第一篇：免費在線作業答案大工15秋《企業稅收籌劃》在線作業3 滿分答案

大工15秋《企業稅收籌劃》在線作業3 滿分答案

一、單選題（共 10 道試題，共 50 分。）

1.原產于我國參加的含有關稅優惠條款的區域性貿易協定有關締約方的進口貨物適用（）。A.協定稅率 B.最惠國稅率 C.特惠稅率 D.普通稅率 正確答案：A 企業稅收籌劃

2.關稅減免稅不包括()。A.法定減免 B.特定減免 C.臨時減免 D.隨時減免 正確答案：D 3.出口貨物關稅完稅價格計算公式為（）。A.離岸價格÷（1＋出口稅率）B.離岸價格÷（1－出口稅率）C.成交價格÷（1＋出口稅率）D.到岸價格÷（1－出口稅率）正確答案：A 4.下列屬于企業所得稅的視同銷售收入的是()。A.房地產企業將開發房產轉作辦公用途 B.房地產企業將開發房產用于經營酒店 C.某酒廠將產品用于捐贈

D.某工業企業將產品用于管理部門使用 正確答案：C 5.出口貨物的完稅價格應該包括（）。

A.離境口岸至境外口岸之間的運輸、保險費 B.支付給境外的傭金

C.工廠至離境口岸之間的運輸、保險費 D.出口關稅 正確答案：C 6.財產轉讓所得中可扣除()來計算應納稅所得額。A.定額扣除800元

B.定額扣除800元或定率扣除20% C.財產原值

D.財產原值和合理費用 正確答案：D 7.按照《企業所得稅法》的有關規定，在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是（）。A.固定資產減值準備 B.被沒收財物的損失 C.遭到龍卷風襲擊的存貨毀損 D.非廣告性質的贊助支出 正確答案：C 8.張大爺準備將10萬元進行投資，有如下項目可供選擇：國債、企業債券、可轉債券、投資股票。從個人所得稅稅收籌劃的角度，張大爺應選擇（）項目投資。A.國債 B.企業債券 C.可轉債券 D.股票 正確答案：A 9.下列不屬于免納個人所得稅項目的是（）。A.國債和國家發行的金融債券利息 B.按照國家統一規定發給的補貼、津貼

C.依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得

D.個人轉讓自用達5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得 正確答案：D 10.下列各項所得中，適用于減征規定的是()。A.個體工商戶的生產經營所得 B.勞務報酬所得 C.稿酬所得 D.偶然所得 正確答案：C大工15秋《企業稅收籌劃》在線作業

3二、多選題（共 5 道試題，共 30 分。）1.各項所得中，屬于個人所得稅免稅項目的是（）。A.離退休人員取得的工資 B.個人取得的國債利息收入

C.外籍個人以現金形式取得的住房補貼 D.外籍個人以實報實銷形式取得的伙食補貼 正確答案：ABD 2.下列關于我國個人所得稅法中對利息、股息和紅利所得設定的稅收優惠，說法錯誤的是（）。A.個人取得的國債和國有金融企業發行的債券利息所得免稅 B.國家發行的金融債券利息所得免稅

C.個人持有中國鐵路建設債券而取得的利息所得免稅 D.對個人取得的教育儲蓄存款利息所得免稅 正確答案：AC 3.我國進口稅則中設有的進口關稅稅率，包括()。A.最惠國稅率 B.協定稅率 C.特惠稅率 D.普通稅率 正確答案：ABCD 4.從稅收角度考慮，企業并購稅收籌劃方法有（）。A.合并有大量經營虧損的企業盈虧抵補 B.合并大量盈利、資金流充裕的企業 C.合并小型微利企業 D.合并高新技術企業 正確答案：ACD 5.非居民企業取得的下列所得中，免征所得稅的有（）。A.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得 B.在境內提供咨詢服務取得的收入

C.國際金融組織向中國政府和居民企業提供優惠貸款取得的利息所得 D.經國務院批準的其他所得 正確答案：ACD大工15秋《企業稅收籌劃》在線作業

3三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）1.個人所得通過非營利組織捐贈給農村義務教育可在納稅時全額扣除。A.錯誤 B.正確 正確答案：B 2.總機構設在A地的某外商投資企業，在B地設有一銷售分機構，對分機構生產經營所得應按A地企業所得稅稅率，由總機構匯總繳納所得稅。A.錯誤 B.正確 正確答案：A 3.符合規定的業務招待費可以按照發生額的60%在計算應納稅所得額時扣除，但最高不得超過當年銷售收入的5%。A.錯誤 B.正確 正確答案：A 4.特別關稅無法通過稅收籌劃減輕稅負。A.錯誤 B.正確 正確答案：A 5.在貨物進口以后發生的基建、安裝、維修和技術服務費用，無論如何也不能計入完稅價格中去。A.錯誤 B.正確 正確答案：A

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第二篇：大工14秋《企業稅收籌劃》大作業及答案

大連理工大學網絡教育學院《企業稅收籌劃》大作業

網絡教育學院

《企業稅收籌劃》大作業

學習中心：**************奧鵬學習中心 專 業： ****** 年 級： 2***年 **季

學 號： 000000000000 學 生：

完成日期： 20**年 *月 *日 大連理工大學網絡教育學院《企業稅收籌劃》大作業

注意：請從以下五個題目中任選其一作答！

題目二：

某大型商場是增值稅的一般納稅人，購貨均能取得增值稅的專用發票，為促銷欲采用三種方式：一是商品七折銷售；二是購物滿200元贈送價值60元的商品（成本為40元，均為含稅價）；三是購物滿200元，返還60元的現金。假定該商場銷售利潤率為40%，銷售額為200元的商品，其成本為120元。

請問該商場選擇哪種方式最為有利呢？

答 : 第二個方法來說最為有利

方式一：收入200×0.7=140 元

銷項稅=140÷1.17×0.17=20.34 銷售利潤率=（140-120）÷140=14.28% 銷售利潤20元。

方式二：收入為200+60=260 銷項稅=260÷1.17×0.17=37.78 銷售利潤率= [（200-120）+（60-40）]÷260=38.46% 銷售利潤 100 元

方式三：收入200元

銷項稅=200/1.17×0.17=29.06 銷售利潤率=（200-120-60）÷200=10% 銷售利潤20元

從增值稅負擔來說，第二種方式最好，負擔最小，銷售利潤能達到100元，實際增值稅為 37.78 元，而第一三方式，銷售利潤都小于增值稅額了，負擔重，這是顯而易見的了。

