第一篇：審計報告網上備案制度

青島市市南區工商行政管理局

關于實行審計報告、驗資報告網上備案

制度的通知

各分（市）工商局、各驗資、審計中介機構：

為落實科學發展觀、促進和諧社會，進一步提高經營主體的誠信意識，維護公平競爭的市場秩序，青島市工商行政管理局決定實行審計報告、驗資報告網上備案制度。

一、實施的意義

近年來，我市驗資、審計中介機構發展較快，在健全市場運行機制、促進經濟健康發展等方面起到了重要作用。但也出現了一些不容忽視的問題：如有的未經登記亂設分支機構，亂出審計和驗資報告，有的與黑中介相勾結牟取非法利益。更有甚者，有的黑中介以非法手段冒充驗資、審計機構的名義編制假驗資報告、審計報告，嚴重侵害了合法驗資、審計機構的權益，擾亂了社會市場經濟秩序，也給執法單位查處“兩虛一逃”案件帶來困難。因此，利用互聯網開展審計報告、驗資報告網上備案制度，將有力保護合法驗資、審計機構的權益，對打擊非法中介機構，遏制“兩虛一逃”案件發生具有積極作用。

二、實施時間

自2008年3月1日起,青島市工商行政管理局對從事企業驗資、審計等業務的中介機構所出具的《驗資報告》、《審計報告》實行網上備案制度。

三、實施范圍

經青島市工商行政管理局及所屬分局登記注冊，從事企業驗資、審計等業務，能夠出具合法報告書的中介機構都應實行網上備案制度，為企業出具的《驗資報告》、《審計報告》須逐份備案。

四、備案方法和程序

（一）備案申請

從事企業驗資、審計等業務的經營主體登錄青島市工商行政管理局審計報告、驗資報告網上備案系統網站（zjzz.qdaic.gov.cn），通過企業名稱和注冊號（默認密碼）進入系統，填寫本單位基本信息維護和注冊會計師資格執業信息。

本單位基本信息維護包括聯系電話、工商聯絡員姓名、審計報告和驗資報告編號規則、企業印鑒等。

注冊會計師信息包括注冊會計師姓名、會計師證書編號、上傳注冊會計師簽名圖片等。（詳見附件《青島市工商局審計報告、驗資報告網上備案系統操作手冊》）

（二）提交報告

為企業出具《驗資報告》、《審計報告》后，登錄青島市

工商行政管理局審計報告、驗資報告網上備案系統網站（zjzz.qdaic.gov.cn）,首先輸入企業的注冊號或企業名稱進行驗證，擬設立企業輸入《企業名稱預先核準通知書》中名稱序號進行驗證；驗證通過后，填寫出具報告的注冊會計師姓名、報告編號、報告日期等，并上傳該企業電子版的《審計報告》或《驗資報告》；上傳成功后，完成《驗資報告》、《審計報告》網上備案程序。（詳見附件《青島市工商局審計報告、驗資報告網上備案系統操作手冊》）

（三）報告審查

為確保《審計報告》、《驗資報告》的真實有效，工商年檢審查、注冊登記人員接收到企業遞交的書式《審計報告》或《驗資報告》后，應與網上備案信息核對。

已收到電子文檔的，與書式內容完全一致，且企業申請材料齊全，符合法定形式的，予以受理；

未收到電子文檔的，企業申請材料齊全，符合法定形式的，予以受理。受理人員應在收取材料當日與相關會計師事務所聯絡員進行核實，漏報的應及時補報；涉嫌偽造、篡改《報告》的，對擬設立或變更企業，提出嚴肅批評，受理人員將收取的材料全部退回；對申報年度檢驗的企業，工商部門按照相關法律法規查處。

五、數據維護

（一）會計師事務所進行網上備案時，該系統自動認證

備案企業的登記機關和年檢機關。

（二）《審計報告》或《驗資報告》出現數據傳輸錯誤，會計師事務所和企業須共同向該企業登記機關、年檢機關提交更正申請，經同意后刪除文檔并重新提交。

（三）為保證傳輸數據真實有效，鼓勵在傳輸數據時，使用青島市政府推出的“電子政務一證通”數字證書系統。

二○○九年二月二十二日

第二篇：審計報告備案

青島市市南區工商行政管理局

關于實行審計報告、驗資報告網上備案

制度的通知 各分（市）工商局、各驗資、審計中介機構：

為落實科學發展觀、促進和諧社會，進一步提高經營主體的誠信意識，維護公平競爭的市場秩序，青島市工商行政管理局決定實行審計報告、驗資報告網上備案制度。

一、實施的意義

近年來，我市驗資、審計中介機構發展較快，在健全市場運行機制、促進經濟健康發展等方面起到了重要作用。但也出現了一些不容忽視的問題：如有的未經登記亂設分支機構，亂出審計和驗資報告，有的與黑中介相勾結牟取非法利益。更有甚者，有的黑中介以非法手段冒充驗資、審計機構的名義編制假驗資報告、審計報告，嚴重侵害了合法驗資、審計機構的權益，擾亂了社會市場經濟秩序，也給執法單位查處“兩虛一逃”案件帶來困難。因此，利用互聯網開展審計報告、驗資報告網上備案制度，將有力保護合法驗資、審計機構的權益，對打擊非法中介機構，遏制“兩虛一逃”案件發生具有積極作用。

二、實施時間

自2008年3月1日起,青島市工商行政管理局對從事企業驗資、審計等業務的中介機構所出具的《驗資報告》、《審計報告》實行網上備案制度。

三、實施范圍

經青島市工商行政管理局及所屬分局登記注冊，從事企業驗資、審計等業務，能夠出具合法報告書的中介機構都應實行網上備案制度，為企業出具的《驗資報告》、《審計報告》須逐份備案。

四、備案方法和程序

（一）備案申請

從事企業驗資、審計等業務的經營主體登錄青島市工商行政管理局審計報告、驗資報告網上備案系統網站（zjzz.qdaic.gov.cn），通過企業名稱和注冊號（默認密碼）進入系統，填寫本單位基本信息維護和注冊會計師資格執業信息。

本單位基本信息維護包括聯系電話、工商聯絡員姓名、審計報告和驗資報告編號規則、企業印鑒等。

注冊會計師信息包括注冊會計師姓名、會計師證書編號、上傳注冊會計師簽名圖片等。（詳見附件《青島市工商局審計報告、驗資報告網上備案系統操作手冊》）

（二）提交報告

為企業出具《驗資報告》、《審計報告》后，登錄青島市

工商行政管理局審計報告、驗資報告網上備案系統網站（zjzz.qdaic.gov.cn）,首先輸入企業的注冊號或企業名稱進行驗證，擬設立企業輸入《企業名稱預先核準通知書》中名稱序號進行驗證；驗證通過后，填寫出具報告的注冊會計師姓名、報告編號、報告日期等，并上傳該企業電子版的《審計報告》或《驗資報告》；上傳成功后，完成《驗資報告》、《審計報告》網上備案程序。（詳見附件《青島市工商局審計報告、驗資報告網上備案系統操作手冊》）

（三）報告審查

為確保《審計報告》、《驗資報告》的真實有效，工商年檢審查、注冊登記人員接收到企業遞交的書式《審計報告》或《驗資報告》后，應與網上備案信息核對。已收到電子文檔的，與書式內容完全一致，且企業申請材料齊全，符合法定形式的，予以受理；

未收到電子文檔的，企業申請材料齊全，符合法定形式的，予以受理。受理人員應在收取材料當日與相關會計師事務所聯絡員進行核實，漏報的應及時補報；涉嫌偽造、篡改《報告》的，對擬設立或變更企業，提出嚴肅批評，受理人員將收取的材料全部退回；對申報檢驗的企業，工商部門按照相關法律法規查處。

五、數據維護

（一）會計師事務所進行網上備案時，該系統自動認證

備案企業的登記機關和年檢機關。

（二）《審計報告》或《驗資報告》出現數據傳輸錯誤，會計師事務所和企業須共同向該企業登記機關、年檢機關提交更正申請，經同意后刪除文檔并重新提交。

（三）為保證傳輸數據真實有效，鼓勵在傳輸數據時，使用青島市政府推出的“電子政務一證通”數字證書系統。

二○○九年二月二十二日篇二：財務報表審計報告備案指引

財務報表審計報告備案指引

一、系統登錄

系統的登錄方式：先登錄會計師事務所驗資報告備案系統后，點擊界面右邊“審計報告備案”按鈕后進入。

二、數據錄入（半角、漢語標點符號狀態下錄入，如下圖：漢語輸入）1．基本信息：(1)企業名稱、注冊號、組織機構代碼，系指被審計單位名稱、注冊號及組織機構代碼，根據企業營業執照及機構代碼證書上的相關信息錄入。(2)會計師事務所名稱，需填全稱。(3)審計報告編號、報告日期、簽字注冊會計師姓名，根據審計報告書的相關信息錄入。(4)聯系電話，為會計師事務所的聯系電話（座機）。(5)財務報表所屬，系指被審計單位財務報表所屬的。(6)審計調整情況：

