第一篇：第五部分 免抵退稅申報常見問題及解決辦法

第五部分、“免、抵、退”稅申報的常見問題及解決辦法

目錄：

一、基礎數據采集???????????????????????????1

二、生成申報數據??????????????????????????1-2

三、免稅證明的出具??????????????????????????2

四、反饋信息處理??????????????????????????2-3

五、報表打印????????????????????????????3-4

生產企業出口退（免）稅辦稅指南

一、基礎數據采集

1、在錄入出口明細數據時，系統為什么提示手冊沒有登記？

有進料加工業務的企業，在錄入明細數據之前，必須先進行進料加工手冊的登記錄入。如果手冊已登記，仍然提示這個疑點，那么，就要檢查進料加工手冊號有否錄錯（如果手冊辦理了登記后，內容變更，不需要重新辦理登記）。

2、在錄入出口明細時，提示“手冊有效期已逾期”如何處理？ 這表明該手冊已過有效期，企業可以忽略此問題繼續錄入。

3、多份出口發票對應一張報關單和一張核銷單時，無法輸入多個發票號碼，怎么辦？

企業只需輸入一張主要出口發票的號碼，金額要輸入所有相關發票的合計數。

4、錄入美元匯率時，錄入當時的匯率為8.0946，但系統算出來的人民幣到岸價怎么少了100倍呢？

因為系統規定在錄入原幣匯率時是以100單位原幣折合人民幣來輸匯率的，正確的錄入是809.46。

5、報關單上每筆出口記錄對應的“數量及單位”為一個以上的，怎么辦？ 企業要選擇第一個“數量及單位”錄入。

二、生成申報數據

1、在申報明細數據時，為什么提示同一報關單單證收齊標志不一致？ 這種情況一般是在收齊單證的時候，由于有負數沖減的數據，造成有相同報關單號的數據，而這些數據沒有同時作收齊。企業只需找到這些數據然后作單證收齊即可。

2、生產企業申報數據后，如果要返回修改，如何操作？

生產企業申報數據后，必須撤銷當月申報數據之后方可進行修改。在系統菜單下“申報數據處理—撤銷已申報數據”中，分別可以撤消匯總數據和明細數據。

3、生成預申報時出現文件正在使用，無法生成。由于軟盤設成寫保護，請取消寫保護。

4、在生成申報數據后，為什么看不到數據了？

生產企業出口退（免）稅辦稅指南

在生成申報數據后，數據已經轉移到綜合數據查詢中了，用戶可以從綜合數據查詢中查看已申報的數據。

5、撤消申報數據后，錄入的基礎數據是否也被刪除？

撤消申報數據只能更改數據的申報標志，而不會將基礎數據刪除。

6、在生成匯總數據以后，怎么才能撤消明細申報數據？ 要先撤消匯總數據，才能撤消明細申報數據。

三、免稅證明的出具

1、當月有進料加工業務的收齊單證，為什么單證收齊的銷售額不能全部出具免稅證明，有時甚至出不到免稅證明？

這種現象是正常的，因為采用“實耗法”計算的免稅證明，在計算出“進料加工免稅進口料件組成計稅價格”后，還要與對應手冊的進口料件的實際進口金額進行比較，如果對應手冊剩余未出具免稅證明的進口料件金額比計算出來的進口料件組成計稅價格少，那么，當月的免稅證明最多只能按照剩余未出具免稅證明的進口料件金額計算出具，由此，造成當月單證收齊的銷售額不能全部出具免稅證明，由于這個原因，如果對應手冊的進口料件在上月已全部計算出具免稅證明，本月又沒有進口新的料件，那么，當月就出具不到免稅證明了。

2、撤銷明細數據再生成后，是否要重新出具免稅證明？

凡撤銷過明細數據再生成的，由于在撤銷時，免稅證明一同撤銷，因此，在重新生成明細數據后，必須要重新出具免稅證明，否則，將會影響下期免稅證明的數據的準確性。

四、反饋信息處理

1、如果一個月預審后沒有任何錯誤信息，是否要做反饋信息處理？

必須做稅務機關反饋信息處理。因為預審核反饋信息除了報告當月明細數據錄入的疑點信息外，還對系統中所有已出口未收齊單證的電子信息情況給予反饋，如果前面月份有電子信息不齊的明細，本月信息到了，只有做稅務機關反饋信息處理才能將電子信息的情況讀入“申報系統”，并把以前做的信息不齊標志給取消掉。（切

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記：做反饋信息處理之前，必須先撤銷明細申報數據）

2、在讀入反饋信息后，查詢出口信息不齊情況，有出口信息不齊記錄，應怎樣操作？

檢查出口信息不齊記錄中，有否當期收齊單證的數據，如果有，即是表明退稅部門還未收到這些數據的信息，請馬上提交。

3、“出口單證不齊”與“信息不全”有什么聯系與區別？

聯系：二者都包括報關單、核銷單和代理出口證明。區別：“出口單證”是指紙質單證不齊，而“信息不全”是指稅務機關審核系統中還沒有相關電子數據。

4、對于“海關數據中無此報關單”的疑點應怎樣處理？

此疑點在當月出口并收齊單證時出現，由于當月出口并收齊的單證的電子信息未傳輸到稅務部門，因此，反饋給企業的信息中會提示此疑點。企業應檢查是否已提交報關單電子信息，如果未提交，請馬上提交。提交后，重新進行預申報，并將預審反饋信息重新讀入“申報系統”并處理后，重新生成數據。

