第一篇:第五部分 免抵退稅申報(bào)常見問題及解決辦法
第五部分、“免、抵、退”稅申報(bào)的常見問題及解決辦法
目錄:
一、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集???????????????????????????1
二、生成申報(bào)數(shù)據(jù)??????????????????????????1-2
三、免稅證明的出具??????????????????????????2
四、反饋信息處理??????????????????????????2-3
五、報(bào)表打印????????????????????????????3-4
生產(chǎn)企業(yè)出口退(免)稅辦稅指南
一、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集
1、在錄入出口明細(xì)數(shù)據(jù)時(shí),系統(tǒng)為什么提示手冊(cè)沒有登記?
有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè),在錄入明細(xì)數(shù)據(jù)之前,必須先進(jìn)行進(jìn)料加工手冊(cè)的登記錄入。如果手冊(cè)已登記,仍然提示這個(gè)疑點(diǎn),那么,就要檢查進(jìn)料加工手冊(cè)號(hào)有否錄錯(cuò)(如果手冊(cè)辦理了登記后,內(nèi)容變更,不需要重新辦理登記)。
2、在錄入出口明細(xì)時(shí),提示“手冊(cè)有效期已逾期”如何處理? 這表明該手冊(cè)已過有效期,企業(yè)可以忽略此問題繼續(xù)錄入。
3、多份出口發(fā)票對(duì)應(yīng)一張報(bào)關(guān)單和一張核銷單時(shí),無法輸入多個(gè)發(fā)票號(hào)碼,怎么辦?
企業(yè)只需輸入一張主要出口發(fā)票的號(hào)碼,金額要輸入所有相關(guān)發(fā)票的合計(jì)數(shù)。
4、錄入美元匯率時(shí),錄入當(dāng)時(shí)的匯率為8.0946,但系統(tǒng)算出來的人民幣到岸價(jià)怎么少了100倍呢?
因?yàn)橄到y(tǒng)規(guī)定在錄入原幣匯率時(shí)是以100單位原幣折合人民幣來輸匯率的,正確的錄入是809.46。
5、報(bào)關(guān)單上每筆出口記錄對(duì)應(yīng)的“數(shù)量及單位”為一個(gè)以上的,怎么辦? 企業(yè)要選擇第一個(gè)“數(shù)量及單位”錄入。
二、生成申報(bào)數(shù)據(jù)
1、在申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)時(shí),為什么提示同一報(bào)關(guān)單單證收齊標(biāo)志不一致? 這種情況一般是在收齊單證的時(shí)候,由于有負(fù)數(shù)沖減的數(shù)據(jù),造成有相同報(bào)關(guān)單號(hào)的數(shù)據(jù),而這些數(shù)據(jù)沒有同時(shí)作收齊。企業(yè)只需找到這些數(shù)據(jù)然后作單證收齊即可。
2、生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)后,如果要返回修改,如何操作?
生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)后,必須撤銷當(dāng)月申報(bào)數(shù)據(jù)之后方可進(jìn)行修改。在系統(tǒng)菜單下“申報(bào)數(shù)據(jù)處理—撤銷已申報(bào)數(shù)據(jù)”中,分別可以撤消匯總數(shù)據(jù)和明細(xì)數(shù)據(jù)。
3、生成預(yù)申報(bào)時(shí)出現(xiàn)文件正在使用,無法生成。由于軟盤設(shè)成寫保護(hù),請(qǐng)取消寫保護(hù)。
4、在生成申報(bào)數(shù)據(jù)后,為什么看不到數(shù)據(jù)了?
生產(chǎn)企業(yè)出口退(免)稅辦稅指南
在生成申報(bào)數(shù)據(jù)后,數(shù)據(jù)已經(jīng)轉(zhuǎn)移到綜合數(shù)據(jù)查詢中了,用戶可以從綜合數(shù)據(jù)查詢中查看已申報(bào)的數(shù)據(jù)。
5、撤消申報(bào)數(shù)據(jù)后,錄入的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否也被刪除?
撤消申報(bào)數(shù)據(jù)只能更改數(shù)據(jù)的申報(bào)標(biāo)志,而不會(huì)將基礎(chǔ)數(shù)據(jù)刪除。
6、在生成匯總數(shù)據(jù)以后,怎么才能撤消明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)? 要先撤消匯總數(shù)據(jù),才能撤消明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)。
三、免稅證明的出具
1、當(dāng)月有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的收齊單證,為什么單證收齊的銷售額不能全部出具免稅證明,有時(shí)甚至出不到免稅證明?
這種現(xiàn)象是正常的,因?yàn)椴捎谩皩?shí)耗法”計(jì)算的免稅證明,在計(jì)算出“進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格”后,還要與對(duì)應(yīng)手冊(cè)的進(jìn)口料件的實(shí)際進(jìn)口金額進(jìn)行比較,如果對(duì)應(yīng)手冊(cè)剩余未出具免稅證明的進(jìn)口料件金額比計(jì)算出來的進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格少,那么,當(dāng)月的免稅證明最多只能按照剩余未出具免稅證明的進(jìn)口料件金額計(jì)算出具,由此,造成當(dāng)月單證收齊的銷售額不能全部出具免稅證明,由于這個(gè)原因,如果對(duì)應(yīng)手冊(cè)的進(jìn)口料件在上月已全部計(jì)算出具免稅證明,本月又沒有進(jìn)口新的料件,那么,當(dāng)月就出具不到免稅證明了。
2、撤銷明細(xì)數(shù)據(jù)再生成后,是否要重新出具免稅證明?
凡撤銷過明細(xì)數(shù)據(jù)再生成的,由于在撤銷時(shí),免稅證明一同撤銷,因此,在重新生成明細(xì)數(shù)據(jù)后,必須要重新出具免稅證明,否則,將會(huì)影響下期免稅證明的數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
四、反饋信息處理
1、如果一個(gè)月預(yù)審后沒有任何錯(cuò)誤信息,是否要做反饋信息處理?
必須做稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理。因?yàn)轭A(yù)審核反饋信息除了報(bào)告當(dāng)月明細(xì)數(shù)據(jù)錄入的疑點(diǎn)信息外,還對(duì)系統(tǒng)中所有已出口未收齊單證的電子信息情況給予反饋,如果前面月份有電子信息不齊的明細(xì),本月信息到了,只有做稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理才能將電子信息的情況讀入“申報(bào)系統(tǒng)”,并把以前做的信息不齊標(biāo)志給取消掉。(切
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記:做反饋信息處理之前,必須先撤銷明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù))
2、在讀入反饋信息后,查詢出口信息不齊情況,有出口信息不齊記錄,應(yīng)怎樣操作?
檢查出口信息不齊記錄中,有否當(dāng)期收齊單證的數(shù)據(jù),如果有,即是表明退稅部門還未收到這些數(shù)據(jù)的信息,請(qǐng)馬上提交。
3、“出口單證不齊”與“信息不全”有什么聯(lián)系與區(qū)別?
聯(lián)系:二者都包括報(bào)關(guān)單、核銷單和代理出口證明。區(qū)別:“出口單證”是指紙質(zhì)單證不齊,而“信息不全”是指稅務(wù)機(jī)關(guān)審核系統(tǒng)中還沒有相關(guān)電子數(shù)據(jù)。
4、對(duì)于“海關(guān)數(shù)據(jù)中無此報(bào)關(guān)單”的疑點(diǎn)應(yīng)怎樣處理?
此疑點(diǎn)在當(dāng)月出口并收齊單證時(shí)出現(xiàn),由于當(dāng)月出口并收齊的單證的電子信息未傳輸?shù)蕉悇?wù)部門,因此,反饋給企業(yè)的信息中會(huì)提示此疑點(diǎn)。企業(yè)應(yīng)檢查是否已提交報(bào)關(guān)單電子信息,如果未提交,請(qǐng)馬上提交。提交后,重新進(jìn)行預(yù)申報(bào),并將預(yù)審反饋信息重新讀入“申報(bào)系統(tǒng)”并處理后,重新生成數(shù)據(jù)。
5、稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)審反饋信息中,有以下出錯(cuò)信息:外幣匯率不在規(guī)定范圍內(nèi)。企業(yè)在確認(rèn)外幣匯率沒有錯(cuò)誤的情況下可以忽略不計(jì)。
6、在讀入反饋信息時(shí),出現(xiàn)“沒有反饋信息,無效退出”。
這是由于在讀入反饋信息時(shí),用戶沒有正確指定反饋信息存放的路徑。
7、當(dāng)月有收齊前期出口單證數(shù)據(jù),但匯總表中“前期出口貨物當(dāng)期收齊單證銷售額”中沒有數(shù)據(jù)?