資產總額調增、調減金額，為審計確認的資產總額減去未審資產總額，正數金額為調增，負數金額為調減，未發生變動的填“0”；

收入總額調增、調減金額，為審計確認的收入總額減去未審收入總額，正數金額為調增，負數金額為調減，未發生變動的填“0”；

應交稅金調增、調減金額，為審計確認德應交稅金減去未審應交稅金，正數金額為調增，負數金額為調減，未發生變動的填“0”。

金額錄入先選擇“調增”或“調減”,具體錄入時，不必錄入“+”“-”號，只需錄入阿拉伯數字，單位為“元”。

小數點后面保留兩位數字。2．添加審計報告全文（含審計報告及其附表）電子版。系統采用發送電子郵件時添加附件方式進行。具體為先按“瀏覽”按鈕，選取文檔中的審計報告后，雙擊或按“打開”

按鈕。如果審計報告和財務報表或相關附注為不同格式或不同文檔，點擊“添加審計報告”按鈕后,重復上述操作、分別選擇即可。

如果添加審計報告及其附表錯誤需要刪除時，直接選擇對應框的“移除”按鈕即可。

三、完成備案

數據填寫完畢以及審計報告及其附表等全部添加完畢后，請再次檢查，檢查無誤后，點擊“報備”按鈕即完成整個審計報告備案，備案后會計師事務所無法修改。

會計師事務所備案后發現錯誤的，請填寫《會計師事務所審計報告備案信息修改報告》到協會專業操守部進行修改。篇三：政府投資項目審計結果備案管理辦法

萬盛經開區國家投資建設項目

審計結果備案管理辦法 第一章 總則

第一條 為貫徹落實國家投資建設項目竣工決（結）算必審制，進一步規范政府投資建設項目審計備案管理行為，根據《重慶市萬盛經濟技術開發區管委會關于印發重慶市萬盛經濟技術開發區國家投資建設項目審計辦法的通知》（萬盛經開發〔2012〕84號）的有關規定，結合工作實際，制定本辦法。

第二條 本經開區范圍內，單項工程結算金額基建工程100萬元以上（含100萬元）300萬元以下的國家投資建設項目、裝修裝飾工程30萬元以上（含30萬元）至100萬元以下的國家投資建設項目，按規定履行備案程序時，適用本辦法

第二章 備案申請

第三條 備案申請項目應符合以下基本要求：

（一）工程質量已驗收合格；

（二）審計資料已經建設單位書面承諾真實性、完整性；

（三）審計資料已經建設單位蓋署公章；

（四）應已履行投資立項、招投標等基本程序，程序不完善的，建設單位應對成因作出書面說明；

（五）具體項目需提供的其它相關資料。

第四條 建設單位委托中介機構審計前，應先到經開區審計局從中介機構備選庫中選擇受托中介機構。受托中介機構確定后，建設單位應按要求填寫審計項目備案申請表，將其連同選擇記錄等資料蓋署公章后10個工作日內報主管部門和經開區審計局審查認可，由經開區審計局通知受托中介機構及時與建設單位簽訂審計業務委托合同進入審計程序。

第三章 備案審查

第五條 備案審查的項目應符合以下基本要求：

（一）本辦法第四條備案申請規定要求的證明材料齊全；

（二）受托審計中介機構已按要求提供初審結果的詳細書面說明、工程量復核計算的詳細過程和依據等書面及電子資料；

（三）受托審計中介機構的從業資質證書、主審人員的執業資格印件等復印件；

（四）審計機關需要提供的其他必要資料。

第六條 經開區審計局應重點從以下環節對備案審查項目進行質量檢查監督：

（一）工程現場抽查。受托中介機構應事前通知經開區審計局參與工程現場復核的監督，未事前通知的，不得備案。

（二）工程造價的審計情況。受托中介機構應編制詳細的初審結果說明以備審查，主要應包括：工程基本情況；合同及招標文件的主要結算條款；主要分部分項工程的送審金額、審定金額、審計調整金額；調增調減的主要事項、調整原因及金額；工程超概（或超合同價）的主要項目分析說明；重大爭議說明等。

（三）審計計算底稿的質量抽查。受托中介機構應提供詳細的工程量復核計算的詳細過程和依據，主要包括：分項工程計算式、套用定額、簡要工作內容描述、依據的簽單索引編號或相關圖紙技術資料名稱；數字建模、cad等電子信息資料；工程造價結算書等。經開區審計局對以上內容進行抽查，發現有明顯差錯的，應要求受托中介機構立即整改。

（四）違紀違規問題的處理。受托中介機構應將審計中發現的違紀違規問題及時向經開區審計局報告，不得隱瞞、掩飾或擅自處理。

（五）項目建設基本程序的審查。經開區審計局應對備案審查項目的基本建設程序履行情況進行審查，存在問題的應在備案時予以披露。

（六）具體項目其它需重點關注的事項。第七條 經開區審計局應在30個工作日內完成申請備案項目初審結果及相關資料的抽查。發現有問題的應責成有關方面進行整改并重新報請備案；不便整改的問題，應在備案時予以適當披露；未發現問題的應及時通知建設單位簽署審計結果定案表等手續，以便受托中介機構出具正式結果報告。

第八條 經開區審計局應要求建設單位在受托中介機構出具正式結果報告后5個工作日內將正式書面結果報告及電子數據上報，經開區審計局以函件方式履行正式備案手續。

第九條 經開區審計局出具的項目備案審查函應重點披露以下內容：

（一）項目基本情況；

（二）履行基本建設程序情況；

（三）招標文件及合同約定的主要結算條款；

（四）工程質量情況；

（五）受托中介機構審計的工程造價情況；

（六）工程投資控制情況，超概（預）算的主要原因；

（七）審查中發現的其他問題；

（八）建議意見及其他。

第十條 經開區審計局在項目備案審查中發現有重大違法違紀問題的，應牽頭組織審計。第四章 罰 則

第十一條 建設單位未履行任何項目審查備案手續，自行委托中介機構出具審計報告的，一經發現，除按《重慶市萬盛經濟技術開發區管委會關于印發重慶市萬盛經濟技術開發區國家投資建設項目審計辦法的通知》（萬盛經開發〔2012〕84號）相關規定進行處罰外，區審計局還應對該項目進行抽查，發現有重大問題或造成重大經濟損失的，應移送相關部門進行處理。

第十二條 建設單位自行先委托審計，后按程序申請備案的，區審計局按以下情形分別進行處理處罰：

（一）已出具正式報告的，經開區審計局不予備案，并按本辦法第十一條規定處理。

（二）未出具正式報告，但受托中介機構不屬于中介機構備選庫中的，經開區審計局不予備案，但可要求建設單位提供加蓋受托中介機構公章的審計結果及相關資料進行抽查，發現有重大問題的，經開區審計局應牽頭組織審計，并對建設單位按《重慶市萬盛經濟技術開發區管委會關于印發重慶市萬盛經濟技術開發區國家投資建設項目審計辦法的通知》（萬盛經開發〔2012〕84號）相關規定進行處罰。

（三）未出具正式報告，且受托中介機構屬于中介機構備選庫中的，經開區審計局應要求建設單位按本辦法第二章相關規定完善后進行審查備案，并可對建設單位作出通報批評或警告。

第十三條 受托中介機構有下列行為之一的，經開區審計局應按《重慶市萬盛經濟技術開發區審計局委托審計實施辦法》作出相應處理：

（一）明知建設項目應由經開區審計局審查備案，卻不主動向經開區審計局如實反映，不按本辦法程序擅自接受建設單位委托審計的。

（二）經開區審計局在項目備案審查中發現受托中介機構有重大審計質量偏差的。篇四：關于審計報告,稅審報告,注銷報告,驗資報告的一個說明。報告篇

一．審計報告

審計報告是注冊會計師根據獨立審計準則的要求，在實施了必要的審計程序后出具的，用于對被審計單位會計報表發表審計意見的書面文件 1.哪些公司年檢必須出具審計報告：（1.）一人有限責任公司、上市股份有限公司和從事金融、證券、期貨的公司；

（2.）從事保險、創業投資、驗資、評估、擔保、房地產經紀、出入境中介、外派勞務中介、企業登記代理的公司；

（3.）注冊資本實行分期繳付未全額繳齊的公司；

（4.）三年內有虛報注冊資本、虛假出資、抽逃出資違法行為的公司（5.）外商投資企業 及分支機構一律要做審計報告

（6）用報告作其他特殊用途的公司 2.審計報告所需資料：

（1）12月份的會計報表（資產負債表，損益表）

（2）公司全年的賬本；

（3）公司全年的憑證（如果太多可以少拿一些，原則是：1月、3月、6月、9月和12月的為必拿，中間

月份可以抽拿幾個月。）；

（4）公司營業執照復印件、國地稅務登記證復印件、組織機構

代碼證復印件（正,副本

均可）；

（5）驗資報告復印件或章程、公司上一審計報告的復印件（如果沒出可以不用提供）；

（6）如是外資企業需提供(外匯登記證正本復印件),(外商投資

批準證書復印件).（章程復印件）

（財政登記證）外匯卡號

注：復印件需每頁都加蓋公章，外資公司還需提供外匯卡號和外商

投資批準證書復印件。3.完成時間：

資料齊全3-5個工作日

4.出具時間： 每年3月1日—6月30日 5.審計流程：

1.整理資料進行審計 2.出具審計好的報告

3.送去會計師協會備案以供工商局調檔查看 4.備案好后送還客戶

三．所得稅匯算清繳報告（稅審報告）

匯算清繳報告，就是稅務師事務所（涉稅鑒證會計師事務所無權出具報告）針對企業所得稅，對企業全面審核后出具的企業所得稅查賬報告。1.哪些公司需要出具稅審報告

建議：凡屬深圳市國稅局企業所得稅征管范圍按查賬征收和核定應稅所得率征收的居民企業所得稅納稅人（以下簡稱納稅人），均應當出具企業所得稅匯算清繳報告，尤其是虧損企業。

