第一篇：出口企業退稅約談工作規程

SXGS01—QD—353

出口企業退稅約談工作規程

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出口企業退稅約談工作規程 適用范圍

適用于出口退稅企業的日常管理、核實出口退稅審核疑點、防涉嫌騙稅業務等工作。2 工作職責

2.1 負責與出口退稅企業負責人或法人代表或企業相關人員開展退稅約談或實地查驗，在了解具體情況的基礎上，對出口企業違反出口退（免）稅管理規定行為提出處理意見。3 作業流程及要求

3.1 出口退稅企業出現以下情況之一的，可以實行約談或實地查驗

（1）出口企業辦理退（免）稅認定、首筆退（免）稅申報（2）出口企業原按C、D類或視同C、D類管理的出口企業申請升級為非C、D類管理時需約談的；

（3）退稅機關在審核出口退稅業務中發現出口企業出口增幅異常的；

（4）退稅業務換匯成本異常的；

（5）出口企業財務混亂,單證申報經常出錯的；（6）出口企業從敏感地區收購敏感產品出口的；（7）出口企業從敏感口岸報關出口的；（8）出口企業從流通企業收購大額貨物出口的；

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（9）供貨企業所在地主管稅務機關調查復函認為貨源存在疑問的；（10）生產企業有出口非自產產品重大嫌疑的；

（11）退稅機關在出口退（免）稅管理中發現出口企業存在其它疑點需約談或實地查驗印證的。3.2 約談內容

（1）出資人與出口企業經營、管理方面的關系；

（2）出口企業登記注冊情況、企業章程、經營范圍及經營狀況；（3）出口企業內部管理規章制度，包括財務、合同、倉儲、外匯核銷、出口退稅等管理制度；

（4）出口企業與業務員勞資關系，包括業務員招聘、管理、考核、流動情況；

（5）主要進出口業務結構和主要供貨企業的變遷情況，進出口業務相關的購銷合同、出口貨運發票和提單、進出口岸和儲運路徑等情況；

（6）出口企業的銀行賬戶情況、注冊資金及經營資金情況、票貨款往來情況、收匯核銷情況、銷售收入情況、財務會計核算情況、納稅申報和實際繳稅等情況；

（7）其他需要了解和核實的情況。3.3 約談程序

3.3.1對出口企業出現3.1所列的情況的，分片聯系人經初步了解、匯報后，報經分管處長批準后可以實行約談或實地查驗。分管處長批準后，確定約談時間、地點、內容及具體要求，制作書面約談通知書，并提前書面通知約談出口企業，對需要出口企業提供相關舉證材料的，應給出A版

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口企業預留必要的準備時間。對出口企業出現3.1所列（1）--（5）情況的，不實行約談的，分片聯系人可按《紹興市國家稅務局關于進一步加強出口退免稅管理明確責任加強考核的意見》的規定進行輔導，分片聯系人輔導后，必須及時在出口退稅內部管理系統中的企業輔導欄填寫詳細的輔導記錄，如：企業的基本情況、設備、主要產品、經營狀況等，以備查閱。

3.3.2 出口企業參加約談的人員包括法定代表人（或總經理）、主要業務人員、財務主管人員、辦稅人員及其它直接與約談內容相關的人員。如法定代表人（或總經理）因故不能參加的，可書面委托其他人參加約談。3.3.3.約談由分管處長主持，有關分片聯系人參加, 約談應做好書面記錄。約談后分片聯系人必須整理相關資料，對重要的資料特別是企業提供的相關資料需作為出口企業戶管資料。

3.4 經約談后,仍需進一步核實的，將通過實地進行查驗。實地查驗是制訂約談方案和印證約談內容的重要過程，實地查驗須經分管處長批準，應有兩名以上分片聯系人員同時到場，要調取相應資料以作證據，同時做好詳細的查驗記錄，并由兩名以上人員簽名備案。

3.5經約談或實地查驗仍有嫌疑的，報經領導批準后重新查驗或移送稽查查處。3.6 資料歸檔

分片聯系人應加強約談、實地查驗相關證據資料的檔案管理，并作為戶管資料保管。通過約談、實地查驗獲得的資料內容涉及出口企業商業秘密的，依法負有保密義務，并不得用于稅收管理之外的其他用途。4 修訂或牽頭修訂責任部門

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市局進出口處 5 相關文件及表單

《紹興市國家稅務局關于進一步加強出口退免稅管理明確責任加強考核的意見》

《國家稅務總局關于印發<出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）>的通知》

《國家稅務總局關于進一步加強稅收征管工作若干意見》

《紹興市國家稅務局關于出口貨物退（免）稅管理有關問題的通知》 《浙江省國家稅務局出口退稅管理員辦法》 《浙江省出口貨物退（免）稅管理工作規程》

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第二篇：出口退稅工作規程

出口退免稅資格認定（需調查核實事項）

一、政策依據

《山東省國家稅務局關于印發<山東省出口退（免）稅崗責體系及工作流程>的通知》第三章第一條第一項。

《國家稅務總局關于印發<出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）>的通知》第二章第五條

二、工作流程及工作要求

（一）工作流程：

辦稅廳綜合辦稅崗受理納稅人的申請后，對納稅人提供的資料初審后在當日轉調查核實崗核實。調查核實崗在4個工作日內對納稅人進行實地調查核實，并出具調查報告，連同有關資料轉稅政法規科。稅政法規科在2個工作日內進行審查并報分管局長審批。批復后當日轉綜合辦稅崗發起CTAIS流程，當日連同資料轉辦稅廳初審崗發起電子流程，并及時通知納稅人領取。

