第一篇：人防建設(shè)市場主體事中事后監(jiān)管實施辦法

市人防辦人防建設(shè)市場主體監(jiān)管實施辦法

為有效履行人防建設(shè)市場主體監(jiān)管職責(zé)，構(gòu)建市場主體事中事后監(jiān)管體系，維護公平競爭的市場秩序，根據(jù)《遼寧省市場主體監(jiān)管職責(zé)目錄》要求，結(jié)合人防建設(shè)市場實際，制定如下監(jiān)管實施辦法。

一、監(jiān)管職責(zé)

市人防辦人防建設(shè)市場主體事中事后監(jiān)管職責(zé)內(nèi)容：

1、人防工程防化（通風(fēng)）設(shè)備生產(chǎn)、安裝企業(yè)；

2、人防工程防護設(shè)備生產(chǎn)安裝企業(yè)；

3、改造、拆除人民防空工程；

4、人民防空信息系統(tǒng)綜合集成企業(yè)；

5、人防工程防護設(shè)備招標、投標管理；

6、人防工程和其他人防防護設(shè)施設(shè)計企業(yè)；

7、人防工程建設(shè)監(jiān)理企業(yè)；

8、人防工程防護設(shè)備質(zhì)量檢測機構(gòu)；

9、人防工程施工圖設(shè)計文件審查機構(gòu)。

二、法律依據(jù)

《中華人民共和國人民防空法》

《國務(wù)院、中央軍委關(guān)于進一步推進人民防空事業(yè)發(fā)展的若干意見》（國發(fā)[2008]4號）《國務(wù)院對確需保留的行政審批項目設(shè)定行政許可的決定》（國務(wù)院令第412號）

《人民防空工程維護管理辦法》（[2001]國人防辦字第210號）

《人民防空工程建設(shè)管理規(guī)定》（[2003]國人防辦字第18號）《中華人民共和國招標投標法》

《人防工程設(shè)計行政許可資質(zhì)管理辦法》（國人防[2013]417號）

《人民防空工程施工圖設(shè)計文件審查管理辦法》（國人防[2009]282號）

《人防工程監(jiān)理行政許可資質(zhì)管理辦法》（國人防[2013]227號）

《人民防空專用設(shè)備生產(chǎn)安裝管理暫行辦法》（國人防[2014]438號）

《人防工程防護設(shè)備質(zhì)量檢測管理規(guī)定》（國人防[2009]324號）

《遼寧省實施<中華人民共和國人民防空法>辦法》（1998年9月25日省人大第九屆常務(wù)會議第五次會議通過）

《遼寧省人民防空工程防護、防化設(shè)備管理實施細則》（遼人防發(fā)[2010]11號）

《人民防空信息系統(tǒng)綜合集成資格審查管理辦法》（國人防[2014]425號）

三、監(jiān)管措施

1、建立人防市場監(jiān)管體系。

實行初始登記和事中事后監(jiān)督制度，即凡在我市人防工程建設(shè)市場開展業(yè)務(wù)的企業(yè)須持相應(yīng)人防資質(zhì)證書或從業(yè)能力認定等要件，到我辦辦理初始登記，并接受事中事后監(jiān)管。將登記制度與行政審批業(yè)務(wù)相銜接，未列入登記目錄的企業(yè)，嚴禁開展人防設(shè)計、監(jiān)理、檢測、生產(chǎn)安裝等業(yè)務(wù)，不予辦理人防立項、質(zhì)量監(jiān)督受理、竣工驗收備案等行政事項。

2、建立信息統(tǒng)一公示制度。

建立信息公示責(zé)任制度，通過市人防系統(tǒng)網(wǎng)站，依法向社會公示在履行職責(zé)過程中產(chǎn)生的市場主體信息，并對公示信息的真實性、及時性負責(zé)。

實行人防市場主體信息公開，對市場主體公示信息、經(jīng)營行為、商品質(zhì)量與服務(wù)實施監(jiān)督、規(guī)范，督促市場主體嚴格履行法定責(zé)任和義務(wù)，強化市場主體責(zé)任，促進誠信自律。

3、實施信用約束懲戒制度。

強化行業(yè)監(jiān)管，規(guī)范人防建設(shè)市場從業(yè)資格審查、資質(zhì)備案、目錄管理、質(zhì)量監(jiān)督等年審制度和從業(yè)能力評估培訓(xùn)，不斷提高執(zhí)業(yè)能力和水平。

加強人防執(zhí)法檢查，健全完善監(jiān)督檢查制度，隨機抽查、重點檢查和專項整治相結(jié)合，努力實現(xiàn)市場資源合理配置和政府有效調(diào)控。建立信用評價、遴選淘汰、異常記錄、黑名單等管理制度，并向社會公示，對違法違規(guī)和失信主體進行處罰和實行懲戒，對嚴重違法失信主體依法實行市場禁入制度，強化市場主體信用約束。

四、工作機制

1、成立市人防辦人防建設(shè)市場監(jiān)管工作領(lǐng)導(dǎo)小組，辦公室設(shè)在工程建設(shè)處，由專人負責(zé)人防市場主體監(jiān)管工作。

2、建立聯(lián)合工作機制，與工商系統(tǒng)實施聯(lián)動，會同人防設(shè)計審查、工程監(jiān)理、質(zhì)量監(jiān)督、設(shè)備檢測、造價審核等有關(guān)單位，對人防市場主體聯(lián)合進行全過程監(jiān)督管理。

五、保障措施

1、健全完善人防行業(yè)相關(guān)規(guī)章制度、管理辦法和規(guī)范標準，保障有法可依有章可循，提供優(yōu)質(zhì)公共服務(wù)，不斷規(guī)范市場行為，營造好的市場發(fā)展環(huán)境。

2、強化社會監(jiān)督共治。暢通投訴渠道，發(fā)揮公眾監(jiān)督作用，建立跟蹤投訴處理機制。促進行業(yè)自律，充分發(fā)揮社會組織在行業(yè)管理、監(jiān)督、約束和職業(yè)道德建設(shè)等方面的作用，努力提高市場監(jiān)管的社會化水平。加強輿論宣傳，增強市場主體自律意識和法制意識，自覺規(guī)范自身行為。

第二篇：事中事后監(jiān)管制度

三、事中事后監(jiān)管制度

（一）建設(shè)項目環(huán)境影響評價文件許可事項監(jiān)管

一、監(jiān)督檢查對象

報批環(huán)境影響評價文件的建設(shè)單位。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

環(huán)境影響評價文件污染防治措施等要求落實情況。

三、監(jiān)督檢查方式

通過現(xiàn)場檢查、環(huán)境監(jiān)理（環(huán)境影響較大、污染較重或風(fēng)險較高和涉及敏感區(qū)的項目）、環(huán)保設(shè)施竣工驗收等方式，督促建設(shè)單位落實環(huán)境影響評價文件提出的污染防治措施等要求。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）施工期環(huán)境監(jiān)理。對污染較重或環(huán)境風(fēng)險較高、環(huán)境影響較大的建設(shè)項目，依法要求建設(shè)單位委托有資質(zhì)的單位開展施工期環(huán)境監(jiān)理工作，對環(huán)境影響評價文件中提出的污染防治措施等開展環(huán)境監(jiān)理。施工期環(huán)境監(jiān)理報告定期報送環(huán)境保護主管部門。

（二）“三同時”監(jiān)督檢查。按照屬地管理原則，由各市縣環(huán)境保護主管部門組織對轄區(qū)內(nèi)的建設(shè)項目開展環(huán)保“三同時”監(jiān)督檢查，對建設(shè)項目的性質(zhì)、規(guī)模、地點、采用的生產(chǎn)工藝或者防治污染、防止生態(tài)破壞的措施是否發(fā)生重大變動，建設(shè)期間是否落實環(huán)保設(shè)施和主體工程“同時設(shè)計、同時施工、同時投入使用”的要求，是否存在嚴重破壞生態(tài)環(huán)境的行為等方面進行監(jiān)督檢查。

（三）建設(shè)項目竣工環(huán)保驗收檢查。環(huán)境保護主管部門受理建設(shè)竣工環(huán)保驗收監(jiān)測（調(diào)查）文件后，及時組織對建設(shè)項目開展竣工環(huán)保驗收現(xiàn)場檢查。檢查的內(nèi)容為項目各項污染防治和生態(tài)保護措施是否按照環(huán)評要求予以落實，各項環(huán)境保護設(shè)施是否運行正常，環(huán)境保護管理機構(gòu)設(shè)立情況和制度建設(shè)情況以及環(huán)評要求的其他事項的落實情況。

（四）依法處理環(huán)境違法行為。對在檢查過程中發(fā)現(xiàn)存在擅自變更、環(huán)保“三同時”制度落實不到位、發(fā)生環(huán)境污染事故等環(huán)境違法行為的建設(shè)項目，依法按程序予以處理。

五、監(jiān)督檢查程序

建設(shè)項目環(huán)影響評價文件批復(fù)后，依法要求建設(shè)單位開展環(huán)境監(jiān)理。項目建設(shè)期間進行不定期的現(xiàn)場檢查，核實環(huán)境影響評價文件污染防治措施等要求落實情況。項目竣工后，對環(huán)保設(shè)施進行竣工驗收。對項目建設(shè)內(nèi)容與環(huán)境影響評價文件不一致的，視情況要求建設(shè)單位重新報批環(huán)境影響評價文件或報備環(huán)境影響后評價。

六、監(jiān)督檢查處理

建設(shè)單位未依法提交建設(shè)項目環(huán)境影響評價文件或者環(huán)境影響評價文件未經(jīng)批準，擅自開工建設(shè)的，由負有環(huán)境保護監(jiān)督管理職責(zé)的部門責(zé)令停止建設(shè)，處以罰款，并可以責(zé)令恢復(fù)原狀。

建設(shè)項目需要配套建設(shè)的環(huán)境保護設(shè)施和措施未建成、未經(jīng)驗收或者經(jīng)驗收不合格，主體工程正式投入生產(chǎn)或者使用的，由審批該項目環(huán)境影響評價的環(huán)境保護主管部門責(zé)令停止生產(chǎn)或者使用，可以處以罰款。

發(fā)現(xiàn)有關(guān)工作人員有違法行為，依法應(yīng)當給予處分的，按照新環(huán)保法要求，向其任免機關(guān)或者監(jiān)察機關(guān)提出處分建議。

（二）排污許可事項監(jiān)管

一、監(jiān)督檢查對象

由本級部門核發(fā)排污許可證的排污單位。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

排污單位排放污染物的種類、濃度和總量執(zhí)行情況，污染物排放方式、排放時間、排放去向是否符合規(guī)定，排污單位的環(huán)境管理是否符合有關(guān)要求，在實施排污許可證管理中有無違規(guī)行為。

三、監(jiān)督檢查方式

根據(jù)排污許可證管理工作需要，開展現(xiàn)場檢查、書面核查等，對排污許可證的執(zhí)行情況進行檢查，并記錄有關(guān)情況，建立排污許可證管理檔案。對重點排污單位，采取自動監(jiān)測和監(jiān)督性監(jiān)測檢查等方式進行檢查。

四、監(jiān)督檢查措施

排污單位違反排污規(guī)定，污染物排放濃度超過排污許可證規(guī)定的污染物排放濃度限值，或污染物排放量超過排污許可證規(guī)定的許可排放量的，按照有關(guān)規(guī)定增加征收排污費，責(zé)令其采取限制生產(chǎn)、停產(chǎn)整治等措施，情節(jié)嚴重的，報經(jīng)有批準權(quán)的人民政府批準，責(zé)令停業(yè)、關(guān)閉。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）制定檢查工作計劃；

（二）實施現(xiàn)場檢查和臺賬資料核查；

（三）在排污許可證副本上記錄檢查情況；

（四）責(zé)令排污單位限期整改；

（五）對拒不整改的，情況嚴重的移送公安機關(guān)追究環(huán)境違法責(zé)任。

六、監(jiān)督檢查處理

對依法取得排污許可證，但未嚴格按照排污許可證要求落實的，責(zé)令排污單位限期整改，并按有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章予以處罰。對應(yīng)當取得而未取得排污許可證排放污染物的，責(zé)令其立即停止違法行為，限期補辦排污許可證，并按有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章予以罰款等處罰；被責(zé)令停止排污，拒不執(zhí)行的，按照《中華人民共和國環(huán)境保護法》予以處罰。對違反規(guī)定取得排污許可證的，依法撤銷排污許可證，提請縣人民政府依法關(guān)停；對排污單位依法關(guān)閉等情況的，依法注銷其排污許可證。

（三）國家重點監(jiān)控企業(yè)減排監(jiān)測管理

一、監(jiān)督檢查對象

國家重點監(jiān)控企業(yè)

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

國家重點監(jiān)控企業(yè)污染物排放口規(guī)范化建設(shè)、自動監(jiān)控（測）系統(tǒng)建設(shè)運行情況、主要污染物排放情況。

三、監(jiān)督檢查方式

自動監(jiān)測數(shù)據(jù)有效性審核、監(jiān)督性監(jiān)測、污染源自動監(jiān)測設(shè)備比對監(jiān)測、企業(yè)自行監(jiān)測監(jiān)管等。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）自動監(jiān)測數(shù)據(jù)有效性審核，每季度開展一次；

（二）監(jiān)督性監(jiān)測及污染源自動監(jiān)測設(shè)備比對監(jiān)測，每季度至少開展一次；

（三）督查企業(yè)按照實時報、日報、周報、月報、季報、年報開展自行監(jiān)測。

（四）污染源自動監(jiān)控設(shè)施現(xiàn)場監(jiān)督檢查，每月至少開展一次檢查。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）國家重點監(jiān)控企業(yè)每月初7個工作日內(nèi)向環(huán)保部門報上月主要污染物排放總量；

（二）國家重點監(jiān)控企業(yè)安裝自動監(jiān)控（測）設(shè)備且通過環(huán)保部門數(shù)據(jù)有效性審核的，以自動監(jiān)測數(shù)據(jù)為依據(jù)計算、核定污染物排放總量。對不具備監(jiān)測條件的排污單位，按照國家環(huán)保部規(guī)定的物料衡算、排污系數(shù)等方法計算、核定污染物排放總量。

（三）各國家重點監(jiān)控企業(yè)每月初2個工作日內(nèi)向環(huán)保部門上報上個月企業(yè)自行監(jiān)測及信息公開情況。

（四）監(jiān)控值守。建立值守制度，對系統(tǒng)監(jiān)控報警及時做出響應(yīng)，按責(zé)任分工通知排污單位、運營單位和相關(guān)部門，依法依規(guī)處理。

（五）現(xiàn)場檢查。對轄區(qū)內(nèi)的國控企業(yè)污染源自動監(jiān)控系統(tǒng),每月至少進行一次例行檢查，如有異常情況，應(yīng)進行重點檢查。每月5日前將上月的例行檢查表或重點檢查表報至省環(huán)保部門。

（六）異常情況管理。國控企業(yè)生產(chǎn)停產(chǎn)、污染治理設(shè)施停運、檢修、調(diào)試的，必須在事前5日內(nèi)書面向轄區(qū)內(nèi)的環(huán)保部門報告。自動監(jiān)控設(shè)備在驗收后未開展日常運行監(jiān)督考核期間、日常運行監(jiān)督考核不合格限期整改期間、日常運行監(jiān)督考核過期或設(shè)備不正常運行等情況下，縣環(huán)保部門須責(zé)令國控企業(yè)或運維單位限期整改，并報送人工監(jiān)測數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)報送每天不少于4 次，間隔不得超過6 小時。必須在3日內(nèi)上傳書面報告、人工監(jiān)測數(shù)據(jù)至省環(huán)保部門。

（七）企業(yè)定期報告。各國家重點監(jiān)控企業(yè)在線監(jiān)測設(shè)備運營單位每季度初10個工作日內(nèi)向環(huán)保部門上報上個季度自動監(jiān)控設(shè)備日常運行自檢情況報告。

六、監(jiān)督檢查處理

監(jiān)測數(shù)據(jù)作為環(huán)境保護部門進行排污申報核定、排污許可證發(fā)放、總量控制、環(huán)境統(tǒng)計、排污費征收和現(xiàn)場環(huán)境執(zhí)法等環(huán)境監(jiān)督管理的依據(jù)，并按照有關(guān)規(guī)定向社會公開。

發(fā)現(xiàn)有關(guān)工作人員有違法行為，依法應(yīng)當給予處分的，按照新環(huán)保法要求，向其任免機關(guān)或者監(jiān)察機關(guān)提出處分建議。

第三篇：事中事后監(jiān)管制度

三、事中事后監(jiān)管制度

（一）酒類流通的事中事后監(jiān)管

為了規(guī)范酒類流通秩序，促進酒類市場有序發(fā)展，保護酒類生產(chǎn)者、經(jīng)營者和消費者的合法權(quán)益，制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對象

（一）全市從事酒類批發(fā)、零售的單位和個人（以下統(tǒng)稱酒類經(jīng)營者）；

（二）區(qū)（市）級商貿(mào)流通主管部門。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）對酒類經(jīng)營者備案登記情況進行監(jiān)督檢查，檢查經(jīng)營者營業(yè)執(zhí)照、《酒類流通備案登記表》，查看內(nèi)容是否發(fā)生變更；

（二）對酒類經(jīng)營者經(jīng)營活動情況進行監(jiān)督檢查，檢查《酒類流通隨付單》是否規(guī)范填寫、購銷臺賬是否健全、酒類儲運是否符合要求等；

（三）區(qū)（市）級商務(wù)主管部門是否正確履行監(jiān)管職責(zé)。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）根據(jù)上級部門工作部署組織專項檢查；

（二）根據(jù)群眾投訴舉報組織開展抽樣檢查；

（三）建立酒類經(jīng)營者信用檔案。

六、監(jiān)督檢查處理

對檢查中發(fā)現(xiàn)的一般問題，當場責(zé)令限期整改；對發(fā)現(xiàn)的重大問題，除當場責(zé)令限期整改外，發(fā)出書面整改通知；對各區(qū)（市）商貿(mào)流通主管部門在酒類流通備案、監(jiān)督檢查過程中出現(xiàn)的問題責(zé)令整改落實，必要時追究相關(guān)單位和人員責(zé)任。

訂立特許經(jīng)營合同的情況報告市商務(wù)局。

（二）專項執(zhí)法檢查。根據(jù)上級部署開展專項檢查，采取核查現(xiàn)場、查閱資料、聽取匯報等方式，對特許經(jīng)營企業(yè)實施監(jiān)督檢查，每年不少于2次，檢查面不少于30%。

（三）抽查。檢查人員可以根據(jù)企業(yè)或群眾投訴舉報情況，通過現(xiàn)場檢查，查閱、調(diào)取和復(fù)制有關(guān)資料，調(diào)查、詢問當事人，采用錄音、錄相、拍照、筆錄、檢測等手段收集證據(jù)。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）制定檢查計劃。確定檢查范圍、內(nèi)容、時間和工作要求，并通知被檢查對象。

（二）實施檢查。檢查人員通過聽取匯報，查閱資料，查看現(xiàn)場，交流座談等方式進行監(jiān)督檢查。

（三）檢查反饋。檢查人員將檢查情況報組織檢查單位，并向被檢查單位反饋存在的問題。

（四）匯總報告。組織檢查單位匯總檢查情況，形成檢查報告，視情況報政府領(lǐng)導(dǎo)和上級業(yè)務(wù)主管部門。

（五）整改落實。對檢查發(fā)現(xiàn)的重點問題，及時發(fā)出整改通知，要求在規(guī)定期限內(nèi)完成整改并將整改情況逐級上報。

六、監(jiān)督檢查處理

對檢查中發(fā)現(xiàn)的一般問題，當場責(zé)令限期整改；對發(fā)現(xiàn)的重大問題，除當場責(zé)令限期整改外，發(fā)出書面整改通知；對造成嚴

（三）單用途商業(yè)預(yù)付卡的監(jiān)督檢查

為加強單用途商業(yè)預(yù)付卡管理，維護當事人合法權(quán)益，防范資金風(fēng)險，規(guī)范發(fā)卡秩序，制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對象

全市單用途商業(yè)預(yù)付卡規(guī)模發(fā)卡企業(yè)，各區(qū)市、國家級開發(fā)區(qū)、南海新區(qū)商貿(mào)流通主管部門。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）發(fā)卡企業(yè)是否按規(guī)定備案，購卡章程、協(xié)議及資金管理制度等情況；

（二）發(fā)卡企業(yè)預(yù)收資金用途、余額比例、存管制度、存管協(xié)議及帳戶情況是否違反資金管理相關(guān)規(guī)定；

（三）發(fā)卡企業(yè)購買登記情況、購卡方式、限額、退卡等操作程序執(zhí)行情況是否違反發(fā)行和服務(wù)相關(guān)規(guī)定；

（四）發(fā)卡企業(yè)是否制定預(yù)收資金結(jié)算、風(fēng)險管理、日常監(jiān)督、應(yīng)急處置等制度。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）定期檢查；

（二）組織專項檢查；

（三）通過信息手段監(jiān)控。

四、監(jiān)督檢查措施

3對檢查中發(fā)現(xiàn)違反《單用途商業(yè)預(yù)付卡管理辦法（試行）》行為的企業(yè)，責(zé)令限期改正；逾期仍不改正的，處以行政處罰，并在指定媒體上公示處罰信息。

（一）發(fā)卡企業(yè)未按照規(guī)定辦理備案的，由發(fā)生地各區(qū)市、國家級開發(fā)區(qū)、南海新區(qū)商貿(mào)流通主管部門責(zé)令限期備案；逾期仍不改正的，處以1萬元以上3萬元以下罰款。

（二）發(fā)卡企業(yè)違反發(fā)行和服務(wù)相關(guān)規(guī)定的，由發(fā)生地各區(qū)市、國家級開發(fā)區(qū)、南海新區(qū)商貿(mào)流通主管部門責(zé)令限期整改；逾期仍不改正的，處以1萬元以上3萬元以下罰款。

（三）已備案規(guī)模發(fā)卡企業(yè)違反資金管理相關(guān)規(guī)定的，由市商務(wù)主管部門責(zé)令限期改正；逾期仍不改正的，處以1萬元以上3萬元以下罰款。

（三）專項檢查。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）系統(tǒng)監(jiān)管。要求報廢汽車回收拆解企業(yè)通過老舊汽車報廢更新信息管理系統(tǒng)，如實填報報廢車輛信息及企業(yè)經(jīng)營情況信息。市商務(wù)局對企業(yè)上報信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行監(jiān)管分析。

（二）現(xiàn)場檢查。每半年至少對報廢汽車回收拆解企業(yè)進行一次現(xiàn)場檢查。檢查采取聽取匯報、查閱資料、現(xiàn)場核查等方式，同時約談企業(yè)主要負責(zé)人和高管人員。重點檢查收存拆解檔案、拆解影像、零部件銷售臺帳等情況，督導(dǎo)企業(yè)依法開展回收和拆解活動，杜絕倒賣報廢汽車整車、五大總成、偽造或變造報廢汽車回收證明等違法違規(guī)行為。監(jiān)督檢查時，至少有兩名監(jiān)管人員參加，出示有效證件，對監(jiān)督檢查的情況和處理結(jié)果予以記錄，并由被檢查企業(yè)負責(zé)人簽字確認后歸檔。

（三）專項檢查。每年根據(jù)投訴舉報或上級機關(guān)要求開展一次專項檢查。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）書面通知企業(yè)開展監(jiān)督檢查工作；

（二）企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)填報相關(guān)資料；

（三）現(xiàn)場檢查；

（四）根據(jù)結(jié)果做出相應(yīng)處理；

（五）將監(jiān)督檢查的相關(guān)資料歸檔。

（五）典當經(jīng)營活動的監(jiān)督檢查

為進一步規(guī)范典當企業(yè)經(jīng)營行為，防范行業(yè)風(fēng)險，促進典當業(yè)健康有序發(fā)展，特制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對象

全市依法設(shè)立的典當企業(yè)及分公司。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）典當企業(yè)是否在經(jīng)營場所懸掛《營業(yè)執(zhí)照》、《典當經(jīng)營許可證》、《特種行業(yè)經(jīng)營許可證》，公開經(jīng)營范圍和收費標準，自覺履行告知義務(wù)；

（二）典當企業(yè)資金來源和運用情況；

（三）典當企業(yè)當票與當物（質(zhì)、抵押品）是否賬物相符；

（四）典當企業(yè)當票和續(xù)當憑證的使用情況；

（五）典當企業(yè)檔案管理情況；

（六）重點對非法集資、超范圍經(jīng)營、吸收存款或者變相吸收存款、故意收當贓物、違規(guī)辦理股票典當業(yè)務(wù)等違規(guī)違法行為加強監(jiān)督檢查。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）定期審核分析典當企業(yè)財務(wù)報表等；

（二）利用典當行業(yè)監(jiān)管信息系統(tǒng)進行監(jiān)管與分析；

（三）現(xiàn)場檢查；

9經(jīng)營、吸收存款或者變相吸收存款、故意收當贓物、違規(guī)辦理股票典當業(yè)務(wù)等違規(guī)違法行為進行核查。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）書面通知企業(yè)開展監(jiān)督檢查工作；

（二）企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)填報相關(guān)資料；

（三）現(xiàn)場檢查；

（四）根據(jù)結(jié)果做出相應(yīng)處理；

（五）將監(jiān)督檢查的相關(guān)資料歸檔。

六、監(jiān)督檢查處理

在監(jiān)督檢查過程中，發(fā)現(xiàn)典當企業(yè)存在違法違規(guī)行為的，及時予以糾正，并根據(jù)違法性質(zhì)、違法情形，按照《典當管理辦法》罰則的規(guī)定，采取相應(yīng)的處罰措施。

（一）根據(jù)企業(yè)風(fēng)險等級和監(jiān)管類別，按照規(guī)定組織開展對拍賣企業(yè)的監(jiān)督抽查，明確具體監(jiān)管責(zé)任，建立誰監(jiān)管誰負責(zé)的責(zé)任制度。在開展監(jiān)管、檢查工作時要公正廉潔，嚴禁借檢查之機吃、拿、卡、要，牟取不正當利益。

（二）每年至少對本市內(nèi)拍賣企業(yè)進行一次現(xiàn)場檢查。監(jiān)督檢查采取聽取匯報、查閱資料、現(xiàn)場核查等方式，同時約談拍賣企業(yè)主要負責(zé)人和高管人員。監(jiān)督檢查時，至少有兩名監(jiān)管人員參加，出示有效證件，對監(jiān)督檢查的情況和處理結(jié)果予以記錄，并由被檢查企業(yè)負責(zé)人簽字確認后歸檔。

（三）每年根據(jù)投訴舉報或上級機關(guān)要求開展一次專項檢查，主要針對熱點問題、重點領(lǐng)域。專項檢查一般由區(qū)市商務(wù)局配合組織開展。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）書面通知企業(yè)開展監(jiān)督檢查工作；

（二）企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)填報相關(guān)資料；

（三）現(xiàn)場檢查；

（四）根據(jù)結(jié)果做出相應(yīng)處理；

（五）將監(jiān)督檢查的相關(guān)資料歸檔。

六、監(jiān)督檢查處理

（七）二手車流通的監(jiān)督檢查

為加強對二手車流通的監(jiān)管，根據(jù)《二手車流通管理辦法》等法規(guī)規(guī)章,制定如下監(jiān)督檢查制度：

一、監(jiān)督檢查對象

全市二手車交易市場經(jīng)營者和經(jīng)營主體。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

二手車流通監(jiān)督管理遵循破除壟斷，鼓勵競爭，促進發(fā)展和公平、公正、公開的原則，根據(jù)《二手車流通管理辦法》規(guī)定進行監(jiān)督管理。

三、監(jiān)督檢查方式及程序

（一）建立二手車交易市場經(jīng)營者和二手車經(jīng)營主體備案制度。凡經(jīng)工商行政管理部門依法登記, 取得營業(yè)執(zhí)照的二手車交易市場經(jīng)營者和二手車經(jīng)營主體，應(yīng)當自取得營業(yè)執(zhí)照之日起2個月內(nèi)向市級商務(wù)主管部門備案。市商務(wù)局將二手車交易市場經(jīng)營者和二手車經(jīng)營主體有關(guān)備案情況定期報送省商務(wù)廳主管部門。

（二）建立和完善二手車流通信息報送、公布制度。二手車交易市場經(jīng)營者和二手車經(jīng)營主體應(yīng)當定期將二手車交易量、交易額等信息通過市商務(wù)主管部門報送省級商務(wù)主管部門。

四、監(jiān)督檢查措施和處理

（八）舊貨流通的事中事后監(jiān)管

為了加強對舊貨流通的管理，維護舊貨流通市場秩序，規(guī)范舊貨交易行為，培育和發(fā)展舊貨流通產(chǎn)業(yè)，保護交易當事人的合法權(quán)益，制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對象

全市各類舊貨市場、經(jīng)營舊貨的企業(yè)和個體工商戶；

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）舊貨經(jīng)營者和舊貨市場是否經(jīng)營法律、行政法規(guī)明令禁止經(jīng)營和特許經(jīng)營的物品。

（二）舊貨經(jīng)營者和舊貨市場是否未經(jīng)所在地文物行政管理部門審查批準經(jīng)營國家文物監(jiān)管物品。；

（三）舊貨經(jīng)營者和舊貨市場開展舊貨經(jīng)營、加工翻新等業(yè)務(wù)活動，是否遵守國家環(huán)境保護法律、行政法規(guī)的規(guī)定。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）根據(jù)上級部門工作部署組織專項檢查；

（二）根據(jù)群眾投訴舉報組織開展抽樣檢查。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）專項檢查：根據(jù)上級部署開展專項檢查，檢查面不少于30%。

（二）在有證據(jù)或接到舉報等情況下，市商務(wù)局執(zhí)法人員可

（九）再生資源回收經(jīng)營活動的監(jiān)督檢查

為了促進再生資源回收行業(yè)發(fā)展，規(guī)范再生資源回收經(jīng)營者經(jīng)營行為，節(jié)約資源，保護環(huán)境，實現(xiàn)經(jīng)濟與社會可持續(xù)發(fā)展，制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對象

全市從事再生資源回收經(jīng)營活動的企業(yè)和個體工商戶；

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）再生資源回收經(jīng)營者是否取得在規(guī)定期限內(nèi)向登記注冊地工商行政管理部門的同級商務(wù)主管部門備案；

（二）備案事項發(fā)生變更時，再生資源回收經(jīng)營者是否自變更之日起30日內(nèi)（屬于工商登記事項的自工商登記變更之日起30日內(nèi)）向商務(wù)主管部門辦理變更手續(xù)；

（三）再生資源回收經(jīng)營者開展再生資源回收業(yè)務(wù)活動，是否遵守國家有關(guān)法律法規(guī)。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）根據(jù)上級部門工作部署組織專項檢查；

（二）根據(jù)群眾投訴舉報組織開展抽樣檢查；

四、監(jiān)督檢查措施

（一）專項檢查：根據(jù)上級部署開展專項檢查，檢查面不少于30%。

（十）融資租賃企業(yè)的監(jiān)督檢查

根據(jù)商務(wù)部《融資租賃企業(yè)監(jiān)督管理辦法》規(guī)定,為進一步完善融資租賃企業(yè)監(jiān)管制度，提升融資租賃行業(yè)監(jiān)管水平，規(guī)范融資租賃企業(yè)經(jīng)營行為，防范行業(yè)風(fēng)險，促進融資租賃業(yè)健康有序發(fā)展，制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對象

從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，包括內(nèi)資租賃企業(yè)和外商投資租賃企業(yè)。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）融資租賃企業(yè)是否具備與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的資產(chǎn)規(guī)模、資金實力和風(fēng)險管控能力。申請設(shè)立融資租賃企業(yè)的境外投資者，是否符合外商投資的相關(guān)規(guī)定。

（二）融資租賃企業(yè)是否配備具有金融、貿(mào)易、法律、會計等方面專業(yè)知識、技能和從業(yè)經(jīng)驗并具有良好從業(yè)記錄的人員，擁有不少于三年融資租賃、租賃業(yè)務(wù)或金融機構(gòu)運營管理經(jīng)驗的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、風(fēng)險控制主管等高管人員。

（三）融資租賃企業(yè)開展經(jīng)營活動，是否當遵守中華人民共和國法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法的規(guī)定，不得損害國家利益和社會公共利益。融資租賃企業(yè)開展融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)當以權(quán)屬清晰、真實存在且能夠產(chǎn)生收益權(quán)的租賃物為載體；不得從事吸收存款、1

（三）在日常監(jiān)管中，市商務(wù)局重點對融資租賃企業(yè)是否存在吸收存款、發(fā)放貸款、超范圍經(jīng)營等違法行為進行嚴格監(jiān)督管理。一旦發(fā)現(xiàn)應(yīng)及時提報相關(guān)部門處理并將情況報告上級商務(wù)部門。

（四）市商務(wù)局定期對企業(yè)關(guān)聯(lián)交易比例、風(fēng)險資產(chǎn)比例、單一承租人業(yè)務(wù)比例、租金逾期率等關(guān)鍵指標進行分析。對于相關(guān)指標偏高、潛在經(jīng)營風(fēng)險加大的企業(yè)應(yīng)給予重點關(guān)注。

（五）行業(yè)協(xié)會配合主管部門進行行業(yè)監(jiān)督管理。發(fā)揮行業(yè)協(xié)會作用，鼓勵行業(yè)協(xié)會積極開展行業(yè)培訓(xùn)、從業(yè)人員資質(zhì)認定、理論研究、糾紛調(diào)解等活動，支持行業(yè)協(xié)會加強行業(yè)自律和依法維護行業(yè)權(quán)益，配合主管部門進行行業(yè)監(jiān)督管理，維護公平有序的市場競爭環(huán)境。市商務(wù)局可以根據(jù)工作需要委托行業(yè)協(xié)會等中介組織協(xié)助了解有關(guān)情況。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）要求各企業(yè)按時上報相關(guān)信息。

1.融資租賃企業(yè)變更名稱、異地遷址、增減注冊資本金、改變組織形式、調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)等，應(yīng)事先通報市商務(wù)局。外商投資企業(yè)涉及前述變更事項，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定履行審批、備案等相關(guān)手續(xù)。融資租賃企業(yè)應(yīng)在辦理變更工商登記手續(xù)后5個工作日內(nèi)登錄全國融資租賃企業(yè)管理信息系統(tǒng)修改上述信息。

（十一）中外合資經(jīng)營企業(yè)合同章程執(zhí)行的監(jiān)督檢查

為加強對中外合資經(jīng)營企業(yè)合同章程的監(jiān)督檢查，制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對象

中外合資經(jīng)營企業(yè)的合同章程的執(zhí)行。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

投資者依照中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)法及相關(guān)配套文件制定、執(zhí)行經(jīng)營合同、公司章程情況，以及各級商務(wù)部門按照權(quán)限審核、監(jiān)督中外合資經(jīng)營企業(yè)依法制定、執(zhí)行經(jīng)營合同、公司章程情況。主要包括：

（一）審核。投資者提報的經(jīng)營合同、公司章程及相關(guān)材料情況是否符合中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)法及相關(guān)配套文件。

（二）出資。投資者依據(jù)經(jīng)營合同、公司章程出資情況。

（三）管理。中外合資經(jīng)營企業(yè)依據(jù)經(jīng)營合同、公司章程運營情況。

1.正常經(jīng)營或是破產(chǎn)、清算、關(guān)閉、暫停營業(yè)等情況 2.執(zhí)行我國外商投資相關(guān)法律法規(guī)情況。

（二）對區(qū)市、開發(fā)區(qū)商務(wù)部門的監(jiān)督檢查程序。市商務(wù)局通過外資管理信息系統(tǒng)對區(qū)市、開發(fā)區(qū)商務(wù)部門審核企業(yè)進行抽查，對有疑問的企業(yè)赴現(xiàn)地進行調(diào)查、檢查。赴現(xiàn)地進行調(diào)查和檢查時,應(yīng)當委派兩名以上工作人員進行。

通過定期或者不定期監(jiān)督檢查等方式，加強對各區(qū)市、開發(fā)區(qū)商務(wù)部門審核、監(jiān)督中外合資經(jīng)營企業(yè)合同章程的執(zhí)行情況。原則上每年一到兩次，抽查不少于10%的企業(yè)。

五、監(jiān)督檢查處理

在履行監(jiān)督企業(yè)執(zhí)行經(jīng)營合同、公司章程職責(zé)過程中，發(fā)現(xiàn)違反外商投資相關(guān)法律、法規(guī)的，以書面形式告知，責(zé)令投資者及時采取措施予以改正，并給予警告，且可在一年內(nèi)不受理該企業(yè)任何投資核準申請；違反規(guī)定的企業(yè)三年內(nèi)不得享受國家和省、市有關(guān)外商投資政策支持。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）定期檢查。通過查看現(xiàn)場、查閱和復(fù)制有關(guān)資料、記錄有關(guān)情況、扣押相關(guān)的證據(jù)材料和違法物品等方式進行，督促經(jīng)營者每年向商務(wù)主管部門報告本單位兩用物項進出口情況。

（二）不定期抽查。采取不定期檢查的方式，對監(jiān)督檢查對象進行實地督導(dǎo)檢查。檢查頻次根據(jù)工作實際需要確定，原則上每年至少開展1次。

（三）根據(jù)上級部門工作部署或投訴舉報開展專項檢查，每年1次，檢查面不少于30%；

五、監(jiān)督檢查程序

（一）制定檢查計劃。確定檢查范圍、內(nèi)容、時間和工作要求，并通知被檢查對象。

（二）實施檢查。檢查人員到現(xiàn)場進行監(jiān)督檢查。

（三）檢查反饋。檢查人員將檢查情況報組織檢查單位，并向被檢查單位反饋存在的問題。

（四）匯總報告。組織檢查單位匯總檢查情況，形成檢查報告，視情況報政府領(lǐng)導(dǎo)。

（五）整改落實。對檢查發(fā)現(xiàn)的重點問題，及時發(fā)出整改通知，要求在規(guī)定期限內(nèi)完成整改并將整改情況逐級上報。

六、監(jiān)督檢查處理

在檢查過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)或個人涉嫌違法從事管制和技術(shù)交

（十三）重大案件查處制度

根據(jù)《行政處罰法》、《山東省行政程序規(guī)定》、《商務(wù)行政處罰程序規(guī)定》要求，市商務(wù)局主要行使商務(wù)行政執(zhí)法監(jiān)督指導(dǎo)、協(xié)調(diào)跨區(qū)域商務(wù)行政執(zhí)法和重大、疑難案件查處職責(zé)，一般行政處罰案件實施屬地管理。為加強重大案件查處的管理，特制定重大案件查處制度。

一、市商務(wù)局負責(zé)查處的重大案件范圍

重大案件主要指通過監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)或者群眾舉報、上級部門交辦、媒體披露等渠道發(fā)現(xiàn)的涉案標的大，違法行為情節(jié)惡劣，危害后果嚴重，社會影響力大的案件。主要包括：

（一）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定由市商務(wù)局處罰的；

（二）省商務(wù)廳或者本級政府批轉(zhuǎn)的違法案件；

（三）市級以上新聞媒體曝光造成重大影響的商務(wù)違法案件；

（四）涉及跨行政區(qū)域的商務(wù)執(zhí)法領(lǐng)域違法案件；

二、重大案件查處程序

市商務(wù)局按照下列程序?qū)χ卮蟀讣M行監(jiān)督檢查和行政處罰，各區(qū)市、國家級開發(fā)區(qū)、南海新區(qū)商務(wù)主管部門協(xié)助市商務(wù)局對重大案件進行監(jiān)督檢查和行政處罰：

（八）執(zhí)行處罰。逾期不履行行政處罰決定的，市商務(wù)局依法強制執(zhí)行或者申請人民法院強制執(zhí)行；

（九）行政處罰決定執(zhí)行完畢的，執(zhí)法人員填寫《商務(wù)行政處罰結(jié)案報告》，報負責(zé)人審批。批準結(jié)案的，將有關(guān)案件材料進行整理裝訂，歸檔保存；

（十）結(jié)案后，及時將重大案件行政處罰信息在相關(guān)網(wǎng)站上公布，同時通過媒體予以曝光。

三、重大案件查處責(zé)任追究

對違法者，市商務(wù)局可以根據(jù)造成后果的嚴重程度或者影響的惡劣程度等具體情況，依法給予限期整改、通報批評、取消評比先進的資格等處理。

（三）行政執(zhí)法程序是否合法、正當；

（四）行政執(zhí)法主體和行政執(zhí)法人員資格的合法性；

（五）具體行政行為的合法性和適當性；

（六）行政執(zhí)法人員執(zhí)法行為的合法性。

四、監(jiān)督檢查方式

監(jiān)督檢查采取實地檢查、案卷評查、專項檢查等方式進行。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）制定檢查計劃。確定檢查范圍、內(nèi)容、時間和工作要求。確定分片檢查組，并將有關(guān)材料印發(fā)給檢查組和被檢查對象。

（二）實施檢查。檢查組通過聽取匯報，查閱相關(guān)管理制度和記錄，查看現(xiàn)場，交流座談等方式進行檢查。

（三）檢查反饋。檢查組向被檢查單位反饋存在的問題，并將檢查情況報組織檢查單位。

（四）整改落實。對檢查發(fā)現(xiàn)的重點問題，及時發(fā)出整改通知，要求在規(guī)定期限內(nèi)完成整改并將整改情況逐級上報。

六、監(jiān)督檢查措施

（一）開展行政執(zhí)法案卷評查制度，采取集中調(diào)卷、隨機抽查等方式，綜合評定案卷質(zhì)量，原則上每年一次；

（二）不定期進行實地檢查或暗查暗訪，通過聽取匯報、查閱案卷資料、征求相對人意見等形式，對相關(guān)部門和人員行政執(zhí)法行為進行監(jiān)督檢查；

（十五）規(guī)范商務(wù)行政處罰裁量權(quán)

為規(guī)范全市商務(wù)主管部門及商務(wù)執(zhí)法機構(gòu)公平、公正地行使行政處罰裁量權(quán)，促進依法行政，根據(jù)《山東省規(guī)范行政處罰裁量權(quán)辦法》（省政府令第269號），制定規(guī)范商務(wù)行政處罰裁量權(quán)制度。

一、主要內(nèi)容

對法律、法規(guī)和規(guī)章中規(guī)定的違法行為的種類、情節(jié)、性質(zhì)和社會危害程度，以及從輕、減輕、從重處罰等情形進行細化，并歸納、分類；對法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以選擇或并用行政處罰種類的，根據(jù)違法行為的事實、情節(jié)、性質(zhì)、社會危害程度和違法當事人主觀過錯、消除違法行為后果或影響等因素，確定適用該行政處罰種類的具體標準及單處、并處的行政處罰的標準；對法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定行政處罰有自由裁量幅度的，根據(jù)上述因素，細化具體的行政處罰幅度；對法律、法規(guī)、規(guī)章沒有規(guī)定行政處罰罰款的裁量階次和幅度的，可以按照比例原則匡算出相對科學(xué)、合理的裁量階次和罰款幅度，但均不得超過法定罰款限度。

二、標準規(guī)范

根據(jù)《山東省規(guī)范行政處罰裁量權(quán)辦法》（省政府令第269號）、省商務(wù)廳《山東省商務(wù)行政處罰裁量權(quán)適用規(guī)則》和《山

（四）商務(wù)主管部門在建立和推行行政處罰裁量基準制度的同時，建立健全信息公開、投訴受理、案卷評查、案例指導(dǎo)等配套制度。

第四篇：事中事后監(jiān)管制度

三、事中事后監(jiān)管制度

（一）財政支出資金的監(jiān)督檢查

為提高財政資金支出的合法性、安全性和有效性，特制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對象

所有使用財政資金的國家機關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他組織和個人。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）各項支出是否嚴格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，支出是否真實、完整、合規(guī)。

（二）資金使用有無違反規(guī)定擅自提高開支標準、擴大開支范圍、滯留、虛報冒領(lǐng)以及擠占挪用等問題。

（三）執(zhí)行預(yù)算績效評價、國庫集中支付、政府采購等支出管理制度是否到位。

（四）財務(wù)管理、會計核算及會計基礎(chǔ)工作情況。主要包括，是否依法設(shè)置會計賬簿，會計核算是否規(guī)范，原始憑證是否真實合法，會計人員是否具備從業(yè)資格；銀行賬戶設(shè)置及現(xiàn)金管理是否規(guī)范，有無私設(shè)“小金庫”問題；資產(chǎn)的購置、報廢、處置等是否符合規(guī)定。

（五）其他需要監(jiān)管的問題。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）日常監(jiān)管。結(jié)合預(yù)算、會計等管理工作對財政支出事

項實施日常財政監(jiān)管。

（二）專項檢查。制定財政監(jiān)督檢查計劃，確定檢查范圍和內(nèi)容，并按計劃組織實施，專項檢查每年進行1次。

（三）重點監(jiān)管。充分利用審計等部門監(jiān)督工作成果，對有關(guān)部門依法作出的財政支出調(diào)查、檢查結(jié)論，作為重要依據(jù)實施重點監(jiān)管。

四、監(jiān)督檢查措施

實施財政支出監(jiān)管，重點采取預(yù)算源頭監(jiān)管、預(yù)算執(zhí)行跟蹤和全過程績效評價三種方式，做到事前審核、事中監(jiān)控和事后監(jiān)督檢查相結(jié)合。加強預(yù)算源頭監(jiān)管，就是在預(yù)算編制環(huán)節(jié)早介入、早審核，早編細編預(yù)算，提高預(yù)算編制的規(guī)范性。強化預(yù)算執(zhí)行跟蹤，就是在執(zhí)行中及時了解掌握資金分配使用情況，確保資金使用安全合規(guī)。開展全過程績效評價，就是按照預(yù)算績效管理有關(guān)要求，對財政支出各環(huán)節(jié)進行效果評價。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）制定計劃。確定檢查范圍、內(nèi)容、時間和工作要求等，并成立檢查組。

（二）實施檢查。下達檢查通知，告知被查單位檢查內(nèi)容和有關(guān)要求。通過聽取匯報，核查單位會計賬簿、會計憑證和會計報表等資料，對被查單位預(yù)決算數(shù)據(jù)質(zhì)量進行檢查。做好檢查工作底稿以及有關(guān)表格的填報并簽字蓋章。

（三）檢查反饋。檢查組向被查單位及主管部門反饋存在的問題。

（四）匯總報告。總結(jié)檢查情況，形成檢查報告，向組織檢

查單位和領(lǐng)導(dǎo)匯報。

（五）整改落實。根據(jù)需要向被查單位下達整改通知，要求被查單位在規(guī)定期限內(nèi)完成整改并將整改情況及時反饋。

六、監(jiān)督檢查處理

根據(jù)《預(yù)算法》、《會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國務(wù)院令第427號，2011年1月國務(wù)院令第588號修訂）、《山東省財政監(jiān)督條例》（2008年11月通過）等法律、法規(guī)、規(guī)章的有關(guān)規(guī)定進行處理。

（二）對財政票據(jù)使用的監(jiān)督檢查

為規(guī)范財政票據(jù)使用，強化財政票據(jù)監(jiān)管，特制訂如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對象

本行政區(qū)域內(nèi)涉及領(lǐng)用財政票據(jù)的國家機關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會團體及其他組織。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）領(lǐng)購和使用財政票據(jù)執(zhí)行的文件依據(jù)是合法有效，是否存在使用財政票據(jù)擅自設(shè)立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準等違規(guī)收費或罰款問題。

（二）是否按規(guī)定辦理《財政票據(jù)購領(lǐng)證》，實際領(lǐng)購的財政票據(jù)種類及數(shù)量是否與《財政票據(jù)購領(lǐng)證》記錄相符。

（三）是否專人負責(zé)財政票據(jù)、建立票據(jù)使用登記制度、設(shè)置票據(jù)管理臺賬，財政票據(jù)使用記錄記載是否齊全。

（四）是否按規(guī)定填開財政票據(jù)，票面所開金額與收取金額是否一致。

（五）是否存在混用、串用、代開財政票據(jù)行為。

（六）是否存在使用財政票據(jù)收取經(jīng)營性收費的行為。

（七）是否按規(guī)定及時清理、登記、核銷、已使用的財政票據(jù)存根，并妥善保管。

（八）是否存在擅自印制、買賣、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、涂改、偽造、銷毀財政票據(jù)的行為。

（九）是否存在丟失財政票據(jù)現(xiàn)象，如有丟失，是否按規(guī)定

及時申請作廢，并向財政票據(jù)監(jiān)管機構(gòu)備案。

（十）取得的政府非稅收入是否按規(guī)定及時足額上繳國庫或財政專戶，實行“收支兩條線”管理。

（十一）是否存在違反政府非稅收入和財政票據(jù)管理規(guī)定的其他行為。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）日常檢查。結(jié)合預(yù)算、會計等管理工作對財政支出事項實施日常財政監(jiān)管。

（二）專項檢查。制定財政監(jiān)督檢查計劃，確定檢查范圍和內(nèi)容，并按計劃組織實施，專項檢查每年進行1次。

（三）重點抽查。每年對領(lǐng)用財政票據(jù)的區(qū)直部門、社團和其他組織進行不定期抽查，抽查面10%以內(nèi)。

四、監(jiān)督檢查措施

向檢查對象詢問情況，要求檢查對象提供有關(guān)資料，運用查詢、查賬、復(fù)核等方法進行檢查，經(jīng)批準可向與檢查對象有經(jīng)濟往來的單位查詢有關(guān)情況和對有關(guān)證據(jù)可能滅失或難以取得的先行登記保存。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）日常檢查程序。

對照用票單位所持的《財政票據(jù)領(lǐng)購證》核定的事項，按下列程序進行檢查核銷：

1.審核單位已用票據(jù)的收入金額和款項性質(zhì)。

2.確認應(yīng)繳、已繳、未繳財政專戶的國庫的資金款項。3.核實票據(jù)開具和結(jié)存數(shù)量。

4.檢查票據(jù)使用有無違規(guī)。

5.檢查填開的收入項目和標準是否合法。6.已用票據(jù)加蓋“已核銷”戳記。

7.結(jié)報核銷的空白票據(jù)，剪去收據(jù)聯(lián)上的“監(jiān)制章”字樣。8.核定票據(jù)購領(lǐng)數(shù)量。

（二）專項檢查、重點抽查程序。

1.檢查（抽查）準備階段：明確檢查任務(wù)，配置檢查力量，制定檢查方案，下達檢查通知書。

2.檢查實施階段：調(diào)查基本情況，檢查內(nèi)部制度，審閱會計資料并核查資產(chǎn)，收集檢查證據(jù)，填制檢查工作底稿。

3.檢查處理階段：提交檢查報告征求檢查對象意見，審理檢查報告，下達檢查結(jié)論和處理意見，跟蹤執(zhí)行結(jié)果，檢查資料整理歸檔。

4.采用重點抽查措施的，抽查面一般每年不大于10％。

六、監(jiān)督檢查處理

對于發(fā)現(xiàn)的問題，按照《財政票據(jù)管理辦法》（2012年10月財政部令第70號）有關(guān)規(guī)定進行處理。

（三）對政府外債和清潔發(fā)展委托貸款項目的監(jiān)督檢查

為規(guī)范和加強對我區(qū)金融組織和外國政府貸（贈）款、清潔發(fā)展機制基金的監(jiān)督管理，防范和化解貸款風(fēng)險，更加合理、有效地使用資金，特制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對象

外國政府貸（贈）款、清潔發(fā)展機制基金項目。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）貸款資金的提取和支付情況。

（二）設(shè)備采購的到貨和運營情況。

（三）貸款本金、利息和費用的償還和支付情況。

（四）項目機構(gòu)變更及實施內(nèi)容調(diào)整情況。

（五）完工項目的驗收交付使用情況。

（六）項目目標的實現(xiàn)情況。

（七）財務(wù)會計核算的合規(guī)性。

（八）其他需要檢查的內(nèi)容。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）日常檢查。日常檢查是指在項目實施過程中，由相關(guān)財政部門、項目辦及項目單位等對項目實施的各個環(huán)節(jié)進行的經(jīng)常性檢查。

（二）重點檢查。是指由會計、審計等方面的專業(yè)人員對項目進行的全面、深入檢查。

四、監(jiān)督檢查措施

日常檢查主要針對在建項目。有關(guān)部門和單位應(yīng)按照職責(zé)分

工及時審查項目的可行性研究報告、財務(wù)報告、工程進度報告、竣工報告、招投標文件、商務(wù)合作、提款申請、支付指令等各類材料，全面掌握項目實施和資金管理情況，確保項目實施符合各項規(guī)定。財政部門可以委托中介機構(gòu)對正在實施的項目有選擇性地進行專項檢查。方式包括聽取匯報、查閱檔案資料、申核會計賬目、核查原始憑證、現(xiàn)場盤點清查、分析性復(fù)核、外部延伸檢查等。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）日常檢查通常與世行等到國際金融組織的項目檢查一并開展。

（二）重點檢查通常委托會計師事務(wù)所進行財務(wù)專項檢查。

（三）對檢查內(nèi)容、范圍、安排等以文件形式下發(fā)給檢查對象。

（四）財政部門與會計師事務(wù)所一起赴項目實施點進行現(xiàn)場檢查等。

（五）形成檢查報告，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改要求，并將報告按時報送省財政廳。

六、監(jiān)督檢查處理

對于發(fā)現(xiàn)的問題，按照《國際金融組織和外國政府貸款贈款管理辦法》（2006年7月財政部令第38號）的相關(guān)規(guī)定進行處理。

（四）對政府投資項目的監(jiān)督檢查

為規(guī)范政府投資行為，提高財政資金使用效益，特制訂如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對象 縣級政府投資項目。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

政府投資建設(shè)項目行為是否符合相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定。主要檢查下列事項：

（一）縣發(fā)展改革局對建設(shè)項目是否立項；建設(shè)項目工程可行性研究報告及概算是否批復(fù)。

（二）政府投資項目資金是否納入預(yù)算管理。

（三）政府投資項目施工圖預(yù)算（工程標底）是否進行審核。

（四）建設(shè)工程合同簽訂是否規(guī)范。

（五）工程變更審批手續(xù)是否符合要求；變更清單和工程量清單是否符合要求。

（六）工程款撥付是否符合規(guī)定；資金審批手續(xù)是否齊全；資金與進度是否匹配；資金渠道是否合理。

（七）項目建設(shè)單位管理費列支是否符合規(guī)定；財務(wù)核算是否規(guī)范。

（八）竣工結(jié)算審計是否完成；項目竣工財務(wù)決算是否審批。

（九）其他法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的監(jiān)督檢查事項。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）日常監(jiān)督檢查。結(jié)合預(yù)算、會計等管理工作對財政支

出事項實施日常財政監(jiān)管。

（二）不定期進行監(jiān)督檢查，全年抽查不少于2次。

四、監(jiān)督檢查措施

對建設(shè)單位申撥資金時提供資料的進行檢查，對工程變更現(xiàn)場踏勘，對建設(shè)單位每月上報的政府投資項目預(yù)算執(zhí)行情況進行核查。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）通過聽取匯報，查閱臺賬資料，檢查會計核算憑證、會計報表。

（二）實地踏勘檢查。

（三）進行監(jiān)督檢查時，應(yīng)當由兩名以上檢查人員參加。

（四）監(jiān)督檢查人員對被檢查人員的情況實施逐項檢查并制作現(xiàn)場檢查紀錄，交當事人確認簽字；被檢查單位的負責(zé)人拒絕簽字的，檢查人員應(yīng)當將情況記錄在案。

（五）發(fā)現(xiàn)被檢查人存在違反政府投資項目管理法律法規(guī)的行為，制作《責(zé)令限期改正通知書》。

六、監(jiān)督檢查處理

對于發(fā)現(xiàn)的問題，按照《預(yù)算法》、《財政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國務(wù)院令第427號，2011年1月國務(wù)院令第588號修訂）等法律法規(guī)規(guī)章的有關(guān)規(guī)定處理。

（五）對會計代理記賬機構(gòu)的事中事后監(jiān)管

為了加強會計代理記賬的管理，規(guī)范代理記賬業(yè)務(wù)，促進代理記賬行業(yè)的健康發(fā)展，特制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對象 全縣會計代理記賬機構(gòu)。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）代理記賬機構(gòu)保持設(shè)立條件的情況。

（二）代理記賬機構(gòu)變更和終止的情況。

（三）代理記賬機構(gòu)備案的情況。

（四）代理記賬機構(gòu)業(yè)務(wù)開展情況。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）書面資料檢查。

1.代理記賬機構(gòu)上一工作情況報告（主要包括機構(gòu)保持設(shè)立條件情況、業(yè)務(wù)開展情況、遵紀守法情況等）。

2.代理記賬機構(gòu)基本情況表。

3.代理記賬機構(gòu)全部從業(yè)人員情況表。

4.營業(yè)執(zhí)照、辦公用房產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)證明的原件和復(fù)印件。

5.專職及兼職從業(yè)人員身份證明、會計從業(yè)資格證書、會計專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格證書的原件和復(fù)印件。

6.代理記賬許可證原件及復(fù)印件。7.財務(wù)會計報告原件及復(fù)印件。

（二）實地核查。每年不少于一次。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）通過聽取匯報，調(diào)取、查閱、復(fù)制監(jiān)管對象有關(guān)內(nèi)部財務(wù)管理的資料，核查代理記賬機構(gòu)設(shè)立、變更、備案等情況是否符合要求。

（二）按相關(guān)要求核查代理記賬機構(gòu)業(yè)務(wù)開展情況，并制定現(xiàn)場檢查記錄由當事代理記賬機構(gòu)簽字。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）下達檢查通知明確檢查內(nèi)容、需上報的檢查資料。

（二）開展檢查工作，按照規(guī)定的檢查方法、內(nèi)容形成檢查記錄。

（三）對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進行處理。

（四）將檢查情況和處理結(jié)果存入檔案。

六、監(jiān)督檢查處理

對于發(fā)現(xiàn)的問題，按照《會計法》、《代理記賬管理辦法》（2005年1月財政部令第27號）等法律法規(guī)規(guī)章的有關(guān)規(guī)定進行處理。

（六）對政府采購活動的監(jiān)督檢查

為規(guī)范政府采購活動，提高政府采購資金使用效益，維護國家利益和社會公共利益，保護政府采購當事人合法權(quán)益，特制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對象

縣內(nèi)參與政府采購活動的采購人、采購機構(gòu)、評審專家和供應(yīng)商。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）采購人。政府采購政策執(zhí)行情況；政府采購活動實施情況；政府采購信息公開情況以及其他違反政府采購法律法規(guī)的情況。

（二）采購機構(gòu)。政府采購政策執(zhí)行情況；政府采購信息公開情況；采購方式和采購程序的執(zhí)行情況以及其他違反政府采購法律法規(guī)的情況。

(三)評審專家。評標過程中是否存在傾向性或歧視性的行為；評標過程中是否存在違反職業(yè)道德和廉潔自律的情況；評審意見是否違反政府采購政策規(guī)定情況以及其他違反政府采購法律法規(guī)的情況。

（四）供應(yīng)商。供應(yīng)商參與政府采購過程中是否存在通過惡意串通謀取中標的情況；是否存在中標或者成交后無正當理由拒不與采購人簽訂政府采購合同等與合同履約有關(guān)的行為；是否存在通過捏造事實、提供虛假材料或者以非法手段取得證明材料進行投訴的情況以及其他違反法律法規(guī)的情況。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）日常監(jiān)管。結(jié)合政府采購活動對政府采購事項實施日常財政監(jiān)管。

（二）專項檢查。制定政府采購檢查計劃，確定檢查范圍和內(nèi)容，并按計劃組織實施，專項檢查每年進行1次。

（三）重點監(jiān)管。充分利用審計等部門監(jiān)督工作成果，對有關(guān)部門依法作出的財政支出調(diào)查、檢查結(jié)論，作為重要依據(jù)實施重點監(jiān)管。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）要求政府采購當事人公開采購信息，接受社會監(jiān)督。要求政府采購當事人將政府采購需求、采購文件、采購預(yù)算、評審結(jié)果、采購合同和履約驗收的全流程信息公開，將采購人、采購機構(gòu)、評審專家和供應(yīng)商承擔(dān)的主體責(zé)任予以公布，接受社會監(jiān)督。

（二）對采購機構(gòu)進行檢查。積極開展采購機構(gòu)檢查工作，配合做好上級財政部門部署的對采購機構(gòu)的檢查，根據(jù)工作需要組織其他的針對采購機構(gòu)的檢查。主要包括：采購機構(gòu)自查、監(jiān)管部門書面審查和現(xiàn)場核查等。

（三）受理投訴舉報。通過對投訴、舉報和復(fù)議處理，加大對違法違規(guī)行為的處理處罰力度，逐步建立不良記錄制度，并依法將查處的違規(guī)、違紀行為向社會通報。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）制定監(jiān)督檢查方案。

（二）下發(fā)監(jiān)督檢查通知。

（三）組織監(jiān)督檢查實施。

（四）公布監(jiān)督檢查結(jié)果。

（五）督促整改落實。

六、監(jiān)督檢查處理

對于發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)《政府采購法》（2002年6月通過,2014年8月修訂）、《政府采購法實施條例》（2014年1月國務(wù)院令第658號）以及《山東省政府采購管理辦法》（2013年6月山東省人民政府令第262號）等法律、法規(guī)及地方規(guī)章，作出相應(yīng)處理。

（七）對企業(yè)和機關(guān)事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)管理制度的監(jiān)督檢查

為規(guī)范加強企業(yè)和機關(guān)事業(yè)單位財務(wù)管理，提高財政資金使用的合法性、安全性和有效性，進一步建立健全企業(yè)和機關(guān)事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)管體系，推進規(guī)范各項內(nèi)部財務(wù)制度，督促企業(yè)和機關(guān)事業(yè)單位嚴格按照各項法律、法規(guī)制度貫徹執(zhí)行，制定以下監(jiān)督檢查管理制度。

一、監(jiān)督檢查對象

縣屬國有及國有控股企業(yè)；依法取得金融業(yè)務(wù)許可證的縣屬地方金融企業(yè)，以及小額貸款公司等地方金融組織，使用財政資金的機關(guān)、事業(yè)單位。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）對企業(yè)的監(jiān)督檢查內(nèi)容。

1.企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度制定和執(zhí)行情況。2.企業(yè)財務(wù)會計報告審計制度執(zhí)行情況。3.企業(yè)向財政部門報送月度、財務(wù)報告情況。4.企業(yè)按規(guī)定上交國有資本收益情況。5.企業(yè)收到財政資金的使用和財務(wù)處理情況。

（二）對機關(guān)事業(yè)單位的監(jiān)督檢查內(nèi)容。1.單位內(nèi)部財務(wù)管理制度制定情況。

2.內(nèi)部財務(wù)管理制度執(zhí)行情況，各項財務(wù)收支是否符合規(guī)定，有無私設(shè)“小金庫”問題。

3.會計核算及會計基礎(chǔ)工作情況。主要包括，是否依法設(shè)置會計賬簿，會計核算是否規(guī)范，原始憑證是否真實合法，會計人

員是否具備從業(yè)資格；銀行賬戶設(shè)置及現(xiàn)金管理是否規(guī)范。

4.資金使用有無違反規(guī)定擅自提高開支標準、擴大開支范圍、滯留、虛報冒領(lǐng)以及擠占挪用等問題。

5.執(zhí)行預(yù)算績效、國庫集中支付、政府采購監(jiān)督等等支出管理制度是否到位。

6.其他需要監(jiān)管的問題。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）配合省財政廳、市財政局專項檢查。主動配合做好專項檢查的各項準備工作。

（二）開展專項監(jiān)督檢查。結(jié)合工作計劃和工作重點，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和管理辦法，每年開展一次專項監(jiān)督檢查，對重點項目開展績效評價。

（三）對機關(guān)單位采取財務(wù)數(shù)據(jù)監(jiān)控、督促、審核等方法，做到事前審核、事中監(jiān)控和事后監(jiān)督檢查相結(jié)合。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）要求監(jiān)管對象按照要求提供與監(jiān)督事項有關(guān)的資料。

（二）調(diào)取、查閱、復(fù)制監(jiān)管對象有關(guān)內(nèi)部財務(wù)管理的資料，會計憑證和賬簿、財務(wù)會計報告、審計報告、賬戶信息，以及其他有關(guān)資料。

（三）結(jié)合會計報告編報工作，對監(jiān)管對象報送財務(wù)會計報告情況及財務(wù)會計報告審計制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。

（四）結(jié)合國有資本收益核定和預(yù)算執(zhí)行工作，對監(jiān)管對象上交國有資本收益情況進行監(jiān)督檢查。

（五）向與被監(jiān)督單位有經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來的單位查詢有關(guān)情況，向金融機構(gòu)查詢被監(jiān)督單位的存款。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）下發(fā)監(jiān)督檢查通知。

（二）制定監(jiān)督檢查方案。

（三）組織開展監(jiān)督檢查。

（四）向檢查對象反饋意見。

（五）下發(fā)檢查決定和檢查報告。

（六）督促整改落實。

六、監(jiān)督檢查處理

對于檢查發(fā)現(xiàn)的問題，按照《預(yù)算法》、《企業(yè)財務(wù)通則》（2006年12月財政部令第41號）、《財政部門監(jiān)督辦法》（2012年3月財政部令第69號）等相關(guān)規(guī)定進行處理。

（八）縣級部門和單位預(yù)決算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查

為加強縣級部門和單位預(yù)算執(zhí)行和決算管理，增強預(yù)算執(zhí)行和決算的真實性、完整性、準確性和安全性，特制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對象

所有使用財政資金的縣級部門和單位。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）各項收入是否嚴格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，是否按規(guī)定組織收入，是否嚴格執(zhí)行非稅收入收繳有關(guān)規(guī)定，是否存在應(yīng)繳未繳、拖延繳庫等問題。

（二）各項支出是否嚴格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，支出是否真實、完整、合規(guī)。

（三）預(yù)算調(diào)整是否符合規(guī)定，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出和違規(guī)調(diào)整用途問題。

（四）執(zhí)行國庫集中支付、政府采購等管理制度是否到位。

（五）財務(wù)管理、會計核算及會計基礎(chǔ)工作情況。主要包括，是否依法設(shè)置會計賬簿，會計核算是否規(guī)范，原始憑證是否真實合法，會計人員是否具備從業(yè)資格；銀行賬戶設(shè)置及現(xiàn)金管理是否規(guī)范，有無私設(shè)“小金庫”問題；資產(chǎn)的購置、報廢、處置等是否符合規(guī)定等。

（六）單位會計賬簿與決算報表是否一致，決算編報范圍與預(yù)算編報范圍是否一致。

（七）其他需要監(jiān)督檢查的問題。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）日常監(jiān)管。對預(yù)算執(zhí)行進行動態(tài)監(jiān)控，強化日常監(jiān)管。

（二）檢查。制定財政監(jiān)督檢查計劃，確定檢查范圍和內(nèi)容，并按計劃組織實施。

（三）重點監(jiān)管。充分利用審計等部門監(jiān)督工作成果，對有關(guān)部門依法作出的預(yù)算執(zhí)行情況檢查結(jié)論，作為重要依據(jù)實施重點監(jiān)管。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）要求被查單位提供會計賬簿、會計憑證和會計報表等有關(guān)會計資料。

（二）將被查單位的決算數(shù)據(jù)與會計賬簿中相關(guān)數(shù)據(jù)進行核對檢查。

（三）與被查單位負責(zé)部門決算的人員進行交流溝通，了解掌握單位決算數(shù)據(jù)填報情況。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）制定檢查計劃。確定檢查范圍、內(nèi)容、時間和工作要求等，并成立檢查組。

（二）實施檢查。下達檢查通知，告知被查單位檢查內(nèi)容和有關(guān)要求。通過聽取匯報，核查單位會計賬簿、會計憑證和會計報表等資料，對被查單位預(yù)決算數(shù)據(jù)質(zhì)量進行檢查。做好檢查工作底稿以及有關(guān)表格的填報并簽字蓋章。

（三）檢查反饋。檢查組向被查單位及主管部門反饋存在的問題。

（四）匯總報告。總結(jié)檢查情況，形成檢查報告，向組織檢

查單位和領(lǐng)導(dǎo)匯報。

（五）整改落實。根據(jù)需要向被查單位下達整改通知，要求被查單位在規(guī)定期限內(nèi)完成整改并將整改情況及時反饋。

六、監(jiān)督檢查處理

對于發(fā)現(xiàn)的問題，根據(jù)《預(yù)算法》、《會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國務(wù)院令第427號，2011年1月國務(wù)院令第588號修訂）、《山東省財政監(jiān)督條例》（2008年11月通過）等法律、法規(guī)、規(guī)章的有關(guān)規(guī)定進行處理。

（九）對政府性基金、行政事業(yè)性收費項目及

執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查

為加強政府性基金、行政事業(yè)性收費管理，制止亂收費行為，保障公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，規(guī)范政府收入行為，提高非稅收入管理水平，特制定以下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對象

政府性基金、行政事業(yè)性收費各執(zhí)收單位

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）是否滯留、截留、挪用或者擅自減收、免收、緩收政府性基金、行政事業(yè)性收費。

（二）是否擅自擴大政府性基金、行政事業(yè)性收費征收范圍、對象和標準。

（三）是否存在擅自設(shè)立收入過渡賬戶或者將單位基本賬戶和其他賬戶作為收入過渡賬戶征收政府性基金、行政事業(yè)性收費，不及時繳入人行國庫的情況。

（四）是否存在隱瞞政府性基金、行政事業(yè)性收費，不按規(guī)定科目上繳人行國庫的情況。

（五）是否嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理。

（六）是否按要求及時、準確上報政府性基金、行政事業(yè)性收費信息、報表。

（七）隸屬部門是否嚴格落實國家、省、市有關(guān)政府性基金、行政事業(yè)性收費政策規(guī)定；是否建立健全各項管理制度，嚴格執(zhí)行政府性基金、行政事業(yè)性收費征繳管理程序；是否及時上報非

稅收入報表和相關(guān)統(tǒng)計分析。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）落實省財政廳、市財政局專項稽查和檢查。根據(jù)上級部門統(tǒng)一部署，聯(lián)合物價、審計等部門做好專項稽查和檢查各項準備工作。

（二）開展專項監(jiān)督檢查；一般一年一次，每年選擇有代表性政府性基金、行政事業(yè)性收費項目，對特定地區(qū)進行專項監(jiān)督檢查。

（三）根據(jù)有關(guān)投訴舉報情況進行檢查。

四、監(jiān)督檢查措施

縣財政局會同物價對政府性基金、行政事業(yè)性收費各執(zhí)收單位采取上報相關(guān)報表、實地調(diào)閱會計資料等方式進行監(jiān)督檢查和指導(dǎo)。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）落實財政廳、市財政局專項稽查和檢查。

按照上級主管部門的工作安排，主動配合好專項督導(dǎo)檢查工作，按照上級主管部門督導(dǎo)檢查意見，督促落實整改措施，及時將落實整改情況反饋上級有關(guān)部門。

（二）專項監(jiān)督檢查。

1.制定檢查計劃。確定檢查范圍、內(nèi)容、時間和工作要求，成立檢查小組，并將相關(guān)檢查通知印發(fā)檢查組和被檢查對象。

2.實施檢查。檢查組通過聽取被檢查單位情況匯報，查閱相關(guān)管理制度、會計賬簿、憑證、報表等相關(guān)會計資料，了解政府性基金、行政事業(yè)性收費執(zhí)行情況，查找存在的問題，提出整改

意見。

3.整改落實。被檢查單位對檢查組提出的整改意見進行落實，并在規(guī)定的期限內(nèi)將整改情況上報檢查小組。

4.匯總總結(jié)。將檢查出的問題、整改落實情況進行匯總，總結(jié)經(jīng)驗，為下一步工作開展提出建議，形成檢查報告。

5.有關(guān)檢查材料存檔備查。

（三）根據(jù)投訴舉報內(nèi)容，組成相關(guān)調(diào)查小組，到相關(guān)單位進行檢查。

六、監(jiān)督檢查處理

對于發(fā)現(xiàn)的問題，按照《預(yù)算法》、《財政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國務(wù)院令第427號，2011年1月國務(wù)院令第588號修訂）、《違反行政事業(yè)性收費和罰沒收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》（2000年2月國務(wù)院令第281號）等法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定進行處理。

（十）對地方金融企業(yè)財務(wù)和國有資產(chǎn)

管理制度的監(jiān)督檢查

為加強對地方金融企業(yè)財務(wù)和國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，規(guī)范地方金融企業(yè)的財務(wù)行為，防范地方金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，促進地方金融企業(yè)健康發(fā)展，特制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對象

依法取得金融業(yè)務(wù)許可證的地方金融企業(yè)，以及小額貸款公司等地方金融組織。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）一般財務(wù)監(jiān)管。包括建立地方金融企業(yè)風(fēng)險預(yù)警和控制制度、內(nèi)部財務(wù)管理報告制度、主要財務(wù)指標和金融監(jiān)管指標分析報告制度、重要財務(wù)事項報告制度、薪酬方案和長期股權(quán)激勵方案報告制度、績效評價基礎(chǔ)資料報告制度，以及監(jiān)督地方金融企業(yè)的固定資產(chǎn)和在建工程管理、抵債資產(chǎn)管理、處置不良資產(chǎn)、呆賬核銷等情況。

（二）國有金融企業(yè)監(jiān)管。包括地方國有金融企業(yè)年金方案、監(jiān)繳國有資本收益、辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記（變更、核銷）、監(jiān)管產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和評估事項、制定負責(zé)人薪酬和履職待遇管理辦法、審核長期股權(quán)激勵和利潤分配方案、指導(dǎo)并監(jiān)督金融企業(yè)引入市場機制選聘會計師事務(wù)所等情況。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）日常監(jiān)管。對地方金融企業(yè)財務(wù)制度執(zhí)行進行動態(tài)監(jiān)控，強化日常監(jiān)管。

（二）專項檢查。制定財政監(jiān)督檢查計劃，確定檢查范圍和內(nèi)容，并按計劃組織實施。

（三）重點監(jiān)管。充分利用審計等部門監(jiān)督工作成果，對有關(guān)部門依法作出的預(yù)算執(zhí)行情況檢查結(jié)論，作為重要依據(jù)實施重點監(jiān)管。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）監(jiān)督檢查工作主要包括配合上級財政部門的專項檢查，以及每年開展一次專項監(jiān)督檢查和績效評價。

（二）日常財務(wù)監(jiān)管。通過地方金融企業(yè)財務(wù)季報和決算，定期調(diào)度、及時發(fā)現(xiàn)和消除風(fēng)險隱患，每季度向縣政府報告金融財務(wù)信息。

（三）專項財務(wù)檢查。根據(jù)上級規(guī)定，結(jié)合日常財務(wù)監(jiān)管，有計劃、有重點、分步驟地對地方金融企業(yè)財務(wù)執(zhí)行情況等問題實施不定期的監(jiān)督檢查。委托中介機構(gòu)，每年對地方金融企業(yè)實施績效評價，頒發(fā)績效評價等級證書，將績效評價結(jié)果向黨委、政府和金融業(yè)主管部門通報。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）配合省財政廳、市財政局專項檢查。按照上級財政部門的檢查安排和工作要求，及時通知相關(guān)地方金融機構(gòu)，做好準備工作。按照檢查意見，督促落實整改措施，并將整改情況反饋上級財政部門。

（二）開展專項檢查。

1.根據(jù)工作計劃，制定監(jiān)督檢查和績效評價工作方案。2.選取檢查和評價單位，采取現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查相結(jié)合 的方式進行專項檢查和評價。

3.檢查和評價結(jié)束后向金融企業(yè)反饋情況，提出整改意見。4.監(jiān)督金融企業(yè)整改落實情況。

六、監(jiān)督檢查處理

對于發(fā)現(xiàn)的問題，按照《會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國務(wù)院令第427號，2011年1月國務(wù)院令第588號修訂）和《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》（2006年12月財政部令第42號）、《金融企業(yè)國有資本保值增值結(jié)果確認暫行辦法》（2007年1月財政部令第43號）、《金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理暫行辦法》（2007年10月財政部令第47號）、《金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法》（2009年3月財政部令第54號）等法律法規(guī)規(guī)章的規(guī)定進行處理。

（十一）彩票市場和彩票資金的監(jiān)督檢查

為加強彩票管理，規(guī)范彩票市場發(fā)展，維護彩票市場秩序，保護彩票參與者的合法權(quán)益，促進社會公益事業(yè)發(fā)展，特制定如下監(jiān)管制度。

一、監(jiān)督檢查對象

彩票公益金使用部門、單位。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

彩票公益金的使用部門、單位，是否按照財政部門批準的項目資金使用計劃和預(yù)算執(zhí)行，是否擠占挪用彩票公益金，是否改變彩票公益金使用范圍。

三、監(jiān)督檢查方式和措施

（一）每年下半年對彩票公益金、發(fā)行費使用項目的資金情況進行調(diào)度監(jiān)督。

（二）每年會同行政主管部門，對彩票公益金項目開工、竣工、活動開展情況等進行實地督查。

（三）委托第三方對彩票公益金項目進行事前、事中、事后財政投資評審監(jiān)督。

（四）配合審計部門開展審計監(jiān)督工作。

四、監(jiān)督檢查程序

（一）制定檢查計劃。

（二）下發(fā)監(jiān)督檢查通知。

（三）組織開展監(jiān)督檢查。

（四）向檢查對象反饋情況，提出整改意見。

（五）督促落實整改。

五、監(jiān)督檢查處理

對于發(fā)現(xiàn)的問題，按照《彩票管理條例》（2009年5月國務(wù)院令第554號）、《彩票管理條例實施細則》（2012年1月財政部、民政部、國家體育總局令第67號）等法律法規(guī)規(guī)章的有關(guān)規(guī)定進行處理。

（十二）對縣級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置事項的監(jiān)督檢查

為加強縣級行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的監(jiān)督檢查工作，嚴格監(jiān)管程序，維護縣級行政事業(yè)國有資產(chǎn)權(quán)益，特制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對象 全縣行政事業(yè)單位。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）處置資產(chǎn)的權(quán)屬是否清晰，是否經(jīng)過審核。

（二）資產(chǎn)處置程序是否合規(guī)。區(qū)分不同情況，檢查單位內(nèi)部管理流程、審核程序合規(guī)性，特定資產(chǎn)的處置按規(guī)定進行資產(chǎn)清查、財務(wù)審計、資產(chǎn)評估等有關(guān)情況。

（三）資產(chǎn)處置方式是否準確。檢查單位是否按批復(fù)的方式進行處置。

（四）資產(chǎn)處置收入是否繳入縣級國庫。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）專項審計檢查。委托中介機構(gòu)進駐縣級行政事業(yè)單位，對單位資產(chǎn)減少情況進行檢查，并跟蹤反饋資產(chǎn)處置是否按規(guī)定報經(jīng)批準、公開處置程序是否合理、已處置資產(chǎn)的收益情況、收益上繳情況等。

（二）常規(guī)監(jiān)督檢查。根據(jù)工作需要或臨時發(fā)生的情況，對相關(guān)部門單位進行檢查，對單位資產(chǎn)處置情況、處置程序是否合理、處置收入繳庫情況等進行檢查。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）聽取行政事業(yè)單位資產(chǎn)處置有關(guān)情況的匯報，并可以提出質(zhì)詢。

（二）查閱處置事項的有關(guān)文件、資料、合同、賬簿、憑證、票據(jù)等，要求有關(guān)單位和人員做出必要的說明，取得或復(fù)制有關(guān)文件、資料。

（三）現(xiàn)場察看資產(chǎn)情況，核實處置結(jié)果。向相關(guān)單位和人員了解情況，聽取意見，進行查驗、取證、質(zhì)詢，對發(fā)現(xiàn)的問題進行延伸調(diào)查、取證、核實。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）制定資產(chǎn)處置審批事項監(jiān)督檢查方案。

（二）下發(fā)監(jiān)督檢查通知。

（三）組織開展監(jiān)督檢查。

（四）向檢查對象反饋意見。

（五）下發(fā)整改意見。

（六）督促落實整改。

六、監(jiān)督檢查處理

對于發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國務(wù)院令第427號，2011年1月國務(wù)院令第588號修訂）等法律法規(guī)規(guī)章的規(guī)定進行處理。

（十三）對會計從業(yè)資格人員的事中事后監(jiān)管 為進一步規(guī)范對會計從業(yè)資格人員的監(jiān)管，制定以下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對象

全縣具有會計從業(yè)資格的會計人員

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

1、持有會計從業(yè)資格證書（以下簡稱持證人員）的人員基本信息登記情況；

2、持證人員從事會計工作和執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度情況；

3、持證人員遵守會計職業(yè)道德情況；

4、持證人員接受繼續(xù)教育情況。

三、監(jiān)督檢查方式

實地檢查：單位會計人員是否持有會計做作業(yè)資格證書從事會計工作。持證人員當年參加繼續(xù)教育學(xué)習(xí)及考試情況。

核實取證：會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，準確、及時、完整、真實的進行會計核算。

四、監(jiān)督檢查措施

1、持證人員接受繼續(xù)教育：每年不少于24學(xué)時。

2、根據(jù)上級部門安排組織專項檢查。

五、監(jiān)督檢查程序

1、下達檢查通知明確檢查內(nèi)容；

2、開展檢查工作，按照規(guī)定的檢查方法、內(nèi)容形成檢查記錄；

3、對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進行處理；

4、將檢查情況和處理結(jié)果存入檔案。

六、監(jiān)督檢查處理

根據(jù)《會計從業(yè)資格管理辦法》（財政部令73號）第三十一條規(guī)定持證人員具有下列情形之一的，由會計從業(yè)資格管理機構(gòu)責(zé)令其限期改正：

（一）不參加繼續(xù)教育或參加繼續(xù)教育未取得學(xué)分的；

（二）未按照本實施辦法規(guī)定辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記的；

（三）未按照本實施辦法規(guī)定進行信息變更的。

根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十二條規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責(zé)令限期改正，可以對單位處以三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分：

（一）不依法設(shè)置會計賬簿的；

（二）私設(shè)會計帳薄的；

（三）未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的；

（四）以未經(jīng)審核的會計憑證為依附據(jù)登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規(guī)定的；

（五）隨意變更會計處理方法的；

（六）向不同的會計資料使用者提供的財務(wù)會計報告編制依據(jù)不一致的；

（七）未按照規(guī)定使用會計記錄文字或者記賬本位幣的；

（八）未按照規(guī)定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失的；

（九）未按照規(guī)定建立并實施單位內(nèi)部監(jiān)督制度或者拒絕依法實施的監(jiān)督或者不如實提供有關(guān)會計資料及有關(guān)情況的；

（十）任用會計人員不符合本法規(guī)定的。

有前款所列行為之一，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。會計人員有第一款所列行為之一，情節(jié)嚴重的，由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計做從業(yè)資格證書。有關(guān)法律對第一款所列行為的處罰另有規(guī)定的，依照有關(guān)法律的規(guī)定辦理。

根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十三條規(guī)定，偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。有前款行為的，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處五千元以上十萬元以下的罰款；對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分；對其中的會計人員，并由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書。

根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十四條規(guī)定，隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。有前款行為，尚不構(gòu)成犯罪的由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處三千元以上十萬元以下的罰款；對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人

員的，還應(yīng)當由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分；對其中的會計人員，并由縣（區(qū)）級以上人民政府財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書。

（十四）規(guī)范行政處罰裁量權(quán)

為規(guī)范行政處罰自由裁量權(quán)的行使，提高財政行政執(zhí)法水平，保護公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，深入推進財政執(zhí)法規(guī)范化建設(shè)，真正實現(xiàn)執(zhí)法為公，執(zhí)法為民的宗旨，特制定規(guī)范行政處罰裁量權(quán)制度。

一、主要內(nèi)容

對法律、法規(guī)和規(guī)章中規(guī)定的違法行為的種類、情節(jié)、性質(zhì)和社會危害程度，以及從輕、減輕、從重處罰等情形進行細化，并歸納、分類;對法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以選擇或并用行政處罰種類的，根據(jù)違法行為的事實、情節(jié)、性質(zhì)、社會危害程度和違法當事人主觀過錯、消除違法行為后果或影響等因素，確定適用該行政處罰種類的具體標準及單處、并處的行政處罰的標準;對法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定行政處罰有自由裁量幅度的，根據(jù)上述因素，細化具體的行政處罰幅度。

二、標準規(guī)范

完善行政處罰事項自由裁量相關(guān)制度，嚴格按照《行政處罰法》、《山東省規(guī)范行政處罰裁量權(quán)辦法》（省政府令第269號）、《山東省財政行政處罰裁量權(quán)指導(dǎo)標準》、將《臨沂市財政局行政處罰自由裁量權(quán)指導(dǎo)標準》作為行政處罰裁量的標準規(guī)范。

三、有關(guān)措施

（一）貫徹實施上級行政處罰自由裁量標準規(guī)范。按照《山東省規(guī)范行政處罰裁量權(quán)辦法》要求，對《山東省財政行政處罰

裁量權(quán)指導(dǎo)標準》、《臨沂市財政局行政處罰自由裁量權(quán)指導(dǎo)標準》抓好貫徹落實，在對違法行為實施行政處罰時，嚴格按照其確定的適用規(guī)則和裁量基準執(zhí)法。

（二）完善行政處罰事項自由裁量相關(guān)制度。著眼于構(gòu)建規(guī)范完善的自由裁量基準體系，在執(zhí)行上級適用規(guī)則和裁量基準的基礎(chǔ)上，本著有章可循、綜合裁量、規(guī)范操作的原則，完善行政處罰事項自由裁量相關(guān)制度。

（三）從重處罰、從輕處罰、一般處罰情節(jié)，依照《中華人民共和國行政處罰法》、《山東省規(guī)范行政處罰裁量權(quán)辦法》及山東省財政行政處罰裁量權(quán)指導(dǎo)標準》、《臨沂市財政局行政處罰自由裁量權(quán)指導(dǎo)標準》予以認定。

第五篇：事中事后監(jiān)管制度

事中事后監(jiān)管制度

（一）稅（費）優(yōu)惠備案事項監(jiān)管

（二）稅收票證的監(jiān)管

（三）規(guī)范案件查處

（四）規(guī)范行政處罰裁量權(quán)

（一）稅（費）優(yōu)惠備案事項監(jiān)管

單位名稱:邢臺縣地方稅務(wù)局

為規(guī)范和加強各項稅、費優(yōu)惠管理工作，充分體現(xiàn)依法、公平、公正、公開、高效、便利原則，確保稅費優(yōu)惠政策貫徹落實，特制定如下監(jiān)管制度：

一、監(jiān)督檢查對象

享受稅、費優(yōu)惠備案事項的單位和個人。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

稅、費優(yōu)惠備案事項是否符合《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《稅收征管法》）及其實施細則、有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅收減免管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2005〕129號）、河北省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《稅收優(yōu)惠及特定事項管理辦法(試行)》（冀地稅發(fā)〔2012〕84號）的通知等規(guī)范性文件規(guī)定，主要檢查下列事項：

1、享受稅費優(yōu)惠的納稅人是否符合優(yōu)惠條件，是否以隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料等手段騙取稅費優(yōu)惠。

2、享受稅費優(yōu)惠的納稅人優(yōu)惠條件發(fā)生變化時，是否根據(jù)變化情況重新審查納稅人享受稅費優(yōu)惠資格。

3、減免稅、費款有規(guī)定用途的，享受稅費優(yōu)惠的納稅人是否按規(guī)定用途使用；有規(guī)定優(yōu)惠期限的，是否到期恢復(fù)繳納各項稅、費。

4、享受稅費優(yōu)惠的納稅人是否存在未經(jīng)地方稅務(wù)機關(guān)審核或備案自行享受稅費優(yōu)惠情況。

5、已享受稅費優(yōu)惠的納稅人是否按規(guī)定申報。

三、監(jiān)督檢查方式

受理納稅人提交的稅（費）優(yōu)惠備案后，分別由各基層稅務(wù)分局和局機關(guān)組織對優(yōu)惠備案事項進行檢查。全面檢查由各基層稅務(wù)分局組織，不定期開展；專項抽查由縣局組織，主要對基層稅務(wù)分局審核情況進行復(fù)核。

四、監(jiān)督檢查措施

全面檢查：每年不少于一次，抽查面不少于40%。專項抽查：每年組織一次，抽查不少于20%。

上述指標如與上級下達監(jiān)督檢查不一致的，以上級下達監(jiān)督檢查指標為準。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）全面檢查：辦稅服務(wù)廳受理相關(guān)資料后在次日上午前及時移交并復(fù)核；在3個工作日內(nèi)做好資料審核工作，對疑點企業(yè)進行派工調(diào)查，組織開展約談、實地下戶調(diào)查工作；在7個工作日內(nèi)將調(diào)查結(jié)果進行反饋，經(jīng)后續(xù)管理核實納稅人不符合稅收優(yōu)惠政策條件的，啟動糾錯撤銷機制。

（二）專項抽查：結(jié)合稅收執(zhí)法檢查和工作督查等工作，由市局每年組織人員對各基層稅務(wù)分局辦理的稅（費）優(yōu)惠備案事項進行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)有不符合條件的，啟動糾錯撤銷機制。

（三）稅務(wù)人員進行監(jiān)督檢查時，應(yīng)當由兩名以上的檢查人員參加。

（四）監(jiān)督檢查人員應(yīng)當出示有效行政執(zhí)法證件，說明來意，告知其享有的合法權(quán)利和應(yīng)履行的法定義務(wù)。

（五）監(jiān)督檢查人員對被檢查人的情況實施逐項檢查并制作現(xiàn)場檢查記錄，交當事人確認簽字；被檢查單位的負責(zé)人拒絕簽字的，檢查人員應(yīng)當將情況記錄在案。

（六）發(fā)現(xiàn)被檢查人存在弄虛作假騙取稅費優(yōu)惠的行為，制作《責(zé)令限期改正通知書》。

六、監(jiān)督檢查處理

（一）發(fā)現(xiàn)被檢查人實際情況不符合有關(guān)稅費優(yōu)惠條件的，或采用欺騙手段獲取稅費優(yōu)惠的、享受稅費優(yōu)惠的條件發(fā)生變化未及時向主管稅務(wù)分局報告的，以及未按規(guī)定的程序報備而自行享受稅費優(yōu)惠的，按照《稅收征管法》及相關(guān)法律法規(guī)處理。

（二）檢查中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)專業(yè)技術(shù)或經(jīng)濟鑒證部門認定失誤的，應(yīng)及時與有關(guān)部門協(xié)調(diào)溝通，提請糾正，及時取消有關(guān)稅費優(yōu)惠資格，督促追究有關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。有關(guān)部門非法提供證明，導(dǎo)致未繳或少繳稅款的，按《稅收征管法》實施細則第九十三條規(guī)定處理。

（二）對稅收票證的監(jiān)管

單位名稱:邢臺縣地方稅務(wù)局

為規(guī)范稅收票證管理工作，確保稅收票款安全和完整，根據(jù)《稅收票證管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第28號）、河北省地方稅務(wù)局《稅收票證管理實施辦法》及其他有關(guān)文件精神，特制定如下監(jiān)管制度：

一、監(jiān)督檢查對象

指各稅收票證使用單位，包括屬各征收分局、各代征單位。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容和指標

（一）監(jiān)督檢查內(nèi)容

包括稅收票證的領(lǐng)用、保管、開具、結(jié)報繳銷，“代征單位開票軟件”、河北地稅票證管理系統(tǒng)“票證管理”子模塊的應(yīng)用，以及代征稅款賬戶、待報解稅款賬戶的核算對賬等。

1.縣地稅機關(guān)負責(zé)本縣行政區(qū)域內(nèi)的稅收票證管理工作。職責(zé)包括：（1）負責(zé)監(jiān)督稅收票證的領(lǐng)發(fā)、保管、盤點、開具、作廢、結(jié)報繳銷、停用、交回、移交、核算、歸檔、審核、檢查、銷毀等工作。

（2）指導(dǎo)和監(jiān)督基層稅務(wù)分局，以及地稅機關(guān)稅收票證開具人、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開稅收票證納稅人的稅收票證管理,組織稅收票證檢查。

（3）負責(zé)具體實施稅收票證信息化的管理、維護和應(yīng)用等工作。（4）其他本轄區(qū)的稅收票證管理工作。

2.征收分局負責(zé)本轄區(qū)內(nèi)的稅收票證管理工作。職責(zé)包括：（1）負責(zé)稅收票證的領(lǐng)發(fā)、保管、盤點、開具、作廢、結(jié)報繳銷、停用、交回、移交、核算、歸檔、審核、檢查、銷毀等工作。

（2）指導(dǎo)和監(jiān)督地稅機關(guān)稅收票證開具人、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開稅收票證納稅人的稅收票證管理,組織稅收票證檢查。

（3）負責(zé)具體實施稅收票證信息化的管理、維護和應(yīng)用等工作。（4）其他本轄區(qū)的稅收票證管理工作。

（二）監(jiān)督檢查指標

1.自查：每季度開展一次，自查面要求為100%。2.復(fù)查：每半年開展一次，復(fù)查面要求為50%。

三、監(jiān)督檢查方式和程序

1.自查由征收分局組織實施。在每季度終了后1個月內(nèi)，指定兩名以上工作人員對所轄范圍內(nèi)的用票單位和用票人員的票款安全情況進行督查。

2.復(fù)查由縣地稅局收入規(guī)劃核算股組織實施。每年兩次由收入規(guī)劃核算股兩名以上工作人員對所轄范圍內(nèi)的用票單位和用票人員的票款安全情況進行督查。

四、監(jiān)督檢查措施及處理

根據(jù)《稅收票證管理辦法》第五十四條規(guī)定扣繳義務(wù)人未按照本辦法及有關(guān)規(guī)定保管、報送代扣代繳、代收代繳稅收票證及有關(guān)資料的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定進行處理。

扣繳義務(wù)人未按照本辦法開具稅收票證的，可以根據(jù)情節(jié)輕重，處以一千元以下的罰款。

第五十五條規(guī)定稅務(wù)機關(guān)與代征代售人、稅收票證印制企業(yè)簽訂代征代售合同、稅收票證印制合同時，應(yīng)當就違反本辦法及相關(guān)規(guī)定的責(zé)任進行約定，并按約定及其他有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)。

第五十六條規(guī)定自行填開稅收票證的納稅人違反本辦法及相關(guān)規(guī)定的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當停止其稅收票證的領(lǐng)用和自行填開，并限期繳銷全部稅收票證；情節(jié)嚴重的，可以處以一千元以下的罰款。

第五十七條規(guī)定非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造稅收票證的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定進行處理；偽造、變造、買賣、盜竊、搶奪、毀滅稅收票證專用章戳的，移送司法機關(guān)。

（一）自查和復(fù)查時要嚴格按照稅收票款監(jiān)督檢查內(nèi)容逐項認真開展檢查，并按規(guī)定填寫檢查工作底稿。

（二）對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，各用票單位要認真進行整改，檢查單位要對整改情況進行跟蹤，抓好落實，力求成效。

（三）檢查結(jié)束后，檢查單位要認真做好書面總結(jié)，將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況報局，各類檢查材料和總結(jié)必須移交局內(nèi)檔案部門正式保存?zhèn)洳椤?/p>

（三）規(guī)范案件查處

單位名稱：邢臺縣地方稅務(wù)局

一、立案標準

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章（統(tǒng)稱稅收法律法規(guī)）的規(guī)定，除依照《中華人民共和國行政處罰法》可以當場作出行政處罰決定的以外，本級地稅部門依照法定職責(zé)權(quán)限，對納稅人、扣繳義務(wù)人、其他涉稅當事人進行的監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)在下列范圍內(nèi)存在依法應(yīng)當給予行政處罰的違法行為的，應(yīng)當立案查處：

(一)是否存在違反發(fā)票管理制度的行為；(二)是否存在違反納稅申報制度的行為；(三)是否存在違反稅款征收制度的行為；(四)是否存在違反稅務(wù)登記管理制度的行為；(五)是否存在違反賬簿管理制度的行為；

(六)是否存在銀行及其他金融機構(gòu)未能協(xié)稅的行為。(七)其他法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的監(jiān)督檢查事項。

二、報告程序

一般案件的查處，按本制度第三條查處流程依法查處。經(jīng)審查確定為重大行政處罰案件的，依據(jù)《邢臺縣地方稅務(wù)局重大稅務(wù)案件審理實施辦法》的規(guī)定，由重大稅務(wù)案件審理委員會依審理流程作出審理。

三、查處流程

（一）發(fā)現(xiàn)違法行為

指派2名或者2名以上稅務(wù)執(zhí)法人員對違法行為發(fā)生現(xiàn)場進行檢查或者勘驗，制作《詢問筆錄》及《現(xiàn)場檢查（勘驗）筆錄》，并交當事人簽名。向當事人送達《責(zé)令限期改正通知書》，執(zhí)法人員簽名，并交當事人簽名。不及時實施證據(jù)先行登記保存或者依法實施查封、扣押可能影響公眾利益或案件查處的，經(jīng)稅務(wù)執(zhí)法機關(guān)負責(zé)人同意，可以實施證據(jù)先行登記保存或者依法實施查封、扣押措施，但應(yīng)當在24小時內(nèi)補辦法定手續(xù)。

（二）立案階段

1、立案。執(zhí)法人員于案發(fā)之日起七日內(nèi)制作《立案審批表》，并將已制作完畢的文書及掌握的案件來源相關(guān)材料一并上報承辦單位負責(zé)人審核。

2、審核。由承辦單位認真審核《立案審批表》中填寫的內(nèi)容，核對相關(guān)文書及材料，填寫意見，報承辦單位負責(zé)人審核。

3、審批。由承辦單位負責(zé)人認真審核《立案審批表》中填寫的內(nèi)容，核對相關(guān)文書及材料，填寫意見，報行政執(zhí)法單位負責(zé)人批準。

4、批準。行政執(zhí)法單位負責(zé)人認真審核《立案審批表》中填寫的內(nèi)容，核對相關(guān)文書及材料，作出是否立案的決定。作出立案決定的，并指定2名以上執(zhí)法人員為案件承辦人員。

（三）調(diào)查取證階段

稅務(wù)機關(guān)在立案后，應(yīng)當組織力量，查清違反稅務(wù)行政法規(guī)行為的事實，收集有關(guān)證據(jù)。根據(jù)國家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)案件調(diào)查取證與處罰決定分開制度實施辦法》的規(guī)定，對各類稅務(wù)案件的調(diào)查取證由稅務(wù)機關(guān)的有關(guān)調(diào)查機構(gòu)負責(zé)；案件調(diào)查結(jié)果的審查由各稅務(wù)機關(guān)負責(zé)人指定審查機構(gòu)負責(zé)。

（四）告知

稅務(wù)機關(guān)根據(jù)違反稅務(wù)行政義務(wù)人的違法行為、違法事實、違法后果，按有關(guān)法律的規(guī)定對行政違法人進行具體的處罰決定。審理終結(jié)，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)不同情況，分別作出如下決定：對于確有應(yīng)受稅務(wù)行政處罰的違法行為，根據(jù)情節(jié)輕重及具體情況，作出處罰決定;對違法行為已構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān);對于違法行為輕微，依法可以不予行政處罰的，不予處罰;對于違法事實不能成立的，不得予以處罰。

案件調(diào)查終結(jié)后，辦案人員應(yīng)及時制作《行政處罰事先告知書》并送達當事人。告知書中應(yīng)載明擬作出行政處罰決定的事實、理由及依據(jù)，并告知當事人依法享有陳述、申辯的權(quán)利，其中較大數(shù)額罰款、責(zé)令停業(yè)整頓、吊銷許可證的擬處罰決定，需告知其有聽證的權(quán)利。

（五）作出處罰決定并送達

《行政處罰事項告知書》送達當事人后，辦案人員應(yīng)當制作《行政處罰審批表》及《行政處罰決定書》，列明應(yīng)當給予行政處罰的事實、理由和依據(jù)，并提出擬給予行政處罰的種類、數(shù)額。給予罰款處罰的，按照行政處罰裁量標準計算出罰款數(shù)額，附上證據(jù)及相關(guān)材料，經(jīng)承辦部門負責(zé)人、法制部門審核后報行政機關(guān)負責(zé)人批準。批準后，辦案人員應(yīng)當在7日內(nèi)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，將行政處罰決定書送達當事人，并告知其法律救濟權(quán)利及途徑。

符合重大稅務(wù)案件情形的，由重大稅務(wù)案件審理委員會進行集體討論。制作《重大稅務(wù)案件集體審理紀要》，列明違法事實，處罰的理由和依據(jù)，以及參加討論人員的主要觀點和意見，最終作出結(jié)論意見。

送達《稅務(wù)行政處罰決定書》交當事人簽收。當事人拒絕確認或者簽名的，由2名以上案件承辦人員注明情況。

（六）執(zhí)行。

（七）結(jié)案。決定書送達當事人后，當事人改正違法行為并履行處罰決定的，辦案人員應(yīng)當制作《結(jié)案報告》，附上證據(jù)及相關(guān)材料，經(jīng)承辦部門負責(zé)人、法制部門審核后報行政機關(guān)負責(zé)人批準。

四、考核辦法

根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》、《稅收違法違紀行為處分規(guī)定》等規(guī)定，對行政處罰案卷質(zhì)量進行評查，對錯案進行追責(zé)。

（四）規(guī)范行政處罰裁量權(quán)

單位名稱：邢臺縣地方稅務(wù)局

為了進一步規(guī)范稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)，提高行政執(zhí)法水平，切實推進依法行政，根據(jù)河北省國家稅務(wù)局、河北省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《河北省規(guī)范稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)實施辦法》的公告的具體規(guī)定，在合法行政的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)合理行政，結(jié)合邢臺縣地稅工作實際，以法律、法規(guī)和規(guī)章為依據(jù)，按照公平、公正的要求，制定行政處罰裁量權(quán)規(guī)范制度。

一、主要內(nèi)容

對法律、法規(guī)和規(guī)章中規(guī)定的違法行為的種類、情節(jié)、性質(zhì)和社會危害程度，以及從輕、減輕、從重處罰等情形進行細化，并歸納、分類；對法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以選擇或并用行政處罰種類的，根據(jù)違法行為的事實、情節(jié)、性質(zhì)、社會危害程度和違法當事人主觀過錯、消除違法行為后果或影響等因素，確定適用該行政處罰種類的具體標準及單處、并處的行政處罰的標準；對法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定行政處罰有自由裁量幅度的，根據(jù)上述因素，細化具體的行政處罰幅度；對法律、法規(guī)、規(guī)章沒有規(guī)定行政處罰罰款的裁量階次和幅度的，可以按照比例原則匡算出相對科學(xué)、合理的裁量階次和罰款幅度，但均不得超過法定罰款限度。

二、標準規(guī)范

以河北省國家稅務(wù)局、河北省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《河北省規(guī)范稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)實施辦法》的公告及公告規(guī)定的《河北省稅務(wù)行政處罰裁量基準》為稅務(wù)行政處罰裁量標準。

三、有關(guān)措施

（一）縣地稅局稅政法規(guī)股負責(zé)各行政處罰實施機構(gòu)行政處罰裁量行為的規(guī)范和監(jiān)督，并對行政處罰裁量標準規(guī)范的實施情況進行評估，根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的修改和廢止作相應(yīng)調(diào)整和完善。

（二）行政處罰實施機構(gòu)依照《河北省稅務(wù)行政處罰裁量基準》，擬對當事人實施較大數(shù)額的罰款，提交縣地稅局局長辦公會集體討論決定。

（三）從重處罰、從輕處罰、一般處罰情節(jié)，依照《中華人民共和國行政處罰法》、河北省國家稅務(wù)局河北省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《河北省規(guī)范稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)實施辦法》的公告及公告規(guī)定的《河北省稅務(wù)行政處罰裁量基準》予以認定。