先確認(rèn)報(bào)關(guān)單信息是否已提交,如果已提交成功,向退稅部門辦理預(yù)申報(bào),接收到反饋信息后,撤銷已申報(bào)數(shù)據(jù),讀入預(yù)審的反饋信息,做反饋信息處理,把以前做的信息不齊標(biāo)志給取消掉,然后重新生成匯總表數(shù)據(jù)。
五、報(bào)表打印
1、本期收齊前期單證,單獨(dú)打印給稅局,怎么打印?
在收齊出口單證明細(xì)錄入中錄入數(shù)據(jù),生成明細(xì)數(shù)據(jù)后方可打印。
2、在打印時(shí)總是指示頁標(biāo)頭過大,這是怎么回事?
出現(xiàn)這種情況時(shí)首先要先檢查打印機(jī)是否支持,本系統(tǒng)一般支持star3200系列、star-6400和epson-1600k系列等,在打印時(shí)將橫、縱向切換一下并調(diào)整下頁邊
生產(chǎn)企業(yè)出口退(免)稅辦稅指南
距(要記得保存),然后可以通過預(yù)覽來查看,如果還不支持請(qǐng)選擇excel打印。
3、在打印明細(xì)數(shù)據(jù)的時(shí)候?yàn)槭裁刺崾緵]有可打印數(shù)據(jù)?
這種情況企業(yè)要先檢查所屬期是否正確,另外要檢查是否已生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)。
4、在選用excel打印時(shí),有些字段出現(xiàn)#號(hào),如何處理?
若在excel打印中出現(xiàn)的打印#號(hào)的問題,用戶可以在打印預(yù)覽的時(shí)候通過點(diǎn)擊“頁邊距”選項(xiàng)來手動(dòng)調(diào)整邊框解決這個(gè)問題。
第二篇:免抵退稅申報(bào)常見問題及解決辦法
第五部分、“免、抵、退”稅申報(bào)的常見問題及解決辦法
目錄:
一、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集???????????????????????????
1二、生成申報(bào)數(shù)據(jù)??????????????????????????1-
2三、免稅證明的出具?????????????????????????2-
3四、反饋信息處理??????????????????????????3-
4五、報(bào)表打印????????????????????????????4-
5一、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集
1、在錄入出口明細(xì)數(shù)據(jù)時(shí),系統(tǒng)為什么提示手冊(cè)沒有登記?
有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè),在錄入明細(xì)數(shù)據(jù)之前,必須先進(jìn)行進(jìn)料加工手冊(cè)的登記錄入。如果手冊(cè)已登記,仍然提示這個(gè)疑點(diǎn),那么,就要檢查進(jìn)料加工手冊(cè)號(hào)有否錄錯(cuò)(如果手冊(cè)辦理了登記后,內(nèi)容變更,不需要重新辦理登記)。
2、在錄入出口明細(xì)時(shí),提示“手冊(cè)有效期已逾期”如何處理? 這表明該手冊(cè)已過有效期,企業(yè)可以忽略此問題繼續(xù)錄入。
3、多份出口發(fā)票對(duì)應(yīng)一張報(bào)關(guān)單和一張核銷單時(shí),無法輸入多個(gè)發(fā)票號(hào)碼,怎么辦?
企業(yè)只需輸入一張主要出口發(fā)票的號(hào)碼,金額要輸入所有相關(guān)發(fā)票的合計(jì)數(shù)。
4、錄入美元匯率時(shí),錄入當(dāng)時(shí)的匯率為8.0946,但系統(tǒng)算出來的人民幣到岸價(jià)怎么少了100倍呢?
因?yàn)橄到y(tǒng)規(guī)定在錄入原幣匯率時(shí)是以100單位原幣折合人民幣來輸匯率的,正確的錄入是809.46。
5、報(bào)關(guān)單上每筆出口記錄對(duì)應(yīng)的“數(shù)量及單位”為一個(gè)以上的,怎么辦? 企業(yè)要選擇第一個(gè)“數(shù)量及單位”錄入。
二、生成申報(bào)數(shù)據(jù)
1、在申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)時(shí),為什么提示同一報(bào)關(guān)單單證收齊標(biāo)志不一致? 這種情況一般是在收齊單證的時(shí)候,由于有負(fù)數(shù)沖減的數(shù)據(jù),造成有相同報(bào)關(guān)單號(hào)的數(shù)據(jù),而這些數(shù)據(jù)沒有同時(shí)作收齊。企業(yè)只需找到這些數(shù)據(jù)然后作單證收齊即可。
2、生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)后,如果要返回修改,如何操作?
生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)后,必須撤銷當(dāng)月申報(bào)數(shù)據(jù)之后方可進(jìn)行修改。在系統(tǒng)菜單下“申報(bào)數(shù)據(jù)處理—撤銷已申報(bào)數(shù)據(jù)”中,分別可以撤消匯總數(shù)據(jù)和明細(xì)數(shù)據(jù)。
3、生成預(yù)申報(bào)時(shí)出現(xiàn)文件正在使用,無法生成。由于軟盤設(shè)成寫保護(hù),請(qǐng)取消寫保護(hù)。
4、在生成申報(bào)數(shù)據(jù)后,為什么看不到數(shù)據(jù)了?
在生成申報(bào)數(shù)據(jù)后,數(shù)據(jù)已經(jīng)轉(zhuǎn)移到綜合數(shù)據(jù)查詢中了,用戶可以從綜合數(shù)據(jù)查詢中查看已申報(bào)的數(shù)據(jù)。
5、撤消申報(bào)數(shù)據(jù)后,錄入的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否也被刪除?
撤消申報(bào)數(shù)據(jù)只能更改數(shù)據(jù)的申報(bào)標(biāo)志,而不會(huì)將基礎(chǔ)數(shù)據(jù)刪除。
6、在生成匯總數(shù)據(jù)以后,怎么才能撤消明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)? 要先撤消匯總數(shù)據(jù),才能撤消明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)。
三、免稅證明的出具
1、當(dāng)月有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的收齊單證,為什么單證收齊的銷售額不能全部出具免稅證明,有時(shí)甚至出不到免稅證明?
這種現(xiàn)象是正常的,因?yàn)椴捎谩皩?shí)耗法”計(jì)算的免稅證明,在計(jì)算出“進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格”后,還要與對(duì)應(yīng)手冊(cè)的進(jìn)口料件的實(shí)際進(jìn)口金額進(jìn)行比較,如果對(duì)應(yīng)手冊(cè)剩余未出具免稅證明的進(jìn)口料件金額比計(jì)算出來的進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格少,那么,當(dāng)月的免稅證明最多只能按照剩余未出具免稅證明的進(jìn)口料件金額計(jì)算出具,由此,造成當(dāng)月單證收齊的銷售額不能全部出具免稅證明,由于這個(gè)原因,如果對(duì)應(yīng)手冊(cè)的進(jìn)口料件在上月已全部計(jì)算出具免稅證明,本月又沒有進(jìn)口新的料件,那么,當(dāng)月就出具不到免稅證明了。
2、手冊(cè)核銷后,如何出具免稅證明?
手冊(cè)核銷當(dāng)月,系統(tǒng)會(huì)根據(jù)手冊(cè)的實(shí)際進(jìn)口料件總值、應(yīng)調(diào)減進(jìn)口料件金額、實(shí)際出口貨物總值、未出口產(chǎn)品金額計(jì)算實(shí)際分配率,并出具手冊(cè)核銷免稅證明,如果手冊(cè)核銷當(dāng)月仍有未計(jì)算出具免稅證明的進(jìn)口料件,則出具正數(shù)的免稅證明,如果手冊(cè)核銷當(dāng)月進(jìn)口料件有調(diào)減數(shù)據(jù),則出具負(fù)數(shù)的免稅證明。手冊(cè)核銷后,如果手冊(cè)的出口貨物仍有未收齊單證,在收齊單證申報(bào)時(shí)亦不再出具免稅證明。
對(duì)上述兩個(gè)問題列表舉例說明如下:假設(shè)手冊(cè)的計(jì)劃分配率為60%。
3、撤銷明細(xì)數(shù)據(jù)再生成后,為何要重新出具免稅證明?
