第一篇：采取有效措施全面加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)防范國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)隱患

采取有效措施全面加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)防范國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)隱患

為全面防范國(guó)庫(kù)匯劃清算資金風(fēng)險(xiǎn)，適應(yīng)新會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)需要，總行國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)防范電視、電話會(huì)議召開(kāi)后，**中支立即召開(kāi)會(huì)議認(rèn)真落實(shí)《國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)防范實(shí)施意見(jiàn)》，組織開(kāi)展以提高人員素質(zhì)，加強(qiáng)內(nèi)控管理，規(guī)范業(yè)務(wù)操作為目的的國(guó)庫(kù)制度、業(yè)務(wù)、案件等業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)教育活動(dòng)，以此增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和道德觀念，樹(shù)立良好的工作作風(fēng)。在此基礎(chǔ)上認(rèn)真開(kāi)展自查，仔細(xì)查找

本崗位工作的薄弱點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出具體完善建議。同時(shí)，**中支黨委專(zhuān)門(mén)成立了國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作領(lǐng)導(dǎo)小組，以文件形式明確了成員責(zé)任分工，根據(jù)“四級(jí)目標(biāo)管理責(zé)任制”，逐級(jí)簽定責(zé)任

書(shū)，切實(shí)做到任務(wù)到崗、風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任到人。通過(guò)采取一系列措施，切實(shí)提高轄區(qū)國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，保障新業(yè)務(wù)開(kāi)通后轄區(qū)國(guó)庫(kù)資金的安全完整。一是充實(shí)和調(diào)整國(guó)庫(kù)人員，進(jìn)一步落實(shí)崗位責(zé)任制。年初重新調(diào)整充實(shí)國(guó)庫(kù)中層領(lǐng)導(dǎo)，使長(zhǎng)期由科長(zhǎng)代理的會(huì)計(jì)主管崗位人員得到具體確定；整合縣支行人員，將工作重點(diǎn)向國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)崗位傾斜。并對(duì)現(xiàn)有人員重新進(jìn)行崗位合理分工，實(shí)行人員崗位大輪換制度。保障了縣國(guó)庫(kù)崗位與人員的匹配，杜絕了人員兼崗的風(fēng)險(xiǎn)性。二是加強(qiáng)國(guó)庫(kù)憑證移交前審查工作。**中心支庫(kù)制定了核算崗對(duì)憑證進(jìn)行審查、綜合崗對(duì)憑證進(jìn)行復(fù)查、檢查監(jiān)督崗對(duì)憑證進(jìn)行全面檢查的“三崗審查制”連環(huán)檢查辦法，保證每日移交事后監(jiān)督科的國(guó)庫(kù)憑證準(zhǔn)確無(wú)誤，直接起到了防范風(fēng)險(xiǎn)的作用。

三是改進(jìn)國(guó)庫(kù)內(nèi)部管理工作。重點(diǎn)落實(shí)轄區(qū)國(guó)庫(kù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)、知識(shí)考核制度。扭轉(zhuǎn)國(guó)庫(kù)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)單一的局面，培

養(yǎng)知識(shí)全面的復(fù)合型人才；加強(qiáng)轄區(qū)印章、密押、重要憑證的保管、使用和崗位口令保密、定期更換工作；查補(bǔ)完善各項(xiàng)制度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，明確崗位間的責(zé)任牽制和崗位業(yè)務(wù)范圍，使國(guó)庫(kù)的各項(xiàng)工作都有章可循，環(huán)環(huán)相扣，建立確保國(guó)庫(kù)資金安全的制度屏障。

四是切實(shí)落實(shí)自查和監(jiān)督檢查制度。建立縣支庫(kù)和代理支庫(kù)業(yè)務(wù)月查工作制度。中心支庫(kù)按季對(duì)縣支庫(kù)要害崗位進(jìn)行深度檢查，通過(guò)經(jīng)常性檢查來(lái)加強(qiáng)國(guó)庫(kù)管理，最大限度規(guī)避?chē)?guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)。五是改進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)金庫(kù)管理方式，提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)金庫(kù)業(yè)務(wù)質(zhì)量。實(shí)行統(tǒng)一管理方式，撤銷(xiāo)了存在問(wèn)題的21家銀行代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)金庫(kù)資格，收歸由縣人民銀行直接經(jīng)理。自年初運(yùn)行以來(lái)，初見(jiàn)成效，21家鄉(xiāng)鎮(zhèn)金庫(kù)業(yè)務(wù)質(zhì)量全面提高，鄉(xiāng)鎮(zhèn)金庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)得到全面防范。在此基礎(chǔ)上，加大檢查力度，逐步引導(dǎo)代理銀行規(guī)范業(yè)務(wù)操作行為，提高防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的能力。

六是實(shí)施國(guó)庫(kù)工作獎(jiǎng)懲辦法。完善了轄內(nèi)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)管理考核具體辦法，將國(guó)庫(kù)人員工作質(zhì)量與獎(jiǎng)勵(lì)、責(zé)任追究查處結(jié)合起來(lái)，調(diào)動(dòng)國(guó)庫(kù)人員執(zhí)行制度的自覺(jué)性。同時(shí)加大責(zé)任追究處理力度，對(duì)國(guó)庫(kù)人員的行為產(chǎn)生約束力。七是構(gòu)建國(guó)庫(kù)外部風(fēng)險(xiǎn)防線。加強(qiáng)各級(jí)國(guó)庫(kù)與財(cái)稅對(duì)賬制度和內(nèi)部往來(lái)查詢(xún)查復(fù)制度的執(zhí)行工作，與各級(jí)財(cái)稅部門(mén)明確雙方對(duì)賬和查復(fù)的制約責(zé)任，做到真實(shí)對(duì)賬；加強(qiáng)各級(jí)國(guó)庫(kù)與事后監(jiān)督、內(nèi)審等相關(guān)部門(mén)溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，制定切實(shí)可行的互控監(jiān)督防范措施，通過(guò)各部門(mén)責(zé)任分工和多角度監(jiān)督，共同防范國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)隱患，促進(jìn)**國(guó)庫(kù)工作健康有序發(fā)展。

第二篇：采取有效措施全面加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)防范國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)隱患

