第一篇：財會合規管理征文

以合規促發展全面提升財會管理水平

今年年初，*行在全系統開展“合規管理執行年”活動，按照制定方案積極部署，強化學習加強宣傳，查缺補漏嚴抓整改和考核驗收總結評價四個階段分步進行。此次活動對*行進一步轉變經營觀念，規范管理行為，提高風險管控能力有著十分重要的意義。而作為財會工作的生命線，能否將合規建設落到實處，更是對財會職能的發揮有著舉足輕重的作用。

一、*行開展合規建設的重要性

農業發展銀行是建設新農村的銀行，這絕不是一句空洞的口號，而必須付諸實施。在這個過程中，我們既不能因為制度規定得太死而影響對農村的有效投入，又不能毫無約束地使貸款出現新的沉淀。如何把握好這個度，這就要求我們在制定規范的時候要結合農村經濟發展的實際和農村工作的具體要求，堅持實事求是的原則，拿出與當地經濟發展相適應的信貸投入方案來，再在這個方案的基礎上去設計和完善相應的管理規范。投入方案宜粗，管理制度宜細。在制定投入方案時，應根據國家的宏觀經濟政策和農村產業政策，從經濟發展的大局出發，把合規管理建立在力促農村經濟發展的基礎之上；在制定管理制度時，則應充分兼顧社會效益和部門利益，向合規要成效，向管理要效益。合規管理是否建立在農村經濟發展的基礎之上，這不僅是建立和完善內控機制的問題，而且也是關系到農業發展銀行的發展方向的大

問題。因此，*行的發展必須注重合規管理的政策性、時效性和可行性，從而使銀行管理更好地促進地方經濟的發展。

二、*行財會工作中存在的問題

1、合規體系制度不健全

合規建設具有一個科學、系統的規則體系，它需要隨著形勢的發展和*行經營管理的需要而不斷進行調整和豐富，是一個不斷的補充完善、循序漸進的過程。而我國合規建設起步較晚，*行更是從2009年以來才開始逐步強化合規建設。其次，已建成的合規風險管理制度體系自身也存在一些缺陷，這就容易導致合規建設偏離正確軌道。此外，由于缺乏基層實踐調研，某些制度的制定也不切合實際。

2、合規理念不夠深入

部分員工的合規理念不夠深刻牢固，習慣代替制度、信任代替管理等不良行為不同程度存在；被動合規而不是主動合規，對規章制度認識不到位；存在僥幸心理。合規激勵和考核機制缺失導致為了完成業務指標急功近利而違反操作的現象時有發生。

3、風險防空意識淡薄

實際工作中，一些財會部門員工在辦理業務時，精神狀態不夠集中，對于業務中存在的風險不重視，對于自己的印章、印鑒等重要物品保管不妥善，不認真核對客戶的信息等等，這些都是無時無刻存在的風險點。我們應該對他人報以信任，但也應該時刻維護自身的權利，以防他人有機可趁，結果害人害己。

三、*行在今后應采取的舉措

1、完善體系，健全制度

不斷健全完善各項規章制度，并將內控管理當作風險防范的前提條件，要認真扎實地貫徹執行案件防范責任制的規定，促進內部防范機制的強化與完善，努力做到在規范的前提下發展業務，在發展業務的同時，加強規范管理，以保證各項業務的流程和規章制度的約束之內進行。

一是應該重點針對系統管理模式、操作流程以及業務品種創新的變化，及時梳理、修訂和完善相關規章制度，確保規章制度能覆蓋各項業務控制的關鍵點和風險點。尤其是對憑證管理、賬戶管理、授權業務、匯兌業務、貸款業務、人員交接、印章管理等重要環節，應重新梳理，加以規范，以確保各環節控制不留空白點、風險點。二是要實行動態管理模式。為保證會計工作的合規有效性，柜員崗位的配置和設置必須遵循“相互監督、相互制約、前臺與后臺分離、信貸與核心分離”的原則，按系統類別、特點及業務品種分析研究并制定統一規范的業務操作流程，分析確定業務操作過程中的風險點，明確關鍵崗位、相互制約崗位及其控制要求，形成不同崗位分立、相互制約的控制關系。

2、提升素質，強化認識

*行的財會人員是會計監督的主體，必須認真履行會計核算、監督服務的職責。為客戶及時辦理業務的同時，還要對納入會計核算的各項經濟業務的合規、合法性進行審查、控制和監督，實

