第一篇：行政事業單位財務中出現的問題及對策

最近，筆者在財務檢查中發現，行政事業單位的財務開支較為混亂，有些部門與單位的補貼、獎金等支出數額達到人員經費的30%以上，占國家統一工資標準的40%以上。這種狀況，應引起各級政府和財政部門高度重視。

一、現狀及成因分析

縱觀各行政事業單位的財務開支及補貼等發放情況，按其內容與性質可分為四種類型:㈠補貼類。含有誤餐補貼、不休假補貼、下鄉及外勤補貼、加班工資、水煤電補貼、專業人員補貼等。㈡津貼類。含有夜班津貼、保健津貼、崗位津貼、專業人員津貼等。㈢獎金類。含有安全生產獎、考勤獎、考核獎(含條塊單項考核)、工業目標考核獎、部門表彰先進獎等。㈣其他類。含駕駛員補貼、差旅費、獎勵基金、值班費、勞務費等。

身特點，在自我“創收”、節節高攀的情況下，首先考慮的是職工福利。他們緊扣中央、省、市有關部門規定的財務開支標準，力爭財政多核撥補助資金。如某報社，在人員經費支出方面，除了工資及正常補貼外，設置了“滿勤獎”每人每月100元；“工作量考核獎”每人每月100元；“加班補貼”每人每月60元；“煤氣補貼”每人每月50元；“夜班補貼”每人每夜10元；“月度考核獎”主要負責人每人每月約490～500元左右，一般人員均在300元左右。照此粗略計算，該單位每人每月可取得約為800元左右的超常補助及獎金。

（五）競相攀比，爭先發放。由于目前行政事業單位財務開支標準的制定政出多門，地區間、部門單位間標準不統一，再加上執行過程中控制不嚴，造成攀比之風盛行。

（六）上級決定，下級發放。有些行業、系統的主管部門，為了本系統的利益，借助于部門管理的優勢，制定行業開支標準，要求在系統內執行。不少行業、系統主管部門在自行出臺新標準時，都加上一條：提高標準、擴大執行范圍增加的支出，由地方財政負擔。

（七）渠道多樣，隱蔽發放。我們江蘇省通州市部分單位已由銀行代發工資及獎金，其發放數額全部打入銀行代發的職工工資信用卡中，而原始憑據上既無領款人簽名，且無具體支出項目名稱，給財務檢查工作帶來了一定難度。目前少數行政事業單位為調動廣大職工的積極性，對主要內部科室實行經費雙包干制度。這樣，有些補貼、津貼、獎金等支出及審批，全部在科室收支包干中“明正言順”地列支了。

二、對策及整改建議

（一）統一思想，提高認識。各級財政部門應抓住學習和貫徹江總書記關于財政工作重要論述的有利時機。按照財稅工作“三個有利于”的根本標準，調整好新時期財政工作的方向，把工作重點轉到加強財政支出管理和改革上來，走出注重“分錢”的偏狹圈子，切實加大部門預算支出管理和監督檢查力度，提高財政資金的使用效益。

（二）全面清理，統一規范。為了有效地控制經費支出規模，建議對各項開支標準進行一次全面清理。要重申：各項開支的范圍和標準，必須由人事部門和財政部門規定，其他任何部門不得擅自出臺開支政策。凡上級人事部門、財政部門出臺的支出政策，必須由本級人事、財政部門發出通知后，各單位方可執行，不可自行其事。凡是違反人事、財政部門規定的開支項目、范圍和標準，必須一律取消。

（三）規范程序，立即報批。財務開支標準的出臺，除要經過政府有關職能部門審定外，還要報上級政府有關職能部門審批后方能頒布實施。

第二篇：行政事業單位財務中出現的問題及對策

文章標題：行政事業單位財務中出現的問題及對策

最近，筆者在財務檢查中發現，行政事業單位的財務開支較為混亂，有些部門與單位的補貼、獎金等支出數額達到人員經費的30以上，占國家統一工資標準的40以上。這種狀況，應引起各級政府和財政部門高度重視。

