第一篇：2012東財《企業稅收籌劃》在線作業答案

2012東財《企業稅收籌劃》在線作業一（隨機）

一,單選題

1.值稅的有關規定，可以按銷售差額作為銷售額計算增值稅的是（）A.以舊換新銷售方式銷售電冰箱扣除舊貨值的銷售凈額

B.在同一張發票上的金額欄分別注明折扣額和銷售額的折扣銷售 C.以物易物銷售方式的銷售凈額

D.還本銷售方式減除還本支出后的銷售凈額 ? 正確答案：B

1.教育屬于下列產品中的（）A.純公共產品 B.準公共產品 C.私人產品 D.準私人產品 ? 正確答案：B

1.王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當年因添加印數又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應繳納的個人所得稅為（）元。A.728 B.784 C.812 D.868 ? 正確答案：B

1.個人參加展會，現場作畫所得屬于（）A.工資薪金所得 B.稿酬所得 C.勞務報酬所得 D.個體戶經營所得 ? 正確答案：C

1.政府無償的單方面資金支付，沒有得到相應的商品和服務是（）A.挖潛改造支出 B.國防支出 C.購買性支出 D.轉移性支出 ? 正確答案：D

1.下列項目中不是營業稅征稅范圍的是（）A.銷售貨物 B.轉讓無形資產 C.提供運輸勞務 D.銷售不動產

? 正確答案：A

1.按照現行稅法規定，旅游業應按（）稅目計算繳納營業稅。A.服務業 B.租賃業 C.金融保險業 D.代理業 ? 正確答案：A

1.我國預提所得稅的稅率是（）A.30% B.33% C.20% D.25% ? 正確答案：C

1.下列各項不屬于社會保障基金來源的有（）A.國家 B.企業 C.個人

D.慈善組織 ? 正確答案：D

10.財政分配的目的是為了滿足（）A.企業需要 B.市場需要 C.社會公共需要 D.私人需要 ? 正確答案：C

10.疾病預防與控制屬于下列產品中的（）A.純公共產品 B.準公共產品 C.私人產品 D.準私人產品 ? 正確答案：A

10.某企業在2010年度發生虧損為150萬元，在預測未來年度的盈利情況時，預計在2011—2016年，每年可以實現利潤25萬元。預計企業的所得稅稅率在未來幾年內都是25%。則該企業需納稅（）萬元。A.0 B.37.5 C.6.25 D.31.25 ? 正確答案：C

10.下列支出屬于轉移性性支出的有（）A.教育事業支出 B.衛生事業支出 C.捐贈支出

D.基礎設施建設支出 ? 正確答案：C

10.下列說法符合個人所得來源地確認方法的是（）

A.工資、薪金所得，以納稅人任職、受雇的公司、企業等單位的所在地為所得來源地 B.勞務報酬所得，以勞務報酬的支付地的地點為所得來源地 C.財產租賃所得，以財產所有人的居住地為所得來源地

D.特許權使用費所得，以特許權的使用費的支付地為所得來源地 ? 正確答案：A

10.（）是稅額占課稅對象數額的比重。A.納稅人 B.課稅對象 C.稅率

D.違章處理

? 正確答案：C

10.下列關于中國境內企業董事、高層管理人員的納稅義務說法正確的是（）

A.擔任中國境內企業董事或高層管理職務的個人，其取得的由該中國境內企業支付的董事費或工資薪金，僅就其在中國境內履職期間所得納稅

B.擔任中國境內企業董事或高層管理職務的個人其取得的由該中國境內企業支付的董事費或工資薪金，不論其是否在中國境外履行職務，均應申報繳納個人所得稅 C.擔任中國境內企業董事或高層管理職務的個人，其取得的由中國境外企業支付的工資薪金，僅就其在中國境內履職期間所得納稅 D.擔任中國境內企業董事或高層管理職 正確答案：B

10.下列關于委托加工應稅消費品（受托方除個人外）說法正確的是（）A.委托方繳納消費稅，受托方繳納營業稅 B.委托方不納稅，受托方繳納消費稅 C.受托方代收代繳委托方的消費稅

D.委托方不納稅，受托方繳納消費稅和增值稅 ? 正確答案：C

10.下列產品中屬于純公共產品的是（）A.國防 B.森林

C.收費的博物館 D.收費的高速公路 E.草原 ? 正確答案：A

2.企業的下列所得屬于不征稅收入的是（）A.銷售貨物收入 B.轉讓財產收入 C.特許權使用費收入 D.財政撥款 ? 正確答案：D

2.某施工企業自行建造一棟商品房，建成后銷售給某公司。該項業務適用的營業稅政策是（）

A.不繳納營業稅

B.僅按“建筑業”稅目繳納營業稅

C.僅按“銷售不動產”稅目繳納營業稅

D.自建行為按“建筑業”繳納營業稅；銷售行為按“銷售不動產”繳納營業稅

? 正確答案：D

2.對于個人取得的勞務報酬，若屬于同一事項連續取得收入的，其收入“次”數的確定辦法是（）

A.以取得收入時為一次

B.以一個月內取得的收入為一次 C.以一個季度內取得的收入為一次 D.以事項完成后取得的所有收入合并為一次 ? 正確答案：B

2.我國個人所得稅工資薪金所得項目的最高稅率為（）A.30% B.35% C.40% D.45% ? 正確答案：D

2.下列說法正確的是（）

A.根據《實施條例》第三十八條規定，非金融企業向非金融企業借款的利息支出，超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，準予稅前扣除。

B.業根據其工作性質和特點，由企業統一制作并要求員工工作時統一著裝所發生的工作服飾費用，根據《實施條例》第二十七條的規定，可以作為企業合理的支出給予稅前扣除。C.被投資企業發生的經營虧損，由被投資企業按規定結轉彌補；投資企業也可相應調整減低其投資成本，將其確認為投資損失。

D.企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未 正確答案：B

2.財政的產生是以（）為前提的。A.國家的產生 B.私有制的產生 C.階級的產生 D.公有制的產生 ? 正確答案：A

2.個人取得的財產租賃所得，其收入“次”數的確定辦法是（）A.以取得收入時為一次

B.以一個月內取得的收入為一次 C.以一個季度內取得的收入為一次 D.以一年內取得的收入為一次 ? 正確答案：B

2.下列稅收屬于從量稅的有（）A.增值稅 B.企業所得稅 C.營業稅

D.成品油的消費稅 ? 正確答案：D

3.合伙企業的投資者李某以企業的資金為其家庭購買汽車，該該項支出應按（）計征個人所得稅。

A.工資薪金所得 B.承包轉包所得

C.個體工商戶的生產經營 D.利息、股息、紅利所得 ? 正確答案：C

3.我國消費稅是對（）征收的一種稅 A.應稅勞務 B.應稅消費品 C.無形資產 D.不動產 ? 正確答案：B

3.國防屬于（）A.純公共產品 B.準公共產品 C.私人產品 D.準私人產品 ? 正確答案：A

3.納稅人進口應稅消費品，應于（）繳納消費稅稅款。A.海關填發稅款繳款書次日起15日內 B.海關填發稅款繳款書之日起15日內 C.次月起7日內 D.次月起10日內 ? 正確答案：B

3.某商業企業進行增值稅納稅籌劃，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用17%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規模納稅人身份適用3%的征收率。則按增值率判定法判定該商業企業無差別平衡點增值率為（）A.17.65% B.21.75% C.23.08% D.15.65% ? 正確答案：A

3.企業從事《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》中規定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經營所得，自該項目取得第1筆生產經營收入所屬納稅年度起，享受的優惠政策可以概括為（）A.一免兩減半 B.兩免三減半 C.三免三減半 D.五免五減半 ? 正確答案：C

3.社會保障支出屬于財政支出中的（）A.購買性支出 B.轉移性支出 C.市場性支出 D.等價性支出 ? 正確答案：B

3.國家憑借所有權取得的財政收入是（）A.稅收收入 B.公債收入

C.國有資產收益 D.收費收入 ? 正確答案：C

4.下列不屬于企業所得稅免稅收入的是（）A.國債利息

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利

C.在中國境內沒有設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得的股息、紅利收入 D.符合條件的非營利組織的收入 ? 正確答案：C

4.已經用債務收入彌補以后仍然存在的赤字被稱為（）A.軟赤字 B.硬赤字

C.周期性赤字 D.結構性赤字 ? 正確答案：B

4.下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的是（）A.銷售自產小汽車支付的運輸費用 B.外購氣體支付的運輸費用

C.外購職工福利用品的運輸費用

D.向小規模納稅人購買農產品的運輸費用 ? 正確答案：C

4.下列項目屬于準公共產品的是（）A.公共衛生 B.國防 C.教育 D.食品 ? 正確答案：C

4.（）是稅收權限的核心內容。A.征收管理權 B.立法權

C.稅法解釋權 D.稅收調整權 ? 正確答案：B

4.當國債的票面利率高于市場利率時，通常采用的發行方式是（）A.折價發行 B.平價發行 C.溢價發行 D.定價發行 ? 正確答案：C

4.下列說法正確的是（）

A.個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向貧困地區的捐贈可以全額從其應納稅所得額中扣除。

B.個人通過非營利性的社會團體和國家機關（包括中國紅十字會）向紅十字事業的捐贈，準予在繳納個人所得稅全額扣除。

C.個人通過中國教育發展基金會用于公益救濟性捐贈，準予在繳納個人所得稅前限額扣除。D.納稅人直接向受贈人的捐贈和非公益救濟性捐贈，準予在個人所得稅前扣除。? 正確答案：B

4.增值稅法規中所稱的貨物，是指（）A.有形資產 B.有形動產 C.無形資產 D.不動產 ? 正確答案：B

5.下列產品在零售環節征收消費稅的是（）A.酒類產品 B.金銀首飾 C.化妝品 D.成品油 ? 正確答案：B

5.下列稅種屬于價外稅的是（）A.消費稅 B.營業稅 C.增值稅

D.個人所得稅 ? 正確答案：C

5.下列關于包裝物的說法正確的是（）

A.應稅消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價以及在會計上如何核算，均應并入應稅消費品的銷售額中繳納消費稅。

B.所有酒類產品生產企業銷售酒類產品收取的包裝物押金，不論押金是否，均應并入酒類產品銷售額中征收消費稅

C.對所有收取押金（酒類產品除外）的包裝物，只要押金不到期，就不計稅 D.包裝物押金為不含稅收入，可以直接乘以消費稅稅率計算消費稅 ? 正確答案：A

5.《值稅暫行條例實施細則》規定，納稅人兼營非應稅勞務的，應分別核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售額，對貨物和應稅勞務的銷售額按各自適用的稅率征收增值稅，對非應稅勞務的銷售額(即營業額)按適用的稅率征收營業稅。未分別核算的，應（）A.對貨物、應稅勞務及非應稅勞務征收增值稅 B.對貨物、應稅勞務及非應稅勞務增收營業稅 C.主管稅務機關核定貨物或者應稅勞務的銷售額。D.納稅人按照稅負輕重自己決定 ? 正確答案：C

5.某生產企業簽訂一銷售合同，銷售一批增值稅應稅貨物，合同規定貨款分三次分期支付。則該項銷售行為的納稅義務發生時間為（）A.簽訂合同之時 B.合同約定的收款之日 C.最后一次收取貨款時 D.生產企業自行決定 ? 正確答案：B

5.下列關于全年一次性獎金說法正確的是（）

A.納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務人發放時代扣代繳。

B.納稅人取得全年一次性獎金，應并入當月工資一同計算所得稅，并由扣繳義務人發放時代扣代繳。

C.在一個納稅年度內，對每一個納稅人，全年一次性獎金的計稅辦法允許采用多次。D.雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，按全年一次性獎金的計稅辦法計稅。? 正確答案：A

5.一個國家的財政收入最重要的收入形式是（）A.稅收收入 B.公債收入

C.國有資產收益 D.收費收入 ? 正確答案：A

5.我國個人所得稅稅制設計中沒有以下（）的稅率形式。A.比例稅率 B.5級超額累進稅率 C.定額稅率

D.7級超額累進稅率 ? 正確答案：C

6.根據現行稅法的規定，鉆石及鉆石飾品消費稅的征稅環節在（）A.生產環節 B.委托加工環節 C.零售環節 D.進口環節 ? 正確答案：C

6.如果消費者不購買補貼品就享受不到的財政補貼是（）A.企業虧損補貼 B.財政貼息 C.明補 D.暗補 ? 正確答案：D

6.根據現行稅法規定，下列消費品的生產環節，既征收增值稅又征收消費稅的是（）A.酒類產品的批發環節 B.金銀飾品的生產環節 C.珍珠飾品的零售環節

D.高檔手表生產廠商的出廠銷售環節 ? 正確答案：D

6.根據營業稅暫行條例規定，郵政儲蓄業務屬于（）的征稅范圍。A.郵電通信業稅目中的郵政業 B.金融保險業稅目中的金融業 C.服務業稅目中的代理業

D.服務業稅目中的其他服務業 ? 正確答案：A

6.在財政支出增長方面，經濟學家皮考克和威斯曼提出的理論是（）A.梯度漸進增長理論 B.財政支出不斷增長法則 C.財政支出增長發展模型 D.經濟發展階段理論 ? 正確答案：A

6.主管稅務機關確認購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發票屬于善意取得時，符合規定的處理方式是（）

A.對購貨方不以偷稅罪論處，并依法準予抵扣進項稅額

B.對購貨方不以偷稅罪論處，但應按有關規定不予抵扣進項稅額

C.購貨方不能重新從銷售方取得合法、有效專用發票的，以偷稅罪論處 D.供貨方能夠重新從購貨方取得合法、有效專用發票的，以偷稅罪論處 ? 正確答案：B

6.企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的是（）A.油料作物的種植 B.糖類作物的種植 C.麻類作物的種植 D.香料作物的種植 ? 正確答案：D

6.甲廠將一批原材料送交乙廠進行委托加工應稅消費品，該批原材料不含稅價格10萬元，受托方代墊輔料收費1萬元（含稅），另外收取加工費3萬元（含稅），假定該消費品消費稅稅率為5%，甲乙為增值稅一般納稅人企業，則該項委托加工組成計稅價格為（）A.13.68萬元 B.14.13萬元 C.14.74萬元 D.15萬元 ? 正確答案：B

7.下列關于金融保險業營業稅征稅范圍的說法中，不正確的是（）A.非金融機構貸款業務不征營業稅 B.銀行銷售金銀，不征收營業稅

C.人民銀行對企業貸款，征收營業稅 D.對保險企業取得的追償款不征收營業稅 ? 正確答案：A

7.企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給上述人員工資的（）加計扣除。A.10% B.20% C.50% D.100% ? 正確答案：D

7.某商業企業進行增值稅納稅籌劃，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用13%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規模納稅人身份適用3%的征收率。則按成本利潤律法判定該商業企業均衡的成本利潤率為（）A.17.65% B.21.43% C.23.08% D.30% ? 正確答案：D

7.同時具有非排他性和非競爭性的是（）A.準公共產品 B.純公共產品 C.純私人產品 D.準公共產品 ? 正確答案：B

7.下列企業適用15%企業所得稅稅率的是（）A.小型微利企業

B.國家需要重點扶持的高新技術企業 C.在中國境內設立場所的非居民企業 D.在中國境內未設立場所的非居民企業 ? 正確答案：B

8.下列個人所得在計算應納稅所得額時，采用定額與定率相結合扣除費用的是（）A.個體工商戶的生產經營所得 B.工資薪金所得 C.勞務報酬所得 D.偶然所得 ? 正確答案：C

8.我國企業所得稅的基本稅率是（）A.30% B.33% C.20% D.25% ? 正確答案：D

8.只具有非排他性或者非競爭性特征其一的是（）A.準公共產品 B.純公共產品 C.純私人產品 D.準公共產品 ? 正確答案：A

8.對西部地區新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業，可以給與的稅收優惠是（）A.第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅，減半征收是按照15%的稅率計算出來的應納稅額。

B.第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅，減半征收是按照25%的稅率計算出來的應納稅額。

C.第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年減半征收企業所得稅，減半征收是按照15%的稅率計算出來的應納稅額。

D.第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年減半征收企業所得稅，正確答案：A

8.某國有企業2011年度銷售收入1000萬元，當年的業務招待費40萬元，則該企業當年可以扣除的業務招待費是（）萬元。A.40 B.5 C.24 D.30 ? 正確答案：B

8.我國企業所得稅的計稅依據是（）A.會計利潤 B.總資產

C.應納稅所得額 D.收入總額 ? 正確答案：C

8.財政補貼屬于下列那類支出（）A.購買性支出 B.轉移性支出 C.市場性支出 D.等價性支出 ? 正確答案：B

9.下列稅收屬于間接稅的有（）A.個人所得稅 B.企業所得稅 C.房產稅 D.營業稅

? 正確答案：D

9.下列各項金融保險業務的營業稅計稅依據，表述正確的是（）A.一般貸款業務的計稅依據為利差收入 B.轉讓股票的計稅依據為賣出股票的全部收入 C.金融中間業務的計稅依據為傭金的全部收入

D.融資租賃的計稅依據為向承租者收取的全部價款 ? 正確答案：C

9.下列說法正確的是（）

A.當新設置的分支機構可能出現虧損時，選擇總分公司模式比較有利 B.當新設置的分支機構可能出現虧損時，選擇母子公司模式比較有利

C.當新設置的分支機構可能出現虧損時，選擇總分公司模式還是母子公司模式沒有區別 D.在選擇新設分支機構的模式時，可以不考慮風險責任及居民間權益性投資收益免稅問題 ? 正確答案：A

9.下列關于財產租賃所得的征稅的說法不正確的是（）A.財產租賃收入扣除費用包括稅費、修繕費、法定扣除標準 B.財產租賃收入不得扣除任何費用

C.財產租賃所得將一個月內取得的收入為一次 D.法定扣除標準為800元或20% ? 正確答案：B

9.下列稅種屬于商品稅的有（）A.企業所得稅 B.增值稅 C.房產稅 D.印花稅 ? 正確答案：B

9.某財會專家應某新建企業的委托，為其提供建立企業會計制度服務，此項服務期間是2個月，支付勞務報酬20萬元。包括財務建章建制、建立企業內部控制制度、財務人員培訓和相關財務咨詢服務。以下方案最能減輕納稅人稅負的是（）A.一次性支付勞務報酬20萬 B.每月支付勞務報酬10萬

C.每半月支付勞務報酬5萬

D.簽訂提供的財務建章建制合同收費6萬元，簽訂建立內部控制制度合同收費4萬元，簽訂財務人員培訓合同收費6萬元，相關財務咨詢服務簽訂合同收費4萬元。? 正確答案：D

二,多選題

1.下列應稅項目中，按次計算征收個人所得稅的是（）A.股息、紅利所得 B.稿酬所得

C.工資、薪金所得 D.特許權使用費所得 ? 正確答案：ABD

1.下列各項中，不屬于企業所得稅工資、薪金支出范圍的有（）A.為雇員提供年終加薪的支出 B.為離休雇員提供待遇的支出 C.為雇員交納社會保險的支出 D.為雇員提供的勞動保護費支出 ? 正確答案：BCD

1.混合銷售行為的基本特征為一項銷售行為同時涉及以下方面（）A.銷售貨物 B.進口貨物

C.非增值稅應稅勞務 D.不動產和無形資產的轉讓 ? 正確答案：AC

1.營業稅的納稅義務發生時間是（）

A.采取預收款方式轉讓土地使用權的，收到預收款的當天 B.采取預收款方式轉讓土地使用權的，轉讓土地使用權的當天 C.將自建建筑物對外捐贈的，為該建筑物產權轉移的當天 D.預收工程價款的，收到預收款的當天 ? 正確答案：ACD

10.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項所得中，應當繳納個人所得稅的有（）A.個人房產租賃所得

B.個體工商戶的生產、經營所得? C.個人工資、薪金所得 D.個人購買國債利息收人 ? 正確答案：ABC

10.下列關于營業稅的說法正確的有（）

A.納稅人提供建筑業或者租賃業勞務，采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

B.納稅人提供建筑業勞務的同時銷售自產貨物的行為，應當分別核算應稅勞務的營業額和貨物的銷售額，其應稅勞務的營業額繳納營業稅，貨物銷售額不繳納營業稅；未分別核算的，由主管稅務機關核定其應稅勞務的營業額

C.從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，不繳納營業稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為提供應稅勞務，繳納營業稅

D 正確答案：ABCD

10.房產稅的計稅依據可以是（）A.融資租賃房屋的，以房產原值計稅

B.聯營投資房產，共擔投資風險的，以房產余值計稅 C.出租房產的，以租金計稅 D.租入房產的，以租金計稅 ? 正確答案：BC

10.下列各項中，屬于契稅征收范圍的是（）A.國有土地使用權出讓 B.將自有房屋抵押 C.接受他人贈與的房屋 D.接受他人房屋作價投資入股 ? 正確答案：ACD

2.個人所得稅的納稅義務人包括（）A.個體工商戶

B.個人獨資企業投資者 C.合伙企業合伙人

D.在中國境內有所得的外籍個人 ? 正確答案：ABCD

2.下列應稅消費品，已改在零售環節繳納消費稅的有（）A.化妝品 B.高檔手表 C.金銀首飾 D.鉆石及鉆石飾品 ? 正確答案：CD

2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售熱力 B.進口天然氣

C.家電維修部進行洗衣機維修 D.咨詢公司提供咨詢

? 正確答案：ABC

2.下列所得，根據內資企業所得稅法規定，屬于工資、薪金支出范圍的包括（）A.從已提取職工福利基金中支付的職工生活困難補助 B.雇員向受雇企業投資而分配的股息收人 C.雇員取得的獎金、津貼、補貼 D.雇員取得的加班工資和年終加薪 ? 正確答案：CD

3.根據房產稅法律制度的規定，下列有關房產稅納稅人的表述中，正確的有（）A.產權屬于國家所有的房屋，其經營管理單位為納稅人 B.產權屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人 C.產權屬于個人所有的營業用房屋，該個人為納稅人 D.產權出典的房屋，出典人為納稅人 ? 正確答案：ABC

3.根據我國《企業所得稅稅前扣除辦法》的規定，在納稅人為其雇員投保的下列費用中，可以在稅前按照一定標準予以扣除：（）A.基本養老保險費 B.基本失業保險費 C.基本醫療保險費 D.商業保險保險費 ? 正確答案：ABC

