第一篇：有限合伙私募基金詳細流程

設立有限合伙私募基金詳細流程

第一步工作

1、開始準備注冊XX股權私募基金（以下簡稱為：基金）

首先，準備發起基金的人（自然人或者法人）選擇獨立或者聯合朋友共同成為基金的發起人（人數不限，法人、自然人均可，但至少有一名自然人）。

然后，發起人在一起選定幾個理想的名稱作為該基金未來注冊成立后的名稱，然后選定誰來擔任該基金的執行事務合伙人、該基金的投資方向以及該基金首期募集的資金數量（發起人需要準備募集資金總額1%的自有資金），最后確認該基金成立后的工作地點（己能夠獲得地方政府支撐為宜）。

2、上述資料準備完成后，發起人開始成立私募基金的招募籌備組或籌備委員會，落實成員及分工。

3、確定基金募集的對象和投資者群體(詳見：股權私募基金(PE)獲利模式揭秘一文），即基金將要引入的投資者（有限合伙人）范圍。

4、制作相關的文件，包括但不限于：初次聯系的郵件、傳真內容，或電話聯系的內容；基金的管理團隊介紹和基金的投資方向；擬定基金名稱并制作募集說明書；準備合伙協議。

5、與基金投資群體的聯系和接觸，探尋投資者的投資意愿，并對感 興趣者，傳送基金募集說明書。

6、開募集說明會，確認參會者的初步認股意向，并加以統計。

7、與有意向的投資者進一步溝通，簽署認繳出資確認書，并判斷是 否達到設立標準（認繳資金額達到預定募集數量的70%以上）。

8、如果達到設立標準，基金招募籌備組或籌備委員會開始向指定地 區的工商局進行注冊預核名。在預核名時按照有限合伙企業歸檔，最 終該基金在工商營業執照上表述為：XX投資管理中心或XX投資公司（有限合伙）。

9、預核名的同時，如果基金合伙人愿意，可以開始策劃與當地政府 主管金融的部門進行接觸，從而爭取當地政府對該基金的設立給予支 持（無償給予基金總額的10%-2 0%的配套資金）。

第二步工作

1、預核名通過后，舉行第一次基金股東會，確認基金設立和發展的各種必要法律文件。發起設立基金的投資決策委員會。確定基金的投資決策委員章程、人員并確認外聘基金管理公司。

2、基金執行事務合伙人和外聘基金管理公司共同準備該基金在工商注冊的所有必要資料（包括：認繳出資確認書、合伙協議、企業設立登記書、委托函、辦公地點證明、身份證或企業營業執照復印件、執行事務合伙人照片等）；

3、資料準備完成后，由執行事務合伙人和外聘基金管理公司負責向工商部門提交所有注冊資料并完成注冊；

4、基金投資決策委員會負責人、執行事務合伙人和外聘基金管理公司負責人與政府主管部門進行實質性接觸，向政府提交基金的設立計劃和希望政府給予的支持計劃。該基金如果能夠得到政府的支持，可以讓該基金未來在很多業務上得到實質性的幫助（政府給予的配套資金；政府幫助下銀行給予的配套貸款；政府協助給予的低價土地；國家政策中政府給予的財政補貼；稅收優惠等），如果希望該基金得到政府的支持，設立該基金的計劃書可以寫上我們準備投資的方向與政府未來的發展方向一致。