一、現狀及成因分析

縱觀各行政事業單位的財務開支及補貼等發放情況，按其內容與性質可分為四種類型:㈠補貼類。含有誤餐補貼、不休假補貼、下鄉及外勤補貼、加班工資、水煤電補貼、專業人員補貼等。㈡津貼類。含有夜班津貼、保健津貼、崗位津貼、專業人員津貼等。㈢獎金類。含有安全生產獎、考勤獎、考核獎(含條塊單項考核)、工業目標考核獎、部門表彰先進獎等。㈣其他類。含駕駛員補貼、差旅費、獎勵基金、值班費、勞務費等。導致行政事業單位開支膨脹的原因，主要有以下幾個方面:

（一）政出多門，越規發放。根據國務院關于嚴格控制發放各種補貼、津貼的有關文件精神，凡涉及國家機關、事業單位人員(含離退休)的工資、福利、獎金、補貼、津貼等方面的財務制度的制定權限和修改權限，一律集中在財政和人事部門，其他行業主管部門無權自行決定。但是，有些部門(主要是上級主管部門)，不是按規定要求執行財務開支標準，而是想方設法做好人，越俎代庖制定財務開支標準。

（二）自立名目，私自發放。一些行政事業單位，片面強調本部門本單位的特殊性，擅自隨意制定財務開支標準，增加了單位的經費支出(事業支出)。有些單位在自行制定財務開支標準時，強調經費自籌，而一旦既成事實后，就要求財政部門追加經費指標。

（三）淡化考核，固定發放。現行的一些補貼或津貼，文件規定要在量化考核單位每位人員的“勤”況后才能發放。在具體執行中，有些部門或單位怕得罪人，采取“一視同仁”的辦法，固定發放。如目前反映較大的誤餐補貼和夜班津貼，各機關單位都執行了定額的標準，大體每人每月夜班津貼在25～90元、誤餐補貼在60～120元不等。

（四）各壘陣營，超常發放。有些單位與部門根據自身特點，在自我“創收”、節節高攀的情況下，首先考慮的是職工福利。他們緊扣中央、省、市有關部門規定的財務開支標準，力爭財政多核撥補助資金。如某報社，在人員經費支出方面，除了工資及正常補貼外，設置了“滿勤獎”每人每月100元；“量考核獎”每人每月100元；“加班補貼”每人每月60元；“煤氣補貼”每人每月50元；“夜班補貼”每人每夜10元；“月度考核獎”主要負責人每人每月約490～500元左右，一般人員均在300元左右。照此粗略計算，該單位每人每月可取得約為800元左右的超常補助及獎金。

（五）競相攀比，爭先發放。由于目前行政事業單位財務開支標準的制定政出多門，地區間、部門單位間標準不統一，再加上執行過程中控制不嚴，造成攀比之風盛行。

（六）上級決定，下級發放。有些行業、系統的主管部門，為了本系統的利益，借助于部門管理的優勢，制定行業開支標準，要求在系統內執行。不少行業、系統主管部門在自行出臺新標準時，都加上一條：提高標準、擴大執行范圍增加的支出，由地方財政負擔。

（七）渠道多樣，隱蔽發放。我們江蘇省通州市部分單位已由銀行代發工資及獎金，其發放數額全部打入銀行代發的職工工資信用卡中，而原始憑據上既無領款人簽名，且無具體支出項目名稱，給財務檢查帶來了一定難度。目前少數行政事業單位為調動廣大職工的積極性，對主要內部科室實行經費雙包干制度。這樣，有些補貼、津貼、獎金等支出及審批，全部在科室收支包干中“明正言順”地列支了。

二、對策及整改建議

（一）統一思想，提高認識。各級財政部門應抓住學習和貫徹江總書記關于財政重要論述的有利時機。按照財稅“三個有利于”的根本標準，調整好新時期財政的方向，把重點轉到加強財政支出管理和改革上來，走出注重“分錢”的偏狹圈子，切實加大部門預算支出管理和監督檢查力度，提高財政資金的使用效益。

