第一篇：內部審計與反舞弊實務范文

內部審計與反舞弊實務

主 講：邱健先生（高端審計管理老師/咨詢師，精通審計全盤管理精通內控風險管理）

課程對象：企業內部審計、內部控制部門負責人，擁有內部審計職能的紀檢監察部門負責人，從事內部審計、內部控制實務操作的部門主管及一般員工，其他對內部審計、內部控制感興趣的有識之士，以及想提高企業綜合管理能力的優秀積極人士。

授課方式：課程全部采用先進企業現用實際案例解析說明＋啟發式講授＋互動式教學＋小組游戲＋角色扮演＋系統介紹。【課程背景】

我國是以中小企業為主的國家，中小企業的發展會在很大程度上影響到國家經濟的增長。一項針對2004年我國全部中小工業企業的研究報告指出，近年來，中小企業發展迅速。從2001年到2004年的短短三年間，新增企業10萬余家，增長了61.05%；總資產規模也上升近六成，而工業增加值、產品銷售收入及利潤總額均翻了一番；2004年中小工業企業創造的利潤是2001年的近2.5倍，年均增長達34.4%。但目前我國中小企業的發展仍存在諸如民營企業很難發展為大型企業，中小企業的平均壽命過短，中小企業體制不健全等問題。這些問題的出現固然有外部競爭環境的原因，但中小企業經營管理不完善、不到位是其根本原因。內部控制與內部審計作為公司治理的核心內容，應發揮重要作用。

內部審計是現代公司治理的一部分,并且內部審計與公司治理之間存在互動關系。內部審計既是公司治理的一部分,同時又是評價治理有效性工具之一。由此,基于公司治理而產生了諸如戰略審計、風險管理審計等新型的內部審計業務。有效的公司治理是保證內部審計充分發揮作用的前提,而內部審計作用的充分發揮又可以促進公司治理的完善和發展。

現在，我國正處于全面發展的時期，改革開放進入關鍵時期。但是腐敗成為了我國最大的社會污染，它不僅造成各種經濟損失，而且還構成了對我國共產黨及其政府的合法性的嚴重挑戰，引起了黨和國家領導人的極大關注和憂慮，企業內存在的一些消極腐敗現象屢禁不止，有的還日趨嚴重，所以我們必須從腐敗現象當找講師、公開課，上諾達名師網，中國最大的培訓平臺 http://qy.thea.cn/

下的特點入手，把防腐敗放在一個重要的位置上面，盡最大的努力來降低腐敗發生的可能性，提出可行的政策，使有關人員無空子可鉆，達到讓其不想腐敗，不能腐敗，也不敢腐敗的目標。

故加強內部審計與反舞弊方面的理論和實務培訓是中國企業的當務之急。【課程價值】

1、理解內部審計部門的定位

2、理解如何成為合規的“內審人”

3、了解內審人員能力模型和職業發展通路

4、掌握內部審計標準化流程和注意事項

5、掌握具體循環舞弊審計要點

6、學習先進企業的審計和稽查經驗，思考內審如何適應時代的變化 【培訓內容】

一、審計理念、團隊及能力

1、內審定位和目標 1.1內審定位探討 1.2IIA定義 1.3內審目標探討

2、內審職業環境和未來十大轉變

3、思想上如何成為“合格”的內審人 3.1通用要求 3.2職業要求

4、內審職業勝任能力模型和職業發展通道 4.1勝任能力模型內容 4.2勝任能力模型舉例 4.3職業發展通路構建 4.4職業發展通路模型舉例

5、內審團隊組建和能力打造 5.1內審團隊分類 5.2內審人員招募

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5.3能力打造方法

6、內審與其他部門的關系 6.1與監事會、審計委員會關系 6.2與其他各部門關系

二、內審實務

1、內審工作標準化流程之準備階段工作 1.1如何選擇對象 1.2如何分配資源 1.3如何協同

1.4如何出具審計方案 1.4.1方案目的 1.4.2方案作用 1.4.3出具步驟 1.4.4制定方法 1.4.5制定要點

2、內審實施階段工作 2.1原則問題

2.2審計通知及入場會 2.3資料收集 2.4審計方法十一種 2.4.1訪談法注意十二點 2.4.2審核分析四法 2.4.3觀察法 2.4.4函證法 2.4.5盤點法八技巧 2.4.6因果法和果因法 2.4.7拉窗簾法

2.4.8遵循法和思維創新法 2.4.9解剖麻雀法和高屋建甌法

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2.4.10否定之否定法 2.4.11紅旗標志 2.5抽樣

3、內審底稿編制及審閱 3.1編制內容，證據相互印證 3.2底稿參考模版 3.3底稿審閱

4、內審報告編制和分發 4.1報告形式和內容 4.2報告五要點 4.3報告發送

5、國際內部審計標準介紹（紅皮書體系解讀）

6、后續審計 6.1如何溝通和保證 6.2后續審計范圍及方式

7、內審質量管理 7.1底稿和報告復核 7.2項目抽查 7.3質量評估

8、內審保密和安全管理

9、內審三級檔案管理

三、舞弊風險理論及舞弊調查

1、舞弊風險理論

2、常見舞弊類型

3、有效舞弊預警和調查方法

四、各業務循環審計要點和案例研究

1、人力 1.1審計要點 1.2查處訣竅

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1.3案例研究

2、財務 2.1審計要點 2.2查處訣竅 2.3案例研究

3、采購 3.1審計要點 3.2查處訣竅 3.3案例研究

4、物流 4.1審計要點 4.2查處訣竅 4.3案例研究

5、生產 5.1審計要點 5.2查處訣竅 5.3案例研究

6、研發 6.1審計要點 6.2查處訣竅 6.3案例研究

7、銷售 7.1審計要點 7.2查處訣竅 7.3案例研究

8、信息系統 8.1審計要點 8.2查處訣竅 8.3案例研究

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9、投資籌資 9.1審計要點

五、其他

1、內審溝通技巧和沖突化解 1.1溝通技巧 1.2沖突化解

2、內審部門在內控體系推進建設中的作用 2.1內控體系推進部門設置 2.2內審部門的作用

3、內審、內控、風險管理的關系

六、思考

內審如何適應互聯網化的發展 【講師介紹】 邱健先生

高端審計管理老師/咨詢師

精通審計全盤管理精通內控風險管理 教育經歷：

邱健老師，1973年出生于湖南株洲，41歲，常住珠海，國際注冊內部審計師（CIA），國際注冊內部控制師（CICS），高級風險評估專業人員證書（RAPC），國際注冊信息系統審計師（CISA），國際注冊管理會計師(CMA)。工作經歷：

