第一篇：《中國(guó)工商銀行綜合業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算管理制度——業(yè)務(wù)操作篇(試行稿)》

第一部分 業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)

第一章 全功能銀行系統(tǒng)（NOVA）簡(jiǎn)介

全功能銀行系統(tǒng)（NOVA）是我行在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)（CB2000）基礎(chǔ)．．．．．．．上，為進(jìn)一步整合應(yīng)用系統(tǒng)布局，改善網(wǎng)絡(luò)體系結(jié)構(gòu)，規(guī)范業(yè)務(wù)處理模式，提高系統(tǒng)運(yùn)行效率而設(shè)計(jì)開發(fā)的，集業(yè)務(wù)處理、經(jīng)營(yíng)管理、分析決策于一體的全功能、綜合性業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。

第一節(jié)

系統(tǒng)組成

全功能銀行系統(tǒng)由若干個(gè)系統(tǒng)組成，每個(gè)系統(tǒng)又由一個(gè)或多個(gè)應(yīng)用組成。系統(tǒng)和應(yīng)用的數(shù)量，可根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行增減。各系統(tǒng)、應(yīng)用之間既相對(duì)獨(dú)立又相互關(guān)聯(lián)。

一、核心銀行系統(tǒng)（CBANK）

核心銀行系統(tǒng)是集對(duì)公業(yè)務(wù)、個(gè)人業(yè)務(wù)、國(guó)際業(yè)務(wù)、銀行卡為一．．．．．．體的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，是全功能銀行系統(tǒng)的核心。該系統(tǒng)由客戶信息（F-CIS）、會(huì)計(jì)核算（F-NASE）、財(cái)務(wù)管理（F-FMAS）、出納管理（F-TMAS）、個(gè)人金融業(yè)務(wù)（F-PRAS）、理財(cái)金賬戶（F-PIAS）、個(gè)人貸款綜合賬戶（F-PILAS）、個(gè)人住房公積金委托業(yè)務(wù)（F-HACS）、個(gè)人住房貸款（F-PHL）、銀行卡業(yè)務(wù)（F-BCAS）、綜合業(yè)務(wù)批量處理（F-CBBS）、代理業(yè)務(wù)（F-BABS）、主機(jī)歷史數(shù)據(jù)清理（F-MHDM）、應(yīng)付未付利息計(jì)提（F-BAFS）、外匯匯款暨清算（F-RFC）、實(shí)時(shí)清算（F-RTCS）、外圍主控（F-PECE）等17個(gè)應(yīng)用組成。

二、其他系統(tǒng)

除核心銀行系統(tǒng)外，全功能銀行系統(tǒng)還包括以下幾個(gè)系統(tǒng)：

（一）柜面服務(wù)系統(tǒng)（CSS），由終端腳本（F-TSAS）、字符終端仿真（F-CITE）、理財(cái)終端（F-FATE）等應(yīng)用組成。

（二）中間業(yè)務(wù)系統(tǒng)（MAPS），中間業(yè)務(wù)平臺(tái)（F-MAPS）、跨行支付（F-IBPS）、實(shí)時(shí)票據(jù)監(jiān)控（F-BCAF）、代理保險(xiǎn)（F-IAAS）、代理網(wǎng)通（F-CACNC）、外匯賬戶管理（F-FEAM）、住房公積金委托業(yè)務(wù)處

理（F-HACS）、代理財(cái)政支付（F-FPA）等應(yīng)用組成。

（三）自助設(shè)備服務(wù)系統(tǒng)（SHPS），由綜合前臵平臺(tái)（F-BIFS）、自動(dòng)柜員機(jī)（F-ATMC）、銷售終端（F-POS）等應(yīng)用組成。

（四）金融市場(chǎng)系統(tǒng)（FBMS），由外匯買賣（F-FXPS）、黃金買賣（F-GXPS）、開放式基金（F-OFPS）、債券交易與管理（F-BEMS）等應(yīng)用組成。

（五）國(guó)際卡系統(tǒng)（ICPS），由國(guó)際卡業(yè)務(wù)（F-ICPS）應(yīng)用組成。

（六）外匯賬務(wù)處理系統(tǒng)（CFCS），由外匯賬務(wù)處理（F-CFCS）應(yīng)用組成。

（七）國(guó)際結(jié)算系統(tǒng)（ISEE）；由國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)處理（F-ISEE）應(yīng)用組成。

（八）海外分行系統(tǒng)（ACBS），由海外分行綜合業(yè)務(wù)處理（F-ACBS）應(yīng)用組成。

（九）資產(chǎn)管理系統(tǒng)（CN2002），由信貸管理（F-CM2002）、個(gè)人信貸綜合管理（F-CMIS）、銀行卡風(fēng)險(xiǎn)管理（F-BMS）、票據(jù)綜合管理（F-BMS）、資金交易市場(chǎng)（F-RDS）等應(yīng)用組成。

（十）企業(yè)資源管理系統(tǒng)（ERP），由固定資產(chǎn)管理（F-FAMS）、資源管理（F-RMIS）等應(yīng)用組成。

（十一）金融e通道系統(tǒng)（EBANK），由網(wǎng)上銀行（F-EBANK）、網(wǎng)上銀行內(nèi)部管理（F-EBMS）、電話銀行中心（F-CCIS）、卡中心電話銀行中心（F-PCCS）、手機(jī)銀行（F-MBAS）、自助終端（F-SSTS）、工行證書（F-ICAS）、人行證書（F-CFCA）、集中式銀證通（F-CBSC）、代理海關(guān)網(wǎng)上支付（F-CACC）、代理BSP清算（F-CABSP）、代理美洲銀行（F-CABOA）等應(yīng)用組成。

（十二）經(jīng)營(yíng)分析系統(tǒng)（DAS），由個(gè)人客戶關(guān)系管理（F-PCRM）、法人客戶關(guān)系管理（F-CCRM）、業(yè)績(jī)價(jià)值管理（F-PVMS）、綜合統(tǒng)計(jì)（F-CS2002）等應(yīng)用組成。

（十三）后臺(tái)系統(tǒng)（F-BGPS），由業(yè)務(wù)檔案縮微（F-BAMS）、前臺(tái)業(yè)務(wù)報(bào)表（F-FORS）事后監(jiān)督（F-PTAS）等應(yīng)用組成。

（十四）辦公管理系統(tǒng)（OAS），由文印檔案管理（F-DAMS）、法律工作管理（F-LWMIS）、資金調(diào)撥郵件（F-FAMS）等應(yīng)用組成。

（十五）內(nèi)部管理系統(tǒng)（IMS），由法律案件管理（F-CMS）、信訪管理（F-CLVS）、憑證管理、（F-VMIS）、參數(shù)表集中管理（F-CPMS）、財(cái)務(wù)管理授權(quán)（F-FMAS）、外匯業(yè)務(wù)查詢（F-RMTS）、個(gè)人理財(cái)分析2

（F-PFAS）等應(yīng)用組成。

（十六）托管綜合管理系統(tǒng)（ACSS），由會(huì)計(jì)估值（F-AAS）、基金績(jī)效評(píng)估（F-PAS）等應(yīng)用組成。

（十七）技術(shù)支持系統(tǒng)（TSS），由包括文件拆分返傳（F-FDTS）、代理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)傳輸（F-ABDT）、通用網(wǎng)關(guān)(含DSR網(wǎng)關(guān))（F-CGSE）、IP加密網(wǎng)關(guān)（F-IPEG）、HSM(CB2000)（F-HSMCB）、HSM(國(guó)際卡)（F-HSMIC）、支付密碼（F-ZFMM）、密押（F-ESE）、銀行卡輔助管理（F-CAFM）、外圍設(shè)備運(yùn)行監(jiān)控（F-MPER）、柜員統(tǒng)一認(rèn)證（F-SSIC）、金卡前臵(F-GCF)、外卡前臵（F-FCF）、ALLIANCE前臵（F-ALGW）、TA前臵（F-OFTG）、債券前臵（F-BTG）、黑名單檢查（F-CBLA）等應(yīng)用組成。

（十八）業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)（BSS），該系統(tǒng)包括外匯牌價(jià)接收（F-FQAS）、主機(jī)運(yùn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)（F-TRST）、證監(jiān)會(huì)數(shù)據(jù)下載（F-DDCS）等應(yīng)用組成。

第二節(jié)

系統(tǒng)特點(diǎn)

全功能銀行系統(tǒng)繼承了綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的綜合網(wǎng)點(diǎn)、綜合柜員、綜合業(yè)務(wù)等設(shè)計(jì)思想，保留了虛擬錢箱與物理錢箱一一對(duì)應(yīng)、大部分賬務(wù)記載實(shí)現(xiàn)“一記雙訖”處理等特點(diǎn)，突出了數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)倉(cāng)儲(chǔ)加工、業(yè)務(wù)管理功能，使業(yè)務(wù)流程得以優(yōu)化，工作效率顯著提高，風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)一步加強(qiáng)，滿足了廣大客戶多元化服務(wù)需求。其主要特點(diǎn)：

一、業(yè)務(wù)平臺(tái)整齊劃一

全功能銀行系統(tǒng)建設(shè)以大中心數(shù)據(jù)集中模式為技術(shù)依托，對(duì)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行信息、產(chǎn)品、流程和界面整合及功能優(yōu)化，使其成為全行業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化軟件載體，達(dá)到系統(tǒng)設(shè)計(jì)風(fēng)格統(tǒng)一、信息全面共享、功能調(diào)整靈活的要求。系統(tǒng)以會(huì)計(jì)核算應(yīng)用和客戶信息應(yīng)用為基礎(chǔ)，將對(duì)公、個(gè)人業(yè)務(wù)、銀行卡、國(guó)際業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)種類有機(jī)地組成一個(gè)整體，為我行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)和柜員服務(wù)綜合化提供了技術(shù)保障。

二、客戶服務(wù)獨(dú)具特色

系統(tǒng)采用以客戶為中心的模式設(shè)計(jì)，單獨(dú)設(shè)臵了客戶檔案，用客戶標(biāo)識(shí)號(hào)將客戶檔案與其所有賬戶聯(lián)接起來(lái)，并提供了依據(jù)客戶資金活動(dòng)情況對(duì)客戶進(jìn)行分類、資信分析和多種統(tǒng)計(jì)功能，實(shí)現(xiàn)了客戶信

息資源的共享，便于全面掌握客戶情況；而且通過(guò)客戶信息可以掌握客戶在我行所有賬戶的情況，有利于加強(qiáng)貸款管理。通過(guò)上述功能的實(shí)現(xiàn)，可以使我行在掌握客戶資金活動(dòng)情況、了解客戶動(dòng)態(tài)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步細(xì)分客戶，全面拓展傳統(tǒng)服務(wù)渠道，為優(yōu)質(zhì)客戶提供量身定做的服務(wù)，使客戶服務(wù)實(shí)現(xiàn)風(fēng)格個(gè)性化、渠道多元化和產(chǎn)品特色化，增強(qiáng)全行營(yíng)銷競(jìng)爭(zhēng)能力，挖掘優(yōu)質(zhì)客戶的?深度效益?。

三、內(nèi)部管理高效嚴(yán)密

全功能銀行系統(tǒng)繼承了綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)?事權(quán)劃分靈活、事中控制嚴(yán)密?的優(yōu)點(diǎn)，將柜員分成若干等級(jí)，根據(jù)不同業(yè)務(wù)種類、不同的交易類型和不同的金額賦予不同級(jí)別柜員不同的處理權(quán)限，并通過(guò)改革賬務(wù)設(shè)臵、集中參數(shù)管理、進(jìn)行預(yù)警監(jiān)控等方式，對(duì)重要業(yè)務(wù)和大額業(yè)務(wù)進(jìn)行全過(guò)程控制，將事后監(jiān)督關(guān)口?前移?，進(jìn)一步提高監(jiān)督的時(shí)效性，實(shí)現(xiàn)管理的科學(xué)化和規(guī)范化。

四、決策支持科學(xué)及時(shí)

全功能銀行系統(tǒng)根據(jù)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和統(tǒng)一的業(yè)務(wù)需求進(jìn)行設(shè)計(jì)，將各專業(yè)本外幣會(huì)計(jì)科目、機(jī)制憑證、賬簿、報(bào)表等基本會(huì)計(jì)核算要素及會(huì)計(jì)核算方法統(tǒng)一起來(lái)，直接從數(shù)據(jù)中心自上而下自動(dòng)生成統(tǒng)計(jì)報(bào)表的方式，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)信息和管理信息采集的自動(dòng)化，避免人工再次錄入報(bào)表的重復(fù)勞動(dòng)，減少?zèng)Q策信息傳遞層次，加快信息生成速度，提高決策支持的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

五、賬務(wù)核算集中高效

全功能銀行系統(tǒng)引入了核算網(wǎng)點(diǎn)概念，將基本核算單位定位于核算網(wǎng)點(diǎn)，按核算網(wǎng)點(diǎn)建立賬務(wù)體系和報(bào)表體系。各核算網(wǎng)點(diǎn)所轄的物理網(wǎng)點(diǎn)均視為核算網(wǎng)點(diǎn)的延伸柜臺(tái)，只承擔(dān)對(duì)外服務(wù)和業(yè)務(wù)處理。實(shí)現(xiàn)了不改變客戶賬號(hào)、卡號(hào)，進(jìn)行網(wǎng)點(diǎn)撤并、拆分、和調(diào)整，為會(huì)計(jì)核算體系改革奠定了基礎(chǔ)。

第三節(jié)

主要業(yè)務(wù)應(yīng)用關(guān)系

一、客戶信息應(yīng)用與其他業(yè)務(wù)應(yīng)用的關(guān)系

客戶信息應(yīng)用是全功能銀行系統(tǒng)基礎(chǔ)應(yīng)用及數(shù)據(jù)關(guān)系的核心。該4

系統(tǒng)產(chǎn)生的客戶編號(hào)，有機(jī)地將全功能銀行系統(tǒng)各個(gè)應(yīng)用聯(lián)系起來(lái)。客戶信息應(yīng)用與其他業(yè)務(wù)應(yīng)用共享客戶信息應(yīng)用文件，方便地存取客戶信息文件中的有關(guān)客戶信息，并能夠?qū)ο嚓P(guān)項(xiàng)目?jī)?nèi)容進(jìn)行補(bǔ)充或修改。

二、會(huì)計(jì)核算應(yīng)用與其它業(yè)務(wù)應(yīng)用的關(guān)系

會(huì)計(jì)核算應(yīng)用是全功能銀行系統(tǒng)所有業(yè)務(wù)賬務(wù)核算的基礎(chǔ)，它與各個(gè)系統(tǒng)應(yīng)用的關(guān)系極為密切，其他應(yīng)用均依賴于會(huì)計(jì)核算應(yīng)用。除系統(tǒng)特定外，各應(yīng)用所涉及的柜員管理、錢箱管理、賬務(wù)處理均由會(huì)計(jì)核算應(yīng)用完成。會(huì)計(jì)核算應(yīng)用與其它系統(tǒng)的主要應(yīng)用有以下關(guān)系：

（一）財(cái)務(wù)管理應(yīng)用

財(cái)務(wù)管理應(yīng)用與會(huì)計(jì)核算應(yīng)用之間的業(yè)務(wù)往來(lái)不能直接進(jìn)行，必須通過(guò)?經(jīng)費(fèi)限額支出?科目與?財(cái)務(wù)往來(lái)?科目來(lái)聯(lián)接，這兩個(gè)過(guò)渡科目分別從屬于會(huì)計(jì)核算應(yīng)用和賬務(wù)核算應(yīng)用，核算內(nèi)容相同，借貸方向相反。

（二）個(gè)人住房公積金委托業(yè)務(wù)應(yīng)用

個(gè)人住房公積金委托業(yè)務(wù)應(yīng)用中的單位批量報(bào)盤存款、取款、變更等數(shù)據(jù)，通過(guò)代理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)傳輸應(yīng)用上傳主機(jī)，由會(huì)計(jì)核算應(yīng)用處理。

（三）實(shí)時(shí)清算應(yīng)用

會(huì)計(jì)核算應(yīng)用向?qū)崟r(shí)清算應(yīng)用提供專用賬務(wù)更新接口，以實(shí)現(xiàn)在報(bào)文實(shí)時(shí)發(fā)送會(huì)計(jì)賬務(wù)同步更新。實(shí)時(shí)清算應(yīng)用通過(guò)應(yīng)用接口處理功能與個(gè)金、銀行卡、網(wǎng)銀、跨行支付、基金債券等應(yīng)用有機(jī)結(jié)合，完成各項(xiàng)業(yè)務(wù)的清算。

（四）信貸管理應(yīng)用

會(huì)計(jì)核算應(yīng)用對(duì)貸款的發(fā)放、展期、轉(zhuǎn)呆壞賬及核銷處理受控于信貸管理應(yīng)用，對(duì)貸款的收回、計(jì)息等信息也將及時(shí)反映到信貸管理臺(tái)賬應(yīng)用。

（五）個(gè)人金融業(yè)務(wù)應(yīng)用和銀行卡業(yè)務(wù)應(yīng)用 同一個(gè)客戶編號(hào)下的個(gè)人結(jié)算賬戶、儲(chǔ)蓄賬戶和卡賬戶可以自由轉(zhuǎn)賬。涉及異地業(yè)務(wù)的對(duì)賬和清算由實(shí)時(shí)清算應(yīng)用處理。銀行卡應(yīng)用與信息管理應(yīng)用接口對(duì)牡丹卡業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析統(tǒng)計(jì)。

（六）外匯匯款暨清算應(yīng)用

外匯匯款暨清算應(yīng)用與國(guó)際卡業(yè)務(wù)應(yīng)用接口，向其提供202（頭寸調(diào)撥報(bào)文）、299（沒(méi)有規(guī)定專門格式的報(bào)文）收?qǐng)?bào)明細(xì)，處理國(guó)際

卡的外幣存款、取款、消費(fèi)業(yè)務(wù)。

（七）中間業(yè)務(wù)平臺(tái)應(yīng)用

中間業(yè)務(wù)平臺(tái)應(yīng)用是基本會(huì)計(jì)核算應(yīng)用的一個(gè)補(bǔ)充，會(huì)計(jì)核算應(yīng)用向其提供查詢、更新接口，具有部分代理業(yè)務(wù)柜面賬務(wù)處理、批量入賬、對(duì)賬等功能。

（八）事后監(jiān)督、前臺(tái)業(yè)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)檔案縮微等應(yīng)用 會(huì)計(jì)核算應(yīng)用向事后監(jiān)督應(yīng)用提供日志文件；向前臺(tái)業(yè)務(wù)報(bào)表應(yīng)用提供各種打印文件，由其完成前臺(tái)業(yè)務(wù)報(bào)表的打印工作；向業(yè)務(wù)檔案縮微應(yīng)用提供明細(xì)賬、報(bào)表文件、清單、憑證，由其完成對(duì)這些內(nèi)容的縮微處理。

（九）網(wǎng)上銀行、電子商務(wù)、電話銀行中心應(yīng)用

作為賬務(wù)中心的會(huì)計(jì)核算應(yīng)用，向網(wǎng)上銀行、電子商務(wù)、Call Center電話銀行中心應(yīng)用提供各種數(shù)據(jù)信息及訪問(wèn)接口，同時(shí)提供賬務(wù)更新接口。

（十）理財(cái)分析、理財(cái)金賬戶業(yè)務(wù)應(yīng)用

理財(cái)分析應(yīng)用的客戶信息歸檔、賬戶信息均取自客戶信息應(yīng)用。理財(cái)協(xié)議簽訂時(shí)的賬務(wù)處理及理財(cái)協(xié)議的執(zhí)行所涉及到的現(xiàn)金存款、轉(zhuǎn)賬及同城通兌的核算均通過(guò)會(huì)計(jì)核算應(yīng)用完成。

（十一）個(gè)人貸款綜合賬戶應(yīng)用

個(gè)人貸款綜合賬戶應(yīng)用的賬戶建立以客戶在客戶信息應(yīng)用中有檔案為前提，貸款發(fā)放、收回、利息收回的資金清算通過(guò)會(huì)計(jì)核算應(yīng)用完成。

（十二）出納核算管理應(yīng)用

出納核算管理應(yīng)用是在會(huì)計(jì)核算應(yīng)用錢箱管理、現(xiàn)金往入網(wǎng)出和內(nèi)部戶現(xiàn)金存取的基礎(chǔ)上，增加了出納庫(kù)房現(xiàn)金調(diào)撥、款箱運(yùn)送、有價(jià)證券業(yè)務(wù)、貴重物品保管、票樣及收繳假幣管理等功能。

