第一篇：《教育系統內部審計工作規定》

《教育系統內部審計工作規定》

中華人民共和國教育部令

（第17號）

《教育系統內部審計工作規定》已于2004年3月1日經部長辦公會議討論通過，現予發布，自2004年6月1日起施行。

教育部部長 周濟

二○○四年四月十三日

第一章 總則

第一條 為了建立健全教育系統內部審計制度，規范教育系統內部審計工作，根據《中華人民共和國教育法》、《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內部審計工作的規定》等法律、法規，制定本規定。

第二條 教育系統按照依法治教、從嚴管理的原則，應建立內部審計制度，促進教育行政部門和單位遵守國家財經法規，規范內部管理，加強廉政建設，維護自身合法權益，防范風險，提高教育資金使用效益。

第三條 教育系統內部審計是教育系統內部審計機構、審計人員對財務收支、經濟活動的真實、合法和效益進行獨立監督、評價的行為。

第四條 教育行政部門和單位應當依照國家法律、法規和本規定，實行內部審計制度，設置獨立的內部審計機構，配備審計人員，開展內部審計工作。

第五條 本規定所稱教育行政部門，是指縣級及縣級以上的各級教育行政部門；單位，是指高等學校及其它教育事業、企業單位。

第二章 組織和領導

第六條 教育部內部審計機構負責指導和檢查全國教育系統內部審計工作，并對所屬單位實施內部審計。

地方各級教育行政部門內部審計機構負責指導和檢查本地區教育系統內部審計工作，并對本部門所屬單位實施內部審計。

單位內部審計機構對本單位及所屬單位(含占控股地位或者主導地位的單位)實施內部審計。

第七條 內部審計機構在本部門、本單位主要負責人的領導下，依據國家法律、法規和政策，以及上級部門和本部門、本單位的規章制度，獨立開展內部審計工作，對本部門、本單位主要負責人負責并報告工作，同時接受國家審計機關和上級主管部門內部審計機構的業務指導和檢查。

第八條 教育行政部門和單位主要負責人領導本部門、本單位內部審計工作的主要職責：

(一)建立健全內部審計機構，完善內部審計規章制度；



2(二)定期研究、部署和檢查審計工作，聽取內部審計機構的工作匯報，及時審批年度審計工作計劃、審計報告，督促審計意見和審計決定的執行；

(三)支持內部審計機構和審計人員依法履行職責，并提供經費保證和工作條件；

(四)對成績顯著的內部審計機構和審計人員進行表彰和獎勵；

(五)加強審計隊伍建設，切實解決審計人員在培訓、專業職務評聘和待遇等方面存在的實際困難和問題。

第九條 教育行政部門內部審計機構指導內部審計工作的主要職責：

(一)依據國家法律、法規和上級主管部門及本部門的有關規定，制定內部審計規章制度；

(二)督促本部門所屬單位和下級教育行政部門建立健全內部審計機構，配備審計人員；



(三)及時做出工作部署，指導和督促本地區教育系統內部審計機構和審計人員依法開展工作；

(四)組織審計人員參加崗位資格培訓和后續教育，開展內部審計理論研討；

(五)總結、推廣先進經驗,提出表彰先進集體和先進個人的建議；

(六)維護內部審計機構和審計人員的合法權益。

第三章 內部審計機構和審計人員

第十條 教育系統內部審計機構應按照職責分明、科學管理和審計獨立性的原則設置；暫時不具備設置條件的，應當配備專門人員負責內部審計工作。

第十一條 教育行政部門和單位，應當保證審計工作所必需的專職人員編制,配備具有內部審計崗位資格的審計人員。



教育行政部門和單位,可以根據工作需要，聘請特約審計人員和兼職審計人員。

第十二條 內部審計機構的變動和審計機構負責人的任免或調動，應事先征求上一級主管部門內審機構的意見。

第十三條 內部審計機構在審計過程中應當嚴格執行內部審計制度，保證審計業務質量，提高工作效率。

第十四條 審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計準則和內部審計人員職業道德規范。



審計人員辦理審計事項，與被審計單位或審計事項有直接利害關系的，應當回避。

第十五條 審計人員依法履行職責,受法律保護，任何單位和個人不得設置障礙和打擊報復。

第十六條 審計人員應當按照國家的有關規定，參加崗位資格培訓和后續教育。

第四章 內部審計機構職責和權限

第十七條 內部審計機構和審計人員主要對下列事項進行審計：

(一)財務收支及有關經濟活動；(二)預算執行和決算;

