第一篇：全面推行公務卡結算制度 大力推進行政成本控制管理概要

全面推行公務卡結算制度 大力推進行政成本控制管理

市政協副主席、市財政局局長普安銀

公務卡結算制度是我省推行“效能政府”，財政牽頭主辦“行政成本控制”中的一項重要內容，是建設“陽光財政”和深化財政國庫管理制度改革的重要舉措。公務卡制度即以國庫單一賬戶體系為基礎，以銀行卡為載體的現代財政支付管理制度，是對國庫集中收付制度改革的進一步深化和完善。推行公務卡要求各級預算單位在公務小額支出中全面使用非現金支付工具，減少現金使用，同時利用銀行卡支付系統協助財政部門實現對公務小額支付的全程監控，加強對財政支出的管理。在市、縣、區行政區事業單位全面推行公務卡結算制度，對于加強政府自身建設、提高行政機關辦事效率、堵塞漏洞、強化行政成本控制管理具有十分重要的意義。

財政部門將按照市政府的總體部署和要求，結合實施效能政府四項制度，積極穩妥、快速有效地抓好公務卡制度的實施，認真組織、規范運作，確保在今年6月底前實現縣級以上行政機關公務員人手一張公務卡的工作目標。目前，全面實行公務卡制度的方向已經明確，配套硬件環境也基本成熟，為保證全面實行公務卡制度的順利實施，我們將重點抓好以下三個方面的工作：

一、認真組織、加強領導，全面推廣應用公務卡。各縣、區財政部門要統一思想，提高認識，把推行公務卡制度作為強化行政成本管理的重頭戲抓實、抓好、抓出成效，力爭今年6月30日前市、縣、區預算單位全面完成公務卡推進工作。一要積極向當地黨委、政府匯報，爭取黨政領導的重視和支持；二要制定工作計劃，認真梳理，明確標，加大工作力度，加快發卡、用卡步伐；三要注重加強公務卡結算制度宣傳工作，為應用推廣公務卡工作創造良好的輿論環境。

二、完善配套措施、嚴格結算紀律，加強公務卡結算工作的指導監督。財政部門應抓緊完善公務卡結算的有關規章制度，做好公務卡支持系統的建設維護，及時協調解決公務卡結算制度實施過程中出現的問題，同時加強對預算單位公務卡結算的管理與監督，不斷優化業務流程，做好對預算單位財務人員的業務培訓與政策解釋工作，督促預算單位積極推行公務卡結算管理。要建立統計報告制度，及時了解和掌握公務卡結算制度的實際情況。各部門、各單位也要結合財政國庫管理制度改革的總體要求和預算單位的實際情況，完善單位財務報銷制度和本單位公務卡使用管理暫行辦法。要建立庫存現金提取、使用登記制度，嚴格控制提取現金。除財政部門規定允許使用現金結算的事項外，嚴禁行政機關超限額提取現金和擴大現金結算范圍，堵塞財務收支管理漏洞。

推行公務卡結算制度的關鍵在于應用，為避免出現現金結算和公務卡結算“雙軌制”或公務卡發而不用等情況，省政府辦公廳關于全面實行公務卡結算制度的通知明文規定，從2010年7月1日起，凡納入公務卡支付結算的事項，不得再使用現金結算。這是推行公務卡結算制度的硬性紀律，財政部門要會同審計、監察和人民銀行要督促各部門、各單位認真落實，推動全面啟用公務卡結算工作。

三、注重協調，密切配合，全面推進公務卡制度。公務卡的應用推廣，涉及財政部門、人民銀行、預算單位、商業銀行、銀聯等多家單位，并受一系列相關政策、資金報銷觀念、消費習慣等諸多因素影響，是一項系統工程。因此，各有關方面的協調配合尤為重要。各相關單位間應加強溝通，密切配合，恪盡職守，及時反饋，規范運作，為公務卡應用推廣創造良好的政策環境和硬件條件，確保全市全面推行公務卡結算制度工作的圓滿完成。

