第一篇：山西票號的創新與啟示(英文)

Innovation and Enlightenment of Shanxi Bank

Shanxi Bank was set up in the early 1920s，which existed a century in the history of China's financial.Shanxi bank not only provided a safe and convenient way for currency circulation,but also boosted the development of the economy at that time.Although Shanxi bank declined In the end, the experience of its success worthed learning and the lesson of its decline make us ponder.Shanxi Bank have made indelible contributions to the China financial innovation.First, the circulation of money rely mainly on transporting protected by escort before the appearance of Shanxi Bank,which was expensive and dangerous.After the Shanxi Bank built up,it widely pursued exchange industry for the service of cash transfers in commercial activities,which was convenient and safe.Second, one of the biggest limitations of the financial industry was implementation of a single system,which also was the reason of exchange industry hadn’t been carried out for a long time.Depending on the advantages of branch set up in more than two cities,Shanxi Bank implemented the system that distinguishing the headquarters and branch in the financial industry.At the same time of carrying out the exchange business,Shanxi Bank spreaded its scope of business to the whole China by the way of setting up branches in different place.Third,Shanxi Bank implemented joint-stock system that including bank share and personal share in the determination of property.Bank share referred to the shares of investment moneybags and personal share referred to labor share that only the output ,not money,but having the right of dividend as bank share after getting profit.Because of their own interests linking with the interests of enterprise,the managers and employees would naturally eliminate the risk in the process of searching profit.So the labor-sharing system was complete and advanced at that time.Shanxi Bank declined eventually because of a lot of reasons,which the most important was that there was a limitation couldn’t be overcome in the system.First of all,Shanxi Bank generally adopted the unlimited liability system,which was one of the main cause for its decline.The implementation of the unlimited liability system mean that the capitalists with all its possessions guaranteed the draft bank debt.Once the insolvent, capitalists likely became poor, can not stood up, which made its anti risk ability weak.Secondly,Shanxi Bank didn’t formed more scientific and reasonable banks' internal power balance mechanism.Responsibility system of manager is a kind of system of giving full play to the manager, which had a large family blood patriarchal characteristics.Affected by Chinese traditional feudalism,it would sacrifice the interests of other employees in large part.,which made other employees can only rely on the material benefits of “personal shares” for power but not the moral driving force.Such it foreshadowed for their future hedonism.Then,because each bank acted of their own free will, it was difficult to combine to form a big financial group with strong anti risk ability.Therefore,their competitiveness were too weak to compete with some new banks.The banks only thought of the other banks as competitors because of attending to the interests of their own.So,it was difficult to have a centripetal force.Finally, it was inevitable that Shanxi bank rapid collapsed in the late Qing Dynasty,which was the period of wars and disputes.In a word, Shanxi Bank has created a glorious in the world's financial history, after it creating a financial miracle decline caused us to think deeply.From the historical development of Shanxi bank, not only should we summarize the reasons for Shanxi banks to fail, more important is to learn from the history of the rise and fall of Shanxi Bank of experience and lessons, to seek greater development.

第二篇：山西票號研究[定稿]

山西票號研究

【摘要】：山西票號內容龐雜，頭緒繁多，遠非本文所能盡述。為避免重復研究和泛泛而談的高論，本文選擇了七個有典型意義的議題逐一探討，以期達到以管窺豹的效果。當然，這七個議題，層次不同，有些是必須的鋪墊工作，有些則延伸到山西票號對現代社會的啟示，現分述各章主要內容如下：第一章，主要探討晉商的發展脈絡，以及與山西票號的關系。眾所周知，票商是晉商的余脈，欲了解山西票號，首先要分析晉商興起的主客觀條件。與臨近的河北及陜西兩省相比，晉商的成就有目共睹，除卻天時地利的共性外，“人事因素”被提上議事日程，筆者正是從該方面入手，重點解讀山西重商文化的養成。山西票號又是借者與貸者的橋梁，信譽的內在要求，龐大的晉商群體，以及自身利益直接受到連綿不斷的戰爭的沖擊，另外還有前此兼營匯兌的經歷，都為晉商搶占金融業轉型的先機增添了說服力。第二章，以量化史料為基礎，概述山西票號衍變史。山西票號存在的一百多年間，經歷了四個時段：其一為初始階段的示范效應；其二為匯兌京協餉后的大擴展；其三為匯兌外債賠款后的“回光返照”；其四為慘然退出歷史舞臺。與前人及時人的研究手段不同，筆者著力在量化上下功夫，主要依據山西票號總分號數變化趨勢，存放匯業務的此消彼長，以及表面繁榮下所隱藏的深層次危機的具體變量。為批駁“清亡，票號亦亡”觀點，筆者斗膽提出了在民國時期票號業仍有著生存空間。第三章，盡可能統計出票號業經營官款業務的比例，為重新評價其資

