第一篇：算報表關于印發2008年度金融企業財務決算報表

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[銀行類（未執行新準則）]的通知

財金[2008]157號

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產建設兵團財務局，有關中央管理金融企業：

為了做好2008年度金融企業的財務決算工作，及時掌握全國銀行類金融企業的財務狀況、經營成果及資產質量等基礎情況，依據《中華人民共和國會計法》、《金融企業會計制度》、《金融企業財務規則》（財政部令第42號）、《金融企業國有資本保值增值結果確認暫行辦法》（財政部令第43號）等有關財務規章和會計制度的規定，我們制定了《2008年度金融企業財務決算報表[銀行類（未執行新準則）]》及編制說明，現印發給你們，并將有關事項和要求通知如下：

一、本套報表的構成及填報范圍

本套報表的基本構成包括報表封面、資產負債表、利潤及利潤分配表、所有者權益（或股東權益）增減變動表、資產減值準備（呆賬準備）明細表、資產質量、表外應收利息及資本充足率情況表、固定資產情況表、營業費用及營業外收支明細表、稅金及社會保險費用繳納情況表、基本情況表以及國有資本保值增值情況表等11部分（見附件

1、附件

2、附件

4、附件5），適用于境內未執行新《企業會計準則》（2006）的各類所有制形式和組織形式的商業銀行、信用社（包括城市信用社、農村信用社和農村合作銀行）、財務公司、信托投資公司、租賃公司等金融企業填報。

信托投資公司除填報以上報表外，還需填報信托業務資產負債表和信托業務利潤及利潤分配表。

國有資本保值增值情況表由國有及國有控股金融企業填報。

二、本套報表的填報要求

（一）本套報表是銀行類金融企業向主管財政機關報送2008年度財務決算報表的統一格式,各企業要認真按照編制說明做好填報工作，對報表的真實性和完整性負責,并按照《企業財務報告條例》的規定和要求,撰寫財務報表附注和財務情況說明書。

中央直管金融企業和各地財政部門應按我部規定的基本格式、體例和要求（見附件3），認真撰寫財務分析報告。包括分析本企業或本地區金融企業的基本財務狀況、存在的問題，并提出有關政策建議。中央直管金融企業不對外提供財務報表的，可以財務分析報告代替財務狀況說明書；各地財政部門應將銀行類報表數據（含信用社）與證券類、保險類和擔保類報表數據匯總后撰寫一套財務分析報告。

（二）中央國有及國有控股金融企業、省級財政部門要編報本企業或本地區金融企業國有資本保值增值數據和情況說明，包括國有資本保值增值完成情況及與上年度確認結果的對比分析、客觀增減因素說明、年初數據調整口徑的說明、分析指標大幅波動或者異常變動的說明，以及其他需要報告的情況。

（三）信托投資公司、租賃公司以及其他銀行類金融企業由于自身經營業務特點，有關交易事項在本套報表的填報項目中沒有列示或在編制說明中沒有反映的，應按照有關財務規章、會計制度的規定以及財務會計核算的一般原則，進行分析后歸并在有關科目或項目中填報，并在財務報表附注中說明。

（四）本套報表中有關貸款質量分類的項目和指標，銀行類金融企業（除信用社外）按照銀監會現行有關規定（即“五級分類”）填報。信用社須按照財政部現行有關規定（即“四級分類”）和銀監會現行有關規定（即“五級分類”）分別填報。

（五）銀行類金融企業在境內設立的子公司，按本套報表的統一格式填報；在境內外設立一級分行（分公司）及境外機構，除不需填報“利潤及利潤分配表”的利潤分配部分、“資產質量、表外應收利息及資本充足率情況表”的資本充足率部分，以及“所有者權益（或股東權益）增減變動表”和“固定資產情況表”外，其他報表均按照統一格式填報；總行或總公司負責統一填報一套合并報表，不需分別填報境內匯總、境外匯總報表。

（六）地方財政部門需同時填報匯總范圍企業戶數變動分析表。此表在軟件中自動生成，地方財政部門在進行戶數核對時，根據軟件中提供的標識分析填列變動原因。

三、本套報表的報送要求

（一）中央直管金融企業于2009年5月15日之前，向財政部（金融司）報送2份財務決算資料。上報資料及要求如下：

1．企業上報2008年度金融財務決算報表資料時，須向我部正式行文，并按文件、財務分析報告、財務決算報表[銀行類](以萬元為金額單位，保留兩位小數，A3紙打印)、財務報表附注、財務狀況說明書的順序裝訂成冊。

2．企業上報2008年金融企業國有資本保值增值情況表時，應向我部正式單獨行文，并按文件、保值增值情況表（含附表主要指標表）、國有資本保值增值情況說明以及證明材料等順序裝訂。

3．以上資料（除決算報表外）統一按A4紙打印，報表封面須按規定簽字、蓋章，否則無效。

4．所有報表數據、財務決算分析報告等文字材料的電子文檔（軟盤或光盤）須同時報送。

5．凡規定需要由中介機構審計的企業，應附報中介機構審計報告。

（二）地方金融企業財務決算報表、文字資料及上報時間等要求由當地財政部門另行規定。各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）于2009年5月15日之前，向財政部（金融司）報送1份地方匯總財務決算資料。上報資料及要求如下：

1．各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）上報2008年度金融財務決算資料時，須向我部正式行文，并按文件、財務分析報告、國有資本保值增值情況匯總分析報告、財務決算報表(以萬元為金額單位，保留兩位小數)、編報說明的順序裝訂成冊。其中：財務決算報表包括銀行類匯總報表（信用社匯總報表須單列）、證券類匯總報表、保險類匯總報表、擔保類匯總報表及金融集團控股公司類匯總報表，毋須提供分戶決算報表。

2．以上材料統一按A4紙打印，報表封面須按規定簽字、蓋章，否則無效。

3．所有報表數據、財務決算分析報告等文字材料的電子文檔（軟盤或光盤）須同時報送。

四、金融財務決算報表工作的考核

中央直管金融企業和各地財政部門要認真、及時完成2008年度全國金融企業財務決算報表的錄入、上報、匯總、分析等工作。我部將對各單位上報2008年度金融企業財務決算報表以及金融企業財務快報工作開展情況進行綜合考核，評選出年度金融財務決算報表工作先進單位予以表彰。

五、其他事項

《2008年度金融企業財務決算報表[銀行類（未執行新準則）]》的數據處理軟件另行下發。各金融企業以及各地在報表編制和上報過程中如有財務決算方面問題，請及時與財政部（金融司）聯系；如有軟件技術問題請與北京久其軟件股份有限公司聯系。

金融司聯系電話： 010-68553396

010-68551220

010-68553397（傳真）

久其軟件聯系電話：010-68553396

010-58561199 轉 360

久其軟件網址：http://www.tmdps.cn

財政部

二〇〇八年十二月四日

附件： 1 2008年度金融企業財務決算報表[銀行類（未執行新準則）].Xls 2008年度金融企業財務決算報表[銀行]編制說明.doc 3 金融企業財務分析報告參考格式.doc 4 金融企業國有資本保值增值情況表.XLS 5 國有資本保值增值情況表編制說明.doc

第二篇：基本建設項目竣工財務決算報表

建設單位：建設項目名稱：

主管部門：

建設性質：

基本建設項目竣工財務決算報表

建設單位財務負責人：

建設單位負責人：

編報日期：年月日

第三篇：2008財務決算報表工作經驗交流材料之三

2008財務決算報表工作經驗交流材料之三：

中國人壽保險集團公司決算工作經驗交流材料

中國人壽保險集團公司 趙鵬

尊敬的金融司領導、各位金融財務界的同行們：

大家上午好！

很榮幸受財政部金融司邀請，再次在決算布置會上和大家進行決算工作經驗的交流與分享。我公司自2003年重組改制以來，決算工作水平有了較大提高，這和財政部金融司的正確領導和大力支持是分不開的。財政部金融司一直高度重視財務決算工作，每年都進行全面深入的決算工作布置和總結，下發具體可行的決算通知和填報說明，開展周到實用的軟件使用培訓，為各金融企業開展決算工作打下了堅實的基礎。財政部金融司還十分注重聽取金融企業的意見建議，充分了解金融企業的實際情況，不斷完善決算編報體系。我想，如果沒有財政部的精心組織、高效管理和大力支持，在座各金融企業的決算工作都不可能達到今天這樣一個水平。因此，我首先要向財政部金融司多年來給予我們的關心和支持表示衷心的感謝！

中國人壽作為國內目前最大的保險集團公司，已經連續7年入選世界500強，所屬壽險公司是世界上市值最大的保險公司。近年來，在公司業務迅猛發展的同時，客觀上也給財務管理特別是決算工作帶來了較大的困難。一是機構層級多，管理鏈條長。我公司有7家一級子公司，其中壽險公司有36家省級分公司，機構遍布全國城鄉，財險公司已經開業了19個省級分公司。2008年末我公司四級以上機構戶數達到6828個，決算的組織管理難度非常大。二是業務類型日趨復雜。我公司目前我公司的業務涉及壽險、財險、企業年金管理、資產管理、實業投資等多個領域，還有兩家境外機構，不同業務、不同地區的會計核算有不同的要求。三是會計準則和監管規則變動頻繁。2003年以來，我公司先后經歷兩次大的會計制度變化，具體的會計政策和監管規則調整不勝枚舉，即將實施的企業會計準則解釋2號將是又一次本質性的變革，這對會計核算與管理造成了巨大的沖擊。四是決算工作量十分繁重。根據行業監管和上市公司監管的要求，每年我公司除了編制決算報告外，還要編制大量的報表和報告，如償付能力報告、精算報告、共管基金報告、現金流報告等，這些報告都是集中在3、4月份報出，工作壓力很大。