（二）工作要求

1、綜合辦稅崗應認真審核納稅人報送的資料是否齊全、項目是否填寫完整。納稅人應提交的文書資料有：

（1）《出口貨物退（免）稅認定表》(2份)；（2）有進出口經營權的內資企業需提供《對外貿易經營者備案登記表》（原件及復印件）；無進出口經營權的內資企業需提供與外(工)貿企業簽定的《委托代理出口協議》（原件）；外商投資企業需提供《中華人民共和國外商投資企業批準證書》（原件及復印件）

（3）主管海關核發的《中華人民共和國海關進出口貨物收發貨人報關注冊登記證書》（原件及復印件，無進出口經營權的生產企業不需提供）；

（4）國家工商行政管理部門核發的《企業法人營業執照》副本（原件及復印件）；

（5）主管征稅的稅務機關核發的《稅務登記證》副本（原件及復印件）；

（6）《增值稅一般納稅人資格證書》、《增值稅一般納稅人申請認定表》（原件及復印件,小規模納稅人不需提供）；

(7)生產廠房屬租賃的應提供租賃合同(復印件)(8)生產廠房自有的提供房產證明(復印件)(9)《開立銀行結算賬戶申請書》(復印件)(10)中介機構出具的驗資報告（原件及復印件）綜合辦稅崗于收到出口企業認定申請的當時進行審查，如書面資料齊全，填寫準確，將原件以及出具的《涉稅事項受理回執》交出口企業，填寫《涉稅項目審核審批交接單》與其他資料轉調查核實崗。

2、調查核實崗根據綜合辦稅崗轉來的申請資料，在4個工作日內完成實地調查了解工作。實地調查結束后，應出具《出口企業退（免）稅認定情況調查表》，內容主要包括：

1、納稅人基本情況。

2、實地核查情況。

3、調查意見。調查核實崗根據實地核查情況出具的《出口企業退（免）稅認定情況調查表》，經科長審核簽字后，與其他資料轉稅政法規科復審崗。

3、復審崗收到調查核實崗報送的《出口企業退（免）稅認定情況調查表》后，對符合認定條件的，確定退稅方法和申報方式以及管理類別，填寫《涉稅項目審核審批交接單》與已簽署意見的《出口貨物退（免）稅認定表》及資料報審批崗審批。

4、審批崗對上述各環節核實后的資料進行審查，符合政策規定的簽署審批意見。填寫《涉稅項目審核審批交接單》與有關資料轉辦稅廳綜合辦稅崗。

（三）資料樣表

附件1：萊山區國家稅務局涉稅項目審核審批交接單 附件2：煙臺市萊山區國家稅務局涉稅事項受理回執 附件3：出口企業退（免）稅認定情況調查表

附件4：出口貨物退（免）稅認定表

三、綜合征管軟件主要操作

由辦稅廳綜合辦稅崗在CTAIS中發起出口退稅認定資格流程。

四、資料歸檔

稅政法規科負責出口退（免）稅資格認定資料、退免稅資料的保管，根據區局《稅收征管檔案資料管理暫行辦法》規定定期進行檔案歸檔。

五、后續管理

主管稅務機關應在出口企業或其他單位首次申報出口退（免）稅業務時，對其已認定的企業類型、退稅方法、審核配置等項目的準確性進行實地調查核實。經核實與原認定內容不符的，應告知出口企業或其他單位及時變更，并在出口退稅審核系統中進行調整。

出口退免稅資格變更（受理即辦）

一、政策依據

《山東省國家稅務局關于印發<山東省出口退（免）稅崗責體系及工作流程>的通知》第三章第一條第二項。

《國家稅務總局關于印發<出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）>的通知》第二章第六條。

二、工作流程及工作要求

（一）工作流程： 辦稅廳綜合辦稅崗受理納稅人的申請后，對納稅人提供的資料初審后在當日轉稅政法規科。稅政法規科在1個工作日內進行審查審批，批復后當日轉辦稅廳初審崗發起電子流程。

（二）工作要求：

1、綜合辦稅崗應認真審核納稅人報送的資料是否齊全、項目是否填寫完整。納稅人應提交的文書資料有：

（1）《出口貨物退（免）稅認定變更表》；（2）原《山東省出口貨物退（免）稅認定表》；(3)變更后的《對外貿易經營者備案登記表》；外商投資企業需提供變更后的《中華人民共和國外商投資企業批準證書》（原件及復印件）；

(4)海關代碼變更的，提供變更后的《中華人民共和國海關進出口貨物收發貨人報關注冊登記證書》（原件及復印件）；

(5)變更后的《企業法人營業執照》副本（原件及復印件）；（6）變更后的《稅務登記證》副本（原件及復印件）；（7）退稅銀行變更的，提供開戶銀行開具的《金融系統開戶申請書》（原件及復印件）；

