第一篇：內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社會計工作基本制度 DOC

內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社會計工作基本制度（試行）第一章

總 則

第一條 為規(guī)范內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用合作社(以下簡稱農(nóng)信社)的會計工作，完善內(nèi)控機制，促進(jìn)信用社健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《金融企業(yè)會計制度》、《農(nóng)村信用合作社會計基本制度》等法規(guī)，結(jié)合實際，制定本制度。

第二條 本基本制度適用于內(nèi)蒙古自治區(qū)范圍內(nèi)的農(nóng)村信用社(含農(nóng)村合作銀行）。第三條 信用社會計工作的主要任務(wù):

（一）組織會計核算。合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整地記載、計算和反映業(yè)務(wù)、財務(wù)活動，為經(jīng)營決策和管理提供正確可靠的數(shù)據(jù)。

（二）做好服務(wù)監(jiān)督。為客戶提供高效、優(yōu)質(zhì)、文明服務(wù)，加強會計監(jiān)督，抵制違反財經(jīng)紀(jì)律和經(jīng)濟(jì)違法行為。

（三）參與經(jīng)營管理。運用會計信息資料和會計分析方法，對財務(wù)活動進(jìn)行分析、預(yù)測，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。第二章 基本規(guī)定

第四條 信用社會計核算單位，分為獨立會計核算單位和附屬會計核算單位。農(nóng)村合作銀行、統(tǒng)一法人聯(lián)社為獨立會計核算單位，統(tǒng)一法人信用社、信用分社、儲蓄所等為附屬會計核算單位。附屬會計核算單位的業(yè)務(wù)和財務(wù)收支，由管轄社采用并表或并賬的方式匯總反映。第五條 會計核算應(yīng)遵循的一般原則

會計核算的一般原則是進(jìn)行會計核算的指導(dǎo)思想和衡量會計工作成敗的標(biāo)準(zhǔn)，具體包括衡量會計信息質(zhì)量的一般原則、確認(rèn)和計量的一般原則、起修正作用的一般原則三個方面。

一、衡量會計信息質(zhì)量的一般原則

（一）客觀性原則。信用社會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

（二）可比性原則。信用社的會計核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，會計指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致，相互可比。

（三）一貫性原則。信用社的會計核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。如財務(wù)政策改變，需要變更會計核算辦法的，應(yīng)將變更的內(nèi)容、變更原因及對信用社財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響在會計報告中予以說明。

（四）相關(guān)性原則。信用社提供的會計信息應(yīng)當(dāng)能夠反映其財務(wù)狀況、經(jīng)營成果，以滿足會計信息使用者的需要。

（五）及時性原則。信用社的會計核算應(yīng)當(dāng)及時、序時進(jìn)行，不得提前或延后。

（六）明晰性原則。信用社的會計核算和編制的財務(wù)會計報表應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和使用，滿足信用社決策需求。

二、確認(rèn)和計量的一般原則

（一）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。是指信用社的會計核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。

（二）配比原則。是指信用社在進(jìn)行會計核算時，收入與成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本、費用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認(rèn)。

（三）歷史成本原則。是指信用社的各項財產(chǎn)在取得時應(yīng)當(dāng)按照實際成本計價。

（四）劃分收益性支出與資本性支出原則。是指企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅受益于本會計期間（或一個營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益受益于幾個會計期間（或幾個營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。

三、起修正作用的一般原則

（一）謹(jǐn)慎性原則。是指信用社在進(jìn)行會計核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負(fù)債或費用，不得設(shè)置秘密準(zhǔn)備。

（二）重要性原則。是指信用社在會計核算過程中應(yīng)根據(jù)會計事項的重要程度，采用不同的核算方式。對重要的會計事項，必須按照規(guī)定的會計方法和程序進(jìn)行處理，并在財務(wù)報表及財務(wù)情況說明書中予以說明；對于次要的會計事項，在不影響會計信息真實性和不至于誤導(dǎo)財務(wù)會計報表使用者作出正確判斷的前提下，可適當(dāng)簡化處理。

（三）實質(zhì)重于形式原則。是指企業(yè)在進(jìn)行會計核算時應(yīng)當(dāng)按照會計事項的經(jīng)濟(jì)實質(zhì)進(jìn)行會計處理，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據(jù)。

第六條 會計記賬方法按復(fù)式記賬原理，采用借貸記賬法。表外科目采用單式借貸記賬法，并要與有關(guān)實物、單證、賬簿相符一致。

第七條 會計年度自每年公歷1月1日起至12月31日止。年度終了，于12月31日辦理決算，如遇12月31日為例假日，仍以該日為決算日。

第八條 人民幣業(yè)務(wù)的會計核算以“元”為記賬單位，元以下計至分，分以下四舍五入，元以上計數(shù)逗點采用三分位制。第九條

會計核算必須堅持雙人臨柜、錢賬分管；憑證合法，傳遞及時；科目賬戶，使用正確；當(dāng)時記賬，賬折見面；現(xiàn)金收入，先收款后記賬；現(xiàn)金付出，先記賬后付款；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，先借后貸；他行(社)票據(jù)，收妥抵用；有賬有據(jù)，賬據(jù)相符；賬表憑證，換人復(fù)核；當(dāng)日結(jié)賬，總分核對；內(nèi)外賬務(wù)，定期核對；印、押、證，分管分用；重要單證，嚴(yán)格管理；會計檔案，完整無損；人員變動，交接清楚等十六項基本規(guī)定。

第十條 會計核算必須做到賬務(wù)無積壓、結(jié)算無事故、計息無差錯、記賬無串戶、存款無透支、賬表無虛假，達(dá)到賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實、賬表、內(nèi)外賬務(wù)全部相符。

第十一條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計賬簿，不得設(shè)置賬外賬，不得報送虛假會計報表。第三章 會計基本核算方法

第十二條 會計基本核算方法,包括會計科目、會計憑證、賬簿及賬務(wù)組織，記賬方法、賬務(wù)核對、會計報表等內(nèi)容。第一節(jié) 會計科目

第十三條 會計科目是對信用社會計核算對象按照其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)的分類,是會計核算的基礎(chǔ),也是綜合考核和分析信用社業(yè)務(wù)、財務(wù)活動的重要工具。會計科目按照資金性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點、經(jīng)營管理和核算要求設(shè)置。

一、會計科目劃分為表內(nèi)科目和表外科目。表內(nèi)科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類、或有資產(chǎn)負(fù)債類和損益類，各科目按分類編制科目代號；表外科目用于業(yè)務(wù)確已發(fā)生而尚未涉及資金增減變化以及有價單證、重要空白憑證和實物管理等業(yè)務(wù)事項的核算。

二、會計科目的基本規(guī)定。

（一）會計科目由上級主管部門統(tǒng)一規(guī)定，自治區(qū)聯(lián)社根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，可增設(shè)轄內(nèi)科目，各農(nóng)村合作銀行、統(tǒng)一法人聯(lián)社及信用社不得任意增設(shè)、刪除或更改會計科目及其核算內(nèi)容。

（二）會計科目代號由上級主管部門統(tǒng)一規(guī)定，自治區(qū)聯(lián)社增設(shè)的轄內(nèi)專用會計科目，應(yīng)以統(tǒng)一會計科目代號為基礎(chǔ)進(jìn)行編列。

1、存貸款賬戶的編號，必須把科目代號編列在前，賬戶號編列在后，以便從憑證的科目代號上識別單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)及其資金的性質(zhì)。

2、其他科目賬戶的編號，也應(yīng)將科目代號編列在前，賬戶順序號編列在后。

（三）會計科目的調(diào)整。在年度中間，一律填制憑證通過分錄結(jié)轉(zhuǎn)；年度終了，應(yīng)采用結(jié)轉(zhuǎn)對照表方式辦理新舊科目結(jié)轉(zhuǎn)，保證上下年度新舊科目余額的銜接。

（四）表外科目采用單式借貸記賬法核算，發(fā)生業(yè)務(wù)記借方，銷減記貸方，余額應(yīng)與有關(guān)實物、單證、資金賬簿相一致。凡屬于有價單證、或有資產(chǎn)、或有負(fù)債，按單證面額或?qū)嶋H金額進(jìn)行核算；對重要空白憑證，按每本(每份)假定一元進(jìn)行核算。第二節(jié) 會計憑證

第十四條 會計憑證是各項業(yè)務(wù)活動和財務(wù)收支的原始記錄，是辦理業(yè)務(wù)和記賬的根據(jù)。第十五條 會計憑證的分類。會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。

原始憑證是各項業(yè)務(wù)活動和財務(wù)收支的原始記錄，是辦理各項業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明；記賬憑證通稱傳票，根據(jù)有關(guān)原始憑證另行編制，也可用經(jīng)過填制后的原始憑證代替，是辦理收付款項和記載賬簿的依據(jù)。記賬憑證采用單式憑證，按其格式和用途分為基本憑證和特定憑證。基本憑證和特定憑證不得混用、代用。

一、基本憑證。是信用社根據(jù)有關(guān)原始單證或業(yè)務(wù)事項自行編制憑以記賬的憑證。按其性質(zhì)分為：

(1)現(xiàn)金收入憑證；

(2)現(xiàn)金付出憑證；

(3)轉(zhuǎn)賬借方憑證；

(4)轉(zhuǎn)賬貸方憑證；

(5)特種轉(zhuǎn)賬借方憑證；

(6)特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證；(7)表外科目借方憑證；

(8)表外科目貸方憑證。

二、特定憑證。是根據(jù)某項業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的具有專門用途的憑證，信用社經(jīng)過編制后作為記賬憑證憑以記賬。主要有以下幾種：

（一）對公存款業(yè)務(wù)類

1、現(xiàn)金繳款單

2、進(jìn)賬單

3、現(xiàn)金支票

4、轉(zhuǎn)賬支票

5、活期存款存款憑條

6、活期存款取款憑條

（二）儲蓄業(yè)務(wù)類

1、活期儲蓄存款憑條

2、活期儲蓄取款憑條

3、整存整取定期儲蓄存款憑證

4、定活兩便儲蓄存款憑證

5、零存整取定期儲蓄存款憑條

6、零存整取定期儲蓄取款憑條

（三）貸款業(yè)務(wù)類

1、貸款借據(jù)

2、貸款收回憑證

（四）計息業(yè)務(wù)類

1、儲蓄利息清單

2、貸款按期計息清單

（五）結(jié)算業(yè)務(wù)

1、按銀行結(jié)算制度規(guī)定使用的憑證

2、特約匯兌業(yè)務(wù)使用的憑證

3、大額(小額)支付業(yè)務(wù)使用的憑證

（六）有價單證、重要空白憑證類：

1、有價單證、重要空白憑證領(lǐng)用（交回）單

（七）收費業(yè)務(wù)類

1、手續(xù)費、結(jié)算費等收費憑證

2、憑證工本費收費憑證

第十六條 會計憑證必須具備的基本要素包括：

（一）年、月、日（以特定憑證代替記賬憑證時，必須注明記賬日期）；

（二）收、付款單位（人）的戶名和賬號；

（三）收、付款單位（人）開戶社(行)的名稱和社(行)號；

（四）人民幣符號和大小寫金額；

（五）款項來源、用途、摘要和附件張數(shù)；

（六）會計分錄和憑證編號；

（七）客戶簽章（按規(guī)定預(yù)留的客戶印鑒或支付密碼）；

（八）信用社及有關(guān)人員印章。

第十七條 填制憑證，必須要素齊全、內(nèi)容真實、數(shù)字正確、字跡清楚、反映真實、字跡規(guī)范、符合規(guī)定。

一、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)用碳素墨水或支票打印機填寫。單聯(lián)式憑證應(yīng)用藍(lán)黑墨水鋼筆書寫；多聯(lián)式套寫憑證可用圓珠筆、雙面復(fù)寫紙（含壓感紙）套寫，不得分張單寫。

二、銷賬沖正憑證數(shù)字應(yīng)分別用紅、藍(lán)墨水填寫；只有一筆金額的傳票，如金額下有空格欄，應(yīng)從右上空格分位起到左下空格最大位數(shù)上，用斜線劃銷；兩筆以上金額的傳票，需加合計數(shù)；憑證數(shù)字、文字寫錯應(yīng)重新填制。

三、票據(jù)的金額及匯票、本票、支票的日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效，對票據(jù)上的其它記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)由原記載人簽章證明；票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖日、壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。

四、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)編制轉(zhuǎn)賬借方和貸方憑證，以借方科目和貸方科目對轉(zhuǎn)，借、貸金額必須相等。但對三個以上科目對轉(zhuǎn)的一套憑證，只能采取一借多貸或一貸多借的方法對轉(zhuǎn)，不得采用多借多貸的對轉(zhuǎn)方法。

五、憑證、單據(jù)、賬折的各種代用符號為：“第號”為“＃”；“每個”為“＠”；人民幣元符號為“￥”；年、月、日簡寫順序應(yīng)自左而右“年/月/日”；年利率簡寫為“年％”；月利率簡寫為“月?”；日利率簡寫為“日／?0”。

六、阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)一個一個的寫，不得連筆。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫有人民幣符號“￥”的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位，幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。所有以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，一律填寫到角分；無角分的，應(yīng)以“0”補足，不得用“-”代替。

七、漢字大寫數(shù)字金額，如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用另（或0）、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字代替，不得用“毛”代替“角”，不得任意自造簡化字。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應(yīng)當(dāng)寫“整”字或者“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”或者“正”字。

八、阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個“0”時，漢字大寫金額中可以只寫一個“零”字；阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”、元位也是“0”但角位不是“0”時，漢字大寫金額可以只寫一個“零”字，也可以不寫“零”字。大寫金額不足二十元的，應(yīng)在十元前加“壹”字。

九、凡規(guī)定由客戶填寫的憑證，信用社人員一律不得代填。若遇特殊情況，要加蓋客戶印章。第十八條 在受理憑證時，必須根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)的具體要求，認(rèn)真審查，并注意以下幾點：

一、是否為本社受理的憑證；

二、使用的憑證種類是否正確，憑證基本內(nèi)容、聯(lián)數(shù)與附件是否完整齊全，是否超過有效期限；

三、賬號與戶名是否相符；

四、大小寫金額是否一致，字跡有無涂改；

五、密押、簽章和支付密碼是否真實齊全；

六、業(yè)務(wù)事實是否符合信貸、結(jié)算管理原則；

七、是否超過存款余額；

八、計息、收費、罰金等計算方法與數(shù)字是否正確；

九、內(nèi)部科目與賬戶名稱使用是否正確；

凡是已經(jīng)辦理的憑證，必須加蓋有關(guān)人員名章，并分別加蓋現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖或轉(zhuǎn)訖章，憑證上的記賬日期與各種業(yè)務(wù)印章上的日期必須一致。傳票附件要加蓋“附件”戳記。

第十九條 憑證的傳遞必須做到準(zhǔn)確及時、手續(xù)嚴(yán)密、辦妥交接、先外后內(nèi)、先急后緩。既方便客戶，又要遵守記賬規(guī)則。除另有規(guī)定外，各種憑證一律由信用社內(nèi)部人員傳遞。第二十條 憑證的裝訂與保管。

一、會計憑證處理完畢后，應(yīng)按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。

二、憑證必須按日或定期裝訂。裝訂的順序，先表內(nèi)科目，后表外科目，以統(tǒng)一會計科目排列順序為準(zhǔn)。表內(nèi)科目按現(xiàn)收、現(xiàn)付、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)貸順序排列，表外科目按借方、貸方順序排列；科目日結(jié)單裝訂在各科目憑證的前面，銷號單附憑證最后。裝訂時要將傳票、附件整理整齊，另加傳票封面、封底，墩齊（左齊、下齊），用線繩裝訂牢固，在繩結(jié)處用紙條加封，由裝訂人和會計主管在加封處蓋章。傳票過多可分若干冊裝訂；傳票過少的可將若干日的傳票合并裝訂，但最長不得超過五日，除須按日加封面封底并按日期順序排列外，還要加匯總封面，填寫“×月×日－－×月×日”字樣。

三、已裝訂的傳票，應(yīng)編列傳票總號（傳票總數(shù)不包括附件張數(shù)），并與科目日結(jié)單的傳票總張數(shù)或銷號單、現(xiàn)金日記簿記錄的傳票總張數(shù)核對一致。

四、已裝訂成冊的憑證，封面要注明單位名稱、起訖日期、起訖號碼；一日多冊的，只編一個順序號，分別注明共幾冊第幾冊；合并裝訂的，應(yīng)在每日憑證封面上分別編順序號，加蓋裝訂人名章和會計主管名章，在每冊傳票上加編保管編號，登記會計檔案登記簿后入庫保管。

五、計算機打印輸出的有關(guān)憑證、科目日結(jié)單等屬于有效的會計資料，必須打印操作人員的姓名、代號及打印日期，加蓋有關(guān)人員名章后，按規(guī)定進(jìn)行整理裝訂和保管。第三節(jié)

賬簿結(jié)轉(zhuǎn)與裝訂

第二十一條 總賬結(jié)轉(zhuǎn)。使用每月更換新賬頁的，應(yīng)將舊賬“上年底余額”．、“自年初累計發(fā)生額”、“月末余額”分別過入新賬的有關(guān)欄內(nèi)。年初建立新賬時，只過上年底余額。使用連續(xù)記載的總賬，每年應(yīng)更換新賬頁，每月月底應(yīng)結(jié)計“當(dāng)月發(fā)生額”、“自年初累計發(fā)生額”，年初建立新賬時，只過上年底余額。計算 機記賬，按月打印總賬結(jié)轉(zhuǎn)。

第二十二條 分戶賬結(jié)轉(zhuǎn)。年度終了，各科目分戶賬除農(nóng)貸、股本金、儲蓄賬可在最后一筆余額下劃一通欄紅線，以區(qū)分年度繼續(xù)使用（必須將繼續(xù)使用賬頁各戶的年終余額抄制余額表，附訂在各該科目銷戶的分戶賬頁內(nèi)），其余分戶賬均應(yīng)更換新賬頁。甲、乙格式的分戶賬，在舊賬頁的最后一行余額下加蓋“結(jié)轉(zhuǎn)下年”戳記，將最后余額過入新賬頁。新賬頁日期應(yīng)填寫新年度1月1日，摘要欄加蓋“上年結(jié)轉(zhuǎn)”戳記（對于余額已經(jīng)結(jié)清的賬戶賬頁余額欄內(nèi)加蓋“結(jié)清”戳記）。乙種賬還應(yīng)將未計息的天數(shù)和積數(shù)過入新賬頁第一行的“日數(shù)”和“積數(shù)”欄內(nèi)。丙種賬應(yīng)在舊賬頁未銷各筆的銷賬日期欄加蓋“結(jié)轉(zhuǎn)下年”戳記，將未銷各筆逐筆過入新賬頁發(fā)生額欄，新賬頁的記賬日期填寫新年度1月1日，并按舊賬頁的摘要過入新賬頁摘要欄，加注舊賬發(fā)生的年、月、日，在最后一筆下面劃一通欄紅線，在紅線下摘要欄用紅字注明“上年余額結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，在余額欄填記結(jié)轉(zhuǎn)余額總數(shù)。卡片賬未銷賬卡，次年可繼續(xù)沿用。

結(jié)轉(zhuǎn)完畢，應(yīng)將新、舊賬頁逐戶勾對，換人復(fù)核，保證戶名、余額結(jié)轉(zhuǎn)無誤，還應(yīng)將各科目分戶賬新賬頁的余額加總與各該科目總賬新賬頁余額認(rèn)真核對，以保證銜接無誤。第二十三條 賬簿裝訂

各種賬簿在更換新賬頁后，其舊賬頁應(yīng)按下列規(guī)定分別裝訂：

一、總賬。使用每月更換新賬頁的，每月裝訂一次；使用連續(xù)記載的，每年裝訂一次。

二、各種活頁分戶賬、登記簿應(yīng)分科目按年裝訂，賬頁過多的可分若干本裝訂。各種銷訖卡片賬，按銷賬日期排列，按月或按季裝訂。

三、在年度中間更換舊賬頁或清戶賬頁，應(yīng)按科目、賬號順序排列，按賬戶編號妥善保管，待年度終了全部賬頁更換完畢，再按年度整理裝訂。

四、準(zhǔn)備裝訂的賬頁，要填寫“賬首”和“賬頁目錄”，另加封面、封底用線繩裝訂牢固，在繩結(jié)處加封，由裝訂人員和會計主管人員在加封處蓋章，然后分別編列賬頁總號，賬簿編號和保管號碼，登記“會計檔案登記簿”入庫保管。第四節(jié) 賬務(wù)組織和賬務(wù)處理

第二十四條 賬務(wù)組織包括明細(xì)核算和綜合核算。明細(xì)核算是由各種分戶賬、登記簿(卡)、余額表組成；綜合核算是由科目日結(jié)單、總賬、日計表組成。前者按賬戶核算，后者按科目核算，二者應(yīng)相互核對，數(shù)字相符。

第二十五條 賬務(wù)處理是指從受理憑證或編制憑證開始，經(jīng)過審查憑證、編制分錄，賬務(wù)記載和賬務(wù)核對，直到軋平賬務(wù)，編制日計表為止的全部核算過程。第二十六條 明細(xì)核算

一、分戶賬是明細(xì)核算的主要形式，是各科目的明細(xì)記錄，必須按戶立賬，連續(xù)記載，不得以憑證代替分戶賬。

（一）分戶賬的格式有以下四種：

1、甲種賬。設(shè)有借、貸方發(fā)生額和余額三欄，適用于不計息科目的賬戶或用余額表計息科目的賬戶及信用社內(nèi)部科目的賬戶。

2、乙種賬。設(shè)有借、貸方發(fā)生額和余額、積數(shù)四欄，適用于在賬頁上計算利息積數(shù)的賬戶。

3、丙種賬。設(shè)有借、貸方發(fā)生額和借、貸方余額四欄，適用于借貸雙方反映余額的賬戶。

4、丁種賬。設(shè)有借、貸方發(fā)生額、余額和銷賬四欄，適用于逐筆記賬、逐筆銷賬的一次性賬務(wù)，并兼有分戶核算的作用。

（二）分戶賬的設(shè)置

1、存款類分戶賬

（1）活期存款類分戶賬。按存款單位（戶）及存款種類設(shè)置明細(xì)賬。

（2）儲蓄類分戶賬。活期儲蓄存款按存款戶設(shè)立分戶賬；整存整取定期儲蓄存款在科目下按儲蓄種類、利率檔次設(shè)二級分戶賬，以手工套寫（或計算機套打）的存單（卡片賬）代替分戶賬；零存整取定期儲蓄存款按戶設(shè)立分戶賬。

2、貸款類分戶賬

（1）依據(jù)合法的“貸款借據(jù)”建立貸款分戶賬。

（2）根據(jù)貸款性質(zhì)編列賬號。按科目代號、村（自設(shè)固定代號）、借款單位（人）代號（按科目及借款戶借款的先后順序排列）編列，并編制“貸款戶名與代號對照表”備查。

（3）貸款借據(jù)按未銷和已銷分別以科目按村名專夾保管，對未銷貸款使用“貸款分戶余額管理卡”進(jìn)行管理。

3、其他資產(chǎn)負(fù)債類分戶賬的設(shè)置。

存放其他同業(yè)款項、調(diào)出調(diào)劑資金、拆放銀行業(yè)、拆放金融性公司、同業(yè)存放款項、調(diào)入調(diào)劑資金、銀行業(yè)拆入、金融性公司拆入，均按往來單位設(shè)置分戶賬；業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金按領(lǐng)用單位（網(wǎng)點及部門）或領(lǐng)用人設(shè)分戶賬；貼現(xiàn)、承兌匯票墊款應(yīng)按貸款類別和借款單位設(shè)置分戶賬；待處理抵債資產(chǎn)按取得抵債資產(chǎn)單位（個人）設(shè)置分戶賬；應(yīng)收利息按應(yīng)收利息單位（個人）設(shè)立分戶賬；其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款按款項類別和應(yīng)收應(yīng)付單位（個人）設(shè)置分戶賬；委托及代理資產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)按委托代理單位及貸款戶設(shè)立分戶賬；短期投資應(yīng)按短期投資種類設(shè)置分戶賬；長期投資應(yīng)設(shè)置債券投資（投資成本）、應(yīng)計利息兩個二級賬戶，在二級賬戶下按債券種類設(shè)立分戶賬；固定資產(chǎn)應(yīng)按財產(chǎn)種類設(shè)置“固定資產(chǎn)登記簿”和“固定資產(chǎn)卡片”分戶賬；固定資產(chǎn)清理應(yīng)按清理的固定資產(chǎn)種類設(shè)立分戶賬；無形資產(chǎn)應(yīng)按無形資產(chǎn)類別設(shè)立分戶賬；遞延資產(chǎn)按費用種類設(shè)分戶賬；待處理財產(chǎn)損溢應(yīng)設(shè)立待處理固定資產(chǎn)損溢和待處理流動資產(chǎn)損溢二級賬戶；借入銀行款應(yīng)按借款行設(shè)立分戶賬；應(yīng)解匯款應(yīng)按收款單位或個人設(shè)分戶賬；匯出匯款應(yīng)按匯款單位或個人設(shè)分戶賬；保證金按客戶設(shè)分戶賬；應(yīng)付利息應(yīng)按利率檔次及存款種類設(shè)分戶賬；委托及代理負(fù)債業(yè)務(wù)應(yīng)按委托單位和委托種類設(shè)分戶賬；應(yīng)付工資按職工類別、工資總額的組成內(nèi)容設(shè)分戶賬；應(yīng)付福利費應(yīng)按福利種類設(shè)分戶賬；應(yīng)交稅金應(yīng)按稅金種類設(shè)分戶賬；預(yù)提費用按費用種類設(shè)分戶賬；長期借款應(yīng)按借款種類和單位設(shè)分戶賬；發(fā)行債券按債券種類設(shè)立二級分戶賬，并在二級賬戶下設(shè)立債券面值、債券溢價、債券折價、應(yīng)計利息四個明細(xì)賬戶；長期應(yīng)付款按長期應(yīng)付款的種類設(shè)分戶賬；社內(nèi)往來應(yīng)按并表制信用網(wǎng)點設(shè)分戶賬；其余均應(yīng)按會計科目或核算需要設(shè)立分戶賬。

4、聯(lián)行往來業(yè)務(wù)按聯(lián)行往來制度規(guī)定設(shè)立分戶賬。

5、所有者權(quán)益類分戶賬的設(shè)置：實收資本（股本）按資格股和投資股設(shè)置二級科目，在資格股和投資股下按入股單位或個人設(shè)分立戶賬；資本公積應(yīng)按形成的類別設(shè)立分戶賬；盈余公積下設(shè)盈余公積和公益金2個賬戶；一般準(zhǔn)備按提取的風(fēng)險資產(chǎn)準(zhǔn)備項目設(shè)置分戶賬；利潤分配應(yīng)設(shè)置盈余公積補虧、其他來源補虧、提取盈余公積、應(yīng)付利潤、未分配利潤等分戶賬。

6、損益類分戶賬的設(shè)置，應(yīng)按《農(nóng)村信用社財務(wù)管理實施辦法》規(guī)定的財務(wù)收支項目設(shè)立分戶賬。

（三）分戶賬的記載方法

1、分戶賬應(yīng)依據(jù)記賬憑證按發(fā)生業(yè)務(wù)時間順序逐筆登記，余額不得出現(xiàn)紅字，單方反映余額的不準(zhǔn)出現(xiàn)反方余額。一般應(yīng)遵循以下規(guī)定：

（1）賬頁上首規(guī)定填記的注意事項（如賬號、戶名、利率、領(lǐng)用重要空白憑證起訖號碼、頁數(shù)等）均應(yīng)逐項填寫。存折戶，應(yīng)在戶名右邊注明存折號碼，以便鑒別存折的真?zhèn)巍?/p>

（2）記賬前，必須認(rèn)真核對戶名、賬號、印鑒（支付密碼）、憑證號碼（存折戶核對存折號碼）、余額等，防止存款透支，記賬串戶、盜竊冒領(lǐng)、偽造詐騙等事故的發(fā)生。

（3）記賬時要記載記賬日期、對方科目，摘要欄必須根據(jù)憑證簡要填寫款項來源或用途，其中存、貸款分戶賬應(yīng)分別情況記載“現(xiàn)收”、“現(xiàn)付”、“轉(zhuǎn)借”、“轉(zhuǎn)貸”、“匯出”、“匯入”、“托收”、“承付”、“委收”、“委付”等簡明事由；有號碼的憑證應(yīng)填列憑證號碼后四位數(shù)。

（4）損益類各賬戶具體記載發(fā)生收支的事由。采用匯總傳票記賬，收付利息要填寫戶數(shù)和計息期等，費用開支要填明主要用途及原始憑證張數(shù)或號碼；采用逐筆填制傳票的，收付利息要寫明科目、賬號、起止息日期、利率、積數(shù)或本金。費用開支要寫明用途和購買物品名稱、數(shù)量、單價等。

（5）分戶賬更換新賬頁時，應(yīng)將前頁的最后余額，計息累計天數(shù)和積數(shù)，過入新賬頁第一格“余額”、“日數(shù)”和“積數(shù)”欄內(nèi)，并在摘要欄填寫“承前頁”字樣。

（6）采用復(fù)寫賬頁的分戶賬，平時記滿一頁后，即將對賬聯(lián)撕下，及時交開戶單位對賬。每月和年度終了，不論賬頁是否記滿，都要將對賬聯(lián)復(fù)印或撕下，交給開戶單位對賬。運用電子計算機記賬的，每滿一頁后，即應(yīng)打印一份交客戶對賬，月（年）末不論賬頁是否記滿，均要打印交給客戶對賬。

2、登記簿是用以登記有價單證、重要空白憑證和實物的重要賬簿，也是統(tǒng)馭卡片賬的輔助賬簿。現(xiàn)金日記簿是記載和控制現(xiàn)金收、付數(shù)字的逐筆、序時賬簿，也是現(xiàn)金收、付的明細(xì)記錄。

3、余額表是核對總賬、分戶賬余額和計算利息的重要工具，每日營業(yè)終了根據(jù)分戶賬的最后余額逐戶填列。余額表分為計息余額表和一般余額表兩種。

（1）計息余額表。適用于計息科目，每日營業(yè)終了，根據(jù)分戶賬各戶的最后余額填列，當(dāng)日未發(fā)生業(yè)務(wù)的賬戶（節(jié)假日同）應(yīng)根據(jù)上一日的最后余額填列。

（2）一般余額表。適用于抄制各科目及戶名余額時使用。第二十七條 綜合核算

一、科目日結(jié)單。每日或結(jié)賬期營業(yè)終了，根據(jù)同一科目的傳票，分別現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、借方、貸方，各自相加填入有關(guān)欄，并填列傳票和附件張數(shù)，作為登記該科目總賬的依據(jù)。現(xiàn)金科目日結(jié)單，根據(jù)各科目日結(jié)單的現(xiàn)金借、貸方數(shù)額各自相加，反方填寫，不填傳票張數(shù)。科目日結(jié)單全部相加的借方、貸方合計數(shù)，必須相等。

二、總賬。總賬按科目設(shè)置，格式分甲、乙兩種，甲式總賬設(shè)有借方、貸方發(fā)生額和借方、貸方余額四欄，適用于每日結(jié)賬的信用社，賬頁每月更換裝訂一次，根據(jù)該科目日結(jié)單的借、貸方發(fā)生額合計數(shù)記載，結(jié)出本日余額，當(dāng)日未發(fā)生業(yè)務(wù)的科目，應(yīng)根據(jù)上一日的余額填入當(dāng)日余額欄內(nèi)；乙式總賬適用于業(yè)務(wù)量較少，經(jīng)批準(zhǔn)采取定期結(jié)賬的信用社、分社、儲蓄所，其賬頁的欄次和記賬方法與甲式總賬相同，可以連續(xù)記載，賬頁記滿后更換新賬頁，不必每月更換。

三、日計表。日計表各科目的發(fā)生額和余額，根據(jù)總賬各科目結(jié)賬日（期）的發(fā)生額和余額填記，借方、貸方發(fā)生額和借方、貸方余額合計數(shù)，必須各自平衡。第五節(jié) 賬務(wù)核對

第二十八條 賬務(wù)核對分為每日核對和定期核對。

一、每日核對

（一）總賬各科目發(fā)生額、余額與該科目下各分戶賬發(fā)生額、余額合計數(shù)核對。

（二）總賬各科目發(fā)生額、余額與日計表各科目的發(fā)生額、余額進(jìn)行核對。

（三）余額表上各戶余額加計總數(shù)應(yīng)與該科目總賬余額核對相符。

（四）現(xiàn)金收入、付出登記簿的合計數(shù)，必須與現(xiàn)金科目日結(jié)單、“現(xiàn)金”科目總賬借方、貸方發(fā)生額核對相符；現(xiàn)金庫存簿的庫存數(shù)，應(yīng)與實際庫存現(xiàn)金和“現(xiàn)金”科目總賬的余額核對相符。

（五）表外科目總賬余額應(yīng)與表外各科目分戶賬（登記簿）余額合計核對相符，屬于出納保管的有價單證、代保管及抵押有價物品等，會計、出納還必須核對當(dāng)天發(fā)生額、余額及庫存實物數(shù)。

（六）使用計算機處理業(yè)務(wù)，根據(jù)憑證輸入后，自動生成分戶賬、科目日結(jié)單、總賬、日計表的借貸方發(fā)生額和余額，由于數(shù)據(jù)共享，為保證賬務(wù)準(zhǔn)確，應(yīng)由手工核打憑證與科目日結(jié)單借貸方發(fā)生額核對相符。配備事后監(jiān)督機構(gòu)，只清點憑證張數(shù)與科目日結(jié)單核對相符。

（七）儲蓄、貸款賬戶較多，實行“分本管理卡”控制各賬戶余額的辦法，每日與總賬核對。

二、定期核對

（一）使用丁種賬頁記載的賬戶，應(yīng)按旬加計未銷賬的各筆金額總數(shù)，與該科目總賬的余額核對相符。

（二）儲蓄科目在用“分本管理卡”逐日與總賬核對的基礎(chǔ)上，必須每月手工通打一次（或計算機打印）全部分戶賬（卡）余額，與各該科目“分本管理卡”和總賬余額核對相符。

