第一篇：反洗錢案例分析

反洗錢案例分析

案例一

【案情】

1999-2000年，陳某等3人分別在沿海A市幾家商業(yè)銀行開立了10余個結(jié)算賬戶，這些賬戶在不到半年的時間內(nèi)，先后有大筆資金出入。這些資金主要來源于三個方面：（1）退稅資金。資金從國庫轉(zhuǎn)入某單位賬戶，然后經(jīng)過多次轉(zhuǎn)賬匯入上述賬戶。（2）由進出口企業(yè)轉(zhuǎn)入的資金。這些進出口企業(yè)的資金經(jīng)過多次轉(zhuǎn)賬匯入上述賬戶。（3）由香港轉(zhuǎn)入的資金。資金從香港B銀行轉(zhuǎn)入境內(nèi)，結(jié)匯后，經(jīng)多次轉(zhuǎn)賬匯入上述賬戶。

這些資金在上述賬戶集中后，在很短的時間內(nèi)，又大量地匯往某邊境地10余個個人賬戶，資金匯入后，次日馬上全部提現(xiàn)。

【點評】

經(jīng)調(diào)查，此案中所涉及的銀行結(jié)算賬戶和支付交易具有下列可疑特征： 1.經(jīng)與工商行政機關(guān)及公安機關(guān)核實，客戶的身份資料均為虛假。2.不同客戶的賬戶交易支付憑證上的筆跡為同一人，預留銀行印鑒卡上的個人姓名也大都一致，即這些賬戶的真實所有人可能為同一人。

3.賬戶的資金發(fā)生額大，但余額很小，資金大進大出，周轉(zhuǎn)迅速。4.資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多、速度快，上、下游企業(yè)之間明顯不相關(guān)。5.資金大多來源于國庫、境外及進出口貿(mào)易企業(yè)，上賬不停留。6.資金大規(guī)模流往邊境地區(qū)。

7.賬戶的開戶時間都很短，且頻繁開、銷戶。這是一起以騙稅為上游犯罪的洗錢案件。犯罪分子在騙稅成功后，采用了一系列復雜的轉(zhuǎn)賬交易模糊資金來源，最后通過支取現(xiàn)金，切斷追查線索，化為個人所有。案例二

【案情】

C銀行報告了一個可疑交易信息：這家銀行發(fā)現(xiàn)一個新客戶經(jīng)常性地收取來自外地的個人匯款，資金交易量非常大。經(jīng)核實，這是一家書店，外地的個人匯款主要用來買書的。但繼續(xù)查證后銀行發(fā)現(xiàn)，這家客戶只有一個店員，一個兼職會計，真正的法定代表人始終沒有出現(xiàn)過。而且，這家書店規(guī)模很小，平時顧客很少，其資金交易量遠遠超過其正常經(jīng)營規(guī)模。

【點評】

對于銀行，應在以下幾方面引起注意：

1.大量存現(xiàn)是洗錢者洗錢的第一步，因此，銀行對存入現(xiàn)金行為進行重點關(guān)注和審查，這是反洗錢的第一步。

2.在現(xiàn)金交易被監(jiān)測的情況下，洗錢者往往把大量的現(xiàn)金由不同的人分次分批存入銀行，然后再通過轉(zhuǎn)賬的方式集中起來。

3.客戶頻繁地收取個人匯款，交易量明顯超過其經(jīng)營規(guī)模，資金收付頻率及金額與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模明顯不符。

4.銀行在識別的時候，應切實遵循“了解你的客戶”的原則，做好實地調(diào)查。只有這樣，才能準確掌握客戶的經(jīng)營特點，發(fā)現(xiàn)異常的資金流動。

接銀行報告后，警察調(diào)查發(fā)現(xiàn)，這是一個盜版集團開立的書店，其主要用途就是用來洗錢的。他們雇傭了大量的人員從各地分批將現(xiàn)金存入銀行，然后書店以賣書的名義將錢匯集起來，再以營業(yè)收入的名義向稅務機關(guān)申報，繳納稅款。這樣，非法的收入就偽裝成合法的了。案例三

【案情】

D銀行發(fā)現(xiàn)，有一個賬戶四年來長期不動，近期突然活躍起來，資金收付非常頻繁。銀行人員覺得此賬戶很可疑，進行了相應的核查。經(jīng)查，該賬戶所有人是一位失業(yè)者，其妻子是一位家庭幫工。銀行員工認為這個客戶的資金來源和交易比較可疑，立即向反洗錢當局進行了報告。經(jīng)過調(diào)查，該客戶的親戚是一名毒品交易犯，利用他的賬戶進行洗錢活動。

【點評】

對于銀行，應重點關(guān)注：

1.“長期閑臵的賬戶原因不明地突然啟用，且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付”，這是一個重要的可疑交易的表現(xiàn)形式。

2.核查這類案件的關(guān)鍵是要弄清賬戶突然啟用的原因和賬戶所有人的真實身份。此案中賬戶資金規(guī)模與賬戶所有人的身份就明顯不符。

3.銀行應建立對長期不動戶的監(jiān)督管理體制，即使僅從防止操作風險，保證客戶資金安全的角度看也是必要的。

案例四 【案情】

E銀行發(fā)現(xiàn)，在本行開戶的一家經(jīng)貿(mào)公司每天都收取大量的支票，這些支票大多數(shù)經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓，在票據(jù)收妥后，即以略低于支票金額的數(shù)量支取現(xiàn)金。他們調(diào)閱了這家客戶的有關(guān)開戶資料，發(fā)現(xiàn)其營業(yè)執(zhí)照上的營業(yè)范圍為農(nóng)副產(chǎn)品采購。經(jīng)過實地調(diào)查，發(fā)現(xiàn)這個公司只有3個人和一間很小的辦公用房，主要從事轉(zhuǎn)賬支票兌付現(xiàn)金、代辦匯兌、代辦銀行匯票等非法金融業(yè)務。這家公司的很多客戶都是洗錢者，他們通過這家公司將不法資金變成現(xiàn)金，以此切斷追蹤調(diào)查的線索。【點評】

遇到這類情況，銀行應考慮以下幾點：

1.在我國，支票的提示付款期為10天，支票一般很少背書轉(zhuǎn)讓。大量經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓的，是一個重要的可疑特征。

2.繳存支票后在短期內(nèi)支取差不多相等金額的現(xiàn)金。又是一個明顯的疑點，是典型的套現(xiàn)行為。

3.銀行若發(fā)現(xiàn)上述異常情況，應重點對客戶的經(jīng)營范圍和經(jīng)營特點進行調(diào)查，以判斷其經(jīng)營規(guī)模及經(jīng)營特點與其提交的支票的關(guān)系人及總金額是否相符。案例五 我國的兩起貪官洗錢案

【案情】

叢福奎洗錢案：叢福奎，原河北省省委常委、常務副省長。1968年參加工作，自1983年9月至1995年5月，歷任市委副書記、市長、市委書記、副省長。1997年，叢福奎由于沒有實現(xiàn)當省長的夢想，變得意志消沉，開始瘋狂斂財。他勾結(jié)女“氣功大師”殷鳳珍，利用職權(quán)強拉“捐款”，以捐助宗教為名索要巨額賄賂款。中紀委的通報說，叢福奎通過幫助他人審批項目、承攬工程、解決貸款、拆借資金等，大肆索要、收受錢物，數(shù)額巨大。由于索賄金額巨大，叢福奎想到了借公司洗錢。1998年，在叢福奎的一手操辦下，殷鳳軍、殷鳳珍兄妹倆在北京成立了龍吟公司。從表面上看，龍吟公司的董事長是殷鳳珍，但真正的幕后老板卻是叢福奎，這個公司實際上就是叢福奎自己的公司。叢福奎向許多老板要錢，然后就打入龍吟公司的賬上。證據(jù)顯示，這些款項中只有一小部分經(jīng)殷鳳珍之手用于“捐贈”，大部分則存入了龍吟公司或殷鳳珍等人的個人賬戶。

成克杰洗錢案：2000年9月14日，經(jīng)最高人民法院核準，曾任廣西壯族自治區(qū)政府主席、全國人大常委會原副委員長成克杰因受賄罪被執(zhí)行死刑。這是新中國成立以來高級干部中數(shù)額最大的受賄案件，也是新中國歷史上因經(jīng)濟犯罪被處以極刑的職位最高的領(lǐng)導干部。

成克杰與情婦李平夢想利用手中的權(quán)柄，聚斂錢財。他在洗錢時相信專業(yè)分工的優(yōu)勢，做的是一套國際通用的“標準動作”。

專家這樣分析成克杰的洗錢套路：他與情婦李平將受賄所得4，109萬元交給了香港商人Z，Z再幫助其轉(zhuǎn)款，為此成克杰付給Z 1，150萬元。按照慣例，洗錢的設計者和執(zhí)行人通常要收10％～15％的手續(xù)費，對于成克杰這樣的公職人員洗錢，由于承擔更大風險，要另外加收25％左右的手續(xù)費。如此一來，成克杰的4，000多萬元洗了半程，就變成了不到2，000萬元。

其次，成克杰以李平的名義在香港注冊一家皮包企業(yè)。這家公司純屬掩人耳目，但即使什么業(yè)務都不做，為了假戲真唱，不露馬腳，還是需要偽造經(jīng)營活動，請會計師做虛假賬目，繳納25％左右的企業(yè)所得稅，40％的個人所得稅。這樣一來，近2，000萬元資產(chǎn)又得縮水不少。

最后，成克杰還得想辦法把“洗白”的錢轉(zhuǎn)到自己指定的賬戶上，整個洗錢過程才算大功告成。實際上，成克杰并沒有享用到煞費苦心“洗白”的錢，就已經(jīng)被送上了斷頭臺。

【點評】

1.叢福奎和成克杰采用的洗錢方式，是洗錢分子經(jīng)常用且非常典型的方式。先注冊一個公司，然后虛擬交易，再以公司經(jīng)營所得的名義將犯罪收入向稅務當局申報納稅，贓款納稅后就變成了完全可以公開的正當收入。叢福奎和成克杰的區(qū)別在于，前者是在國內(nèi)洗錢，后者是跨境洗錢。據(jù)檢察機關(guān)報告，現(xiàn)在很多貪污腐敗分子采用這種方式洗錢，他們在官場撈錢，其親屬在外面開公司洗錢。有些專家把這種方式稱為“邊撈邊洗”型。

2.這些客戶一般來說規(guī)模都比較小，現(xiàn)金存入的數(shù)量和頻率相對穩(wěn)定，票面比較齊整，銀行在遇到此種交易時，應結(jié)合客戶檔案和實地核查資料進行判斷。

第二篇：反洗錢案例分析

反洗錢案例分析

案例一

【案情】

1999-2000年，陳某等3人分別在沿海A市幾家商業(yè)銀行開立了10余個結(jié)算賬戶，這些賬戶在不到半年的時間內(nèi)，先后有大筆資金出入。這些資金主要來源于三個方面：（1）退稅資金。資金從國庫轉(zhuǎn)入某單位賬戶，然后經(jīng)過多次轉(zhuǎn)賬匯入上述賬戶。（2）由進出口企業(yè)轉(zhuǎn)入的資金。這些進出口企業(yè)的資金經(jīng)過多次轉(zhuǎn)賬匯入上述賬戶。（3）由香港轉(zhuǎn)入的資金。資金從香港B銀行轉(zhuǎn)入境內(nèi)，結(jié)匯后，經(jīng)多次轉(zhuǎn)賬匯入上述賬戶。

這些資金在上述賬戶集中后，在很短的時間內(nèi)，又大量地匯往某邊境地10余個個人賬戶，資金匯入后，次日馬上全部提現(xiàn)。

【點評】

經(jīng)調(diào)查，此案中所涉及的銀行結(jié)算賬戶和支付交易具有下列可疑特征： 1.經(jīng)與工商行政機關(guān)及公安機關(guān)核實，客戶的身份資料均為虛假。2.不同客戶的賬戶交易支付憑證上的筆跡為同一人，預留銀行印鑒卡上的個人姓名也大都一致，即這些賬戶的真實所有人可能為同一人。

3.賬戶的資金發(fā)生額大，但余額很小，資金大進大出，周轉(zhuǎn)迅速。4.資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多、速度快，上、下游企業(yè)之間明顯不相關(guān)。5.資金大多來源于國庫、境外及進出口貿(mào)易企業(yè)，上賬不停留。6.資金大規(guī)模流往邊境地區(qū)。

7.賬戶的開戶時間都很短，且頻繁開、銷戶。

這是一起以騙稅為上游犯罪的洗錢案件。犯罪分子在騙稅成功后，采用了一系列復雜的轉(zhuǎn)賬交易模糊資金來源，最后通過支取現(xiàn)金，切斷追查線索，化為個人所有。

案例二

【案情】

C銀行報告了一個可疑交易信息：這家銀行發(fā)現(xiàn)一個新客戶經(jīng)常性地收取來自外地的個人匯款，資金交易量非常大。經(jīng)核實，這是一家書店，外地的個人匯款主要用來買書的。但繼續(xù)查證后銀行發(fā)現(xiàn)，這家客戶只有一個店員，一個兼職會計，真正的法定代表人始終沒有出現(xiàn)過。而且，這家書店規(guī)模很小，平時顧客很少，其資金交易量遠遠超過其正常經(jīng)營規(guī)模。

【點評】

對于銀行，應在以下幾方面引起注意：

1.大量存現(xiàn)是洗錢者洗錢的第一步，因此，銀行對存入現(xiàn)金行為進行重點關(guān)注和審查，這是反洗錢的第一步。

2.在現(xiàn)金交易被監(jiān)測的情況下，洗錢者往往把大量的現(xiàn)金由不同的人分次分批存入銀行，然后再通過轉(zhuǎn)賬的方式集中起來。

3.客戶頻繁地收取個人匯款，交易量明顯超過其經(jīng)營規(guī)模，資金收付頻率及金額與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模明顯不符。

4.銀行在識別的時候，應切實遵循“了解你的客戶”的原則，做好實地調(diào)查。只有這樣，才能準確掌握客戶的經(jīng)營特點，發(fā)現(xiàn)異常的資金流動。

接銀行報告后，警察調(diào)查發(fā)現(xiàn)，這是一個盜版集團開立的書店，其主要用途就是用來洗錢的。他們雇傭了大量的人員從各地分批將現(xiàn)金存入銀行，然后書店以賣書的名義將錢匯集起來，再以營業(yè)收入的名義向稅務機關(guān)申報，繳納稅款。這樣，非法的收入就偽裝成合法的了。案例三

【案情】

D銀行發(fā)現(xiàn)，有一個賬戶四年來長期不動，近期突然活躍起來，資金收付非常頻繁。銀行人員覺得此賬戶很可疑，進行了相應的核查。經(jīng)查，該賬戶所有人是一位失業(yè)者，其妻子是一位家庭幫工。銀行員工認為這個客戶的資金來源和交易比較可疑，立即向反洗錢當局進行了報告。經(jīng)過調(diào)查，該客戶的親戚是一名毒品交易犯，利用他的賬戶進行洗錢活動。

【點評】

對于銀行，應重點關(guān)注：

1.“長期閑臵的賬戶原因不明地突然啟用，且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付”，這是一個重要的可疑交易的表現(xiàn)形式。

2.核查這類案件的關(guān)鍵是要弄清賬戶突然啟用的原因和賬戶所有人的真實身份。此案中賬戶資金規(guī)模與賬戶所有人的身份就明顯不符。

3.銀行應建立對長期不動戶的監(jiān)督管理體制，即使僅從防止操作風險，保證客戶資金安全的角度看也是必要的。

案例四 【案情】

E銀行發(fā)現(xiàn)，在本行開戶的一家經(jīng)貿(mào)公司每天都收取大量的支票，這些支票大多數(shù)經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓，在票據(jù)收妥后，即以略低于支票金額的數(shù)量支取現(xiàn)金。他們調(diào)閱了這家客戶的有關(guān)開戶資料，發(fā)現(xiàn)其營業(yè)執(zhí)照上的營業(yè)范圍為農(nóng)副產(chǎn)品采購。經(jīng)過實地調(diào)查，發(fā)現(xiàn)這個公司只有3個人和一間很小的辦公用房，主要從事轉(zhuǎn)賬支票兌付現(xiàn)金、代辦匯兌、代辦銀行匯票等非法金融業(yè)務。這家公司的很多客戶都是洗錢者，他們通過這家公司將不法資金變成現(xiàn)金，以此切斷追蹤調(diào)查的線索。

【點評】

遇到這類情況，銀行應考慮以下幾點：

1.在我國，支票的提示付款期為10天，支票一般很少背書轉(zhuǎn)讓。大量經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓的，是一個重要的可疑特征。2.繳存支票后在短期內(nèi)支取差不多相等金額的現(xiàn)金。又是一個明顯的疑點，是典型的套現(xiàn)行為。

3.銀行若發(fā)現(xiàn)上述異常情況，應重點對客戶的經(jīng)營范圍和經(jīng)營特點進行調(diào)查，以判斷其經(jīng)營規(guī)模及經(jīng)營特點與其提交的支票的關(guān)系人及總金額是否相符。案例五 我國的兩起貪官洗錢案