第二篇：公務卡報銷結算管理暫行辦法

公務卡報銷結算管理暫行辦法

第一條 為了推行公務卡改革，規范我校公務卡報銷業務，減少現金支出，提高支付透明度，加強財務監管，同時方便報銷人報銷用款，根據《預算單位公務卡管理暫行辦法》，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱公務卡是指我院教職工持有的，主要用于日常公務支出的特種信用卡，可先消費后還款。持卡人無需預借現金，即可持卡透支消費結算。原使用現金、支票結算的公務消費支出，凡具備刷卡條件的，均應使用公務卡結算。凡屬公務卡強制結算目錄的（見附件）必須使用公務卡結算。

公務支出發生時，持卡人先通過公務卡結算，再憑發票等財務報銷憑證和公務卡刷卡憑證（POS簽購單）及時辦理財務報銷還款手續。同時，公務卡屬于個人信用卡，也可用于個人消費，但不得辦理財務報銷手續，由持卡人自行還款，單位不承擔私人消費行為所引起的一切責任。

第三條 公務卡實行“一人一卡”實名制管理，由財務處統一組織本院工作人員向發卡行申辦，并納入我院公務卡管理范圍。

只有單位統一辦理的公務卡，才能被納入“財政預算單位公務卡支持系統”進行管理，才能適用國家有關公務卡報銷的相關條款，而使用其他銀行卡進行消費結算的將被視同為現金結算方式。

我院教職工在入校或調離時，應及時到財務處辦理公務卡的申領或停用等手續，因個人原因未及時申領公務卡而影響報銷的，由個人承擔責任。

第四條 持卡人應當妥善保管公務卡及其密碼，公務卡遺失或損毀后應由持卡人及時向發卡行辦理掛失補辦手續，并及時通知財務處。因掛失不及時造成的經濟損失，由持卡人個人承擔。

第五條 持卡人刷卡消費后應及時向財務處申請辦理報銷手續，因個人報銷不及時而造成的銀行罰息及個人信用損失，由持卡人個人承擔。

持卡人可在中行營業網點或通過網上銀行辦理“自動還款”注冊，也可將公務卡與其他中行賬戶進行綁定，當持卡人不能及時辦理報銷手續時，銀行系統可于每月免息還款到期日自動從該綁定賬戶扣除相應款項歸還至公務卡中，而不致產生銀行罰息及個人信用損失。

第六條 公務卡一般只用于公務消費中的轉賬支付結算，不允許提取現金。如發生提現業務，產生的相關費用由持卡人個人承擔。

實行公務卡結算報銷方式后，財務部門原則上不再辦理預借和報銷現金。第七條 公務卡結算報銷只是結算方式上的轉變，它不改變我院現行的財務管理制度和報銷審批程序。采購設備、房屋建筑物維修、改造工程等業務仍應按照我院相關管理制度的規定事先履行審批手續，符合政府集中采購條件的，必須進行政府集中采購，否則不予報銷。

第八條 教職工因出差在外或其它特殊原因，確實無法在規定的免息還款期內辦理財務報銷手續時，可委托本部門相關人員到財務處辦理報銷手續。因個人報賬不及時造成的銀行罰息等相關費用和個人信用受損，由持卡人承擔。

第九條 持卡人在辦理公務卡消費支出報銷業務時，應按照我院財務報銷的有關規定，在網上報銷系統中填寫報銷單（“結算方式”選擇“公務卡”），并同時附發票等財務報銷憑證和有關公務卡刷卡憑證（POS簽購單）。若刷卡憑證缺失，財務部門無法通過“預算單位公務卡支付系統”對該筆業務進行審核，故無法將其認定為公務卡結算支出，不能辦理報銷。