為此，我公司在財政部的指導和支持下，以加強基礎建設為前提，以加強集團管控為依托，以加強組織管理為保障，以加強質量審核為根本，有效克服了上述困難，較好地完成了各項決算任務。主要經驗可以歸納為以下四個方面：

一、加強分析與總結，提高決算工作的科學性 我們從事前、事中和事后三個方面入手，全面掌握所屬單位的經營狀況和財務管理情況，為科學開展決算工作提供了有力的保障。

一是在事前階段，充分了解行業和公司的客觀情況。我們要求財務人員不僅要精財務，還要懂業務、善管理。我們經常通過調研、座談等方式，深入了解所屬單位的行業背景、市場競爭狀況，發展階段、存在的問題等，研究其在財務上的反映及對策等。這樣一來，在決算時就能夠把握大的方向，做到心中有數。

二是在事中階段，及時從財務角度關注所屬單位的經營情況。我們每月都進行財務分析，每季度進行預算分析，不定期進行各類專題分析。同時，我們建立了重大事項報告制度，所屬單位可能會影響集團整體財務狀況的事項都要上報。通過這些手段，我們可以及時發現所屬單位當年經營過程中的新情況、新特點，在決算時可以有所準備。

三是在事后階段，加強決算工作總結與質量考核。參照財政部決算考核評比的做法，我們已經開始統一的財會工作質量考核，將所屬單位包括決算在內的各項財務工作都納入考核范圍，并根據評分結果實施獎懲，對考核不合格的單位，將采取通報批評、要求限期整改等措施。這既可以起到很好的激勵約束作用，又可以較好地分析總結工作中的不足，為進一步改進決算工作提供依據。通過上述工作，我們對決算工作規律的認識和把握能力不斷提高，使決算工作逐步走上科學化、規范化的道路。

二、加強基礎建設，提高決算工作的整體水平

決算工作質量是一個企業財會工作質量的綜合體現。只有打牢會計基礎，才能從根本上提高決算工作水平。為此，我們以“三個統一”為目標，努力推動全系統的會計基礎建設。

一是統一會計政策。在新準則下，企業對會計政策有了較大的選擇空間。如果各所屬單位會計政策不一致，既不利于實施統一管理和評價，也顯著增加了合并報表的難度。為此，我公司大力推動了系統內會計政策的統一，制定了《統一會計政策與重大會計估計指引》，就資產減值、金融資產估值等重點難點問題下發了具體指引。同時，我們理順了內部溝通渠道，對于新出現的會計政策問題，由集團牽頭，會同各所屬單位及審計師共同研究，共同執行，確保系統內會計政策可以保持一致。

二是統一財務管理體制。我們還根據財政部下發的《金融企業財務規則》等制度，起草了中國人壽系統的預算管理辦法、財務管理指引、資金管理指引、會計基礎工作規范、統計信息管理規定等，進一步完善了財會制度體系，規范了財會工作流程，提高了系統財會工作的規范化、標準化程度，也為加強決算管理打下了基礎。三是統一財務系統。從2007年起，我公司開展了新一代財務系統的建設工作。截至目前，我公司絕大部分保險類子公司已經統一使用SAP財務系統，在基礎架構等方面提高了一致性，下一步我們還將打造系統內統一的財務信息平臺。今年以來，我公司又大力推動新一代預算系統，該系統由集團統一實施，集中部署，使各單位的預算編制模板和工作流程實現了統一。

通過以上三個統一，我們有效地整合了系統內的資源，提高了會計基礎工作水平，為決算工作打下了堅實的基礎。

三、加強組織協調，提高決算工作的時效性

決算工作周期長、涉及面廣、流程復雜，如果沒有良好的內部組織管理，很難按時完成決算任務。我們在決算的組織協調過程中，重點是做好“三個提前”。

一是工作提前布置。每年財政部決算會議之后，我們都緊接著召開全系統的決算工作會議，由集團公司分管財務的副總裁進行動員，提出要求，集團公司財務部對決算的格式、內容、時間等要求進行詳細布置。各所屬單位也在第一時間將決算工作布置到分支機構。通過提前布置，為決算的準備和實施預留了充分的時間，也大大提高了決算工作的計劃性。

二是問題提前解決。對于集團自身和所屬單位的重要財務事項，我們都提前組織解決，而不是等到決算才動手研究。例如，2008年我們發現可供出售金融資產資產的減值問題比較突出，行業中沒有統一的做法。為此，我們從8月份起，就組織所屬單位和審計師研究制定減值標準，達成了一致意見，到決算時只是一個具體計算的過程，大大節約了時間。包括審計工作，我們也是在上一年的10月份起就組織預審，從而可以有效壓縮正式審計的時間。

三是材料提前上報。我們不是簡單劃一個決算上報的最終期限，而是要求所屬單位分類分批上報。例如，我們對決算報表，我們要求所屬單位至少分三次上報，一是電子版初稿，二是數字確定的電子版終稿，三是簽字蓋章后的紙質版。對于有些不依賴于決算報表的材料，我們也會要求提前上報。因為如果所有材料都在最后一次性上報，在決算初期所屬單位就沒有壓力，進展緩慢，而到最后發現來不及時，為時已晚。通過分類分提前批上報，既可以合理安排時間，也能有效地掌握決算進度，進行督促。

通過以上三個提前，確保我們的決算工作可以高效、穩步、有序地開展，做到按部就班，忙而不亂，決算完成的時效性也逐年有所提高。

四、加強內外部復核，提高決算工作的準確性 內外部復核是提高決算工作質量的必要手段。我們在決算過程中堅持“把好三關”，將問題和差錯消滅在內部，解決在上報之前。

一是把好初審關。集團本級和各直屬單位每年都會組織財務部門的各相關處室，開展大規模的決算審核。我們會提前設計審核底稿，確定審核要點，明確審核分工。各處審核人員各司其職，分工協作，通過計算機校驗和個人經驗判斷相結合，對各分支機構上報的決算報表進行審核，有問題及時反饋修改。通過綜合化、立體化的決算審核，可以有效地發現和解決各單位決算中不合規、不合理的問題。因為一旦進行了合并匯總，這些問題就會想陷入汪洋大海一樣，再難被發現。因此，初審關是決算質量的基礎。

二是把好審計關。每年我們都聘請會計師事務所對集團本級和所屬單位進行審計。會計師事務所通過履行嚴格的審計程序，借助其專業判斷，可以進一步減少決算報表編制過程中的差錯，提高會計準則和監管規則的遵從度。此外，目前我們系統內大部分單位的審計機構已經統一為一家，集團公司還可以從審計師的途徑，了解各所屬單位在決算編制過程中的問題，并采取相應的措施。

三是把好報送關。我公司高度重視上報財政部各項決算材料的質量。近年來，隨著工作時效性的提高，我們一般在4月初即已基本確定決算結果，這樣就留出了充裕的時間準備各項決算上報材料。我們要對所屬單位上報的數據文件進行反復檢查，做到所有校驗關系全部通過或都有解釋說明，所有數字與審計報告、財務分析報告保持一致。我們十分重視財務分析報告的編制，在平時積累的基礎上，反復討論，集思廣益，力求將分析報告寫全、寫深、寫透。

通過把好以上三關，我們較好地控制了決算數字的差錯風險，提高了決算材料的質量，也充分體現了決算工作的價值。以上是我們在決算工作中的一些經驗和體會，不當之處，請各位領導和同行們批評指正。我們將在財政部的正確領導下，總結經驗、改進不足，不斷提高決算工作質量，并在此基礎上進一步加強財務管控，為促進公司發展和國有資產保值增值做出應有的貢獻。

第四篇：sa2008金融企業財務決算報表[銀行類(未執行新準則)]

附件2：

2008金融企業財務決算報表［銀行類（未執行新準則）］

編制說明

一、填報范圍

本套報表適用于未執行新?企業會計準則?（2006）的各種所有制形式和組織形式的商業銀行、信用社（包括城市信用社、農村信用社和農村合作銀行）、財務公司等銀行類金融企業，以及信托投資公司、租賃公司填報。