企業(yè)在辦理申報(bào)后,如果要撤銷明細(xì)數(shù)據(jù),在重新生成明細(xì)數(shù)據(jù)后,必須重新出具免稅證明,否則,在以后月份將可能出現(xiàn)“企業(yè)計(jì)算出具的免稅證明的結(jié)果比審核系統(tǒng)計(jì)算的結(jié)果大”的疑點(diǎn)。
解決辦法:在“綜合數(shù)據(jù)查詢”中,查詢以前月份的匯總表,記錄匯總表中存在有抵減額的月份,再查看免稅證明數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)的月份是否都有免稅證明數(shù)據(jù),若有缺漏的,需進(jìn)入該月份,將該月的免稅證明重新出具即可(不用撤消以前月份數(shù)據(jù))。
四、反饋信息處理
1、如果一個(gè)月預(yù)審后沒有任何錯(cuò)誤信息,是否要做反饋信息處理?
必須做稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理。因?yàn)轭A(yù)審核反饋信息除了報(bào)告當(dāng)月明細(xì)數(shù)據(jù)錄入的疑點(diǎn)信息外,還對(duì)系統(tǒng)中所有已出口未收齊單證的電子信息情況給予反饋,如果前面月份有電子信息不齊的明細(xì),本月信息到了,只有做稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理才能將電子信息的情況讀入“申報(bào)系統(tǒng)”,并把以前做的信息不齊標(biāo)志給取消掉。(切記:做反饋信息處理之前,必須先撤銷明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù))
2、在讀入反饋信息后,查詢出口信息不齊情況,有出口信息不齊記錄,應(yīng)怎樣操作?
檢查出口信息不齊記錄中,有否當(dāng)期收齊單證的數(shù)據(jù),如果有,即是表明退稅
部門還未收到這些數(shù)據(jù)的信息,請(qǐng)馬上提交。
3、“出口單證不齊”與“信息不全”有什么聯(lián)系與區(qū)別?
聯(lián)系:二者都包括報(bào)關(guān)單、核銷單和代理出口證明。區(qū)別:“出口單證”是指紙質(zhì)單證不齊,而“信息不全”是指稅務(wù)機(jī)關(guān)審核系統(tǒng)中還沒有相關(guān)電子數(shù)據(jù)。
4、對(duì)于“海關(guān)數(shù)據(jù)中無此報(bào)關(guān)單”的疑點(diǎn)應(yīng)怎樣處理?
此疑點(diǎn)在當(dāng)月出口并收齊單證時(shí)出現(xiàn),由于當(dāng)月出口并收齊的單證的電子信息未傳輸?shù)蕉悇?wù)部門,因此,反饋給企業(yè)的信息中會(huì)提示此疑點(diǎn)。企業(yè)應(yīng)檢查是否已提交報(bào)關(guān)單電子信息,如果未提交,請(qǐng)馬上提交。提交后,重新進(jìn)行預(yù)申報(bào),并將預(yù)審反饋信息重新讀入“申報(bào)系統(tǒng)”并處理后,重新生成數(shù)據(jù)。
5、稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)審反饋信息中,有以下出錯(cuò)信息:外幣匯率不在規(guī)定范圍內(nèi)。企業(yè)在確認(rèn)外幣匯率沒有錯(cuò)誤的情況下可以忽略不計(jì)。
6、在讀入反饋信息時(shí),出現(xiàn)“沒有反饋信息,無效退出”。
這是由于在讀入反饋信息時(shí),用戶沒有正確指定反饋信息存放的路徑。
7、當(dāng)月有收齊前期出口單證數(shù)據(jù),但匯總表中“前期出口貨物當(dāng)期收齊單證銷售額”中沒有數(shù)據(jù)?
先確認(rèn)報(bào)關(guān)單信息是否已提交,如果已提交成功,向退稅部門辦理預(yù)申報(bào),接收到反饋信息后,撤銷已申報(bào)數(shù)據(jù),讀入預(yù)審的反饋信息,做反饋信息處理,把以前做的信息不齊標(biāo)志給取消掉,然后重新生成匯總表數(shù)據(jù)。
五、報(bào)表打印
1、本期收齊前期單證,單獨(dú)打印給稅局,怎么打???
在收齊出口單證明細(xì)錄入中錄入數(shù)據(jù),生成明細(xì)數(shù)據(jù)后方可打印。
2、在打印時(shí)總是指示頁標(biāo)頭過大,這是怎么回事?
出現(xiàn)這種情況時(shí)首先要先檢查打印機(jī)是否支持,本系統(tǒng)一般支持star3200系列、star-6400和epson-1600k系列等,在打印時(shí)將橫、縱向切換一下并調(diào)整下頁邊距(要記得保存),然后可以通過預(yù)覽來查看,如果還不支持請(qǐng)選擇excel打印。
3、在打印明細(xì)數(shù)據(jù)的時(shí)候?yàn)槭裁刺崾緵]有可打印數(shù)據(jù)?
這種情況企業(yè)要先檢查所屬期是否正確,另外要檢查是否已生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)。
4、在選用excel打印時(shí),有些字段出現(xiàn)#號(hào),如何處理?
若在excel打印中出現(xiàn)的打印#號(hào)的問題,用戶可以在打印預(yù)覽的時(shí)候通過點(diǎn)擊“頁邊距”選項(xiàng)來手動(dòng)調(diào)整邊框解決這個(gè)問題。
5、有當(dāng)期出口并當(dāng)期收齊的單證,但是打印不出當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表,系統(tǒng)提示“找不到該變量”?
打印申報(bào)報(bào)表有兩種方式:申報(bào)系統(tǒng)打印和Excel打印,打印當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表需使用Excel打印的方式。
第三篇:免抵退稅申報(bào)流程
免抵退稅申報(bào)流程
1.免抵稅預(yù)申報(bào)
1、免抵退稅預(yù)申報(bào)
時(shí)間:本月免抵退稅正式申報(bào)之前
資料:本月免抵退稅明細(xì)申報(bào)電子數(shù)據(jù)。
后續(xù)處理:到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)審后,將預(yù)審反饋信息讀入出口退稅申報(bào)系統(tǒng),并根據(jù)反饋疑點(diǎn)調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)。
2、增值稅納稅申報(bào)
時(shí)間:法定的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)
資料:
⑴《增值稅納稅申報(bào)表》及其附表
⑵ 上期的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)稅申報(bào)匯總表》(經(jīng)退稅部門簽字蓋章)
⑶ 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料
后續(xù)處理:
將稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的增值稅納稅申報(bào)表中的數(shù)據(jù)錄入到出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中,然后填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退
(免)稅申報(bào)匯總表》。
3、免抵退稅正式申報(bào)
時(shí)間:次月1日至15日,逢節(jié)假日順延。
資料:
⑴ 免抵退稅申報(bào)電子數(shù)據(jù)
⑵ 外匯核銷單(退稅專用聯(lián))或遠(yuǎn)期收匯證明單
⑶ 出口報(bào)關(guān)單(退稅專用聯(lián))
⑷ 代理出口證明
⑸ 出口發(fā)票
⑹《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)稅申報(bào)明細(xì)表》
⑺《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)稅申報(bào)匯總表》
⑻《增值稅納稅申報(bào)表》(經(jīng)征稅部門簽字蓋章)
有來料加工或進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的,還須報(bào)送以下資料:
⑼ 新辦的來料加工海關(guān)登記手冊(cè)原件
⑽ 新辦的或要核銷的進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)原件
⑾《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)申報(bào)明細(xì)表》
⑿《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》
⒀《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅申請(qǐng)表》
⒁《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)核銷申
會(huì)計(jì)新手,如何做賬
(一)、到新成立的公司從事財(cái)務(wù)工作第一個(gè)月必須會(huì)處理的10個(gè)專業(yè)問題
1、到新成立的公司會(huì)計(jì)人員要考慮的第一件事是什么? 答:首先要考慮建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度;然后,考慮新公司采用的會(huì)計(jì)制度、核算方法和涉及的稅種;最后,開始建賬。
2、新成立的公司要做的第一張記賬憑證是什么?