3.將個人所得稅的納稅義務人區分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據的標準是（）

A.境內有無住所 B.境內工作時間

C.取得收人的工作地 D.境內居住時間 ? 正確答案：AD

3.下列屬于營業稅混合銷售行為的有（）A.工廠銷售貨物的同時負責送貨上門 B.商場賣貨并負責調試

C.培訓公司負責培訓勞務的同時銷售書本 D.卡拉OK歌廳供應小點心 ? 正確答案：CD

3.購買的貨物用于（）時，其進項稅額不得抵扣。A.勞動保護 B.免稅項目 C.無償贈送 D.個人消費 ? 正確答案：BD

4.下列環節既征收消費稅又征收增值稅的有（）A.卷煙的批發環節 B.白酒的批發環節

C.金銀首飾的零售環節 D.化妝品的進口環節

? 正確答案：ACD

4.下列關于包裝物押金的說法正確的是（）

A.非酒類產品包裝物隨產品銷售，如果包裝的消費品是實行從價定率辦法計算應納消費稅的，無論包裝物是否單獨計價，均應并入應稅消費品的銷售額中，按其所包裝消費品的適用稅率征收消費稅。

B.非酒類產品包裝物隨產品出租的出租包裝物租金屬于價外費用，應并入產品銷售額計稅 C.稅法規定，銷售產品生產企業收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均需并入銷售額中，依產品的適用稅率征收增值稅與消費稅。D.酒類產品生產企業銷售啤酒、黃酒時單獨收取的包裝物押金，正確答案：ABD

4.下列表述，符合增值稅法規規定的有（）

A.采取還本方式銷售貨物的，不得從銷售額中減去還本支出 B.銷售貨物而給予購買方的價格折扣，不得從銷售額中減除 C.銷售貨物而給予購買方的現金折扣，不得從銷售額中減除 D.采取以物易物方式銷售貨物的，易貨雙方均應作購銷貨處理 ? 正確答案：ACD

5.下列項目中，允許在應納稅所得額中據實扣除的有（）A.向金融機構的借款利息支出 B.企業財產保險費 C.企業的業務宣傳費 D.固定資產轉讓費 ? 正確答案：ABD

5.根據《城市維護建設稅暫行條例》的規定，下列各項中，構成城市維護建設稅計稅依據的有（）

A.實際繳納的增值稅稅額 B.實際繳納的消費稅稅額 C.實際繳納的營業稅稅額 D.實際繳納的所得稅稅額 ? 正確答案：ABC 5.根據企業所得稅法律制度的有關規定，下列各項中，屬于計算企業應納稅所得額時準予扣除的項目有（）A.繳納的消費稅 B.繳納的稅收滯納金 C.非廣告性贊助支出 D.繳納的財產保險費

? 正確答案：AD

5.下列關于消費稅的說法正確的是（）

A.在計算消費稅時所依據的銷售額，不包括向購貨方收取的增值稅稅款。

B.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應按照門市部對外銷售額或者銷售數量計算消費稅。

C.納稅人用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應以納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據計算消費稅。

D.納稅人將自產的應稅消費品與外購或自產的非應稅消費品組成套裝銷售的，以套裝產品的銷售額（不含增值稅）為計稅依據。? 正確答案：ABD

5.下列項目中免征營業稅的有（）A.殘聯舉辦的餐飲店

B.殘疾人本人提供的應稅勞動 C.養老院收取的老人入院費 D.養老院舉辦的對外餐飲店 ? 正確答案：BC

6.根據我國《企業所得稅暫行條例》及其實施細則的規定，納稅人取得的下列收入中，應計入應納稅所得額的有（）A.國債利息收入 B.金融債券利息收入

C.國家重點建設債券利息收入 D.外單位欠款付給的利息收入 ? 正確答案：BCD

6.在計算企業所得稅應納稅所得額時，企業繳納的下列各項稅金，可以直接扣除的有（）A.增值稅 B.消費稅 C.營業稅 D.房產稅 ? 正確答案：BCD

6.某生產企業將購進的貨物用于下列（）的，應視同銷售貨物計算繳納增值稅。A.對外投資 B.分配給投資者 C.無償贈送給他人 D.集體福利設施

? 正確答案：ABC

6.下列（）不包括在價外費用內，不并入銷售額。A.銷售貨物時收取的運輸裝卸費 B.向購買方收取的增值稅稅額

C.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅 D.銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險 ? 正確答案：BCD

7.下列關于消費稅的說法正確的是（）

A.某酒廠生產白酒和藥酒并將兩類酒包裝在一起按禮品套酒銷售，盡管該企業分別核算了銷售額，但對于這種禮品套酒仍應就其全部銷售額按白酒的適用稅率計征消費稅

B.零售環節征收消費稅的金銀首飾不能扣除外購、委托加工收回的珠寶玉石已繳的消費稅稅款

C.對銷售貨物收取的押金，不論是否到期，均應并入銷售額計征消費稅 D.烹調料酒屬于黃酒，應按照黃酒的單位稅額計算繳納消費稅 ? 正確答案：AB

7.稅法規定的增值稅納稅義務發生時間說法正確的有（）A.以預收款方式銷售貨物的，為收到貨款的當天 B.委托他人代銷的，為貨物發出的當天

C.采用賒銷方式銷售貨物的。為合同約定的收款日期當天

D.銷售應稅勞務，為提供應稅勞務同時收到銷售額或取得索款憑證的當天 ? 正確答案：CD

7.下列利息收人中，應繳納個人所得稅的有（）A.國債利息

B.國家發行的金融債券利息 C.參加企業集資取得的利息 D.銀行結算賬戶利息 ? 正確答案：CD

7.生產企業將委托加工收回的貨物用于（）的，應視同銷售貨物計算繳納增值稅。A.在建工程 B.職工福利設施 C.分配給投資者 D.生產應稅產品 ? 正確答案：ABC

8.下列營業額中，屬于營業稅計稅依據的有（）A.銀行一般貸款業務的利息收入 B.金融商品轉讓收入

C.銀行一般貸款業務的利息收入減去存款利息支出的差額 D.金融產品買賣的差價收入 ? 正確答案：AD

8.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不準扣除的有（）

A.支付的社會統籌保險費 B.固定資產凈損失

C.購建固定資產的費用

D.融資租賃固定資產支付的租金 ? 正確答案：CD

8.下列說法正確的是（）

A.折扣銷售銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明的，可按折扣后的余額計算銷項稅額 B.采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出。

C.現金折扣的折扣額不得從銷售額中減除

D.采取以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得減去舊貨物的收購價格

? 正確答案：ABCD

8.城鎮土地使用稅的納稅義務人通常包括（）A.擁有土地使用權的單位和個人

B.擁有土地使用權的單位和個人不在土地所在地時的，土地實際使用人和代管人 C.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決時的實際使用人 D.土地使用權共有時的共有各方 ? 正確答案：ABCD

8.根據城鎮土地使用稅法律制度的有關規定，在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內，下列單位中，屬于城鎮土地使用稅納稅人的有（）A.擁有土地使用權的國有企業

B.擁有土地使用權的私營企業 C.使用土地的外商投資企業

D.使用土地的外國企業在中國境內設立的機構 ? 正確答案：ABCD

9.下列應稅消費品中，采用定額稅率從量征收消費稅的項目有（）A.黃酒 B.葡萄酒 C.柴油 D.煙絲 ? 正確答案：AC

9.下列連續生產的應稅消費品，在計稅時準予按當期生產領用數量計算扣除外購應稅消費品已納消費稅款的有（）

A.以委托加工收回的已稅酒精在生產的白酒

B.以委托加工收回的已稅汽車輪胎生產的汽車輪胎

C.以委托加工收回的已稅實木地板生產的實木地板

D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子生產的木制一次性筷子 ? 正確答案：BCD

9.根據營業稅的有關規定，下列收入應計征營業稅的有（）A.個人轉讓著作權取得的收入 B.殘疾人本人提供的應稅勞動

C.郵政部門銷售集郵產品取得的收入

D.建筑企業在提供建筑勞務時向建設單位收取的勞動保護費 ? 正確答案：CD

9.以下符合消費稅納稅義務發生時間的有（）

A.采取賒銷和分期收款結算方式的，納稅義務發生時間為實際收款的當天 B.納稅人自產自用應稅消費品的，納稅義務發生時間為移送使用的當天

C.納稅人委托加工應稅消費品的，納稅義務發生時間為委托方支付加工費的當天 D.納稅人采取其他結算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天 ? 正確答案：BD

三,判斷題

1.在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

1.納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數量，按不同稅率分別征稅。未分別核算銷售額、銷售數量的，從高適用稅率。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

1.企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

1.一般來說，增值稅納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

1.納稅人為銷售貨物（酒類產品除外）而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

1.節稅是一種逆法意識，避稅是一種順法意識。（）A.錯誤 B.正確

? 正確答案：A

1.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，繳納企業所得稅時準予全部扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

1.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用消費稅稅率。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

2.納稅人經營娛樂業具體適用的稅率，由省、自治區、直轄市人民政府在規定的幅度內決定。（）A.錯誤 B.正確

? 正確答案：B

2.納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，先開具發票的，增值稅納稅義務發生時間為收訖銷售款項當天。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

2.企業所得稅的計稅依據為企業全部收入。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

2.國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

2.稅務籌劃的最高目標是納稅成本最低化，而非稅收負擔最低化。（）A.錯誤 B.正確

? 正確答案：A

2.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第1筆生產經營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業所得稅，第4年至第6年減半征收企業所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

3.一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應稅勞務，為增值稅的混合銷售行為。（）A.錯誤 B.正確

? 正確答案：B

3.任何消費品的包裝物不作價銷售而是收取押金，此項押金則應該并入應稅消費品的銷售額計繳消費稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

3.納稅人出租財產取得的租賃收入，計算征稅時，除可以依法減去規定費用和有關稅費外，還準予限額扣除實際開支的修繕費用。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

3.小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請資格認定，成為一般納稅人。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

3.增值稅暫行條例將納稅人劃分為一般納稅人與小規模納稅人。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

3.采用從價定率計稅辦法的應稅消費品，一般而言消費稅的計稅依據是銷售額。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

3.對于外購的或委托加工的酒及酒精產品已納消費稅可以抵扣。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

3.我國稅法將稿酬所得與一般勞務報酬相區分，并給予了適當優惠照顧，對其應稅所得額減征30%繳納個人所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

4.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的營業額；未分別核算營業額的，不得免稅、減稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

4.個人所得稅的非居民納稅人承擔有限納稅義務，僅就其來源于中國境內的所得繳納個人所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

4.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第1筆生產經營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業所得稅，第4年至第6年減半征收企業所得稅。A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

4.外購運輸公司運輸費用，依據稅法規定只能按運輸發票票額中的運費和建設基金的7％計算抵扣增值稅。（）A.錯誤 B.正確

? 正確答案：B

4.企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12％的部分，準予在計算應納稅所得額時稅前扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

4.消費稅的納稅行為發生在生產、委托加工或者進口環節而非各個流通領域或終極的消費環節。（）A.錯誤 B.正確

? 正確答案：B

5.納稅人采取折扣方式銷售貨物，均不得從銷售額中減除折扣額。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

5.企業所得稅的非居民企業承擔全面納稅義務，應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

5.納稅人委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅稅款。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

5.企業發生的職工教育經費支出，在繳納企業所得稅時，不超過工資薪金總額2.5％的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

5.國債利息、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益按照25%的稅率征收企業所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

5.個人獨資企業和合伙企業每一納稅年度的收入總額，沒有任何扣除項目，作為投資者個人的生產經營所得繳納個人所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

5.工會經費、職工福利費和職工教育經費等，準予在企業所得稅稅前全額扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

5.稅收管轄權是指主權國家根據其法律所擁有和行使的征稅權力。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

第二篇：東財企業稅收籌劃B在線作業及答案

東財《企業稅收籌劃B》在線作業一（隨機）

一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。）

1.社會保障支出屬于財政支出中的（）

A.購買性支出 B.轉移性支出 C.市場性支出 D.等價性支出

滿分：4 分

2.下列稅種屬于價外稅的是（）

A.消費稅 B.營業稅 C.增值稅 D.個人所得稅

滿分：4 分

3.王先生為某公司（非任職單位）搞建筑設計，協議約定應得報酬（稅前）30000元。在領取前，張先生通過民政局向災區捐贈10000元。則張先生應納個人所得稅（）元。

A.3360 B.3200 C.2800 D.4800 滿分：4 分

4.在財政支出增長方面，經濟學家皮考克和威斯曼提出的理論是（）

A.梯度漸進增長理論 B.財政支出不斷增長法則 C.財政支出增長發展模型 D.經濟發展階段理論

滿分：4 分

5.根據現行稅法的規定，鉆石及鉆石飾品消費稅的征稅環節在（）

A.生產環節 B.委托加工環節 C.零售環節 D.進口環節

滿分：4 分

6.下列各項金融保險業務的營業稅計稅依據，表述正確的是（）

A.一般貸款業務的計稅依據為利差收入 B.轉讓股票的計稅依據為賣出股票的全部收入 C.金融中間業務的計稅依據為傭金的全部收入 D.融資租賃的計稅依據為向承租者收取的全部價款

滿分：4 分

7.單位或者個體工商戶的下列行為，不能視同銷售貨物的是（）

A.將購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶。B.將購進的貨物分配給股東或者投資者。C.將購進的貨物用于集體福利或者個人消費 D.將購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。

滿分：4 分

8.我國個人所得稅工資薪金所得項目的最高稅率為（）

A.30% B.35% C.40% D.45% 滿分：4 分

9.在財政支出增長方面德國經濟學家瓦格納提出的理論是（）

A.梯度漸進增長理論 B.財政支出不斷增長法則 C.財政支出增長發展模型 D.經濟發展階段理論

滿分：4 分

10.個人參加展會，現場作畫所得屬于（）

A.工資薪金所得 B.稿酬所得 C.勞務報酬所得 D.個體戶經營所得 滿分：4 分

二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）

1.下列利息收人中，應繳納個人所得稅的有（）

A.國債利息

B.國家發行的金融債券利息 C.參加企業集資取得的利息 D.銀行結算賬戶利息

滿分：4 分

2.城鎮土地使用稅的納稅義務人通常包括（）

A.擁有土地使用權的單位和個人

B.擁有土地使用權的單位和個人不在土地所在地時的，土地實際使用人和代管人 C.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決時的實際使用人 D.土地使用權共有時的共有各方

滿分：4 分

3.根據我國《企業所得稅暫行條例》及其實施細則的規定，納稅人取得的下列收入中，應計入應納稅所得額的有（）

A.國債利息收入 B.金融債券利息收入

C.國家重點建設債券利息收入 D.外單位欠款付給的利息收入

滿分：4 分

4.根據我國《企業所得稅稅前扣除辦法》的規定，在納稅人為其雇員投保的下列費用中，可以在稅前按照一定標準予以扣除：（）

A.基本養老保險費 B.基本失業保險費 C.基本醫療保險費 D.商業保險保險費

滿分：4 分

5.下列屬于營業稅混合銷售行為的有（）

A.工廠銷售貨物的同時負責送貨上門 B.商場賣貨并負責調試

C.培訓公司負責培訓勞務的同時銷售書本 D.卡拉OK歌廳供應小點心

滿分：4 分

6.下列所得，根據內資企業所得稅法規定，屬于工資、薪金支出范圍的包括（）

A.從已提取職工福利基金中支付的職工生活困難補助 B.雇員向受雇企業投資而分配的股息收人 C.雇員取得的獎金、津貼、補貼 D.雇員取得的加班工資和年終加薪

滿分：4 分

7.下列關于消費稅的說法正確的是（）

A.某酒廠生產白酒和藥酒并將兩類酒包裝在一起按禮品套酒銷售，盡管該企業分別核算了銷售額，但對于這種禮品套酒仍應就其全部銷售額按白酒的適用稅率計征消費稅

B.零售環節征收消費稅的金銀首飾不能扣除外購、委托加工收回的珠寶玉石已繳的消費稅稅款 C.對銷售貨物收取的押金，不論是否到期，均應并入銷售額計征消費稅 D.烹調料酒屬于黃酒，應按照黃酒的單位稅額計算繳納消費稅

滿分：4 分

8.下列表述，符合增值稅法規規定的有（）

A.采取還本方式銷售貨物的，不得從銷售額中減去還本支出 B.銷售貨物而給予購買方的價格折扣，不得從銷售額中減除 C.銷售貨物而給予購買方的現金折扣，不得從銷售額中減除 D.采取以物易物方式銷售貨物的，易貨雙方均應作購銷貨處理

滿分：4 分

9.下列各項中，屬于契稅征收范圍的是（）

A.國有土地使用權出讓 B.將自有房屋抵押 C.接受他人贈與的房屋 D.接受他人房屋作價投資入股

滿分：4 分

10.房產稅的計稅依據可以是（）

A.融資租賃房屋的，以房產原值計稅

B.聯營投資房產，共擔投資風險的，以房產余值計稅 C.出租房產的，以租金計稅 D.租入房產的，以租金計稅

滿分：4 分

三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）

1.增值稅的進項稅額只能憑增值稅專用發票抵扣。（）

A.錯誤 B.正確

滿分：4 分

2.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第1筆生產經營收入所屬納稅起，第1年至第3年免征企業所得稅，第4年至第6年減半征收企業所得稅。（）

A.錯誤 B.正確

滿分：4 分

3.單位和個人銷售其購置的不動產，以全部收入為營業稅的計稅依據。（）

A.錯誤 B.正確

滿分：4 分

4.納稅人之間相互拆借或者單位向個人集資借款的利息支出，可以在企業所得稅稅前全額扣除。（）

A.錯誤 B.正確

滿分：4 分

5.銷售額是納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，包括收取的銷項稅額。（）

A.錯誤 B.正確

滿分：4 分

東財《企業稅收籌劃B》在線作業二（隨機）

試卷總分：100 測試時間：--

一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。）

1.下列屬于視同銷售貨物，應計算增增值稅銷項稅額的是（）

A.某生產企業外購鋼材用于擴建廠房 B.某廠家委托商店代銷家具

C.某運輸企業購買棉大衣用于集體福利 D.某歌廳購買一批飲料用于銷售

滿分：4 分

2.下列各項金融保險業務的營業稅計稅依據，表述正確的是（）

A.一般貸款業務的計稅依據為利差收入 B.轉讓股票的計稅依據為賣出股票的全部收入 C.金融中間業務的計稅依據為傭金的全部收入 D.融資租賃的計稅依據為向承租者收取的全部價款

滿分：4 分

3.我國預提所得稅的稅率是（）

A.30% B.33% C.20% D.25% 滿分：4 分

4.某商場（一般納稅人）采取“以舊換新”方式銷售電冰箱。5月30日向顧客銷售1臺電冰箱，零售價4 680元；顧客舊冰箱作價120元，商場收取現金4560元。則該項交易的銷項稅額為（）元。

A.680 B.662.56 C.795.6 D.775.2 滿分：4 分

5.在財政支出增長方面德國經濟學家瓦格納提出的理論是（）

A.梯度漸進增長理論 B.財政支出不斷增長法則 C.財政支出增長發展模型 D.經濟發展階段理論

滿分：4 分

6.下列支出屬于購買性支出的有（）

A.捐贈支出 B.債務利息支出 C.社會保障支出 D.國防支出

滿分：4 分

7.主管稅務機關確認購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發票屬于善意取得時，符合規定的處理方式是（）

A.對購貨方不以偷稅罪論處，并依法準予抵扣進項稅額

B.對購貨方不以偷稅罪論處，但應按有關規定不予抵扣進項稅額 C.購貨方不能重新從銷售方取得合法、有效專用發票的，以偷稅罪論處 D.供貨方能夠重新從購貨方取得合法、有效專用發票的，以偷稅罪論處

滿分：4 分

8.增值稅暫行條例》規定，納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當分別核算不同稅率的貨物或者應稅勞務的銷售額。未分別核算銷售額的，應（）

A.從低適用稅率 B.從高適用稅率 C.適用加權平均稅率 D.核定征收

滿分：4 分

9.財政分配的主體是（）

A.個人 B.家庭 C.企業 D.政府

滿分：4 分

10.以下屬于工資薪金所得的項目有（）

A.托兒補助費 B.勞動分紅 C.投資分紅 D.獨生子女補貼

滿分：4 分

二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）

1.將個人所得稅的納稅義務人區分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據的標準是（）

A.境內有無住所 B.境內工作時間 C.取得收人的工作地 D.境內居住時間

滿分：4 分

2.個人所得稅的納稅義務人包括（）

A.個體工商戶

B.個人獨資企業投資者 C.合伙企業合伙人

D.在中國境內有所得的外籍個人

滿分：4 分

3.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）

A.銷售熱力 B.進口天然氣

C.家電維修部進行洗衣機維修 D.咨詢公司提供咨詢

滿分：4 分

4.某生產企業將購進的貨物用于下列（）的，應視同銷售貨物計算繳納增值稅。

A.對外投資 B.分配給投資者 C.無償贈送給他人 D.集體福利設施

滿分：4 分

5.城鎮土地使用稅的納稅義務人通常包括（）

A.擁有土地使用權的單位和個人

B.擁有土地使用權的單位和個人不在土地所在地時的，土地實際使用人和代管人 C.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決時的實際使用人 D.土地使用權共有時的共有各方

滿分：4 分

6.下列連續生產的應稅消費品，在計稅時準予按當期生產領用數量計算扣除外購應稅消費品已納消費稅款的有（）

A.以委托加工收回的已稅酒精在生產的白酒 B.以委托加工收回的已稅汽車輪胎生產的汽車輪胎 C.以委托加工收回的已稅實木地板生產的實木地板 D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子生產的木制一次性筷子

滿分：4 分

7.下列利息收人中，應繳納個人所得稅的有（）

A.國債利息

B.國家發行的金融債券利息 C.參加企業集資取得的利息 D.銀行結算賬戶利息

滿分：4 分

8.下列各項中，屬于契稅征收范圍的是（）

A.國有土地使用權出讓 B.將自有房屋抵押 C.接受他人贈與的房屋 D.接受他人房屋作價投資入股

滿分：4 分

9.下列應稅消費品中，采用定額稅率從量征收消費稅的項目有（）

A.黃酒 B.葡萄酒 C.柴油 D.煙絲

滿分：4 分

10.根據我國《企業所得稅暫行條例》及其實施細則的規定，納稅人取得的下列收入中，應計入應納稅所得額的有（）

A.國債利息收入 B.金融債券利息收入

C.國家重點建設債券利息收入 D.外單位欠款付給的利息收入

滿分：4 分

三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）

1.符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。（）

A.錯誤 B.正確

滿分：4 分 2.企業納稅發生的虧損，準予向以后結轉。用以后的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。（）

