第一篇：清產核資存貨盤點計劃、程序和要求

XX毛紡織染廠

清產核資存貨盤點計劃、程序和要求

一、清產核資中存貨盤點的理論基礎

按照我國《企業會計準則》和《工業企業會計制度》的規定，存貨的記錄除鮮活產品、特殊商品以外，一般實行永續盤存制。永續盤存記錄是各項存貨的連續結轉記錄，它意味著存貨的收入和發出的會計記錄應該與實際存貨的收發變化同步。永續盤存記錄可以只記數量，也可以數量和價格都計，價格可以是實際價格，也可以是計劃價格。

但在實踐中，存貨的記錄和物流的收發并不總是同步的，因此，作為存貨的內控制度的關鍵控制環節，存貨的盤點可能是唯一最重要的控制程序。

實踐中，存貨盤點通常有兩種不同的方法：逐項盤點法和循環盤點法。逐項盤存法是生產經營活動基本停止，在一個時點進行全面的盤存；循環盤存法是在一年中定期的選擇部分存貨項目進行盤點，每年所有存貨至少盤點一次。因此，循環盤存法的盤點貫穿了這一年，但要求至少所有存貨一年盤點一次。

基于上述理由，在清產核資中，存貨的盤點適用于逐項盤點法。由于一般情況下清產核資確定的基準日與實際盤點日并不總是相同的，在盤點日滯后于基準日的情況下，則應將基準日后至存貨盤點日存貨的收到、簽證發出、單據的移動、發運貨物清單等，倒計推出基準日的庫存數量。

二、清產核資中存貨清查的方法

存貨清查包括在途材料、材料采購、庫存材料、低值易耗品、庫存商品等。存貨清查主要由財務部門、物資供應部門、倉庫管理部門配合進行，中介機構監盤。存貨清查要認真組織清倉查庫，對所有存貨全面清查盤點。

1、對存貨清查，首先應核對財務部門明細賬與倉庫保管員的存貨明細登記賬余額是否相等（賬賬相對），如果不符，應該立即查明原因。（將財務賬與庫房賬或卡片進行核對，檢查是否存在差異，如存在差異，應分析差異原因，如是庫房賬或卡片賬不完善，完善庫房賬或卡片賬，如是財務入賬不及時，應及時進行賬務處理。）

2、對存貨進行盤點，盤點過程應采用以賬對實、以實對賬的核對方法盤點實物資產（重點運用以物核賬的方法，不得漏點或重復盤點），得出存貨實際數量，填列存貨清查明細表；同時，在盤點的過程中，應注意存貨的品質狀況和時間，觀察存貨是否存在殘次、毀損、滯銷或其他減值情況，將清查出的毀損待報廢情況，應作為清查日發現的其他情況進行記錄（賬實相對）。

3、確定清查日存貨實際數量以及其中的毀損待報廢的存貨實際數量后，應根據存貨項目在清查基準日至清查盤點日之間的所有存貨增減變動的會計記錄進行倒軋，得出清產核資基準日存貨的實物數量以及其中的毀損待報廢的存貨實際數量。對清查出的積壓、已毀損或需報廢的存貨應當查明原因，組織相應的技術鑒定，并提出處理意見。

4、將清產核資基準日倉庫實物明細賬與庫存實際數量進行核對，確定盤盈或者盤虧差異，查明原因并在存貨清查明細表中進行說明。符合損失條件的，取得相應證據、鑒定、說明并核準后作損失處理。

總結：先以財務賬面數與倉庫賬面數對比，如有差異，查明原因，財務上進行調整；兩者一致后，進行盤點，得出清查日存貨實際數量及其中的毀損待報廢數量，再倒軋至基準日實際數量；將基準日實際數量與倉庫實物賬核對，確認盤盈或者盤虧，存貨清查到此結束。