1.2009—2013年，中國五百強排名247，全球乳業前十名的伊利集團（員工十幾萬人）集團審計部總監，伊利商學院高級培訓師

2.2006—2009年德豪潤達電器股份集團（2004年深交所上市，下屬公司10余家，員工兩萬多，珠海最大民營企業）審計監察部經理

3.2001—2006年廣東威爾醫學科技股份集團（2004年深交所上市）審計部經理，負責協助董秘的上市工作

4.1994--2001年香港匯達家具集團（員工5000多人，大陸4個工廠）財務部主管，后提升為審計部經理

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老師優勢：

邱健老師曾在外資、民營、中國五百強國有控股企業工作，并有在三家國內大型上市集團公司工作的經驗，長期從事審計監察管理、內控與風險管理等職位超過19年，是國內極少數主講專業的審計、內控與風險管理的高端老師，特別是“伊利集團”被評為全國內審工作先進企業，邱老師在這方面取得了寶貴的經驗。審計監察管理：在內部審計各領域的實際操作中具有非常豐富的實戰經驗，有一整套先進、嚴謹、實用的審計管理理念，具備內部審計管理平臺的系統建設和團隊領導能力。

內控與風險管理：參與組織和策劃伊利集團內控體系建設和內控自評工作，將風險管理嵌入到內控體系當中，對內控和風險管理體系的建立、維護、持續改進等具有豐富經驗，對內控和風險管理最新理論有深入研究。咨詢輔導項目：

曾經組織和策劃伊利集團內控體系建設和內控自評工作，目前在福建泉州一家大集團公司，做內控體系和風險管理咨詢管理和項目輔導，包括企業內控管理，風險管理，內控框架和指引落地工作，內控和風險管理體系建設，內控和風控自評等。授課風格：

邱健老師鉆研審計內控風險管理約20年，歷經多行業多組織運營模式，善于將精深的理論與豐富實踐經驗相結合，并以通俗易懂語言進行教學。老師善于在講課中例舉多年經驗中經典案例、行業內典型案例進行教學,使學員聽得懂,記得住,能運用。另外，老師善于啟發學員進行思考，如何將學到的成果與本企業的實際相結合開展工作，并給予對應指導。服務特色：

邱健老師秉承審計人嚴謹風格，培訓前、中、后閉環控制，不斷總結提升講課和服務水平。老師每次培訓前都開展課前調查，根據反饋的學員背景、資歷、人數等調整授課方案，以求做到最貼合學員實際，達到最好的培訓效果；培訓中積極接收學員反饋意見，進行雙向溝通，滿足學員需求；培訓后跟進培訓效果，持續提升講課和服務水平。培訓課題：

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審計監察類：《企業內部審計》《審計戰略和審計體系構建》《各類型審計開展實務》《合規體系建設和反舞弊實務》《多種審計模式結合開展實務》《卓越績效評估（審計）》《審計咨詢與評估》

內控類：《企業內部控制》《COSO框架和內控規范指引》《內控評估》《內控體系建設實務》《各業務循環內控實務》

風險管理：《企業風險管理》《全面風險管理框架》《風險識別和評估》 綜合管理類：《內部控制與風險管理》《內部控制與內部審計管理》《內部審計與反舞弊實務》 服務客戶：

浙江海亮集團、黑龍江中國移動、廣東中國移動、呼和浩特抽水蓄能發電集團、駱駝蓄電池集團（襄陽）股份有限公司、中建三局集團、深圳建設集團有限公司、深圳市建筑設計研究總院有限公司、三源特種建材有限公司、內蒙古伊利集團、東莞華南印刷（香港）有限公司、德豪潤達電器股份公司、廣東威爾醫學科技股份公司、香港匯達家具集團、東莞華智彩印包裝有限公司、九牧廚衛股份有限公司、珠海航電電纜有限公司、珠海納思達集團、廣東科旺電器集團、福建泉州森源家具集團、廣州白云電器、太陽誘電電子集團、深圳三諾電子集團等。

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第二篇：內部審計與反舞弊實務-森濤培訓

內部審計與反舞弊實務

深圳,上海,廣州 長期開課

適合對象：

企業內部審計、內部控制部門負責人，擁有內部審計職能的紀檢監察部門負責人，從事內部審計、內部控制實務操作的部門主管及一般員工，其他對內部審計、內部控制感興趣的有識之士，以及想提高企業綜合管理能力的優秀積極人士。

課程特色：課程全部采用先進企業現用實際案例解析說明＋啟發式講授＋互動式教學＋小組游戲＋角色扮演＋系統介紹 課程背景

我國是以中小企業為主的國家，中小企業的發展會在很大程度上影響到國家經濟的增長。一項針對2004年我國全部中小工業企業的研究報告指出，近年來，中小企業發展迅速。從2001年到2004年的短短三年間，新增企業10萬余家，增長了61.05%；總資產規模也上升近六成，而工業增加值、產品銷售收入及利潤總額均翻了一番；2004年中小工業企業創造的利潤是2001年的近2.5倍，年均增長達34.4%。但目前我國中小企業的發展仍存在諸如民營企業很難發展為大型企業，中小企業的平均壽命過短，中小企業體制不健全等問題。這些問題的出現固然有外部競爭環境的原因，但中小企業經營管理不完善、不到位是其根本原因。內部控制與內部審計作為公司治理的核心內容，應發揮重要作用。