(三)預算內、預算外資金的管理和使用；(四)專項教育資金的籌措、撥付、管理和使用;(五)固定資產的管理和使用；

(六)建設、修繕工程項目；(七)對外投資項目；

（八）內部控制制度的健全、有效及風險管理；

（九）經濟管理和效益情況；(十)有關領導人員的任期經濟責任；

（十一）本部門、本單位主要負責人和上級主管部門交辦的其他事項。

第十八條 教育系統內部審計機構對本部門、本單位和所屬單位

財務收支及有關經濟活動中的重大事項組織或進行專項審計調查，并向本部門、本單位領導或上級主管部門報告審計調查結果。各單位內部審計機構配合財務部門加強財務管理，對本單位資金收支的真實性、完整性、合法性，以及賬務處理的正確性進行嚴格監督，定期進行審計調查。 第十九條 內部審計機構根據工作需要，經所在部門、單位負責人批準，可委托社會中介機構對有關事項進行審計。

第二十條 內部審計機構在履行審計職責時，具有下列主要權限：

(一)要求有關單位按時報送財務收支計劃、預算執行情況、決算、會計報表和其他有關文件、資料等；

(二)對審計涉及的有關事項，向有關單位和個人進行調查并取得有關文件、資料和證明材料；



(三)審查會計憑證、賬簿等，檢查資金和財產，檢查有關電子數據和資料，勘察現場實物；

(四)參與制定有關的規章制度，起草內部審計規章制度；

（五）參加本部門、本單位的有關會議，召開與審計事項有關的會議；

(六)對正在進行的嚴重違法違紀、嚴重損失浪費的行為，做出臨時的制止決定；

(七)對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，經本部門、本單位主要負責人批準，有權采取暫時封存的措施；

(八)提出改進管理、提高經濟效益的建議；對模范遵守和維護財經法紀成績顯著的單位和人員提出給予表彰的建議；對違法違規和造成損失浪費的行為提出糾正、處理的意見；對嚴重違法違規和造成嚴重損失浪費的有關單位和人員提出移交紀檢、監察或司法部門處理的建議。 第二十一條 教育系統內部審計可以利用國家審計機關、上級內部審計機構和社會中介機構的審計結果；內部審計的審計結果經本部門、本單位主要負責人批準同意后，可提供給有關部門。

第五章 內部審計工作程序

第二十二條 內部審計機構應當根據本部門、本單位的中心任務和上級內部審計機構的部署，制定年度審計工作計劃，報經本部門、本單位主要負責人批準后組織實施。

第二十三條 內部審計機構實施審計，應組成審計組，編制審計方案，并在實施審計前向被審計單位送達審計通知書。

第二十四條 審計人員對審計事項實施審計，取得有關證明材料，編制審計工作底稿。

第二十五條 審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，并征求被審計單位意見。被審計單位應當自接到審計報告之日起十個工作日內，將書面意見送交審計組，逾期即視為無異議。

第二十六條 內部審計機構負責人對審計報告進行審核后，報本部門、本單位主要負責人審批

第二十七條 內部審計機構應對重要審計事項進行后續審計，檢查被審計單位對審計發現的問題所采取的糾正措施及其效果。

第二十八條 內部審計機構在審計事項結束后，應當按照有關規定建立和管理審計檔案。

第六章 法律責任

第二十九條 違反本規定，有下列行為之一的單位和個人，內部審計機構根據情節輕重，可以提出警告、通報批評、經濟處理或移送紀檢監察機關處理等建議，報本部門、本單位主要負責人，本部門、本單位主要負責人應及時予以處理：