5、選定基金未來放置資金的托管銀行，與銀行接觸并簽署意向協議。

第三步工作

1、基金領取營業執照并開立銀行賬戶，完成基金稅務登記手續；

2、外聘基金管理公司與投資決策委員會負責人共同商議、策劃基金成立的對外發布會；

3、與政府金融主管部門繼續接觸，確認政府對基金給予的支持情況。

第四步工作

1、基金發布會策劃完成，發布會運行時間表和執行計劃以及大會目標均獲得投資決策委員會通過；

2、發布會開始由外聘基金管理公司操作、實施；

3、外聘基金管理公司尋找、確認基金未來的首批投資方向，并提交擬投資項目的基礎資料給投資決策委員會。

第五步工作

1、外聘基金管理公司對擬投資項目進行盡職調查，并制作相應的投資可行性研究、商業計劃書并提交投資決策委員會討論；

2、投資決策委員會了解擬投資項目的所有情況并進行研究；

3、外聘基金管理公司同時開始進行基金公司內部管理體系的文案建設；

4、外聘基金管理公司開始進行對投資方向進行全面的項目接觸、調查和研究；

5、外聘基金管理公司開始建立全面的基金運行管理體系流程（人員）準備。

第六步及其以后的工作

1、投資決策委員會甄選項目后，一般獲得2/3以上委員同意后，可以通知托管銀行，進行投資準備；

2、基金管理公司委派的財務總監與資金共同進入擬投資項目，財務 總監對項目資金具有一票否決權；

3、財務總監每周向投資決策委員會提交財務流水，每月對投資項目 進行階段性審計，每季度邀請外界獨立審計事務所對項目出具獨立審 計報告；

4、執行事務合伙人和投資決策委員會開始大面積接觸現有資本市場，獲得信息、吸收經驗、整合資源；

5、基金管理公司協助投資決策委員會不斷進行專業化學習，提高整 體委員的金融專業水平。

第二篇：有限合伙私募設立流程

有限合伙私募設立流程

一、工商設立登記

（一）核名：

這是工商設立登記的第一步。一定要講清楚成立的是“有限合伙企業”，不是“有限公司”，也不是“普通合伙企業”。

表格在工商局能領到。

名字一般是“地區+名稱+投資或投資咨詢（視乎經營范圍）+部、所、中心（部、所無限制，中心貌似需要注冊資金10萬以上）+有限合伙字樣（有限合伙可以寫到括號里）”。我注冊的名字：青島舜投通寶投資咨詢部（有限合伙）。

經營范圍寫一般經營項目，有兩項。一是“自有資金投資”，需要最低500萬的注冊資金要求；二是“投資咨詢”，不需要注冊資金要求。個人認為，能注冊“自有資金投資”就注冊“自有資金投資，實在不行再注冊“投資咨詢”。

企業類型寫“有限合伙”。

住所所在地如果是民居的話，最后一定要寫上“室”或者“戶”，最好寫“戶”。指定代表或委托代理人的權限，全部在“同意”上打勾。

指定或者委托的有效期限，從填表當日向后推一個月。

指定代表或委托代理人、具體經辦人身份證明復印件粘貼處，需要粘貼身份證復印件，身份證復印件需要正面和背面的，沿著邊剪好之后并排粘上。復印件上要寫“與原件一致”，還要簽名，而且正面的反面的都要寫。以后的身份證復印件也都要這樣操作。

核名通過會給你一張《企業名稱預先核準通知書》。

（二）注冊登記：

1、合伙企業設立登記申請書：

（1）申請登記項目：寫好企業名稱，備用名稱可以不用寫；聯系電話一定要寫，手機也可以；執行事務合伙人或委派代表要寫上負責管事的人；合伙企業類型是“有限合伙”；合伙人數最少兩個；從業人數最好也寫兩個或兩個以上，不要寫一個；認繳出資金額和實繳出資金額都是以萬為單位。

（2）全體合伙人名錄及出資情況：出資方式寫貨幣；繳付期限寫交表之前的某天；評估方式要么寫“某某評估機構評估（第三方評估機構）”，要么寫“全體合伙人確認”；承擔責任方式，普通合伙人寫“無限責任”，有限合伙人寫“有限責任”；后面要粘上所有合伙人的身份證復印件，一樣是正反都需要，而且要寫上“與原件一致”并且簽名。

