第一篇：企業所得稅月(季)申報發現問題匯總(一)

企業所得稅月（季）申報發現問題匯總

（一）一、金三系統主表第12行累計列自動帶出上期累計金額問題

1.問題表現：企業本年第1季度申報享受小微優惠，第12行有優惠金額，第2季度申報時第9行“實際利潤額”超過了30萬，不應享受小微優惠，但是在前臺受理申報時金三系統12行累計列卻帶出第1季度已享受的小微優惠金額，且不能修改。

2.解決辦法：目前已向廠商提出修改建議，待金三系統進一步優化。在真正解決問題之前，可以用以下方法替代解決：如果是前臺受理申報，則要注意在企業實際利潤額超過30萬或者虧損的情況下，第12行累計金額不能再次參與減除。可以先填附表3，將第1行、第2行本期列上期小微優惠金額刪除，然后保存，返回主表第12行原數據即可消除。

二、金三系統主表16行累計列自動帶出上期累計金額問題

1.問題表現：企業本年第1季度申報時，填報了第16行，用以前年度多繳稅款余額抵頂了本期應納稅款。第2季度預繳申報時，第16行累計列自動帶出上期抵繳金額，且不可修改，但是企業以前年度多繳稅款已經在匯算申報時全部抵扣完畢，沒有余額，不應再次抵減。造成了第17行本期實際應補退稅額不準確。

2.解決辦法：目前已向廠商提出修改建議，待金三系統進一步優化。

三、在前臺人工錄入申報時，部分欄次提示未進行優惠備案

1.問題表現：金三系統前臺受理季度申報時，錄入高新技術企業申報表附表三減免稅額時，系統提示“需要重點扶持的高新技術企業只允許填寫0元”，不許填報。原因是金三系統根據其它業務域的需求進行了申報表與優惠備案的關聯監控，未做優惠備案不讓填報優惠金額。2.解決辦法：目前已向廠商提出修改建議，待金三系統進一步優化。在真正解決問題之前，可以用以下方法替代解決：在金三系統稅收優惠備案模塊，暫錄入一條備案信息。

四、舊網報所得稅申報表與財務報表比對監控規則

1.問題表現：本季度開始，我省所得稅季度與同期財務報表的“利潤總額”進行比對監控。企業沒有正確填報季度申報表或財務報表則會出現無法提交的提示。

2.解決辦法：會計準則類財務報表“本期金額”為本年累計金額，“上期金額”為上年同期金額。小會計準則類財務報表的“本年累計金額”、“本月金額”應分別為本年累計金額和本季金額（我省規定按季度申報財務報表）。

利潤總額比對監控規則為：會計準則類申報表累計列第4行“利潤總額”應等于財務報表第16行本期金額列“利潤總額”；小會計準則類申報表第4行“利潤總額”應等于財務報表第30行本年累計金額列的“利潤總額”。

五、舊網報所得稅申報表與財務報表不符如果何解決

1.問題表現：申報時提示申報表與財務報表利潤總額不符，已經在金三系統更正，但是網上申報仍提交不成功。

2.解決辦法：（1）有的是操作問題，同步信息，申報表第4行重新輸入，點擊空白處，就能提交成功。（2）金三財務報表系統存在問題，修改時如果不重新輸入所屬期，保存后，再查詢財報明細發現所屬期就變成4.1—6.1。網上申報系統不識別此屬期為本季度財務報表，因此還提示不相等，目前已向軟件廠商反映，待進一步優化解決。舊網報暫時可以用在金三系統重新錄入利潤表方法進行解決。新網廳可以在金三系統作廢原財報表后再次寫入。

六、財務報表如何進行更正和作廢操作

1.問題表現：未在金三系統找到修改財務報表模塊或修改方法不正確。

2.解決辦法：前臺登錄金三系統，在資料報送和采集模塊輸入納稅人識別號回車，在所屬期起選擇4月，止期選擇6月，系統默認為1日和月末日，點擊下一步會進行提示“重復采集，是否進行更正”，進入修改，頂端也有財務報表作廢功能。對需要修改的利潤表等進行修改后，右擊確認保存，然后點擊總的保存退出。

七、網報跨地市、跨縣區總機構提示要求報送附表四稅款分配表

1.問題表現：跨地市、縣區總機構在網上申報時提示未報送附表四稅款分配表。

2.解決辦法：我省對跨地市、跨縣區總機構不要求報送附表四稅款分配

。但由于金三系統的申報規則是必報表，接口有時要求納稅人報送此表，在沒有新規定明確前，如是系統提示必報，暫按以前方法處理：填報附表四稅款分配表，分支機構分配稅款額填0，分支機構行的分配稅款額填0。

第二篇：企業所得稅清算申報

一、業務概述

企業因解散、破產、重組等原因終止生產經營活動，或不再持續經營，需依法對資產、債權、債務進行清算（包括查賬征收和核定征收企業），應當以清算期間作為一個納稅，自清算結束之日起15日內，辦理注銷登記之前，就其清算所得向主管稅務機關申報并依法繳納企業所得稅。境外注冊中資控股居民企業需要申報辦理注銷稅務登記的，應在注銷稅務登記前，就其清算所得向主管稅務機關申報繳納企業所得稅。企業在辦理企業所得稅清算申報前，應依照稅法的規定先向主管稅務機關辦理當期企業所得稅申報和企業所得稅匯算清繳，依法繳納企業所得稅。下列企業發生上述情形，不需要進行清算：

1.跨地區稅收轉移匯總合并納稅企業的分支機構； 2.企業注銷原因為“變更主管稅務機關”。

二、政策依據

（一）《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）

（二）《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（國務院令第362號）

（三）《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）

（四）《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（國務院令第512號）

（五）《財政部國家稅務總局關于企業清算業務企業所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕60號）

（六）《國家稅務總局關于印發〈中華人民共和國企業清算所得稅申報表〉的通知》（國稅函〔2009〕388號）

（七）《國家稅務總局關于企業清算所得稅有關問題的通知》（國稅函〔2009〕684號）

（八）《國家稅務總局關于發布〈企業重組業務企業所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2010年第4號）

（九）《國家稅務總局關于印發〈境外注冊中資控股居民企業所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務總局公告2011年第45號）

三、納稅人應提供資料

（一）《中華人民共和國企業清算所得稅申報表》2份；

（二）《資產處置損益明細表（附表一）》2份；

（三）《負債清償損益明細表（附表二）》2份；

（四）《剩余財產計算和分配明細表（附表三）》2份；

（五）企業改變法律形式的工商部門或其他政府部門的批準文件原件及復印件（企業由法人轉變為個人獨資企業、合伙企業等非法人組織，或將登記注冊地轉移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區）報送）；

（六）企業全部資產的計稅基礎以及評估機構出具的資產評估報告原件及復印件（企業由法人轉變為個人獨資企業、合伙企業等非法人組織，或將登記注冊地轉移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區）報送）；

（七）企業債權、債務處理或歸屬情況說明原件及復印件（企業由法人轉變為個人獨資企業、合伙企業等非法人組織，或將登記注冊地轉移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區）報送）；