（三）貸款類各科目在用分本管理卡每日與總賬核對的基礎(chǔ)上，每月必須通打一次（或計算機打印）全部分戶賬余額，與各該科目分本管理卡和總賬余額核對相符，并與借據(jù)逐筆勾對相符。

（四）余額表上的計息積數(shù)，應(yīng)按旬、按月、按結(jié)息期與同科目總賬上的累計積數(shù)核對相符。對應(yīng)加、應(yīng)減積數(shù)，應(yīng)審查發(fā)生原因和數(shù)字是否合理、正確。

（五）各種卡片賬每月與各該科目總賬或有關(guān)登記簿核對相符。

（六）各種有價單證、重要空白憑證等，每月要賬實核對相符。

（七）固定資產(chǎn)、低值易耗品在年終決算前賬實和固定資產(chǎn)卡片賬原值、折舊金額核對相符。

（八）中央銀行和其他銀行及非銀行金融機構(gòu)送來的對賬單，應(yīng)即時換人進(jìn)行未達(dá)賬項核對。

（九）對外賬務(wù)核對。存折戶應(yīng)堅持在辦理業(yè)務(wù)時，進(jìn)行賬折核對。單位存貸款賬戶，應(yīng)按月或按季填發(fā)“余額對賬單”與單位對賬，記滿頁對賬單即時發(fā)給開戶單位對賬，在半月內(nèi)由開戶單位核對相符，填列未達(dá)賬項，蓋章退回。各開戶單位退回的對賬回單，會計主管人員勾對未達(dá)賬項無誤后，應(yīng)按科目、賬號順序排列，登記入庫保管，以備查考。

（十）聯(lián)行間的賬務(wù)核對，按聯(lián)行核對未達(dá)辦法定期對賬。

（十一）聯(lián)社、社內(nèi)和同業(yè)往來均應(yīng)使用復(fù)寫賬頁，平時記滿一頁后，即將對賬聯(lián)撕下，及時交對方對賬；每月(年)終了，不論賬頁是否記滿，都要將對賬聯(lián)復(fù)印或撕下，交對方對賬，發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時查明更正。第六節(jié) 記賬規(guī)則 第二十九條 手工記賬規(guī)則

一、賬簿的各項內(nèi)容，必須根據(jù)合法有效的憑證記載，發(fā)現(xiàn)憑證內(nèi)容不全或有錯誤時，應(yīng)交由制票人更正、補充或更換后，再行記賬。基本憑證內(nèi)容填寫錯誤應(yīng)更換憑證，單位提交的憑證金額、日期、收款單位（人）更改應(yīng)退回重制，支付款項不得超過存款余額。

二、記賬應(yīng)用藍(lán)黑墨水鋼筆書寫，套寫賬頁用雙面復(fù)寫紙（含壓感賬頁）、藍(lán)黑色圓珠筆書寫；紅色墨水和紅色復(fù)寫紙，紅筆只用于劃線和錯賬沖正及規(guī)定紅字批注的文字說明，科目余額與科目屬性不一致時，總賬余額應(yīng)同方向紅字反映或同方向以“-”表示。

三、賬簿上所寫文字及金額，一般應(yīng)占全格的二分之一，摘要欄文字如一格寫不完時，可在下格連續(xù)填寫，但其金額應(yīng)填在末一行文字的金額欄內(nèi)。余額結(jié)清時，應(yīng)在元位劃“-0-”表示結(jié)平。

四、賬簿上的一切記載，不許涂改、挖補、刀刮、皮擦和用藥水銷蝕。

五、因漏記使賬頁發(fā)生空格時，應(yīng)在空格摘要欄內(nèi)用紅字注明“空格”字樣；因誤記使賬頁發(fā)生空頁時，應(yīng)在空頁內(nèi)劃交叉紅線注銷，由記賬員、會計主管共同蓋章，以明確責(zé)任。第三十條 電子計算機記賬規(guī)則

一、數(shù)據(jù)輸入，必須由指定的操作員辦理，非操作員不得輸入任何數(shù)據(jù)。

二、數(shù)據(jù)輸入必須依據(jù)合法有效憑證；調(diào)整賬戶信息必須根據(jù)會計主管人員簽發(fā)的書面通知書輸入；支付款項不得超過客戶存款余額。

三、操作員不得自制非法憑證上機處理，更不準(zhǔn)無憑證進(jìn)行數(shù)據(jù)輸入。

四、各項業(yè)務(wù)應(yīng)序時處理。

五、由電子計算機自動生成的憑證（利息憑證），其轉(zhuǎn)賬數(shù)據(jù)必須指定人員復(fù)核，并核對份數(shù)、金額及平衡關(guān)系是否正確。

六、對紅字憑證，輸入時按同方向負(fù)數(shù)處理，用“-”表示，并在摘要欄輸入沖賬代碼。第三十一條 結(jié)賬的要求和方法是：

一、信用社應(yīng)每日營業(yè)終了結(jié)賬。日均業(yè)務(wù)在30筆以上的，每日軋賬；30筆以下的，定期軋賬，但最長不超過五天。

二、結(jié)賬方法：一是按照規(guī)定的方法編制科目日結(jié)單；二是根據(jù)科目日結(jié)單借貸方發(fā)生額編制匯總科目日結(jié)單平衡當(dāng)日（期）借貸方發(fā)生額；三是憑科目日結(jié)單借貸方發(fā)生額分別登記總賬，并結(jié)出余額；四是根據(jù)總賬，編制當(dāng)日（期）日計表。無論甲式總賬、乙式總賬，月末均要結(jié)計各科目當(dāng)月借貸方發(fā)生額及自年初累計發(fā)生額合計數(shù)，填入總賬該科目有關(guān)欄內(nèi)。第七節(jié) 錯賬沖正

第三十二條 錯賬處理。發(fā)生差錯應(yīng)按下列辦法改正和沖正調(diào)賬：

一、當(dāng)日發(fā)生的差錯，用劃線更正法進(jìn)行改正。

（一）日期和金額寫錯時，應(yīng)以一道紅線把全行數(shù)字劃銷，將正確數(shù)字寫在劃銷錯誤數(shù)字的上邊，并由記賬員在紅線左端蓋章證明。如劃錯紅線，可在紅線兩端用紅色墨水劃“×”銷去，并由記賬員在右端蓋章證明。文字寫錯，只須將錯字用一道紅線劃銷，將正確的文字寫在劃銷文字的上邊，并由記賬員蓋章證明。

（二）憑證填錯科目或賬戶，賬簿隨之記錯時，應(yīng)先改正憑證，再參照第（一）項辦法更正賬簿。計算機輸入差錯按邏輯刪除辦法處理，重新輸入正確數(shù)據(jù)。

（三）賬頁記載錯誤無法更改時，不得撕毀，經(jīng)會計主管同意，可換新賬頁記載，但必須經(jīng)過復(fù)核，并在原賬頁上劃交叉紅線注銷，由記賬員及會計主管同時蓋章證明。注銷的賬頁另行保管，待裝訂賬頁時，附在后面?zhèn)洳椤?/p>

二、次日及以后在本年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的差錯。

（一）記賬串戶，應(yīng)填制同一方向紅藍(lán)字沖正憑證辦理沖正。用紅字憑證記入原錯誤的賬戶，在摘要欄內(nèi)注明“沖銷×年×月×日錯賬”字樣，用藍(lán)字憑證記入正確的賬戶，在摘要欄內(nèi)注明“補記沖正×年×月×日賬”字樣，并在原憑證上及原錯賬摘要欄內(nèi)批注“×年×月×日沖正”字樣。

（二）傳票金額或科目、賬戶填錯，賬簿隨之記錯，應(yīng)重新填制借貸方紅字傳票，將原金額全數(shù)沖銷，再按正確金額填制借貸方藍(lán)字傳票補記入賬，并在摘要欄內(nèi)注明情況，同時在原錯誤傳票上批注“已于X年X月X日沖正”字樣。

（三）傳票正確，而科目日結(jié)單結(jié)錯使總賬記錯，應(yīng)填制紅藍(lán)字科目日結(jié)單進(jìn)行沖正，用紅筆注明“沖正X年X月X日錯賬”字樣，同時在原錯誤的科目日結(jié)單上批注于“X年X月X日沖正”字樣。沖正錯賬的科目日結(jié)單，結(jié)賬時視同錯賬沖正傳票，一并結(jié)入當(dāng)日的科目日結(jié)單內(nèi)。

計算機輸入差錯，憑會計主管人員書面通知及沖正憑證進(jìn)行更正。

三、本年度發(fā)現(xiàn)上年度錯賬，用藍(lán)字沖正法調(diào)賬（損益類視同當(dāng)年錯賬處理）。

本年度發(fā)現(xiàn)上年度錯賬，應(yīng)填制藍(lán)字反方向傳票沖正，如因沖正金額大而發(fā)生反方余額時，賬戶余額應(yīng)用藍(lán)字反方反映，科目余額軋差反映，不得更改上年度決算報表。

四、系統(tǒng)內(nèi)同城或異地劃款差錯，要憑劃出社電報或查詢查復(fù)書調(diào)賬，按大額支付、聯(lián)行、縣轄往來規(guī)定辦理，劃入社無權(quán)自行調(diào)賬。

五、凡沖正錯賬影響利息計算時，應(yīng)計算應(yīng)加、應(yīng)減積數(shù)。

六、錯賬沖正傳票應(yīng)編制正副本各一份，經(jīng)會計主管人員審查蓋章后才能辦理沖賬，并將錯賬的日期、情況、金額以及沖正的日期在會計核算差錯登記簿上進(jìn)行登記，錯賬沖正傳票正本憑以沖賬，副本粘貼在當(dāng)日工作日志上，以備查考。

第八節(jié) 會計報表

第三十三條 信用社必須按時編報會計報表，認(rèn)真復(fù)核，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算正確、字跡清晰、簽章齊全、報送及時。

一、對外報送會計報表包括：

（一）業(yè)務(wù)狀況月（季、年）報表、信貸統(tǒng)計月（季、年）報表；

（二）資產(chǎn)負(fù)債月（季、年）報表；

（三）損益表月（季、年）報表；

（三）人民銀行、監(jiān)管部門要求報送的其它報表。

二、內(nèi)部管理會計報表包括：

（一）業(yè)務(wù)狀況日（旬）計表。每日（旬）根據(jù)總賬各科目發(fā)生額和余額填制。

（二）業(yè)務(wù)狀況月（季）計表。每月（季）末根據(jù)總賬各科目的上月末余額，當(dāng)月發(fā)生額和月末余額填制。

（三）資產(chǎn)負(fù)債表。每月或季末根據(jù)總賬各科目及有關(guān)賬戶的期初余額和期末余額計算分析填制。

（四）損益表。每月或季末根據(jù)損益科目分戶賬余額填制，旗縣聯(lián)社及其以上機構(gòu)匯總損益表時，應(yīng)按合并、盈余、虧損表分別填報。

（五）信貸統(tǒng)計報表

（六）其它附表。根據(jù)工作需要另行規(guī)定的信用社其它報表，其格式和上報時間另行規(guī)定。

（七）決算報表。由信用社在年終決算時編制并逐級匯總上報。

三、報表的裝訂與保管。業(yè)務(wù)狀況表日（旬）計表按月裝訂，月計表、季報表、決算報表按年裝訂。裝訂時應(yīng)加封面、封底，在繩結(jié)處用紙條加封，由裝訂人和會計主管人員在加封處蓋章。已裝訂成冊的報表，封面應(yīng)填明報表名稱、年度、號數(shù)、編號并及時登記“會計檔案登記簿”，入庫保管。第九節(jié) 復(fù)核工作

第三十四條 傳票、賬簿（卡）、報表和所附單證都必須認(rèn)真審查，逐筆復(fù)核。復(fù)核過的賬表憑證，復(fù)核人員應(yīng)蓋章證明。未經(jīng)復(fù)核員簽章，會計員不準(zhǔn)對外簽發(fā)單證，不準(zhǔn)結(jié)賬；出納員不準(zhǔn)付款；利息收支不準(zhǔn)入賬；聯(lián)行、結(jié)算信件不準(zhǔn)錄入或寄發(fā)；報表資料不準(zhǔn)上報。

一、凡實行專柜形式的，必須當(dāng)時復(fù)核；三人柜組應(yīng)配專職復(fù)核員，兩人柜組相互交叉復(fù)核。

二、對憑證的復(fù)核除按規(guī)定審查憑證的格式合法合規(guī)外，還應(yīng)注意憑證印章的真?zhèn)危⒁鈷焓е垢兜拇鎲巍⒋嬲酆推渌鼟焓{證的真?zhèn)危乐乖p騙冒領(lǐng)事故的發(fā)生。

三、對賬簿的復(fù)核除按記賬要求和記賬規(guī)則進(jìn)行核對外，著重復(fù)核賬號、戶名、金額，防止透支和串戶，要堅持按照賬務(wù)核對的要求進(jìn)行復(fù)核，保證賬務(wù)正確無誤。

四、對計息復(fù)核，定期結(jié)息的存貸款賬戶，除復(fù)核計息積數(shù)外，結(jié)息時還要逐戶審查利率使用，復(fù)核利息金額；對逐筆計息的賬戶，必須認(rèn)真復(fù)核天數(shù)、利息金額和利率執(zhí)行是否正確。

五、對結(jié)算業(yè)務(wù)的復(fù)核，凡對外開出的各種結(jié)算憑證和其它一切業(yè)務(wù)單證、聯(lián)行報單等，要注意審查社名、社號、戶名、賬號、金額、印章、密押等是否正確，經(jīng)復(fù)核無誤后再對外簽發(fā)（寄出）。

六、對各項支出和費用的提取和使用，應(yīng)按照規(guī)定的列支范圍，列支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審查，復(fù)核無誤后才能處理賬務(wù)。

七、信用社對信用網(wǎng)點及外勤流動服務(wù)人員所辦的各項業(yè)務(wù)交賬時，必須堅持人到賬到、款到、重要空白憑證到，堅持逐筆復(fù)核手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行備用金交清重領(lǐng)的規(guī)定。

八、對辦理的現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)，必須認(rèn)真復(fù)核無誤后才能進(jìn)行賬務(wù)處理。第十節(jié) 年度決算

第三十五條 信用社年度決算就是應(yīng)用會計核算資料，通過報表數(shù)字、書面說明對一年來的各項業(yè)務(wù)活動、財務(wù)收支和經(jīng)營成果進(jìn)行的總結(jié)、分析和考核。信用社應(yīng)在理事長（主任）領(lǐng)導(dǎo)下，以會計部門為主，有關(guān)部門參加，按照決算工作的要求，全面完成決算工作任務(wù)。

一、決算前的準(zhǔn)備工作

（一）清理資金

1、對到期貸款，應(yīng)按期收回。對逾期貸款和歷年沉淀貸款應(yīng)積極清理收回。

2、各類存款中(儲蓄存款除外)，長期沒有發(fā)生往來的不動戶，要主動聯(lián)系督促辦理并戶或銷戶手續(xù)。如確實無法聯(lián)系的，可轉(zhuǎn)入“不動戶”處理。

3、對結(jié)算中資金和應(yīng)解匯款、匯出匯款等應(yīng)進(jìn)行全面清理。如有超過憑證傳遞期、付款期以及不合理延付、拒付的，要抓緊查詢；對長期未解付的匯入款，應(yīng)積極聯(lián)系解付，對查無著落，又超過規(guī)定期限的，應(yīng)及時辦理退匯。

4、對應(yīng)收、應(yīng)付款項等過渡性資金，要全面、逐筆進(jìn)行清理，根據(jù)情況能收回的盡量收回。對職工借款等個人借款應(yīng)在年末前全部收回，對業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金要全面清查核對，決算日一律如數(shù)收回。

5、對委托及代理業(yè)務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定或協(xié)議進(jìn)行清理。

6、對投資性債券和抵押品應(yīng)清理盤點，確保賬實相符。

7、按照有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真清理其他資金。

（二）核對賬務(wù)

1、檢查全部賬戶的會計科目歸屬，如發(fā)現(xiàn)有運用不當(dāng)?shù)模瑧?yīng)按規(guī)定調(diào)整。核對總、分余額。

2、全面核對內(nèi)外賬務(wù)。對各單位的存貸款賬戶，以十一月底余額為準(zhǔn)，抄制對賬單，全面與客戶進(jìn)行年度對賬。對內(nèi)部賬務(wù)，總賬、分戶賬（簿、卡），要全部通打核對。貸款賬戶還要與借據(jù)核對相符。

3、檢查特約匯兌往來、大額支付往來、社內(nèi)往來、同業(yè)往來賬務(wù)，軋準(zhǔn)賬卡余額，做好查詢查復(fù)工作，及時進(jìn)行對賬，為決算和次年查清未達(dá)賬項打好基礎(chǔ)。

4、編制決算平衡試算表。根據(jù)十一月底各科目總賬的累計發(fā)生額和余額編制試算表，其發(fā)生額應(yīng)逐科目與十一個月的月計表科目合計數(shù)核對相符，如不符，必須在決算前查明更正。

（三）盤點財產(chǎn)、1、對固定資產(chǎn)和低值易耗品，應(yīng)根據(jù)有關(guān)登記簿、卡進(jìn)行全面清點，發(fā)生財產(chǎn)盤盈盤虧，應(yīng)查明原因，按規(guī)定及時處理。

2、對當(dāng)年已竣工并驗收交付使用的基建項目，按規(guī)定及時辦理固定資產(chǎn)賬務(wù)處理，并建立相應(yīng)的登記薄、卡進(jìn)行管理。

3、對現(xiàn)金、有價單證和重要空白憑證等，必須清點核對，做到賬賬、賬實相符。

4、對其它資產(chǎn)進(jìn)行清查。

（四）核實損益

1、對跨年度的各項貸款應(yīng)按規(guī)定的結(jié)息期和利率，計算并收回當(dāng)年的應(yīng)收利息。

2、按照權(quán)責(zé)發(fā)生制規(guī)定，準(zhǔn)確計算各項應(yīng)收利息、應(yīng)付利息、固定資產(chǎn)折舊和代理業(yè)務(wù)手續(xù)費等。

3、對營業(yè)收入、營業(yè)支出各科目、賬戶應(yīng)全部進(jìn)行檢查，重點放在收付利息方面，如有少收多付或多收少付的，應(yīng)立即補收或補付。

4、對營業(yè)費用科目各賬戶，應(yīng)全面進(jìn)行檢查。凡屬當(dāng)年應(yīng)開支的款項，應(yīng)在當(dāng)年報銷，不得轉(zhuǎn)移下年度報銷或擠占各項支出，也不得將不屬于本年度的開支列入本年度，如發(fā)現(xiàn)以上問題和其它不符合規(guī)定的費用開支應(yīng)立即糾正。

5、對各項營業(yè)稅、其它稅及附加，要進(jìn)行逐項復(fù)查，做到計稅基數(shù)準(zhǔn)確、稅率準(zhǔn)確、稅額準(zhǔn)確。

6、對其它營業(yè)收支、營業(yè)外收支科目各賬戶，要逐戶逐筆清查，做到開支合理、收支清楚，符合規(guī)定。

7、實行并表制的營業(yè)網(wǎng)點，年度決算前應(yīng)將損益類各科目余額，全數(shù)上劃管轄信用社列入當(dāng)年損益。對交通、通訊不便或離信用社較遠(yuǎn)的營業(yè)網(wǎng)點，可由聯(lián)社決定，將損益提前上劃，上劃后至決算日發(fā)生的損益，先以其他應(yīng)收，其他應(yīng)付科目列賬，待次年營業(yè)開始后，再轉(zhuǎn)入損益類科目的有關(guān)賬戶。

二、決算日工作

（一）處理賬務(wù)

1、決算日收到的各項業(yè)務(wù)憑證，必須當(dāng)日列賬，不得積壓。

2、凡實行并賬、交賬制的信用網(wǎng)點，必須于決算日到信用社報賬，并結(jié)清業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金。

3、決算日中央銀行、同業(yè)、聯(lián)社、社內(nèi)各往來科目余額，必須與對方賬務(wù)核對一致。

4、決算日營業(yè)終了，要按照賬務(wù)核對的有關(guān)規(guī)定，徹底進(jìn)行一次總分賬務(wù)的核對，保證總、分賬完全相符。

5、決算日營業(yè)終了，應(yīng)由主任會同會計、出納主管人員對現(xiàn)金、有價證券共同進(jìn)行盤點核對。賬賬、賬證完全相符后，填寫查庫登記簿，并由參加人員簽章證明。

（二）結(jié)轉(zhuǎn)損益 在損益賬務(wù)處理完畢，賬務(wù)核對相符后，應(yīng)將各損益科目賬戶余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目，同時按稅法規(guī)定計算本年應(yīng)納所得稅額，轉(zhuǎn)入本年利潤科目，結(jié)出的本年凈利潤或虧損轉(zhuǎn)入利潤分配科目，結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤”科目應(yīng)無余額。

（三）按照正常的月末日，辦理當(dāng)日和當(dāng)月結(jié)賬。

（四）編制決算報表及編寫決算說明書

年度決算終了，應(yīng)按照會計報表的有關(guān)規(guī)定，編制各種月報、季報和決算報表，并按規(guī)定的時間、份數(shù)上報。為了補充報表數(shù)字所不能表達(dá)的實際內(nèi)容，各級決算匯總單位應(yīng)就決算數(shù)字形成情況或變化原因及對收支的影響進(jìn)行分析，認(rèn)真編寫決算說明書以及需要說明的其它事項，與決算報表一同上報。

（五）結(jié)轉(zhuǎn)新舊科目及新舊賬簿

三、決算后的工作

1、盈虧處理。按照《農(nóng)村信用合作社財務(wù)管理實施辦法》及有關(guān)規(guī)定，信用社提出利潤分配或虧損處理意見，經(jīng)民 主管理組織審議通過并報縣(市)聯(lián)社核定后，進(jìn)行盈虧處理。

2、審核匯總決算報表。各級管理部門收到所轄信用社上報的決算報表時，應(yīng)貫徹先審核后匯總的原則。在審核時，要注意上下年度以及各報表之間有關(guān)數(shù)據(jù)是否銜接一致，科目和賬戶使用是否正確，各項提留和損益的核算有無錯漏，利潤分配或處理虧損是否符合規(guī)定。

3、整理裝訂舊賬表。按照賬簿和報表整理、裝訂、保管的有關(guān)規(guī)定，編號登記，入庫保管。第四章 會計電算化管理

第三十六條 信用社會計電算化，是指信用社應(yīng)用電子計算機替代手工進(jìn)行會計核算業(yè)務(wù)，含對公業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、電子匯兌、儲蓄業(yè)務(wù)及聯(lián)網(wǎng)通存通兌等。

第三十七條

會計軟件的開發(fā)、應(yīng)用必須符合農(nóng)村信用社會計基本制度。要具有防弊防錯和實時監(jiān)督的功能，同時要有不同級別的保密裝置。

第三十八條 應(yīng)用電子計算機記賬的信用社，由會計部門或會計主管負(fù)責(zé)組織電子計算機處理會計業(yè)務(wù)的各項工作。凡要求輸入計算機開銷賬戶、沖賬、刪賬、調(diào)整計息積數(shù)、調(diào)整利率、啟動計息、修改客戶密碼、取消掛失、凍結(jié)、解凍等，均須根據(jù)會計主管批準(zhǔn)的書面通知辦理(儲蓄業(yè)務(wù)根據(jù)儲蓄合法憑證按權(quán)限輸入開銷賬戶)。

第三十九條 應(yīng)用電子計算機記賬的信用社，應(yīng)根據(jù)電子計算機處理業(yè)務(wù)的特點，合理調(diào)整勞動組織，明確崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)處理權(quán)限。

第四十條 操作人員的權(quán)限。計算機操作人員分為：系統(tǒng)管理人員、一般操作人員和復(fù)核人員。

一、系統(tǒng)管理人員，有權(quán)對系統(tǒng)運行進(jìn)行控制并操作，有權(quán)檢查各業(yè)務(wù)柜組或柜員操作終端機的情況及終端機的狀況，但不得處理具體業(yè)務(wù)，也不得裝入與本社業(yè)務(wù)無關(guān)的程序和數(shù)據(jù)。二、一般操作人員在規(guī)定業(yè)務(wù)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)錄入賬務(wù)數(shù)據(jù)及進(jìn)行賬務(wù)查詢。操作人員必須保持相對穩(wěn)定，做到人定崗，崗定責(zé)，崗定機。

三、復(fù)核人員，按照合法有效憑證進(jìn)行復(fù)核業(yè)務(wù)操作并進(jìn)行查詢，負(fù)責(zé)本柜組的賬務(wù)核對。

第四十一條 會計業(yè)務(wù)的操作人員必須經(jīng)過上崗前的業(yè)務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)。要嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行操作，操作員與復(fù)核員必須交叉，不得越權(quán)處理會計業(yè)務(wù)。

第四十二條

操作人員使用的個人密碼，要嚴(yán)格保密并定期更換，防止。第四十三條 計算機打印輸出數(shù)據(jù)信息文件如下：

一、每日打印輸出：流水賬、科目日結(jié)單、運行日志(或存儲軟盤)、日計表、各科目及分戶賬余額表、沖賬、刪賬、調(diào)整積數(shù)清單等資料。

二、每月打印輸出：總賬(逐日存儲)、分戶賬、月計表。

三、每季打印輸出：儲蓄（對公）結(jié)息報告表、業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。

四、年終打印輸出：業(yè)務(wù)狀況報告表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。半年報和試算表分別于7月和12月初打印輸出。

第四十四條 所有文件均應(yīng)備份，由專人管理，移地妥善保管。第五章 利息計算

第四十五條 信用社必須按照有關(guān)制度規(guī)定的計算范圍、利率和結(jié)算時間、方法，正確計算利息。

一、利息計算的規(guī)定

（一）各種存貸款的結(jié)息日期，除應(yīng)按照各種存貸款的有關(guān)規(guī)定和雙方的協(xié)定辦理外，一般有下列幾種：

1、定期結(jié)息。根據(jù)各種不同的存、貸款情況分別采用按月、按季和按年等固定的結(jié)息日期。按月結(jié)息為每月20日；按季結(jié)息為每季末月的20日；按年結(jié)息為每年的12月20日。結(jié)算出的利息，必須于各該結(jié)息日的次日入賬。

2、約期結(jié)息。按約定的到期日。結(jié)算一次利息，但對于跨年未到約定歸還期限的貸款、存放中央銀行和農(nóng)業(yè)銀行的定期存款，拆出資金和調(diào)劑（調(diào)入、調(diào)出）資金，如未按季、年結(jié)息的，應(yīng)結(jié)計收回至本年度12月20日的應(yīng)收利息。

3、隨時結(jié)息。對存款戶中途結(jié)清賬戶、借款戶提前或逾期歸還貸款時應(yīng)隨時結(jié)算利息。

（二）存、貸款計息天數(shù)，應(yīng)“算頭不算尾”，定期結(jié)息的，計算利息時應(yīng)包括結(jié)息日。

（三）計息本金和計息積數(shù)合計，起點為元，元以下不計息，利息金額計至角分，分以下四舍五入。分段計息的，其各段計至厘，匯總各段時計至分。

（四）利息收付，除對個人的存貸款利息可以收付現(xiàn)金外，其它存貸款利息，一律轉(zhuǎn)賬處理。各種利息的收付，必須對外簽發(fā)利息收付通知單，以備查考。

（五）儲蓄存款、聯(lián)行往來利息計算，按國務(wù)院發(fā)布的《儲蓄管理條例》和聯(lián)行往來制度的相關(guān)規(guī)定辦理。

（六）定期存款、一年以上定期儲蓄存款、長期投資、發(fā)行債券，按季計算并預(yù)提應(yīng)收、應(yīng)付利息。

（七）其它計息有特殊規(guī)定的，按特殊規(guī)定辦理。

二、利息計算方法

計算利息的基本公式：利息=本金×?xí)r間×利率 利率分為年利率、月利率、日利率三種。利率的換算：

月利率=年利率÷12(月)日利率=月利率÷30(天)或=年利率÷360(天)具體計算方法為：

（一）用余額表計息。每日營業(yè)終了，將各賬戶余額抄列計息余額表，如一個科目中有不計息戶的，可將不計息戶余額加計總數(shù)填入不計息戶，每旬（月）末應(yīng)結(jié)出累計計息積數(shù)，與總賬科目累計計息積數(shù)進(jìn)行核對，無誤后根據(jù)執(zhí)行利率計算利息。

（二）在賬頁上計算積數(shù)計息。在賬戶余額變動的當(dāng)天計算積數(shù)，結(jié)息時，先將各戶計息總天數(shù)與日歷天數(shù)核對一致，然后加計累計積數(shù)，經(jīng)復(fù)核后根據(jù)執(zhí)行利率計息。

用余額表計息與在賬頁上計算積數(shù)的計息天數(shù)計算，均按日歷天數(shù)計算。一個科目只能采用其中一種，不能兩種同時采用。兩種計息方法的公式為： 利息=累計計息積數(shù)×日利率

錯賬沖正涉及到利息的，應(yīng)根據(jù)該筆錯賬發(fā)生額天數(shù)算出應(yīng)加、應(yīng)減積數(shù)，過入余額表（或賬頁積數(shù)欄），于下次計息日一并計算。

（三）逐筆對年對月計息。對于單位定期存款、逐筆核貸及小額農(nóng)戶貸款，于存貸款到期時（貸款期限跨年度的，應(yīng)在十二月二十日結(jié)息）采用對年對月的方法計息。對年一律按360天，對月一律按30天計算，不滿月的零頭天數(shù)按實際（日歷天數(shù)）計算。計算公式為： 以整年整月計算的：

利息=本金×?xí)r間(年或月)×(年或月)利率 全部以天數(shù)計算的： 利息=本金×天數(shù)×日利率

（四）零存整取定期儲蓄存款的計息，根據(jù)存入方式的不同，分別適用以下兩種方法計息。

1、按平均存期計息，即：每月按規(guī)定的金額存入，沒有漏存補存現(xiàn)象，到期支取利息的公式為：

存期（月數(shù)）+1 利息=月存額×存入次數(shù)×

×利率

2、用月積數(shù)計息，是指未提前支取發(fā)生漏存次數(shù)款超過規(guī)定次數(shù)的，即：在存期內(nèi)發(fā)生漏存、補存的，應(yīng)根據(jù)賬面“余額累計”（漏存月份余額為上月余額）乘以規(guī)定的月利率，即為應(yīng)付利息。

（六）本利和計息。對于貸款單位（人）提前歸還部分貸款或信用社按規(guī)定從借款單位（人）賬戶扣收部分貸款本息時，可采用本利和計息的方法計息。計算公式為： 全是整月的：利息=本利和-[本利和÷（1+月利率×月數(shù)）] 全部化為天數(shù)的：利息=本利和-[本利和÷（1+日利率×總天數(shù)）]

（七）電子計算器計息。

三、其它計息的規(guī)定

（一）貸款展期應(yīng)按展期期限加上原貸款期限的累計貸款期限達(dá)到的利率檔次，從貸款展期之日起，按新的期限檔次利率計息。

（二）貸款逾期，以貸款合同規(guī)定期限為依據(jù)，從到期日的次日起，按逾期貸款利率計算利息。

（三）貸款到期日為例假日，提前歸還，應(yīng)扣除相應(yīng)提前天數(shù)的利息；例假日后次日歸還按相應(yīng)后移的天數(shù)計收利息，不按逾期利率計算。

（四）定期儲蓄存款到期日為例假日，可在例假日前一天支取，按到期支取計息，但應(yīng)扣除相應(yīng)提前天數(shù)的利息；例假日后支取，按過期支取辦法處理。

（五）使用計算機計息的，結(jié)息前須由操作員打印出計息表，由內(nèi)勤主任或會計主管人員對有關(guān)事項進(jìn)行審核，無誤后通知操作員進(jìn)行計息處理，利息支出（收入）匯總憑證經(jīng)復(fù)核人員簽章之后交會計人員，按正常業(yè)務(wù)審查處理。第六章 結(jié)算業(yè)務(wù)

第四十六條 信用社要按照《中華人民共和國票據(jù)法》和《銀行支付結(jié)算辦法》合理組織結(jié)算，為開戶單位（人）辦理匯票、本票、支票、匯兌、委托收款、托收承付等結(jié)算業(yè)務(wù)。第四十七條 辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，必須遵循下列原則：

一、恪守信用，履約付款；

二、誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配；

三、銀行不墊款。

第四十八條 資金收付雙方發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛，應(yīng)由其自行處理，或向仲裁機關(guān)、人民法院申請調(diào)解或裁決。

第四十九條 依法為客戶的存款保密，維護(hù)其資金的自主支配權(quán)。除國家法律、國務(wù)院授權(quán)和中央銀行規(guī)定外，其他部門和地方委托監(jiān)督的事項，以及查詢、凍結(jié)、扣劃存款事項，均不得受理。不得停止對客戶存款的正常支付。第五十條 辦理結(jié)算，必須嚴(yán)格執(zhí)行下列規(guī)定：

一、按照規(guī)定的時間及時辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

二、嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律。不準(zhǔn)以任何理由壓票，隨意退票，截留挪用客戶和他行資金，受理無理拒付、自行拒付退票，不扣或少扣滯納金，不準(zhǔn)在結(jié)算制度之外另行規(guī)定附加條件，影響匯路暢通；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶，不準(zhǔn)向外簽發(fā)未辦匯款的匯款回單；不準(zhǔn)簽發(fā)未收款項的銀行匯票、本票；不準(zhǔn)拒絕受理客戶和他行、社的正常結(jié)算業(yè)務(wù)。第五十一條 信用社結(jié)算業(yè)務(wù)通過內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社接入現(xiàn)代化支付系統(tǒng)辦理。信用社內(nèi)部票據(jù)交換應(yīng)遵循以下規(guī)定：

一、指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)交換工作，嚴(yán)格遵守票據(jù)交換規(guī)則，不準(zhǔn)兼管中央銀行備付金賬戶，不準(zhǔn)兼管同業(yè)存放往來賬戶，不準(zhǔn)兼管內(nèi)部往來。