（8）出口企業租賃經營地點發生變更的，提供新的租賃協議或合同；

（9）出口企業由小規模納稅人變更為一般納稅人的,提供《一般納稅人資格證書》（原件及復印件）。

綜合辦稅崗于受理出口企業認定變更資料的當時進行審查，如附列資料齊備、填報準確的，在《出口企業退（免）稅認定變更表》簽署意見，并填寫《涉稅事項轉辦單》與有關資料轉審批崗。

2、審批崗對綜合辦稅崗核實后的資料進行審查，符合政策規定的簽署審批意見。填寫《涉稅事項轉辦單》與有關資料轉綜合辦稅崗。

（三）資料樣本：（同稅務登記變更樣本）

三、資料歸檔

與稅務登記變更資料一同歸檔

四、后續管理

變更內容涉及企業類型、退（免）稅計算方法的，主管稅務機關應進行實地核查，并對出口企業或其他單位的退（免）稅申報情況進行清算后再辦理相關變更手續。

出口退免稅資格注銷（需調查核實事項）

一、政策依據 《山東省國家稅務局關于印發<山東省出口退（免）稅崗責體系及工作流程>的通知》第三章第一條第三項。

《國家稅務總局關于印發<出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）>的通知》第二章第七條。

二、工作流程及工作要求

（一）工作流程：

辦稅廳綜合辦稅崗受理納稅人的申請后，對納稅人提供的資料初審后在當日轉調查核實崗核實。調查核實崗在4個工作日內對納稅人進行實地調查核實，并出具調查報告，連同有關資料轉稅政法規科。稅政法規科在2個工作日內進行審查并報分管局長審批。批復后當日連同資料轉辦稅廳初審崗發起電子流程。

（二）工作要求：

1、綜合辦稅崗應認真審核納稅人報送的資料是否齊全、項目是否填寫完整。納稅人應提交的文書資料有：

（1）原《出口企業退（免）稅認定表》；（2）《出口企業退（免）稅認定注銷申請表》；（3）有關部門注銷的批文（原件及復印件）。綜合辦稅崗審查后如資料齊全，填寫準確的，將原件以及出具的《涉稅事項受理回執》交企業，填寫《涉稅事項轉辦單》與其他資料轉調查核實崗。

2、調查核實崗到出口企業經營場所進行清算，清算的主要內容如下：（1）出口退（免）稅款有無應退未退、少（多）退稅款問題；

（2）對企業未申報或單證回收不齊等應征稅出口貨物有無按規定進行處理；

（3）對企業出口退（免）稅情況進行分析評估，確定企業出口退（免）稅有無異常，是否存在偷騙稅問題。

調查核實崗對有關清算情況應填制《出口企業退（免）稅認定注銷調查表》（合并到注銷表），對符合規定的在《出口企業退（免）稅認定注銷審批表》簽署意見，經科長審核簽字后，報稅政法規科復審崗。

3、復審崗收到調查核實崗報送的《出口企業退（免）稅認定注銷調查表》和《出口企業退（免）稅認定注銷審批表》后，對出口企業少退、未退稅款及未調庫免抵額填寫《涉稅事項轉辦單》轉計征崗辦理退付及免抵調庫手續；對多退應補繳的稅款，以及出口貨物未按規定申報退稅或單證回收不齊等應征稅出口貨物，填寫《涉稅事項轉辦單》轉稅稅源管理科視同內銷貨物予以征稅；對經分析評估發現出口企業涉嫌偷騙稅問題的，填寫《涉稅事項轉辦單》轉稽查部門進一步查處；對符合注銷條件的，在《出口企業退（免）稅認定注銷審批表》簽署意見，填寫《涉稅事項轉辦單》與其他資料轉審批崗。計征崗稅款退付手續辦理完畢后，將退付情況填寫在《出口企業退（免）稅認定注銷審批表》上并簽署意見。

4、審批崗對上述各環節核實后的資料進行審查，符合 8 政策規定的在《出口企業退（免）稅認定注銷審批表》上簽署審批意見。填寫《涉稅事項轉辦單》與有關資料轉綜合辦稅崗。

（三）資料樣本（同稅務登記注銷樣本）

三、資料歸檔

與稅務登記注銷資料一同歸檔。

生產企業出口貨物免（抵）退稅申報

一、政策依據

《山東省國家稅務局關于印發<山東省出口退（免）稅崗責體系及工作流程>的通知》第三章第二條；

《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅管理有關問題的通知》；

《國家稅務總局關于出口船舶、大型成套機電設備有關退（免）稅問題的通知》；

《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅管理有關問題的補充通知》。

二、工作流程及工作要求

（一）工作流程：

辦稅廳初審崗應于每月申報期內對納稅人資料進行初審，并在次日把紙質資料傳遞到稅政法規科復審崗，復審崗在20日前完成資料復審并把審核的免抵、退稅數上報市局。

（二）工作要求：

1、辦稅廳初審崗應認真審核納稅人報送的資料是否齊全、項目是否填寫完整。納稅人應提交的文書資料有：

（1）出口貨物報關單（出口退稅聯,原件）；（2）出口貨物發票（退稅聯,原件）；（3）代理出口貨物證明(原件)；(4)口貨物免、抵、退稅申報明細表》；(5)《出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》；