內部審計是現代公司治理的一部分,并且內部審計與公司治理之間存在互動關系。內部審計既是公司治理的一部分,同時又是評價治理有效性工具之一。由此,基于公司治理而產生了諸如戰略審計、風險管理審計等新型的內部審計業務。有效的公司治理是保證內部審計充分發揮作用的前提,而內部審計作用的充分發揮又可以促進公司治理的完善和發展。

現在，我國正處于全面發展的時期，改革開放進入關鍵時期。但是腐敗成為了我國最大的社會污染，它不僅造成各種經濟損失，而且還構成了對我國共產黨及其政府的合法性的嚴重挑戰，引起了黨和國家領導人的極大關注和憂慮，企業內存在的一些消極腐敗現象屢禁不止，有的還日趨嚴重，所以我們必須從腐敗現象當下的特點入手，把防腐敗放在一個重要的位置上面，盡最大的努力來降低腐敗發生的可能性，提出可行的政策，使有關人員無空子可鉆，達到讓其不想腐敗，不能腐敗，也不敢腐敗的目標。

故加強內部審計與反舞弊方面的理論和實務培訓是中國企業的當務之急。課程收益

1、理解內部審計部門的定位

2、理解如何成為合規的“內審人”

3、了解內審人員能力模型和職業發展通路

4、掌握內部審計標準化流程和注意事項

5、掌握具體循環舞弊審計要點

6、學習先進企業的審計和稽查經驗，思考內審如何適應時代的變化

課程大綱：

一、審計理念、團隊及能力

1、內審定位和目標 1.1 內審定位探討 1.2 IIA定義 1.3內審目標探討

2、內審職業環境和未來十大轉變

3、思想上如何成為“合格”的內審人 3.1通用要求 3.2職業要求

4、內審職業勝任能力模型和職業發展通道 4.1勝任能力模型內容 4.2勝任能力模型舉例 4.3職業發展通路構建

4.4職業發展通路模型舉例

5、內審團隊組建和能力打造 5.1內審團隊分類 5.2內審人員招募 5.3能力打造方法

6、內審與其他部門的關系

6.1與監事會、審計委員會關系 6.2與其他各部門關系

二、內審實務

1、內審工作標準化流程之準備階段工作 1.1如何選擇對象 1.2如何分配資源 1.3如何協同

1.4如何出具審計方案 1.4.1 方案目的 1.4.2方案作用 1.4.3出具步驟 1.4.4制定方法 1.4.5制定要點

2、內審實施階段工作 2.1原則問題

2.2審計通知及入場會 2.3資料收集

2.4審計方法十一種 2.4.1訪談法注意十二點 2.4.2審核分析四法 2.4.3觀察法 2.4.4函證法

2.4.5盤點法八技巧

2.4.6因果法和果因法 2.4.7拉窗簾法

2.4.8遵循法和思維創新法 2.4.9解剖麻雀法和高屋建甌法 2.4.10否定之否定法 2.4.11紅旗標志 2.5抽樣

3、內審底稿編制及審閱

3.1編制內容，證據相互印證 3.2底稿參考模版 3.3底稿審閱

4、內審報告編制和分發 4.1報告形式和內容 4.2報告五要點 4.3報告發送

5、國際內部審計標準介紹（紅皮書體系解讀）

6、后續審計

6.1 如何溝通和保證 6.2后續審計范圍及方式

7、內審質量管理 7.1底稿和報告復核 7.2 項目抽查 7.3 質量評估

8、內審保密和安全管理

9、內審三級檔案管理

三、舞弊風險理論及舞弊調查

1、舞弊風險理論

2、常見舞弊類型

3、有效舞弊預警和調查方法

四、各業務循環審計要點和案例研究

1、人力

1.1審計要點 1.2 查處訣竅 1.3案例研究

2、財務

2.1審計要點 2.2 查處訣竅 2.3案例研究

3、采購 3.1審計要點 3.2 查處訣竅 3.3案例研究

4、物流

4.1審計要點 4.2 查處訣竅 4.3案例研究

5、生產

5.1審計要點 5.2 查處訣竅 5.3案例研究

6、研發

6.1審計要點 6.2 查處訣竅 6.3案例研究

7、銷售

7.1審計要點 7.2 查處訣竅 7.3案例研究

8、信息系統 8.1審計要點 8.2 查處訣竅 8.3案例研究

9、投資籌資 9.1審計要點

四、其他

1、內審溝通技巧和沖突化解 1.1溝通技巧 1.2沖突化解

2、內審部門在內控體系推進建設中的作用 2.1內控體系推進部門設置 2.2內審部門的作用

3、內審、內控、風險管理的關系

五、思考

內審如何適應互聯網化的發展 專家介紹：

邱健先生--高端審計管理老師/咨詢師

精通審計全盤管理

精通內控風險管理

? 教育經歷

邱健老師，1973年出生于湖南株洲，41歲，常住珠海，國際注冊內部審計師（CIA），國際注冊內部控制師（CICS），高級風險評估專業人員證書（RAPC），國際注冊信息系統審計師（CISA），國際注冊管理會計師(CMA)。