二、票據(jù)交換業(yè)務(wù)要經(jīng)認(rèn)真復(fù)核，對所轄網(wǎng)點的提出憑證加蓋專用公章。

三、提出提入貸方憑證指定專人對憑證與清單進(jìn)行勾對，發(fā)現(xiàn)內(nèi)容不符或涂改立即查詢。

四、對支付系統(tǒng)或特約匯兌的往來賬業(yè)務(wù)，要及時分發(fā)到網(wǎng)點，加速客戶和信用社的資金周轉(zhuǎn)。

第五十二條 為單位（個人）辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)承擔(dān)的責(zé)任和業(yè)務(wù)成本以及應(yīng)付給有關(guān)部門的費用，按支付結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)定收取手續(xù)費和憑證工本費。

第五十三條 辦理結(jié)算發(fā)生責(zé)任事故按下列規(guī)定處理：

一、除自然災(zāi)害外，因計算機故障、工作差錯發(fā)生延誤，影響客戶和他行（社）資金使用的。應(yīng)按同期存（貸）款利率計付賠償金；因違反《銀行支付結(jié)算辦法》發(fā)生延壓、挪用、截留結(jié)算資金，影響客戶和他行（社）資金使用的，應(yīng)按結(jié)算賠付率計付賠償金；因錯付或資金被冒領(lǐng)的，應(yīng)及時查處，屬信用社責(zé)任造成客戶資金損失的要負(fù)責(zé)資金賠償。

二、客戶辦理結(jié)算，由于客戶填寫憑證有誤，影響資金使用，以及票據(jù)和印章丟失等造成資金損失的，由其自行負(fù)責(zé)。第五十四條

經(jīng)確認(rèn)的結(jié)算損失扣除應(yīng)由個人或有關(guān)部門的責(zé)任賠償后，計入當(dāng)期損益。數(shù)額較大的結(jié)算損失可分期攤銷。

第七章 信用社網(wǎng)點會計工作

第五十五條 信用網(wǎng)點（農(nóng)村合作銀行各網(wǎng)點、統(tǒng)一法人信用社、分社、儲蓄所、信用站）是信用社附屬會計核算單位。其核算管理采取并表、并賬和交賬三種形式。第五十六條 并表式網(wǎng)點會計核算基本要求：

一、并表單位人員配備必須達(dá)到錢賬分管和印證分管等基本制度的要求。在日常營業(yè)中，至少有專職會計、出納和復(fù)核員各一人臨柜辦理業(yè)務(wù)，由網(wǎng)點負(fù)責(zé)人或復(fù)核員負(fù)責(zé)會計、出納工作，并登記會計、出納工作日志。

二、并表單位應(yīng)按照會計基本制度的規(guī)定，建立完整的賬務(wù)組織，使用統(tǒng)一的會計科目,設(shè)置現(xiàn)金庫存,每日結(jié)賬(儲蓄所要編制營業(yè)報表,一式兩份,一份連同各種憑證、科目日結(jié)單送交儲蓄事后監(jiān)督)。每日核對庫存，定期查庫，于每旬、月末前一日根據(jù)總賬科目余額，當(dāng)旬、月發(fā)生額填制旬報、月報報管轄信用社。管轄社接到后憑以記載匯總總賬或匯總月計表。但年終決算日必須于12月31日進(jìn)行，不得提前。

三、并表制信用網(wǎng)點與管轄社（行）之間的資金往來，使用“社內(nèi)往來”科目核算。信用網(wǎng)點與其它金融機構(gòu)之間，網(wǎng)點與網(wǎng)點之間的資金往來，應(yīng)通過管轄社（行）劃轉(zhuǎn)，原則上不設(shè)置存放銀行款科目，存款準(zhǔn)備金由管轄社統(tǒng)一辦理。

四、社內(nèi)往來分戶賬，管轄社（行）、分支機構(gòu)（分社、儲蓄所）均應(yīng)使用復(fù)寫賬頁，每記滿一頁后要互送對賬單，隨時對賬，如遇未達(dá)或錯賬，要及時查明更正，季末、年末雙方余額必須一致。

五、并表制信用網(wǎng)點的費用由其管轄社（行）統(tǒng)一列支。各項營業(yè)收入和支出，日常按規(guī)定賬戶列賬，年終決算前將各賬戶余額填制明細(xì)表，采用紅字沖轉(zhuǎn)的辦法，將損益類各收支科目通過社內(nèi)往來結(jié)平劃轉(zhuǎn)管轄社。沖轉(zhuǎn)后，分支機構(gòu)年度業(yè)務(wù)狀況報告表損益類會計科目既無余額，又無發(fā)生額。

六、并表制信用網(wǎng)點的重要空白憑證向管轄社領(lǐng)取，按規(guī)定健全保管、使用、銷號和復(fù)核監(jiān)控制度。已使用的賬表、憑證等會計檔案，應(yīng)按規(guī)定裝訂，抄列清單，次年上交管轄社統(tǒng)一存檔保管。第五十七條 并賬式網(wǎng)點會計核算的基本要求：

一、并賬單位根據(jù)保證資金安全，及時結(jié)報清楚的原則，一般應(yīng)每天編制并賬表向管轄社辦理并賬，路途較遠(yuǎn)，留人值宿，安全條件較好的，也可隔日并賬，但最長不得超過三天。

二、并賬單位對外辦理業(yè)務(wù)，必須固定會計、出納至少各一人，實行雙人臨柜，錢賬分管，賬款逐筆互相復(fù)核，每日結(jié)賬、核對庫存，會計、出納因故缺勤要有人頂班，不準(zhǔn)一人對外營業(yè)。

三、并賬制信用網(wǎng)點的現(xiàn)金業(yè)務(wù)應(yīng)通過“業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金”科目反映，現(xiàn)金業(yè)務(wù)的登記核算，按出納制度規(guī)定辦理。

四、并賬制網(wǎng)點按照經(jīng)辦業(yè)務(wù)需要，使用有關(guān)存、貸款科目，利息收、支科目和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金科目，并設(shè)立相應(yīng)科目的副本總賬，副本存、貸明細(xì)分戶賬和副本現(xiàn)金收付登記簿（日常復(fù)寫一式兩份，一份報賬時送管轄社備查），還要設(shè)置開銷戶登記簿、掛失登記簿、重要空白憑證登記簿等各種必要的登記簿，不設(shè)業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金和各項利息收支明細(xì)賬。

五、并賬制網(wǎng)點向管轄社領(lǐng)回業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金時，應(yīng)記“業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金”科目的貸方，“現(xiàn)金收付登記簿”記領(lǐng)入數(shù)（不編制憑證），在報賬期間，發(fā)生業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金不足或過多時，應(yīng)提前報賬。管轄社在各有關(guān)科目下，按并賬網(wǎng)點設(shè)統(tǒng)馭賬戶，進(jìn)行控制監(jiān)督，并視同自身賬務(wù)進(jìn)行核算。

六、并賬制信用網(wǎng)點辦理存貸業(yè)務(wù)時，一律通過現(xiàn)金收付處理，堅持發(fā)生業(yè)務(wù)當(dāng)時記賬，逐筆核對傳票、賬、簿和現(xiàn)金收付四相符。

（一）全部現(xiàn)金收入傳票合計金額，在等于當(dāng)日現(xiàn)金收付登記簿的收入合計數(shù)（剔除當(dāng)日領(lǐng)用的周轉(zhuǎn)金數(shù)額），全部現(xiàn)金付出傳票合計金額，應(yīng)等于現(xiàn)金收付登記簿的付出合計數(shù)。

（二）現(xiàn)金收付登記簿本日最后余額，應(yīng)與實際結(jié)存現(xiàn)金核對相符。

（三）根據(jù)當(dāng)日各存、貸款科目借、貸方傳票，與有關(guān)存、貸款分戶賬逐筆勾對相符。

七、并賬制信用網(wǎng)點必須按規(guī)定的時間，向管轄社報賬。

（一）在報賬時，業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金實行“全額交回，重新領(lǐng)取”的辦法，報賬期現(xiàn)金收付登記簿的最后余額，即為應(yīng)交回管轄社的現(xiàn)金總額，上交現(xiàn)金后，在現(xiàn)金收付登記簿上登記一筆上交現(xiàn)金的付出記錄（不編制傳票），結(jié)平現(xiàn)金收付登記簿。

（二）報賬表編制完畢，還應(yīng)進(jìn)行自我核對和試算平衡。

1、報賬表的借貸方發(fā)生額合計數(shù)，應(yīng)與現(xiàn)金收付登記簿和匯總傳票（現(xiàn)金）收、付合計數(shù)（不包括領(lǐng)取、交回的備用金）各自相符。

2、報賬表上的“交回現(xiàn)金”數(shù)，必須與實存現(xiàn)金核對一致。

3、報賬表各存、貸款科目本期余額，應(yīng)與各該科目副本分戶賬余額相加之和核對一致。

4、報賬表上各種重要空白憑證的結(jié)存份數(shù)應(yīng)與各種類重要空白憑證實存份數(shù)分別核對相符。

八、并賬制信用網(wǎng)點要加強對重要空白憑證的管理，其管理方法與信用社相同，存單、存折及其它重要空白憑證，應(yīng)隨用隨加蓋業(yè)務(wù)公章及經(jīng)辦人名章，不得在重要空白憑證上事先蓋章。并賬制信用網(wǎng)點對結(jié)清的副本賬、表等，要隔年上交管轄社統(tǒng)一保管，不得任意散失。第五十八條 交賬式信用網(wǎng)點會計核算基本要求

一、交賬網(wǎng)點只辦理儲蓄和貸款業(yè)務(wù)，不保管賬卡，不辦理存折結(jié)算業(yè)務(wù)。

二、交賬網(wǎng)點辦理業(yè)務(wù)時，按序號序時登記“現(xiàn)金日記簿”一式二聯(lián)，現(xiàn)金日記簿留底聯(lián)代“儲蓄存款開銷戶登記簿”。

三、交賬網(wǎng)點定期向管轄社交賬，業(yè)務(wù)員一般為每天交賬，最長不超過三天。平時收入現(xiàn)金較多時，就及時編制交賬表交賬。

四、信用社對周轉(zhuǎn)金按站設(shè)立分戶賬，周轉(zhuǎn)金必須交清重領(lǐng)。交賬時必須堅持“四到”，即人到（親自交賬，不得委托他人代交）、賬到（現(xiàn)金日記簿、交賬表、傳票匯總單及所附單證）、款到（結(jié)存現(xiàn)金全額交清）、重要空白憑證到（結(jié)存和作廢的重要空白憑證及重要單證領(lǐng)用單）。第八章 勞動組織

第五十九條 勞動組織形式要根據(jù)業(yè)務(wù)需要，核算特點和人員情況確定。一般有以下幾種形式： 一、三人專柜形式，即設(shè)兩名記賬員和一名專職復(fù)核員，由復(fù)核員負(fù)責(zé)專柜工作。二、二人專柜形式，即設(shè)二名記賬員，各分工一部分賬務(wù)，相互制約、相互為對方復(fù)核。

三、柜員制形式，即實行單人臨柜，自我復(fù)核，嚴(yán)密監(jiān)控，自擔(dān)風(fēng)險的形式。這種形式必須配備較完備的電算化設(shè)備、完善的監(jiān)控設(shè)施及嚴(yán)密的事后監(jiān)督。

四、柜組設(shè)置。業(yè)務(wù)量大，需設(shè)多個柜組的，要均衡柜組間的業(yè)務(wù)量；便于柜、組間的憑證傳遞、工作配合，便于客戶辦理業(yè)務(wù)。

實行輪休的網(wǎng)點，必須配備專職代班人員。第九章 會計工作交接

第六十條 信用社機構(gòu)裁撤，轉(zhuǎn)移隸屬關(guān)系以及各級營業(yè)機構(gòu)會計人員調(diào)動或離職，均應(yīng)辦理交接手續(xù)。輪休代班，短期離崗亦應(yīng)向接替人員交接清楚。任何會計人員在沒有辦妥工作移交前不得離崗。

第六十一條 會計及會計人員的交接，必須在監(jiān)交人員監(jiān)督下進(jìn)行。監(jiān)交人員對交接工作負(fù)全面責(zé)任，如事后發(fā)現(xiàn)交接不清的，除追究原任人員責(zé)任外，監(jiān)交人員應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。機構(gòu)變動會計工作的交接，由上級管理部門監(jiān)交。農(nóng)村合作銀行、統(tǒng)一法人社、旗（縣、區(qū)）聯(lián)社的會計部門主管人員交接，由本聯(lián)社主任或自治區(qū)聯(lián)社指派代表負(fù)責(zé)監(jiān)交；基層信用社內(nèi)勤負(fù)責(zé)人或會計主管人員的交接，由管轄聯(lián)社會計主管人員或指定人員監(jiān)交；網(wǎng)點會計員的交接，由內(nèi)勤負(fù)責(zé)人或會計主管人員監(jiān)交。第六十二條 會計主管人員的交接

一、會計主管人員工作調(diào)動或離職應(yīng)編制移交清單，向接任人員辦理全部會計工作交接手續(xù)。移交清單包括：

（一）交接日總賬各科目余額表（用日計表代替，只填余額）；

（二）會計檔案移交表；

（三）移交清單，詳細(xì)列出會計部門保管的印章（并加蓋印模附于清單后），密押（機），規(guī)章制度，檔案文件，資料及應(yīng)交的其他物件等；

（四）交接工作書面說明。對賬務(wù)差錯，懸案及賬務(wù)以外的未了事項，會計工作情況和存在的問題應(yīng)寫出書面材料，移交接任會計主管人員繼續(xù)處理。

移交清單一式二份，交接雙方根據(jù)移交清單逐項清點核對相符，會同監(jiān)交人員共同蓋章后一份列入當(dāng)?shù)匦庞蒙鐧n案存查，一份上報上級主管部門。第六十三條 會計人員的交接

一、編制移交余額表將經(jīng)管的賬簿各賬戶余額和貸款借據(jù)等逐戶移交接任人員憑以核打分戶賬余額和借據(jù)，進(jìn)行賬據(jù)、賬賬核對無誤后，由移交人員在余額左側(cè)蓋章證明，為防止差錯，儲蓄分戶賬和貸款借據(jù)應(yīng)逐筆抄列清單，以便備查。

二、編制移交清單，將經(jīng)管的憑證、報表、有關(guān)單證，公章，密押（機）以及文件資料等點交接任人員。

三、對正在辦理的未了事項，如銀行承兌匯票，應(yīng)承付的（包括延付）定期代收款項、委托收款、已掛失止付等事項應(yīng)寫成書面材料向接任人員交待清楚。

以上移交余額表，清單和書面材料，均填寫一份，交接雙方和監(jiān)交人簽章后，由當(dāng)?shù)貢嫴块T歸檔存查。第六十四條 短期離崗的交接

會計人員、內(nèi)勤負(fù)責(zé)人或會計主管人員短期離崗，必須由稱職的人員代理其工作。要建立“會計人員短期代理交接登記簿”登記備查。交接時雙方除認(rèn)真核對有關(guān)賬項并蓋章證明外，對待辦事項，遺留問題均應(yīng)交待清楚。每年年終，應(yīng)將“會計人員短期代理交接登記簿”列入會計檔案保管，以備查考。第六十五條 機構(gòu)裁撤合并的交接

一、撤銷機構(gòu)的交接處理

（一）撤銷機構(gòu)在辦理交接手續(xù)前，應(yīng)全面核對賬務(wù)，處理賬務(wù)懸案，清點財產(chǎn)，整頓會計檔案，達(dá)到賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實、賬表、內(nèi)外賬務(wù)全部相符。

（二）編制移交清單和移交日計表一式二份，經(jīng)交接雙方和上級主管部門監(jiān)交人員蓋章后，雙方各執(zhí)一份入檔保管。

（三）將全部賬務(wù)按科目和賬戶編制余額劃轉(zhuǎn)清單（用一般余額表代替），一式二份，一份留存，一份交接收機構(gòu)。劃轉(zhuǎn)后各科目均無余額。

（四）在賬務(wù)劃轉(zhuǎn)后，應(yīng)編制移交日止的當(dāng)月月計表和業(yè)務(wù)狀況報告表（各科目余額為“0”）各三份，交接雙方各一份，報上級主管部門一份。

二、接收機構(gòu)的交接處理

（一）根據(jù)移交清單和余額劃轉(zhuǎn)清單，認(rèn)真核對無誤后，通過會計分錄并入自身有關(guān)科目賬戶中。

（二）對撤銷機構(gòu)撤銷后的聯(lián)行賬務(wù)，應(yīng)按照聯(lián)行制度有關(guān)規(guī)定辦理。

三、原管轄部門的交接處理

接到撤銷機構(gòu)上報的月計表和業(yè)務(wù)狀況報告表，經(jīng)審核無誤后，分別匯入當(dāng)月和當(dāng)年的報表內(nèi)。第六十六條 機構(gòu)轉(zhuǎn)移隸屬關(guān)系的交接

轉(zhuǎn)移隸屬關(guān)系的機構(gòu)，不辦理賬務(wù)交接手續(xù)。交接事項由雙方上級管轄部門辦理，原管轄部門應(yīng)將移出機構(gòu)的各科目上年末余額，編制轉(zhuǎn)移余額明細(xì)表（用月計表代替）一式二份，一份留存，一份寄新管轄部門，以便新管轄部門核對年度決算表的上年余額。此項上年末余額的移出移入數(shù)，雙方管轄機構(gòu)均應(yīng)在決算說明書中說明。第十章 會計檢查分析與事后監(jiān)督

第六十七條 會計檢查內(nèi)容主要包括賬務(wù)檢查、業(yè)務(wù)檢查和財務(wù)檢查等。

一、賬務(wù)檢查，主要是檢查憑證、賬、表及其會計核算是否嚴(yán)格按照財務(wù)會計制度，做到合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整地記載和反映各項業(yè)務(wù)活動，達(dá)到賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實、賬表、內(nèi)外賬務(wù)全部相符。

二、業(yè)務(wù)檢查，主要是檢查各項業(yè)務(wù)（存貸業(yè)務(wù)、聯(lián)行結(jié)算業(yè)務(wù)、往來業(yè)務(wù)、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)等）是否按照有關(guān)政策法規(guī)、制度辦理，手續(xù)是否完備，會計內(nèi)部控制制度是否嚴(yán)密，有無管理上的漏洞，有無違規(guī)違紀(jì)行為。

三、財務(wù)檢查，主要是檢查財務(wù)管理制度執(zhí)行情況和財務(wù)收支計劃完成情況。

第六十八條 會計檢查方式。根據(jù)會計檢查的目的和要求，各信用社可按檢查的程序、范圍和時間等采取不同的檢查方法。一般分為全面檢查和專題檢查，定期檢查和不定期檢查，現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查等方法。

第六十九條 信用社會計檢查輔導(dǎo)員的配備與管理。旗縣區(qū)聯(lián)社應(yīng)按五至七個營業(yè)機構(gòu)配備一名專職會計檢查輔導(dǎo)員，基層信用社由內(nèi)勤負(fù)責(zé)人或會計主管兼任會計檢查輔導(dǎo)工作。

第七十條 信用社應(yīng)在日常核算或年度決算的基礎(chǔ)上，根據(jù)會計賬表所反映的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本和利潤等數(shù)據(jù)，運用一定的分析方法，進(jìn)行歸類、匯總和分析，總結(jié)和揭示一定時期業(yè)務(wù)經(jīng)營、財務(wù)收支的成績和存在的問題，提出改進(jìn)措施并建立分析報告制度。

第七十一條 信用社會計部門對會計數(shù)據(jù)及有關(guān)調(diào)查統(tǒng)計資料應(yīng)及時加工整理，系統(tǒng)積累，逐步建立會計數(shù)據(jù)庫。第七十二條 會計分析的主要內(nèi)容

資金分析：資金可用量、資金流量狀況及增減變化分析；內(nèi)部資金、聯(lián)行在途資金和票據(jù)清算情況分析等； 結(jié)算分析：結(jié)算資金結(jié)構(gòu)及清算情況分析等；

財務(wù)分析：資本金和負(fù)債分析、資產(chǎn)分析、成本分析、盈虧分析、所有者權(quán)益分析等； 工作效率分析：業(yè)務(wù)量增減變化及人均業(yè)務(wù)量分析等； 工作質(zhì)量分析：會計、出納、結(jié)算、聯(lián)行等核算質(zhì)量分析等。

第七十三條 會計分析方法主要有比較分析法、因素分析法、結(jié)構(gòu)分析法等。會計分析按要求和目的不同分為全面分析、專題分析等。按時間不同，分為定期分析和不定期分析。會計分析必須堅持實事求是的原則，運用分析的數(shù)據(jù)口徑必須一致。

第七十四條 事后監(jiān)督可采取本級監(jiān)督和集中監(jiān)督兩種形式。信用社視業(yè)務(wù)量配備一定數(shù)量的專職事后監(jiān)督員，堅持序時監(jiān)督，凡經(jīng)事后監(jiān)督審查的憑證、賬表等均由事后監(jiān)督員簽章確認(rèn)。

事后監(jiān)督采取重新記賬的方式，監(jiān)督的重點有：審查憑證賬務(wù)，監(jiān)督明細(xì)核算，核對總分賬務(wù)，復(fù)查利息計算等。凡實行柜員制形式的必須采取事后監(jiān)督方法，以嚴(yán)密制約，減少差錯，堵塞漏洞。

儲蓄專柜、儲蓄所的儲蓄業(yè)務(wù)，必須實行事后監(jiān)督。信用社儲蓄所事后監(jiān)督，按照儲蓄所的會計科目及賬簿的設(shè)置，按柜、所設(shè)立全套副本賬目，通過對儲蓄業(yè)務(wù)的二次核算進(jìn)行事后監(jiān)督，并視同本身賬務(wù)進(jìn)行核算。第十一章 印章密押（機）管理 第七十五條 印章種類和使用范圍。

一、社名業(yè)務(wù)公章：用于對外簽發(fā)的重要單證，如存單、存折、收據(jù)等。

二、現(xiàn)金收訖章：用于現(xiàn)金收入憑證及現(xiàn)金進(jìn)賬回單。

三、現(xiàn)金付訖章：用于各種現(xiàn)金付出憑證。

四、轉(zhuǎn)訖章：用于一切轉(zhuǎn)賬憑證、回單、收付賬通知等。

五、結(jié)算專用章：用于簽發(fā)結(jié)算憑證以及有關(guān)結(jié)算款項的查詢、查復(fù)等。

六、聯(lián)行專用章：用于簽發(fā)聯(lián)行業(yè)務(wù)往來憑證、往來報告表、信匯憑證、聯(lián)行業(yè)務(wù)的查詢查復(fù)等。

七、匯票專用章(鋼印)：用于信用社對外簽發(fā)或代理簽發(fā)的銀行匯票。

八、特約匯兌專用章：用于參加特約匯兌業(yè)務(wù)的信用社簽發(fā)特約匯兌往來憑證、對賬清單以及匯兌查詢、查復(fù)書等。

九、個人名章：用于已經(jīng)辦理和記載的各種單證、憑證、賬簿和報表等。第七十六條 簽章規(guī)則

一、各種單證，除按規(guī)定加蓋業(yè)務(wù)印章外，存單、存折、收據(jù)、現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬憑證等要加蓋記賬、復(fù)核人員名章；收賬通知、支款通知，要由復(fù)核員加蓋名章確認(rèn)；錯賬沖正傳票、其他應(yīng)收、應(yīng)付款項、列賬傳票、費用等還要由內(nèi)勤主任審查并加蓋名章。

二、各種賬簿應(yīng)在余額后加蓋復(fù)核人員名章，賬頁記載滿頁由更換賬頁的記賬員在賬頁下端簽章。

三、各種報表應(yīng)加蓋制表、復(fù)核及有關(guān)人員名章，對外和向上級主管部門報送的報表，還要加蓋信用社、聯(lián)社、農(nóng)村商業(yè)（合作）銀行行政公章。

四、組織人員對賬務(wù)進(jìn)行檢查核對，應(yīng)由檢查核對人在有關(guān)賬表單證上簽章，以示負(fù)責(zé)，具體簽章方法是：

（一）經(jīng)過審查的業(yè)務(wù)憑證，在傳票封面右下端空白處，注明檢查日期、內(nèi)容，加蓋個人名章。

（二）明細(xì)核算各分戶余額與總賬余額核對無誤后，在總賬余額前蓋章。

（三）賬實、賬據(jù)、賬卡及重要空白憑證核對相符后，均在有關(guān)分戶賬簿的余額前簽章。

五、已用賬簿和傳票裝訂后，除由有關(guān)人員在賬首、賬簿及傳票封面上加蓋名章外，還要由裝訂人員、內(nèi)勤坐班主任（或會計主管人員）在加封處蓋章。第七十七條

業(yè)務(wù)印章的刻制與管理

一、業(yè)務(wù)印章的刻制。各種業(yè)務(wù)印章的式樣由自治區(qū)聯(lián)社統(tǒng)一制定，授權(quán)各旗縣區(qū)聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行刻制頒發(fā)，信用社及信用網(wǎng)點不得自行刻制。其中：社名業(yè)務(wù)公章、現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖、轉(zhuǎn)訖和結(jié)算專用章必須有年、月、日；結(jié)算專用章必須有社號；因業(yè)務(wù)量大，需刻制多枚的，應(yīng)分別加刻（1）、（2）??序號予以區(qū)分，業(yè)務(wù)印章不得使用篆體字。

二、業(yè)務(wù)印章的使用

（一）各種業(yè)務(wù)印章在使用前，應(yīng)在“業(yè)務(wù)印章使用保管登記簿”上預(yù)留印模，注明啟用日期，并由領(lǐng)用人簽章；換人使用，要辦理交接手續(xù)。對使用年久字跡不清的印章，應(yīng)及時申請更換，更換停用的印章，經(jīng)審查后上繳旗縣聯(lián)社、農(nóng)村商業(yè)（合作）銀行統(tǒng)一銷毀，并在登記簿上注明停用、注銷日期。

（二）業(yè)務(wù)印章除現(xiàn)金付訖章用藍(lán)色印油（泥）簽章外，其他均使用紅色印油（泥）簽章。

（三）會計人員辦理業(yè)務(wù)事項時，應(yīng)一律加蓋備案（必須與身份證姓名相同）的名章。個人名章不得授予他人代蓋，否則由授受人承擔(dān)一切責(zé)任。

第七十八條 聯(lián)行密押必須經(jīng)旗縣聯(lián)社、農(nóng)村商業(yè)（合作）銀行審查并明文確定編押人員；變動密押經(jīng)管人員必須經(jīng)審定機構(gòu)核準(zhǔn)，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。編押機按密押保管使用規(guī)定管理。

寄送密押代號表，必須加封，以絕密件通過機要部門或派專人直接寄送。聯(lián)行密押代號表在未啟用或停用待銷毀期間，必須加封，由各級管理部門的主要負(fù)責(zé)人指定專人妥善保管。過期密押代號表銷毀時，要按有關(guān)規(guī)定辦理。

第七十九條 聯(lián)社營業(yè)部和業(yè)務(wù)量較大的信用社必須做到印章、密押（編押機）和重要空白憑證三人分別保管，分別使用。聯(lián)行專用章應(yīng)指定第一、第二管印人，密押應(yīng)指定第一、第二管押人，二者不得相互混淆；業(yè)務(wù)量較少的信用社必須堅持印、押分管，印、證分管。

第八十條 業(yè)務(wù)印章和密押（機）的管理。業(yè)務(wù)印章和密押（機）在營業(yè)中應(yīng)妥善保管，人離必須鎖入抽屜。非營業(yè)時間，應(yīng)入庫保管。

各類會計專用業(yè)務(wù)印章和密押（機）在未啟用或停用待銷毀期間，必須加封并由主任或指定專人妥善保管。第十二章 有價單證和重要空白憑證管理

第八十一條 有價單證是指具有價值的特殊憑證，如各類債券、股票、定額銀行本票、定額支票、定額存單等，應(yīng)視同現(xiàn)金管理。其特征為: 有固定面額；有特定用途；憑證連續(xù)編號。第八十二條 有價單證的管理要求：

一、有價單證，由國家有關(guān)部門及自治區(qū)聯(lián)社統(tǒng)一印制管理，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行印制。

二、有價單證的調(diào)出、調(diào)入、保管和運送，均比照現(xiàn)金辦理。

三、有價單證要貫徹“賬證分管”的原則，由會計部門管賬，由出納部門管證，相互制約，相互核對。

四、信用社購買的國庫券、金融債券，必須通過表內(nèi)科目核算，除按照專用表外科目核算的有價單證，其他有價單證也一律納入“有價單證”表外科目核算，并按單證種類、年度分戶記載“有價單證登記簿”，真實、準(zhǔn)確反映有價單證的庫存和使用情況。

五、有價單證應(yīng)建立嚴(yán)格的領(lǐng)用、交接、核算和核對手續(xù)。有價單證作廢，除特殊規(guī)定，均應(yīng)在單證上加蓋“作廢”戳記，單獨編制有關(guān)表外科目付出傳票，將作廢單證作附件。作廢單證的號碼也應(yīng)登記“有價單證登記簿”備查。

六、已經(jīng)兌付收回的有價單證，應(yīng)當(dāng)時加蓋“兌付”戳記(以現(xiàn)金兌付的加蓋現(xiàn)金付訖章)、剪角，銷記表外科目，并與“有價單證登記簿”及相關(guān)科目或資金往來進(jìn)行核對，并及時組織解送和按規(guī)定權(quán)限辦理銷毀。

七、內(nèi)勤主任或會計主管每月至少檢查一次有價單證庫存，賬實核對相符后，將庫存數(shù)量、金額與日計表金額核對相符，填寫查庫記錄，以備查考。

第八十三條 重要空白憑證是指由信用社或單位填寫金額并經(jīng)簽章后即具有支取款項效力的空白憑證，如支票、匯票、存單、存折、貸款收回憑證、報單等，是信用社憑以辦理收付款項的重要書面依據(jù)。第八十四條 重要空白憑證管理的要求：

一、重要空白憑證由國家有關(guān)部門及自治區(qū)聯(lián)社統(tǒng)一印制管理，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行印制。

二、重要空白憑證的印制、包裝、調(diào)運、領(lǐng)撥必須加強管理，明確責(zé)任，確保安全，嚴(yán)防散失。各類重要空白憑證一律加印號碼，由自治區(qū)聯(lián)社統(tǒng)一組織印制。

三、重要空白憑證一律納入表外科目核算，設(shè)立“重要空白憑證登記簿”，按憑證種類立戶，以假定價格(每本或每份一元)記賬，并登記憑證起訖號碼。

四、信用社領(lǐng)回待用的重要空白憑證應(yīng)存放于專用庫室；營業(yè)網(wǎng)點備用的重要空白憑證須設(shè)置專柜加鎖保管或設(shè)立專用庫室保管；非營業(yè)時間應(yīng)將重要空白憑證放入會計專用保險柜保管；經(jīng)管人員外出或離開座位時應(yīng)入屜加鎖保管。

五、重要空白憑證要實行專人管理，貫徹“證印分管、證押分管”的原則。

六、各業(yè)務(wù)專柜或經(jīng)辦員領(lǐng)用重要空白憑證時，應(yīng)填制“重要空白憑證領(lǐng)用單”，將領(lǐng)發(fā)的數(shù)量、起訖號碼等逐項登記“重要空白憑證登記簿”。柜面使用應(yīng)當(dāng)時逐份銷號。

七、出票人（開戶單位或個人）領(lǐng)購空白支票時，應(yīng)填寫支票領(lǐng)用單，加蓋開戶單位（個人）財務(wù)預(yù)留印鑒，專柜經(jīng)辦人員要認(rèn)真核對，防止冒領(lǐng)。出 首時原則上每次一本，在發(fā)給出票人前，必須將出票人的賬號和付款人全稱在空白支票上加蓋齊全，不得交由出票人自填。出票人銷戶時，必須將剩余空白支票繳回注銷，不得短缺，并在其賬戶的領(lǐng)用憑證記錄處注明繳回空白支票張數(shù)和起訖號碼備查，對繳回的空白支票立即截右上角作廢或加蓋“作廢”戳記，作當(dāng)日憑證的附件。

八、重要空白憑證填錯作廢，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，作當(dāng)日或交賬日有關(guān)科目傳票的附件。

九、信用社至少每月應(yīng)對重要空白憑證的領(lǐng)用、使用、結(jié)存數(shù)量進(jìn)行一次全面盤點核對，并在登記簿上簽章和記錄備查。旗縣聯(lián)社、農(nóng)村商業(yè)（合作）銀行會計部門應(yīng)經(jīng)常組織人員對所轄信用社重要空白憑證的使用、保管、庫存等情況進(jìn)行檢查。

十、重要空白憑證的調(diào)劑與交接。重要空白憑證暫時不足，盟市內(nèi)縣與縣之間需進(jìn)行調(diào)劑時，應(yīng)視同出入庫辦理有關(guān)手續(xù)，由盟市所在地辦事處組織進(jìn)行。信用社之間的調(diào)劑，通過聯(lián)社辦理。專柜、網(wǎng)點和營業(yè)人員之間的調(diào)劑，必須通過信用社辦理，不準(zhǔn)自行互相調(diào)劑。

重要空白憑證經(jīng)管人員變動，應(yīng)按規(guī)定辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人監(jiān)交。

十一、加強重要空白憑證管理，嚴(yán)禁用重要空白憑證作教學(xué)和練習(xí)使用。如因業(yè)務(wù)技術(shù)比賽需要，應(yīng)由主辦部門提出所需要的重要空白憑證種類、數(shù)量清單，經(jīng)信用社領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用。發(fā)出時，應(yīng)先截角或加蓋“作廢”戳記，用后由會計部門會同稽核部門組織銷毀。第十三章

會計檔案管理

第八十五條 會計檔案是重要的歷史資料，是信用社歷年各項業(yè)務(wù)和財務(wù)活動的記錄，是會計檢查和事后查考的重要依據(jù)，必須認(rèn)真做好會計檔案的管理工作，建立健全會計檔案的保管、調(diào)閱和銷毀制度。會計檔案分紙質(zhì)檔案和電子檔案兩種。

第八十六條 會計檔案的保管期限。會計檔案保管期限分為永久保管和定期保管兩種。會計檔案保管期限的計算自檔案所屬年度終了后的次年1月1日起算。

一、永久保管的檔案

（一）信用社會計決算報表及匯總決算報表和年度會計分析報告；

（二）信用社實收資本（股本）及股權(quán)明細(xì)賬；

（三）客戶掛失登記及補發(fā)憑單收據(jù)等賬簿、憑證；

（四）會計檔案保管及銷毀手冊（登記簿）；

（五）存貸款開銷戶登記簿；

（六）機構(gòu)變動（撤銷、合并、分立等）交接清冊；

（七）有權(quán)機關(guān)（公、檢、法等部門）查詢、凍結(jié)及扣劃書；

（八）賬銷案存記錄（登記簿、清單等）；

（九）需要永久保管的其它會計檔案和有關(guān)資料。

二、保管十五年的會計檔案

（一）會計憑證及附件；

（二）綜合核算和明細(xì)核算的賬、簿、卡；

（三）信用社月（季）報表及全轄匯總月（季）報表、中期（半年）財務(wù)會計報表及分析報告；

（四）重要單證和重要印章的領(lǐng)發(fā)、保管和繳銷記錄；

（五）會計人員及會計檔案移交清冊；

（六）需要保管15年的其它會計資料。

三、保管5年的會計檔案

（一）下級單位上報的會計報表（包括月報、季報、半年報、決算報表及會計分析報告）；

（二）聯(lián)行往來（社內(nèi)往來、行社往來、同業(yè)往來、支付系統(tǒng)及特約匯兌往來）賬、簿、憑證等會計資料；

（三）密押、代號使用和保管登記簿；

（四）信用社與客戶的對賬回單；

（五）已處置固定資產(chǎn)卡片賬；

（六）計息科目余額表；

（七）需要保管5年的其它會計資料。

四、保管3年的會計檔案

（一）信用社日（旬）報表；

（二）計算機應(yīng)用系統(tǒng)運行日志；

（三）計算機應(yīng)用系統(tǒng)流水賬；

（四）各種不定期報表；

（五）需要保管3年的其它會計資料。第八十七條 會計檔案的管理。

一、會計檔案應(yīng)指定專人管理，設(shè)置專用保管庫，設(shè)立“會計檔案保管登記簿”，逐項編號、登記、入庫管理。人員調(diào)動要認(rèn)真辦理交接手續(xù)。

二、嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，做到妥善保管，存放有序，查找方便，切實防止火燒、蟲蛀、鼠咬、霉?fàn)€等，保證其完整無缺。

電子檔案每年翻錄一次，實行雙備份，并做好防磁、防火、防潮和防塵工作。保管年限按照上述規(guī)定辦理，電子檔案應(yīng)打印出書面檔案，裝訂保管。

三、會計檔案一律不準(zhǔn)外借，防止丟失和泄密。

四、建立“會計檔案調(diào)(查)閱登記簿”，并按規(guī)定內(nèi)容做好詳細(xì)記錄，由會計主管和經(jīng)辦人員共同簽章，以備查考。內(nèi)部調(diào)閱會計檔案，應(yīng)由調(diào)閱人出具申請，并經(jīng)會計主管批準(zhǔn)方可調(diào)閱，調(diào)閱的檔案不得涂改、圈劃、拆散原卷冊，用后必須及時歸還；公、檢、法和有關(guān)單位處理案件或特殊需要查閱會計檔案時，必須持有縣以上主管部門正式公函，經(jīng)社主任批準(zhǔn)方可查閱；查閱時，信用社應(yīng)有專人在場陪同，查閱，不準(zhǔn)將會計檔案交給查閱人放任不管，查閱人對處理案件時所需的證據(jù)和有關(guān)資料，可以抄錄、復(fù)制或照相，但不得將原件抽出借走。

五、調(diào)(查)閱會計檔案的申請及公函（介紹信），應(yīng)由經(jīng)辦人員和會計主管共同簽章，并專夾保管，以備查考。第八十八條 會計檔案的移交與銷毀。

對于永久保管的會計檔案的移交和對于已滿保管期，應(yīng)銷毀的會計檔案，按下列規(guī)定辦理：

一、會計檔案中除定期保管的會計檔案不作移交外，對于永久保管的會計檔案，在保管期滿后，是否移交給當(dāng)?shù)貦n案館保管，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)貦n案部門的規(guī)定，由旗縣聯(lián)社和當(dāng)?shù)貦n案館協(xié)商決定。

二、移交永久保管的會計檔案時，必須認(rèn)真檢查是否齊全、完整，并按規(guī)定造具清冊連同案卷目錄逐項清點核對，一并向當(dāng)?shù)貦n案館移交。交接完畢，信用社應(yīng)留存一份移交清冊，永久保管。

三、已滿保管期需要銷毀的會計檔案，應(yīng)由旗縣聯(lián)社負(fù)責(zé)銷毀。銷毀前必須以聯(lián)社為單位造具“銷毀會計檔案清冊”。銷毀時應(yīng)由聯(lián)社主任或指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，并注意保密和安全，嚴(yán)防散失或發(fā)生流弊。銷毀后，由銷毀人員、監(jiān)銷人員在銷毀清冊上簽章并報上級主管部門備案。

如有未了賬項待查，可對必須保留部分的會計檔案延期銷毀。

第八十九條 會計檔案的檢查。信用社應(yīng)至少每年對會計檔案的管理情況進(jìn)行一次全面檢查。重點檢查會計檔案的保管、調(diào)閱手續(xù)是否齊備，檔案保管是否完整，賬實是否相符，是否符合保管要求等內(nèi)容。第十四章 會計人員的職責(zé)、權(quán)限、任免與獎懲 第九十條 會計人員的職責(zé)和權(quán)限。

(一)職責(zé)

1、遵守國家法律，貫徹、執(zhí)行會計法規(guī)；

2、依據(jù)本制度認(rèn)真組織會計核算，努力完成本職工作；

3、遵循經(jīng)濟(jì)核算原則，加強財務(wù)管理，努力增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；

4、堅持原則，維護(hù)國家財經(jīng)紀(jì)律，同違紀(jì)行為、經(jīng)濟(jì)違法犯罪活動作斗爭；

5、保守會計秘密，妥善保管各種會計檔案，不得私自向外界提供或者泄露本單位的會計信息。

6、努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，不斷提高業(yè)務(wù)技能，廉潔奉公，高效、優(yōu)質(zhì)、文明服務(wù)。

(一)權(quán)限

1、有權(quán)要求開戶單位的財會部門和本社其他業(yè)務(wù)部門（人員）認(rèn)真執(zhí)行財經(jīng)政策和有關(guān)規(guī)章制度、辦法，如有違反，會計人員有權(quán)制止、糾正并拒絕處理。制止和糾正無效的，可向單位領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見，請求處理。對違規(guī)的業(yè)務(wù)事項，單位領(lǐng)導(dǎo)人堅持辦理，會計人員可以執(zhí)行，但同時必須向上級主管部門報告。

2、有權(quán)監(jiān)督檢查本社各崗位和所屬單位的財務(wù)收支、財產(chǎn)保管、資金使用等情況，發(fā)現(xiàn)違反國家政策、財經(jīng)紀(jì)律、弄虛作假等違法亂紀(jì)行為，會計人員有權(quán)拒絕執(zhí)行，并向本社主任或上級管理部門報告。

3、有權(quán)參與本社的經(jīng)營決策和經(jīng)營管理。第九十一條 會計人員的任免、獎懲。

一、各信用社、營業(yè)網(wǎng)點的會計人員均由其上級主管部門選任。

二、信用社應(yīng)建立對會計人員的定期考核制度，對工作認(rèn)真負(fù)責(zé)、堅持原則、鉆研業(yè)務(wù)、廉潔奉公、長期保持賬務(wù)正確、維護(hù)國家、集體資金財產(chǎn)安全，在工作中有顯著成績、在技術(shù)上有發(fā)明創(chuàng)造的會計人員，要給予表揚和獎勵。

三、信用社會計人員因工作失職，違反政策、紀(jì)律，有章不循，對工作不負(fù)責(zé)任，造成賬務(wù)差錯或經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)分別情況給予批評教育、紀(jì)律處分并追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任；情況特別嚴(yán)重的，要依法處理。對弄虛作假、營私舞弊、貪污盜竊等違法亂紀(jì)行為，情節(jié)輕微的，要按《內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社稽核處罰辦法》給予相應(yīng)處罰；情節(jié)嚴(yán)重觸犯刑律的，由司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。對內(nèi)部管理混亂，嚴(yán)重違反規(guī)章制度，賬務(wù)差錯及案件嚴(yán)重的有關(guān)社，要追究會計主管及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。第十五章 附 則

第九十二條 本制度由內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社聯(lián)合社制定并負(fù)責(zé)解釋、修改。第九十三條 農(nóng)村商業(yè)銀行可參照執(zhí)行本制度。第九十四條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第二篇：農(nóng)村信用社信貸管理基本制度

農(nóng)村信用社信貸管理基本制度

第一章 總 則

第一條 為加強信貸管理，規(guī)范信貸行為，防范信貸風(fēng)險，優(yōu)化客戶服務(wù)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合xxx區(qū)農(nóng)村信用社實際，制定本制度。

第二條 農(nóng)村信用社信貸管理制度是轄內(nèi)農(nóng)村信用社、營業(yè)部，信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理必須遵循的基本準(zhǔn)則，是制定各類信貸業(yè)務(wù)綜合管理辦法和單項業(yè)務(wù)品種管理辦法的基本依據(jù)。

第三條 信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理必須堅持安全性、流動性和效益性相統(tǒng)一的原則，必須堅持貸前調(diào)查、貸時審查和貸后檢查的制度。本制度所指信貸業(yè)務(wù)是農(nóng)村信用社對客戶提供的各類信用的總稱。

第四條 本制度所指信貸人員是各級農(nóng)村信用社信貸經(jīng)營和管理人員，包括客戶部門和信貸管理部門從事信貸業(yè)務(wù)操作和管理的人員。

第五條 本制度所指經(jīng)營社是指全轄有權(quán)辦理和經(jīng)營信貸業(yè)務(wù)的各信用社、營業(yè)部。

第二章 組織體系

第六條 實行審貸分離制度（不含信貸員受權(quán)額度內(nèi)的農(nóng)戶貸款）。在辦理信貸業(yè)務(wù)過程中，將調(diào)查、審查、審批（核準(zhǔn)）、經(jīng)營管理等環(huán)節(jié)的工作職責(zé)分解，由不同經(jīng)營層次和不同部門承擔(dān)，實現(xiàn)其相互制約和支持。

第七條 區(qū)聯(lián)社要設(shè)立信貸管理部，信用社相應(yīng)設(shè)立信貸部門或信貸崗位負(fù)責(zé)轄內(nèi)信貸管理工作。

第八條 區(qū)聯(lián)社信貸管理部門分別設(shè)立信貸業(yè)務(wù)調(diào)查崗、信貸業(yè)務(wù)審查崗。信貸業(yè)務(wù)調(diào)查崗承擔(dān)信貸業(yè)務(wù)的開發(fā)、受理、調(diào)查、評估和審批后信貸業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理；信貸業(yè)務(wù)審查崗承擔(dān)信貸業(yè)務(wù)的審查和整體風(fēng)險的控制。

基層信用社管戶信貸員即為信貸業(yè)務(wù)調(diào)查崗，主管信貸業(yè)務(wù)副主任為審查崗，主任為審批崗。

第九條 實行信貸審查委員會（小組）制度。聯(lián)社設(shè)立信貸審查委員會（簡稱貸審會，下同），基層信用社設(shè)信貸審查小組（簡稱貸審小組，下同）。貸審會（小組）是信貸業(yè)務(wù)決策的議事機構(gòu)，審議需經(jīng)貸審會（小組）審議的事項，對有權(quán)審批（核準(zhǔn)）人（指各級行政主任或被授權(quán)人，下同）進(jìn)行制約及專業(yè)支持。

第二十條 農(nóng)戶以外的其他借款人應(yīng)當(dāng)是經(jīng)工商行政管理機關(guān)（或主管機關(guān)）核準(zhǔn)登記的企（事）業(yè)法人、其他經(jīng)濟(jì)組織、個體工商戶或具有中華人民共和國國籍的具有完全民事行為能力的自然人。

第二十一條 農(nóng)戶以外的其他借款人申請貸款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：

（一）從事的經(jīng)營活動合規(guī)、合法，符合國家產(chǎn)業(yè)政策和當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃要求；

（二）有穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)收入和良好的信用記錄，能按期償還貸款本息；

（三）在基層信用社開立結(jié)算賬戶，自愿接受信用社信貸監(jiān)督和結(jié)算監(jiān)督；

（四）有限責(zé)任公司和股份有限公司對外股本權(quán)益性投資符合國家有關(guān)規(guī)定比例；實行公司制的企業(yè)法人申請貸款必須符合公司章程，或具有董事會授權(quán)或決議；

（五）除自然人以外的借款人，須持有人民銀行核準(zhǔn)發(fā)放并經(jīng)過年檢有效的貸款卡；

（六）除自然人和不需要經(jīng)工商行政管理機關(guān)核準(zhǔn)登記的事業(yè)法人外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過工商行政管理機關(guān)辦理《營業(yè)執(zhí)照》年檢手續(xù)。特殊行業(yè)須持有有權(quán)機關(guān)頒發(fā)的營業(yè)許可證；

（七）必須提供符合規(guī)定條件的擔(dān)保；

（八）除自然人外的借款人，資本金比率及資產(chǎn)負(fù)債率要達(dá)到規(guī)定比例；

（九）申請票據(jù)貼現(xiàn)，必須持有合法有效的票據(jù)。

各級經(jīng)營機構(gòu)不得違背和降低上述基本條件提供貸款。

第五章 權(quán)限管理

第二十二條實行信貸業(yè)務(wù)權(quán)限管理制度。根據(jù)各機構(gòu)經(jīng)營管理水平、風(fēng)險控制能力、業(yè)務(wù)發(fā)展需要和當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)金融市場狀況，實行差別權(quán)限核定（授權(quán)）。xxx區(qū)聯(lián)社結(jié)合基層信用社實際情況在省聯(lián)社核定權(quán)限內(nèi)對基層信用社信貸業(yè)務(wù)實行有限授權(quán)。

第二十三條區(qū)聯(lián)社對農(nóng)戶小額信用貸款在省聯(lián)社核定權(quán)限內(nèi)對基層信用社實行授權(quán)。基層信用社在區(qū)聯(lián)社授權(quán)額度內(nèi)可對信貸員實行授權(quán)。

第二十四條 區(qū)聯(lián)社、基層信用社對法人客戶發(fā)放首筆貸款要報上級機構(gòu)審批（核準(zhǔn)）。

第六章統(tǒng)一授信管理

第二十五條實行統(tǒng)一授信管理制度。統(tǒng)一授信是通過核定客戶最高綜合授信額度，統(tǒng)一控制客戶在遼寧省信用社系統(tǒng)內(nèi)各類融資總量的風(fēng)險管理制度。對列為授信管理范圍的客戶，在辦理信貸業(yè)務(wù)前必須對客戶進(jìn)行授信，嚴(yán)格遵循“先授信，后用信”的原則。

第二十六條最高綜合授信額度是在對客戶資信情況及遼寧省信用社系統(tǒng)融資風(fēng)險進(jìn)行綜合評價基礎(chǔ)上，通過定量計算和定性分析確定客戶在遼寧省農(nóng)村信用社系統(tǒng)融資總量的最高限額。系統(tǒng)內(nèi)各級機構(gòu)對客戶提供的貸款、貼現(xiàn)等各項信用之和不得超過該客戶最高綜合授信額度。

第七章 業(yè)務(wù)種類

第二十七條區(qū)聯(lián)社現(xiàn)開辦的信貸業(yè)務(wù)種類為貸款業(yè)務(wù)。

第二十八條貸款是貸款人根據(jù)客戶申請自主提供的并按約定利率和期限還本付息的貨幣資金。

短期貸款，是指貸款期限在1年以下（含1年）的貸款。

中期貸款，是指貸款期限在1年以上5年以下（含5年）的貸款。

長期貸款，是指貸款期限在5年以上（不含5年）的貸款。

xxx區(qū)農(nóng)村信用社各經(jīng)營機構(gòu)以發(fā)放短期貸款為主，發(fā)放中、長期貸款需報省聯(lián)社或省聯(lián)社授權(quán)市聯(lián)社、市辦事處核準(zhǔn)（不含農(nóng)戶貸款）。

第二十九條 貸款按方式可分為信用貸款和擔(dān)保貸款。

（一）信用貸款，是指以客戶的信譽發(fā)放的貸款。現(xiàn)階段全區(qū)農(nóng)村信用社只準(zhǔn)許對持有《農(nóng)戶小額信用貸款證》的農(nóng)戶發(fā)放小額信用貸款，除此以外禁止發(fā)放信用貸款（省聯(lián)社另有規(guī)定的除外）。

（二）擔(dān)保貸款，分為保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。

第三十條 保證貸款，是指按《中華人民共和國擔(dān)保法》規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。全區(qū)各經(jīng)營機構(gòu)只發(fā)放保證人承擔(dān)連帶責(zé)任的保證貸款。辦理保證貸款，應(yīng)當(dāng)對保證人的保證資格、資信狀況及其還款記錄進(jìn)行審查，并簽訂保證合同；

第三十一條 抵押貸款，是指按《中華人民共和國擔(dān)保法》規(guī)定的抵押方式以借款人或第三人的財產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款。辦理抵押貸款，應(yīng)對抵押物的權(quán)屬、有效性和變現(xiàn)能力以及所設(shè)定抵押的合法性進(jìn)行審查，簽訂抵押合同并辦理抵押物的有關(guān)登記手續(xù)。要根據(jù)不同的抵押物和其評估價值來合理確定貸款抵押比例。貸款額要根據(jù)企業(yè)信譽情況和抵押物情況加以確定，抵押率原則上不超過50%，最高不超過70%；

第三十二條 質(zhì)押貸款，是指按《中華人民共和國擔(dān)保法》規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三人的動產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。辦理質(zhì)押貸款，應(yīng)對質(zhì)物的權(quán)屬和價值以及所設(shè)定質(zhì)押的合法性進(jìn)行審查，與出質(zhì)人簽訂質(zhì)押合同，并辦理相關(guān)的登記或移交手續(xù)。動產(chǎn)質(zhì)押的貸款額要控制在其評估價值的60%以內(nèi)。權(quán)利質(zhì)押要根據(jù)權(quán)利憑證的票面利息及貸款利息來合理確定貸款比例，貸款額原則上要控制在質(zhì)押憑證面值80%以下，最高不超過90%。

第三十三條其他信貸業(yè)務(wù)品種。新開發(fā)的信貸業(yè)務(wù)品種必須報經(jīng)省聯(lián)社批準(zhǔn)后方可開辦。

第八章 操作管理

第三十四條 辦理信貸業(yè)務(wù)要按權(quán)限、按程序進(jìn)行操作。嚴(yán)禁化整為零拆筆發(fā)放貸款，禁止越權(quán)、超權(quán)發(fā)放貸款。

第三十五條 實行貸款主辦社制度。若借款人已經(jīng)在一家基層信用社取得了貸款，其他基層信用社不得再以任何方式為其發(fā)放貸款（社團(tuán)貸款除外）。

第三十六條 實行貸款查詢制度。貸款發(fā)放前要通過人民銀行的銀行信貸登記系統(tǒng)查詢，若借款人有逃廢債行為或有不良信用紀(jì)錄等不得再為其發(fā)放貸款。

第三十七條辦理信貸業(yè)務(wù)的基本流程：客戶申請、受理與調(diào)查、審查、審議與審批、核準(zhǔn)（報備）、與客戶簽訂合同、提供信用、信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后的管理、信用收回。

對中、長期項目貸款，由有權(quán)審批部門組織評估或委托具有資質(zhì)的評估機構(gòu)進(jìn)行評估。

第三十八條 貸款的利率及計息。貸款按照人民銀行規(guī)定的基準(zhǔn)利率由區(qū)聯(lián)社根據(jù)轄內(nèi)基層信用社的實際情況制定統(tǒng)一的利率浮動幅度，報請省聯(lián)社或省聯(lián)社授權(quán)市聯(lián)社、市辦事處批準(zhǔn)，并以此來確定各類貸款執(zhí)行利率，在借款合同和貸款憑證上載明。

（一）農(nóng)戶小額信用貸款、農(nóng)戶聯(lián)保貸款：按照中國人民銀行規(guī)定的基準(zhǔn)利率不浮或少浮，對社員農(nóng)戶貸款可實行利率優(yōu)惠。

第三篇：湖南省農(nóng)村信用社信貸管理基本制度（精選）

湖南省農(nóng)村信用社信貸管理基本制度

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步加強信貸管理，規(guī)范信貸經(jīng)營管理行為，有效防范和控制信貸風(fēng)險，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合湖南省農(nóng)村信用社實際，制定本基本制度。

第二條 本基本制度是轄內(nèi)各級農(nóng)村信用社（含農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、縣級聯(lián)社及其所轄支行、信用社、分社、分理處，省聯(lián)社及其辦事處、市聯(lián)社，以下簡稱信用社）信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理必須遵循的基本準(zhǔn)則，是制定各類信貸管理制度辦法的基本依據(jù)。

第三條 信用社信貸業(yè)務(wù)必須遵循國家法律法規(guī)，執(zhí)行國家區(qū)域產(chǎn)業(yè)政策，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展；堅持市場經(jīng)濟(jì)原則；堅持自主經(jīng)營原則；堅持有效控制風(fēng)險原則。

第四條 本基本制度所指信貸業(yè)務(wù)是信用社對客戶提供的各類信用的總稱，包括表內(nèi)信貸業(yè)務(wù)、表外信貸業(yè)務(wù)。

第五條 本基本制度所指信貸人員是信用社從事信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理的人員。

第二章 組織結(jié)構(gòu)及原則

第六條 信貸經(jīng)營管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)臵。(一)省聯(lián)社及辦事處（市聯(lián)社）

主要負(fù)責(zé)指導(dǎo)全省信用社依法合規(guī)開展業(yè)務(wù)；制定各類管理制度和辦法；通過現(xiàn)場、非現(xiàn)場方式加強對信貸業(yè)務(wù)的檢查監(jiān)督；為法人行社提供系統(tǒng)平臺等服務(wù)；協(xié)調(diào)各方關(guān)系，提高信用社業(yè)務(wù)發(fā)展質(zhì)量和速度；對法人行社超過規(guī)定權(quán)限的信貸業(yè)務(wù)開展咨詢。

(二)法人行社（含農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、縣級聯(lián)社，下同）信貸經(jīng)營管理組織架構(gòu)包括:董事會及其專門委員會、監(jiān)事會、－1－ 高級管理層和信貸業(yè)務(wù)前中后臺部門：

1.董事會及其專門委員會

法人行社董（理）事會是信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營管理的最高風(fēng)險管理和信貸決策機構(gòu)，承擔(dān)信貸經(jīng)營管理的最終責(zé)任。負(fù)責(zé)批準(zhǔn)信貸工作制度、風(fēng)險管理戰(zhàn)略政策、目標(biāo)計劃，決定授權(quán)、獎懲等重大事項。董（理）事會下設(shè)風(fēng)險管理和關(guān)聯(lián)交易控制委員會、三農(nóng)委員會等專門委員會。風(fēng)險管理和關(guān)聯(lián)交易控制委員會負(fù)責(zé)制定風(fēng)險管理戰(zhàn)略政策，制定相應(yīng)的關(guān)聯(lián)交易管理制度并對本行的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行管理。三農(nóng)委員會執(zhí)行協(xié)調(diào)、推進(jìn)全行三農(nóng)金融業(yè)務(wù)的管理與發(fā)展。

2.監(jiān)事會

監(jiān)事會是法人行社的監(jiān)督部門，對股東（社員代表）大會負(fù)責(zé)，主要職責(zé)是：全面了解商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營管理狀況；監(jiān)督董事會和高級管理層制定、執(zhí)行信貸管理制度；監(jiān)督高管層盡職開展信貸經(jīng)營管理；對違規(guī)經(jīng)營行為、經(jīng)營管理失職行為進(jìn)行責(zé)任追究。

3.高級管理層

高級管理層是信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營管理的具體實施機構(gòu)，對法人行社的發(fā)展質(zhì)量和速度負(fù)有直接責(zé)任。其主要職責(zé)是執(zhí)行信貸管理制度，制定、完善信貸管理的程序和操作規(guī)程；掌握信貸管理經(jīng)營狀況及風(fēng)險管控水平并采取有效措施提升發(fā)展質(zhì)量、速度；完成董（理）事會下達(dá)的經(jīng)營指標(biāo)。

法人行社貸款審批委員會(簡稱“貸審會”，下同)是信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營管理的智力支持者，在經(jīng)董(理)事會通過的信貸制度辦法和批準(zhǔn)授權(quán)范圍內(nèi)，評估審批信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險及可行性。貸審會實行法人行社行長（主任）負(fù)責(zé)制，對董(理)事會負(fù)責(zé)。行長（主任）或分管行長（主任）為貸審會主任或副主任。分管行長（主任）組織執(zhí)

－2－ 行理(董)事會和主任有關(guān)信貸工作決策和安排，對主任(行長)負(fù)責(zé)。貸審會由信貸、財務(wù)、風(fēng)險、稽核、發(fā)展等部門負(fù)責(zé)人等成員組成，也可吸收本單位以外的法律、財務(wù)、工程投資等專家參加。

4.信貸業(yè)務(wù)前中后臺部門

（1）法人行社按照“橫向平行制約”原則，設(shè)立業(yè)務(wù)發(fā)展部、信貸管理部和風(fēng)險管理部。

業(yè)務(wù)發(fā)展部（或客戶經(jīng)理部，負(fù)責(zé)貸前管理）承擔(dān)信貸業(yè)務(wù)的開發(fā)、受理、調(diào)查評估及支付審查前信貸業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理，負(fù)責(zé)拓展信貸客戶、組織存款、營運資金。

信貸管理部（或計劃信貸部，負(fù)責(zé)貸款日常管理）負(fù)責(zé)制訂信貸業(yè)務(wù)計劃、制度、辦法，履行支付審查、貸后檢查、信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類等信貸日常管理職能，組織信貸人員的培訓(xùn)、考核、獎懲，信貸業(yè)務(wù)審批和整體風(fēng)險控制。

風(fēng)險管理部(或資產(chǎn)保全部，負(fù)責(zé)貸后管理)承擔(dān)不良信貸資產(chǎn)的管理處臵工作，落實不良資產(chǎn)責(zé)任追究，監(jiān)測、控制貸款到期收回率和新增不良貸款等數(shù)據(jù)指標(biāo)，負(fù)責(zé)風(fēng)險管理委員會、關(guān)聯(lián)交易委員會的日常事務(wù)。

(2)分支機構(gòu)(支行、信用社、分社、分理處)：

根據(jù)服務(wù)區(qū)域和業(yè)務(wù)量大小，設(shè)立行長(主任)、分管信貸（行長）主任、客戶經(jīng)理、信貸內(nèi)勤等崗位，分別明確崗位職責(zé)。

成立貸款審查小組(簡稱“貸審組”，下同)負(fù)責(zé)本級授權(quán)權(quán)限內(nèi)信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險及可行性的評估審批、超過本機授權(quán)權(quán)限范圍信貸業(yè)務(wù)的審批上報。行長（主任）任貸審組主任，貸審組實行主任負(fù)責(zé)制。

設(shè)立信貸專柜、配備客戶經(jīng)理。負(fù)責(zé)信貸政策宣傳；受理信貸

－3－ 業(yè)務(wù)申請、調(diào)查、上報審批(咨詢)及發(fā)證年檢、貸款咨詢登記、報表統(tǒng)計等具體業(yè)務(wù)；建立和完善信貸客戶經(jīng)濟(jì)檔案和臺賬登記等其他工作。

第七條 實行信貸部門或崗位分離制度。信用社要按照合理設(shè)崗、明確職責(zé)、相互制約的原則，將調(diào)查、審查、決策、發(fā)放支付、檢查、管理職能分解落實到六個相對獨立的部門或崗位，即業(yè)務(wù)發(fā)展崗、審查核準(zhǔn)崗、信貸決策崗、發(fā)放支付崗、檢查監(jiān)測崗、催收管理崗。

業(yè)務(wù)發(fā)展崗。其主要職責(zé)是：①受理信貸業(yè)務(wù)申請；②開展調(diào)查，審查有關(guān)證明材料，對申請人信用及擬辦理信貸業(yè)務(wù)的合法性、安全性、效益性進(jìn)行認(rèn)定；③對所轄企業(yè)準(zhǔn)確評定信用等級，測算擬辦信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險度；④按有權(quán)審批人意見，依法合規(guī)辦理信貸業(yè)務(wù)，包括信用發(fā)放、展期申請及事實認(rèn)定、收回等具體工作；⑤負(fù)責(zé)資金組織、電子銀行及中間業(yè)務(wù)拓展等工作。業(yè)務(wù)發(fā)展崗對事實的認(rèn)定真實性、客觀性負(fù)責(zé)任。

審查核準(zhǔn)崗。其主要職責(zé)是：①對業(yè)務(wù)發(fā)展崗提供的項目評估論證材料、客戶的信用狀況、擬辦信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險度進(jìn)行完整性和可靠性認(rèn)定。如果材料不齊全或有問題，有權(quán)責(zé)成上一崗重新調(diào)查；②對開展該業(yè)務(wù)涉及的政策原則、信貸結(jié)構(gòu)、資金實力、單戶貸款比例等進(jìn)行審核認(rèn)定；③提出業(yè)務(wù)辦理的具體意見。審查核準(zhǔn)崗對事實的認(rèn)定準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)任。

信貸決策崗。其主要職責(zé)是：①確認(rèn)信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險度及可行性；②負(fù)責(zé)授權(quán)權(quán)限內(nèi)信貸業(yè)務(wù)的審批，給予最終辦理意見；對超過本級授權(quán)權(quán)限的信貸業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)將擬辦意見上報咨詢，并落實上級咨詢意見批復(fù)；③糾正信貸調(diào)查、審查環(huán)節(jié)的違規(guī)行為。信貸決

－4－ 策崗對信貸業(yè)務(wù)合法合規(guī)性和決策失誤承擔(dān)責(zé)任。

發(fā)放支付崗。其主要職責(zé)是：①負(fù)責(zé)審查信貸業(yè)務(wù)前臵條件的落實，確認(rèn)信貸業(yè)務(wù)是否通過發(fā)放審核；②合規(guī)填制各類憑證，辦理發(fā)放手續(xù)；③根據(jù)支付方式審查支付手續(xù)是否合規(guī)、完整；④通過賬戶分析、憑證查驗或現(xiàn)場調(diào)查等方式，核查貸款支付是否符合約定用途。發(fā)放支付崗對信貸業(yè)務(wù)的發(fā)放、支付手續(xù)的完整、合規(guī)負(fù)責(zé)。

檢查監(jiān)測崗。其主要職責(zé)是：①負(fù)責(zé)信貸業(yè)務(wù)合法合規(guī)性檢查，配合稽核和監(jiān)察部門的再監(jiān)督；②對信貸資產(chǎn)動態(tài)及質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)測反映，對客戶執(zhí)行合同及資信情況進(jìn)行評價；③對檢查、監(jiān)測中發(fā)現(xiàn)的問題，提出處理意見，重大問題及時向領(lǐng)導(dǎo)或上級主管部門報告；④負(fù)責(zé)編制各種統(tǒng)計報表，管理信貸檔案資料，配合科技信息部門做好電子化管理在信貸領(lǐng)域的應(yīng)用和推廣。檢查監(jiān)測崗對信貸檢查負(fù)有及時、真實、準(zhǔn)確反映的責(zé)任。

催收管理崗。其主要職責(zé)是：①對責(zé)任信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，正確反映，確保按期收回；②負(fù)責(zé)及時按合同清收貸款（含接交的貸款）到期本息，盡職清收處臵不良貸款；③依法維護(hù)信貸業(yè)務(wù)債權(quán)；④負(fù)責(zé)損失類信貸業(yè)務(wù)的核銷申報工作。催收管理崗對責(zé)任內(nèi)信貸業(yè)務(wù)的收回和呆帳核銷申報資料真實性負(fù)責(zé)。

第八條 實行信貸業(yè)務(wù)授權(quán)管理制度。信貸業(yè)務(wù)權(quán)限是指信用社依據(jù)上期末存貸款總量、風(fēng)險等級、產(chǎn)權(quán)形式、經(jīng)營管理水平、風(fēng)險控制能力、主要負(fù)責(zé)人業(yè)績、信貸方式和客戶信用等級等內(nèi)容確定的權(quán)限和上級行社授權(quán)、即可開展的信貸業(yè)務(wù)的最高授信限額。最高限額是指單一客戶已發(fā)放（辦理）的貸款、承兌貼現(xiàn)、信用證等各類信用存量和擬增加的信用額度之和。上級行社授權(quán)依據(jù)信用

－5－ 社資金規(guī)模、資本金實力、信貸管理水平等指標(biāo)綜合確定。

信貸業(yè)務(wù)權(quán)限管理是省聯(lián)社對其轄內(nèi)法人機構(gòu)實施縱向監(jiān)督的一種方式，不改變法人機構(gòu)信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險責(zé)任。

第九條 實行客戶等級評定和統(tǒng)一授信制度。

客戶信用等級是反映客戶償債能力、償債意愿的相對尺度，主要從客戶的市場競爭能力、償債能力、管理水平、發(fā)展前景等方面進(jìn)行評定。客戶信用等級評定采用定量分析為主，定量分析與定性分析相結(jié)合的方式進(jìn)行。按照客戶資料、信息采集→將采集到的信息錄入信貸管理系統(tǒng)得出初步評級結(jié)果→審查審批人員進(jìn)行評級認(rèn)定的基本流程操作。

統(tǒng)一授信制度是指信用社通過核定客戶的最高綜合授信額度，統(tǒng)一控制信用社對客戶辦理的信貸業(yè)務(wù)總量的管理制度。

第十條 實行咨詢制度。

省聯(lián)社（含辦事處、市聯(lián)社）對法人行社按規(guī)定報備的信貸業(yè)務(wù)實施咨詢，下發(fā)咨詢批復(fù)。

信用社權(quán)限（授權(quán)）范圍以外的信貸業(yè)務(wù)，在完成審議程序后，報上級機構(gòu)審批后實施。須報省聯(lián)社咨詢的，經(jīng)咨詢批復(fù)后，由信用社有權(quán)審批人按咨詢批復(fù)意見實施；未履行咨詢手續(xù)或咨詢批復(fù)意見沒有落實的，不得實施。具體按相應(yīng)的咨詢辦法辦理。

審批、咨詢由各級貸審會(組)成員采取“一人一票”的表決方式,三分之二以上成員同意方可通過。董(理)事長對信貸業(yè)務(wù)咨詢審批(查)有“一票否決權(quán)”；對貸審會(組)未獲通過的信貸業(yè)務(wù), 董(理)事長沒有“一票通過權(quán)”。

第十一條 實行審批（咨詢）時效管理。審批（咨詢）時效是指有權(quán)最終審批人（機構(gòu)）在下達(dá)批復(fù)到信貸業(yè)務(wù)辦理的最長期限。

－6－ 信用社信貸業(yè)務(wù)的審批（咨詢）時效最長不超過六個月。對審批時效已經(jīng)終止的信貸業(yè)務(wù)，如果仍需辦理，可根據(jù)實際情況報原審批（咨詢）機構(gòu)申請延時或重新申報審批。

第十二條 實行駐廠（場、司）管理制度。對已建立信貸關(guān)系的企業(yè)，根據(jù)客戶經(jīng)營規(guī)模、貸款數(shù)量、管理水平等指標(biāo)派駐駐廠客戶經(jīng)理，負(fù)責(zé)對信貸項目的監(jiān)控管理。駐廠客戶經(jīng)理是信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營管理主責(zé)任人。

第十三條 實行銀(社)團(tuán)貸款管理制度。信用社在資金充裕且符合銀行業(yè)監(jiān)管有關(guān)限制性規(guī)定的前提下，謹(jǐn)慎開辦社團(tuán)貸款業(yè)務(wù)。具體按《湖南省農(nóng)村信用社銀（社）團(tuán)貸款管理辦法》辦理。

第十四條 建立客戶重大經(jīng)營事項報告制度。對客戶發(fā)生名稱、法定代表人（負(fù)責(zé)人）、住所、經(jīng)營范圍、注冊資本金等變更，發(fā)生承包、租賃、股份制改造、聯(lián)營、合并、兼并、分立、合資、申請停業(yè)整頓、申請解散、破產(chǎn)、發(fā)生停產(chǎn)、歇業(yè)、被注銷登記、被吊銷營業(yè)執(zhí)照、法定代表人或主要負(fù)責(zé)人從事違法活動、涉及重大訴訟活動、生產(chǎn)出現(xiàn)嚴(yán)重困難、財務(wù)狀況惡化等影響貸款質(zhì)量的重大經(jīng)營事項，信用社要及時采取應(yīng)對措施，并逐級上報至該戶貸款風(fēng)險分類的最終決定管理層級，上一級管理部門接到報告后，應(yīng)及時制定應(yīng)對措施。

第十五條 實行盡責(zé)激勵及追究制度。實行信貸業(yè)務(wù)調(diào)查、審查、審批、發(fā)放支付、貸后管理各環(huán)節(jié)主責(zé)任人制度。根據(jù)主責(zé)任人盡責(zé)表現(xiàn)和經(jīng)營業(yè)績給予物質(zhì)和精神獎勵，追究相關(guān)責(zé)任人失職責(zé)任。

第十六條 實行陽光信貸制度。公開信用社的信貸業(yè)務(wù)品種、受理條件、辦理方式等相關(guān)信息，限制性公開或披露客戶的信用狀況。

第三章 基本規(guī)定

－7－

第一節(jié)

信貸業(yè)務(wù)種類

第十七條 貸款是指信用社根據(jù)借款人申請，對其提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。

(一)貸款按期限分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。短期貸款，是指貸款期限在1年以下（含1年）的貸款。中期貸款，是指貸款期限在1年以上（不含1年）5年以下（含5年）的貸款。

長期貸款，是指貸款期限在5年以上（不含5年）的貸款。(二)貸款按用途分為個人貸款、流動資金貸款、固定資產(chǎn)貸款、項目融資。

個人貸款是指貸款人向符合條件的自然人發(fā)放的用于個人消費、生產(chǎn)經(jīng)營等用途的貸款。

流動資金貸款，是指為解決借款人在正常生產(chǎn)經(jīng)營、商品流通過程中，臨時發(fā)生流動資金不足而發(fā)放的貸款。流動資金貸款期限，一般按生產(chǎn)經(jīng)營周期確定，原則上最長不超過一年。

固定資產(chǎn)貸款，是指為解決借款人新建、擴(kuò)建，提高和維護(hù)再生產(chǎn)能力，進(jìn)行固定資產(chǎn)更新改造，購臵設(shè)備以及土建工程等資金需要而發(fā)放的貸款。固定資產(chǎn)貸款要從緊掌握，確需發(fā)放，主要支持企業(yè)技術(shù)改造，期限一般控制在3年以內(nèi)，最長不超過5年。

項目融資是指符合以下特征的貸款：貸款用途通常是用于建造一個或一組大型生產(chǎn)裝臵、基礎(chǔ)設(shè)施、房地產(chǎn)項目或其他項目，包括對在建或已建項目的再融資；借款人通常是為建設(shè)、經(jīng)營該項目或為該項目融資而專門組建的企事業(yè)法人，包括主要從事該項目建設(shè)、經(jīng)營或融資的既有企事業(yè)法人；還款資金來源主要依賴該項目產(chǎn)生的銷售收入、補貼收入或其他收入，一般不具備其他還款來源。

－8－(三)貸款按方式分為信用貸款和擔(dān)保貸款。

信用貸款，是指以借款人的信譽發(fā)放的貸款。除農(nóng)戶小額信用貸款外，從嚴(yán)控制信用貸款。

擔(dān)保貸款，分為保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。

1.保證貸款，是指按《中華人民共和國擔(dān)保法》規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。信用社只發(fā)放連帶責(zé)任的保證貸款。

辦理保證貸款，應(yīng)當(dāng)對保證人保證資格、資信狀況等進(jìn)行審查，對保證人的授信應(yīng)客觀公正，并簽訂保證合同。

信用社要從嚴(yán)把握互保、交叉擔(dān)保，防止過度擔(dān)保。2.抵押貸款，是指按《中華人民共和國擔(dān)保法》、《物權(quán)法》等規(guī)定的抵押方式以借款人或第三人的財產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款。

辦理抵押貸款，應(yīng)對抵押物的權(quán)屬、價值、變現(xiàn)能力以及所設(shè)定抵押的合法性、有效性進(jìn)行審查，簽訂抵押合同并辦理抵押物的有關(guān)登記手續(xù)。要合理確定貸款抵押比例，抵押貸款額不得超過抵押物評估值的70%。

3.質(zhì)押貸款，是指按《中華人民共和國擔(dān)保法》、《物權(quán)法》等規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三人的動產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。

辦理質(zhì)押貸款，應(yīng)對質(zhì)物的權(quán)屬、價值以及所設(shè)定質(zhì)押的合法性、有效性進(jìn)行審查，與出質(zhì)人簽訂質(zhì)押合同，并辦理相關(guān)的登記或移交手續(xù)。質(zhì)押貸款額不得超過動產(chǎn)質(zhì)押物變現(xiàn)值的70%，一般不得超過權(quán)利質(zhì)押憑證面值的90%。

(四)按貸款主體分為自營貸款、委托貸款、特定貸款。1.自營貸款是指法人行社自主發(fā)放的貸款，其風(fēng)險由法人行社

－9－ 承擔(dān)，并由法人行社收回本金和利息。法人行社發(fā)放的貸款主要為自營貸款。

2.委托貸款，是指由政府部門、企事業(yè)單位及個人等委托人提供資金，由貸款人根據(jù)委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款，其風(fēng)險由委托人承擔(dān)，貸款人按約定收取不高于委托貸款額3‰的手續(xù)費。具體收費標(biāo)準(zhǔn)按委托人的委托事項繁簡程度由雙方協(xié)商確定，并簽訂協(xié)議。

除上述委托貸款外，其他方式的委托貸款一律不得辦理。3.特定貸款是指經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)并對貸款可能造成的損失采取相應(yīng)的補救措施后，責(zé)成商業(yè)銀行發(fā)放的貸款。

國務(wù)院指定由信用社承辦的特定貸款，按中國人民銀行特定貸款管理辦法有關(guān)規(guī)定辦理。對按照國家有關(guān)規(guī)定由信用社承辦的貼息貸款，實行商業(yè)化經(jīng)營管理。

第十八條 商業(yè)匯票，是由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

商業(yè)匯票貼現(xiàn)，是指持票人在匯票到期日前，為了取得資金貼付一定利息并將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給信用社的票據(jù)行為，是信用社向持票人融通資金的一種方式。票據(jù)貼現(xiàn)期限自貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止，最長不得超過6個月。

商業(yè)匯票承兌，是指信用社應(yīng)承兌申請人的要求，對其簽發(fā)的匯票依據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定和信用社的相關(guān)條件，承諾在該商業(yè)匯票到期日無條件支付匯票金額的票據(jù)行為。信用社承兌匯票承兌期限不得超過6個月。

第十九條 信用證，是指開證信用社依據(jù)申請人的要求向受益人開立的、憑規(guī)定的憑據(jù)支付一定金額的書面保證，是信用社有條件

－10－ 的付款承諾。

第二十條 保函，是指法人行社根據(jù)委托人申請開具的，向受益人承諾當(dāng)保函約定事項發(fā)生后由信用社在保函所保的金額內(nèi)承擔(dān)連帶責(zé)任，代為償付債務(wù)或違約金的書面保證。

第二十一條

各法人行社可根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會發(fā)展需要、客戶需求，穩(wěn)健開發(fā)、開辦表內(nèi)外信貸業(yè)務(wù)。開辦新業(yè)務(wù)要做到制度先行、風(fēng)險可控、預(yù)先向省聯(lián)社報備。

第二節(jié) 信貸產(chǎn)品的定價

第二十二條

信用社應(yīng)當(dāng)按照中國人民銀行規(guī)定的貸款利率上下限確定每筆貸款的市場利率，并在貸款合同和相關(guān)憑證中載明。

第二十三條 信用社可根據(jù)貸款品種、貸款期限、客戶信用等級、所屬行業(yè)、擔(dān)保方式、客戶貢獻(xiàn)度、與信用社業(yè)務(wù)往來時間長短等指標(biāo)，結(jié)合當(dāng)?shù)赝瑯I(yè)競爭狀況，對不同客戶實行差別化利率定價。

第二十四條 期限在一年以內(nèi)的農(nóng)戶小額信用貸款可實行利隨本清方式計息，其余貸款原則上實行按季結(jié)息或按月結(jié)息。按季結(jié)息的，每季度末月的二十日為結(jié)息日；按月結(jié)息的，每月的二十日為結(jié)息日。

第二十五條 短期貸款按貸款合同約定的貸款利率計息。貸款合同期內(nèi)，遇利率調(diào)整不分段計息。中長期貸款利率實行一年一定。

第二十六條 經(jīng)信用社同意，借款人可以提前歸還貸款。提前歸還貸款，應(yīng)當(dāng)按實際借款的時間計收利息，如合同另有約定，可從其約定。

第二十七條 貸款展期利率按展期期限加上原期限達(dá)到新的期限利率檔次時，從展期之日起，按新的期限檔次利率執(zhí)行。

－11－ 第二十八條 對計收的利息，借款人不能按期支付的，應(yīng)納入當(dāng)期會計報表表內(nèi)、表外科目核算，并計收復(fù)利。復(fù)利計收方法為：按計息時的利率，自應(yīng)收息發(fā)生起到利息收回止，按實有天數(shù)計算。

第二十九條 票據(jù)貼現(xiàn)按協(xié)定的利率計算貼現(xiàn)息，并在貼現(xiàn)當(dāng)日從貼現(xiàn)額中收取貼現(xiàn)息。

第三十條 法人行社辦理銀行承兌匯票，按票面金額向出票人收取萬分之五的手續(xù)費。

第三十一條 保函業(yè)務(wù)收費。法人行社和申請人簽署《出具保函協(xié)議書》后，在保函開具前，應(yīng)按下列標(biāo)準(zhǔn)向申請人一次性收取費用：

（一）有保證金部分：無論期限長短，按0.5‰-5‰計收。對全額保證金保函收費按最低標(biāo)準(zhǔn)計收。

（二）無保證金部分：期限一年以內(nèi)，1000萬元以內(nèi)，按5‰-2%計收；1000萬元以上部分，按3‰-1.5%計收。期限超過一年的，根據(jù)上述標(biāo)準(zhǔn)按年計算，半年以內(nèi)折半計收，半年以上不足一年按一年計收。

（三）原則上投標(biāo)保函收費單筆最低不少于300元，其他保函單筆最低不少于500元。

（四）換開保函的，除根據(jù)調(diào)整后的擔(dān)保額度按上述規(guī)則調(diào)整收費外，應(yīng)加收手續(xù)費300元。

第三十二條 法人行社根據(jù)所提供的保理服務(wù)項目收取保理融資利息、保理咨信調(diào)查費、應(yīng)收賬款管理費、壞賬擔(dān)保費、發(fā)票處理費、逾期罰息等各項利息費用。具體收費標(biāo)準(zhǔn)按照保理業(yè)務(wù)管理辦法執(zhí)行。

第三十三條 其他信貸業(yè)務(wù)產(chǎn)品定價按照具體的管理辦法、操作

－12－ 規(guī)程等規(guī)定執(zhí)行。

第三節(jié)

借款人

保證人

第三十四條 借款人：是經(jīng)工商行政管理機關(guān)（或主管機關(guān)）核準(zhǔn)登記的企（事）業(yè)法人（含外資企業(yè)、有限責(zé)任公司和私營企業(yè)）、其他經(jīng)濟(jì)組織、個體工商戶或具有中華人民共和國國籍的具有完全民事行為能力的自然人。

(一)借款人申請貸款應(yīng)具備以下基本條件：

1.符合國家產(chǎn)業(yè)政策，產(chǎn)品適銷對路，在市場上有較強競爭力。2．借款人及其主要關(guān)聯(lián)人（包括但不限于自然人借款人的配偶、法人的控股股東和主要管理人員）原應(yīng)付利息和到期貸款已清償完畢；信用狀況良好，無重大不良記錄；無不良嗜好。

3.借款用途明確、合法。

4.有按期還本付息的能力，還款來源充足。5.按中國人民銀行的規(guī)定辦理貸款卡。

6.工商行政管理部門的《企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)》中企業(yè)沒有不正常信息。

7.申請中、長期貸款的，企業(yè)法人的所有者權(quán)益，一般不得低于項目所需總投資的30%-50%。

8.借款人的資產(chǎn)負(fù)債率不得高于70%，高于此比例應(yīng)從嚴(yán)掌握；高于85%，原則上不再新增貸款，并且對原有貸款實行嚴(yán)格監(jiān)控。

9.企業(yè)法人分支機構(gòu)有營業(yè)執(zhí)照，經(jīng)法人書面授權(quán)，在授權(quán)范圍內(nèi)可以申請貸款。

10.法人行社要求的其他條件。(二)借款人的義務(wù)

1.遵循誠信申貸原則，真實、完整、有效地提供向貸款人所要

－13－ 求的資料，如實反映資產(chǎn)負(fù)債情況，積極配合貸款人的調(diào)查、審查和檢查。

2.應(yīng)按貸款合同約定用途使用貸款在合同中約定可以從指定賬戶扣收貸款利息、本金。

3.自愿配合信用社進(jìn)行貸后檢查。如實反饋使用信貸資金的情況和生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)活動、關(guān)聯(lián)交易等情況。定期向貸款人報送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等有關(guān)資料。

4.自愿承擔(dān)貸款發(fā)放、管理過程中所需的登記、公證、評估、保險、訴訟、執(zhí)行等費用。

5.因?qū)嵭谐邪⒆赓U、聯(lián)營、股份制改造、分離、被兼并或合并、對外投資及其他原因而改變經(jīng)營方式或產(chǎn)權(quán)組織形式時，應(yīng)事先就債務(wù)落實和還款措施征得貸款人同意后方可實施。

6.有危及貸款人債權(quán)安全情況時，應(yīng)當(dāng)及時通知貸款人，同時采取保全措施。

(三)對借款人的限制

1.不得向貸款人提供虛假的或者隱瞞重要事實的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等。

2.不得套取貸款，相互借貸牟取非法收入或采取欺詐手段騙取貸款。

3.各級政府、村委會不得以任何名義向信用社申請貸款。第三十五條 保證人

(一)必須是具有代為清償債務(wù)能力的、經(jīng)工商行政管理機關(guān)（或主管機關(guān)）核準(zhǔn)登記的企（事）業(yè)法人（含外資企業(yè)、有限責(zé)任公司和私營企業(yè)）、其他經(jīng)濟(jì)組織、個體工商戶或具有中華人民共和國國籍的具有完全民事行為能力的自然人。

－14－(二)企業(yè)法人的分支機構(gòu)有法人書面授權(quán)的，可以在授權(quán)的范圍內(nèi)提供保證。

(三)同一債務(wù)可提供二個或二個以上保證人的，保證合同不得約定保證份額，由保證人承擔(dān)連帶責(zé)任。

(四)同一債務(wù)既有物的擔(dān)保，又有人的連帶責(zé)任保證時，連帶責(zé)任保證人應(yīng)同意：不論該物的擔(dān)保是由借款人提供還是由第三人提供，信用社有權(quán)要求連帶責(zé)任保證人先承擔(dān)保證責(zé)任，連帶責(zé)任保證人承諾不因此而提出抗辯。

（五）下列情況之一者不得作為貸款保證人：

1.國家機關(guān)、各級政府、村委會、社會團(tuán)體（法律另有規(guī)定除外）；

2.學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位； 3.企業(yè)法人的分支機構(gòu)（授權(quán)的除外）、職能部門； 4.不具有完全民事行為能力的自然人； 5.不具備擔(dān)保資格的金融機構(gòu)。

6.法人行社認(rèn)為不具備擔(dān)保資格的企事業(yè)單位、經(jīng)濟(jì)組織和個人。

（六）任何單位或個人不得強令他人為借款人提供保證，信用社不得指定或強令第三人為借款人提供保證

第三十六條 實行授信制度。授信是指信用社對所轄服務(wù)區(qū)域及其客戶所規(guī)定的內(nèi)部控制信用最高額度。信用社根據(jù)不同區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)金融管理能力、信貸資金占用和使用情況、金融風(fēng)險狀況等因素實行區(qū)別授信；根據(jù)信用等級、經(jīng)營管理水平、資產(chǎn)負(fù)債比例、貸款償還能力等因素對客戶進(jìn)行區(qū)別授信。信用社根據(jù)上述因素的變化，及時調(diào)整對各區(qū)域、客戶的授信額度。

－15－

第四節(jié)

擔(dān)保

第三十七條 抵押：是指借款人或者第三人不轉(zhuǎn)移對財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。

（一）借款人或者第三人有權(quán)處分的下列財產(chǎn)可以抵押：

1.建筑物和其他土地附著物；

2.建設(shè)用地使用權(quán)；

3.以招標(biāo)、拍賣、公開協(xié)商等方式取得的荒地等土地承包經(jīng)營權(quán)；

4.生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品；

5.正在建造的建筑物、船舶、航空器；

6.交通運輸工具；

7.法律、行政法規(guī)未禁止抵押的其他財產(chǎn)。

上述財產(chǎn)可一并抵押。

（二）下列財產(chǎn)不得抵押：

1.土地所有權(quán)及其他依法禁止流通或者轉(zhuǎn)讓的自然資源或財產(chǎn)；

2.耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)，但抵押人依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權(quán)除外；

3.國家機關(guān)的財產(chǎn)（法律另有規(guī)定除外）；

4.學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會公益設(shè)施；

5.已經(jīng)折舊完或者在貸款期內(nèi)將折舊完的固定資產(chǎn)，淘汰、老化、破損和非通用性機器、設(shè)備；

6.所有權(quán)、使用權(quán)不明或有爭議的財產(chǎn)； 7.經(jīng)法定程序確認(rèn)為違法、違章的建筑物；

－16－ 8.依法被查封、扣押、監(jiān)管或采取其他強制性措施的財產(chǎn)； 9.租用或者代管、代銷的財產(chǎn)；

10.已出租的公有住宅房屋和未定租賃期限的出租住宅房屋；已依法公告在國家建設(shè)征用拆遷范圍內(nèi)的房地產(chǎn)；列為文物保護(hù)的古建筑、有重要紀(jì)念意義的建筑物；

11.依法不得抵押的其他財產(chǎn)。

12.法人行社認(rèn)為不宜作為抵押物的財產(chǎn)。(三)需掌握事項：

1.借款人用財產(chǎn)抵押的，其財產(chǎn)價值變現(xiàn)后應(yīng)高于貸款本金及利息、違約金、損害賠償金和實現(xiàn)債權(quán)的費用之和。

2.以依法取得國有土地上的房屋抵押的，應(yīng)當(dāng)將其占用的國有土地使用權(quán)同時抵押。

以出讓方式取得國有土地使用權(quán)抵押的，應(yīng)當(dāng)將抵押時該國有土地上的房屋同時抵押。

鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、村企業(yè)的土地使用權(quán)不得單獨抵押。以鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、村企業(yè)的廠房等建筑物抵押的，其占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)同時抵押。

以劃撥土地使用權(quán)抵押，必須征得縣級以上土地管理部門批準(zhǔn)，抵押確定貸款額度時應(yīng)考慮抵押變現(xiàn)時需支付的土地使用權(quán)出讓金。

3.用國有資產(chǎn)抵押的，必須由國有資產(chǎn)管理部門或主管部門出具同意抵押證明。

用鄉(xiāng)(鎮(zhèn))企業(yè)集體財產(chǎn)抵押的，必須由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))政府出具同意抵押證明。

用村辦企業(yè)集體財產(chǎn)抵押的，必須經(jīng)村民代表大會表決通過并由村民委員會出具同意抵押證明。

－17－ 4.以第三人的財產(chǎn)抵押的，抵押人(包括共有人)應(yīng)出具同意抵押的證明。同一債權(quán)有多個抵押人的，應(yīng)由抵押人分別出具同意抵押證明。

5.信用社應(yīng)根據(jù)抵押物的實際情況判斷是否需要客戶購買抵押物財產(chǎn)保險。

6.貸款金額與期限應(yīng)考慮抵押期間抵押物價值的變化情況。第三十八條 抵押物登記及折現(xiàn)率(一)辦理抵押物登記的部門：

1.以無地上定著物的土地使用權(quán)抵押的，為核發(fā)土地使用權(quán)證書的土地行政管理部門；

2.以城市房地產(chǎn)或鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村企業(yè)的廠房等建筑物抵押的，為縣級以上地方人民政府規(guī)定的部門；

3.以林木抵押的，為縣級以上林木主管部門；

4.以航空器、船舶、車輛抵押的，為運輸工具的登記和發(fā)證部門；

5.以企業(yè)的設(shè)備和其他動產(chǎn)抵押的，為抵押人所在地的工商行政管理局；

(1)抵押物在一地，由所在地縣工商行政管理局；

(2)抵押物在兩地，由主要抵押物所在地縣工商行政管理局登記；

(3)無法確定主要抵押物所在地，由共同上級指定管轄；(4)在上一級工商部門注冊的，由上級委托所在地工商行政管理局登記。

6.國土資源部門不動產(chǎn)登記登記管理局運行以后，土地、房屋、林地、草原、海域等不動產(chǎn)抵押的登記為不動產(chǎn)登記登記管理局。

－18－ 7.以其他財產(chǎn)抵押的，應(yīng)辦理抵押物登記，登記部門為政府規(guī)定的部門；沒有規(guī)定的，為抵押人所在地的公證部門。

(二)辦理抵押物登記，應(yīng)向登記部門提供主合同和抵押合同，抵押物的所有權(quán)或者使用權(quán)證書。抵押合同自登記之日起生效，貸款的發(fā)放不得早于抵押物登記時間。

(三)抵押物應(yīng)由登記部門出具登記證明，做為貸款合同附件。貸款歸還后，應(yīng)在原登記部門辦理注銷登記。

(四)抵押物價值必須經(jīng)評估機構(gòu)評估，依據(jù)抵押物的品種、新舊程度、帳面及購買時價值和現(xiàn)行市場價格來確定，具體折現(xiàn)率為：

1.房屋和其他地上定著物，按現(xiàn)時評估價格，最高不超過70%； 2.通用設(shè)備最高不超過50%，專用設(shè)備最高不超過30%； 3.交通運輸工具，最高不超過70%；

4.依法取得國有土地使用權(quán)核定使用年限的，按所在地現(xiàn)行土地出讓金價格，減已使用年限價格，最高不超過70%；

5.以承包的荒山、溝、丘、灘等土地使用權(quán)抵押的，按年承包租金乘剩余年限計算，最高不超過40%；

6.以其他財產(chǎn)抵押的，應(yīng)參照其他同類型折現(xiàn)率作價，但最高不超過70%。

（五）抵押物監(jiān)管。

1.抵押期間，信貸人員應(yīng)經(jīng)常檢查抵押物的狀況，要求抵押人保持抵押物的正常狀況。如發(fā)現(xiàn)抵押物價值非正常的減少，應(yīng)及時查明原因，采取有效措施。

如發(fā)現(xiàn)抵押人的行為將造成抵押物價值的減少，應(yīng)要求抵押人立即停止其行為。

如抵押人的行為已經(jīng)造成抵押物價值的減少，應(yīng)要求抵押人恢

－19－ 復(fù)抵押物的價值。如抵押人無法完全恢復(fù)，應(yīng)要求抵押人提供與減少的價值相當(dāng)?shù)膿?dān)保，包括另行提供抵押物、質(zhì)物、權(quán)利質(zhì)押或保證。

2.抵押期間，未經(jīng)信用社同意，抵押人不得有轉(zhuǎn)讓、出租或其他處分抵押物的行為。抵押人如提出上述處分抵押物的要求，必須向信用社提出書面申請，經(jīng)該筆信貸業(yè)務(wù)的原審批（咨詢）部門批準(zhǔn)后辦理。

經(jīng)信用社同意，抵押人可以全部轉(zhuǎn)讓并以不低于信用社認(rèn)可的最低轉(zhuǎn)讓價款轉(zhuǎn)讓抵押物的，抵押人轉(zhuǎn)讓抵押物所得的價款應(yīng)當(dāng)優(yōu)先用于向信用社提前清償其所擔(dān)保的債權(quán)。

抵押人經(jīng)信用社同意可以部分轉(zhuǎn)讓抵押物的，所得的收入應(yīng)存入信用社的專戶或償還信用社債權(quán)，并保持剩余抵押率不高于規(guī)定的抵押率。

抵押人經(jīng)信用社同意出租抵押物，所得的租金收入應(yīng)存入信用社的專戶或償還信用社債權(quán)。

3.抵押期間，抵押物因滅失所得賠償金（包括保險金和損害賠償金)應(yīng)作為抵押財產(chǎn)，由抵押人存入信用社指定的帳戶。抵押物滅失后，信用社可以就抵押物滅失后所得賠償金數(shù)額不足清償部分，要求客戶或抵押人提供新的擔(dān)保。

4.抵押期間，抵押人有下列情形之一的，客戶經(jīng)理應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)報告，經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)，可以向人民法院提起訴訟，請求人民法院保護(hù)信用社的抵押權(quán)：①抵押人未經(jīng)信用社同意擅自處分抵押物；②抵押人的行為足以使抵押物價值減少，信用社要求抵押人停止其行為抵押人不予理睬的；③抵押人轉(zhuǎn)讓抵押物的價款明顯低于其價值，信用社要求抵押人提供相應(yīng)的擔(dān)保，抵押人不提供的；④抵押

－20－ 人沒有就其轉(zhuǎn)讓抵押物所得的價款向信用社提前清償其所擔(dān)保的債權(quán)的；⑤抵押人有故意阻礙信用社依法實現(xiàn)抵押權(quán)的其他行為的。

（六）抵押權(quán)的實現(xiàn)

1.實現(xiàn)程序。①管戶客戶經(jīng)理對尚未清償或未全部清償?shù)盅簱?dān)保的信貸合同項下債務(wù)的債務(wù)人發(fā)出催收通知后，債務(wù)人仍不履行合同償還債務(wù)，信貸業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)檢查確認(rèn)債務(wù)人難以償還債務(wù)的，應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)報告，申請采取實現(xiàn)抵押權(quán)的措施。②經(jīng)批準(zhǔn)后，信用社派員與抵押人協(xié)商處分抵押物。經(jīng)協(xié)商能與抵押人達(dá)成一致意見的，采用協(xié)議的方式處分抵押物，收回信貸資產(chǎn)本息。③如經(jīng)協(xié)商不能與抵押人達(dá)成一致意見的，應(yīng)向法院提起訴訟。

2.實現(xiàn)方法。按《擔(dān)保法》的規(guī)定，不論采取協(xié)議還是訴訟的方式實現(xiàn)抵押權(quán)，均采用拍賣、變賣、折價抵貸等三種方法處分抵押物。

拍賣。拍賣是指通過公開競價的形式，將抵押物轉(zhuǎn)讓給最高應(yīng)價者，以拍賣的價款收回信貸資產(chǎn)。

變賣。變賣是指采取除拍賣方式之外任何一種買賣方式使抵押物變現(xiàn)以取得價款收回還貸。

折價抵貸。折價抵貸是指將抵押物折合成貨幣用來清償債務(wù)。具體操作可按抵債資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。

3.提前實現(xiàn)

信貸業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員如發(fā)現(xiàn)以下情形之一的，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)報告，經(jīng)批準(zhǔn)提前實現(xiàn)抵押權(quán)（在抵押合同中要有提前處臵抵押物還貸的約定條款）：①信貸合同履行期間，債務(wù)人或抵押人被依法宣告破產(chǎn)的；②信貸合同履行期間，債務(wù)人違反合同約定的其他義務(wù)的。

4.處分抵押物價款分配順序

－21－ 依法處分抵押物所得價款，按下列順序分配：①支付處分抵押物所需費用；②對未交清土地出讓金的，補交土地出讓金；③清償借款人所欠抵押合同約定的其他費用、損害賠償金、違約金(罰息)、利息和主債權(quán)等。

處分抵押物所得價款不足清償上述所列金額的，信用社有權(quán)就不足部分繼續(xù)向債務(wù)人及抵押人追償；清償上述所列金額后有剩余的，剩余部分退還抵押人。

5.抵押權(quán)的消滅。

信貸合同項下債務(wù)全部清償完畢后，抵押權(quán)即消滅。信貸經(jīng)辦人員應(yīng)在收回信貸資金的5日內(nèi)，將保管的抵押物權(quán)屬證明及有關(guān)單證交還抵押人，到抵押登記部門辦理抵押物登記注銷手續(xù)。

第三十九條 動產(chǎn)質(zhì)押

質(zhì)押是指為擔(dān)保債務(wù)的履行，債務(wù)人或者第三人將其動產(chǎn)出質(zhì)給債權(quán)人占有的，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實現(xiàn)質(zhì)權(quán)的情形，債權(quán)人有權(quán)就該動產(chǎn)優(yōu)先受償。質(zhì)押合同自質(zhì)物移交信用社占有時生效。

(一)用動產(chǎn)提供質(zhì)押的質(zhì)物，應(yīng)具備下列條件： 1.易于保管和變現(xiàn)；

2.質(zhì)物的合法性(所有權(quán)合法證件)； 3.折現(xiàn)率不得高于質(zhì)物評估價格的70%。(二)首飾、玉器、古董、字畫等暫不予辦理質(zhì)押。

(三)質(zhì)物必須參加財產(chǎn)保險，其保險費、評估費、保管費均由借款人承擔(dān)。

(四)以海關(guān)監(jiān)管期內(nèi)的動產(chǎn)作抵押的，需由負(fù)責(zé)監(jiān)管的海關(guān)出具同意抵押的證明文件。根據(jù)海關(guān)有關(guān)規(guī)定，享受減免關(guān)稅的商品5

－22－ 年內(nèi)由海關(guān)監(jiān)管，被監(jiān)管的財產(chǎn)作抵押，必須經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)。

(五)借款人以第三人財產(chǎn)質(zhì)押的，應(yīng)由第三人提供書面同意質(zhì)押證明。

(六)質(zhì)物有損壞或者價值有明顯減少的可能，足以危害貸款人權(quán)利的，貸款人可以要求借款人提供相應(yīng)的擔(dān)保。借款人不提供的，貸款人可以拍賣或者變賣質(zhì)物，并按合同約定用于提前歸還擔(dān)保的貸款。

（七）借款人按期履行債務(wù)的或者提前清償所擔(dān)保的債權(quán)的，貸款人應(yīng)及時返還質(zhì)物。

借款人未能按期清償債務(wù)，可與貸款人和出質(zhì)人協(xié)議以質(zhì)物折價，也可以依法拍賣、變賣質(zhì)物，所得價款優(yōu)先清償相關(guān)費用、所欠貸款利息、本金，不足部分仍由借款人清償。

第四十條 權(quán)利質(zhì)押(一)下列權(quán)利可以質(zhì)押：

1.匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單； 2.依法可轉(zhuǎn)讓的股份、股票、基金份額；

3.依法可轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)，專利權(quán)、著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)；

4.應(yīng)收賬款；

5、依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利。

(二)以權(quán)利質(zhì)押的，應(yīng)在合同約定的期限內(nèi)將權(quán)利憑證交付給貸款人。質(zhì)押合同自權(quán)利憑證交付之日起生效。對企業(yè)自行發(fā)行的債券不辦理質(zhì)押。

辦理質(zhì)押手續(xù)之前，應(yīng)告知出質(zhì)人形成質(zhì)押權(quán)利的相關(guān)交易對手。

－23－ 可掛失的權(quán)利憑證，必須由出證機構(gòu)出具停止掛失登記證明。(三)以載明兌現(xiàn)或者提貨日期的匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單質(zhì)押的，兌現(xiàn)或提貨日期先于借款履行期的，貸款人可以在貸款履行期屆滿前兌現(xiàn)或提貨，并與出質(zhì)人協(xié)議提前用于清償所擔(dān)保的貸款或者向約定的第三人提存。

(四)權(quán)利憑證辦理質(zhì)押時，應(yīng)將憑證及證件交貸款人保管，貸款人應(yīng)出具保管證明。

(五)權(quán)利折現(xiàn)率的規(guī)定：銀行承兌匯票、存款單、國家債券，銀行擔(dān)保發(fā)行的企業(yè)債券質(zhì)押時，最高不超過于票面金額的90%。

第五節(jié)

