第一篇：個稅參考資料--個人所得稅申報中的幾類常見

個人所得稅申報中的幾類常見“異?！?/p>

稅務評估或稽查：個人所得稅申報常見的異常情況

只要是在工商部門登記為正常開業的企業，哪怕是零申報，每個月都要按時申報個人所得稅。

企業經營有利潤就要繳納企業所得稅，列支費用，就需要有相應的發票。最簡單的就是列支人員工資，不需要挖空心思地”找“發票，多好？！

所以，很多老板就盯上了人員費用——多報些人員工資，沖抵利潤——你真的很”聰明“？！

以下列舉個稅申報過程中幾種常見的”異常情況“，請企業自行比對，自行整改。01

為了回避社保和公積金隱患，申報一堆不需要交社保和公積金的退休人員。申報名單中甚至出現多個甚至一批70、80歲以上高齡的人員。

請問您這是什么企業？上門核查的稅務人員，會詢問您這些人員的工位及崗位的。您能說清楚嗎？ 02

虛列工資這種有風險的事情，都靠”自己人“。于是，要一堆家鄉親朋好友的身份信息。這樣一來，申報名單中出現一堆來自一個地區的身份證號。甚至在名單上出現”王大毛，王二毛，王三毛......”這種一看就是一家人的情況。

日常經營中，有些生產加工型的廠家，工人來自一個地區甚至一個鄉鎮的情況時有發生。但是，如果您無法針對自己企業異常個稅申報給出合理解釋，那么您可就危險了。03

本來就不想交稅才虛列人員工資的，因此也絕對不會交個人所得稅。于是乎，申報表上整齊地出現幾十個甚至上百個人員名單，工資全是3500，或3450或3400......或是一堆勞務費申報800元的人員。反正，最大限度地“用足”政策。

請問你的公司是干什么的？所有崗位人員工資都基本整齊劃一，你認為稅務稽查人員會相信嗎？

依法納稅，人人有責；合規經營，心安理得。

第二篇：個稅申報常見問題

常見問題

系統時間的設置

安裝客戶端軟件時候必須把機器的系統時間設置為當天日期,否則會影響以后的申報工作。一臺機器安裝多個客戶端軟件

（1）安裝軟件，默認是安裝在C：盤根目錄下，即C:JdlsSoft文件夾下，但是不要做初始化單位信息。

（2）然后把安裝好的文件夾（名為JDLS的文件夾）復制粘貼到任意盤符下，只要機器性能支持可以復制任意戶。比如復制到D盤下d：/JdlsSoft和E盤下e：/JdlsSoft，這樣就可以進行三戶扣繳義務人的申報工作了。以此類推復制幾個文件夾就可以做幾戶扣繳義務人的申報。（3）使用客戶端軟件時候，分別點擊各個復制文件下的JdlsSoftEPPortalEPPortal.exe運行客戶端程序，進行初始化以后就可以正常使用了。

（4）如果往月已經做了初始化操作，那么把正在使用的文件夾（名為JDLS的文件夾）復制粘貼到其他地方，以后點擊這個文件夾下的JdlsSoftEPPortalEPPortal.exe可正常使用。然后再按照1-3步的操作進行多客戶端安裝。初始化客戶端失敗問題

（1）在初始化客戶端進行初始化時候，納稅人編碼、名稱、稅務登記證號錄入都正確，但是點擊初始化時候提示“編碼、名稱、稅務登記證號有錯誤，聯系稅務局”。出現這樣的提示后，是因為在<綜合征管系統>的【稅收管理】-->【認定管理】-->【個人所得稅接口（BIMS）認定】模塊里把認定的的扣繳義務人給作廢認定了，重新點擊下【認定】按鈕就可以了。（2）另外，注意在扣繳義務人名稱中如果包含括號，那么括號的輸入問題：圓角或是半角，英文或是中文，必須和企業初始化信息的名稱是完全相同的。名字錄入錯誤的修改

（1）扣繳義務人已經正常申報成功，發現納稅人的名字輸入錯誤。出現這種情況，聯系專管員，依據運維流程向省局提交報告單，省局運維人員在后臺進行修正數據。

（2）省局修正數據完成后，反饋專管員，專管員再聯系扣繳義務人在下個申報期之前，在本地的客戶端【納稅人信息】中修改納稅人的名稱為正確的，下月正常申報即可。身份證號碼輸入錯誤

（1）如果扣繳義務人沒有申報，直接刪除此納稅人，重新填寫即可。

（2）如果申報后才發現問題，聯系專管員，在稅局端【申報管理】-->【日常操作】-->【納稅人更換身份證】模塊，查詢出此身份證號碼，然后輸入目標身份證號碼，點擊查詢，如果沒有重復記錄，那么可以進行置換。再把置換記錄的zip文件導出給扣繳義務人。（3）扣繳義務人在客戶端點擊【納稅人信息】-【導入特殊身份證人員】，點擊導入，提示成功后此納稅人的身份證號碼就會更正為置換后的身份證號碼，下月正常申報即可。外籍人基礎信息保存失敗