(一)拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料和證明材料的；

(二)轉移、隱匿、篡改、毀棄有關文件和會計資料的；(三)轉移、隱匿違法所得財產的；(四)弄虛作假，隱瞞事實真相的；

(五)阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；(六)拒不執行審計決定的；

(七)報復陷害審計人員或檢舉人員的。 以上行為構成犯罪的，應當移交司法機關處理。 第三十條 違反本規定，有下列行為之一的內部審計機構和審計人員，由其所在部門、單位根據有關規定給予批評教育或行政處分：

(一)利用職權，謀取私利的；(二)弄虛作假，徇私舞弊的；

(三)玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；(四)泄露國家秘密和被審計單位秘密的。

以上行為構成犯罪的，應當移交司法機關處理。 第七章 附則

第三十一條 各級教育行政部門和單位可以根據本規定，結合實際情況，制定具體實施辦法，并報上級主管部門備案。民辦高等學校可以根據實際情況參照本規定執行。

第三十二條 本規定自二○○四年六月一日起施行，一九九六年四月五日國家教育委員會發布的第二十四號令《教育系統內部審計工作規定》同時廢止。

第二篇：教育系統內部審計工作規定

教育系統內部審計工作規定

2004年4月13日教育部令第17號發布

第一章 總 則

第一條 為了建立健全教育系統內部審計制度，規范教育系統內部審計工作，根據《中華人民共和國教育法》、《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國會計法》和《審計署關于內部審計工作的規定》，制定本規定。

第二條 教育系統內部審計是教育系統內部審計機構、審計人員依法獨立檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務收支有關的資料和資產，監督財務收支真實、合法和效益的行為。

教育系統內部審計工作為教育改革和發展服務，促進教育部門和單位遵守國家財經法規和廉政建設，維護自身合法權益，強化內部經濟管理，提高教育資金使用效益和經濟效益。

第三條 教育部門和單位應當依照國家法律、法規和本規定，建

立健全內部審計制度，設立內部審計機構，配備審計人員，完善內部審計工作的規章制度，開展內部審計工作。

第四條 教育系統內部審計機構在本部門、本單位負責人的直接領導下，依據國家法律、法規和政策，以及上級部門和本部門、本單位的規章制度，對本部門、本單位和所屬單位的財務收支及其有關經濟活動進行內部審計監督，獨立行使內部審計監督權，對本部門、本單位領導負責并報告工作，同時接受國家審計機關和上級主管部門內部審計的指導和監督。

