第一篇：反洗錢分析報告

2011年中期反洗錢工作風險分析

根據部門工作安排，總結反洗錢崗位2011年上半年工作實際，對反洗錢工作中存在的、或潛在的風險進行淺析，具體內容如下：

一、制度建設與組織建設情況

(一)制度建設方面

自2006年以來，反洗“錢一法四規”先后發布，根據中國人民銀行的監管規定，公司對各分支機構提出了關于健全反洗錢內部規章的要求，但一些單位對反洗錢工作仍不夠重視，存在未建立健全制度或者簡單照搬照國家法規和公司制度的情況，沒有操作性，報備不及時；同時存在職責不落實、工作流于非形式的情況，沒有真正理解反洗錢工作的重要性和危害性。

(二)組織建設方面

隨著公司的發展與壯大，每年都會有部分分支機構負責人調整、輪換，按照反洗錢法規要求，應負責人調整后應及時向所在地人民銀行報備反洗負責人、領導小組、部門職責變更情況，經了解，仍有部分分支機構存在不及時調整領導小組成員、部門職責、報備不及時等情況。

二、反洗錢制度執行情況

(一)身份識別與客戶身份資料及交易資料保存

個別營業部在客戶身份識別工作上，工作簡單機械，依賴于系統對身份證件的驗證，對其他信息的要求存在不實情況，復核流于形式，缺少分析的過程。

案例：2011年調取某營業部客戶檔案，發現客戶身份信息健全、身份證無不確定情形，客戶職業為“事業單位工作”，工資是月1萬元以上，分析客戶所在地收入分配水平，存在收入與職業不相匹配的疑點，但柜員在復核時沒有進行分析、提出質疑，工作存在不認真、不負責。

(二)大額交易與可疑交易報告方面

各單位對大額交易和可疑交易報告完全依賴于公司反洗錢監測系統的監測，對于系統外、工作中的一些潛在風險不夠重視。

案例分析：2010年某營業部某客戶開戶后頻繁大量轉入大額資金，資金交易明顯符合反洗錢報告特征，調取該客戶交易數據，發現多次當日大額轉入當日轉出情形，該營業部在執行大額報備規定的過程中，了解客戶存在該類情況，但并未對該客戶進行高風險關注，缺少基本的反洗錢意識和警惕性。

三、培訓與宣傳

按照人民銀行和公司的要求，各分支機構于年初應制定反洗錢宣傳和培訓計劃，并按公司下發通知開展宣傳與培訓工作，公司2011年5月下發通知要求，自5月17日至6月

10日為反洗錢宣傳期，宣傳結束后各單位應天6月10日上報寶劍、培訓工作總結，但截止6月末仍有個別單位未上報總結材料。

四、通過2011年上半年的工作總結，發現各單位在反洗錢方面仍存在不足，對潛在風險夠重視，對工作執行過于機械，沒有工作主動性和積極性，希望各單位加大反洗錢工作力度，提高對反洗錢的重視，將反洗錢工作落實到實處。

第二篇：反洗錢季度分析報告

根據穗商銀發字[2005]27號文件，關于《中國人民銀行關于金融機構嚴格執行反洗錢規定、防范洗錢風險》的通知，我行經常向全體體員工灌輸反洗錢思想精神，力求使每位員工都能夠深刻地領會反洗錢的精神和意義，牢固樹立反洗錢法律責任和依法合規經營的思想，因此我們制定“一法四令”來規范和加強對大額和可疑支付交易的監測、客戶身份識別情況等以構建更加完善的金融機構管體系，從而更好地發揮人民銀行的監管職能，維護金融機構的合法、穩健運作。

一、大額交易報告和可以交易報告

我行在總結和分析反洗錢工作存在問題的基礎上，加強了對可疑資金交易重要線索的搜集、監測、分析，對資金交易的頻率和流向異常的賬戶，及時上報可疑交易報告和大額交易報告，并完善分析和報告要素，向上級行提供有力的識別資料。2010年01月至2010年03月期間，我行反洗錢錄入上報系統錄入筆數共184筆，交易金額6516萬元；存款業務84筆，金額2473萬元；取款業務100筆，金額4039萬元；其中對公存款3筆，金額185萬元；對公取款22筆，金額1545萬元；個人存款81筆，金額2288萬元；個人取款78筆，金額2494萬元。對比上季度數字分析情況

三、客戶盡職調查情況。根據要求，我社對2004年3月1日至2005年3月31間開立的帳戶進行檢查，檢查個人帳戶55戶、單位帳戶110戶，檢查提供金融服務交易筆數365筆，其中存款業務135筆，結算業務220筆，其他業務10筆。一是各網點基本能夠建立客戶身份登記制度，按照“了解客戶”制度原則，在客戶辦理開戶時，嚴格審查客戶提供的材料、證明文件和資料的真實性、完整性和有效性；二是能根據審慎性原則認真開展了解客戶活動，對重要客戶的經營范圍、經營規模、經營特點及資金流向進行分析，對其賬戶的現金交易以及賬戶交易及時進行監控。三是能夠按規定期限保存客戶賬戶資料和交易記錄，建立存款人信息數據檔案，保存銀行結算賬戶存款人的信息資料等，客戶盡職調查制度得到落實，暫未發現有匿名、假名、證件不符合要求、數留存資料不完整的帳戶。

四、大額和可疑交易報告情況。2004年3月1日至2005年3月31間，我社大額交易筆數9489筆，大額交易金額995198萬元：存款業務5137筆，金額712108萬元，其中存款2987筆，金額593496

萬元，取款2150筆，金額118612萬元；結算業務4352筆，金額283090萬元，其中匯票56筆，金額14586萬元，支票4296筆，金額268504萬元。

我社基本能按照“一個《規定》、兩個《辦法》”的要求，加強對大額現金、轉帳支付交易的監測，落實大額和可疑交易報告制度。一是建立臺帳制度和異常交易報告制度，制定《大額匯兌登記簿》、《對公大額收付登記簿》，加強對大額匯兌收付交易、大額現金收付交易、大額轉帳收付交易進行詳細登記、分析，防止不法分子利用信用社進行洗錢活動。二是按規定每月報送大額交易、可疑交易報告的相關資料及報表。三是狠抓落實大額現金支付審批制度，對出入我社的大額匯兌、現金、轉帳交易實行有效的監測，凡支付金額超出審批權限以上的交易，不論是否存在異常，都能夠主動上報。

二、客戶身份識別情況

（一）在單位開立結算賬戶時，嚴格把關，認真審查六證（營業執照、法人身份證、企業代碼證、國稅、地稅、開戶許可證）及經辦人身份證的真實性、完整性、合法性，并詳細詢問了解客戶有關情況，根據其經營范圍開立相對應的科目賬戶；在為單位客戶辦理存款、結算等業務，均按中國人民銀行有關規定要求其提供有效證明文件和資料，進行核對并登記。

（二）對于開立個人賬戶，嚴格按實名制的有關規定審查開戶資料，要求客戶出示本人（或連同代辦人）的有效身份證件進行核對，并登記其身份證件的姓名和號碼進行開戶操作，對于未能依法提供相關證明材料的個人賬戶一概不予辦理開戶手續。

（三）對現有的賬戶進行全面清理，按《人民幣大額和可凝支付交易報告管理辦法》規定建立存款人信息資料庫，對不符合要求的存款賬戶（如營業執照過期或被注銷的），已通知客戶盡快提供新的營業執照或辦理銷戶手續。

（四）提取現金方面，嚴格執行逐級審批的制度，對明顯套現的賬戶不給予現金支付。我支行堅持每天對每筆超過

5萬元（含）的現金收付業務進行查詢和實時監控，并要求個人或單位需提前一天預約提現金額；單位結算賬戶100萬元以上的單筆轉賬交易和個人結算賬戶20萬元以上的大額支付交易和單位結算賬戶發生與個人結算賬戶之間（含他代本）單筆20萬元以上的大額轉賬交易都設立了手工登記本.（五）嚴格監管和控制公款私存現象。我支行成立專項小組專門對有意要套現或公款私存的帳戶實施嚴格監控，狠抓狠管杜絕類似這樣的帳戶發生，以確保我行結算帳戶帳戶都能合規性地運 各單位結算賬戶和個人結算賬戶的大額現金收支和大額轉賬收付等現象，經過我支行員工的深入了解和觀察，都是屬于正常結算業務范圍，沒有違反反洗錢相關規定。

按照客戶等級風險劃分分析

公司客戶反洗錢風險等級劃分標準是根據公司的業務性質，按照客戶的特點或者賬戶的屬性，并考慮地域、業務、行業、客戶要素等因素制定的標準。

高風險等級客戶劃分標準

（一）被列入國家有關部門發布的與洗錢及恐怖活動相關的黑名單的；

（二）中國人民銀行要求期貨公司協助調查或予以關注的；

（三）在日常交易監控中被報送可疑交易的；

（四）媒體披露存在洗錢行為或與其關聯的個人或機構存在洗錢行為的；

（五）其他有理由懷疑其交易行為與洗錢或其他犯罪行為有關，需要列入高風險等級的。

（六）其他公司認為存在高風險的客戶。

第七條中風險等級客戶劃分標準

（一）客戶在開立賬戶時，所提供資料不規范、資料不健全，未按要求及時改正的。

（二）在交易過程中多次出現達到風險預警，未及時按照通知要求追加保證金，導致強行平倉的，而后未采取相關措施。

（三）先前獲得的客戶身份資料的真實性、準確性、有效性、完整性存在疑點的。

（四）客戶交易出現異常行為的。

（五）其他公司認定為中風險等級的客戶。

第八條低風險等級客戶劃分標準

（一）客戶在開立賬戶時，所提供資料規范、健全、準確、有效。

（二）交易過程正常。

（三）能夠及時追加保證金

（四）當先前資料出現變更時，能及時報備改正、存檔。高中低風險客戶各多少等 以數字表明

在本季，我行沒有資金收付頻率及金額與企業經營規模明顯不符的賬戶；沒有資金收付流向與企業經營范圍明顯不符的賬戶；沒有企業日常收付與企業經營特點明顯不符的賬戶；沒有出現存取現金的數額、頻率及用途與其正常現金收付明顯不符的現象等可疑支付交易。

今后我行將繼續把反洗錢工作作為一項長期的重要工作來抓，嚴格執行大額和可疑交易報告制度，加大反洗錢培

訓的力度，確保全員樹立應有的反洗錢意識，掌握必要的反洗錢技能，增強反洗錢工作的緊迫感、主動性；嚴格履行反洗錢義務，切實預防洗錢風險。

第三篇：反洗錢案例分析

反洗錢案例分析

案例一

【案情】

1999-2000年，陳某等3人分別在沿海A市幾家商業銀行開立了10余個結算賬戶，這些賬戶在不到半年的時間內，先后有大筆資金出入。這些資金主要來源于三個方面：（1）退稅資金。資金從國庫轉入某單位賬戶，然后經過多次轉賬匯入上述賬戶。（2）由進出口企業轉入的資金。這些進出口企業的資金經過多次轉賬匯入上述賬戶。（3）由香港轉入的資金。資金從香港B銀行轉入境內，結匯后，經多次轉賬匯入上述賬戶。

這些資金在上述賬戶集中后，在很短的時間內，又大量地匯往某邊境地10余個個人賬戶，資金匯入后，次日馬上全部提現。

【點評】

經調查，此案中所涉及的銀行結算賬戶和支付交易具有下列可疑特征： 1.經與工商行政機關及公安機關核實，客戶的身份資料均為虛假。2.不同客戶的賬戶交易支付憑證上的筆跡為同一人，預留銀行印鑒卡上的個人姓名也大都一致，即這些賬戶的真實所有人可能為同一人。

3.賬戶的資金發生額大，但余額很小，資金大進大出，周轉迅速。4.資金周轉環節多、速度快，上、下游企業之間明顯不相關。5.資金大多來源于國庫、境外及進出口貿易企業，上賬不停留。6.資金大規模流往邊境地區。

7.賬戶的開戶時間都很短，且頻繁開、銷戶。

這是一起以騙稅為上游犯罪的洗錢案件。犯罪分子在騙稅成功后，采用了一系列復雜的轉賬交易模糊資金來源，最后通過支取現金，切斷追查線索，化為個人所有。

案例二

【案情】

C銀行報告了一個可疑交易信息：這家銀行發現一個新客戶經常性地收取來自外地的個人匯款，資金交易量非常大。經核實，這是一家書店，外地的個人匯款主要用來買書的。但繼續查證后銀行發現，這家客戶只有一個店員，一個兼職會計，真正的法定代表人始終沒有出現過。而且，這家書店規模很小，平時顧客很少，其資金交易量遠遠超過其正常經營規模。

【點評】

對于銀行，應在以下幾方面引起注意：

1.大量存現是洗錢者洗錢的第一步，因此，銀行對存入現金行為進行重點關注和審查，這是反洗錢的第一步。

2.在現金交易被監測的情況下，洗錢者往往把大量的現金由不同的人分次分批存入銀行，然后再通過轉賬的方式集中起來。

3.客戶頻繁地收取個人匯款，交易量明顯超過其經營規模，資金收付頻率及金額與企業經營規模明顯不符。

4.銀行在識別的時候，應切實遵循“了解你的客戶”的原則，做好實地調查。只有這樣，才能準確掌握客戶的經營特點，發現異常的資金流動。

接銀行報告后，警察調查發現，這是一個盜版集團開立的書店，其主要用途就是用來洗錢的。他們雇傭了大量的人員從各地分批將現金存入銀行，然后書店以賣書的名義將錢匯集起來，再以營業收入的名義向稅務機關申報，繳納稅款。這樣，非法的收入就偽裝成合法的了。案例三

【案情】

D銀行發現，有一個賬戶四年來長期不動，近期突然活躍起來，資金收付非常頻繁。銀行人員覺得此賬戶很可疑，進行了相應的核查。經查，該賬戶所有人是一位失業者，其妻子是一位家庭幫工。銀行員工認為這個客戶的資金來源和交易比較可疑，立即向反洗錢當局進行了報告。經過調查，該客戶的親戚是一名毒品交易犯，利用他的賬戶進行洗錢活動。