2、各合伙人實際繳付出資確認書：

與上述《合伙企業設立登記申請書》中的《全體合伙人名錄及出資情況》完全一致，只是名字有所改變，填寫方法請參考《全體合伙人名錄及出資情況》。

3、全體合伙人委托代理人的委托書：

唯一要注意的就是在正文下方，簽字的上方需要粘貼委托人的身份證復印件，這里只粘貼委托人的就行，其他合伙人的不需要。規格與前述一致。

4、全體合伙人委托執行事務合伙人的委托書：

年月日下方要粘貼全體合伙人的身份證復印件。

5、住所（經營場所）登記表：

（1）租房的話需要提供租房合同，因為我是自有住房，所以不知道租房具體怎么操作。

（2）自有住房需要提供房產證復印件，復印件上第一頁要委托人簽字，每頁復印件需要寫上“與原件一致”。如果無償提供還需要提供《無償提供房屋使用證明》。

（3）場所是住宅的，需要提供《不擾民證明》和《不擾民承諾》，《不擾民證明》需要居委會蓋章，《不擾民承諾》需要全體合伙人簽字或蓋章。

6、合伙協議：這個就不多說了吧。要說得太多了??

7、上述文件，加上核名之后所給的《企業名稱預先核準通知書》一起遞交。之后就是等待了，沒問題的話，大概10天之后，就可以拿營業執照了。營業執照副本就像一個小本子，而且，合伙企業營業執照副本沒有經營期限，需要注意。

（三）費用：總共310元。注冊資金多的，會按注冊資金的比例收費。

二、公安局刻章

這個需要到區級公安局去辦，到了說刻章備案就行。需要帶著辦好的營業執照正本和委托人的身份證以及這兩樣的復印件。第一步要登記，這里會問你都刻什么章，我們刻公章和財務章就行，法定代表人章可以不刻。之后會給你一張《公章刻制登記表》，然后拿著這張表去銀行交錢。48小時之后就可以到指定地點取章了，取章要帶上《公章刻制登記表》以及銀行交錢之后給你的單子。然后再去一趟公安局，去拿信息防偽卡，就是電子公章，另外還有一張《防偽網絡印章刻制證明》。公安局刻章要接近二百塊，外面只有幾十塊，壟斷暴利啊。

費用：公章180元，財務章180元，防偽信息卡80元，總共440元。

三、質量技術監督局辦組織代碼證

組織代碼證是在市級質量技術監督局辦理。需要帶營業執照正本和副本，執行事務合伙人的身份證，這三樣都需要復印件，營業執照正本復印件用A4的紙就行，還需要帶上公章。

中華人民共和國組織機構代碼證基本信息登記表：質監局那里有這張表，會給你讓你填。申辦狀態選“新申辦”；機構代碼不用填，是否發卡選“是”，正本數量和副本數量我沒寫，一般都是一件吧；機構名稱就寫營業執照上的企業名稱；法人代表（負責人）就寫執行事務合伙人的名字和身份證號；經濟類型寫“有限合伙企業”；經營或業務范圍不用填；成立日期和有效期照營業執照正本填寫；主管部門代碼和名稱不用填；登記批準機構填辦理登記的工商局的名字，例“青島工商行政管理局李滄分局”；注冊號照營業執照填寫；主要產品因為是掛羊頭賣狗肉，所以我沒寫，質監局也沒說啥；注冊資金寫好；貨幣種類不用填；外方國別不用填；郵政編碼寫經營場所的郵政編碼；機構地址寫上經營場所；所填信息是否涉密（蓋章）選“否”；電話寫上，可以留手機；經辦人留下姓名，手機，身份證號。

之后質監局會要你的公章，在需要蓋章的地方蓋章，然后給你發票，讓你到銀行交錢。費用總共148元。交完錢之后拿著銀行的單子到質監局，就會給你一張領取通知，并告訴你哪天可以來領證。

四、地稅局辦稅務登記證

這個在區級地稅局辦理。需要帶營業執照正本和副本，組織代碼證正本和副本，執行事務合伙人的身份證，這些也都需要復印件，營業執照正本復印件用A4的紙就行，還需要帶上公章。