5、稅務機關預審反饋信息中，有以下出錯信息：外幣匯率不在規定范圍內。企業在確認外幣匯率沒有錯誤的情況下可以忽略不計。

6、在讀入反饋信息時，出現“沒有反饋信息，無效退出”。

這是由于在讀入反饋信息時，用戶沒有正確指定反饋信息存放的路徑。

7、當月有收齊前期出口單證數據，但匯總表中“前期出口貨物當期收齊單證銷售額”中沒有數據？

先確認報關單信息是否已提交，如果已提交成功，向退稅部門辦理預申報，接收到反饋信息后，撤銷已申報數據，讀入預審的反饋信息，做反饋信息處理，把以前做的信息不齊標志給取消掉，然后重新生成匯總表數據。

五、報表打印

1、本期收齊前期單證，單獨打印給稅局，怎么打印？

在收齊出口單證明細錄入中錄入數據，生成明細數據后方可打印。

2、在打印時總是指示頁標頭過大，這是怎么回事？

出現這種情況時首先要先檢查打印機是否支持，本系統一般支持star3200系列、star-6400和epson-1600k系列等，在打印時將橫、縱向切換一下并調整下頁邊

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距（要記得保存），然后可以通過預覽來查看，如果還不支持請選擇excel打印。

3、在打印明細數據的時候為什么提示沒有可打印數據？

這種情況企業要先檢查所屬期是否正確，另外要檢查是否已生成明細申報數據。

4、在選用excel打印時，有些字段出現#號，如何處理？

若在excel打印中出現的打印#號的問題，用戶可以在打印預覽的時候通過點擊“頁邊距”選項來手動調整邊框解決這個問題。

第二篇：免抵退稅申報常見問題及解決辦法

第五部分、“免、抵、退”稅申報的常見問題及解決辦法

目錄：

一、基礎數據采集???????????????????????????

1二、生成申報數據??????????????????????????1-

2三、免稅證明的出具?????????????????????????2-

3四、反饋信息處理??????????????????????????3-

4五、報表打印????????????????????????????4-

5一、基礎數據采集

1、在錄入出口明細數據時，系統為什么提示手冊沒有登記？

有進料加工業務的企業，在錄入明細數據之前，必須先進行進料加工手冊的登記錄入。如果手冊已登記，仍然提示這個疑點，那么，就要檢查進料加工手冊號有否錄錯（如果手冊辦理了登記后，內容變更，不需要重新辦理登記）。

2、在錄入出口明細時，提示“手冊有效期已逾期”如何處理？ 這表明該手冊已過有效期，企業可以忽略此問題繼續錄入。

3、多份出口發票對應一張報關單和一張核銷單時，無法輸入多個發票號碼，怎么辦？

企業只需輸入一張主要出口發票的號碼，金額要輸入所有相關發票的合計數。

4、錄入美元匯率時，錄入當時的匯率為8.0946，但系統算出來的人民幣到岸價怎么少了100倍呢？

因為系統規定在錄入原幣匯率時是以100單位原幣折合人民幣來輸匯率的，正確的錄入是809.46。

5、報關單上每筆出口記錄對應的“數量及單位”為一個以上的，怎么辦？ 企業要選擇第一個“數量及單位”錄入。

二、生成申報數據

1、在申報明細數據時，為什么提示同一報關單單證收齊標志不一致？ 這種情況一般是在收齊單證的時候，由于有負數沖減的數據，造成有相同報關單號的數據，而這些數據沒有同時作收齊。企業只需找到這些數據然后作單證收齊即可。

2、生產企業申報數據后，如果要返回修改，如何操作？

生產企業申報數據后，必須撤銷當月申報數據之后方可進行修改。在系統菜單下“申報數據處理—撤銷已申報數據”中，分別可以撤消匯總數據和明細數據。

3、生成預申報時出現文件正在使用，無法生成。由于軟盤設成寫保護，請取消寫保護。

4、在生成申報數據后，為什么看不到數據了？

在生成申報數據后，數據已經轉移到綜合數據查詢中了，用戶可以從綜合數據查詢中查看已申報的數據。

5、撤消申報數據后，錄入的基礎數據是否也被刪除？

撤消申報數據只能更改數據的申報標志，而不會將基礎數據刪除。

6、在生成匯總數據以后，怎么才能撤消明細申報數據？ 要先撤消匯總數據，才能撤消明細申報數據。

三、免稅證明的出具

1、當月有進料加工業務的收齊單證，為什么單證收齊的銷售額不能全部出具免稅證明，有時甚至出不到免稅證明？

這種現象是正常的，因為采用“實耗法”計算的免稅證明，在計算出“進料加工免稅進口料件組成計稅價格”后，還要與對應手冊的進口料件的實際進口金額進行比較，如果對應手冊剩余未出具免稅證明的進口料件金額比計算出來的進口料件組成計稅價格少，那么，當月的免稅證明最多只能按照剩余未出具免稅證明的進口料件金額計算出具，由此，造成當月單證收齊的銷售額不能全部出具免稅證明，由于這個原因，如果對應手冊的進口料件在上月已全部計算出具免稅證明，本月又沒有進口新的料件，那么，當月就出具不到免稅證明了。

2、手冊核銷后，如何出具免稅證明？

手冊核銷當月，系統會根據手冊的實際進口料件總值、應調減進口料件金額、實際出口貨物總值、未出口產品金額計算實際分配率，并出具手冊核銷免稅證明，如果手冊核銷當月仍有未計算出具免稅證明的進口料件，則出具正數的免稅證明，如果手冊核銷當月進口料件有調減數據，則出具負數的免稅證明。手冊核銷后，如果手冊的出口貨物仍有未收齊單證，在收齊單證申報時亦不再出具免稅證明。

對上述兩個問題列表舉例說明如下：假設手冊的計劃分配率為60％。

3、撤銷明細數據再生成后，為何要重新出具免稅證明？

企業在辦理申報后，如果要撤銷明細數據，在重新生成明細數據后，必須重新出具免稅證明，否則，在以后月份將可能出現“企業計算出具的免稅證明的結果比審核系統計算的結果大”的疑點。

