第一篇：免抵退稅申報(bào)錯(cuò)誤原因及正確處理方法

免、抵、退”稅申報(bào)錯(cuò)誤原因及正確處理方法

生產(chǎn)企業(yè)新“免、抵、退”稅申報(bào)系統(tǒng)已使用了一段時(shí)間，針對(duì)操作過程中出現(xiàn)的一些問題，現(xiàn)將錯(cuò)誤原因及正確處理方法歸結(jié)如下，請(qǐng)出口生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)真按要求做好。

一、擅自修改匯總表數(shù)據(jù)，導(dǎo)致明細(xì)數(shù)據(jù)與匯總數(shù)據(jù)不一致。例如：當(dāng)月明細(xì)數(shù)據(jù)中進(jìn)頂轉(zhuǎn)出(4%轉(zhuǎn)出部分)為100.10元，匯總表數(shù)據(jù)也為100.10元，而企業(yè)增值稅申報(bào)表中為100.11元，企業(yè)在擅自修改匯總表數(shù)據(jù)為100.11元，雖然企業(yè)網(wǎng)上可以申報(bào)，但稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核時(shí)發(fā)現(xiàn)明細(xì)與匯總不對(duì)，因?yàn)橐堰^申報(bào)期限，不能重新申報(bào)，導(dǎo)致無(wú)法調(diào)整數(shù)據(jù)。正確做法應(yīng)為匯總表數(shù)據(jù)一律不準(zhǔn)修改，應(yīng)調(diào)整增值稅申報(bào)表數(shù)據(jù)，把增值稅申報(bào)表改為100.10元。

二、匯總表數(shù)據(jù)中存在差額。匯總表中有二個(gè)差額，一是“免抵退出口貨物銷售額”（第2欄）,二是“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”（第15欄）的C列應(yīng)等于零，即增值稅報(bào)表和免抵退數(shù)據(jù)保持一致。因此企業(yè)在上報(bào)時(shí)應(yīng)查看這兩個(gè)數(shù)據(jù)是否有差額，對(duì)有差額的要調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)。

三、對(duì)無(wú)報(bào)關(guān)單信息的沒有追加“BH”標(biāo)志。例如，企業(yè)在9日預(yù)審前有12張報(bào)關(guān)單紙質(zhì)齊全（即企業(yè)在單證不齊欄標(biāo)志為空），但經(jīng)預(yù)審時(shí)發(fā)現(xiàn)其中有2張報(bào)關(guān)單信息不齊，企業(yè)經(jīng)過反饋信息處理后,沒有追加“BH”標(biāo)志，直接進(jìn)行正式申報(bào)，導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)在后來(lái)審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)因2張報(bào)關(guān)單信息沒有,而企業(yè)實(shí)際沒有作不齊標(biāo)志，導(dǎo)致申報(bào)數(shù)據(jù)與申報(bào)單證不一致。正確做法：在正式申報(bào)前應(yīng)對(duì)2張信息不齊的報(bào)關(guān)單當(dāng)紙質(zhì)單證不齊處理，如果是收齊前期單證的，則在收齊前期單證中“撤消接單”，如果是在當(dāng)月明細(xì)收齊單證的，則在當(dāng)月明細(xì)中在“單證不齊”欄標(biāo)志追加“BH”。

四、沒有進(jìn)行一致性檢查就正式申報(bào)。企業(yè)在正式申報(bào)前一定要進(jìn)行一致性檢查，通過一致性檢查系統(tǒng)會(huì)提示存在的錯(cuò)誤，企業(yè)可根據(jù)錯(cuò)誤提示進(jìn)行改正。

五、對(duì)于預(yù)審中因沖銷調(diào)整原因而存在以下幾種情況的可以忽略這些錯(cuò)誤。

（一）出口報(bào)關(guān)單號(hào)（XXXXXXXXXX）同以前申報(bào)記錄發(fā)生重復(fù)；

（二）出口報(bào)關(guān)單號(hào)（XXXXXXXXXX）發(fā)生重復(fù)申報(bào)；

（三）海關(guān)數(shù)據(jù)曾被（XXXXXXXX）挑過；

（四）美元離岸價(jià)（-XXXX.XX）超過海關(guān)（XXXX.XX）±***％；

（五）申報(bào)商品碼（前8位）與海關(guān)數(shù)據(jù)中的（XXXXXXXX）不等（注：這里指上個(gè)月的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)）；

（六）報(bào)關(guān)單號(hào)碼（XXXXXXXXX）與原申報(bào)數(shù)據(jù)（XXXXXXXXX）不符；

（七）核銷單號(hào)（XXXXXXXXX）與原申報(bào)數(shù)據(jù)（XXXXXXXXX）不符；

（八）該報(bào)關(guān)單信息貿(mào)易性質(zhì)為“進(jìn)料加工”，申報(bào)數(shù)據(jù)未提供手冊(cè)號(hào)（注：這里指上個(gè)月的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)）。

六、前期錯(cuò)誤數(shù)據(jù)的調(diào)整方法：

第一種方法：先在“生成出口貨物沖減明細(xì)”對(duì)前期錯(cuò)誤數(shù)據(jù)進(jìn)行紅字沖減，并按單證不齊處理（即“單證不齊標(biāo)志”為“BH”,即不要在“是否先收齊單證再?zèng)_減前打”√“）；然后在“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”中錄入正確的數(shù)據(jù)，并按單證齊全處理（即“單證不齊標(biāo)志”為空）。

第二種方法：第一步：對(duì)前期錯(cuò)誤數(shù)據(jù)在“收齊出口單證明細(xì)錄入”的“單證收齊標(biāo)志”欄中錄入“BH”；第二步：在“生成出口貨物沖減明細(xì)”對(duì)前期錯(cuò)誤數(shù)據(jù)進(jìn)行紅字沖減，并按單證齊全處理（即“單證不齊標(biāo)志”為空）；第三步：在“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”中錄入正確的數(shù)據(jù)，并按單證齊全處理（即“單證不齊標(biāo)志”為空）。

七、對(duì)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品，應(yīng)在“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”中的“備注”欄注明出口的美元金額，若此條記錄中部分為自產(chǎn)產(chǎn)品、部分為視同自產(chǎn)產(chǎn)品，應(yīng)在“備注”欄注明視同自產(chǎn)產(chǎn)品部分的美元金額。

八、對(duì)前期單證錄入錯(cuò)誤的未作調(diào)整就進(jìn)行單證齊全申報(bào)。除報(bào)關(guān)單、核銷單、出口日期項(xiàng)目錄入錯(cuò)誤外，必須先進(jìn)行紅字沖減，并在“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”中錄入正確的數(shù)據(jù)。

（一）對(duì)報(bào)關(guān)單、核銷單錄入錯(cuò)誤的，可在“收齊出口單證明細(xì)錄入”中的“單證收齊標(biāo)志”欄中錄入“BH”，并錄入正確的報(bào)關(guān)單、核銷單號(hào)碼。

（二）對(duì)出口日期錄入錯(cuò)誤的，可在“收齊出口單證明細(xì)錄入”中的“備注”欄錄入正確的出口日期。如 2005年10月1日出口的，可錄入“2005.10.01”。

九、上報(bào)的免抵退稅明細(xì)報(bào)表格式錯(cuò)誤。

對(duì)單證齊全正式申報(bào)，需在“打印申報(bào)表”模塊中打印出以下報(bào)表，連同資質(zhì)申報(bào)單證一同上報(bào)。

（一）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》；

（二）《出口貨物當(dāng)期單證齊全且信息齊全明細(xì)表》（指：當(dāng)期出口當(dāng)期齊全且信息通過）；

（三）《出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表（前期單證收齊）》（指：前期出口當(dāng)期齊全且信息通過）。

十、未及時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，在軟件出錯(cuò)后數(shù)據(jù)丟失，無(wú)法恢復(fù)。

要求在每月免抵退稅正式申報(bào)后，應(yīng)及時(shí)做好數(shù)據(jù)備份：

第一種方法：在“系統(tǒng)維護(hù)”下的“系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份”進(jìn)行備份；若系統(tǒng)重裝后，可通過“系統(tǒng)維護(hù)”下的“系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入”模塊進(jìn)行數(shù)據(jù)的恢復(fù)。

