第一篇：公安機關財務管理暫行辦法

公安機關財務管理暫行辦法

第一章

總則

第一條

為了保證公安機關各項任務的順利完成，加強各級公安機關的經費保障和財務管理，提高資金使用效益，根據《中華人民共和國人民警察法》和《中華人民共和國預算法》及國家有關財政政策，制定本辦法。

第二條

公安機關是人民民主專政的重要工具，是武裝性質的國家治安行政機關。為保證公安機關依法行使職權，各級財政部門要根據公安機關所擔負的任務、實際工作需要和財務可能，按照現行財政管理體制，以及國家預算收支科目和有關的計劃、標準，在經費上給予保障。

第三條

公安機關財務管理的主要任務是通過資金的領撥和運用，對本單位的財務活動進行綜合管理。通過合理安排單位預算，依法管理各項收費，加強資金核算和管理，建立健全財務管理制度，開展財務分析，加強財務監督檢查，提高警務保障能力，保證公安工作的開展。

第四條

公安機關財務管理的范圍包括：預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、財務分析與監督等。

第五條

公安經費和裝備應建立科學、合理的供應標準和規范的管理制度。主要裝備的配備標準由公安部和財政部共同制定。

第六條

公安機關財務管理是公安工作的重要組成部分，各級公安機關必須建立健全財務機構，配備符合條件的財會人員，切實做好財務管理工作。

公安機關財務管理實行統一領導、分級負責、歸口管理的原則，在單位行政首長的統一領導下，將單位的一切財務收支活動歸口單位財務部門統一管理。

第七條

公安機關財務管理工作，要認真貫徹執行黨和國家的方針、政策和財政、財務制度，遵守財經法規和財經紀律。財政部門要加強對公安機關財務管理工作的監督和檢查。

第二章

單位預算管理

第八條

公安機關預算即財務收支計劃，包括公安機關行政經費、公安業務費、公安特別業務費（以下簡稱公安特費）拘押收教場所經費、干部訓練費、中等專業學校經費和其他經費支出以及各項收支計劃。財政部門核撥的預算撥款、納入財政專戶管理的預算外資金及單位留用的其他收入，都要納入單位預算，統籌安排使用。

第九條

根據國家現行財政管理體制和公安管理體制，按照 權劃分的原則，公安機關預算中需要財政預算安排的經費要分別 入中央和地方財政預算。公安派出所是公安機關派出機構，其經費預算要列入派出單位預算。

第十條

根據公安機關工作的特殊性，中央和省級財政在財政可能的條件下，可安排公安專項資金補助，用以增強中央和省級公安機關的宏觀協調能力。

第十一條

預算管理應遵循的依據是：

（一）逐步實行定員定額管理；

（二）在上年度預算執行的基礎上考慮本年度增減因素，保證其正常經費供給的合理增長；

（三）對于依法履行職責的特殊需要，應給予保障；

（四）對貧困地區，上級財政部門應適當予以專項經費補助；

（五）省、自治區、直轄市及計劃單列市、省會城市對下級公安業務費、公安特費應實行統一管理或部分開支統一管理，列入本級預算。具體辦法由各地根據情況自行確定。

第十二條

預算的編制與執行

（一）公安機關要根據國家有關方針、政策，按照各級政府和財政部門編報預算的要求，結合實際工作需要，認真編報年度預算。

（二）財政部門核定的預算，公安機關應嚴格執行，未經財政部門批準，不得調整。

（三）公安機關遇有難以預料的重大案件、突發事件或根據國家政策，機構、人員發生變化，確需調整預算時，應按規定報請財政部門追加預算。

（四）公安機關應處理好工作需要與財力可能的關系，按照量入為出、保證重點和專款專用的原則，合理安排預算。

第十三條 決算的編制

各級公安機關在預算年度終了后，要認真總結、分析年度預算的執行情況及存在的問題，提出改進意見，并按照財政部門規定列報的科目要求，及時、準確、真實地編制單位年度決算，報送同級財政部門審批。

在編報公安業務費各項費用支出決算時，偵察破案費、遣送費、警犬訓養費、服裝費、警衛費、宣傳資料費、教育培訓費、治保費、獎勵費、專業補助費、外事活動費、研制費、業務會議費、戶政費、禁毒經費列入“業務費”，裝備費列入“設備購置費”，消耗費列入“公務費”，其它費用列入“其他費用”等目級科目。

在編報公安特費各項費用支出決算時，技偵設備費列入“設備購置費”，特別辦案費等公安特費列入“業務費”目級科目。

第三章 收入管理

第十四 公安機關的收入是指在預算年度內依照有關法律、法規取得的非償還性資金。

第十五條 收入的內容

公安機關的收入包括財政預算撥款收入、預算外資金收入和其他收入。

（一）財政預算撥款收入是指各級財政部門核定的公安機關經費年度預算撥款。

（二）預算外資金收入是指各級財政部門從財政專戶核撥的部門和單位上繳的預算外資金收入。

（三）其他收入是指公安機關取得的除上述第十五條第一、二款以外的各項收入。

第十六條 收入管理的要求

（一）財政撥款收入是公安機關收入的主要資金來源，必須嚴格按財政部門的有關規定進行管理。

（二）各級公安機關依法取得的納入預算管理的行政性收費收入、罰沒收入是國家財政收入的組成部分，其收入必須按規定及時足額上繳同級國庫，不得坐支、截留挪用或拖欠不交。

（三）各級公安機關取得的應納入財政專戶管理的預算外資金，按規定上繳同級財政專戶，支出由同級財政部門按預算外資金收支計劃和單位預算（財務收支計劃）統籌安排，實行收支兩條線管理。

（四）各級公安機關原其他收入，要納入單位預算管理，實行收支統一核算。

（五）各級公安機關辦理各種證照和執法過程中取得的行政性收費收入和罰沒收入必須按國家規定的項目和標準收取，并按規定使用政部門統一印制的收費、罰款票據增減行政性收費項目、制定和調整收費標準，必須按規定報批。

（六）各級公安機關必須嚴格遵守國家有關法律、法規和財經紀律、嚴禁將行政性收費收入和罰沒收入與職工獎金、福利掛鉤，嚴禁坐支、留成。

第四章 支出管理

第十七條 公安機關的支出是指為維護國家安全和社會治安秩序，依法保護公民人身安全、人身自由和合法財產，保護公共財產，預防、制止和懲治違法犯罪活動所發生的各項資金耗費。

第十八條 支出的內容

公安機關的支出包括：公安機關行政經費支出、公安業務費支出、公安特費支出、拘押收教場所經費支出、干部訓練費支出、中等專業學校經費支出、其他經費支出。財政撥款和從財政專戶中核撥的預算外資金以及其他留單位使用的各種收入都應納入單位預算，統一用于上述支出。

（一）公安機關行政經費，按財政部門規定的預算科目執行，包括工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業務費、設備購置費、修繕費，以及其他費用等。

（二）公安業務費，包括偵察破案費、遣送費、警犬訓養費、裝備費、服裝費、消耗費、警衛費、宣傳資料費、教育培訓費、治保費、獎勵費、專業補助費、外事活動費、研制費、業務會議費、戶政費、禁毒經費、其他費用以及經有關部門批準并經財政部門同意開支的事業單位經費在公安業務費中列支（詳細開支范圍見附件一）。