第五條 教育部內部審計部門負責指導和監督全國教育系統內部審計工作，并對教育部直屬單位實行內部審計監督。

地方各級政府教育主管部門內部審計機構負責指導和監督本地區教育系統內部審計工作，對本部門和所屬單位實行內部審計監督。

第二章 內部審計機構和審計人員

第六條 下列教育部門和單位應當設置獨立的、與本部門、本單位財務機構相同級別的內部審計機構：

(一)縣級及縣級以上的教育主管部門；

(二)大學、獨立設置的學院和規模較大的高等專科學校；

(三)財務收支金額較大和規模較大的教育企事業單位。

其他教育企事業單位可以根據工作需要，配備專職審計人員。

第七條 設置內部審計機構的教育部門和單位，應當保證審計工作所必需的專職人員編制,配備具有內部審計從業資格的審計人員。

教育部門和單位,可以根據工作需要，聘請特約審計員和兼職審計人員。

第八條 教育系統內部審計機構的變動和審計機構負責人的任免，應事先征求上級主管部門的意見。

第九條 教育部門和單位負責人領導本部門、本單位內部審計工作的主要職責是；

(一)建立健全內部審計機構，加強審計隊伍的組織、思想、作風和業務建設；

(二)定期研究、部署和檢查審計工作，聽取內部審計機構的工作匯報，督促內部審計機構履行職責；

(三)及時批復審計報告、審計意見書和審計決定，督促審計意見書和審計決定的執行，支持內部審計機構和審計人員依法獨立行使審計監督權；

(四)為內部審計機構和審計人員履行職責提供經費保證和工作條件；

(五)對成績顯著的內部審計機構和審計人員進行表彰和獎勵；

(六)切實解決審計人員在工作、生活、職務評聘和待遇等方面存在的實際困難和問題。

第十條 教育主管部門的內部審計機構指導和監督本系統、本地區內部審計工作的主要職責是：

(一)督促有關部門和單位建立健全內部審計機構，配備審計人員；

(二)按照國家法律、法規和本級政府的要求，起草有關法規，制定內部審計規章、制度；

(三)及時做出工作部署，指導和監督所屬內部審計機構和審計人員依法進行工作；

(四)建立和實施審計人員的繼續教育和培訓制度，開展內部審計理論研討；

(五)總結、推廣先進經驗,表彰先進集體和先進個人;

(六)維護所屬內部審計機構和審計人員的合法權益。

第十一條 教育系統內部審計機構和審計人員依法辦理審計事項，應當客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。

第十二條 審計人員辦理審計事項，與被審計單位或審計事項有直接利害關系的，應當回避。

第十三條 審計人員依法執行職務,受法律保護，任何單位和個人不得設置障礙和打擊報復。

第十四條 審計人員的專業技術資格和職務，應當按照國家的有關規定予以考試和評聘。

第三章 內部審計機構的職責和權限

第十五條 教育系統內部審計機構對本部門、本單位和所屬單位的下列事項進行審計監督：

(一)財務計劃或預算的執行和決算;

(二)各項教育資金的撥付、籌措、管理和使用;

(三)與財務收支有關的經濟活動；

(四)國有資產的管理和使用；

(五)企業單位、校辦產業的資產、負債、損益和經濟效益；

(六)建設、維修工程項目的招標、施工合同簽訂和預決算；

(七)大型設備、大宗物品的采購；

(八)國家財經法規和上級部門、本部門、本單位財經規章制度的執行；

(九)內部控制制度的建立和執行；

(十)有關負責人的經濟責任；

(十一)本部門、本單位負責人和上級主管部門交辦的其他審計事項。

第十六條 教育系統內部審計機構對本地區、本部門、本單位和所屬單位財務收支及其有關經濟活動中的重大事項組織或進行專項審計調查，向上級部門和本部門、本單位領導報告審計調查結果。

第十七條 教育系統內部審計機構對本部門、本單位與境內、外經濟組織興辦合資、合作經營企業以及合作項目等投入資金、財產的經營狀況及其效益，依照有關規定，進行內部審計或審計調查。

第十八條 教育系統內部審計機構在審計范圍內，具有下列主要權限：

(一)根據審計工作的需要，要求有關單位按時報送財務計劃、預算、決算、報表和有關文件、資料等；

(二)對審計涉及的有關事項，向有關單位和個人進行調查并索取有關文件、資料和證明材料；

(三)根據審計工作需要，要求有關單位和個人就審計事項向審計組提供的資料的真實、完整作出書面承諾。

(四)審查憑證、賬表和決算，檢查資金和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件和資料；

(五)參加研究財經工作的會議和其他有關會議；

(六)對正在進行的嚴重違反財經法紀、嚴重損失浪費的行為，經本部門、本單位負責人同意，做出臨時的制止決定；

(七)對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的，經本部門、本單位負責人批準，采取封存賬冊和資產等臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；

(八)提出改進管理、提高效益的建議，對模范遵守和維護財經法紀成績顯著的單位和個人提出給予表彰、獎勵的建議，對違反財經法紀和造成損失浪費的行為提出糾正、處理的意見，對嚴重違反財經法紀和造成嚴重損失浪費的有關人員提出經濟處罰措施或移交紀檢、監察或司法部門處理的建議；

