第一篇：廣東省人民政府關于清理整頓路橋收費站

【發布單位】81902

【發布文號】粵府[1996]50號 【發布日期】1996-06-18 【生效日期】1996-06-18 【失效日期】 【所屬類別】地方法規 【文件來源】中國法院網

廣東省人民政府關于清理整頓路橋收費站

（點）的通知

（1996年6月18日粵府〔1996〕50號）

各市、縣、自治縣人民政府，省府直屬有關單位：

改革開放以來，我省按照“貸款修路、收費還貸”的政策，使公路交通建設取得了很大成就，有力地推動了全省改革開放和經濟建設的發展。但在收費公路建設發展過程中也出現了不少問題，一些地方和部門未經省人民政府批準，擅自設置路、橋收費站；一些收費站（點）已收回投資或還清集資、貸款債務后，仍在繼續收費；一些收費站布點不合理，相鄰站（點）間距不符合國務院有關規定；一些收費站（點）設置不夠規范，沒有按規定公開站名、批準機關、收費標準、收費單位、監督電話等內容，或者收費通道過窄、過少，影響車輛正常通行；一些收費站（點）未經批準，擅自調整收費標準；有些收費站管理不嚴，工作人員素質低下，執收執罰不夠文明等。群眾對此反映強烈，為此，省人民政府決定對全省公路（橋）收費站（點）進行全面清理整頓，具體通知如下：

一、一、根據《國務院關于禁止在公路上亂設站卡亂罰款亂收費的通知》（國發〔1994〕41號）的規定，凡在公路上設置收費站（點），一律應經省人民政府審批。本通知下達之前按粵府〔1988〕169號文件、粵府〔1994〕87號文件規定，由省有關部門批準設立的收費站（點），由省交通廳會同省有關部門、各市人民政府進行清理，符合國家、省規定設站要求的可以繼續保留。保留的站（點）名單，由省交通廳報省人民政府批準后公布。

二、二、各地人民政府應對本地區的公路收費站（點）進行全面檢查。對轄區內未按省人民政府文件規定設置的收費站、點（含已經批準，但未正式建成即開始收費的收費站、點），必須于今年7月中旬以前自行撤銷，拆除站卡，或停止收費行為。嚴禁未經批準私設收費站（點），或先收費后修建，邊收費邊修建的做法。檢查情況由各市人民政府于今年7月底前報省人民政府。

三、三、省交通廳負責全省公路（橋）收費站（點）的行業管理。所有收費站（點）都要懸掛省交通廳統一制發的站牌和省物價部門統一制發的收費許可證。要在收費站（點）公布批準設立機關、收費標準、收費單位及其主管機關、監督電話，收費人員要持證上崗，服裝、標志、指揮信號由省交通廳按有關規定統一制定。

根據交通部、國家計委、財政部《關于在公路上設置通行費收費站（點）的規定》，對不按規定交納通行費的車輛，收費站稽查人員有權責令其補交，并可處以罰款，但罰款最高不得超過所應交納通行費的5倍。

按國務院規定，收費、罰款必須使用省財政部門統一制發或監制的票據。目前使用省稅務部門監制的收費票據的，可繼續使用，逐步改用省財政部門監制的收費票據。

四、四、經批準的收費站（點）的收費標準，應按程序報省物價局會同省交通廳審批，或由省物價局會省交通廳審核后報省人民政府審批。各收費站（點）不得擅自提高收費標準，已經自行提高收費標準的，一律改按原批準的收費標準執行。超出批準的收費標準所得收入，暫時凍結，由市人民政府提出處理意見，報省人民政府批準后再行處理。本通知下達之后，仍拒不整改的，應追繳非法所得，并追究主管領導責任。

五、五、建立、健全對公路收費收入的財政、審計制度。

（一）今后，各公路收費項目收費收入提取管理費的比例，一律在批準審核收費標準時，由省物價局會同省財政廳、交通廳審定，不得超出批準的比例提取管理費。已批準收費的項目，其提取管理費的比例，應補辦批準手續。

（二）各公路收費項目收費收入的還貸或使用計劃，應按隸屬關系，報同級政府計委、交通主管部門批準。收費收入及使用的報表，應在年、季、月末后20天內報省財政廳、交通廳、物價局和當地政府有關部門備案。

（三）省人民政府決定由省交通廳牽頭，會同省審計廳、省政府法制局、監察廳、物價局，從今年第三季度起對全省收費站（點）的收費和還貸、使用情況逐個進行審核，對收費使用不符合規定的予以查處。各地人民政府、公路項目主管單位應予積極配合。

六、六、《廣東省集資、貸款修建橋梁、公路、隧道收取車輛通行費實施辦法》（粵府〔1994〕87號）的有關規定與本通知不一致的，以本通知為準。

以上通知，請予執行。

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第二篇：廣東省人民政府關于清理整頓海上船舶生產秩序的通知

