第一篇：制度流程審計(jì)報(bào)告

制度流程體系建設(shè)審計(jì)報(bào)告

一、集團(tuán)目前制度流程體系建設(shè)現(xiàn)狀

二、急需補(bǔ)充的各項(xiàng)制度體系

三、制度流程體系建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)和落實(shí)

制度流程體系建設(shè)不是一個(gè)部門(mén)一個(gè)責(zé)任人能完成的，是一集團(tuán)總裁、各專(zhuān)業(yè)副總裁、各部門(mén)總監(jiān)、項(xiàng)目

四、制度流程體系的信息化建設(shè)

1、oa系統(tǒng)

2、nc預(yù)算系統(tǒng)、網(wǎng)上報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)系統(tǒng)內(nèi)制度流程

3、nc成本核算系統(tǒng)

4、nc合同審批、合同付款

5、nc營(yíng)銷(xiāo)控制系統(tǒng)

6、nc人力資源系統(tǒng)

7、nc財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)

五、制度體系的完善和修訂

六、制度流程執(zhí)行情況的審計(jì)

1、制度流程體系建設(shè)情況審計(jì)

2、制度流程信息化匹配度審計(jì)

3、制度流程體系執(zhí)行情況審計(jì)篇二：制度基礎(chǔ)審計(jì)的流程

制度基礎(chǔ)審計(jì)的流程

1、確定審計(jì)的目標(biāo)

2、了解內(nèi)部控制制度，并予以描述

3、內(nèi)部控制制度的初步評(píng)價(jià)

4、符合性測(cè)試

5、符合性測(cè)試結(jié)果的評(píng)價(jià)

6、實(shí)質(zhì)性測(cè)試

7、實(shí)質(zhì)性測(cè)試結(jié)果的評(píng)價(jià)

8、撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告

優(yōu)點(diǎn)：一方面當(dāng)大大減少審計(jì)工作中取得審計(jì)證據(jù)的工作量，從而節(jié)約人力時(shí)間、降低成本；另外能較好的避免失誤，保證審計(jì)工作質(zhì)量。缺點(diǎn)：過(guò)分依賴(lài)對(duì)內(nèi)部控制的審計(jì)。

二、準(zhǔn)備階段

（一）了解被審計(jì)單位的基本情況

了解被審計(jì)單位的哪些情況

1、業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和所屬行業(yè)的基本情況；

2、經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；

3、組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制情況；

4、關(guān)聯(lián)方及交易情況；

5、以前年度接受審計(jì)的情況；

6、其他

常用方法

1、查閱去年的審計(jì)工作底稿；

2、查閱行業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資料。

3、查閱公司章程協(xié)議、董事會(huì)會(huì)議記錄、重要合同等。

4、參觀被審單位現(xiàn)場(chǎng)。

5、詢(xún)問(wèn)內(nèi)審人員和管理當(dāng)局。

（二）簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)

審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)是指審計(jì)機(jī)構(gòu)與委托人共同簽署的，據(jù)以確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托和受托關(guān)系，明確委托目的、審計(jì)范圍及雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任與義務(wù)等事項(xiàng)的書(shū)面合同。具有法定約束力。

⑴簽約雙方的名稱(chēng)；

⑵委托目的；

⑶審計(jì)范圍；應(yīng)明確所審會(huì)計(jì)報(bào)表的名稱(chēng)及其反映的日期或期間

⑷會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任 ⑸簽約雙方的義務(wù)；

委托人應(yīng)當(dāng)履行的主要義務(wù)包括：①及時(shí)提供審計(jì)人員所要求的全部資料；②為審計(jì)人員的審計(jì)提供必要的條件及合作；③按照約定條件即使足額支付審計(jì)費(fèi)用。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)履行的主要義務(wù)包括：①按照約定的時(shí)間完成審計(jì)業(yè)務(wù)，出具審計(jì)報(bào)告；②對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密保密。

⑹審計(jì)報(bào)告的使用責(zé)任；審計(jì)報(bào)告使用不當(dāng)而造成的后果，與審計(jì)人員無(wú)關(guān)。

⑺審計(jì)收費(fèi)；

⑻違約責(zé)任；

⑼應(yīng)當(dāng)約定的其他事項(xiàng)。(三)初步評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度

初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性目的在于判斷被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度能否作為在實(shí)質(zhì)性測(cè)試的時(shí)候進(jìn)行抽樣的基礎(chǔ)，并對(duì)那些準(zhǔn)備信賴(lài)的內(nèi)部控制決定其測(cè)試的時(shí)間、性質(zhì)、范圍篇三：流程審計(jì)管理制度

流程審計(jì)管理制度 1.0目的 通過(guò)審計(jì)公司流程的運(yùn)作的真實(shí)性，檢查流程執(zhí)行的效益、符合性，最終達(dá)到維護(hù)流程體系的有效運(yùn)轉(zhuǎn)、促進(jìn)流程管理工作建設(shè)，保障公司的總體目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的目的，特制定本制度。2.0適用范圍

裕富寶廚具設(shè)備（深圳）有限公司所有運(yùn)行的流程。3.0程序

3.1流程審計(jì)的總體目標(biāo)、價(jià)值目標(biāo)、管理目標(biāo)及審計(jì)成果

（1）流程審計(jì)的總體目標(biāo)

? 流程體系一體化，形成流程網(wǎng)絡(luò)化管理。? 流程體系確保及時(shí)更新，滿足業(yè)務(wù)發(fā)展。? 暴露和解決流程問(wèn)題，提高業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)能力。? 確保流程文件和實(shí)際執(zhí)行一致，充分尊重流程。? 通過(guò)流程有效性評(píng)估，確保流程優(yōu)化持續(xù)性。

（2）流程審計(jì)價(jià)值目標(biāo)

? 評(píng)估體系的完整性和系統(tǒng)，促進(jìn)流程與戰(zhàn)略、組織、客戶群、產(chǎn)品等匹配。? 診斷出關(guān)鍵價(jià)值鏈條的薄弱環(huán)節(jié)，為管理的系統(tǒng)改進(jìn)提供指引。? 測(cè)評(píng)關(guān)鍵流程能力，揭示核心業(yè)務(wù)中突出問(wèn)題，促進(jìn)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)的改善。? 評(píng)估流程規(guī)范化水平和執(zhí)行情況，促進(jìn)流程規(guī)范化全面達(dá)標(biāo)、有效執(zhí)行。? 綜合評(píng)估流程建設(shè)環(huán)境和持續(xù)創(chuàng)新改進(jìn)能力，促進(jìn)建立良好的環(huán)境和長(zhǎng)效機(jī)制的形成。（3）流程審計(jì)管理目標(biāo)

? 通過(guò)掌握流程管理中的關(guān)鍵點(diǎn)，促進(jìn)流程管理意識(shí)和能力的提升。? 通過(guò)對(duì)流程審計(jì)的要素和標(biāo)準(zhǔn)的學(xué)習(xí)，為企業(yè)內(nèi)部流程審計(jì)工作提供指引。? 通過(guò)掌握流程審計(jì)的技術(shù)和方法，提升流程審計(jì)的實(shí)踐能力。

（4）流程審計(jì)成果 ? 審計(jì)工作底稿

? 《部門(mén)審計(jì)總結(jié)報(bào)告》 ? 《流程模塊審計(jì)總結(jié)報(bào)告》 ? 《流程架構(gòu)審計(jì)總結(jié)報(bào)告》 ? 《流程審計(jì)報(bào)告》

3.2流程系統(tǒng)性和完整性審計(jì)（1）審計(jì)要素

◆流程和戰(zhàn)略、商業(yè)模式的匹配

◆流程和組織的匹配

◆流程以市場(chǎng)和客戶為中心

◆流程和制度的匹配

◆流程和信息化建設(shè)的匹配

◆流程缺失的程度

◆流程體系的集成化程度

（2）主要審計(jì)技術(shù)和方法

◆訪談

◆建模

◆對(duì)標(biāo)

◆關(guān)聯(lián)分析

3.3流程的設(shè)計(jì)質(zhì)量

（1）審計(jì)要素 ? 客戶價(jià)值導(dǎo)向 ? 流程適用范圍 ? 流程的觸發(fā)條件 ? 流程的輸入與輸出 ? 流程的端到端閉環(huán) ? 流程的接口和協(xié)同 ? 流程的責(zé)任匹配

? 流程關(guān)鍵活動(dòng)的業(yè)務(wù)規(guī)則 ? 流程文件的規(guī)范性和統(tǒng)一性

（2）主要審計(jì)技術(shù)和方法 ? 對(duì)標(biāo)

3.4流程執(zhí)行力審計(jì)

（1）審計(jì)要素 ? 流程文控管理 ? 流程培訓(xùn) ? 流程實(shí)施

? 流程執(zhí)行的符合性

? 流程執(zhí)行過(guò)程的問(wèn)題反饋機(jī)制

（3）主要審計(jì)技術(shù)和方法 ? 訪談

? 穿行測(cè)試（正向、逆向）? 攻擊性測(cè)試

3.5關(guān)鍵流程能力審計(jì)

