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第一篇：內部控制(418個文件 55MB)概要

內部控制(418個文件 55MB)

|----廣東雪萊特光電科技股份有限公司內部控制的自我評價報告(pdf 15)|----內部審計實務標準導讀（PDF 54）

|----管理階層應體認內部控制制度之重要性(ppt 18)|----公開發行公司建立內部控制制度處理準則修正重點(ppt 31)|----財務會計教程--第四章-內部控制與現金管理（DOC 56）|----廉潔有效財務管理指南（pdf 52）

|----桂東電力規章制度內部控制制度(pdf 32)|----華潤啤酒風險管理與內部控制培訓資料-終稿之二--第三部分目標、風險和內部控制-附件(pdf 33)|----華潤啤酒風險管理與內部控制培訓資料-終稿之二--第三部分目標、風險和內部控制(pdf 97)|----2008年3月企業內部控制和風險管理講義資料(ppt 58)|----風險管理與內部控制基本概念(pdf 54)|----應收帳款信用風險的防范與控制初探(doc 6)|----財政支出增長及其控制(ppt 48)|----試論內部控制與企業文化的關系(doc 4)|----企業內部控制的強化取決于經營者(doc 4)|----淺談企業內部會計控制制度(doc 9)|----內部控制與實務之探討(ppt 40)|----加強內控建設規范采購管理(doc 5)|----現代企業內部控制（ppt 53）|----風險與內部控制(ppt 77)|----內部控制-為何需要控制--確保目標之達成(ppt 116)|----現金及內部控制--內部控制之目的(ppt 35)|----內部控制及其評審--內部控制概述(ppt 25)|----商業銀行風險管理與內部控制(ppt 15)|----審計學教程--內部控制制度及其評審(ppt 17)|----內部控制及其測試與評價--內部控制定義與內部控制目標(ppt 22)|----財務控制方案---財務信息的需求與供給(ppt 21)|----內部控制制度完善項目計劃(ppt 24)|----內部控制作業之探討-銷貨及收款循環控制作業(ppt 28)|----如何做好公司內部控制(ppt 18)|----內部控制-信用控制(ppt 65)|----案例分析--內部控制在合資公司的應用(ppt 24)|----國有商業銀行內部審計質量控制制度的構想(doc 7)|----企業內部會計控制制度研究(doc 11)|----加強企業內部控制-提高資金使用效益(doc 9)|----內部控制及控制風險評價(doc 21)|----證券公司融資融券業務試點內部控制指引(pdf 7)|----會計電算化及其對財會業務內部控制的影響(doc 5)|----XX證券股份有限公司內部控制制度(pdf 10)|----內部會計控制規范-貨幣資金(pdf 4)|----內部控制與內部會計控制(doc 22)|----內部控制與公司治理(ppt 86)|----內部稽核與海外檢查(ppt 42)|----了解內部控制結構和評估控制風險(ppt 12)|----內部控制的核心就是會計控制(ppt 5)|----內部控制制度及控制風險評價(ppt 46)|----內部控制測試與評價(ppt 21)|----內部控制與ERP(ppt 60)有效的內部控制(目標)|----內部會計控制建議書（PDF 139）|----企業運作之內部控制(pdf 26)|----內部控制審計的程序和方法(doc 4)|----對內部控制審計的幾點認識(doc 5)|----公共部門內部控制(doc 5)|----運用內部控制測評的做法(doc 6)|----內部控制和風險管理的說明-狀況與評價(pdf 10)|----內部控制研究-監督是對內部控制質量進行評價的過程(ppt 36)|----內部會計控制-內部會計控制的概念(pdf 34)|----內部控制審計-目標-程序與方法(pdf 34)|----內部控制制度調查問卷(xls)|----現代內部審計的十大理念(ppt 42)|----內部控制制度修訂稿(pdf 23)|----內部控制管理及檢查監督辦法(pdf 14)|----財務內部控制制度-基本制度(pdf 5)|----存貨內部控制制度(doc 4)|----內部控制理論與實務(ppt 60)|----內部控制審計實施細則(doc 8)|----內部控制測試程序和一般性內部控制測評(doc 28)|----關于制定公司內部控制制度的議案(pdf 4)|----CASH 內部控制和現金(ppt 43)中英文版 |----企業內部控制科研課題管理辦法(doc 14)|----企業內部控制具體規范第xx號--擔保(doc 6)|----XXXX集團財務內部稽核制度(doc 5)|----內部物資調撥調出簽審流程(ppt 72)|----控制工作基礎-控制工作的主要功能(ppt 15)|----政府投資項目資金支付內部控制體系(ppt 12)|----上市(柜)公司內部控制制度缺失匯總與檢討(ppt 14)|----內部控制的評審--內部控制的調查內容(ppt 12)|----內部控制及其評價--內部控制的產生與發展(ppt 15)|----我國企業內部控制規范若干問題(ppt 67)|----控制的工具與技術(ppt 21)|----公開發行公司建立內部控制制度處理準則(ppt 76)|----企業內部創新機制(ppt 11)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第6部分－附則（F）--附則4：員工守則(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第6部分－附則（F）--附則3：內控配套規章制度目錄及索引(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第6部分－附則（F）--附則2：業務流程適用單位(xls)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第6部分－附則（F）--附則1：內控業務流程聯系人(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第5部分－檢查評價辦法（E）--內部控制檢查評價與考核辦法(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第5部分－檢查評價辦法（E）--檢查評價辦法附件匯總(xls)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第4部分－權限指引（D）--權限指引說明(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第4部分－權限指引（D）--權限指引(xls)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--財務報告計劃矩陣(xls)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--15,1一般合同管理業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--14,1稅務管理業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--13,1安全環保管理業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--12,3生產經營統計業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--12,2成品油調運業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--12,1生產調度運行業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--11,6信息批露業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）-11,5基礎設施IT一般性控制內部控制(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）-11,4應用系統IT一般性控制內部控制(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）-11,3ERP系統IT一般性控制內部控制(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--11,2信息資源管理業務內部控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--11,1信息系統管理業務內部控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--10,3利率匯率風險管理業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--10,2擔保業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--10,1石油保值業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--9,1編制財務報表業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--8,2非持續性關聯交易業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--8,1持續性關聯交易業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--7,6無形資產管理業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--7,5固定資產業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--7,4油氣資產管理業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--7,3長期股權投資管理業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--7,2存貨管理業務內部控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--7,1應收款項管理業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--6,3工程項目管理業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--6,2勘探開發投資業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--6,1資本支出業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--5,4承兌匯票管理業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--5,3資金收、撥款管理業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--5,2貨幣資金管理業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--5,1籌資業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--4,11成品油出口業務內部控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--4,10加油卡管理業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--4,9潤滑油銷售業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--4,8燃料油銷售業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--4,7成品油直銷及分銷業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--4,6成品油零售管理業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--4,5化工產品銷售業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--4,4一般產品出口業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--4,3一般產品銷售業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--4,2天然氣銷售業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--4,1原油銷售業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--3,3科技開發費管理業務內部控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--3,2人工成本管理業