第一篇：內部控制重點2016（范文模版）

內部控制 第一章

1.內部控制是組織運營和管理活動發展到一定階段的產物，是科學管理的必然要求。

四個階段:內部牽制，內部控制系統，內部控制結構，內部控制整合框架 并已初步呈現與企業風險管理整合框架交融發展的趨勢。

2.分權制衡也叫職責分離，是指通過分工和制衡，由不同的部門和人員來完成不同的業務環節，以達到牽制的目的。

3.1972年11月，審計準則執行委員會（ASB）發布《審計準則公告第1號——審計準則和程序匯編》，將內部控制一分為二，分為:內部管理控制和內部會計控制

4.內部控制結構由三個要素組成: ①控制環境。是指對建立，加強或削弱特定政策與程序的效率有重大影響的各種因素。

②會計系統。③控制程序。

5.內部控制整合框架階段

內部控制包括:控制環境，風險評估，控制活動，信息與溝通和監控。

6.企業風險管理整合框架階段

從內容上看，ERM框架除了包括內部控制整合框架中的五個要素外，還增加了目標制定，風險識別和風險應對三個管理要素。

7.內部控制的現實意義

①實施內部控制有助于提升企業管理水平

②實施內部控制有助于提高企業的風險防御能力 ③實施內部控制有助于維護社會公眾的利益

8.我國企業內部控制規范的框架體系: ①企業內部控制基本規范 ②企業內部控制應用指引 ③企業內部控制審計指引

第二章

一、內部控制的含義：內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。（與P2概念合起來）1.內部控制是一種全員控制 2.內部控制是一種全面控制 3.內部控制是一種全程控制

二、內部控制的目標 1.合規目標

合規目標是指內部控制要合理保證企業在國家法律和法規允許的范圍內開展經營活動，嚴禁違法經營。

合法合規是企業生存和發展的客觀前提，是內部控制的基礎性目標，是實現其他內控目標的保證。

2.資產安全目標

資產安全目標是為了防止資產損失

3.報告目標

提供真實可靠的財務信息

4.經營目標

提高經營的效率和效果

5.戰略目標 終極目標

三、內部控制目標之間的關系P27

四、內部控制的原則 1.全面性原則 2.重要性原則 3.制衡性原則

4.適應性原則（權宜應變）5.成本效益原則

五、所謂“三重一大”是指“重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金使用”

所謂重大決策事項，主要包括企業貫徹執行黨和國家的路線方針政策，法律法規和上級重要決定的重要事項，企業發展戰略、破產、改制、兼并重組：資產調整、產權轉讓、對外投資、利益調配、機構調整等方便的重大決策部署企業黨的建設和安全穩定的重大決策，以及其它重大決策事項。

所謂重大項目安排事項，是指對企業資產規模、資本結構、盈利能力以及生產裝備、技術狀況等產生重要影響的項目的設立和安排。主要包括年度投資計劃，融資、擔保項目，期權、期貸等金融衍生業務，重要設備和技術引進合同采購大宗物資和購買服務，重大工程項目，以及其他重大項目安排事項。

所謂重要人事任免事項，是指企業直接管理的領導人員以及其他經營管理人員的職務調整事項。主要包括企業中層以上經營管理人員和下屬企業、單位領導班子成員的任免：聘用：解除聘用和后備人選的確定，向控股和參股企業委派股東代表，推薦董事會、監事會成員和經理，財務負責人，以及其他重要人事任免事項。

所謂大額度資金運作事項，是指超過企業或者履行國有資產出資人職責的機構所規定的企業領導人員有權調動、使用的資金限額的資金調動和使用。主要包括年度預算內大額度資金調動和使用，超預算的資金調動和使用，對外大額捐贈、贊助，以及其他大額度資金運作事項。

三重一大制度應堅持集體決策原則。任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。

六、內部控制的要素 1.內部環境

包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。2.風險評估 3.控制活動 4.信息與溝通 5.內部監督

七、內部控制的局限性 1.越權操作 2.合謀串通 3.成本限制

第三章

1.發展戰略是企業在對現實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測的基礎上，制定并實施的中長期發展目標與戰略規劃。

2.編制戰略規劃

發展目標確定后，就要考慮使用何種手段，采取何種措施，運用何種方法來達到目標，即編制戰略規劃。

3.人力資源是指企業組織生產經營活動而錄（任）用的各種人員，包括董事，監事，高級管理人員和一般員工，其本質是企業組織中各種人員所具有的腦力和體力的總和。

4.人力資源的組成 ①高管人員 ②專業技術人員 ③一般員工

5.企業社會責任是指企業在經營發展過程中應當履行的社會職責和義務，主要包括完全生產，產品質量（含服務），環境保護，資源節約，促進就業，員工權益保護等。

之所以單獨制定了社會責任指引，主要是從實現企業與社會協調發展的要求出發，旨在促進企業在創造利潤，對股東利益負責的同時，不要忘記對員工，對消費者，對社會和環境的社會責任，包括:遵守商業道德，生產安全，職業健康，保護勞動者的合法權益，保護環境，支持慈善事業，捐助社會公益，保護弱勢群體等方面。

6.企業履行社會責任的意義: ①企業是在價值創造過程中履行社會責任。②履行社會責任可以提升企業的經濟效益。③履行社會責任可以實現企業的可持續發展。

7.社會責任內部控制制度設計（10個方面）見書61頁

8.企業文化是指企業在生產經營實踐中逐步形成的價值觀，經營理念和企業精神，以及在此基礎上形成的行為規范的總稱。

9.企業文化建設應關注的主要風險 ①缺乏積極向上的企業文化，可能導致員工喪失對企業的信心和認同感，使企業缺乏凝聚力和競爭力。

②缺乏開拓創新，團隊協作和風險意識，可能導致企業發展目標難以實現，影響可持續發展。

③缺乏誠實守信的經營理念，可能導致舞弊事件的發生，造成企業損失，影響企業的信譽。

④忽視企業間的文化差異和理念沖突，可能導致并購重組失敗。

10.企業文化建設的要點 ①塑造企業核心價值觀 ②打造以主業為核心的品牌 ③充分體現以人為本的理念

④強化企業文化建設中的領導責任 ⑤高度重視并購重組中的文化整合

第四章

1.目標設定是企業風險評估的起點，是風險識別、風險分析和風險應對的前提。（或許是判斷）

2.平衡計分卡法

平衡計分卡是被應用得非常廣泛的一個戰略管理工具。

從四個維度來梳理和明確企業戰略目標：財務指標，客戶指標，內部業務流程指標，學習與成長指標。

3.風險識別是對企業面臨的各種潛在事項進行確認。

風險識別的目的就是確認所有風險的來源，種類以及發生損失的可能性，為風險分析和風險應對提供依據

4.風險分析是結合企業特定條件在風險識別的基礎上，運用定量或定性方法進一步分析風險發生的可能性和對企業目標實現的影響程度，并對風險的狀況進行綜合評價，以便為制定風險管理策略，選擇應對方案提供依據。

風險分析的內容，分為兩個方面：(1).風險發生的可能性分析

(2).風險發生的影響程度分析

5.風險應對，是指在風險分析基礎上，根據風險分析的原則和標準，運用現代科學技術知識和風險管理方面的理論與方法，提出各種風險解決方案，經過分析論證與評價從中選擇最優方案并予以實施，來達到降低風險目的的過程。風險應對的具體策略：風險規避，風險降低，風險分擔，風險承受。

風險規避是企業對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關的業務活動以避免和減輕損失的策略。風險規避能將規定風險造成的各種可能損失完全消失，因此，也有人將其稱為最徹底的風險管理技術。

風險規避的方式：

（1）完全放棄，是指企業拒絕承擔某種風險，根本不從事可能產生某些特定風險的活動

（2）中途放棄，是指企業終止承擔某種風險。

（3）改變條件，是指改變生產活動的性質，改變生產流程或工作方法等。其中，生產性質的改變屬于根本的變化。

風險規避的優點和局限性：風險規避是通過中斷風險源，規避可能產生的潛在損失或不確定性，是處理風險的一種有用的，極為普遍的方法。但其適用范圍受到一定限制。

（1）有些風險無法規避，對企業而言，有些基本風險如世界性的經濟危機，能源危機，自然災害等絕對無法規避。

（2）有些風險可以規避但成本過大，即對某些風險即使可以避免，但就經濟效益而言也許不合適

（3）消極地避免風險，只能使企業安于現狀，不求進取。

風險降低是企業在權衡成本效益之后，準累采取適當的控制措施降低風險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內的策略。風險降低依目的不同可以分為損失預防和損失抑制兩類。

