第一篇：杭州地稅稅費優惠政策

杭州地稅稅費優惠政策匯編

來源：杭州市財稅網站 發布時間：2010-07-12

引言

黨的十七大首次提出建設生態文明的重要戰略任務，黨的十七屆四中全會又將生態文明建設納入中國特色社會主義事業總體布局，形成了經濟建設、政治建設、文化建設、社會建設以及生態文明建設“五位一體”的新格局。當前，加快推進生態文明建設，對于我省深入貫徹落實科學發展觀，實施“兩創”總戰略，促進經濟發展方式轉變，完成全面建設小康社會宏偉目標，具有十分重要的意義。稅收政策作為經濟社會的重要調節手段，在以生態省建設為抓手、以發展生態經濟為中心任務、以改善生態環境為基礎、以建設生態文化為支撐的生態文明建設過程中，將發揮應有的政策保障作用。

為用足用好用活稅費優惠政策，優化納稅服務，支持生態文明建設，我們編印了本手冊。手冊收集整理了企業轉型升級、支持生態文明建設等方面的最新地稅稅費優惠政策。手冊中的稅費政策以最新頒布的法律法規及相關政策為依據。如有關內容與正式規定不一致的，以正式規定為準。

一、轉型升級方面的稅收優惠政策

（一）鼓勵現代服務業發展

1.對產業集聚區內的物流企業，符合條件的，積極推薦納入試點物流企業名單，實行營業稅差額征稅。

對經認定屬于省級產業集聚區內鼓勵發展的企業，自新認定之年度起，一至三年內給予房產稅、城鎮土地使用稅的減免照顧。

2.對納入全國中小企業信用擔保體系試點范圍的非營利性中小企業信用擔保、再擔保機構，從事中小企業信用擔?；蛟贀Ｈ〉玫膿I務收入（不包括信用評級、咨詢、培訓收入），免征營業稅。3.根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》（國務院令第540號）規定，并經省政府同意，對高爾夫球項目適用10%稅率，其他娛樂業征稅項目適用5%稅率。

4.鼓勵制造企業二、三產分離，對分離后的服務企業其自用的生產經營房產繳納房產稅、占地面積較大的服務企業繳納城鎮土地使用稅確有困難的，報經地稅部門批準，設立初期的三年內給予減征。5.工業創意產業及基地、創意文化產業基地、困難文化企業、新辦的高新技術企業和連鎖經營超市以及新引進的企業總部，如按規定納稅確有困難的，可報經地稅部門批準，酌情減征房產稅、城鎮土地使用稅和水利建設專項資金。

（二）對企業在合并、分立、兼并等企業重組過程中發生轉讓企業產權涉及的不動產、土地使用權轉移行為，不征收營業稅。

（三）自2008年1月1日起至2010年12月31日，對符合條件的國家大學科技園、科技企業孵化器對其向孵化企業出租場地、房屋以及提供孵化服務的收入，免征營業稅。自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業使用的房產、土地，免征房產稅和城鎮土地使用稅。

（四）對動漫企業為開發動漫產品提供的動漫腳本編撰、形象設計、背景設計、動畫設計、分鏡、動畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉碼勞務，在2010年12月31日前暫減按3%稅率征收營業稅。

（五）對政府舉辦的職業學校設立的企業，符合規定條件的，對其從事營業稅暫行條例“服務業”稅目規定的服務項目（廣告業、桑拿、按摩、氧吧等除外）取得的收入，免征營業稅。

（六）支持文化企業發展

1.文化企業在境外演出從境外取得的收入免征營業稅；境內保險機構為出口貨物提供的出口貨物保險和出口信用保險免征營業稅。

2.廣播電影電視行政主管部門（包括中央、省、地市及縣級）按照各自職能權限批準從事電影制片、發行、放映的電影集團公司（含成員企業）、電影制片廠及其他電影企業取得的轉讓電影版權收入、電影發行收入以及在農村取得的電影放映收入免征營業稅。2010年底前，廣播電視運營服務企業按規定收取的有線數字電視基本收視維護費，經省人民政府同意報財政部、國家稅務總局批準，免征營業稅，期限不超過3年。

3.經營性文化事業單位轉制為企業，自轉制注冊之日起至2013年12月31日，免征企業所得稅。4.2009年1月1日至2013年12月31日，由財政部門撥付事業經費的文化單位轉制為企業，自轉制注冊之日起對其自用房產免征房產稅。

（七）自2009年1月1日起至2010年12月31日，對科技館、自然博物館、對公眾開放的天文館（站、臺）和氣象臺（站）、地震臺（站）高校和科研機構對公眾開放的科普基地的門票收入，以及縣及縣以上黨政部門和科協開展的科普活動的門票收入免征營業稅。

（八）一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。

對單位和個人從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，免征營業稅。

對個人從事技術轉讓，提供勞務等過程中所支付的中介費，如能提供有效、合法憑證的，允許從其所得中扣除。

（九）國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

（十）企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

（十一）創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后年度結轉抵扣。

（十二）企業由于技術進步，產品更新換代較快的固定資產，可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法加速折舊。

（十三）鼓勵軟件產業集成電路產業發展

1.軟件生產企業實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業用于研究開發軟件產品和擴大再生產，不作為企業所得稅應稅收入，不予征收企業所得稅。

2.我國境內新辦軟件生產企業經認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。

3.國家規劃布局內的重點軟件生產企業，如當年未享受免稅優惠的，減按10%的稅率征收企業所得稅。4.軟件生產企業的職工培訓費用，可按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。

5.企事業單位購進軟件、凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，經主管稅務機關核準，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短或為2年。6.集成電路設計企業視同軟件企業，享受軟件企業的有關企業所得稅政策。

7.集成電路生產企業的生產性設備，經主管稅務機關核準，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年。8.投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產企業，可以減按15%的稅率繳納企業所得稅，其中，經營期在15年以上的，從開始獲利年度起，第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年減半征收企業所得稅。

9.對生產線寬小于0.8微米（含）集成電路產品的生產企業，經認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。

10.自2008年1月1日起至2010年底，對集成電路生產企業、封裝企業的投資者，以其取得的繳納企業所得稅后的利潤，直接投資于本企業增加注冊資本，或作為資本投資開辦其他集成電路生產企業、封裝企業，經營期不少于5年的，按40%的比例退還其再投資部分已繳納的企業所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳已退的企業所得稅稅款。

（十四）將江蘇工業園區技術先進型服務企業稅收試點政策推廣到北京、天津、上海、重慶、大連、深圳、廣州、武漢、哈爾濱、成都、南京、西安、濟南、杭州、合肥、南昌、長沙、大慶、蘇州、無錫等20個中國服務外包示范城市（以下簡稱服務外包示范城市），即自2009年1月1日起至2013年12月31日止，在上述20個服務外包示范城市實行以下政策：

1.對經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

2.對經認定的技術先進型服務企業，其發生的職工教育經費按不超過企業工資總額8%的比例據實在企業所得稅稅前扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

3.對經認定的技術先進型服務企業離岸服務外包業務收入免征營業稅。

（十五）科技機構、高等學校轉化職務科技成果以股份或出資比例等給予個人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例時，暫不繳納個人所得稅。