（1）審計(jì)要素 ? 客戶滿意度 ? 返工/缺陷 ? 周期 ? 成本 ? 決策效率 ? 組織資源匹配 ? 信息有效性

? 上游流程及支撐流程

（4）主要審計(jì)技術(shù)和方法 ? 訪談

? 穿行測(cè)試（正向、逆向）? 建模 ? 指標(biāo)測(cè)評(píng) ? 要因關(guān)聯(lián)分析

3.6流程持續(xù)創(chuàng)新能力審計(jì)

（1）審計(jì)要素 ? 流程管理的組織保障 ? 流程的時(shí)效性

? 流程優(yōu)化的目標(biāo)和計(jì)劃 ? 流程運(yùn)行過(guò)程的監(jiān)控和報(bào)告 ? 流程持續(xù)優(yōu)化活動(dòng)

? 流程優(yōu)化工具和方法的普及 ? 流程優(yōu)化案例的共享 ? 流程優(yōu)化激勵(lì)機(jī)制

（5）主要審計(jì)技術(shù)和方法 ? 訪談 ? 對(duì)標(biāo)

? 績(jī)效管理模式關(guān)聯(lián) 3.7流程審計(jì)工作流程 3.7.1審計(jì)準(zhǔn)備階段

1）總經(jīng)理/董事/董事長(zhǎng)提出審計(jì)。2）流程總設(shè)計(jì)師策劃制定《流程審計(jì)計(jì)劃（草案）》及擬發(fā)流程審計(jì)會(huì)議通知。3）被審計(jì)部門(mén)接受審計(jì)通知和《流程審計(jì)計(jì)劃（草案）》。4）流程總設(shè)計(jì)師啟動(dòng)流程審計(jì)會(huì)議，組建流程審計(jì)組織。5）流程總設(shè)計(jì)師根據(jù)公司流程體系模塊進(jìn)行劃分審計(jì)小組審計(jì)模塊。公司流程模塊分為戰(zhàn)略模塊、行政人事模塊、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)模塊、研發(fā)模塊、報(bào)價(jià)/合約/項(xiàng)目統(tǒng)籌模塊、供應(yīng)鏈模塊、工藝模塊、制造模塊、質(zhì)量控制模塊、物流運(yùn)輸/倉(cāng)儲(chǔ)模塊、財(cái)務(wù)模塊和it支持模塊。

6）審計(jì)工作階段劃分為準(zhǔn)備階段、執(zhí)行階段、總結(jié)階段、公告階段。7）確定流程審計(jì)從五個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)立項(xiàng)，它們分別是成本、效率、交期、流程運(yùn)行環(huán)節(jié)合理性、客戶滿意度。8）確定審計(jì)方法（實(shí)驗(yàn)驗(yàn)證法、訪談法、問(wèn)卷調(diào)查、資料審查、客戶端調(diào)查等）。9）確定流程審計(jì)范圍，分別確定公司級(jí)、部門(mén)級(jí)、科室級(jí)、組級(jí)和班級(jí)的流程數(shù)量，確定五層流 程的審計(jì)數(shù)量及橫向和縱向?qū)徲?jì)比例。10）確定審計(jì)的準(zhǔn)備、執(zhí)行、總結(jié)、審核、審批的開(kāi)始和結(jié)束時(shí)間及審計(jì)公告發(fā)布時(shí)間。11）確定流程審計(jì)部門(mén)分工和審計(jì)小組分工及審計(jì)人員職責(zé)。

交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。13）被審計(jì)部門(mén)根據(jù)《流程審計(jì)總計(jì)劃》編制本部門(mén)《流程審計(jì)分計(jì)劃》，組織審計(jì)工作。12）根據(jù)審計(jì)會(huì)議決定，流程總設(shè)計(jì)師編寫(xiě)《流程審計(jì)總計(jì)劃》，遞交部門(mén)審查，審查完成后，遞

3.7.2審計(jì)執(zhí)行階段 1）被審計(jì)部門(mén)根據(jù)《流程審計(jì)總計(jì)劃》在審計(jì)小組的組長(zhǎng)組織下執(zhí)行《流程審計(jì)分計(jì)劃》。2）流程審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位提供的流程執(zhí)行資料、訪談或測(cè)試資料等進(jìn)行審計(jì)，并就審計(jì)實(shí)施 過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及有關(guān)情況進(jìn)行記錄并形成審計(jì)意見(jiàn)。3)流程總設(shè)計(jì)師、審計(jì)小組組長(zhǎng)、被審計(jì)部門(mén)經(jīng)理對(duì)審計(jì)進(jìn)度負(fù)責(zé)。4）審計(jì)形成的審計(jì)意見(jiàn)由各部門(mén)審計(jì)負(fù)責(zé)人組織收集。3.7.3審計(jì)總結(jié)階段 1）被審計(jì)部門(mén)根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)編寫(xiě)《部門(mén)審計(jì)總結(jié)報(bào)告》。2）被審計(jì)部門(mén)將審計(jì)報(bào)告和審計(jì)工作底稿遞交審計(jì)小組組長(zhǎng)。3）審計(jì)小組組長(zhǎng)根據(jù)流程模塊分析被審計(jì)部門(mén)遞交的報(bào)告和工作底稿，編寫(xiě)《流程模塊審計(jì)總結(jié) 報(bào)告》。

4）審計(jì)小組組長(zhǎng)遞交流程模塊總結(jié)報(bào)告和工作底稿給流程總設(shè)計(jì)師。5）流程總設(shè)計(jì)師根據(jù)流程模塊架構(gòu)分析各模塊，編寫(xiě)《流程模塊架構(gòu)總結(jié)報(bào)告》。6）流程總設(shè)計(jì)師遞交《流程模塊架構(gòu)總結(jié)報(bào)告》給公司領(lǐng)導(dǎo)審閱，并就有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行溝通。7）流程總設(shè)計(jì)師根據(jù)與公司領(lǐng)導(dǎo)溝通意見(jiàn)擬發(fā)審計(jì)總結(jié)會(huì)議，對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行審查。審查形成審 計(jì)建議和審計(jì)整改內(nèi)容及審計(jì)決定。3.7.4審計(jì)公告階段 1）流程總設(shè)計(jì)師根據(jù)審計(jì)建議、整改內(nèi)容和審計(jì)決定編制《流程審計(jì)報(bào)告（草稿）》，并轉(zhuǎn)交審部 門(mén)經(jīng)理審查，部門(mén)經(jīng)理審查完成后，轉(zhuǎn)交審計(jì)小組組長(zhǎng)審查，審查完成后轉(zhuǎn)交流程總設(shè)計(jì)師總修 訂。2）修訂完畢的審計(jì)報(bào)告遞交公司領(lǐng)導(dǎo)審核，審核完成后由流程總設(shè)計(jì)師出正式定稿報(bào)

告，審計(jì)組成員在審計(jì)報(bào)告上簽章，最后交由公司領(lǐng)導(dǎo)批簽。3）批簽完成后，由流程總設(shè)計(jì)師公布審計(jì)報(bào)告。3.8流程審計(jì)報(bào)告批露內(nèi)容 ? 審計(jì)的目的 ? 審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議 ? 糾正措施 ? 審查結(jié)果 ? 整改通知

? 被審計(jì)單位的審計(jì)回復(fù) ? 審計(jì)評(píng)價(jià) ? 審計(jì)告知 ? 審計(jì)決定 ? 審計(jì)公告 4.0本制度由董事辦流程項(xiàng)目組負(fù)責(zé)解釋和修訂。凡本制度未明確規(guī)定內(nèi)容，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本

制度自2013年9月1日開(kāi)始試行，2013年11月1日開(kāi)始正試執(zhí)行。篇四：出具審計(jì)報(bào)告的工作流程[1] 審計(jì)工作流程

一、審計(jì)流程的意義

（一）概述

審計(jì)流程是指審計(jì)人員在具體的審計(jì)過(guò)程中采取的行動(dòng)和步驟。廣義的審計(jì)流程是指審計(jì)人員從接受審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)始，到審計(jì)工作結(jié)束的全部過(guò)程，一般可劃分為三個(gè)階段：審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)終結(jié)階段，各階段又包括許多具體內(nèi)容。狹義的審計(jì)流程指審計(jì)流程指審計(jì)人員在取得審計(jì)證據(jù)完成審計(jì)目標(biāo)的過(guò)程中所采取得步驟和方法。

（二）制度基礎(chǔ)審計(jì)的流程

1、確定審計(jì)的目標(biāo)

2、了解內(nèi)部控制制度，并予以描述

3、內(nèi)部控制制度的初步評(píng)價(jià)

4、符合性測(cè)試

5、符合性測(cè)試結(jié)果的評(píng)價(jià)

6、實(shí)質(zhì)性測(cè)試

7、實(shí)質(zhì)性測(cè)試結(jié)果的評(píng)價(jià)

8、撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告

優(yōu)點(diǎn)：一方面當(dāng)大大減少審計(jì)工作中取得審計(jì)證據(jù)的工作量，從而節(jié)約人力時(shí)間、降低成本；另外能較好的避免失誤，保證審計(jì)工作質(zhì)量。缺點(diǎn)：過(guò)分依賴(lài)對(duì)內(nèi)部控制的審計(jì)。