（三）公安特費，包括特別辦案費、密干費、特情耳目費、派遣費、據點費、情報費、境外調研費、技偵設備費、其他特費等（詳細開支范圍見附件二）。

（四）拘押收教場所經費，包括看守所經費、治安拘留所經費、收容教育所經費、戒毒所經費、安康醫院經費等，其開支范圍按有關規定執行。

（五）干部訓練費，包括公安干部管理學院（校）開支的工資、補助工資、職工福利費、公務費、業務費、設備購置費、修繕費、其他費用。

（六）中等專業學校經費，包括工資、補助工資、職工福利費、人 助學金、公務費、業務費、設備購置費、修繕費、其他費用。

（七）其他經費，上述范圍未包括的公安經費。

第十九條 支出管理的要求

（一）單位的各項經費支出必須貫徹招待國家有關方針、政策，嚴格遵守有關財政財務制度及財經紀律。

（二）各項支出應按規定的開支范圍和開支標準執行。

（三）單位的經費支出應根據經常性經費、專項經費支出的不同特點，采取分類分期的管理辦法。

（四）要嚴格開支審批手續，各項支出要有合法憑證，并按經費審批權限，經財會部門審核報領導批準后，方可報銷，對公安特費中的特情耳目費、派遣費、密干費等開支，將特情、耳目、密干、被派人員本人簽字的收據存入業務檔案備查，不作為會計憑證，由經辦人填寫業務費報銷單（注明上述人員代號），按規定手續報銷；無法取得本人簽字的收據，應由經辦人簽字并經領導核批后，存入業務檔案備查。財務人員有權向業務部門查對。

（五）公安業務費和公安特費具有較強的政策性、機密性和特殊性，應單獨編制預、決算，單獨建帳核算。公安特費帳冊應單獨裝訂，專人保管。

第二十條 預算外資金支出的管理

各級財政部門要建立預算外資金預、決算和各項管理制度，及時撥付預算外資金，切實加強對預算外資金的管理。

各級公安機關要嚴格按國家規定和經財政部門核定的預算外資金收支計劃，單位財務收支計劃收取、繳納和使用預算外資金。嚴禁將預算外資金轉交非財務機構管理、設帳外帳、私設“小金庫”和公款私存，嚴禁用預算外資金搞房地產等計劃外投資以及各種形式的高消費。

第二十一條 專項經費管理

專項經費是指財政部門或上級公安機關核撥的指定項目和用途的經費。各級公安、財政部門要加強對專項經費的管理，嚴格按指定用途專款專用，保證專項任務和計劃的完成。專項經費實行專項報告制度，并接受財政部門或上級公安機關的檢查、驗收。

第二十二條 裝備經費的管理

各級公安機關購置技術裝備，要按照保證重點，兼顧一般的原則，做到既要保證公安工作的需要，又要防止財產的積壓和損失費。對技術裝備逐步實行標準化、規范化管理，優化資源配置，最大度地發揮設備的使用效益。購置大型設備，要進行充分論證，必要可聘請有關專家和技術人員組成論證小組，進行全面系統地研究。

第五章 資產管理

第二十三條 公安機關的資產是國有資產的組成部分，是順利開展公安工作必要的物質條件，管好用好各項資產，對保護國有資產的完好，保障公安各項任務的完成，具有重要的作用。

第二十四條 公安機關的資產包括流動資產和固定資產等。

（一）流動資產是指在一年內變現或耗用的資產，包括現金、銀行存款、低值易耗品、暫付款、有價證券等。

（二）固定資產是指單位價值在規定標準以上，使用年限在一年以上，在使用過程中能基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖滿足規定標準，但使用年限在一年以上的大批同類資產，也作為固定產資產管理。

固定資產分為：房屋及建筑物、交通工具、通信設備、計算機設備、偵察設備、武器警械、家具、圖書、其他設備等。

第二十五條 各級公安機關計劃財務部門對資產實行歸口統一管理，建立健全資產的采購，驗收、保管、領用、維護、報廢、變更制度明確資產管理部門和使用部門的責任。

第六章 財務分析與監督

第二十六條 財務分析和監督是財務管理的重要組成部分。通過財務分析與監督，掌握公安財務活動規律，提高財務管理水平和資金使用效益，保證國家有關方針、政策和財政財務制度的貫徹執行，維護財經紀律。

第二十七條 公安財務分析的主要內容：預算執行、資金運用、開支水平、人員增減、財產物質使用與管理、效益考核以及預算外資金收支等情況的分析。

第二十八條 公安財務監督檢查的主要內容包括：

（一）對預算的編制、執行和財務報告真實性、準確性和完整性進行審核和檢查；

（二）對各項收入和支出的范圍和標準進行審核和檢查；

（三）對有關資產管理要求和措施的落實情況進行督促；

（四）對違反財務制度和財經紀律的問題進行檢查糾正。

第二十九條 公安機關要建立內部稽核制度和崗位責任制，健全內部制約機制，加強日常財務監督，配合審計、財政部門進行審計和檢查工作。做到堅持原則，依法辦事，不斷改進財務管理工作。

第七章 計劃財務機構和財會人員

第三十條 為保證公安計劃財務工作更好地為公安業務工作服務，公安部計劃財務司歸口管理公安部機關及其所屬單位的財務工作，并負責全國公安計劃財務的指導工作。省級公安機關應設置計劃財務機構，歸口管理本機關財務工作，并負責指導全省計劃財務工作。市（行署）、縣公安機關必須配備與業務量相適應的計劃財務機構或專職財會人員，負責財務管理工作。

第三十一條 公安機關在任用財會人員時，應選擇政治、業務素質較好的人員。對管理公安特費和公安業務費的財會人員要按照機要人員標準以及有關財會人員上崗的要求，經公安機關人事部門審核批準后，予以配備。

第三十二條 各級計劃財務機構或專職財會人員組織本單位的財務收支活動，進行會計核算和財務分析，實施財務監督；編制單位經費預、決算，報告預算執行情況；在授權范圍內制定公安各項經費開支管理辦法；擬定裝備、物資標準和計劃。

第八章 獎懲

第三十三條 各級領導要支持財會人員依法行使其職權，任何人不得對堅持原則的財會人員進行刁難、打擊報復。對違反者須查明情況，嚴肅處理。

第三十四條 財會人員在維護國家財經紀委和財會工作中做出顯著成績者，應按《人民警察獎懲條例》予以獎勵。

第三十五條 財會人員要忠于職守，嚴守機密，廉潔奉公。對違反財經紀律、財務制度，玩忽職守，使國家財產或工作遭受損失的財會人員，按《人民警察獎懲條例》給予必要的處罰。

第九章 附則

第三十六條 公安機關的教育事業費，科學事業費、基本建設投資的財務管理，按照有關財務管理辦法執行。

第三十七條 職業據點財務管理，納入公安特費管理范圍。

第三十八條 各省、自治區、直轄市和計劃單列市公安、財政廳（局）可按照本辦法，制定實施細則，并分別報送公安部、財政部備案。

第三十九條 本辦法由財政部、公安部負責解釋。

第四十條 本辦法自１９９７年１月１日起施行，公安部、財政部１９９１年９月２０日印發的《關于公安業務費開支范圍和管理辦法規定》（公發〔１９９１〕１２號）同時廢止。

第二篇：1.2培訓材料 公安機關財務管理暫行辦法

公安機關財務管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條

為了保證公安機關各項任務的順利完成，加強各級公安機關的經費保障和財務管理，提高資金使用效益，根據《中華人民共和國人民警察法》和《中華人民共和國預算法》及國家有關財政政策，制定本辦法。

第二條

公安機關是人民民主專政的重要工具，是武裝性質的國家治安行政機關。為保證公安機關依法行使職權，各級財政部門要根據公安機關所擔負的任務、實際工作需要和財務可能，按照現行財政管理體制，以及國家預算收支科目和有關的計劃、標準，在經費上給予保障。

第三條

公安機關財務管理的主要任務是通過資金的領撥和運用，對本單位的財務活動進行綜合管理。通過合理安排單位預算，依法管理各項收費，加強資金核算和管理，建立健全財務管理制度，開展財務分析，加強財務監督檢查，提高警務保障能力，保證公安工作的開展。