(九)根據所在部門、單位的授權，進行經濟處理和經濟處罰；

(十)檢查經本部門、本單位領導批準的審計決定和審計意見書的執行；

(十一)對審計工作的重大事項，按照有關規定向上級主管部門或上級內部審計機構反映。

第十九條 國家審計機關、上級內部審計機構的審計結果和經測評后的社會審計組織的審計結果，可作為教育系統內部審計的工作依據。

第四章 內部審計工作程序

第二十條 教育系統內部審計機構應當根據本部門、本單位的任務和上級內部審計機構的部署，制定審計工作計劃，報經本部門、本單位負責人批準后組織實施。

第二十一條 教育系統內部審計機構根據審計工作計劃確定審計事項，組成審計組，編制審計方案，并應當在實施審計三日前向被審計單位送達審計通知書。

第二十二條 審計人員對審計事項實施審計，取得有關證明材料，填寫審計工作底稿。

審計人員向有關單位和個人進行調查時，應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。

第二十三條 審計組對審計事項實施審計后，應當向內部審計機構提出審計報告。審計報告報送內部審計機構前，應當征求被審計單位意見。被審計單位應當自接到審計報告之日起十日內，將其書面意見送交審計組，逾期即視為無異議。

第二十四條 內部審計機構審定審計報告，對審計事項作出評價，出具審計意見書，對需要依法處理的還應做出審計決定，并應將審計報告、審計意見書和審計決定一并報本部門、本單位負責人審批，該負責人應當在二十天內批復，并責成內部審計機構具體辦理和監督執行。經批準的審計決定、審計意見書，應當及時送達被審計單位和有關單位，被審計單位和有關單位必須執行。

第二十五條

各級教育部門所屬被審計單位對審計決定、審計意見書不服的，可以按有關規定申請復議。

高等學校、教育企業單位和其他教育事業單位所屬被審計單位對審計決定、審計意見書如有異議，可以在收到審計決定、審計意見書之日起十五日內，向本單位負責人提出書面意見，該負責人應當聽取被審計單位和有關部門的意見，在二十日內作出是否更改的決定。

第二十六條 內部審計機構對重要審計事項進行后續審計，檢查審計決定、審計意見書的執行情況和結果。

第二十七條 內部審計機構在審計事項結束后，應當按照規定建立審計檔案，并按照規定管理。

第五章 法律責任

第二十八條 違反本規定，有下列行為之一的單位和個人，根據情節輕重，教育系統內部審計機構可以提出警告、通報批評、經濟處理、經濟處罰、給予黨紀、政紀處分、提請司法部門處理等建議，報請本部門、本單位負責人處理：

(一)拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料和證明材料的；

(二)轉移、隱匿、篡改、銷毀有關文件和會計資料的；

(三)轉移、隱匿違法所得的財產的；

(四)弄虛作假，隱瞞事實真相的；

(五)阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；

(六)拒不執行審計決定或審計意見書的；

(七)報復陷害審計人員或檢舉人的。

第二十九條 違反本規定，有下列行為之一的教育系統內部審計機構和審計人員，其所在部門、單位應當根據有關規定給予黨紀、政紀等處分：

(一)利用職權，謀取私利的；

(二)弄虛作假，徇私舞弊的；

(三)玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；

(四)泄露國家秘密和被審計單位商業秘密的。

上述各款所列行為構成犯罪的，應當提請司法部門處理。

第六章 附 則

第三十條 各級教育主管部門、高等學校和教育企事業單位可以根據本規定，結合實際情況，制定具體實施辦法，并報上級主管部門備案。

第三十一條 本規定由教育部負責解釋。

第三十二條 本規定自發布之日起施行。一九九六年四月五日

國家教育委員會發布的第二十四號令《教育系統內部審計工作規定》同時廢止。

第三篇：教育系統內部審計工作實施辦法

教育系統內部審計工作實施辦法

一 總 則

第一條 為進一步規范我縣教育系統內部審計工作，促進各級各類學校、單位遵守國家財經法規，規范內部管理，加強廉政建設，維護合法權益，防范風險，提高教育資金使用效益，根據《教育系統內部審計工作規定》、《山東省教育廳關于進一步做好教育內部審計工作的通知》及有關法律法規，結合我縣教育系統內部審計的實際情況，特制定本實施辦法。