（二）全面清理，統一規范。為了有效地控制經費支出規模，建議對各項開支標準進行一次全面清理。要重申：各項開支的范圍和標準，必須由人事部門和財政部門規定，其他任何部門不得擅自出臺開支政策。凡上級人事部門、財政部門出臺的支出政策，必須由本級人事、財政部門發出通知后，各單位方可執行，不可自行其事。凡是違反人事、財政部門規定的開支項目、范圍和標準，必須一律取消。

（三）規范程序，立即報批。財務開支標準的出臺，除要經過政府有關職能部門審定外，還要報上級政府有關職能部門審批后方能頒布實施。具體程序辦法是:制定新的費用開支標準時，先要通過本級有關主管部門及人事、財政部門聯合審查，報本級人

民政府或上級有關主管部門審批。本級政府或上級有關主管部門在接到下級財政部門報來的財務開支標準申請時，先審查新增開支項目的合理性，然后審查該地的財政財力狀況，凡對地方財政不能平衡的新增開支標準項目，一律不予批準。同時，還要照顧到相鄰周邊地區的情況，考慮到地區平衡問題。

（四）完善制度，合規運作。對于少數遵守財經紀律、執行開支政策觀念比較淡薄的鄉鎮和部門，財政主管部門應按照新《會計法》和其他有關法律、法規及財務規章制度的規定，幫助和指導各預算單位建立并完善內部財務制度建設，提高單位的內部控制水平。在具體執行過程中，要以促進事業發展為前提，要從全局出發，根據財力可能，合理確定支出項目，切實壓縮單位的經費開支規模，緩解地方財政平衡壓力

《行政事業單位財務中出現的問題及對策》來源于網，歡迎閱讀行政事業單位財務中出現的問題及對策。Bkr

民政府或上級有關主管部門審批。本級政府或上級有關主管部門在接到下級財政部門報來的財務開支標準申請時，先審查新增開支項目的合理性，然后審查該地的財政財力狀況，凡對地方財政不能平衡的新增開支標準項目，一律不予批準。同時，還要照顧到相鄰周邊地區的情況，考慮到地區平衡問題。

（四）完善制度，合規運作。對于少數遵守財經紀律、執行開支政策觀念比較淡薄的鄉鎮和部門，財政主管部門應按照新《會計法》和其他有關法律、法規及財務規章制度的規定，幫助和指導各預算單位建立并完善內部財務制度建設，提高單位的內部控制水平。在具體執行過程中，要以促進事業發展為前提，要從全局出發，根據財力可能，合理確定支出項目，切實壓縮單位的經費開支規模，緩解地方財政平衡壓力

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第三篇：行政事業單位財務中出現的問題及對策

文章標題：行政事業單位財務中出現的問題及對策

最近，筆者在財務檢查中發現，行政事業單位的財務開支較為混亂，有些部門與單位的補貼、獎金等支出數額達到人員經費的30以上，占國家統一工資標準的40以上。這種狀況，應引起各級政府和財政部門高度重視。

一、現狀及成因分析

縱觀各行政事業單位的財務開支及補貼等發放情況，按其內容與性質可分為四種類型:㈠補貼類。含有誤餐補貼、不休假補貼、下鄉及外勤補貼、加班工資、水煤電補貼、專業人員補貼等。㈡津貼類。含有夜班津貼、保健津貼、崗位津貼、專業人員津貼等。㈢獎金類。含有安全生產獎、考勤獎、考核獎(含條塊單項考核)、工業目標考核獎、部門表彰先進獎等。㈣其他類。含駕駛員補貼、差旅費、獎勵基金、值班費、勞務費等。導致行政事業單位開支膨脹的原因，主要有以下幾個方面:

（一）政出多門，越規發放。根據國務院關于嚴格控制發放各種補貼、津貼的有關文件精神，凡涉及國家機關、事業單位工作人員(含離退休)的工資、福利、獎金、補貼、津貼等方面的財務制度的制定權限和修改權限，一律集中在財政和人事部門，其他行業主管部門無權自行決定。但是，有些部門(主要是上級主管部門)，不是按規定要求執行財務開支標準，而是想方設法做好人，越俎代庖制定財務開支標準。