【案情】

叢福奎洗錢案：叢福奎，原河北省省委常委、常務副省長。1968年參加工作，自1983年9月至1995年5月，歷任市委副書記、市長、市委書記、副省長。1997年，叢福奎由于沒有實現(xiàn)當省長的夢想，變得意志消沉，開始瘋狂斂財。他勾結(jié)女“氣功大師”殷鳳珍，利用職權(quán)強拉“捐款”，以捐助宗教為名索要巨額賄賂款。中紀委的通報說，叢福奎通過幫助他人審批項目、承攬工程、解決貸款、拆借資金等，大肆索要、收受錢物，數(shù)額巨大。由于索賄金額巨大，叢福奎想到了借公司洗錢。1998年，在叢福奎的一手操辦下，殷鳳軍、殷鳳珍兄妹倆在北京成立了龍吟公司。從表面上看，龍吟公司的董事長是殷鳳珍，但真正的幕后老板卻是叢福奎，這個公司實際上就是叢福奎自己的公司。叢福奎向許多老板要錢，然后就打入龍吟公司的賬上。證據(jù)顯示，這些款項中只有一小部分經(jīng)殷鳳珍之手用于“捐贈”，大部分則存入了龍吟公司或殷鳳珍等人的個人賬戶。

成克杰洗錢案：2000年9月14日，經(jīng)最高人民法院核準，曾任廣西壯族自治區(qū)政府主席、全國人大常委會原副委員長成克杰因受賄罪被執(zhí)行死刑。這是新中國成立以來高級干部中數(shù)額最大的受賄案件，也是新中國歷史上因經(jīng)濟犯罪被處以極刑的職位最高的領(lǐng)導干部。

成克杰與情婦李平夢想利用手中的權(quán)柄，聚斂錢財。他在洗錢時相信專業(yè)分工的優(yōu)勢，做的是一套國際通用的“標準動作”。

專家這樣分析成克杰的洗錢套路：他與情婦李平將受賄所得4，109萬元交給了香港商人Z，Z再幫助其轉(zhuǎn)款，為此成克杰付給Z 1，150萬元。按照慣例，洗錢的設計者和執(zhí)行人通常要收10％～15％的手續(xù)費，對于成克杰這樣的公職人員洗錢，由于承擔更大風險，要另外加收25％左右的手續(xù)費。如此一來，成克杰的4，000多萬元洗了半程，就變成了不到2，000萬元。

其次，成克杰以李平的名義在香港注冊一家皮包企業(yè)。這家公司純屬掩人耳目，但即使什么業(yè)務都不做，為了假戲真唱，不露馬腳，還是需要偽造經(jīng)營活動，請會計師做虛假賬目，繳納25％左右的企業(yè)所得稅，40％的個人所得稅。這樣一來，近2，000萬元資產(chǎn)又得縮水不少。最后，成克杰還得想辦法把“洗白”的錢轉(zhuǎn)到自己指定的賬戶上，整個洗錢過程才算大功告成。實際上，成克杰并沒有享用到煞費苦心“洗白”的錢，就已經(jīng)被送上了斷頭臺。

【點評】

1.叢福奎和成克杰采用的洗錢方式，是洗錢分子經(jīng)常用且非常典型的方式。先注冊一個公司，然后虛擬交易，再以公司經(jīng)營所得的名義將犯罪收入向稅務當局申報納稅，贓款納稅后就變成了完全可以公開的正當收入。叢福奎和成克杰的區(qū)別在于，前者是在國內(nèi)洗錢，后者是跨境洗錢。據(jù)檢察機關(guān)報告，現(xiàn)在很多貪污腐敗分子采用這種方式洗錢，他們在官場撈錢，其親屬在外面開公司洗錢。有些專家把這種方式稱為“邊撈邊洗”型。

2.這些客戶一般來說規(guī)模都比較小，現(xiàn)金存入的數(shù)量和頻率相對穩(wěn)定，票面比較齊整，銀行在遇到此種交易時，應結(jié)合客戶檔案和實地核查資料進行判斷。案例六

【案情】

這是一份1999年來自云南緝毒部門的調(diào)查報告，報告的內(nèi)容足以反映當時云南地區(qū)販毒活動的猖獗，但報告的主旨遠不止于此。調(diào)查者以強烈的憂患筆觸在報告中稱：“在云南，買賣毒品的毒資可以像正常貿(mào)易一樣在銀行間進進出出，絲毫不受限制。”

一個奇怪的現(xiàn)象是，幾乎所有的毒販子，都是將毒資以4.9萬元以內(nèi)的不同數(shù)目，用他人的名字或買個假身份證，以此存入各個銀行網(wǎng)點(許多是同一個人在銀行辦理眾多人的存取款手續(xù))。

據(jù)云南省公安廳緝毒局情報處了解，毒販這樣做是為了逃避銀行5萬元以上大額現(xiàn)金的存取登記報告制度。許多毒販子常年以這種方法將毒資存入取出而沒有受到任何限制或調(diào)查。在一些幾百人的小鎮(zhèn)的銀行儲蓄所，就有幾億元人民幣的存款，月進出上千萬元人民幣，而此地除一般的農(nóng)業(yè)外沒有任何貿(mào)易活動，不可能有如此大量的合法收入。所有人都知道這里是販毒分子的聚居地，而問及當?shù)劂y行，卻說不知道。

據(jù)云南緝毒部門反映，一些剛出道的販毒分子通過貸款販毒而成為大毒梟或大老板，他們可以自由運用銀行資金，有時用大筆貸款，有時用大額現(xiàn)金，有時用信用證為境外購買毒品擔保。

有許多販毒分子內(nèi)外勾結(jié)，采取聯(lián)合投資的辦法，把購買毒品的毒資或其他非法所得從境外以投資名義打到云南，在云南各地建飯店、酒樓、娛樂場所，建成后抵押給銀行，然后從銀行貸出來的錢就可大膽地用了；還有的販毒分子以股份頂替購買毒品的毒資。這些方法使得販毒分子的非法所得非常順利地變?yōu)楹戏ㄊ杖搿Ｔ谠颇希湺痉肿訋缀醵加凶约旱馁Q(mào)易公司，平時都以正常的商人面目出現(xiàn)，大宗的毒品買賣已不是過去那種一手錢一手貨的方式了，而是簽訂一份虛假的貿(mào)易合同，將毒資從銀行匯入?yún)R出。或者雙方簽訂一份顯失公平的合同，然后造成合同違約，一方將定金吃掉，順利聚斂毒資。另外，在云南的販毒重災區(qū)，蓋房消費的人也越來越多，很多房子蓋得非常漂亮，而無論這個地區(qū)還是蓋房子的人，都沒有什么生意或是合法的收入來源，顯然是用販毒所得蓋的房子，但所有這些都沒有辦法去查。這種情況的存在，刺激了一些人走上販毒道路，因為這樣來錢容易，消費非法所得又沒風險。

【點評】

1.反洗錢問題最初在國際上被提出，主要就是為了打擊販毒犯罪。聯(lián)合國在1988年12月19日發(fā)布的《聯(lián)合國打擊麻醉藥品和精神病藥物非法販賣公約》里就提出了反洗錢的問題，這是洗錢的正式概念第一次在國際組織的法律規(guī)范中出現(xiàn)。國際反洗錢經(jīng)驗表明，通過打擊洗錢活動，可以有效地打擊販毒活動。

2.在上面的報告中，販毒分子為了逃避5萬元取現(xiàn)大額報備的規(guī)定，每次交易額都限定在4.9萬元以內(nèi)。銀行遇到此種情況時，應仔細甄別，及時上報。

3.我國實行身份證制度，根據(jù)《個人存款賬戶實名制規(guī)定》的規(guī)定，個人開立儲蓄賬戶時，應出示身份證。但由于現(xiàn)在的身份證很容易偽造，這個規(guī)定在實踐中執(zhí)行十分困難。從2007年6月22日起，湖北轄內(nèi)銀行機構(gòu)開始借助中國人民銀行聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)通知接口方式、鏈接方式和直接登錄方式聯(lián)網(wǎng)核查個人身份證。案例七

【案情】

2000年3月，澳大利亞一家銀行發(fā)現(xiàn)，一名客戶最近經(jīng)常要求將大量的小面額現(xiàn)鈔換成大面額現(xiàn)鈔，或?qū)⑿∶骖~現(xiàn)鈔存入后，不久又要求提取大面額現(xiàn)鈔。銀行經(jīng)理覺得此情況可疑，就將此情況報告了反洗錢當局。

事后查明，這個客戶是在收取了高額手續(xù)費后替一個販毒者所為。一個來自加拿大的案例與此相似：一個在當?shù)貜氖缕嚱灰椎臏啬岵用癖粦岩膳c當?shù)氐亩酒方灰子嘘P(guān)。有人發(fā)現(xiàn)他與確認的毒品販子來往于各家銀行之間。小面值的現(xiàn)金被換成了大面值的貨幣，然后用來購買房子、汽車和賽馬。

【點評】

l.洗錢者在洗錢時一般有四個特點：首先，隱瞞錢的歸屬和錢的來源；其次，改頭換面，壓縮錢的體積；第三，洗錢過程不留下明顯的痕跡；最后，始終控制洗錢的全過程。

2.壓縮錢的體積，將小面額現(xiàn)鈔換成大面額現(xiàn)鈔的目的是為了方便運輸，避免懷疑。

3.壓縮錢的體積必須通過銀行，因此，很多國家都把“經(jīng)常把小面額現(xiàn)鈔換成大面額現(xiàn)鈔”的行為視為可疑交易，銀行在遇到此種情況時應予以必要注意。

4.加拿大在不久前停止了面額為1000加元現(xiàn)鈔的發(fā)行，并采取措施逐步使其退出流通領(lǐng)域，主要目的就是為了防止被洗錢者所利用，增加他們洗錢的成本。案例八

【案情】

從1996年4月1日到2001年9月11日，在尖沙嘴擁有一間兌換店的F、G夫婦每日接收從內(nèi)地偷運過來的約合3，000萬港元以上的各種幣種現(xiàn)金，然后以F、G名下的杰協(xié)有限公司(該公司掌握大量個人戶頭)的名義轉(zhuǎn)存入寶生銀行尖沙嘴分行，而該行的高級經(jīng)理H則被懷疑協(xié)助其洗錢。

在雙方的密切配合下，這些“黑錢”被分別轉(zhuǎn)賬到不同的銀行賬戶，再分別匯入香港和海外的有關(guān)銀行賬戶，目前已發(fā)現(xiàn)的賬戶總額計1，300個之多。據(jù)稱，當中有一定數(shù)量的資金匯往加拿大。

在將資金安全打入寶生銀行賬戶后，洗錢工作就由H等執(zhí)行了。起訴書表明，自1997年9月1日至2001年9月11日，H與下屬L共同串謀為杰協(xié)有限公司偽造材料，修改賬戶記錄細節(jié)。因為杰協(xié)有限公司在銀行的資金匯兌受到香港法例監(jiān)管，H就將所有黑錢以一般轉(zhuǎn)賬而非匯兌的形式處理，以逃避監(jiān)察。與之相應，廉政公署和警方還發(fā)現(xiàn)H涉嫌收受F的賄賂款。在庭審中控方指控F在1997年及2001年，提供共2萬美元賄賂款給H，換取給予杰協(xié)有限公司業(yè)務的優(yōu)惠。同時被起訴的還有商人M及其妻N，兩人被控虛構(gòu)貿(mào)易背景以騙取信用證，涉款500萬美元。至此，資金偷渡、洗去資金來源、最終匯合到指定賬戶，此案演繹出了洗錢集團的全部套路。

案情透露：該洗錢集團主要是一些內(nèi)地商人，他們在中山、珠海、深圳及福建等地貪污逃稅，甚至作奸犯科，得來大筆黑錢需要尋求出路，于是雇傭多名香港跑腿，將黑錢每日分1~3次，用貨車及私家車經(jīng)文錦渡及落馬洲口岸運抵香港，每日偷運出境的黑錢可高達5，000萬港元。

香港媒體特別指出，廉政公署在調(diào)查這個“洗黑錢”集團過程中發(fā)現(xiàn)，“遠華”走私案的主犯賴昌星就是其中一名主要客戶。他藏在內(nèi)地的黑錢通過這個“洗黑錢”集團，偷偷匯到他兒子在加拿大一家銀行開設的賬戶里，部分提供賴昌星在加拿大的生活開支和律師費。另外，涉及“遠華”走私案中一些福建籍港商也都利用這個犯罪集團來“洗黑錢”。該案的案發(fā)起因于中銀香港的重組。2001年4月，寶生銀行(原為中銀集團下屬12個姊妹行之一，2001年10月并入中銀香港)高層在復核銀行大額存款時，發(fā)現(xiàn)九龍區(qū)一間分行的多個存戶，定期有數(shù)以千萬港元的大量現(xiàn)金存入及轉(zhuǎn)賬，而該分行高級經(jīng)理及有關(guān)人員并未按銀行規(guī)定上報總行，于是懷疑這些巨額金錢涉及洗錢，并且有人貪污包庇，于是向廉政公署舉報。

據(jù)稱，由于案件涉及閩、粵兩地，廉政公署與最高人民檢察院及廣東省人民檢察院開會商討，最終制定了代號為“貓頭鷹”的行動計劃。2001年9月11日，辦案人員在邊境截查一輛剛從內(nèi)地進入香港的目標貨車，在車上搜獲50萬美元。廉政公署隨即展開大規(guī)模拘捕行動，出動200人進行多處搜查，共拘捕39人，并在F的兌換店里查獲了850萬港元現(xiàn)金。

【點評】

本案涉及到洗錢分子、不法商人、銀行、海關(guān)、地下錢莊等多個環(huán)節(jié)。洗錢流程如下：

首先，洗錢分子在香港開立皮包公司，然后以皮包公司的名義在寶生銀行開立銀行賬戶。

其次，不法商人將非法所得雇傭他人，通過現(xiàn)金走私的方式，將錢帶入香港，交給香港的洗錢者，存入在寶生銀行的賬戶內(nèi)。

第三，香港的洗錢者勾結(jié)銀行員工，逃避大額交易申報制度。第四，通過轉(zhuǎn)賬交易，將錢匯入指定賬戶內(nèi)。對于銀行來說，這個案例帶來以下啟示：

1.必須加強內(nèi)部控制建設，防止銀行員工與外部洗錢分子相勾結(jié)進行洗錢活動。該案得逞的關(guān)鍵，主要是由于洗錢分子行賄銀行員工，逃避大額交易報告所致。銀行參與洗錢活動危害巨大，直接影響社會公眾對銀行的信心，造成銀行內(nèi)部控制制度失靈，很容易引發(fā)嚴重的金融風險。

2.銀行必須切實遵循“了解你的客戶”的原則，特別是對經(jīng)常存入大量現(xiàn)金的機構(gòu)，必須進行實地調(diào)查，判斷其資金來源是否合法。

3.銀行應建立有效的資金監(jiān)控系統(tǒng)，使用計算機等現(xiàn)代化手段對客戶的資金交易實行全面監(jiān)控，最大可能地減少人工干預。案例九

【案情】

1995年3月，某國際販毒集團首腦Q在香港被捕。他對美國及加拿大執(zhí)法機構(gòu)供認，他曾雇傭某國際性的職業(yè)洗錢者R設計復雜的洗錢計劃，以清洗其販毒收益。洗錢過程如下：

1.放臵階段。該販毒集團在北美建立販毒經(jīng)銷站。由這些經(jīng)銷站所獲得的巨額資金，經(jīng)專人存入美國及歐洲的銀行賬戶中。

2.離析階段。利用偽造的身份證件，該集團在盧森堡、蘇黎世、新加坡、香港等地設立了一系列的皮包公司。經(jīng)證實，僅在香港就有13家皮包公司為該集團所設立。Q通過授權(quán)制度對這些皮包公司進行海外遙控。在皮包公司的名義下，R分別在美、加、法等地購買不動產(chǎn)，或投資于信用良好的投資公司。經(jīng)過一段時間后，再將各類投資變賣后存入在銀行開立的賬戶中。

3.歸并階段。非法收益匯回北美及加拿大，再次被轉(zhuǎn)為不動產(chǎn)或轉(zhuǎn)移至銀行賬戶，將資產(chǎn)偽裝成由集團成員所控制的皮包公司正常的經(jīng)營或投資所得。

根據(jù)美國調(diào)查，在美國、法國、加拿大及新加坡約有1億美元不法資產(chǎn)。美國政府已扣押了3，000萬美元的資產(chǎn)，在香港，約有51，000美元在訴訟中被扣押。

1995年6月，經(jīng)加拿大的執(zhí)法機構(gòu)調(diào)查顯示，約有來自販毒集團販賣在加拿大資產(chǎn)所得的132.3萬港元被轉(zhuǎn)移至某香港公司的銀行賬戶。經(jīng)香港當局的深入調(diào)查發(fā)現(xiàn)，接收該筆資金的公司是一個被某秘書事務所所有人Y先生所控制的皮包公司。經(jīng)過海關(guān)財務調(diào)查小組鍥而不舍的調(diào)查，Y先生在1996年2月，終于因明知該不法所得系來自毒品交易不舉報而被起訴。

【點評】

此案的洗錢過程非常復雜，涉及多個國家和地區(qū)，采用了多種方式。通過此案可以清楚地了解國際職業(yè)洗錢者的洗錢策略。

1.在放臵階段，他們往往以專人分批分次化整為零等不引人注目的方式將現(xiàn)金存入銀行。2.在離析階段，洗錢的核心成員一般不與銀行直接接觸，他們或雇傭委托人或以假名設立皮包公司，通過這些皮包公司在銀行的賬戶匯集資金，對資金進行結(jié)構(gòu)化處理，不斷地變換資金的形式。他們經(jīng)常通過跨國的頻繁轉(zhuǎn)賬，增加追查的成本，模糊線索，掩蓋資金的真正來源及所有人。

3.在歸并階段，他們往往通過顯失公平的跨國交易，將資金偽裝成皮包公司利潤，在正常納稅后以合法的名義出現(xiàn)。案例十

【案情】

歐洲一金融機構(gòu)報告了一份可疑交易，該可疑交易是一個非賬戶持有人的客戶通過分支機構(gòu)匯款到秘魯，然后開立了一個賬戶，然后定期存入幾千英鎊的現(xiàn)金。該客戶不對資金來源作任何解釋。