二、報表封面（分戶報表封面）

（一）封面左邊

1、企業名稱：指在工商行政管理部門登記注冊的全稱。

2、單位負責人：指在工商行政管理部門登記注冊的法人代表。凡正在更換法人代表，但尚未辦理變更登記手續的，由實際負責人簽字蓋章。

3、主管會計工作負責人：指擔任總會計師職務的企業領導人。未設總會計師職務的，由實際分管財務會計工作的企業領導人簽字蓋章。

4、會計機構負責人：指企業內部承擔財務會計任務的專職會計機構負責人。

5、填表人：指具體負責編制報表的工作人員。

6、負責審計事務所：指對企業會計報表進行審計的社會中介機構。

7、簽字會計師：指在企業會計報表審計報告上簽字的執業注冊會計師，由企業代填。

（二）封面右邊

1、企業統一代碼：根據國家技術監督部門核發的企業、事業單位、機關團體代碼證書規定的9位代碼填列。如因客觀原因暫未辦理的，可向財政部門申請臨時代碼，財政主管部門根據?自編企業、單位臨時代碼的規則?編制臨時代碼發給企業填報。企業領取技術監督部門核發的統一代碼后，臨時代碼停止使用。

2、隸屬關系：本代碼由“行政隸屬關系代碼”和“部門標識代碼”兩部分組成。具體填報方法如下：

（1）中央企業（不論級次和所在地區）：“行政隸屬關系代碼”均填零，“部門標識代碼” 根據國家標準?中央黨政機關、人民團體及其他機構名稱代碼?（GB4657—2002）編制。

（2）地方企業：

①“行政隸屬關系代碼”根據國家標準?中華人民共和國行政區劃代碼?（GB/T2260—2002）編制。具體編制方法：

A、省級企業以行政區劃代碼的前兩位數字后加四個零表示。如：山東省省屬租賃公司填列“370000”；

B、地市級企業以行政區劃代碼的前四位數字后加兩個零表示。如：山東省濟南市商業銀行填列“370100”。②“部門標識代碼”根據企業財務或產權歸口管理的部門、機構或企業集團，比照國家標準?中央黨政機關、人民團體及其他機構名稱代碼?（GB4657－2002）填列。

3、所在地區（國家）：境內企業根據企業實際所在的省、市、縣（區），按照國家標準?中華人民共和國行政區劃代碼?（GB/T2260-2003）填列。境外企業根據境外企業實際所在的國家，按照國家標準?世界各國和地區名稱代碼?（GB/T2659-94）填列。

4、經濟類型：按所列標識碼填列。

（1）國有絕對控股：指在企業的全部資本中，國有資本(股本)所占比例大于50%的企業；國有獨資公司選擇國有絕對控股。

（2）國有相對控股：指在企業的全部資本中，國有資本(股本)所占的比例雖未大于50%，但相對大于企業中的其他經濟成分所占比例的企業；或者雖不大于其他經濟成分，但根據協議規定，由國家擁有實際控制權的企業(協議控制)。

（3）國有參股：指在企業的全部資本中，國有資本(股本)所占的比例小于50%，且國家不擁有實際控制權的企業。

（4）其他：指國有絕對控股、國有相對控股、國有參股以外的其他企業。

5、組織形式：按所列標識碼填列。未進行公司制改造的國有獨資企業填有限責任公司。

6、經營類型：按所列標識碼填列。

7、注冊會計師審計意見類型：按所列標識碼填列。

8、新報因素：指企業以前未填報會計報表，從本起納入會計報表統計范圍的新報報表因素，按所列標識碼填列。

9、成立年份：指經國家正式批準成立并注冊登記的年份。

10、報表類型：按所列標識碼填列，其中：子公司應選擇單戶表。

11、備用碼：可由企業根據實際需要自行規定填報內容。

三、資產負債表（銀行01表）

（一）本表反映期末全部資產、負債和所有者權益情況。表內資產總計等于負債加所有者權益總計。

（二）本表“年初數”欄內各項數字，應根據上年末資產負債表“期末數”欄內所列數字填列。如果本資產負債表規定的各個項目的名稱和內容同上不相一致，應對上年年末資產負債表各項目的名稱和數字按照本的規定進行調整，填入本表“年初數”欄內。

（三）本表各項目的內容和填列方法。

1、“現金及銀行存款”項目，反映庫存現金；信托投資公司和租賃公司的銀行存款也在該項目中填列。

2、“貴金屬”項目，反映在國家允許的范圍內買入的黃金、白銀等貴重金屬。

3、“存放中央銀行款項”項目，反映存放中央銀行的各種存款。農信社“專項央行票據”也在該科目中反映。

4、“存放聯行款項”項目，反映存放于本系統內其他行或總行的各種款項。“系統內資金往來”借方余額，在該項目中反映。

5、“存放同業款項”項目，反映存放于境內外其他金融機構的各種款項。

6、“拆放同業”項目，反映拆借給境內外其他金融機構的款項。信托投資公司的拆出資金在該項目中填列。

7、“貼現”項目，反映向持有未到期商業匯票的客戶辦理貼現的款項以及買入的即期外幣票據，包括對其他銀行辦理的轉貼現。

8、“短期貸款”項目，反映發放期限在1年以下（含1年）的各種貸款。

9、“貿易融資”項目，反映為進口商或出口商提供的與進出口貿易結算相關的短期融資或信用便利。

10、“應收利息”項目，反映貸款、存放同業、拆出資金等生息資產當期應收取而未收到的利息。

11、“壞賬準備”、“貸款損失準備”、“長期投資減值準備”和“待處理抵債資產減值準備”項目，按照?財政部關于印發<金融企業呆帳準備提取管理辦法>的通知?（財金[2005]49號，以下簡稱“財金[2005]49號文件”）和?財政部關于印發<銀行抵債資產管理辦法>的通知?（財金[2005]53號）的有關規定填報。

“短期投資跌價準備”、“固定資產減值準備”、“在建工程減值準備”和“無形資產減值準備”項目，按照?財政部關于印發<金融企業會計制度>的通知?（財會字[2001]49號，以下文號略）的有關規定填報；未執行?金融企業會計制度?的企業,不填此類減值準備項目。

“不良資產處臵損失專項準備”項目僅由中國農業銀行和國家開發銀行按照有關規定填報。

12、“應收股利”項目，反映因股權投資而應收取的現金股利，以及應收其他單位的利潤。

13、“其他應收款”項目，反映臨時性應收未收款項、臨時性墊付款項等。信托投資公司和租賃公司的應收賬款、其他應收款等在該項目中填列。

14、“短期投資”項目，反映購入的持有時間不準備超過1年（含1年）的有價證券。

15、“買入返售資產”項目，反映在回購協議下所持有的有價證券或其他資產。

16、“待攤費用”項目，反映已經支出但在不超過一年的時間內需分攤的各項費用。

17、“一年內到期的長期投資”項目，反映將于1年內到期的長期投資。

18、“其他流動資產”項目，反映除以上流動資產項目外的其他流動資產。

19、“中長期貸款”項目，反映發放期限超過1年的各種貸款。20、“非應計貸款（或逾期貸款）”項目，已執行?金融企業會計制度?的，根據貸款本金或利息逾期90天沒有收回的貸款，以及雖然未到期或逾期未超過90天但生產經營已停止、項目已停建的貸款填報；尚未執行?金融企業會計制度?的，按照逾期貸款填報。

21、“呆賬準備”項目，反映尚未執行財金[2005]49號文件、財金[2005]53 號文件和?金融企業會計制度?的企業，按照?財政部關于印發?金融企業呆賬準備提取及呆賬核銷管理辦法?的通知?（財金[2001]127號）的有關規定，填報所計提的呆賬準備余額。

22、“長期投資”項目，反映不準備在1年內變現的各種股權投資和債權投資。

23、“長期股權投資”項目，反映持有且不準備在1年（含1年）內變現的各種股權投資。

24、“長期債權投資”項目，反映持有且不準備在1年內（含1年）變現的各種債權投資。

25、“合并差價”項目，反映母公司對子公司權益性資本投資數額與子公司所有者權益總額中母公司所擁有的份額相抵銷時所發生的差額。

26、“固定資產原價”和“累計折舊”項目，反映期末各種固定資產的原價及累計折舊。經營租入固定資產改良支出、融資租入固定資產的原價及已提折舊也包括在內。

27、“固定資產清理”項目，反映因出售、報廢和毀損等原因轉入清理但尚未清理完畢的固定資產凈值，以及固定資產清理過程中所發生的清理費用和變價收入等各項金額的差額。

28、“在建工程”項目，反映期末尚未完工的工程實際成本以及尚未使用的工程物資的實際成本。

29、“無形資產”項目，反映各項無形資產的原價扣除攤銷后的凈額。30、“長期待攤費用”項目，反映尚未攤銷的攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項長期待攤費用；租賃公司的遞延資產在該項目中填列。

31、“抵債資產”項目，反映已取得所有權并準備按有關規定進行處臵的實物抵債資產的價值。

32、“其他長期資產”項目，反映除以上長期資產以外的其他長期資產。“撥付營運資金”也在該項目中反映。

33、“遞延稅款借項”項目，反映期末尚未轉銷的遞延稅款借方余額。

34、“短期存款”項目，反映1年期以內的各種單位存款。

35、“短期儲蓄存款”項目，反映1年期以內的各種居民個人儲蓄存款。

36、“向中央銀行借款”項目，反映向人民銀行借入1年期以內的各類款項。農信社“央行撥付專項票據資金”也在該科目中反映。

37、“聯行存放款項”項目，反映本系統內其他行或總行臨時存放的各種款項。“系統內資金往來”貸方余額，在該項目中反映。

38、“票據融資”項目，反映通過賣出回購方式辦理的票據款項。

39、“同業存放款項”項目，反映境內外其他金融機構臨時存放的各種款項。40、“同業拆入”項目，反映從境內外其他金融機構臨時拆入的款項；信托投資公司和租賃公司的拆入資金在該項目中填列。

