第一篇：東財《企業(yè)稅收籌劃B》論文(案例)
東北財經(jīng)大學網(wǎng)絡教育 課程考試論文（設計）考核
企業(yè)稅收籌劃B
作 者 XXX
考試批次 1403
學籍批次 1209
學習中心 奧鵬學習中心
層 次 專升本
專 業(yè) 會計學
完成時間 2014年2月25日
關于企業(yè)稅收籌劃的案例分析
一、案例
輪胎制造廠2012年效益情況良好，經(jīng)公司領導同意，2012年12月份，準備發(fā)放全年一次性獎金。按照崗位責任和公司效益情況，確定發(fā)放：
（1）總經(jīng)理全年一次性獎金100萬元，副總經(jīng)理全年一次性獎金95萬元。
（2）各部門經(jīng)理全年一次性獎金11萬元，各部門副經(jīng)理全年一次性獎金10.5萬元，假定各部門經(jīng)理與副經(jīng)理的月工資都是1萬元/月。
（3）普通職工甲全年一次性獎金5.5萬元，普通職工乙全年一次性獎金5.4萬元，假定每個職工的月工資都是4000元/月。
已知：全年一次性獎金，是指行政機關、企事業(yè)單位等扣繳義務人根據(jù)全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。從2005年1月1日起，納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務人發(fā)放時代扣代繳。
工資、薪金所得適用表 級數(shù) 全月應納稅所得額 稅率（%）速算
扣除數(shù) 含稅級距 不含稅級距 1 不超過1500元的 不超過1455元的 3 0 2 超過1500元至4500元的部分 超過1455元至4155元的部分 10 105 3 超過4500元至9000元的部分 超過4155元至7755元的部分 20 555 4 超過9000元至35000元的部分 超過7755元至27255元的部分 25 1005 5 超過35000元至55000元的部分 超過27255元至41255元的部分 30 2755 6 超過55000元至80000元的部分 超過41255元至57505元的部分 35 5505 7 超過80000元的部分 超過57505元的部分 45 13505
要求：
1.請分析企業(yè)對發(fā)放的全年一次性獎金應當如何扣繳個人所得稅。
2.從稅收的角度來看，以上的全年一次性獎金發(fā)放方法存在什么問題。
3.在稅收籌劃中，應當如何避免該問題的出現(xiàn)。如何推廣思維。
二、對以上案例分析如下
全年一次性獎金是指行政機關、企事業(yè)單位等扣繳義務人根據(jù)其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。
上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。
（一）企業(yè)對發(fā)放的全年一次性獎金扣繳個人所得稅方式
《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)[2005]9號）第二條規(guī)定：納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，并按以下計稅辦法，由扣繳義務人發(fā)放時代扣代繳：
1.先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。如果在發(fā)放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。
2.將雇員個人當月內取得的全年一次性獎金，按本條第1項確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計算征稅，計算公式如下：
（1）如果雇員當月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：
應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)
（2）如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：
應納稅額=（雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額）×適用稅率-速算扣除數(shù)
（二）從稅收的角度來看，以上的全年一次性獎金發(fā)放方法存在的問題
對該企業(yè)的不同級別的員工的全年一次性獎金進行分析：
1.總經(jīng)理與副總經(jīng)理年終獎比較
總經(jīng)理的年終獎的計算：因1000000/12=83333（元），故其適用的稅率是45%，速算扣除數(shù)是13505。則年終獎稅應納稅額是=1000000*45%-13505=436495（元）。稅后所得是=1000000-436495=563505（元）
副總經(jīng)理的年終獎的計算：950000/12=79167（元），故其適用的稅率是35%，速算扣除數(shù)是5505。則年終獎稅應納稅額=950000*35%-5505=326995（元），稅后所得=950000-326995=623005（元）。
總經(jīng)理比副總經(jīng)理多發(fā)了5萬元的年終獎，但是稅后所得卻比副總經(jīng)理少了59500元錢。
2.部門經(jīng)理與部門副經(jīng)理年終獎比較
部門經(jīng)理的年終獎的計算：因110000/12=9167（元），故其適用的稅率是25%，速算扣除數(shù)是1005。則年獎稅應納稅額是=110000*25%-1005=26495（元）。稅后所得=110000-26495=83505（元）
部門副經(jīng)理的年終獎的計算：因105000/12=8750（元），故其適用的稅率是20%，速算扣除數(shù)是555。則年終獎稅應納稅額=105000*20%-555=20445（元）。稅后所得是=105000-20445=84555（元）
經(jīng)理比副經(jīng)理多發(fā)了5000元的年終獎，但是稅后所得卻比副經(jīng)理少了1050元錢。
3.職工甲與職工乙的年終獎比較
職工甲的年終獎的計算：因55000/12=4583（元），故其適用的稅率是20%，速算扣除數(shù)是555。則年終獎稅應納稅額是=55000*20%-555=10445（元），稅后所得是=55000-10445=44555（元）
職工乙的年終獎的計算：因54000/12=4500（元），故其適用的稅率是10%，速算扣除數(shù)是105。則年終獎稅應納稅額是=54000*10%-105=5295（元），稅后所得是=54000-5295=48705（元）
甲比乙多發(fā)了1000元的年終獎，但是稅后所得卻比乙少了4150元錢。
（三）在稅收籌劃中，為避免該問題的出現(xiàn)，可以采取以下幾種做法
1.將全年一次性獎金分配到各月發(fā)放
全年一次性獎金數(shù)額較大，可以將全年一次性獎金部分分配轉移至工資或者以月獎金形式發(fā)放。轉移分配出去的數(shù)額盡量使得轉移后的全年一次性獎金的數(shù)額接近于原工資薪金的適用稅率檔次或更低稅率檔次的臨界值，以保持調整后全年一次性獎金的適用稅率級次降低，而工資薪金的適用稅率級次不變或適當提高，以避免全年一次性獎金因全額累進稅率造成的額外稅負加重的問題。
2.調整獎金數(shù)額，避免高稅率
盡可能降低年終一次性獎金的適用稅率。尤其是在求得的的商數(shù)高出較低一檔稅率的臨界值不多的時候，可以減少年終獎金發(fā)放金額，使其商調減至該臨界值，降低適用稅率。
3.獎金福利化
在實際獎金發(fā)放過程中，如果將超過個人所得稅免征額的工資、薪金收入部分用于職工福利支出，這將減少了個人支出，同時減少計稅收入，降低其個人所得稅負擔。例如企業(yè)可以為職工購房提供一定期限的貸款，之后每月從其工資額中扣除部分款項，用于歸還貸款。這樣可以減輕職工的貸款利息負擔。發(fā)放有價證券、禮品、購物券等也較常見的避稅方式。
第二篇：東財會計專業(yè)《企業(yè)稅收籌劃B》論文(案例)答案
2015年9月課程考試《企業(yè)稅收籌劃B》論文（案例）考核課程題
企業(yè)稅收籌劃B
一、案例
甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，主要從事印刷紙張及輔助材料的批發(fā)和零售業(yè)務，但是自身并無印刷設備，2011年6月，甲企業(yè)將一批紙張賒銷給一家印刷廠，價款為100萬元，該印刷廠是增值稅小規(guī)模納稅人，印刷廠將紙張加工成印刷品出售。并且由甲企業(yè)向購貨方代為開具賒銷金額范圍內的增值稅專用發(fā)票（發(fā)票上注明貨物名稱為印刷品），而購貨方直接以銀行轉賬的方式將貨款支付給甲企業(yè)，以抵減印刷廠賒欠的貨款。不足或超出的貨款，由甲企業(yè)直接向印刷廠收取或以貨物補足差額。甲企業(yè)總共為印刷廠開具增值稅專用發(fā)票價款為120萬元，銷項稅額為20.4萬元。
要求：
1.請分析該企業(yè)的這一做法可行嗎。
2.從稅收的角度來看，該企業(yè)的做法屬于何種性質的行為。3.在稅收籌劃中，應當如何避免該問題的出現(xiàn)。
二、就以上案例本人分析如下
1.企業(yè)這種做法不可行，屬于違反稅法的行為。根據(jù)《增值稅法》規(guī)定，增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產(chǎn)生的增值額為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。
2.從稅收的角度來看，該企業(yè)的做法屬于屬于虛開發(fā)票行為。因為印刷公司是屬于小規(guī)模納稅人，甲公司無需開具增值稅專用發(fā)票給他，只需開具普通發(fā)票。而且，開始時甲公司只是銷售了100萬的貨物給印刷廠，但是最終開具120萬的發(fā)票，所以有虛開發(fā)票行為。
3.在稅收籌劃中，可由購貨方直接向甲企業(yè)購買紙張及輔助材料，然后委托印刷廠印刷制作印刷品。合并甲公司和印刷廠來看，其不僅20.4萬的進項稅不能抵扣，而且印刷廠在銷售印刷品時還要支付3%的小規(guī)模增值稅。如印刷廠銷售印刷品給c公司價格是140萬；應付增值稅是4.2萬元。（收取貨款：144.2萬元，要在稅局代扣發(fā)票才可4.2可抵扣進項，不允許c公司承擔）20.4萬元的稅金需印刷廠承擔。若要稅務籌劃有一方案可行：甲公司與印刷廠簽訂的是印刷加工合同，甲公司將紙張交給印刷廠，讓印刷廠加工成印刷品，如:紙張是120萬元，印刷廠銷售印刷品給c公司價格是140萬，則加工費應定價為：20萬，則印刷廠可在當?shù)囟悇站执_增值稅專用發(fā)票：20萬元，稅額0.6萬元（可抵扣）。則甲公司支付印刷廠20.6萬元（含稅）加工費，加工完后，印刷廠可將貨物給甲公司，甲公司再將貨物銷售給C公司140萬，銷項稅23.8萬元.(收取貨款:163.8元,，23.8可抵扣)。這樣可節(jié)省20.4萬元的增值稅,，公司也可有23.8的進項可抵扣。
第三篇：東財企業(yè)稅收籌劃B在線作業(yè)及答案
東財《企業(yè)稅收籌劃B》在線作業(yè)一（隨機）
一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。）
1.社會保障支出屬于財政支出中的（）
A.購買性支出 B.轉移性支出 C.市場性支出 D.等價性支出
滿分：4 分
2.下列稅種屬于價外稅的是（）
A.消費稅 B.營業(yè)稅 C.增值稅 D.個人所得稅
滿分：4 分
3.王先生為某公司（非任職單位）搞建筑設計，協(xié)議約定應得報酬（稅前）30000元。在領取前，張先生通過民政局向災區(qū)捐贈10000元。則張先生應納個人所得稅（）元。
A.3360 B.3200 C.2800 D.4800 滿分：4 分
4.在財政支出增長方面，經(jīng)濟學家皮考克和威斯曼提出的理論是（）
A.梯度漸進增長理論 B.財政支出不斷增長法則 C.財政支出增長發(fā)展模型 D.經(jīng)濟發(fā)展階段理論
滿分：4 分
5.根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，鉆石及鉆石飾品消費稅的征稅環(huán)節(jié)在（）
A.生產(chǎn)環(huán)節(jié) B.委托加工環(huán)節(jié) C.零售環(huán)節(jié) D.進口環(huán)節(jié)
滿分：4 分
6.下列各項金融保險業(yè)務的營業(yè)稅計稅依據(jù)，表述正確的是（）
A.一般貸款業(yè)務的計稅依據(jù)為利差收入 B.轉讓股票的計稅依據(jù)為賣出股票的全部收入 C.金融中間業(yè)務的計稅依據(jù)為傭金的全部收入 D.融資租賃的計稅依據(jù)為向承租者收取的全部價款
滿分：4 分
7.單位或者個體工商戶的下列行為，不能視同銷售貨物的是（）
A.將購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶。B.將購進的貨物分配給股東或者投資者。C.將購進的貨物用于集體福利或者個人消費 D.將購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。
滿分：4 分
8.我國個人所得稅工資薪金所得項目的最高稅率為（）
A.30% B.35% C.40% D.45% 滿分：4 分
9.在財政支出增長方面德國經(jīng)濟學家瓦格納提出的理論是（）
A.梯度漸進增長理論 B.財政支出不斷增長法則 C.財政支出增長發(fā)展模型 D.經(jīng)濟發(fā)展階段理論
滿分：4 分
10.個人參加展會，現(xiàn)場作畫所得屬于（）
A.工資薪金所得 B.稿酬所得 C.勞務報酬所得 D.個體戶經(jīng)營所得 滿分：4 分
二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）
1.下列利息收人中，應繳納個人所得稅的有（）
A.國債利息
B.國家發(fā)行的金融債券利息 C.參加企業(yè)集資取得的利息 D.銀行結算賬戶利息
滿分：4 分
2.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人通常包括（）
A.擁有土地使用權的單位和個人
B.擁有土地使用權的單位和個人不在土地所在地時的，土地實際使用人和代管人 C.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決時的實際使用人 D.土地使用權共有時的共有各方
滿分：4 分
3.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應計入應納稅所得額的有（）
A.國債利息收入 B.金融債券利息收入
C.國家重點建設債券利息收入 D.外單位欠款付給的利息收入
滿分：4 分
4.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，在納稅人為其雇員投保的下列費用中，可以在稅前按照一定標準予以扣除：（）
A.基本養(yǎng)老保險費 B.基本失業(yè)保險費 C.基本醫(yī)療保險費 D.商業(yè)保險保險費
滿分：4 分
5.下列屬于營業(yè)稅混合銷售行為的有（）
A.工廠銷售貨物的同時負責送貨上門 B.商場賣貨并負責調試
C.培訓公司負責培訓勞務的同時銷售書本 D.卡拉OK歌廳供應小點心
滿分：4 分
6.下列所得，根據(jù)內資企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于工資、薪金支出范圍的包括（）
A.從已提取職工福利基金中支付的職工生活困難補助 B.雇員向受雇企業(yè)投資而分配的股息收人 C.雇員取得的獎金、津貼、補貼 D.雇員取得的加班工資和年終加薪
滿分：4 分
7.下列關于消費稅的說法正確的是（）
A.某酒廠生產(chǎn)白酒和藥酒并將兩類酒包裝在一起按禮品套酒銷售，盡管該企業(yè)分別核算了銷售額，但對于這種禮品套酒仍應就其全部銷售額按白酒的適用稅率計征消費稅
B.零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾不能扣除外購、委托加工收回的珠寶玉石已繳的消費稅稅款 C.對銷售貨物收取的押金，不論是否到期，均應并入銷售額計征消費稅 D.烹調料酒屬于黃酒，應按照黃酒的單位稅額計算繳納消費稅
滿分：4 分
8.下列表述，符合增值稅法規(guī)規(guī)定的有（）
A.采取還本方式銷售貨物的，不得從銷售額中減去還本支出 B.銷售貨物而給予購買方的價格折扣，不得從銷售額中減除 C.銷售貨物而給予購買方的現(xiàn)金折扣，不得從銷售額中減除 D.采取以物易物方式銷售貨物的，易貨雙方均應作購銷貨處理
滿分：4 分
9.下列各項中，屬于契稅征收范圍的是（）
A.國有土地使用權出讓 B.將自有房屋抵押 C.接受他人贈與的房屋 D.接受他人房屋作價投資入股
滿分：4 分
10.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是（）
A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計稅
B.聯(lián)營投資房產(chǎn)，共擔投資風險的，以房產(chǎn)余值計稅 C.出租房產(chǎn)的，以租金計稅 D.租入房產(chǎn)的，以租金計稅
滿分：4 分
三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）
1.增值稅的進項稅額只能憑增值稅專用發(fā)票抵扣。（）
A.錯誤 B.正確
滿分：4 分
2.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。（）
A.錯誤 B.正確
滿分：4 分
3.單位和個人銷售其購置的不動產(chǎn)，以全部收入為營業(yè)稅的計稅依據(jù)。（）
A.錯誤 B.正確
滿分：4 分
4.納稅人之間相互拆借或者單位向個人集資借款的利息支出，可以在企業(yè)所得稅稅前全額扣除。（）
A.錯誤 B.正確
滿分：4 分
5.銷售額是納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，包括收取的銷項稅額。（）
A.錯誤 B.正確
滿分：4 分
東財《企業(yè)稅收籌劃B》在線作業(yè)二（隨機）
試卷總分：100 測試時間：--
一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。）
1.下列屬于視同銷售貨物，應計算增增值稅銷項稅額的是（）
A.某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴建廠房 B.某廠家委托商店代銷家具
C.某運輸企業(yè)購買棉大衣用于集體福利 D.某歌廳購買一批飲料用于銷售
滿分：4 分
2.下列各項金融保險業(yè)務的營業(yè)稅計稅依據(jù)，表述正確的是（）
A.一般貸款業(yè)務的計稅依據(jù)為利差收入 B.轉讓股票的計稅依據(jù)為賣出股票的全部收入 C.金融中間業(yè)務的計稅依據(jù)為傭金的全部收入 D.融資租賃的計稅依據(jù)為向承租者收取的全部價款
滿分：4 分
3.我國預提所得稅的稅率是（）
A.30% B.33% C.20% D.25% 滿分：4 分