題目三：

大連理工大學網絡教育學院《企業稅收籌劃》大作業

興達公司委托恒昌公司將一批價值100萬元的原料加工成A半成品，協議規定加工費為75萬元；加工的A半成品運回興達公司后，繼續加工成B產成品，加工成本、分攤費用共計95萬元，該批產成品售價為700萬元。假設A半成品消費稅稅率30%，產成品消費稅稅率45%。

在計算消費稅的同時，還應計算增值稅，作為價外稅，它與加工方式無關，這里不予涉及。如果興達公司委托恒昌公司將原料加工成B產成品，原料成本不變，加工費用為160萬元；加工完畢，運回興達公司后，興達公司對外售價仍為700萬元。

請對兩種方案進行計算并分析。

題目四：

A公司于2007年2月20日以銀行存款900萬元投資于B公司，占B公司股本總額的70%，B公司當年獲得稅后利潤500萬元。A公司2008稅前利潤100萬元。A公司所得稅稅率為33%，B公司所得稅稅率為15%。公司可以用兩種方案來處理這筆利潤。

方案1：2008年3月，B公司董事會決定將稅后利潤的30%用于分配，A公司分得利潤105萬元。2008年9月，A公司將其擁有的B公司70%的股權全部轉讓給C公司，轉讓價為人民幣1000萬元。轉讓過程中發生稅費0.5萬元。

方案2：B公司保留盈余不分配。2008年9月，A公司將其擁有的B公司70%的股權全部轉讓給C公司，轉讓價為人民幣1105萬元。轉讓過程中發生稅費0.5萬元。

請通過計算各自的應納稅額判斷兩種方案的優劣。

題目五：

A卷煙廠委托B廠將一批價值120萬元的煙葉加工成煙絲，協議規定加工費75萬元；加工的煙絲運回A廠后，A廠繼續加工成甲類卷煙，該批卷煙售出價格不含增值稅銷售額840萬元。12萬條（每條200支）煙絲消費稅稅率為30%，甲類卷煙的稅率為56%加0.003元/支。

如果A廠委托B廠將煙葉加工成甲類卷煙，煙葉成本不變，加工費用增加到150萬元；加工完畢，運回A廠后，A廠對外售價仍為840萬元。大連理工大學網絡教育學院《企業稅收籌劃》大作業

問卷煙廠是采取委托加工后直接銷售還是先委托加工再自己加工之后銷售。

學習心得

通過本課程的學習，使我認識到企業稅收籌劃的方法除了固定資產折舊方法、存貸計價方法外，較常見的還有銷售收入確認，使我明白銷售收入確認方法及在實際經營過程中稅收籌劃要注意的幾個方面：

1、樹立正確的稅收籌劃目標。稅收籌劃是企業的重要決策，稅收籌劃作為企業經營管理的一個重要環節，必須服從于企業財務管理的目標——企業價值最 大化或股東財富最大化。因此，企業稅收籌劃的最終目的應是企業利益最大化。企業進行稅收籌劃時要結合企業戰略通盤考慮，避免企業因稅收籌劃帶來的短期收益而忽略長遠利益，同時堅持合理合法原則、經濟原則、財務利益最大化原則、社會責任原則。

2、時刻關注相關因素的變化，進行及時的調整。稅法常隨經濟情況和經濟政策的變動而不斷修正和完善，要時刻注意稅法的前后變化，不能只著眼于基本 稅法的規定,要更多地注意國家稅務總局對稅收政策的變更，國家的稅收法律、法規，雖經不斷完善，但仍可能存在覆蓋面上的空白點，銜接上的間隙處和掌握 尺度上的模糊界限等，這為企業稅收籌劃提供了可能。企業應不斷對政策變化可 能產生的影響和帶來的風險進行預測和防范，因為政策變化后對稅收籌劃的影響 很大。原來是稅收籌劃，相應政策變化后就有可能是偷稅行為，而有些之前不能 有稅收優惠的也可能變為有稅收優惠，從而增大了企業的籌劃空間，降低了稅負。由于稅收籌劃具有預期性，我們的籌劃方案可能由于稅法的變化或其他的不確定 情況，導致方案失效。所以企業稅收籌劃具體一定要隨時間的變化而進行相應調 整。

3、稅收籌劃應從總體上系統地進行考慮。企業稅收籌劃的目的是取得企業 整體利益的最大化。即不能僅僅關注個別稅種稅負的高低，某一稅種少繳了，另 一稅種可能要多繳，因而必須著眼于企業整體稅負的輕重，同時，不僅要使企業 整體稅負最低，還要避免在稅負降低的同時帶來的由于銷售與利潤的下降超過節 稅收益。另外，在進行稅收籌劃時，不能僅把眼光盯在某一時期納稅最少的方案 上，而應考慮企業的總體發展目標去選擇有助于企業發展，能增加企業整體收益 大連理工大學網絡教育學院《企業稅收籌劃》大作業 的方案，甚至有時，節稅的目的還得為企業的整體長遠利益讓路。

通過對《企業稅收籌劃》的學習，對稅收籌劃有了進一步的了解，在今后的工作中要更好地運用稅收籌劃知識，在遵守稅法的前提下，實現公司經濟利益最 大化。

第三篇：2012東財《企業稅收籌劃》在線作業答案

2012東財《企業稅收籌劃》在線作業一（隨機）

一,單選題

1.值稅的有關規定，可以按銷售差額作為銷售額計算增值稅的是（）A.以舊換新銷售方式銷售電冰箱扣除舊貨值的銷售凈額

B.在同一張發票上的金額欄分別注明折扣額和銷售額的折扣銷售 C.以物易物銷售方式的銷售凈額

D.還本銷售方式減除還本支出后的銷售凈額 ? 正確答案：B

1.教育屬于下列產品中的（）A.純公共產品 B.準公共產品 C.私人產品 D.準私人產品 ? 正確答案：B

1.王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當年因添加印數又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應繳納的個人所得稅為（）元。A.728 B.784 C.812 D.868 ? 正確答案：B