【發布單位】81902

【發布文號】粵府[1996]59號 【發布日期】1996-07-10 【生效日期】1996-07-10 【失效日期】 【所屬類別】地方法規 【文件來源】中國法院網

廣東省人民政府關于清理整頓海上船舶生產秩序的通知

（1996年7月10日粵府〔1996〕59號）

各市、縣、自治縣人民政府，省府直屬有關單位：

近期，在我省部分沿海地區，發現一些不法分子利用無船名船號、無船舶證書、無船籍港的船舶（簡稱“三無”船舶）進行違章運輸，甚至走私的犯罪活動；部分運輸船、漁船還直接參與走私、販私活動。這些行為，違反了國家和省的有關法律、法規，危害了海上治安，嚴重地影響了生產、運輸的正常進行和國民經濟的健康發展。為配合做好打擊走私工作，維護海上正常秩序，省人民政府決定在今年7月至9月，在全省范圍開展一次清理整頓海上船舶生產秩序的行動，通知如下：

一、一、成立省清理整頓海上船舶生產秩序行動領導小組。領導小組組長由鐘啟權副省長擔任，副組長由省政府辦公廳羅越副主任擔任；成員由肖玉堂（省交通廳）、戴永仁（省海洋與水產廳）、張圣欽（省公安廳）、李平（省打私辦）、黃海泉（省口岸辦）、林茂青（省邊防局）、樂潮沛（省工商局）、林魏（省府法制局）同志組成。

領導小組的任務：對這次行動進行統一部署，負責行動中的協調指揮工作，組織聯合檢查組進行現場檢查、督促，并及時向省委、省政府報告有關情況。沿海有關市可相應成立整治行動的工作機構。

二、二、沿海各市人民政府必須將這項工作列入議事日程，指定主要領導負責，按照省領導小組的部署，組織、協調當地有關部門，落實轄區內船舶制造及生產秩序的清理整頓工作。各地的具體行動方案由各市人民政府制定，并于9月底前將清理整頓情況及整改措施報省人民政府。

三、三、到7月底止，各市要完成全省運輸船舶、漁船、港口、碼頭、船舶修造場（點）的全面清查、造冊匯總工作。具體分工：

（一）船舶運輸、船舶修造、港口碼頭營運等由省交通廳牽頭檢查，檢查的內容：一是運輸船舶有無合法證件和是否按規定進行年審；二是港口、碼頭受理船舶承攬貨物及裝卸業務情況；三是船舶修造場（點）對建造船舶有關規定的執行情況，出廠船舶是否符合設計規范。

（二）漁船作業、漁船修造等由省海洋與水產廳牽頭組織檢查，主要是檢查漁船無證作業和漁船修造場（點）無證修造漁船的情況。

（三）船舶修造場（點）營業管理問題，由省工商局牽頭組織檢查，主要檢查船舶（漁船）修造場（點）有無合法的營業證件，建造、改裝、維修船舶有無合法的手續。

四、四、從8月至9月底，為整頓處理階段。對清查出的違章船舶作如下分類處理：

（一）對尚未納入管理或證照不齊全、未按規定辦理年審的船舶，符合運輸生產條件的，由各市責令其限期到有關部門補辦手續；不符合運輸生產條件的，一律視為“三無”船舶，由當地政府按《國務院對清理、取締“三無”船舶通告的批復》（國函〔1994〕111號）精神負責組織就地拆解。

（二）對證照不齊或未按規定辦理年審的漁船，屬正常生產的，交由漁船檢驗和漁監部門作限期補辦手續處理；屬破壞水產資源，或以走私為目的而建造，已破舊不堪、航行作業危險性大，并經漁船檢驗部門鑒定已無修復價值的，按國函〔1994〕111號文有關規定予以處理。

（三）對未經省船舶檢驗局、各市交通主管部門批準設立或未經省漁船檢驗部門核發漁船修建廠認可證的船舶（漁船）修造場（點），一律由當地工商管理部門按國函〔1994〕111號文的有關規定處罰，情節嚴重的，可依法吊銷營業執照，并收繳其生產工具。對這類船舶（漁船）修造場（點）非法建造的運輸船舶和漁船，按“三無”船舶處理，或不予檢驗、登記、核發捕撈許可證。

五、五、公安邊防、海關部門應結合海上緝私工作，配合做好這次清理整頓行動，將取締“三無”船舶作為維護海上治安的一項重要內容來抓。對海上航行、停泊的“三無”船舶，一經查獲，按國函〔1994〕111號、粵府〔1994〕68號文規定處罰。

六、六、這次清理整頓行動到9月底結束，省交通廳、海洋與水產廳、工商局必須于10月10日前，按分工將清理整頓情況以及管理、監督措施報省人民政府。各地宣傳、新聞單位應加強對這次整頓行動的宣傳，對影響惡劣的典型案件，應予公開，并及時公布處理結果，接受社會的監督。