調(diào)查機構(gòu)確認此人以前曾被懷疑在當?shù)剡M行可卡因交易。調(diào)查機構(gòu)獲得了他的產(chǎn)品訂單，發(fā)現(xiàn)他的業(yè)務不能為他帶來他目前實際擁有的財富；另外發(fā)現(xiàn)，他的商業(yè)賬戶被用來購買眾所周知的用以提煉可卡因的化學原料。

在對此人進行進一步調(diào)查過程中，警察搜查他的倉庫后發(fā)現(xiàn)了一個提煉可卡因的實驗室，這是在歐洲被發(fā)現(xiàn)的第一個此類案例。

【點評】

洗錢者的非法所得一般是現(xiàn)金，因為轉(zhuǎn)賬的方式有清晰的銀行記錄，很容易被順藤摸瓜般地抓住。因此，不斷地有現(xiàn)金存入，且沒有合法資金來源解釋的行為，是一個重要的可疑點。案例十一

【案情】

2002年8月15日，在江門市中級人民法院，連育奇、陳得坤、許烈雄、顏錫隆、顏曉武等5名“地下錢莊”成員受審，檢察機關(guān)指控他們在2001年3月至8月間，為W等15名客戶購買港幣共計53，712萬元匯往境外指定賬戶。5名被告都是汕頭潮陽市人，但分屬兩個“地下錢莊”。連育奇、陳得坤、許烈雄是許鵬展的馬仔，許鵬展的“地下錢莊”設在汕頭；而顏錫隆則在深圳開“地下錢莊”，手下是顏曉武。

據(jù)檢察機關(guān)的指控，許鵬展的“地下錢莊”成立于1999年9月。當時，走私犯罪集團頭子許鵬雁為了轉(zhuǎn)移走私款項及為他人買賣外匯到境外，與他人合股在汕頭市設立“地下錢莊”，由許鵬雁的二弟許鵬展負責錢莊的具體運作。

許鵬展的“地下錢莊”一出籠便為許鵬雁走私集團洗黑錢準備了通道。1999年9月，許鵬展伙同連育奇、陳得坤、許烈雄3人租賃寫字樓作為“地下錢莊”的“辦公”場所，隨即開始負責聯(lián)系集團內(nèi)的香港海通公司及香港中盛汽車(控股)有限公司，一方面為境內(nèi)的客戶預付境外貨物的款項，一方面積極收取許鵬雁走私集團所走私貨物的貨款及所謂“通關(guān)費”，并將上述資金非法轉(zhuǎn)到境外。

該案洗錢的具體過程如下：

l.許鵬展與陳得坤等虛設汕頭市金園區(qū)新興鴻展農(nóng)副產(chǎn)品商行等20多個皮包公司，以此名義在幾個銀行開設了賬戶。

2.每天上午，許鵬展定時與在深圳市開設“地下錢莊”的顏錫隆電話聯(lián)系，商定當天的外匯匯率，再由許鵬展與購匯客戶商定匯率。之后，購匯客戶將境外受益方的銀行名稱、賬號、購匯金額等資料傳真到許鵬展的“地下錢莊”，經(jīng)許簽名確認后再將資料傳真給香港中盛汽車(控股)有限公司的許小潔，由許小潔從香港中盛汽車(控股)有限公司在香港銀行設立的賬戶中將外匯匯入客戶指定的境外賬戶。

3.得到許小潔傳回“地下錢莊”的匯單復印件后，連育奇、陳得坤、許烈雄等人便負責在汕頭向購匯客戶收取人民幣現(xiàn)金或從開設的皮包公司銀行賬戶提取巨額人民幣現(xiàn)金，先交回錢莊集中保管，清點后捆綁裝箱，由陳得坤和林炎群開車將錢送到顏錫隆的“地下錢莊”，由顏曉武負責清點接收，然后顏錫隆通知“老陳”(另案處理)來取走現(xiàn)金并將外匯匯入許鵬展指定的香港中盛汽車(控股)有限公司的“永富”賬戶。

許鵬展的“地下錢莊”表面上只是一個設施再普通不過的寫字間，但每天從這里出入的現(xiàn)金量要遠遠超過國內(nèi)許多銀行的地方分行。“地下錢莊”的主要“資產(chǎn)”是許鵬展以20多個皮包公司名義在幾個銀行開設的20多個賬戶，由于錢莊資金往來數(shù)額巨大，為了不讓人看出破綻，許鵬展需要頻繁地更換賬戶。每換幾個新賬戶，他就逐步從老賬戶里把資金轉(zhuǎn)到新賬戶上來。

許多“地下錢莊”都會通過一些皮包企業(yè)在銀行的賬戶進行資金劃轉(zhuǎn)，拿銀行當出納。比如1999年，惠州劉氏兄弟的錢莊就是利用一個音像店的賬戶走賬，在其接手前后，該店的賬戶資金周轉(zhuǎn)量陡增數(shù)百倍，從原來的每年200多萬元變成了半年的2億多元。在較完備的監(jiān)控體系下，這種異常變動早就應當被發(fā)現(xiàn)，但劉氏兄弟的音像店卻運轉(zhuǎn)了3年之久。

為了確保生意安全，對風險的防范，許鵬展有精密的考慮。許的“地下錢莊”雖然只有六到七人，卻有極為嚴密的組織結(jié)構(gòu)和細致分工。對“地下錢莊”來說，現(xiàn)金運輸是最關(guān)鍵的一個環(huán)節(jié)。像許鵬展這樣只做純粹洗錢生意的“地下錢莊”，境內(nèi)賬戶在進錢，境外賬戶在出錢，只有把境內(nèi)收取的現(xiàn)金順利運至境外，整個錢莊的資金鏈才能順利周轉(zhuǎn)。現(xiàn)金運輸這一個環(huán)節(jié)，也被許鵬展分解成若干單獨的動作，由不同的人來完成，彼此之間互不知情。一方面是為躲過警方的盤查、跟蹤；另一方面，也害怕黑吃黑。許鵬展有三個馬仔，連育奇和許烈雄專門負責從內(nèi)地客戶那里收取現(xiàn)金，交回錢莊集中保管，清點后捆綁裝箱，由另一個馬仔陳得坤負責用一輛三菱吉普車運到深圳交給在深圳的接貨人。為了防止外人探清他們運送錢的規(guī)律，運鈔車行走的路線和出發(fā)時間都由許親自臨時確定，經(jīng)常虛虛實實，掩人耳目。

許鵬展“地下錢莊”在汕頭走私案中確實作用顯赫：它從1999年9月成立到事發(fā)短短6個月，已經(jīng)為汕頭走私交易提供了源源不斷的超過18億元的現(xiàn)金流。除了直接服務于許氏家族的走私生意外，同時也大量接受其他走私集團的洗錢生意。

【點評】 “地下錢莊”是長期困擾著金融監(jiān)管當局的一個重大問題，金融監(jiān)管當局進行了多次打擊，但效果并不理想。現(xiàn)在，我們已經(jīng)初步建立了金融機構(gòu)反洗錢的框架，但由于大量的“地下錢莊”游離于金融監(jiān)管之外，不可能遵守這一系列的反洗錢規(guī)定，這給各種反洗錢措施的實施帶來了巨大困難。實踐證明，單純依靠打擊并不能從根本上解決這個問題，我們必須加快金融體制改革的步伐，研究解決通過“地下錢莊”洗錢的問題。

從銀行的角度來看，對這種大規(guī)模的洗錢案件，還是可以看出明顯的可疑特征的。“地下錢莊”往往只有很少的幾個人，但資金流量卻非常大，存在著大量的現(xiàn)金存取。同時，為了逃避銀行的監(jiān)管，他們往往頻繁地開戶、銷戶，不斷地轉(zhuǎn)換開戶行，因此，銀行應建立健全賬戶管理系統(tǒng)，對這種可疑賬戶進行重點監(jiān)測。案例十二

【案情】

一個在溫哥華地區(qū)以外從事活動的低等毒品販子讓他的批發(fā)商將現(xiàn)金通過多個分支機構(gòu)或自動柜員機存入自己的賬戶。然后他將資金取出用來購買美國基金匯票。之后這些匯票被送到南美用于購買毒品或匯回希臘。

美國也發(fā)現(xiàn)了類似的案例：美國聯(lián)邦調(diào)查局(FBl)發(fā)現(xiàn)，一個偷運可卡因和大麻的不法分子在6年內(nèi)平均每年洗凈了100萬美元。此人在巴哈馬群島境內(nèi)注冊了多個公司，以這些公司的名義在一家加拿大銀行位于巴哈馬群島的分支機構(gòu)開立了多個賬戶，然后將現(xiàn)金分散存入。這筆資金隨后又通過電匯轉(zhuǎn)移到該銀行位于開曼群島的分支機構(gòu)的一個公司賬戶內(nèi)。之后，資金又電匯回美國，進入該銀行位于紐約的分支機構(gòu)，并分散到此人在美國擁有的多家公司賬戶中。

【點評】

資金“分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出”及“集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出”是一個明顯的可疑之處。洗錢分子采用這種方法的主要目的是為了防止在存取現(xiàn)金的時候引起懷疑。銀行可以通過對資金集中賬戶進行重點監(jiān)控來發(fā)現(xiàn)此類可疑線索。案例十三

【案情】

1993年，某銀行開平支行行長許某就開始利用職務之便，通過聯(lián)行清算系統(tǒng)，直接竊取聯(lián)行資金。1999年，許某升任廣東省分行財會處處長后，余某、許某某先后接任支行行長，盜竊流水線一直在順利進行。2001年10月12日，某銀行聯(lián)行清算系統(tǒng)安裝即將結(jié)束，進行資料匯總時，東窗事發(fā)。10月15日，許某、余某和許某某三人失蹤，后經(jīng)進一步了解，得知三人已潛逃境外，其家眷也早已移居海外。

據(jù)調(diào)查，被盜資金主要用于以下四個方面：一是用于投資修建物業(yè)，即潭江半島酒店和與之相連的高檔寫字樓。二是被盜資金大量被轉(zhuǎn)移境外。1998年以后，隨著許氏等人越陷越深，被盜資金越來越頻繁地被轉(zhuǎn)移到加拿大等地，注冊于香港尖沙咀的潭江實業(yè)公司就是許氏資金轉(zhuǎn)移的重要中轉(zhuǎn)站(最初該公司是由許某在港的堂兄及堂嫂打理)。自1998年3月起，許某等人主要將盜取資金以假貸款名義劃入開平滌綸旗下的兩家新建工廠賬下，之后轉(zhuǎn)賬到香港潭江實業(yè)，進而通過許某等人轉(zhuǎn)至香港或海外的私人賬戶。據(jù)統(tǒng)計，兩年間，共匯出16筆，總計7，500萬美元。三是在90年代前期“賬外賬”風行之際，將一部分盜竊資金臵入開平支行賬外賬，直接向當?shù)仄髽I(yè)發(fā)放貸款。四是用盜用的資金炒匯。

2001年10月19日，某銀行向香港特別行政區(qū)高院起訴，控告許某等人，要求法庭頒發(fā)禁止令，禁止許某等人散耗盜得的涉案資產(chǎn)收益。香港特別行政區(qū)警方逮捕了許某的四名親友，并控告他們協(xié)助他人洗黑錢。10月27日，香港特別行政區(qū)法庭頒令凍結(jié)許某某等四人及其他有關(guān)的十多人以公司名義持有的財產(chǎn)。10月22日，在許某等人的藏身地加拿大，某銀行的溫哥華分行向當?shù)馗呒壏ㄔ禾岢錾暾垼髢鼋Y(jié)有關(guān)的賬戶，并起訴許某、余某和許某某等十余人。加拿大當局很快凍結(jié)了許某等人在加拿大的各類賬戶。并且加拿大卑詩皇家騎警商業(yè)罪案調(diào)查科人員于2003年年初開始接手調(diào)查。在美國，2001年12月，美方?jīng)]收了余某轉(zhuǎn)往美國的部分贓款，并于2002年12月將余某拘押。2003年9月，美方將所沒收的贓款全部返還中方。2004年4月16日，美方將余某驅(qū)逐出境并押送至中國。【點評】

此案為國家公職人員利用各種渠道洗錢的案例。在許某等人利用職務之便盜取聯(lián)行資金，并設法轉(zhuǎn)移至境外的整個過程中，有多個環(huán)節(jié)涉及了洗錢活動，其洗錢方式是典型多樣的，其一是投資企業(yè)；其二是轉(zhuǎn)移境外；其三是用于賬外賬經(jīng)營；其四是非法炒匯牟利。

本案同時也是我國反洗錢國際合作領(lǐng)域的成功案例之一。余某的逮捕歸案，是中美兩國執(zhí)法機關(guān)密切合作的結(jié)果，是中美刑事司法合作的成功案例。這給我們在開展反洗錢國際合作方面提供了很好的借鑒作用。目前，我國通過簽署有關(guān)反洗錢國際公約，簽訂雙邊協(xié)定或多邊協(xié)定，爭取加入反洗錢國際組織等形式，與世界各主要國家和地區(qū)反洗錢工作部門建立反洗錢雙邊合作關(guān)系，在多邊和雙邊的框架內(nèi)，積極開展反洗錢信息交流，情報互換，合作培訓，協(xié)助調(diào)查，追回財產(chǎn)并引渡外逃犯罪嫌疑人等工作，履行國際反洗錢義務。案例十四

【案情】

某銀行某支行會計營業(yè)部儲蓄專柜接待了一男一女兩位年輕客戶，為其辦理240萬元巨額現(xiàn)金存款業(yè)務。經(jīng)辦員經(jīng)過清點匯總后，發(fā)現(xiàn)實際現(xiàn)金額僅為230萬元，比客戶聲稱的金額短缺10萬元，雙方由此發(fā)生爭執(zhí)。經(jīng)客戶調(diào)看現(xiàn)場監(jiān)控錄像后，最后確認存款現(xiàn)金為230萬元。辦理存款時，經(jīng)辦員要求客戶出示身份證，客戶卻稱未攜帶個人身份證，是受別人委托前來存款的。在出示了委托存款人吳文道的身份證(系遼寧省)后，經(jīng)辦員為其辦理了全部存款手續(xù)，并預留了對方手機號碼。

半月后，某銀行某支行對此筆交易進行了分析，認為該筆存款存在較多疑點，要求專柜核查存款人相關(guān)證件和資料，發(fā)現(xiàn)對方提供的手機號碼為空號，遂向當?shù)厝嗣胥y行支行和某銀行的市分行報告。當?shù)厝诵兄醒芯空J為此筆大額存款的確十分可疑，主要疑點集中在以下三點：第一，客戶受委托為他人存入巨款卻不能提供本人有效身份證；第二，客戶不能提供大額存款合法來源的有效資料；第三，對于10萬元的差額沒有表示出進一步的疑義，卻順利接受了銀行的清點結(jié)果。因此，當?shù)厝诵兄挟斕炀拖蚬矙C關(guān)進行了舉報。但某銀行某市分行未將報告轉(zhuǎn)給負責反洗錢的職能部門，沒有要求和督促某銀行某支行按大額和可疑支付交易報告程序進行報告，也沒有向某銀行的省分行和當?shù)刂袊嗣胥y行中心支行報告。當?shù)毓簿纸訄蠛蟛扇」麛啻胧﹥鼋Y(jié)了客戶可疑存款，并特派專人進行秘密調(diào)查取證工作。調(diào)查證實，同一期間，該客戶還在另一家銀行某支行以類似的方式存入兩筆人民幣合計200萬元。但上述另一家銀行某支行并未引起警覺，沒有將存款作為大額存款上報。在該筆存款被檢察機關(guān)凍結(jié)以后，仍未采取任何報告措施。

【點評】

此案案情并不復雜，屬于金融機構(gòu)不嚴格執(zhí)行反洗錢有關(guān)規(guī)定的典型案件。某銀行和另一家銀行都有不同程度的違規(guī)現(xiàn)象，主要是違反客戶身份審核和大額及可疑支付交易報告方面的規(guī)定。某銀行某支行主要違反了以下規(guī)定。《中華人民共和國反洗錢法》第十六條：“客戶由他人代理辦理業(yè)務的，金融機構(gòu)應當同時對代理人和被代理人的身份證件或者其他身份證明文件進行核對登記。金融機構(gòu)不得為身份不明的客戶提供服務或者與其交易，不得為客戶開立匿名賬戶或者假名賬戶。”

另一家銀行某支行除違反上述法規(guī)以外，還違反了關(guān)于金融機構(gòu)在履行反洗錢義務過程中，發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的，應當及時以書面形式向中國人民銀行當?shù)胤种泻彤數(shù)毓矙C關(guān)報告的規(guī)定。