三、存貨實地盤存前的準備工作

（一）企業的準備工作

1、制定詳細的存貨盤點計劃，內容應包括盤點時間、盤點分組、盤點人員分配、盤點程序、特殊存貨的盤點方法、是否應聘請專家進行盤點等。

2、存貨的整理

（1）整理存貨，嚴格區分原材料與半成品、產成品；不同工序半成品；成品與廢品；企業產品與其他公司產品；

（2）存貨應按品種、類別、規格分類堆放，有序排列，按數碼齊，方便盤點；外包裝應寫清規格、容量。包裝箱或包裝袋應寫明貨物名稱、數量、規格，便于清點。

3、編制連續編號的存貨標簽或盤點清單。

4、對企業代保管和來料加工的材料，以及已辦出庫手續未提貨的存貨和委托寄售（存）的商品，在盤點時應在盤點表中明確列示。

5、對委托加工材料、臨時寄存它處、異地存放的存貨在盤點清單上單獨列示。

6、另外，盤點清單應按存貨存放的倉庫編號、堆放地點分別列示，品種之間應有隔離標志。

7、對于殘次呆滯物品應單獨盤點并單獨造冊。

8、發出商品應于盤點清單中單獨列示，以便與庫存存貨進行區別。

9、繪制倉庫存貨分布圖，并規劃盤點范圍、路線；并考慮可能有損失的存貨特別標示。

10、準備好計量器具及必備工具。在各盤點現場，應該準備好各種必要的度量衡器具，器具在事前應得到校正，以保證盤點計量的正確性。

11、于盤點日前將所有待驗之存貨檢驗完畢并入庫；各盤存部門應提前計劃安排合理限額領料，及時入庫，減少在制品盤存工作量，便于盤存。

12、各部門相關的各項財務賬冊，應于盤點前登記完畢并結賬。如因特殊情況無法完成時，應由財務部門將尚未入賬的有關單據（如入庫單、領料單、退料單），利用結存調整表（一式二聯）將賬面數調整為正確的賬面結存數后，一聯財務部門自存，一聯送物資供應部門。

（二）中介機構的準備工作

1、中介機構人員應當：

(1)了解存貨的內容、性質、各存貨項目的重要程度及存放場所；(2)了解存貨會計系統及其他相關的內部控制；

(3)評估與存貨相關的固有風險、控制風險和檢查風險及重要性；(4)查閱以前年度的存貨監盤工作底稿；

(5)考慮實地察看存貨的存放場所，特別是金額較大或性質特殊的存貨；(6)考慮是否需要利用專家的工作或其他人員的工作；

(7)復核或與管理當局討論其存貨盤點計劃。

在復核或與管理當局討論其存貨盤點計劃時，應當考慮以下主要因素，以評價其能否合理地確定存貨的數量和狀況：

2(1)盤點的時間安排；

(2)存貨盤點范圍和場所的確定；(3)盤點人員的分工及勝任能力；(4)盤點前的會議及任務布置；

(5)存貨的整理和排列，毀損、陳舊、過時、殘次及所有權不屬于企業的存貨的區分；(6)存貨的計量工具和計量方法；(7)在產品完工程度的確定方法；(8)存放在外單位的存貨的盤點安排；(9)存貨收發截止的控制；

(10)盤點期間存貨移動的控制；(11)盤點表單的設計、使用與控制；

(12)盤點結果的匯總及盤盈盤虧的分析、調查與處理。

中介機構人員應當根據企業的存貨盤存制度及相關內部控制的有效性，評價其盤點時間是否合理。

如果認為被稽查單位的存貨盤點計劃存在缺陷，中介機構人員應當提請企業調整。

2、審計對存貨關注的重點

為確保此次清產核資審計質量，按照財政部及國資委的有關要求，確定本次的審計重點如下：報損金額排序，重點關注報損額較大、證據不全及特殊的擬個案處理的項目。

清產核資的重點應放在單筆報損金額較大、證據不全及特殊的擬個案處理的報損項目上。具體操作時可先對企業通過初步清查提出的擬報損清單中按金額及證據情況分為ABC三類，A類是金額較大、影響較大或比較特殊可能需個案溝通處理的項目，事務所應予以重點關注，督促企業集中力量進行重點取證；C類是金額不大或性質不重要的報損項目，對于此類項目，可予以適當關注；B類是界于A類與C類之間的項目，予以一般關注。

四、盤點計劃

（一）目的

1、確定清產核資基準日存貨真實性；

2、確保存貨庫存數量與金額正確,并與倉庫記錄及會計賬冊記錄比較,以確保實物與賬冊相符；

3、加強存貨管理，分析存貨盤盈虧產生原因，作為鑒證機構簽證依據。

（二）盤點范圍和場所

1、盤點存貨種類

根據XX毛紡織染廠存貨種類和特點，本此清產核資盤點存貨種類為原材料（含低值易耗品、輔助材料）、產成品。

在產品、委托加工材料、發出商品/委托代銷商品采用替代程序確認（詳見第6頁盤點過程中特殊情況的處理和結果利用）。

2、盤點倉庫

成品庫、原料庫、機配庫、五金庫、輔料庫。

說明：

應對盤虧、盤盈、毀損、報廢的存貨全部抽盤；存貨抽盤金額比例不低于70%。盤點后不僅要取得盤點表，而且必須編制盤點報告（包含盤點計劃、準備、參與人員、盤點方式、盤點過程、盤點結果等內容），讓企業確認；