第二種方法：找到5.11版安裝目錄下的IN_PORT文件夾，直接復(fù)制或壓縮IN_PORT文件夾；若系統(tǒng)重裝后，可將原備份或壓縮的IN_PORT文件夾經(jīng)解壓縮后直接復(fù)制到5.11版安裝目錄下，覆蓋原IN_PORT文件夾即可。

十一、申報(bào)文件壓縮失敗的處理

在出口退稅生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)V1.0中進(jìn)行申報(bào)文件壓縮時(shí)，若系統(tǒng)提示出錯(cuò)信息：“壓縮失敗”，在電腦上已安裝有解壓縮軟件（WinZip、WinRar）的情況下，可以采取手工壓縮的方法：

1、在提示“壓縮失敗”后，可在系統(tǒng)安裝目錄下（如：C:進(jìn)出口生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)）找到一個(gè)系統(tǒng)新建的文件夾，以10位海關(guān)代碼的文件夾（如：3306999999）內(nèi)是預(yù)審文件，10位海關(guān)代+6位申報(bào)年月+mdtmx的文件夾（如：3306999999_200511_mdtmx）內(nèi)是正式申報(bào)明細(xì)文件，10位海關(guān)代+6位申報(bào)年月+mdthz的文件夾（如：3306999999_200511_mdthz）內(nèi)是正式申報(bào)匯總文件，然后選擇要壓縮的文件夾，點(diǎn)擊右鍵進(jìn)行壓縮。

2、找到生成申報(bào)數(shù)據(jù)的文件夾，明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)為22個(gè)文件（其中11個(gè)Dbf數(shù)據(jù)庫(kù)文件，11個(gè)Bak備份文件，可以刪除Bak備份文件），匯總申報(bào)數(shù)據(jù)10個(gè)文件（其中5個(gè)Dbf數(shù)據(jù)庫(kù)文件，5個(gè)Bak備份文件，可以刪除Bak備份文件），將申報(bào)數(shù)據(jù)的文件夾進(jìn)行重命名：預(yù)審的文件夾改為10位海關(guān)代碼的文件夾（如：3306999999），正式申報(bào)明細(xì)的文件夾改為10位海關(guān)代+6位申報(bào)年月+mdtmx的文件夾（如：3306999999_200511_mdtmx）內(nèi)是，正式申報(bào)匯總的文件夾改為10位海關(guān)代+6位申報(bào)年月+mdthz的文件夾（如：3306999999_200511_mdthz），然后選擇要壓縮的文件夾，點(diǎn)擊右鍵進(jìn)行壓縮。

十二、每月10號(hào)后單證齊全因有錯(cuò)誤如何重新申報(bào)。10號(hào)后已過征稅期，因此，財(cái)務(wù)出口數(shù)、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、留抵稅金都不能修改。退稅機(jī)關(guān)在審核企業(yè)上報(bào)的單證齊全時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤需企業(yè)調(diào)整的，企業(yè)按以下步驟處理：（1）企業(yè)應(yīng)先在5.11版中撤消申報(bào)數(shù)據(jù)（明細(xì)和匯總）；（2）修改錯(cuò)誤數(shù)據(jù)；（3）生成明細(xì)和匯總數(shù)據(jù)；（4）壓縮明細(xì)和匯總數(shù)據(jù)；（5）在網(wǎng)上申報(bào)軟件中的“撤單重報(bào)”?？煜轮苯由陥?bào)（即系統(tǒng)自動(dòng)覆蓋原申報(bào)數(shù)據(jù)但前提是要出口額、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、留抵稅金與原申報(bào)一致，只改變單證齊全部分?jǐn)?shù)據(jù)）

十三、企業(yè)在正式申報(bào)前選擇的單證類型不對(duì)。正確應(yīng)為：（1）六類企業(yè)即在正式申報(bào)時(shí)要提供收匯核銷單，選擇“單證齊全”（2）其他企業(yè)即老辦企業(yè)不管核銷單是否齊全一律選擇“核銷單不齊”

十四、關(guān)于核銷單申報(bào)后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤如何處理。首先“六類”企業(yè)不存在核銷單申報(bào)，因?yàn)榱惼髽I(yè)在單證齊全申報(bào)時(shí)應(yīng)提核銷單，非六類企業(yè)才有核銷單申報(bào)。非六類企業(yè)首先在出口退稅生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)V1.0中修改或刪除錯(cuò)誤記錄，后直接在文件上傳中的“核銷單申報(bào)”選擇“查詢報(bào)表”提交后選中“作廢標(biāo)志”再點(diǎn)擊“作廢”。

十五、網(wǎng)上預(yù)審后，查詢疑點(diǎn)后沒有進(jìn)行反饋處理，導(dǎo)致正式申報(bào)后稅務(wù)機(jī)關(guān)審核錯(cuò)誤無(wú)法入歷史庫(kù)。

十六、核銷單上傳失敗，原因?yàn)楹虽N單號(hào)碼重復(fù)或同一張核銷單重復(fù)上傳。

十七、對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)紅字調(diào)整如果單證收齊的情況下第一種方法和第二種方法沖銷同企業(yè)自主選擇，根據(jù)市局通知采用第一種方法的是當(dāng)月沖減當(dāng)月收齊的情況下，在一致性檢查時(shí)可能會(huì)出現(xiàn)“同一張核銷單既有單證齊全又有單證不齊的”或“同一張報(bào)關(guān)單既有單證齊全又有單證不齊”，企業(yè)忽略這些錯(cuò)誤，但系統(tǒng)不能直接生成明細(xì)數(shù)據(jù)（系統(tǒng)提示一致性檢查未通過不能生成明細(xì)數(shù)據(jù)），但出現(xiàn)以下這種情況的即以前月份沖減當(dāng)月收齊的，如2005年10月入銷售帳，11月紅字沖銷，12月單證收齊的，企業(yè)要把以前10月份一條和11月份紅字沖銷和蘭字正確共三條數(shù)據(jù)都收齊才可申報(bào)。另外建議企業(yè)沖銷時(shí)在單證齊全時(shí)在調(diào)整，單證不齊時(shí)不調(diào)整財(cái)務(wù)數(shù)

十八、企業(yè)在預(yù)審以前，如果發(fā)現(xiàn)前期紙質(zhì)單證已齊全，但在5.11版中發(fā)現(xiàn)有信息不齊標(biāo)志“B”的，請(qǐng)?jiān)?.11版中的“申報(bào)數(shù)據(jù)處理”中的“設(shè)置出口信息不齊標(biāo)志”中選擇標(biāo)志為”空“，去掉電腦中的信息不齊標(biāo)志。

十九、企業(yè)如果發(fā)現(xiàn)報(bào)關(guān)單信息已有，但在匯總表中沒有單證齊全數(shù)或少了一部份，首先應(yīng)檢查有沒有經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理，如果已處理過還沒有一致的，可以再按以下方法處理：在“申報(bào)數(shù)據(jù)處理”下的“設(shè)置信息不齊標(biāo)志”，全部把信息不齊標(biāo)志改為“空”，后再進(jìn)行預(yù)審等一系列操作。

二十、現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)有部份企業(yè)在單證齊全正式申報(bào)時(shí)，發(fā)現(xiàn)同一張報(bào)關(guān)單的FOB價(jià)比海關(guān)數(shù)據(jù)近多的一倍，其原因如下：例：企業(yè)在2005年11月出口10萬(wàn)美元，12月調(diào)整，即負(fù)數(shù)10萬(wàn)美元，正確10.1萬(wàn)美元，單證已齊全，企業(yè)收齊了11月份的10萬(wàn)美元和12月的10.1萬(wàn)美元，沒有把負(fù)數(shù)的10萬(wàn)美元也收齊，這導(dǎo)致企業(yè)申報(bào)的FOB為20.1萬(wàn)美元比海關(guān)多了10萬(wàn)美元，正確做法應(yīng)把負(fù)數(shù)10萬(wàn)美元也收齊

二十一、關(guān)于紅字沖銷上年的情況，2006年企業(yè)發(fā)現(xiàn)2005年出口有關(guān)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，需全額沖銷調(diào)整，在沖銷后補(bǔ)錄正確數(shù)據(jù)（即蘭字）時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)生成所屬年度標(biāo)識(shí)為2006年，請(qǐng)企業(yè)把這條蘭字?jǐn)?shù)據(jù)的所屬年度標(biāo)識(shí)改為2005年（注意不要修改第一個(gè)的所屬年月）。

二十二、對(duì)于進(jìn)料加工核銷錄入，請(qǐng)企業(yè)在錄入進(jìn)料加工核銷時(shí)，只需錄入登記手冊(cè)號(hào)和核銷序號(hào)，其他項(xiàng)目不需錄入（也不能錄入“0”），否則系統(tǒng)會(huì)錯(cuò)誤。

第二篇：免抵退稅申報(bào)常見問題及解決辦法

第五部分、“免、抵、退”稅申報(bào)的常見問題及解決辦法

目錄：

一、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集???????????????????????????

