21秋國開專科“會計學”

《8540納稅基礎與實務》教學考形考“我要考試”3

2004年秋期電大把《8540納稅基礎與實務》納入到“教學考一體化”平臺進行網考，針對這個平臺，本人匯總了該科所有的題，形成一個完整的題庫，內容包含了單選題、多選題、判斷題，并且以后會不斷更新，對考生的復習、作業和考試起著非常重要的作用，會給您節省大量的時間。做作業時，每次作業都有答案；考“我要考試”時，只要抽住其中的一套就可迅速找到該套答案，100%通過。本文庫還有其他教學考一體化答案，敬請查看。（紅色字體是答案）

一、單選題(每題2分

共25小題)(總分50.00)

1.王某為一事業單位職員，2015年12月取得應稅工資3600元、餐補400元、出差差旅補助360元、獎金500元、年終獎12000元。12月王某應繳納個人所得稅(0)元(2.00分)

A.400.8

B.390

c.635

D.363

2.居民企業，2017年計入成本費用的案發咨總額為300萬元，撥繳職工工會經費5萬元，支出明福利費45萬元職工故音經費15萬元，該企業2017年計應納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項經費合計的下列計算中，正確的是()。(2.00分)

A.300+300x14%+300x2%+300x2.5%=355.5(萬元)

B.300+45+5+15=365(萬元)

c.300+300x14%+5+300x2.5%=354.5(萬元)

D.300+45+300x2%+15=366(萬元)

3.下列所得，不屬于個人所得稅“工資、薪金所得“應稅項目的是()。(2.00分)

A.個人兼職取得的所得

B.退休人員再任職取得的所得

c.個人在公司任職并兼任董事取得的董事費所得

D.任職于雜志社的記者在本單位雜志上發表作品取得的所得

4.甲公司為增值稅一般納稅人，于2017年7月10日將部分產品委托乙公司代銷并于當日發出產品2017年7月20日乙公司收到產品并于2017年8月5日代銷完畢，8月15日甲公司收到代銷清單，則甲公司對該批貨物的增值稅納稅義務發生時間為()。(2.00分)

A.2017年7月10日

B.2017年8月15日

c.2017年7月20日

D.2017年8月5日

5.下列稅費中，應計入進貨物關稅完稅價格的有()。

(2.00分)

A.進環節繳納的消費稅

B.單獨支付的境內技術培訓費

c.購貨傭金

D.由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用

6.2018年5月某企業為增值稅一般納稅人，某日從農民手中收購一批蘋果，農產品收購發票上注明的收購價款為80000元，該企業將這一批蘋果加工成果汁對外銷售，本月取得不含稅銷售額150000元，此外由于市場上原料緊缺，該企業又轉讓給兄弟企業一批蘋果，開具普通發票上注明的金額為20000元，則該企業當月應繳納的增值稅為()元。(2.00分)

A.150

000x16%+20

000÷(1+10%)x10%-80000x12%=16

218.18

B.150

000x16%+20000x16%-80000x12%=17600

c.150

000x16%+20000÷(1+16%)x16%-80000x12%=11641

D.150

000x16%+20

000x10%-80000x12%=16

400

7.下列消費品中，實行從量征收的有()(2.00分)

A.黃酒

B.高爾夫球

c.木制一次性筷子

D.小汽車

8.下列關于發票類型和適用范圍的說法中錯誤的是()。(2.00分)

A.農產品收購發票屬于增值稅普通發票

B增值稅普通發票(卷票)由納稅人自愿選擇使用，重點在生活性服務業納稅人中推廣

c.小規模納稅人銷售貨物，月銷售額超過3萬元的，可以使用增值稅普通發票

D.稅控機動車銷售統一發票屬于增值稅專用發票

9.其他機關批準設立的未列入“一照一碼”登記范圍主體的稅務登記內容發生變化時，應在工商行政管理機關辦理變更登記之日起，或經有關部門批準之日起

日內

關證件向稅務機關申請辦理變更稅務登記。(2.00分)

A.30

B.15

c.20

D.45

10下列企業變動情形中，需要注銷原有稅務登記的是()。(2.00分)

A某企業由國有企業改制為股份制企業

B.某企業被工商局吊銷營業執照

c.某企業改變經營范圍

D.李某接替張某擔任公司法人代表

11.2018年5月1日起，下列關于增值稅稅率的表述中，不正確的是()。(2.00分)

A.服裝適用16%的稅率

B農機配件適用16%的稅率

c.圖書適用10%的稅率

D.煤炭適用

10%的稅率

12.根據增值稅法律制度的規定，下列情形中，進項稅額準予抵扣的是()。(2.00分

A.因自然災害造成的購進原材料損失

B.購入旅客運輸服務

C.用于集體福利的購進貨物

D.屬于一般納稅人但選擇按照簡易辦法征稅的自來水公司銷售自來水

13.外貿企業從工廠購進應稅消費品直接出的，如果該應稅消費品是屬于從價定率征收消費稅的，其退稅的公式為((2.00分)

A應退消費稅稅額=出應稅消費品的工廠銷售額x消費稅稅率

B應退消費稅稅額=出應稅消費品的離岸價x消費稅稅率

c應退消費稅稅額=出應稅消費品的關稅完稅價格x消費稅稅率

D.應退消費稅稅額=出應稅消費品的實際收入額x消費稅稅率

14.下列選項中，正確的是()。(2.00分)

A提供現代服務業服務(有形動產租賃服務除外)，稅率為6%

B.提供交通運輸業務服務，稅率為13%

C.自2016年1月1日起，小規模納稅人增值稅征收率調整為8%

D.飼料、化肥、農藥、農機(包括農機零部件)、農膜按照13%的低稅率征收增值稅

15下列行為不繳納契稅的是()。(2.00分)

A.以自有房產作股投入本人經營的企業

B.購置商品房

c.以低價值房產換取高價值房產，支付價格差額的D.以獲獎方式取得房屋產權

16..依據個人所得稅的相關規定，計算財產轉讓所得的個人所得稅應納稅所得額時，下列各項準予扣除的是()。(2.00分)

A.定率20%

B.財產凈值

c.財產原值和相關稅費

D.定額800元

17.下列各項中，屬于契稅納稅地點的是()。(2.00分)

A.土地、房屋的所在地

B.單位的注冊地

c.企業的登記地

D.納稅人的居住地

18..某企業購入生產用設備一臺，金額150萬元，按照企業所得稅法的規定，該設備應按照()年計提折舊。(2.00分)

A.10

B.20

c.4

D.5

19.甲公司為增值稅一般納稅人，本月銷售產品(非自酒、果子酒)一批，取得不含稅銷售額10萬元，同時向對方收取包裝物押金1000元，已知增值稅稅率為16%，則甲公司本月增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是()。(2.00分)

A.(100

000+1000)x16%=16160(元)

B.100

000x16%+1000÷(1+16%)x16%=16138(元)

C.100000x16%=16000(元)

D.(100

000+1000)÷(1+16%)x16%=13931(元)

20.下列房屋附屬設備、配套設施，在計算房產稅時不應計入房產原值的是()。(2.00分)

A，智能化樓宇設備

B.消防設備

C.室外露天游泳池

D.中央空調

21.甲、乙兩單位交換經營性用房，甲單位房屋價值為95萬元，乙單位房屋價值為110萬元，甲單位支付了差價，當地適用的契稅稅率為5%，金額均不含增值稅，甲單位應繳納的契稅稅額為()萬元。(2.00分)

A.5.5

B.0.75

C.4.75

D.0.57

22.某勞條派遣公司為一般納稅人，選擇差額繳納增值稅。2017年6月獲得含增值稅裝務派遣收入380萬元，支付給派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公350萬元，支付給本單位員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金18萬元。該公司6月份應納增值稅()萬元。(2.00分)

A.0.57

B.1.43

c.1.7

D.0.87

23.甲粘土企業開采粘土20000噸，對外銷售16000噸，移送1000噸粘土繼續精加工并于當月銷售。已知粘土的資源稅稅率為0.5元/噸，甲企業應當繳納的資的下列計算中，正確的是()。(2.00分)

A.20000x0.5=10000(元)

B.(16

000+1000)x0.5=8500(元)

c.1000x0.5=500(元)

D.16

000x0.5=8000(元)

24.下列屬于房產稅征稅對象的是()。(2.00分)

A.水塔

B.煙囪

C.室內游泳池

D.菜窖

25下列所得應計算繳納個人所得稅的是()。(2.00分)

A，在校學生參加勤工儉學活動取得的勞務報酬1500元

B.個人取得的教育儲蓄存款利息1000元

c.個人領取原提存的住房公積金30000元

D.個人購買福利彩要中獎8000元

二、多選題每題2分，共15小題)(總分30.00)

1.下列各項中按照“現代服務”繳納增值稅的有()(2.00分)

A.文化創意服務

B.文化體育服務

C.交通運輸服務

D.租賃服務

2.下列關于城鎮土地使用稅的說法中正確的有()。(2.00分)

A國家機關自用的土地免征城鎮土地使用稅

B.納稅人占用耕地，已繳納了耕地占用稅的，從批準征用之日起滿1年后征收城鎮土地使用稅

c.公園、名勝古跡內的索道公司經營用地，免征城鎮土地使用稅

D.城鎮土地使用稅以建筑面積為計稅依據，而不以使用面積為計稅依據

3.增值稅一股納稅人提供下列應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有()。(2.00分)

A.裝卸搬運服務

B.公共交通運輸

c.收派服務

D.電影放映服務

4.下列貨物銷售，適用10%增值稅稅率的有()。(2.00分)

A.一般納稅人銷售食用植物油

B.一般納稅人銷售養殖的水產品

c.農業生產者銷售自產農產品

D.選擇適用簡易征收辦法一般納稅人銷售自來水

5下列關于增值稅納稅地點的表述中，正確的有((2.00分)

A.進貨物，應當向報關地海關申報納稅

B.固定業戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅

c.扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款

D.非固定業戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅

6.趙莫原有兩套相同的住房，2017年8月，將其中一套無償贈送給戰友錢某;將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換;又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。根據契稅法律制度的規定，下列說法正確的有()(2.00分)

A.趙某應繳納契稅

4.8萬元

B.趙某應繳納契稅3萬元

c.錢某無須繳納契稅

D.錢某應繳納契稅

1.8萬元

7.下列各項中，屬于增值稅專用發票基本聯次的有()。(2.00分)

A.記賬聯

B.抵扣聯

c.發票聯

D.存根聯

8.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有()(2.00分)

A.殘疾人提供修理自行車勞務

B.小規模納稅人銷售舊貨

c.養老機構提供的養老服務

D.個人轉讓著作權

9.下列各項中，應視同銷售貨物征收增值稅的有

(2.00分)

A.用自產產品對外投資

B.用自產貨物換取生產資料

c.銷售代銷的貨物

D.將委托加工收回的貨物用于集體福利

10.根據增值稅法律制度的規定，下列納稅人以特殊方式銷售貨物的稅務處理，錯誤的有(2.00分

A.納稅人以折扣方式銷售貨物，若將折扣額另開增值稅專用發票，可從銷售額中減除折扣額

B.納稅人用以舊換新方式銷售金銀首飾，按新貨物的同期銷售價格確定銷售額

c.納稅人用以物易物方式銷售貨物，雙方都作購銷處理

D.還本銷售本質為籌資，稅法規定，該行為不繳納增值稅

11.下列關干增值稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有()。(2.00分)

A銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天

B.納稅人發生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天

C.納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天

D.納稅人從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天

12出貨物退(免)稅適用（）。

(2.00分)

A.營業稅

B.增值稅

c.城市維護建設稅

D.消費稅

13,稅款征收方式有()。(2.00分)

A.定期定額征收

B.查驗征收

c.強制執行措施

D.代收代繳

14.納稅人自產的應稅消費品用于()項目，應按照同類產品的最高銷售價格計算繳納消費稅。(2.00分)

A.投資入股

B.抵償債務

c.將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售

D.換取生產資料

15.根據耕地占用稅有關規定，下列各項土地中屬于耕地的有()。(2.00分

A.果園

B.茶園

c.花圃

D.菜地

三、判斷題(每題1分，共20小題)(總分20.00)

1根據營改增的規定，納稅人提供應稅服務適用免稅、減稅規定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后12個月內不得再申請免稅、減稅。()

(1.00分)

錯誤

正確

2投資者興辦兩個或兩個以上企業的，可選擇并固定在其中一地稅務機關申報納稅。()(1.00分)錯誤

正確

3.2018年5月1日起，稅率17%、11%分別調整為16%、10%，征收率5%、3%分別調整為4%、2%。()(1.00分)

錯誤

正確

4.關稅納稅期限為在海關填發稅款繳納證的之日起15日內向指定銀行繳納。(1.00分)

錯誤

正確

5.增值稅一般納稅人資格實行登記制，登記事項由增值稅納稅人向其主管稅務機關辦理。()(1.00分)

錯誤

正確

6增值稅出退稅，可由企業選擇“免、抵、退”稅辦法或“先征后退”辦法。((1.00分)

錯誤

正確

7.進貨物的保險費，應按實際支付的費用計算。如果進貨物的保險費無法確定或未實際發生，海關應當按照”貨價加運費”的5%計算保險費。(1.00分

錯誤

正確

8.納稅人外購貨物因管理不善丟失的，該外購貨物的增值稅進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。()(1.00分)

錯誤

正確

9.在海關放行前損失的貨物免征關稅()。(1.00分)

錯誤

正確

10.企業購進貨車或廂式貨車改裝生產的商務車，應按規定征收消費稅。()(1.00分)

錯誤

正確

11.根據營業稅改征增值稅試點相關規定，金融服務的進項稅額準予抵扣。()(1.00分)

錯誤

正確

12以1個季度為納稅期限的，僅適用于小規模納稅人。()(1.00分)

錯誤

正確

13.企業購進貨車或廂式貨車改裝生產的商務車，應按規定征收消費稅。()(1.00分)

錯誤

正確

14.納稅人取得符合規定的發票，應自開具之日起180天內到稅務機關辦理認證，并于認證通過的次月電報期內抵扣。()(1.00分

錯誤

正確

15.海關多征的稅款，海關發現后應當立即退還;納稅人發現多繳稅款的，自繳納稅款之日起1年內，可以書面形式要求海關退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息(1.00分)

錯誤

正確

16.納稅人購置存量房，為自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之月起繳納城鎮土地使用稅。(()(1.00分)

錯誤

正確

17.我國《企業所得稅法》對居民企業的判定標準采取的是登記注冊地標準和實際管理控制地標準相結合的原則，依照這一標準在境外登記注冊的企業屬于非居民企業。()(1.00分)

錯誤

正確

18.城鎮居民第一次購買商品房免征契稅

(1.00分)

錯誤

正確

19.根據營改增的規定，單位和個體工商戶向其他單位或者個人無償提供交通運輸業、郵政業和部分現代服務業服務，視同提供應稅服務，征收增值稅;但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。()(1.00分)

錯誤

正確

20.一般納稅人用于交際應酬的購進貨物，其進項稅額可以抵扣。()(1.00分

錯誤

正確