第二條 教育內部審計是我縣教育局內審機構、內審人員對所屬單位財務收支、經濟活動的真實、合法和效益，依法進行獨立監督、評價。

二 組織和領導

第三條 教育內部審計機構在教育局局長的領導下，依據國家法律、法規和政策，以及上級部門和本部門的規章制度，獨立開展內審工作，對教育局局長負責并報告工作，同時接受國家審計機關和上級教育行政部門內部審計機構的業務指導和檢查。

第四條 教育局局長領導內部審計工作的主要職責：

（一）建立健全內部審計機構，并保證內部審計的獨立性，完善內部審計規章制度；

（二）定期研究、部署和檢查審計工作，及時審批審計工作計劃、審計報告，督促審計意見或審計決定的執行；

（三）支持內審機構和內審人員依法履行職責，并提供經費保證和工作條件；

（四）對成績顯著的內審人員進行表彰和獎勵；

（五）及時處理審計懲處事項；

（六）加強審計隊伍建設，切實解決審計人員在培訓、專業職務評聘和待遇等方面存在的實際困難和問題。

三 機構和人員

第五條 教育內審機構應按照職責分明、科學管理和審計獨立性的原則設置，配備具有內部審計崗位資格的專職審計人員。根據工作需要，也可以聘請特約審計人員和兼職審計人員。

第六條 教育內審機構在審計過程中應當嚴格執行內部審計制度，保證審計質量，提高審計效率。第七條 審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計準則和內審人員職業道德規范。第八條 審計人員辦理審計事項，與被審計單位或審計事項有直接利害關系的，應當回避。第九條 審計人員依法履行職責，受法律保護，任何單位和個人不得設置障礙和打擊報復。四 職責和權限

第十條 內部審計機構和審計人員主要對下列事項進行審計：

（一）財務收支及有關經濟活動；

（二）預算執行和決算；

（三）預算內外資金的管理和使用；

（四）專項教育資金的籌措、撥付、管理和使用；

（五）固定資產的管理和使用；

（六）建設、修繕工程項目；

（七）對外投資項目；

（八）內部控制制度的健全、有效及風險管理；

（九）經濟管理和效益情況；

（十）有關單位主要負責人的任期經濟責任；

（十一）上級主管部門交辦的其他事項。

第十一條 教育內部審計機構對本系統所屬單位財務收支及有關經濟活動中的重大事項組織或進行專項審計調查，并向教育局局長報告審計調查結果。

教育內審機構根據工作需要，經教育局黨委會批準，可委托社會中介機構對事項進行審計。

第十二條 教育內審機構在履行審計職責時，具有下列主要權限：

（一）要求有關單位按時提供財務收支預、決算、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關文件、資料等；

（二）對審計涉及的有關事項，向有關單位和個人進行調查并取得有關文件、資料和證明材料；

（三）審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產，檢查有關電子數據和資料，勘察現場實物；

（四）參加教育局的有關會議，召開與審計事項有關的會議；

（五）對正在進行的嚴重違法違紀、嚴重損失浪費的行為，做出臨時的制止決定；

（六）對可能轉移、隱藏、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，經教育局黨委會批準，有權采取暫時封存的措施；

（七）參與制定有關的規章制度，起草內部審計規章制度；

（八）向有關單位提出改進管理、提高經濟效益的建議；對模范遵守和維護財經法紀成績顯著的單位和人員提出給予表彰的建議；對違法違規和造成損失浪費的行為提出糾正、處理的意見；對嚴重違法違規和造成嚴重損失浪費的有關單位和人員提出移交紀檢、監察或司法部門處理的建議。

第十三條 教育內部審計可以利用國家審計機關、上級部門內審機構和社會中介機構的審計結果；教育內部審計的審計結果經教育局主要負責人批準同意后，可提供給有關部門。

五 工作程序

第十四條 教育內部審計工作的主要程序：

（一）根據縣教育局的中心任務和上級部門內審機構的部署，制定和階段性審計工作計劃，報經局長批準后組織實施；

（二）內部審計機構實施審計，應組成審計組，編制審計方案，并于實施審計前向被審計單位送達審計通知書；特殊審計業務的審計通知書可在實施審計時送達；涉及有關單位內個人責任的審計項目，審計通知書應抄送被審計者本人；