1二、生成申報(bào)數(shù)據(jù)??????????????????????????1-

2三、免稅證明的出具?????????????????????????2-

3四、反饋信息處理??????????????????????????3-

4五、報(bào)表打印????????????????????????????4-

5一、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集

1、在錄入出口明細(xì)數(shù)據(jù)時(shí)，系統(tǒng)為什么提示手冊(cè)沒有登記？

有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)，在錄入明細(xì)數(shù)據(jù)之前，必須先進(jìn)行進(jìn)料加工手冊(cè)的登記錄入。如果手冊(cè)已登記，仍然提示這個(gè)疑點(diǎn)，那么，就要檢查進(jìn)料加工手冊(cè)號(hào)有否錄錯(cuò)（如果手冊(cè)辦理了登記后，內(nèi)容變更，不需要重新辦理登記）。

2、在錄入出口明細(xì)時(shí)，提示“手冊(cè)有效期已逾期”如何處理？ 這表明該手冊(cè)已過有效期，企業(yè)可以忽略此問題繼續(xù)錄入。

3、多份出口發(fā)票對(duì)應(yīng)一張報(bào)關(guān)單和一張核銷單時(shí)，無(wú)法輸入多個(gè)發(fā)票號(hào)碼，怎么辦？

企業(yè)只需輸入一張主要出口發(fā)票的號(hào)碼，金額要輸入所有相關(guān)發(fā)票的合計(jì)數(shù)。

4、錄入美元匯率時(shí)，錄入當(dāng)時(shí)的匯率為8.0946，但系統(tǒng)算出來(lái)的人民幣到岸價(jià)怎么少了100倍呢？

因?yàn)橄到y(tǒng)規(guī)定在錄入原幣匯率時(shí)是以100單位原幣折合人民幣來(lái)輸匯率的，正確的錄入是809.46。

5、報(bào)關(guān)單上每筆出口記錄對(duì)應(yīng)的“數(shù)量及單位”為一個(gè)以上的，怎么辦？ 企業(yè)要選擇第一個(gè)“數(shù)量及單位”錄入。

二、生成申報(bào)數(shù)據(jù)

1、在申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)時(shí)，為什么提示同一報(bào)關(guān)單單證收齊標(biāo)志不一致？ 這種情況一般是在收齊單證的時(shí)候，由于有負(fù)數(shù)沖減的數(shù)據(jù)，造成有相同報(bào)關(guān)單號(hào)的數(shù)據(jù)，而這些數(shù)據(jù)沒有同時(shí)作收齊。企業(yè)只需找到這些數(shù)據(jù)然后作單證收齊即可。

2、生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)后，如果要返回修改，如何操作？

生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)后，必須撤銷當(dāng)月申報(bào)數(shù)據(jù)之后方可進(jìn)行修改。在系統(tǒng)菜單下“申報(bào)數(shù)據(jù)處理—撤銷已申報(bào)數(shù)據(jù)”中，分別可以撤消匯總數(shù)據(jù)和明細(xì)數(shù)據(jù)。

3、生成預(yù)申報(bào)時(shí)出現(xiàn)文件正在使用，無(wú)法生成。由于軟盤設(shè)成寫保護(hù)，請(qǐng)取消寫保護(hù)。

4、在生成申報(bào)數(shù)據(jù)后，為什么看不到數(shù)據(jù)了？

在生成申報(bào)數(shù)據(jù)后，數(shù)據(jù)已經(jīng)轉(zhuǎn)移到綜合數(shù)據(jù)查詢中了，用戶可以從綜合數(shù)據(jù)查詢中查看已申報(bào)的數(shù)據(jù)。

5、撤消申報(bào)數(shù)據(jù)后，錄入的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否也被刪除？

撤消申報(bào)數(shù)據(jù)只能更改數(shù)據(jù)的申報(bào)標(biāo)志，而不會(huì)將基礎(chǔ)數(shù)據(jù)刪除。

6、在生成匯總數(shù)據(jù)以后，怎么才能撤消明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)？ 要先撤消匯總數(shù)據(jù)，才能撤消明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)。

三、免稅證明的出具

1、當(dāng)月有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的收齊單證，為什么單證收齊的銷售額不能全部出具免稅證明，有時(shí)甚至出不到免稅證明？

這種現(xiàn)象是正常的，因?yàn)椴捎谩皩?shí)耗法”計(jì)算的免稅證明，在計(jì)算出“進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格”后，還要與對(duì)應(yīng)手冊(cè)的進(jìn)口料件的實(shí)際進(jìn)口金額進(jìn)行比較，如果對(duì)應(yīng)手冊(cè)剩余未出具免稅證明的進(jìn)口料件金額比計(jì)算出來(lái)的進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格少，那么，當(dāng)月的免稅證明最多只能按照剩余未出具免稅證明的進(jìn)口料件金額計(jì)算出具，由此，造成當(dāng)月單證收齊的銷售額不能全部出具免稅證明，由于這個(gè)原因，如果對(duì)應(yīng)手冊(cè)的進(jìn)口料件在上月已全部計(jì)算出具免稅證明，本月又沒有進(jìn)口新的料件，那么，當(dāng)月就出具不到免稅證明了。

2、手冊(cè)核銷后，如何出具免稅證明？

手冊(cè)核銷當(dāng)月，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)手冊(cè)的實(shí)際進(jìn)口料件總值、應(yīng)調(diào)減進(jìn)口料件金額、實(shí)際出口貨物總值、未出口產(chǎn)品金額計(jì)算實(shí)際分配率，并出具手冊(cè)核銷免稅證明，如果手冊(cè)核銷當(dāng)月仍有未計(jì)算出具免稅證明的進(jìn)口料件，則出具正數(shù)的免稅證明，如果手冊(cè)核銷當(dāng)月進(jìn)口料件有調(diào)減數(shù)據(jù)，則出具負(fù)數(shù)的免稅證明。手冊(cè)核銷后，如果手冊(cè)的出口貨物仍有未收齊單證，在收齊單證申報(bào)時(shí)亦不再出具免稅證明。

對(duì)上述兩個(gè)問題列表舉例說明如下：假設(shè)手冊(cè)的計(jì)劃分配率為60％。

3、撤銷明細(xì)數(shù)據(jù)再生成后，為何要重新出具免稅證明？

企業(yè)在辦理申報(bào)后，如果要撤銷明細(xì)數(shù)據(jù)，在重新生成明細(xì)數(shù)據(jù)后，必須重新出具免稅證明，否則，在以后月份將可能出現(xiàn)“企業(yè)計(jì)算出具的免稅證明的結(jié)果比審核系統(tǒng)計(jì)算的結(jié)果大”的疑點(diǎn)。

解決辦法：在“綜合數(shù)據(jù)查詢”中，查詢以前月份的匯總表，記錄匯總表中存在有抵減額的月份，再查看免稅證明數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)的月份是否都有免稅證明數(shù)據(jù)，若有缺漏的，需進(jìn)入該月份，將該月的免稅證明重新出具即可（不用撤消以前月份數(shù)據(jù)）。