為全面防范國(guó)庫(kù)匯劃清算資金風(fēng)險(xiǎn)，適應(yīng)新會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)需要，總行國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)防范電視、電話會(huì)議召開(kāi)后，**中支立即召開(kāi)會(huì)議認(rèn)真落實(shí)《國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)防范實(shí)施意見(jiàn)》，組織開(kāi)展以提高人員素質(zhì)，加強(qiáng)內(nèi)控管理，規(guī)范業(yè)務(wù)操作為目的的國(guó)庫(kù)制度、業(yè)務(wù)、案件等業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)教育活動(dòng)，以此增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和道德觀念，樹(shù)立良好的工作作風(fēng)。在此基礎(chǔ)上認(rèn)真開(kāi)展自查，仔細(xì)查找本崗位工作的薄弱點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出具體完善建議。同時(shí)，**中支黨委專(zhuān)門(mén)成立了國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作領(lǐng)導(dǎo)小組，以文件形式明確了成員責(zé)任分工，根據(jù)“四級(jí)目標(biāo)管理責(zé)任制”，逐級(jí)簽定責(zé)任書(shū)，切實(shí)做到任務(wù)到崗、風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任到人。通過(guò)采取一系列措施，切實(shí)提高轄區(qū)國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，保障新業(yè)務(wù)開(kāi)通后轄區(qū)國(guó)庫(kù)資金的安全完整。

一是充實(shí)和調(diào)整國(guó)庫(kù)人員，進(jìn)一步落實(shí)崗位責(zé)任制。年初重新調(diào)整充實(shí)國(guó)庫(kù)中層領(lǐng)導(dǎo)，使長(zhǎng)期由科長(zhǎng)代理的會(huì)計(jì)主管崗位人員得到具體確定；整合縣支行人員，將工作重點(diǎn)向國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)崗位傾斜。并對(duì)現(xiàn)有人員重新進(jìn)行崗位合理分工，實(shí)行人員崗位大輪換制度。保障了縣國(guó)庫(kù)崗位與人員的匹配，杜絕了人員兼崗的風(fēng)險(xiǎn)性。

二是加強(qiáng)國(guó)庫(kù)憑證移交前審查工作。**中心支庫(kù)制定了核算崗對(duì)憑證進(jìn)行審查、綜合崗對(duì)憑證進(jìn)行復(fù)查、檢查監(jiān)督崗對(duì)憑證進(jìn)行全面檢查的“三崗審查制”連環(huán)檢查辦法，保證每日移交事后監(jiān)督科的國(guó)庫(kù)憑證準(zhǔn)確無(wú)誤，直接起到了防范風(fēng)險(xiǎn)的作用。

三是改進(jìn)國(guó)庫(kù)內(nèi)部管理工作。重點(diǎn)落實(shí)轄區(qū)國(guó)庫(kù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)、知識(shí)考核制度。扭轉(zhuǎn)國(guó)庫(kù)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)單一的局面，培養(yǎng)知識(shí)全面的復(fù)合型人才；加強(qiáng)轄區(qū)印章、密押、重要憑證的保管、使用和崗位口令保密、定期更換工作；查補(bǔ)完善各項(xiàng)制度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，明確崗位間的責(zé)任牽制和崗位業(yè)務(wù)范圍，使國(guó)庫(kù)的各項(xiàng)工作都有章可循，環(huán)環(huán)相扣，建立確保國(guó)庫(kù)資金安全的制度屏障。

四是切實(shí)落實(shí)自查和監(jiān)督檢查制度。建立縣支庫(kù)和代理支庫(kù)業(yè)務(wù)月查工作制度。中心支庫(kù)按季對(duì)縣支庫(kù)要害崗位進(jìn)行深度檢查，通過(guò)經(jīng)常性檢查來(lái)加強(qiáng)國(guó)庫(kù)管理，最大限度規(guī)避?chē)?guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)。

五是改進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)金庫(kù)管理方式，提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)金庫(kù)業(yè)務(wù)質(zhì)量。實(shí)行統(tǒng)一管理方式，撤銷(xiāo)了存在問(wèn)題的21家銀行代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)金庫(kù)資格，收歸由縣人民銀行直接經(jīng)理。自年初運(yùn)行以來(lái)，初見(jiàn)成效，21家鄉(xiāng)鎮(zhèn)金庫(kù)業(yè)務(wù)質(zhì)量全面提高，鄉(xiāng)鎮(zhèn)金庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)得到全面防范。在此基礎(chǔ)上，加大檢查力度，逐步引導(dǎo)代理銀行規(guī)范業(yè)務(wù)操作行為，提高防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的能力。[本文轉(zhuǎn)載自xiexiebang.com-http://www.tmdps.cn]

六是實(shí)施國(guó)庫(kù)工作獎(jiǎng)懲辦法。完善了轄內(nèi)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)管理考核具體辦法，將國(guó)庫(kù)人員工作質(zhì)量與獎(jiǎng)勵(lì)、責(zé)任追究查處結(jié)合起來(lái)，調(diào)動(dòng)國(guó)庫(kù)人員執(zhí)行制度的自覺(jué)性。同時(shí)加大責(zé)任追究處理力度，對(duì)國(guó)庫(kù)人員的行為產(chǎn)生約束力。

七是構(gòu)建國(guó)庫(kù)外部風(fēng)險(xiǎn)防線。加強(qiáng)各級(jí)國(guó)庫(kù)與財(cái)稅對(duì)賬制度和內(nèi)部往來(lái)查詢(xún)查復(fù)制度的執(zhí)行工作，與各級(jí)財(cái)稅部門(mén)明確雙方對(duì)賬和查復(fù)的制約責(zé)任，做到真實(shí)對(duì)賬；加強(qiáng)各級(jí)國(guó)庫(kù)與事后監(jiān)督、內(nèi)審等相關(guān)部門(mén)溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，制定切實(shí)可行的互控監(jiān)督防范措施，通過(guò)各部門(mén)責(zé)任分工和多角度監(jiān)督，共同防范國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)隱患，促進(jìn)**國(guó)庫(kù)工作健康有序發(fā)展。

第三篇：洛陽(yáng)市國(guó)稅局加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)有效防范廉政風(fēng)險(xiǎn)

洛陽(yáng)市國(guó)稅局加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)有效防范廉政風(fēng)險(xiǎn)