第二章 會(huì)計(jì)科目

會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容，按照其相同的特征和資金性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)管理和核算要求進(jìn)行科學(xué)分類而確立的會(huì)計(jì)核算項(xiàng)目。中國(guó)工商銀行會(huì)計(jì)科目是會(huì)計(jì)制度的重要組成部分，是指導(dǎo)和規(guī)范工商銀行會(huì)計(jì)核算的必要前提和進(jìn)行經(jīng)營(yíng)分析的基礎(chǔ)。

第一節(jié)

工商銀行會(huì)計(jì)科目體系

工商銀行會(huì)計(jì)科目體系由一級(jí)科目、二級(jí)科目和核算代碼組成。一級(jí)科目代號(hào)由４位數(shù)字組成，二級(jí)科目由６位數(shù)字組成，核算代碼由5位數(shù)字組成。科目編號(hào)采取先按業(yè)務(wù)大類歸并、再按流動(dòng)性劃分的原則編排。核算代碼的設(shè)臵較為靈活，可以從不同角度對(duì)二級(jí)科目核算的信息進(jìn)一步分類統(tǒng)計(jì)，以滿足各業(yè)務(wù)部門的多方面管理需要以及某些特殊的管理需求。

會(huì)計(jì)科目包括表內(nèi)科目和表外科目。表內(nèi)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類、損益類。表外業(yè)務(wù)科目分為或有事項(xiàng)類、委托代理業(yè)務(wù)類、備查登記類。會(huì)計(jì)科目為本外幣業(yè)務(wù)共用。

一、表內(nèi)科目

（一）資產(chǎn)類

用以核算現(xiàn)金、貴金屬、存放中央銀行準(zhǔn)備金、應(yīng)收賬款、各種貸款、投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)等。

（二）負(fù)債類

用以核算各項(xiàng)存款、各項(xiàng)應(yīng)付款、各項(xiàng)借款、發(fā)行債券及應(yīng)解(匯出)匯款等。

（三）所有者權(quán)益類

用以核算實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)及利潤(rùn)分配。

（四）資產(chǎn)負(fù)債共同類

用以核算待清算轄內(nèi)往來(lái)、法定存款準(zhǔn)備金、銀行財(cái)務(wù)往來(lái)、外

匯買賣等。

（五）損益類

用以核算各項(xiàng)收入、各項(xiàng)支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、稅金、匯兌損益等。

二、表外科目

（一）或有事項(xiàng)類

用于核算簽發(fā)銀行承兌匯票、開出信用證及保函、保兌信用證及保函、開出提貨擔(dān)保等或有事項(xiàng)以及期權(quán)、掉期等衍生金融產(chǎn)品中所擁有的權(quán)利和承擔(dān)的責(zé)任。

（二）委托代理業(yè)務(wù)類

用于核算代理開發(fā)銀行貸款、代理開發(fā)銀行逾期貸款及代理開發(fā)銀行貸款利息等。

（三）備查登記類

用于核算有價(jià)單證、空白重要憑證、代保管有價(jià)值品、應(yīng)收托收款項(xiàng)、代收托收款項(xiàng)、收到信用證及保函、未收貸款利息、未履行貸款承諾等。

第二節(jié)

會(huì)計(jì)科目管理

會(huì)計(jì)科目由會(huì)計(jì)結(jié)算部門統(tǒng)一管理。全行會(huì)計(jì)科目（包括一級(jí)科目、二級(jí)科目）的設(shè)立、編號(hào)、使用說(shuō)明以及停用、撤銷均由總行會(huì)計(jì)結(jié)算部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。各一級(jí)分行均不得自行設(shè)立會(huì)計(jì)科目，確實(shí)需要增設(shè)會(huì)計(jì)科目的，應(yīng)報(bào)總行會(huì)計(jì)結(jié)算部批準(zhǔn)，由總行統(tǒng)一增設(shè)。各行應(yīng)嚴(yán)格按照總行會(huì)計(jì)科目使用范圍、要求正確使用會(huì)計(jì)科目，監(jiān)控轄屬科目使用情況。未經(jīng)總行授權(quán)不得使用總行專用科目。

全功能銀行系統(tǒng)賬戶會(huì)計(jì)科目，可根據(jù)賬戶余額、積數(shù)情況分別采用以下方法調(diào)整：

一、聯(lián)機(jī)調(diào)整

當(dāng)賬戶余額、積數(shù)為零時(shí)，通過(guò)聯(lián)機(jī)交易調(diào)整；

二、批量調(diào)整

當(dāng)賬戶余額、積數(shù)不為零時(shí)，通過(guò)分錄結(jié)轉(zhuǎn)或上報(bào)生產(chǎn)變更，經(jīng)一級(jí)分行批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)報(bào)總行數(shù)據(jù)中心調(diào)整，同時(shí)調(diào)整總賬累計(jì)發(fā)生額。

第三章 記賬規(guī)則及方法

第一節(jié)

賬戶設(shè)置

全功能銀行系統(tǒng)將賬戶分為往來(lái)戶、貸款戶、內(nèi)部戶、表外戶等。所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄都是通過(guò)賬戶進(jìn)行的。賬戶的核算網(wǎng)點(diǎn)號(hào)決定了賬務(wù)歸屬，物理網(wǎng)點(diǎn)號(hào)決定了業(yè)務(wù)歸屬，科目號(hào)決定了資金在不同科目（或?qū)簦╅g的流向，賬號(hào)則決定了資金在不同分戶間的流向。

一、賬號(hào)規(guī)則

賬戶的賬號(hào)由19位構(gòu)成，包括：地區(qū)號(hào)4位、網(wǎng)點(diǎn)號(hào)4位、應(yīng)用號(hào)2位、順序號(hào)7位、校驗(yàn)位號(hào)2位。每個(gè)賬戶都有自己的賬號(hào)及對(duì)應(yīng)的科目號(hào)，隱含在系統(tǒng)的賬戶信息中。

二、賬戶分類

全功能銀行系統(tǒng)按賬戶性質(zhì)進(jìn)行分類，并通過(guò)應(yīng)用號(hào)加以區(qū)別。各類賬戶的應(yīng)用號(hào)如下：

01—活期 02—定期存單 03—定活兩便 04—零存整取 05—存本取息 06—小額質(zhì)押貸款 07—國(guó)庫(kù)券 08—個(gè)人通知存款 09—往來(lái)戶 10—貸款戶 11—內(nèi)部戶 12—貼現(xiàn)戶

13—表外戶 14—單位定期(通知)存款戶 15—個(gè)人住房貸款 16—定期一本通 17—兩得利存款 18—財(cái)務(wù)賬戶

19—一般存款戶 21—貸記賬戶（牡丹卡）

22—準(zhǔn)貸記賬戶（牡丹卡）23—借記專用賬戶（牡丹卡）24—預(yù)付專用賬戶（牡丹卡）29—專用存款戶 39—臨時(shí)存款 40—公積金賬戶

97—個(gè)人綜合賬戶 98—個(gè)人貸款綜合賬戶

第二節(jié) 記賬方法

中國(guó)工商銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算均采用借貸記賬法。借貸記賬法是以會(huì)計(jì)科目為主體，以?借?、?貸?為記賬符號(hào)，按照?有借必有貸，借貸必相等?的記賬規(guī)則，記錄和反映資金增減變化情況的一種復(fù)式記賬方法。

全功能銀行系統(tǒng)采用?一記雙訖?和?單邊?交易兩種記賬方式。?一記雙訖?交易指一個(gè)交易同時(shí)記載借、貸方賬務(wù)；?單邊?交易指一個(gè)交易只處理借方或貸方賬務(wù)，必須同時(shí)使用另一?單邊?交易或計(jì)算機(jī)批量補(bǔ)充方式以確保賬務(wù)的借貸平衡。

外匯業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算采用外幣分賬制，一切憑證、賬簿、報(bào)表，平時(shí)都按原幣種填制憑證、登記賬簿、編制報(bào)表，年終決算時(shí)先分別編制原幣種決算報(bào)表，再按決算牌價(jià)折成人民幣并入人民幣決算報(bào)表。

第三節(jié)

記賬規(guī)則

會(huì)計(jì)核算必須遵循有賬有據(jù)、當(dāng)時(shí)記賬、事權(quán)劃分、當(dāng)日結(jié)賬、內(nèi)外對(duì)賬、事后監(jiān)督的原則。核算質(zhì)量要達(dá)到賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實(shí)、賬表、賬折、內(nèi)外賬務(wù)七相符。

一、手工記賬

（一）賬簿必須根據(jù)合法有效憑證記載，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要、字跡清晰，嚴(yán)禁弄虛作假。

（二）記賬應(yīng)用藍(lán)、黑墨水鋼筆書寫，復(fù)寫賬頁(yè)可用藍(lán)色圓珠筆、雙面藍(lán)色復(fù)寫紙書寫。紅色墨水只用于劃線和沖賬及規(guī)定用紅字批注的有關(guān)文字說(shuō)明。

（三）賬簿上的一切記載，不得涂改、挖補(bǔ)、刀刮、皮擦，禁止使用涂改液銷蝕，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬時(shí)要及時(shí)按規(guī)定方式更正。

（四）賬簿上所寫文字及金額，應(yīng)占全格二分之一。摘要欄文字一格寫不完時(shí)，可連續(xù)在下一格填寫，但其金額應(yīng)填在文字最后一格的金額欄內(nèi)。金額結(jié)平時(shí)，應(yīng)在金額欄的?借或貸?欄寫?平?，金額欄元以?—0—?表示。

（五）現(xiàn)金收入先收款后記賬，現(xiàn)金付出先記賬后付款，抵現(xiàn)業(yè)

務(wù)先記付款賬后收款；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)先記借后記貸，先記賬后簽回單；代收他行票據(jù)，收妥入賬。

二、計(jì)算機(jī)記賬

（一）數(shù)據(jù)輸入必須由有權(quán)人辦理，非有權(quán)人不得輸入任何數(shù)據(jù)。

（二）數(shù)據(jù)輸入必須按照事權(quán)劃分的原則辦理，做到數(shù)字準(zhǔn)確，摘要齊全、處理及時(shí)。調(diào)整賬戶信息必須根據(jù)業(yè)務(wù)主管簽章的?調(diào)整計(jì)算機(jī)賬戶信息通知單?辦理。支付款項(xiàng)不得超過(guò)存款余額、貸款限額或撥款（經(jīng)費(fèi)）限額、法人賬戶透支限額。

（三）現(xiàn)金收入先收款后記賬，現(xiàn)金付出先記賬后付款，抵現(xiàn)業(yè)務(wù)先記付款賬后收款；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)先借后貸，先記賬后簽回單；代收他行票據(jù)，收妥入賬。柜員記賬必須打印記賬信息。

（四）柜員自制憑證上機(jī)處理，必須經(jīng)業(yè)務(wù)主管簽批。

第四節(jié)

錯(cuò)賬沖正

一、當(dāng)日錯(cuò)賬

（一）手工記賬錯(cuò)賬處理

1、賬簿上寫錯(cuò)日期和金額，應(yīng)以一道紅線劃銷全行數(shù)字，將正確數(shù)字寫在劃銷數(shù)字上方，由經(jīng)辦柜員在紅線左端蓋章證明。如果劃錯(cuò)紅線，可在紅線兩端用紅色墨水劃?〓?銷去，并由經(jīng)辦柜員在右端蓋章證明。文字寫錯(cuò)，只需將錯(cuò)字用紅線劃銷，將正確文字寫在劃銷文字上方，并由經(jīng)辦柜員在更正處蓋章。

2、憑證填錯(cuò)賬號(hào)和金額而發(fā)生的錯(cuò)賬，應(yīng)先更正憑證，并按照1項(xiàng)辦法更正賬簿。

3、在經(jīng)辦業(yè)務(wù)中，由于計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生的錯(cuò)賬，發(fā)現(xiàn)后應(yīng)按 1、2項(xiàng)辦法進(jìn)行更正。

4、賬頁(yè)記載錯(cuò)誤無(wú)法更改時(shí)，不得撕毀，須經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意，另?yè)Q賬頁(yè)記載，經(jīng)過(guò)業(yè)務(wù)主辦復(fù)核并在錯(cuò)誤賬頁(yè)上劃交叉紅線注銷，由經(jīng)辦柜員、業(yè)務(wù)主辦、業(yè)務(wù)主管蓋章證明。注銷的賬頁(yè)另行保管，待裝訂賬頁(yè)時(shí)附于該戶賬頁(yè)之后備查。

（二）計(jì)算機(jī)記賬錯(cuò)賬處理

由原經(jīng)辦柜員使用反交易處理，現(xiàn)金業(yè)務(wù)沖賬需同時(shí)清點(diǎn)錢箱，個(gè)人現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)沖正需經(jīng)客戶確認(rèn)。

二、隔日錯(cuò)賬

隔日或以后發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)賬，應(yīng)填制錯(cuò)賬沖正憑證，經(jīng)業(yè)務(wù)主管審查簽批后辦理。計(jì)算機(jī)操作使用隔日紅字沖正交易沖正，用藍(lán)字補(bǔ)賬交易補(bǔ)記賬；手工操作用紅字沖銷錯(cuò)賬，用藍(lán)字補(bǔ)記入賬。

（一）記賬串戶

應(yīng)填制錯(cuò)賬沖正憑證辦理沖正。紅字憑證的摘要中注明?沖銷〓月〓日錯(cuò)賬?字樣（文字、數(shù)字均為紅字），藍(lán)字憑證的摘要中注明?補(bǔ)記沖正〓月〓日賬?字樣，經(jīng)辦柜員應(yīng)按紅字憑證記入錯(cuò)賬串戶賬戶，按藍(lán)字憑證記入正確的賬戶。原錯(cuò)賬憑證上用紅字注明?已于〓月〓日沖正?字樣（已上縮微應(yīng)用無(wú)法在原始憑證上標(biāo)注?已于〓月〓日沖正?字樣的，手工登記差錯(cuò)事故登記簿，下同）。

（二）科目、賬戶或金額因憑證填制錯(cuò)誤，賬簿隨之記錯(cuò) 應(yīng)填制紅字錯(cuò)賬沖正憑證，將錯(cuò)誤賬務(wù)全數(shù)沖銷，再按正確的科目、賬戶、金額重新填制藍(lán)字憑證補(bǔ)記入賬，摘要欄均應(yīng)寫明情況。同時(shí)在原錯(cuò)誤憑證上用紅字注明?已于〓月〓日沖正?字樣。

三、跨年錯(cuò)賬

發(fā)現(xiàn)上年度錯(cuò)賬，應(yīng)填制藍(lán)字反方向憑證沖正，不得更改決算報(bào)表。憑證的摘要欄應(yīng)注明情況，原錯(cuò)賬憑證上應(yīng)用紅字注明?已于〓年〓月〓日沖正?字樣。

四、劃轉(zhuǎn)差錯(cuò)

系統(tǒng)內(nèi)同城或異地劃款差錯(cuò)要憑劃出行查詢查復(fù)書調(diào)賬，劃入行無(wú)權(quán)自行調(diào)賬。

（一）劃出行處理方法

劃出行發(fā)生差錯(cuò)，向異地收款單位開戶行發(fā)送查詢查復(fù)書，要求沖正調(diào)賬，俟款項(xiàng)劃回后再作賬務(wù)處理。

（二）劃入行賬務(wù)處理方法

劃入行收到劃出行的查詢查復(fù)書或電報(bào)，立即憑以填制特種轉(zhuǎn)賬

憑證（查詢查復(fù)書、電報(bào)附后）進(jìn)行沖正調(diào)賬，如存款不足應(yīng)負(fù)責(zé)追索，可以分次扣款。

（三）劃入行憑劃出行查詢查復(fù)書沖正調(diào)賬，由此產(chǎn)生的一切問(wèn)題由劃出行負(fù)責(zé)

五、需通過(guò)主機(jī)調(diào)整的錯(cuò)賬

由于系統(tǒng)運(yùn)行造成的錯(cuò)賬以及由于柜員操作失誤造成的自身無(wú)法處理的錯(cuò)賬，按照數(shù)據(jù)中心的有關(guān)規(guī)定辦理。

第四章 會(huì)計(jì)核算要素

第一節(jié)

會(huì)計(jì)憑證

一、會(huì)計(jì)憑證基本要素

會(huì)計(jì)憑證是銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)的原始記錄和記賬依據(jù)。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)具備下列基本要素：憑證日期，收、付款人的開戶行名稱、戶名和賬號(hào)，貨幣符號(hào)和大小寫金額，款項(xiàng)來(lái)源、用途、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要及附件張數(shù)，客戶簽章，銀行及有關(guān)人員簽章，憑證編號(hào)等。

二、會(huì)計(jì)憑證分類

（一）會(huì)計(jì)憑證按照業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間分為原始憑證和記賬憑證。記賬憑證應(yīng)根據(jù)原始憑證填制，對(duì)于具備記賬基本要素的原始憑證，可為記賬憑證。如：存單、支票、進(jìn)賬單等既是原始憑證，又可為記賬憑證。

（二）按照形式不同，會(huì)計(jì)憑證可分為單式憑證和復(fù)式憑證。單式憑證是指一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，按照應(yīng)借、貸賬戶，分別在兩張或兩張以上的憑證中填制的憑證。如：轉(zhuǎn)賬借方憑證、轉(zhuǎn)賬貸方憑證等；復(fù)式憑證是指一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，在一張憑證上填列所有的有對(duì)轉(zhuǎn)關(guān)系的應(yīng)借、應(yīng)貸賬戶。如外匯會(huì)計(jì)憑證等．

（三）按使用范圍不同，會(huì)計(jì)憑證可分為基本憑證和特定憑證兩種。基本憑證是根據(jù)合法原始憑證或業(yè)務(wù)事實(shí)編制，憑以記賬的憑證，如：現(xiàn)金收方憑證、現(xiàn)金付方憑證等。特定憑證是根據(jù)業(yè)務(wù)的特殊需要而制訂的各種專用憑證，用以代替記賬憑證。如委托收款憑證、牡丹卡存取款單等，（四）按照管理方式不同分為重要憑證和一般憑證。重要憑證是經(jīng)銀行或單位填寫并簽章后即具有支付款項(xiàng)功能的憑證。如存單、業(yè)務(wù)委托書等。空白重要憑證應(yīng)以?一份一元?為記賬單位納入表外科目分戶核算；一般憑證是銀行作為記賬憑據(jù)填用，但不具備支付效力的憑證。如外匯結(jié)匯憑證、進(jìn)賬單等。

（五）按照用戶對(duì)象不同，分為個(gè)人用戶憑證和單位用戶憑證。個(gè)人用戶憑證是指銀行對(duì)個(gè)人用戶辦理存取款業(yè)務(wù)時(shí)所使用的有關(guān)憑證。如定期一本通存折、整存整取定期儲(chǔ)蓄存單、定活兩便儲(chǔ)蓄存

單、存款證明書等；單位用戶憑證是指銀行對(duì)單位用戶辦理有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)所使用的憑證。如活期結(jié)算存折、協(xié)議存款憑證、業(yè)務(wù)委托書等。

（六）按照按使用對(duì)象不同，分為自用憑證和外售憑證。自用憑證是指我行各專業(yè)在辦理業(yè)務(wù)中使用的，我行負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、印制的各類空白重要憑證或一般憑證，包括各種賬表、憑證、資料等。外售憑證指我行各專業(yè)在辦理業(yè)務(wù)中，向客戶出售的各類空白重要憑證或一般憑證。

此外會(huì)計(jì)憑證還包括外來(lái)憑證（如繳款書、稅票、財(cái)政撥款書）和代理業(yè)務(wù)憑證（如：話費(fèi)單據(jù)、保險(xiǎn)費(fèi)收據(jù)等）。

第二節(jié)

會(huì)計(jì)賬簿

一、賬簿種類

會(huì)計(jì)賬簿分為基本賬簿和輔助賬簿兩種。

（一）基本賬簿

1、流水賬是按照業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間先后順序逐日逐筆登記的賬簿。

2、分戶賬是按照賬戶連續(xù)記載各項(xiàng)交易的明細(xì)記錄。除有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定的專用格式外，分戶賬分為以下三種：

甲種賬，用于不計(jì)息或余額表計(jì)息以及銀行內(nèi)部科目賬戶； 乙種賬，用于在賬頁(yè)上計(jì)息的賬戶；

丙種賬，用于借、貸雙方反映余額，用余額表計(jì)息的賬戶； 丁種賬，用于逐筆銷賬的賬務(wù)，并兼有分戶明細(xì)的作用。

3、總賬

按照會(huì)計(jì)科目設(shè)臵，每日按會(huì)計(jì)科目借貸發(fā)生額分別記載，并結(jié)出余額的賬簿。

（二）輔助賬簿

1、登記簿是適應(yīng)表內(nèi)、表外科目的某些業(yè)務(wù)需要分戶設(shè)臵的賬簿，用以控制重要空白憑證、有價(jià)單證和實(shí)物或其他會(huì)計(jì)事項(xiàng)的重要賬簿，必須嚴(yán)密手續(xù)，及時(shí)記載。全功能銀行系統(tǒng)手工登記簿包括以下幾種：

