21秋國(guó)開(kāi)專科“會(huì)計(jì)學(xué)”

《8540納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》教學(xué)考形考“我要考試”1

2004年秋期電大把《8540納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》納入到“教學(xué)考一體化”平臺(tái)進(jìn)行網(wǎng)考，針對(duì)這個(gè)平臺(tái)，本人匯總了該科所有的題，形成一個(gè)完整的題庫(kù)，內(nèi)容包含了單選題、多選題、判斷題，并且以后會(huì)不斷更新，對(duì)考生的復(fù)習(xí)、作業(yè)和考試起著非常重要的作用，會(huì)給您節(jié)省大量的時(shí)間。做作業(yè)時(shí)，每次作業(yè)都有答案；考“我要考試”時(shí)，只要抽住其中的一套就可迅速找到該套答案，100%通過(guò)。本文庫(kù)還有其他教學(xué)考一體化答案，敬請(qǐng)查看。（紅色字體是答案）

(每題2分

共25小題)(總分50.00)

1王某為一事業(yè)單位職員，2015年12月取得應(yīng)稅工資3600元、餐補(bǔ)400元、出差差旅補(bǔ)助360元、獎(jiǎng)金500元、年終獎(jiǎng)12000元。12月王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。(2.00分)

A.363

B.635

c.390

D.400.8

2增值稅一般納稅人的下列行為中，適用免稅規(guī)定的是()。(2.00分)

A直接進(jìn)供殘疾人專用的物品

B銷售自己使用過(guò)的汽車

c.銷售避孕藥品

D.銷售農(nóng)產(chǎn)品

3..某企業(yè)購(gòu)入生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，金額150萬(wàn)元，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該設(shè)備應(yīng)按照()年計(jì)提折舊。(2.00分)

A.20

B.5

c.10

D.4

4個(gè)人取得的下列所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()。(2.00分

學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得勞務(wù)報(bào)酬1500元

B個(gè)人購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)5000元

c外籍人員取得的一次探親費(fèi)6000元(經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的部分

D.外籍人士取得實(shí)報(bào)實(shí)銷的住房補(bǔ)貼4000元

5下列關(guān)于租賃服務(wù)的表述中，不正確的是()。(2.00分)

A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)按銷售服務(wù)繳納增值稅

B.車輛停放服務(wù)，按不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅

C.水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于經(jīng)營(yíng)租賃

D.將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)或者飛機(jī)、車輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅

6.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)原產(chǎn)地不明的進(jìn)貨物，按()征稅。(2.00分)

A.關(guān)稅配額稅率

B.協(xié)定稅率

c.普通稅率

D.特惠稅率

7.下列消費(fèi)品中，實(shí)行從量征收的有()(2.00分)

A.木制一次性筷子

B.小汽車

c.高爾夫球

D.黃酒

8.甲公司從境外的乙公司進(jìn)一批平板電腦，委托丙公司代為辦理進(jìn)報(bào)關(guān)手續(xù)，則下列關(guān)于我國(guó)進(jìn)出關(guān)稅納稅人的說(shuō)法中正確的是()(2.00分)

A.乙公司是出貨物的發(fā)貨人，因此乙公司是進(jìn)出關(guān)稅的納稅人

B甲、乙、丙均不是進(jìn)出關(guān)稅的納稅人

c.丙公司是進(jìn)貨物的代理人，因此丙公司是進(jìn)出關(guān)稅的納稅人

D.甲公司是進(jìn)貨物的收貨人，因此甲公司是進(jìn)出關(guān)稅的納稅人

9.某居民企業(yè)，2017年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為300萬(wàn)元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)45萬(wàn)元

職工教育經(jīng)費(fèi)15該企業(yè)

2017年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)的下列計(jì)算中，正確的是()。(2.00分)

A.300+45+5+15=365(萬(wàn)元)

B.300+45+300x2%+15=366(萬(wàn)元)

c.300+300x14%+300x2%+300x2.5%=355.5(萬(wàn)元)