本屬性作好鋪墊。表面上看，票號業確實承匯了大筆官款，這也是最容易引起誤會的話題，問題的關鍵是經營官款業務在票號總業務中所占的比例。本章第一節重點統計票號業不同時段匯兌官款的比例，該項業務低于20％的統計數據，為第二節的重新評價打下了堅實基礎。轉型期的票號業，資本屬性相對復雜，由此筆者提出了“兼容說”，意即票號資本既有近代借貸資本屬性，同時也不能排除高利貸資本屬性。第四章，比襯山西票號與南幫票號的異同，從而揭示肇致兩幫票號迥異命運的內外因素。南幫票號晚于山西票號，其資本家多與官場有密切聯系，有些甚至是亦官亦商的雙重身份，主要依靠官款及熱衷于投機生意是其過早衰敗的最主要原因。反觀山西票商，始終以民營業主身份，穩步經營，很少有投機生意的冒險舉動，即便經營官款，由于在總業務中所占份額有限，不足以影響其正常經營。基于此，才出現了有影響力的南幫票號紛紛倒閉，而有實力的山西票號卻能巍然屹立商界幾十年乃至一個世紀。第五章，解讀山西票號經營理念，探究其成功之道是本章的主旨。山西票號的操作系統，前人及時人多有論述，筆者主要集中于制度層面考慮，其一為頂身股理念的細化;其二為嚴格的管理制度。兩者同行并用，既調動了票號員工的積極性，同時也規避了潛在的風險，山西票號的順利經營與此有著直接關聯。第六章，以獷清亡，票號亦亡”的觀點為引子，重點考查山西票號衰敗的主要原因。山西票號普遍衰敗于辛亥革命和“壬子之亂”(指1912年在北京、天津等地發生的軍人嘩變事件)之后，緣此票號界有“清亡，票號亦亡”的觀點。筆者列舉了三條理由予以反駁，其一為政治、軍

事沖擊對山西票號的影響;其二為制度因素對山西票號的制約;其三為無謂消費消弱了票莊資本家的實力。以上三條中，政治、軍事沖擊無疑是山西票號紛紛倒閉的罪魁禍首，即使清廷能夠茍延殘喘，依大多數票莊的賬面實情，除非有大筆資金補進，它們才有可能堅持下來。總而言之，是諸因素的合力才導致了山西票號的衰敗。第七章，山西票號雖然退出了歷史舞臺，但對現代中國民營企業而言，仍有以下啟示:其一為立業之本—從“紛繁”中捕捉商機的能力;其二為管理之基—從“人治”到“規治”的轉向;其三為經營之魂—.崇尚信譽與廣交客戶。【關鍵詞】：

【學位授予單位】：華東師范大學 【學位級別】：博士 【學位授予年份】：2004 【分類號】：K29 【目錄】：導言10-19第一章晉商與山西票號的興起19-56

一、明清兩代山西多富商19-2

4二、山西票號創辦的客觀條件24-371、清代商品經濟概略24-282、金融業嬗遞28-353、民信局的轉輸功能35-37

三、晉商創辦票號的主觀努力37-561、商風壓倒文風的人文環境37-402、晉商駕馭商機能力面面觀40-483、從兼營匯兌到專營匯兌--山西票號的出現48-56第二章山西票號概述56-8

5一、初始階段的示范效應56-6

1二、匯兌京協餉后的大擴展61-70

三、匯兌外債賠款后的回光返照70-78

四、慘然退出歷史舞臺78-85第三章票號業務結構與資本屬性85-12

3一、票號業務結構85-1051、1823-1861年票號業務結構

85-872、1862-1893年票號業務結構87-933、1894-1911年票號業務結構93-984、1912-1940年票號業務結構98-10

5二、票號資本屬性105-1231、《資本論》第三卷第五篇的啟示105-1102、高利貸資本說110-1163、近代借貸資本說116-1194、兼容說119-123第四章山西票號與南幫票號123-147