近年來(lái)，洛陽(yáng)市國(guó)稅局將“預(yù)防為主、過(guò)程控制”的風(fēng)險(xiǎn)管理理念引入黨風(fēng)廉政建設(shè)，圍繞風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、防控和評(píng)價(jià)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心著力強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的做法得到了當(dāng)?shù)卣某浞挚隙ú⒃谌型茝V，取得了初步成效。

一、采取四步工作法，構(gòu)建廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系

該局緊貼稅收工作實(shí)際，按照“全面梳理、四維評(píng)分，系數(shù)修正、風(fēng)險(xiǎn)排序”四個(gè)步驟，查找出稅收行政權(quán)、執(zhí)法權(quán)的16類(lèi)105個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，根據(jù)分值劃分檔次，初步構(gòu)建了符合稅收實(shí)際的廉政風(fēng)險(xiǎn)分布體系，為風(fēng)險(xiǎn)防控奠定了扎實(shí)基礎(chǔ)。

（一）全面梳理、查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。通過(guò)分析權(quán)力行使過(guò)程和運(yùn)行軌跡，該局將稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)梳理細(xì)分為征收權(quán)、管理權(quán)、檢查權(quán)、強(qiáng)制權(quán)、處罰權(quán)、復(fù)議權(quán)、減免權(quán)、許可權(quán)等8類(lèi)55種，共55個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；將行政管理權(quán)細(xì)分為人事管理權(quán)、財(cái)務(wù)管理權(quán)、物資管理權(quán)、日常事務(wù)管理權(quán)、基建管理權(quán)、紀(jì)檢監(jiān)察管理權(quán)等 8類(lèi)50種，共50個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

（二）依托“四個(gè)維度”，描述風(fēng)險(xiǎn)高低。通過(guò)行政權(quán)力共有特性和廉政案例分析，篩選歸納出“自由裁量度、透明度、可復(fù)核度、制約度”4個(gè)評(píng)分維度。對(duì)每項(xiàng)權(quán)力從4個(gè)維度進(jìn)行評(píng)價(jià)，賦予不同的分值。自由裁量空間大，職責(zé)不清晰、權(quán)力運(yùn)行不透明，可復(fù)核性差，權(quán)力制約不緊密的，從高評(píng)分，從而評(píng)定出各項(xiàng)權(quán)力的風(fēng)險(xiǎn)基本分值。

（三）確定兩個(gè)系數(shù)，修正風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別。根據(jù)權(quán)力不當(dāng)行使可能造成后果的嚴(yán)重程度，以及權(quán)力運(yùn)用的不同情形，確定“風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)度系數(shù)、權(quán)力運(yùn)行頻率系數(shù)”，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)基本分值進(jìn)行修正。“風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)度系數(shù)”反映權(quán)力行使對(duì)納稅人利益影響程度的大小。如征收權(quán)、檢查權(quán)、處罰權(quán)，這類(lèi)權(quán)力的不當(dāng)行使將直接關(guān)系到納稅人稅款、罰款交納的多少，因此風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)度較高。“權(quán)力運(yùn)行頻率系數(shù)”反映因權(quán)力行使次數(shù)的多少帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)差異。頻率高的權(quán)力賦予較大的系數(shù)，頻率低的權(quán)力系數(shù)相應(yīng)減小。

（四）聚焦內(nèi)控重點(diǎn)，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排序。根據(jù)評(píng)分和修正的情況，匯總形成每項(xiàng)權(quán)力的綜合得分，并按照得分高低對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)分別進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序。將風(fēng)險(xiǎn)度得分前10名的權(quán)力確認(rèn)為高風(fēng)險(xiǎn)檔次，得分后10名的確認(rèn)為低風(fēng)險(xiǎn)檔次，中間的為一般風(fēng)險(xiǎn)檔次。

二、教育、制度、監(jiān)督三策并舉，發(fā)揮廉政風(fēng)險(xiǎn)防控作用

（一）改進(jìn)教育方法，發(fā)揮教育在風(fēng)險(xiǎn)防控中的基礎(chǔ)性作用。一是開(kāi)展活動(dòng)提高教育的廣泛性。通過(guò)開(kāi)展“廉潔興稅”教育活動(dòng)、“清風(fēng)竹影”廉政攝影、節(jié)前廉政宣誓活動(dòng)、廉政知識(shí)競(jìng)賽、觀看警示片、到勞改場(chǎng)所接受現(xiàn)場(chǎng)警示教育、廉政格言警句征集等措施，提高教育的覆蓋面和影響力；二是實(shí)行崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)考試達(dá)標(biāo)，增前教育的實(shí)效性。編印風(fēng)險(xiǎn)防范必讀手冊(cè)，所有人員上崗、調(diào)崗的第一課就是學(xué)習(xí)、考試，達(dá)標(biāo)上崗；三是廉政談話，突出崗位風(fēng)險(xiǎn)教育針對(duì)性。對(duì)新任領(lǐng)導(dǎo)干部、不同層級(jí)的干部每年進(jìn)行廉 政談話。市局領(lǐng)導(dǎo)與各單位、各部門(mén)的“一把手”進(jìn)行廉政談話，從廉政規(guī)定、基層的反映、來(lái)信來(lái)訪情況等方面進(jìn)行廉政提醒和預(yù)警。稅收管理、稅務(wù)稽查等人員，作為基層廉政談話的重點(diǎn)對(duì)象。四是開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)排查點(diǎn)評(píng)。每季度由市局發(fā)布學(xué)習(xí)內(nèi)容和對(duì)照重點(diǎn)，不同崗位對(duì)照的內(nèi)容不同，稅務(wù)稽查、應(yīng)納稅額核定等權(quán)力風(fēng)險(xiǎn)較高的崗位、權(quán)力比較集中的重點(diǎn)對(duì)象，進(jìn)行重點(diǎn)對(duì)照。在自我廉政對(duì)照的基礎(chǔ)上，由本單位、本部門(mén)的同事和領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行討論和點(diǎn)評(píng)，并在內(nèi)網(wǎng)平臺(tái)上予以記錄。

