第一篇：強化事中事后監管事項

為進一步深化行政審批制度改革，加強行政審批事中事后監管，根據《中共中央 國務院關于地方政府職能轉變和機構改革的意見》（中發〔2013〕9號）和《山西省人民政府辦公廳關于深化行政審批制度改革加強事中事后監管的意見》（晉政辦發〔2016〕2號）精神，結合我市深入推進簡政放權、放管結合、優化服務、加快推進政府職能轉變有關要求，現就深化行政審批制度改革加強事中事后監管提出以下意見。

一、總體要求

深入貫徹落實黨的十八大和十八屆二中、三中、四中、五中全會精神，按照黨中央、國務院及省委、省政府關于簡政放權、放管結合、轉變政府職能的要求，圍繞使市場在資源配置中起決定性作用和更好發揮政府作用，大力推進政府部門工作重心從規范市場主體活動資格向規范市場主體行為轉變、從事前審批向事中事后監管轉變，政府職能向創造良好發展環境、提供優質服務、維護社會公平正義轉變，加快構建行政監管、風險監測、信用管理、行業自律、社會監督相結合的綜合監管體系，營造良好發展環境，促進我市經濟社會持續健康發展。

二、監管原則

（一）依法監管。堅持運用法治思維和法治方式履行監管職能，嚴格執行有關法律法規，規范事中事后監管，按照“誰審批、誰監管，誰主管、誰監管”原則，落實監管責任，確保監管依法有序進行，推進事中事后監管制度化、規范化、程序化。

（二）協同監管。建立健全登記注冊、行政審批、行業主管相互銜接的市場監管體制，完善部門間各司其職、各負其責、相互配合、齊抓共管的工作機制，實現資源共享，提高監管合力。

（三）信用約束。充分發揮信用管理在事中事后監管中的作用，完善信用體系，建立信用信息互通共享機制，實現社會信用信息的共享共用，加大失信懲戒力度，形成“一處違法、處處受限”的信用約束機制。

（四）社會共治。充分發揮法律法規的規范作用、行業組織的自律作用、輿論和社會公眾的監督作用，實現社會共同治理，促進市場主體自我約束、誠信經營。

三、監管主體

市縣兩級政府承擔行政審批職能的行政機關和法律、法規授權的具有管理公共事務職能的組織（以下簡稱行政機關）。

四、監管內容

（一）保留的行政審批事項。主要對行政相對人從事經許可的行政審批事項活動是否符合審批時所確定的條件、標準、范圍、方式，以及履行法定義務、提供產品或服務質量等情況進行監管；對公民、法人或其他組織未經行政審批，擅自從事相關活動的行為進行監管；對行政審批中介服務機構的服務質量、收費標準及資格資質進行監管。

（二）取消的行政審批事項。取消審批后仍需監管的事項，主要對原行政相對人提供的服務和產品質量是否符合行業標準、是否存在壟斷和不正當競爭行為以及信用管理制度建設、收費行為、信息公開情況等進行監管。

（三）轉移的行政審批事項。主要對承接社會組織的資質條件、工作質量績效、收費行為、信息公開、建立內部和行業自律管理機制以及開展活動情況等進行監管。

（四）下放、委托實施的行政審批事項。主要對承接機關（受委托行政機關）的承接能力、承接事項的目錄編制和實施行政審批過程中執行法律法規規定的條件、程序、時限、要求，以及建立行政審批監督制約機制等情況進行監督。承接機關要比照保留的行政審批事項加強監管，委托行政機關要指導受委托行政機關根據委托權限對實施行政審批的事項依法加強監管。

五、監管措施

（一）日常監管。完善常態化監管機制，通過書面檢查、實地檢查、定期抽驗、隨機抽查、“飛行檢查”、網絡核查和抽樣檢查、檢驗、檢測等方式，強化日常監管。普遍推廣隨機抽取檢查對象、隨機選派執法檢查人員的“雙隨機”抽查機制，建立健全市場主體名錄庫和執法檢查人員名錄庫，通過搖號等方式，從市場主體名錄庫中隨機抽取檢查對象，從執法檢查人員名錄庫中隨機選派執法檢查人員。

（二）風險監管。加強對市場行為的風險監測分析，建立高危行業、重點工程、重要商品及生產資料、重點領域的風險評估指標體系、風險監測預警制度、風險管理防控聯動機制。完善區域產品質量和生產安全風險警示制度，加強對發生事故幾率高、損失重大的環節和領域的監管，防范區域性、行業性和系統性風險。廣泛運用信息技術手段，增強檢測和預判能力，經常性研判市場主體經營行為，主動發現違法違規線索，開展跟蹤檢查和專項整治。

（三）信息化監管。運用互聯網和大數據技術，依托政務服務網上平臺，實時動態監管，實現“制度+技術”的有效監管。綜合運用行政權力公開透明運行平臺等現代化網絡監管手段，實現在線即時監督監測。充分利用移動執法記錄、電子案卷等方式，形成“來源可查、去向可追、監督留痕、責任可究”的完整信息鏈條，加強事中事后監管。

（四）信用監管。加快推進社會信用體系建設，完善信用信息征集、存儲、共享與應用等環節的管理制度，建立健全信用信息檔案和交換共享機制。強化信用約束，建立健全經營異常名錄制度和違法經營者“黑名單”制度，對守信主體予以支持和激勵，對失信主體在經營、投融資、出入境、工程招投標、政府采購、從業任職資格、資質審核等方面依法予以限制。對嚴重違法失信主體實行市場禁入制度，形成“一處失信、處處受制”的失信懲戒長效機制。

（五）行業自律。發展培育社會組織，加強行業協會商會自身建設，健全行業組織管理制度，完善行業組織法人治理結構，增強行業協會商會自治能力。推動行業協會商會建立健全行業經營自律規范、自律公約和職業道德準則，規范會員行為。鼓勵行業協會商會制定發布產品和服務標準，參與制定國家標準、行業規劃和政策法規，提高產品和服務質量。加快行業執業質量監管體系建設，建立評級機制和執業檢查制度，加強行業組織管理，規范行業組織行為，引導行業組織依法開展活動。

（六）社會監督。拓寬公眾參與社會監督的渠道和方式，建立健全公眾舉報受理平臺，鼓勵通過互聯網、舉報電話、投訴信箱等反映行政相對人在產品和服務質量、違法經營等方面的問題。健全公眾參與監督的激勵機制，依法為舉報人保密，完善有獎舉報制度，引導社會力量廣泛參與對市場主體的監督。完善公眾投訴受理和督辦機制，設立互動式市場監管信息反饋平臺，認真受理、依法處理社會公眾的投訴，并及時公布處理結果。強化輿論監督，曝光典型案件，提高公眾認知和防范能力。加大信息公開力度，通過政務信息公開和社會信息資源共享開放，提高行政職權運行的透明度，為行政相對人、新聞媒體、行業組織和利益相關主體共同參與監督創造條件。

六、保障機制

（一）明確職責任務分工。市縣兩級行政機關具體負責行政審批事項事中事后監管，要逐項或分類制定具體的事中事后監管制度，明確監管對象、內容、方式和措施等，并依法履行對下級行政機關實施行政審批的監督、指導等職能。機構編制部門負責督促指導行政機關制定具體監管辦法，會同有關部門對行政機關事中事后監管工作進行專項督查。法制部門負責對行政機關制定的具體監管辦法進行備案審查，規范行政機關監管執法行為，對行政審批事項事中事后監管執法行為進行監督檢查。發展改革（物價）部門牽頭負責信用監管體系建設，建立信用信息檔案和交換共享機制，規范各類價格和收費行為，查處違法收費行為和價格違法行為、價格壟斷行為等。民政部門會同業務主管部門負責社會組織綜合監管體系建設，會同財政等部門培育和發展社會組織，引導社會組織建立健全規范運作、誠信執業、信息公開、公平競爭、自律保障等機制。財政部門負責對行政機關行政審批事項取消和調整后執行有關財政法規政策、財政資金使用情況的監督，對社會組織會計行為進行監督，加強財政預算、財政收支管理、購買服務等方面的指導。工商部門要建立健全信用信息公示系統，及時公示市場主體信息，督促市場主體履行信息公示義務，建立并落實對申請人和審批部門的“雙告知”機制。

（二）建立協同監管機制。行政機關之間、上級與下級機關之間要進一步完善監管協調聯動機制，實現資源共享，建立健全橫向協調、縱向聯通、縱橫協管的監管體系。由多個行政機關共同審批的事項，要結合建立權責清單，明確監管職責，細化監管責任。對法律法規沒有規定監管部門和監管職責或規定不明確的，工商部門、審批部門和行業主管部門要按照分工履行好監管職責，及時發現和查處問題，確保事有人管、責有人負，實現無縫銜接。探索創新社會組織協同共治模式，選擇涉及公共事務的領域，通過購買服務、委托等方式依法將監管過程中的事務性、技術性工作交給社會組織，降低行政成本。

（三）改革監管執法體系。行政審批事項取消和調整后，要及時調整力量加強后續監管工作隊伍。探索推進綜合行政執法體制改革試點，整合執法隊伍，減少執法層級，推動執法力量重心下移，加強市、縣政府事中事后監管能力建設。加大執法力度，細化執法程序，規范執法行為，強化制度建設，落實執法責任制。建立跨部門、跨區域執法協作和行政執法爭議協調機制，完善行政執法和刑事司法銜接機制。

（四）完善相關制度建設。強化依法監管，按照全面推進依法行政的要求，加強和改進立法制度建設。通過制定或修訂涉及行政審批制度改革方面的地方性法規、政府規章和規范性文件，進一步強化行政機關的監管職責，明確監管權限、程序、方式和手段，規范監管行為；明確相關市場和社會主體的權利、責任和行為規范，加大對違法違規行為的處罰力度，建立退出機制。根據取消和下放行政審批項目和市場變化情況，對加強后續監管措施涉及的法規、規章和規范性文件，及時提出修改或廢止建議。完善市場監管規范性文件備案審查機制，健全法規、規章和規范性文件備案審查制度。

（五）強化責任倒查追究。將深化行政審批制度改革、加強事中事后監管工作納入市縣兩級政府部門績效管理，強化督查，定期考核。綜合運用監察、審計、督查、行政復議等方式，加強對行政機關不作為、亂作為、以罰代管、失職瀆職等違法違規行為的責任倒查追究力度。對行政機關及其工作人員未履行監管義務或監管過程中的違法違規行為，依法依紀嚴肅處理，造成損失的，依法追究相關人員責任。對行政機關沒有及時發現、制止違法違規行為而引發系統性風險的，以及市、縣政府長期不能有效制止違法違規行為而引發區域性風險的，要依法追究有關行政機關直至政府行政首長的責任。因過錯導致監管不到位造成食品藥品安全、生態環境安全、生產安全等領域事故的，要倒查追責，做到有錯必糾、有責必追、有案必查。

七、組織領導

市縣兩級各部門要高度重視，把深化行政審批制度改革、加強事中事后監管工作列入重要議事日程，切實加強組織領導，調整充實監管力量，保障監管經費，提高監管技術水平和能力，依法履行職責，認真抓好貫徹落實。市直各有關行政機關要結合建立權責清單，進一步明確內部分工和監管責任，對行政審批事項逐項或分類制定日常監管、隨機抽查、定期抽查、專項檢查、源頭追溯、危險隱患排查、重大案件查處等方面的具體監管措施。市發展改革（物價）、經信、公安、國土資源、環保、住房城鄉建設、交通運輸、水務、農業、林業、衛生計生、煤炭、工商、質監、食品藥品監管、文化、安監、旅游文物、金融等重點行業主管部門（單位）要根據行政審批工作開展情況，分類制定系統內加強監管的辦法或措施。各縣（市、區）要結合實際研究制定深化行政審批制度改革、加強事中事后監管的實施意見或措施辦法。

澤州縣安監局厘清職責 強化監管 確保全縣安全生產形勢持續向好

澤州縣安監局認真貫徹落實國家和省市縣關于簡政放權、放管結合、轉變政府職能的工作要求，進一步深化機關行政審批制度改革，加強行政審批事中事后監管，確保做到事有人管、責有人負，無縫銜接，著力推動全縣安全生產形勢持續向好。

關于深化行政審批制度改革加強事中事后監管的意見

為深化行政審批制度改革，加強事中事后監管，根據《中共常州市委、常州市人民政府關于進一步簡政放權加快轉變政府職能的實施意見》（常發〔2014〕26號）精神，結合我市實際，現提出如下意見：

一、總體要求

（一）指導思想

以鄧小平理論、“三個代表”重要思想、科學發展觀為指導，深入貫徹落實黨的十八屆三中、四中全會以及省委、市委關于進一步簡政放權、加快轉變政府職能的精神，圍繞市場在資源配置中的決定性作用和更好發揮政府作用，大力推進行政機關工作重心從事前審批向事中事后監管轉變，政府職能向創造良好發展環境、提供優質公共服務、維護社會公平正義轉變，加快構建行政監管、信用管理、行業自律、群眾參與相結合的綜合監管體系，逐步建立橫向到邊、縱向到底的監管網絡和科學有效的監管機制，促進我市經濟社會持續健康發展。

（二）監管原則

1.強化職能部門責任。強化市和轄市（區）政府及其部門的監管責任，堅持運用法治思維和法治方式履行監管職能，加強事中事后監管，提升依法行政的能力和水平，推進事中事后監管制度化、規范化、程序化。

2.加強部門協同監管。完善市和轄市（區）之間、部門之間各司其職、各負其責、相互配合、齊抓共管的工作機制，實現資源共享，形成監管合力。

3.突出信用聯合懲戒。充分運用信用管理在事中事后監管中的作用，完善信用體系建設，建立信用信息互通共享機制，實現社會信用信息的聯動綜合利用，加大失信懲戒力度，形成“一處違法、處處受限”的信用約束機制。

4.實現社會共同監管。充分發揮法律法規的規范作用、行業組織的自律作用、輿論和社會公眾的監督作用，實現社會共同監管，推動市場主體自我約束、誠信經營。

二、監管內容

（一）取消的行政審批事項。對取消的審批事項，要堅決落實到位，并通過法律法規、發展規劃、綜合性產業政策等宏觀調控手段，加強對公共安全、資源開發利用、重大產業布局、行業壟斷、能源消耗、安全生產、產品質量、環境保護等方面的監管。

（二）下放的行政審批事項。對下放的行政審批事項，要堅持權力與責任同步下放、調控和監管同步加強、權力下放與能力建設同步推進，加強對承接部門的業務培訓和工作指導，提升基層工作人員依法行政能力和水平，確保規范有序承接。

（三）轉移的行政審批事項。對轉移到行業組織管理的行政審批事項，要加強對承接審批事項行業組織的監管，防止出現變相審批。

（四）工商登記前置改后置審批的事項。重點建立、完善協同監管機制，實現相關部門間審批和監管信息共享，依法查處有照無證的違法經營行為，實行“寬進嚴管”。

（五）保留的行政審批事項。對保留的行政審批事項，嚴格按照相關管理辦法進行管理，并納入政務服務平臺依法、規范辦理，優化流程、簡化手續、壓縮時限、提高效率，建立崗位職責清晰、審批權限明確、工作標準具體的行政審批運行機制。

三、監管措施

（一）完善監管方式，加強和改進行政監管

1.改進日常監督檢查。落實科學、規范的抽查制度、責任追溯制度、經營異常名錄和違法經營者黑名單制度。完善常態化監管機制，采取隨機抽查、“飛行檢查”、專項督查、專項審計、事后稽查和績效評價等方式，提高監管水平。完善以隨機抽查為重點的日常監督檢查制度，建立健全以企業年度報告內容為重點的抽查制度、重點工業產品質量監督目錄制度、安全生產監督檢查制度、環境影響考核評價制度以及食品、藥品日常監管制度。按照法定抽查比例，采取隨機抽查方式開展抽查。建立以重點產品日常抽查為主，節令產品專項抽查、風險產品隨機抽查為補充的監督抽查制度，擴大抽查覆蓋面，及時公開抽查結果。

2.強化信息技術運用。充分利用信息網絡技術，實現在線即時監督監測，提高監管針對性和有效性。綜合運用移動執法、電子案卷等手段，提高執法效能。利用物聯網、射頻識別等信息技術，建立產品質量溯源管理制度，形成“來源可查、去向可追、責任可究”的信息鏈條。

3.加強風險監測防范。加強對市場行為的風險監測分析，加快建立高危行業、重點工程、重要商品及生產資料、重點領域的風險評估指標體系、風險監測預警制度、風險管理防控聯動機制。完善區域產品質量和生產安全風險警示制度，重點加強對發生事故幾率高、損失重大的環節和領域的監管，防范區域性、行業性和系統性風險。加強對市場主體經營行為的研判，增強監測和預判能力。

4.嚴格強制標準執行。強制性標準嚴格限定在保障人身健康和生命財產安全、國家安全、生態環境安全的范圍，市場主體必須嚴格執行。對違反法律法規禁止性規定的市場主體以及達不到節能環保、安全生產、食品藥品質量和工程質量等強制性標準的市場主體，依法予以取締，吊銷相關證照。嚴格執行金融、食品藥品、安全生產、新聞出版等領域違法人員從業禁止規定。

（二）強化信用監管，建立失信聯合懲戒制度

1.加快信用信息平臺建設。完善市場主體信用信息記錄，推動行業信用信息系統建設及互聯互通，建立信用信息檔案和交換共享機制。逐步建立包括金融、工商登記、稅收繳納、社保繳費、交通違章、統計等所有信用信息類別、覆蓋全部信用主體的統一信用信息網絡平臺。推進信用標準化建設，以公民身份號碼和組織機構代碼為基礎，完善信用信息征集、存儲、共享與應用等環節的制度，推動政府、行業信用信息系統的互聯互通，探索推進對市場主體的信用信息公開。

2.完善信用管理制度。建立守信企業和個人激勵機制、失信企業警示制度、失信企業懲戒制度、失信企業和個人的異常名錄制度，在行政管理的重點領域和關鍵環節，推行信用承諾、信用報告、信用審查制度。推動各級政府部門在行政審批、招標投標、政府采購、財政資金安排、工程建設、評先評優、日常監管和周期性檢驗、國有資產轉讓和公共資源交易等方面應用信用信息。建立健全信用分類、分等監管機制，按照區域的重要性、行業的風險度、主體的誠信度等不同指標劃分不同的類別和等級，實行分級分類動態監管。

3.建立失信聯合懲戒機制。對作假失信者，要綜合運用行政監管、司法懲處以及市場競爭、行業淘汰、社會輿論等手段進行有效懲戒。強化部門配合協作，推進部門間信用信息的互通共享，形成跨地區、跨部門、跨行業失信行為聯合懲戒機制，實現社會信用信息的綜合聯動利用，加大失信懲戒力度，完善獎懲機制，形成“守信者處處受益，失信者寸步難行”的良好秩序。

4.推進信用信息的社會運用。在保護涉及公共安全、商業秘密和個人隱私等信息的基礎上，依法公開各類社會主體的信用狀況。拓寬信用信息查詢渠道，為公眾查詢市場主體基礎信用信息和違法違規信息提供便捷高效的服務。依法規范信用服務市場，培育和發展社會信用服務機構，加強對信用服務機構和人員的監督管理。

（三）培育和規范行業組織，推動行業自律

1.強化生產經營者的主體責任。嚴格執行《企業信息公示暫行條例》，運用企業信用信息公示系統，依法公示企業相關信息，提高市場主體經營活動的透明度。合理細化并及時公開企業有關從業條件，加強企業設立起步前端的服務和管理，引導企業規范經營行為并承擔社會責任，促進企業合法經營。督促企業建立安全生產責任制，改善安全生產條件，明確安全生產工作規范和操作規程，制定事故應急預案，切實防范和降低風險。對作業場所不合規定、設備與器材不合標準、勞動組織混亂、違章指揮、冒險作業、違法經營、制假售假、侵犯知識產權等行為，依法予以處罰。

2.發揮行業協會商會的自律作用。推動行業協會商會建立健全行業經營自律規范、自律公約和職業道德準則，規范會員行為。鼓勵行業協會商會制定發布產品和服務標準，以及積極參與制定國家標準、行業規劃和政策法規。推動法律規定的有關組織依法提起公益訴訟，進行專業調解。推進行業協會商會在人員、財務資產、職能、辦公場所等方面與行政機關脫鉤。探索一業多會，引入競爭機制。加快轉移適合由行業協會商會承擔的職能，加強指導和監督，引導其依法開展活動。

3.發揮市場專業化組織的監督作用。鼓勵會計師事務所、公證機構等專業服務機構發揮其所具有的專門知識和專業技能對市場主體及其行為進行相關領域的監督。推進檢驗檢測認證機構整合，加快檢驗檢測認證機構與政府脫鉤、轉制為企業或社會組織的改革，有序放開檢驗檢測認證市場，促進第三方檢驗檢測認證機構發展。鼓勵發展和支持信用評價機構等第三方機構開展對市場主體信用評級，為政府和相關公眾了解市場主體提供參考。

4.加強行業組織自身建設。健全行業組織管理制度，引導行業組織完善法人治理結構，推動行業組織接受第三方審計監督，有效規范行業組織行為。加快推進行業執業質量監管體系建設，建立評級機制和執業檢查制度，增強行業組織參與市場監管的能力。

（四）完善社會監督體制，促進社會共管共治

1.推進政務信息公開。通過政務信息公開和社會信息資源共享開放，進一步加大政府決策、執行、管理、服務公開的力度，提高行政機關職責履行、權力運行的透明度，為新聞媒體、行業組織、利益相關主體和廣大群眾共同參與監督創造條件。充分利用網上辦事大廳等線上平臺，及時公布行政機關職能和權力調整情況，保障公眾的知情權和監督權。

2.拓寬社會監督渠道。建立公眾舉報受理網上平臺，優化“12345”政務服務熱線，暢通投訴舉報渠道，鼓勵公眾通過互聯網、舉報電話、投訴信箱等各種方式，反映市場主體的違法違規經營問題，引導全社會參與監督，形成監管合力。完善公眾投訴受理和督辦機制，建立互動式市場監管信息反饋平臺，及時受理、處理公眾投訴舉報，使各類市場行為廣泛接受監督，更好維護市場秩序。

3.強化社會輿論作用。健全公眾參與監督的激勵機制，完善有獎舉報制度，依法為舉報人保守秘密。充分發揮社會輿論的監督作用，曝光典型案件，震懾違法行為，提高公眾認知和防范能力。加強新聞媒體職業道德建設，嚴懲以有償新聞惡意中傷生產經營者、欺騙消費者的行為，樹立正確的社會輿論導向。對群眾舉報投訴、新聞媒體反映的問題，市場監管部門要認真核實、依法處理，及時向社會公布處理結果，形成輿論壓力，制約違法違規行為。

四、保障機制

（一）明確監管工作責任。各轄市（區）和市級部門要深刻認識加強行政審批事中事后監管工作的重大意義，加強統籌協調，明確任務分工，督促落實責任，結合本地區本部門實際，研究出臺具體實施意見，細化監管措施，形成上下協同的監管體系。各職能部門是事中事后監管工作的責任主體，主要領導是第一責任人，分管領導是主要責任人，從事日常監管的工作人員是直接責任人。行政審批事項取消下放轉移后，部門相應的管理職責并未取消，指導和監管的職能不能削弱，應切實增強主動監管意識，嚴格落實監管責任。

（二）加快配套制度建設。按照全面推進依法行政、加快建設法治政府的要求，對投資管理、信用管理、維護市場公平交易秩序、加強產品質量、食品藥品安全、安全生產、環境保護等關鍵領域，相關職能部門要制訂加強事中事后監管的辦法，其他部門針對本部門的取消下放轉移事項制訂相應的監管措施，加快構建結構合理、科學高效的配套監管制度體系。梳理取消下放轉移行政審批項目、加強后續監管涉及的法規、規章和規范性文件，向有權機關提出修改或者廢止的建議。完善市場監管規范性文件合法性審查機制，健全法規、規章和規范性文件備案審查制度。健全行政復議案件審理機制，嚴格按照法定受案范圍開展行政訴訟，充分發揮司法機關在規范行政行為和行政權力方面的功能。推行政府績效管理，健全權力監督制度，切實提高政府的執行力和公信力。

（三）改革監管執法體制。推進綜合執法，減少執法層級，推動市場監管重心下移，建立權責統一、權威高效的監管執法體制。整合規范監管執法主體，加快推進重點領域跨部門、跨行業綜合執法，綜合設置執法隊伍，相對集中執法權。優化執法層級，市區兩級政府同一執法職責原則上只在一個層級設置執法隊伍。在轄市（區）層面積極探索綜合設置市場監管機構和執法隊伍。進一步加強食品藥品、安全生產、環境保護、勞動保障等重點領域基層執法力量。規范和完善監管執法協作配合機制，制定部門間監管執法信息共享標準，構建各司其職、各負其責、相互配合、齊抓共管的工作機制。健全監管執法和刑事司法銜接機制，完善案件移送標準和程序，細化并嚴格執行執法協作相關規定，建立有關監管部門和公安、檢察、審判機關信息共享、案情通報、案件移送制度。

（四）加大責任追究力度。將行政審批事中事后監管工作納入對行政機關的績效考核，綜合運用監察、審計、行政復議等方式，加強對行政機關不作為、亂作為、以罰代管等違法違規行為的監督。對市場監管部門及其工作人員未按強制性標準嚴格監管執法造成損失的，要依法追究責任。對市場監管部門沒有及時發現、制止而引發系統性風險的，以及長期不能制止而引發區域性風險的，要依法追究監管部門和相關領導的責任。因過錯導致監管不到位造成食品藥品安全、生態環境安全、生產安全等領域事故的，要倒查追責，做到有案必查，有錯必究，有責必追。

行政處罰信用信息公開公示工作實施方案》（以下簡稱《方案》），以法律法規及上級規范性文件為依據，對信息實行分類，可公開的行政許可和行政處罰信用信息依法全面公開，強化職務犯罪預防和事中事后監管。

《方案》規定：按照“誰產生、誰公示、誰負責”原則，行政許可承辦部門和行政處罰作出部門在作出行政決定起7個工作日內，將行政許可和行政處罰等信息在“鎮江市人力資源和社會保障網”、“丹徒區人力資源和社會保障網”及相關媒體上公示。堅決做到責任到人、具體到事、安排到位，并對公示信息的及時性、全面性和準確性負責。按照主動公開、陽光透明的原則，主動將對關系人民群眾切身利益、經濟持續健康發展和社會和諧穩定的領域或行業的行政許可和行政處罰信息進行率先歸集、率先公示。目前，公開事項主要包括特殊工時審批的相關信息、105項行政處罰事項的相關信息。

與此同時，為保護行政相對人及其它相關秘密，《方案》還規定了公示的行政處罰信息為一般程序的行政處罰信息，不含簡易程序的行政處罰信息，不含行政許可和行政處罰信息涉及國家秘密、商業秘密、個人隱私、其他依法不予公開以及作出行政許可和行政處罰決定的職能單位認為不應當公示的信息，不予公示。

國務院總理李克強日前主持召開國務院常務會議，決定再推出一批簡政放權改革措施，讓市場活力更大釋放。其中，會議決定對６６部行政法規相關條款進行一攬子修改，并增加厘清部門監管職責、完善事中事后監管措施的規定。在外界看來，這是在繼續釋放強烈支持市場活力積極信號的同時，對外傳遞出政府在加強事中事后監管上也將有所發力的政策新動向。

就此，接受中國經濟時報記者采訪的專家認為，簡政放權意味著主管部門必須從以往的“重審批輕監管”向“輕審批重監管”過渡，其目標指向正是要持續釋放市場活力，然而，這須建立在完善、有效的法律制度基礎之上，即政府必須時刻把依法行政，構建服務型政府擺在首位。只有如此，才能不斷完善市場環境，為市場主體以及社會民眾提供更加科學、高效的參與環境。

厘清邊界需法律制度清晰界定

簡政放權，一直被視為深化改革所必須推進和落實的重點任務之一，特別是本屆政府以來，更是為簡政放權賦予了全面深化改革的“先手棋”和轉變政府職能的“當頭炮”的重要定位。而作為本屆政府的開門“第一件大事”，實現“任期內至少要取消、下放現有１７００多項行政審批事項的三分之一”的允諾早已提前完成，可見其決心之大。

統計數據顯示，２０１３年至今，國務院已相繼取消和下放９批共７９８項行政審批事項，全部取消非行政許可審批，提前完成取消和下放三分之一以上審批事項的預定目標。正所謂政府管得多，市場活力就會一直被壓制。因此，簡政放權不僅是厘清政府和市場邊界的關鍵，更是釋放市場活力的必然選擇。

這一點，從一組數據上即可明了。數據顯示，僅在２０１５年前三季度，全國新登記市場主體１０６５．５萬戶，注冊資本（金）２０．７萬億元，同比分別增長１５．８％和４０．９％，平均每天新登記企業達１．１６萬戶。這充分證明了簡政放權在帶動創新創業熱潮以及釋放市場活力方面所發揮的積極作用。

“通過簡政放權、放管結合、優化服務協同推進，推動大眾創業、萬眾創新，正是今后深化簡政放權改革和轉變政府職能的總體思路?！眹鴦赵喊l展研究中心社會發展研究部研究員周宏春在接受本報記者采訪時表示，盡管近兩年來在推進簡政放權、放管結合的過程中取得了一定的改革成效，也進一步激發了市場活力和社會創造力，但簡政放權措施仍有尚未完全落實到位之處，這也為新時期加快簡政放權改革、釋放改革紅利、激發市場活力留下了空間。

其中，最為關鍵的地方正是如何通過法律制度清晰界定并勾勒出簡政放權意在實現的厘清政府和市場邊界的難點。周宏春認為，簡政放權、放管結合，對于市場和政府而言，一方面要放得開，另一方面又要管得住，這就必須通過明確的法律條款和有關制度加以明確，比如明確事中事后監管的標準、程序規定，以及對查出的問題如何處罰，等等。

此次會議明確對６６部行政法規相關條款進行一攬子修改，并增加厘清部門監管職責、完善事中事后監管措施的規定，足可見相關內容之龐雜、任務之繁瑣。值得注意的是，盡快啟動并充分完善相關法規工作顯得十分迫切，但只要按照既定改革方向加以修訂，積極解決并敢于打破固有利益格局，想必可以順利推進，但更為重要的是，如何確保各行為主體依法而為，或將是擺在決策者面前更為迫切的難題。

完善監管必須明確建立權責清單

國家行政學院教授李拓在接受本報記者采訪時認為，簡政放權要求主管部門必須從以往的“重審批輕監管”向“輕審批重監管”過渡，這要求政府必須時刻把依法行政，構建服務型政府擺在首位。只有如此，才能不斷完善市場環境，為市場主體以及社會民眾提供更加科學、高效的參與環境。

對于如何厘清部門監管職責、完善事中事后監管措施，實際上在學術界早有論調，即呼吁通過參照正面清單管理明確政府部門必須做什么。李拓表示，政府要避免在掌舵市場發展方向的同時肩負劃槳重任。“政府要避免既掌舵又劃槳。不該干的事情不能插手，不能又當裁判又當運動員?！彼J為，如同劃槳賦予行船動力，能夠讓市場乃至社會進一步獲取持久行進動力的來源應該是市場本身。為此，應該從以下幾方面著眼，促進政府部門在既定軌道上行進，以實現政府、市場各歸各位。

第一，通過增加相關規定，清晰界定政府權責清單。“這顯然是最為重要的內容之一?！崩钔卣J為，這實際上為在以前的思維慣式下容易形成的政府不作為加上了緊箍咒，所謂有權必有責、權責相應、有責必究，才能真正讓政府的手不到處亂伸，真正厘清政府和市場邊界。前提是，必須按照權責相應的原則明確責任主體，形成公開、透明、常態化的監督和責任追究制度。

第二，完善事中事后監管制度，李拓認為，既然客觀環境需要我們向“輕審批重監管”過渡，那么事中事后監管就顯得十分必要。所謂簡政放權、放管結合，放和管同樣重要，只有在標準清晰明確、程序嚴謹規范的監管環境下，才能確?！皩掃M嚴管”。其中，必須確保過程的公開化、透明化，防止出現個別人員或部門利用職務之便，滋生新的腐敗溫床。畢竟，完善的制度保障和約束是強化事中事后監管的充分必要條件。