（1）損失預防是指在損失發生前為了減少或消除可能引起損失的各項因素所采取的具體措施，也就是消除或減少風險因素，以便降低損失發生的概率，即做到預先防范。

（2）損失抑制，是指在事故發生過程中或事故發生后，采取措施減少損失發生范圍或損失程度的行為。

風險分擔，又稱風險轉移，是指企業準備借助他人力量，采取業務分包，購買保險等方式和適當的控制措施，將風險控制在風險承受度之內的策略。

風險承受，是企業對風險承受度之內的風險，在權衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略。

第五章

1.不相容職務，是指某些如果有一個部門或者一名員工擔任，那么該部門或者員工既可以弄虛作假，又能自己掩飾舞弊行為的職務。包括授權，批準，業務經辦，會計記錄，財產保管，稽核檢查等

2.授權的種類分為：常規授權，特別授權

3.授權控制的基本原則：（1）授權的依據，依事而不依人

（2）授權的界限，不可越權授權（3）授權的度，適度授權（4）授權的保障，監督

4.授權的形式，口頭授權和書面授權，盡量采用書面授權

5.三重一大實行集體決策審批或者連簽制度

6.會計系統制度，是指利用記賬，核對，崗位職責落實和職責分離，檔案管理，工作交接程序等會計控制方法，確保企業會計信息真實準確完整

7.會計系統控制的方法：會計憑證控制，會計賬簿控制，財務報告控制，會計復核控制

8.財產保護控制要求企業建立財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄，實物保管，定期盤點，賬實核對等措施，確保財產安全

9.財產保護控制的措施

（1）財產檔案的建立和保管，企業應當建立財產檔案，全面，及時的反應企業財產的增減變動，以實現對企業資產的動態記錄和管理。企業應當妥善保管涉及財產物資的各種文件資料，避免記錄受損，被盜，被毀。由計算機處理記錄的文件資料需要有所備份，以防數據丟失

（2）限制接觸。指嚴格限制未經授權的人員對資產的直接接觸，只有經過授權批準的人員才能接觸資產。限制接觸包括限制對資產本身的接觸和通過文件批準方式對資產使用或分配的間接接觸

（3）盤點清查。是指定期或不定期對存貨，固定資產等進行實物盤點和對庫存現金，銀行存款，債券債務進行清查核對，將盤點清查的結果與會計記錄進行比較核對，并進行差異處理的過程

（4）企業可以根據實際情況考慮，對其重要或特殊的財產投保，使得企業可以在意外情況發生時通過保險獲得補償，減輕損失程度。

第二篇：內部控制材料

內部控制規范

第一章 總

則

第一條：為了進一步提高學校內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規和相關規定，制定本規范。

第二條：本規范適用于學校經濟活動的內部控制。

第三條：本規范所稱內部控制，是指學校為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。

第四條：學校內部控制的目標主要包括：合理保證學校經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。

第五條：學校建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：

（一）全面性原則。內部控制應當貫穿學校經濟活動的決策、執行和監督全過程，實現對經濟活動的全面控制。

（二）重要性原則。在全面控制的基礎上，內部控制應當關注到重要經濟活動和經濟活動的重大風險。

（三）制衡性原則。內部控制應當在學校內部的部門管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督。

（四）適應性原則。內部控制應當符合國家有關規定和學校的實際情況，并隨著外部環境的變化、學校經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

第六條：建立學校內部控制組織機構。為切實做好我校內部控制工作，我校成立內部控制工作領導組，統籌、協調本校內部控制工作。

第七條：學校具體工作包括梳理學校各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎上根據國家有關規定建立健全單位各項內部管理制度并督促相關工作人員認真執行。

第二章

學校層面內部控制

第八條：綜合辦公室為內部控制牽頭部門，負責組織協調內部控制工作。同時，應當充分發揮財會、內部審計、資產管理等部門或崗位在內部控制中的作用。

第九條：學校經濟活動的決策、執行和監督應當相互分離。學校建立健全集體研究決策機制。重大經濟事項的內部決策，由學校黨政聯席會集體研究決定。重大經濟事項的認定標準應當根據有關規定和學校實際情況確定，一經確定，不得隨意變更。

第十條：學校建立健全內部控制關鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督，內部控制關鍵崗位主要包括預算業務管理、收支業務管理、政府采購業務管理、資產管理、建設項目管理、合同管理以及內部監督等經濟活動的關鍵崗位。

第十一條：內部控制關鍵崗位工作人員具備與其工作崗位相適應的資格和能力。加強內部控制關鍵崗位工作人員業務培訓和職業道德教育，不斷提升其業務水平和綜合素質。

第十二條：學校根據《中華人民共和國會計法》的規定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員。根據實際發生的經濟業務事項按照國家統一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。

第三章

業務層面內部控制

第一節

預算業務控制

第十三條：建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價等預算內部管理制度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保預算編制、審批、執行、評價等不相容崗位相互分離。

第十四條：學校的預算編制應當做到程序規范、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數據準確。

（一）正確把握預算編制有關政策，確保預算編制相關人員及時全面掌握相關規定。

（二）建立內部預算編制、預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協調機制，按照規定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息，根據工作計劃細化預算編制，提高預算編制的科學性。

第十五條：根據內設部門的職責和分工，對按照法定程序批復的預算在學校內部進行指標分解、審批下達，規范內部預算追加調整程序，發揮預算對經濟活動的管控作用。

第十六條：根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。建立預算執行分析機制。定期通報各部門預算執行情況，召開預算執行分析會議，研究解決預算執行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執行的有效性。

第十七條：加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結果運用，建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的機制。

第十八條：加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。

第二節

收支業務控制

第十九條：建立健全收入內部管理制度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。

第二十條：學校的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。業務部門應當在涉及收入的合同協議簽訂后及時將合同等有關材料提交財會部門作為賬務處理依據，確保各項收入應收盡收，及時入賬。財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。

第二十一條：建立健全支出內部管理制度，確定單位經濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規定辦理支出事項。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保支出申請和內部審批、付款審批和付款執行、業務經辦和會計核算等不相容崗位相互分離。

第二十二條：按照支出業務的類型，明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。

（一）加強支出審批控制。明確支出的內部審批權限、程序、責任和相關控制措施。審批人應當在授權范圍內審批，不得越權審批。

（二）加強支出審核控制。全面審核各類單據。重點審核單據來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全。支出憑證應當附反映支出明細內容的原始單據，并由經辦人員簽字或蓋章，超出規定標準的支出事項應由經辦人員說明原因并附審批依據，確保與經濟業務事項相符。

（三）加強支付控制。明確報銷業務流程，按照規定辦理資金支付手續。簽發的支付憑證應當進行登記。

（四）加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據支出憑證及 時準確登記賬簿；與支出業務相關的合同等材料應當提交財會部門作為賬務處理的依據。

第四節

資產控制

第二十三條：學校對資產實行分類管理，建立健全資產內部管理制度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保資產安全和有效使用。

第二十四條：建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程，確保不相容崗位相互分離。

（一）出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。

（二）嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設備，并做到人走柜鎖。

（三）按照規定應當由有關負責人簽字或蓋章的，應當嚴格履行簽字或蓋章手續。

第二十五條：加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規定的審批權限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。

第二十六條：加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點銀存現金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規定處理。

第二十七條：加強對實物資產和無形資產的管理，明確相關部門和崗位的職責權限，強化對配置、使用和處置等關鍵環節的管控。

（一）對資產實施歸口管理。明確資產使用和保管責任人，落實資產使用人在資產管理中的責任。貴重資產、危險資產、有保密等特殊要求的資產，應當指定專人保管、專人使用，并規定嚴格的接觸限制條件和審批程序。

（二）按照國有資產管理相關規定，明確資產的調劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權限和責任。

（三）建立資產臺賬，加強資產的實物管理。定期清查盤點資產，確保賬實相符。財會、資產管理、資產使用等部門或崗位應當定期對賬，發現不符的，應當及時查明原因，并按照相關規定處理。

（四）建立資產信息管理系統，做好資產的統計、報告、分析工 作，實現對資產的動態管理。

第五節

建設項目控制

第二十八條：建立健全建設項目內部管理制度。合理設置崗位，明確內部相關部門和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。