（八）企業合并的工商部門或其他政府部門的批準文件原件及復印件（被合并企業報送）；

（九）企業全部資產和負債的計稅基礎以及評估機構出具的資產評估報告原件及復印件（被合并企業報送）；

（十）被合并企業債務處理或歸屬情況說明原件及復印件（被合并企業報送）；

（十一）企業分立的工商部門或其他政府部門的批準文件原件及復印件（被分立企業報送）；

（十二）被分立企業全部資產的計稅基礎以及評估機構出具的資產評估報告原件及復印件（被分立企業報送）；

（十三）被分立企業債務處理或歸屬情況說明原件及復印件（被分立企業報送）。

第三篇：企業所得稅納稅申報

企業所得稅納稅申報

企業所得稅采取按年計算，分月（季）預繳，年終匯算清繳的辦法。

一、季度預繳申報：

在每個季度終了后15日內，企業應到主管國稅機關辦理企業所得稅的納稅申報手續（納稅期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日為限期的最后一日；在期限內有連續3日以上法定休假日的，按休假日天數順延）。

（一）需要提供的資料：

1、《中華人民共和國企業所得稅月(季)度納稅申報表(A類)》（查賬征收企業適用）、《中華人民共和國企業所得稅月（季）度納稅申報表（B類）》（核定征收企業適用）；

2、《中華人民共和國匯總納稅分支機構企業所得稅分配表》（適用在中國境內跨省、自治區、直轄市設立不具有法人資格的營業機構，并實行“統一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調節”匯總納稅辦法的總機構、分支機構填寫）；

3、財務會計報表；

4、稅務機關規定的其它相關納稅資料。

以上申報資料納稅人除《中華人民共和國匯總納稅分支機構企業所得稅分配表》，如果通過電子申報方式傳送的，可不再報送紙質申報資料。

（二）辦理程序：

1、通過蘇州國稅網站的“綠色通道”填寫《中華人民共和國企業所得稅月(季)度納稅申報表》（A類或B類）、《中華人民共和國匯總納稅分支機構企業所得稅分配表》（僅指實行匯總納稅辦法的總、分支機構）；

2、完成稅款電子繳庫；

3、納稅人打印申報表并加蓋公章，交到主管國稅機關綜合服務窗口。

二、匯繳申報：（申報要求目前暫未明確）

延期納稅申報

一、延期納稅申報的條件

納稅人、扣繳義務人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以向主管稅務機關申請延期辦理。

二、延期納稅申報的資料

1、延期申報申請審批表；

2、延期納稅申報申請報告。

三、延期納稅申報的期限

納稅人、扣繳義務人應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。

四、延期納稅申報的稅款預繳

經核準延期辦理納稅申報及有關報送事項的，應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。

延期繳納稅款

一、延期繳納稅款的條件

1、因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的；

2、當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款。

二、延期繳納稅款的申請期限

納稅人需要延期繳納稅款的，應當在繳納稅款期限屆滿前，以書面形式向主管稅務機關提出申請。

三、延期繳納稅款的申請資料

1、延期繳納稅款申請審批表；

2、延期繳納稅款申請報告；

3、當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單復印件；

4、當期資產負債表；

5、應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算；

6、有關災情報告（發生不可抗力情形的報送）；

7、公安機關出具的事故證明（發生不可抗力情形的報送）。

四、延期繳納稅款的批準期限

稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內由省、自治區、直轄市國家稅務局做出批準或者不予批準的決定。不予批準的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金；準予延期繳納稅款的，最長不得超過三個月。

網上申報的操作

1、撥號上網后，啟動IE瀏覽器，在地址欄輸入http://www.tmdps.cn，按回車或按“轉到”進入蘇州國稅主頁，再點擊“綠色通道”內的網上申報欄目進入。

2、登錄界面有三部分內容：

1、納稅人識別號(稅務登記證號碼)：輸入本企業的稅務登記證號碼。

2、密碼：初始密碼為1。用戶在首次登錄后，請盡快修改本企業的密碼。

3、校驗碼：校驗碼是系統隨機生成一個6位數字，在“請輸入校驗碼”輸入下面藍色顯示的校驗碼。按“登錄”進入綠色通道。

3、進入網上申報后，錄入申報所屬時期，所屬時期一般不需要更改。如果是所得稅年報，只需在月份中輸入13，按確定后進入網上申報主界面。

4、進入納稅申報前，程序會根據企業當月有沒有初始化作相應運行，初始化時會根據稅務機關對企業的申報報表鑒定來生成當月應申報報表種類。在初始化時，會將企業當月認證的專票明細數據和運輸發票明細數據導入到“增值稅抵扣明細表”中。

5、錄入增值稅進項抵扣數據。如果你有農產品抵扣發票需錄入，按申報列表上的“增值稅抵扣明細表”的“創建”或“修改”進入錄入進項憑證抵扣明細表的主界面，把發票內容逐項錄入。如果需修改或者刪除已經錄入的抵扣發票，點擊菜單欄中的“修改發票”。如果是金稅導入的認證的發票或者其他抵扣憑證的導入，你不能修改。每張抵扣發票都有一個狀態字段，納稅人應按稅法規定選取“外貿退稅”、“其他不得抵扣”選項，一旦選中，這些抵扣發票將不會參與抵扣。

6、匯總類運輸發票導入：將你的匯總類運輸發票在通用稅務數據采集軟件（一般納稅人版）中錄入，導出兩個XML文件，并用檢查程序檢查無誤后，點擊網頁上的運輸發票導入，將其中的XML文件導入。點擊其中一個“瀏覽”，網頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導出的XML文件，選中YSFPDKL開頭的XML文件，再選擇另外一個“瀏覽”，網頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導出的XML文件，選中CRC開頭的XML文件，確定上傳。上傳時程序會檢測你的文件正不正確，其中數據是否正確，檢測無誤后，會將你的兩個XML文件保存到我們的服務器上，并將你的數據導入到進項明細中。

7、海關完稅憑證導入：將你的海關完稅憑證在通用稅務數據采集軟件（一般納稅人2.30版）中錄入，導出兩個XML文件，并用檢查程序檢查無誤后，點擊網頁上的海關完稅憑證導入，將其中的XML文件導入。點擊其中一個“瀏覽”，網頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導出的XML文件，選中HGWSPZ開頭的XML文件，再選擇另外一個“瀏覽”，網頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導出的XML文件，選中CRC開頭的XML文件，確定上傳。上傳時程序會檢測你的文件正不正確，其中數據是否正確，檢測無誤后，會將你的兩個XML文件保存到我們的服務器上，并將你的數據導入到進項明細中。

8、廢舊物資進項導入：將廢舊物資抵扣發票在通用稅務數據采集軟件（一般納稅人2.30版）中錄入，導出兩個XML文件，并用檢查程序檢查無誤后，點擊網頁上的廢舊物資進項導入，將其中的XML文件導入。點擊其中一個“瀏覽”，網頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導出的XML文件，選中FJWZFPDKL開頭的XML文件，再選擇另外一個“瀏覽”，網頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導出的XML文件，選中CRC開頭的XML文件，確定上傳。上傳時程序會檢測你的文件正不正確，其中數據是否正確，檢測無誤后，會將你的兩個XML文件保存到我們的服務器上，并將你的數據導入到進項明細中。