（二）自立名目，私自發放。一些行政事業單位，片面強調本部門本單位工作的特殊性，擅自隨意制定財務開支標準，增加了單位的經費支出(事業支出)。有些單位在自行制定財務開支標準時，強調經費自籌，而一旦既成事實后，就要求財政部門追加經費指標。

（三）淡化考核，固定發放。現行的一些補貼或津貼，文件規定要在量化考核單位每位工作人員的“勤”況后才能發放。在具體執行中，有些部門或單位怕得罪人，采取“一視同仁”的辦法，固定發放。如目前反映較大的誤餐補貼和夜班津貼，各機關單位都執行了定額的標準，大體每人每月夜班津貼在25～90元、誤餐補貼在60～120元不等。

（四）各壘陣營，超常發放。有些單位與部門根據自身特點，在自我“創收”、節節高攀的情況下，首先考慮的是職工福利。他們緊扣中央、省、市有關部門規定的財務開支標準，力爭財政多核撥補助資金。如某報社，在人員經費支出方面，除了工資及正常補貼外，設置了“滿勤獎”每人每月100元；“工作量考核獎”每人每月100元；“加班補貼”每人每月60元；“煤氣補貼”每人每月50元；“夜班補貼”每人每夜10元；“月度考核獎”主要負責人每人每月約490～500元左右，一般人員均在300元左右。照此粗略計算，該單位每人每月可取得約為800元左右的超常補助及獎金。

（五）競相攀比，爭先發放。由于目前行政事業單位財務開支標準的制定政出多門，地區間、部門單位間標準不統一，再加上執行過程中控制不嚴，造成攀比之風盛行。

（六）上級決定，下級發放。有些行業、系統的主管部門，為了本系統的利益，借助于部門管理的優勢，制定行業開支標準，要求在系統內執行。不少行業、系統主管部門在自行出臺新標準時，都加上一條：提高標準、擴大執行范圍增加的支出，由地方財政負擔。

（七）渠道多樣，隱蔽發放。我們江蘇省通州市部分單位已由銀行代發工資及獎金，其發放數額全部打入銀行代發的職工工資信用卡中，而原始憑據上既無領款人簽名，且無具體支出項目名稱，給財務檢查工作帶來了一定難度。目前少數行政事業單位為調動廣大職工的積極性，對主要內部科室實行經費雙包干制度。這樣，有些補貼、津貼、獎金等支出及審批，全部在科室收支包干中“明正言順”地列支了。

二、對策及整改建議

（一）統一思想，提高認識。各級財政部門應抓住學習和貫徹江總書記關于財政工作重要論述的有利時機。按照財稅工作“三個有利于”的根本標準，調整好新時期財政工作的方向，把工作重點轉到加強財政支出管理和改革上來，走出注重“分錢”的偏狹圈子，切實加大部門預算支出管理和監督檢查力度，提高財政資金的使用效益。

（二）全面清理，統一規范。為了有效地控制經費支出規模，建議對各項開支標準進行一次全面清理。要重申：各項開支的范圍和標準，必須由人事部門和財政部門規定，其他任何部門不得擅自出臺開支政策。凡上級人事部門、財政部門出臺的支出政策，必須由本級人事、財政部門發出通知后，各單位方可執行，不可自行其事。凡是違反人事、財政部門規定的開支項目、范圍和標準，必須一律取消。

（三）規范程序，立即報批。財務開支標準的出臺，除要經過政府有關職能部門審定外，還要報上級政府有關職能部門審批后方能頒布實施。具體程序辦法是:制定新的費用開支標準時，先要通過本級有關主管部門及人事、財政部門聯合審查，報本級人

第四篇：行政事業單位財務中出現的問題及對策

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文章標題：行政事業單位財務中出現的問題及對策

最近，筆者在財務檢查中發現，行政事業單位的財務開支較為混亂，有些部門與單位的補貼、獎金等支出數額達到人員經費的30以上，占國家統一工資標準的40以上。這種狀況，應引起各級政府和財政部門高度重視。