事求是地記載和反映監督中發現的問題，做到不隱瞞、不虛報、不夸浮，對違規行為及時制止糾正。

針對綜合業務財會應用系統數據集中、業務覆蓋面大的特點，應進一步明確和細化人員分工，同時增加學習頻次，組織學習測試，以此提高員工財會業務理論知識水平，使員工熟練掌握財會業務操作規程，提高業務操作水平。

3、常態自查，培養意識

應加強警示教育，深化員工對風險防控意義和要求的理解；認真開展案件排查工作，對逐筆業務進行分析檢查，消除風險隱患。同時，還要將合規教育常態化、常抓不懈，著重培養干部職工四種意識：一是合規辦事意識。堅決剔除憑感覺辦事、憑習慣辦事的陋習；二是責任意識。應本著對工作負責、對同事負責、對自己負責的原則，認真執行各項規章制度；三是監督意識。員工之間互相不要盲目信任，干部和員工的信任必須建立在遵章守紀、按章辦事的基礎上，在處理問題上一定要形成自覺監督的意識，養成相互監督的習慣，這樣才能使自己少犯錯誤，才能監督別人不犯錯誤；四是保密意識。要做好銀行對外的保密工作，更要做好為客戶保密的工作。

第二篇：銀行財會合規管理建設心得體會

財會管理工作是農業發展銀行各種重要基礎管理工作之一，它是建立在遵循各項法律、條例、準則及相關標準和行為的活動，它是否合規關系到農發行財會管理體系的穩健和安全。由于基層農發行財務會計專業人員數量和質量的欠缺，致使在財會合規管理上還存在較大薄弱環節。因此加強基層農發行財會管理合規建設，建立和完善基層行財會合規風險管理工作體制，對于充分發揮財會職能作用，防范和化解財會管理風險具有重大的意義。

一、基層行財會業務合規管理存在的主要問題近年來農發行十分重視財會合規管理制度建設，一直將財會合規操作作為一個重要的風險源來管理，但是一些行由于財會基礎管理薄弱，執行力不強，致使財會合規管理與有關要求相比還存在較大差距，主要表現在以下幾個方面：

（一）合規管理意識淡薄由于認識上的誤區和理念上的偏差，基層行的財會合規管理意識淡?。阂皇侵赝獠繕I務拓展，輕內部財會管理。一些行領導認為現在財會業務全部上了綜合系統，業務處理由系統自動完成，十分規范；重大業務都有授權控制，不會產生操作風險，從而忽視合規管理。二是財會管理重事后檢查，輕事前防范。一些行偏重于對已發生或已存在的問題采取事后檢查處罰，而對事前防范和事中控制措施較少關注。三是在財務管理上，只重視對賬務處理的合規管理，而輕視對財務開支行為是否合規的管理。

（二）財會制度執行不力近年來農發行制定了一系列有關財會管理和內控制約等方面的合規管理的制度、辦法，每年初各行也按規定與有關責任人簽訂了責任書，但少數行沒有真正落實到行動上，制度執行不力。如，上級行一再要求的財會人員崗位輪換和強制休假制度就未能完全執行或者根本就沒有執行，使制度流于形式，客觀上看是由于基層行人員配備不到位的問題，主觀上還是由于領導不重視。在財務開支上各種不合規的行為時有發生。

（三）財會人員不足，給合規管理帶來壓力。做好財會合規風險管理的前提是要有一支滿足實際業務需要的、合規的財會隊伍。而目前基層農發行普遍存在財務會計專業人員在數量和質量上嚴重欠缺的問題。近幾年以來，隨著商業性信貸業務開展，部分行基層行重視業務拓展，忽視財會管理。一些素質較高的人員都被安排到了信貸客戶崗位，留在一線的臨柜人員要么年齡偏大，文化水平偏低，要么就是素質較低，有的新進員工雖然都是大專以上文化程度，但是沒有經過系統培訓就安排到會計崗位，不能正確理解財會制度要求，對大多數業務規章制度知其然不知其所以然，有“規”難循。

二、加強基層行財會合規管理的措施

（一）培育良好的合規文化。合規文化決定了農發行的價值趨向和行為規范，要具體落實到全體財會人員的每項業務操作行為中去。一是要建立并落實好農發行員工的職業道德規范和企業價值標準，嚴格按照農發行員工職業操守和行為約束員工行為。二是根據財會組織結構和業務流程，及時修訂和完善各項財會規章制度和業務操作規程。三是要嚴格有效地落實問責制，包括制定明確的崗位責任制，嚴格按照《中國農業發展銀行違反財務會計制度行為處理辦法》問責等。四是針對合規機制建設的要求改革和完善績效考核機制，并將績效考核機制作為培育合規文化的重要組成部分，充分體現農發行倡導合規和懲處違規的價值觀念。

