第一篇：出口退稅常見問題
103.出口企業應登陸哪個網站進行退（免）稅網上預申報？用戶名和初始密碼是什么？
答：可登陸：http://www.tmdps.cn:9001/pages/login.asp，廣西壯族自治區國家稅務局網站進行退（免）稅網上預申報，初始密碼為11111111。企業初次登陸系統后，要立即修改密碼，以免被盜用。
請問外貿企業出口貨物增值稅“免、退”稅的申報流程和申報資料有哪些？ 答：外貿企業出口貨物“免、退”稅申報流程和申報資料如下：
（1）貨物報關出口并在財務上做銷售后，在當期《增值稅納稅申報表（適用一般納稅人）》主表第8欄 “免稅貨物及勞務銷售額”中申報出口貨物銷售收入。
（2）購進貨物取得增值稅專用發票（抵扣聯）進行防偽稅控認證后，在當期《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》第24欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”中填列相應的發票份數、金額、稅額。
（3）在規定期限內收齊有關憑證，使用國家稅務總局認可的出口貨物退（免）稅電子申報系統生成電子申報數據，如實填寫申報表與下列憑證一并報送稅務機關申請退還出口貨物增值稅、消費稅：
①《外貿企業出口退稅進貨明細申報表》，一式二份； ②《外貿企業出口退稅出口明細申報表》，一式二份； ③《外貿企業出口退稅匯總申報表》一式二份；
④出口貨物報關單（出口退稅聯），屬委托出口貨物的，還應提供代理方主管退稅機關出具的《代理出口貨物證明》。
⑤出口收匯核銷單（出口退稅聯）或《遠期收匯備案證明》； ⑥經防偽稅控系統認證通過的增值稅專用發票（抵扣聯）。
⑦出口應稅消費品申請退還消費稅的，需提供消費稅稅收（出口貨物專用）繳款書（第二聯）。
⑧從事進料加工業務，進口料件采取作價銷售方式委托加工收回成品出口的，還需提供稅務機關出具的《外貿企業進料加工貿易免稅證明》。
此外，在當期增值稅納稅申報時，需在當期《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》第26欄“按照稅法規定不允許抵扣”中填列相應的發票份數、金額、稅額。
99．2張購進發票的數量對應一張報關單，在退稅申報的時候怎么填？ 答：2張購進發票及對應的出口報關單都編同一關聯號，進項、出口分別錄入。100.出口企業進行使用申報系統進行出口退（免）稅申報時，報關單如何進行申報錄入？
答：需按照“報關單右上角號碼后9位＋0＋兩位項號（如01,02,...）”的規則進行12位報關單號碼錄入；數量及金額也應按照報關單上每一項號對應的數量、金額錄入。
101．本月沒有出口業務，《生產企業出口貨物免抵退稅明細申報表》各項目沒有數據，怎么辦？
答: 如果本月未發生出口業務，則在申報系統中不需錄入和打印“免抵退”稅明細表申報數據，只需錄入本期《增值稅納稅申報表》中的相關數據，并生成和打印《生產企業出口貨物免抵退稅匯總申報表》及其電子數據申報即可。
102．當月無法得到報關單號、出口日期，應如何處理？
答：企業應該盡量通過報關員或報關行盡早取得報關單，如果企業確實不知道，在輸入報關單號碼時輸入一個不能與其他報關單重號的虛擬報關單號碼，以后當單證收齊后再做沖減修改，將原記錄沖減掉，再輸入含有正確的報關單信息的出口明細數據。出口日期一般指貨物的離境日期。如果企業確實不知道離境日期可以估計一下，只要申報日期與報關單的出口日期在同一月份即可，否則在審核時會出現“申報離境日期與海關信息xxx不符”。
103.出口企業應登陸哪個網站進行退（免）稅網上預申報？用戶名和初始密碼是什么？
答：可登陸：http://www.tmdps.cn:9001/pages/login.asp，廣西壯族自治區國家稅務局網站進行退（免）稅網上預申報，初始密碼為11111111。企業初次登陸系統后，要立即修改密碼，以免被盜用。
104.初次使用出口貨物退（免）稅申報系統，系統默認的用戶名和密碼是什么？
答：申報系統的默認用戶名是小寫的‘sa’密碼為空。06.對出口貨物外幣收入的匯率在稅收上有哪些規定的？
答：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局第50號令）第十五條的規定，納稅人按人民幣以外的貨幣結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。企業應在事先確定采用何種折合率，并報主管國稅機關備案。除有特殊原因，折合率確定后1年內不得變更。
108.企業的出口退稅款應如何記賬?是否并入利潤計算繳納企業所得稅？
答：根據 《國家稅務總局關于企業出口退稅款稅收處理問題的批復》（國稅函發〔1997〕021號）文件規定：
（1）企業出口貨物所獲得的增值稅退稅款,應沖抵相應的“進項稅額”或已交增值稅稅金,不并入利潤征收企業所得稅。
（2）生產企業委托外貿企業代理出口產品,凡按照財政部《關于消費稅會計處理的規定》(〔93〕財會字第83號)規定,在計算消費稅時做“應收賬款”處理的,其所獲得的消費稅退稅款,應沖抵“應收賬款”,不并入利潤征收企業所得稅。
（3）外貿企業自營出口所獲得的消費稅退稅款,應沖抵“商品銷售成本”,不直接并入利潤征收企業所得稅。
110．我公司在做“免抵退”稅申報的時候，沖減上一期的運費、保費和傭金的同時，是否應該相應的沖減這部分的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”？會計處理上這部分沖減銷售收入的同時，是不是不能做銷售費用了? 答：應紅字沖減運費、保費和傭金這部分的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”。運費、保費和傭金應沖減出口銷售收入，不能做銷售費用處理。
112.我公司遺失已開出的出口專用發票1份一式七聯，請問應辦什么報失手續及單證收齊時應如何辦理納稅申報? 答：《中華人民共和國發票管理辦法》實施細則第四十一條規定，發票丟失，應于丟失當日書面報告主管稅務機關，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。辦結掛失后應重新開具出口發票，待其他單證收齊后按正常的規定和要求向當地主管退稅部門申報辦理退（免）稅。
114．出口退稅專用發票是否中英文兩種文字填開？如金額單位是美元，以哪一天的匯率折算人民幣？
答：根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》第三十六條的規定，開具發票應當使用中文，民族自治地方可以同時使用當地通用的一種民族文字，外商投資企業和外國企業可以同時使用一種外國文字。匯率可以按照當日或者當月1號，兩種選一種，一經選定，須報主管稅務機關備案，一年內不允許改變。
115.海關給我公司簽發的出口貨物報關單（退稅聯）內容有誤，該怎么處理？ 答：根據《國家稅務總局、海關總署關于正式啟用“口岸電子執法系統”出口退稅子系統的通知》（國稅發〔2003〕15號）第五條規定，報關單“證明聯”一經打印，不得人工修改，對確因錄入、網絡傳輸及系統故障等原因需要修改數據的，要收回原報關單“證明聯”，重新打印并上傳新電子數據，不得采取人工填寫或修改后加蓋印章的作法。
117.哪些企業申報退（免）稅時可暫不提供出口收匯核銷單？哪些企業必須提供出口收匯核銷單？
答：根據《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅管理有關問題的通知》（國稅發〔2004〕64號）第二條規定，出口企業在申報出口貨物退（免）稅時，應提供出口收匯核銷單。對尚未到期結匯的，企業可不提供出口收匯核銷單按照現行關規定辦理退（免）稅手續后，須在貨物報關出口之日起180天內（從2008年6月1日起調整為210天），向稅務機關提供出口收匯核銷單（遠期收匯除外）。
但對有下列情形之一的，自發生之日起兩年內，出口企業申報出口貨物退（免）稅時，必須提供出口收匯核銷單：
（1）納稅信用等級評定為C級或D級；
（2）未在規定期限內辦理出口退（免）稅認定的；
（3）財務會計制度不健全，日常申報出口貨物退（免）稅時多次出現錯誤或不準確情況的；
（4）辦理出口退（免）稅登記不滿一年的；
（5）有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發票等涉稅違法行為記錄的；
（6）有違反稅收法律、法規及出口退（免）稅管理規定其他行為的。119.出口貨物屬于遠期收匯的，如何辦理出口退稅？
答：根據《國家稅務總局 國家外匯管理局關于遠期收匯出口貨物出口退稅有關問題的通知》(國稅發〔2006〕168號)規定：
（1）出口企業報關出口貨物屬于遠期收匯而未超過在外匯管理部門遠期收匯備案的預計收匯日期的，出口企業向稅務機關申報出口貨物退（免）稅時，可提供其所在地外匯局出具的《遠期收匯備案證明》，無須提供出口收匯核銷單出口退稅專用聯（以下簡稱核銷單退稅專用聯）。稅務機關受理后，按現行出口退稅規定審核、審批出口貨物退（免）稅。
遠期收匯是指按現行外匯管理規定預計收匯日期超過報關日期180天以上（含180天）的出口收匯。
（2）出口企業貨物出口并在外匯局辦理遠期收匯備案手續后，應按照《出口收匯核銷管理辦法》及其他相關規定在預計收匯日期內收（結）匯，并在預計收匯日期起30天內辦理出口收匯核銷手續。
（3）對于出口企業超過預計收匯日期30天仍未向稅務機關提供核銷單退稅專用聯的，稅務機關不再辦理相關出口貨物的退（免）稅，已辦理退（免）稅的由稅務機關按有關規定追回已退（免）稅款，并視同內銷補稅。
120.我公司是外貿企業，從小規模納稅人購進貨物出口，取得增值稅普通發票能申請出口退稅嗎？
答：不可以。根據《國家稅務總局關于調整憑普通發票退稅政策的通知》（國稅函〔2005〕248號）第一條規定，凡出口企業從小規模納稅人購進的貨物出口，一律憑增值稅專用發票（必須是增值稅防偽稅控開票系統或防偽稅控代開票系統開具的增值稅專用發票，下同）及有關憑證辦理退稅。小規模納稅人向出口企業銷售這些產品，可到稅務機關代開增值稅專用發票。121.我公司是外貿企業，購進出口貨物取得的增值稅專用發票未在規定期限內進行防偽稅控認證，能申請辦理出口退稅嗎？
答：不可以。根據《國家稅務總局關于使用增值稅專用發票電子信息審核出口退稅有關事項的通知》（國稅函〔2003〕995號）第一條規定，出口企業（指增值稅一般納稅人）自2003年8月1日起取得的用于辦理出口退稅的增值稅防偽稅控系統開具的增值稅專用發票（抵扣聯），必須自該專用發票開具之日起90日內到主管其征稅機關認證，未經過認證或認證未通過的一律不予辦理出口退稅。
另根據《國家稅務總局關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》（國稅函〔2009〕第617號）第一條規定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證。納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證，仍按原規定執行。
122.外貿公司購進出口貨物，遺失增值稅專用發票，怎么申報出口退稅？
答：根據《國家稅務總局關于外貿企業丟失增值稅專用發票抵扣聯出口退稅有關問題的通知》（國稅函〔2010〕162號）規定：
（1）外貿企業丟失已開具增值稅專用發票發票聯和抵扣聯的，在增值稅專用發票認證相符后，可憑增值稅專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅。
（2）外貿企業丟失已開具增值稅專用發票抵扣聯的，在增值稅專用發票認證相符后，可憑增值稅專用發票發票聯復印件向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅。
131.我公司上月一批出口貨物發生退運，需到稅務機關辦理出口退運未退稅證明，需提供哪些資料？
答：需提供以下資料：關于申請出具出口未退稅證明的報告（加蓋申請單位章）；出口貨物報關單（出口退稅聯）原件；出口收匯核銷單；出口發票；主管退稅部門要求提供的其他資料。已申報免抵退稅或退稅的，還需提供補稅稅收收入繳款書或調帳憑證復印件（免抵退）。
132．委托方(生產企業)遺失受托方(外貿企業)主管退稅部門出具的《代理出口貨物證明》需申請補辦的，如何辦理？
答：根據《生產企業出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規程（試行）》（國稅發〔2002〕11號）第四條規定，生產企業應在“免、抵、退”稅申報期內持以下憑證資料申報辦理《代理出口未退稅證明》，并交受托方補辦《代理出口貨物證明》：
（1）《關于申請出具(代理出口未退稅證明)的報告》；
（2）受托方主管退稅部門已加蓋“已辦代理出口貨物證明”戳記的出口貨物報關單(出口退稅專用)；
（3）出口收匯核銷單(出口退稅專用)；（4）代理出口協議(合同)副本及復印件；（5）主管退稅部門要求提供的其他資料
133．生產企業在出口貨物報關離境、因故發生退運、且海關已簽發出口貨物報關單（出口退稅專用）的，須憑其主管退稅部門出具的《出口貨物退運已辦結稅務證明》，向海關申請辦理退運手續。《出口貨物退運已辦結稅務證明》應如何辦理？
答：根據《生產企業出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規程（試行）》（國稅發〔2002〕11號）第四條規定，生產企業出口貨物發生退運的，可以隨時持以下憑證資料申請《出口貨物退運已辦結稅務證明》：
（1）《關于申請出具(出口貨物退運已辦結稅務證明)的報告》；（2）出口貨物報關單(出口退稅專用)；（3）出口收匯核銷單(出口退稅專用)；（4）出口發票；
（5）主管退稅部門要求提供的其他資料。
本年度出口貨物發生退運的，可在下期用紅字(或負數)沖減出口銷售收入進行調整(或年終清算時調整)；以前年度出口貨物發生退運的，應補繳原免抵退稅款，應補稅額=退運貨物出口離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率，補稅預算科目為“出口貨物退增值稅”。若退運貨物由于單證不齊等原因已視同內銷貨物征稅的，則不須補繳稅款。
第二篇：出口退稅常見問題
61、在出口退稅申報系統中錄入一些虛擬報關單，單證收齊信息不齊為B，請問哪一些是企業可以人工挑過?另因超期核銷沖減出口額而虛擬的報關單可以人工挑過B嗎? 答：所有虛擬報關單單證不齊標志均無須錄B，對于信息不齊標志B，則需視情況確定是否需要撤消其信息不齊標志。對于你所提及的“因超期核銷沖減出口額而虛擬的報關單”則必須撤消其信息不齊標志。
62、外資企業出口貨物分直接出口及間接出口，請問：取得的國內進項稅專用發票，轉廠出口貨物進項稅額是否要轉出？而直接出口的不需轉出，為什么？依據是什么？ 答：轉廠出口貨物暫實行免征增值稅，其進項稅額不得抵扣和退稅，根據《增值稅暫行條例實施細則》規定，轉廠出口貨物所耗用的進項稅金需按轉廠比例計算轉出，應按以下公式計算轉廠出口貨物不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=當月全部進項稅額*（當月轉廠出口銷售額/當月全部銷售額）。直接出口貨物實行“免、抵、退”稅，其進項稅額可以抵扣和退稅。
63、我們公司是一般納稅人的內資企業，發生直接出口、轉廠出口和內銷業務，進口部分材料，但是我們不申請免抵退，那直接出口的收入是不是要視同內銷征稅？
答：根據《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發〔2006〕102號）規定，出口企業未在規定期限內申報退（免）稅的貨物，除另有規定者外，視同內銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅。一般貿易方式出口貨物的按法定增值稅稅率計算，進料加工復出口的按征收率計算。