報銷人應按結算方式的不同，將公務卡支出的報銷單據與其他報銷單據分開粘貼。同為公務卡支出的報銷單據，應按持卡人和報銷業務內容不同分類粘貼。發票與刷卡憑證要配對粘貼(刷卡憑證在前)，多張刷卡憑證對應一張發票的，以及多張發票對應一張刷卡憑證的，也應按順序粘貼好(刷卡憑證在前)，并在發票或刷卡憑證右上角注明。發票與公務卡刷卡憑證金額應相符，如二者出現差異，以金額小者為準給予報銷。

第十條 持卡人在網上購物、網上訂票等無法取得刷卡憑證的，可將該公務卡網上銀行對賬單打印并將該筆支出業務標出（要求有卡號、姓名、商家名稱、刷卡日期和刷卡金額等信息），作為刷卡憑證與該筆業務的發票一并提交財務處審核報銷。

財務處在審核發票等財務報銷憑證的合法性的同時，根據刷卡憑證上的持卡人姓名、商家名稱、交易日期和交易金額等信息，通過“新鄉市預算單位公務卡支付系統”核對公務消費的真實性，經審核確認無誤后予以報銷，按報銷金額還款到報銷人的公務卡上。持卡人應根據銀行對賬單查詢公務卡消費報銷后的資金到賬情況，若有異常，應盡快報告財務處以便及時處理。

第十一條 有下列情形所產生費用由持卡人個人承擔，學校不予報銷：

1.使用公務卡用于個人消費部分；

2.報銷費用與提供的報銷憑證（發票、消費清單）、公務卡消費交易憑條（POS機小票）不符的；

3.持卡人透支提取現金（也即預借現金）所產生的本金、手續費、利息等；

4.因持卡人個人原因，未能在公務卡免息期內報銷還款，所造成的罰息和滯納金等；

5.因持卡人個人保管不慎或遺失等原因，導致公務卡被盜刷所形成的支出和損失；

6.其他不符合財務管理規定和要求或超出標準的消費。第十二條 本辦法自 2013年4月1日起 實行，由財務處負責解釋和修改。

第三篇：控制公務接待消費 降低行政成本范文

控制公務接待消費 降低行政成本

公務接待消費是社會普遍關注和人民群眾反映強烈的突出問題，不規范的公務接待消費將導致行政支出膨脹、財政嚴重浪費、腐敗滋生蔓延，嚴重影響黨委、政府的形象，嚴重損害黨群干群關系、阻礙經濟社會發展。規范公務接待消費管理，著力從源頭上構建防止奢侈浪費的長效機制，有利于解決行政運行成本高、支出隨意性大、開支漏洞多、有效監管難的問題，有利于培養一支為民、務實、高效、廉潔的干部隊伍，有利于推進黨風政風和社會風氣的不斷好轉。

當前，我縣正處于經濟發展關鍵期，各部門一定要站在政治和全局的高度，充分認識公務接待消費管理不善帶來的危害性，切實增強規范公務接待消費管理的責任感和緊迫感，堅持以貫徹落實《廉政準則》為抓手，認真執行中央、市、縣有關黨政機關厲行節約制止奢侈浪費的規定，建設一個廉潔、節儉的政府。要實現這一目標，就必須切實完善行政成本約束機制，構建科學的績效考評體系，完善預算管理制度，強化公務接待消費監督，從文化、制度、管理、監督等多層面制定具體有效的措施。

一、形成合理的接待文化

接待文化是一種特定的行政文化，包括接待觀念和行為規范等，它直接影響著接待主客體的接待觀念、價值和行為規范，在實際接待過程中具體表現在接待的方式、規格、消費行為和習慣上。受傳統文化以及世俗因素的影響，中國是一個重面子、重人情、重禮節、輕法理、輕理性的社會，這種習俗在公務接待消費中也有所體現，以為客人來了，不加以招待就是小氣、就是不近人情；以為不大吃大喝、高規格接待就是不重視客人。實事上這種不正之風與腐敗現象塑造了一種以高消費、公私不分為特征的新的公務接待消費文化，這又反過來助長了公務接待方面的不正之風與腐敗現象的流行。因此，必須培養公仆意識、成本意識，自覺做到艱苦樸素、勤儉節約。