（十六）對個人獲省政府科學技術獎取得的獎勵，免征個人所得稅；對于報經省政府認可后發放的對優秀博士后等高技術人才、特殊人才的獎勵，免征個人所得稅。

（十七）積極支持科研體制改革，鼓勵科研機構轉制。對轉制科研機構從轉制注冊之日起對其科研開發自用土地、房產免征城鎮土地使用稅、房產稅7年。

二、生態文明方面的稅收優惠政策

（一）扶持農業及涉農服務業發展

1.農村、農場和農民個人將土地使用權轉讓或將土地承包（出租）給農業生產者用于農業生產的，免征營業稅。

2.農業機耕、排灌、病蟲害防治、植保、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治免征營業稅。

3.自2009年1月1日起至2010年12月31日，對接受中央、省、市、縣四級政府有關部門委托，承擔糧（含大豆）、食用油、棉、糖、肉、鹽（限于中央儲備）等6種商品儲備任務的商品儲備企業取得的財政儲備經費或補貼暫免征收營業稅。

4.經國務院批準，對地方商業銀行轉貸用于清償農村合作基金會債務的專項貸款利息收入免征營業稅。5.自2009年1月1日至2013年1月1日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，免征營業稅。自2009年1月1日至2011年1月1日，對農村信用社、村鎮銀行、農村資金互助社、由銀行業機構全資發起設立的貸款公司、法人機構所在地在縣（含縣級市、區、旗）及縣以下地區的農村合作銀行和農村商業銀行的金融保險業收入減按3%的稅率征收營業稅。

自2009年1月1日至2013年1月1日，對中和農信項目管理有限公司和中國扶貧基金會舉辦的農戶自立服務社（中心）從事農戶小額貸款取得的利息收入，免征營業稅。6.企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅：

（1）蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；

（2）農作物新品種的選育；

（3）中藥材的種植；

（4）林木的培育和種植；

（5）牲畜、家禽的飼養；

（6）林產品的采集；

（7）灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧漁服務業項目；

（8）遠洋捕撈。

7.企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅：

（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；

（2）海水養殖、內陸養殖。

8.對為農村提供垃圾處理、污水處理、保潔服務取得的勞務收入，免征水利建設專項資金。9.對農民專業合作社的經營收入，免征水利建設專項資金。對農民專業合作社的經營用房，免征房產稅和城鎮土地使用稅。對農民專業合作社所屬，用于進行農產品初加工的生產經營用房，按規定納稅確有困難的，可給予免征房產稅和城鎮土地使用稅的照顧。

10.省級扶貧龍頭企業和經縣級（含）以上各級政府確認的重點農業龍頭企業從事種植業、養殖業和農林產品初加工業（具體范圍按財政部國家稅務總局相關文件執行）的，如按規定納稅仍有困難的，報經地稅部門批準，可減免房產稅、城鎮土地使用稅和水利建設專項資金。

11.省級農業科技企業從事技術轉讓、技術培訓、技術咨詢、技術服務、技術開發業務所取得的收入，報經地稅部門批準，可免征水利建設專項資金。

12.農產品流通企業，如按規定納稅確有困難的，報經地稅部門批準，可減免房產稅、城鎮土地使用稅和水利建設專項資金。

13.對農村各類公益性文化體育場館的自用房產和土地，免征房產稅和城鎮土地使用稅；對其“以租養館”的出租房產和土地，如納稅確有困難的，可給予減免房產稅和城鎮土地使用稅的照顧。14.對農、林、牧、漁業用地和農民居住用房屋及土地，免征房產稅和城鎮土地使用稅。

（二）支持節約資源、環境保護

1.單位和個人提供的污水處理、垃圾處置勞務，其處理污水、垃圾取得的處理費，不征收營業稅。2.單位和個人處置危險廢物以及醫療廢物、放射性廢物業務屬于垃圾處置勞務的范疇，不屬于營業稅應稅勞務，對其取得的處置費收入不征收營業稅。

3.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化處理等項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

4.對節能、節電、節水的資源節約型企業，可按現行稅收管理權限的規定，報經地稅部門批準，酌情給予減免城鎮土地使用稅和房產稅的照顧。

5.對為凈化環境、有效保護資源而興建的污水、垃圾、污泥收集和處理企業，可按現行稅收管理權限的規定，報經地稅部門批準，給予減免房產稅和城鎮土地使用稅的照顧。污水、垃圾、污泥收集和處理企業，報經地稅部門批準，可免征水利建設專項資金。

6.企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。

7.對利用本企業生產過程中產生的，在《資源綜合利用目錄》中列舉的資源作主要原料生產產品，其銷售收入占本企業銷售總額兩成以上的企業，可按現行稅收管理權限的規定，報經地稅部門批準，給予減免房產稅和城鎮土地使用稅的照顧。

8.對為利用其他企業廢棄的，在《資源綜合利用目錄》中列舉資源作主要原料生產產品而興建的企業，可按現行稅收管理權限的規定，報經地稅部門批準，給予減免房產稅和城鎮土地使用稅的照顧。9.經市(地)級以上政府部門認定的資源綜合利用企業，其資源綜合利用部分的銷售收入或營業收入，可減免應繳的水利建設專項資金。

10.企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》和《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。如專用設備投資金額較大的，報經地稅部門批準，可酌情減免房產稅、城鎮土地使用稅和水利建設專項資金。

11.因地方政府整治生態環境需要而搬遷的企業，在自行轉讓原房地產時，可報經地稅部門批準，給予免征土地增值稅的照顧。

（三）中國清潔發展機制基金（以下簡稱清潔基金）和清潔發展機制項目（以下簡稱CDM項目）1.對清潔基金取得的下列收入，免征企業所得稅： CDM項目溫室氣體減排量轉讓收入上繳國家的部分；

國際金融組織贈款收入；

基金資金的存款利息收入、購買國債的利息收入；

國內外機構、組織和個人的捐贈收入。

2.對企業實施的將溫室氣體減排量轉讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC類CDM項目，以及將溫室氣體減排量轉讓收入的30%上繳給國家的N2O類CDM項目，其實施該類CDM項目的所得，自項目取得第一筆減排量轉讓收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

（四）為水利治理工程、舊城改造而搬遷，影響正常生產經營而造成損失的單位及個體工商戶，經地稅機關審核，可酌情給予減免水利建設專項資金。

第二篇：疫情防控稅費優惠政策

一、支持防護救治

1.參加疫情防治工作的醫務人員和防疫工作者，自2020年1月1日起，按照政府規定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。政府規定標準包括各級政府規定的補助和獎金標準。

2.自2020年1月1日起，單位發給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫療用品和防護用品等實物（不包括現金），不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。

3.四川省參與疫情防控的醫療衛生機構和物流企業車輛，免征2020車船稅。

二、支持物資供應

4.自2020年1月1日起，疫情防控重點保障物資生產企業可以按月向主管稅務機關申請全額退還增值稅增量留抵稅額。增量留抵稅額，是指與2019年12月底相比新增加的期末留抵稅額。疫情防控重點保障物資生產企業名單，由省級及省級以上發展改革部門、工業和信息化部門確定。

5.自2020年1月1日起，對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，免征增值稅。疫情防控重點保障物資的具體范圍，由國家發展改革委、工業和信息化部確定。納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入免征增值稅的，免征城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。

6.自2020年1月1日起，對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。免征城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。

7.自2020年1月1日起，對疫情防控重點保障物資生產企業為擴大產能新購置的相關設備，允許一次性計入當期成本費用在企業所得稅稅前扣除。疫情防控重點保障物資生產企業名單，由省級及省級以上發展改革部門、工業和信息化部門確定。

8.自2020年1月1日至2020年3月31日，對衛生健康主管部門組織進口的直接用于防控疫情物資免征關稅。免稅進口物資，可按照或比照海關總署公告2020年第17號，先登記放行，再按規定補辦相關手續。

三、鼓勵公益捐贈

9.自2020年1月1日起，企業和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關，捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現金和物品，允許在計算企業所得稅或個人所得稅應納稅所得額時全額扣除。

10.自2020年1月1日起，企業和個人直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算企業所得稅或個人所得稅應納稅所得額時全額扣除。

11.自2020年1月1日起，單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關，或者直接向承擔疫情防治任務的醫院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。

12.自2020年1月1日至2020年3月31日，適度擴大《慈善捐贈物資免征進口稅收暫行辦法》規定的免稅進口范圍，對捐贈用于疫情防控的進口物資，免征進口關稅和進口環節增值稅、消費稅。

四、支持復工復產

13.自2020年3月1日至12月31日，對湖北省增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

14.自2020年3月1日至5月31日，對湖北省境內的個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業，代開貨物運輸服務增值稅發票時，暫不預征個人所得稅；對其他地區的上述納稅人統一按代開發票金額的0.5%預征個人所得稅。

15.受疫情影響較大的困難行業企業2020發生的虧損最長結轉年限延長至8年，困難行業企業，包括交通運輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關服務、游覽景區管理兩類）四大類。困難行業企業2020主營業務收入須占收入總額（剔除不征稅收入和投資收益）的50%以上。

16.延續實施支持小微企業、個體工商戶和農戶普惠金融有關稅收優惠政策

1.對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。小額貸款，是指單戶小于100萬元(含本數)貸款;

2.對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元(含本數)以下的貸款。

17.四川省內因疫情導致重大損失，正常生產經營活動受到重大影響，繳納房產稅、城鎮土地使用稅確有困難的中小企業（含個體工商戶）,可申請免2020年2月起疫情期間房產稅、城鎮土地使用稅。

18.四川省內適用“定期定額”征收的個體工商戶生產經營受疫情影響的，可依法提請合理調整定額。

19.四川省內確有特殊困難不能按期繳納稅款的企業，可申請延期繳納稅款，最長不超過3個月。

20．四川省實施辦法明確，對中小微企業基本養老保險、失業保險、工傷保險三項社保單位繳費實行免征，免征的期限為5個月（2020年2月-6月）；對大型企業等其他參保單位的三項社保單位繳費減半征收，減征的期限為3個月（2020年2月-4月）；緩繳執行期為2020年內，緩繳期限原則上不超過6個月。

21．階段性減征職工基本醫療保險費，自2020年2月起，各省份可指導統籌地區根據基金運行情況和實際工作需要，在確?；鹗罩е虚L期平衡的前提下，對職工醫保單位繳費部分實行減半征收，減征期限不超過5個月。四川省通知明確，統籌基金累計結余可支付月數大于6個月的統籌地區實施減征，減征期限最長不超過5個月（2020年2月-6月）；小于6個月但確有必要減征的，由各統籌地區人民政府自行確定。緩繳政策可繼續執行，緩繳期限原則上不超過6個月。

22.自2020年1月1日至2022年12月31日，對物流企業自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅。

五、穩外貿擴內需

23．自2020年3月20日起，瓷制衛生器具等1084項產品出口退稅率提高至13%；將植物生長調節劑等380項產品出口退稅率提高至9%。

24.自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅，并按下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）。

25.2018年1月1日至2022年12月31日，對列入《免征車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》（以下簡稱《目錄》）的新能源汽車，免征車輛購置稅?！赌夸洝吩斠姽I和信息化部和稅務總局公告。2017年12月31日之前已列入《目錄》的新能源汽車，對其免征車輛購置稅政策繼續有效。

第三篇：轉型升級地稅優惠政策

轉型升級地稅優惠政策

一、加快調整城鄉結構，推進新型城市化建設

1.農村、農場和農民個人將土地使用權轉讓或將土地承包（出租）給農業生產者用于農業生產的，免征營業稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加。

2.對普通學校以及經地、市級以上人民政府或者同級政府的教育行政部門批準成立，國家承認其學員學歷的各類學校提供的教育勞務取得的收入，免征營業稅。對學校自用的房產、土地，免征房產稅、城鎮土地使用稅。對學校占用耕地免征耕地占用稅。對符合規定條件的教育機構，其承受的土地、房屋權屬用于教學的，免征契稅。

3.對托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的育養服務，婚姻介紹，殯葬服務免征營業稅。對托兒所、幼兒園自用的房產、土地，免征房產稅、城鎮土地使用稅。對幼兒園、養老院占用耕地免征耕地占用稅。社會福利院、敬老院、養老院、老年公寓等養老機構，繳納水利建設專項資金確有困難的，可予以減免照顧。4.企業、事業單位、社會團體和個人等社會力量通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于公益事業的捐贈支出，企業所得稅納稅人的捐贈額在利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；個人所得稅納稅人的捐贈額，除另有規定者外，準予在個人應納稅所得額的30%內扣除。

5.對廉租住房、經濟適用住房建設用地免征城鎮土地使用稅。對廉租住房經營管理單位按政府規定價格向規定保障對象出租廉租住房的租金收入，免征營業稅、房產稅。

6.醫院、診所和其他醫療機構提供的醫療服務免征營業稅。對疾病控制、婦幼保健等衛生機構按照國家規定價格取得的衛生服務收入（含疫苗接種和調撥、銷售收入），免征各項稅收（不包括企業所得稅）。對非營利性醫療機構自用的房產、土地，經主管地稅局核準后，免征房產稅、城鎮土地使用稅。對營利性醫療機構自用的房產、土地，經主管地稅局核準后，自其取得執業登記之日起，3年內免征房產稅、城鎮土地使用稅。對疾病控制、婦幼保健等衛生機構自用的房產、土地，經主管地稅局核準后，免征房產稅、城鎮土地使用稅。對醫院占用耕地免征耕地占用稅。

7.對各類投資主體經政府主管部門批準舉辦的紀念館、博物館、文化館、美術館、展覽館、書（畫）院、圖書館、青少年宮、少年兒童活動中心、工人文化宮、文物保護單位舉辦的文化活動，屬于“文化體育業”稅目征稅范圍的笫一道門票收入免征營業稅。8.廣播電影電視行政主管部門（包括中央、省、地市及縣級）按照各自職能權限批準從事電影制片、發行、放映的電影集團公司（含成員企業）、電影制片廠及其他電影企業取得的轉讓電影版權收入、電影發行收入以及在農村取得的電影放映收入免征營業稅。2010年底前，廣播電視運營服務企業按規定收取的有線數字電視基本收視維護費，經省人民政府同意報財政部、國家稅務總局批準，免征營業稅，期限不超過3年。

9.對財政部門撥付事業經費的宣傳、文化事業單位自用的土地，按《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》的規定免征城鎮土地使用稅。

二、支持一批事關我省經濟社會長遠發展后勁的重大項目

10.企業從事符合規定的國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

11.對產業集聚區內的物流企業，符合條件的，積極推薦納入試點物流企業名單，實行營業稅差額征稅。對省重點物流企業，按規定繳納水利建設專項資金確有困難的，經地稅部門批準，可酌情減免水利建設專項資金。

12.對企業在合并、分立、兼并等企業重組過程中發生轉讓企業產權涉及的不動產、土地使用權轉移行為，不征收營業稅。對企業在合并、分立等重組過程中，原投資主體存續的，對其合并、分立后的企業承受原企業各方的土地、房屋權屬，免征契稅。13.對經認定屬于省級產業集聚區內符合規定條件的新投資企業（包括省外引進的和省內企業在集聚區內的新辦企業），自新認定之年起，1—3年內免征房產稅和城鎮土地使用稅；對省內企業遷入集聚區內并符合規定條件的，應納房產稅和城鎮土地使用稅有增加的，自新認定之年起，1—3年內對其房產稅和城鎮土地使用稅的增量部份給予減征照顧。

14.企業的固定資產由于技術進步，產品更新換代較快或常年處于強震動、高腐蝕狀態等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。

三、著力提高城鄉居民消費能力，進一步改善消費環境

15.對個人或個體戶從事種植業、養殖業、飼養業、捕撈業，且經營項目屬于農業稅（包括農業特產稅）、牧業稅征稅范圍的，其取得的“四業”所得暫不征收個人所得稅。

16.對個人出租住房收入，不區分用途，在3％稅率的基礎上減半征收營業稅，按4％的稅率征收房產稅，免征城鎮土地使用稅、印花稅，對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅。

17.對個人轉讓自用達5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。對個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業稅；個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的, 按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業稅；個人將購買超過5年（含5年）的普通住房對外銷售的，免征營業稅。

18.對個人購買普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，減半征收契稅。對個人購買90平方米及以下普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，減按1%稅率征收契稅。19.對國家助學貸款利息收入免征營業稅。20.對個人按《廉租住房保障辦法》（建設部等9部委令第162號）規定取得的廉租住房貨幣補貼，免征個人所得稅。

四、大力拓展國際市場

21.自2009年1月1日起至2013年12月31日止，對經認定的技術先進型服務企業（目前僅限杭州市），減按15%的稅率征收企業所得稅，其發生的職工教育經費按不超過企業工資總額8%的比例據實在企業所得稅稅前扣除；超過部分，準予在以后納稅結轉扣除。自2010年7月1日起至2013年12月31日，對示范城市（目前僅限杭州市）的企業從事離岸服務外包業務收入免征營業稅。22．居民企業從其直接或者間接控制的外國企業分得的來源于中國境外的股息、紅利等權益性投資收益，外國企業在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔的部分，可以作為該居民企業的可抵免境外所得稅稅額，在規定的抵免限額內抵免。

23.文化企業在境外演出從境外取得的收入免征營業稅；境內保險機構為出口貨物提供的出口貨物保險和出口信用保險免征營業稅。

24.境內單位或個人在境外提供建筑業、文化體育業（除播映）勞務暫免征收營業稅。25.自2010年1月1日起，對境內單位或個人提供的國際運輸勞務免征營業稅。

26.單位或個人出租境外的屬于不動產的電信網絡資源（包括境外電路、海纜、衛星轉發器等）取得的收入，不屬于營業稅征稅范圍，不征收營業稅。境外單位或個人在境外向境內單位或個人提供的國際通信服務（包括國際間通話服務、移動電話國際漫游服務、移動電話國際互聯網服務、國際間短信互通服務、國際間彩信互通服務），不屬于營業稅征稅范圍，不征收營業稅。

五、構筑具有浙江特色的現代產業體系

27.對企業從事農、林、牧、漁業項目（國家限制和禁止發展的項目除外）的所得，可以免征或減征企業所得稅。

28.對農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治免征營業稅。

29.繼續按省地方稅務局《關于支持社會主義新農村建設有關稅收政策的通知》（浙地稅函〔2006〕358號）規定，落實好促進農業增效、農民增收、農村社會經濟協調發展的各項稅費政策。農業龍頭企業、農產品流通企業，如按規定納稅確有困難的，報經地稅部門批準，可相應減免房產稅、城鎮土地使用稅或水利建設專項資金。

30.對國家需要重點扶持的高新技術企業減按15％稅率征收企業所得稅。對單位和個人從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，免征營業稅。

31.企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

32.新辦的軟件生產企業經認定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅；國家規劃布局內的重點軟件生產企業，如當年未享受免稅優惠的，減按10%的稅率征收企業所得稅。

33.對從事國家非限制和禁止行業，符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。2011年1月1日至2011年12月31日期間，對年應納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

34.對創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅結轉抵扣。

35.企業購置并實際使用規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅結轉抵免。

36.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

37.繼續按省地方稅務局《關于促進循環經濟發展的若干意見》（浙地稅發〔2005〕84號）規定，積極落實好鼓勵節能減排相關稅費政策。對購置并實際使用環境保護、節能節水和安全生產專用設備且投資金額較大的企業，污水、垃圾、污泥收集和處理企業，報經地稅部門批準，酌情減免房產稅、城鎮土地使用稅和水利建設專項資金；單位和個人提供的污水處理、垃圾處置勞務，其處理污水、垃圾取得的處理費，不征收營業稅。對未達到節能減排目標的高耗能、高耗水和高污染企業，一律不得減免地方稅務部門負責征管的各類稅費。

38.按省政府浙政發〔2008〕55號文件規定，鼓勵制造企業二、三產分離，對分離后的服務企業其自用的生產經營房產繳納房產稅、占地面積較大的服務企業繳納城鎮土地使用稅確有困難的，報經地稅部門批準，設立初期的三年內給予減征。

39.對證券投資基金從證券市場中取得的規定收入、投資者從證券投資基金分配中取得的收入、證券投資基金管理人運用基金買賣股票和債券的差價收入，暫不征收企業所得稅。對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，免征營業稅。40.對納入全國中小企業信用擔保體系試點范圍的非營利性中小企業信用擔保、再擔保機構，從事中小企業信用擔?；蛟贀Ｈ〉玫膿I務收入（不包括信用評級、咨詢、培訓收入），免征營業稅。41.繼續按省地方稅務局《關于修訂促進第三產業發展的若干意見的通知》（浙地稅發〔2009〕6號）規定，落實好支持現代服務業發展各項稅費優惠政策。工業創意產業及基地、創意文化產業基地、困難文化企業、新辦的高新技術企業和連鎖經營超市以及新引進的企業總部，如按規定納稅確有困難的，可報經地稅部門批準，酌情減征房產稅、城鎮土地使用稅和水利建設專項資金。42.經認定的動漫企業自主開發、生產動漫產品，可申請享受國家現行鼓勵軟件產業發展的所得稅優惠政策。43.根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》（國務院令第540號）規定，并經省政府同意，對高爾夫球項目適用10%稅率，其他娛樂業征稅項目適用5%稅率。

六、強化科技人才支撐，增強經濟社會可持續發展能力

44.落實“人才強省”戰略，吸引技術人才，鼓勵民間技術研發。對個人獲省政府科學技術獎取得的獎勵，免征個人所得稅；對于報經省政府認可后發放的對優秀博士后等高技術人才、特殊人才的獎勵，免征個人所得稅。

45.科研機構、高等學校轉化職務科技成果以股份或出資比例等給予個人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例時，暫不繳納個人所得稅。

46.對省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金，免納個人所得稅。

47.對政府舉辦的職業學校設立的企業，符合規定條件的，對其從事營業稅暫行條例“服務業”稅目規定的服務項目（廣告業、桑拿、按摩、氧吧等除外）取得的收入，免征營業稅。

48.對企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅結轉扣除。對個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業發生的職工教育經費支出，在工資薪金總額2.5%的標準內據實扣除。

七、扎實做好就業和社會保障工作

49.對商貿企業、服務型企業(除廣告業、房屋中介、典當、桑拿、按摩、氧吧外)、勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體，在新增加的崗位中，當年新招用持《就業失業登記證》(注明“企業吸納稅收政策”)人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內按實際招用人數予以每人每年4800元依次扣減營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅。對持《就業失業登記證》（注明“自主創業稅收政策”或附著《高校畢業生自主創業證》）人員從事個體經營（除建筑業、娛樂業以及銷售不動產、轉讓土地使用權、廣告業、房屋中介、桑拿、按摩、網吧、氧吧外）的，在3年內按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。

50.企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。對殘疾人員本人為社會提供的勞務免征營業稅。對安置殘疾人就業的單位（包括社會福利企業、盲人按摩機構、工療機構等），每安置一名殘疾人每年可定額減征城鎮土地使用稅1500元，減征的最高限額為本單位當年應繳納的城鎮土地使用稅稅額。

51.對符合規定安置隨軍家屬、自主擇業的軍隊轉業干部、城鎮退役士兵就業的新辦企業，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業稅、城市維護建設稅、教育費附加。對符合規定從事個體經營的隨軍家屬、自主擇業的軍隊轉業干部、城鎮退役士兵，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業稅和個人所得稅。

52.企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予在企業所得稅應稅所得額中扣除。企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規定的范圍和標準內，準予在企業所得稅應稅所得額中扣除。

53.按照國家規定，個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金，從個人應納稅所得額中扣除。個人實際領（支）取原提存的基本養老保險金、醫療保險金、失業保險金、住房公積金時，免征個人所得稅。生育婦女按照縣級以上人民政府根據國家有關規定制定的生育保險辦法，取得的生育津貼、生育醫療費或其他屬于生育保險性質的津貼、補貼，免征個人所得稅。

54.個人取得的撫恤金、救濟金、福利費免納個人所得稅；殘疾、孤老人員和烈屬的勞動所得，個人因嚴重自然災害造成重大損失的所得，可以減征個人所得稅。

55.企業依照國家有關法律規定宣告破產，企業職工從該破產企業取得的一次性安置費收入，免征個人所得稅。個人與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入，其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅。

56.農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。對農村烈士家屬、殘疾軍人、鰥寡孤獨以及革命老根據地、少數民族聚居區和邊遠貧困山區生活困難的農村居民，在規定用地標準以內新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的，經批準可以免征或者減征耕地占用稅。

八、推進轉變經濟發展方式綜合配套改革試點

57.積極支持科研體制改革，鼓勵科研機構轉制。對轉制科研機構從轉制注冊之日起免征企業所得稅和科研開發自用土地、房產的城鎮土地使用稅、房產稅7年。

58.一個納稅內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。

59.2009年1月1日至2013年12月31日，經營性文化事業單位轉制為企業，自轉制注冊之日起免征企業所得稅，由財政部門撥付事業經費的文化單位轉制為企業，自轉制注冊之日起對其自用房產免征房產稅。

60.企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。

61.事業單位按規定改制為企業，投資主體沒有發生變化的，對改制后的企業承受原事業單位土地、房屋權屬，免征契稅。投資主體發生變化的，視改制后企業安置原事業單位職工比例，按規定予以契稅減免。

九、推進海洋經濟發展帶工作

62.對遠洋運輸業、遠洋捕撈業的個人工資、薪金所得應納稅款，可以實行按年計算、分月預繳的方式計征。

63.對港口的碼頭（即泊位，包括岸邊碼頭、伸入水中的浮碼頭、堤岸、堤壩、棧橋等）用地，免征城鎮土地使用稅。

浙江省地方稅務局

第四篇：杭州大學生創業優惠政策

大學生創業優惠政策：

1、畢業生自主創業有哪些優惠政策？

答：創辦企業首次出資額允許為零。允許利用符合消防安全和環保要求的家庭住所、租住房、臨時商業用房等作為創業經營場所。畢業2年以內的高校畢業生從事個體經營（國家限制行業除外）的，按規定自在工商部門首次注冊登記之日起3年內免收管理類、登記類和證照類等有關行政事業性收費。擴大高校畢業生自主創業小額擔保貸款規模，自籌資金不足的，可給予不超過5萬元的小額擔保貸款(女高校畢業生小額擔保貸款最高額度可達8萬元)；對合伙經營和組織起來就業的，可按規定適當擴大貸款規模，貸款期限為2年。個人申請小額貸款并從事微利項目的由財政據實全額貼息。組織有創業愿望的高校畢業生參加創業培訓，按規定給予職業培訓補貼。高校畢業生通過多種形式靈活就業的，按規定享受社會保險補貼政策。

2、畢業生創業可享受哪些稅收優惠政策？

高校畢業生新創辦民營科技企業，從事技術轉讓、技術開發，以及在技術轉讓工程中發生技術咨詢、技術服務、技術培訓所得，年凈收入在30萬元以下的，免征所得稅。新創辦獨立核算企業，從事咨詢業、信息業、技術服務業的，自開業之日起，免征前2年所得稅；從事交通運輸業、郵電通訊業的，第1年免征所得稅，第2年減半征收所得稅；從事公共事業、商業、物資業、對外貿易業、旅游業、倉儲業、居民服務業、飲食業的，免征1年所得稅；到艱苦邊遠地區和國家扶貧開發工作重點縣創辦的企業，免征3年所得稅。

3、畢業生創業可享受哪些補貼政策？

答：大中專畢業生創業，符合享受社會保險補貼條件的，按規定給予不超過3年的社會保險補貼；對連續失業1年以上的登記失業大中專畢業生參加職業技能鑒定的，按規定給予一次性職業技能鑒定補貼；按規定享受出資額、經營場所及稅收等優惠政策；參加“三支一扶”、“村村大學生”等項目的畢業生，服務期滿后創業，同樣享受上述政策。

1、大學生在杭自主創業能享受哪些優惠政策？

大學生在杭自主創業能享受到創辦企業相關費用減免、創業資助資金資助、入駐大學生創業園、房租補貼、會展補貼、免費人才招聘和人事代理服務等優惠政策。

2、大學生在杭自主創業需符合哪些條件，才能享受上述優惠政策？

在杭普通高校在校生及畢業后五年內的全國普通高校畢業生（畢業時間為2005年及以后，從畢業證書的簽發之日算起）以本人名義在杭州市區范圍內創辦企業或從事個體工商經營（以在2008年1月1日以后取得工商營業執照為準），且必須符合以下條件：一是從事當我市產業發展導向目錄中非禁止、非限制類發展項目。二是大學生在杭創辦企業，必須由大學生擔任該企業的法定代表人，且大學生創業團隊核心成員出資總額不低于注冊資本的30%。三是在杭普通高校在校生提出創業資助資金申請，必須有在校期間接受孵化并在杭州市區落地轉化的創業項目。

另外，杭州市大學生創業大賽獲獎項目付諸實施并在杭州市區范圍內注冊的大學生創業企業，且同時符合以下條件的，可免于評審，直接申請享受不低于10萬元的大學生創業項目無償資助資金：

（1）滿足上述在杭自主創業的規定條件；

（2）須由原參賽團隊中的大學生擔任企業法定代表人；

（3）在大賽結束后一年內（以獲獎證書上的時間為準）提出無償資助申請。

3、有關大學生在杭自主創業的政策有哪些？

（1）杭州市人民政府關于鼓勵和扶持大學生在杭自主創業的若干意見；

（2）杭州市大學生創業資助資金實施辦法(試行)；

（3）關于免除大學生在杭自主創辦企業相關費用的通知；

（4）杭州市大學生創辦企業費用免除辦理流程；

（5）杭州市大學生創業園建設和管理若干意見；

（6）杭州市大學生創業大賽獲獎項目無償資助資金操作辦法（試行）。

以上文件均可在杭州人事人才網（）——創業就業欄目中查閱。

4、大學生在杭自主創辦企業能夠免除哪些費用？

大學生在創辦企業過程中憑《杭州市大學生創辦企業證明》到工商部門、有關驗資機構和杭州銀行、杭州聯合農村合作銀行各網點辦理工商登記、驗資證明和開設銀行賬戶時，相關部門將免除有關辦理費用。

5、如何辦理《杭州市大學生創辦企業證明》？

大學生創業企業憑借《企業名稱預先核準通知書》、本人身份證、畢業證（學生證）等證明材料原件和復印件到杭州市人才中心創業服務處或各區人事局辦理《杭州市大學生創辦企業證明》。其中：在市工商局登記注冊的，由市人才中心創業服務處出具；在區工商分局登記注冊的，由所在區人事局出具。

6、辦理大學生創辦企業相關費用免除的工商部門、有關驗資機構和銀行有哪些？他們的聯系方式是什么？

具體可查看杭州人事人才網（）——創業就業欄目中杭州市大學生創辦企業費用免除辦理流程的附件。相關辦理流程可咨詢市人才中心創業服務處和所在區人事局，具體聯系方式見本“指南”附件。

7、大學生創業資助資金的種類有哪些？

商業貸款貼息和項目無償資助，兩者不能重復申請。

8、項目無償資助的等級和金額？

分六個等級：2萬元、5萬元、8萬元、10萬元、15萬元、20萬元。

9、商業貸款貼息的比例和額度？

獲得銀行商業貸款后用于生產經營，對實際應支付的貸款利息給予50%貼息，最高額度為2萬元。

10、如何申請大學生創業資助資金，申請時需提供哪些材料？

符合資助對象及條件的申請人向市人才中心創業服務處或所屬區人事局提出申請（市級企業向市畢業生就業服務中心（創業服務處）申請，區級企業或個體工商戶向所屬區人事局申請），申請時需提交以下材料：

（1）《杭州市大學生創業資助資金申請表》（申請大學生創業大賽獲獎項目無償資助的提交《杭州市大學生創業大賽獲獎項目無償資助資金申請表》）;

（2）身份、戶籍、學歷（在校生提供在校證明及校方出具的在校接受項目孵化證明）、工商注冊（登記）證明；

（3）申請商業貸款貼息的須提供貸款合同；申請項目無償資助的須提供相關支出的合同、憑證和商業計劃書（項目可行性報告）。

（4）申請15萬元、20萬元無償資助的項目，由創業導師或風投、創投機構及相關企業推薦的在同等條件下予以優先考慮。

（5）申請大學生創業大賽獲獎項目無償資助的還須提交杭州市大學生創業大賽獲獎證明以及參賽項目所有成員（以獲獎證書上的成員為準）申報獲獎項目無償資助的簽名同意書或授權書。

（6）受理部門要求提供的其它材料。

申報受理等相關事宜可咨詢市人才中心創業服務處和所在區人事局，具體聯系方式見本“指南”附件。

11、大學生創業資助企業的義務和責任是什么？

（1）對獲得的創業資金加強或完善財務管理；

（2）獲得項目無償資助的，自每期資金撥付之日起三個月內應向市人事局與市財政局（區級企業向區人事局與區財政局）遞交資金使用情況的財務報告和項目運行情況報告；

（3）接受有關部門對資助資金使用情況的監督檢查和審計。

（4）資助對象如采取弄虛作假方式，騙取創業資金的，按照《財政違法行為處罰處分條例》的有關規定，由市財政、審計、監察機關作出處理。涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

12、入駐大學生創業園的條件和流程是什么？

目前我市已有杭州市大學生創業園（西湖——浙大科技園）、（下沙）、（高新）、（下城）、（蕭山）、（拱墅）、（余杭）、（上城）和位于江干區的杭州市大學生創業園（賽博）等9家市級大學生創業園。各大學生創業園的具體入園條件和流程可咨詢創業園所在區人事局，具體聯系方式見本“指南”附件。

13、入駐大學生創業園在經營場地方面有何優惠？

新辦大學生創業企業入駐大學生創業園，2年內可獲得創業園所在地區政府（開發區管委會）提供的50平方米以內的免費經營場地。具體申請條件和流程可咨詢創業園所在區人事局，具體聯系方式見本“指南”附件。

14、大學生創業園可以提供哪些創業服務？

大學生創業園為大學生創業提供政策咨詢、各類扶持資金申請、企業登記注冊、商務、融資等方面的“一站式”服務。

15、房租補貼的標準是什么？

大學生創業企業在創業園外租賃房屋用于創業的，兩年內由納稅地財政給予房租補貼，補貼標準為第一年補貼1元/平方米·天、第二年補貼0.5元/平方米·天（實際租用面積超過100平方米的，按100平方米計算；房租補貼超過實際租房費用的，按實際租房費用補貼）。辦理流程可咨詢創業園所在區人事局，具體聯系方式見本“指南”附件。

16、會展補貼的標準是什么？

大學生創業企業參加市政府（或經市政府批準）舉辦或組織參加的各類國內外會展，經企業納稅地政府部門認可后，由納稅地財政按展位費的50%給予補貼。對單家企業每年最多補貼3萬元，可連續補貼三年。辦理流程可咨詢創業園所在區人事局，具體聯系方式見本“指南”附件。

17、大學生創業企業在人才招聘中可以享受哪些優惠服務？

大學生創業企業三年內可免費參加市人事部門組織的大型人才招聘會、免費在杭州人才網和杭州畢業生就業創業公共網上發布招聘信息；從工商營業執照發證之

日起三年內，每年可6次免費參加杭州人才市場舉辦的人才集市進行招聘。辦理流程可咨詢市人才中心和所在區人事局，具體聯系方式見本“指南”附件。

18、大學生創業企業可以享受哪些優惠的人事服務？

免費為大學生自主創業企業提供三年人事代理服務。辦理流程可咨詢市人才中心和所在區人事局，具體聯系方式見本“指南”附件。

第五篇：杭州大學生創業優惠政策

杭州大學生創業優惠政策

一、實施工商注冊優惠政策

（一）開通工商注冊綠色通道。在市工商局和各城區工商分局注冊大廳設立大學生創業注冊登記專用窗口，提供一站式服務；在各工商所辦事窗口安排專人負責大學生創業注冊登記事項。

（二）實行工商注冊免收費。對大學生自主創業從事個體經營的，工商部門免收登記類、管理類和證照類等行政事業性收費；對大學生自主創業成立企業的，工商部門免收登記類、證照類等行政事業性收費。

（三）放寬市場準入條件。大學生自主創業成立的企業，除法律、行政法規和依法設立的行政許可另有規定外，企業注冊資本最低限額一律降低為3萬元；鼓勵大學生以知識產權、實物、科技成果等可評估資產作價出資；允許大學生自主創業企業以股權出質融資。

（四）放寬經營場所限制。允許大學生租用、使用高校范圍內的相應場地作為經營場所進行注冊登記。

二、加大創業資助力度

（一）優化創業資助政策。完善杭州市高校畢業生創業資助資金實施辦法，對大學生在校接受孵化并在杭落地轉化的創業項目，可參照享受資助政策。大學生創業項目申請無償創業資助的，經評審可給予20萬元以內的資助。同時，簡化創業資助資金撥付流程，首期撥付70%，其余部分在首期資助資金通過考核或審計后再予撥付。區級配套資助資金應在市創業資助資金文件下達后1個月內到位。

（二）實行房租補貼。新辦的大學生自主創業企業入駐市級大學生創業園的，兩年內由創業園所在地區政府（開發區管委會）為其提供50平方米以內的免費經營場地；在創業園外租賃房屋用于創業的，兩年內由納稅地財政給予房租補貼，補貼標準為第一年補貼1元/平方米?天、第二年補貼0.5元/平方米?天（實際租用面積超過100平方米的，按100平方米計算；房租補貼超過實際租房費用的，按實際租房費用補貼）。

（三）實施會展補貼。鼓勵大學生自主創業企業參加各類會展，對參加市政府（或經市政府批準）舉辦或組織參加的各類國內外會展，經企業納稅地政府部門認可后，由納稅地財政按展位費的50%給予補貼。對單家企業每年最多補貼3萬元，可連續補貼三年。

（四）落實孵化器優惠政策。經認定的市級大學生創業園，由市財政給予一次性50萬元的建園資助；創業園和園內企業，可參照《杭州市人民政府辦公廳關于印發進一步加快科技企業孵化器發展實施辦法的通知》（杭政辦〔2006〕26號）的規定，享受相關扶持政策。

（五）鼓勵申請國內外專利。在杭自主創業的大學生及大學生自主創業企業，取得國內外專利的，可根據市科技局、市財政局《關于印發<杭州市專利專項資金管理辦法>的通知》（杭科知〔2007〕126號、杭財教〔2007〕572號）的規定，申請專利資助及獎勵。

（六）發揮創業投資引導基金的扶持作用。積極引導建立天使投資基金，加強對大學生自主創業企業的支持。有效運作市創業投資引導基金，放大財政資金的杠桿效應，增加創業投資資本供給，引導社會資金通過各類創業投資機構投資創業創新企業和項目，為處于初創期的大學生自主創業企業提供資金扶持。

三、落實稅費優惠政策

（一）開通稅務辦事綠色通道。為大學生自主創業提供稅務辦事綠色通道和便捷服務，免費辦理稅務登記證，提供注冊培訓。

（二）用足用好各類稅費優惠政策。

1.新辦軟件生產企業。經認定的大學生新辦軟件生產企業，自獲利起免征第一年和第二年企業所得稅，減半征收第三年到第五年企業所得稅。軟件生產企業的工資和培訓費用，可按實際發生額在計算應納稅所得額時予以扣除。對增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品的，2010年前按17%的法定稅率征收增值稅，對實際稅負超過3%的部分即征即退，用于支持企業開發軟件產品和擴大再生產。集成電路設計企業視同軟件企業，享受軟件企業的所得稅優惠政策。

2.小型微利企業。大學生創辦的從事國家非限制和非禁止行業的企業，符合下列條件的，企業所得稅減按20%的稅率征收：應納稅所得額不超過30萬元、從業人數不超過100人、資產總額不超過3000萬元的工業企業；應納稅所得額不超過30萬元、從業人數不超過80人、資產總額不超過1000萬元的其他企業。

3.高新技術企業。經認定的大學生創辦的國家重點扶持的高新技術企業，企業所得稅減按15%的稅率征收。新辦的高新技術企業自新辦之日起1至3年內，經地稅部門批準，可免征房產稅、城鎮土地使用稅和水利建設專項資金。創辦的科技創新企業按規定繳納房產稅、城鎮土地使用稅、水利建設專項資金確有困難的，可按稅收管理權限報經批準后予以減免。

4.技術貿易企業。大學生自主創業企業從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務所取得的收入，免征營業稅。對符合條件的技術轉讓所得在一個納稅內不超過500萬元的部分免征所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。

5.服務業企業。大學生自主創辦的服務型企業（除房屋中介、廣告業、典當、桑拿、按摩、氧吧等行業外），在新增加的崗位中，當年新招用持《杭州市就業援助證》并明確可以享受稅收扶持政策的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，按實際招用人數給予定額依次扣減營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅優惠，定額標準為每人每年4800元。對政府鼓勵新辦的報業、出版、發行、廣電、電影、放映、演藝等文化企業，免征3年企業所得稅。符合條件的文化集團可合并繳納企業所得稅。符合條件的連鎖經營文化企業可統一繳納增值稅和所得稅。創意文化產業基地、困難文化企業、按規定納稅確有困難的工業創意產業及基地，經地稅部門批準后可酌情減征房產稅、城鎮土地使用稅和水利建設專項資金。連鎖經營超市，自新辦之日起1至3年內，經地稅部門批準后可免征房產稅、城鎮土地使用稅和水利建設專項資金。

6.農業企業。省級扶貧農業龍頭企業和經縣級（含）以上各級政府確認的重點農業龍頭企業從事種植業、養殖業和農林產品初加工業（具體范圍按財政部、國家稅務總局有關文件確定）的所得，如按規定納稅確有困難，經地稅部門批準后可減免房產稅、城鎮土地使用稅和水利建設專項資金。企業從事農、林、牧、漁業項目的所得，按規定免征、減征企業所得稅。從事蔬菜、谷物、薯類、油類、豆類、棉花、麻類、糖類、水果、堅果的種植，農作物新品種的選育，中藥材的種植，林木的培育和種植，牲畜、家禽的飼養，林產品的采集，灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目，遠洋捕撈等，其所得免征企業所得稅；從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養殖，內陸養殖等，其所得減半征收企業所得稅。省級農業科技企業從事技術轉讓、技術培訓、技術咨詢、技術服務、技術開發業務所取得的收入，經地稅部門批準，可免征水利建設專項資金。農產品流通企業，如按規定納稅確有困難，經地稅部門批準，可減免房產稅、城鎮土地使用稅和水利建設專項資金。