外籍人資料全部輸入后，點擊保存沒有反應。查看日期格式：YYYY-MM-DD(本項在“開始菜單>>設置>>控制面板>>區域選項>>日期標簽頁”中設置。使用模塊導入納稅人信息

（1）在第一次使用模塊導入時候，需要把各個項目下的“不導入”按鈕選為例如：名稱、性別等對應的項目?？梢远啻螌爰{稅人基礎信息，多次導入時對于當前已經存在的信息系統不進行處理，但會給出相應的提示信息，對于當前不存在的信息則會繼續導入到系統中。特殊身份證號處理

部分身份證號碼例如（***919）在<代扣代繳里面系統>提示這個身份證不符合規定。經核實，納稅人的身份證確實如此，需要做如下操作：（1）聯系專管員，專管員在<個人所得稅基礎信息管理系統>中，【申報管理】-->【日常操作】-->【特殊身份證處理】中，按照提示項目依次輸入身份證號碼，然后點擊生成新證件號。再輸入扣繳義務人的編碼，點導出，把生成的身份證號碼導成zip文件拷給扣繳義務人。（2）扣繳義務人在<個人所得稅代扣代繳系統>中，點擊【個人所得稅代扣代繳】-->【納稅人信息】，在頁面上方點擊【高級】-->【導入特殊身份證號碼納稅人信息】，找到從稅局拷出來的zip文件，點擊打開，然后查看導入結果是否文件導入成功。

（3）如果導入成功了，再次點擊【個人所得稅代扣代繳】-->【納稅人信息】，會出現提示“存在尚未處理的外部導入數據，是否現在處理”，點擊確定，然后就對應的信息保存，就可以了。員工離職

如果發生員工離職，那么不能刪除此員工信息。需要在【個人所得稅代扣代繳】-->【納稅人信息】中，把此員工的狀態改為“非正?！?。非雇員收入錄入

例如雜志社有約稿作家，把對應的約稿作家在納稅人信息錄入時候“納稅人類型”選擇為非雇員、非股東/投資者，然后填寫報表錄入是在“非工資薪金收入”中填寫報酬信息。全年一次性獎金收入明細表

（1）本表填寫時，要求先錄入納稅人本月工資薪金數據。如果當月沒有正常工資薪金而需要填寫本表時，可先將本月正常工資薪金明細表中的所有項目都填寫為零。（2）一個納稅人在一個納稅內使用一次后，將不再支持再次操作。申報重復問題

使用個人所得稅系統申報的納稅人不能再使用綜合征管系統進行個稅紙質的匯總申報或者外網的網上報稅系統進行個稅匯總申報，會造成申報重復，導致虛欠產生。當月如果發現有上述的重復申報，需要作廢使用綜合征管系統的匯總申報或網上報稅系統的申報，保留使用個人所得稅系統申報的個稅信息。本月申報后發現錯誤問題

扣繳義務人在客戶端點擊“申報”按鈕后，發現申報有錯誤，需要修正申報數據，但是提示本月已經申報過，不允許再進行數據修改。可以采取以下方法操作：

（1）如果此扣繳義務人是本月第一次使用個稅系統軟件，可以不用來稅局。把錄入的信息備份后在自己機器上卸載軟件，然后刪除默認安裝在C盤下的名為“JdlsSoft”的文件夾。再重新進行安裝軟件、初始化信息、錄入申報數據、重新進行申報。

（2）如果此扣繳義務人不是第一次使用個稅軟件，涉及往期的申報數據，那么： a．扣繳義務人需要來稅局。

b．專管員在綜合征管系統中作廢此次申報。

c．稅務人員在個稅系統局端查詢此次申報的申報狀態是“征管系統已經作廢您本次申報,聯系您的專管員重新申報”，導出申報反饋文件給扣繳義務人。

d．扣繳義務人導入反饋文件后，再在客戶端修改數據后，重新進行申報。14.使用個人所得稅系統的TIPS扣款問題

12月5日開始，使用個人所得稅系統申報個稅的扣繳義務人如果滿足以下條件，不需要在前臺進行清繳，系統會自動在每天晚上進行tips扣款處理，請各單位確保申報數據的準確性。具體條件如下：

使用個人所得稅基礎信息管理系統進行申報個稅，無論是介質申報還是網絡申報都可以。在綜合征管系統中存在有效的三方協議信息能夠進行tips實時扣繳。此次申報沒有進行紙質開票清繳稅款。15.扣繳義務人的登記變更問題

局端：在綜合征管系統進行變更后，查看個人所得稅系統的扣繳義務人信息是否正確。如果和綜合征管系統一致，那么在個人所得稅局端【申報管理】-->【日常操作】-->【導出客戶端初始化文件】，導出扣繳義務人的初始化信息。如果不一致需要專管員在【綜合征管系統稅收管理】【-認定管理】【-個人所得稅接口（bims）認定】模塊進行認定，把數據同步到個人所得稅系統，然后在進行上步的操作。

扣繳義務人端：扣繳義務人在稅務局拿到初始化信息后，在本地客戶端【個人所得稅代扣代繳系統】-【參數設置】-【稅務局信息獲取模塊】，點擊介質或者網絡獲取，找到從稅務局的初始化文件包，點擊獲取即可。