外單位寄存于本企業的存貨分開擺放并排除在盤點范圍之外

（三）盤點時間

2005年 月 日上午9時各盤點小組統一開始盤點。

可考慮重點存貨與一般存貨盤點時間錯開，各種產成品原則上應在同一時期進行盤點，原材料、低值易耗品等不同類別的存貨可以分別進行。月 日至 日完成產成品盤點，月 日至 日完成原材料、低值易耗品盤點。

（四）盤點分組、盤點人員分配

1、參與盤點人員的考慮 一般情況下，參加盤點的人員應該獨立于存貨倉儲部門，這是因為考慮企業內部牽制制度的有效性；由于與存貨的記錄、核算相關的部門主要可以分為財務部門、業務（采購）部門、倉儲部門三個部分，財務部門記錄存貨的金額賬，業務（采購）部門記錄數量、價格賬，倉儲部門記錄數量賬（也有例外或其他情形），因此參與盤點的人員至少應該包括財務人員、業務人員和倉儲管理人員；但考慮參加盤點人員的獨立性，還應考慮由內部審計人員、外部審計人員或監督人員監督盤點，或者考慮盤點后由這些人員以測試方式進行復盤或抽盤。

2、參加盤存人員

（1）、盤點總負責人：由清產核資工作小組成員或指定相應部門負責人擔任，負責盤點工作的總指揮。

（2）、總監盤人：由財務部部長擔任，中介機構項目負責人配合，督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。

（3）、現場盤點負責人：由各倉庫負責人或實物資產管理部門負責人（或其指定的、具備相應專業勝任能力的其他人）擔任，指揮與督導所屬單位順利完成本次存貨盤點各項工作；本單位盤點總復核，對盤點清查結果的真實性、完整性、準確性承擔復核責任；確認所有存貨變動單據之最后截止號碼，簽回單據控制表；組織調查存貨盤差原因。

（4）、各具體盤點實施小組

必須由三人組成一個盤點小組，其中一人要熟悉存貨，具體分為：

A、盤點人：即點數人，由倉庫保管員或各車間統計員、核算員擔任，負責有順序的唱報盤點存貨；

B、記錄人：由供應、生產、財務部門人員擔任，負責盤點人唱報盤點存貨的記錄工作；

C、監盤人：由中介機構人員擔任，負責現場監督盤點。

3、盤點人員編組表（見附表）

（五）存貨收發截止的控制

盤點前所有有關存貨單據截止，并編制各單據控制表（見附表），具體如下： 工作事項 單據名稱 截止時間

1.收貨單截止 采購驗收入庫單 2005/10/25 17:30 2.銷貨單截止 產品銷售出庫單 2005/10/25 17:30 3.退貨單截止 退貨(折讓)單 2005/10/25 17:30 4.返貨單截止 產品銷售出庫單 2005/10/25 17:30 5.調撥單截止 調撥出(入)庫單 2005/10/25 17:30 6.借樣和領樣截止 庫存借還出入庫單 2005/10/25 17:30 存貨交易截止時間如上所述，請各單位和部門嚴格執行并控制。

（六）盤點期間存貨移動的控制

盤點期間，原則上不許移動存貨的位置（無論是否進出工廠，或在庫房之間），如有特殊情況而有必要搬動貨物，須得到盤點總負責人的簽字同意（可在企業內部存貨收發單據上簽字并將復印件提供給盤點小組）；如有可能，應在進行盤點時倉庫庫房停止收發并不得將貨物任意轉移，以保證盤點結果的正確性。

對盤點期間已收到料而未辦妥入賬手續的原材料、半成品、成品等，應另行分別存放，并予標示，不納入本次盤點范圍。

（七）盤點表單的設計、使用與控制

1、準備盤點表,必須包括以下內容：

待盤點存貨的準確位置；存貨的編碼；存貨名稱的準確描述；計算單位（數量或重量）；存貨品質、生產批號備注欄。

2、盤點表樣式確定后，盡量統一采用；各盤點小組按存貨類別和相關明細記錄填寫盤點清單，盤點時記錄的存貨名稱、規格型號必須與財務部門明細賬與倉庫保管員的存貨明細登記賬一致；為提高效率，可先按賬面數填列項目，具體盤點實施時，補齊實盤數、賬面數，落實未達數、損失數等。