答:企業(yè)一設(shè)立的第一張記賬憑證肯定是:借:銀存存款/固定資產(chǎn)/存貨/無形資產(chǎn)/等 貸:實(shí)收資本。
3、第一個(gè)月作賬必須解決的稅種問題? 答:
一、增值稅稅額計(jì)算;
二、計(jì)提地稅稅金:按照稅法要求,企業(yè)在計(jì)算出繳納增值稅的同時(shí),還應(yīng)計(jì)提繳納部分地稅稅金,主要包括:城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加,按應(yīng)繳納的增值稅為基數(shù)
三、其他稅種計(jì)算及繳納:正常月份,企業(yè)只需考慮計(jì)算增值稅及計(jì)提的地稅稅金,但個(gè)別月份如季度、年末結(jié)束應(yīng)計(jì)算繳納所得稅;根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求按季度或半年繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等
4、組織機(jī)構(gòu)代碼證、國稅、地稅的稅務(wù)登記證應(yīng)到哪兒辦理?辦理的程序是什么?
答:
(一)有限公司應(yīng)當(dāng)辦理證件:
1、工商營業(yè)執(zhí)照(正、副)本
2、組織機(jī)構(gòu)代碼證(正、副)本
3、國稅、地稅登記證(正、副)本
4、公章、財(cái)務(wù)專用章、法人代表名章各一枚
5、驗(yàn)資報(bào)告(企業(yè)留存)
6、公司章程一份
(二)有限公司費(fèi)用
1、核名費(fèi)用30元(市局有,區(qū)局辦沒有)
2、驗(yàn)資費(fèi)用1000元(此為50萬下,驗(yàn)資按注冊(cè)資本收?。?/p>
3、工商注冊(cè)費(fèi)0.08%(按注冊(cè)資本0.08%收取)
4、代碼證費(fèi)108元
5、國、地稅100元
6、刻章600元(各地區(qū)有差異)
(三)有限公司辦理程序:
1.當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾砭稚暾?qǐng)名稱預(yù)先核準(zhǔn); 2.銀行開立驗(yàn)資臨時(shí)帳戶存錢驗(yàn)資;
3.當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾砭洲k理工商營業(yè)執(zhí)照; 4.刻章公司刻章;(公安局批準(zhǔn)的企業(yè))5.當(dāng)?shù)丶夹g(shù)質(zhì)量檢驗(yàn)局辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證; 6.當(dāng)?shù)氐胤蕉悇?wù)局辦理地稅登記; 7.當(dāng)?shù)貒叶悇?wù)局辦理國稅登記; 8.銀行申請(qǐng)?jiān)O(shè)立基本戶;
5、如果公司只涉及地稅稅種,還要不要辦理國稅稅務(wù)登記?
答:按照《稅收征管法》的規(guī)定,新辦企業(yè)必須在領(lǐng)取工商執(zhí)照起30天內(nèi)辦理稅務(wù)登記。實(shí)際工作中,為了盡早取得發(fā)票開始經(jīng)營,應(yīng)在拿到組織機(jī)構(gòu)代碼證書后立即開始辦理稅務(wù)登記手續(xù)。國稅登記到辦事大廳國稅登記窗口辦理。合伙企業(yè),如果沒有銷售行為,只是提供服務(wù)(不含修理、修配行業(yè)),不需要辦理國稅登記。
6、建賬時(shí)一般需要哪幾本賬?
答:第一,與企業(yè)相適應(yīng)。企業(yè)規(guī)模與業(yè)務(wù)量是成正比的,規(guī)模大的企業(yè),業(yè)務(wù)量大,分工也復(fù)雜,會(huì)計(jì)賬簿需要的冊(cè)數(shù)也多。企業(yè)規(guī)模小,業(yè)務(wù)量也小,有的企業(yè),一個(gè)會(huì)計(jì)可以處理所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),設(shè)置賬簿時(shí)就沒有必要設(shè)許多賬,所有的明細(xì)賬可以合成一、兩本就可以了。
第二,依據(jù)企業(yè)管理需要。建立賬簿是為了滿足企業(yè)管理需要,為管理提供有用的會(huì)計(jì)信息,所以在建賬時(shí)以滿足管理需要為前提,避免重復(fù)設(shè)賬、記賬。
第三,依據(jù)賬務(wù)處理程序。企業(yè)業(yè)務(wù)量大小不同,所采用的賬務(wù)處理程序也不同。企業(yè)一旦選擇了賬務(wù)處理程序,也就選擇了賬簿的設(shè)置,一般企業(yè)采用的是科目匯總表賬務(wù)處理程序,企業(yè)的總賬就要根據(jù)科目匯總表登記。需要設(shè)置總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、各種明細(xì)賬等。
7、每月會(huì)計(jì)核算的流程是什么?
答:會(huì)計(jì)核算流程就是由做憑證開始到編制會(huì)計(jì)報(bào)表這一過程,也叫會(huì)計(jì)循環(huán)。簡單點(diǎn)說就是根據(jù)原始憑證做記賬憑證,再根據(jù)記賬憑證記明細(xì)賬,接著匯總,然后根據(jù)匯總表記總賬,最后依據(jù)總賬進(jìn)行報(bào)表。一個(gè)月的業(yè)務(wù)就結(jié)束了,接下來就是去報(bào)稅,納稅。
8、注冊(cè)資金未到位的問題?
答:應(yīng)該在出資不到的范圍內(nèi)承擔(dān)民事責(zé)任.,屬于抽逃資金。
9、哪些稅種到地稅申報(bào)?哪些稅種到國稅申報(bào)?程序是什么?時(shí)間上有什么要求?
答:
1、在國稅繳納的稅種有增值稅、消費(fèi)稅、車輛購置稅、企業(yè)所得稅。每月1-15日向所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款(其中:所得稅為1-15日;個(gè)人所得稅為1-7日);
A、增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,商業(yè)企業(yè)年銷售額達(dá)到80萬元、生產(chǎn)企業(yè)年?duì)I業(yè)額達(dá)到50萬元必須轉(zhuǎn)為一般納稅人,其余為小規(guī)模納稅人。
B、消費(fèi)稅的納稅人為生產(chǎn)和銷售煙、酒、汽車、金銀首飾等消費(fèi)品單位和個(gè)人為消費(fèi)稅的納稅人;
C、車輛購置稅在購買車輛時(shí)繳納;
D、企業(yè)所得稅為金融企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、中央直屬企業(yè)和2002年1月1日以后新成立企業(yè)的所得稅在國稅繳納;
2、在地稅繳納的稅種有:營業(yè)稅、企業(yè)所得稅(除去在國稅繳納的部分)、資源稅、個(gè)人所得稅(除去存款利息繳納的個(gè)人所得稅外都在地稅繳納)土地增值稅、印花稅、城建稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。每月1-10日向所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款(其中:所得稅為1-15日;土地增值稅、個(gè)人所得稅為1-7日;車船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅為每年的3、9月)。
3、具體業(yè)務(wù)還應(yīng)該買一些相關(guān)的書籍看一看。
(二)、到已成立且經(jīng)過一段經(jīng)營過程的公司從事財(cái)務(wù)工作必須會(huì)處理的專業(yè)問題
1、應(yīng)聘了出納崗位在交接過程應(yīng)注意的幾個(gè)問題。答:出納交接,一般由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人監(jiān)交,前任出納必須將手中未記帳的單據(jù)登記入帳.然后填寫一式三份的交接清單,內(nèi)容包括:
1、列明支票張數(shù)及支票號(hào)碼。
2、現(xiàn)金金額及票面額。
3、發(fā)票張數(shù)及號(hào)碼。
4、帳簿名稱及冊(cè)數(shù)。
5、印章及其他
類物品。交接雙方核對(duì)無誤后,交、接雙方及監(jiān)交人三方簽字蓋章,各保留一份交接清單備查。
2、應(yīng)聘了會(huì)計(jì)崗位在交接過程應(yīng)注意的幾個(gè)問題。
1、將尚未處理完畢的業(yè)務(wù),處理完畢。一般將交接截至期放在月末,這就是說,將月底之前的憑證、帳簿、報(bào)表等編制登記完畢。
2.、整理保管的各種會(huì)計(jì)資料(如憑證、帳簿、報(bào)表等)和各種會(huì)計(jì)物品(如證件、發(fā)票、印章、電算化密碼等),并列示于交接清單上。
3、整理尚無法處理的業(yè)務(wù),列示于交接清單上,注明已處理的程度、相關(guān)的憑證資料等。
4、交待其他相關(guān)事宜,比如相關(guān)工作聯(lián)系部門(包括企業(yè)內(nèi)部和外部)聯(lián)系人的聯(lián)系方式、相關(guān)會(huì)計(jì)處理的流程方法等等。這些內(nèi)容視你的具體情況而定,以將你工作的內(nèi)容交待清楚為準(zhǔn)。
5、使用電算化的單位,交接雙方應(yīng)在電腦上實(shí)際操作,以保證操作正常。
打印交接清單,一式三份。按照交接清單交接工作,交接無誤后,由移交人、接交人、監(jiān)交人各自簽章,各執(zhí)一份交接清單。
會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前,必須及時(shí)作好移交準(zhǔn)備
(一)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證,應(yīng)當(dāng)填制完畢。
(二)尚未登記的帳目,應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?,并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章。
(三)整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料,對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。
(四)編制移交清冊(cè),列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其它會(huì)計(jì)資料和物品;實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位,從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。
會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)時(shí),必須專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。移交人員在辦理移交時(shí),要按移交清冊(cè)逐步移交,接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。
現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與帳簿記錄保持一致,不一致時(shí),移交人員必須限期查清。
會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。如有短缺,必須查清原因,并在移交清冊(cè)中注明,由移交人員負(fù)責(zé)。
銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì),如不一致,應(yīng)該編制銀行存款帳戶余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符,各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對(duì)相符;必要時(shí),要抽查個(gè)別帳戶的余額,與實(shí)物核對(duì)相符,或者與往來單位、個(gè)人核對(duì)清楚。
移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其它實(shí)物等,必須交接清楚;移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的,要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。
移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿,不得自行另立新帳,以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。
3、哪些原始憑證可以入賬,哪些原始憑證不能入賬?