第三篇：個稅申報問題

涂小華 11:12:36 恩，那個住房公積金是把個人繳交和公司繳交的合并填上去嗎 涂小華 11:13:05 書娟跟我說很多部分都是人事做的 涂小華 11:13:40

1、收入額是不是指總的工資收入，包括高溫補貼？

2、其他是指其他扣除項目還是其他收入？

3、免稅收入是指誤餐補貼嗎？是否已包括在收入額中？ 鄭詩雯 11:14:56 是總的收入 我們沒有高溫補貼

鄭詩雯 11:15:30 其他我不知道你指的是什么 你可以找書娟要填寫說明 當時去培訓的是財務 我沒有參培

涂小華 11:15:54 好的 鄭詩雯 11:16:00 免稅收入好像不用填 只要填到年金那邊

涂小華 11:16:40 就是把免稅收入填到年金那邊的意思？ 鄭詩雯 11:16:42 住房公積金應該是填個人繳交部分

鄭詩雯 11:16:47 不是

鄭詩雯 11:17:33 我們應該沒有免稅所得吧

涂小華 11:19:14 那誤餐補貼否包含在總收入里了？ 鄭詩雯 11:19:46 包含

鄭詩雯 11:20:25 填寫說明

一、收入額：填寫所取得的所有收入，無論該筆收入是否可以免征或減免，如是實物和有價證券等非現金形式的所得，需換算為等價的現金。

二、稅款負擔方式：根據實際情況選擇“自行負擔”或“雇主全額負擔”，對于業務量較小的“雇主比例負擔”或者“雇主定額負擔”需要自行反算為含稅收入額填入收入額中。

三、免稅所得：根據政策規定可以免征的收入部分填寫在免稅所得中。

四、基本養老保險：根據政策規定可以將收入中基本養老保險填寫在稅前扣除項目_基本養老保險中，已明確的政策規定如下：

《財政部、國家稅務總局關于基本養老保險費基本醫療保險費失業保險費住房公積金有關個人所得稅政策的通知》（財稅[2006]10號）第一條規定，企事業單位按照國家或省（自治區、直轄市）人民政府規定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，免征個人所得稅；個人按照國家或省（自治區、直轄市）人民政府規定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，允許在個人應納稅所得額中扣除。

五、基本醫療保險：同基本養老保險。

六、失業保險費：同基本養老保險。

七、住房公積金：根據政策規定可以將收入中基本養老保險填寫在稅前扣除項目_住房公積金中，已明確的政策規定如下：

（一）《財政部、國家稅務總局關于基本養老保險費基本醫療保險費失業保險費住房公積金有關個人所得稅政策的通知》（財稅[2006]10號）第二條規定，單位和個人分別在不超過職工本人上一月平均工資12%的幅度內，其實際繳存的住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設區城市上一職工月平均工資的3倍，具體標準按照各地有關規定執行。

（二）《財政部、國家稅務總局關于基本養老保險費基本醫療保險費失業保險費住房公積金有關個人所得稅政策的通知》（財稅[2006]10號）第三條規定，個人實際領（支）取原提存的基本養老保險金、基本醫療保險金、失業保險金和住房公積金時，免征個人所得稅年金（個人部分）。

八、減除費用：0,3500或4800（3500+1300）.已明確的政策規定如下：

（一）2011年9月1日，第十一屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次通過，決議對《中華人民共和國個人所得稅法》作如下修改第一條規定“《個人所得稅法》第三條第一項修改為：‘工資、薪金所得，以每月收入額減除費用三千五百元后的余額，為應納稅所得額。”

（二）中華人民共和國個人所得稅法實施條例(2011年)第二十八條規定，對于稅法第六條第三款所說的附加減除費用適用的范圍，是指：

1．在中國境內的外商投資企業和外國企業中工作的外籍人員；

2．應聘在中國境內的企業、事業單位、社會團體、國家機關中工作的外籍專家； 3．在中國境內有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人； 4．國務院財政、稅務主管部門確定的其他人員。

（三）中華人民共和國個人所得稅法實施條例(2011年)第二十九條規定，稅法第六條第三款所說的附加減除費用標準為1300元。

（四）中華人民共和國個人所得稅法實施條例(2011年)第三十條規定，華僑和香港、澳門、臺灣同胞，參照本條例第二十七條、第二十八條、第二十九條的規定執行。

（五）根據國稅發【1999】202號文《國家稅務總局關于遠洋運輸船員工資薪金所得個人所得稅費用扣除問題的通知》第二條規定，考慮到遠洋運輸具有跨國流動的特性，因此，對遠洋運輸船員每月的工資、薪金收入在統一扣除減除費用的基礎上，準予再扣除稅法規定的附加減除費用標準。

九、準予扣除的捐贈額：已明確的政策規定如下：

（一）《國務院關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法實施條例〉的決定》（中華人民共和國國務院令[2008]第519號）第二十四條規定，個人將其所得對教育事業和其他公益事業的捐贈，是指個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈（非政策規定的公益性社會團體不得進行捐贈的扣除）。捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。