（八）盤點作業流程

1、盤點前的會議及任務布置

盤點前召開盤點會議，講解盤點計劃，要求所有參與盤點人員熟悉盤點計劃和安排，熟悉盤點的一般程序和基本要求。

2、盤點具體要求（1）、現場盤點負責人在2005年10月26日8:30前確認所有存貨變動單據最后截止號碼，簽回單據控制表，提交總監盤人。

（2）、總監盤人會同現場盤點負責人將預先經過編號的存貨清查盤點明細表及盤點卡（見附表）發給各小組,記錄所發盤點明細表的數量，以及對應小組的名稱。

（3）、每個小組負責幾個固定區域，然后按從上至下、從左往右地按順序清點貨物，不準跳躍式盤點，嚴禁故意少盤、有意漏盤、有物不盤，減少人為的盤點差錯。

（4）、在清點工作中要注意避免重復清點同一件號：在清點完某個件號的產品后，將結果填在清查盤點明細表上，并檢查實盤數與標識牌上的數字是否一致，如實盤數與標識牌上的數字有出入，在確認盤點數正確之后把原錯誤數字劃掉，將正確的數字記在標識牌上并注明日期，并在標識牌上簽字（全名）、注明盤點日期；在清點過的存貨標識牌上作已盤點標志（如可以用彩筆標記）。

（5）、盤點時，如某一名稱規格的存貨數量較多，在盤點現場加計合計數再填列清查盤點明細表會影響效率，盤點人應將實際盤點數，詳實記錄于“盤點卡”，將該卡編列同一流水號碼；盤點完畢，盤點人應將“盤點卡”匯總數據填入存貨清查盤點明細表。

（6）、盤點表格內信息項不得修改，若確有需要必須經所有盤點人員簽字確認并加蓋 5 財務專用章，方能生效。

（7）、所有盤點數據必須以實物盤點數為準，嚴禁未經過實盤就以賬面數或估計數代替實存數。

（8）、盤點數據的記錄要使用不退色的筆。（9）、所有清點過的產品要擺放有序，以方便抽查及審計過程中的重新清點。（10）、盤點過程中，現場盤點負責人檢查是否有漏盤，清點過的存貨標識牌上是否都有已盤點標志，并及時組織補漏，負責保證所有擬盤點范圍內的存貨都已經被清點過。

（11）、發生盤盈、盤虧情況后，現場盤點負責人組織調查存貨盤差原因，臺賬應協助倉庫保管員查明原因，并在盤點表中注明。

（12）、盤點結束后，參加盤點人員必須經現場盤點負責人批準后方可離開盤點崗位，并將清查盤點明細表及盤點卡交給現場盤點負責人。

（九）中介機構人員在盤點中的職責及要求

監盤小組成員親臨現場，密切注意企業的盤點現場及盤點人員的操作程序和盤點過程，觀察盤點人員的盤點程序是否符合盤點計劃的基本要求，計量點數是否正確，盤點清單是否按要求填制，如發現問題，應及時指出并督促糾正。

觀察盤點和抽點過程中，對重要項目和典型存貨項目的有代表性的樣本應仔細監盤；對可能過時或損壞的項目要仔細查詢，注意觀察存貨的品質狀況，確定其對損益的影響；同時還應檢查企業有無代人保存的存貨以及企業存放在外地的存貨。

注冊會計師還應向企業索取存貨盤點前后的驗收報告（或入庫單）、貨運單（或出庫單），與存貨收發單據控制表記錄的截止單據核對，檢查庫存記錄與會計記錄截止日是否正確。

注：存貨正確截止的關鍵在于存貨實物納入盤點范圍的時間與存貨引起的借貸雙方會計科目的入賬時間都處于同一會計期間。存貨截止審計的主要方法是抽查存貨盤點日期前后的購貨發票與驗收報告（或入庫單），檔案中的每張發票均附有驗收報告（或入庫單）。存貨截止審計的另一種方法是審閱驗收部門的業務記錄，凡是接近清產核資基準日（包括基準日之后）購入的貨物，必須查明其相對應的購貨發票是否在同期入賬，對于未收到購貨發票的入庫存貨，是否將入庫單分開存放并暫估入賬。

在盤點結束前，監盤中介機構人員要再次觀察盤點現場，以確定所有應納入盤點范圍的存貨均已盤點。

所有的盤點清單均應由企業參與盤點人員和監盤中介機構人員簽名，并復印一份，企業與中介機構各留一份。

（十）盤點過程中特殊情況的處理和結果利用

1、存放在企業以外的第三方處的存貨 對于企業存放或寄銷在外地的存貨、委托其他單位保管的或已經作為抵押的存貨，也應納入盤點的范圍。有關部門必須擁有對方收到貨物數量的確認書。

對這類存貨，凡金額較大的，企業須派出人員去現場實盤，并委托當地會計師事務所負責監盤抽點或本所注冊會計師親自前往監盤，盤點時間安排在 月 日至 日之間。如存貨量不大，可以向寄存、寄銷單位、保管人或債權人函證或采用其他替代程序予以確認，包括：檢查進貨交易憑證或生產記錄及其他相關資料，審查存貨會計及業務記錄，檢查清產核資基 準日后發生的銷貨交易憑證等。