稅務登記表：要用個體（個人合伙企業）的稅務登記表。納稅人名稱寫企業名稱，納稅人識別號就是所在區號加上組織代碼證號。雇工人數與工商登記時寫的一樣就行，固定工人數和雇工人數一樣就行。網站網址和國標行業可以不寫。代扣代繳情況就一條，業務內容寫“工資、薪金”，稅種寫“個人所得稅”。附報材料就把各種要提交的材料都寫上去，包括復印件也寫上去，例如“某某身份證復印件”。

遞交之后當天就能拿到稅務登記證正副本。

之后會有管理員通知你去辦一下個人所得稅登記的手續，這里不知道是辦雇工的還是合伙人的，我的都一樣，分不清楚。這里需要帶上所有人的身份證及復印件。然后會給你每個人的稅號，以后就用這個稅號報稅。之后辦好銀行賬號還需要再到管理員那里去一趟，把銀行賬號給他。

第一次報稅時要交印花稅，注冊資金的萬分之五。

現在可以用網上申報，我們這里要去銀行添一份《委托銀行稅款代扣協議書》，現在還沒去辦，青島這里100元/年，也可以交600元無限制使用。

五、銀行賬戶和證券帳戶

這個不多講了，只要帶好之前辦好的證件，正副本都帶著，然后多帶兩份《全體合伙人委托執行事務合伙人的委托書》就行了。先去證券公司辦證券帳戶，然后告訴他們你要在哪里辦三方存管，會給你一張三方存管的表。拿著這張表再去銀行辦賬戶，開個基本戶就行，然后告訴銀行要把這個賬戶辦成三方存管，然后給銀行那張表就行了。

第三篇：私募基金(合伙企業)成立流程

成立合伙企業流程

鑒于各個地方注冊合伙企業的流程不同，以下為通用的主要流程

一、企業核名

企業名稱核定需到網上或者工商局現場進行核定，主要的字號不能重復。

二、確定辦公住所

獲得有效住所證明（如房屋租賃合同等）

三、金融辦備案（非必須）

1、需要備案的情況：各地地方政策不同，若是公司名稱帶有“基金”，“金融”等特殊字眼則必須備案；

2、根據金融辦備案所需資料準備，得到準予成立通知書。

3、說明：并不是所有投資合伙企業都需要到金融辦備案，如在珠海橫琴可把名字取為“某某投資中心”，則可不需備案。

四、工商登記

不同工商局所需資料清單不同，主要為以下文件： 1一照一碼登記表 2代理人身份證明 3合伙協議

4執行事務合伙人委托書 5委派代表委托書 6認繳出資確認書

7全體合伙人主體資格證明 8聯絡員信息表 9財務負責人信息表 10住所證明

11金融辦批文（若需要）

五、取得營業執照和公章，辦理其他稅務等事項。

第四篇：有限合伙私募基金的稅收政策一覽

有限合伙私募基金的稅收政策一覽

摘要：相比于公司制私募股權基金，有限合伙制私募股權基金最大的特征是有效避免了雙重征稅，其本質上還是合伙企業。本文主要介紹有限合伙私募基金的稅收政策。

一、有限合伙私募基金層面稅收

《國務院關于個人獨資企業和合伙企業征收所得稅問題的通知》(國發[2000]16號)主要規定為：其主要規定為：從2000年1月1日起停止對合伙企業征收企業所得稅，其投資者的生產經營所得，比照個體工商戶的生產、經營所得征收個人所得稅。16號文在國家法規層面上，首次確立了合伙企業不征收企業所得稅的原則。

《合伙企業法》第6條規定：“合伙企業的生產經營所得和其他所得，按照國家有關稅收規定你給，由合伙人分別繳納所得稅。”

159號文第二條進一步規定：合伙企業以每一個合伙人為納稅義務人。合伙企業合伙人是自然人的，繳納個人所得稅;合伙人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。