41、“賣出回購證券款項”項目，反映按回購協議賣出證券的款項。

42、“匯出匯款”項目，反映為申請人辦理的委托本系統其他行或系統外其他銀行解付的匯款。

43、“應解匯款”項目，反映收到的其他行委托銀行解付或支付給未在銀行開 戶的單位及個人的匯款或其他臨時性款項,以及為申請人簽發銀行本票所收取的款項。

44、“存入短期保證金”項目，反映收到客戶存入1年以內的各種保證金存款。

45、“應付利息”項目，反映吸收的存款及各種借款發生的當期應付未付的利 息。發行債券的利隨本金的應付利息在“發行長期債券”項目列示，不在本項目內反映。

46、“應付職工工資”項目，反映應付未付給職工的各種工資、獎金和津貼。

47、“應交稅金及附加”項目，反映期末應交未交、多交的各種稅金。本項目應根據“應交稅金及附加”科目的期末余額填列。

48、“應付股利（利潤）”項目，反映期末尚未支付的現金股利或尚未支付給投資者的利潤。

49、“其他應付款”項目，反映收到的需在1年以內（含1年）付出的臨時性款項、應付其他單位或個人的款項。商業銀行“財政性存款”也在該項目中反映。信托投資公司和租賃公司需在1年以內（含1年）支付的各種應付賬款、其他應付款等，也在該項目中填列。

50、“預提費用”項目，反映按規定預先提取但尚未支付的各項費用。

51、“預計負債”項目，反映對外提供擔保、未決訴訟等或有事項產生的負債。

52、“一年內到期的長期負債”項目，反映長期負債各項目中將于1年內（含1年）到期的部分。

53、“遞延收益”項目，反映在本期和以后各期內分別計入損益的各項收益，如貼現利息收入等。

54、“其他流動負債”項目，反映除以上流動負債外的其他流動負債。

55、“長期存款”項目，反映1年期以上的各種單位存款。

56、“長期儲蓄存款”項目，反映1年期以上的各種居民個人儲蓄存款。

57、“存入長期保證金”項目，反映收到客戶存入1年以上的各種保證金存款。

58、“長期借款”項目，反映向中央銀行或其他金融機構借入的期限在1年以上的各種借款，以及根據協議發放轉貸款而融入的款項，如轉貸外國政府貸款資金、轉貸國際金融組織貸款資金等。

59、“發行長期債券”項目，反映為籌措長期資金而發行的金融債券和應付利息。

60、“長期應付款”項目，反映除“長期借款”和“應付長期債券”之外支付期限在1年以上的各種應付款項。租賃公司需支付的1年以上的各種應付賬款、其他應付款等也在該項目中填列。

61、“其他長期負債”項目，反映除以上各項長期負債以外的其他長期負債。“撥入營運資金”也在該項目中反映。

62、“遞延稅款貸項”項目，反映期末尚未轉銷的遞延稅款的貸方余額。63、“少數股東權益”項目，反映編制合并報表時，子公司所有者權益中由母公司以外的其他投資者所擁有的權益份額。

64、“實收資本”項目，反映實際收到投資人投入的資本。65、“資本公積”項目，反映資本公積的期末余額。66、“盈余公積”項目，反映盈余公積的期末余額。67、“一般準備”項目，反映按照財金[2005]49號文件的有關規定，在稅后計提的一般準備的期末余額。信托投資公司在稅后提取的信托賠償準備在該項目中填列。

68、“未分配利潤”項目，反映尚未分配的利潤。未彌補的虧損，在本項目內以“-”號反映。69、“外幣報表折算差額”項目，反映因合并外幣報表產生的折算差額。

四、利潤及利潤分配表（銀行02表）

（一）本表反映在一定期間內利潤（虧損）的實現、利潤分配和年末未分配利潤結余情況。一級分行（分公司）及境外機構只填利潤表部分，利潤分配表部分無需填報。

（二）本表“本年數”欄反映各項目自年初起至報告期末止的實際發生數。上有關項目的名稱和數字應按本的規定進行調整，填入本表的“上年數”欄。

（三）本表各項目的內容和填列方法。

1、“利息凈收入”項目，反映存貸業務取得的利息凈收入。

2、“利息收入”項目，反映發放貸款、存出款項等業務的利息收入。

3、“金融企業往來收入”項目，反映與其他金融機構發生存借資金往來的利息收入。

4、“利息支出”項目，反映在辦理存款、借款等業務中發生的利息支出。

5、“金融企業往來支出”項目，反映與其他金融機構發生存貸資金往來的利息支出。

6、“中間業務凈收入”項目，反映辦理各項中間業務取得的手續費凈收入。

7、“中間業務收入”項目，反映辦理各項中間業務收取的手續費，如結算手續費、業務代辦手續費等。

8、“中間業務支出”項目，反映辦理各項中間業務支出的手續費，如結算手續費、業務代辦手續費等。發行債券一次性計入成本的手續費支出納入“其他業務支出項目”反映，不在本項目反映。

9、“其他業務凈收入”項目，反映除利息凈收入、中間業務凈收入以外的其他營業收入。

10、“匯兌收益”項目，反映在經營外匯業務過程中因外幣兌換、匯率變動等原因實現的匯兌收益。

11、“貴金屬收益”項目，反映按規定買賣貴金屬等而實現的收益。

12、“其他業務收入”項目，反映租賃收入等其他營業收入。

13、“其他業務支出”項目，反映租賃支出等其他營業支出。根據有關規定提取的各項資產減值準備或呆賬準備，應在“資產減值損失或呆賬準備”項目中單獨反映，不在本項目填報。

14、“營業費用”項目，反映業務經營和管理過程中所發生的各項費用。

15、“營業稅金及附加”項目，反映按規定繳納應由營業收入負擔的各種稅 金，包括營業稅、城市維護建設稅和教育費附加等。

16、“投資凈收益”項目，反映因對外投資所取得的凈收益。

17、“投資收益”項目，反映因對外投資所取得的收益。

18、“投資損失”項目，反映因對外投資所發生的損失。

19、“營業利潤”項目，反映當期的經營利潤，經營虧損以“－”號填列。

20、“營業外收入”項目和“營業外支出”項目，反映與日常經營業務無直接關系的收入和支出。

21、“以前損益調整”項目，反映本對以前重大會計差錯等進行調整的事項。

22、“扣除資產減值損失或呆賬準備前的利潤總額”項目，反映扣除資產減值損失前所實現的利潤總額，虧損以“－”號填列。

23、“資產減值損失或呆賬準備”項目，反映按規定提取（或恢復后轉回）的貸款損失準備、壞賬準備、短期投資跌價準備、長期投資減值準備、固定資產減值損失、在建工程減值準備、無形資產減值損失、抵債資產減值損失等各項減值準備合計金額，或按規定提取（或恢復后轉回）的呆賬準備金額。本項目如為恢復后轉回的金額，以“-”號填列。

24、“扣除資產減值損失或呆賬準備后利潤總額”項目，反映減去“資產減值損失或呆賬準備”項目后的利潤總額。

25、“所得稅”項目，反映按規定從本期損益中扣除的所得稅。

26、“少數股東損益”項目，反映編制合并會計報表時子公司凈利潤中屬于母公司以外的其他投資者部分。

27、“凈利潤”項目，反映扣減所得稅和少數股東損益后的凈利潤。

28、“年初未分配利潤”項目，反映上年末未分配的利潤，如為未彌補的虧損，以“－”號填列。本項目數字應與上年本表“本年實際”欄的“未分配利潤”項目一致。

29、“一般風險準備轉入”項目，反映按規定用風險準備彌補虧損的數額。

30、“其他轉入”項目，反映按規定用盈余公積彌補虧損等轉入的數額。

31、“不良資產處臵損失專項準備”項目，本科目僅由農行及國家開發銀行填列。

32、“提取法定盈余公積”項目，分別反映按國家財務規定提取的法定盈余公積。

33、“提取一般準備”項目，反映按財金[2005]49號文件規定從稅后利潤中提取的一般準備。

34、“其他提取”項目，反映外資企業按規定提取的職工福利及獎勵基金、儲備基金和企業發展基金。

35、“應付優先股股利”項目，反映應分配給優先股股東的現金股利。

36、“提取任意盈余公積”項目，反映按規定提取的任意盈余公積。

37、“應付普通股股利”項目，反映應分配給普通股股東的現金股利，以及分配給投資者的利潤。

38、“轉作資本（或股本）的普通股股利”項目，反映分配給普通股股東的 股票股利以及按規定轉增資本的利潤。

39、“未分配利潤”項目，反映年末尚未分配的利潤。如為未彌補虧損以“-”號填列。

五、信托業務資產負債表（信托業務01表）

（一）本表適用信托投資公司填報，反映一定時點信托資產、信托負債和信托權益的情況。本表信托資產總計等于信托負債及信托權益總計。

（二）本表“年初數”欄內各項目數字，應根據上年末信托資產負債表“期末數”欄內所列數字填列。

（三）本表各項目的內容和填列方法。

1、“貨幣資金”項目，反映期末信托財產銀行賬戶中存放款項以及其他貨幣資金的總和。本項目應根據“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額加總填列。