A.錯誤 B.正確

滿分：4 分

3.我國稅法將稿酬所得與一般勞務報酬相區分，并給予了適當優惠照顧，對其應稅所得額減征30%繳納個人所得稅。（）

A.錯誤 B.正確

滿分：4 分

4.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，繳納企業所得稅時準予全部扣除。（）

A.錯誤 B.正確

滿分：4 分

5.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用消費稅稅率。（）

A.錯誤 B.正確

滿分：4 分

東財《企業稅收籌劃B》在線作業三（隨機）

試卷總分：100 測試時間：--

一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。）

1.我國企業所得稅的計稅依據是（）

A.會計利潤 B.總資產 C.應納稅所得額 D.收入總額

滿分：4 分

2.下列說法正確的是（）

A.根據《實施條例》第三十八條規定，非金融企業向非金融企業借款的利息支出，超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，準予稅前扣除。

B.業根據其工作性質和特點，由企業統一制作并要求員工工作時統一著裝所發生的工作服飾費用，根據《實施條例》第二十七條的規定，可以作為企業合理的支出給予稅前扣除。

C.被投資企業發生的經營虧損，由被投資企業按規定結轉彌補；投資企業也可相應調整減低其投資成本，將其確認為投資損失。D.企業當實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，滿分：4 分

3.下列各項金融保險業務的營業稅計稅依據，表述正確的是（）

A.一般貸款業務的計稅依據為利差收入 B.轉讓股票的計稅依據為賣出股票的全部收入 C.金融中間業務的計稅依據為傭金的全部收入 D.融資租賃的計稅依據為向承租者收取的全部價款

滿分：4 分

4.值稅的有關規定，可以按銷售差額作為銷售額計算增值稅的是（）

A.以舊換新銷售方式銷售電冰箱扣除舊貨值的銷售凈額

B.在同一張發票上的金額欄分別注明折扣額和銷售額的折扣銷售 C.以物易物銷售方式的銷售凈額

D.還本銷售方式減除還本支出后的銷售凈額

滿分：4 分

5.企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的是（）

A.油料作物的種植 B.糖類作物的種植 C.麻類作物的種植 D.香料作物的種植

滿分：4 分

6.某商業企業進行增值稅納稅籌劃，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用17%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規模納稅人身份適用3%的征收率。則按增值率判定法判定該商業企業無差別平衡點增值率為（）

A.17.65% B.21.75% C.23.08% D.15.65% 滿分：4 分

7.下列稅收屬于從量稅的有（）

A.增值稅 B.企業所得稅 C.營業稅 D.成品油的消費稅

滿分：4 分

8.在財政支出增長方面德國經濟學家瓦格納提出的理論是（）

A.梯度漸進增長理論 B.財政支出不斷增長法則 C.財政支出增長發展模型 D.經濟發展階段理論

滿分：4 分

9.納稅人委托加工的屬于從價定率征收消費稅的消費品，應按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅。其組成計稅價格的計算公式為（）

A.組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1＋消費稅稅率）B.組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅稅率）C.組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）×（1＋消費稅稅率）D.組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）×（1－消費稅稅率）

滿分：4 分

10.如果消費者不購買補貼品就享受不到的財政補貼是（）

A.企業虧損補貼 B.財政貼息 C.明補 D.暗補

滿分：4 分

二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）

1.代購貨物行為，凡同時具備（）的，不征收增值稅。

A.受托方不墊付資金

B.銷貨方將發票開具給委托方，并由受托方將該項發票轉交給委托方

C.受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額與委托方結算貨款，并另外收取手續費 D.受托方以委托方的名義，按照委托方的要求銷售委托方的貨物，并收取手續費的經營活動

滿分：4 分

2.混合銷售行為的基本特征為一項銷售行為同時涉及以下方面（）

A.銷售貨物 B.進口貨物 C.非增值稅應稅勞務 D.不動產和無形資產的轉讓

滿分：4 分

3.下列項目中免征營業稅的有（）

A.殘聯舉辦的餐飲店

B.殘疾人本人提供的應稅勞動 C.養老院收取的老人入院費 D.養老院舉辦的對外餐飲店

滿分：4 分

4.根據房產稅法律制度的規定，下列有關房產稅納稅人的表述中，正確的有（）

A.產權屬于國家所有的房屋，其經營管理單位為納稅人 B.產權屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人 C.產權屬于個人所有的營業用房屋，該個人為納稅人 D.產權出典的房屋，出典人為納稅人

滿分：4 分

5.下列表述，符合增值稅法規規定的有（）

A.采取還本方式銷售貨物的，不得從銷售額中減去還本支出 B.銷售貨物而給予購買方的價格折扣，不得從銷售額中減除 C.銷售貨物而給予購買方的現金折扣，不得從銷售額中減除 D.采取以物易物方式銷售貨物的，易貨雙方均應作購銷貨處理

滿分：4 分

6.某生產企業將購進的貨物用于下列（）的，應視同銷售貨物計算繳納增值稅。

A.對外投資 B.分配給投資者 C.無償贈送給他人 D.集體福利設施

滿分：4 分

7.下列環節既征收消費稅又征收增值稅的有（）

A.卷煙的批發環節 B.白酒的批發環節 C.金銀首飾的零售環節 D.化妝品的進口環節

滿分：4 分

8.根據《城市維護建設稅暫行條例》的規定，下列各項中，構成城市維護建設稅計稅依據的有（）

A.實際繳納的增值稅稅額 B.實際繳納的消費稅稅額 C.實際繳納的營業稅稅額 D.實際繳納的所得稅稅額

滿分：4 分

9.城鎮土地使用稅的納稅義務人通常包括（）

A.擁有土地使用權的單位和個人

B.擁有土地使用權的單位和個人不在土地所在地時的，土地實際使用人和代管人 C.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決時的實際使用人 D.土地使用權共有時的共有各方

滿分：4 分

10.根據營業稅的有關規定，下列收入應計征營業稅的有（）

A.個人轉讓著作權取得的收入 B.殘疾人本人提供的應稅勞動 C.郵政部門銷售集郵產品取得的收入

D.建筑企業在提供建筑勞務時向建設單位收取的勞動保護費

滿分：4 分

三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）

1.個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅時，投資者及其家庭發生的生活費用允許在稅前扣除。（）

A.錯誤 B.正確 滿分：4 分

2.納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產，采取預收款方式的，其營業稅納稅義務發生時間為權利交割的當天。（）

A.錯誤 B.正確

滿分：4 分

3.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，繳納企業所得稅時按照發生額扣除。（）

A.錯誤 B.正確

滿分：4 分

4.企業所得稅的納稅人是在中國境內取得收入的企業和其他組織，包括個人獨資企業和合伙企業。（）

A.錯誤 B.正確

滿分：4 分

5.個人所得稅的居民納稅人承擔有限納稅義務，僅就其來源于中國境內的所得繳納個人所得稅。（）

A.錯誤 B.正確

滿分：4 分

一,單選題

1.值稅的有關規定，可以按銷售差額作為銷售額計算增值稅的是（）A.以舊換新銷售方式銷售電冰箱扣除舊貨值的銷售凈額

B.在同一張發票上的金額欄分別注明折扣額和銷售額的折扣銷售 C.以物易物銷售方式的銷售凈額

D.還本銷售方式減除還本支出后的銷售凈額 ? 正確答案：B

1.教育屬于下列產品中的（）A.純公共產品 B.準公共產品 C.私人產品 D.準私人產品 ? 正確答案：B

1.王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當年因添加印數又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應繳納的個人所得稅為（）元。A.728 B.784 C.812 D.868 ? 正確答案：B

1.個人參加展會，現場作畫所得屬于（）A.工資薪金所得 B.稿酬所得 C.勞務報酬所得 D.個體戶經營所得 ? 正確答案：C 1.政府無償的單方面資金支付，沒有得到相應的商品和服務是（）A.挖潛改造支出 B.國防支出 C.購買性支出 D.轉移性支出 ? 正確答案：D

1.下列項目中不是營業稅征稅范圍的是（）A.銷售貨物 B.轉讓無形資產 C.提供運輸勞務 D.銷售不動產 ? 正確答案：A

1.按照現行稅法規定，旅游業應按（）稅目計算繳納營業稅。A.服務業 B.租賃業 C.金融保險業 D.代理業 ? 正確答案：A

1.我國預提所得稅的稅率是（）A.30% B.33% C.20% D.25% ? 正確答案：C

1.下列各項不屬于社會保障基金來源的有（）A.國家 B.企業 C.個人

D.慈善組織 ? 正確答案：D

10.財政分配的目的是為了滿足（）A.企業需要 B.市場需要 C.社會公共需要 D.私人需要 ? 正確答案：C

10.疾病預防與控制屬于下列產品中的（）A.純公共產品 B.準公共產品 C.私人產品 D.準私人產品 ? 正確答案：A

10.某企業在2010發生虧損為150萬元，在預測未來的盈利情況時，預計在2011—2016年，每年可以實現利潤25萬元。預計企業的所得稅稅率在未來幾年內都是25%。則該企業需納稅（）萬元。A.0 B.37.5 C.6.25 D.31.25 ? 正確答案：C

10.下列支出屬于轉移性性支出的有（）A.教育事業支出 B.衛生事業支出 C.捐贈支出

D.基礎設施建設支出 ? 正確答案：C

10.下列說法符合個人所得來源地確認方法的是（）

A.工資、薪金所得，以納稅人任職、受雇的公司、企業等單位的所在地為所得來源地 B.勞務報酬所得，以勞務報酬的支付地的地點為所得來源地 C.財產租賃所得，以財產所有人的居住地為所得來源地

D.特許權使用費所得，以特許權的使用費的支付地為所得來源地 ? 正確答案：A

10.（）是稅額占課稅對象數額的比重。A.納稅人 B.課稅對象 C.稅率

D.違章處理 ? 正確答案：C

10.下列關于中國境內企業董事、高層管理人員的納稅義務說法正確的是（）

A.擔任中國境內企業董事或高層管理職務的個人，其取得的由該中國境內企業支付的董事費或工資薪金，僅就其在中國境內履職期間所得納稅

B.擔任中國境內企業董事或高層管理職務的個人其取得的由該中國境內企業支付的董事費或工資薪金，不論其是否在中國境外履行職務，均應申報繳納個人所得稅

C.擔任中國境內企業董事或高層管理職務的個人，其取得的由中國境外企業支付的工資薪金，僅就其在中國境內履職期間所得納稅

D.擔任中國境內企業董事或高層管理職 正確答案：B

10.下列關于委托加工應稅消費品（受托方除個人外）說法正確的是（）A.委托方繳納消費稅，受托方繳納營業稅 B.委托方不納稅，受托方繳納消費稅 C.受托方代收代繳委托方的消費稅

D.委托方不納稅，受托方繳納消費稅和增值稅 ? 正確答案：C

10.下列產品中屬于純公共產品的是（）A.國防 B.森林

C.收費的博物館 D.收費的高速公路 E.草原 ? 正確答案：A

2.企業的下列所得屬于不征稅收入的是（）A.銷售貨物收入 B.轉讓財產收入 C.特許權使用費收入 D.財政撥款 ? 正確答案：D

2.某施工企業自行建造一棟商品房，建成后銷售給某公司。該項業務適用的營業稅政策是（）A.不繳納營業稅

B.僅按“建筑業”稅目繳納營業稅 C.僅按“銷售不動產”稅目繳納營業稅

D.自建行為按“建筑業”繳納營業稅；銷售行為按“銷售不動產”繳納營業稅 ? 正確答案：D

2.對于個人取得的勞務報酬，若屬于同一事項連續取得收入的，其收入“次”數的確定辦法是（）A.以取得收入時為一次

B.以一個月內取得的收入為一次 C.以一個季度內取得的收入為一次

D.以事項完成后取得的所有收入合并為一次 ? 正確答案：B

2.我國個人所得稅工資薪金所得項目的最高稅率為（）A.30% B.35% C.40% D.45% ? 正確答案：D

2.下列說法正確的是（）

A.根據《實施條例》第三十八條規定，非金融企業向非金融企業借款的利息支出，超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，準予稅前扣除。

B.業根據其工作性質和特點，由企業統一制作并要求員工工作時統一著裝所發生的工作服飾費用，根據《實施條例》第二十七條的規定，可以作為企業合理的支出給予稅前扣除。

C.被投資企業發生的經營虧損，由被投資企業按規定結轉彌補；投資企業也可相應調整減低其投資成本，將其確認為投資損失。

D.企業當實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未 正確答案：B

2.財政的產生是以（）為前提的。A.國家的產生 B.私有制的產生 C.階級的產生 D.公有制的產生 ? 正確答案：A

2.個人取得的財產租賃所得，其收入“次”數的確定辦法是（）A.以取得收入時為一次

B.以一個月內取得的收入為一次 C.以一個季度內取得的收入為一次 D.以一年內取得的收入為一次 ? 正確答案：B

2.下列稅收屬于從量稅的有（）A.增值稅 B.企業所得稅 C.營業稅

D.成品油的消費稅 ? 正確答案：D

3.合伙企業的投資者李某以企業的資金為其家庭購買汽車，該該項支出應按（）計征個人所得稅。A.工資薪金所得 B.承包轉包所得

C.個體工商戶的生產經營 D.利息、股息、紅利所得 ? 正確答案：C

3.我國消費稅是對（）征收的一種稅 A.應稅勞務 B.應稅消費品 C.無形資產 D.不動產 ? 正確答案：B

3.國防屬于（）A.純公共產品 B.準公共產品 C.私人產品 D.準私人產品 ? 正確答案：A

3.納稅人進口應稅消費品，應于（）繳納消費稅稅款。A.海關填發稅款繳款書次日起15日內 B.海關填發稅款繳款書之日起15日內 C.次月起7日內 D.次月起10日內 ? 正確答案：B

3.某商業企業進行增值稅納稅籌劃，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用17%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規模納稅人身份適用3%的征收率。則按增值率判定法判定該商業企業無差別平衡點增值率為（）A.17.65% B.21.75% C.23.08% D.15.65% ? 正確答案：A

3.企業從事《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》中規定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經營所得，自該項目取得第1筆生產經營收入所屬納稅起，享受的優惠政策可以概括為（）A.一免兩減半 B.兩免三減半 C.三免三減半 D.五免五減半 ? 正確答案：C

3.社會保障支出屬于財政支出中的（）A.購買性支出 B.轉移性支出 C.市場性支出 D.等價性支出 ? 正確答案：B

3.國家憑借所有權取得的財政收入是（）A.稅收收入 B.公債收入 C.國有資產收益 D.收費收入 ? 正確答案：C

4.下列不屬于企業所得稅免稅收入的是（）A.國債利息

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利

C.在中國境內沒有設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得的股息、紅利收入 D.符合條件的非營利組織的收入 ? 正確答案：C

4.已經用債務收入彌補以后仍然存在的赤字被稱為（）A.軟赤字 B.硬赤字 C.周期性赤字 D.結構性赤字 ? 正確答案：B

4.下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的是（）A.銷售自產小汽車支付的運輸費用 B.外購氣體支付的運輸費用 C.外購職工福利用品的運輸費用

D.向小規模納稅人購買農產品的運輸費用 ? 正確答案：C

4.下列項目屬于準公共產品的是（）A.公共衛生 B.國防 C.教育 D.食品 ? 正確答案：C

4.（）是稅收權限的核心內容。A.征收管理權 B.立法權 C.稅法解釋權 D.稅收調整權 ? 正確答案：B

4.當國債的票面利率高于市場利率時，通常采用的發行方式是（）A.折價發行 B.平價發行 C.溢價發行 D.定價發行 ? 正確答案：C

4.下列說法正確的是（）

A.個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向貧困地區的捐贈可以全額從其應納稅所得額中扣除。

B.個人通過非營利性的社會團體和國家機關（包括中國紅十字會）向紅十字事業的捐贈，準予在繳納個人所得稅全額扣除。

C.個人通過中國教育發展基金會用于公益救濟性捐贈，準予在繳納個人所得稅前限額扣除。D.納稅人直接向受贈人的捐贈和非公益救濟性捐贈，準予在個人所得稅前扣除。? 正確答案：B

4.增值稅法規中所稱的貨物，是指（）A.有形資產 B.有形動產 C.無形資產 D.不動產 ? 正確答案：B

5.下列產品在零售環節征收消費稅的是（）A.酒類產品 B.金銀首飾 C.化妝品 D.成品油 ? 正確答案：B

5.下列稅種屬于價外稅的是（）A.消費稅 B.營業稅 C.增值稅

D.個人所得稅 ? 正確答案：C

5.下列關于包裝物的說法正確的是（）

A.應稅消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價以及在會計上如何核算，均應并入應稅消費品的銷售額中繳納消費稅。

B.所有酒類產品生產企業銷售酒類產品收取的包裝物押金，不論押金是否，均應并入酒類產品銷售額中征收消費稅 C.對所有收取押金（酒類產品除外）的包裝物，只要押金不到期，就不計稅 D.包裝物押金為不含稅收入，可以直接乘以消費稅稅率計算消費稅 ? 正確答案：A

5.《值稅暫行條例實施細則》規定，納稅人兼營非應稅勞務的，應分別核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售額，對貨物和應稅勞務的銷售額按各自適用的稅率征收增值稅，對非應稅勞務的銷售額(即營業額)按適用的稅率征收營業稅。未分別核算的，應（）

A.對貨物、應稅勞務及非應稅勞務征收增值稅 B.對貨物、應稅勞務及非應稅勞務增收營業稅 C.主管稅務機關核定貨物或者應稅勞務的銷售額。D.納稅人按照稅負輕重自己決定 ? 正確答案：C

5.某生產企業簽訂一銷售合同，銷售一批增值稅應稅貨物，合同規定貨款分三次分期支付。則該項銷售行為的納稅義務發生時間為（）A.簽訂合同之時

B.合同約定的收款之日 C.最后一次收取貨款時 D.生產企業自行決定 ? 正確答案：B

5.下列關于全年一次性獎金說法正確的是（）

A.納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務人發放時代扣代繳。B.納稅人取得全年一次性獎金，應并入當月工資一同計算所得稅，并由扣繳義務人發放時代扣代繳。C.在一個納稅內，對每一個納稅人，全年一次性獎金的計稅辦法允許采用多次。

D.雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，按全年一次性獎金的計稅辦法計稅。? 正確答案：A

5.一個國家的財政收入最重要的收入形式是（）A.稅收收入 B.公債收入 C.國有資產收益 D.收費收入 ? 正確答案：A

5.我國個人所得稅稅制設計中沒有以下（）的稅率形式。A.比例稅率

B.5級超額累進稅率 C.定額稅率

D.7級超額累進稅率 ? 正確答案：C

6.根據現行稅法的規定，鉆石及鉆石飾品消費稅的征稅環節在（）A.生產環節 B.委托加工環節 C.零售環節 D.進口環節 ? 正確答案：C

6.如果消費者不購買補貼品就享受不到的財政補貼是（）A.企業虧損補貼 B.財政貼息 C.明補 D.暗補 ? 正確答案：D

6.根據現行稅法規定，下列消費品的生產環節，既征收增值稅又征收消費稅的是（）A.酒類產品的批發環節 B.金銀飾品的生產環節 C.珍珠飾品的零售環節

D.高檔手表生產廠商的出廠銷售環節 ? 正確答案：D

6.根據營業稅暫行條例規定，郵政儲蓄業務屬于（）的征稅范圍。A.郵電通信業稅目中的郵政業 B.金融保險業稅目中的金融業 C.服務業稅目中的代理業

D.服務業稅目中的其他服務業 ? 正確答案：A

6.在財政支出增長方面，經濟學家皮考克和威斯曼提出的理論是（）A.梯度漸進增長理論 B.財政支出不斷增長法則 C.財政支出增長發展模型 D.經濟發展階段理論 ? 正確答案：A

6.主管稅務機關確認購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發票屬于善意取得時，符合規定的處理方式是（）

A.對購貨方不以偷稅罪論處，并依法準予抵扣進項稅額

B.對購貨方不以偷稅罪論處，但應按有關規定不予抵扣進項稅額

C.購貨方不能重新從銷售方取得合法、有效專用發票的，以偷稅罪論處 D.供貨方能夠重新從購貨方取得合法、有效專用發票的，以偷稅罪論處 ? 正確答案：B

6.企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的是（）A.油料作物的種植 B.糖類作物的種植 C.麻類作物的種植 D.香料作物的種植 ? 正確答案：D

6.甲廠將一批原材料送交乙廠進行委托加工應稅消費品，該批原材料不含稅價格10萬元，受托方代墊輔料收費1萬元（含稅），另外收取加工費3萬元（含稅），假定該消費品消費稅稅率為5%，甲乙為增值稅一般納稅人企業，則該項委托加工組成計稅價格為（）A.13.68萬元 B.14.13萬元 C.14.74萬元 D.15萬元 ? 正確答案：B

7.下列關于金融保險業營業稅征稅范圍的說法中，不正確的是（）A.非金融機構貸款業務不征營業稅 B.銀行銷售金銀，不征收營業稅 C.人民銀行對企業貸款，征收營業稅

D.對保險企業取得的追償款不征收營業稅 ? 正確答案：A

7.企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給上述人員工資的（）加計扣除。A.10% B.20% C.50% D.100% ? 正確答案：D

7.某商業企業進行增值稅納稅籌劃，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用13%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規模納稅人身份適用3%的征收率。則按成本利潤律法判定該商業企業均衡的成本利潤率為（）A.17.65% B.21.43% C.23.08% D.30% ? 正確答案：D

7.同時具有非排他性和非競爭性的是（）A.準公共產品 B.純公共產品 C.純私人產品 D.準公共產品 ? 正確答案：B

7.下列企業適用15%企業所得稅稅率的是（）A.小型微利企業

B.國家需要重點扶持的高新技術企業 C.在中國境內設立場所的非居民企業 D.在中國境內未設立場所的非居民企業 ? 正確答案：B

8.下列個人所得在計算應納稅所得額時，采用定額與定率相結合扣除費用的是（）A.個體工商戶的生產經營所得 B.工資薪金所得 C.勞務報酬所得 D.偶然所得 ? 正確答案：C

8.我國企業所得稅的基本稅率是（）A.30% B.33% C.20% D.25% ? 正確答案：D

8.只具有非排他性或者非競爭性特征其一的是（）A.準公共產品 B.純公共產品 C.純私人產品 D.準公共產品 ? 正確答案：A

8.對西部地區新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業，可以給與的稅收優惠是（）

A.第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅，減半征收是按照15%的稅率計算出來的應納稅額。

B.第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅，減半征收是按照25%的稅率計算出來的應納稅額。

C.第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年減半征收企業所得稅，減半征收是按照15%的稅率計算出來的應納稅額。

D.第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年減半征收企業所得稅，正確答案：A

8.某國有企業2011銷售收入1000萬元，當年的業務招待費40萬元，則該企業當年可以扣除的業務招待費是（）萬元。A.40 B.5 C.24 D.30 ? 正確答案：B

8.我國企業所得稅的計稅依據是（）A.會計利潤 B.總資產

C.應納稅所得額 D.收入總額 ? 正確答案：C

8.財政補貼屬于下列那類支出（）A.購買性支出 B.轉移性支出 C.市場性支出 D.等價性支出 ? 正確答案：B

9.下列稅收屬于間接稅的有（）A.個人所得稅 B.企業所得稅 C.房產稅 D.營業稅 ? 正確答案：D

9.下列各項金融保險業務的營業稅計稅依據，表述正確的是（）A.一般貸款業務的計稅依據為利差收入

B.轉讓股票的計稅依據為賣出股票的全部收入 C.金融中間業務的計稅依據為傭金的全部收入

D.融資租賃的計稅依據為向承租者收取的全部價款 ? 正確答案：C

9.下列說法正確的是（）

A.當新設置的分支機構可能出現虧損時，選擇總分公司模式比較有利 B.當新設置的分支機構可能出現虧損時，選擇母子公司模式比較有利

C.當新設置的分支機構可能出現虧損時，選擇總分公司模式還是母子公司模式沒有區別 D.在選擇新設分支機構的模式時，可以不考慮風險責任及居民間權益性投資收益免稅問題 ? 正確答案：A

9.下列關于財產租賃所得的征稅的說法不正確的是（）

A.財產租賃收入扣除費用包括稅費、修繕費、法定扣除標準 B.財產租賃收入不得扣除任何費用

C.財產租賃所得將一個月內取得的收入為一次 D.法定扣除標準為800元或20% ? 正確答案：B

9.下列稅種屬于商品稅的有（）A.企業所得稅 B.增值稅 C.房產稅 D.印花稅 ? 正確答案：B

9.某財會專家應某新建企業的委托，為其提供建立企業會計制度服務，此項服務期間是2個月，支付勞務報酬20萬元。包括財務建章建制、建立企業內部控制制度、財務人員培訓和相關財務咨詢服務。以下方案最能減輕納稅人稅負的是（）

A.一次性支付勞務報酬20萬 B.每月支付勞務報酬10萬 C.每半月支付勞務報酬5萬

D.簽訂提供的財務建章建制合同收費6萬元，簽訂建立內部控制制度合同收費4萬元，簽訂財務人員培訓合同收費6萬元，相關財務咨詢服務簽訂合同收費4萬元。? 正確答案：D

二,多選題

1.下列應稅項目中，按次計算征收個人所得稅的是（）A.股息、紅利所得 B.稿酬所得

C.工資、薪金所得 D.特許權使用費所得 ? 正確答案：ABD

1.下列各項中，不屬于企業所得稅工資、薪金支出范圍的有（）A.為雇員提供年終加薪的支出 B.為離休雇員提供待遇的支出 C.為雇員交納社會保險的支出 D.為雇員提供的勞動保護費支出 ? 正確答案：BCD

1.混合銷售行為的基本特征為一項銷售行為同時涉及以下方面（）A.銷售貨物 B.進口貨物

C.非增值稅應稅勞務

D.不動產和無形資產的轉讓 ? 正確答案：AC

1.營業稅的納稅義務發生時間是（）

A.采取預收款方式轉讓土地使用權的，收到預收款的當天 B.采取預收款方式轉讓土地使用權的，轉讓土地使用權的當天 C.將自建建筑物對外捐贈的，為該建筑物產權轉移的當天 D.預收工程價款的，收到預收款的當天 ? 正確答案：ACD

10.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項所得中，應當繳納個人所得稅的有（）A.個人房產租賃所得

B.個體工商戶的生產、經營所得? C.個人工資、薪金所得 D.個人購買國債利息收人 ? 正確答案：ABC

10.下列關于營業稅的說法正確的有（）

A.納稅人提供建筑業或者租賃業勞務，采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

B.納稅人提供建筑業勞務的同時銷售自產貨物的行為，應當分別核算應稅勞務的營業額和貨物的銷售額，其應稅勞務的營業額繳納營業稅，貨物銷售額不繳納營業稅；未分別核算的，由主管稅務機關核定其應稅勞務的營業額

C.從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，不繳納營業稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為提供應稅勞務，繳納營業稅 D 正確答案：ABCD

10.房產稅的計稅依據可以是（）A.融資租賃房屋的，以房產原值計稅

B.聯營投資房產，共擔投資風險的，以房產余值計稅 C.出租房產的，以租金計稅 D.租入房產的，以租金計稅 ? 正確答案：BC

10.下列各項中，屬于契稅征收范圍的是（）A.國有土地使用權出讓 B.將自有房屋抵押 C.接受他人贈與的房屋

D.接受他人房屋作價投資入股 ? 正確答案：ACD

2.個人所得稅的納稅義務人包括（）A.個體工商戶

B.個人獨資企業投資者 C.合伙企業合伙人

D.在中國境內有所得的外籍個人 ? 正確答案：ABCD

2.下列應稅消費品，已改在零售環節繳納消費稅的有（）A.化妝品 B.高檔手表 C.金銀首飾

D.鉆石及鉆石飾品 ? 正確答案：CD

2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售熱力 B.進口天然氣

C.家電維修部進行洗衣機維修 D.咨詢公司提供咨詢 ? 正確答案：ABC

2.下列所得，根據內資企業所得稅法規定，屬于工資、薪金支出范圍的包括（）A.從已提取職工福利基金中支付的職工生活困難補助 B.雇員向受雇企業投資而分配的股息收人 C.雇員取得的獎金、津貼、補貼 D.雇員取得的加班工資和年終加薪 ? 正確答案：CD

3.根據房產稅法律制度的規定，下列有關房產稅納稅人的表述中，正確的有（）A.產權屬于國家所有的房屋，其經營管理單位為納稅人 B.產權屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人 C.產權屬于個人所有的營業用房屋，該個人為納稅人 D.產權出典的房屋，出典人為納稅人 ? 正確答案：ABC

3.根據我國《企業所得稅稅前扣除辦法》的規定，在納稅人為其雇員投保的下列費用中，可以在稅前按照一定標準予以扣除：（）

A.基本養老保險費 B.基本失業保險費 C.基本醫療保險費 D.商業保險保險費 ? 正確答案：ABC

3.將個人所得稅的納稅義務人區分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據的標準是（）A.境內有無住所 B.境內工作時間 C.取得收人的工作地 D.境內居住時間 ? 正確答案：AD

3.下列屬于營業稅混合銷售行為的有（）A.工廠銷售貨物的同時負責送貨上門 B.商場賣貨并負責調試

C.培訓公司負責培訓勞務的同時銷售書本 D.卡拉OK歌廳供應小點心 ? 正確答案：CD

3.購買的貨物用于（）時，其進項稅額不得抵扣。A.勞動保護 B.免稅項目 C.無償贈送 D.個人消費 ? 正確答案：BD

4.下列環節既征收消費稅又征收增值稅的有（）A.卷煙的批發環節 B.白酒的批發環節 C.金銀首飾的零售環節 D.化妝品的進口環節 ? 正確答案：ACD

4.下列關于包裝物押金的說法正確的是（）

A.非酒類產品包裝物隨產品銷售，如果包裝的消費品是實行從價定率辦法計算應納消費稅的，無論包裝物是否單獨計價，均應并入應稅消費品的銷售額中，按其所包裝消費品的適用稅率征收消費稅。

B.非酒類產品包裝物隨產品出租的出租包裝物租金屬于價外費用，應并入產品銷售額計稅

C.稅法規定，銷售產品生產企業收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均需并入銷售額中，依產品的適用稅率征收增值稅與消費稅。

D.酒類產品生產企業銷售啤酒、黃酒時單獨收取的包裝物押金，正確答案：ABD

4.下列表述，符合增值稅法規規定的有（）

A.采取還本方式銷售貨物的，不得從銷售額中減去還本支出 B.銷售貨物而給予購買方的價格折扣，不得從銷售額中減除 C.銷售貨物而給予購買方的現金折扣，不得從銷售額中減除 D.采取以物易物方式銷售貨物的，易貨雙方均應作購銷貨處理 ? 正確答案：ACD

5.下列項目中，允許在應納稅所得額中據實扣除的有（）A.向金融機構的借款利息支出 B.企業財產保險費 C.企業的業務宣傳費 D.固定資產轉讓費 ? 正確答案：ABD

5.根據《城市維護建設稅暫行條例》的規定，下列各項中，構成城市維護建設稅計稅依據的有（）A.實際繳納的增值稅稅額 B.實際繳納的消費稅稅額 C.實際繳納的營業稅稅額 D.實際繳納的所得稅稅額 ? 正確答案：ABC

5.根據企業所得稅法律制度的有關規定，下列各項中，屬于計算企業應納稅所得額時準予扣除的項目有（）A.繳納的消費稅 B.繳納的稅收滯納金 C.非廣告性贊助支出 D.繳納的財產保險費 ? 正確答案：AD

5.下列關于消費稅的說法正確的是（）

A.在計算消費稅時所依據的銷售額，不包括向購貨方收取的增值稅稅款。

B.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應按照門市部對外銷售額或者銷售數量計算消費稅。C.納稅人用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應以納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據計算消費稅。

D.納稅人將自產的應稅消費品與外購或自產的非應稅消費品組成套裝銷售的，以套裝產品的銷售額（不含增值稅）為計稅依據。? 正確答案：ABD

5.下列項目中免征營業稅的有（）A.殘聯舉辦的餐飲店

B.殘疾人本人提供的應稅勞動 C.養老院收取的老人入院費 D.養老院舉辦的對外餐飲店 ? 正確答案：BC

6.根據我國《企業所得稅暫行條例》及其實施細則的規定，納稅人取得的下列收入中，應計入應納稅所得額的有（）A.國債利息收入 B.金融債券利息收入

C.國家重點建設債券利息收入 D.外單位欠款付給的利息收入 ? 正確答案：BCD

6.在計算企業所得稅應納稅所得額時，企業繳納的下列各項稅金，可以直接扣除的有（）A.增值稅 B.消費稅 C.營業稅 D.房產稅 ? 正確答案：BCD

6.某生產企業將購進的貨物用于下列（）的，應視同銷售貨物計算繳納增值稅。A.對外投資 B.分配給投資者 C.無償贈送給他人 D.集體福利設施 ? 正確答案：ABC

6.下列（）不包括在價外費用內，不并入銷售額。A.銷售貨物時收取的運輸裝卸費 B.向購買方收取的增值稅稅額

C.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅 D.銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險 ? 正確答案：BCD

7.下列關于消費稅的說法正確的是（）

A.某酒廠生產白酒和藥酒并將兩類酒包裝在一起按禮品套酒銷售，盡管該企業分別核算了銷售額，但對于這種禮品套酒仍應就其全部銷售額按白酒的適用稅率計征消費稅

B.零售環節征收消費稅的金銀首飾不能扣除外購、委托加工收回的珠寶玉石已繳的消費稅稅款 C.對銷售貨物收取的押金，不論是否到期，均應并入銷售額計征消費稅 D.烹調料酒屬于黃酒，應按照黃酒的單位稅額計算繳納消費稅 ? 正確答案：AB

7.稅法規定的增值稅納稅義務發生時間說法正確的有（）A.以預收款方式銷售貨物的，為收到貨款的當天 B.委托他人代銷的，為貨物發出的當天

C.采用賒銷方式銷售貨物的。為合同約定的收款日期當天

D.銷售應稅勞務，為提供應稅勞務同時收到銷售額或取得索款憑證的當天 ? 正確答案：CD

7.下列利息收人中，應繳納個人所得稅的有（）A.國債利息

B.國家發行的金融債券利息 C.參加企業集資取得的利息 D.銀行結算賬戶利息 ? 正確答案：CD

7.生產企業將委托加工收回的貨物用于（）的，應視同銷售貨物計算繳納增值稅。A.在建工程 B.職工福利設施 C.分配給投資者 D.生產應稅產品 ? 正確答案：ABC

8.下列營業額中，屬于營業稅計稅依據的有（）A.銀行一般貸款業務的利息收入 B.金融商品轉讓收入

C.銀行一般貸款業務的利息收入減去存款利息支出的差額 D.金融產品買賣的差價收入 ? 正確答案：AD

8.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不準扣除的有（）A.支付的社會統籌保險費 B.固定資產凈損失 C.購建固定資產的費用 D.融資租賃固定資產支付的租金 ? 正確答案：CD

8.下列說法正確的是（）

A.折扣銷售銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明的，可按折扣后的余額計算銷項稅額

B.采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出。C.現金折扣的折扣額不得從銷售額中減除

D.采取以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得減去舊貨物的收購價格 ? 正確答案：ABCD

8.城鎮土地使用稅的納稅義務人通常包括（）A.擁有土地使用權的單位和個人

B.擁有土地使用權的單位和個人不在土地所在地時的，土地實際使用人和代管人 C.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決時的實際使用人 D.土地使用權共有時的共有各方 ? 正確答案：ABCD

8.根據城鎮土地使用稅法律制度的有關規定，在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內，下列單位中，屬于城鎮土地使用稅納稅人的有（）

A.擁有土地使用權的國有企業 B.擁有土地使用權的私營企業 C.使用土地的外商投資企業

D.使用土地的外國企業在中國境內設立的機構 ? 正確答案：ABCD

9.下列應稅消費品中，采用定額稅率從量征收消費稅的項目有（）A.黃酒 B.葡萄酒 C.柴油 D.煙絲 ? 正確答案：AC

9.下列連續生產的應稅消費品，在計稅時準予按當期生產領用數量計算扣除外購應稅消費品已納消費稅款的有（）A.以委托加工收回的已稅酒精在生產的白酒

B.以委托加工收回的已稅汽車輪胎生產的汽車輪胎 C.以委托加工收回的已稅實木地板生產的實木地板

D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子生產的木制一次性筷子 ? 正確答案：BCD

9.根據營業稅的有關規定，下列收入應計征營業稅的有（）A.個人轉讓著作權取得的收入 B.殘疾人本人提供的應稅勞動

C.郵政部門銷售集郵產品取得的收入

D.建筑企業在提供建筑勞務時向建設單位收取的勞動保護費 ? 正確答案：CD

9.以下符合消費稅納稅義務發生時間的有（）

A.采取賒銷和分期收款結算方式的，納稅義務發生時間為實際收款的當天 B.納稅人自產自用應稅消費品的，納稅義務發生時間為移送使用的當天

C.納稅人委托加工應稅消費品的，納稅義務發生時間為委托方支付加工費的當天 D.納稅人采取其他結算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天 ? 正確答案：BD

三,判斷題

1.在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

1.納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數量，按不同稅率分別征稅。未分別核算銷售額、銷售數量的，從高適用稅率。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

1.企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

1.一般來說，增值稅納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

1.納稅人為銷售貨物（酒類產品除外）而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

1.節稅是一種逆法意識，避稅是一種順法意識。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

1.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，繳納企業所得稅時準予全部扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

1.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用消費稅稅率。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

2.納稅人經營娛樂業具體適用的稅率，由省、自治區、直轄市人民政府在規定的幅度內決定。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

2.納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，先開具發票的，增值稅納稅義務發生時間為收訖銷售款項當天。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

2.企業所得稅的計稅依據為企業全部收入。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

2.國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

2.稅務籌劃的最高目標是納稅成本最低化，而非稅收負擔最低化。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

2.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第1筆生產經營收入所屬納稅起，第1年至第3年免征企業所得稅，第4年至第6年減半征收企業所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

3.一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應稅勞務，為增值稅的混合銷售行為。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B 3.任何消費品的包裝物不作價銷售而是收取押金，此項押金則應該并入應稅消費品的銷售額計繳消費稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

3.納稅人出租財產取得的租賃收入，計算征稅時，除可以依法減去規定費用和有關稅費外，還準予限額扣除實際開支的修繕費用。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

3.小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請資格認定，成為一般納稅人。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

3.增值稅暫行條例將納稅人劃分為一般納稅人與小規模納稅人。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

3.采用從價定率計稅辦法的應稅消費品，一般而言消費稅的計稅依據是銷售額。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

3.對于外購的或委托加工的酒及酒精產品已納消費稅可以抵扣。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

3.我國稅法將稿酬所得與一般勞務報酬相區分，并給予了適當優惠照顧，對其應稅所得額減征30%繳納個人所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

4.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的營業額；未分別核算營業額的，不得免稅、減稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

4.個人所得稅的非居民納稅人承擔有限納稅義務，僅就其來源于中國境內的所得繳納個人所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

4.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第1筆生產經營收入所屬納稅起，第1年至第3年免征企業所得稅，第4年至第6年減半征收企業所得稅。A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

4.外購運輸公司運輸費用，依據稅法規定只能按運輸發票票額中的運費和建設基金的7％計算抵扣增值稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

4.企業發生的公益性捐贈支出，不超過利潤總額12％的部分，準予在計算應納稅所得額時稅前扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

4.消費稅的納稅行為發生在生產、委托加工或者進口環節而非各個流通領域或終極的消費環節。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

5.納稅人采取折扣方式銷售貨物，均不得從銷售額中減除折扣額。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

5.企業所得稅的非居民企業承擔全面納稅義務，應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

5.納稅人委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅稅款。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

5.企業發生的職工教育經費支出，在繳納企業所得稅時，不超過工資薪金總額2.5％的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅結轉扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

5.國債利息、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益按照25%的稅率征收企業所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

5.個人獨資企業和合伙企業每一納稅的收入總額，沒有任何扣除項目，作為投資者個人的生產經營所得繳納個人所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

5.工會經費、職工福利費和職工教育經費等，準予在企業所得稅稅前全額扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

5.稅收管轄權是指主權國家根據其法律所擁有和行使的征稅權力。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

第三篇：15秋東財《企業稅收籌劃》在線作業

東財《企業稅收籌劃》在線作業三（隨機）

試卷總分：100

測試時間：--

單選題 多選題 判斷題

包括本科的各校各科新學期復習資料，可以聯系屏幕右上的“文檔貢獻者”

一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。）V 1.下列說法符合消費稅規定的是（）A.在計算消費稅時所依據的銷售額，包括向購貨方收取的增值稅稅款。

B.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應按照銷售給門市部的銷售額或者銷售數量計算消費稅。

C.納稅人用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應以納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據計算消費稅。

D.稅人將自產的應稅消費品與外購或自產的非應稅消費品組成套裝銷售的，以套裝產品的銷售額（不含增值稅）為計稅依據。

滿分：4 分

2.下列關于財產租賃所得的征稅的說法不正確的是（）A.財產租賃收入扣除費用包括稅費、修繕費、法定扣除標準

B.財產租賃收入不得扣除任何費用

C.財產租賃所得將一個月內取得的收入為一次

D.法定扣除標準為800元或20%

滿分：4 分

3.工商營業執照的工本費屬于政府的（）A.稅收收入

B.公債收入

C.國有資產收益

D.收費收入

滿分：4 分

4.下列特征中不屬于國債的特征的是（）A.自愿性

B.有償性

C.無償性

D.靈活性

滿分：4 分

5.下列企業的營業稅納稅期限為1個月的是（）A.信用社

B.信托投資公司

C.保險公司

D.外國企業常駐代表機構

滿分：4 分

6.下列業務中，屬于增值稅征收范圍的是（）A.技術服務業務

B.設備修理業務

C.設備安裝業務

D.設備租賃業務

滿分：4 分

7.對西部地區新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業，可以給與的稅收優惠是（）A.第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅，減半征收是按照15%的稅率計算出來的應納稅額。

B.第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅，減半征收是按照25%的稅率計算出來的應納稅額。

C.第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年減半征收企業所得稅，減半征收是按照15%的稅率計算出來的應納稅額。

D.第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年減半征收企業所得稅，減半征收是按照25%的稅率計算出來的應納稅額。

滿分：4 分

8.某生產企業（一般納稅人）采取折扣方式銷售商品。本期向A公司銷售商品1

000件，單位售價（不含增值稅）500元，單位成本400元，增值稅稅率為17%。合同約定，該企業按銷售額（不含增值稅）的2%給予A公司折扣。商品已發出。增值稅專用發票中銷售額50萬元，折扣部分用紅字發票沖銷。則該生產企業的銷項稅額為（）元。A.83300

B.85000

C.14700

D.15000

滿分：4 分

9.下列說法正確的是（）A.當新設置的分支機構可能出現虧損時，選擇總分公司模式比較有利

B.當新設置的分支機構可能出現虧損時，選擇母子公司模式比較有利

C.當新設置的分支機構可能出現虧損時，選擇總分公司模式還是母子公司模式沒有區別

D.在選擇新設分支機構的模式時，可以不考慮風險責任及居民間權益性投資收益免稅問題

滿分：4 分

10.疾病預防與控制屬于下列產品中的（）A.純公共產品

B.準公共產品

C.私人產品

D.準私人產品

滿分：4 分

二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）V 1.下列表述，符合增值稅法規規定的有（）A.采取還本方式銷售貨物的，不得從銷售額中減去還本支出

B.銷售貨物而給予購買方的價格折扣，不得從銷售額中減除

C.銷售貨物而給予購買方的現金折扣，不得從銷售額中減除

D.采取以物易物方式銷售貨物的，易貨雙方均應作購銷貨處理

滿分：4 分

2.購買的貨物用于（）時，其進項稅額不得抵扣。A.勞動保護

B.免稅項目

C.無償贈送

D.個人消費

滿分：4 分

3.某生產企業將購進的貨物用于下列（）的，應視同銷售貨物計算繳納增值稅。A.對外投資

B.分配給投資者

C.無償贈送給他人

D.集體福利設施

滿分：4 分

4.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不準扣除的有（）A.支付的社會統籌保險費

B.固定資產凈損失

C.購建固定資產的費用

D.融資租賃固定資產支付的租金

滿分：4 分

5.下列營業額中，屬于營業稅計稅依據的有（）A.銀行一般貸款業務的利息收入

B.金融商品轉讓收入

C.銀行一般貸款業務的利息收入減去存款利息支出的差額

D.金融產品買賣的差價收入

滿分：4 分

6.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售熱力

B.進口天然氣

C.家電維修部進行洗衣機維修

D.咨詢公司提供咨詢

滿分：4 分

7.下列關于包裝物押金的說法正確的是（）A.非酒類產品包裝物隨產品銷售，如果包裝的消費品是實行從價定率辦法計算應納消費稅的，無論包裝物是否單獨計價，均應并入應稅消費品的銷售額中，按其所包裝消費品的適用稅率征收消費稅。