（三）審計人員對審計事項實施審計，取得有關證據，編制審計工作底稿；審計人員取得的審計證據，如有必要，應經證據提供者簽證；審計人員對審計中發現的問題，可隨時向被審計單位和人員提出改進的建議；

（四）審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，并征求被審計單位意見；被審計單位應當自接到審計報告之日起十個工作日內，將其書面意見送交審計組，逾期即視為無異議；

（五）內部審計機構負責人對審計報告進行審核后，報教育局局長審批；

（六）內審機構應對重要審計事項進行后續審計，檢查被審計單位對審計發現的問題所采取的糾正措施及其效果；

（七）內部審計機構在審計事項結束后，應當按照有關規定建立和管理審計檔案。

六 法律責任

第十五條 違反本實施意見，有下列行為之一的單位和個人，內審機構根據情節輕重，可以提出警告、通報批評、經濟處理或移送紀檢監察機關處理等建議，報教育局負責人后予以處理：(一)拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料和證明材料的；

(二)轉移、隱匿、篡改、毀棄有關文件和會計資料的；

(三)轉移、隱匿違法所得財產的；

(四)弄虛作假，隱瞞事實真相的；

(五)阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；

(六)拒不執行審計決定的；

(七)報復陷害審計人員或檢舉人員的。

以上行為構成犯罪的，應當移交司法機關處理。

第十六條 違反本實施意見，有下列行為之一的內審機構和內審人員，由教育局根據有關規定給予批評

教育或行政處分：

(一)利用職權，謀取私利的；

(二)弄虛作假，徇私舞弊的；

(三)玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；

(四)泄露國家秘密和被審計單位秘密的。

以上行為構成犯罪的，應當移交司法機關處理。七 附 則

第十七條 本實施辦法自2011年9月1日起施行。

第四篇：內部審計工作規定

國務院機關事務管理局內部審計工作規定

第一條為加強和規范我局內部審計監督工作，維護財經紀律，提高資金使用效益和管理水平，促進黨風廉政建設，依照《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》以及《審計署關于內部審計工作的規定》要求，結合實際情況，制定本規定。

第二條審計處是局屬內審機構，在財務管理司的日常管理下，依照國家財經法規獨立行使內部審計監督權，對局領導負責并報告工作。負責局屬行政、事業和服務經營單位及其所屬單位(以下簡稱“各單位”)的審計監督，并接受國家審計署的業務指導。

局屬事業和服務經營單位中資產規模較大，下屬單位較多的，可以根據國家有關規定，設置內部審計機構，配備審計人員，開展審計工作。

第三條審計處職責是：擬定內部審計工作規章制度；參與制定有關財務管理規章制度；對各單位財政財務收支的真實、合規和效益進行審計監督；對各單位的內部審計工作進行指導、監督和檢查；對內部財務審計人員進行培訓；總結、交流、宣傳內部審計工作經驗，組織內部審計理論研究；對各單位財務管理存在的問題進行審計調查；負責領導委托辦理的其他審計事項。

