第一篇：商業銀行反洗錢的法律與實務分析

【 作 者】黃曉華【作者簡介】黃曉華 中國工商銀行總行法律事務部【摘 要 題】金融法苑【 正 文】

一、反洗錢的內容和現狀

（一）洗錢的界定

1988年的《聯合國禁止非法販運麻醉藥品和精神藥物公約》將洗錢定義為：(1)明知資產來源于毒品，為了隱瞞或掩飾其非法來源，或為了協助任何涉及此種犯罪的人逃避其行為的法律后果而轉換或轉讓該資產；(2)明知資產來源于毒品犯罪，而隱瞞或掩飾該資產的性質、來源、位置、處置、轉移、控制關系或所有權的行為。

巴塞爾銀行條例則側重于金融交易，將洗錢描述為：銀行或其他金融機構可能無意間被利用作為犯罪資金轉移或存儲的中介。犯罪分子及其同伙利用金融系統將資金從一賬戶向另一賬戶作支付和轉移，以掩蓋款項的真實來源和受益所有權關系；或者利用金融系統提供的安全保管服務存放款項，此即常言之洗錢。

美國《洗錢控制法》、《銀行保密法》等規定了洗錢犯罪，依據美國相關法律規定：洗錢是指犯罪分子通過銀行把非法得來的錢財加以轉移、兌換、購買股票或者直接進行投資，從而掩蓋其非法來源和非法性質，使該資產合法化的行為。一般的行為表現是：第一、把錢存入海外銀行；第二、先把錢存入本國銀行，然后盡快以電匯方式把這些金錢轉到國外保密銀行；第三、從本地及外國證券公司買入股票，然后賣出；第四、把錢帶入合法賭場，購買籌碼，馬上兌換回現金，造成錢是從賭場贏來的假象。

關于洗錢罪的界定，我國學者有多種觀點，如：洗錢罪是指明知是毒品犯罪、黑社會性質的組織犯罪、走私犯罪的違法所得及其產生的收益，而提供資金賬戶；協助將財產轉換為現金或者金融票據、通過轉賬結算等方式協助資金轉移、協助將資金匯往境外以及以其他方法掩飾、隱瞞其來源和性質，意圖使犯罪的違法所得及其收益合法化，逃避法律制裁的行為。[1]我國刑法第191條對洗錢定義為：明知是毒品犯罪、黑社會性質的組織犯罪、走私犯罪的違法所得及其產生的收益，掩飾、隱瞞其來源和性質的行為。

由此可見，各國由于立法傳統、實際情況的不同，在洗錢罪的界定上存在一些差異。首先，對洗錢罪界定的角度有所不同，如有的界定注意該罪與金融等機構的關系；有的界定注重該罪與“上游犯罪”的關系；有的界定則注重該罪的行為方式等。其次，對洗錢罪性質的認定有所不同，如有的著眼于其對社會經濟和被害人財產的侵害，把它規定為侵犯財產罪；有的著眼于它對司法的妨害，把它歸結為妨害司法罪的一種；有的則著眼于它與為取得黑錢而實施的所謂的“上游犯罪”的密切關系，把它規定在“上游犯罪”的條文之后。[2]筆者認為，就其本質而言，確定洗錢犯罪時，應當考慮的主要因素有：是否具有掩蓋財產或財產利益的來源或性質的行為，財產的來源、性質有違法性；次要因素主要有：洗錢行為利用金融等中介機構，洗錢的行為方式，如“清洗”性質的行為或“投資”性質的行為等。

（二）洗錢的形式及其影響

洗錢的方式可以根據不同的標準作出不同的分類，比如根據其存續時間的不同，可將其分為傳統的洗錢方式和新的洗錢方式。傳統的洗錢方式主要有：貨幣走私，貨幣兌換，投資不動產；此外，利用賭場、合法公司、地下錢莊、中介機構等進行洗錢，利用虛假信用證、篡改發票等手法進行洗錢都是傳統的洗錢方式。所謂新的洗錢方式，是在科技進步和金融創新的形勢下出現的洗錢方式，如通過通信賬戶進行洗錢，通過互聯網信用卡進行洗錢，運用國際互聯網銀行進行洗錢，利用智能卡進行洗錢等。筆者認為，洗錢的方式也可以根據是否借助金融機構進行劃分，那么，與金融機構相關的洗錢方式主要有：將犯罪所得以現金方式存入金融機構，將金融票據兌換成現金再將現金換成銀行匯票匯出，通過金融衍生產品交易進行洗錢，在金融監管不完善的國家進行投資進行洗錢，在銀行保密制度較嚴的國家開立賬戶存入或提取現金進行洗錢等。此外，新的洗錢方式也表明目前利用金融機構進行洗錢是洗錢的主要方式，而金融機構則包括銀行性的金融機構和非銀行性的金融機構。由此可見銀行等金融機構進行反洗錢的必要性。[!--empirenews.page--] 洗錢的影響是多方面的。對于金融機構而言，不僅會影響其經濟效益，也會影響其社會效益。首先，洗錢會損害金融機構的聲譽。銀行一旦被卷入洗錢丑聞，會極大的損害其在客戶心目中的形象和聲譽，進而影響客戶對銀行的信任及銀行的經濟效益。其次，洗錢影響金融機構進入國際市場。由于我國尚未有反洗錢立法，所以，我國銀行進入國際金融市場會遇到很大的阻礙。再次，洗錢影響國家的金融市場。洗錢對金融市場的影響是多方面的，如由于臟錢的流入影響異國的利率變動、由于洗錢行為對金融機構的影響而使一國潛在的金融危機的風險加大等。

近幾年來，國際洗錢活動呈現出若干趨勢：洗錢分子將會更多的利用金融機構和金融從業人員為其洗錢服務；洗錢分子將會更廣泛的利用新型的金融工具與金融衍生產品洗錢；洗錢分子將會利用國際金融系統的一體化，把洗錢網絡鋪設到世界各地；洗錢分子將會加強洗錢手段的復雜化和洗錢技術的現代化等。這些趨勢表明，國際洗錢活動將與金融機構發生更密切的聯系。

（三）我國反洗錢的現狀

1.立法現狀。目前我國尚無統一的反洗錢立法。我國反洗錢立法方面的主要內容如下：1997年修訂的《刑法》（第191條）規定了洗錢罪的罪狀和法定刑，結束了洗錢方面無明確規定的局面；國務院發布施行《個人存款賬戶實名制規定》有利于反洗錢；中國人民銀行制定的《大額現金支付登記備案規定》和《關于大額現金支付管理的通知》的有關規定，如《關于大額現金支付管理的通知》規定，個人儲戶一次性從儲蓄賬戶提取現金5萬元（不含5萬元）以上的，儲蓄機構柜臺人員需要求取款人提供有效身份證件并經儲蓄機構負責人審核后支付；此外，《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國外匯管理條例》等法律也對異常交易報告制度、客戶身份識別等有所規定。

目前，我國初步形成以刑法為核心、以行政法規為準則、以部門規章為規范的反洗錢法律框架。其中，新刑法是我國反洗錢領域效力最高，與國際規范聯系最為密切的部分；行政法規對反洗錢活動也作出了相應規定；而將法律法規范實到實際反洗錢工作中的是有關部門規章。

2.銀行的反洗錢實踐。我國銀行開展反洗錢是由內因和外因等多方面的因素促成的，內因如銀行自身發展及應對挑戰的需要，由于銀行是否建立及建立何種程度的反洗錢機制，不僅影響到銀行業務的開展，也影響到銀行的經營風險和競爭力和社會形象，特別是在我國加入WTO后，加強銀行的反洗錢工作成為銀行加強自身競爭力的重要工作。對此，我國銀行有著清醒的認識，紛紛加強本行的反洗錢工作。

中國人民銀行。1997年，經國務院批準，中國人民銀行公布了《關于大額現金支付管理的公告》，《公告》對銀行開戶單位基本賬戶設立及現金支付問題、嚴禁公款私存問題和銀行卡的管理等八方面進行了明確規定。同時，一些針對反洗錢活動所需要其他配套措施已經出臺：如《納稅申報制度》、《國際收支統計申報辦法》、《中華人民共和國票據法》、《商業銀行法》以及《人民銀行法》等，這些都為實施反洗錢作了重要鋪墊，提供了支持。2002年1月出臺的《中華人民共和國外資金融機構管理條例實施細則》中第七條規定設立銀行應具備的審慎性條件中包括：“