一、現狀及成因分析

縱觀各行政事業單位的財務開支及補貼等發放情況，按其內容與性質可分為四種類型:㈠補貼類。含有誤餐補貼、不休假補貼、下鄉及外勤補貼、加班工資、水煤電補貼、專業人員補貼等。㈡津貼類。含有夜班津貼、保健津貼、崗

位津貼、專業人員津貼等。㈢獎金類。含有安全生產獎、考勤獎、考核獎(含條塊單項考核)、工業目標考核獎、部門表彰先進獎等。㈣其他類。含駕駛員補貼、差旅費、獎勵基金、值班費、勞務費等。導致行政事業單位開支膨脹的原因，主要有以下幾個方面:

（一）政出多門，越規發放。根據國務院關于嚴格控制發放各種補貼、津貼的有關文件精神，凡涉及國家機關、事業單位工作人員(含離退休)的工資、福利、獎金、補貼、津貼等方面的財務制度的制定權限和修改權限，一律集中在財政和人事部門，其他行業主管部門無權自行決定。但是，有些部門(主要是上級主管部門)，不是按規定要求執行財務開支標準，而是想方設法做好人，越俎代庖制定財務開支標準。

（二）自立名目，私自發放。一些行政事業單位，片面強調本部門本單位工作的特殊性，擅自隨意制定財務開支標準，增加了單位的經費支出(事業支

出)。有些單位在自行制定財務開支標準時，強調經費自籌，而一旦既成事實后，就要求財政部門追加經費指標。

（三）淡化考核，固定發放。現行的一些補貼或津貼，文件規定要在量化考核單位每位工作人員的“勤”況后才能發放。在具體執行中，有些部門或單位怕得罪人，采取“一視同仁”的辦法，固定發放。如目前反映較大的誤餐補貼和夜班津貼，各機關單位都執行了定額的標準，大體每人每月夜班津貼在25～90元、誤餐補貼在60～120元不等。

（四）各壘陣營，超常發放。有些單位與部門根據自身特點，在自我“創收”、節節高攀的情況下，首先考慮的是職工福利。他們緊扣中央、省、市有關部門規定的財務開支標準，力爭財政多核撥補助資金。如某報社，在人員經費支出方面，除了工資及正常補貼外，設置了“滿勤獎”每人每月100元；“工作量考核獎”每人每月100元；“加班補貼”每人每月60元；“煤氣補貼”每人每月50

元；“夜班補貼”每人每夜10元；“月度考核獎”主要負責人每人每月約490～500元左右，一般人員均在300元左右。照此粗略計算，該單位每人每月可取得約為800元左右的超常補助及獎金。

（五）競相攀比，爭先發放。由于目前行政事業單位財務開支標準的制定政出多門，地區間、部門單位間標準不統一，再加上執行過程中控制不嚴，造成攀比之風盛行。

（六）上級決定，下級發放。有些行業、系統的主管部門，為了本系統的利益，借助于部門管理的優勢，制定行業開支標準，要求在系統內執行。不少行業、系統主管部門在自行出臺新標準時，都加上一條：提高標準、擴大執行范圍增加的支出，由地方財政負擔。

（七）渠道多樣，隱蔽發放。我們江蘇省通州市部分單位已由銀行代發工資及獎金，其發放數額全部打入銀行代發的職工工資信用卡中，而原始憑據上既無領款人簽名，且無具體支出項目名

稱，給財務檢查工作帶來了一定難度。目前少數行政事業單位為調動廣大職工的積極性，對主要內部科室實行經費雙包干制度。這樣，有些補貼、津貼、獎金等支出及審批，全部在科室收支包干中“明正言順”地列支了。

二、對策及整改建議

（一）統一思想，提高認識。各級財政部門應抓住學習和貫徹江總書記關于財政工作重要論述的有利時機。按照財稅工作“三個有利于”的根本標準，調整好新時期財政工作的方向，把工作重點轉到加強財政支出管理和改革上來，走出注重“分錢”的偏狹圈子，切實加大部門預算支出管理和監督檢查力度，提高財政資金的使用效益。