2.企業所得稅匯算清繳報告所需資料 1))公司最新的章程及營業執照副本復印件 2))公司最新的驗資報告復印件 3)）稅務登記證復印件

4)）享受優惠政策的批文復印件(如有)5)）本財務會計報表原件 6)）納稅申報表（或密碼）本的憑證，賬本。如果太多可以少

拿一些，原則是：1月、3月、6月、9月和12月的為必拿，中間 7)月份可以抽拿幾個月。）； 8)）其他應提供的資料

備注：以上資料中的復印件，必須由提供單位加蓋公章予以確認外資公司還需提供外匯卡號和外商投資批準證書復印件 3.出具報告時間：

每年的1月1日——5月31日 4.完成時間: 資料齊全在5-7個工作日 5.匯算流程：

1.整理資料進行匯算 2.出具匯算好的報告 3.送去稅務局備案

4.備案好后送還客戶 三．注銷清算報告

注銷清算報告：指公司進行清算，稅務師對公司賬務以及納稅情況進行審核清算公司稅務情況。

1.注銷清算報告所需資料： 1)公司最新的章程及營業執照副本復印件 2)公司最新的驗資報告復印件 3)稅務登記證復印件

4)享受優惠政策的批文復印件(如有)5)本財務會計報表原件 6)納稅申報表（或密碼）7)本的憑證，賬本。8)其他應提供的資料

備注：以上資料中的復印件，必須由提供單位加蓋公章予以確認。外資公司還需提供外匯卡號和外商投資批準證書復印件。2.完成時間: 資料齊全在5-7個工作日 3.清算流程：

5.整理資料進行清算 6.出具清算好的報告 7.送去稅務局備案

8.備案好后送還客戶

四．驗資報告

驗資報告，是指注冊會計師根據《中國注冊會計師審計準則第1602號－驗資》的規定，在實施審驗工作的基礎上對被審驗單位的股東（投資者、合伙人、主管部門等）出資情況發表審驗意見的書面文件。內資驗資報告所需資料：篇五：遼寧省會計師事務所審計報告防偽標識使用情況備案表2012年

附件4：

遼寧省會計師事務所審計報告防偽標識使用情況備案表 事務所名稱（蓋章）： 金額單位：萬元（人民幣）

注：1.客戶性質按證券、非證券類填列；2.業務類型按年報審計、一季報審計、半年報審計、前三季度審計、特殊目的審計、改制審計、重組審計、清算審計、清產核資、高新審計（指高新技術企業認定審計）、離任審計、內控整合審計、內控審計、基建審計、專項審計、報表審閱、外匯整合審核、外匯審核、績效評價、預測審核、基建審核、司法鑒證、其他鑒證填列；3.計費方式按計件、計時、混合填列，混合是指計件收費與計時收費相結合。4.收費標準價是指按收費標準計算的收費額，收費約定價是指業務約定書中的約定收費金額。主任會計師（簽字）： 防偽標識經辦人（簽字）： 填報時間：201 年 月 日 附件5 遼寧省會計師事務所驗資報告防偽標識使用情況備案表

注：1.客戶性質按證券、非證券類填列；2.驗資類型按設立或變更填列；3.計費方式按計件、計時、混合、審計填列，混合是指計件收費與計時收費相結合，審計是指變更驗資執行財務報表審計，按審計計件標準收費；4.收費標準價是指按收費標準計算的收費額，收費約定價是指業務約定書中的約定收費金額。

第三篇：制度審計報告

內部控制審計報告 2013 內部控制評價報告珠海格力電器股份有限公司全體股東: 根據《企業內部控制基本規范》及其配套指引的規定和其他內部控制監管要求(以下簡稱企業內部控制規范體系),結合本公司(以下簡稱公司)內部控制制度和評價辦法,在內部控制日常監督和專項監督的基礎上,我們對公司2013年12月31日(內部控制評價報告基準日)的內部控制有效性進行了評價。

一、重要聲明

按照企業內部控制規范體系的規定,建立健全和有效實施內部控制,評價其有效性,并如實披露內部控制評價報告是公司董事會的責任。監事會對董事會建立和實施內部控制進行監督。經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行。公司董事會、監事會及董事、監事、高級管理人員保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏,并對報告內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。

公司內部控制的目標是合理保證經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整,提高經營效率和效果,促進實現發展戰略。由于內部控制存在的固有局限性,故僅能為實現上述目標提供合理保證。此外,由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當,或對控制政策和程序遵循的程度降低,根據內部控制評價結果推測未來內部控制的有效性具有一定的風險。

二、內部控制評價結論

根據公司財務報告內部控制重大缺陷的認定情況,于內部控制評價報告基準日,不存在財務報告內部控制重大缺陷,董事會認為,公司已按照企業內部控制規范體系和相關規定的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。

根據公司非財務報告內部控制重大缺陷認定情況,于內部控制評價報告基準日,公司未發現非財務報告內部控制重大缺陷。

自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發出日之間未發生影響內部控制有效性評價結論的因素。

三、內部控制評價工作情況(一)內部控制評價范圍

公司按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位、業務和事項以及高風險領域。納入評價范圍的主要單位包括:格力電器母公司及子公司。納入評價范圍單位資產總額占公司合并財務報表資產總額的99%,營業收入合計占公司合并財務報表營業收入總額的99%;納入評價范圍的主要業務和事項包括: 組織架構、發展戰略、人力資源、社會責任、企業文化、資金活動、采購業務、資產管理、銷售業務、研究與開發、工程項目、擔保業務、外包業務、財務報告、全面預算、合同管理、信息披露、對子公司的管理、關聯交易、募集資金、重大投資、內部信息傳遞和信息系統。重點關注的高風險領域主要包括資金活動、采購業務、資產管理、銷售業務、工程項目。具體內容如下:

1、內部環境(1)組織架構

公司嚴格按照《公司法》、《證券法》和中國證監會有關法律法規的要求,建立了規范的企業制度和與公司治理結構:制定了公司章程、三會及各專門委員會議事規則等規章制度,形成了健全、完備的規章制度體系,明確了股東大會、董事會、監事會、經理層的職責和權限,形成了各負其責、協調運轉、有效制衡的法人治理結構,保障了公司經營行為的合法合規、真實有效,促進了公司的生產經營和產業發展,維護了投資者和公司利益。

目前,公司內部控制體系由公司決策層、內控管理層、各業務單位構成。決策層包括公司股東大會和董事會,股東大會是公司權力機構,依法決定公司的經營方針和投資計劃、選舉和更換董事、監事,審議批準董事會、監事會報告,審議批準財務決算方案,重大資產的購買、出售等事項。董事會對股東大會負責,召集股東大會并向股東大會報告工作,執行股東大會的決議,制定公司的經營計劃和投資方案,制定公司的財務預決算方案,制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案,制定公司增加或減少注冊資本、發行債券或其他證券上市方案;擬定公司重大收購、回購本公司股票方案,在股東大會授權范圍內決定公司對外投資、收購出售資產、資產抵押、對外擔保等事項,制定公司的基本管理制度等。公司董事會下設審計委員會、提名委員會和薪酬與考核委員會三個議事機構。審計委員會主要負責公司內、外部審計的溝通、監督和核查工作;提名委員會主要負責對公司董事和經理人員的人選,依據選 擇標準和程序進行選擇并提出建議;薪酬與考核委員會,主要負責制定公司董事及經理人員的考核標準并進行考核,負責制定、審查公司董事及經理人員的薪酬政策與方案,對董事會負責。各委員會職責分工明確,整體運作情況良好。監事會負責對董事、高級管理人員執行公司職務的行為進行監督,檢查公司財務,對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見,提議召開臨時股東大會并向股東大會提出提案等職權。經理層負責組織實施股東(大)會、董事會決議事項,主持企業的生產經營管理工作。(2)發展戰略

公司圍繞“建百年企業,創國際品牌”發展目標,以制冷業為核心,堅持自主創新,致力于打造成擁有自主核心技術、管理領先的國際一流企業,并以科學、高效的管理、規范運作為全體股東謀取最大的利益和創造良好的社會效益。根據公司的發展目標和規劃,未來公司將加大科研投入,堅持科技創新,將環保和能源作為發展重點方向,研發具有自主知識產權的國際領先產品和技術;加快進度和加大力度向空調產品鏈和服務鏈延伸;從擴大自主品牌的出口著手,將出口市場做大做強。堅持制冷領域的專業化發展道路;同時促進子公司的大力發展。(3)人力資源

公司重視人力資源建設,根據公司發展戰略為目標,結合人力資源現在和未來發展預測,建立了人力資源發展規劃,制定和實施了有利于企業可持續發展的人力資源政策,包括員工聘用、培訓、辭退與辭職

