第一篇：關于我國企業財務公司風險與合規管理的研究

關于我國企業財務公司風險與合規管理的研究

[摘要]：探討關于當代我國企業集團財務公司的風險管理與合規管理的現狀，研究并分析企業財務公司建立正確的現代風險合規管理理念的必要性及其意義等，致力于準確運用現代先進的風險與合規管理技術，遵守合規風險管理的相關原則，強化我國金融行業的創新力度，優化企業財務公司的風險與合規管理組織結構，同時激發原有的約束體制，帶動并推廣全員的風險意識，樹立起一個制度完整、完善的風險管理與合規體系。

關鍵詞：企業財務公司 風險管理 合規管理 研究與分析

一、企業財務公司風險管理：

1.企業財務公司能夠完全避免財務風險是不可能，而只能通過采取一系列合理、有效的措施來盡量減少風險以及風險所帶來的企業危機。

2.企業的財務風險：是指企業因負債融資而致使其償還債務的能力產生不確定性，因此可能會使企業造成損失。企業集團公司的財務特征表現為多級別的法人治理結構，造成了母公司很難調和與實現集團公司資源配置與整合的統一，因此具有自身特殊的財務風險特征。

3.當代社會，風險管理已經發展成為金融組織內部管理的重要的、不可分割且關鍵性的一個重要環節，其直接關系到公司的戰略發展高度，同時它作為財務公司的核心競爭力之一已經被越來越多的公司高級決策層所重視。企業財務公司的風險管理，要堅持全面、審慎、客觀、獨立、且有效的管理理念，同時結合實際不斷的對其進行完善。

二、企業財務公司合規風險管理：

1.合規：主要含義為使相關金融財務機構的經營活動與法律，規則與準則達成一致。其法律、規則與準則主要指的是適用于金融財務機構經營活動的法律、部門規章制度、行政政策法規以及其他規范性的文件、自律性組織的行業準則、經營規則與原則、行業守則和職業操守。

2.合規風險：則是財務機構由于未遵循法律、準則與規則從而可能收到相關法律制裁，遭受監管處罰，造成重大財務和名譽的損失等風險。

3.合規風險管理：企業財務機構應當建立一個合理有效的合規風險管理體制，并通過該體制能夠有效識別、監測、評估以及報告合規風險，同時能夠堅持修訂合規管理制度，及時、主動的采用正確合理的措施與手段，盡量避免發生違規事件。

合規風險管理是金融財務機構聲粗和發展所必須面臨而且是首要的一個原則性問題，因此實施合規風險管理體制已經逐漸成為金融財務行業的首要和必然的選擇。

二、我國企業財務公司合規與風險管理的現狀： 1.監管部門逐漸轉向為“風險監管”，其重點精力也更多的房子監管金融財務機構的控制度與執行度上，合規管理出現趨向內部化，金融機構本身的合規風險管理就更加重要。

2.現階段，我國相當一部分的財務公司的相關高層管理人員對企業存在的風險性不甚了解，對風險管理的觀念認識不足，因此，我國風險管理的理念需要進一步的轉變、改善和普及;很多財務公司不能重視風險管理的理念，因此并沒有單獨設立風險管理的專業部門，風險管理的組織體系尚不健全，組織結構也不完整。

3.長期以來，影響和制約我國金融行業穩步發展的主要原因就是違規經營和道德風險，而合規也并未作為一個重要的風險源而得到重視。合規風險管理的觀念轉變勢在必行。

4.我國的企業財務公司基本還堅持著信用風險管理的觀念，因此，對現代市場的操作風險等不能高度重視，導致了風險管理內容和方式的單一;風險管理的理念發展較晚且較慢，直接影響了風險管理技術和工具不能與時俱進，形成落后的局面。

四、企業財務公司實施合規風險管理意義及必要性：

1.合規風險管理的實施與落實能夠與監管機構建立并保持良好的互動與聯系，有助于我國企業財務公司品牌價值的確立及提高，合理、有效的避免合規風險與名譽的損害;財務公司自身的運行機制也需要實施合規風險管理;2.國內外監管環境不斷發展變化，其主要規則覆蓋面積大，且內容復雜，這在很大程度上要求企業合規風險管理的必然存在;3.金融行業不斷發展創新，市場的融合與經營逐漸呈現綜合化發展，產品日趨復雜，直接影響了相關監管環境及準則的更加復雜化;4.隨著金融全球化腳步的加快，各種跨國經營的金融機構也同樣面臨復雜的國別法規，因此合規風險管理也發展成為全球金融行業的熱門話題。

五、企業財務公司實施風險與合規管理的對策與措施：

1.建立并健全合理、有效的風險管理機制，以提高合規管理的水平。財務公司內部要樹立嚴格的自律機制，倡導全員能夠主動避免和抵制違規行為;體制級制度要不斷更新，重視并完善績效考核機制，有獎有懲，區別對待;構建合規部門以強化防范機制的完善;建立并健全舉報監督機制和風險評估機制;以客戶需求為中心，徹底打破穩定和封閉的市場環境;將制度落到實處，最大化的提升合規管理的作用，同時建立良好的合規文化，為合規管理營造一個良好的環境。

2.企業財務公司要從觀念上進行轉變，同時樹立經營風險理念、全面風險理念以及將風險管理作為財務公司的核心競爭力;全面改善風險管理的方式，徹底改變過去的只重視信用風險管理的落后觀念;可以設立獨立部門，同事引進境外優秀投資資源，最大優化財務公司的結構，從根本上改進并完善公司的風險管理組織結構;將先進的風險管理技術與工具運用到風險管理之中，強化風險管理的準確性、客觀性以及科學性，同時將監督當局對企業財務公司風險管理的指導作用充分的發揮，強化財務公司風險管理的能力。

3.風險合規管理的基本政策為合規，因此制定合理、有效、統一的合規政策勢在必行，同時提高風險合規管理的透明度，根據自身經營特點考慮建立一個獨立的合規管理的部門，加強職能化;可以建立合規問責、合規績效以及誠信舉報三項基本制度;將合規管理與其他管理體系進行整合，提升財務公司的整體管理水平;帶動員工養成按制度辦事的良好習慣，建立合理、良好、健康的企業合規文化。

六、我國企業財務公司實施合規風險管理時應該注意的問題：

1.合規風險管理必須從高級管理層做起，帶動全員的參與，這樣才能有效的樹立正確的合規風險管理意識，才能將合規風險管理的效果發揮到最大。

2.要確立風險合規部門的職能，避免因合規風險管理專業部門的建立而產生的合規責任的轉移等情況。

3.企業財務公司的風險與合規管理，需要在整個公司的整體環境下進行，合理的將合規風險管理觀念與制度與公司核心經營管理體制進行融合，使其能夠得到全體人員的共同重視與遵循，帶動風險合規管理體制與財務公司業務管理體系的整合、聯動與優化。

4.采取合理、有效的合規風險管理，對企業財務公司所適用的“規”進行疏通、合理整合和最大的優化，要將大量的“規”真真正正的落到實處，實實在在的有助于經營管理。提高各種“規”的有效執行。

七、結論：

銀監會發布《商業銀行合規風險管理指引》，它要求商業銀行建立預期經營范圍、業務規模以及經營范圍相適應的合規風險管理體系?；趪H與國內金融行業的發展形勢，我國企業集團財務公司的合規風險管理勢在必行。樹立現代的風險與合規管理理念，旨在建立并健全一個完善的組織結構體系，以構建更為全面的風險合規管理體制。

