[最新]河南電大專科《納稅基礎與實務》教學考一體化我要考試滿分答案

(第一套)

一、單選題(每題2分，共25小題)(總分50.00)

1.下列發票的開具和使用行為錯誤的是(B)。(2.00分)

A.在特殊情況下由付款方向收款方開具了發票

B.開具發票應當按照規定的時限，逐欄、逐聯如實開具，并加蓋發票專用章

C.不拆本使用發票

D.不轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品

2.下列關于納稅申報的表述中，不正確的是(B)。(2.00分)

A.納稅申報包括直接申報、郵寄申報、數據電文申報等方式

B.采用郵奇申報方式的以稅務機關收到申報資料的日期為實際申報日期

C.納稅人在納稅期內沒有應納稅款也應當辦理納稅申報

D.采用數據電文申報的以稅務機關的計算機網絡收到該數據電文的時間為申報日期

3.下列房屋中，免征房產稅的是(C)。(2.00分)

A.公園管理部門自用的辦公用房

B.居民個人出租的住房

C.實行全額預算管理的學校出租給企業使用的辦公用房

D.部分經營農產品的批發市場用房

4.2017年初余某將自有商鋪對外出租，租金8000元/月(不含增值稅)，在不考慮其他稅費的情況下，余某每月租金應繳納個人所得稅(B)元。(2.00分)

A.2180

B.1280

C.640

D.528

5.下列關于發票類型和適用范圍的說法中誤的是(A)。(2.00分)

A.農產品收購發票屬于增值稅普通發票

B.稅控機動車銷售統一發票屋于增值稅專用發票

C.小規模納稅人銷售貨物，月銷售額超過3萬元的，可以使用增值稅普通發票

D.增值稅普通發票(卷票)由納稅人自選擇使用，重點在生活性服務業納稅人中推廣

6.如果一份憑證應納的印花稅稅額超過500元，納稅人可以向當地稅務機關申請(B)。(2.00分)

A.免稅

B.填寫繳款書或者完稅證

C.按期匯總繳納印花稅

D.分期納稅

7.下列不于關稅納稅義務人的是(C)。(2.00分)

A.出口貨物的發貨人

B.進境物品的攜帶人

C.日遞出口物品的收件人

D.進口貨物的收貨人

8.我國絕大多數應稅消費品選擇征收消費稅的環節是(D)。(2.00分)

A.消費環節

B.流通環節

C.分配環節

D.生產環節

9.某演員應整參加某次演唱會，一次獲得表演收入30000元，其應納個人所得稅為(A)元，(不考慮其他稅要)。(2.00分)

A.5200

B.6000

C.5600

D.4800

10.依據企業所得稅法的規定，下列各項中按負擔所得的企業所在地確定所得來源地的是(B)。(2.00分)

A.動產轉讓所得

B.利導所得

C.權益性投資資產轉讓所得

D.銷儒貨物所得

11.中國公民李某出版散文集取得稿研收入40000元，將其中6000元通過民政部門捐給貧困山區，李某稿酬所得應繳納個人所得稅(B)元。(2.00分)

A.4760

B.3640

C.3808

D.4480

12.某航空公司為增值稅一般納稅人，2018年6月取得的含稅收入包括航空培訓收入57.72萬元、航空攝影收入222.6萬元、濕租業務收入199.8萬元、干相業務收入245.7萬元，該公司計算的下列增值稅銷項稅額，錯誤的是(C)。(2.00分)

A.航空攝影收入的銷項稅額12.6萬元

B.干相業務收入的銷項稅額33.89萬元

C.航空培訓收入的銷項稅5.72萬元

D.漫租業務收入的銷項稅18.16萬元

13.甲企業是一般納稅人，2016年6月銷售自己使用過的舊汽車一輛給乙企業(該車為3年前煙入，購入時未取得可以抵扣進項稅的的法定憑證)，取得含稅收入5.2萬元。乙企業要求甲企業提供增值稅專用發票，甲方如實開具，則該筆舊機動車的銷售應納的增值稅為(A)。(2.00分)

A.1514.56元

B.13515元

C.7555.56元

D.1009.71元

14.從世界范圍看，個人所得稅制存在看不同的類型，我國現行個人所得稅制采用的是(A)。(2.00分)

A.分類所得稅制

B.綜合所得稅制

C.混合所得稅制

D.單一所得稅制

15.甲公司為增值稅一般納稅人，于2017年10月15日燜入一層寫字樓作為公司辦公用房，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為600萬元，則該筆業務甲公司2017年可以抵扣進項稅額的下列計算中，正確的是(A)。(2.00分)

A.600×50%＝300(萬元)

B.600(萬元)

C.600×40%＝240(萬元)

D.600×60%＝360(萬元)

16.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50%的，減按(A)征收環境保護稅。(2.00分)

A.50%

B.30%

C.75%

D.0

17.增值稅一般納稅人的下列行為中，適用免稅規定的是(A)。(2.00分)

A.銷售避孕藥品

B.銷售農產品

C.直接進口供殘疾人專用的物品

D.銷售自己使用過的汽車

18.下列合同中，應當征收印花稅的是(B)。(2.00分)