【點評】

對于銀行，應重點關注：

1.“長期閑臵的賬戶原因不明地突然啟用，且短期內出現大量資金收付”，這是一個重要的可疑交易的表現形式。

2.核查這類案件的關鍵是要弄清賬戶突然啟用的原因和賬戶所有人的真實身份。此案中賬戶資金規模與賬戶所有人的身份就明顯不符。

3.銀行應建立對長期不動戶的監督管理體制，即使僅從防止操作風險，保證客戶資金安全的角度看也是必要的。

案例四 【案情】

E銀行發現，在本行開戶的一家經貿公司每天都收取大量的支票，這些支票大多數經過背書轉讓，在票據收妥后，即以略低于支票金額的數量支取現金。他們調閱了這家客戶的有關開戶資料，發現其營業執照上的營業范圍為農副產品采購。經過實地調查，發現這個公司只有3個人和一間很小的辦公用房，主要從事轉賬支票兌付現金、代辦匯兌、代辦銀行匯票等非法金融業務。這家公司的很多客戶都是洗錢者，他們通過這家公司將不法資金變成現金，以此切斷追蹤調查的線索。

【點評】

遇到這類情況，銀行應考慮以下幾點：

1.在我國，支票的提示付款期為10天，支票一般很少背書轉讓。大量經過背書轉讓的，是一個重要的可疑特征。2.繳存支票后在短期內支取差不多相等金額的現金。又是一個明顯的疑點，是典型的套現行為。

3.銀行若發現上述異常情況，應重點對客戶的經營范圍和經營特點進行調查，以判斷其經營規模及經營特點與其提交的支票的關系人及總金額是否相符。案例五 我國的兩起貪官洗錢案

【案情】

叢福奎洗錢案：叢福奎，原河北省省委常委、常務副省長。1968年參加工作，自1983年9月至1995年5月，歷任市委副書記、市長、市委書記、副省長。1997年，叢福奎由于沒有實現當省長的夢想，變得意志消沉，開始瘋狂斂財。他勾結女“氣功大師”殷鳳珍，利用職權強拉“捐款”，以捐助宗教為名索要巨額賄賂款。中紀委的通報說，叢福奎通過幫助他人審批項目、承攬工程、解決貸款、拆借資金等，大肆索要、收受錢物，數額巨大。由于索賄金額巨大，叢福奎想到了借公司洗錢。1998年，在叢福奎的一手操辦下，殷鳳軍、殷鳳珍兄妹倆在北京成立了龍吟公司。從表面上看，龍吟公司的董事長是殷鳳珍，但真正的幕后老板卻是叢福奎，這個公司實際上就是叢福奎自己的公司。叢福奎向許多老板要錢，然后就打入龍吟公司的賬上。證據顯示，這些款項中只有一小部分經殷鳳珍之手用于“捐贈”，大部分則存入了龍吟公司或殷鳳珍等人的個人賬戶。

成克杰洗錢案：2000年9月14日，經最高人民法院核準，曾任廣西壯族自治區政府主席、全國人大常委會原副委員長成克杰因受賄罪被執行死刑。這是新中國成立以來高級干部中數額最大的受賄案件，也是新中國歷史上因經濟犯罪被處以極刑的職位最高的領導干部。

成克杰與情婦李平夢想利用手中的權柄，聚斂錢財。他在洗錢時相信專業分工的優勢，做的是一套國際通用的“標準動作”。

專家這樣分析成克杰的洗錢套路：他與情婦李平將受賄所得4，109萬元交給了香港商人Z，Z再幫助其轉款，為此成克杰付給Z 1，150萬元。按照慣例，洗錢的設計者和執行人通常要收10％～15％的手續費，對于成克杰這樣的公職人員洗錢，由于承擔更大風險，要另外加收25％左右的手續費。如此一來，成克杰的4，000多萬元洗了半程，就變成了不到2，000萬元。

其次，成克杰以李平的名義在香港注冊一家皮包企業。這家公司純屬掩人耳目，但即使什么業務都不做，為了假戲真唱，不露馬腳，還是需要偽造經營活動，請會計師做虛假賬目，繳納25％左右的企業所得稅，40％的個人所得稅。這樣一來，近2，000萬元資產又得縮水不少。最后，成克杰還得想辦法把“洗白”的錢轉到自己指定的賬戶上，整個洗錢過程才算大功告成。實際上，成克杰并沒有享用到煞費苦心“洗白”的錢，就已經被送上了斷頭臺。

【點評】

1.叢福奎和成克杰采用的洗錢方式，是洗錢分子經常用且非常典型的方式。先注冊一個公司，然后虛擬交易，再以公司經營所得的名義將犯罪收入向稅務當局申報納稅，贓款納稅后就變成了完全可以公開的正當收入。叢福奎和成克杰的區別在于，前者是在國內洗錢，后者是跨境洗錢。據檢察機關報告，現在很多貪污腐敗分子采用這種方式洗錢，他們在官場撈錢，其親屬在外面開公司洗錢。有些專家把這種方式稱為“邊撈邊洗”型。

2.這些客戶一般來說規模都比較小，現金存入的數量和頻率相對穩定，票面比較齊整，銀行在遇到此種交易時，應結合客戶檔案和實地核查資料進行判斷。案例六

【案情】

這是一份1999年來自云南緝毒部門的調查報告，報告的內容足以反映當時云南地區販毒活動的猖獗，但報告的主旨遠不止于此。調查者以強烈的憂患筆觸在報告中稱：“在云南，買賣毒品的毒資可以像正常貿易一樣在銀行間進進出出，絲毫不受限制。”

一個奇怪的現象是，幾乎所有的毒販子，都是將毒資以4.9萬元以內的不同數目，用他人的名字或買個假身份證，以此存入各個銀行網點(許多是同一個人在銀行辦理眾多人的存取款手續)。

據云南省公安廳緝毒局情報處了解，毒販這樣做是為了逃避銀行5萬元以上大額現金的存取登記報告制度。許多毒販子常年以這種方法將毒資存入取出而沒有受到任何限制或調查。在一些幾百人的小鎮的銀行儲蓄所，就有幾億元人民幣的存款，月進出上千萬元人民幣，而此地除一般的農業外沒有任何貿易活動，不可能有如此大量的合法收入。所有人都知道這里是販毒分子的聚居地，而問及當地銀行，卻說不知道。

據云南緝毒部門反映，一些剛出道的販毒分子通過貸款販毒而成為大毒梟或大老板，他們可以自由運用銀行資金，有時用大筆貸款，有時用大額現金，有時用信用證為境外購買毒品擔保。

有許多販毒分子內外勾結，采取聯合投資的辦法，把購買毒品的毒資或其他非法所得從境外以投資名義打到云南，在云南各地建飯店、酒樓、娛樂場所，建成后抵押給銀行，然后從銀行貸出來的錢就可大膽地用了；還有的販毒分子以股份頂替購買毒品的毒資。這些方法使得販毒分子的非法所得非常順利地變為合法收入。在云南，販毒分子幾乎都有自己的貿易公司，平時都以正常的商人面目出現，大宗的毒品買賣已不是過去那種一手錢一手貨的方式了，而是簽訂一份虛假的貿易合同，將毒資從銀行匯入匯出。或者雙方簽訂一份顯失公平的合同，然后造成合同違約，一方將定金吃掉，順利聚斂毒資。另外，在云南的販毒重災區，蓋房消費的人也越來越多，很多房子蓋得非常漂亮，而無論這個地區還是蓋房子的人，都沒有什么生意或是合法的收入來源，顯然是用販毒所得蓋的房子，但所有這些都沒有辦法去查。這種情況的存在，刺激了一些人走上販毒道路，因為這樣來錢容易，消費非法所得又沒風險。

【點評】

1.反洗錢問題最初在國際上被提出，主要就是為了打擊販毒犯罪。聯合國在1988年12月19日發布的《聯合國打擊麻醉藥品和精神病藥物非法販賣公約》里就提出了反洗錢的問題，這是洗錢的正式概念第一次在國際組織的法律規范中出現。國際反洗錢經驗表明，通過打擊洗錢活動，可以有效地打擊販毒活動。

2.在上面的報告中，販毒分子為了逃避5萬元取現大額報備的規定，每次交易額都限定在4.9萬元以內。銀行遇到此種情況時，應仔細甄別，及時上報。

3.我國實行身份證制度，根據《個人存款賬戶實名制規定》的規定，個人開立儲蓄賬戶時，應出示身份證。但由于現在的身份證很容易偽造，這個規定在實踐中執行十分困難。從2007年6月22日起，湖北轄內銀行機構開始借助中國人民銀行聯網核查公民身份信息系統通知接口方式、鏈接方式和直接登錄方式聯網核查個人身份證。案例七

【案情】

2000年3月，澳大利亞一家銀行發現，一名客戶最近經常要求將大量的小面額現鈔換成大面額現鈔，或將小面額現鈔存入后，不久又要求提取大面額現鈔。銀行經理覺得此情況可疑，就將此情況報告了反洗錢當局。

事后查明，這個客戶是在收取了高額手續費后替一個販毒者所為。一個來自加拿大的案例與此相似：一個在當地從事汽車交易的溫尼伯居民被懷疑與當地的毒品交易有關。有人發現他與確認的毒品販子來往于各家銀行之間。小面值的現金被換成了大面值的貨幣，然后用來購買房子、汽車和賽馬。

【點評】

l.洗錢者在洗錢時一般有四個特點：首先，隱瞞錢的歸屬和錢的來源；其次，改頭換面，壓縮錢的體積；第三，洗錢過程不留下明顯的痕跡；最后，始終控制洗錢的全過程。

2.壓縮錢的體積，將小面額現鈔換成大面額現鈔的目的是為了方便運輸，避免懷疑。

3.壓縮錢的體積必須通過銀行，因此，很多國家都把“經常把小面額現鈔換成大面額現鈔”的行為視為可疑交易，銀行在遇到此種情況時應予以必要注意。

4.加拿大在不久前停止了面額為1000加元現鈔的發行，并采取措施逐步使其退出流通領域，主要目的就是為了防止被洗錢者所利用，增加他們洗錢的成本。案例八

【案情】

從1996年4月1日到2001年9月11日，在尖沙嘴擁有一間兌換店的F、G夫婦每日接收從內地偷運過來的約合3，000萬港元以上的各種幣種現金，然后以F、G名下的杰協有限公司(該公司掌握大量個人戶頭)的名義轉存入寶生銀行尖沙嘴分行，而該行的高級經理H則被懷疑協助其洗錢。

在雙方的密切配合下，這些“黑錢”被分別轉賬到不同的銀行賬戶，再分別匯入香港和海外的有關銀行賬戶，目前已發現的賬戶總額計1，300個之多。據稱，當中有一定數量的資金匯往加拿大。

在將資金安全打入寶生銀行賬戶后，洗錢工作就由H等執行了。起訴書表明，自1997年9月1日至2001年9月11日，H與下屬L共同串謀為杰協有限公司偽造材料，修改賬戶記錄細節。因為杰協有限公司在銀行的資金匯兌受到香港法例監管，H就將所有黑錢以一般轉賬而非匯兌的形式處理，以逃避監察。與之相應，廉政公署和警方還發現H涉嫌收受F的賄賂款。在庭審中控方指控F在1997年及2001年，提供共2萬美元賄賂款給H，換取給予杰協有限公司業務的優惠。同時被起訴的還有商人M及其妻N，兩人被控虛構貿易背景以騙取信用證，涉款500萬美元。至此，資金偷渡、洗去資金來源、最終匯合到指定賬戶，此案演繹出了洗錢集團的全部套路。

案情透露：該洗錢集團主要是一些內地商人，他們在中山、珠海、深圳及福建等地貪污逃稅，甚至作奸犯科，得來大筆黑錢需要尋求出路，于是雇傭多名香港跑腿，將黑錢每日分1~3次，用貨車及私家車經文錦渡及落馬洲口岸運抵香港，每日偷運出境的黑錢可高達5，000萬港元。

香港媒體特別指出，廉政公署在調查這個“洗黑錢”集團過程中發現，“遠華”走私案的主犯賴昌星就是其中一名主要客戶。他藏在內地的黑錢通過這個“洗黑錢”集團，偷偷匯到他兒子在加拿大一家銀行開設的賬戶里，部分提供賴昌星在加拿大的生活開支和律師費。另外，涉及“遠華”走私案中一些福建籍港商也都利用這個犯罪集團來“洗黑錢”。該案的案發起因于中銀香港的重組。2001年4月，寶生銀行(原為中銀集團下屬12個姊妹行之一，2001年10月并入中銀香港)高層在復核銀行大額存款時，發現九龍區一間分行的多個存戶，定期有數以千萬港元的大量現金存入及轉賬，而該分行高級經理及有關人員并未按銀行規定上報總行，于是懷疑這些巨額金錢涉及洗錢，并且有人貪污包庇，于是向廉政公署舉報。

據稱，由于案件涉及閩、粵兩地，廉政公署與最高人民檢察院及廣東省人民檢察院開會商討，最終制定了代號為“貓頭鷹”的行動計劃。2001年9月11日，辦案人員在邊境截查一輛剛從內地進入香港的目標貨車，在車上搜獲50萬美元。廉政公署隨即展開大規模拘捕行動，出動200人進行多處搜查，共拘捕39人，并在F的兌換店里查獲了850萬港元現金。

【點評】

本案涉及到洗錢分子、不法商人、銀行、海關、地下錢莊等多個環節。洗錢流程如下：

首先，洗錢分子在香港開立皮包公司，然后以皮包公司的名義在寶生銀行開立銀行賬戶。

其次，不法商人將非法所得雇傭他人，通過現金走私的方式，將錢帶入香港，交給香港的洗錢者，存入在寶生銀行的賬戶內。

第三，香港的洗錢者勾結銀行員工，逃避大額交易申報制度。第四，通過轉賬交易，將錢匯入指定賬戶內。對于銀行來說，這個案例帶來以下啟示：

1.必須加強內部控制建設，防止銀行員工與外部洗錢分子相勾結進行洗錢活動。該案得逞的關鍵，主要是由于洗錢分子行賄銀行員工，逃避大額交易報告所致。銀行參與洗錢活動危害巨大，直接影響社會公眾對銀行的信心，造成銀行內部控制制度失靈，很容易引發嚴重的金融風險。