（二）以人為本，創建科學的財會合規管理機制

1、依托內審部門建立專職合規崗位，并界定其功能和職責，獨立于銀行的經營活動。合規部們為履行其職責應有權獲取必要的信息，財會人員合作的義務。合規部門有權獨立調查銀行內部可能違反合規政策的事件，對于調查所發現的任何異常情況或財會違規行為，可以隨時向所屬財會部門管理層報告。

2、合規的“規”要在實踐中得以貫徹執行，必須切實有效地落實“違規積分管理辦法”，確保獎懲分明、違規必究。堅決糾正“重經營業績、輕內控管理”的績效考核理念，確立內部控制優于業務發展的理念。對合規工作做得好，執行財會制度扎實的機構或人員給予表揚或獎勵；對有規不循，違規操作，造成不良后果者，要堅決按照規定給予處罰，追究責任，使整個團隊形成合規光榮、違規可恥的工作氛圍。

3、通過視頻、講座等方式對財會人員及財會負責人進行任前合規培訓，通過培訓使其充分系統地了解和掌握各項財會規章制度，達到工作中可能涉及到的“規”了如指掌。

（三）從細節做起，建立合規管理的細節化機制

1、加強制度建設，為合規管理打好基礎。合規是確保農發行財會工作持續健康發展的基礎，是防范財會風險的基石，要做到合規管理，就必須搞好制度建設和執行力。因此，加強制度建設和制度執行是實現財會合規管理的重要環節。

2、加強內控制約，強化合規管理。健全的內控機制是做到合規的重要環節。財會工作不僅要求各項業務處理必須以法律法規、規章制度為依據，還必須做到相互監督，相互制約，杜絕業務操作“一手清”。

第三篇：對基層農發行財會合規管理的思考

對基層農發行財會合規管理建設的思考

財會管理工作是農業發展銀行各種重要基礎管理工作之一，它是建立在遵循各項法律、條例、準則及相關標準和行為的活動，它是否合規關系到農發行財會管理體系的穩健和安全。從巴林銀行的倒閉到近年來各大國有商業銀行相繼披露的資金案件來看，合規風險逐漸成為除信用風險、市場風險和操作風險之外的重要風險。由于基層農發行財務會計專業人員數量和質量的嚴重欠缺，致使在財會合規管理上還存在較大薄弱環節。因此加強基層農發行財會管理合規建設，建立和完善基層行財會合規風險管理工作體制，對于充分發揮財會職能作用，防范和化解財會管理風險具有重大的意義。

一、基層行財會業務合規管理存在的主要問題

近年來農發行十分重視財會合規管理制度建設，一直將財會合規操作作為一個重要的風險源來管理，但是一些行由于財會基礎管理薄弱，執行力不強，致使財會合規管理與有關要求相比還存在較大差距，主要表現在以下幾個方面：

（一）合規管理意識淡薄

由于認識上的誤區和理念上的偏差，基層行的財會合規管理意識淡?。阂皇侵赝獠繕I務拓展，輕內部財會管理。一些行領導認為現在財會業務全部上了綜合系統，業務處理由系統自動完成，十分規范；重大業務都有授權控制，不會產生操作風險，從 而忽視合規管理。二是財會管理重事后檢查，輕事前防范。一些行偏重于對已發生或已存在的問題采取事后檢查處罰，而對事前防范和事中控制措施較少關注。三是在財務管理上，只重視對賬務處理的合規管理，而輕視對財務開支行為是否合規的管理。

（二）財會制度執行不力

近年來農發行制定了一系列有關財會管理和內控制約等方面的合規管理的制度、辦法，每年初各行也按規定與有關責任人簽訂了責任書，但少數行沒有真正落實到行動上，制度執行不力。如，上級行一再要求的財會人員崗位輪換和強制休假制度就未能完全執行或者根本就沒有執行，使制度流于形式，客觀上看是由于基層行人員配備不到位的問題，主觀上還是由于領導不重視。在財務開支上各種不合規的行為時有發生。