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第三篇：廣東省人民政府關于清理整頓全省電價及調整省電網電價水平的通知

【發布單位】81902

【發布文號】粵府[1994]101號 【發布日期】1994-07-28 【生效日期】1994-07-28 【失效日期】 【所屬類別】地方法規 【文件來源】中國法院網

廣東省人民政府關于清理整頓全省電價

及調整省電網電價水平的通知

（粵府〔1994〕101號）

各市、縣、自治縣人民政府，省府直屬有關單位：

改革開放以來，我省制定的一系列加快電力工業改革與發展的方針政策，使我省電力工業迅速發展，躍居全國各省市領先地位。但是，隨著從計劃經濟體制向社會主義市場經濟體制的過渡，受各方面因素影響，現行電價管理辦法的負面影響日漸顯露，省電網虧損日趨嚴重，生產資金緊缺，各地電價附加費種類、標準繁多，地方自辦電廠上網電價過高，電價管理權分散等問題普遍存在。為加強全省電價的管理，現就有關問題通知如下：

一、一、從1994年9月1日起（按當月抄表電量）省網電（不含地方電廠上網電）每千瓦?時提高1角（含稅），即全省平均售電價每千瓦?時由3角7分提高到4角7分（含稅）；地方電源上網電量按每千瓦?時分擔核電價差每千瓦?時4．25分（含稅）。省網電分類電價價目見附表，具體事項由省物價局會同省有關部門下達。

二、二、清理整頓電價，從嚴控制售電價格水平。

（一）凡未經國務院和省人民政府批準加收的各種隨電價附加的費用全部取消。

（二）清理整頓地方燃料附加費。各地要對當前執行的地方燃料附加費征收標準重新進行審核，對近年來燃料附加費的收支情況進行一次徹底的自查，凡燃料附加費標準過高或將燃料附加費挪作他用的，應按省經委、物價局、財政廳、電力局《關于采取有力措施堅決制止地方自定征收電力附加費的通知》（粵經能〔1991〕40號、粵價重字〔1991〕13號、粵電財字〔1991〕8號）規定進行處理。

省將組織工作組不定期對各地燃料附加費及其他隨電價附加的各種費用進行檢查，凡發現有問題而未按規定自查自糾的，其違紀收入將沒收上繳省財政。

三、三、加強地方自辦電廠的電價管理。為控制地方自辦電廠的上網電價水平，降低售電價格，維護用電戶的利益，各地物價、經委、電力（供電）部門要對當地電廠發電標煤耗、利潤、折舊年限、還貸年限進行審核，其中折舊年限按財政部的規定執行，利潤應控制在每千瓦?時2分以下。

四、四、對省指定企（事）業單位電價優惠政策（指省下達的執行優惠電價的電量指標及免征地方燃料附加費的電量指標）各地應嚴格執行，不得額外加收費用。稻田排灌用電各市到戶最高限價省確定為每千瓦?時3角3分（含稅），各地不得突破。

五、五、這次清理整頓電價是我省電價改革的重大舉措，各市、縣人民政府必須精心組織，認真貫徹實施，并注意做好宣傳解釋工作。省物價局、經委、財政廳、電力局要派員組成工作組，對各地執行情況進行監督。各級物價檢查機關要積極配合，以確保這次清理整頓電價工作的順利進行。

附件：

一、附件：

一、廣東電網電價價目表

二、壓減各市到戶電價部分的意見

廣東省人民政府

一九九四年七月二十八日

廣東電網電價價目表

（從一九九四年九月一日起執行）

單位：分／千瓦?時（含稅）

┌──────────────────────┬───┬───────┐

│ │不實行│ 實行峰谷電價 │ │ │峰 谷│ │ │ 用 電 分 類 │電 價├───┬───┤

│ │ │高峰(│低 谷 │ │ │ │7-23 │(23-7 │ │ │ │時)│時)│ ├────┬─────────────────┼───┼───┼───┤

│

一、大工│變壓器容量（元／ＫＶＡ?月）│ 9.0 │ 9.0 │ 9.0 │ │業

（一）├─────────────────┼───┼───┼───┤

│基本電價│最大需量（元／ＫＷ?月）│ 13.5 │ 13.5 │ 13.5 │ ├────┼─────────────────┼───┼───┼───┤

│

（二）│1．省指定企業（優惠電量部分）│ 28.4 │ 34.8 │ 15.5 │ │電度電價├─────────────────┼───┼───┼───┤

│ │2．省屬煤礦（優惠電量部分）│ 21.0 │ 26.0 │ 11.1 │ │ ├─────────┬───────┼───┼───┼───┤ │ │3．一般大工業 │① 山區 │ 39.6 │ 48.3 │ 22.2 │ │ ├─────────┼───────┼───┼───┼───┤ │ │ │② 非山區 │ 43.2 │ 52.6 │ 24.4 │ ├────┼─────────┴───────┼───┼───┼───┤