從本案件暴露出制度和操作四個方面的漏洞。一是現(xiàn)行的現(xiàn)金管理制度存在缺陷。因大額現(xiàn)金是洗錢犯罪的一個突出特征，因此，存取、搬運和藏匿大額現(xiàn)金是洗錢的重要方式之一。對犯罪分子來說，用不具有個人特殊標記、無法追索交易痕跡的現(xiàn)金漂洗非法所得，可以在實現(xiàn)財富占有的同時掩蓋犯罪事實，因此被不法分子視為洗錢的便利渠道。在國外，現(xiàn)金的使用受到嚴格的限制，如在美國，大面額現(xiàn)鈔基本不在國內(nèi)的零售渠道流通，涉及大額交易的大宗購買或大額消費多采用信用卡結(jié)算。在我國，雖然中國人民銀行大力推廣以“三票一卡”為主的銀行結(jié)算方式，但目前現(xiàn)金結(jié)算還是個人消費使用最多的結(jié)算方式。而且，我國的結(jié)算制度主要是針對現(xiàn)金支取，現(xiàn)金收存幾乎不受限制。儲蓄存款實名制的實施雖然對犯罪分子有一定威懾作用，但是由于個人使用現(xiàn)金所受限制極少，從而使得存取、搬運和藏匿大額現(xiàn)金成了洗錢的重要方式之一。二是客戶盡職調(diào)查工作僅停留在資料審核層面。了解客戶是金融機構(gòu)能否履行反洗錢義務的支柱。金融機構(gòu)要識別不具有明顯的經(jīng)濟和合法目的而進行的復雜、異常的交易，就必須要求金融機構(gòu)了解自己的客戶，做好客戶開戶和交易時的盡職調(diào)查，即不僅要在接受開戶申請時確認和核實客戶的真實身份，杜絕匿名和假名賬戶，而且要分析和觀察客戶賬戶的交易背景、目的是否符合客戶的身份、業(yè)務范圍和經(jīng)營特點等，真正了解客戶。三是反洗錢內(nèi)部控制體系運轉(zhuǎn)不暢。反洗錢內(nèi)控建設決定金融機構(gòu)自身對洗錢的免疫力。反洗錢內(nèi)控制度應包括金融機構(gòu)與洗錢可能相關(guān)的各個環(huán)節(jié)，涵蓋從業(yè)務辦理、異常交易發(fā)現(xiàn)程序、可疑交易內(nèi)部報告與分析處理程序、向主管部門報告金融情報程序、交易記錄保存和檔案管理、內(nèi)部監(jiān)督和考核等各個方面，忽視任何一個環(huán)節(jié)，就可能導致可疑交易的失察、漏報，使銀行面臨洗錢風險。四是一些金融機構(gòu)有章不循。一些金融機構(gòu)對反洗錢工作的重要性和嚴峻形勢認識不足，沒有設立專門反洗錢工作機構(gòu)，日常工作疏于管理，一些機構(gòu)甚至僅從自身短期利益考慮，認為履行反洗錢報告義務的成本將給自身經(jīng)濟利益帶來不利影響，從而對反洗錢工作積極性不高，主觀上沒有配合反洗錢工作的動力，甚至會對貫徹反洗錢政策產(chǎn)生抵觸情緒，客觀上助長了洗錢犯罪行為的滋生。案例十五

【案情】

1993年，犯罪嫌疑人K(臺灣嘉義人)在三亞市設立三亞嘉鴻房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，任法定代表人、總經(jīng)理。犯罪嫌疑人K以三亞嘉鴻房地產(chǎn)開發(fā)有限公司開展業(yè)務做掩護，雇傭一對夫婦管理財務，每天將“地下錢莊”經(jīng)營貨幣兌換業(yè)務的銀行存款單和報表傳真到K在海口的辦公室，由K利用手機聯(lián)系錢莊交易事宜。在正常情況下，客戶先給K打電話了解當日匯率，之后將需要兌換的人民幣匯入K指定的國內(nèi)銀行賬戶，然后，K再指令境外銀行將相應的等值外匯匯到客戶指定的賬戶上，經(jīng)公安部門偵查，K每月從事地下錢莊交易的數(shù)額約為2，000萬元人民幣。2004年9月該案件告破，K等9名犯罪嫌疑人被抓獲。現(xiàn)場繳獲涉案現(xiàn)金新臺幣544.8萬元，人民幣24.79萬元，銀行信用卡43張，凍結(jié)銀行賬戶42個，凍結(jié)資金人民幣611.67萬元，美元57.95萬元，日元659.31萬元，英鎊3.37萬元；繳獲汽車、筆記本電腦等一批作案工具。

【點評】

這是一起典型的地下錢莊洗錢案件。地下錢莊已經(jīng)逐漸成為我國跨境洗錢的主要途徑之一。地下錢莊在計劃經(jīng)濟初期多以高利貸等形式出現(xiàn)，組織結(jié)構(gòu)松散，活動規(guī)模和范圍較小。隨著經(jīng)濟體系多元化發(fā)展，地下錢莊漸成規(guī)模，至今已經(jīng)發(fā)展成為不僅非法吸收公眾存款、高利貸放貸拆借，而且還從事非法買賣、匯兌和劃轉(zhuǎn)外匯等活動，干擾和破壞金融秩序、社會秩序和正常司法秩序的地下金融組織。

地下錢莊經(jīng)營的形式有如下幾種。一是公開式。這一經(jīng)營方式以街頭“黃牛”為主體，主要分布在外匯業(yè)務量較大的外匯指定銀行營業(yè)網(wǎng)點門外，公開拋頭露面，主動尋找客戶。其客源主要來自出國留學生、公務、商務出國人員，部分出國旅游、探親、定居的小額換匯人員，換匯數(shù)額大多在1萬－10萬美元之間，幣別以美元、港幣、日元為主。二是半公開式。這種經(jīng)營方式有固定的營業(yè)場所，以經(jīng)營合法業(yè)務為掩護，經(jīng)營地下錢莊業(yè)務。有的打著出國留學服務中心的牌子，有的與貿(mào)易公司融為一體，有的以旅游公司的合法外衣為掩護。外匯交易額大多在10萬-100萬美元之間，客戶主要有部分出國旅游、探親人員，各類出國定居移民、轉(zhuǎn)移非法收入的官員、劃轉(zhuǎn)違法資金的外貿(mào)或外資企業(yè)等。這類公司有合法的外衣，違規(guī)、違法收付和劃轉(zhuǎn)本外幣，從賬戶上很難查出，外匯資金收付又在境外，境內(nèi)賬戶上不留痕跡，很難發(fā)現(xiàn)。只有在走私貨物被查出后，跟蹤資金劃轉(zhuǎn)情況才能暴露出來。三是隱匿式。這種經(jīng)營方式?jīng)]有固定場所，以單線聯(lián)系，與熟悉的客戶發(fā)生業(yè)務，資金交易金額相對較大，客戶有投資移民，有巨額非法收入的人員和進行走私貨物的企業(yè)等。這類資金絕大部分是非法資金，資金劃轉(zhuǎn)都是秘密進行，單線聯(lián)系。有的先將資金匯到指定的賬戶，有的由錢莊墊付(關(guān)系長期穩(wěn)定的客戶)，資金交割時雙方根本不需要見面，有很強的隱蔽性。四是跨地聯(lián)營。絕大部分走私貨款以通過本地地下錢莊—本地銀行—異地銀行—異地地下錢莊的匯兌結(jié)算方式流向境外。一般來說，在為走私犯罪提供匯兌結(jié)算服務中，兩地錢莊往往存在聯(lián)資聯(lián)營的關(guān)系。一般情況下運作有兩個環(huán)節(jié)：當境內(nèi)“客戶”需要外匯時，便將人民幣轉(zhuǎn)賬至境內(nèi)地下錢莊指定的賬戶上，或?qū)⒅薄F(xiàn)金送至地下錢莊經(jīng)營點，境內(nèi)地下錢莊收到人民幣后，便通知其境內(nèi)外合作伙伴，按行規(guī)計算好匯率和傭金，將相應的外幣劃至境內(nèi)客戶在境外指定的賬戶中；當境內(nèi)“客戶”需要人民幣時，便由其境外的分公司或代理將外幣劃入境外地下錢莊指定的賬戶，境外地下錢莊通知其境內(nèi)合作伙伴按約定好的匯率將相應人民幣劃入境內(nèi)客戶的賬戶。境內(nèi)外地下錢莊每筆交易的完成多通過傳真、銀行對賬單或電話來確認，雙方定期核數(shù)對沖。

地下錢莊從事非法買賣、匯兌和劃轉(zhuǎn)的經(jīng)營，不僅有著豐厚的利潤，而且有現(xiàn)實的市場需求。相對于正規(guī)的“地上通匯”而言，地下錢莊具有幾大優(yōu)勢。一是交易時間多為當天交易，到賬速度快；二是交易成本在0.5‰~1‰，遠低于地上通匯成本；三是規(guī)避當前的外匯管制，手續(xù)簡便；四是信譽好，部分老客戶只需要電話聯(lián)系。根據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計，地下錢莊非法經(jīng)營的利潤率(資金收入與收益比例、匯兌額與手續(xù)費比率)豐厚，大多在10％以上。由于我國長期實行外匯管制，外匯供求矛盾十分突出，個人商務、公務、因私出國(包括旅游、留學、探親、技術(shù)移民和投資移民等)的需求，按現(xiàn)行規(guī)定與實際需要仍有一定缺口。隨著私營企業(yè)的迅速發(fā)展，資金需求難以滿足。隨著沿海地區(qū)涉臺交易增加，臺幣尚未實現(xiàn)可自由兌換，使用臺幣的商人無法兌換也為地下錢莊帶來一定的客戶。此外，一些進出口企業(yè)為逃避關(guān)稅、走私、低報高進或高報低出，貨款無法從金融機構(gòu)支付或收匯，于是選擇地下錢莊。一些居民個人或企業(yè)的非法收入需要通過地下錢莊轉(zhuǎn)移出境，再以合法的方式轉(zhuǎn)回境內(nèi)。還有少數(shù)外商投資企業(yè)為逃避各種稅、費，通過地下錢莊劃轉(zhuǎn)資金。

聯(lián)合公安部門、外匯管理部門加強地下錢莊的打擊力度，是從源頭上遏制洗錢犯罪活動的重要方面。案例十六

【案情】

經(jīng)過長達8個月的聯(lián)合監(jiān)控，2004年6月，國家外匯管理局浙江省分局會同當?shù)毓膊块T偵破了“8〃27”境外賭資洗錢案。現(xiàn)場抓獲正在進行非法外匯交易的犯罪嫌疑人并當場繳獲港幣現(xiàn)鈔467.30萬元，隨后進一步查扣港幣現(xiàn)鈔32.70萬元，凍結(jié)人民幣資金332.10萬元。涉案當事人封某，杭州外匯黑市“黃牛”，被正式逮捕并追究刑事責任；當事人陳某，從事澳門賭場經(jīng)營和放貸，處以行政罰款495萬元人民幣；沈某等4名當事人處以行政罰款10萬元人民幣。

此案的過程很簡單，主要是赴澳門豪賭的大陸人在輸錢后向賭場放貸公司借錢，事后由放貸公司直接派人來大陸收回賭債。為便于攜帶和使用，收回的人民幣債款通常在當?shù)赝鈪R黑市兌換成大面額港幣，并經(jīng)由珠海等口岸出境后流向澳門。“8〃27”專案中已經(jīng)查實的4筆非法交易的人民幣均是大陸賭客在澳門所欠賭債。

根據(jù)當事人交代，每次交易均是由陳某根據(jù)將要收回的賭債金額與封某談好成交時間、價格和金額，再安排賭客將人民幣賭債資金直接打入封某指定的賬戶上。封某等一伙外匯黑市“黃牛”則根據(jù)陳某談好的交易規(guī)模組織下家收集黑市外匯，指使專人負責向銀行預約提取大額港幣現(xiàn)鈔，之后再將提取的港幣現(xiàn)鈔交給陳某指定的代理人沈某。沈某則安排其父乘飛機將收到的港幣現(xiàn)鈔送到廣州交與陳某派來的人，或直接在杭州交給陳某本人。根據(jù)沈父交代，他在2002年和2003年間曾10多次前往廣州交付港幣現(xiàn)鈔。此外，沈某有時也直接替陳某收取賭債，并通過封某將人民幣賭債資金兌成港幣。

【點評】

該案的成功偵破得益于以下三個方面的因素。一是發(fā)現(xiàn)本案線索的關(guān)鍵得益于實施的反洗錢規(guī)定。浙江省外匯分局發(fā)現(xiàn)一些社會人員以居民名義利用銀行通存通兌系統(tǒng)進行異地資金劃撥，外匯交易量迅速放大，其中交易量在7月份達到1688萬美元的最高峰。并且發(fā)現(xiàn)部分客戶身份證屬于偽造，多個當事人都有非法買賣外匯并受到處罰的前科。浙江省外匯分局當即將8人的可疑情況向杭州市公安局移交。二是與公安部門建立了聯(lián)合辦案機制。并在實際工作中認真執(zhí)行，充分發(fā)揮了雙方的職能優(yōu)勢，提高了工作效率，實現(xiàn)了對各種犯罪活動的有效打擊。三是加強案件的保密工作。金融機構(gòu)是洗錢信息調(diào)查的重要方面，該案偵破歷時8個月，保密工作認真使偵查工作更具有隱蔽性也是該案得以偵破的重要基礎。案例十七

【案情】

1999年11月2日，北京某百貨有限責任公司(以下簡稱“某百貨”)原法定代表人、執(zhí)行董事、總經(jīng)理X以某百貨的名義，與中國平安保險股份有限公司北京分公司(以下簡稱“平安保險”)簽訂團體增值養(yǎng)老保險合同，其中：為X某等31人辦理了金額不等的養(yǎng)老保險，保險總金額為315萬元，保費合計202萬元；為X某等3人辦理了金額不等的養(yǎng)老保險，總保險金額為70萬元，保費合計48萬元。當日，某百貨即以支票轉(zhuǎn)賬方式交足250萬元保費。11月3日，平安保險向某百貨開具“新契約保費”收據(jù)。11月4日，平安保險向某百貨出具保單及被保險人個人分單，保單特別約定：被保險人可憑身份證明及個人分單領(lǐng)取保險金；同時，平安保險亦接受了一份某百貨提交的證明，上面載明：“我公司同意被投保個人辦理變更、退保或委托手續(xù)并按特別約定事項辦理”，作為對特別約定的補充。

1999年11月5日，某百貨股東大會做出解除X某公司法定代表人、執(zhí)行董事、公司總經(jīng)理等職務的決定。11月8日，某百貨20多名業(yè)務經(jīng)理同時退出，并加入由X、王等投資組建的公司。

2000年2月18日某百貨原人事培訓部經(jīng)理持X等29名被保險人和X等3名被保險人提交的退保申請、委托書及身份證等相關(guān)證件到平安保險要求退保，平安保險表示可以退保，在分別扣留21萬元和3萬元手續(xù)費后，將余款18萬元和44萬元以轉(zhuǎn)賬支票形式入賬其各自在銀行開立的戶頭。銀行于2000年3月2日接受平安保險的委托依其提供的名單及分配金額將上述款項分別存入29名和3名被保險人的活期存折，其中X個人得款43萬元。另有兩人未申請退保。

為將250萬元現(xiàn)金資產(chǎn)追回，某百貨將平安保險訴至北京市西城區(qū)人民法院，請求判決原被告之間的保險合同無效。北京市西城區(qū)人民法院經(jīng)審理認為：養(yǎng)老保險合同的根本目的是待被保險人達到法定年齡后，由保險公司向其支付相應的保險金以解決養(yǎng)老之需。某百貨與平安保險在簽訂保險合同之初已為如何退保做出約定，并在領(lǐng)取保單后3個多月時，29名和3名被保險人同時退保獲取保費。這種以簽訂保險合同為形式，實際占有保費為目的的迂回做法，不但避開法律的規(guī)定，從而也改變了該項資金的使用目的及保險合同的性質(zhì)，損害了公司和國家的利益。該保險合同系虛假合同，亦為無效合同。對合同的無效，雙方均有過錯，應承擔相應的責任。平安保險因該合同而扣留的手續(xù)費屬不當利益應連同保費一并返還某百貨。因此，依據(jù)《中華人民共和國合同法》第52條第3項、第58條的規(guī)定，判決某百貨與平安保險簽訂的保險合同為無效合同；平安保險返還某百貨20萬元和48萬元保費；案件受理費共29，280元由平安保險負擔。

【點評】

本案是一起典型的利用保險業(yè)進行洗錢的案件，即通過保險單的購買與退付來完成對公司資產(chǎn)的侵占。在放臵階段，X將公司資金以保險費的名義交給保險公司，順利進入了保險業(yè)，為侵占公司資金和洗錢創(chuàng)造條件；在離析階段，被保險人根據(jù)約定的退保特別條款申請退保，企圖切斷該資金與其來源的關(guān)系；在融合階段，由平安保險委托銀行將有關(guān)退付的保險費“合法”地轉(zhuǎn)入被保險人的個人儲蓄賬戶，最終完成對公司資金的侵占。

綜觀本案，其涉及的違法違規(guī)行為主要有：第一，根據(jù)《刑法》第二百七十一條的規(guī)定，X通過保險單的購買與退付來完成對公司資產(chǎn)的侵占，可能構(gòu)成“職務侵占罪”。第二，根據(jù)中國保監(jiān)會的規(guī)定，投保團體人身保險，該單位成員必須75％以上投保。而X投保的員工人數(shù)只占某百貨近600名員工的6％。第三，根據(jù)國家稅務總局《關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅稅前扣除辦法>的通知》第五十條的規(guī)定，企業(yè)為職工辦理補充養(yǎng)老保險，不得在稅前扣除。而某百貨當時虧損嚴重，應根據(jù)企業(yè)效益及其承受能力用稅后利潤購買，按規(guī)定根本不可能投保。第四，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，類似于投保團體人身保險的重大決定，應由股東會集體決策。X未經(jīng)股東會批準擅自投保，其行為違反公司法對有限責任公司機構(gòu)設臵及其職權(quán)范圍的有關(guān)規(guī)定。平安保險顯然沒有對某百貨的投保予以必要審查。第五，根據(jù)中國保監(jiān)會的規(guī)定，團體壽險的滿期生存給付和退保金，保險公司應一律通過銀行轉(zhuǎn)賬支付給原投保單位，不得向投保單位支付現(xiàn)金，更不得向個人支付現(xiàn)金或銀行儲蓄存單。X與被告事先約定由被告將退保費退給被保險人個人，其實質(zhì)是利用保險合同將原告的公司財產(chǎn)向個人轉(zhuǎn)移，同時逃避國家稅收監(jiān)管。第六，根據(jù)《保險法》規(guī)定，保險公司承保人身保險必須使用經(jīng)中國保監(jiān)會核準備案的條款，保險責任和保險期間在備案后不得在其具體承保時予以變更，被保險人領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡也必須達到國家規(guī)定的退休年齡。第七，平安保險擬訂《平安團體新世紀增值養(yǎng)老保險(利差返還型)條款》第15條、第16條明確了合同內(nèi)容變更、解除合同的權(quán)利人均為投保人，而被告卻接受被保險人的申請，保費直接存入被保險人個人儲蓄賬戶。