四、反饋信息處理

1、如果一個(gè)月預(yù)審后沒有任何錯(cuò)誤信息，是否要做反饋信息處理？

必須做稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理。因?yàn)轭A(yù)審核反饋信息除了報(bào)告當(dāng)月明細(xì)數(shù)據(jù)錄入的疑點(diǎn)信息外，還對(duì)系統(tǒng)中所有已出口未收齊單證的電子信息情況給予反饋，如果前面月份有電子信息不齊的明細(xì)，本月信息到了，只有做稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理才能將電子信息的情況讀入“申報(bào)系統(tǒng)”，并把以前做的信息不齊標(biāo)志給取消掉。（切記：做反饋信息處理之前，必須先撤銷明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)）

2、在讀入反饋信息后，查詢出口信息不齊情況，有出口信息不齊記錄，應(yīng)怎樣操作？

檢查出口信息不齊記錄中，有否當(dāng)期收齊單證的數(shù)據(jù)，如果有，即是表明退稅

部門還未收到這些數(shù)據(jù)的信息，請(qǐng)馬上提交。

3、“出口單證不齊”與“信息不全”有什么聯(lián)系與區(qū)別？

聯(lián)系：二者都包括報(bào)關(guān)單、核銷單和代理出口證明。區(qū)別：“出口單證”是指紙質(zhì)單證不齊，而“信息不全”是指稅務(wù)機(jī)關(guān)審核系統(tǒng)中還沒有相關(guān)電子數(shù)據(jù)。

4、對(duì)于“海關(guān)數(shù)據(jù)中無(wú)此報(bào)關(guān)單”的疑點(diǎn)應(yīng)怎樣處理？

此疑點(diǎn)在當(dāng)月出口并收齊單證時(shí)出現(xiàn)，由于當(dāng)月出口并收齊的單證的電子信息未傳輸?shù)蕉悇?wù)部門，因此，反饋給企業(yè)的信息中會(huì)提示此疑點(diǎn)。企業(yè)應(yīng)檢查是否已提交報(bào)關(guān)單電子信息，如果未提交，請(qǐng)馬上提交。提交后，重新進(jìn)行預(yù)申報(bào)，并將預(yù)審反饋信息重新讀入“申報(bào)系統(tǒng)”并處理后，重新生成數(shù)據(jù)。

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)審反饋信息中，有以下出錯(cuò)信息：外幣匯率不在規(guī)定范圍內(nèi)。企業(yè)在確認(rèn)外幣匯率沒有錯(cuò)誤的情況下可以忽略不計(jì)。

6、在讀入反饋信息時(shí)，出現(xiàn)“沒有反饋信息，無(wú)效退出”。

這是由于在讀入反饋信息時(shí)，用戶沒有正確指定反饋信息存放的路徑。

7、當(dāng)月有收齊前期出口單證數(shù)據(jù)，但匯總表中“前期出口貨物當(dāng)期收齊單證銷售額”中沒有數(shù)據(jù)？

先確認(rèn)報(bào)關(guān)單信息是否已提交，如果已提交成功，向退稅部門辦理預(yù)申報(bào)，接收到反饋信息后，撤銷已申報(bào)數(shù)據(jù)，讀入預(yù)審的反饋信息，做反饋信息處理，把以前做的信息不齊標(biāo)志給取消掉，然后重新生成匯總表數(shù)據(jù)。

五、報(bào)表打印

1、本期收齊前期單證，單獨(dú)打印給稅局，怎么打??？

在收齊出口單證明細(xì)錄入中錄入數(shù)據(jù)，生成明細(xì)數(shù)據(jù)后方可打印。

2、在打印時(shí)總是指示頁(yè)標(biāo)頭過大，這是怎么回事？

出現(xiàn)這種情況時(shí)首先要先檢查打印機(jī)是否支持，本系統(tǒng)一般支持star3200系列、star-6400和epson-1600k系列等，在打印時(shí)將橫、縱向切換一下并調(diào)整下頁(yè)邊距（要記得保存），然后可以通過預(yù)覽來(lái)查看，如果還不支持請(qǐng)選擇excel打印。

3、在打印明細(xì)數(shù)據(jù)的時(shí)候?yàn)槭裁刺崾緵]有可打印數(shù)據(jù)？

這種情況企業(yè)要先檢查所屬期是否正確，另外要檢查是否已生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)。

4、在選用excel打印時(shí)，有些字段出現(xiàn)#號(hào)，如何處理？

若在excel打印中出現(xiàn)的打印#號(hào)的問題，用戶可以在打印預(yù)覽的時(shí)候通過點(diǎn)擊“頁(yè)邊距”選項(xiàng)來(lái)手動(dòng)調(diào)整邊框解決這個(gè)問題。

5、有當(dāng)期出口并當(dāng)期收齊的單證，但是打印不出當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表，系統(tǒng)提示“找不到該變量”？

打印申報(bào)報(bào)表有兩種方式：申報(bào)系統(tǒng)打印和Excel打印，打印當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表需使用Excel打印的方式。

第三篇：免抵退稅申報(bào)流程

免抵退稅申報(bào)流程

1.免抵稅預(yù)申報(bào)

1、免抵退稅預(yù)申報(bào)

時(shí)間：本月免抵退稅正式申報(bào)之前

資料：本月免抵退稅明細(xì)申報(bào)電子數(shù)據(jù)。

后續(xù)處理：到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)審后，將預(yù)審反饋信息讀入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，并根據(jù)反饋疑點(diǎn)調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)。

2、增值稅納稅申報(bào)

時(shí)間：法定的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)

資料：

⑴《增值稅納稅申報(bào)表》及其附表

⑵ 上期的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報(bào)匯總表》（經(jīng)退稅部門簽字蓋章）

⑶ 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料

后續(xù)處理：

將稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的增值稅納稅申報(bào)表中的數(shù)據(jù)錄入到出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中，然后填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退

（免）稅申報(bào)匯總表》。

3、免抵退稅正式申報(bào)

時(shí)間：次月1日至15日，逢節(jié)假日順延。

資料：

⑴ 免抵退稅申報(bào)電子數(shù)據(jù)

⑵ 外匯核銷單（退稅專用聯(lián)）或遠(yuǎn)期收匯證明單

⑶ 出口報(bào)關(guān)單（退稅專用聯(lián)）

⑷ 代理出口證明

⑸ 出口發(fā)票

⑹《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報(bào)明細(xì)表》

⑺《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報(bào)匯總表》

⑻《增值稅納稅申報(bào)表》（經(jīng)征稅部門簽字蓋章）

有來(lái)料加工或進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的，還須報(bào)送以下資料：

⑼ 新辦的來(lái)料加工海關(guān)登記手冊(cè)原件

⑽ 新辦的或要核銷的進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)原件

⑾《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)申報(bào)明細(xì)表》

⑿《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》

⒀《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅申請(qǐng)表》

⒁《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)核銷申

會(huì)計(jì)新手，如何做賬

（一）、到新成立的公司從事財(cái)務(wù)工作第一個(gè)月必須會(huì)處理的10個(gè)專業(yè)問題

1、到新成立的公司會(huì)計(jì)人員要考慮的第一件事是什么？ 答：首先要考慮建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度；然后，考慮新公司采用的會(huì)計(jì)制度、核算方法和涉及的稅種；最后，開始建賬。

2、新成立的公司要做的第一張記賬憑證是什么？

答：企業(yè)一設(shè)立的第一張記賬憑證肯定是：借：銀存存款/固定資產(chǎn)/存貨/無(wú)形資產(chǎn)/等 貸：實(shí)收資本。

3、第一個(gè)月作賬必須解決的稅種問題？ 答：

一、增值稅稅額計(jì)算；

二、計(jì)提地稅稅金：按照稅法要求，企業(yè)在計(jì)算出繳納增值稅的同時(shí)，還應(yīng)計(jì)提繳納部分地稅稅金，主要包括：城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，按應(yīng)繳納的增值稅為基數(shù)

三、其他稅種計(jì)算及繳納：正常月份，企業(yè)只需考慮計(jì)算增值稅及計(jì)提的地稅稅金，但個(gè)別月份如季度、年末結(jié)束應(yīng)計(jì)算繳納所得稅；根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求按季度或半年繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等