二、準(zhǔn)備階段

（一）了解被審計(jì)單位的基本情況

了解被審計(jì)單位的哪些情況

1、業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和所屬行業(yè)的基本情況；

2、經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；

3、組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制情況；

4、關(guān)聯(lián)方及交易情況；

5、以前年度接受審計(jì)的情況；

6、其他

常用方法

1、查閱去年的審計(jì)工作底稿；

2、查閱行業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資料。

3、查閱公司章程協(xié)議、董事會(huì)會(huì)議記錄、重要合同等。

4、參觀被審單位現(xiàn)場(chǎng)。

5、詢(xún)問(wèn)內(nèi)審人員和管理當(dāng)局。

（二）簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)

審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)是指審計(jì)機(jī)構(gòu)與委托人共同簽署的，據(jù)以確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托和受托關(guān)系，明確委托目的、審計(jì)范圍及雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任與義務(wù)等事項(xiàng)的書(shū)面合同。具有法定約束力。

⑴簽約雙方的名稱(chēng)；

⑵委托目的；

⑶審計(jì)范圍；應(yīng)明確所審會(huì)計(jì)報(bào)表的名稱(chēng)及其反映的日期或期間

⑷會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任

⑸簽約雙方的義務(wù)；

委托人應(yīng)當(dāng)履行的主要義務(wù)包括：

① 及時(shí)提供審計(jì)人員所要求的全部資料；

② 為審計(jì)人員的審計(jì)提供必要的條件及合作

③ 按照約定條件即使足額支付審計(jì)費(fèi)用。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)履行的主要義務(wù)包括：

① 按照約定的時(shí)間完成審計(jì)業(yè)務(wù)，出具審計(jì)報(bào)告；

② 對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密保密。

⑹審計(jì)報(bào)告的使用責(zé)任；審計(jì)報(bào)告使用不當(dāng)而造成的后果，與審計(jì)人員無(wú)關(guān)。⑺審計(jì)收費(fèi)；

⑻違約責(zé)任；

⑼應(yīng)當(dāng)約定的其他事項(xiàng)。

(三)初步評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度

初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性目的在于判斷被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度能否作為在實(shí)質(zhì)性測(cè)試的時(shí)候進(jìn)行抽樣的基礎(chǔ)，并對(duì)那些準(zhǔn)備信賴(lài)的內(nèi)部控制決定其測(cè)試的時(shí)間、性質(zhì)、范圍。

（四）確定重要性 重要性，是指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度，這一程序在特定環(huán)境下可能影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的判斷或決策。在審計(jì)過(guò)程中，需要運(yùn)用重要性原則的情形有：一是在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)（計(jì)劃階段）。在運(yùn)用審計(jì)程序以檢查會(huì)計(jì)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)時(shí)所允許的誤差范圍；二在實(shí)施階段，根據(jù)重要性判斷是否需要進(jìn)一步審查；三是評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，重要性被看作是某一錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)或匯總的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，是否影響到會(huì)計(jì)報(bào)表使用者判斷和決策的標(biāo)志。

自考教材對(duì)重要性介紹非常簡(jiǎn)略，但是考試時(shí)候經(jīng)常涉及超綱內(nèi)容，而且與審計(jì)報(bào)告的關(guān)系非常密切，這里進(jìn)行必要拓展。

重要性，是指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的判斷或決策。注意：

1、重要性概念是針對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表使用決策而言的；

2、重要性的判斷離不開(kāi)特定的環(huán)境；

3、重要性與可容忍誤差之間的關(guān)系：實(shí)際上，帳戶層次的重要性水平就是實(shí)質(zhì)性測(cè)試的可容忍誤差。

1、一般要求：對(duì)重要性的評(píng)估是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的一種專(zhuān)業(yè)判斷。在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍及評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須運(yùn)用重要性原則。其運(yùn)用的一般要求可從以下方面理解：

①對(duì)重要性的評(píng)估需要運(yùn)用專(zhuān)業(yè)判斷。

②重要性原則的兩個(gè)目的：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)運(yùn)用重要性原則。在審計(jì)過(guò)程中運(yùn)用重要性原則是基于這樣的考慮：一是為了提高審計(jì)效率。二是為了保證審計(jì)質(zhì)量。

③運(yùn)用重要性原則的兩個(gè)階段：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用重要性原則的情形。一是在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要運(yùn)用重要性原則。二是在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要運(yùn)用重要性原則。

2、確定重要性水平的兩個(gè)方面的考慮：金額和性質(zhì)的考慮。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在運(yùn)用重要性原則時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的金額和性質(zhì)。這也就是說(shuō)，重要性具有數(shù)量和質(zhì)量?jī)蓚€(gè)方面的特征。一般來(lái)說(shuō)，金額大的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)比金額小的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)更重要。但在許多情況下，某項(xiàng)錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)從量的方面看并不重要，從其性質(zhì)方面考慮，卻可能是重要的。

例如：①涉及舞弊與違法行為的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。

②可能引起履行合同義務(wù)的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。

③影響收益趨勢(shì)的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。

④不期望出現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。

3、兩個(gè)層次重要性的考慮

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮會(huì)計(jì)報(bào)層次和相關(guān)賬戶、交易層次的重要性。這就意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中必須從兩個(gè)層次來(lái)考慮重要性：①會(huì)計(jì)報(bào)表層次；確定方法：固定比率法和變動(dòng)比率法。②賬戶和交易層次。確定方法：分配方法和不分配方法。

4、重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在的反向關(guān)系，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，合理確定重要性水平。①注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系。②重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間成反向關(guān)系。③注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，合理確定重

要性水平。

重要性是影響審計(jì)證據(jù)充分性的一個(gè)十分重要的因素。重要性水平與審計(jì)證據(jù)之間成反向關(guān)系(審計(jì)證據(jù)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)重要性?xún)蓛煞聪?(一)會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水平的確定

1、方法：固定比率法、變動(dòng)比率法兩種

2、判斷基礎(chǔ)：資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)等

3、選取：同一期間的報(bào)表，取重要性水平最低的作為會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平。(二)賬戶或交易層次的重要性水平

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定賬戶或交易的審計(jì)程序前，可將會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平分配至各賬戶或各類(lèi)交易，也可單獨(dú)確定各賬戶或各類(lèi)交易的重要性水平。對(duì)于賬戶或交易層次的重要性水平，既可以采用分配的方法，也可以不采用分配的方法。在實(shí)務(wù)中，很多注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇資產(chǎn)負(fù)債表賬戶作為分配的基礎(chǔ)，各賬戶分得的重要性稱(chēng)為可容忍誤差。對(duì)于易出錯(cuò)的項(xiàng)目，可確定較高的重要性水平；對(duì)于重要項(xiàng)目或不期望出現(xiàn)錯(cuò)誤的項(xiàng)目，從嚴(yán)制定重要性水平。

評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)對(duì)重要性的考慮

（一）注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)所運(yùn)用的重要性水平，可能與編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)所確定的重要性水平初步判斷數(shù)不同，如前者大大低于后者，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)重新評(píng)估所執(zhí)行的審計(jì)程序是否充分。

（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，應(yīng)當(dāng)匯總已發(fā)現(xiàn)但尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，以考慮其金額與性質(zhì)是否對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的反映產(chǎn)生重大影響。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在匯總尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括已發(fā)現(xiàn)的和推斷的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，并考慮期后事項(xiàng)和或有事項(xiàng)是否已進(jìn)行適當(dāng)處理。篇五：出具審計(jì)報(bào)告的工作流程

審計(jì)工作流程

一、審計(jì)流程的意義

（一）概述

審計(jì)流程是指審計(jì)人員在具體的審計(jì)過(guò)程中采取的行動(dòng)和步驟。廣義的審計(jì)流程是指審計(jì)人員從接受審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)始，到審計(jì)工作結(jié)束的全部過(guò)程，一般可劃分為三個(gè)階段：審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)終結(jié)階段，各階段又包括許多具體內(nèi)容。狹義的審計(jì)流程指審計(jì)流程指審計(jì)人員在取得審計(jì)證據(jù)完成審計(jì)目標(biāo)的過(guò)程中所采取得步驟和方法。

（二）制度基礎(chǔ)審計(jì)的流程

1、確定審計(jì)的目標(biāo)

2、了解內(nèi)部控制制度，并予以描述

3、內(nèi)部控制制度的初步評(píng)價(jià)

4、符合性測(cè)試

5、符合性測(cè)試結(jié)果的評(píng)價(jià)

6、實(shí)質(zhì)性測(cè)試

7、實(shí)質(zhì)性測(cè)試結(jié)果的評(píng)價(jià)

8、撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告

優(yōu)點(diǎn)：一方面當(dāng)大大減少審計(jì)工作中取得審計(jì)證據(jù)的工作量，從而節(jié)約人力時(shí)間、降低成本；另外能較好的避免失誤，保證審計(jì)工作質(zhì)量。缺點(diǎn)：過(guò)分依賴(lài)對(duì)內(nèi)部控制的審計(jì)。