4.某商場（一般納稅人）采取“以舊換新”方式銷售電冰箱。5月30日向顧客銷售1臺電冰箱，零售價4 680元；顧客舊冰箱作價120元，商場收取現(xiàn)金4560元。則該項交易的銷項稅額為（）元。
A.680 B.662.56 C.795.6 D.775.2 滿分：4 分
5.在財政支出增長方面德國經(jīng)濟學家瓦格納提出的理論是（）
A.梯度漸進增長理論 B.財政支出不斷增長法則 C.財政支出增長發(fā)展模型 D.經(jīng)濟發(fā)展階段理論
滿分：4 分
6.下列支出屬于購買性支出的有（）
A.捐贈支出 B.債務利息支出 C.社會保障支出 D.國防支出
滿分：4 分
7.主管稅務機關確認購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時，符合規(guī)定的處理方式是（）
A.對購貨方不以偷稅罪論處，并依法準予抵扣進項稅額
B.對購貨方不以偷稅罪論處，但應按有關規(guī)定不予抵扣進項稅額 C.購貨方不能重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處 D.供貨方能夠重新從購貨方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處
滿分：4 分
8.增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當分別核算不同稅率的貨物或者應稅勞務的銷售額。未分別核算銷售額的，應（）
A.從低適用稅率 B.從高適用稅率 C.適用加權平均稅率 D.核定征收
滿分：4 分
9.財政分配的主體是（）
A.個人 B.家庭 C.企業(yè) D.政府
滿分：4 分
10.以下屬于工資薪金所得的項目有（）
A.托兒補助費 B.勞動分紅 C.投資分紅 D.獨生子女補貼
滿分：4 分
二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）
1.將個人所得稅的納稅義務人區(qū)分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據(jù)的標準是（）
A.境內有無住所 B.境內工作時間 C.取得收人的工作地 D.境內居住時間
滿分：4 分
2.個人所得稅的納稅義務人包括（）
A.個體工商戶
B.個人獨資企業(yè)投資者 C.合伙企業(yè)合伙人
D.在中國境內有所得的外籍個人
滿分：4 分
3.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）
A.銷售熱力 B.進口天然氣
C.家電維修部進行洗衣機維修 D.咨詢公司提供咨詢
滿分：4 分
4.某生產(chǎn)企業(yè)將購進的貨物用于下列（）的，應視同銷售貨物計算繳納增值稅。
A.對外投資 B.分配給投資者 C.無償贈送給他人 D.集體福利設施
滿分：4 分
5.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人通常包括（）
A.擁有土地使用權的單位和個人
B.擁有土地使用權的單位和個人不在土地所在地時的，土地實際使用人和代管人 C.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決時的實際使用人 D.土地使用權共有時的共有各方
滿分：4 分
6.下列連續(xù)生產(chǎn)的應稅消費品，在計稅時準予按當期生產(chǎn)領用數(shù)量計算扣除外購應稅消費品已納消費稅款的有（）
A.以委托加工收回的已稅酒精在生產(chǎn)的白酒 B.以委托加工收回的已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎 C.以委托加工收回的已稅實木地板生產(chǎn)的實木地板 D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子生產(chǎn)的木制一次性筷子
滿分：4 分
7.下列利息收人中，應繳納個人所得稅的有（）
A.國債利息
B.國家發(fā)行的金融債券利息 C.參加企業(yè)集資取得的利息 D.銀行結算賬戶利息
滿分：4 分
8.下列各項中，屬于契稅征收范圍的是（）
A.國有土地使用權出讓 B.將自有房屋抵押 C.接受他人贈與的房屋 D.接受他人房屋作價投資入股
滿分：4 分
9.下列應稅消費品中，采用定額稅率從量征收消費稅的項目有（）
A.黃酒 B.葡萄酒 C.柴油 D.煙絲
滿分：4 分
10.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應計入應納稅所得額的有（）
A.國債利息收入 B.金融債券利息收入
C.國家重點建設債券利息收入 D.外單位欠款付給的利息收入
滿分：4 分
三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）
1.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）
A.錯誤 B.正確
滿分：4 分 2.企業(yè)納稅發(fā)生的虧損，準予向以后結轉。用以后的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。（）
A.錯誤 B.正確
滿分：4 分
3.我國稅法將稿酬所得與一般勞務報酬相區(qū)分，并給予了適當優(yōu)惠照顧，對其應稅所得額減征30%繳納個人所得稅。（）
A.錯誤 B.正確
滿分：4 分
4.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，繳納企業(yè)所得稅時準予全部扣除。（）
A.錯誤 B.正確
滿分：4 分
5.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用消費稅稅率。（）
A.錯誤 B.正確
滿分：4 分
東財《企業(yè)稅收籌劃B》在線作業(yè)三（隨機）
試卷總分：100 測試時間：--
一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。）
1.我國企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是（）
A.會計利潤 B.總資產(chǎn) C.應納稅所得額 D.收入總額
滿分：4 分
2.下列說法正確的是（）
A.根據(jù)《實施條例》第三十八條規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予稅前扣除。
B.業(yè)根據(jù)其工作性質和特點，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用，根據(jù)《實施條例》第二十七條的規(guī)定，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除。
C.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結轉彌補；投資企業(yè)也可相應調整減低其投資成本，將其確認為投資損失。D.企業(yè)當實際發(fā)生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，滿分：4 分
3.下列各項金融保險業(yè)務的營業(yè)稅計稅依據(jù)，表述正確的是（）
A.一般貸款業(yè)務的計稅依據(jù)為利差收入 B.轉讓股票的計稅依據(jù)為賣出股票的全部收入 C.金融中間業(yè)務的計稅依據(jù)為傭金的全部收入 D.融資租賃的計稅依據(jù)為向承租者收取的全部價款
滿分：4 分
4.值稅的有關規(guī)定，可以按銷售差額作為銷售額計算增值稅的是（）
A.以舊換新銷售方式銷售電冰箱扣除舊貨值的銷售凈額
B.在同一張發(fā)票上的金額欄分別注明折扣額和銷售額的折扣銷售 C.以物易物銷售方式的銷售凈額
D.還本銷售方式減除還本支出后的銷售凈額
滿分：4 分
5.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）
A.油料作物的種植 B.糖類作物的種植 C.麻類作物的種植 D.香料作物的種植
滿分：4 分
6.某商業(yè)企業(yè)進行增值稅納稅籌劃，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用17%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規(guī)模納稅人身份適用3%的征收率。則按增值率判定法判定該商業(yè)企業(yè)無差別平衡點增值率為（）
A.17.65% B.21.75% C.23.08% D.15.65% 滿分：4 分
7.下列稅收屬于從量稅的有（）
A.增值稅 B.企業(yè)所得稅 C.營業(yè)稅 D.成品油的消費稅
滿分：4 分
8.在財政支出增長方面德國經(jīng)濟學家瓦格納提出的理論是（）
A.梯度漸進增長理論 B.財政支出不斷增長法則 C.財政支出增長發(fā)展模型 D.經(jīng)濟發(fā)展階段理論
滿分：4 分
9.納稅人委托加工的屬于從價定率征收消費稅的消費品，應按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅。其組成計稅價格的計算公式為（）
A.組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1＋消費稅稅率）B.組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅稅率）C.組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）×（1＋消費稅稅率）D.組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）×（1－消費稅稅率）
滿分：4 分
10.如果消費者不購買補貼品就享受不到的財政補貼是（）
A.企業(yè)虧損補貼 B.財政貼息 C.明補 D.暗補
滿分：4 分
二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）
1.代購貨物行為，凡同時具備（）的，不征收增值稅。
A.受托方不墊付資金
B.銷貨方將發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項發(fā)票轉交給委托方
C.受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額與委托方結算貨款，并另外收取手續(xù)費 D.受托方以委托方的名義，按照委托方的要求銷售委托方的貨物，并收取手續(xù)費的經(jīng)營活動
滿分：4 分
2.混合銷售行為的基本特征為一項銷售行為同時涉及以下方面（）
A.銷售貨物 B.進口貨物 C.非增值稅應稅勞務 D.不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的轉讓
滿分：4 分
3.下列項目中免征營業(yè)稅的有（）
A.殘聯(lián)舉辦的餐飲店
B.殘疾人本人提供的應稅勞動 C.養(yǎng)老院收取的老人入院費 D.養(yǎng)老院舉辦的對外餐飲店
滿分：4 分
4.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有（）
A.產(chǎn)權屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理單位為納稅人 B.產(chǎn)權屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人 C.產(chǎn)權屬于個人所有的營業(yè)用房屋，該個人為納稅人 D.產(chǎn)權出典的房屋，出典人為納稅人
滿分：4 分
5.下列表述，符合增值稅法規(guī)規(guī)定的有（）
A.采取還本方式銷售貨物的，不得從銷售額中減去還本支出 B.銷售貨物而給予購買方的價格折扣，不得從銷售額中減除 C.銷售貨物而給予購買方的現(xiàn)金折扣，不得從銷售額中減除 D.采取以物易物方式銷售貨物的，易貨雙方均應作購銷貨處理
滿分：4 分
6.某生產(chǎn)企業(yè)將購進的貨物用于下列（）的，應視同銷售貨物計算繳納增值稅。
A.對外投資 B.分配給投資者 C.無償贈送給他人 D.集體福利設施
滿分：4 分
7.下列環(huán)節(jié)既征收消費稅又征收增值稅的有（）
A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié) B.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié) C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié) D.化妝品的進口環(huán)節(jié)
滿分：4 分
8.根據(jù)《城市維護建設稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，構成城市維護建設稅計稅依據(jù)的有（）
A.實際繳納的增值稅稅額 B.實際繳納的消費稅稅額 C.實際繳納的營業(yè)稅稅額 D.實際繳納的所得稅稅額
滿分：4 分
9.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人通常包括（）
A.擁有土地使用權的單位和個人
B.擁有土地使用權的單位和個人不在土地所在地時的，土地實際使用人和代管人 C.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決時的實際使用人 D.土地使用權共有時的共有各方
滿分：4 分
10.根據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列收入應計征營業(yè)稅的有（）
A.個人轉讓著作權取得的收入 B.殘疾人本人提供的應稅勞動 C.郵政部門銷售集郵產(chǎn)品取得的收入
D.建筑企業(yè)在提供建筑勞務時向建設單位收取的勞動保護費
滿分：4 分
三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）
1.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅時，投資者及其家庭發(fā)生的生活費用允許在稅前扣除。（）
A.錯誤 B.正確 滿分：4 分
2.納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產(chǎn)，采取預收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為權利交割的當天。（）
A.錯誤 B.正確
滿分：4 分
3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，繳納企業(yè)所得稅時按照發(fā)生額扣除。（）
A.錯誤 B.正確
滿分：4 分
4.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內取得收入的企業(yè)和其他組織，包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。（）
A.錯誤 B.正確
滿分：4 分
5.個人所得稅的居民納稅人承擔有限納稅義務，僅就其來源于中國境內的所得繳納個人所得稅。（）
A.錯誤 B.正確
滿分：4 分
一,單選題
1.值稅的有關規(guī)定，可以按銷售差額作為銷售額計算增值稅的是（）A.以舊換新銷售方式銷售電冰箱扣除舊貨值的銷售凈額
B.在同一張發(fā)票上的金額欄分別注明折扣額和銷售額的折扣銷售 C.以物易物銷售方式的銷售凈額
D.還本銷售方式減除還本支出后的銷售凈額 ? 正確答案：B
1.教育屬于下列產(chǎn)品中的（）A.純公共產(chǎn)品 B.準公共產(chǎn)品 C.私人產(chǎn)品 D.準私人產(chǎn)品 ? 正確答案：B
1.王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當年因添加印數(shù)又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應繳納的個人所得稅為（）元。A.728 B.784 C.812 D.868 ? 正確答案：B
1.個人參加展會，現(xiàn)場作畫所得屬于（）A.工資薪金所得 B.稿酬所得 C.勞務報酬所得 D.個體戶經(jīng)營所得 ? 正確答案：C 1.政府無償?shù)膯畏矫尜Y金支付，沒有得到相應的商品和服務是（）A.挖潛改造支出 B.國防支出 C.購買性支出 D.轉移性支出 ? 正確答案：D
1.下列項目中不是營業(yè)稅征稅范圍的是（）A.銷售貨物 B.轉讓無形資產(chǎn) C.提供運輸勞務 D.銷售不動產(chǎn) ? 正確答案：A
1.按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，旅游業(yè)應按（）稅目計算繳納營業(yè)稅。A.服務業(yè) B.租賃業(yè) C.金融保險業(yè) D.代理業(yè) ? 正確答案：A
1.我國預提所得稅的稅率是（）A.30% B.33% C.20% D.25% ? 正確答案：C
1.下列各項不屬于社會保障基金來源的有（）A.國家 B.企業(yè) C.個人
D.慈善組織 ? 正確答案：D
10.財政分配的目的是為了滿足（）A.企業(yè)需要 B.市場需要 C.社會公共需要 D.私人需要 ? 正確答案：C
10.疾病預防與控制屬于下列產(chǎn)品中的（）A.純公共產(chǎn)品 B.準公共產(chǎn)品 C.私人產(chǎn)品 D.準私人產(chǎn)品 ? 正確答案：A
10.某企業(yè)在2010發(fā)生虧損為150萬元，在預測未來的盈利情況時，預計在2011—2016年，每年可以實現(xiàn)利潤25萬元。預計企業(yè)的所得稅稅率在未來幾年內都是25%。則該企業(yè)需納稅（）萬元。A.0 B.37.5 C.6.25 D.31.25 ? 正確答案：C
10.下列支出屬于轉移性性支出的有（）A.教育事業(yè)支出 B.衛(wèi)生事業(yè)支出 C.捐贈支出
D.基礎設施建設支出 ? 正確答案：C
10.下列說法符合個人所得來源地確認方法的是（）
A.工資、薪金所得，以納稅人任職、受雇的公司、企業(yè)等單位的所在地為所得來源地 B.勞務報酬所得，以勞務報酬的支付地的地點為所得來源地 C.財產(chǎn)租賃所得，以財產(chǎn)所有人的居住地為所得來源地
D.特許權使用費所得，以特許權的使用費的支付地為所得來源地 ? 正確答案：A
10.（）是稅額占課稅對象數(shù)額的比重。A.納稅人 B.課稅對象 C.稅率
D.違章處理 ? 正確答案：C
10.下列關于中國境內企業(yè)董事、高層管理人員的納稅義務說法正確的是（）
A.擔任中國境內企業(yè)董事或高層管理職務的個人，其取得的由該中國境內企業(yè)支付的董事費或工資薪金，僅就其在中國境內履職期間所得納稅
B.擔任中國境內企業(yè)董事或高層管理職務的個人其取得的由該中國境內企業(yè)支付的董事費或工資薪金，不論其是否在中國境外履行職務，均應申報繳納個人所得稅
C.擔任中國境內企業(yè)董事或高層管理職務的個人，其取得的由中國境外企業(yè)支付的工資薪金，僅就其在中國境內履職期間所得納稅
D.擔任中國境內企業(yè)董事或高層管理職 正確答案：B
10.下列關于委托加工應稅消費品（受托方除個人外）說法正確的是（）A.委托方繳納消費稅，受托方繳納營業(yè)稅 B.委托方不納稅，受托方繳納消費稅 C.受托方代收代繳委托方的消費稅
D.委托方不納稅，受托方繳納消費稅和增值稅 ? 正確答案：C
10.下列產(chǎn)品中屬于純公共產(chǎn)品的是（）A.國防 B.森林
C.收費的博物館 D.收費的高速公路 E.草原 ? 正確答案：A
2.企業(yè)的下列所得屬于不征稅收入的是（）A.銷售貨物收入 B.轉讓財產(chǎn)收入 C.特許權使用費收入 D.財政撥款 ? 正確答案：D
2.某施工企業(yè)自行建造一棟商品房，建成后銷售給某公司。該項業(yè)務適用的營業(yè)稅政策是（）A.不繳納營業(yè)稅
B.僅按“建筑業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅 C.僅按“銷售不動產(chǎn)”稅目繳納營業(yè)稅
D.自建行為按“建筑業(yè)”繳納營業(yè)稅；銷售行為按“銷售不動產(chǎn)”繳納營業(yè)稅 ? 正確答案：D
2.對于個人取得的勞務報酬，若屬于同一事項連續(xù)取得收入的，其收入“次”數(shù)的確定辦法是（）A.以取得收入時為一次
B.以一個月內取得的收入為一次 C.以一個季度內取得的收入為一次
D.以事項完成后取得的所有收入合并為一次 ? 正確答案：B
2.我國個人所得稅工資薪金所得項目的最高稅率為（）A.30% B.35% C.40% D.45% ? 正確答案：D
2.下列說法正確的是（）
A.根據(jù)《實施條例》第三十八條規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予稅前扣除。
B.業(yè)根據(jù)其工作性質和特點，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用，根據(jù)《實施條例》第二十七條的規(guī)定，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除。
C.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結轉彌補；投資企業(yè)也可相應調整減低其投資成本，將其確認為投資損失。
D.企業(yè)當實際發(fā)生的相關成本、費用，由于各種原因未 正確答案：B
2.財政的產(chǎn)生是以（）為前提的。A.國家的產(chǎn)生 B.私有制的產(chǎn)生 C.階級的產(chǎn)生 D.公有制的產(chǎn)生 ? 正確答案：A
2.個人取得的財產(chǎn)租賃所得，其收入“次”數(shù)的確定辦法是（）A.以取得收入時為一次
B.以一個月內取得的收入為一次 C.以一個季度內取得的收入為一次 D.以一年內取得的收入為一次 ? 正確答案：B
2.下列稅收屬于從量稅的有（）A.增值稅 B.企業(yè)所得稅 C.營業(yè)稅
D.成品油的消費稅 ? 正確答案：D
3.合伙企業(yè)的投資者李某以企業(yè)的資金為其家庭購買汽車，該該項支出應按（）計征個人所得稅。A.工資薪金所得 B.承包轉包所得
C.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營 D.利息、股息、紅利所得 ? 正確答案：C
3.我國消費稅是對（）征收的一種稅 A.應稅勞務 B.應稅消費品 C.無形資產(chǎn) D.不動產(chǎn) ? 正確答案：B
3.國防屬于（）A.純公共產(chǎn)品 B.準公共產(chǎn)品 C.私人產(chǎn)品 D.準私人產(chǎn)品 ? 正確答案：A
3.納稅人進口應稅消費品，應于（）繳納消費稅稅款。A.海關填發(fā)稅款繳款書次日起15日內 B.海關填發(fā)稅款繳款書之日起15日內 C.次月起7日內 D.次月起10日內 ? 正確答案：B
3.某商業(yè)企業(yè)進行增值稅納稅籌劃，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用17%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規(guī)模納稅人身份適用3%的征收率。則按增值率判定法判定該商業(yè)企業(yè)無差別平衡點增值率為（）A.17.65% B.21.75% C.23.08% D.15.65% ? 正確答案：A
3.企業(yè)從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經(jīng)營所得，自該項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，享受的優(yōu)惠政策可以概括為（）A.一免兩減半 B.兩免三減半 C.三免三減半 D.五免五減半 ? 正確答案：C
3.社會保障支出屬于財政支出中的（）A.購買性支出 B.轉移性支出 C.市場性支出 D.等價性支出 ? 正確答案：B
3.國家憑借所有權取得的財政收入是（）A.稅收收入 B.公債收入 C.國有資產(chǎn)收益 D.收費收入 ? 正確答案：C
4.下列不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）A.國債利息
B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利
C.在中國境內沒有設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息、紅利收入 D.符合條件的非營利組織的收入 ? 正確答案：C
4.已經(jīng)用債務收入彌補以后仍然存在的赤字被稱為（）A.軟赤字 B.硬赤字 C.周期性赤字 D.結構性赤字 ? 正確答案：B
4.下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的是（）A.銷售自產(chǎn)小汽車支付的運輸費用 B.外購氣體支付的運輸費用 C.外購職工福利用品的運輸費用
D.向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品的運輸費用 ? 正確答案：C
4.下列項目屬于準公共產(chǎn)品的是（）A.公共衛(wèi)生 B.國防 C.教育 D.食品 ? 正確答案：C
4.（）是稅收權限的核心內容。A.征收管理權 B.立法權 C.稅法解釋權 D.稅收調整權 ? 正確答案：B
4.當國債的票面利率高于市場利率時，通常采用的發(fā)行方式是（）A.折價發(fā)行 B.平價發(fā)行 C.溢價發(fā)行 D.定價發(fā)行 ? 正確答案：C
4.下列說法正確的是（）
A.個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向貧困地區(qū)的捐贈可以全額從其應納稅所得額中扣除。
B.個人通過非營利性的社會團體和國家機關（包括中國紅十字會）向紅十字事業(yè)的捐贈，準予在繳納個人所得稅全額扣除。
C.個人通過中國教育發(fā)展基金會用于公益救濟性捐贈，準予在繳納個人所得稅前限額扣除。D.納稅人直接向受贈人的捐贈和非公益救濟性捐贈，準予在個人所得稅前扣除。? 正確答案：B
4.增值稅法規(guī)中所稱的貨物，是指（）A.有形資產(chǎn) B.有形動產(chǎn) C.無形資產(chǎn) D.不動產(chǎn) ? 正確答案：B
5.下列產(chǎn)品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是（）A.酒類產(chǎn)品 B.金銀首飾 C.化妝品 D.成品油 ? 正確答案：B
5.下列稅種屬于價外稅的是（）A.消費稅 B.營業(yè)稅 C.增值稅
D.個人所得稅 ? 正確答案：C
5.下列關于包裝物的說法正確的是（）
A.應稅消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價以及在會計上如何核算，均應并入應稅消費品的銷售額中繳納消費稅。
B.所有酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，不論押金是否，均應并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費稅 C.對所有收取押金（酒類產(chǎn)品除外）的包裝物，只要押金不到期，就不計稅 D.包裝物押金為不含稅收入，可以直接乘以消費稅稅率計算消費稅 ? 正確答案：A
5.《值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，納稅人兼營非應稅勞務的，應分別核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售額，對貨物和應稅勞務的銷售額按各自適用的稅率征收增值稅，對非應稅勞務的銷售額(即營業(yè)額)按適用的稅率征收營業(yè)稅。未分別核算的，應（）
A.對貨物、應稅勞務及非應稅勞務征收增值稅 B.對貨物、應稅勞務及非應稅勞務增收營業(yè)稅 C.主管稅務機關核定貨物或者應稅勞務的銷售額。D.納稅人按照稅負輕重自己決定 ? 正確答案：C
5.某生產(chǎn)企業(yè)簽訂一銷售合同，銷售一批增值稅應稅貨物，合同規(guī)定貨款分三次分期支付。則該項銷售行為的納稅義務發(fā)生時間為（）A.簽訂合同之時
B.合同約定的收款之日 C.最后一次收取貨款時 D.生產(chǎn)企業(yè)自行決定 ? 正確答案：B
5.下列關于全年一次性獎金說法正確的是（）
A.納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務人發(fā)放時代扣代繳。B.納稅人取得全年一次性獎金，應并入當月工資一同計算所得稅，并由扣繳義務人發(fā)放時代扣代繳。C.在一個納稅內，對每一個納稅人，全年一次性獎金的計稅辦法允許采用多次。
D.雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，按全年一次性獎金的計稅辦法計稅。? 正確答案：A
5.一個國家的財政收入最重要的收入形式是（）A.稅收收入 B.公債收入 C.國有資產(chǎn)收益 D.收費收入 ? 正確答案：A
5.我國個人所得稅稅制設計中沒有以下（）的稅率形式。A.比例稅率
B.5級超額累進稅率 C.定額稅率
D.7級超額累進稅率 ? 正確答案：C
6.根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，鉆石及鉆石飾品消費稅的征稅環(huán)節(jié)在（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié) B.委托加工環(huán)節(jié) C.零售環(huán)節(jié) D.進口環(huán)節(jié) ? 正確答案：C
6.如果消費者不購買補貼品就享受不到的財政補貼是（）A.企業(yè)虧損補貼 B.財政貼息 C.明補 D.暗補 ? 正確答案：D
6.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的是（）A.酒類產(chǎn)品的批發(fā)環(huán)節(jié) B.金銀飾品的生產(chǎn)環(huán)節(jié) C.珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)
D.高檔手表生產(chǎn)廠商的出廠銷售環(huán)節(jié) ? 正確答案：D
6.根據(jù)營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，郵政儲蓄業(yè)務屬于（）的征稅范圍。A.郵電通信業(yè)稅目中的郵政業(yè) B.金融保險業(yè)稅目中的金融業(yè) C.服務業(yè)稅目中的代理業(yè)
D.服務業(yè)稅目中的其他服務業(yè) ? 正確答案：A
6.在財政支出增長方面，經(jīng)濟學家皮考克和威斯曼提出的理論是（）A.梯度漸進增長理論 B.財政支出不斷增長法則 C.財政支出增長發(fā)展模型 D.經(jīng)濟發(fā)展階段理論 ? 正確答案：A
6.主管稅務機關確認購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時，符合規(guī)定的處理方式是（）
A.對購貨方不以偷稅罪論處，并依法準予抵扣進項稅額
B.對購貨方不以偷稅罪論處，但應按有關規(guī)定不予抵扣進項稅額
C.購貨方不能重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處 D.供貨方能夠重新從購貨方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處 ? 正確答案：B
6.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）A.油料作物的種植 B.糖類作物的種植 C.麻類作物的種植 D.香料作物的種植 ? 正確答案：D
6.甲廠將一批原材料送交乙廠進行委托加工應稅消費品，該批原材料不含稅價格10萬元，受托方代墊輔料收費1萬元（含稅），另外收取加工費3萬元（含稅），假定該消費品消費稅稅率為5%，甲乙為增值稅一般納稅人企業(yè)，則該項委托加工組成計稅價格為（）A.13.68萬元 B.14.13萬元 C.14.74萬元 D.15萬元 ? 正確答案：B
7.下列關于金融保險業(yè)營業(yè)稅征稅范圍的說法中，不正確的是（）A.非金融機構貸款業(yè)務不征營業(yè)稅 B.銀行銷售金銀，不征收營業(yè)稅 C.人民銀行對企業(yè)貸款，征收營業(yè)稅
D.對保險企業(yè)取得的追償款不征收營業(yè)稅 ? 正確答案：A
7.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給上述人員工資的（）加計扣除。A.10% B.20% C.50% D.100% ? 正確答案：D
7.某商業(yè)企業(yè)進行增值稅納稅籌劃，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用13%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規(guī)模納稅人身份適用3%的征收率。則按成本利潤律法判定該商業(yè)企業(yè)均衡的成本利潤率為（）A.17.65% B.21.43% C.23.08% D.30% ? 正確答案：D
7.同時具有非排他性和非競爭性的是（）A.準公共產(chǎn)品 B.純公共產(chǎn)品 C.純私人產(chǎn)品 D.準公共產(chǎn)品 ? 正確答案：B
7.下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（）A.小型微利企業(yè)
B.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè) C.在中國境內設立場所的非居民企業(yè) D.在中國境內未設立場所的非居民企業(yè) ? 正確答案：B
8.下列個人所得在計算應納稅所得額時，采用定額與定率相結合扣除費用的是（）A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 B.工資薪金所得 C.勞務報酬所得 D.偶然所得 ? 正確答案：C
8.我國企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.30% B.33% C.20% D.25% ? 正確答案：D
8.只具有非排他性或者非競爭性特征其一的是（）A.準公共產(chǎn)品 B.純公共產(chǎn)品 C.純私人產(chǎn)品 D.準公共產(chǎn)品 ? 正確答案：A
8.對西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，可以給與的稅收優(yōu)惠是（）
A.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計算出來的應納稅額。
B.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照25%的稅率計算出來的應納稅額。
C.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計算出來的應納稅額。
D.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，正確答案：A
8.某國有企業(yè)2011銷售收入1000萬元，當年的業(yè)務招待費40萬元，則該企業(yè)當年可以扣除的業(yè)務招待費是（）萬元。A.40 B.5 C.24 D.30 ? 正確答案：B
8.我國企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是（）A.會計利潤 B.總資產(chǎn)
C.應納稅所得額 D.收入總額 ? 正確答案：C
8.財政補貼屬于下列那類支出（）A.購買性支出 B.轉移性支出 C.市場性支出 D.等價性支出 ? 正確答案：B
9.下列稅收屬于間接稅的有（）A.個人所得稅 B.企業(yè)所得稅 C.房產(chǎn)稅 D.營業(yè)稅 ? 正確答案：D
9.下列各項金融保險業(yè)務的營業(yè)稅計稅依據(jù)，表述正確的是（）A.一般貸款業(yè)務的計稅依據(jù)為利差收入
B.轉讓股票的計稅依據(jù)為賣出股票的全部收入 C.金融中間業(yè)務的計稅依據(jù)為傭金的全部收入
D.融資租賃的計稅依據(jù)為向承租者收取的全部價款 ? 正確答案：C
9.下列說法正確的是（）
A.當新設置的分支機構可能出現(xiàn)虧損時，選擇總分公司模式比較有利 B.當新設置的分支機構可能出現(xiàn)虧損時，選擇母子公司模式比較有利
C.當新設置的分支機構可能出現(xiàn)虧損時，選擇總分公司模式還是母子公司模式?jīng)]有區(qū)別 D.在選擇新設分支機構的模式時，可以不考慮風險責任及居民間權益性投資收益免稅問題 ? 正確答案：A
9.下列關于財產(chǎn)租賃所得的征稅的說法不正確的是（）
A.財產(chǎn)租賃收入扣除費用包括稅費、修繕費、法定扣除標準 B.財產(chǎn)租賃收入不得扣除任何費用
C.財產(chǎn)租賃所得將一個月內取得的收入為一次 D.法定扣除標準為800元或20% ? 正確答案：B
9.下列稅種屬于商品稅的有（）A.企業(yè)所得稅 B.增值稅 C.房產(chǎn)稅 D.印花稅 ? 正確答案：B
9.某財會專家應某新建企業(yè)的委托，為其提供建立企業(yè)會計制度服務，此項服務期間是2個月，支付勞務報酬20萬元。包括財務建章建制、建立企業(yè)內部控制制度、財務人員培訓和相關財務咨詢服務。以下方案最能減輕納稅人稅負的是（）
A.一次性支付勞務報酬20萬 B.每月支付勞務報酬10萬 C.每半月支付勞務報酬5萬
D.簽訂提供的財務建章建制合同收費6萬元，簽訂建立內部控制制度合同收費4萬元，簽訂財務人員培訓合同收費6萬元，相關財務咨詢服務簽訂合同收費4萬元。? 正確答案：D
二,多選題