制度;員工薪酬、考核、晉升與獎懲制度;關鍵崗位員工定期崗位輪換制度;掌握國家秘密或重要商業秘密的員工離崗的限制性規定等有關人力資源管理政策,貫穿于人力資源管理的全過程。公司持續優化人力資源發展布局,實現人力資源的合理配置,提升人力資源管理水平,從而全面提升企業核心競爭力。(4)社會責任

公司積極承擔和履行對公司股東、債權人、職工、供應商、消費者等利益相關方的社會責任,保障公司經營績效的有效監督和問責,保障員工的勞動權益、健康安全和就業公平,并為員工職業發展提供各種激勵和支持,追求為消費者提供滿意的產品和服務;積極貫徹落實節約資源的基本國策,提倡節約“一滴水、一張紙”的精神,將“倡導綠色消費,為全球消費者提供更舒適更環保的產品”列入公司發展戰略;熱衷各類公益事業,在為賑濟災害、社會福利、科教文、衛、體等各項社會事業建設中發揮積極作用。(5)企業文化

公司自1991年成立以來,公司建立了以“實”為核心的企業文化,公司的核心價值觀在企業成長過程中逐步凝練而成,并隨著公司的發展而不斷調整和提升。從成立伊始,高層領導就確立了“忠誠、友善、勤奮、進取”的企業精神,并與時俱進,結合公司的發展戰略,樹立了“少說空話、多干實事,質量第一、顧客滿意,忠誠友善、勤奮進取,誠信經營、多方共贏,愛崗敬業、不斷創新,遵紀守法、廉潔奉公”的核心價值觀,制定了“公平公正,公開透明,公私分明”的管理方針;“追求完美篇二：審計管理制度

審計管理制度

制度類別： 經營管理基本制度.文件編號：.擬訂部門： 集團監察審計部.審 定 人：.修訂發布記錄

本制度經 董事會 2014年12月31日審議批準，第 一 次發布。本制度由

集團監察審計部 負責解釋，最終解釋權歸 集團總經理辦公會。2015年 1 月 1日發布 2015 年 1 月 1日生效實施 目錄

審計管理制度.....................................................................................................................................3 1.0目的..............................................................................................................................................3 2.0適用范圍......................................................................................................................................3 3.0制度..............................................................................................................................................3 3.1審計原則...................................................................................................................................................3 3.2審計依據...................................................................................................................................................3 3.3職責與權力...............................................................................................................................................3 3.4審計內容...................................................................................................................................................3 3.5審計工作制度...........................................................................................................................................4 3.6審計程序及方法.......................................................................................................................................4 3.7處罰制度...................................................................................................................................................7 3.8附則........................................................................................................................................................10 附件：審計程序..........................................................................................................................................10 1.0目的為加強企業風險管控、提高企業經濟效益，重點加強對融資、貿易、財務、采購、物流、加工、工程質量、安全管理、行政管理等方面的監督，特制訂本制度。2.0適用范圍

適用于集團公司內部及下屬各公司，以及根據有關約定需要進行內部審計的公司的聯營公司和有重大影響的參股公司。3.0制度

3.1審計原則：

3.1.1審計過程保持客觀、公正、真實。3.1.2審計的嚴肅性原則，有理有據，以事實說話。3.1.3要求被審計部門和單位積極配合，不得推諉。3.2審計依據：

《中華人民共和國審計法》、財政部《企業內部控制基本規范》和中國內部審計協會《內部審計基本準則》等相關法規，《審計管理制度》以及公司內部相關制度。3.3職責與權力

3.3.1根據內部審計工作的需要，被審計單位應按時向監察審計部報送有關計劃、報表和文件資料等。

3.3.2 檢查實物、憑證、賬冊、有關文件和資料。3.3.3 參與有關的會議。3.3.4 索取有關的證明材料。3.3.5對正在進行的嚴重違反公司制度、嚴重損失浪費行為作出制止的決定。3.3.6監督被審計單位嚴格執行審計決定。3.3.7對審計工作中的重大事項有權直接向集團公司董事會如實反映。3.4審計內容

3.4.1 對公司及下屬公司資產的完整安全性進行監督審計。3.4.2 對公司及下屬公司的財務收支計劃、投資計劃、信貸計劃、外匯收支計劃、財務報表和經濟合同的執行進行審計檢查。3.4.3 對下屬公司的管理組織架構、規章制度、經營業績等情況進行審查。3.4.4對公司及下屬公司的內部控制制度的健全、有效及執行情況進行監督檢查。3.4.5 對違反財經紀律，侵占公司資產，嚴重損失浪費、違規操作等損害公司利益的行為進行審計。

3.4.6對公司及其他所屬各公司基建工程項目的概(預)算的執行、項目可研報告、建設成本及工程質量的真實性和經濟效益以及公司新項目投資管理中心的工程監理進行審計。3.4.7 對公司采購、銷售價格進行監督核查。3.4.8 對公司費用開支進行專項審查。3.5審計工作制度

3.5.1監察審計部在年初根據集團公司的部署結合公司的具體情況確定、季度

或不定期審計工作計劃，報請總經理、董事會批準后實施。3.5.2在實施審計計劃時應擬訂審計范圍、內容、時間，并通知被審計單位按審計 方案提供相關資料。

3.5.3在審計中必須做好工作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料齊全，作好調查 記錄。

3.5.4審計人員對被審計單位提供的資料都要建檔保存。3.5.5出具審計報告。3.6審計程序及方法

3.6.1審計程序：見附件1 3.6.2審計方法 3.6.2.1公司審計：

a)被審計單位提供分公司部門組織架構圖與部門操作流程、崗位設置與

崗位職責，公司內控制度與風險防控體系以及部門規章制度，公司整

體、發展規劃與管理細則。b)監察審計部對以上項目進行審查后，評價總經理對各公司、部門運營的管控能力與企業風險。

c)監察審計部核定審計內指標考核完成情況，對虛報、瞞報情況進

行處罰。

d)監察審計部復核定崗定編工作完成情況，對超編、定編不合理情況按

公司規定進行處罰。3.6.2.2財務審計：

a)財務部門提供財務管理制度、資產管理制度、合同的備案監管、審計

業務績效考核，部門費用預算，審計內財務資料，填寫審計

工作底稿和相關資料。

b)監察審計部對被審計單位的財務制度的執行、財務核算、資金及業務

監管等方面逐一審查，盤點被審計單位各項資產。c)對于財務管理制度執行不嚴、崗位人員失職、財務核算混亂的，按財

務核算項a類扣分處罰。3.6.2.3業務審計：

a)業務部門提供本部門的各項制度，業務操作流程、價格監管體系、已

簽訂合同清單及復印件，合同監管體系、部門費用預算、業務資金計

劃及單據交接手續。b)監察審計部按照業務部門管理流程對全部業務進行審核。c)對于先做業務后補簽合同，未簽合同先開發票或先支付資金，未經集

團分管領導批準的，均按照合同審批a類扣分處罰。d)對于缺少合同要求的相關單據如：接/放貨通知單、貨權轉移手續、資 金申請單、磅單、出入庫單、結算單、質檢報告、收付款憑據等，均

按合同審批b類扣分處罰。3.6.2.4行政綜合審計：

a)行政部提供綜合類各項管理制度，包括人力資源管理制度、考勤管理

制度、印章使用制度、安全防范制度、5s管理制度、車輛管理制度、資產管理制度等。

b)監察審計部對制度的制定及執行情況進行檢查。3.6.2.5融資審計：

a)融資人員向監察審計部提供融資相關制度，審計融資計劃、融資

資金使用計劃、融資成本控制方案、融資合同及相關資料備案，融資 業務流程。

b)監察審計部對分別針對融資金額、融資成本、融資合同及資料的保管

與備案、融資資金的使用、融資過程的風險管控及融資計劃落實情況

進行審查。

3.6.2.6工程項目審計

工程項目審計嚴格按照集團公司及項目管理部相關管理辦法執行，重

點審查流程執行情況。3.6.2.7采購價格審計： a)監察審計部在接到采購計劃及采購價格后（以報表的形式），對所購物

料、設備、租賃、服務等進行詢價，將詢價結果與采購部門的采購價

格進行對比。

b)詢價按照在同期、同等質量、同等規格，并且符合我公司質量要求的情況下進行。（賒購價格應按照市場價格加算以銀行同期貸款利率計算 的利息）

c）采購價格高于詢價的，監察審計部將詢價情況反饋至采購部門及公司

領導并出具審計報告，由采購部門核實后參考監察審計部提供的價格

購買并回復監察審計部。3.6.2.8銷售審計

a)被審計單位提供財務資料及對應的銷售合同與結算單據。b)監察審計部對以上資料的審查嚴格按照集團公司及銷售部相關管理辦

法執行，重點審查流程執行情況。3.6.2.9質量監察 a)監察審計部以公司或者行業標準不定期對質量檢測部門檢驗后的產品篇三：流程審計管理制度

流程審計管理制度 1.0目的 通過審計公司流程的運作的真實性，檢查流程執行的效益、符合性，最終達到維護流程體系的有效運轉、促進流程管理工作建設，保障公司的總體目標得以實現的目的，特制定本制度。2.0適用范圍