2、盤點中的特例

一些存貨的形態異于一般情況，采用正常的手段進行盤點比較困難，比如，成堆的煤、焦炭、礦石、原材料或水泥，大桶中的化學物品，大宗的異性鋼材（廢鋼）等。對存貨監盤中的特殊問題，應具體問題具體分析，（1）難以盤點的存貨

① 運用創造性的辦法。

② 考慮是否聘請專家確定存貨的數量和質量。如對在產品進行盤點時，應注意向技術人員或生產人員了解和詢問在產品的完工程度和企業相關在產品確認政策，進而確定對存貨成本的影響；必要的時候應該采取特殊的方法進行盤點，如請工程師運用專門的測量方法，或采用一些專門的測量工具進行測量等。③ 可以根據企業存貨收發制度來確認存貨的數量，如企業可能采用輪流堆放制度，在這種制度下，一堆材料供使用，而收到的材料則置放于另一堆，到一堆使用完時，可發現賬戶上的差錯。如果這種輪流堆放制度令人滿意，注冊會計師便可以在某種程度上依靠會計記錄。

（2）分散盤點

只有在以下條件的情況下，分散盤點才能夠提供可靠的審計證據： ①控制測試表明企業成本會計制度非常完善； ②永續盤存記錄沒有紕漏；

③各類存貨間的轉換憑證十分可靠；

但是如果記錄和實物轉移不同步，有可能產生嚴重的誤差。

（十一）盤點資料報送、保存與確認

清查盤點明細表經盤點人、記錄人、監盤人、現場盤點負責人簽字確認，現場盤點負責人收回后安排專人將編好號的清查盤點明細表中的盤點數據輸入EXCEL文件中，每件存貨都要確定一個單價或標準價格，便于計算存貨的價值，結束后將電子盤點資料報送財務部門，由財務部核算員及監盤人員審核、核實。

（十二）盤點結果的匯總及盤盈盤虧的分析、調查與處理 財務部在盤點結束之后，編制盤盈（虧）明細表，分析盤點結果與實際存貨結果差異，落實責任，檢查是否屬于會計差錯或資產損失，分別收集證據進行相應的處理；中介機構對盤盈、盤虧進行鑒證；

編制存貨毀損報廢明細表，查明毀損報廢原因，申請專家進行鑒證；中介機構對毀損報廢的存貨進行現場審核；

編制盤點結果匯總表，并填列清查表，編寫盤盈盤虧、毀損報廢等說明，收集相關證據，作為申報損失的證據；

匯總資產清查結果，編制資產清查總結，報單位清產核資領導小組和中介機構審核確認。

匯總階段應注意：

1、調整會計庫存與保管庫存的差異：根據盤點結果，應確定已入庫采購和已銷未出庫、7 已出庫未銷數，按以下公式調整會計庫存數和保管庫存數：

會計庫存數+已入庫末作采購—已出庫未銷售=保管庫存數—已銷售未出庫 這些數字應由供應、會計、保管部門的相關人員核對清楚后調整。

注：在清產核資基準日和盤點日都要考慮調整會計庫存數和保管庫存數，基準日的處理：對實物部門在基準日已收到的存貨，財務部門應及時進行會計處理，消除實物部門與財務部門的賬實差異；對基準日前已銷售或發出的存貨，應按收入確認原則及時進行收入確認和成本結轉，保證存貨的真實性及相應成本費用的完整性，以避免造成實物虛假盤虧；對基準日前已領用未入賬的原材料，應調入生產成本。