（二）《財政部 國家稅務總局關于向宋慶齡基金會等6家單位捐贈所得稅政策問題的通知》（財稅[2004]172號）規定，對企業、事業單位、社會團體和個人等社會力量，通過宋慶齡基金會、中國福利會、中國殘疾人福利基金會、中國扶貧基金會、中國煤礦塵肺病治療基金會、中華環境保護基金會用于公益救濟性的捐贈，準予在繳納企業所得稅和個人所得稅前全額扣除。

（三）財稅[2010]69號 關于公布2009第二批和2010第一批公益性捐贈稅前扣除資格的公益性社會團體名單的通知。

（四）財稅[2011]30號 關于公布2010第二批獲得公益性捐贈稅前扣除資格的公益性社會團體名單的通知。

十、減免稅額：填寫根據《個人所得稅法》第四條或第五條的規定可以減免的稅額。

（一）《個人所得稅法》第四條規定，下列以下個人所得稅免征個人所得稅： 1．省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金； 2．國債和國家發行的金融債券利息； 3．按照國家統一規定發給的補貼、津貼； 4．福利費、撫恤金、救濟金； 5．保險賠款；

6．軍人的轉業費、復員費；

7．按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；

8．依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

9．中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得； 10．經國務院財政部門批準免稅的所得。

（二）《個人所得稅法》第五條規定，有下列情形之一的，經批準可以減征個人所得稅： 1．殘疾、孤老人員和烈屬的所得； 2．因嚴重自然災害造成重大損失的； 3．其他經國務院財政部門批準減稅的。

鄭詩雯 11:21:36 鄭詩雯 11:21:52 允許扣除的稅費”：“允許扣除的稅費”包含“允許扣除的年金”，如果沒有其他準予扣除的稅費，兩者填寫數值相等。

“允許扣除的年金”：填寫每月繳納的企業/職業年金中，不超過上限標準的個人繳納的部分。

允許扣除的年金，按月不超過本人繳費工資計稅基數的4%部分，超過規定的比例和標準繳付的部分并入個人當期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。

涂小華 11:12:36 恩，那個住房公積金是把個人繳交和公司繳交的合并填上去嗎 涂小華 11:13:05 書娟跟我說很多部分都是人事做的 涂小華 11:13:40

1、收入額是不是指總的工資收入，包括高溫補貼？

2、其他是指其他扣除項目還是其他收入？

3、免稅收入是指誤餐補貼嗎？是否已包括在收入額中？ 鄭詩雯 11:14:56 是總的收入 我們沒有高溫補貼 鄭詩雯 11:15:30 其他我不知道你指的是什么 你可以找書娟要填寫說明 當時去培訓的是財務 我沒有參培

涂小華 11:15:54 好的

鄭詩雯 11:16:00 免稅收入好像不用填 只要填到年金那邊 涂小華 11:16:40 就是把免稅收入填到年金那邊的意思？ 鄭詩雯 11:16:42 住房公積金應該是填個人繳交部分 鄭詩雯 11:16:47 不是

鄭詩雯 11:17:33 我們應該沒有免稅所得吧 涂小華 11:19:14 那誤餐補貼否包含在總收入里了？ 鄭詩雯 11:19:46 包含

鄭詩雯 11:20:25 填寫說明

一、收入額：填寫所取得的所有收入，無論該筆收入是否可以免征或減免，如是實物和有價證券等非現金形式的所得，需換算為等價的現金。

二、稅款負擔方式：根據實際情況選擇“自行負擔”或“雇主全額負擔”，對于業務量較小的“雇主比例負擔”或者“雇主定額負擔”需要自行反算為含稅收入額填入收入額中。

三、免稅所得：根據政策規定可以免征的收入部分填寫在免稅所得中。

四、基本養老保險：根據政策規定可以將收入中基本養老保險填寫在稅前扣除項目_基本養老保險中，已明確的政策規定如下： 《財政部、國家稅務總局關于基本養老保險費基本醫療保險費失業保險費住房公積金有關個人所得稅政策的通知》（財稅[2006]10號）第一條規定，企事業單位按照國家或?。ㄗ灾螀^、直轄市）人民政府規定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，免征個人所得稅；個人按照國家或?。ㄗ灾螀^、直轄市）人民政府規定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，允許在個人應納稅所得額中扣除。

五、基本醫療保險：同基本養老保險。

六、失業保險費：同基本養老保險。

七、住房公積金：根據政策規定可以將收入中基本養老保險填寫在稅前扣除項目_住房公積金中，已明確的政策規定如下：

（一）《財政部、國家稅務總局關于基本養老保險費基本醫療保險費失業保險費住房公積金有關個人所得稅政策的通知》（財稅[2006]10號）第二條規定，單位和個人分別在不超過職工本人上一月平均工資12%的幅度內，其實際繳存的住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設區城市上一職工月平均工資的3倍，具體標準按照各地有關規定執行。

（二）《財政部、國家稅務總局關于基本養老保險費基本醫療保險費失業保險費住房公積金有關個人所得稅政策的通知》（財稅[2006]10號）第三條規定，個人實際領（支）取原提存的基本養老保險金、基本醫療保險金、失業保險金和住房公積金時，免征個人所得稅年金（個人部分）。