4、組織機(jī)構(gòu)代碼證、國(guó)稅、地稅的稅務(wù)登記證應(yīng)到哪兒辦理？辦理的程序是什么？

答：

（一）有限公司應(yīng)當(dāng)辦理證件：

1、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照（正、副）本

2、組織機(jī)構(gòu)代碼證（正、副）本

3、國(guó)稅、地稅登記證（正、副）本

4、公章、財(cái)務(wù)專用章、法人代表名章各一枚

5、驗(yàn)資報(bào)告（企業(yè)留存）

6、公司章程一份

（二）有限公司費(fèi)用

1、核名費(fèi)用30元（市局有，區(qū)局辦沒有）

2、驗(yàn)資費(fèi)用1000元（此為50萬(wàn)下，驗(yàn)資按注冊(cè)資本收?。?/p>

3、工商注冊(cè)費(fèi)0.08%（按注冊(cè)資本0.08%收?。?/p>

4、代碼證費(fèi)108元

5、國(guó)、地稅100元

6、刻章600元（各地區(qū)有差異）

（三）有限公司辦理程序：

1.當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾砭稚暾?qǐng)名稱預(yù)先核準(zhǔn)； 2.銀行開立驗(yàn)資臨時(shí)帳戶存錢驗(yàn)資；

3.當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾砭洲k理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照； 4.刻章公司刻章；(公安局批準(zhǔn)的企業(yè))5.當(dāng)?shù)丶夹g(shù)質(zhì)量檢驗(yàn)局辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證； 6.當(dāng)?shù)氐胤蕉悇?wù)局辦理地稅登記； 7.當(dāng)?shù)貒?guó)家稅務(wù)局辦理國(guó)稅登記； 8.銀行申請(qǐng)?jiān)O(shè)立基本戶；

5、如果公司只涉及地稅稅種，還要不要辦理國(guó)稅稅務(wù)登記？

答：按照《稅收征管法》的規(guī)定，新辦企業(yè)必須在領(lǐng)取工商執(zhí)照起30天內(nèi)辦理稅務(wù)登記。實(shí)際工作中，為了盡早取得發(fā)票開始經(jīng)營(yíng)，應(yīng)在拿到組織機(jī)構(gòu)代碼證書后立即開始辦理稅務(wù)登記手續(xù)。國(guó)稅登記到辦事大廳國(guó)稅登記窗口辦理。合伙企業(yè)，如果沒有銷售行為，只是提供服務(wù)(不含修理、修配行業(yè))，不需要辦理國(guó)稅登記。

6、建賬時(shí)一般需要哪幾本賬？

答：第一，與企業(yè)相適應(yīng)。企業(yè)規(guī)模與業(yè)務(wù)量是成正比的，規(guī)模大的企業(yè)，業(yè)務(wù)量大，分工也復(fù)雜，會(huì)計(jì)賬簿需要的冊(cè)數(shù)也多。企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務(wù)量也小，有的企業(yè)，一個(gè)會(huì)計(jì)可以處理所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，設(shè)置賬簿時(shí)就沒有必要設(shè)許多賬，所有的明細(xì)賬可以合成一、兩本就可以了。

第二，依據(jù)企業(yè)管理需要。建立賬簿是為了滿足企業(yè)管理需要，為管理提供有用的會(huì)計(jì)信息，所以在建賬時(shí)以滿足管理需要為前提，避免重復(fù)設(shè)賬、記賬。

第三，依據(jù)賬務(wù)處理程序。企業(yè)業(yè)務(wù)量大小不同，所采用的賬務(wù)處理程序也不同。企業(yè)一旦選擇了賬務(wù)處理程序，也就選擇了賬簿的設(shè)置，一般企業(yè)采用的是科目匯總表賬務(wù)處理程序，企業(yè)的總賬就要根據(jù)科目匯總表登記。需要設(shè)置總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、各種明細(xì)賬等。

7、每月會(huì)計(jì)核算的流程是什么？

答：會(huì)計(jì)核算流程就是由做憑證開始到編制會(huì)計(jì)報(bào)表這一過程，也叫會(huì)計(jì)循環(huán)。簡(jiǎn)單點(diǎn)說就是根據(jù)原始憑證做記賬憑證，再根據(jù)記賬憑證記明細(xì)賬，接著匯總，然后根據(jù)匯總表記總賬，最后依據(jù)總賬進(jìn)行報(bào)表。一個(gè)月的業(yè)務(wù)就結(jié)束了，接下來(lái)就是去報(bào)稅，納稅。

8、注冊(cè)資金未到位的問題？

答：應(yīng)該在出資不到的范圍內(nèi)承擔(dān)民事責(zé)任.，屬于抽逃資金。

9、哪些稅種到地稅申報(bào)？哪些稅種到國(guó)稅申報(bào)？程序是什么？時(shí)間上有什么要求?

答：

1、在國(guó)稅繳納的稅種有增值稅、消費(fèi)稅、車輛購(gòu)置稅、企業(yè)所得稅。每月1-15日向所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款（其中：所得稅為1-15日；個(gè)人所得稅為1-7日）；

A、增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)年銷售額達(dá)到80萬(wàn)元、生產(chǎn)企業(yè)年?duì)I業(yè)額達(dá)到50萬(wàn)元必須轉(zhuǎn)為一般納稅人，其余為小規(guī)模納稅人。

B、消費(fèi)稅的納稅人為生產(chǎn)和銷售煙、酒、汽車、金銀首飾等消費(fèi)品單位和個(gè)人為消費(fèi)稅的納稅人；

C、車輛購(gòu)置稅在購(gòu)買車輛時(shí)繳納；

D、企業(yè)所得稅為金融企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅、中央直屬企業(yè)和2002年1月1日以后新成立企業(yè)的所得稅在國(guó)稅繳納；

2、在地稅繳納的稅種有：營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅（除去在國(guó)稅繳納的部分）、資源稅、個(gè)人所得稅（除去存款利息繳納的個(gè)人所得稅外都在地稅繳納）土地增值稅、印花稅、城建稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。每月1-10日向所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款（其中：所得稅為1-15日；土地增值稅、個(gè)人所得稅為1-7日；車船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅為每年的3、9月）。

3、具體業(yè)務(wù)還應(yīng)該買一些相關(guān)的書籍看一看。

（二）、到已成立且經(jīng)過一段經(jīng)營(yíng)過程的公司從事財(cái)務(wù)工作必須會(huì)處理的專業(yè)問題

1、應(yīng)聘了出納崗位在交接過程應(yīng)注意的幾個(gè)問題。答：出納交接,一般由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人監(jiān)交,前任出納必須將手中未記帳的單據(jù)登記入帳.然后填寫一式三份的交接清單,內(nèi)容包括:

1、列明支票張數(shù)及支票號(hào)碼。

2、現(xiàn)金金額及票面額。

3、發(fā)票張數(shù)及號(hào)碼。

4、帳簿名稱及冊(cè)數(shù)。

5、印章及其他

類物品。交接雙方核對(duì)無(wú)誤后，交、接雙方及監(jiān)交人三方簽字蓋章，各保留一份交接清單備查。

2、應(yīng)聘了會(huì)計(jì)崗位在交接過程應(yīng)注意的幾個(gè)問題。

1、將尚未處理完畢的業(yè)務(wù)，處理完畢。一般將交接截至期放在月末，這就是說，將月底之前的憑證、帳簿、報(bào)表等編制登記完畢。

2.、整理保管的各種會(huì)計(jì)資料（如憑證、帳簿、報(bào)表等）和各種會(huì)計(jì)物品（如證件、發(fā)票、印章、電算化密碼等），并列示于交接清單上。

3、整理尚無(wú)法處理的業(yè)務(wù)，列示于交接清單上，注明已處理的程度、相關(guān)的憑證資料等。

4、交待其他相關(guān)事宜，比如相關(guān)工作聯(lián)系部門（包括企業(yè)內(nèi)部和外部）聯(lián)系人的聯(lián)系方式、相關(guān)會(huì)計(jì)處理的流程方法等等。這些內(nèi)容視你的具體情況而定，以將你工作的內(nèi)容交待清楚為準(zhǔn)。

5、使用電算化的單位，交接雙方應(yīng)在電腦上實(shí)際操作，以保證操作正常。

打印交接清單，一式三份。按照交接清單交接工作，交接無(wú)誤后，由移交人、接交人、監(jiān)交人各自簽章，各執(zhí)一份交接清單。

會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)作好移交準(zhǔn)備

（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)當(dāng)填制完畢。

（二）尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章。

（三）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。

（四）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其它會(huì)計(jì)資料和物品；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。

會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)時(shí)，必須專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐步移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。

現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與帳簿記錄保持一致，不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。

會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。

銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)，如不一致，應(yīng)該編制銀行存款帳戶余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別帳戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)清楚。

移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其它實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。

3、哪些原始憑證可以入賬，哪些原始憑證不能入賬？

答：《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國(guó)稅發(fā)[2000]84號(hào)）第三條規(guī)定：納稅人申報(bào)的扣除要真實(shí)、合法。真實(shí)是指能提供證明有關(guān)支出確屬已經(jīng)實(shí)際發(fā)生的適當(dāng)憑據(jù)；合法是指符合國(guó)家稅收規(guī)定，其他法規(guī)規(guī)定與稅收法規(guī)規(guī)定不一致的，以稅收法規(guī)規(guī)定為準(zhǔn)。

4、老板提出部分收入不入賬，以達(dá)到少交稅的目的該怎么辦？

答：對(duì)企業(yè)來(lái)講，如果想合理避稅的話，除了爭(zhēng)取稅法范圍之內(nèi)的優(yōu)惠政策，還要注意的，就是這些文件中的優(yōu)惠條款。如果把優(yōu)惠政策選對(duì)了，就很可能達(dá)到

合理避稅的目的了。

5、固定資產(chǎn)四種計(jì)提折舊的方法都可以用嗎？ 答：雙倍余額遞減折舊法和年數(shù)總和折舊法都屬遞減折舊法。采用這兩種折舊方法的理由，主要是考慮到固定資產(chǎn)在使用過程中，一方面它的效率或收益能力逐年下降，另一方面它的修理費(fèi)用要逐年增加。為了均衡固定資產(chǎn)在折舊年限內(nèi)各年的使用費(fèi)，固定資產(chǎn)在早期所提的折舊額應(yīng)大于后期所提的折舊額。這兩種方法的采用須經(jīng)稅務(wù)部門報(bào)批。

所得稅法里規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊應(yīng)采用平均年限法。并且固定資產(chǎn)折舊年限和折舊方法一經(jīng)確定，一般不得隨意變更。需要變更的，由企業(yè)提出申請(qǐng)，并在變更前報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

6、低值易耗品的三種攤銷方法都可以用嗎？ 答首先是攤銷方法問題： 《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的攤銷方法有“一次攤銷法”和“分次攤銷法”。這里的“分次攤銷法”包括“五五攤銷法”、“分期平均攤銷法”和“降等攤銷法”。其次是攤銷核算的操作問題：

“分次攤銷法”下，要求在“低值易耗品”帳戶下設(shè)置“在庫(kù)低值易耗品”、“在用低值易耗品”和“低值易耗品攤銷”三個(gè)二級(jí)帳戶，分別核算庫(kù)存未用低值易耗品成本、使用中的低值易耗品的歷史成本和已用低值易耗品的價(jià)值攤銷額。

再次是低值易耗品控制問題： 在“一次攤銷法”下，由于在低值易耗品初次投入使用時(shí)就一次性將其全部?jī)r(jià)值計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用，帳面不再反映已投入使用的低值易耗品，因此在低值易耗品使用壽命期內(nèi)，已用而尚未報(bào)廢的低值易耗品就形成了帳外資產(chǎn)，這無(wú)疑增加了使用中的低值易耗品的管理難度。同時(shí)，“一次攤銷法”也不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的要求，尤其是對(duì)大額、耐用低值易耗品。而“分次攤銷法”則不會(huì)出現(xiàn)這種情況。

最后是“五五攤銷法”問題：

在三種分次攤銷法中，“五五攤銷法”的會(huì)計(jì)核算操作最簡(jiǎn)便，它既不需要象“分期平均攤銷法”那樣要求確定攤銷期限，也不需要象“降等攤銷法”那樣要求確定低值易耗品等級(jí)及各等級(jí)單位價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，只需在低值易耗品投入使用和報(bào)廢時(shí)各攤銷其價(jià)值的50%就行了。此外，與“一次攤銷法”相比，“五五攤銷法”下，不會(huì)形成帳外資產(chǎn)。但，在低值易耗品使用壽命期的后半程，“五五攤銷法”會(huì)導(dǎo)致“資產(chǎn)負(fù)債表”中虛列資產(chǎn)。因?yàn)椋诘椭狄缀钠肥褂脡勖诘暮蟀氤?，其?shí)際價(jià)值已低于其帳面價(jià)值（即：其實(shí)際價(jià)值已低于其原取得成本的50%），會(huì)導(dǎo)致這段時(shí)間少計(jì)成本、費(fèi)用，以致在“資產(chǎn)負(fù)債表”中虛列“存貨”金額以及在“損益表”中虛列利潤(rùn)。這顯然不符合謹(jǐn)慎性原則要求?；蛟S這也正是新的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》下多數(shù)人不愿采用“五五攤銷法”的真正原因。

7、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限在實(shí)際工作中怎樣執(zhí)行?對(duì)會(huì)計(jì)核算有什么影響？ 答：根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定：

無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計(jì)入損益。如預(yù)計(jì)使用年限超過了相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限，該無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限按如下原則確定：

(一)合同規(guī)定受益年限但法律沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不應(yīng)超過合同規(guī)

定的受益年限；

(二)合同沒有規(guī)定受益年限但法律規(guī)定有效年限的，攤銷年限不應(yīng)超過法律規(guī)定的有效年限；

(三)合同規(guī)定了受益年限，法律也規(guī)定了有效年限的，攤銷年限不應(yīng)超過受益年限和有效年限兩者之中較短者。

如果合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不應(yīng)超過10年。

攤銷無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值時(shí)：

借：管理費(fèi)用——無(wú)形資產(chǎn)攤銷

貸：累計(jì)攤銷

8、企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整是在季度末調(diào)，還是在年末調(diào)？ 答：年末調(diào)。

一般納稅人新辦戶申請(qǐng)發(fā)票需要提供的資料：（以朝陽(yáng)國(guó)稅六所為例）

1、增值稅專用發(fā)票票種核定申請(qǐng)審批表2份

2、行政許可一套，包括：決定書送達(dá)回證+通知書送達(dá)回證+稅務(wù)行政許可事項(xiàng)審查意見書+準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書+稅務(wù)行政許可受理通知書+稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表（均由稅務(wù)所提供）

3、最高開票限額申請(qǐng)表

4、一般納稅人批復(fù)復(fù)印件

5、A4紙打印書面申請(qǐng)發(fā)票一份

6、法人、經(jīng)辦人身份證復(fù)印件一份，委托授權(quán)書一份

7、房租合同復(fù)印件一份

8、稅務(wù)登記證副本原件

注：1.窗口辦理時(shí)盡量攜帶公章、人名章、財(cái)務(wù)章

2.小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人需要填寫“發(fā)票繳銷登記表”，把手寫版發(fā)票全部繳銷（繳銷：未開完的發(fā)票寫上“作廢”并用剪刀剪掉一個(gè)小角，找專管員簽字）3.流程時(shí)間為8個(gè)工作日后領(lǐng)取發(fā)票通知單

流程：

1、企業(yè)成為一般納稅人

2、遞交增值稅發(fā)票票種核定申請(qǐng)表-----領(lǐng)取通知書---發(fā)行金稅卡

3、航天金稅通知培訓(xùn)時(shí)間（2天的培訓(xùn)期，需要考試通過）

4、航天金稅從國(guó)稅拿到金稅卡后會(huì)給企業(yè)打電話安裝“一機(jī)多票”系統(tǒng)

5、拿著金稅卡到國(guó)稅局購(gòu)買發(fā)票

超級(jí)啰嗦：

1、如果企業(yè)著急開具發(fā)票，就必須拿到一般納稅人批復(fù)之后申請(qǐng)票種核定，票種核定流程時(shí)間是8個(gè)工作日，時(shí)間控制的好等培訓(xùn)完后就能拿到金稅卡。

2、金稅卡是開票的密鑰，因此此卡必須由專人保管好。

（申請(qǐng)票種核定---票種核定通知(8天）---發(fā)行、制作金稅卡（8天）---國(guó)稅工作人員通知航天金稅領(lǐng)卡（2天）---金稅通知企業(yè)（按時(shí)間先后順序）

3、安裝金稅系統(tǒng)所需要的電腦、打印機(jī)有條件的企業(yè)可以直接培訓(xùn)時(shí)夠買，也可以自己準(zhǔn)備。

建議從航天金稅那買。

4、航天金稅系統(tǒng)培訓(xùn)需要2天時(shí)間，受訓(xùn)者需要考試通過方可結(jié)業(yè)

第四篇：進(jìn)料加工免抵退稅申報(bào)操作指南

進(jìn)料加工免抵退稅申報(bào)操作指南

進(jìn)料加工免抵退稅申報(bào)主要包括計(jì)劃分配率備案和免抵退核銷兩部分，十二個(gè)步驟的操作。

一、計(jì)劃分配率備案

生產(chǎn)企業(yè)在使用新系統(tǒng)第一次進(jìn)行進(jìn)料加工申報(bào)前，應(yīng)該做計(jì)劃分配率備案。每個(gè)企業(yè)只做一次備案。備案的主要目的是確定計(jì)劃分配率。

企業(yè)以后核銷前計(jì)劃分配率沿用上年的計(jì)劃分配率，核銷后的計(jì)劃分配率按照核銷的實(shí)際分配率確定，沒有核銷的繼續(xù)沿用上年的計(jì)劃分配率。

計(jì)劃分配率備案在申報(bào)系統(tǒng)中分為五個(gè)操作步驟：

1、在“進(jìn)料加工”向?qū)У谝徊健斑M(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集”中點(diǎn)擊“計(jì)劃分配率備案錄入”錄入備案數(shù)據(jù)。如圖：

備案所屬期為系統(tǒng)升級(jí)后首次申報(bào)包含進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的免抵退稅所屬期的前一個(gè)月。如企業(yè)申報(bào)的所屬期“201307”中包含進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)在所屬期“201307”免抵退稅申報(bào)前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送所屬期為“201306”的《進(jìn)料加工企業(yè)計(jì)劃分配率備案表》及電子數(shù)據(jù)（按照201306計(jì)入申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行操作）。

（1）對(duì)在“2012年1月1日至2013年7月15日”期間有過核銷的直接點(diǎn)擊右上邊的 “采集備案”，系統(tǒng)自動(dòng)生成此期間已核銷手續(xù)的相關(guān)數(shù)據(jù)。對(duì)生成的數(shù)據(jù)系統(tǒng)允許進(jìn)行修改。如果自動(dòng)采集數(shù)據(jù)不完整的（主要是分配率超出0-100%的手冊(cè)），應(yīng)手工錄入。

（2）對(duì)在“2012年1月1日至2013年7月15日”期間沒有核銷的，以及新發(fā)生進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的，需要在此進(jìn)行備案數(shù)據(jù)點(diǎn)擊上邊的“增加”錄入。沒有核銷的企業(yè)選擇已登記的比較合理的一本手冊(cè)進(jìn)行錄入；新發(fā)生進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的按首本手冊(cè)進(jìn)行錄入。

2、計(jì)劃分配率備案申報(bào)

在“進(jìn)料加工”向?qū)У诙健吧蛇M(jìn)料加工申報(bào)”中點(diǎn)擊“生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)”。如圖：

注意所屬期為“201306”。

3、計(jì)劃分配率備案表打印

在“進(jìn)料加工”向?qū)У谌健按蛴∵M(jìn)料加工報(bào)表”中點(diǎn)擊“打印進(jìn)料加工報(bào)表”，打印《進(jìn)料加工企業(yè)計(jì)劃分配率備案表》（12號(hào)公告附件3）。如圖：

企業(yè)應(yīng)在辦理所屬期201307增值稅納稅申報(bào)和免抵退稅申報(bào)前生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)，打印《進(jìn)料加工企業(yè)計(jì)劃分配率備案表》向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后進(jìn)行反饋。企業(yè)接收到反饋數(shù)據(jù)后進(jìn)行下一步操作。

備案反饋可以通過以下三種方式完成。

（1）由稅務(wù)機(jī)關(guān)在備案反饋模塊生成數(shù)據(jù)并交給企業(yè)（此操作遠(yuǎn)程申報(bào)不支持），企業(yè)取得反饋數(shù)據(jù)后在“進(jìn)料加工向?qū)А钡牡谒牟竭M(jìn)行“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋數(shù)據(jù)讀入”；

（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核通過的次日起，企業(yè)通過遠(yuǎn)程申報(bào)重新下載上月免抵退稅審核通過數(shù)據(jù)或全部反饋數(shù)據(jù)，并在申報(bào)系統(tǒng)作反饋數(shù)據(jù)接收、處理。

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核通過的次日起，企業(yè)通過遠(yuǎn)程申報(bào)預(yù)審核，并在申報(bào)系統(tǒng)做反饋數(shù)據(jù)接收、處理。企業(yè)辦理所屬期“201307”增值稅納稅申報(bào)和免抵退稅申報(bào)前應(yīng)完成劃分配率備案反饋操作，因此，備案反饋原則上應(yīng)在8月9日前完成。

4、計(jì)劃分配率備案撤消與反饋

在“進(jìn)料加工”向?qū)У谒牟健斑M(jìn)料加工反饋接收”中讀入反饋數(shù)據(jù)或撤消申報(bào)。如圖：

5.計(jì)劃分配率備案查詢 在“進(jìn)料加工”向?qū)У谖宀健斑M(jìn)料加工反饋查詢”中查詢備案的計(jì)劃分配率數(shù)據(jù)。如圖：

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核企業(yè)報(bào)送的計(jì)劃分配率后，會(huì)按照新計(jì)算辦法的計(jì)劃分配率重新計(jì)算“不得免征和抵扣稅額抵減額”和“免抵退稅額抵減額”，并與原已開具的進(jìn)料加工免稅證明中“不得免征和抵扣稅額抵減額”和“免抵退稅額抵減額”分別計(jì)算出差額，形成“應(yīng)調(diào)不得免抵”和“應(yīng)調(diào)免抵退”。，并將這兩個(gè)應(yīng)調(diào)整數(shù)額與計(jì)劃分配率一同反饋給企業(yè)，企業(yè)讀入申報(bào)系統(tǒng)后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)調(diào)整后，再進(jìn)行所屬期201307的納稅申報(bào)和免抵退稅申報(bào)。

二、免抵退稅核銷（本月一般不需要操作，每年年初在4月20日前操作）進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷在申報(bào)系統(tǒng)中有七個(gè)操作步驟：

1、在“進(jìn)料加工”向?qū)У谝徊健斑M(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集”中點(diǎn)擊“免抵退核銷申報(bào)錄入”錄入核銷申報(bào)數(shù)據(jù)。一個(gè)手冊(cè)跨數(shù)個(gè)的，應(yīng)按逐條分別進(jìn)行錄入。企業(yè)可在錄入核銷數(shù)據(jù)前，到稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取加貿(mào)信息反饋，讀入申報(bào)系統(tǒng)，避免申報(bào)不準(zhǔn)確。如圖：

2、在“進(jìn)料加工”向?qū)У诙健吧蛇M(jìn)料加工申報(bào)”中點(diǎn)擊“生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)”。

3、在“進(jìn)料加工”向?qū)У谌健按蛴∵M(jìn)料加工報(bào)表”中點(diǎn)擊“打印進(jìn)料加工報(bào)表”，打印《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)表》（12號(hào)公告附件4）。如圖：