（1）空白重要憑證登記薄，用于控制和反映空白重要憑證的領(lǐng)取、發(fā)放、作廢等業(yè)務(wù)；其中柜員空白重要憑證使用登記簿，用于記載柜員空白重要憑證的領(lǐng)入、使用、上繳、結(jié)存和交接等情況。

（2）印章保管使用登記簿，用于記載已用和備用的所有重要業(yè)務(wù)印章和有關(guān)印模的領(lǐng)用、使用、交接、上繳、銷毀情況。

（3）掛失登記簿，用于記載目前系統(tǒng)電子登記簿無(wú)法記載的掛失申請(qǐng)及處理結(jié)果，適用于信用卡、貸記卡（含國(guó)際卡）、靈通卡、交通卡和卡密碼的掛失。

（4）柜員登記簿，用于記載（、代理業(yè)務(wù)、網(wǎng)上銀行等）柜員崗位變動(dòng)及柜員其他相關(guān)信息變化的情況。

（5）重要物品交接登記簿，用于記載網(wǎng)點(diǎn)已用或未用的各項(xiàng)重要物品，如密押器、密押IC卡、密碼、鑰匙、密鑰、壓數(shù)機(jī)等的登記、保管、交接、使用、上繳、銷毀情況。

（6）憑證（資料）交接登記簿，用于銀行內(nèi)部、銀行之間、銀企之間所有票據(jù)憑證和各種報(bào)表、賬簿、磁媒體、光盤等交接。

（7）開銷戶登記簿，用于記載網(wǎng)點(diǎn)的各類單位賬戶開戶、銷戶情況。

（8）差錯(cuò)事故登記簿，用于記載事后監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的業(yè)務(wù)柜員差錯(cuò)事故情況。其中ATM（CDM）差錯(cuò)登記簿，用于記載網(wǎng)點(diǎn)ATM、CDM業(yè)務(wù)差錯(cuò)及處理結(jié)果。

（9）待處理抵（質(zhì)）押品登記簿，用于記載和反映抵（質(zhì)）押品的收入、付出、結(jié)余情況。

（10）有價(jià)單證登記簿，用于記載有價(jià)單證的調(diào)入、調(diào)出、出售、結(jié)存、交接及上繳情況。在發(fā)生對(duì)外出售金融債券、代理發(fā)行政府債券、中央銀行債券、其他企業(yè)債券、旅行支票、定額存單、定額本票及其他印有固定面值金額的有價(jià)單證業(yè)務(wù)柜組和管轄行調(diào)入、調(diào)出時(shí)記載使用。

（11）協(xié)助有權(quán)機(jī)關(guān)查詢、凍結(jié)、扣劃登記簿，用于記載銀行協(xié)助有權(quán)機(jī)關(guān)查詢、凍結(jié)、扣劃、解凍企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體及個(gè)人存款或其他代保管物品的情況。

（12）應(yīng)急業(yè)務(wù)登記簿，用于記載網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)急業(yè)務(wù)發(fā)生及處理情況。（13）會(huì)計(jì)檔案保管登記簿，用于記載檔案入庫(kù)、保管、銷毀情況，適用于各類需保管的會(huì)計(jì)書面檔案、縮微檔案、數(shù)據(jù)資料的軟盤、磁帶、光盤等會(huì)計(jì)資料入庫(kù)時(shí)使用。其中會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，用于記載檔案銷毀情況的詳細(xì)記錄。

（14）調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案登記簿，用于記載銀行內(nèi)部和外部查閱會(huì)計(jì)檔案的情況。

（15）人員交接登記簿，用于記載管理人員或業(yè)務(wù)人員因工作調(diào)動(dòng)或其他原因離崗時(shí)，為明確責(zé)任和銜接工作所辦理的交接事項(xiàng)和內(nèi)容。

（16）查詢查復(fù)登記簿，用于對(duì)記載交換、跨系統(tǒng)行間在計(jì)算機(jī)內(nèi)不能進(jìn)行查詢、查復(fù)處理的相關(guān)內(nèi)容。

（17）上門收款、收單登記簿，用于記載銀行辦理上門收款、收單及非營(yíng)業(yè)時(shí)間收款情況。

（18）牡丹卡特約單位機(jī)具管理登記簿，是銀行卡業(yè)務(wù)專用登記簿，用于登記特約單位、網(wǎng)點(diǎn)機(jī)具使用情況。

（19）檢查人員工作記錄，用于各級(jí)檢查人員對(duì)網(wǎng)點(diǎn)的日常監(jiān)督檢查、查庫(kù)情況的內(nèi)容、問(wèn)題及處理情況的詳細(xì)記錄。

（20）工作日志，用于記載網(wǎng)點(diǎn)處理營(yíng)業(yè)過(guò)程中發(fā)生的重要業(yè)務(wù)處理備忘、重大事項(xiàng)或其他需要記載的重要內(nèi)容。

（21）網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)器（終端）運(yùn)行情況登記簿，用于記載網(wǎng)點(diǎn)日常工作中網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)器、終端、計(jì)算機(jī)或ATM、CDM、自動(dòng)兌換機(jī)等自助設(shè)備、牡丹卡大額授權(quán)編密機(jī)等的運(yùn)行情況及故障處理情況。

（22）自助設(shè)備沒(méi)收磁卡登記簿，用于記載網(wǎng)點(diǎn)自助設(shè)備每日吞沒(méi)卡的返還、上交、銷毀情況。

（23）重要區(qū)域人員出入登記簿，用于記載除金庫(kù)主任、副主任、管庫(kù)人員或經(jīng)批準(zhǔn)的查庫(kù)人員外，其他經(jīng)金庫(kù)主任或副主任批準(zhǔn)的人員進(jìn)出金庫(kù)庫(kù)區(qū)的情況，以及為保證網(wǎng)點(diǎn)、機(jī)房等重要區(qū)域的現(xiàn)金、技術(shù)等的安全，登記進(jìn)出人員情況備查。

（24）現(xiàn)金庫(kù)存明細(xì)登記簿，用于記載庫(kù)房庫(kù)存現(xiàn)金完整券、未整券、殘破券的明細(xì)情況。

（25）退票登記簿，用于記載對(duì)網(wǎng)點(diǎn)受理票據(jù)、交換提入票據(jù)做退票處理或提出票據(jù)被退回的情況。

（26）牡丹卡業(yè)務(wù)索授權(quán)登記簿，用于記載發(fā)卡機(jī)構(gòu)的授權(quán)人員根據(jù)特約單位或網(wǎng)點(diǎn)的索權(quán)要求辦理授權(quán)業(yè)務(wù)的情況，適用于目前系統(tǒng)無(wú)法實(shí)現(xiàn)自動(dòng)索授權(quán)的信用卡、貸記卡、國(guó)際卡、外卡等外幣購(gòu)物、消費(fèi)業(yè)務(wù)以及外卡取現(xiàn)的索授權(quán)情況。

2、余額表是填制分戶賬余額的明細(xì)表，是核對(duì)總賬與分戶賬余額和計(jì)算利息的重要工具。

二、賬簿記載與結(jié)轉(zhuǎn)

（一）月度結(jié)轉(zhuǎn)

總賬按月結(jié)轉(zhuǎn)，將上月賬頁(yè)的?上年末余額?、?自年初累計(jì)發(fā)生額?、?月末余額?分別過(guò)入新賬相應(yīng)欄次。年初建新賬時(shí)，只過(guò)入?上年末余額?。會(huì)計(jì)科目變動(dòng)，應(yīng)根據(jù)新的會(huì)計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)照表的新科目余額立賬。

（二）年度結(jié)轉(zhuǎn)

年度終了，各科目分戶賬，除按規(guī)定可以繼續(xù)沿用（如卡片賬的未銷賬卡）外，均應(yīng)更換新賬頁(yè)。計(jì)算機(jī)打印的分戶賬，程序設(shè)計(jì)與手工記賬要求相同。甲、乙、丙種格式（含登記簿）的分戶賬，除過(guò)入上年末余額外，應(yīng)在日期欄填寫新年度1月1日，摘要欄加蓋?上年結(jié)轉(zhuǎn)?戳記。乙種賬頁(yè)還應(yīng)過(guò)入上年末計(jì)息積數(shù)，同時(shí)在上年舊賬頁(yè)最后一行余額下加蓋?結(jié)轉(zhuǎn)下年?戳記。有銷賬日期欄的賬頁(yè)，應(yīng)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)并加注該筆上年發(fā)生的日期和內(nèi)容，在上年舊賬頁(yè)各筆未銷賬的銷賬日期欄加蓋?結(jié)轉(zhuǎn)下年?。

結(jié)轉(zhuǎn)完畢，應(yīng)加計(jì)新賬頁(yè)余額與該科目總賬余額核對(duì)，以確保無(wú)誤。

第三節(jié)

密

押

密押是對(duì)會(huì)計(jì)憑證主要要素加密運(yùn)算后的一組密文。．．我行現(xiàn)行密押有以下三種：

一、系統(tǒng)密押

全功能銀行系統(tǒng)密押，是指在辦理銀行匯票業(yè)務(wù)過(guò)程中，使用有．．．．．．．．．關(guān)交易，由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)按照規(guī)定計(jì)算方法，對(duì)票據(jù)有關(guān)要素進(jìn)行加密運(yùn)算得出的一組數(shù)據(jù)。

二、應(yīng)急密押

應(yīng)急密押是指在辦理匯劃業(yè)務(wù)、銀行匯票業(yè)務(wù)過(guò)程中，因計(jì)算機(jī)．．．．系統(tǒng)故障或需辦理加急等特殊業(yè)務(wù)時(shí)，利用脫離計(jì)算機(jī)的方式手工對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)加編的密押。

三、網(wǎng)上支付結(jié)算代理業(yè)務(wù)密押

網(wǎng)上支付結(jié)算代理業(yè)務(wù)密押是指與我行簽訂《支付結(jié)算代理業(yè)務(wù)．．．．．．．．．．．．協(xié)議》的其他銀行（含城市信用社、農(nóng)村信用社），利用網(wǎng)上支付代理業(yè)務(wù)系統(tǒng)辦理代簽銀行匯票，由系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行加編密押、補(bǔ)編密押和核對(duì)密押的過(guò)程。

第四節(jié)

會(huì)計(jì)專用印章

會(huì)計(jì)專用印章是指各級(jí)行處所在本、外幣會(huì)計(jì)核算過(guò)程中，在票．．．．．．據(jù)、憑證、報(bào)表、函件、證實(shí)書等上加蓋的印章，是銀行對(duì)內(nèi)對(duì)外發(fā)生權(quán)責(zé)關(guān)系，具有法律效力的重要依據(jù)。目前由總行統(tǒng)一管理的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章有以下幾種：

一、業(yè)務(wù)公章

用于對(duì)外出具存款證明、資信證明書、委托調(diào)查報(bào)告，簽發(fā)單位定期存款存單、協(xié)議存款憑證、余額對(duì)賬單、借款人欠息通知單、業(yè)務(wù)電報(bào)、掛失回單、止付通知、證實(shí)書、假幣收繳憑證及其它需要加蓋業(yè)務(wù)公章的重要單證或報(bào)表。

二、存單（折）專用章

用于對(duì)外簽發(fā)個(gè)人存單、存折、債券收款單等有價(jià)單證和重要單證。

三、業(yè)務(wù)清訖章

用于所有機(jī)構(gòu)、網(wǎng)點(diǎn)辦理本外幣現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時(shí)，加蓋在現(xiàn)金進(jìn)賬回單、現(xiàn)金支票、現(xiàn)金收付款憑證及作為現(xiàn)金收入、現(xiàn)金付款的其他憑證，表內(nèi)、表外轉(zhuǎn)賬票據(jù)、憑證及回單等。

四、結(jié)算專用章

用于辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)；發(fā)出、收到和辦理托收承付、委托收款結(jié)算憑證；發(fā)出信匯結(jié)算憑證及結(jié)算業(yè)務(wù)的查詢查復(fù)等。

五、受理憑證專用章

用于銀行受理客戶提交（含本行和他行）而尚未進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理的各種憑證的回單及上門服務(wù)憑證等。印章上必須刻有?收妥抵用?字20

樣。

六、匯票專用章

用于簽發(fā)全國(guó)銀行匯票、承兌商業(yè)匯票；辦理承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)時(shí)的背書等。

七、轄內(nèi)往來(lái)專用章

用于轄內(nèi)往來(lái)憑證和劃轉(zhuǎn)清單及查詢查復(fù)等。

八、現(xiàn)金調(diào)撥專用章

用于各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)與現(xiàn)金業(yè)務(wù)庫(kù)辦理現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務(wù)的審批。

九、因私售匯審批專用章 用于因私售匯業(yè)務(wù)購(gòu)匯通知書。

十、因私售匯供匯專用章

用于因私售匯業(yè)務(wù)處理完畢后，加蓋在客戶護(hù)照的備注頁(yè)上。

十一、信用證專用章

用于辦理國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算業(yè)務(wù)；

十二、事后監(jiān)督專用章

用于事后監(jiān)督的查詢書、整改通知書；

十三、銀行卡授權(quán)專用章

用于銀行卡的業(yè)務(wù)授權(quán)，包括異地大額、掛失等；

十四、證券開戶專用章

用于代理深交所實(shí)時(shí)開立A股股東賬戶。

十五、轉(zhuǎn)訖章

用于涉及系統(tǒng)外的轉(zhuǎn)賬票據(jù)、憑證及回單等支付結(jié)算業(yè)務(wù)。此外，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章還包括由人民銀行和外匯管理局統(tǒng)一管理業(yè)務(wù)印章以及代理業(yè)務(wù)印章，如：票據(jù)交換章、假幣章、收匯結(jié)匯專用章等。

第五節(jié)

會(huì)計(jì)報(bào)表

一、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求

會(huì)計(jì)報(bào)表是綜合反映本會(huì)計(jì)期間資金營(yíng)運(yùn)、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書面文件，必須真實(shí)、完整、及時(shí)準(zhǔn)確。

二、會(huì)計(jì)報(bào)表的種類及編報(bào)方法

（一）對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表

會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)必須真實(shí)、準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)。機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

1、資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)當(dāng)期業(yè)務(wù)狀況表各科目的余額編制。

2、利潤(rùn)表，根據(jù)損益科目分戶賬結(jié)轉(zhuǎn)前的余額編制。

3、利潤(rùn)分配表，由法人機(jī)構(gòu)按年編制。

4、現(xiàn)金流量表，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債和利潤(rùn)表的有關(guān)項(xiàng)目及其他相關(guān)資料分析編制。

5、合并會(huì)計(jì)報(bào)表，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表，現(xiàn)金流量表計(jì)算計(jì)算填列。

6、中央銀行及財(cái)政部要求報(bào)送的其他報(bào)表。

（二）內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表

1、日計(jì)表，分幣種按日編制，每日根據(jù)總賬各科目發(fā)生額和余額填制。

2、月計(jì)表，分幣種編制，每月根據(jù)總賬各科目的上月末余額，本月發(fā)生額和月末余額填制。

3、半年報(bào)，分幣種編制，根據(jù)總賬1—6月的累計(jì)發(fā)生額和六月末余額填制，每年六月末編制，逐級(jí)匯總上報(bào)總行。

4、資產(chǎn)負(fù)債表，每月按人民幣業(yè)務(wù)月計(jì)表的各科目余額編制。

5、業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表，根據(jù)總賬一級(jí)科目上年末余額、本年累計(jì)發(fā)生額和本年末余額分幣種填制。

6、外匯牌價(jià)變動(dòng)科目余額差額表，根據(jù)上年末外幣各科目折算為人民幣的余額，與本年年終按決算日國(guó)家規(guī)定的人民幣匯率折算的人民幣余額之間的差額填制，以銜接業(yè)務(wù)報(bào)告表年度余額。

7、資本與風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金變動(dòng)表，根據(jù)實(shí)收資本、資本公積、盈余22

公積、未分配利潤(rùn)、貸款呆賬準(zhǔn)備金、壞賬準(zhǔn)備金科目年初、年末余額和本年發(fā)生額填制。

8、會(huì)計(jì)科目專戶明細(xì)表，根據(jù)總賬一級(jí)科目上期末余額、本期累計(jì)發(fā)生額和本年末余額分幣種填制。

9、其他管理類會(huì)計(jì)報(bào)表，如事后監(jiān)督情況表、會(huì)計(jì)人員情況表等。

第二部分 業(yè)務(wù)敘述 第一章 柜面業(yè)務(wù)

第一節(jié)

客戶信息管理

一、客戶信息系統(tǒng)的基本內(nèi)容

客戶信息系統(tǒng)是為在我行開立賬戶，辦理各類業(yè)務(wù)的客戶以及本行柜員建立的檔案數(shù)據(jù)庫(kù)。它通過(guò)綜合、完整、詳細(xì)地記錄客戶信息，為我行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的核算和管理提供科學(xué)合理的決策依據(jù)。客戶信息系統(tǒng)可由各業(yè)務(wù)部門共享。

客戶信息系統(tǒng)從構(gòu)成上分為客戶基本信息和客戶信息統(tǒng)計(jì)分析兩部分。

（一）客戶基本信息

客戶基本信息包括客戶在我行開立賬戶時(shí)提供的基本信息資料和日后在我行辦理各類業(yè)務(wù)過(guò)程中形成的活動(dòng)記錄。按辦理業(yè)務(wù)的主體不同，可分為單位信息和個(gè)人經(jīng)濟(jì)往來(lái)信息、個(gè)人儲(chǔ)蓄信息、個(gè)人牡丹卡檔案信息；按信息記錄的方式不同，可分為必輸信息和非必輸信息。

1、單位信息

單位信息主要記錄按照人民銀行《銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定在我行開立賬戶的一切非個(gè)人客戶的基礎(chǔ)資料。

單位客戶的必輸信息包括：?jiǎn)挝幻Q、單位類別、代碼類型、單位代碼、賬戶屬性等。

單位客戶的非必輸信息包括：?jiǎn)挝豢蛻舻刂沸畔ⅲㄈ鐬榛饦I(yè)務(wù)則為必輸項(xiàng)）、單位客戶在工行系統(tǒng)開戶信息、單位客戶在他行開戶信息、單位客戶母公司信息、單位客戶子公司信息、單位客戶主要領(lǐng)導(dǎo)信息。

2、個(gè)人經(jīng)濟(jì)往來(lái)信息

個(gè)人經(jīng)濟(jì)往來(lái)信息是記錄在我行開立賬戶，進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、辦理資金收付的所有個(gè)人的基礎(chǔ)資料。

個(gè)人經(jīng)濟(jì)往來(lái)信息的必輸內(nèi)容包括：姓名、證件類型、證件號(hào)碼、性別、出生日期、國(guó)家和地區(qū)等。

個(gè)人經(jīng)濟(jì)往來(lái)信息的非必輸內(nèi)容包括：個(gè)人客戶地址信息（在為個(gè)人房貸客戶、個(gè)人基金客戶建立客戶信息時(shí)，此項(xiàng)為必輸，且地址類型選擇通訊地址）、個(gè)人客戶間關(guān)系信息、個(gè)人客戶在工行系統(tǒng)開戶信息、個(gè)人客戶在他行開戶信息等。

3、個(gè)人儲(chǔ)蓄信息

個(gè)人儲(chǔ)蓄信息以客戶信息號(hào)為紐帶，以牡丹靈通卡為載體，將同一個(gè)人客戶的定、活期存款、貸款、個(gè)人理財(cái)?shù)认喾蛛x的單一帳戶聯(lián)系在一起，具有查詢、轉(zhuǎn)賬功能的客戶信息總集。

個(gè)人儲(chǔ)蓄信息由客戶基本信息、個(gè)人理財(cái)信息、賬戶信息三部分構(gòu)成。

（1）客戶基本信息。客戶基本信息包括姓名、證件名稱、證件號(hào)碼、地址、郵編、聯(lián)系電話、納稅編號(hào)、社會(huì)保險(xiǎn)編號(hào)、深市股東代碼、滬市股東代碼、證券保證金帳號(hào)、電話服務(wù)標(biāo)志、自信評(píng)估，委托人姓名、證件名稱、證件號(hào)碼、地址、郵編、聯(lián)系電話、工作單位等。

（2）個(gè)人理財(cái)信息按客戶信息的狀況分為三類。

服務(wù)功能應(yīng)用狀況：信用卡、靈通卡、股東卡、電話銀行、個(gè)人外匯買賣、個(gè)人支票、其他服務(wù)；

委托業(yè)務(wù)狀況：協(xié)議名稱、編號(hào)、狀態(tài)；

信用業(yè)務(wù)狀況：信用種類、編號(hào)、貸款年累計(jì)余額等。

（3）帳戶信息。帳戶信息包括客戶開立的各幣種、種類、檔次的儲(chǔ)蓄存款，信用卡，個(gè)人貸款和憑證式國(guó)債有紙或無(wú)紙的單一帳戶信息。

4、個(gè)人牡丹卡檔案信息

個(gè)人牡丹卡檔案信息由個(gè)人牡丹卡檔案、牡丹卡質(zhì)押品檔案、抵押品檔案、牡丹卡黑名單信息等組成。

（二）客戶信息統(tǒng)計(jì)分析

系統(tǒng)對(duì)客戶基本信息資料具有綜合、統(tǒng)計(jì)、分析功能，業(yè)務(wù)人員可查詢客戶信息參數(shù)表來(lái)了解各種統(tǒng)計(jì)參數(shù)或代碼的具體內(nèi)容。

客戶信息參數(shù)表的內(nèi)容主要包括：企業(yè)規(guī)模代碼、資信狀況代碼、建筑物產(chǎn)權(quán)代碼、地址類型代碼、工商銀行行業(yè)代碼、賬號(hào)屬性代碼、銀行代碼、經(jīng)營(yíng)方式代碼。此表由二級(jí)分行統(tǒng)一維護(hù)。

二、客戶信息系統(tǒng)的建立、維護(hù)和查詢

（一）客戶信息系統(tǒng)的建立 當(dāng)客戶在我行首次辦理開戶時(shí)，柜員應(yīng)對(duì)客戶提交的開戶資料審查無(wú)誤后，建立客戶信息檔案。

1、單位客戶信息的建立

柜員使用?4301單位客戶開戶（資料更改）申請(qǐng)書?交易錄入相關(guān)資料。此交易可建立單位客戶信息檔案，同時(shí)產(chǎn)生單位客戶編號(hào)。單位客戶編號(hào)產(chǎn)生的要素是：地區(qū)號(hào)、單位名稱、代碼類型、單位代碼。因此，錄入單位名稱時(shí)必須以營(yíng)業(yè)執(zhí)照或有關(guān)批文核準(zhǔn)的名稱為準(zhǔn)，不得隨意增刪，防止一個(gè)單位產(chǎn)生兩個(gè)客戶編號(hào)。

2、個(gè)人經(jīng)濟(jì)往來(lái)信息的建立

柜員使用?4202個(gè)人客戶基本信息?交易錄入個(gè)人客戶相關(guān)資料建立個(gè)人客戶檔案。個(gè)人客戶編號(hào)產(chǎn)生的要素是：地區(qū)號(hào)、姓名、證件類型、證件號(hào)碼。

本行員工信息應(yīng)由二級(jí)分行、支行人事部門統(tǒng)一建立，建立本行員工信息時(shí)，應(yīng)在?工行員工標(biāo)志?欄選?是?。

3、個(gè)人儲(chǔ)蓄信息的建立

個(gè)人儲(chǔ)蓄信息不單獨(dú)使用客戶信息交易建立，而是通過(guò)儲(chǔ)蓄開戶交易自動(dòng)產(chǎn)生。

4、牡丹卡檔案信息的建立

柜員根據(jù)審批合格的申請(qǐng)表、合約，使用?4501牡丹卡單位檔案?或?4502牡丹卡個(gè)人檔案?交易建立客戶檔案；根據(jù)信貸部門提供的資料使用?4402質(zhì)押品檔案?、?4505抵押品檔案?、?4507黑名單?交易建立客戶檔案。

?4501牡丹卡單位檔案?、?4502牡丹卡個(gè)人檔案?交易產(chǎn)生客戶編號(hào)的要素為：地區(qū)號(hào)、證件類型、證件號(hào)碼。

（二）客戶信息的維護(hù)

需要變更客戶信息時(shí)，柜員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審查無(wú)誤的《調(diào)整客戶信息申請(qǐng)書》等相關(guān)資料，經(jīng)業(yè)務(wù)主管審批、授權(quán)后，使用?4102單位客戶基本信息?交易對(duì)原客戶信息檔案中的有關(guān)信息進(jìn)行增加、刪減和修改。

?4109單位客戶在工行開戶信息調(diào)整?和?4209個(gè)人客戶在工行開戶信息調(diào)整?交易可修改客戶編號(hào)下掛帳戶的信息，其刪除功能可將帳戶與客戶信息脫鉤，其新增功能可將客戶信息與賬戶掛鉤，這兩個(gè)交易的操作權(quán)限應(yīng)上收至二級(jí)分行。

（三）客戶信息查詢

同一地區(qū)，客戶信息可共享查詢，但必須為客戶保密。柜員可使用 ?4101查詢單位客戶?、?4201查詢個(gè)人客戶?、?4901企業(yè)規(guī)模代碼?、?4903資信狀況代碼?、?4905建筑物產(chǎn)權(quán)代碼?、?4906地址類型代碼?、?4910工商銀行行業(yè)代碼?、?4911賬號(hào)屬性代碼?、?4912銀行代碼?、?4913經(jīng)營(yíng)方式代碼?、?4102單位客戶基本信息?、?4105單位客戶地址信息?、?4107單位客戶在工行開戶信息?、?4108單位客戶在他行開戶信息?、?4207個(gè)人客戶在工行開戶信息?、?4208個(gè)人客戶在他行開戶信息?等交易進(jìn)行查詢。

第二節(jié)

現(xiàn)金業(yè)務(wù)

一、錢箱管理

（一）發(fā)錢箱

每日營(yíng)業(yè)前，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)領(lǐng)回寄存實(shí)物款箱。

99999錢箱操作員使用?1131發(fā)錢箱?交易，經(jīng)主管授權(quán)后領(lǐng)取99999錢箱。

99999錢箱操作員使用?1141查詢錢箱明細(xì)?交易與現(xiàn)金實(shí)物核對(duì)，無(wú)誤后加計(jì)柜員錢箱金額與本網(wǎng)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)物核對(duì)一致。

99999錢箱操作員使用?1131發(fā)錢箱?交易給前臺(tái)柜員發(fā)錢箱。

（二）領(lǐng)錢箱

營(yíng)業(yè)前，辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的柜員進(jìn)行如下操作：

向網(wǎng)點(diǎn)管庫(kù)員領(lǐng)取現(xiàn)金實(shí)物。

用?1132領(lǐng)錢箱?交易向99999錢箱柜員領(lǐng)取對(duì)應(yīng)的錢箱。

用?1141查詢錢箱明細(xì)?交易與現(xiàn)金各券別實(shí)物一一核對(duì)，無(wú)誤后方可對(duì)外辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

（三）繳錢箱

營(yíng)業(yè)終了，柜員進(jìn)行繳錢箱操作：

核對(duì)現(xiàn)金實(shí)物與?1141查詢錢箱明細(xì)?交易顯示券別一致。

將整捆券交庫(kù)房、整把券及所有外幣現(xiàn)鈔交匯總柜員，并辦理相應(yīng)的交接手續(xù)。

用?1133繳錢箱?交易上繳錢箱。

注：柜員上繳錢箱時(shí)，錢箱中不能有?配款狀態(tài)?為：?待領(lǐng)用?、?上繳?、?往出?的款項(xiàng)。錢箱上繳后，在99999錢箱柜員未做?1134收錢箱?交易前，即錢箱狀態(tài)為?已繳未收?時(shí)，柜員可以撤消上繳。

（四）收錢箱

99999錢箱柜員收妥柜員錢箱后操作：

使用?1134收錢箱?交易將柜員上繳的錢箱收回。

使用?1130查詢、維護(hù)錢箱管理表?交易查詢并確認(rèn)柜員錢箱狀態(tài)均為?0未發(fā)未領(lǐng)?。

99999錢箱柜員使用?1141查詢錢箱明細(xì)?交易核實(shí)現(xiàn)金實(shí)物與99999錢箱券別是否一致。

加計(jì)網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)物使用?1142交易?核對(duì)網(wǎng)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。

核對(duì)無(wú)誤后使用?1134收錢箱?交易將99999錢箱收回。

網(wǎng)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)物雙人核對(duì)裝箱、加封（鎖）入庫(kù)保管，并辦理交接手續(xù)。

（五）查詢清點(diǎn)錢箱明細(xì)

領(lǐng)有錢箱的柜員可通過(guò)?1141查詢錢箱明細(xì)?交易查詢自己錢箱金額、券別明細(xì)及配款狀態(tài)。錢箱金額合計(jì)=完整券金額+殘損券金額+未整券金額，且完整券、殘損券、未整券可相互調(diào)整，調(diào)整須通過(guò)?清點(diǎn)、整點(diǎn)錢箱?方式實(shí)現(xiàn)。

（六）補(bǔ)記配款表

收款中，柜員應(yīng)按實(shí)際券別進(jìn)行配款。由于柜員誤操作造成錢箱金額與實(shí)際張數(shù)金額不一致時(shí)，可用?2022補(bǔ)記配款表?交易進(jìn)行調(diào)整。選擇配款幣種，系統(tǒng)自動(dòng)顯示待配金額，柜員按實(shí)際券別錄入。

二、現(xiàn)金收、付款業(yè)務(wù)

（一）班前準(zhǔn)備工作

柜員使用?1100柜員簽到?交易在終端上簽到并領(lǐng)取現(xiàn)金實(shí)物和錢箱。

清點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)物與?1141查詢錢箱明細(xì)?交易顯示券別核對(duì)。

當(dāng)柜員現(xiàn)金不足支付時(shí)，需進(jìn)行如下操作： ．．．．．．

1、填制出庫(kù)申請(qǐng)，加蓋個(gè)人名章。

經(jīng)負(fù)責(zé)人審批簽章后，到管庫(kù)員處辦理出庫(kù)。

2、兩名管庫(kù)員根據(jù)出庫(kù)申請(qǐng)配款，由一名管庫(kù)員按出庫(kù)申請(qǐng)上的券別、張數(shù)將款配齊，經(jīng)另一名管庫(kù)員查驗(yàn)券別、卡把、過(guò)數(shù)核對(duì)。3、99999錢箱操作員使用?1135現(xiàn)金出庫(kù)?交易給領(lǐng)用柜員辦理出庫(kù)手續(xù)

管庫(kù)員將現(xiàn)金實(shí)物出庫(kù)給申請(qǐng)柜員，柜員當(dāng)面點(diǎn)捆、卡把，無(wú)誤后用?1136現(xiàn)金領(lǐng)用?交易領(lǐng)用。

（二）現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)

1、現(xiàn)金收入

審查憑條

審查存款憑條日期、戶名、賬號(hào)、大小寫金額、券別明細(xì)、款項(xiàng)來(lái)源等要素填寫是否齊全、有無(wú)涂改，大小寫金額是否相符。憑條要素缺漏或填寫有誤，應(yīng)請(qǐng)客戶當(dāng)場(chǎng)補(bǔ)填或重新填寫。

輸入憑條要素

按照存款憑條錄入存款人賬號(hào)、存款金額、款項(xiàng)來(lái)源。

存款人采用單筆存款方式。使用?2020往來(lái)戶現(xiàn)金收入?等相關(guān)交易。

存款人采用一筆多單存款方式。使用?2023一筆多單現(xiàn)金收入?交易。

核驗(yàn)大數(shù)

柜員接到客戶交來(lái)的現(xiàn)金及存款憑條，按券別順序由大到小點(diǎn)捆、卡把、核驗(yàn)大數(shù)，與客戶填寫的存款憑條核對(duì)。發(fā)現(xiàn)有誤，立即告知客戶。

清點(diǎn)現(xiàn)金

進(jìn)入配款畫面，開始清點(diǎn)現(xiàn)金，并按券別錄入。清點(diǎn)時(shí)按規(guī)定挑假、剔殘。款項(xiàng)未收妥前，不得與其他款調(diào)換。

找零

如需找零，可根據(jù)系統(tǒng)提示進(jìn)行配款。

注：發(fā)現(xiàn)客戶繳款差錯(cuò)的處理：

發(fā)現(xiàn)客戶繳款有誤，須立即向繳款人聲明，經(jīng)繳款人確認(rèn)，由繳款人選擇按原憑條金額多退少補(bǔ)，或按實(shí)際金額重新填寫憑條辦理進(jìn)賬手續(xù)。

打印存款憑證

款項(xiàng)清點(diǎn)無(wú)誤后，打印?現(xiàn)金存款憑證?（一式二聯(lián)），加蓋?業(yè)務(wù)清訖?章，在?現(xiàn)金存款憑證（回單聯(lián)）?加蓋收款人名章后交客戶，存款憑條銀行記賬聯(lián)作為現(xiàn)金存款憑證記賬聯(lián)附件。

現(xiàn)金歸位入箱

將收妥的現(xiàn)金按券別、殘好分別歸位入箱，做到一筆一清，妥善保管。

2、內(nèi)部戶現(xiàn)金收入

審查憑證

柜員收到客戶交來(lái)的現(xiàn)金和存款憑證，應(yīng)審查憑證日期是否正確；大小寫金額是否相符；各聯(lián)是否齊全、內(nèi)容是否一致；有無(wú)涂改；其他應(yīng)填寫的內(nèi)容是否齊全等。

輸入有關(guān)要素

采用單筆方式存款時(shí)，使用?2028內(nèi)部戶現(xiàn)金存入?交易，根據(jù)系統(tǒng)提示，錄入有關(guān)要素。

采用一筆多單方式存款時(shí)，使用?2023一筆多單現(xiàn)金收入?交易，根據(jù)系統(tǒng)提示，錄入有關(guān)要素。

清點(diǎn)現(xiàn)金、找零。同現(xiàn)金收入

打印信息

款項(xiàng)清點(diǎn)無(wú)誤后，將收款信息打印在相關(guān)記賬憑證上，在憑證各聯(lián)上加蓋?業(yè)務(wù)清訖?章，客戶回單上加蓋收款人名章后交客戶。

現(xiàn)金歸位入箱。同現(xiàn)金收入。

3、合同（封包）收款

合同（封包）收款須與客戶簽訂合同，并按照協(xié)議約定的收款方式收款。

拆封清點(diǎn)

事后清點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)在監(jiān)控下拆封、清點(diǎn)，清點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)差（含假幣差錯(cuò)）按照合同約定處理。假幣開具?假幣收繳憑證予以收繳。

審查憑證。同現(xiàn)金收入。

輸入有關(guān)要素

用?2027合同收款?交易錄入賬號(hào)、金額、款項(xiàng)來(lái)源等有關(guān)信息。

核驗(yàn)大數(shù)

進(jìn)入配款畫面，核驗(yàn)大數(shù)，與客戶填寫的現(xiàn)金存款憑條核對(duì)，并按券別錄入。

打印存款憑證。同現(xiàn)金收入。

現(xiàn)金歸位入箱。同現(xiàn)金收入。

整點(diǎn)錢箱

封包款清點(diǎn)時(shí)用?1141查詢錢箱明細(xì)?交易，選擇?清點(diǎn)、整點(diǎn)錢箱?進(jìn)行整點(diǎn)。

對(duì)合同約定當(dāng)日不入賬的封包款，用?2318保管本行及客戶貴重物品?交易寄庫(kù)保管。下一工作日清點(diǎn)入賬。

4、非營(yíng)業(yè)時(shí)間收款

非營(yíng)業(yè)時(shí)間收款使用?2026非營(yíng)業(yè)時(shí)間收款?交易處理，其操作同現(xiàn)金收款。

5、外幣收款比照人民幣辦理

（三）現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)

1、現(xiàn)金支取

審查憑證

柜員收到客戶交來(lái)的現(xiàn)金取款憑證，應(yīng)審查憑證是否合法、有效；日期、大小寫金額、收款人名稱有無(wú)涂改；大小寫金額是否相符。

輸入憑證要素

取款人采用單筆方式取款時(shí)，使用?2021往來(lái)戶現(xiàn)金支出?交易，根據(jù)系統(tǒng)提示，錄入憑證要素。

取款人采用一筆多單方式取款時(shí)，使用?2024一筆多單現(xiàn)金付款?交易，根據(jù)系統(tǒng)提示，錄入憑證要素。

配款

根據(jù)憑證金額按照從大到小的順序逐位配款，并依次按實(shí)物券別錄入，無(wú)誤后方可對(duì)外支付。大額款項(xiàng)支付須經(jīng)有權(quán)人授權(quán)辦理，并按人民銀行要求進(jìn)行登記報(bào)備。

打印信息

配款操作無(wú)誤后，在取款憑證的背面打印取款信息，并在憑證上加蓋業(yè)務(wù)

清訖章。

付款

付款時(shí)應(yīng)核對(duì)取款人名稱（姓名）；詢問(wèn)并核對(duì)取款金額并逐位唱付，向客戶交待清楚。

2、內(nèi)部戶現(xiàn)金支取

審查憑證。審查憑證是否合法、有效。輸入憑證要素

取款人采用單筆方式取款時(shí)，使用?2029內(nèi)部戶支出?交易，根據(jù)系統(tǒng)提示，錄入憑證要素。

取款人采用一筆多單方式取款時(shí)，使用?2024一筆多單現(xiàn)金付款?交易，根據(jù)系統(tǒng)提示，錄入憑證要素。

配款、付款、打印信息。同現(xiàn)金支取。

3、預(yù)約付款。

預(yù)約付款是根據(jù)付款憑證在預(yù)約日進(jìn)行賬務(wù)處理。根據(jù)付款憑證配妥款項(xiàng) 單獨(dú)裝箱（袋）、加封（鎖），與管庫(kù)員辦理交接手續(xù)寄庫(kù)保管。次日交取款人時(shí)，須核對(duì)對(duì)號(hào)單（牌）詢問(wèn)取款金額，無(wú)誤后當(dāng)場(chǎng)拆封復(fù)核，當(dāng)面向取款人交接清楚。

4、抵現(xiàn)業(yè)務(wù)

審查憑證。同現(xiàn)金收、付款。輸入憑證要素

使用?2025抵現(xiàn)?交易，按照系統(tǒng)提示先輸入現(xiàn)金取款憑證賬號(hào)、金額的有關(guān)內(nèi)容，再輸入現(xiàn)金存款憑條的賬號(hào)、金額等有關(guān)信息。

抵現(xiàn)操作

（1）全額抵現(xiàn)

即現(xiàn)金取款憑證金額等于現(xiàn)金存款憑條金額。當(dāng)憑證信息錄入完畢，確認(rèn)后按照系統(tǒng)提示，打印付款信息和現(xiàn)金存款憑證。分別在收、付款憑證上加蓋業(yè)務(wù)清訖章，回單聯(lián)加蓋個(gè)人名章后交客戶，客戶填寫的存款憑條記賬聯(lián)作為現(xiàn)金存款憑證的附件。

（2）部分抵現(xiàn)

即現(xiàn)金取款憑證金額與現(xiàn)金存款憑條金額不相等：

<1>當(dāng)現(xiàn)金取款憑證金額大于現(xiàn)金存款憑條金額時(shí)，系統(tǒng)按差額進(jìn)入付款配款畫面，柜員按付款操作程序進(jìn)行配款、支付，其他操作同全額抵現(xiàn)。

<2>當(dāng)現(xiàn)金取款憑證金額小于現(xiàn)金存款憑條金額時(shí)，系統(tǒng)按差額進(jìn)入收款配款畫面，柜員清點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)物。其他操作同現(xiàn)金收付款操作。

三、兌換業(yè)務(wù)

票幣兌換憑客戶填寫的票幣兌換清單辦理。做到當(dāng)面點(diǎn)清、一筆一清。

（一）大小票幣兌換

審查憑證

柜員收到客戶填寫的兌換清單及款項(xiàng)，應(yīng)審查清單上的日期、金額、券別張數(shù)及兌換人姓名是否齊全，兌入、兌出金額是否相符。

兌換操作

柜員使用?1117兌換?交易，邊清點(diǎn)現(xiàn)金邊與客戶填寫的兌換清單核對(duì)，并按券別錄入。

付出款項(xiàng)

兌換款項(xiàng)配妥付出時(shí)，須核對(duì)兌換人單位（姓名）、兌換金額，無(wú)誤后付款，并向客戶交接清楚。

打印信息

兌換提供信息打印功能，為便于核對(duì)，柜員可將信息打印在兌換清單背面,兌換清單由網(wǎng)點(diǎn)保留3個(gè)月備查。

（二）殘損票幣兌換

1、殘損票幣兌換，應(yīng)按《中國(guó)人民銀行殘損人民幣兌換辦法》辦理。

2、兌換殘損票幣，柜員當(dāng)客戶面在殘損票幣上加蓋?全額?或?半額?戳記。

3、對(duì)大宗火燒、蟲蛀、鼠咬、霉?fàn)€票幣，須由持幣人所在單位（或當(dāng)?shù)嘏沙鏊┏鼍咦C明，經(jīng)業(yè)務(wù)主管簽批（必要時(shí)報(bào)請(qǐng)人民銀行確認(rèn)簽批）后，予以兌換。證明材料附于殘損現(xiàn)金背后，如有多種券別，應(yīng)附于金額最多的券別背后，其他券別附清單說(shuō)明。