2.銀行必須切實遵循“了解你的客戶”的原則，特別是對經常存入大量現金的機構，必須進行實地調查，判斷其資金來源是否合法。

3.銀行應建立有效的資金監控系統，使用計算機等現代化手段對客戶的資金交易實行全面監控，最大可能地減少人工干預。案例九

【案情】

1995年3月，某國際販毒集團首腦Q在香港被捕。他對美國及加拿大執法機構供認，他曾雇傭某國際性的職業洗錢者R設計復雜的洗錢計劃，以清洗其販毒收益。洗錢過程如下：

1.放臵階段。該販毒集團在北美建立販毒經銷站。由這些經銷站所獲得的巨額資金，經專人存入美國及歐洲的銀行賬戶中。

2.離析階段。利用偽造的身份證件，該集團在盧森堡、蘇黎世、新加坡、香港等地設立了一系列的皮包公司。經證實，僅在香港就有13家皮包公司為該集團所設立。Q通過授權制度對這些皮包公司進行海外遙控。在皮包公司的名義下，R分別在美、加、法等地購買不動產，或投資于信用良好的投資公司。經過一段時間后，再將各類投資變賣后存入在銀行開立的賬戶中。

3.歸并階段。非法收益匯回北美及加拿大，再次被轉為不動產或轉移至銀行賬戶，將資產偽裝成由集團成員所控制的皮包公司正常的經營或投資所得。

根據美國調查，在美國、法國、加拿大及新加坡約有1億美元不法資產。美國政府已扣押了3，000萬美元的資產，在香港，約有51，000美元在訴訟中被扣押。

1995年6月，經加拿大的執法機構調查顯示，約有來自販毒集團販賣在加拿大資產所得的132.3萬港元被轉移至某香港公司的銀行賬戶。經香港當局的深入調查發現，接收該筆資金的公司是一個被某秘書事務所所有人Y先生所控制的皮包公司。經過海關財務調查小組鍥而不舍的調查，Y先生在1996年2月，終于因明知該不法所得系來自毒品交易不舉報而被起訴。

【點評】

此案的洗錢過程非常復雜，涉及多個國家和地區，采用了多種方式。通過此案可以清楚地了解國際職業洗錢者的洗錢策略。

1.在放臵階段，他們往往以專人分批分次化整為零等不引人注目的方式將現金存入銀行。2.在離析階段，洗錢的核心成員一般不與銀行直接接觸，他們或雇傭委托人或以假名設立皮包公司，通過這些皮包公司在銀行的賬戶匯集資金，對資金進行結構化處理，不斷地變換資金的形式。他們經常通過跨國的頻繁轉賬，增加追查的成本，模糊線索，掩蓋資金的真正來源及所有人。

3.在歸并階段，他們往往通過顯失公平的跨國交易，將資金偽裝成皮包公司利潤，在正常納稅后以合法的名義出現。案例十

【案情】

歐洲一金融機構報告了一份可疑交易，該可疑交易是一個非賬戶持有人的客戶通過分支機構匯款到秘魯，然后開立了一個賬戶，然后定期存入幾千英鎊的現金。該客戶不對資金來源作任何解釋。

調查機構確認此人以前曾被懷疑在當地進行可卡因交易。調查機構獲得了他的產品訂單，發現他的業務不能為他帶來他目前實際擁有的財富；另外發現，他的商業賬戶被用來購買眾所周知的用以提煉可卡因的化學原料。

在對此人進行進一步調查過程中，警察搜查他的倉庫后發現了一個提煉可卡因的實驗室，這是在歐洲被發現的第一個此類案例。

【點評】

洗錢者的非法所得一般是現金，因為轉賬的方式有清晰的銀行記錄，很容易被順藤摸瓜般地抓住。因此，不斷地有現金存入，且沒有合法資金來源解釋的行為，是一個重要的可疑點。案例十一

【案情】

2002年8月15日，在江門市中級人民法院，連育奇、陳得坤、許烈雄、顏錫隆、顏曉武等5名“地下錢莊”成員受審，檢察機關指控他們在2001年3月至8月間，為W等15名客戶購買港幣共計53，712萬元匯往境外指定賬戶。5名被告都是汕頭潮陽市人，但分屬兩個“地下錢莊”。連育奇、陳得坤、許烈雄是許鵬展的馬仔，許鵬展的“地下錢莊”設在汕頭；而顏錫隆則在深圳開“地下錢莊”，手下是顏曉武。

據檢察機關的指控，許鵬展的“地下錢莊”成立于1999年9月。當時，走私犯罪集團頭子許鵬雁為了轉移走私款項及為他人買賣外匯到境外，與他人合股在汕頭市設立“地下錢莊”，由許鵬雁的二弟許鵬展負責錢莊的具體運作。

許鵬展的“地下錢莊”一出籠便為許鵬雁走私集團洗黑錢準備了通道。1999年9月，許鵬展伙同連育奇、陳得坤、許烈雄3人租賃寫字樓作為“地下錢莊”的“辦公”場所，隨即開始負責聯系集團內的香港海通公司及香港中盛汽車(控股)有限公司，一方面為境內的客戶預付境外貨物的款項，一方面積極收取許鵬雁走私集團所走私貨物的貨款及所謂“通關費”，并將上述資金非法轉到境外。

該案洗錢的具體過程如下：

l.許鵬展與陳得坤等虛設汕頭市金園區新興鴻展農副產品商行等20多個皮包公司，以此名義在幾個銀行開設了賬戶。

2.每天上午，許鵬展定時與在深圳市開設“地下錢莊”的顏錫隆電話聯系，商定當天的外匯匯率，再由許鵬展與購匯客戶商定匯率。之后，購匯客戶將境外受益方的銀行名稱、賬號、購匯金額等資料傳真到許鵬展的“地下錢莊”，經許簽名確認后再將資料傳真給香港中盛汽車(控股)有限公司的許小潔，由許小潔從香港中盛汽車(控股)有限公司在香港銀行設立的賬戶中將外匯匯入客戶指定的境外賬戶。

3.得到許小潔傳回“地下錢莊”的匯單復印件后，連育奇、陳得坤、許烈雄等人便負責在汕頭向購匯客戶收取人民幣現金或從開設的皮包公司銀行賬戶提取巨額人民幣現金，先交回錢莊集中保管，清點后捆綁裝箱，由陳得坤和林炎群開車將錢送到顏錫隆的“地下錢莊”，由顏曉武負責清點接收，然后顏錫隆通知“老陳”(另案處理)來取走現金并將外匯匯入許鵬展指定的香港中盛汽車(控股)有限公司的“永富”賬戶。

許鵬展的“地下錢莊”表面上只是一個設施再普通不過的寫字間，但每天從這里出入的現金量要遠遠超過國內許多銀行的地方分行。“地下錢莊”的主要“資產”是許鵬展以20多個皮包公司名義在幾個銀行開設的20多個賬戶，由于錢莊資金往來數額巨大，為了不讓人看出破綻，許鵬展需要頻繁地更換賬戶。每換幾個新賬戶，他就逐步從老賬戶里把資金轉到新賬戶上來。

許多“地下錢莊”都會通過一些皮包企業在銀行的賬戶進行資金劃轉，拿銀行當出納。比如1999年，惠州劉氏兄弟的錢莊就是利用一個音像店的賬戶走賬，在其接手前后，該店的賬戶資金周轉量陡增數百倍，從原來的每年200多萬元變成了半年的2億多元。在較完備的監控體系下，這種異常變動早就應當被發現，但劉氏兄弟的音像店卻運轉了3年之久。

為了確保生意安全，對風險的防范，許鵬展有精密的考慮。許的“地下錢莊”雖然只有六到七人，卻有極為嚴密的組織結構和細致分工。對“地下錢莊”來說，現金運輸是最關鍵的一個環節。像許鵬展這樣只做純粹洗錢生意的“地下錢莊”，境內賬戶在進錢，境外賬戶在出錢，只有把境內收取的現金順利運至境外，整個錢莊的資金鏈才能順利周轉。現金運輸這一個環節，也被許鵬展分解成若干單獨的動作，由不同的人來完成，彼此之間互不知情。一方面是為躲過警方的盤查、跟蹤；另一方面，也害怕黑吃黑。許鵬展有三個馬仔，連育奇和許烈雄專門負責從內地客戶那里收取現金，交回錢莊集中保管，清點后捆綁裝箱，由另一個馬仔陳得坤負責用一輛三菱吉普車運到深圳交給在深圳的接貨人。為了防止外人探清他們運送錢的規律，運鈔車行走的路線和出發時間都由許親自臨時確定，經常虛虛實實，掩人耳目。

許鵬展“地下錢莊”在汕頭走私案中確實作用顯赫：它從1999年9月成立到事發短短6個月，已經為汕頭走私交易提供了源源不斷的超過18億元的現金流。除了直接服務于許氏家族的走私生意外，同時也大量接受其他走私集團的洗錢生意。

【點評】 “地下錢莊”是長期困擾著金融監管當局的一個重大問題，金融監管當局進行了多次打擊，但效果并不理想。現在，我們已經初步建立了金融機構反洗錢的框架，但由于大量的“地下錢莊”游離于金融監管之外，不可能遵守這一系列的反洗錢規定，這給各種反洗錢措施的實施帶來了巨大困難。實踐證明，單純依靠打擊并不能從根本上解決這個問題，我們必須加快金融體制改革的步伐，研究解決通過“地下錢莊”洗錢的問題。

從銀行的角度來看，對這種大規模的洗錢案件，還是可以看出明顯的可疑特征的。“地下錢莊”往往只有很少的幾個人，但資金流量卻非常大，存在著大量的現金存取。同時，為了逃避銀行的監管，他們往往頻繁地開戶、銷戶，不斷地轉換開戶行，因此，銀行應建立健全賬戶管理系統，對這種可疑賬戶進行重點監測。案例十二

【案情】

一個在溫哥華地區以外從事活動的低等毒品販子讓他的批發商將現金通過多個分支機構或自動柜員機存入自己的賬戶。然后他將資金取出用來購買美國基金匯票。之后這些匯票被送到南美用于購買毒品或匯回希臘。

美國也發現了類似的案例：美國聯邦調查局(FBl)發現，一個偷運可卡因和大麻的不法分子在6年內平均每年洗凈了100萬美元。此人在巴哈馬群島境內注冊了多個公司，以這些公司的名義在一家加拿大銀行位于巴哈馬群島的分支機構開立了多個賬戶，然后將現金分散存入。這筆資金隨后又通過電匯轉移到該銀行位于開曼群島的分支機構的一個公司賬戶內。之后，資金又電匯回美國，進入該銀行位于紐約的分支機構，并分散到此人在美國擁有的多家公司賬戶中。

【點評】

資金“分散轉入、集中轉出”及“集中轉入、分散轉出”是一個明顯的可疑之處。洗錢分子采用這種方法的主要目的是為了防止在存取現金的時候引起懷疑。銀行可以通過對資金集中賬戶進行重點監控來發現此類可疑線索。案例十三

【案情】

1993年，某銀行開平支行行長許某就開始利用職務之便，通過聯行清算系統，直接竊取聯行資金。1999年，許某升任廣東省分行財會處處長后，余某、許某某先后接任支行行長，盜竊流水線一直在順利進行。2001年10月12日，某銀行聯行清算系統安裝即將結束，進行資料匯總時，東窗事發。10月15日，許某、余某和許某某三人失蹤，后經進一步了解，得知三人已潛逃境外，其家眷也早已移居海外。

據調查，被盜資金主要用于以下四個方面：一是用于投資修建物業，即潭江半島酒店和與之相連的高檔寫字樓。二是被盜資金大量被轉移境外。1998年以后，隨著許氏等人越陷越深，被盜資金越來越頻繁地被轉移到加拿大等地，注冊于香港尖沙咀的潭江實業公司就是許氏資金轉移的重要中轉站(最初該公司是由許某在港的堂兄及堂嫂打理)。自1998年3月起，許某等人主要將盜取資金以假貸款名義劃入開平滌綸旗下的兩家新建工廠賬下，之后轉賬到香港潭江實業，進而通過許某等人轉至香港或海外的私人賬戶。據統計，兩年間，共匯出16筆，總計7，500萬美元。三是在90年代前期“賬外賬”風行之際，將一部分盜竊資金臵入開平支行賬外賬，直接向當地企業發放貸款。四是用盜用的資金炒匯。

2001年10月19日，某銀行向香港特別行政區高院起訴，控告許某等人，要求法庭頒發禁止令，禁止許某等人散耗盜得的涉案資產收益。香港特別行政區警方逮捕了許某的四名親友，并控告他們協助他人洗黑錢。10月27日，香港特別行政區法庭頒令凍結許某某等四人及其他有關的十多人以公司名義持有的財產。10月22日，在許某等人的藏身地加拿大，某銀行的溫哥華分行向當地高級法院提出申請，要求凍結有關的賬戶，并起訴許某、余某和許某某等十余人。加拿大當局很快凍結了許某等人在加拿大的各類賬戶。并且加拿大卑詩皇家騎警商業罪案調查科人員于2003年年初開始接手調查。在美國，2001年12月，美方沒收了余某轉往美國的部分贓款，并于2002年12月將余某拘押。2003年9月，美方將所沒收的贓款全部返還中方。2004年4月16日，美方將余某驅逐出境并押送至中國。【點評】

此案為國家公職人員利用各種渠道洗錢的案例。在許某等人利用職務之便盜取聯行資金，并設法轉移至境外的整個過程中，有多個環節涉及了洗錢活動，其洗錢方式是典型多樣的，其一是投資企業；其二是轉移境外；其三是用于賬外賬經營；其四是非法炒匯牟利。

本案同時也是我國反洗錢國際合作領域的成功案例之一。余某的逮捕歸案，是中美兩國執法機關密切合作的結果，是中美刑事司法合作的成功案例。這給我們在開展反洗錢國際合作方面提供了很好的借鑒作用。目前，我國通過簽署有關反洗錢國際公約，簽訂雙邊協定或多邊協定，爭取加入反洗錢國際組織等形式，與世界各主要國家和地區反洗錢工作部門建立反洗錢雙邊合作關系，在多邊和雙邊的框架內，積極開展反洗錢信息交流，情報互換，合作培訓，協助調查，追回財產并引渡外逃犯罪嫌疑人等工作，履行國際反洗錢義務。案例十四

【案情】

某銀行某支行會計營業部儲蓄專柜接待了一男一女兩位年輕客戶，為其辦理240萬元巨額現金存款業務。經辦員經過清點匯總后，發現實際現金額僅為230萬元，比客戶聲稱的金額短缺10萬元，雙方由此發生爭執。經客戶調看現場監控錄像后，最后確認存款現金為230萬元。辦理存款時，經辦員要求客戶出示身份證，客戶卻稱未攜帶個人身份證，是受別人委托前來存款的。在出示了委托存款人吳文道的身份證(系遼寧省)后，經辦員為其辦理了全部存款手續，并預留了對方手機號碼。