解決辦法：在“綜合數據查詢”中，查詢以前月份的匯總表，記錄匯總表中存在有抵減額的月份，再查看免稅證明數據對應的月份是否都有免稅證明數據，若有缺漏的，需進入該月份，將該月的免稅證明重新出具即可（不用撤消以前月份數據）。

四、反饋信息處理

1、如果一個月預審后沒有任何錯誤信息，是否要做反饋信息處理？

必須做稅務機關反饋信息處理。因為預審核反饋信息除了報告當月明細數據錄入的疑點信息外，還對系統中所有已出口未收齊單證的電子信息情況給予反饋，如果前面月份有電子信息不齊的明細，本月信息到了，只有做稅務機關反饋信息處理才能將電子信息的情況讀入“申報系統”，并把以前做的信息不齊標志給取消掉。（切記：做反饋信息處理之前，必須先撤銷明細申報數據）

2、在讀入反饋信息后，查詢出口信息不齊情況，有出口信息不齊記錄，應怎樣操作？

檢查出口信息不齊記錄中，有否當期收齊單證的數據，如果有，即是表明退稅

部門還未收到這些數據的信息，請馬上提交。

3、“出口單證不齊”與“信息不全”有什么聯系與區別？

聯系：二者都包括報關單、核銷單和代理出口證明。區別：“出口單證”是指紙質單證不齊，而“信息不全”是指稅務機關審核系統中還沒有相關電子數據。

4、對于“海關數據中無此報關單”的疑點應怎樣處理？

此疑點在當月出口并收齊單證時出現，由于當月出口并收齊的單證的電子信息未傳輸到稅務部門，因此，反饋給企業的信息中會提示此疑點。企業應檢查是否已提交報關單電子信息，如果未提交，請馬上提交。提交后，重新進行預申報，并將預審反饋信息重新讀入“申報系統”并處理后，重新生成數據。

5、稅務機關預審反饋信息中，有以下出錯信息：外幣匯率不在規定范圍內。企業在確認外幣匯率沒有錯誤的情況下可以忽略不計。

6、在讀入反饋信息時，出現“沒有反饋信息，無效退出”。

這是由于在讀入反饋信息時，用戶沒有正確指定反饋信息存放的路徑。

7、當月有收齊前期出口單證數據，但匯總表中“前期出口貨物當期收齊單證銷售額”中沒有數據？

先確認報關單信息是否已提交，如果已提交成功，向退稅部門辦理預申報，接收到反饋信息后，撤銷已申報數據，讀入預審的反饋信息，做反饋信息處理，把以前做的信息不齊標志給取消掉，然后重新生成匯總表數據。

五、報表打印

1、本期收齊前期單證，單獨打印給稅局，怎么打印？

在收齊出口單證明細錄入中錄入數據，生成明細數據后方可打印。

2、在打印時總是指示頁標頭過大，這是怎么回事？

出現這種情況時首先要先檢查打印機是否支持，本系統一般支持star3200系列、star-6400和epson-1600k系列等，在打印時將橫、縱向切換一下并調整下頁邊距（要記得保存），然后可以通過預覽來查看，如果還不支持請選擇excel打印。

3、在打印明細數據的時候為什么提示沒有可打印數據？

這種情況企業要先檢查所屬期是否正確，另外要檢查是否已生成明細申報數據。

4、在選用excel打印時，有些字段出現#號，如何處理？

若在excel打印中出現的打印#號的問題，用戶可以在打印預覽的時候通過點擊“頁邊距”選項來手動調整邊框解決這個問題。

5、有當期出口并當期收齊的單證，但是打印不出當期單證齊全并且信息齊全明細表，系統提示“找不到該變量”？

打印申報報表有兩種方式：申報系統打印和Excel打印，打印當期單證齊全并且信息齊全明細表需使用Excel打印的方式。

第三篇：免抵退稅申報流程

免抵退稅申報流程

1.免抵稅預申報

1、免抵退稅預申報

時間：本月免抵退稅正式申報之前

資料：本月免抵退稅明細申報電子數據。

后續處理：到稅務機關進行預審后，將預審反饋信息讀入出口退稅申報系統，并根據反饋疑點調整申報數據。

2、增值稅納稅申報

時間：法定的增值稅納稅申報期內

資料：

⑴《增值稅納稅申報表》及其附表

⑵ 上期的《生產企業出口貨物退（免）稅申報匯總表》（經退稅部門簽字蓋章）

⑶ 稅務機關要求的其他資料

后續處理：

將稅務機關審核確認的增值稅納稅申報表中的數據錄入到出口退稅申報系統中，然后填報《生產企業出口貨物退

（免）稅申報匯總表》。

3、免抵退稅正式申報

時間：次月1日至15日，逢節假日順延。

資料：

⑴ 免抵退稅申報電子數據

⑵ 外匯核銷單（退稅專用聯）或遠期收匯證明單

⑶ 出口報關單（退稅專用聯）

⑷ 代理出口證明

⑸ 出口發票

⑹《生產企業出口貨物退（免）稅申報明細表》

⑺《生產企業出口貨物退（免）稅申報匯總表》

⑻《增值稅納稅申報表》（經征稅部門簽字蓋章）

有來料加工或進料加工業務的，還須報送以下資料：

⑼ 新辦的來料加工海關登記手冊原件

⑽ 新辦的或要核銷的進料加工海關登記手冊原件

⑾《生產企業進料加工海關登記手冊申報明細表》

⑿《生產企業進料加工進口料件申報明細表》

⒀《生產企業進料加工貿易免稅申請表》

⒁《生產企業進料加工海關登記手冊核銷申

會計新手，如何做賬

（一）、到新成立的公司從事財務工作第一個月必須會處理的10個專業問題

1、到新成立的公司會計人員要考慮的第一件事是什么？ 答：首先要考慮建立健全各項財務規章制度；然后，考慮新公司采用的會計制度、核算方法和涉及的稅種；最后，開始建賬。