（六）具有有效的反洗錢措施”，這說明中國人民銀行將反洗錢工作視為一項重要工作。據悉，目前《反洗錢條例》已修訂第三稿。特別值得一提的是，中國人民銀行于2002年7月成立了支付交易監測處和反洗錢工作處，進一步加大了反洗錢工作力度。[!--empirenews.page--] 中國銀行。中國銀行在國內同業中最早開展反洗錢工作。在1998年就制定了《中國銀行海外機構反洗錢基本原則》，要求海外分支機構切實加強反洗錢工作。2001年6月又成立了反洗錢工作委員會，由行長親自領導，委員會下設秘書處負責日常工作。該委員會統一負責中國銀行的反洗錢工作，依照我國相關法規及監管要求，通過規范業務流程，健全反洗錢內部監管。此外，中國銀行還制定了《中國銀行反洗錢手冊》，該手冊表明中行的反洗錢措施主要包括四個方面：了解客戶及其業務、可疑交易的識別和處理、內部交易記錄和業務憑證的保存以及內控機制的加強和完善，而且，自2001年起，中國銀行將反洗錢工作納入了對分行績效考核范圍。中國銀行還于2002年4月在北京召開反洗錢及合規工作會，并召開了反洗錢國際論壇，加強與國家有關部門的溝通，探討在國際背景下如何應對洗錢活動。

中國工商銀行。2002年1月22日，工商銀行總行召開反洗錢工作領導小組第一次會議。本次會議對工商銀行反洗錢工作的組織機構、工作重點、工作要求及措施等進行了研究和部署。總行反洗錢工作領導小組由兩名行長分別任組長及副組長，小組成員為與反洗錢相關部門的總經理。反洗錢工作領導小組下設辦公室，反洗錢工作領導小組及辦公室具有各自明確的職責，如反洗錢工作領導小組的主要職責是：就反洗錢問題進行調查研究，制定有關政策；制定行內反洗錢規則，并監督和檢查該規則的執行情況；研究和改進反洗錢措施，提高員工的反洗錢意識；開展多種形式、多種層次的與國內國際反洗錢組織的合作及交流。

二、反洗錢涉及的若干法律問題

（一）反洗錢的“上游犯罪”與反洗錢的界定

所謂上游犯罪”是指可以構成洗錢罪的犯罪種類，是刑法領域談及洗錢罪不可不論的問題，它不僅影響到對洗錢罪的認定，也影響著一國的反洗錢水平。一般認為，我國《刑法》規定洗錢罪的上游犯罪為毒品犯罪、黑社會性質的組織犯罪、走私犯罪三種，而不同的國家對上游犯罪的規定則各有不同，如有的只規定懲處販毒所得的洗錢行為，有的只懲處某些特定犯罪或超過一定危害性的犯罪的洗錢行為，有的則對所有犯罪的洗錢行為予以征處。筆者認為，我國對洗錢罪的“上游犯罪”的規定，存在以下問題：一是僅限于規定的三種犯罪，能否涵蓋洗錢罪能涉及的罪刑，除上述犯罪外是否都不會引起洗錢罪；二是我國對毒品犯罪、黑社會性質的組織犯罪、走私罪的界定存在不同的認識，這對于認定洗錢罪是否會構成障礙；三是如果采用三種上游犯罪的規定，是否所有的毒品犯罪、黑社會性質的組織犯罪和走私犯罪都能構成洗錢罪；四是目前的規定是否會導致以其他犯罪行為引發的洗錢犯罪的發生，是否會影響到人們對其他洗錢行為的忽視。由于這些問題不是本文關注的重點，所以不再進一步分析。

（二）洗錢的立法模式與反洗錢實務的選擇

本文以“了解你的客戶”制度為例進行分析：了解你的客戶(know your customer,KYC)是反洗錢領域中的一項重要內容，筆者認為，KYC的實踐包括其在法律方面的實踐和銀行實務上的實踐。

1.法律方面的實踐。對客戶身份的識別，因各國國情和立法選擇的不同而有所不同，比如，根據是否建立了身份證制度，采取以身份證為基礎的KYC制度，或以交易記錄等為基礎的KYC制度。根據各國的實踐，在建立KYC制度時應考慮的問題主要有：對客戶采取身份識別的條件，如何對客戶的身份進行識別；對客戶身份識別的程序規定，各國立法實踐所體現出的立法模式有兩類：一類是規定銀行進行客戶身份識別的各種情形；另一類是規定KYC的總體要求而賦予金融機構較大的裁量權。[!--empirenews.page--] 識別客戶身份的法律實踐。有效的KYC制度離不開法律依據，從各國的法律法規中可以看出，雖然KYC是各國法律所關注的問題，但是在具體規定中仍然體現出一定的差異，如對KYC作出原則性規定或作出具有較強操作性的規定。下面，簡要介紹《金融系統反洗錢指導準則》（以下簡稱《準則》）建立的KYC制度。《準則》對不同的客戶建立了不同的核實身份的方法，包括對本地居民客戶和跨國居民客戶兩大類。其中，本地居民客戶中又包括個人客戶，非面對面開戶賬戶，本地公司客戶和其他商業賬 戶客戶，公司、非公司商務活動，本地中介機構等；跨國居民客戶包括跨國居民公司客戶，跨國介紹的業務、信托／受托人／受益人賬戶，個人受托人和被指定人。《準則》要求保留的客戶身份記錄必須達到：能夠表明身份證明的性質；是能夠組成一份證據或提供如何獲得證據、重新獲得身份證明的細節信息。可見，在識別客戶身份時，應當為其日后形成證據做好準備，因為KYC不僅是銀行降低其洗錢風險的基礎，也是銀行履行法律對其要求的舉證責任的基礎。

2.銀行的KYC實踐。以花旗銀行的KYC制度為例，其以KYC做為反洗錢的重要政策之一，并表明其將避免與身份不能確定的自然人或法人進行交易。花旗銀行的KYC制度大致包括：獲得客戶的基本背景信息、客戶的額外信息、特殊賬戶的信息、對代理人身份的識別、對已具備的客戶信息的運用及建立其他與客戶身份識別有關的政策及程序。具體講，如確定拒絕提供要求的信息或提供的信息有矛盾，且此矛盾經過調查仍未解決的自然人或客戶是“身份不能確定的自然人或法人”；建立銀行內部對客戶身份信息的共享，建立已有客戶信息的業務的文件，確保業務中運用的KYC政策和程序保持一致性等。

3.對我國銀行KYC制度的幾點想法。由于我國尚未有統一的反洗錢法律，而這已經對KYC制度的建立造成了阻礙。因此，對于我國KYC制度，從立法角度應由立法機關與金融機構溝通，首先確立立法的途徑，即確定是由法律規定較為細致的KYC制度，還是規定由金融機構有較大自由裁量權的KYC制度。筆者認為，在我國反洗錢尚處起步，金融機構及其客戶對反洗錢的認識尚不充分的情況下，采取第一種立法途徑較為適當。但是，在確定制度框架時，為加強制度的可行性，立法機構應與金融機構廣泛深入的交換意見。從KYC制度的具體內容角度，應借鑒《準則》確定KYC制度的組成。筆者認為，一項完整的KYC制度應當包括：對KYC制度地位的確立，將KYC作為反洗錢的一項重要內容；確立對不同客戶的不同身份識別方法；確立客戶身份識別的例外規定，如確立不需進行客戶身份識別的情形及需要加大客戶身份識別力度的情形，前者如通過機構內部的客戶身份信息共享而減少重復的客戶身份識別，后者則如對中介機構進行的身份識別；應確立識別客戶身份與反洗錢其他環節的關系，如明確KYC與交易報告、記錄保存等環節之間的聯系。另外，不同客戶的身份識別還應當充分考慮客戶與金融機構具有良好的業務關系及客戶的信用評級、客戶的所在國是否是金融行動特別工作組(FATF)等確定的“黑名單”上的國家或地區等因素。[!--empirenews.page--] 加強KYC宣傳，建立金融機構的統一標準。雖然KYC對金融機構并非新概念，但如何開展本行的KYC工作則成為銀行注意的問題，而且不同程度的KYC制度對金融機構及其客戶在業務及認識上也造成了困惑：銀行擔心過度的KYC制度的實施會使客戶選擇其他要求提供較少客戶信息的銀行的服務，而客戶對KYC的認識不足會影響其對銀行業務操作的認識。因此，只有加大對客戶的相關宣傳，如強化對實名制的意義的持久宣傳，對洗錢對銀行、國家、社會的損害的宣傳，對客戶身份識別在國外的普遍實行等的宣傳等，使客戶能夠對KYC要求的義務積極履行；通過銀行業同業機構或其他有權機構在法律明確規定出臺前確立銀行業的KYC標準，消除銀行顧慮，繼而為銀行降低洗錢風險發揮積極作用。同時，加強KYC研究，探索新業務中的客戶識別方法。由于金融工具的不斷創新，對客戶身份的識別也提出了新的要求，比如在“自動貿易方式”和“自動支付”方式下，由于快速化、匿名化和無監管交易基礎造成的對身份識別、交易報告等帶來的挑戰，銀行只有從技術和對新業務的研究及同業交流中積極尋求有效的身份識別機制，才能適應形勢的變化。由此可見，我國的反洗錢立法模式選擇需要在總結自身現狀的基礎上，借鑒國際上較為先進的立法模式，并逐步制定有效且適應國際趨勢的反洗錢法律。