1.個人參加展會，現場作畫所得屬于（）A.工資薪金所得 B.稿酬所得 C.勞務報酬所得 D.個體戶經營所得 ? 正確答案：C

1.政府無償的單方面資金支付，沒有得到相應的商品和服務是（）A.挖潛改造支出 B.國防支出 C.購買性支出 D.轉移性支出 ? 正確答案：D

1.下列項目中不是營業稅征稅范圍的是（）A.銷售貨物 B.轉讓無形資產 C.提供運輸勞務 D.銷售不動產

? 正確答案：A

1.按照現行稅法規定，旅游業應按（）稅目計算繳納營業稅。A.服務業 B.租賃業 C.金融保險業 D.代理業 ? 正確答案：A

1.我國預提所得稅的稅率是（）A.30% B.33% C.20% D.25% ? 正確答案：C

1.下列各項不屬于社會保障基金來源的有（）A.國家 B.企業 C.個人

D.慈善組織 ? 正確答案：D

10.財政分配的目的是為了滿足（）A.企業需要 B.市場需要 C.社會公共需要 D.私人需要 ? 正確答案：C

10.疾病預防與控制屬于下列產品中的（）A.純公共產品 B.準公共產品 C.私人產品 D.準私人產品 ? 正確答案：A

10.某企業在2010發生虧損為150萬元，在預測未來的盈利情況時，預計在2011—2016年，每年可以實現利潤25萬元。預計企業的所得稅稅率在未來幾年內都是25%。則該企業需納稅（）萬元。A.0 B.37.5 C.6.25 D.31.25 ? 正確答案：C

10.下列支出屬于轉移性性支出的有（）A.教育事業支出 B.衛生事業支出 C.捐贈支出

D.基礎設施建設支出 ? 正確答案：C

10.下列說法符合個人所得來源地確認方法的是（）

A.工資、薪金所得，以納稅人任職、受雇的公司、企業等單位的所在地為所得來源地 B.勞務報酬所得，以勞務報酬的支付地的地點為所得來源地 C.財產租賃所得，以財產所有人的居住地為所得來源地

D.特許權使用費所得，以特許權的使用費的支付地為所得來源地 ? 正確答案：A

10.（）是稅額占課稅對象數額的比重。A.納稅人 B.課稅對象 C.稅率

D.違章處理

? 正確答案：C

10.下列關于中國境內企業董事、高層管理人員的納稅義務說法正確的是（）

A.擔任中國境內企業董事或高層管理職務的個人，其取得的由該中國境內企業支付的董事費或工資薪金，僅就其在中國境內履職期間所得納稅

B.擔任中國境內企業董事或高層管理職務的個人其取得的由該中國境內企業支付的董事費或工資薪金，不論其是否在中國境外履行職務，均應申報繳納個人所得稅 C.擔任中國境內企業董事或高層管理職務的個人，其取得的由中國境外企業支付的工資薪金，僅就其在中國境內履職期間所得納稅 D.擔任中國境內企業董事或高層管理職 正確答案：B

10.下列關于委托加工應稅消費品（受托方除個人外）說法正確的是（）A.委托方繳納消費稅，受托方繳納營業稅 B.委托方不納稅，受托方繳納消費稅 C.受托方代收代繳委托方的消費稅

D.委托方不納稅，受托方繳納消費稅和增值稅 ? 正確答案：C

10.下列產品中屬于純公共產品的是（）A.國防 B.森林

C.收費的博物館 D.收費的高速公路 E.草原 ? 正確答案：A

2.企業的下列所得屬于不征稅收入的是（）A.銷售貨物收入 B.轉讓財產收入 C.特許權使用費收入 D.財政撥款 ? 正確答案：D

2.某施工企業自行建造一棟商品房，建成后銷售給某公司。該項業務適用的營業稅政策是（）

A.不繳納營業稅

B.僅按“建筑業”稅目繳納營業稅

C.僅按“銷售不動產”稅目繳納營業稅

D.自建行為按“建筑業”繳納營業稅；銷售行為按“銷售不動產”繳納營業稅

? 正確答案：D

2.對于個人取得的勞務報酬，若屬于同一事項連續取得收入的，其收入“次”數的確定辦法是（）

A.以取得收入時為一次

B.以一個月內取得的收入為一次 C.以一個季度內取得的收入為一次 D.以事項完成后取得的所有收入合并為一次 ? 正確答案：B

2.我國個人所得稅工資薪金所得項目的最高稅率為（）A.30% B.35% C.40% D.45% ? 正確答案：D

2.下列說法正確的是（）

A.根據《實施條例》第三十八條規定，非金融企業向非金融企業借款的利息支出，超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，準予稅前扣除。

B.業根據其工作性質和特點，由企業統一制作并要求員工工作時統一著裝所發生的工作服飾費用，根據《實施條例》第二十七條的規定，可以作為企業合理的支出給予稅前扣除。C.被投資企業發生的經營虧損，由被投資企業按規定結轉彌補；投資企業也可相應調整減低其投資成本，將其確認為投資損失。

D.企業當實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未 正確答案：B

2.財政的產生是以（）為前提的。A.國家的產生 B.私有制的產生 C.階級的產生 D.公有制的產生 ? 正確答案：A

2.個人取得的財產租賃所得，其收入“次”數的確定辦法是（）A.以取得收入時為一次

B.以一個月內取得的收入為一次 C.以一個季度內取得的收入為一次 D.以一年內取得的收入為一次 ? 正確答案：B

2.下列稅收屬于從量稅的有（）A.增值稅 B.企業所得稅 C.營業稅

D.成品油的消費稅 ? 正確答案：D

3.合伙企業的投資者李某以企業的資金為其家庭購買汽車，該該項支出應按（）計征個人所得稅。

A.工資薪金所得 B.承包轉包所得

C.個體工商戶的生產經營 D.利息、股息、紅利所得 ? 正確答案：C

3.我國消費稅是對（）征收的一種稅 A.應稅勞務 B.應稅消費品 C.無形資產 D.不動產 ? 正確答案：B

3.國防屬于（）A.純公共產品 B.準公共產品 C.私人產品 D.準私人產品 ? 正確答案：A

3.納稅人進口應稅消費品，應于（）繳納消費稅稅款。A.海關填發稅款繳款書次日起15日內 B.海關填發稅款繳款書之日起15日內 C.次月起7日內 D.次月起10日內 ? 正確答案：B

3.某商業企業進行增值稅納稅籌劃，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用17%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規模納稅人身份適用3%的征收率。則按增值率判定法判定該商業企業無差別平衡點增值率為（）A.17.65% B.21.75% C.23.08% D.15.65% ? 正確答案：A

3.企業從事《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》中規定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經營所得，自該項目取得第1筆生產經營收入所屬納稅起，享受的優惠政策可以概括為（）A.一免兩減半 B.兩免三減半 C.三免三減半 D.五免五減半 ? 正確答案：C

3.社會保障支出屬于財政支出中的（）A.購買性支出 B.轉移性支出 C.市場性支出 D.等價性支出 ? 正確答案：B

3.國家憑借所有權取得的財政收入是（）A.稅收收入 B.公債收入

C.國有資產收益 D.收費收入 ? 正確答案：C

4.下列不屬于企業所得稅免稅收入的是（）A.國債利息

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利

C.在中國境內沒有設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得的股息、紅利收入 D.符合條件的非營利組織的收入 ? 正確答案：C