9、稽核結果通知書：此表為商貿企業輔導期期間所用，用于告知納稅人當月可抵扣比對相符的專票及抵扣憑證明細。確認無誤后點擊“全部選擇”，這時每欄發票前的小方框中都會打上“√”，如果其中有不能抵扣的憑證，應該在小框內把“√”去掉。然后再點擊“確認導入”，從而將你的數據導入到進項明細中。

10、錄入“普通發票銷售明細表”數據。點擊“普通發票銷售明細表”欄的“創建”進入。如果當月普通發票無銷項數據，則點擊頁面左面菜單欄中的“創建空表”，然后再點擊“返回”即可。如果還有普通發票或不開發票銷售的，則點擊頁面左面菜單欄中的“新建發票”，然后把發票內容逐項錄入。使用防偽稅控系統開具的增值稅普通發票,仍填列在《普通發票使用情況明細表》（013表），對于增值稅普通發票的部分只要錄入合計數據，不必逐份錄入，如果是不連號（分段）開具的，“發票號碼”欄應詳細反映每一段的起止號碼。未使用防偽稅控系統開具增值稅普通發票仍逐份錄入。注意：如果開具的普通發票是免稅的，則在第一欄“發票說明”中選擇“免稅銷售額（普通發票）”。錄入后可以修改或者刪除已經錄入的普通發票。普通發票數據也可以從開票軟件中導入到“普通發票銷售明細表”中。

11、免、抵、退企業可以通過擎天軟件錄入生產企業進料加工抵扣明細表、生產企業出口貨物征（免）稅明細主表以及生產企業出口貨物征（免）稅明細從表。點擊網頁上的“創建”，再點擊”瀏覽”選擇擎天數據文件，按確認。如果沒有差錯，則顯示導入成功，并顯示出外銷發票清單，選擇需要導入到銷項明細中的外銷發票，按確認導入。

12、廢舊物資銷項導入：將廢舊物資開具憑證在通用稅務數據采集軟件（一般納稅人2.30版）中錄入，導出兩個XML文件，并用檢查程序檢查無誤后，點擊網頁上的廢舊物資銷項導入，將其中的XML文件導入。點擊其中一個“瀏覽”，網頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導出的XML文件，選中FJWZCGL開頭的XML文件，再選擇另外一個“瀏覽”，網頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導出的XML文件，選中CRC開頭的XML文件，確定上傳。上傳時程序會檢測你的文件正不正確，其中數據是否正確，檢測無誤后，會將你的兩個XML文件保存到我們的服務器上，并將你的數據導入到銷項明細中。

13、自動生成一般納稅人申報表。進、銷項數據錄完后，則可以點擊頁面表格下面的“自動生成”，系統會自動生成 “增值稅納稅申報表”。由于實行先申報后報稅，一般納稅人增值稅申報附表一中涉及的“防偽稅控系統開具的增值稅專用發票”各欄目數據(第1、8、15行)，不再根據專用發票明細自動生成，納稅人必須按照防偽稅控開票系統實際開具情況自行填列。注意：自動生成這張報表后，一定要進入每一張報表中仔細進行核對（點擊右面的“修改”進入），發現差錯，要及時查明原因。注意點：(1)“增值稅納稅申報表”要注意有無進項轉出，有的話要在對應稅率、對應項目方格中錄入（直接錄入），然后再點擊“進項稅額轉出合計”這個空格，系統自動合計，(2)在“稅款繳納”這一欄目中，要注意“期初未繳數”、“其中：期初欠稅數”、“本期已繳數”、“其中：本期已預繳數（針對當月開具出口專用繳款書的企業）”這四欄如果有數據一定要填寫，系統可能會根據上月和本月的數據自動導轉，要注意核對。如果在“稅款繳納”欄目中修改了數據，則要一個回車一個回車按下去，注意數據的變化。最后點擊報表底部的“保存報表”。(3)申報表附表一錄入時，應認真核對申報系統根據《普通發票使用情況明細表》自動生成的第三、第十、第十六欄的普通發票數據是否準確，如數據有誤應當調整后保存。（4）申報表主表中的累計數那列需仔細核對，如有不正確，可以進行修改。

如對一般納稅人申報主附表未修改，可直接點擊報表底部的“返回”。如有修改，則要點擊報表底部的“保存報表”，如未修改則可直接點擊報表底部的“返回”。

14、錄入增值稅納稅申報表附報資料表。點擊“增值稅納稅申報表附報資料表”欄的“創建”進入，錄完后點擊報表底部的“保存報表”。

15、凡有機動車銷售統一發票供票資格認定的納稅人申報時必須附報《機動車銷售統一發票清單》。機動車銷售統一發票開票軟件(v2.1)生成的《機動車銷售統一發票清單》應在網上申報時導入，網上申報不再提供《機動車銷售統一發票清單》的手工錄入功能。點擊網頁上的“機動車銷售統一發票”導入，網頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才從機動車銷售統一發票開票軟件(v2.1)導出的以“JDCFPCGL”開頭的XML文件，確定后會導入到機動車銷售統一發票清單（381表）中。對已導入網上申報的《機動車銷售統一發票清單》內容不得修改，但是納稅人應在網上申報界面中補錄《機動車銷售統一發票清單》中的“生產企業名稱（對應發票中的“產地”）”、“廠牌型號”、“車架號碼或車輛識別代碼”，補錄內容可以在線修改。

16、錄入企業所得稅申報表。國稅機關征管的企業所得稅納稅人，還要按季度填寫企業所得稅申報表，點擊“企業所得稅申報表”欄中的“創建”進入并填寫報表，錄完后點擊報表底部的“保存報表”。如果要錄入企業所得稅申報表和匯算清繳表，所屬月份選擇13，進入后，首先填寫附表，填寫完按“自動生成”生成主表。

17、向稅務機關申報。只有在一組報表前的選擇框有一個被選中時才能按下“向稅務機關申報”。如果報表組中有報表狀態為“未申報”、“暫存”，“已發送”將無法選中。按下“向稅務機關申報”后，系統將會檢查報表的數據是否正確，如果不正確，將顯示出錯信息。納稅人可以根據出錯信息做相應的修改后重新申報。

18、提交申報后實時返回申報結果——申報成功或者申報失敗（非嚴重錯誤可強行申報）。在申報成功后，系統會將納稅人申報成功的報表生成PDF打印文件，供納稅人打印用。

19、打印申報封面。只有在所有報表都申報成功后才能打印出申報封面。20、重做申報初始化。納稅人如發現本企業應申報的申報表種類與實際不符時，應及時向主管稅務機關反映，經稅務機關確認后重新做申報初始化。

增值稅納稅申報（適用于增值稅一般納稅人）

增值稅一般納稅人應從辦理稅務登記的次月起，應于每月的10日前辦理納稅申報，納稅申報期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日為限期的最后一日，在期限內有連續3日以上法定休假日的，按休假日天數順延。

納入防偽稅控的納稅人在防偽稅控IC卡抄稅后，在規定的申報期內，先進行納稅申報數據的報送，然后到國稅機關辦理報稅和比對（包括由國稅機關接收納稅申報數據、接收IC卡報稅、進行票表比對、確認納稅申報成功）。