三、對商業銀行進行反洗錢的建議

1.研究掌握國內外現行的對金融機構反洗錢工作的基本要求。由于反洗錢工作使金融機構面臨著實現經濟效益和承擔社會責任、滿足客戶要求與履行義務之間的復雜關系，使得金融機構在進行反洗錢時有一定的困難。為解決這種困難，切實可行的辦法有二：其一，按照國內現行法律的要求和金融機構普遍的反洗錢水平，進行反洗錢工作。具體地講，就是掌握我國刑法對洗錢罪的界定，對洗錢罪中涉及的行為高度重視、嚴加防范；按照《個人存款賬戶實名制規定》、《關于居民、非居民個人大額外幣現鈔存取有關問題的通知》、《關于提高境內居民因私兌換標準的通知》、《信用卡管理辦法》、《銀行卡業務管理辦法》、《銀行賬戶管理辦法》等規定，進行反洗錢工作（注：有學者認為我國的反洗錢工作實際上已有一系列制度，如根據中國人民銀行1994年發布的《銀行賬戶管理辦法》規定的基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶、專用存款賬戶規定了識別客戶身份的不同要求，就是我國的KYC制度。但筆者認為，將上述制度稱為有反洗錢意味的工作制度似乎更為合適，因為這些制度制定之初并不是針對反洗錢而設立的，而且從內容上也與其他國家的反洗錢制度有差距，比如，《銀行賬戶管理辦法》中規定的客戶身份識別方法是提供要求的各種證明文件，但結合其他銀行的做法、了解交易背景、親自拜訪客戶等都是識別客戶身份的必要、有效方式；而根據各國的立法實踐，交易報告制度往往對不同的業務有不同的規定，有些不同是報告的條件，有些是報告的程序等，與此相比，我國的交易報告制度還是不夠完善的。）。其二，掌握國際上對金融機構進行反洗錢的要求和做法。筆者認為這是更為有效的方法。目前具有反洗錢工作優勢的國家及金融機構不僅會進一步加強自身反洗錢的能力，也會不斷地促進其反洗錢經驗的推廣。目前尚無反洗錢機制或反洗錢機制相對落后的金融機構，為適應全球重視反洗錢的趨勢及增強自身競爭力和商譽的需要，會加大自身反洗錢的力度，而其中成本較低而又較為有效的方式自然是按照國際上普遍的對金融機構反洗錢的要求決定自己的制度。國際上對金融機構反洗錢的要求，如《聯合國禁止洗錢法律范本》（1995年4月）規定金融機構應當配合（援助）反洗錢的監管機構，具體義務包括：于業務結束后，在不短于五年的期間內保存交易記錄；金融機構的官員或雇員對有理由相信洗錢活動正在、已經或將要進行時向監管當局報告交易人的身份、交易本身及其他情況；遵守監管當局的指示；接收監管當局的檢查、詢問等；遵守監管當局的指導準則和培訓要求。這些規定對于我國金融機構進行反洗錢工作有相當的參考價值，如制定反洗錢政策時應包括的內容、金融機構在反洗錢工作中應當遵循的要求及應當履行的義務及其他由此衍生出的內容等。[!--empirenews.page--] 2.建立系統化的反洗錢工作機制。如前所述，一套有效的反洗錢機制應當包括：識別客戶身份的制度、交易報告制度、可疑交易報告、記錄的保存、反洗錢的內部控制機制、對員工的教育與培訓制度。這里主要對可疑交易報告制度進行分析。首先，制度應對可疑交易的線索作出規定。如瑞士聯邦金融委員會對具有洗錢跡象的一般因素和特殊因素均作出規定，其中：一般因素，如某項交易超出銀行正常范圍之外或其正常客戶范圍之外，并對客戶進行某項交易唯獨選擇該銀行不能作出解釋；特殊因素又分為現金交易、活期存款賬戶與存款交易中的特殊因素，前者如臨時客戶購買大量銀行支票，反者如沒有指明誰是受益人的付給另一銀行的匯票。其次，制度應當對報告的機構加以明確。可疑交易的報告應當包括：對本級行的反洗錢機構的報告，對上級行的反洗錢機構的報告、對監管當局的報告和對司法機關的報告，向哪一級機構報告應取決于可疑行為的性質和發現可疑行為的金融機構的地位。再次，制度應當對報告的處理規定具有可操作性的程序。與報告的機構相對應，處理報告的機構分別是本級行的反洗錢機構、上級行的反洗錢機構、監管當局和司法機關；處理的程序應當包括對報告分析的程度和對報告處理的程序，程序涉及的內容應當包括但不限于接收報告的人員，處理報告的時間限制，處理情況的書面記錄或報告以及處理的標準和原則等。

3.加強對員工的反洗錢培訓。強化員工的反洗錢培訓對銀行的反洗錢王作至關重要，比如客戶身份識別制度只有在銀行內部各部門及其員工的落實行動中才能實現其價值，特別是在一些由銀行員工根據授權完成的客戶身份識別工作的情形下，員工在KYC制度中格外重要。通過培訓和管理，使金融機構的員工對洗錢行為有足夠的警惕，并通過適當的報告制度加強KYC制度與反洗錢的其他環節的聯系，如建立對客戶信息變動的及時監控的程序以及銀行員工對上級的報告程序、銀行與金融監管機構間的報告程序間的連貫性和諧調性等。對于反洗錢培訓，筆者認為應注意以下兩個方面：第一，培訓內容應當全面并具可操作性。鑒于我行反洗錢工作的實際情況，應當加快建立反洗錢的程序手冊，使員工更易于進行反洗錢操作，并使反洗錢操作規范化、高效化。而對于程序的設定，一是應當由各業務部門對自身的業務程序有準確清楚的描述，并明確本業務程序中可能包含的洗錢隱患環節；二是由業務部門分別和反洗錢機構對本部門的程序內容進行研究分析，確定本部門的程序手冊；三是由反洗錢機構匯總各部門的程序，再與所有的業務部門商討，確定統一的反洗錢程序手冊。在制定程序手冊時，應當盡可能的與反洗錢水平較高的金融機構交流。第二，培訓機制應當健全。我行的培訓機制應當針對不同員工的要求，制定層次不同的反洗錢培訓計劃，如對一線員工側重于識別客戶及交易、可疑交易的報告的培訓；對所有員工進行的反洗錢基本內容、規章制度的定期或不定期培訓；對反洗錢關鍵崗位員工進行的更加深入、全面的反洗錢培訓等。同時，設置不同層次的反洗錢培訓機構和人員。不同層次的反洗錢培訓機構是與各行級別相適應的培訓機構，培訓人員應當包括主要進行內部組織聯絡的人員、主要負責培訓內容的人員和其他人員等。[!--empirenews.page--] 4.加強反洗錢信息的交流。信息在反洗錢工作中至關重要，筆者認為，反洗錢的信息交流應當包括：銀行內部的信息交流，銀行之間的信息交流，銀行與其他機構之間的信息交流。銀行內部的信息交流機制，如花旗銀行的反洗錢手冊中曾提到銀行內部的信息交流，主要是通過銀行內部對客戶信息的共享，減少不同分支機構、不同部門之間重新獲取客戶信息的成本，同時也使內部判斷交易是否是可疑交易更加準確。可見，由于這類信息交流是銀行信息網絡所具有的功能，因此，建立這樣的信息交流并非難事，但有些因素需要注意，如：一是要強調信息的性質和內容；二是根據實際，銀行可以建立自己的反洗錢信息機構，該信息機構的形式可以是多層次的信息傳輸機構，也可以是單一的網絡信息中心。至于銀行之間的信息交流機制，其必要性在于反洗錢的國際合作的日益加強，這種國際合作使國內銀行間要加強信息流以適應與其他國家合作的趨勢，使不同國家的銀行間需要通過信息交流實現反洗錢的國際合作。銀行間信息的交流可以通過銀行間自發設立的信息中心進行，也可以通過監管機構設立的信息中心進行，前者基于自愿，后者則具有強制色彩，采取何種形式應取決于一國的客觀實際和金融機構的意愿。銀行與其他機構之間的信息交流機制，與前兩類信息交流機制有所不同，區別在于信息交流的目的有所不同，銀行與其他機構之間的信息交流有一定的證據作用，如有些國家規定，銀行如果對可疑交易作出了報告，以后該交易被認定為洗錢行為時，銀行可以免責；報送的信息有所不同，如向司法機關報送的信息有時是由法律所規定的。筆者認為，向其他機構的信息報送，特別是向司法機構報送的信息，應當注意嚴格遵循現行法律的規定，如我國對銀行協助查詢、凍結、扣劃的有關規定；報送信息的程度應當根據實際情況進行，一般認為對可疑交易的信息披露不應受為客戶保密義務的限制，但我國對此尚無明確規定，因此，仍然要處理好信息披露與為客戶保密之間的關系。最后，應當強調的是，無論是哪一類信息交流都必須充分注意對信息的保密工作，應當建立特定人員的有區別的信息獲得和處理制度，以保證信息及時獲取和信息的保密，即使是銀行內部的信息交流也應如此。