裕富寶廚具設備（深圳）有限公司所有運行的流程。3.0程序

3.1流程審計的總體目標、價值目標、管理目標及審計成果

（1）流程審計的總體目標

? 流程體系一體化，形成流程網絡化管理。? 流程體系確保及時更新，滿足業務發展。? 暴露和解決流程問題，提高業務運營能力。? 確保流程文件和實際執行一致，充分尊重流程。? 通過流程有效性評估，確保流程優化持續性。

（2）流程審計價值目標

? 評估體系的完整性和系統，促進流程與戰略、組織、客戶群、產品等匹配。? 診斷出關鍵價值鏈條的薄弱環節，為管理的系統改進提供指引。? 測評關鍵流程能力，揭示核心業務中突出問題，促進關鍵績效指標的改善。? 評估流程規范化水平和執行情況，促進流程規范化全面達標、有效執行。? 綜合評估流程建設環境和持續創新改進能力，促進建立良好的環境和長效機制的形成。（3）流程審計管理目標

? 通過掌握流程管理中的關鍵點，促進流程管理意識和能力的提升。? 通過對流程審計的要素和標準的學習，為企業內部流程審計工作提供指引。? 通過掌握流程審計的技術和方法，提升流程審計的實踐能力。

（4）流程審計成果 ? 審計工作底稿

? 《部門審計總結報告》 ? 《流程模塊審計總結報告》 ? 《流程架構審計總結報告》 ? 《流程審計報告》

3.2流程系統性和完整性審計

（1）審計要素

◆流程和戰略、商業模式的匹配

◆流程和組織的匹配

◆流程以市場和客戶為中心

◆流程和制度的匹配

◆流程和信息化建設的匹配

◆流程缺失的程度

◆流程體系的集成化程度

（2）主要審計技術和方法

◆訪談

◆建模

◆對標

◆關聯分析

3.3流程的設計質量

（1）審計要素 ? 客戶價值導向 ? 流程適用范圍 ? 流程的觸發條件 ? 流程的輸入與輸出 ? 流程的端到端閉環 ? 流程的接口和協同 ? 流程的責任匹配

? 流程關鍵活動的業務規則 ? 流程文件的規范性和統一性

（2）主要審計技術和方法 ? 對標

3.4流程執行力審計

（1）審計要素 ? 流程文控管理 ? 流程培訓 ? 流程實施

? 流程執行的符合性

? 流程執行過程的問題反饋機制（3）主要審計技術和方法 ? 訪談

? 穿行測試（正向、逆向）? 攻擊性測試

3.5關鍵流程能力審計

（1）審計要素 ? 客戶滿意度 ? 返工/缺陷 ? 周期 ? 成本 ? 決策效率 ? 組織資源匹配 ? 信息有效性

? 上游流程及支撐流程

（4）主要審計技術和方法 ? 訪談

? 穿行測試（正向、逆向）? 建模 ? 指標測評 ? 要因關聯分析

3.6流程持續創新能力審計

（1）審計要素 ? 流程管理的組織保障 ? 流程的時效性

? 流程優化的目標和計劃 ? 流程運行過程的監控和報告 ? 流程持續優化活動

? 流程優化工具和方法的普及 ? 流程優化案例的共享 ? 流程優化激勵機制

（5）主要審計技術和方法 ? 訪談 ? 對標

? 績效管理模式關聯 3.7流程審計工作流程 3.7.1審計準備階段

1）總經理/董事/董事長提出審計。2）流程總設計師策劃制定《流程審計計劃（草案）》及擬發流程審計會議通知。3）被審計部門接受審計通知和《流程審計計劃（草案）》。4）流程總設計師啟動流程審計會議，組建流程審計組織。5）流程總設計師根據公司流程體系模塊進行劃分審計小組審計模塊。公司流程模塊分為戰略模塊、行政人事模塊、市場營銷模塊、研發模塊、報價/合約/項目統籌模塊、供應鏈模塊、工藝模塊、制造模塊、質量控制模塊、物流運輸/倉儲模塊、財務模塊和it支持模塊。6）審計工作階段劃分為準備階段、執行階段、總結階段、公告階段。7）確定流程審計從五個環節進行審計立項，它們分別是成本、效率、交期、流程運行環節合理性、客戶滿意度。8）確定審計方法（實驗驗證法、訪談法、問卷調查、資料審查、客戶端調查等）。9）確定流程審計范圍，分別確定公司級、部門級、科室級、組級和班級的流程數量，確定五層流 程的審計數量及橫向和縱向審計比例。10）確定審計的準備、執行、總結、審核、審批的開始和結束時間及審計公告發布時間。11）確定流程審計部門分工和審計小組分工及審計人員職責。

交公司領導審批。13）被審計部門根據《流程審計總計劃》編制本部門《流程審計分計劃》，組織審計工作。12）根據審計會議決定，流程總設計師編寫《流程審計總計劃》，遞交部門審查，審查完成后，遞

3.7.2審計執行階段 1）被審計部門根據《流程審計總計劃》在審計小組的組長組織下執行《流程審計分計劃》。2）流程審計人員對被審計單位提供的流程執行資料、訪談或測試資料等進行審計，并就審計實施 過程中發現的問題及有關情況進行記錄并形成審計意見。3)流程總設計師、審計小組組長、被審計部門經理對審計進度負責。4）審計形成的審計意見由各部門審計負責人組織收集。3.7.3審計總結階段 1）被審計部門根據審計意見編寫《部門審計總結報告》。2）被審計部門將審計報告和審計工作底稿遞交審計小組組長。3）審計小組組長根據流程模塊分析被審計部門遞交的報告和工作底稿，編寫《流程模塊審計總結 報告》。

4）審計小組組長遞交流程模塊總結報告和工作底稿給流程總設計師。5）流程總設計師根據流程模塊架構分析各模塊，編寫《流程模塊架構總結報告》。6）流程總設計師遞交《流程模塊架構總結報告》給公司領導審閱，并就有關問題進行溝通。7）流程總設計師根據與公司領導溝通意見擬發審計總結會議，對審計結果進行審查。審查形成審 計建議和審計整改內容及審計決定。3.7.4審計公告階段 1）流程總設計師根據審計建議、整改內容和審計決定編制《流程審計報告（草稿）》，并轉交審部 門經理審查，部門經理審查完成后，轉交審計小組組長審查，審查完成后轉交流程總設計師總修 訂。2）修訂完畢的審計報告遞交公司領導審核，審核完成后由流程總設計師出正式定稿報

告，審計組成員在審計報告上簽章，最后交由公司領導批簽。3）批簽完成后，由流程總設計師公布審計報告。3.8流程審計報告批露內容 ? 審計的目的 ? 審計發現和建議 ? 糾正措施 ? 審查結果 ? 整改通知

? 被審計單位的審計回復 ? 審計評價 ? 審計告知 ? 審計決定 ? 審計公告 4.0本制度由董事辦流程項目組負責解釋和修訂。凡本制度未明確規定內容，按有關規定執行。本

制度自2013年9月1日開始試行，2013年11月1日開始正試執行。篇四：制度流程體系建設審計報告

制度流程體系建設審計報告

一、集團目前制度流程體系建設現狀

二、急需補充的各項制度體系

三、制度流程體系建設的領導和落實

制度流程體系建設不是一個部門一個責任人能完成的，是一集團總裁、各專業副總裁、各部門總監、項目

四、制度流程體系的信息化建設

1、oa系統

2、nc預算系統、網上報銷系統系統內制度流程

3、nc成本核算系統

4、nc合同審批、合同付款

5、nc營銷控制系統

6、nc人力資源系統

7、nc財務核算系統

五、制度體系的完善和修訂

六、制度流程執行情況的審計

1、制度流程體系建設情況審計

2、制度流程信息化匹配度審計

3、制度流程體系執行情況審計篇五：內部審計報告規范指南

內部審計報告規范指南

一、內部審計的作用

1、通過規章制度執行情況的審計，發現規章制度在實際執行中的問題，防止制度流于形式，并及時發現制度中不合理或不全面的內容，增強制度的嚴肅性、可行性和有效性。

2、財務指標的審計，包括預算執行情況的審計、財務指標真實準確性的審計。通過審計，提示及預算執行中的問題及偏差，同時，防止虛報、瞞報和錯報財務數據，保證財務報表的真實性。