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--3,1修理費用管理業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--2,3商品流通費用管理業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--2,2煉化成本管理業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--2,1油氣生產成本管理業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--1,6進口成品油業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--1,5成品油采購業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--1,4一般物資采購業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--1,3原油配置、運輸業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--1,2進口原油采購業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--1,1原油采購業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--9,1編制財務報表業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）-8,2非持續性關聯交易業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--8,1持續性（經常性）關聯交易業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--7,6無形資產管理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--7,5 固定資產業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--7,4油氣資產管理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--7,3長期股權投資管理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--7,2存貨管理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--7,1應收款項管理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--6,3工程項目管理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--6,2勘探開發投資業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--6,1資本支出業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--5,4承兌匯票管理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--5,3資金收、撥款管理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--5,2貨幣資金管理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--5,1籌資業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--4,9潤滑油銷售業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--4,8燃料油銷售業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--4,7成品油直銷及分銷業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--4,6成品油零售管理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--4,5化工產品銷售業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--4,4一般產品出口業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--4,3一般產品銷售業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--4,2天然氣銷售業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--4,1原油銷售業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--4,11成品油出口業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--4,10加油卡管理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--3,4營業外支出管理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--3,3科技開發費管理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--3,2人工成本管理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--3,1修理費管理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--2,3商品流通費管理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--2,2煉化成本管理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--15,1一般合同管理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--2,1油氣生產成本管理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--14,1稅務管理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--13,1安全環保管理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--12,3生產經營統計業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--12,2成品油調運業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--12,1生產調度運行業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--11,6信息批露業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--11,5基礎設施IT一般性控制流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--11,4應用系統IT一般性控制流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--11,3ERP系統IT一般性控制流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--11,2信息資源管理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--11,1信息系統管理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--10,3利率匯率風險管理業務(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--10,2擔保業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--10,1石油保值業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--1,6 進口成品油業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--1,5成品油采購業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--1,4一般物資采購業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--1,3原油配置、運輸業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--1,2進口原油代理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--1,1原油采購業務流程(doc)|----2007年上半年內部控制檢查指南--指南封面目錄(doc)|----2007年上半年內部控制檢查指南--2007年上半年分公司內控檢查工作底稿(xls)|----2007年上半年內部控制檢查指南--第二部分：2007年上半年內控檢查評價方法(doc)|----2007年上半年內部控制檢查指南--第一部分：2007年上半年內控檢查評價實施方案(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊--第1部分－總則（A）(doc 16)|----企業內部控制文件--相關內部控制制度(doc 5)|----企業內部控制文件--電算化管理制度(doc 17)|----企業內部控制文件--組織機構及崗位職責(doc 19)|----企業內部控制文件--工程項目決策業務流程(doc)|----企業內部控制文件--現金管理流程(doc)|----企業內部控制文件--有價證券業務流程(doc)|----企業內部控制文件--土地轉讓決策業務流程(doc)|----企業內部控制文件--商品銷售業務流程(doc)|----企業內部控制文件--實物資產業務流程(doc)|----企業內部控制文件--商品管理流程(doc)|----企業內部控制文件--對外投資業務流程(doc)|----企業內部控制文件--貨幣資金業務流程(doc)|----內部控制報告的可行性分析(DOC 15)|----統一企業內部控制評估分析報告（DOC 6）|----單位內部控制與風險防范(ppt 86)|----業務操作內部控制--采購循環風險控制(ppt 59)|----強化內控制度建設促進醫療衛生機構健康發展(ppt 83)|----論保險公司的公司治理、風險管理和內部控制的關系(doc 16)|----淺議上市公司內部審計組織架構(doc 10)|----內部會計控制的責任主體(ppt 12)|----酒店企業內部控制發展現狀及相關研究綜述(pdf 68)|----內部治理,法律注冊,財務管理與團隊建設(pdf 97)|----從會計內控探討次級房貸投資風險(pdf 17)|----實驗室內部質量控制(pdf 48)|----企業內部控制機制與財務舞弊風險(pdf 69)|----銷售內部控制調查表(xls)|----內部控制與財務管理(ppt 60)|----何謂內部控制(ppt 25)|----我國企業內部控制規范若干問題(ppt 56)|----內部控制與控制風險評估(ppt 20)|----內部控制通論(ppt 85)|----內部控制與業務流程重組(ppt 84)|----XX證券有限責任公司內部控制制度基本規范(doc 9)|----公共部門內部管理(ppt 37)|----持續改進資料培訓--控制管理(ppt 19)|----內部會計控制規范概述(doc 45)|----中國科協會計基礎工作規范化考核暫行辦法(doc 14)|----管理控制-管理控制的含義(ppt 26)|----杭州鋼鐵股份有限公司董事會工作條例(doc 16)|----財務科崗位職責與規范(doc 11)|----內部審計簡述(pdf 50)|----企業內部控制理論與實踐(ppt 120)|----企業財務會計培訓講座--內部控制(ppt 95)|----部門職能--財務核算部，財務核算部主管(doc 5)|----公司內部財務監控機制統合管理初探(doc 8)|----對加強施工企業工程項目財務控制的思考(doc 5)|----強化財務管理與控制增強企業核心競爭力(doc 5)|----芻議大型企業集團的財務監控(doc 9)|----對內部控制實質重于形式的思考(doc 4)|----加強對國有控股公司的內部控制與監督(doc 5)|----權責劃分規章-財務(doc 8)|----出納工作流程(doc 10)|----Fedex SAP財務控制系統(ppt 46)|----如何強化內部控制功能（PPT 40）|----國家財務調控的目標與方式(doc6)|----集權與分權相結合的外貿集團公司內部財務管理體制(doc9)|----控股公司財務控制問題探討（DOC 7）