2、新成立的公司要做的第一張記賬憑證是什么？

答：企業一設立的第一張記賬憑證肯定是：借：銀存存款/固定資產/存貨/無形資產/等 貸：實收資本。

3、第一個月作賬必須解決的稅種問題？ 答：

一、增值稅稅額計算；

二、計提地稅稅金：按照稅法要求，企業在計算出繳納增值稅的同時，還應計提繳納部分地稅稅金，主要包括：城市維護建設稅和教育費附加，按應繳納的增值稅為基數

三、其他稅種計算及繳納：正常月份，企業只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金，但個別月份如季度、年末結束應計算繳納所得稅；根據稅務機關要求按季度或半年繳納印花稅、房產稅、土地使用稅等

4、組織機構代碼證、國稅、地稅的稅務登記證應到哪兒辦理？辦理的程序是什么？

答：

（一）有限公司應當辦理證件：

1、工商營業執照（正、副）本

2、組織機構代碼證（正、副）本

3、國稅、地稅登記證（正、副）本

4、公章、財務專用章、法人代表名章各一枚

5、驗資報告（企業留存）

6、公司章程一份

（二）有限公司費用

1、核名費用30元（市局有，區局辦沒有）

2、驗資費用1000元（此為50萬下，驗資按注冊資本收取）

3、工商注冊費0.08%（按注冊資本0.08%收取）

4、代碼證費108元

5、國、地稅100元

6、刻章600元（各地區有差異）

（三）有限公司辦理程序：

1.當地工商行政管理局申請名稱預先核準； 2.銀行開立驗資臨時帳戶存錢驗資；

3.當地工商行政管理局辦理工商營業執照； 4.刻章公司刻章；(公安局批準的企業)5.當地技術質量檢驗局辦理組織機構代碼證； 6.當地地方稅務局辦理地稅登記； 7.當地國家稅務局辦理國稅登記； 8.銀行申請設立基本戶；

5、如果公司只涉及地稅稅種，還要不要辦理國稅稅務登記？

答：按照《稅收征管法》的規定，新辦企業必須在領取工商執照起30天內辦理稅務登記。實際工作中，為了盡早取得發票開始經營，應在拿到組織機構代碼證書后立即開始辦理稅務登記手續。國稅登記到辦事大廳國稅登記窗口辦理。合伙企業，如果沒有銷售行為，只是提供服務(不含修理、修配行業)，不需要辦理國稅登記。

6、建賬時一般需要哪幾本賬？

答：第一，與企業相適應。企業規模與業務量是成正比的，規模大的企業，業務量大，分工也復雜，會計賬簿需要的冊數也多。企業規模小，業務量也小，有的企業，一個會計可以處理所有經濟業務，設置賬簿時就沒有必要設許多賬，所有的明細賬可以合成一、兩本就可以了。

第二，依據企業管理需要。建立賬簿是為了滿足企業管理需要，為管理提供有用的會計信息，所以在建賬時以滿足管理需要為前提，避免重復設賬、記賬。

第三，依據賬務處理程序。企業業務量大小不同，所采用的賬務處理程序也不同。企業一旦選擇了賬務處理程序，也就選擇了賬簿的設置，一般企業采用的是科目匯總表賬務處理程序，企業的總賬就要根據科目匯總表登記。需要設置總賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、各種明細賬等。

7、每月會計核算的流程是什么？

答：會計核算流程就是由做憑證開始到編制會計報表這一過程，也叫會計循環。簡單點說就是根據原始憑證做記賬憑證，再根據記賬憑證記明細賬，接著匯總，然后根據匯總表記總賬，最后依據總賬進行報表。一個月的業務就結束了，接下來就是去報稅，納稅。

8、注冊資金未到位的問題？

答：應該在出資不到的范圍內承擔民事責任.，屬于抽逃資金。

9、哪些稅種到地稅申報？哪些稅種到國稅申報？程序是什么？時間上有什么要求?

答：

1、在國稅繳納的稅種有增值稅、消費稅、車輛購置稅、企業所得稅。每月1-15日向所在地主管國稅機關申報繳納稅款（其中：所得稅為1-15日；個人所得稅為1-7日）；

A、增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，商業企業年銷售額達到80萬元、生產企業年營業額達到50萬元必須轉為一般納稅人，其余為小規模納稅人。

B、消費稅的納稅人為生產和銷售煙、酒、汽車、金銀首飾等消費品單位和個人為消費稅的納稅人；

C、車輛購置稅在購買車輛時繳納；

D、企業所得稅為金融企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、中央直屬企業和2002年1月1日以后新成立企業的所得稅在國稅繳納；

2、在地稅繳納的稅種有：營業稅、企業所得稅（除去在國稅繳納的部分）、資源稅、個人所得稅（除去存款利息繳納的個人所得稅外都在地稅繳納）土地增值稅、印花稅、城建稅、車船使用稅、房產稅、城鎮土地使用稅。每月1-10日向所在地主管地稅機關申報繳納稅款（其中：所得稅為1-15日；土地增值稅、個人所得稅為1-7日；車船使用稅、城鎮土地使用稅、房產稅為每年的3、9月）。

3、具體業務還應該買一些相關的書籍看一看。

（二）、到已成立且經過一段經營過程的公司從事財務工作必須會處理的專業問題

1、應聘了出納崗位在交接過程應注意的幾個問題。答：出納交接,一般由會計負責人監交,前任出納必須將手中未記帳的單據登記入帳.然后填寫一式三份的交接清單,內容包括:

1、列明支票張數及支票號碼。

2、現金金額及票面額。

3、發票張數及號碼。

4、帳簿名稱及冊數。

5、印章及其他

類物品。交接雙方核對無誤后，交、接雙方及監交人三方簽字蓋章，各保留一份交接清單備查。

2、應聘了會計崗位在交接過程應注意的幾個問題。

1、將尚未處理完畢的業務，處理完畢。一般將交接截至期放在月末，這就是說，將月底之前的憑證、帳簿、報表等編制登記完畢。

2.、整理保管的各種會計資料（如憑證、帳簿、報表等）和各種會計物品（如證件、發票、印章、電算化密碼等），并列示于交接清單上。

3、整理尚無法處理的業務，列示于交接清單上，注明已處理的程度、相關的憑證資料等。

4、交待其他相關事宜，比如相關工作聯系部門（包括企業內部和外部）聯系人的聯系方式、相關會計處理的流程方法等等。這些內容視你的具體情況而定，以將你工作的內容交待清楚為準。

5、使用電算化的單位，交接雙方應在電腦上實際操作，以保證操作正常。

打印交接清單，一式三份。按照交接清單交接工作，交接無誤后，由移交人、接交人、監交人各自簽章，各執一份交接清單。

會計人員辦理移交手續前，必須及時作好移交準備

（一）已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證，應當填制完畢。

（二）尚未登記的帳目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人印章。

（三）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

（四）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、其它會計資料和物品；實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤及有關資料、實物等內容。

會計人員辦理移交手續時，必須專人負責監交。移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐步移交，接替人員要逐項核對點收。

現金、有價證券必須與帳簿記錄保持一致，不一致時，移交人員必須限期查清。

會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。

銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應該編制銀行存款帳戶余額調節表調節相符，各種財產物資和債權債務的明細帳戶余額要與總帳有關帳戶余額核對相符；必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。

移交人員經管的票據、印章和其它實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。

移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。接替人員應當繼續使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續性。

3、哪些原始憑證可以入賬，哪些原始憑證不能入賬？

答：《企業所得稅稅前扣除辦法》（國稅發[2000]84號）第三條規定：納稅人申報的扣除要真實、合法。真實是指能提供證明有關支出確屬已經實際發生的適當憑據；合法是指符合國家稅收規定，其他法規規定與稅收法規規定不一致的，以稅收法規規定為準。

4、老板提出部分收入不入賬，以達到少交稅的目的該怎么辦？

答：對企業來講，如果想合理避稅的話，除了爭取稅法范圍之內的優惠政策，還要注意的，就是這些文件中的優惠條款。如果把優惠政策選對了，就很可能達到

合理避稅的目的了。

5、固定資產四種計提折舊的方法都可以用嗎？ 答：雙倍余額遞減折舊法和年數總和折舊法都屬遞減折舊法。采用這兩種折舊方法的理由，主要是考慮到固定資產在使用過程中，一方面它的效率或收益能力逐年下降，另一方面它的修理費用要逐年增加。為了均衡固定資產在折舊年限內各年的使用費，固定資產在早期所提的折舊額應大于后期所提的折舊額。這兩種方法的采用須經稅務部門報批。

所得稅法里規定，固定資產折舊應采用平均年限法。并且固定資產折舊年限和折舊方法一經確定，一般不得隨意變更。需要變更的，由企業提出申請，并在變更前報主管財政機關批準。

6、低值易耗品的三種攤銷方法都可以用嗎？ 答首先是攤銷方法問題： 《企業會計制度》規定的攤銷方法有“一次攤銷法”和“分次攤銷法”。這里的“分次攤銷法”包括“五五攤銷法”、“分期平均攤銷法”和“降等攤銷法”。其次是攤銷核算的操作問題：

“分次攤銷法”下，要求在“低值易耗品”帳戶下設置“在庫低值易耗品”、“在用低值易耗品”和“低值易耗品攤銷”三個二級帳戶，分別核算庫存未用低值易耗品成本、使用中的低值易耗品的歷史成本和已用低值易耗品的價值攤銷額。

再次是低值易耗品控制問題： 在“一次攤銷法”下，由于在低值易耗品初次投入使用時就一次性將其全部價值計入有關成本、費用，帳面不再反映已投入使用的低值易耗品，因此在低值易耗品使用壽命期內，已用而尚未報廢的低值易耗品就形成了帳外資產，這無疑增加了使用中的低值易耗品的管理難度。同時，“一次攤銷法”也不符合權責發生制原則的要求，尤其是對大額、耐用低值易耗品。而“分次攤銷法”則不會出現這種情況。

最后是“五五攤銷法”問題：

在三種分次攤銷法中，“五五攤銷法”的會計核算操作最簡便，它既不需要象“分期平均攤銷法”那樣要求確定攤銷期限，也不需要象“降等攤銷法”那樣要求確定低值易耗品等級及各等級單位價值標準，只需在低值易耗品投入使用和報廢時各攤銷其價值的50%就行了。此外，與“一次攤銷法”相比，“五五攤銷法”下，不會形成帳外資產。但，在低值易耗品使用壽命期的后半程，“五五攤銷法”會導致“資產負債表”中虛列資產。因為，在低值易耗品使用壽命期的后半程，其實際價值已低于其帳面價值（即：其實際價值已低于其原取得成本的50%），會導致這段時間少計成本、費用，以致在“資產負債表”中虛列“存貨”金額以及在“損益表”中虛列利潤。這顯然不符合謹慎性原則要求。或許這也正是新的《企業會計制度》下多數人不愿采用“五五攤銷法”的真正原因。

7、無形資產的攤銷年限在實際工作中怎樣執行?對會計核算有什么影響？ 答：根據企業會計準則的規定：

無形資產應當自取得當月起在預計使用年限內分期平均攤銷，計入損益。如預計使用年限超過了相關合同規定的受益年限或法律規定的有效年限，該無形資產的攤銷年限按如下原則確定：

(一)合同規定受益年限但法律沒有規定有效年限的，攤銷年限不應超過合同規

定的受益年限；

(二)合同沒有規定受益年限但法律規定有效年限的，攤銷年限不應超過法律規定的有效年限；

(三)合同規定了受益年限，法律也規定了有效年限的，攤銷年限不應超過受益年限和有效年限兩者之中較短者。

如果合同沒有規定受益年限，法律也沒有規定有效年限的，攤銷年限不應超過10年。

攤銷無形資產價值時：

借：管理費用——無形資產攤銷

貸：累計攤銷

8、企業所得稅的納稅調整是在季度末調，還是在年末調？ 答：年末調。

一般納稅人新辦戶申請發票需要提供的資料：（以朝陽國稅六所為例）

1、增值稅專用發票票種核定申請審批表2份

2、行政許可一套，包括：決定書送達回證+通知書送達回證+稅務行政許可事項審查意見書+準予稅務行政許可決定書+稅務行政許可受理通知書+稅務行政許可申請表（均由稅務所提供）

3、最高開票限額申請表

4、一般納稅人批復復印件

5、A4紙打印書面申請發票一份

6、法人、經辦人身份證復印件一份，委托授權書一份

7、房租合同復印件一份

8、稅務登記證副本原件

注：1.窗口辦理時盡量攜帶公章、人名章、財務章

2.小規模轉一般納稅人需要填寫“發票繳銷登記表”，把手寫版發票全部繳銷（繳銷：未開完的發票寫上“作廢”并用剪刀剪掉一個小角，找專管員簽字）3.流程時間為8個工作日后領取發票通知單

流程：

1、企業成為一般納稅人

2、遞交增值稅發票票種核定申請表-----領取通知書---發行金稅卡

3、航天金稅通知培訓時間（2天的培訓期，需要考試通過）

4、航天金稅從國稅拿到金稅卡后會給企業打電話安裝“一機多票”系統

5、拿著金稅卡到國稅局購買發票

超級啰嗦：

1、如果企業著急開具發票，就必須拿到一般納稅人批復之后申請票種核定，票種核定流程時間是8個工作日，時間控制的好等培訓完后就能拿到金稅卡。

2、金稅卡是開票的密鑰，因此此卡必須由專人保管好。

（申請票種核定---票種核定通知(8天）---發行、制作金稅卡（8天）---國稅工作人員通知航天金稅領卡（2天）---金稅通知企業（按時間先后順序）

3、安裝金稅系統所需要的電腦、打印機有條件的企業可以直接培訓時夠買，也可以自己準備。

建議從航天金稅那買。

4、航天金稅系統培訓需要2天時間，受訓者需要考試通過方可結業

第四篇：個稅申報常見問題

常見問題

系統時間的設置

安裝客戶端軟件時候必須把機器的系統時間設置為當天日期,否則會影響以后的申報工作。一臺機器安裝多個客戶端軟件

（1）安裝軟件，默認是安裝在C：盤根目錄下，即C:JdlsSoft文件夾下，但是不要做初始化單位信息。

（2）然后把安裝好的文件夾（名為JDLS的文件夾）復制粘貼到任意盤符下，只要機器性能支持可以復制任意戶。比如復制到D盤下d：/JdlsSoft和E盤下e：/JdlsSoft，這樣就可以進行三戶扣繳義務人的申報工作了。以此類推復制幾個文件夾就可以做幾戶扣繳義務人的申報。（3）使用客戶端軟件時候，分別點擊各個復制文件下的JdlsSoftEPPortalEPPortal.exe運行客戶端程序，進行初始化以后就可以正常使用了。

（4）如果往月已經做了初始化操作，那么把正在使用的文件夾（名為JDLS的文件夾）復制粘貼到其他地方，以后點擊這個文件夾下的JdlsSoftEPPortalEPPortal.exe可正常使用。然后再按照1-3步的操作進行多客戶端安裝。初始化客戶端失敗問題

（1）在初始化客戶端進行初始化時候，納稅人編碼、名稱、稅務登記證號錄入都正確，但是點擊初始化時候提示“編碼、名稱、稅務登記證號有錯誤，聯系稅務局”。出現這樣的提示后，是因為在<綜合征管系統>的【稅收管理】-->【認定管理】-->【個人所得稅接口（BIMS）認定】模塊里把認定的的扣繳義務人給作廢認定了，重新點擊下【認定】按鈕就可以了。（2）另外，注意在扣繳義務人名稱中如果包含括號，那么括號的輸入問題：圓角或是半角，英文或是中文，必須和企業初始化信息的名稱是完全相同的。名字錄入錯誤的修改

（1）扣繳義務人已經正常申報成功，發現納稅人的名字輸入錯誤。出現這種情況，聯系專管員，依據運維流程向省局提交報告單，省局運維人員在后臺進行修正數據。

（2）省局修正數據完成后，反饋專管員，專管員再聯系扣繳義務人在下個申報期之前，在本地的客戶端【納稅人信息】中修改納稅人的名稱為正確的，下月正常申報即可。身份證號碼輸入錯誤

（1）如果扣繳義務人沒有申報，直接刪除此納稅人，重新填寫即可。

（2）如果申報后才發現問題，聯系專管員，在稅局端【申報管理】-->【日常操作】-->【納稅人更換身份證】模塊，查詢出此身份證號碼，然后輸入目標身份證號碼，點擊查詢，如果沒有重復記錄，那么可以進行置換。再把置換記錄的zip文件導出給扣繳義務人。（3）扣繳義務人在客戶端點擊【納稅人信息】-【導入特殊身份證人員】，點擊導入，提示成功后此納稅人的身份證號碼就會更正為置換后的身份證號碼，下月正常申報即可。外籍人基礎信息保存失敗

外籍人資料全部輸入后，點擊保存沒有反應。查看日期格式：YYYY-MM-DD(本項在“開始菜單>>設置>>控制面板>>區域選項>>日期標簽頁”中設置。使用模塊導入納稅人信息

（1）在第一次使用模塊導入時候，需要把各個項目下的“不導入”按鈕選為例如：名稱、性別等對應的項目。可以多次導入納稅人基礎信息，多次導入時對于當前已經存在的信息系統不進行處理，但會給出相應的提示信息，對于當前不存在的信息則會繼續導入到系統中。特殊身份證號處理

部分身份證號碼例如（***919）在<代扣代繳里面系統>提示這個身份證不符合規定。經核實，納稅人的身份證確實如此，需要做如下操作：（1）聯系專管員，專管員在<個人所得稅基礎信息管理系統>中，【申報管理】-->【日常操作】-->【特殊身份證處理】中，按照提示項目依次輸入身份證號碼，然后點擊生成新證件號。再輸入扣繳義務人的編碼，點導出，把生成的身份證號碼導成zip文件拷給扣繳義務人。（2）扣繳義務人在<個人所得稅代扣代繳系統>中，點擊【個人所得稅代扣代繳】-->【納稅人信息】，在頁面上方點擊【高級】-->【導入特殊身份證號碼納稅人信息】，找到從稅局拷出來的zip文件，點擊打開，然后查看導入結果是否文件導入成功。

（3）如果導入成功了，再次點擊【個人所得稅代扣代繳】-->【納稅人信息】，會出現提示“存在尚未處理的外部導入數據，是否現在處理”，點擊確定，然后就對應的信息保存，就可以了。員工離職

如果發生員工離職，那么不能刪除此員工信息。需要在【個人所得稅代扣代繳】-->【納稅人信息】中，把此員工的狀態改為“非正常”。非雇員收入錄入

例如雜志社有約稿作家，把對應的約稿作家在納稅人信息錄入時候“納稅人類型”選擇為非雇員、非股東/投資者，然后填寫報表錄入是在“非工資薪金收入”中填寫報酬信息。全年一次性獎金收入明細表

（1）本表填寫時，要求先錄入納稅人本月工資薪金數據。如果當月沒有正常工資薪金而需要填寫本表時，可先將本月正常工資薪金明細表中的所有項目都填寫為零。（2）一個納稅人在一個納稅內使用一次后，將不再支持再次操作。申報重復問題

使用個人所得稅系統申報的納稅人不能再使用綜合征管系統進行個稅紙質的匯總申報或者外網的網上報稅系統進行個稅匯總申報，會造成申報重復，導致虛欠產生。當月如果發現有上述的重復申報，需要作廢使用綜合征管系統的匯總申報或網上報稅系統的申報，保留使用個人所得稅系統申報的個稅信息。本月申報后發現錯誤問題

扣繳義務人在客戶端點擊“申報”按鈕后，發現申報有錯誤，需要修正申報數據，但是提示本月已經申報過，不允許再進行數據修改。可以采取以下方法操作：

（1）如果此扣繳義務人是本月第一次使用個稅系統軟件，可以不用來稅局。把錄入的信息備份后在自己機器上卸載軟件，然后刪除默認安裝在C盤下的名為“JdlsSoft”的文件夾。再重新進行安裝軟件、初始化信息、錄入申報數據、重新進行申報。

（2）如果此扣繳義務人不是第一次使用個稅軟件，涉及往期的申報數據，那么： a．扣繳義務人需要來稅局。

b．專管員在綜合征管系統中作廢此次申報。

c．稅務人員在個稅系統局端查詢此次申報的申報狀態是“征管系統已經作廢您本次申報,聯系您的專管員重新申報”，導出申報反饋文件給扣繳義務人。

d．扣繳義務人導入反饋文件后，再在客戶端修改數據后，重新進行申報。14.使用個人所得稅系統的TIPS扣款問題

12月5日開始，使用個人所得稅系統申報個稅的扣繳義務人如果滿足以下條件，不需要在前臺進行清繳，系統會自動在每天晚上進行tips扣款處理，請各單位確保申報數據的準確性。具體條件如下：

使用個人所得稅基礎信息管理系統進行申報個稅，無論是介質申報還是網絡申報都可以。在綜合征管系統中存在有效的三方協議信息能夠進行tips實時扣繳。此次申報沒有進行紙質開票清繳稅款。15.扣繳義務人的登記變更問題

局端：在綜合征管系統進行變更后，查看個人所得稅系統的扣繳義務人信息是否正確。如果和綜合征管系統一致，那么在個人所得稅局端【申報管理】-->【日常操作】-->【導出客戶端初始化文件】，導出扣繳義務人的初始化信息。如果不一致需要專管員在【綜合征管系統稅收管理】【-認定管理】【-個人所得稅接口（bims）認定】模塊進行認定，把數據同步到個人所得稅系統，然后在進行上步的操作。

扣繳義務人端：扣繳義務人在稅務局拿到初始化信息后，在本地客戶端【個人所得稅代扣代繳系統】-【參數設置】-【稅務局信息獲取模塊】，點擊介質或者網絡獲取，找到從稅務局的初始化文件包，點擊獲取即可。

第五篇：進料加工免抵退稅申報操作指南

進料加工免抵退稅申報操作指南

進料加工免抵退稅申報主要包括計劃分配率備案和免抵退核銷兩部分，十二個步驟的操作。

一、計劃分配率備案

生產企業在使用新系統第一次進行進料加工申報前，應該做計劃分配率備案。每個企業只做一次備案。備案的主要目的是確定計劃分配率。

企業以后核銷前計劃分配率沿用上年的計劃分配率，核銷后的計劃分配率按照核銷的實際分配率確定，沒有核銷的繼續沿用上年的計劃分配率。

計劃分配率備案在申報系統中分為五個操作步驟：

1、在“進料加工”向導第一步“進料加工數據采集”中點擊“計劃分配率備案錄入”錄入備案數據。如圖：

備案所屬期為系統升級后首次申報包含進料加工業務的免抵退稅所屬期的前一個月。如企業申報的所屬期“201307”中包含進料加工業務，企業應在所屬期“201307”免抵退稅申報前，向主管稅務機關報送所屬期為“201306”的《進料加工企業計劃分配率備案表》及電子數據（按照201306計入申報系統進行操作）。