半月后，某銀行某支行對此筆交易進行了分析，認為該筆存款存在較多疑點，要求專柜核查存款人相關證件和資料，發現對方提供的手機號碼為空號，遂向當地人民銀行支行和某銀行的市分行報告。當地人行支行研究認為此筆大額存款的確十分可疑，主要疑點集中在以下三點：第一，客戶受委托為他人存入巨款卻不能提供本人有效身份證；第二，客戶不能提供大額存款合法來源的有效資料；第三，對于10萬元的差額沒有表示出進一步的疑義，卻順利接受了銀行的清點結果。因此，當地人行支行當天就向公安機關進行了舉報。但某銀行某市分行未將報告轉給負責反洗錢的職能部門，沒有要求和督促某銀行某支行按大額和可疑支付交易報告程序進行報告，也沒有向某銀行的省分行和當地中國人民銀行中心支行報告。當地公安局接報后采取果斷措施凍結了客戶可疑存款，并特派專人進行秘密調查取證工作。調查證實，同一期間，該客戶還在另一家銀行某支行以類似的方式存入兩筆人民幣合計200萬元。但上述另一家銀行某支行并未引起警覺，沒有將存款作為大額存款上報。在該筆存款被檢察機關凍結以后，仍未采取任何報告措施。

【點評】

此案案情并不復雜，屬于金融機構不嚴格執行反洗錢有關規定的典型案件。某銀行和另一家銀行都有不同程度的違規現象，主要是違反客戶身份審核和大額及可疑支付交易報告方面的規定。某銀行某支行主要違反了以下規定。《中華人民共和國反洗錢法》第十六條：“客戶由他人代理辦理業務的，金融機構應當同時對代理人和被代理人的身份證件或者其他身份證明文件進行核對登記。金融機構不得為身份不明的客戶提供服務或者與其交易，不得為客戶開立匿名賬戶或者假名賬戶。”

另一家銀行某支行除違反上述法規以外，還違反了關于金融機構在履行反洗錢義務過程中，發現涉嫌犯罪的，應當及時以書面形式向中國人民銀行當地分支行和當地公安機關報告的規定。

從本案件暴露出制度和操作四個方面的漏洞。一是現行的現金管理制度存在缺陷。因大額現金是洗錢犯罪的一個突出特征，因此，存取、搬運和藏匿大額現金是洗錢的重要方式之一。對犯罪分子來說，用不具有個人特殊標記、無法追索交易痕跡的現金漂洗非法所得，可以在實現財富占有的同時掩蓋犯罪事實，因此被不法分子視為洗錢的便利渠道。在國外，現金的使用受到嚴格的限制，如在美國，大面額現鈔基本不在國內的零售渠道流通，涉及大額交易的大宗購買或大額消費多采用信用卡結算。在我國，雖然中國人民銀行大力推廣以“三票一卡”為主的銀行結算方式，但目前現金結算還是個人消費使用最多的結算方式。而且，我國的結算制度主要是針對現金支取，現金收存幾乎不受限制。儲蓄存款實名制的實施雖然對犯罪分子有一定威懾作用，但是由于個人使用現金所受限制極少，從而使得存取、搬運和藏匿大額現金成了洗錢的重要方式之一。二是客戶盡職調查工作僅停留在資料審核層面。了解客戶是金融機構能否履行反洗錢義務的支柱。金融機構要識別不具有明顯的經濟和合法目的而進行的復雜、異常的交易，就必須要求金融機構了解自己的客戶，做好客戶開戶和交易時的盡職調查，即不僅要在接受開戶申請時確認和核實客戶的真實身份，杜絕匿名和假名賬戶，而且要分析和觀察客戶賬戶的交易背景、目的是否符合客戶的身份、業務范圍和經營特點等，真正了解客戶。三是反洗錢內部控制體系運轉不暢。反洗錢內控建設決定金融機構自身對洗錢的免疫力。反洗錢內控制度應包括金融機構與洗錢可能相關的各個環節，涵蓋從業務辦理、異常交易發現程序、可疑交易內部報告與分析處理程序、向主管部門報告金融情報程序、交易記錄保存和檔案管理、內部監督和考核等各個方面，忽視任何一個環節，就可能導致可疑交易的失察、漏報，使銀行面臨洗錢風險。四是一些金融機構有章不循。一些金融機構對反洗錢工作的重要性和嚴峻形勢認識不足，沒有設立專門反洗錢工作機構，日常工作疏于管理，一些機構甚至僅從自身短期利益考慮，認為履行反洗錢報告義務的成本將給自身經濟利益帶來不利影響，從而對反洗錢工作積極性不高，主觀上沒有配合反洗錢工作的動力，甚至會對貫徹反洗錢政策產生抵觸情緒，客觀上助長了洗錢犯罪行為的滋生。案例十五

【案情】

1993年，犯罪嫌疑人K(臺灣嘉義人)在三亞市設立三亞嘉鴻房地產開發有限公司，任法定代表人、總經理。犯罪嫌疑人K以三亞嘉鴻房地產開發有限公司開展業務做掩護，雇傭一對夫婦管理財務，每天將“地下錢莊”經營貨幣兌換業務的銀行存款單和報表傳真到K在海口的辦公室，由K利用手機聯系錢莊交易事宜。在正常情況下，客戶先給K打電話了解當日匯率，之后將需要兌換的人民幣匯入K指定的國內銀行賬戶，然后，K再指令境外銀行將相應的等值外匯匯到客戶指定的賬戶上，經公安部門偵查，K每月從事地下錢莊交易的數額約為2，000萬元人民幣。2004年9月該案件告破，K等9名犯罪嫌疑人被抓獲。現場繳獲涉案現金新臺幣544.8萬元，人民幣24.79萬元，銀行信用卡43張，凍結銀行賬戶42個，凍結資金人民幣611.67萬元，美元57.95萬元，日元659.31萬元，英鎊3.37萬元；繳獲汽車、筆記本電腦等一批作案工具。

【點評】

這是一起典型的地下錢莊洗錢案件。地下錢莊已經逐漸成為我國跨境洗錢的主要途徑之一。地下錢莊在計劃經濟初期多以高利貸等形式出現，組織結構松散，活動規模和范圍較小。隨著經濟體系多元化發展，地下錢莊漸成規模，至今已經發展成為不僅非法吸收公眾存款、高利貸放貸拆借，而且還從事非法買賣、匯兌和劃轉外匯等活動，干擾和破壞金融秩序、社會秩序和正常司法秩序的地下金融組織。

地下錢莊經營的形式有如下幾種。一是公開式。這一經營方式以街頭“黃牛”為主體，主要分布在外匯業務量較大的外匯指定銀行營業網點門外，公開拋頭露面，主動尋找客戶。其客源主要來自出國留學生、公務、商務出國人員，部分出國旅游、探親、定居的小額換匯人員，換匯數額大多在1萬－10萬美元之間，幣別以美元、港幣、日元為主。二是半公開式。這種經營方式有固定的營業場所，以經營合法業務為掩護，經營地下錢莊業務。有的打著出國留學服務中心的牌子，有的與貿易公司融為一體，有的以旅游公司的合法外衣為掩護。外匯交易額大多在10萬-100萬美元之間，客戶主要有部分出國旅游、探親人員，各類出國定居移民、轉移非法收入的官員、劃轉違法資金的外貿或外資企業等。這類公司有合法的外衣，違規、違法收付和劃轉本外幣，從賬戶上很難查出，外匯資金收付又在境外，境內賬戶上不留痕跡，很難發現。只有在走私貨物被查出后，跟蹤資金劃轉情況才能暴露出來。三是隱匿式。這種經營方式沒有固定場所，以單線聯系，與熟悉的客戶發生業務，資金交易金額相對較大，客戶有投資移民，有巨額非法收入的人員和進行走私貨物的企業等。這類資金絕大部分是非法資金，資金劃轉都是秘密進行，單線聯系。有的先將資金匯到指定的賬戶，有的由錢莊墊付(關系長期穩定的客戶)，資金交割時雙方根本不需要見面，有很強的隱蔽性。四是跨地聯營。絕大部分走私貨款以通過本地地下錢莊—本地銀行—異地銀行—異地地下錢莊的匯兌結算方式流向境外。一般來說，在為走私犯罪提供匯兌結算服務中，兩地錢莊往往存在聯資聯營的關系。一般情況下運作有兩個環節：當境內“客戶”需要外匯時，便將人民幣轉賬至境內地下錢莊指定的賬戶上，或將支票、現金送至地下錢莊經營點，境內地下錢莊收到人民幣后，便通知其境內外合作伙伴，按行規計算好匯率和傭金，將相應的外幣劃至境內客戶在境外指定的賬戶中；當境內“客戶”需要人民幣時，便由其境外的分公司或代理將外幣劃入境外地下錢莊指定的賬戶，境外地下錢莊通知其境內合作伙伴按約定好的匯率將相應人民幣劃入境內客戶的賬戶。境內外地下錢莊每筆交易的完成多通過傳真、銀行對賬單或電話來確認，雙方定期核數對沖。

地下錢莊從事非法買賣、匯兌和劃轉的經營，不僅有著豐厚的利潤，而且有現實的市場需求。相對于正規的“地上通匯”而言，地下錢莊具有幾大優勢。一是交易時間多為當天交易，到賬速度快；二是交易成本在0.5‰~1‰，遠低于地上通匯成本；三是規避當前的外匯管制，手續簡便；四是信譽好，部分老客戶只需要電話聯系。根據有關部門統計，地下錢莊非法經營的利潤率(資金收入與收益比例、匯兌額與手續費比率)豐厚，大多在10％以上。由于我國長期實行外匯管制，外匯供求矛盾十分突出，個人商務、公務、因私出國(包括旅游、留學、探親、技術移民和投資移民等)的需求，按現行規定與實際需要仍有一定缺口。隨著私營企業的迅速發展，資金需求難以滿足。隨著沿海地區涉臺交易增加，臺幣尚未實現可自由兌換，使用臺幣的商人無法兌換也為地下錢莊帶來一定的客戶。此外，一些進出口企業為逃避關稅、走私、低報高進或高報低出，貨款無法從金融機構支付或收匯，于是選擇地下錢莊。一些居民個人或企業的非法收入需要通過地下錢莊轉移出境，再以合法的方式轉回境內。還有少數外商投資企業為逃避各種稅、費，通過地下錢莊劃轉資金。

聯合公安部門、外匯管理部門加強地下錢莊的打擊力度，是從源頭上遏制洗錢犯罪活動的重要方面。案例十六

【案情】

經過長達8個月的聯合監控，2004年6月，國家外匯管理局浙江省分局會同當地公安部門偵破了“8〃27”境外賭資洗錢案。現場抓獲正在進行非法外匯交易的犯罪嫌疑人并當場繳獲港幣現鈔467.30萬元，隨后進一步查扣港幣現鈔32.70萬元，凍結人民幣資金332.10萬元。涉案當事人封某，杭州外匯黑市“黃牛”，被正式逮捕并追究刑事責任；當事人陳某，從事澳門賭場經營和放貸，處以行政罰款495萬元人民幣；沈某等4名當事人處以行政罰款10萬元人民幣。

此案的過程很簡單，主要是赴澳門豪賭的大陸人在輸錢后向賭場放貸公司借錢，事后由放貸公司直接派人來大陸收回賭債。為便于攜帶和使用，收回的人民幣債款通常在當地外匯黑市兌換成大面額港幣，并經由珠海等口岸出境后流向澳門。“8〃27”專案中已經查實的4筆非法交易的人民幣均是大陸賭客在澳門所欠賭債。

根據當事人交代，每次交易均是由陳某根據將要收回的賭債金額與封某談好成交時間、價格和金額，再安排賭客將人民幣賭債資金直接打入封某指定的賬戶上。封某等一伙外匯黑市“黃牛”則根據陳某談好的交易規模組織下家收集黑市外匯，指使專人負責向銀行預約提取大額港幣現鈔，之后再將提取的港幣現鈔交給陳某指定的代理人沈某。沈某則安排其父乘飛機將收到的港幣現鈔送到廣州交與陳某派來的人，或直接在杭州交給陳某本人。根據沈父交代，他在2002年和2003年間曾10多次前往廣州交付港幣現鈔。此外，沈某有時也直接替陳某收取賭債，并通過封某將人民幣賭債資金兌成港幣。

【點評】

該案的成功偵破得益于以下三個方面的因素。一是發現本案線索的關鍵得益于實施的反洗錢規定。浙江省外匯分局發現一些社會人員以居民名義利用銀行通存通兌系統進行異地資金劃撥，外匯交易量迅速放大，其中交易量在7月份達到1688萬美元的最高峰。并且發現部分客戶身份證屬于偽造，多個當事人都有非法買賣外匯并受到處罰的前科。浙江省外匯分局當即將8人的可疑情況向杭州市公安局移交。二是與公安部門建立了聯合辦案機制。并在實際工作中認真執行，充分發揮了雙方的職能優勢，提高了工作效率，實現了對各種犯罪活動的有效打擊。三是加強案件的保密工作。金融機構是洗錢信息調查的重要方面，該案偵破歷時8個月，保密工作認真使偵查工作更具有隱蔽性也是該案得以偵破的重要基礎。案例十七

【案情】

1999年11月2日，北京某百貨有限責任公司(以下簡稱“某百貨”)原法定代表人、執行董事、總經理X以某百貨的名義，與中國平安保險股份有限公司北京分公司(以下簡稱“平安保險”)簽訂團體增值養老保險合同，其中：為X某等31人辦理了金額不等的養老保險，保險總金額為315萬元，保費合計202萬元；為X某等3人辦理了金額不等的養老保險，總保險金額為70萬元，保費合計48萬元。當日，某百貨即以支票轉賬方式交足250萬元保費。11月3日，平安保險向某百貨開具“新契約保費”收據。11月4日，平安保險向某百貨出具保單及被保險人個人分單，保單特別約定：被保險人可憑身份證明及個人分單領取保險金；同時，平安保險亦接受了一份某百貨提交的證明，上面載明：“我公司同意被投保個人辦理變更、退保或委托手續并按特別約定事項辦理”，作為對特別約定的補充。

1999年11月5日，某百貨股東大會做出解除X某公司法定代表人、執行董事、公司總經理等職務的決定。11月8日，某百貨20多名業務經理同時退出，并加入由X、王等投資組建的公司。