第四條

公安機關財務管理的范圍包括：預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、財務分析與監督等。

第五條

公安經費和裝備應建立科學、合理的供應標準和規范的管理制度。主要裝備的配備標準由公安部和財政部共同制定。

第六條

公安機關財務管理是公安工作的重要組成部分，各級公安機關必須建立健全財務機構，配備符合條件的財會人員，切實做好財務管理工作。

公安機關財務管理實行統一領導、分級負責、歸口管理的原則，在單位行政首長的統一領導下，將單位的一切財務收支活動歸口單位財務部門統一管理。

第七條

公安機關財務管理工作，要認真貫徹執行

黨和國家的方針、政策和財政、財務制度，遵守財經法規和財經紀律。財政部門要加強對公安機關財務管理工作的監督和檢查。

第二章 單位預算管理

第八條

公安機關預算即財務收支計劃，包括公安機關行政經費、公安業務費、公安特別業務費（以下簡稱公安特費）拘押收教場所經費、干部訓練費、中等專業學校經費和其他經費支出以及各項收支計劃。

財政部門核撥的預算撥款、納入財政專戶管理的預算外資金及單位留用的其他收入，都要納入單位預算，統籌安排使用。

第九條

根據國家現行財政管理體制和公安管理體制，按照 權劃分的原則，公安機關預算中需要財政預算安排的經費要分別 入中央和地方財政預算。

公安派出所是公安機關派出機構，其經費預算要列入派出單位預算。

第十條

根據公安機關工作的特殊性，中央和省級財政在財政可能的條件下，可安排公安專項資金補助，用以增強中央和省級公安機關的宏觀協調能力。

第十一條

預算管理應遵循的依據是：

（一）逐步實行定員定額管理；

（二）在上預算執行的基礎上考慮本增減因素，保證其正常經費供給的合理增長；

（三）對于依法履行職責的特殊需要，應給予保障；

（四）對貧困地區，上級財政部門應適當予以專項經費補助；

（五）省、自治區、直轄市及計劃單列市、省會城市對下級公安業務費、公安特費應實行統一管理或部分開支統一管理，列入本級預算。具體辦法由各地根據情況自行確定。

第十二條

預算的編制與執行

（一）公安機關要根據國家有關方針、政策，按照各級政府和財政部門編報預算的要求，結合實際工作需要，認真編報預算。

（二）財政部門核定的預算，公安機關應嚴格執行，未經財政部門批準，不得調整。

（三）公安機關遇有難以預料的重大案件、突發事件或根據國家政策，機構、人員發生變化，確需調整預算時，應按規定報請財政部門追加預算。

（四）公安機關應處理好工作需要與財力可能的關系，按照量入為出、保證重點和專款專用的原則，合理安排預算。

第十三條 決算的編制

各級公安機關在預算終了后，要認真總結、分析預算的執行情況及存在的問題，提出改進意見，并按照財政部門規定列報的科目要求，及時、準確、真實地編制單位決算，報送同級財政部門審批。

在編報公安業務費各項費用支出決算時，偵察破案費、遣送費、警犬訓養費、服裝費、警衛費、宣傳資料費、教育培訓費、治保費、獎勵費、專業補助費、外事活動費、研制費、業務會議費、戶政費、禁毒經費列入“業務費”，裝備費列入“設備購置費”，消耗費列入“公務費”，其它費用列入“其他費用”等目級科目。

在編報公安特費各項費用支出決算時，技偵設備費列入“設備購置費”，特別辦案費等公安特費列入“業務費”目級科目。

第三章 收 入 管 理

第十四 公安機關的收入是指在預算內依照有關法律、法規取得的非償還性資金。

第十五條 收入的內容

公安機關的收入包括財政預算撥款收入、預算外資金收入和其他收入。

（一）財政預算撥款收入是指各級財政部門核定的公安機關經費預算撥款。

（二）預算外資金收入是指各級財政部門從財政專戶核撥的部門和單位上繳的預算外資金收入。

（三）其他收入是指公安機關取得的除上述第十五條第一、二款以外的各項收入。

第十六條 收入管理的要求

（一）財政撥款收入是公安機關收入的主要資金來源，必須嚴格按財政部門的有關規定進行管理。

（二）各級公安機關依法取得的納入預算管理的行政性收費收入、罰沒收入是國家財政收入的組成部分，其收入必須按規定及時足額上繳同級國庫，不得坐支、截留挪用或拖欠不交。

（三）各級公安機關取得的應納入財政專戶管理的預算外資金，按規定上繳同級財政專戶，支出由同級財政部門按預算外資金收支計劃和單位預算（財務收支計劃）統籌安排，實行收支兩條線管理。

（四）各級公安機關原其他收入，要納入單位預算管理，實行收支統一核算。

（五）各級公安機關辦理各種證照和執法過程中取得的行政性收費收入和罰沒收入必須按國家規定的項目和標準收取，并按規定使用政部門統一印制的收費、罰款票據增減行政性收費項目、制定和調整收費標準，必須按規定報批。

（六）各級公安機關必須嚴格遵守國家有關法律、法規和財經紀律、嚴禁將行政性收費收入和罰沒收入與職工獎金、福利掛鉤，嚴禁坐支、留成。

第四章 支 出 管 理

第十七條 公安機關的支出是指為維護國家安全和社會治安秩序，依法保護公民人身安全、人身自由和合法財產，保護公共財產，預防、制止和懲治違法犯罪活動所發生 的各項資金耗費。

第十八條 支出的內容

公安機關的支出包括：公安機關行政經費支出、公安業務費支出、公安特費支出、拘押收教場所經費支出、干部訓練費支出、中等專業學校經費支出、其他經費支出。財政撥款和從財政專戶中核撥的預算外資金以及其他留單位使用的各種收入都應納入單位預算，統一用于上述支出。

（一）公安機關行政經費，按財政部門規定的預算科目執行，包括工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業務費、設備購置費、修繕費，以及其他費用等。

（二）公安業務費，包括偵察破案費、遣送費、警犬訓養費、裝備費、服裝費、消耗費、警衛費、宣傳資料費、教育培訓費、治保費、獎勵費、專業補助費、外事活動費、研制費、業務會議費、戶政費、禁毒經費、其他費用以及經有關部門批準并經財政部門同意開支的事業單位經費在公安業務費中列支（詳細開支范圍見附件一）。

（三）公安特費，包括特別辦案費、密干費、特情耳目費、派遣費、據點費、情報費、境外調研費、技偵設備費、其他特費等（詳細開支范圍見附件二）。

（四）拘押收教場所經費，包括看守所經費、治安拘留所經費、收容教育所經費、戒毒所經費、安康醫院經費等，其開支范圍按有關規定執行。

（五）干部訓練費，包括公安干部管理學院（校）開支的工資、補助工資、職工福利費、公務費、業務費、設備購置費、修繕費、其他費用。

（六）中等專業學校經費，包括工資、補助工資、職工福利費、人 助學金、公務費、業務費、設備購置費、修繕費、其他費用。

（七）其他經費，上述范圍未包括的公安經費。

第十九條 支出管理的要求

（一）單位的各項經費支出必須貫徹招待國家有關

方針、政策，嚴格遵守有關財政財務制度及財經紀律。

（二）各項支出應按規定的開支范圍和開支標準執行。

（三）單位的經費支出應根據經常性經費、專項經費支出的不同特點，采取分類分期的管理辦法。

（四）要嚴格開支審批手續，各項支出要有合法憑證，并按經費審批權限，經財會部門審核報領導批準后，方可報銷，對公安特費中的特情耳目費、派遣費、密干費等開支，將特情、耳目、密干、被派人員本人簽字的收據存入業務檔案備查，不作為會計憑證，由經辦人填寫業務費報銷單（注明上述人員代號），按規定手續報銷；無法取得本人簽字的收據，應由經辦人簽字并經領導核批后，存入業務檔案備查。財務人員有權向業務部門查對。