洗錢活動多發(fā)于人壽保險業(yè)務，洗錢分子一般采用“長險短做”、躉交、境外購買保單等方式，利用保險業(yè)務完成資金與其非法來源的離析，再通過銀行系統(tǒng)完成非法資金的融合。因此，在一定意義上，這些保險業(yè)務已經(jīng)喪失其本來意義，成為貪污賄賂、私分國有資產(chǎn)、職務侵占、偷稅等犯罪分子的洗錢工具；伴隨金融監(jiān)管力度的調(diào)整和保險產(chǎn)品的不斷創(chuàng)新，上述問題可能愈演愈烈。案例十八

【案情】

根據(jù)香港商報披露，香港特別行政區(qū)廉政公署破獲的一個跨境洗錢集團，曾協(xié)助廈門遠華走私集團將120億元人民幣的走私收入?yún)R往加拿大。

據(jù)了解，廈門遠華走私集團資金，從一開始販賣走私物資獲取人民幣現(xiàn)金收入，到以外匯形式匯出境外，整個資金流程大體經(jīng)過以下六個環(huán)節(jié)。

環(huán)節(jié)一：走私物資抵岸后，走私集團通過批發(fā)販賣物資取得大量現(xiàn)金收入，現(xiàn)金收入為走私集團規(guī)避了交易合同和繳納稅收等真實貿(mào)易手續(xù)。據(jù)遠華走私集團中負責走私香煙的專職人員交代，1994年10月至1998年12月，遠華走私集團走私現(xiàn)金收入約120億元人民幣。

環(huán)節(jié)二：走私現(xiàn)金收入絕大部分直接運抵“地下錢莊”(晉江“東石麗”等人家中)，小部分交至走私集團“實業(yè)”公司就近的銀行賬戶并立即轉(zhuǎn)入晉江“地下錢莊”的定點金融機構(gòu)戶頭，另外小部分存于走私集團現(xiàn)金庫作為日常經(jīng)費使用。據(jù)遠華走私集團中負責押運貨款的專職人員交代，他們專職將人民幣現(xiàn)金和少量匯票送交晉江“東石麗”等人家中；后來由于遠華走私貨款數(shù)額越來越大，“東石麗”等人勾結(jié)晉江金城信用社，由信用社加班點收和保管巨額現(xiàn)金。據(jù)交代，該信用社除周末外，幾乎每天都要加班點收“東石麗”等人派人押送過來的巨額款項，少則一次三四百萬，多則一兩千萬，從1994年下半年起至1999年7月，共計點收款項100多億元人民幣，而地下錢莊同時也支付給信用社“加班費”。另外據(jù)廈門工行反映，1998年夏該集團曾經(jīng)自派專車運載4麻袋1，000萬元現(xiàn)金存入工行廈門江頭支行，使銀行不得不花費10余人7個多小時完成點鈔入庫工作，但下午4點該筆資金馬上轉(zhuǎn)走(直接或間接轉(zhuǎn)入晉江金城信用社)。同時調(diào)查反映，該集團內(nèi)部現(xiàn)金庫房甚至超過銀行分支機構(gòu)。

環(huán)節(jié)三：“地下錢莊”收到貨款后，立即用電話或傳真通知香港合伙人，由其香港合伙人按當日外匯黑市價格支付給香港遠華公司，或者直接支付給香港遠華指定的國外公司(國外供貨商)，或者匯往遠華在加拿大的銀行賬戶。遠華走私集團負責記賬的專職人員交代，僅1996年下半年至1998年底，就有100億元人民幣是通過晉江“東石麗”換匯的。另據(jù)交代，“地下錢莊”不僅幫助境內(nèi)人員兌換港幣和其他外匯，同時也幫助境外人員兌換人民幣。

環(huán)節(jié)四：“地下錢莊”為了與香港合伙人進行資金清算，必須向晉江金城信用社支取大量人民幣現(xiàn)金，或者要求用現(xiàn)金解付匯票，或者開出現(xiàn)金匯票，準備將人民幣現(xiàn)金販運至香港。據(jù)調(diào)查，1996年至1999年上半年，晉江金城信用社的單個客戶一次最多提取現(xiàn)金1，000多萬元，平時幾十萬至上百萬的大額提現(xiàn)屢見不鮮。

環(huán)節(jié)五：“地下錢莊”勾結(jié)跨境洗錢集團，將大量支取的人民幣現(xiàn)金經(jīng)陸路邊境用車輛走私到香港，再由跨境“洗黑錢”集團勾結(jié)“找換店”及定點銀行將已經(jīng)清洗的黑錢存于地下錢莊香港合伙人銀行賬戶，從而完成了與香港合伙人的資金清算。據(jù)香港商報披露，香港廉政公署破獲的一個龐大跨境洗黑錢集團，自1996年至2000年共清洗款項500億港元，該集團每天偷運出境的黑錢可能高達5，000萬港元，其中涉及遠華走私案主犯。

環(huán)節(jié)六：“地下錢莊”除了勾結(jié)跨境“洗黑錢”集團外，也勾結(jié)境內(nèi)“專業(yè)貿(mào)易公司”，換匯匯給“地下錢莊”香港合伙人銀行賬戶，完成與香港合伙人的資金清算。這些“專業(yè)貿(mào)易”公司外匯來源主要是假合同、假報關(guān)單騙匯獲取的。據(jù)交代，這些貿(mào)易“專業(yè)戶”包括石獅的洪某、蔡某、何某等人，他們也是協(xié)助“地下錢莊”換匯匯出境外的犯罪團伙。

【點評】

該案例的曝光，帶給我們?nèi)缦碌乃伎迹@筆龐大的走私資金如何流轉(zhuǎn)、如何清洗，銀行在資金流轉(zhuǎn)中發(fā)揮什么作用以及銀行應如何監(jiān)控走私洗錢案件。在上述走私集團資金流程中，“地下錢莊”、跨境洗黑錢集團、“找換店”、“專業(yè)貿(mào)易”公司等的作用至關(guān)重要，如果沒有它們發(fā)揮中介作用，走私資金就無法融入銀行系統(tǒng)和實體經(jīng)濟流轉(zhuǎn)，并兌換成外匯匯出境外(即洗錢)。這一方面是走私資金得以合法化并堂皇出境的關(guān)鍵一步，另一方面也是銀行管理最薄弱和最需要加強防范的環(huán)節(jié)。廈門遠華走私集團主要借用四個渠道進行洗錢：

一是借銀行內(nèi)部人員權(quán)力，直接開立專門資金賬戶。巨額非法資金在轉(zhuǎn)賬結(jié)算過程中需要銀行密切“配合”，進行巨額、頻繁的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取和現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金支票、現(xiàn)金本票解付等結(jié)算活動，因此勾結(jié)銀行內(nèi)部人員開立專門洗錢資金賬戶是必不可少的程序。比如，幫助遠華集團洗錢的晉江“地下錢莊”(“東石麗”等人)，主要是定點聯(lián)系晉江金城信用社，勾結(jié)該信用社原副主任吳某(已移居香港)和營業(yè)廳主任姚某(已故)，商定接收、保管、支取巨額現(xiàn)金，必要時墊付匯款和用現(xiàn)金解付匯票等，少則幾十萬，多則幾千萬。另一方面，調(diào)查反映，遠華集團及其下屬公司在廈門的55個銀行賬戶資金活動正常，1996年1月1日~1999年9月31日共計提取現(xiàn)金278筆，平均每筆金額6.6萬元，單筆提現(xiàn)未超過20萬元，提現(xiàn)用途均屬正常范疇，可見遠華走私集團的非法資金活動主要集中在定點金融機構(gòu)——晉江金城信用社。再如，幫助遠華走私集團洗錢的跨境洗黑錢集團，長期勾結(jié)香港寶生銀行一名前高級經(jīng)理，將黑錢存于銀行內(nèi)或匯往加拿大。因此，與定點金融機構(gòu)勾結(jié)開立專門資金賬戶，進行非正規(guī)資金結(jié)算，是遠華走私集團洗錢的重要渠道。

二是借空殼公司名義，開立公司資金賬戶。遠華走私集團建立了遠華房地產(chǎn)有限公司、遠華電子有限公司等實體企業(yè)，利用這些行業(yè)現(xiàn)金流量較大的特點，編造虛假財務報表，在沒有多少營業(yè)活動和收入的情況下，將走私所得贓款加入其中，虛增營業(yè)額和利潤，再向稅務局申報納稅，不斷交納各種稅收和保險，使稅后資金成為合法收入，最終隱瞞和轉(zhuǎn)換了犯罪違法所得的性質(zhì)和來源。調(diào)查反映，遠華集團及其下屬共計有17家公司，曾分別在工、農(nóng)、中、建、交通、興業(yè)、廈門城市商業(yè)銀行7家銀行設立55個賬戶，其中44個屬于一般存款賬戶和輔助賬戶，11個屬于基本存款，這些公司都是為遠華走私集團洗錢而存在的空殼公司，具有高度的欺騙性和偽裝性，直至案發(fā)后才被察覺。

三是借個人儲蓄存款名義，開立個人儲蓄賬戶。將走私非法收入直接存入個人儲蓄存款賬戶，然后通過銀行與其他人或單位進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，轉(zhuǎn)移和兌換非法收入。比如，借用一些假名開立儲蓄賬戶(遠華走私期間尚未出臺儲蓄實名制)，或借用別人名義開立儲蓄賬戶，據(jù)報道，加拿大警方曾發(fā)現(xiàn)遠華案件主犯賴昌星錢包中有兩張用他人名字的提款卡，其妻曾明娜則有六個銀行戶口及兩個定期存款賬戶。

四是借“找換店”和“專業(yè)貿(mào)易”公司，把人民幣現(xiàn)金兌換成外匯。據(jù)香港廉正公署查獲的跨境洗黑錢集團，長期勾結(jié)一家香港的“找換店”將人民幣現(xiàn)金換成外匯再存入香港遠華賬戶；該“找換店”兌換外匯的主要手段是：通過辦理個人實盤買賣業(yè)務轉(zhuǎn)換幣種，而不以謀利為目的。“專業(yè)貿(mào)易”公司則通過虛假合同、報關(guān)單進行套匯騙匯，再匯入香港遠華賬戶。

銀行在其中的作用主要有：為走私分子開立資金賬戶和結(jié)算資金，為走私分子清點、接收、保管和支付大額現(xiàn)金、開立或解付大額現(xiàn)金匯票，為走私分子售匯、付匯并匯出境外等。總結(jié)歸納銀行賬戶參與走私洗錢的主要特征有：一是頻繁的大額現(xiàn)金收入。為了規(guī)避工商、稅收等財務監(jiān)管，走私集團必須大量采用現(xiàn)金交易，特別是走私集團販賣走私物資地點比較分散，普遍需要繳存大量現(xiàn)金，走私集團的大額現(xiàn)金收入往往比大額現(xiàn)金支付更加頻繁和普遍。二是集中支取大額現(xiàn)金。為了將走私款項販運出境，以及進行非法交易活動，走私集團必須支取大額現(xiàn)金，交由合伙人兌換外匯或販運出境。值得注意的是，走私集團一般是在已疏通關(guān)系的、固定的銀行網(wǎng)點集中支取大額現(xiàn)金，因此，銀行要加強監(jiān)督機制和內(nèi)控制度，防范內(nèi)部人員道德風險。三是大額現(xiàn)金匯票轉(zhuǎn)賬結(jié)算。為了保證能夠以現(xiàn)金支取走私收入款項，走私分子一般使用現(xiàn)金匯票結(jié)算資金，特別是分散地點簽發(fā)、集中地點解付現(xiàn)金匯票更應引起重視。四是超限留存庫存現(xiàn)金。一方面走私集團為維持日常交易結(jié)算，方便經(jīng)營活動，經(jīng)常保留大量現(xiàn)金；另一方面非上班時間收入現(xiàn)金，也使走私集團來不及將現(xiàn)金交往銀行賬戶。五是個人儲蓄賬戶短期內(nèi)頻繁收付大額現(xiàn)金。個人儲蓄賬戶短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出。六是騙匯和套匯活動。為了支付外匯給國外供貨商，或者為其將不法之財兌換成外匯匯出境外，騙匯和套匯成為走私集團的慣用伎倆。七是不以營利為目的的個人實盤外匯買賣。居民個人進行巨額個人實盤外匯買賣操作，頻繁更換幣種而不以營利為目的，往往是出于套匯和換匯的初衷。比如，勾結(jié)跨境洗黑錢集團的“找換店”就是通過此手法兌換外匯。八是大額外匯頻繁匯出境外。為了隱瞞和使用非法收入，逃避法規(guī)監(jiān)管和控制，走私集團必將非法收入以外匯形式匯出境外。案例十九

【案情】

19世紀成立的里格斯銀行(Riggs Bank N.A)以和美國政府的悠久關(guān)系聞名，華盛頓的160多家大使館，有95％是里格斯的客戶。數(shù)據(jù)顯示，來自外交圈的生意，占里格斯銀行42億存款的23％。美參議院在2004年7月14日提交的一份長達114頁的報告詳細揭露了里格斯銀行協(xié)助智利前總統(tǒng)皮諾切特洗錢，卷入赤道幾內(nèi)亞獨裁者腐敗資金的事件。今年5月，里格斯銀行已經(jīng)因涉及與沙特恐怖組織之間資金轉(zhuǎn)移，而被處以2，500萬美元的民事罰款。

參議院報告披露，從1994~2002年，里格斯銀行至少為智利獨裁者皮諾切特開了6個戶頭，并發(fā)出了好幾個存單，其中有的發(fā)生在皮諾切特在英國被軟禁期間。皮諾切特在里格斯的存款總額曾經(jīng)一度達到400萬~800萬美元。銀行的賬戶經(jīng)理幫助皮諾切特規(guī)避了披露賬戶的法律程序。他們對這幾個賬戶的資金來源從來沒有認真的調(diào)查。為了掩蓋他對這些賬戶的控制，銀行甚至幫他設立了兩個空殼公司，以這兩個公司的名義開出戶頭，以皮諾切特為實際受益人。在皮諾切特被拘禁，法庭凍結(jié)其賬戶期間，幫他把160萬美金從倫敦轉(zhuǎn)移到美國。里格斯銀行用自己的賬戶掩蓋皮諾切特的一些現(xiàn)金交易，還開出了190多萬美元的現(xiàn)金支票，使他身在智利也能順利取出現(xiàn)金。在遞交聯(lián)邦調(diào)查機構(gòu)的文件中，皮諾切特被偽稱為“一位退休的教授”，曾在“公共服務部門的高薪職位服務多年”。

1997年，美國貨幣監(jiān)理署檢查人員發(fā)現(xiàn)里格斯銀行存在違反《銀行保密法》問題并向該行管理層提出，當時管理層采取了積極的合作態(tài)度并作出了及時反應。因此，貨幣監(jiān)理署將該行評定為“合格”。2001年“9.11”事件后，貨幣監(jiān)理署對存在高風險的大銀行(包括里格斯銀行在內(nèi))進行了一系列反恐金融檢查。2003年1~5月與執(zhí)法機關(guān)密切配合，共同檢查了里格斯銀行中沙特阿拉伯大使館的部分可疑交易。2003年7月頒布禁令要求里格斯銀行立即停止違法行為并采取相應糾正措施。

2003年10月，貨幣監(jiān)理署檢查官對該銀行進行重新檢查，同樣的情況再次發(fā)生，在檢查該行是否遵守7月份頒布的法令時，又發(fā)現(xiàn)該行與赤道幾內(nèi)亞的關(guān)系存在一系列問題。赤道幾內(nèi)亞是西非第三大產(chǎn)油國，美國重要的石油進口國。自現(xiàn)任總統(tǒng)奧比昂在1979年政變中奪權(quán)后，這個國家一直為腐敗、貧困和暴力問題困擾。美國的調(diào)查認為，該國每年大約1.5億美元的石油開采費，絕大部分進了政府高官的腰包。小組委員會還發(fā)現(xiàn)，從1995~2004年，里格斯銀行為赤道幾內(nèi)亞政府、政府官員和他們的家庭成員，管理著超過60個賬戶和存單。2002年該國成為里格斯銀行最大的客戶，他們總的存款加在一起在400萬~700萬美元之間。里格斯為奧比昂總統(tǒng)和他妻子、親戚開設多個個人賬戶，建立離岸殼公司；2000~2002年間，幫助使1，300萬美元流入奧比昂和他妻子控制的現(xiàn)金賬戶。另外，里格斯為赤道幾內(nèi)亞政府專門開了一個賬戶，接受來自在該國做石油生意公司的資金，然后，把3，500萬美元轉(zhuǎn)到了銀行根本不了解的兩個公司的賬戶上，而《銀行保密法》禁止這樣做。報告說，委員會有理由相信至少其中一個收款銀行是完全被奧比昂總統(tǒng)控制的。