2000年2月18日某百貨原人事培訓部經理持X等29名被保險人和X等3名被保險人提交的退保申請、委托書及身份證等相關證件到平安保險要求退保，平安保險表示可以退保，在分別扣留21萬元和3萬元手續費后，將余款18萬元和44萬元以轉賬支票形式入賬其各自在銀行開立的戶頭。銀行于2000年3月2日接受平安保險的委托依其提供的名單及分配金額將上述款項分別存入29名和3名被保險人的活期存折，其中X個人得款43萬元。另有兩人未申請退保。

為將250萬元現金資產追回，某百貨將平安保險訴至北京市西城區人民法院，請求判決原被告之間的保險合同無效。北京市西城區人民法院經審理認為：養老保險合同的根本目的是待被保險人達到法定年齡后，由保險公司向其支付相應的保險金以解決養老之需。某百貨與平安保險在簽訂保險合同之初已為如何退保做出約定，并在領取保單后3個多月時，29名和3名被保險人同時退保獲取保費。這種以簽訂保險合同為形式，實際占有保費為目的的迂回做法，不但避開法律的規定，從而也改變了該項資金的使用目的及保險合同的性質，損害了公司和國家的利益。該保險合同系虛假合同，亦為無效合同。對合同的無效，雙方均有過錯，應承擔相應的責任。平安保險因該合同而扣留的手續費屬不當利益應連同保費一并返還某百貨。因此，依據《中華人民共和國合同法》第52條第3項、第58條的規定，判決某百貨與平安保險簽訂的保險合同為無效合同；平安保險返還某百貨20萬元和48萬元保費；案件受理費共29，280元由平安保險負擔。

【點評】

本案是一起典型的利用保險業進行洗錢的案件，即通過保險單的購買與退付來完成對公司資產的侵占。在放臵階段，X將公司資金以保險費的名義交給保險公司，順利進入了保險業，為侵占公司資金和洗錢創造條件；在離析階段，被保險人根據約定的退保特別條款申請退保，企圖切斷該資金與其來源的關系；在融合階段，由平安保險委托銀行將有關退付的保險費“合法”地轉入被保險人的個人儲蓄賬戶，最終完成對公司資金的侵占。

綜觀本案，其涉及的違法違規行為主要有：第一，根據《刑法》第二百七十一條的規定，X通過保險單的購買與退付來完成對公司資產的侵占，可能構成“職務侵占罪”。第二，根據中國保監會的規定，投保團體人身保險，該單位成員必須75％以上投保。而X投保的員工人數只占某百貨近600名員工的6％。第三，根據國家稅務總局《關于印發<企業所得稅稅前扣除辦法>的通知》第五十條的規定，企業為職工辦理補充養老保險，不得在稅前扣除。而某百貨當時虧損嚴重，應根據企業效益及其承受能力用稅后利潤購買，按規定根本不可能投保。第四，根據《公司法》的規定，類似于投保團體人身保險的重大決定，應由股東會集體決策。X未經股東會批準擅自投保，其行為違反公司法對有限責任公司機構設臵及其職權范圍的有關規定。平安保險顯然沒有對某百貨的投保予以必要審查。第五，根據中國保監會的規定，團體壽險的滿期生存給付和退保金，保險公司應一律通過銀行轉賬支付給原投保單位，不得向投保單位支付現金，更不得向個人支付現金或銀行儲蓄存單。X與被告事先約定由被告將退保費退給被保險人個人，其實質是利用保險合同將原告的公司財產向個人轉移，同時逃避國家稅收監管。第六，根據《保險法》規定，保險公司承保人身保險必須使用經中國保監會核準備案的條款，保險責任和保險期間在備案后不得在其具體承保時予以變更，被保險人領取養老金年齡也必須達到國家規定的退休年齡。第七，平安保險擬訂《平安團體新世紀增值養老保險(利差返還型)條款》第15條、第16條明確了合同內容變更、解除合同的權利人均為投保人，而被告卻接受被保險人的申請，保費直接存入被保險人個人儲蓄賬戶。

洗錢活動多發于人壽保險業務，洗錢分子一般采用“長險短做”、躉交、境外購買保單等方式，利用保險業務完成資金與其非法來源的離析，再通過銀行系統完成非法資金的融合。因此，在一定意義上，這些保險業務已經喪失其本來意義，成為貪污賄賂、私分國有資產、職務侵占、偷稅等犯罪分子的洗錢工具；伴隨金融監管力度的調整和保險產品的不斷創新，上述問題可能愈演愈烈。案例十八

【案情】

根據香港商報披露，香港特別行政區廉政公署破獲的一個跨境洗錢集團，曾協助廈門遠華走私集團將120億元人民幣的走私收入匯往加拿大。

據了解，廈門遠華走私集團資金，從一開始販賣走私物資獲取人民幣現金收入，到以外匯形式匯出境外，整個資金流程大體經過以下六個環節。

環節一：走私物資抵岸后，走私集團通過批發販賣物資取得大量現金收入，現金收入為走私集團規避了交易合同和繳納稅收等真實貿易手續。據遠華走私集團中負責走私香煙的專職人員交代，1994年10月至1998年12月，遠華走私集團走私現金收入約120億元人民幣。

環節二：走私現金收入絕大部分直接運抵“地下錢莊”(晉江“東石麗”等人家中)，小部分交至走私集團“實業”公司就近的銀行賬戶并立即轉入晉江“地下錢莊”的定點金融機構戶頭，另外小部分存于走私集團現金庫作為日常經費使用。據遠華走私集團中負責押運貨款的專職人員交代，他們專職將人民幣現金和少量匯票送交晉江“東石麗”等人家中；后來由于遠華走私貨款數額越來越大，“東石麗”等人勾結晉江金城信用社，由信用社加班點收和保管巨額現金。據交代，該信用社除周末外，幾乎每天都要加班點收“東石麗”等人派人押送過來的巨額款項，少則一次三四百萬，多則一兩千萬，從1994年下半年起至1999年7月，共計點收款項100多億元人民幣，而地下錢莊同時也支付給信用社“加班費”。另外據廈門工行反映，1998年夏該集團曾經自派專車運載4麻袋1，000萬元現金存入工行廈門江頭支行，使銀行不得不花費10余人7個多小時完成點鈔入庫工作，但下午4點該筆資金馬上轉走(直接或間接轉入晉江金城信用社)。同時調查反映，該集團內部現金庫房甚至超過銀行分支機構。

環節三：“地下錢莊”收到貨款后，立即用電話或傳真通知香港合伙人，由其香港合伙人按當日外匯黑市價格支付給香港遠華公司，或者直接支付給香港遠華指定的國外公司(國外供貨商)，或者匯往遠華在加拿大的銀行賬戶。遠華走私集團負責記賬的專職人員交代，僅1996年下半年至1998年底，就有100億元人民幣是通過晉江“東石麗”換匯的。另據交代，“地下錢莊”不僅幫助境內人員兌換港幣和其他外匯，同時也幫助境外人員兌換人民幣。

環節四：“地下錢莊”為了與香港合伙人進行資金清算，必須向晉江金城信用社支取大量人民幣現金，或者要求用現金解付匯票，或者開出現金匯票，準備將人民幣現金販運至香港。據調查，1996年至1999年上半年，晉江金城信用社的單個客戶一次最多提取現金1，000多萬元，平時幾十萬至上百萬的大額提現屢見不鮮。

環節五：“地下錢莊”勾結跨境洗錢集團，將大量支取的人民幣現金經陸路邊境用車輛走私到香港，再由跨境“洗黑錢”集團勾結“找換店”及定點銀行將已經清洗的黑錢存于地下錢莊香港合伙人銀行賬戶，從而完成了與香港合伙人的資金清算。據香港商報披露，香港廉政公署破獲的一個龐大跨境洗黑錢集團，自1996年至2000年共清洗款項500億港元，該集團每天偷運出境的黑錢可能高達5，000萬港元，其中涉及遠華走私案主犯。

環節六：“地下錢莊”除了勾結跨境“洗黑錢”集團外，也勾結境內“專業貿易公司”，換匯匯給“地下錢莊”香港合伙人銀行賬戶，完成與香港合伙人的資金清算。這些“專業貿易”公司外匯來源主要是假合同、假報關單騙匯獲取的。據交代，這些貿易“專業戶”包括石獅的洪某、蔡某、何某等人，他們也是協助“地下錢莊”換匯匯出境外的犯罪團伙。

【點評】

該案例的曝光，帶給我們如下的思考，這筆龐大的走私資金如何流轉、如何清洗，銀行在資金流轉中發揮什么作用以及銀行應如何監控走私洗錢案件。在上述走私集團資金流程中，“地下錢莊”、跨境洗黑錢集團、“找換店”、“專業貿易”公司等的作用至關重要，如果沒有它們發揮中介作用，走私資金就無法融入銀行系統和實體經濟流轉，并兌換成外匯匯出境外(即洗錢)。這一方面是走私資金得以合法化并堂皇出境的關鍵一步，另一方面也是銀行管理最薄弱和最需要加強防范的環節。廈門遠華走私集團主要借用四個渠道進行洗錢：

一是借銀行內部人員權力，直接開立專門資金賬戶。巨額非法資金在轉賬結算過程中需要銀行密切“配合”，進行巨額、頻繁的現金繳存、現金支取和現金匯款、現金支票、現金本票解付等結算活動，因此勾結銀行內部人員開立專門洗錢資金賬戶是必不可少的程序。比如，幫助遠華集團洗錢的晉江“地下錢莊”(“東石麗”等人)，主要是定點聯系晉江金城信用社，勾結該信用社原副主任吳某(已移居香港)和營業廳主任姚某(已故)，商定接收、保管、支取巨額現金，必要時墊付匯款和用現金解付匯票等，少則幾十萬，多則幾千萬。另一方面，調查反映，遠華集團及其下屬公司在廈門的55個銀行賬戶資金活動正常，1996年1月1日~1999年9月31日共計提取現金278筆，平均每筆金額6.6萬元，單筆提現未超過20萬元，提現用途均屬正常范疇，可見遠華走私集團的非法資金活動主要集中在定點金融機構——晉江金城信用社。再如，幫助遠華走私集團洗錢的跨境洗黑錢集團，長期勾結香港寶生銀行一名前高級經理，將黑錢存于銀行內或匯往加拿大。因此，與定點金融機構勾結開立專門資金賬戶，進行非正規資金結算，是遠華走私集團洗錢的重要渠道。

二是借空殼公司名義，開立公司資金賬戶。遠華走私集團建立了遠華房地產有限公司、遠華電子有限公司等實體企業，利用這些行業現金流量較大的特點，編造虛假財務報表，在沒有多少營業活動和收入的情況下，將走私所得贓款加入其中，虛增營業額和利潤，再向稅務局申報納稅，不斷交納各種稅收和保險，使稅后資金成為合法收入，最終隱瞞和轉換了犯罪違法所得的性質和來源。調查反映，遠華集團及其下屬共計有17家公司，曾分別在工、農、中、建、交通、興業、廈門城市商業銀行7家銀行設立55個賬戶，其中44個屬于一般存款賬戶和輔助賬戶，11個屬于基本存款，這些公司都是為遠華走私集團洗錢而存在的空殼公司，具有高度的欺騙性和偽裝性，直至案發后才被察覺。

三是借個人儲蓄存款名義，開立個人儲蓄賬戶。將走私非法收入直接存入個人儲蓄存款賬戶，然后通過銀行與其他人或單位進行轉賬結算，轉移和兌換非法收入。比如，借用一些假名開立儲蓄賬戶(遠華走私期間尚未出臺儲蓄實名制)，或借用別人名義開立儲蓄賬戶，據報道，加拿大警方曾發現遠華案件主犯賴昌星錢包中有兩張用他人名字的提款卡，其妻曾明娜則有六個銀行戶口及兩個定期存款賬戶。

四是借“找換店”和“專業貿易”公司，把人民幣現金兌換成外匯。據香港廉正公署查獲的跨境洗黑錢集團，長期勾結一家香港的“找換店”將人民幣現金換成外匯再存入香港遠華賬戶；該“找換店”兌換外匯的主要手段是：通過辦理個人實盤買賣業務轉換幣種，而不以謀利為目的。“專業貿易”公司則通過虛假合同、報關單進行套匯騙匯，再匯入香港遠華賬戶。

銀行在其中的作用主要有：為走私分子開立資金賬戶和結算資金，為走私分子清點、接收、保管和支付大額現金、開立或解付大額現金匯票，為走私分子售匯、付匯并匯出境外等。總結歸納銀行賬戶參與走私洗錢的主要特征有：一是頻繁的大額現金收入。為了規避工商、稅收等財務監管，走私集團必須大量采用現金交易，特別是走私集團販賣走私物資地點比較分散，普遍需要繳存大量現金，走私集團的大額現金收入往往比大額現金支付更加頻繁和普遍。二是集中支取大額現金。為了將走私款項販運出境，以及進行非法交易活動，走私集團必須支取大額現金，交由合伙人兌換外匯或販運出境。值得注意的是，走私集團一般是在已疏通關系的、固定的銀行網點集中支取大額現金，因此，銀行要加強監督機制和內控制度，防范內部人員道德風險。三是大額現金匯票轉賬結算。為了保證能夠以現金支取走私收入款項，走私分子一般使用現金匯票結算資金，特別是分散地點簽發、集中地點解付現金匯票更應引起重視。四是超限留存庫存現金。一方面走私集團為維持日常交易結算，方便經營活動，經常保留大量現金；另一方面非上班時間收入現金，也使走私集團來不及將現金交往銀行賬戶。五是個人儲蓄賬戶短期內頻繁收付大額現金。個人儲蓄賬戶短期內資金分散轉入、集中轉出或集中轉入、分散轉出。六是騙匯和套匯活動。為了支付外匯給國外供貨商，或者為其將不法之財兌換成外匯匯出境外，騙匯和套匯成為走私集團的慣用伎倆。七是不以營利為目的的個人實盤外匯買賣。居民個人進行巨額個人實盤外匯買賣操作，頻繁更換幣種而不以營利為目的，往往是出于套匯和換匯的初衷。比如，勾結跨境洗黑錢集團的“找換店”就是通過此手法兌換外匯。八是大額外匯頻繁匯出境外。為了隱瞞和使用非法收入，逃避法規監管和控制，走私集團必將非法收入以外匯形式匯出境外。案例十九