2、“拆出資金”項目，反映信托項目尚未收回的同業拆出資金本金。本項目應根據“拆出資金”科目的期末余額填列。

3、“應收票據”項目，反映信托項目因管理運用、處分信托財產而收到的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。

4、“應收股利”項目，反映信托項目因股權投資而應收取的現金股利或利潤。

5、“應收利息”項目，反映信托項目應收取的利息，包括債權投資、拆出資金、貸款、買入返售證券、買入返售信貸資產計提的利息等。

6、“應收賬款”項目，反映委托人以應收賬款設立信托而取得的應收賬款，按信托文件約定的價值，作為應收賬款的入賬價值。

7、“應收經營租賃款”項目，反映信托項目以信托項目作為出租人，采用經營租賃方式租出資產而應向承租人收取的租金。

8、“壞賬準備”以及本表以下的“貸款損失準備”、“長期投資減值準備”、“固定資產減值準備”、等項目,按照?信托業務會計核算辦法?（財會[2005]）的規定填報。

9、“其他應收款”項目，反映信托項目除應收利息、應收股利、應收賬款、應收經營租賃款以外的其他各種應收、暫付款項，包括新股申購、應收的各種賠款、罰款等。

10、“短期投資”項目，反映期末尚未賣出的投資期限在1年以內(含1年)的股票投資、債券投資、基金投資等金融產品投資的實際成本。本項目應根據“短期投資”科目期末余額填列。

11、“買入返售證券”項目，反映期末已買入但尚未到期返售的證券實際成本。

12、“買入返售信貸資產”項目，反映期末已買入但尚未到期的返售信貸資產的實際成本。

13、“客戶貸款”項目，反映期末尚未收回的各項貸款。

14、“長期債權投資”項目，反映期末持有的不準備在1年內(含1年)變現的各種債權性質投資的可收回金額。

15、“長期股權投資”項目，反映期末持有的不準備在1年內(含1年)變現的各種股權性質投資的可收回金額。

16、“融資租賃資產”項目，反映對外開展融資租賃業務而購臵的固定資產的實際成本。

17、“應收融資租賃款”項目，反映期末尚未收回的融資租賃資產的本金和未實現的融資收益。

18、“未擔保余值”項目，反映采用融資租賃方式租出固定資產的未擔保余值。

19、“固定資產”項目，反映期末各項固定資產的可收回金額。據“固定資產”科目期末所屬明細科目期末余額后的金額分析填列。

20、“無形資產”項目，反映管理運用、處分信托財產而取得的無形資產，包括土地使用權、商標、著作權、專利權、非專利技術等。

21、“長期待攤費用”項目，反映尚未攤銷的攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用。

22、“其他資產”項目，反映期末除以上項目外的其他信托資產。本項目應根據有關科目的期末余額填列。如其他資產價值較大的，應在會計報表附注中披露其主要項目和金額。

23、“應付利息”項目，反映因賣出回購證券、賣出回購信貸資產等應支付的利息，以及應支付受益人在信托項目設立期間的活期存款利息。

24、“應付受托人報酬”項目，反映期末尚未支付給受托人的報酬。

25、“應付受益人收益”項目，反映期末尚未支付給受益人的信托利潤。

26、“應付托管費”項目，反映期末應付未付給托管人的管理費用。

27、“其他應付款項”項目，反映期末應付未付的其他款項。“應收賬款”、“其他應收款”科目期末如為貸方余額，應在本項目反映。

28、“應交稅金”項目，反映期末未交、多交的稅金及附加。“應交稅金”科目如為借方余額，以“-”號填列。

29、“賣出回購證券款”項目，反映期末已賣出但尚未到期回購的證券的價值。

30、“賣出回購信貸資產款”項目，反映期末已賣出尚未到期回購的信貸資產的價值。

31、“其他負債”項目，反映期末除以上項目外的其他信托負債。如其他信托負債價值較大的，應在會計報表附注中披露其主要項目和金額。

32、“實收信托”項目，反映期末信托項目信托本金的余額。

33、“資本公積”項目，反映期末信托項目資本公積的余額。

34、“未分配利潤”項目，反映期末尚未分配的信托利潤。累計虧損在本項目以“-”號填列。

六、信托業務利潤及利潤分配表（信托業務02表）

（一）本表適用于信托投資公司填報，反映一定期間內信托項目的經營結果、信托利潤分配情況和期末未分配利潤結余情況。

（二）本表“本年數”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發生數。上本表與本年本表的項目名稱和內容不相一致，應對上報表項目的名稱和數字按本的規定進行調整，填入本表“上年數”欄。

（三）本表各項目的內容及填列方法。

1、“利息收入”項目，反映以信托資金存放、拆放金融機構、貸款、辦理買入返售證券、信貸資產業務而實現的利息收入。本項目應根據“利息收入”科目期末結轉“本年利潤”科目的數額填列。

2、“投資收益”項目，反映通過因股票、債券、基金等金融產品投資以及股權投資等直接投資而實現的收益。本項目應根據“投資收益”科目期末結轉“本年利潤”科目的數額填列。

3、“租賃收入”項目，反映因信托資產租賃而實現的收入。本項目應根據“租賃收入”科目期末結轉“本年利潤”科目的數額填列。

4、“其他收入”項目，反映除以上收入外的其他收入。本項目應根據“其他收入”科目期末結轉“本年利潤”科目的數額填列。

5、“營業費用”項目，反映因使用、管理信托財產而發生的費用。本項目應根據“營業費用”科目期末結轉“本年利潤”科目的數額填列。

6、“營業稅金及附加”項目，反映應由信托項目承擔的流轉稅費。本項目應根據“營業稅金及附加”科目期末結轉“本年利潤”科目的數額填列。

7、“資產減值損失”項目，反映本期計提的信托資產各項減值準備。本項目應根據“資產減值損失”科目期末結轉“本年利潤”科目的數額填列。

8、“期初未分配信托利潤”項目，反映上期末未分配的信托利潤，如為累計虧損以“-”號填列。本項目數字應與本表上期“本期數”欄的“期末未分配信托利潤”項目一致。

9、“本期已分配信托利潤”項目，反映本期已宣布應付給信托受益人的收益。本項目應根據“利潤分配”科目本期發生額填列。

10、“期末未分配信托利潤”項目，反映期末未分配的信托利潤；累計虧損以“一”號填列。

七、所有者權益（股東權益）增減變動表（銀行03表）

（一）本表反映年末股東權益增減變動的情況。一級分行（分公司）及境外機構無需填報此表。

（二）本表各項目應根據“實收資本（或股本）”、“資本公積”、“盈余公積”、“利潤分配”等科目的發生額分析填列。

八、資產減值損失（呆賬準備）明細表（銀行04表）

（一）本表反映各項資產減值損失（或呆賬準備）的增減變動情況。

（二）“壞賬準備”、“貸款損失準備”、“長期投資減值準備”和“待處理抵債資產減值準備”項目，按照財金[2005]49號和財金[2005]53號的有關規定填報。

“短期投資跌價準備”、“固定資產減值準備”、“在建工程減值準備”和“無形 資產減值準備”項目，按照?金融企業會計制度?的有關規定填報。

“呆賬準備”項目，由尚未執行財金[2005]49號、財金[2005]53號，以及?金融企業會計制度?的企業，按照財金[2001]127號的有關規定填報。

（三）橫向指標的內容及填列方法。

1、年初余額：指某項準備金年初結轉上年末余額。

2、本年增加數：指當年累計提取該項減值準備，提取的各類減值準備金計入當期損益。

3、沖銷/賣出資產：是指當年各項資產損失得到確認時，使用準備金沖銷資產的累計發生額或者賣出資產后應相應減少的準備金。

4、因資產價值回升轉回數：是指因資產質量好轉或已計提資產減值準備的資產正常收回，相應減少減值準備而轉回的減值準備金額。

5、其他變化：是指準備金金額由于匯率等因素變動產生的其他變化，其他變化引起準備金增加以負數填報，引起準備金減少以正數填報。

6、年末余額：指某項準備金年末余額。

（四）本表各項目的年初余額、年末余額須與資產負債表中的各有關項目保持一致。

九、資產質量、表外應收利息及資本充足率情況表（銀行05表）

（一）本表反映貸款質量、表外應收利息及資本充足率指標計算的情況。一級分行（分公司）及境外機構只填貸款質量情況及表外應收利息部分。

（二）貸款質量應分別按以下“五級分類”和“四級分類”的要求分析填列。

1、貸款質量（五級分類）：按照國際信貸資產管理慣例，依據風險程度將貸款劃分為五類，即正常、關注、次級、可疑、損失。

（1）正常貸款：借款人能夠履行合同，有充分把握按時足額償還本息的貸款。

（2）關注貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但是存在一些可能對償還產生不利影響因素的貸款。