D.300+300x14%+5+300x2.5%=354.5(萬(wàn)元)

10.下列權(quán)利中，不屬于納稅人權(quán)利范圍的是()(2.00分)

A申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)

B申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)

c.素取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利

D.稅收檢查權(quán)

11.下列執(zhí)照和證件中，不屬于“五證合一、一照一碼”登記制度改革范圍的是()。(2.00分)

A.稅務(wù)登記證

B.統(tǒng)計(jì)登記證

C.衛(wèi)生許可證

D.組織機(jī)構(gòu)代碼證

12.北京市甲工程機(jī)器租賃公司為增值稅一般納稅人，2018年5月，向本市某建筑公司出租工程用設(shè)備1臺(tái)(經(jīng)營(yíng)性租賃)，取得不含稅租金收入100萬(wàn)元，并按規(guī)定開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月購(gòu)入出租用工程車一輛，取得增值稅專用發(fā)票1份注明不含稅價(jià)款80萬(wàn)元，經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅的下列計(jì)算中，正確的是()。(2.00分)

A.0

B.100x16%-80x16%=3.2(萬(wàn)元)

C.100x6%=6(萬(wàn)元)

D.100x16%=16(萬(wàn)元)

13.某船舶公司2016年年初押有非機(jī)動(dòng)駁船4艘

每聘凈噸位3000噸:拖船2艘,每艘發(fā)動(dòng)機(jī)功率4000千瓦。當(dāng)?shù)貦C(jī)動(dòng)船舶的車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)為:

凈噸位2001~10000噸的，年稅額為5元/噸。該船舶公司2016年應(yīng)繳納車船稅()元。(2.00分)

A.43400

B.40500

c.10500

D.70500

14.下列房屋附屬設(shè)備、配套設(shè)施，在計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)不應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值的是()。(2.00分)

A.智能化樓宇設(shè)備

B.中央空調(diào)

c.室外露天游泳池

D.消防設(shè)備

15.下列權(quán)力中，作為國(guó)家征稅依據(jù)的是()。(2.00分)

A.社會(huì)權(quán)力

B.管理權(quán)力

c.政治權(quán)力

D.財(cái)產(chǎn)權(quán)力

16.趙某2017年4

月

日購(gòu)買

輛發(fā)動(dòng)機(jī)缸容量為

1.6升的乘用車，已知適用年基準(zhǔn)稅額480元，則趙某2017年應(yīng)繳納車船稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。(2.00分)

A.480(元)

B.480x9÷12x50%=180(元)

c.480x8÷12x50%=160(元)

D.480x9÷12=360(元)

17..依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予扣除的是

(2.00分)

A.財(cái)產(chǎn)凈值

B.定額800元

c.定率20%

D.財(cái)產(chǎn)原值和相關(guān)稅費(fèi)

18.2018年5月1日起，下列各項(xiàng)中，增值稅稅率為16%的是()(2.00分)

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

c.提供租賃服務(wù)

D.提供加工、修理修配服務(wù)

19.某公司2016年有如下車輛;貨車5輛，每輛整備質(zhì)量10噸:7月份購(gòu)入掛車2輛，每輛整備質(zhì)量5噸，公司所在地政府規(guī)定貨車年稅額96元/噸，2016年該公司應(yīng)繳納的車船稅()元。(2.00分)

A.5040

B.4800

c.5760

D.5280

20.下列情形中，免予繳納契稅的是()。(2.00分)

A.承受國(guó)有土地使用權(quán)支付土地出讓金

B.買房拆料

c.受贈(zèng)房產(chǎn)

D，交換價(jià)格相等的房屋

21.根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入中，按”勞務(wù)報(bào)酬所得”納稅的是()。(2.00分)

A.擔(dān)任任職公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)的監(jiān)事取得的監(jiān)事費(fèi)收入

B.來(lái)源于非任職公司的董事費(fèi)收入

c.退休人員再任職取得的收入

D.在任職公司擔(dān)任監(jiān)事的監(jiān)事費(fèi)收入

22.某高校教師2017年8月所取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是()。(2.00分)