第二篇：酒店法律與實務

《酒店法規與實物》期末考試

一、名詞解釋題：（每小題2分，共10分）

1、酒店

2、酒店法律關系

3、合同

4、最低工資

5、民事訴訟

二、判斷題：（每小題1分，共10分）

1、食品安全監督管理部門，可對具有馳名商標的食品實施免檢。（）

2、酒店的權利就是顧客的義務，顧客的義務就是酒店的權利。（）

3、工資包括獎金、津貼和補貼。（）

4、當事人互負到期債務的，標的物種類、品質不相同的，經雙方協商一致也可抵銷。（）

5、獨資企業是非法人企業，而公司與合伙企業都是法人企業。（）

6、酒店法律事件是指能產生法律后果，但以人的主觀意志為轉移的活動狀態，如酒店內打架。（）

7、買賣合同是一種有償的、單務合同。（）

8、勞務合同的訂立形式可采用口頭形式，也可采用書面形式。（）

9、消費者協會和其他消費者組織是依法成立的對商品和服務進行社會監督的保護消費者 合法權益的社會團體。（）

10、簽訂勞動合同期限為3個月以上不滿1年的，試用期不得超過一個月。（）

三、單項選擇題：（每小題1.5分，共30分）

1、以下不屬于酒店法律關系變更的是（）

A．客人延長或縮短原定住宿時間

B．客人因故取消住宿約定

C．酒店因客滿 D．酒店因客人有違法行為而終止合同

2、甲、乙、丙各出資20萬成立A公司，由于經濟危機、管理不善等因素，欠款60萬，該公司現有資產30萬，公司的債務應該由（）來償還。

A．甲、乙、丙各還10萬

B．甲、乙、丙各還20萬 C．將公司現有資產30萬償還即可 D．以上說法均不對

3、合同履行過程中可以行使的抗辯權不包括（）

A．同時履行抗辯權 B．先履行抗辯權 C．后履行抗辯權 D．不安抗辯權

4、合同權利轉讓時，債權人應當對債務人履行的義務是（）

A．不需通知B．僅需通知C．需通知并征得同意D．以上情況均不對

5、根據《勞動法》規定，用人單位在公休日安排勞動者工作又不能安排補休的，支付不低 于工資的（）工資報酬。A.100%

B.150%

C.200%

D.300%

6、酒店謝絕客人自帶酒水違反了消費者（）的合法權益。A．知情權 B．安全權 C．選擇權 D．求償權

7、某美容店向王某推薦一種“雅蘭牌”護膚產品。王某對該品牌產品如此便宜表示疑惑，店家解釋為店慶優惠。王某買回使用后，面部出現紅腫、瘙癢，苦不堪言。質檢部門認定系假冒劣質產品。王某遂向美容店索賠。對此，下列哪一選項是正確的？（）

A．美容店不知道該產品為假名牌，不應承擔責任

B．美容店不是假名牌的生產者，不應承擔責任

C．王某對該產品有懷疑仍接受了服務，應承擔部分責任

D．美容店違反了保證商品和服務安全的義務，應當承擔全部責任

8、王某購買的商品房交付后即進行裝修，后發現墻體嚴重滲水，客廳、臥室墻壁和衛生間的頂部及墻面各有三分之一的滲水面，造成裝修后的壁紙卷曲、剝落。開發商接到王某反映后，經檢驗，屬于施工單位未按設計要求施工，漏做王某家樓上地面的防水層所致。開發商應向王某提供哪些補救？（）

A．接受退房、退回購房款并賠償損失

B．退房并按房價雙倍賠償

C．妥善修理并支付相應賠償

D．按原房價在原地置換一套面積更大、樓層更好并且裝修完畢的房屋

9、勞動法上的勞動關系是指勞動力所有者與勞動力使用者之間在實現勞動過程中發生的關系。在我國，用人單位是生產資料的所有者或經營管理者。如（）、國家機關、事業單位等。

A．雇員 B．職工 C．工人 D．企業

10、勞動關系自（）開始建立。

A． 勞動合同成立之日

B． 勞動合同生效之日

C． 用工之日

D． 簽訂就業協議之日

11、以下不屬于因勞動者的過錯，用人單位單方解除勞動合同的是（）

A．在試用期間被證明不符合錄用條件的B．嚴重違反用人單位的規章制度的C．嚴重失職，營私舞弊，給用人單位造成重大損害的D．用人單位因經濟性裁員需單方解除勞動合同

12、以下哪種情況用人單位不需支付經濟補償（）

A．用人單位首先單方提出解除勞動合同的 B．用人單位單方解除勞動合同的 C．勞動者被迫解除勞動合同的D．勞動合同期滿終止時，用人單位提高勞動待遇，勞動者仍不同意續訂的

13.《勞動法》第三十六條規定，國家實行勞動者每日工作時間不超過（）小時、平均每周工作時間不超過（）小時的工時制度。

A．8小時 40小時 B．8小時 44小時 C．6小時 50小時 D．6小時 52小時

14、我國《勞動法》規定，國家對女職工實行特護勞動保護。下面的做法正確的是（）

A某磚廠女職工董某懷孕期間，廠里安排她簡單打掃清潔衛生，不再做搬運工 B某企業為完成全年生產任務，便要求每個職工每天加班1個小時 C某公司通知女職工周某，鑒于她的孩子已滿13個月，要求她恢復“三班倒”的工作制D某礦山女職工肖某被安排到井下工作

15、下列關于未成年工勞動保護的表述，不正確的（）

A．用人單位應當對未成年工定期進行健康檢查B．用人單位招收和使用未成年工，除符合一般用工要求外，須向所在地的縣級以上勞動行政部門辦理登記C．未成年工不得從事工作場所接觸放射性物質的作業 D．禁止任何用人單位招用未滿16周歲的未成年人

16、不屬于工傷保險認定范圍的（）

A.在工作時間和工作場所內，因工作原因受到事故傷害的；B.工作時間前后在工作場所內，從事與工作有關的預備性或者收尾性工作受到事故傷害的；C.患職業病的 D.違反治安管理傷亡的

17、酒店營業許可證的許可實施主體是（）

A.工商行政管理部門 B.旅游管理部門 C.食品藥品管理部門 D.公安部門

18、旅游飯店業主管行政部門是（）A.公安部門 B.旅游主管部門 C.消防主管部門 D.食品藥品主管部門

19、省級旅游飯店星級評定機構負責評定本省內（）星級飯店的星評工作。

A.★ ★ ★ ★

B.★ ★ ★

C.★ ★

D.★

20、政府指導價定價商品不包括（）A.鹽 B.石油 C.火車票 D.轎車

四、簡答題：（每小題4分，共20分）

1、酒店的主要義務

2、簡述女職工在生理機能變化中的特殊保護

3、簡述勞動爭議的解決途徑

4、簡述酒店星級評定的程序

5、稅收的定義及特征

五、案例分析題：（每小題10分，共30分）

1、某市建筑公司因建造一棟大樓急需鋼材，遂向甲、乙鋼材廠發出函電。函電中稱：“我公司急需直徑為15毫米的螺紋鋼50噸，如貴廠有貨，請速來函電，我公司愿派人前往購買。”兩家鋼材廠在收到函電后，都先后向該建筑公司回復了函電，在函電中告知備有現貨，注明了鋼材的價格，而甲廠在發出函電的同時，派車給該建筑公司送去了25噸。在該批鋼材送達之前，建筑公司得知乙廠所產的鋼材質量較好，且價格合理，于是向乙廠發去函電：“我公司愿購買貴廠50噸直徑為15毫米的螺紋鋼，盼速發貨，運費由我公司負擔。”在發出函電后的第二天上午，乙廠發函稱已準備發貨；下午，甲廠將25噸鋼材送到。建筑公司告知甲廠他們已決定購買乙廠的鋼材，因此不能接收甲廠送來的鋼材。甲廠認為建筑公司拒收貨物構成違約，遂向法院起訴。

問：（1）建筑公司向甲、乙廠分別發函的行為，在合同法上屬于什么行為？（2）甲、乙廠回函的行為是什么行為？（3）建筑公司第二次向乙廠發函的行為是什么行為？（4）建筑公司與乙廠之間的買賣合同是否成立？為什么？（5）甲廠與建筑公司之間的買賣合同是否成立？建筑公司有無義務接受甲廠發來的貨本案中甲廠的損失應由誰承擔？

2、金明酒店位于325國道番村村委番一村工業區，占地面積約500平方米，主營旅業、西兩頭備有一條消防通道，員工人數約50人。2006年10月29日下午14一塑料桶酒精（20酒精倒在地板上，用打火機點燃地上的酒精，試圖檢查酒精的純度（擔心酒精摻假）大火將一至三樓燒得面目全非。問：（1）金明酒店發生的火災的由什么因素導致的？可采取什么方法滅火？（2）作為金明酒店內的一名工作人員，需要掌握哪些消防知識和技能？（3）酒店的消防管理職責有哪些？