（二）加強(qiáng)制度建設(shè)，發(fā)揮制度在風(fēng)險(xiǎn)防控中的治本功能。以強(qiáng)化分權(quán)制約、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行為核心，圍繞自由裁量度、透明度等評(píng)估廉政風(fēng)險(xiǎn)大小的四個(gè)維度，加強(qiáng)制度和機(jī)制建設(shè)，增強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的實(shí)際效果。一是規(guī)范自由裁量行為。該局實(shí)行“限時(shí)辦結(jié)制”，除少數(shù)涉及退稅和報(bào)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的流程外，所有工作流程限定時(shí)間。通過(guò)限時(shí)辦結(jié)制，約束時(shí)間上的操作彈性和由此帶來(lái)的權(quán)力尋租風(fēng)險(xiǎn)；二是提高權(quán)力運(yùn)行透明度。通過(guò)編制作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、作業(yè)指導(dǎo)書(shū)，明確各項(xiàng)權(quán)力的行使內(nèi)容、對(duì)象、標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)限等，使職責(zé)清晰、公開(kāi)。通過(guò)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)中的“工作流”，把執(zhí)法規(guī)范、相關(guān)表單等內(nèi)置在系統(tǒng)中，明確“何人在何時(shí)必須做何事、如何做”，使權(quán)力運(yùn)行、業(yè)務(wù)處理的過(guò)程和結(jié)果公開(kāi)透明，從機(jī)制上避免執(zhí)法隨意性，降低廉政風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率；三是增強(qiáng)權(quán)力行使的可復(fù)核性。重點(diǎn)借助流程化、信息化平臺(tái)，強(qiáng)化權(quán)力運(yùn)行的記錄和監(jiān)控。依托流程管理信息系統(tǒng)，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法和業(yè)務(wù)處理過(guò)程進(jìn)行記錄。依托會(huì)議紀(jì)要和記錄，對(duì)行政決策過(guò)程進(jìn)行記錄。對(duì)人事、財(cái)務(wù)、基建等重要事項(xiàng)，都經(jīng)過(guò)黨組會(huì)、局長(zhǎng)辦公會(huì)進(jìn)行研究。通過(guò)這些記錄，為后續(xù)的統(tǒng)計(jì)、分析和監(jiān)督提供基礎(chǔ)和依據(jù)；四是強(qiáng)化權(quán)力制約。對(duì)一些需要重點(diǎn)控制的權(quán)力，通過(guò)權(quán)力的分解，強(qiáng)化權(quán)力在環(huán)節(jié)間、程序上的分權(quán)、制約。如大宗物品采購(gòu)，要由使用單位進(jìn)行網(wǎng)上申請(qǐng)，經(jīng)監(jiān)察部門(mén)審核采購(gòu)程序后，再由采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。

對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)，通過(guò)權(quán)力下放和流程提速，既強(qiáng)化權(quán)力的橫向制約、又方便納稅人，同時(shí)改變?cè)瓉?lái)層層報(bào)批情況下，效率低下而又容易帶來(lái)“管卡壓”的問(wèn)題；對(duì)有關(guān)行政管理權(quán)，通過(guò)權(quán)力的上收，增強(qiáng)權(quán)力行使的統(tǒng)一性和規(guī)范性。如對(duì)5000元以上的經(jīng)費(fèi)支出，都要經(jīng)過(guò)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究。對(duì)汽車(chē)維修、加油，經(jīng)過(guò)招標(biāo)程序，實(shí)行定點(diǎn)、定廠制度。此外，對(duì)權(quán)力風(fēng)險(xiǎn)較高的崗位，通過(guò)換崗制等辦法，加強(qiáng)權(quán)力風(fēng)險(xiǎn)的制約和控制。

（三）加大監(jiān)督力度，發(fā)揮監(jiān)督在風(fēng)險(xiǎn)防控中的約束功效。在內(nèi)部監(jiān)督方面。一是對(duì)人事管理權(quán)、財(cái)務(wù)管理權(quán)中的重點(diǎn)權(quán)力，提高群眾的參與度。如在干部選拔時(shí)，從方案制定到組織實(shí)施，嚴(yán)格按照程序執(zhí)行，紀(jì)檢監(jiān)察全程參與，完全做到公開(kāi)透明。二是依托信息化手段強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督。依托稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)察、執(zhí)法考核信息系統(tǒng)以及該局自行開(kāi)發(fā)的“稅收?qǐng)?zhí)法檢查信息管理系統(tǒng)”，實(shí)時(shí)記錄和提取執(zhí)法活動(dòng)的受理、承辦信息，篩選錯(cuò)誤執(zhí)法信息并直接追蹤到具體崗位和人員，加強(qiáng)權(quán)力運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警提醒和監(jiān)控糾錯(cuò)。對(duì)錯(cuò)誤程度較高的執(zhí)法信息，實(shí)施執(zhí)法監(jiān)察和糾錯(cuò)整改。三是強(qiáng)化抽復(fù)查制度。對(duì)經(jīng)納 稅評(píng)估和稅務(wù)稽查后，作出無(wú)問(wèn)題結(jié)論的，由監(jiān)察部門(mén)進(jìn)行抽查復(fù)核。對(duì)稅款核定，要經(jīng)過(guò)集體研究，監(jiān)察部門(mén)還要進(jìn)行一定比例的抽查。

在外部監(jiān)督方面，重點(diǎn)把監(jiān)督權(quán)真正交給納稅人。一是開(kāi)設(shè)“12366”服務(wù)熱線，方便納稅人監(jiān)督。二是實(shí)行廉政回訪制度。對(duì)稽查過(guò)、評(píng)估過(guò)、處罰過(guò)的納稅人及重點(diǎn)稅源企業(yè)全面進(jìn)行走訪；三是在全系統(tǒng)開(kāi)展“訪千戶(hù)企業(yè)，走萬(wàn)家商戶(hù)，送政策，解難題，促發(fā)展”活動(dòng)，主動(dòng)聽(tīng)取納稅人意見(jiàn)建議。四是積極參與省市糾風(fēng)部門(mén)組織的“政風(fēng)行風(fēng)評(píng)議”活動(dòng)。五是開(kāi)展“稅務(wù)人員向納稅人述職述廉”活動(dòng)，一線執(zhí)法人員每年向所聯(lián)系的納稅人述職述廉，現(xiàn)場(chǎng)接受納稅人的評(píng)議監(jiān)督。