第三，相關監管法制環境必須跟進。這正是此次會議對６６部法規進行一攬子修改的要義所在。李拓認為，通過修改或廢止不符合經濟社會發展需要的現行法律法規，適用于發展的方方面面。對于強化和規范政府監管行為而言，法制環境的跟進和完善必不可少。

在李拓看來，隨著我國經濟社會多方面改革步入深水區，對利益格局的觸動就會越強烈，阻力同樣也會成倍增長。因此，我們期待改革紅利進一步釋放，必須要在明確法治型政府和服務型政府思路的前提下，兌現所有改革承諾，如此才能確保和維護改革成果，杜絕出現反彈。

日印發了《關于“先照后證”改革后加強事中事后監管的意見》（以下簡稱“意見”）。《意見》確立了職責法定、信用約束、協同監管、社會共治四項基本原則，并在此基礎上進一步提出了嚴格行政審批事項管理、厘清市場監管職責、完善協同監管體制、構建社會共治格局、加強組織實施等具體意見，是當前和今后一個時期各級政府組織市場秩序監管工作指導性、操作性很強的一個文件。

值得關注的是，《意見》首次將信用約束機制列為企業事中事后監管的四項基本原則之一，并圍繞該原則明確了加快推進全國統一的信用信息共享交換平臺和企業信用信息公示系統建設，加強對企業信息采用、共享和使用的分類管理的監管思路；構建了以信息歸集共享為基礎，以信息公示為手段，以信用監管為核心的監管制度；提出了“讓失信者寸步難行、讓守信者一路暢通”的嚴管目標。市場經濟是信用經濟，加強信用約束是規范市場秩序的治本之策，是監管信息化的重要體現，也是創新監管方式方法、加強事中事后監管的重要形式和手段，更是對此前頒布的《企業信息公示暫行條例》（以下簡稱“條例”）的高度回應。

以信息歸集共享為基礎，完善協同監管機制

《意見》指出，工商部門應通過企業信用信息公示系統，督促市場主體履行公示信息義務；地方政府應歸集履職過程中產生的行政許可、行政處罰以及其他依法應當公示的企業信息；各部門之間應建立信息互聯共享機制，依法實施對企業信息在采集、共享、使用等環節的分類管理，并通過構建雙向告知機制、數據對比機制等方式把握風險點，將證照銜接、監管聯動、執法協作等方面的措施有效貫通，有效形成工作合力，為事中事后監管制度提供有效支撐。

此前《條例》頒布后，監管部門通過建立企業信息公示制度、企業經營異常名錄制度、嚴重違法企業名單制度等監管手段，加強了對企業的信用管理，取得了一定的工作成效。但也應看到，各部門在信息采集上分工欠明、在信息互聯共享上進展緩慢，企業信用信息體系建設存在碎片化現象，影響了改革的整體效果，而此次《意見》的出臺，再次重申了各部門之間的職責和分工，強調了協同監管機制的建立，為進一步強化信用約束體制奠定了基礎。

本次《意見》對于信用約束機制的強化作用主要體現在以下兩個方面： 一是明確了工商行政管理部門與政府部門在信用歸集方面的職能分工。根據《條例》的相關規定，工商行政管理部門應通過企業信用信息公示系統就注冊登記、備案信息；動產抵押登記信息、股權出質登記信息、行政處罰信息等信息進行歸集、公示；而其他政府部門應當就行政許可準予、變更、延續信息；行政處罰信息等內容進行歸集、公示。本次《意見》的頒布對上述職能劃分進行了重申，指出工商行政管理部門履行對企業主體信息的歸集職能；而其他政府部門履行對企業行政許可、行政處罰信息的歸集職能，進一步明確了兩者之間的職能分工，有效緩解了因職能分工不明而導致的歸集不足或歸集重復現象的出現，擴大了信用信息公示的范圍和效應。

二是強調了各部門之間的互聯共享機制?！兑庖姟犯淖兞艘酝O管部門各自歸集、分別公示的傳統工作模式，要求各部門對企業注冊登記備案信息、企業年報和自主公示信息、行政許可信息、行政處罰信息，以及其他應當依法公示的信息進行全國集中、關聯整合和統一公示，一方面減少了企業因配合政府部門信息歸集、公示工作而耗費的時間、人力、財力成本，促進了商業化時代背景下企業經營效率的提高；另一方面通過大數據、互聯網等信息化工作方式促進了政府監管方式的優化升級，實現了誠信體系從碎片化到完整統一的過渡，提高了事中事后監管的效率和張力。

以信息公示為手段，完善社會共治制度

《意見》指出，應大力建設企業信用信息公示“全國一張網”。工商行政管理部門及其他政府工作部門應將所歸集采納的企業主體信息、企業行政許可信息、企業行政處罰信息等內容全面歸于企業名下，并盡快通過企業信用信息公示系統、“信用中國”網站就上述內容向社會公開。

在傳統的事前監管模式中，政府的職能和責任被過份強調，而市場主體、行業組織和社會組織的作用發揮顯著不足。然而，政府的履職能力和信息獲取能力均是有限的，在高速發展的商業社會，其難以對紛繁復雜的企業信息進行全面、細致的甄別和審查，更難以在問題出現的早期發現或解決問題，實踐中政府監管不足或選擇性監管的現象也屢有發生。此外，現代商業體制下，政府角色逐漸由市場經濟的主導者向商業發展的服務者轉變，其應當在合理范圍內保持謙抑性，將“好企業”的判斷權歸于市場，真正做到簡政放權、放管結合。

此次《意見》的出臺，著力強調了企業信用信息公示系統、“信用中國”網站等信息公示平臺的建設，對企業從設立到運營到退出市場的全過程信息進行了全面公示，為促進政府職能轉變、完善社會共治制度提供了有力支撐。

首先，企業信用信息公示系統的建設有效實現了企業信用信息在社會范圍內的透明、公開、共享，其將政府部門履職和企業經營活動中產生的各類信用信息充分公開，有利于充分調動包括市場主體、行業組織、社會組織在內的各方力量，以信用評價為中心，對企業生產經營中的各項活動進行全面的監督，進而全面完善了社會共治制度的構建與完善；

其次，企業信用信息公示系統將企業生產經營活動產生的獎懲信息均暴露于社會的監督之下，在一定程度上為企業提高生產、優化管理、規范經營提供了動力，有利于加強企業對自身信用的社會評價的重視，促進企業自律；

最后，企業信用信息公示系統的建設將政府從市場自身能夠解決的領域中撤出，轉而依靠社會承擔對市場中的不誠信等行為的主要發現、監管責任，促進政府由監管性政府和領導性政府向回應性政府和服務性政府的職能轉變，有效地減輕了政府事前監管的壓力和成本，而提高了事中、事后監管的效率和執行力。

以信用監管為中心，建立聯合獎懲機制

《意見》指出，對于違法市場主體要加大行政處罰和信用約束的力度，可以處以吊銷營業執照、吊銷注銷撤銷許可證、列入經營異常名錄和黑名單等懲罰措施，同時建立跨部門的聯動機制與懲戒機制，在招投標、政府采購等各個需要政府許可或批準的領域的審核中將信用信息作為重要考量，對在經營中存在失信行為的主體予以限制，使得失信行為的懲戒實現強制力。

這種依托信息網絡的聯動式信用懲戒機制能夠有效彌補傳統監管模式的不足。傳統的監管雖然也強調對于失信行為的懲戒，但懲戒力度有限，且更多表現為個案性的懲戒，企業剛懲戒完、整改完，又將原有的違法行為改頭換臉后故技重施，而其他市場主體對此并不知情而蒙受損失的現象時有發生，破壞了市場秩序。在《意見》執行后，這一現象將出現明顯的改觀，企業受到的懲戒將通過政府部門間的聯動網絡而被所有與企業打交道的政府部門所知，并將在企業進行經營活動中受到限制，懲戒將對企業造成持續性影響，“老賴”企業的違法成本大大提高，形成 “一處違法，處處受限”的機制，逼迫違法企業積極整改不再重犯。此外，在舊有的懲戒機制中，罰款和暫停、吊銷執照是最常使用的行政處罰手段，但罰款的懲罰力度不具有持續性，而且其度量難以掌握，容易失之過松或者過松，而暫停吊銷執照又直接停止企業的營業，又過于嚴厲，雖然以前也有黑名單等信用約束機制，但由于信息傳播的有限，對于違法主體懲戒又過松，無法形成一個寬嚴有序的懲罰體系，新機制的建立后大大加強了信用約束的力度，使得存在不影響經營的罰款，限制經營的信用約束，終止/中止經營的營業執照類資格罰能形成一套相互銜接，違法與懲罰的相適應應，符合比例原則的懲戒體系。

綜上所述，《意見》的發布明確了信用約束這項基本原則，并圍繞該原則建立了企業信用信息公示制度，完善了社會共治機制，促進了政府監管模式由事前審批向事中、事后監管的轉變以及省會誠信體系的全面建設。（作者供職于中國政法大學）滁州市工商局“六嚴格六提高”加強事中事后監管。

——嚴格監管制度和程序，提高監管規范性。一是全面推進法治工商建設，制定和完善執法全過程記錄、行政裁量權基準、案件調查與行政處罰決定相對分離等制度，完善行政執法程序。二是制定和落實“雙告知”、重點檢查監管制度，確立分類監管模式，改市場巡查為隨機抽查和重點檢查，完善抽查制度等。三是推進工商登記標準化建設，對各類市場主體實行統一的登記程序、登記要求和基本等同的登記事項，規范登記條件、登記材料，提升工商服務水平和效能。四是科學厘清監管職責，梳理執法依據，明確職能權限，規范執法裁量，建立權力清單、責任清單和負面清單制度。五是建立以風險管理為基礎的預防性體系,根據監管信息平臺形成的數據進行風險監測和評估，確定監管的重點、方式和頻次，把工作重心放在市場主體行為引導和案件線索發現上。

——嚴格運用信用管理手段，提高監管公示性。一是出臺《滁州市市場主體信用信息公示管理暫行辦法》，建立信用信息歸集、市場主體年度報告、經營異常名錄和嚴重違法企業名單制度。二是加大對違法市場主體行政處罰和信用約束力度，依法實施吊銷營業執照、吊銷注銷撤銷許可證、列入經營異常名錄和黑名單等懲戒措施，形成信用約束，實現“一處違法，處處受限”。三是引導市場主體自覺遵守誠實信用和公平競爭原則，塑造企業社會信譽，自覺履行社會責任，推動市場主體信用體系建設。四是拓展社會公眾對市場監管的參與度，鼓勵廣大消費者對企業行為進行監督?，F全市已對企業33489戶、個體工商戶113864戶的基本信息進行錄入，列入經營異常名錄的企業3675戶、個體工商戶5176戶，行政處罰信息843戶。

——嚴格流通領域商品質量，提高市場監管力度。依據《消費者權益保護法》和《流通領域商品質量抽查檢驗辦法》規定的職責，按照統一組織、統一標準、結果通用、屬地監管模式，定期或者不定期對經營者提供的商品和服務進行抽查檢驗，及時向社會公布抽查檢驗結果，曝光質量不合格商品，確保對銷售假冒偽劣商品的查處效果和打擊力度。建立產品質量監督檢查機制，落實商品質量監測辦法和年度計劃，組織開展產品商品質量監測。今年以來，共開展商品質量抽檢5次17個品種148個批次商品，依法處理了47個批次不合格商品。

——嚴格運用工商職能引領手段，提高監管公信力。制定推廣各行業合同示范文本，建設文明誠信市場，評選全國、省、市“守合同重信用”企業，組織創建中國馳名商標、省著名商標、市知名商標。通過確立相關領域的市場規則和監管標準，有效發揮示范引領作用，促進相關產業素質的提升和市場秩序的規范。2014年市政府在財政經費比較緊的情況下，共拿出565萬元對獲得馳名商標、地理標志證明商標、著名商標的企業進行獎勵。

——嚴格運用社會監督手段，提高監管合力。一是充分運用12315投訴舉報熱線，加強投訴舉報分析，針對投訴舉報的突出問題，及時組織不公平格式條款、預付卡消費、移動互聯網惡意程序等專項行動，加強相關領域市場監管。二是充分發揮消費者協會等行業組織的自律作用、市場專業化服務組織、公眾和輿論的監督作用，促進市場主體自我約束、誠信經營。三是建立與各行業協會、相關職能部門及新聞媒體的聯席會議制度，建立與公安、司法部門的對接機制，發揮多方面力量和優勢解決市場監管熱點難點問題。四是完善協同監管機制，強化地方監管責任，完善行政執法、行業自律、輿論監督、群眾參與相結合的市場監管體系。

——嚴格運用執法辦案手段，提高監管效能。突出重點區域、重點時段、重點領域，嚴厲打擊和治理擾亂市場秩序的突出問題。一是重拳出擊，組織開展汽車市場、空氣和飲用水凈化類生活用品、日用品、酒類市場、“紅盾護農”行動等“五整治”專項治理行動。二是積極開展2015年“紅盾網劍”網絡市場專項整治行動。三是加大違法廣告監測和公告力度，建立媒體廣告信用發布制度，加大對違法廣告的查處力度。四是以電信服務、公共交通運輸、水電氣供應等為重點，著力查處公用企業限制競爭行為,以醫藥購銷、工程建設、教育服務等領域為重點，著力整治商業賄賂行為。五是開展“雙打”專項行動。今年以來，共依法查辦各類違法案件466件，案值288萬，罰沒入庫227萬，有效維護了正常的市場秩序。

八大舉措強化事中事后監管

著眼于規范市場主體行為、保障產品質量安全，加強對生產、流通、消費全領域監管，豐富監管手段，提高監管效能，維護市場安全。

突出食品、藥品、特種設備“三大安全”，實行全過程特殊監管，嚴守不發生重大安全事故的底線。

綜合運用信用管理、規范引領等多種手段，保障市場秩序公平有序。

新一屆黨中央、國務院把簡政放權作為轉變政府職能的先手棋，把改革工商登記制度作為改革整個行政審批體制的突破口，有效釋放了改革紅利，激發了市場活力。簡政放權之后如何跟進和加強事中事后監管，是對各級政府部門的考驗和挑戰。

依據市委、市政府印發的市場監管委“三定方案”，市市場監管委負責市場主體準入、市場行為監管、食品藥品安全、產品質量監督、特種設備監察等多項職能，肩負著特殊監管和一般監管兩大類任務。

為了進一步加強事中事后監管工作，市場監管委進行專題研究并落實在具體工作中。通過堅持統籌協調，突出重點，正確處理事前、事中、事后監管的關系，正確處理特殊監管和一般監管的關系，對事關人民生命健康和公共安全的食品藥品和特種設備，嚴格實施全程監管；通過對市場主體資格、市場交易和競爭行為、產品商品質量等事項，強化事中事后監管，有效維護了市場秩序，保障了市場安全。舉措一：規范監管制度和監管程序。市市場監管委在食品安全監管方面，建立健全了覆蓋生產、流通、消費全領域的相關監管制度，規范審查檢查程序，嚴把主體準入門檻。制定并嚴格落實食品生產領域 “七必查”日常監管制度，食品流通和餐飲服務領域 “十查、十看”巡查規程。制定了加強食品生產加工小作坊、食品現場制售、食品流動攤販監督管理工作的意見，確立了分類監管模式。在藥品安全監管方面，推行藥品生產經營企業GMP、GSP認證制度。同時，建立食品藥品和特種設備安全風險防控機制，制定風險排查例會暫行辦法，定期進行風險排查、風險分析、風險評估，發現案源、解決問題。

舉措二：創新監管方式和監管手段。開發建設了食品生產質量監管系統，組織發布了全國首個食品安全質量指數—天津市加工食品質量指數“FQI”，科學反映本市加工食品質量安全程度。目前，本市FQI為98.5，質量安全狀況保持在“好”的區間。建立藥品生產企業電子監管碼和企業質量受權人制度。探索實施企業承諾制。實行氣瓶安全“一瓶一碼一閥”電子信息化管理。積極推廣電梯故障遠程自動報警系統（“電梯衛士”），有效提高了本市食品藥品和特種設備的安全水平。