（3）次級貸款：借款人的償還貸款能力出現了明顯的問題，依靠其正常經營收入已無法保證足額償還本息的貸款。

（4）可疑貸款：借款人無法足額償還本息，即使執行抵押或擔保，也肯定要造成一部分損失的貸款。

（5）損失貸款：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍無法收回，或只能收回極少部分的貸款。

2、貸款質量（四級分類），本項目僅由信用社（包括城市信用社）填報。（1）正常貸款：反映未超過還款期限及還款期限內未發生意外損失的各類貸款總額。

（2）逾期貸款：反映按照人民銀行?貸款通則?規定借款合同約定到期未歸還的貸款，該項目不含呆滯貸款及呆賬貸款。

（3）呆滯貸款：反映按財政部有關規定，貸款本金逾期超過90天（不含90 天）仍不能歸還的貸款，或雖未逾期或逾期不到90天但生產經營已終止，項目已停建的貸款。該項目不含呆賬貸款。

（4）呆賬貸款：反映按?財政部關于印發?金融企業呆賬準備提取及呆賬核銷管理辦法?的通知?（財金[2001]127號）的有關規定，列為呆賬的貸款。

（三）“表外應收利息”項目，反映銀行或非銀行金融機構不在當期損益反映并納入表外核算的應收取而未收到的利息。

1、年初未收：根據表外應收利息賬戶年初余額填列。

2、本年增加：反映本年按期計提的表外應收利息。

3、本年減少：反映本年表外應收利息減少情況。“本年收回”和“本年核銷”應分別單獨填列。

4、年末未收：根據表外應收利息賬戶年末余額填列

（四）非信貸類不良資產分別按“股權”、“債權”和“其他”三類填列，具體要求如下：

1、股權類不良資產，包括股票投資不良資產和其他股權投資不良資產。（1）股票投資不良資產：按照已退出主板市場的股票投資，以及因各種原因（但上市公司按監管規定正常停牌期間除外）無法按賬面價值處臵變現的股票投資進行統計。

（2）其他股權投資不良資產：按照逾期2年（含2年）以上因被投資企業經營虧損而沒有分紅的法人股投資金額，以及被投資單位已停業、關閉或破產的投資金額進行統計。

2、債權不良資產，包括債券投資中的不良資產和應收款項中的不良資產。（1）債券投資中的不良資產：反映發行企業已破產，或雖未破產但已逾期2年(含2年)以上不能兌現本息的企業(公司)債券。

（2）應收款項中的不良資產：反映賬齡2年（含2年）以上的應收款項，以及賬齡雖然未超過2年（不含2年）但已確定不能收回的應收款項。

3、其他類不良資產，反映除“股權”類不良資產和“債權”類不良資產以外，由于技術陳舊、損壞、長期閑臵、停建、技術更新、市價大幅下跌等原因導致某項資產預計可回收金額明顯低于其賬面凈值的資產。

（五）資本充足率計算的各項指標，應根據中國銀行業監督管理委員會頒發的?商業銀行資本充足率管理辦法?（銀監會令?2004?第2號）等有關規定填列。

1、“實收資本/普通股”項目，同資產負債表中“實收資本”項目。

2、“資本公積可計入部分”項目，同資產負債表中“資本公積”項目，但不包括重估增值。

3、“盈余公積及一般準備”項目，包括法定盈余公積、任意盈余公積及一般準備。盈余公積及一般準備定義同資產負債表中“盈余公積”及“一般準備”項目。

4、“未分配利潤可計入部分”項目，反映以前實現的未分配利潤或未彌補虧損。當期稅后利潤若在報送日還沒有進行分配，可根據本機構的利潤分配預案，扣除預計分配的數額后計入本項目當中。

5、“少數股權”項目，反映在合并報表時，填報機構非全資子公司凈經營成果和凈資產中，不以任何直接或間接方式歸屬于母銀行（公司）的部分。

6、核心資本扣減額=商譽+（對未并表銀行機構資本投資+對未并表非銀行金融機構資本投資+對非自用不動產投資+對工商企業資本投資）*50%+貸款損失準備尚未提足部分。

7、“重估儲備”項目，反映經國家有關部門批準，對固定資產進行重估時，固定資產公允價值大于賬面價值的部分為重估儲備。經銀監會認可后，這類重估儲備可以列入附屬資本，但計入附屬資本的部分不得超過重估儲備的70%。

8、“貸款損失一般準備”項目，反映根據各項貸款余額一定比例計提的，用于彌補尚未識別的可能性損失的貸款損失準備。

9、“優先股”項目，反映發行的、給予投資者在收益分配，剩余資產分配等方面優先權利的股票。

10、“可轉換債券”項目，反映依照法定程序發行的、在一定期限內依據約定條件可以轉換成普通股的債券。計入附屬資本的可轉換債券必須符合以下條件：（1）債券持有人對銀行的索償權位于存款人及其他普通債權人之后，并不以資產為抵押或質押。

（2）債券不可由持有者主動回售；未經銀監會事先同意，發行人不準贖回。

11、“長期次級債務的可計算價值”項目，反映計入附屬資本的長期次級債務不得超過核心資本凈額的50%，若“長期次級債務”的值沒有超過核心資本凈額的50%，則全額填入本項；若超過核心資本凈額的50%，則按核心資本凈額的50%填入本項。

12、“附屬資本的可計算價值”項目，反映附屬資本不得超過核心資本凈額的100%，若“附屬資本”的值沒有超過核心資本凈額的100%，則全額填入本項；若超過核心資本凈額的100%，則按核心資本凈額的100%填入本項。

13、扣減項=商譽+對未并表銀行機構資本投資+對未并表非銀行金融機構資本投資+對非自用不動產投資+對工商企業資本投資+貸款損失準備尚未提足部分。

14、“表內加權風險資產”項目，反映將表內資產扣除各項準備后根據交易對象的屬性確定風險權重計算出的加權風險資產。

15、“表外加權風險資產”項目，反映將表外項目的名義本金額乘以信用轉換系數獲得等值的信用額，然后根據交易對象的屬性確定風險權重計算出的加權風險資產。對于匯率、利率其他衍生產品合約的風險加權資產，使用現期風險暴露法計算。

16、“市場風險資本”項目，反映為抵御因市場價格變動而導致表內外頭寸損失的風險而應計提資本。市場風險包括以下風險：交易賬戶中受利率影響的各類金融工具及股票所涉及的風險，填報機構全部的外匯風險和商品風險。市場風險資本的計算方法依據?商業銀行資本充足率管理辦法?。

十、固定資產情況表（銀行06表）

（一）本表反映固定資產及在建工程年初、年末數及增減變動情況。只由一級單位填報，一級分行（分公司）及境外機構無需填報此表。

（二）本表各項目應當根據本年固定資產及在建工程的會計明細賬目分析填列。

十一、營業費用及營業外收支明細表（銀行07表）

（一）本表反映各項營業費用及營業外收入與支出明細情況。

（二）本表各項目應當根據?金融企業會計制度?、?金融企業財務規則?、?金融企業財務規則—實施指南?，以及?財政部關于印發?關于金融企業住房制度改革若干財務問題的規定?的通知?（財金[2001]28號）等財務規章制度的有關規定，對本年有關費用會計明細賬記錄分析后填列。

（三）營業費用反映在業務經營及管理工作中發生的各項費用，包括人員費用、業務費用及管理費用。

1、“工資”項目，反映所有在職職工的工資、獎金、津貼、補貼，包括公司支付工資的聘用人員工資、國家規定特殊工作崗位的職工保健津貼等。

2、“職工福利費”項目，反映按照實際發生金額確認和計量，用于職工集體福利方面的開支。包括企業自辦醫療室醫護人員的工資、醫務經費，職工因公負傷赴外地就醫路費，職工生活困難補助，職工浴室、理發室、幼兒園、托兒所人員的工資，以及按照國家規定開支的其他職工福利支出，但不包括職工福利設施的固定資產支出。

3、“工會經費” 項目，反映按照職工工資總額的2%計提，撥交工會使用的經費。

4、“職工教育經費”項目，反映按照不超過職工工資總額的2.5%計提，用于職工學習先進技術和提高文化水平方面的開支。

5、“勞動保護費”項目，反映指用于職工勞動保護方面的費用支出。

6、“失業保險費”項目，反映按照國家規定繳納的失業（待業）保險基金。

7、“勞動保險費”項目，反映離退休職工的退休金、價格補貼、醫藥費（含離退休人員參加醫療保險的醫療保險基金）、易地安家補助費、職工退職金，6個月以上病假人員工資、職工死亡葬喪補助費、撫恤費，按規定支付給離退休干部的各項經費以及按照國家規定繳納的基本養老保險統籌基金。