第二十九條：建立與建設項目相關的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關資料一同妥善歸檔保管。

第三十條：建立與建設項目相關的審核機制。項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由學校內部的相關工作人員或者根據國家有關規定委托具有相應資質的中介機構進行審核，出具評審意見。

第三十一條：依據國家有關規定組織建設項目招標工作，并接受有關部門的監督。采取簽訂保密協議、限制接觸等必要措施，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。第三十二條：按照審批單位下達的投資計劃和預算對建

設項目資金實行專款專用，嚴禁截留、挪用和超批復內容使用資金。財會部門加強與建設項目承建單位的溝通，準確掌握建設進度，加強價款支付審核，按照規定辦理價款結算。

第三十三條：加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

第三十四條：經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調 整，應當按照國家有關規定報經批準。單位建設項目工程洽商和設計變更應當按照有關規定履行相應的審批程序。

第三十五條：建設項目竣工后，按照規定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據批復的竣工決算和有關規定辦理建設項目檔案和資產移交等工作。建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，根據對建設項目的實際投資暫估入賬，轉作相關資產管理。

第六節

合同控制

第三十六條：建立健全合同內部管理制度。合理設置崗位，明確合同的授權審批和簽署權限，妥善保管和使用合同專用章，嚴禁未經授權擅自以學校名義對外簽訂合同，嚴禁違規簽訂擔保、投資和借貸合同。對合同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協調機制，實現合同管理與預算管理、收支管理相結合。

第三十七條：加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應當予以記錄并妥善保管。

第三十八條：對合同履行情況實施有效監控。合同履行過程中，因對方或單位自身原因導致可能無法按時履行的，應當及時采取應對措施。建立合同履行監督審查制度。對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應當按照國家有關規定進行審查。

第三十九條：財會部門根據合同履行情況辦理價款結算和進行賬務處理。未按照合同條款履約的，財會部門應當在付款之前向單位有關負責人報告。

第四十條：合同歸口管理部門加強對合同登記的管理，定期對合同進行統計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。與單位經濟活動相關的合同應當同時提交財會部門作為賬務處理的依據。單位應當加強合同信息安全保密工作，未經批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業秘密。

第四十一條：加強對合同糾紛的管理。合同發生糾紛的，在規定時效內與對方協商談判。合同糾紛協商一致的，雙方應當簽訂書面協議；合同糾紛經協商無法解決的，經辦人員應向單位有關負責人報告，并根據合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

第四章

評價與監督

第四十二條：建立健全內部財務牽制制度，明確各相關部門或崗位的職責權限，規定內部監督牽制的程序和要求，對內部控制建立與實施情況進行內部監督檢查和自我評價。內部監督牽制應當與內部控制的建立和實施保持相對獨立。

第四十三條：根據實際情況確定內部監督檢查的方法、范圍和頻率。

第四十四條：學校負責人應當指定專門部門或專人負責對學校內部控制建設的有效性進行評價并出具學校內部控制自我評價報告。

第三篇：內部控制管理制度

內部控制管理制度

第一章 總則

第一條 為保障公司業務經營管理活動安全、有效、穩健運行，切實防范和化解經營風險，結合公司實際，特制定本制度。

第二條 公司內部控制是一種自律行為，是為實現經營目標、防范風險，對內部機構、職能部門及其工作人員從事的經營活動及業務行為進行規范、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱。

第二章 內部控制的目標、原則、結構和要求

第三條 內部控制的總體目標是：在全公司建立一個運作規范化、管理科學化、監控制度化的內控體系。具體如下：

一、保證法律法規、金融規章的貫徹落實；

二、保證全公司發展規劃和經營目標的全面實現；

三、預防各類違法、違規及違章行為，將各種風險控制在規定的范圍之內；

四、保證會計記錄、信息資料的真實性，保證及時提供可靠的財務會計報告；

第四條 全公司要按照依法合規、穩健經營的要求，制定明確的經營方針，完善“自主經營、自擔風險、自負盈虧、自我約束”的經營機制，堅持“安全性、流動性、效益性”相統一的經營原則。在內部控制建設方面應遵循以下原則：

一、合法性原則。內控制度應當符合國家法律法規及監管機構的監管要求，并貫穿于各項經營管理活動的始終。

二、完整性原則。各項經營管理活動都必須有相應的規范程序和監督制約；監督制約應滲透到所有業務過程和各個操作環節，覆蓋所有的部門、崗位和人員。

三、及時性原則。各項業務經營活動必須在發生時進行及時準確的記錄，并遵循效率性原則，外簡內繁，按照“內控優先”的原則，建立并完善相關的規章制度。

四、審慎性原則。各項業務經營活動必須防范風險，審慎經營，保證資金、財產的安全與完整。

五、有效性原則。內控制度應根據國家政策、法律及全公司經營管理的需要適時修改完善，并保證得到全面落實執行，不得有任何空間、時限及人員的例外。

六、獨立性原則。直接操作人員和控制人員應相對獨立，適當分離；內控制度的檢查、評價部門必須獨立于內控制度的制定和執行部門。

第五條 內部控制系統的結構。全公司內部控制縱向結構由決策控制、執行控制、監督控制組成。橫向結構由組織結構控制、計劃財務控制、資金營運控制、會計管理控制等組成。縱橫結構相互交叉，相互依賴，相互制約，共同構成對全公司經營活動具有全面控制功能的綜合網絡體系。

第六條 內部控制的基本要求。

一、公司要結合本單位經營管理及業務特點，按照本規定的有關要求，建立明確、具體、有效的內部控制制度，形成責權分明、平衡制約、規章健全、運作有序的內部控制機制。在各項業務經營中，堅持“授權有限，相互制約，事后復核”原則，切實加強對管理人員和一般從業人員的約束和監督。各項業務的開展要制定相應的崗位工作手冊和業務指導書，明確操作規則、程序和各項具體要求，各職能部門、各業務崗位和人員都必須嚴格照章操作業務，不允許違反程序或省略程序操作。

二、必須建立三道控制防線：

(一)自控防線。各業務部門應根據防范本部門所轄業務范圍內各類經營風險的需要，組織開展管轄業務內控制度執行情況的檢查、監督和控制，并對控制效果承擔控制責任。

(二)互控防線。應建立相關部門、相關崗位之間相互監督制約的工作機制，建立業務文件在相關部門和相關崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責任。(三)監控防線。應建立以內部監督部門對各機構、部門及崗位各項業務實施全面監督反饋的監控防線。內部監督部門必須認真履行監督職能，加強業務監督，并及時將檢查、評價結果向有關部門進行反饋。

三、公司在業務經營過程中對以下業務及人員應實行恰當的責任分離制度(一)部門責任分離。

1．資金計劃業務的管理和其會計的核算；資金調撥、授權和賬戶調劑； 2．貸款調查、貸款審查、貸款管理和貸款業務會計核算。3．會計核算和現金出納。

4．固定資產及內部財產的登記、保管、領發與賬務核算。5．現金、有價證券的保管與核算。

6．各項資金(含信貸、財務)及財產損失的確認與核銷。

7．開證申請人資信狀況和償付能力的審查與開證。8．其他有必要實行責任分離的部門。(二)崗位責任分離。

l．各項業務的授權審批與具體經辦。2．資信調查、風險評估與貸款審批發放。3．市場開拓與業務處理。

4．負責賬務處理的人員與負責資金劃轉(含審批)人員。5．其他有必要實行責任分離的崗位。

四、要嚴格按照以下要求建立健金信息資料

(一)完整性。應按照《中華人民共和國檔案法》的有關規定，建立和完善信息資料管理制度，按部門分類積累、整理和管理全面完整的信息資料。(二)真實性。各類信息資料應真實準確。

(三)保密性。貫徹執行國家有關保密規定。對信息資料實行嚴格的密級管理，對重要的信息資料必須雙重以上備份。

(四)安全性。務必保證各類信息資料在采集、加工、處理、網絡傳輸、輸出過程中的安全、準確和完整；重要信息資料必須妥善存放在有保密設施和安全措施的庫房內，防毀防盜。對信息資料的存取、復制、更正、調閱、使用，必須實施嚴格的操作、授權及責任制度，保證信息資料安全。

五、要對各重要部位和崗位建立實施完備有效的應急應變計劃。

(一)對意外災害及人為原因可能出現的各類突發事件或故障，須制訂嚴格的、可操作的、責任落實的、公開的應急預案。加強災害性事故防范和應對演練，確保資金和人員安全，并建立實體保護的保險制度。