一、南幫票號123-12

5二、兩幫票號經營策略的差異125-138

三、兩幫票號有所區別的結局138-147第五章山西票號經營之道147-176

一、山西票號的生存空間147-1

52二、山西票號運作中的制度因素152-1761、頂身股理念的細化152-1602、嚴格的管理制度160-176第六章山西票號衰亡諸原因176-209

一、政治、軍事沖擊對山西票號的影響176-1911、可預見性與不可預見性的區別177-1852、屢次遭受損失程度不一185-19

1二、制度因素對山西票號的制約191-200

三、無謂消費消弱了票莊資本家的實力200-2091、社會消費201-2032、家庭及個人消費203-209第七章余論209-215山西票號對現代中國民營企業的啟示209

一、立業之本-從“紛繁”中捕捉商機的能力209-210

二、管理之基-從“人治”到“規治”的轉向210-21

2三、經營之魂-崇尚信譽與廣泛交流212-215本文參考書目文獻舉要215-220后記220

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第三篇：山西票號的內部控制機制對現代企業的啟示

山西票號的內部控制機制對現代企業的啟示

摘要：山西票號在我國存續了一百多年，在我國金融發展史上留下了濃墨重彩的一筆。山西票號能夠存續這么久，必然有其獨特的優勢，也就是我們現在所說的企業內部控制機制。知古鑒今，用企業的內部控制框架來研究山西票號，對于分析和規避企業的財務風險，管理和完善企業的內部控制，具有重大的借鑒意義。本文主要通過闡述山西票號的內部控制機制及其優勢，以為現代企業建立適應自身生產經營所需的強有力的內部控制機制提供參考。

關鍵詞：山西票號 內部控制 現代企業

一、山西票號的基本概況

清代中葉，由于商品流通和貨幣周轉的需要，出現了一種專營錢鈔匯兌業務的機構，稱為“票號”，這個行業被山西人所包攬，又被稱為“山西票號”。山西票號，又稱匯兌莊或票莊，是一種金融信用機構。開始主要承攬匯兌業務，后來也進行存放款等業務。它壟斷了全國的匯兌業，當時全國最大的票號共有17家，平遙人開的就占了7家，其中最大的票號當屬平遙人雷履泰開設的“日升昌”。另外還有“南通北達，二盛二協”，即日升通、日升達、萬源盛、百川盛、協同泰、協同慶。這幾家大票號的總號設在平遙，分號除京城外，遍及全國各大城市及商埠碼頭，平遙城成為當時中國最大的票號中心城市。日升昌曾以“天下第一”而聞名。

山西票號始于1823年，20世紀上半葉走向衰亡，在百余年的經營過程中，山西票號在社會劇烈動蕩的背景下，幾經周折創建了“匯通天下”的金融體系，為山西商人創造了億萬兩白銀的收入，使之成為當時的全國首富。

山西票號主要經營存貸款業務和匯兌業務。成立初期，票號主要服務于工商業，隨著票號的發展壯大以及歷史環境的變化，山西票號已經在一定程度上起到了代理國庫的中央銀行作用。與此同時，山西票號對于工商業發展、影響國家經濟整體運行的能力也大大增強，可謂“執中國金融之牛耳”。山西票號鼎盛時期業務網絡遍布全國各地。辛亥革命后，山西票號近百年搭建起來的金融體系迅速瓦解，并最終完全退出了歷史舞臺。

二、山西票號的內部控制機制

（一）組織規劃控制

1.組織機構設置。組織機構設置控制是對組織機構進行合理的設置。所謂合理，是指既要滿足經營管理的需要，不能過于精簡，又要不能過于冗余，以致機構重疊。即由票號的東家出資，經過嚴格的考核后聘任大掌柜，把經營權完全交給大掌柜，東家不再干涉票號的日常經營管理。票號職能部門的設置完全根據自身業務范圍、規模大小和管理水平安排。它們分為柜房、賬房、文牘和跑街，分別相當于現在的營業部、財務部、秘書部、營銷部。票號這種結構兼容了傳統的結構和現代多分部結構，吸收了這兩種組構的長處。既有高度的集權統一性，又有比較大的獨立性和靈活性，便于業務的開展和經營范圍的拓展。