（二）全面清理，統一規范。為了有效地控制經費支出規模，建議對各項開支標準進行一次全面清理。要重申：各項開支的范圍和標準，必須由人事部門和財政部門規定，其他任何部門不得擅自出臺開支政策。凡上級人事部門、財政部門出臺的支出政策，必須由本級人事、財政部門發出通知后，各單位方可執行，不可自行其事。凡是違反人事、財政部門規定的開支項目、范圍和標準，必須一律取消。

（三）規范程序，立即報批。財務開支標準的出臺，除要經過政府有關職能部門審定外，還要報上級政府有關職能部門審批后方能頒布實施。具體程序辦法是:制定新的費用開支標準時，先要通過本級有關主管部門及人事、財政部門聯合審查，報本級人民

第五篇：淺析行政事業單位財務內部控制制度問題及對策

淺析行政事業單位財務內部控制制度問題及對策

摘要：隨著我國財政體制改革的深化，行政事業單位的財務管理也隨之發生著變化，對財務工作的要求越來越規范，建立健全內部控制制度顯得尤為重要。但大部分行政事業單位在內部控制制度的制定、實施和監督方面還存在許多的問題。文章分析了行政事業單位加強財務內控制度建設的重要性，對當前行政事業單位財務內控制度存在的問題及其成因有了一些見解與思考，并在此基礎上提出了完善行政事業單位財務內控制度的對策及建議。

關鍵詞：行政事業單位；內部控制制度；財務內部控制

一、引言

內部控制制度在行政事業單位財務管理上有著十分重要的作用，它不但可以保證行政事業單位把握好自身的財務發展情況，而且還可以實現節約資源、使其向著目標更好地發展。不過從以往的經驗來看，行政事業單位財務的內控制度體系標準沒有完全統一，單位內部員工職責不明，某些單位的財務內控制度只是個形式，設置不夠科學合理，缺乏可操作性，并沒有嚴格地對照來執行，進而出現預算管理體制下的財務內控制度失效的現象，在我國市場經濟體制的不斷完善和發展的情況下，行政事業單位財務內控制度的不斷完善和加強變得更為重要。

（一）不斷提高財務信息質量水平

在社會主義市場經濟體制改革的進程中，國家對行政事業單位俞加重視并不斷地加大投入，與此同時制度建設卻明顯落后，并伴隨著財務信息不透明、財務制度不健全等現象。行政事業單位近些年來不斷發生的貪污腐敗等違法違規現象，就是財務內控制度不健全，缺乏財務內控制度的嚴格約束造成的。行政事業單位須通過建立嚴格縝密的財務內控制度，提高單位的財務信息的透明度和質量。但在現實中由于各部門之間沒有很好的溝通與協調，全員參與的環境在單位還沒建立，在執行過程中人員具有較大的隨意性，使得內控制度的執行舉步維艱。科學的內部控制制度是實現風險管理的重要手段，制定合理有效地防范與管控措施，可大幅地降低行政事業單位經濟活動中的風險，從制度上預防和減少腐敗現象的發生，以起到標本兼治的作用。

（二）促進行政事業單位內部健康有序的發展

隨著社會治理水平的提高，市場規模的不斷擴大，各行政事業單位的規模與結構在此過程中也發展迅速，單位規模的不斷擴大，部門職責也由一元化向多元化轉變。在這樣的形勢下大力強化行政事業單位的財務內控管理，建設嚴格的財務內控制度，為行政事業單位的快速發展提供強有力的基礎保障。

二、當前行政事業單位財務內控制度存在的問題及其成因

（一）內部控制意識不強，內部控制環境不盡如人意

健全和完善行政事業單位財務內控制度一定要有良好的財務內控意識作為重要保證。主要原因有：1.如果單位領導的意識不強，在單位里面沒有起帶頭的作用，職責未能發揮到位，就談不上加強內部控制建設；2.如果行政事業單位的工作人員他們不能清楚地認識到對財務?瓤刂貧鵲鬧匾?性，抱著事不關己，無所謂的態度，認為只要按照相關的規定來編制預算，就能得到所需的預算資金，根本沒必要更新或提高內部控制水平。這種消極的態度也導致了行政事業單位的內部控制建設停滯不前。