(二)對重要及關鍵崗位人員必須具備適當的人員備份。

六、要建立有效的內部監督系統，建立各項業務風險評價、內部控制的檢查評價機制和對違規違章行為的責任追究機制，及時發現問題并堵塞漏洞，有效防止內部侵吞、挪用和外部盜竊、詐騙。凡違反規章制度的，必須做出嚴肅處理，包括：批評教育、經濟處罰、通報批評、調離工作崗位，觸犯刑律的移交司法機關追究刑事責任。各經營部門負責人應牢固樹立內控風險意識，對管轄部門及分管業務的內部控制狀況負責，對由于內控不嚴所形成的風險損失承擔領導責任。

第三章 組織結構內部控制

第七條 組織決策控制。

一、制衡系統。建立完備的決策系統、執行系統和監督反饋系統，并按照相互制衡的原則設置內部機構及部門。

二、決策程序。制定明確、成文的決策程序，全部經營管理決策要按照規定程序進行，并保留可核實的記錄。切實保證決策的民主性、科學性，防止個人獨斷專行、超越或違反決策程序。

三、關系協調。

(一)縱向協調。應保證指標指令自上而下地完整執行和經營責任自下而上逐級 負責，在系統內部形成有效的命令鏈和報告鏈。

(二)橫向協調。建立健全標準的協調程序，明確各部門的協調職能、義務及協 調方法和措施，并建立健全定期會議和臨時會議制度，及時消除各種不協調因素。

第八條 人事制度控制。

．

一、崗位職責。按照目標管理要求，制定規范的崗位責任制度、嚴格的操作程序和合理的工作標準；明確不同崗位的工作任務，并賦予相應的責任和職權，建立相互配合、相互督促、相互制約的工作關系；對重點崗位、重點業務、重點憑證及財物要加強監控和管理。任何一項業務，必須有兩人以上簽字或授權。

二、調配任用。

(一)錄用調配。嚴格擾行國家及公司有關錄用調配工作的政策及規定，制定明 確的人員招聘錄用條件，充分體現“公開、公平、競爭” 原則。堅持近親回避制度，重要管理崗位和重要業務崗位輪換制度。

(二)選拔任用。制定明確的用人標準，堅持任職資格審查。建立嚴格的組織程 廳。明確領導管理權限，嚴禁任何越權行為。

三、培訓開發。應制定職工教育與培訓計劃，并認真組織實施。堅持入公司教育、崗前培訓、各類專業培訓和定期離崗培訓制度。堅持每年對從業人員進一定期限的離崗業務培訓和內控知識培訓，增強員工的風險意識、法紀意識和責任意識，確保員工熟悉崗位工作要求，了解和掌握相關的內部控制制度。

四、考核機制。建立并完善員工考評制度，促進員工積極進取。

第九條 領導職權控制。

一、權力監督。加強對領導權力的監督制約，增加權力透明度。在不涉及失泄密的條件下，公開辦事規則。公開的內容應包括辦事職責、紀律、程序、時限及結果

等。

二、任期責任。在領導的任期內，按照公司高級管理人員任職資格管理規定的要求，進行任期目標責任考核和檢查，對任期中演變為不符合任職資格和條件的人員，必須及時調整。

第四章 計劃財務內部控制

第十條 計劃目標控制。

一、目標設計。計劃目標應根據全公司統一的經營思想及原則，結合當地實際情況，在深入調查研究的基礎上制定。計劃目標應具有預見性、先進性、經濟性和可操作性。

二、運作程序。充分調查研究，預測發展趨勢，評價、選定方案，擬定經營計劃，編制報告。

三、組織執行。按部門有機分解目標和制定具體實施方案，建立目標考核責任制度，對目標實行系統監測。

四、目標調整。計劃目標與實際情況差距較大時應及時進行調整，目標調整必須遵循實事求是的原則，從實際出發，以公司政策規定為依據，糾正偏差，使計劃目標切實可行。

第十一條 資產負債比例控制。

一、組織決策。應成立資產負債比例管理委員會，制定工作規則，并對決議事項建立系統、完整的書面記錄和執行反饋的內控制度。

二、計劃監測。嚴格執行公司下達的資產負債比例或限額，并定期對執行情況進行檢查、監測和分析。

三、利率執行。認真執行公司各項利率政策、制度及規定。合理制定內部資金利率。加強對利率政策執行情況的檢查，發現問題應及時報告并予以糾正。

第十二條 財務核算管理控制。

一、組織決策。應成立財務審查委員會，作為財務開支審查機構，負責審議、分析、監督全公司重要財務事項，決議事項應保留系統、完整的書面記錄。

二、管理及授權。

(一)必須真實、準確、及時、完整地進行財務核算，依法建賬，嚴禁搞“兩本賬”或弄虛作假。

(二)財務管理尤其是對各項支出的管理必須實行嚴格的授權控制和管理，根據

制定合理的財務審批權限，對大額支出必須嚴格實行授權控制。未經批準超限額審批及越權審批的，要追究簽批人的責任。

(三)財務指標的分配、所有財務資金的上劃與下、籌集與使用等，必須歸財務審查委員會和財務部門統一管理。其他任何部門開口子、下指標的，財務部門均有權拒絕執行；財務賬戶必須統一管理，嚴禁私設“小金庫”。

三、各項收入應及時、足額、完整入賬。嚴防跑、冒、滴、漏，任何部門及個人都不得少計、少收、轉移甚至截留任何收入。

四、成本費用。

(一)嚴格執行公司利率政策，改善負債結構，降低負債成本。

(二)加強對各項成本支出的管理。嚴禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出，各項準備金應按規定提取、使用。

(三)制定并嚴格遵循費用支出控制辦法，加強對費用支出的監督，增加透明度，禁止任何部門及個人濫用職權亂用多支。各項費用支出不得以撥代支。

五、損益核算。確保損益核算的真實性、完整性和準確性，所有應計、應提、應列、應攤、應并的各項財務收支必須按制度規定進行，嚴防損益失實，嚴禁隱瞞或編造損益，嚴禁截留利潤。

六、分析預測。建立健全財務分析制度，完善財務考核和激勵機制；依據管理會計理論，建立成本、利潤責任中心，強化成本控制，推行部門成本核算，建立預決算分析模型，加強對本公司及各項業務的本、量、利分析。

第十三條 固定資產(低值易耗品)管理控制。

嚴格控制固定資產投資規模，嚴格遵守公司核定的固定資產控制標準，嚴格固定資產增加、減少、折舊等賬務核算管理；建立健全固定資產購建、領用、改造、維修、報廢及實物管理、殘值入賬等各項內控管理制度；購建的固定資產必須登記造冊、納入賬內核算；租賃性資產要視同本公司資產登記管理；加強固定資產實物管理，確保賬卡齊全、賬實相符；實行檢查制度。

第五章 資金營運內部控制

第十四條 計劃管理控制。要按照公司的統一部署和要求，按月編制資金營運計劃，做好資金頭寸預測工作，加強資金頭寸管理，定期進行檢查監測。

第十五條 資金調度控制。

資金的調出調入應嚴格按照授權范圍進行審批，并及時劃撥資金，登記相應臺

賬。對大額資金調撥，資金匯出管理部門必須做好跟蹤監測工作，確保匯出資金及時匯達指定行、指定單位，以減少在途損失；對當天未入賬的在途資金，應查明原因，并及時與有關部門聯系，采取補救措施。

第六章 貸款業務內部控制

第十六條 組織控制。貸款審批機構必須建立貸款審查委員會和企業信用等級評定委員會，負責貸款的審查和貸款企業的資信評估。上述兩個委員會都要制定工作規則，并對決議事項保留完整的書面記錄。

第十七條 政策控制。

一、貸款投向要符合國家法律法規及經濟、金融政策和全公司總體發展戰略及信貸制度規定。

二、貸款投量要遵循資產負債比例管理的有關規定，嚴格控制在授權授信范圍以內。

三、必須按照公司的有關規定，堅持貸款基本條件，堅持效益性、安全性和流動性原則。

第十八條 貸款程序控制。

一、責任分離。建立健全審貸分離責任制度，嚴禁由單人或單個部門單獨完成貸款金過程。任何人不得超越職權或違反程序發放貸款。

二、操作程序。應針對貸款業務調查、(項目貸款)評估、審查、審批、簽約、發放、檢查、監測、收回、不良貸款催收等各環節制定明確具體的操作規程。堅持貸前調查、貸時審查、貸后檢查制度。

三、分級審批。應根據信貸政策、貸款種類、借款人的信用等級和抵(質)押物、保證人及貸款風險度等情況，在授權審批權限內確定是否貸款。

第十九條 安全保障控制。

一、各部門領導在授權范圍內對貸款的發放和收回負全部責任。

二、建立健全并嚴格執行企業信用等級評定制度，合法有效的擔保制度，不良貸款的監管、清收制度，信貸人員崗位責任制度。

三、加強信貸風險考核指標體系以及預警預報系統建設，建立并完善信貸管理臺賬，對信貸風險和借款企業經營風險進行監測，對每筆貸款明確責任人員，落實清收責任。

四、信貸部門對貸款的分析、考核、檢查必須保留完整的書面記錄。

五、發放貸款應使用公司統一的借款合同文本，特殊情況需要修改的，必須經過法務部門審查。

六、住房信貸業務應抓好以下控制部位及環節：住房開發貸款的建設項目評定、項目工程保險、有效抵押和第三者保證；個人住房貸款期房和現房的價值評估、有效抵(質)押、房屋財產保險、第三者保證。第七章 內部審計制度

第二十條 公司建立內部審計制度,對公司各部進行內部審計。

一、部門職能

1、負責制訂集團內部審計制度和操作規程，并監督執行；

2、負責制定審計工作計劃，開展審計活動，定期或不定期向集團董事會和總經理匯報工作；

3、負責對所屬單位貫徹和執行國家有關政策、財經法規、公司的財經制度、董事會決議、公司經營目標的完成情況等進行審計監督；

4、負責對所屬單位的財務計劃和預算執行、財務收支、投資及資產安全等經濟活動進行審計；

5、負責對公司內部控制制度的制定和執行情況進行審計；

6、負責對公司及各所屬單位經濟核算和會計信息的真實性和準確性進行審計；

7、負責對下屬單位經理離任的經濟責任等有關審計事項；

8、負責對公司重大經營活動、重大投資項目、重大經濟合同的進行審計監督；

9、負責后續審計工作，督辦經集團領導批準的審計結論和處理意見的執行情況，并向董事會匯報；

10、負責對內審工作中發現的帶有普遍性的問題或者有特性的事項進行審計調查，并將調查結果報告集團領導；

11、負責集團公司審計咨詢工作，為被審計單位提供管理咨詢服務；

12、負責公司董事會及總經理交辦的其它審計工作。

第四篇：內部控制審計報告

內部控制審計報告 2013 內部控制評價報告珠海格力電器股份有限公司全體股東: 根據《企業內部控制基本規范》及其配套指引的規定和其他內部控制監管要求(以下簡稱企業內部控制規范體系),結合本公司(以下簡稱公司)內部控制制度和評價辦法,在內部控制日常監督和專項監督的基礎上,我們對公司2013年12月31日(內部控制評價報告基準日)的內部控制有效性進行了評價。

一、重要聲明

按照企業內部控制規范體系的規定,建立健全和有效實施內部控制,評價其有效性,并如實披露內部控制評價報告是公司董事會的責任。監事會對董事會建立和實施內部控制進行監督。經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行。公司董事會、監事會及董事、監事、高級管理人員保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏,并對報告內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。

公司內部控制的目標是合理保證經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整,提高經營效率和效果,促進實現發展戰略。由于內部控制存在的固有局限性,故僅能為實現上述目標提供合理保證。此外,由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當,或對控制政策和程序遵循的程度降低,根據內部控制評價結果推測未來內部控制的有效性具有一定的風險。

二、內部控制評價結論

根據公司財務報告內部控制重大缺陷的認定情況,于內部控制評價報告基準日,不存在財務報告內部控制重大缺陷,董事會認為,公司已按照企業內部控制規范體系和相關規定的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。

根據公司非財務報告內部控制重大缺陷認定情況,于內部控制評價報告基準日,公司未發現非財務報告內部控制重大缺陷。

自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發出日之間未發生影響內部控制有效性評價結論的因素。

三、內部控制評價工作情況(一)內部控制評價范圍

公司按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位、業務和事項以及高風險領域。納入評價范圍的主要單位包括:格力電器母公司及子公司。納入評價范圍單位資產總額占公司合并財務報表資產總額的99%,營業收入合計占公司合并財務報表營業收入總額的99%;納入評價范圍的主要業務和事項包括: 組織架構、發展戰略、人力資源、社會責任、企業文化、資金活動、采購業務、資產管理、銷售業務、研究與開發、工程項目、擔保業務、外包業務、財務報告、全面預算、合同管理、信息披露、對子公司的管理、關聯交易、募集資金、重大投資、內部信息傳遞和信息系統。重點關注的高風險領域主要包括資金活動、采購業務、資產管理、銷售業務、工程項目。具體內容如下:

1、內部環境(1)組織架構

公司嚴格按照《公司法》、《證券法》和中國證監會有關法律法規的要求,建立了規范的企業制度和與公司治理結構:制定了公司章程、三會及各專門委員會議事規則等規章制度,形成了健全、完備的規章制度體系,明確了股東大會、董事會、監事會、經理層的職責和權限,形成了各負其責、協調運轉、有效制衡的法人治理結構,保障了公司經營行為的合法合規、真實有效,促進了公司的生產經營和產業發展,維護了投資者和公司利益。

目前,公司內部控制體系由公司決策層、內控管理層、各業務單位構成。決策層包括公司股東大會和董事會,股東大會是公司權力機構,依法決定公司的經營方針和投資計劃、選舉和更換董事、監事,審議批準董事會、監事會報告,審議批準財務決算方案,重大資產的購買、出售等事項。董事會對股東大會負責,召集股東大會并向股東大會報告工作,執行股東大會的決議,制定公司的經營計劃和投資方案,制定公司的財務預決算方案,制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案,制定公司增加或減少注冊資本、發行債券或其他證券上市方案;擬定公司重大收購、回購本公司股票方案,在股東大會授權范圍內決定公司對外投資、收購出售資產、資產抵押、對外擔保等事項,制定公司的基本管理制度等。公司董事會下設審計委員會、提名委員會和薪酬與考核委員會三個議事機構。審計委員會主要負責公司內、外部審計的溝通、監督和核查工作;提名委員會主要負責對公司董事和經理人員的人選,依據選 擇標準和程序進行選擇并提出建議;薪酬與考核委員會,主要負責制定公司董事及經理人員的考核標準并進行考核,負責制定、審查公司董事及經理人員的薪酬政策與方案,對董事會負責。各委員會職責分工明確,整體運作情況良好。監事會負責對董事、高級管理人員執行公司職務的行為進行監督,檢查公司財務,對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見,提議召開臨時股東大會并向股東大會提出提案等職權。經理層負責組織實施股東(大)會、董事會決議事項,主持企業的生產經營管理工作。(2)發展戰略

公司圍繞“建百年企業,創國際品牌”發展目標,以制冷業為核心,堅持自主創新,致力于打造成擁有自主核心技術、管理領先的國際一流企業,并以科學、高效的管理、規范運作為全體股東謀取最大的利益和創造良好的社會效益。根據公司的發展目標和規劃,未來公司將加大科研投入,堅持科技創新,將環保和能源作為發展重點方向,研發具有自主知識產權的國際領先產品和技術;加快進度和加大力度向空調產品鏈和服務鏈延伸;從擴大自主品牌的出口著手,將出口市場做大做強。堅持制冷領域的專業化發展道路;同時促進子公司的大力發展。(3)人力資源

公司重視人力資源建設,根據公司發展戰略為目標,結合人力資源現在和未來發展預測,建立了人力資源發展規劃,制定和實施了有利于企業可持續發展的人力資源政策,包括員工聘用、培訓、辭退與辭職

制度;員工薪酬、考核、晉升與獎懲制度;關鍵崗位員工定期崗位輪換制度;掌握國家秘密或重要商業秘密的員工離崗的限制性規定等有關人力資源管理政策,貫穿于人力資源管理的全過程。公司持續優化人力資源發展布局,實現人力資源的合理配置,提升人力資源管理水平,從而全面提升企業核心競爭力。(4)社會責任