1.下列應稅項目中，按次計算征收個人所得稅的是（）A.股息、紅利所得 B.稿酬所得
C.工資、薪金所得 D.特許權使用費所得 ? 正確答案：ABD
1.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（）A.為雇員提供年終加薪的支出 B.為離休雇員提供待遇的支出 C.為雇員交納社會保險的支出 D.為雇員提供的勞動保護費支出 ? 正確答案：BCD
1.混合銷售行為的基本特征為一項銷售行為同時涉及以下方面（）A.銷售貨物 B.進口貨物
C.非增值稅應稅勞務
D.不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的轉讓 ? 正確答案：AC
1.營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間是（）
A.采取預收款方式轉讓土地使用權的，收到預收款的當天 B.采取預收款方式轉讓土地使用權的，轉讓土地使用權的當天 C.將自建建筑物對外捐贈的，為該建筑物產(chǎn)權轉移的當天 D.預收工程價款的，收到預收款的當天 ? 正確答案：ACD
10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項所得中，應當繳納個人所得稅的有（）A.個人房產(chǎn)租賃所得
B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得? C.個人工資、薪金所得 D.個人購買國債利息收人 ? 正確答案：ABC
10.下列關于營業(yè)稅的說法正確的有（）
A.納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。
B.納稅人提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產(chǎn)貨物的行為，應當分別核算應稅勞務的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應稅勞務的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務機關核定其應稅勞務的營業(yè)額
C.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，不繳納營業(yè)稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為提供應稅勞務，繳納營業(yè)稅 D 正確答案：ABCD
10.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是（）A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計稅
B.聯(lián)營投資房產(chǎn)，共擔投資風險的，以房產(chǎn)余值計稅 C.出租房產(chǎn)的，以租金計稅 D.租入房產(chǎn)的，以租金計稅 ? 正確答案：BC
10.下列各項中，屬于契稅征收范圍的是（）A.國有土地使用權出讓 B.將自有房屋抵押 C.接受他人贈與的房屋
D.接受他人房屋作價投資入股 ? 正確答案：ACD
2.個人所得稅的納稅義務人包括（）A.個體工商戶
B.個人獨資企業(yè)投資者 C.合伙企業(yè)合伙人
D.在中國境內有所得的外籍個人 ? 正確答案：ABCD
2.下列應稅消費品，已改在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（）A.化妝品 B.高檔手表 C.金銀首飾
D.鉆石及鉆石飾品 ? 正確答案：CD
2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售熱力 B.進口天然氣
C.家電維修部進行洗衣機維修 D.咨詢公司提供咨詢 ? 正確答案：ABC
2.下列所得，根據(jù)內資企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于工資、薪金支出范圍的包括（）A.從已提取職工福利基金中支付的職工生活困難補助 B.雇員向受雇企業(yè)投資而分配的股息收人 C.雇員取得的獎金、津貼、補貼 D.雇員取得的加班工資和年終加薪 ? 正確答案：CD
3.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有（）A.產(chǎn)權屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理單位為納稅人 B.產(chǎn)權屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人 C.產(chǎn)權屬于個人所有的營業(yè)用房屋，該個人為納稅人 D.產(chǎn)權出典的房屋，出典人為納稅人 ? 正確答案：ABC
3.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，在納稅人為其雇員投保的下列費用中，可以在稅前按照一定標準予以扣除：（）
A.基本養(yǎng)老保險費 B.基本失業(yè)保險費 C.基本醫(yī)療保險費 D.商業(yè)保險保險費 ? 正確答案：ABC
3.將個人所得稅的納稅義務人區(qū)分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據(jù)的標準是（）A.境內有無住所 B.境內工作時間 C.取得收人的工作地 D.境內居住時間 ? 正確答案：AD
3.下列屬于營業(yè)稅混合銷售行為的有（）A.工廠銷售貨物的同時負責送貨上門 B.商場賣貨并負責調試
C.培訓公司負責培訓勞務的同時銷售書本 D.卡拉OK歌廳供應小點心 ? 正確答案：CD
3.購買的貨物用于（）時，其進項稅額不得抵扣。A.勞動保護 B.免稅項目 C.無償贈送 D.個人消費 ? 正確答案：BD
4.下列環(huán)節(jié)既征收消費稅又征收增值稅的有（）A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié) B.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié) C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié) D.化妝品的進口環(huán)節(jié) ? 正確答案：ACD
4.下列關于包裝物押金的說法正確的是（）
A.非酒類產(chǎn)品包裝物隨產(chǎn)品銷售，如果包裝的消費品是實行從價定率辦法計算應納消費稅的，無論包裝物是否單獨計價，均應并入應稅消費品的銷售額中，按其所包裝消費品的適用稅率征收消費稅。
B.非酒類產(chǎn)品包裝物隨產(chǎn)品出租的出租包裝物租金屬于價外費用，應并入產(chǎn)品銷售額計稅
C.稅法規(guī)定，銷售產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均需并入銷售額中，依產(chǎn)品的適用稅率征收增值稅與消費稅。
D.酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒、黃酒時單獨收取的包裝物押金，正確答案：ABD
4.下列表述，符合增值稅法規(guī)規(guī)定的有（）
A.采取還本方式銷售貨物的，不得從銷售額中減去還本支出 B.銷售貨物而給予購買方的價格折扣，不得從銷售額中減除 C.銷售貨物而給予購買方的現(xiàn)金折扣，不得從銷售額中減除 D.采取以物易物方式銷售貨物的，易貨雙方均應作購銷貨處理 ? 正確答案：ACD
5.下列項目中，允許在應納稅所得額中據(jù)實扣除的有（）A.向金融機構的借款利息支出 B.企業(yè)財產(chǎn)保險費 C.企業(yè)的業(yè)務宣傳費 D.固定資產(chǎn)轉讓費 ? 正確答案：ABD
5.根據(jù)《城市維護建設稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，構成城市維護建設稅計稅依據(jù)的有（）A.實際繳納的增值稅稅額 B.實際繳納的消費稅稅額 C.實際繳納的營業(yè)稅稅額 D.實際繳納的所得稅稅額 ? 正確答案：ABC
5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，屬于計算企業(yè)應納稅所得額時準予扣除的項目有（）A.繳納的消費稅 B.繳納的稅收滯納金 C.非廣告性贊助支出 D.繳納的財產(chǎn)保險費 ? 正確答案：AD
5.下列關于消費稅的說法正確的是（）
A.在計算消費稅時所依據(jù)的銷售額，不包括向購貨方收取的增值稅稅款。
B.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算消費稅。C.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應以納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。
D.納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品與外購或自產(chǎn)的非應稅消費品組成套裝銷售的，以套裝產(chǎn)品的銷售額（不含增值稅）為計稅依據(jù)。? 正確答案：ABD
5.下列項目中免征營業(yè)稅的有（）A.殘聯(lián)舉辦的餐飲店
B.殘疾人本人提供的應稅勞動 C.養(yǎng)老院收取的老人入院費 D.養(yǎng)老院舉辦的對外餐飲店 ? 正確答案：BC
6.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應計入應納稅所得額的有（）A.國債利息收入 B.金融債券利息收入
C.國家重點建設債券利息收入 D.外單位欠款付給的利息收入 ? 正確答案：BCD
6.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，企業(yè)繳納的下列各項稅金，可以直接扣除的有（）A.增值稅 B.消費稅 C.營業(yè)稅 D.房產(chǎn)稅 ? 正確答案：BCD
6.某生產(chǎn)企業(yè)將購進的貨物用于下列（）的，應視同銷售貨物計算繳納增值稅。A.對外投資 B.分配給投資者 C.無償贈送給他人 D.集體福利設施 ? 正確答案：ABC
6.下列（）不包括在價外費用內，不并入銷售額。A.銷售貨物時收取的運輸裝卸費 B.向購買方收取的增值稅稅額
C.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅 D.銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險 ? 正確答案：BCD
7.下列關于消費稅的說法正確的是（）
A.某酒廠生產(chǎn)白酒和藥酒并將兩類酒包裝在一起按禮品套酒銷售，盡管該企業(yè)分別核算了銷售額，但對于這種禮品套酒仍應就其全部銷售額按白酒的適用稅率計征消費稅
B.零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾不能扣除外購、委托加工收回的珠寶玉石已繳的消費稅稅款 C.對銷售貨物收取的押金，不論是否到期，均應并入銷售額計征消費稅 D.烹調料酒屬于黃酒，應按照黃酒的單位稅額計算繳納消費稅 ? 正確答案：AB
7.稅法規(guī)定的增值稅納稅義務發(fā)生時間說法正確的有（）A.以預收款方式銷售貨物的，為收到貨款的當天 B.委托他人代銷的，為貨物發(fā)出的當天
C.采用賒銷方式銷售貨物的。為合同約定的收款日期當天
D.銷售應稅勞務，為提供應稅勞務同時收到銷售額或取得索款憑證的當天 ? 正確答案：CD
7.下列利息收人中，應繳納個人所得稅的有（）A.國債利息
B.國家發(fā)行的金融債券利息 C.參加企業(yè)集資取得的利息 D.銀行結算賬戶利息 ? 正確答案：CD
7.生產(chǎn)企業(yè)將委托加工收回的貨物用于（）的，應視同銷售貨物計算繳納增值稅。A.在建工程 B.職工福利設施 C.分配給投資者 D.生產(chǎn)應稅產(chǎn)品 ? 正確答案：ABC
8.下列營業(yè)額中，屬于營業(yè)稅計稅依據(jù)的有（）A.銀行一般貸款業(yè)務的利息收入 B.金融商品轉讓收入
C.銀行一般貸款業(yè)務的利息收入減去存款利息支出的差額 D.金融產(chǎn)品買賣的差價收入 ? 正確答案：AD
8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不準扣除的有（）A.支付的社會統(tǒng)籌保險費 B.固定資產(chǎn)凈損失 C.購建固定資產(chǎn)的費用 D.融資租賃固定資產(chǎn)支付的租金 ? 正確答案：CD
8.下列說法正確的是（）
A.折扣銷售銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額計算銷項稅額
B.采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出。C.現(xiàn)金折扣的折扣額不得從銷售額中減除
D.采取以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得減去舊貨物的收購價格 ? 正確答案：ABCD
8.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人通常包括（）A.擁有土地使用權的單位和個人
B.擁有土地使用權的單位和個人不在土地所在地時的，土地實際使用人和代管人 C.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決時的實際使用人 D.土地使用權共有時的共有各方 ? 正確答案：ABCD
8.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內，下列單位中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（）
A.擁有土地使用權的國有企業(yè) B.擁有土地使用權的私營企業(yè) C.使用土地的外商投資企業(yè)
D.使用土地的外國企業(yè)在中國境內設立的機構 ? 正確答案：ABCD
9.下列應稅消費品中，采用定額稅率從量征收消費稅的項目有（）A.黃酒 B.葡萄酒 C.柴油 D.煙絲 ? 正確答案：AC
9.下列連續(xù)生產(chǎn)的應稅消費品，在計稅時準予按當期生產(chǎn)領用數(shù)量計算扣除外購應稅消費品已納消費稅款的有（）A.以委托加工收回的已稅酒精在生產(chǎn)的白酒
B.以委托加工收回的已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎 C.以委托加工收回的已稅實木地板生產(chǎn)的實木地板
D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子生產(chǎn)的木制一次性筷子 ? 正確答案：BCD
9.根據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列收入應計征營業(yè)稅的有（）A.個人轉讓著作權取得的收入 B.殘疾人本人提供的應稅勞動
C.郵政部門銷售集郵產(chǎn)品取得的收入
D.建筑企業(yè)在提供建筑勞務時向建設單位收取的勞動保護費 ? 正確答案：CD
9.以下符合消費稅納稅義務發(fā)生時間的有（）
A.采取賒銷和分期收款結算方式的，納稅義務發(fā)生時間為實際收款的當天 B.納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品的，納稅義務發(fā)生時間為移送使用的當天
C.納稅人委托加工應稅消費品的，納稅義務發(fā)生時間為委托方支付加工費的當天 D.納稅人采取其他結算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天 ? 正確答案：BD
三,判斷題
1.在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
1.納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量，按不同稅率分別征稅。未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
1.企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
1.一般來說，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
1.納稅人為銷售貨物（酒類產(chǎn)品除外）而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
1.節(jié)稅是一種逆法意識，避稅是一種順法意識。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A
1.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，繳納企業(yè)所得稅時準予全部扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A
1.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用消費稅稅率。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
2.納稅人經(jīng)營娛樂業(yè)具體適用的稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內決定。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
2.納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，先開具發(fā)票的，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款項當天。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A
2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)全部收入。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A
2.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
2.稅務籌劃的最高目標是納稅成本最低化，而非稅收負擔最低化。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A
2.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
3.一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應稅勞務，為增值稅的混合銷售行為。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B 3.任何消費品的包裝物不作價銷售而是收取押金，此項押金則應該并入應稅消費品的銷售額計繳消費稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A
3.納稅人出租財產(chǎn)取得的租賃收入，計算征稅時，除可以依法減去規(guī)定費用和有關稅費外，還準予限額扣除實際開支的修繕費用。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
3.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請資格認定，成為一般納稅人。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
3.增值稅暫行條例將納稅人劃分為一般納稅人與小規(guī)模納稅人。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
3.采用從價定率計稅辦法的應稅消費品，一般而言消費稅的計稅依據(jù)是銷售額。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
3.對于外購的或委托加工的酒及酒精產(chǎn)品已納消費稅可以抵扣。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A
3.我國稅法將稿酬所得與一般勞務報酬相區(qū)分，并給予了適當優(yōu)惠照顧，對其應稅所得額減征30%繳納個人所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
4.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的營業(yè)額；未分別核算營業(yè)額的，不得免稅、減稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
4.個人所得稅的非居民納稅人承擔有限納稅義務，僅就其來源于中國境內的所得繳納個人所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
4.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
4.外購運輸公司運輸費用，依據(jù)稅法規(guī)定只能按運輸發(fā)票票額中的運費和建設基金的7％計算抵扣增值稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過利潤總額12％的部分，準予在計算應納稅所得額時稅前扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
4.消費稅的納稅行為發(fā)生在生產(chǎn)、委托加工或者進口環(huán)節(jié)而非各個流通領域或終極的消費環(huán)節(jié)。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
5.納稅人采取折扣方式銷售貨物，均不得從銷售額中減除折扣額。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A
5.企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)承擔全面納稅義務，應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A
5.納稅人委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅稅款。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
5.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，在繳納企業(yè)所得稅時，不超過工資薪金總額2.5％的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅結轉扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
5.國債利息、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益按照25%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A
5.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅的收入總額，沒有任何扣除項目，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A
5.工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費等，準予在企業(yè)所得稅稅前全額扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A
5.稅收管轄權是指主權國家根據(jù)其法律所擁有和行使的征稅權力。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
第四篇：2012東財《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)答案
2012東財《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)一（隨機）
一,單選題
1.值稅的有關規(guī)定，可以按銷售差額作為銷售額計算增值稅的是（）A.以舊換新銷售方式銷售電冰箱扣除舊貨值的銷售凈額
B.在同一張發(fā)票上的金額欄分別注明折扣額和銷售額的折扣銷售 C.以物易物銷售方式的銷售凈額
D.還本銷售方式減除還本支出后的銷售凈額 ? 正確答案：B
1.教育屬于下列產(chǎn)品中的（）A.純公共產(chǎn)品 B.準公共產(chǎn)品 C.私人產(chǎn)品 D.準私人產(chǎn)品 ? 正確答案：B
1.王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當年因添加印數(shù)又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應繳納的個人所得稅為（）元。A.728 B.784 C.812 D.868 ? 正確答案：B
1.個人參加展會，現(xiàn)場作畫所得屬于（）A.工資薪金所得 B.稿酬所得 C.勞務報酬所得 D.個體戶經(jīng)營所得 ? 正確答案：C
1.政府無償?shù)膯畏矫尜Y金支付，沒有得到相應的商品和服務是（）A.挖潛改造支出 B.國防支出 C.購買性支出 D.轉移性支出 ? 正確答案：D
1.下列項目中不是營業(yè)稅征稅范圍的是（）A.銷售貨物 B.轉讓無形資產(chǎn) C.提供運輸勞務 D.銷售不動產(chǎn)
? 正確答案：A
1.按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，旅游業(yè)應按（）稅目計算繳納營業(yè)稅。A.服務業(yè) B.租賃業(yè) C.金融保險業(yè) D.代理業(yè) ? 正確答案：A
1.我國預提所得稅的稅率是（）A.30% B.33% C.20% D.25% ? 正確答案：C
1.下列各項不屬于社會保障基金來源的有（）A.國家 B.企業(yè) C.個人
D.慈善組織 ? 正確答案：D
10.財政分配的目的是為了滿足（）A.企業(yè)需要 B.市場需要 C.社會公共需要 D.私人需要 ? 正確答案：C
10.疾病預防與控制屬于下列產(chǎn)品中的（）A.純公共產(chǎn)品 B.準公共產(chǎn)品 C.私人產(chǎn)品 D.準私人產(chǎn)品 ? 正確答案：A
10.某企業(yè)在2010發(fā)生虧損為150萬元，在預測未來的盈利情況時，預計在2011—2016年，每年可以實現(xiàn)利潤25萬元。預計企業(yè)的所得稅稅率在未來幾年內都是25%。則該企業(yè)需納稅（）萬元。A.0 B.37.5 C.6.25 D.31.25 ? 正確答案：C
10.下列支出屬于轉移性性支出的有（）A.教育事業(yè)支出 B.衛(wèi)生事業(yè)支出 C.捐贈支出
D.基礎設施建設支出 ? 正確答案：C
10.下列說法符合個人所得來源地確認方法的是（）
A.工資、薪金所得，以納稅人任職、受雇的公司、企業(yè)等單位的所在地為所得來源地 B.勞務報酬所得，以勞務報酬的支付地的地點為所得來源地 C.財產(chǎn)租賃所得，以財產(chǎn)所有人的居住地為所得來源地
D.特許權使用費所得，以特許權的使用費的支付地為所得來源地 ? 正確答案：A
10.（）是稅額占課稅對象數(shù)額的比重。A.納稅人 B.課稅對象 C.稅率
D.違章處理
? 正確答案：C
10.下列關于中國境內企業(yè)董事、高層管理人員的納稅義務說法正確的是（）
A.擔任中國境內企業(yè)董事或高層管理職務的個人，其取得的由該中國境內企業(yè)支付的董事費或工資薪金，僅就其在中國境內履職期間所得納稅
B.擔任中國境內企業(yè)董事或高層管理職務的個人其取得的由該中國境內企業(yè)支付的董事費或工資薪金，不論其是否在中國境外履行職務，均應申報繳納個人所得稅 C.擔任中國境內企業(yè)董事或高層管理職務的個人，其取得的由中國境外企業(yè)支付的工資薪金，僅就其在中國境內履職期間所得納稅 D.擔任中國境內企業(yè)董事或高層管理職 正確答案：B
10.下列關于委托加工應稅消費品（受托方除個人外）說法正確的是（）A.委托方繳納消費稅，受托方繳納營業(yè)稅 B.委托方不納稅，受托方繳納消費稅 C.受托方代收代繳委托方的消費稅
D.委托方不納稅，受托方繳納消費稅和增值稅 ? 正確答案：C
10.下列產(chǎn)品中屬于純公共產(chǎn)品的是（）A.國防 B.森林
C.收費的博物館 D.收費的高速公路 E.草原 ? 正確答案：A
2.企業(yè)的下列所得屬于不征稅收入的是（）A.銷售貨物收入 B.轉讓財產(chǎn)收入 C.特許權使用費收入 D.財政撥款 ? 正確答案：D
2.某施工企業(yè)自行建造一棟商品房，建成后銷售給某公司。該項業(yè)務適用的營業(yè)稅政策是（）
A.不繳納營業(yè)稅
B.僅按“建筑業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅
C.僅按“銷售不動產(chǎn)”稅目繳納營業(yè)稅
D.自建行為按“建筑業(yè)”繳納營業(yè)稅；銷售行為按“銷售不動產(chǎn)”繳納營業(yè)稅
? 正確答案：D
2.對于個人取得的勞務報酬，若屬于同一事項連續(xù)取得收入的，其收入“次”數(shù)的確定辦法是（）
A.以取得收入時為一次
B.以一個月內取得的收入為一次 C.以一個季度內取得的收入為一次 D.以事項完成后取得的所有收入合并為一次 ? 正確答案：B
2.我國個人所得稅工資薪金所得項目的最高稅率為（）A.30% B.35% C.40% D.45% ? 正確答案：D
2.下列說法正確的是（）
A.根據(jù)《實施條例》第三十八條規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予稅前扣除。
B.業(yè)根據(jù)其工作性質和特點，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用，根據(jù)《實施條例》第二十七條的規(guī)定，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除。C.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結轉彌補；投資企業(yè)也可相應調整減低其投資成本，將其確認為投資損失。
D.企業(yè)當實際發(fā)生的相關成本、費用，由于各種原因未 正確答案：B
2.財政的產(chǎn)生是以（）為前提的。A.國家的產(chǎn)生 B.私有制的產(chǎn)生 C.階級的產(chǎn)生 D.公有制的產(chǎn)生 ? 正確答案：A
2.個人取得的財產(chǎn)租賃所得，其收入“次”數(shù)的確定辦法是（）A.以取得收入時為一次
B.以一個月內取得的收入為一次 C.以一個季度內取得的收入為一次 D.以一年內取得的收入為一次 ? 正確答案：B
2.下列稅收屬于從量稅的有（）A.增值稅 B.企業(yè)所得稅 C.營業(yè)稅
D.成品油的消費稅 ? 正確答案：D
3.合伙企業(yè)的投資者李某以企業(yè)的資金為其家庭購買汽車，該該項支出應按（）計征個人所得稅。
A.工資薪金所得 B.承包轉包所得
C.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營 D.利息、股息、紅利所得 ? 正確答案：C
3.我國消費稅是對（）征收的一種稅 A.應稅勞務 B.應稅消費品 C.無形資產(chǎn) D.不動產(chǎn) ? 正確答案：B
3.國防屬于（）A.純公共產(chǎn)品 B.準公共產(chǎn)品 C.私人產(chǎn)品 D.準私人產(chǎn)品 ? 正確答案：A
3.納稅人進口應稅消費品，應于（）繳納消費稅稅款。A.海關填發(fā)稅款繳款書次日起15日內 B.海關填發(fā)稅款繳款書之日起15日內 C.次月起7日內 D.次月起10日內 ? 正確答案：B
3.某商業(yè)企業(yè)進行增值稅納稅籌劃，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用17%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規(guī)模納稅人身份適用3%的征收率。則按增值率判定法判定該商業(yè)企業(yè)無差別平衡點增值率為（）A.17.65% B.21.75% C.23.08% D.15.65% ? 正確答案：A
3.企業(yè)從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經(jīng)營所得，自該項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，享受的優(yōu)惠政策可以概括為（）A.一免兩減半 B.兩免三減半 C.三免三減半 D.五免五減半 ? 正確答案：C
3.社會保障支出屬于財政支出中的（）A.購買性支出 B.轉移性支出 C.市場性支出 D.等價性支出 ? 正確答案：B
3.國家憑借所有權取得的財政收入是（）A.稅收收入 B.公債收入
C.國有資產(chǎn)收益 D.收費收入 ? 正確答案：C
4.下列不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）A.國債利息
B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利
C.在中國境內沒有設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息、紅利收入 D.符合條件的非營利組織的收入 ? 正確答案：C
4.已經(jīng)用債務收入彌補以后仍然存在的赤字被稱為（）A.軟赤字 B.硬赤字
C.周期性赤字 D.結構性赤字 ? 正確答案：B
4.下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的是（）A.銷售自產(chǎn)小汽車支付的運輸費用 B.外購氣體支付的運輸費用
C.外購職工福利用品的運輸費用
D.向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品的運輸費用 ? 正確答案：C
4.下列項目屬于準公共產(chǎn)品的是（）A.公共衛(wèi)生 B.國防 C.教育 D.食品 ? 正確答案：C
4.（）是稅收權限的核心內容。A.征收管理權 B.立法權
C.稅法解釋權 D.稅收調整權 ? 正確答案：B
4.當國債的票面利率高于市場利率時，通常采用的發(fā)行方式是（）A.折價發(fā)行 B.平價發(fā)行 C.溢價發(fā)行 D.定價發(fā)行 ? 正確答案：C
4.下列說法正確的是（）
A.個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向貧困地區(qū)的捐贈可以全額從其應納稅所得額中扣除。
B.個人通過非營利性的社會團體和國家機關（包括中國紅十字會）向紅十字事業(yè)的捐贈，準予在繳納個人所得稅全額扣除。
C.個人通過中國教育發(fā)展基金會用于公益救濟性捐贈，準予在繳納個人所得稅前限額扣除。D.納稅人直接向受贈人的捐贈和非公益救濟性捐贈，準予在個人所得稅前扣除。? 正確答案：B
4.增值稅法規(guī)中所稱的貨物，是指（）A.有形資產(chǎn) B.有形動產(chǎn) C.無形資產(chǎn) D.不動產(chǎn) ? 正確答案：B
5.下列產(chǎn)品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是（）A.酒類產(chǎn)品 B.金銀首飾 C.化妝品 D.成品油 ? 正確答案：B
5.下列稅種屬于價外稅的是（）A.消費稅 B.營業(yè)稅 C.增值稅
D.個人所得稅 ? 正確答案：C
5.下列關于包裝物的說法正確的是（）
A.應稅消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價以及在會計上如何核算，均應并入應稅消費品的銷售額中繳納消費稅。
B.所有酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，不論押金是否，均應并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費稅
C.對所有收取押金（酒類產(chǎn)品除外）的包裝物，只要押金不到期，就不計稅 D.包裝物押金為不含稅收入，可以直接乘以消費稅稅率計算消費稅 ? 正確答案：A
5.《值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，納稅人兼營非應稅勞務的，應分別核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售額，對貨物和應稅勞務的銷售額按各自適用的稅率征收增值稅，對非應稅勞務的銷售額(即營業(yè)額)按適用的稅率征收營業(yè)稅。未分別核算的，應（）A.對貨物、應稅勞務及非應稅勞務征收增值稅 B.對貨物、應稅勞務及非應稅勞務增收營業(yè)稅 C.主管稅務機關核定貨物或者應稅勞務的銷售額。D.納稅人按照稅負輕重自己決定 ? 正確答案：C
5.某生產(chǎn)企業(yè)簽訂一銷售合同，銷售一批增值稅應稅貨物，合同規(guī)定貨款分三次分期支付。則該項銷售行為的納稅義務發(fā)生時間為（）A.簽訂合同之時 B.合同約定的收款之日 C.最后一次收取貨款時 D.生產(chǎn)企業(yè)自行決定 ? 正確答案：B
5.下列關于全年一次性獎金說法正確的是（）
A.納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務人發(fā)放時代扣代繳。
B.納稅人取得全年一次性獎金，應并入當月工資一同計算所得稅，并由扣繳義務人發(fā)放時代扣代繳。
C.在一個納稅內，對每一個納稅人，全年一次性獎金的計稅辦法允許采用多次。D.雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，按全年一次性獎金的計稅辦法計稅。? 正確答案：A
5.一個國家的財政收入最重要的收入形式是（）A.稅收收入 B.公債收入
C.國有資產(chǎn)收益 D.收費收入 ? 正確答案：A
5.我國個人所得稅稅制設計中沒有以下（）的稅率形式。A.比例稅率 B.5級超額累進稅率 C.定額稅率
D.7級超額累進稅率 ? 正確答案：C
6.根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，鉆石及鉆石飾品消費稅的征稅環(huán)節(jié)在（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié) B.委托加工環(huán)節(jié) C.零售環(huán)節(jié) D.進口環(huán)節(jié) ? 正確答案：C
6.如果消費者不購買補貼品就享受不到的財政補貼是（）A.企業(yè)虧損補貼 B.財政貼息 C.明補 D.暗補 ? 正確答案：D
6.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的是（）A.酒類產(chǎn)品的批發(fā)環(huán)節(jié) B.金銀飾品的生產(chǎn)環(huán)節(jié) C.珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)
D.高檔手表生產(chǎn)廠商的出廠銷售環(huán)節(jié) ? 正確答案：D
6.根據(jù)營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，郵政儲蓄業(yè)務屬于（）的征稅范圍。A.郵電通信業(yè)稅目中的郵政業(yè) B.金融保險業(yè)稅目中的金融業(yè) C.服務業(yè)稅目中的代理業(yè)
D.服務業(yè)稅目中的其他服務業(yè) ? 正確答案：A
6.在財政支出增長方面，經(jīng)濟學家皮考克和威斯曼提出的理論是（）A.梯度漸進增長理論 B.財政支出不斷增長法則 C.財政支出增長發(fā)展模型 D.經(jīng)濟發(fā)展階段理論 ? 正確答案：A
6.主管稅務機關確認購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時，符合規(guī)定的處理方式是（）
A.對購貨方不以偷稅罪論處，并依法準予抵扣進項稅額
B.對購貨方不以偷稅罪論處，但應按有關規(guī)定不予抵扣進項稅額
C.購貨方不能重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處 D.供貨方能夠重新從購貨方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處 ? 正確答案：B
6.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）A.油料作物的種植 B.糖類作物的種植 C.麻類作物的種植 D.香料作物的種植 ? 正確答案：D
6.甲廠將一批原材料送交乙廠進行委托加工應稅消費品，該批原材料不含稅價格10萬元，受托方代墊輔料收費1萬元（含稅），另外收取加工費3萬元（含稅），假定該消費品消費稅稅率為5%，甲乙為增值稅一般納稅人企業(yè)，則該項委托加工組成計稅價格為（）A.13.68萬元 B.14.13萬元 C.14.74萬元 D.15萬元 ? 正確答案：B
7.下列關于金融保險業(yè)營業(yè)稅征稅范圍的說法中，不正確的是（）A.非金融機構貸款業(yè)務不征營業(yè)稅 B.銀行銷售金銀，不征收營業(yè)稅
C.人民銀行對企業(yè)貸款，征收營業(yè)稅 D.對保險企業(yè)取得的追償款不征收營業(yè)稅 ? 正確答案：A
7.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給上述人員工資的（）加計扣除。A.10% B.20% C.50% D.100% ? 正確答案：D
7.某商業(yè)企業(yè)進行增值稅納稅籌劃，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用13%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規(guī)模納稅人身份適用3%的征收率。則按成本利潤律法判定該商業(yè)企業(yè)均衡的成本利潤率為（）A.17.65% B.21.43% C.23.08% D.30% ? 正確答案：D
7.同時具有非排他性和非競爭性的是（）A.準公共產(chǎn)品 B.純公共產(chǎn)品 C.純私人產(chǎn)品 D.準公共產(chǎn)品 ? 正確答案：B
7.下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（）A.小型微利企業(yè)
B.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè) C.在中國境內設立場所的非居民企業(yè) D.在中國境內未設立場所的非居民企業(yè) ? 正確答案：B
8.下列個人所得在計算應納稅所得額時，采用定額與定率相結合扣除費用的是（）A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 B.工資薪金所得 C.勞務報酬所得 D.偶然所得 ? 正確答案：C
8.我國企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.30% B.33% C.20% D.25% ? 正確答案：D
8.只具有非排他性或者非競爭性特征其一的是（）A.準公共產(chǎn)品 B.純公共產(chǎn)品 C.純私人產(chǎn)品 D.準公共產(chǎn)品 ? 正確答案：A
8.對西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，可以給與的稅收優(yōu)惠是（）A.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計算出來的應納稅額。
B.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照25%的稅率計算出來的應納稅額。
C.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計算出來的應納稅額。
D.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，正確答案：A
8.某國有企業(yè)2011銷售收入1000萬元，當年的業(yè)務招待費40萬元，則該企業(yè)當年可以扣除的業(yè)務招待費是（）萬元。A.40 B.5 C.24 D.30 ? 正確答案：B
8.我國企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是（）A.會計利潤 B.總資產(chǎn)
C.應納稅所得額 D.收入總額 ? 正確答案：C
8.財政補貼屬于下列那類支出（）A.購買性支出 B.轉移性支出 C.市場性支出 D.等價性支出 ? 正確答案：B
9.下列稅收屬于間接稅的有（）A.個人所得稅 B.企業(yè)所得稅 C.房產(chǎn)稅 D.營業(yè)稅
? 正確答案：D
9.下列各項金融保險業(yè)務的營業(yè)稅計稅依據(jù)，表述正確的是（）A.一般貸款業(yè)務的計稅依據(jù)為利差收入 B.轉讓股票的計稅依據(jù)為賣出股票的全部收入 C.金融中間業(yè)務的計稅依據(jù)為傭金的全部收入
D.融資租賃的計稅依據(jù)為向承租者收取的全部價款 ? 正確答案：C
9.下列說法正確的是（）
A.當新設置的分支機構可能出現(xiàn)虧損時，選擇總分公司模式比較有利 B.當新設置的分支機構可能出現(xiàn)虧損時，選擇母子公司模式比較有利
C.當新設置的分支機構可能出現(xiàn)虧損時，選擇總分公司模式還是母子公司模式?jīng)]有區(qū)別 D.在選擇新設分支機構的模式時，可以不考慮風險責任及居民間權益性投資收益免稅問題 ? 正確答案：A
9.下列關于財產(chǎn)租賃所得的征稅的說法不正確的是（）A.財產(chǎn)租賃收入扣除費用包括稅費、修繕費、法定扣除標準 B.財產(chǎn)租賃收入不得扣除任何費用
C.財產(chǎn)租賃所得將一個月內取得的收入為一次 D.法定扣除標準為800元或20% ? 正確答案：B
9.下列稅種屬于商品稅的有（）A.企業(yè)所得稅 B.增值稅 C.房產(chǎn)稅 D.印花稅 ? 正確答案：B
9.某財會專家應某新建企業(yè)的委托，為其提供建立企業(yè)會計制度服務，此項服務期間是2個月，支付勞務報酬20萬元。包括財務建章建制、建立企業(yè)內部控制制度、財務人員培訓和相關財務咨詢服務。以下方案最能減輕納稅人稅負的是（）A.一次性支付勞務報酬20萬 B.每月支付勞務報酬10萬
C.每半月支付勞務報酬5萬
D.簽訂提供的財務建章建制合同收費6萬元，簽訂建立內部控制制度合同收費4萬元，簽訂財務人員培訓合同收費6萬元，相關財務咨詢服務簽訂合同收費4萬元。? 正確答案：D
二,多選題
1.下列應稅項目中，按次計算征收個人所得稅的是（）A.股息、紅利所得 B.稿酬所得
C.工資、薪金所得 D.特許權使用費所得 ? 正確答案：ABD
1.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（）A.為雇員提供年終加薪的支出 B.為離休雇員提供待遇的支出 C.為雇員交納社會保險的支出 D.為雇員提供的勞動保護費支出 ? 正確答案：BCD
1.混合銷售行為的基本特征為一項銷售行為同時涉及以下方面（）A.銷售貨物 B.進口貨物
C.非增值稅應稅勞務 D.不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的轉讓 ? 正確答案：AC
1.營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間是（）
A.采取預收款方式轉讓土地使用權的，收到預收款的當天 B.采取預收款方式轉讓土地使用權的，轉讓土地使用權的當天 C.將自建建筑物對外捐贈的，為該建筑物產(chǎn)權轉移的當天 D.預收工程價款的，收到預收款的當天 ? 正確答案：ACD
10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項所得中，應當繳納個人所得稅的有（）A.個人房產(chǎn)租賃所得
B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得? C.個人工資、薪金所得 D.個人購買國債利息收人 ? 正確答案：ABC
10.下列關于營業(yè)稅的說法正確的有（）
A.納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。
B.納稅人提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產(chǎn)貨物的行為，應當分別核算應稅勞務的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應稅勞務的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務機關核定其應稅勞務的營業(yè)額
C.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，不繳納營業(yè)稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為提供應稅勞務，繳納營業(yè)稅
D 正確答案：ABCD
10.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是（）A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計稅
B.聯(lián)營投資房產(chǎn)，共擔投資風險的，以房產(chǎn)余值計稅 C.出租房產(chǎn)的，以租金計稅 D.租入房產(chǎn)的，以租金計稅 ? 正確答案：BC
10.下列各項中，屬于契稅征收范圍的是（）A.國有土地使用權出讓 B.將自有房屋抵押 C.接受他人贈與的房屋 D.接受他人房屋作價投資入股 ? 正確答案：ACD
2.個人所得稅的納稅義務人包括（）A.個體工商戶
B.個人獨資企業(yè)投資者 C.合伙企業(yè)合伙人
D.在中國境內有所得的外籍個人 ? 正確答案：ABCD
2.下列應稅消費品，已改在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（）A.化妝品 B.高檔手表 C.金銀首飾 D.鉆石及鉆石飾品 ? 正確答案：CD
2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售熱力 B.進口天然氣
C.家電維修部進行洗衣機維修 D.咨詢公司提供咨詢
? 正確答案：ABC
2.下列所得，根據(jù)內資企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于工資、薪金支出范圍的包括（）A.從已提取職工福利基金中支付的職工生活困難補助 B.雇員向受雇企業(yè)投資而分配的股息收人 C.雇員取得的獎金、津貼、補貼 D.雇員取得的加班工資和年終加薪 ? 正確答案：CD
3.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有（）A.產(chǎn)權屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理單位為納稅人 B.產(chǎn)權屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人 C.產(chǎn)權屬于個人所有的營業(yè)用房屋，該個人為納稅人 D.產(chǎn)權出典的房屋，出典人為納稅人 ? 正確答案：ABC
3.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，在納稅人為其雇員投保的下列費用中，可以在稅前按照一定標準予以扣除：（）A.基本養(yǎng)老保險費 B.基本失業(yè)保險費 C.基本醫(yī)療保險費 D.商業(yè)保險保險費 ? 正確答案：ABC
3.將個人所得稅的納稅義務人區(qū)分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據(jù)的標準是（）
A.境內有無住所 B.境內工作時間
C.取得收人的工作地 D.境內居住時間 ? 正確答案：AD
3.下列屬于營業(yè)稅混合銷售行為的有（）A.工廠銷售貨物的同時負責送貨上門 B.商場賣貨并負責調試
C.培訓公司負責培訓勞務的同時銷售書本 D.卡拉OK歌廳供應小點心 ? 正確答案：CD
3.購買的貨物用于（）時，其進項稅額不得抵扣。A.勞動保護 B.免稅項目 C.無償贈送 D.個人消費 ? 正確答案：BD
4.下列環(huán)節(jié)既征收消費稅又征收增值稅的有（）A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié) B.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)
C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié) D.化妝品的進口環(huán)節(jié)
? 正確答案：ACD
4.下列關于包裝物押金的說法正確的是（）
A.非酒類產(chǎn)品包裝物隨產(chǎn)品銷售，如果包裝的消費品是實行從價定率辦法計算應納消費稅的，無論包裝物是否單獨計價，均應并入應稅消費品的銷售額中，按其所包裝消費品的適用稅率征收消費稅。
B.非酒類產(chǎn)品包裝物隨產(chǎn)品出租的出租包裝物租金屬于價外費用，應并入產(chǎn)品銷售額計稅 C.稅法規(guī)定，銷售產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均需并入銷售額中，依產(chǎn)品的適用稅率征收增值稅與消費稅。D.酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒、黃酒時單獨收取的包裝物押金，正確答案：ABD
4.下列表述，符合增值稅法規(guī)規(guī)定的有（）
A.采取還本方式銷售貨物的，不得從銷售額中減去還本支出 B.銷售貨物而給予購買方的價格折扣，不得從銷售額中減除 C.銷售貨物而給予購買方的現(xiàn)金折扣，不得從銷售額中減除 D.采取以物易物方式銷售貨物的，易貨雙方均應作購銷貨處理 ? 正確答案：ACD
5.下列項目中，允許在應納稅所得額中據(jù)實扣除的有（）A.向金融機構的借款利息支出 B.企業(yè)財產(chǎn)保險費 C.企業(yè)的業(yè)務宣傳費 D.固定資產(chǎn)轉讓費 ? 正確答案：ABD
5.根據(jù)《城市維護建設稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，構成城市維護建設稅計稅依據(jù)的有（）
A.實際繳納的增值稅稅額 B.實際繳納的消費稅稅額 C.實際繳納的營業(yè)稅稅額 D.實際繳納的所得稅稅額 ? 正確答案：ABC 5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，屬于計算企業(yè)應納稅所得額時準予扣除的項目有（）A.繳納的消費稅 B.繳納的稅收滯納金 C.非廣告性贊助支出 D.繳納的財產(chǎn)保險費
? 正確答案：AD
5.下列關于消費稅的說法正確的是（）
A.在計算消費稅時所依據(jù)的銷售額，不包括向購貨方收取的增值稅稅款。
B.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算消費稅。
C.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應以納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。
D.納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品與外購或自產(chǎn)的非應稅消費品組成套裝銷售的，以套裝產(chǎn)品的銷售額（不含增值稅）為計稅依據(jù)。? 正確答案：ABD
5.下列項目中免征營業(yè)稅的有（）A.殘聯(lián)舉辦的餐飲店
B.殘疾人本人提供的應稅勞動 C.養(yǎng)老院收取的老人入院費 D.養(yǎng)老院舉辦的對外餐飲店 ? 正確答案：BC
6.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應計入應納稅所得額的有（）A.國債利息收入 B.金融債券利息收入
C.國家重點建設債券利息收入 D.外單位欠款付給的利息收入 ? 正確答案：BCD