（三）財會人員不足，給合規管理帶來壓力。做好財會合規風險管理的前提是要有一支滿足實際業務需要的、合規的財會隊伍。而目前基層農發行普遍存在財務會計專業人員在數量和質量上嚴重欠缺的問題。近幾年以來，隨著商業性信貸業務開展，部分行基層行重視業務拓展，忽視財會管理。一些素質較高的人員都被安排到了信貸客戶崗位，留在一線的臨柜人員要么年齡偏大，文化水平偏低，要么就是素質較低，有的新進員工雖然都是大專以上文化程度，但是沒有經過系統培訓就安排到會計崗位，不能正確理解財會制度要求，對大多數業務規章制度知其然不知其所以然，有“規”難循；一些山區邊遠機構，最多僅有八到十 個人，除過領導和信貸計劃、辦公室人員外，留在財會崗位的也僅有兩三人，根本難以達到綜合業務系統要求的最低人數，既無法落實崗位輪換和強制休假制度，也難以保證合規管理，給財會工作合規風險管理增加了難度和風險。

二、加強基層行財會合規管理的措施

（一）培育良好的合規文化。合規文化決定了農發行的價值趨向和行為規范，要具體落實到全體財會人員的每項業務操作行為中去。一是要建立并落實好農發行員工的職業道德規范和企業價值標準，嚴格按照農發行員工職業操守和行為約束員工行為。二是根據財會組織結構和業務流程，及時修訂和完善各項財會規章制度和業務操作規程。三是要嚴格有效地落實問責制，包括制定明確的崗位責任制，嚴格按照《中國農業發展銀行違反財務會計制度行為處理辦法》問責等。四是針對合規機制建設的要求改革和完善績效考核機制，并將績效考核機制作為培育合規文化的重要組成部分，充分體現農發行倡導合規和懲處違規的價值觀念。

(二)以人為本，創建科學的財會合規管理機制

1、依托內審部門建立專職合規崗位，并界定其功能和職責，獨立于銀行的經營活動。合規部們為履行其職責應有權獲取必要的信息，財會人員合作的義務。合規部門有權獨立調查銀行內部可能違反合規政策的事件，對于調查所發現的任何異常情況或財會違規行為，可以隨時向所屬財會部門管理層報告。

2、合規的“規”要在實踐中得以貫徹執行，必須切實有效地落實“違規積分管理辦法”，確保獎懲分明、違規必究。堅決糾正“重經營業績、輕內控管理”的績效考核理念，確立內部控制優于業務發展的理念。對合規工作做得好，執行財會制度扎實的機構或人員給予表揚或獎勵；對有規不循，違規操作，造成不良后果者，要堅決按照規定給予處罰，追究責任，使整個團隊形成合規光榮、違規可恥的工作氛圍。

3、通過視頻、講座等方式對財會人員及財會負責人進行任前合規培訓，通過培訓使其充分系統地了解和掌握各項財會規章制度，達到工作中可能涉及到的“規”了如指掌。

（三）從細節做起，建立合規管理的細節化機制

1、加強制度建設，為合規管理打好基礎。合規是確保農發行財會工作持續健康發展的基礎，是防范財會風險的基石，要做到合規管理，就必須搞好制度建設和執行力。因此，加強制度建設和制度執行是實現財會合規管理的重要環節。一是要用財會制度規范操作員行為?；鶎有幸洺Ｊ崂憩F行財會規章制度和操作流程，確保將現行的規章制度堅決徹底地貫徹到具體的業務操作中，把合規理念貫徹到日常工作的每一個環節，做到每一個崗位、每一項業務都有規可循，切實增強操作員自覺的合規意識。二是建立財會合規操作分析例會制度?；鶎有谢蛘呱霞壭胸敃鞴懿块T應該建立財會合規操作分析例會制度，按季召開有主管行長參加的財會業務合規分析例會，剖析不合規案例，提出整改措施，把不合規問題消滅在萌芽狀態。三是抓好會計基礎工作，做好合規管理。從規范操作和嚴格管理抓起，強化和完善基本規章、履行基本職責、承擔基本責任、掌握基本知識、遵守基本制度的基礎工作，為確保財會業務合規開展打下堅實的基礎。