答:《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)[2000]84號(hào))第三條規(guī)定:納稅人申報(bào)的扣除要真實(shí)、合法。真實(shí)是指能提供證明有關(guān)支出確屬已經(jīng)實(shí)際發(fā)生的適當(dāng)憑據(jù);合法是指符合國家稅收規(guī)定,其他法規(guī)規(guī)定與稅收法規(guī)規(guī)定不一致的,以稅收法規(guī)規(guī)定為準(zhǔn)。
4、老板提出部分收入不入賬,以達(dá)到少交稅的目的該怎么辦?
答:對(duì)企業(yè)來講,如果想合理避稅的話,除了爭取稅法范圍之內(nèi)的優(yōu)惠政策,還要注意的,就是這些文件中的優(yōu)惠條款。如果把優(yōu)惠政策選對(duì)了,就很可能達(dá)到
合理避稅的目的了。
5、固定資產(chǎn)四種計(jì)提折舊的方法都可以用嗎? 答:雙倍余額遞減折舊法和年數(shù)總和折舊法都屬遞減折舊法。采用這兩種折舊方法的理由,主要是考慮到固定資產(chǎn)在使用過程中,一方面它的效率或收益能力逐年下降,另一方面它的修理費(fèi)用要逐年增加。為了均衡固定資產(chǎn)在折舊年限內(nèi)各年的使用費(fèi),固定資產(chǎn)在早期所提的折舊額應(yīng)大于后期所提的折舊額。這兩種方法的采用須經(jīng)稅務(wù)部門報(bào)批。
所得稅法里規(guī)定,固定資產(chǎn)折舊應(yīng)采用平均年限法。并且固定資產(chǎn)折舊年限和折舊方法一經(jīng)確定,一般不得隨意變更。需要變更的,由企業(yè)提出申請(qǐng),并在變更前報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。
6、低值易耗品的三種攤銷方法都可以用嗎? 答首先是攤銷方法問題: 《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的攤銷方法有“一次攤銷法”和“分次攤銷法”。這里的“分次攤銷法”包括“五五攤銷法”、“分期平均攤銷法”和“降等攤銷法”。其次是攤銷核算的操作問題:
“分次攤銷法”下,要求在“低值易耗品”帳戶下設(shè)置“在庫低值易耗品”、“在用低值易耗品”和“低值易耗品攤銷”三個(gè)二級(jí)帳戶,分別核算庫存未用低值易耗品成本、使用中的低值易耗品的歷史成本和已用低值易耗品的價(jià)值攤銷額。
再次是低值易耗品控制問題: 在“一次攤銷法”下,由于在低值易耗品初次投入使用時(shí)就一次性將其全部價(jià)值計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用,帳面不再反映已投入使用的低值易耗品,因此在低值易耗品使用壽命期內(nèi),已用而尚未報(bào)廢的低值易耗品就形成了帳外資產(chǎn),這無疑增加了使用中的低值易耗品的管理難度。同時(shí),“一次攤銷法”也不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的要求,尤其是對(duì)大額、耐用低值易耗品。而“分次攤銷法”則不會(huì)出現(xiàn)這種情況。
最后是“五五攤銷法”問題:
在三種分次攤銷法中,“五五攤銷法”的會(huì)計(jì)核算操作最簡便,它既不需要象“分期平均攤銷法”那樣要求確定攤銷期限,也不需要象“降等攤銷法”那樣要求確定低值易耗品等級(jí)及各等級(jí)單位價(jià)值標(biāo)準(zhǔn),只需在低值易耗品投入使用和報(bào)廢時(shí)各攤銷其價(jià)值的50%就行了。此外,與“一次攤銷法”相比,“五五攤銷法”下,不會(huì)形成帳外資產(chǎn)。但,在低值易耗品使用壽命期的后半程,“五五攤銷法”會(huì)導(dǎo)致“資產(chǎn)負(fù)債表”中虛列資產(chǎn)。因?yàn)椋诘椭狄缀钠肥褂脡勖诘暮蟀氤?,其?shí)際價(jià)值已低于其帳面價(jià)值(即:其實(shí)際價(jià)值已低于其原取得成本的50%),會(huì)導(dǎo)致這段時(shí)間少計(jì)成本、費(fèi)用,以致在“資產(chǎn)負(fù)債表”中虛列“存貨”金額以及在“損益表”中虛列利潤。這顯然不符合謹(jǐn)慎性原則要求。或許這也正是新的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》下多數(shù)人不愿采用“五五攤銷法”的真正原因。
7、無形資產(chǎn)的攤銷年限在實(shí)際工作中怎樣執(zhí)行?對(duì)會(huì)計(jì)核算有什么影響? 答:根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定:
無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷,計(jì)入損益。如預(yù)計(jì)使用年限超過了相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限,該無形資產(chǎn)的攤銷年限按如下原則確定:
(一)合同規(guī)定受益年限但法律沒有規(guī)定有效年限的,攤銷年限不應(yīng)超過合同規(guī)
定的受益年限;
(二)合同沒有規(guī)定受益年限但法律規(guī)定有效年限的,攤銷年限不應(yīng)超過法律規(guī)定的有效年限;
(三)合同規(guī)定了受益年限,法律也規(guī)定了有效年限的,攤銷年限不應(yīng)超過受益年限和有效年限兩者之中較短者。
如果合同沒有規(guī)定受益年限,法律也沒有規(guī)定有效年限的,攤銷年限不應(yīng)超過10年。
攤銷無形資產(chǎn)價(jià)值時(shí):
借:管理費(fèi)用——無形資產(chǎn)攤銷
貸:累計(jì)攤銷
8、企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整是在季度末調(diào),還是在年末調(diào)? 答:年末調(diào)。
一般納稅人新辦戶申請(qǐng)發(fā)票需要提供的資料:(以朝陽國稅六所為例)
1、增值稅專用發(fā)票票種核定申請(qǐng)審批表2份
2、行政許可一套,包括:決定書送達(dá)回證+通知書送達(dá)回證+稅務(wù)行政許可事項(xiàng)審查意見書+準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書+稅務(wù)行政許可受理通知書+稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表(均由稅務(wù)所提供)
3、最高開票限額申請(qǐng)表
4、一般納稅人批復(fù)復(fù)印件
5、A4紙打印書面申請(qǐng)發(fā)票一份
6、法人、經(jīng)辦人身份證復(fù)印件一份,委托授權(quán)書一份
7、房租合同復(fù)印件一份
8、稅務(wù)登記證副本原件
注:1.窗口辦理時(shí)盡量攜帶公章、人名章、財(cái)務(wù)章
2.小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人需要填寫“發(fā)票繳銷登記表”,把手寫版發(fā)票全部繳銷(繳銷:未開完的發(fā)票寫上“作廢”并用剪刀剪掉一個(gè)小角,找專管員簽字)3.流程時(shí)間為8個(gè)工作日后領(lǐng)取發(fā)票通知單
流程:
1、企業(yè)成為一般納稅人
2、遞交增值稅發(fā)票票種核定申請(qǐng)表-----領(lǐng)取通知書---發(fā)行金稅卡
3、航天金稅通知培訓(xùn)時(shí)間(2天的培訓(xùn)期,需要考試通過)
4、航天金稅從國稅拿到金稅卡后會(huì)給企業(yè)打電話安裝“一機(jī)多票”系統(tǒng)
5、拿著金稅卡到國稅局購買發(fā)票
超級(jí)啰嗦:
1、如果企業(yè)著急開具發(fā)票,就必須拿到一般納稅人批復(fù)之后申請(qǐng)票種核定,票種核定流程時(shí)間是8個(gè)工作日,時(shí)間控制的好等培訓(xùn)完后就能拿到金稅卡。
2、金稅卡是開票的密鑰,因此此卡必須由專人保管好。
(申請(qǐng)票種核定---票種核定通知(8天)---發(fā)行、制作金稅卡(8天)---國稅工作人員通知航天金稅領(lǐng)卡(2天)---金稅通知企業(yè)(按時(shí)間先后順序)