八、減除費用：0,3500或4800（3500+1300）.已明確的政策規定如下：

（一）2011年9月1日，第十一屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次通過，決議對《中華人民共和國個人所得稅法》作如下修改第一條規定“《個人所得稅法》第三條第一項修改為：‘工資、薪金所得，以每月收入額減除費用三千五百元后的余額，為應納稅所得額?！?/p>

（二）中華人民共和國個人所得稅法實施條例(2011年)第二十八條規定，對于稅法第六條第三款所說的附加減除費用適用的范圍，是指： 1．在中國境內的外商投資企業和外國企業中工作的外籍人員； 2．應聘在中國境內的企業、事業單位、社會團體、國家機關中工作的外籍專家； 3．在中國境內有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人； 4．國務院財政、稅務主管部門確定的其他人員。

（三）中華人民共和國個人所得稅法實施條例(2011年)第二十九條規定，稅法第六條第三款所說的附加減除費用標準為1300元。

（四）中華人民共和國個人所得稅法實施條例(2011年)第三十條規定，華僑和香港、澳門、臺灣同胞，參照本條例第二十七條、第二十八條、第二十九條的規定執行。

（五）根據國稅發【1999】202號文《國家稅務總局關于遠洋運輸船員工資薪金所得個人所得稅費用扣除問題的通知》第二條規定，考慮到遠洋運輸具有跨國流動的特性，因此，對遠洋運輸船員每月的工資、薪金收入在統一扣除減除費用的基礎上，準予再扣除稅法規定的附加減除費用標準。

九、準予扣除的捐贈額：已明確的政策規定如下：

（一）《國務院關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法實施條例〉的決定》（中華人民共和國國務院令[2008]第519號）第二十四條規定，個人將其所得對教育事業和其他公益事業的捐贈，是指個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈（非政策規定的公益性社會團體不得進行捐贈的扣除）。捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。

（二）《財政部 國家稅務總局關于向宋慶齡基金會等6家單位捐贈所得稅政策問題的通知》（財稅[2004]172號）規定，對企業、事業單位、社會團體和個人等社會力量，通過宋慶齡基金會、中國福利會、中國殘疾人福利基金會、中國扶貧基金會、中國煤礦塵肺病治療基金會、中華環境保護基金會用于公益救濟性的捐贈，準予在繳納企業所得稅和個人所得稅前全額扣除。

（三）財稅[2010]69號 關于公布2009第二批和2010第一批公益性捐贈稅前扣除資格的公益性社會團體名單的通知。

（四）財稅[2011]30號 關于公布2010第二批獲得公益性捐贈稅前扣除資格的公益性社會團體名單的通知。

十、減免稅額：填寫根據《個人所得稅法》第四條或第五條的規定可以減免的稅額。

（一）《個人所得稅法》第四條規定，下列以下個人所得稅免征個人所得稅： 1．省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金； 2．國債和國家發行的金融債券利息； 3．按照國家統一規定發給的補貼、津貼； 4．福利費、撫恤金、救濟金； 5．保險賠款；

6．軍人的轉業費、復員費；

7．按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；

8．依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

9．中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得； 10．經國務院財政部門批準免稅的所得。

（二）《個人所得稅法》第五條規定，有下列情形之一的，經批準可以減征個人所得稅：

1．殘疾、孤老人員和烈屬的所得； 2．因嚴重自然災害造成重大損失的； 3．其他經國務院財政部門批準減稅的。

鄭詩雯 11:21:36

鄭詩雯 11:21:52 允許扣除的稅費”：“允許扣除的稅費”包含“允許扣除的年金”，如果沒有其他準予扣除的稅費，兩者填寫數值相等。

“允許扣除的年金”：填寫每月繳納的企業/職業年金中，不超過上限標準的個人繳納的部分。

允許扣除的年金，按月不超過本人繳費工資計稅基數的4%部分，超過規定的比例和標準繳付的部分并入個人當期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。

鄭詩雯 11:22:09 這些都是書娟給我的一起學習吧涂小華 11:22:53 恩恩，謝謝詩雯~ 涂小華 11:23:06

鄭詩雯 11:23:13 沒事啊 我也是第一次做這個

鄭詩雯 11:23:20 有什么問題一起交流

涂小華 11:23:26 好的~ 鄭詩雯 11:23:42 你可以先找書娟要一下他們之前培訓的材料啊視頻啊之類的

鄭詩雯 11:23:46 先看一下

涂小華 11:24:08 恩恩~好的~~ 涂小華 14:36:24 詩雯，不好意思，再問你一個，年金=收入額*4%嗎？還是年金=應稅工資*4%？ 鄭詩雯 14:37:18 石材交易中心沒有年金吧