盤點日的處理：以調節表調整會計庫存數和保管庫存數（見附表）。

2、按照調整后的庫存數倒推至基準日的會計庫存數，并與會計賬面數進行核對，據以確定盤盈盤虧數。

3、對于殘次呆滯物品應將其價格與可變現凈值相比，據以確定可能造成的損失。

4、對于由于存貨結轉及計價造成的庫存存貨價格的背離，應視作存貨高留低轉資金掛賬，據以確定的損失。

（十三）附表

1、存貨清查盤點明細表

2、存貨盤點卡

3、存貨盤點期間收發調整表

4、盤點人員編組表

5、存貨收發單據控制表

6、會計庫存數和保管庫存數調解表

7、存貨盤點結果匯總表

8、存貨盤點抽查結果統計表

第二篇：2012年底存貨盤點注意事項與要求

2011年底存貨盤點注意事項與要求

1、本次盤點數據從新賬套中取數據，整理盤點數據前，要求倉庫的進出數據已確定不變，倉庫通知財務取數據（需倉庫確認具體時間）；

2、老賬套的數據庫存數也不允許有負數，否則無法結賬，因12月份老賬套里有銷售出庫；

3、盤點清測取數前，所有檢驗合格品都要入完庫（含外購的、外協的、自制的、銷退的）

4、各存貨責任人先要自己進行初盤，賬、卡、物相同，自盤的數量填在盤點表的初盤欄位；

5、標簽或標示朝外，易于查看，標示清楚，物料卡或物料紙片上要清楚寫明物料新編碼、品名、規格型號、結存數；

6、生產現場存貨盤點，車間按財務提供盤點格式自己整理盤點清冊，應寫清楚物料編碼、品名、規格型號、制程階段、結存數、生產任務單號

7、生產現場存貨，自盤時標簽或標示朝外，標示清楚，物料卡或物料紙片上要清楚寫明物料編碼、品名、規格型號、結存數、生產任務單號；

8、復盤時，物料責任人員帶領復盤人盤點，按復盤人要求進行復盤，應配合清點物料數量、核對確認實物與物料卡及盤點清冊數量，盤點完后初盤人、物料責任人、及其領導、復盤人、及財務負責人都要在盤點清冊上簽字確認；

9、同一物料可能存在多處的，主要物料卡（或紙片上）注明其他存放地點；

10、要真實反映實物結存數，將依據盤點數與賬存數差異，報批后進行盤盈虧調整。

第三篇：存貨盤點制度

存貨盤點管理 制度

? 定義

? 存貨：是指企業在生產經營過程中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。存貨包括外購商品、包裝物、低值易耗品、委托/受托代銷商品及促銷品等。

? 職責

? 公司須成立存貨盤點工作組，負責本公司存貨盤點的各項工作，存貨盤點工作組受本公司資產管理工作領導小組領導，并由其向區域公司資產管理工作領導小組匯報； ? 成員：由財務、倉儲等職能部門的第一責任人，以及實施盤點的監盤人、現場點數人、實物保管人等組成。

總經理：是公司資產管理和資產安全的第一責任人。全面負責存貨盤點工作：負責組織各專業部門成立存貨盤點工作組，安排盤點計劃的編制、現場的組織、盤點報告的編報，組織專題會議研究解決存貨盤點過程中存在的問題、盈虧原因分析、盤點結果的處理、整改計劃方案的制定和落實，并對盤點整體工作的及時性、準確性、真實性、完整性負領導責任； ? 財務：負責存貨盤點過程和結果的核查與監督工作。主要檢查是否按相關制度執行資產盤點，財務數據是否真實，對盤點結果與財務賬面數據對比出盈虧情況的真實性和盤點報告的完整性負責，盤點過程的監控與檢查，監督整改措施的執行落實情況負責；

? 存貨保管及使用部門：負責存貨資產的安全管理，配合盤點及實施盤點改進計劃等。； ? 監盤人：由財務人員擔任，負責對盤點現場過程實施監督，對盤點原始資料及匯總表相關信息進行復核，參與形成盤點報告并負責上報；

? 現場點數人：由非實物管理人員擔任，負責盤點現場的點數及記錄工作。監盤人不應兼任該崗位，但應對盤點數進行復核；

? 實物保管人：負責所保管資產的日常盤點工作及本制度所涉及的資產盤點工作前的各項準備工作，包括但不限于現場整理規范、資料提供、原因分析等工作；負責引導盤點小組對所管理資產進行點數，解釋監盤人員、現場點數人員提出的問題。

? 盤點工作結束后財務部須在五個工作日內提交《盤點報告》，并由總經理、財務簽字審批；

? 《盤點報告》內容須作為每月經濟活動分析的內容之一，對上月盤點過程中存在的問題及盈虧原因進行深度分析，并在次月經濟活動分析中對上月分析原因及整改措施進行跟蹤分析。

– 存貨盤盈盤虧結果處理

? 根據審批文件和保險公司賠償款等資料進行會計處理：

? 盤盈的存貨，應沖減當期的管理費用；

? 盤虧的存貨，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后，計入當期管理費用；屬于非常損失的，計入營業外支出，需要做進項稅轉出。