舉措三：實施量化分級管理和“放心工程”。在全國率先開展對食品餐飲企業、藥品生產經營企業、醫療器械生產企業、保健食品的量化分級管理工作，推進食品藥品安全“5210”工程、“6103”工程。在實施量化分級的基礎上，組織開展放心饅頭、放心豬肉、放心奶、放心蔬菜、放心餐館、食品安全管理示范店、放心藥店、放心藥房、放心藥廠等一系列放心工程，取得了良好成效，規范了食品藥品市場秩序，受到人民群眾的廣泛好評。

舉措四：運用信用管理手段加強事中事后監管。出臺《天津市市場主體信用信息公示管理暫行辦法》，9月30日正式開通了全市市場主體信用信息公示系統，并建立了信用信息歸集、市場主體年度報告、經營異常名錄和嚴重違法企業名單制度。該系統目前已歸集36個政府部門公示的信息577萬條，1465戶企業和910戶個體工商戶主動申報了年度報告，網站總訪問量207萬次，工作日日均訪問量6.7萬次，社會關注度顯著提升。信用信息公示系統為政府部門監管、社會公眾查詢、市場主體信息公示提供了重要平臺。

舉措五：運用質量監督手段加強事中事后監管。建立產品質量監督檢查機制，依法組織開展質量抽查、檢驗檢測及后處理等工作。嚴格執行國家強制性標準，健全地方標準和企業標準體系，每年制定天津市重點產品質量監督目錄，落實商品質量監測辦法和年度計劃，組織開展產品商品質量監測。

今年以來，共抽查1907家生產企業生產的2253批次產品，合格率為97.91%，比去年高出0.13個百分點。開展商品質量抽檢87次1402個批次商品，依法處理了169個批次不合格商品。建立缺陷產品召回、索證索票、不合格商品下架退市制度。同時，通過政務網站和本市主要媒體發布抽檢公告，曝光質量不合格商品，引導消費，規范經營。

舉措六：運用規范引領手段加強事中事后監管。組織推行藥品生產經營企業GMP、GSP認證管理規范，建立商品交易市場管理規范，制定推廣各行業合同示范文本，建設食品安全管理示范店，評定國家級、市級、區縣級文明誠信市場，評選全國、全市“守合同重信用”企業，組織創建中國馳名商標、天津市著名商標、天津名牌產品。通過確立相關領域的市場規則和監管標準，有效發揮示范引領作用，促進相關產業素質的提升和市場秩序的規范。

舉措七：運用社會監督手段加強事中事后監管。整合原工商、質監、食藥三局投訴舉報熱線，實施“一條熱線助維權”。加強投訴舉報分析，針對投訴舉報的突出問題，及時組織不公平格式條款、預付卡消費、移動互聯網惡意程序等專項行動，加強相關領域市場監管。充分發揮消費者協會作用，逐步建立與各行業協會、相關職能部門及新聞媒體的聯席會議制度，建立與公安、司法部門的對接機制，發揮多方面力量和優勢解決市場監管熱點難點問題。

舉措八：運用執法辦案手段加強事中事后監管。突出重點區域、重點時段、重點領域，嚴厲打擊和治理擾亂市場秩序的突出問題。全系統組織開展了食品安全“百日”大行動、中藥飲片和中藥材專項整治行動、醫療器械“五整治”專項行動、特種設備專項檢查行動、保健食品“打四非”行動、“紅盾護農”行動、商業賄賂專項治理行動、虛假違法廣告治理行動、“雙打”行動、“質檢利劍”行動等一系列專項行動。今年以來，共依法查辦各類違法案件8534件，有效維護了正常的市場秩序。

第二篇：事中事后監管制度

三、事中事后監管制度

（一）建設項目環境影響評價文件許可事項監管

一、監督檢查對象

報批環境影響評價文件的建設單位。

二、監督檢查內容

環境影響評價文件污染防治措施等要求落實情況。

三、監督檢查方式

通過現場檢查、環境監理（環境影響較大、污染較重或風險較高和涉及敏感區的項目）、環保設施竣工驗收等方式，督促建設單位落實環境影響評價文件提出的污染防治措施等要求。

四、監督檢查措施

（一）施工期環境監理。對污染較重或環境風險較高、環境影響較大的建設項目，依法要求建設單位委托有資質的單位開展施工期環境監理工作，對環境影響評價文件中提出的污染防治措施等開展環境監理。施工期環境監理報告定期報送環境保護主管部門。

（二）“三同時”監督檢查。按照屬地管理原則，由各市縣環境保護主管部門組織對轄區內的建設項目開展環保“三同時”監督檢查，對建設項目的性質、規模、地點、采用的生產工藝或者防治污染、防止生態破壞的措施是否發生重大變動，建設期間是否落實環保設施和主體工程“同時設計、同時施工、同時投入使用”的要求，是否存在嚴重破壞生態環境的行為等方面進行監督檢查。

（三）建設項目竣工環保驗收檢查。環境保護主管部門受理建設竣工環保驗收監測（調查）文件后，及時組織對建設項目開展竣工環保驗收現場檢查。檢查的內容為項目各項污染防治和生態保護措施是否按照環評要求予以落實，各項環境保護設施是否運行正常，環境保護管理機構設立情況和制度建設情況以及環評要求的其他事項的落實情況。

（四）依法處理環境違法行為。對在檢查過程中發現存在擅自變更、環保“三同時”制度落實不到位、發生環境污染事故等環境違法行為的建設項目，依法按程序予以處理。

五、監督檢查程序

建設項目環影響評價文件批復后，依法要求建設單位開展環境監理。項目建設期間進行不定期的現場檢查，核實環境影響評價文件污染防治措施等要求落實情況。項目竣工后，對環保設施進行竣工驗收。對項目建設內容與環境影響評價文件不一致的，視情況要求建設單位重新報批環境影響評價文件或報備環境影響后評價。

六、監督檢查處理

建設單位未依法提交建設項目環境影響評價文件或者環境影響評價文件未經批準，擅自開工建設的，由負有環境保護監督管理職責的部門責令停止建設，處以罰款，并可以責令恢復原狀。

建設項目需要配套建設的環境保護設施和措施未建成、未經驗收或者經驗收不合格，主體工程正式投入生產或者使用的，由審批該項目環境影響評價的環境保護主管部門責令停止生產或者使用，可以處以罰款。

發現有關工作人員有違法行為，依法應當給予處分的，按照新環保法要求，向其任免機關或者監察機關提出處分建議。

（二）排污許可事項監管

一、監督檢查對象

由本級部門核發排污許可證的排污單位。

二、監督檢查內容

排污單位排放污染物的種類、濃度和總量執行情況，污染物排放方式、排放時間、排放去向是否符合規定，排污單位的環境管理是否符合有關要求，在實施排污許可證管理中有無違規行為。

三、監督檢查方式

根據排污許可證管理工作需要，開展現場檢查、書面核查等，對排污許可證的執行情況進行檢查，并記錄有關情況，建立排污許可證管理檔案。對重點排污單位，采取自動監測和監督性監測檢查等方式進行檢查。

四、監督檢查措施

排污單位違反排污規定，污染物排放濃度超過排污許可證規定的污染物排放濃度限值，或污染物排放量超過排污許可證規定的許可排放量的，按照有關規定增加征收排污費，責令其采取限制生產、停產整治等措施，情節嚴重的，報經有批準權的人民政府批準，責令停業、關閉。

五、監督檢查程序

（一）制定檢查工作計劃；

（二）實施現場檢查和臺賬資料核查；

（三）在排污許可證副本上記錄檢查情況；

（四）責令排污單位限期整改；

（五）對拒不整改的，情況嚴重的移送公安機關追究環境違法責任。

六、監督檢查處理

對依法取得排污許可證，但未嚴格按照排污許可證要求落實的，責令排污單位限期整改，并按有關法律、法規、規章予以處罰。對應當取得而未取得排污許可證排放污染物的，責令其立即停止違法行為，限期補辦排污許可證，并按有關法律、法規、規章予以罰款等處罰；被責令停止排污，拒不執行的，按照《中華人民共和國環境保護法》予以處罰。對違反規定取得排污許可證的，依法撤銷排污許可證，提請縣人民政府依法關停；對排污單位依法關閉等情況的，依法注銷其排污許可證。

（三）國家重點監控企業減排監測管理

一、監督檢查對象

國家重點監控企業

二、監督檢查內容

國家重點監控企業污染物排放口規范化建設、自動監控（測）系統建設運行情況、主要污染物排放情況。

三、監督檢查方式

自動監測數據有效性審核、監督性監測、污染源自動監測設備比對監測、企業自行監測監管等。

四、監督檢查措施

（一）自動監測數據有效性審核，每季度開展一次；

（二）監督性監測及污染源自動監測設備比對監測，每季度至少開展一次；

（三）督查企業按照實時報、日報、周報、月報、季報、年報開展自行監測。

（四）污染源自動監控設施現場監督檢查，每月至少開展一次檢查。

五、監督檢查程序

（一）國家重點監控企業每月初7個工作日內向環保部門報上月主要污染物排放總量；

（二）國家重點監控企業安裝自動監控（測）設備且通過環保部門數據有效性審核的，以自動監測數據為依據計算、核定污染物排放總量。對不具備監測條件的排污單位，按照國家環保部規定的物料衡算、排污系數等方法計算、核定污染物排放總量。

（三）各國家重點監控企業每月初2個工作日內向環保部門上報上個月企業自行監測及信息公開情況。

（四）監控值守。建立值守制度，對系統監控報警及時做出響應，按責任分工通知排污單位、運營單位和相關部門，依法依規處理。

（五）現場檢查。對轄區內的國控企業污染源自動監控系統,每月至少進行一次例行檢查，如有異常情況，應進行重點檢查。每月5日前將上月的例行檢查表或重點檢查表報至省環保部門。

（六）異常情況管理。國控企業生產停產、污染治理設施停運、檢修、調試的，必須在事前5日內書面向轄區內的環保部門報告。自動監控設備在驗收后未開展日常運行監督考核期間、日常運行監督考核不合格限期整改期間、日常運行監督考核過期或設備不正常運行等情況下，縣環保部門須責令國控企業或運維單位限期整改，并報送人工監測數據，數據報送每天不少于4 次，間隔不得超過6 小時。必須在3日內上傳書面報告、人工監測數據至省環保部門。

（七）企業定期報告。各國家重點監控企業在線監測設備運營單位每季度初10個工作日內向環保部門上報上個季度自動監控設備日常運行自檢情況報告。

六、監督檢查處理

監測數據作為環境保護部門進行排污申報核定、排污許可證發放、總量控制、環境統計、排污費征收和現場環境執法等環境監督管理的依據，并按照有關規定向社會公開。

發現有關工作人員有違法行為，依法應當給予處分的，按照新環保法要求，向其任免機關或者監察機關提出處分建議。

第三篇：事中事后監管制度

三、事中事后監管制度

（一）酒類流通的事中事后監管

為了規范酒類流通秩序，促進酒類市場有序發展，保護酒類生產者、經營者和消費者的合法權益，制定如下監督檢查制度。

一、監督檢查對象

（一）全市從事酒類批發、零售的單位和個人（以下統稱酒類經營者）；

（二）區（市）級商貿流通主管部門。

二、監督檢查內容

（一）對酒類經營者備案登記情況進行監督檢查，檢查經營者營業執照、《酒類流通備案登記表》，查看內容是否發生變更；

（二）對酒類經營者經營活動情況進行監督檢查，檢查《酒類流通隨付單》是否規范填寫、購銷臺賬是否健全、酒類儲運是否符合要求等；

（三）區（市）級商務主管部門是否正確履行監管職責。

三、監督檢查方式

（一）根據上級部門工作部署組織專項檢查；

（二）根據群眾投訴舉報組織開展抽樣檢查；

（三）建立酒類經營者信用檔案。

六、監督檢查處理

對檢查中發現的一般問題，當場責令限期整改；對發現的重大問題，除當場責令限期整改外，發出書面整改通知；對各區（市）商貿流通主管部門在酒類流通備案、監督檢查過程中出現的問題責令整改落實，必要時追究相關單位和人員責任。

訂立特許經營合同的情況報告市商務局。

（二）專項執法檢查。根據上級部署開展專項檢查，采取核查現場、查閱資料、聽取匯報等方式，對特許經營企業實施監督檢查，每年不少于2次，檢查面不少于30%。

（三）抽查。檢查人員可以根據企業或群眾投訴舉報情況，通過現場檢查，查閱、調取和復制有關資料，調查、詢問當事人，采用錄音、錄相、拍照、筆錄、檢測等手段收集證據。

五、監督檢查程序

（一）制定檢查計劃。確定檢查范圍、內容、時間和工作要求，并通知被檢查對象。

（二）實施檢查。檢查人員通過聽取匯報，查閱資料，查看現場，交流座談等方式進行監督檢查。

（三）檢查反饋。檢查人員將檢查情況報組織檢查單位，并向被檢查單位反饋存在的問題。

（四）匯總報告。組織檢查單位匯總檢查情況，形成檢查報告，視情況報政府領導和上級業務主管部門。

（五）整改落實。對檢查發現的重點問題，及時發出整改通知，要求在規定期限內完成整改并將整改情況逐級上報。

六、監督檢查處理

對檢查中發現的一般問題，當場責令限期整改；對發現的重大問題，除當場責令限期整改外，發出書面整改通知；對造成嚴

（三）單用途商業預付卡的監督檢查

為加強單用途商業預付卡管理，維護當事人合法權益，防范資金風險，規范發卡秩序，制定如下監督檢查制度。

一、監督檢查對象

全市單用途商業預付卡規模發卡企業，各區市、國家級開發區、南海新區商貿流通主管部門。

二、監督檢查內容

（一）發卡企業是否按規定備案，購卡章程、協議及資金管理制度等情況；

（二）發卡企業預收資金用途、余額比例、存管制度、存管協議及帳戶情況是否違反資金管理相關規定；

（三）發卡企業購買登記情況、購卡方式、限額、退卡等操作程序執行情況是否違反發行和服務相關規定；

（四）發卡企業是否制定預收資金結算、風險管理、日常監督、應急處置等制度。

三、監督檢查方式

（一）定期檢查；

（二）組織專項檢查；

（三）通過信息手段監控。

四、監督檢查措施

3對檢查中發現違反《單用途商業預付卡管理辦法（試行）》行為的企業，責令限期改正；逾期仍不改正的，處以行政處罰，并在指定媒體上公示處罰信息。

（一）發卡企業未按照規定辦理備案的，由發生地各區市、國家級開發區、南海新區商貿流通主管部門責令限期備案；逾期仍不改正的，處以1萬元以上3萬元以下罰款。

（二）發卡企業違反發行和服務相關規定的，由發生地各區市、國家級開發區、南海新區商貿流通主管部門責令限期整改；逾期仍不改正的，處以1萬元以上3萬元以下罰款。

（三）已備案規模發卡企業違反資金管理相關規定的，由市商務主管部門責令限期改正；逾期仍不改正的，處以1萬元以上3萬元以下罰款。

（三）專項檢查。

四、監督檢查措施

（一）系統監管。要求報廢汽車回收拆解企業通過老舊汽車報廢更新信息管理系統，如實填報報廢車輛信息及企業經營情況信息。市商務局對企業上報信息系統的數據進行監管分析。

（二）現場檢查。每半年至少對報廢汽車回收拆解企業進行一次現場檢查。檢查采取聽取匯報、查閱資料、現場核查等方式，同時約談企業主要負責人和高管人員。重點檢查收存拆解檔案、拆解影像、零部件銷售臺帳等情況，督導企業依法開展回收和拆解活動，杜絕倒賣報廢汽車整車、五大總成、偽造或變造報廢汽車回收證明等違法違規行為。監督檢查時，至少有兩名監管人員參加，出示有效證件，對監督檢查的情況和處理結果予以記錄，并由被檢查企業負責人簽字確認后歸檔。

（三）專項檢查。每年根據投訴舉報或上級機關要求開展一次專項檢查。

五、監督檢查程序

（一）書面通知企業開展監督檢查工作；

（二）企業在規定期限內填報相關資料；

（三）現場檢查；

（四）根據結果做出相應處理；

（五）將監督檢查的相關資料歸檔。

（五）典當經營活動的監督檢查

為進一步規范典當企業經營行為，防范行業風險，促進典當業健康有序發展，特制定如下監督檢查制度。

一、監督檢查對象

全市依法設立的典當企業及分公司。

二、監督檢查內容

（一）典當企業是否在經營場所懸掛《營業執照》、《典當經營許可證》、《特種行業經營許可證》，公開經營范圍和收費標準，自覺履行告知義務；

（二）典當企業資金來源和運用情況；

（三）典當企業當票與當物（質、抵押品）是否賬物相符；

（四）典當企業當票和續當憑證的使用情況；

（五）典當企業檔案管理情況；

（六）重點對非法集資、超范圍經營、吸收存款或者變相吸收存款、故意收當贓物、違規辦理股票典當業務等違規違法行為加強監督檢查。

三、監督檢查方式

（一）定期審核分析典當企業財務報表等；

（二）利用典當行業監管信息系統進行監管與分析；

（三）現場檢查；

9經營、吸收存款或者變相吸收存款、故意收當贓物、違規辦理股票典當業務等違規違法行為進行核查。

五、監督檢查程序

（一）書面通知企業開展監督檢查工作；

（二）企業在規定期限內填報相關資料；

（三）現場檢查；

（四）根據結果做出相應處理；

（五）將監督檢查的相關資料歸檔。

六、監督檢查處理

在監督檢查過程中，發現典當企業存在違法違規行為的，及時予以糾正，并根據違法性質、違法情形，按照《典當管理辦法》罰則的規定，采取相應的處罰措施。

（一）根據企業風險等級和監管類別，按照規定組織開展對拍賣企業的監督抽查，明確具體監管責任，建立誰監管誰負責的責任制度。在開展監管、檢查工作時要公正廉潔，嚴禁借檢查之機吃、拿、卡、要，牟取不正當利益。

（二）每年至少對本市內拍賣企業進行一次現場檢查。監督檢查采取聽取匯報、查閱資料、現場核查等方式，同時約談拍賣企業主要負責人和高管人員。監督檢查時，至少有兩名監管人員參加，出示有效證件，對監督檢查的情況和處理結果予以記錄，并由被檢查企業負責人簽字確認后歸檔。

（三）每年根據投訴舉報或上級機關要求開展一次專項檢查，主要針對熱點問題、重點領域。專項檢查一般由區市商務局配合組織開展。

五、監督檢查程序

（一）書面通知企業開展監督檢查工作；

（二）企業在規定期限內填報相關資料；

（三）現場檢查；

（四）根據結果做出相應處理；

（五）將監督檢查的相關資料歸檔。

六、監督檢查處理

（七）二手車流通的監督檢查

為加強對二手車流通的監管，根據《二手車流通管理辦法》等法規規章,制定如下監督檢查制度：

一、監督檢查對象

全市二手車交易市場經營者和經營主體。

二、監督檢查內容

二手車流通監督管理遵循破除壟斷，鼓勵競爭，促進發展和公平、公正、公開的原則，根據《二手車流通管理辦法》規定進行監督管理。

三、監督檢查方式及程序

（一）建立二手車交易市場經營者和二手車經營主體備案制度。凡經工商行政管理部門依法登記, 取得營業執照的二手車交易市場經營者和二手車經營主體，應當自取得營業執照之日起2個月內向市級商務主管部門備案。市商務局將二手車交易市場經營者和二手車經營主體有關備案情況定期報送省商務廳主管部門。

（二）建立和完善二手車流通信息報送、公布制度。二手車交易市場經營者和二手車經營主體應當定期將二手車交易量、交易額等信息通過市商務主管部門報送省級商務主管部門。

四、監督檢查措施和處理

（八）舊貨流通的事中事后監管

為了加強對舊貨流通的管理，維護舊貨流通市場秩序，規范舊貨交易行為，培育和發展舊貨流通產業，保護交易當事人的合法權益，制定如下監督檢查制度。

一、監督檢查對象

全市各類舊貨市場、經營舊貨的企業和個體工商戶；

二、監督檢查內容

（一）舊貨經營者和舊貨市場是否經營法律、行政法規明令禁止經營和特許經營的物品。

（二）舊貨經營者和舊貨市場是否未經所在地文物行政管理部門審查批準經營國家文物監管物品。；

（三）舊貨經營者和舊貨市場開展舊貨經營、加工翻新等業務活動，是否遵守國家環境保護法律、行政法規的規定。

三、監督檢查方式

（一）根據上級部門工作部署組織專項檢查；

（二）根據群眾投訴舉報組織開展抽樣檢查。

四、監督檢查措施

（一）專項檢查：根據上級部署開展專項檢查，檢查面不少于30%。

（二）在有證據或接到舉報等情況下，市商務局執法人員可

（九）再生資源回收經營活動的監督檢查

為了促進再生資源回收行業發展，規范再生資源回收經營者經營行為，節約資源，保護環境，實現經濟與社會可持續發展，制定如下監督檢查制度。

一、監督檢查對象

全市從事再生資源回收經營活動的企業和個體工商戶；

二、監督檢查內容

（一）再生資源回收經營者是否取得在規定期限內向登記注冊地工商行政管理部門的同級商務主管部門備案；

（二）備案事項發生變更時，再生資源回收經營者是否自變更之日起30日內（屬于工商登記事項的自工商登記變更之日起30日內）向商務主管部門辦理變更手續；

（三）再生資源回收經營者開展再生資源回收業務活動，是否遵守國家有關法律法規。

三、監督檢查方式

（一）根據上級部門工作部署組織專項檢查；

（二）根據群眾投訴舉報組織開展抽樣檢查；

四、監督檢查措施

（一）專項檢查：根據上級部署開展專項檢查，檢查面不少于30%。

（十）融資租賃企業的監督檢查

根據商務部《融資租賃企業監督管理辦法》規定,為進一步完善融資租賃企業監管制度，提升融資租賃行業監管水平，規范融資租賃企業經營行為，防范行業風險，促進融資租賃業健康有序發展，制定如下監督檢查制度。

一、監督檢查對象

從事融資租賃業務的企業，包括內資租賃企業和外商投資租賃企業。

二、監督檢查內容

（一）融資租賃企業是否具備與其業務規模相適應的資產規模、資金實力和風險管控能力。申請設立融資租賃企業的境外投資者，是否符合外商投資的相關規定。

（二）融資租賃企業是否配備具有金融、貿易、法律、會計等方面專業知識、技能和從業經驗并具有良好從業記錄的人員，擁有不少于三年融資租賃、租賃業務或金融機構運營管理經驗的總經理、副總經理、風險控制主管等高管人員。

（三）融資租賃企業開展經營活動，是否當遵守中華人民共和國法律、法規、規章和本辦法的規定，不得損害國家利益和社會公共利益。融資租賃企業開展融資租賃業務應當以權屬清晰、真實存在且能夠產生收益權的租賃物為載體；不得從事吸收存款、1

（三）在日常監管中，市商務局重點對融資租賃企業是否存在吸收存款、發放貸款、超范圍經營等違法行為進行嚴格監督管理。一旦發現應及時提報相關部門處理并將情況報告上級商務部門。

（四）市商務局定期對企業關聯交易比例、風險資產比例、單一承租人業務比例、租金逾期率等關鍵指標進行分析。對于相關指標偏高、潛在經營風險加大的企業應給予重點關注。

（五）行業協會配合主管部門進行行業監督管理。發揮行業協會作用，鼓勵行業協會積極開展行業培訓、從業人員資質認定、理論研究、糾紛調解等活動，支持行業協會加強行業自律和依法維護行業權益，配合主管部門進行行業監督管理，維護公平有序的市場競爭環境。市商務局可以根據工作需要委托行業協會等中介組織協助了解有關情況。

四、監督檢查措施

（一）要求各企業按時上報相關信息。

1.融資租賃企業變更名稱、異地遷址、增減注冊資本金、改變組織形式、調整股權結構等，應事先通報市商務局。外商投資企業涉及前述變更事項，應按有關規定履行審批、備案等相關手續。融資租賃企業應在辦理變更工商登記手續后5個工作日內登錄全國融資租賃企業管理信息系統修改上述信息。

（十一）中外合資經營企業合同章程執行的監督檢查

為加強對中外合資經營企業合同章程的監督檢查，制定如下監督檢查制度。

一、監督檢查對象

中外合資經營企業的合同章程的執行。

二、監督檢查內容

投資者依照中華人民共和國中外合資經營企業法及相關配套文件制定、執行經營合同、公司章程情況，以及各級商務部門按照權限審核、監督中外合資經營企業依法制定、執行經營合同、公司章程情況。主要包括：

（一）審核。投資者提報的經營合同、公司章程及相關材料情況是否符合中華人民共和國中外合資經營企業法及相關配套文件。

（二）出資。投資者依據經營合同、公司章程出資情況。

（三）管理。中外合資經營企業依據經營合同、公司章程運營情況。

1.正常經營或是破產、清算、關閉、暫停營業等情況 2.執行我國外商投資相關法律法規情況。

（二）對區市、開發區商務部門的監督檢查程序。市商務局通過外資管理信息系統對區市、開發區商務部門審核企業進行抽查，對有疑問的企業赴現地進行調查、檢查。赴現地進行調查和檢查時,應當委派兩名以上工作人員進行。

通過定期或者不定期監督檢查等方式，加強對各區市、開發區商務部門審核、監督中外合資經營企業合同章程的執行情況。原則上每年一到兩次，抽查不少于10%的企業。

五、監督檢查處理

在履行監督企業執行經營合同、公司章程職責過程中，發現違反外商投資相關法律、法規的，以書面形式告知，責令投資者及時采取措施予以改正，并給予警告，且可在一年內不受理該企業任何投資核準申請；違反規定的企業三年內不得享受國家和省、市有關外商投資政策支持。

四、監督檢查措施

（一）定期檢查。通過查看現場、查閱和復制有關資料、記錄有關情況、扣押相關的證據材料和違法物品等方式進行，督促經營者每年向商務主管部門報告本單位兩用物項進出口情況。

（二）不定期抽查。采取不定期檢查的方式，對監督檢查對象進行實地督導檢查。檢查頻次根據工作實際需要確定，原則上每年至少開展1次。

（三）根據上級部門工作部署或投訴舉報開展專項檢查，每年1次，檢查面不少于30%；

五、監督檢查程序

（一）制定檢查計劃。確定檢查范圍、內容、時間和工作要求，并通知被檢查對象。

（二）實施檢查。檢查人員到現場進行監督檢查。

（三）檢查反饋。檢查人員將檢查情況報組織檢查單位，并向被檢查單位反饋存在的問題。

（四）匯總報告。組織檢查單位匯總檢查情況，形成檢查報告，視情況報政府領導。

（五）整改落實。對檢查發現的重點問題，及時發出整改通知，要求在規定期限內完成整改并將整改情況逐級上報。

六、監督檢查處理

在檢查過程中發現企業或個人涉嫌違法從事管制和技術交

（十三）重大案件查處制度

根據《行政處罰法》、《山東省行政程序規定》、《商務行政處罰程序規定》要求，市商務局主要行使商務行政執法監督指導、協調跨區域商務行政執法和重大、疑難案件查處職責，一般行政處罰案件實施屬地管理。為加強重大案件查處的管理，特制定重大案件查處制度。

一、市商務局負責查處的重大案件范圍

重大案件主要指通過監督檢查發現或者群眾舉報、上級部門交辦、媒體披露等渠道發現的涉案標的大，違法行為情節惡劣，危害后果嚴重，社會影響力大的案件。主要包括：

（一）法律、法規、規章規定由市商務局處罰的；

（二）省商務廳或者本級政府批轉的違法案件；

（三）市級以上新聞媒體曝光造成重大影響的商務違法案件；

（四）涉及跨行政區域的商務執法領域違法案件；

二、重大案件查處程序

市商務局按照下列程序對重大案件進行監督檢查和行政處罰，各區市、國家級開發區、南海新區商務主管部門協助市商務局對重大案件進行監督檢查和行政處罰：

（八）執行處罰。逾期不履行行政處罰決定的，市商務局依法強制執行或者申請人民法院強制執行；

（九）行政處罰決定執行完畢的，執法人員填寫《商務行政處罰結案報告》，報負責人審批。批準結案的，將有關案件材料進行整理裝訂，歸檔保存；

（十）結案后，及時將重大案件行政處罰信息在相關網站上公布，同時通過媒體予以曝光。

三、重大案件查處責任追究

對違法者，市商務局可以根據造成后果的嚴重程度或者影響的惡劣程度等具體情況，依法給予限期整改、通報批評、取消評比先進的資格等處理。

（三）行政執法程序是否合法、正當；

（四）行政執法主體和行政執法人員資格的合法性；

（五）具體行政行為的合法性和適當性；

（六）行政執法人員執法行為的合法性。

四、監督檢查方式

監督檢查采取實地檢查、案卷評查、專項檢查等方式進行。

五、監督檢查程序

（一）制定檢查計劃。確定檢查范圍、內容、時間和工作要求。確定分片檢查組，并將有關材料印發給檢查組和被檢查對象。

（二）實施檢查。檢查組通過聽取匯報，查閱相關管理制度和記錄，查看現場，交流座談等方式進行檢查。

（三）檢查反饋。檢查組向被檢查單位反饋存在的問題，并將檢查情況報組織檢查單位。

（四）整改落實。對檢查發現的重點問題，及時發出整改通知，要求在規定期限內完成整改并將整改情況逐級上報。

六、監督檢查措施

（一）開展行政執法案卷評查制度，采取集中調卷、隨機抽查等方式，綜合評定案卷質量，原則上每年一次；

（二）不定期進行實地檢查或暗查暗訪，通過聽取匯報、查閱案卷資料、征求相對人意見等形式，對相關部門和人員行政執法行為進行監督檢查；

（十五）規范商務行政處罰裁量權

為規范全市商務主管部門及商務執法機構公平、公正地行使行政處罰裁量權，促進依法行政，根據《山東省規范行政處罰裁量權辦法》（省政府令第269號），制定規范商務行政處罰裁量權制度。

一、主要內容

對法律、法規和規章中規定的違法行為的種類、情節、性質和社會危害程度，以及從輕、減輕、從重處罰等情形進行細化，并歸納、分類；對法律、法規、規章規定可以選擇或并用行政處罰種類的，根據違法行為的事實、情節、性質、社會危害程度和違法當事人主觀過錯、消除違法行為后果或影響等因素，確定適用該行政處罰種類的具體標準及單處、并處的行政處罰的標準；對法律、法規、規章規定行政處罰有自由裁量幅度的，根據上述因素，細化具體的行政處罰幅度；對法律、法規、規章沒有規定行政處罰罰款的裁量階次和幅度的，可以按照比例原則匡算出相對科學、合理的裁量階次和罰款幅度，但均不得超過法定罰款限度。

二、標準規范

根據《山東省規范行政處罰裁量權辦法》（省政府令第269號）、省商務廳《山東省商務行政處罰裁量權適用規則》和《山

（四）商務主管部門在建立和推行行政處罰裁量基準制度的同時，建立健全信息公開、投訴受理、案卷評查、案例指導等配套制度。

第四篇：事中事后監管制度

三、事中事后監管制度

（一）財政支出資金的監督檢查

為提高財政資金支出的合法性、安全性和有效性，特制定如下監督檢查制度。

一、監督檢查對象

所有使用財政資金的國家機關、企業、事業單位、社會團體以及其他組織和個人。

二、監督檢查內容

（一）各項支出是否嚴格按照批復的預算執行，支出是否真實、完整、合規。

（二）資金使用有無違反規定擅自提高開支標準、擴大開支范圍、滯留、虛報冒領以及擠占挪用等問題。

（三）執行預算績效評價、國庫集中支付、政府采購等支出管理制度是否到位。

（四）財務管理、會計核算及會計基礎工作情況。主要包括，是否依法設置會計賬簿，會計核算是否規范，原始憑證是否真實合法，會計人員是否具備從業資格；銀行賬戶設置及現金管理是否規范，有無私設“小金庫”問題；資產的購置、報廢、處置等是否符合規定。

（五）其他需要監管的問題。

三、監督檢查方式

（一）日常監管。結合預算、會計等管理工作對財政支出事

項實施日常財政監管。

（二）專項檢查。制定財政監督檢查計劃，確定檢查范圍和內容，并按計劃組織實施，專項檢查每年進行1次。

（三）重點監管。充分利用審計等部門監督工作成果，對有關部門依法作出的財政支出調查、檢查結論，作為重要依據實施重點監管。

四、監督檢查措施

實施財政支出監管，重點采取預算源頭監管、預算執行跟蹤和全過程績效評價三種方式，做到事前審核、事中監控和事后監督檢查相結合。加強預算源頭監管，就是在預算編制環節早介入、早審核，早編細編預算，提高預算編制的規范性。強化預算執行跟蹤，就是在執行中及時了解掌握資金分配使用情況，確保資金使用安全合規。開展全過程績效評價，就是按照預算績效管理有關要求，對財政支出各環節進行效果評價。

五、監督檢查程序

（一）制定計劃。確定檢查范圍、內容、時間和工作要求等，并成立檢查組。

（二）實施檢查。下達檢查通知，告知被查單位檢查內容和有關要求。通過聽取匯報，核查單位會計賬簿、會計憑證和會計報表等資料，對被查單位預決算數據質量進行檢查。做好檢查工作底稿以及有關表格的填報并簽字蓋章。

（三）檢查反饋。檢查組向被查單位及主管部門反饋存在的問題。

（四）匯總報告?？偨Y檢查情況，形成檢查報告，向組織檢

查單位和領導匯報。

（五）整改落實。根據需要向被查單位下達整改通知，要求被查單位在規定期限內完成整改并將整改情況及時反饋。

六、監督檢查處理

根據《預算法》、《會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國務院令第427號，2011年1月國務院令第588號修訂）、《山東省財政監督條例》（2008年11月通過）等法律、法規、規章的有關規定進行處理。

（二）對財政票據使用的監督檢查

為規范財政票據使用，強化財政票據監管，特制訂如下監督檢查制度。

一、監督檢查對象

本行政區域內涉及領用財政票據的國家機關、事業單位、具有公共管理或者公共服務職能的社會團體及其他組織。

二、監督檢查內容

（一）領購和使用財政票據執行的文件依據是合法有效，是否存在使用財政票據擅自設立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準等違規收費或罰款問題。

（二）是否按規定辦理《財政票據購領證》，實際領購的財政票據種類及數量是否與《財政票據購領證》記錄相符。

（三）是否專人負責財政票據、建立票據使用登記制度、設置票據管理臺賬，財政票據使用記錄記載是否齊全。

（四）是否按規定填開財政票據，票面所開金額與收取金額是否一致。

（五）是否存在混用、串用、代開財政票據行為。

（六）是否存在使用財政票據收取經營性收費的行為。

（七）是否按規定及時清理、登記、核銷、已使用的財政票據存根，并妥善保管。

（八）是否存在擅自印制、買賣、轉讓、轉借、涂改、偽造、銷毀財政票據的行為。

（九）是否存在丟失財政票據現象，如有丟失，是否按規定

及時申請作廢，并向財政票據監管機構備案。

（十）取得的政府非稅收入是否按規定及時足額上繳國庫或財政專戶，實行“收支兩條線”管理。

（十一）是否存在違反政府非稅收入和財政票據管理規定的其他行為。

三、監督檢查方式

（一）日常檢查。結合預算、會計等管理工作對財政支出事項實施日常財政監管。

（二）專項檢查。制定財政監督檢查計劃，確定檢查范圍和內容，并按計劃組織實施，專項檢查每年進行1次。

（三）重點抽查。每年對領用財政票據的區直部門、社團和其他組織進行不定期抽查，抽查面10%以內。

四、監督檢查措施

向檢查對象詢問情況，要求檢查對象提供有關資料，運用查詢、查賬、復核等方法進行檢查，經批準可向與檢查對象有經濟往來的單位查詢有關情況和對有關證據可能滅失或難以取得的先行登記保存。

五、監督檢查程序

（一）日常檢查程序。

對照用票單位所持的《財政票據領購證》核定的事項，按下列程序進行檢查核銷：

1.審核單位已用票據的收入金額和款項性質。

2.確認應繳、已繳、未繳財政專戶的國庫的資金款項。3.核實票據開具和結存數量。

4.檢查票據使用有無違規。

5.檢查填開的收入項目和標準是否合法。6.已用票據加蓋“已核銷”戳記。

7.結報核銷的空白票據，剪去收據聯上的“監制章”字樣。8.核定票據購領數量。

（二）專項檢查、重點抽查程序。

1.檢查（抽查）準備階段：明確檢查任務，配置檢查力量，制定檢查方案，下達檢查通知書。

2.檢查實施階段：調查基本情況，檢查內部制度，審閱會計資料并核查資產，收集檢查證據，填制檢查工作底稿。

3.檢查處理階段：提交檢查報告征求檢查對象意見，審理檢查報告，下達檢查結論和處理意見，跟蹤執行結果，檢查資料整理歸檔。

4.采用重點抽查措施的，抽查面一般每年不大于10％。

六、監督檢查處理

對于發現的問題，按照《財政票據管理辦法》（2012年10月財政部令第70號）有關規定進行處理。

（三）對政府外債和清潔發展委托貸款項目的監督檢查

為規范和加強對我區金融組織和外國政府貸（贈）款、清潔發展機制基金的監督管理，防范和化解貸款風險，更加合理、有效地使用資金，特制定如下監督檢查制度。

一、監督檢查對象

外國政府貸（贈）款、清潔發展機制基金項目。

二、監督檢查內容

（一）貸款資金的提取和支付情況。

（二）設備采購的到貨和運營情況。

（三）貸款本金、利息和費用的償還和支付情況。

（四）項目機構變更及實施內容調整情況。

（五）完工項目的驗收交付使用情況。

（六）項目目標的實現情況。

（七）財務會計核算的合規性。

（八）其他需要檢查的內容。

三、監督檢查方式

（一）日常檢查。日常檢查是指在項目實施過程中，由相關財政部門、項目辦及項目單位等對項目實施的各個環節進行的經常性檢查。

（二）重點檢查。是指由會計、審計等方面的專業人員對項目進行的全面、深入檢查。

四、監督檢查措施

日常檢查主要針對在建項目。有關部門和單位應按照職責分

工及時審查項目的可行性研究報告、財務報告、工程進度報告、竣工報告、招投標文件、商務合作、提款申請、支付指令等各類材料，全面掌握項目實施和資金管理情況，確保項目實施符合各項規定。財政部門可以委托中介機構對正在實施的項目有選擇性地進行專項檢查。方式包括聽取匯報、查閱檔案資料、申核會計賬目、核查原始憑證、現場盤點清查、分析性復核、外部延伸檢查等。

五、監督檢查程序

（一）日常檢查通常與世行等到國際金融組織的項目檢查一并開展。

（二）重點檢查通常委托會計師事務所進行財務專項檢查。

（三）對檢查內容、范圍、安排等以文件形式下發給檢查對象。

（四）財政部門與會計師事務所一起赴項目實施點進行現場檢查等。

（五）形成檢查報告，對檢查中發現的問題提出整改要求，并將報告按時報送省財政廳。

六、監督檢查處理

對于發現的問題，按照《國際金融組織和外國政府貸款贈款管理辦法》（2006年7月財政部令第38號）的相關規定進行處理。

（四）對政府投資項目的監督檢查

為規范政府投資行為，提高財政資金使用效益，特制訂如下監督檢查制度。

一、監督檢查對象 縣級政府投資項目。

二、監督檢查內容

政府投資建設項目行為是否符合相關法律、法規、規章的規定。主要檢查下列事項：

（一）縣發展改革局對建設項目是否立項；建設項目工程可行性研究報告及概算是否批復。

（二）政府投資項目資金是否納入預算管理。

（三）政府投資項目施工圖預算（工程標底）是否進行審核。

（四）建設工程合同簽訂是否規范。

（五）工程變更審批手續是否符合要求；變更清單和工程量清單是否符合要求。

（六）工程款撥付是否符合規定；資金審批手續是否齊全；資金與進度是否匹配；資金渠道是否合理。

（七）項目建設單位管理費列支是否符合規定；財務核算是否規范。

（八）竣工結算審計是否完成；項目竣工財務決算是否審批。

（九）其他法律、法規、規章規定的監督檢查事項。

三、監督檢查方式

（一）日常監督檢查。結合預算、會計等管理工作對財政支

出事項實施日常財政監管。

（二）不定期進行監督檢查，全年抽查不少于2次。

四、監督檢查措施

對建設單位申撥資金時提供資料的進行檢查，對工程變更現場踏勘，對建設單位每月上報的政府投資項目預算執行情況進行核查。

五、監督檢查程序

（一）通過聽取匯報，查閱臺賬資料，檢查會計核算憑證、會計報表。

（二）實地踏勘檢查。

（三）進行監督檢查時，應當由兩名以上檢查人員參加。

（四）監督檢查人員對被檢查人員的情況實施逐項檢查并制作現場檢查紀錄，交當事人確認簽字；被檢查單位的負責人拒絕簽字的，檢查人員應當將情況記錄在案。

（五）發現被檢查人存在違反政府投資項目管理法律法規的行為，制作《責令限期改正通知書》。

六、監督檢查處理

對于發現的問題，按照《預算法》、《財政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國務院令第427號，2011年1月國務院令第588號修訂）等法律法規規章的有關規定處理。

（五）對會計代理記賬機構的事中事后監管

為了加強會計代理記賬的管理，規范代理記賬業務，促進代理記賬行業的健康發展，特制定如下監督檢查制度。

一、監督檢查對象 全縣會計代理記賬機構。

二、監督檢查內容

（一）代理記賬機構保持設立條件的情況。

（二）代理記賬機構變更和終止的情況。

（三）代理記賬機構備案的情況。

（四）代理記賬機構業務開展情況。

三、監督檢查方式

（一）書面資料檢查。

1.代理記賬機構上一工作情況報告（主要包括機構保持設立條件情況、業務開展情況、遵紀守法情況等）。

2.代理記賬機構基本情況表。

3.代理記賬機構全部從業人員情況表。

4.營業執照、辦公用房產權或者使用權證明的原件和復印件。

5.專職及兼職從業人員身份證明、會計從業資格證書、會計專業技術職務資格證書的原件和復印件。

6.代理記賬許可證原件及復印件。7.財務會計報告原件及復印件。

（二）實地核查。每年不少于一次。

四、監督檢查措施

（一）通過聽取匯報，調取、查閱、復制監管對象有關內部財務管理的資料，核查代理記賬機構設立、變更、備案等情況是否符合要求。

（二）按相關要求核查代理記賬機構業務開展情況，并制定現場檢查記錄由當事代理記賬機構簽字。

五、監督檢查程序

（一）下達檢查通知明確檢查內容、需上報的檢查資料。

（二）開展檢查工作，按照規定的檢查方法、內容形成檢查記錄。

（三）對檢查中發現的問題進行處理。

（四）將檢查情況和處理結果存入檔案。

六、監督檢查處理

對于發現的問題，按照《會計法》、《代理記賬管理辦法》（2005年1月財政部令第27號）等法律法規規章的有關規定進行處理。

（六）對政府采購活動的監督檢查

為規范政府采購活動，提高政府采購資金使用效益，維護國家利益和社會公共利益，保護政府采購當事人合法權益，特制定如下監督檢查制度。

一、監督檢查對象

縣內參與政府采購活動的采購人、采購機構、評審專家和供應商。

二、監督檢查內容

（一）采購人。政府采購政策執行情況；政府采購活動實施情況；政府采購信息公開情況以及其他違反政府采購法律法規的情況。

（二）采購機構。政府采購政策執行情況；政府采購信息公開情況；采購方式和采購程序的執行情況以及其他違反政府采購法律法規的情況。

(三)評審專家。評標過程中是否存在傾向性或歧視性的行為；評標過程中是否存在違反職業道德和廉潔自律的情況；評審意見是否違反政府采購政策規定情況以及其他違反政府采購法律法規的情況。

（四）供應商。供應商參與政府采購過程中是否存在通過惡意串通謀取中標的情況；是否存在中標或者成交后無正當理由拒不與采購人簽訂政府采購合同等與合同履約有關的行為；是否存在通過捏造事實、提供虛假材料或者以非法手段取得證明材料進行投訴的情況以及其他違反法律法規的情況。

三、監督檢查方式

（一）日常監管。結合政府采購活動對政府采購事項實施日常財政監管。

（二）專項檢查。制定政府采購檢查計劃，確定檢查范圍和內容，并按計劃組織實施，專項檢查每年進行1次。

（三）重點監管。充分利用審計等部門監督工作成果，對有關部門依法作出的財政支出調查、檢查結論，作為重要依據實施重點監管。

四、監督檢查措施

（一）要求政府采購當事人公開采購信息，接受社會監督。要求政府采購當事人將政府采購需求、采購文件、采購預算、評審結果、采購合同和履約驗收的全流程信息公開，將采購人、采購機構、評審專家和供應商承擔的主體責任予以公布，接受社會監督。

（二）對采購機構進行檢查。積極開展采購機構檢查工作，配合做好上級財政部門部署的對采購機構的檢查，根據工作需要組織其他的針對采購機構的檢查。主要包括：采購機構自查、監管部門書面審查和現場核查等。

（三）受理投訴舉報。通過對投訴、舉報和復議處理，加大對違法違規行為的處理處罰力度，逐步建立不良記錄制度，并依法將查處的違規、違紀行為向社會通報。

五、監督檢查程序

（一）制定監督檢查方案。

（二）下發監督檢查通知。

（三）組織監督檢查實施。

（四）公布監督檢查結果。

（五）督促整改落實。

六、監督檢查處理

對于發現的問題，依據《政府采購法》（2002年6月通過,2014年8月修訂）、《政府采購法實施條例》（2014年1月國務院令第658號）以及《山東省政府采購管理辦法》（2013年6月山東省人民政府令第262號）等法律、法規及地方規章，作出相應處理。

（七）對企業和機關事業單位內部財務管理制度的監督檢查

為規范加強企業和機關事業單位財務管理，提高財政資金使用的合法性、安全性和有效性，進一步建立健全企業和機關事業單位財務監管體系，推進規范各項內部財務制度，督促企業和機關事業單位嚴格按照各項法律、法規制度貫徹執行，制定以下監督檢查管理制度。

一、監督檢查對象

縣屬國有及國有控股企業；依法取得金融業務許可證的縣屬地方金融企業，以及小額貸款公司等地方金融組織，使用財政資金的機關、事業單位。

二、監督檢查內容

（一）對企業的監督檢查內容。

1.企業內部財務管理制度制定和執行情況。2.企業財務會計報告審計制度執行情況。3.企業向財政部門報送月度、財務報告情況。4.企業按規定上交國有資本收益情況。5.企業收到財政資金的使用和財務處理情況。

（二）對機關事業單位的監督檢查內容。1.單位內部財務管理制度制定情況。

2.內部財務管理制度執行情況，各項財務收支是否符合規定，有無私設“小金庫”問題。

3.會計核算及會計基礎工作情況。主要包括，是否依法設置會計賬簿，會計核算是否規范，原始憑證是否真實合法，會計人

員是否具備從業資格；銀行賬戶設置及現金管理是否規范。

4.資金使用有無違反規定擅自提高開支標準、擴大開支范圍、滯留、虛報冒領以及擠占挪用等問題。

5.執行預算績效、國庫集中支付、政府采購監督等等支出管理制度是否到位。

6.其他需要監管的問題。

三、監督檢查方式

（一）配合省財政廳、市財政局專項檢查。主動配合做好專項檢查的各項準備工作。

（二）開展專項監督檢查。結合工作計劃和工作重點，根據有關法律法規和管理辦法，每年開展一次專項監督檢查，對重點項目開展績效評價。

（三）對機關單位采取財務數據監控、督促、審核等方法，做到事前審核、事中監控和事后監督檢查相結合。

四、監督檢查措施

（一）要求監管對象按照要求提供與監督事項有關的資料。

（二）調取、查閱、復制監管對象有關內部財務管理的資料，會計憑證和賬簿、財務會計報告、審計報告、賬戶信息，以及其他有關資料。

（三）結合會計報告編報工作，對監管對象報送財務會計報告情況及財務會計報告審計制度執行情況進行監督檢查。

（四）結合國有資本收益核定和預算執行工作，對監管對象上交國有資本收益情況進行監督檢查。

（五）向與被監督單位有經濟業務往來的單位查詢有關情況，向金融機構查詢被監督單位的存款。

五、監督檢查程序

（一）下發監督檢查通知。

（二）制定監督檢查方案。

（三）組織開展監督檢查。

（四）向檢查對象反饋意見。

（五）下發檢查決定和檢查報告。

（六）督促整改落實。

六、監督檢查處理

對于檢查發現的問題，按照《預算法》、《企業財務通則》（2006年12月財政部令第41號）、《財政部門監督辦法》（2012年3月財政部令第69號）等相關規定進行處理。