合伙企業因不具法人地位，不是獨立的納稅單位，故在稅法上無需繳納所得稅。合伙企業的所得或損失，全部傳遞到合伙人層面。通過上述規定可見，有限合伙制私募股權基金實行的是“先分后稅”的原則，即在基金層面不需繳納企業所得稅，而是由基金的合伙人在取得分成收益時分別納稅，避免了公司制私募股權基金存在的“雙重征稅”問題。

二、合伙人層面征收所得稅 有限合伙制私募股權基金本身并非所得稅的納稅主體，因而有關其所得稅問題主要考慮其投資人(即基金普通合伙人GP和有限合伙人LP)從基金取得收入時的稅務處理。

在分析合伙人如何繳納所得稅時，應當注意區分合伙人取得收入的類型。合伙人取得收入的類型不同，適用的稅目和稅率也會不同。具體說來，有限合伙制私募股權基金的收入主要原則兩大類：

(一)從被投資企業取得的股息、紅利等權益性投資收益

在這種收入類型下，因合伙人的種類不同，在納稅上也有所差別。

1、合伙人為機構投資者的，應就該部分收入繳納企業所得稅。這也是159號文的直接規定，“合伙人是法人或其他組織的，繳納企業所得稅。”

但也有觀點認為，根據合伙企業“透明體”的特點和稅法原理，其收入在分配給合伙人時法律性質應當維持不變，因而機構投資者取得的該部分收入屬于《企業所得稅法》第二十六條第一款第(二)項所述的“符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益”，應當依據該條規定免征企業所得稅。至少目前來看，這種觀點很難在實踐中行得通。

2、合伙人為個人投資者的，依據84號文規定——合伙企業對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅，這部分收入應當適用“利息、股息、紅利”稅目按照20%的稅率計算繳納個人所得稅。

3、合伙人為合伙企業的，由該合伙企業自然人合伙人按照5-35%稅率(比照個體工商戶生產經營所得)繳納個人所得稅，或公司合伙人依法繳納企業所得稅。

(二)轉讓被投資企業股權取得的收益 在這種收入類型下，合伙人的納稅情況同樣與合伙人種類有關。

1、合伙人為機構投資者的，應就這部分收入按照自身所得稅率繳納企業所得稅。

2、合伙人為個人投資者的，按照91號文的規定，應當按照“個體工商戶生產經營所得”稅目適用5-35%超額累進稅率計算繳納個人所得稅，但按照天津和北京等地方政策，則可以按照“財產轉讓所得”稅目適用20%稅率計算繳納個人所得稅。

3、合伙人為合伙企業的，由該合伙企業自然人合伙人按照5-35%稅率(比照個體工商戶生產經營所得)繳納個人所得稅，或公司合伙人依法繳納企業所得稅。

(三)部分地方法規規定

很多地方出臺的地方法規，其實是不區分這兩類收入類型的，并且在稅率上有所突破。

1、天津市

天津市《促進股權投資基金業發展辦法》規定：以有限合伙形式設立的合伙制股權投資基金中，自然人有限合伙人，依據國家有關規定，按照“利息、股息、紅利所得”或“財產轉讓所得”項目征收個人所得稅，稅率適用20%;自然人普通合伙人，既執行合伙業務又為基金的出資人的，取得的所得能劃分清楚時，對其中的投資收益或股權轉讓收益部分，稅率適用20%。

應當說，天津的政策在84號文的基礎上有一定的突破：即除利息、股息和紅利等權益性投資收益外，合伙人因合伙企業轉讓其持有的被投資企業股權取得的收益亦可以按照“財產轉讓所得”稅目征收個人所得稅，稅率適用20%。

2、北京市 北京市《關于促進股權投資基金業發展的意見》規定：合伙制股權基金和合伙制管理企業不作為所得稅納稅主體，采取“先分后稅”方式，由合伙人分別繳納個人所得稅或企業所得稅;合伙制股權基金中個人合伙人取得的收益，按照“利息、股息、紅利所得”或者“財產轉讓所得”稅目征收個人所得稅，稅率為20%。北京的上述政策雖然從表述上與天津略有不同，但從實質上則基本完全一致，即合伙人(包括普通合伙人和有限合伙人)取得的股權投資收益及股權轉讓收益部分，均可以按照“利息、股息、紅利所得”或“財產轉讓所得”稅目適用20%稅率計算征收個人所得稅。