二、健全規范的接待制度

接待制度不健全、不規范、不合理，是導政公務接待消費不斷攀升的重要原因。要從接待范圍、對象、規格、標準以及接待程序上建立起一整套規章制度，一定要全面、細致、合理、具有可操作性，而且要從上面帶頭做起，各級堅決執行，不然就會形同虛設。同樣，制度規范本身不健全，如在程序、內容方面安排不當，或者模棱兩可，或者不具體、難以操作，這也是很難規范公務接待活動，容易刺激違規消費的發生。

三、強化接待經費的預算管理

在財政體制對公務接待的規范方面，存在的主要腐敗隱患有：大量預算外和制度外資金的存在，成為滋生腐敗和不正之風的重要原因。這些游離于常規監督之外的資金，為各種違規行為提供了條件和可能，成為大吃大喝、亂發補貼、公款送禮的資金來源。同時，預算編制和執行都是財政部門，財政部門既是預算的編制者，也是預算的執行者，這極容易使財政預算變“軟”，約束乏力。加之政府各部門既是公務接待規定的制定者和執行者，也是“規定”的直接受益者，在預算軟約束的情況下，這極容易使政府部門和公務人員的“經濟人”本性得到釋放和擴張，為自己的公務接待活動多安排預算，或者是在預算執行中尋隙自肥。預算執行彈性空間大，預算批準后，在執行中往往變動很大，在實踐中預算的變動往往就由政府首長或財政部門決定，方便和縱容了公務接待中的違規行為甚至腐敗行為。另外，要防止其它項目經費改為公務接待消費。

四、建立新型的接待體制

建立新型的接待體制，就是要建立一個從上至下的、雙向負責的自成體系的接待體制。這個體制必須解決這樣幾個關鍵問題。一是上級接待機關對下級接待機構要有約束力，下級能夠不折不扣執行上級接待機關要求，避免同級政府或領導的不合理的強勢干預。二是設置單一的接待機構，避免機構、人員的重復設置，提高工作效率。三是建立統一的接待基地，構建自成體系的接待網絡，設立定點標準統一的接待賓館、飯店，規定統一的就餐標準。四是上級接待機關和領導要嚴于律己，帶頭執行好各項接待制度。

五、納入對單位、領導干部考核重要內容

各部門要把規范公務接待消費管理擺上重要議事日程，納入黨風廉政建設責任制、評選優秀領導班子、優秀領導干部考核的重要內容，層層落實責任，嚴格考核，逗硬獎懲；要把班子成員職務消費情況納入班子民主生活會述職述廉的重要內容，認真開展批評與自我批評，及時糾正，限期整改。各級紀檢監察機關和財政、審計等相關職能部門，要認真履行職責，切實加強監督檢查，對有令不行、有禁不止甚至頂風違紀的單位和個人，要依照有關紀律規定嚴肅處理，并追究單位主要領導和分管領導的責任。對典型案例，要在一定范圍內通報和公開曝光。同時，將黨政部門的公務接待消費情況向社會公開，接受新聞媒體和公眾的監督。

第四篇：推行公務卡結算制度動員會講話

省人民政府決定今年要在全省縣級以上行政機關推行效能政府四項制度，加強行政成本控制制度，并要求全省縣級以上行政機關要在今年7月1日全面實行公務卡結算制度，下發了《云南省人民政府辦公廳關于全面實行公務卡結算制度的通知》，現就為貫徹落實好省人民政府的通知精神，我談如下幾點意見：

一、充分認識實施公務卡結算制度的重要性

（一）認識何為公務卡

公務卡是指預算單位工作人員持有的，主要用于日常公務支出和財務報銷業務的信用卡。公務卡是一種現代化的支付結算工具，攜帶方便，使用便捷，透明度高，支付行為有據可查、有跡可尋，是規范現金管理的有效工具，也是提高財政財務管理水平和加強行政成本控制的重要手段。