2、加強內控制約，強化合規管理。健全的內控機制是做到合規的重要環節。財會工作不僅要求各項業務處理必須以法律法規、規章制度為依據，還必須做到相互監督，相互制約，杜絕業務操作“一手清”。因此一是全面落實崗位責任制。以崗定責，把每個崗位的職責落實到人，使每個財會人員各司其責，合規操作，相互監督，防范風險于未然。二是嚴格執行崗位輪換和強制休假制度。為確保合規，消除可能存在的不合規隱患，對重要崗位，要嚴格執行崗位輪換或強制休假，以防范重要崗位不合規操作隱藏的風險。三是嚴格授權管理制度，嚴禁越權操作和越俎代庖。建立多道合規防線，防范財會風險的發生。

3、強化督導檢查，確保合規操作。會計督導檢查是保證各項制度落到實處、及時發現和糾正不合規操作的重要保證，因此完善會計檢查體系非常重要。一是開展會計部門內部檢查監督。會計部門是各項財會業務活動的自身檢查監督的承擔者，其監督檢查能有效保證各項財會業務活動的合規開展。包括會計復核員對每一筆業務處理的事前把關，主管會計或坐班主任對重要業務事項的事中審查，以及每天業務完畢后的事后檢查，會計負責人每月對會計出納業務進行全面、系統的檢查等。二是重點抽查和 臨柜監督相結合，督促各項制度的落實。會計部門負責人，應經常對重要崗位、重要環節進行重點抽查，并經查臨柜查看操作人員業務處理流程，發現不合規行為及時糾正，消除風險隱患。三是上級會計主管部門要堅持定期或不定期對下級單位會計業務進行檢查督導，并對一些重要會計事項和重要環節專項進行檢查監督，以確保各項會計業務按照制度規定合規進行。通過以上流程的監督，使各項財會核算完整地置于事前、事中、事后的合規監督控制之中。

（四）以人為本，重視和加強財會專業隊伍建設。合規管理，第一要素是人，沒有充足和高素質的人員，合規管理就是空中樓閣。為確保財會合規管理落在實處，一是管理行應該根據財會內控管理的要求，給基層行配置充足而合格的財務專業人員。只有以充足合格的人員為前提，才能確保財會工作做到合規管理。同時也要保證上級行財會主管部門的人員配置，才能使其在做好本級財會合規管理的同時，強化其對下級行財會合規性的監督管理。二是基層行領導人員應充分重視財務合規操作和管理的專業性和技術性，行領導和財會負責人不能隨意指示財會人員“逆規”操作，應該養成尊重其專業和技能的習慣。三是基層行要切實落實財會重要崗位的輪崗機制、強制休假制度，防范道德風險。四是努力提升財會人員的專業素養和技能。重視財務會計人員專業素質的提高，培養和穩定具有一定專長或者專業資質的財會人員。五是要結合財務管理的實際需要和工作特點，健全規章制度和技能學習的強化機制。重點學習三個指引、防范案件分析、會計規章制度及反洗錢業務知識，逢學必考，并實行獎懲措施，以檢驗員工學習的實效性和激勵學習的積極性，不斷增強柜員合規風險意識，提高綜合素質，為打造農發行合規經營文化、推動財會業務合規安全穩健運行。

第四篇：銀行財會合規管理建設心得體會

財會管理工作是農業發展銀行各種重要基礎管理工作之一，它是建立在遵循各項法律、條例、準則及相關標準和行為的活動，它是否合規關系到農發行財會管理體系的穩健和安全。由于基層農發行財務會計專業人員數量和質量的欠缺，致使在財會合規管理上還存在較大薄弱環節。因此加強基層農發行財會管理合規建設，建立和完善基層行財會合規風險管理工作體制，對于充分發揮財會職能作用，防范和化解財會管理風險具有重大的意義。

一、基層行財會業務合規管理存在的主要問題近年來農發行十分重視財會合規管理制度建設，一直將財會合規操作作為一個重要的風險源來管理，但是一些行由于財會基礎管理薄弱，執行力不強，致使財會合規管理與有關要求相比還存在較大差距，主要表現在以下幾個方面：

（一）合規管理意識淡薄由于認識上的誤區和理念上的偏差，基層行的財會合規管理意識淡?。阂皇侵赝獠繕I務拓展，輕內部財會管理。一些行領導認為現在財會業務全部上了綜合系統，業務處理由系統自動完成，十分規范；重大業務都有授權控制，不會產生操作風險，從而忽視合規管理。二是財會管理重事后檢查，輕事前防范。一些行偏重于對已發生或已存在的問題采取事后檢查處罰，而對事前防范和事中控制措施較少關注。三是在財務管理上，只重視對賬務處理的合規管理，而輕視對財務開支行為是否合規的管理。