– 存貨盤點結果的整改跟蹤

? 屬于保險公司理賠范圍內的資產應及時向已投保的保險公司索賠； ? 沒有投保的存貨應查明事項的責任人，按公司規定予以處罰；

? 對于已造成損失而又無法查找責任人的事項，公司應有針對性地從管理及制度流程等方面查找原因，進行整改，避免類似情況的發生；

? 對存貨管理和盤點中存在的問題，各公司主管副總應在盤點工作結束后一周內制定整改計劃。

第四篇：存貨盤點報告

存貨盤點報告【模板】

單位名稱：【二級單位】【三級單位】 盤點時間：2012年6月30日 報告人： 審核人：

一、存貨盤點安排

1、主要存貨類型介紹和存貨分布情況

2、存貨按種類劃分的數量和金額 如果有以下特殊類型的存貨，請列示：

在途物資

存貨已收到，未開發票

為第三方保存的存貨

代售存貨

3、存貨盤點計劃摘要：

? 存貨盤點計劃的起草人、批準人。? 存貨清理碼放計劃。

? 對存貨盤點期間存貨收發的控制措施。? 盤點記錄中存貨項目名稱、計量單位指南。? 如何界定陳舊、毀損、周轉率低的存貨。

? 存貨盤點標簽使用指南（包括配發、收集和控制）。? 存放于外庫的存貨如何盤點。

? 部門主管及財務部門有關人員或相關管理人員對盤點工作的監督與審核。

? 如何確保存貨內容與其包裝上的描述一致。

索引號：

在途的已銷售存貨

已銷售未發運 寄存在第三方的存貨 寄售存貨 【請后附《存貨盤點計劃表》供參考。】

二、存貨實地盤點工作

1、存貨盤點安排的執行

? 盤點人員是否遵守盤點計劃執行盤點工作。? 存貨是否在盤點前碼放整齊。

? 不同類別的存貨、特殊類型存貨和特殊種類存貨是否適當分開碼放。

2、存貨盤點程序

? 存貨盤點人員是否被適當監督。

? 盤點人員是否不是進行庫房日常記錄的人員；盤點人員是否熟悉所盤點的存貨。

? 存貨盤點是否系統、有序進行。

? 是否有人及時核對盤點結果與存貨永續記錄并調查差異。

? 是否所有的盤點結果（數量）都來自于實際盤點（如果不是，請描述估計數量所使用的方法）。? 在產品的完工程度的確認方法。

? 存貨內容與其外包裝上的描述是否一致。

? 說明盤點日是否停止生產，如果沒有停止生產，采取何種措施控制存貨移動。

? 說明盤點日存貨是否暫停出入庫，如未能暫停出入庫，采取何種措施保證盤點范圍的準確。

? 寄存在第三方的存貨或存貨存放地點較遠的存貨如何進行盤點。? 如果公司有多個倉庫或存貨地點，盤點期間是否發生內部存貨調撥；如果有，請說明倉庫間調撥存貨的盤點程序。

? 盤點人員是否在盤點標簽或盤點表上指明特殊種類的存貨：陳舊、積壓、毀損、周轉率低、特別定制的存貨；請簡要描述公司如何界定上述特殊類型存貨。

?（如果有）請簡要描述在盤點過程中發現的倉庫安全管理不足之處。? 盤點人員應熟悉所負責存貨的位置，盤點人員應清點存貨并通知記錄人每項存貨的編碼、名稱、實盤數量以及具體位置或貨價號（在可行情況下），記錄人應該在盤點表上記錄這些內容。? 盤點人員是否在每張盤點表上簽名并登記日期。

? 存貨盤點標簽的使用情況：存貨項目在盤點時是否被貼上有序號的盤點標簽；盤點標簽的使用是否確保存貨沒有被重盤或漏盤；被貼上的標簽是否保留直至盤點全部結束【請統計各倉庫或存貨地點盤點標簽的發放、使用、未使用、作廢數量。】