貸款人及其規(guī)定

第四十一條 各級行社在授權(quán)范圍內(nèi)審批（咨詢）貸款。第四十二條 貸款人的權(quán)利

(一)要求借款人提供與借款相關(guān)的材料。

(二)根據(jù)借款人提供的材料，經(jīng)過調(diào)查核實確定貸與不貸、貸款金額、期限和利率等，不受任何部門或個人的干擾。如發(fā)放不符合貸款條件的貸款，對強令或授意的機構(gòu)及其相關(guān)負(fù)責(zé)人、調(diào)查責(zé)任人、審批責(zé)任人從嚴(yán)追責(zé)。

(三)了解借款人的生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務(wù)活動。

(四)依合同約定從借款人賬戶上劃收貸款本金和利息。(五)若借款人未能履行貸款合同規(guī)定的義務(wù)，有權(quán)依據(jù)合同約定要求通知借款人提前歸還貸款或停止支付借款人尚未使用的貸款，直至從賬戶扣收貸款。

(六)對借款人不能按期償還到期的貸款，有權(quán)行使訴訟權(quán)，請求法院依法判決借款人、保證人歸還貸款本息，依法處分抵押物、質(zhì)押物，所得款項用于歸還貸款本息。

－24－ 第四十三條 貸款人的義務(wù)

(一)應(yīng)公布所經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)的種類、范圍、程序和利率等信息，并向借款人提供咨詢。

(二)應(yīng)公開貸款的發(fā)放條件。

(三)在收到貸款申請后，應(yīng)及時給予答復(fù)。短期貸款一般不超過一十五個工作日，最長不得超過一個月，中期、長期貸款一般不超過六十個工作日，最長不超過六個月。

(四)對借款人的資產(chǎn)、負(fù)債、財務(wù)、生產(chǎn)、經(jīng)營等情況保密（依法查詢者除外）。

第四十四條 對貸款人的限制

(一)貸款的發(fā)放必須嚴(yán)格執(zhí)行銀行業(yè)監(jiān)管有關(guān)限制性規(guī)定，依法合規(guī)開展信貸業(yè)務(wù)。

(二)不準(zhǔn)發(fā)放從事股本權(quán)益性投資的貸款（國家另有規(guī)定的除外）；不準(zhǔn)發(fā)放從事有價證券、期貨等投資貸款；不準(zhǔn)對未依法取得經(jīng)營房地產(chǎn)資格的借款人發(fā)放經(jīng)營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)貸款；不準(zhǔn)發(fā)放用于財政性收支的貸款；不準(zhǔn)對有不良貸款的客戶及以資抵債的客戶發(fā)放新貸款；嚴(yán)格控制關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款。

(三)未經(jīng)省聯(lián)社批準(zhǔn)不得向所轄區(qū)域以外地區(qū)的企(事)業(yè)單位發(fā)放信用貸款。

(四)不得發(fā)放貸款用于收取利息。

(五)不得泄露其在辦理貸款業(yè)務(wù)過程中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密。

（六）不得在一個法人行社的兩個或兩個以上同級分支機構(gòu)取得貸款

(七)有下列情況之一者，不得對其發(fā)放貸款：

－25－ 1.關(guān)聯(lián)人客戶借款不得優(yōu)于其他一般借款人貸款；

2.在實行承包、租賃、聯(lián)營、合并(兼并)、合作、分立、產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓、股份制改造等體制變更過程中，未清償原有貸款債務(wù)、落實原有貸款債務(wù)或者提供相應(yīng)擔(dān)保的；

3.超出核定經(jīng)營范圍的； 4.有其他嚴(yán)重違法經(jīng)營行為。

(八)有下列情況之一者，原則上不再發(fā)放新貸款。

1.有表內(nèi)不良貸款、已核銷貸款、央行票據(jù)臵換、股東附加值購買貸款余額的借款人；

2.有表內(nèi)外掛息的客戶； 3.資產(chǎn)負(fù)債比例超過85%的。

第六節(jié)

信貸檔案管理

第四十五條 信貸檔案是信用社提供、管理、收回信用全過程的真實記錄，包括客戶及擔(dān)保人的資料檔案和信貸運作檔案，其載體包括文字、圖片、盤片、聲像等。

(一)客戶及擔(dān)保人資料包括客戶及擔(dān)保人的基本情況、財務(wù)狀況、擔(dān)保文件、分析報告、信函等。

(二)信貸運作檔案指從信貸業(yè)務(wù)的受理到收回等整個過程的資料，包括貸審會(組)審議、有權(quán)審批人審批過程中的有關(guān)資料。

第四十六條 信用社應(yīng)以客戶為單位，對每一筆信貸業(yè)務(wù)建立信貸檔案。

(一)每筆信貸業(yè)務(wù)結(jié)束后，經(jīng)辦信貸員應(yīng)在10個工作日內(nèi)按業(yè)務(wù)操作流程將所有資料整理入冊，移交檔案庫管理員編制目錄后，驗收歸檔。入庫時，由檔案管理員和送交人雙簽。

(二)建立檔案調(diào)閱登記制度。設(shè)立登記簿，記載調(diào)閱批準(zhǔn)人、－26－ 調(diào)閱人、調(diào)閱時間等，明確責(zé)任。信貸檔案原則上不得外借，如因特殊情況需外借時，應(yīng)經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)。重要資料如抵押物權(quán)證和質(zhì)物等應(yīng)交由出納部門存放保險柜保管，不得外借，如因特殊情況需外借時，須書面征得上級行社批準(zhǔn)。

(三)定期檢查信貸檔案管理情況。上級行社要定期檢查指導(dǎo)下級行社做好信貸檔案的管理，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。

(四)信貸檔案交接管理。必須由移交人、接收人和監(jiān)交人，按規(guī)定程序完成信貸檔案的移交，三方簽字確認(rèn)。

第四十七條 信貸檔案應(yīng)作為重要文件資料長期保管。信貸檔案的銷毀根據(jù)信貸業(yè)務(wù)狀況，由檔案保管部門會同信貸部門商議后共同提出申請，經(jīng)有權(quán)審批人審查批準(zhǔn)后，有關(guān)部門負(fù)責(zé)監(jiān)銷。未經(jīng)批準(zhǔn)不得銷毀信貸檔案。

第四十八條 不按規(guī)定收集、整理、保管信貸檔案，按《湖南省農(nóng)村信用社信貸檔案管理辦法》等有關(guān)制度處理相關(guān)責(zé)任人。

第四章 操作程序

第四十九條 建立信貸關(guān)系、評級授信

對要求建立信貸關(guān)系的客戶，信用社向客戶提供《建立信貸關(guān)系申請書》和《建立信貸關(guān)系資料清單》。

（一）建立信貸關(guān)系的公司類客戶必須符合下列條件： 1.借款人必須是經(jīng)工商行政管理機關(guān)（或主觀機關(guān)）核準(zhǔn)并登記有效的企(事)業(yè)法人、其他經(jīng)濟(jì)組織、個體工商戶；

2.符合國家產(chǎn)業(yè)政策，產(chǎn)品適銷對路，在市場上有較強競爭力； 3.獨立核算,擁有一定比例的自有流動資金,并具備固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所,有獨立的財產(chǎn)處理權(quán)；

4.借款人及其主要關(guān)聯(lián)人原應(yīng)付利息和到期貸款已清償完畢，－27－ 信用狀況良好，無重大不良記錄;5.具備按期還本付息的能力，還款來源充足；

6.已在貸款人處開立基本賬戶、一般存款賬戶或同意開立賬戶；

7.企業(yè)法人對外的股本權(quán)益性投資總額不得超過其凈資產(chǎn)總額的50%；

8.持有中國人民銀行核發(fā)的經(jīng)年檢后的貸款卡；

9.工商行政管理部門的《企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)》中企業(yè)沒有不正常信息；

10.具備法人行社規(guī)定的其他條件。

（二）建立信貸關(guān)系的個人類客戶必須符合下列條件： 1.具有完全民事行為能力、合法有效身份證明的中國公民，年齡原則上不超過60周歲；

2.具有固定住所，或穩(wěn)定的工作單位，或穩(wěn)定的經(jīng)營場所； 3.遵紀(jì)守法，無不良嗜好，無到期未還的貸款本息，無重大不良信用記錄；

4.具備還款意愿和還款能力；

5.有具體的生產(chǎn)經(jīng)營項目或消費項目，借款用途明確合法;

6.已在貸款行社開立個人結(jié)算賬戶或愿意開立賬戶； 7.具備法人行社規(guī)定的其他條件。

（三）建立信貸關(guān)系的其他新興經(jīng)濟(jì)主體客戶須符合下列條件： 1.主體資格合法； 2．有固定經(jīng)營場所；

3．主要關(guān)聯(lián)人遵紀(jì)守法，無不良嗜好，無重大不良信用記錄，無到期未還的貸款本息；

－28－ 4．生產(chǎn)經(jīng)營項目產(chǎn)品符合國家產(chǎn)業(yè)政策和區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略，屬于信用社信貸支持范疇，產(chǎn)品有市場、有銷路、有效益；

5．能夠向信用社提供生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)等基本情況的資料；

6.具備按期還本付息的能力，還款來源充足； 7．具備法人行社規(guī)定的其他條件。

信用社對有意建立信貸關(guān)系的借款人，要及時安排雙人對客戶提供的情況，安排客戶面談，核實有關(guān)情況。對符合條件的，經(jīng)有權(quán)人審查同意建立信貸關(guān)系后，信用社將客戶相關(guān)信息、資料錄入信貸管理系統(tǒng)，對客戶進(jìn)行信用等級的評定，確定授信額度；不符合條件的，在規(guī)定期限內(nèi)予以答復(fù)。

第五十條 客戶面談。

信用社在接收到客戶資料后，應(yīng)準(zhǔn)備好與客戶面談的談話提綱，與客戶進(jìn)行面談，了解客戶的基本情況（內(nèi)容包括但不限于：主要股東和高級管理層情況或個人的家庭成員情況、主要經(jīng)營范圍、主要產(chǎn)品及上下游客戶群、與金融機構(gòu)的融資情況及社會融資情況、對外擔(dān)保情況、財務(wù)收支情況等），盡快形成對客戶的初步判斷，決定是否可能接受客戶的貸款申請。

第五十一條 貸款申請

信用社應(yīng)以客戶為中心，積極拓展客戶，鞏固穩(wěn)定優(yōu)良客戶，限制淘汰劣質(zhì)客戶。客戶申請貸款須提交貸款申請報告，信用社向客戶提供《借款人提交資料清單》，客戶按照誠信申貸原則提供清單所列資料。

1.流動資金貸款

(1)借款人申請貸款時應(yīng)提供下列基本資料：①企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、特種經(jīng)營許可證、開戶許可證（經(jīng)驗證后的

－29－ 復(fù)印件）；②貸款卡；③經(jīng)授權(quán)的，應(yīng)出具《法人委托書》或《法定代表人委托書》；④借款人申請貸款上及前期財務(wù)報表；⑤借款人的書面申請報告和《借款申請書》；⑥借款人基本情況(含公司章程、驗資報告、財務(wù)主管履歷、經(jīng)濟(jì)實力、股東大會或董事會同意借款的決議，同意以自有資產(chǎn)提供抵押或質(zhì)押擔(dān)保決議等)；⑦企業(yè)法定代表人及委托人申請貸款的應(yīng)提供居民身份證(經(jīng)驗證后的復(fù)印件)；⑧征信查詢授權(quán)書、企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫查詢授權(quán)書（如有不合理占用貸款和應(yīng)收息的，應(yīng)提供糾正、歸還情況證明資料）；⑨貸款用途及資金需求量證明材料；⑩誠信申貸承諾書及法人行社認(rèn)為需要提交的其它有關(guān)資料。

因?qū)嵭谐邪⒆赓U、聯(lián)營、股份制改造、分離、被兼并或合并，對外投資及其它原因而改變經(jīng)營方式或產(chǎn)權(quán)組織形式的，應(yīng)事先就債務(wù)落實和還款措施提供相應(yīng)的有關(guān)文書和方案，并補辦有關(guān)手續(xù)。

(2)企業(yè)申請貸款屬保證擔(dān)保貸款的，若保證單位無信貸關(guān)系的，保證單位須提供以下材料：①企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（經(jīng)驗證后的復(fù)印件），經(jīng)授權(quán)的應(yīng)提供《法人委托書》或《法定代表人委托書》；②貸款卡；③前期的財務(wù)報表；④基本情況(含公司章程、驗資報告、財務(wù)主管履歷、經(jīng)濟(jì)實力、股東大會或董事會同意保證擔(dān)保決議等)；⑤征信查詢授權(quán)書、企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫查詢授權(quán)書（如有不合理占用貸款和應(yīng)收息的，應(yīng)提供糾正、歸還情況證明資料）；⑥法人行社要求提供的其它資料。

(3)借款人申請貸款屬抵押擔(dān)保貸款的，除按第(1)、(2)項規(guī)定執(zhí)行外，還應(yīng)提供以下資料：抵押物品清單和抵押物的合法權(quán)屬證明（包括房產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證、機器設(shè)備購貨發(fā)票等）和抵押物品所有權(quán)人或主管部門同意抵押的證明。

－30－(4)借款人申請貸款屬質(zhì)押擔(dān)保貸款的，除按第(1)、(2)項規(guī)定執(zhí)行外，還應(yīng)提供權(quán)利憑證及合法權(quán)屬證明和出質(zhì)人同意質(zhì)押的證明。

（5）擔(dān)保人為個人的，擔(dān)保人需提供：擔(dān)保人夫妻身份證、結(jié)婚證、家庭資產(chǎn)證明、抵質(zhì)押物權(quán)屬證明、同意擔(dān)保的文書等資料。

2.固定資產(chǎn)貸款或項目融資

(1)借款人除提供“流動資金貸款”第（1）項資料外，還應(yīng)提供以下資料：①項目建議書及縣級以上的經(jīng)委（或發(fā)改委）等有權(quán)部門的批文；②固定資產(chǎn)項目可行性研究報告及批復(fù)；③環(huán)保等有關(guān)部門的批文。

固定資產(chǎn)貸款或項目融資以保證、抵押、質(zhì)押方式發(fā)放的需要分別提供“流動資金貸款”第（2）、（3）、（4）、（5）項資料。

3.個人貸款

(1)借款人申請貸款時應(yīng)提供下列基本資料：①夫妻雙方身份證；②結(jié)婚證；③戶口本；④家庭資產(chǎn)證明；⑤征信查詢授權(quán)書；⑥貸款用途證明（農(nóng)戶小額信用貸款可不提供本項）；⑦法人行社要求提供的其他資料。

（2）個人貸款以企業(yè)作為保證人的，需提供“流動資金貸款”第（2）項資料；以企業(yè)作為抵押擔(dān)保人的，需提供“流動資金貸款”第（2）、（3）項資料；企業(yè)作為質(zhì)押擔(dān)保人的，需提供“流動資金貸款”第（2）、（4）項資料；

(3)個人貸款以個人作為連帶責(zé)任保證人的，需提供“流動資金貸款”第（5）項資料。

4.信用社對提交的相關(guān)資料進(jìn)行核實后，應(yīng)及時查詢征信管理系統(tǒng)、企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)，準(zhǔn)確掌握借款人、擔(dān)保人的相關(guān)信

－31－ 息，核實貸款、擔(dān)保資格。

第五十二條 信貸調(diào)查。

貸款調(diào)查須兩人或兩人以上實施。實行調(diào)查主責(zé)任人與協(xié)辦調(diào)查人雙人調(diào)查制度。調(diào)查主責(zé)任人要對調(diào)查材料和調(diào)查報告的真實性、完整性、準(zhǔn)確性和有效性負(fù)責(zé)，并對因調(diào)查不實而產(chǎn)生的貸款風(fēng)險承擔(dān)主要責(zé)任,協(xié)辦調(diào)查人負(fù)次要責(zé)任。

(一)調(diào)查程序

1.受理人員向有權(quán)人匯報前期獲取的客戶信息，提出建議，由有權(quán)人決定是否受理；

2.制定調(diào)查計劃、方案，確定調(diào)查內(nèi)容和要點； 3.與客戶溝通，做好相應(yīng)準(zhǔn)備；

4.約談信貸客戶方面的相關(guān)人員，包括個人客戶的主要家庭成員、公司客戶的主要股東及高管人員、擔(dān)保人情況；

5.實地查看客戶的經(jīng)營場所、項目現(xiàn)場，了解客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、項目進(jìn)展情況、自有資金投入情況等；

6.測算客戶的資金需求量，預(yù)測客戶的利潤空間和及時償還貸款本息的可能性；

7.綜合分析信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險度和綜合效益； 8.撰寫調(diào)查報告；

9.將經(jīng)調(diào)查核實的客戶信息、調(diào)查形成的資料錄入信貸管理系統(tǒng)并提交送審。

(二)調(diào)查方式

調(diào)查人員采用現(xiàn)場調(diào)查和非現(xiàn)場調(diào)查相結(jié)合的方式進(jìn)行貸款調(diào)查。調(diào)查人員應(yīng)深入借款人和擔(dān)保人實地了解情況，可采用以下方式開展現(xiàn)場調(diào)查：

－32－ 1.聽。聽取借款人的匯報； 2.查。查實企業(yè)相關(guān)資料；

3.核。實地驗證申報材料中所列內(nèi)容的真實性和抵押物、質(zhì)物的真實性，以及保證人的真實意思表示;4.析。分析借款人經(jīng)營效益及貸款風(fēng)險。(三)調(diào)查內(nèi)容

1.公司類客戶綜合調(diào)查的內(nèi)容

(1)貸款單位的概況。①企業(yè)成立時間、性質(zhì)、資本結(jié)構(gòu)及核算方式、生產(chǎn)經(jīng)營場所、企業(yè)發(fā)展概況、信譽狀況等；②企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子整體素質(zhì)，主要負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人的學(xué)歷、資歷，企業(yè)內(nèi)部的組織機構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、技術(shù)力量等；③企業(yè)發(fā)展前景、主要產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營周期、新產(chǎn)品研制開發(fā)能力、經(jīng)營效益等；④關(guān)聯(lián)企業(yè)、客戶群體的基本情況等；⑤抵押物是否有效足額，保證單位是否具備保證能力等;⑥企業(yè)提交的借款申請書及其他資料是否真實、合法、有效等；

(2)貸款用途及財務(wù)狀況調(diào)查。①貸款用途以及貸款項目的產(chǎn)、供、銷是否銜接，購銷合同是否合法、有效，項目效益等；②企業(yè)還款能力和還款資金來源的構(gòu)成；③財務(wù)報表的分析；④企業(yè)流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)情況和資本來源結(jié)構(gòu)情況；⑤企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況及主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況(前三年比較情況)；⑥企業(yè)往來賬務(wù)情況，即應(yīng)收、應(yīng)付款的具體情況；⑦借款金額、期限是否合理,還款資金來源是否有保證；⑧貸款支付方式及其合規(guī)性。

(3)企業(yè)資信調(diào)查。①企業(yè)償還債務(wù)的歷史記錄,有無不良信用記錄;②企業(yè)以往合同執(zhí)行情況、履約率情況、有無違約記錄;③企業(yè)資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量,企業(yè)實力和在同行業(yè)的競爭力等。

－33－(4)借款人對信用社業(yè)務(wù)發(fā)展的貢獻(xiàn)度。

(5)調(diào)查人員、審查人員認(rèn)為應(yīng)該重點核查的其他內(nèi)容。2.流動資金貸款調(diào)查內(nèi)容(1)保證擔(dān)保貸款的調(diào)查

①調(diào)查公司類客戶綜合調(diào)查的內(nèi)容；

②保證人提供的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件與原件是否一致，并在復(fù)印件批注“與原件核對無誤”字樣，核對人簽字負(fù)責(zé)；應(yīng)提供《法人委托書》或《法定代表人委托書》、貸款卡的是否已提供；

③保證人提供的財務(wù)報表是否完整、真實； ④保證人基本情況表是否填寫真實、完整；

⑤保證人是否自主同意擔(dān)保，法定代表人或委托人是否已由本人簽字蓋章；

⑥調(diào)查人員、審查人員認(rèn)為應(yīng)該重點核查的其他內(nèi)容。(2)抵押擔(dān)保貸款的調(diào)查

①調(diào)查公司類客戶綜合調(diào)查的內(nèi)容；

②抵押物是否屬可以抵押的財產(chǎn)，合法的權(quán)屬證明是否真實，應(yīng)提供的原件和復(fù)印件是否已提供；

③抵押物所有權(quán)人或主管部門是否已同意抵押，法定代表人或委托人是否已簽名并蓋章；

④抵押物折現(xiàn)能否足以抵償貸款本息及有關(guān)費用。⑤調(diào)查人員、審查人員認(rèn)為應(yīng)該重點核查的其他內(nèi)容。(3)質(zhì)押擔(dān)保貸款的調(diào)查

①調(diào)查公司類客戶綜合調(diào)查的內(nèi)容； ②出質(zhì)人是否同意質(zhì)押，并簽字蓋章； ③出質(zhì)人對質(zhì)物是否擁有合法的權(quán)屬證明；

－34－ ④質(zhì)押物是否價值穩(wěn)定、足值，股權(quán)等質(zhì)押的警戒線和平倉線是否合理約定。

⑤調(diào)查人員、審查人員認(rèn)為應(yīng)該重點核查的其他內(nèi)容。3.固定資產(chǎn)貸款、項目融資的調(diào)查內(nèi)容 ①調(diào)查公司類客戶綜合調(diào)查的內(nèi)容；

②項目是否經(jīng)縣級以上的經(jīng)委或發(fā)改委等有權(quán)部門批準(zhǔn)立項，是否已下達(dá)建筑、投資計劃，是否開出《開工許可證》或批文；

③項目自籌資金是否到位，來源是否符合規(guī)定和真實； ④環(huán)保等有關(guān)部門是否批準(zhǔn)；

⑤對于固定資產(chǎn)貸款，在調(diào)查的基礎(chǔ)上，要對項目寫出“可行性和不可行性評估報告”；投資較大的項目可邀請上級有關(guān)部門一同參與調(diào)查；

⑥其它需調(diào)查的事項按“流動資金貸款”的要求內(nèi)容調(diào)查。4.個人貸款調(diào)查內(nèi)容

①品行是否端正，是否有不良嗜好；

②誠信程度，是否有重大不良記錄或重大其他違約行為； ③資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)來源或者創(chuàng)業(yè)經(jīng)歷； ④經(jīng)營的主要項目； ⑤貸款用途是否明確合法； ⑥擔(dān)保方式是否合規(guī)有效； ⑦還款資金來源是否可靠；

⑧調(diào)查人員認(rèn)為應(yīng)該重點核查的其他內(nèi)容。(四)撰寫調(diào)查報告

貸款調(diào)查報告是貸款決策的重要依據(jù)。調(diào)查報告主要包括如下內(nèi)容：

－35－ 1.企業(yè)基本情況(成立時間、住址、性質(zhì)、規(guī)模、經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)發(fā)展及經(jīng)營概況)；

2.企業(yè)管理水平及資信狀況(企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)歷、能力和業(yè)績、組織機構(gòu)，運作方式，以往債務(wù)償還情況及合同執(zhí)行情況，有無重大訴訟事項)；

3.企業(yè)財務(wù)狀況及經(jīng)營情況(企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、生產(chǎn)經(jīng)營周期、存貨數(shù)量及結(jié)構(gòu)、應(yīng)收應(yīng)付賬款及遞延資產(chǎn)情況);4.貸款用途、金額、期限、還款能力(本次貸款用途、自有資金或企業(yè)自籌資金能力，還款資金來源)；

5.貸款擔(dān)保情況(抵押物、質(zhì)物的真實性、合法性和變現(xiàn)能力 , 辦理抵押物登記或質(zhì)權(quán)人獲得質(zhì)物占管權(quán)的可能性，保證單位的保證資格及經(jīng)濟(jì)實力、財務(wù)狀況等保證能力情況)；

6.貸款風(fēng)險評估(發(fā)放本次貸款可能承擔(dān)的風(fēng)險種類、大小及控制風(fēng)險的途徑及方法)；

7.還款的可能性分析：(1)財務(wù)分析；(2)評估抵押品和擔(dān)保;(3)非財務(wù)因素；

8.借款人對信用社的貢獻(xiàn)； 9.需要說明的其他事項;10.結(jié)論性意見(貸款金額、種類、方式、期限、利率或拒貸理由)。

(五)對存在以下情形的客戶，應(yīng)從嚴(yán)控制貸款、審慎介入甚至中止介入。

1.股權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，成員企業(yè)眾多，主業(yè)不突出，股權(quán)結(jié)構(gòu)和子公司名單變動頻繁；

－36－ 2.企業(yè)管理混亂，成員企業(yè)由實際控制人“一人”管理，資金調(diào)撥使用隨意性強；

3.超常擴(kuò)張，進(jìn)行超過自身管理能力的特大項目投資或兼并，資金籌集渠道不合理，過度依賴銀行借款，長期非正常占用成員企業(yè)、產(chǎn)業(yè)鏈上下游企業(yè)的資金；

4.企業(yè)融資總量超過合理水平，財務(wù)費用負(fù)擔(dān)沉重。資產(chǎn)流動性不足，存在短貸長用現(xiàn)象，銀行借款與資產(chǎn)流動安排及收益周期不匹配；

5.集團(tuán)間互保、集團(tuán)內(nèi)互保現(xiàn)象嚴(yán)重，集團(tuán)關(guān)系與“互保”關(guān)系交叉出現(xiàn)；集團(tuán)對外擔(dān)保超過其自身承受能力，或有負(fù)債金額巨大，被擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險較高，甚至貸款已出現(xiàn)違約。

（六）調(diào)查主責(zé)任人應(yīng)填制《信貸資料交接清單》連同相關(guān)資料移送審查部門。

第五十三條 信貸審查。實行審查主責(zé)任人和初審、復(fù)審責(zé)任人制度。審查主責(zé)任人要對審查的全面性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，并對因?qū)彶椴粐?yán)而產(chǎn)生的貸款風(fēng)險承擔(dān)主要責(zé)任，初審、復(fù)審責(zé)任人負(fù)次要責(zé)任。貸款審查重點審查以下內(nèi)容：

(一)基本要素的審查。借款人及擔(dān)保人有關(guān)資料是否齊備；貸款調(diào)查資料是否齊全。

(二)主體資格的審查。借款人及擔(dān)保人主體資格、法定代表人有關(guān)證明材料是否符合規(guī)定；借款人及擔(dān)保人組織機構(gòu)是否合理，產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否明晰；借款人及擔(dān)保人的法定代表人、主要負(fù)責(zé)人有無不良記錄。

(三)適用政策規(guī)定的審查。貸款用途、期限、方式、利率等是否符合信貸政策規(guī)定；是否符合監(jiān)管限制性規(guī)定。

－37－(四)信貸風(fēng)險的審查。審查測定的借款人信用等級、授信額度；分析揭示借款人的財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營管理風(fēng)險、市場風(fēng)險、貸款風(fēng)險等，并提出風(fēng)險防范措施。

審查結(jié)束后，應(yīng)將審查的貸款資料錄入信貸管理系統(tǒng)，撰寫審查報告并填制《貸款審查表》，貸款審查主責(zé)任人在報告上簽字后連同有關(guān)資料移送貸審會（組）。其中審查報告的主要內(nèi)容應(yīng)包括：1.借款人基本情況，項目背景及可行性，借款人信用及與信用社的合作情況；2.借款人財務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營管理、經(jīng)營效益和市場評價；3.貸款風(fēng)險評價及防范措施；4.提出明確的審查結(jié)論意見，包括貸款的種類、金額、期限、利率、還款方式、擔(dān)保方式及限制性條款等。

對不符合國家產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策的，提出否定意見，將材料退回，并做好記錄。對報告的貸款資料不全、調(diào)查內(nèi)容不完整的，可要求上報呈報人員在規(guī)定期限內(nèi)補充完善材料，補充材料只限一次。

第五十四條 貸款審批和咨詢

(一)實行分級審批（咨詢）及有權(quán)審批主責(zé)任人制度。實行信用社（支行）、法人行社審批制度。信用社自主審批權(quán)限內(nèi)貸款，由有權(quán)審批人簽批；法人行社按規(guī)定程序?qū)徟鷻?quán)限內(nèi)貸款，由有權(quán)人審批人簽批。有權(quán)審批人對貸款風(fēng)險承擔(dān)審批主要責(zé)任。

實行省聯(lián)社及其市（州）辦事處（市聯(lián)社）咨詢制度。法人行社超審批權(quán)限的貸款,按確定的省、市(州)咨詢權(quán)限，由省聯(lián)社、市(州)辦事處（市聯(lián)社）分別咨詢，由有權(quán)人簽批咨詢意見。有權(quán)審批人對貸款風(fēng)險承擔(dān)咨詢主要責(zé)任。

(二)審批、咨詢的主要內(nèi)容：貸款是否合規(guī)合法，是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策；貸款定價及其帶來的綜合效益；貸款風(fēng)險

－38－ 及防范措施；根據(jù)貸款項目情況需審議的其他內(nèi)容。

(三)審批（咨詢）結(jié)論。貸審會(組)對貸審會審議過程進(jìn)行記錄，根據(jù)貸審會(組)有權(quán)審批人的簽署意見，由信貸管理部門擬文批復(fù)。

(四)建立行業(yè)技術(shù)專家咨詢制度。要在系統(tǒng)外的行業(yè)主管部門、中介咨詢機構(gòu)、科研生產(chǎn)部門中選聘一批行業(yè)技術(shù)專家，對大額貸款項目、行業(yè)性和系統(tǒng)性借款人的大額授信、資產(chǎn)重組類貸款和高風(fēng)險類貸款的行業(yè)、技術(shù)、產(chǎn)品風(fēng)險狀況進(jìn)行評審。評審報告送交貸審會審議，是貸款審批、咨詢的決策參考意見。

第五十五條 簽訂信貸合同

（一）所有信貸業(yè)務(wù)都必須與客戶簽訂省聯(lián)社統(tǒng)一格式的信貸合同。合同簽訂應(yīng)按借款人的申請、審批人的審批意見填寫。屬擔(dān)保貸款范疇的，應(yīng)根據(jù)情況簽訂保證、抵押、質(zhì)押擔(dān)保合同。對于循環(huán)貸款和一次性審批、分期發(fā)放的貸款，可以使用《最高額保證擔(dān)保貸款合同》、《最高額抵押擔(dān)保貸款合同》、《最高額質(zhì)押擔(dān)保貸款合同》，同時應(yīng)辦理抵押物、質(zhì)押物登記手續(xù)。

（二）信貸合同的主要內(nèi)容:貸款種類、用途、金額、期限、利率、還款方式、擔(dān)保方式、合同雙方的權(quán)利與義務(wù)、違約責(zé)任等。對外簽訂信貸合同由具體貸款信用社（支行）辦理。

（三）信貸合同的填制要求: 1.合同必須采用鋼筆書寫或打印,內(nèi)容填制必須完整,不得涂改;2.相關(guān)條款應(yīng)與貸款業(yè)務(wù)審批的內(nèi)容一致;3.信用社（支行）必須當(dāng)場驗證，監(jiān)督客戶、擔(dān)保人（法定代表人或授權(quán)委托人）在信貸合同上簽字蓋章,核對預(yù)留印鑒,確保簽

－39－ 訂的合同真實、有效。

（四）信貸合同的審查。對填制后的合同審查的主要內(nèi)容包括:合同文本的使用是否恰當(dāng);合同填制的內(nèi)容是否符合要求;客戶、擔(dān)保人的法定代表人或授權(quán)委托人是否在合同文本上簽字蓋章等。

（五）信用社（支行）應(yīng)區(qū)別不同擔(dān)保方式,要求客戶、抵押人或質(zhì)押人辦理以下事宜 : 1.以抵押擔(dān)保的要到相關(guān)的房產(chǎn)、土地、林業(yè)、車輛、工商行政、公證部門、不動產(chǎn)登記局等有權(quán)登記的部門辦理抵押登記手續(xù),并將他項權(quán)證交信用社（支行）執(zhí)管;他項權(quán)證的領(lǐng)取不得外包且要加強監(jiān)督管理。

2.以存單、國債、債券、保單等質(zhì)押的權(quán)利憑證應(yīng)辦理止付手續(xù)或到有關(guān)登記管理部門辦理登記手續(xù);動產(chǎn)質(zhì)押擔(dān)保的,要對質(zhì)押物進(jìn)行評估、鑒定,取得有關(guān)書面證明,質(zhì)物交接應(yīng)填制“質(zhì)物交接清單”,客戶部要與出質(zhì)人共同簽字蓋章辦理質(zhì)物交接手續(xù)。

第五十六條 填寫貸款借據(jù)及憑證

信用社（支行）應(yīng)按照信貸合同內(nèi)容填制貸款借據(jù)及貸款憑證。貸款借據(jù)要由借貸雙方簽名蓋章。貸款借據(jù)的抬頭應(yīng)根據(jù)發(fā)放貸款的方式不同填寫“保證擔(dān)保”、“抵押擔(dān)保”和“質(zhì)押擔(dān)保”字樣。信用社（支行）要加強對借據(jù)、借款憑證的內(nèi)容合規(guī)性審查，確保內(nèi)容全面、真實、完整。大額貸款應(yīng)根據(jù)借款人現(xiàn)金回籠情況，制定分期還款計劃，并按照計劃分筆發(fā)放。循環(huán)貸款和一次性審批、分期發(fā)放的貸款,貸款憑證的合計金額不得超過相應(yīng)貸款合同的金額；第二次發(fā)放貸款時應(yīng)先查驗抵質(zhì)押物是否被查封、凍結(jié)，防止抵押、質(zhì)押等擔(dān)保方式失效。

第五十七條 貸款支付

－40－

（一）信用社需設(shè)立發(fā)放與支付審查崗，負(fù)責(zé)貸款的發(fā)放與支付審查：貸款審批條件的落實；合同、借據(jù)、憑證內(nèi)容的完整性、合法性；提款申請與調(diào)查報告、審批批準(zhǔn)是否一致；貸款支付的合規(guī)性等方面的內(nèi)容。

（二）信用社（支行）可采用受托支付或借款人自主支付兩種方式對貸款資金進(jìn)行管理與控制，監(jiān)督貸款資金按約定用途使用。受托支付是指信用社（支行）根據(jù)借款人的提款申請和支付委托，將貸款資金支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。借款人自主支付是指信用社（支行）根據(jù)借款人的提款申請將貸款資金直接劃撥至借款人賬戶，并由借款人自主支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。