(6)經主管稅務部門審核簽章的當期《增值稅納稅申報表》；

(7)退稅電子申報軟盤。

(8)有進料加工業務的還需報送： ①《進料加工登記申報表》；

②《進料加工海關登記手冊核銷申請表》； ③《進料加工進口料件申報明細表》； ④《進料加工貿易免稅證明》；

⑤《進料加工海關登記手冊》（原件及復印件，在進口料件被海關核銷后報送）。

(9)生產企業中標銷售的機電產品還需報送： ①招標單位所在地稅務機關簽發《中標證明通知書》（原件）；

②由中國招標公司或其他國內招標組織簽發的中標證明（正本）；

③中標人與中國招標公司或其他招標組織簽訂的供貨 10 合同（原件）；

④中標人按照標書規定及供貨合同向用戶發貨所提供的發貨清單，以及中標機電產品用戶收貨清單（原件）；

⑤分包中標項目的企業除提供上述憑證資料外，還須提供與中標人簽署的分包合同（協議）（原件）。

(10)生產企業運往保稅區和存入監管倉庫貨物出口的還需報送倉儲企業提供的倉儲憑證及報關離境的備案清單；

(11)生產企業在國內采購并運往境外作為國外投資的貨物，出口收匯核銷單可不報送。但還需報送：

①商務部及其授權單位批準其在國外投資的文件（影印件）；

②在國外辦理的企業注冊登記副本和有關合同副本。(12)生產企業援外出口的貨物還需報送：

①對商務部批準使用援外優惠貸款的批文（援外任務書）復印件或對商務部批準使用援外合資合作項目基金的批文（復印件）；

②與中國進出口銀行簽定的“援外優惠貸款協議”復印件或與對商務部的有關部門簽定的“援外合資合作項目基金借款合同”（復印件）。

(13)承接對外修理修配業務的企業，申請辦理修理修配收入的退（免）稅手續時，需提供其與外商簽署的修理修配合同及其他規定的憑證，不再提供出口收匯核銷單（出口退稅專用）；

(14)主管稅務機關要求附送的其他資料。

辦稅廳初審崗應于受理生產企業申報資料的當時進行初審，初審的主要內容如下：

1.出口貨物免、抵、退稅申報資料的內容、印章是否齊全、有效；

2.申報電子數據與紙質單證有關內容是否一致； 3.出口紙質單證是否在規定的申報期限內；

4.屬進料加工業務的，是否已按規定開具《進料加工免稅證明》，是否已按規定辦理核銷。

綜合辦稅崗審核無誤后，在《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》上簽署審核意見，填寫《涉稅事項轉辦單》轉復審崗，同時將企業申報電子信息讀入出口退稅審核系統。

2、復審崗對初審崗轉來的企業申報資料進行復審,復審包括人工審核和計算機審核。

人工審核的主要內容如下:（1）資料審核

①退稅單證是否完整、合法、有效；

②表表之間、表帳之間和表證之間的邏輯關系是否準確；

③申報電子數據與申報表、原始單據的相關內容是否一致。

（2）政策審核

①企業是否在規定期限內辦理出口貨物退（免）稅認定手續；

②企業是否已按規定取得增值稅一般納稅人資格。計算機審核的主要內容如下:（1）申報數據的規范性審核 ①申報數據是否唯

一、有效；

②商品代碼是否存在、是否為基本商品；計量單位是否一致；是否為禁止出口商品、不予退稅商品和免稅商品等；

③出口貨物適用增值稅征、退稅率是否準確； ④出口報關單是否超過90天（以報關單上注明的出口日期為準）的申報期限、是否已開具過補辦報關單證明、出口貨物退運是否已辦結稅務證明、代理出口貨物是否已開具代理出口貨物證明等。

（2）外部信息審核

①與出口報關單電子信息核對。是否有出口報關單電子信息，出口報關單電子信息是否已被設置挑中標志，出口貨物申報的商品代碼與報關單電子信息中的商品代碼是否對應，出口貨物申報的美元離岸價與報關單電子信息中的美元離岸價的誤差是否在規定的誤差范圍內。

②屬于代理出口的，與代理出口證明電子信息核對。是否有代出口證明電子信息；代理出口貨物證明信息是否已被設置挑中標志；出口貨物申報的商品代碼與代理出口證明電子信息中的商品代碼是否對應；出口貨物申報的美元離岸價與代理出口證明電子信息中的美元離岸價的誤差是否在規定的誤差范圍內。

③與出口收匯核銷單電子信息核對。是否有出口收匯核 13 銷單電子信息；出口收匯核銷單電子信息是否已被設置挑中標志。

（3）綜合審核

審核免、抵、退稅額的計算是否準確，納稅申報數據與匯總申報數據的邏輯關系是否準確等。

復審崗通過人工審核和計算機審核后，在《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》上簽署審核意見，填寫《涉稅事項轉辦單》與有關資料報審批崗。

3、審批崗依據初審、復審審核結果，在《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》上簽署審批意見。

三、資料歸檔

稅政法規科負責出口退（免）稅資料的保管，根據區局《稅收征管檔案資料管理暫行辦法》規定定期進行檔案歸檔。

出口退（免）稅其他證明

一、政策依據

《山東省國家稅務局關于印發<山東省出口退（免）稅崗責體系及工作流程>的通知》第三章第六條

《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》

二、工作流程及工作要求

（一）工作流程：

辦稅廳初審崗對企業報送資料進行初審，并將企業報送的電子數據導入出口退(免)稅審核系統，核對無誤后同紙質資料轉復審崗，復審崗審核后經分管局長審批后轉初審崗出具相關證明。