│

二、非工│1．省指定企業（優惠電量部分）│ 35.8 │ 43.0 │ 21.5 │ │業普通工├─────────┬───────┼───┼───┼───┤ │業電度電│2．一般非工業、│① 山區 │ 49.4 │ 59.3 │ 29.6 │ │價 │ 普通工業 ├───────┼───┼───┼───┤ │ │ │② 非山區 │ 53.7 │ 64.4 │ 32.2 │ ├────┴─────────┼───────┼───┼───┼───┤ │ │① 山區 │ 70.7 │ │ │ │

三、商業電度電價 ├───────┼───┼───┼───┤

│ │② 非山區 │ 77.5 │ │ │ ├──────────────┴───────┼───┼───┼───┤

│

四、住宅電度電價 │ 47.0 │ │ │ ├──────────────────────┼───┼───┼───┤

│

五、稻田排灌電度電價 │ 25.0 │ │ │ ├──────────────┬───────┼───┼───┼───┤ │ │① 山區 │ 41.2 │ 49.4 │ 24.7 │ │

六、躉售縣電度電價 ├───────┼───┼───┼───┤

│ │② 非山區 │ 44.7 │ 53.6 │ 26.8 │ ├──────────────┴───────┼───┼───┼───┤

│

七、省網售深圳市電度電價 │ 47.0 │ 56.4 │ 28.2 │ ├──────────────────────┼───┼───┼───┤

│

八、省網售汕頭市電度電價 │ 39.2 │ 47.0 │ 23.5 │ ├──────────────────────┼───┼───┼───┤

│

九、省網售潮州市電度電價 │ 39.2 │ 47.0 │ 23.5 │ ├──────────────────────┼───┼───┼───┤

│

十、省網售揭陽市電度電價 │ 39.2 │ 47.0 │ 23.5 │ ├──────────────┬───────┼───┼───┼───┤ │ │① 江西贛南電 │ │ │ │ │

十一、省網售給省外電度電價 │ 度電價 │ 37.9 │ │ │ │ ├───────┼───┼───┼───┤ │ │② 湖南臨武 宜│ │ │ │ │ │章（躉售部分）│ 33.5 │ │ │ └──────────────┴───────┴───┴───┴───┘

備注：

①表中電價均未包括省電力建設費和三峽基金。

②對衡廣線電氣化牽引機車用電優惠執行山區大工業電價標準。

③對省指定企（事）業單位電價優惠政策（指省下達的執行優惠電價的電量指標及免征地方燃料附加費的電量指標）必須嚴格執行，不得違反省規定自行提高收費標準。

④稻田排灌用電各市到戶最高限價為33分／千瓦?時。

壓減各市到戶電價部分的意見

1．佛山市： 壓減5分／千瓦?時

集資辦電到戶收5分／千瓦?時，屬于自行收費項目，違反粵辦明電〔1990〕133號通知及粵經能〔1991〕040號文規定。

2．惠州市： 壓減10分／千瓦?時

自定收電力建設費3分／千瓦?時，違反粵辦明電〔1990〕133號通知及粵經能〔1991〕040號文規定。

燃料附加費征收標準過高，上半年從燃料附加費收入劃付給電力公司5850萬元，屬多收性質，應予核減，按上半年售電量平均計算減7分／千瓦?時。

3．河源市： 壓減8分／千瓦?時

自定收電力建設費6分／千瓦?時，違反粵辦明電〔1990〕133號通知及粵經能〔1991〕040號文規定。

收小水電補虧4．5分／千瓦?時，用于彌補去年的虧損，先壓2分／千瓦?時，當已經彌補完后，該項應取消。

4．江門市： 壓減7分／千瓦?時

自定收電力建設費2分／千瓦?時，集資利息0．4分／千瓦?時，教育附加1分／千瓦?時，共3．4分／千瓦?時，違反粵辦明電〔1990〕133號通知及粵經能〔1991〕040號文規定，應予取消。

該市燃料附加費與地方電源建設混在一起，燃料附加費收入中相當部分搞電力建設和集資，不符合燃料附加費核算的規定，該市應將收燃料附加費與集資辦電分開。根據93年數學匡算，僅電廠還貸后余款計5142萬元，按收燃料附加費的電量計7．57分／千瓦?時，由于燃料附加費混入辦電投資用款，先壓3．6分／千瓦?時，該市應進行清理，劃分清楚后再考慮有沒有壓減的余款。

5．珠海市： 壓減8分／千瓦?時

自定收市網建設費3分／千瓦?時，違反粵辦明電〔1990〕133號通知及粵經能〔1991〕040號文規定，應予取消。

現行征收標準過高，根據今年上半年收燃料附加費結余達5．3分／千瓦?時，應予降低5分／千瓦?時。

6．韶關市： 壓減3分／千瓦?時

自定收水電建設費3分／千瓦?時，違反粵辦明電〔1990〕133號通知及粵經能〔1991〕040號文規定，應予取消。

7．東莞市： 壓減5．5分／千瓦?時

自定收沙Ｃ電廠集資2分／千瓦?時，市網建設費1分／千瓦?時，市電力建設費1分／千瓦?時，教育附加費1．5分／千瓦?時，共5．5分／千瓦?時，違反粵辦明電［1990］133號通知及粵經能〔1991〕040號文規定，應予取消。