（二）實施公務卡結算制度的重要性

推行公務卡結算制度，是進一步對國庫集中支付制度改革的深化、是貫徹落實省政府效能政府四項制度的重要舉措。推行公務卡制度，無論對提高財政財務透明度、推進源頭防治腐敗工作，還是對加強預算單位財務管理、推進全國銀行卡產業發展等，都具有重要意義。

一是有利于規范財政財務管理。公務卡通過支付信息的電子化將有效保證每一筆財政支出都公開透明，從制度上封殺“小金庫”。行政機關工作人員出差等日常公務活動費用報銷支出通過公務卡結算，可以有效提高財政資金支出透明度；機關零星物品采購通過公務卡結算，可以提高采購效率，降低采購成本，還可有效避免采購中電冰箱操作，強化采購管理；將公務卡用于支付行政性收費等，通過銀行直接劃賬，有效促進“收支兩條線”改革。

二是有利于提升單位財務管理水平。單位通過公務卡交易的電子信息，對本單位日常公務開支進行全程管理和監督，有效堵塞假發票、虛開發票等管理漏洞，有利于加強單位財務管理。

三是有利于辦理公務支付結算。機關工作人員在辦理公務支出時使用公務卡結算，不僅方便、快捷、安全，且持卡人可以享受銀行提供的一定額度和的透支免息等到優惠。公務卡消費在報銷之前的風險由人個承擔，單位只利用其結算應該報銷的支出，不會給單位帶來透支風險，有利于促進公務開支及時報銷。

四是有利于推行銀行卡結算制度。使用公務卡結算，是適應信息化發展的必然要求，可以大量減少現金流通，提高銀行結算效率，加快銀行卡產業發展。

二、準確把握公務卡改革的政策目標和工作方向

根據省政府文件精神以及昭通市政府的要求，要確保在本月30日前實現縣級機關公務員人手一張公務卡，從7月1日起全面啟用公務卡結算的工作目標。

一要加大宣傳力度，在全縣范圍內營造良好的輿論氛圍，獲得本機關工作人員對公務卡制度的理解和支持。二要統一思想，充分認識公務卡結算制度推行的緊迫性、必要性和嚴肅性。我縣辦理公務卡業務的商業銀行是農業銀行，各部門、各單位應盡快與我縣農業銀行協調聯系，將單位辦理公務卡的信息報農業銀行，確保6月30日前領到公務卡。

三、各司其職、協調配合，切實推行公務卡結算制度

財政部門的職責是：主要負責擬定我縣公務卡結算制度的實施方案，制定公務卡管理的有關制度規定，指導相關工作，協調解決有關問題，并對公務卡支付信息進行動態監控等。人民銀行主要是會同財政部門共同推進公務卡改革實施工作，加強對發卡行的指導和管理，推動有關方面共同創造良好的公務卡受理環境等。預算單位要嚴格實行公務卡使用、報銷和轉賬程序，為公務卡改革的順利實施發揮基礎性作用；代理銀行要及時完成相關系統改造和人員培訓，制定相關規章制度和操作規程，改善用卡環境，為公務卡工作的開展提供堅實的業務平臺和技術支撐。

四、嚴格紀律，加強監督，確保公務卡結算制度的順利實施

從7月1日起，各部門和各單位要全面啟用公務卡結算。凡納入公務卡支付結算的事項，不得再使用現金結算。行政機關要實行庫存現金審核登記制度，嚴格控制提取現金。除財政部門規定允許使用結算的事項外，嚴禁行政機關超限額提取現金和擴大現金結算范圍，堵塞財務收支管理漏洞。監察、審計等監督部門要對各機關使用公務卡結算情況進行重點檢查、考核。公務卡結算制度作為我省行政機關推行效能政府甲基制度的重要手段，省行政成本控制辦也將對此項制度的實施進行考核。