|----COSO內控與風險管理之監控（PDF 11）

|----深圳證券交易所上市公司內部控制指引(DOC 20)|----證券公司內部控制指引（DOC 34）

|----企業內部控制的現狀、成因與對策（doc 14）|----電算化會計系統的內部控制（doc 7）

|----集團內部控制制度全集(doc 438)隆重推薦！img |----企業管理：內部控制(ppt 29)|----內部控制制度-薪工循環(DOC 25)|----內部控制原理（ppt 87）

|----MOTOROLA企業內部控制標準手冊(DOC 75)|----關于提取資產減值準備和壞帳損失處理的內部控制制度（doc 11）|----企業內部控制管理（PPT 71）

|----企業內部控制與風險防范（PPT 101）|----企業內控制度（doc 34）

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|----企業財務預警體系--強棒推薦!適合企業內部控制(doc 141)|----內部稽核查檢鑒別表

|----統一公司內部控制評估分析報告(doc 15)|----企業內部控制設計

|----企業內部會計控制目標構造及其分層設計

|----管理制度—財務--八大循環內控制度***推薦 |----企業內部會計控制目標

|----內控循環系統(上市公司融資)|----內部控制----企業預警體系(doc 144)--GOOD!

第二篇：內部控制培訓文件

內部控制培訓文件

第一部分：實施內部控制的必要性第二部分：內部控制基本知識介紹第三部分：如何開展內部控制體系建設第四部分：如何開展內部控制評價工作第五部分：內部控制體系建設成果文件

第一部分：實施內部控制的必要性

內部控制體系建設的必要性？

1.完善單位經濟活動業務流程，提高單位管理和控制水平與效率 2.完善規章制度，明確職責，加強監督

3.更好的理解單位存在的風險點，有效地規避風險 4.全面風險管理將成為企業管理的標準規范

第二部分：內部控制基本知識介紹

什么是內部控制？

內部控制，是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。內部控制的領導組織機構

（一）單位負責人負責

單位負責人擔任內部控制領導組織機構組長，對本單內部控制建設和有效實施負責。其他班子成員為內部控制領導組織機構副組長。

（二）牽頭機構及其職責

單位應成立專門機構或明確牽頭部門負責內部控制建設，配備專業人員。成員包括各業務科室主要負責人。一般由單位財務部門負責人擔任辦公室主任。主要職責包括： 1.內部控制建設專門機構或牽頭部門負責組織協調單位內部控制日常工作； 2.研究提出單位內部控制建立具體方案；

3.組織協調單位內部跨部門的內部控制建設工作。內部控制的目標

合理保證單位經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。

內部控制的四大原則

（一）全面性原則。內部控制應當貫穿單位經濟活動的決策、執行和監督全過程，實現對經濟活動的全面控制。

（二）重要性原則。在全面控制的基礎上，內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。

（三）制衡性原則。內部控制應當在單位內部的部門管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督。

（四）適應性原則。內部控制應當符合國家有關規定和單位的實際情況。并隨著外部環境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。內部控制的五大要素

內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及內部監督

第三部分：如何開展內部控制體系建設

一、內部控制體系建設 A:準備階段：(1)設立機構制定方案

成立內控小組→編制內部控制建設實施方案→確定梳理范圍→內部控制培訓 A實施階段：

（1）內控梳理整改固化

實施風險評估→整理現有制度→辨識內控環節→記錄內控缺陷→設計整改方案→完善內控制度→更新內控文件（2）內控自我評價

制定監督制度→跟蹤缺陷整改→編制自我評價方案→開展自我評價→編制自評報告（3）指導整改落實

進行模擬審計→提供所需證據→出具管理聲明→披露審計報告

第三篇：內部控制四采購與付款概要

? 填寫請購單并 ? ? ??

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?在企業里,采購部門的重要,有那些因素呢? ? 1.物料或設備無法以合理的價格購入時,那么會影響公司的經營, 如果所購得的價格過高那么會直接影響到銷售與利潤,進而影響到市

場,反之購的單價偏低其材料品質過差,會影響到市場的竟爭,甚至造成公司關門倒閉。

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3.一個好的供應商應包括哪幾項? 3.1 優秀的企業領導人:企業才能穩定成長 3.2 高素質的管理干部:企業才會有效率與活力 3.3 穩定的員工群體:才有良好的品質 3.4 良好的機器設備:品質更可以保正

3.5 良好技術:才能使產品品質更有保障與成本降低

3.6 良好的管理制度:才會激勵員工士氣 3.7 良好的互動:可以使雙方更緊密的配合原版文件來自:中國房地產采購聯盟中國房地產采購聯盟.群號:59471284

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6.報價﹑比價﹑議價

6.1.新品(舊品材料﹑配件都須經過供應商的報價后,再議價。6.2.任何報價都須三家供應商以上, 才不會吃虧.6.3.每家供應商報價單上,應要求成

本分析,未能分析者,我們必須給予說明,爾后可依照我們的思路完成,那么應給予單價與質量,雙方都能有保障與共識。

6.4.當各供應商報價,采購部必須進行比價,議價。

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6.8.13.要有耐心、耐性,不要期望對方立刻接受你的新構想;6.8.14.不要逼對方走投無路,總要留點余地;6.8.15.到供應商要降價,不要立即說降價的事;