公司積極承擔和履行對公司股東、債權人、職工、供應商、消費者等利益相關方的社會責任,保障公司經營績效的有效監督和問責,保障員工的勞動權益、健康安全和就業公平,并為員工職業發展提供各種激勵和支持,追求為消費者提供滿意的產品和服務;積極貫徹落實節約資源的基本國策,提倡節約“一滴水、一張紙”的精神,將“倡導綠色消費,為全球消費者提供更舒適更環保的產品”列入公司發展戰略;熱衷各類公益事業,在為賑濟災害、社會福利、科教文、衛、體等各項社會事業建設中發揮積極作用。(5)企業文化

公司自1991年成立以來,公司建立了以“實”為核心的企業文化,公司的核心價值觀在企業成長過程中逐步凝練而成,并隨著公司的發展而不斷調整和提升。從成立伊始,高層領導就確立了“忠誠、友善、勤奮、進取”的企業精神,并與時俱進,結合公司的發展戰略,樹立了“少說空話、多干實事,質量第一、顧客滿意,忠誠友善、勤奮進取,誠信經營、多方共贏,愛崗敬業、不斷創新,遵紀守法、廉潔奉公”的核心價值觀,制定了“公平公正,公開透明,公私分明”的管理方針;“追求完美篇二：內控審計報告(式樣)１

２

３

４

５ 篇三：內部控制審計報告

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我們接受委托，審計了后附的廈門三維絲環保股份有限公司（以下簡稱三維絲環保 公司）董事會對截至2010年12月31日止與財務報表相關的內部控制有效性的認定。按照《企業內部控制基本規范》（財會[2008]7號）的要求建立健全內部控制制度并 保見 持

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。

我們的責任是對三維絲環保公司與財務報表相關的內部控制的有效性發表審計意 我們按照《中國注冊會計師其他鑒證業務準則第3101號——歷史財務信息審計或審 閱以外的鑒證業務》的規定執行了審計業務。該準則要求我們計劃和實施審計工作，以 對三維絲環保公司截至2010年12月31日止與財務報表相關的內部控制有效性認定是否 不存在重大錯報獲取合理保證。在審計過程中，我們實施了包括了解、測試和評價內部 控制設計的合理性和執行的有效性，以及我們認為必要的其他程序。我們相信，我們的 審 計

工

作

為

發

表

意

見

提

供

了

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證。

內部控制具有固有限制，存在由于錯誤或舞弊而導致錯報發生和未被發現的可能 性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或降低對控制政策和程序遵 循的程度，根據內部控制評價結果推測未來內部控制有效性具有一定的風險。我們認為，三維絲環保公司按照《企業內部控制基本規范》（財會[2008]7號）于截 至2010年12月31日止在所有重大方面保持了與財務報表相關的有效的內部控制。中天中 報 廈2010 門年

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：所計

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連俊公益

超 司 民

廈門三維絲環保股份有限公司（以下簡稱“本公司”、“公司”）根據《公司法》、《證券 法》、《會計法》及《企業內部控制基本規范》、《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》等相 關法律法規及相關文件的要求，針對自身特點，加強與規范了企業內部控制，并根據中國證監會廈 門監管局的指導意見，進一步完善了內部控制制度。通過有效的內部控制，公司合理保證了經營管 理的合法合規與資產安全，確保了財務報告及相關信息的真實完整，提高了經營效率與效果，促進 了公司發展戰略的穩步實現。現對公司 2010 年內部控制體系建設以及截止2010 年12 月31 日的內 控 一

廈門三維絲環保股份有限公司前身為成立于2001年3月的廈門三維絲環保工業有限公司（“三、公

司

基

本

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執

行

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闡

述

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：

維絲有限”），2009年3月三維絲有限整體變更為股份有限公司。公司經營范圍為：生產、加工、批發、零售空氣過濾材料、液體過濾材料、袋式除塵器配件和環保器材；環保工程技術研發、服務 和咨詢；生產、批發、零售工業用紡織品；經營本企業自產產品的出口業務和本企業所需的機械設 備、零配件、原輔材料的進口業務，但國家限定公司經營或禁止進出口的商品和技術除外。公司主 營產品為：袋式除塵器所需的高性能高溫濾料，包括濾氈系列和濾袋系列。經中國證券監督管理委員會證監許可[2010]100號文核準，公司于2010年2月首次公開發行人 民幣普通股（a股）股票1,300萬股，發行后總股本5,200萬股。公司股票于2010年2月26日起在 深 二

建立健全并有效實施內部控制是本公司董事會及管理層的責任。本公司內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真 實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。公司建立與實施內部控制，遵循下列原則：全面性原則、重要性原則、適應性原則、成本效益 原

則、相

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牽

制

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則、協

調

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則。

由于內部控制存在固有局限性，故僅能對達到上述目標提供合理保證；而且，內部控制的有效 性亦可能隨公司內、外部環境及經營情況的改變而改變。公司內部控制設有檢查監督機制，內控缺 陷 三（1

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券 交

易

所

創

業

板

上

市

交

易，股

票

代

碼

為 300056。

公司按《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）、《中華人民共和國證券法》（以 下簡稱《證券法》）、《上市公司章程指引》等法律法規的要求，建立起規范的公司治理結構和議 事規則，明確了決策、執行、監督等方面的職責權限，公司法人治理結構健全，形成了科學有效的 職

責

分

工

和

制

衡

機

制。

股東大會是公司的最高權力機構，公司董事會負責內部控制的建立健全和有效實施，監事會對 董事會建立與實施內部控制進行監督，經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行。董事會下設董事會秘書負責處理董事會日常事務，董事會內部按照功能分別設立了審計委員 會、戰略委員會、提名、薪酬與考核委員會三個專門委員會，除戰略委員會由公司董事長擔任主任 委 員

外，其

他

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由

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委

員。

總經理對董事會負責，通過指揮、協調、管理、監督各職能部門行使經營管理權力，保證公司 的正常經營運轉。各職能部門實施具體生產經營業務，管理公司日常事務。2010，公司對公司層面及重要業務流程的內部控制進行了評估，進一步完善了內部控制文 檔，對識別出的缺陷進行了整改。根據公司發展需要，2010年公司重新修訂了《信息披露制度》、《募集資金管理制度》、《總經理工作細則》、《獨立董事和審計委員會年報工作制度》等制度，并新建立了《年報信息披露重大差錯責任追究制度》、《外匯套期保值管理制度》、《對外信息報 送和使用管理制度》《突發事件危機處理應急制度》、《內幕信息知情人登記制度》、等制度。原 有制度的修訂及新制度的建立實施，健全了內部控制體系，有效提高了公司的治理水平。目前公司主要規章制度包括：《公司章程》、《股東大會議事規則》、《董事會議事規則》、《獨立董事工作細則》《監事會議事規則》、《、關聯交易決策制度》《、對外擔保管理辦法》、《募集資金使用管理制度》《對外投資管理制度》、《會計內部控制制度》、《董事會戰略委員 會、工作細則》、《董事會審計委員會工作細則》、《董事會提名委員會工作細則》、《董事會薪酬 與考核委員會工作細則》、《總經理工作細則》、《董事會秘書工作細則》、《內部審計制度》、《投資者關系管理制度》、《信息披露管理制度》、《年報信息披露重大差錯責任追究制度》、《內幕信息知情人報備制度》等，這些制度的建立，為公司內部控制創造了良好的制度環境。2、機

構

設

置

及

權

責

分

配

公司根據自身業務特點和內部控制要求設置了內部組織機構，明確了各自的職責權限，將權利 與責任落實到了各責任部門，形成科學有效的職責分工和制衡機制。公司組織結構如下： 3、內 部

審

計

公司在董事會審計委員會下設立了獨立的審計部，并配備了2名專職人員獨立開展工作，并加 強內部審計監督工作并負責對內部控制的有效性進行監督檢查。公司審計辦公室對監督檢查中發現 的內部控制缺陷，按照內部審計工作程序進行報告；對監督檢查中發現的內部控制重大缺陷，有權 直4 接

向、董

事

會人

及

其審力

計

委

員資

會、源監

事

會政

報

告

。策

公司根據“知人善用、尊重培養、造就高素質團隊”的人才培育戰略，制定和實施有利于可持 續發展的人力資源政策，包括《管理人員薪酬與考核規定》、《生產（針刺、后處理）人員考核規 定