參考文獻：

[1] 蔣衛兵,我國企業集團財務公司風險管理對策研究[J],神州論壇,2011,(18):110-112.[2] 溫巧莉,企業集團財務公司風險管理的現狀與對策[J],《西部金融》,2007,(9):32-33.[3] 田玲,構建基層合規風險管理機制[J],合規管理專欄,2012,(3):70-72.[4] 曹慧婷,我國企業集團公司財務風險管理與控制

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第二篇：我國商業銀行合規風險管理研究

我國商業銀行合規風險管理研究

摘要：績效管理作為人力資源管理的核心，是決定商業銀行核心競爭力的關鍵因素之一。近來，商業銀行都十分重視績效考核體系的建設，競相引進國際先進銀行的考核理念，積極探索，逐步形成了以經濟資本、經濟增加值等為核心內容的考核體系，但我國銀行業績效考核體系仍然存在諸多問題。在分析了我國銀行的現狀之后，提出了我國商業銀行績效考核體系中包括評價體系與戰略目標脫節，風險隱患約束不夠，短期激勵過度且長期激勵考核中員工參與度不夠，績效考核指標的全面性與科學性較低等問題。并提出了可以通過建立科學全面合理的指標體系，增大考核過程中與員工的互動，增強考核意識，建立績效考核體系的外部監管機制等途徑來改進我國商業銀行績效考核體系的建議。

關鍵詞：商業銀行；績效管理；員工參與度；戰略目標商業銀行績效考核體系概念和原則

商業銀行績效考核是商業銀行為實現其經營目標，運用特定的指標和標準，采用科學的方法，對其經營活動過程做出的一種價值判斷。它是商業銀行內部管理控制系統的核心部分，其考核對象上到商業銀行經營管理者，下至基層柜員和客戶經理?？冃Э己酸槍@些考核對象，對照工作目標或績效標準，采用科學的考評方法，評定他們的工作任務完成情況，工作職責履行程度和員工的發展情況，并且將評定結果反饋給對象的過程。

適當和先進的商業銀行績效考核制度有利于商業銀行建立健全激勵和約束機制，提高經營管理水平和綜合競爭力，因此，商業銀行的績效考核制度的地位越來越重要，而在制定制度是一般要遵循一些原則。(1)明確化、公開化原則：企業的績效考核標準、考核程序和考核責任都應當有明確的規定，而且在考核中應當嚴格遵守這些規定。同時，考核標準、程序和對考核責任者的規定在企業內都應當對全體員工公開。(2)客觀考核的原則。客觀性是所有的考核標準最基本的原則。商業銀行的績效考核更應當根據明確規定考核標準，建立在客觀事實的基礎上。(3)公平公正的原則。要由公正并有一定資格水平的考評者用公認的尺度對所有考核對象進行統一的考量，并將考核信息完整、準確反饋出來，盡量排除主觀因素，并能夠對考核標準有準確的、統一的理解。(4)反饋的原則?？己说慕Y果一定要反饋給被考核者本人，同時應當向被考核者就結果和評語進行說明解釋，肯定成績和進步，說明不足之處，提供今后努力的參考意見等等。我國商業銀行績效考核體系的發展現狀

(1)以經濟增加值為核心的考核體系初步建立。商業銀行已經普遍引入經濟資本管理的概念，建立以經濟增加值(EVA)為核心的績效考核體系，強化經濟資本對風險資產總量的約束和資本回報對經營管理的要求。

(2)普遍引入并日益重視內控合規類指標。商業銀行紛紛加大了內控制度、合規文化的建設力度，注重對主要業務環節和整個業務流程的控制。普遍引入了內控合規類考核指標，引導各級機構嚴格按照股份制改革和法律法規的要求，合規操作、穩健經營。

(3)考核結果作為業務授權和資源分配的核心依據。商業銀行都比較注重績效考核結果的運用，充分發揮績效考核的指導和推動作用。將績效考評結果作為資源配置和內部獎懲的主要依據，來充分調動了分支機構的積極性和主動性。我國商業銀行績效考核體系存在的主要缺陷和不足

(1)評價體系與戰略目標脫節。

目前我國商業銀行的一個較為突出的問題是其績效考評體系不能有效傳遞銀行戰略目標。績效考核應該是把銀行的戰略目標，和考核對象的工作任務完成情況，進行對照和科學的評估，從而保證銀行各部門工作的融合一體和總體戰略的正確和高效的執行，這是績效考核的最終目的。但是不少銀行各部門、各崗位的績效目標不是從銀行戰略逐層分解得到的，而是根據各自的工作內容提出的，績效考評與銀行戰略目標相脫節，不能有效引導員工向組織的目標努力。戰略目標不能有效落實到部門目標和個人目標，各職能部門在制定績效考評標準時，主要考慮本部門的利益，從而背離了績效考核的初衷。

(2)風險隱患約束不夠，短期激勵過度且長期激勵。

近幾年，商業銀行基層行特別重視短期的盈利表現，而忽視長期盈利能力的積累。考核結果的運用相對孤立、片面，對員工過于注重短期激勵、忽視長期激勵，只是簡單地將考核結果與被考核行的經營費用和員工工資獎金報酬收入直接掛鉤，激勵手段變成了單純的收入獎勵和費用增撥，約束手段變成單純的獎金和費用扣減。銀行貸款收益按照權責發生制在貸款發放后按季度確認，而貸款本金的損失要等到貸款形態發生變化、損失實際發生后才予以確認，而當期兌現物質獎勵、不計量潛在風險的做法，使得業務人員容易采取短期行為來完成考核任務，形成較大的潛在風險。員工為獲取獎金和快速提高業務量，忽視對客戶的資信審查和落實風險管理措施，甚至發現虛假收入證明后仍發放貸款，等到風險大量暴露之時，當時的經辦人員已經拿到現金獎勵離職了，風險損失由銀行承擔，責任人難以被追究責任。

(3)績效考核指標的全面性與科學性仍需提高。

目前大部分商業銀行現有的考核指標內容僅包括了以效益、發展和質量為主的三大類財務指標，沒有建立起包括其他三方面的績效綜合考核指標，一方面考評指標過于單一，考評指標內容不全面，考評指標權重設計不合理考評指標單一；另一方面不能從客戶角度反映對商業銀行服務質量、服務創新的滿意度。另外也只能反映商業銀行經營最終結果，不能反映其內部運營過程和活動，也不能從員工發展角度采取對應的措施提高員工素質，不能將基層行的整體績效、部門績效和員工個人績效有機結合起來。

(4)考核中員工參與度不夠。

員工是考核機制的對象和載體，員工對考核指標的理解和認同直接影響到績效考核的有效性。商業銀行整個績效考核辦法中，存在的共同問題就是普遍忽視員工的參與。在考核目標的制定方面，事先往往沒有自上而下地廣泛征求意見，造成大部分基層員工對現行考核辦法的目的和作用知之甚少，簡單認為績效考核僅僅是工資、獎金和職務。晉升的依據。這導致了普通員工對績效考核辦法缺乏認同感，甚至對績效考核采取消極應付的態度，難以調動員工的工作積極性和主動性。整個考核過程績效輔導幾乎沒有，普遍缺乏以會議交流或定期報告進行相互溝通，缺乏對員工的反饋，無法使員工知曉自己工作中的不足和需改進之處，員工所能看到的只是眼前的物質報酬，難以進一步提高工作水平。我國商業銀行績效考核體系中問題的原因分析

(1)績效考核的思想觀念落后。

由于長期的計劃經濟體制的影響，我國商業銀行無論從銀行的上級領導、經營管理者還是銀行員工，對績效評價停留在比較落后的水平一財務指標的考核階段，相當一部分員工對績效評價的作用認識不足，僅僅把績效評價作為評獎金、晉升職位的測評工具，沒有將其與銀行的整體戰略目標相結合。

(2)銀行人員整體素質不高。

我國商業銀行人員的素質參差不齊。小銀行和大銀行的人員素質存在差距，這是因為大銀行的待遇遠遠高于小銀行，因此優秀的人才均傾向于流向大的銀行。另外，經濟發達地區的分支機構和欠發達地區的分支機構在人才結構上存在也明顯的差異。這些差異導致銀行的績效評價在其內部實施的效果大不相同，從而使得整體績效評價問題重重-這就間接影響了績效評價所用指標的科學性。

(3)銀行的治理結構落后。

良好的銀行治理結構是保證績效評價體系功能正常發揮的重要基礎。我國商業銀行的劃分基礎是業務和品種類型，而其內部機構設置明顯帶有機關模式的特征，這種內部機構設置方法，與商業銀行信貸資金經營的金融規律產生矛盾，對銀行內部績效的評價和管理帶來了很大的不便；影響了內部績效評價體系的客觀性和公證性。

(4)銀行產權結構模糊或者不合理。

產權是決定銀行結構制度形成的最關鍵要素。銀行的績效評價體系要與其它的相關制度安排在一起發生作用，才能發揮其有效功能。特定的產權安排決定了社會制度的效率和資源配置的效率。績效評價體系的最終考核對象都是個人，它只有與科學的干部人事制度相匹配，績效評價體系才能發揮其功能；在產權結構模糊或者不合理的情況下，就沒有足夠的壓力和動力來設立和實行有效地績效評價體系。改進我國商業銀行績效考核體系的建議

(1)建立科學全面合理的指標體系。

建立科學合理的指標體系是改進完善我國商業銀行績效考核體系的關鍵。首先應當增加非財務考核指標。豐富考核指標的內容，使考核指標涵蓋財務指標、客戶指標、內部運營指標、員工發展指標等多方面內容，實現財務、非財務指標間的平衡。其次還要把弱化市場份額類考核指標。必須禁止業務條線在正式的績效考核體系之外再下達一些市場份額類的考核指標。另外還需要加大資產質量和內控合規考核的力度。商業銀行要研究成熟市場經濟國家的公司治理模式，把資產質量和內控合規考核列入基本考核內容，適當增加分值和權重，切實建立提高資產質量的長效機制。最后還必須糾正過度的短期激勵，引入一些長期激勵辦法，適時引入國外商業銀行實行的獎金延后支付、股票期權、員工持股等激勵辦法。

(2)建立績效考核體系的外部監管機制。

銀行的績效考核體系目的是為了有效地監督銀行員工的行為效果，而通常銀行的績效考核體系又和員工的收益直接掛鉤。和利益相關的地方通常都會滋生腐敗，而績效考核同樣會受到腐敗的滲透，為了牟取利息，欺騙考核體系，這樣就會對銀行的發展造成很大的損害。因此政府相關部門比如銀監會等需要盡快出臺相關的知道政策，對商業銀行績效考核的理念、思路等提出指導性意見。對如何完善績效考核體系、制定績效考核辦法等提出原則性要求。同時監管部門還要嚴格的落實相關的政策，從經營行為的導向角度，尋找管理體系的制度缺陷，提出改進績效管理方法、指標設計及體系建設等建議。

(3)增大考核過程中與員工的互動。

考核過程強調與員工持續不斷的溝通，增強員工對績效考核的理解與認同?？己诉^程中應及時監控考核機制對被考核對象經營行為的影響，切實幫助員工找出實際工作中存在的問題。針對考核結果和存在的問題，有針對性地開展教育培訓，為員工規劃職業生涯，幫助員工改進工作技能不斷，提高工作素質，強化核心技能，提升業務工作水平。加強對績效考核結果的跟蹤，通過多種方式認真聽取被考核者的反饋意見、建議和疑問，發現發生偏離既定目標情形時，要及時分析原因，調整指標設置，改進考核辦法。

第三篇：我國企業財務風險與防范措施研究（最終版）

我國企業財務風險與防范措施研究

［摘要］企業財務風險是指在各項財務活動過程中由于各種難以預料或控制的因素影響，財務狀況具有不確定性，從而使企業有蒙受損失的可能性。企業財務風險存在于財務管理工作中的各個環節，財務風險的存在，無疑會對企業生產經營產生重大影響。因此，對我國企業財務風險的現狀、成因及其防范措施進行探討，以期降低風險、提高效益就顯得具有十分重要的意義。

［關鍵詞］ 財務風險；風險防范；防范措施

目錄

一、緒論...........................................................1

二、我國企業財務風險的現狀及問題...................................1 1．在籌資方面，資金結構不合理..................................2 2．在投資方面，投資決策隨意性大................................2 3．在資金營運方面，企業存貨比重較大............................2 4．收益分配政策方面，股利分配政策無章可循......................3

三、我國企業財務風險形成的原因分析.................................3 1．企業的理財活動無法適應外部變化的經濟環境....................3 2．內部財務監控機制不健全......................................4 3．企業理財人員素質有待提高，缺乏風險意識......................4

四、我國企業財務風險的防范策略.....................................4 1．對財務管理環境進行全面分析..................................4 2．建立有效的風險處理機制，增強抗險能力........................5 3．建設財務風險制度文化，增強風險防范意識......................5 4．完善風險管理機構，健全內部控制制度..........................6 參考文獻...........................................................6

一、緒論

企業是以贏利為目的的經濟組織，而風險客觀存在于企業經營活動的全過程，特別是企業的財務活動更是充滿著風險。只有深入研究企業財務風險的生成和傳導的機理，才能更深刻的認識企業財務風險的本質，以便加強對企業財務風險的管理，提高企業財務活動的運作效益。

從企業財務管理的需要出發，一般將企業風險分為經營風險和財務風險。經營風險就是指由企業生產經營過程中存在的不確定性帶來的風險，其主要來自生產成本、生產技術、銷售價格、市場需求、外部環境的變化等各個方面。企業經營的財務成果與其財務目標相偏離的狀況就是企業的財務風險，財務風險是由于多種因素的作用，使企業不能實現預期的企業財務收益，從而產生損失的可能性。財務風險客觀存在于企業財務管理工作的各個環節，對企業生產經營產生重大影響。

企業的財務風險又分為廣義和狹義兩種。廣義的財務風險包括了企業在進行財務活動過程中的融資風險、投資風險、資金收回風險和收益分配風險等。狹義的財務風險，是指企業舉債籌資時所產生的風險，因此又稱為籌資風險，是指企業在經營活動中與籌資有關的風險，尤其是指在籌資活動中利用財務杠桿可能導致企業股權資本所有者收益下降的風險，甚至可能導致企業破產的風險。本文所研究的企業財務風險界定為廣義的企業財務風險。

在市場經濟活動中，企業存在財務風險是難免的，關鍵是如何了解風險的起因，加強防范，使自身處于不敗之地。因此，對財務風險存在的問題、成因及其防范進行研究，以期降低風險、提高效益，具有十分重要的意義。

二、我國企業財務風險的現狀及問題

在企業財務活動中，一般分為籌資活動、投資活動、資金營運和收益分配四個方面。相應的，財務風險也就包括籌資風險、投資風險、資金營運風險、收益分配風險。具體來說，我國企業財務風險主要表現在以下幾方面。

1．在籌資方面，資金結構不合理

我國資本市場尚不夠發達，企業籌資手段不夠豐富。長期以來企業對資本市場的了解還比較匱乏，對資本市場的運轉、資本市場的理論缺乏研究，在籌資時較少考慮資本結構和財務風險等，具有一定的盲目性，資金結構中負債資金比例過高，導致企業財務負擔沉重，償付能力嚴重不足。與高負債形成的風險相比，或有負債形成的風險更具隱蔽性，對企業的潛在風險也更大。典型表現是企業的亂擔保。部分企業對外擔保數額大，期限長，甚至未經同意和審批，董事、經理擅自以公司名義為他人擔保等，給企業帶來較大的風險。大部分企業對擔保疏于管理，也不按照制度規范在表外披露，如果擔保對象一旦無法償債，擔保企業的或有負債就轉化成負債，突如其來的債務負擔很可能導致企業資金緊張甚至資不抵債，誘發企業的財務風險。2．在投資方面，投資決策隨意性大

在企業中，不顧自身的能力和發展目標，熱衷干鋪新攤子，盲目投資，造成嚴重損失的例子比比皆是。企業在進行任何一項投資之前，都應對投資項目進行可行性分析，只有在綜合考慮各項因素的基礎上，當投資項目所產生的凈現金流量為正時才是可行的。盲目追求外延式擴張及所謂多樣化經營，未經深入調查研究便亂上投資項目，走向破產也就不足為怪了。由丁投資決策者對投資風險的認識不足，決策失誤及盲目投資導致一些企業產生巨額投資損失。3．在資金營運方面，企業存貨比重較大

目前我國企業流動資產中，存貨所占比重相對較大，且很多表現為超儲積壓存貨。存貨流動性差，一方面占用了企業大量資金，另一方面企業必須為保管這些存貨支付大量的保管費用，導致企業費用上升利潤下降。長期庫存存貨，企業還要承擔市價下跌所產生的存貨跌價損失及保管不善造成的損失，由此產生財務風險。在應收賬款管理中，企業普遍存在只注重銷售業績忽視應收賬款的控制狀況。一些企業為了增加銷量，擴大市場占有率，大量采用賒銷方式銷售產品，導致企業應收賬款大量增加。同時，由于企業在賒銷過程中，對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷，造成應收賬款失控，相當比例的應收賬款長期無法收回，直至成為壞賬。資產長期被債務人無償占用，嚴重影響企 2 業資產的流動性及安全性。例如傳統企業積壓庫存厲害，導致現金流緊缺，最終走向衰亡。

4．收益分配政策方面，股利分配政策無章可循

股利分配方法的選擇會影響投資者對企業狀況的判斷和企業的聲譽，從而影響企業資金的來源，也可能影響企業潛在投資者的投資決策。如果企業的利潤分配政策缺乏控制制度，不結合企業的實現情況，不進行科學的分配決策，必將影響企業的財務結構，從而形成間接的財務風險。與國際上廣泛采用的股利政策相比，中國企業較少分配現金股利，代之以配股或送紅股的分配方法，這一方面有意無意間助長了證券市場上的投機氣氛，另一方面無助于投資者形成正確的投資理念。不僅如此，中國企業股利政策的制定也往往無章可循，股利分配方案常常朝令夕改，令投資者無所適從。尤其是我國國有企業占據領域太多，私人企業發展受很大限制。

三、我國企業財務風險形成的原因分析

在市場經濟活動中，企業存在財務風險是難免的，關鍵是必須了解風險的起因，才能做到有的放矢，使自身處于不敗之地。我國企業產生財務風險的原因很多，既有企業外部的因素，也有企業內部因素。總體來看，我國企業財務風險主要有以下三個方面的原因。

1．企業的理財活動無法適應外部變化的經濟環境

企業財務活動是處于一定的環境之下，并受這些環境的制約，包括國民經濟整體的形勢及行業景氣度，國家信貸以及外匯等政策的調整、銀行利率及匯率的波動、通貨膨脹程度等等。企業理財環境的變化莫測是企業產生財務風險的外部原因，因為這些因素存在于企業之外，其變化對企業來說，是難以預見和難以改變的，這必然影響到企業的財務活動，比如利率的變動必然會產生利率風險，包括支付的利息過多的風險和不能履行償債義務的風險；而中國企業大多財務管理基礎薄弱，缺乏市場觀念和對外部環境變化的適應及應變能力，面對外部環境不利變化不能進行科學的預見，反應滯后，措施不力，財務風險必然產生。2．內部財務監控機制不健全

內部財務監控是企業財務管理系統中一個非常重要而且相當獨特的系統，為使其更能充分發揮其職能作用，企業不僅應該設置獨立的組織機構，更重要的是要根據本企業的特點，建立起一套比較完整的、系統的、強有力的內部財務監控制度，才能保證企業內部財務監控系統的高效運行。而中國企業大多沒有建立內部財務監控機制。即使有，其財務監督制度執行也不嚴格，特別是有的企業管理與監督合二為一，缺乏資產損失責任追究制度，對財經紀律置若罔聞，難以進行有效的約束，財務風險極易發生。3．企業理財人員素質有待提高，缺乏風險意識

任何系統的運行，人都是非常重要的條件，高素質的理財人員，更是企業不可多得的財富。就目前的情況看，中國企業的理財人員受傳統計劃經濟的影響和受專業教育的程度限制，其綜合素質和業務素質都有待提高，他們的理財觀念和理財方法，特別是職業道德和職業判斷能力，還不能在更大程度上適應市場經濟環境的要求，不達要求的企業定會被淘汰。

四、我國企業財務風險的防范策略

企業的財務風險顯而易見，如何防范企業財務風險，化解財務風險，以實現財務管理目標，是企業財務管理的工作重點。本文認為，針對我國企業的現狀,防范企業財務風險，主要應做好以下工作： 1．對財務管理環境進行全面分析

防范和控制風險的關鍵在于如何發現和識別外部環境中存在的各類風險。實踐表明，通過對財務管理外部環境及其變化進行詳細的分析，能夠在很大程度上提高企業對環境的適應能力和對風險的應變能力。要對外部環境做出準確分析．首先必須建立和完善財務管理系統，以便及時反映外部環境中各種因素的變化情況(如國際市場上主要原料價格的變動，各種貨幣間的利率變化情況等)，以適應不斷變化的財務管理環境。其次．要設置高效的財務管理機構，明確財務風險管理的主體，使風險控制機構切實做好 4 風險的分析和處理工作。再次。配備高素質的財務管理人員。目前我國企業財務管理人員普遍素質偏低。缺乏相關的經濟和金融知識，導致其對環境中的各類風險因素變動反應不夠及時，從而錯過了風險控制的最佳時機，給企業帶來巨大的損失。針對這一情況，企業財務部門應選拔具有一定分析能力和預測能力的人員進行財務風險管理工作，以便能夠及時掌握外部環境中的各種變化，降低企業財務風險。此外，還要健全相關規章制度。強化財務管理的各項基礎工作，通過制度完善來保障財務管理系統的有效運行。2．建立有效的風險處理機制，增強抗險能力

為了有效防范可能發生的財務風險，企業必須從長遠利益著眼，建立和健全企業財務風險防御機制。增強企業的生存能力。

(1)建立健全企業風險分散機制

可以通過企業之間聯營、多種經營及對外投資多元化等方式及時分散和化解企業財務風險。在突出主業的前提條件下可以結合自身的人力、財力與技術研制和開發能力，適度涉足多元化經營和多元化投資。

(2)建立健全風險規避機制

企業對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關的業務活動以避免和減輕損失的策略。企業要防范財務風險，一定要采取一種或者多種混合的方式來減低財務風險甚至避免財務風險。一定要量身定做，根據自身需求也可以自創一種屬于自己風格的財務防范機制。

3．建設財務風險制度文化，增強風險防范意識

企業財務風險的高效管理得益于企業上下一心的全員參與和制度支撐。只有在文化層面上加強企業員工的財務風險意識，打破傳統的風險自我無關和自我分割管理的思想，建立起全面整體的風險觀，在工作中處處時時評估和發現風險，自發的協調和實現團隊化風險控制，把風險管理的觀念和行動落實到每個人的身上。同時，管理層應致力于調查和規劃本企業的風險制度文化建設，制度控制和文化引導雙管齊下，努力提升企業的風險管理水平。要使財務管理人員明白，財務風險存在于財務管理工作的各個環節，任何環節的工作失誤都可能會給企業帶來財務風險，必須將風險防范貫穿于財務管理工作的始終。4．完善風險管理機構，健全內部控制制度

企業財務風險管理的復雜性和多樣性要求企業必須建立和完善相應的組織機構對風險實施及時有效的管理，只有把企業的財務風險實現組織化運作，才能實現企業財務風險管理得到足夠的重視和真正的規模運行。企業可以單獨設立一個財務風險管理處并配備相應的人員對財務風險進行預測、分析、監控，以便及時發現及化解風險。另外，治理結構和內控制度弱化本身就是高風險的表現，因此，首先要完善公司治理結構，提高風險控制能力，實現科學決策、科學管理，形成完整的決策機制、激勵機制和制約機制。其次要建立監督控制機制，特別要加強授權批準，會計監督、預算管理和內部審計。再次是財務和會計應該分設，單位分管領導分開，分別設置管理中心，各行其責。最后要充分發揮內部審計機構和人員的作用，搞好內部控制的評審和風險估計。綜上所述，企業外部和內部環境不論怎么改變，我們都要可以與之適應，不適應就是被淘汰。只有建立企業的財務風險管理文化，以企業家的風險管理精神為指導配合高層管理人員對風險管理文化的執行和組織結構的靈活應變，輔之現代化的風險監控系統，將財務風險管理融人全體職員的意識，滲透到員工的日常經營活動中，才能形成對企業全局的財務風險抵御的盾牌，才能長期減少或規避企業的財務風險損失。

參考文獻

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Corporate 7

第四篇：合規風險管理

合規風險管理

《韓非子?喻老》中有句名言曰：“千里之堤，潰于蟻穴”，這句話深刻的揭示了千里長堤雖然看似十分牢固，卻會因為一個小小蟻穴而崩潰的道理。也警示我們，事情的發展是一個由小到大的過程，當存在微小的隱患時，如果不給予足夠的重視和正確及時的處理，就會留下無窮的后患。其實銀行的工作更是如此，效益與風險同在，合規失控案例直接危機銀行的商業信譽，影響銀行的健康有序發展，因此注重合規才能更好的創造價值。

2013年4月，我來到中行實習，期間虛心向前輩和同事請教，認真學習了一些規章制度，經過對高柜、低柜等業務的學習和領悟，使我樹立了以“合規為榮、違規為恥”的價值觀，做到時時合規、事事合規、處處合規，全身心地投入到工作中，才能對得起這份來之不易的工作，才能不愧對中行員工的稱號。以下是我對合規的理解。

從巴塞爾銀行監管委員會關于合規風險的界定來看, 銀行的合規特指遵守法律、法規、監管規則或標準。根據新巴塞爾協議的定義，“合規風險”指的是：銀行因未能遵循法律法規、監管要求、規則、自律性組織制定的有關準則、已及適用于銀行自身業務活動的行為準則，而可能遭受法律制裁或監管處罰、重大財務損失或聲譽損失的風險。而《商業銀行合規風險管理引》對合規的含義也有了明確的定義：是指商業銀行的經營活動與法律、規則和準則相一致。從內涵上來看，合規風險主要是強調銀行因為各種自身原因主導性地違反法律法規和監管規則等而遭受的經濟或聲譽的損失，這種風險性質更嚴重、造成的損失也更大。傳統的銀行風險包括信用風險、市場風險、操作風險三大風險，合規風險是基于三大風險之上的更基本的風險。合規風險與銀行三大風險既有不同之處，又有緊密聯系。其不同之處是：合規風險簡單地說是銀行做了不該做的事（違法、違規、違德等）而招致的風險或損失，銀行自身行為的主導性比較明顯。而三大風險主要是基于客戶信用、市場變化、員工操作等內外環境而形成的風險或損失，外部環境因素的偶然性、刺激性比較大。其聯系之處在于：合規風險是其他三大風險特別是操作風險存在和表現的重要誘因，而三大風險的存在使得合規風險更趨復雜多變而難于禁控，且它們的結果基本相同，即都會給銀行帶來經濟或名譽 1的損失。

過去，商業銀行通常把合規風險視同于操作風險，多注重于在業務操作環節和操作人員上去設關卡，其結果并不奏效，操作風險仍然在銀行內部人員中大量存在并不斷變換手法。這就說明，簡單地把合規風險等同于操作風險的認識是不全面和不準確的。雖然大量的操作風險主要表現在操作環節和操作人員身上，但其背后往往潛藏著操作環節的不合理和操作人員缺乏合規守法意識。而銀行合規風險在絕大多數情況下發端于銀行的制度決策層面和各級管理人員身上，往往帶有制度缺陷和上層色彩。因此，就現實情況而言，銀行即使防范了基層機構人員操作風險的發生也未必能防范制度或管理上合規風險的發生。所以，對合規風險一定要格外重視，因為它有時造成的危害和損失比一般操作風險要大很多。

現在銀行業對于違規事件的容忍度越來越低，在這種環境下，合規風險管理技術理應獲得廣泛的應用，但現實情況卻是我們在這一領域才剛開始起步。

合規風險管理是指銀行主動避免違規事件發生，主動發現并采取適當措施糾正已發生的違規事件，其崗位手冊也是一個相關制度和相應做法持續修訂的周而復始的循環過程。這一合規風險管理的過程，是構建銀行有效的內部控制機制的基礎和核心。

合規風險管理本身并不能直接為銀行增加利潤，對于“合規創造價值”可以這樣定義：指通過合規管理增強銀行在金融市場的持續競爭力，增加盈利空間和機會，避免業務活動受到限制，為企業創造價值。

合規風險管理的任務正是及時發現并制止風險產生以及由此造成的破壞。合規部的職責包括合規政策的制訂、合規風險的識別、監測與評估、梳理整合銀行的各項規章制度、合規培訓、參與銀行的組織構架和業務流程再造、為新產品提供合規支持等。

合規風險管理是一種風險管理，所以其應遵循風險管理的基本架構。一般而言，風險管理有三道防線。所有做事情的部門為第一道防線。風險管理是第二道防線。第三道防線是審計。所謂第二道風險，就是它不做具體的事情，只管風險。合規風險就是管合規風險，其他的風險部就管其他風險，它不直接從事具體的經營管理活動，所以關鍵在于要找到風險管理的切入點。我們現在做合規風險管理時，大家有不同的做法。有些是先做第一道防線，流程立規，建立機制，一道防

線建一個機制。對于行長來說最后一道防線是合規或者風險管理，不是審計，審計跟行長沒關系，審計是在行長以外的第四道防線，監管則是第五道防線。一般而言，大家都是第一道防線做流程立規，第二防線做風險管理程序，而這兩件事都與風險合規有關。

傳統的操作風險、信用風險和市場風險這三大類風險有可能對銀行資本造成損失，但合規風險主要判別在于銀行經營過程是守法還是違法。近年來“曝光”的銀行內部的一些案件，恰恰說明“合規文化”在我國銀行業的膚淺或缺失，“合規文化”的管理理念還遠遠沒有浸潤到銀行的日常管理和決策中。作為一名中行人，我們都希望在瞬息萬變的經濟大潮中去創造良好的效益，同時防范和規避風險。多為國家和企業做貢獻。道路有兩條：只有努力發展業務，才能創造可觀的經濟效益；只有努力去建立適合企業發展的合規文化，才能更好的防范和規避風險。因此業務發展離不開合規文化。他們相輔相成，缺一不可！

所謂的合規文化，顧名思義，就是凡事合乎規則和常理。放在企業的文化建設中，它還有更深沉的內涵和外延?，F在在我們銀行業中有存在這樣一些現象。表現為：一些地方仍存在重業務拓展，輕合規管理的做法，為完成短期的任務和經營目標，注重市場營銷和拓展，忽視業務的合規管理，有的不惜冒著違規操作的風險，以實現短期目標和任務，忽視合規經營風險；一些單位有章不循，不執行內部管理規章制度和操作流程的現象突出，雖然大量的操作風險主要表現在操作環節和操作人員身上，其深層次原因是操作人員合規守法意識欠缺，反映出膚淺和缺失，沒有滲透到日常管理和決策中。這些都體現了合規文化建設的重要性和緊迫感。

合規文化是金融企業文化的一個重要組成部分。合規絕不僅是合規管理部一個部門的事情，合規工作與銀行的各個流程、各個工作環節和每個員工都息息相關。只有將合規的觀念和意識滲透到每個員工的血液中，才能真正做到人人合規，從而有效控制合規風險，確保公司的經營不偏離目標，實現股東價值的最大化。

合規文化對企業生存與發展的至關重要，為此，我們要重視合規文化的培訓，要將合規文化建設，同職業化精神、行業特點、企業文化塑造等有機地結合起來，搞好規劃，潛心研究，并付出實踐。要加強學習，從服務禮儀、服務技巧等最基本的東西學起、做起，把創優服務與合規經營的關系理順，形成規定動作、示范

動作，把優質服務貫穿于整個業務活動和領域，把合規文化建設貫徹于每個員工的整個職業生涯，把合規文化理念扎根于整個中行的管理與決策之中。

國外商業銀行大都設有合規部門，其職責包括合規風險的識別、監測、評估與報告，及時發現并制止風險產生以及由此造成的破壞；梳理整合銀行的各項規章制度、合規培訓、參與銀行的組織構架和業務流程再造、為新產品提供合規支持。對國內大多數商業銀行而言，構建合規風險管理機制任重而道遠。最明顯的問題是沒有單設的合規部門，或者其職能由審計部門、法律事務部或監察部門分擔，而具體職能定位還只限于按照監管當局的要求進行的例行檢查，對于如何建立有效的合規制度沒有必要的準備。因此，商業銀行培育“合規文化”，建立合規風險管理機制勢在必行。

商業銀行可以從以下五方面構建合規風險管理機制：

一、樹立主動合規意識，克服被動合規心理

1.在銀行員工中樹立合規人人有責、主動合規意識、合規創造價值等理念，讓員工接觸到每一筆業務時，就要想到必須進行合規風險的審查，倡導主動發現和暴露合規風險隱患或問題，以便及時整改。

2.合規文化是由一整套的制度、方法和工具支持的，這需要銀行加強規章制度的后評價。針對發現的問題相應地在業務政策、行為手冊和操作程序上進行適當的改進，以避免任何類似違規事件的發生和糾正已發生的違規事件，并對相關責任人給予必要的懲戒措施。如果發現了合規風險而隱瞞不報，一旦被內審部門或外部監管者查實，隱瞞不報者一定要受到更加嚴厲的懲罰；而對于主動報告問題或隱患的，則可以視情況減輕處罰，甚至免責乃至給予獎勵。

3.要將績效考核機制作為培育合規文化的重要組成部分，以充分體現商業銀行倡導合規經營和懲處違規的價值觀念。

二、制定合規政策，組建合規部門 合規部門是支持、協助銀行高級管理層做好合規風險管理的獨立職能部門，一線業務部門對合規負有直接的責任，高級管理層對銀行合規經營負有最終的責任。構建商業銀行合規風險管理機制，需要設立專職的合規部門，并且要確保合規部門不受干擾地發現、調查問題，讓合規人員及時地參與到銀行組織架構和業務流程的再造過程，使依法合規經營原則真正落實到業務流程的每一個環節乃至

每一位員工。同時，要制定和核準一個符合商業銀行自身特點且行之有效的合規政策，它是銀行合規風險管理的綱領性文件；通過實踐積累經驗，摸索出一條有效管理合規風險的運行機制和治理操作風險的治本良策。但必須明確：切忌將合規部門的工作到位與否作為銀行各業務部門和高級管理層推卸責任的借口，合規部門絕不能成為高級管理層和其他部門責任追究的“替罪羊”。

三、建立舉報監督機制

要在員工中樹起依法合規經營和控制合規風險的意識，必須建立舉報監督機制，為員工舉報違規、違法行為提供必要的渠道和途徑，并建立有效的舉報保護和激勵機制。

四、建立風險評估機制

要盡快建立健全和完善風險識別和評估體系，認真借鑒國際先進經驗，積極運用現代科技手段，建立健全覆蓋所有業務風險的監控、評估和預警系統，重視早期預警，認真執行重大違約情況登記和風險提示制度。

五、將合規風險管理機制建立在“流程銀行”基礎之上

要徹底打破以往承傳多年的在穩定和封閉的市場環境中、在金融產品單一的計劃經濟時期形成的“部門銀行”體制，打破各部門條塊分割、各管一段的部門風險管理模式，有效避免各自為政、相互扯皮現象，建立以客戶需求為中心的統一封閉流程，以既服務好客戶、又控制好包括合規風險在內的各種風險為原則，優化和精簡業務流程。

合規機制建設是一項長期系統工程，需要銀行高管層強有力的領導，各部門的大力協作，全體員工的積極參與，這樣才能全面有效地推進合規建設。我們要在實踐中吸取先進經驗，積極探索加強合規風險管理機制建設的路徑和方法，不斷提高中行合規管理水平。

綜上所述，好的“規”的形成過程本身就是對業務和管理流程的整合和優化，可以給銀行帶來直接的經濟效益；同時，通過主動合規，銀行可以與監管當局實現更為有效的銀監互動，在申請開辦新業務的過程中做到主動滿足相關監管要求、縮短申辦新業務的周期，獲得競爭優勢。此外，良好的合規風險管理有助于提高企業的品牌價值、增加企業無形資產，使企業避免合規風險，減少聲譽損失，有助于企業吸引更多優質客戶。

第五篇：農村信用社合規風險管理淺析

農村信用社合規風險管理淺析

當前，作為風險管理體系核心之一的合規風險管理已經成為各金融機構防范經營風險實現可持續發展的一項重要內容，日益受到監管部門和各銀行業金融機構的高度重視。完善合規風險管理體系，建立健全合規風險管理機制，進一步提高從業人員的合規意識，有效識別、預警、控制合規風險對正處在改革發展關鍵時期的農村信用社來說同樣具有重要的現實意義。

一、合規風險管理建設現狀

（一）合規制度建設情況。去年以來，監管部門連續發布了《商業銀行合規風險管理指引》和《山東銀行業金融機構合規風險管理機制建設指導意見》等制度、辦法，要求各銀行業金融機構健全內部控制體系，建立合規風險管理的有效運行機制，加強合規風險管理。針對監管部門的要求,省聯社下發了《山東省農村信用社合規風險管理機制建設指導意見》，明確了合規風險機制建設的指導思想及基本要求，對管理層和各部門的合規職責做了明確界定，對基層農村信用社加強合規風險管理，防范合規風險具有積極的指導意義。

（二）合規部門建設情況。按照省聯社的指導意見要求，目前大部分縣級聯社都成立了合規部門或設立了合規崗位。但有些信用社的合規部門是掛靠某一科室，由某一科室負責人兼任合規部門負責人。合規部主要履行政策法規支持、合規風險管理、合規教育與培訓等職能。

（三）合規文化建設情況。在省聯社的大力推動下，目前縣級聯社對合規文化建設的重視程度正在逐步提高。通過開展“合規建設年”、“合規文化征文”、“合規演講比賽”等活動積極倡導合規人人有責、主動合規等合規理念，并有針對性的開展合規文化的宣傳和學習，廣大員工的合規經營意識在不斷增強，合規文化正逐步形成。

二、當前農村信用社合規風險管理存在的問題

與股份制商業銀行相比，農村信用社與商業銀行在經營理念、管理機制、制度執行等方面存在一定的差異，在合規風險管理建設中還面臨著一系列的困難和不足，部分信用社存在重業務拓展，輕合規管理；重事后管理，輕事前防范；重基層操作管理，輕高層管理約束；重形式，輕實質的“四重四輕”的現象。具體體現在:

（一）對合規經營理念認知度不高。一是未真正樹立“合規創造價值”的經營理念。一些信用社倚重于業務發展速度、規模，不重視發展質量，沒有將依法合規經營作為一項價值增值活動，最終可能因為產生合規風險而損害自身社會聲譽和形象，影響業務發展；二是未真正樹立“主動合規”的合規管理理念。一些管理人員和職能部門在平時的管理工作中對高風險點沒有定期進行排查，在外部監管、行業管理部門檢查發現問題后，卻以種種理由推卸責任，未積極主動進行整改。一些員工對規章制度的認識程度不夠，只知道要求這樣做，而不知道為什么要這樣做，對合規風險沒有從思想上重視，主動合規與自我保護意識欠缺；三是未真正樹立“合規人人有責”的合規文化理念。合規文化氛圍不夠濃厚，在日常經營工作中，“習慣代替制度”、“信任代替監督”“情面大于處罰”等不良現象還相當普遍，“習慣文化”在當前一些信用社中仍居主導地位。

（二）合規風險管理機制不健全。一是合規主體職責不明確。董(理)事會、監事會、經營管理層、合規部門履行決策、監督、執行、操作職責不清;合規部門與業務部門、風險管理部門、審計部門職責交叉，操作人員職責界定不明確；二是合規風險管理體系不健全。一些信用社未設立獨立的合規管理部門，合規人員配備僅作點綴或人員素質參差不齊；三是合規風險報告線路不明確，一些導致合規風險事件的可疑情況和潛在風險沒有得到及時有效的控制。

（三）制度執行不力。一是制度存在漏洞。一些單位整章建制縫縫補補、東拼西湊，甚至為健全內控制度而制訂制度，照抄照搬，沒有將制度與自身經營管理實際情況結合起來；二是制度執行有效性不足。一些單位對制度制定后執行情況缺乏監督反饋機制，使一些問題屢查屢犯，沒有得到徹底的解決；三是沒有有效的問責機制。對一些違規責任人處理不及時、不到位、不嚴厲，避重就輕“隔靴搔癢”，起不到應有的懲戒和警示作用，從根本上縱容、助長了違法違規等不良行為。

三、加強合規風險管理的幾點措施

（一）因地制宜做好合規風險管理體系建設。推進合規風險管理工作，需要獨立而職責明確的合規部門、團隊或崗位作為基礎，否則，合規管理建設等同于空談。但由于農村信用社與商業銀行相比在市場定位、管理機制和人員素質等方面存在一定差異，要求各家機構都設立專職合規部門目前還存在一定困難，但決不能因此而不去重視合規建設，要因地制宜，積極創造條件成立合規部門。省聯社在合規風險管理活動實施意見中，就合規部門的建設、人員配備等，提出了明確的要求，這其中的關鍵是要保證合規管理的獨立性，并明確合規部門職責與其他部門職責的關系。一是合規部門與業務部門間是分工與配合的關系。業務部門應主動提供合規風險信息資源；合規部門為業務部門提供業務與產品創新的合規咨詢、建議、評估和支持；二是合規部門與其他風險管理部門是合作的關系，職責都是管控風險，只不過合規部門更側重于對合規風險的識別、計量、監測與控制，協助高級管理層有效管理合規風險，具體工作中要注意避免它們職責的重疊，影響管理效率；三是合規部門與內審稽核部門是相互支持的關系，合規部門為內審部門的復查提供方向，位于事前或事中監測風險；內審部門的檢查結果則是合規部門識別和收集合規風險信息的重要來源和依據，位于事后識別控制風險，應保持良好的溝通。

（二）要將合規建設與加強制度建設結合起來。規章制度是規范各類經營活動和行為的基本要求，是內控體系建設的關鍵環節。農村信用社對合規風險的系統性防范剛剛起步，需要根據自身發展要求盡快制定合規政策、合規手冊或合規標準，特別是針對每一合規風險點的風險防范要求，進一步健全完善規章制度，保證合規經營。一是進一步整理完善相關規章制度，確保制度合規。在清理檢查原來各項規章制度的基礎上，按照最新法律、法規、監管規定、規則精神等，開展對規章制度的后評價，對有些制度該修訂的及時修訂，該完善的及時完善，該廢除的及時廢除，該新制定的及時制定；二是加強風險點排查，確保規章制度覆蓋所有風險點。要將授權授信管理、內控操作環節等案件高發部位作為合規風險排查重點，認真開展合規風險點排查工作，并在修訂制度時補充完善對合規風險點的控制措施；三是建立正向激勵制度，加強合規績效考核。要樹立科學的發展觀和正確的業績觀，正確處理好業務拓展與合規管理的關系，正確引導基層信用社在合規經營的基礎上提高經營效益?？冃Э己艘浞煮w現倡導合規和懲處違規的價值觀念，打擊歪風邪氣，樹立正氣，加強合規管理，嚴防違規風險。要構造以績效激勵為主體，能力激勵、行為激勵為輔助的薪酬激勵機制。改變過去單

一、分散的規?？己?，要逐步轉向綜合經營考核，考核指標體系要有效益、資產質量、業務規模的均衡考核，以及利潤總額、資產利潤率、人均利潤、經濟增加值等效益類指標的考核，形成以效益為中心的績效考核機制。

(三)從關鍵環節入手，抓好合規風險防范。

一是抓好柜員（職員）操作關。在農村信用社的經營活動中，一切操作都需要柜員（職員）去執行，一切制度都需要柜員（職員）去遵守。一線柜員（職員）是否能夠按照規章制度要求去辦理每一筆業務，對整個單位的合規風險控制起著至關重要的作用。因此，只有柜員（職員）的合規意識增強了，遵守規章制度的自覺性提高了，操作風險、合規風險才能降低。而柜員（職員）的合規意識不是自發形成的，需要不斷的引導和教育。首先，要解決好員工的思想認識問題，通過強化教育和引導，使員工認識到“什么是合規”、“為什么要合規”、“違規的后果是什么”，進而引導員工樹立合規意識，依法合規操作；其次，要通過經常性的培訓和持之以恒的學習讓員工掌握各種制度，熟悉各項業務操作流程，使員工認識到“怎樣才能合規”，從而改變過去那種憑感覺辦事、憑習慣辦事的陋習，真正做到按制度辦事，按規章操作，最大限度地避免合規風險的發生。

二是抓好會計主管監督關。制定會計主管考核辦法，加強監督考核，切實激勵和調動會計主管認真履行崗位職責的積極性；積極推行會計主管委派制，使會計主管具有相對獨立的地位，能夠更有效地履行核算、監督、管理、服務方面的職能。首先是選拔業務強、素質高的人員充實到會計主管崗位，其次是要求會計主管必須要“坐得住、靠得上、盯得緊、抓的嚴”，要全面加強對日常業務的監督，發揮好監督作用，對職責范圍內的業務要審查好，把好關，堅決按制度原則辦事，要認真按照省聯社提出的“三個不準”和“十個必須”的要求，抓好重點環節，如銀企對帳、現金尾箱、票據業務、抹賬業務、重要憑證及授權卡的管理等，只有抓住了關鍵環節，才能很好的對風險點進行有效監控，避免風險的發生。

三是抓好事后監督關。首先要從思想上重視事后監督工作，事后監督不是可有可無的，而是防范風險的一個重要環節，要把強化事后監督的管理作為有效控制風險的一個重要環節來抓；其次是配齊、配好事后監督人員，要把懂業務、責任心強的人員選拔到監督崗位上來，切實發揮好事后監督的職能作用；然后是重新制定和完善事后監督實施細則。明確其職責、明確重點監督的業務，提高監督的質量，保證每個網點、每個柜員、每筆業務都在有效監督范圍以內，確保監督效果，有效防范風險。

四是抓好會計檢查輔導關。教育和引導檢查輔導員帶頭樹立依法合規經營意識，認真落實各項規章制度，充分發揮會計檢查輔導的職能作用，把好“核算”關口，確保資金安全。會計檢查輔導人員要不斷加強對新業務、新知識的學習和了解，特別是要加強對計算機專業知識的學習，掌握計算機操作流程，不斷提高自身的綜合素質和對計算機業務的檢查輔導技能，同時要轉變檢查輔導的工作思路，創新工作方法，提高工作效率，要摒棄固有的老思路、***慣，要求檢查輔導員要有前瞻性、預見性，提高洞察力，不能就傳票論傳票，就帳表論帳表，對易發事故環節要監督到位，特別是要加大風險點的檢查力度，力爭將各種隱患消滅在萌芽狀態。要加大現場檢查輔導的力度，要在搞好常規檢查輔導的同時，深入基層多看現場，對柜員操作的各個環節要做到全程了解，發現違規行為，立即進行糾正和處理，不能當場處理的事后通過相關業務檢查，及時通報處理。

五是抓好審計稽核關。有效的監督檢查對合規風險的防范起到重要的再監督作用。一方面是加強審計隊伍建設。通過調整充實審計人員隊伍、加強相關知識學習等形式不斷提高稽核人員的法制意識、紀律意識和責任意識，增強其綜合能力；另一方面要打破常規之路，實行常規審計與專項審計、專題審計相結合等方式，制定審計方案，明確責任人，推行項目負責制，提高審計效果，同時結合實際創新審計方式方法，提高審計稽核的質量，有效遏制合規風險的發生。

（四）加強合規文化建設。

合規決不僅僅是高級管理層、合規部門以及合規工作人員的事，每位員工都要參與合規管理并履行合規職責。只有全員參與，自上而下都深刻認識并樹立“合規從我做起、從現在做起”的意識，才能形成機構內部誠信守則的合規氛圍。

一是確定合規基調，合規首先從高層做起。農村信用社理事會、高級管理層作為合規文化的決策者、倡導者、推動者，應首先確定合規基調，并從自我做起，始終做到自警、自醒、自律，帶頭增強遵法守紀意識和依法合規經營的自覺性，不折不扣地做合規文化的實踐者，以此帶動和促進系統合規文化建設。

二是加強員工教育，增強全員合規意識。要加強學習教育，樹立“全員主動合規、合規創造價值”等理念，推行誠信與正直的職業操守和價值觀念，提高全員合規意識，使全體員工對“合規”、“合規風險”、“合規風險管理機制”等基本概念有清晰準確的理解，形成正確的認識，了解自己在操作中的職責邊界和風險點，從而在行動上杜絕違規和背離企業文化的行為，使合規真正成為各級、各崗位員工的行為準則和自覺行動，從“要我合規”轉變為“我要合規”。

三是要將合規建設與打造執行文化結合起來。合規建設不能停留在口號上，更不能僅僅滿足于從制度到制度。合規風險管理的基點要放在每筆業務上、每個從業人員的經營管理行為上，要通過不斷的檢查、總結、反饋，及時評估各項違規行為是否得到及時有效糾正。同時，要加大獎懲力度，促使員工樹立“倡導合規、懲處違規”的價值觀。

四是倡導合規理念，培育合規文化。文化是一個企業價值觀念、精神、理念長期的積累和沉淀，是企業持續發展的內在動力。同樣，合規文化是合規理念得到全面貫徹并長期沉淀形成的。只有積極倡導“合規人人有責、合規創造價值”的合規理念，全面推行誠信與正直的職業操守和價值觀念，形成人人合規、主動合規的濃厚氛圍，才能形成員工一致的價值觀念，逐步升華為農村信用社的企業文化，進而為農村信用社的持續發展提供內在動力。因此，要在員工中廣泛開展“合規創造價值”的大討論，提高員工的廣泛參與性，以共同的合規理念將員工緊緊地團結起來，以先進的合規文化熏陶、引導員工將合規化為自覺行動，貫徹落實到每項工作中。

農村信用社合規風險控制是一項復雜的系統工程，需要各高級管理層、各經營層、各個部門、各個崗位人員共同努力，從制度規范建設、干部員工管理機制、道德文化環境、法律保障、環節控制等各個方面全面加強管理，建立全面的風險管理體系，唯有此，才能有效遏制合規風險的發生，確保農村信用社各項業務的持續協調發展。