對(duì)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，按照全面責(zé)任體系，進(jìn)行嚴(yán)格的懲戒。如，通過(guò)明查暗訪，發(fā)現(xiàn)接受吃請(qǐng)的，處以接受吃請(qǐng)金額10倍的處罰。對(duì)于稅務(wù)人員參與經(jīng)商或利用職權(quán)幫助親友經(jīng)商的問(wèn)題，給予誡勉談話和政紀(jì)處理。同時(shí)，認(rèn)真分析問(wèn)題發(fā)生的原因，重點(diǎn)從制度層面進(jìn)行完善，防止問(wèn)題重復(fù)發(fā)生，堵住風(fēng)險(xiǎn)漏洞。

三、強(qiáng)化考核、評(píng)估分析，持續(xù)推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)

（一）實(shí)行指數(shù)化考核。通過(guò)編制和發(fā)布廉政風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)，評(píng)價(jià)本系統(tǒng)各單位在廉政風(fēng)險(xiǎn)管理上所做出的努力和取得的成績(jī)。廉政風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)對(duì)廉政建設(shè)的目標(biāo)完成、工作創(chuàng)新、過(guò)錯(cuò)事件等情況進(jìn)行綜合考量，形成各單位風(fēng)險(xiǎn)狀況的指數(shù)化描述和排序比較，強(qiáng)化反腐倡廉的評(píng)價(jià)導(dǎo)向。

（二）發(fā)布分析報(bào)告。通過(guò)差距分析、量化效果、評(píng)估反饋等方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)則、風(fēng)險(xiǎn)控制措施等方面進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，評(píng)估教育、制度、監(jiān)督等反腐倡廉舉措的實(shí)際效果，分析廉政風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)高低的原因，并提出有針對(duì)性的改進(jìn)措施和下階段的工作重點(diǎn)。

（三）實(shí)行持續(xù)改進(jìn)。每年進(jìn)行一次廉政風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并根據(jù)廉政風(fēng)險(xiǎn)度的大小采取針對(duì)性的措施；廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的實(shí)踐情況，以及廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部考核分析和外部監(jiān)督評(píng)價(jià)的結(jié)果，又為下一次完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作積累數(shù)據(jù)。上一風(fēng)險(xiǎn)防控措施的應(yīng)用，可能引起下一不同權(quán)力風(fēng)險(xiǎn)度的變化；不同權(quán)力風(fēng)險(xiǎn)的變化，又會(huì)引發(fā)新的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。這樣，從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)防控、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)形成一個(gè)循環(huán)改進(jìn)的系統(tǒng)。通過(guò)實(shí)施廉政風(fēng)險(xiǎn)管理，有重點(diǎn)、有步驟地控制稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)、行政管理權(quán)運(yùn)行中的高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)和領(lǐng)域，突出了廉政風(fēng)險(xiǎn)的事前預(yù)防，強(qiáng)化了內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，也提高了納稅人滿意度。2010年，該局又被確定為全省國(guó)稅系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)試點(diǎn)單位之一，并將以此為契機(jī)，繼續(xù)推動(dòng)黨風(fēng)廉政內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的不斷完善提高。

第四篇：加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范健全內(nèi)控制度（最終版）

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范 健全內(nèi)控制度

國(guó)內(nèi)、國(guó)際金融形勢(shì)競(jìng)爭(zhēng)格局發(fā)生深刻的變革，中國(guó)儲(chǔ)蓄銀行由經(jīng)營(yíng)專(zhuān)一的吸收儲(chǔ)戶(hù)存款的金融機(jī)構(gòu)，逐步向銀行業(yè)的對(duì)公業(yè)務(wù)與資產(chǎn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)行，郵儲(chǔ)銀行系統(tǒng)自身管理體制欠缺，制度建設(shè)尚不完善，管理不到位，資金案件的發(fā)生，造成社會(huì)的負(fù)面影響。因此，加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范是郵儲(chǔ)銀行的改革需要，也是快速發(fā)展的必然要求，更是監(jiān)管部門(mén)對(duì)郵儲(chǔ)銀行業(yè)務(wù)的迫切要求。

一、如何對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范，須做到以下幾點(diǎn)：

1、加強(qiáng)思想政治和法制教育，把好用人關(guān)。要從治本入手，掌握職工思想動(dòng)態(tài)，有針對(duì)性的開(kāi)展政治和法紀(jì)教育，切實(shí)提高員工政治素質(zhì)，對(duì)關(guān)鍵性人員必須進(jìn)行經(jīng)常性教育、考察，從個(gè)人道德素質(zhì)、人際交往情況，嚴(yán)格規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)，工作人員八小時(shí)外的行為，建立相應(yīng)的行為失范監(jiān)察制度，同時(shí)執(zhí)行崗位輪換制度，防患于未然。

2、加強(qiáng)郵儲(chǔ)企業(yè)的內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)管理，狠抓制度落實(shí)。完善業(yè)務(wù)制度，使各工序相對(duì)獨(dú)立，嚴(yán)格執(zhí)行，設(shè)立普通柜員、綜合柜員，支局長(zhǎng)三級(jí)權(quán)限，“印、押、證”分別管理，嚴(yán)格執(zhí)行代理授制度的落實(shí)，消除防范盲區(qū)。加強(qiáng)內(nèi)部憑證管理，對(duì)空白憑證的請(qǐng)領(lǐng)，嚴(yán)格執(zhí)行市局憑證管理要求，嚴(yán)禁憑證跳號(hào)使用，作廢憑證應(yīng)及時(shí)上交，并注明原因，經(jīng)審核后上報(bào)。按規(guī)定嚴(yán)禁空白憑證留夜，大額現(xiàn)金不得留存，嚴(yán)格執(zhí)行ATM加鈔雙人復(fù)核制度，庫(kù)包車(chē)雙人交接制度。

3、建立異常情況報(bào)告制度。發(fā)現(xiàn)儲(chǔ)匯資金異常、用戶(hù)存取大額現(xiàn)金，應(yīng)進(jìn)行身份核實(shí)制度，憑證真?zhèn)蔚臋z驗(yàn)，加強(qiáng)五萬(wàn)元以上的預(yù)約制度，20萬(wàn)元以上的機(jī)內(nèi)處理登記，50萬(wàn)元以上報(bào)市局審核后辦理，注重對(duì)ATM現(xiàn)金長(zhǎng)短款的登記，上報(bào)并及時(shí)核對(duì)機(jī)印記錄，查出資金的多少原因進(jìn)行及時(shí)沖正。對(duì)交易長(zhǎng)短款，落實(shí)沖正業(yè)務(wù)管理，實(shí)行授權(quán)機(jī)制，嚴(yán)防案件發(fā)生。