美國參議院報告認為，里格斯銀行沒有盡到反洗錢的法定義務，對相關(guān)證據(jù)“視而不見”，允許無數(shù)的可疑交易發(fā)生而不通知執(zhí)法機構(gòu)。2004年5月13日，美國貨幣監(jiān)理署根據(jù)《銀行保密法》宣布對里格斯銀行(此行為里格斯國民銀行的子公司)大量違規(guī)行為處以2，500萬美元罰款。金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(FinCEN)認為貨幣監(jiān)理署所認定的罰金水平適當。里格斯銀行必須向財政部一次性繳納所有罰金。

關(guān)于里格斯銀行案，美國貨幣監(jiān)理署表示，里格斯銀行未能根據(jù)《銀行保密法》建立有效的反洗錢制度，從而無法監(jiān)測可疑交易，也未進行可疑交易報告；另外，該行搜集和保存外國銀行客戶資料也不全面。貨幣監(jiān)理署對該行下發(fā)整改命令，要求銀行采取行動盡快加強內(nèi)控建設，尤其是與《銀行保密法》及反洗錢相關(guān)的內(nèi)部控制，包括以下幾個方面：第一，提高管理能力。董事會必須于30日內(nèi)對銀行管理層、員工以及管理手段作出整改決定。第二，制定評估計劃，對銀行會計的準確性與完整性進行評估，并根據(jù)《銀行保密法》規(guī)定抓緊相關(guān)交易的建檔及歸檔保存工作。第三，貫徹實施適用于銀行賬戶和有關(guān)人員的書面內(nèi)控制度，包括涉及大使館以及國際私人銀行集團的各項規(guī)定。此規(guī)定要求至少每3年對所有相關(guān)經(jīng)理進行背景資格審查，禁止銀行職員對客戶賬戶擁有簽字權(quán)、所有權(quán)及托管權(quán)。第四，僅當銀行嚴格遵守相關(guān)法律及貨幣監(jiān)理署頒布的書面通知時，才允許銀行支付股利。第五，除其他規(guī)定外，還應建立有效內(nèi)部稽核制度，監(jiān)測銀行異常操作及交易并對銀行遵守法規(guī)的情況進行評級。

【點評】

眾所周知，金融業(yè)是洗錢活動的主要領(lǐng)域，是反洗錢的第一道防線。里格斯銀行案件使我們認識到，當前洗錢犯罪的復雜性和跨國性特征更加典型，像把犯罪資金存入銀行，設立空殼公司，大額的現(xiàn)金賬戶，可疑的資金轉(zhuǎn)移，掩蓋賬戶所有者真實身份的形式更加復雜多樣。控制洗錢的領(lǐng)域逐漸增多，控制洗錢的措施從適用于傳統(tǒng)的銀行業(yè)發(fā)展到了適用于空殼公司、離岸公司、保險業(yè)、會計業(yè)、律師業(yè)和網(wǎng)絡行業(yè)等其他行業(yè)。但透視里格斯銀行案件可以看出，這條防線竟成為犯罪者的幫兇，金融機構(gòu)和監(jiān)管部門均負有不可推卸的責任。

一是里格斯銀行沒有盡到反洗錢的法定義務。美國有比較完備的反洗錢法律體系。1986年，美國首先制定了《洗錢控制法》，規(guī)定洗錢是犯罪行為；美國的反洗錢機制主要建立在交易報告制度的基礎上，近年來逐步重視“了解你的客戶”原則以幫助確定哪些是可疑交易；2001年通過的《愛國者法案》更是要求：美國所有金融服務企業(yè)必須任命反洗錢的專門負責人，建立專項反洗錢規(guī)劃與措施，對所有員工進行反洗錢教育與培訓，建立內(nèi)部稽查制度，嚴格評估和考核反洗錢工作的效果。此外，法案還把對違規(guī)行為的處罰金額從10萬美元提高到了100萬美元。洗錢直接責任人和出現(xiàn)瀆職的反洗錢負責人，還將面臨被刑事起訴的危險。而上述一系列關(guān)于金融機構(gòu)負有識別客戶、保存記錄、披露可疑交易和內(nèi)部控制等的法律義務，里格斯銀行均未做到。

二是監(jiān)管者監(jiān)管不力。美國參議院報告稱，負責在1998年間追蹤里格斯銀行業(yè)務的聯(lián)邦銀行審查員李(Lee)，調(diào)查了關(guān)于皮諾切特的銀行交易記錄；幾個月后，他從政府退休，接受了里格斯銀行的一個主管職位。2004年6月3日，美國貨幣監(jiān)理署署長霍克(John D.Hawke)在參議院銀行業(yè)委員會講話時指出，“顯然，這是銀行監(jiān)管的一次失敗。我們本應該早一些采取更強硬態(tài)度施行補救措施，更快采取正式強制手段，對賬戶的交易監(jiān)測進行更深入的研究。我們沒有認識到里格斯銀行的大使館銀行業(yè)務以及其他一些賬戶的內(nèi)在風險，也沒有意識到銀行缺乏風險控制系統(tǒng)”。但霍克也認為，貨幣監(jiān)理署在過去30年內(nèi)十分注重金融機構(gòu)制度建設，并通過督促金融機構(gòu)遵守相關(guān)法規(guī)，從而保證他們及時建立所需控制系統(tǒng)以免成為洗錢工具。目前，美國貨幣監(jiān)理署已經(jīng)督導貨幣監(jiān)理署最高督察官對所有檢查人員進行培訓，提高他們對于可疑交易或高風險賬戶的警惕性，并再次強調(diào)應對類似情況進行深入調(diào)查，對交易進行進一步監(jiān)測。

反思里格斯銀行案例，監(jiān)管里格斯銀行為何失敗，在我們的監(jiān)管領(lǐng)域是否也存在類似問題，為了杜絕其他銀行出現(xiàn)類似情況應采取哪些措施均是值得我國金融領(lǐng)域深思的問題。案例二十

【案情】

敘利亞商業(yè)銀行建于1967年，它專門從事對外貿(mào)易和商業(yè)銀行業(yè)務，包括外匯交易。目前有大約50個主要的分支機構(gòu)，雇員約4，500人左右。其所有的分支機構(gòu)都建在敘利亞。敘利亞黎巴嫩商業(yè)銀行為其分支機構(gòu)，位于黎巴嫩首都貝魯特，敘利亞商業(yè)銀行擁有其84％的股份。敘利亞黎巴嫩商業(yè)銀行的業(yè)務中有一些美國銀行的代理賬戶。

在相關(guān)信息分析的基礎上，2004年5月，美國財政部長通過他的代表，金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(FinCEN)的主任宣布認定敘利亞商業(yè)銀行為有嚴重洗錢行為的金融機構(gòu)。理由是：(1)敘利亞商業(yè)銀行已經(jīng)被恐怖分子或與恐怖組織有關(guān)的人所利用；(2)敘利亞商業(yè)銀行已成為犯罪分子清洗非法銷售伊拉克石油所得收益的渠道。下面是對有關(guān)因素的討論。

首先，美國政府通過信息資源分析了解到敘利亞商業(yè)銀行可能已被恐怖分子或與恐怖組織有關(guān)的人所利用。因為洗錢罪包括金融機構(gòu)為實施恐怖活動提供便利，而敘利亞商業(yè)銀行被恐怖分子所利用也就證實了其涉嫌洗錢活動。

其次，敘利亞商業(yè)銀行保留含有非法銷售伊拉克石油所得收益的賬戶，違反了聯(lián)合國全面制裁措施。美國政府了解到薩達姆政權(quán)從聯(lián)合國石油兌換糧食計劃中轉(zhuǎn)移了1，000多萬美元非法資產(chǎn)，他們將其中一部分用來購買軍事武器，以對抗美國和伊拉克其他軍事聯(lián)盟。銷售聯(lián)合國石油兌換糧食計劃以外的石油，是違反聯(lián)合國有效制裁措施的，伊拉克國家石油銷售組織專門負責對此進行監(jiān)督。伊拉克國家石油銷售組織在敘利亞商業(yè)銀行至少開有兩個賬戶，并通過該賬戶轉(zhuǎn)移非法銷售伊拉克石油所得。聯(lián)合國安理會1483號決議要求成員國凍結(jié)伊拉克境內(nèi)外與伊拉克前政府、或國家機構(gòu)、公司、代理機構(gòu)有關(guān)的資金或資產(chǎn)，并將其轉(zhuǎn)為伊拉克發(fā)展基金，但之前經(jīng)司法、行政、仲裁等機構(gòu)裁定為抵押的資金或資產(chǎn)除外，而敘利亞政府未按照聯(lián)合國安理會1483號決議采取任何措施。

最后，大量交易記錄表明敘利亞商業(yè)銀行涉嫌恐怖融資和洗錢活動。具體包括為本〃拉登開立賬戶進行交易的活動；用與敘利亞商業(yè)銀行有關(guān)的連續(xù)號碼的貨幣工具將大額存款存入美國金融機構(gòu)的交易；將大額和或結(jié)構(gòu)性存款存入銀行賬戶，緊接著再將資金轉(zhuǎn)移到敘利亞商業(yè)銀行的交易；以及在過去幾年中，通過美國金融機構(gòu)在敘利亞商業(yè)銀行的賬戶轉(zhuǎn)移100萬美元以上的結(jié)構(gòu)性存款或電子匯兌的交易。

如上所述，金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡有合理理由認為敘利亞商業(yè)銀行為洗錢提供便利，但當時沒能采取有效防護措施。所以，當發(fā)現(xiàn)敘利亞商業(yè)銀行為涉嫌嚴重洗錢的金融機構(gòu)時，禁止其開立和保留代理賬戶是一項非常必要的舉措，從而確保敘利亞商業(yè)銀行不能通過美國金融系統(tǒng)為恐怖融資、洗錢或其他犯罪活動提供便利。

繼5月份里格斯銀行處罰案之后，2004年5月18日，美國財政部授權(quán)金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡擬訂處罰措施，對敘利亞商業(yè)銀行涉嫌洗錢行為進行處罰。處罰措施包括禁止各家國民銀行在美國境內(nèi)為敘利亞商業(yè)銀行開立代理賬戶或可支付賬戶，也不允許代理敘利亞商業(yè)銀行開立相關(guān)賬戶。各國民銀行必須努力查處全部代理賬戶，禁止類似賬戶間接向敘利亞商業(yè)銀行提供金融服務，具體措施包括：向代理賬戶持有人發(fā)出通告，禁止向敘利亞商業(yè)銀行提供方便，利用銀行代理賬戶；采取合理措施對間接利用代理賬戶行為進行識別并阻止相關(guān)洗錢行為。

【點評】

“9〃11”事件以來，反恐在國際關(guān)系中地位凸顯，對國際戰(zhàn)略格局的影響日增，在聯(lián)合國的主導下，國際社會基本形成全球性的“反恐聯(lián)盟”。聯(lián)合國安理會通過的一系列反恐決議，以及安理會反恐特別委員會的成立，都對各成員國打擊恐怖主義起到十分重要的作用。

該案被認定敘利亞銀行與資助恐怖活動有關(guān)，是反恐融資領(lǐng)域較為典型的案例之一。根據(jù)美國政府披露，敘利亞在有效洗錢控制方面是非常有限的。2003年9月，敘利亞通過了第59號立法令，成立了反洗錢委員會，并將很少的幾類刑事犯罪規(guī)定為洗錢罪的上游犯罪，但這并不符合《四十項建議》中對洗錢罪的上游犯罪類型規(guī)定的要求。盡管法令也要求建立了反洗錢委員會，以便調(diào)查可疑洗錢交易，但由于該委員會成員是由銀行業(yè)界的管理者與被管理者組成，因此自然而然會產(chǎn)生利益沖突。此外，該法令也不能提供有效的執(zhí)行機制，以確保金融部門實施有效的反洗錢控制。該法令不符合《四十項建議》中所規(guī)定的國際標準，從而不能建立有效的反洗錢機制。同時，敘利亞相關(guān)法令規(guī)定要繼續(xù)執(zhí)行嚴格的銀行保密制度，反洗錢委員會只能通過采取正式行動才能解除。再加上敘利亞沒有建立與國外或國外金融機構(gòu)的信息交換機制，嚴重阻礙了金融部門獲得包括與敘利亞商業(yè)銀行在內(nèi)的交易信息。最后，作為恐怖主義資助國控制下的金融實體，敘利亞商業(yè)銀行為恐怖融資和洗錢活動提供了便利。

但值得關(guān)注的是，盡管美國確定敘利亞為資助恐怖主義國家，但其他國家并沒有作出相同的認定，也沒有采取相同的措施禁止國內(nèi)金融機構(gòu)或代理機構(gòu)為敘利亞商業(yè)銀行或代表敘利亞商業(yè)銀行開立或保留代理賬戶。而美國政府希望其他國家也在這個規(guī)則所得出的結(jié)論的基礎上采取相同的措施。因此，美國迫切要求沒有采取相同措施的國家盡快實施特殊措施，以防止敘利亞商業(yè)銀行進入美國金融系統(tǒng)。

第三篇：反洗錢案例分析

反洗錢案例分析——廈門遠華走私洗錢案

[案情]

廈門遠華案件是一起震驚中外的特大走私洗錢案件，涉案人員眾多，涉及金額巨大，案情極為復雜，造成的影響極為惡劣。賴昌星等走私分子主要是通過四種手段積累起巨額非法財富的：

⑴直接闖關(guān)，走私成品油。

從1996年開始，賴昌星走私犯罪集團用直接闖關(guān)的方法共走私成品油450多萬噸，是整個廈門關(guān)區(qū)同時期正常報關(guān)進口量的一倍多。這些走私油一到廈門，無須辦理任何海關(guān)手續(xù)，就被卸入當?shù)匾粋€大油庫。然后，走私分子用各種小型的船舶將油運往福建等地區(qū)銷售。⑵假轉(zhuǎn)口，真走私。

賴昌星在廈門注冊的首個企業(yè)是廈門遠華電子有限公司，該公司一直沒有進出口經(jīng)營權(quán)。為實現(xiàn)大規(guī)模走私，就利用廈門多家有進出口權(quán)的國營大企業(yè)，打著它們的招牌進行走私，然后再將走私所得分成。這樣，從所有的海關(guān)單據(jù)中，都看不到遠華公司的名字。1996年后，賴昌星團伙用假轉(zhuǎn)口等方式，走私進口香煙高達300多萬箱，而同時期整個廈門關(guān)區(qū)包括石獅、晉江等5個隸屬關(guān)區(qū)申報進口的香煙只有180萬箱。走私香煙的數(shù)量是正常進口香煙的近兩倍。⑶偽報品名，走私汽車。

賴昌星團伙走私汽車，用得最多的手段就是偽報品名。明明進口的是汽車，卻假報為樹脂、聚乙烯、木漿等貨物。為什么要偽報這些品名呢？原來，廈門海關(guān)是不允許汽車整車進口的，只有以諸如樹脂這樣的品名才能進關(guān)。就這樣，從1997年2月至12月間，通過買通

海關(guān)人員，賴昌星團伙將走私汽車偽報成低稅值的化工原料等品名，先

后分29個批次走私各種系列汽車共計3588輛，價值人民幣15.7億元，偷逃稅款人民幣9億元。

⑷代理走私，收取水費。

憑借著強大的保護傘，賴昌星逐漸成為廈門關(guān)區(qū)的走私霸主，在私底下人們把遠華稱作廈門的“第二海關(guān)”，把賴昌星稱作“地下關(guān)長”。依此非法地位，賴昌星開辟了一項“新業(yè)務”，即包攬走私的通關(guān)活動，并收取費用。這種費用被稱作“水費”，“水費”的標準一般是10%。如一個集裝箱的“555”煙值300萬元，賴昌星就收30萬元。但在成品油和植物油的走私中，遠華收取的“水費”標準竟然高達70%。“水費”收入占賴昌星團伙總收入的一半。由此可見賴昌星之猖狂，把國家的海關(guān)變成了他為所欲為的天下。

在大肆揮霍并用巨額非法財富賄賂腐敗分子以獲取更多非法財富的同時，賴昌星開始了其大規(guī)模的洗錢活動。其基本手法是通過地下錢莊將非法財富向境外轉(zhuǎn)移。走私集團首先將販賣物資取得的大量人民幣現(xiàn)金收入存入地下錢莊并勾結(jié)定點銀行接收保管支付，之后地下錢莊勾結(jié)跨境洗錢集團或境內(nèi)貿(mào)易公司付匯給境外合伙人，境外合伙人按地下錢莊要求付匯給走私集團境外賬戶，然后走私集團付匯給境外供貨商或匯往境外安全賬戶，最后境外供貨商向走私集團提供物資繼續(xù)走私販賣活動。

從上述流程我們可以看到，一方面地下錢莊、貿(mào)易公司成為洗錢的渠道，使走私資金得以表面合法地融入金融體系和實體經(jīng)濟，另一方面管理不善的金融機構(gòu)助紂為虐，成為洗錢得逞的關(guān)鍵的因素。

[評析]

賴昌星大規(guī)模的洗錢活動之所以能夠得逞。地下錢莊、跨境洗錢集團、貨幣兌換店、貿(mào)易公司甚至城市信用合作社這樣合法的金融機構(gòu)都扮演了不光彩的角色。本案運用的主要洗錢手法：

一是與定點金融機構(gòu)勾結(jié)開立專門資金賬戶，進行非正規(guī)資金結(jié)算，這是遠華走私集團洗錢的重要渠道。借金融機構(gòu)內(nèi)部人員權(quán)力，直接開立專門資金賬戶，進行巨額、頻繁的現(xiàn)金存繳、現(xiàn)金支取和現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金支票、現(xiàn)金本票解付等結(jié)算活動。比如，幫助遠華集團洗錢的晉江“東石麗”地下錢莊主要是定點聯(lián)系晉江金城信用社，勾 結(jié)該信用社原副主任吳某和營業(yè)廳主任姚某，商定接收、保管、支取巨額現(xiàn)金，必要時墊付匯款和用現(xiàn)金解付匯票等，少則幾十萬，多則幾千萬。賴昌星集團還長期勾結(jié)香港寶生銀行一名前高級經(jīng)理，將黑錢存于銀行內(nèi)或匯往加 拿大。