（八）縣級部門和單位預決算執行情況的監督檢查

為加強縣級部門和單位預算執行和決算管理，增強預算執行和決算的真實性、完整性、準確性和安全性，特制定如下監督檢查制度。

一、監督檢查對象

所有使用財政資金的縣級部門和單位。

二、監督檢查內容

（一）各項收入是否嚴格按照批復的預算執行，是否按規定組織收入，是否嚴格執行非稅收入收繳有關規定，是否存在應繳未繳、拖延繳庫等問題。

（二）各項支出是否嚴格按照批復的預算執行，支出是否真實、完整、合規。

（三）預算調整是否符合規定，是否存在無預算、超預算支出和違規調整用途問題。

（四）執行國庫集中支付、政府采購等管理制度是否到位。

（五）財務管理、會計核算及會計基礎工作情況。主要包括，是否依法設置會計賬簿，會計核算是否規范，原始憑證是否真實合法，會計人員是否具備從業資格；銀行賬戶設置及現金管理是否規范，有無私設“小金庫”問題；資產的購置、報廢、處置等是否符合規定等。

（六）單位會計賬簿與決算報表是否一致，決算編報范圍與預算編報范圍是否一致。

（七）其他需要監督檢查的問題。

三、監督檢查方式

（一）日常監管。對預算執行進行動態監控，強化日常監管。

（二）檢查。制定財政監督檢查計劃，確定檢查范圍和內容，并按計劃組織實施。

（三）重點監管。充分利用審計等部門監督工作成果，對有關部門依法作出的預算執行情況檢查結論，作為重要依據實施重點監管。

四、監督檢查措施

（一）要求被查單位提供會計賬簿、會計憑證和會計報表等有關會計資料。

（二）將被查單位的決算數據與會計賬簿中相關數據進行核對檢查。

（三）與被查單位負責部門決算的人員進行交流溝通，了解掌握單位決算數據填報情況。

五、監督檢查程序

（一）制定檢查計劃。確定檢查范圍、內容、時間和工作要求等，并成立檢查組。

（二）實施檢查。下達檢查通知，告知被查單位檢查內容和有關要求。通過聽取匯報，核查單位會計賬簿、會計憑證和會計報表等資料，對被查單位預決算數據質量進行檢查。做好檢查工作底稿以及有關表格的填報并簽字蓋章。

（三）檢查反饋。檢查組向被查單位及主管部門反饋存在的問題。

（四）匯總報告?？偨Y檢查情況，形成檢查報告，向組織檢

查單位和領導匯報。

（五）整改落實。根據需要向被查單位下達整改通知，要求被查單位在規定期限內完成整改并將整改情況及時反饋。

六、監督檢查處理

對于發現的問題，根據《預算法》、《會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國務院令第427號，2011年1月國務院令第588號修訂）、《山東省財政監督條例》（2008年11月通過）等法律、法規、規章的有關規定進行處理。

（九）對政府性基金、行政事業性收費項目及

執行情況的監督檢查

為加強政府性基金、行政事業性收費管理，制止亂收費行為，保障公民、法人和其他組織的合法權益，規范政府收入行為，提高非稅收入管理水平，特制定以下監督檢查制度。

一、監督檢查對象

政府性基金、行政事業性收費各執收單位

二、監督檢查內容

（一）是否滯留、截留、挪用或者擅自減收、免收、緩收政府性基金、行政事業性收費。

（二）是否擅自擴大政府性基金、行政事業性收費征收范圍、對象和標準。

（三）是否存在擅自設立收入過渡賬戶或者將單位基本賬戶和其他賬戶作為收入過渡賬戶征收政府性基金、行政事業性收費，不及時繳入人行國庫的情況。

（四）是否存在隱瞞政府性基金、行政事業性收費，不按規定科目上繳人行國庫的情況。

（五）是否嚴格執行“收支兩條線”管理。

（六）是否按要求及時、準確上報政府性基金、行政事業性收費信息、報表。

（七）隸屬部門是否嚴格落實國家、省、市有關政府性基金、行政事業性收費政策規定；是否建立健全各項管理制度，嚴格執行政府性基金、行政事業性收費征繳管理程序；是否及時上報非

稅收入報表和相關統計分析。

三、監督檢查方式

（一）落實省財政廳、市財政局專項稽查和檢查。根據上級部門統一部署，聯合物價、審計等部門做好專項稽查和檢查各項準備工作。

（二）開展專項監督檢查；一般一年一次，每年選擇有代表性政府性基金、行政事業性收費項目，對特定地區進行專項監督檢查。

（三）根據有關投訴舉報情況進行檢查。

四、監督檢查措施

縣財政局會同物價對政府性基金、行政事業性收費各執收單位采取上報相關報表、實地調閱會計資料等方式進行監督檢查和指導。

五、監督檢查程序

（一）落實財政廳、市財政局專項稽查和檢查。

按照上級主管部門的工作安排，主動配合好專項督導檢查工作，按照上級主管部門督導檢查意見，督促落實整改措施，及時將落實整改情況反饋上級有關部門。

（二）專項監督檢查。

1.制定檢查計劃。確定檢查范圍、內容、時間和工作要求，成立檢查小組，并將相關檢查通知印發檢查組和被檢查對象。

2.實施檢查。檢查組通過聽取被檢查單位情況匯報，查閱相關管理制度、會計賬簿、憑證、報表等相關會計資料，了解政府性基金、行政事業性收費執行情況，查找存在的問題，提出整改

意見。

3.整改落實。被檢查單位對檢查組提出的整改意見進行落實，并在規定的期限內將整改情況上報檢查小組。

4.匯總總結。將檢查出的問題、整改落實情況進行匯總，總結經驗，為下一步工作開展提出建議，形成檢查報告。

5.有關檢查材料存檔備查。

（三）根據投訴舉報內容，組成相關調查小組，到相關單位進行檢查。

六、監督檢查處理

對于發現的問題，按照《預算法》、《財政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國務院令第427號，2011年1月國務院令第588號修訂）、《違反行政事業性收費和罰沒收入收支兩條線管理規定行政處分暫行規定》（2000年2月國務院令第281號）等法律、法規、規章的規定進行處理。

（十）對地方金融企業財務和國有資產

管理制度的監督檢查

為加強對地方金融企業財務和國有資產的監督管理，規范地方金融企業的財務行為，防范地方金融企業財務風險，促進地方金融企業健康發展，特制定如下監督檢查制度。

一、監督檢查對象

依法取得金融業務許可證的地方金融企業，以及小額貸款公司等地方金融組織。

二、監督檢查內容

（一）一般財務監管。包括建立地方金融企業風險預警和控制制度、內部財務管理報告制度、主要財務指標和金融監管指標分析報告制度、重要財務事項報告制度、薪酬方案和長期股權激勵方案報告制度、績效評價基礎資料報告制度，以及監督地方金融企業的固定資產和在建工程管理、抵債資產管理、處置不良資產、呆賬核銷等情況。

（二）國有金融企業監管。包括地方國有金融企業年金方案、監繳國有資本收益、辦理國有資產產權登記（變更、核銷）、監管產權轉讓和評估事項、制定負責人薪酬和履職待遇管理辦法、審核長期股權激勵和利潤分配方案、指導并監督金融企業引入市場機制選聘會計師事務所等情況。

三、監督檢查方式

（一）日常監管。對地方金融企業財務制度執行進行動態監控，強化日常監管。

（二）專項檢查。制定財政監督檢查計劃，確定檢查范圍和內容，并按計劃組織實施。

（三）重點監管。充分利用審計等部門監督工作成果，對有關部門依法作出的預算執行情況檢查結論，作為重要依據實施重點監管。

四、監督檢查措施

（一）監督檢查工作主要包括配合上級財政部門的專項檢查，以及每年開展一次專項監督檢查和績效評價。

（二）日常財務監管。通過地方金融企業財務季報和決算，定期調度、及時發現和消除風險隱患，每季度向縣政府報告金融財務信息。

（三）專項財務檢查。根據上級規定，結合日常財務監管，有計劃、有重點、分步驟地對地方金融企業財務執行情況等問題實施不定期的監督檢查。委托中介機構，每年對地方金融企業實施績效評價，頒發績效評價等級證書，將績效評價結果向黨委、政府和金融業主管部門通報。

五、監督檢查程序

（一）配合省財政廳、市財政局專項檢查。按照上級財政部門的檢查安排和工作要求，及時通知相關地方金融機構，做好準備工作。按照檢查意見，督促落實整改措施，并將整改情況反饋上級財政部門。

（二）開展專項檢查。

1.根據工作計劃，制定監督檢查和績效評價工作方案。2.選取檢查和評價單位，采取現場檢查和非現場檢查相結合 的方式進行專項檢查和評價。

3.檢查和評價結束后向金融企業反饋情況，提出整改意見。4.監督金融企業整改落實情況。

六、監督檢查處理

對于發現的問題，按照《會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國務院令第427號，2011年1月國務院令第588號修訂）和《金融企業財務規則》（2006年12月財政部令第42號）、《金融企業國有資本保值增值結果確認暫行辦法》（2007年1月財政部令第43號）、《金融企業國有資產評估監督管理暫行辦法》（2007年10月財政部令第47號）、《金融企業國有資產轉讓管理辦法》（2009年3月財政部令第54號）等法律法規規章的規定進行處理。

（十一）彩票市場和彩票資金的監督檢查

為加強彩票管理，規范彩票市場發展，維護彩票市場秩序，保護彩票參與者的合法權益，促進社會公益事業發展，特制定如下監管制度。

一、監督檢查對象

彩票公益金使用部門、單位。

二、監督檢查內容

彩票公益金的使用部門、單位，是否按照財政部門批準的項目資金使用計劃和預算執行，是否擠占挪用彩票公益金，是否改變彩票公益金使用范圍。

三、監督檢查方式和措施

（一）每年下半年對彩票公益金、發行費使用項目的資金情況進行調度監督。

（二）每年會同行政主管部門，對彩票公益金項目開工、竣工、活動開展情況等進行實地督查。

（三）委托第三方對彩票公益金項目進行事前、事中、事后財政投資評審監督。

（四）配合審計部門開展審計監督工作。

四、監督檢查程序

（一）制定檢查計劃。

（二）下發監督檢查通知。

（三）組織開展監督檢查。

（四）向檢查對象反饋情況，提出整改意見。

（五）督促落實整改。

五、監督檢查處理

對于發現的問題，按照《彩票管理條例》（2009年5月國務院令第554號）、《彩票管理條例實施細則》（2012年1月財政部、民政部、國家體育總局令第67號）等法律法規規章的有關規定進行處理。

（十二）對縣級行政事業單位國有資產處置事項的監督檢查

為加強縣級行政事業單位資產管理的監督檢查工作，嚴格監管程序，維護縣級行政事業國有資產權益，特制定如下監督檢查制度。

一、監督檢查對象 全縣行政事業單位。

二、監督檢查內容

（一）處置資產的權屬是否清晰，是否經過審核。

（二）資產處置程序是否合規。區分不同情況，檢查單位內部管理流程、審核程序合規性，特定資產的處置按規定進行資產清查、財務審計、資產評估等有關情況。

（三）資產處置方式是否準確。檢查單位是否按批復的方式進行處置。

（四）資產處置收入是否繳入縣級國庫。

三、監督檢查方式

（一）專項審計檢查。委托中介機構進駐縣級行政事業單位，對單位資產減少情況進行檢查，并跟蹤反饋資產處置是否按規定報經批準、公開處置程序是否合理、已處置資產的收益情況、收益上繳情況等。

（二）常規監督檢查。根據工作需要或臨時發生的情況，對相關部門單位進行檢查，對單位資產處置情況、處置程序是否合理、處置收入繳庫情況等進行檢查。

四、監督檢查措施

（一）聽取行政事業單位資產處置有關情況的匯報，并可以提出質詢。

（二）查閱處置事項的有關文件、資料、合同、賬簿、憑證、票據等，要求有關單位和人員做出必要的說明，取得或復制有關文件、資料。

（三）現場察看資產情況，核實處置結果。向相關單位和人員了解情況，聽取意見，進行查驗、取證、質詢，對發現的問題進行延伸調查、取證、核實。

五、監督檢查程序

（一）制定資產處置審批事項監督檢查方案。

（二）下發監督檢查通知。

（三）組織開展監督檢查。

（四）向檢查對象反饋意見。

（五）下發整改意見。

（六）督促落實整改。

六、監督檢查處理

對于發現的問題，依據《財政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國務院令第427號，2011年1月國務院令第588號修訂）等法律法規規章的規定進行處理。

（十三）對會計從業資格人員的事中事后監管 為進一步規范對會計從業資格人員的監管，制定以下監督檢查制度。

一、監督檢查對象

全縣具有會計從業資格的會計人員

二、監督檢查內容

1、持有會計從業資格證書（以下簡稱持證人員）的人員基本信息登記情況；

2、持證人員從事會計工作和執行國家統一的會計制度情況；

3、持證人員遵守會計職業道德情況；

4、持證人員接受繼續教育情況。

三、監督檢查方式

實地檢查：單位會計人員是否持有會計做作業資格證書從事會計工作。持證人員當年參加繼續教育學習及考試情況。

核實取證：會計人員按照國家統一會計制度的規定，準確、及時、完整、真實的進行會計核算。

四、監督檢查措施

1、持證人員接受繼續教育：每年不少于24學時。

2、根據上級部門安排組織專項檢查。

五、監督檢查程序

1、下達檢查通知明確檢查內容；

2、開展檢查工作，按照規定的檢查方法、內容形成檢查記錄；

3、對檢查中發現的問題進行處理；

4、將檢查情況和處理結果存入檔案。

六、監督檢查處理

根據《會計從業資格管理辦法》（財政部令73號）第三十一條規定持證人員具有下列情形之一的，由會計從業資格管理機構責令其限期改正：

（一）不參加繼續教育或參加繼續教育未取得學分的；

（二）未按照本實施辦法規定辦理調轉登記的；

（三）未按照本實施辦法規定進行信息變更的。

根據《中華人民共和國會計法》第四十二條規定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位處以三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分：

（一）不依法設置會計賬簿的；

（二）私設會計帳薄的；

（三）未按照規定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規定的；

（四）以未經審核的會計憑證為依附據登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規定的；

（五）隨意變更會計處理方法的；

（六）向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告編制依據不一致的；

（七）未按照規定使用會計記錄文字或者記賬本位幣的；

（八）未按照規定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失的；

（九）未按照規定建立并實施單位內部監督制度或者拒絕依法實施的監督或者不如實提供有關會計資料及有關情況的；

（十）任用會計人員不符合本法規定的。

有前款所列行為之一，構成犯罪的，依法追究刑事責任。會計人員有第一款所列行為之一，情節嚴重的，由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計做從業資格證書。有關法律對第一款所列行為的處罰另有規定的，依照有關法律的規定辦理。

根據《中華人民共和國會計法》第四十三條規定，偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任。有前款行為的，尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處五千元以上十萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予撤職直至開除的行政處分；對其中的會計人員，并由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業資格證書。

根據《中華人民共和國會計法》第四十四條規定，隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任。有前款行為，尚不構成犯罪的由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處三千元以上十萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人

員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予撤職直至開除的行政處分；對其中的會計人員，并由縣（區）級以上人民政府財政部門吊銷會計從業資格證書。

（十四）規范行政處罰裁量權

為規范行政處罰自由裁量權的行使，提高財政行政執法水平，保護公民、法人和其他組織的合法權益，深入推進財政執法規范化建設，真正實現執法為公，執法為民的宗旨，特制定規范行政處罰裁量權制度。

一、主要內容

對法律、法規和規章中規定的違法行為的種類、情節、性質和社會危害程度，以及從輕、減輕、從重處罰等情形進行細化，并歸納、分類;對法律、法規、規章規定可以選擇或并用行政處罰種類的，根據違法行為的事實、情節、性質、社會危害程度和違法當事人主觀過錯、消除違法行為后果或影響等因素，確定適用該行政處罰種類的具體標準及單處、并處的行政處罰的標準;對法律、法規、規章規定行政處罰有自由裁量幅度的，根據上述因素，細化具體的行政處罰幅度。