（二）內部控制設計不合理，執行不到位

隨著國家相關法律法規的不斷完善，為了防范相關風險的產生，重點要建立有效的財務風險控制體系，為行政事業單位的財務內控制度建設提供可靠依據和保障。實際情況卻是行政事業單位的內控制度在真正的操作時并沒有嚴格按照規定執行，出現了許多問題，比如財務部門的出納兼任稽核等，這樣一來，工作人員之間的權責就很難劃清了；還有對于三重一大的決策問題，還存在著缺乏制度約束，執行不嚴等現象；在進行財產清查時，由于清查制度的不完整或不規范，造成清查出來的結果不能反映真實情況；還有由于財務風險控制制度沒有真正嚴格地執行，單位資金出現了管理失控的現象；工作人員由于沒有科學的財務制度來約束，在操作上缺乏一定的依據，使得單位的內控制度形同虛設。

（三）缺乏科學的預算管理，預算管理不嚴格

預算管理是行政事業單位財務內控的核心環節。單位進行嚴格的財務內控制度建設的重要手段之一，就是擁有一套完整的預算程序及預算系統。由于當前行政事業單位的預算編制仍然受一些傳統財務制度的影響，依據不是很合理，認為編制預算只是財務部門的事情，缺乏各部門之間的相互配合和進行較為科學的論證。在編制時使用方法比較簡單，沒有做到零基預算，有些財務人員就只在原來的預算基礎之上做一些簡單的修改。相關部門之間沒有有效溝通，使編制的預算較為籠統，質量較低，缺乏一定的權威性。

（四）內部審計職能較為弱化

有些單位審計機構由財務人員來兼任，實質上沒有真正地獨立出來；或者看似設立了獨立的審計機構，但卻被其他部門所制約，并存在千絲萬縷的關系，實質上缺乏獨立性。內審制度在許多單位并未有效落實，所以想通過內部的審計來發現在財務管理方面的問題也就非常困難。有了上述現象的存在，內審人員在工作時就很難較好地理解財經法規和相關的內控的業務知識，因此內審工作開展起來也沒有獨立性和權威性，不能及時查出單位在運行過程中的財經違紀問題，從而喪失了進行干預和處理的有效時機。所有這些使得內部審計職能不能正常地發揮出來，內部控制的效果就差強人意了。

三、完善行政事業單位財務內控制度的對策及建議

行政事業單位財務內控制度的建設重點在于，如何在單位找準平衡點和關鍵點，只有這樣才能解決財務內控制度中出現的問題，具體措施如下。

（一）不斷地強化財務人員的內控意識

《行政事業單位內部控制規范（試行）》第六條規定：“單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責”。所以只有單位負責人在以身作則的情況下，才能起到好的帶頭作用，樹立良好榜樣，才能更有效地執行各項規章制度。單位領導要及時了解相關部門的財務內控的執行進度，督促并跟進本單位的工作人員。在實際工作過程中，應建立健全本單位財會管理制度，財務內控意識的強弱直接決定了財務內部控制的效果。加強會計機構建設，會計人員必須具有相應資格和能力，特別是關鍵崗位工作人員的專業勝任能力和職業道德水平，會影響到各項經濟活動的正常開展。合理設置會計崗位，確保各崗位職責分明，不相容崗位相互分離，因種種原因某些單位會計人員配備不足或長期缺失，導致一人多崗的現象屢有發生；還要定期對從事業內控工作的人員進行培訓，使他們不斷加強財務內控意識，盡量提高單位會計人員職業道德、業務水平，確保會計人員正確行使職權。通過激勵機制，對在財務內控過程中表現突出的員工給予精神或物質鼓勵，使他們的主動性和能動性得到極大的提高。