3、安裝金稅系統(tǒng)所需要的電腦、打印機(jī)有條件的企業(yè)可以直接培訓(xùn)時(shí)夠買,也可以自己準(zhǔn)備。
建議從航天金稅那買。
4、航天金稅系統(tǒng)培訓(xùn)需要2天時(shí)間,受訓(xùn)者需要考試通過方可結(jié)業(yè)
第四篇:個(gè)稅申報(bào)常見問題
常見問題
系統(tǒng)時(shí)間的設(shè)置
安裝客戶端軟件時(shí)候必須把機(jī)器的系統(tǒng)時(shí)間設(shè)置為當(dāng)天日期,否則會(huì)影響以后的申報(bào)工作。一臺(tái)機(jī)器安裝多個(gè)客戶端軟件
(1)安裝軟件,默認(rèn)是安裝在C:盤根目錄下,即C:JdlsSoft文件夾下,但是不要做初始化單位信息。
(2)然后把安裝好的文件夾(名為JDLS的文件夾)復(fù)制粘貼到任意盤符下,只要機(jī)器性能支持可以復(fù)制任意戶。比如復(fù)制到D盤下d:/JdlsSoft和E盤下e:/JdlsSoft,這樣就可以進(jìn)行三戶扣繳義務(wù)人的申報(bào)工作了。以此類推復(fù)制幾個(gè)文件夾就可以做幾戶扣繳義務(wù)人的申報(bào)。(3)使用客戶端軟件時(shí)候,分別點(diǎn)擊各個(gè)復(fù)制文件下的JdlsSoftEPPortalEPPortal.exe運(yùn)行客戶端程序,進(jìn)行初始化以后就可以正常使用了。
(4)如果往月已經(jīng)做了初始化操作,那么把正在使用的文件夾(名為JDLS的文件夾)復(fù)制粘貼到其他地方,以后點(diǎn)擊這個(gè)文件夾下的JdlsSoftEPPortalEPPortal.exe可正常使用。然后再按照1-3步的操作進(jìn)行多客戶端安裝。初始化客戶端失敗問題
(1)在初始化客戶端進(jìn)行初始化時(shí)候,納稅人編碼、名稱、稅務(wù)登記證號(hào)錄入都正確,但是點(diǎn)擊初始化時(shí)候提示“編碼、名稱、稅務(wù)登記證號(hào)有錯(cuò)誤,聯(lián)系稅務(wù)局”。出現(xiàn)這樣的提示后,是因?yàn)樵?綜合征管系統(tǒng)>的【稅收管理】-->【認(rèn)定管理】-->【個(gè)人所得稅接口(BIMS)認(rèn)定】模塊里把認(rèn)定的的扣繳義務(wù)人給作廢認(rèn)定了,重新點(diǎn)擊下【認(rèn)定】按鈕就可以了。(2)另外,注意在扣繳義務(wù)人名稱中如果包含括號(hào),那么括號(hào)的輸入問題:圓角或是半角,英文或是中文,必須和企業(yè)初始化信息的名稱是完全相同的。名字錄入錯(cuò)誤的修改
(1)扣繳義務(wù)人已經(jīng)正常申報(bào)成功,發(fā)現(xiàn)納稅人的名字輸入錯(cuò)誤。出現(xiàn)這種情況,聯(lián)系專管員,依據(jù)運(yùn)維流程向省局提交報(bào)告單,省局運(yùn)維人員在后臺(tái)進(jìn)行修正數(shù)據(jù)。
(2)省局修正數(shù)據(jù)完成后,反饋專管員,專管員再聯(lián)系扣繳義務(wù)人在下個(gè)申報(bào)期之前,在本地的客戶端【納稅人信息】中修改納稅人的名稱為正確的,下月正常申報(bào)即可。身份證號(hào)碼輸入錯(cuò)誤
(1)如果扣繳義務(wù)人沒有申報(bào),直接刪除此納稅人,重新填寫即可。
(2)如果申報(bào)后才發(fā)現(xiàn)問題,聯(lián)系專管員,在稅局端【申報(bào)管理】-->【日常操作】-->【納稅人更換身份證】模塊,查詢出此身份證號(hào)碼,然后輸入目標(biāo)身份證號(hào)碼,點(diǎn)擊查詢,如果沒有重復(fù)記錄,那么可以進(jìn)行置換。再把置換記錄的zip文件導(dǎo)出給扣繳義務(wù)人。(3)扣繳義務(wù)人在客戶端點(diǎn)擊【納稅人信息】-【導(dǎo)入特殊身份證人員】,點(diǎn)擊導(dǎo)入,提示成功后此納稅人的身份證號(hào)碼就會(huì)更正為置換后的身份證號(hào)碼,下月正常申報(bào)即可。外籍人基礎(chǔ)信息保存失敗
外籍人資料全部輸入后,點(diǎn)擊保存沒有反應(yīng)。查看日期格式:YYYY-MM-DD(本項(xiàng)在“開始菜單>>設(shè)置>>控制面板>>區(qū)域選項(xiàng)>>日期標(biāo)簽頁”中設(shè)置。使用模塊導(dǎo)入納稅人信息
(1)在第一次使用模塊導(dǎo)入時(shí)候,需要把各個(gè)項(xiàng)目下的“不導(dǎo)入”按鈕選為例如:名稱、性別等對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目??梢远啻螌?dǎo)入納稅人基礎(chǔ)信息,多次導(dǎo)入時(shí)對(duì)于當(dāng)前已經(jīng)存在的信息系統(tǒng)不進(jìn)行處理,但會(huì)給出相應(yīng)的提示信息,對(duì)于當(dāng)前不存在的信息則會(huì)繼續(xù)導(dǎo)入到系統(tǒng)中。特殊身份證號(hào)處理
部分身份證號(hào)碼例如(***919)在<代扣代繳里面系統(tǒng)>提示這個(gè)身份證不符合規(guī)定。經(jīng)核實(shí),納稅人的身份證確實(shí)如此,需要做如下操作:(1)聯(lián)系專管員,專管員在<個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息管理系統(tǒng)>中,【申報(bào)管理】-->【日常操作】-->【特殊身份證處理】中,按照提示項(xiàng)目依次輸入身份證號(hào)碼,然后點(diǎn)擊生成新證件號(hào)。再輸入扣繳義務(wù)人的編碼,點(diǎn)導(dǎo)出,把生成的身份證號(hào)碼導(dǎo)成zip文件拷給扣繳義務(wù)人。(2)扣繳義務(wù)人在<個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)>中,點(diǎn)擊【個(gè)人所得稅代扣代繳】-->【納稅人信息】,在頁面上方點(diǎn)擊【高級(jí)】-->【導(dǎo)入特殊身份證號(hào)碼納稅人信息】,找到從稅局拷出來的zip文件,點(diǎn)擊打開,然后查看導(dǎo)入結(jié)果是否文件導(dǎo)入成功。
(3)如果導(dǎo)入成功了,再次點(diǎn)擊【個(gè)人所得稅代扣代繳】-->【納稅人信息】,會(huì)出現(xiàn)提示“存在尚未處理的外部導(dǎo)入數(shù)據(jù),是否現(xiàn)在處理”,點(diǎn)擊確定,然后就對(duì)應(yīng)的信息保存,就可以了。員工離職
如果發(fā)生員工離職,那么不能刪除此員工信息。需要在【個(gè)人所得稅代扣代繳】-->【納稅人信息】中,把此員工的狀態(tài)改為“非正?!薄7枪蛦T收入錄入
例如雜志社有約稿作家,把對(duì)應(yīng)的約稿作家在納稅人信息錄入時(shí)候“納稅人類型”選擇為非雇員、非股東/投資者,然后填寫報(bào)表錄入是在“非工資薪金收入”中填寫報(bào)酬信息。全年一次性獎(jiǎng)金收入明細(xì)表
(1)本表填寫時(shí),要求先錄入納稅人本月工資薪金數(shù)據(jù)。如果當(dāng)月沒有正常工資薪金而需要填寫本表時(shí),可先將本月正常工資薪金明細(xì)表中的所有項(xiàng)目都填寫為零。(2)一個(gè)納稅人在一個(gè)納稅內(nèi)使用一次后,將不再支持再次操作。申報(bào)重復(fù)問題
使用個(gè)人所得稅系統(tǒng)申報(bào)的納稅人不能再使用綜合征管系統(tǒng)進(jìn)行個(gè)稅紙質(zhì)的匯總申報(bào)或者外網(wǎng)的網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)進(jìn)行個(gè)稅匯總申報(bào),會(huì)造成申報(bào)重復(fù),導(dǎo)致虛欠產(chǎn)生。當(dāng)月如果發(fā)現(xiàn)有上述的重復(fù)申報(bào),需要作廢使用綜合征管系統(tǒng)的匯總申報(bào)或網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)的申報(bào),保留使用個(gè)人所得稅系統(tǒng)申報(bào)的個(gè)稅信息。本月申報(bào)后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤問題