【案情】

19世紀成立的里格斯銀行(Riggs Bank N.A)以和美國政府的悠久關系聞名，華盛頓的160多家大使館，有95％是里格斯的客戶。數據顯示，來自外交圈的生意，占里格斯銀行42億存款的23％。美參議院在2004年7月14日提交的一份長達114頁的報告詳細揭露了里格斯銀行協助智利前總統皮諾切特洗錢，卷入赤道幾內亞獨裁者腐敗資金的事件。今年5月，里格斯銀行已經因涉及與沙特恐怖組織之間資金轉移，而被處以2，500萬美元的民事罰款。

參議院報告披露，從1994~2002年，里格斯銀行至少為智利獨裁者皮諾切特開了6個戶頭，并發出了好幾個存單，其中有的發生在皮諾切特在英國被軟禁期間。皮諾切特在里格斯的存款總額曾經一度達到400萬~800萬美元。銀行的賬戶經理幫助皮諾切特規避了披露賬戶的法律程序。他們對這幾個賬戶的資金來源從來沒有認真的調查。為了掩蓋他對這些賬戶的控制，銀行甚至幫他設立了兩個空殼公司，以這兩個公司的名義開出戶頭，以皮諾切特為實際受益人。在皮諾切特被拘禁，法庭凍結其賬戶期間，幫他把160萬美金從倫敦轉移到美國。里格斯銀行用自己的賬戶掩蓋皮諾切特的一些現金交易，還開出了190多萬美元的現金支票，使他身在智利也能順利取出現金。在遞交聯邦調查機構的文件中，皮諾切特被偽稱為“一位退休的教授”，曾在“公共服務部門的高薪職位服務多年”。

1997年，美國貨幣監理署檢查人員發現里格斯銀行存在違反《銀行保密法》問題并向該行管理層提出，當時管理層采取了積極的合作態度并作出了及時反應。因此，貨幣監理署將該行評定為“合格”。2001年“9.11”事件后，貨幣監理署對存在高風險的大銀行(包括里格斯銀行在內)進行了一系列反恐金融檢查。2003年1~5月與執法機關密切配合，共同檢查了里格斯銀行中沙特阿拉伯大使館的部分可疑交易。2003年7月頒布禁令要求里格斯銀行立即停止違法行為并采取相應糾正措施。

2003年10月，貨幣監理署檢查官對該銀行進行重新檢查，同樣的情況再次發生，在檢查該行是否遵守7月份頒布的法令時，又發現該行與赤道幾內亞的關系存在一系列問題。赤道幾內亞是西非第三大產油國，美國重要的石油進口國。自現任總統奧比昂在1979年政變中奪權后，這個國家一直為腐敗、貧困和暴力問題困擾。美國的調查認為，該國每年大約1.5億美元的石油開采費，絕大部分進了政府高官的腰包。小組委員會還發現，從1995~2004年，里格斯銀行為赤道幾內亞政府、政府官員和他們的家庭成員，管理著超過60個賬戶和存單。2002年該國成為里格斯銀行最大的客戶，他們總的存款加在一起在400萬~700萬美元之間。里格斯為奧比昂總統和他妻子、親戚開設多個個人賬戶，建立離岸殼公司；2000~2002年間，幫助使1，300萬美元流入奧比昂和他妻子控制的現金賬戶。另外，里格斯為赤道幾內亞政府專門開了一個賬戶，接受來自在該國做石油生意公司的資金，然后，把3，500萬美元轉到了銀行根本不了解的兩個公司的賬戶上，而《銀行保密法》禁止這樣做。報告說，委員會有理由相信至少其中一個收款銀行是完全被奧比昂總統控制的。

美國參議院報告認為，里格斯銀行沒有盡到反洗錢的法定義務，對相關證據“視而不見”，允許無數的可疑交易發生而不通知執法機構。2004年5月13日，美國貨幣監理署根據《銀行保密法》宣布對里格斯銀行(此行為里格斯國民銀行的子公司)大量違規行為處以2，500萬美元罰款。金融犯罪執法網絡(FinCEN)認為貨幣監理署所認定的罰金水平適當。里格斯銀行必須向財政部一次性繳納所有罰金。

關于里格斯銀行案，美國貨幣監理署表示，里格斯銀行未能根據《銀行保密法》建立有效的反洗錢制度，從而無法監測可疑交易，也未進行可疑交易報告；另外，該行搜集和保存外國銀行客戶資料也不全面。貨幣監理署對該行下發整改命令，要求銀行采取行動盡快加強內控建設，尤其是與《銀行保密法》及反洗錢相關的內部控制，包括以下幾個方面：第一，提高管理能力。董事會必須于30日內對銀行管理層、員工以及管理手段作出整改決定。第二，制定評估計劃，對銀行會計的準確性與完整性進行評估，并根據《銀行保密法》規定抓緊相關交易的建檔及歸檔保存工作。第三，貫徹實施適用于銀行賬戶和有關人員的書面內控制度，包括涉及大使館以及國際私人銀行集團的各項規定。此規定要求至少每3年對所有相關經理進行背景資格審查，禁止銀行職員對客戶賬戶擁有簽字權、所有權及托管權。第四，僅當銀行嚴格遵守相關法律及貨幣監理署頒布的書面通知時，才允許銀行支付股利。第五，除其他規定外，還應建立有效內部稽核制度，監測銀行異常操作及交易并對銀行遵守法規的情況進行評級。

【點評】

眾所周知，金融業是洗錢活動的主要領域，是反洗錢的第一道防線。里格斯銀行案件使我們認識到，當前洗錢犯罪的復雜性和跨國性特征更加典型，像把犯罪資金存入銀行，設立空殼公司，大額的現金賬戶，可疑的資金轉移，掩蓋賬戶所有者真實身份的形式更加復雜多樣。控制洗錢的領域逐漸增多，控制洗錢的措施從適用于傳統的銀行業發展到了適用于空殼公司、離岸公司、保險業、會計業、律師業和網絡行業等其他行業。但透視里格斯銀行案件可以看出，這條防線竟成為犯罪者的幫兇，金融機構和監管部門均負有不可推卸的責任。

一是里格斯銀行沒有盡到反洗錢的法定義務。美國有比較完備的反洗錢法律體系。1986年，美國首先制定了《洗錢控制法》，規定洗錢是犯罪行為；美國的反洗錢機制主要建立在交易報告制度的基礎上，近年來逐步重視“了解你的客戶”原則以幫助確定哪些是可疑交易；2001年通過的《愛國者法案》更是要求：美國所有金融服務企業必須任命反洗錢的專門負責人，建立專項反洗錢規劃與措施，對所有員工進行反洗錢教育與培訓，建立內部稽查制度，嚴格評估和考核反洗錢工作的效果。此外，法案還把對違規行為的處罰金額從10萬美元提高到了100萬美元。洗錢直接責任人和出現瀆職的反洗錢負責人，還將面臨被刑事起訴的危險。而上述一系列關于金融機構負有識別客戶、保存記錄、披露可疑交易和內部控制等的法律義務，里格斯銀行均未做到。

二是監管者監管不力。美國參議院報告稱，負責在1998年間追蹤里格斯銀行業務的聯邦銀行審查員李(Lee)，調查了關于皮諾切特的銀行交易記錄；幾個月后，他從政府退休，接受了里格斯銀行的一個主管職位。2004年6月3日，美國貨幣監理署署長霍克(John D.Hawke)在參議院銀行業委員會講話時指出，“顯然，這是銀行監管的一次失敗。我們本應該早一些采取更強硬態度施行補救措施，更快采取正式強制手段，對賬戶的交易監測進行更深入的研究。我們沒有認識到里格斯銀行的大使館銀行業務以及其他一些賬戶的內在風險，也沒有意識到銀行缺乏風險控制系統”。但霍克也認為，貨幣監理署在過去30年內十分注重金融機構制度建設，并通過督促金融機構遵守相關法規，從而保證他們及時建立所需控制系統以免成為洗錢工具。目前，美國貨幣監理署已經督導貨幣監理署最高督察官對所有檢查人員進行培訓，提高他們對于可疑交易或高風險賬戶的警惕性，并再次強調應對類似情況進行深入調查，對交易進行進一步監測。

反思里格斯銀行案例，監管里格斯銀行為何失敗，在我們的監管領域是否也存在類似問題，為了杜絕其他銀行出現類似情況應采取哪些措施均是值得我國金融領域深思的問題。案例二十

【案情】

敘利亞商業銀行建于1967年，它專門從事對外貿易和商業銀行業務，包括外匯交易。目前有大約50個主要的分支機構，雇員約4，500人左右。其所有的分支機構都建在敘利亞。敘利亞黎巴嫩商業銀行為其分支機構，位于黎巴嫩首都貝魯特，敘利亞商業銀行擁有其84％的股份。敘利亞黎巴嫩商業銀行的業務中有一些美國銀行的代理賬戶。

在相關信息分析的基礎上，2004年5月，美國財政部長通過他的代表，金融犯罪執法網絡(FinCEN)的主任宣布認定敘利亞商業銀行為有嚴重洗錢行為的金融機構。理由是：(1)敘利亞商業銀行已經被恐怖分子或與恐怖組織有關的人所利用；(2)敘利亞商業銀行已成為犯罪分子清洗非法銷售伊拉克石油所得收益的渠道。下面是對有關因素的討論。

首先，美國政府通過信息資源分析了解到敘利亞商業銀行可能已被恐怖分子或與恐怖組織有關的人所利用。因為洗錢罪包括金融機構為實施恐怖活動提供便利，而敘利亞商業銀行被恐怖分子所利用也就證實了其涉嫌洗錢活動。

其次，敘利亞商業銀行保留含有非法銷售伊拉克石油所得收益的賬戶，違反了聯合國全面制裁措施。美國政府了解到薩達姆政權從聯合國石油兌換糧食計劃中轉移了1，000多萬美元非法資產，他們將其中一部分用來購買軍事武器，以對抗美國和伊拉克其他軍事聯盟。銷售聯合國石油兌換糧食計劃以外的石油，是違反聯合國有效制裁措施的，伊拉克國家石油銷售組織專門負責對此進行監督。伊拉克國家石油銷售組織在敘利亞商業銀行至少開有兩個賬戶，并通過該賬戶轉移非法銷售伊拉克石油所得。聯合國安理會1483號決議要求成員國凍結伊拉克境內外與伊拉克前政府、或國家機構、公司、代理機構有關的資金或資產，并將其轉為伊拉克發展基金，但之前經司法、行政、仲裁等機構裁定為抵押的資金或資產除外，而敘利亞政府未按照聯合國安理會1483號決議采取任何措施。

最后，大量交易記錄表明敘利亞商業銀行涉嫌恐怖融資和洗錢活動。具體包括為本〃拉登開立賬戶進行交易的活動；用與敘利亞商業銀行有關的連續號碼的貨幣工具將大額存款存入美國金融機構的交易；將大額和或結構性存款存入銀行賬戶，緊接著再將資金轉移到敘利亞商業銀行的交易；以及在過去幾年中，通過美國金融機構在敘利亞商業銀行的賬戶轉移100萬美元以上的結構性存款或電子匯兌的交易。

如上所述，金融犯罪執法網絡有合理理由認為敘利亞商業銀行為洗錢提供便利，但當時沒能采取有效防護措施。所以，當發現敘利亞商業銀行為涉嫌嚴重洗錢的金融機構時，禁止其開立和保留代理賬戶是一項非常必要的舉措，從而確保敘利亞商業銀行不能通過美國金融系統為恐怖融資、洗錢或其他犯罪活動提供便利。

繼5月份里格斯銀行處罰案之后，2004年5月18日，美國財政部授權金融犯罪執法網絡擬訂處罰措施，對敘利亞商業銀行涉嫌洗錢行為進行處罰。處罰措施包括禁止各家國民銀行在美國境內為敘利亞商業銀行開立代理賬戶或可支付賬戶，也不允許代理敘利亞商業銀行開立相關賬戶。各國民銀行必須努力查處全部代理賬戶，禁止類似賬戶間接向敘利亞商業銀行提供金融服務，具體措施包括：向代理賬戶持有人發出通告，禁止向敘利亞商業銀行提供方便，利用銀行代理賬戶；采取合理措施對間接利用代理賬戶行為進行識別并阻止相關洗錢行為。

【點評】

“9〃11”事件以來，反恐在國際關系中地位凸顯，對國際戰略格局的影響日增，在聯合國的主導下，國際社會基本形成全球性的“反恐聯盟”。聯合國安理會通過的一系列反恐決議，以及安理會反恐特別委員會的成立，都對各成員國打擊恐怖主義起到十分重要的作用。

該案被認定敘利亞銀行與資助恐怖活動有關，是反恐融資領域較為典型的案例之一。根據美國政府披露，敘利亞在有效洗錢控制方面是非常有限的。2003年9月，敘利亞通過了第59號立法令，成立了反洗錢委員會，并將很少的幾類刑事犯罪規定為洗錢罪的上游犯罪，但這并不符合《四十項建議》中對洗錢罪的上游犯罪類型規定的要求。盡管法令也要求建立了反洗錢委員會，以便調查可疑洗錢交易，但由于該委員會成員是由銀行業界的管理者與被管理者組成，因此自然而然會產生利益沖突。此外，該法令也不能提供有效的執行機制，以確保金融部門實施有效的反洗錢控制。該法令不符合《四十項建議》中所規定的國際標準，從而不能建立有效的反洗錢機制。同時，敘利亞相關法令規定要繼續執行嚴格的銀行保密制度，反洗錢委員會只能通過采取正式行動才能解除。再加上敘利亞沒有建立與國外或國外金融機構的信息交換機制，嚴重阻礙了金融部門獲得包括與敘利亞商業銀行在內的交易信息。最后，作為恐怖主義資助國控制下的金融實體，敘利亞商業銀行為恐怖融資和洗錢活動提供了便利。

但值得關注的是，盡管美國確定敘利亞為資助恐怖主義國家，但其他國家并沒有作出相同的認定，也沒有采取相同的措施禁止國內金融機構或代理機構為敘利亞商業銀行或代表敘利亞商業銀行開立或保留代理賬戶。而美國政府希望其他國家也在這個規則所得出的結論的基礎上采取相同的措施。因此，美國迫切要求沒有采取相同措施的國家盡快實施特殊措施，以防止敘利亞商業銀行進入美國金融系統。