4、完善儲(chǔ)匯各崗位的崗位責(zé)任制度，建立責(zé)任追究制度。建立風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任制，嚴(yán)格考核，以增強(qiáng)儲(chǔ)匯各崗位人員的責(zé)任心，防范空存空取案件，嚴(yán)禁柜臺(tái)內(nèi)自理辦理任何業(yè)務(wù)，對(duì)那些給國(guó)家、企業(yè)造成損失的人，依法依規(guī)追究責(zé)任。

5、建立稽查制度，完善稽查方式和手段。通過(guò)稽查，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家金融法律法規(guī)，規(guī)范操作經(jīng)營(yíng)行為，有效避免資金風(fēng)險(xiǎn)。正確引導(dǎo)各環(huán)節(jié)、各崗位存在的隱患，如何整改、如何防范，形成內(nèi)部相互配合，相互制約的各環(huán)節(jié)自監(jiān)督，建立完整的獎(jiǎng)罰制度，充分調(diào)動(dòng)員工思想積極向上。

6、加強(qiáng)法制教育，依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，堅(jiān)持對(duì)職工進(jìn)行職業(yè)道德和法制教育是一項(xiàng)長(zhǎng)期的任務(wù)。凡易發(fā)案件的單位和部門(mén)，大多數(shù)管理松懈，職工思想麻痹，法制觀念淡薄而發(fā)生。所以要定期開(kāi)發(fā)形式多樣的教育活動(dòng)，堅(jiān)持雷打不動(dòng)，要像抓經(jīng)營(yíng)一樣，把安全工作納入計(jì)劃之中，把職工應(yīng)知應(yīng)會(huì)貫穿到工作上。理解對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范，事中控制，事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制，并持之以恒，健全各種學(xué)習(xí)制度，規(guī)范學(xué)習(xí)教育標(biāo)準(zhǔn)，積極推行達(dá)標(biāo)活動(dòng)，堅(jiān)持不達(dá)標(biāo)者

不上崗制度，并在全員工中普遍應(yīng)用。人人重學(xué)習(xí)，講安全，抓防范，嚴(yán)格按照各項(xiàng)規(guī)章制度辦事，我們郵儲(chǔ)金融安全才有保證，郵儲(chǔ)業(yè)務(wù)才會(huì)得到更大的發(fā)展，促進(jìn)內(nèi)控制度深入開(kāi)展。

二、完善郵儲(chǔ)的內(nèi)控機(jī)制，實(shí)行制度創(chuàng)新。

1、牢固樹(shù)立，穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)意識(shí)，銀行是金融服務(wù)行業(yè)，對(duì)公業(yè)務(wù)和資產(chǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展，服務(wù)決定以客戶(hù)為中心，不能業(yè)務(wù)為中心，服務(wù)成為生存之本，客戶(hù)決定命運(yùn)，服務(wù)中介要遵守職業(yè)道德與操守。一是要以戰(zhàn)略高度充分認(rèn)識(shí)到完善內(nèi)控機(jī)制是儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)安全，有序動(dòng)作的前提和基礎(chǔ)，是防范金融風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。二是全面理解內(nèi)控機(jī)制的含義、特點(diǎn)，糾正那種“內(nèi)控機(jī)制就是規(guī)章制度”的片面認(rèn)識(shí)，建立起既規(guī)范可行又順應(yīng)郵儲(chǔ)發(fā)展規(guī)律的郵儲(chǔ)內(nèi)控機(jī)制。三是要正確處理好改革、發(fā)展與管理三者之間的關(guān)系，實(shí)行集約化經(jīng)營(yíng)、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、積極發(fā)展理財(cái)業(yè)務(wù)、個(gè)人金融業(yè)務(wù)、信貸類(lèi)結(jié)構(gòu)業(yè)務(wù)，向管理要效益，在穩(wěn)定中求發(fā)展。

2、進(jìn)一步加強(qiáng)郵儲(chǔ)內(nèi)控制度建設(shè)。（1）讓風(fēng)險(xiǎn)防范滲透到各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有部門(mén)和崗位，統(tǒng)一制定若干業(yè)務(wù)管理制度及操作規(guī)程，從根本上解決制度落實(shí)而不流于形式。（2）是要堅(jiān)持“內(nèi)控制度優(yōu)先”的原則，明確各崗位、各部門(mén)的責(zé)任，制定相互制衡的業(yè)務(wù)管理辦法和制度，并在實(shí)踐中不斷修改與完善。（3）要抓內(nèi)控制度的貫穿、落實(shí)，建立一套執(zhí)行制度監(jiān)督機(jī)制，要大膽管理、秉公執(zhí)法，獎(jiǎng)懲分明，不為私情，不能做只有制度沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)的形式主義，大力塑造執(zhí)行制度光榮，違反規(guī)章制度可恥的良好氛圍。

3、完善郵儲(chǔ)內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制和權(quán)力使用制機(jī)制。為實(shí)現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)“建立和完善”權(quán)責(zé)分明平衡制約，規(guī)章健全，激勵(lì)有效運(yùn)行內(nèi)部制度，并形成部門(mén)自我約束，部門(mén)之間相互制約，系統(tǒng)內(nèi)有效控制的機(jī)制。

4、提高管理者經(jīng)營(yíng)素質(zhì)，健全員工內(nèi)控意識(shí)制度，完善用人機(jī)制。提高管理者素質(zhì)，加強(qiáng)監(jiān)管管理者將內(nèi)控寓于整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理之中，對(duì)內(nèi)部控制組織框架研究，不斷完善對(duì)內(nèi)部控制的問(wèn)題認(rèn)真剖析，從嚴(yán)管理，注重對(duì)內(nèi)控文化的培養(yǎng)和優(yōu)化，并將經(jīng)營(yíng)方法管理理念、價(jià)值觀深沉影響本單位的內(nèi)控效果，影響員工的道德行為、思維方式、品行及內(nèi)控行為，使員工養(yǎng)成遵章守紀(jì)、規(guī)范操作的自覺(jué)性、主動(dòng)性和積極性，增強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任意識(shí)，克服習(xí)慣性違規(guī)，消除服從性違規(guī)，杜絕無(wú)知性違規(guī)，制止“變通”性違規(guī)，提高員工制度執(zhí)行意識(shí)和合規(guī)經(jīng)營(yíng)能力。