8．陽江市： 壓減6分／千瓦?時

自定收電力建設費6分／千瓦?時，違反粵辦明電〔1990〕133號通知及粵經能〔1991〕040號文規定，應予取消。

9．茂名市： 壓減1．5分／千瓦?時

自定收城網建設費1．5分／千瓦?時，違反粵辦明電〔1990〕133號通知及粵經能〔1991〕040號文規定，應予取消。

10．湛江市： 壓減8分／千瓦?時 自定收電力建設費2分／千瓦?時，電網改造基金1分／千瓦?時，違反粵辦明電〔1990〕133號通知及粵經能〔1991〕040號文規定，應予取消。

柴油機5萬機組未投產，先行加收燃料附加費5分／千瓦?時，先行取消，該市要核實燃料附加費征收標準。

11．梅州市： 壓減2分／千瓦?時

收小水電補虧2分／千瓦?時，用于彌補去年的虧損，壓減下來，可通過返還的地方小水電建設費予以彌補。

12．中山市： 壓減5分／千瓦?時

沙Ｃ集資及電網建設不應在燃料附加費中支付，違反粵辦明電〔1990〕133號通知及粵經能〔1991〕040號文規定，應予壓減征收燃料附加費標準。

13．揭陽市： 壓減4分／千瓦?時

自定收地方電力建設費2分／千瓦?時，違反粵辦明電〔1990〕133號通知及粵經能〔1991〕040號文規定，應予取消。

燃料附加費征收標準高，有結余，壓減2分／千瓦?時。

14．汕尾市： 壓減5分／千瓦?時

自定收教育附加費2分／千瓦?時，違反粵辦明電〔1990〕133號通知及粵經能〔1991〕040號文規定，應予取消。

在燃料附加費中支付城網、農網建設費及集資等不合理支出，壓減3分／千瓦?時。

15．潮州市： 壓減6分／千瓦?時。

自定收市建設維護費2分／千瓦?時，電價調節金1分／千瓦?時，教育附加費0．5分／千瓦?時，違反粵辦明電〔1990〕133號通知及粵經能〔1991〕040號文規定，應予取消。

購電成本中電源變動和一些費用重復計算壓減2．5分／千瓦?時。

16．汕頭市： 壓減10分／千瓦?時

燃料附加費征收標準含搞電力建設投資因而訂得較高，上年收支相抵余9812萬元。另用于電力建設有關的3188萬元，與燃料附加費核算不符，應予壓減，先壓10分／千瓦?時。

17．肇慶市： 壓減10．5分／千瓦?時

自定收電網建設2分／千瓦?時，城網建設收1．5分／千瓦?時，教育附加費1分／千瓦?時，共4．5分／千瓦?時，違反粵辦明電〔1990〕133號通知及粵經能〔1991〕040號文規定，應予取消。

西江發電廠不發電補41分／千瓦?時及測算電量多計5千萬千瓦?時，并地方電量代收的省電力建設費應用于調整燃料附加費，可減6分／千瓦?時。

18．清遠市： 壓減5分／千瓦?時

燃料附加費用于電網建設不符合規定，征收標準結余，經測算壓減5分／千瓦?時。

19．廣州市： 壓減1．18分／千瓦?時

該市到戶電價水平應為60．88分／千瓦?時，測算計62．06分／千瓦?時相差1．18分／千瓦?時，屬保本電費平衡，予以壓減。

此外，省幾個部門已下文減城市建設附加費1．4分／千瓦?時（有征收的城市）和三峽基金0．4分／千瓦?時。

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第四篇：淺談如何加強路橋收費站內部審計

淺談如何加強路橋收費站內部審計

隨著“貸款修路，收費還貸”政策的落實，路橋的高標準、高質量的快速發展，強有力地推動了國民經濟的發展。路、橋建成后根據政策予以成立了收費站，收費站根據《公路法》、《收費公路管理條例》及省市規定進行規范化的管理和標準化的收費，但部分收費站用于年償銀行貸款數額較低，年償還額占年收費額的比例偏小，致使償還本息年限長，甚至在《收費公路管理條例》中規定的收費年限不能有效償還。筆者認為，進一步加強收費站內部審計，能有效地改善償還比例，規范收費公路，收費還貸，財務收支情況，有力促進通行費征收工作的健康協調發展。