同志們，公務卡結算制度是財政國庫管理制度的又一輪改革和創新，希望各部門各單位認真落實、確保實效，按照省政府、市政府的要求，在7月1日起順利實現公務卡結算制度。

第五篇：制度：成本管理控制制度

成本管理控制制度

1.目的

為了加強公司成本費用的內部控制、降低成本費用、防范成本費用中的差錯與舞弊，根據財政部《內部會計控制規范》等法律、法規，結合本公司成本費用支出的特點和管理需要制定本制度。

2.適用范圍

適用于本公司成本費用包括采購成本、制造成本和期間費用的計劃、執行、控制、核算、報告、考核等內容。

3.崗位分工與授權批準

3.1 公司建立成本費用崗位責任制，明確規定相關部門和崗位的職責與權限，確保辦理成本費用業務的不兼容崗位相互分離、制約和監督。

3.2 公司成本費用業務嚴格規范和執行如下程序：（1）計劃編制與審批。（2）支出審批與執行。（3）控制、核算與考核。

3.3 公司成本費用崗位的基本分工如下：（1）采購部負責編制、執行采購成本計劃。

（2）各生產部門負責編制、執行管理、制造費用計劃。（3）銷售部負責編制、執行營業費用計劃。（4）各管理部室負責編制、執行管理費用計劃。（5）財務部負責編制、執行財務費用計劃。（6）生產部負責審核、控制產品制造成本計劃。

（7）預算管理部門負責審核各項成本核算費用計劃、控制成本費用的發生、考核各項成本費用的完成。

（8）財務部負責成本費用的核算與報告。

（9）審計部負責定期審計檢查成本費用的合規性、合理性和會計記錄的正確性與及時性。

（10）公司總裁及分管副總負責有關成本費用的審批。

3.4 成本費用的發生和付款要嚴格按照公司授權文件的規定，各級審批人要在授權范圍內行使職權，不得超越審批權限。

4.管理規定

4.1 成本費用控制的基本模式。

4.1.1 公司成本費用控制模式的基本內容是“以銷售收入為起點，以目標利潤為核心，通過倒擠成本的方式，將采購成本、制造成本、期間費用分解落實到有關分廠和職能部門”。

4.1.2 銷售部申請生產的每一批產品，在安排生產前，首先由財務部測算、核定成本費用指標和采購物資的最高限價。

（1）期間費用=營業費用+管理費用+財務費用 營業費用=銷售收入×銷售費用率 管理費用=銷售收入×管理費用率 財務費用=銷售收入×財務費用率

（2）產品制造成本=銷售收入-稅金及附加-目標利潤期間費用產品制造成本=直接材料+直接人工+制造費用 直接人工成本=（產品產量×計件工資率）×（1+175%）直接材料成本=Σ（直接材料成本×材料單價）

1制造費用=（直接材料成本+直接人工成本）×制造費用率 采購物資最高限價計算公式：

采購物資最高限價=直接材料成本÷直接材料消耗

4.1.3 財務部核定管理費用指標分解落實到各個部門，作為考核各個管理部門工作業績的依據。

4.2 采購成本的控制。

4.2.1 采購成本控制包括采購計劃、詢價、核價、合同簽訂、物資入庫、貨款結算等活動的全過程。

4.2.2 采購計劃的編制要嚴格執行根據倉庫的《物資補庫計劃》編制《物資采購計劃》的程序；《物資采購計劃》經過預算管理辦公室審核、總經理審批后生效。

4.2.3 采購部實施物資采購時需填制“物資請購單”，“物資請購單”中的價格要嚴格執行財務部核定的物資采購最高限價。

4.2.4 如果實際物資采購價格低于最高限價，公司將給予經辦人一定比例的獎勵；如實際物資采購價格高于最高限價，必須要獲得財務部核價人員的確認和總經理的批準，并給予一定比例的罰款。

4.2.5 采購物資辦理入庫時，必須符合以下兩個條件：（1）符合“物資請購單”。（2）經質檢部檢驗合格。

4.2.6 采購物資登記入賬時，必須同時符合兩個條件：（1）供應商開具增值稅專用發票。

（2）價格、質量、數量、規格型號完全符合“物資請購單”的要求。4.2.7 采購物資付款時，必須符合以下三個條件：（1）已經列入當期貨幣資金支出預算。（2）雙方往來賬核對無誤。