6.8.16.大幅的降價最好到供應商公司去, 不要請他到自己公司,才是上上策,除非不得已。6.8.1 7.要降價時男老板由女采購員先上陣,老板娘由男采購員上陣;6.8.18.不能王見王;6.8.19.要有退一步進二步的談判技巧。原版文件來自:中國房地產采購聯盟中國房地產采購聯盟.群號:59471284

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2、不允許任何部門以任何理由對原材料和零部件進行指定。

如,不允許技術人員在產品設計過程中對零部件供應商進行指定。該廠曾經的一個最大的冷卻器供應商,產品價格要高出其它同類產品的20%左右。屬于客戶直接指定的供貨商,該廠要收其貨款10%的配套費。

3、與競爭對手不斷聯系以監督供貨商。

在該行業中,不同的廠家所使用的原材料和零部件是相同的,因此,同一供應商經常同時是好幾家電機制造廠的供應商。如果發現在同樣的付款方式,相同原材料和

零部件的同一供應商,銷售給其他廠的價格低于其銷售給本廠的,將拒付貨款,并不再與其在今后發生業務往來。

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第四篇：內部控制制度-公司層面控制概要

公司層面控制控制環境...............................................................................................................................................................2 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 1.8 1.9 2 正直守德的價值取向......................................................................................................................................2 勝任能力..........................................................................................................................................................2 董事會及審計委員會......................................................................................................................................3 管理哲學和經營風格......................................................................................................................................3 組織結構..........................................................................................................................................................4 職權和職責的分配..........................................................................................................................................5 人力資源政策和實務......................................................................................................................................5 信息技術戰略規劃..........................................................................................................................................6 信息技術組織架構及關系..............................................................................................................................7

風險評估...............................................................................................................................................................8 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 企業層面目標..................................................................................................................................................8 經營活動目標..................................................................................................................................................8 風險..................................................................................................................................................................9 對環境變化的管理........................................................................................................................................10 信息風險評估................................................................................................................................................10 4 控制活動.............................................................................................................................................................11 信息及溝通.........................................................................................................................................................12 4.1 4.2 信息................................................................................................................................................................12 溝通................................................................................................................................................................12 監控.....................................................................................................................................................................14 5.1 5.2 5.3 持續監控........................................................................................................................................................14 個別評價........................................................................................................................................................15 匯報內部控制缺陷........................................................................................................................................16

1.1 控制環境

正直守德的價值取向

管理層必須傳遞一種信息，即在正直守德的價值取向上是不能妥協的，員工也必須收到并理解這種信息。管理者必須立言、立行以昭示其高水平的道德標準。

A1.1 是否制定了行為準則和其它原則，以明確可以接受的商業行為、利益沖突的處理方式或員工行為的道德標準并確保這些準則和原則得以有效執行。[請復制COSO內部控制框架“詳情/例證”的內容] 主要涉及部門：[請復制COSO內部控制框架“相關部門及人員”的內容] 文件索引：[請復制COSO內部控制框架“支持性文檔”的內容] A1.2 A1.3 是否建立了“管理基調”，包括明確的道德規范以區分是非并確保公司全體員工了解和掌握。

如何對待員工、供應商、顧客、投資者、債權人、保險人、競爭對手和審計師等相關各方。（例如，管理者本身是否篤信誠信經營，并以此要求他人，抑或對此漠不關心。）

對于背離既有公司政策和程序或違反行為準則的行為，所能夠采取的補救措施是否適當。以及這些措施被全公司員工所知悉的程度。管理者對于干涉正常程序或凌駕制度行為的不發生態度

是否面臨達到不現實的目標的壓力——特別是短期業績——以及薪酬在多大程度上取決于是否達到業績目標。（例如，考慮是否存在過度的刺激和誘惑，挑戰人們對道德準則的遵守；薪水和晉升僅僅建立在短期目標是否實現的基礎上）A1.4 A1.5 A1.6 1.2 勝任能力

管理者必須明確每一工作崗位所需的能力水平，并將此能力水平具體化為所需知識和技能。

A2.1 A2.2 用正式或非正式的職責描述或其它方式定義某一職位的具體工作。充分分析開展具體工作所需的知識和技能。考慮：

? 管理層對特定的工作所需的知識和技能的程度進行了規定； ? 是否存在跡象表明員工具有必要的知識和技能

1.3 董事會及審計委員會

一個積極有效的董事會及審計委員會，能夠提供重要的監督功能。而且由于管理者通常有能力凌駕內部控制，董事會對于確保進行有效的內部控制具有至關重要的意義。

A3.1 A3.2 A3.3 A3.4 獨立于管理層，使得必要的（即使是困難的并需要追根究底的）疑問能夠被提出。當對某些特殊事項需要深入、直接的關注時，董事會及下屬委員會是否參與。董事的學識和經驗

與首席財務官或財務總監、內部審計師、外部審計師進行會談的頻率和適時性。例如是否：

? 審計委員會非公開地會見首席財務官、內、外部審計師，討論財務報告流程的合理性、內部控制系統、重要的建議和評價以及管理層的工作表現等。

? 審計委員會每年審閱內部和外部審計師的工作范圍。

A3.5 董事會及審計委員會成員是否能夠得到充分而適時的信息，以監控管理層的目標和戰略、公司的財務狀況和經營成果，以及重要協議的條款。例如是否：

? 董事會和審計委員會定期獲得主要的信息，例如財務報告、主要市場行為、重要合同、談判等；

? 董事和委員們認為他們獲得了充分適當的信息。

A3.6 董事會及審計委員會是否能夠充分而適時的獲知敏感信息、調查報告和違規行為（例如：高級管理人員的差旅費、重大訴訟、監管機構的調查報告、挪用、貪污和濫用公司資產的行為、違反內部交易規定、政治獻金、非法支付等）。是否存在相應的向董事會和審計委員會報告重大信息的程序；有關信息的傳遞是否及時。對確定高管人員和內審主管的薪酬以及對這些人員的聘用和解雇進行監控。在確立“管理基調”過程中所扮演的角色。