3、上海市

上海市2008年發布的《關于本市股權投資企業工商登記等事項的通知》規定，以有限合伙形式設立的股權投資企業和股權投資管理企業的經營所得和其他所得，按照國家有關稅收規定，由合伙人分別繳納所得稅。其中，執行有限合伙企業合伙事務的自然人普通合伙人，按照《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規定，按“個體工商戶的生產經營所得”應稅項目，適用5%-35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。不執行有限合伙企業合伙事務的自然人有限合伙人，其從有限合伙企業取得的股權投資收益[2]，按照《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規定，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目，依20%稅率計算繳納個人所得稅。

相比之下，上海則略顯保守，上述規定應該說完全是在前述國家政策的范圍內做出的，沒有任何突破。

三、私募基金管理人的稅收

基金管理人的收入類型主要是基金的管理費(通常為基金募資總額的1-2%)和收益分成(即carried interest，通常為基金增值部分的20%)。基金管理人一般采取公司制或合伙制的法律形式。基于節稅的考慮，基金管理人亦通常設立為有限合伙的形式，但基金管理人無論是公司形式還是有限合伙形式，均須就其取得的管理費繳納營業稅。

基金管理人為公司的，應就其從基金取得的所有收入(包括管理費和收益分成)課征25%的企業所得稅;基金管理人為合伙企業的，基金管理人不適用企業所得稅，由其合伙人依法繳納個人所得稅或企業所得稅。

對于收益分成的法律性質，是屬于“服務收入”還是“投資收益”存在不同的理解和做法。為避免收益分成在基金管理人的賬目上與管理費一視同仁被課以營業稅，基金管理人在賬目處理上必須十分清晰。

四、存在的問題及建議(一)個人投資者稅負過重

《關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定》即91號文規定，合伙企業投資者個人的生產經營所得，比照個人所得稅法的“個人工商戶的生產經營所得”應稅項目，適用5%-35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。

據此規定，5萬元以上的收入部分都要繳納35%的所得稅。個人投資者作為有限合伙人，雖然不實行雙重征稅，但實際上承擔的稅負仍然過重。如果是個人投資者作為普通合伙人的，普通合伙人再采取公司形式作管理人的，雙重稅負不可避免。盡管部分地方政府出臺了統一適用20%稅率的規定，但至少目前并未得到更高層面的認可，在短時間內不可能在全國范圍內推行開來。

(二)無法享受稅收優惠

根據《關于促進創業投資企業有關稅收政策的通知》的規定，符合條件的公司制創業投資企業可按其投資額的70%抵扣應納稅所得額。但由于有限合伙制PE基金不是納稅主體，不需要繳納所得稅，因此，有限合伙制PE基金并不能享受此稅收優惠政策。反觀實踐中，有限合伙制私募股權基金投資的很多對象也是中小高新技術企業，與享受稅收優惠的公司制私募股權基金做的同樣的事，政府部門不應厚此薄彼，區分對待，建議有關部門能夠頒布針對有限合伙制PE基金的相關優惠政策，推動有限合伙制PE基金的進一步發展。

五、與公司制私募股權基金稅收簡單對比(一)機構投資者

對機構投資者而言，如果投資一家有限合伙制私募股權基金，其通過基金從事創業投資的收益雖然無需在基金環節繳稅，但必須在投資者環節繳稅。如果投資一家公司型創業投資基金，其通過基金從事創業投資的收益雖然需要在基金環節繳稅，但基金將稅后收益分配給這類投資者時即可作為“免稅收入”。可見，對這些有納稅義務的機構投資者而言，如果不考慮稅收優惠因素，其投資于公司型基金或是合伙型基金的稅負實際上是相當的。如果考慮到公司型創業投資基金可以享受所得稅抵扣，投資者最終承擔的稅負反而會較低。因此，機構投資者更適合于投資公司制私募股權基金。