4.已經用債務收入彌補以后仍然存在的赤字被稱為（）A.軟赤字 B.硬赤字

C.周期性赤字 D.結構性赤字 ? 正確答案：B

4.下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的是（）A.銷售自產小汽車支付的運輸費用 B.外購氣體支付的運輸費用

C.外購職工福利用品的運輸費用

D.向小規模納稅人購買農產品的運輸費用 ? 正確答案：C

4.下列項目屬于準公共產品的是（）A.公共衛生 B.國防 C.教育 D.食品 ? 正確答案：C

4.（）是稅收權限的核心內容。A.征收管理權 B.立法權

C.稅法解釋權 D.稅收調整權 ? 正確答案：B

4.當國債的票面利率高于市場利率時，通常采用的發行方式是（）A.折價發行 B.平價發行 C.溢價發行 D.定價發行 ? 正確答案：C

4.下列說法正確的是（）

A.個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向貧困地區的捐贈可以全額從其應納稅所得額中扣除。

B.個人通過非營利性的社會團體和國家機關（包括中國紅十字會）向紅十字事業的捐贈，準予在繳納個人所得稅全額扣除。

C.個人通過中國教育發展基金會用于公益救濟性捐贈，準予在繳納個人所得稅前限額扣除。D.納稅人直接向受贈人的捐贈和非公益救濟性捐贈，準予在個人所得稅前扣除。? 正確答案：B

4.增值稅法規中所稱的貨物，是指（）A.有形資產 B.有形動產 C.無形資產 D.不動產 ? 正確答案：B

5.下列產品在零售環節征收消費稅的是（）A.酒類產品 B.金銀首飾 C.化妝品 D.成品油 ? 正確答案：B

5.下列稅種屬于價外稅的是（）A.消費稅 B.營業稅 C.增值稅

D.個人所得稅 ? 正確答案：C

5.下列關于包裝物的說法正確的是（）

A.應稅消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價以及在會計上如何核算，均應并入應稅消費品的銷售額中繳納消費稅。

B.所有酒類產品生產企業銷售酒類產品收取的包裝物押金，不論押金是否，均應并入酒類產品銷售額中征收消費稅

C.對所有收取押金（酒類產品除外）的包裝物，只要押金不到期，就不計稅 D.包裝物押金為不含稅收入，可以直接乘以消費稅稅率計算消費稅 ? 正確答案：A

5.《值稅暫行條例實施細則》規定，納稅人兼營非應稅勞務的，應分別核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售額，對貨物和應稅勞務的銷售額按各自適用的稅率征收增值稅，對非應稅勞務的銷售額(即營業額)按適用的稅率征收營業稅。未分別核算的，應（）A.對貨物、應稅勞務及非應稅勞務征收增值稅 B.對貨物、應稅勞務及非應稅勞務增收營業稅 C.主管稅務機關核定貨物或者應稅勞務的銷售額。D.納稅人按照稅負輕重自己決定 ? 正確答案：C

5.某生產企業簽訂一銷售合同，銷售一批增值稅應稅貨物，合同規定貨款分三次分期支付。則該項銷售行為的納稅義務發生時間為（）A.簽訂合同之時 B.合同約定的收款之日 C.最后一次收取貨款時 D.生產企業自行決定 ? 正確答案：B

5.下列關于全年一次性獎金說法正確的是（）

A.納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務人發放時代扣代繳。

B.納稅人取得全年一次性獎金，應并入當月工資一同計算所得稅，并由扣繳義務人發放時代扣代繳。

C.在一個納稅內，對每一個納稅人，全年一次性獎金的計稅辦法允許采用多次。D.雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，按全年一次性獎金的計稅辦法計稅。? 正確答案：A

5.一個國家的財政收入最重要的收入形式是（）A.稅收收入 B.公債收入

C.國有資產收益 D.收費收入 ? 正確答案：A

5.我國個人所得稅稅制設計中沒有以下（）的稅率形式。A.比例稅率 B.5級超額累進稅率 C.定額稅率

D.7級超額累進稅率 ? 正確答案：C

6.根據現行稅法的規定，鉆石及鉆石飾品消費稅的征稅環節在（）A.生產環節 B.委托加工環節 C.零售環節 D.進口環節 ? 正確答案：C

6.如果消費者不購買補貼品就享受不到的財政補貼是（）A.企業虧損補貼 B.財政貼息 C.明補 D.暗補 ? 正確答案：D

6.根據現行稅法規定，下列消費品的生產環節，既征收增值稅又征收消費稅的是（）A.酒類產品的批發環節 B.金銀飾品的生產環節 C.珍珠飾品的零售環節

D.高檔手表生產廠商的出廠銷售環節 ? 正確答案：D

6.根據營業稅暫行條例規定，郵政儲蓄業務屬于（）的征稅范圍。A.郵電通信業稅目中的郵政業 B.金融保險業稅目中的金融業 C.服務業稅目中的代理業

D.服務業稅目中的其他服務業 ? 正確答案：A

6.在財政支出增長方面，經濟學家皮考克和威斯曼提出的理論是（）A.梯度漸進增長理論 B.財政支出不斷增長法則 C.財政支出增長發展模型 D.經濟發展階段理論 ? 正確答案：A

6.主管稅務機關確認購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發票屬于善意取得時，符合規定的處理方式是（）

A.對購貨方不以偷稅罪論處，并依法準予抵扣進項稅額

B.對購貨方不以偷稅罪論處，但應按有關規定不予抵扣進項稅額

C.購貨方不能重新從銷售方取得合法、有效專用發票的，以偷稅罪論處 D.供貨方能夠重新從購貨方取得合法、有效專用發票的，以偷稅罪論處 ? 正確答案：B

6.企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的是（）A.油料作物的種植 B.糖類作物的種植 C.麻類作物的種植 D.香料作物的種植 ? 正確答案：D

6.甲廠將一批原材料送交乙廠進行委托加工應稅消費品，該批原材料不含稅價格10萬元，受托方代墊輔料收費1萬元（含稅），另外收取加工費3萬元（含稅），假定該消費品消費稅稅率為5%，甲乙為增值稅一般納稅人企業，則該項委托加工組成計稅價格為（）A.13.68萬元 B.14.13萬元 C.14.74萬元 D.15萬元 ? 正確答案：B

7.下列關于金融保險業營業稅征稅范圍的說法中，不正確的是（）A.非金融機構貸款業務不征營業稅 B.銀行銷售金銀，不征收營業稅

C.人民銀行對企業貸款，征收營業稅 D.對保險企業取得的追償款不征收營業稅 ? 正確答案：A

7.企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給上述人員工資的（）加計扣除。A.10% B.20% C.50% D.100% ? 正確答案：D