董事會及董事會專門委員會在發現問題后能夠采取的措施，包括進行特殊調查。A3.7 A3.8 A3.9 1.4 管理哲學和經營風格

管理哲學和經營風格通常對企業有普遍深入的影響。這些影響是無形的，但可以找到一些積極和消極的標志。

A4.1 A4.2 對待經營風險的接受態度，比如管理層是否經常進行高風險投資，或者是否在接受風險方面表現得極端保守。管理層是否在進行投資前謹慎分析風險和收益。關鍵崗位的人員流動情況，比如，經營、會計、數據處理以及內部審計。例如是否：

? 管理層和管理人員的流動過于頻繁； ? 關鍵人員在突然或短暫通知的情況下離開；

? 在關鍵崗位上，例如財務、營運、數據維護、內部審計，人員流動保持在穩定和滿意的水平上。

A4.3 管理層對待數據處理和財務職能的態度，以及其對可靠的財務報告和資產保護的關注程度。例如是否：

? 財務職能除被賦予核算中心的功能外，亦被視為對公司各種經營活動實施控制的主體；

? 在財務報告中采用的會計政策總是導致高估收入；

? 如果財務職能在企業中分散管理，營運管理層對報告的結果進行簽字確認； ? 對于重要資產，包括無形資產和信息不會被未經授權地獲得或使用。

A4.4 高層管理人員和經營管理人員的交流和互動的頻率，尤其是對于地理距離較遠的經營地點。如高級管理層是否經常現場視察分支機構的經營情況，公司或分支機構的管理層會議是否經常召開。

對財務報告的態度和采取的行動，包括會計處理的爭議（例如選擇保守的或冒進的會計政策；會計原則是否被誤用；是否存在未披露的重要財務信息；是否存在操縱、篡改會計記錄的現象）。A4.5 1.5 組織結構

公司的組織結構既不可過于簡單以至于不足以對企業經營進行適當監控，同時也不可過于復雜而阻塞信息流轉。高層管理人員應當完全理解其控制責任并具備與其職位相稱的必要的經驗和知識水平。

A5.1 公司組織結構的適當性，以及該結構為管理公司運作提供必要信息的能力。例如是否：

? 考慮到公司的實際經營情況，組織結構即不過分集中也不過分分散； ? 組織結構有利于信息的上行下達并且貫穿所有經營行為。

A5.2 對關鍵管理人員職責定義的充分性，以及其對自身職責的理解程度。例如是否：

? 經營職責和管理層對企業經營活動的期望被明確傳達給管理這些活動的管理人員。

A5.3 A5.4 關鍵管理人員是否具備足夠的知識和經驗以履行其職責。匯報關系的適當性。例如是否：

? 建立了正式或非正式的, 直接或矩陣式的報告關系，并且能夠向管理人員提供與其職責和權限相當的適當信息；

? 經營活動的管理人員可通過適當的渠道同高級管理人員進行溝通；

A5.5 為適應經營環境變化而對組織結構進行相應改變的程度。例如是否：

? 管理層根據業務或行業的變更定期評價公司的組織結構

A5.6 確保有足夠的員工，尤其是管理和監督人員。例如是否：

? 經理和主管人員有充足的時間來有效地履行職責； ? 經理和主管人員需要過多地加班且工作負擔超出個人負荷。

1.6

職權和職責的分配

職責的分配、職權的下放和相關政策的制定為確立權利義務、內部控制以及明確個人的角色分工奠定了基礎。

A6.1 適當分配職責并下放職權，以實現公司目標、完成經營職能和遵循法律法規的要求，包括信息系統中的職責分配和對職責變更的授權，考慮是否：

? 不同的職責和權限適當地分配給公司的全體員工； ? 決策權與員工的職責和權限相關聯； ? 職責和權限的分配以充分的信息為依據。

A6.2 與控制相關的標準和程序的適當性，包括員工的職責描述。例如是否：

? 存在對員工的職責描述，至少針對管理層和業務主管人員； ? 員工職責描述中特別涉及其與控制相關的職責。

A6.3 A6.4 有適當數量的員工，尤其是對于數據處理和財務崗位。員工具備與企業規模、經營行為和系統的特點和復雜程度相適應的技能水平。是否賦予員工與其職責相適應的職權，例如是否：

? 適當平衡完成工作所需的職權和高級管理人員的參與之間的關系；

? 員工有權糾正發現的問題或實施改進措施，相關權限根據員工能力和職權界限進行履行。

1.7 人力資源政策和實務

適當的人力資源政策對于企業招聘并留住有能力的員工，以確保企業計劃正確執行并達到既定目標，具有決定性的作用。

A7.1 是否存在適當的雇傭、培訓、提拔和薪酬政策和程序。例如是否：

? 存在政策和程序來招聘或培養勝任并且可信賴的員工，這些員工對支持一個有效的內部控制系統是必須的；

? 對招聘和培訓合適的員工給予適當關注；

? 如果不存在書面的政策和程序，管理層就招聘員工的期望進行溝通或親自參與招聘過程；

A7.2 員工了解其職責和公司對其期望的程度。例如是否：

? 新員工知悉其工作職責和管理層對其的期望； ? 主管人員定期審閱雇員的工作履行情況并提出改進建議

A7.3 是否有適當的措施對違背既定政策和流程的行為予以補救。例如：

? 管理層履職不當時的反應是否適當；

? 在未能遵守既定政策的情況下，是否采取適當的糾正行為； ? 員工是否知曉其不當表現將導致不良后果。

A7.4 A7.5 A7.6 人力資源政策在多大程度上涉及遵循道德標準這一問題。例如正直和道德標準在員工業績評估時是否是一個重要的標準。

是否對應聘者的背景進行了充分的背景調查，特別是針對以前的某些可能與公司行為準則相抵觸的行為和活動。

雇員留用和提拔的標準以及信息收集方式（比如業績評估）的充分性，以及這些標準與員工行為準則的關系。例如是否：

? 升職和加薪的標準得以詳細描述，從而使員工知曉達到何種管理層的期望才能得到升職和加薪；

? 這些標準遵守了行為準則

A7.7 信息技術部門是否對信息技術部門員工進行培訓，以保證員工具有勝任信息技術工作的能力并保證信息技術工作的順利進行。例如是否制定對信息技術部門員工進行培訓的培訓計劃，以及培訓的主要方式。