二、內部審計報告的內容

內部審計報告應包括以下內容，但在每次具體審計工作中，可根據情況，進行相應的側重：

（一）制度執行情況審計

1、審計的目的及相關制度依據；

2、審計的方法及過程說明；

3、相關制度在相關部門、單位、環節的貫徹落實情況及執行偏差；

4、相關責任認定及審計結論；

5、制度完善建議。

（二）財務指標審計

1、審計的方法及過程說明；

2、基本財務指標說明；

3、關鍵財務指標的比較分析，包括比率分析、同比分析、預算分析；

4、責任揭示及審計結論；

5、財務改善建議。

三、內部審計應注意的問題

1、內審人員應準確理解公司和項制度及公司的業務模式；

2、審計完成后，必須形成書面報告，報送董事會、總經理；同時，電子檔報財務總監。

3、內部審計報告主要圍繞公司制度、內部控制、財務及績效管理工作開展；

4、在內部審計工作中，發現有關單位、部門或項目違反國家法律法規時，應形成專項報告反映。

第四篇：財務報表審計報告備案指引

財務報表審計報告備案指引

一、系統登錄

系統的登錄方式：先登錄會計師事務所驗資報告備案系統后，點擊界面右邊“審計報告備案”按鈕后進入。

二、數據錄入（半角、漢語標點符號狀態下錄入，如下圖：漢語輸入）

1．基本信息：

(1)企業名稱、注冊號、組織機構代碼，系指被審計單位名稱、注冊號及組織機構代碼，根據企業營業執照及機構代碼證書上的相關信息錄入。

(2)會計師事務所名稱，需填全稱。

(3)審計報告編號、報告日期、簽字注冊會計師姓名，根據審計報告書的相關信息錄入。

(4)聯系電話，為會計師事務所的聯系電話（座機）。(5)財務報表所屬，系指被審計單位財務報表所屬的。

(6)審計調整情況：

資產總額調增、調減金額，為審計確認的資產總額減去未審資產總額，正數金額為調增，負數金額為調減，未發生變動的填“0”；

收入總額調增、調減金額，為審計確認的收入總額減去未審收入總額，正數金額為調增，負數金額為調減，未發生變動的填“0”；

應交稅金調增、調減金額，為審計確認德應交稅金減去未審應交稅金，正數金額為調增，負數金額為調減，未發生變動的填“0”。

金額錄入先選擇“調增”或“調減”,具體錄入時，不必錄入“+”“-”號，只需錄入阿拉伯數字，單位為“元”。

小數點后面保留兩位數字。

2．添加審計報告全文（含審計報告及其附表）電子版。系統采用發送電子郵件時添加附件方式進行。具體為先按“瀏覽”按鈕，選取文檔中的審計報告后，雙擊或按“打開”

按鈕。如果審計報告和財務報表或相關附注為不同格式或不同文檔，點擊“添加審計報告”按鈕后,重復上述操作、分別選擇即可。

如果添加審計報告及其附表錯誤需要刪除時，直接選擇對應框的“移除”按鈕即可。

三、完成備案

數據填寫完畢以及審計報告及其附表等全部添加完畢后，請再次檢查，檢查無誤后，點擊“報備”按鈕即完成整個審計報告備案，備案后會計師事務所無法修改。

會計師事務所備案后發現錯誤的，請填寫《會計師事務所審計報告備案信息修改報告》到協會專業操守部進行修改。

第五篇：制度流程審計報告

制度流程體系建設審計報告

一、集團目前制度流程體系建設現狀

二、急需補充的各項制度體系

三、制度流程體系建設的領導和落實

制度流程體系建設不是一個部門一個責任人能完成的，是一集團總裁、各專業副總裁、各部門總監、項目

四、制度流程體系的信息化建設

1、oa系統

2、nc預算系統、網上報銷系統系統內制度流程

3、nc成本核算系統

4、nc合同審批、合同付款

5、nc營銷控制系統

6、nc人力資源系統

7、nc財務核算系統

五、制度體系的完善和修訂

六、制度流程執行情況的審計

1、制度流程體系建設情況審計

2、制度流程信息化匹配度審計

3、制度流程體系執行情況審計篇二：制度基礎審計的流程

制度基礎審計的流程

1、確定審計的目標

2、了解內部控制制度，并予以描述

3、內部控制制度的初步評價

4、符合性測試

5、符合性測試結果的評價

6、實質性測試

7、實質性測試結果的評價

8、撰寫審計報告

優點：一方面當大大減少審計工作中取得審計證據的工作量，從而節約人力時間、降低成本；另外能較好的避免失誤，保證審計工作質量。缺點：過分依賴對內部控制的審計。

二、準備階段

（一）了解被審計單位的基本情況

了解被審計單位的哪些情況

1、業務性質、經營規模和所屬行業的基本情況；

2、經營情況和經營風險；

3、組織結構和內部控制情況；

4、關聯方及交易情況；

5、以前接受審計的情況；

6、其他

常用方法

1、查閱去年的審計工作底稿；

2、查閱行業業務經營資料。

3、查閱公司章程協議、董事會會議記錄、重要合同等。

4、參觀被審單位現場。

5、詢問內審人員和管理當局。

（二）簽訂審計業務約定書

審計業務約定書是指審計機構與委托人共同簽署的，據以確認審計業務的委托和受托關系，明確委托目的、審計范圍及雙方應負責任與義務等事項的書面合同。具有法定約束力。

⑴簽約雙方的名稱；

⑵委托目的；

⑶審計范圍；應明確所審會計報表的名稱及其反映的日期或期間

⑷會計責任與審計責任 ⑸簽約雙方的義務；

委托人應當履行的主要義務包括：①及時提供審計人員所要求的全部資料；②為審計人員的審計提供必要的條件及合作；③按照約定條件即使足額支付審計費用。

會計師事務所應當履行的主要義務包括：①按照約定的時間完成審計業務，出具審計報告；②對執行業務過程中知悉的商業秘密保密。

⑹審計報告的使用責任；審計報告使用不當而造成的后果，與審計人員無關。

⑺審計收費；

⑻違約責任；

⑼應當約定的其他事項。(三)初步評價被審計單位的內部控制制度

初步評價內部控制的有效性目的在于判斷被審計單位的內部控制制度能否作為在實質性測試的時候進行抽樣的基礎，并對那些準備信賴的內部控制決定其測試的時間、性質、范圍篇三：流程審計管理制度

流程審計管理制度 1.0目的 通過審計公司流程的運作的真實性，檢查流程執行的效益、符合性，最終達到維護流程體系的有效運轉、促進流程管理工作建設，保障公司的總體目標得以實現的目的，特制定本制度。2.0適用范圍

裕富寶廚具設備（深圳）有限公司所有運行的流程。3.0程序

3.1流程審計的總體目標、價值目標、管理目標及審計成果

（1）流程審計的總體目標

? 流程體系一體化，形成流程網絡化管理。? 流程體系確保及時更新，滿足業務發展。? 暴露和解決流程問題，提高業務運營能力。? 確保流程文件和實際執行一致，充分尊重流程。? 通過流程有效性評估，確保流程優化持續性。

（2）流程審計價值目標

? 評估體系的完整性和系統，促進流程與戰略、組織、客戶群、產品等匹配。? 診斷出關鍵價值鏈條的薄弱環節，為管理的系統改進提供指引。? 測評關鍵流程能力，揭示核心業務中突出問題，促進關鍵績效指標的改善。? 評估流程規范化水平和執行情況，促進流程規范化全面達標、有效執行。? 綜合評估流程建設環境和持續創新改進能力，促進建立良好的環境和長效機制的形成。（3）流程審計管理目標

? 通過掌握流程管理中的關鍵點，促進流程管理意識和能力的提升。? 通過對流程審計的要素和標準的學習，為企業內部流程審計工作提供指引。? 通過掌握流程審計的技術和方法，提升流程審計的實踐能力。

（4）流程審計成果 ? 審計工作底稿

? 《部門審計總結報告》 ? 《流程模塊審計總結報告》 ? 《流程架構審計總結報告》 ? 《流程審計報告》

3.2流程系統性和完整性審計（1）審計要素

◆流程和戰略、商業模式的匹配

◆流程和組織的匹配

◆流程以市場和客戶為中心

◆流程和制度的匹配

◆流程和信息化建設的匹配

◆流程缺失的程度

◆流程體系的集成化程度

（2）主要審計技術和方法

◆訪談

◆建模

◆對標

◆關聯分析

3.3流程的設計質量

（1）審計要素 ? 客戶價值導向 ? 流程適用范圍 ? 流程的觸發條件 ? 流程的輸入與輸出 ? 流程的端到端閉環 ? 流程的接口和協同 ? 流程的責任匹配

? 流程關鍵活動的業務規則 ? 流程文件的規范性和統一性

（2）主要審計技術和方法 ? 對標

3.4流程執行力審計

（1）審計要素 ? 流程文控管理 ? 流程培訓 ? 流程實施

? 流程執行的符合性

? 流程執行過程的問題反饋機制

（3）主要審計技術和方法 ? 訪談

? 穿行測試（正向、逆向）? 攻擊性測試

3.5關鍵流程能力審計

（1）審計要素 ? 客戶滿意度 ? 返工/缺陷 ? 周期 ? 成本 ? 決策效率 ? 組織資源匹配 ? 信息有效性

? 上游流程及支撐流程

（4）主要審計技術和方法 ? 訪談

? 穿行測試（正向、逆向）? 建模 ? 指標測評 ? 要因關聯分析

3.6流程持續創新能力審計

（1）審計要素 ? 流程管理的組織保障 ? 流程的時效性

? 流程優化的目標和計劃 ? 流程運行過程的監控和報告 ? 流程持續優化活動

? 流程優化工具和方法的普及 ? 流程優化案例的共享 ? 流程優化激勵機制

（5）主要審計技術和方法 ? 訪談 ? 對標

? 績效管理模式關聯 3.7流程審計工作流程 3.7.1審計準備階段

1）總經理/董事/董事長提出審計。2）流程總設計師策劃制定《流程審計計劃（草案）》及擬發流程審計會議通知。3）被審計部門接受審計通知和《流程審計計劃（草案）》。4）流程總設計師啟動流程審計會議，組建流程審計組織。5）流程總設計師根據公司流程體系模塊進行劃分審計小組審計模塊。公司流程模塊分為戰略模塊、行政人事模塊、市場營銷模塊、研發模塊、報價/合約/項目統籌模塊、供應鏈模塊、工藝模塊、制造模塊、質量控制模塊、物流運輸/倉儲模塊、財務模塊和it支持模塊。