A.市計咨詢合同

B.技術咨詢合同

C.會計咨詢合同

D.法律咨詢合同

19.下列消費品不征消費稅的是(C)。(2.00分)

A.電池

B.木制一次性筷子

C.彩電

D.涂料

20.某企業2017年稅前會計利潤為150萬元，當年8月某地發生地震，該企業以自己的名義直接向災區捐款30萬元已在稅前會計利潤中據實扣除，已知該企業適用的企業所得稅稅率為25%，假設無其他納稅調整事項。則該企業2017年所得稅應納稅額的下列計算中，正確的是(A)。(2.00分)

A.(150＋30)×25%＝45(萬元)

B.(150－30)×25%＝30(萬元)

C.150×25%＝37.5(萬元)

D.[150＋(30－30×12%)]×25%＝44.1(萬元)

21.下列企業變動情形中，需要注銷原有稅務登記的是(A)。(2.00分)

A.某企業被工商局吊銷營業執照

B.某企業改變經營范圍

C.某企業由國有企業改制為股份制企業

D.李接替張某擔任公司法人代表

22.某企業2017年1月1日的房產原值為3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街商鋪出租給某連鎖商店，按月收取租金5萬元(不含增值稅)，當地政府規定允許按房產原值減除20%后的余值計征房產稅。該企業2017年應繳納房產稅(B)萬元。(2.00分)

A.4.8

B.27

C.28.8

D.24

23.甲公司是一家化妝品生產企業，2017年銷售化妝品取得收入2000萬元，銷售進口的原材料取得收入500萬元，承接國家一項關于皮膚方面的科研項目，取得財政撥款400萬元，投資國債取得利息收入30萬元，則該企業計算2017年所得稅應納稅額時，計入收入總額的金額，下列計算正確的是(B)。(2.00分)

A.2000＋500＝2500(萬元)

B.2000＋500＋400＋30＝2930(萬元)

C.2000(萬元)

D.2000＋500＋400＝2900(萬元)

24.趙某，2017年年初擁有一棟自有住房，房產原值600萬元，6月30日將其對外出租，租期1年，每月按照市場價格收取租金2萬元。已知房產稅從價計征的稅率為1.2%，個人出租住房從租計征的稅率為4%，當地省政府規定計算房產余值的減除比例為30%，2017年趙某上述房產應繳納房產稅的下列計算中正確的是(D)。(2.00分)

A.600×(1－30%)×1.2%＋12×5＝2×7×4%＝2.66(萬元)

B.600×(1－30%)×1.2%＋12×6＝2×6×4%＝3(萬元)

C.600×(1－30%)×1.2%＝5.04(萬元)

D.2×6×4%＝0.48(萬元)

25.甲、乙兩單位交換經營性用房，甲單位房屋價值為95萬元，乙單位房屋價值為110萬元，甲單位支付了差價，當地適用的契稅稅率為5%，金額均不含增值稅，甲單位應繳納的契稅稅額為(C)萬元。(2.00分)

A.5.5

B.4.75

C.0.75

D.0.5

二、多選題(每題2分，共15小題)(總分30.00)

1.某服裝廠下列業務的進項稅額允許抵扣的是(ACD)

。(2.00分)

A.生產車間為一線職工購買的勞保服裝

B.工會組織給職工過節外購的食用植物油

C.購入擴建車間所用的智能化樓宇設備

D.非獨立核算的汽車隊發生的汽車修理費用

2.根據《稅收征收管理法》的規定，下列各項中，屬于稅收強制執行措施的有(AC)。(2.00分)

A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

B.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

C.依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

D.暫扣納稅人營業執照

3.下列應稅行為中，應該按照“生活服務”征收增值稅的有(ABCD)。(2.00分)

A.游覽場所經營索道

B.提供教育服務

C.提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品

D.美容美發服務

4.關于關稅的減兔稅規定，下列表述正確的有(BD)。(2.00分)

A.因故退還的中國出口貨物，可以免征進口關稅，同時已征收的出口關稅可以退還

B.關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物免征關稅

C.無商業價值的廣告樣品進口征收關稅

D.在起卸后海關放行前，因不可抗力遭受損壞或損失的，可酌情減免關稅

5.下列產品中，采用復合計稅的有(AC)。(2.00分)

A.白酒

B.啤酒

C.卷煙

D.黃酒

6.下列各項中，不征收印花稅的有(ABC)。(2.00分)

A.商店、門市部的零星加工修理業務開具的修理單

B.書、報、刊發行單位之間書立的憑證

C.電話和網絡購物

D.應納稅額不足50元的7.根據營改增的規定，下列項目免征增值稅的有(ABCD)。(2.00分)

A.個人轉讓著作權

B.殘疾人個人提供應稅服務

C.納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務

D.航空公司提供飛機播灑農藥服務

8.下列單位和個人的生產經營行為應繳納資源稅的有(BCD)。(2.00分)