4、業(yè)務(wù)操作同大小票幣兌換。

（三）停止流通的票幣兌換

停止流通的人民幣，按當(dāng)?shù)厝嗣胥y行相關(guān)規(guī)定辦理。

（四）外幣兌換

1、兌換外幣（含殘損外幣）必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)外幣國(guó)家的貨幣管理辦法，注意有關(guān)外幣國(guó)家的外幣流通期、托收期、最低收兌面額及兌殘標(biāo)準(zhǔn)。

2、外幣殘損券的收兌。對(duì)損傷嚴(yán)重的外幣殘損券不能直接兌換必須按外幣收兌標(biāo)準(zhǔn)及說(shuō)明辦理，在托收期內(nèi)可根據(jù)客戶要求代辦托收，按規(guī)定收取托收費(fèi)用。具體操作如下：

持幣人填寫?代兌外幣委托書?一式三聯(lián)，寫明持幣人姓名、有效身份證件、住址、日期、外幣名稱、金額等。

經(jīng)審核后加蓋經(jīng)辦人章及業(yè)務(wù)公章。

第一聯(lián)退持幣人、第二聯(lián)留存并登記、第三聯(lián)隨殘損外幣現(xiàn)鈔解送代理行。

注：向境外代理行兌換時(shí)，應(yīng)按幣種登記號(hào)碼暫存，集中與國(guó)外代理收鈔行聯(lián)系，郵寄到代理收鈔行，由代理行按各國(guó)貨幣的破損券兌換辦法兌換。款項(xiàng)入賬后，如數(shù)兌換給客戶，如國(guó)外代理收兌行不予兌換，應(yīng)及時(shí)通知客戶。

托收費(fèi)用按有關(guān)代理行規(guī)定辦理。

四、上門收款業(yè)務(wù)

（一）簽定協(xié)議。上門收款須由二級(jí)分行上門收款領(lǐng)導(dǎo)小組審批，并與客戶簽定《上門收款服務(wù)協(xié)議》，協(xié)議中應(yīng)明確服務(wù)范圍、雙方責(zé)任等。

（二）申報(bào)上門收款服務(wù)證。上門收款人員須由網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并向管理部門申請(qǐng)上門收款服務(wù)證。服務(wù)證為上門收款人員的身份證明，由網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)主管統(tǒng)一保管，每日用后收回，并辦理交接手續(xù)。實(shí)行IC卡上門收款，管理卡逐級(jí)核發(fā)，操作卡每次授權(quán)使用。

（三）上門收款攜帶物品。包括上門收款服務(wù)證、?受理憑證專用章?、《上門收款、收單登記簿》、上一收款日上門收款的現(xiàn)金存款憑證回單聯(lián)、上門收款款箱等，實(shí)行IC卡上門收款，攜帶操作卡和上門收款機(jī)。

（四）上門收款操作 逐筆審查憑證 收款操作

清點(diǎn)現(xiàn)金。同現(xiàn)金收款操作。

登記《上門收款、收單登記簿》

款項(xiàng)清點(diǎn)無(wú)誤，逐筆登記《上門收款、收單登記簿》，并在登記簿上簽章確認(rèn)。使用IC卡上門收款，邊收款邊錄入信息，每筆錄入無(wú)誤后須經(jīng)客戶確認(rèn)。

憑證處理

柜員在現(xiàn)金存款憑條上加蓋?受理憑證專用章?，個(gè)人名章，第一聯(lián)退還客戶，第二聯(lián)由上門收款人員帶回，作為記賬依據(jù)。

匯總核對(duì)

上門收款全部結(jié)束，須進(jìn)行匯總核對(duì)，包括清點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)物、加計(jì)《上門收款、收單登記簿》金額、核打現(xiàn)金存款憑條，做到現(xiàn)金實(shí)物、《上門收款、收單登記簿》、現(xiàn)金存款憑條核對(duì)相符。使用IC卡上門收款的，還應(yīng)與錄入信息核對(duì)相符。

與客戶交接

上門收款結(jié)束，須與客戶核對(duì)上門收款筆數(shù)、金額，無(wú)誤后由客戶在上門收款登記簿上簽章確認(rèn)。現(xiàn)金存款憑證回單按上門收款協(xié)議要求及時(shí)送交客戶，并交接確認(rèn)。

回行交接記賬

上門收款回行后，須與收款柜員辦理交接手續(xù)，款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)天記入客戶賬（協(xié)議明確的可次日入賬），其他操作同現(xiàn)金收款。并做到現(xiàn)金實(shí)物、《上門收款、收單登記簿》、現(xiàn)金存款憑條、現(xiàn)金存款憑證核對(duì)相符。實(shí)行IC卡上門收款，還應(yīng)核對(duì)IC卡錄入信息。

服務(wù)證、上門收款機(jī)交接

上門收款服務(wù)證、上門收款機(jī)交業(yè)務(wù)主管保管，并辦理相應(yīng)的交接手續(xù)。?受理憑證專用章?入庫(kù)(保險(xiǎn)箱)保管。

采用封包形式的上門收款 除執(zhí)行上門收款操作程序外，還應(yīng)按照封包收款協(xié)議有關(guān)規(guī)定辦理。

五、現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務(wù)

現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務(wù)包括轄內(nèi)現(xiàn)金調(diào)撥、向人行存取現(xiàn)金和外幣現(xiàn)鈔調(diào)繳等內(nèi)容。

（一）轄內(nèi)現(xiàn)金調(diào)撥

轄內(nèi)現(xiàn)金調(diào)撥是指現(xiàn)金領(lǐng)繳網(wǎng)點(diǎn)(下簡(jiǎn)稱網(wǎng)點(diǎn))向管轄中心庫(kù)（簡(jiǎn)

稱中心庫(kù)）領(lǐng)繳現(xiàn)金（含外幣）的業(yè)務(wù)操作。

1、現(xiàn)金調(diào)撥申請(qǐng)

現(xiàn)金調(diào)撥申請(qǐng)分為上繳和領(lǐng)取申請(qǐng)，由網(wǎng)點(diǎn)發(fā)起。網(wǎng)點(diǎn)在辦理現(xiàn)金領(lǐng)取、上繳業(yè)務(wù)時(shí)須使用?1150現(xiàn)金調(diào)撥申請(qǐng)及查詢?交易錄入現(xiàn)金調(diào)撥申請(qǐng)信息。

注：現(xiàn)金調(diào)撥申請(qǐng)信息包括申請(qǐng)網(wǎng)點(diǎn)號(hào)、申請(qǐng)日期、申請(qǐng)種類（上繳、領(lǐng)取）、幣種、款項(xiàng)類別（完整券、未整券、殘損券）、調(diào)撥日期、申請(qǐng)金額、備注、申請(qǐng)柜員等。申請(qǐng)現(xiàn)金調(diào)撥網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)在?備注?欄中注明上繳或領(lǐng)取現(xiàn)金券別明細(xì)。網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金調(diào)撥申請(qǐng)一經(jīng)發(fā)出，不得無(wú)故撤銷。

2、現(xiàn)金調(diào)撥審批 查詢申請(qǐng)

中心庫(kù)序時(shí)用?1151現(xiàn)金調(diào)撥審批及查詢?交易對(duì)轄內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)金調(diào)撥申請(qǐng)進(jìn)行查詢。

調(diào)撥審批

查詢后，由現(xiàn)金中心經(jīng)辦柜員使用?1151現(xiàn)金調(diào)撥審批及查詢?交易錄入審批信息，經(jīng)有權(quán)人授權(quán)后產(chǎn)生現(xiàn)金調(diào)撥號(hào)。

注：（1）現(xiàn)金調(diào)撥審批信息包括現(xiàn)金調(diào)撥號(hào)、對(duì)方網(wǎng)點(diǎn)號(hào)、實(shí)調(diào)金額、審批日期、審批柜員等，打印現(xiàn)金調(diào)撥審批單。

（2）橫向調(diào)撥業(yè)務(wù)的審批。現(xiàn)金橫向調(diào)撥業(yè)務(wù)，由中心庫(kù)經(jīng)辦柜員通過(guò)?1151 現(xiàn)金調(diào)撥審批及查詢?交易指定?對(duì)方網(wǎng)點(diǎn)號(hào)?并經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)后方可辦理。

（3）拒絕審批。中心庫(kù)有權(quán)對(duì)現(xiàn)金調(diào)撥申請(qǐng)進(jìn)行拒絕處理，對(duì)拒絕審批的，須通過(guò)?1151 現(xiàn)金調(diào)撥審批及查詢?交易，在?備注?欄中輸入拒絕原因。

3、網(wǎng)點(diǎn)領(lǐng)現(xiàn)（1）現(xiàn)金出庫(kù)

中心庫(kù)經(jīng)辦柜員對(duì)已審批的網(wǎng)點(diǎn)領(lǐng)現(xiàn)業(yè)務(wù)，憑打印的?現(xiàn)金調(diào)撥審批單?進(jìn)行操作：

使用?2042現(xiàn)金轄內(nèi)調(diào)出?交易經(jīng)有權(quán)人授權(quán)進(jìn)行調(diào)出處理

聯(lián)機(jī)打印?現(xiàn)金調(diào)出憑證?一式四聯(lián)（第一聯(lián)調(diào)出行記帳憑證、第二聯(lián)調(diào)出行?現(xiàn)金出庫(kù)票?、第三聯(lián)調(diào)入行記帳憑證附件、第四聯(lián)調(diào)出行留存聯(lián)）

各聯(lián)加蓋?業(yè)務(wù)清訖章?，第二、三、四聯(lián)交管庫(kù)員辦理現(xiàn)金出庫(kù)。

管庫(kù)員辦理現(xiàn)金出庫(kù)并與調(diào)款員辦理交接后，憑證第三、四聯(lián)加蓋和個(gè)人名章，隨由調(diào)款員連同現(xiàn)金一并提交領(lǐng)現(xiàn)網(wǎng)點(diǎn)。

（2）現(xiàn)金入庫(kù)

領(lǐng)現(xiàn)網(wǎng)點(diǎn)柜員收到現(xiàn)金中心庫(kù)送達(dá)的現(xiàn)金及調(diào)撥憑證的三、四聯(lián)后

雙人清點(diǎn)現(xiàn)金、核對(duì)憑證無(wú)誤。三、四聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)清訖章和個(gè)人名章，第四聯(lián)退調(diào)出行。記帳柜員憑第三聯(lián)使用?2043現(xiàn)金轄內(nèi)調(diào)入?交易。打印?現(xiàn)金調(diào)入憑證?，并加蓋業(yè)務(wù)清訖章和個(gè)人名章。第一聯(lián)調(diào)入行記帳憑證（第三聯(lián)現(xiàn)金調(diào)出憑證作附件），第二聯(lián)為調(diào)入行入庫(kù)票。

4、網(wǎng)點(diǎn)繳現(xiàn)（1）現(xiàn)金出庫(kù)

繳現(xiàn)網(wǎng)點(diǎn)柜員使用?1150現(xiàn)金調(diào)撥申請(qǐng)及查詢?查詢申請(qǐng)審批。

根據(jù)中心庫(kù)確認(rèn)的繳現(xiàn)金額和券別，使用?2042現(xiàn)金轄內(nèi)調(diào)出?交易，經(jīng)有權(quán)人授權(quán)進(jìn)行繳現(xiàn)處理。

聯(lián)機(jī)打印?現(xiàn)金調(diào)出憑證?一式四聯(lián)，第一聯(lián)調(diào)出行記帳憑證、第二聯(lián)調(diào)出行?現(xiàn)金出庫(kù)票?、第三聯(lián)調(diào)入行記帳憑證附件、第四聯(lián)調(diào)出行留存聯(lián)。

加蓋?業(yè)務(wù)清訖章?及經(jīng)辦員、主管私章，第三、四聯(lián)隨現(xiàn)金與調(diào)款員辦理實(shí)物交接后調(diào)往中心庫(kù)。

（2）現(xiàn)金入庫(kù)

中心庫(kù)管庫(kù)員收到調(diào)款員送達(dá)的現(xiàn)金及現(xiàn)金調(diào)出憑證的三、四聯(lián)后，清點(diǎn)現(xiàn)金與憑證核對(duì)，無(wú)誤后現(xiàn)金入庫(kù)。

在現(xiàn)金調(diào)出憑證的三、四聯(lián)上加蓋業(yè)務(wù)清訖章和個(gè)人名章，第三聯(lián)交記帳員，第四聯(lián)退調(diào)出行。

記帳柜員憑第三聯(lián)使用?2043現(xiàn)金轄內(nèi)調(diào)入?交易進(jìn)行帳務(wù)處理，打印?現(xiàn)金調(diào)入憑證?。

在?現(xiàn)金調(diào)入憑證?上加蓋業(yè)務(wù)清訖章和個(gè)人名章，第一聯(lián)調(diào)入行記帳憑證、第二聯(lián)為調(diào)入行入庫(kù)票。

注：網(wǎng)點(diǎn)繳現(xiàn)，中心庫(kù)必須當(dāng)日及時(shí)辦理審批，確保現(xiàn)金入庫(kù)，進(jìn)行入賬處理，不得出現(xiàn)?在途現(xiàn)金?情況。

（二）向人行存取現(xiàn)金

1、向人民銀行存款

業(yè)務(wù)庫(kù)（中心庫(kù)）經(jīng)辦員填制出庫(kù)申請(qǐng)及?現(xiàn)金繳款單?。

指定柜員根據(jù)?現(xiàn)金繳款單?，填制?現(xiàn)金付出憑證?。

經(jīng)有權(quán)人審批簽章、授權(quán)后，使用?2041向人民銀行存款出庫(kù)?交易作賬務(wù)處理。

管庫(kù)員根據(jù)有權(quán)人審批簽章的出庫(kù)申請(qǐng)、?現(xiàn)金繳款單?和?現(xiàn)金付出憑證?辦理現(xiàn)金出庫(kù)手續(xù)。

指定柜員根據(jù)?現(xiàn)金繳款單?回單聯(lián)，使用?2100同城網(wǎng)內(nèi)一借一貸?交易記賬，在憑證上打印記賬信息。

注：向人民銀行取款業(yè)務(wù)的在途現(xiàn)金必須當(dāng)天處理。

2、向人民銀行取款

業(yè)務(wù)庫(kù)（中心庫(kù)）經(jīng)辦員提出向人行取款申請(qǐng)。

經(jīng)有權(quán)人簽批后，由相關(guān)人員填制現(xiàn)金支票，到人民銀行辦理出庫(kù)。

管庫(kù)員清點(diǎn)領(lǐng)取的現(xiàn)金實(shí)物，并與經(jīng)有權(quán)人簽批的向人行取款申請(qǐng)核對(duì)，無(wú)誤后辦理入庫(kù)手續(xù)。

柜員憑入庫(kù)憑證填寫?現(xiàn)金收入憑證?，經(jīng)有權(quán)人審批簽章、授權(quán)后，使用?2040從人民銀行取款入庫(kù)?交易記賬，?現(xiàn)金收入憑證?做記賬憑證，?出庫(kù)憑證?第一聯(lián)做記賬憑證附件。

（三）外幣現(xiàn)鈔調(diào)繳

1、外幣現(xiàn)金調(diào)出

（1）二級(jí)分行轄內(nèi)外幣現(xiàn)金的調(diào)出同?轄內(nèi)現(xiàn)金調(diào)撥?操作。（2）二級(jí)分行向一級(jí)分行、一級(jí)分行跨省調(diào)往外幣集中點(diǎn)行的外幣現(xiàn)金的處理。

調(diào)出行使用?2029內(nèi)部戶支取?交易進(jìn)行賬務(wù)處理。

調(diào)出行收到調(diào)撥回單后，使用?2100網(wǎng)內(nèi)一借一貸?交易進(jìn)行賬務(wù)處理。

2、外幣現(xiàn)金調(diào)入

（1）二級(jí)分行轄內(nèi)外幣現(xiàn)金的調(diào)入同?轄內(nèi)現(xiàn)金調(diào)撥?操作。（2）二級(jí)分行向一級(jí)分行、一級(jí)分行從外幣集中點(diǎn)行調(diào)入外幣現(xiàn)金。

調(diào)入行收到現(xiàn)金清點(diǎn)無(wú)誤。

管庫(kù)員辦理入庫(kù)手續(xù)。

業(yè)務(wù)庫(kù)（中心庫(kù)）指定柜員使用?2028內(nèi)部戶存入?交易進(jìn)行賬務(wù)處理。

六、現(xiàn)金出入庫(kù)及內(nèi)部往來(lái)

（一）現(xiàn)金出庫(kù)

柜員需填制出庫(kù)申請(qǐng)并加蓋個(gè)人名章，經(jīng)有權(quán)人審批簽章后，到管庫(kù)員處辦理出庫(kù)。

管庫(kù)員核對(duì)出庫(kù)申請(qǐng)上是否有出庫(kù)人名章、有權(quán)人審批簽章，加計(jì)各券別金額與合計(jì)金額是否一致，無(wú)誤后配款。

管庫(kù)員按出庫(kù)申請(qǐng)券別捆數(shù)進(jìn)行配款，雙人卡數(shù)、核驗(yàn)。

管庫(kù)員用?1135現(xiàn)金出庫(kù)?交易，按現(xiàn)金實(shí)物錄入

管庫(kù)員打印出庫(kù)清單，兩名管庫(kù)員在出庫(kù)清單上加蓋個(gè)人名章。

管庫(kù)員將現(xiàn)金實(shí)物交出庫(kù)柜員，柜員清點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)物與出庫(kù)申請(qǐng)核對(duì)。

柜員用?1136柜員現(xiàn)金領(lǐng)用?交易，按現(xiàn)金實(shí)物錄入，打印領(lǐng)用清單。

（二）現(xiàn)金入庫(kù)

柜員用?1137柜員現(xiàn)金上繳庫(kù)房?交易，按照現(xiàn)金實(shí)物錄入，打印上繳清單。

柜員將現(xiàn)金實(shí)物與上繳清單一同交管庫(kù)員。

管庫(kù)員收到柜員交來(lái)的現(xiàn)金及上繳清單清點(diǎn)核對(duì)，無(wú)誤后，用?1138現(xiàn)金入庫(kù)?交易，按照現(xiàn)金實(shí)物錄入。

管庫(kù)員打印入庫(kù)清單并加蓋兩名管庫(kù)員章。

入庫(kù)清單交柜員保留備查，上繳清單由管庫(kù)員保留備查。

（三）現(xiàn)金往入往出 適合柜員之間現(xiàn)金調(diào)劑。

1、現(xiàn)金往出。現(xiàn)金往出柜員用?1139往出?交易，按照往出的現(xiàn)金實(shí)物錄入，打印往出清單，與現(xiàn)金實(shí)物一同交往入柜員，往出清單由往入柜員保留備查。

2、現(xiàn)金往入。現(xiàn)金往入柜員收到往出柜員交來(lái)的往出清單和現(xiàn)金實(shí)物，核對(duì)無(wú)誤后，用?1140往入?交易，按照現(xiàn)金實(shí)物錄入，打印往入清單，將往入清單交往出柜員保留備查。

七、現(xiàn)金整點(diǎn)

待整點(diǎn)款和未整點(diǎn)券（封包款或尾箱款）必須整點(diǎn)，整點(diǎn)后現(xiàn)金達(dá)到點(diǎn)準(zhǔn)、挑凈、礅齊、捆緊、蓋章清楚的標(biāo)準(zhǔn)。

前臺(tái)柜員與整點(diǎn)柜員通過(guò)?1139往出?和?1140往入?交易進(jìn)行處理；管庫(kù)員和整點(diǎn)柜員使用?1135現(xiàn)金出庫(kù)?、?1136柜員現(xiàn)金領(lǐng)用?交易進(jìn)行處理。整點(diǎn)后，辦理現(xiàn)金入庫(kù)手續(xù)。

整點(diǎn)業(yè)務(wù)具體操作：

接收款項(xiàng)

收到整點(diǎn)款，看券別、點(diǎn)捆、卡把、加計(jì)總數(shù)，一筆一清，交接

清點(diǎn)細(xì)數(shù)

注：（1）拆捆前看券別、卡把，逐把逐張清點(diǎn)；清點(diǎn)細(xì)數(shù)時(shí)做到一筆（捆、把）一清。一捆（把）票幣未點(diǎn)清前，不得將原封簽（原

（2）逐張清點(diǎn)票幣時(shí)，要查看票面，防止混入假幣和夾版。清點(diǎn)票幣時(shí)發(fā)現(xiàn)殘券，應(yīng)予挑出，復(fù)點(diǎn)無(wú)誤后，用紙條扎把，加蓋整點(diǎn)員名章。