（五）公安業務費和公安特費具有較強的政策性、機密性和特殊性，應單獨編制預、決算，單獨建帳核算。公安特費帳冊應單獨裝訂，專人保管。

第二十條 預算外資金支出的管理

各級財政部門要建立預算外資金預、決算和各項管理制度，及時撥付預算外資金，切實加強對預算外資金的管理。

各級公安機關要嚴格按國家規定和經財政部門核定的預算外資金收支計劃，單位財務收支計劃收取、繳納和使用預算外資金。嚴禁將預算外資金轉交非財務機構管理、設帳外帳、私設“小金庫”和公款私存，嚴禁用預算外資金搞房地產等計劃外投資以及各種形式的高消費。

第二十一條 專項經費管理

專項經費是指財政部門或上級公安機關核撥的指定項目和用途的經費。各級公安、財政部門要加強對專項經費的管理，嚴格按指定用途專款專用，保證專項任務和計劃的完成。專項經費實行專項報告制度，并接受財政部門或上級公安機關的檢查、驗收。

第二十二條 裝備經費的管理

各級公安機關購置技術裝備，要按照保證重點，兼顧一般的原則，做到既要保證公安工作的需要，又要防止財產的積壓和損失費。對技術裝備逐步實行標準化、規范化管理，優化資源配置，最大度地發揮設備的使用效益。購置大型設備，要進行充分論證，必要可聘請有關專家和技術人員組成論證小組，進行全面系統地研究。

第五章 資 產 管 理

第二十三條 公安機關的資產是國有資產的組成部分，是順利開展公安工作必要的物質條件，管好用好各項資產，對保護國有資產的完好，保障公安各項任務的完成，具有重要的作用。

第二十四條 公安機關的資產包括流動資產和固定資產等。

（一）流動資產是指在一年內變現或耗用的資產，包括現金、銀行存款、低值易耗品、暫付款、有價證券等。

（二）固定資產是指單位價值在規定標準以上，使用年限在一年以上，在使用過程中能基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖滿足規定標準，但使用年限在一年以上的大批同類資產，也作為固定產資產管理。

固定資產分為：房屋及建筑物、交通工具、通信設備、計算機設備、偵察設備、武器警械、家具、圖書、其他設備等。

第二十五條 各級公安機關計劃財務部門對資產實行歸口統一管理，建立健全資產的采購，驗收、保管、領用、維護、報廢、變更制度明確資產管理部門和使用部門的責任。

第六章 財務分析與監督

第二十六條 財務分析和監督是財務管理的重要組成部分。通過財務分析與監督，掌握公安財務活動規律，提高財務管理水平和資金使用效益，保證國家有關方針、政策和財政財務制度的貫徹執行，維護財經紀律。

第二十七條 公安財務分析的主要內容：預算執行、資金運用、開支水平、人員增減、財產物質使用與管理、效益考核以及預算外資金收支等情況的分析。

第二十八條 公安財務監督檢查的主要內容包括：

（一）對預算的編制、執行和財務報告真實性、準確性和完整性進行審核和檢查；

（二）對各項收入和支出的范圍和標準進行審核和檢查；

（三）對有關資產管理要求和措施的落實情況進行督促；

（四）對違反財務制度和財經紀律的問題進行檢查糾正。

第二十九條 公安機關要建立內部稽核制度和崗位責任制，健全內部制約機制，加強日常財務監督，配合審計、財政部門進行審計和檢查工作。做到堅持原則，依法辦事，不斷改進財務管理工作。

第七章 計劃財務機構和財會人員

第三十條 為保證公安計劃財務工作更好地為公安業務工作服務，公安部計劃財務司歸口管理公安部機關及其所屬單位的財務工作，并負責全國公安計劃財務的指導工作。省級公安機關應設置計劃財務機構，歸口管理本機關財務工作，并負責指導全省計劃財務工作。

市（行署）、縣公安機關必須配備與業務量相適應的計劃財務機構或專職財會人員，負責財務管理工作。

第三十一條 公安機關在任用財會人員時，應選擇政治、業務素質較好的人員。對管理公安特費和公安業務費的財會人員要按照機要人員標準以及有關財會人員上崗的要求，經公安機關人事部門審核批準后，予以配備。

第三十二條 各級計劃財務機構或專職財會人員組

織本單位的財務收支活動，進行會計核算和財務分析，實施財務監督；編制單位經費預、決算，報告預算執行情況；在授權范圍內制定公安各項經費開支管理辦法；擬定裝備、物資標準和計劃。

第八章 獎 懲

第三十三條 各級領導要支持財會人員依法行使其職權，任何人不得對堅持原則的財會人員進行刁難、打擊報復。對違反者須查明情況，嚴肅處理。

第三十四條 財會人員在維護國家財經紀委和財會工作中做出顯著成績者，應按《人民警察獎懲條例》予以獎勵。

第三十五條 財會人員要忠于職守，嚴守機密，廉潔奉公。對違反財經紀律、財務制度，玩忽職守，使國家財產或工作遭受損失的財會人員，按《人民警察獎懲條例》給予必要的處罰。

第九章 附 則

第三十六條 公安機關的教育事業費，科學事業費、基本建設投資的財務管理，按照有關財務管理辦法執行。

第三十七條 職業據點財務管理，納入公安特費管理范圍。

第三十八條 各省、自治區、直轄市和計劃單列市公安、財政廳（局）可按照本辦法，制定實施細則，并分別報送公安部、財政部備案。

第三十九條 本辦法由財政部、公安部負責解釋。

第四十條 本辦法自１９９７年１月１日起施行，公安部、財政部１９９１年９月２０日印發的《關于公安業務費開支范圍和管理辦法規定》（公發?１９９１?１２號）同時廢止。

第三篇：財務管理暫行辦法

財務管理暫行辦法

文章頁數：[1]

第一章 總 則

第一條 為適應建立現代企業制度的需要，規范國有投資公司的財務行為，加強財務管理和核算，根據《會計法》、《企業財務通則》、《企業會計準則》和城投總公司章程，結合工作實際制定本辦法。

第二條 本辦法適用于總公司及其所屬分公司和全資子公司、控股子公司（以下簡稱

企業）的財務管理工作。

第三條 總公司財務管理除本《辦法》外，比照所屬行業的財務制度執行。

第二章 財務管理組織機構

第四條 總公司實行統一領導、分級管理、分級核算的內部財務管理體制。總公司所屬全資子公司、控股子公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。總公司投資形成的子公司實行獨立核算，但經營、財務上實行統一管理。獨立核算的企業設置獨立的財務機構。總公司及其全資和控股公司的下屬分公司，不具有企業法人資格的，其民事責任由上級企業承擔。這類單位應配備專職的財務人員。

第五條 總公司負責指導所屬企業建立內部財務管理規章制度及各項財務制度的貫徹落實；負責對所屬企業的財務工作進行監督管理；依據總公司董事會投融資決策，負責處

理相關財務事項等。

第六條 總公司對子公司和參股公司享有資產收益權，具體資產收益上交辦法由總公

司另行規定。

第七條 企業法人代表在財務會計管理上的主要責任：

（一）企業負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責；

（二）具體確定企業內部財會機構的設置，建立健全內部控制制度；

（三）組織擬定企業內部財務管理辦法，按規定程序報批后執行；

（四）根據企業預算方案組織企業生產經營；

（五）接受國資、財政、稅務、審計機關的監督指導。

第八條 總公司、子公司可以根據需要設置總會計師。子公司總會計師的任命應符合國務院發布的《總會計師條例》的規定，并征求總公司業務主管部門意見后，按有關干部管

理規定辦理手續。

第九條 企業財務負責人在財務會計管理上的權責是：

（一）主持本級財務部門的工作、領導財會人員完成各項會計業務工作，提出財會人

員聘任或解聘意見；

（二）對本企業和各經營單位財務部門下達并落實財務費用、利潤等考核指標；

（三）參與企業發展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見；

（四）負責編制會計報告，組織清產核資；

（五）貫徹國家有關財經政策和規定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；

（六）監督、檢查資金使用、費用開支及財產的管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證的完整、合法合規性，杜絕貪污、浪費及不合理開支；