7.個體工商戶。月銷售額（營業額）在5000元以下的，免征增值稅和營業稅。大學生個人提供勞務或從事個體經營的，經地稅部門批準，可減免水利建設專項資金。

（三）落實研究開發費用加計扣除稅收優惠。大學生自主創業企業為開發新產品、新技術、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產的，在按規定據實抵扣的基礎上，再按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。實際發生的技術研究開發費用當年抵扣不足的部分，可按稅法規定在5年內結轉抵扣。

四、完善創業服務工作

（一）開通人事服務綠色通道。開通大學生人事服務綠色通道，支持大學生自主創業企業引進人才，對其引進的人才在戶籍掛靠、辦理人才居住證等方面給予政策指導，并在政策規定范圍內特事特辦、急事急辦；在杭州人事人才網、杭州人才網、杭州畢業生就業網上開辟大學生創業專欄，為大學生創業提供全面、及時的資訊。充分發揮各級人才服務機構、高校畢業生就業創業服務機構的人才服務和創業支持作用，加強對全市大學生創業工作的指導服務，免費為有創業意向的大學生提供創業咨詢；免費為大學生自主創業企業提供三年人事代理服務，大學生自主創業企業三年內可免費參加市人事部門組織的大型人才招聘會、免費在杭州人才網和杭州畢業生就業網上進行企業形象宣傳及發布招聘信息等。

（二）發揮大學生創業園作用。充分發揮國家級大學科技園在扶持大學生創業中的引領示范作用，鼓勵所在區與國家級大學科技園、高校采取各種方式合作共建大學生創業園，鼓勵有條件的企業建立大學生創業園。大學生創業園應積極創造條件為園內企業提供政策咨詢、各類扶持資金申請、企業登記注冊以及商務、融資等方面的“一站式”服務，并為大學生自主創業建立暢通的創業融資、成果轉化及項目合作交易渠道。對有突出貢獻的大學生創業園由市政府給予表彰獎勵。

（三）開展大學生創業教育和技能培訓。加快市屬高校的轉型升級，引進KAB（即Know About Business，了解企業）大學生創業教育課程，倡導學歷證、技能證“雙證制”；開展大學生創業教育學分制試點；開設“創業人才孵化班”。

（四）實施大學生創業實訓。認真貫徹《杭州市人民政府辦公廳關于實施杭州市“萬名大學生創業實訓工程”的指導意見》（杭政辦函〔2008〕161號）精神，落實創業實訓政策，加大大學生創業實訓力度，切實提高大學生創業能力。

（五）舉辦大學生創業大賽。立足杭州經濟社會發展的大背景，以杭州市產業發展導向目錄中鼓勵發展類項目為導向，每年面向全國普通高校在校大學生（含研究生、應屆畢業生）舉辦創業大賽，吸引大學生扎根杭州，在杭創業。對獲獎的項目團隊進行獎勵，并優先向有關創業投資機構推薦。獲獎項目團隊的創業項目如在杭付諸實施或已在實施，享受本意見的優惠政策。對在杭落地轉化并獲得創業投資的項目，由創業投資引導基金按照創投企業實際投資額30%以內的比例跟進投資。獲獎項目團隊成立初創企業的，可優先向杭州市科技企業孵化器推薦。

（六）落實大學生“創業導師”制。進一步推行大學生創業導師制，壯大創業導師隊伍，由創業實訓主管部門聘請創業培訓老師、成功企業家和政府有關部門專家，采取單個指導、會診指導、授課指導、陪伴指導、咨詢指導等形式幫助大學生提高創業實踐能力，發揮好杭州大學生創業俱樂部的作用，扶持大學生自主創業，培育未來企業家。

（七）完善創業服務平臺。杭州市行政服務中心開設大學生創業服務窗口，為大學生創業提供一站式受理服務。在杭州市行政服務中心審批的大學生創業項目，由市投資項目審批代辦服務中心提供全程代辦服務。杭州市創業投資服務中心、創投中國網要主動為大學生自主創業企業提供各項創投服務。

（八）著力解決住房問題。符合條件的創業大學生，可按規定申請入住創業人才（大學畢業生）公寓等經濟租賃住房。符合條件的具有博士學位的創業大學生，可按規定申請購買引進人才專項住房。有條件的區（開發區）要為創業大學生提供限價商品房，多渠道解決創業大學生住房困難。

（九）加強組織領導。進一步落實市領導聯系大學生企業制度，為大學生自主創業企業提供幫助和指導。市普通高等學校畢業生就業工作協調小組調整為市普通高等學校畢業生就業創業工作協調小組，并充實成員單位，以加強對大學生創業工作的統籌協調，研究解決推進大學生創業的重大問題。各部門應在職責范圍內創新服務形式，優化服務內容，加強協同配合，為大學生在杭自主創業提供全方位優質服務。

五、附則

（一）本意見所稱的大學生在杭自主創業，是指普通高校在校生及畢業后五年內的大學生在杭州市區范圍內創辦企業或從事個體工商經營，且必須符合以下條件：

1.從事當我市產業發展導向目錄中非禁止、非限制類發展項目。

2.大學生在杭創辦企業，必須由大學生擔任該企業的法定代表人，且大學生創業團隊核心成員出資總額不低于注冊資本的30%。

（二）本意見有關會展補貼、房租補貼、免費人事服務等優惠政策的享受期限，自工商登記注冊之日起計算。

（三）各縣（市）可參照本意見執行，也可根據實際情況制定鼓勵和扶持大學生自主創業的相關政策。市各有關部門應根據本意見制定完善相關實施細則。

（四）本意見由市人事、財稅、工商、勞動保障等部門在職能范圍內負責解釋。

（五）本意見所涉及優惠政策，如遇國家政策性調整，按新政策執行。

（六）本意見自2008年1月1日起施行。

杭州西湖區大學生創業相關優惠政策和辦理

一、大學生創業企業的認定

1、對象

全日制普通高校在校生（須杭州高校）或畢業后5年內（畢業時間為2005年及以后）的全日制普通高校畢業生在杭州市區范圍內創辦企業，該企業財政收入級次在西湖區，主要從事科技成果轉化和研發項目、文化創意等創業項目。

二、大學生創業企業的扶持和資助

1、申請杭州市大學生創業資助 1）資助條件

杭州市[含所轄區、縣（市）]生源普通高校畢業生，同時符合下列條件： ①在市區創辦企業或從事個體工商經營，并擔任企業法定代表人； ②在校期間無不良信用記錄和違法行為。

外地生源普通高校畢業生，應同時符合下列條件： ①在市區創辦企業，并擔任企業法定代表人；

②所創辦企業從事科技成果轉化或研發項目，或從事文化創意類項目； ③在校期間無不良信用記錄和違法行為。2）資助申報材料

①《杭州市大學生創業資助資金申請表》 一式三份 http://www.tmdps.cn 3）資助申報流程

①受理。向西湖區人才中心提出申請。常年受理，原則上每個季度向市局申報一次，本次截止6月20日。(在大學生創業園內的企業由園區管理部門綜合申請材料后統一上報)； ②審核。申請受理后，由相關部門進行審核； ③評審。市局對申請定期進行評審；

④公示。審核通過申請進行5個工作日的公示； ⑤核準。公示無異議的，市人事局發放核準通知書