第四條審計處依法對下列事項進行審計監督

(一)財務計劃和預算的執行及決算；

(二)預算資金的管理和使用；

(三)“收支兩條線”管理；

(四)各單位資產、負債和損益；

(五)資產購置、使用、管理和處置；

(六)政府采購活動；

(七)基建工程的概算、招投標、預算和決算；

(八)銀行賬戶的設立、使用和管理；

(九)與財務收支有關的其他經濟活動；

(十)單位主要負責人的經濟責任；

(十一)內部控制制度的建立和執行；

(十二)國家財經法規和上級部門、本部門、本單位財經規章制度的執行；(十三)領導交辦的其它審計事項和各單位委托的審計事項。

第五條內部審計權限

(一)要求有關單位按時報送會計憑證、賬簿、報表、財務會計報告和其他有關文件、資料等；

(二)申計會計憑證、賬表、預算、決算，檢查資金和財產，檢測財務軟件，查閱單位會計檔案、相關會議紀要等文件和資料；

(三)列席有關會議；

(四)對審計涉及的有關事項和人員進行調查，取得有關文件、資料等證明材料；

(五)對正在進行的嚴重違反財經法規、嚴重損失浪費的行為，報請領導同意，做出臨時制止決定；

(六)對嚴重違反財經法規或造成損失浪費行為的單位和責任人提出處理意見和建議；

(七)提出加強和改進財務管理的建議。

第六條每季度結束后十五日內，各單位要向審計處報送有關會計報表。凡委托會計師事務所對會計報表進行審計的單位應將會計師事務所出具的審計報告送審計處備案。各單位要將本單位制定和修訂的有關規章制度送審計處備案。

各單位在決定重大經濟事項，簽定對外投資、籌資、合資、聯營、租賃、擔保等協議，或設立、終止經營實體時，應將可行性報告和計劃書等相關資料送審計處備案。

第七條審計處要根據國家財經法規和局工作重點，按照領導的指示和上審計實際情況，確定本審計王作計劃，報請領導批準后實施。

第八條審計處根據審計工作計劃，組成審計組，開展審計工作，并在實施審計三日前通知被審計單位。被審計單位應當配合內部審計工作，提供必要的工作條件。

對領導干部離任經濟責任審計，要根據局黨組的決定，在實施審計前，書面向主管領導請示，經同意后，組成審計組實施審計。

第九條審計處可以根據審計事項需要，聘請社會審計力量、具有與審計事項相關專業知識的人員參加審計工作。

第十條在審計工作實施期間，被審計單位和個人必須提供完整、真實的會計資料和有關情況，不得虛報和隱瞞。

第十一條審計處根據審計組的審計報告，在征求被審計單位意見后報局領導。經領導批準的審計意見書和審計決定，被審計單位必須執行，按期整改。被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可在收到審計意見書和審計決定后十五日內，向局紀檢、監察等有關部門提出申訴，申訴期間，審計意見書和審計決定照常執行。

第十二條審計人員在辦理審計事項時，應當客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。

審計人員要認真執行《國務院機關事務管理局工作人員廉潔從政若干規定》和其他有關規定，不得濫用職權，徇私舞弊，玩忽職守。如有違犯，視情節輕重，按有關規定嚴肅處理。審計人員在辦理審計事項中如與被審計單位或個人及審計事項有利害關系的，應當回避。第十三條審計人員要熱愛本職工作，并具備與從事的審計工作相適應的專業知識和業務能力，取得專業技術資格。

第十四條對違反本規定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料，或拒絕、阻礙檢查的單位和個人，審計處有權責令其改正，并提出追究有關責任人的建議，由有關部門視情節輕重給予相應的行政或紀律處分。

第十五條本規定由局財務管理司負責解釋。

第十六條本規定自印發之日起施行。1996年12月12日印發的《內部審計工作制度》([961局辦字第37號)同時廢止。

第五篇：浙江省教育系統內部審計工作規定細則

浙江省教育系統內部審計工作規定細則

浙江省教育廳關于印發《浙江省教育系統內部審計工作規定細則》的通知 浙江省教育廳

浙江省教育廳關于印發《浙江省教育系統內部審計工作規定細則》的通知

浙教審〔2004〕211號

各市、縣（區）教育局、各高等學校：

根據教育部2004年17號令發布的《教育系統內部審計工作規定》，結合我省實際，特制定《浙江省教育系統內部審計工作規定細則》，請認真貫徹執行。原浙江省教育委員會浙教審（1996）282號文同時廢止。

二○○四年八月二十七日

浙江省教育系統內部審計工作規定實施細則

浙江省教育系統內部審計工作規定細則

浙江省教育系統內部審計工作規定細則

當自接到審計報告之日起十個工作日內，將書面意見送交審計組，逾期即視為無異議。