（二）財會制度執行不力近年來農發行制定了一系列有關財會管理和內控制約等方面的合規管理的制度、辦法，每年初各行也按規定與有關責任人簽訂了責任書，但少數行沒有真正落實到行動上，制度執行不力。如，上級行一再要求的財會人員崗位輪換和強制休假制度就未能完全執行或者根本就沒有執行，使制度流于形式，客觀上看是由于基層行人員配備不到位的問題，主觀上還是由于領導不重視。在財務開支上各種不合規的行為時有發生。

（三）財會人員不足，給合規管理帶來壓力。做好財會合規風險管理的前提是要有一支滿足實際業務需要的、合規的財會隊伍。而目前基層農發行普遍存在財務會計專業人員在數量和質量上嚴重欠缺的問題。近幾年以來，隨著商業性信貸業務開展，部分行基層行重視業務拓展，忽視財會管理。一些素質較高的人員都被安排到了信貸客戶崗位，留在一線的臨柜人員要么年齡偏大，文化水平偏低，要么就是素質較低，有的新進員工雖然都是大專以上文化程度，但是沒有經過系統培訓就安排到會計崗位，不能正確理解財會制度要求，對大多數業務規章制度知其然不知其所以然，有“規”難循。

二、加強基層行財會合規管理的措施

（一）培育良好的合規文化。合規文化決定了農發行的價值趨向和行為規范，要具體落實到全體財會人員的每項業務操作行為中去。一是要建立并落實好農發行員工的職業道德規范和企業價值標準，嚴格按照農發行員工職業操守和行為約束員工行為。二是根據財會組織結構和業務流程，及時修訂和完善各項財會規章制度和業務操作規程。三是要嚴格有效地落實問責制，包括制定明確的崗位責任制，嚴格按照《中國農業發展銀行違反財務會計制度行為處理辦法》問責等。四是針對合規機制建設的要求改革和完善績效考核機制，并將績效考核機制作為培育合規文化的重要組成部分，充分體現農發行倡導合規和懲處違規的價值觀念。

（二）以人為本，創建科學的財會合規管理機制

1、依托內審部門建立專職合規崗位，并界定其功能和職責，獨立于銀行的經營活動。合規部們為履行其職責應有權獲取必要的信息，財會人員合作的義務。合規部門有權獨立調查銀行內部可能違反合規政策的事件，對于調查所發現的任何異常情況或財會違規行為，可以隨時向所屬財會部門管理層報告。

2、合規的“規”要在實踐中得以貫徹執行，必須切實有效地落實“違規積分管理辦法”，確保獎懲分明、違規必究。堅決糾正“重經營業績、輕內控管理”的績效考核理念，確立內部控制優于業務發展的理念。對合規工作做得好，執行財會制度扎實的機構或人員給予表揚或獎勵；對有規不循，違規操作，造成不良后果者，要堅決按照規定給予處罰，追究責任，使整個團隊形成合規光榮、違規可恥的工作氛圍。

3、通過視頻、講座等方式對財會人員及財會負責人進行任前合規培訓，通過培訓使其充分系統地了解和掌握各項財會規章制度，達到工作中可能涉及到的“規”了如指掌。

（三）從細節做起，建立合規管理的細節化機制

1、加強制度建設，為合規管理打好基礎。合規是確保農發行財會工作持續健康發展的基礎，是防范財會風險的基石，要做到合規管理，就必須搞好制度建設和執行力。因此，加強制度建設和制度執行是實現財會合規管理的重要環節。

2、加強內控制約，強化合規管理。健全的內控機制是做到合規的重要環節。財會工作不僅要求各項業務處理必須以法律法規、規章制度為依據，還必須做到相互監督，相互制約，杜絕業務操作“一手清”。

3、強化督導檢查，確保合規操作。會計督導檢查是保證各項制度落到實處、及時發現和糾正不合規操作的重要保證，因此完善會計檢查體系非常重要。一是開展會計部門內部檢查監督。會計部門是各項財會業務活動的自身檢查監督的承擔者，其監督檢查能有效保證各項財會業務活動的合規開展。二是重點抽查和臨柜監督相結合，督促各項制度的落實。會計部門負責人，應經常對重要崗位、重要環節進行重點抽查，并經查臨柜查看操作人員業務處理流程，發現不合規行為及時糾正，消除風險隱患。三是上級會計主管部門要堅持定期或不定期對下級單位會計業務進行檢查督導，并對一些重要會計事項和重要環節專項進行檢查監督，以確保各項會計業務按照制度規定合規進行。

