創(chuàng)建優(yōu)秀審計項目實施方案

為進一步加強審計質(zhì)量管控，促進我局審計工作水平上臺階，經(jīng)局務會議研究決定，2021年在全局開展優(yōu)秀審計項目創(chuàng)建活動。特制定本方案。

一、創(chuàng)建優(yōu)秀審計項目的意義

優(yōu)秀審計項目是指審計項目質(zhì)量高、審計成果顯著，在優(yōu)秀審計項目評比中獲獎的審計項目。一個優(yōu)秀的審計項目，反映出當年審計工作的成果和水平，能促進和帶動一個單位審計方法技術(shù)的進步和審計質(zhì)量的提升，起到引領(lǐng)和示范作用。創(chuàng)建優(yōu)秀審計項目，不僅是審計人員價值的體現(xiàn)，也是審計組智慧的結(jié)晶，更是審計機關(guān)審計水準的反映。通過優(yōu)秀審計項目的創(chuàng)建，提高全局審計質(zhì)量和水平，培育“市優(yōu)”和“省優(yōu)”審計項目。

二、優(yōu)秀審計項目的實施

（一）做好審計調(diào)查

各審計組要認真對待審計調(diào)查了解工作，堅持審計調(diào)查了解工作不作樣子不走過場。一方面要摸清被審計對象的總體情況，另一方面要在審計調(diào)查了解的基礎上把握被審計單位存在的風險和重要問題的可能性，為提高審計效率打好基礎。細致周密的審計調(diào)查，在今后制定實施方案和審計項目實施中，才能將審計調(diào)查中初步發(fā)現(xiàn)的重點問題、疑點線索、以及下一步要重點關(guān)注的情況等都融會到審計實施方案中，制定出切實可行、重點突出的實施方案；要將審計調(diào)查情況

與實施方案的編制緊密結(jié)合，突出審計重點。既要將了解到的被審計單位（項目）與審計目標和審計事項有關(guān)的基本情況著重介紹，又要形成審計需要重點關(guān)注的幾個方面。

（二）制訂審計實施方案

各審計組要根據(jù)審計調(diào)查了解的結(jié)果，由審計組長認真編制審計實施方案，在編制過程中要細心研究、反復推敲。然后召開審計組審計方案論證會，充分聽取審計組成員的意見和建議，進一步修訂完善，使實施方案既有整體情況，又有重點內(nèi)容，做到有的放矢，有可操作性。

編制審計實施方案時，一是目標明確。要知道這個審計項目，到底是要解決什么問題、達到什么效果。只有目標明確，審計工作才能有方向，才能有效果。二是審計內(nèi)容和重點要準確、明晰。一個審計項目，一定要明確審什么？怎么審？審計的重點在哪？三是方法步驟要有針對性、要便于操作。審計方法步驟就是解決怎么審的問題，采取不同的審計方法步驟可能導致不同的審計結(jié)果。因此，審計方法步驟一定要有針對性，不同的審計內(nèi)容要有不同的方法和步驟，對癥下藥方能有效。四是審計人員要分工明確。各審計組要根據(jù)審計重點，綜合考慮審計組成員的能力、特長、專業(yè)知識、性格特點等，合理科學地分配工作任務，做到人盡其才，才為所用。

（三）抓好審計實施

1.對照審計實施方案，做到審計事項全面完整。審計組的每位成員都要嚴格對照審計實施方案中規(guī)定的審計內(nèi)容、審計方法和步驟、審計分工等，認真開展審計工作，做到應審盡審，審深審透。對實施過程中發(fā)現(xiàn)新情況新問題，要及時反映，需要調(diào)整審計方案的，適時作出調(diào)整。

2.對照目標任務，嚴格審計執(zhí)法程序。審計工作必須嚴格遵守審計流程，在履行職權(quán)過程中要嚴格依照法定的權(quán)限、職責、程序、方式和方法開展工作，在法律規(guī)定的范圍內(nèi)實施審計監(jiān)督堅持“法無授權(quán)不可為”。

3.對照優(yōu)秀項目標準，做到各項要求不能降。嚴格按照審計署、省審計廳、酒泉市審計局關(guān)于優(yōu)秀審計項目標準，逐條認真地實施，確保把資金量大、問題多且嚴重的項目做成精品項目。通過對與審計事項有關(guān)的各種會計資料及業(yè)務資料、會議記錄等進行的審查，關(guān)注一些異常變化情況，透過經(jīng)濟活動的內(nèi)在規(guī)律，透過數(shù)據(jù)間的勾稽關(guān)系，透過數(shù)字的異常變化，去發(fā)現(xiàn)那些不易發(fā)現(xiàn)的問題，發(fā)現(xiàn)一些深層次的問題。對審計過程中發(fā)現(xiàn)的嚴重違紀違規(guī)問題或涉及個人重大問題的線索時，向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查了解，移送相關(guān)部門進行處理。

（四）抓好審計質(zhì)量

要全面加強審計管理，規(guī)范執(zhí)法行為，把審計質(zhì)量控制貫穿于審計工作的全過程。一是審計實施過程中嚴把質(zhì)量控制。注重對審計實施方案落實情況的控制，克服實施方案與審計實施“兩張皮”現(xiàn)象的發(fā)生。二是著力提高審計報告質(zhì)量。從違規(guī)事實、法律依據(jù)、文字描述、審計評價等方面認真分析總結(jié)審計項目的實施情況，做到在審計組內(nèi)集思廣益，寫出精益求精的審計報告。三是強化審計復核審理。嚴格執(zhí)行審計組成員、主審、審計組長、復核人員、審理人員、分管領(lǐng)導、主要負責人分級負責制，對每一個審計項目從審計工作底稿到審計報告，都要嚴格審計流程，嚴格復核審理程序，確保審計質(zhì)量。