二是借空殼公司名義，開立公司資金賬戶。遠華走私集團建立了遠華房地產(chǎn)有限公司、遠華電子有限公司等實體企業(yè)，利用這些行業(yè)現(xiàn)金流量較大的特點，編造虛假財務報表，在沒有多少營業(yè)活動和收入的情況下，將走私所得贓款加入其中，虛增營業(yè)額和利潤，再向稅務局申報納稅，繳納各種稅費和保險，使稅后資金成為合法收入，最

終隱瞞和轉(zhuǎn)換了犯罪違法所得的性質(zhì)和來源。調(diào)查反映，遠華集團及其下屬共計有17家公司，曾分別在7家廈門的商業(yè)銀行設立55個賬戶，其中44個屬于一般存款賬戶和輔助賬戶，11個屬于基本存款。這些公司都是為遠華走私集團洗錢而建立的空殼公司。

三是借個人儲蓄存款名義開立個人儲蓄賬戶，將走私非法收入直接存入個人儲蓄存款賬戶，然后通過銀行與其他人或單位進行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，轉(zhuǎn)移和兌換非法收入。比如，借用一些假名開立儲蓄賬戶，或借用別人名義開立儲蓄賬戶。加拿大警方曾發(fā)現(xiàn)遠華案件主犯賴昌星錢包中有兩張用他人名字的提款卡，其妻曾明娜則有六個銀行戶口及兩 個定期存款賬戶。

四是借貨幣兌換店和“專業(yè)”貿(mào)易公司，把人民幣現(xiàn)金兌換成外匯。主要是通過跨境洗錢集團并長期勾結(jié)一家香港的貨幣兌換店將人民幣現(xiàn)金換成外匯再存入香港遠華賬戶。該貨幣兌換店通過辦理個人實盤買賣業(yè)務轉(zhuǎn)換幣種，而不以謀利為目的。“專業(yè)貿(mào)易”公司則通過虛假合同、報關(guān)單進行套匯騙匯，再匯入香港遠華賬戶。

從本案我們可以得到許多深刻的啟示，但最突出的一點是洗錢犯罪的滋生和猖獗，與腐敗現(xiàn)象有深刻的內(nèi)在聯(lián)系。賴昌星集團之所以在一個較長的時期能夠大肆進行走私和洗錢犯罪活動，是因為他們得到當?shù)乇姸嗍治諏崣?quán)的黨政官員和執(zhí)法人員的權(quán)力保護。在腐敗滋生的地方，所有的法律、制度都形同虛設。而洗錢所產(chǎn)生的巨大利益，又進一步被用來腐蝕官員，加劇腐敗，形成惡性循環(huán)。因此，必須切實建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預防腐敗體系，這樣

才能從根本上遏制洗錢活動。

第四篇：反洗錢案例

法制網(wǎng)訊 記者黃輝 通訊員肖向軍 賴桃發(fā) 男子明知他人帳戶的資金系非法所得，仍然用其給的帳號、密碼將133元轉(zhuǎn)入自己帳戶。近日，江西省于都縣法院以洗錢罪判處被告人王某拘役四個月，并處罰金二十元。

經(jīng)審理查明，被告人王某和方某、吳某（因販賣毒品罪已判刑）三人于2016年因吸食毒品被行政拘留。拘留期間，吳某將自己的支付寶、微信帳號、密碼寫在一張肥皂盒紙殼上交給王某。王某行政拘留期滿釋放出來后，登錄吳某的微信、支付寶，將其微信、支付寶帳戶上的錢分別轉(zhuǎn)入自己的微信和支付寶帳戶內(nèi)，共計133元。

法院審理認為，被告人王某明知吳某販賣毒品所得，仍通過支付寶和微信方式將資金轉(zhuǎn)移，其行為已構(gòu)成洗錢罪。被告人王某實施犯罪所得，依法應予沒收。鑒于被告人能當庭自愿認罪，且犯罪情節(jié)較輕，對其可酌予從輕處罰，遂作出上述判決。

法官為此提醒，銀行卡、支付寶、微信等帳戶是經(jīng)濟交往的重要工具，也是不法分子進行洗錢犯罪的重要載體。廣大民眾要保管好自己的各類資金帳戶信息，不要向他人租借自己的帳戶，或者用自己的帳戶替他人提取現(xiàn)金，讓不法分子利用自己的帳戶進行違法犯罪活動。

作為洗錢利器的藝術(shù)品——規(guī)則你get到了嗎

(2017-11-09 10:54:26)轉(zhuǎn)載▼ 標簽：

反洗錢

財經(jīng)

深夜王陽明

徐悲鴻7280萬《蔣碧薇》油畫其實是美院學生習作，2.2億元天價“漢代玉凳”是贗品，假的宋徽宗千字文1億成交，很明顯是假的齊白石《百蝦圖》1.2億成交，齊白石《松柏高立圖》從2千萬到4.3億不到2年時間，而這個4億齊白石疑是贗品，幾年時間齊白石作品被炒高幾百倍。這些都是疑似洗錢，如果藝術(shù)品被用來洗錢，作品真假和作者是誰都不重要，反而是假的更好。

1、日本的天價藝術(shù)賄賂案例

藝術(shù)品洗錢和貪污，日本人是中國人的老師，舉個日本完美洗錢貪污的例子：日本秋庭財團為了賄賂日本議員，安排日本議員在到歐洲一私人藏家博物館里以超低價100萬美元“買”了一幅名畫，時隔不久安排日本議員以“不知名收藏家寄售”的方式將名畫送拍歐洲拍賣行，最終被日本秋庭基金會以2000萬美元的價格拍下。日本秋庭用近乎完美的方式完成了一次政治賄賂。

當然這種洗錢和貪污方式是比較原始和愚蠢的，因為這樣很容易被查出來。現(xiàn)在的藝術(shù)品洗錢方式已經(jīng)非常復雜化和隱蔽化了。

2、天價藝術(shù)品洗錢的周期和步驟

規(guī)模化用天價藝術(shù)品洗錢的周期一般是2～3年時間，第一步是選貨，先選擇市面上適合用來洗錢的貨，一般是幾十萬價位的，同類型的在市面上有100～300個流通量的操作起來比較方便。第二步是入貨，低價在市面上大量買入類似的貨，一般買入幾十個比較適合。第三步是炒貨，通過拍賣市場以協(xié)議成交或者虛假成交的方式把貨炒高幾十倍。第四步是洗貨，貨被持續(xù)炒高幾十倍之后，就可以用來洗錢了。

某企業(yè)高管C貪污10億巨額黑金，但C的年薪只有100萬，無法公開使用其黑金，那么C就需要把黑金洗白，變成合法收入。于是C就開始愛好藝術(shù)收藏，C在市場用30萬每張購入一批岳敏君油畫，1～2年后將畫陸續(xù)送拍，通過非常隱蔽的跨國洗錢組織安排由D在拍賣場用2000萬天價拍走，C幾次送拍后，由跨國洗錢組織安排不同的D用越來越高的價格買走，D在拍賣場購買岳敏君油畫的錢是由C的黑金來支付，這樣C就成功將幾億黑金洗白了。

3、天價藝術(shù)品洗錢的好處和副作用

這種洗錢方式雖然復雜，但隱蔽性非常強，因為C和D在表面上是沒有任何社會關(guān)系的，他們可以是不認識，甚至是不同國家的人。這種方式需要一些技術(shù)手段避稅，并和拍賣公司合謀減低傭金，這個過程本身已經(jīng)造成岳敏君油畫的實質(zhì)性升值，升值部分可以對沖洗錢過程中所發(fā)生的傭金、手續(xù)費、稅收等損失。這就是天價藝術(shù)品洗錢的好處，洗錢過程還能幫自己和關(guān)聯(lián)方賺錢。

洗錢的副作用是用來當作洗錢工具的藝術(shù)作品虛假成交價格虛高幾十倍甚至是幾百倍，這就是為什么在國外流浪的中國盲流畫家和無名畫家的價格高過世界大師的原因。

如果岳敏君同時有油畫和雕塑作品，油畫被人用來洗錢，但雕塑沒有被用來洗錢，那么就會出現(xiàn)同一藝術(shù)家不同類型作品價格的巨大差距。真實的情況是岳敏君的大型雕塑在加拿大溫哥華降到每座11萬都無人買，而岳敏君的油畫拍賣價格幾千萬。

4、天價藝術(shù)品洗錢的關(guān)聯(lián)方和隱蔽性

藝術(shù)品洗錢是非常隱蔽的，洗錢被偽裝成合法的藝術(shù)品交易，而且買賣雙方可以做到?jīng)]有任何社會關(guān)系，中間由一個或者多個非常隱蔽的跨國洗錢組織幕后操控。

一種貨在一個周期內(nèi)可以同時幫多個人洗錢，也可以把數(shù)十億國有資產(chǎn)洗到個人口袋。如果國資企業(yè)成立了藝術(shù)機構(gòu)或者美術(shù)館，就很容易被高管通過藝術(shù)品把其控制的國有資產(chǎn)洗到個人口袋。

有些天價交易背后并不是買賣雙方獲益，而是關(guān)聯(lián)方獲益，因為買賣雙方只不過是為關(guān)聯(lián)方的未來交易做局。而且可以做到買賣雙方和關(guān)聯(lián)方?jīng)]有任何社會關(guān)系，其中間由一個或者多個非常隱蔽的跨國洗錢組織來發(fā)生聯(lián)系的。

5、天價藝術(shù)品洗錢的虛擬交易和真實交易

為了達到洗錢的資金獲利最大化，一般用來洗錢的貨價格要被炒高100倍左右，貨的真實價格也就是作為洗錢的手續(xù)費的一部分了。這就是為什么中國藝術(shù)品和文物在短短幾年內(nèi)被炒高幾百倍的原因。

有些洗錢交易可以分為真實交易和虛擬交易2部分，比如一個4.3億的交易，真實交易部分是3000萬，需要實際支付，虛擬交易是4億，那么虛擬部分的4億就是用來洗錢的。高端地產(chǎn)洗錢普遍就是這種方式，少部分文物洗錢也是這種方式。

如果文物被用來洗錢，拍賣行上的文物真?zhèn)尾⒉恢匾沂羌俚母茫驗榧俚恼鎸崈r格更加低，而減少洗錢的手續(xù)費。如偽造的漢代玉凳2億成交，假的宋徽宗千字文1億成交，假的齊白石蝦1.2億多成交，假的徐悲鴻油畫7000萬成交。

6、問題首富的黃光裕如何脫罪？

曾經(jīng)幾次蟬聯(lián)中國首富的黃光裕被判14年，其中洗錢8億到香港還賭債判8年，股市內(nèi)幕交易9年，單位行賄罪判2年。如果黃光裕學會通過藝術(shù)品和文物洗錢，學會炒作文物和藝術(shù)品賺暴利，黃光裕不但不會進監(jiān)獄，還可以賺個世界級收藏家的美名。

黃光裕可以和香港賭場債主合謀，黃光裕先入貨相關(guān)文物，而后香港賭場關(guān)聯(lián)方送拍幾件類似文物，黃光裕炒上8億的天價，這樣黃光裕可以達到一箭雙雕的效果。1，不但還了賭債，還賺了個世界級收藏家的美名，而且成為了買回國寶的民族英雄。2，入貨的類似文物價值暴漲，隨時出手拍賣場，就可以不用通過股市內(nèi)幕交易賺錢了。

用黃光裕案反推中國的其他富豪收藏家和國資藝術(shù)投資機構(gòu)，黃光裕就太可惜了，要蹲監(jiān)獄14年，而其他中國富豪和華人富豪賺錢洗錢兩不誤的同時，還賺盡了世界級收藏家和民族英雄的美名。

7、國企高管如何洗劫國有資產(chǎn)？

控制巨額資本的政府高官或者企業(yè)高管，通過購買天價藝術(shù)品來洗劫公有資產(chǎn)，是一種一箭雙雕的極好方式。控制巨額資本的政府高官或者企業(yè)高管，可以通過成立企業(yè)美術(shù)館或者公有美術(shù)館，再在拍賣市場天價購買藝術(shù)品的方式，將巨額公有資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到自己的口袋。

比如：某政府高官或者企業(yè)高管A，手中可以操控100億的公有資產(chǎn)，A就會成立藝術(shù)投資機構(gòu)或者美術(shù)館。然后A通過非常隱蔽的跨國洗錢組織物色到手里有貨的B，所謂的有貨，就是有泡沫巨大，可以炒上天價的藝術(shù)品或者古董。

B把他的市價3000萬的齊白石《松鷹圖》送拍，這個《松鷹圖》 是否真?zhèn)尉蜔o所謂了，因為目的不是收藏，而是貪污和洗錢。A就動用公有資金，把《松鷹圖》 抬到4.3億。多出來的4個億，A和B就可以協(xié)商分享。可以是A分得3億，B分得7000萬，非常隱蔽的跨國洗錢組織分得3000萬，這樣A就可以把4.3億的公有資產(chǎn)，洗成自己的3億私人黑金。即使有關(guān)部門對A的企業(yè)進行審計，也未必能找出任何蛛絲馬跡。A還可以用關(guān)聯(lián)洗錢的方式把3億黑金洗白，在預謀《松鷹圖》 抬到4.3億之時，A在國內(nèi)、香港或者國外的關(guān)聯(lián)人提前1年大量買入齊白石，在《松鷹圖》 抬到4.3億之后，A的關(guān)聯(lián)人就可以隨時在拍賣場和畫廊出售齊白石幫助A洗錢。

8、天價藝術(shù)品洗錢的監(jiān)管真空

繼外匯和石油之后，洗錢已經(jīng)成為世界最龐大的經(jīng)濟活動之一，全球洗錢的黑金總額估計達到幾十萬億人民幣的規(guī)模。歐盟最近在修改《反洗錢法案》，觸角已經(jīng)延伸到畫廊，對超過1.5萬歐元的藝術(shù)品交易進行備案。

藝術(shù)品洗錢在國內(nèi)還是一個新興的事物，天價藝術(shù)品交易在國內(nèi)屬于逃避監(jiān)控的黑幕地帶，國內(nèi)的《拍賣法》對交易雙方身份的保密條例更加助長了洗錢的泛濫。國內(nèi)可疑的天價藝術(shù)品交易案例是很多的，比如去年的4.3億齊白石和今年的2.9億李可染就是涉及同一個國資背景藝術(shù)機構(gòu)“中藝達晨”。

中國2006年才出臺《反洗錢法》，主要是約束和規(guī)范金融機構(gòu)監(jiān)控大額交易和可疑交易，但并沒有涉及對可疑的天價藝術(shù)品交易進行調(diào)查，而依靠審計制度來揭開這些可疑的天價交易似乎并不可行。從去年開始的藝術(shù)品交易查稅和今年初的海關(guān)藝術(shù)品進出口查稅終于成為打擊天價藝術(shù)品黑幕交易的突破口，收效顯著，在查稅**下，2012年春拍成交總額僅僅是2011年春拍成交總額的1/4。

藝術(shù)洗錢和反藝術(shù)洗錢在國內(nèi)將是一場大規(guī)模的長期博弈。

宜昌一女子境外洗錢17萬 回國被判刑三年并罰款

(2017-11-02 14:54:24)轉(zhuǎn)載▼ 標簽：

反洗錢

財經(jīng)

三峽晚報訊（記者閆承敏 通訊員劉蘭艷）記者昨從秭歸縣檢察院獲悉，由該院提起公訴的高某因在境外幫人洗錢17萬元，涉嫌掩飾、隱瞞犯罪所得，經(jīng)秭歸縣人民法院公開審理后，判處有期徒刑三年罰金5萬元。

據(jù)介紹，2016年11月22日12時許，秭歸某運輸股份有限公司會計吳某在工作群里接到名為該公司總經(jīng)理的指令，要求其向李某賬戶支付合同保證金50萬元，當日，吳某經(jīng)過向總經(jīng)理核實，確認被詐騙后立即報警。

李某賬戶在收到該公司第一筆50萬元款項后，迅速分解轉(zhuǎn)入3人的賬戶，其中1筆17.46萬元的款項，被轉(zhuǎn)到了嫌疑人高某的賬戶，高某在緬甸老街其堂姐（另案處理）開辦的“金海郵政”錢莊工作，通過網(wǎng)上銀行將轉(zhuǎn)來的17.46萬元，又轉(zhuǎn)入了24個分布于全國各地的不同賬戶。直到2017年3月13日，嫌疑人高某回國后，即在云南被公安機關(guān)抓獲歸案。

當秭歸檢察院檢察員提審高某時，對方稱，她既沒偷又沒搶，憑什么追究她的刑事責任？檢察員在偵辦案件了解到，高某在“金海郵政”工作，是專業(yè)人士，使用他人銀行賬戶辦理“取款、匯款”業(yè)務，其預見其中可能存在違法性，且高某將別人的17.46萬元，短時間內(nèi)轉(zhuǎn)入全國各地的24個不同賬戶。根據(jù)最高人民法院規(guī)定，認定高某明知該款項系犯罪所得。盡管其是在緬甸實施犯罪，但是中華人民共和國公民，應適用《中華人民共和國刑法》。