扣繳義務(wù)人在客戶端點(diǎn)擊“申報(bào)”按鈕后,發(fā)現(xiàn)申報(bào)有錯(cuò)誤,需要修正申報(bào)數(shù)據(jù),但是提示本月已經(jīng)申報(bào)過,不允許再進(jìn)行數(shù)據(jù)修改??梢圆扇∫韵路椒ú僮鳎?/p>
(1)如果此扣繳義務(wù)人是本月第一次使用個(gè)稅系統(tǒng)軟件,可以不用來稅局。把錄入的信息備份后在自己機(jī)器上卸載軟件,然后刪除默認(rèn)安裝在C盤下的名為“JdlsSoft”的文件夾。再重新進(jìn)行安裝軟件、初始化信息、錄入申報(bào)數(shù)據(jù)、重新進(jìn)行申報(bào)。
(2)如果此扣繳義務(wù)人不是第一次使用個(gè)稅軟件,涉及往期的申報(bào)數(shù)據(jù),那么: a.扣繳義務(wù)人需要來稅局。
b.專管員在綜合征管系統(tǒng)中作廢此次申報(bào)。
c.稅務(wù)人員在個(gè)稅系統(tǒng)局端查詢此次申報(bào)的申報(bào)狀態(tài)是“征管系統(tǒng)已經(jīng)作廢您本次申報(bào),聯(lián)系您的專管員重新申報(bào)”,導(dǎo)出申報(bào)反饋文件給扣繳義務(wù)人。
d.扣繳義務(wù)人導(dǎo)入反饋文件后,再在客戶端修改數(shù)據(jù)后,重新進(jìn)行申報(bào)。14.使用個(gè)人所得稅系統(tǒng)的TIPS扣款問題
12月5日開始,使用個(gè)人所得稅系統(tǒng)申報(bào)個(gè)稅的扣繳義務(wù)人如果滿足以下條件,不需要在前臺(tái)進(jìn)行清繳,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)在每天晚上進(jìn)行tips扣款處理,請(qǐng)各單位確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。具體條件如下:
使用個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息管理系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)個(gè)稅,無論是介質(zhì)申報(bào)還是網(wǎng)絡(luò)申報(bào)都可以。在綜合征管系統(tǒng)中存在有效的三方協(xié)議信息能夠進(jìn)行tips實(shí)時(shí)扣繳。此次申報(bào)沒有進(jìn)行紙質(zhì)開票清繳稅款。15.扣繳義務(wù)人的登記變更問題
局端:在綜合征管系統(tǒng)進(jìn)行變更后,查看個(gè)人所得稅系統(tǒng)的扣繳義務(wù)人信息是否正確。如果和綜合征管系統(tǒng)一致,那么在個(gè)人所得稅局端【申報(bào)管理】-->【日常操作】-->【導(dǎo)出客戶端初始化文件】,導(dǎo)出扣繳義務(wù)人的初始化信息。如果不一致需要專管員在【綜合征管系統(tǒng)稅收管理】【-認(rèn)定管理】【-個(gè)人所得稅接口(bims)認(rèn)定】模塊進(jìn)行認(rèn)定,把數(shù)據(jù)同步到個(gè)人所得稅系統(tǒng),然后在進(jìn)行上步的操作。
扣繳義務(wù)人端:扣繳義務(wù)人在稅務(wù)局拿到初始化信息后,在本地客戶端【個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)】-【參數(shù)設(shè)置】-【稅務(wù)局信息獲取模塊】,點(diǎn)擊介質(zhì)或者網(wǎng)絡(luò)獲取,找到從稅務(wù)局的初始化文件包,點(diǎn)擊獲取即可。
第五篇:進(jìn)料加工免抵退稅申報(bào)操作指南
進(jìn)料加工免抵退稅申報(bào)操作指南
進(jìn)料加工免抵退稅申報(bào)主要包括計(jì)劃分配率備案和免抵退核銷兩部分,十二個(gè)步驟的操作。
一、計(jì)劃分配率備案
生產(chǎn)企業(yè)在使用新系統(tǒng)第一次進(jìn)行進(jìn)料加工申報(bào)前,應(yīng)該做計(jì)劃分配率備案。每個(gè)企業(yè)只做一次備案。備案的主要目的是確定計(jì)劃分配率。
企業(yè)以后核銷前計(jì)劃分配率沿用上年的計(jì)劃分配率,核銷后的計(jì)劃分配率按照核銷的實(shí)際分配率確定,沒有核銷的繼續(xù)沿用上年的計(jì)劃分配率。
計(jì)劃分配率備案在申報(bào)系統(tǒng)中分為五個(gè)操作步驟:
1、在“進(jìn)料加工”向?qū)У谝徊健斑M(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集”中點(diǎn)擊“計(jì)劃分配率備案錄入”錄入備案數(shù)據(jù)。如圖:
備案所屬期為系統(tǒng)升級(jí)后首次申報(bào)包含進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的免抵退稅所屬期的前一個(gè)月。如企業(yè)申報(bào)的所屬期“201307”中包含進(jìn)料加工業(yè)務(wù),企業(yè)應(yīng)在所屬期“201307”免抵退稅申報(bào)前,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送所屬期為“201306”的《進(jìn)料加工企業(yè)計(jì)劃分配率備案表》及電子數(shù)據(jù)(按照201306計(jì)入申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行操作)。
(1)對(duì)在“2012年1月1日至2013年7月15日”期間有過核銷的直接點(diǎn)擊右上邊的 “采集備案”,系統(tǒng)自動(dòng)生成此期間已核銷手續(xù)的相關(guān)數(shù)據(jù)。對(duì)生成的數(shù)據(jù)系統(tǒng)允許進(jìn)行修改。如果自動(dòng)采集數(shù)據(jù)不完整的(主要是分配率超出0-100%的手冊(cè)),應(yīng)手工錄入。
(2)對(duì)在“2012年1月1日至2013年7月15日”期間沒有核銷的,以及新發(fā)生進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的,需要在此進(jìn)行備案數(shù)據(jù)點(diǎn)擊上邊的“增加”錄入。沒有核銷的企業(yè)選擇已登記的比較合理的一本手冊(cè)進(jìn)行錄入;新發(fā)生進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的按首本手冊(cè)進(jìn)行錄入。
2、計(jì)劃分配率備案申報(bào)
在“進(jìn)料加工”向?qū)У诙健吧蛇M(jìn)料加工申報(bào)”中點(diǎn)擊“生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)”。如圖:
注意所屬期為“201306”。
3、計(jì)劃分配率備案表打印
在“進(jìn)料加工”向?qū)У谌健按蛴∵M(jìn)料加工報(bào)表”中點(diǎn)擊“打印進(jìn)料加工報(bào)表”,打印《進(jìn)料加工企業(yè)計(jì)劃分配率備案表》(12號(hào)公告附件3)。如圖:
企業(yè)應(yīng)在辦理所屬期201307增值稅納稅申報(bào)和免抵退稅申報(bào)前生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù),打印《進(jìn)料加工企業(yè)計(jì)劃分配率備案表》向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào),稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后進(jìn)行反饋。企業(yè)接收到反饋數(shù)據(jù)后進(jìn)行下一步操作。
備案反饋可以通過以下三種方式完成。