（三）貸款資金應(yīng)當(dāng)采用信用社（支行）受托支付方式向借款人交易對象支付,但下列情形除外：

1.借款人無法事先確定具體交易對象且單筆支付金額不超過三十萬元人民幣的；

2.借款人交易對象不具備條件有效使用非現(xiàn)金結(jié)算方式的； 3.貸款資金用于生產(chǎn)經(jīng)營且貸款總額不超過五十萬元人民幣的。

（四）采用信用社（支行）受托支付方式的，應(yīng)與借款人簽訂委托支付協(xié)議，授權(quán)信用社（支行）按約定方式支付貸款資金。

（五）采用借款人自主支付的，信用社(支行)應(yīng)與借款人在借款合同中事先約定，要求借款人定期報告或告知信用社（支行）貸款資金支付情況。

（六）信用社（支行）應(yīng)通過賬戶分析、憑證查驗或現(xiàn)場調(diào)查等方式，核查貸款支付是否符合約定用途。

（七）借款人申請?zhí)峥顟?yīng)提交以下資料： 1.提款申請書；

2.貸款用途證明材料；

采用信用社受托支付方式的，應(yīng)逐筆提交能夠反映所提款項用途的詳細(xì)證明材料，如交易合同、貨物單據(jù)、付款文件和相關(guān)業(yè)務(wù)憑證等。

－41－ 采用借款人自主支付方式的，應(yīng)提交用款計劃或用款清單。

（八）貸款支付審核由信用社（支行）負(fù)責(zé)，采取信用社（支行）負(fù)責(zé)人或客戶經(jīng)理交叉審核的原則。貸款支付審核原則上應(yīng)在受理借款人提款申請資料后當(dāng)天完成。貸款支付審核的重點應(yīng)根據(jù)貸款支付方式來確定：

1.采用信用社（支行）受托支付方式的貸款支付審核重點為： ①確認(rèn)本筆業(yè)務(wù)或本次提款是否通過發(fā)放審核； ②提款申請書填寫是否規(guī)范，支付憑證所列金額、支付對象是否與貸款用途證明材料、提款申請書及借款合同約定相符；

③支付對象賬戶信息是否完整； ④需要審核的其他內(nèi)容。

2.采用借款人自主支付方式的貸款支付審核重點為：

①確認(rèn)本筆業(yè)務(wù)或本次提款是否通過發(fā)放審核； ②提款申請書填寫是否規(guī)范，是否提交用款計劃或用款清單，所列用款計劃或用款清單是否與約定的貸款用途相符；

③用款計劃或用款清單所列貸款資金支付額度是否超過貸款人自主起付標(biāo)準(zhǔn)和條件；

④需要審核的其他內(nèi)容。

（九)經(jīng)支付核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)，應(yīng)在當(dāng)天與借款人訂立借據(jù)，并通知會計結(jié)算部門將貸款資金劃入指定的賬戶或貸款資金專用賬戶。信用社受托支付的，貸款資金通過借款人賬戶或直接支付給借款人交易對象，信用社（支行）原則上應(yīng)在貸款發(fā)放當(dāng)日完成受托支付，確因客觀原因當(dāng)日不能完成受托支付的，應(yīng)在下個工作日完成受托支付；借款人自主支付的，貸款資金轉(zhuǎn)入借款人在信用社開立的結(jié)算賬戶。

（十）在貸款發(fā)放和支付過程中，借款人出現(xiàn)以下情形的，信用社應(yīng)與借款人協(xié)商補充貸款發(fā)放和支付條件，或根據(jù)合同約定停止貸款資金的發(fā)放和支付：

1.信用狀況下降；

2.挪用貸款資金、貸款用途不實等貸款資金使用出現(xiàn)異常的；

－42－ 3.違反合同約定，以化整為零方式規(guī)避信用社受托支付； 4.借款人指定的賬戶或貸款資金專用賬戶被有權(quán)機構(gòu)凍結(jié)或止付。

第五十八條 填制合同、借據(jù)、憑證的基本規(guī)定

（一）貸款合同、借據(jù)、憑證的相關(guān)欄目必須保持一致，要真實、全面、完整地填寫，不得出現(xiàn)應(yīng)填而不填的現(xiàn)象；貸款合同、借據(jù)、憑證上的簽名蓋章必須一致。

（二）借款人、保證人、抵押人、質(zhì)押人及其它有關(guān)方需要簽名蓋章的，必須簽名蓋章，簽名工整、印章清晰。

（三）信貸合同、借據(jù)、憑證內(nèi)容嚴(yán)禁涂改、挖補、消蝕；借款單位、金額大小寫、日期、利率等內(nèi)容嚴(yán)禁更改。

（四）貸款手續(xù)中的貸款貸出日、到期日要連貫，不能出現(xiàn)先貸款后申請或?qū)徟F(xiàn)象；貸款的發(fā)放日、到期日應(yīng)與貸款合同一致（最高額保證、抵押、質(zhì)押貸款合同和辦理抵押、質(zhì)押登記的除外）。

第五十九條 貸后檢查(一)對借款人的貸后檢查

1.貸款發(fā)放后，客戶經(jīng)理應(yīng)在一個月內(nèi)對借款人執(zhí)行貸款合同情況及經(jīng)營情況進(jìn)行跟蹤調(diào)查和檢查。經(jīng)確認(rèn)，檢查發(fā)現(xiàn)借款人未按信貸合同的有關(guān)約定履行義務(wù)或者客戶的經(jīng)營狀況惡化等現(xiàn)象，信用社要按合同約定和有關(guān)規(guī)定采取計收利息、停止提供新信用、提前收回部分或全部信用、依法起訴等措施。

(1)貸款余額在100 萬元(含)以下的每季度檢查一次；(2)貸款余額在100萬元至300萬元(含)的每兩個月檢查一次;(3)貸款余額在300 萬元以上的每月檢查一次；每個信貸網(wǎng)點對前十大戶貸款應(yīng)每季至少檢查一次；

－43－（4）建立信貸關(guān)系未滿一年的新客戶貸款每半年至少檢查一次；（5）出現(xiàn)逾期、欠息等風(fēng)險問題、生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)狀況發(fā)生重大變化的客戶要隨時檢查。

2.貸后檢查的主要內(nèi)容:(1)查企業(yè)基本情況：企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營是否正常,企業(yè)法人、領(lǐng)導(dǎo)班子有無變更和企業(yè)是否發(fā)生分立、合并等機構(gòu)變化；

(2)查表：看企業(yè)近期財務(wù)報表中資金運用、銷售收入、完成利潤情況等,是否有重大變化和異常情況;(3)查賬：看在本分支機構(gòu)結(jié)算和貸款變化情況;(4)查用途：看貸款是否專款專用,有無被挪作他用的情況;(5)對拖欠貸款及欠息戶要查明原因,了解其還本付息的計劃和資金來源。對有問題的貸款，要寫出貸后檢查報告及時上報，并將報告存入信貸檔案管理；

(6)查抵押物、擔(dān)保人狀況：看抵押物現(xiàn)狀及價值有無變化，擔(dān)保人經(jīng)營狀況等。

3.根據(jù)檢查情況,填寫《信貸資產(chǎn)檢查報告》,由被查企業(yè)及主查人簽字報送信貸管理部門。

4．法人行社信貸管理部門收到信用社（支行）的檢查報告后，須認(rèn)真分析報告內(nèi)容，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，及時處臵。

5.法人行社要加強對大額貸款的貸后檢查，根據(jù)轄內(nèi)實際制定貸后檢查制度，確定檢查的起點金額、頻度、內(nèi)容、檢查報告、風(fēng)險披露及處臵流程等方面的內(nèi)容。

(二)對貸款社的貸后檢查

上級行社對下級行社的信貸工作檢查內(nèi)容如下：信貸業(yè)務(wù)政策、管理制度的完整、執(zhí)行情況，貸款管理責(zé)任落實情況，貸款業(yè)務(wù)操

－44－ 作合規(guī)性；貸款發(fā)放后的檢查制度是否落實，檢查發(fā)現(xiàn)的問題是否及時報告，是否采取了相應(yīng)的措施;被查部門是否在限期內(nèi)整改，并及時上報整頓情況。

第六十條 風(fēng)險預(yù)警、處臵

（一）建立健全風(fēng)險預(yù)警機制，通過客戶資金賬戶信息、貸后檢查、客戶財務(wù)報表及有關(guān)信息、國家宏觀經(jīng)濟(jì)及行業(yè)政策、貸款風(fēng)險分類等及時發(fā)現(xiàn)、化解、處臵信貸風(fēng)險。

（二）發(fā)現(xiàn)客戶挪用信貸資金，擅自處理抵（質(zhì)）押物，逃廢信用社債務(wù)的，要及時采取停止發(fā)放新貸款、限期糾正、要求補充抵（質(zhì)）物或增加擔(dān)保人、收回已發(fā)放貸款等措施控制風(fēng)險。

（三）對客戶（含借款人、擔(dān)保人）財務(wù)狀況惡化，或發(fā)生其他可能影響客戶還款能力（擔(dān)保人的代償能力、抵押物的處臵變現(xiàn)簡直）下降事項的，應(yīng)及時查明原因，對臨時性、季節(jié)性財務(wù)指標(biāo)惡化或其他臨時性風(fēng)險因素，應(yīng)列入重點監(jiān)控對象，同時采取要求追加抵（質(zhì)）物、增加擔(dān)保人或停止發(fā)放新貸款等風(fēng)險防范措施。

（四）在接到下一級行社貸款風(fēng)險處臵報告后，應(yīng)及時提出處理意見并協(xié)助做好風(fēng)險處臵工作。

第六十一條 信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類

（一）信貸資產(chǎn)風(fēng)險五級分類是指信用社的信貸經(jīng)營、管理人員按照《湖南省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類實施細(xì)則》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序和要求等對信貸資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行全面、及時和準(zhǔn)確的評價，并將信貸資產(chǎn)按風(fēng)險程度劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五個類別（其中：次級貸款、可疑貸款和損失貸款為不良貸款）的過程。

（二）各級信用社風(fēng)險管理委員會（風(fēng)險管理小組）對信貸資

－45－ 產(chǎn)風(fēng)險分類負(fù)責(zé)。

（三）信貸資產(chǎn)風(fēng)險五級分類遵循以下原則：

1.風(fēng)險原則。信用社以信貸資產(chǎn)的內(nèi)在風(fēng)險為主要依據(jù)，逾期情況只作為重要參考因素。內(nèi)在風(fēng)險是指潛在的、已經(jīng)發(fā)生但尚未實現(xiàn)的風(fēng)險。

2.真實原則。信用社以借款人的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、信用記錄為主要依據(jù)，對各類信貸資產(chǎn)準(zhǔn)確分類，真實反映信貸資產(chǎn)的風(fēng)險價值。

3.審慎原則。分類人員應(yīng)通過對借款人償還債務(wù)可能性的諸多因素的定性與定量分析、評估，合理劃分風(fēng)險類別。介于相鄰類別之間的貸款原則上應(yīng)歸入低級類別。

4.靈活原則。信用社對貸款逐筆分類。同一借款人有多筆貸款，且條件基本相同，在不影響總的分類結(jié)果的前提下，可將多筆貸款合并分類。

5.動態(tài)管理原則。信用社在定期進(jìn)行信貸資產(chǎn)風(fēng)險五級分類的基礎(chǔ)上，及時、動態(tài)地掌握影響信貸資產(chǎn)回收相關(guān)因素的變化情況，對風(fēng)險狀況已發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時進(jìn)行重新分類認(rèn)定。

（四）五類信貸資產(chǎn)的核心定義

1.正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑債務(wù)人不能按時足額償還債務(wù)。

2.關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還債務(wù)，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。

3.次級：借款人的償還能力明顯出現(xiàn)問題，完全依靠其正常經(jīng)營收入無法足額償還債務(wù)，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。

－46－ 4.可疑：借款人無法足額償還債務(wù)，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。

5.損失：在采取所有可能的措施或一切的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

（五）信用社根據(jù)服務(wù)對象和方式的不同分為企事業(yè)單位貸款、行政單位貸款、自然人一般農(nóng)戶貸款、自然人其他貸款、貼現(xiàn)、銀行承兌匯票和其他七個種類對信貸資產(chǎn)進(jìn)行分類。具體的分類標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序、審批權(quán)限等按照《湖南省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險五級分類實施細(xì)則》執(zhí)行。

（六）信貸資產(chǎn)風(fēng)險五級分類按收集并填寫信貸資產(chǎn)分類的基礎(chǔ)信息→初步分析貸款基本情況進(jìn)而評估貸款償還的可能性→組織信貸討論→分類認(rèn)定→分類認(rèn)定或初分認(rèn)定的逐級審批→根據(jù)認(rèn)定結(jié)果在系統(tǒng)中進(jìn)行帳務(wù)處理→適時動態(tài)調(diào)整的基本流程操作。

（七）省聯(lián)社、各辦事處、市級聯(lián)社、法人行社對非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場檢查資料抽查和監(jiān)管部門反饋等發(fā)現(xiàn)的所轄信用社違規(guī)操作、管理不善、高估或低估風(fēng)險等問題，應(yīng)及時對所轄信用社提出整改措施，責(zé)成所轄信用社限時改正。經(jīng)上級管理單位確認(rèn)需要調(diào)整分類結(jié)果的，在報經(jīng)檢查（監(jiān)管）單位主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，應(yīng)責(zé)成被檢查單位調(diào)整原來的分類結(jié)果，該調(diào)整結(jié)果的真實性由上級管理單位檢查人員負(fù)責(zé)。

稽核審計部門不定期地對信貸資產(chǎn)風(fēng)險五級分類過程和結(jié)果進(jìn)行稽核審計檢查；對損失類貸款進(jìn)行重點稽核審計。

信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類的結(jié)果及相關(guān)資料的信息應(yīng)須按規(guī)定程序披露。除按有關(guān)規(guī)定報送銀監(jiān)部門或上級其他監(jiān)管部門、法律規(guī)定應(yīng)該披露的情形外，未經(jīng)省聯(lián)社批準(zhǔn)一律不得對外披露。

－47－ 第六十二條 有條件的農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行應(yīng)按照《農(nóng)村銀行機構(gòu)公司類信貸資產(chǎn)風(fēng)險十級分類指引（試行）》（銀監(jiān)辦發(fā)[2009]284號）對公司類客戶進(jìn)行十級分類。

第六十三條 信用社對各類信貸資產(chǎn)應(yīng)按照《金融企業(yè)準(zhǔn)備金計提管理辦法》和上級行社規(guī)定及時、足額提取準(zhǔn)備金。

第六十四條 貸款到期的處理

(一)信用社要在短期貸款到期的1個星期前,中長期貸款到期的1個月前,填制一式三聯(lián)的《貸款到期通知書》，一聯(lián)發(fā)送客戶并取得回執(zhí),一聯(lián)發(fā)送擔(dān)保人并取得回執(zhí), 一聯(lián)留存?zhèn)洳椤?/p>

(二)貸款到期歸還時要按照貸款合同約定的期限和還款方式,由借款人主動歸還。貸款合同中有直接劃收約定的,信用社（支行）可按約定從借款人的賬戶中直接劃收。

(三)借款人還清全部貸款后,信用社（支行）應(yīng)將抵押、質(zhì)押的權(quán)利憑證交還抵押、質(zhì)押人,并做好簽收登記。

(四)到期后未歸還的貸款列入逾期催收管理,信用社（支行）應(yīng)填制一式三聯(lián)《貸款逾期催收通知書》進(jìn)行催收,一聯(lián)發(fā)送客戶并取得回執(zhí),一聯(lián)發(fā)送擔(dān)保人并取得回執(zhí),一聯(lián)留存?zhèn)洳椤嫿Y(jié)算部門從貸款到期的次日起計收貸款逾期利息。

(五)對于已關(guān)停倒閉，借款人已不存在的，應(yīng)向其主管部門、保證人、抵押人或出質(zhì)人每年發(fā)出《貸款逾期催收通知書》一式三聯(lián)，簽字蓋章后保管。

(六)本金已收回，尚欠應(yīng)收未收利息的，應(yīng)簽訂還息協(xié)議，每年發(fā)送《應(yīng)收未收利息催收通知書》。

第六十五條 貸款展期:借款人由于不可抗力或因生產(chǎn)計劃變更等因素造成到期貸款不能按期歸還的，可以申請貸款展期。

－48－(一)短期貸款借款人應(yīng)當(dāng)在貸款到期10日前，中長期貸款借款人應(yīng)當(dāng)在貸款到期1個月前，向貸款人提出書面申請，是否展期由貸款人決定，并按規(guī)定權(quán)限逐級報批。

(二)短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期期限累計不得超過3年。

(三)已辦理抵押物、質(zhì)物登記的，一般不予展期，確需展期的應(yīng)征得抵押人、出質(zhì)人書面同意和登記機關(guān)的認(rèn)可；權(quán)利質(zhì)押貸款不辦理展期。

(四)經(jīng)批準(zhǔn)同意的貸款展期，借貸雙方應(yīng)填制貸款展期協(xié)議書，并完善相關(guān)擔(dān)保手續(xù)；未完善的，不得辦理貸款展期。

第六十六條 再融資貸款

再融資貸款是指借款人為歸還舊貸款本金，在舊貸款到期后向信用社所借的，總額不超過原貸款本金額的貸款。

(一)再融資貸款的條件：

1.借款人的經(jīng)營狀況無重大不良變化;2.屬于周轉(zhuǎn)性貸款;3.借款人未欠息;4.借款人在信用社的結(jié)算往來無明顯減少;5.能提供認(rèn)可的擔(dān)保。

(二)再融資貸款合同的規(guī)范要求

借新還舊貸款申請書和信貸合同、貸款借據(jù)中應(yīng)直接寫明“本貸款用于償還XX合同項下借款人所欠貸款人債務(wù)”。借新還舊貸款必須留存原借據(jù)作附件，與新借據(jù)一同保管。借新貸款不改變貸款原有責(zé)任人的責(zé)任。同時，原貸款屬擔(dān)保貸款的，還應(yīng)重新與擔(dān)保

－49－ 人簽訂保證、抵押、質(zhì)押等擔(dān)保合同，并在合同中明確所擔(dān)保的貸款是借新還舊。

(三)審批權(quán)限及操作程序

借新還舊的審批權(quán)限視同新放貸款按規(guī)定程序辦理。第六十七條 實行不良貸款認(rèn)定和監(jiān)測考核制度。嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，真實反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量。新發(fā)生的次級、可疑、損失類貸款要逐筆（戶）審查、明確責(zé)任，按規(guī)定程序和權(quán)限確認(rèn)。對存量表內(nèi)外不良貸款要逐戶造冊，明確清收人員和清收措施，采取責(zé)任清收、依法清收、競標(biāo)清收、委托清收、打包處臵清收、重組清收等多種方法、有效措施，確保資產(chǎn)質(zhì)量逐步提升。

第六十八條 債權(quán)保全和清償。防范、抵制和糾正客戶逃廢信用社債權(quán)、侵蝕信貸資金和逃避信貸監(jiān)督，以及其他侵害信貸資金安全的行為。參與銀行業(yè)協(xié)會組織的同業(yè)聯(lián)合制裁行動。

第六十九條 以資抵債資產(chǎn)管理。按照合法取得、妥善保管、及時變現(xiàn)、正確核算、確保信用社利益的原則，在授權(quán)范圍內(nèi)，做好以資抵債資產(chǎn)的估價、接收、核算、保管和處臵等工作。

第七十條 損失類貸款核銷。按規(guī)定提取呆賬準(zhǔn)備金，并按規(guī)定條件和程序核銷損失類貸款。核銷后的貸款實行賬銷案存，繼續(xù)保全資產(chǎn)，積極清收。

貸款豁免權(quán)屬國務(wù)院。除國務(wù)院批準(zhǔn)外，任何單位和個人無權(quán)要求信用社豁免貸款。

第七十一條 對不良貸款實行新老劃斷、分賬經(jīng)營，防范化解經(jīng)營和道德風(fēng)險。

第五章 信貸人力資源管理

第七十二條 根據(jù)信貸業(yè)務(wù)發(fā)展的需要配備信貸經(jīng)營管理人員。

－50－

第四篇：安徽省農(nóng)村信用社信貸管理基本制度

安徽省農(nóng)村信用社信貸管理基本制度

(試行)

第一章 總則

第一條為加強信貸管理，規(guī)范信貸行為，防范信貸風(fēng)險，優(yōu)化客戶服務(wù)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)《貸款通則》和《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合安徽省農(nóng)村信用社實際，制定本制度。

第二條信貸管理基本制度是轄內(nèi)農(nóng)村信用社(含農(nóng)村合作銀行，下同)信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理必須遵循的基本準(zhǔn)則，是制定各類信貸業(yè)務(wù)綜合管理辦法和單項業(yè)務(wù)品種管理辦法的基本依據(jù)。

第三條信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理必須堅持安全性、流動性和效益性相統(tǒng)一的原則，必須堅持貸前調(diào)查、貸時審查和貸后檢查的制度。

第四條本制度所指信貸業(yè)務(wù)是農(nóng)村信用社對客戶提供的各類信用的總稱，包括貸款、承兌、貼現(xiàn)、信用證等資產(chǎn)和或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)。

第五條本制度所指信貸人員是各級農(nóng)村信用社信貸經(jīng)營和管理人員，包括客戶部門和信貸管理部從事信貸業(yè)務(wù)操作和管理的人員。

第六條本制度所指經(jīng)營社是指有權(quán)辦理和經(jīng)營信貸業(yè)務(wù)的農(nóng)村合作銀行、縣（市、區(qū)）聯(lián)社及其分支機構(gòu)（含法人信用社，下同）。

第二章信貸管理組織體系 第七條實行審貸分離制度。在辦理信貸業(yè)務(wù)過程中，將調(diào)查、審查、審批、經(jīng)營管理等環(huán)節(jié)的工作職責(zé)分解，由不同經(jīng)營層次和不同部門(崗位)承擔(dān)，實現(xiàn)其相互制約和支持。農(nóng)村合作銀行和實行統(tǒng)一法人的縣(市、區(qū))聯(lián)社應(yīng)實行審貸部門分離；農(nóng)村合作銀行、縣(市、區(qū))聯(lián)社的分支機構(gòu)，也應(yīng)實行審貸崗位分離。

農(nóng)村合作銀行、實行統(tǒng)一法人的縣(市、區(qū))聯(lián)社設(shè)立客戶部門和信貸管理部門。仍實行二級法人的縣（市、區(qū)）聯(lián)社，其客戶部門的工作職責(zé)主要由基層信用社和聯(lián)社營業(yè)部承擔(dān)。

客戶部門承擔(dān)信貸業(yè)務(wù)的開發(fā)、受理、調(diào)查、評估和審批后信貸業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理，信貸管理部門承擔(dān)信貸業(yè)務(wù)的審查和整體風(fēng)險的控制。

第八條實行貸款審查委員會制度。農(nóng)村合作銀行、縣(市、區(qū))聯(lián)社成立貸款審查委員會（以下簡稱貸審會），貸審會是信貸業(yè)務(wù)決策的議事機構(gòu)，審議需經(jīng)貸審會審議的信貸事項，對有權(quán)審批人進(jìn)行制約以及智力支持。貸審會由農(nóng)村合作銀行行長、縣(市、區(qū))聯(lián)社主任或主管信貸的副職及客戶部門、信貸管理部門等部門負(fù)責(zé)人組成，行長、主任或主管信貸的副職為主任委員。

農(nóng)村合作銀行、縣(市、區(qū))聯(lián)社的分支機構(gòu)設(shè)立客戶經(jīng)理和信貸員，并成立貸審組。貸審組負(fù)責(zé)轄內(nèi)需經(jīng)貸審組審議的信貸業(yè)務(wù)的決策。貸審組由農(nóng)村合作銀行、縣(市、區(qū))聯(lián)社的分支機構(gòu)主任、客戶經(jīng)理、信貸員組成。第九條實行信貸業(yè)務(wù)權(quán)限管理制度。農(nóng)村合作銀行、縣(市、區(qū))聯(lián)社對分支機構(gòu)實行有限授權(quán)管理。信貸業(yè)務(wù)權(quán)限不改變經(jīng)營社信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營管理的責(zé)任，農(nóng)村合作銀行行長、縣(市、區(qū))聯(lián)社主任、信用社主任對轄內(nèi)信貸經(jīng)營管理工作負(fù)責(zé)。

第十條實行大額貸款報備咨詢制度。農(nóng)村合作銀行、縣(市、區(qū))聯(lián)社權(quán)限范圍內(nèi)但省聯(lián)社要求報備的大額貸款業(yè)務(wù)，在有權(quán)審批人審批實施前向省聯(lián)社報備，經(jīng)省聯(lián)社審查無異議后，由農(nóng)村合作銀行、縣(市、區(qū))聯(lián)社有權(quán)審批人審批發(fā)放。省聯(lián)社對報備咨詢的大額貸款行使異議權(quán)，但不行使決策權(quán)。省聯(lián)社對大額貸款報備咨詢不改變法人機構(gòu)信貸風(fēng)險管理責(zé)任。

第十一條實行信貸業(yè)務(wù)責(zé)任人制度。在信貸業(yè)務(wù)辦理過程中，調(diào)查、審查、審批、經(jīng)營管理等各環(huán)節(jié)的有權(quán)決定人為主責(zé)任人；具體承辦調(diào)查、審查、經(jīng)營管理的信貸人員為經(jīng)辦責(zé)任人。主責(zé)任人和經(jīng)辦責(zé)任人承擔(dān)各自相應(yīng)的責(zé)任。

第十二條實行信貸信息披露制度。公開農(nóng)村信用社的貸款條件、利率、期限等相關(guān)信息，限制性公開或披露客戶的信用狀況。

第三章客戶對象和基本條件

第十三條客戶應(yīng)當(dāng)是經(jīng)工商行政管理機關(guān)核準(zhǔn)登記的企(事)業(yè)法人、其他經(jīng)濟(jì)組織、個體工商戶或具有中華人民共和國國籍的具有完全民事行為能力的自然人。

第十四條客戶(農(nóng)戶小額信用貸款客戶除外)申請信貸業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：

(—)從事的經(jīng)營活動合法合規(guī)、符合國家產(chǎn)業(yè)政策和社會發(fā)展規(guī)劃要求；

(二)有穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)收入和良好的信用記錄，能按期償還本息；原應(yīng)付利息和到期信用已清償或落實了經(jīng)營社認(rèn)可的還款計劃；

(三)在農(nóng)村信用社已開立基本帳戶或一般存款賬戶，自愿接受農(nóng)村信用社信貸監(jiān)督和結(jié)算監(jiān)督；

(四)除自然人和不需要經(jīng)工商行政管理機關(guān)核準(zhǔn)登記的事業(yè)法人外，須有人民銀行核準(zhǔn)發(fā)放的有效貸款卡，以及技術(shù)監(jiān)督部門頒發(fā)的組織機構(gòu)代碼；

(五)除自然人和不需要經(jīng)工商行政管理機關(guān)核準(zhǔn)登記的事業(yè)法人外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過工商行政管理機關(guān)辦理《營業(yè)執(zhí)照》年檢手續(xù)。特殊行業(yè)須持有有權(quán)機關(guān)頒發(fā)的營業(yè)許可證；(六)不符合信用貸款方式的，應(yīng)提供符合規(guī)定條件的擔(dān)保；(七)除國務(wù)院規(guī)定外，有限責(zé)任公司和股份有限公司股本權(quán)益性投資累計額不超過資產(chǎn)總額的50％；實行公司制的企業(yè)法人申請信用貸款必須符合公司章程，或具有董事會授權(quán)或決議；

(八)資產(chǎn)負(fù)債率符合貸款人的要求；

(九)申請票據(jù)貼現(xiàn)，必須持有合法有效的票據(jù)。

第十五條農(nóng)戶小額信用貸款客戶應(yīng)具備以下條件：(一)居住在農(nóng)村信用社的營業(yè)區(qū)域之內(nèi)；(二)具有完全民事行為能力，資信良好；

(三)從事土地耕作或者其他符合國家產(chǎn)業(yè)政策的生產(chǎn)經(jīng)營活動，并有合法、可靠的經(jīng)濟(jì)來源；(四)具備清償貸款本息的能力。第四章客戶統(tǒng)一授信管理

第十六條實行客戶統(tǒng)一授信管理。客戶統(tǒng)一授信管理是農(nóng)村信用社對客戶實施集中統(tǒng)一控制客戶信用風(fēng)險的管理制度。農(nóng)村合作銀行、縣(市、區(qū))聯(lián)社和仍實行二級法人的信用社為授信主體。對應(yīng)授信客戶必須遵循“先授信，后用信”的原則，做到授信主體統(tǒng)一，標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，內(nèi)容統(tǒng)一。

第十七條客戶信用等級管理。客戶信用等級評定是農(nóng)村信用社客戶授信管理的基礎(chǔ)工作。客戶信用等級分為AAA、AA、A、B、C級，評定內(nèi)容主要包括信用履約、償債能力、盈利能力、客戶領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)和發(fā)展前景等因素。

第十八條根據(jù)應(yīng)授信客戶信用等級評定結(jié)果、資產(chǎn)負(fù)債率和其它要素確定客戶最高綜合授信額度，農(nóng)村信用社對其提供的貸款、貼現(xiàn)、承兌、信用證等資產(chǎn)和或有資產(chǎn)信用余額之和不得超過最高綜合授信額度。

第十九條對客戶實施統(tǒng)一授信管理分為內(nèi)部統(tǒng)一授信和公開統(tǒng)一授信兩種方式。

內(nèi)部統(tǒng)一授信指農(nóng)村信用社核定客戶最高綜合授信額度，作為信用社內(nèi)部控制客戶信用風(fēng)險的最高限額，不與客戶見面，由信用社內(nèi)部掌握。

公開統(tǒng)一授信指農(nóng)村信用社根據(jù)AA級以上客戶申請，在對單一法人客戶或企業(yè)集團(tuán)的風(fēng)險和財務(wù)狀況進(jìn)行綜合評價的基礎(chǔ)上，就核定的最高綜合授信額度，與客戶簽訂授信協(xié)議，使客戶在一定時期和核定額度內(nèi)，能夠便捷使用農(nóng)村信用社信用。

第二十條對企業(yè)的統(tǒng)一授信由農(nóng)村合作銀行、縣（市、區(qū)）聯(lián)社負(fù)責(zé)管理。

第二十一條可循環(huán)使用信用是指農(nóng)村信用社在統(tǒng)一授信額度內(nèi)，確定一個最低的可撤銷的信用額度，并與客戶簽訂協(xié)議，使客戶在一定時期和額度內(nèi)，能夠便捷使用農(nóng)村信用社信用。

第二十二條農(nóng)戶小額信用貸款、農(nóng)戶聯(lián)保貸款對象的信用等級管理和授信管理按相關(guān)單項業(yè)務(wù)品種辦法的規(guī)定執(zhí)行。

第五章信貸業(yè)務(wù)種類

第二十三條貸款是指農(nóng)村信用社對借款人提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。

貸款按期限分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。短期貸款，是指貸款期限在1年以下(含1年)的貸款。中期貸款，是指貸款期限在1年以上(不含1年)5年以下(含5年)的貸款。

長期貸款，是指貸款期限在5年以上(不含5年)的貸款。長期貸款期限最長不得超過10年。

第二十四條貸款按方式分為信用貸款和擔(dān)保貸款。(一)信用貸款，是指以客戶的信譽發(fā)放的貸款。除農(nóng)戶小額信用貸款外，從嚴(yán)控制信用貸款。

(二)擔(dān)保貸款，分為保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。1.保證貸款，是指按《擔(dān)保法》規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。農(nóng)村信用社只發(fā)放連帶責(zé)任的保證貸款。

辦理保證貸款，應(yīng)當(dāng)對保證人保證資格、資信狀況、償債能力等進(jìn)行審查，并簽訂保證合同。

2.抵押貸款，是指按《擔(dān)保法》規(guī)定的抵押方式以借款人或第三人的財產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款。

辦理抵押貸款，應(yīng)對抵押物的權(quán)屬、有效性和變觀能力以及所設(shè)定抵押的合法性進(jìn)行審查，簽訂抵押合同并辦理抵押物的有關(guān)登記手續(xù)。要根據(jù)抵押物評估值的不同情況，合理確定貸款抵押比例。抵押物變現(xiàn)值不得低于貸款額的15倍。3.質(zhì)押貸款，是指按《擔(dān)保法》規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三人的動產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。

辦理質(zhì)押貸款，應(yīng)對質(zhì)物的權(quán)屬和價值以及所設(shè)定質(zhì)押的合法性進(jìn)行審查，與出質(zhì)人簽訂質(zhì)押合同，并辦理相關(guān)的登記或移交手續(xù)。動產(chǎn)質(zhì)押物變現(xiàn)值不得低于貸款額的15倍，權(quán)利質(zhì)押憑證面值不得低于貸款額的12倍。

第二十五條商業(yè)匯票貼現(xiàn)，是指持票人為了取得資金將未到期的商業(yè)匯票，轉(zhuǎn)讓給信用社的票據(jù)行為，是信用社向 7 持票人融通資金的一種方式。票據(jù)貼現(xiàn)期限自貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止，最長不超過6個月。

第二十六條承兌，是指承兌人(農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行)應(yīng)承兌申請人的要求，對其簽發(fā)的匯票依據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定和農(nóng)村信用社的相關(guān)條件，承諾在該商業(yè)匯票到期日無條件支付匯票金額的票據(jù)行為。農(nóng)村信用社承兌匯票承兌期限不得超過6個月。

第二十七條信用證，是指開證社應(yīng)申請人的要求向受益人開立的、憑規(guī)定的單據(jù)支付一定金額的書面保證，是農(nóng)村信用社有條件的付款承諾。

第二十八條農(nóng)村信用社信貸投向應(yīng)體現(xiàn)立足社區(qū)、服務(wù)“三農(nóng)”的宗旨、經(jīng)營好農(nóng)戶小額信用貸款、農(nóng)戶聯(lián)保貸款等特色信貸業(yè)務(wù)，不斷創(chuàng)新信用品種。