（七）協調各單位、各部門與財務部門的關系。

第十條 企業財會機構的主要職責： 具體負責包括企業生產經營過程中的財務管理和經濟核算，如實反映本單位的財務狀況和經營成果；監督財務收支，依法計繳國家稅收并向有關方面報送財務決算；參入企業經營決策，統一調度資金，統籌處理財務工作中出現的問題，組織指導所屬企業的財務管理和經

濟核算。

第三章 資金的籌集和管理

第十一條 總公司、子公司的實收資本按其資金來源的渠道分為國家資本、法人資本、個人資本、集體資本和其他資本。

第十二條 總公司、子公司的任何債務均實行“誰借誰還”的原則。第十三條 總公司所屬企業可在國內外發行債券、股票，利用外國政府、國際金融機構貸款和專項資金、融資租賃等方式籌集資金，也可與其他法人和經濟實體合營合資、企業存量資產變現等方式獲取資金來源。采用上述方式獲取資金的應將融資方案報送總公司審批。報告的內容包括：準備獲取外來資金的目的、方式、數額、持股情況、資金用途、前景分析、對本單位正常生產和經濟效益的影響、期末股利分配制度以及不利因素等。第十四條 建立企業負債額度風險控制制度，定期對本企業的負債狀況、償債能力、投資項目收益情況進行分析。所屬企業向金融機構借款，應向總公司申報備案。第十五條 總公司對被投資企業的法人資本金依法享有所有權和處置權，按照規定程序和權限處置企業的資產。企業國有資本的任何變更應報總公司審批，國有資產的轉讓收益應按相應比例上繳總公司，具體分成辦法由總公司另行規定。

第十六條 總公司對非經營性的建設項目融資建立償債基金制度，納入償債基金的來源不得作為他用，實行專戶存儲、專款專用。第十七條 總公司及所屬企業在境內發生的外匯業務應遵守國家外匯管理局的有關規定。增強外匯風險防范意識，加強外匯帳戶的管理，避免造成經濟損失。第十八條 未經中國人民銀行或其他指定機構批準，總公司及所屬企業嚴禁與個人

發生資金的借貸關系。

第十九條 總公司及所屬企業向金融機構或非金融機構借款，必須履行相應的審批手續。嚴禁跨越財務部門借款，嚴禁不通過企業法人代表簽字借款。

第四章 投資的管理

第二十條 為提高企業的資金、資產使用效益，總公司、子公司均可采用貨幣資金、實物、無形資產等方式對其他單位進行投資。包括債券投資、股權投資和其他投資。第二十一條 建立和完善對外投資管理程序，總公司對外投資應向上級主管部門報告。子公司對外投資前，須將投資項目可行性研究報告、項目建議書、預計投資金額、立項文件以及公司董事會的決議等資料報總公司審批。

第二十二條 總公司投資建立的子公司或控股公司，由總公司委派被投資企業主要負責人，總公司對被投資企業的財務工作進行領導和監督。

第二十三條 總公司及所屬企業對外投資原則上不允許以個人名義作為投資的持股人。若特殊情況必須以個人名義作為對外投資持股人的，須由總公司有關部門審查并報公司領導審批后，辦理有關國有資產的法律手續。

第二十四條 總公司、子公司每年必須對外投資項目進行考核評價，如發生虧損或嚴重潛虧，應由持股人派專人查明原因，向總公司領導報告，并制定整改和補救措施。第二十五條 總公司或子公司投資的企業實行“誰投資、誰管理、誰受益”的原則。企業的長期股權投資，占被投資單位資本總額20%以上，或雖投資不足20%但具有重大影響的，應當采用權益法核算。其余采用成本法核算投資收益或損失。

總公司與子公司共同投資的企業，應由總公司集中管理，總公司和子公司共同持股在20%以上時，由總公司采用權益法核算投資收益或損失并進行內部分割。

第五章 資產管理

第二十六條 國家授權總公司經營管理企業法人資產。總公司享有出資者的權益，即資產收益、重大決策和選擇經營者的權力；有權決定國有資產的配置，采取合并、兼并、分立和企業改組等形式對企業整合。按母、子公司經營管理體制，理順產權關系；接受國家有關部門的宏觀指導和監督，對授權經營的國有資產承擔有限責任，處理國有資產交易和產權轉讓的事項，定期向國家有關部門報告公司的經營和發展情況。

第二十七條 子公司依法享有法人財產權，受法律保護。以全部法人財產為依據，享有民事權力，承擔相應的民事責任，自主經營，自負盈虧。對授權經營管理的國有資產享有占有使用權和相應權限的處置權，保證國有資產的保值增值。

第二十八條 總公司、子公司均應做好資產管理工作，包括流動資產、固定資產、無形資產、遞延資產和其他資產等。按照《企業財務通則》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規范》及財政部有關財務管理的具體規定，認真做好資產計價、入庫、發出、調撥、轉讓、折舊、盤點、攤銷和報廢的管理和核算工作。

第二十九條 加強貨幣資金及結算資金的管理。

（一）出納管理現金必須做到日清月結。不得挪用現金和以白條抵庫，不允許設置帳外帳和私設小金庫，保證帳實相符。

（二）銀行帳戶必須按國家規定開設和使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用。銀行帳戶印鑒應分開管理。建立完善的支票領用制度和保管制度，不得簽發空白和空頭支票，因特殊原因需簽發空白支票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”。

（三）加強應收和預付款項的管理，建立詳細的核算體系，建立內部應收款項的清理、催收和報告制度，及時清結應收款項。建立應收款項準備金制度。

（四）存貨的管理范圍包括：產成品、庫存商品、在途商品、原材料、半成品、在產品、委托加工產品、低值易耗品、包裝物等。低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料，可采用一次攤銷或者分次攤銷；存貨收發的會計核算辦法可采用實際成本法、計劃成本法、零售價法等；發出存貨的成本，信用或發出的存貨，按照實際成本法核算的，可選用先進先出法、后進先出法、加權平均法、移動平均法、個別計價法等方確定其實際成本，并保持前后各期一致，不得隨意變更。若特殊原因需要變更的，應辦理報批手續。

第三十條 固定資產是指企業使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其他生產、經營有關的設備、機器、工具等，不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應作為固定資產。企業應按照國家有關規定對固定資產進行分類，按規定計提固定資產折舊。財務部門按固定資產的類型建立固定資產明細帳，資產管理部門按使用單位建立固定資產卡片，每年至少對固定資產盤點一次。

第六章 收入和成本費用管理

第三十一條 企業取得的各項經營業務收入和當期發生的費用要堅持權責發生制原則和配比原則的規定及時入帳，及時辦理結算手續，謹慎、合理、正確地核算各項經營業務收入，避免壞帳損失，真實、完整反映經濟活動。第三十二條 總公司所屬企業應根據國家成本管理的要求，制定適合本企業的內部成本管理辦法，強化成本管理責任制，建立健全全面的成本管理體系，最大限度地降低各項成本費用，控制消耗，節約開支，提高經濟效益。