(1)由稅務(wù)機(jī)關(guān)在備案反饋模塊生成數(shù)據(jù)并交給企業(yè)(此操作遠(yuǎn)程申報(bào)不支持),企業(yè)取得反饋數(shù)據(jù)后在“進(jìn)料加工向?qū)А钡牡谒牟竭M(jìn)行“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋數(shù)據(jù)讀入”;
(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核通過的次日起,企業(yè)通過遠(yuǎn)程申報(bào)重新下載上月免抵退稅審核通過數(shù)據(jù)或全部反饋數(shù)據(jù),并在申報(bào)系統(tǒng)作反饋數(shù)據(jù)接收、處理。
(3)稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核通過的次日起,企業(yè)通過遠(yuǎn)程申報(bào)預(yù)審核,并在申報(bào)系統(tǒng)做反饋數(shù)據(jù)接收、處理。企業(yè)辦理所屬期“201307”增值稅納稅申報(bào)和免抵退稅申報(bào)前應(yīng)完成劃分配率備案反饋操作,因此,備案反饋原則上應(yīng)在8月9日前完成。
4、計(jì)劃分配率備案撤消與反饋
在“進(jìn)料加工”向?qū)У谒牟健斑M(jìn)料加工反饋接收”中讀入反饋數(shù)據(jù)或撤消申報(bào)。如圖:
5.計(jì)劃分配率備案查詢 在“進(jìn)料加工”向?qū)У谖宀健斑M(jìn)料加工反饋查詢”中查詢備案的計(jì)劃分配率數(shù)據(jù)。如圖:
6、稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核企業(yè)報(bào)送的計(jì)劃分配率后,會(huì)按照新計(jì)算辦法的計(jì)劃分配率重新計(jì)算“不得免征和抵扣稅額抵減額”和“免抵退稅額抵減額”,并與原已開具的進(jìn)料加工免稅證明中“不得免征和抵扣稅額抵減額”和“免抵退稅額抵減額”分別計(jì)算出差額,形成“應(yīng)調(diào)不得免抵”和“應(yīng)調(diào)免抵退”。,并將這兩個(gè)應(yīng)調(diào)整數(shù)額與計(jì)劃分配率一同反饋給企業(yè),企業(yè)讀入申報(bào)系統(tǒng)后,按照稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)調(diào)整后,再進(jìn)行所屬期201307的納稅申報(bào)和免抵退稅申報(bào)。
二、免抵退稅核銷(本月一般不需要操作,每年年初在4月20日前操作)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷在申報(bào)系統(tǒng)中有七個(gè)操作步驟:
1、在“進(jìn)料加工”向?qū)У谝徊健斑M(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集”中點(diǎn)擊“免抵退核銷申報(bào)錄入”錄入核銷申報(bào)數(shù)據(jù)。一個(gè)手冊(cè)跨數(shù)個(gè)的,應(yīng)按逐條分別進(jìn)行錄入。企業(yè)可在錄入核銷數(shù)據(jù)前,到稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取加貿(mào)信息反饋,讀入申報(bào)系統(tǒng),避免申報(bào)不準(zhǔn)確。如圖:
2、在“進(jìn)料加工”向?qū)У诙健吧蛇M(jìn)料加工申報(bào)”中點(diǎn)擊“生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)”。
3、在“進(jìn)料加工”向?qū)У谌健按蛴∵M(jìn)料加工報(bào)表”中點(diǎn)擊“打印進(jìn)料加工報(bào)表”,打印《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)表》(12號(hào)公告附件4)。如圖:
生成進(jìn)料加工核銷數(shù)據(jù),打印《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)表》后到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào),獲得進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷反饋信息后進(jìn)行以下操作。
4、在“進(jìn)料加工”向?qū)У谒牟健斑M(jìn)料加工反饋接收”中讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)審核反饋數(shù)據(jù)。
5、在“進(jìn)料加工”向?qū)У谝徊健斑M(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集”中對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過反饋的《進(jìn)料加工手(賬)冊(cè)實(shí)際分配率反饋表》(12號(hào)公告附件5)進(jìn)行確認(rèn)。如果無異議,企業(yè)應(yīng)在“實(shí)際分配率反饋確認(rèn)表”中的“企業(yè)確認(rèn)意見”欄填入XF(相符),在紙質(zhì)《進(jìn)料加工手(賬)冊(cè)實(shí)際分配率反饋表》上簽字蓋章報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān),電子數(shù)據(jù)不用再進(jìn)行申報(bào), 核銷申報(bào)到此結(jié)束。如果有異議,企業(yè)應(yīng)先在已核銷進(jìn)口、出口報(bào)關(guān)單調(diào)整錄入模塊中錄入調(diào)整報(bào)關(guān)單內(nèi)容,然后在“實(shí)際分配率反饋確認(rèn)表”中的“企業(yè)確認(rèn)意見”欄填入BF(不符),并需要再次進(jìn)行申報(bào)。如圖:
6、進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷調(diào)整
企業(yè)如果有異議,可以通過申報(bào)《已核銷手(賬)冊(cè)海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表(進(jìn)口報(bào)關(guān)單/出口報(bào)關(guān)單)》(12號(hào)公告附件6-
1、6-2)來進(jìn)行調(diào)整申報(bào)。在“進(jìn)料加工”向?qū)У谝徊健斑M(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集”中點(diǎn)擊“已核銷進(jìn)口報(bào)關(guān)單調(diào)整錄入”和“已核銷出口報(bào)關(guān)單調(diào)整錄入”錄入核銷調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)。并在“進(jìn)料加工”向?qū)У谌健按蛴∵M(jìn)料加工報(bào)表”中點(diǎn)擊“打印進(jìn)料加工報(bào)表”,打印調(diào)整報(bào)告表。如圖:
對(duì)《進(jìn)料加工手(賬)冊(cè)實(shí)際分配率反饋表》有異議的,企業(yè)可先撤消申報(bào),再按上述要求調(diào)整后再次進(jìn)行申報(bào),直到最終對(duì)《進(jìn)料加工手(賬)冊(cè)實(shí)際分配率反饋表》確認(rèn)無誤。
7、進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷數(shù)據(jù)查詢
在“進(jìn)料加工”向?qū)У谖宀健斑M(jìn)料加工反饋查詢”中,可以查詢稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的加貿(mào)信息和最終確認(rèn)的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》(12號(hào)公告附件7)。如圖: