第一篇：當前國地稅合作的實踐與思考(20160420)

當前國地稅合作的實踐與思考

近幾年，隨著稅收征管改革不斷推進，國家稅務總局多次強調要加強國稅地稅合作，提升國地稅合作深度和廣度。2004年以來，總局分別下發加強國家稅務局地方稅務局協作、合作的意見和《全國縣級稅務機關納稅服務規范》等指導性文件，為國地稅合作提出了明確要求。做好國、地稅部門間的協調配合工作，對于進一步促進國地稅部門資源整合、提高征管工作效率，降低征納成本，減輕納稅人負擔，優化納稅服務，切實提高稅務機關的監管能力和水平，更好地實現稅收服務經濟社會持續健康發展具有十分重要的現實意義和作用。因此，如何進一步加強國地稅合作已成為新形勢下稅務部門面臨的一個現實課題。

一、目前我市國地稅合作現狀

近年來，縣國家稅務局根據上級有關文件精神和納稅人的呼聲，積極聯合地稅局，結合稅收征管實際，不斷探索國地稅合作的新辦法、新途徑，在聯合辦證、聯合辦廳、信用等級評定、“營改增”業務等稅收征管業務中建立了較為廣泛的聯系和合作。

（一）聯合開展稅務登記管理。從2010年7月1日起，縣首先在城區內實行了國地稅聯合辦理稅務登記，屬于國、地稅共管戶的納稅人無論在國稅或地稅辦一個稅務登記證，另一方加蓋規章即可，避免重復辦證，實行“五統一”，即統一受理稅務登記、統一稅務代碼、統一表證單書、統一稅務登記收費、統一登記流程。免費發放一個稅務登記證（同時蓋國稅地

稅公章），極大地方便了納稅人，提高了稅收管理工作效率，降低了納稅成本。

（二）稅款代征及數據共享。一是地稅委托國稅在臨時代開發票時代征城建稅、教育費附加及個人所得稅。二是地稅部門定期從國稅取得納稅人開票和查補數據，與納稅人實際申報數比對核實，及時補征相關稅款，確保國家稅款及時足額入庫。

（三）設立聯合辦稅廳。2014年6月，市政府下發《關于推行國稅地稅聯合辦稅工作的通知》，要求全市從2014年9月1日起全面推行國地稅聯合辦稅工作，這也是我市在全省率先推行國地稅聯合辦稅工作。全市通過設立聯合辦稅廳，國稅、地稅互設辦稅窗口，國地稅相互委托代征等模式，在稅務登記、稅款核定、發票代開等多個方面，為全市3000多戶國地稅共管戶提供聯合辦稅服務，真正實現了“進一家門辦兩家事”，減少了兩頭跑，大大方便了納稅人。

（四）聯合開展納稅信用等級評定。根據省國地稅《納稅信用等級評定管理實施辦法》，縣國、地稅部門聯合協調，在納稅人納稅信用等級評定標準的制訂、評估、審定、公告等方面進行協商，達成共識，制定下發管理實施辦法，根據評定標準雙方共同參與共同評定出納稅人納稅信用等級，“同標準”、“同步式”、“同公開”的聯合信用評定方式使納稅信用評定工作透明化、公正化，極大提高了企業納稅信譽的權威性和公開性，同時減少了重復工作，提高了工作效率，降低了納稅成本。

（五）聯合開展“營改增”有關業務合作。從“營改增”以來，國地稅聯合開展“營改增”政策宣傳，將“營改增”相關文件匯集并編印成冊，同時在國、地辦稅廳免費發放，方便納稅人及時了解“營改增”相關政策；建立完善“營改增”涉稅信息共享機制，通過電子化渠道和人工審核進行交換共享相關涉稅信息，聯合開展“營改增”戶源清查清理，摸清戶源，了解納稅人生產經營情況、納稅情況以及納稅人“營改增”后急需解決問題等，確保了“營改增”工作順利平穩推進。兩年多來，國地稅 “營改增”信息傳遞交換已進行多次。

二、新形勢下納稅人對國地稅合作的需求

在新的形勢下，納稅人對稅收工作和納稅服務提出了更高的期盼和要求，一致希望從方便納稅的角度出發，統一涉稅資料報送，統一辦稅場合，統一申報軟件，統一稅源管理標準，優化為納稅人服務流程，切實減輕納稅人的負擔。

（一）減少納稅成本。目前，國地稅部門沒有統一的稅收征管系統，納稅人在繳納多個不同稅種時，需要在國地稅之間重復申報，重復填制稅收會計報表，需要購買不同的國稅、地稅申報征管軟件，需下載安裝不同的網上申報軟件和數字認證證書，而且，經常往返于國稅和地稅部門，浪費了大量時間，同時，在國地稅共管戶的管理中，兩家單位有重復評估檢查等執法現象，影響了納稅人的正常經營，加重了納稅人的負擔，增加了納稅成本。

（二）有效開展稅收宣傳。根據調研，很多納稅人對稅收政策不了解，甚至不知道國地稅部門有何差異，征收稅種有何區別。在日常稅收征管中，經常出現有納稅人需繳納地稅稅種

卻到國稅部門咨詢現象。在稅收宣傳方面，要建立高效的宣傳機構，通過行之有效的稅收大講堂、政策發布會、專題輔導會，有針對性地宣傳納稅人關注的國、地稅政策，進一步提高政策宣傳效果。

（三）高效辦理涉稅事宜。建立聯合辦稅服務廳，在一個服務廳就可以辦理完畢一切稅收事宜；納稅人足不出戶就可以辦理完畢納稅申報、稅款繳納、發票領購等事宜，納稅人接受一家稅務稽查等。

（四）簡便制定稅收政策。改變現有政策的復雜性，尤其是企業所得稅歸屬管理政策，令納稅人不知所從，應盡快理順國地稅體制，進行規范，按稅種進行歸屬，化繁為簡，給納稅人創造一個快捷、便利的辦稅環境。

三、當前國地稅合作中存在的主要問題

國稅局與地稅局雖為兩個獨立的行政執法主體，有著各自的工作職責和工作范圍，但共同執行統一的稅收法律和法規，面對共同的納稅人，稅收征管的流程也基本一致。國稅局、地稅局之間的協作與配合較之與其他單位的協調配合更直接、更密切、更方便、更有效，但是，也不可避免地存在一些問題。

（一）信息交流和共享尚存在多方面的制約。盡管稅收征管法以及實施細則對稅收征管信息的共享內容作了較為全面的規定，但是由于責任主體欠明晰，以致難以具體實施。這不僅導致了稅收征管效率進一步提升的困難，也使得國地稅聯動合作、溝通的狀況難以進一步改善。一是稅收征管信息軟件不匹配。由于國稅、地稅征收管理軟件的差異，國地稅雙方數據庫信息不能自動地形成比對結果，對于共管戶主管稅務機關不能

及時、準確掌握，勢必影響征管質量和效率，造成信息資源的極大浪費。目前，國、地稅大多的合作停留在紙質的、手工的階段，信息化效率尚需提高。二是行業信息共享內容不匹配。在房地產耗材增值稅征管中，一般出現房地產建筑商工程完工后，到地稅部門代開發票繳納營業稅，一個工程一張票，沒有材料、機械等項目明細，期間消耗的門窗、水泥等建筑耗材、使用的機械設備等涉及增值稅的項目，國稅部門難以掌握期間，無法予以核實，造成行業耗材增值稅流失，且由于納稅人非國稅管理稅源，在主稅種繳納完畢，后續追繳、調查工作難以有力開展。

(二)稅收基礎管理尚未形成統一后續管理協作機制。一是基礎管理需加強。在稅務登記合作中，按照要求凡以繳納增值稅為主的納稅人，由主管國稅機關發放稅務登記證件，凡以繳納營業稅為主的納稅人，由主管地稅機關發放稅務登記證件。但在實際工作中，對納稅人的稅務登記變更、停復業、注銷等事項，仍由納稅人向國、地稅主管稅務機關分別辦理，對非正常戶、登記失效戶認定與管理，沒有形成統一的后續管理協作新機制。二是稅基核定不同。對于達不到起征點的納稅人，有時存在地稅部門確認的納稅人實際銷售額與國稅部門的核定額差異較大，稅基核定不一致的現象。對于同一納稅人，國稅部門認定達不到起征點，地稅部門還讓繳納城建稅、教育費附加，繳納地稅稅款比國稅多的情況。

（三）納稅服務合作機制范圍尚需進一步擴大。一是國地稅納稅服務協調與合作缺少高層次的長效機制。由于國、地稅納稅服務協調與合作時，不僅涉及國稅和地稅的納稅服務、征

管、信息、稽查等各個部門，還涉及上一級稅務機關的各個相關部門的業務指導，涉及不同的征管軟件，從而導致在某些環節不易達成共識。目前，國稅地稅的行業網絡仍然是獨立的。而從2006年開始國稅部門對全國垂直管理體系運用了統一的稅收綜合征管軟件，地稅方面卻只是在各省建立了自身征管軟件，無論從平臺設臵格式還是運行模塊上講都不相同，這些不一致無法通過單純升級改造聯辦軟件實現，需要建立更高層次的國、地稅協調與合作的長效機制。二是辦稅程序繁雜。有的地方尚未設立國地稅聯合辦稅服務廳，有的地方雖然實現了聯合辦證或辦稅，但當納稅人辦完稅務登記后，仍然需要分別到兩家稅務部門稅種鑒定、納稅申報、領購（代開）發票等，還要分別接受國、地稅經營情況的實地核查，程序依然繁雜。

（四）國地稅聯合檢查尚需進一步加強。總局稅務稽查規程規定，稽查局在所屬稅務局領導下開展稅務稽查工作，各級國地稅稽查局應當加強聯系和協作，及時進行信息交流與共享，對同一被查對象盡量實施聯合檢查，并分別作出處理決定。以上規定對加強國地稅合作只作了原則性的規定，對如何進行國、地稅聯合稽查沒有明確規定，不便于兩部門實際操作，存在市縣國地稅稽查部門各自為政的現象。目前，兩部門基本上沒有開展信息交流和聯合稅務稽查。而且，由于國、地稅部門都得不到對方的稽查情況，尤其是一方發現了屬于另一方管轄的問題，由于沒有聯合稽查和信息共享，另一方還要重新重復進行稽查，并且稽查時由于種種原因也不一定能夠查出來，既不利于稽查結果的利用，也不利于提高稽查效率，更不利于稽查震懾性的發揮。

（五）國地稅執法風險進一步加大。國地稅共同治稅，對于共管戶，在管理中經常會出現稅收政策執行不一致的情況。譬如，在稅務稽查中，由于國、地稅稽查的目的著力點不同，在對達不到起征點戶的稽查中，國稅部門可以認定為達不到起征點，而地稅部門在稽查時會認為達到了起征點，需要繳納城建稅、教育費附加等稅款，導致稽查結論不一樣。而一戶企業出現兩種不同的稅務檢查結果，無形中增加了執法風險。再如，對于國地稅共管的企業，由于受稽查人員和稽查目的等因素的制約，對于企業成本、費用項目的定性會產生不一致的結果，無論企業向國稅或是向地稅進行行政復議，最后的結果肯定有一家是錯的，管理風險較大。

（六）聯合共同宣傳不夠。目前國地稅在日常稅收政策宣傳、輔導和咨詢方面，缺乏必要的協作配合，沒有形成統一的對外宣傳載體和長效的聯合互動機制。

四、加強國地稅合作的建議

整合國稅局、地稅局的行政資源，加強頂層設計，建立和完善國、地稅納稅服務協調與合作的長效機制，有效降低納稅人的辦稅成本，提升稅務行政工作效率。

（一）深化征管改革，整合信息資源，科學實施頂層設計促國地稅合作有效深入。

1、征管改革進程盡量保持同步。國、地稅機構設臵不同，為聯合辦稅增加了難度。國稅機關根據進一步深化征管改革的要求，按照國稅職能來進行機構設臵，而地稅仍按所管轄的地域來設臵機構。這樣就因國、地稅管轄范圍不同，主管國稅和主管地稅管轄范圍往往不一致，為納稅人的劃分、聯合調查的實施、資料的傳遞等聯合項目增加了難度。因此，在哪些方面進行合作，如何合作，需要哪些措施來保證合作的順利進行等諸多方面均需省局以上層面進行規劃、設計，并建議聯合設立一個國地稅合作領導小組統一進行領導和管理。

2、整合國地稅稅收征管系統。總局應依托征管軟件、金稅三期等現代信息技術，在堅持成本、效率優先的前提下，應整合現有的信息、人力、財力資源，建立統一的稅收征管系統管理平臺，使納稅人能夠統一申報統一管理。通過管理平臺和國家相關部門合作，還可以進一步整合國稅、地稅乃至工商、質監、統計、建設、房管、社保等部門的信息資源，掌握的企業基本經營情況、稅源信息和納稅、減免退稅、欠稅等征管綜合信息，加強對納稅戶及其稅源的控管，并切實解決登記企業中的零申報企業、非正常企業、未依法登記的納稅人等應當納入征管范疇的納稅人依法行使納稅義務的問題。同時，在各類數據健全的基礎上逐步完善統計、分析、比對、預警等強大功能，提供迅速全面的稽核結果信息，為納稅評估和稅務稽查提供準確依據。

3、建立聯合納稅評估與稅務檢查。省局層面需加強完善聯合納稅評估與稅務檢查。一是聯合日常納稅評估與稅務檢查。對于納稅評估計劃，國地稅事先聯合確定評估名單、評估時間等事項，以便國地稅聯合實施納稅評估，使納稅人避免重復的資料報送。對于日常稅務檢查計劃，國地稅也可事先聯合確定檢查名單、檢查時間等事項，以便國地稅聯合實施稅務檢查，最大限度地解決“重復檢查”問題，保護納稅人合法權益。二是互相通報及介入。國地稅辦理重大案件時，發現涉及對方業

務的重大稅收違法線索的情況，要及時通報對方或商請對方介入，實行聯合檢查；對各自接到的舉報案件，有對方管轄范圍的，及時向對方傳遞信息或商請對方介入，確保稅收違法案件的及時、全面查處，共同打擊違法犯罪行為。

（二）降低征納成本,提高辦稅效率，擴大國地稅合作的范圍。

1、深化聯合辦稅廳服務。一是聯合辦稅廳要對稅務登記、納稅申報、稅款繳納、普通發票代開、涉稅審批等業務 “一廳通辦”。二是延伸辦證，盡快做到“四證合一”，即國稅、地稅、工商、機構代碼證統一為一證辦理。三是聯合設立網上辦稅廳。加快稅收信息化建設步伐，整合國地稅現有網上辦稅廳，升級為方便快捷、便于操作的網上聯合辦稅平臺，逐步拓展網上咨詢、網上登記、網上申報、網上涉稅審批、網上下載表證單書等功能，為納稅人提供更加方便快捷的服務。

2、強化所得稅管理。一是統一所得稅匯算清繳標準和要求。在所得稅匯算清繳期間國地稅可以共同組織召開共同對新辦企業或重點服務企業進行政策宣傳和納稅輔導，統一發布所得稅匯算清繳政策，有效解決部分重點納稅人“兩頭跑”的問題，既有效提高稅種管理效能，又有效提升稅務部門新形象。二是統一所得稅核定征收標準。對財務制度不健全需要核定征收企業所得稅的企業，國地稅應密切配合，制定統一的核定征收辦法。對建筑業等經營規模、方式、范圍基本相似的企業，國地稅應執行統一的核定征收企業所得稅應稅所得率標準，避免因主管稅務機關不同而形成稅收負擔不公。

3、提高征管合作深度。對涉及國地稅共管的個體工商戶實行統一的定稅依據；共同搭建電子申報繳稅平臺，實現同一納稅人用一個銀行賬戶繳納國地稅稅款；對邊遠地區和專業市場的涉稅事項實行統一征管等。

（三）建立長效機制，推動管理科學化，為國地稅協調合作提供有力保障。

1、建立溝通聯絡機制。一是建立專題研討機制。針對稅收征管中出現的新情況、新問題，定期組織稅收征管專題研討活動，研究制定相關措施，內容包括納稅人注冊、變更及注銷情況，區域稅收征管措施，國家新出臺的稅收政策執行情況，經濟指標、宏觀稅負、行業稅負及相關稅收分析等，減少國地稅在執行政策口徑上的差異，促進稅負公平。二是建立“營改增”溝通機制。明確國地稅雙方加強“營改增”政策的宣傳與解答，避免納稅人在國、地稅大廳兩頭跑的問題，對納稅人反映的問題，雙方應及時進行反饋；國地稅應加強“營改增”納稅戶的發票管理，地稅部門對原發票予以收繳。

2、建立風險應對機制。風險管理已成為稅務部門在加強稅源管理的重點。應加強國地稅在風險識別、應對方面的合作，通過對疑點數據的分析篩選排查，加強疑點數據交換，建立和形成國地稅稅收風險識別、應對協作機制，進一步提高雙方的風險管理應對能力，有效規避執法風險。

3、健全督查考核和權益維護制度。在落實各項規定執行的基礎上，應結合實際情況，共同制定督查考核辦法，明確責任追究的具體形式，保證國稅、地稅人員切實執行聯合辦稅各項規定。對所得稅稅源管理情況加強監督，對不該本部門管理的而納入管理的問題，建立追究機制嚴格進行追究。同時，建立權益維護機制，聯合統一標準，規范納稅人涉稅信息運用，落實稅務系統保密工作要求，保障納稅人合法權益。

4、加強宣傳合作，聯合建設納稅服務平臺。國地稅應共同建立統一的稅收宣傳載體，如網站、電話、微信等，定期編制稅收法規宣傳冊和基礎性的稅法普及教材，共同開展稅法普及宣傳教育。要聯合建設統一的納稅服務平臺，共同辦好納稅服務網站和12366服務熱線，加強業務信息交換和溝通，逐步建立咨詢業務相互轉接的功能。要進一步加大對納稅人涉稅法律、法規的聯合宣傳教育力度，增強納稅人遵從稅法和依法保護自身合法權益的意識，為稅收征管工作的開展營造良好的社會環境。

綜上所述，國地稅加強合作是人心所向、大勢所趨，是進一步深化稅收改革的基礎，是提高征管效率、降低征納成本、提高納稅服務的迫切需要。

第二篇：國地稅合作的實踐與發展探討

國地稅合作的實踐與發展探討

一、國地稅合作已有基礎

武漢東湖新技術開發區是1991年國務院認定的國家級高新技術開發區，2009年被批準為國家級自主創新示范區。原面積僅24平方公里，后經多次托管擴圍，2010年5月發展為518平方公里。東湖新技術開發區國、地稅局于1995年底分設，負責東湖開發區518平方公里納稅人的各稅征管。現辦公地址都在東湖開發區管委會大樓內，辦稅服務廳均設在6樓政務中心。區國稅局現有干部110人，內設11個機關科室，1個辦稅服務廳，4個稅務所。區地稅局現有干部95人，內設4個機關科室，2個直屬機構；5個稅務所。

到8月中旬，東湖開發區登記的納稅人已達15590戶，其中企業12687戶，占81.39%；國地稅共管戶有9528戶，占納稅人總數的61.12%。稅收收入增長迅速，2009年國地稅收入總計達到55.76億元，其中國稅收入25.5億元，增幅20.17%，地稅稅費收入30.26億元，增幅29.5%。今年1至7月，國地稅累計完成收入40.83億元，其中國稅18.3億元，地稅22.53億元。與其他老城區相比，開發區的國地稅共管戶具有“三多一強一快”的特點：高新技術企業多，2008年以來200多戶企業重新通過高新技術企業“身份認定”，占全市高新技術企業總數的六成；外資企業多，達到300多家；上市公司多，總數為28家，占武漢上市公司半數以上，全省的三分之一；自主創新能力強，在湖北省入選首批國家自主創新產品名單的14項產品中就占了13項，占全國總數的5.3%。另5家企業入選國家“創新型企業試點”，27家企業獲批省創新型企業試點；增長快，平均每月凈增230多戶，今年增加1600多戶。戶管量激增突顯了管理力量緊張問題，兩局一線管理員人均戶管在300-400戶之間，屬于湖北省人均戶管量最大的區局。長期以來，國稅、地稅系統自成體系、缺乏有效的溝通和配合、稅收征納成本過高等各種弊端日趨明顯，納稅人反映的兩頭奔波、大廳重復排隊、個體戶定稅稅基不一致、資料多頭報送、辦稅負擔過重等抱怨，也成為長期困擾稅務部門的問題。

可見，東湖開發區開展國地稅合作面臨著非常好優勢：第一，起點高，已經具有得天獨厚的“同樓辦公，一廳辦稅”的條件。第二，基礎好，長期以來在聯合辦證、信息交流、打擊假發票、稅收宣傳、執法監察等廣泛領域都建立了廣泛的聯系和溝通，積累了合作經驗。第三，人心齊，開發區經濟條件好，稅源較為充足，增長迅速，稅務部門之間有共同管理的需求，而不存在爭奪稅源的沖突。而通過局情和戶管特點分析，不難看出納稅人要求高，需求大。高新技術企業多、外資企業、上市公司多，辦稅業務量大且復雜，對稅務人員業務素質、工作效率、辦稅環境的要求都比較高，一旦開展國地稅合作，相應的模式、措施、質效必須很好地應對這些納稅人的需求和反應。

二、國地稅合作實踐情況

（一）前期合作。先謀后動，把握合作的正確路徑。路徑的選擇是第一重要的。盡管有良好的合作條件和基礎，東湖國、地稅局充分溝通反饋，反復研究方案的總體框架、協作項目、具體措施、困難問題，召開聯席會議5次，并經過了市國、地稅局“三上三下”的指導，耗時三個月，最終形成了一個較為成熟的工作方案。方案以“一切有利于降低稅收成本、提高稅務機關行政效能，一切有利于方便納稅人辦稅、提高納稅服務質量水平，一切有利于堵塞稅收管理漏洞、提高稅收征管質效”為目標；以“依法合作、務實創新，立足當前、放眼長遠，循序漸進、先易后難，求同存異、服務大局，優化服務、提高效能”為基本原則；以“聯合開展征管基礎工作，聯合開展辦稅服務，聯合開展分析評估，聯合開展稅收檢查，聯合開展稅額核定，聯合開展專業市場稅收管理，聯合開展稅種管理，聯合開展宣傳輔導”為合作的核心內容；以一個國地稅涉稅管理合作的長效機制為保障。可以概述為“3581”模式。方案初擬后，又召開了3次聯席會議，分析和細化方案中的合作事項，擬定工作思路和安排預案。另外，由于國地稅辦稅大廳是在開發區政務中心，與工商、社保、銀行等部門聯系緊密，國地稅局積極向管委會領導匯報，與管委會辦公室和政務中心等部門主動協調、溝通，讓開發區領導和有關部門對國地稅合作工作有了全面把握和了解，爭取了支持。在此基礎上，成立了東湖開發區國地稅涉稅管理事項合作領導小組，領導小組下設辦公室，實行國地稅定期輪值制度，一年為一期。

（二）初期合作。選準切入點，條件成熟一個推出一個。（1）以有效整合辦稅服務廳為合作切入點。鑒于東湖國、地稅多年以來同廳辦稅的基礎，兩局選擇了以整合辦稅服務廳作為開展國地稅合作的切入點。通過區劃設置、系統網絡、叫號功能、服務事項、服務人員五個方面的整合，統一了辦稅服務標識。聯合辦稅大廳按照“一窗式”運行要求，每個窗口實行“一窗兩人兩機”的辦稅服務運行模式。共設置各類辦稅窗口15個。主要特點是：一是對于共管戶的服務，國、地兩局稅務人員“合窗辦公、一窗對外”，對共管戶的涉稅事項“一窗受理、國地同辦”，實現納稅人“走進一道門，來到一個窗，辦完兩家稅”。二是“雙機雙屏、辦稅公開、內外監督”。三是運用叫號機實現綜合辦稅和專項辦稅業務“功能區分、各取所需、效率提升”。經過一個月的試運行，8月申報高峰期，大廳排隊等候現象明顯緩解，申報等候時間由7月份的10分鐘/戶降到平均6分鐘/戶。（2）整合力量，探索性開展聯合稅源管理。5月第一次聯合稅源巡查清理漏征漏管戶53戶，初步形成“國稅、地稅、工商、物業”參與的“四方聯管”模式。建立稅源巡查機制，確定每月最后一周的周五為“稅源戶管聯合巡查日”。（3）建章立制，強化合作運行保障。包括成立開發區國地稅合作工作專班，建立聯席會議制度、辦稅服務廳領導值班制度、安全運行制度、工作考評制度。（4）共享資源，逐步探索政務合作交流。兩局稅務人員共聚一堂聯合教育培訓，共同開展稅收宣傳月活動等，整合雙方行政資源，有效地展示了稅務形象、宣傳了稅收政策、促進了學習交流。（5）鞏固成果，開展聯合辦證和信用評定。從2006年開始就實現了統一辦證，國、地稅使用一個共同的稅務登記號，“一家辦證，兩家認可”。

聯合開展納稅信用等級評定工作，兩局從各自征管系統提取數據、雙方比對、嚴格評審、共同認定。

（三）近期合作。基于一段時間的摸索和經驗，東湖開發區國地稅合作的內容在今年內將繼續深化。第一，由廳內合作向廳外合作延伸。將廳內聯合服務推廣到廳外，聯合對納稅人開展輔導培訓，聯合送政策上門，聯合到企業進行現場辦公。將服務合作延伸至管理合作，針對東湖開發區轄區內步行街、光谷電子數碼市場等專業市場的個體工商戶稅收管理的特點，進一步聯合規范專業市場稅收管理。第二，由淺層合作向深度合作推進。信息交換由紙質交換向電子信息交換轉變，采用電子數據網絡傳輸、光盤刻錄等方式實現信息交換和共享。尤其加強對信息的運用，稅源管理由日常管理向信息管稅發展。如利用共管戶建筑業、餐飲業納稅人營業稅繳納信息、納稅人與經營有關的購銷、勞務等合同繳納的印花稅信息，通過信息的交換和分析比對，促進稅收征收管理的不斷規范和提高。聯合選定10-15戶重點評估對象，探索聯合納稅評估。

（四）遠期合作。按照東湖開發區國地稅涉稅管理合作方案，將以點帶面注重積累，在稅務檢查、政務工作、隊伍建設、稅收宣傳將有較深層次的合作，積小勝為大勝，不斷探索總結經驗，逐步實現全方位、緊密型的合作。

三、國地合作初步效果

（一）成效。總結東湖開發區的國地稅合作模式是“窗口一致對外，資源緊密整合”，并且合作是“起點高，推進快，成效好，潛力大”，具有較好的示范效應。首先，大廳的窗口除特殊的發票窗口和地稅自有業務窗口外，幾乎全部實現了“一窗兩人兩機”，共管戶納稅人真正只須“走進一個廳，取得一個號，來到一個窗，辦完兩家稅”。而由于同樓辦公的條件，即使是辦理其他的辦稅審批手續也只用“跑一次路，進一棟樓”，確實“省時省力省心”。這種行政服務集中、高效的優勢是中心城區特有的，也是吸引投資者不斷落戶于光谷的原因之一。其次，由于兩家距離相近，職能相似，信息和指令傳遞迅速，容易形成齊抓共管的大格局。在實踐過程中，組織保障機制的建立使東湖國地稅局人員統一了思想，達成了共識，深化了情誼；聯合稅源管理機制也初步形成，人員的整合比較迅速；近距離的辦公使行政資源的交流共享也非常有利，避免了因交通運轉產生的成本與效率的損耗。因此，東湖開發區國地稅合作不但建設了一個全新的辦稅新環境，對內對外也展示了國地稅步調一致、協調有序、“親如一家”的新形象。此外，從遠期的合作思路看，“統”是基本方向。今后兩局計劃制定將著眼于合作，工作的部署照顧到合作，部門利益服從于合作，通過互相協作、互相配合、互相支持，促使稅收管理各個環節的工作環環相扣、規范有序，構建縱向聯動、橫向互動的稅收管理工作格局。

（二）不足。第一，目前，東湖開發區國地稅合作還只能說實現了“一贏”，即對納稅人的效應已經顯現出來。對稅收管理和行政效能的作用還不明顯。由于國地稅合作是一項長期性工作，前期投入和協調工作量大，東湖開發區國、地稅局普遍面臨的困難是“人少、事多”，這必然會導致前期合作粗放，人員疲憊，矛盾集中，而未來合作管理的精細化也將受到影響。只有進一步加大協調配合的力度，加強對信息系統的利用，付諸精力，假以時日，真正體現合作對于加強管理、堵塞漏洞、提高行政效能的效應，實現合作的“雙贏”。第二，武漢市現有的征管和服務考核的標準均相當高，并且國地稅不統一，如納稅服務，地稅要求在節假日、周末提供增時服務；征管質量考核，國稅要求申報率達到100%。而要統一，需要國、地稅的上級部門放松標準，或者給予特別考核。這給合作增加了難度。這種調整也是比較艱難的。第三，中心城區納稅人的復雜性使得稅務部門不僅業務量大而且復雜，特別是由于增值稅專用發票交叉稽核的嚴密性，國稅業務辦理的數量和耗時均大于地稅業務。從東湖開發區聯合辦稅大廳窗口的情況看，國稅窗口不論是人數、還是候時，約為地稅窗口的1.5-2.5倍。單純的“一窗兩人兩機”的模式還有改進的空間，窗口國地稅人員的配置比例還可以適時由1：1改為2：1，以適應高峰時期辦稅之需。

四、國地稅合作深層探討

（一）堅持科學的合作原則。一是依法合作，務實創新。在現行稅收法律法規框架內，倡導積極進取、勇于創新的精神，對現有稅收管理體制機制進行選擇性地突破。按照合法的程序、選擇合適的事項開展合作，逐步探索國地稅合作的新模式。二是立足當前，放眼長遠。認真總結近年來國地稅合作的做法成效，分析國地稅合作的困難與方向，分別對能立即實行的、創造條件可實行的以及存在困難一時還難以實行的合作事項進行具體分析、區別處理，做到既積極主動，又切實可行。三是循序漸進，先易后難。國地稅合作是一項長期的工作，不可能一蹴而就。在統籌考慮、確定框架的前提下，從實際出發，找準突破點，先易后難，以點帶面，循序漸進，將合作逐步推向深入。四是求同存異，服務大局。樹立稅收工作一盤棋的大局意識、責任意識，只要對稅收事業發展有利，國地稅都要在達成共識的基礎上，求同存異，真誠合作，推進工作開展。五是優化服務，提高效能。通過國地稅合作，逐步構建新的納稅服務平臺，優化納稅服務手段，豐富納稅服務內容，提升納稅服務層次；逐步實現稅收管理信息資源的有效整合，人力資源的科學配置，物力資源的合理調用，揚長避短，優勢互補，不斷降低稅收管理成本，提高稅收管理效能。

（二）科學制定長遠合作規劃。合作的未來發展趨勢是“統”。明確了這一路徑，才能在合作項目上統一思路，達成共識。未來國地稅的合作，合作領域上可以更“廣”，合作層次上可以更“深”，合作方式上可以更“活”。

1.融合征管信息系統。目前國、地稅分別使用各自的征管信息系統和數據庫，且地稅部門的征管系統是由各省獨立開發，數據來源不同、統計口徑不一，其結果的轉化和應用率不同。這成為國、地稅信息難以實現共享的主要障礙，為此國地稅局不得不在信息交換、信息查詢的合作上做文章，增大了工作量。應加快國、地稅稅收征管信息化統一建設的步伐，開發安全、全面、真實、快捷和實用的信息共享系統和數據庫。金稅工程（三期）將逐步建立覆蓋總局、國地稅各級機關、所有稅種、所有工作環節以及與其它政府部門的全國性信息系統，形成基于因特網的納稅人服務網絡平臺。這將解決國地稅信息系統獨立、數據分離、信息孤島問題，實現信息自動交換運行。在融合征管信息系統后，國地稅合作可以說更趨向于透明化、緊密化，應在提高共享信息的運用效率上努力：一是建立數據實時分析處理機制。國地稅應分別建立數據實時分析處理機制，對產生的稅收征管信息進行科學歸類梳理，并結合納稅評估、數據分析等有關要求，對稅收征管共享信息給予適當提煉，使國地稅雙方獲得稅收征管信息真正具有可比性和適用性，以免造成稅收征管信息資源的不必要的浪費與損失。二是提升共享征管信息運用質效。一方面，互相利用對方的企業基本經營情況、立項、項目投資、納稅、減免退稅、欠稅等征管綜合信息，加強對納稅戶的控管，特別是解決登記企業中的零申報企業、非正常企業、未依法登記的納稅人等應當納入征管范疇的納稅人依法行使納稅義務的問題。在各類數據健全的基礎上，開發稅收預警功能，提醒稅務機關對其進行檢查，為稅源管理工作提供分析、稽核、檢查依據。另一方面，本著“法治、服務、效率”的原則，不斷改進服務方式，進一步優化服務質量，降低征納成本、減輕納稅人負擔。同時，不斷提高稅務機關的監管能力與水平，努力促進經濟稅收的健康、快速發展和社會的和諧穩定。

2.相互代辦涉稅事務。一是統一受理窗口涉稅業務。建立一個統一、規范的辦稅服務廳，要求稅務人員熟悉國地稅業務，采取直接的“一人一窗一機”統一受理國、地稅的登記、申報、認證、抄報稅等涉稅業務，這樣雙方的大廳人員能成為一個整體，也避免納稅人重復奔波于企業和兩個稅務機關之間。而在“前臺統一受理”的同時，紙質資料和電子信息按照業務性質實行“后臺兩家分離”，由國、地稅部門分別進行審核審批等后續流轉環節。發票業務具有特殊的重要性，可按“受理統一、實物分離”或“受理、實物兩分離”的方式辦理。二是相互代征部分稅費。2010年7月，國稅部門在代開增值稅發票時，開始為地稅部門代征城建稅和教育費附加，這為將來相互代征部分稅費奠定了良好的開端。代征對象主要涉及到兩類納稅人，一類是2002年-2008年成立的流轉稅種在地稅而所得稅在國稅的納稅人，如國稅管理的房地產、建筑安裝、運輸行業的純所得稅戶。2009年以來成立的這類行業的納稅人其流轉稅和所得稅均由地稅征管。為簡化征收環節，其所得稅可委托地稅代征。另一類是有兼營業務的納稅人，可按其流轉稅主體稅種的隸屬關系，相互代征兼營業務所屬的流轉稅。代征部門應認真執行票款結報制度，嚴格按照要求及時解繳稅款，所有代征稅費嚴格按預算級次入庫，做到稅費無積壓、無挪用，入庫及時、準確。我們認為，在金稅三期上線后可以覆蓋國地稅所有業務所有環節，在技術上是很容易實現窗口統一受理、稅費相互代征功能的，重要的賦予國地稅務人員在等業務上的權限，嚴格職責規定，避免執法風險。

3.兩局業務同城通辦。國地稅合作可以越走越遠，不是僅限于一個區域的范圍。國、地稅系統各自的業務能夠在同城辦理，在國地稅合作較為成熟后，兩家的業務應可以擴大到同城通辦。同城通辦意味著國地稅兩個部門之間實現全市通，打破傳統行政劃分格局，統一業務規則和辦稅流程，在同一市、縣內申報納稅的通報通繳、發票的通驗通售、涉稅文書的通取通查、稅務登記的通受通辦、稅務咨詢的通問通答的“同城辦稅”服務方式。

4.共享納稅服務平臺。國地稅服務的目的應是高度統一的，雙方的服務資源應盡可能共享，既是為納稅人建立一個統一的服務平臺，也是有效的節約成本。除辦稅服務廳的電子顯示屏、自助報稅機、便民設備等實物型服務資源盡早共享外，還應將服務平臺延伸。可以共建“12366”服務熱線，作為稅務機關向納稅人宣傳稅收法律法規的第一窗口。國稅局、地稅局應共同對前臺接聽人員進行業務培訓，統一對外服務，定期（每周或每月）歸集問題加以分類，以及制作標準答案提供給前臺接聽人員，不斷改進服務質量；遇有疑難問題，雙方可通過后臺專業人員提供服務支持，并實施人工值守。可以共建網上辦稅網站，為納稅人提供網上登記、申報納稅、文書受理、投訴舉報、發票真偽查詢等涉稅服務，實現納稅人在同一平臺辦理國地稅業務的愿望。可以共建納稅服務輔助系統。實現稅務登記、定額核定、稅務稽查、信用等級評定、貨運發票開具等信息的自動比對和處理以及工作制度、涉稅文件、稅務公告、聯系方式等在內的政務信息共享。共同提供基于同一信息技術平臺的短信提醒、電話申報、短信宣傳等服務。可以共同開展稅收宣傳輔導。網站的宣傳可合并宣傳內容，稅收宣傳月活動共同推動。聯合編印稅宣資料，聯合對納稅人開展輔導培訓，同時送政策上門，聯合到企業進行現場辦公。

5.干部隊伍管理合作。國地稅合作是全面廣泛的，可在人事管理、思想政治工作、精神文明建設等方面加強交流。在干部能力提升上，教育資源和教育平臺要共享，加強國地稅干部的政治、法律法規教育培訓，培養精通國地稅知識的復合型稅務干部，提高服務和管理本領；共同探索干部人事管理的制度和方法，共享人事檔案，盤活人力資源，調動干部積極性。開展黨風廉政建設，聯動開展廉政教育宣傳，建立統一的稅務廉政文化，統一聘請特邀監察員，推進懲防體系建設、廉政文化建設；聯合開展執法監察，查辦涉及到共同接收的案件，共同研究和防范查辦案件中發現的執法風險。在政務工作上，共同謀劃工作思路和安排，高度共享政務資料、會議部署等政務信息，雙方的工作總結、工作要點和階段性重點工作總結、工作規劃都要互相交流，很多工作要共同討論研究、共同部署，形成統一的決定，保持協作的步調充分一致。通過定期召開聯席會議研究解決協作配合中需要解決的問題，而且可以通過電話溝通、信函傳遞等方式加強工作聯系和協作，還可以通過不定期地舉辦健康有益的文娛活動、聯歡活動和學術交流等生動活潑的形式，加深和促進國地兩稅的兄弟情誼。

（三）切實強化合作保障。首先要統一思想提高認識。切實提高對國地稅合作的認識，加強組織領導，做到心往一處想、勁往一處使，在謀劃工作思路、擬定工作重點時，要相互聯系溝通，做到國地稅工作思路一致，工作節奏合拍。其次要建立組織領導機制。成立國地稅涉稅管理合作領導小組，組長實行國地稅定期輪值制度，以其中一方為主導，一年為一期，輪流主持做好相關合作工作。建立按季召開聯席會議的聯席制度，根據工作需要，輪值主導方隨時召開聯席會議，研究處理合作中的情況問題。第三，建立項目管理機制。對每一個合作項目實行項目管理，組織相關崗位的工作人員，在充分調研的基礎上，對雙方合作內容、方式、步驟、時間、崗責、流程等問題進行認真的研究磋商，制定具體的工作方案，做到綱舉目張。根據項目管理任務，明確管理目標，落實管理責任，認真抓好計劃、組織、指揮、協調等環節工作，加強過程監控。第四，建立合作考評機制。加強對合作項目、責任單位的督促、指導與考評工作，及時解決試點工作過程中可能存在的問題，積極主動溝通協調、排憂解難，確保合作工作執行到位、落實有力，取得成效。此外，爭取各界重視支持。高度重視地方黨政領導在稅收工作的重要作用，積極爭取管委會對國地稅涉稅管理合作的重視與支持，營造良好的合作環境。以辦稅服務廳為陣地，加強對外宣傳，爭取納稅人和社會各界的理解、配合和大力支持，才能形成國地稅合作的強大合力。

第三篇：市局稽查局調研--新形勢下加強國地稅合作的實踐與思考

新形勢下加強國地稅合作的實踐與思考

市局稽查局

近日，國家稅務總局王軍局長指出要“統籌加強國稅地稅合作，提升國、地稅局合作深度和廣度”。2004年以來，總局分別下發加強國家稅務局地方稅務局協作、合作的意見和《全國縣級稅務機關納稅服務規范》等指導性文件，為國地稅合作提出了明確要求。隨著稅收征管改革不斷向縱深推進，納稅人對國地稅合作提出了更高的需求，加強國地稅合作已成為新形勢下稅務部門面臨的一個現實課題。

一、**市國地稅合作實踐現狀

多年來，**市國稅局積極聯合地稅局結合稅收征管實際，不斷探索國地稅合作配合的新辦法、新途徑，在聯合辦理稅務登記、信用等級評定、稅收宣傳、行業信息共享等稅收征收管理過程中建立了較為廣泛的聯系和合作。

（一）聯合開展稅務登記管理。從2006年8月1日起，省局要求實行國地稅聯合辦理稅務登記。**國地稅局共同制定了稅務登記聯合辦證實施辦法，屬于國、地稅共管戶的納稅人無論在國稅或地稅辦一個稅務登記證，另一方加蓋規章即可，避免重復辦證，實現了四個“一”：一個場地、一套證件、一個稅號、一個涉稅信息，極大方便納稅人，提高稅收管理工作效率，降低納稅成本。截止目前，共聯合辦理稅務登記約226516戶。

（二）聯合開展納稅信用等級評定。根據省國地稅《納稅信用等級評定管理實施辦法》，**市國地稅聯合召開協調會，在納稅人納稅信用等級評定標準的制訂、評估、審定、公告等方面進行協商，達成共識，制定下發管理實施辦法，根據評定標準共同評定出納稅人納稅信用等級，對評選出的A級納稅人，聯合下發表彰通報并頒發了獎牌。“同標準”、“同步式”的聯合信用評定方式使納稅信用評定工作透明化、公正化，極大提高了A級納稅信譽企業的權威性和公開性。2010年以來，國地稅聯合對約360戶次納稅人進行了納稅信用等級評定。

（三）聯合開展注冊稅務師事務所管理和政策輔導。加強注冊稅務師事務所管理，聯合成立注稅事務所聯合年審工作組，對全市3家注稅事務所進行審驗，積極配合省局檢查驗收小組做好對注稅事務所的審驗。同時，針對最新重大稅收政策，國、地稅聯合舉辦政策通報會，使納稅人參加一次活動可獲取國、地稅多重信息。依托納稅人學校，國地稅聯合舉辦稅法大講堂，對全市納稅人代表和市國稅局、市財政局、市地稅局相關人員近200人進行“當前稅制改革與政策解讀”等內容進行培訓，提升稅法遵從度。

（四）聯合開展“營改增”及日常稅源清查和專項檢查。國地稅聯合開展“營改增”政策宣傳，將“營改增”相關文件匯集并編印成冊，同時在國、地辦稅廳免費發放，方便納稅人及時了解“營改增”相關政策；建立完善“營改增”涉稅信息共享機制，通過電子化渠道和人工審核進行交換共享相關涉稅信息，聯合開展“營改增”戶源清查清理，摸清戶源，了解納稅人生產經營情況、納稅情況以及納稅人“營改增”后急需解決問題等，確保了“營改增”工作順利平穩推進。2013年 5月以來，國地稅聯合舉行“營改增”試點納稅人信息傳遞儀式，5次移交納稅戶1023戶，其中交通運輸業223戶。同時，加強日常稅源管理，聯合開展稅源普查和專項檢查，聯合開展專業市場整治，進一步規范個體市場稅收管理秩序。

(五)聯合開展國際稅務事項管理。按照省局實施對外支付稅務備案制度若干問題通知要求，主動做好國地稅協作，傳遞備案信息，2012-2013傳遞對外支付稅務證明89份；按照總局對煙草公司、工行兩戶集團企業進行稅收風險管理要求，國地稅聯合成立總局定點聯系企業稅收風險管理聯合協調工作小組，統一下發總體方案，統一部署、統一進戶、統一審計；聯合召開國地稅協調會議，對總局安排的中國石油等4戶企業集團開展稅收風險管理，統一規范程序、格式和要求，扎實落實省局推送的各項工作內容。

(六)聯合開展稅收宣傳、發票管理和行風評議活動。國地稅步調一致，重點突出，早計劃早部署，聯合組織開展“稅收宣傳月”、發票管理和行風評議活動，充分利用宣傳媒體的作用，圍繞宣傳主題，共同加強宣傳。自2007年始，國地稅連續8年聯合舉辦稅收宣傳月啟動儀式，開展了多項“增輝天中—稅收與天中崛起和新農村建設”系列宣傳活動；聯合舉辦普通發票搖獎活動，獎金總額達75萬元；聯合地稅局積極參加政府行風評議“面對面”，納稅人代表和行風監督員就稅務部門在服務態度、辦事效率、廉潔自律、依法治稅等方面的問題進行了“面對面”提問，國地稅聯合對各個問題進行細致回答，相互補臺，相互配合，贏得了納稅人代表和行風監督員的高度評價。

二、新形勢下納稅人對國地稅合作的需求

在新的形勢下，納稅人對稅收工作和納稅服務提出了更高的期盼和要求，一致希望從方便納稅的角度出發，統一涉稅資料報送，統一辦稅場合，統一申報軟件，統一稅源管理標準，優化為納稅人服務流程，切實減輕納稅人的負擔。

（一）減少納稅成本。目前，國地稅部門沒有統一的稅收征管系統，納稅人在繳納多個不同稅種時，需要在國地稅之間重復申報，重復填制稅收會計報表，需要購買不同的國稅、地稅申報征管軟件，需下載安裝不同的網上申報軟件和數字認證證書，而且，經常往返于國稅和地稅部門，浪費了大量時間，同時，在國地稅共管戶的管理中，兩家單位有重復評估檢查等執法現象，影響了納稅人的正常經營，加重了納稅人的負擔，增加了納稅成本。

（二）有效開展稅收宣傳。根據調研，很多納稅人對稅收政策不了解，甚至不知道國地稅部門有何差異，征收稅種有何區別。在日常稅收征管中，經常出現有納稅人需繳納地稅稅種卻到國稅部門咨詢現象。在稅收宣傳方面，要建立高效的宣傳機構，通過行之有效的稅收大講堂、政策發布會、專題輔導會，有針對性地宣傳納稅人關注的國、地稅政策，進一步提高政策宣傳效果。

（三）高效辦理涉稅事宜。建立聯合辦稅服務廳，在一個服務廳就可以辦理完畢一切稅收事宜；納稅人足不出戶就可以辦理完畢納稅申報、稅款繳納、發票領購等事宜，納稅人接受一家稅務稽查等。

（四）簡便制定稅收政策。改變現有政策的復雜性，尤其是企業所得稅歸屬管理政策，令納稅人不知所從，應盡快理順國地稅體制，進行規范，按稅種進行歸屬，化繁為簡，給納稅人創造一個快捷、便利的辦稅環境。

三、基層國地稅部門合作中存在的主要問題

國稅局與地稅局雖為兩個獨立的行政執法主體，有著各自的工作職責和工作范圍，但共同執行統一的稅收法律和法規，面對共同的納稅人，稅收征管的流程也基本一致。國稅局、地稅局之間的協作與配合較之與其他單位的協調配合更直接、更密切、更方便、更有效，但是，也不可避免地存在一些問題。

（一）信息交流和共享尚存在多方面的制約。盡管稅收征管法以及實施細則對稅收征管信息的共享內容作了較為全面的規定，但是由于責任主體欠明晰，以致難以具體實施。這不僅導致了稅收征管效率進一步提升的困難，也使得國地稅聯動合作、溝通的狀況難以進一步改善。一是稅收征管信息軟件不匹配。由于國稅、地稅征收管理軟件的差異，國地稅雙方數據庫信息不能自動地形成比對結果，對于共管戶主管稅務機關不能及時、準確掌握，勢必影響征管質量和效率，造成信息資源的極大浪費。目前，國、地稅大多的合作停留在紙質的、手工的階段，信息化效率尚需提高。二是行業信息共享內容不匹配。在房地產耗材增值稅征管中，一般出現房地產建筑商工程完工后，到地稅部門代開發票繳納營業稅，一個工程一張票，沒有材料、機械等項目明細，期間消耗的門窗、水泥等建筑耗材、使用的機械設備等涉及增值稅的項目，國稅部門難以掌握期間，無法予以核實，造成行業耗材增值稅流失，且由于納稅人非國稅管理稅源，在主稅種繳納完畢，后續追繳、調查工作難以有力開展。

(二)稅收基礎管理尚未形成統一后續管理協作機制。一是基礎管理需加強。在稅務登記合作中，按照要求凡以繳納增值稅為主的納稅人，由主管國稅機關發放稅務登記證件，凡以繳納營業稅為主的納稅人，由主管地稅機關發放稅務登記證件。但在實際工作中，對納稅人的稅務登記變更、停復業、注銷等事項，仍由納稅人向國、地稅主管稅務機關分別辦理，對非正常戶、登記失效戶認定與管理，沒有形成統一的后續管理協作新機制。二是稅基核定不同。對于達不到起征點的納稅人，有時存在地稅部門確認的納稅人實際銷售額與國稅部門的核定額差異較大，稅基核定不一致的現象。對于同一納稅人，國稅部門認定達不到起征點，地稅部門還讓繳納城建稅、教育費附加，繳納地稅稅款比國稅多的情況。

（三）納稅服務合作機制范圍尚需進一步擴大。一是國地稅納稅服務協調與合作缺少高層次的長效機制。由于國、地稅納稅服務協調與合作時，不僅涉及國稅和地稅的納稅服務、征管、信息、稽查等各個部門，還涉及上一級稅務機關的各個相關部門的業務指導，涉及不同的征管軟件，從而導致在某些環節不易達成共識。目前，國稅地稅的行業網絡仍然是獨立的。而從2006年開始國稅部門對全國垂直管理體系運用了統一的稅收綜合征管軟件，地稅方面卻只是在各省建立了自身征管軟件，無論從平臺設臵格式還是運行模塊上講都不相同，這些不一致無法通過單純升級改造聯辦軟件實現，需要建立更高層次的國、地稅協調與合作的長效機制。二是辦稅程序繁雜。尚未聯合設立國、地稅實體辦稅服務廳，國、地稅實現了聯合稅務登記，但當納稅人辦完稅務登記時，仍然需要分別到兩家稅務部門納稅鑒定、領購發票、代開發票等，分別接受國、地稅經營情況的實地核查，程序依然繁雜。

（四）國地稅聯合檢查尚需進一步加強。總局稅務稽查規程規定，稽查局在所屬稅務局領導下開展稅務稽查工作，各級國地稅稽查局應當加強聯系和協作，及時進行信息交流與共享，對同一被查對象盡量實施聯合檢查，并分別作出處理決定。以上規定對加強國地稅合作只作了原則性的規定，對如何進行國、地稅聯合稽查沒有明確規定，不便于兩部門實際操作，存在市縣國地稅稽查部門各自為政的現象。目前，兩部門基本上沒有開展信息交流和聯合稅務稽查。而且，由于國、地稅部門都得不到對方的稽查情況，對于一些對方發現的問題，另一方還要進行稽查，并且稽查時由于種種原因也不一定能夠查出來，既不利于稽查結果的利用，也不利于提高稽查效率，更不利于稽查震懾性的發揮。

(五)國地稅執法風險進一步加大。國地稅共同治稅，對于共管戶，在管理中經常會出現稅收政策執行不一致的情況。譬如，在稅務稽查中，由于國、地稅稽查的目的著力點不同，在對達不到起征點戶的稽查中，國稅部門可以認定為達不到起征點，而地稅部門在稽查時會認為達到了起征點，需要繳納城建稅、教育費附加等稅款，導致稽查結論不一樣。而一戶企業出現兩種不同的稅務檢查結果，無形中增加了執法風險。再如，對于國地稅共管的企業，由于受稽查人員和稽查目的等因素的制約，對于企業成本、費用項目的定性會產生不一致的結果，無論企業向國稅或是向地稅進行行政復議，最后的結果肯定有一家是錯的，管理風險較大。

四、加強基層國地稅部門合作的建議

整合國稅局、地稅局的行政資源，加強頂層設計，建立和完善國、地稅納稅服務協調與合作的長效機制，有效降低納稅人的辦稅成本，提升稅務行政工作效率。

（一）深化征管改革，整合信息資源，科學實施頂層設計促國地稅合作有效深入。

1、征管改革進程盡量保持同步。國、地稅機構設臵不同，為聯合辦稅增加了難度。國稅機關根據進一步深化征管改革的要求，按照國稅職能來進行機構設臵，而地稅仍按所管轄的地域來設臵機構。這樣就因國、地稅管轄范圍不同，主管國稅和主管地稅管轄范圍往往不一致，為納稅人的劃分、聯合調查的實施、資料的傳遞等聯合項目增加了難度。因此，在哪些方面進行合作，如何合作，需要哪些措施來保證合作的順利進行等諸多方面均需省局以上層面進行規劃、設計。

2、整合國、地稅稅收征管系統。總局應依托征管軟件、金稅三期等現代信息技術，在堅持成本、效率優先的前提下，應整合現有的信息、人力、財力資源，建立信息相對即時稅收征管系統管理平臺。通過管理平臺的建設，來進一步整合國稅、地稅、統計、工商、建設、房管、社保等部門掌握的企業基本經營情況、稅源信息和納稅、減免退稅、欠稅等征管綜合信息，加強對納稅戶及其稅源的控管，并切實解決登記企業中的零申報企業、非正常企業、未依法登記的納稅人等應當納入征管范疇的納稅人依法行使納稅義務的問題。