2.組織分工。組織分工是部門內部的崗位設立和崗位分工之間的職責分工，是保證經濟業務按照既定方針執行、提高經營效率和增強會計數據可靠性的重要條件。票號的總號與各分號均設有四大職能部門。跑街，即一方面招攬業務，另一方面靈敏地了解和掌握最直接的市場動態信息，提供給分號掌柜，以便于做出決策。文牘部負責記錄、轉達、報告、溝通分號的營業動態及所處各地的市場情況。柜房負責處理各種經濟業務，匯兌、收款等，真實記錄、結算、報告財務狀況。賬房人員數量隨著各地的環境變化需要和業務量來設置。各層工作人員按照金字塔原則分工。底層的第一線人員，也就是跑街，負責其職責范圍內的信息，報告應盡可能提供。中層管理人員也就是分號掌柜把各種資料綜合匯總，將比較重要和有價值的信息再匯報給高層管理人員――總號掌柜，符合現代的金字塔原理。這樣的組織分工，使得上至掌柜下至學徒都能時刻關注行情的變化，各司其職。票號掌握了較為全面、系統的綜合信息報告體系，使票號對市場行情了如指掌，真可謂是“運籌帷幄之中，決勝千里之外”。這不僅能夠較好地避免因資金周轉不靈帶來的信譽和財產等方面的損失，還可以通觀全局做出正確決策。

（二）職工素質控制

1.員工選拔規則。“山西票號成立之初，當財東起意經營，聘請經理，由介紹人之說項，或自己暗中查訪，確定此人有謀有位，能攻能守，足以擔任票號經理之職責，則以禮招聘，委以全權，采用人不疑，疑人不用之要旨”，可見票號對于經理人員的選拔注重的首要是誠信，其次是能力。東家和掌柜之間的這種委托經營關系是建立在信賴和忠誠的基礎之上，并以經濟利益為紐帶的東伙合作制。票號以道德信義為根據，不僅對經理的選拔非常嚴格，對于普通伙計的選拔也需要經過多輪的考試，在考試之前，必須有權威人士推薦，并且考察其三代為人處事，然后進入筆試。這種嚴格的選拔制度，尤其是重視出身與品德的選拔標準，為票號的經營提供了基礎性的組織保障，使得票號在日常的經營過程中，很少有因為員工的失職而遭受損失。

2.行為約束。山西票號的員工待遇十分優厚，但是對于員工的日常工作管理也十分嚴格，并且涉及范圍廣泛。票號招收伙計一般只收本地人，都是通過當地有身份的人引薦，如有作弊事件，大掌柜可以直接找到其家族問責，這實際上是一種利用宗法關系的社會約束制度。此外，票號還有一系列的嚴格近乎苛刻的規章制度來約束員工，通過號規即內部制度進行有效的約束。比如票號各分號與總號之間的關系，業務經營原則，對工作人員的具體要求等，都規定的非常細致、嚴密。除了嚴格的號規制度之外，還時常進行突擊檢查，稱為“閱邊”，山西票號嚴格的約束制度可以有效地控制其經營風險。

3.激勵制度。票號的激勵機制的目的是要解決由于兩權分離而產生的委托代理關系，其核心在于通過這一機制，能夠使得所有者與經營者之間的利益統一化，將大掌柜對于個人效用最大化的追求轉化為對企業利潤最大化的追求，激勵機制中最有效的方面是報酬激勵機制。在山西票號，人身股制度則是較為有特色的報酬激勵機制，擁有身股的人不僅有主要經理人員，也有普通員工，頂身股制度是山西票號的一項特色激勵制度。山西票號的股份分為銀股和身股。銀股是財東出資并按一定的單位額分紅的股份，銀股的多少是由財東的出資決定的，故又稱為財力股；身股指不出資而以人力充當一定數量的股份，按股份數量參與分紅。銀股在票號享有永久利益，可以繼承、轉讓、撤回，但對票號的盈虧負有無限責任。身股只參與分紅，不承擔票號的虧賠責任。當然，身股的獲得是有條件的。一般來說，在票號工作三個賬期的時間，工作勤奮，沒有過失，由經理推薦，經各股東決定可獲得身股；獲得身股之后，倘有越軌行為，重者開除，身股自然撤銷，如不屬于需要開除者，則減少其身股數額，以示處罰。有身股者死后，票號給予一定的優惠，在一定的時期內可以照樣分紅，享受的時間依員工身份不同而不同。所以，這個時段的身股又稱為“故身股”。