第三十三條 嚴格執行國家財務會計制度對有關收入、成本、費用的管理核算要求，做到收支兩條線。

第三十四條 根據財務報告制度，按期及時分攤、結算成本費用，嚴禁虛擬成本費

用和瞞報成本費用。

第七章 稅收、利潤及利潤分配

第三十五條 總公司及其具有獨立法人資格的企業應嚴格按照《中華人民共和國稅收征管法》和其他有關法律、法規，照單納稅。

第三十六條 總公司及其所屬各企業應嚴格按照財務會計制度對收入、成本、費用的具體規定進行核算，正確、完整地計算當年實現利潤。

第三十七條 按照所得稅條例的規定調整應納稅所得額并交納所得稅后的利潤，按

以下次序進行分配：

（一）彌補以前虧損（指超過用所得稅稅前的利潤彌補虧損的期限后，仍未補足的部分）。

（二）提取法定盈余公積。

（三）提取法定公益金。

（四）可供投資人分配的利潤。

第三十八條 總公司作為國有資產授權投資的企業，享有相應的投資收益。總公司與其所屬企業之間的投資收益分配辦法另行制定。

第八章 或有資產和或有負債的管理

第三十九條 或有事項是指過去的交易或事項形成的一種狀況，其結果通過未來不確定事項的發生或不發生予以證實。常見的或有事項有：票據背書轉讓或貼現、未決訴訟或仲裁、產品質量保證、抵押和擔保等。或有資產和或有負債均是或有事項的結果。第四十條 總公司及其所屬企業應建立嚴格的或有事項登記制度，定期或不定期地清理、分析或有事項的最新狀況，并制定相應的處理措施。

（一）分別建立保函、信用證、擔保、抵押等或有事項的管理檔案。對到期的保函、信用證、擔保和抵押等必須在一個月內取得相關的完整資料，并及時辦理注銷手續。

（二）對中途出現新的情況或到期后不能注銷的保函、信用證、擔保和抵押等應由當事人作出合理解釋，按限額級次經有關領導、部門商討后提出解決措施。

（三）如果發生或有事項損失的，該企業應提出具體的處罰意見，各企業在執行處罰措施的同時，不論金額的大小，均要向總公司有關部門通報。

第四十一條 總公司及所屬企業除對保函單位和總公司成員企業提供擔保外，不得對總公司以外的單位提供擔保。

（一）如確需對外提供擔保的，500萬元以下的由董事會討論通過后實施；500萬元

以上的必須報總公司審批。

（二）對總公司以外的保函單位提供擔保或反擔保的，必須建立保函額度控制制度。保函額度在1000萬元以內的需經董事會討論通過；保函額度在1000萬元以上的需經總公司審批。保函事項應客觀、可信、嚴禁發生投機行為。第四十二條 提供擔保時，應嚴格審核保函條款。尤其應對以下內容嚴格把關，避

免或有事項的發生。

（一）保函開出行應選擇四大國有銀行（中國銀行、中國建設銀行、中國農業銀行、中國工商銀行）或其他有密切聯系的商業銀行。

（二）嚴禁出現“無條件索賠”條款字樣。

（三）嚴禁辦理無失效期的保函。

（四）嚴禁辦理開口保函。

（五）總包單位全額對業主提供保函時，分包或合作單位應出具相應的反擔保函。

（六）嚴格按照額度審批權限控制擔保行為，對懲罰嚴勵的保函應量力行。

（七）其他特殊規定與上述內容有抵觸的，應專題報總公司批準后辦理。第四十三條 各企業出具信用證、擔保和抵押等比照上述的有關規定執行。第四十四條 總公司將以此為原則制定出保函、信用證、擔保和抵押等的管理辦法，實際操作時按具體規定辦理。

第九章 會計電算化管理

第四十五條 為了適應現代企業財務管理的需要，提高總公司整體的財務管理水平，推動會計電算化事業的健康發展，指導和規范總公司內部會計電算化工作，總公司將把會計電算化作為建立現代企業制度和提高財務管理工作質量的一項重要工作來抓。第四十六條 為了便于財務信息的交流和對接，總公司將選擇一款合適的財務軟件作為基礎，結合總公司的具體情況予以個性化，將其改造成適合總公司需要的專用軟件，并統一在總公司內指定使用，總公司及其所屬企業不得將專用軟件轉借、拷貝提供給外單位使

用。

第四十七條 總公司及其所屬企業應為財務部門配備性能穩定的硬件設施，開辟財務會計電算化專用區域，維護財務經濟信息的安全性。

第四十八條 各企業應配備專職的會計電算化人員，并為財務人員提供適當地會計電算化技能培訓，建立培訓檔案。

第四十九條 各企業應嚴格設置財務信息調閱權限，加強會計電算化管理工作。

第十章 財務報告及財務評價

第五十條 財務報告是企業對外提供的反映企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的文件。

第五十一條 總公司及其所屬企業應嚴格按照《企業財務會計報告條例》的規定編制真實、完整的會計報表，不得編制虛假或隱瞞主要事實的財務會計報告。任何單位或個人不得授意、指使、強令企業編制和提供虛假或隱瞞主要事實的財務會計報告。第五十二條 總公司及其所屬企業的財務會計報告應聘請會計事務所予以審計，審計報告由會計事務所負責。

第五十三條 總公司所屬企業應編制本企業的匯總合并報表，并將合并報表的工作底稿隨表報送總公司。總公司編制總體合并報表，以綜合反映總公司實力、經營成果、財務狀況和現金流量。合并報表的范圍包括總公司、總公司直屬企業、總公司內集團企業以及直

接和間接方式控股的子公司。

第五十四條 總公司及其所屬企業應定期編制月度、季度和報表。季度報表可以編制簡單匯總報表。具體報送時間和要求另行規定。第五十五條 財務會計報告包括資產負責表、損益表、現金流量表和規定的其他各

種報表以及財務情況說明書。

第五十六條 財務情況說明書包括的內容：

（一）報表的編制范圍、計劃執行情況、生產經營狀況、利潤實現情況、利潤分配情況、資金運轉情況和經濟效益綜合分析等。

（二）財務指標評價與分析。

（三）資本保值增值率完成情況與分析。

（四）所有者權益的變化過程。

（五）長短期借款、或有負債情況。

（六）應納稅所得額的的計算說明及其他稅款的繳納情況。

（七）招待費的開支情況。

（八）各項準備的提取及實際核銷情況。

（九）對外投資及其投資收益情況和分析。

（十）各項統籌金的核繳情況。

（十一）編審財務報告中存在的問題和建議。

第五十七條 政府有關部門對上財務決算報告的批復及各企業根據批復文件辦理的帳務處理事宜應單獨說明。

第五十八條 總公司及其所屬各企業必須妥善保管會計報表、會計憑證、帳簿等會計資料，嚴格按國家規定的會計檔案管理辦法進行管理。

第五十九條 財務評價指標：

（一）資產負債率：主要用于衡量企業負債水平和控制負債規模：

；

（二）流動比率：主要用于衡量企業償付即期支付債務的能力：

；

（三）速動比率：主要用于衡量企業流動資產中可立即償付短期債務的能力：

；

（四）現金債務比率：主要用于衡量可動用現金及現金等價物可立即償付債務的能力：

；

（五）應收帳款天數：反映企業應收賬款的回收期限和流動程度：

；

（六）應付帳款天數：反映企業應付賬款的償付期限：

；

（七）產值利潤率：衡量企業每完成百元產值可實現的利潤：

；

（八）資本收益率：衡量企業運用資本獲得收益的能力：

；

（九）資本保值增值率：反映總公司投入各企業的資本在企業營運中的完整性、保全性

和增值性：

；

（十）社會貢獻率：反映企業運用全部資產為社會創造或支付價值的能力：。

第六十條 以上所有評價指標以年為考核期，以帳面數為依據。除特殊情況外，暫不考慮貨幣的時間價值及物價變動因素的影響。

第六十一條 總公司所屬企業不能以上述指標作為評價考核標準的，可根據本行業的特點另行制定評價考核指標，報總公司批準后施行。

第十一章 附 則

第六十二條 本辦法由總公司財務部負責解釋。

第六十三條 總公司所屬企業結合各自實際情況制定實施細則，并報總公司備案。

第六十四條 本辦法自發布之日起試行。

第四篇：財務管理暫行辦法

財務管理辦法(試行)