增值稅一般納稅人辦理網上申報時需填列如下資料：

1、《增值稅納稅申報表》（適用于一般納稅人）；

2、《增值稅納稅申報表》附列資料（表一）電子信息；

3、《增值稅納稅申報表》附列資料（表二）電子信息；

4、《財務報表》電子信息；

5、《增值稅納稅申報附表（20項指標）》電子信息；

6、《普通發票使用明細表》（不包括增值稅普通發票）電子信息；

7、《作廢、紅字發票原因分析表》電子信息；

8、《貨物運輸發票抵扣清單》電子信息；

9、《海關完稅憑證抵扣清單》電子信息；

10、《廢舊物資發票抵扣清單》電子信息。

11、機動車銷售單位、加油站等特殊行業納稅人需報送的其它附報資料，按有關文件規定執行。

網上申報成功后，納稅人打印《增值稅納稅申報表》（適用于一般納稅人）一份，報主管國稅機關。

第四篇：企業所得稅申報流程

企業所得稅申報軟件使用課件

一、軟件說明

1、“安徽省企業所得稅申報表填報程序(20130412)-說明已更新”已經放在ftp//所得稅科－2014年－2013年企業所得稅匯算清繳文件夾下和外網淮北市地稅局—下載中心－軟件下載下，供納稅人和稅務機關使用。

2、打開界面后，納稅人識別號、納稅人名稱、微機編碼、法人、經辦人按稅務機關登記的資料進行填寫。請注意，由于地稅征收系統做了升級，2014年起填寫時，微機編碼可以輸入任意15位數字，建議按納稅人識別號后15位輸入。

3、三、操作注意事項

（一）企業要安裝Microsoft Office組件中的EXCEL2000及以上版本才可以使用本程序。建議采用EXCEL2003。

（二）啟用宏

1.對于EXCEL2000和EXCEL2003的設置 先打開一個空白的EXCEL程序，在“菜單->工具->宏->安全性”打宏安全性的設置（如 下圖九），選擇中或低才能正常使用本程序

(圖九)當宏安全性選擇為“中”打開時會給出（圖十）的提示，請選擇“啟用宏”

(圖十)未啟用宏的情況是本程序無法啟動。2.對于EXCEL2007的設置 見下圖

(圖十一)不建議使用EXCEL2007來打開本程序。

（三）在打開本程序時，建議關閉其它的EXCEL文件，防止本程序的有關設置會影響到其它的EXCEL文件。

（四）生成的上報文件后程序將自動關閉，上報文件是不可以再進行修改上報的，如需修改數據必須通過原有的文件進行修改，再重新上報。

（五）在進行數據錄入時，不可以采用復制、粘貼的方式填入。

（六）要查看填報說明，必須要將填報說明 的README.HTM文件和本程序放在同一目錄下。

（七）當程序運行過程出現下圖的出錯提示時，請點結束，關閉程序重新打開，不可以繼續填報，如果再次出現如圖的出錯，請聯系稅務機關進行處理。

(圖十二)

（八）當程序運行過程中出現下圖出錯提示時，請重新安裝Microsoft Office,并選擇默認安裝。

如果自定義安裝，一定要安裝下圖的組件： 4

二、軟件操作（電子稅務局）

（一）電子稅務局受理企業所得稅申報 無論是否簽訂三方協議，都可以開通電子稅務局，進行企業所得稅申報；未簽訂三方協議的，開通時選擇“普通登陸”，申報后到大廳繳納稅款：申報征稅崗－申報征收－征收－清理稅款開票－稅款征收開票。

1、受理范圍

電子稅務局受理企業所得稅月（季）度申報表、申報表和關聯業務報告表以及建安項目部按0.2％比例預繳企業所得稅的申報。登陸電子稅務－申報繳款－納稅申報－其他申報繳款－企業所得稅。

注意：因電子稅務局暫不能顯示企業所得 稅年報附表，不受理有資產損失、虧損彌補、減免稅事項的企業所得稅年報。請納稅人至稅務機關辦理申報。

2、受理前提

（1）在大集中納稅人管理中沒有企業所得稅稅種的，電子稅務局不受理企業所得稅各類申報表。

（2）在大集中未進行核定征收方式鑒定，電子稅務局不受理B類申報表，只受理A類申報表。

需要稅務機關重新核定征收方式，操作步驟：

涉稅事項申請受理崗－文書管理－文書受理－納稅人主動申請－核定－企業所得稅征收方式鑒定。

3、年報A表填報注意事項

（1）在電子稅務局年報中，支持《安徽省企業所得稅申報表填報程序（20130412）》（以下簡稱《電子表》）導入。

登陸電子稅務局－申報繳款－納稅申報－其他申報繳款－企業所得稅－企業所得稅年報－所屬期、企業類型與《電子表》保持 一致－是否有關聯業務往來點“是”－點“瀏覽”－選中《電子表》打開，確定導入－正式申報。

（2）如果主表第24行有彌補虧損、或附表3第42行第2列有資產損失數據、或附表5有減免數據，電子稅務局提示“您有資產損失稅前扣除、稅收優惠、彌補虧損事項，請攜帶u盤和涉稅事項資料或文書至主管稅務機關辦理申報。”

（3）導入后，申報表只顯示主表，導入數據不準修改。如需修改，可作廢重新導入。登陸電子稅務局－查詢服務－申報稅款查詢－查詢已申報信息－年報A表－作廢。

4、年報B表填報注意事項

（1）在電子稅務局申報B表，不支持《電子表》導入，采取直填方式。表中灰色區域不可填寫，白色區域可填寫。

登陸電子稅務局－申報繳款－納稅申報－其他申報繳款－企業所得稅－企業所得稅申報－所屬期、企業類型與《電子表》一致－是否有關聯業務往來點“是”－填寫數據－正式申報。注意：稅率不可隨意修改，修改會發生錯誤。（2）就業減免須將減免稅額折算成“免稅收入”填報。減免稅額不予核心征管數據校驗。

（3）表中“核定應稅所得率”提取登記的行業明細的應稅所得率。如行業登記有錯，應先變更稅務登記。

稅務登記崗－納稅人管理－稅務登記－變更登記－變更稅務登記：變更機關“其他部門”，變更原因“錄入錯誤修改”，變更項目“行業”和“行業明細”。

（4）表中“已預繳所得稅額“提取所屬期為2013年的入庫數據，不可修改。如遇入庫數據漏遷移，提取的已預繳稅款數據錯誤，請主管稅務機關手工錄入未遷移成功的入庫數據。

信息系統與安全管理員崗－申報征收－數據維護－參數維護－特定業務預繳稅款維護－分票錄入漏遷移的入庫信息，所屬期為稅票所屬期，征收項目企業所得稅，輸入稅票金額，發生地點輸入征收主管稅務機關名稱，稅票號碼錄入AHTAX2009的稅票號碼 或電腦票號。