一、內部審計價值分析

單位內部審計價值，具體體現在內在價值、現實價值、潛在價值三個方面。所謂內部價值，是指單位內審機構存在本身，對本單位特別是對所屬單位具有的約束力，能有效地促進單位加強自我約束，完善管理，提高效益。所謂現實價值，是指單位內審機構通過對本單位特別是對所屬單位的審計監督，堵塞漏洞。所謂潛在價值，是指單位內部審計機構針對被審計單位及所屬部門存在的問題和管理上的薄弱環節，提出加強管理、提高效益的意見，被單位管理當局或被審計單位等，在以后期間內實現或逐步實現的價值。

實現單位內審價值的途徑主要有以下幾點：

（一）單位領導人員要提高對單位內部審計價值的認識。單位內部審計的價值能否得以實現，關鍵在單位領導人員對內部審計價值的認識。單位領導人員要從戰略的高度認識這種內部審計價值，從機構設置、人力資源配備等方面給予保障，并提供必要的工作條件和物質條件，為單位內部審計實現價值奠定基礎，創造條件。

（二）進一步完善內部審計機制。在內部機構的設置上，一要堅持獨立性原則。獨立設置單位內部審計機構，不附屬或隸屬于其他部門，并做到獨立行使審計監督權；二要堅持權威性原則；三要賦予單位內部審計機構一定的處理處罰權。

（三）要卓有成效地開展內部審計監督，審計部門應緊緊圍繞單位工作中心，針對關鍵問題和薄弱環節，按資金運動軌跡進行工作。在審計方法上，要改變傳統的單純審查會計賬的做法，深入現場，深入實際，實行全方位、深層次的審計監督，堵塞各個環節的漏洞，最大限度地實現單位內部審計的價值。

二、收費站內部審計的重要性

為了加強交通行業內部審計工作，建立健全內部審計制度是事業單位獨立監督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務收支、經濟活動的真實、合法和效益的行為。做到科學、合理，全面落實，避免隨意性。

改革開放以來，按照“貸款修路，收費還貸”的政策，使公路交通建設取得了很大的成就，有力地推動了經濟建設的發展。但在收費公路建設發展過程中出現了不少問題，如一些地方和部門未經省有關部門的批準擅自轉為經營性收費站；挪用收費資金，擠占費用、延長收費期限、增加車主負擔等，因此有必要加強對收費站的審計監督。通過內部審計督促路橋收費站做到堅持專款專用和按計劃使用資金，確保收費額足額上交，同樣需要內部審計部門實施有效的監督和審查，進一步表明了加強監督，加強內部審計的必要性。

三、收費站內部審計工作重點

對路橋收費站審計的主要目的是通過檢查收費公路的投資、收費、支出以及還貸等財務收支情況，規范收費公路和收費還貸行為。重點按照國家有關規定建立健全內部審計制度，單位領導應重視和支持內部審計，有關職能部門和被審計單位應積極配合內部審計工作。

收費公路分為經營性和非經營性兩種，經營性收費公路是指國內經濟組織依法成立聯營、股份制、外商投資等類型企業，有償受讓或投資建設，有合同規定經營期限，以償還投資者投資本息并獲取一定回報為目的而收取車輛通行費，其收費期限最長不得超過25年（國家確定的中西部不得超過30年）、并經省有關部門批準的收費公路。非經營性收費站是指縣級以上地方人民政府交通主管部門利用貸款（含有償集資）建設，原則上以還清貸款、集資款本息為收費期限而收取車輛通行費的項目，其收費期限最長不得超過15年的收費公路（國家確定的中西部不得超過20年）。對不同性質的收費公路應采取以下不同的審計方法。

（一）經營性收費站審計的內容和方法：

1.檢查收費項目工程立項批文，如果是非經營性轉為經營性收費項目，還需檢查轉制前工程立項批文和轉制時合作增加投資收費公路的工程立項批文。

2.檢查收費站的經營性質是否合規合法，由于經營性收費站有經營期限的保護而不受收費還貸限制的優越性，所以審計時應著重檢查以下審批的問題：

①檢查收費站的經營性質是否按規定經省發改委批準。

②檢查利用外資建設項目是否經省有關部門批準，有無為了達到設經營性收費站的目的，在工程項目立項后未經省有關部門批準擅自改為利用外資項目，擅自設經營性收費站的行為。

③非經營性轉為經營性的收費站有否按規定按程序報批。④檢查聯營、股份各方資金是否按合同規定的時間到位、年末利潤分配的去向，從中發現有無采取假聯營、假投資、真借款、變相融資的手段騙取批文的問題。

（二）非經營性收費站的審計內容和方法：

1.檢查有無省級以上發改委批復的工程立項批文，包括：工程立項批文、追加預算的批文、各項批文是確定非經營性收費站還貸基數的基本依據之一，通過檢查立項批文，掌握收費公路投資的規模和投資預算情況。

2.檢查收費公路項目有無進行工程決算。

3.檢查工程決算額有無超預算以及超預算的原因，有無渾水摸魚搞搭車收費或人為虛大還貸基數、延長還貸期限的行為。對超預算的工程應查找原因，根據不同的情況采取不同的處理辦法：