（三）風險防范控制

1.防偽制度。匯票實行“認票不認人”，匯兌時以匯票為準。因此，利欲熏心之徒可能會千方百計地偽造各票號的匯票，匯票的防偽成為各票號十分關注的問題。各票號防偽的方法，主要有以下方面：第一，使用漢字作為代碼的保密方法，用來作為匯票簽發的時間與銀兩數額的密押。例如，用“堪笑世情薄，天道最公平，昧心圖自利，陰謀害他人，善惡終有報，到頭必分明”30個字作為1個月30天的代號，將“生客多察看，斟酌而后行”10個字作為10個漢字數字的代碼，將“國寶流通”4個字作為萬千百十這4個單位的代碼。這些代碼容易牢記，要求號中的伙計熟記。并且，這些代碼還不定期進行變換。第二，總號及各分號書寫匯票的筆跡都是固定的人書寫，使大家都能辨別筆跡。如果書寫人變換了，要告知其他分號。第三，兌付后的匯票要立即銷毀，以免節外生枝，帶來不必要的麻煩。

2.客戶信用體系。貸款本金如不能按時按量收回，會殃及票號的經營前途。這就要求加強對客戶的資信調查和經營預測，建立一套客戶信用體系，包括客戶信譽、規模、經營范圍、資本、財務狀況、東家的籍貫及財力等資料。這套客戶信用體系在一定程度上可降低票號的資產、收入以及信譽遭受損失的可能。

3.市場風險控制。山西票號的成功與其掌握準確的最直接的市場信息是分不開的。各票號對信息的搜集、整理和運用的效果，將直接影響到票號的經營業績。因此，各大票號都非常重視搜集、分析和鑒別運用信息。為了能夠及時了解各地市場行情和需求變化的情況，大多總號對分號均訂有按時反饋商情動態的規定。由于市場信息靈通，資金調度靈活、周轉快、運用得當，使得各票號生意興隆、盈利倍增。

與此同時，票號的最高管理層積極參與市場風險管理，重視了解各種信息情況，對政治、經濟、軍事形勢的敏感度很高。事實證明，越到后期關注這些因素顯得越為重要，因為處在形勢動蕩的情形下更需要及時掌握信息并做出決策。若處置得當，及早撤莊，各票號就能渡過危險期；反之，有被巨額欠款拖垮的危險。此外，票號還通過不做抵押貸款防止出現金融風險，設置經營安全防線，以期把風險降至最低。

三、山西票號內部控制機制對現代企業的啟示

（一）建立和完善內部控制機制

我國現代企業的內部控制機制相對薄弱：缺乏內部控制的綜合評價體系，內部監督力量配備不足，履行職責滯后性比較嚴重。而要完善我國企業內部控制機制，必須建立一個規范的治理結構，能夠有效地執行決策權、監督權和經營權，權責明確，相互制衡，其本身也是一種相互約束的關系。

在當時的歷史背景下，清政府并不對民間經濟組織的內部控制進行規范，各家票號只能在既定體制的基礎上，自行探索內部控制規則與辦法，自主實施內部控制。

山西票號所實行的是一種沒有外部約束、完全由票號自覺自主實施的內部控制：制訂了及時反饋商情動態的規定，以在總分號之間、分號與分號之間傳遞信息，匯報和回饋業務進展情況。不同經營機構、部門、崗位之間實行橫向牽制，同時做到了各分支機構之間的相互通氣。我國企業同時應借鑒山西票號自上而下的監察制度：提高監事會的獨立性，使得其發揮應有的內部監督作用，同時還要完善企業內部規章制度的建設，并加強其執行力度，增強內部稽核審計部門的獨立性和權威性，提高審計工作質量，有效的規避經營風險。

（二）完善薪酬和福利待遇激勵制度

目前，我國企業中的薪酬體系是由基本工資、績效工資和福利津貼等組成的。基本工資不具有激勵的作用。但是由于績效考核體系指標模糊，基本停留在定性評價上，不僅缺少量化指標，而且缺乏對于不同崗位職責的明確界定等原因，使得績效考核流于形式，起不到獎優罰劣的激勵作用，而福利制度更是項目陳舊，不能考慮到不同群體的個性需要，有待進一步改善。