6）審計工作階段劃分為準備階段、執行階段、總結階段、公告階段。7）確定流程審計從五個環節進行審計立項，它們分別是成本、效率、交期、流程運行環節合理性、客戶滿意度。8）確定審計方法（實驗驗證法、訪談法、問卷調查、資料審查、客戶端調查等）。9）確定流程審計范圍，分別確定公司級、部門級、科室級、組級和班級的流程數量，確定五層流 程的審計數量及橫向和縱向審計比例。10）確定審計的準備、執行、總結、審核、審批的開始和結束時間及審計公告發布時間。11）確定流程審計部門分工和審計小組分工及審計人員職責。

交公司領導審批。13）被審計部門根據《流程審計總計劃》編制本部門《流程審計分計劃》，組織審計工作。12）根據審計會議決定，流程總設計師編寫《流程審計總計劃》，遞交部門審查，審查完成后，遞

3.7.2審計執行階段 1）被審計部門根據《流程審計總計劃》在審計小組的組長組織下執行《流程審計分計劃》。2）流程審計人員對被審計單位提供的流程執行資料、訪談或測試資料等進行審計，并就審計實施 過程中發現的問題及有關情況進行記錄并形成審計意見。3)流程總設計師、審計小組組長、被審計部門經理對審計進度負責。4）審計形成的審計意見由各部門審計負責人組織收集。3.7.3審計總結階段 1）被審計部門根據審計意見編寫《部門審計總結報告》。2）被審計部門將審計報告和審計工作底稿遞交審計小組組長。3）審計小組組長根據流程模塊分析被審計部門遞交的報告和工作底稿，編寫《流程模塊審計總結 報告》。

4）審計小組組長遞交流程模塊總結報告和工作底稿給流程總設計師。5）流程總設計師根據流程模塊架構分析各模塊，編寫《流程模塊架構總結報告》。6）流程總設計師遞交《流程模塊架構總結報告》給公司領導審閱，并就有關問題進行溝通。7）流程總設計師根據與公司領導溝通意見擬發審計總結會議，對審計結果進行審查。審查形成審 計建議和審計整改內容及審計決定。3.7.4審計公告階段 1）流程總設計師根據審計建議、整改內容和審計決定編制《流程審計報告（草稿）》，并轉交審部 門經理審查，部門經理審查完成后，轉交審計小組組長審查，審查完成后轉交流程總設計師總修 訂。2）修訂完畢的審計報告遞交公司領導審核，審核完成后由流程總設計師出正式定稿報

告，審計組成員在審計報告上簽章，最后交由公司領導批簽。3）批簽完成后，由流程總設計師公布審計報告。3.8流程審計報告批露內容 ? 審計的目的 ? 審計發現和建議 ? 糾正措施 ? 審查結果 ? 整改通知

? 被審計單位的審計回復 ? 審計評價 ? 審計告知 ? 審計決定 ? 審計公告 4.0本制度由董事辦流程項目組負責解釋和修訂。凡本制度未明確規定內容，按有關規定執行。本

制度自2013年9月1日開始試行，2013年11月1日開始正試執行。篇四：出具審計報告的工作流程[1] 審計工作流程

一、審計流程的意義

（一）概述

審計流程是指審計人員在具體的審計過程中采取的行動和步驟。廣義的審計流程是指審計人員從接受審計項目開始，到審計工作結束的全部過程，一般可劃分為三個階段：審計準備、審計實施和審計終結階段，各階段又包括許多具體內容。狹義的審計流程指審計流程指審計人員在取得審計證據完成審計目標的過程中所采取得步驟和方法。

（二）制度基礎審計的流程

1、確定審計的目標

2、了解內部控制制度，并予以描述

3、內部控制制度的初步評價

4、符合性測試

5、符合性測試結果的評價

6、實質性測試

7、實質性測試結果的評價

8、撰寫審計報告

優點：一方面當大大減少審計工作中取得審計證據的工作量，從而節約人力時間、降低成本；另外能較好的避免失誤，保證審計工作質量。缺點：過分依賴對內部控制的審計。

二、準備階段

（一）了解被審計單位的基本情況

了解被審計單位的哪些情況

1、業務性質、經營規模和所屬行業的基本情況；

2、經營情況和經營風險；

3、組織結構和內部控制情況；

4、關聯方及交易情況；

5、以前接受審計的情況；

6、其他

常用方法

1、查閱去年的審計工作底稿；

2、查閱行業業務經營資料。

3、查閱公司章程協議、董事會會議記錄、重要合同等。

4、參觀被審單位現場。

5、詢問內審人員和管理當局。

（二）簽訂審計業務約定書

審計業務約定書是指審計機構與委托人共同簽署的，據以確認審計業務的委托和受托關系，明確委托目的、審計范圍及雙方應負責任與義務等事項的書面合同。具有法定約束力。

⑴簽約雙方的名稱；

⑵委托目的；

⑶審計范圍；應明確所審會計報表的名稱及其反映的日期或期間

⑷會計責任與審計責任

⑸簽約雙方的義務；

委托人應當履行的主要義務包括：

① 及時提供審計人員所要求的全部資料；

② 為審計人員的審計提供必要的條件及合作

③ 按照約定條件即使足額支付審計費用。

會計師事務所應當履行的主要義務包括：

① 按照約定的時間完成審計業務，出具審計報告；

② 對執行業務過程中知悉的商業秘密保密。

⑹審計報告的使用責任；審計報告使用不當而造成的后果，與審計人員無關。⑺審計收費；

⑻違約責任；

⑼應當約定的其他事項。

(三)初步評價被審計單位的內部控制制度

初步評價內部控制的有效性目的在于判斷被審計單位的內部控制制度能否作為在實質性測試的時候進行抽樣的基礎，并對那些準備信賴的內部控制決定其測試的時間、性質、范圍。

（四）確定重要性 重要性，是指被審計單位會計報表中錯報或漏報的嚴重程度，這一程序在特定環境下可能影響會計報表使用者的判斷或決策。在審計過程中，需要運用重要性原則的情形有：一是在確定審計程序的性質、時間和范圍時（計劃階段）。在運用審計程序以檢查會計報表的錯報或漏報時所允許的誤差范圍；二在實施階段，根據重要性判斷是否需要進一步審查；三是評價審計結果時，重要性被看作是某一錯報或漏報或匯總的錯報或漏報，是否影響到會計報表使用者判斷和決策的標志。

自考教材對重要性介紹非常簡略，但是考試時候經常涉及超綱內容，而且與審計報告的關系非常密切，這里進行必要拓展。

重要性，是指被審計單位會計報表中錯報或漏報的嚴重程度，這一程度在特定環境下可能影響會計報表使用者的判斷或決策。注意：

1、重要性概念是針對會計報表使用決策而言的；

2、重要性的判斷離不開特定的環境；

3、重要性與可容忍誤差之間的關系：實際上，帳戶層次的重要性水平就是實質性測試的可容忍誤差。

1、一般要求：對重要性的評估是注冊會計師的一種專業判斷。在確定審計程序的性質、時間和范圍及評價審計結果時，注冊會計師必須運用重要性原則。其運用的一般要求可從以下方面理解：

①對重要性的評估需要運用專業判斷。

②重要性原則的兩個目的：注冊會計師在審計過程中應當運用重要性原則。在審計過程中運用重要性原則是基于這樣的考慮：一是為了提高審計效率。二是為了保證審計質量。

③運用重要性原則的兩個階段：注冊會計師應運用重要性原則的情形。一是在確定審計程序的性質、時間和范圍時，注冊會計師需要運用重要性原則。二是在評價審計結果時，注冊會計師需要運用重要性原則。

2、確定重要性水平的兩個方面的考慮：金額和性質的考慮。注冊會計師在運用重要性原則時，應當考慮錯報或漏報的金額和性質。這也就是說，重要性具有數量和質量兩個方面的特征。一般來說，金額大的錯報或漏報比金額小的錯報或漏報更重要。但在許多情況下，某項錯報或漏報從量的方面看并不重要，從其性質方面考慮，卻可能是重要的。

例如：①涉及舞弊與違法行為的錯報或漏報。

②可能引起履行合同義務的錯報或漏報。

③影響收益趨勢的錯報或漏報。

④不期望出現的錯報或漏報。

3、兩個層次重要性的考慮

注冊會計師應當考慮會計報層次和相關賬戶、交易層次的重要性。這就意味著注冊會計師在審計過程中必須從兩個層次來考慮重要性：①會計報表層次；確定方法：固定比率法和變動比率法。②賬戶和交易層次。確定方法：分配方法和不分配方法。

4、重要性與審計風險之間的關系

注冊會計師應當考慮重要性與審計風險之間存在的反向關系，保持應有的職業謹慎，合理確定重要性水平。①注冊會計師應當考慮重要性與審計風險之間的關系。②重要性與審計風險之間成反向關系。③注冊會計師應當保持應有的職業謹慎，合理確定重