第一章總則

1、為進一步建立和完善企業內部控制體系，加強財務管理和監督，切實防范財務風險，實現企業可持續健康發展。根據《會計法》、《企業財務通則》等法律法規，結合企業實際，制定本試行辦法。

2、本試行辦法適用于總部、權屬全資子公司、分公司等法人實體（以下統稱企業）。

3、企業必須遵守企業注冊地和所在地的法律法規，執行國家現行的企業財會制度和各項管理規定。

第二章會計機構、會計人員的管理

1、企業實行資本權屬清晰、財務關系明確、符合法人治理結構要求的財務管理體制。

2、企業應按照國家法律法規等有關規定，建立內部財務管理制度和內部會計控制規范，健全約束機制，保證財務會計工作依法有序進行。

3、企業必須根據《會計法》和工作需要單獨設置會計機構，并按管理權限配備會計人員。境內企業會計人員必須持會計證上崗；會計機構負責人（會計主管人員）應符合《會計法》規定的任職資格條件。不具備單獨設置會計部門條件的，應當在有關部門中配備會計主管人員。

⑻監督檢查本單位的財務收支、生產經營活動及資金使用情況等。

11、凡違法違規的財務人員一律依照《會計法》和公司有關規定嚴肅處理。

第三章資產管理

一、資金管理

資金管理應遵循以下幾點總體要求：

1、企業應建立健全貨幣資金內部控制制度，合理進行崗位分工，遵循不相容職務相互分離原則，實行嚴格的授權批準制度，確保貨幣資金的安全完整。

2、貨幣資金業務必須有兩人或兩人以上才能辦理，以確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。例如出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作等等。

3、企業對貨幣資金業務應實行嚴格的授權批準制度。明確審批人員對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任，規定經辦人員辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。

4、審批人員應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，按規定的貨幣資金業務辦理程序（支付申請—支付審批—辦理支付）在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。

5、企業對于重要的貨幣資金支付業務，實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防止貪污、侵占、挪用貨幣資金等

1、申請領用備用金應按規定審批權限進行報批；

2、領用人須在規定期限內辦結報賬手續，及時歸還借款；

3、依照“先清后借”原則，對借款逾期不還的不得予以再借，并應從其工資等個人收入中扣回；

4、終了，財務部門應結合財務決算對當年備用金進行清理，如發現違規問題應及時報告，并做出相應處理。

（三）銀行存款管理

1、除《現金管理試行條例》規定可使用現金的外，其它經濟往來活動均須通過銀行轉賬結算；

2、出納人員應根據合法、正確、完整的收支憑證和依照業務發生的先后順序辦理已發生業務結算登記入賬手續，每日終了應結出余額，每月終了應將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對，對未達賬款項須及時查明原因并做出妥善處理，防止差錯。

3、會計人員應對每月銀行對賬單進行復核，并編制余額調節表；

4、嚴格按照中國人民銀行《支付結算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》等有關規定辦理銀行賬戶的設立、撤銷及銀行結算、票據結算等業務；

5、實行銀行賬戶設立、撤銷統一審批制度。

6、嚴格按照有關法規使用銀行賬戶，不得超范圍使用，不得外借和出租賬戶，不得為他人代開賬戶；

7、實行銀行存款統一監督管理制度，對存在或可能出現風險的銀行賬戶應責令限期處置。

3、各部門所需用的各項財產物資（包括固定資產和辦公用品）必須由單位統一購置，任何部門無權自行購置，否則不予報銷。

4、企業財產物資管理部門必須加強對各項財產物資的管理，做好財產物資明細賬的造冊、登記工作。對于使用年限在一年以上或金額較大的各項固定資產和低值易耗品必須建立卡片，注明資產的名稱、規格、原始價值、購置時間、使用年限及使用部門和責任人。

5、企業財產物資管理部門要制定財產物資驗收領用管理制度，規范各種財產物資的驗收入庫及日常領用。驗收時必須核對請購單、訂貨單與入庫單，核實財產物資數量與質量。各部門申請領用辦公用品，必須履行內部審批手續后，向財產物資管理部門登記領用。

6、企業要制定財產物資清查盤點制度，定期對財產物資進行盤點，做到賬實相符、賬帳相符。

7、企業要按有關規定確定固定資產目錄、分類方法、確定每類或每項固定資產的折舊年限、預計凈殘值、折舊方法，作為進行固定資產核算的依據。

8、企業要制定低值易耗品等的攤銷管理制度，包括攤銷范圍、類別、方法、領用、退庫、報廢處理等方面的內容。

9、固定資產修理費用，計入當期成本、費用；固定資產更新改造支出，符合資本化條件的其支出應計入固定資產成本，在剩余年限內正常計提折舊。

一、成本費用的管理原則

1、企業應當建立成本控制系統，強化財務預算，實行成本費用定額管理、全員管理和全過程控制。

2、企業應加強對物資采購的管理，特別是針對大宗物資的采購，要建立采購管理辦法，規范采購程序，優先采用集中競價采購，有效降低采購成本。

3、企業應實行費用歸口、分級管理和預算控制，建立必要的費用開支范圍、標準和報銷審批制度。

4、規范成本費用項目核算口徑，根據業務性質統一規范成本費用項目核算、歸集和報告，保證相關財務指標的一致性和可比性。

5、工程項目的相關成本費用等款項支付須向財務部提供以下資料：工程概算和預算文件；施工招標文件；開工報告；施工合同、設計合同、監理合同；工程進度報表；竣工報告；其他必要材料。如未提供相關材料，財務部有權拒絕付款。

二、日常費用控制管理

企業應嚴格控制日常開支，建立健全費用支出的審批程序，所有費用支出均應納入預算管理。

（一）差旅費

1、差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差所發生的交通費、住宿費及差旅補貼等。

2、出差必須按規定履行內部審批手續，從嚴控制出差人數和天數；嚴格差旅費預算管理，控制差旅費支出規模；嚴禁無實質內容、無明確公務目的的差旅活動，嚴禁以任何名義和方式變相旅游。

3、企業應建立健全差旅借款手續、差旅報銷期限和報銷手

1、企業必須按照國資委要求編制和對外提供財務會計報告。

2、根據經營管理工作的需要，企業每月必須編制企業財務快報、月度報表與報表等會計報表。企業快報包含企業財務快報、固定資產投資指標表、補充指標表、生產經營活動情況指標表；月度報表與年報包括資產負債表、利潤表、銷售費用表和管理費用表，報表還包括現金流量表。企業的報表，必須經會計師事務所審計并出具審計報告。