（四）以人為本，重視和加強財會專業隊伍建設。合規管理，第一要素是人，沒有充足和高素質的人員，合規管理就是空中樓閣。為確保財會合規管理落在實處，一是管理行應該根據財會內控管理的要求，給基層行配置充足而合格的財務專業人員。只有以充足合格的人員為前提，才能確保財會工作做到合規管理。同時也要保證上級行財會主管部門的人員配置，才能使其在做好本級財會合規管理的同時，強化其對下級行財會合規性的監督管理。二是基層行領導人員應充分重視財務合規操作和管理的專業性和技術性，行領導和財會負責人不能隨意指示財會人員“逆規”操作，應該養成尊重其專業和技能的習慣。三是基層行要切實落實財會重要崗位的輪崗機制、強制休假制度，防范道德風險。四是努力提升財會人員的專業素養和技能。重視財務會計人員專業素質的提高，培養和穩定具有一定專長或者專業資質的財會人員。五是要結合財務管理的實際需要和工作特點，健全規章制度和技能學習的強化機制。重點學習三個指引、防范案件分析、會計規章制度及反洗錢業務知識，逢學必考，并實行獎懲措施，以檢驗員工學習的實效性和激勵學習的積極性，不斷增強柜員合規風險意識，提高綜合素質，為打造農發行合規經營文化、推動財會業務合規安全穩健運行。

第五篇：對基層農發行財會合規管理建設的思考

對基層農發行財會合規管理建設的思考

財會管理工作是農業發展銀行各種重要基礎管理工作之一，它是建立在遵循各項法律、條例、準則及相關標準和行為的活動，它是否合規關系到農發行財會管理體系的穩健和安全。由于基層農發行財務會計專業人員數量和質量的欠缺，致使在財會合規管理上還存在較大薄弱環節。因此加強基層農發行財會管理合規建設，建立和完善基層行財會合規風險管理工作體制，對于充分發揮財會職能作用，防范和化解財會管理風險具有重大的意義。

一、基層行財會業務合規管理存在的主要問題

近年來農發行十分重視財會合規管理制度建設，一直將財會合規操作作為一個重要的風險源來管理，但是一些行由于財會基礎管理薄弱，執行力不強，致使財會合規管理與有關要求相比還存在較大差距，主要表現在以下幾個方面：

（一）合規管理意識淡薄

由于認識上的誤區和理念上的偏差，基層行的財會合規管理意識淡薄：一是重外部業務拓展，輕內部財會管理。一些行領導認為現在財會業務全部上了綜合系統，業務處理由系統自動完成，十分規范；重大業務都有授權控制，不會產生操作風險，從而忽視合規管理。二是財會管理重事后檢查，輕事前防范。一些行偏重于對已發生或已存在的問題采取事后檢查處罰，而對事前防范和事中控制措施較少關注。三是在財務管理上，只重視對賬務處理的合規管理，而輕視對財務開支行為是否合規的管理。

（二）財會制度執行不力

近年來農發行制定了一系列有關財會管理和內控制約等方面的合規管理的制度、辦法，每年初各行也按規定與有關責任人簽訂了責任書，但少數行沒有真正落實到行動上，制度執行不力。如，上級行一再要求的財會人員崗位輪換和強制休假制度就未能完全執行或者根本就沒有執行，使制度流于形式，客觀上看是由于基層行人員配備不到位的問題，主觀上還是由于領導不重視。在財務開支上各種不合規的行為時有發生。

（三）財會人員不足，給合規管理帶來壓力。做好財會合規風險管理的前提是要有一支滿足實際業務需要的、合規的財會隊伍。而目前基層農發行普遍存在財務會計專業人員在數量和質量上嚴重欠缺的問題。近幾年以來，隨著商業性信貸業務開展，部分行基層行重視業務拓展，忽視財會管理。一些素質較高的人員都被安排到了信貸客戶崗位，留在一線的臨柜人員要么年齡偏大，文化水平偏低，要么就是素質較低，有的新進員工雖然都是大專以上文化程度，但是沒有經過系統培訓就安排到會計崗位，不能正確理解財會制度要求，對大多數業務規章制度知其然不知其所以然，有“規”難循。