3、某酒店2002年10月取得住宿收入60萬元，餐廳收入40萬元，打字、復印收入10卡拉OK歌舞廳收入20萬元，代理服務手續費收入2萬元。問：（1）10月份，該酒店住宿收入應納營業稅為多少？（2）10月份，該酒店歌舞廳收入應納營業稅為多少？（3）10月份，該酒店應繳納的總營業稅為多少？

答案

一、名詞解釋題：（每小題2分，共10分）

1、酒店

憑借建筑物及建筑物上的設施、設備，為旅游者提供住宿、飲食、娛樂、購物、公共信息等其他服務的綜合性、服務性企業。

2、酒店法律關系

指酒店法律規范確認和調整的，在酒店經營活動中各方當事人之間所具有的權利、義務關系。

3、合同

合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設立、變更、終止民事權利義務關系的協議。

4、最低工資

指勞動者在法定工作時間內，提供了正常勞動前提下，用人單位應當支付的保障勞動者個人及其家庭成員基本生活需要的最低勞動報酬。

5、民事訴訟

是指人民法院在當事人和全體訴訟參與人的參加下，依法審理和解決民事糾紛的活動。

二、判斷題：（每小題1分，共10分）

三、單項選擇題：（每小題1.5分，共30分）

四、簡答題：（每小題4分，共20分）

1、酒店的主要義務

按照明示或約定標準提供客房和服務。保障旅客的人身安全和財產安全。違約要擔負一些 “過錯責任”“補充賠償責任”。保護客人隱私。

2、簡述女職工在生理機能變化中的特殊保護

（1）經期保護；在月經期間，用人單位不得安排女職工從事高空、低溫、冷水作業和國家規定的第3級體力勞動強度的勞動。（2）孕期保護①在標準工作日以外不得延長勞動時間；

②對不能勝任原工作的，應予以減輕勞動量或者安排其他輕便勞動。③禁止從事第3級體力勞動強度的勞動；

（3）產期保護

女職工生育產假≥90天（產前和產后）；產假期間工資照發； 多胞胎生育的，每多生育一個嬰兒，增加產假15天，難產的增加15天；

（4）哺乳期保護

①不得安排延長勞動時間、休假日勞動、夜班勞動。②不能勝任原工作的，應減輕勞動量或者安排其他輕便勞動。③禁止從事第3級體力勞動強度的勞動；

3、簡述勞動爭議的解決途徑

發生勞動爭議時，當事人不愿協商、協商不成或者達成和解協議后不履行的，可以向調解組織申請調解，不愿調解、調解不成或者達成調解協，議后不履行的，可以向勞動爭議仲裁委員會申請仲裁，對仲裁裁決不服的，可以向人民法院提起訴訟。

4、簡述酒店星級評定的程序

1）相應評定權限的旅游星級飯店評定機構遞交申請材料，飯店星級申請報告、自查自評情況、飯店簡介的文字和圖片；

2）逐級遞交申請材料并且提交推薦報告；

3）檢查合格提交檢查報告，未合格評定機構給予指導，待飯店整改完成并要求重新檢查的，一個月內再次評定檢查；

4）檢查報告提交一個月后；5）評審通過后，評審不合格不予批復

5、稅收的定義及特征

稅收是國家為了實現其職能，按照法律規定，憑借其政治權力，參與社會產品的分配，強制、無償地取得財政收入的一種規范形式。三個特征，即無償性、強制性和固定性。

五、案例分析題：（每小題10分，共30分）

1、（1）“要約邀請”（2）“要約”（3）“承諾”（4）建筑公司與乙廠之間的合同自建筑公司第二次函到乙公司時起成立。（5）甲廠與建筑公司買賣合同不成立。無義務。甲廠的損失由自己承擔。

2、（1）人為疏忽的因素，滅火器、濕的布蓋滅，沙子或土蓋滅都可以，不能用水。（2）掌握 “三會”，會報警、會使用消防器材、會疏散客人。

（3）酒店的消防管理職責1)執行《消防法》，掌握本單位消防情況； 2)建立安全組織和檢查管理制度；3)與生產經營統籌安排，制定消防計劃；

4)對員工消防知識培訓并實施消防演練；

3、（1）住宿收入應納營業稅＝(60+40+10+2)×5％＝5．6(萬元)（2）歌舞廳應納營業稅＝20×20％＝4(萬元)（3）該酒店應繳納營業稅＝5.6+4＝9．6(萬元)

第三篇：商業銀行理論與實務復習題

《商業銀行實務》復習題

考試題型

一、名詞解釋（每題3分，計15分）

二、判斷題（每題1分，計10）

三、單項選擇（每題2分，計20分）

四、簡答題（4個共25分）

五、論述題：（三選2共30`分

一 名詞解釋b 信托

表外業務

流動性風險

租賃

中間業務

貸記卡

信用風險

商業銀行 存款保險制度 保證貸款

信用分析 資本充足率 審貸分離

信托:信托是一種以資產為核心、以信任為基礎、以委托為方式的財產管理制度。融資性租賃也叫金融租賃或資本性租賃。它是以融通資金為目的的租賃是一種不帶維修設備附加條件的租賃。

表外業務：是指商業銀行所從事的、按照通行的會計準則不計入資產負債表內，不影響資產負債總額，但能改變當期損益及營運資金、從而提高銀行資產報酬率的活動。

流動性風險：是指資產在到期日不能無損失地變現的風險。

租賃:租賃業務是指由財產所有者出租人按照契約規定將財產租讓給承租人使用承租人按照契約按期支付租金給出租人的經濟行為。

中間業務：不構成商業銀行表內資產、表內負債、形成銀行非利息收入的業務。貸記卡：可以透支的卡。

信用風險：是指交易在到期日下不完全履行其義務的風險。

商業銀行：是以吸收公眾存款、發放貸款、辦理結算為主要業務的企業法人、是以追求利潤最大化為經驗目標，以貨幣信用業務和綜合金融服務為經營對象的綜合性多功能的金融企業。

存款保險制度:作為一種金融保障制度是指由符合條件的各類存款性金融機構集中起來建立一個保險機構各存款機構作為投保人按一定存款比例向其繳納保險費建立存款保險準備金當成員機構發生經營危機或面臨破產倒閉時存款保險機構向其提供財務求助或直接向存款人支付部分或全部存款從而保護存款人利益、維護銀行信用、并穩定金融秩序的一種制度。保證貸款:是指按《中華人民共和國擔保法》規定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償 還貸款時按約定承擔一般保證責任或者連帶責任而發放的貸款。

信用分析是對債務人的道德品格、資本實力、還款能力、擔保及環境條件等進行系統分析以確定是否給予貸款。

資本充足率：是衡量商業銀行資本是否充足的指標，一般以商業銀行的資本凈額與加權風險資產總額之比來衡量。

審貸分離：由不同部門分工負責、獨立操作、相互制約、從而有利于防范和控制貸款風險。

五、簡答題

1、簡述商業銀行的形成途徑？

答：1.舊的高利貸性質的銀行逐漸適應新的條件，轉變為資本主義性質的商業銀行。例如，17世紀中葉以前的銀行主要的貸款對象是政府，以解決政府財政支出的需要，同時也貸款給個人，以滿足個人消費需要，但是利率很高。在漫長的的經濟發展過程中，這種舊銀行逐漸適應新的生產方式，演變為資本主義性質的商業銀行。2.按照資本主義生產方式要求的股份制形式組建的銀行。最早的商業銀行制度是1964在英國倫敦創辦的英格蘭銀行。英格蘭銀行的成立，標志著現代商業銀行制度的建立。我國的商業銀行出現較晚，知道1845年才出現第一家由英國人開設的現代商業銀行，如麗如銀行，又叫東方銀行。我國開辦的最早的現代商業銀行是1897年在上海設立的中國通商銀行。

2、簡述商業銀行的職能？

答：信用中介功能、支付中介功能、信用創造功能、金融服務功能

3、商業銀行業務經營有哪些特點？

答：資產業務：現金資產、商業銀行的證券投資、消費貸款——商業銀行的新興業務。負債業務：吸收存款、發行債券。中間業務：支付結算等9類。

4、簡述商業銀行的三大經營原則及其相互關系？ 答：三大原則：盈利性、流動性、安全性。

相互關系：

1、統一協調關系。盈利性是核心，安全性是基礎，流動性是象征。2.矛盾與制約的關系。一般地說，盈利性與安全性、流動性是對立的。

5、簡述商業銀行資產管理理論？

答：商業貸款理論、可轉換理論、預期收入理論

8、影響商業銀行資本需要量的因素 答：資本金來源有保障是指銀行籌集資本的各個渠道應盡力保持暢通和穩定。銀行的資本金來源分為外部和內部兩部分。外部籌資是指通過發行股票以及資本性債券和票據方式募集資金，內部籌資是指銀行通過增加盈利和節制分紅方式留存盈余資金。外部籌資既依賴于資本市場的發達程度，又取決于銀行的經營效益，內部籌資也主要依靠較好的經營帶來的利潤的增加，因此銀行在努力提高經營效益的基礎上，充分利用資本市場籌措外部資金，在兼顧股東分紅要求的前提下合理地留存部分盈余資金，確保資本金來源渠道暢通。