? 工作經歷

1.2009—2013年，中國五百強排名247，全球乳業前十名的伊利集團（員工十幾萬人）集團審計

部總監，伊利商學院高級培訓師

2.2006—2009年 德豪潤達電器股份集團（2004年深交所上市，下屬公司10余家，員工兩萬多，珠海最大民營企業）審計監察部經理

3.2001—2006年 廣東威爾醫學科技股份集團（2004年深交所上市）審計部經理，負責協助董秘的上市工作

4.1994--2001年

香港匯達家具集團（員工5000多人，大陸4個工廠）

財務部主管，后提升為審計部經理

? 老師優勢

邱健老師曾在外資、民營、中國五百強國有控股企業工作，并有在三家國內大型上市集團公司工作的經驗，長期從事審計監察管理、內控與風險管理等職位超過19年，是國內極少數主講專業的審計、內控與風險管理的高端老師，特別是“伊利集團”被評為全國內審工作先進企業，邱老師在這方面取得了寶貴的經驗。

審計監察管理：在內部審計各領域的實際操作中具有非常豐富的實戰經驗，有一整套先進、嚴謹、實用的審計管理理念，具備內部審計管理平臺的系統建設和團隊領導能力。

內控與風險管理：參與組織和策劃伊利集團內控體系建設和內控自評工作，將風險管理嵌入到內控體系當中，對內控和風險管理體系的建立、維護、持續改進等具有豐富經驗，對內控和風險管理最新理論有深入研究。

咨詢輔導項目：曾經組織和策劃伊利集團內控體系建設和內控自評工作，目前在福建泉州一家大集團公司，做內控體系和風險管理咨詢管理和項目輔導，包括企業內控管理，風險管理，內控框架和指引落地工作，內控和風險管理體系建設，內控和風控自評等。

? 授課風格

邱健老師鉆研審計內控風險管理約20年，歷經多行業多組織運營模式，善于將精深的理論與豐富實踐經驗相結合，并以通俗易懂語言進行教學。老師善于在講課中例舉多年經驗中經典案例、行業內典型案例進行教學,使學員聽得懂,記得住,能運用。另外，老師善于啟發學員進行思考，如何將學到的成果與本企業的實際相結合開展工作，并給予對應指導。

? 服務特色

邱健老師秉承審計人嚴謹風格，培訓前、中、后閉環控制，不斷總結提升講課和服務水平。老師每次培訓前都開展課前調查，根據反饋的學員背景、資歷、人數等調整授課方案，以求做到最貼合學員實際，達到最好的培訓效果；培訓中積極接收學員反饋意見，進行雙向溝通，滿足學員需求；培訓后跟進培訓效果，持續提升講課和服務水平。

? 培訓課題

審計監察類：《企業內部審計》《審計戰略和審計體系構建》《各類型審計開展實務》《合規體系建設和反舞弊實務》《多種審計模式結合開展實務》《卓越績效評估（審計）》《審計咨詢與評估》 內控類：《企業內部控制》《COSO框架和內控規范指引》《內控評估》《內控體系建設實務》《各業務循環內控實務》

風險管理：《企業風險管理》《全面風險管理框架》《風險識別和評估》

綜合管理類：《內部控制與風險管理》《內部控制與內部審計管理》《內部審計與反舞弊實務》 ? 服務客戶

浙江海亮集團、黑龍江中國移動、廣東中國移動、呼和浩特抽水蓄能發電集團、駱駝蓄電池集團（襄陽）股份有限公司、中建三局集團、深圳建設集團有限公司、深圳市建筑設計研究總院有限公司、三源特種建材有限公司、內蒙古伊利集團、東莞華南印刷（香港）有限公司、德豪潤達電器股份公司、廣東威爾醫學科技股份公司、香港匯達家具集團、東莞華智彩印包裝有限公司、九牧廚衛股份有限公司、珠海航電電纜有限公司、珠海納思達集團、廣東科旺電器集團、福建泉州森源家具集團、廣州白云電器、太陽誘電電子集團、深圳三諾電子集團等。課綱類型: 公開課/企業內訓

資料來源: 森濤培訓網

第三篇：反舞弊與舉報獎勵制度

反舞弊與舉報制度

第一章 總則

第一條 為防治舞弊，加強公司治理和內部控制，維護公司和股東合法權益，根據《企業內部控制基本規范》等有關規定，結合公司實際情況，制訂本制度。

第二條 本制度主要明確了反舞弊工作的宗旨；反舞弊的責任歸屬；舞弊的概念及形式；反舞弊工作常設機構及職能；反舞弊工作的指導和監督；舞弊的預防和控制；舞弊案件的舉報、調查和報告；舞弊的補救措施和處罰；適用范圍。

第三條 宗旨是規范公司所有員工的職業行為，嚴格遵守相關法律、行業規范和準則、職業道德及公司規章制度，防止損害公司及股東利益的行為發生。

第四條 董事會和審計委員會負責公司反舞弊行為的指導工作；公司管理層負責建立、健全并實施包括舞弊風險評估和預防在內的反舞弊程序和控制機制，并進行自我評估；審計部具體組織及執行跨部門的、公司范圍內的反舞弊工作；各業務部門承擔本部門的反舞弊工作。

第五條 本制度所稱舞弊，是指公司內、外人員采用欺騙等違法違規手段，謀取個人不正當利益，損害正當的公司經濟利益的行為；或謀取不當的公司經濟利益，同時可能為個人帶來不正當利益的行為。表現形式如下：

（一）收受和支付賄賂或回扣；

（二）非法使用公司資產，貪污、挪用、盜竊公司資財；

（三）泄露公司的商業或技術秘密；

（四）故意隱瞞、錯報使信息披露存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏；

（五）偽造、變造會計記錄或憑證，提供虛假財務報告；

（六）偷逃稅款；

（七）出售不存在或不真實的資產；

（八）其他損害公司利益和其他謀取公司不當利益的舞弊行為。

第二章 反舞弊工作常設機構及職能

第六條 公司指定審計部為公司反舞弊工作常設機構，負責組織及執行公司反舞弊工作中的跨部門的、公司范圍內的反舞弊工作，包括協助公司組織管理層各部門進行舞弊風險評估工作；協助管理層各部門進行反舞弊工作的自我評估；進行公司反舞弊工作的獨立評估；協助開展公司反舞弊宣傳活動；受理舞弊