A.為某企業(yè)開(kāi)設(shè)講座取得的酬金

B.任職高校為其繳付的住房公積金

C.國(guó)債利息收入

D.任職高校發(fā)放的誤餐補(bǔ)助

23.下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅地點(diǎn)的是()。(2.00分)

A.納稅人的居住地

B.土地、房屋的所在地

c.單位的注冊(cè)地

D.企業(yè)的登記地

24.某國(guó)有企業(yè)2011年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)()年。(2.00分)

A.2017

B.2014

C.2016

D.2015

25.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的是(2.00分)

轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.轉(zhuǎn)讓房屋所有權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)所有權(quán)

二、多選題(每題2分

共15小題)(總分30.00)

1.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法中錯(cuò)誤的有()。(2.00分)

A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓應(yīng)按規(guī)定征收契稅

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按規(guī)定征收契稅

c.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

D.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)應(yīng)按規(guī)定征收契稅

2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于混合銷售與兼營(yíng)的說(shuō)法中正確的有()(2.00分)

A.納稅人兼營(yíng)不同稅目應(yīng)稅項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)納稅額

B.兼營(yíng)是指納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍既包括銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，又包括銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)

C花店銷售鮮花并承接婚慶服務(wù)業(yè)務(wù)，該行為屬于貨物混合銷售應(yīng)當(dāng)一并按照銷售貨物繳納增

值稅

D.混合銷售是指一項(xiàng)銷售行為既涉及貨物又涉及服務(wù)

3.根據(jù)耕地占用稅有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)土地中屬于耕地的有()。(2.00分)

A.菜地

B.茶園

c.花圃

D.果園

4.下列關(guān)于增值稅免稅政策的說(shuō)法中正確的有()(200分)

A納稅人適用免稅規(guī)定的，可以選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)

B納稅人適用免稅規(guī)定的，可以根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)

c.納稅人適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄后36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅

D.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額

5出貨物退(免)稅適用((2.00分)

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

c.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.營(yíng)業(yè)稅

6.下列各項(xiàng)中，以所載金額作為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅的有()。(2.00分)

A.營(yíng)業(yè)賬簿

B.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

c.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

D.財(cái)產(chǎn)租賃合同

7.趙某原有兩套相同的住房，2017年8月，將其中一套無(wú)償贈(zèng)送給戰(zhàn)友錢某;將另一套以市場(chǎng)價(jià)格60萬(wàn)元與謝某的住房進(jìn)行了等價(jià)置換;又以100萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有()(2.00分)

A.錢某無(wú)須繳納契稅

B.趙某應(yīng)繳納契稅4.8萬(wàn)元

c.趙某應(yīng)繳納契稅3萬(wàn)元

D.錢某應(yīng)繳納契稅

1.8萬(wàn)元

8.下列各項(xiàng)中，不征收印花稅的有()。(2.00分)

A書、報(bào)、刊發(fā)行單位之間書立的憑證

B商店、門市部的零星加工修理業(yè)務(wù)開(kāi)具的修理單

c.應(yīng)納稅額不足50元的D.電話和網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物

9.下列各項(xiàng)中，減半征收車船稅的有()(2.00分)

A.非機(jī)動(dòng)船舶

B.掛車

c.捕撈、養(yǎng)殖漁船

D.拖船

10.下列產(chǎn)品中，采用復(fù)合計(jì)稅的有()(2.00分)

A.啤酒

B.白酒

C.卷煙

D.黃酒

11.下列說(shuō)法中，正確的有(()(2.00分)

A.凡是征收增值稅的貨物都征消費(fèi)稅

B.凡是征收消費(fèi)稅的貨物都征增值稅

c應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其計(jì)稅依據(jù)含有增值稅

D.應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其計(jì)稅依據(jù)含有消費(fèi)稅

12.某建筑公司發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，需要分期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。(2.00分)