第四篇：反洗錢試題分析

2014年人行反洗錢考試題庫

1-1 1.信息與交流包括獲取充足的信息，有效的管理和交流以及開辟暢通的信息反饋和報告渠道，保證發現的問題能夠及時、完整地為最高層掌握。

對

2.反洗錢是一項需要自上而下推動開展才能確保實效的合規工作，高管人員給予反洗錢工作的支持和指導是營造良好內控環境的關鍵因素之一。

對

3.反洗錢內部控制可脫離金融機構的基本框架單獨發揮作用。錯

4.控制環境是反洗錢內控框架體系中不可缺少的要素之一，具體來講主要包括哪些？ABCDE A．員工的專業能力 B．員工的職業操守 C．員工的誠信程度

D．領導層對內控重要的認識和態度 E．領導層對管理內控制度采取的措施

5.金融機構從管理層到一般員工都應對反洗錢內部控制負有責任 對

6.金融機構建立反洗錢內部控制制度的目的是對自身金融業務中可能出現的洗錢風險進行預防和控制，這與人民銀行外部監管所要達到的目的并不一致

錯

7.有效的反洗錢內部控制是金融機構從制定、實施到管理、監督的一個完整的運行機制

對

8.加強反洗錢內部控制的意義是什么？ABCD A．外部監管的要求

B．金融機構依法經營的內在需要 C．保障金融業安全的基礎

D．金融機構參與國際競爭的前提條件

9.反洗錢內部控制的目標是什么？ABC A．保證國家反洗錢法規政策和金融機構內部規章制度的貫徹執行 B．確保將洗錢風險控制在規定的范圍之內 C．確保金融機構各項業務的穩健運行 D．確保將洗錢風險控制在最低

10.加強反洗錢內部控制是金融機構參與國際競爭的前提條件。反洗錢是大多數國家尤其是發達國家對金融機構國際化戰略的必需要求，只有符合國際標準的金融機構才能“走出去”

對

11.反洗錢內部控制的檢查，評價部門不應當獨立于內部制度的制定和執行部門

錯

12.反洗錢內部制度應當具有權威性，任何人不得擁有不受內部控制約束的權利

對

13內部控制的核心是有效防范洗錢風險，因此在建立內部控制時必須以審慎經營為出發點，充分考慮各個業務環節潛在的風險，通過適當的程序、措施避免和減少風險

對

14.建立反洗錢內部控制機制的基本原則有哪些？ABCD A．全面性原則 B．審慎性原則 C．有效性原則

D．相對獨立性原則 1-2 1.金融機構反洗錢內控制度建設的基本要求有哪些？ACD A．反洗錢內控制度必須結合業務

B．反洗錢內控制度必須保持穩定性，與金融機構的經營規模、業務范圍和風險特點無關

C．反洗錢內控制度必須能夠發現和識別可疑交易

D．反洗錢內控制度必須適合金融機構特點及實現動態管理

2.反洗錢內部控制制度與金融機構的經營規模、業務范圍和風險特點無關

錯 3．金融機構應將反洗錢工作要求嵌入業務工作程序和管理系統，使反洗錢成為金融機構整體風險控制的有機組成部分

對

4．反洗錢內部審計是金融機構及時發現和糾正反洗錢工作存在問題，防范合規風險的有效手段和保障措施

對

5．在對客戶身份進行識別時應在名單庫中進行篩查，以及時發現客戶是否被列入制裁性名單、高風險名單或政治敏感人物名單

對

6．只要系統中抓取出可疑交易就應上報人民銀行，而無需進行人工分析以篩選過濾掉實質不可疑的交易

錯

7．可疑交易分析和客戶身份識別是兩個不同的工作，互相獨立而不聯系，在對可疑交易分析時可以不參考客戶身份識別所獲得的信息

錯

8．金融機構反洗錢合規管理部門可以承擔內部審計監督的職責 錯

9．對協助人民銀行、公安機關進行行政調查的客戶身份資料、交易記錄等均應保密

對

10．客戶風險分類不是客戶身份識別中的內容，金融機構可根據自身情況決定是否開展此項工作

錯

11．關于金融機構反洗錢培訓對象說法以下正確的是？ADE A．培訓對象應包括高級管理層

B．只有反洗錢崗位的人員才需要培訓

C．反洗錢操作人員才應接受培訓，高級管理層不接觸具體業務不需要培訓

D．反洗錢培訓應針對不同對象提供分層次的培訓 E．培訓的對象是金融機構的全體人員

12．反洗錢內部審計包括哪些環節？ABCD A．檢查發現問題

請問的**商行的交易符合以下哪些可疑交易類型？（A、C、E）A． 短期內資金分散轉入、集中轉出或者集中轉入、分散轉出，與客戶身份、財務狀況、經營業務明顯不符

B． 頻繁收付現金，且交易金額接近或超過大額交易標準 C． 法人、其他組織和個體工商戶短期內頻繁收取與其經營業務明顯無關的匯款

D． 長期閑臵的賬戶原因不明地突然啟用，短期內出現大量資金收付

E．平常資金流量小的賬戶突然有異常資金流入，且短期內出現大量資金收付

18．某投資顧問有限公司，注冊資本金100萬元，經營范圍是項目投資咨詢、市場調查、企業管理、營銷策劃、中介服務。該賬戶2007年5月9日至5月16日，資金交易高達1.26億元，主要是A證券營業部集中轉入2筆共5200萬元，然后將資金分散轉給某綜合大藥房5筆2050萬元、B證券營業部5筆3000萬元、某典當有限公司2筆900萬元。

該賬戶的交易行為符合以下哪種可疑交易？（A、B、C）A． 短期內資金分散轉入、集中轉出或者集中轉入、分散轉出，與客戶身份、財務狀況、經營業務明顯不符

B． 短期內相同收付款人之間頻繁發生資金收付，且交易金額接近大額交易標準

C． 法人、其他組織和個體工商戶短期內頻繁收取與其經營業務明顯無關的匯款，或者自然人客戶短期內頻繁收取法人、其他組織的匯款

D． 長期閑臵的賬戶原因不明地突然啟用或者平常資金流量小的賬戶突然有異常資金流入，且短期內出現大量資金收付

注：本題在自我測試2中出現時，選A、B、C提示錯誤，同時提供正確答案是A、B、C，矛盾。

19．S市某餐廳于2006年在Z銀行濱海支行開立基本存款賬戶，該餐廳為個體工商戶，經營范圍主要飯菜、熟食等。一直以來，該單位賬戶每日發生額平均在10000元左右。2006年12月，該賬戶交易突然放大，2006年12月至2007年5月發生資金收付交易累計1.56億元，且資金交易對象集中在某商貿公司、建筑材料公司等幾個單位，款項用途主要是“貨款”、“還款”和“工程款”等。

請問該單位的交易行為符合以下哪種可疑交易？（C）A． 短期內相同收付款人之間頻繁發生資金收付，且交易金額接近大額交易標準

B． 法人、其他組織和個體工商戶短期內頻繁收取與其經營業務明顯無關的匯款，或者自然人客戶短期內頻繁收取法人、其他組織的匯款

C． 長期閑臵的賬戶原因不明地突然啟用或者平常資金流量小的賬戶突然有異常資金流入，且短期內出現大量資金收付

D． 自然人銀行賬戶頻繁進行現金收付且情形可疑，或者一次性大額存取現金且情形可疑

20．**商行經營范圍為：零售農機配件、五金等，其注冊資本為10萬元，平時該商行賬戶資金收支總約在200萬元左右，但該商行在2006年5月10、13、17、18日分別收到來自**投資公司的轉賬收入共計850萬元，5月20日，該商行將550萬元轉賬給**汽修廠。5月30日該商行收到來自**投資公司轉入資金1000萬元，6月4、8、11日該商行分別支取現金3筆，共計100萬元；6月5、7、9、11日轉出資金4筆，共計900萬元。

請問該公司的交易符合以下哪些可疑點？（A、D）A． 短期內資金集中轉入、分散支取，與客戶身份、財務狀況、經營業務明顯不符

B． 法人、其他組織和個體工商戶短期內頻繁收取與其經營業務明顯無關的匯款

C． 頻繁支取大額現金，違反現金管理辦法

D． 經營規模小，與資金交易量不相稱，存在套現行為

21．某面包店為個人經營，經營范圍僅限中餐、面包。2006年10月該店在某股份制商業銀行A支行開戶。開戶以來，該賬戶交易極為頻繁，幾乎每天都有交易發生。交易規律是，每天從同一個貿易公司匯入幾筆資金后，立即提現或轉賬付出，提現交易的金額均接近10萬元，賬戶的余額通常很小。經統計，2007年該賬戶共：轉賬收入101筆，金額27346894.67元；提現79筆，金額12848900元，金額為199800元的交易多達59筆；轉賬付出109筆，金額17692620元；全年無1筆存入現金交易。

請說出選項中的情況符合哪些可疑情形？（A、B）A． 短期內相同收付款人之間頻繁發生資金收付，且交易金額接近大額交易標準

B． 法人、其他組織和個體工商戶短期內頻繁收取與其經營業務明顯無關的匯款，或者自然人客戶短期內頻繁收取法人、其他組織的匯款

C． 沒有正常原因的多頭開戶、銷戶，且銷戶前發生大量資金收付

D． 自然人銀行賬戶頻繁進行現金收付且情形可疑，或者一次性大額存取現金且情形可疑

22．某私人賬戶在足球聯賽期間突然交易活躍，短期內款項分別通

過網銀及現金形式存入，筆數極多，存入款項短期內以現金方式提出，提款后又要求銀行職員將現金存入其他多個賬戶。

請問該交易符合以下哪個可疑點（A、D）

A．短期內資金集中轉入、分散支取，與客戶身份、財務狀況、經營業務明顯不符

B．法人、其他組織和個體工商戶短期內頻繁收取與其經營業務明顯無關的匯款

C．頻繁支取大額現金，違反現金管理辦法

D．經營規模小，與資金交易量不相稱，存在套現行為

3-2（2.1-2.3）

1．從融資主體來劃分，恐怖融資的表現形式分為哪幾種類型AC A．主體為恐怖組織、恐怖分子自身的融資行為 B．有特定目的的融資行為

C．主體為他人或其他組織的融資行為 D．無特定目的的融資行為

2．從融資目的來劃分，恐怖融資的表現形式分為哪幾種類型CD A．主體為恐怖組織、恐怖分子自身的融資行為 B．主體為他人或其他組織的融資行為 C．資助恐怖主義或恐怖活動的融資行為 D．資助恐怖組織或恐怖分子的融資行為

3．以下說法正確的有AC A．只要該客戶被確定為恐怖組織或恐怖分子，其在金融機構保有的全部資金和其他形式的財產，都屬于恐怖融資范疇

B．只有該客戶被確定為恐怖組織或恐怖分子，其在金融機構保有的全部資金和其他形式的財產，才屬于恐怖融資范疇，客戶不是恐怖組織或恐怖分子，就不會涉嫌恐怖融資

C．無論是恐怖組織、恐怖分子自身，還是其他人或組織，只要其目的是為恐怖主義和實施恐怖活動犯罪，則其有關的資金或財產都屬于恐怖融資

D．該項資金或財產沒有真正用于恐怖主義和恐怖活動犯罪的實施，就不應將其確定為恐怖融資行為

4．金融機構發現或者有合理理由懷疑客戶或者其交易對手與下列哪些名單有關的，應進行報告ABCD A．與國務院有關部門、機構發布的恐怖組織、恐怖分子名單 B．司法機關發布的恐怖組織、恐怖分子名單

C．聯合國安理會決議中所列的恐怖組織、恐怖分子名單

D．中國人民銀行要求關注的其他恐怖組織、恐怖分子嫌疑人名單

配合ABCD A． 提供必要的工作條件 B． 配合進行現場會談

C． 及時、準確提供檢查組所調閱的資料和數據 D． 做好檢查保密工作

7.現場檢查準備階段包括哪些配合措施ABC A． 按照通知書的要求，組織開展被查業務時間段內執行反洗錢法規情況的自查活動，并在規定時限內提交書面自查報告

B． 嚴格按要求提取被查業務時間段內的客戶信息數據集交易數據，并在規定時間內提交給檢查組

C． 準備好于反洗錢檢查相關的制度、文件盒會計憑證等資料，以備檢查組現場作業時調閱

D． 被查單位負責人對《現場檢查會談紀要》簽字確認

8.在證據可能滅失或以后難以取得的情況下，經檢查組組長批準，檢查組可以對被查機構有關證據材料予以先行登記保存

錯 9.根據《反洗錢法》第三十二條規定，金融機構有()之一的，由人民銀行責令限期改正；情節嚴重的處二十萬元以上五十萬元以下罰款，并對直接負責的董事、高級管理人員和其他責任人員，處一萬元以上五萬元以下的罰款ABC A． 違反保密規定，泄露有關信息的 B． 故意提供虛假材料的 C． 拒絕、阻礙反洗錢檢查的

D． 未指定專人聯絡現場檢查事項的

10.金融機構違反保密規定將反洗錢檢查信息泄露個給無關人員，情節嚴重的處十萬元以上二十萬元以下罰款，并對直接負責的董事、高級管理人員和其他責任人員，處一萬元以上五萬元以下的罰款 錯

10.金融機構在配合反洗錢現場檢查過程中故意提供虛假材料，情節嚴重的由人民銀行處以二十萬元以上五十萬元以下罰款 對

11.反洗錢檢查現場作業結束時，檢查組應退還全部借閱材料，并與被查單位舉行離場會談

對

5-2 1.以下說法正確的有ACD A．金融機構及其工作人員應當對報告可疑交易予以保密，不得違反規定向客戶和其他人員提供

B．金融機構及其工作人員可將配合中國人民銀行調查可疑交易活動的情況通報客戶

C．金融機構違反《反洗錢法》的保密規定，泄露有關信息，致使洗錢后果發生，處五十萬元以上伍佰萬元以下罰款

D．金融機構違反《反洗錢法》的保密規定，泄露有關信息，致使洗錢后果發生的，直接責任的董事、高級管理人員和其他直接責任人員可被處以五萬元以上五十萬元以下罰款

2.根據《反洗錢法》的規定，金融機構應當配合反洗錢調查，如實提供有關文件和資料

對

3.反洗錢調查，是指中國人民銀行各級分支機構針對可疑交易活動，依法向有關金融機構進行核實和查證的行政行為

錯

4.反洗錢調查的客體是可疑交易活動，不包括群眾舉報 錯

5.《反洗錢法》中專門規定了“反洗錢調查”一章，明確了中國人民銀行或者其省一級分支機構有權向金融機構調查核實可疑交易活動，從而使人民銀行的反洗錢調查權有了明確的法律依據