》、《

生

產

（制

袋）

人

員

考

核

規

定

》

等

制

度。

公司始終將職業道德修養和專業勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，通過各種內部培 訓、外部拓展訓練等方式，切實加強員工培訓和繼續教育，不斷提升員工專業素質和綜合素質。公 司上市后，無論硬件環境、人文環境還是市場環境均發生了重大的變化，新的環境對公司的誠信和 價值觀提出新的要求，“德、才、容”仍然是對人才的最基本的要求，公司上市后還要求人才具備 高度的責任感和責任心，能夠承擔更多的責任，樹立公司員工高素質的形象。5、企

業

文

化

公司十分重視加強企業文化建設，把“積跬步以至千里、積小流已成江海。盡心盡力，服務環 境”作為經營理念；把“為凈化地球環境提供堅實保障，把客戶和社會的利益和人類的健康安全放 在最為重要的位置；以防護人居環境遠離煙氣粉塵危害為己任，盡心盡力，服務環境” 作為愿景使 命；把“以高新技術和卓越經營管理模式為驅動力，使公司成為環保、高溫濾料產品研發和生產的 領導者，在服務社會的同時為股東和利益相關者帶來較高的經濟和社會效益”作為服務宗旨。

公司始終認為員工的潛質和進步就是公司發展的希望和動力所在，為了保證員工能最大限度地 發揮能力，公司創立了具有以下特征的公司價值觀及組織文化：（1）不斷為客戶創造價值并贏得 客戶尊敬是檢驗公司經營管理團隊績效的試金石；（2）積極鼓勵員工創新，把創新作為企業發展 的動力；持續創造成為真正的學習型組織；（3）注重員工的價值，尊重知識、尊重人才，努力為 所有的員工創造方便、舒適的工作環境和發展空間、公平和公正的競爭環境；（4）人盡其才，讓 個人的成長終匯成組織的成長；重視成果的分享，升遷賞罰來自切實的評估；（5）提倡團隊協 作，大力弘揚團隊精神；倡導相信合作伙伴，讓團隊更緊密、更有力量。努力構建一支誠實守信、愛崗敬業、開拓創新和團隊協作的員工隊伍，以創造良好的內部控制 文化氛圍。誠信和道德價值觀念是控制環境的重要組成部分，影響到公司重要業務流程的設計和運 行。

本公司一貫重視這方面氛圍的營造和保持，建立了一系列內部管理規范，并通過有效的考核獎 懲制度和高層管理人員的身體力行，使這些內部規范多渠道、全方位地得到有效地落實。另外，公 司不定期對員工開展關于職業道德教育的培訓，以提高員工價值觀的統一性。公司不斷加強法制教育，增強董事、監事、經理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格 依法決策、依法辦事、依法監督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。（二）

風

險

評

估

公司董事會根據設定的控制目標，全面系統持續地收集相關信息，結合實際情況確定相應的風 險承受度，定期進行風險評估，準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險。公司根據風險識別和風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定了各類風險的 應對策略。同時，公司根據董事、經理及其他高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，采取適當 有效的控制措施，避免因個人風險偏好給企業經營帶來重大損失。同時綜合運用風險規避、風險降 低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現對風險的有效控制。（運 用

相

應三的控

制）措

施，將

控風

險

控

制制在可

承

活受

度

之

內

動。

公司結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發現性控制相結合的方法，1、不相容職務的分離控制。公司全面系統地分析、梳理了所有業務流程中所涉及的不相容職 務，實施了相應的分離措施，形成相對合理的各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。

2、授權審批控制。公司根據常規授權和特別授權的規定，明確了各崗位辦理業務和事項的權 限范圍、審批程序和相應責任。公司各級管理人員均在授權范圍內行使職權和承擔責任。公司對于 重大的業務和事項，實行集體決策制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。

3、會計系統控制。公司嚴格執行國家統一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑 證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。公司依法設置會計機構，配備 了會計從業人員，從事會計工作的人員全部取得了會計從業資格證書。

4、財產保護控制。公司建立了財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保 管、定

期

盤

點、賬

實

核 對

等

措

施，確

保

財

產

安

全。

5、預算控制。公司實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規范 預算的編制、審定、下達和執行程序，強化預算約束。

6、運營分析控制。公司建立了運營情況分析制度，經理層綜合運用生產、購銷、投資、籌 資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發 現 存

在的問

題，及

時

查

明

原

因

并

加

以

改

進。

7、績效考評。公司建立和實施了績效考評制度，科學設置考核指標體系，對企業內部各責任 單位和全體員工的業績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評 優、降

級、調

崗、辭

退

等的依

據。

8、重大風險預警機制和突發事件應急處理機制。公司建立了重大風險預警機制和突發事件應 急處理機制，明確風險預警標準，對可能發生的重大風險或突發事件，制定應急預案、明確責任人 員、規范處置程序，確保突發事件得到及時妥善處理。（溝 通

四，促）進

了

信內

部

息控

制

與有

效

溝運

行

通。

公司建立了信息與溝通制度，明確內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時 公司主要通過財務會計資料、經營管理資料、調研報告、專項信息、內部刊物、辦公網絡等渠 道，獲取內部信息，通過行業協會組織、社會中介機構、業務往來單位、市場調查、來信來訪、網 絡媒體以及有關監管部門等渠道，獲取外部信息；并對收集的各種內部信息和外部信息進行合理篩 選、核

對、整

合，提

高

信

息的有

用

性。公司充分利用網絡等信息技術建立了有效信息管理系統，將內部控制相關信息在企業內部各管 理級次、責任部門、業務環節之間，以及企業與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和 監管部門等有關方面之間進行溝通和反饋，過程中發現的問題可及時報告并加以解決，重要信息能 夠的及控

時制

傳，遞保

給證

董信

事息會系、統監

事安

會全

和穩

經定

理運

層行

。

公司加強了對開發與維護、訪問與變更、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面 公司建立了反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確了反舞弊工作的重點領域、關 鍵環節和有關機構在反舞弊工作中的職責權限，規范了舞弊案件的舉報、調查、處理、報告和補救 程序。公司建立了舉報投訴制度和舉報人保護制度，設置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理 時限和辦結要求，確保舉報、投訴成為企業有效掌握信息的重要途徑。（公司根據《企業內部控制基本規范》及其配套辦法，制定完善了內部控制監督制度，明確了財 務部和審計部在內部日常監督和專項監督中的職責權限，規范了內部監督的程序、方法和要求。公

司制定了內部控制缺陷認定標準，對監督過程中發現的內部控制缺陷，分析其性質和產生原因，并 提出整改方案，采取適當的形式及時向董事會、監事會或者經理層報告，對內部監督中發現的重大 缺 四

報告期內，公司沒有出現中國證監會、交易所對公司及相關人員公開譴責或其他形式的懲戒。但公司在內控方面仍存在薄弱環節和需要加強治理的環節：

1、報告期內，根據中國證監會廈門監管局的指導建議，公司加強了信息披露方面的制度建 設，對原有相關制度規定進行了細化，建立了《年報信息披露重大差錯責任追究制度》、《外匯套 期保值管理制度》、《對外信息報送和使用管理制度》、《突發事件危機處理應急制度》、《內幕 信息知情人登記制度》等制度，進一步提高相關制度的可執行性；

2、公司在財務預算管理方面略顯薄弱，預算管理對企業戰略的支持功能未能有效發揮。2011 ，公司將進一步加強財務預算管理，結合信息化系統的推進，全面提高預算管理對企業戰略發 展及經營管理的支持水平。2011，公司將在各項制度的執行過程中加強監管，落實問責機制，注重實效，并根據出現的問題及時進行整改，進一步發揮企業治理制度的引導作用，推動企業健康 發

五、公司管理層對內部控制完整性、合理性及有效性的自我評估意見

本公司董事會認為：根據《企業內部控制基本規范》以及其他控制標準，截至2010年12 月31 日止，公司已結合自身生產經營的需要，建立了一套較為健全的內部控制制度，內部控制符合公司 現階段的發展需要，在所有重大方面是有效的，能夠確保公司所屬財產物質的安全、完整，能夠對 公司各項業務的健康運行及公司經營風險的控制提供保證，能夠對編制真實公允的財務報表提供保 障廈 門