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舉報、調查及報告。

第七條 審計部應定期向審計委員會、董事會匯報反舞弊工作并聽取其工作指導。

第三章 反舞弊工作的指導和監督

第八條 公司管理層既要把反舞弊工作作為日常管理工作的一部分，也要積極支持反舞弊工作常設機構的日常工作，并從預算、工作條件等方面給與充分保障。

第九條 針對反舞弊工作，董事會和審計委員會應進行指導、監督及必要的參與。

第四章 舞弊的預防和控制

第十條 公司管理層的反舞弊工作主要包括：倡導誠信正直的企業文化，營造反舞弊的企業文化環境；評估舞弊風險并建立具體的控制程序和機制，以降低舞弊發生的機會；建立反舞弊工作常設機構，進行舞弊舉報的接收、調查、報告和提出處理意見，并接受來自董事會、審計委員會的監督。

第十一條 倡導誠信正直的企業文化包括（但不限于）如下方式：

（一）最高管理層堅持以身作則，以實際行動帶頭遵守公司各項制度和規范；

（二）公司的反舞弊制度及有關措施應在公司內部以多種形式（員工手冊、規章制度、局域網）進行有效宣傳或培訓，確保員工接受有關法律法規和職業培訓；

（三）對新員工要進行反舞弊培訓及誠信道德教育；

（五）針對不道德行為和非誠信行為可以通過舉報渠道進行實名或匿名舉報；公司應制定并實施行之有效的教育和處罰政策。

第十二條 評估舞弊風險并建立具體控制機制，主要通過以下手段：

（一）管理層在每年年初進行的企業風險評估時，將舞弊風險評估納入其中。管理層要在公司層面、業務部門層面和主要會計賬戶層面中進行舞弊風險識別和評估，評估包括舞弊風險的重要性和可能性。這些評估還包括虛假財務報告、公司資產的盜用和未授權或不恰當的收入或支出等。

（二）實施控制措施以降低舞弊發生的機會。管理層要建立并采取有關確認、防止和減少虛假財務報告或者濫用公司資產的措施；公司各個層次和各個部門應建立反舞弊控制措施，這些措施可以是不同的形式：如批準、授權、核查、核對、權責分工、工作業績復核以及公司資產安全的保護等。針對發生舞弊行為的高風險區域，如財務報告虛假和管理層越權，以及信息系統和技術領域，建立必要的內部控制措施。這些措施包括繪制業務流程圖和制定管理制度，將業務舞弊和財務舞弊風險與控制措施相聯系，從而在舞弊發生的源頭建立控制機制并發揮作用。

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第十三條 公司對準備聘用或晉升到重要崗位的人員進行背景調查，例如教育背景、工作經歷、犯罪記錄等。背景調查過程應有正式的文字記錄并封存。

第十四條 建立反舞弊工作常設機構，負責接收舞弊舉報、調查、報告和提出處理意見，并接受來自審計委員會和董事會的監督。

第十五條 管理層對舞弊的持續監督應融入到日常控制活動中。

第五章 舞弊案件的舉報、調查、報告

第十六條 審計部負責建立舉報電話、電子郵件和信箱等并對外公布，作為各級員工及與公司有直接或間接經濟關系的社會各方反映、舉報公司及其人員違反職業道德問題的情況，或檢舉、揭發實際或疑似舞弊案件的渠道。

第十七條 對涉及普通員工及中層管理人員的匿名舉報，由審計部做初步評估后再決定是否上報；若為涉及普通員工及中層管理人員的實名舉報，審計部自接到舉報后3個工作日內報董事會批準是否立項。若為涉及高層管理人員的舉報，審計部自接到舉報后2個工作日內報董事會批準是否立項。董事會在進行有關調查時，視需要還可聘請外部專家參與調查。對于實名舉報，無論是否會立項調查，審計部都需要向舉報人反饋調查結果。

第六章 反舞弊舉報的保密和獎勵措施

第十八條 調查方不得擅自泄露舞弊舉報及調查的相關資料。

第十九條 對違規泄露檢舉信息 或對舉報人員、調查人員采取打擊報復的人員，將予以撤職、解除勞動合同。觸犯法律的，移送司法機關依法處理。

第二十條 舉報案件經查證屬實的，應當對舉報人予以適當獎勵。

第七章 舞弊的補救、處罰

第二十一條 公司發生舞弊案件后，在補救措施中應有評估和改進內部控制的書面報告，對違規者采取適當的措施，并將結果向內部及必要的外部第三方通報。

第二十二條 對證實有舞弊行為的員工，公司按相關規定予以相應的行政紀律處分；行為觸犯法律的，移送司法機關依法處理。

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第八章 附則

第二十三條 本制度適用于XXXX股份有限公司及控股子公司。

第二十四條 在董事會授權下，本制度由審計部負責解釋和修訂。

第二十五條 本制度經審計委員會審核，董事會批準后執行。

附件一：投訴舉報渠道

受理部門：審計部

投訴舉報熱線電話： 020-88888888-888 郵件地址：shenji@ 通信地址：

附件二：反舞弊舉報的獎勵辦法

第一章 獎勵范圍

第一條 任何經查證屬實、挽回經濟損失的舞弊舉報，將給予舉報人獎勵。

第二條 匿名舉報、個人職責范圍內或受單位委托的舉報、審計人員的舉報不屬本辦法獎勵范圍。

第三條 為有利查辦案件和對舉報有功者進行獎勵，提倡以實名進行舉報，審計部將對舉報人嚴格保密。

第二章 獎金來源和獎勵標準

第四條 審計部為本公司受理舉報的職能部門，并負責辦理獎勵舉報人事項。

第五條 對舉報案件的有功人員，根據為公司挽回經濟損失的實際額度，給予獎勵，獎勵舉報人的獎金來源是舉報事項挽回的損失或罰款，獎勵標準如下：

（一）舉報并配合調查、但未提供有效證據，經查證屬實，按挽回經濟損失額

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的10％、或按罰款額的30%獎勵，獎金最高不超過1萬元。