第二十九條其他資產(chǎn)和或有資產(chǎn)信用品種。

新開發(fā)的信貸業(yè)務(wù)品種須按規(guī)定報省聯(lián)社批準(zhǔn)后方可實施。

第六章信貸業(yè)務(wù)操作管理

第三十條辦理信貸業(yè)務(wù)要按權(quán)限、按程序運作。第三十一條辦理信貸業(yè)務(wù)的基本流程：客戶申請、受理、調(diào)查、審查、審議與審批、報備、與客戶簽訂合同、提供信用、貸款業(yè)務(wù)發(fā)生后的管理、信用收回。

對中長期項目貸款，由有權(quán)審批社組織評估或委托具有資質(zhì)的評估機構(gòu)進(jìn)行評估。

第三十二條信貸產(chǎn)品定價。貸款按照人民銀行對農(nóng)村信用社規(guī)定的利率政策和結(jié)息方法，確定貸款利率和浮動幅 度，在借款合同和借款憑證上載明。農(nóng)村信用社承兌匯票等或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)按省聯(lián)社規(guī)定收取手續(xù)費。

對農(nóng)業(yè)貸款的執(zhí)行利率應(yīng)低于最高浮動利率；農(nóng)戶小額信用貸款利率按中國人民銀行公布的基準(zhǔn)利率和浮動幅度適當(dāng)優(yōu)惠。

貼息貸款，根據(jù)利息補貼方法，按規(guī)定計收利息。

第三十三條貸款展期期限加上原期限達(dá)到新的利率期限檔次時、從展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計收；未達(dá)到新的利率期限檔次的仍執(zhí)行合同利率。逾期貸款和擠占挪用貸款按規(guī)定計收利息和罰息。貸款到期前未按合同約定還清的利息按合同利率計收復(fù)利，貸款逾期后未按合同約定還清的貸款利息按逾期利率計收復(fù)利。

第三十四條經(jīng)經(jīng)營社同意，客戶可以提前歸還貸款。提前歸還貸款，應(yīng)當(dāng)按實際借款的時間計收利息；如合同另有約定，可以按照約定要求客戶支付違約賠償金。

第三十五條合同管理。按規(guī)定使用省聯(lián)社統(tǒng)一制式的合同文本（文本樣式另行下達(dá)）。簽訂合同要保證合同文本之間的法律銜接，保證合同的合法、有效。第七章信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后的管理

第三十六條信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后的檢查。信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后，客戶部門和信貸管理部門要對客戶執(zhí)行信貸合同、經(jīng)營狀況等方面情況進(jìn)行經(jīng)營性跟蹤檢查和定期檢查。

第三十七條貸款展期。不能按期歸還貸款的客戶應(yīng)在貸款到期日前向經(jīng)營社提出書面貸款展期申請，經(jīng)經(jīng)營社同意后予以貸款展期。擔(dān)保貸款展期，還應(yīng)出具貸款擔(dān)保人同意展期并繼續(xù)擔(dān)保的書面證明。貸款展期不得低于原貸款條件。

短期貸款展期不得超過原貸款期限；中期貸款展期不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期最長不得超過3年。中國人民銀行另有規(guī)定的除外。

客戶未申請展期或申請展期未得到批準(zhǔn)，其貸款從到期日次日起，轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶。或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)到期不能履約的款項，從到期日次日起轉(zhuǎn)入相應(yīng)的逾期貸款(或墊款)科目。貸款展期按貸款審批權(quán)限審批(報備)。

第三十八條建立信貸風(fēng)險預(yù)警制度。經(jīng)營社要對客戶財務(wù)和非財務(wù)等因素包括管理人員、社企關(guān)系、債權(quán)債務(wù)關(guān)系、財務(wù)狀況等進(jìn)行監(jiān)控，當(dāng)可能危及信貸安全時，應(yīng)及時向經(jīng)營社負(fù)責(zé)人、有權(quán)審批人報告，在信貸事實風(fēng)險形成前，及時采取相應(yīng)的防范措施。

第三十九條建立客戶重大經(jīng)營事項報告制度。對客戶發(fā)生名稱、法定代表人(負(fù)責(zé)人)、住所、經(jīng)營范圍、注冊資本金等變更，發(fā)生承包、租賃、股份制改造、聯(lián)營、合并、兼并、分立、合資、申請停業(yè)整頓、申請解散、申請破產(chǎn)，發(fā)生停產(chǎn)、歇業(yè)、被注銷登記、被吊銷營業(yè)執(zhí)照、法定代表人或主要負(fù)責(zé)人從事違法活動、涉及重大訴訟活動、生產(chǎn)經(jīng)營出觀嚴(yán)重困難、財務(wù)狀況惡化等重大經(jīng)營事項，經(jīng)營社要及 時采取應(yīng)對措施并逐級向有權(quán)審批(接受報備)社報告，有權(quán)審批(接受報備)社接到報告后，及時調(diào)整應(yīng)對策略。

第四十條信貸違約處理。客戶未按信貸合同的有關(guān)約定履行義務(wù)，經(jīng)營社要按合同約定和有關(guān)規(guī)定計收罰息、停止提供新信用、提前收回部分或全部信用、依法起訴等措施。

第四十一條客戶維護(hù)。對客戶提供理財、結(jié)算、信息咨詢、代理、保險、代理公證、保函等其他多方面服務(wù)，鞏固、穩(wěn)定優(yōu)良客戶；建立主動退出機制，限制、淘汰劣質(zhì)客戶。

第四十二條信貸檔案。信貸檔案是農(nóng)村信用社提供、管理、收回信用全過程的真實記錄，包括客戶及擔(dān)保人的資料檔案和信貸運作檔案。

客戶部門以客戶為單位建立檔案，完整記錄每筆信貸業(yè)務(wù)活動的全過程及客戶和擔(dān)保人資料。客戶和擔(dān)保人資料包括客戶及擔(dān)保人的基本情況、財務(wù)狀況、擔(dān)保文件、分析報告、評估報告、信函等，并按要求將全部數(shù)據(jù)按時錄入信貸業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)。

信貸運作檔案主要是信貸業(yè)務(wù)審議、審批過程中的有關(guān)資料，由信貸管理部門負(fù)責(zé)管理，并按要求將有關(guān)數(shù)據(jù)按時錄入信貸業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)。

對信貸檔案指定專人管理，崗位變動要進(jìn)行移交。實行信貸檔案借閱、查閱登記制度。

第八章信貸資產(chǎn)風(fēng)險監(jiān)管

第四十三條實行和完善信貸資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)管制度。對信貸風(fēng)險資產(chǎn)進(jìn)行分類、認(rèn)定、登記、債權(quán)保全和清償、核銷和監(jiān)測。

第四十四條貸款監(jiān)測實行期限分類法和風(fēng)險分類法。(一)按期限分類，貸款分為正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款，其中，逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款為不良貸款。

(二)按風(fēng)險分類，貸款分為正常貸款、關(guān)注貸款、次級貸款、可疑貸款和損失貸款，其中，次級貸款、可疑貸款和損失貸款為不良貸款。

第四十五條實行不良貸款認(rèn)定和監(jiān)測考核制度。嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，真實反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量。新發(fā)生的不良貸款要堅持逐筆(戶)審查、明確責(zé)任、分級審批、規(guī)范運作的原則，按規(guī)定權(quán)限和程序認(rèn)定。

對不良貸款實行直接監(jiān)管和重點監(jiān)管，嚴(yán)格責(zé)任考核。

第四十六條債權(quán)保全和清償。防范、抵制和糾正客戶逃廢農(nóng)村信用社債權(quán)、侵蝕信貸資金和逃避信貸監(jiān)督以及其他不利于償還債權(quán)本息的行為，參與銀行業(yè)監(jiān)管部門和人民銀行組織的同業(yè)聯(lián)合制裁行動。

第四十七條抵債資產(chǎn)的管理堅持合法取得、妥善保管、及時變現(xiàn)、正確核算、確保農(nóng)村信用社利益的原則。抵債資產(chǎn)必須是具有價值和使用價值、易于價值變現(xiàn)和保管、所有權(quán)和使用權(quán)無爭議的資產(chǎn)。

抵債資產(chǎn)的接收、估價、過戶、處置必須按權(quán)限和程序進(jìn)行。抵債資產(chǎn)工作歸口信貸管理部門管理。

第四十八條呆賬(損失類)貸款核銷。按規(guī)定提取呆賬準(zhǔn)備金，并按規(guī)定條件和程序核銷呆賬(損失類)貸款。除國務(wù)院批準(zhǔn)外，任何單位和個人無權(quán)要求農(nóng)村信用社豁免貸款。

第四十九條實行不良貸款清收管理制度。信貸管理部門負(fù)責(zé)對不良信貸資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)測，提出清收盤活的措施；客戶部門或資產(chǎn)保全部門負(fù)責(zé)不良信貸資產(chǎn)的清收盤活。第九章信貸人力資源管理

第五十條按照審貸分離要求設(shè)置信貸機構(gòu)，確定崗位、配備信貸管理和經(jīng)營人員。

第五十一條實行信貸人員持證上崗制度。所有信貸從業(yè)人員要通過考試，獲取上崗資格，并由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或分支機構(gòu)負(fù)責(zé)聘用；考試不合格的，不得從事信貸工作。

第五十二條實行信貸人員等級管理制度。對已取得上崗資格的信貸人員，按照工作能力和業(yè)績進(jìn)行考核評定，實行等級管理，不同等級授予不同的事權(quán)，在農(nóng)村合作銀行、縣（市、區(qū)）聯(lián)社權(quán)限內(nèi)享受不同的待遇或不同的工資系數(shù)。

第五十三條加強培訓(xùn)，提高信貸人員業(yè)務(wù)技能和道德素養(yǎng)。

第五十四條建立信貸工作獎懲制度。對工作業(yè)績突出的信貸經(jīng)營和管理人員應(yīng)給予獎勵；對違反信貸管理有關(guān)規(guī)定的責(zé)任人員，要按照省聯(lián)社的有關(guān)規(guī)定，給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰、紀(jì)律處分或其他處理，涉及犯罪的，移交司法機關(guān)處理。第十章信貸業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)

第五十五條信貸業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)，是指運用現(xiàn)代信息技術(shù)，把信貸日常業(yè)務(wù)處理、決策管理流程、數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析、貸款風(fēng)險分類預(yù)警、信貸監(jiān)督檢查、客戶資料等行為全部納入計算機處理，形成覆蓋全省農(nóng)村信用社信貸管理全過程的科學(xué)體系，是信貸管理的重要手段。

第五十六條信貸業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)的運行管理。客戶部門、信貸管理部門、科技部門各司其責(zé)，負(fù)責(zé)信貸各項數(shù)據(jù)的錄入、數(shù)據(jù)處理和系統(tǒng)維護(hù)等。

經(jīng)營社客戶部門負(fù)責(zé)轄區(qū)信貸業(yè)務(wù)受理、調(diào)查、發(fā)放及收回、客戶經(jīng)營情況等資料錄入。

各級社信貸管理部門負(fù)責(zé)信貸業(yè)務(wù)審查、權(quán)限管理、數(shù)據(jù)上報和綜合系統(tǒng)檢查。市派出機構(gòu)、縣(市、區(qū))聯(lián)社負(fù)責(zé)轄內(nèi)所有上報數(shù)據(jù)的匯總、整理和上報。科技部門負(fù)責(zé)系統(tǒng)維護(hù)和技術(shù)支持。

第五十七條信貸業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)的安全管理。客戶部門、信貸管理部門和科技部門要按規(guī)定操作，嚴(yán)守機密，不得將數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、操作密碼告知無關(guān)人員或泄露客戶的商業(yè)秘密。

第五十八條信貸業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)必須按規(guī)定設(shè)定系統(tǒng)綜合管理員，負(fù)責(zé)系統(tǒng)機構(gòu)人員管理、權(quán)限管理和系統(tǒng)維護(hù)工作。建立系統(tǒng)應(yīng)用人員培訓(xùn)和上崗資格考試制度。

第五十九條信貸業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)信息的管理。信貸業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)錄入的基本信息和決策意見，是信貸決策、檢查、考核的基本依據(jù)。各級農(nóng)村信用社信貸管理人員對錄入信貸業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)的信息負(fù)責(zé)。

第十一章信貸管理特別規(guī)定

第六十條農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)應(yīng)遵守銀行業(yè)監(jiān)督機構(gòu)對資產(chǎn)負(fù)債比例管理的有關(guān)規(guī)定。

第六十一條不適宜實行審貸部門分離的信貸業(yè)務(wù)，要實行崗位分離或其他有效的制約形式。

低風(fēng)險信貸業(yè)務(wù)(足額存單質(zhì)押小額貸款、交存100%保證金的承兌)和農(nóng)戶小額信用貸款，可以適當(dāng)簡化辦理程序，可以不實行審貸分離。

第六十二條未經(jīng)有權(quán)審批社批準(zhǔn)，同一轄區(qū)內(nèi)不得有兩個或兩個以上同級分支機構(gòu)對同一客戶提供信用。未經(jīng)有權(quán)審批社批準(zhǔn)，各分支機構(gòu)不得超越轄區(qū)提供異地信用。

第六十三條不得發(fā)放從事股本權(quán)益性投資的貸款(國家另有規(guī)定的除外)；不得發(fā)放從事有價證券、期貨等投資的貸款；不得對未依法取得經(jīng)營房地產(chǎn)資格的客戶經(jīng)營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)放貸款；不得發(fā)放用于財政性收支的貸款；不得向國家宏觀控制的行業(yè)發(fā)放貸款。

第六十四條國務(wù)院指定由農(nóng)村信用社承辦的特定貸款，按中國人民銀行特定貸款管理辦法有關(guān)規(guī)定辦理。對按照國家有關(guān)規(guī)定由農(nóng)村信用社承辦的貼息貸款，實行商業(yè)化經(jīng)營管理。

第六十五條開辦委托貸款需報經(jīng)省聯(lián)社批準(zhǔn)。開辦委托貸款只收取手續(xù)費，不承擔(dān)任何形式的貸款風(fēng)險。

第六十六條建立信貸回避制度。不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，或向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。

關(guān)系人是指農(nóng)村信用社理（董）事長、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其親屬，以及上述人員投資或者擔(dān)任高級管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其它經(jīng)濟(jì)組織。

第十二章附則

第六十七條本制度由省聯(lián)社制負(fù)責(zé)解釋和修訂。第六十八條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第五篇：農(nóng)村信用社貸款管理基本制度

******農(nóng)村信用社 貸款管理基本制度

第一章 總 則

第一條 為加強信貸管理，規(guī)范信貸行為，防范信貸風(fēng)險，提高貸款質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國擔(dān)保法》、《貸款通則》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合****農(nóng)村信用社（以下簡稱農(nóng)信社，含農(nóng)村合作銀行）實際，制定本制度。

第二條 本制度所稱農(nóng)信社是指有權(quán)辦理和經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)的農(nóng)村合作銀行、各旗(縣、市、區(qū))聯(lián)社及其分支機構(gòu)、單一法人信用社。

本制度所稱貸款業(yè)務(wù)是指農(nóng)信社對借款人提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。

本制度所稱信貸人員是各級農(nóng)信社貸款經(jīng)營和管理人員，包括客戶部門和信貸管理部門從事貸款業(yè)務(wù)操作和管理的人員。

第三條 貸款管理基本制度是全區(qū)農(nóng)信社貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理必須遵循的基本準(zhǔn)則，是制定各類貸款業(yè)務(wù)綜合管理辦法和單項業(yè)務(wù)品種管理辦法的基本依據(jù)。

第四條

貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理堅持安全性、流動性和效益性相統(tǒng)一的原則，堅持貸前調(diào)查、貸時審查和貸后檢查制度。堅持貸款責(zé)任追究制度。

第二章 貸款種類、期限與利率

第五條 貸款按期限長短劃分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。

短期貸款，是指貸款期限在1年以下(含1年)的貸款。

中期貸款，是指貸款期限在1年以上5年以下(含5年)的貸款。

長期貸款，是指貸款期限在5年以上(不含5年)的貸款。長期貸款期限最長不得超過10年。

第六條

貸款按有無擔(dān)保劃分為信用貸款和擔(dān)保貸款。信用貸款，是指以客戶的信譽發(fā)放的貸款。

擔(dān)保貸款，是指由客戶或第三方依法提供擔(dān)保而發(fā)放的貸款。擔(dān)保貸款包括保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。

保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款，是指按《中華人民共和國擔(dān)保法》規(guī)定的保證方式、抵押方式或質(zhì)押方式發(fā)放的貸款。

第七條

農(nóng)信社貸款投向堅持立足社區(qū)、服務(wù)“三農(nóng)”的宗旨，經(jīng)營好農(nóng)戶小額信用貸款、農(nóng)戶聯(lián)保貸款等特色信貸業(yè)務(wù)，加強貸款業(yè)務(wù)新品種的開發(fā)工作。

第八條 貸款期限由農(nóng)信社根據(jù)借款人的貸款用途、生產(chǎn)經(jīng)營周期、資金狀況和自身資金供給能力等雙方自主協(xié)商后確定。

第九條 貸款展期：

不能按期歸還貸款的客戶應(yīng)在貸款到期日前向農(nóng)信社提出書面貸款展期申請。擔(dān)保貸款展期，還應(yīng)出具貸款擔(dān)保人同意展期并繼續(xù)擔(dān)保的書面證明。貸款展期的審批程序與貸款發(fā)放程序相同。貸款展期不得低于原貸款條件。

短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期期限累計不得超過3年。

第十條

貸款利率水平及計結(jié)息方式按照中國人民銀行對農(nóng)村信用社的利率管理規(guī)定及其他有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

對農(nóng)業(yè)貸款的執(zhí)行利率應(yīng)低于最高貸款浮動利率。

貼息貸款，根據(jù)利息補貼方法，按規(guī)定計收利息。

第十一條 貸款展期期限加上原期限達(dá)到新的利率期限檔次時，自展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計收；未達(dá)到新的利率期限檔次的仍執(zhí)行合同利率。

逾期貸款或擠占挪用貸款，從逾期或擠占挪用之日起，按罰息利率計收罰息，直到清償本息為止，遇罰息利率調(diào)整分段計息。

對貸款期內(nèi)不能按期支付的利息按貸款合同利率按季或按月計收復(fù)利，貸款逾期后改按罰息利率計收復(fù)利。

第十二條

提前還貸應(yīng)在借款合同中約定，并按合同約定執(zhí)行。事先未約定的，應(yīng)征得農(nóng)信社同意。

第三章 貸前管理

第十三條 客戶申請貸款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)具備的基本條件： 客戶為法人或其他組織的，應(yīng)具備以下基本條件:(一)依法辦理工商登記的法人已經(jīng)向工商行政管理部門登記并連續(xù)辦理了年檢手續(xù)；事業(yè)法人依照《事業(yè)單位登記管理暫行條例》的規(guī)定已經(jīng)向事業(yè)單位登記管理機關(guān)辦理了登記或備案；特殊行業(yè)須持有有權(quán)機關(guān)頒發(fā)的營業(yè)許可證；

(二)有合法穩(wěn)定的收入或收入來源，具備按期還本付息能力；

(三)已開立基本賬戶、結(jié)算賬戶或一般存款賬戶；(四)按照中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)持有貸款卡（號）的，必須持有中國人民銀行核準(zhǔn)的貸款卡（號）；

(五)除不需要經(jīng)工商行政管理機關(guān)核準(zhǔn)登記的事業(yè)法人外，須有技術(shù)監(jiān)督部門頒發(fā)的組織機構(gòu)代碼。

客戶為自然人的，應(yīng)具備以下基本條件：(一)具有合法身份證件或境內(nèi)有效居住證明；(二)具有完全民事行為能力；

(三)信用良好，有穩(wěn)定的收入或資產(chǎn)，具備按期還本付息能力

(四)從事的經(jīng)營活動合規(guī)合法，符合國家產(chǎn)業(yè)政策。第十四條 農(nóng)信社法人機構(gòu)對分支機構(gòu)實行有限授權(quán)管理。根據(jù)分支機構(gòu)的信貸經(jīng)營管理水平、資產(chǎn)質(zhì)量、風(fēng)險控制能力和管理能力、當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)狀況等因素合理確定和調(diào)整其貸款審批權(quán)限。

分支機構(gòu)可在農(nóng)信社法人機構(gòu)的授權(quán)額度內(nèi)對信貸人員實行授權(quán)。

授權(quán)應(yīng)采取書面形式，并每年進(jìn)行一次調(diào)整。

第十五條 實行客戶統(tǒng)一授信管理。統(tǒng)一授信管理是指農(nóng)信社實施集中統(tǒng)一控制單一法人客戶信用風(fēng)險的管理制度。對應(yīng)授信客戶必須遵循“先授信，后用信”的原則，做到授信主體統(tǒng)一，標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，內(nèi)容統(tǒng)一。第十六條

客戶信用等級管理。客戶信用等級評定是農(nóng)信社客戶授信管理的基礎(chǔ)工作。客戶信用等級分為AAA、AA、A、B、C級，評定內(nèi)容主要包括信用履約、償債能力、盈利能力、客戶領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)和發(fā)展前景等因素。

根據(jù)應(yīng)授信客戶信用等級評定結(jié)果、資產(chǎn)負(fù)債率和其他要素確定客戶最高綜合授信額度，農(nóng)信社對其提供的貸款、貼現(xiàn)、承兌、信用證等資產(chǎn)和或有資產(chǎn)信用余額之和不得超過最高綜合授信額度。

第十七條

對客戶實施統(tǒng)一授信管理分為內(nèi)部統(tǒng)一授信和公開統(tǒng)一授信兩種方式。

內(nèi)部統(tǒng)一授信指農(nóng)信社核定客戶最高綜合授信額度，作為農(nóng)信社內(nèi)部控制客戶信用風(fēng)險的最高限額，不與客戶見面，由農(nóng)信社內(nèi)部掌握。

公開統(tǒng)一授信指農(nóng)信社根據(jù)AA級以上客戶申請，在對單一法人客戶的風(fēng)險和財務(wù)狀況進(jìn)行綜合評價的基礎(chǔ)上，核定的最高綜合授信額度，并與客戶簽訂授信協(xié)議，使客戶在一定時期和核定額度內(nèi)，能夠便捷使用農(nóng)信社信用。

第十八條 可循環(huán)使用信用是指農(nóng)信社在統(tǒng)一授信額度內(nèi)，確定一個最低的可撤銷的信用額度，并與客戶簽訂協(xié)議，使客戶在一定時期和核定額度內(nèi)，能夠便捷使用農(nóng)信社信用。

第十九條 農(nóng)戶小額信用貸款、農(nóng)戶聯(lián)保貸款對象的信用等級管理和授信管理按相關(guān)單項業(yè)務(wù)品種辦法的規(guī)定執(zhí)行。

第四章 貸時管理 第二十條 實行審貸分離制度。把調(diào)查、審查、審批、審批后發(fā)放管理等環(huán)節(jié)的工作職責(zé)分解，由不同經(jīng)營層次和不同部門(崗位)承擔(dān)，實現(xiàn)其相互制約和支持。

第二十一條 農(nóng)村合作銀行、旗(縣、市、區(qū))聯(lián)社實行審貸部門分離，設(shè)立客戶部門和信貸管理部門，成立貸款審查委員會（以下簡稱貸審會）；農(nóng)村合作銀行、旗(縣、市、區(qū))聯(lián)社的分支機構(gòu)實行審貸崗位分離，設(shè)立客戶經(jīng)理和信貸員，并成立貸款審查小組（以下簡稱貸審組）。具備條件的分支機構(gòu)和單一法人信用社，也可實行審貸部門分離。

客戶部門承擔(dān)信貸業(yè)務(wù)的開發(fā)、受理、調(diào)查、評估和審批后信貸業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理，信貸管理部門承擔(dān)信貸業(yè)務(wù)的審查和整體風(fēng)險的控制。

第二十二條 農(nóng)村合作銀行、旗(縣、市、區(qū))聯(lián)社的貸審會（貸審組）是信貸業(yè)務(wù)決策的議事機構(gòu)，審議需經(jīng)貸審會（貸審組）審議的信貸事項，對有權(quán)審批人進(jìn)行制約以及智力支持。

第二十三條 不適宜實行審貸部門分離的信貸業(yè)務(wù)，要實行崗位分離或其他有效的制約形式。

低風(fēng)險信貸業(yè)務(wù)(農(nóng)信社足額存單質(zhì)押小額貸款、交存100%保證金的承兌)和農(nóng)戶小額信用貸款，可以適當(dāng)簡化辦理程序，可以不實行審貸分離。

第二十四條 建立審貸回避制度。各級信貸人員，包括貸審會（貸審組）審查、審批與之有關(guān)系的信貸事項時，應(yīng)予回避。不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，或向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件優(yōu)于其他客戶同類貸款的條件。

關(guān)系人是指農(nóng)信社理(董)事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬。

第二十五條 農(nóng)信社辦理信用貸款，必須對借款人進(jìn)行嚴(yán)格審查、評估，確認(rèn)其資信具備還款能力。

辦理保證貸款，應(yīng)對保證人保證資格、資信狀況、償還能力等進(jìn)行審查，并簽訂保證合同。農(nóng)信社只發(fā)放連帶責(zé)任的保證貸款。

辦理抵押貸款，應(yīng)對抵押物的權(quán)屬、有效性和變現(xiàn)能力以及所設(shè)定抵押的合法性進(jìn)行審查，簽訂抵押合同并辦理抵押物的有關(guān)登記手續(xù)。要根據(jù)抵押物評估值的不同情況，合理確定貸款抵押比例。

辦理質(zhì)押貸款，應(yīng)對質(zhì)物的權(quán)屬和價值以及所設(shè)定質(zhì)押的合法性進(jìn)行審查，與出質(zhì)人簽訂質(zhì)押合同，并辦理相關(guān)的登記或移交手續(xù)。

第二十六條 實行信貸業(yè)務(wù)咨詢備案制度。

信貸業(yè)務(wù)咨詢備案是指****農(nóng)村信用社聯(lián)合社（以下簡稱****聯(lián)社）對全區(qū)農(nóng)信社法人機構(gòu)實行信貸業(yè)務(wù)權(quán)限管理，核定一個不需要向****聯(lián)社咨詢備案即可實施的貸款業(yè)務(wù)最高額度。超權(quán)限信貸業(yè)務(wù)在貸審會審議后，有權(quán)審批人審批實施前向****聯(lián)社信貸管理委員會咨詢備案的工作制度。

信貸業(yè)務(wù)咨詢備案不改變農(nóng)信社法人機構(gòu)貸款風(fēng)險的管理責(zé)任。****聯(lián)社信貸管理委員會，是農(nóng)村合作銀行、旗(縣、市、區(qū))聯(lián)社超權(quán)限信貸業(yè)務(wù)的咨詢機構(gòu)。按照信貸管理委員會議事規(guī)則開展工作。

第二十七條 實行信貸業(yè)務(wù)責(zé)任人制度。農(nóng)信社法人機構(gòu)主任(行長)對所經(jīng)營的信貸業(yè)務(wù)負(fù)全面責(zé)任。分支機構(gòu)負(fù)責(zé)人在各自授權(quán)范圍內(nèi)對經(jīng)營的信貸業(yè)務(wù)負(fù)全面責(zé)任。貸款調(diào)查、審查、審批、經(jīng)營管理等各環(huán)節(jié)的有權(quán)決定人為主責(zé)任人；具體承辦調(diào)查、審查、經(jīng)營管理的信貸人員為經(jīng)辦責(zé)任人。主責(zé)任人和經(jīng)辦責(zé)任人對各自環(huán)節(jié)的工作承擔(dān)全部責(zé)任。

第二十八條 實行信貸信息披露制度。公開農(nóng)村信用社的貸款條件、利率、期限和審查的資信內(nèi)容等相關(guān)信息，限制性公開或披露客戶的信用狀況。

第二十九條 辦理貸款業(yè)務(wù)的基本流程為：客戶申請、受理、調(diào)查、審查、審議與審批、咨詢備案、與客戶簽訂合同、發(fā)放貸款、貸款發(fā)生后的管理、貸款收回。

對中長期項目貸款，由有權(quán)審批社組織評估或委托具有資質(zhì)的評估機構(gòu)進(jìn)行評估。

第三十條 合同管理。按規(guī)定使用統(tǒng)一制式的合同文本。簽訂合同要保證合同文本之間的法律銜接，保證合同的合法、有效。

第三十一條 農(nóng)信社信貸業(yè)務(wù)應(yīng)遵守銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)對資產(chǎn)負(fù)債比例管理的有關(guān)規(guī)定。

第五章 貸后管理

第三十二條 建立信貸業(yè)務(wù)檢查制度。信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后，客戶部門和信貸管理部門要對客戶執(zhí)行信貸合同、經(jīng)營狀況等方面情況進(jìn)行跟蹤檢查和定期檢查。

第三十三條 實行信貸業(yè)務(wù)責(zé)任追究制度。對未按有關(guān)法律、法規(guī)和信貸管理制度辦理信貸業(yè)務(wù)的人員實行責(zé)任追究。對實際存在問題，但在檢查監(jiān)督中未發(fā)現(xiàn)的，除了追究責(zé)任人員的責(zé)任外，還要追究檢查監(jiān)督人員的責(zé)任。

第三十四條 建立信貸風(fēng)險預(yù)警制度。客戶部門要對客戶財務(wù)和非財務(wù)等因素包括管理人員、債權(quán)債務(wù)關(guān)系、經(jīng)營效益、財務(wù)狀況等進(jìn)行監(jiān)控，在信貸事實風(fēng)險形成前，采取相應(yīng)的防范措施。

第三十五條 建立最大十戶客戶重大經(jīng)營事項報告制度。對最大十戶客戶發(fā)生名稱、法定代表人(負(fù)責(zé)人)、住所、經(jīng)營范圍、注冊資本金等變更，發(fā)生承包、租賃、股份制改造、聯(lián)營、合并、兼并、分立、合資、申請停業(yè)整頓、申請解散、申請破產(chǎn)，發(fā)生停產(chǎn)、歇業(yè)、被注銷登記、被吊銷營業(yè)執(zhí)照、法定代表人或主要負(fù)責(zé)人從事違法活動、涉及重大訴訟活動、生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)嚴(yán)重困難、財務(wù)狀況惡化等重大經(jīng)營事項，農(nóng)信社要及時采取應(yīng)對措施并逐級向有權(quán)審批社報告，有權(quán)審批社接到報告后，及時調(diào)整應(yīng)對策略。

第三十六條 信貸違約處理。客戶未按信貸合同的有關(guān)約定履行義務(wù)，農(nóng)信社要按合同約定和有關(guān)規(guī)定計收罰息、停止提供新貸款、提前收回部分或全部貸款、依法起訴等措施。

借款人完全履行借款合同時，農(nóng)信社不能依照合同約定按時足額提供貸款的，應(yīng)當(dāng)按照合同約定承擔(dān)違約責(zé)任。

第三十七條 客戶維護(hù)。對客戶提供理財、結(jié)算、信息咨詢、代理保險、代理公證、保函等其他多方面服務(wù)，鞏固、穩(wěn)定優(yōu)良客戶；建立主動退出機制，限制、淘汰劣質(zhì)客戶。

第三十八條 信貸檔案。信貸檔案是農(nóng)信社提供、管理、收回貸款全過程的真實記錄，包括客戶及擔(dān)保人資料檔案和信貸操作檔案。

客戶及擔(dān)保人資料檔案主要包括客戶及擔(dān)保人的基本情況、財務(wù)狀況、擔(dān)保文件、分析報告、評估報告、信函等。

信貸操作檔案主要包括信貸業(yè)務(wù)調(diào)查、審查、貸審會（貸審組）審議、有權(quán)人審批及信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后經(jīng)營管理過程中的有關(guān)資料。

對信貸檔案要指定專人管理，崗位變動要進(jìn)行移交。實行信貸檔案借閱、查閱登記制度。

第三十九條 農(nóng)信社應(yīng)當(dāng)根據(jù)貸款風(fēng)險狀況將貸款分為正常貸款、關(guān)注貸款、次級貸款、可疑貸款和損失貸款，其中，次級貸款、可疑貸款和損失貸款為不良貸款。

第四十條

建立和完善貸款質(zhì)量監(jiān)控制度。對不良貸款進(jìn)行分類、認(rèn)定、登記、考核和催收。

第四十一條 實行不良貸款監(jiān)測考核制度。嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，真實反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量。對不良貸款實行直接監(jiān)測管理和重點監(jiān)測管理，嚴(yán)格責(zé)任考核。

第四十二條 實行不良貸款清收管理制度。信貸管理部門負(fù)責(zé)對不良貸款進(jìn)行監(jiān)測，提出清收盤活的措施；客戶部門或資產(chǎn)保全部門負(fù)責(zé)不良貸款資產(chǎn)的清收盤活。

第四十三條 債權(quán)保全和清償。防范、抵制和糾正客戶逃廢農(nóng)信社債權(quán)、侵蝕信貸資金和逃避信貸監(jiān)督以及其他不利于償還債權(quán)本息的行為。

第四十四條 抵債資產(chǎn)管理。抵債資產(chǎn)是指借款人不能按約歸還貸款，以債務(wù)人、擔(dān)保人的資產(chǎn)抵償所欠農(nóng)信社貸款本息而形成的待處理資產(chǎn)。

抵債資產(chǎn)管理遵循嚴(yán)格控制、合理定價、妥善保管、及時處置，確保農(nóng)村信用社利益的原則。

抵債資產(chǎn)的接收、出租、變現(xiàn)處理實行集體研究、分級決策原則；抵債資產(chǎn)自接受之日起至變現(xiàn)之日止，要建立臺帳，明確人員，實行責(zé)任目標(biāo)管理，防止損失、貶值；抵債資產(chǎn)的處置必須堅持市場化運作原則，嚴(yán)防道德風(fēng)險。

第四十五條 呆賬(損失類)貸款核銷。按規(guī)定提取貸款損失準(zhǔn)備金，并按規(guī)定條件和程序核銷呆賬(損失類)貸款。

除國務(wù)院批準(zhǔn)外，任何單位和個人無權(quán)要求農(nóng)信社豁免貸款。

第六章 附 則

第四十六條 本制度未盡事宜按《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國擔(dān)保法》、《貸款通則》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十七條 農(nóng)村商業(yè)銀行可以參照本制度執(zhí)行。

第四十八條 本制度由****農(nóng)村信用社聯(lián)合社負(fù)責(zé)解釋、修改。

第四十九條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。