10、商業銀行貸款的規范化程序是什么

答：貸款調查、貸款審查、貸款審批、貸款發放、貸后管理

11、貸款定價的基本方法都有哪些？

答：成本相加貸款定價模型、價格領導的貸款定價模型、風險補償的計算、最高利率的貸款定價模型、成本——收益貸款定價模型 12、中間業務對商業銀行的積極作用都有哪些

答：1.為客戶提供多元化的金融服務2.有效地防范和轉移風險3.增加資金的流動性4.創造信用，增加資金的來源渠道

13、我國商業銀行貸款的種類有哪些

答：按用途分：流動性貸款、固定資產貸款。按來源分：國內貸款、國外貸款。按償還期限分：短期貸款、中期貸款、長期貸款。按保障程度分：信用貸款、擔保貸款、票據貼現。按質量（風險程度）分：正常貸款、關注貸款、次級貸款、可疑貸款、損失貸款。按貸款對象的部門分：工業貸款、農業貸款、商業貸款。按占用形態分：正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款。按償還方式分：一次性償還貸款、分期償還貸款。

14、商業銀行資產的作用。

答：1.資產是商業銀行獲得收入的主要來源2.資產的規模是衡量一家商業銀行實力和地位的重要標志3.資產質量是銀行前景預測的重要指標4.資產管理不善是導致銀行倒閉、破產的重要原因之一。

六、論述題：500字以上

1、論述我國銀行風險種類及對信用風險的防范措施。

2、試述商業銀行營銷管理的內容

3、什么是商業銀行貸款五級分類？為什么要實行貸款五級分類方法

4、分析我國商業銀行不良貸款的形成原因，并提出化解不良貸款的方法。

5、什么是利率敏感性?怎樣進行利率敏感性缺口的管理？

6、商業銀行經營風險的成因 與 經營風險的防范有哪些?

8、商業銀行的中間業務 有有哪些?為什么要開展中間業務？

第四篇：我國保險業反洗錢制度的理論探討與實務分析

我國保險業反洗錢制度的理論探討與實務分析

摘要：反洗錢已成為我國保險公司的日常工作內容，今年各金融監管機構更是加大對保險公司反洗錢工作的檢查力度。本文先概述了洗錢、利用保險業洗錢的方式與危害及我國保險業反洗錢的立法現狀與制度建設，再從保險業反洗錢制度的相關理論——客戶身份識別制度、客戶信息隔離制度、大額交易與可疑交易報告制度來進行理論探討與實務分析，尋找目前工作中的弊端，不斷改進和完善反洗錢工作機制。

關鍵詞：反洗錢；保險業

當前，反洗錢和反恐融資已受到國際社會的普遍關注。對于我國，各大銀行及地下錢莊的洗錢活動一直以來是我國反洗錢行動監察和打擊的重點，洗錢分子通過銀行業金融機構洗錢的風險和成本越來越高，這使他們轉而尋找其他容易規避監管或監管經驗及力度還不夠強大的渠道進行洗錢活動。保險業較快的產品創新速度以及多渠道并行的營銷方式，容易成為洗錢犯罪的利用對象。本文將針對保險業反洗錢制度的理論與實務探討一二。

一、保險業反洗錢制度概述

（一）洗錢概述

洗錢由英文“money laundering(money-washing)”一詞直譯而來，其形象的語言表述記載著洗錢一詞的發端：20世紀初美國芝加哥以阿里·卡彭等為首的有組織犯罪團伙的一名財務總監購置了一臺自動洗衣機，為顧客洗衣物，而后采取魚目混珠的辦法，將洗衣物所得與犯罪所得混雜在一起向稅務機關申報，使非法收入和資產披上合法的外衣。“洗錢”就是指通過金融機構等將非法所得及其收益轉變為“合法財產”的過程，也就是將“黑錢”清洗為“白錢”的犯罪行為。洗錢罪，指明知是毒品犯罪、黑社會性質的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產生的收益、掩飾、隱瞞其來源和性質的行為①。洗錢罪與窩藏、包庇罪、掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益罪是特別罪與一般罪的關系。洗錢罪也不同于毒品犯罪、黑社會性質的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪等，如果事先與上述七種犯罪的有關犯罪分子通謀，對其違法所得及其產生的收益進行“清洗”使之“合法化”的，則洗錢者與上述有關犯罪分子構成有關罪的共犯，不單獨成立洗錢罪。

（二）利用保險業洗錢的主要方式及危害

① 我國《刑法》第191條規定：“明知是毒品犯罪、黑社會性質的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產生的收益，為掩飾、隱瞞其來源和性質，有下列行為之一的，沒收實施以上犯罪的所得及其產生的收益??

（一）提供資金賬戶的；

（二）協助將財產轉換為現金、金融票據、有價證券的；

（三）通過轉帳或者其他結算方式協助資金轉移的；

（四）協助將資金匯往境外的；

（五）以其他方式掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來源和性質的”。典型洗錢行為可分為三個階段，處置階段，也稱放置階段，是指將犯罪所得投入到清洗系統的過程，利用金融機構或特定非金融機構，將犯罪所得存入銀行，或轉換為銀行票據、國債、信用證以及股票、保險單證或其他形式的資產；離析階段，也叫培植階段，即通過復雜的金融交易，將犯罪所得與其來源分開，并進行最大限度的分散。在不同國家間進行錯綜復雜的交易，或在國內通過不同金融工具逐步模糊犯罪所得的真實來源、性質，使得犯罪所得與合法財產難以分辨；第三個階段為融合階段，又叫歸并階段、整合階段，即將分散的犯罪所得與合法財產融為一體，為犯罪所得提供表面的合法掩飾，在犯罪所得披上了合法外衣后，犯罪分子就能夠自由的享用這些非法收益①。

1、利用保險業洗錢的主要方式。一般來說，保險機構最容易在離析階段被洗錢者利用。犯罪分子利用保險業洗錢的主要方式有：地下保單、團險個做、長險短做、躉繳即退、保險欺詐、投資性保險，其他的方式如利用保險中介機構洗錢、“公車私掛”后退費洗錢、購買保險借機避稅等等。最常見的方式是洗錢者以躉繳的方式購買大額人壽保單后不久即退保以獲得保費，達到非法資金“漂白”和非法利益性質轉換的目的。在保險業，躉繳大額壽險保單被認為是最佳的洗錢工具，一次性投入資金量大、具有價值儲存功能便于一次性收回現金價值；同時，也可以將躉繳大額壽險保單作為賄賂品，在洗錢的同時達到其他目的，具體操作方式有：一次性給付個人退休金合同的保險費、一次性補足現有人壽保單的剩余未繳保費等。

2、利用保險業洗錢的危害。首先，洗錢行為不利保險公司的長遠發展。保險公司在運營中能夠獲利主要取決于死差、利差和費差的損益，三者中最大的變量是利差，利差的來源是資金運用，可運用資金的來源是保費收入。這種“洗單”行為實質上是保費虛增，資金運用便成了無源之水，無本之木，必將嚴重損害保險公司的經營狀況②。其次，極大的破壞金融秩序，損壞保險公司形象，利用保險洗錢行為還極易成為滋生腐敗和犯罪的溫床。洗錢者利用保險進行洗錢，損害了社會公眾對保險業的信心，損害了金融體系的安全與信譽，對于正常的經濟秩序、社會風氣也具有極大的破壞作用。

（三）我國保險業反洗錢的立法現狀與制度建設

2006年以前，我國頒布的“一定兩辦法”③對金融機構提出了反洗錢義務，但是尚不具體明確，更缺乏明確的反洗錢業務操作流程指南。2006年是我國反洗錢制度發展史上的一個里程碑，《反洗錢法》的公布實施，隨后中國人民銀行 ① 中國人民銀行韶關市中心支行：《反洗錢應知應會知識匯編》，2007年版，第3頁。② 郭玉靜：《淺析我國保險業反洗錢現狀、問題及對策》，《南方金融》2006年增刊，第189頁。③ “一定兩辦法”是指：《金融機構反洗錢規定》、《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》、《金融機構大額和可疑外匯資金交易報告管理辦法》。制定頒布了“四令”（兩者合稱為“一法四令”①），這一系列的基本規范為打擊洗錢犯罪，防止資金外逃，遏制貪污賄賂，維護金融秩序，保障國家經濟安全，構筑了一道穩固的法律之墻。2007年6月28日，我國加入反洗錢金融行動特別工作組（Financial Action Task Force On Money Laundering,FATF）,這標志著我國金融業走向世界，也意味著我國反洗錢工作逐步與國際接軌。