是否對信息技術的最終用戶建立必要的用戶教育和培訓，以保證企業最終用戶可以有效的利用信息技術資源，并對信息風險以及個人相應職責保持應有的警覺。A7.8 1.8 信息技術戰略規劃

信息技術戰略規劃是企業為滿足業務需要所制定的長期規劃，該規劃需平衡優化信息技術發展的機會與企業業務需求間的關系，以保證其可以得到進一步的實施完成。

A8.1 公司是否建立了相關的制定和審批流程，制定長期的信息技術戰略規劃，并使其支持業務發展的需要。業務發展的需要是如何通過信息技術戰略規劃的制定流程體現到規劃當中，例如，業務部門是否參與信息技術規劃的制定。公司是否以及如何對信息技術規劃的情況進行追蹤及更新？

A8.2

A8.3 公司是否建立了信息技術的最高管理機構，并由其參與信息技術戰略規劃制定、審批、跟蹤等各方面流程。信息技術最高管理機構是否采用適當的決策方式（如：定期會議，項目會議，各信息部門的定期匯報機制等）。

1.9 信息技術組織架構及關系

企業應當建立一個具有足夠數量和技能人員的組織并明確的定義其角色和職責、以有效地根據業務需求執行企業的信息技術戰略規劃，并執行充分的信息技術控制。

A9.1 A9.2 A9.3 公司現有信息技術部門的員工數量，學歷背景及工作經驗情況。人員的能力是否能夠滿足信息技術工作的需要。

公司是否對信息部門員工制定了正式的崗位職責，并考慮指責分工以及內部控制方面的要求。

信息技術部門的管理關系，以及通過何種形式管理運行情況，安全情況，項目開發等，例如：政策，監督，定期審查，匯報機制，會議機制等。

2.1 風險評估

企業層面目標

當企業存在有效的控制時，應已先行建立了目標。企業層面的目標中包括了與企業希望取得的成就有關的充分陳述，并以相關戰略計劃作為支持。描述企業已經建立的企業層面的目標和主要戰略計劃。

B1.1 在多大程度上，企業層面的目標充分提供了企業期望獲得的成就的陳述和指導，并且此目標足夠具體，與本企業直接相關。例如是否：

? ? 管理層建立了企業層面的目標；

這個企業層面目標不同于那種適用于所有企業的一般性的目標（例如，有充足的現金流量；或者對投資產生合理的回報等）。

B1.2 B1.3 B1.4 企業層面目標是否有效地傳達給了員工和董事會。企業戰略是否跟企業層面目標保持關聯和一致。

企業的業務發展計劃和預算以及企業層面的目標、企業戰略計劃和企業現狀之間是否保持一致。例如是否：

? 計劃和預算中的假設和前提反映了企業的歷史經驗和現狀； ? 計劃和預算具有適當的詳略程度以滿足不同級別管理層的需要

2.2 經營活動目標

經營活動目標產生于公司層面目標和企業戰略，并與其相聯系。經營活動目標經常被表述為具有特定目的和最終期限的目標。對每個重要的經營活動都應該建立目標，這些經營活動目標應該保持互相一致。

B2.1 是否將經營活動目標與公司層面目標和戰略計劃相關聯。例如是否：

? 所有重要的經營活動目標是否相關聯； ? 經營活動目標得以定期審閱以確保其相關性。

B2.2 B2.3 經營活動目標相互之間是否具有一致性。

經營活動目標針對主要業務流程的適當性。例如是否：

? 就與商品和服務及其支持性業務流程相關的關鍵經營活動建立了目標； ? 經營活動目標跟以往的實踐和經驗或行業特點和慣例相一致，并可對存在的差異進行解釋；

? 針對各重要的經營活動均建立了目標。

B2.4 經營活動目標的特征性，例如目標是否包括衡量標準。

B2.5 有充足的資源支持目標，例如是否：

? 管理層能夠確定實現目標所需的資源；

? 為獲得必要的資源制定了計劃（例如，資金、人力資源、設施、技術）。

B2.6 B2.7 B2.8 管理層是否確定了哪些經營活動目標對實現公司層面目標而言是重要的（即關鍵成功要素）。

所有級別的管理層人員是否均參與目標的制定及其服務于目標的程度。

信息技術流程的表現可以確保企業目標的實現。通過建立相關的表現評定指標，動態并及時地報告信息技術活動的表現，并且根據和目標的差異制定應對的策略。例如是否：

? 對信息技術部門的運行及服務情況采取業績考核； ? 用關鍵指標作為考核的依據；

? 考核結果對信息技術部門管理層及員工存在影響。

2.3 風險

企業的風險評估程序應該考慮相關風險的跡象，包括企業層面和經營活動層面。風險評估程序應該考慮可能影響目標實現的外部和內部因素，并且這些程序應該分析風險，并且提供一個管理風險的基礎

B3.1 是否有充分的機制來發現外生風險。例如，考慮管理層是否考慮過以下因素帶來的風險：

? ? ? ? ? ? ? ? 資源供應；技術變化；

債權人的要求；競爭對手的行動；經濟環境；政治環境；監管；自然事件。

B3.2 是否有充分的機制來發現內生風險。例如，考慮管理層是否考慮過以下因素帶來的風險：

? 人力資源； ? 財務狀況； ? 信息系統。

B3.3 B3.4 對每個重要的經營活動目標確定了相應的風險

風險評估程序的完整性和相關性，包括估計風險的重要性，發生的可能性和制定相應采取的措施。例如考慮是否：

? 通過正式的程序或非正式的日常管理行為來分析風險； ? 確認的風險與相應的經營活動目標相關； ? 適當的管理層參與了風險分析

2.4 對環境變化的管理

經濟、行業和監管環境不斷變化，同時企業也在不斷發展。企業因而需要一種機制以確認環境的變化并做出反應化并做出反應。B4.1 B4.2 是否存在適當機制，可以憑借其預測及確認影響企業層面或經營活動層面目標實現的日常事件和活動，并做出適當的反應。