二、準(zhǔn)備階段

（一）了解被審計(jì)單位的基本情況

了解被審計(jì)單位的哪些情況

1、業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和所屬行業(yè)的基本情況；

2、經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；

3、組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制情況；

4、關(guān)聯(lián)方及交易情況；

5、以前年度接受審計(jì)的情況；

6、其他

常用方法

1、查閱去年的審計(jì)工作底稿；

2、查閱行業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資料。

3、查閱公司章程協(xié)議、董事會(huì)會(huì)議記錄、重要合同等。

4、參觀被審單位現(xiàn)場(chǎng)。

5、詢(xún)問(wèn)內(nèi)審人員和管理當(dāng)局。

（二）簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)

審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)是指審計(jì)機(jī)構(gòu)與委托人共同簽署的，據(jù)以確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托和受托關(guān)系，明確委托目的、審計(jì)范圍及雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任與義務(wù)等事項(xiàng)的書(shū)面合同。具有法定約束力。

⑴簽約雙方的名稱(chēng)； ⑵委托目的；

⑶審計(jì)范圍；應(yīng)明確所審會(huì)計(jì)報(bào)表的名稱(chēng)及其反映的日期或期間

⑷會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任

⑸簽約雙方的義務(wù)；

委托人應(yīng)當(dāng)履行的主要義務(wù)包括：

① 及時(shí)提供審計(jì)人員所要求的全部資料；

② 為審計(jì)人員的審計(jì)提供必要的條件及合作

③ 按照約定條件即使足額支付審計(jì)費(fèi)用。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)履行的主要義務(wù)包括：

① 按照約定的時(shí)間完成審計(jì)業(yè)務(wù)，出具審計(jì)報(bào)告；

② 對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密保密。

⑹審計(jì)報(bào)告的使用責(zé)任；審計(jì)報(bào)告使用不當(dāng)而造成的后果，與審計(jì)人員無(wú)關(guān)。⑺審計(jì)收費(fèi)；

⑻違約責(zé)任；

⑼應(yīng)當(dāng)約定的其他事項(xiàng)。

(三)初步評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度

初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性目的在于判斷被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度能否作為在實(shí)質(zhì)性測(cè)試的時(shí)候進(jìn)行抽樣的基礎(chǔ)，并對(duì)那些準(zhǔn)備信賴(lài)的內(nèi)部控制決定其測(cè)試的時(shí)間、性質(zhì)、范圍。

（四）確定重要性 重要性，是指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度，這一程序在特定環(huán)境下可能影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的判斷或決策。在審計(jì)過(guò)程中，需要運(yùn)用重要性原則的情形有：一是在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)（計(jì)劃階段）。在運(yùn)用審計(jì)程序以檢查會(huì)計(jì)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)時(shí)所允許的誤差范圍；二在實(shí)施階段，根據(jù)重要性判斷是否需要進(jìn)一步審查；三是評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，重要性被看作是某一錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)或匯總的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，是否影響到會(huì)計(jì)報(bào)表使用者判斷和決策的標(biāo)志。

自考教材對(duì)重要性介紹非常簡(jiǎn)略，但是考試時(shí)候經(jīng)常涉及超綱內(nèi)容，而且與審計(jì)報(bào)告的關(guān)系非常密切，這里進(jìn)行必要拓展。

重要性，是指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的判斷或決策。注意：

1、重要性概念是針對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表使用決策而言的；

2、重要性的判斷離不開(kāi)特定的環(huán)境；

3、重要性與可容忍誤差之間的關(guān)系：實(shí)際上，帳戶層次的重要性水平就是實(shí)質(zhì)性測(cè)試的可容忍誤差。

1、一般要求：對(duì)重要性的評(píng)估是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的一種專(zhuān)業(yè)判斷。在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍及評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須運(yùn)用重要性原則。其運(yùn)用的一般要求可從以下方面理解：

①對(duì)重要性的評(píng)估需要運(yùn)用專(zhuān)業(yè)判斷。

②重要性原則的兩個(gè)目的：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)運(yùn)用重要性原則。在審計(jì)過(guò)程中運(yùn)用重要性原則是基于這樣的考慮：一是為了提高審計(jì)效率。二是為了保證審計(jì)質(zhì)量。

③運(yùn)用重要性原則的兩個(gè)階段：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用重要性原則的情形。一是在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要運(yùn)用重要性原則。二是在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要運(yùn)用重要性原則。

2、確定重要性水平的兩個(gè)方面的考慮：金額和性質(zhì)的考慮。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在運(yùn)用重要性原則時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的金額和性質(zhì)。這也就是說(shuō)，重要性具有數(shù)量和質(zhì)量?jī)蓚€(gè)方面的特征。一般來(lái)說(shuō)，金額大的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)比金額小的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)更重要。但在許多情況下，某項(xiàng)錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)從量的方面看并不重要，從其性質(zhì)方面考慮，卻可能是重要的。例如：①涉及舞弊與違法行為的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。

②可能引起履行合同義務(wù)的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。

③影響收益趨勢(shì)的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。

④不期望出現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。

3、兩個(gè)層次重要性的考慮

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮會(huì)計(jì)報(bào)層次和相關(guān)賬戶、交易層次的重要性。這就意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中必須從兩個(gè)層次來(lái)考慮重要性：①會(huì)計(jì)報(bào)表層次；確定方法：固定比率法和變動(dòng)比率法。②賬戶和交易層次。確定方法：分配方法和不分配方法。

4、重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在的反向關(guān)系，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，合理確定重要性水平。①注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系。②重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間成反向關(guān)系。③注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，合理確定重

要性水平。

重要性是影響審計(jì)證據(jù)充分性的一個(gè)十分重要的因素。重要性水平與審計(jì)證據(jù)之間成反向關(guān)系(審計(jì)證據(jù)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)重要性?xún)蓛煞聪?(一)會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水平的確定

1、方法：固定比率法、變動(dòng)比率法兩種

2、判斷基礎(chǔ)：資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)等

3、選取：同一期間的報(bào)表，取重要性水平最低的作為會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平。(二)賬戶或交易層次的重要性水平

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定賬戶或交易的審計(jì)程序前，可將會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平分配至各賬戶或各類(lèi)交易，也可單獨(dú)確定各賬戶或各類(lèi)交易的重要性水平。對(duì)于賬戶或交易層次的重要性水平，既可以采用分配的方法，也可以不采用分配的方法。在實(shí)務(wù)中，很多注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇資產(chǎn)負(fù)債表賬戶作為分配的基礎(chǔ)，各賬戶分得的重要性稱(chēng)為可容忍誤差。對(duì)于易出錯(cuò)的項(xiàng)目，可確定較高的重要性水平；對(duì)于重要項(xiàng)目或不期望出現(xiàn)錯(cuò)誤的項(xiàng)目，從嚴(yán)制定重要性水平。

評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)對(duì)重要性的考慮

（一）注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)所運(yùn)用的重要性水平，可能與編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)所確定的重要性水平初步判斷數(shù)不同，如前者大大低于后者，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)重新評(píng)估所執(zhí)行的審計(jì)程序是否充分。

（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，應(yīng)當(dāng)匯總已發(fā)現(xiàn)但尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，以考慮其金額與性質(zhì)是否對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的反映產(chǎn)生重大影響。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在匯總尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括已發(fā)現(xiàn)的和推斷的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，并考慮期后事項(xiàng)和或有事項(xiàng)是否已進(jìn)行適當(dāng)處理。

第二篇：制度流程體系建設(shè)審計(jì)報(bào)告

制度流程體系建設(shè)審計(jì)報(bào)告

一、集團(tuán)目前制度流程體系建設(shè)現(xiàn)狀

二、急需補(bǔ)充的各項(xiàng)制度體系

三、制度流程體系建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)和落實(shí)

制度流程體系建設(shè)不是一個(gè)部門(mén)一個(gè)責(zé)任人能完成的，是一集團(tuán)總裁、各專(zhuān)業(yè)副總裁、各部門(mén)總監(jiān)、項(xiàng)目

四、制度流程體系的信息化建設(shè)

1、OA系統(tǒng)

2、NC預(yù)算系統(tǒng)、網(wǎng)上報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)系統(tǒng)內(nèi)制度流程

3、NC成本核算系統(tǒng)

4、NC合同審批、合同付款

5、NC營(yíng)銷(xiāo)控制系統(tǒng)

6、NC人力資源系統(tǒng)

7、NC財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)

五、制度體系的完善和修訂

六、制度流程執(zhí)行情況的審計(jì)

1、制度流程體系建設(shè)情況審計(jì)

2、制度流程信息化匹配度審計(jì)

3、制度流程體系執(zhí)行情況審計(jì)

第三篇：制度審計(jì)報(bào)告

內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 2013 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告珠海格力電器股份有限公司全體股東: 根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求(以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系),結(jié)合本公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司)內(nèi)部控制制度和評(píng)價(jià)辦法,在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上,我們對(duì)公司2013年12月31日(內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià)。

一、重要聲明

按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定,建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制,評(píng)價(jià)其有效性,并如實(shí)披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是公司董事會(huì)的責(zé)任。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶法律責(zé)任。

公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,提高經(jīng)營(yíng)效率和效果,促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性,故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外,由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng),或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。

二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論

根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況,于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日,不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷,董事會(huì)認(rèn)為,公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。

根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況,于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日,公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。

自?xún)?nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)結(jié)論的因素。

三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作情況(一)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍

公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位包括:格力電器母公司及子公司。納入評(píng)價(jià)范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額的99%,營(yíng)業(yè)收入合計(jì)占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)業(yè)收入總額的99%;納入評(píng)價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括: 組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、研究與開(kāi)發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、外包業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、信息披露、對(duì)子公司的管理、關(guān)聯(lián)交易、募集資金、重大投資、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)。重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域主要包括資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、工程項(xiàng)目。具體內(nèi)容如下:

1、內(nèi)部環(huán)境(1)組織架構(gòu)

公司嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》和中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)法律法規(guī)的要求,建立了規(guī)范的企業(yè)制度和與公司治理結(jié)構(gòu):制定了公司章程、三會(huì)及各專(zhuān)門(mén)委員會(huì)議事規(guī)則等規(guī)章制度,形成了健全、完備的規(guī)章制度體系,明確了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層的職責(zé)和權(quán)限,形成了各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu),保障了公司經(jīng)營(yíng)行為的合法合規(guī)、真實(shí)有效,促進(jìn)了公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展,維護(hù)了投資者和公司利益。

目前,公司內(nèi)部控制體系由公司決策層、內(nèi)控管理層、各業(yè)務(wù)單位構(gòu)成。決策層包括公司股東大會(huì)和董事會(huì),股東大會(huì)是公司權(quán)力機(jī)構(gòu),依法決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃、選舉和更換董事、監(jiān)事,審議批準(zhǔn)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告,審議批準(zhǔn)財(cái)務(wù)決算方案,重大資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)、出售等事項(xiàng)。董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé),召集股東大會(huì)并向股東大會(huì)報(bào)告工作,執(zhí)行股東大會(huì)的決議,制定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案,制定公司的財(cái)務(wù)預(yù)決算方案,制定公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案,制定公司增加或減少注冊(cè)資本、發(fā)行債券或其他證券上市方案;擬定公司重大收購(gòu)、回購(gòu)本公司股票方案,在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)決定公司對(duì)外投資、收購(gòu)出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保等事項(xiàng),制定公司的基本管理制度等。公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)和薪酬與考核委員會(huì)三個(gè)議事機(jī)構(gòu)。審計(jì)委員會(huì)主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作;提名委員會(huì)主要負(fù)責(zé)對(duì)公司董事和經(jīng)理人員的人選,依據(jù)選 擇標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行選擇并提出建議;薪酬與考核委員會(huì),主要負(fù)責(zé)制定公司董事及經(jīng)理人員的考核標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行考核,負(fù)責(zé)制定、審查公司董事及經(jīng)理人員的薪酬政策與方案,對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。各委員會(huì)職責(zé)分工明確,整體運(yùn)作情況良好。監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督,檢查公司財(cái)務(wù),對(duì)董事會(huì)編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書(shū)面審核意見(jiàn),提議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)并向股東大會(huì)提出提案等職權(quán)。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東(大)會(huì)、董事會(huì)決議事項(xiàng),主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。(2)發(fā)展戰(zhàn)略

公司圍繞“建百年企業(yè),創(chuàng)國(guó)際品牌”發(fā)展目標(biāo),以制冷業(yè)為核心,堅(jiān)持自主創(chuàng)新,致力于打造成擁有自主核心技術(shù)、管理領(lǐng)先的國(guó)際一流企業(yè),并以科學(xué)、高效的管理、規(guī)范運(yùn)作為全體股東謀取最大的利益和創(chuàng)造良好的社會(huì)效益。根據(jù)公司的發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃,未來(lái)公司將加大科研投入,堅(jiān)持科技創(chuàng)新,將環(huán)保和能源作為發(fā)展重點(diǎn)方向,研發(fā)具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的國(guó)際領(lǐng)先產(chǎn)品和技術(shù);加快進(jìn)度和加大力度向空調(diào)產(chǎn)品鏈和服務(wù)鏈延伸;從擴(kuò)大自主品牌的出口著手,將出口市場(chǎng)做大做強(qiáng)。堅(jiān)持制冷領(lǐng)域的專(zhuān)業(yè)化發(fā)展道路;同時(shí)促進(jìn)子公司的大力發(fā)展。(3)人力資源

公司重視人力資源建設(shè),根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略為目標(biāo),結(jié)合人力資源現(xiàn)在和未來(lái)發(fā)展預(yù)測(cè),建立了人力資源發(fā)展規(guī)劃,制定和實(shí)施了有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策,包括員工聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職

制度;員工薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲制度;關(guān)鍵崗位員工定期崗位輪換制度;掌握國(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定等有關(guān)人力資源管理政策,貫穿于人力資源管理的全過(guò)程。公司持續(xù)優(yōu)化人力資源發(fā)展布局,實(shí)現(xiàn)人力資源的合理配置,提升人力資源管理水平,從而全面提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。(4)社會(huì)責(zé)任

公司積極承擔(dān)和履行對(duì)公司股東、債權(quán)人、職工、供應(yīng)商、消費(fèi)者等利益相關(guān)方的社會(huì)責(zé)任,保障公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效的有效監(jiān)督和問(wèn)責(zé),保障員工的勞動(dòng)權(quán)益、健康安全和就業(yè)公平,并為員工職業(yè)發(fā)展提供各種激勵(lì)和支持,追求為消費(fèi)者提供滿意的產(chǎn)品和服務(wù);積極貫徹落實(shí)節(jié)約資源的基本國(guó)策,提倡節(jié)約“一滴水、一張紙”的精神,將“倡導(dǎo)綠色消費(fèi),為全球消費(fèi)者提供更舒適更環(huán)保的產(chǎn)品”列入公司發(fā)展戰(zhàn)略;熱衷各類(lèi)公益事業(yè),在為賑濟(jì)災(zāi)害、社會(huì)福利、科教文、衛(wèi)、體等各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)建設(shè)中發(fā)揮積極作用。(5)企業(yè)文化

公司自1991年成立以來(lái),公司建立了以“實(shí)”為核心的企業(yè)文化,公司的核心價(jià)值觀在企業(yè)成長(zhǎng)過(guò)程中逐步凝練而成,并隨著公司的發(fā)展而不斷調(diào)整和提升。從成立伊始,高層領(lǐng)導(dǎo)就確立了“忠誠(chéng)、友善、勤奮、進(jìn)取”的企業(yè)精神,并與時(shí)俱進(jìn),結(jié)合公司的發(fā)展戰(zhàn)略,樹(shù)立了“少說(shuō)空話、多干實(shí)事,質(zhì)量第一、顧客滿意,忠誠(chéng)友善、勤奮進(jìn)取,誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、多方共贏,愛(ài)崗敬業(yè)、不斷創(chuàng)新,遵紀(jì)守法、廉潔奉公”的核心價(jià)值觀,制定了“公平公正,公開(kāi)透明,公私分明”的管理方針;“追求完美篇二：審計(jì)管理制度

審計(jì)管理制度

制度類(lèi)別： 經(jīng)營(yíng)管理基本制度.文件編號(hào)：.擬訂部門(mén)： 集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)部.審 定 人：.修訂發(fā)布記錄

本制度經(jīng) 董事會(huì) 2014年12月31日審議批準(zhǔn)，第 一 次發(fā)布。本制度由

集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)部 負(fù)責(zé)解釋?zhuān)罱K解釋權(quán)歸 集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)。2015年 1 月 1日發(fā)布 2015 年 1 月 1日生效實(shí)施 目錄

審計(jì)管理制度.....................................................................................................................................3 1.0目的..............................................................................................................................................3 2.0適用范圍......................................................................................................................................3 3.0制度..............................................................................................................................................3 3.1審計(jì)原則...................................................................................................................................................3 3.2審計(jì)依據(jù)...................................................................................................................................................3 3.3職責(zé)與權(quán)力...............................................................................................................................................3 3.4審計(jì)內(nèi)容...................................................................................................................................................3 3.5審計(jì)工作制度...........................................................................................................................................4 3.6審計(jì)程序及方法.......................................................................................................................................4 3.7處罰制度...................................................................................................................................................7 3.8附則........................................................................................................................................................10 附件：審計(jì)程序..........................................................................................................................................10 1.0目的為加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)融資、貿(mào)易、財(cái)務(wù)、采購(gòu)、物流、加工、工程質(zhì)量、安全管理、行政管理等方面的監(jiān)督，特制訂本制度。2.0適用范圍

適用于集團(tuán)公司內(nèi)部及下屬各公司，以及根據(jù)有關(guān)約定需要進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的公司的聯(lián)營(yíng)公司和有重大影響的參股公司。3.0制度

3.1審計(jì)原則：

3.1.1審計(jì)過(guò)程保持客觀、公正、真實(shí)。3.1.2審計(jì)的嚴(yán)肅性原則，有理有據(jù)，以事實(shí)說(shuō)話。3.1.3要求被審計(jì)部門(mén)和單位積極配合，不得推諉。3.2審計(jì)依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》等相關(guān)法規(guī)，《審計(jì)管理制度》以及公司內(nèi)部相關(guān)制度。3.3職責(zé)與權(quán)力

3.3.1根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，被審計(jì)單位應(yīng)按時(shí)向監(jiān)察審計(jì)部報(bào)送有關(guān)計(jì)劃、報(bào)表和文件資料等。