在中國保險監督管理委員會、中國人民銀行的指導與監督下，保險機構紛紛制定了一系列的反洗錢制度，從組織機構建設、反洗錢內控制度建設、反洗錢崗的設立到核保、保全、理賠及留存業務反洗錢工作管理辦法等，建立并實施客戶身份識別制度、大額交易與可疑交易報告制度、客戶身份資料和交易記錄保存制度，為保險業反洗錢工作提供了充分的制度保障與操作指南。

二、保險業反洗錢制度的相關理論探討與實務分析

（一）客戶身份識別制度

1、客戶身份識別，也稱“了解你的客戶”（Know Your Customer,即KYC），是保險業反洗錢法律制度中最重要的原則之一，是指保險公司在與客戶建立業務關系或與其進行交易時，應當根據法定的有效身份證件或其他身份證明文件，確定和記錄其客戶的身份，同時還需要根據交易需要了解客戶的職業或經營背景、履約能力、交易目的、交易性質以及資金來源等有關情況。良好的“了解你的客戶”規程必須具備四個基本要素：（1）客戶接納政策；（2）客戶身份識別；（3）高風險賬戶的持續監測；（4）風險管理②，主要包括：第一，識別和證實客戶的身份，要求不但了解直接同保險公司建立保險合同關系的人（即投保人），受益人（若是人身保險，則還有被保險人）也在了解范圍之內，他們的身份也要證實。若為團體保險，則保險公司也需要了解法人的所有權人或實際控制權人；第二，對于客戶購買保險的目的和性質要進行了解，監控對客戶的后續交易，確保這些交易同已知的客戶的業務、風險情況、甚至資金來源情況相一致。客戶身份識別制度要求保險公司在展業、承保、保全、理賠、客服等與客戶接觸的各業務環節，針對具有不同洗錢或者恐怖融資風險特征的客戶類型，認真識別客戶身份，收集客戶信息，了解客戶及其交易目的和交易性質，了解實際控制客戶的自然人和交易的實際受益人。

2、在保險實務中（以下的保險實務均以壽險公司為例），壽險公司對于“單個被保險人保險費金額人民幣2萬元以上或者外幣等值2000美元以上且以現金形式繳納的人身保險合同，保險費金額人民幣20萬元以上或者外幣等值2萬美元以上且以轉賬形式繳納的保險合同，保險公司在訂立保險合同時，應確認投保 ① “一法四令”是指：《反洗錢法》、《金融機構反洗錢規定》、《金融機構報告涉嫌恐怖融資的可疑交易管理辦法》、《金融機構客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》。② 張建軍：《金融業反洗錢國際標準導讀》，經濟科學出版社2007年版，第217頁。人與被保險人的關系，核對投保人和人身保險被保險人、法定繼承人以外的指定受益人的有效身份證件或者其他身份證明文件，登記投保人、被保險人、法定繼承人以外的指定受益人的身份基本信息，并留存有效身份證件或者其他身份證明文件的復印件或者影印件”①，實際操作主要是對滿足條件的投保人、受益人要求其留存有效身份證件與銀行帳戶復印件。那么，保險業客戶身份識別制度中存在的問題有：

第一，客戶的證件真偽難識別。按照開戶的有關規定：單位和個人到金融機構開戶時，必須提供工商營業執照、法人身份證或者個人身份證件等，但現在的偽造技術高明，假營業執照、假身份證件屢見不鮮。目前保險公司沒有配備專門的高科技證件識別工具，更沒有與公安局、工商局等頒證部門實現聯網，無法有效分辨識別出證件的真偽。如果投保人持偽造身份證件來購買保險，保險公司恐怕也無法辨別。

第二，團體保險客戶身份識別的工作難度較大，如團體保險中，有些險種是采取以單位的名義與保險公司簽定一張保單的形式，保險公司對參加保險的每個人的身份資料無法逐個見面了解，僅能從該單位提交的被保險人資料中審核；在退保時，團體年金保險無論是保是退都是企業行為，保險公司很難全面審核保險受益人情況。

第三，核保時，壽險公司對保險金額會進行審核，留意投保金額是否與投保人的財務狀況（年平均收入、職業、財產）相適應，但目前中國并沒有建立個人財產申報制度，個人財產難以估量，對資金來源是否合法、以及是否投保人本人擁有資金的審核已超出公司權限。可見，如果投保人刻意隱瞞自己的財產狀況和資金來源，保險公司除了叫其復印一下未知真偽的身份證件后可以說是無可奈何。

（二）反洗錢客戶信息隔離制度

1、反洗錢客戶信息隔離制度是為了在保護客戶隱私和商業秘密的基礎上開展反洗錢工作而建立的一種特殊的制度，一方面行使反洗錢監管職能的行政機關和履行反洗錢義務的金融機構應對其在開展反洗錢工作過程中獲得的客戶信息實施特殊保護，與其他信息隔離，并且只能將其用于反洗錢行政調查過程中；另一方面，司法機關行使反洗錢司法職能獲得的客戶信息只能用于反洗錢刑事訴訟，不得將其用于與洗錢罪無關的其他刑事訴訟以及民事、行政訴訟等司法工作②。我國《反洗錢法》第5條規定：“對依法履行反洗錢職責或者義務獲得的客戶身份資料和交易信息，應當予以保密；非依法律規定，不得向任何單位和個人提供。反洗錢行政主管部門和其他依法負有反洗錢監督管理職責的部門、機構履行 ① 《金融機構客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》第12條。② 張勁、高文藝、周華：《論反洗錢法中的客戶信息隔離制度》，《南方金融》2006年增刊，第36頁。反洗錢職責獲得的客戶身份資料和交易信息，只能用于反洗錢行政調查。司法機關依照本法獲得的客戶身份資料和交易信息，只能用于反洗錢刑事訴訟。”在利益平衡理論下，為了一種更大利益而要損害一種較小的利益，因此，為了打擊洗錢犯罪，就有必要調查可能的客戶信息。但是同時，為了防止客戶信息被濫用，就必須建立反洗錢信息隔離制度，或者說反洗錢工作保密制度，相對的保密與相對的使用信息，只有這樣，才能達到國家利益、社會公共利益與個人利益的三者平衡。

2、保險業反洗錢客戶信息隔離制度在實務中的問題。

第一，我國司法界對于洗錢的定義比較模糊，洗錢既可以是一種洗錢行為，也可以是一種罪名，如此一來，很多犯罪，如毒品犯罪、走私犯罪，其犯罪所得很多都需要通過洗錢行為來合法化，那么，夸張一點說，只要有經濟犯罪的地方，就有洗錢，那么司法機關、行政機關等即可有充足的理由來使用客戶信息，那又將把客戶隱私、商業秘密置于何處？可見，僅僅是規定說，只能將信息用于反洗錢用途還是不夠的，而應該說清楚這些信息如果被用到其他用途了，使用的當事人該承擔何種責任。

第二，保險公司需要履行反洗錢的義務，其依法獲得的客戶身份資料和交易信息，只能用于反洗錢刑事訴訟。但是，如果保險公司將反洗錢信息用于其他合法但是非反洗錢用途應承擔的法律責任，目前法律并無相關規定。有的保險公司規定：“在反洗錢保密工作中，違反反洗錢法律法規或公司制度故意或者過失泄露秘密的，應視情節輕重，給予批評教育或紀律處分；涉嫌觸犯刑律的，依法移送司法機關處理”，該規定也并不能很好地實現反洗錢客戶信息保密與隔離。“泄露秘密”，如果是保險公司出于某些商業動機，而使用了這些反洗錢客戶信息，這能算是泄露秘密嗎？恐怕也不能算，可見，這樣的規定并不能實現反洗錢信息保密的目的。而實際中，有更多的保險公司尚還未制定類似《反洗錢工作保密制度》的實施細則，更加缺少規范與約束。

（三）保險業大額交易與可疑交易報告制度

1、大額交易報告是指金融機構對規定金額以上的資金交易依法向金融情報機構報告，包括大額現金交易報告和大額轉賬交易報告。可疑交易報告，是指金融機構懷疑或有理由懷疑某項資金屬于犯罪活動的收益或與恐怖分子籌資有關，應按照要求，立即向金融情報機構報告。可疑交易報告制度是有關反洗錢國際標準和各國反洗錢法律都有規定的防范洗錢活動的核心措施①，我國《反洗錢法》和《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》對此做出了具體規范。

2、根據“一法四令”，保險公司出臺了自己的可疑交易報告制度操作細則，① 中國人民銀行韶關市中心支行：《反洗錢應知應會知識匯編》，2007年版，第6頁。可是在實踐中，存在不少的問題，主要有：

第一，可疑交易的17條判斷標準，主要是一種行為、性質的描述，缺少量化、技術性處理，在實踐中缺少實用性，主要依賴于保險公司員工的主觀判斷，可是這種判斷又要依賴于員工的反洗錢知識。更何況，我們不能對公司員工有過高的“道德期望”，往往接觸交易的人員都是保險公司的業務管理人員，平時工作量大工作壓力大，要他們對自己本來就心里沒底的可疑交易來進行判斷與報告，有點過于理想化。比如，“