3、在每月10日前完成月度報表；

4、企業應高度重視財務報告分析和經營分析，及時完成財務報告各項工作。

第七章會計基礎工作管理

會計基礎工作規范按照《會計基礎工作規范及財務基礎管理檢查對照標準（試行）》的有關規定執行。

第八章會計檔案管理

企業應嚴格按照《會計檔案管理辦法》（財政部及國家檔案局令第79號）對會計檔案進行管理。

第九章財務預算管理

財務預算是指企業在預測和決策的基礎上，圍繞戰略規劃，對預算內企業各類經濟資源和經營行為合理預計、測算并進行財務控制和監督的活動。

第十章財務監督管理

第五篇：財務管理暫行辦法

財務管理暫行辦法

為順利實現公司各項生產經營目標，進一步加強財務管理，根據集團公司各項財務制度規定，結合本公司實際情況，制定本辦法。

一、貨幣資金管理

公司堅持“量入為出、收支平衡，確保重點、兼顧一般”的原則，實行貨幣資金預算管理。

1、財務部根據當期銷售資金回籠計劃和集團公司撥付流動資金，按生產經營、工程、生活福利及其他順序編制當期資金支出計劃，報公司總經理批準后執行。

2、計劃款項實際支出時，經辦部門應提出付款申請，報計劃財務部審核后報請公司總經理批準。凡單筆金額超出1000元的材料、設備、工程及勞務等款項支出，必須通過銀行轉賬，否則財務可以拒絕支付。

3、集團公司下撥資金明確作為清欠基建工程尾款的，財務部應嚴格做到專款專用，并視資金到位情況按比例分單位均勻支付。

4、公司所屬各部門，實行收支“兩條線”管理。各部門所實現的收入和發生的支出必須納入公司財務核算。任何部門、任何人不得將公司所得收入采取轉存、私吞、坐支、私設小金庫等形式截留或挪用。凡違反國家財經法規及公司有關規定，未上繳至公司財務的各項收入（包括押金、罰款），一經發現，一律沒收，并追究相關人員責任。

5、銷售部應加強貨款催收回籠工作，避免呆壞賬發生，當年形成的應收賬款回籠率不得低于90%，公司將按《銷售承包管理辦法》對此給予考核。以前形成應收賬款，銷售部應加大清欠力度，當年清欠比例不得低于年初應收賬款余額的80%。

6、銷售部門的各項費用支出應根據銷售考核情況有計劃地列支，并從其銷售提成中如實扣減。其費用支出在公司領導監督下，由銷售部自主控制，其他任何部門、任何人不得要求從中列支費用。相關規定按照《銷售承包管理辦法》和《銷售部營銷管理方案》執行。

二、備用金管理

根據公司職工崗位業務性質及業務量大小，備用金按定額備用金及一般借款兩類分別管理。

1、限額備用金管理

（1）納入限額備用金管理的包括銷售員和小車司機等，其限額標準分別為銷售員3000元/人、小車司機10000元/人。

（2）納入限額備用金管理的，應按規定辦理相關手續，到財務按規定限額借足備用金，平常不再辦理其他借款。日常發生費用時據實報銷，年底前限額備用金全額沖清。

2、一般借款管理

（1）實行限額備用金制度以外的部門因辦公、購物、出差等確需暫付款的，應指定一名專人辦理借款，同部門不得有多人同時借款。

（2）各部門辦理借款時應詳實填寫借款單，經部門負責人和財務負責人簽字確認后，報公司總經理批準方可給予辦理。

（3）財務部辦理一般借款時須嚴格遵循“前款不清，后款不借”的原則。借款人員應在業務處理完畢后及時報銷沖賬，超出一個整月仍不辦理的，財務將給予通報批評，并從其工資中逐月扣回借款。

三、管理性費用管理

加強費用管理是公司經營管理工作重心之一，為嚴格控制各種管理性費用的支出，公司遵循“事前審批、事中控制、事后考核”的管理原則，在集團公司下達的費用指標基礎上，并結合公司實際經營情況采取行之有效的管理措施。

1、具體控制辦法

（1）公司可控性費用實行全面預算管理，即公司將所有可控性費用下達給綜合管理部進行費用總控制；每項費用均分為一般限額和調劑限額。

（2）綜合管理部根據各項費用的業務性質和業務量規定其一般限額，并再次分解歸口到相關部門或個人控制使用。調劑限額由綜合管理部集中控制，用于一般限額不夠支出的部分。

（3）財務部嚴格控制各項費用限額的使用，對一般限額不夠支出的部分，須經綜合管理部審核同意后，財務部方可給予辦理，但不得超出調劑限額。

（4）公司上下必須嚴格執行各項費用管理規定，嚴肅費用報銷程序。費用報銷的一般程序為：經辦人員取得費用票據后，首先由經辦部門主管簽字，其次由財務部對其費用合理性及票據有效性認可，再報公司領導審批，最后方可到財務部門報銷。

（5）各項可控性費用的業務管理規定，按公司制訂的單項管理辦法執行。納入可控性管理的費用項目及控制限額見表

（一）。

2、考核兌現

（1）費用考核

為時刻掌握各項可控費用的支出情況，分項費用的歸口控制部門和財務部在費用實際發生時應隨時登記費用支出臺賬，并于每月結束后10日內統計上報至綜合管理部。綜合管理部根據各項統計表，每季度對各項費用支出情況進行考核總結，并以書面通報形式提出意見或建議。

（2）獎罰兌現

在結束后20日內，綜合管理部會同財務部編制可控費用考核匯總表，經公司領導審核后給予一次性兌現獎罰。具體為：

一般限額的節約部分，全額獎勵歸口控制部門及有關業務部門；調劑限額的節約部分，全額獎勵綜合管理部及相關管理部門。

可控性費用項目明細表

（表一）單位：萬元

序號

費用項目

分項費用控制部門

一般限額

調劑 限額

總額

(萬元)

備注

一季度

二季度

三季度

四季度

1辦公費

辦公室

910

240

2書報費

辦公室

0.50.5

0.5

1.30.2

通訊費

辦公室

118

差旅費

財務部

會議費

辦公室

3.5

3.5

3.5

3.5

公司專門例會、外出會務費用

6招待費

辦公室

2348

7咨詢訴訟費

辦公室、綜合管理部

555

120

企業咨詢、訴訟、策劃費用

8保險費

辦公室、人力資源部

11.5

0.5

5礦工團意險、車輛保險費

9修理費

綜合管理部

240

非直接生產中小修（含車輛）

運輸費

辦公室

212

小車修理保險以外的運行費

1文體宣傳費

辦公室、政工部

113

廣播站、黨政工團活動費

1警衛消防費

物業管理部

3110

場區消防、治安維護費

2其他

綜合管理部

240

合計

579.5

84.8

17.7

337

四、票證管理

1、取得票據

（1）普通發票

凡從外單位索取的普通發票，必須印有稅務監制章及防偽水印，并加蓋有外單位財務專用章或發票專用章，填寫內容要明確齊全、大小寫金額一致，無涂改刮擦現象。

（2）行政事業收據

行政事業收據必須印有財政部門監制章，并加蓋收費專用章。其經濟內容必須是合法性收費，且附有收費文件證明，填寫內容必須明確齊全、大小寫金額一致，無涂改刮擦現象。

（3）xxxx

各部門在發生購買物資、接受修理修配勞務時，必須取得xx。取得的xx內容填寫要齊全，貨物名稱、修理項目等必須詳細填寫。項目名稱填寫籠統的，須另附稅務局印制的xx專用清單。

（4）各單位從外索取的各種發票要真實反映其經濟業務內容，不得弄虛作假，否則一經查實，公司將給予嚴肅處理。

2、出具票據

（1）公司對外開具普通發票，必須字跡清楚，不得錯格、涂改；全部聯次一次填開，上、下聯內容和金額必須一致，發票不得拆本使用。

（2）公司對外開具xx，必須要求對方提供稅務登記證（副本）原件或復印件及產品銷售合同方可為其辦理。

（3）任何人不得在其他單位與本公司沒有發生實際交易的情況下，為其xx，更不得在沒有發生實際交易的情況下為他人虛開xxxx，一經發現，交由司法部門處理。

五、本暫行辦法自～年1月1日起執行

其他未盡事宜按集團公司和公司有關規定執行。