3.3.2 檢查實(shí)物、憑證、賬冊(cè)、有關(guān)文件和資料。3.3.3 參與有關(guān)的會(huì)議。3.3.4 索取有關(guān)的證明材料。3.3.5對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反公司制度、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為作出制止的決定。3.3.6監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定。3.3.7對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)有權(quán)直接向集團(tuán)公司董事會(huì)如實(shí)反映。3.4審計(jì)內(nèi)容

3.4.1 對(duì)公司及下屬公司資產(chǎn)的完整安全性進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。3.4.2 對(duì)公司及下屬公司的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、投資計(jì)劃、信貸計(jì)劃、外匯收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)報(bào)表和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行進(jìn)行審計(jì)檢查。3.4.3 對(duì)下屬公司的管理組織架構(gòu)、規(guī)章制度、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等情況進(jìn)行審查。3.4.4對(duì)公司及下屬公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。3.4.5 對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)、違規(guī)操作等損害公司利益的行為進(jìn)行審計(jì)。

3.4.6對(duì)公司及其他所屬各公司基建工程項(xiàng)目的概(預(yù))算的執(zhí)行、項(xiàng)目可研報(bào)告、建設(shè)成本及工程質(zhì)量的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益以及公司新項(xiàng)目投資管理中心的工程監(jiān)理進(jìn)行審計(jì)。3.4.7 對(duì)公司采購(gòu)、銷(xiāo)售價(jià)格進(jìn)行監(jiān)督核查。3.4.8 對(duì)公司費(fèi)用開(kāi)支進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審查。3.5審計(jì)工作制度

3.5.1監(jiān)察審計(jì)部在年初根據(jù)集團(tuán)公司的部署結(jié)合公司的具體情況確定、季度

或不定期審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理、董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。3.5.2在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)擬訂審計(jì)范圍、內(nèi)容、時(shí)間，并通知被審計(jì)單位按審計(jì) 方案提供相關(guān)資料。

3.5.3在審計(jì)中必須做好工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查 記錄。

3.5.4審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位提供的資料都要建檔保存。3.5.5出具審計(jì)報(bào)告。3.6審計(jì)程序及方法

3.6.1審計(jì)程序：見(jiàn)附件1 3.6.2審計(jì)方法 3.6.2.1公司審計(jì)：

a)被審計(jì)單位提供分公司部門(mén)組織架構(gòu)圖與部門(mén)操作流程、崗位設(shè)置與

崗位職責(zé)，公司內(nèi)控制度與風(fēng)險(xiǎn)防控體系以及部門(mén)規(guī)章制度，公司整

體、發(fā)展規(guī)劃與管理細(xì)則。b)監(jiān)察審計(jì)部對(duì)以上項(xiàng)目進(jìn)行審查后，評(píng)價(jià)總經(jīng)理對(duì)各公司、部門(mén)運(yùn)營(yíng)的管控能力與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

c)監(jiān)察審計(jì)部核定審計(jì)內(nèi)指標(biāo)考核完成情況，對(duì)虛報(bào)、瞞報(bào)情況進(jìn)

行處罰。

d)監(jiān)察審計(jì)部復(fù)核定崗定編工作完成情況，對(duì)超編、定編不合理情況按

公司規(guī)定進(jìn)行處罰。3.6.2.2財(cái)務(wù)審計(jì)：

a)財(cái)務(wù)部門(mén)提供財(cái)務(wù)管理制度、資產(chǎn)管理制度、合同的備案監(jiān)管、審計(jì)

業(yè)務(wù)績(jī)效考核，部門(mén)費(fèi)用預(yù)算，審計(jì)內(nèi)財(cái)務(wù)資料，填寫(xiě)審計(jì)

工作底稿和相關(guān)資料。

b)監(jiān)察審計(jì)部對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行、財(cái)務(wù)核算、資金及業(yè)務(wù)

監(jiān)管等方面逐一審查，盤(pán)點(diǎn)被審計(jì)單位各項(xiàng)資產(chǎn)。c)對(duì)于財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行不嚴(yán)、崗位人員失職、財(cái)務(wù)核算混亂的，按財(cái)

務(wù)核算項(xiàng)a類(lèi)扣分處罰。3.6.2.3業(yè)務(wù)審計(jì)：

a)業(yè)務(wù)部門(mén)提供本部門(mén)的各項(xiàng)制度，業(yè)務(wù)操作流程、價(jià)格監(jiān)管體系、已

簽訂合同清單及復(fù)印件，合同監(jiān)管體系、部門(mén)費(fèi)用預(yù)算、業(yè)務(wù)資金計(jì)

劃及單據(jù)交接手續(xù)。b)監(jiān)察審計(jì)部按照業(yè)務(wù)部門(mén)管理流程對(duì)全部業(yè)務(wù)進(jìn)行審核。c)對(duì)于先做業(yè)務(wù)后補(bǔ)簽合同，未簽合同先開(kāi)發(fā)票或先支付資金，未經(jīng)集

團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的，均按照合同審批a類(lèi)扣分處罰。d)對(duì)于缺少合同要求的相關(guān)單據(jù)如：接/放貨通知單、貨權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)、資 金申請(qǐng)單、磅單、出入庫(kù)單、結(jié)算單、質(zhì)檢報(bào)告、收付款憑據(jù)等，均

按合同審批b類(lèi)扣分處罰。3.6.2.4行政綜合審計(jì)：

a)行政部提供綜合類(lèi)各項(xiàng)管理制度，包括人力資源管理制度、考勤管理

制度、印章使用制度、安全防范制度、5s管理制度、車(chē)輛管理制度、資產(chǎn)管理制度等。

b)監(jiān)察審計(jì)部對(duì)制度的制定及執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。3.6.2.5融資審計(jì)：

a)融資人員向監(jiān)察審計(jì)部提供融資相關(guān)制度，審計(jì)融資計(jì)劃、融資

資金使用計(jì)劃、融資成本控制方案、融資合同及相關(guān)資料備案，融資 業(yè)務(wù)流程。

b)監(jiān)察審計(jì)部對(duì)分別針對(duì)融資金額、融資成本、融資合同及資料的保管

與備案、融資資金的使用、融資過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管控及融資計(jì)劃落實(shí)情況

進(jìn)行審查。

3.6.2.6工程項(xiàng)目審計(jì)

工程項(xiàng)目審計(jì)嚴(yán)格按照集團(tuán)公司及項(xiàng)目管理部相關(guān)管理辦法執(zhí)行，重

點(diǎn)審查流程執(zhí)行情況。3.6.2.7采購(gòu)價(jià)格審計(jì)： a)監(jiān)察審計(jì)部在接到采購(gòu)計(jì)劃及采購(gòu)價(jià)格后（以報(bào)表的形式），對(duì)所購(gòu)物

料、設(shè)備、租賃、服務(wù)等進(jìn)行詢(xún)價(jià)，將詢(xún)價(jià)結(jié)果與采購(gòu)部門(mén)的采購(gòu)價(jià)

格進(jìn)行對(duì)比。

b)詢(xún)價(jià)按照在同期、同等質(zhì)量、同等規(guī)格，并且符合我公司質(zhì)量要求的情況下進(jìn)行。（賒購(gòu)價(jià)格應(yīng)按照市場(chǎng)價(jià)格加算以銀行同期貸款利率計(jì)算 的利息）

c）采購(gòu)價(jià)格高于詢(xún)價(jià)的，監(jiān)察審計(jì)部將詢(xún)價(jià)情況反饋至采購(gòu)部門(mén)及公司

領(lǐng)導(dǎo)并出具審計(jì)報(bào)告，由采購(gòu)部門(mén)核實(shí)后參考監(jiān)察審計(jì)部提供的價(jià)格

購(gòu)買(mǎi)并回復(fù)監(jiān)察審計(jì)部。3.6.2.8銷(xiāo)售審計(jì)

a)被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)資料及對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售合同與結(jié)算單據(jù)。b)監(jiān)察審計(jì)部對(duì)以上資料的審查嚴(yán)格按照集團(tuán)公司及銷(xiāo)售部相關(guān)管理辦

法執(zhí)行，重點(diǎn)審查流程執(zhí)行情況。3.6.2.9質(zhì)量監(jiān)察 a)監(jiān)察審計(jì)部以公司或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)不定期對(duì)質(zhì)量檢測(cè)部門(mén)檢驗(yàn)后的產(chǎn)品篇三：流程審計(jì)管理制度

流程審計(jì)管理制度 1.0目的 通過(guò)審計(jì)公司流程的運(yùn)作的真實(shí)性，檢查流程執(zhí)行的效益、符合性，最終達(dá)到維護(hù)流程體系的有效運(yùn)轉(zhuǎn)、促進(jìn)流程管理工作建設(shè)，保障公司的總體目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的目的，特制定本制度。2.0適用范圍

裕富寶廚具設(shè)備（深圳）有限公司所有運(yùn)行的流程。3.0程序

3.1流程審計(jì)的總體目標(biāo)、價(jià)值目標(biāo)、管理目標(biāo)及審計(jì)成果

（1）流程審計(jì)的總體目標(biāo)