B.非酒類產品包裝物隨產品出租的出租包裝物租金屬于價外費用，應并入產品銷售額計稅

C.稅法規定，銷售產品生產企業收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均需并入銷售額中，依產品的適用稅率征收增值稅與消費稅。

D.酒類產品生產企業銷售啤酒、黃酒時單獨收取的包裝物押金，無論是否逾期都不用繳納消費稅，只是在逾期后或者超過一年期

滿分：4 分

8.下列各項中，屬于契稅征收范圍的是（）A.國有土地使用權出讓

B.將自有房屋抵押

C.接受他人贈與的房屋

D.接受他人房屋作價投資入股

滿分：4 分

9.下列連續生產的應稅消費品，在計稅時準予按當期生產領用數量計算扣除外購應稅消費品已納消費稅款的有（）A.以委托加工收回的已稅酒精在生產的白酒

B.以委托加工收回的已稅汽車輪胎生產的汽車輪胎

C.以委托加工收回的已稅實木地板生產的實木地板

D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子生產的木制一次性筷子

滿分：4 分

10.根據我國《企業所得稅稅前扣除辦法》的規定，在納稅人為其雇員投保的下列費用中，可以在稅前按照一定標準予以扣除：（）A.基本養老保險費

B.基本失業保險費

C.基本醫療保險費

D.商業保險保險費

滿分：4 分

三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）V 1.銷售代銷貨物應視同銷售計算繳納增值稅。（）A.錯誤

B.正確

滿分：4 分

2.納稅人銷售應稅消費品，采取賒銷和分期收款結算方式的，納稅義務發生時間為書面合同約定的收款日期的當天。（）A.錯誤

B.正確

滿分：4 分

3.我國稅法將稿酬所得與一般勞務報酬相區分，并給予了適當優惠照顧，對其應稅所得額減征30%繳納個人所得稅。（）A.錯誤

B.正確

滿分：4 分

4.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第1筆生產經營收入所屬納稅起，第1年至第3年免征企業所得稅，第4年至第6年減半征收企業所得稅。（）A.錯誤

B.正確

滿分：4 分

5.企業所得稅的納稅人是在中國境內取得收入的企業和其他組織，包括個人獨資企業和合伙企業。（）A.錯誤

B.正確

滿分：4 分

東財《企業稅收籌劃》在線作業二（隨機）

試卷總分：100

測試時間：--

單選題 多選題 判斷題

一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。）V 1.下列支出屬于轉移性性支出的有（）A.教育事業支出

B.衛生事業支出

C.捐贈支出

D.基礎設施建設支出

滿分：4 分

2.下列產品中屬于純公共產品的是（）A.國防

B.森林

C.收費的博物館

D.收費的高速公路

E.草原

滿分：4 分

3.當國債的票面利率高于市場利率時，通常采用的發行方式是（）A.折價發行

B.平價發行

C.溢價發行

D.定價發行

滿分：4 分

4.下列不屬于企業所得稅免稅收入的是（）A.國債利息

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利

C.在中國境內沒有設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得的股息、紅利收入

D.符合條件的非營利組織的收入

滿分：4 分

5.下列關于金融保險業營業稅征稅范圍的說法中，不正確的是（）A.非金融機構貸款業務不征營業稅

B.銀行銷售金銀，不征收營業稅

C.人民銀行對企業貸款，征收營業稅

D.對保險企業取得的追償款不征收營業稅

滿分：4 分

6.軋鋼廠（一般納稅人）本月將1批自制產品（鋼材）用于擴建廠房。該批鋼材實際成本30萬元，對外售價金額（不含增值稅）40萬元。則該項業務的銷項稅額為（）元。A.0

B.68000

C.51000

D.12000

滿分：4 分

7.下列關于包裝物的說法正確的是（）A.應稅消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價以及在會計上如何核算，均應并入應稅消費品的銷售額中繳納消費稅。

B.所有酒類產品生產企業銷售酒類產品收取的包裝物押金，不論押金是否，均應并入酒類產品銷售額中征收消費稅

C.對所有收取押金（酒類產品除外）的包裝物，只要押金不到期，就不計稅

D.包裝物押金為不含稅收入，可以直接乘以消費稅稅率計算消費稅

滿分：4 分

8.王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當年因添加印數又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應繳納的個人所得稅為（）元。A.728

B.784

C.812

D.868

滿分：4 分

9.根據營業稅暫行條例規定，郵政儲蓄業務屬于（）的征稅范圍。A.郵電通信業稅目中的郵政業

B.金融保險業稅目中的金融業

C.服務業稅目中的代理業

D.服務業稅目中的其他服務業

滿分：4 分

10.下列行為屬于對合伙企業的經營所得進行納稅籌劃的是（）A.增加新的合伙人

B.利用合伙企業的資金為個人購買房產

C.隱瞞企業的經營收入

D.虛增稅前扣除的成本費用

滿分：4 分

二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）V 1.根據我國《企業所得稅稅前扣除辦法》的規定，在納稅人為其雇員投保的下列費用中，可以在稅前按照一定標準予以扣除：（）A.基本養老保險費

B.基本失業保險費

C.基本醫療保險費

D.商業保險保險費

滿分：4 分

2.下列應稅消費品中，采用定額稅率從量征收消費稅的項目有（）A.黃酒

B.葡萄酒

C.柴油

D.煙絲

滿分：4 分

3.根據企業所得稅法律制度的有關規定，下列各項中，屬于計算企業應納稅所得額時準予扣除的項目有（）A.繳納的消費稅

B.繳納的稅收滯納金

C.非廣告性贊助支出

D.繳納的財產保險費

滿分：4 分

4.根據營業稅的有關規定，下列收入應計征營業稅的有（）A.個人轉讓著作權取得的收入

B.殘疾人本人提供的應稅勞動

C.郵政部門銷售集郵產品取得的收入

D.建筑企業在提供建筑勞務時向建設單位收取的勞動保護費

滿分：4 分

5.下列說法正確的是（）A.折扣銷售銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明的，可按折扣后的余額計算銷項稅額

B.采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出。

C.現金折扣的折扣額不得從銷售額中減除

D.采取以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得減去舊貨物的收購價格

滿分：4 分

6.生產企業將委托加工收回的貨物用于（）的，應視同銷售貨物計算繳納增值稅。A.在建工程

B.職工福利設施

C.分配給投資者

D.生產應稅產品

滿分：4 分

7.混合銷售行為的基本特征為一項銷售行為同時涉及以下方面（）A.銷售貨物

B.進口貨物

C.非增值稅應稅勞務

D.不動產和無形資產的轉讓

滿分：4 分

8.下列各項中，以取得的收人為應納稅所得額直接計征個人所得稅的有（）A.稿酬所得

B.偶然所得

C.股息所得

D.特許權使用費所得

滿分：4 分

9.根據房產稅法律制度的規定，下列有關房產稅納稅人的表述中，正確的有（）A.產權屬于國家所有的房屋，其經營管理單位為納稅人

B.產權屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人

C.產權屬于個人所有的營業用房屋，該個人為納稅人

D.產權出典的房屋，出典人為納稅人

滿分：4 分

10.以下符合消費稅納稅義務發生時間的有（）A.采取賒銷和分期收款結算方式的，納稅義務發生時間為實際收款的當天

B.納稅人自產自用應稅消費品的，納稅義務發生時間為移送使用的當天

C.納稅人委托加工應稅消費品的，納稅義務發生時間為委托方支付加工費的當天

D.納稅人采取其他結算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

滿分：4 分

三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）V 1.稿酬所得，以每次出版、發表取得的收入為一次。（）A.錯誤

B.正確

滿分：4 分

2.一般來說，營業稅納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收訖營業收入款項或者取得索取營業收入款項憑據的當天。（）A.錯誤

B.正確

滿分：4 分

3.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，繳納企業所得稅時準予全部扣除。（）A.錯誤

B.正確

滿分：4 分

4.增值稅實行的是價內稅。（）A.錯誤

B.正確

滿分：4 分

5.增值稅一般納稅人從小規模納稅人處采購的貨物取得的普通發票不能進行抵扣。（）A.錯誤

B.正確

滿分：4 分

東財《企業稅收籌劃》在線作業一（隨機）

試卷總分：100

測試時間：--

單選題 多選題 判斷題

一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。）V 1.憑借國家信用取得的財政收入是（）A.稅收收入

B.公債收入

C.國有資產收益

D.收費收入

滿分：4 分

2.按照現行稅法規定，融資租賃業務應按（）稅目計算繳納營業稅。A.服務業

B.租賃業

C.金融保險業

D.郵電通信業

滿分：4 分

3.下列稅種屬于價外稅的是（）A.消費稅

B.營業稅

C.增值稅

D.個人所得稅

滿分：4 分

4.自2003年1月1日起，以不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征營業稅。投資后轉讓其股權的收入（）A.應征收營業稅

B.減半征收營業稅

C.不征收營業稅

D.暫緩征收營業稅

滿分：4 分

5.財政補貼屬于下列那類支出（）A.購買性支出

B.轉移性支出

C.市場性支出

D.等價性支出

滿分：4 分

6.國防屬于（）A.純公共產品

B.準公共產品

C.私人產品

D.準私人產品

滿分：4 分

7.稅法構成要素中最基本要素是（）A.納稅人

B.課稅對象

C.稅率

D.違章處理

滿分：4 分

8.企業的下列所得屬于不征稅收入的是（）A.銷售貨物收入

B.轉讓財產收入

C.特許權使用費收入

D.財政撥款

滿分：4 分

9.下列企業適用15%企業所得稅稅率的是（）A.小型微利企業

B.國家需要重點扶持的高新技術企業

C.在中國境內設立場所的非居民企業

D.在中國境內未設立場所的非居民企業

滿分：4 分

10.我國個人所得稅工資薪金所得項目的最高稅率為（）A.30%

B.35%

C.40%

D.45%

滿分：4 分

二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）V 1.下列項目中免征營業稅的有（）A.殘聯舉辦的餐飲店

B.殘疾人本人提供的應稅勞動

C.養老院收取的老人入院費

D.養老院舉辦的對外餐飲店

滿分：4 分

2.稅法規定的增值稅納稅義務發生時間說法正確的有（）A.以預收款方式銷售貨物的，為收到貨款的當天

B.委托他人代銷的，為貨物發出的當天

C.采用賒銷方式銷售貨物的。為合同約定的收款日期當天

D.銷售應稅勞務，為提供應稅勞務同時收到銷售額或取得索款憑證的當天

滿分：4 分

3.下列（）不包括在價外費用內，不并入銷售額。A.銷售貨物時收取的運輸裝卸費

B.向購買方收取的增值稅稅額

C.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

D.銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險

滿分：4 分

4.房產稅的計稅依據可以是（）A.融資租賃房屋的，以房產原值計稅

B.聯營投資房產，共擔投資風險的，以房產余值計稅

C.出租房產的，以租金計稅

D.租入房產的，以租金計稅

滿分：4 分

5.將個人所得稅的納稅義務人區分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據的標準是（）A.境內有無住所

B.境內工作時間

C.取得收人的工作地

D.境內居住時間

滿分：4 分

6.下列屬于營業稅混合銷售行為的有（）A.工廠銷售貨物的同時負責送貨上門

B.商場賣貨并負責調試

C.培訓公司負責培訓勞務的同時銷售書本

D.卡拉OK歌廳供應小點心

滿分：4 分

7.生產企業將委托加工收回的貨物用于（）的，應視同銷售貨物計算繳納增值稅。A.在建工程

B.職工福利設施

C.分配給投資者

D.生產應稅產品

滿分：4 分

8.下列各項中，不屬于企業所得稅工資、薪金支出范圍的有（）A.為雇員提供年終加薪的支出

B.為離休雇員提供待遇的支出

C.為雇員交納社會保險的支出

D.為雇員提供的勞動保護費支出

滿分：4 分

9.下列經營活動中應征營業稅的有（）A.某木材廠包料為某單位裝修展廳

B.某裝修公司包工包料為某單位裝修展廳

C.某工廠自建一幢建筑物銷售

D.某房地產開發企業自建一幢建筑物銷售

滿分：4 分

10.根據《城市維護建設稅暫行條例》的規定，下列各項中，構成城市維護建設稅計稅依據的有（）A.實際繳納的增值稅稅額

B.實際繳納的消費稅稅額

C.實際繳納的營業稅稅額

D.實際繳納的所得稅稅額

三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）V 1.財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金是企業所得稅的不征稅收入。（）A.錯誤

B.正確

滿分：4 分

2.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業，可以選擇按小規模納稅人納稅。（）A.錯誤

B.正確

滿分：4 分

3.扣繳義務人是指依法負有代扣代繳稅款義務的人。（）A.錯誤

B.正確

滿分：4 分

4.銷售額是納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，包括收取的銷項稅額。（）A.錯誤

B.正確

滿分：4 分

5.按照企業所得稅法的規定，超過標準的廣告費、業務宣傳費支出，當期不得扣除，但可以在以后的期間扣除。（）A.錯誤

B.正確

滿分：4 分

第四篇：東財2013《企業稅收籌劃》在線作業一、二、三

一,單選題

1.下列稅收屬于間接稅的有

A.個人所得稅

B.企業所得稅

C.房產稅

D.營業稅

?

正確答案D

1.財政補貼屬于下列那類支出

A.購買性支出

B.轉移性支出

C.市場性支出

D.等價性支出

?

正確答案B

10.同時具有非排他性和非競爭性的是

A.準公共產品

B.純公共產品

C.純私人產品

D.準公共產品

?

正確答案B

10.下列屬于增值稅價外收入的有

A.增值稅納稅人收取的會員費收入

B.建材廠銷售建材送貨上門向客戶收取的裝卸搬運費

C.燃油電廠從政府財政專戶取得的發電補貼

D.高校師生食堂向師生提供餐飲服務的同時向社會提供餐飲服務

?

正確答案B

2.單位自己新建建筑物后用于對外出租適用的營業稅稅收政策是

A.暫免征營業稅

B.按建筑業征收營業稅

C.按租金收入征收營業稅

D.自建行為按建筑業征收營業稅租賃行為按服務業征收營業稅

?

正確答案C

2.下列說法正確的是

A.當新設置的分支機構可能出現虧損時選擇總分公司模式比較有利

B.當新設置的分支機構可能出現虧損時選擇母子公司模式比較有利

C.當新設置的分支機構可能出現虧損時選擇總分公司模式還是母子公司模式沒有區別 D.在選擇新設分支機構的模式時可以不考慮風險責任及居民間權益性投資收益免稅問題

?

正確答案A

3.某生產企業將自產的適用不同稅率的應稅消費品組成成套消費品出售。下列說法符合 消費稅法規規定的是

A.一律從低適用稅率

B.一律從高適用稅率

C.分別核算的分別計稅

D.未分別核算的從高適用稅率

?

正確答案B

4.國內某作家的一篇小說在一家報紙上連載兩個月第一個月月末報社支付稿酬3000元 第二個月月末支付15000元該作家兩個月所獲稿酬應繳納個人所得稅為元。

A.1988 B.2016 C.2296 D.2408 ?

正確答案B

4.政府無償的單方面資金支付沒有得到相應的商品和服務是

A.挖潛改造支出

B.國防支出

C.購買性支出

D.轉移性支出

?

正確答案D

5.下列企業適用15%企業所得稅稅率的是

A.小型微利企業 B.國家需要重點扶持的高新技術企業

C.在中國境內設立場所的非居民企業

D.在中國境內未設立場所的非居民企業

?

正確答案B

5.對于個人取得的勞務報酬若屬于同一事項連續取得收入的其收入“次”數的確定辦法

是

A.以取得收入時為一次

B.以一個月內取得的收入為一次

C.以一個季度內取得的收入為一次

D.以事項完成后取得的所有收入合并為一次 ?

正確答案B

6.作家楊某2011年2月初在一本雜志上發表一篇小說取得稿酬3800元自2月15日起 又將該小說在晚報上連載十天每天稿酬450元楊某當月需繳納個人所得稅元。

A.420 B.924 C.929.6 D.1320 正確答案B

6.我國增值稅的征收率是

A.13% B.3% C.17% D.0% ?

正確答案B

7.納稅人用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品應以 納稅人同類應稅消費品的作為計稅依據計算消費稅。

A.最高銷售價格

B.組成計稅價格

C.平均銷售價格

D.稅務機關的核定價格

?

正確答案A

7.按照現行稅法規定旅游業應按稅目計算繳納營業稅。

A.服務業

B.租賃業 C.金融保險業

D.代理業

?

正確答案A

8.納稅人在銷售成套產品時如果成套產品中既包含應稅消費品又包含了非應稅消費品

則

A.非應稅消費品的售價不計入總價款不征收消費稅

B.非應稅消費品的售價計入總價款按平均稅率計算消費稅

C.非應稅消費品的售價計入總價款從低適用消費稅率計算消費稅

D.非應稅消費品的售價計入總價款從高適用消費稅率計算消費稅

?

正確答案D

8.在財政支出增長方面經濟學家皮考克和威斯曼提出的理論是 A.梯度漸進增長理論

B.財政支出不斷增長法則

C.財政支出增長發展模型

D.經濟發展階段理論

?

正確答案A

9.某財會專家應某新建企業的委托為其提供建立企業會計制度服務此項服務期間是2 個月支付勞務報酬20萬元。包括財務建章建制、建立企業內部控制制度、財務人員培訓 和相關財務咨詢服務。以下方案最能減輕納稅人稅負的是

A.一次性支付勞務報酬20萬

B.每月支付勞務報酬10萬

C.每半月支付勞務報酬5萬

D.簽訂提供的財務建章建制合同收費6萬元簽訂建立內部控制制度合同收費4萬元簽 訂財務人員培訓合同收費6萬元相關財務咨詢服務簽訂合同收費4萬元。

?

正確答案D

9.如果消費者不購買補貼品就享受不到的財政補貼是

A.企業虧損補貼

B.財政貼息

C.明補

D.暗補

?

正確答案D

二,多選題

1.某生產企業將購進的貨物用于下列的應視同銷售貨物計算繳納增值稅。A.對外投資

B.分配給投資者

C.無償贈送給他人

D.集體福利設施

?

正確答案ABC

1.根據《城市維護建設稅暫行條例》的規定下列各項中構成城市維護建設稅計稅依據的有

A.實際繳納的增值稅稅額 B.實際繳納的消費稅稅額 C.實際繳納的營業稅稅額 D.實際繳納的所得稅稅額 ? 正確答案ABC

10.下列關于營業稅的說法正確的有

A.納稅人提供建筑業或者租賃業勞務采取預收款方式的其納稅義務發生時間為收到預 收款的當天。

B.納稅人提供建筑業勞務的同時銷售自產貨物的行為應當分別核算應稅勞務的營業額和 貨物的銷售額其應稅勞務的營業額繳納營業稅貨物銷售額不繳納營業稅未分別核算的

由主管稅務機關核定其應稅勞務的營業額

C.從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶的混合銷售行為視 為銷售貨物不繳納營業稅其他單位和個人的混合銷售行為視為提供應稅勞務繳納營 業稅 D 正確答案ABCD

10.下列項目中免征營業稅的有 A.殘聯舉辦的餐飲店

B.殘疾人本人提供的應稅勞動 C.養老院收取的老人入院費 D.養老院舉辦的對外餐飲店 ? 正確答案BC

2.根據個人所得稅法律制度的規定下列各項所得中應當繳納個人所得稅的有 A.個人房產租賃所得

B.個體工商戶的生產、經營所得? C.個人工資、薪金所得 D.個人購買國債利息收人 ? 正確答案ABC 2.根據營業稅的有關規定下列收入應計征營業稅的有 A.個人轉讓著作權取得的收入 B.殘疾人本人提供的應稅勞動

C.郵政部門銷售集郵產品取得的收入

D.建筑企業在提供建筑勞務時向建設單位收取的勞動保護費 ? 正確答案CD

3.下列應稅消費品已改在零售環節繳納消費稅的有 A.化妝品 B.高檔手表 C.金銀首飾 D.鉆石及鉆石飾品 ? 正確答案CD

4.稅法規定的增值稅納稅義務發生時間說法正確的有 A.以預收款方式銷售貨物的為收到貨款的當天 B.委托他人代銷的為貨物發出的當天

C.采用賒銷方式銷售貨物的。為合同約定的收款日期當天

D.銷售應稅勞務為提供應稅勞務同時收到銷售額或取得索款憑證的當天 ? 正確答案CD

4.下列屬于營業稅混合銷售行為的有 A.工廠銷售貨物的同時負責送貨上門 B.商場賣貨并負責調試

C.培訓公司負責培訓勞務的同時銷售書本 D.卡拉OK歌廳供應小點心 ? 正確答案CD

5.下列關于消費稅的說法正確的是

A.某酒廠生產白酒和藥酒并將兩類酒包裝在一起按禮品套酒銷售盡管該企業分別核算了 銷售額但對于這種禮品套酒仍應就其全部銷售額按白酒的適用稅率計征消費稅

B.零售環節征收消費稅的金銀首飾不能扣除外購、委托加工收回的珠寶玉石已繳的消費稅 稅款

C.對銷售貨物收取的押金不論是否到期均應并入銷售額計征消費稅 D.烹調料酒屬于黃酒應按照黃酒的單位稅額計算繳納消費稅 ? 正確答案AB

5.以下符合消費稅納稅義務發生時間的有

A.采取賒銷和分期收款結算方式的納稅義務發生時間為實際收款的當天 B.納稅人自產自用應稅消費品的納稅義務發生時間為移送使用的當天

C.納稅人委托加工應稅消費品的納稅義務發生時間為委托方支付加工費的當天 D.納稅人采取其他結算方式的為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天 ? 正確答案BD

6.下列各項中不屬于企業所得稅工資、薪金支出范圍的有 A.為雇員提供年終加薪的支出 B.為離休雇員提供待遇的支出 C.為雇員交納社會保險的支出 D.為雇員提供的勞動保護費支出 ? 正確答案BCD

6.下列項目中允許在應納稅所得額中據實扣除的有 A.向金融機構的借款利息支出 B.企業財產保險費 C.企業的業務宣傳費 D.固定資產轉讓費 ? 正確答案ABD

7.下列所得根據內資企業所得稅法規定屬于工資、薪金支出范圍的包括 A.從已提取職工福利基金中支付的職工生活困難補助 B.雇員向受雇企業投資而分配的股息收人 C.雇員取得的獎金、津貼、補貼 D.雇員取得的加班工資和年終加薪 ? 正確答案CD 7.下列各項中屬于契稅征收范圍的是 A.國有土地使用權出讓 B.將自有房屋抵押 C.接受他人贈與的房屋

D.接受他人房屋作價投資入股 ? 正確答案ACD

8.生產企業將委托加工收回的貨物用于的應視同銷售貨物計算繳納增值稅。A.在建工程 B.職工福利設施 C.分配給投資者 D.生產應稅產品 ? 正確答案ABC

8.購買的貨物用于時其進項稅額不得抵扣。A.勞動保護 B.免稅項目 C.無償贈送 D.個人消費 ? 正確答案BD

9.下列連續生產的應稅消費品在計稅時準予按當期生產領用數量計算扣除外購應稅消費 品已納消費稅款的有

A.以委托加工收回的已稅酒精在生產的白酒

B.以委托加工收回的已稅汽車輪胎生產的汽車輪胎 C.以委托加工收回的已稅實木地板生產的實木地板

D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子生產的木制一次性筷子 ? 正確答案BCD

9.下列應稅項目中按次計算征收個人所得稅的是 A.股息、紅利所得 B.稿酬所得

C.工資、薪金所得 D.特許權使用費所得 正確答案ABD

三,判斷題

1.納稅人直接向受贈人的捐贈和非公益救濟性捐贈準予在個人所得稅前扣除。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案A

2.兩個或者兩個以上的個人共同取得同一項目稿酬收入的應當對每個人取得的收入分別 按照稅法規定減除費用后計算納稅。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案B

2.財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金是企業所得稅的不 征稅收入。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案B

3.企業所得稅的納稅人是在中國境內取得收入的企業和其他組織包括個人獨資企業和合 伙企業。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案A

3.在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人為增值 稅的納稅人。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案B 4.納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產采取預收款方式的其營業稅納稅義務發生時 間為權利交割的當天。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案A

4.個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅時投資者及其家庭發生的生活費用允 許在稅前扣除。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案A

5.個人所得稅的居民納稅人是指在中國境內有住所或者無住所而在境內居住滿1年的 個人。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案B

5.稿酬所得每次收入不超過四千元的減除費用八百元四千元以上的減除百分之二 十的費用其余額為應納稅所得額。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案B

補充題目：

5.單位將不動產無償贈與他人，視同銷售不動產征收營業稅。其納稅義務發生時間為（B）A.將不動產交付對方使用的當天 B.不動產所有權轉移當天 C.簽訂不動產贈與文書的當天 D.承受不動產人繳納契稅的當天

7.下列單位不屬于企業所得稅納稅人的是（B）A.股份制企業 B.合伙企業 C.外商投資企業

D.有經營所得的其他組織

9.以下應稅消費品中，適用從量定額計稅辦法計算消費稅的是（b）A.白酒 B.啤酒 C.卷煙 D.酒精

8.下列特征中不屬于國債的特征的是（C）A.自愿性 B.有償性 C.無償性 D.靈活性

2.納稅人銷售的應稅消費品，以及自產自用的應稅消費品，應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。（B）A.錯誤 B.正確

3.銷售額是納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，包括收取的銷項稅額。（A）A.錯誤 B.正確

8.一國政府取得國債收入的憑據是（C）A.所有權 B.使用權 C.國家信用 D.政治權利

1.符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。（B）A.錯誤 B.正確

5.增值稅的進項稅額只能憑增值稅專用發票抵扣。（A）A.錯誤 B.正確

2.納稅人將自產的應稅消費品用于連續生產應稅消費品的，不納消費稅稅。（B）A.錯誤 B.正確

4.銷售代銷貨物應視同銷售計算繳納增值稅。（B）A.錯誤 B.正確

5.納稅人發生以貨物換取貨物行為的，雙方可以不計算增值稅。（B）A.錯誤 B.正確

一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。）

1.下列關于全年一次性獎金說法正確的是（A）

A.納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務人發放時代扣代繳。B.納稅人取得全年一次性獎金，應并入當月工資一同計算所得稅，并由扣繳義務人發放時代扣代繳。C.在一個納稅內，對每一個納稅人，全年一次性獎金的計稅辦法允許采用多次。

D.雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，按全年一次性 獎金的計稅辦法計稅。

滿分：4 分

2.行政管理屬于（A）A.純公共產品 B.準公共產品 C.私人產品 D.準私人產品 滿分：4 分

3.某商業企業進行增值稅納稅籌劃，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用13%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規模納稅人身份適用3%的征收率。則按成本利潤律法判定該商業企業均衡的成本利潤率為（D）A.17.65% B.21.43% C.23.08% D.30% 滿分：4 分 4.財政補貼屬于下列那類支出（B）A.購買性支出 B.轉移性支出 C.市場性支出 D.等價性支出 滿分：4 分

5.王先生為某公司（非任職單位）搞建筑設計，協議約定應得報酬（稅前）30000元。在領取前，張先生通過民政局向災區捐贈10000元。則張先生應納個人所得稅（A）元。A.3360 B.3200 C.2800 D.4800 滿分：4 分

6.下列屬于視同銷售貨物，應計算增增值稅銷項稅額的是（B）A.某生產企業外購鋼材用于擴建廠房 B.某廠家委托商店代銷家具

C.某運輸企業購買棉大衣用于集體福利 D.某歌廳購買一批飲料用于銷售 滿分：4 分

7.下列企業的營業稅納稅期限為1個月的是（C）A.信用社 B.信托投資公司 C.保險公司 D.外國企業常駐代表機構 滿分：4 分 8.稅法構成要素中最基本要素是（A）

A.納稅人 B.課稅對象 C.稅率 D.違章處理 滿分：4 分 9.對西部地區新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業，可以給與的稅收優惠是（A）A.第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅，減半征收是按照15%的稅率計算出來的應納稅 額。B.第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅，減半征收是按照25%的稅率計算出來的應納稅 額。

C.第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年減半征收企業所得稅，減半征收是按照15%的稅率計算出來的應納稅 額。

D.第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年減半征收企業所得稅，減半征收是按照25%的稅率計算出來的應納稅 額。

滿分：4 分

10.下列特征中不屬于國債的特征的是（C）

A.自愿性 B.有償性 C.無償性 D.靈活性 滿分：4 分

二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）

2.下列關于營業稅的說法正確的有（ABCD）

A.納稅人提供建筑業或者租賃業勞務，采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

B.納稅人提供建筑業勞務的同時銷售自產貨物的行為，應當分別核算應稅勞務的營業額和貨物的銷售額，其應稅勞務的營業

額繳納營業稅，貨物銷售額不繳納營業稅；未分別核算的，由主管稅務機關核定其應稅勞務的營業額

C.從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，不繳納營業稅；其他

單位和個人的混合銷售行為，視為提供應稅勞務，繳納營業稅

D.從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性 滿分：4 分 3.下列項目中免征營業稅的有（BC）A.殘聯舉辦的餐飲店

B.殘疾人本人提供的應稅勞動 C.養老院收取的老人入院費 D.養老院舉辦的對外餐飲店 滿分：4 分

4.代購貨物行為，凡同時具備（ABC）的，不征收增值稅。A.受托方不墊付資金 B.銷貨方將發票開具給委托方，并由受托方將該項發票轉交給委托方

C.受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額與委托方結算貨款，并另外收取手續費 D.受托方以委托方的名義，按照委托方的要求銷售委托方的貨物，并收取手續費的經營活動 滿分：4 分

6.下列應稅消費品，已改在零售環節繳納消費稅的有（CD）A.化妝品 B.高檔手表 C.金銀首飾 D.鉆石及鉆石飾品 滿分：4 分 7.下列所得，根據內資企業所得稅法規定，屬于工資、薪金支出范圍的包括（CD）A.從已提取職工福利基金中支付的職工生活困難補助 B.雇員向受雇企業投資而分配的股息收人 C.雇員取得的獎金、津貼、補貼 D.雇員取得的加班工資和年終加薪 滿分：4 分

8.下列各項中，以取得的收人為應納稅所得額直接計征個人所得稅的有（BC）A.稿酬所得 B.偶然所得 C.股息所得 D.特許權使用費所得

滿分：4 分

10.下列應稅項目中，按次計算征收個人所得稅的是（ABD）A.股息、紅利所得 B.稿酬所得 C.工資、薪金所得 D.特許權使用費所得

三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）

1.納稅人將自產的應稅消費品用于連續生產應稅消費品的，不納消費稅稅。（）B.正確 2.企業所得稅的非居民企業承擔全面納稅義務，應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。（）A.錯誤 3.銷售額是納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，包括收取的銷項稅額。（）A.錯誤

4.按照企業所得稅法的規定，超過標準的廣告費、業務宣傳費支出，當期不得扣除，但可以在以后的期間扣除。（）B.正確

5.納稅人直接向受贈人的捐贈和非公益救濟性捐贈，準予在個人所得稅前扣除。（）A.錯誤 單選題

AADBA/BCAAC 多選題

ABC/ABCD/BC/ABC/AD/CD/CD/BC/ABCD/ABD

一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。）

1.尚未用債務收入彌補，還有縮減的可能，被稱為（A）A.軟赤字 B.硬赤字 C.周期性赤字 D.結構性赤字 2.我國增值稅的征收率是（B）A.13% B.3% C.17% D.0% 3.我國境內新辦軟件生產企業經認定后，自獲利起，享受的企業所得稅優惠政策可以概括為（B）

A.一免兩減半 B.兩免三減半 C.三免三減半 D.五免五減半 4.疾病預防與控制屬于下列產品中的（A）

A.純公共產品 B.準公共產品 C.私人產品 D.準私人產品

5.主管稅務機關確認購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發票屬于善意取得時，符合規定的處理方式是（B）

A.對購貨方不以偷稅罪論處，并依法準予抵扣進項稅額

B.對購貨方不以偷稅罪論處，但應按有關規定不予抵扣進項稅額 C.購貨方不能重新從銷售方取得合法、有效專用發票的，以偷稅罪論處 D.供貨方能夠重新從購貨方取得合法、有效專用發票的，以偷稅罪論處 6.財政分配的主體是（D）A.個人 B.家庭 C.企業 D.政府

7.企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的（C）加計扣除。A.10% B.20% C.50% D.100% 8.稅法構成要素中最基本要素是（A）A.納稅人 B.課稅對象 C.稅率 D.違章處理 9.我國企業所得稅的計稅依據是（C）A.會計利潤

B.總資產 C.應納稅所得額 D.收入總額 10.下列稅種屬于價外稅的是（C）

A.消費稅 B.營業稅 C.增值稅 D.個人所得稅

二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）1.下列應稅項目中，按次計算征收個人所得稅的是（ABD）A.股息、紅利所得 B.稿酬所得

C.工資、薪金所得 D.特許權使用費所得 滿分：4 分 2.生產企業將委托加工收回的貨物用于（ABC）的，應視同銷售貨物計算繳納增值稅。A.在建工程 B.職工福利設施 C.分配給投資者 D.生產應稅產品 滿分：4 分

4.下列所得，根據內資企業所得稅法規定，屬于工資、薪金支出范圍的包括（CD）A.從已提取職工福利基金中支付的職工生活困難補助 B.雇員向受雇企業投資而分配的股息收人 C.雇員取得的獎金、津貼、補貼 D.雇員取得的加班工資和年終加薪 滿分：4 分

6.根據我國《企業所得稅暫行條例》及其實施細則的規定，納稅人取得的下列收入中，應計入應納稅所得額的有（BCD）A.國債利息收入 B.金融債券利息收入

C.國家重點建設債券利息收入 D.外單位欠款付給的利息收入 滿分：4 分 7.下列連續生產的應稅消費品，在計稅時準予按當期生產領用數量計算扣除外購應稅消費品已納消費稅款的有（BCD）A.以委托加工收回的已稅酒精在生產的白酒 B.以委托加工收回的已稅汽車輪胎生產的汽車輪胎 C.以委托加工收回的已稅實木地板生產的實木地板

D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子生產的木制一次性筷子 滿分：4 分 8.某生產企業將購進的貨物用于下列（ABC）的，應視同銷售貨物計算繳納增值稅。A.對外投資 B.分配給投資者 C.無償贈送給他人 D.集體福利設施 滿分：4 分 9.在計算企業所得稅應納稅所得額時，企業繳納的下列各項稅金，可以直接扣除的有（BCD）A.增值稅 B.消費稅 C.營業稅 D.房產稅

滿分：4 分

10.下列各項中，屬于契稅征收范圍的是（ACD）A.國有土地使用權出讓 B.將自有房屋抵押 C.接受他人贈與的房屋

D.接受他人房屋作價投資入股 滿分：4 分

三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）

1.增值稅暫行條例將納稅人劃分為一般納稅人與小規模納稅人。（）B.正確

3.一般來說，增值稅納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。（）B.正確

4.納稅人直接向受贈人的捐贈和非公益救濟性捐贈，準予在個人所得稅前扣除。（）A.錯誤

5.納稅人委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅稅款。（）B.正確 單選題

ABBAB/DCACC 多選題

ABD/ABC/AC/CD/AD/BCD/BCD/ABC/BCD/ACD

東財2012《企業稅收籌劃》在線作業三答案隨機

一,單選題

1.增值稅暫行條例》規定納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務應當分別核算不同 稅率的貨物或者應稅勞務的銷售額。未分別核算銷售額的應 A.從低適用稅率 B.從高適用稅率 C.適用加權平均稅率 D.核定征收 ? 正確答案B

1.國家憑借所有權取得的財政收入是 A.稅收收入 B.公債收入 C.國有資產收益 D.收費收入 ? 正確答案C

1.下列說法符合個人所得來源地確認方法的是

A.工資、薪金所得以納稅人任職、受雇的公司、企業等單位的所在地為所得來源地 B.勞務報酬所得以勞務報酬的支付地的地點為所得來源地 C.財產租賃所得以財產所有人的居住地為所得來源地

D.特許權使用費所得以特許權的使用費的支付地為所得來源地 ? 正確答案A

1.憑借國家信用取得的財政收入是 A.稅收收入 B.公債收入 C.國有資產收益 D.收費收入 ? 正確答案B 1.國家取得稅收收入憑借的是 A.所有權 B.使用權 C.國家信用 D.政治權利 ? 正確答案D 1.下列各項不屬于社會保障基金來源的有 A.國家 B.企業 C.個人 D.慈善組織 ? 正確答案D 1.納稅人進口應稅消費品應于繳納消費稅稅款。A.海關填發稅款繳款書次日起15日內 B.海關填發稅款繳款書之日起15日內 C.次月起7日內 D.次月起10日內 ? 正確答案B

10.下列說法正確的是

A.當新設置的分支機構可能出現虧損時選擇總分公司模式比較有利 B.當新設置的分支機構可能出現虧損時選擇母子公司模式比較有利

C.當新設置的分支機構可能出現虧損時選擇總分公司模式還是母子公司模式沒有區別 D.在選擇新設分支機構的模式時可以不考慮風險責任及居民間權益性投資收益免稅問題 ? 正確答案A

10.財政分配的主體是 A.個人 B.家庭 C.企業 D.政府

正確答案D

10.下列說法正確的是D A.航空地面服務屬于服務業

B.運輸企業出租船舶的收入按照水上運輸業征稅 C.搬家業務按照服務業征稅 D.代辦電信工程屬于建筑業 ? 正確答案D

10.甲廠將一批原材料送交乙廠進行委托加工應稅消費品該批原材料不含稅價格10萬元

受托方代墊輔料收費1萬元含稅另外收取加工費3萬元含稅假定該消費品消費稅

稅率為5%甲乙為增值稅一般納稅人企業則該項委托加工組成計稅價格為 A.13.68萬元

B.14.13萬元 C.14.74萬元 D.15萬元 ? 正確答案B

10.下列屬于增值稅價外收入的有 A.增值稅納稅人收取的會員費收入

B.建材廠銷售建材送貨上門向客戶收取的裝卸搬運費 C.燃油電廠從政府財政專戶取得的發電補貼

D.高校師生食堂向師生提供餐飲服務的同時向社會提供餐飲服務 ? 正確答案B

2.尚未用債務收入彌補還有縮減的可能被稱為 A.軟赤字 B.硬赤字 C.周期性赤字 D.結構性赤字 ? 正確答案A

2.根據現行稅法的規定鉆石及鉆石飾品消費稅的征稅環節在 A.生產環節 B.委托加工環節 C.零售環節 D.進口環節 ? 正確答案C

2.下列稅種屬于價外稅的是 A.消費稅 B.營業稅 C.增值稅 D.個人所得稅 ? 正確答案C

2.是社會保障的核心內容。A.社會保險 B.社會救濟 C.社會福利 D.優撫安置 ? 正確答案A

2.國防屬于 A.純公共產品 B.準公共產品 C.私人產品 D.準私人產品 ? 正確答案A

2.以下屬于工資薪金所得的項目有 A.托兒補助費 B.勞動分紅 C.投資分紅 D.獨生子女補貼 ? 正確答案B 2.在財政支出增長方面德國經濟學家瓦格納提出的理論是 A.梯度漸進增長理論 B.財政支出不斷增長法則 C.財政支出增長發展模型 D.經濟發展階段理論 ? 正確答案B

3.在財政支出增長方面經濟學家皮考克和威斯曼提出的理論是 A.梯度漸進增長理論 B.財政支出不斷增長法則 C.財政支出增長發展模型 D.經濟發展階段理論 ? 正確答案A

3.下列支出屬于轉移性性支出的有 A.教育事業支出 B.衛生事業支出 C.捐贈支出

D.基礎設施建設支出 ? 正確答案C

3.下列關于包裝物的說法正確的是 A.應稅消費品連同包裝物銷售的無論包裝物是否單獨計價以及在會計上如何核算均應 并入應稅消費品的銷售額中繳納消費稅。

B.所有酒類產品生產企業銷售酒類產品收取的包裝物押金不論押金是否均應并入酒類 產品銷售額中征收消費稅

C.對所有收取押金酒類產品除外的包裝物只要押金不到期就不計稅 D.包裝物押金為不含稅收入可以直接乘以消費稅稅率計算消費稅 ? 正確答案A

3.下列支出屬于購買性支出的有 A.捐贈支出

B.債務利息支出 C.社會保障支出 D.國防支出 ? 正確答案D

3.單位自己新建建筑物后用于對外出租適用的營業稅稅收政策是 A.暫免征營業稅

B.按建筑業征收營業稅 C.按租金收入征收營業稅

D.自建行為按建筑業征收營業稅租賃行為按服務業征收營業稅 ? 正確答案C

3.我國企業所得稅的計稅依據是 A.會計利潤 B.總資產

C.應納稅所得額 D.收入總額 ? 正確答案C

4.根據現行營業稅政策不應計入建筑業計稅營業額的是 A.建設單位提供的設備款

B.向建設單位收取的材料差價款 C.從建設單位取得的提前竣工款

D.安裝工程所耗用的由建設單位提供的原材料及其他物資價款 ? 正確答案A

4.增值稅法規中所稱的貨物是指 A.有形資產 B.有形動產 C.無形資產 D.不動產 ? 正確答案B 4.根據現行稅法規定下列消費品的生產環節既征收增值稅又征收消費稅的是 A.酒類產品的批發環節 B.金銀飾品的生產環節 C.珍珠飾品的零售環節

D.高檔手表生產廠商的出廠銷售環節 ? 正確答案D

4.下列企業的營業稅納稅期限為1個月的是 A.信用社

B.信托投資公司 C.保險公司

D.外國企業常駐代表機構 ? 正確答案C

5.下列稅收屬于間接稅的有 A.個人所得稅 B.企業所得稅 C.房產稅 D.營業稅 ? 正確答案D

5.下列關于財產租賃所得的征稅的說法不正確的是 A.財產租賃收入扣除費用包括稅費、修繕費、法定扣除標準 B.財產租賃收入不得扣除任何費用

C.財產租賃所得將一個月內取得的收入為一次 D.法定扣除標準為800元或20% ? 正確答案B

5.王某的一篇論文被編入某論文集出版取得稿酬5000元當年因添加印數又取得追加稿

酬2000元。上述王某所獲稿酬應繳納的個人所得稅為元。A.728 B.784 C.812 D.868 ? 正確答案B

5.企業從事下列項目的所得減半征收企業所得稅的是 A.油料作物的種植 B.糖類作物的種植 C.麻類作物的種植 D.香料作物的種植 ? 正確答案D

5.當國債的票面利率低于市場利率時通常采用的發行方式是 A.折價發行 B.平價發行 C.溢價發行 D.定價發行 ? 正確答案A

5.國債的自愿性特征是指 A.自愿發行 B.自愿購買 C.自愿償還 D.自愿期限 ? 正確答案B

6.下列各項金融保險業務的營業稅計稅依據表述正確的是 A.一般貸款業務的計稅依據為利差收入

B.轉讓股票的計稅依據為賣出股票的全部收入 C.金融中間業務的計稅依據為傭金的全部收入 D.融資租賃的計稅依據為向承租者收取的全部價款 ? 正確答案C 6.納稅人在銷售成套產品時如果成套產品中既包含應稅消費品又包含了非應稅消費品

則

A.非應稅消費品的售價不計入總價款不征收消費稅

B.非應稅消費品的售價計入總價款按平均稅率計算消費稅

C.非應稅消費品的售價計入總價款從低適用消費稅率計算消費稅 D.非應稅消費品的售價計入總價款從高適用消費稅率計算消費稅 ? 正確答案D

6.下列不屬于企業所得稅免稅收入的是 A.國債利息 B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利

C.在中國境內沒有設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得的股息、紅利收入 D.符合條件的非營利組織的收入 ? 正確答案C

6.自2003年1月1日起以不動產投資入股參與接受投資方利潤分配共同承擔投資風 險的行為不征營業稅。投資后轉讓其股權的收入 A.應征收營業稅 B.減半征收營業稅 C.不征收營業稅 D.暫緩征收營業稅 ? 正確答案C

6.下列業務中屬于增值稅征收范圍的是 A.技術服務業務 B.設備修理業務 C.設備安裝業務 D.設備租賃業務 ? 正確答案B 6.企業安置殘疾人員的在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上按照支付給上述 人員工資的加計扣除。A.10% B.20% C.50% D.100% ? 正確答案D

7.某生產企業簽訂一銷售合同銷售一批增值稅應稅貨物合同規定貨款分三次分期支付。

則該項銷售行為的納稅義務發生時間為 A.簽訂合同之時

B.合同約定的收款之日 C.最后一次收取貨款時 D.生產企業自行決定 ? 正確答案B

7.公民楊某2012年1月份工資取得2500元則個人所得稅應納稅額為元。A.395 B.420 C.0 D.186 ? 正確答案C

7.政府無償的單方面資金支付沒有得到相應的商品和服務是 A.挖潛改造支出 B.國防支出 C.購買性支出 D.轉移性支出 ? 正確答案D

7.一個國家的財政收入最重要的收入形式是 A.稅收收入 B.公債收入 C.國有資產收益 D.收費收入 ? 正確答案A

7.合伙企業的投資者李某以企業的資金為其家庭購買汽車該該項支出應按計征個人 所得稅。

A.工資薪金所得 B.承包轉包所得

C.個體工商戶的生產經營 D.利息、股息、紅利所得 ? 正確答案C

7.稅法構成要素中最基本要素是 A.納稅人 B.課稅對象 C.稅率 D.違章處理 ? 正確答案A

8.教育屬于下列產品中的 A.純公共產品 B.準公共產品 C.私人產品 D.準私人產品 ? 正確答案B

8.些列屬于稅收的特征有 A.有償性 B.自愿性 C.靈活性 D.固定性 ? 正確答案D

8.下列說法符合消費稅規定的是

A.在計算消費稅時所依據的銷售額包括向購貨方收取的增值稅稅款。

B.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品應按照銷售給門市部的銷售 額或者銷售數量計算消費稅。

C.納稅人用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品應以 納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據計算消費稅。

D.稅人將自產的應稅消費品與外購或自產的非應稅消費品組成套裝銷售的以套裝產品的 銷售額不含增值稅為計稅依據。? 正確答案D

8.我國預提所得稅的稅率是 A.30% B.33% C.20% D.25% ? 正確答案C

8.行政管理屬于 A.純公共產品 B.準公共產品 C.私人產品 D.準私人產品 ? 正確答案A

8.下列說法正確的是

A.根據《實施條例》第三十八條規定非金融企業向非金融企業借款的利息支出超過按 照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分準予稅前扣除。

B.業根據其工作性質和特點由企業統一制作并要求員工工作時統一著裝所發生的工作服 飾費用根據《實施條例》第二十七條的規定可以作為企業合理的支出給予稅前扣除。C.被投資企業發生的經營虧損由被投資企業按規定結轉彌補投資企業也可相應調整減 低其投資成本將其確認為投資損失。

D.企業當實際發生的相關成本、費用由于各種原因未 正確答案B

9.當國債的票面利率高于市場利率時通常采用的發行方式是 A.折價發行 B.平價發行 C.溢價發行 D.定價發行 ? 正確答案C

9.同源課稅、分率計征的分稅方式是 A.劃分稅額 B.劃分稅種 C.劃分稅率 D.劃分稅制 ? 正確答案C

9.企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用未形成無形資產計入當期損 益的在按照規定據實扣除的基礎上按照研究開發費用的加計扣除。A.10% B.20% C.50% D.100% ? 正確答案C

9.是使一種稅區別于另一種稅的主要標志。A.納稅人 B.課稅對象 C.稅率 D.違章處理 ? 正確答案B 9.我國增值稅的基本稅率是 A.13% B.3% C.17% D.0% ? 正確答案C

9.消費者不購買補貼品仍然可以享受到的財政補貼是 A.企業虧損補貼 B.財政貼息 C.明補 D.暗補 ? 正確答案C

二,多選題

1.根據企業所得稅法律制度的規定下列各項中在計算企業所得稅應納稅所得額時不準扣除的有

A.支付的社會統籌保險費 B.固定資產凈損失 C.購建固定資產的費用

D.融資租賃固定資產支付的租金 ? 正確答案CD

1.下列關于營業稅的說法正確的有

A.納稅人提供建筑業或者租賃業勞務采取預收款方式的其納稅義務發生時間為收到預 收款的當天。

B.納稅人提供建筑業勞務的同時銷售自產貨物的行為應當分別核算應稅勞務的營業額和 貨物的銷售額其應稅勞務的營業額繳納營業稅貨物銷售額不繳納營業稅未分別核算的由主管稅務機關核定其應稅勞務的營業額

C.從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶的混合銷售行為視 為銷售貨物不繳納營業稅其他單位和個人的混合銷售行為視為提供應稅勞務繳納營 業稅 D 正確答案ABCD

1.根據我國《企業所得稅暫行條例》及其實施細則的規定納稅人取得的下列收入中應 計入應納稅所得額的有 A.國債利息收入

B.金融債券利息收入 C.國家重點建設債券利息收入 D.外單位欠款付給的利息收入 ? 正確答案BCD

1.下列利息收人中應繳納個人所得稅的有 A.國債利息

B.國家發行的金融債券利息 C.參加企業集資取得的利息 D.銀行結算賬戶利息 ? 正確答案CD

10.下列項目中允許在應納稅所得額中據實扣除的有 A.向金融機構的借款利息支出 B.企業財產保險費 C.企業的業務宣傳費 D.固定資產轉讓費 ? 正確答案ABD

10.根據個人所得稅法律制度的規定下列各項所得中應當繳納個人所得稅的有 A.個人房產租賃所得

B.個體工商戶的生產、經營所得‘ C.個人工資、薪金所得 D.個人購買國債利息收人 正確答案ABC

10.下列所得根據內資企業所得稅法規定屬于工資、薪金支出范圍的包括 A.從已提取職工福利基金中支付的職工生活困難補助 B.雇員向受雇企業投資而分配的股息收人 C.雇員取得的獎金、津貼、補貼 D.雇員取得的加班工資和年終加薪 ? 正確答案CD

2.根據稅法規定一般納稅人不得開具增值稅專用發票的情況有 A.商店銷售給消費者的貂皮大衣 B.商店銷售給企業的工作服 C.企業轉讓無形資產

D.銷售給企業使用者的生產工具 ? 正確答案AC 2.下列表述符合增值稅法規規定的有

A.采取還本方式銷售貨物的不得從銷售額中減去還本支出 B.銷售貨物而給予購買方的價格折扣不得從銷售額中減除 C.銷售貨物而給予購買方的現金折扣不得從銷售額中減除 D.采取以物易物方式銷售貨物的易貨雙方均應作購銷貨處理 ? 正確答案ACD

2.下列不包括在價外費用內不并入銷售額。A.銷售貨物時收取的運輸裝卸費 B.向購買方收取的增值稅稅額

C.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅 D.銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險 ? 正確答案BCD

3.城鎮土地使用稅的納稅義務人通常包括 A.擁有土地使用權的單位和個人

B.擁有土地使用權的單位和個人不在土地所在地時的土地實際使用人和代管人 C.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決時的實際使用人 D.土地使用權共有時的共有各方 ? 正確答案ABCD

3.根據城鎮土地使用稅法律制度的有關規定在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內下 列單位中屬于城鎮土地使用稅納稅人的有 A.擁有土地使用權的國有企業 B.擁有土地使用權的私營企業 C.使用土地的外商投資企業

D.使用土地的外國企業在中國境內設立的機構 ? 正確答案ABCD

3.稅法規定的增值稅納稅義務發生時間說法正確的有 A.以預收款方式銷售貨物的為收到貨款的當天 B.委托他人代銷的為貨物發出的當天

C.采用賒銷方式銷售貨物的。為合同約定的收款日期當天

D.銷售應稅勞務為提供應稅勞務同時收到銷售額或取得索款憑證的當天 ? 正確答案CD

3.下列說法正確的是

A.折扣銷售銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明的可按折扣后的余額計算銷項稅額 B.采取還本銷售方式銷售貨物其銷售額就是貨物的銷售價格不得從銷售額中減除還本 支出。

C.現金折扣的折扣額不得從銷售額中減除

D.采取以舊換新方式銷售貨物應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額不得減去舊貨物 的收購價格 ? 正確答案ABCD

3.下列應稅項目中按次計算征收個人所得稅的是 A.股息、紅利所得 B.稿酬所得

C.工資、薪金所得 D.特許權使用費所得 正確答案ABD

3.代購貨物行為凡同時具備的不征收增值稅。A.受托方不墊付資金

B.銷貨方將發票開具給委托方并由受托方將該項發票轉交給委托方

C.受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額與委托方結算貨款并另外收取手續費 D.受托方以委托方的名義按照委托方的要求銷售委托方的貨物并收取手續費的經營活 動 ? 正確答案ABC

4.下列關于消費稅的說法正確的是

A.在計算消費稅時所依據的銷售額不包括向購貨方收取的增值稅稅款。B.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品應按照門市部對外銷售額或 者銷售數量計算消費稅。

C.納稅人用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品應以 納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據計算消費稅。

D.納稅人將自產的應稅消費品與外購或自產的非應稅消費品組成套裝銷售的以套裝產品 的銷售額不含增值稅為計稅依據。? 正確答案ABD

4.下列屬于營業稅混合銷售行為的有 A.工廠銷售貨物的同時負責送貨上門 B.商場賣貨并負責調試

C.培訓公司負責培訓勞務的同時銷售書本 D.卡拉OK歌廳供應小點心 ? 正確答案CD 4.下列屬于增值稅征稅范圍的有 A.銷售熱力 B.進口天然氣

C.家電維修部進行洗衣機維修 D.咨詢公司提供咨詢 ? 正確答案ABC 4.下列營業額中屬于營業稅計稅依據的有 A.銀行一般貸款業務的利息收入 B.金融商品轉讓收入

C.銀行一般貸款業務的利息收入減去存款利息支出的差額 D.金融產品買賣的差價收入 ? 正確答案AD

5.根據企業所得稅法律制度的有關規定下列各項中屬于計算企業應納稅所得額時準予 扣除的項目有 A.繳納的消費稅 B.繳納的稅收滯納金 C.非廣告性贊助支出 D.繳納的財產保險費 ? 正確答案AD

5.下列各項中屬于契稅征收范圍的是 A.國有土地使用權出讓 B.將自有房屋抵押 C.接受他人贈與的房屋 D.接受他人房屋作價投資入股 ? 正確答案ACD

5.根據房產稅法律制度的規定下列有關房產稅納稅人的表述中正確的有 A.產權屬于國家所有的房屋其經營管理單位為納稅人 B.產權屬于集體所有的房屋該集體單位為納稅人 C.產權屬于個人所有的營業用房屋該個人為納稅人 D.產權出典的房屋出典人為納稅人 ? 正確答案ABC

6.混合銷售行為的基本特征為一項銷售行為同時涉及以下方面 A.銷售貨物

B.進口貨物 C.非增值稅應稅勞務 D.不動產和無形資產的轉讓 ? 正確答案AC

6.根據營業稅的有關規定下列收入應計征營業稅的有 A.個人轉讓著作權取得的收入 B.殘疾人本人提供的應稅勞動

C.郵政部門銷售集郵產品取得的收入

D.建筑企業在提供建筑勞務時向建設單位收取的勞動保護費 ? 正確答案CD

6.下列關于包裝物押金的說法正確的是

A.非酒類產品包裝物隨產品銷售如果包裝的消費品是實行從價定率辦法計算應納消費稅 的無論包裝物是否單獨計價均應并入應稅消費品的銷售額中按其所包裝消費品的適用

稅率征收消費稅。

B.非酒類產品包裝物隨產品出租的出租包裝物租金屬于價外費用應并入產品銷售額計稅 C.稅法規定銷售產品生產企業收取的包裝物押金無論押金是否返還及會計上如何核算

均需并入銷售額中依產品的適用稅率征收增值稅與消費稅。D.酒類產品生產企業銷售啤酒、黃酒時單獨收取的包裝物押金 正確答案ABD

6.下列各項中以取得的收人為應納稅所得額直接計征個人所得稅的有 A.稿酬所得 B.偶然所得 C.股息所得

D.特許權使用費所得 ? 正確答案BC

6.營業稅的納稅義務發生時間是

A.采取預收款方式轉讓土地使用權的收到預收款的當天 B.采取預收款方式轉讓土地使用權的轉讓土地使用權的當天 C.將自建建筑物對外捐贈的為該建筑物產權轉移的當天 D.預收工程價款的收到預收款的當天 正確答案ACD

7.下列應稅消費品已改在零售環節繳納消費稅的有 A.化妝品 B.高檔手表 C.金銀首飾

D.鉆石及鉆石飾品 ? 正確答案CD

7.個人所得稅的納稅義務人包括 A.個體工商戶

B.個人獨資企業投資者 C.合伙企業合伙人

D.在中國境內有所得的外籍個人 ? 正確答案ABCD

7.購買的貨物用于時其進項稅額不得抵扣。A.勞動保護 B.免稅項目 C.無償贈送 D.個人消費 ? 正確答案BD

8.某生產企業將購進的貨物用于下列的應視同銷售貨物計算繳納增值稅。A.對外投資 B.分配給投資者 C.無償贈送給他人 D.集體福利設施 ? 正確答案ABC

8.下列項目中免征營業稅的有 A.殘聯舉辦的餐飲店

B.殘疾人本人提供的應稅勞動 C.養老院收取的老人入院費 D.養老院舉辦的對外餐飲店 ? 正確答案BC 8.下列環節既征收消費稅又征收增值稅的有 A.卷煙的批發環節 B.白酒的批發環節 C.金銀首飾的零售環節 D.化妝品的進口環節 ? 正確答案ACD

9.將個人所得稅的納稅義務人區分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人依據的標準是 

A.境內有無住所 B.境內工作時間 C.取得收人的工作地 D.境內居住時間 ? 正確答案AD

9.下列經營活動中應征營業稅的有 A.某木材廠包料為某單位裝修展廳

B.某裝修公司包工包料為某單位裝修展廳 C.某工廠自建一幢建筑物銷售

D.某房地產開發企業自建一幢建筑物銷售 正確答案BCD

9.生產企業將委托加工收回的貨物用于的應視同銷售貨物計算繳納增值稅。A.在建工程 B.職工福利設施 C.分配給投資者 D.生產應稅產品 ? 正確答案ABC

9.下列應稅消費品中采用定額稅率從量征收消費稅的項目有 A.黃酒 B.葡萄酒 C.柴油 D.煙絲 ? 正確答案AC 三,判斷題

1.銷項稅額是指一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務按照銷售額和規定的稅率計算并向

購買方收取的增值稅額。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案B

1.一般納稅人的增值稅稅負比小規模納稅人的增值稅稅負要高。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案A

1.納稅人兼營不同稅率的應稅消費品應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售 數量按不同稅率分別征稅。未分別核算銷售額、銷售數量的從高適用稅率。 A.錯誤 B.正確

正確答案B

1.稅收管轄權是指主權國家根據其法律所擁有和行使的征稅權力。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案B

1.工會經費、職工福利費和職工教育經費等準予在企業所得稅稅前全額扣除。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案A

1.企業所得稅的納稅人是在中國境內取得收入的企業和其他組織包括個人獨資企業和合 伙企業。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案A

1.增值稅的進項稅額只能憑增值稅專用發票抵扣。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案A 1.納稅人之間相互拆借或者單位向個人集資借款的利息支出可以在企業所得稅稅前全額 扣除。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案A

2.子公司是獨立的法人應作為獨立的居民企業單獨繳納企業所得說。 A.錯誤 B.正確

正確答案B

2.對于煙草企業的煙草廣告費、業務宣傳費支出一律不得在計算應納稅所得額時扣除。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案B

2.營業稅的計稅依據是營業額。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案B

2.企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案B

2.一般來說營業稅納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不 動產并收訖營業收入款項或者取得索取營業收入款項憑據的當天。 A.錯誤 B.正確

? 正確答案B

2.稿酬所得每次收入不超過四千元的減除費用八百元四千元以上的減除百分之二 十的費用其余額為應納稅所得額。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案B

3.單位和個人銷售其購置的不動產以全部收入為營業稅的計稅依據。 A.錯誤 B.正確

正確答案A

3.從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人年應稅銷售額在80萬元以下含本數的

為小規模納稅人。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案A

3.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出繳納企業所得稅時按照發生額扣除。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案A

3.小規模納稅人會計核算健全能夠提供準確稅務資料的可以向主管稅務機關申請資格 認定成為一般納稅人。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案B

3.納稅人出租財產取得的租賃收入計算征稅時除可以依法減去規定費用和有關稅費外

還準予限額扣除實際開支的修繕費用。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案B

3.增值稅一般納稅人從小規模納稅人處采購的貨物取得的普通發票不能進行抵扣。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案B 3.納稅人委托加工的應稅消費品除受托方為個人外由受托方在向委托方交貨時代收代 繳消費稅稅款。A.錯誤 B.正確 ? 正確答案B

3.個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅時投資者及其家庭發生的生活費用允 許在稅前扣除。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案A

4.企業發生的職工教育經費支出在繳納企業所得稅時不超過工資薪金總額2.5的部分

準予扣除超過部分準予在以后納稅結轉扣除。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案B

4.用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案A

4.采用從價定率計稅辦法的應稅消費品一般而言消費稅的計稅依據是銷售額。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案B

4.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得自項目取得第1筆生產 經營收入所屬納稅起第1年至第3年免征企業所得稅第4年至第6年減半征收企業 所得稅。 A.錯誤 B.正確

正確答案B

4.我國稅法將稿酬所得與一般勞務報酬相區分并給予了適當優惠照顧對其應稅所得額 減征30%繳納個人所得稅。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案B

5.國家需要重點扶持的高新技術企業減按15的稅率征收企業所得稅。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案B

5.消費稅的納稅行為發生在生產、委托加工或者進口環節而非各個流通領域或終極的消費 環節。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案B

5.按照企業所得稅法的規定超過標準的廣告費、業務宣傳費支出當期不得扣除但可 以在以后的期間扣除。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案B

5.扣繳義務人是指依法負有代扣代繳稅款義務的人。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案B

5.稿酬所得以每次出版、發表取得的收入為一次。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案B

2.納稅人銷售的應稅消費品，以及自產自用的應稅消費品，應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。（B）A.錯誤 B.正確

3.銷售額是納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，包括收取的銷項稅額。（A）A.錯誤 B.正確

補充題目：

8.一國政府取得國債收入的憑據是（C）A.所有權 B.使用權 C.國家信用 D.政治權利

1.符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。（B）A.錯誤 B.正確

5.增值稅的進項稅額只能憑增值稅專用發票抵扣。（A）A.錯誤 B.正確

2.納稅人將自產的應稅消費品用于連續生產應稅消費品的，不納消費稅稅。（B）A.錯誤 B.正確

4.銷售代銷貨物應視同銷售計算繳納增值稅。（B）A.錯誤 B.正確

5.納稅人發生以貨物換取貨物行為的，雙方可以不計算增值稅。（）A.錯誤 B.正確

4.增值稅實行的是價內稅。（A）A.錯誤 B.正確

4.在計算消費稅時所依據的銷售額，包括向購貨方收取的增值稅稅款。（A）A.錯誤 B.正確

奧鵬東財12春《企業稅收籌劃》在線作業一（隨機）

一、單選題：

1.某財會專家應某新建企業的委托，為其提供建立企業會計制度服務，此項服務期間是2個月，支付勞務報酬20萬元。包括財務建章建制、建立企業內部控制制度、財務人員培訓和相關財務咨詢服務。以下方案最能減輕納稅人稅負的是()（滿分：4）A.一次性支付勞務報酬20萬 B.每月支付勞務報酬10萬 C.每半月支付勞務報酬5萬

D.簽訂提供的財務建章建制合同收費6萬元，簽訂建立內部控制制度合同收費4萬元，簽訂財務人員培訓合同收費6萬元，相關財務咨詢服務簽訂合同收費4萬元。2.()是使一種稅區別于另一種稅的主要標志。（滿分：4）A.納稅人 B.課稅對象 C.稅率 D.違章處理

3.國防屬于()（滿分：4）A.純公共產品 B.準公共產品 C.私人產品 D.準私人產品

4.如果消費者不購買補貼品就享受不到的財政補貼是()（滿分：4）A.企業虧損補貼 B.財政貼息 C.明補 D.暗補

5.下列支出屬于購買性支出的有()（滿分：4）A.捐贈支出 B.債務利息支出 C.社會保障支出 D.國防支出

6.以下應稅消費品中，適用從量定額計稅辦法計算消費稅的是()（滿分：4）A.白酒 B.啤酒 C.卷煙 D.酒精

7.下列符合稅負規定的增值稅納稅義務發生時間有()（滿分：4）A.以預收款方式銷售貨物的，為收到貨款當天

B.委托他人代銷貨物的，為合同約定的收款日期的當天 C.采用賒銷方式銷售貨物的，為發出貨物當天

D.納稅人發生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天 8.工商營業執照的工本費屬于政府的()（滿分：4）A.稅收收入 B.公債收入 C.國有資產收益 D.收費收入

9.下列稅種屬于商品稅的有()（滿分：4）A.企業所得稅 B.增值稅 C.房產稅 D.印花稅

10.納稅人用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應以納稅人同類應稅消費品的()作為計稅依據計算消費稅。（滿分：4）A.最高銷售價格 B.組成計稅價格 C.平均銷售價格

D.稅務機關的核定價格

二、多選題：

2.下列所得，根據內資企業所得稅法規定，屬于工資、薪金支出范圍的包括()（滿分：4）

A.從已提取職工福利基金中支付的職工生活困難補助 B.雇員向受雇企業投資而分配的股息收人 C.雇員取得的獎金、津貼、補貼 D.雇員取得的加班工資和年終加薪

3.稅法規定的增值稅納稅義務發生時間說法正確的有()（滿分：4）A.以預收款方式銷售貨物的，為收到貨款的當天 B.委托他人代銷的，為貨物發出的當天

C.采用賒銷方式銷售貨物的。為合同約定的收款日期當天

D.銷售應稅勞務，為提供應稅勞務同時收到銷售額或取得索款憑證的當天 4.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項所得中，應當繳納個人所得稅的有()（滿分：4）