鄭詩雯 14:37:40 年金方案是公司內部建立的

涂小華 14:38:23 這樣的啊，所以這一項和“允許扣除的費用”這兩項石材的都不用填吧？ 鄭詩雯 14:38:48 恩恩如果沒有就不用填

涂小華 14:38:52 根據你發給我的說明允許扣除的費用就等于年金 涂小華 14:38:58 好的 鄭詩雯 14:38:58 是的

涂小華 14:39:04 謝謝~~ 鄭詩雯 14:39:09 不客氣~

涂小華 14:48:32 詩雯，真的最后一個了~上午你跟我說的公積金填寫的是個人繳交的部分，但是我看石材那邊發給我的應稅收入=出勤工資+高溫工資-養老保險-醫療保險-失業險-公積金公司所交-公積金個人所交。也就是說，如果我只填入個人繳交的公積金，系統就只能減去個人繳交的公積金，應稅收入會比他們算出來的多很多~

涂小華 14:49:39 我想確定一下我們填寫的申報表里的公積金，確定只填個人繳交的部分嗎 鄭詩雯 14:51:04 我目前是這樣填的沒錯

鄭詩雯 14:51:32 但是超過公積金納稅線的只能填這個上限

鄭詩雯 14:51:40 就是社平*3*0.12

鄭詩雯 14:51:59 為啥應稅收入要減去公積金啊

鄭詩雯 14:52:17 哦哦不好意思后面這個看錯了

鄭詩雯 14:53:09 還是不對啊 公司繳交部分的公積金不能扣去吧

涂小華 14:54:36 所以，石材之前給我的應該是不太對的是吧，填入個人繳交的部分是沒有錯的 涂小華 14:54:55 另外社平是什么呀？ 鄭詩雯 14:55:07 就是廈門市上一的社會平均工資

涂小華 14:55:22 這個要在哪里查呢？ 鄭詩雯 14:55:37 你現在填的是6月的么 那就是用2014的 5061，鄭詩雯 14:55:53 從今年7月開始就要用2015的社平工資 5360

鄭詩雯 14:56:00 哎

涂小華 14:56:44 好的~ 涂小華 14:57:05 那公積金納稅線又是哪里查？ 涂小華 14:57:13 或者有一個標準？ 鄭詩雯 14:58:14 公積金納稅線就是社平*3*0.12

鄭詩雯 14:58:18 我現在要去開會

鄭詩雯 14:58:21 回頭說

涂小華 14:58:32 好的~ 涂小華 14:58:37 謝謝詩雯~~ 涂小華 15:47:53 詩雯，你回來沒鄭詩雯 16:03:07

你說

鄭詩雯 16:03:09 我回來了

涂小華 16:05:49 就是那一張表格，想跟你確定一下，住房公積金有一些領導是超過的，所以統一填納稅險也即1821.96是吧

涂小華 16:06:07 公積金納稅線 鄭詩雯 16:06:31 我是這樣填的

鄭詩雯 16:06:38 但是不知道為什么還是不對

涂小華 16:07:06 哪里不對呢？ 鄭詩雯 16:07:17 不清楚啊我也還沒對出來

鄭詩雯 16:07:39 我問有做過的人 他們說就是這樣填的

涂小華 16:08:03 嗯嗯，那應該是沒錯的 涂小華 16:08:47 涂小華 16:09:01 這些紅框里的，石材這邊是沒有需要填的吧 涂小華 16:09:41 年金和允許扣除的稅費是沒有的 鄭詩雯 16:10:33 這個我不清楚哦 石材不是我負責的 你要問做工資的人呢

涂小華 16:11:50 石材那邊做工資的人邱姐在聯系，那我問邱姐~ 涂小華 16:11:57 謝謝詩雯~~鄭詩雯 16:12:52

恩恩好

第四篇：年收入12萬元以上個稅自行申報常見問題解答

年收入12萬元以上個稅自行申報常見問題解答

2007年1月1日個人年所得12萬元以上，納稅人進行自行納稅申報以來，全國共有近40萬人辦理了自行納稅申報。廣東、北京、上海、浙江、江蘇、福建、山東、深圳等省市申報人數相對多一些，中西部省份少一些。以下為，新浪理財頻道對個稅申報中用戶經常提及的問題做了一些歸納。

什么是個人所得稅？

答：個人所得稅是對個人(自然人)取得的各項所得征收的一種所得稅。

個人所得稅征收范圍：

包括工資薪金所得；個體工商戶生產、經營所得；對企事業單位的承包經營、承租經營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得；經國務院 財政部門確定征稅其他所得。

納稅人須自行申報的五種情形

1、年所得12萬元以上的。

2、從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的。

3、從中國境外取得所得的。

4、取得應稅所得，沒有扣繳義務人的。

5、國務院規定的其他情形。

納稅人可免稅的所得有哪些？

答：政府特殊津貼、國債利息等 個人所得稅法及其實施條例中規定的免稅所得，以及允許在稅前扣除的有關所得，均可不計入年所得。另外，按照國家規定單位為個人繳付和個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金(簡稱“三費一金”)均不計入年所得。