（二）舉報并提供直接線索、證據，經查證屬實，按挽回經濟損失額的20％、或按罰款額的50%獎勵，獎金最高不超過2萬元。

（三）舉報重大舞弊行為，經查證屬實并挽回經濟損失20萬元（含）以上，按挽回經濟損失的20%獎勵，獎金最高不超過10萬元。

（四）單個案件舉報獎勵不足100元的，按100元發放。

（五）舉報同一案件的，不重復獎勵。對舉報同一案件中有數個舉報有功人員的獎勵金，根據個人在其中所起作用進行確定。原則上獎勵最先舉報者或貢獻大的舉報者。對聯名舉報的，獎勵金發給參與舉報的全體人員，獎金總額按本辦法獎勵標準執行。

第三章 獎金的審批和發放

第六條 獎金由審計部在結案后7個工作日內提議，經董事會領導核準后發放。

第七條 為充分保護舉報人的利益，獎金的發放采取以下幾種方式：

（一）由舉報人遞交交通發票等至審計部，然后由審計部以費用報銷形式代為領取，再發放至舉報人；

（二）由審計部出面申請，經董事會領導核準后，以工資形式秘密發放，如加班費或績效獎勵。（這部分不做制度性規定，只作為口頭性規定）

第八條 舉報人在接到通知后一個月內領取舉報獎金，逾期作放棄獎金處理。

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第四篇：反舞弊自查報告

反舞弊自查報告

根據集團“陽光做人、規范做事、誠實守信、廉潔自律”活動的要求，為落實做好生產管理部廉潔自律精神，生產管理部組織部門全員，結合個人與部門的工作情況，通過對照檢查及時發現問題和疑惑，并及時予以規范、彌補和改正，對照廉潔準則進行自我檢查與自我監督，進一步為培養良好的工作作風明確了方向。現將自查情況報告如下。

一、部門自查情況回顧

2016年6月20日，生產管理部按照公司審計法務部郵件要求，特組織部門全員會議對相關文件進行學習，并對照《廉潔自律行為自查表》開展自查工作，部門全員通過學習文件牢固樹立了人生觀、價值觀和正確的權力觀、利益觀。明確了廉潔自律，避免只停留在文件上和口頭上，要堅持理論與實踐相一致。通過本次學習，生產管理部全員更加深刻地認識到反腐倡廉教育的重要性和緊迫性，決心把開展廉潔自律作為當前一項重要的任務，切實上心入腦、認真自查，從而培養良好的工作作風。

二、學習心得

1、遵守紀律，廉潔自律。

通過學習，生產管理部全員進一步增強了紀律觀念，增強了自律意識，自覺遵守各項相關規定，堅決地做到了在思想上、行動上與集團保持高度一致。按照公司行為準則嚴格要求自己的行為：工作高效熱情，不推搪、不拖拉、不馬虎；辦事清正廉潔，不刁難、不吃請、不謀私。有效地做到了自重、自省、自警、自勵，嚴格地要求自己進一步樹立廉潔奉公的良好形象。

2、敬業自律，求真務實。

認真貫徹落實集團“陽光公約”方針政策，依法辦事，把實現好、維護好、發展好公司根本利益作為思考問題和開展工作的出發點和落腳點，切實加強自律建設。積極發揚求真務實作風，堅持一切從實際出發，不斷提高工作效率和服務水平，努力做出經得起實踐檢驗的業績。堅決糾正形式主義、弄虛作假、辦事拖拉、推諉扯皮等不正之風。做到科學求實，勤奮敬業。

三、存在的問題與不足

1、理論學習不夠細致、不夠深入、不夠系統，思考認識還不夠到位。有時忙于工作事務，忽視學習。在時間少任務重的情況下，學習有所放松。學習是個長期的積累過程，部門全員仍需繼續努力，加強學習，總結不足。

2、理論與實踐的結合還不緊密，實踐不夠全面徹底。由于平時工作規律性不夠，沒有準確把握住事物的本質。從而導致了分析、解決問題的能力不足，工作重點不夠突出，工作水平有待提高。需要進一步堅持理論與實踐保持高度的一致。

四、整改措施及下一步努力方向

1、嚴格執行公司各項自律規定，自覺抵制各種不正之風。從思想上加強理論學習，不斷提高自身素質、業務技能，增強學習的自覺性。

2、堅持廉潔自律、自覺接受公司監督。從思想源頭上下功夫，做到頭腦清醒、立場堅定、業務優良，做到清正廉潔、自重、自省，以身作則。

生產管理部全員通過自查工作，提高了部門整體的思想認識，但是仍還有差距和不足之處，生產管理全員在今后的工作中，一定會嚴格遵守紀律，強化廉潔自律意識，努力克服自己存在的問題和不足，以集團要求為準繩，更加廉潔自律，更加堅定地和各種不正之風、各種不良現象作堅決的斗爭，自覺接受公司的監督。

生產管理部

2016年6月20日

第五篇：反舞弊工作條例-范本

反舞弊工作條例

1.總則

1.1為了防治舞弊，加強XX房產有限公司及下屬公司（以下簡稱“公司”）治理和內部控制，降低公司風險，規范經營行為，維護公司合法權益，確保公司經營目標的實現和公司持續、穩定、健康發展，保護股東合法權益，根據上市公司的法律、法規、證券交易市場和監管機構的規定和要求，結合公司的實際情況，制訂本條例。

1.2本條例主要明確了反舞弊工作的宗旨、舞弊的概念及形式；反舞弊的責任歸屬；舞弊的預防和控制；舞弊案件的舉報、調查和報告；反舞弊工作常設機構及職能；反舞弊工作的指導和監督；舞弊的補救措施和處罰；適用范圍。