（五）提高審計成效

1.立足審計報告，充分發(fā)揮審計報告自身作用。各審計組在撰寫審計報告時，要客觀公正地反映被審計單位的基本情況，實事求是地進行審計評價，審計發(fā)現(xiàn)的問題及處理處罰意見要做到事實清楚、數(shù)據(jù)確鑿、定性準確，提出的審計建議要通俗易懂、切實可行，讓被審計單位或?qū)徲媹蟾媸褂谜吣軌蚩吹枚⒑美斫猓子诓扇】尚写胧徲嫲l(fā)現(xiàn)的問題進行整改落實，讓審計成果即審計報告更“接地氣”。

2.加強綜合分析，提升審計成果質(zhì)量。針對審計查出問題要進一步加大分析力度，提升審計成果質(zhì)量。一要勤于分析研究。要注重增強研究和分析問題的意識，要擺脫過去習慣于審計找數(shù)據(jù)、報告堆數(shù)據(jù)的簡單工作方式，善于用“心”分析問題和研究問題。二要把握分析問題重點。分析問題要注重“圍繞中心，服務大局”，將社會關(guān)注的焦點問題、領(lǐng)導關(guān)心的重點問題、人民群眾普遍反映的熱點問題、審計中遇到的難點問題，作為分析研究的重點。通過對審計過程中發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性、苗頭性的問題，進行歸類、梳理、分析，做到定性、定量相結(jié)合，橫向、縱向相結(jié)合，多角度、全方位進行綜合分析、提煉，形成具有較高價值的審計成果。三要提高審計建議的可操作性。要針對被審計單位存在的問題和被審計單位實際情況，提出具有可操作性的審計意見和建議。堅持把查處問題與完善制度結(jié)合起來，立足于完善體制、健全監(jiān)管、規(guī)范秩序、提高效益，發(fā)揮審計監(jiān)督為宏觀決策服務的職能。四要落實審計專報制度，各審計組要在審計項目結(jié)束后，總結(jié)項目實施情況，撰寫審計專報，為領(lǐng)導決策提供真實可靠的依據(jù)。

3.加大宣傳力度，在擴大審計影響上下功夫。審計信息是擴大審計社會影響力的重要途徑，為發(fā)揮優(yōu)秀審計項目的引領(lǐng)和示范作用，加大宣傳力度，要多角度撰寫高質(zhì)量的審計專報和審計信息（要情）。要撰寫問題類審計專報，將優(yōu)秀審計項目發(fā)現(xiàn)的典型性問題、揭示出體制機制制度深層次問題，及時以專報的形式向黨委、政府主要領(lǐng)導報送，以便引起重視，使他們更加支持審計工作；要撰寫思路、經(jīng)驗類審計信息，從審計項目準備到結(jié)束，將打造成為優(yōu)秀審計項目的思路以信息的形式進行宣傳，同時將成功的經(jīng)驗、好的做法進行歸納總結(jié)、宣傳推廣。

三、創(chuàng)建工作要求

（一）加強組織領(lǐng)導。

為做好優(yōu)秀審計項目創(chuàng)建工作，保證創(chuàng)建活動順利開展，成立創(chuàng)建工作領(lǐng)導小組，由局長任組長，分管領(lǐng)導任副組長，各室負責人為成員，負責對創(chuàng)建活動的組織安排和優(yōu)秀審計項目的評審。此項工作由法規(guī)審理室具體負責創(chuàng)建活動開展，收集、整理上報優(yōu)秀審計項目。

（二）提高思想認識。

各室、各審計組和全體審計人員要在思想上引起高度重視，自覺參與到優(yōu)秀審計項目的創(chuàng)建工作中來，明確省、市級優(yōu)秀審計項目的標準和評選辦法，加深理解開展優(yōu)秀審計項目評選的重要意義，全體審計人員都要把每個審計項目當成精品來打造，以創(chuàng)建活動提升審計能力和水平，為打造優(yōu)秀審計項目提供根本保障，推動優(yōu)秀審計項目評選工作的深入開展。

（三）嚴格標準要求。

優(yōu)秀審計項目創(chuàng)建依托優(yōu)秀審計項目評審進行。每年開展一次，各室每年9月底前上報一個審計項目參與評審。項目評審依據(jù)《省審計廳審計項目質(zhì)量百分制管理標準》《全省審計機關(guān)優(yōu)秀審計項目考核評比辦法（試行）》（征求意見稿）、《省審計廳關(guān)于印發(fā)優(yōu)秀審計項目評分標準（試行）的通知》（征求意見稿），以參評項目規(guī)范化評分標準十一大項內(nèi)容及審計成果評分標準五大項內(nèi)容為基礎，由創(chuàng)建領(lǐng)導小組成員按照標準分別審核打分，綜合確定分值的方式開展評選。評選結(jié)果納入年終考核，獲得優(yōu)秀審計項目的推薦上報酒泉市審計局參加全市優(yōu)秀審計項目評審。