（3）對(duì)外幣現(xiàn)鈔進(jìn)行清點(diǎn)時(shí)，應(yīng)注意是否有誤收的幣種、殘幣、假鈔等，把各國(guó)貨幣和發(fā)鈔銀行按幣種、版別、券別分開整理，復(fù)點(diǎn)

捆扎票幣

檢查票幣是否夠捆、券別是否一致、整點(diǎn)員名章是否清楚。

整點(diǎn)無(wú)誤的票幣，標(biāo)準(zhǔn)捆扎，分券別每百?gòu)垶橐话选⑹褳橐焕M(jìn)行捆扎并粘貼封簽（封簽上須注明行名、幣種、券別、金額、封捆日期、封包員、復(fù)核員等）。

整點(diǎn)完畢，核對(duì)無(wú)誤后，辦理入庫(kù)手續(xù)。

錯(cuò)款處理

（1）封包款錯(cuò)款處理。整點(diǎn)封包款發(fā)現(xiàn)錯(cuò)款或假幣，經(jīng)換人復(fù)核證實(shí)后，在原捆腰條上注明長(zhǎng)款、短款、假幣的券別、張數(shù)、金額和日期，加蓋整點(diǎn)員名章，登記差錯(cuò)事故登記簿，按合同（封包）收款協(xié)議規(guī)定，及時(shí)退還長(zhǎng)款、收回短款、收繳假幣或送驗(yàn)可疑幣，禁

（2）柜員待整點(diǎn)款項(xiàng)錯(cuò)款處理。整點(diǎn)柜員發(fā)現(xiàn)錯(cuò)款或假幣，應(yīng)立即通知當(dāng)事人確認(rèn)后，長(zhǎng)退短補(bǔ)，并登記差錯(cuò)事故登記簿，雙方簽章備查。如有疑問(wèn)，應(yīng)及時(shí)軋賬核對(duì)；經(jīng)查找確為錯(cuò)款的，按出納錯(cuò)

八、現(xiàn)金軋帳

柜員午間、營(yíng)業(yè)終了分別軋賬，清點(diǎn)箱內(nèi)現(xiàn)金本外幣、有價(jià)證券實(shí)物；管庫(kù)員在大宗款項(xiàng)出入庫(kù)、查庫(kù)結(jié)束、管庫(kù)員交接班，隨時(shí)軋結(jié)核對(duì)當(dāng)時(shí)庫(kù)存。堅(jiān)持帳實(shí)核對(duì)，日清日結(jié)。

1、午間軋賬

午間停止?fàn)I業(yè)軋賬時(shí)，應(yīng)對(duì)尾箱實(shí)有現(xiàn)金（本外幣）、有價(jià)證券等按券別逐項(xiàng)清點(diǎn)。

清點(diǎn)后使用?1141查詢錢箱明細(xì)?核對(duì)賬實(shí)。

整點(diǎn)后的整捆款使用?1137柜員現(xiàn)金上繳入庫(kù)?交易處理。

使用?1280柜員軋賬?交易，選擇日間軋賬，錄入核對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)本外幣、有價(jià)單證等發(fā)生額。

核對(duì)相符后，現(xiàn)金實(shí)物交管庫(kù)員辦理入庫(kù)手續(xù)，尾箱與管庫(kù)員辦理交接手續(xù)寄庫(kù)保管。

2、日終結(jié)賬

柜員按券別清點(diǎn)整理庫(kù)存現(xiàn)金（本外幣）、有價(jià)證券、各種憑證

清點(diǎn)后使用?1141查詢錢箱明細(xì)?核對(duì)賬實(shí)

核對(duì)無(wú)誤，使用?1137柜員現(xiàn)金上繳入庫(kù)??1139往出??1140

往入?等交易，分別辦理實(shí)物交接手續(xù)，將整捆款項(xiàng)上繳入庫(kù)，將超限額款項(xiàng)繳至合尾柜員。

使用?1146查詢打印柜員現(xiàn)金日結(jié)單?交易，打印《柜員現(xiàn)金日結(jié)單》，核對(duì)各項(xiàng)現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生額，核實(shí)無(wú)誤加蓋印章。

使用?1133繳錢箱?交易上繳錢箱，柜員尾箱加封、鎖與管庫(kù)員辦理柜員錢箱寄庫(kù)保管交接手續(xù)。

使用?1280柜員軋賬?交易，選擇日終軋賬，錄入現(xiàn)金（本外幣）、有價(jià)單證、其他非現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生額及余額，核算平衡。

使用?1338查詢打印柜員軋賬表?交易打印柜員軋賬單并簽章。

注：軋賬過(guò)程中如確實(shí)無(wú)法軋平賬務(wù)，可以使用?1380查詢主機(jī)日志?交易查詢業(yè)務(wù)流水，使用?1338查詢打印柜員軋賬單?交易經(jīng)主管柜員授權(quán)后，通過(guò)授權(quán)查詢本柜員軋賬信息，查清原因后軋平當(dāng)日賬務(wù)。

3、管庫(kù)員結(jié)賬操作

（1）庫(kù)存現(xiàn)金臨時(shí)軋賬處理

午間、大宗款項(xiàng)出入庫(kù)、查庫(kù)結(jié)束、管庫(kù)員交接班等軋結(jié)核對(duì)當(dāng)時(shí)庫(kù)存。

管庫(kù)員分別盤點(diǎn)庫(kù)內(nèi)實(shí)存現(xiàn)金，依券別按由大到小順序點(diǎn)數(shù)，依次記載庫(kù)存現(xiàn)金明細(xì)登記簿。

軋打完畢，相互交叉復(fù)核。

之后，由99999管庫(kù)員依據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金明細(xì)登記簿，使用?1141查詢錢箱明細(xì)?交易核對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存，保證賬款相符。

（2）日終庫(kù)存現(xiàn)金軋賬處理

營(yíng)業(yè)終了管庫(kù)員雙人分別按券別、按由大到小順序清點(diǎn)現(xiàn)金（本外幣）庫(kù)存，依次記載庫(kù)存現(xiàn)金明細(xì)登記簿。相互交叉復(fù)核。

由99999管庫(kù)員使用以下交易進(jìn)行處理：

使用?1141查詢錢箱明細(xì)?交易核對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存。

使用?1134收錢箱?交易收取、核對(duì)柜員上交款箱。

使用?1382查詢打印網(wǎng)點(diǎn)軋帳匯總表?交易，打印網(wǎng)點(diǎn)匯總軋賬單。

使用?1146查詢打印柜員現(xiàn)金日結(jié)單?交易，打印《柜員現(xiàn)金日結(jié)單》，核對(duì)各項(xiàng)現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生額，核實(shí)無(wú)誤后簽章。

現(xiàn)金核對(duì)平衡后使用?1144查詢打印網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存簿?交易打印《現(xiàn)金庫(kù)存簿》，與庫(kù)存現(xiàn)金明細(xì)表核對(duì)（為現(xiàn)金庫(kù)存簿附件），無(wú)誤后由管庫(kù)員簽章、業(yè)務(wù)主管確認(rèn)簽章。

使用?1147查詢打印網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存簿?交易打印《網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存簿》，與網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生額核對(duì)，核對(duì)?當(dāng)前在途調(diào)入、調(diào)出金額?是否與網(wǎng)點(diǎn)日終上繳調(diào)出金額一致，并核查實(shí)物，由業(yè)務(wù)主管核對(duì)確認(rèn)，無(wú)誤后簽章，次日由指定人員與現(xiàn)金科目余額相核對(duì)，無(wú)誤后核對(duì)人員簽章。

使用?1134收錢箱?交易，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)上繳錢箱的柜員簽退。

（3）庫(kù)存實(shí)物的軋帳核對(duì)

入庫(kù)保管的實(shí)物均須按規(guī)定進(jìn)行軋賬。

①大宗實(shí)物出入庫(kù)，須立即進(jìn)行軋庫(kù)核對(duì)；

②不經(jīng)常發(fā)生變動(dòng)的庫(kù)存實(shí)物發(fā)生變動(dòng)后，亦須立即結(jié)庫(kù)核對(duì)。長(zhǎng)時(shí)間不發(fā)生變動(dòng)（固定不變一個(gè)月以上）的庫(kù)存實(shí)物，每月至少結(jié)庫(kù)一次。

③結(jié)庫(kù)時(shí)須堅(jiān)持雙人分別軋結(jié)賬實(shí)、交叉復(fù)核，并與?2318保管本行及客戶貴重物品?貴重物品明細(xì)核對(duì)。

④核對(duì)無(wú)誤后，分別在代保管貴重物品明細(xì)登記上簽章，并與相應(yīng)表外賬戶余額核對(duì)，保證賬實(shí)、賬賬相符。

九、款箱運(yùn)送及保管

款箱運(yùn)送及保管是指對(duì)網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)終了將款箱（含系統(tǒng)外他行代保．．．．．．．管款箱）寄存到中心庫(kù)保管，營(yíng)業(yè)前從保管網(wǎng)點(diǎn)取回款箱的操作。

（一）網(wǎng)點(diǎn)款箱的上繳領(lǐng)取及預(yù)約

1、網(wǎng)點(diǎn)款箱上繳及預(yù)約。營(yíng)業(yè)終了，網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)有權(quán)人授權(quán)使用?1152網(wǎng)點(diǎn)款箱上繳及領(lǐng)取?交易辦理上繳并預(yù)約款箱領(lǐng)取，打印清單。

2、網(wǎng)點(diǎn)款箱領(lǐng)取。營(yíng)業(yè)前，網(wǎng)點(diǎn)收到款箱后，使用?1152網(wǎng)點(diǎn)款箱上繳及領(lǐng)取?交易完成款箱領(lǐng)取手續(xù)。

（二）業(yè)務(wù)庫(kù)（中心庫(kù)）款箱出入庫(kù)及運(yùn)送

1、款箱入庫(kù)。管庫(kù)員根據(jù)?1154保管網(wǎng)點(diǎn)款箱入庫(kù)及出庫(kù)?交易打印的清單與網(wǎng)點(diǎn)上繳的款箱核對(duì)，無(wú)誤后，交接入庫(kù)保管。

2、款箱出庫(kù)。管庫(kù)員根據(jù)?1154保管網(wǎng)點(diǎn)款箱入庫(kù)及出庫(kù)?交易打印的清單將網(wǎng)點(diǎn)預(yù)約出庫(kù)款箱出庫(kù)并與調(diào)撥員辦理交接。

3、款箱運(yùn)送。營(yíng)業(yè)終了，調(diào)撥員根據(jù)網(wǎng)點(diǎn)?1152網(wǎng)點(diǎn)款箱上繳

及領(lǐng)取?交易清單核對(duì)網(wǎng)點(diǎn)上繳款箱數(shù)無(wú)誤后，辦理交接手續(xù)，裝車運(yùn)送至業(yè)務(wù)庫(kù)（中心庫(kù)），與管庫(kù)員辦理入庫(kù)手續(xù)。次日營(yíng)業(yè)前，調(diào)撥員與管庫(kù)員辦理款箱出庫(kù)交接手續(xù)，將網(wǎng)點(diǎn)前日預(yù)約款箱送達(dá)網(wǎng)點(diǎn)，并與網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)辦員辦理交接手續(xù)。

注：業(yè)務(wù)庫(kù)（中心庫(kù)）及時(shí)監(jiān)督網(wǎng)點(diǎn)款箱在途情況。

（三）代理款箱運(yùn)送及保管

代理系統(tǒng)外他行款箱運(yùn)送保管須簽訂代理協(xié)議，明確雙方責(zé)任，并報(bào)上級(jí)行審批。

1、辦理代理保管及運(yùn)送，款箱調(diào)撥員與保管人，按約定方式辦理雙方交接人的資格確認(rèn)和款箱交接手續(xù)。

2、他行網(wǎng)點(diǎn)辦理寄庫(kù)款箱出、入時(shí)，使用?1154保管網(wǎng)點(diǎn)款箱入庫(kù)及出庫(kù)?交易，輸入保管款箱個(gè)數(shù)，在?本、他行標(biāo)志?處選擇?他行?。

3、中心庫(kù)使用?1156查詢網(wǎng)點(diǎn)款箱運(yùn)送登記簿?交易，查詢他行寄庫(kù)款箱個(gè)數(shù)與實(shí)物核對(duì)。

十、現(xiàn)金代理業(yè)務(wù)

（一）柜面代理現(xiàn)金收付，辦理代理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，根據(jù)代理協(xié)議，記入相關(guān)賬戶，其他操作同現(xiàn)金收付。

（二）代他行向人行存取現(xiàn)金。是指我行代理他行向人民銀行存取現(xiàn)金，他行應(yīng)在人行開立賬戶，代理存款入賬時(shí)間與人民銀行入賬時(shí)間同步；取款使用有效憑證。存取款項(xiàng)交接時(shí)，應(yīng)確認(rèn)交接雙方資格，當(dāng)面卡把確認(rèn)，無(wú)誤后簽章。

（三）代理他行現(xiàn)金調(diào)撥。是指我行代理他行轄屬網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行現(xiàn)金調(diào)撥，調(diào)撥時(shí)將他行網(wǎng)點(diǎn)視為我行網(wǎng)點(diǎn)管理。為便于資金清算，他行應(yīng)在我行開立存款賬戶，使用存取款交易進(jìn)行現(xiàn)金調(diào)撥（存取）業(yè)務(wù)處理。

辦理與代理現(xiàn)金調(diào)撥相關(guān)的寄庫(kù)款箱業(yè)務(wù)的設(shè)臵、操作流程同代保管尾箱運(yùn)送及代保管尾箱處理。

（四）代理他行現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。是指我行全面代理他行現(xiàn)金存取、整點(diǎn)、款項(xiàng)運(yùn)送等業(yè)務(wù)，將他行視為特殊企業(yè)客戶管理。他行在我行應(yīng)開立同業(yè)往來(lái)賬戶。根據(jù)協(xié)議約定的存、取款方式辦理，收、付款原則、基本要求、流程同現(xiàn)金收、付款。

十一、庫(kù)房其他業(yè)務(wù)

（一）票樣保管

人民幣、外幣、有價(jià)證券票樣是鑒別真?zhèn)巍㈤_展反假工作的重要資料，各級(jí)行應(yīng)建立嚴(yán)格的領(lǐng)發(fā)保管制度。分發(fā)票樣時(shí)，須填制票樣發(fā)放單，連同票樣交付接收行。接收行收妥票樣，由柜員用?2313票樣出入庫(kù)?交易進(jìn)行賬務(wù)處理，票樣由專人裝箱入庫(kù)保管。

（二）《真假票鑒別手冊(cè)》的保管

《真假票鑒別手冊(cè)》是銀行鑒別真假票幣的重要工具。《真假票鑒別手冊(cè)》為機(jī)密文件，必須專人保管、嚴(yán)格保密。使用后必須立即歸還。如有遺失、泄密等情況，必須立即報(bào)告上級(jí)行，并采取有效措施，防止擴(kuò)散。《真假票鑒別手冊(cè)》收發(fā)、保管手續(xù)同票樣。

（三）金銀及金銀對(duì)牌的保管

入庫(kù)保管的金銀必須按規(guī)定要求進(jìn)行封包，登記金銀保管登記簿，由柜員進(jìn)行表外賬務(wù)處理；金銀對(duì)牌應(yīng)分清種類，建賬、登記，做到有物必有賬、賬實(shí)必相符。金銀及金銀對(duì)牌須由經(jīng)辦人裝箱、加鎖、入庫(kù)保管；出入庫(kù)均應(yīng)登記重要物品交接登記簿，辦理交接手續(xù)。不得直接以金銀實(shí)物充抵現(xiàn)金。

本行的貴金屬以類別、成色設(shè)幣種，以克為單位核算。本行代保管的貴金屬按類別、成色分戶，按假定價(jià)每克壹元核算。

（四）代保管物品的存取

1、代保管物品的存入

〈1〉本行委托人辦理代保管業(yè)務(wù)時(shí)，由委托人持經(jīng)有權(quán)人審批的代保管委托書，直接封包到寄存業(yè)務(wù)庫(kù)辦理有關(guān)手續(xù)；客戶在我行貸款時(shí)，抵押質(zhì)押在我行的不動(dòng)產(chǎn)、有價(jià)證券、房產(chǎn)證等代保管業(yè)務(wù)，建立明細(xì)檔案，由檔案管理人作為本行委托人，辦理貴重物品入庫(kù)保管手續(xù)，委托保管物品，按明細(xì)檔案編號(hào)順序，批量封包入庫(kù)，管庫(kù)員按保管品封包件數(shù)保管，使用?2318保管本行及客戶貴重物品?交易，在備注欄標(biāo)注明細(xì)檔案批量號(hào)，按每件壹元表外核算。

〈2〉客戶辦理代保管貴重物品時(shí)，需填寫?中國(guó)工商銀行代保管委托書?一式四聯(lián)，第一聯(lián)為會(huì)計(jì)記賬聯(lián)；第二聯(lián)粘在封包物品外；第三聯(lián)交委托人做取物憑證；第四聯(lián)為庫(kù)房記賬聯(lián)。業(yè)務(wù)庫(kù)（中心庫(kù)）使用?2318保管本行及客戶貴重物品?交易，按代保管物品的金額、件數(shù)進(jìn)行表外核算，并按保管金額收取保管費(fèi)。

2、代保管品的支取

〈1〉本行委托人支取代保管品時(shí)，由有權(quán)人按變更提取或臨時(shí)提取進(jìn)行審批，委托人持取物憑證，到寄存業(yè)務(wù)庫(kù)（中心庫(kù)）提取，如為臨時(shí)提取，當(dāng)日歸還，業(yè)務(wù)庫(kù)（中心庫(kù)）留存取物憑證，雙方交接簽收，業(yè)務(wù)庫(kù)（中心庫(kù)）監(jiān)督歸還；如為變更提取，應(yīng)填制表外付出憑證（委托書回單聯(lián)作附件），通過(guò)?2318保管本行及客戶貴重物品?交易，記表外付出賬，銷記代保管品登記簿，將記賬憑證交管庫(kù)員辦理出庫(kù)，管庫(kù)員將記賬憑證與保管品實(shí)物封簽核對(duì)無(wú)誤后，辦理交接手續(xù)。

〈2〉貴重有價(jià)值品保管期間，客戶委托人支取代保管品，須出示有銀行簽章的委托書第三聯(lián)及身份證件，按約定的提取方法，經(jīng)寄存業(yè)務(wù)庫(kù)（中心庫(kù)）指定記賬員審核后，填制表外付出憑證（委托書回單聯(lián)作附件），通過(guò)?2318保管本行及客戶貴重物品?交易，記表外付出賬，銷記代保管品登記簿，將記賬憑證交管庫(kù)員辦理出庫(kù)，管庫(kù)員將記賬憑證與保管品實(shí)物封簽核對(duì)無(wú)誤后，將保管品交委托人。

十二、假幣收繳

（一）假幣收繳

1、臨柜柜員發(fā)現(xiàn)假幣，應(yīng)立即向交款人聲明并報(bào)告業(yè)務(wù)主管進(jìn)一步鑒定。

2、確認(rèn)為假幣后，須由兩名經(jīng)辦人員在場(chǎng)，當(dāng)客戶面在人民幣假幣正面水印窗及背面中央，分別加蓋藍(lán)色油墨的?假幣?戳記。

發(fā)現(xiàn)外幣假鈔，由兩名經(jīng)辦人員在場(chǎng)確認(rèn)后，裝入專制的封裝袋封裝，并當(dāng)客戶面在封裝袋上加蓋?假幣?戳記和兩名經(jīng)辦員私章。假硬幣（包括外幣）操作同上。

3、使用?2314假幣沒(méi)收登記?交易進(jìn)行登記，記入表外科目。

4、聯(lián)機(jī)打印一式三聯(lián)?假幣收繳憑證?及憑條，并加蓋業(yè)務(wù)公章和經(jīng)辦員、復(fù)核員章。假幣收繳憑證第三聯(lián)交持幣人，并告知有關(guān)內(nèi)容。

5、柜臺(tái)發(fā)現(xiàn)假幣視同客戶繳款差錯(cuò)處理。

（二）假幣收繳入庫(kù)。

柜員將收繳的假幣上繳網(wǎng)點(diǎn)99999錢箱。

99999錢箱柜員用?2135假幣出入庫(kù)?交易，選擇?收繳入庫(kù)?查詢?登記?狀態(tài)下的柜員假幣收繳記錄，與實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后，逐筆46

作入庫(kù)處理，在?假幣收繳憑證?第二聯(lián)上加蓋名章確認(rèn)。柜員將收繳的假幣實(shí)物入庫(kù)。

（三）假幣出庫(kù)上繳。

假幣上繳包括出庫(kù)上繳、上繳入庫(kù)和上繳人行三項(xiàng)內(nèi)容。

1、出庫(kù)上繳。是指網(wǎng)點(diǎn)99999錢箱柜員將庫(kù)存假幣上繳指定網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)處理。