A.個人房產租賃所得

B.個體工商戶的生產、經營所得‘ C.個人工資、薪金所得 D.個人購買國債利息收人

5.下列關于包裝物押金的說法正確的是()（滿分：4）

A.非酒類產品包裝物隨產品銷售，如果包裝的消費品是實行從價定率辦法計算應納消費稅的，無論包裝物是否單獨計價，均應并入應稅消費品的銷售額中，按其所包裝消費品的適用稅率征收消費稅。

B.非酒類產品包裝物隨產品出租的出租包裝物租金屬于價外費用，應并入產品銷售額計稅

C.稅法規定，銷售產品生產企業收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均需并入銷售額中，依產品的適用稅率征收增值稅與消費稅。

D.酒類產品生產企業銷售啤酒、黃酒時單獨收取的包裝物押金，無論是否逾期都不用繳納消費稅，只是在逾期后或者超過一年期

6.城鎮土地使用稅的納稅義務人通常包括()（滿分：4）A.擁有土地使用權的單位和個人

B.擁有土地使用權的單位和個人不在土地所在地時的，土地實際使用人和代管人 C.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決時的實際使用人 D.土地使用權共有時的共有各方

8.以下符合消費稅納稅義務發生時間的有()（滿分：4）

A.采取賒銷和分期收款結算方式的，納稅義務發生時間為實際收款的當天 B.納稅人自產自用應稅消費品的，納稅義務發生時間為移送使用的當天 C.納稅人委托加工應稅消費品的，納稅義務發生時間為委托方支付加工費的當天 D.納稅人采取其他結算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天 9.購買的貨物用于()時，其進項稅額不得抵扣。（滿分：4）A.勞動保護 B.免稅項目 C.無償贈送 D.個人消費

三、判斷題：

1.符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。()（滿分：4）A.錯誤 B.正確

2.個人獨資企業和合伙企業每一納稅的收入總額，沒有任何扣除項目，作為投資者個人的生產經營所得繳納個人所得稅。()（滿分：4）A.錯誤 B.正確

3.納稅人直接向受贈人的捐贈和非公益救濟性捐贈，準予在個人所得稅前扣除。()（滿分：4）A.錯誤 B.正確

4.銷售代銷貨物應視同銷售計算繳納增值稅。()（滿分：4）A.錯誤 B.正確

5.納稅人將自產的應稅消費品用于連續生產應稅消費品的，不納消費稅稅。()（滿分：4）

A.錯誤

B.正確轉載請注明奧鵬作業答案網 www.tmdps.cn 奧鵬東財12春《企業稅收籌劃》在線作業二（隨機）

一、單選題：

1.增值稅法規中所稱的貨物，是指()（滿分：4）A.有形資產 B.有形動產 C.無形資產 D.不動產

2.按照現行稅法規定，融資租賃業務應按()稅目計算繳納營業稅。（滿分：4）A.服務業 B.租賃業 C.金融保險業 D.郵電通信業

3.一國政府取得國債收入的憑據是()（滿分：4）A.所有權 B.使用權 C.國家信用 D.政治權利

5.些列屬于稅收的特征有()（滿分：4）A.有償性 B.自愿性 C.靈活性 D.固定性

6.下列費用不屬于增值稅價外費用的是()（滿分：4）A.手續費

B.受托方-代收代繳的消費稅 C.返還利潤 D.包裝物租金

7.主管稅務機關確認購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發票屬于善意取得時，符合規定的處理方式是()（滿分：4）

A.對購貨方不以偷稅罪論處，并依法準予抵扣進項稅額

B.對購貨方不以偷稅罪論處，但應按有關規定不予抵扣進項稅額

C.購貨方不能重新從銷售方取得合法、有效專用發票的，以偷稅罪論處 D.供貨方能夠重新從購貨方取得合法、有效專用發票的，以偷稅罪論處

8.進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。運輸費用金額，是指運輸費用結算單據上注明的運輸費用和()（滿分：4）A.裝卸費 B.保險費 C.建設基金 D.其他雜費

9.以下屬于工資薪金所得的項目有()（滿分：4）A.托兒補助費 B.勞動分紅 C.投資分紅 D.獨生子女補貼 10.根據現行稅法規定，下列消費品的生產環節，既征收增值稅又征收消費稅的是()（滿分：4）

A.酒類產品的批發環節 B.金銀飾品的生產環節 C.珍珠飾品的零售環節

D.高檔手表生產廠商的出廠銷售環節

二、多選題：

1.混合銷售行為的基本特征為一項銷售行為同時涉及以下方面()（滿分：4）A.銷售貨物 B.進口貨物

C.非增值稅應稅勞務

D.不動產和無形資產的轉讓

2.根據城鎮土地使用稅法律制度的有關規定，在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內，下列單位中，屬于城鎮土地使用稅納稅人的有()（滿分：4）A.擁有土地使用權的國有企業 B.擁有土地使用權的私營企業 C.使用土地的外商投資企業 D.使用土地的外國企業在中國境內設立的機構 5.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項所得中，應當繳納個人所得稅的有()（滿分：4）

A.個人房產租賃所得

B.個體工商戶的生產、經營所得‘ C.個人工資、薪金所得 D.個人購買國債利息收人

7.根據企業所得稅法律制度的有關規定，下列各項中，屬于計算企業應納稅所得額時準予扣除的項目有()（滿分：4）A.繳納的消費稅 B.繳納的稅收滯納金 C.非廣告性贊助支出 D.繳納的財產保險費

8.下列屬于增值稅征稅范圍的有()（滿分：4）A.銷售熱力 B.進口天然氣

C.家電維修部進行洗衣機維修 D.咨詢公司提供咨詢

10.下列各項中，以取得的收人為應納稅所得額直接計征個人所得稅的有()（滿分：4）A.稿酬所得 B.偶然所得 C.股息所得

D.特許權使用費所得

三、判斷題：

1.單位和個人銷售其購置的不動產，以全部收入為營業稅的計稅依據。()（滿分：4）A.錯誤 B.正確

2.我國稅法將稿酬所得與一般勞務報酬相區分，并給予了適當優惠照顧，對其應稅所得額減征30%繳納個人所得稅。()（滿分：4）A.錯誤 B.正確

3.國債利息、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益按照25%的稅率征收企業所得稅。()（滿分：4）A.錯誤 B.正確

4.個人所得稅的居民納稅人，是指在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人。()（滿分：4）A.錯誤 B.正確

5.企業發生的公益性捐贈支出，不超過利潤總額12％的部分，準予在計算應納稅所得額時稅前扣除。()（滿分：4）A.錯誤

B.正確轉載請注明奧鵬作業答案網 www.tmdps.cn 免費奧鵬東財12春《企業稅收籌劃》在線作業三（隨機）

一、單選題：

1.下列稅種屬于商品稅的有()（滿分：4）A.企業所得稅 B.增值稅 C.房產稅 D.印花稅

2.下列支出屬于購買性支出的有()（滿分：4）A.捐贈支出 B.債務利息支出 C.社會保障支出 D.國防支出

3.財政的產生是以()為前提的。（滿分：4）A.國家的產生 B.私有制的產生 C.階級的產生 D.公有制的產生

4.下列屬于視同銷售貨物，應計算增增值稅銷項稅額的是()（滿分：4）A.某生產企業外購鋼材用于擴建廠房 B.某廠家委托商店代銷家具

C.某運輸企業購買棉大衣用于集體福利 D.某歌廳購買一批飲料用于銷售

5.納稅人進口應稅消費品，應于()繳納消費稅稅款。（滿分：4）A.海關填發稅款繳款書次日起15日內 B.海關填發稅款繳款書之日起15日內 C.次月起7日內 D.次月起10日內

6.下列說法正確的是(D)（滿分：4）A.航空地面服務屬于服務業

B.運輸企業出租船舶的收入按照水上運輸業征稅 C.搬家業務按照服務業征稅 D.代辦電信工程屬于建筑業

7.某股份公司投資人趙某從該企業借錢10萬自用于消費，到年底仍未歸還。則該款項應按()計征個人所得稅。（滿分：4）A.工資薪金所得 B.承包轉包所的

C.個體工商戶的生產經營 D.利息、股息、紅利所得

8.個人取得的財產租賃所得，其收入“次”數的確定辦法是(B)（滿分：4）A.以取得收入時為一次

B.以一個月內取得的收入為一次 C.以一個季度內取得的收入為一次 D.以一年內取得的收入為一次

9.下列稅收屬于間接稅的有()（滿分：4）A.個人所得稅 B.企業所得稅 C.房產稅 D.營業稅

10.按照現行稅法規定，融資租賃業務應按()稅目計算繳納營業稅。（滿分：4）A.服務業 B.租賃業 C.金融保險業

D.郵電通信業下列說法正確的是

二、多選題：

1.下列關于營業稅的說法正確的有()（滿分：4）

A.納稅人提供建筑業或者租賃業勞務，采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

B.納稅人提供建筑業勞務的同時銷售自產貨物的行為，應當分別核算應稅勞務的營業額和貨物的銷售額，其應稅勞務的營業額繳納營業稅，貨物銷售額不繳納營業稅；未分別核算的，由主管稅務機關核定其應稅勞務的營業額 C.從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，不繳納營業稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為提供應稅勞務，繳納營業稅

D.從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性

2.代購貨物行為，凡同時具備()的，不征收增值稅。（滿分：4）A.受托方不墊付資金

B.銷貨方將發票開具給委托方，并由受托方將該項發票轉交給委托方

C.受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額與委托方結算貨款，并另外收取手續費

D.受托方以委托方的名義，按照委托方的要求銷售委托方的貨物，并收取手續費的經營活動

3.將個人所得稅的納稅義務人區分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據的標準是()（滿分：4）A.境內有無住所 B.境內工作時間 C.取得收人的工作地 D.境內居住時間

4.下列說法正確的是()（滿分：4）

A.折扣銷售銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明的，可按折扣后的余額計算銷項稅額

B.采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出。

C.現金折扣的折扣額不得從銷售額中減除

D.采取以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得減去舊貨物的收購價格

5.生產企業將委托加工收回的貨物用于()的，應視同銷售貨物計算繳納增值稅。（滿分：4）

A.在建工程 B.職工福利設施 C.分配給投資者 D.生產應稅產品

7.根據企業所得稅法律制度的有關規定，下列各項中，屬于計算企業應納稅所得額時準予扣除的項目有()（滿分：4）A.繳納的消費稅 B.繳納的稅收滯納金 C.非廣告性贊助支出 D.繳納的財產保險費

8.下列應稅消費品，已改在零售環節繳納消費稅的有()（滿分：4）A.化妝品 B.高檔手表 C.金銀首飾

D.鉆石及鉆石飾品

9.下列屬于增值稅征稅范圍的有()（滿分：4）A.銷售熱力 B.進口天然氣

C.家電維修部進行洗衣機維修 D.咨詢公司提供咨詢

三、判斷題：

1.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，繳納企業所得稅時按照發生額扣除。()（滿分：4）A.錯誤 B.正確

2.增值率判定法是用來判斷一般納稅人與小規模納稅人稅負高低的一種方法。()（滿分：4）A.錯誤 B.正確

3.從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下(含本數)的；為小規模納稅人。()（滿分：4）A.錯誤 B.正確

4.勞務報酬所得，是指個人獨立從事各種非雇傭的各種勞務所取得的所得。()（滿分：4）

A.錯誤 B.正確 5.一般來說，增值稅納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。()（滿分：4）A.錯誤 B.正確

東財《企業稅收籌劃》在線作業三答案（隨機）

一,單選題

1.增值稅暫行條例》規定，納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當分別核算不同稅率的貨物或者應稅勞務的銷售額。未分別核算銷售額的，應（）A.從低適用稅率 B.從高適用稅率 C.適用加權平均稅率 D.核定征收 ? 正確答案：B

1.國家憑借所有權取得的財政收入是（）A.稅收收入 B.公債收入 C.國有資產收益 D.收費收入 ? 正確答案：C

1.下列說法符合個人所得來源地確認方法的是（）

A.工資、薪金所得，以納稅人任職、受雇的公司、企業等單位的所在地為所得來源地 B.勞務報酬所得，以勞務報酬的支付地的地點為所得來源地 C.財產租賃所得，以財產所有人的居住地為所得來源地

D.特許權使用費所得，以特許權的使用費的支付地為所得來源地 ? 正確答案：A

1.憑借國家信用取得的財政收入是（）A.稅收收入 B.公債收入 C.國有資產收益 D.收費收入 ? 正確答案：B

1.國家取得稅收收入憑借的是（）A.所有權 B.使用權 C.國家信用 D.政治權利 ? 正確答案：D

1.下列各項不屬于社會保障基金來源的有（）A.國家 B.企業 C.個人 D.慈善組織 ? 正確答案：D

1.納稅人進口應稅消費品，應于（）繳納消費稅稅款。A.海關填發稅款繳款書次日起15日內 B.海關填發稅款繳款書之日起15日內 C.次月起7日內 D.次月起10日內 ? 正確答案：B

10.下列說法正確的是（）

A.當新設置的分支機構可能出現虧損時，選擇總分公司模式比較有利 B.當新設置的分支機構可能出現虧損時，選擇母子公司模式比較有利

C.當新設置的分支機構可能出現虧損時，選擇總分公司模式還是母子公司模式沒有區別 D.在選擇新設分支機構的模式時，可以不考慮風險責任及居民間權益性投資收益免稅問題 ? 正確答案：A

10.財政分配的主體是（）A.個人 B.家庭 C.企業 D.政府 ? 正確答案：D

10.下列說法正確的是（D）A.航空地面服務屬于服務業

B.運輸企業出租船舶的收入按照水上運輸業征稅 C.搬家業務按照服務業征稅 D.代辦電信工程屬于建筑業 ? 正確答案：D

10.甲廠將一批原材料送交乙廠進行委托加工應稅消費品，該批原材料不含稅價格10萬元，受托方代墊輔料收費1萬元（含稅），另外收取加工費3萬元（含稅），假定該消費品消費稅稅率為5%，甲乙為增值稅一般納稅人企業，則該項委托加工組成計稅價格為（）A.13.68萬元 B.14.13萬元 C.14.74萬元 D.15萬元 ? 正確答案：B

10.下列屬于增值稅價外收入的有（）A.增值稅納稅人收取的會員費收入

B.建材廠銷售建材送貨上門，向客戶收取的裝卸搬運費 C.燃油電廠從政府財政專戶取得的發電補貼

D.高校師生食堂向師生提供餐飲服務的同時向社會提供餐飲服務 ? 正確答案：B

2.尚未用債務收入彌補，還有縮減的可能，被稱為（）A.軟赤字 B.硬赤字 C.周期性赤字 D.結構性赤字 ? 正確答案：A

2.根據現行稅法的規定，鉆石及鉆石飾品消費稅的征稅環節在（）A.生產環節 B.委托加工環節 C.零售環節 D.進口環節 ? 正確答案：C

2.下列稅種屬于價外稅的是（）A.消費稅 B.營業稅 C.增值稅 D.個人所得稅 ? 正確答案：C

2.（）是社會保障的核心內容。A.社會保險 B.社會救濟 C.社會福利 D.優撫安置 ? 正確答案：A

2.國防屬于（）A.純公共產品 B.準公共產品 C.私人產品 D.準私人產品 ? 正確答案：A

2.以下屬于工資薪金所得的項目有（）A.托兒補助費 B.勞動分紅 C.投資分紅 D.獨生子女補貼 ? 正確答案：B

2.在財政支出增長方面德國經濟學家瓦格納提出的理論是（）A.梯度漸進增長理論 B.財政支出不斷增長法則 C.財政支出增長發展模型 D.經濟發展階段理論 ? 正確答案：B

3.在財政支出增長方面，經濟學家皮考克和威斯曼提出的理論是（）A.梯度漸進增長理論 B.財政支出不斷增長法則 C.財政支出增長發展模型 D.經濟發展階段理論 ? 正確答案：A

3.下列支出屬于轉移性性支出的有（）A.教育事業支出 B.衛生事業支出 C.捐贈支出

D.基礎設施建設支出 ? 正確答案：C

3.下列關于包裝物的說法正確的是（）

A.應稅消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價以及在會計上如何核算，均應并入應稅消費品的銷售額中繳納消費稅。

B.所有酒類產品生產企業銷售酒類產品收取的包裝物押金，不論押金是否，均應并入酒類產品銷售額中征收消費稅

C.對所有收取押金（酒類產品除外）的包裝物，只要押金不到期，就不計稅

第五篇：18春東財《企業稅收籌劃》在線作業一(隨機)及答案

18春東財《企業稅收籌劃》在線作業一（隨機）及答案 試卷總分:100

得分:100 第1題,《值稅暫行條例實施細則》規定，納稅人兼營非應稅勞務的，應分別核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售額，對貨物和應稅勞務的銷售額按各自適用的稅率征收增值稅，對非應稅勞務的銷售額(即營業額)按適用的稅率征收營業稅。未分別核算的，應（）A、對貨物、應稅勞務及非應稅勞務征收增值稅 B、對貨物、應稅勞務及非應稅勞務增收營業稅 C、主管稅務機關核定貨物或者應稅勞務的銷售額。D、納稅人按照稅負輕重自己決定 正確答案:C

第2題,教育屬于下列產品中的（）A、純公共產品 B、準公共產品 C、私人產品 D、準私人產品 正確答案:B

第3題,下列關于委托加工應稅消費品（受托方除個人外）說法正確的是（）

A、委托方繳納消費稅，受托方繳納營業稅 B、委托方不納稅，受托方繳納消費稅 C、受托方代收代繳委托方的消費稅

D、委托方不納稅，受托方繳納消費稅和增值稅 正確答案:C

第4題,自2003年1月1日起，以不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征營業稅。投資后轉讓其股權的收入（）A、應征收營業稅 B、減半征收營業稅 C、不征收營業稅 D、暫緩征收營業稅 正確答案:C

第5題,政府無償的單方面資金支付，沒有得到相應的商品和服務是（）

A、挖潛改造支出 B、國防支出 C、購買性支出 D、轉移性支出 正確答案:D

第6題,我國個人所得稅工資薪金所得項目的最高稅率為（）A、30% B、35% C、40% D、45% 正確答案:D

第7題,下列說法不正確的是（）

A、對于實際管理機構的判斷，應當遵循實質重于形式的原則 B、個人獨資企業不屬于企業所得稅的納稅人 C、合伙企業不屬于企業所得稅的納稅人

D、非境內注冊的企業一定不屬于企業所得稅的納稅人 正確答案:D

第8題,我國企業所得稅的基本稅率是（）A、30% B、33% C、20% D、25% 正確答案:D

第9題,依據稅法規定，下列所得中按負擔支付所得的個人的住所所在地確定所得來源地的是（）A、提供勞務所得 B、轉讓房屋所得 C、權益性投資所得 D、特許權使用費所得 正確答案:D

第10題,某國有企業2011銷售收入1000萬元，當年的業務招待費40萬元，則該企業當年可以扣除的業務招待費是（）萬元。A、40 B、5 C、24 D、30 正確答案:B

第11題,將個人所得稅的納稅義務人區分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據的標準是（）A、境內有無住所 B、境內工作時間 C、取得收人的工作地 D、境內居住時間 正確答案:A,D

第12題,下列屬于營業稅混合銷售行為的有（）A、工廠銷售貨物的同時負責送貨上門 B、商場賣貨并負責調試

C、培訓公司負責培訓勞務的同時銷售書本 D、卡拉OK歌廳供應小點心 正確答案:C,D

第13題,城鎮土地使用稅的納稅義務人通常包括（）A、擁有土地使用權的單位和個人 B、擁有土地使用權的單位和個人不在土地所在地時的，土地實際使用人和代管人

C、土地使用權未確定或權屬糾紛未解決時的實際使用人 D、土地使用權共有時的共有各方 正確答案:A,B,C,D

第14題,下列表述，符合增值稅法規規定的有（）

A、采取還本方式銷售貨物的，不得從銷售額中減去還本支出 B、銷售貨物而給予購買方的價格折扣，不得從銷售額中減除 C、銷售貨物而給予購買方的現金折扣，不得從銷售額中減除 D、采取以物易物方式銷售貨物的，易貨雙方均應作購銷貨處理 正確答案:A,C,D

第15題,下列關于消費稅的說法正確的是（）

A、在計算消費稅時所依據的銷售額，不包括向購貨方收取的增值稅稅款。

B、納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應按照門市部對外銷售額或者銷售數量計算消費稅。

C、納稅人用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應以納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據計算消費稅。

D、納稅人將自產的應稅消費品與外購或自產的非應稅消費品組成套裝銷售的，以套裝產品的銷售額（不含增值稅）為計稅依據。正確答案:A,B,D

第16題,下列應稅消費品，已改在零售環節繳納消費稅的有（）A、化妝品 B、高檔手表 C、金銀首飾 D、鉆石及鉆石飾品 正確答案:C,D

第17題,房產稅的計稅依據可以是（）A、融資租賃房屋的，以房產原值計稅

B、聯營投資房產，共擔投資風險的，以房產余值計稅 C、出租房產的，以租金計稅 D、租入房產的，以租金計稅 正確答案:B,C 第18題,根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項所得中，應當繳納個人所得稅的有（）A、個人房產租賃所得

B、個體工商戶的生產、經營所得‘ C、個人工資、薪金所得 D、個人購買國債利息收人 正確答案:A,B,C

第19題,某生產企業將購進的貨物用于下列（）的，應視同銷售貨物計算繳納增值稅。A、對外投資 B、分配給投資者 C、無償贈送給他人 D、集體福利設施 正確答案:A,B,C

第20題,根據營業稅的有關規定，下列收入應計征營業稅的有（）A、個人轉讓著作權取得的收入 B、殘疾人本人提供的應稅勞動 C、郵政部門銷售集郵產品取得的收入 D、建筑企業在提供建筑勞務時向建設單位收取的勞動保護費 正確答案:C,D

第21題,對于外購的或委托加工的酒及酒精產品已納消費稅可以抵扣。（）A、錯誤 B、正確 正確答案:A

第22題,企業所得稅的計稅依據為企業全部收入。（）A、錯誤 B、正確 正確答案:A

第23題,增值稅實行的是價內稅。（）A、錯誤 B、正確 正確答案:A

第24題,納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產，采取預收款方式的，其營業稅納稅義務發生時間為權利交割的當天。（）A、錯誤 B、正確 正確答案:A

第25題,銷售額是納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，包括收取的銷項稅額。（）A、錯誤 B、正確 正確答案:A