6.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，企業(yè)繳納的下列各項稅金，可以直接扣除的有（）A.增值稅 B.消費稅 C.營業(yè)稅 D.房產(chǎn)稅 ? 正確答案：BCD
6.某生產(chǎn)企業(yè)將購進的貨物用于下列（）的，應視同銷售貨物計算繳納增值稅。A.對外投資 B.分配給投資者 C.無償贈送給他人 D.集體福利設施
? 正確答案：ABC
6.下列（）不包括在價外費用內，不并入銷售額。A.銷售貨物時收取的運輸裝卸費 B.向購買方收取的增值稅稅額
C.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅 D.銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險 ? 正確答案：BCD
7.下列關于消費稅的說法正確的是（）
A.某酒廠生產(chǎn)白酒和藥酒并將兩類酒包裝在一起按禮品套酒銷售，盡管該企業(yè)分別核算了銷售額，但對于這種禮品套酒仍應就其全部銷售額按白酒的適用稅率計征消費稅
B.零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾不能扣除外購、委托加工收回的珠寶玉石已繳的消費稅稅款
C.對銷售貨物收取的押金，不論是否到期，均應并入銷售額計征消費稅 D.烹調料酒屬于黃酒，應按照黃酒的單位稅額計算繳納消費稅 ? 正確答案：AB
7.稅法規(guī)定的增值稅納稅義務發(fā)生時間說法正確的有（）A.以預收款方式銷售貨物的，為收到貨款的當天 B.委托他人代銷的，為貨物發(fā)出的當天
C.采用賒銷方式銷售貨物的。為合同約定的收款日期當天
D.銷售應稅勞務，為提供應稅勞務同時收到銷售額或取得索款憑證的當天 ? 正確答案：CD
7.下列利息收人中，應繳納個人所得稅的有（）A.國債利息
B.國家發(fā)行的金融債券利息 C.參加企業(yè)集資取得的利息 D.銀行結算賬戶利息 ? 正確答案：CD
7.生產(chǎn)企業(yè)將委托加工收回的貨物用于（）的，應視同銷售貨物計算繳納增值稅。A.在建工程 B.職工福利設施 C.分配給投資者 D.生產(chǎn)應稅產(chǎn)品 ? 正確答案：ABC
8.下列營業(yè)額中，屬于營業(yè)稅計稅依據(jù)的有（）A.銀行一般貸款業(yè)務的利息收入 B.金融商品轉讓收入
C.銀行一般貸款業(yè)務的利息收入減去存款利息支出的差額 D.金融產(chǎn)品買賣的差價收入 ? 正確答案：AD
8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不準扣除的有（）
A.支付的社會統(tǒng)籌保險費 B.固定資產(chǎn)凈損失
C.購建固定資產(chǎn)的費用
D.融資租賃固定資產(chǎn)支付的租金 ? 正確答案：CD
8.下列說法正確的是（）
A.折扣銷售銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額計算銷項稅額 B.采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出。
C.現(xiàn)金折扣的折扣額不得從銷售額中減除
D.采取以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得減去舊貨物的收購價格
? 正確答案：ABCD
8.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人通常包括（）A.擁有土地使用權的單位和個人
B.擁有土地使用權的單位和個人不在土地所在地時的，土地實際使用人和代管人 C.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決時的實際使用人 D.土地使用權共有時的共有各方 ? 正確答案：ABCD
8.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內，下列單位中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（）A.擁有土地使用權的國有企業(yè)
B.擁有土地使用權的私營企業(yè) C.使用土地的外商投資企業(yè)
D.使用土地的外國企業(yè)在中國境內設立的機構 ? 正確答案：ABCD
9.下列應稅消費品中，采用定額稅率從量征收消費稅的項目有（）A.黃酒 B.葡萄酒 C.柴油 D.煙絲 ? 正確答案：AC
9.下列連續(xù)生產(chǎn)的應稅消費品，在計稅時準予按當期生產(chǎn)領用數(shù)量計算扣除外購應稅消費品已納消費稅款的有（）
A.以委托加工收回的已稅酒精在生產(chǎn)的白酒
B.以委托加工收回的已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎
C.以委托加工收回的已稅實木地板生產(chǎn)的實木地板
D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子生產(chǎn)的木制一次性筷子 ? 正確答案：BCD
9.根據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列收入應計征營業(yè)稅的有（）A.個人轉讓著作權取得的收入 B.殘疾人本人提供的應稅勞動
C.郵政部門銷售集郵產(chǎn)品取得的收入
D.建筑企業(yè)在提供建筑勞務時向建設單位收取的勞動保護費 ? 正確答案：CD
9.以下符合消費稅納稅義務發(fā)生時間的有（）
A.采取賒銷和分期收款結算方式的，納稅義務發(fā)生時間為實際收款的當天 B.納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品的，納稅義務發(fā)生時間為移送使用的當天
C.納稅人委托加工應稅消費品的，納稅義務發(fā)生時間為委托方支付加工費的當天 D.納稅人采取其他結算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天 ? 正確答案：BD
三,判斷題
1.在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
1.納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量，按不同稅率分別征稅。未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
1.企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
1.一般來說，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
1.納稅人為銷售貨物（酒類產(chǎn)品除外）而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
1.節(jié)稅是一種逆法意識，避稅是一種順法意識。（）A.錯誤 B.正確
? 正確答案：A
1.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，繳納企業(yè)所得稅時準予全部扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A
1.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用消費稅稅率。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
2.納稅人經(jīng)營娛樂業(yè)具體適用的稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內決定。（）A.錯誤 B.正確
? 正確答案：B
2.納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，先開具發(fā)票的，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款項當天。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A
2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)全部收入。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A
2.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
2.稅務籌劃的最高目標是納稅成本最低化，而非稅收負擔最低化。（）A.錯誤 B.正確
? 正確答案：A
2.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
3.一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應稅勞務，為增值稅的混合銷售行為。（）A.錯誤 B.正確
? 正確答案：B
3.任何消費品的包裝物不作價銷售而是收取押金，此項押金則應該并入應稅消費品的銷售額計繳消費稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A
3.納稅人出租財產(chǎn)取得的租賃收入，計算征稅時，除可以依法減去規(guī)定費用和有關稅費外，還準予限額扣除實際開支的修繕費用。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
3.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請資格認定，成為一般納稅人。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
3.增值稅暫行條例將納稅人劃分為一般納稅人與小規(guī)模納稅人。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
3.采用從價定率計稅辦法的應稅消費品，一般而言消費稅的計稅依據(jù)是銷售額。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
3.對于外購的或委托加工的酒及酒精產(chǎn)品已納消費稅可以抵扣。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A
3.我國稅法將稿酬所得與一般勞務報酬相區(qū)分，并給予了適當優(yōu)惠照顧，對其應稅所得額減征30%繳納個人所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
4.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的營業(yè)額；未分別核算營業(yè)額的，不得免稅、減稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
4.個人所得稅的非居民納稅人承擔有限納稅義務，僅就其來源于中國境內的所得繳納個人所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
4.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
4.外購運輸公司運輸費用，依據(jù)稅法規(guī)定只能按運輸發(fā)票票額中的運費和建設基金的7％計算抵扣增值稅。（）A.錯誤 B.正確
? 正確答案：B
4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過利潤總額12％的部分，準予在計算應納稅所得額時稅前扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
4.消費稅的納稅行為發(fā)生在生產(chǎn)、委托加工或者進口環(huán)節(jié)而非各個流通領域或終極的消費環(huán)節(jié)。（）A.錯誤 B.正確
? 正確答案：B
5.納稅人采取折扣方式銷售貨物，均不得從銷售額中減除折扣額。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A
5.企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)承擔全面納稅義務，應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A
5.納稅人委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅稅款。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
5.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，在繳納企業(yè)所得稅時，不超過工資薪金總額2.5％的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅結轉扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
5.國債利息、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益按照25%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A
5.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅的收入總額，沒有任何扣除項目，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A
5.工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費等，準予在企業(yè)所得稅稅前全額扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A
5.稅收管轄權是指主權國家根據(jù)其法律所擁有和行使的征稅權力。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
第五篇：15秋東財《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)
東財《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)三（隨機）
試卷總分：100
測試時間：--
單選題 多選題 判斷題
包括本科的各校各科新學期復習資料，可以聯(lián)系屏幕右上的“文檔貢獻者”
一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。）V 1.下列說法符合消費稅規(guī)定的是（）A.在計算消費稅時所依據(jù)的銷售額，包括向購貨方收取的增值稅稅款。
B.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應按照銷售給門市部的銷售額或者銷售數(shù)量計算消費稅。
C.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應以納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。
D.稅人將自產(chǎn)的應稅消費品與外購或自產(chǎn)的非應稅消費品組成套裝銷售的，以套裝產(chǎn)品的銷售額（不含增值稅）為計稅依據(jù)。
滿分：4 分
2.下列關于財產(chǎn)租賃所得的征稅的說法不正確的是（）A.財產(chǎn)租賃收入扣除費用包括稅費、修繕費、法定扣除標準
B.財產(chǎn)租賃收入不得扣除任何費用
C.財產(chǎn)租賃所得將一個月內取得的收入為一次
D.法定扣除標準為800元或20%
滿分：4 分
3.工商營業(yè)執(zhí)照的工本費屬于政府的（）A.稅收收入
B.公債收入
C.國有資產(chǎn)收益
D.收費收入
滿分：4 分
4.下列特征中不屬于國債的特征的是（）A.自愿性
B.有償性
C.無償性
D.靈活性
滿分：4 分
5.下列企業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為1個月的是（）A.信用社
B.信托投資公司
C.保險公司
D.外國企業(yè)常駐代表機構
滿分：4 分
6.下列業(yè)務中，屬于增值稅征收范圍的是（）A.技術服務業(yè)務
B.設備修理業(yè)務
C.設備安裝業(yè)務
D.設備租賃業(yè)務
滿分：4 分
7.對西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，可以給與的稅收優(yōu)惠是（）A.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計算出來的應納稅額。
B.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照25%的稅率計算出來的應納稅額。
C.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計算出來的應納稅額。
D.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照25%的稅率計算出來的應納稅額。
滿分：4 分
8.某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）采取折扣方式銷售商品。本期向A公司銷售商品1
000件，單位售價（不含增值稅）500元，單位成本400元，增值稅稅率為17%。合同約定，該企業(yè)按銷售額（不含增值稅）的2%給予A公司折扣。商品已發(fā)出。增值稅專用發(fā)票中銷售額50萬元，折扣部分用紅字發(fā)票沖銷。則該生產(chǎn)企業(yè)的銷項稅額為（）元。A.83300
B.85000
C.14700
D.15000
滿分：4 分
9.下列說法正確的是（）A.當新設置的分支機構可能出現(xiàn)虧損時，選擇總分公司模式比較有利
B.當新設置的分支機構可能出現(xiàn)虧損時，選擇母子公司模式比較有利
C.當新設置的分支機構可能出現(xiàn)虧損時，選擇總分公司模式還是母子公司模式?jīng)]有區(qū)別
D.在選擇新設分支機構的模式時，可以不考慮風險責任及居民間權益性投資收益免稅問題
滿分：4 分
10.疾病預防與控制屬于下列產(chǎn)品中的（）A.純公共產(chǎn)品
B.準公共產(chǎn)品
C.私人產(chǎn)品
D.準私人產(chǎn)品
滿分：4 分
二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）V 1.下列表述，符合增值稅法規(guī)規(guī)定的有（）A.采取還本方式銷售貨物的，不得從銷售額中減去還本支出
B.銷售貨物而給予購買方的價格折扣，不得從銷售額中減除
C.銷售貨物而給予購買方的現(xiàn)金折扣，不得從銷售額中減除
D.采取以物易物方式銷售貨物的，易貨雙方均應作購銷貨處理
滿分：4 分
2.購買的貨物用于（）時，其進項稅額不得抵扣。A.勞動保護
B.免稅項目