上繳時(shí)管庫(kù)員清點(diǎn)假幣實(shí)物，與99999錢箱柜員打印的?1159假幣收繳統(tǒng)計(jì)查詢?內(nèi)容核對(duì)無(wú)誤，使用?2315假幣出入庫(kù)?交易，選擇?出庫(kù)上繳?，輸入上繳幣種、假幣種類、券別、張數(shù)、接收行網(wǎng)點(diǎn)號(hào)等內(nèi)容作出庫(kù)處理，聯(lián)機(jī)更新表外賬戶，打印記賬憑證。

管庫(kù)員按實(shí)物填制假人民幣（外幣）上繳清單，與實(shí)物一同送接收網(wǎng)點(diǎn)。

2、上繳入庫(kù)。接受網(wǎng)點(diǎn)收到假幣實(shí)物與上繳清單后，清點(diǎn)假幣與清單核對(duì)無(wú)誤后，加蓋網(wǎng)點(diǎn)公章、經(jīng)辦員章，一聯(lián)退上繳單位，由99999錢箱柜員使用?2315假幣出入庫(kù)?交易，選擇?上繳入庫(kù)?作入庫(kù)處理。

3、上繳人行。中心庫(kù)管庫(kù)員清點(diǎn)假幣實(shí)物，填寫?假人民幣（外幣）上繳清單。99999錢箱柜員用?2315假幣出入庫(kù)?交易，將需上繳的假幣作出庫(kù)處理。

（三）假幣沖銷

柜員收繳的假幣入庫(kù)后，發(fā)現(xiàn)是真幣或在辦理出庫(kù)上繳及上繳人行時(shí)被確認(rèn)是真幣，需通過(guò)假幣沖銷，記錄退還客戶的情況。實(shí)物由發(fā)現(xiàn)網(wǎng)點(diǎn)等額兌換真幣，通過(guò)劃帳退回原收繳登記網(wǎng)點(diǎn)，由收繳登記網(wǎng)點(diǎn)用?2315假幣出入庫(kù)?交易沖銷，并將真幣等額退還客戶。

十三、有價(jià)證券業(yè)務(wù)

有價(jià)證券是指印有固定面額的特定憑證，有價(jià)證券應(yīng)視同現(xiàn)金管理。

（一）有價(jià)證券調(diào)入、調(diào)出（1）從發(fā)行部門調(diào)入

調(diào)入部門需填制有價(jià)證券調(diào)撥單。

由調(diào)撥人員攜帶有價(jià)證券調(diào)撥單，按發(fā)行部門的規(guī)定，前往辦

理有價(jià)單證調(diào)入手續(xù)。

有價(jià)證券調(diào)入后，調(diào)撥員將有價(jià)證券調(diào)撥單和實(shí)物一并交管庫(kù)員。

管庫(kù)員核對(duì)實(shí)物，無(wú)誤后在表外收入憑證加蓋管庫(kù)員名章，實(shí)物入庫(kù)保管。

由指定柜員根據(jù)表外收入憑證使用?2311有價(jià)證券調(diào)入?交易，在表外收入憑證上打印相關(guān)信息，加蓋業(yè)務(wù)清訖章。

（2）系統(tǒng)內(nèi)調(diào)出

調(diào)出行根據(jù)有關(guān)部門的分配計(jì)劃，分別填制有價(jià)證券調(diào)撥單，分配計(jì)劃做調(diào)撥單附件。

柜員根據(jù)有權(quán)人簽章的調(diào)撥單，填制表外付出憑證。

使用用?2312有價(jià)證券調(diào)出?交易，打印憑證，加蓋業(yè)務(wù)清訖章。其他操作同現(xiàn)金調(diào)出。

（二）有價(jià)證券出、入庫(kù)

1、有價(jià)證券出庫(kù)申請(qǐng)。柜員根據(jù)當(dāng)天業(yè)務(wù)需要，按種類、券別、金額填寫出庫(kù)申請(qǐng)，本人簽章，并經(jīng)有權(quán)人審批簽章后，交管庫(kù)員辦理出庫(kù)手續(xù)。

2、有價(jià)證券出庫(kù)。99999錢箱柜員用?1165有價(jià)證券出庫(kù)?交易，打印出庫(kù)信息。實(shí)物出庫(kù)等手續(xù)同現(xiàn)金出庫(kù)。

3、有價(jià)證券領(lǐng)用。柜員使用?1166柜員有價(jià)證券領(lǐng)用?交易領(lǐng)入有價(jià)證券。實(shí)物領(lǐng)入同現(xiàn)金領(lǐng)用。

4、有價(jià)證券上繳。柜員有價(jià)證券上繳，使用?1167柜員有價(jià)證券上繳?交易。其他操作同現(xiàn)金上繳。

5、有價(jià)證券入庫(kù)。99999錢箱柜員用?1168有價(jià)證券入庫(kù)?交易。其他操作同現(xiàn)金入庫(kù)。

（三）有價(jià)證券往出、往入。用于柜員間調(diào)劑有價(jià)證券。

1、有價(jià)證券往出。往出柜員使用?1169有價(jià)證券往出?交易。其他操作同現(xiàn)金往出。

2、有價(jià)證券往入。往入柜員使用?1170有價(jià)證券往入?交易。其他操作同現(xiàn)金往入。

（四）有價(jià)證券出售、兌付

1、有價(jià)證券出售

應(yīng)收取并清點(diǎn)現(xiàn)金。

無(wú)誤后用?2028內(nèi)部戶現(xiàn)金存入?交易，記入相關(guān)內(nèi)部戶。

用?2305有價(jià)證券出售?交易，更新有價(jià)證券表外余額。

在有價(jià)證券上加蓋規(guī)定印章、經(jīng)辦員章和出售日期。

交給購(gòu)買人。

2、有價(jià)證券兌付

有價(jià)證券到期，持券人到兌付網(wǎng)點(diǎn)辦理兌付時(shí)，需按證券年限、券別、金額填制《有價(jià)證券兌付清單》。

經(jīng)辦人接到兌付人提交的《有價(jià)證券兌付清單》及實(shí)物，按順序?qū)彶橛袃r(jià)證券真?zhèn)巍{證填寫是否正確、有價(jià)證券是否到期、憑證填寫與實(shí)物是否一致等。

按利率計(jì)算利息。

用?2029內(nèi)部戶支取?交易，記入相應(yīng)內(nèi)部戶，按本息金額配款、付出。

用?2306有價(jià)證券兌付?交易，進(jìn)行表外賬務(wù)處理。

在已兌付的有價(jià)證券上加蓋?業(yè)務(wù)清訖?章及經(jīng)辦人名章。屬于本行發(fā)行的有價(jià)證券，應(yīng)在左下角切角或打洞；屬于代理發(fā)行的有價(jià)證券，按發(fā)行部門要求做兌付完畢的處理。

（五）有價(jià)證券整點(diǎn)、銷毀

1、有價(jià)證券整點(diǎn) 有價(jià)證券兌付后，必須進(jìn)行復(fù)點(diǎn)，按年限、種類、券別逐張清點(diǎn)，保證數(shù)量、真?zhèn)巍⒁褍陡稑?biāo)記無(wú)誤，按人民幣整點(diǎn)要求扎把、蓋章、捆扎。

有價(jià)證券銷毀前應(yīng)對(duì)銷毀債券年限、種類、券別進(jìn)行分類整理，按比例抽查清點(diǎn)細(xì)數(shù)，打捆封裝，使用?2310整點(diǎn)券箱?交易，將整理后的待銷毀有價(jià)證券，按券種類別由正常、已兌付、停用、過(guò)期、失效、殘次狀態(tài)切換為待銷毀狀態(tài)，做好銷毀前的準(zhǔn)備工作。

2、有價(jià)證券銷毀

有價(jià)證券銷毀應(yīng)按照《中國(guó)工商銀行有價(jià)證券銷毀工作暫行規(guī)定》辦理。使用?2312有價(jià)證券調(diào)出?交易，辦理待銷毀有價(jià)證券銷毀調(diào)撥手續(xù)，集中到指定行統(tǒng)一銷毀。

銷毀前，管庫(kù)員核對(duì)賬實(shí)相符后。

按種類、年度、券別、金額填制《待銷毀有價(jià)證券明細(xì)表》一式四聯(lián)。

管庫(kù)員簽章、監(jiān)銷小組人員簽章，一聯(lián)作出庫(kù)票附件由庫(kù)房留存；一聯(lián)作表外付出憑證附件；一聯(lián)為銷毀情況報(bào)告的附件；一聯(lián)為主管部門向上級(jí)行編報(bào)銷毀申請(qǐng)的附件。

銷毀行接到銷毀指令后，按銷毀規(guī)定組成監(jiān)銷小組進(jìn)行銷毀抽查。

由銷毀行管庫(kù)員根據(jù)銷毀指令，編制表外科目付出傳票。

使用?2308有價(jià)證券銷毀?交易，登記相應(yīng)表外賬目，辦理銷毀債券的出庫(kù)手續(xù)。

銷毀后五日內(nèi)，將銷毀情況書面形式上報(bào)上級(jí)行主管部門。

十四、ATM（CDM）加鈔、取鈔、清點(diǎn)

（一）ATM錢箱加款

1、加鈔申請(qǐng)

（1）柜員使用?1533—查詢、調(diào)整ATM錢箱?交易，先查詢所需加款A(yù)TM的庫(kù)存現(xiàn)金余額。輸入ATM終端編號(hào)（地區(qū)號(hào)加機(jī)具順序號(hào)）、幣種、查詢出ATM庫(kù)存現(xiàn)金，根據(jù)需要提出ATM加款申請(qǐng),加蓋個(gè)人名章。

（2）有權(quán)人審批簽章后，到管庫(kù)員處辦理出庫(kù)。

2、加鈔

⑴營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)ATM加鈔（原箱續(xù)鈔）

由兩名經(jīng)辦員，從ATM取出錢箱，在營(yíng)業(yè)間內(nèi)監(jiān)控下打開錢箱，核對(duì)錢箱現(xiàn)金庫(kù)存。

將現(xiàn)金加入錢箱內(nèi)，并由雙人將錢箱裝入ATM。

柜員使用?2815ATM現(xiàn)金出庫(kù)?交易，錄入ATM編號(hào)、券別（選擇完整券）、金額，交易授權(quán)確認(rèn)后，打印交易憑條加蓋兩名經(jīng)辦員私章。

（2）公共場(chǎng)所ATM機(jī)加鈔

兩名經(jīng)辦員在監(jiān)控下將現(xiàn)金加入備用錢箱內(nèi)。

將備用錢箱送達(dá)ATM機(jī)點(diǎn)。

第二篇：出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算操作

出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算操作 出口業(yè)務(wù)計(jì)劃及發(fā)貨審核

（一）出口業(yè)務(wù)計(jì)劃審核

國(guó)際業(yè)務(wù)部應(yīng)根據(jù)對(duì)外訂立的出口合同，及時(shí)、準(zhǔn)確地向財(cái)務(wù)部提交出口業(yè)務(wù)計(jì)劃單，該計(jì)劃單應(yīng)包含如下內(nèi)容：出口國(guó)家及客戶名稱、出口日期、結(jié)算方式、計(jì)劃收款金額、產(chǎn)品經(jīng)銷價(jià)格、出口運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金、其他費(fèi)用及出口業(yè)務(wù)利潤(rùn)。

（二）出口業(yè)務(wù)貨物發(fā)運(yùn)審核

國(guó)際業(yè)務(wù)部在發(fā)運(yùn)貨物時(shí)，須先開具發(fā)貨單，經(jīng)財(cái)務(wù)部對(duì)價(jià)格和收款情況進(jìn)行審核簽字后，方能提請(qǐng)產(chǎn)成品庫(kù)發(fā)貨。收款情況審核確認(rèn)原則如下：

1．匯付方式：如電匯T/T，必須收款后發(fā)貨。

2．信用證L/C方式：收到通知銀行交來(lái)的信用證，并經(jīng)公司國(guó)際業(yè)務(wù)部對(duì)信用證內(nèi)容進(jìn)行審核確認(rèn)后發(fā)貨。

3．托收方式：如付款交單D/P，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部、國(guó)際業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人或單位負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可后發(fā)貨。二．出口業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)處理

（一）出口銷售收入的確定及其會(huì)計(jì)處理

1．入帳時(shí)間原則：在貨物報(bào)關(guān)出口后，財(cái)務(wù)部根據(jù)國(guó)際部交來(lái)的報(bào)關(guān)發(fā)票和裝箱單開具XXX市出口商品統(tǒng)一發(fā)票，以此為依據(jù)確認(rèn)出口業(yè)務(wù)銷售收入。

2．發(fā)生產(chǎn)品出口銷售業(yè)務(wù)時(shí)，作如下會(huì)計(jì)處理： 借：產(chǎn)品銷售收入—出口業(yè)務(wù) 貸：應(yīng)收帳款—出口業(yè)務(wù)

3．發(fā)生配件出口銷售業(yè)務(wù)時(shí)，作如下會(huì)計(jì)處理： 借：其他業(yè)務(wù)收入—出口業(yè)務(wù) 貸：應(yīng)收帳款—出口業(yè)務(wù)

4．當(dāng)期支付的國(guó)外段運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及傭金，應(yīng)沖減當(dāng)期的出口銷售收入，作如下會(huì)計(jì)處理：

借：產(chǎn)品銷售收入—出口業(yè)務(wù)（紅字）貸：銀行存款

5．出口貨物作銷售處理后，因故發(fā)生退貨時(shí)，用紅字沖減退運(yùn)當(dāng)期的出口銷售收入，已沖減的國(guó)外段運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及傭金等調(diào)增當(dāng)期出口銷售收入。

6．出口業(yè)務(wù)貨款到帳時(shí)，根據(jù)銀行出具的收帳通知及外匯買賣水單，作如下會(huì)計(jì)處理： 借：銀行存款

貸：應(yīng)收帳款—出口業(yè)務(wù)

（二）出口業(yè)務(wù)相關(guān)費(fèi)用支付及其會(huì)計(jì)處理

1．支付銷售費(fèi)用及銀行結(jié)算費(fèi)用時(shí)，作如下會(huì)計(jì)處理： 借：產(chǎn)品銷售費(fèi)用 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款

2．月末記帳匯率調(diào)整：月末根據(jù)期末外匯帳戶的借方余額乘實(shí)際匯率與記帳匯率的差，所得正數(shù)表示“財(cái)務(wù)費(fèi)用—匯兌損益”借方減少數(shù)，記帳時(shí)用紅字在借方表示；負(fù)數(shù)表示“財(cái)務(wù)費(fèi)用—匯兌損益”借方增加數(shù)。

（三）出口貨物“免、抵、退”稅會(huì)計(jì)處理

1.月末根據(jù)當(dāng)期出口貨物銷售額以及經(jīng)主管退稅部門核準(zhǔn)的當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料等計(jì)算出當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額后，作如下會(huì)計(jì)處理： 借：產(chǎn)品銷售成本

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

2．當(dāng)接到經(jīng)主管退稅部門審核確認(rèn)的出口貨物免抵退稅額數(shù)據(jù)后，作如下會(huì)計(jì)處理：

（1）核算出口貨物應(yīng)免、抵稅額時(shí)

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—出口退稅

（2）核算出口貨物應(yīng)退稅額時(shí) 借：應(yīng)收補(bǔ)貼款

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—出口退稅

三.出口收匯核銷程序

（一）出口企業(yè)核銷員通過(guò)“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”在網(wǎng)上向外匯管理局申領(lǐng)核銷單。

（二）出口企業(yè)核銷員持IC卡到外匯管理局申領(lǐng)紙質(zhì)核銷單。出口企業(yè)發(fā)生出口業(yè)務(wù)時(shí)，將核銷單通過(guò)“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”在網(wǎng)上備案到出口海關(guān)。

（三）出口企業(yè)憑紙質(zhì)核銷單、報(bào)關(guān)發(fā)票、報(bào)關(guān)單等有關(guān)單據(jù)向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)。

（四）海關(guān)審查合格后，貨物通關(guān)出境，隨后海關(guān)將經(jīng)其蓋章后的核銷單退還企業(yè)。

（五）出口企業(yè)通過(guò)“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”在網(wǎng)上向外匯管理局交單。

（六）出口企業(yè)收匯，銀行將外匯收賬通知單及出口核銷專用聯(lián)收匯水單出具給企業(yè)。

（七）出口企業(yè)將出口報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷單、出口核銷專用聯(lián)收匯水單及出口商品統(tǒng)一發(fā)票交外匯管理局核銷。

四．出口貨物“免、抵、退”稅額計(jì)算

（一）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅額應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價(jià)、出口貨物退稅率計(jì)算。出口貨物離岸價(jià)（FOB）以出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn)，若以其它價(jià)格條件成交的，應(yīng)扣除按會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的國(guó)外段運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金等。

（二）免抵退稅額的計(jì)算

免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率 “出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)”是指當(dāng)期發(fā)生的準(zhǔn)予辦理免 抵退稅的出口貨物人民幣銷售額。

（三）當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計(jì)算

1．當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí) 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額

2．當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí) 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額=0

（四）免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）

五．出口貨物“免、抵、退”稅申報(bào)

貨物報(bào)關(guān)出口后，國(guó)際部應(yīng)分別在五日內(nèi)將出口貨物報(bào)關(guān)發(fā)票、一月內(nèi)將外匯核銷單和出口貨物報(bào)關(guān)單、三月內(nèi)將出口貨物報(bào)關(guān)單出口退稅專用聯(lián)交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部據(jù)此辦理“免、抵、退”稅申報(bào)。

（一）“免、抵”稅申報(bào)

1．根據(jù)當(dāng)期出口銷售明細(xì)帳及出口發(fā)票在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”模塊中的“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”和“收齊出口單證明細(xì)錄入”項(xiàng)下，將當(dāng)期相關(guān)數(shù)據(jù)錄入到計(jì)算機(jī)中。月末終了，當(dāng)期出口銷售明細(xì)數(shù)據(jù)全部錄入后，再將當(dāng)期實(shí)際支付的全部國(guó)外段運(yùn)費(fèi)和傭金等數(shù)據(jù)按商品代碼匯總后用負(fù)數(shù)錄入。退運(yùn)出口貨物原核算銷售收入數(shù)據(jù)用負(fù)數(shù)最后錄入。

2．在系統(tǒng)中打印出反映當(dāng)期出口明細(xì)情況的《當(dāng)期明細(xì)表》和反映前期單證收齊情況的《前期明細(xì)表》。

3．根據(jù)《當(dāng)期明細(xì)表》計(jì)算填列當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》中的“出口貨物免稅銷售額”、“免抵退貨物不得抵扣稅額”欄次；根據(jù)主管退稅部門審核確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中的“當(dāng)期應(yīng)退稅額”欄次，填寫當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》中的“免抵退貨物已退稅額”欄次。隨后在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，將《增值稅納稅申報(bào)表》和經(jīng)主管退稅部門審核確認(rèn)的上期《申報(bào)匯總表》等資料報(bào)送主管證稅部門，辦理出口貨物“免、抵”稅申報(bào)。

（二）出口貨物“免、抵、退”稅申報(bào)

月末終了，出口企業(yè)應(yīng)于納稅申報(bào)期內(nèi)在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中，依次進(jìn)行生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)、增值稅納稅申報(bào)表項(xiàng)目錄入、免抵 退申報(bào)匯總表錄入、《申報(bào)匯總表》打印、生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)等操作。隨后在辦理出口貨物“免、抵、退”稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將如下資料按規(guī)定順序裝訂成冊(cè)報(bào)送主管退稅部門：

1．出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）

2．出口收匯核銷單（出口退稅專用）或有關(guān)部門出具的中遠(yuǎn)期收匯證明

3．出口報(bào)關(guān)發(fā)票和XX市出口商品統(tǒng)一發(fā)票

4．《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)表》（單證收齊）

5．《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)表》（出口貨物）

6．《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》

7．主管征稅部門審核確認(rèn)的《增值稅納稅申報(bào)表》

8．免、抵、退稅申報(bào)軟盤、購(gòu)進(jìn)貨物的核算 進(jìn)口原材料。

1、報(bào)關(guān)進(jìn)口。出口企業(yè)應(yīng)根據(jù)進(jìn)口合約規(guī)定，憑全套進(jìn)口 單證，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：材料采購(gòu)—進(jìn)料加工—××材料名稱

貸：應(yīng)付外匯帳款（或銀行存款）

支付上述進(jìn)口原輔料件的各項(xiàng)國(guó)內(nèi)直接費(fèi)用，作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：材料采購(gòu)—進(jìn)料加工—××材料名稱