（二）工作要求：

1、辦稅廳初審崗應認真審核納稅人報送的資料是否齊全、項目是否填寫完整。納稅人應提交的文書資料有：

（1）補辦出口貨物報關單證明

① 出口退(免)稅申報系統生成的《關于申請出具〈補辦出口貨物報關單證明〉的報告》及電子數據；

②出口貨物報關單（其他未丟失的聯次）； ③出口發票；

④稅務機關要求提供的其他資料。（2）代理出口貨物證明

①出口退(免)稅申報系統生成的《關于申請出具〈代理出口證明〉的報告》及電子數據；

②受托方主管退稅部門已加蓋“已辦代理出口貨物證明”戳記的出口貨物報關單（出口退稅專用）及復印件;③代理出口協議副本及復印件;④委托方稅務登記證(副本)和《出口貨物退(免)稅認定表》及復印件;⑤稅務機關要求提供的其他資料。（3）代理出口未退稅證明 ①出口退(免)稅申報系統生成的《關于申請出具〈代理出口未退稅證明〉的報告》及電子數據；

②受托方主管退稅部門已加蓋“已辦代理出口貨物證明”戳記的出口貨物報關單（出口退稅專用）；

③代理出口協議（合同）副本及復印件；

④稅務機關要求提供的其他資料。（4）補辦代理出口證明

①出口貨物報關單（出口退稅專用）原件及復印件； ②出口收匯核銷單（出口退稅專用）原件及復印件（協議規定由委托方收匯的除外）；

③代理出口協議（合同）副本原件及復印件；

④出口銷售發票原件及復印件或出口銷售明細賬； ⑤委托企業主管退稅機關出具的《代理出口未退稅證明》。

（5）出口貨物退運已補稅證明或出口貨物退運已辦結稅務證明

①出口退(免)稅申報系統生成的企業申請報告及電子數據；

②出口貨物報關單（出口退稅聯）； ③出口發票；

④稅收通用繳款書（出口貨物需補稅的企業提供）； ⑤稅務機關要求提供的其他資料。（6）外（工）貿企業進料加工貿易證明

①出口退(免)稅申報系統生成的《進料加工貿易免稅申 16 請表》及電子數據；

②海關進料加工手冊及進料登記部分復印件； ③進口料件及出口貨物報關單；

④銷售進口料件增值稅專用發票抵扣聯及復印件； ⑤海關代征進口料件增值稅完稅憑證原件及復印件；（7）出口轉內銷證明 ①企業辦理證明申請；

②銷售貨物的增值稅專用發票抵扣聯； ③稅務機關要求提供的其他資料。

初審崗受理出口企業辦理各項出口貨物退（免）稅證明的申請，并按規定對報送資料進行初審。經審核符合規定的，將企業報送的電子數據導入出口退(免)稅審核系統進行相關電子信息核對，核對無誤的轉復審崗；經審核有問題的，區別情況退回出口企業更正重報或不予辦理。

2、復審崗對綜合辦稅崗轉來的企業申報資料進行復審。符合規定的，簽署意見轉審批崗；不符合規定的，區別情況轉綜合辦稅崗退回出口企業更正重報或不予辦理。復審的主要內容如下：

（1）申請資料是否齊全、合法、有效，資料之間的邏輯關系是否準確；

（2）涉及補稅的，是否已按規定處理；（3）相關單證的電子信息是否相符。

3、審批崗接到復審崗轉來的證明申請資料進行審批，簽署審批意見。有問題的轉調查核實崗落實，符合規定的轉 17 初審崗出具證明。不符合規定的，區別情況填寫轉初審崗退回企業更正重報或不予辦理。

4、初審崗收到審批資料后，按規定格式出具相關證明文書。

三、資料歸檔

稅政法規科負責出口退（免）稅資料的保管，根據區局《稅收征管檔案資料管理暫行辦法》規定定期進行檔案歸檔。

第三篇：出口退稅（推薦）

核銷單的申領資料：1.介紹信。2.申請書。3.外銷合同。4.操作員卡。（第一次申領需要，第二次僅需寫一份申請書即可）（去外匯管理局申領核銷單的前提是在中國電子口岸先網上申請,申領成功后，去外管局領取紙質核銷單。領完核銷單進入出口收匯/口岸備案中進行口岸備案，備案成功后去海關報關，貨物出口海關打印出報關單后進入出口收匯/企業交單中輸入核銷單號碼查找出該核銷單及對應的報關單，然后進行交單，交單成功后5天左右去外管局核銷，交單同時也可以進入出口退稅/數據報送中做報送，報送成功后5天左右可以去國稅辦退稅。）

核銷單網上備案：在貨物報關前，需在網上進行電子備案，即出口口岸的備案。這是一般出口在電子口岸基本的操作流程。

外匯管理局核銷

去外管局核銷之前需做的事情：首先要進入電子口岸的出口收匯欄，將核銷單號進行企業交單。（電子口岸---出口收匯----企業交單----交單）

需要向外管局提供的資料1）核銷登記表（從外管局領取，需加蓋我公司公章）。2）核銷單.3）報關單（核銷聯）4）銀行水單（核銷聯）。（銀行水單領取步驟：A.銀行通知我公司水單已到。B.領取水單。C.水單申報，一般情況下，在水單拿來后，3天內進行申報，即進入“國際收支系統”，制作、傳輸、向中行申報。