7.某商業企業進行增值稅納稅籌劃，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用13%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規模納稅人身份適用3%的征收率。則按成本利潤律法判定該商業企業均衡的成本利潤率為（）A.17.65% B.21.43% C.23.08% D.30% ? 正確答案：D

7.同時具有非排他性和非競爭性的是（）A.準公共產品 B.純公共產品 C.純私人產品 D.準公共產品 ? 正確答案：B

7.下列企業適用15%企業所得稅稅率的是（）A.小型微利企業

B.國家需要重點扶持的高新技術企業 C.在中國境內設立場所的非居民企業 D.在中國境內未設立場所的非居民企業 ? 正確答案：B

8.下列個人所得在計算應納稅所得額時，采用定額與定率相結合扣除費用的是（）A.個體工商戶的生產經營所得 B.工資薪金所得 C.勞務報酬所得 D.偶然所得 ? 正確答案：C

8.我國企業所得稅的基本稅率是（）A.30% B.33% C.20% D.25% ? 正確答案：D

8.只具有非排他性或者非競爭性特征其一的是（）A.準公共產品 B.純公共產品 C.純私人產品 D.準公共產品 ? 正確答案：A

8.對西部地區新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業，可以給與的稅收優惠是（）A.第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅，減半征收是按照15%的稅率計算出來的應納稅額。

B.第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅，減半征收是按照25%的稅率計算出來的應納稅額。

C.第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年減半征收企業所得稅，減半征收是按照15%的稅率計算出來的應納稅額。

D.第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年減半征收企業所得稅，正確答案：A

8.某國有企業2011銷售收入1000萬元，當年的業務招待費40萬元，則該企業當年可以扣除的業務招待費是（）萬元。A.40 B.5 C.24 D.30 ? 正確答案：B

8.我國企業所得稅的計稅依據是（）A.會計利潤 B.總資產

C.應納稅所得額 D.收入總額 ? 正確答案：C

8.財政補貼屬于下列那類支出（）A.購買性支出 B.轉移性支出 C.市場性支出 D.等價性支出 ? 正確答案：B

9.下列稅收屬于間接稅的有（）A.個人所得稅 B.企業所得稅 C.房產稅 D.營業稅

? 正確答案：D

9.下列各項金融保險業務的營業稅計稅依據，表述正確的是（）A.一般貸款業務的計稅依據為利差收入 B.轉讓股票的計稅依據為賣出股票的全部收入 C.金融中間業務的計稅依據為傭金的全部收入

D.融資租賃的計稅依據為向承租者收取的全部價款 ? 正確答案：C

9.下列說法正確的是（）

A.當新設置的分支機構可能出現虧損時，選擇總分公司模式比較有利 B.當新設置的分支機構可能出現虧損時，選擇母子公司模式比較有利

C.當新設置的分支機構可能出現虧損時，選擇總分公司模式還是母子公司模式沒有區別 D.在選擇新設分支機構的模式時，可以不考慮風險責任及居民間權益性投資收益免稅問題 ? 正確答案：A

9.下列關于財產租賃所得的征稅的說法不正確的是（）A.財產租賃收入扣除費用包括稅費、修繕費、法定扣除標準 B.財產租賃收入不得扣除任何費用

C.財產租賃所得將一個月內取得的收入為一次 D.法定扣除標準為800元或20% ? 正確答案：B

9.下列稅種屬于商品稅的有（）A.企業所得稅 B.增值稅 C.房產稅 D.印花稅 ? 正確答案：B

9.某財會專家應某新建企業的委托，為其提供建立企業會計制度服務，此項服務期間是2個月，支付勞務報酬20萬元。包括財務建章建制、建立企業內部控制制度、財務人員培訓和相關財務咨詢服務。以下方案最能減輕納稅人稅負的是（）A.一次性支付勞務報酬20萬 B.每月支付勞務報酬10萬

C.每半月支付勞務報酬5萬

D.簽訂提供的財務建章建制合同收費6萬元，簽訂建立內部控制制度合同收費4萬元，簽訂財務人員培訓合同收費6萬元，相關財務咨詢服務簽訂合同收費4萬元。? 正確答案：D

二,多選題

1.下列應稅項目中，按次計算征收個人所得稅的是（）A.股息、紅利所得 B.稿酬所得

C.工資、薪金所得 D.特許權使用費所得 ? 正確答案：ABD

1.下列各項中，不屬于企業所得稅工資、薪金支出范圍的有（）A.為雇員提供年終加薪的支出 B.為離休雇員提供待遇的支出 C.為雇員交納社會保險的支出 D.為雇員提供的勞動保護費支出 ? 正確答案：BCD

1.混合銷售行為的基本特征為一項銷售行為同時涉及以下方面（）A.銷售貨物 B.進口貨物

C.非增值稅應稅勞務 D.不動產和無形資產的轉讓 ? 正確答案：AC

1.營業稅的納稅義務發生時間是（）

A.采取預收款方式轉讓土地使用權的，收到預收款的當天 B.采取預收款方式轉讓土地使用權的，轉讓土地使用權的當天 C.將自建建筑物對外捐贈的，為該建筑物產權轉移的當天 D.預收工程價款的，收到預收款的當天 ? 正確答案：ACD

10.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項所得中，應當繳納個人所得稅的有（）A.個人房產租賃所得

B.個體工商戶的生產、經營所得? C.個人工資、薪金所得 D.個人購買國債利息收人 ? 正確答案：ABC

10.下列關于營業稅的說法正確的有（）

A.納稅人提供建筑業或者租賃業勞務，采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

B.納稅人提供建筑業勞務的同時銷售自產貨物的行為，應當分別核算應稅勞務的營業額和貨物的銷售額，其應稅勞務的營業額繳納營業稅，貨物銷售額不繳納營業稅；未分別核算的，由主管稅務機關核定其應稅勞務的營業額

C.從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，不繳納營業稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為提供應稅勞務，繳納營業稅