1.3反舞弊工作的宗旨是規范本公司董事、高中級管理層職員和普通員工的職業行為，嚴格遵守相關法律、行業規范和準則、職業道德及公司規章制度，樹立廉潔從業和勤勉敬業的良好風氣，防止損害公司及股東利益的行為發生。

2.范圍

本條例適用于XX房產有限公司及所有附屬公司。3.職責、機構與職任

3.1公司管理層應對舞弊行為的發生承擔責任。負責建立、健全并有效實施包括舞弊風險評估和預防舞弊在內的反舞弊程序和控制并進行自我評估。

3.2各職能部門承擔本部門的反舞弊工作，并監督本部門員工自覺遵守公司反舞弊條例。

3.3總公司的審計部為公司反舞弊工作常設機構，負責公司內部反舞弊工作的檢查和審核，建立和健全反舞弊工作。

3.4審計部的工作職責：

3.4.1負責公司反舞弊工作中的跨部門的、公司范圍內的反舞弊補充性工作，包括協助公司管理層牽頭組織管理層各部門進行舞弊風險評估工作；

3.4.2接受審核委員會、董事會就公司反舞弊工作計劃、開展的工作指導； 3.4.3進行公司反舞弊工作的獨立評估，協助開展公司反舞弊宣傳活動；

3.4.4審核及評估公司為滿足《薩奧法案》404條款進行的反舞弊控制機制的建立和實施；

3.4.5受理舞弊舉報并進行舉報登記、組織舞弊案件的調查、出具處理意見及向管理層和審核委員會、監事會報告等事項；

3.4.6審計部應建立規范的工作流程、書面程序及制度，以保證審計工作的公平性、公正性和合理性。

3.4.7審計部人員應當自覺提高反舞弊的意識和反舞弊技術能力水平，保持應有的職業道德，積極要求并主動接受有關上市證券交易場所和監管機構反舞弊法律法規、行業準則、知識技能的培訓，主動了解公司生產經營活動發展狀況及計劃，會計政策和其他有關規章制度。

3.4.8審計部應保持與外部審計機構聯系和交流，開展協調工作，建立良好的合作關系。4.舞弊的概念及形式

4.1本條例所稱舞弊，是指公司內、外人員采用欺騙等違法違規手段，謀取個人不正當利益，損害正當的公司經濟利益的行為；或謀取不當的公司經濟利益，同時可能為個人帶來不正當利益的行為。

4.2損害公司正當經濟利益的舞弊，是指公司內、外人員為謀取自身利益，采用欺騙等違法手段使公司、股東正當經濟利益遭受損害的不正當行為。有下列情形之一者（包括不限于）屬于此類舞弊行為：

（1）收受賄賂或回扣；

（2）將正常情況下可以使組織獲利的交易事項轉移給他人；（3）非法使用公司資產，貪污、挪用、盜竊公司資財；（4）使公司為虛假的交易事項支付款項；（5）故意隱瞞、錯報交易事項；（6）偽造、變造會計記錄或憑證；（7）泄漏公司的商業或技術秘密；（8）其他損害公司經濟利益的舞弊行為。

4.3謀取不當的公司經濟利益的舞弊，是指公司內部人員為使公司獲得不當經濟利益而其自身也可能獲得相關利益，采用欺騙等違法違規手段，損害國家、其他組織、個人或股東利益的不正當行為。有下列情況之一者(包括但不限于)屬于此類舞弊：

（1）為不適當的目的而支出，如支付賄賂或回扣；（2）出售不存在或不真實的資產；

（3）故意錯報交易事項、記錄虛假的交易事項包括虛增收入和低估負債，出具錯誤的財務報告，從而使財物報表閱讀或使用者誤解而作出不適當的投融資決策；（4）隱瞞或刪除應對外披露的重要信息；（5）從事違法違規的經濟活動；（6）偽造、變造會計記錄或憑證；（7）偷逃稅款；

（8）其他謀取組織不當經濟利益的舞弊行為。5.舞弊的預防和控制

5.1公司管理層的反舞弊工作主要包括：倡導誠信正直的企業文化，營造反舞弊的企業文化環境；評估舞弊風險并建立具體的控制程序和機制，以降低舞弊發生的機會；建立反舞弊工作的常設機構，進行舞弊舉報的接收、調查、報告和提出處理意見，并接受來自審核委員會、董事會的監督。

5.2宣傳：倡導誠信正直的企業文化包括（但不限于）以下多種方式：

5.2.1最高管理層堅持以身作則，并以實際事例帶頭遵守XX房產有限公司各項規章制度及員工手冊。

5.2.2公司的反舞弊政策和程序及有關措施應在公司內部以多種形式（通過員工手冊、公司規章制度發布、宣傳或局域網公布等方式）進行有效溝通或培訓，確保員工接受有關法律法規、職業道德規范的培訓，使其明白行為準則涉及的概念；幫助員工識別合法與違法、誠信道德與非誠信道德的行為。所有員工都必須清楚公司對防止舞弊行為的嚴肅態度和員工自己在反舞弊方面的責任并自覺努力提高反舞弊知識水平和技能。

5.2.3對新員工培訓要進行反舞弊培訓和法律法規及誠信道德教育。

5.2.4鼓勵員工在公司日常工作和交往中遵紀守法和從事遵守誠信道德的行為，幫助員工正確處理工作中發生的利益沖突、不當利益誘惑；并將企業倡導遵紀守法和遵守誠信道德的信息以適當形式告知與企業直接或間接發生關系的社會各方。