A.修繕原有辦公樓，發(fā)生支出20萬(wàn)元，該辦公樓原值300萬(wàn)元

B.自建一座辦公樓

C.融資租入的辦公樓

D.購(gòu)進(jìn)辦公樓

13.下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)該按照6%的稅率征收增值稅的有()。(2.00分)

A.干租業(yè)務(wù)

B.合同能源管理服務(wù)

c.程租業(yè)務(wù)

D.涉稅鑒證服務(wù)

14.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有

(2.00分)

A納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

B采取托收承付方式銷售貨物，為辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C.采取分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

D.委托他人代銷貨物，為收到代銷清單或者收到全部或部分貨款的當(dāng)天

15.下列收入中，應(yīng)按照”特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有()。(2.00分)

A.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入

B.某作家將其文字作品手稿復(fù)印件公開(kāi)拍賣取得的收入

c.個(gè)人從電視劇制作中心獲得的劇本使用費(fèi)收入

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入

三、判斷題每題1分，共20小題)(總分20.00)

1一般納稅人用于交際應(yīng)酬的購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。()(1.00分)

錯(cuò)誤

正確

2.對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，可暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。()(1.00分)

錯(cuò)誤正確

3因被執(zhí)法部門依法沒(méi)收或者強(qiáng)令自行銷毀的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。()(1.00分)錯(cuò)誤

正確

4增值稅納稅人以15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。()(1.00分)

錯(cuò)誤

正確

5.甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將自己開(kāi)發(fā)的一棟寫字樓無(wú)償贈(zèng)送給紅十字會(huì)作為辦公用房，其行為應(yīng)視

同銷售征收增值稅。()

錯(cuò)誤

正確

6企業(yè)所得稅的納稅人享受企業(yè)所得稅免稅待遇的，在免稅期間無(wú)需辦理納稅申報(bào)。((1.00分)

錯(cuò)誤

正確

7納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，所當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額;未分別核算銷售額的，從高適用稅率。()(1.00分)

錯(cuò)誤

正確

8.以舊換新銷售方式下，均按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。((1.00分)

錯(cuò)誤

正確

9普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)印制，增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局確定的企業(yè)統(tǒng)一印制。()(1.00分)

錯(cuò)誤

正確

10城鎮(zhèn)居民第一次購(gòu)買商品房免征契稅。()(1.00分)

錯(cuò)誤

正確

11甲公司委托/公司加一批煙經(jīng)。并保管個(gè)。至甲公司新倉(cāng)庫(kù)建成時(shí)提貨，雙方在合同中約定加工費(fèi)和倉(cāng)諸保管費(fèi)共計(jì)已知加工承攬合同的印花稅稅率為0.5%，倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的印花稅稅率為1%，上述合同應(yīng)按1%計(jì)稅貼花。()(1.00分)

錯(cuò)誤

正確

12購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收車輛購(gòu)置稅。()(1.00分)

錯(cuò)誤

正確

13.從租計(jì)征的房產(chǎn)稅，計(jì)稅租金為含增值稅的租金收入。()(1.00分)

錯(cuò)誤

正確

14.行李和郵遞物品進(jìn)稅簡(jiǎn)稱行郵稅，是海關(guān)對(duì)入境旅客行李物品和個(gè)人郵遞物品征收的進(jìn)稅，其中包含在進(jìn)環(huán)節(jié)征收的增值稅、消費(fèi)稅。(1.00分)

錯(cuò)誤

正確

15.稅務(wù)人員到甲公司進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，甲公司有權(quán)拒絕檢查。()(1.00分)

錯(cuò)誤

正確

16.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，金融服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。()(1.00分)

錯(cuò)誤

正確

17納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。()(1.00分)

錯(cuò)誤

正確

18根據(jù)營(yíng)改增的規(guī)定，納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后12個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。()(1.00分)

錯(cuò)誤

正確

19企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車，應(yīng)按規(guī)定征收消費(fèi)稅。()(100分)

錯(cuò)誤

正確

20.2017年1月1日起至2019年12月31日，應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元以下的小微企業(yè)。適用10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。()(1.00分)

錯(cuò)誤

正確