出口退稅（90天內必須申報，逾期不予申報退稅）

去辦理出口退稅之前需做的事情：首先要進入電子口岸的出口退稅欄，將報關單預錄入單號進行報送。（電子口岸---出口退稅----數據報送----查詢報送---報送）進入出口退稅申報系統。需要提供的資料如下：先到國稅局領裝訂封面，然后將需要的下列資料按順序裝訂好： A.出口貨物報關單出口退稅聯。B.已蓋有核銷單，辦完核銷手續的出口收匯核銷單。C.已認證的增值稅發票。D.出口發票 供國稅局查詢的資料如下：A.內購合同。B.明細單。C.出口貨物裝貨單。D.運輸單據

第四篇：企業出口退稅操作

企業出口退稅操作-全記錄

一﹑首先在中國出口退稅咨詢網下載最新版的”生產企業出口退稅申報系統”軟件并安裝,然后進入出口退稅系統，在系統維護---系統配置---系統配置設置與修改中進行有關設置，中稅務機關代碼是主管稅務局的代碼，向管理員詢問；稅務機關名稱是主管稅局的名稱，?*國家稅務局**分局。二﹑準備階段

1、根據直接出口報關單和實際銷售情況,做出口報關單與實際銷售對應關系表(格式與系統中的直接出口明細錄入相同,表一):

填表方法:（1）如果報關單和實際出貨有對應關系的,就將報關單號碼所對應的實際金額(RMB)填上；

（2）如果報關單和實際出貨對應關系不清楚無法分清楚的，就將實際金額總額以出口數量或報關金額為標準進行分配；

（3）如果部分報關單與實際金額有對應關系，另一部分沒有對應關系，先將有對應關系的填上去，沒有對應關系的按第（2）辦法進行分配；

（4）實際金額（RMB）合計數必須等于帳上直接出口的金額；

（5）實際金額（USD），根據本表每行的人民幣金額除以記帳匯率計算而來；

（6）單證不齊欄的填寫，如果當期有出口但沒有收到報關單的，請填寫B；如果有報關單但沒有取得外管局核銷后的核銷單的，請填寫H；如果既沒有報關單也沒有核銷單，請填寫BH；

（7）當本表按上述方法做完之后，要檢查每一項的報關金額與實際金額的差異，如果差異較大（我的經驗是差異率應控制在70%上下），就需要調整，以免在審報時遇到不必要的麻煩；

2、如果有間接出口（轉廠銷售）的話，根據轉廠報關單和實際銷售情況,做轉廠報關單與實際銷售對應關系表(格式同系統中間接出口明細錄入的格式,表二)

填表方法與表一相同。注意點是轉廠出口沒有“單證不齊標志”欄，不要求核銷單的問題；實際金額（RMB）一定等于間接出口帳上金額；

3、根據進口料件報關單(包括轉廠進口料件)與實際進口情況，做進口料件報關單與實際金額對應表(格式同進口料件明細錄入,表 三)。

填表方法與表

一、表二相同，要注意實際金額（RMB）一定等于帳上金額； 表中實際金額以帳上金額為準,實際外幣金額為人民幣除以記賬匯率而得。三﹑進入出口退稅系統中的“向導”

1、第一步免抵退明細數據錄入：(1)“進料加工手冊登記錄入”：

點增加，所屬期為當期，如申報的是2007年10月的出口退稅，應填200710，序號為四位數0001，進料登記冊號為200710，原幣代碼為RMB，計劃出口總值和計劃進口總值暫不填。復出口商品碼，填出口報關單上出口數量最多的那一種商品代碼。

(4)進入“進口料件明細申報錄入”，點增加，根據表三錄入數據；.(5)進入“出口貨物明細錄入”，點增加，根據表一錄入數據；

(6)“生成出口貨物沖減明細”是指前期數據有誤需要調整的，就在這里將前期數據沖銷，然后再在出口貨物明細錄入中錄入正確的數據；另一種情況是，前期錄入了BH的，在本期收到報關單和核銷單，需要重新錄入的，先在這一步沖銷，然后再到出口貨物明細錄入中，錄入正確的數據；

(7)“收齊出口單證明細錄入”，是指前期錄入了B或H的，在本期收到報關單或外管局核銷完成的核銷單的，在本步錄入；(“進料加工手冊核銷錄入”，暫時不要做；

2、第二步，免稅貨物明細數據采集：

如果你單位有免稅出口的產品，請在本步錄入，方法同第一步。間接出口（轉廠銷售）是免稅銷售的一種，根據附件中的表二錄入；其他免稅銷售也需要事先如轉廠銷售一樣，整理一份表格出來后再錄入，這樣不容易出錯；

間接出口貨物明細錄入，根據表二錄入數據;

3、上述做完之后再回到第一步進行“進料加工手冊核銷錄入”，點增加后，數據自動生成，不需要手工錄入任何數據；

4、進入第三步，數據一致性檢查，如果有問題，再回到上述步驟進行修改；如果沒有問題，插入軟盤生成明細申報數據；

5、在菜單“免抵退稅申報”中“打印申報報表”,將生產企業出口貨物免抵退稅申報明細表﹑生產企業免稅貨物申報明細表(間接出口)、生產企業進料加工進口料件申報明細表等明細表打印出來；