? 流程體系一體化，形成流程網(wǎng)絡(luò)化管理。? 流程體系確保及時(shí)更新，滿足業(yè)務(wù)發(fā)展。? 暴露和解決流程問(wèn)題，提高業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)能力。? 確保流程文件和實(shí)際執(zhí)行一致，充分尊重流程。? 通過(guò)流程有效性評(píng)估，確保流程優(yōu)化持續(xù)性。

（2）流程審計(jì)價(jià)值目標(biāo)

? 評(píng)估體系的完整性和系統(tǒng)，促進(jìn)流程與戰(zhàn)略、組織、客戶群、產(chǎn)品等匹配。? 診斷出關(guān)鍵價(jià)值鏈條的薄弱環(huán)節(jié)，為管理的系統(tǒng)改進(jìn)提供指引。? 測(cè)評(píng)關(guān)鍵流程能力，揭示核心業(yè)務(wù)中突出問(wèn)題，促進(jìn)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)的改善。? 評(píng)估流程規(guī)范化水平和執(zhí)行情況，促進(jìn)流程規(guī)范化全面達(dá)標(biāo)、有效執(zhí)行。? 綜合評(píng)估流程建設(shè)環(huán)境和持續(xù)創(chuàng)新改進(jìn)能力，促進(jìn)建立良好的環(huán)境和長(zhǎng)效機(jī)制的形成。（3）流程審計(jì)管理目標(biāo)

? 通過(guò)掌握流程管理中的關(guān)鍵點(diǎn)，促進(jìn)流程管理意識(shí)和能力的提升。? 通過(guò)對(duì)流程審計(jì)的要素和標(biāo)準(zhǔn)的學(xué)習(xí)，為企業(yè)內(nèi)部流程審計(jì)工作提供指引。? 通過(guò)掌握流程審計(jì)的技術(shù)和方法，提升流程審計(jì)的實(shí)踐能力。

（4）流程審計(jì)成果 ? 審計(jì)工作底稿

? 《部門(mén)審計(jì)總結(jié)報(bào)告》 ? 《流程模塊審計(jì)總結(jié)報(bào)告》 ? 《流程架構(gòu)審計(jì)總結(jié)報(bào)告》 ? 《流程審計(jì)報(bào)告》

3.2流程系統(tǒng)性和完整性審計(jì)

（1）審計(jì)要素

◆流程和戰(zhàn)略、商業(yè)模式的匹配

◆流程和組織的匹配

◆流程以市場(chǎng)和客戶為中心

◆流程和制度的匹配

◆流程和信息化建設(shè)的匹配

◆流程缺失的程度

◆流程體系的集成化程度

（2）主要審計(jì)技術(shù)和方法

◆訪談

◆建模

◆對(duì)標(biāo)

◆關(guān)聯(lián)分析

3.3流程的設(shè)計(jì)質(zhì)量

（1）審計(jì)要素 ? 客戶價(jià)值導(dǎo)向 ? 流程適用范圍 ? 流程的觸發(fā)條件 ? 流程的輸入與輸出 ? 流程的端到端閉環(huán) ? 流程的接口和協(xié)同 ? 流程的責(zé)任匹配

? 流程關(guān)鍵活動(dòng)的業(yè)務(wù)規(guī)則 ? 流程文件的規(guī)范性和統(tǒng)一性

（2）主要審計(jì)技術(shù)和方法 ? 對(duì)標(biāo)

3.4流程執(zhí)行力審計(jì)

（1）審計(jì)要素 ? 流程文控管理 ? 流程培訓(xùn) ? 流程實(shí)施

? 流程執(zhí)行的符合性

? 流程執(zhí)行過(guò)程的問(wèn)題反饋機(jī)制（3）主要審計(jì)技術(shù)和方法 ? 訪談

? 穿行測(cè)試（正向、逆向）? 攻擊性測(cè)試

3.5關(guān)鍵流程能力審計(jì)

（1）審計(jì)要素 ? 客戶滿意度 ? 返工/缺陷 ? 周期 ? 成本 ? 決策效率 ? 組織資源匹配 ? 信息有效性

? 上游流程及支撐流程

（4）主要審計(jì)技術(shù)和方法 ? 訪談

? 穿行測(cè)試（正向、逆向）? 建模 ? 指標(biāo)測(cè)評(píng) ? 要因關(guān)聯(lián)分析

3.6流程持續(xù)創(chuàng)新能力審計(jì)

（1）審計(jì)要素 ? 流程管理的組織保障 ? 流程的時(shí)效性

? 流程優(yōu)化的目標(biāo)和計(jì)劃 ? 流程運(yùn)行過(guò)程的監(jiān)控和報(bào)告 ? 流程持續(xù)優(yōu)化活動(dòng)

? 流程優(yōu)化工具和方法的普及 ? 流程優(yōu)化案例的共享 ? 流程優(yōu)化激勵(lì)機(jī)制

（5）主要審計(jì)技術(shù)和方法 ? 訪談 ? 對(duì)標(biāo)

? 績(jī)效管理模式關(guān)聯(lián) 3.7流程審計(jì)工作流程 3.7.1審計(jì)準(zhǔn)備階段

1）總經(jīng)理/董事/董事長(zhǎng)提出審計(jì)。2）流程總設(shè)計(jì)師策劃制定《流程審計(jì)計(jì)劃（草案）》及擬發(fā)流程審計(jì)會(huì)議通知。3）被審計(jì)部門(mén)接受審計(jì)通知和《流程審計(jì)計(jì)劃（草案）》。4）流程總設(shè)計(jì)師啟動(dòng)流程審計(jì)會(huì)議，組建流程審計(jì)組織。5）流程總設(shè)計(jì)師根據(jù)公司流程體系模塊進(jìn)行劃分審計(jì)小組審計(jì)模塊。公司流程模塊分為戰(zhàn)略模塊、行政人事模塊、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)模塊、研發(fā)模塊、報(bào)價(jià)/合約/項(xiàng)目統(tǒng)籌模塊、供應(yīng)鏈模塊、工藝模塊、制造模塊、質(zhì)量控制模塊、物流運(yùn)輸/倉(cāng)儲(chǔ)模塊、財(cái)務(wù)模塊和it支持模塊。6）審計(jì)工作階段劃分為準(zhǔn)備階段、執(zhí)行階段、總結(jié)階段、公告階段。7）確定流程審計(jì)從五個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)立項(xiàng)，它們分別是成本、效率、交期、流程運(yùn)行環(huán)節(jié)合理性、客戶滿意度。8）確定審計(jì)方法（實(shí)驗(yàn)驗(yàn)證法、訪談法、問(wèn)卷調(diào)查、資料審查、客戶端調(diào)查等）。9）確定流程審計(jì)范圍，分別確定公司級(jí)、部門(mén)級(jí)、科室級(jí)、組級(jí)和班級(jí)的流程數(shù)量，確定五層流 程的審計(jì)數(shù)量及橫向和縱向?qū)徲?jì)比例。10）確定審計(jì)的準(zhǔn)備、執(zhí)行、總結(jié)、審核、審批的開(kāi)始和結(jié)束時(shí)間及審計(jì)公告發(fā)布時(shí)間。11）確定流程審計(jì)部門(mén)分工和審計(jì)小組分工及審計(jì)人員職責(zé)。

交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。13）被審計(jì)部門(mén)根據(jù)《流程審計(jì)總計(jì)劃》編制本部門(mén)《流程審計(jì)分計(jì)劃》，組織審計(jì)工作。12）根據(jù)審計(jì)會(huì)議決定，流程總設(shè)計(jì)師編寫(xiě)《流程審計(jì)總計(jì)劃》，遞交部門(mén)審查，審查完成后，遞

3.7.2審計(jì)執(zhí)行階段 1）被審計(jì)部門(mén)根據(jù)《流程審計(jì)總計(jì)劃》在審計(jì)小組的組長(zhǎng)組織下執(zhí)行《流程審計(jì)分計(jì)劃》。2）流程審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位提供的流程執(zhí)行資料、訪談或測(cè)試資料等進(jìn)行審計(jì)，并就審計(jì)實(shí)施 過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及有關(guān)情況進(jìn)行記錄并形成審計(jì)意見(jiàn)。3)流程總設(shè)計(jì)師、審計(jì)小組組長(zhǎng)、被審計(jì)部門(mén)經(jīng)理對(duì)審計(jì)進(jìn)度負(fù)責(zé)。4）審計(jì)形成的審計(jì)意見(jiàn)由各部門(mén)審計(jì)負(fù)責(zé)人組織收集。3.7.3審計(jì)總結(jié)階段 1）被審計(jì)部門(mén)根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)編寫(xiě)《部門(mén)審計(jì)總結(jié)報(bào)告》。2）被審計(jì)部門(mén)將審計(jì)報(bào)告和審計(jì)工作底稿遞交審計(jì)小組組長(zhǎng)。3）審計(jì)小組組長(zhǎng)根據(jù)流程模塊分析被審計(jì)部門(mén)遞交的報(bào)告和工作底稿，編寫(xiě)《流程模塊審計(jì)總結(jié) 報(bào)告》。