3、建立聯合納稅評估與稅務檢查。省局層面需加強完善聯合納稅評估與稅務檢查。一是聯合日常納稅評估與稅務檢查。對于納稅評估計劃，國、地稅事先聯合確定評估名單、評估時間等事項，以便國、地稅聯合實施納稅評估，使納稅人避免重復的資料報送。對于日常稅務檢查計劃，國地稅也可事先聯合確定檢查名單、檢查時間等事項，以便國地稅聯合實施稅務檢查，最大限度地解決“重復檢查”問題，保護納稅人合法權益。二是互相通報及介入。國地稅辦理重大案件時，發現涉及對方業務的重大稅收違法線索的情況，要及時通報對方或商請對方介入，實行聯合檢查；對各自接到的舉報案件，有對方管轄范圍的，及時向對方傳遞信息或商請對方介入，確保稅收違法案件的及時、全面查處，共同打擊違法犯罪行為。

（二）降低征納成本,提高辦稅效率，擴大國地稅合作的范圍。

1、聯合設立辦稅服務廳。省局層面需統一明確聯合設立實體辦稅服務廳和網上辦稅服務廳事宜。一是聯合設立實體辦稅服務廳。對稅務登記、納稅申報、稅款繳納、普通發票代開、涉稅審批等業務 “一廳通辦”。二是聯合設立網上辦稅服務廳。加快稅收信息化建設步伐，整合國、地稅現有網上辦稅服務廳，升級為應用方便快捷、便于納稅人操作的網上聯合辦稅平臺，逐步拓展網上咨詢、網上登記、網上申報、網上涉稅審批、網上下載表證單書等功能，為納稅人提供更加方便快捷的服務。控管，達到執法最公正的目標。

2、強化所得稅管理。一是統一所得稅匯算清繳標準和要求。在所得稅匯算清繳期間國地稅可以共同組織召開共同對新辦企業或重點服務企業進行政策宣傳和納稅輔導，統一發布所得稅匯算清繳政策，有效解決部分重點納稅人“兩頭跑”的問題，既有效提高稅種管理效能，又有效提升稅務部門新形象。二是統一所得稅核定征收標準。對財務制度不健全需要核定征收企業所得稅的企業，國地稅應密切配合，制定統一的核定征收辦法。對建筑業等經營規模、方式、范圍基本相似的企業，國地稅應執行統一的核定征收企業所得稅應稅所得率標準，避免因主管稅務機關不同而形成稅收負擔不公。

3、提高征管合作深度。對涉及國地稅共管的個體工商戶實行統一的定稅依據；共同搭建電子申報繳稅平臺，實現同一納稅人用一個銀行賬戶繳納國地稅稅款；對邊遠地區和專業市場的涉稅事項實行統一征管等。

（三）建立長效機制，推動管理科學化，為國地稅協調合作提供有力保障。

1、建立溝通聯絡機制。一是建立專題研討機制。針對稅收征管中出現的新情況、新問題，定期組織稅收征管專題研討活動，研究制定相關措施，內容包括納稅人注冊、變更及注銷情況，區域稅收征管措施，國家新出臺的稅收政策執行情況，經濟指標、宏觀稅負、行業稅負及相關稅收分析等，減少國地稅在執行政策口徑上的差異，促進稅負公平。二是建立“營改增”溝通機制。明確國地稅雙方加強“營改增”政策的宣傳與解答，避免納稅人在國、地稅大廳兩頭跑的問題，對納稅人反映的問題，雙方應及時進行反饋；國、地稅應加強“營改增”納稅戶的發票管理，地稅部門對原發票予以收繳。

2、建立風險應對機制。風險管理已成為稅務部門在加強稅源管理的重點。應加強國、地稅在風險識別、應對方面的合作，通過對疑點數據的分析篩選排查，加強疑點數據交換，建立和形成國、地稅稅收風險識別、應對協作機制，進一步提高雙方的風險管理應對能力，有效規避執法風險。

3、健全督查考核和權益維護制度。在落實各項規定執行的基礎上，應結合實際情況，共同制定督查考核辦法，明確責任追究的具體形式，保證國稅、地稅人員切實執行聯合辦稅各項規定。對所得稅稅源管理情況加強監督，對不該本部門管理的而納入管理的問題，建立追究機制嚴格進行追究。同時，建立權益維護機制，聯合統一標準，規范納稅人涉稅信息運用，落實稅務系統保密工作要求，保障納稅人合法權益。

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第四篇：國地稅合作報告材料

紅原縣國地稅合作報告材料

今年以來，紅原國地稅兩部門認真落實上級要求，全方位、多層面推動深度合作，建立了以“信息共享”為核心的全面合作機制，有效破解了國地稅信息不對稱的瓶頸，達到了征管提質、服務增效、成本降低的積極作用。

一是聯合辦稅方便納稅人。為了方便納稅人辦稅服務，紅原縣國地稅利用國地稅現有辦稅資源，共創合作新格局，優勢互補、推進協同、深度挖潛、優化效率，進一步密切了雙方各職能部門間的聯系，經協商確定設立聯絡機制，成立領導小組，促進辦稅服務一體化，便捷化。確定唐鴻與陳麗冉杰同志為聯絡組長，馮偉同志為國稅派駐地稅人員；莆爾瓦同志為地稅局聯絡員，王春桃同志為地稅派駐國稅人員，吳春和王仁新同志負責領導小組的日常事務及相關聯絡工作。

二是聯合推進數據實時互通。為深化信息交換共享合作，提高信息互通效率，紅原國地稅建立了長效溝通機制，定期對合作情況和數據傳輸應用情況進行溝通，解決工作中存在的問題；建立數據交換渠道，數據傳輸通過國地稅外部數據交換平臺統一進行傳輸，每個月進行一次數據更新，在保障有效性的同時提高實效性；聯合提升數據應用效率，在數據交換的同時雙方共同進行數據應用，對彼此數據在應用過程中存在的問題進行匯總，集中解決；提高大數據分析效率，為征管和稽查等工作提供數據支撐。

三是協同促進風險管理完善。聯合制定稅收風險管理合作計劃，共同確定風險管理合作重點行業、重點企業和重點項目；協同對稅收風險等級高的企業聯合開展風險應對，對各自推送的風險任務，涉及雙方共同管轄的，因地制宜安排管理資源，按照統分結合、分級分類原則，協同開展風險應對工作；聯合開展大企業稅收風險管理，按照“互聯網+稅務”的發展思路，不斷擴大信息來源，充分利用金稅三期有關數據，加強信息共享，提升國地稅雙方對大企業的風險管理能力，使系統能真正成為提升大企業管理的有效工具。

四是共同開展數據分析調查。建立聯合稅收分析小組，重點加強營改增政策研究，相互交流工作經驗，實時共享納稅人涉稅信息，共同開展營改增效應分析；積極利用政府牽頭構建的信息平臺，定期搜集、整理綜合治稅成員單位提供的數據信息，拓寬信息交換途徑與渠道，對收集的信息進行集中加工分析，綜合研究利用；厘清合作分工重點，實現信息快速、全面傳遞，最大限度的利用涉稅信息，確保不留死角、盲區。

紅原國地稅充分利用雙方在信息方面的共同性、互補性，通過數據比對，對發現的問題及時進行整改，填補因信息數據差異造成的稅源漏洞，確保了稅戶管理的統一性和一致性。

第五篇：國地稅合作完成

國地稅合作完成“金三”信息采集

近日，內蒙古國稅局、地稅局稅務人員經過兩個半月的努力，圓滿完成了國稅局、地稅局共管戶的金稅三期信息采集工作。此次金稅三期信息采集工作涉及內蒙古國稅局、地稅局共管戶511328戶，采集信息面占國地稅共管戶的72.4%。內蒙古國稅局、地稅局多次就信息采集和核對工作溝通，達成一致意見，按業務需求建立國地稅共管戶采集數據庫，先通過后臺技術，比對相同項，確定為同一戶，核實無誤后形成《國地稅共管戶采集表》。“營改增”試點納稅人在國稅局辦理稅稅登記證的同時，填寫《國地稅共管戶采集表》，稅務人員對匯總后的采集表修正后統一編碼。