8、“住房公積金”項目，反映經主管財政機關批準列支的職工住房補貼和按國家規定建立住房公積金制度時職工住房公積金中由企業負擔的部分。

9、“住房補貼”項目，反映按照財金[2001]28號文件規定，根據當地政府房改政策按月或按季發放給新、老職工的住房補貼，包括購房補貼、提租補貼等。

10、“其他人員費用”項目，反映除以上人員費用以外的其他人員費用。

11、“訴訟費”項目，反映除追償業務以外，因各種糾紛引起的起訴或應訴所發生的費用。

12、“公證費”項目，反映在簽訂各種協議、合同時向公證機關支付的費用。

13、“咨詢費”項目，反映聘請經濟技術顧問、法律顧問等支付的費用。

14、“審計費”項目，反映聘請注冊會計師或注冊評估師進行查賬驗資以及進行資產評估等發生的各項費用。

15、“業務宣傳費”項目，反映在從事業務宣傳活動中按照有關規定比例控制所列支的費用。

16、“業務招待費”項目，反映為滿足業務經營的合理需要并按照有關規定 比例而支付的業務交際費用。

17、“監管費”項目，反映向銀行監督管理部門交納的機構及業務監管費。

18、“技術轉讓費”項目，反映使用非專利技術而支付的費用。

19、“研究開發費”項目，反映為設計新產品、開發新市場所支付的調研、設計、專家論證等費用。

20、“稅金”項目，反映房產稅、車船使用稅、土地使用稅和印花稅等在費用中列支的稅金。

21、“其他業務費用”項目，反映除以上業務費用以外的其他業務費用。

22、“公雜費”項目，反映購臵辦公用品、清潔用品、訂閱公用書報等費用。

23、“郵電費”項目，反映辦理各項業務支付的郵費、電報費、電話費、電話初裝費、電傳及傳真設備安裝、使用費和線路租用等費用。

24、“印刷費”項目，反映指印刷各種賬表、憑證、資料及其包裝運送費、刻制圖章等支出。

25、“水電費”項目，反映發生的水電費及增容費開支。

26、“租賃費”項目，反映租賃營業和辦公房屋、車輛、電子設備等所發生的支出。

27、“差旅費”項目，反映職員因公出差的各種費用，參照當地政府的規定確定。

28、“會議費”項目，反映召開各種會議按規定列支的各項費用。

29、“鈔幣運送費”項目，反映為運送鈔幣所支付的租用汽車、火車、飛機的運輸費、包裝費、搬運費，自備汽車的油料費、養路費、牌照費，以及押運人員差旅費。

30、“電子機具運轉費”項目，反映電子設備運轉過程中耗用的材料、維修費用等相關支出。

31、“外事費”項目，反映按照國家有關規定支付的出國人員的有關費用及接待外賓的費用。

32、“財產保險費”項目，反映向保險公司投保支付的財產保險費。

33、“取暖費”項目，反映按規定支付的取暖費用。

34、“安全防衛費”項目，反映為加強對基層營業網點安全防衛工作購臵槍支、彈藥、警棍、報警器、安裝營業網點的防護門窗及柜臺欄桿等費用。

35、“固定資產折舊費”項目，反映當年按照財務規定的方法和比例對固定資產計提的折舊金額。

36、“低值易耗品攤銷”項目，以及本表以下“無形資產攤銷”、“長期待攤費用攤銷”及“其他資產攤銷”等項目，反映當年按照財務規定的方法和比例對低值易耗品、無形資產、長期待攤費用等進行攤銷的金額。

37、“修理費”項目，反映發生的固定資產、低值易耗品修理費用。修理費金額過大、攤銷期限超過一年的在長期攤銷費用中核算。

38、“董事會費”項目，反映最高權力機構（如董事會）及其成員執行職能而發生的各項費用，包括差旅費、會議費等。

39、“出納費”項目，反映會計出納業務發生的相關費用。40、“綠化費”項目，反映用于綠化方面的支出。

41、“其他管理費用”項目，反映除以上管理費用以外的其他管理費用。

（四）營業外收支反映與日常經營業務無直接關系的各項收入與支出。

1、“固定資產盤盈”項目，反映按盤盈固定資產原價減去估計折舊后的余額。

2、“處臵固定資產凈收益”項目，以及本表以下“處臵無形資產凈收益”、“處臵抵債資產凈收益”等項目，反映轉讓或變賣固定資產、無形資產及抵債資產所取得的價款減清理費用后的數額與固定資產、無形資產及抵債資產賬面凈值的差額正數部分。

3、“罰款收入”項目，反映客戶等其他單位因違反合同、協議條款，按照國家有關行政管理法規的規定而收取的罰金等收入。金融企業按照國家有關規定對客戶不履行貸款協議而收取的加息、罰息等收入不應計入罰款收入，而應當計入營業收入。

4、“教育費用及附加返還款”項目，反映自辦校企業在交納教育費附加后，教育部門返還給企業的所辦學校經費補貼。

5、“出納長款收入”項目，反映出納日常工作中無法查明原因的現金收入。

6、“無法支付的應付款項”項目，反映因債權人單位變更登記或撤銷等無法支付的應付款項等。

7、“其他營業外收入”項目，反映除以上營業外收入以外的其他營業外收入。

8、“固定資產盤虧”項目，反映按照盤虧或毀損的固定資產原價減去累計折舊、過失人及保險公司的賠款后的差額。

9、“處臵固定資產凈損失”項目，以及本表以下“處臵無形資產凈損失”、“ 處臵抵債資產凈損失”等項目，反映處臵固定資產、無形資產、抵債資產的變價收入減去清理費用后與賬面凈值的差額負數部分。

10、“抵債資產保管費用”項目，反映處臵抵債資產過程中發生的各項費用。

11、“債務重組損失”項目，反映在債務重組過程中發生的各項凈損失。

12、“一次性住房補貼”項目，反映按照?財政部關于印發<關于金融企業住房制度改革若干財務問題的規定>的通知?（財金[2001]28號）的有關規定，根據當地政府實行的住房補貼政策，企業對1998年12月31日以前參加工作的無房以及住房未達到規定面積標準的老職工一次性補發的購房補貼。

13、“出納短款支出”項目，反映出納日常工作中無法查明原因的現金支出。

14、“捐贈支出”項目，反映重大救災或慈善事業的救濟性捐贈支出。

15、“非常損失”項目，反映由于自然災害造成的各項資產凈損失，但要扣除保險賠償及殘值，由此造成的清理善后費用也可在非常損失中列支。

16、“賠償和違約支出”項目，反映因未履行經濟合同、協議，按照國家有關行政管理法規的規定向其他單位支付的賠償金、違約金等罰款性支出。

17、“其他營業外支出”項目，反映除以上營業外支出以外的其他營業外支出。

十二、稅金及社會保險費用繳納情況表（銀行09表）

（一）本表反映企業稅金及社會保險費用繳納等情況。

（二）本表各項目應當根據本年有關會計明細賬目及統計資料等分析填列。

（三）有關指標解釋

1、“本年應交數”欄，反映計入當期損益的稅金、社會保險費用金額。

2、“本年已交數”欄，反映實際上繳的各項稅金、社會保險費用金額，享受納稅減免政策的企業，減免的稅金金額和實際上繳的稅金金額加總后在本欄填列。

3、“上繳境內的所得稅”項目，反映上繳給中國政府的所得稅。

4、“上繳境外的所得稅”項目，反映上繳給外國政府的所得稅。

5、“其他各稅”項目，反映除以上所列各稅種以外的其他各項稅金，但不包括企業代收代繳的個人所得稅、利息稅。

6、各項“社會保險費用”，均指企業為職工承擔和繳納的社會保險費用部分。

十三、基本情況表（銀行10表）

（一）本表反映機構、人員等情況。

（二）本表各項目應當根據本年有關會計明細賬目及統計資料等分析填列。

（三）有關指標解釋

1、“四級以上機構戶數（個）”項目，反映年末分支機構戶數情況。按“總行、總公司戶數”、“一級分行（分公司）、子公司戶數”、“二級分行（分公司）、子公司戶數”、“三級及三級以下分支行(分公司)、子公司戶數”分別統計。

城市信用社及農村信用社，如果為省聯社填在“總行、總公司戶數”，市級信用社填在“一級分支行（分公司）、子公司戶數”，縣級信用社填在“二級分行（分公司）、子公司戶數”。

境外機構戶數單獨統計，比照境內統計到四級支行、分公司。

2、“營業網點個數”項目，反映下設支行以下有獨立營業場所和較完整核算系統的營業機構個數。

3、“代表處（或信貸組）”項目，反映在未設經營性分支機構的省市設立的代表處或信貸組。

4、職工人數：

(1)“年末從業人員人數”項目，反映年末在本企業實際從事生產經營活動的全部人員。包括在崗的職工(合同制職工)、臨時工及其他聘用、留用的人員。其中：勞務用工人數單獨列示，反映除正式職工以外聘用的勞務用工人數。“年末從業人員人數”應大于或等于“年末職工人數”。

(2)“年末職工人數”項目，反映年末人事關系和工資關系均在本單位的固定職工、勞動合同制職工，不包括離休、退休人員等。

(3)“內退人員人數”項目，反映企業年末內退人員的人數。

(4)“全年平均職工人數”項目，反映企業全年12個月職工人數的平均值。(5)“年末離退休人數”項目，反映年末已辦理離退休手續的人數。

(6)“參加基本養老保險職工人數”項目，反映年末已參加基本養老保險的職工人數。(7)“參加醫療保險職工人數”項目，反映年末已參加醫療保險的職工人數。(8)“參加失業保險職工人數”項目，反映年末已參加失業保險的職工人數。