(二)個人投資者

對個人投資者而言，如果投資于有限合伙型創業投資基金，其從基金分得的利潤如果在特定地區比如天津、北京等，能統一適用20%的稅率，其稅收優勢還是比較明顯的，相比于投資公司制私募股權基金承擔40%的總稅負，還是要劃算得多。

如果個人投資者從有限合伙制基金分得的利潤，按“工商經營所得”,征收5%-35%的個人所得稅。雖然不存在重復征稅的問題，但由于邊際稅率過高，年所得超過5萬元即需按35%繳稅，稅收優勢并不明顯。相比之下，當考慮到公司制基金能夠在基金環節享受所得稅抵扣因素后，個人投資者的實際稅負，很可能低于投資于有限合伙型創業投資基金。

(三)其他投資者 這里的其他投資者，主要是指社保基金、企業年金之類的免稅主體而言，由于投資于公司型創業投資企業可能多多少少需要承擔一些稅負(除非所投資創業基金申請到的應納稅所得抵扣額足夠用于抵扣全部應納稅所得)，從減輕稅負的角度，按有限合伙制設立創業投資基金更加適合。

第五篇：有限合伙私募基金備案的要求

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有限合伙私募基金備案的要求

一、私募基金管理人登記名稱鼓勵增加“私募”字樣，但目前暫不作強制性要求。

協會表示，根據《私募基金管理人登記法律意見書指引》、《私募投資基金登記備案問題解答(七)》，私募基金管理人的名稱和經營范圍中應當包含“基金管理”、“投資管理”、“資產管理”、“股權投資”、“創業投資”等相關字樣。此外，從專業化經營和防范利益沖突角度出發，私募基金管理人不得兼營與私募基金可能存在沖突的業務、與買方“投資管理”業務無關的賣方業務以及其他非金融業務。

根據《關于進一步規范私募基金管理人登記若干事項的公告》，協會鼓勵私募基金管理人在名稱中增加“私募”相關字樣，但目前暫不做強制性要求。

二、經營范圍和名稱不符合自律要求，又因客觀原因無法進行工商變更的，可先書面承諾事后變更。

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協會表示，考慮到近期各地相關工商注冊政策處于調整期，為不影響已登記的私募基金管理人開展業務，需提交相關法律意見書的私募基金管理人，若其經營范圍和名稱不符合協會相關自律要求，同時確出于客觀原因無法進行相關工商變更的，申請機構應書面承諾不開展與本機構所從事的具體私募基金業務類型無關的其他業務，并承諾待相關工商變更手續可正常辦理后，將及時完成經營范圍和名稱變更，并在私募基金登記備案系統中按要求及時更新變更后的工商信息。上述承諾情況應如實告知相關律師事務所及經辦律師，有私募基金產品的，應如實告知其投資者。

若申請機構具有《私募基金登記備案相關問題解答(七)》明確禁止的經營范圍，應進行整改并完成相關工商信息變更后才能再次提交申請，此類情形包括：私募機構工商登記經營范圍及實際經營業務包含可能與私募投資基金業務存在沖突的業務(如民間借貸、民間融資、配資業務、小額理財、小額借貸、p2p/p2B、眾籌、保理、擔保、房地產開發、交易平臺等)。

三、對實繳資本提出要求，實收資本/實繳資本不足100萬元或實收/實繳比例未達到注冊資本/認繳資本的25%的情況，協會將進行提示和公示。

協會表示，《關于進一步規范私募基金管理人登記若干事項的公

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贏了網s.yingle.com 告》并未要求申請機構應當具備特定金額以上的資本金才可登記。但作為必要合理的機構運營條件，申請機構應根據自身運營情況和業務發展方向，確保有足夠的資本金保證機構有效運轉。相關資本金應覆蓋一段時間內機構的合理人工薪酬、房屋租金等日常運營開支。律師事務所應當對私募基金管理人是否具備從事私募基金管理人所需的資本金、資本條件等進行盡職調查并出具專業法律意見。