對

6.關于反洗錢調查中的封存措施，以下說法錯誤的是BD A．調查組可以對可能被轉移、隱藏、篡改或者毀損的文件、資料予以封存

B．封存期間，金融機構也可根據需要轉移、隱藏、篡改或者毀損被封存的文件、資料 C．調查人員封存文件、資料時，應當會同在場的金融機構工作人員查點清楚，當場開列《反洗錢當場封存清單》

D．調查人員不能對封存的文件、資料進行拍照或掃描

7.反洗錢調查只能采取現場調查

錯

8.反洗錢詢問筆錄應當交被詢問人核對，并在詢問筆錄上逐頁簽名或者蓋章

對

9．實施現場調查時，調查組可以查閱、復制被調查對象下列哪些資料ABCD A．賬戶信息，包括被調查對象在金融機構開立、變更或注銷賬戶是提供的信息和資料

B．交易記錄，包括被調查對象在金融機構中進行資金交易過程中留下的記錄信息和相關憑證

C．其他與被調查對象和可疑交易活動有關的紙質資料

D．其他與被調查對象和可疑交易活動有關的電子或音像資料

11.反洗錢調查中的封存，是指中國人民銀行或者其省一級分支機構在調查可疑交易活動中，對可能被轉移、隱藏、篡改或者毀損的文件、資料采取的登記保存措施 對

12.反洗錢調查中的臨時凍結，是指在調查可疑交易活動過程中，當客戶要求將調查涉及的賬戶資金轉往境外時，中國人民銀行依法暫時禁止客戶提取該賬戶資金的強制措施 對

13.對以下臨時凍結措施說法正確的有ABCD A． 客戶要求將調查所涉及的賬戶資金轉往境外的，金融機構應當立即向中國人民銀行當地分支機構報告

B． 中國人民銀行當地分支機構接到金融機構報告后，應當立即向有管轄權的偵查機關先行緊急報案

C． 臨時凍結期限為48小時，自金融機構接到《臨時凍結通知書》之時起計算

D． 金融機構解除臨時凍結的兩個前提是接到中國人民銀行的《解除臨時凍結通知書》或在臨時凍結措施后48小時內未接到偵查機關繼續凍結通知

14.以下對保密要求說法正確的有ACD A． 反洗錢調查涉及的部門多，環節多，泄密的風險大，因此，金融機構在配合反洗錢調查時應高度重視保密工作

B． 對反洗錢調查相關內容的保密工作屬于金融機構內部工作要求，不涉及違反國家法律問題

C． 如果在協查過程中被洗錢分子知曉有關信息，他們將會改變洗錢活動的地點和方式，或暫時停止洗錢活動，導致洗錢案件線索中斷，甚至重要證據的滅失，嚴重的還會影響到相關人員的人身安危

D． 向客戶泄露反洗錢調查事項屬于嚴重違法犯罪行為，這回嚴重影響監管機構預防、監控洗錢活動和司法機關打擊洗錢犯罪的有效性，還可能使金融機構和相關人員面臨因協查工作泄密帶來的法律風險

15.配合開展反洗錢調查所得到的信息用于BCD A． 建立反洗錢調查檔案庫 B． 建立案件線索檔案庫 C． 客戶身份的重新識別

D． 發現反洗錢工作中的合規風險

16.金融機構配合開展反洗錢調查時具有哪些權利ABCD A．拒絕調查的權利

B．核對、補充和更正詢問筆錄的權利 C．清點及封存清單的權利 D．逾期自動解除凍結的權利

16.金融機構配合反洗錢調查的義務包括哪些ABC A． 配合調查義務 B． 如實提供信息義務 C． 保密義務 D． 拒絕調查義務

17.金融機構配合開展反洗錢現場調查時應ABCD A． 提供必要的工作場所、設備，按照調查通知的要求準備好調查需要的檔案資料，電子數據

B． 通知調查涉及機構、部門、人員屆時到位等，以便現場調查的順利進行

C． 審核調查人數是否符合規定，審核執法證件的合法性，并審核調查通知書

D． 配合開展現場調查，包括協助安排相關人員接受詢問，協助查閱或復制有關文件盒資料，以及協助封存有關資料 6-1

1、金融機構反洗錢培訓的目的是：（A、C、D）

A 保證金融機構各個層級的工作人員都樹立洗錢風險意識，反洗錢法律意識及合規意識

B 讓公眾了解反洗錢知識

C 保證員工了解反洗錢法律法規的具體要求 D 掌握反洗錢工作必備的技能

2、反洗錢培訓包括哪些內容？（A、B|、C、D）A 基礎知識 B 法律法規培訓 C 業務操作

D 法律、財會等綜合性知識培訓

3、反洗錢崗位人員包括那些？（A、B、C、D）A 反洗錢工作負責人 B 反洗錢合規官 C 反洗錢合規專員 D 反洗錢情報專員

4、反洗錢培訓對象包括哪些人員？（A、B、C、D）A 新員工 B 一線人員

C 中高級管理人員 D 反洗錢崗位人員

5以下說法正確的是：（A、B、D）

A 為了保護金融機構良好的名譽，承擔應有的社會責任，各金融機構應開展反洗錢宣傳工作。

B 金融機構應在分析本機構洗錢風險點的基礎上，制定有針對性的宣傳計劃。

C 金融機構地區分支機構可直接執行總行的宣傳計劃，而不必自行制定宣傳計劃。

D 反洗錢宣傳應區分對象的不同，采取內部宣傳和外部宣傳兩種方式。

6以下說法錯誤的是：（A）

A 反洗錢宣傳只針對一般員工，與中高級領導層無關。B 宣傳方式可靈活多樣

C 對中高級領導層的宣傳可包括通報新出臺的反洗錢法律法規，中外反洗錢監管處罰實例等。

D 對于普通員工的宣傳可包括印制員工宣傳手冊，利用金融機構內部辦公網絡或信息網絡，內部刊物等方式開展宣傳。

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第五篇：反洗錢案例分析

反洗錢案例分析

案例一

【案情】

1999-2000年，陳某等3人分別在沿海A市幾家商業銀行開立了10余個結算賬戶，這些賬戶在不到半年的時間內，先后有大筆資金出入。這些資金主要來源于三個方面：（1）退稅資金。資金從國庫轉入某單位賬戶，然后經過多次轉賬匯入上述賬戶。（2）由進出口企業轉入的資金。這些進出口企業的資金經過多次轉賬匯入上述賬戶。（3）由香港轉入的資金。資金從香港B銀行轉入境內，結匯后，經多次轉賬匯入上述賬戶。

這些資金在上述賬戶集中后，在很短的時間內，又大量地匯往某邊境地10余個個人賬戶，資金匯入后，次日馬上全部提現。

【點評】

經調查，此案中所涉及的銀行結算賬戶和支付交易具有下列可疑特征： 1.經與工商行政機關及公安機關核實，客戶的身份資料均為虛假。2.不同客戶的賬戶交易支付憑證上的筆跡為同一人，預留銀行印鑒卡上的個人姓名也大都一致，即這些賬戶的真實所有人可能為同一人。

3.賬戶的資金發生額大，但余額很小，資金大進大出，周轉迅速。4.資金周轉環節多、速度快，上、下游企業之間明顯不相關。5.資金大多來源于國庫、境外及進出口貿易企業，上賬不停留。6.資金大規模流往邊境地區。

7.賬戶的開戶時間都很短，且頻繁開、銷戶。這是一起以騙稅為上游犯罪的洗錢案件。犯罪分子在騙稅成功后，采用了一系列復雜的轉賬交易模糊資金來源，最后通過支取現金，切斷追查線索，化為個人所有。案例二

【案情】

C銀行報告了一個可疑交易信息：這家銀行發現一個新客戶經常性地收取來自外地的個人匯款，資金交易量非常大。經核實，這是一家書店，外地的個人匯款主要用來買書的。但繼續查證后銀行發現，這家客戶只有一個店員，一個兼職會計，真正的法定代表人始終沒有出現過。而且，這家書店規模很小，平時顧客很少，其資金交易量遠遠超過其正常經營規模。

【點評】

對于銀行，應在以下幾方面引起注意：

1.大量存現是洗錢者洗錢的第一步，因此，銀行對存入現金行為進行重點關注和審查，這是反洗錢的第一步。

2.在現金交易被監測的情況下，洗錢者往往把大量的現金由不同的人分次分批存入銀行，然后再通過轉賬的方式集中起來。

3.客戶頻繁地收取個人匯款，交易量明顯超過其經營規模，資金收付頻率及金額與企業經營規模明顯不符。

4.銀行在識別的時候，應切實遵循“了解你的客戶”的原則，做好實地調查。只有這樣，才能準確掌握客戶的經營特點，發現異常的資金流動。

接銀行報告后，警察調查發現，這是一個盜版集團開立的書店，其主要用途就是用來洗錢的。他們雇傭了大量的人員從各地分批將現金存入銀行，然后書店以賣書的名義將錢匯集起來，再以營業收入的名義向稅務機關申報，繳納稅款。這樣，非法的收入就偽裝成合法的了。案例三

【案情】

D銀行發現，有一個賬戶四年來長期不動，近期突然活躍起來，資金收付非常頻繁。銀行人員覺得此賬戶很可疑，進行了相應的核查。經查，該賬戶所有人是一位失業者，其妻子是一位家庭幫工。銀行員工認為這個客戶的資金來源和交易比較可疑，立即向反洗錢當局進行了報告。經過調查，該客戶的親戚是一名毒品交易犯，利用他的賬戶進行洗錢活動。

【點評】

對于銀行，應重點關注：

1.“長期閑臵的賬戶原因不明地突然啟用，且短期內出現大量資金收付”，這是一個重要的可疑交易的表現形式。

2.核查這類案件的關鍵是要弄清賬戶突然啟用的原因和賬戶所有人的真實身份。此案中賬戶資金規模與賬戶所有人的身份就明顯不符。

3.銀行應建立對長期不動戶的監督管理體制，即使僅從防止操作風險，保證客戶資金安全的角度看也是必要的。

案例四 【案情】

E銀行發現，在本行開戶的一家經貿公司每天都收取大量的支票，這些支票大多數經過背書轉讓，在票據收妥后，即以略低于支票金額的數量支取現金。他們調閱了這家客戶的有關開戶資料，發現其營業執照上的營業范圍為農副產品采購。經過實地調查，發現這個公司只有3個人和一間很小的辦公用房，主要從事轉賬支票兌付現金、代辦匯兌、代辦銀行匯票等非法金融業務。這家公司的很多客戶都是洗錢者，他們通過這家公司將不法資金變成現金，以此切斷追蹤調查的線索。【點評】

遇到這類情況，銀行應考慮以下幾點：

1.在我國，支票的提示付款期為10天，支票一般很少背書轉讓。大量經過背書轉讓的，是一個重要的可疑特征。

2.繳存支票后在短期內支取差不多相等金額的現金。又是一個明顯的疑點，是典型的套現行為。

3.銀行若發現上述異常情況，應重點對客戶的經營范圍和經營特點進行調查，以判斷其經營規模及經營特點與其提交的支票的關系人及總金額是否相符。案例五 我國的兩起貪官洗錢案

【案情】

叢福奎洗錢案：叢福奎，原河北省省委常委、常務副省長。1968年參加工作，自1983年9月至1995年5月，歷任市委副書記、市長、市委書記、副省長。1997年，叢福奎由于沒有實現當省長的夢想，變得意志消沉，開始瘋狂斂財。他勾結女“氣功大師”殷鳳珍，利用職權強拉“捐款”，以捐助宗教為名索要巨額賄賂款。中紀委的通報說，叢福奎通過幫助他人審批項目、承攬工程、解決貸款、拆借資金等，大肆索要、收受錢物，數額巨大。由于索賄金額巨大，叢福奎想到了借公司洗錢。1998年，在叢福奎的一手操辦下，殷鳳軍、殷鳳珍兄妹倆在北京成立了龍吟公司。從表面上看，龍吟公司的董事長是殷鳳珍，但真正的幕后老板卻是叢福奎，這個公司實際上就是叢福奎自己的公司。叢福奎向許多老板要錢，然后就打入龍吟公司的賬上。證據顯示，這些款項中只有一小部分經殷鳳珍之手用于“捐贈”，大部分則存入了龍吟公司或殷鳳珍等人的個人賬戶。

成克杰洗錢案：2000年9月14日，經最高人民法院核準，曾任廣西壯族自治區政府主席、全國人大常委會原副委員長成克杰因受賄罪被執行死刑。這是新中國成立以來高級干部中數額最大的受賄案件，也是新中國歷史上因經濟犯罪被處以極刑的職位最高的領導干部。

成克杰與情婦李平夢想利用手中的權柄，聚斂錢財。他在洗錢時相信專業分工的優勢，做的是一套國際通用的“標準動作”。

專家這樣分析成克杰的洗錢套路：他與情婦李平將受賄所得4，109萬元交給了香港商人Z，Z再幫助其轉款，為此成克杰付給Z 1，150萬元。按照慣例，洗錢的設計者和執行人通常要收10％～15％的手續費，對于成克杰這樣的公職人員洗錢，由于承擔更大風險，要另外加收25％左右的手續費。如此一來，成克杰的4，000多萬元洗了半程，就變成了不到2，000萬元。

其次，成克杰以李平的名義在香港注冊一家皮包企業。這家公司純屬掩人耳目，但即使什么業務都不做，為了假戲真唱，不露馬腳，還是需要偽造經營活動，請會計師做虛假賬目，繳納25％左右的企業所得稅，40％的個人所得稅。這樣一來，近2，000萬元資產又得縮水不少。

最后，成克杰還得想辦法把“洗白”的錢轉到自己指定的賬戶上，整個洗錢過程才算大功告成。實際上，成克杰并沒有享用到煞費苦心“洗白”的錢，就已經被送上了斷頭臺。

【點評】

1.叢福奎和成克杰采用的洗錢方式，是洗錢分子經常用且非常典型的方式。先注冊一個公司，然后虛擬交易，再以公司經營所得的名義將犯罪收入向稅務當局申報納稅，贓款納稅后就變成了完全可以公開的正當收入。叢福奎和成克杰的區別在于，前者是在國內洗錢，后者是跨境洗錢。據檢察機關報告，現在很多貪污腐敗分子采用這種方式洗錢，他們在官場撈錢，其親屬在外面開公司洗錢。有些專家把這種方式稱為“邊撈邊洗”型。

2.這些客戶一般來說規模都比較小，現金存入的數量和頻率相對穩定，票面比較齊整，銀行在遇到此種交易時，應結合客戶檔案和實地核查資料進行判斷。