（3）“付款申請單”已經財務總監簽字批準。4.3 制造成本的控制。

4.3.1 制造成本控制包括成本計劃、領料、入庫、考核等活動的全過程。4.3.2 制造成本計劃要嚴格執行財務部核定的目標成本，各分廠要將目標成本層層分解，逐一落實到各車間、工段和崗位。

4.3.3 生產部下達“產品生產任務指令”時，必須將“材料消耗定額清單”同時下達。

4.3.4 各部門到倉庫領料時，必須按“材料消耗定額清單”填寫“領料申請單”。如不符合“材料消耗定額清單”，材料會計不予開具“材料出庫通知單”，保管員不予發料。

4.3.5 各分廠的直接人工工資，按照財務部核定的目標人工成本，實行按產品產量計件發放；由于生產工人操作失誤導致的廢品，以及超定額材料消耗，一律由責任人承擔50%的損失，從計件工資中扣除。

4.3.6 各分廠的制造費用支出，按照財務部核定的額度分項目控制。其中，變動費用項目要分解到工序，固定費用項目總量控制。

4.3.7 月末，根據完工產品和生產費用計算出產品制造成本，低于或高于目標成本，給予一定比例的處罰或獎勵。4.4 期間費用的控制。

4.4.1 公司按照期間費用的不同性質實行歸口管理和控制。

4.4.2 營業費用的歸口管理部門為銷售部，營業費用支出實行按銷售收入費用率進行總量控制。

4.4.3 管理費用的歸口管理部門為各個職能部室，管理費用中的變動費用項目由財務部分解落實到有關部室，固定費用項目按性質歸口到職能部門。

4.4.4 財務費用的歸口管理部門為財務部，由財務部按照費用項目嚴格控制。

4.4.5 公司每月編制《期間費用支出預算》下達各有關部室。

4.4.6 發生費用支出時，由財務部門嚴格按預算控制，超出預算部分，一律不予列支。期間費用的支出程序如下：

（1）費用支出部門填寫“費用支出審批單”。（2）按照公司規定的審批權限請有關領導審批簽字。

（3）責任會計在審核無誤、有預算指標的前提下，簽字說明。

（4）費用支出經辦人根據費用支出情況分別到倉庫或出納員處辦理領料或費用報銷手續。

4.4.7 財務部的會計人員在辦理費用支出時，應當根據手續齊全的“費用支出審批單”，對發票、結算憑證等相關憑據的真實性、完整性、合法性以及合規性進行嚴格審核。

4.4.8 月末，公司根據各項期間費實際發生額進行考核獎懲，若低于預算指標，則給予有關部門一定比例的獎勵；若高于預算指標，則給予一定比例的罰款。

4.5 成本費用的核算。4.5.1 財務部按照相關會計制度，結合公司生產經營特點和管理需要制定成本費用核算制度，不得隨意改變成本費用的確認標準和計量方法，不得虛列、多列、不列或者少列成本費用。

4.5.2 公司制造成本核算的基本方法，由各公司按生產經營的特點在符合會計準則和前提下確認，一經確認不得隨意變更。

4.5.3 期末結束后成本費用核算崗位要編制成本費用報表，監控成本費用的支出情況，對于實際發生的成本費用與成本費用預算的差異，應查明原因，并作出相應處理。

4.6 成本費用的監督檢查。

4.6.1 審計部負責對公司的成本費用進行監督檢查，內容有：（1）成本費用業務相關崗位及人員的設置情況。（2）成本費用業務授權批準制度的執行情況。（3）成本費用預算制度的執行情況。（4）成本費用核算制度的執行情況。（5）成本費用考核的獎懲兌現情況。

4.6.2 審計部對監督檢查的結果要出具內部審計報告，發現的薄弱環節和問題，有關部門要采取措施，及時加以糾正和完善。