平常取得收入時已經足額繳納了稅款，為什么年所得達到12萬元的個人，年終后還需要再納稅申報？

答：個人所得稅主要實行代扣代繳稅款的征收方式，個人所得稅法修訂前，法律上沒有賦予高收入者自行納稅申報的義務。個人所得稅法修訂后，年所得超過12萬元的個人，不論其所得平常是否足額繳納了稅款，都負有自行納稅申報的義務。年所得超過12萬元的個人取得的所得，如果扣繳義務人沒有扣繳稅款，或者沒有足額扣繳稅款，個人又沒有申報義務的話，就難以確定納稅人應繳未繳稅款的法律責任，從而影響稅法的執行力和納稅人的稅法遵從度。因此，在目前我國的個人所得稅實行分類所得稅制模式的情況下，全國人大常委會通過修訂稅法，賦予高收入者自行納稅申報的義務。這樣做，一是有利于培養納稅人的誠信納稅意識，明確納稅人的法律責任，提高稅法遵從度；二是有利于稅務機關加強稅源管理，加大對高收入者的調節力度；三是有利于加強分析比對，進一步推進個人所得稅的科學化、精細化管理；四是有利于為下一步向綜合與分類相結合的混合稅制過渡創造條件、積累經驗，同時，也符合世界各國個人所得稅的通常做法。

有一些年所得達到12萬元納稅人仍在觀望，他們不申報會受到處罰嗎？

答：年所得達到12萬元的納稅人，在終了3個月內向稅務機關辦理納稅申報，是新修訂的個人所得稅法第八條和個人所得稅法實施條例第三十六條規定的法定義務。如果申報期內納稅人不依法申報，就要承擔相應的法律責任。具體是：納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，依照稅收征管法第六十二條的規定，稅務機關可對納稅人處2000以下的罰款，情節嚴重的，可以處2000元以上10000元以下的罰款；納稅人不進行納稅申報，不繳或少繳應納稅款的，除追繳稅款外，并處不繳或少繳的稅款50%以上5倍以下罰款。此外，構成偷稅的，還要承擔相應的法律責任。

有一些年所得達到12萬元的納稅人擔心，他們平時的收入單位沒有扣繳稅款，或者雖然扣繳了稅款但沒有扣足，自行申報后會否受到處罰？

答：這種擔心大可不必。按照稅收征管法的有關規定，年所得達到12萬元的納稅人，平時有應扣未扣稅款的，在辦理自行申報時只要如實申報收入情況，稅務機關只補征其應扣未扣的稅款，不加收滯納金，也不罰款，更不會作為偷稅處理。

有些人認為，他們收入情況稅務機關不完全掌握，不去申報稅務機關也不能發現。是這樣的嗎？

答：2005年稅務總局提出的個人所得稅征管“四一三”工作思路，明確要求各地加快“建立個人收入檔案管理制度”。據統計，截止2006年底，全國各級地方稅務機關已為2000多萬個人所得稅納稅人建立了納稅檔案。應該說，對大多數年收入達到12萬元的納稅人，稅務機關是掌握的。如北京市地稅局通過個人所得稅管理信息系統和扣繳義務人的明細申報，對500萬納稅人建立了檔案，稅務機關可以通過個人所得稅管理信息系統搜索查詢年收入可能達到12萬元的人數。許多省市按照國家稅務總局的統一部署，從2001年起，就陸續對當地的高收入行業和高收入者進行了重點建檔管理，雖然稅務機關掌握的情況還不是很全面，但大多數高收入者已包括在內。

此外，稅務機關還可以通過其他途徑發現年所得12萬元以上的個人。例如，利用稅務機關已掌握的年所得12萬元以上的申報信息，篩選出同行業或者同一企業、同等條件的人員；通過與扣繳單位明細申報的信息，或與社會公共部門提供的信息進行比對，從而發現應申報而未申報的納稅人；通過稅務機關對高收入行業、高收入人群的專項檢查，發現未申報的納稅人；利用已掌握的行業收入等信息，進行納稅評估，從而發現應申報人員；通過檢舉人提供的檢舉線索進行分析檢查發現應申報而未申報的納稅人；利用國際稅收情報交換掌握納稅人在境外的收入等涉稅信息等等。所以，達到規定標準的納稅人應自覺履行自行納稅申報義務，不應存在僥幸心理。

2007-03-15

第五篇：個人所得稅申報常見問題解答

個人所得稅代扣代繳軟件常見問題解答

一、納稅人如何取得個人所得稅代扣代繳軟件？

問題解答：

1、到大連市地方稅務局網站中的“下載中心”—“報稅軟件”下載

2、到中山區地方稅務局發放的網絡申報操作光盤中獲得

3、到相關管理科室獲得

二、用戶在點擊網絡反饋按鈕并接收反饋信息后，就認為個人所得稅已經申報成功。此操作方法是否正確？

問題解答：

此操作方法不正確。在新的申報系統要求下，個人所得稅的申報應分成兩個步驟進行： １、通過個人所得稅代扣代繳軟件生成并發送相關申報數據

２、然后網絡用戶通過網絡申報平臺，通過點擊進入“個人所得稅代扣代繳報告表”，點擊“個稅數據提取”—“正式申報”實現個人所得稅的完整申報過程。

3、介質用戶進行介質申報。

三、納稅人在取得個人所得稅代扣代繳軟件后，為何無法在本單位的電腦中無法安裝？

問題解答：

安裝個人所得稅代扣代繳系統的計算機軟件環境要求如下：

1、Windows 98第二版及以上／Windows2000／WindowsXp(查看“控制面板”項下“系統”)。如果用戶的操作系統為Windows Vista的話，將無法安裝。

2、瀏覽器：Internet Explorer5.5及以上（查看瀏覽器版本的方法:打開IE瀏覽器，點擊“幫助”，點擊“關于Internet Explorer”）。

3、系統日期的設置與公歷當天日期相符。

四、納稅人在下載扣繳義務人信息的時候，系統出現“扣繳義務人名稱或編碼不正確字樣”將如何解決？

問題解答：

1、納稅人應首先檢查，填寫的相關信息是否均按照要求填寫。應注意，扣繳義務人編碼和稅務登記號均為15位的稅務登記識別號。

2、納稅人其次應檢查扣繳義務人名稱的填寫是否與稅務登記證的名稱一致。包括各種標點符號。

３、如果以上步驟不足以解決問題的話，請與主管稅務機關及時溝通。

五、納稅人在下載扣繳義務人信息的時候，測試連接始終無法成功，將如何解決？

問題解答：

1、納稅人應首先檢查接受服務器地址填寫是否正確。中山區地方稅務局管轄的扣繳義務人的接受服務器地址為：http://218.25.162.66

2、如果接受服務器地址填寫正確，請聯系本單位的電腦網絡管理人員作進一步的網絡連接處理。

六、納稅人如何將相關信息，輸入到操作系統當中？

問題解答：

１、在系統中手工填報 ２、導入固定的模板

七、納稅人通過何種方式獲得模板？

問題解答：

通過點擊：幫助—系統幫助—附錄四—EXCLE模板文件下載來實現。

八、公司職員頻繁調動，在個稅軟件中要對納稅人信息做怎樣的處理？

問題解答：

１、員工離職，將納稅人狀態從“正?！备臑椤胺钦！本涂梢浴?/p>

２、離職員工重新回公司就職，將納稅人狀態從“非正?！备臑椤罢！本涂梢?。

九、在通過模板導入公司員工信息時，發現身份證號碼正確，但是系統無法識別。將如何處理？

問題解答：

１、將該員工信息通過手工輸入方式輸入系統。

２、要求主管稅務機關作特殊處理。之后，通過導入特殊身份證號碼納稅人方式，將有關員工信息導入。

十、外籍人員編碼如何編制？

問題解答：

外籍人員編碼由兩部分18位數字組成。前15位為扣繳義務人的稅務登記證號碼，后3位為“001、002”流水號。

十一、納稅人無法正常導入相關工資收入明細表后如何解決：

問題解答：

1、沒有建立完整的納稅人信息。

2、納稅人信息表表中的身份證號碼或其他證照號碼與工資收入明細表中的有關信息不相同。

3、導入模板所應用的Excel模板單元格應為文本格式。

十二、如何正確填寫正常工資薪金收入表中的“住房公積金”項？

問題解答：

1、財務人員手工計算應調增的應納稅所得額，增加到“應付工資”欄次當中

2、在“住房公積金”欄次中，填入本單位的法定扣除標準；在“應付工資”欄次當中填入單位實際負擔并交付的住房公積金數。

十三、在填寫完所有信息后，發現有個別納稅人的基礎信息填寫有誤（例如：身份證號碼錯誤）。如何修改？

問題解答：

1、點擊進入正常工資收入或外籍人員正常工資收入模塊，點擊“高級設置—整月數據清除”。

2、點擊進入納稅人信息模塊，進行修改。如身份證號碼錯誤，則需要單獨刪除該納稅人信息，手工增加填寫相關信息。

十四、出租車公司中，定額繳納個人所得稅的出租車司機，如何運用個人所得稅代扣代繳系統申報個人所得稅？

問題解答：

1、在非雇員信息中輸入有關個人信息；

2、在非工資薪金模塊中輸入收入信息。所得項目選擇“其他所得”。

十五、財政統一繳納個人所得稅的單位如何運用個人所得稅代扣代繳系統申報個人所得稅？

問題解答：

由財政統一代扣代繳個人所得稅的行政事業單位，應將財政統發的工資薪金在“正常工資薪金收入”中計算申報（如果本單位有發放的其他獎金、補貼，應與財政統發的工資薪金合并，在“正常工資薪金收入”中計算申報），同時，將財政已代扣代繳的個人所得稅額錄入系統主界面功能菜單“填寫報表”中的“財政統發當月已繳稅額”界面中。

十六、納稅人信息導入時總是出現錯誤，該填寫的項目也都填了，總提示有一行數據導入失敗。如何操作？

問題解答：

在導入時，”導入的數據文件有標題行“一項前對勾沒有打上。因為如果不把這個勾選上，導入信息時則把標題行也作為一條數據導入。

十七、以前申報過的月份，在正常工資薪金收入里邊找不到，但現在想打印這些月份的數據。如何操作？

問題解答：

可以到查詢統計—查詢申報表模塊，查詢出相關月份數據打印即可。