A.煉油企業進口原油

B.國有企業開采有色金屬原礦

C.中外合作開采天然氣

D.個體經營者開采原煤

9.增值稅一般納稅人提供下列應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有(ABCD)。(2.00分)

A.電影放映服務

B.裝卸搬運服務

C.公共交通運輸

D.收派服務

10.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有(ABD)。(2.00分)

A.殘疾人提供修理自行車勞務

B.養老機構提供的養老服務

C.小規模納稅人銷售舊貨

D.個人轉讓著作權

11.下列關于增值稅征稅范圍的說法錯誤的有(BC)。(2.00分)

A.技術咨詢服務屋于現代服務——鑒證咨詢服務

B.無運輸工具承運屬于現代服務—商務輔助服務

C.廣告的發布屋于現代服務——廣播影視服務

D.代理記賬服務屬于現代服務——商務輔助服務

12.下列關于金融商品轉讓增值稅政策正確的有(BCD)。(2.00分)

A.轉讓金融商品出現的正負差，可以跨年度盈虧相抵

B.轉讓金融商品出現的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額

C.金融商品轉讓，不得開具增值稅專用發票

D.金融商品轉讓，不得扣除買賣交易中的其他稅費

13.下列說法中，正確的有(AC)。(2.00分)

A.應稅消費品征收增值稅的，其計稅依據含有消費稅

B.凡是征收增值稅的貨物都征消費稅

C.凡是征收消塑稅的貨物都征增值稅

D.應稅消費品征收消費稅的，其計稅依據含有增值稅

14.某企業繳納的下列稅種中，應向海關系統申報繳納的有(ACD)。(2.00分)

A.進口增值稅

B.國內消費稅

C.船舶噸稅

D.行郵稅

15.下列各項中按照“現代服務”繳納增值稅的有(CD)。(2.00分)

A.文化體育服務

B.文化創意服務

C.租賃服務

D.交通運輸服務

三、判斷題(每題1分，共20小題)(總分20.00)

1.房產不在同一地方的納稅人，應按房產的坐落地點分別向房產所在地的稅務機關申報繳納房產稅。(1.00分)

[答案]正確

2.2018年5月1日起，稅率17%、11%分別調整為16%、10%，征收率5%、3%分別調整為4%、2%。(1.00分)

[答案]錯誤

3.企業所得稅的納稅人享受企業所得稅免稅待遇的，在免稅期間無需辦理納稅申報。(1.00分)描誤

[答案]錯誤

4.企業購進貨車或廂式貨車改裝生產的商務車，應按規定征收消費稅。(1.00分)

[答案]錯誤

5.稅務人員到甲公司進行稅務檢查時，未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，甲公司有權拒絕檢查。(1.00分)

[答案]正確

6.根據增值稅法律制度的規定，保險公司以1個季度為納稅期限。(1.00分)

[答案]錯誤

7.進行車倆牌照登記管理的車倆管理部門為機動車車船稅的扣繳義務人。(1.00分)

[答案]錯誤

8.增值稅出口退稅，可由企業選擇“免、抵、退”稅辦法或“先征后退”辦法。(1.00分)

[答案]錯誤

9.趙某于2017年5月出售自有房屋一套，售價880萬元，由于銷售服務、無形資產或不動產的年應稅銷售額超過500萬元，因此應當登記為一般納稅人。(1.00分)

[答案]錯誤

10.根據營改增的規定，納稅人提供應稅服務適用免稅、減稅規定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規定繳納增值稅，放棄免稅、減稅后12個月內不得再申請免稅、減稅。(1.00分)

[答案]錯誤

11.根據增值稅法律制度的規定，下列關于小規模納稅人一律不使用增值稅專用發票。(1.00分)

[答案]錯誤

12.普通發票由省、自治區、直轄市稅務機關確定的企業印制，增值稅專用發票由國家稅務總局確定的企業統一印制。(1.00分)

[答案]正確

13.甲房地產開發公司將自己開發的一棟寫字樓無償贈送給紅十字會作為辦公用房，其行為應視同銷售征收增值稅。(1.00分)

[答案]錯誤

14.自2017年1月1日起至2019年12月31日，年應納稅所得額50萬元以下的小微企業，適用10%的稅率繳納企業所得稅。(1.00分)

[答案]錯誤

15.一般納稅人甲公司向小規模納稅人乙公司購買一批貨物，甲公司向乙公司索取增值稅普通發票時，無需提供納稅人識別號。(1.00分)

[答案]錯誤

16.一般納稅人用于交際應酬的購進貨物，其進項稅額可以抵扣。(1.00分)

[答案]錯誤

17.除個體經營者以外的其他個人不屬于增值稅一般納稅人。(1.00分)

[答案]正確

18.甲公司是一家按月納稅的從事貨物零售的小規模納稅人，2017年3月甲公司銷售額為20600元，已知小規模納稅人適用的征收率為3%，則甲公司應納的增值稅為600元。(1.00分)

[答案]錯誤

19.增值稅納稅人以15日、1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅。(1.00分)

[答案]正確

20.查驗征收適用于生產經營規模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊。(1.00分)

[答案]錯誤