（5）定期定額申報企業所得稅的，直接填寫核定稅額。“稅務機關核定應納稅所得額“提取的數據為單月核定稅款，納稅人應手工修改為全年應補繳的核定稅額，提取開票入庫。

（6）正式申報后，如需修改，可修改或作廢后重新錄入。

登陸電子稅務局－查詢服務－申報稅款查詢－查詢已申報信息－年報B表－修改或作廢。

5、預繳A表的填報（1）采取直填方式

（2）房地產開發企業，計算“預售收入*計稅毛利率“填寫在第5行”特定業務計算應納稅所得額“。

（3）高新技術企業和小型微利企業的稅率減免，折算成稅額，填報第12行“減：減免所得稅額”。

（4）高新技術企業和小型微利企業外的減免額，以及彌補虧損數據均不校驗。

（5）第13行“減：實際已預繳所得稅額”為提取數，不可修改，如遇數據錯誤通知稅務機關處理。

6、預繳B表的填報

（1）定期定率納稅人，在線直填申報表。（2）“已預繳所得稅額”校驗和數據維護，同年報B表。（3）“稅務機關核定應納所得稅額”提取的數據為單月核定稅款，定期定額納稅人按提取數申報。

7、建安項目部0.2％企業所得稅申報（1）稅務機關進行建安項目稅種鑒定

稅務登記崗——項目管理－建安項目管理 －建安項目稅種鑒定－項目類型“建按項目”－輸入納稅人識別號選項目登記信息（注意項目編碼）－增加“稅種”企業所得稅，“品名”應納稅所得額隨征，稅率“0.2％－有效期輸入”申報第一個月所屬月（如：2014年2月1日）－保存。

（2）納稅人在電子稅務局提取稅種鑒定申報

電子稅務局－申報繳款－納稅申報－項目申報－建安項目申報－查詢項目－選擇項目申報。

注意：未進行項目登記的，其0.2％企業所得稅不能在電子稅務局申報，應至辦稅服務大廳在大集中軟件中進行簡易申報。

二、大集中軟件受理企業所得稅申報（核心征管）

1、受理范圍

可以受理企業所得稅月（季）度申報表、申報表和關聯業務報告表，以及建安項目部按0.2％比例預繳企業所得稅的申報。

2、受理前提

如果年報A表附表第42行第二列資產損失 數據、或主表第24行彌補虧損和附表4數據、或附表5任一行減免數據，或者主表34行本年累計實際已預繳的所得稅額，與大集中預留的相關數據不符，審核將通不過。請按以下3、4、5、6校驗關系，查驗相關資料，在大集中軟件相關模塊中補錄數據后申報。

其他同電子稅務局的受理前提。

3、年報A表與資產損失校驗關系（1）受理資產損失申報事項

當年報A表附表3第42行第2列“資產損失稅前金額”大于0，應按規定將資產損失申報資料報送主管稅務機關。主管稅務機關操作如下：

涉稅申請受理崗－文書受理－納稅人主動申請－申報－企業資產損失稅前扣除專項申報或清單申報。

（2）查詢資產損失事項

公共查詢崗－申報征收－申報征收查詢－所得稅查詢－企業資產損失扣除管理查詢 可根據選項查詢《資產損失稅前扣除管理清冊》。《清冊》中有“終審金額”的，可填報 年報A表附表3第42行第2列“財產損失稅收金額”，填報金額進入“清冊”的“已稅前扣除金額”。《清冊》最后一列“流程事件”可以跟蹤文書受理流程，查閱申報資料。（3）資產損失與年報A表的校驗關系 年報A表附表3第42行第2列“資產損失稅收金額”小于等于該戶該《扣除清冊》終審金額數據時，申報審核通過。

為了將資產損失稅前扣除金額分損失類別計入《清冊》的“已扣除金額”，有多項資產損失的，申報時彈出小窗口分類錄入損失金額。

4、年報A表與彌補虧損的校驗關系（1）補錄彌補虧損情況

當年報A表主表24行彌補虧損金額大于0的，應補錄以前未彌補虧損額。

申報征收管理崗－申報征收－數據維護－數據錄入－所得稅未彌補完虧損額期初設置（分戶）－按年報A表附表4輸入2008-2013年盈利虧損數據（虧損數以負數數輸入）；虧損輸入以前以彌補的虧損；彌補情況合計和未彌補完虧損，應分 別等于A表附表4第9列數據和第11列絕對值數據。注意：2008-2013虧損及彌補虧損情況，應與AHTAX2009申報征收中的年報附表4逐戶逐年進行數據核對。如虧損有變動，應核實金額和原因。

補錄后，以后彌補虧損情況可以根據申報情況自動更新。

（2）計算可彌補虧損

錄入“所得稅未彌補完虧損額期初設置（分戶）”后，在申報前，試計算“所得稅可彌補虧損”。，本年盈利額（虧損數以負數輸入）－計算－2013T6列的數據為“本可彌補的以前虧損額”，應等于年報A表主表24行彌補虧損金額；各各列數據，應等于年報A表附表4全表數據。

（3）彌補虧損與年報A表的校驗關系 當年報A表主表24行彌補虧損金額等于大集中“年所得可彌補虧損計算”的“本可彌補的以前虧損額”時，為 申報審核通過。

（4）查詢彌補虧損情況

在大集中已申報的彌補虧損戶，可查詢彌補虧損情況，不可“計算”。

申報征收管理崗－申報征收－數據維護－數據錄入－所得稅可彌補虧損計算－輸入納稅人識別號、虧損－查詢。

（5）納稅評估、稅務檢查后應修改虧損數據

主管稅務機關納稅評估、稅務稽查涉及企業所得稅虧損和彌補虧損數據的，應將企業所得稅虧損和以前未彌補完虧損錄入“所得稅未彌補完虧損額期初設置（分戶）”。

各級稽查局應將企業所得稅虧損和彌補虧損檢查情況，逐戶反映給主管稅務機關，由主管稅務機關錄入“所得稅未彌補完虧損期初設置（分戶）”。

5、年報A表與稅收優惠的校驗關系（1）受理稅收優惠事項

當年報A表附表5第1－44行有數據，應按照規定將稅收優惠備案或減免審批資 料報送主管稅務機關或行政服務大廳。主管稅務機關操作如下：

涉稅申請受理崗－文書受理－納稅人主動申請－優惠審批企業所得稅－選擇相應的底層業務。

注意：稅率優惠在“減免額度、幅度、稅率”時輸入優惠稅率，比如高新技術企業15％優惠稅率。輸入15％。

（2）查詢稅收優惠事項

公共查詢崗－申報征收－申報征收查詢－所得稅查詢－稅收優惠查詢清冊－選擇稅務機關、事項辦理、申請稅種、稅目和其他選項。

可根據選項查詢《稅收優惠查詢清冊》。《清冊》中有“終審減免額度、幅度、稅率”，可填報年報A表附表5第1－44行相應行次數據（詳見操作手冊中“優惠底層業務對應申報表行次”）。填報金額計入清冊的“實際優惠金額”。《清冊》最后一列“流程事件”可以跟蹤文書受理流程，查閱申報資料。

注意：查詢01幅度減免和03稅率減免，必須選擇申請征前減免方式。（3）稅收優惠和年報A表的校驗關系 年報A表附表5第1－44行“金額”小于等于該戶改年改項目《清冊》終審金額。為申報審核通過。

注意：（1）當遇到多個優惠底層業務指向年報A表5某一行數據時，申報將彈出小窗口，可分底層業務手工錄入“實際優惠金額”，供《清冊》的“實際優惠金額”生成。以上簡稱“一對多校驗關系”。