5、“全年工資性支出總額”項目，反映本年支付給全部正式及臨時人員的工資、獎金、津貼、住房公積金等工資性收入總額，包括應付未付的工資性收入總額。其中：勞務用工工資性支出總額單獨列示。本項目應大于等于營業費用中“職工工資”、“住房公積金”、“住房補貼”的合計數。

第五篇：國務院國有資產監督管理委員會關于印發2006中央企業財務決算報表的通知

國務院國有資產監督管理委員會關于印發2006中央企業財務決算報表的通知(國資發評價[2006]193號)

各中央企業：

為認真做好國務院國有資產監督管理委員會（以下簡稱國資委）所出資企業2006財務決算報表的編制工作，了解和掌握企業財務狀況、經營成果、現金流量、資產質量和國有資產保值增值等基本經營情況，促進企業提高財務管理水平和會計信息質量，為各項國有資產監管工作提供可靠依據，我委根據《中央企業財務決算報告管理辦法》（國資委令第5號）和國家有關財務會計制度，制定了《2006中央企業財務決算報表》及編制說明，現印發給你們，并將有關事項通知如下：

一、本套報表為企業向國資委報送的2006財務決算報告格式，填報范圍為企業及所屬各級子企業，包括各級全資及控股子企業，以及各類獨立核算的分支機構、事業單位和基建項目。企業所屬境外子企業還應填報《2006中央境外子企業財務決算報表》（另行下發）。

二、本套報表由會計主附表、財務情況表及會計報表附注、財務決算專項說明和財務情況說明書組成，適用于所有企業及所屬各級子企業填報，其中：會計主附表是遵循國家有關財務會計制度規定制定的統一會計報表格式；財務情況表是為滿足國有資產監管需要對會計主附表的細化與說明；會計報表附注是對財務決算報表內容的解釋和補充說明；財務決算專項說明是依據國資委專項監管工作要求，對財務決算報表相關內容的專門說明；財務情況說明書是對生產經營和財務活動的分析和總結。

三、本套報表為企業集團合并報表與分戶報表的統一格式，企業應按規定報送集團合并報表及分戶報表數據。企業分戶報表的報送級次為集團總部及所屬三級以上（含三級）子企業，三級以下子企業并入三級子企業報送；企業所屬上市子公司、金融子企業及其他重要子企業不分級次均應填報本套報表，并上報分戶數據；管理級次較多、主要經營實體在三級以下以及股權結構復雜或組織結構特殊的企業，應當按照我委有關要求報送分戶報表。

四、企業及所屬各級子企業在終了，應當遵循國家財務會計制度和會計準則的要求，在全面做好財產與賬務清查、債權債務確認、內部往來核對、資產質量核實、正確結轉損益等工作的基礎上，按照本套報表格式和編制說明的口徑、方法和要求，認真編制2006財務決算報表，以保證完整、真實、準確地反映財務狀況和經營成果。

五、各企業應當認真落實財務決算編制工作任務，加強分工協作，在編制財務決算報表過程中，保證各項指標口徑相互銜接，對于涉及人員、工資、主輔分離、投資、主業、科技投入、資產重組等業務的管理指標，財務部門應當與有關業務部門相互溝通、協調一致，避免因管理口徑差異對監管工作形成不利影響。

六、華潤集團公司、招商局集團有限公司、香港中旅（集團）有限公司、南光（集團）有限公司4家駐港澳地區中央企業應當按照本套報表要求填報2006財務決算，并按照國內《企業會計制度》和會計準則對會計報表進行調整。

七、企業所屬非企業管理事業單位、金融子企業以及尚未并賬的基建項目，應當納入集團財務決算合并報表，并分別參照有關轉表要求，做好會計報表項目轉換工作，全面、完整反映集團公司的財務狀況和經營成果。

八、企業所屬境外子企業應當按照集團統一的會計政策和會計期間調整編報2006財務決算報表，并納入集團財務決算合并范圍。境外子企業外幣報表應當按現行匯率折算為人民幣報表。

九、各企業應當按照國家現行會計制度及相關準則的規定和要求，以統一的會計政策編制集團財務決算合并報表。

（一）各企業應當將集團內部交易與內部往來等事項充分抵消，按照統一的會計政策，自下而上層層合并，逐級編制財務決算合并報表。

（二）企業所屬合營子企業，應當按照比例合并方式編制企業財務決算合并報表；國有投資各方占等額股份的子企業，按約定由一方根據國家合并會計報表有關規定進行合并，或者按照股權比例分別納入各方合并報表。

（三）各企業應當按規定確定財務決算報表合并范圍，對于按規定可以不納入財務決算報表合并范圍的企業或單位以及重要資產，應當認真填報未納入合并范圍子企業（資產）主要指標表。

十、各企業應當按照國家有關規定和國資委的要求，進一步加強會計報表附注、財務決算專項說明和財務情況說明書的編制工作，對企業財務決算報表的重要內容和國資委監管工作所需的專項信息進行真實、充分地披露和分析說明。

（一）各企業應當按照國家財務會計法規的要求編制會計報表附注，信息披露應當詳實、準確，對重大的會計事項期初調整、會計政策和會計估計變更、會計差錯更正、合并范圍調整以及對經營成果產生重大影響的事項進行詳細說明，并認真做好報表附注的審核工作，確保附注指標與決算報表相關指標數據銜接一致。

（二）財務決算專項說明應當按照國資委規定的內容進行逐項說明，各項說明應當真實、全面，不得隱瞞或避重就輕，其中：對于國有資本保值增值情況，應按國資委專項工作有關規定收集報送所需的證明材料或有效證據，并由審計機構發表審計意見。

（三）各企業應當在認真總結分析生產經營、資金周轉、利潤實現及分配等情況的基礎上，運用科學的財務分析方法，按照真實、客觀、簡練的基本要求，認真組織編寫財務情況說明書，對生產經營基本情況、財務狀況、經營成果、國有資本保值增值情況以及影響因素和存在的問題作重點說明，以促進企業提高財務管理水平。

十一、為了保證財務決算報表的真實可靠、客觀公允，各企業應當按照有關規定聘請符合資質條件的會計師事務所對財務決算報表進行審計，并隨財務決算上報相關材料。

（一）承擔企業財務決算審計業務的社會中介機構應當按規定對企業財務決算報表中的資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表、資產減值準備及資產損失情況表、所有者權益（或股東權益）增減變動表和報表附注及財務決算專項說明進行審計，并發表審計意見；對財務決算報表中其他指標數據按有關要求進行復核并專項說明，同時按規定出具管理建議書，并對調整事項進行說明。

（二）對于涉密、境外等無法實施社會中介機構審計的特殊子企業或單位，可由內部審計機構對財務決算報表實施審計，并出具內部審計報告。

（三）承擔審計任務的社會中介機構應當加強與監事會的溝通協調，在制訂審計計劃或審計方案時聽取監事會意見，對監事會提出的重點事項予以關注，進一步完善有關審計工作內容。

（四）承擔集團財務決算合并報表審計任務的社會中介機構或內審機構在審計集團合并報表的過程中，對境外子企業會計制度與政策差異調整的合理性，以及金融子企業、事業單位、基建項目報表項目轉換的規范性進行復核。

十二、企業及所屬各級子企業應在認真做好財務決算報表層層審核的基礎上，確保報表各項指標數據填報真實完整、不重不漏，表內項目及各表指標數據之間以及報表與附注、專項說明相關數據之間相互銜接，勾稽關系正確。財務決算報表應于2007年4月30日前報送國資委（統計評價局、派駐本企業監事會各1份）。具體報送要求如下：

（一）企業集團應當報送財務決算報表（含會計主附表、財務情況表，下同）、會計報表附注、財務決算專項說明、財務情況說明書等材料、審計報告、審計管理建議書和審計情況說明的紙質文件與電子文檔。同時附報企業主要分析指標表、匯編范圍企業戶數變動分析表，并按順序裝訂成冊，加蓋企業公章。紙質財務決算報表以“萬元”為金額單位打印。

（二）二級子企業應當報送財務決算報表、會計報表附注、財務決算專項說明、財務情況說明書和審計報告的電子文檔。

（三）三級子企業（含按規定應報送的三級以下重要子企業）僅報送財務決算報表數據的電子文檔。

十三、本套報表的數據處理軟件（另行下發）加掛了數據轉換功能，可直接生成報送其他有關部門的報表；軟件參數中增加了會計報表附注、財務決算專項說明所需的報表參數，供選擇使用。

各地國資委應當參照本通知要求做好所監管企業的財務決算編制和報送工作。

各企業在報表編制和報送過程中，如發現問題，請及時與國資委（統計評價局）聯系。

附件：1.2006企業財務決算報表（略）

2.2006企業財務決算報表編制說明（略）

3.會計報表附注內容提要（略）

4.財務決算專項說明內容提要（略）

5.財務情況說明書內容提要（略）