要性水平。

重要性是影響審計證據充分性的一個十分重要的因素。重要性水平與審計證據之間成反向關系(審計證據、審計風險、審計重要性兩兩反向)(一)會計報表層次重要性水平的確定

1、方法：固定比率法、變動比率法兩種

2、判斷基礎：資產總額、凈資產、營業收入、凈利潤等

3、選取：同一期間的報表，取重要性水平最低的作為會計報表層次的重要性水平。(二)賬戶或交易層次的重要性水平

注冊會計師在制定賬戶或交易的審計程序前，可將會計報表層次的重要性水平分配至各賬戶或各類交易，也可單獨確定各賬戶或各類交易的重要性水平。對于賬戶或交易層次的重要性水平，既可以采用分配的方法，也可以不采用分配的方法。在實務中，很多注冊會計師選擇資產負債表賬戶作為分配的基礎，各賬戶分得的重要性稱為可容忍誤差。對于易出錯的項目，可確定較高的重要性水平；對于重要項目或不期望出現錯誤的項目，從嚴制定重要性水平。

評價審計結果時對重要性的考慮

（一）注冊會計師評價審計結果時所運用的重要性水平，可能與編制審計計劃時所確定的重要性水平初步判斷數不同，如前者大大低于后者，注冊會計師應當重新評估所執行的審計程序是否充分。

（二）注冊會計師在評價審計結果時，應當匯總已發現但尚未調整的錯報或漏報，以考慮其金額與性質是否對會計報表的反映產生重大影響。注冊會計師在匯總尚未調整的錯報或漏報時，應當包括已發現的和推斷的錯報或漏報，并考慮期后事項和或有事項是否已進行適當處理。篇五：出具審計報告的工作流程

審計工作流程

一、審計流程的意義

（一）概述

審計流程是指審計人員在具體的審計過程中采取的行動和步驟。廣義的審計流程是指審計人員從接受審計項目開始，到審計工作結束的全部過程，一般可劃分為三個階段：審計準備、審計實施和審計終結階段，各階段又包括許多具體內容。狹義的審計流程指審計流程指審計人員在取得審計證據完成審計目標的過程中所采取得步驟和方法。

（二）制度基礎審計的流程

1、確定審計的目標

2、了解內部控制制度，并予以描述

3、內部控制制度的初步評價

4、符合性測試

5、符合性測試結果的評價

6、實質性測試

7、實質性測試結果的評價

8、撰寫審計報告

優點：一方面當大大減少審計工作中取得審計證據的工作量，從而節約人力時間、降低成本；另外能較好的避免失誤，保證審計工作質量。缺點：過分依賴對內部控制的審計。

二、準備階段

（一）了解被審計單位的基本情況

了解被審計單位的哪些情況

1、業務性質、經營規模和所屬行業的基本情況；

2、經營情況和經營風險；

3、組織結構和內部控制情況；

4、關聯方及交易情況；

5、以前接受審計的情況；

6、其他

常用方法

1、查閱去年的審計工作底稿；

2、查閱行業業務經營資料。

3、查閱公司章程協議、董事會會議記錄、重要合同等。

4、參觀被審單位現場。

5、詢問內審人員和管理當局。

（二）簽訂審計業務約定書

審計業務約定書是指審計機構與委托人共同簽署的，據以確認審計業務的委托和受托關系，明確委托目的、審計范圍及雙方應負責任與義務等事項的書面合同。具有法定約束力。

⑴簽約雙方的名稱； ⑵委托目的；

⑶審計范圍；應明確所審會計報表的名稱及其反映的日期或期間

⑷會計責任與審計責任

⑸簽約雙方的義務；

委托人應當履行的主要義務包括：

① 及時提供審計人員所要求的全部資料；

② 為審計人員的審計提供必要的條件及合作

③ 按照約定條件即使足額支付審計費用。

會計師事務所應當履行的主要義務包括：

① 按照約定的時間完成審計業務，出具審計報告；

② 對執行業務過程中知悉的商業秘密保密。

⑹審計報告的使用責任；審計報告使用不當而造成的后果，與審計人員無關。⑺審計收費；

⑻違約責任；

⑼應當約定的其他事項。

(三)初步評價被審計單位的內部控制制度

初步評價內部控制的有效性目的在于判斷被審計單位的內部控制制度能否作為在實質性測試的時候進行抽樣的基礎，并對那些準備信賴的內部控制決定其測試的時間、性質、范圍。

（四）確定重要性 重要性，是指被審計單位會計報表中錯報或漏報的嚴重程度，這一程序在特定環境下可能影響會計報表使用者的判斷或決策。在審計過程中，需要運用重要性原則的情形有：一是在確定審計程序的性質、時間和范圍時（計劃階段）。在運用審計程序以檢查會計報表的錯報或漏報時所允許的誤差范圍；二在實施階段，根據重要性判斷是否需要進一步審查；三是評價審計結果時，重要性被看作是某一錯報或漏報或匯總的錯報或漏報，是否影響到會計報表使用者判斷和決策的標志。

自考教材對重要性介紹非常簡略，但是考試時候經常涉及超綱內容，而且與審計報告的關系非常密切，這里進行必要拓展。

重要性，是指被審計單位會計報表中錯報或漏報的嚴重程度，這一程度在特定環境下可能影響會計報表使用者的判斷或決策。注意：

1、重要性概念是針對會計報表使用決策而言的；

2、重要性的判斷離不開特定的環境；

3、重要性與可容忍誤差之間的關系：實際上，帳戶層次的重要性水平就是實質性測試的可容忍誤差。

1、一般要求：對重要性的評估是注冊會計師的一種專業判斷。在確定審計程序的性質、時間和范圍及評價審計結果時，注冊會計師必須運用重要性原則。其運用的一般要求可從以下方面理解：

①對重要性的評估需要運用專業判斷。

②重要性原則的兩個目的：注冊會計師在審計過程中應當運用重要性原則。在審計過程中運用重要性原則是基于這樣的考慮：一是為了提高審計效率。二是為了保證審計質量。

③運用重要性原則的兩個階段：注冊會計師應運用重要性原則的情形。一是在確定審計程序的性質、時間和范圍時，注冊會計師需要運用重要性原則。二是在評價審計結果時，注冊會計師需要運用重要性原則。

2、確定重要性水平的兩個方面的考慮：金額和性質的考慮。注冊會計師在運用重要性原則時，應當考慮錯報或漏報的金額和性質。這也就是說，重要性具有數量和質量兩個方面的特征。一般來說，金額大的錯報或漏報比金額小的錯報或漏報更重要。但在許多情況下，某項錯報或漏報從量的方面看并不重要，從其性質方面考慮，卻可能是重要的。例如：①涉及舞弊與違法行為的錯報或漏報。

②可能引起履行合同義務的錯報或漏報。

③影響收益趨勢的錯報或漏報。

④不期望出現的錯報或漏報。

3、兩個層次重要性的考慮

注冊會計師應當考慮會計報層次和相關賬戶、交易層次的重要性。這就意味著注冊會計師在審計過程中必須從兩個層次來考慮重要性：①會計報表層次；確定方法：固定比率法和變動比率法。②賬戶和交易層次。確定方法：分配方法和不分配方法。

4、重要性與審計風險之間的關系

注冊會計師應當考慮重要性與審計風險之間存在的反向關系，保持應有的職業謹慎，合理確定重要性水平。①注冊會計師應當考慮重要性與審計風險之間的關系。②重要性與審計風險之間成反向關系。③注冊會計師應當保持應有的職業謹慎，合理確定重

要性水平。

重要性是影響審計證據充分性的一個十分重要的因素。重要性水平與審計證據之間成反向關系(審計證據、審計風險、審計重要性兩兩反向)(一)會計報表層次重要性水平的確定

1、方法：固定比率法、變動比率法兩種

2、判斷基礎：資產總額、凈資產、營業收入、凈利潤等

3、選取：同一期間的報表，取重要性水平最低的作為會計報表層次的重要性水平。(二)賬戶或交易層次的重要性水平

注冊會計師在制定賬戶或交易的審計程序前，可將會計報表層次的重要性水平分配至各賬戶或各類交易，也可單獨確定各賬戶或各類交易的重要性水平。對于賬戶或交易層次的重要性水平，既可以采用分配的方法，也可以不采用分配的方法。在實務中，很多注冊會計師選擇資產負債表賬戶作為分配的基礎，各賬戶分得的重要性稱為可容忍誤差。對于易出錯的項目，可確定較高的重要性水平；對于重要項目或不期望出現錯誤的項目，從嚴制定重要性水平。

評價審計結果時對重要性的考慮

（一）注冊會計師評價審計結果時所運用的重要性水平，可能與編制審計計劃時所確定的重要性水平初步判斷數不同，如前者大大低于后者，注冊會計師應當重新評估所執行的審計程序是否充分。

（二）注冊會計師在評價審計結果時，應當匯總已發現但尚未調整的錯報或漏報，以考慮其金額與性質是否對會計報表的反映產生重大影響。注冊會計師在匯總尚未調整的錯報或漏報時，應當包括已發現的和推斷的錯報或漏報，并考慮期后事項和或有事項是否已進行適當處理。