我國企業應參考山西票號的激勵約束制度，績效工資要與個人的能力結合，能夠拉開員工的收入差距，有一定的競爭和激勵的作用，員工的個人福利應滿足其自身特有的需求，促進其最大限度地發揮才能。此外，我國企業的激勵方式多以短期激勵為主，缺少必要的長期激勵方式。而山西票號中的頂身股制度正是長效激勵制度的最佳代表。我國企業應借鑒身股激勵制度，實施人力資本制度，在具體操作中，一定要綜合考慮員工的能力、工齡、級別、貢獻等因素，只有在企業中長期從事工作的員工才有資格，在明確各項因素的權重后，計算出其折股的系數。此外，應按照身股制中的勞力資本股與實務資本股同股同酬的方法，真正做到平等分紅，達到激勵員工，滿足企業長期發展的目的。

（三）加強職工素質培養

近些年，我國企業內貪污舞弊現象較為嚴重，披露虛假財務信息現象層出不窮，企業整體效益不高。企業財務信息失真的現象，嚴重影響了社會主義市場經濟的秩序。究其原因是部分會計人員見利忘義、以少繳稅為出發點，屢造假賬，這從根本上講還是會計從業人員職業道德素質的缺乏和自律觀念的淡薄。

票號在經營過程中并沒有政府的過多監管，但是在其存在的一百年間，這一方面得益于票號對員工的有效管理，另一方面得益于山西票號的企業文化。山西票號強調“信義為上，利從義來”，使得上至掌柜，下至學徒都對號內的事情盡心盡力，從不倦怠。現代企業應借鑒這一做法，對員工的職業素質進行有效培訓管理，可以通過良好的選拔機制和完善的后續教育培養機制來完成。而對于那些違反企業會計人員職業道德的員工進行嚴厲懲罰。

（四）加強風險防范工作

無論是企業的管理者或其他利益相關者都應以獲得準確、相關的會計信息為基準目標，而我國財務會計信息失真的現象較為嚴重，從而導致我國企業的資產、收入以及信譽等蒙受損失，從源頭上來說，是其最初的風險防范意識不夠充分，沒有足夠的防范措施導致的。

山西票號在風險防范方面也有值得現代企業學習的地方。首先，票號在客戶的信用體系上有嚴密的控制：要求加強對客戶的資信調查和經營預測，建立一套客戶信用體系，而我國企業為了降低其資產、收入以及信譽等遭受損失的可能，應對包括客戶信譽、規模、財務狀況等資料進行有效調查，防范潛在的風險。山西票號的成功與其掌握準確的最直接的市場信息是分不開的。各票號對信息的搜集、整理和運用的效果，會直接影響到票號的經營業績。因此，我國企業應重視搜集、分析和鑒別運用市場信息，及時了解各地市場行情和需求變化情況，企業的高級管理層應積極參與市場風險管理，重視信息，對政治、經濟形勢增強敏感度，設置經營安全防線，才能把風險降至最低。

（五）設立完善的會計控制體系

目前，我國的會計市場控制體系并不完善，企業內披露虛假財務信息現象層出不窮，賬目不夠透明、記載不夠準確完善等現象較為嚴重，直接導致了企業整體效益不高。

現存的一些山西票號老賬，每筆賬項上方都畫有多個圓圈或對勾，有的還寫一個“兌”字。這些遺跡表明，票號根據流水賬轉記分類賬、根據賬簿記錄編制財務報告后，要對前、后賬目逐宗進行認真核對，以保證轉記賬目無誤。我國企業可以學習票號所采用的這種及時記賬與通告，多環節核對，定期內部報告，統一核查、清算的辦法，這樣可避免各經營機構事后偽造數據，保證會計記錄真實可靠，對經營業務及會計事項實施有效控制。這種會計初始記錄必須與實際業務、內部互報信息一致的作法，既可使相關經營機構和部門之間相互牽制，保證初始會計記錄真實可靠，也是日后企業進行會計控制的基礎。