三

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2011年4月18日。會

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五）

內

部

監

督篇四：上市公司2013內部控制審計報告匯總表 附表4：事務所出具上市公司2013內部控制審計報告匯總表 篇五：內部控制的審計報告和管理建議

內部控制的審計報告和管理建議 長期以來，人們把內部控制看作為是一種科學的內部審計，運用于報表審計，但隨著實踐中人們對內部控制重要性認識的深入和提高，許多國家和地區將內部控制作為一個獨立的審計項目進行單獨的評價及報告。我國在內部控制方面的研究盡管起步較晚，但借鑒經濟發達國家的經驗，近幾年在這方面也進行了積極有益的探索。中國注冊會計師協會、證監會先后對上市公司內部控制紕漏與注冊會計師接受委托進行內部控制的評價業務做出了相應的規定。然而，縱觀國際，國內有關內部控制評價的研究、詮釋，大多局限于注冊會計師的獨立審計業務，很少提及內部審計的范疇。

內部審計是組織內部為檢查和評價其經濟活動和為本組織服務而建立的一種獨立的評價活動，政府審計的重要發展之一是對內部控制觀念的確認以及創建內部審計單位，并把它作為內部控制系統的關鍵部分。內部審計通過對一個單位的內部控制加以系統的檢查和評價，提交審計報告，其中包括對各種經營活動的無偏見的、公正的、實事求是的分析和經過證實以后而采取的改進行動的合理建議，以協助各級管理部門有效地履行其職責。顯而易見，內部審計不僅是企業內部控制的重要組成部分，是企業內部控制的特殊方式，而且評價與改善企業內部控制是其與生俱來的重要職責，也是內部審計對內部控制最重要的貢獻。

內部控制涵蓋的范圍很廣，涉及企業管理活動各個方面。對企業內部控制進行系統地檢查和評價，不僅需要執業人員有相關的專業知識和較高的職業勝任能力，研究背景注冊會計師對企業內部控制的了解和評價活動已經有了上百年的歷史,但主要 是以財務報表審計為目的,而不是對內部控制的專門審核。2001年爆發的系列公司丑聞案催生了美國的sox法案,該法案首次強制要求公眾公司對外提供內部控制自我評價報告,并且該報告必須經過審計師審核。sox法案對美國的注冊會計師行業產生了廣泛而深遠的影響,從此以后內部控制的專項審核成為注冊會計師的一項法定業務。我國對內部控制審計報告①的披露要求從2006年滬深證券交易所先后發布《上市公司內部控制指引》(以下簡稱“《指引》”)開始,《指引》要求公司董事會披露內部控制自我評價報告和注冊會計師評價意見。2008年,財政部等五部委聯合發布《企業內部控制基本規范》,要求公司應對內部控制的有效性進行自我評價,披露自我評價報告,并可聘請會計師事務所對內部控制的有效性進行審計。這些內部控制規范的發布實施使得內部控制專項審計成為我國注冊會計師行業的一項新興業務。管理建議書是企業高管的好幫手完成內部控制測試后，審計人員要將被審計單位的內部控制中存在的問題進行匯總，具體分析這些問題產生的原因和可能帶來的后果，并進一步提出可采取的改進措施，然后反映給被審計單位管理部門。這些被發現的問題值得被審計單位管理當局重視，以杜絕可能出現假賬的隱患。管理建議書通常指明注冊會師在審計過程中注意到的內部控制設計及運行方面的重大缺陷，包括前期建議改進但本期仍然存在的重大缺陷。一份好的管理建議書還指明內部控制重大缺陷對會計報表可能產生的影響，以及相應的改進建議。必要時，管理建議書可說明被審計單位管理當局對內部控制重大的缺陷和改進建議作出的反應。根據現行審計準則要求，注冊會計師對審計過程中遇到的內部控制的一般問題以口頭或 其他方式提出。其中以書面形式出具的就是管理建議書，它是注冊會計師針對審計過程中注意到的、可能導致被審計單位會計報表產生重大錯報或漏報的內部控制重大缺陷提出的書面建議。與其他審計報告一樣，管理建議書是對審計結果的總結。在提出管理建議書前，審計人員應重新檢查在審計過程中獲得的資料，做如下一些分析:1.是否了解研究了單位所有重要控制;2.所作分析判斷是否得到了測試的證實或有足夠的證據支持;3.是否遺漏了其他需要考慮的影響最終評價的客觀事實;4.最后的健全性有效性遵循性評價是否適當，是否有足夠的證據支持;5.出現了哪些因內部控制導致的重大問題，哪些人員嚴重違反內部控制且已致嚴重后果;等等。管理建議書應突出重點，一些細節問題只要通知當事人或主管人員就可以，不必在管理建議書中反映，還應便于理解，一些有關內部控制的專業術語盡最用易性的詞句代替。管理建議書一般要包括如下內容:1.標題;2.收件人;3.會計報表審計目的及管理建議書的性質，4.因內部控制存在的重大缺陷所可能產生的影響，以及相應的改進建議(其中關于健全性有效性遵循性評價及具體意見只反映存在問題的各個控制，運行良好的不必反映);5.適用范圍和使用責任;6.簽章和日期。報告格式本文無須固定，只要能充分反映出上述內容即可。管理建議書是審計人員在審計過程中就內部控制制度的研究評審結果和發現的問題，提出建議。除管理審計外，一般都不屬于審計約定項目的內容，也不是承接會計咨詢業務的報告，而是對被審計單位提供的一種服務。因此，管理建議書的報送對象一般只限于被審計單位管理部門或董事會，不對外公布，所提出的問題和改進建議，也不具有公證性和強制性。

第五篇：內部控制自查報告

內部控制自查報告

按照市局下發的關于《三門峽市社會保險經辦機構內部控制檢查評估方案》的要求，我中心在7月21日至8月10日期間，對失業保險制度建設、業務規程、基金財務、信息系統、監督與管理等方面進行了自查。現將自查情況匯報如下：

一、制度建設方面。

（一）中心領導和班子成員能夠嚴格執行國家和上級部門頒布的政策法規，努力做好失業保險內部控制決策工作。

（二）建立健全考核制度、獎懲制度、政治業務學習制度、責任追究制度。

二、業務規程方面

（一）根據失業保險條例規定，按照規及時辦理參保人員登記，核定參保單位或個人參保人員的繳費基數，提交相應的征收計劃，征繳后失業保險金及時納入財政專戶。

參保單位的社會保險變更、注銷等事項要求資料齊全、并由相關責任人簽字,方可變更或注銷。

（二）失業保險待遇審批經辦過程符合《三門峽市失業保險業務工作程序》，分別由市失業中心領導和縣中心領導簽字蓋章，業務操作形成嚴格的制約關系。

（三）對進入失業程序的失業職工，建立完備的檔案資料保管和借閱制度，檔案資料指定專職人員保管，并制定詳細的查、借閱辦法。

三、基金財務方面

（一）按照《社會保險基金管理財務制度》，結合我縣的實際情況制定了“基金收支管理制度”、“失業保險金內部管理臺帳制度”、“失業保險基金專用票據管理規定”等各項規章制度，會計人員都具有從業資格證書，財務各項制度較全面規范。

（二）建立分工明確的崗位責任制，按要求設臵了會計帳薄、收、支科目。

按會計憑證的業務內容分類記帳，做到全面、連續、準確、及時和控制基金，會計資料真實有效。失業保險待遇支出結算表項目和格式與會計核算支出明細科目一致，收支金額相符。

（三）失業保險基金實行收支兩條線管理，定期與財政部門和銀行對賬，做到賬賬、賬款、帳單相符，確保了基金的安全運行。

四、信息系統運行方面

（一）按照市中心的要求建立失業保險“實名制”操作系統，由專人負責網絡建設、維護等工作，并制定嚴格的操作流程及操作權限制度。

（二）加強對信息數據的管理和維護。

制定并實施數據庫備份方案，建立異地備份制度，確保數據安全。

五、監督管理方面

（一）根據有關文件，建立完整的工作記錄和工作計劃等資料，定期抽查各項業務工作的開展及進行情況。

（二）設立專職稽核人員，對參保對象繳費情況、失業職工待遇資格、待遇支付情況進行稽核工作。

由于充分發揮了內部控制的監督作用和風險防范功能，保障了主要業務環節的平穩運行。同時，充分保證了社會保險基金的完整與安全。

六、今后打算我們全體工作人員決心在今后的工作中進一步加強學習，提高隊伍的整體素質，廣泛宣傳失業保險政策法規，加大失業保險擴面、征繳工作力度；

建立健全規章制度，要使失業保險基金的監督管理做到制度化、規范化;加強失業保險基金的專戶管理和會計核算，嚴格按照相關財務會計制度，專帳核算，專人管理，確保基金的安全運行。盧氏縣社會失業保險中心二〇〇九年八月九日