（2）當遇到多個稅收優惠底層業務指向年報A表附表5第16、17、18、19、20、21、22、23、24、26、27、28行合計，或第15+25行合計等數據時，申報將彈出小窗口，可分底層業務手工分申報表行次錄入“實際優惠金額”，供《清冊》的“實際優惠金額”生成。以上簡稱“多對多校驗關系”。

（3）當遇到一個稅收優惠底層業務指向年報A表附表5某一行數據時，程序直接校驗，并提取生成《清冊》的“實際優惠金額”。以上簡稱“一對一校驗關系”。

（4）01幅度減免的“幅度”換算成“可優惠金額”的公式是：主表第25行*25％*幅 度＝可優惠金額

（5）03稅率減免的“稅率”換算成“可優惠金額”的公式是：主表第25行*（25％-稅率）＝可優惠金額。如高新技術企業的稅率為15％，主表第25行應納稅所得額10000元，那么可優惠金額為1000元，附表5第35行高新技術企業減免金額填報等于1000元，可通過校驗。

6、年報A表與預繳入庫的校驗關系（1）補錄異地預繳入庫和漏遷移入庫數據

年報A表主表34行“本年累計實際已預繳的所得稅額”與大集中所屬期為2013的入庫數據存在校驗關系，如遇異地預繳入庫、AHTAX2009入庫數據漏遷移，請根據入庫情況核實補錄預繳入庫稅款。

信息系統與安全管理員崗－申報征收－數據維護－參數維護－特定業務預繳稅款維護－分票錄入異地入庫和漏遷移的入庫信息，所屬期為稅票所屬期，征收項目企業所得稅，輸入稅票金額，發生地點輸入征收主管稅務機關名稱，稅票號碼錄入 AHTAX2009的稅票號碼或電腦票號。

（2）查詢預繳入庫數據（不含補錄數據）：

公共查詢崗－申報征收－申報征收查詢－征收查詢－入庫稅款查詢

查詢補錄預繳稅款入庫數據

公共查詢崗－申報征收－申報征收查詢－所得稅查詢－特定業務預繳稅款查詢。

（3）預繳入庫稅款與年報A表的校驗關系

年報A表主表34行“本年累計實際已預繳的所得稅額”等于該戶該企業所得稅應納所得稅額稅目入庫數據和特定業務預繳稅款之和。

7、年報A表受理注意事項

（1）大集中軟件支持《安徽省企業所得稅申報表填報程序（20130412）》（以下簡稱《電子表》導入。

申報征收崗－申報征收－申報－居民企業所得稅－2008企業所得稅申報A類－輸入納稅人識別號、所屬期－右下角顯示導入窗口－點擊“瀏覽”－選中《電子表》 打開－上傳文件－審核－審核通過，點擊保存。

（2）《電子表》導入后不要修改主附表任何數據！如審核不通過，受理人員將《年所得稅問題清冊》，拷貝到WORD文檔中打印給納稅人，納稅人修改電子表后重新申報導入。

（3）申報表審核提示中的“確定”按鈕為確認錯誤，“取消”按鈕為忽略錯誤，忽略的錯誤將不顯示在《年所得稅問題清冊》。

請辦稅人員不要“取消”審核提示。隨意“取消”審核提示，會造成納稅人優惠備案逾期、申報錯誤、少繳或多繳稅款。

（4）《電子表》的所屬期，應與受理申報的所屬期一致。

（5）《電子表》的彌補虧損、資產損失、稅收優惠、預繳入庫數據，與大集中數據存在審核校驗關系。請應先查詢和完善大集中相關數據，再導入申報表。

（6）不要在年中變更企業所得稅的申報方式，要在年初修改。

8、年報B表受理注意事項

（1）大集中軟件不支持《電子表》導入，采取直填方式。

申報征收崗－申報征收－申報－居民企業所得稅－2012企業所得稅申報B類－輸入納稅人識別號、所屬期、申報數據－保存。

（2）就業減免須將減免稅額折算成“免稅收入”填報。減免稅額不予核心征管數據校驗。

（3）表中“核定應稅所得率”提取登記的行業明細的應稅所得率。如行業登記有錯，應先變更稅務登記。

稅務登記崗－納稅人管理－稅務登記－變更登記－變更稅務登記：變更機關“其他部門”，變更原因“錄入錯誤修改”，變更項目“行業”和“行業明細”。

（4）表中“已預繳所得稅額“提取所屬期為2013年的入庫數據，不可修改。如遇入庫數據漏遷移，提取的已預繳稅款數據錯誤，請主管稅務機關手工錄入未遷移成功的 入庫數據。

信息系統與安全管理員崗－申報征收－數據維護－參數維護－特定業務預繳稅款維護－分票錄入漏遷移的入庫信息，所屬期為稅票所屬期，征收項目企業所得稅，輸入稅票金額，發生地點輸入征收主管稅務機關名稱，稅票號碼錄入AHTAX2009的稅票號碼或電腦票號。

（5）定期定額申報企業所得稅的，直接填寫核定稅額。“稅務機關核定應納稅所得額“提取的數據為單月核定稅款，納稅人應手工修改為全年應補繳的核定稅額，提取開票 入庫。

9、申報表修改、作廢與更正

（1）無稅款或稅款未開票，可修改申報表。

申報征收崗－申報征收－申報－居民企業所得稅－選擇申報表－納稅人識別號、所屬期－選擇已申報信息點“修改”。

（2）無稅款或稅款未開票，可作廢申報表。

申報征收崗－申報征收－申報－申報表管理－作廢申報。

（3）稅款已開票，可更正申報表。申報征收崗－申報征收－申報表更正－選擇申報表－納稅人識別號、所屬期－修改。

第五篇：企業所得稅申報流程

企業所得稅申報流程

1、系統初始設臵：包括納稅人信息和初始數據核對。

⑴納稅人信息：填寫納稅人稅務登記相關基本信息。⑵稅款所屬時期：填寫納稅人稅款所屬時期起、所屬時期止（系統默認狀態為2010.01.01-2010.12.31）;同時選擇征收方式:?查賬征收?或?核定定率征收”。

⑶初始數據：填寫納稅人申報信息中需根據稅務機關CTAIS（中國稅收征管信息系統）進行初始化的數據和信息。

⑷研發費用、設備與創投臺帳：填寫納稅人研發費用、環保設備、節能節水設備、安全生產設備、其他設備、創投設備抵免相關數據。

2、申報表填寫：包含有納稅申報表及其附表和財務報表的錄入、保存和修改。

鑒于納稅申報表許多數據相為依據的復雜性及相關數據的邏輯關系，建議填寫申報表的步驟按如下列示進行：

⑴第一步

附表一：收入明細表（金融企業收入明細表、事業單位社會團體民辦非企業單位收入明細表）

附表二：成本費用明細表（金融企業成本費用明細表、事業單位社會團體民辦非企業單位支出明細表）

研發費用：研發項目可加計扣除研究開發費用情況歸集表 ⑵第二步

附表五：稅收優惠明細表

附表六：境外所得稅抵免計算明細表 附表七：以公允價值計量資產納稅調整表 附表八：廣告費和業務宣傳費跨納稅調整表 附表九：資產折舊、攤銷納稅調整明細表 附表十：資產減值準備項目調整明細表 附表十一：長期股權投資所得（損失）明細表 ⑶第三步