四、結論

山西票號在百余年的經營過程中，能夠建立行之有效的內部控制機制，如較為完善的會計控制體系和風險防范意識，票號自創的匯票防偽措施及多環節相互牽制方法等，非常科學、有效，值得現代企業借鑒學習。借鑒山西票號的經驗教訓，當前企業要搞好內部控制，應充分認識內部控制的意義及企業內部控制與外部約束規范的關系；企業內部控制應講求實質重于形式原則，預防潛在風險；在加強執行過程控制的同時，更應重視決策過程的控制。Z

參考文獻：

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第四篇：山西票號由盛轉衰的原因分析及其對現代金融的啟示

山西票號由盛轉衰的原因分析及其對現代金融的啟示

山西票號的興衰及原因

昌盛百年的重要原因

一、建立了有效地利益分配制度。19 世紀初, 山西商人大多采用東家出資, 掌柜經營的方

式, 票號作為一種專業性很強的行業, 也實行了兩權分離的產權制度和勞資并重的分配制度, 適應了當時社會經濟環境, 產生了較大的激勵作用。將員工與財東的利益緊密結合起來，做到了“人人各謀其私，不責而勤”。

二、建立了嚴格地用人制度。

三、進行業務創新和制度創新。

四、實行了較為靈活的經營策略。

五、金融創新（1）結算方式創新（2）總分號制創新（3）突破了高利貸的范疇

六、防范風險的成功經驗（1）經營機制上實行所有權和經營權兩權分離（2）在產

權確定上實行股份制（3）從經營管理方面對風險進行防范

七、堅持誠信立業

八、財東所有權和大掌柜經營權兩權分離

九、人身股制，給員工股份的方式與今天我們實行的期股期權方式基本一致。

十、穩健審慎經營

衰亡的根本原因

一是未能根據形勢的變化，及時調整發展戰略，喪失了生存的基礎。

二是創新進步的動力枯竭，缺乏有效地自我完善和自我發展機制。

三是過度依賴信譽，不注重風險防范，大量放款難以收回，經營陷入困境。

四是山西票號采用無限責任制

五是沒有形成更為科學合理的票號內部權力均衡機制。

六是各個票號各自為政，難以聯合起來組成有較強抗風險能力的大金融集團,所以競爭力就很弱,無法與后起的銀行抗衡。

七是“官商相維”導致山西票號的最終滅亡

八是信用放款堪稱山西票號的致命弱點

九是現代銀行構成山西票號的天然克星

十是管理缺失構成山西票號的先天不足

十一是思想守舊導致山西票號無法與時俱進

警示與啟迪

啟示之一，企業發展不能僅靠政府關系“攬活”。

啟示之二，畸形的官商關系是現代企業發展的大忌。

啟示之三，不斷創新，與時俱進是企業永遠的追求。

啟示之四，對現代企業制度和家族式管理的思考。

啟示之五，開拓創新、與時俱進是銀行業經營發展的動力。

六，擁有人才、重用人才是國有商業銀行加快發展的根本保證。

七，防范風險、穩健經營是國有商業銀行經營發展的基本原則

八，強化內部管理、健全監督約束機制是國有商業銀行穩健發展的保障。

第五篇：山西票號內部控制制度對我國商業銀行內控機制建設的啟示

山西票號內部控制制度對我國商業銀行內控機制建設的啟示 【摘要】：在構建我國商業銀行內控機制的模式上，西方內部控制理論對我國的影響頗深。雖然西方內控理論較為完善，且結合過程中我們也進行了相應的變動，而本文認為我國商業銀行發展程度還達不到西方內控制度研究的理論基礎，運用過程中依然存在弊端，因此，我們可以從我國五千年璀璨文明的歷史中尋求可資借鑒的成功經驗，山西票號正是這樣一個成功的典范。本文從歷史的角度去尋求商業銀行內控機制構建的方向，立足于對山西票號內部控制制度的研究，將歷史與實際相結合，找到了彌補當前我國商業銀行內控機制不足的途徑。本文首先研究了山西票號的治理機制、員工管理機制、財務制度和企業文化。然后分析了山西票號內控制度的整體框架、特色機制以及特點。山西票號的內控制度是多層次、全方位的，以“人本主義”的激勵機制為核心、財務稽核制度為輔助，再配合企業文化的約束機制，有效防范、控制內部風險的發生。“人本主義”的激勵機制是建立在頂身股制為基礎的人才管理辦法，以儒家文化的倫理道德為根本,配合嚴格的號規和嚴密的財務稽核制度以及企業文化的約束，共同約束號內所有人員的經營活動。另外，本文引入西方內控制度理論的發展過程，以及西方商業銀行內控制度的實際情況，將授信機制與稽核監督機制作為我國商業銀行的兩個借鑒點。最后重點提出了山西票號內部控制制度對我國商業銀行的啟示，認為我國商業銀行可以從人的角度出發，實施科學的人力資源管理戰略，推行人力資本制度以建立