D 正確答案：ABCD

10.房產稅的計稅依據可以是（）A.融資租賃房屋的，以房產原值計稅

B.聯營投資房產，共擔投資風險的，以房產余值計稅 C.出租房產的，以租金計稅 D.租入房產的，以租金計稅 ? 正確答案：BC

10.下列各項中，屬于契稅征收范圍的是（）A.國有土地使用權出讓 B.將自有房屋抵押 C.接受他人贈與的房屋 D.接受他人房屋作價投資入股 ? 正確答案：ACD

2.個人所得稅的納稅義務人包括（）A.個體工商戶

B.個人獨資企業投資者 C.合伙企業合伙人

D.在中國境內有所得的外籍個人 ? 正確答案：ABCD

2.下列應稅消費品，已改在零售環節繳納消費稅的有（）A.化妝品 B.高檔手表 C.金銀首飾 D.鉆石及鉆石飾品 ? 正確答案：CD

2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售熱力 B.進口天然氣

C.家電維修部進行洗衣機維修 D.咨詢公司提供咨詢

? 正確答案：ABC

2.下列所得，根據內資企業所得稅法規定，屬于工資、薪金支出范圍的包括（）A.從已提取職工福利基金中支付的職工生活困難補助 B.雇員向受雇企業投資而分配的股息收人 C.雇員取得的獎金、津貼、補貼 D.雇員取得的加班工資和年終加薪 ? 正確答案：CD

3.根據房產稅法律制度的規定，下列有關房產稅納稅人的表述中，正確的有（）A.產權屬于國家所有的房屋，其經營管理單位為納稅人 B.產權屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人 C.產權屬于個人所有的營業用房屋，該個人為納稅人 D.產權出典的房屋，出典人為納稅人 ? 正確答案：ABC

3.根據我國《企業所得稅稅前扣除辦法》的規定，在納稅人為其雇員投保的下列費用中，可以在稅前按照一定標準予以扣除：（）A.基本養老保險費 B.基本失業保險費 C.基本醫療保險費 D.商業保險保險費 ? 正確答案：ABC

3.將個人所得稅的納稅義務人區分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據的標準是（）

A.境內有無住所 B.境內工作時間

C.取得收人的工作地 D.境內居住時間 ? 正確答案：AD

3.下列屬于營業稅混合銷售行為的有（）A.工廠銷售貨物的同時負責送貨上門 B.商場賣貨并負責調試

C.培訓公司負責培訓勞務的同時銷售書本 D.卡拉OK歌廳供應小點心 ? 正確答案：CD

3.購買的貨物用于（）時，其進項稅額不得抵扣。A.勞動保護 B.免稅項目 C.無償贈送 D.個人消費 ? 正確答案：BD

4.下列環節既征收消費稅又征收增值稅的有（）A.卷煙的批發環節 B.白酒的批發環節

C.金銀首飾的零售環節 D.化妝品的進口環節

? 正確答案：ACD

4.下列關于包裝物押金的說法正確的是（）

A.非酒類產品包裝物隨產品銷售，如果包裝的消費品是實行從價定率辦法計算應納消費稅的，無論包裝物是否單獨計價，均應并入應稅消費品的銷售額中，按其所包裝消費品的適用稅率征收消費稅。

B.非酒類產品包裝物隨產品出租的出租包裝物租金屬于價外費用，應并入產品銷售額計稅 C.稅法規定，銷售產品生產企業收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均需并入銷售額中，依產品的適用稅率征收增值稅與消費稅。D.酒類產品生產企業銷售啤酒、黃酒時單獨收取的包裝物押金，正確答案：ABD

4.下列表述，符合增值稅法規規定的有（）

A.采取還本方式銷售貨物的，不得從銷售額中減去還本支出 B.銷售貨物而給予購買方的價格折扣，不得從銷售額中減除 C.銷售貨物而給予購買方的現金折扣，不得從銷售額中減除 D.采取以物易物方式銷售貨物的，易貨雙方均應作購銷貨處理 ? 正確答案：ACD

5.下列項目中，允許在應納稅所得額中據實扣除的有（）A.向金融機構的借款利息支出 B.企業財產保險費 C.企業的業務宣傳費 D.固定資產轉讓費 ? 正確答案：ABD

5.根據《城市維護建設稅暫行條例》的規定，下列各項中，構成城市維護建設稅計稅依據的有（）

A.實際繳納的增值稅稅額 B.實際繳納的消費稅稅額 C.實際繳納的營業稅稅額 D.實際繳納的所得稅稅額 ? 正確答案：ABC 5.根據企業所得稅法律制度的有關規定，下列各項中，屬于計算企業應納稅所得額時準予扣除的項目有（）A.繳納的消費稅 B.繳納的稅收滯納金 C.非廣告性贊助支出 D.繳納的財產保險費

? 正確答案：AD

5.下列關于消費稅的說法正確的是（）

A.在計算消費稅時所依據的銷售額，不包括向購貨方收取的增值稅稅款。

B.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應按照門市部對外銷售額或者銷售數量計算消費稅。

C.納稅人用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應以納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據計算消費稅。

D.納稅人將自產的應稅消費品與外購或自產的非應稅消費品組成套裝銷售的，以套裝產品的銷售額（不含增值稅）為計稅依據。? 正確答案：ABD

5.下列項目中免征營業稅的有（）A.殘聯舉辦的餐飲店

B.殘疾人本人提供的應稅勞動 C.養老院收取的老人入院費 D.養老院舉辦的對外餐飲店 ? 正確答案：BC

6.根據我國《企業所得稅暫行條例》及其實施細則的規定，納稅人取得的下列收入中，應計入應納稅所得額的有（）A.國債利息收入 B.金融債券利息收入

C.國家重點建設債券利息收入 D.外單位欠款付給的利息收入 ? 正確答案：BCD

6.在計算企業所得稅應納稅所得額時，企業繳納的下列各項稅金，可以直接扣除的有（）A.增值稅 B.消費稅 C.營業稅 D.房產稅 ? 正確答案：BCD

6.某生產企業將購進的貨物用于下列（）的，應視同銷售貨物計算繳納增值稅。A.對外投資 B.分配給投資者 C.無償贈送給他人 D.集體福利設施

? 正確答案：ABC

6.下列（）不包括在價外費用內，不并入銷售額。A.銷售貨物時收取的運輸裝卸費 B.向購買方收取的增值稅稅額

C.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅 D.銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險 ? 正確答案：BCD

7.下列關于消費稅的說法正確的是（）

A.某酒廠生產白酒和藥酒并將兩類酒包裝在一起按禮品套酒銷售，盡管該企業分別核算了銷售額，但對于這種禮品套酒仍應就其全部銷售額按白酒的適用稅率計征消費稅

B.零售環節征收消費稅的金銀首飾不能扣除外購、委托加工收回的珠寶玉石已繳的消費稅稅款

C.對銷售貨物收取的押金，不論是否到期，均應并入銷售額計征消費稅 D.烹調料酒屬于黃酒，應按照黃酒的單位稅額計算繳納消費稅 ? 正確答案：AB

7.稅法規定的增值稅納稅義務發生時間說法正確的有（）A.以預收款方式銷售貨物的，為收到貨款的當天 B.委托他人代銷的，為貨物發出的當天

C.采用賒銷方式銷售貨物的。為合同約定的收款日期當天

D.銷售應稅勞務，為提供應稅勞務同時收到銷售額或取得索款憑證的當天 ? 正確答案：CD

7.下列利息收人中，應繳納個人所得稅的有（）A.國債利息

B.國家發行的金融債券利息 C.參加企業集資取得的利息 D.銀行結算賬戶利息 ? 正確答案：CD

7.生產企業將委托加工收回的貨物用于（）的，應視同銷售貨物計算繳納增值稅。A.在建工程 B.職工福利設施 C.分配給投資者 D.生產應稅產品 ? 正確答案：ABC