生成進(jìn)料加工核銷數(shù)據(jù)，打印《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)表》后到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，獲得進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷反饋信息后進(jìn)行以下操作。

4、在“進(jìn)料加工”向?qū)У谒牟健斑M(jìn)料加工反饋接收”中讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)審核反饋數(shù)據(jù)。

5、在“進(jìn)料加工”向?qū)У谝徊健斑M(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集”中對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過反饋的《進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率反饋表》（12號(hào)公告附件5）進(jìn)行確認(rèn)。如果無(wú)異議，企業(yè)應(yīng)在“實(shí)際分配率反饋確認(rèn)表”中的“企業(yè)確認(rèn)意見”欄填入XF（相符），在紙質(zhì)《進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率反饋表》上簽字蓋章報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)，電子數(shù)據(jù)不用再進(jìn)行申報(bào)， 核銷申報(bào)到此結(jié)束。如果有異議，企業(yè)應(yīng)先在已核銷進(jìn)口、出口報(bào)關(guān)單調(diào)整錄入模塊中錄入調(diào)整報(bào)關(guān)單內(nèi)容，然后在“實(shí)際分配率反饋確認(rèn)表”中的“企業(yè)確認(rèn)意見”欄填入BF（不符），并需要再次進(jìn)行申報(bào)。如圖：

6、進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷調(diào)整

企業(yè)如果有異議，可以通過申報(bào)《已核銷手（賬）冊(cè)海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表（進(jìn)口報(bào)關(guān)單/出口報(bào)關(guān)單）》（12號(hào)公告附件6-

1、6-2）來(lái)進(jìn)行調(diào)整申報(bào)。在“進(jìn)料加工”向?qū)У谝徊健斑M(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集”中點(diǎn)擊“已核銷進(jìn)口報(bào)關(guān)單調(diào)整錄入”和“已核銷出口報(bào)關(guān)單調(diào)整錄入”錄入核銷調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)。并在“進(jìn)料加工”向?qū)У谌健按蛴∵M(jìn)料加工報(bào)表”中點(diǎn)擊“打印進(jìn)料加工報(bào)表”，打印調(diào)整報(bào)告表。如圖：

對(duì)《進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率反饋表》有異議的，企業(yè)可先撤消申報(bào)，再按上述要求調(diào)整后再次進(jìn)行申報(bào)，直到最終對(duì)《進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率反饋表》確認(rèn)無(wú)誤。

7、進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷數(shù)據(jù)查詢

在“進(jìn)料加工”向?qū)У谖宀健斑M(jìn)料加工反饋查詢”中，可以查詢稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的加貿(mào)信息和最終確認(rèn)的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》（12號(hào)公告附件7）。如圖：

第五篇：出口生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)要求（推薦）

出口生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)要求

▲政策適用范圍

1、一般退（免）政策規(guī)定

獨(dú)立核算、經(jīng)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人并且具有實(shí)際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱生產(chǎn)企業(yè)）自營(yíng)或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物（包括視同自產(chǎn)貨物），除另有規(guī)定外，增值稅一律實(shí)行免、抵、退稅管理。

新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個(gè)月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額，當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退稅額；未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，從第13個(gè)月開始按免抵退稅計(jì)算公式計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額（由企業(yè)提出書面申請(qǐng)、持首筆出口業(yè)務(wù)報(bào)關(guān)單復(fù)印件，辦理變更計(jì)算方式的手續(xù)）。新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)是指自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起未滿12個(gè)月的企業(yè)。

2、特準(zhǔn)退（免）稅規(guī)定

（1）利用外國(guó)政府貸款或國(guó)際金融組織貸款，通過國(guó)際招標(biāo)由國(guó)內(nèi)企業(yè)中標(biāo)的機(jī)電產(chǎn)品（2）生產(chǎn)企業(yè)承接國(guó)外修理修配業(yè)務(wù)復(fù)出境的貨物（3）國(guó)內(nèi)航空公司向國(guó)外航空公司銷售的航空食品

（4）生產(chǎn)企業(yè)向國(guó)內(nèi)海上石油天然氣開采企業(yè)銷售海洋工程結(jié)構(gòu)物（5）生產(chǎn)企業(yè)以境外帶料加工裝配方式出口的貨物（6）國(guó)家規(guī)定的其它準(zhǔn)予退（免）稅的貨物。

▲申報(bào)程序及要求

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報(bào)包括以下三個(gè)步驟：

1、出口貨物退（免）稅預(yù)申報(bào)。納稅人每月在納稅申報(bào)前到所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)計(jì)劃征收科（辦稅服務(wù)廳）進(jìn)行出口貨物退（免）稅預(yù)申報(bào)，并接收預(yù)審核反饋結(jié)果。（也可通過國(guó)稅12366 網(wǎng)站www.tmdps.cn完成預(yù)申報(bào)）

2、增值稅納稅申報(bào)、免抵稅申報(bào)。納稅人應(yīng)于每月10日前向辦稅服務(wù)廳辦理增值稅納稅申報(bào)、免抵稅申報(bào)，報(bào)送《增值稅納稅申報(bào)表》及附表、上期《免抵退稅申報(bào)匯總表》及國(guó)稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其它申報(bào)資料。

3、出口貨物退（免）稅正式申報(bào)。納稅人根據(jù)預(yù)申報(bào)結(jié)果進(jìn)行數(shù)據(jù)調(diào)整后生成正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)，在每月15日前到所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)計(jì)劃征收科（辦稅服務(wù)廳）進(jìn)行免抵退申報(bào)。（納稅人必須使用國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一下發(fā)的申報(bào)軟件辦理出口貨物退（免）稅申報(bào)。）

▲申報(bào)資料及要求

生產(chǎn)企業(yè)辦理免抵退稅必須提供以下裝訂成冊(cè)的憑證、報(bào)表及資料。

（一）申報(bào)憑證

1、加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）；

2、經(jīng)外匯管理部門簽章的出口收匯核銷單（出口退稅專用）或有關(guān)部門出具的中遠(yuǎn)期收匯證明；

3、代理出口貨物證明（有代理出口業(yè)務(wù)的提供）；

4、企業(yè)簽章的出口發(fā)票；

5、出口銷售明細(xì)帳

6、主管退稅部門要求提供的其他資料（如銀行結(jié)匯水單等）。

（二）申報(bào)報(bào)表及資料

1、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》；

2、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》；

3、經(jīng)國(guó)稅機(jī)關(guān)簽字蓋章的《增值稅納稅申報(bào)表》；

4、經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章的《出口業(yè)務(wù)基本情況表》；

5、上期已審批的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》；

6、有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的還需填報(bào)：（1）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表》；（2）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》；（3）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》；

7、相關(guān)電子申報(bào)數(shù)據(jù)；

8、國(guó)稅機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。

▲《增值稅納稅申報(bào)表》與《免抵退稅申報(bào)匯總表》的對(duì)應(yīng)關(guān)系

《免抵退稅申報(bào)匯總表》（簡(jiǎn)稱《匯總表》）和《增值稅納稅申報(bào)表》（簡(jiǎn)稱《申報(bào)表》）的勾稽關(guān)系主要反映在四個(gè)指標(biāo)上：

1、免抵退稅出口銷售額

《匯總表》第2欄 ＝ 《申報(bào)表》第7欄

（當(dāng)兩表數(shù)字不等時(shí)，通過《匯總表》第2（C）欄調(diào)整）

2、免抵退稅不得免征和抵扣稅額

《匯總表》第15欄 ≤《申報(bào)表》第14欄且 ＝《申報(bào)表》附表二第18欄（當(dāng)兩表數(shù)字不等時(shí)，通過《匯總表》第15（C）欄調(diào)整）

3、期末留抵稅額

當(dāng)期《匯總表》第22欄 ＝當(dāng)期《申報(bào)表》第20欄

4、當(dāng)期應(yīng)退稅額

當(dāng)期《匯總表》第24欄 ＝下期《申報(bào)表》第15欄

（無(wú)論出口企業(yè)是否收到應(yīng)退稅款，必須在下期《申報(bào)表》第15欄中填列，否則影響期末留抵稅額的準(zhǔn)確計(jì)算）