（1）建設期過長，由于從立項到竣工通車時間過長（三年以上），造成建設期間材料成本、征地費、其他的建設費用漲價以及資金成本、征地費、其他的建設費用漲價以及資金成本加重等，經查明情況屬實，可以納入還貸基數。

（2）未經省有關部門批準擅自擴大工程規模、提高建設標準、拉加配套工程或指導其它公路、市政道路建設等投資額納入工程決算內造成的超預算，應從還貸基數中剔除。

4.檢查建設項目的資金來源、資金到位及資金投入情況，檢查有無違規將國家撥款、公路規費撥款、政府無償撥款、社會無償捐贈等納入還貸基數收取過路過橋費的行為。

5.檢查收費站是否經省物價局批準收費，收費標準是否與收費批文相符，有無擅自提高標準的行為.6.檢查是否按站設賬核算。實行“綜合收費、統籌還貸”核算單位有無按站單獨設立收費及支出財務賬，并督促其按站設立投資收費支出還貸的多欄式輔助賬。

按站獨立設賬核算或設立輔助的目的是為了掌握每個收費站投資還貸情況和還貸能力，提高各收費站投資還貸的清晰度。促使核算單位或管理部門自覺地執行收費還貸的規定，也可為預測收費年限提供基本依據。

7.檢查收費站歷年的收入情況，檢查有無截留過路橋費的行為，檢查的方法有：

（1）核對法，包括賬賬核對，會計收入賬與出納賬核對；賬單核對，銀行對賬單、收費收據存根與出納賬核對；賬表核對，出納賬與上報的收費月報核對；單表核對，銀行對賬單與收費站上報的收費月報核對。

（2）檢查手工票收據有無入賬。手工票是在收費亭的電腦出故障或電腦檢修期間為了不影響車輛的通行而使用的由省稅務部門或省財務部門監制的票據。審計時可以通過抽查手工票領用登記、收款收據存根和出納員的收賬，檢查有否截留收的現象。

（3）檢查月票或季票收入有無入賬。月票或季票是收費站對通行次數較多的車輛采取的收費方式，應檢查月、季票的領用、出售的登記情況，是否連號，出售的月、季票與收入是否相符，有無入賬等。

（4）到收費現場觀察檢查有無違反規定對關系車、特權車不收費，人為造成漏費減少收入的現象。

8.檢查有無完善內控管理制度：

（1）有無按照收支兩條線的原則對收費收入實行專戶管理，有無收費與支出混在一個賬戶的問題；有無私設小金庫的行為；有無貪污和私分收費資金的現象。

（2）檢查廢票、錯票的處理情況，廢票指車主付款后被遺棄的票據；錯票是指收費員出錯的電腦票據。廢票、錯票在內控制度不嚴或處理不當的情況下可被違紀人員作二次使用以作私分或集體分贓。審計時可通過抽查電腦計費單，核對錯票記錄；檢查對廢票、錯票的保管情況，包括保管期限、定期查票的手續；對保管的廢票、錯票進行抽查，發現未保留廢票、錯票或者某些月份沒有廢票、錯票的，要追查其去向，有無重復出售廢票、錯票，出售的收入是否入賬，有無截留或私分的行為。

（3）檢查電腦收費系統，檢查有無電腦監控員與收費員聯手作案的問題。主要方法是對保存的電腦監控錄象采取隨機抽查的方法，將不同時段所錄下的車牌號碼與電腦計費單核對，從中發現問題。

（4）檢查是否按規定使用省稅務部門或省財政部門監制的票據，檢查購買、領用和回收票據存根登記情況，有無斷號現象，斷號的票據去向。

（5）有無制定嚴格的規章制度，包括：現金管理制度、各個崗位責任制及獎懲制度等；檢查現金保管的安全程度，每天有否按規定將收費資金存入指定的銀行。

9.檢查收費資金的使用情況：

（1）檢查管理費的支出情況，管理費的開支范圍是否符合省政府有關管理費開支范圍的規定；有無違反規定亂支亂用購置高檔消費品、非收費站使用的固定資產的現象；管理費的支出是否正常，有無采取通過管理費轉移、截留、挪用、外借收費資金的問題；檢查管理費實際開支占比例是否過高，檢驗收費站的還貸能力。

（2）檢查專項支出情況，專項支出主要是指用于路橋方面的支出，包括路橋維修（含水毀支出）、橋梁路燈、路橋綠化等支出。應重點檢查專項支出的真實可靠性，有無為了降低管理費的開支將一些應列入管理費在專項支出列支的行為；檢查維修工程有無超預算；有無將其他支出或一些不合法的開支在專項支出列支的現象；檢查有無為了發獎金或套現到稅局以維修工程的名義開臨商稅發票在專項支出列支報賬的行為。