? 盤點所使用的計量單位如果與倉庫臺賬上存貨計量單位不一致，單位轉換是否準確。

? 收到所有的盤點表后，存貨盤點協調員是否將盤點表按倉庫分開并送交財務部負責倉庫存貨會計記錄的會計人員。

３、存貨盤點方法

說明存貨盤點所采用的方法 【例如：

? 鋼材的盤點：盤條、鋼鉸線全部過秤計量數量；螺紋鋼、槽鋼、工字鋼采用檢尺計量，折算重量的方法；

? 水泥、方木的盤點：水泥按規定單袋抽檢，再清點全部袋數，折算重量，方木先檢尺，后根據截面積計算方量； ? 燃油料的盤點：全部過秤計量數量；

? 五金、電料、化輕、工具、配件：全部計件盤點。】

三、存貨盤點結果及處理

1、存貨盤點結果【請后附《存貨盤點匯總表》】

? 對盤點結果與賬面記錄的差異，請說明具體原因及處理方法。

2、對于存貨賬面價值與市值相比跌價的存貨，計提相應的跌價準備，填制附件 《存貨跌價準備計提明細表》【請后附《存貨跌價準備計提明細表》(如需要填制)】

3、陳舊、積壓、毀損、周轉率低、特別定制的存貨是否經過妥善處理。

4、通過盤點，是否發現存貨內部控制存在不完善性，（如有）準備如何完善提高這部分控制。

附件：

附件1：存貨盤點計劃表 附件2：存貨盤點明細表 附件3：存貨盤點匯總表 附件4：存貨盤點統計表

附件5：閑置物資、報廢物資明細表

第五篇：存貨盤點報告

存貨盤點報告

單位（項目）名稱：

盤點時間：2011年12月×日

報告人： 審核人：

一、存貨盤點安排

1、主要存貨類型介紹和存貨分布情況

2、存貨按種類劃分的數量和金額 如果有以下特殊類型的存貨，請列示：

在途物資

在途的已銷售存貨 存貨已收到，未開發票 已銷售未發運

為第三方保存的存貨 寄存在第三方的存貨

代售存貨 寄售存貨

3、存貨盤點計劃摘要：

? 存貨盤點計劃的起草人、批準人。? 存貨清理碼放計劃。

? 對存貨盤點期間存貨收發的控制措施。? 盤點記錄中存貨項目名稱、計量單位指南。? 如何界定陳舊、毀損、周轉率低的存貨。

? 存貨盤點標簽使用指南（包括配發、收集和控制）。? 存放于外庫的存貨如何盤點。

? 部門主管或相關管理人員對盤點工作的監督與審核。? 如何確保存貨內容與其包裝上的描述一致。【請后附《存貨盤點計劃表》供參考。】

二、存貨實地盤點工作

1、存貨盤點安排的執行 ? 盤點人員是否遵守盤點計劃執行盤點工作。? 存貨是否在盤點前碼放整齊。

? 不同類別的存貨、特殊類型存貨和特殊種類存貨是否適當分開碼放。

2、存貨盤點程序

? 存貨盤點人員是否被適當監督。

? 盤點人員是否不是進行庫房日常記錄的人員；盤點人員是否熟悉所盤點的存貨。

? 存貨盤點是否系統、有序進行。

? 是否有人及時核對盤點結果與存貨永續記錄并調查差異。

? 是否所有的盤點結果（數量）都來自于實際盤點（如果不是，請描述估計數量所使用的方法）。? 在產品的完工程度的確認方法。

? 存貨內容與其外包裝上的描述是否一致。

? 說明盤點日是否停止生產，如果沒有停止生產，采取何種措施控制存貨移動。

? 說明盤點日存貨是否暫停出入庫，如未能暫停出入庫，采取何種措施保證盤點范圍的準確。

? 寄存在第三方的存貨或存貨存放地點較遠的存貨如何進行盤點。? 如果公司有多個倉庫或存貨地點，盤點期間是否發生內部存貨調撥；如果有，請說明倉庫間調撥存貨的盤點程序。

? 盤點人員是否在盤點標簽或盤點表上指明特殊種類的存貨：陳舊、積壓、毀損、周轉率低、特別定制的存貨；請簡要描述公司如何界定上述特殊類型存貨。

?（如果有）請簡要描述在盤點過程中發現的倉庫安全管理不足之處。? 盤點人員應熟悉所負責存貨的位置，盤點人員應清點存貨并通知記錄人每項存貨的編碼、名稱、實盤數量以及具體位置或貨價號（在可行情況下），記錄人應該在盤點表上記錄這些內容。? 盤點人員是否在每張盤點表上簽名并登記日期。

? 存貨盤點標簽的使用情況：存貨項目在盤點時是否被貼上有序號的盤點標簽；盤點標簽的使用是否確保存貨沒有被重盤或漏盤；被貼上的標簽是否保留直至盤點全部結束【請統計各倉庫或存貨地點盤點標簽的發放、使用、未使用、作廢數量。】

? 盤點所使用的計量單位如果與倉庫臺賬上存貨計量單位不一致，單位轉換是否準確。

? 收到所有的盤點表后，存貨盤點協調員是否將盤點表按倉庫分開并送交財務部負責倉庫存貨會計記錄的會計人員。

３、存貨盤點方法

說明存貨盤點所采用的方法 【例如：

? 鋼材的盤點：盤條、鋼鉸線全部過秤計量數量；螺紋鋼、槽鋼、工字鋼采用檢尺計量，折算重量的方法；

? 水泥、方木的盤點：水泥按規定單袋抽檢，再清點全部袋數，折算重量，方木先檢尺，后根據截面積計算方量； ? 燃油料的盤點：全部過秤計量數量；

? 五金、電料、化輕、工具、配件：全部計件盤點。】

三、存貨盤點結果及處理

1、存貨盤點結果【請后附《存貨盤點匯總表》】

? 對盤點結果與賬面記錄的差異，請說明具體原因及處理方法。

2、對于存貨賬面價值與市值相比跌價的存貨，計提相應的跌價準備，填制附件 《存貨跌價準備計提明細表》【請后附《存貨跌價準備計提明細表》(如需要請填制)】

3、陳舊、積壓、毀損、周轉率低、特別定制的存貨是否經過妥善處理。

4、通過盤點，是否發現存貨內部控制存在不完善性，（如有）準備如何完善提高這部分控制。

注：藍色字體為提示語，書寫時參考使用，最后應刪除；