針對私募基金管理人的實收資本/實繳資本不足100萬元或實收/實繳比例未達到注冊資本/認繳資本的25%的情況，協會將在私募基金管理人公示信息中予以特別提示，并在私募基金管理人分類公示中予以公示。

四、明確私募基金募集規模證明、實繳出資證明的備案要求，因為第三方機構出具的證明。

協會表示，私募基金募集規模證明、實繳出資證明應為第三方機構出具的證明，包括基金托管人開具的資金到賬證明、驗資證明、銀行回單、包含實繳信息的工商登記調檔材料等出資證明文件。私募基金的募集資金不允許代付代繳。

五、私募基金投資者中涉及有限合伙企業的，若未備案需要穿透核查。

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協會表示，以合伙企業、契約等非法人形式，通過匯集多數投資者的資金直接或者間接投資于私募基金的，請核實其是否在協會備案。如果已備案，請在“投資者明細”中填寫產品編碼;如果沒有備案，根據《私募投資基金監督管理暫行辦法》和《私募投資基金募集行為管理辦法》相關規定，私募基金管理人或者私募基金銷售機構應當穿透核查最終投資者是否為合格投資者，并合并計算投資者人數，并在“投資者明細”中單獨列表填報該合伙企業、契約型基金的投資者出資情況。

六、私募基金投資者包含員工跟投且跟投金額不滿足合格投資者標準的，備案要求上傳員工在職證明、勞務合同等文件。

協會表示，符合《私募投資基金監督管理暫行辦法》第13條第(三)項所列的私募基金投資者中包含私募基金管理人及其員工跟投且跟投金額不滿足合格投資者標準的，應在私募基金登記備案系統“其他問題文件描述上傳”中上傳加蓋私募基金管理人簽章的員工在職證明和私募基金管理人與員工簽署的勞務合同，或私募基金管理人為員工繳納社保等相關證明勞務關系的文件。

七、2016年12月31日之前，已登記的私募基金管理人相關高管人員(含法定代表人)不具備基金從業資格，不影響私募基金管理人

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贏了網s.yingle.com 申請備案私募基金產品。

協會表示，根據《證券投資基金法》、《私募投資基金監督管理暫行辦法》和《關于進一步規范私募基金管理人登記若干事項的公告》相關規定，已登記的私募基金管理人應當于2016年12月31日前取得基金從業資格。逾期未取得資格的，協會將暫停受理該機構的私募基金產品備案及其他重大事項變更申請。

在2016年12月31日之前，如已登記的私募基金管理人相關高管人員(含法定代表人)不具備基金從業資格，不影響私募基金管理人申請備案私募基金產品。

八、私募基金管理人普遍反映法律意見書通過率較低，且對退回理由不太理解，協會做出了解釋。

協會表示，《關于進一步規范私募基金管理人登記若干事項的公告》發布后，新增私募基金管理人登記申請、首只基金備案補提法律意見書申請通過機構數量較少，主要原因在于:一是申請機構未遵循專業化管理和防范利益沖突原則，兼營非金融業務、信貸業務，未設置相應制度安排的前提下擬同時從事證券投資和股權投資業務，或者同時開展其他存在利益沖突的業務。二是法律意見書未認真核實申請機構從業人員、資本金、住所、設施等情況，未有效確認機構實繳資

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贏了網s.yingle.com 金信息，不能確認有足夠資本金保證機構有效運轉。三是風險管理和內部控制制度與申請機構真實業務不符，甚至簡單抄襲模板，相關制度不具備有效執行的現實基礎和條件。近期隨著私募基金管理機構和律師事務所對《公告》相關要求的逐步理解，申請通過情況已逐步改善，并趨于正常化。

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