（1）對在“2012年1月1日至2013年7月15日”期間有過核銷的直接點擊右上邊的 “采集備案”，系統自動生成此期間已核銷手續的相關數據。對生成的數據系統允許進行修改。如果自動采集數據不完整的（主要是分配率超出0-100%的手冊），應手工錄入。

（2）對在“2012年1月1日至2013年7月15日”期間沒有核銷的，以及新發生進料加工業務的，需要在此進行備案數據點擊上邊的“增加”錄入。沒有核銷的企業選擇已登記的比較合理的一本手冊進行錄入；新發生進料加工業務的按首本手冊進行錄入。

2、計劃分配率備案申報

在“進料加工”向導第二步“生成進料加工申報”中點擊“生成進料加工數據”。如圖：

注意所屬期為“201306”。

3、計劃分配率備案表打印

在“進料加工”向導第三步“打印進料加工報表”中點擊“打印進料加工報表”，打印《進料加工企業計劃分配率備案表》（12號公告附件3）。如圖：

企業應在辦理所屬期201307增值稅納稅申報和免抵退稅申報前生成進料加工數據，打印《進料加工企業計劃分配率備案表》向稅務機關申報，稅務機關審核后進行反饋。企業接收到反饋數據后進行下一步操作。

備案反饋可以通過以下三種方式完成。

（1）由稅務機關在備案反饋模塊生成數據并交給企業（此操作遠程申報不支持），企業取得反饋數據后在“進料加工向導”的第四步進行“稅務機關反饋數據讀入”；

（2）稅務機關復核通過的次日起，企業通過遠程申報重新下載上月免抵退稅審核通過數據或全部反饋數據，并在申報系統作反饋數據接收、處理。

（3）稅務機關復核通過的次日起，企業通過遠程申報預審核，并在申報系統做反饋數據接收、處理。企業辦理所屬期“201307”增值稅納稅申報和免抵退稅申報前應完成劃分配率備案反饋操作，因此，備案反饋原則上應在8月9日前完成。

4、計劃分配率備案撤消與反饋

在“進料加工”向導第四步“進料加工反饋接收”中讀入反饋數據或撤消申報。如圖：

5.計劃分配率備案查詢 在“進料加工”向導第五步“進料加工反饋查詢”中查詢備案的計劃分配率數據。如圖：

6、稅務機關在審核企業報送的計劃分配率后，會按照新計算辦法的計劃分配率重新計算“不得免征和抵扣稅額抵減額”和“免抵退稅額抵減額”，并與原已開具的進料加工免稅證明中“不得免征和抵扣稅額抵減額”和“免抵退稅額抵減額”分別計算出差額，形成“應調不得免抵”和“應調免抵退”。，并將這兩個應調整數額與計劃分配率一同反饋給企業，企業讀入申報系統后，按照稅務機關反饋信息進行相關賬務調整后，再進行所屬期201307的納稅申報和免抵退稅申報。

二、免抵退稅核銷（本月一般不需要操作，每年年初在4月20日前操作）進料加工業務免抵退稅核銷在申報系統中有七個操作步驟：

1、在“進料加工”向導第一步“進料加工數據采集”中點擊“免抵退核銷申報錄入”錄入核銷申報數據。一個手冊跨數個的，應按逐條分別進行錄入。企業可在錄入核銷數據前，到稅務機關獲取加貿信息反饋，讀入申報系統，避免申報不準確。如圖：

2、在“進料加工”向導第二步“生成進料加工申報”中點擊“生成進料加工數據”。

3、在“進料加工”向導第三步“打印進料加工報表”中點擊“打印進料加工報表”，打印《生產企業進料加工業務免抵退稅核銷申報表》（12號公告附件4）。如圖：

生成進料加工核銷數據，打印《生產企業進料加工業務免抵退稅核銷申報表》后到稅務機關申報，獲得進料加工業務免抵退稅核銷反饋信息后進行以下操作。

4、在“進料加工”向導第四步“進料加工反饋接收”中讀入稅務機關審核反饋數據。

5、在“進料加工”向導第一步“進料加工數據采集”中對稅務機關審核通過反饋的《進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表》（12號公告附件5）進行確認。如果無異議，企業應在“實際分配率反饋確認表”中的“企業確認意見”欄填入XF（相符），在紙質《進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表》上簽字蓋章報稅務機關，電子數據不用再進行申報， 核銷申報到此結束。如果有異議，企業應先在已核銷進口、出口報關單調整錄入模塊中錄入調整報關單內容，然后在“實際分配率反饋確認表”中的“企業確認意見”欄填入BF（不符），并需要再次進行申報。如圖：

6、進料加工業務免抵退稅核銷調整

企業如果有異議，可以通過申報《已核銷手（賬）冊海關數據調整報告表（進口報關單/出口報關單）》（12號公告附件6-

1、6-2）來進行調整申報。在“進料加工”向導第一步“進料加工數據采集”中點擊“已核銷進口報關單調整錄入”和“已核銷出口報關單調整錄入”錄入核銷調整申報數據。并在“進料加工”向導第三步“打印進料加工報表”中點擊“打印進料加工報表”，打印調整報告表。如圖：

對《進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表》有異議的，企業可先撤消申報，再按上述要求調整后再次進行申報，直到最終對《進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表》確認無誤。

7、進料加工業務免抵退稅核銷數據查詢

在“進料加工”向導第五步“進料加工反饋查詢”中，可以查詢稅務機關反饋的加貿信息和最終確認的《生產企業進料加工業務免抵退稅核銷表》（12號公告附件7）。如圖：