8.下列營業額中，屬于營業稅計稅依據的有（）A.銀行一般貸款業務的利息收入 B.金融商品轉讓收入

C.銀行一般貸款業務的利息收入減去存款利息支出的差額 D.金融產品買賣的差價收入 ? 正確答案：AD

8.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不準扣除的有（）

A.支付的社會統籌保險費 B.固定資產凈損失

C.購建固定資產的費用

D.融資租賃固定資產支付的租金 ? 正確答案：CD

8.下列說法正確的是（）

A.折扣銷售銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明的，可按折扣后的余額計算銷項稅額 B.采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出。

C.現金折扣的折扣額不得從銷售額中減除

D.采取以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得減去舊貨物的收購價格

? 正確答案：ABCD

8.城鎮土地使用稅的納稅義務人通常包括（）A.擁有土地使用權的單位和個人

B.擁有土地使用權的單位和個人不在土地所在地時的，土地實際使用人和代管人 C.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決時的實際使用人 D.土地使用權共有時的共有各方 ? 正確答案：ABCD

8.根據城鎮土地使用稅法律制度的有關規定，在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內，下列單位中，屬于城鎮土地使用稅納稅人的有（）A.擁有土地使用權的國有企業

B.擁有土地使用權的私營企業 C.使用土地的外商投資企業

D.使用土地的外國企業在中國境內設立的機構 ? 正確答案：ABCD

9.下列應稅消費品中，采用定額稅率從量征收消費稅的項目有（）A.黃酒 B.葡萄酒 C.柴油 D.煙絲 ? 正確答案：AC

9.下列連續生產的應稅消費品，在計稅時準予按當期生產領用數量計算扣除外購應稅消費品已納消費稅款的有（）

A.以委托加工收回的已稅酒精在生產的白酒

B.以委托加工收回的已稅汽車輪胎生產的汽車輪胎

C.以委托加工收回的已稅實木地板生產的實木地板

D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子生產的木制一次性筷子 ? 正確答案：BCD

9.根據營業稅的有關規定，下列收入應計征營業稅的有（）A.個人轉讓著作權取得的收入 B.殘疾人本人提供的應稅勞動

C.郵政部門銷售集郵產品取得的收入

D.建筑企業在提供建筑勞務時向建設單位收取的勞動保護費 ? 正確答案：CD

9.以下符合消費稅納稅義務發生時間的有（）

A.采取賒銷和分期收款結算方式的，納稅義務發生時間為實際收款的當天 B.納稅人自產自用應稅消費品的，納稅義務發生時間為移送使用的當天

C.納稅人委托加工應稅消費品的，納稅義務發生時間為委托方支付加工費的當天 D.納稅人采取其他結算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天 ? 正確答案：BD

三,判斷題

1.在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

1.納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數量，按不同稅率分別征稅。未分別核算銷售額、銷售數量的，從高適用稅率。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

1.企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

1.一般來說，增值稅納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

1.納稅人為銷售貨物（酒類產品除外）而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

1.節稅是一種逆法意識，避稅是一種順法意識。（）A.錯誤 B.正確

? 正確答案：A

1.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，繳納企業所得稅時準予全部扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

1.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用消費稅稅率。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

2.納稅人經營娛樂業具體適用的稅率，由省、自治區、直轄市人民政府在規定的幅度內決定。（）A.錯誤 B.正確

? 正確答案：B

2.納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，先開具發票的，增值稅納稅義務發生時間為收訖銷售款項當天。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

2.企業所得稅的計稅依據為企業全部收入。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

2.國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

2.稅務籌劃的最高目標是納稅成本最低化，而非稅收負擔最低化。（）A.錯誤 B.正確

? 正確答案：A

2.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第1筆生產經營收入所屬納稅起，第1年至第3年免征企業所得稅，第4年至第6年減半征收企業所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

3.一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應稅勞務，為增值稅的混合銷售行為。（）A.錯誤 B.正確

? 正確答案：B

3.任何消費品的包裝物不作價銷售而是收取押金，此項押金則應該并入應稅消費品的銷售額計繳消費稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

3.納稅人出租財產取得的租賃收入，計算征稅時，除可以依法減去規定費用和有關稅費外，還準予限額扣除實際開支的修繕費用。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

3.小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請資格認定，成為一般納稅人。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

3.增值稅暫行條例將納稅人劃分為一般納稅人與小規模納稅人。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

3.采用從價定率計稅辦法的應稅消費品，一般而言消費稅的計稅依據是銷售額。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

3.對于外購的或委托加工的酒及酒精產品已納消費稅可以抵扣。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

3.我國稅法將稿酬所得與一般勞務報酬相區分，并給予了適當優惠照顧，對其應稅所得額減征30%繳納個人所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

4.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的營業額；未分別核算營業額的，不得免稅、減稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

4.個人所得稅的非居民納稅人承擔有限納稅義務，僅就其來源于中國境內的所得繳納個人所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

4.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第1筆生產經營收入所屬納稅起，第1年至第3年免征企業所得稅，第4年至第6年減半征收企業所得稅。A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

4.外購運輸公司運輸費用，依據稅法規定只能按運輸發票票額中的運費和建設基金的7％計算抵扣增值稅。（）A.錯誤 B.正確

? 正確答案：B

4.企業發生的公益性捐贈支出，不超過利潤總額12％的部分，準予在計算應納稅所得額時稅前扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

4.消費稅的納稅行為發生在生產、委托加工或者進口環節而非各個流通領域或終極的消費環節。（）A.錯誤 B.正確

? 正確答案：B

5.納稅人采取折扣方式銷售貨物，均不得從銷售額中減除折扣額。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

5.企業所得稅的非居民企業承擔全面納稅義務，應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

5.納稅人委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅稅款。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

5.企業發生的職工教育經費支出，在繳納企業所得稅時，不超過工資薪金總額2.5％的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅結轉扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

5.國債利息、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益按照25%的稅率征收企業所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

5.個人獨資企業和合伙企業每一納稅的收入總額，沒有任何扣除項目，作為投資者個人的生產經營所得繳納個人所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