附表三：納稅調整項目明細表 ⑷第四步

附表四：企業所得稅彌補虧損明細表 ⑸第五步

主表：中華人民共和國企業所得稅納稅申報表（A表）利潤表 資產負債表

3、關聯業務報告填寫: 包含有關聯業務報告及其附表的錄入、保存、修改和打印等功能。

⑴第一步 表一：關聯關系表 ⑵第二步

表三：購銷表 表四：勞務表 表五：無形資產表 表六：固定資產表 表七：融通資金表 ⑶第三步

表二：關聯交易匯總表 表八：對外投資情況表 表九：對外支付款項情況表

4、審核打包：對申報數據進行校驗，并將其壓縮打包到U盤。

5、大廳申報：到我局辦稅服務大廳進行U盤導入申報。

居民企業所得稅申報表填寫

主要介紹企業所得稅查賬征收和核定征收兩種方式的納稅人，填寫查賬征收申報表和核定征收申報表的操作步驟及注意事項。

一、新建企業基本信息錄入

（一）登錄居民企業年報界面

登錄系統后，會彈出企業類型選擇對話框（圖7.1）。

圖7.1 系統默認為居民企業，點擊確定。第一次錄入時，系統會有如下提示（圖7.2）。

圖7.2 點擊確定，即可直接進入居民企業申報?納稅人信息?模塊（圖7.3）。

圖7.3

（二）錄入納稅人信息

?納稅人信息?模塊用于錄入納稅人在稅務機關登記的基本信息。（圖7.4）

圖7.4 點擊保存后即可完成錄入，系統會自動將該納稅人設臵為?當前納稅人?，并在界面最下方顯示。（圖7.5）

圖7.5

相關選項說明：

⑴?適用申報表類型?下拉框有三個選項：?一般類?、?金融保險類?、?事業單位、社會團體、民辦非企業單位?。選項不同所要求填寫的附表

一、附表二類型也不同。

A、選擇?一般類?：要求填報附表一⑴、附表二⑴；

B、選擇?金融保險類?：要求填報附表一⑵、附表二⑵； C、選擇?事業單位、社會團體、民辦非企業單位?：要求填報附表一⑶、附表二⑶。（圖7.6）

圖7.6 ⑵如果納稅人的財務核算制度執行的是《企業會計準則》，在執行《企業會計準則》選項中打?√?，系統為納稅人提供《企業會計準則》的財務報表；否則，該選項為空，系統為納稅人提供《企業會計制度》或《小企業會計制度》的財務報表。（圖7.7）

圖7.7 ⑶不準扣除的支出總額計算方式下拉框有三個選項：據實、比例、據實與比例，該選項用于確定附表二(3)的填報方式。由于僅涉及?事業單位、社會團體、民辦非企業單位?類納稅人，只有當納稅人在?適用申報表類型?的選項中選擇?事業單位、社會團體、民辦非企業單位?時，此選項才會顯示出來。（圖7.8）

圖7.8

二、設臵稅款所屬期

該模塊用于管理當前納稅人不同的申報信息。

（一）新增某一的申報信息

點擊左側樹型導航中的?稅款所屬時期?模塊，進入設臵頁面。（圖7.9）

圖7.9 點擊新增，彈出稅款所屬期錄入窗口。（圖7.10）

圖7.10 通過錄入所屬期起止時間，確定申報所屬；通過選擇征收方

式，確定申報表的基本類別。（圖7.11）

圖7.11 選擇征收方式后，?保存?按鈕變為可點擊。點擊后產生該的申報表，并自動設臵為?當前稅款所屬時期?，在界面右下方顯示（圖7.12-7.14）。

圖7.12

圖7.13

圖7.14

（二）稅款所屬期記錄的管理 1.設臵當前所屬期

選中某一條記錄，點擊?設為當前申報期?，可將選中切換到當前。（圖7.15-16）

圖7.15

圖7.16 2.刪除記錄

選中某一條記錄，點擊?刪除?，可將選中的一條記錄刪除，即刪除全套申報表。一旦某一征收方式選擇錯誤，只能通過刪除后新增，而不能直接修改。（圖7.17）

圖7.17

（三）稅款所屬期記錄的標志 1.當前申報表

有多條不同的申報記錄時，至多僅有一個選框中有√，表明該被選中為當前。（圖7.18）

圖7.18 2.申報標志

當完成某一納稅的申報審核與打包后，該記錄的申報標志變為?已經申報?，未完成的仍為?未申報?。（圖7.19）

圖7.19

3.核定征收

顯示該申報的征收方式，若為核定征收則選框中有?√?，若為查賬征收則無?√?。（圖7.20）

圖7.20

三、查賬征收申報表的錄入（A類申報表）

（一）初始數據

該模塊用于錄入需要與稅務機關征收管理系統比對的部分數據，若數據不符將無法正常申報（圖7.21）

圖7.21 相關數據錄入說明：

預繳稅款：是指填寫納稅人按規定已在季（月）度預繳申報中累計預繳的企業所得稅額，它包括納稅人納稅第四季度或第12月繳納的稅款，不包括上第四季度或者第12月預繳稅款以及匯算清繳的稅款，也不包括稅務機關查補的以前在本年繳納的稅款。

限定和禁止行業：從事經營國家限定和禁止行業的納稅人，在此欄打?√?。

以前可彌補虧損：是指填寫經稅務機關核實后的可以允許彌補的以前虧損額。

享受過渡期稅收優惠：經稅務機關審批或備案享受企業所得稅過渡優惠政策的納稅人，在此欄打?√?（此欄決定附表五過渡期稅收優惠是否可以填寫）。

就地預交比例：如果納稅人在?納稅人信息?操作中，將?合并納稅標識?項選擇為?合并納稅企業本級申報?，?初始數據?對話框將增加顯示一欄----?就地預繳比例?。該項系統默認100%，納稅人根據稅務機關規定的比例進行修改。系統將根據此比例和稅率自動計算主表第27欄?應納所得稅額?。（圖7.22）

圖7.22

（二）設備與創投臺賬

該模塊用于錄入稅收優惠中的購臵設備抵免所得稅額和創投抵扣應納稅所得額，其中前四個選項卡對應附表五（稅收優惠明細表）第41～44行，第五個選項卡對應附表五第39行。（圖7.23-7.24）

圖7.23

圖7.24 由于有關稅收優惠政策自2008年起施行，因此前三個選項卡從2008開始可錄入數據，涉及2008年以前的抵免應填寫在?其他設備?選項卡中。（圖7.25-7.26）