（一）短期內分散投保、集中退保或者集中投保、①分散退保且不能合理解釋”，當這些規則制定出來，很多員工置疑，“合理解釋”又是什么涵義，要如何才能認定為“不能合理解釋”？如果是這樣的話，恐怕客戶都可以認為有“合理解釋”，因為誰也說不清楚到底是否“合理”。

第二，目前保險公司的可疑交易報告流程是，由公司信息技術部從業務系統中按要求抽取數據，再對該數據進行分析，分析后錄入反洗錢可疑交易報告系統，再由該系統將數據送到中國人民銀行反洗錢監測中心。可見，日常的可疑交易報告制度主要依賴于取數與報送系統，如果取數的標準稍微過寬，可能就不利于反洗錢，當然我們目前的實踐中，取數的標準往往是高于監管機構的要求。這其中存在的問題就是，由于過于依賴系統，系統的性能優劣就成了很重要的因素。但是開發操作系統的人屬于計算機專業人員，往往又缺少反洗錢工作經驗，直接后果就是導致操作系統并不實用。

三、結語

反洗錢是一項長期而艱巨的任務，保險業由于自己的行業特點，開展反洗錢工作更為艱辛，只有不斷反思，尋找工作中的錯漏得失，不斷學習國內外先進經驗，才能有效打擊洗錢活動，遏制經濟和刑事犯罪，維護國家安全和經濟秩序的穩定。

① 《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》第13條。

第五篇：商業銀行如何做好反洗錢工作專題

商業銀行如何做好反洗錢工作

目前,世界銀行界面臨的最嚴的犯罪活動之一是洗錢?通過金融機構洗錢是犯罪分子最常用的洗錢方法,具有較強的隱蔽性?一是即可利用現金存取等傳統業務,也可通過資金借貸?票據融通等新興業務實施犯罪?二是存在于貨幣市場,也存在于資本市場?三是有繞過金融機關相關規定的洗錢行為,也有金融機構內外勾結?

一?商業銀行在反洗錢工作中的地位

為遏制洗錢活動,中國人民銀行發布了《金融機構反洗錢規定》?《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》和《金融機構大額和可疑外匯資金交易報告管理辦法》,各金融機構以此為依據,結合本部門的特點,制定了具體的實施辦法,發揮商業銀行在反洗錢工作中的作用?首先,商業銀行是經營貨幣的特殊企業,犯罪分子在放置?離析和歸并洗錢“三部曲”中,銀行自然就成為首選通道,銀行很可能有意或無意地被卷入“洗錢”犯罪活動中?因此,銀行具有發現洗錢活動的業務和技術條件?一方面,銀行為客戶辦理資金存取?匯入往來款項,具有識別可疑交易的便利條件?另一方面,銀行的業務操作流程和內控措施,通過保存客戶的交易記錄,可以控制和防范洗錢犯罪?所以,商業銀行必須努力制止洗錢犯罪,避免洗錢活動對銀行產生負面影響?

二?基層商業銀行反洗錢工作的難點

(一)社會公眾對反洗錢的重要性認識不足

一是由于宣傳不夠廣泛和深入,社會公眾對反洗錢的認識不足?二是政府相關部門因為引資心切,對加強大額資金的流入管理不理解,不積極配合?三是一些金融機構從自身利益出發,認為建立反洗錢體系要增加成本投入,在同業競爭中丟失客戶,從而放棄執行反洗錢的義務?四是部分金融機構認為反洗錢是人民銀行的事,與已無關?一些金融機構既設有健全的制度,也末指定專人負責,反洗錢工作對他們而言可有可無?五是部分金融機構認為洗錢是多在大城市,小地方沒人洗錢?

(二)缺乏反洗錢專門人才,分析甄別難

反洗錢工作對于商業銀行來說是一項新的職能,由于各種條件限制,當前商業銀行反洗錢專門人才十分缺乏,反洗錢崗位人員大都是兼職人員,反洗錢的知識及業務技能欠缺,缺乏實際操作經驗不能對可疑支付交易數據進行精確分析?準確判斷?

(三)反洗錢手段不適應工作需要

當前,商業銀行反洗錢手段較為缺乏,僅把反洗錢工作重心放在大額支付交易和可疑支付交易報告上,尚未建成支付交易監測系統,面對電子交易難以進行監管,而且實際操作中也只能采用手工方式進行統計?搜集?檢查,工作量大且效率低,監測的時間跨度狹小,時效性差?另外,當前商業銀行與人民銀行間的信息傳輸網絡尚未連通,大額和可疑交易的人民幣和外匯資金交易信息的報告仍然通過手工報送來實現,在時間?數據準確性上制約了反洗錢工作的順利有效進行?

(四)缺乏有效的反洗錢監管體系

多數商業銀行反洗錢業務主要由會計部門承擔,而商業銀行會計部門的工作職責主要是為社會提供結算服務和管理,很難承擔起反洗錢職責?

(五)現金繳存是反洗錢的空白地帶

由于洗錢犯罪所得的原始形態主要是現金?因此,“現金管理”是反洗錢措施的關鍵環節,其中現金繳存則是重點監測的對象?我國有關現金管理的法規主要是針對現金支取,對現金繳存限制較少,《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》雖對大額可疑現金收付活動要求報告,但沒有要求銀行對客戶繳存現金的來源進行嚴格審查?事實上,各家商業銀行從主觀上也未必愿意進行嚴格審查?控制或拒絕受理繳存業務,這無疑為洗錢括動留下了空間?(六)識別可疑支付交易的難度大

在我國大額資金使用是否合法沒有明顯的鑒別標志,資金的合法性難以甄別?“兩個辦法”中列舉的可疑支付交易標準較為原則,沒有作具體的細化,要做到準確識別?綜合掌握特定客戶在會計結算?支付清算?外匯等各部門資金運作的信息,在實際工作中存在較大的困難?如果對大額資金普遍懷疑,不僅會造成很大浪費,還可能因此錯過對真正黑錢的監測良機?

三?對商業銀行開展反洗錢工作的建議

(一)健全和完善內控機制

首先,各級金融機構領導尤其是一線領導要高度重視反洗錢工作,建立健全反洗錢的相關制度,加強對一線臨柜人員的培訓?要建立一整套切實可行的鑒別?分析?報告可疑支付交易的操作辦法?指標體系,方便一線人員操作?其次,要進一步明確金融機構內部各環節的工作流程,從一線臨柜人員發現?分析?報告可疑支付交易,到領導審核,再到單位反洗錢領導小組向政府有關部門報告,都要明確時間限制和工作責任,層層落實第一責任人負責制,最大限度地提高反洗錢工作效率?第三,要按照內控優先的原則,切實加強內部控制制度的建設和落實,業務創新必須首先制定相應的內部控制制度,并經常進行自我評估?

(二)認真識別客戶身份

為確保銀行系統不被犯罪分子利用為洗錢的渠道,商業銀行必須采取適當的措施,確定所有客戶的真實身份?在為客戶開戶時,應當嚴格按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》及有關賬戶管理的規定,對其注冊名稱?地址?業務范圍?注冊資金?基本財務狀況等有明確的了解和掌握?同時,還應準確掌握該法人或其他組織的營業?歇業?被終止或解散?破產的信息?對自然人客戶,在為其開戶或辦理業務時,應當要求其以法定身份證件的名稱開戶,記錄其法定證件上的相關事項,并核實客戶的身份證件?

(三)保存身份文件和交易記錄

保存身份文件和交易記錄是開展反洗錢工作的重要一環,可以為司法和執法當局日后的追查提供翔實的金融信息資料,達到利用有效的金融信息控制洗錢的目的?對于個人客戶,銀行應當保存其身份證明和金融交易記錄,以及相關的支持文件?對于單位客戶,應當保存其注冊證明?負責人的身份證和金融交易記錄,以及相關的支持文件?無論是個人客戶還是單位客戶,這些身份文件和交易記錄的保存時間都不得低于5年,有的應當按照國家檔案管理法規的要求做永久保管?

(四)及時報告大額和可疑交易

識別和報告大額和可疑交易是反洗錢的重要內容?每一個金融機構都應當制定一套及時報告大額和可疑支付交易的制度?要嚴格按照《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》和《金融機構大額和可疑外匯支付交易報告管理辦法》規定的標準,借鑒國外及國際組織識別大額和可疑交易的經驗,對金融交易進行識別并作出正確的判斷?

(五)加強員工培訓和宣傳教育

一是商業銀行應切實加強教育培訓工作,使重點崗位的業務人員具有高度的反洗錢意識和熟練的反洗錢技能,掌握反洗錢操作程序?可疑資金的識別和分析等知識,熟悉有關反洗錢方面的規定?反洗錢操作規程及發現和處理可疑交易的措施辦法?同時,應通過多種方式加大反洗錢宣傳力度,使人民群眾了解洗錢犯罪及所造成的危害,充分認識反洗錢工作的重要性,積極參與反洗錢活動?