5.工會經費、職工福利費和職工教育經費等，準予在企業所得稅稅前全額扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

5.稅收管轄權是指主權國家根據其法律所擁有和行使的征稅權力。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

第四篇：大工13秋《企業稅收籌劃》在線作業1、2、3答案

大工13秋《企業稅收籌劃》在線作業1

1.納稅人的下列行為中，屬于合法行為的是（）。ACBDCBBABD

ABC/ACD/AC/ACD/BCD

AABBB

大工13秋《企業稅收籌劃》在線作業2

1.委托加工的應稅消費品在（）征收消費稅。BACCDADADD

AC/AD/BC/ACD /ABCD

BABAA

大工13秋《企業稅收籌劃》在線作業3

1.下列關于納稅人身份的稅收籌劃的說法中正確的是（）。CCBACDADAA

ABD/BCD/ACD/ABD/ABCD BAAAB

第五篇：大工15春《企業稅收籌劃》在線作業3(滿分題)

大工15春《企業稅收籌劃》在線作業3

一、單選題（共 10 道試題，共 50 分。）1.某企業全年營業收入10000萬元，發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出100萬元，按規定可在費用中計提列支的業務招待費應為（D）萬元。

A.100 B.33 C.60 D.50 2.按照《企業所得稅法》的有關規定，在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是（C）。

A.固定資產減值準備 B.被沒收財物的損失

C.遭到龍卷風襲擊的存貨毀損 D.非廣告性質的贊助支出

3.韓國某企業未在中國設立機構場所，2010年初為境內企業提供一項專利使用權，合同約定使用期限為兩年，境內企業需要支付費用1200萬元，企業每年初支付600萬元，則境內企業2010年應扣繳的所得稅為（B）。

A.20萬元 B.60萬元 C.59.5萬元 D.120萬元

4.個體工商戶的生產經營所得，以每一納稅的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。其中對于個體工商戶捐贈支出的扣除，說法錯誤的是（D）。

A.捐贈手段在必要時可以達到稅收籌劃的效果，從而收到既降低稅收負擔，又擴大納稅人的社會影響的效果

B.捐贈必須是間接捐贈，主要是個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公共事業及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈

C.捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除

D.納稅人發生的純公益性捐贈支出可以在稅前從應稅所得額中全額扣除

5.企業納稅發生的虧損，準予向以后結轉，用以后的所得彌補，但結轉年限最長不得超過（A）。

A.5年 B.6年 C.8年 D.10年

6.進口貨物的完稅價格是指貨物的（C）。A.成交價格 B.到岸價格

C.成交價格為基礎的到岸價格 D.到岸價格為基礎的成交價格

7.跨國公司想利用原產地標準來合理避稅，那么最后組裝成最終產品的地點（即原產國）就非常重要，一般應選擇在（A）。

A.同進口國簽訂有優惠稅率的國家 B.進口國征收一般關稅的國家 C.進口國征收特別關稅的國家 D.以上的選擇均可以

8.下列不屬于免納個人所得稅項目的是（D）。A.國債和國家發行的金融債券利息

B.按照國家統一規定發給的補貼、津貼

C.依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得

D.個人轉讓自用達5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

9.下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的企業是（C）。A.在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業 B.在中國境內成立的外商獨資企業 C.在中國境內成立的個人獨資企業

D.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業

10.W某、X某及Y某出資成立了一家個人合伙企業，三位合伙人各占1/3的股份，全年盈利180000元，企業利潤平分，三位合伙人的工資為每人每月3000元，按個人所得稅法現行規定，W某的所得稅實際負擔率是（D）。

A.35% B.33.33% C.33.55% D.20.25%

二、多選題（共 5 道試題，共 30 分。）

1.下列做法能夠降低企業所得稅負擔的有（BCD）。A.虧損企業均應選擇能使本期成本最大化的計價方法 B.盈利企業應盡可能縮短折舊年限并采用加速折舊法 C.采用雙倍余額遞減法和年數總和法計提折舊可以降低盈利企業的稅負

D.在物價持續下跌的情況下，采用先進先出法 2.企業所得稅計稅依據的籌劃空間很大，在日常稅收籌劃過程中，可以推遲獲利的出現，主要方法有（ABC）。

A.根據企業的行業情況選擇加速折舊方法，抵消利潤 B.用好用足稅前列支政策，加大有關費用的支出標準 C.選擇適當的商品銷售價格壓低利潤

D.做到合法地在預繳期間盡可能少預繳，特別是不要在年終形成多預繳需退稅的結果

3.關于企業所得稅納稅人的具體稅收籌劃方法，以下說法正確的有（BC）。

A.從總體稅負角度考慮，獨資企業、合伙制企業一般要低于公司制企業

B.企業最終稅負的高低與否是多種因素起作用的結果，在考慮納稅主體的身份的選擇時，要充分考慮稅基、稅率和稅收優惠政策等多種因素

C.設立分公司手續簡單，有關財務資料也不必公開，分公司不需要獨立繳納企業所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制

D.分公司具有獨立法人資格，通常要履行與該國其他居民企業一樣的全面納稅義務

4.下列進出口貨物，海關可以酌情減免關稅的有（AB）。A.在境外運輸途中或者起卸時，遭受損壞或損失的貨物 B.起卸后海關放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的貨物

C.海關查驗時已破漏、損壞或腐爛，經查為保管不慎的貨物

D.納稅人因不可抗力，繳稅確有困難的納稅人進口的貨物 5.以下屬于合理合法的稅收籌劃的做法有（ABD）。

A.從事貨物進口或出口時，選擇同類產品中成交價格比較低的，運輸、雜項費用相對小的

B.積極在保稅區內投資設廠

C.隱瞞真實價格，降低申報價格，從而使完稅價格大大降低

D.選擇最佳的進出口貨物運輸

三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）1.在中國境內無住所，居住超過5年的個人，從第6年起，應當就其來源于中國境外的全部所得繳納個人所得稅。(B)A.錯誤 B.正確

2.同一作品出版、發表后，因添加印數而追加稿酬的，應與以前出版、發表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。(B)A.錯誤 B.正確

3.在稅率確定的情況下，完稅價格的高低就決定了關稅的輕重，所以可以通過降低申報價格來進行關稅籌劃。(A)A.錯誤 B.正確

4.總機構設在A地的某外商投資企業，在B地設有一銷售分機構，對分機構生產經營所得應按A地企業所得稅稅率，由總機構匯總繳納所得稅。(A)A.錯誤 B.正確

5.在貨物進口以后發生的基建、安裝、維修和技術服務費用，無論如何也不能計入完稅價格中去。(A)A.錯誤 B.正確