員工長期激勵措施，改進評價體系，加強人才培訓和增加晉升渠道，從物質、精神兩個方面激勵員工。同時要加強內部監督機制和財務稽核制度，完善銀行企業文化的建設，從道德、精神、制度上規范員工的行為，對內控機制加以完善，防范控制內部風險。通過文章的研究，一方面可以給理論界研究內控制度提供真實具體的歷史依據，以便更深入的研究該問題；另一方面，給我國商業銀行內控機制的建立和完善提供歷史的借鑒，古為今用，并結合西方內控理論，更好地從我國商業銀行的實際情況出發構建嚴密的內控機制。【關鍵詞】：山西票號內部控制商業銀行防范風險 【學位授予單位】：山西財經大學 【學位級別】：碩士 【學位授予年份】：2013 【分類號】：F832.33;F832.37 【目錄】：摘要6-8Abstract8-10目錄10-121導論12-161.1論文的選題背景12-131.2文獻綜述13-151.2.1山西票號的研究現狀13-151.3研究思路方法以及內容框架15-161.3.1研究思路151.3.2研究方法151.3.3內容框架15-162山西票號的內部控制制度的歷史分析16-262.1治理機制控制16-182.1.1所有權與經營權分離的組織制度16-172.1.2總分號報告制度17-182.2資本控制18-192.3人事管理的控制19-222.3.1聘用規則19-202.3.2學徒制20-212.3.3業務骨干選拔制度21-222.3.4頂身股制度222.4財務控制22-252.4.1龍門帳22-232.4.2會計記錄232.4.3防偽密押制23-252.5企業文化控制25-262.5.1信義

為本252.5.2行為約束25-262.6本章小結263山西票號內控制度的理論分析26-353.1山西票號內部控制理論框架27-293.1.1控制環境273.1.2風險評估27-283.1.3控制活動283.1.4信息溝通283.1.5監督28-293.2山西票號內部控制制度的特色29-313.2.1頂身股制度的理論分析29-303.2.2財務管理制度的理論分析30-313.3山西票號內控體系縱橫牽制的結合31-323.3.1縱向控制與督查31-323.3.2組織機構的橫向牽制323.4山西票號內部控制制度的特點32-343.4.1制度控制與文化教育相結合32-343.4.2治理結構優化與員工人身控制相結合343.4.3充分激勵與嚴格約束相結合343.5本章小結34-354我國商業銀行內控制度存在的問題35-384.1內部控制意識薄弱354.2結構體系不健全35-364.3內部控制執行機制缺乏制約性和控制性36-374.3.1內部控制制度不完善364.3.2內控制度的執行力度較低36-374.4缺乏科學的長效激勵機制37-385現代商業銀行內控制度理論分析與啟示38-415.1內部控制的概念385.2美國商業銀行內部控制體系38-395.3德國商業銀行內部控制體系39-405.3.1內部審計機構39-405.3.2風險管理機構405.4國外銀行對我國商業銀行內控建設的啟示40-415.5本章小結416我國商業銀行內控機制建設的改革方向41-506.1實行科學的人力資源管理戰略41-446.1.1改革收入分配機制41-436.1.2創造人才培養環境43-446.1.3加強員工素質的培養446.2完善全行內部控制環境44-466.2.1構建內部管理報告體系44-456.2.2實施崗位輪換制度456.2.3完善信貸決策體系，樹立風險管理意識45-466.3加強業務創新與內控機制建設的協調性466.4增強商業銀行內部審計及監督制度

46-486.4.1重視銀行內部審計46-476.4.2強化商業銀行稽核監督的作用476.4.3深化商業銀行的公司治理結構的改革47-486.5培養銀行企業文化48-50結論50-51參考文獻51-53致謝53-54攻讀碩士學位期間發表的論文54-55

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