最終，金融此起彼伏的風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式的轉(zhuǎn)變，需要注重內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范特征，必須體現(xiàn)“內(nèi)部控制優(yōu)先”的原則，充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范是相互聯(lián)系的，相互影響的，只有不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制，積極有效的防范金融風(fēng)險(xiǎn)，才能逐步建成規(guī)范、公平、效率高、成本低、有效益價(jià)值的資本市場(chǎng)，建立嚴(yán)密的內(nèi)外部金融風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)控體系，全面的向銀行綜合經(jīng)營(yíng)模式發(fā)展，更快更好的推進(jìn)郵儲(chǔ)金融業(yè)務(wù)的穩(wěn)步、健康的發(fā)展，奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

第五篇：銀行業(yè)如何加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)防范操作風(fēng)險(xiǎn)探討

銀行業(yè)如何加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)防范操作風(fēng)險(xiǎn)探討

http://www.tmdps.cn 2009-3-21 10:14:38 摘 要：隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化、金融市場(chǎng)的日趨開(kāi)放，金融機(jī)構(gòu)面臨的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)更加嚴(yán)峻，各種金融風(fēng)險(xiǎn)逐步呈現(xiàn)，其中銀行業(yè)都將加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，防范操作風(fēng)險(xiǎn)提到各自重要的工作日程中，并將其作為規(guī)范業(yè)務(wù)發(fā)展的重要和必要內(nèi)容。究其原因，文章結(jié)合筆者自己工作實(shí)際談?wù)勛约簩?duì)銀行業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，防范操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。關(guān)鍵詞：銀行業(yè)；內(nèi)控建設(shè)；防范；操作風(fēng)險(xiǎn)

前言

近年來(lái)，國(guó)內(nèi)外銀行業(yè)經(jīng)濟(jì)案件頻發(fā)，涉案金額巨大、影響惡劣并造成巨大資金損失，嚴(yán)重威脅著銀行和客戶(hù)的資金安全。從國(guó)內(nèi)銀行業(yè)看，由于缺乏對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的充分認(rèn)識(shí)，缺乏相應(yīng)的規(guī)章制度，缺乏有效的內(nèi)控機(jī)制，近年來(lái)操作風(fēng)險(xiǎn)也日趨嚴(yán)重。

一、操作風(fēng)險(xiǎn)形成原因

隨著我國(guó)金融體制改革不斷深入，銀行業(yè)務(wù)日益多元化、復(fù)雜化和國(guó)際化，金融機(jī)構(gòu)尤其是基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制呈現(xiàn)出“機(jī)制功能弱化”的趨勢(shì)，產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)的主要原因有以下幾個(gè)方面。

（一）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)

1.重業(yè)務(wù)拓展，輕風(fēng)險(xiǎn)管理。表現(xiàn)在一些單位負(fù)責(zé)人短期行為嚴(yán)重，沒(méi)有正確處理和把握好業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，許多營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)目光局限于完成考核任務(wù)，甚至不惜冒著違規(guī)操作的風(fēng)險(xiǎn)以實(shí)現(xiàn)短期業(yè)績(jī)；許多員工在操作崗位上工作卻被迫承擔(dān)了大量營(yíng)銷(xiāo)任務(wù)；不少員工自身對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)重視不夠，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，只要領(lǐng)導(dǎo)命令，就惟命是從，對(duì)其違法行為視而不見(jiàn)。

2.重事后管理，輕事前防范。其表現(xiàn)在銀行看重的是對(duì)已發(fā)生或已存在的風(fēng)險(xiǎn)采取事后的管理處罰措施，試圖以嚴(yán)歷的處罰遏制風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，而對(duì)事前的防范和事中的控制措施關(guān)注較少，或形同虛設(shè)，這種做法充其量只能是“防君子不防小人”。

（二）業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)不到位，執(zhí)行制度有偏差

隨著金融信息化、金融產(chǎn)品的不斷豐富和發(fā)展，各種理財(cái)產(chǎn)品、電子業(yè)務(wù)等層出不窮，有的管理人員借口業(yè)務(wù)忙，對(duì)規(guī)章制度、特別是新的規(guī)定不能認(rèn)真學(xué)習(xí)，管理松懈，對(duì)員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)也不到位，致使操作人員對(duì)新業(yè)務(wù)不熟悉，潛藏風(fēng)險(xiǎn)隱患；少數(shù)員工安于現(xiàn)狀，不思進(jìn)取，對(duì)新業(yè)務(wù)、新制度的學(xué)習(xí)滯后，對(duì)業(yè)務(wù)流程理解不深不透，典型的是許多產(chǎn)品的創(chuàng)新是先發(fā)展業(yè)務(wù)，后規(guī)章制度，并且有些制度本身制訂就不夠精細(xì)，過(guò)于理想化，甚至不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，可操作性較差，再加上操作人員本身理解不深不透，業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，致使業(yè)務(wù)發(fā)展?jié)摬睾芏囡L(fēng)險(xiǎn)隱患。

（三）查處力度不到位，警示效果不明顯

近幾次操作風(fēng)險(xiǎn)大檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，多數(shù)屬于屢查屢犯、屢整難改的頑癥，主要原因還是重檢查、輕處罰，對(duì)違規(guī)違紀(jì)甚至違法行為低調(diào)處理，強(qiáng)調(diào)客觀原因，未能?chē)?yán)肅追究相關(guān)人員責(zé)任，處罰力度不夠，因而不能產(chǎn)生有力的警示作用，削弱了制度執(zhí)行的嚴(yán)肅性，導(dǎo)致一些問(wèn)題屢查屢犯，直至案件發(fā)生。

（四）計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)不夠完善，易形成較大資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

主要表現(xiàn)為硬件及軟件、設(shè)備及通訊故障、程序錯(cuò)誤、計(jì)算機(jī)等原因造成交易不成功而形成客戶(hù)及銀行資金損失。例如有的銀行因通訊故障引起的銀行單邊帳，形成較大的資金風(fēng)險(xiǎn)。