（3）檢查建筑物支出的情況建筑物支出主要指收費站房、職工宿舍及其他附屬建筑物的基建支出，審計時應檢查是否依據規定按基建程序批準；支出中有無與收費站無關原建筑物支出或其他支出等。

（4）檢查應付利息的情況，收費站的應付利息是由該收費公路貸款額（或余額）及合理的年平均利率兩個因素構成的，所以審計時應通過檢查銀行貸款合同及集資合同，檢查平均利率確定的合理性，必須是以計算實際利息支出與收費公路貸款余額（按收費還貸的原則，貸款余額在正常情況下應一年比一年少）相比其年平均利率是否正常；有無渾水摸魚將其他路橋建設貸款利息算進收費公路的貸款利息、人為擴大利息支出、導致利率過高的現象，檢查集資利息支出是否偏高，對實行“統籌貸款，綜合還貸”辦法的收費站，應采用如下公式確定收費站的應付利息：第一年應付利息=可納入還貸基數的投資總額×年利率；第二年以后應付利息=[上年末欠貸余額+當年經省發改委批準同意擴建的工程投資貸款額（如果沒有就免算）]×年利率。10.檢查償還貸款情況，收費站的收費除必要的開支外，其余的資金應全部用于償還貸款。

審計除了應檢查有無將收費資金外借或挪用造成無法還貸的問題，還應計算收費站歷年可用于還貸的資金總額和至審計前的最后一個末欠余額，通過計算反映該收費站是否已還清貸款，如已還清但現在仍在收費的，檢查是否為省批準。

對實行“綜合收費、統籌還貸”方式的收費站，應根據以下公式確定每年可用于還貸的資金總額和年不可分離欠貸余額：

（1）每年可用于還貸的資金額=當年收入總額－管理費支出－專項支出－建筑物支出－應付利息，該公式的原則一是以審計核定數為依據，二是以規定的標準為依據。

（2）上年末欠貸余額計算方法：第一年的年末欠貸余額=可納入還貸基數的投資總額－當年可用于還貸的資金額；第二年以后的年末欠貸余額=上年末欠貸余額+當年經省計委批準同意擴建的工程投資貸款額（如果沒有就免算）－當年可用于還貸的資金額。為配合審計任務的完成，應設計投資收費支出還貸計算表，利用Excel的自動功能，提高審計工作效率。為減低審計風險，對收費站的所有抽查不論結果如何都要作好取證記錄。

針對當前的現狀，有效地發揮單位內部審計部門的作用，進一步加強內審工作勢在必行，有利于推動各項工作更規范化、系統化，進一步樹立公路部門的社會形象，促進公路交通事業的發展。

第五篇：清理整頓匯報

瑤曲鎮無證幼兒園清理整頓工作匯報

區教科體局：

全區無證幼兒園清理整頓工作開展以來，我們按照區教科體局的統一部署，積極開展了轄區無證幼兒園的清理整頓工作：

一是專題向鎮黨委、政府做了匯報，爭取鎮黨委、政府及駐鎮職能部門的支持和配合。

二是扎實做好排查摸底工作，結合區教科局確定的整改意見，制定切實可行的工作方案和措施，目前我鎮共有無證民辦幼兒園兩所，分別是下石節高雅幼兒園（現有在園幼兒35名，教職工4名）和教場坪大拇指幼兒園（現有在園幼兒75名，教職工8名），其中高雅幼兒園位于下石節礦區，符合區政府學前教育布點規劃，按照區教科體局整改意見，要求該園在8月底前在原址上改擴建，加大投入，改善辦園條件，滿足基本辦園需要。大拇指幼兒園位于教場坪村未在全區學前教育布點規劃區域內，加之該園占地及園舍面積不足，辦園條件及其簡陋，存在安全隱患，針對以上情況，結合去教科體局意見，責令該園今年秋季開學停止辦園，予以關停取締。

三是夯實責任，扎實推進，六月份，在前期工作的基礎上，教育組召開了全鎮無證民辦幼兒園清理整頓工作推進會，兩所無證幼兒園舉辦者均對各自情況作了表態發言，同時進一步夯實工作責任，由成教專干牽頭負責，教育組其他成員配合，扎實推進，指派專人做好高雅幼兒園整改提升指導工作，鎮中心幼兒園，童鑫幼兒園加大招生宣傳力度，切實做好大拇指幼兒園在園幼兒的分流入托工作，責令大拇指幼兒園舉辦者在本期放假前向在園幼兒家長告知秋季不再辦園，請家長自行擇園入托。

截止目前高雅幼兒園改造提升工作正在進行，門房、衛生間改造已完成，正在進行室內外粉刷美化，預計8月20日可全面完成，8月13日鎮政府組織市場監管、衛生、公安等部門對大拇指幼兒園舉辦者胡金娟進行了約談，責令、督促該園做好秋季開學關停取締的相關工作，力爭2018年秋季開學完成我鎮無證幼兒園清理整頓工作審批規范一所、關停取締一所的目標任務。