是否存在適當機制，可以憑借其確認那些對企業有重大及深遠影響，因而需要高層管理人員加以重視的各種情況變化，并作出適當的反應，其中包括下述方面發生的潛在變化：

? ? ? ? ? ? ? ? 經營環境的變化雇傭新員工

使用新的或重新設計的信息系統公司經歷迅速發展時期新技術的出現

新的產品線、新產品、新的經營行為或并購公司重組跨國經營

2.5 信息風險評估

風險評估用于對信息技術所承受威脅進行客觀分析，對企業的重要決策因素進行認定，以支持管理層為達到信息技術目標所作的決策。企業應當通過對信息系統風險的認定，風險影響的大小以及按成本效益原則為減少風險所采取的措施等活動以實現風險評估的控制。

B 5.1 信息技術部門對信息風險的評估及控制

? 是否有一個企業層面和業務活動層面的風險評估框架，以用來定期對影響企業目標實現的信息風險進行評估？它是否考慮到威脅的概率和可能性；

? 對信息風險評估執行的具體方式途徑描述。控制活動

控制活動包括一套全面的政策和相關的執行程序，從而確保管理層的指令得到正確執行。這些政策和程序有助于企業采取適當措施，管理風險，從而確保其目標的實現。

C1.1 對于企業的每一種活動，是否都存在適當的政策和程序進行規范 C1.2 確定已存在的控制活動是否得以有效實施，例如: ? 公司政策程序所描述的內部控制措施是否得以遵照執行；

? 是否有及時而適當的措施去跟進特殊事項或其它需要進一步關注的信息；? 是否有員工負責監督內部控制的執行。

4.1 信息及溝通

信息

信息(如行業、經濟和監管信息)可以從外部和內部獲取，而信息系統是指收集、處理和報告信息的系統。

D1.1 收集各方面（內部及外部）的信息，并向管理層報告有關企業經營成果是否達到其既定目標。例如是否：

? 存在一定的機制，用于獲得相關的外部信息——關于市場狀況、競爭者的行動、法律法規環境的變化和經濟環境的變化等；

? 定期識別和報告內部關鍵信息；

? 各級管理層可獲得足夠信息，用于履行其職責。

D1.2 將詳細的信息及時地給予適當的員工，使其能夠高效率地履行其職責。例如是否：

? 管理者能夠獲得分析性的信息來判斷該采取何種行動； ? 信息具有不同的詳略程度以滿足不同級別的管理層的需要； ? 信息被適當的匯總，而不僅僅是提供一個“信息的海洋”；

? 信息能夠及時提供以便有效地監控內外部的事項和活動并及時對經濟和經營因素的變化和控制問題做出反應。

D1.3 D1.4 是否根據企業的整體戰略開發或修改信息系統，從而促進企業和活動層面的目標的實現。

管理層是否對開發必須的信息系統給予支持，例如投入足夠的人力和財力。

4.2 溝通

在信息的處理中，溝通是必要的環節。在更廣義的層次上，溝通還包括對員工與組織的目標與職責的定義和描述。有效的溝通存在于企業內部的上行、下達和同級傳遞中。企業與外部的溝通同樣非常重要。

D2.1 員工的職責和控制責任是否得到有效溝通。例如是否：

? 采用各種手段，例如正式或非正式的培訓課程、會議、在崗培訓等進行有效的溝通；

? 雇員知曉他們所進行的活動的目標，以及怎樣履行他們的職責來達到這些目標。

D2.2 是否保證有暢通的渠道以便員工反映其發現的可疑情況。例如是否：

? 是否存在某種渠道跟非直接上級的上層機構進行溝通； ? 是否允許匿名；

? 員工切實使用了這種溝通渠道；

? 報告可疑情況的員工及時得到了反饋，并且受到保護而免于報復。

D2.3 管理層對員工在生產、質量管理或其它方面合理化建議的態度。例如是否：

? 是否存在合理機制使員工可以提出改進建議；

? 對員工提出的優秀的建議，管理層提供現金或其他方式的獎勵措施。

D2.4 D2.5 企業內部溝通的充分性、信息的完整性、及時性以及信息是否足夠詳細以便員工能夠有效的履行其職責。

與顧客、供應商和其它外部利益關系者就顧客的需求變化進行溝通的公開性和有效性。例如是否：

? 與相關各方建立了反饋機制；

? 建議、投訴和其他相關信息被獲取并傳遞到內部相關部門； ? 信息被上報至必要的上級部門并采取了跟進行動。

D2.6 D2.7 外部利益關系者對企業的道德標準的認識。

在與顧客、供應商、監管者和其他外部利益關系者進行溝通后，管理層是否能夠及時采取有效的跟進措施。例如是否：

? 員工就報告的與產品、服務或其他方面相關的問題做出積極反映，進行調查并采取跟進行動；

? 在計費和出具賬單過程中產生的錯誤得以及時更正，錯誤原因得以調查和改進； ? 由獨立于原始交易的適當人員對投訴進行處理； ? 采取合適的行動后，與原始信息提供方進行跟進溝通； ? 高級管理層知曉投訴的數量和性質。