此外，員工強(qiáng)制休假制度和定期輪換制度未落實(shí)，人事管理中不能做到定期或不定期地調(diào)整相關(guān)重要崗位人員，使其職務(wù)行為中存在較大風(fēng)險(xiǎn)。

二、加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，構(gòu)建防范操作風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)效機(jī)制

早在2005年銀監(jiān)會(huì)就提出了13條防范操作風(fēng)險(xiǎn)的意見(jiàn)，并督促銀行機(jī)構(gòu)落實(shí)“內(nèi)控十三條”，從央行的重視程度和督促力度，就可看出防范操作風(fēng)險(xiǎn)已成為規(guī)范業(yè)務(wù)發(fā)展的重要和必要內(nèi)容。因此，我國(guó)各商業(yè)銀行近年來(lái)紛紛開(kāi)展了全行性的操作風(fēng)險(xiǎn)大檢查，同時(shí)采取不同的方式來(lái)防范操作風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)如何加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，構(gòu)建防范操作風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)效機(jī)制，我覺(jué)得應(yīng)從以下幾方面做起：

1．打造先進(jìn)的內(nèi)部控制文化，要以科學(xué)發(fā)展為指引，樹(shù)立健康經(jīng)營(yíng)理念。正確認(rèn)識(shí)內(nèi)控機(jī)制的重要性，加強(qiáng)員工職業(yè)道德培養(yǎng)和警示教育，提高內(nèi)控與員工的價(jià)值關(guān)聯(lián)度，切實(shí)防范員工因道德風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的違規(guī)、違法行為。通過(guò)培育金融企業(yè)合規(guī)文化，營(yíng)造良好的內(nèi)控文化氛圍，并通過(guò)教育與管理、激勵(lì)與約束相結(jié)合，這不僅有助于提高員工的綜合素質(zhì)，還使人的自覺(jué)行為與制度對(duì)人的約束有機(jī)結(jié)合，也有助于防范道德風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理、眼前利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的關(guān)系，牢固樹(shù)立先規(guī)范、后發(fā)展的經(jīng)營(yíng)理念，嚴(yán)禁違規(guī)辦理業(yè)務(wù)。

2．嚴(yán)格崗位職責(zé)管理，要以風(fēng)險(xiǎn)防范為前提，培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化。崗位職責(zé)要明確各部門(mén)、各崗位和下屬分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)控職責(zé)，一級(jí)對(duì)一級(jí)負(fù)責(zé)。實(shí)行任務(wù)到崗、責(zé)任到人，做到定人、定事、定責(zé)，做到工作崗位、工作范圍、職責(zé)權(quán)限清晰，使內(nèi)控覆蓋所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，包括決策、執(zhí)行、監(jiān)督的全過(guò)程，重要崗位、主要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)做到相互制約、相互制衡。

3．加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理基本制度建設(shè)，要以規(guī)范管理為目的，夯實(shí)持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。嚴(yán)格崗位分離制度，加強(qiáng)事前防范；嚴(yán)格授權(quán)管理制度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)事中控制；加強(qiáng)對(duì)高管和重要崗位人員的控制，離崗審計(jì)。強(qiáng)化管理應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手：首先要加強(qiáng)制度建設(shè)，進(jìn)一步建立建全制度，清理制度盲點(diǎn)，彌補(bǔ)制度空白點(diǎn)，堅(jiān)持內(nèi)控在前，制度先行，使各種經(jīng)營(yíng)行為都置于制度約束之下，加強(qiáng)制度執(zhí)行力度，特別是要切實(shí)落實(shí)業(yè)務(wù)營(yíng)運(yùn)制度、管理制度、處罰制度，把管理工作和控制融入到每個(gè)崗位、每個(gè)環(huán)節(jié)。其次要加強(qiáng)崗位控制，按照縱向有監(jiān)督、橫向有制約，從優(yōu)化業(yè)務(wù)流程著手，形成機(jī)控和人控的聯(lián)控機(jī)制，切實(shí)解決業(yè)務(wù)操作崗位的失控問(wèn)題。

4．構(gòu)建獨(dú)立的內(nèi)審管理體系，要以強(qiáng)化監(jiān)管為手段，發(fā)揮職能部門(mén)作用。實(shí)行業(yè)務(wù)與監(jiān)督分離，建立獨(dú)立運(yùn)作的內(nèi)審管理系統(tǒng)，使內(nèi)審工作真正發(fā)揮超脫性、權(quán)威性。職能部門(mén)必須認(rèn)真實(shí)施自律監(jiān)管，提高自律監(jiān)管的效果，應(yīng)嚴(yán)格按照自律監(jiān)管責(zé)任制的要求充實(shí)監(jiān)管力量，履行監(jiān)管職責(zé)，強(qiáng)化與不斷創(chuàng)新監(jiān)管手段。克服重監(jiān)管，輕整改的思想，對(duì)監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)一查到底，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員責(zé)任。加強(qiáng)監(jiān)管隊(duì)伍之間的溝通和協(xié)調(diào)，注重監(jiān)管手段的互通與監(jiān)管成果的相互利用，充分發(fā)揮各個(gè)監(jiān)管部門(mén)和各種監(jiān)管手段的作用。

5．強(qiáng)化信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理。當(dāng)前，信息科技已經(jīng)成為商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)平臺(tái)以及金融創(chuàng)新的重要手段，商業(yè)銀行對(duì)信息科技的高度依賴(lài)，使得信息技術(shù)系統(tǒng)的安全性、可靠性和有效性直接關(guān)系到整個(gè)銀行業(yè)的安全和金融體系的穩(wěn)定。為此，商業(yè)銀行一方面要盡快樹(shù)立并強(qiáng)化信息科技安全風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，要從提高風(fēng)險(xiǎn)管理支持可靠性、維護(hù)金融體系穩(wěn)定性等方面，認(rèn)識(shí)加強(qiáng)信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要性，著力研究和防范信息科技的操作風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)；另一方面要著重關(guān)注和做好信息科技建設(shè)與業(yè)務(wù)發(fā)展的協(xié)調(diào)、信息安全的內(nèi)部控制體系、信息科技體系變動(dòng)和發(fā)展的管理、信息系統(tǒng)運(yùn)行和操作管理以及業(yè)務(wù)持續(xù)性規(guī)劃的研究和制定等工作。