文章摘編如下：

近日，一位銀行卡被凍結(jié)的西班牙華人來到了他所開戶的凱克薩（La Caixa）銀行。他的私人銀行卡于一個月前被凍結(jié)，目前不能使用。在申請恢復賬戶的時候，銀行柜員問了他很多問題，例如：個體經(jīng)營還是受雇傭；是否有工作合同；什么時候在西班牙開始生活及工作；是不是第一張銀行卡；在西班牙是否有房產(chǎn)；月薪為多少；會不會經(jīng)常轉(zhuǎn)賬等。

銀行表示，這些確認信息的程序是銀行的現(xiàn)行規(guī)定。賬戶被解凍以后，銀行柜員還要求當事人遞交一份工作合同的復印件，以說明資金的來源。柜員稱，凱克薩銀行目前正在進行較嚴格的賬戶核實活動，如果客戶賬戶需要更新，或需要補充材料，會接到電話或短信通知。

自從2010年4月28日，西班牙政府發(fā)布“10/2010反洗錢法”以來，為了配合稅務機關(guān)全面打擊洗錢行為，西班牙各大銀行紛紛推出各項政策，將資金來源不明確、資金入不敷出、有參與洗錢嫌疑的賬戶實施凍結(jié)。

而2016年年末至今，進入了清查行動的嚴格階段。這次凱克薩銀行的清查行動，針對的是所有賬戶，無論是公司還是個人。如果賬戶流動資金數(shù)量很多，而流動資金的來源不明確，在收入支出不匹配的情況下，凱克薩銀行會以短信、電話或信件的形式提示賬戶擁有者，要求提交相關(guān)材料。如果在規(guī)定時間內(nèi)未呈交相關(guān)資料，賬戶會被凍結(jié)。

上周，新聞媒體暴光知名演員英達于美國康涅狄格州（State of Conneticut）法院被起訴，理由是其涉嫌洗錢。此案情況并不復雜，英達其及妻子于2010年到11年期間，通過直接從中國攜帶美元現(xiàn)金到美國，再將現(xiàn)金以規(guī)避監(jiān)管的“結(jié)構(gòu)性拆分交易”（Structuring）方式存入多家商業(yè)銀行，被執(zhí)法當局發(fā)現(xiàn)后，以偷稅名義被起訴。用新聞報道的話講，完全是英達本人或給他出主意的人無視美國法律，耍“小聰明”逃避納稅而形成目前的嚴重后果。如果英達罪名成立，除了被沒收“結(jié)構(gòu)性拆分交易”的存款外，還要支付罰金，總計高達29萬美元，如果發(fā)現(xiàn)資金為犯罪所得，最高可判處10年有期徒刑。那么英達案給我國的反洗錢工作帶來的啟示是什么呢？

一、降低大額現(xiàn)金交易報告的必要性

按照2016年3號令的要求，從今年 7月1日起，當日單筆或累計人民幣5萬元或等值1萬美元的現(xiàn)金交易都將向人民銀行報告。這項新措施與世界主要發(fā)達國家的現(xiàn)金交易報告標準一致。當然我國在實際制定過程中，還應考慮現(xiàn)金使用偏好等問題，在中國部分地區(qū)現(xiàn)在還是保留使用現(xiàn)金交易的習慣，這樣做可能會大大增加報告量。無論如何，降低現(xiàn)金報告標準可以增加反洗錢交易分析數(shù)據(jù)，并可對使用現(xiàn)金洗錢起到一定的震懾作用。

二、大額現(xiàn)金的可疑交易分析

大額現(xiàn)金報告如果沒有運用到可疑交易分析，那就是垃圾數(shù)據(jù)，制定卓有成效的大額或者接近于大額的現(xiàn)金交易可疑標準非常重要。以此案為例，英達刻意以美國法律要求的金融機構(gòu)當日單筆或累計1萬美元現(xiàn)金交易的報告標準存入多家銀行賬戶。雖然單家銀行當日不能夠做到大額現(xiàn)金交易申報，但是只要有多日的交易，相信商業(yè)銀行的可疑交易系統(tǒng)一定能采集這些非同尋常的交易線索，并形成可疑交易報告向執(zhí)法部門報告。多家銀行同時上報可疑交易線索，則會引起執(zhí)法部門的警覺，從而開展相應的調(diào)查。

三、客戶身份識別的問題

一份上報的可疑交易除了有可疑交易外，一定離不開客戶身份識別方面的要求。英達本人在美國屬于境外人士，通過網(wǎng)絡很容易就會被發(fā)現(xiàn)是中國的知名演員（還是紅二代），如此更加會引起美國執(zhí)法當局的注意。境外執(zhí)法機關(guān)對于懲處公眾人物更加有吸引力，因為可以成倍擴大宣傳效用。

四、中國境內(nèi)的反洗錢工作的啟示 據(jù)報道，英達的美元現(xiàn)金于國內(nèi)兌換后帶往美國，如此基本可以斷定他的美元非正常渠道取得。按照中國外匯管理政策，每年自然人僅可兌換5萬美元現(xiàn)金，而在2年內(nèi)他和妻子攜帶64萬美元至海外，于國內(nèi)正規(guī)途徑無法取得，可能是通過地下錢莊或黃牛兌換取得。中國的稅務部門也應該就此案件調(diào)查英達于國內(nèi)換取美元的相應人民幣資金是否來源于合法途徑，如果未予征稅，則還應補交稅款。如果來源于非法途徑，則應開展其他方面的調(diào)查。按照外幣攜帶規(guī)定，超過等值5000美元的外匯攜帶出境則需要銀行或外匯管理部門提供的《攜帶證》，從本案分析英達出境的美元應該沒有辦理相應的手續(xù)，所以我國的海關(guān)部門對于公眾攜帶外幣出境還應加大宣傳和懲處力度，防范利用人頭方式將外幣現(xiàn)金攜帶出境。作為反洗錢工作的中堅力量，各金融機構(gòu)對于社會公眾人士及其交易應該加強控制手段，發(fā)現(xiàn)其大量提取現(xiàn)金或?qū)①Y金大筆轉(zhuǎn)至陌生人賬戶需要引起重視，并向反洗錢部門報告。人民銀行作為反洗錢工作監(jiān)管單位，也應及早推出相應法規(guī)，對于“結(jié)構(gòu)性拆分交易”比照國外通行的做法，允許金融機構(gòu)限制其交易。

另外此案的追溯其值得我們關(guān)注，5年前的交易到目前才予起訴，說明反洗錢交易分析的復雜程度和交易分析量非常巨大，同時也反映出國外監(jiān)管機構(gòu)對于反洗錢工作態(tài)度，就是絕不妥協(xié)、絕不手軟。

臺灣男子從事非法洗錢活動 為詐騙團伙轉(zhuǎn)取贓款被捕

正義網(wǎng)黃石5月23日電(通訊員 劉雅倩)近日,湖北省黃石市西塞山區(qū)檢察院批捕了一名“取款手”蔡某,2016年10月,蔡某經(jīng)人介紹加入一家洗錢公司,并接受該公司培訓成為一名取款手,專門從事非法洗錢活動。2016年年底至2017年年初,蔡某先后數(shù)次接到公司指令,持洗錢公司提供的作案銀行卡,將電信詐騙居民所得的贓款數(shù)十萬元取走,存進洗錢公司指定賬戶。

據(jù)蔡某供述,其受聘于臺灣當?shù)匾患蚁村X公司,公司的業(yè)務主要來源于詐騙集團、地下錢莊等,蔡某負責聽從公司的安排在大陸各銀行網(wǎng)點的ATM機取現(xiàn),再存入公司指定的賬戶。

犯罪嫌疑人蔡某雖并未參與電信詐騙犯罪主體實施的具體詐騙行為,但其在明知所取款項是詐騙犯罪所得的情況下仍為詐騙犯罪團伙轉(zhuǎn)取贓款,其行為觸犯《中華人民共和國刑法》第三百一十二條的規(guī)定,構(gòu)成掩飾、隱瞞犯罪所得罪,該院對蔡某批準逮捕。

今年以來，國家不遺余力地打擊洗錢活動，相關(guān)舉措越來越嚴厲，對于金融機構(gòu)的工作要求也越來越高。

第五篇：反洗錢案例

反洗錢案例分析

案例一：浙江樂清張某、葉某非法集資洗錢案

2009年12月25日，浙江省樂清市人民法院對張某、葉某非法集資洗錢案公開宣判，認定張某犯非法吸收公眾存款罪，判處有期徒刑七年，并處罰金50萬元；葉某犯洗錢罪，判處有期徒刑三年，并處罰金100萬元。該案是全國首例成功宣判的以非法吸收公眾存款罪為上游犯罪的洗錢案件。

法院經(jīng)審理查明，2002年10月開始，張某組織發(fā)起10萬至100萬元數(shù)額不等的“經(jīng)濟互助會”，變相非法吸收存款共計4488.91萬元。為隱匿非法集資所獲得的資金，張某以他人名義購買多處房產(chǎn)及車輛。葉某在明知張某的資金是非法集資所得的情況下，將自己在上海農(nóng)行開設的賬戶提供給張某。2007年4月10日至10月19日，張某先后將自己非法所得的資金1900.29萬轉(zhuǎn)入葉某農(nóng)行賬戶。2007年7月，葉某用現(xiàn)金預付上海湯臣高爾夫某別墅房東傅某定金20萬元，隨后又從該賬戶轉(zhuǎn)賬798萬元到傅某賬戶作為首付款，并協(xié)議約定辦理過戶手續(xù)后付清余款。此后，張某又將1102.29萬元非法集資款轉(zhuǎn)入葉某農(nóng)行賬戶等待支付余款。其間，張某將其中的500萬元轉(zhuǎn)賬到其朋友陳某委托炒股，另將部分資金轉(zhuǎn)借他人臨時周轉(zhuǎn)。2007年11月，因別墅違章搭建，無法辦理房產(chǎn)過戶手續(xù)，張某、葉某無奈放棄購買，并將傅某退還的定金、首付款和違約金共計838萬元轉(zhuǎn)入葉某另一張工商銀行卡上。案發(fā)后，為逃避打擊，葉某將工商銀行卡賬戶注銷。

在此案辦理過程中，當?shù)厝嗣胥y行配合司法機關(guān)連續(xù)5個月調(diào)查取證，完整取得葉某洗錢的主觀明知證據(jù)；運用現(xiàn)有資產(chǎn)減去合法收入的間接證明法，確認了葉某非法資金數(shù)額，為類似案件的辦理總結(jié)了寶貴的實踐經(jīng)驗。

案例二：重慶王某、蘇某涉黑洗錢案

2009年12月29日，重慶市第一中級人民法院對王某、蘇某等22人涉黑洗錢案一審公開宣判。王某犯組織、領(lǐng)導黑社會性質(zhì)組織罪等6項罪名，被判有期徒刑20年，并處罰金220萬元；原重慶市公安局北碚分局民警蘇某犯洗錢罪和包庇黑社會性質(zhì)組織罪，被判有期徒刑3年6個月，并處罰金17萬元；其他黑社會組織成員分別被判處有期徒刑1至16年不等。

法院經(jīng)審理查明，2000年3月以來，王某黑社會性質(zhì)組織采取暴力威脅等手段，控制重慶市北碚區(qū)生豬屠宰和豬肉銷售市場，壟斷河沙石子供應和建筑垃圾運輸業(yè)務，聚斂了上千萬元非法財物。2003年以來，原重慶市公安局北碚分局民警蘇某多次利用其公職身份庇護王某黑社會性質(zhì)組織，并為其通風報信逃避查處。同時，蘇某還協(xié)助王某黑社會性質(zhì)組織轉(zhuǎn)移隱瞞犯罪資金，實施洗錢犯罪。2008年下半年，王某安排蘇某等人在重慶市合川區(qū)清平鎮(zhèn)籌建合川亞能建材廠。蘇某明知王某投入的籌建資金系黑社會性質(zhì)組織犯罪所得，為掩飾、隱瞞其來源和性質(zhì)，借用妻妹袁L的身份證辦理了建設銀行存折，協(xié)助王某轉(zhuǎn)移資金。王某通過重慶和邦運輸有限公司賬戶及其個人賬戶轉(zhuǎn)入上述存折130萬元，向蘇某的工商銀行賬戶轉(zhuǎn)入40萬元。蘇某通過轉(zhuǎn)賬、提現(xiàn)等方式，將王某的上述款項用于合川亞能建材廠的籌建。2009年7月，蘇某以妻子袁XQ的名義簽訂虛假股權(quán)協(xié)議，隱瞞王某在合川亞能建材廠的投資。

該案是我國首例成功宣判的涉黑洗錢案，也是反洗錢協(xié)調(diào)機制各成員單位密切配合、共同打擊涉黑洗錢犯罪的重要成果，對今后的反洗錢工作和掃黑除惡專項斗爭具有重要的指導意義。

案例三：廣東廣州伍某毒品洗錢

2009年11月10日，廣州市天河區(qū)人民法院對“6.16”特大制販毒品案中“職業(yè)洗錢人”伍某一審宣判，認定伍某犯洗錢罪，判處有期徒刑三年，并處罰金500萬元。2007年9月，廣州分行配合廣東省公安廳禁毒局成功破獲了“6.16”特大制販毒品案，警方抓獲謝某、伍某等犯罪嫌疑人16名，查封、扣押和凍結(jié)毒品犯罪資產(chǎn)折合人民幣1億多元，摧毀跨國（境）毒品犯罪集團5個，查獲制冰毒工廠6個，一并查破往年重特大毒品案件41宗。

經(jīng)查，謝某于1999至2003年期間從事制販毒活動，積累了巨額非法所得（超過1億元人民幣）。為了清洗毒資，謝某在廣州注冊（香港）溢忠有限公司，由伍某全權(quán)負責洗錢活動。2003年至2006年，伍某直接籌劃，將謝某等人的制販毒所得投資房地產(chǎn)、夜總會和公路等項目，通過拍賣競投購得房產(chǎn)物業(yè)數(shù)十處，并轉(zhuǎn)讓或抵押投資獲利，洗錢操作極為純熟。

本案有兩點值得注意：

第一，“職業(yè)洗錢人”出現(xiàn)。在以往案例中，洗錢者并不以洗錢為業(yè)，其洗錢活動往往是偶爾為之；而本案中伍某完全依附于謝某犯罪集團，其所有投資經(jīng)營活動都以清洗毒資為最終目的，從而賺取了巨額不義之財。“職業(yè)洗錢人”的出現(xiàn)，表明中國洗錢犯罪活動的職業(yè)化傾向，給反洗錢工作提出了新的挑戰(zhàn)。

第二，房地產(chǎn)拍賣轉(zhuǎn)讓已經(jīng)成為洗錢的重要途徑。本案及最近一批類似案件均反映出，犯罪分子越來越傾向于通過投資房地產(chǎn)洗錢，隨著房地產(chǎn)價格上漲而獲取更多非法利益，嚴重影響了我國房地產(chǎn)市場的健康穩(wěn)定發(fā)展，房地產(chǎn)領(lǐng)域納入反洗錢監(jiān)管已經(jīng)刻不容緩。

案例四：福建福州鄧某洗錢案 2009年12月28日，福建省福州市中級人民法院對鄧某洗錢案終審宣判，認定鄧某犯洗錢罪，判處有期徒刑3年，并處罰金5萬元。該案是全國首例適用《最高人民法院關(guān)于審理洗錢等刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》（以下簡稱《洗錢司法解釋》）成功宣判的洗錢案件。

經(jīng)查，2006年至2008年9月，原福建省永泰縣政府副縣長陳某（另案處理）為逃避紀檢和司法部門的查處，先后將人民幣410萬元存入以其妻弟鄧某名義在建設銀行永泰縣支行開設的賬戶中。2008年7、8月間，陳某得知紀檢部門在查辦永泰縣城峰鎮(zhèn)十八坪新村違規(guī)開發(fā)問題后，怕受到牽連，就將前述410萬元人民幣存折交鄧某保管，并囑咐當有人問起，即稱此款為鄧某本人所有。同年9月，陳某又指使鄧某將該款以放利名義，通過轉(zhuǎn)賬形式匯至永泰縣龍翔出租車公司副經(jīng)理陳J在建設銀行永泰縣支行的賬戶上。后經(jīng)調(diào)查，該410萬人民幣中有141萬元系陳某受賄所得的贓款。

2009年8月6日，福建省永泰縣法院一審以“掩飾、隱瞞非法犯罪所得罪”判處鄧某有期徒刑6年，并處罰金人民幣5萬元。鄧某不服，向福州市中級人民法院提起上訴。福州市中級人民法院審理認為，鄧某明知是其姐夫陳某的受賄犯罪所得款，仍提供銀行賬戶掩飾、隱瞞其來源和性質(zhì)，已構(gòu)成洗錢罪；原判認定罪名有誤，予以更正。在本案二審過程中，辯方提出兩點辯護意見：其一，鄧某不明知上述存款中包含犯罪所得；其二，本案與上游犯罪陳某受賄案審理順序顛倒，應后于陳某受賄案或與之同時審理。對此，福州市中級人民法院首次適用《洗錢司法解釋》作出裁判：第一，對明知問題，依據(jù)《洗錢司法解釋》第1條，鄧某在協(xié)助其姐夫陳某轉(zhuǎn)移410萬巨款時，應當認識到此巨款與陳職業(yè)或財產(chǎn)狀況明顯不符，故符合“明知”認定條件。第二，對程序問題，依據(jù)《洗錢司法解釋》第4條，此案上游犯罪雖尚未依法裁判，但查證屬實，故不影響洗錢本案洗錢犯罪的審理。

本案及近年類似案件均反映出，通過親屬賬戶轉(zhuǎn)移非法資金已經(jīng)成為腐敗分子洗錢的重要途徑，應引起有關(guān)部門關(guān)注。