5.1 監控

持續監控

持續監控發生在平常的經營過程中，包括日常管理和督導行為，和其它員工履行其評價內部控制系統運行質量的職責的行為

E1.1 員工在進行日常工作時，是否能夠獲取內部控制正常運行的證據。例如是否：

? 運營負責人需要就其業務單元上報的財務數據簽字確認，以建立問責制；

? 存在運營數據與財務核算數據之間的定期對賬；

E1.2 是否能夠與外部利益關系者進行溝通而獲取信息，對內部信息加以驗證，或發現內部信息的問題。例如是否：

? 顧客對賬單數據進行投訴，這時可能暗示系統在處理銷售交易時存在缺陷，應該對其根本原因進行跟進調查；

? 與供應商和電信運營商的定期對賬程序被當作一項內部控制措施； ? 監管機構與企業就反映在內部控制系統中的合規情況和其他事項進行溝通；

? 重新評估本應發揮防止和發現問題的作用的內部控制措施；

E.1.3 E1.4 定期進行賬實核對。

是否就內部和外部審計師的建議及時做出響應以改善和加強內部控制。

E1.5 是否定期舉行培訓課堂、計劃會議和其它的會議，就內部控制運行的有效性向管理層提供反饋意見。

E1.6 員工需要定期聲明是否知曉并遵守了公司的行為準則；以及是否執行了重要的內部控制程序。

E1.7 內部審計職能的有效性。例如是否有適當的可以勝任的人員；在組織結構中的地位是否適當；向董事會或審計委員會報告；工作范圍、職責和審計計劃符合公司的需要等。

5.2 個別評價

定期或不定期地以全新角度審視內部控制系統是非常必要的，其著眼點在于直接審視系統運行的有效性。個別評價的范圍和頻率主要取決于對風險的評估以及對內部控制的持續監控程序的情況。

E2.1 內部控制系統個別評價的范圍和頻率。例如是否：

? 內部控制系統的適當組成部分得以評價； ? 評價由具有必要專業技能的人員進行； ? 評價范圍、深度和頻率是適當的。

E2.2 進行個別評價的流程以及方法的適當性。例如是否：

? 評價人員對公司的經營活動有充分的了解；

? 評價人員了解內部控制系統應該如何運行和實際如何運行； ? 評價過程采用適當的方法，如問卷、核對清單等； ? 評價過程由具有一定權限的管理層進行監督；

? 評價人員通過將評價結果與既定標準進行對比，對評價結果進行必要的分析。

E2.3 個別評價是否存在適當的書面記錄。

5.3 匯報內部控制缺陷

內部控制的缺陷必須向上匯報，某些重要的事項必須上報高層管理人員和董事會。

E3.1 是否存在一定機制將確認的內部控制缺陷加以記錄并向上匯報，以及匯報程序和書面文件的適當性。例如是否：

? 向直接負責此經營活動的人員以及其上一級管理人員報告缺陷； ? 對于一些特殊類型的缺陷，需要報告給更高層級管理層以至于董事會；

E3.2 采取的改善措施的適當性。

第五篇：某公司內部控制制度文件目錄

公司內部控制制度文件目錄

一、內部控制制度文件目錄

（1）決策與監督內控制度

1-1股東大會議事規則；

1-2董事會議事規則；

1-3監事會議事規則；

1-4總經理工作細則；

1-5關聯交易制度。

（2）財務與審計內控制度

2-1財務內控制度；

2-2會計制度；

2-3內部審計工作制度；

2-4價格審計內控制度；

2-5合同內控制度；

2-6合同評審內控制度。

（3）銷售內控制度

3-1客戶信用額度控制；

3-2銷售定價的控制；

3-3銷售程序的控制；

3-4產成品發貨的控制；

3-5銷售發票開立的控制；

3-6應收賬款的控制；

3-7收款的控制；

3-8銷售退回的控制；

3-9客戶檔案的控制。

（4）采購內控制度

4-1一般采購流程描述；

4-2采購審批權限；

4-3采購人員道德及行為操守規范； 4-4供應商首次評價細則；

4-5招標制度；

4-6來料加工-OEM（物料配送流程描述）； 4-7JIT采購流程描述；

4-8應付賬款內控制度流程描述。

（5）生產內控制度

5-1生產計劃內控制度；

5-2生產現場內控制度；

5-3外協內控制度；

5-4設備內控制度；

5-5設備使用和維護制度；

5-6能源內控制度；

5-7安全生產檢查內控制度； 5-8環境保護內控制度。

（6）存貨內控制度

6-1存貨內控制度流程描述；

6-2進貨檢驗程序；

6-3退貨處理程序；

6-4偏離許可作業指導書；

6-5不合格原材料處置規定；

6-6存貨盤點作業指導書；

6-7超期產品（物資）復檢規定； 6-8倉庫安全內控制度

6-9原材料、半成品、成品儲存條件規定； 6-10 倉庫內控制度作業指導書；

6-11 交付、生產計劃、裝運控制系統程序； 6-12 低值易耗品內控制度規定。

（7）人事內控制度

7-1基本原則；

7-2人力資源工作職責；

7-3員工概念；

7-4員工招聘；

7-5勞動合同內控制度；

7-6員工異動內控制度；

7-7員工考勤；

7-8員工培訓；

7-9員工檔案內控制度；

7-10 員工胸卡內控制；

7-11 勞動工資內控制度；

7-12 獎金發放內控制度；

7-13 勞動定額內控制度。

（8）品質內控制度

8-1統計技術制度；

8-2統計技術的選定及應用程序； 8-3先期產品質量策劃和控制；

8-4檢驗和測量設備控制程序；

8-5產品表示、狀態可追溯性程序； 8-6不合格品控制程序；

8-7QOS和持續改進程序；

8-8質量記錄控制程序。

（9）技術、研發內控制度

9-1技術負責制度；

9-2設計控制程序；

9-3技術文件控制程序。

（10）文件、印章內控制度

10-1 內控文件管制辦法；

10-2 印鑒內控制度辦法。

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內部控制(418個文件 55MB)概要

第一篇：內部控制(418個文件 55MB)概要

第二篇：內部控制培訓文件

第三篇：內部控制四采購與付款概要

第四篇：內部控制制度-公司層面控制概要

第五篇：某公司內部控制制度文件目錄

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