圖7.25

圖7.26 填寫完成后，臺賬有關數據將自動轉入到附表五。（圖7.27-7.28）

圖7.27 19

圖7.28

（三）研發費用歸集表

該模塊用于企業研發費用加計扣除的計算，其計算結果自動轉入到附表五（稅收優惠明細表）第10行。（圖7.29）

圖7.29 有綠色文字錄入框的行（如第5行），只有在錄入文字后，?發生額?列才能錄入數據。（圖7.30）

圖7.30 錄入完成后，將在歸集表第37行自動計算出加計扣除額，并在保存后轉入附表五。（圖7.31-7.32）

圖7.31

圖7.32

（四）附表五稅收優惠特定事項的填寫 1.有復選框行的填寫方法

有復選框的行（如第4行），勾中復選框后即可填入金額。（圖7.33）

圖7.33 2.小型微利企業稅收優惠的填寫

小型微利企業稅收優惠金額由系統自動計算產生，其依據為企業填寫的附表五第45～47行以及主表第25行。（圖7.34-7.35）

圖7.34 22

圖7.35 由于附表五以后步驟的填表過程中，可能引起主表第25行數據的變化，因此在完成主表填寫后，需回到附表五將第38行復選框勾中再取消（使附表五有變化），此時附表五第34行將根據主表最終結果變更減免稅金額。（圖7.36-7.37）

圖7.36

圖7.37 3.高新技術企業減免稅的填寫

符合優惠條件的高新技術企業，勾選附表五第35行的復選框，減免稅金額將根據主表第25行金額自動計算。（圖7.38）

圖7.38 由于附表五以后步驟的填表過程中，可能引起主表第25行數據的變化，因此高新技術企業減免稅金額的確定，也需要回到附表五將第38行復選框勾中再取消。（詳見小型微利企業稅收優惠的填寫）

4.過渡期稅收優惠的填寫

企業若符合享受過渡期稅收優惠，則須在初始數據模塊勾選?享受過渡期稅收優惠?選框，方可在附表五第37行填寫減免稅金額。（圖7.39-7.40）

圖7.39

圖7.40

（五）附表三納稅調整項目的填寫 1.工資薪金支出

工資薪金支出的?稅收金額?列不能為0，否則將無法申報。（圖7.41）

圖7.41 2.職工福利費支出

當職工福利費支出的?稅收金額?大于工資薪金支出?稅收金額?的14％時，系統將提示，需要企業進一步確認。（圖7.42）

圖7.42 3.職工教育經費支出

當職工教育經費支出的?稅收金額?大于工資薪金支出?稅收金額?的2.5％時，系統將提示，需要企業進一步確認。（圖7.43）

圖7.43 4.職工工會經費支出

當職工工會經費支出的?稅收金額?大于工資薪金支出?稅收金額?的2％時，系統將提示，需要企業進一步確認。（圖X.44）

圖7.44

（六）附表四彌補以前虧損表的填寫

附表四第6行第2列的本年盈虧數，應與主表第23行保持相等，否則無法申報。（圖7.45-7.46）

圖7.45

圖7.46

（七）利潤表

利潤表中利潤總額與主表第13行利潤總額不一致時，系統將提示，需要企業進一步確認。（圖7.47-7.49）

圖7.47

圖7.48

圖7.49

四、核定征收申報表的錄入（B類申報表）

（一）初始數據

核定征收企業當年不得彌補以前虧損，初始數據僅錄入預繳稅額。（圖7.50）

圖7.50

（二）主表（定率核定征收）

定率核定征收分為?按收入總額?、?按成本費用?、?按經費支出?

三類，企業應根據核定類型勾選單選框，選擇其中一類錄入申報數據。（圖7.51-7.52）

圖7.51

圖7.52

（三）附表五

定率核定征收企業可填寫附表五第45行到第47行。（圖7.53）

圖7.53

一、關聯業務報告表的填寫方法

在進行完?企業所得稅申報表填寫?后，納稅人應對?關聯業務報告表?進行填寫。在進入?關聯業務報告表?模塊后，應按照?樹型導航?中第一、二、三步中的表格進行逐一填寫。（見圖8.1）

圖8.1 關聯業務報告模塊

㈠表格填寫基本操作方法（以表一為例）：登錄系統，進入操作平臺后，先雙擊?關聯業務報告?，雙擊第一步中的?關聯關系表?，打開表一填寫窗口（見圖8.2）

圖8.2 表一

1、保存本次修改的數據

填寫完畢后，點擊?保存?在彈出的提示框中選擇?確定?，保存填寫完畢的數據。

與表一相關的數據會自動填列到其他相應的關聯報表中(見圖8.3)。

圖8.3 表三

2、取消本次修改的數據

修改表一各項數據過程中點擊?取消?按鈕，則表格可以恢復到上次保存的數據。

3、退出本次修改

點擊?返回主界面?可以退出此張表一填寫，當表一中有已經修改而沒有保存的數據時，系統會彈出提示窗口，?提示‘保存對數據的修改嗎？’?，選擇?是?退出該附表的填寫窗口，系統返回到操作平臺。

㈡拆分填表窗口（以表五為例）：

當一張報表超過顯示屏顯示寬度時，表格拆分為兩個部分，向右或左移動滾動條，行次信息不動，欄目則向右或左移，方便填寫與審核（見圖8.4）。

圖8.4 表五 分割數據窗口

㈢增加和刪除行次（以表一為例）：

?表一?默認設臵了3行可供填寫國家或地區的行次，當要填寫多于三個國家或地區，超過3個行次數據時，按?F11?鍵，即可新增一行，按?F12?則刪除一行。（見圖8.5）

圖8.5 表一 增加和刪除行次

㈣刪除和撤銷整套關聯業務報告數據（以表一為例）在?審核打包?完成后，需要修改數據時，必須重新進入操作平臺，雙擊?關聯關系表?圖標，進入表一填寫窗口，直接點擊左下方?撤銷?按鈕，即完成數據的撤銷。（見圖8.6）

圖8.6 撤銷數據

未進行?審核打包?操作前，如不需要當前填寫的這套數據，可以通過?刪除?按鈕刪除數據。

（五）相關數據填寫注意事項

1、在?關聯關系表?（表一）中，填寫數據時應注意：?國家（地區）?下拉框中的選項是按照漢語拼音字母排序，請根據實際情況進行選擇；?關聯關系類型?中的?A、B、C、D、E、F、G、H?是選擇項，可進行單選或復選，但必須進行選擇，否則系統自動提示不能為空。

2、在關聯業務報告中的填寫中，有許多數據是具有相關性的，系統按規定自動設臵了填寫條件，若填寫的數據超出了規定的比例，系統將自動彈出對話提示框。

如：在購銷表（表三）中，系統會提示?交易金額沒有達到總出口額的10%，可不必填寫，累計數不能大于總出口額的100%?的對話框；在融通資金表（表七）中，系統會提示?權益性投資

比例必須大于等于0?；在對外支付款項情況表（表九）中，系統會提示?已扣繳企業所得稅金額應小于境外關聯企業支付款項金額?等，納稅人在填寫時應注意相關提示，嚴格按照《填表說明》中的要求進行填寫。（見圖8.7、8.8、8.9）

圖8.7 錯誤提示1

圖8.8 錯誤提示2

圖8.9 錯誤提示3

3、在關聯交易匯總表（表二）中，?本是否按要求準備同期資料?、?本免除準備同期資料?、?本是否簽訂成本分攤協議?三項在此表中為必選項，納稅人應根據企業實際情況進行選擇。（見圖8.10）

圖8.10 表二中的必選項

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