二、加強基層行財會合規管理的措施

（一）培育良好的合規文化。合規文化決定了農發行的價值趨向和行為規范，要具體落實到全體財會人員的每項業務操作行為中去。一是要建立并落實好農發行員工的職業道德規范和企業價值標準，嚴格按照農發行員工職業操守和行為約束員工行為。二是根據財會組織結構和業務流程，及時修訂和完善各項財會規章制度和業務操作規程。三是要嚴

格有效地落實問責制，包括制定明確的崗位責任制，嚴格按照《中國農業發展銀行違反財務會計制度行為處理辦法》問責等。四是針對合規機制建設的要求改革和完善績效考核機制，并將績效考核機制作為培育合規文化的重要組成部分，充分體現農發行倡導合規和懲處違規的價值觀念。

(二)以人為本，創建科學的財會合規管理機制

1、依托內審部門建立專職合規崗位，并界定其功能和職責，獨立于銀行的經營活動。合規部們為履行其職責應有權獲取必要的信息，財會人員合作的義務。合規部門有權獨立調查銀行內部可能違反合規政策的事件，對于調查所發現的任何異常情況或財會違規行為，可以隨時向所屬財會部門管理層報告。

2、合規的“規”要在實踐中得以貫徹執行，必須切實有效地落實“違規積分管理辦法”，確保獎懲分明、違規必究。堅決糾正“重經營業績、輕內控管理”的績效考核理念，確立內部控制優于業務發展的理念。對合規工作做得好，執行財會制度扎實的機構或人員給予表揚或獎勵；對有規不循，違規操作，造成不良后果者，要堅決按照規定給予處罰，追究責任，使整個團隊形成合規光榮、違規可恥的工作氛圍。

3、通過視頻、講座等方式對財會人員及財會負責人進行任前合規培訓，通過培訓使其充分系統地了解和掌握各項財會規章制度，達到工作中可能涉及到的“規”了如指掌。

（三）從細節做起，建立合規管理的細節化機制

1、加強制度建設，為合規管理打好基礎。合規是確保農發行財會工作持續健康發展的基礎，是防范財會風險的基石，要做到合規管理，就必須搞好制度建設和執行力。因此，加強制度建設和制度執行是實現財會合規管理的重要環節。

2、加強內控制約，強化合規管理。健全的內控機制是做到合規的重要環節。財會工作不僅要求各項業務處理必須以法律法規、規章制度為依據，還必須做到相互監督，相互制約，杜絕業務操作“一手清”。

3、強化督導檢查，確保合規操作。會計督導檢查是保證各項制度落到實處、及時發現和糾正不合規操作的重要保證，因此完善會計檢查體系非常重要。一是開展會計部門內部檢查監督。會計部門是各項財會業務活動的自身檢查監督的承擔者，其監督檢查能有效保證各項財會業務活動的合規開展。二是重點抽查和臨柜監督相結合，督促各項制度的落實。會計部門負責人，應經常對重要崗位、重要環節進行重點抽查，并經查臨柜查看操作人員業務處理流程，發現不合規行為及時糾正，消除風險隱患。三是上級會計主管部門要堅持定期或不定期對下級單位會計業務進行檢查督導，并對一些重要會計事項和重要環節專項進行檢查監督，以確保各項會計業務按照制度規定合規進行。

（四）以人為本，重視和加強財會專業隊伍建設。

合規管理，第一要素是人，沒有充足和高素質的人員，合規管理就是空中樓閣。為確保財會合規管理落在實處，一是管理行應該根據財會內控管理的要求，給基層行配置充足而合格的財務專業人員。只有以充足合格的人員為前提，才能確保財會工作做到合規管理。同時也要保證上級行財會主管部門的人員配置，才能使其在做好本級財會合規管理的同時，強化其對下級行財會合規性的監督管理。二是基層行領導人

員應充分重視財務合規操作和管理的專業性和技術性，行領導和財會負責人不能隨意指示財會人員“逆規”操作，應該養成尊重其專業和技能的習慣。三是基層行要切實落實財會重要崗位的輪崗機制、強制休假制度，防范道德風險。四是努力提升財會人員的專業素養和技能。重視財務會計人員專業素質的提高，培養和穩定具有一定專長或者專業資質的財會人員。五是要結合財務管理的實際需要和工作特點，健全規章制度和技能學習的強化機制。重點學習三個指引、防范案件分析、會計規章制度及反洗錢業務知識，逢學必考，并實行獎懲措施，以檢驗員工學習的實效性和激勵學習的積極性，不斷增強柜員合規風險意識，提高綜合素質，為打造農發行合規經營文化、推動財會業務合規安全穩健運行。