5.2.5針對不道德行為和非誠信行為可以通過舉報渠道進行實名和匿名舉報；公司應制定并實施行之有效的教育和處罰政策。

5.3控制手段：評估舞弊風險并建立具體的控制機制，以減少舞弊發生的機會，主要通過以下手段：

5.3.1管理層在每年年初進行的企業風險評估（含針對為滿足《薩奧法案》404條款而進行的風險評估）時，將舞弊風險評估納入其中。

5.3.2管理層要在公司層面、業務部門層面和主要帳戶層面中進行舞弊風險識別和評估，評估包括舞弊風險的重要性和可能性。5.3.3管理層對虛假財務報告、公司資產的盜用和未授權或不恰當的收入或支出，以及對包括高層管理人員或董事會進行舞弊風險的評估。

5.3.4公司對準備聘用或晉升到重要崗位的人員進行背景調查，例如教育背景、工作經歷、犯罪記錄等。背景調查過程應有正式的文字記錄，并保存在檔案中。

5.3.5管理層對舞弊的持續監督納入到日常的控制活動中，包括日常的管理和監督活動，也包括為符合《薩奧法案》404條款而進行的測試活動。

6．舞弊案件的舉報、調查、報告

6.1審計部設立舞弊案件的舉報熱線電話、電子郵件信箱、舉報箱等進行公布，接受各級員工和與公司有經濟關系的各方實名或匿名投訴或舉報；

6.2涉及一般員工的可疑的、被控但未經證實的舉報，將視其輕重緩急，會同公司法律、人力資源等部門人員共同進行評估并作出是否調查的決定。

6.3涉到公司高層管理人員，可以由公司執行董事會、審核委員會批準后，由公司反舞 弊工作常設機構人員和相關部門管理人員共同組成特別調查小組進行聯合調查，必要時可以聘用外部專家和審計師共同進行調查。

6.4審計部對接到的舉報應分類記錄，按投訴和舉報性質，進行調查和作出返饋意見，報上一級領導批準，形成處理意見時，聽取工會意見和建議，最后由人力資源中心負責處理意見的落實。

6.5對公司內部控制系統和風險管理的建議和方案，可由執行董事會授權或聘用外部咨詢公司和專家進行評估和審計。

6.6對舉報的調查處理后的舞弊案件報告材料，審計部按歸檔工作的規定，及時立卷歸檔。對有關舞弊案件的調查結果及工作報告要依據報告的性質按季度向公司董事會、審核委員會分別報告。

7.反舞弊工作的指導和監督

7.1公司管理層既要把反舞弊工作作為日常管理工作的一部分，也要積極支持審計部的日常工作，并從預算、人員配置、工作條件準備上給與充分保障。

7.2公司董事會至少每年召開一次反舞弊情況通報會，遇有涉及公司執委會成員、總公司中心總監、子公司總經理級別人員舞弊事件，導致公司正常生產、經營活動受到較大影響的舞弊事件，影響公司財務報告正常出具或發生錯報等舞弊事件等重要情況或重大問題時，隨時召開。

7.3各部門負責人在通報會上向董事會匯報有關本部門反舞弊工作的開展情況，并聽取內控審計的有關意見及指示；并對公司反舞弊工作計劃、開展情況等提出評估報告，及就舞弊案件的舉報接收情況、調查結果及處理意見提出報告，并聽取董事會的有關意見及指示。

7.4管理層應一年至少向審核委員會、監事會和董事會進行一次反舞弊工作匯報。審計部也可以依照審核委員會和董事會的要求進行直接的工作匯報。針對管理層及審計部開展的工作，董事會和審核委員會應進行指導、監督及必要的參與。具體為：

7.4.2審核管理層的反舞弊程序和控制措施，包括管理層對舞弊風險的認定和反舞弊措施的實施；

7.4.3審核管理層每年一次的舞弊風險評估及其工作計劃和報告；

7.4.4審核管理層跨越控制的可能性，或者其他對財務報告過程能夠施加不適當影響的行為；

7.4.5了解員工舉報的機制，并監督其運行和有效性；

7.4.6取得管理層、內部或外部審計師發現的舞弊時間的調查報告和處理意見；并與外部審計師溝通公司反舞弊工作情況；

7.4.7查問管理層就有關已證實的或疑似的舞弊或不法行為的按季度報告的接收和復核，內容包括舞弊行為的性質、狀態和最終處理情況；

7.4.8了解管理層對內部審計師和外部審計師提出的關于加強反舞弊控制建議的反饋； 7.4.9深入參與或指派相關人員參與對重大舞弊事件或有關財務人員舞弊事件的調查； 7.4.10審核針對舞弊風險的內部審計計劃和聽取內控審計部對公司管理層反舞弊工作的匯報

7.4.11復核管理層運用的會計準則、會計政策和會計估計及管理層進行的重大非尋常交易、關聯方交易；

7.5 審核委員會和董事會進行的獨立的及一起進行的有關討論及所作指示，應留有書面記錄；并將管理層針對上述機構所作詢問、意見、指示的反饋意見、執行結果以書面形式加以記錄，并妥善保管備查。

7.6審計部可以在公司審核委員會和董事會授權下進行獨立的或與公司業務部門一道進行被舉報舞弊案件的調查；也可以接受管理層委托，為管理層進行特別舞弊事項調查，及針對特別事項進行反舞弊制度及流程的專門評估。審計部所作調查報告、處理意見、評估報告應向高級管理層、董事會、審核委員會分別報告。

8.舞弊的補救措施和處罰

8.1 公司發生舞弊案件后，在補救措施中應有評估和改進內部控制的書面報告，對違規者采取適當的措施，并將結果向內部及必要的外部第三方通報。

8.2所有犯有舞弊行為的員工，無論是否達到刑事犯罪的程度，反舞弊工作常設機構均應建議公司有關管理層按《人事管理制度》及公司相關規定予以相應的內部經濟和行政紀律處罰；行為觸犯刑律的，移送司法機關依法處理。

9.附則

9.1在執行董事會授權下，本條例由審計部負責解釋和修訂。9.2本條例經執行董事會批準，報審核委員會、董事會備案執行。