64、出口免增值稅，國內購材料進項增值稅是不是可退稅？
答：直接出口貨物所耗用的進項稅額可以抵扣、退稅，轉廠出口貨物所耗用的進項稅額不得抵扣、退稅。
65、收到出口退稅款后如何作會計分錄？
答： 收到出口退稅款時，應作以下會計分錄：借：銀行存款，貸：應收補貼款-出口退稅。
66、“修理物品”與“成品退換”在出口退稅申報系統中的處理是否一致？如果不一致有什么區別？
答：“修理物品”是對物品進行修理，該物品的原產地不一定是你公司但出口的必定是原進口的那一批物品，貿易方式為“修理物品”的出口貨物報關單有關數據應錄入生產企業出口退稅申報系統進行出口貨物免、抵、退稅申報。
“成品退換”是你公司生產出口的產品因規格或質量等問題不符合客戶要求而被退回來的產品，你可以對退回的產品返修或另外更換一批符合客戶要求的產品出口，該物品應屬于你公司生產的產品但不一定是原退回來的那一批產品，成品退換只能作為出口收入的調整變更進行申報。
67、我司為中外合資企業，經營范圍包括生產、加工、銷售及貿易, 如果我司在國內購買原材料直接出口可以享受免抵退政策嗎? 如果不可以，請問哪些企業在國內購買原材料直接(未經加工)出口可以退稅呢? 答: 原材料屬于非自產產品，按照《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發〔2006〕102號）文件規定，生產企業出口的除四類視同自產產品以外的其他外購貨物需視同內銷征稅。但流通型外貿企業在國內購買原材料(未以加工)出口可以退稅。由于生產企業與外貿企業出口退稅的計算方法不同,申報的方式不一樣,使用的申報系統也不一樣, 建議出口企業選擇其中一種出口退稅計算方法,即“免、抵、退”稅或“免、退”稅方法，以便今后申報出口退稅。
68、去年出口貨物因質量問題在今年1月發生退運，當時已向主管國稅部門申報出口貨物“免、抵、退”稅，現該如何處理？ 答：生產企業在向海關辦理出口貨物退運手續前，應持以下資料向主管退稅部門申請出具《出口貨物退運已辦結稅務證明》：（1）《關于申請出具（出口貨物退運已辦結稅務證明）的報告》1份；（2）出口貨物報關單（出口退稅專用）原件及復印件；（3）出口發票復印件；（4）載有《關于申請出具（出口貨物退運已辦結稅務證明）的報告》有關信息的電子數據。
出口貨物退回后，企業應憑有關退運單證在生產企業出口退稅申報系統中錄入一筆負數出口報關單進行沖減原申報出口數據。
69、我司為內資企業，現有一外貿公司委托我司加工一批產品，外貿公司做的是“來料加工”產品。請問我司為外貿公司加工的這批產品能不能申請免稅？
答：如你司與外貿公司簽訂的是來料加工合同，應由外貿公司向其主管稅務機關申請出具《來料加工貿易免稅證明》交你公司,你司可憑該《來料加工貿易免稅證明》對取得的加工費收入辦理免稅申報。
70、《生產企業進料加工貿易免稅證明》中的“分配率”是如何計算的？
答：實際分配率=[實際進口額-（邊角余料額+結轉料件額+其他調減額）]/（直接出口額+剩余殘次品額+結轉產品額+其他未出口額）*100%
（二）外貿企業出口退稅申報操作問題
71、一般納稅人的商貿企業從生產型公司購買產品再報關出口給國外客戶，是否可以申報辦理出口退稅？該如何辦理？ 答：具有進出口經營權的增值稅一般納稅人外貿企業，收購國家準予退稅的貨物出口，可以按規定申報出口退(免)稅。
外貿企業自營或委托出口的貨物，在貨物報關出口并在財務上作銷售核算后，可在貨物報關之日（以出口報關單注明的出口日期為準）起90天后第一個增值稅納稅申報期截止之日內，使用外貿企業出口退稅申報系統生成電子申報數據，憑出口貨物報關單（出口退稅專用聯）、增值稅專用發票、外貿企業出口退稅匯總申報表等資料，向主管稅務機關申報出口退稅。72、外貿企業出口貨物，如何計算應退稅額？
答：外貿企業出口退稅的計算方法是：應退稅額=按購進貨物取得的增值稅專用發票上注明的計稅金額X退稅率。
73、外貿企業從農場購進蔬菜后出口，能否憑農場開具的“自產自銷”發票申報退稅？
答：首先，外貿企業直接收購農業生產者銷售的自產農產品，由于該類貨物在國內生產、流通環節均已免稅，因此出口免稅農產品后不能再申報退稅。其次，外貿企業申報出口退稅的主要憑證之一是增值稅專用發票，而農業生產者不能開出增值稅專用發票,只能開具普通發票，因此不可憑農業生產者開具的“自產自銷”發票申報退稅。
74、外貿企業所取得的增值稅發票是否要先認證再申報退稅？發票認證有什么時限規定？
答：如果你公司要將取得的增值稅專用發票用于申報出口退稅，在申報退稅前必須進行增值稅專用發票認證，認證通過后憑出口貨物報關單、增值稅專用發票等退稅單證向主管稅務機關申報出口退稅。根據《國家稅務總局關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》（國稅函〔2009〕617號）規定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，增值稅一般納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅專用發票，應在開具之日起90日內到稅務機關辦理認證。
雖然發票認證的時限調整到180日，但外貿企業申報出口退稅的截止期限仍然是為自貨物報關出口之日(以出口貨物報關單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準)起90天后第一個增值稅納稅申報期截止之日。企業在取得發票后應及時認證，以免延誤退稅申報。
75、外貿企業委托生產企業加工收回后報關出口的貨物，按購進國內原輔材料的增值稅專用發票上注明的進項金額，依原輔材料的退稅率計算原輔材料應退稅額。請問這句話的意思怎樣理解? 答:外貿企業委托加工出口貨物出口退稅的計算是分原材料及加工費分別進行計算退稅的，原材料的退稅是按照原材料商品編碼對應的退稅率計算退稅，而加工費是按出口商品的商品編碼對應的退稅率計算退稅。
76、外貿企業出口收入應填在增值稅申報表中的哪一項，是
（三）免、抵、退辦法出口貨物銷售額，還是
（四）免稅貨物及勞務銷售額中 ? 答：外貿企業出口收入應在增值稅納稅申報的“
（四）免稅貨物及勞務銷售額”欄中反映。
77、我司是外貿出口企業(屬退稅不抵扣性質)，進項票全都用來退稅，認證后是不是不用讀入電子申報系統?如果要讀進去，是不是要把它們設為永不抵扣，還要不要做進項轉出? 答：認證后的認證信息是要讀入電子申報系統中，在進行增值稅納稅申報時，應將有關的進項設為永不抵扣，不參與抵扣。
78、商貿企業申報出口退稅時是否要提供增值稅專用繳款書？進項發票和其它進項發票一起做認證有沒影響，申報時要提供認證結果嗎？ 答:（1）申請退還增值稅時不需要提供增值稅專用繳款書，申請退還消費稅時需提供消費稅專用繳款書。（2）出口的進項發票和其它進項發票一起做認證對出口退稅沒有影響，申報時不需要提供認證結果。
79、外貿企業出口報關單上既有免稅產品又有退稅產品,報關單上的信息該如何錄入退稅申報系統中？是全部錄入還是只錄入退稅部分？ 答：一般納稅人的外貿企業是只錄入可申報退稅部分產品,免稅產品無需錄入。小規模納稅人的外貿企業則全部錄入進行免稅申報。
80、我司是一進出口貿易公司，今年初有一單出口業務，因進貨發票屢次開錯，導致未能在規定期限內申請退稅，這樣進貨發票的進項稅是不是就不能退稅了，那單出口不要視同內銷補稅吧？ 答: 按照《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發〔2006〕102號）文規定，出口企業未在規定期限內申報退（免）稅的貨物，除另有規定者外，視同內銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅。如你司該筆出口業務未能在規定期限內申請退稅的，應該要視同內銷計提銷項稅項或征收增值稅。
81、進出口公司代理本地的廠商將貨物出口到國外,是由進出口公司還是由廠商申請出口退稅?如何辦理？
答：按照《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發〔2006〕102號）文規定，外貿企業代理出口貨物的,由外貿企業在貨物出口后60日內收齊出口報關單（出口退稅專用）、代理出口協議等資料向主管稅務機關開具《代理出口貨物證明》，再交由委托方申請辦理“免、抵、退”稅。如因資料不齊等特殊原因，代理出口企業無法在60天內申請開具代理出口證明的，外貿企業應在60天內提出書面合理理由，經地市及上稅務機關核準后，可延期30天申請開具代理出口證明。
82、我公司現有一批出口貨物由于品質不良需退運，需辦理出口貨物退運已補稅證明，請問需提供哪些資料？ 答：外貿企業辦理《出口商品退運已補稅證明》所需資料：（1）《關于申請出具出口商品退運已補稅證明的報告》（1份）；（2）出口貨物報關單（出口退稅聯）原件及復印件；（3）出口發票復印件；
（4）稅收通用繳款書（已補稅的提供）；
（5）載有《關于申請出具出口商品退運已補稅證明的報告》有關信息的電子數據。
83、我司從事貿易出口多年，產品大都在珠三角采購，但近年來開始在內地收購后再經深圳出口，取得的進項發票是否要進行函調核實？
答：按《國家稅務總局關于發布<出口貨物稅收函調管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2010年第11號)規定，主管出口退稅的稅務機關對出口企業申報的出口退（免）稅有下列情形之一的，應要求出口企業填報《外貿企業出口業務自查表》，并分析有關內容。
（一）出口業務涉及國家稅務總局預警信息，包括國家稅務總局預警出口企業、國家稅務總局預警供貨企業、國家稅務總局預警出口商品等。
（二）稅務系統內部提供涉嫌騙取出口退稅線索的。
（三）稅務系統以外部門提供涉嫌騙取出口退稅線索的。
（四）出口企業及供貨企業均屬關注企業，且出口關注商品的。
（五）關注企業首次出口關注商品的。
（六）出口企業首次從關注企業購進關注商品出口的。
（七）有下列情形，且出口企業蓋有公章的書面理由不充分的：
1.出口貨物換匯成本高于合理上限的。
2.出口關注商品，且關注商品出口數量月度增幅超過20%或出口單價與上次申報相比超過10%。
3.出口關注商品，且關注商品進貨單價與上次申報相比超過10%。
4.跨境貿易人民幣結算業務經分析異常的。
（八）退稅機關認為需要調查的其他情況，比如發現供貨企業所在地、貨物啟運地、報關口岸、離境口岸、出口國別、運輸方式等內容兩項或多項之間明顯有悖常理,首次出口非傳統商品且屬跨大類商品出口企業無充分的蓋有公章的書面理由的等。
主管出口退稅的稅務機關核查后不能排除明顯疑點的，應通過函調系統向出口貨物供貨企業所在地縣以上稅務機關發函調查。該公告自2010年9月1日開始施行。
（三）小規模納稅出口貨物申報問題
84、具有進出口經營資格的小規模出口企業出口貨物，如何辦理出口貨物免稅手續？
答：小規模納稅人出口貨物報關后，應向海關部門申請簽發出口貨物報關單（出口退稅專用），并及時登陸“口岸電子執法系統”出口退稅子系統，按有關規定提交相關電子數據，并在次月向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報時，提供《小規模納稅人出口貨物免稅申報表》及電子申報數據辦理小規模納稅人出口貨物免稅申報。
增值稅小規模納稅人應按月將收齊有關出口憑證的出口貨物，在貨物報關出口之日次月起四個月內的各申報期內（每月的1-15日）持出口發票、出口報關單（出口退稅專用）等資料及出口貨物免稅核銷電子申報數據到主管稅務機關按月辦理出口貨物免稅核銷申報。
85、未在規定時間內辦理小規模納稅人出口貨物免稅核銷手續的，是否要征收增值稅？
答：根據《國家稅務總局關于印發〈增值稅小規模納稅人出口貨物免稅管理辦法（暫行）〉的通知》規定，小規模納稅人未在規定期限內辦理免稅核銷申報的貨物，應征收增值稅。
（四）來料加工貿易免稅申報問題
86、“三來一補”企業如何申請免稅?需要什么資料? 答：“三來一補”企業承接出口企業來料加工貿易委托加工業務的，應由出口企業在進口料件調撥時，憑來料加工合同或加工費發票、手冊、進口報關單等資料向其主管稅務機關申請開具《來料加工貿易免稅證明》，并將《來料加工貿易免稅證明》交“三來一補”企業，“三來一補”企業憑《來料加工貿易免稅證明》向主管征稅機關申報辦理免稅手續。
87、“三來一補”企業應如何開具發票？開具何種發票？我司的來料加工合同是與市加工辦簽訂的，同時又面對外商，應如何開具發票？ 答：根據廣東省國家稅務局《關于印發<廣東省國家稅務局普通發票簡并票種統一式樣工作實施方案>的通知》（粵國稅發〔2010〕94號）的要求，對來料加工企業收取加工費業務取消使用《東莞市對外加工裝配收入發票》，來料加工非稅控企業改用《廣東省國家稅務局通用機打發票》、稅控企業使用《廣東增值稅普通發票》。對經市對外加工裝配服務公司出口的來料加工貨物，客戶名稱應填寫市對外加工裝配服務公司，同時以括號注明外商企業名稱。發票的備注欄應注明“來料加工免稅業務”字樣以示區別。
88、“三來一補”企業的加工收入如何申報？在申報表中填哪一欄？
答：“三來一補”企業進行來料加工收入申報時，應填報在增值稅納稅申報表中的“免稅貨物及勞務銷售額”欄。
（五）出口舊設備申報問題
89、我司是增值稅一般納稅人，現將一些已使用過的舊設備賣到越南，出口該設備時如何辦理退稅？
答：增值稅一般納稅人出口自用舊設備后，須在規定的出口退（免）稅申報期內填寫《出口舊設備退（免）稅申報表》，并持以下資料向主管國稅分局申請退稅：（1）出口貨物報關單（出口退稅專用）或代理出口貨物證明；（2）購買設備的增值稅專用發票；（3）主管稅務機關出具的《舊設備折舊情況確認表》。
三、技術性問題
90、重新安裝新版的生產企業出口退稅申報系統后，如何恢復原有的數據？
答: 可與主管國稅分局聯系，要求其提供一個“全部”的反饋信息，將稅局提供的反饋信息以“讀入”及“處理”的方式操作即可恢復所有數據。91、免抵退稅預審通過后，讀入反饋信息時提示本“企業代碼校檢錯誤，無效退出”，重新生成預審明細時，系統提示“本文件已存在不能生成，無效退出”，由于無法生成明細數據，做不了預審，請問該如何處理？
答：撤消當月明細申報數據后，重新生成預申報數據，再到稅局重做一次預審即可解決問題。
92、數據一次性檢查時出現：報關單已在200901接收，但單證不齊標志仍包含“B”，當我做收齊核銷單時顯示報關單不齊不能單獨接其他單證。答：可能是你的申報系統后臺數據錯誤，你可要求主管國稅分局反饋一個“全部”反饋信息給你讀入并處理，以便更新你的系統數據，即可解決問題。
93、生產企業進料加工合同核銷后，在進行出口貨物“免、抵、退”稅預審前如何在生產企業出口退稅申報系統中查詢“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”？ 答：在生產企業出口退稅申報系統的“綜合數據查詢——進料加工免稅證明查詢”模塊中，錄入相關篩選條件即可查詢其“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”。
94、免抵退在EXCEL 格式下無法打印，提示：出錯：OLE ZDISPATCH 異常代碼0 出自MICROSOFT OFFICE：萇 柚美？PAGESETUP 的 PAPERSIZE 屬急，請問該如何處理？
答：請選擇使用“申報系統打印”方式。
95、如何在生產企業出口退稅申報系統中調整匯率的上下限? 答:可在生產企業出口退稅申報系統的“系統維護——代碼維護——幣別碼”模塊中進行修改。
96、如何操作“收到核銷單信息”及如何作收齊H申報？ 答:在向導第一步“收齊出口單證明細錄入”中找到對應的報關單,作收齊H申報。
97、在生產企業出口退稅申報系統中錄入商品編碼時，系統提示無此商品編碼，但能在系統維護--海關商品碼里查到，請問為什么?
答：在進行商品編碼錄入前，必須將本公司產品的商品編碼通過生產企業出口退稅申報系統的“系統維護—代碼維護—海關商品碼”模塊設置為自用商品編碼。
98、進行2009年12月“免、抵、退”稅預申報時，數據一致性檢查提示:上期結轉免抵退稅額抵減額與實際結轉數不符,請問如何處理? 答：企業到主管國稅分局進行“免、抵、退”稅預審時，讀入并處理“預審反饋信息”后即可自動解決該問題。
99、如何在生產企業出口退稅申報系統中查詢出口商品的退稅率？
答：在生產企業出口退稅申報系統的“系統維護-代碼維護-海關商品碼”模塊中輸入出口產品對應的商品編碼即可查詢其退稅率。
100、我司是一戶外貿企業，自行采購原材料后再委托加工企業進行加工生產再出口，出口退稅申報系統如何錄入？
答：你司可登錄東莞國稅信息網---辦稅指南---下載中心下載《外貿企業出口退稅申報系統操作指南2006》，資料中提及：在一般貿易出口方式下，出口企業從事“一單兩票”業務的錄入方法是出口退稅進貨申報明細中原材料的數量不錄入,只錄入金額,所有進貨明細數據的備注中均錄入”WT”作為甄別；而加工費發票的數量就要錄入,同時錄入金額。出口退稅出口明細申報照常錄入。
第三篇：出口退稅申報常見問題
出口退稅申報常見問題
生產企業
1、問：同一報關單或核銷單的單證收齊標志不一致？做數據一致性檢查時提示同一報關單或核銷單的單證收齊標志不一致？
答：由于同一報關單或核銷單下的某條記錄漏做了，沒做收齊，把這一條找出來收齊即可。
2、問：紅沖的具體做法是什么？
答：如果已經做收齊，先撤銷單證收齊，再在“生成出口貨物沖減明細”中篩選出要沖減的明細作沖減處理，第三步在當月出口明細里把負數明細報關號、核銷單號刪除，最后增加正確的數據。
3、問:生成明細數據時，提示上月明細數據尚未申報？
答：由于誤把上月明細數據撤消，從而導致這個問題，請把上月的明細和匯總重新生成下即可。
4、問：12月底出口，于次年1月份記銷售，怎么錄當月出口？
答：需在出口明細貨物錄入時，把所屬期標識改成上一年份，其他和平時一樣錄入。比如2011年1月在當月出口明細里錄入出口日期是2010年12月的明細，那么所屬期是2011年，所屬期標識應該是2010年。
5、問：企業在錄入“出口貨物明細申報錄入”的時候，單證不齊如何錄入？
答：企業在填寫“出口貨物明細申報錄入”的時候，報關單、核銷單項為空，單證標志錄入BH（B表示報關單，H表示核銷單）其他項目按出口信息錄。
6、問：在做單證收齊時，序號如何填寫？
答：在錄入時，可以全部填0001，等全部單子錄入完畢后，點序號重排就可以了。
7、問：單證收齊時做了紅沖，增加正確數據時應按照哪個匯率計算？
答：按記銷售時的匯率。也就是說一正一負金額要一致。
8、問：.“本月單證不齊出口銷售額與申報明細表數據不符”的現象？
答：這是由于在生成匯總申報表后發現基礎數據有錯誤，改動基礎數據后，對匯總申報表中的數據沒有更新造成的，解決的辦法是更新匯總表中的數據，推薦的方法是將匯總表的數據全部刪除，重新錄入。
9、問：6月份有一筆出口當時是單證不齊錄入，在8 月份發生了部分退運在申報系統中該怎樣操作？
答：第一步：在 8月份“收齊單證記錄”中將原來 6月份的單證不齊記錄進行收齊。
第二步：在 8 月份“生成貨物沖減明細”表中找到原來那條記錄用紅字進行沖減（全額沖減），沖減的所屬期為8 月
第三步：在 8月當月“出口貨物明細表”中錄入一筆單證齊全的正確的記錄。
10、問：錄入出口明細中進料加工手冊號時，為什么提示手冊沒有
登記？
答：在錄入進料加工手冊前，要先進行進料加工手冊的登記的錄入。
11、問：在生成出口貨物沖減明細時系統提示：“該沖減所屬期數據已經申報，不能生成沖減記錄。”如何處理？
答：這可能是已經生成了本月的明細申報數據，所以不能生成沖減記錄。請先撤銷本月申報明細數據，再進行沖減，最后重新進行明細生成。
12、問：復出口商品有很多種，如何錄入商品代碼？
答：對于有進料加工業務的出口企業在做“進料加工手冊登記錄入”時，只能填寫一個復出口商品代碼，一般情況可選擇占該手冊權重最大的商品代碼錄入。
13、問：本月沒有出口業務，《明細表》各項目沒有數據，怎么辦？
答：如果本月未發生出口業務，不需要錄入當月出口數據，只需錄入增值稅報表，生成匯總表即可。外貿企業
1、問：外貿企業，在錄入出口貨物明細時，系統不顯示退稅率？
答：錄入出口貨物明細時，系統的退稅率為灰色，等進貨明細錄入完畢，在進行“進貨出口數量關聯檢查”后，系統會自動生成退稅率。
2、問：進行“換匯成本檢查”后提示：沒找到換匯成本檢查數據？ 答：一種可能沒有錄入任何數據。另一種可能錄入的數據沒有進行“審核認可”
3、問：關聯檢查不通過？
答：同一關聯號項下進貨數量與出口數量錄入有誤。
4、問：出口明細中“出口進貨金額”與進貨明細中“進貨金額”不符？
答：這種問題主要是由于多張出口報關單對應存在多張進貨發票，因而造成系統在計算出口單價與進貨單價不一致，但總金額是保持一致的。在日常申報中只要確保錄入的總的“進貨金額”不錯，總的“報關金額”不錯即可。
5、問：確認正式申報時系統提示“無預申報數據，無法確認正式申報”？
答：首先檢查進貨與出口明細表中的數據是否設置了審核認可標識，且標識都為“R” ；再進行進貨出口數量關聯檢查、換匯成本檢查、數據一致性檢查，若檢查中沒有提示錯誤則可生成預申報數據進行預審。預審后讀入反饋信息查看反饋疑點無誤后便可確認正式申報數據。
6、問：申報批次該如何填寫？
答：如果這個所屬期是第一次申報，那么批次就是1，如是第二次申報，批次就是2，以此類推。
7、問：關聯號錄入有何要求？ 答：關聯號在一個退稅不能重復。外貿企業一筆出口業務可以對應多張增值稅發票和多條出口記錄，均為一個關聯 號。
8、問：想撤消正式申報后的數據怎么辦？
答：審核核反饋處理——已申報出口明細數據查詢——篩選出需要的關聯號——點“認可申報”轉為待申報。
9、問：轉正式申報打印時，提示“沒有打印數據”？
答：申報數據的“申報年月”與進入系統時的“所屬期”不符。其他問題
1、問：預審反饋信息出口無此報關單、無此核銷單？
答：一種可能由于海關、外匯管理局的電子信息沒有及時更新傳輸到國稅進出口處。另一種可能是企業沒有在電子口岸中提交出口業務的信息。
2、問：申報系統中的所屬期是指什么呢？
答：生產企業一般指當月貨物出口并且在財務上做了銷售收入的月份。外貿企業指當月需申報的出口業務中最大的出口日期所處的月份。
3、問：數據錄入完成后，用不用做序號重排？
答：要做序號重排，由于數據錄入完成后，需要對錄入的數據進行重新排序，如果錄入的數據中有序號重復的，將不能生成明細申報數據。
4、問：錄入商品代碼后征稅率顯示為17%，退稅率是空的，請問退稅率為何不顯示？ 答：說明這種商品不退稅。
5、問：在申報時不能錄入部分商品代碼，無法正常申報？
答：兩種情況：一是在系統中輸入商品代碼后系統提示該商品代碼為非基本商品。那么就根據前幾位的提示，在商品碼庫中找到相應的代碼可以看到后二位是什么。二是在錄入商品時提示“無此商品碼”。這種情況是海關使用了部分新的海關代碼，而系統的商品代碼未更新。
6、問：上傳文件時，提示“分類管理代碼不一致”？
答：在“系統維護”中的“系統配置”，“系統配置設置與修改”，可以把分類管理代碼進行修改。
7、問：怎樣錄入補辦報關單？
答：外貿企業選擇基礎數據采集——單證申報錄入——其他單證申請表——補報關單申請表
生產企業選擇基礎數據采集——免抵退稅單證申報錄入——補辦出口報關單證明申請
需要注意的是單證文件上傳后如發現有錯，不能在VPDN文件上傳的地方撤銷，需在系統里錄入正確數據，再次生成正確文件后，把批次往后改再上傳就行。平時需要注意的事項：
1、報關單信息每周接收一次，一般在星期一下午，企業應盡量在上一星期五在電子口岸將信息提交。
2、核銷單信息每周接收一次，一般在星期一下午或星期二上午。
3、發票稽核信息每月接收一次，一般在認證后兩個月下發。
4、外貿企業進項發票的取得，需在出口之日起次月10號之前。只有盡早取得進項發票，盡早認證，才能在申報出口退稅時，有發票的稽核信息。
5、電子口岸核銷單信息和報關信息要早交單、早報送。一般來說出口后兩星期左右，海關就會把出口信息傳輸到電子口岸，要盡早把這些數據提交，以免在申報退稅時，預審出現核銷單、報關單無信息。（等報關單退下來再去做這一步，已經有點晚了。）
6、貨代公司的錢不要拖欠，應盡早付掉。如果拖欠費用，貨代公司就不會把報關單、核銷單退下來，企業就不能盡早核銷，那就會推遲退稅的申報。
7、報關單退下來，應仔細檢查，檢查有無海關驗訖章，品名、數量是否與進項發票一致，境內貨源地填寫有無錯誤，只有盡早發現錯誤，才能盡早更改。
8、注意企業內部各部門之間的協調，財務部和單證部要溝通好，注意工作銜接。出口退稅申報崗位有人員變動時，注意工作要交接清楚，以免出現超期不申報現象。
第四篇：出口退稅軟件常見問題
出口退稅申報系統常見問題解答（分為生產企業和外貿企業兩部分）
生產企業
1.本月份有單證收齊，但在匯總表中沒有數據？
答：匯總表中的數據需要單證齊全并且信息齊全才能體現。
2.進口料件有內銷，該如何操作？
答：在進口料件中錄入一筆負數記錄即可。
3.同一報關單或核銷單的單證收齊標志不一致？做數據一致性檢查時提示同一報關單或核銷單的單證收齊標志不一致？
答：由于同一報關單或核銷單下的某條記錄沒收齊，收齊即可。
4.系統提示進料手冊已到期，如何處理？
答：海關進料手冊已經到期，但還有進料和出口發生時，繼續輸入相關數據，忽略手冊到期的提示，到手冊要核銷時，手冊會將所有數據進行核銷。
5.免抵退稅不得低扣稅額的財務處理？
答：借：生產成本——一般貿易
貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅轉出）
6.紅沖的具體做法是什么？
1、單證齊全的紅沖方法：這個方法很簡單，在―生成出口貨物沖減明細‖中選擇要沖減的數據，點擊紅字按紐―沖減出口‖，即可進行沖減。（部分沖減仍然是先全額沖減在錄入沒沖減部分。）
2、單證不齊紅沖方式：首先要收齊錯誤的不齊的單證（這一步必要），然后在沖減錯誤的單證不齊數據。將生成的沖減數據中的單證不齊標志去掉（必要）（注：最新的 3.3 版本會自動去掉該標志。）。然后在錄入新的正確的數據。
3、關于錯誤沖減的補救方法：這種錯誤主要針對第 2 種情況而言。有很多用戶在發現單證不齊的信息有錯誤后，隨即就修改，而且―收齊錯誤的不齊的單證‖和―將生成的沖減數據中的單證不齊標志去掉‖均沒有操作，導致在收齊時發生不能申報的錯誤。補救方法是
將最原始的錯誤的不齊的單證和沖減的不齊的單證全部收齊即可。
4、最后一條，在發現單證不齊數據有錯誤時，只要不是當月錄入的不要急于修改，等單證收齊的月份一起進行處理。
7.生產企業免抵退稅計稅依據？
答：（1）生產企業出口貨物―免、抵、退‖稅額應根據出口貨物離岸價為計算退（免）稅依據。出口貨物離岸價（FOB）以出口發票上的離岸價為準；
（2）若以其他價格條件（如 CIF、C＆F）成交的，應扣除按會計制度規定允許沖減出口銷售收入的運費、保費、傭金等。
8.退稅率變化，模擬出具進料加工免稅證明沒有變化？
答：系統按照登記時的退稅率出具的，待手冊核銷時會自動計算的。
9.國際通行的計算外銷收入和退稅的依據是 FOB 價格還是 CIF價格？
答：其實 FOB 和 CIF是按照本公司的實際情況來做的，各個公司不太一樣。大部分公司的都是 FOB 運費都是由外方承擔，也有個別公司運費先由本公司墊付，外方最后把貨款和運費一起匯過來這樣在報關時就要用 CIF成交方式。
10.怎么把我 C盤中的所有文件都備份了？
答：申報系統是不允許安裝到盤符的跟目錄下，請您安裝到 C或 D 盤的子目錄下即可。11.讀入最新的商品稅率庫之后，錄入提示無此商品碼？
答： 出現這個問題是由于您在系統維護→代碼維護→海關商品碼中既讀入了 cmcode.dbf又讀入了 stdcm.dbf，請您按照正確的步驟升級，在代碼維護中讀入 cmcode.dbf 并做自用商 品，在標準海關商品碼中讀入stdcm.dbf即可。
12.進口料件內銷補稅如何在申報系統中操作？
答：因為進口料件沒有沖減的目錄，所以需要在進口料件中錄入一筆負數就可以了。13.匯總表中的前期信息齊全與審核系統中的匯總表不符？
答：這個問題是因為您沒有做預申報，導致您申報的數據和審核系統的數據信息對不上，請您在做正式申報前到稅務局做一下預申
報，確保您的信息和稅務局的信息一致，這樣就不會出現總表不符的問題。
14.在匯總表中出現當月出口銷售額與納稅申報表有差額該怎么做？
答：企業財務人員可以在下個月調整增值稅納稅申報表的銷售收入。
15.復出口商品有很多種，如何錄入商品代碼？
答：對于有進料加工業務的出口企業在做―進料加工手冊登記錄入‖時，只能填寫一個復出口商品代碼，一般情況可選擇占該手冊權重最大的商品代碼錄入。
16.匯總表中前期出口貨物當期收齊單證銷售額沒有數據？當期有單證收齊，但是在匯總表中的前期出口貨物當期收齊單證銷售額沒有數據？
答：匯總表中前期出口貨物當期收齊單證銷售額是單證齊全并且信息齊全的數據，沒有數據是因為電子信息不齊。
17.正式審核反饋后，貨物出口明細表中匯率都被修改，為什么？
正式審核時審核系統對匯率進行反算，即根據美元數和人民幣數算出匯率，對于較小的銷售額可能因為四舍五入的原因使得誤差較大，但都屬于正常現象。
18.預審反饋信息出口無此報關單，為什么？
答：這種情況有兩種可能：
1.由于企業沒有在退稅子系統上進行出口報關單退稅的確認，致使審核時無報關單信息。
2.由于海關的電子信息沒有及時更新。
稅務機關反饋信息中，出錯信息：美元離岸價超過海關 2%？查看數據中美元離岸價的金額是否因為錄入錯誤或者錄入的金額為非FOB 價。
19.生成明細數據時，提示上月明細數據尚未申報？
答：由于誤把上月明細數據撤消，從而導致這個問題，請把上月的明細和匯總重新生成下即可。
20.增值稅納稅申報表的不得抵扣稅額可為負數嗎？
答：免抵退不得免征和抵扣稅額最小為 0。當出口銷售額乘征退稅率之差小于免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額，系統會自動結轉下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額。當期免抵退不得免征和抵扣稅額填 0 即可。
21.在申報系統中生成明細和撤消明細時，時間過長？
答：請您做一下數據優化，這樣可以把您的殘余數據清除，這樣就可以提高您申報的速度。
22.上年匯總表中不免抵扣稅額與增值稅差額在下年不顯示？06 年匯總表中不免抵扣稅額與增值稅有差額，但是在 07 年不顯示差額？
答：06年的數據不節轉到07 年中，因此就沒有差額。
23.出口貨物單證不齊超過 6個月或沒有進行申報會視同內銷處理，它是以哪個日期為計算依據？
答：它是指報關單上的出口日期（一般指離境日期），所以企業財務人員在申報過程中要仔細不要漏報或錯報。
24.我公司在 3 月份有一筆出口當時是單證不齊，在5 月份發生了部分退運在申報系統中我該怎樣操作？
答：一般方法是主要是進行以下3步：
第一步：在 5 月份―收齊單證記錄‖中將原來 3月份的單證不齊記錄進行收齊。
第二步：在 5 月份―生成貨物沖減明細‖表中找到原來那條記錄用紅字進行沖減（全額沖減），沖減的所屬期為5 月(必須注意在 3.1 版中用紅字沖減的記錄有單證不齊標志，請在當月出口貨物明細中將單證不齊標志取消掉)。
第三步：在 5 月當月―出口貨物明細表‖中錄入一筆單證齊全的正確的記錄。
25.在做數據一致性檢查中不會出現任何錯誤提示。在讀入反饋信息時，出現“分類管理代碼錯誤，無法讀入”的現象？
答：在用戶對系統的參數和配置做修改時，如果企業的分類管理代碼與稅務機關的代碼不符，就會出現這種現象。出現這種問題需要用戶檢查自己的分類管理代碼與審核端是否一致，如果不清楚，可向稅務機關查詢。
26.做數據一致性檢查出現“****同一報關單單證收齊標志不一致”是什么原因？
答：出現上述疑點是指一個報關單可能有多條記錄，但單證收齊標志是不一致的。對于上述情況可以在出口貨物明細表中通過篩選按鈕將同一報關單號篩選出來看是什么原因造成單證收齊標志不一致，然后將其改為都是單證齊全或都是不齊。
27.《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明》中的具體內容是什么？
答： 《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明》的具體內容有：進料加工手冊號、進口總值、剩余邊角余料金額、出口總值、間接出口總值、剩余殘次成品金額、實際分配率、審核通過的出口額、準予出具的免稅料件總值、已出具的免稅料件總值、本次出具的免稅料件總
值、補開免抵退稅額抵減額、補開不得抵扣稅額抵減額。
28.收齊出口單證明細表一致性檢查未通過，該怎么操作？
答：這種情況有兩種情況：
1.某一單證在某條記錄已收齊，但在其他記錄未收齊。例如： 報關單號為：123456789012在第一條記錄中單證收齊標志包含‖B‖，第二條記錄報關單號相同但單證收齊標志中不包含‖B‖。進行一致性檢查時報錯，需要在基礎數據采集—》收齊出口單證中進行調整。
2.原所屬期+原序號在出口明細表中沒有，可能是收齊出口單證后將出口明細表中相應記錄刪除所致。解決方法：在基礎數據采集—》出口貨物明細表中加上相應記錄。或在基礎數據采集—》收齊出口單證中刪除相應記錄。
注：必須進行數據一致性檢查，才會檢查出有關錯誤。
29.上單證不齊，本單證收齊如何處理？
答：原則上應補報，但由于各地年終清算的方法不盡相同，因此應詢問當地稅務部門，根據當地稅務部門關于年終清算的具體辦法處理。
30.增值稅納稅申報表的不得抵扣稅額可以為負數嗎？
答：免抵退不得免征和抵扣稅額最小為 0，當出口銷售額乘征退稅率之差小于免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額，系統會自動結轉下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額。當期免抵退不得免征和抵扣稅額填 0 即可。
31.我在打開生產企業出口退稅申報系統時系統提示程序錯誤：不能存取文件？
答：這可能是用戶同時打開了兩個生產企業出口退稅申報系統窗口，只要關閉一個即可解決問題。
32.我公司在 5 月出口的貨物在 8 月份為什么還沒有電子信息呢？
答： 從 ＜?xml:namespace prefix = st1 ns = urn:schemas-microsoft-com:office:smarttags />2003 年 1月 1 日起出口的貨物，企業在海關拿到出口貨物退稅聯以后都要到 ―口岸電子執法系統‖進行確認和提交，否則在稅局會沒有當筆報關單的海關電子信息。
33.我是小規模納稅人，在申報時都錄入哪些項目？
一、免稅出口貨物明細表；
二、增值稅納稅申報表（注意只錄入所屬期即可）；
三、免抵退稅匯總表。小規模納稅人只免稅不退稅。
34.公司委托報關行出口，申報時并不知道報關單號，出口日期怎么錄？
答：企業應該盡量通過報關員或報關行盡早取得報關單，出口日期一般指貨物的離境日期。如果企業確實不知道離境日期可以估計一下，只要申報日期與報關單的出口日期在同一月份即可，否則在審核時會出現―申報離境日期與海關信息 xxx不符‖。
35.到稅務局申報時，匯總表中的前期信息齊全與審核系統中的匯總表不符？
答： 這個問題是因為您沒有做預申報，導致您申報的數據和審核系統的數據信息對不上，請您在做正式申報前到稅務局做一下預申報，確保您的信息和稅務局的信息一致，這樣就不會出現總表不符的問題。
36.在實耗法計算時，當月出口單證不齊的單證不能出具免稅證明，怎么辦？
答：系統會自動按單證齊全及信息齊全的出口開具進料加工免稅證明。對出口單正不齊的待核銷時一次性出具免稅證明。所以，按系統規定處理就行了。
37.本月沒有出口業務是否還需要做預申報和反饋處理？
答：如果當月沒有出口業務也需要做預申報，并做預審反饋信息處理。這主要是為查看當月的信息收齊情況，及用稅務機關的反饋信息來更新系統中的不齊信息。
38.當月拿不到報關單（復印件）的情況怎么處理？
答：當月可先按發票數輸入，拿到報關單后再做沖減。
39.進行系統備份時，備份文件存放在哪里？
系統默認的備份路徑是―c：退稅申報系統備份‖下，每次備份操作都會按照生成日期時間生成一個新的文件夾，如 2003年 1 月 6日13： 20做的備份，文件夾是 20030106_1320。在自己修改默認備份路徑時，不能將備份路徑指定到退稅軟件的安裝目錄下，否則會造成無法備份的嚴重后果。
40.進料加工手冊登記時復出口商品的退稅率是 13，手冊有效期很長，但是現在的退稅率降低到11，而模擬出具進料加工免稅證明還是以 13計算？
答：由于進料加工手冊已經在稅務局登記，不能修改，因此只能在核銷此手冊時來調整您的數據。―收齊出口單證‖如何操作。企業在填寫―出口貨物明細申報錄入‖的時候，如果沒有報關單、核銷單或代理證明時，需要在單證不齊的項目上輸入相應的標志（報關單為B，核銷單為 H代理證明為D），將當前記錄作為單證不齊的數據進行申報，當單證齊全后，需要在 ―收齊出口單證明細錄入‖ 界面下進行單證收齊的操作。選擇要收齊的記錄，點擊―修改‖按鈕，輸入所屬期和序號，系統會根據以往記錄自動在收齊標志上做相應的操作。如果以前沒有將不齊單證的編號錄入，需要在這里將單證的編號錄入，按―保存‖按鈕即可。
41.本月沒有出口業務，《明細表》各項目沒有數據，怎么辦？
答：如果本月未發生出口業務，不需要打印《明細表》，只打印《匯總表》即可。
42.企業報關單出口退稅聯已經收到，但電子口岸仍沒有該筆業務的電子信息，該如何處理？
答：出現該種情況需要企業與海關聯系，由海關重新在電子口岸中輸入該條出口報關單的信息.否則如超過六個月時間則視同單證不齊做內銷處理。
43.請問申報系統中的所屬期是指什么呢？
答：一般指當月貨物出口并且在財務上做了銷售收入的月份。
44.當月無法得到報關單號應如何處理？
答：此問題各地的業務處理方法可能不同，我們在此提供一個解決方案，但實際解決方法還要征求當地稅務部門的意見。
在輸入報關單號碼時輸入一個不能與其他報關單重號的虛擬報關單號碼，以后當單證收齊后再做沖減修改，將原記錄沖減掉，再輸入含有正確的報關單信息的出口明細數據。
45.既有內銷，又有外銷，如何保持其計算口徑的一致？
有內銷業務，計算增值稅的稅負率公式是：實繳增值稅額/業務收入額；現在既有內銷，又有外銷，為保證和以前計算口徑一致，增值稅負率的計算公式有兩種：
1.當期有應納稅額的：
增值稅負率=（實繳增值稅額-免抵退稅不得免征和抵扣稅額+外銷應分擔的進項稅額）/內銷銷售收入
2.當期有應退稅額的：
增值稅負率=（應退稅額-免抵退稅不得免征和抵扣稅額+外銷應分擔的進項稅額）/內銷銷售收入
46.為什么做到出口貨物明細申報錄入時，幾個方框都出現灰色不能錄入數據呢？
答：灰色區域是不可錄入區域。由―信息不齊標志‖直至―審核標志‖這幾個方框都是不可錄入的。灰色區域內的數據是當預審、正式審核后系統自動生成的，你無需要做任何更改。
47.多份出口發票對應一張報關單和一張核銷單時，無法輸入多個發票號碼？
答：遇到這種情況，企業只需要輸入一張主要出口發票的號碼，金額要輸入所有相關發票的合計數。
48.進料加工手冊在出口退稅申報系統中的核銷方法？
答：進入出口退稅申報系統后，在―進料加工手冊核銷錄入‖明細表中錄入核銷所屬期、核銷序號和要核銷的進料加工手冊號，點擊回車鍵，系統會自動生成實際進口總值、實際出口總值、實際分配率等項目。如果還有結轉產品或剩余料件等，則需要用戶單獨手工錄入到核銷明細表中。因此在核銷進料加工手冊時，只要確認錄入正確的手冊號碼，系統即可自動生成進料加工手冊核銷明細。
49.我在備份時系統顯示備份的操作，但等了十分鐘都停不下來，這是為什么？
答：如果用戶把備份的路徑指向本軟件的安裝目錄，導致了死循環，是不能自動停下來的，只能按 Ctrl＋Alt＋Delete 鍵強行退出。用戶在系統配置與修改時絕對禁止把備份路徑指向安裝目錄。
50.向導中的第 5 步是不是必須做？
答：若預審通過則跳過第5 步繼續向下做。
51.申報數據的電子信息是否齊全應該如何檢查？
答： 主要是通過稅務機關的反饋信息來查看信息收齊的情況。首先撤銷申報的明細數據，再將反饋信息讀入到申報系統中，用反饋信息來更新系統中的信息不齊標志，通過反饋信息處理菜單下的稅務機關反饋信息查詢→出口信息不齊情況查詢功能來查看電子信息不齊的數據。因為該查詢項目下所顯示的數據都是信息不齊的數據，所以沒有在出口信息不齊情況查詢中顯示的申報數據則說明其電子信息已經收齊。
52.新辦企業如何使用本系統？
答：根據國家稅務總局的文件規定，對于新發生出口業務的企業，自發生出口業務之日起一年內不計算應退稅額，實行免抵不退的政策，從第 13 個月開始在按照免抵退稅政策計算應退稅額。對于這類企業，用戶通過―系統維護‖-―系統配置‖-―系統配置設置與修改‖
功能將―計稅計算方法‖改為4—免抵不退，待一年后再將―計稅計算方法改為 1-免抵退。
53.本月有一本進料加工手冊要核銷，但有幾張報關單到現在單證還沒有收齊，在申報系統中進行手冊核銷是否會影響退稅額？
答：手冊核銷一般指本手冊發生最后一筆出口業務以后，在向海關正式核銷以前在申報系統中錄入手冊核銷記錄，剛才你說的情況可以進行核銷不影響退稅額。
54.如果生產企業出口退稅申報系統中已更改用戶名或密碼更換或遺忘，而進入不了系統？
答：用戶可以復制 pass.cdx 和pass.dbf兩個文件替換原文件即可。
55.進行沖減后，免抵退數據的所屬期怎么處理？匯率怎么算？
答：作為沖減所屬期數據。匯率以被沖減所屬期匯率為準。出口貨物發生退貨，該怎么錄入？在―出口貨物明細表里‖錄入負數進行沖減。同理，進口貨物發生退港，在―進口貨物明細表‖里錄入負數進行沖減。打開申報系統中的相關明細錄入界面時提示找不到變量
ht_no 等？答：出現這個問題是由于您把 8.2 版本中的 IN-PORT 直接復制到了 8.3 版本中，請您不要在不同的版本中復制 IN-PORT，按照系統數據備份導入就可以了。
56.在進行來料加工免稅證明單證申報時，反饋疑點為“手冊料件進貨數量大于出口數量”為什么？
答：一般情況為企業在錄入來料加工手冊進口數據時將商品數量或商品代碼錄入錯誤造成的，請仔細核對原始記錄；還有一種情況是稅局工作人員在登記時錄入錯誤。當月單證信息不齊時，信息不齊銷售額是否計算免抵退稅不得免征抵扣額？答：單證不齊不參與免抵退 計算。
57.直接把安裝文件夾刪除，再次安裝時總提示系統已存在該軟件？
答：這是由于直接刪除軟件后，注冊表的信息沒有被正確刪除造成的。解決方法如下： 點擊 開 始 → 運行 → 注 冊表 文 件 Regedit.exe，找 到如下鍵 值 ：
HKEY_LOCAL_MACHIMESoftwareMicrosoftWindowsCurrentVersionUninstall 搜索DisplayName為*企業出口退稅申報系統*版等相近字樣的鍵值把它刪除，再重新安裝即可。
58.12 月份以前的數據要不要一一錄入，以使全年累計相符？
答：2002 年11 月份的數據要不要錄入，請與當地稅務局聯系。該免抵退稅必須逐月申報，不能同時錄入幾個月的申報數據。
59.增值稅申報表錄入中有一項當月免抵退銷售額，對于企業是否有簡捷的算法？
答：你可以在出口貨物明細表中用篩選功能按鈕把當月出口記錄篩選出來，然后點擊擴展功能的―計算小計‖，系統會自動計算人民幣離岸價總和既當月免抵退銷售額。
60.生產企業申報數據后，如果要返回修改，如何操作？
生產企業申報數據后，撤消當月申報數據之后即可進行修改。
―本月單證不齊出口銷售額與申報明細表數據不符‖的現象？
答：這是由于用戶在生成匯總申報表后發現基礎數據有錯誤，改動基礎數據后，對增值稅和匯總表沒有更新造成的，解決的辦法是更新增值稅申報表和匯總表數據，推薦的方法是將兩個表的數據全部刪除，重新錄入。61.增值稅申報表中的期末留抵稅額是手動錄入還是電腦自動計算的？ 答：是手動錄入，期末留抵稅額等于應抵扣稅額減去實際抵扣稅額。
62.關于“出口貨物明細申報錄入”中“人民幣離岸價”應怎樣計算錄入？
答：系統中的人民幣離岸價是系統自動生成的，你只要把原幣離岸價和原幣匯率填入正確，人民幣離岸價是不會計算錯誤的。
63.如果是上海的企業，那么原幣離岸價這一項目的錄入是需要你自己根據實際情況計算原幣離岸價即 FOB價。3.1 版升級到 3.3 版后，在做一致性檢查時，系統提示錯誤。
答：因為在 3.3 版中一部分商品代碼已經更新，例如原先有一海關編碼為 39269090 為非基本碼，需在后加 1 改成 392690901才是基本碼，現升級代碼庫后 392690901 代碼已無，而39269090 是基本碼但在現在做一致性檢查時就提示原先多個月的 392690901 代碼在代碼庫中不存在，或原來有商品代碼并且已經錄入現在更新后提示―無此商品代碼‖―此商品代碼為非基本商品代碼‖等提示，企業可以忽略不記，并不影響免抵退申報數據。
64.能否將幾個月數據同時生成出來，一起拿到稅務機關進行審核？
答：不可以，由于新的―免、抵、退‖稅的政策規定對于―免、抵、退‖稅申報的流程十分嚴格，用戶若不按照規定的流程進行申報會導致計算的結果發生錯誤。
65.系統出現錯誤，無法正常使用？
答：首先，做系統數據備份，然后卸載掉原系統重新安裝后再做數據導入，外貿企業退稅申新報系統中，找到―系統維護‖菜單下的―系統備份數據‖選項做導入操作，做導入操作后自動彈出對話框―提示導入前清空數據庫‖和―不清空數據庫‖兩個選項，如果是第一
次使用新系統的情況下，可以選擇―提示導入前清空數據庫‖選項，然后―選擇舊系統路徑‖選擇―退稅申報系統備份文件夾‖后做數據導入操作。后在生產企業退稅申報新系統中，找到―系統維護‖菜單下的―系統備份數據‖選項做導入操作，做導入操作后自動彈出對話框―提示導入前清空數據庫‖和―不清空數據庫‖兩個選項，如
果是第一次使用新系統的情況下，可以選擇―提示導入前清空數據庫‖選項，然后―選擇舊系統路徑‖選擇―退稅申報系統備份文件夾‖后做數據導入操作。若不能把退稅系統中的數據進行數據備份操作，那么只能拷貝出口電子化管理系統文件夾下的退稅申報系統下的IN_PORT 文件夾，然后卸載申報系統重新安裝，再把 IN_PORT 文件夾，拷貝回到出口電子化管理系統文件夾下的退稅申報系統下，即可。
66.單證收齊匯率變化，應按照哪個匯率計算？
答：按照單證收齊前匯率計算。
67.如果一個月預審核后沒有任何錯誤信息也必須要做反饋信息處理嗎？
答：是的，必須做稅務機關反饋信息處理。因為有可能前幾個月電子信息不齊，68.本月信息到了只有做稅務機關反饋信息處理才能把以前做的信息不齊標志給取消掉。本月發生退運在錄入負數進行沖減時，出口貨物報關單號該怎么錄入？
答：你可以錄入一個虛擬的出口貨物報關單號進行申報即可。69.匯總表中提到的出口銷售額是全部的銷售額還是單證不齊的銷售額？
答：12 項―出口銷售額乘征退稅率之差‖中的出口銷售額指當期全部出口銷售額；17項―出口銷售額乘退稅率‖中的出口銷售額指當期單證齊全以及前期出口當期單證收齊出口銷售額。
70.如何查看以前月份的數據及表單？
答：如果做了預審報，或已經生成預審軟盤，也就是你做了向導中的第三步，那么還想修改數據的話，那么你必須撤銷已申報數據，才能對其數據進行修改，如果就是想查看，那么在綜合數據查詢下可以查到所錄入的所有數據。
71.如何自行設置備份路徑？
答：系統默認的備份路徑為―c：退稅申報系統備份‖，若用戶想更改默認的備份路徑，操作方法如下：在系統其他盤符中如：（D：）中新建一個文件夾，進入系統中選擇―系統配置‖→―系統參數設置與修改‖中在―備份路徑‖一項選擇―更改‖按鈕，選擇剛才新建的文件夾即可。
72.數據一致性檢查時提示： “報關單號不足 12位，第十位不為 0”？
答：對于申報數據量較大的企業，如果報關單沒有能夠及時得到，或得到的不是報關單退稅專用聯，因而造成不能確定正確的出口報關單號時，企業可虛擬錄入一個報關單號，待報關單收齊后在進行沖減、重新錄入正確的。如果用戶在申報錄入時跳過報關單號一項不錄，使報關單號一項為空的話，則在以后的數據一致性檢查中，系統總會提示前期申報數據―報關單號不足 12 位，第十位不為 0‖的錯誤信息。增值稅納稅申報表的不得抵扣稅額可為負數嗎？免抵退不得免征和抵扣稅額最小為 0，當出口銷售額乘征退稅率之差小于免抵退稅不
得免征和抵扣稅額抵減額，系統會自動結轉下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額。當期免抵退不得免征和抵扣稅額填0 即可。
73.同一張報關單多筆（進）出口應怎樣處理？
在（進）出口貨物明細申報錄入界面中，對于報關單的錄入規則是這樣的：前 9位為報關單號，第十位為零，后兩位為報關單的項號。對于一張報關單多筆（進）出口業務在錄入時，需要按照項號依次添加到系統中。
74.在系統中怎樣將錯誤的沖減數據刪除？
答：若在進行數據沖減操作時錯誤的沖減了不應該進行紅沖的數據，則用戶可在―基礎數據采集→當期出口貨物明細申報錄入‖中將沖減生成的負數數據直接刪除即可。
75.制作申報數據盤時，為什么只能看到匯總數據而不能看到明細數據？
答：因為你在生成匯總數據時，把前面生成的明細數據覆蓋，所以應該分別建立兩個文件夾。
76.在出口貨物明細表錄入中，錄入原幣匯率該怎么錄入？
答：原幣匯率是指 100 外幣兌換人民幣金額，如原幣是美元則原幣匯率填 827.***等。
77.企業在申報時不能錄入部分商品代碼，無法正常申報，怎么辦？
答：這種情況有兩種可能：
1.在系統中輸入商品代碼后系統提示該商品代碼為非基本商品。該種情況為商品代碼可能有多種不同的征退稅率，國家稅務總局在該代碼增加一位附加碼以區分不同的征退稅率。企業可以選擇不同的附加碼進行錄入，相關問題可以詢問當地國稅。
2.在錄入商品時提示―無此商品碼‖。這種情況時由于今年海關使用了部分新的海關代碼，而稅務部門的商品代碼更新跟不上造成的。出現這種情況選用代碼相近的海關商品碼替代，所選商品碼與報關單上的商品碼必須名稱和證退稅率相同。企業在進行這樣的處理之前要先向稅務機關提出申請。
78.錄入增值稅，關鍵字唯一性檢測已有相同的關鍵字存在？
答：系統中已經存在相同的記錄，刪除以前的記錄即可。
79.海關進料手冊已到期，系統出現提示，該如何處理？
答：海關進料手冊已經到期，但還有進料和出口發生時，繼續輸入相關數據，忽略手冊到期的提示，到手冊要核銷時，手冊會將所有數據進行核銷。
80.進料加工的進口料件轉為內銷后，已經有海關補稅，那么應該在系統中如何處理？
答：海關補稅單可以作為增值稅進項抵扣，相應的進口料件值也要在當期扣減扣減額為海關代征增殖稅繳款書上的海關完稅價格。
81.正式審核反饋后，貨物出口明細表中匯率都被修改，為什么？
答：正式審核時審核系統對匯率進行反算即根據美元數和人民幣數算出匯率，對于較小的銷售額可能因為四舍五入的原因使得誤差較大，但都屬于正常現象。
82.黃聯報關單已經齊全，而預審反饋信息中為什么會出現“無此報關單”的錯誤信息？
答：由于新的免抵退稅過程中規定，企業申報的進出口數據需要同海關的電子數據進行核對，而海關電子數據從海關總署經國家稅務局到地方稅務局需要一定的時間，這樣就會出現企業的黃聯報關單已經取得，而海關的電子信息還沒有轉到市國稅局的情況，這是企業申
報的數據在稅務機關掌握的海關信息中就無法找到，進而出現―無此報關單信息‖的疑點。對于此疑點用戶不需要手工修改任何信息，只要按照規定步驟讀入預審反饋信息，并執行稅務機關反饋信息處理即可。
83.進行系統備份時，備份文件存放在哪里？
答：系統默認的備份路徑是―c：退稅申報系統備份‖下，每次備份操作都會生成一個新的文件夾，在自己修改默認備份路徑時，不能將備份路徑指定到退稅軟件的安裝目錄下，否則會造成系統運行的不正常。
84.打印申報報表到Excel 報表時，出現打印“＃”號，應該如何解決？
答：在打印預覽中，選擇―頁邊距按鈕‖，對出現―＃‖號的表格的寬度進行調整，―＃‖號完全變成數據時，即可解決上述的問題，進行打印操作。
85.海關手冊發生變更如何錄入系統？
答：海關手冊變更可以不錄入系統，待手冊核銷時系統會進行重新計算。
86.小規模納稅人怎樣在退稅申報系統中進行申報？
答：小規模納稅人可以直接在退稅申報查詢模塊中的出口貨物明細申報表中錄入出口業務；匯總申報表則需要用戶手工統計相關數據項目進行錄入，最后生成申報軟盤并打印出相關的報表報送稅務機關。
87.進料加工免稅證明中相關出具項目的計算公式？
答：進口料件組成計稅價格=人民幣到岸價+海關實征稅額
免抵退稅額抵減額=進口料件組成計稅價格*征稅稅率
不予免征和抵扣稅額抵減額=進口料件組成計稅價格*（征稅稅率-退稅稅率）
88.反饋出錯，計算方法不符合，怎么回事？
答：進料計算方法或者計稅計算方法選擇錯誤，請與稅務機關聯系核實。在手冊核銷的時候，如果出現分配率大于 100%應怎樣操作？對于這個問題需要詢問當地稅務機關，由于各地對于這種問題的處理辦法不太一致，所以在處理的時候需要有當地稅務機關的相應解
釋，如：能不能在結轉料件等項目進行沖減，使分配率平衡等。
89.打印模塊中的“當期出口明細/前期單證收齊”項有什么特點？
答：生產企業出口退稅申報系統4.2 版中較以前版本中增加了―出口貨物免、抵、退申報明細表（當期出口明細/前期單證收齊）‖這一打印功能項。它的作用是，如果企業當期同時有出口明細和前期單證收齊，則可通過該項功能同時打印出這兩份報表，而不必再分別打 印。
90.系統中商品的征退稅率與企業以前所使用的征退稅率不一致，如何處理？
答：以系統中商品的征退稅率為準.稅務機關應嚴格按照系統中的商品碼中提供的征退稅率辦理免抵退稅.以前錯用退稅率的必須予以糾正。
91.在間接出口單據錄入中，可以先錄入一個虛擬的報關單嗎？ 答：關于間接出口明細表中的報關單號如果不知道報關單號可以不錄。92.為什么系統總提示我“該手冊已登記”而無法保存記錄？
答：在本套系統中，進料加工手冊只能錄入一次，不能錄入第二次，若碰到這種現象，請在―綜合數據查詢‖下面的―免抵退基礎數據查詢（全部）‖中查詢是否有這條手冊號。
93.在“購進法”下如何進行手冊登記？
在―購進法‖下進料手冊登記應注意以下幾點：
1―復出口商品碼‖按照手冊合同中規定的復出口商品錄入，若一個手冊有多個復出口商品，選擇一個出口金額最大的商品錄入。
2―征稅稅率‖ ―退稅率‖指選定的復出口商品的征稅稅率與退稅率。
94.我在錄入出口貨物明細表時，為什么下面的字段看不見呢？
答：系統建議的顯示器最低分辨率是800*600，如果采用 640*480 的分辨率顯示會不正常。由于出口貨物明細表字段較多，建議使用橫排方式查看，方法是點擊―增加‖按鈕左邊的―橫排/縱排‖按鈕進行―橫排‖、―縱排‖的切換，如果您已處于―橫排‖狀態，編輯窗
口的字段會分兩列顯示。如果您已處于―橫排‖狀態，編輯窗口的字段會以單列顯示。
95.我的進料加工手冊中有多個復出口商品碼，在錄入時怎么辦？
答：在本套系統中，我們只允許用戶錄入一條復出口商品碼，所以對于多條商品碼的情況，需要用戶詢問當地稅務局，應錄入哪條復出口商品碼作為標準征退稅率。
96.進料加工出口進料分攤是先扣退料再分攤還是先分攤再扣退料？
答：先扣退料再分攤。
97.能否將幾個月數據同時生成出來，一塊拿到稅務機關進行審核？
答：不可以，由于新的免低退稅的政策規定對于免低退稅申報的流程十分嚴格，98.是否可以在海關商品碼中進行增加或修改？
答：不可以，海關商品碼是一個標準碼庫。
99.讀稅務機關信息反饋時，系統提示“計稅方法與本系統中的不一致”，為什么？
答：請確認企業在出口退稅中填寫的計稅方法與在國稅登記的計稅方法是否一致。
100.我是進料加工企業，為什么進料模塊是不可錄入狀態？
答：請查看一下―系統維護‖→―系統配置‖→―系統參數設置與修改‖中的―進料加工‖項目，確認該項目中已勾選了―有進料加工業務‖這一選項。
101.在“購進法”下如何進行手冊登記？
答：在―購進法‖下進料手冊登記應注意以下幾點：
1.―復出口商品碼‖按照手冊合同中規定的復出口商品錄入，若一個手冊有多個復出口商品，選擇一個出口金額最大的商品錄入。
2.―征稅稅率‖ ―退稅率‖指選定的復出口商品的征稅稅率與退稅率。
102.怎樣處理“數據庫索引被破壞”的問題？
答：當系統出現上述的提示信息時，主要原因是由于系索引結構被破壞所引起的。用戶可在―系統維護‖→―數據優化‖中對數據庫進行優化處理，重新建立數據庫索引即可。
103.前期收齊的單證為什么沒有參與當期退（免）稅？
答：在申報系統中只有紙質單證和電子信息兩項都齊全才能參與當期退（免）稅，其中有一項不齊全都不能參與退（免）稅。
104.“數據一致性檢查”都檢查什么？
答：主要是對數據的邏輯關系進行檢查，比如報關單號碼，單證不齊標志等。對于數量、金額方面的錯誤則檢查不出來。
105.有自營進出口權的生產型企業自營出口金額與內銷比例有規定嗎？需要超過50%嗎？
答：有進出口經營權的生產企業自營出口享受出口退稅政策，沒有內外銷比例的限制。106.在哪里進行分類管理代碼的修改？
答：在―系統維護‖中的―系統配置‖，―系統配置設置與修改‖，可以把分類管理代碼進行修改。
107.為什么我的退稅系統“系統配置設置與修改”為灰色？
答：您必須用管理員的身份進入才可以，退稅系統默認的管理員用戶名是―sa‖。
外貿企業
1.外貿企業退稅申報系統如何做系統備份？
將安裝文件夾復制一份即可。
2.外貿企業出口貨物發生退運的，應如何操作？
答：出口貨物因故退運時，出口貨物發貨人應先到外匯管理局辦理出口貨物出口收匯核銷單注銷手續。
外匯管理局應給出口貨物發貨人出具證明，出口貨物發貨人持證明和原海關出具的專為出口收匯核銷用的報關單向海關辦理退運貨物的報關手續。退運貨物如屬出口退稅貨物，出口貨物發貨人還應向海關交驗主管出口退稅的稅務機關出具《出口商品退運已補稅證明》，憑以辦理退運手續。
3.生成申報軟盤后數據錯誤如何來撤消修改？
答：在―審核反饋處理‖―→‖已申報出口明細數據查詢―→‖認可申報―→‖當前關聯號轉為待申報―。
4.已經做了本月的正式申報，但后來發現有錯誤需要進行修改該怎樣操作？
答：你可以在反饋信息處理菜單下查詢退稅申報已申報數據中選擇―認可申報‖紅色按鈕然后將關聯號轉為待申報即可。
5.在貨物出口的時候錄入的價格必須是 FOB價嗎？
答：是的，如果是 CIF價格必須折算成FOB 價。
6.外貿企業，在錄入出口貨物明細時，系統不顯示退稅率？
答：錄入出口貨物明細時，系統的退稅率為灰色，在進行―進貨出口數量關聯檢查‖后，系統會自動生成退稅率。
7.生成預申報數據時關聯號如何來填寫？
答：輸入本次最大的關聯號就可以了，一般情況下輸入十個9 即可。
8.在申報系統中打印到excel，數據顯示的不完全？
答：點擊頁邊距，調節下此字段的寬度即可。
9.增值稅發票數量大于報關單上的數量如何錄入？本月的增值稅發票的數量大于報關單上的數量如何錄入，有加工費如何錄入？
答：增值稅發票的數量大于出口數量時需要把增值稅發票做下分批即可，如果有加工費的話，在錄入進貨明細時數量不用錄入，在備注上輸入WT 即可。
10.外貿企業取得增值稅發票且已通過認證，但忘了在認證當月進行納稅申報，此筆貨物出口后能否退稅？
答：對內外銷分開核算的外貿出口企業，其購進貨物的增值稅專用發票，要及時到征稅機關認證，目前要求 30 天以內，在該貨物出口后可用于辦理出口退稅。
11.下載最新稅率庫并導入后，發現商品代碼無法輸入？
答：首先下載的時候不要把文件保存到桌面，應直接保存到本地磁盤的根目錄下。保存完畢后對文件進行解壓縮，最后讀入代碼庫文件。讀入完畢后要設置自用商品碼，否則就會出現上述問題。
12.申報系統安裝完后需要設置什么？
答：需要在―系統維護‖→―系統配置‖→―系統配置設置與修改‖中更改企業的基本信息。進料加工結轉料件在系統中怎樣操作？進料加工手冊核銷時，如果該手冊中存在結轉料件，則需在手冊核銷時用戶將結轉部分手工錄入到核銷明細表中的―結轉料件‖項目中。
13.我查看預申反饋信息是提示發票金額超過總局數額，該如何處理？
答：首先應檢查錄入系統的發票金額是否有誤，如果確認無誤可以檢查是否將發票號錄錯。
14.所屬期的重要性？
答：外貿企業出口退稅申報系統6.0 版中，―所屬期‖扮演相當重要的角色，主要影響：申報數據打印。預申報后打印時很多企業能看見數據但是總是提示―沒有打印數據‖！此問題就是申報數據的―申報年月‖與進入系統時的―所屬期‖不符。
15.正式申報數據提示本次申報庫已有申報數據，無法確認？
答：由于之前已經確認過，需要把確認過的數據生成正式申報數據或者刪除即可。
16.外貿企業怎么打印報表？
答：對于外貿企業，要在預申報后才能打印報表，在向導第 3步中―退稅出口本次申報明細‖和―退稅進貨本次申報明細‖中有紅字按鈕―擴展功能‖中的―打印申報報表‖中進行相關打印。
17.怎樣撤消正審？
答：在―反饋信息處理‖中的―查詢退稅申報已申報數據‖中選擇要撤消的數據，點擊―認可申報‖選擇―當前關聯號轉為待申報‖即可。
18.打印出口或進貨明細提示無可打印的數據？
答：無可打印數據是因為申報年月和當前所屬期不一致，修改一致即可；打印匯總表時需要在報表設置的界面打印，不要在預覽的界面就可以了。
19.外貿匯總表是自動生成的還是手動填寫的？
答：匯總表中在―向導‖第三步―退稅匯總申報‖里添寫的，然后在―打印報表‖里進 行打印。
20.在打印退稅進貨明細表或匯總表是否可以用A4紙？
答：不可以，你可以選擇 B4或 A3 或Usstandardfanfold147/8 三種紙張類型中任何一種。21.我錄入進貨發票號為什么錄入不了？
答：如果用戶沒有讀入認證發票信息，則無法錄入發票號碼，如果稅務機關無特別要求，可以直接在系統中錄入進貨憑證號即可解決上述問題。
22.安裝申報系統時提示可提取文件被破壞？
答：一種可能是電腦本身的防火墻和殺毒軟件引起的，需要關閉防火墻和殺毒軟件；另一種可能是下載的申報系統不完全，請重新下載（必須使用下載軟件）。
23.進行“換匯成本檢查”后提示：沒找到換匯成本檢查數據？ 答：
一、沒有錄入任何數據。
二、錄入的數據沒有進行―審核認可‖。
24.商品關于合同備案，進貨出口數量關聯檢查一直通不過？
答：由于備案和未備案的數據都錄入到了同一個關聯號下了，請把他們錄入到 2個關聯號下。
25.出口明細中“出口進貨金額”與進貨明細中“進貨金額”不符？
答：這種問題主要是由于多張出口報關單對應存在多張進貨發票，因而造成系統在計算出口單價與進貨單價不一致，但總金額是保持一致的。用戶在日常申報中只要確保總的―進貨金額‖與總的―出口進貨金額‖一致即可。
26.稅務機關預審后怎樣查看反饋信息查詢呢？
答：稅務機關預審后的反饋信息是一個文本文件（文件類型是 TXT）你可以雙擊該文件查看或者把該文件導入到 EXCEL文件也可。外貿來料加工手冊核銷為什么不能操作？需要下載新5.3版的軟件，在核銷處多了手冊號，可以進行手冊核銷。我是一家外商投資企業，在國內采購設備。
27.錄入出口貨物明細申報數據，保存提示非本年申報數據？
答：出現這個錯誤是由于您的出口日期是 2006年，而您的申報年月是200701，因此需要把申報年月改成2006 年來進行申報。
28.到稅務局申報時，提示數據已存在，無法讀入？
答：出現這個問題是因為您本月多次申報，而您錄入的關聯號和上次申報的數據關聯號一樣，所以需要把關聯號修改下。
29.在申報系統中查看發票、報關單和核銷單信息是否齊全？
答：讀入完稅務機關的反饋信息后，在退稅預審信息處理中查看信息即可。
30.外貿企業，錄入完出口明細數據后，其中的“實退稅數量”、“出口進貨金額”、“退增值稅額”、“平均單價”等項目為什么沒有自動的生成？
答：在錄完出口明細后，要進行―數據加工處理‖中的―進貨出口數量關聯檢查‖、―換匯成本檢查‖、―預申報數據一致性檢查‖等操作，之后出口明細會自動生成上述數據。
31.想撤消外貿正審后的數據怎么做？
答：在―向導‖第六步―已申報數據查詢‖里的―查詢退稅已申報數據‖里有一個―認可申報‖按鈕，單擊進入后選擇轉為待申報點擊―確定‖按鈕。
32.錄入數據時突然死機，再次進入后發現已錄入的數據都消失了，應該如何處理？
答：用戶進入系統后可以做一下―數據優化‖。
33.在錄入進貨發票時已經錄入商品代碼，為何不顯示退稅率？
答：首先用戶應先確認該出口商品是否退稅，如果不退稅，那么就不會顯示退稅率，如果征退稅率都不顯示，可以重新錄入該商品的商品代碼。
34.確認正式申報時系統提示“無預申報數據，無法確認正式申報”？
答：首先檢查進貨與出口明細表中的數據是否設置了審核認可標識，且標識都為―R‖ ；再進行進貨出口數量關聯檢查、換匯成本檢查、數據一致性檢查，若檢查中沒有提示錯誤則可生成預申報數據進行預審。預審后讀入反饋信息查看反饋疑點無誤后便可確認正式申報數據。
35.本月的增值稅發票的數量大于報關單上的數量如何錄入，有加工費如何錄入？
答：增值稅發票的數量大于出口數量時需要把增值稅發票做下分批即可，如果有加工費的話，在錄入進貨明細時數量不用錄入，在備注上輸入WT 即可。
36.讀入增值稅發票信息之后，錄入進貨明細時，出現的計稅金額是這張發票的總金額，如何來處理？
答：把金額修改成發票中相對應的項即可。
37.做完進貨出口數量關聯檢查后，出口貨物明細中的退稅率為什么會出現小數？
答： 出口貨物明細中的退稅率是根據進貨而生成的，一種情況是您的數據錄入的有問題，請您仔細的檢查您的數據；另一種情況是您的合同備案的數據和沒備案的數據錄入在同一關聯號下了，請您把備案的數據和沒備案的數據錄入到不同的關聯號下。
38.錄入完出口貨物明細申報數據后，點擊保存提示非本年申報數據？
答：出現這個錯誤是由于您的出口日期是 2006年，而您的申報年月是200701，因此需要把申報年月改成 2006 年來進行申報。在進貨中有輔料或加工費，該如何錄入？答：進貨數量無需錄入，商品代碼按照出口的代碼來錄入，備注上輸入 WT。
39.一張有多筆出口貨物的報關單號怎樣錄入？
答：按照報關單的實際九位編號+0+每筆貨物在報關單上所對應兩位項號（01、02、03……）錄入即可。
40.我當月只有一筆進出口業務，那進貨明細表和出口明細表中的“申報批次”是否一定要填寫？
答：申報批次也需要錄入―01‖，并且應與匯總表中的申報批次一致。
41.外貿企業出口貨物發生退運時應如何操作？
答：出口企業因各種原因貨物報關實際離境出口后，發生退關退運情況，出口貨物因故退運時，出口貨物發貨人應先到外匯管理局辦理出口貨物出口收匯核銷單注銷手續。外匯管理局應給出口貨物發貨人出具證明，出口貨物發貨人持證明和原海關出具的專為出口收匯核銷用的報關單向海關辦理退運貨物的報關手續。退運貨物如屬出口退稅貨物，出口貨物發貨人還應向海關交驗主管出口退稅的稅務機關出具《出口商品退運已補稅證明》，憑以辦理退運手續。
42.打印出口和進貨明細報關單號最后一位和日期不顯示？
答：打印機的驅動錯誤，需要重新安裝下打印機驅動。
43.外貿企業進行設置“審核認可”標志時，“標識”欄經常出現哪些提示？
答：共有四種提示，分別為：
1、空：該記錄處于錄入狀態；
2、R：該記錄需要申報；
3、Z：該記錄暫時不需申報；
4、P：該記錄因業務特殊規定，不符合錄入規則又需要申報。
44.預申報數據一致性檢查沒做會出現什么錯誤？
答：不會出現錯誤，但最好做檢查，它能檢查數量關聯是否有錯誤。
45.在打印外貿企業匯總表時，如何避免將多個月份的報表同時打印出來的現象？
答：可以單獨選擇要打印的月份的匯總表，將其他月份的刪除，之后再進行打印；或者在打印時，直接打印，不要選擇預覽功能中的打印圖標進行打印。
46.我根據預審疑點反饋更改了錯誤記錄，并重新進行預審，為何總是提示預審出錯？
答：預審出錯的主要原因是用同一申報數據了做了兩次預審，這時系統就會提示出錯。用戶只要把預申報數據直接轉為正式申報數據即可。
47.請問在進貨分批單錄入時剛才增加了一條記錄后為什么不能進行修改和刪除？
答：因為你是以系統管理員的身份進入系統，在進貨分批單錄入中一定要以一般操作人的身份進行操作。
48.外貿匯總表的生成需要哪些手工操作步驟？
答：出口退稅申報系統中匯總表是根據用戶所錄入的進貨和出口明細數據自動生成的，但其中也有部分手工操作步驟：進入―退稅匯總表錄入‖界面后，要首先點擊―增加‖按鈕，在―申報年月‖中錄入相應的申報年月，點擊回車鍵，之后匯總表中的數據才會自動生成。
49.小規模出口企業在申報系統中怎樣錄入申報數據？
答：小規模企業可根據當地稅務機關的實際要求來進行操作。如需要在系統中錄入申報數據，則可在―退稅正式申報→查詢本次申報→進貨明細申報數據查詢‖中根據進貨發票直接錄入進貨數據，匯總表需根據具體情況手工填寫，之后打印出相關的申報數據即可。
50.某商品取消退稅，但是已經合同備案，增值稅發票是稅務局代開的（征 6 退6 的）？
答：錄入進貨時，提示是否用原有退稅率替換現有退稅率，點擊確定后，把退稅率修改成 6即可。51.享受退（免）稅的出口貨物一般應具備那些條件？ 答：享受退（免）稅的出口貨物一般應具備以下四個條件：
（１）必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物；
（２）必須是報關離境的貨物；
（３）必須是在財務上作銷售處理的貨物；
（４）必須是出口收匯并已核銷的貨物。
52.我在做系統數據備份時“出現無法創建文件”的提示，請問該如何解決？
答：當出現上述提示時，用戶應逐一檢查：是否有足夠的磁盤空間；是否將備份路徑指定為申報系統的安裝路徑。是否將系統的安裝路徑指定在磁盤的根目錄。
53.錄入出口貨物明細表后，退稅率沒有體現出來？
答：外貿企業在錄入完進貨與出口明細后，需在數據加工處理中進行―進貨出口數據關聯檢查‖，完畢后即可在出口明細中體現出退稅率。
54.進貨明細表有數據，但是無法打印，顯示“當前沒有可打印數據”。
答：進貨明細表有數據，但是無法打印，顯示―當前沒有可打印數據‖。
55.“生成預申報數據時，提示“無需要申報的數據，請確認申報”如何解決？
答：在錄完進貨或都出口明細的時候沒有做―審核認可‖處理。生成正式申報軟盤，申報數據無法撤消申報企業生成正式申報軟盤后，到―審核反饋處理‖中的―已申報出口明細查詢‖。點擊―認可申報‖按鈕，把要撤消的數據轉為待申報即可。
56.關聯號錄入有何要求？
答：關聯號在一個退稅不能重復。按我省目前情況，外貿企業可以一張出口發票（可 能對應多張發票或多張關單）為一個關聯號。
57.為什么在進貨明細錄入里的發票代碼，發票號碼錄入不上？
在6.0 中發票代碼和發票號碼不用錄入，直接錄入進貨憑證號即可。
58.進行系統配置后，點擊保存，出現OLE 錯誤，如何解決。
您可以到我們網站的―下載中心‖里下載―外貿企業出口退稅申報系統 6.0 版補丁‖安裝即可。其他內容
1.初次使用申報系統，申報系統默認的用戶名和密碼是什么？
答：申報系統的默認用戶名是小寫的?sa‘密碼為空。
2.進入出口退稅申報系統時提示找不到 DLL文件。
答：用戶在安裝完成進入申報系統時，申報系統有時會提示找不到 DLL文件。產生的原因是由于申報系統用到的文件沒有成功的注冊到您的操作系統或申報系統中的文件被破壞引起的。申報系統文件沒有注冊成功，可能是您在安裝申報系統的時候，殺毒軟件出現誤
報，提示檢測到病毒；或者您操作系統上的一些其它軟件不允許申報系統注冊文件。申報系統中的文件被破壞引起的原因可能是您計算機操作系統有病毒，并且病毒將申報系統中的文件破壞；或者您的操作系統中毒后，您用殺毒軟件殺毒的同時殺毒軟件破壞申報系統所用的到文件。
當您遇到這類問題，建議您將殺毒軟件升級到最新，然后對操作系統進行殺毒。再到中國出口退稅咨詢網（
4.錄入完申報數據進行申報表打印預覽時，字體出現星號如何解決？
答：當您進行申報表打印時候，打印出來的報表出現星號，是由于您的操作系統中缺少申報系統默認使用的打印字體。請您到中國出口退稅咨詢網（
5.在進行申報系統安裝時出現“資源版本不匹配”的提示應如何解決？
答：造成這個提示的原因有以下幾點：
（1）申報系統的是用中文版 VisualFoxPro6.0 開發的，您的計算機中裝有低版本的VisualFoxPro。
（2）您的計算機中裝有英文版的 VisualFoxPro。
您應該先將低版本的VisualFoxPro，或者是英文版的 VisualFoxPro卸載，然后重新安裝申報系統。
6.安裝申報系統時提示ikernel 等錯誤如何解決？
答：出現這種錯誤提示的原因是多方面的，可能出現的安裝錯誤包括：不支持此接口，RPC占位不兼容，Ikernel 錯誤等等常見錯誤。
（1）在 NT平臺下（包括 WinNT,Win2000,WinXP），請使用管理員身份登錄后運行安裝程序，請確認身份，否則不能進行安裝；
（2）如果您剛運行完一個安裝程序，請稍等幾秒再啟動下一個安裝程序，因為安裝程序表面上已經完畢，實際上程序還在進行后期清理，內存中還有 Ikernel.exe（安裝程序引擎）駐留，所以如果您此時啟動另一個安裝程序，將出現錯誤。
（3）如果您安裝的過程中出現錯誤，請使用任務管理器察看是否有 Ikernel.exe 這個進程存在，如果存在而且此時您確認沒有安裝程序在運行，您可以結束這個進程后再進行安裝。
（4）清理干凈系統和您系統賬戶下的Temp 目錄。例如：您系統安裝在 C 盤，windows目錄是 winnt，那么您的系統 Temp 目錄是：c:winnttemp，如果您是以―administrator‖的賬 戶 登 錄的，您 的 個 人 Temp 目錄 是 ：C:DocumentsandSettingsadministratorLocalSettingsTemp 請您清理完以上2 個目錄（刪除所有目錄內文件）再進安裝。
（5）刪除目錄：ProgramFilesCommonFilesInstallShield以后再進行安裝。
（6）刪除目錄：ProgramFilesCommonFilesInstallShieldEngine 以后再進行安裝。
（7）請重新安裝IE5.X 或者6.0，如果您是NT平臺，請重新安裝微軟的 ServicePack。
（8）跟 COM接口有關系，此種情況出現概率較小，如感興趣，可以參照InstallShield 解決方案：http://support.installshield.com/kb/view.asp?articleid=Q104986
（9）可能潛在引起問題的文件：Stdole32.tlb,stdole2.tlb,或 Stdole.tlb，這 3 個文件的丟失可能導致安裝失敗，這 3 個文件是系統核心文件，如果缺失，請從其它相同操作系統的機器上拷貝到本機的相應目錄下。
（10）如果您使用的是 Win98，強烈建議您安裝微軟的 DCom 補丁，該補丁的下載地
址為：
http://www.tmdps.cnFG，然后確定；
d、如果有任何警告提示，請選擇否；
e、―分布式 COM 配置屬性‖對話框出現；
f、選擇―默認屬性‖頁；
g、將―默認級別‖下拉框選擇稱―標識‖ ；
h、點擊應用后確定。
（13）引起安裝程序錯誤的還有下列注冊表項無法讀取（賬戶等級低）：
HKEY_LOCAL_MACHINESOFTWAREClassesCLSID HKEY_LOCAL_MACHINESOFTWAREClassesInterface HKEY_LOCAL_MACHINESOFTWAREClassesTypeLib 請使用regedt32.exe來改變賬戶等級，請改變成以下等級：
Administrator(onthelocalmachine)
System CreatedOwner（14）請 使 用 regedit.exe 檢 查
HKEY_LOCAL_MACHINESOFTWAREMicrosoftWindowsCurre ntVersion 下的 CommonFilesDir 鍵值后面是否有空格或者有 Tab。如果有 Tab 或空格請 刪除。
7.打印預覽時，提示頁標頭帶區太大不能放入頁中？
答：在報表設置中調橫向、縱向，若不行，需要安裝下打印機驅動。
8.正式申報數據已生成，如何撤消來修改錯誤數據？
答：在―已申報出口明細數據查詢‖中點擊―認可申報‖選擇―當前關聯號轉為待申報‖ 即可。
9.在網上做申報，一直顯示未審核？
答：不要在正式申報中上傳，請在預申報中上傳即可。
10.稅務局審核時，匯總表中的前期信息齊全與審核系統中的匯總表不符？
答：這個問題是因為沒有做預申報，導致申報的數據和審核系統的數據信息對不上，請在做正式申報前到稅務局做一下預申報，確保申報系統的信息和稅務局的信息一致，這樣就不會出現總表不符的問題。
11.當期有單證收齊，但是在匯總表中的前期出口貨物當期收齊單證銷售額沒有數據？
答：匯總表中前期出口貨物當期收齊單證銷售額是單證齊全并且信息齊全的數據，沒有數據是因為電子信息不齊。
12.對于做審核認可標識出現E 的情況？
答：這種商品禁止出口或不退稅；同一關聯號下同一商品進貨數量和出口數量不等。
13.系統提示“找不到變量 SS_YEAR”是什么原因？
答：當將2004 的數據文件直接復制粘貼到 2005 年申報系統文件中后，會因為文件缺少―所屬期標識‖字段而造成無法使用和相應的―找不到變量 SS_YEAR‖錯誤提示。所以當企業需要將數據跨版本、跨讀入的時候，一定要通過申報系統中提供的備份與導入 功能進行操作，不要直接復制粘貼數據文件。
14.發票代碼、號碼無法錄入？
答： 需要在基礎數據采集→外部數據采集→認證發票信息讀入把發票信息讀入到申報系統后才可以錄入；也可以無需錄入發票代碼、號碼，直接錄入進貨憑證號（發票代碼+號碼）。15.在錄入增值稅時，提示關鍵字唯一性檢測出錯？
答：系統中已經存在相同的記錄，刪除以前的記錄即可。
16.錄入明細數據時提示非本年申報數據？
答：出口日期與申報年月需在同一。生
17.打印報表提示當前所屬期沒有可打印的數據？
答：申報日期和當前所屬期不一致，進入系統的所屬期輸入申報日期即可。
18.外貿企業申請辦理《出口商品退運已補稅證明》時需提供哪些資料？
退運貨物申請辦理補稅證明時，需提供以下資料：
（1）出口貨物報關單（退稅專用聯）原件及復印件；
（2）出口收匯核銷單（退稅專用聯）原件及復印件；
（3）由申報系統生成的《關于申請出具〈出口商品退運已補稅證明〉的報告》及其電子數據；
（4）主管退稅機關要求提供的其他資料。
19.發現以前申報的數據錄入錯誤（金額、數量或報關單核銷單號）？
答：如果金額或數量錄入錯誤，需要紅字沖減，在錄入一筆正確的；如果是報關單核銷單號錄入錯誤，可以在收齊中直接修改。
20.怎樣錄入報關單號碼？
答：出口退稅申報系統中的報關單號需要錄入 12 位號碼，錄入規則是：9 位海關編號+―0‖+出口商品―項號‖。如果海關編碼是 18 位的則取后 9 位錄入。海關編碼和項號均在報關單上可以找到。
21.為什么導入備份數據后所有的申報數據都重復？
答：您應該是重復導入備份數據，請重新做備份數據導入，導入時選擇清空系統數據庫即可。
22.怎樣查看申報數據電子信息不齊情況？
企業通過預審后，會從稅務機關得到預審反饋信息，將該反饋信息讀入到申報系統中后，通過―出口信息不齊情況查詢‖菜單便可查看到出口信息不齊情況。該表中體現出來的均為企業申報數據中電子信息還未收齊的數據。
23.錄入美元匯率時，系統提示超出匯率 820-840 的范圍？
答： 由于人民幣對美元匯率的調整，使得用戶在申報系統中錄入低于 820 以下的匯率時，系統就會提示匯率超出允許范圍。對于該問題用戶可通過系統維護→代碼維護中，通過索引列表找到美元幣別，之后通過修改功能，將美元匯率最小值適當調整即可。
24.外貿企業出口退稅申報系統數據錄入的方式？
答： 外貿企業出口退稅申報系統數據錄入的方式有兩種：進貨數據和出口數據分開錄入，在―基礎數據采集‖菜單中的―進貨明細申報數據錄入‖和―出口明細申報數據錄入‖兩項。進貨數據和出口數據整合錄入，在―基礎數據采集‖菜單中的―進貨出口明細申報數據錄入‖ 一項。一般此項多用于一票進貨對應一票出口的業務。兩種錄入方式只要錄入一種即可。
25.匯總表中的不免抵扣稅額累計與納稅表差額出現數據？
答：因為增值稅納稅申報表中的不免抵扣稅額填報的數據比實際的數據大或小，另一種可能是因為本月的抵減額過大，不免抵扣稅額應該為零，但增值稅已經填報數值，需要修改增值稅。
26.數據一致性檢查操作注意問題？
答：外貿企業在做數據一致性檢查時，系統會提示―認證發票信息為空，無須檢查‖，這主要是由于企業沒有在系統中讀入認證發票信息所造成的。企業日常申報中可跳過―數據一致性檢查‖這一步驟，在直接生成申報數據時系統會自動進行一次數據一致性檢查。
27.出口的商品需要征消費稅，消費稅應如何錄入？
答：消費稅在錄入的時候應首先把稅種改為 C，另外要注意稅率，并在備注欄中輸入標志WT。做數據一致性檢查時提示同一報關單或核銷單的單證收齊標志不一致？答：同一報關單或核銷單下的某條記錄沒收齊，收齊即可。
28.系統在進入時出現找不到文件“log.fpt”？
答：這可能是用戶誤刪除了日志文件，造成系統無法啟動，重新復制相應文件即可，或與龍圖信息的技術支持工程師咨詢。
29.如何將數據轉換工具中的數據轉到申報系統中？
答：生產企業數據轉換工具：在―數據導入導出菜單‖，數據導出到申報系統選項。再彈出窗口中點擊―選擇申報系統路徑‖按鈕，選擇安裝好的申報系統路徑。（如：c：出口退稅電子化管理系統生產企業出口退稅申報系統4.0版）接著選擇要導入的數據項，最后點擊―導出到申報系統‖按鈕。
30.如何進行“審核認可”？
答：明細數據錄入完后，需要進行審核認可，具體做法如下：選擇需要申報的數據，點擊―審核認可‖按鈕，選擇相應的范圍和審核，點擊―確定‖按鈕即可。
31.為什么用新建用戶名進入系統時提示密碼錯誤？
答：新建用戶后，需在―系統維護‖－―系統配置‖－―系統口令設置與修改‖中選中新建的用戶名，點擊―修改口令‖按鈕進行口令設置，再次進入系統時錄入新建用戶名并錄入修改后的口令才能順利進入系統。
32.生產企業“進料加工手冊”上的復出口商品有很多種，在出口退稅申報系統的“進料加工手冊登記錄入”里如何錄入商品代碼項？
答：對于有進料加工業務的出口企業在做―進料加工手冊登記錄入‖時，只能填寫一個復出口商品代碼，一般情況可選擇占該手冊權重最大的商品代碼錄入。
33.《進料加工免稅證明》的兩種出具方式？
答：申報系統中―進料加工免稅證明‖出具分為―日常出具‖和―核銷出具‖兩種。分別指企業在發生錄入實際進口料件業務時出具的免稅證明，和發生進料加工手冊核銷時出具的免稅證明。
34.為什么我的申報系統沒有屏幕提示？
答：需在―系統維護‖－―系統配置‖－―系統參數設置與修改‖中選中有屏幕提示，再次進入系統就可以了。
35.發現以前申報的數據錄入錯誤？
答：如果金額或數量錄入錯誤，需要紅字沖減，在錄入一筆正確的；如果是報關單核銷單號錄入錯誤，可以在收齊中直接修改成正確的就可以了。
36.對外貿易中常見的價格有哪幾種？
答：FOB 價格（FreeonBoard，裝運港船上交貨價格）
C&F價格（Cost&Freight，成本加運費價格）
FOB=C&F–運費
CIF價格（Cost，InsuranceandFreight，成本加保險費、運費價格）
FOB=CIF–保險費–運費
37.新版 5.0的遠程申報地址為何無法更改？
答：首先看在系統參數設置與修改中的遠程申報是否已設置成有遠程申報。再在遠程申報參數設置與修改中更改遠程申報參數。
38.匯總表中的不免抵扣稅額累計與納稅表差額出現數據？
答：因為增值稅納稅申報表中的不免抵扣稅額填報的數據比實際的數據大或小，另一種可能是因為本月的抵減額過大，不免抵扣稅額應該為零，但增值稅已經填報數值，需要修改增值稅即可。
39.“系統配置設置與修改”菜單中的“是否預申報”功能選項的作用？
答：在申報系統中如果―是否預申報‖選項選擇―T‖，則用戶在業務操作中需要先進行明細數據預申報，之后才可以―確認正式申報‖，進入到下一步的操作；如果選擇―F‖，則用戶在操作中無需進行明細數據的預申報，便可直接―確認正式申報‖，將數據轉入到下一步的操作中。
40.我在打印進料加工貿易免稅證明的時候為什么打印不出來？
答： 首先要保證打印所屬期和進入系統的所屬期是一致的，然后開具進料加工免稅證明，最后就可以打印了。
41.為什么在開進料加工免稅證明里的數據是空的？
答：請看系統中的進料計算方法是時耗法還是購進法，并在系統參數設置與修改中選擇進料免稅證明開具的方式。
42.當期有單證收齊，但是在匯總表中的前期出口貨物當期收齊單證銷售額沒有數據？
答：匯總表中前期出口貨物當期收齊單證銷售額是單證齊全并且信息齊全的數據，沒有數據是因為電子信息不齊。
43.進行數據備份導入時，“導入前清空數據庫”和“不清空數據庫”，這兩個選項有什么區別？
答： ―導入前清空數據庫‖是指用戶在進行備份數據導入時，系統會自動將原有的數據清空，之后才進行備份數據的導入。
―不清空數據庫‖是指系統直接導入備份數據，不刪除系統中原有的數據。44.做數據一致性檢查時提示同一報關單或核銷單的單證收齊標志不一致？
答：由于同一報關單或核銷單下的某條記錄沒收齊，收齊即可。
45.保稅區或不做預申報的生產企業數據丟失后用稅務局的全年反饋信息來恢復數據，這樣數據就會和以前報的不相符？
答：由于企業是保稅區的，不需要做預申報，所以恢復數據之后在申報數據處理→設置出口信息不齊標志中把信息不齊標志設為空。
46.生成正式申報數據后怎么打印不了明細數據？
答：外貿企業需要打印完數據在生成正式申報數據，如果未打印已生成正式申報數據，需要在審核反饋處理→已聲報出口明細數據查詢中點擊認可申報把生成的數據轉為待申報，在打印即可。
47.出口明細中的退稅率和平均單價沒有數據？
答：錄入完出口和進貨明細，需要做審核認可，在做進貨出口數量關聯檢查，這樣出口明細中的退稅率和平均單價就會出現數據。
48.打印出口或進貨明細提示無可打印的數據，打印匯總數據時以前的數據也打印出來？
答：無可打印數據是因為申報年月和當前所屬期不一致，修改一致即可；打印匯總表時需要在報表設置的界面打印，不要在預覽的界面就可以了。
49.確認正式申報數據時提示本次申報庫已有申報數據，無法確認？
答：由于之前已經確認過，需要把確認過的數據生成正式申報數據或者刪除即可。
50.進貨明細中的發票代碼和號碼怎么錄入不了？
答：要錄入發票代碼和號碼，需要在基礎數據采集→外部數據采集→認證發票信息讀入中讀入發票的信息，就可以錄入發票代碼和號碼，也可以無需錄入發票代碼和號碼，直接錄入進貨憑證號（發票代碼+號碼）即可。
51.讀完國稅的預審反饋信息后，為何要撤銷申報再做反饋信息處理并重新生成明細申報？
答：預審申報后應用稅務機關反饋信息來更新企業系統的信息不齊情況，之后再重新生成明細數據。
52.按數值字段建立臨時索引進行搜索，為什么找不到實際存在的符合條件的記錄？
答： 系統目前的設計是在建立數值字段為關鍵字的臨時索引時保留數值字段轉換為字符型后的前放空格，因此在搜索時要在前方加上準確數目的空格，小數點及小數位也要準確輸入。一個簡單的解決方法是修改建立臨時索引時的索引表達式，例如原索引表達式是
―STR(qut，15，4)‖，改為―all+rim(STR(qut，15，4))‖，通用的更改公式是―all+rim(原表達式)‖。
53.貨出口數量關聯檢查后，出口貨物明細中的退稅率為什么會出現小數？
答： 出口貨物明細中的退稅率是根據進貨而生成的，一種情況是您的數據錄入的有問題，請您仔細的檢查您的數據；另一種情況是您的合同備案的數據和沒備案的數據錄入在同一關聯號下了，請您把備案的數據和沒備案的數據錄入到不同的關聯號下。
54.式申報數據時提示本次申報庫已有申報數據，無法確認？
答：由于之前已經確認過，需要把確認過的數據生成正式申報數據或者刪除即可。保稅區內企業從區外購進貨物后再將這部分貨物出口或加工后再出口的，在政策上有何規定？保稅區內企業從區外購進貨物時必須向稅務機關申報備案增值稅專用發票的有關內容，將這部分貨物出口或加工后再出口的，可辦理出口退（免）稅。
55.外貿企業若分部門核算，如何查詢當月部門應退稅額？
答：分部門核算的外貿企業可以在申報系統的―退稅正式申報→查詢本次申報數據→試算本次申報退稅額‖選項下查詢當月的應退稅額。
56.如何解決：預審反饋提示反饋信息錯誤“企業代碼”校驗錯誤？
答：此項錯誤是由于反饋數據的企業代碼和系統中現有的企業代碼不一致造成的！解決方法：可以根據提示中的企業代碼修改本系統的企業代碼，如果反饋中的企業代碼不是本企業的則更換反饋信息。
第五篇：出口退稅常見問題
出口退稅常見問題
哪些企業可以出口退稅?
1.具有外貿出口經營權并承擔國家出口創匯任務的企業，經過經貿主管部門批準，享有獨立對外出口經營權的中央和地方外貿企業、工貿公司和部分工業生產企業。
2.委托出口的企業主要指具有出口經營權的企業代理出口，承擔出口盈虧的企業。
一般貿易出口貨物退稅計算方法
外商投資企業出口貨物退稅辦法包括“先征后退”和“免、抵、退”稅。
“先征后退”是指生產企業自營出口或委托代理出口的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規定的征稅率征稅，然后由主管出口退稅業務的稅務機關在國家出口退稅計劃內按規定的退稅率審批退稅。
外貿企業免退稅計算
一、外貿企業一般貿易出口貨物應退增值稅的計算
外貿企業出口貨物增值稅的計算應依據購進出口貨物增值稅專用發票上所注明的進項金額和退稅率計算。實行出口退(免)稅電子化管理后，外貿企業出口貨物應退增值稅的計算，具體有兩種方法。
(一)單票對應法
所謂單票對應法，是指在出口和進貨的關聯號內進貨數據和出口數據配齊申報，對進貨數據實行加權平均，合理分配各出口占用的數量，計算出每筆出口的實際退稅額。它是出口退稅二期網絡版審核系統中設置的一種退稅基本方法。在一次申報的同關聯號的同一商品代碼下應保持進貨數量和出口數量完全一致，進貨。出口均不結余。對每一筆進貨分批出口的，應到主管稅務機關開具進貨分批申報單。其基本公式如下：
應退稅額=外貿收購不含增值稅購進金額*退稅率
或=出口貨物數量*加權平均單價*退稅率
現行的出口與進貨的對應方式主要有以下4種，一是出口一票進貨一票，二是出口多票進貨一票，三是出口一票進貨多票，四是出口多票進口多票。
(二)加權平均法
采用加權平均法是指出口企業進貨按企業代碼+部門代碼+商品代碼匯總，加權平均計算每種商品代碼下的 加權平均單價和平均退稅率;出口申報按同樣的關鍵字計算本次實際進貨占用，既用上述加權平均單價乘以實際退稅數量乘以平均退稅率計算每種商品代碼下的應退稅額。審核數據按月(按期)保存，進貨結余自動保留(注：二期網絡版保留進貨結余而忽略出口結余;一期網絡版自動保留進貨及出口結余)，可供下期退稅時繼續使用。
1、進貨憑證審核后：
進貨本次可用金額=上期結余金額+本期發生金額+釋放出口金額
(指調整出口數據后返回進貨已占用金額)
進貨本次可用數量=上期結余數量+本期發生數量+釋放出口數量
(指調整出口數據后返回進貨已占用數量)
進貨本次可退稅額=上期結余可退稅額+本期發生可退稅額+釋放出口退稅額
(指調整出口數據后返回進貨已占用的可退稅額)
平均單價=進貨本次可用金額/進貨本次可用數量
平均退稅率=進貨本次可退稅額/進貨本次可用金額
2、出口申報基本審核后：
出口進貨金額=出口數量*平均單價
應退稅額=出口進貨金額*平均退稅率
3、出口申報綜合審核后，根據增值稅進貨憑證累計(剩余)可用數量及出口數量對比確認實際退稅數量，計算實退稅額。
出口進貨金額=實退數量*平均單價
應退稅額=出口進貨金額*平均退稅率
二、外貿企業進料加工貿易復出口貨物應退增值稅的計算
出口企業將經主管出口退稅稅務機關簽章的申報表報送主管征稅稅務機關，征稅稅務機關據此可按規定稅率計算銷售料件的稅款，但增值稅專用發票上注明的應交稅款不計征入庫，而由主管退稅稅務機關在出口企業辦理出口貨物退稅時，在其應退稅額中抵扣。調低退稅率后，由于征。退稅有差異，現行政策規定實際應抵扣稅額占按復出口貨物退稅率計算扣除。從而保證進料加工業務在國內加工生產環節能按照增值稅的原理計征經加工增值部分的增值稅款。同時也保證出口企業將進料加工復出口貨物按一般貿易的原則作自營銷售后，其進口料件已減免稅部分不再計算退稅。
外貿企業進料加工計算公式為：
應退稅額=出口貨物數量*加權平均進價*退稅率-銷售進口料件的應抵扣稅額
銷售進口料件應抵扣稅額=銷售進口料件金額*復出口貨物退稅額-
進口料件海關實征增值稅稅款
三、外貿企業收購小規模納稅人出口貨物應退增值稅的計算
1、凡從小規模納稅人購進持普通發票特準退稅的抽紗。工藝品等12類出口貨物，同樣實行銷售出口貨物的收入免稅，并退還出口貨物進項稅額的方法，由于小規模納稅人使用的是普通發票，其銷售稅額和應納稅額沒有單獨計價，但小規模納稅人應納的增值稅也是價外計征的，這樣，必須將合并定價的銷售額先換算成不含稅價格，然后據以計算出口貨物退稅，其計算公式為：
應退稅額=(普通發票所列<含增值稅>銷售金額)/(1+征收率)*6%或5%
2、凡從小規模納稅人購進稅務機關代開的增值稅專用發票的出口貨物，按以下公式計算退稅：
應退稅額=增值稅專用發票注明的金額*6%或5%
四、外貿企業委托加工出口貨物應退增值稅的計算
外貿企業委托生產企業加工收回后報關出口的貨物，按購進國內原輔材料的增值稅專用發票上注明的進項稅額，依原輔材料的退稅率計算原輔材料應退稅額。支付的加工費，依復出口貨物的退稅率計算加工費的應退稅額。
五、外貿企業出口應稅消費品應退消費稅的計算
外貿企業出口應稅消費品出口，除退還其已納的增值稅外，還應退還其已納的消費稅。消費稅的退稅辦法分別依據該消費品的征稅辦法確定，即退還該消費品在生產環節實際繳納的消費稅。計算公式分別為：
(1)實行從價定率征收辦法：
應退稅款=購進出口貨物的進貨金額*消費稅稅額
(2)實行從量定額征收辦法：
應退稅款=出口數量*單位稅額
退稅申報資料要求
一、稅收(出口貨物)專用繳款書和稅收出口貨物完稅分割單;
二、增值稅專用發票抵扣聯;
三、出口貨物外銷發票;
四、出口貨物銷售明細賬;
五、出口收匯核銷單(出口退稅聯);
六、中華人民共和國海關出口貨物報關單(出口退稅專用聯);
七、同上七;
八、預審疑點反饋表;
九、稅務機關要求報送的其他資料。
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