二、標準規范

完善行政處罰事項自由裁量相關制度，嚴格按照《行政處罰法》、《山東省規范行政處罰裁量權辦法》（省政府令第269號）、《山東省財政行政處罰裁量權指導標準》、將《臨沂市財政局行政處罰自由裁量權指導標準》作為行政處罰裁量的標準規范。

三、有關措施

（一）貫徹實施上級行政處罰自由裁量標準規范。按照《山東省規范行政處罰裁量權辦法》要求，對《山東省財政行政處罰

裁量權指導標準》、《臨沂市財政局行政處罰自由裁量權指導標準》抓好貫徹落實，在對違法行為實施行政處罰時，嚴格按照其確定的適用規則和裁量基準執法。

（二）完善行政處罰事項自由裁量相關制度。著眼于構建規范完善的自由裁量基準體系，在執行上級適用規則和裁量基準的基礎上，本著有章可循、綜合裁量、規范操作的原則，完善行政處罰事項自由裁量相關制度。

（三）從重處罰、從輕處罰、一般處罰情節，依照《中華人民共和國行政處罰法》、《山東省規范行政處罰裁量權辦法》及山東省財政行政處罰裁量權指導標準》、《臨沂市財政局行政處罰自由裁量權指導標準》予以認定。

第五篇：事中事后監管制度

事中事后監管制度

（一）稅（費）優惠備案事項監管

（二）稅收票證的監管

（三）規范案件查處

（四）規范行政處罰裁量權

（一）稅（費）優惠備案事項監管

單位名稱:邢臺縣地方稅務局

為規范和加強各項稅、費優惠管理工作，充分體現依法、公平、公正、公開、高效、便利原則，確保稅費優惠政策貫徹落實，特制定如下監管制度：

一、監督檢查對象

享受稅、費優惠備案事項的單位和個人。

二、監督檢查內容

稅、費優惠備案事項是否符合《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《稅收征管法》）及其實施細則、有關法律、法規、規章和《國家稅務總局關于印發〈稅收減免管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發〔2005〕129號）、河北省地方稅務局關于印發《稅收優惠及特定事項管理辦法(試行)》（冀地稅發〔2012〕84號）的通知等規范性文件規定，主要檢查下列事項：

1、享受稅費優惠的納稅人是否符合優惠條件，是否以隱瞞有關情況或者提供虛假材料等手段騙取稅費優惠。

2、享受稅費優惠的納稅人優惠條件發生變化時，是否根據變化情況重新審查納稅人享受稅費優惠資格。

3、減免稅、費款有規定用途的，享受稅費優惠的納稅人是否按規定用途使用；有規定優惠期限的，是否到期恢復繳納各項稅、費。

4、享受稅費優惠的納稅人是否存在未經地方稅務機關審核或備案自行享受稅費優惠情況。

5、已享受稅費優惠的納稅人是否按規定申報。

三、監督檢查方式

受理納稅人提交的稅（費）優惠備案后，分別由各基層稅務分局和局機關組織對優惠備案事項進行檢查。全面檢查由各基層稅務分局組織，不定期開展；專項抽查由縣局組織，主要對基層稅務分局審核情況進行復核。

四、監督檢查措施

全面檢查：每年不少于一次，抽查面不少于40%。專項抽查：每年組織一次，抽查不少于20%。

上述指標如與上級下達監督檢查不一致的，以上級下達監督檢查指標為準。

五、監督檢查程序

（一）全面檢查：辦稅服務廳受理相關資料后在次日上午前及時移交并復核；在3個工作日內做好資料審核工作，對疑點企業進行派工調查，組織開展約談、實地下戶調查工作；在7個工作日內將調查結果進行反饋，經后續管理核實納稅人不符合稅收優惠政策條件的，啟動糾錯撤銷機制。

（二）專項抽查：結合稅收執法檢查和工作督查等工作，由市局每年組織人員對各基層稅務分局辦理的稅（費）優惠備案事項進行復核，發現有不符合條件的，啟動糾錯撤銷機制。

（三）稅務人員進行監督檢查時，應當由兩名以上的檢查人員參加。

（四）監督檢查人員應當出示有效行政執法證件，說明來意，告知其享有的合法權利和應履行的法定義務。

（五）監督檢查人員對被檢查人的情況實施逐項檢查并制作現場檢查記錄，交當事人確認簽字；被檢查單位的負責人拒絕簽字的，檢查人員應當將情況記錄在案。

（六）發現被檢查人存在弄虛作假騙取稅費優惠的行為，制作《責令限期改正通知書》。

六、監督檢查處理

（一）發現被檢查人實際情況不符合有關稅費優惠條件的，或采用欺騙手段獲取稅費優惠的、享受稅費優惠的條件發生變化未及時向主管稅務分局報告的，以及未按規定的程序報備而自行享受稅費優惠的，按照《稅收征管法》及相關法律法規處理。

（二）檢查中，發現有關專業技術或經濟鑒證部門認定失誤的，應及時與有關部門協調溝通，提請糾正，及時取消有關稅費優惠資格，督促追究有關責任人的法律責任。有關部門非法提供證明，導致未繳或少繳稅款的，按《稅收征管法》實施細則第九十三條規定處理。

（二）對稅收票證的監管

單位名稱:邢臺縣地方稅務局

為規范稅收票證管理工作，確保稅收票款安全和完整，根據《稅收票證管理辦法》（國家稅務總局令第28號）、河北省地方稅務局《稅收票證管理實施辦法》及其他有關文件精神，特制定如下監管制度：

一、監督檢查對象

指各稅收票證使用單位，包括屬各征收分局、各代征單位。

二、監督檢查內容和指標

（一）監督檢查內容

包括稅收票證的領用、保管、開具、結報繳銷，“代征單位開票軟件”、河北地稅票證管理系統“票證管理”子模塊的應用，以及代征稅款賬戶、待報解稅款賬戶的核算對賬等。

1.縣地稅機關負責本縣行政區域內的稅收票證管理工作。職責包括：（1）負責監督稅收票證的領發、保管、盤點、開具、作廢、結報繳銷、停用、交回、移交、核算、歸檔、審核、檢查、銷毀等工作。

（2）指導和監督基層稅務分局，以及地稅機關稅收票證開具人、扣繳義務人、代征代售人、自行填開稅收票證納稅人的稅收票證管理,組織稅收票證檢查。

（3）負責具體實施稅收票證信息化的管理、維護和應用等工作。（4）其他本轄區的稅收票證管理工作。

2.征收分局負責本轄區內的稅收票證管理工作。職責包括：（1）負責稅收票證的領發、保管、盤點、開具、作廢、結報繳銷、停用、交回、移交、核算、歸檔、審核、檢查、銷毀等工作。

（2）指導和監督地稅機關稅收票證開具人、扣繳義務人、代征代售人、自行填開稅收票證納稅人的稅收票證管理,組織稅收票證檢查。

（3）負責具體實施稅收票證信息化的管理、維護和應用等工作。（4）其他本轄區的稅收票證管理工作。

（二）監督檢查指標

1.自查：每季度開展一次，自查面要求為100%。2.復查：每半年開展一次，復查面要求為50%。

三、監督檢查方式和程序

1.自查由征收分局組織實施。在每季度終了后1個月內，指定兩名以上工作人員對所轄范圍內的用票單位和用票人員的票款安全情況進行督查。

2.復查由縣地稅局收入規劃核算股組織實施。每年兩次由收入規劃核算股兩名以上工作人員對所轄范圍內的用票單位和用票人員的票款安全情況進行督查。

四、監督檢查措施及處理

根據《稅收票證管理辦法》第五十四條規定扣繳義務人未按照本辦法及有關規定保管、報送代扣代繳、代收代繳稅收票證及有關資料的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關規定進行處理。

扣繳義務人未按照本辦法開具稅收票證的，可以根據情節輕重，處以一千元以下的罰款。

第五十五條規定稅務機關與代征代售人、稅收票證印制企業簽訂代征代售合同、稅收票證印制合同時，應當就違反本辦法及相關規定的責任進行約定，并按約定及其他有關規定追究責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關。

第五十六條規定自行填開稅收票證的納稅人違反本辦法及相關規定的，稅務機關應當停止其稅收票證的領用和自行填開，并限期繳銷全部稅收票證；情節嚴重的，可以處以一千元以下的罰款。

第五十七條規定非法印制、轉借、倒賣、變造或者偽造稅收票證的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的規定進行處理；偽造、變造、買賣、盜竊、搶奪、毀滅稅收票證專用章戳的，移送司法機關。

（一）自查和復查時要嚴格按照稅收票款監督檢查內容逐項認真開展檢查，并按規定填寫檢查工作底稿。

（二）對檢查中發現的問題，各用票單位要認真進行整改，檢查單位要對整改情況進行跟蹤，抓好落實，力求成效。

（三）檢查結束后，檢查單位要認真做好書面總結，將檢查中發現的問題及整改情況報局，各類檢查材料和總結必須移交局內檔案部門正式保存備查。

（三）規范案件查處

單位名稱：邢臺縣地方稅務局

一、立案標準

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》、《中華人民共和國發票管理辦法》及相關法律、法規、規章（統稱稅收法律法規）的規定，除依照《中華人民共和國行政處罰法》可以當場作出行政處罰決定的以外，本級地稅部門依照法定職責權限，對納稅人、扣繳義務人、其他涉稅當事人進行的監督檢查發現在下列范圍內存在依法應當給予行政處罰的違法行為的，應當立案查處：

(一)是否存在違反發票管理制度的行為；(二)是否存在違反納稅申報制度的行為；(三)是否存在違反稅款征收制度的行為；(四)是否存在違反稅務登記管理制度的行為；(五)是否存在違反賬簿管理制度的行為；

(六)是否存在銀行及其他金融機構未能協稅的行為。(七)其他法律、法規、規章規定的監督檢查事項。

二、報告程序

一般案件的查處，按本制度第三條查處流程依法查處。經審查確定為重大行政處罰案件的，依據《邢臺縣地方稅務局重大稅務案件審理實施辦法》的規定，由重大稅務案件審理委員會依審理流程作出審理。

三、查處流程

（一）發現違法行為

指派2名或者2名以上稅務執法人員對違法行為發生現場進行檢查或者勘驗，制作《詢問筆錄》及《現場檢查（勘驗）筆錄》，并交當事人簽名。向當事人送達《責令限期改正通知書》，執法人員簽名，并交當事人簽名。不及時實施證據先行登記保存或者依法實施查封、扣押可能影響公眾利益或案件查處的，經稅務執法機關負責人同意，可以實施證據先行登記保存或者依法實施查封、扣押措施，但應當在24小時內補辦法定手續。

（二）立案階段

1、立案。執法人員于案發之日起七日內制作《立案審批表》，并將已制作完畢的文書及掌握的案件來源相關材料一并上報承辦單位負責人審核。

2、審核。由承辦單位認真審核《立案審批表》中填寫的內容，核對相關文書及材料，填寫意見，報承辦單位負責人審核。

3、審批。由承辦單位負責人認真審核《立案審批表》中填寫的內容，核對相關文書及材料，填寫意見，報行政執法單位負責人批準。

4、批準。行政執法單位負責人認真審核《立案審批表》中填寫的內容，核對相關文書及材料，作出是否立案的決定。作出立案決定的，并指定2名以上執法人員為案件承辦人員。

（三）調查取證階段

稅務機關在立案后，應當組織力量，查清違反稅務行政法規行為的事實，收集有關證據。根據國家稅務總局制定的《稅務案件調查取證與處罰決定分開制度實施辦法》的規定，對各類稅務案件的調查取證由稅務機關的有關調查機構負責；案件調查結果的審查由各稅務機關負責人指定審查機構負責。

（四）告知

稅務機關根據違反稅務行政義務人的違法行為、違法事實、違法后果，按有關法律的規定對行政違法人進行具體的處罰決定。審理終結，稅務機關根據不同情況，分別作出如下決定：對于確有應受稅務行政處罰的違法行為，根據情節輕重及具體情況，作出處罰決定;對違法行為已構成犯罪的，移送司法機關;對于違法行為輕微，依法可以不予行政處罰的，不予處罰;對于違法事實不能成立的，不得予以處罰。

案件調查終結后，辦案人員應及時制作《行政處罰事先告知書》并送達當事人。告知書中應載明擬作出行政處罰決定的事實、理由及依據，并告知當事人依法享有陳述、申辯的權利，其中較大數額罰款、責令停業整頓、吊銷許可證的擬處罰決定，需告知其有聽證的權利。

（五）作出處罰決定并送達

《行政處罰事項告知書》送達當事人后，辦案人員應當制作《行政處罰審批表》及《行政處罰決定書》，列明應當給予行政處罰的事實、理由和依據，并提出擬給予行政處罰的種類、數額。給予罰款處罰的，按照行政處罰裁量標準計算出罰款數額，附上證據及相關材料，經承辦部門負責人、法制部門審核后報行政機關負責人批準。批準后，辦案人員應當在7日內依照民事訴訟法的有關規定，將行政處罰決定書送達當事人，并告知其法律救濟權利及途徑。

符合重大稅務案件情形的，由重大稅務案件審理委員會進行集體討論。制作《重大稅務案件集體審理紀要》，列明違法事實，處罰的理由和依據，以及參加討論人員的主要觀點和意見，最終作出結論意見。

送達《稅務行政處罰決定書》交當事人簽收。當事人拒絕確認或者簽名的，由2名以上案件承辦人員注明情況。

（六）執行。

（七）結案。決定書送達當事人后，當事人改正違法行為并履行處罰決定的，辦案人員應當制作《結案報告》，附上證據及相關材料，經承辦部門負責人、法制部門審核后報行政機關負責人批準。

四、考核辦法

根據《稅務稽查工作規程》、《稅收違法違紀行為處分規定》等規定，對行政處罰案卷質量進行評查，對錯案進行追責。

（四）規范行政處罰裁量權

單位名稱：邢臺縣地方稅務局

為了進一步規范稅務行政處罰裁量權，提高行政執法水平，切實推進依法行政，根據河北省國家稅務局、河北省地方稅務局關于發布《河北省規范稅務行政處罰裁量權實施辦法》的公告的具體規定，在合法行政的基礎上，實現合理行政，結合邢臺縣地稅工作實際，以法律、法規和規章為依據，按照公平、公正的要求，制定行政處罰裁量權規范制度。

一、主要內容

對法律、法規和規章中規定的違法行為的種類、情節、性質和社會危害程度，以及從輕、減輕、從重處罰等情形進行細化，并歸納、分類；對法律、法規、規章規定可以選擇或并用行政處罰種類的，根據違法行為的事實、情節、性質、社會危害程度和違法當事人主觀過錯、消除違法行為后果或影響等因素，確定適用該行政處罰種類的具體標準及單處、并處的行政處罰的標準；對法律、法規、規章規定行政處罰有自由裁量幅度的，根據上述因素，細化具體的行政處罰幅度；對法律、法規、規章沒有規定行政處罰罰款的裁量階次和幅度的，可以按照比例原則匡算出相對科學、合理的裁量階次和罰款幅度，但均不得超過法定罰款限度。

二、標準規范

以河北省國家稅務局、河北省地方稅務局關于發布《河北省規范稅務行政處罰裁量權實施辦法》的公告及公告規定的《河北省稅務行政處罰裁量基準》為稅務行政處罰裁量標準。

三、有關措施

（一）縣地稅局稅政法規股負責各行政處罰實施機構行政處罰裁量行為的規范和監督，并對行政處罰裁量標準規范的實施情況進行評估，根據法律、法規、規章的修改和廢止作相應調整和完善。

（二）行政處罰實施機構依照《河北省稅務行政處罰裁量基準》，擬對當事人實施較大數額的罰款，提交縣地稅局局長辦公會集體討論決定。

（三）從重處罰、從輕處罰、一般處罰情節，依照《中華人民共和國行政處罰法》、河北省國家稅務局河北省地方稅務局關于發布《河北省規范稅務行政處罰裁量權實施辦法》的公告及公告規定的《河北省稅務行政處罰裁量基準》予以認定。