4）審計(jì)小組組長(zhǎng)遞交流程模塊總結(jié)報(bào)告和工作底稿給流程總設(shè)計(jì)師。5）流程總設(shè)計(jì)師根據(jù)流程模塊架構(gòu)分析各模塊，編寫(xiě)《流程模塊架構(gòu)總結(jié)報(bào)告》。6）流程總設(shè)計(jì)師遞交《流程模塊架構(gòu)總結(jié)報(bào)告》給公司領(lǐng)導(dǎo)審閱，并就有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行溝通。7）流程總設(shè)計(jì)師根據(jù)與公司領(lǐng)導(dǎo)溝通意見(jiàn)擬發(fā)審計(jì)總結(jié)會(huì)議，對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行審查。審查形成審 計(jì)建議和審計(jì)整改內(nèi)容及審計(jì)決定。3.7.4審計(jì)公告階段 1）流程總設(shè)計(jì)師根據(jù)審計(jì)建議、整改內(nèi)容和審計(jì)決定編制《流程審計(jì)報(bào)告（草稿）》，并轉(zhuǎn)交審部 門(mén)經(jīng)理審查，部門(mén)經(jīng)理審查完成后，轉(zhuǎn)交審計(jì)小組組長(zhǎng)審查，審查完成后轉(zhuǎn)交流程總設(shè)計(jì)師總修 訂。2）修訂完畢的審計(jì)報(bào)告遞交公司領(lǐng)導(dǎo)審核，審核完成后由流程總設(shè)計(jì)師出正式定稿報(bào)

告，審計(jì)組成員在審計(jì)報(bào)告上簽章，最后交由公司領(lǐng)導(dǎo)批簽。3）批簽完成后，由流程總設(shè)計(jì)師公布審計(jì)報(bào)告。3.8流程審計(jì)報(bào)告批露內(nèi)容 ? 審計(jì)的目的 ? 審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議 ? 糾正措施 ? 審查結(jié)果 ? 整改通知

? 被審計(jì)單位的審計(jì)回復(fù) ? 審計(jì)評(píng)價(jià) ? 審計(jì)告知 ? 審計(jì)決定 ? 審計(jì)公告 4.0本制度由董事辦流程項(xiàng)目組負(fù)責(zé)解釋和修訂。凡本制度未明確規(guī)定內(nèi)容，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本

制度自2013年9月1日開(kāi)始試行，2013年11月1日開(kāi)始正試執(zhí)行。篇四：制度流程體系建設(shè)審計(jì)報(bào)告

制度流程體系建設(shè)審計(jì)報(bào)告

一、集團(tuán)目前制度流程體系建設(shè)現(xiàn)狀

二、急需補(bǔ)充的各項(xiàng)制度體系

三、制度流程體系建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)和落實(shí)

制度流程體系建設(shè)不是一個(gè)部門(mén)一個(gè)責(zé)任人能完成的，是一集團(tuán)總裁、各專(zhuān)業(yè)副總裁、各部門(mén)總監(jiān)、項(xiàng)目

四、制度流程體系的信息化建設(shè)

1、oa系統(tǒng)

2、nc預(yù)算系統(tǒng)、網(wǎng)上報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)系統(tǒng)內(nèi)制度流程

3、nc成本核算系統(tǒng)

4、nc合同審批、合同付款

5、nc營(yíng)銷(xiāo)控制系統(tǒng)

6、nc人力資源系統(tǒng)

7、nc財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)

五、制度體系的完善和修訂

六、制度流程執(zhí)行情況的審計(jì)

1、制度流程體系建設(shè)情況審計(jì)

2、制度流程信息化匹配度審計(jì)

3、制度流程體系執(zhí)行情況審計(jì)篇五：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告規(guī)范指南

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告規(guī)范指南

一、內(nèi)部審計(jì)的作用

1、通過(guò)規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實(shí)際執(zhí)行中的問(wèn)題，防止制度流于形式，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內(nèi)容，增強(qiáng)制度的嚴(yán)肅性、可行性和有效性。

2、財(cái)務(wù)指標(biāo)的審計(jì)，包括預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)、財(cái)務(wù)指標(biāo)真實(shí)準(zhǔn)確性的審計(jì)。通過(guò)審計(jì)，提示及預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題及偏差，同時(shí)，防止虛報(bào)、瞞報(bào)和錯(cuò)報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

二、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容，但在每次具體審計(jì)工作中，可根據(jù)情況，進(jìn)行相應(yīng)的側(cè)重：

（一）制度執(zhí)行情況審計(jì)

1、審計(jì)的目的及相關(guān)制度依據(jù)；

2、審計(jì)的方法及過(guò)程說(shuō)明；

3、相關(guān)制度在相關(guān)部門(mén)、單位、環(huán)節(jié)的貫徹落實(shí)情況及執(zhí)行偏差；

4、相關(guān)責(zé)任認(rèn)定及審計(jì)結(jié)論；

5、制度完善建議。

（二）財(cái)務(wù)指標(biāo)審計(jì)

1、審計(jì)的方法及過(guò)程說(shuō)明；

2、基本財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明；

3、關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較分析，包括比率分析、同比分析、預(yù)算分析；

4、責(zé)任揭示及審計(jì)結(jié)論；

5、財(cái)務(wù)改善建議。

三、內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注意的問(wèn)題

1、內(nèi)審人員應(yīng)準(zhǔn)確理解公司和項(xiàng)制度及公司的業(yè)務(wù)模式；

2、審計(jì)完成后，必須形成書(shū)面報(bào)告，報(bào)送董事會(huì)、總經(jīng)理；同時(shí)，電子檔報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。

3、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告主要圍繞公司制度、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)及績(jī)效管理工作開(kāi)展；

4、在內(nèi)部審計(jì)工作中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位、部門(mén)或項(xiàng)目違反國(guó)家法律法規(guī)時(shí)，應(yīng)形成專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告反映。

第四篇：審計(jì)報(bào)告出具流程

審計(jì)報(bào)告出具流程1、2、3、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，編制工作底稿 對(duì)審計(jì)報(bào)告編號(hào)，出具審計(jì)報(bào)告草稿 二級(jí)復(fù)核，由部門(mén)經(jīng)理修改報(bào)告，在復(fù)核及批準(zhǔn)匯總表二級(jí)

復(fù)核處簽字4、5、6、審計(jì)報(bào)告正文形成 總經(jīng)理總體復(fù)核，在總體復(fù)核處簽字 出具審計(jì)報(bào)告

第五篇：職工代表大會(huì)審計(jì)報(bào)告制度

江西三和電力股份有限公司

羅灣水電廠規(guī)章制度發(fā)布通知

200年第號(hào)

《江西三和羅灣水電廠職工代表大會(huì)審計(jì)報(bào)告制度》已經(jīng)于200年月日通過(guò)，現(xiàn)予發(fā)布，自發(fā)布之日起施行。

廠長(zhǎng)

二〇〇年月日

—1—

規(guī)章制度控制表

職工代表大會(huì)審計(jì)報(bào)告制度范圍

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)全民所有制工業(yè)企業(yè)法》,為建立健全電力企業(yè)自我約束機(jī)制,強(qiáng)化企業(yè)民主管理，促進(jìn)企業(yè)廉政建設(shè),維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值，特制定本制度。規(guī)范性引用文件

下列文件中的條款通過(guò)本標(biāo)準(zhǔn)的引用而成為本標(biāo)準(zhǔn)的條款。凡是注日期的引用文件，其隨后所有的修改單(不包括勘誤的內(nèi)容)或修訂版均不適用于本標(biāo)準(zhǔn)，然而，鼓勵(lì)根據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成協(xié)議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本適用于本標(biāo)準(zhǔn)。3 管理方法和內(nèi)容

3.1 審計(jì)工作實(shí)行定期向職工代表大會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)職代會(huì))報(bào)告制度。

3.2 職代會(huì)應(yīng)將審計(jì)工作報(bào)告列入會(huì)議議程，聽(tīng)取和審議審計(jì)工作報(bào)告，并由職工代表向職工傳達(dá)。

3.3 審計(jì)工作報(bào)告由企業(yè)的審計(jì)部門(mén)提出，經(jīng)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人組織審核后，向職代會(huì)報(bào)告。

3.4 審計(jì)工作報(bào)告包括以下內(nèi)容：

3.5 對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)結(jié)果。

3.6 評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)審計(jì)的情況。

3.7 對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)的情況。

3.8 對(duì)企業(yè)內(nèi)部違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)的情況。

3.9 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和職工所關(guān)心和需要審計(jì)說(shuō)明的其他經(jīng)濟(jì)方面事項(xiàng)。

3.10 企業(yè)接受外部審計(jì)的情況。

3.11 審計(jì)建議。

3.12 企業(yè)各有關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)部門(mén)提供相關(guān)資料。

3.13 職代會(huì)對(duì)審計(jì)工作報(bào)告中提出的意見(jiàn)和建議由審計(jì)部門(mén)及時(shí)歸納整理，企業(yè)負(fù)責(zé)人組織有關(guān)部門(mén)討論研究，責(zé)成有關(guān)部門(mén)制定落實(shí)改進(jìn)措施，并在下一次職代會(huì)上報(bào)告處理結(jié)果。4 檢查與考核

本制度由廠審計(jì)部門(mén)進(jìn)行考核。附則

5.1 本實(shí)施細(xì)則由廠審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。

5.2 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。