C.無償贈送
D.個人消費
滿分：4 分
3.某生產(chǎn)企業(yè)將購進的貨物用于下列（）的，應視同銷售貨物計算繳納增值稅。A.對外投資
B.分配給投資者
C.無償贈送給他人
D.集體福利設施
滿分：4 分
4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不準扣除的有（）A.支付的社會統(tǒng)籌保險費
B.固定資產(chǎn)凈損失
C.購建固定資產(chǎn)的費用
D.融資租賃固定資產(chǎn)支付的租金
滿分：4 分
5.下列營業(yè)額中，屬于營業(yè)稅計稅依據(jù)的有（）A.銀行一般貸款業(yè)務的利息收入
B.金融商品轉讓收入
C.銀行一般貸款業(yè)務的利息收入減去存款利息支出的差額
D.金融產(chǎn)品買賣的差價收入
滿分：4 分
6.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售熱力
B.進口天然氣
C.家電維修部進行洗衣機維修
D.咨詢公司提供咨詢
滿分：4 分
7.下列關于包裝物押金的說法正確的是（）A.非酒類產(chǎn)品包裝物隨產(chǎn)品銷售，如果包裝的消費品是實行從價定率辦法計算應納消費稅的，無論包裝物是否單獨計價，均應并入應稅消費品的銷售額中，按其所包裝消費品的適用稅率征收消費稅。
B.非酒類產(chǎn)品包裝物隨產(chǎn)品出租的出租包裝物租金屬于價外費用，應并入產(chǎn)品銷售額計稅
C.稅法規(guī)定，銷售產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均需并入銷售額中，依產(chǎn)品的適用稅率征收增值稅與消費稅。
D.酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒、黃酒時單獨收取的包裝物押金，無論是否逾期都不用繳納消費稅，只是在逾期后或者超過一年期
滿分：4 分
8.下列各項中，屬于契稅征收范圍的是（）A.國有土地使用權出讓
B.將自有房屋抵押
C.接受他人贈與的房屋
D.接受他人房屋作價投資入股
滿分：4 分
9.下列連續(xù)生產(chǎn)的應稅消費品，在計稅時準予按當期生產(chǎn)領用數(shù)量計算扣除外購應稅消費品已納消費稅款的有（）A.以委托加工收回的已稅酒精在生產(chǎn)的白酒
B.以委托加工收回的已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎
C.以委托加工收回的已稅實木地板生產(chǎn)的實木地板
D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子生產(chǎn)的木制一次性筷子
滿分：4 分
10.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，在納稅人為其雇員投保的下列費用中，可以在稅前按照一定標準予以扣除：（）A.基本養(yǎng)老保險費
B.基本失業(yè)保險費
C.基本醫(yī)療保險費
D.商業(yè)保險保險費
滿分：4 分
三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）V 1.銷售代銷貨物應視同銷售計算繳納增值稅。（）A.錯誤
B.正確
滿分：4 分
2.納稅人銷售應稅消費品，采取賒銷和分期收款結算方式的，納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天。（）A.錯誤
B.正確
滿分：4 分
3.我國稅法將稿酬所得與一般勞務報酬相區(qū)分，并給予了適當優(yōu)惠照顧，對其應稅所得額減征30%繳納個人所得稅。（）A.錯誤
B.正確
滿分：4 分
4.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。（）A.錯誤
B.正確
滿分：4 分
5.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內取得收入的企業(yè)和其他組織，包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。（）A.錯誤
B.正確
滿分：4 分
東財《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)二（隨機）
試卷總分：100
測試時間：--
單選題 多選題 判斷題
一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。）V 1.下列支出屬于轉移性性支出的有（）A.教育事業(yè)支出
B.衛(wèi)生事業(yè)支出
C.捐贈支出
D.基礎設施建設支出
滿分：4 分
2.下列產(chǎn)品中屬于純公共產(chǎn)品的是（）A.國防
B.森林
C.收費的博物館
D.收費的高速公路
E.草原
滿分：4 分
3.當國債的票面利率高于市場利率時，通常采用的發(fā)行方式是（）A.折價發(fā)行
B.平價發(fā)行
C.溢價發(fā)行
D.定價發(fā)行
滿分：4 分
4.下列不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）A.國債利息
B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利
C.在中國境內沒有設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息、紅利收入
D.符合條件的非營利組織的收入
滿分：4 分
5.下列關于金融保險業(yè)營業(yè)稅征稅范圍的說法中，不正確的是（）A.非金融機構貸款業(yè)務不征營業(yè)稅
B.銀行銷售金銀，不征收營業(yè)稅
C.人民銀行對企業(yè)貸款，征收營業(yè)稅
D.對保險企業(yè)取得的追償款不征收營業(yè)稅
滿分：4 分
6.軋鋼廠（一般納稅人）本月將1批自制產(chǎn)品（鋼材）用于擴建廠房。該批鋼材實際成本30萬元，對外售價金額（不含增值稅）40萬元。則該項業(yè)務的銷項稅額為（）元。A.0
B.68000
C.51000
D.12000
滿分：4 分
7.下列關于包裝物的說法正確的是（）A.應稅消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價以及在會計上如何核算，均應并入應稅消費品的銷售額中繳納消費稅。
B.所有酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，不論押金是否，均應并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費稅
C.對所有收取押金（酒類產(chǎn)品除外）的包裝物，只要押金不到期，就不計稅
D.包裝物押金為不含稅收入，可以直接乘以消費稅稅率計算消費稅
滿分：4 分
8.王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當年因添加印數(shù)又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應繳納的個人所得稅為（）元。A.728
B.784
C.812
D.868
滿分：4 分
9.根據(jù)營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，郵政儲蓄業(yè)務屬于（）的征稅范圍。A.郵電通信業(yè)稅目中的郵政業(yè)
B.金融保險業(yè)稅目中的金融業(yè)
C.服務業(yè)稅目中的代理業(yè)
D.服務業(yè)稅目中的其他服務業(yè)
滿分：4 分
10.下列行為屬于對合伙企業(yè)的經(jīng)營所得進行納稅籌劃的是（）A.增加新的合伙人
B.利用合伙企業(yè)的資金為個人購買房產(chǎn)
C.隱瞞企業(yè)的經(jīng)營收入
D.虛增稅前扣除的成本費用
滿分：4 分
二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）V 1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，在納稅人為其雇員投保的下列費用中，可以在稅前按照一定標準予以扣除：（）A.基本養(yǎng)老保險費
B.基本失業(yè)保險費
C.基本醫(yī)療保險費
D.商業(yè)保險保險費
滿分：4 分
2.下列應稅消費品中，采用定額稅率從量征收消費稅的項目有（）A.黃酒
B.葡萄酒
C.柴油
D.煙絲
滿分：4 分
3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，屬于計算企業(yè)應納稅所得額時準予扣除的項目有（）A.繳納的消費稅
B.繳納的稅收滯納金
C.非廣告性贊助支出
D.繳納的財產(chǎn)保險費
滿分：4 分
4.根據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列收入應計征營業(yè)稅的有（）A.個人轉讓著作權取得的收入
B.殘疾人本人提供的應稅勞動
C.郵政部門銷售集郵產(chǎn)品取得的收入
D.建筑企業(yè)在提供建筑勞務時向建設單位收取的勞動保護費
滿分：4 分
5.下列說法正確的是（）A.折扣銷售銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額計算銷項稅額
B.采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出。
C.現(xiàn)金折扣的折扣額不得從銷售額中減除
D.采取以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得減去舊貨物的收購價格
滿分：4 分
6.生產(chǎn)企業(yè)將委托加工收回的貨物用于（）的，應視同銷售貨物計算繳納增值稅。A.在建工程
B.職工福利設施
C.分配給投資者
D.生產(chǎn)應稅產(chǎn)品
滿分：4 分
7.混合銷售行為的基本特征為一項銷售行為同時涉及以下方面（）A.銷售貨物
B.進口貨物
C.非增值稅應稅勞務
D.不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的轉讓
滿分：4 分
8.下列各項中，以取得的收人為應納稅所得額直接計征個人所得稅的有（）A.稿酬所得
B.偶然所得
C.股息所得
D.特許權使用費所得
滿分：4 分
9.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有（）A.產(chǎn)權屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理單位為納稅人
B.產(chǎn)權屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人
C.產(chǎn)權屬于個人所有的營業(yè)用房屋，該個人為納稅人
D.產(chǎn)權出典的房屋，出典人為納稅人
滿分：4 分
10.以下符合消費稅納稅義務發(fā)生時間的有（）A.采取賒銷和分期收款結算方式的，納稅義務發(fā)生時間為實際收款的當天
B.納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品的，納稅義務發(fā)生時間為移送使用的當天
C.納稅人委托加工應稅消費品的，納稅義務發(fā)生時間為委托方支付加工費的當天
D.納稅人采取其他結算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天
滿分：4 分
三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）V 1.稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次。（）A.錯誤
B.正確
滿分：4 分
2.一般來說，營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當天。（）A.錯誤
B.正確
滿分：4 分
3.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，繳納企業(yè)所得稅時準予全部扣除。（）A.錯誤
B.正確
滿分：4 分
4.增值稅實行的是價內稅。（）A.錯誤
B.正確
滿分：4 分
5.增值稅一般納稅人從小規(guī)模納稅人處采購的貨物取得的普通發(fā)票不能進行抵扣。（）A.錯誤
B.正確
滿分：4 分
東財《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)一（隨機）
試卷總分：100
測試時間：--
單選題 多選題 判斷題
一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。）V 1.憑借國家信用取得的財政收入是（）A.稅收收入
B.公債收入
C.國有資產(chǎn)收益
D.收費收入
滿分：4 分
2.按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，融資租賃業(yè)務應按（）稅目計算繳納營業(yè)稅。A.服務業(yè)
B.租賃業(yè)
C.金融保險業(yè)
D.郵電通信業(yè)
滿分：4 分
3.下列稅種屬于價外稅的是（）A.消費稅
B.營業(yè)稅
C.增值稅
D.個人所得稅
滿分：4 分
4.自2003年1月1日起，以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征營業(yè)稅。投資后轉讓其股權的收入（）A.應征收營業(yè)稅
B.減半征收營業(yè)稅
C.不征收營業(yè)稅
D.暫緩征收營業(yè)稅
滿分：4 分
5.財政補貼屬于下列那類支出（）A.購買性支出
B.轉移性支出
C.市場性支出
D.等價性支出
滿分：4 分
6.國防屬于（）A.純公共產(chǎn)品
B.準公共產(chǎn)品
C.私人產(chǎn)品
D.準私人產(chǎn)品
滿分：4 分
7.稅法構成要素中最基本要素是（）A.納稅人
B.課稅對象
C.稅率
D.違章處理
滿分：4 分
8.企業(yè)的下列所得屬于不征稅收入的是（）A.銷售貨物收入
B.轉讓財產(chǎn)收入
C.特許權使用費收入
D.財政撥款
滿分：4 分
9.下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（）A.小型微利企業(yè)
B.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)
C.在中國境內設立場所的非居民企業(yè)
D.在中國境內未設立場所的非居民企業(yè)
滿分：4 分
10.我國個人所得稅工資薪金所得項目的最高稅率為（）A.30%
B.35%
C.40%
D.45%
滿分：4 分
二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）V 1.下列項目中免征營業(yè)稅的有（）A.殘聯(lián)舉辦的餐飲店
B.殘疾人本人提供的應稅勞動
C.養(yǎng)老院收取的老人入院費
D.養(yǎng)老院舉辦的對外餐飲店
滿分：4 分
2.稅法規(guī)定的增值稅納稅義務發(fā)生時間說法正確的有（）A.以預收款方式銷售貨物的，為收到貨款的當天
B.委托他人代銷的，為貨物發(fā)出的當天
C.采用賒銷方式銷售貨物的。為合同約定的收款日期當天
D.銷售應稅勞務，為提供應稅勞務同時收到銷售額或取得索款憑證的當天
滿分：4 分
3.下列（）不包括在價外費用內，不并入銷售額。A.銷售貨物時收取的運輸裝卸費
B.向購買方收取的增值稅稅額
C.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅
D.銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險
滿分：4 分
4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是（）A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計稅
B.聯(lián)營投資房產(chǎn)，共擔投資風險的，以房產(chǎn)余值計稅
C.出租房產(chǎn)的，以租金計稅
D.租入房產(chǎn)的，以租金計稅
滿分：4 分
5.將個人所得稅的納稅義務人區(qū)分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據(jù)的標準是（）A.境內有無住所
B.境內工作時間
C.取得收人的工作地
D.境內居住時間
滿分：4 分
6.下列屬于營業(yè)稅混合銷售行為的有（）A.工廠銷售貨物的同時負責送貨上門
B.商場賣貨并負責調試
C.培訓公司負責培訓勞務的同時銷售書本
D.卡拉OK歌廳供應小點心
滿分：4 分
7.生產(chǎn)企業(yè)將委托加工收回的貨物用于（）的，應視同銷售貨物計算繳納增值稅。A.在建工程
B.職工福利設施
C.分配給投資者
D.生產(chǎn)應稅產(chǎn)品
滿分：4 分
8.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（）A.為雇員提供年終加薪的支出
B.為離休雇員提供待遇的支出
C.為雇員交納社會保險的支出
D.為雇員提供的勞動保護費支出
滿分：4 分
9.下列經(jīng)營活動中應征營業(yè)稅的有（）A.某木材廠包料為某單位裝修展廳
B.某裝修公司包工包料為某單位裝修展廳
C.某工廠自建一幢建筑物銷售
D.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建一幢建筑物銷售
滿分：4 分
10.根據(jù)《城市維護建設稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，構成城市維護建設稅計稅依據(jù)的有（）A.實際繳納的增值稅稅額
B.實際繳納的消費稅稅額
C.實際繳納的營業(yè)稅稅額
D.實際繳納的所得稅稅額
三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）V 1.財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金是企業(yè)所得稅的不征稅收入。（）A.錯誤
B.正確
滿分：4 分
2.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。（）A.錯誤
B.正確
滿分：4 分
3.扣繳義務人是指依法負有代扣代繳稅款義務的人。（）A.錯誤
B.正確
滿分：4 分
4.銷售額是納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，包括收取的銷項稅額。（）A.錯誤
B.正確
滿分：4 分
5.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，超過標準的廣告費、業(yè)務宣傳費支出，當期不得扣除，但可以在以后的期間扣除。（）A.錯誤
B.正確
滿分：4 分
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