6、分別檢查所打印出來的表格與所做的電子表格是否相同，包括報關單號碼、核銷單號碼、商品代碼、報關數量、報關金額、人民幣和外幣的實際金額、出口發票號碼等內容;

7、如果檢查無誤，做直接出口銷售收入確認表(此表有稅局提供,表四)，上表中外幣金額為出口貨物明細表中外幣美元合計數，作帳匯率為記賬匯率，人民幣為帳上的人民幣合計數，實際上應等于外幣金額*作帳匯率，如果數字與賬面數有四舍五入方面的差異，就填帳上金額;規定匯率為在系統中輸入的匯率，如果規定匯率*外幣金額與出口貨物明細表中出口銷售額人民幣合計數有差異，將差異數填到出口銷售確認表“其它金額”欄；

8、做出口報關單與賬面差異說明(格式有稅局提供,表五)，其中匯率均以記賬匯率為準;

9、作間接出口銷售金額確認表(格式由稅局提供,表七);

10、做免稅進口料件確認表(見下表,此表由稅局提供,表六)，其中核銷調減項目是指合同完成后由報關人員提供的核銷資料填寫，在填寫之前要做核銷調減項目明細（見下表），二者的數據完全相同；

11、做進口料件報關單與賬面差異說明(格式由稅局提供,表八)，其中匯率是以記帳匯率為準；

12、進入第四步中“撤消已申報數據”—“撤銷明細申報數據”；

13、回到第一步，在進料加工手冊登記錄入中，錄入計劃進口總值和計劃出口總值，其中計劃進口總值為打印出來的進口料件明細表中到岸價格人民幣金額合計數，也等于進口料件確認表的數據；計劃出口總值為出口貨物明細表中人民幣金額合計數加上間接出口表上出口銷售額人民幣合計數及其他免稅出口貨物銷售額人民幣合計數；

14、做專用發票抵扣情況表(此表格式由稅局提供,表九)，在做此表之前，要將進項發票拿給管理員審核一下，確認哪些可以抵扣哪些不可以抵扣，不能抵扣的做進項轉出處理；

15、再進入第三步，進行數據一致性檢查，如果有錯誤，系統會提示，然后根據提示糾正錯誤；如果沒有錯誤，用軟盤生成明細申報數據；

16、將生成明細數據的軟盤帶給管理員預審，有的地區是在網上預審；

17、預申之后進入第四步，將軟盤中的數據在稅務機關反饋信息讀入中讀入。如果預審發現數據處理有錯誤，應在此步撤銷申報數據。(注意：應先撤銷匯總申報數據再撤銷明細申報數)，然后在稅務機關反饋信息處理中更正錯誤；

18、第四步處理完畢后進入第五步，先進行數據一致性檢查，再生成明細申報數據；

19、如果第五步沒有錯誤，進入第六步,“模擬出具進料加工免稅證明”,并將此頁打印下來； 20、根據打印出來的進料加工免稅證明做“生產企業進料加工貿易免稅證明表”(此表格式由稅局提供,表十)

21、進入第八步“增值稅申報表明細項目錄入”，其中進項合計根據“專用發票抵扣情況表”第十欄填列；

22、進入第九步“免抵退申報匯總表錄入”，點增加后，系統會自動生成數據；“免抵退匯總表附表錄入”，不用點增加，系統就會自動生成數據；

23、進入第十步，先進行數據一致性檢查，如果沒問題，開始打印申報表(1)進料加工登記申報表；(2)進料加工海關登記手冊核銷申請表；(3)進料加工進口料件明細表；(4)出口貨物免抵退申報明細表；(5)出口貨物免稅申報明細表；(6)出口貨物免抵退稅申報匯總表；(7)出口貨物免抵退稅申報匯總表附表；(值稅納稅申報表(在菜單“基礎數據采集??增值稅申報表項目錄入??打印”中處理)；

24、報表打印出來后，在第十步生成匯總申報數據到軟盤上；

25、系統數據備份，將C盤出口退稅整個文件夾COPY到U盤上；

26、手工做一份“增值稅納稅申報表”（格式同增值稅日常申報表），其中應稅貨物銷售額和銷項稅根據當期增值稅日常申報表填寫；免抵退貨物銷售額和免稅貨物銷售額根據免抵退系統打印出來的報表填寫；上期留抵根據上期的本表填寫；進項稅額及進項轉出，根據表九專用發票抵扣情況表填寫。最后計算出來的應納稅額必須等于從系統中打印出來的“增值稅納稅申報表”上的應納稅額。

27、根據申報目錄準備其它數據(見目錄表)，并按目錄順序裝訂成冊,連同第三步的預申盤和第十步的匯總軟盤一并報稅局。(記住要帶上備份U盤，如果有問題,管理員會根據備份U盤幫你查找原因)。

28、其他應注意的事項

（1）、貨物出口后最少應在90日內取得報關單（退稅聯），并及時到電子口岸系統將報關單（退稅聯）提交到國稅局；

（2）貨物出口后要在90日內（有的要求180日）取得外管局的核銷單，收匯核銷要提前一周在外管局核銷系統提交核銷單，待外管局在網上受理后再帶有關資料到外管局核銷，所以報關部門將核銷單傳遞到財務的時間最少應在貨物出口后75日之內。

增

第五篇：新辦出口退稅企業須知

新辦出口退稅企業須知

一．出口退稅事宜

1.新辦企業需參加出口退稅專項培訓，學習出口退稅申報軟件的使用，具體事宜應在辦理出口貨物退（免）稅認定表時向稅政科呂壯老師領取培訓通知單，或直接與交大龍山聯系，電話51015824、51015300。

2.已經發生出口業務的新辦企業，請攜帶網上申報的安全證書U盤，至4006室呂壯老師處開通出口退稅網上預審及正審。（專管員處現已不受理預審。）3.新辦出口退稅企業請注意在報關單出口日期90天內做網上預申報，如預審反饋信息已全部通過，應在上述規定的期限內至專管員處辦理正式申報，正審時請企業報稅員按照規定攜帶正審所需全部資料，其中包括增值稅進項發票抵扣聯、報關單出口退稅聯、外銷發票出口退稅聯、外匯核銷單出口退稅聯以及外貿企業出口退稅匯總申報表和明細表，統一裝訂，裝訂封面及退稅資料袋請至專管員處填寫請領單后至大廳領取。如預審反饋信息中有換匯成本疑點，請填寫《換匯成本疑點申請挑過情況說明》以及《外貿企業出口退稅審核意見簽注單》，詳細說明原因，蓋具公章，如經換算后換匯成本仍有高于8或低于5的情況，請將該筆業務的進貨及外銷合同復印件加蓋公章一并在正審時提交專管員。另外，根據滬國稅進（2006）10號文規定，請企業自行保管文中所列四項單證，裝訂成冊，統一保管，并填具《出口貨物備案單證目錄》，由企業財務負責人簽字并加蓋公章在正審時提交專管員。如網上預審時信息反饋中有不可跳過的疑點，當疑點“該發票為非交叉稽核”時，請填具《無發票、無報關單信息備案申報明細表》一式兩份加蓋公章，并打印預審反饋信息，在報關單出口日期起90天內至專管員處辦理延期，每次延期有效期30天，如延期30天后再次預審仍然反饋上述疑點，可再次辦理延期，方法同上。如企業有因更改報關單導致90天到期的情況，請填具以上表格，并由報關公司出具證明，復印報關單以及進項增值稅發票加蓋公章，由企業書面申請交至專管員處申請延期。

4.新辦企業請注意：如在90天內已通過預審，但由于企業無法提供外匯核銷單，則該筆業務無法辦理正常出口退稅，過期作廢，屆時請將該筆業務出口轉內銷，繳納增值稅銷項稅款。

5.出口退稅企業必須使用有稅務局監制章的外銷發票，請至稅務局一樓綜合受理窗口申請印制專用外銷發票。

6.如企業有出口貨物退稅率為零，或者無法取得該筆業務發票的增值稅專用發票及時認證導致無法申請退稅的，則該筆業務必須做出口轉內銷處理，按照出口銷售額計提增值稅銷項稅額，同時該筆業務的進項稅額可以抵扣。計提增值稅銷項稅額公式為：銷項稅額=（出口銷售額/1.17）*0.17 7.外貿出口業務的進貨與出口數量必須完全一致，如出口數量大于進貨數量，則大于部分必須按上述做轉內銷處理計提增值稅銷項稅額，如進貨數量大于出口數量，則需開具分批單。

8．企業應在報關單出口日期起10天內取得增值稅進項專用發票，并按規定在開票日期30天內認證。如因超過日期取得發票或認證導致企業預審反饋為“總局發票信息不存在”的，不得辦理延期。

9．企業正審時提交的核銷單請填寫完整，貨物、數量及金額應與報關單一致。

二．日常納稅申報事宜

1.請每月于稅務局規定的時間內做納稅申報，新辦企業在申報前請將填寫完整的增值稅申報表及附表至專管員處由專管員審核無誤后方可網上發送，然后再抄報防偽稅控IC卡。

2.請一般納稅人輔導期企業及時收取稽核結果通知書并打印保存，每次申報前務必由專管員審核后方可申報。

3.外貿企業請將外銷收入填入附表一第29行次免稅貨物欄目，并填入主表的第7行次。有來料加工及進料加工的企業請另與專管員聯系。

4.外銷貨物的進項稅額不得抵扣。輔導期企業請在收取稽核結果通知書后將通過稽核的進項按照退稅率拆分成兩部分分別填寫，其中退稅率以外的部分（即進成本部分）請填寫至附表二第23行次做進項轉出，另外應退稅部分請填寫至主表第15行次。

5.每月申報時，請注意核對當月開具的增值稅發票份數應為當月開具的正票份數加上負票份數。

6.企業不得隨意開具增值稅防偽稅控負數發票，應取得購貨方主管稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發票通知單》后方可，并在每月納稅申報時一并帶給專管員審核。

7． 企業如有運輸發票抵扣增值稅的，請在申報時下載“四小票采集”軟件，填寫后隨電子申報信息一同發送。企業如取得《海關進口增值稅專用繳款書》抵扣的，請于稅款抵扣所屬期內將進口合同及專用繳款書復印件加蓋公章交專管員備案。

最后，由于外貿出口企業專管員事務繁忙，企業如有問題請事先溝通，企業來訪前請事先電話預約，多謝體諒。