貸：銀行存款

貨到岸時(shí)，計(jì)算應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅或消費(fèi)稅，作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：材料采購(gòu)—進(jìn)料加工—××材料名稱

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅

—應(yīng)交進(jìn)口消費(fèi)稅

2、交納進(jìn)口料件的稅金。出口企業(yè)應(yīng)根據(jù)海關(guān)出具的完稅憑證，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅 —應(yīng)交進(jìn)口增值稅

—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

對(duì)按稅法規(guī)定，不需交納進(jìn)口關(guān)稅、增值稅的企業(yè)，不作應(yīng)交稅金的上述會(huì)計(jì)分錄。

3、進(jìn)口料件入庫(kù)。進(jìn)口料件入庫(kù)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)憑儲(chǔ)運(yùn)或業(yè)務(wù)部門開具的入庫(kù)單，作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：原材料—進(jìn)料加工—××商品名稱

貸：材料采購(gòu)—進(jìn)料加工—××商品名稱

外購(gòu)出口配套的擴(kuò)散 協(xié)作產(chǎn)品和委托加工產(chǎn)品的核算

現(xiàn)行政策規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物包括外購(gòu)的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱 性能相同，且使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)的產(chǎn)品；外購(gòu)的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口的產(chǎn)品；收購(gòu)經(jīng)主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的集團(tuán)公司（或總廠）成員企業(yè)（或分廠）的產(chǎn)品；委托加工收回的產(chǎn)品。

一 購(gòu)入。購(gòu)入擴(kuò)散 協(xié)作產(chǎn)品后，憑有關(guān)合同及有關(guān)憑證，作如下會(huì)計(jì)分錄: 借：材料采購(gòu)

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）驗(yàn)收入庫(kù)后，憑入庫(kù)單作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：產(chǎn)成品

貸：材料采購(gòu)

二、委托加工產(chǎn)品會(huì)計(jì)處理

委托加工材料發(fā)出，憑加工合同和發(fā)料單作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：委托加工材料

貸：原材料

根據(jù)委托加工合同支付加工費(fèi)，憑加工企業(yè)的加工發(fā)票和有關(guān)結(jié)算 憑證，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：委托加工材料

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）

三、委托加工產(chǎn)品收回。

可直接對(duì)外銷售的，憑入庫(kù)單作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：產(chǎn)成品

貸：委托加工材料

還需要繼續(xù)生產(chǎn)或加工的，憑入庫(kù)單作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：原材料

貸：委托加工材料

銷售業(yè)務(wù)的核算

一、內(nèi)銷貨物處理

借：銀行存款（應(yīng)收賬款）

貸：產(chǎn)品銷售收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）

二、自營(yíng)出口銷售

銷售收入以及不得抵扣稅額均以外銷發(fā)票為依據(jù)。當(dāng)期支付的國(guó)外費(fèi)用在沖減收入后，在當(dāng)期可暫不計(jì)算不得抵扣稅額沖減數(shù)，而在年末進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算補(bǔ)稅；也可在當(dāng)期同步計(jì)算不得抵扣稅額沖減數(shù) 三、一般貿(mào)易的核算

1、銷售收入。財(cái)會(huì)部門收到儲(chǔ)運(yùn)或業(yè)務(wù)部門交來(lái)已出運(yùn)全套出口單證，依開具的外銷出口發(fā)票上注明的出口額折換成人民幣后作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)收外匯賬款

貸：產(chǎn)品銷售收入—一般貿(mào)易出口銷售

收到外匯時(shí)，財(cái)會(huì)部門根據(jù)結(jié)匯水單等，作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：匯兌損益

銀行存款

貸：應(yīng)收外匯賬款—客戶名稱（美元，人民幣）

2.不得抵扣稅額計(jì)算。按出口銷售額乘以征退稅率之差作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：產(chǎn)品銷售成本—一般貿(mào)易出口

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

3.運(yùn)保傭沖減。運(yùn)保傭的沖減有兩種處理方法，下面兩種方法分別進(jìn)行核算。

A．暫不計(jì)算不得抵扣稅額的，根據(jù)運(yùn)保傭金額作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：產(chǎn)品銷售收入——一般貿(mào)易出口（紅字）

貸：銀行存款

B．在沖減的同時(shí)，按沖減金額同步計(jì)算不得抵扣稅額的，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：產(chǎn)品銷售收入——一般貿(mào)易出口（紅字）

貸：銀行存款 同時(shí)：

借；產(chǎn)品銷售成本——一般貿(mào)易出口（紅字）

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）

進(jìn)料加工貿(mào)易的核算

企業(yè)在記載銷售賬時(shí)原則上要將一般貿(mào)易與進(jìn)料加工貿(mào)易通過(guò)二級(jí)科目分開進(jìn)行明細(xì)核算，核算與一般貿(mào)易相同。只不過(guò)是對(duì)進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口料件要按每期進(jìn)料加工貿(mào)易復(fù)出口銷售和計(jì)劃分配率計(jì)算“免稅核銷進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格”，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》，在進(jìn)口貨物海關(guān)核銷后開具《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》，確定進(jìn)料加工“不得抵扣稅額抵減額”。

一、出口企業(yè)收到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》后，依據(jù)注明的不得抵扣稅額抵減額”作如下會(huì)計(jì)分錄：

借；產(chǎn)品銷售成本——一般貿(mào)易出口（紅字）

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）

二、收到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》后，對(duì)補(bǔ)開部分依據(jù)注明的“不得抵扣稅額抵減額”作如下會(huì)計(jì)分錄：

借；產(chǎn)品銷售成本——一般貿(mào)易出口（紅字）

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）

對(duì)多開的部分，通過(guò)核銷沖回，以藍(lán)字登記以上會(huì)計(jì)分錄 來(lái)料加工貿(mào)易的核算

出口企業(yè)從事來(lái)料加工業(yè)務(wù)應(yīng)持來(lái)料加工登記手冊(cè)等，需向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理《來(lái)料加工免稅證明》，憑此證明據(jù)以免征工繳費(fèi)的增值稅和消費(fèi)稅。來(lái)料加工免稅收入與其他出口銷售收入分開核算，對(duì)來(lái)料加工發(fā)生的運(yùn)保傭應(yīng)沖減來(lái)料加工銷售收入，不得在其他出口銷售中沖減。

一、合同約定進(jìn)口來(lái)料件不作價(jià)的，只核算工繳費(fèi)，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)收外匯賬款（工繳費(fèi)部分）

貸：產(chǎn)品銷售收入——（來(lái)料加工）

二、合同約定進(jìn)口料件作價(jià)的，核算進(jìn)口原輔料款和工繳費(fèi)，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)收外匯賬款（工繳費(fèi)部分）

應(yīng)付外匯賬款（合同約定進(jìn)口價(jià)格，匯率按原作價(jià)時(shí)中間價(jià)）

貸：產(chǎn)品銷售收入——來(lái)料加工（原輔料及加工）

三、外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)加工收回復(fù)出口，銷售處理與（1）或（2）一致，只不過(guò)是要核算委托加工過(guò)程，分進(jìn)口料件外商不作價(jià)和作價(jià)兩種。

A、不作價(jià)。在發(fā)出加工時(shí)作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：拔出來(lái)料—加工 廠名-來(lái)料名（只核算數(shù)量）

貸：外商來(lái)料—國(guó)外客戶名-來(lái)料名（只核算數(shù)量）

憑加工企業(yè)加工費(fèi)發(fā)票，支付工廠加工費(fèi)，作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：產(chǎn)品銷售成本-來(lái)料加工

貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）

委托加工的成品驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：代管物資-國(guó)外客戶名-加工成品名稱（只核算數(shù)量）貸：外商來(lái)料—國(guó)外客戶名-來(lái)料名（只核算數(shù)量）

憑加工企業(yè)加工費(fèi)發(fā)票，支付工廠加工費(fèi)，作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：產(chǎn)品銷售成本-來(lái)料加工 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）

委托加工的成品驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：代管物資-國(guó)外客戶名-加工成品名稱（只核算數(shù)量）

貸：拔出來(lái)料—加工 廠名-來(lái)料名（核算原料規(guī)定耗用數(shù)量）B、作價(jià)。在發(fā)出加工時(shí)，憑業(yè)務(wù)或儲(chǔ)運(yùn)部門開具的蓋有“來(lái)料加工”戳 記的出庫(kù)單，按原材料金額作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)收賬款-來(lái)料加工廠

貸：原材料-國(guó)外客戶名-來(lái)料名稱

加工廠交成品時(shí)，按合約價(jià)格及耗用原料，以及規(guī)定的加工費(fèi)，根據(jù)業(yè)務(wù)部門或儲(chǔ)運(yùn)部門開具的蓋有“來(lái)料加工”戳記的入庫(kù)單作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：庫(kù)存商品-國(guó)外客戶名-加工成品名 貸：應(yīng)收賬-來(lái)料加工廠（按規(guī)定應(yīng)耗用的原料成本）應(yīng)付賬-來(lái)料加工廠（加工費(fèi)，如外幣按入庫(kù)日匯率）

四、對(duì)來(lái)料加工所耗用的國(guó)內(nèi)進(jìn)項(xiàng)稅金進(jìn)行轉(zhuǎn)出。原則上按銷售比例分?jǐn)偅捶謹(jǐn)傤~作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：產(chǎn)品銷售成本-來(lái)料加工

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

委托代理出口的核算

收到受托方（外貿(mào)企業(yè)）送交的“代理出口結(jié)算清單”時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)收賬款等

產(chǎn)品銷售費(fèi)用（代理手續(xù)費(fèi)）

貸：產(chǎn)品銷售收入

支付的運(yùn)保傭與自營(yíng)出口一樣，要沖減外銷收入。

銷售退回的核算

生產(chǎn)企業(yè)出口的產(chǎn)品，由于質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨，其銷售退回應(yīng)分情況進(jìn)行處理。這里只以一般貿(mào)易出口為例進(jìn)行介紹，進(jìn)料加工貿(mào)易與此類似。

一、未確認(rèn)收入的已發(fā)出產(chǎn)品的退回，按照已記入“發(fā)出產(chǎn)品”等科目的金額，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：產(chǎn)成品

貸：發(fā)出產(chǎn)品

二、已確認(rèn)收入的銷售產(chǎn)品退回，一般情況下直接沖減退回當(dāng)月的銷售收入、銷售成本等，對(duì)已申報(bào)免稅或退稅的還要進(jìn)行相應(yīng)的“免抵退”稅調(diào)分別情況作如下會(huì)計(jì)處理：

1、業(yè)務(wù)部門在收到對(duì)方提運(yùn)單并由儲(chǔ)運(yùn)部門辦理接貨及驗(yàn)收、入庫(kù)，拿到手續(xù)后，財(cái)會(huì)部門應(yīng)憑退貨通知單按原出口金額作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：產(chǎn)品銷售收入-一般貿(mào)易出口（紅字）

貸：應(yīng)收外匯賬款

2、退貨貨物的原運(yùn)保傭，以及退貨費(fèi)用的處理。由對(duì)方承擔(dān)的：

借：銀行存款

貸：產(chǎn)品銷售收入-一般貿(mào)易出口（原運(yùn)保傭部分）

由我方承擔(dān)的，先如下處理：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損益

貸：產(chǎn)品銷售收入-一般貿(mào)易出口（原運(yùn)保傭部分）銀行存款（退貨發(fā)生的一切國(guó)內(nèi)、外費(fèi)用）

批準(zhǔn)后：

借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

應(yīng)交稅金的核算

根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，“免抵退”稅企業(yè)出口應(yīng)交消費(fèi)稅免征消費(fèi) 稅，增值稅的計(jì)算按以下公式：

當(dāng)期應(yīng)鈉稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不得抵扣稅額））-上期未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額

1、如當(dāng)期應(yīng)納稅額大于零，月末作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

2、如當(dāng)期應(yīng)納稅額小于零，月末作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

外貿(mào)傭金分為明傭，暗傭，和累計(jì)傭金。本文角度僅為出口或進(jìn)口方，而非傭金方。I.明傭

明傭是指在買賣合同、信用證或發(fā)票等相關(guān)單證上明確表示的傭金額。簡(jiǎn)單的講，就是出口發(fā)票上注明的內(nèi)扣 傭金。

明傭的表示方法有兩種。

1.用傭金率來(lái)表示。傭金率是指按照一定的含傭價(jià)給予中間商的百分比。例如：含傭價(jià)為 100 美元，傭 金率為 2%，則傭金額=100×2%=2 美元。用傭金率表示傭金的方法又有兩種：

一是具體的表示方法。如：“每公噸 200 美元 CIF 倫敦,包括 2%傭金”(即 US$200 per M/T CIF LONDON including 2% commission)；

二是簡(jiǎn)寫的表示方法。即在貿(mào)易術(shù)語(yǔ)后加注傭金的英文縮寫字母“C”和傭金率來(lái)表示。例如:“每公噸 200 美元 CIFC2% LONDON”(即 US$200 per M/T CIF LONDON including 2% commission)。

Note：大家以后看到CIF C 2% 不要不認(rèn)識(shí)哦

2.用絕對(duì)數(shù)表示。例如：“每公噸付傭金 10 美元”。明傭一般是由賣方收到貨款后，再另行付給中間商（由

賣方支付傭金的情形），也可以由進(jìn)口方在支付進(jìn)口貨款時(shí)直接扣除，因而出口企業(yè)無(wú)需另付（由買方

支付傭金的情形）。明傭是中間商交易結(jié)束后據(jù)以向委托人索要傭金的重要依據(jù)和證據(jù)。因此，明傭主

要出現(xiàn)在我國(guó)出口企業(yè)向國(guó)外中間商的報(bào)價(jià)中。

在會(huì)計(jì)上可按出口發(fā)票所列貨款的凈額作“自營(yíng)出口收入”，即明擁直接扣減銷售收入。II.暗傭

暗傭是指在合同中不標(biāo)明傭金率和“傭金”字樣，而由委托人（出口方或進(jìn)口方）與中間商另行簽訂的“付傭協(xié)議” 或“代理協(xié)議”規(guī)定的傭金。簡(jiǎn)單的講，暗傭就是發(fā)票外傭金，是不在出口發(fā)票上列明的傭金。

暗傭是中間商不愿其委托人知曉的傭金。在實(shí)務(wù)中，中間商為了獲得“雙頭傭”，常常要求委托人不要在買賣合

同中寫明傭金，而采用暗傭。暗傭通常是在賣方收到貨款以后另行支付或進(jìn)口方在貨款之外另行支付。

暗傭的支付方法有兩種，一是議付傭金，另一種是出口方收妥全部貨款后，將傭金另行匯往國(guó)外。

在確認(rèn)傭金時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄，貸：自營(yíng)出口銷售收入（紅字）；貸：應(yīng)付外匯帳款－應(yīng)付傭金，即暗傭也是直接扣減銷售收入 采用議付傭金的，由于銀行已代扣應(yīng)付傭金，在收匯時(shí)已將議付的傭金在“應(yīng)收外匯帳款”中直接扣減，當(dāng)時(shí)收

匯時(shí)作會(huì)計(jì)分錄，借：匯兌損益，銀行存款，應(yīng)付外匯帳款－應(yīng)付傭金；貸：應(yīng)收外匯帳款－有（無(wú)）證出口。

采用匯付傭金的，在收妥貨款后對(duì)外支付，并作會(huì)計(jì)分錄，借：應(yīng)付外匯帳款－應(yīng)付傭金；貸：銀行存款。III.累計(jì)傭金

是指出口企業(yè)對(duì)包銷、代理客戶簽訂合約，規(guī)定在一定時(shí)間內(nèi)推銷一定數(shù)量（或金額）以上的某種商品后，按 其累計(jì)銷貨金額和傭金率支付給客戶的傭金。本文不做詳細(xì)介紹。通常，累計(jì)傭金在實(shí)際支付時(shí)，確認(rèn)為經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，而不可以直接扣減收入。IV.注意事項(xiàng) 注意1.操作流程

我國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)支付超過(guò)合同總金額 2％的暗傭和 5％的明傭并且超過(guò)等值 1 萬(wàn)美元的傭金時(shí)，須持下列材料向 外匯局申請(qǐng)： 1．出口合同正本；

2．傭金協(xié)議正本（如為暗傭）； 3．結(jié)匯水單或收帳通知；

4．境內(nèi)機(jī)構(gòu)支付超比例傭金的申請(qǐng)書； 5．銀行匯款憑證及外匯局售匯通知單。

（注：以上為截止 2008 年初的規(guī)定，如有更新，以最新規(guī)定為準(zhǔn)）注意2.出口退稅

通常在明傭和議付傭金時(shí)，出口企業(yè)僅收到部分外匯（如 98%的貨款），注意收集合法的憑證、文檔等，并注意核銷和退稅。注意3.收入的賬務(wù)處理

前文已說(shuō)明，傭金扣減收入。其原因主要為我國(guó)的出口商品的銷售收入，一律以離岸價(jià)[FOB]為入賬基礎(chǔ)，如按到岸價(jià)[CIF]對(duì)外成交的，在商品離境后所發(fā)生的應(yīng)由我方負(fù)擔(dān)的以外匯支付的國(guó)外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金(包 括明傭和暗傭)和銀行財(cái)務(wù)費(fèi)等，均以紅字沖減收入。而不易按商品認(rèn)定的累計(jì)傭金，則列入經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。注意4.其他傭金以及會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理

在非外貿(mào)傭金的情況下，正常傭金也會(huì)分為明傭和暗傭兩種，明傭是在發(fā)票上分行注明扣除多少傭金，暗傭是

其他協(xié)議傭金。通常，明傭在確認(rèn)收入時(shí)直接按除傭凈額確認(rèn)，而暗傭按未扣除傭金的收入確認(rèn)，而暗傭確認(rèn)

費(fèi)用。并且暗傭也需要合法的發(fā)票作為會(huì)計(jì)憑證附件。無(wú)論明傭還是暗傭，依據(jù)2008 年以前的規(guī)定，傭金在

5%以內(nèi)稅務(wù)上才認(rèn)可予以稅前列支。請(qǐng)注意，新所得稅法出臺(tái)后，偶還沒(méi)有碰到具體Case 也沒(méi)有研究現(xiàn)行 具體的規(guī)定。

前提：國(guó)內(nèi)企業(yè)A委托外貿(mào)公司B代理進(jìn)口

按單據(jù)流轉(zhuǎn)的順序

一、委托方A的處理

1、收到進(jìn)口稅單、供應(yīng)商開具的形式發(fā)票、報(bào)關(guān)單復(fù)印件、代 22 理進(jìn)口協(xié)議

借：庫(kù)存商品 合同價(jià)*匯率+關(guān)稅+消費(fèi)稅

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付賬款-B公司

2、(1)收到報(bào)關(guān)雜費(fèi)發(fā)票原件(發(fā)票抬頭是A公司)

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用/庫(kù)存商品

貸：其他應(yīng)付款-B公司

(2)如果收不到抬頭是A公司的發(fā)票，則這部分費(fèi)用應(yīng)由B公司另外開具服務(wù)性發(fā)票來(lái)收取，或者直接加到代理費(fèi)中一并開票收取

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用

貸：其他應(yīng)付款-B公司

3、收到B公司代理費(fèi)發(fā)票

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用

貸：其他應(yīng)付款-B公司

4、向B公司支付款項(xiàng)(我把中間雜費(fèi)、代理費(fèi)都放在了其他應(yīng)付款里，與貨款部分區(qū)分開，可以根據(jù)自己公司的核算要求不分開也可以)，支付貨款部分可以根據(jù)B公司提供的銀行售匯扣款回單的復(fù)印件。

借：應(yīng)付賬款-B公司

其他應(yīng)付款-B公司

貸：銀行存款

5、由于入庫(kù)和實(shí)際支付貨款有時(shí)間差，且入庫(kù)可能在付款前，如果與B公司預(yù)定按實(shí)際售匯匯率結(jié)算的，那么，分錄1與分錄4中支付的應(yīng)付賬款可能會(huì)出現(xiàn)差額，多付用藍(lán)字，少付用紅字，這樣，應(yīng)付賬款就平了。

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益

貸：應(yīng)付賬款-B公司

二、外貿(mào)公司B的處理

1、貨物報(bào)關(guān)，向報(bào)關(guān)行、運(yùn)輸公司支付雜費(fèi)

(1)取得的發(fā)票抬頭為A公司，用發(fā)票復(fù)印件做賬，原件給司

借：其他應(yīng)收款-A公司

貸：銀行存款

(2)取得的發(fā)票抬頭為B公司，用發(fā)票原件入賬

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用

貸：銀行存款

2、貨物清關(guān)，交納稅款

借;應(yīng)收賬款-A公司

貸：銀行存款

A公25

3、貨物發(fā)給A公司，并辦理付匯手續(xù)

借：應(yīng)收賬款-A公司

貸：銀行存款

4、開具代理發(fā)票

借：應(yīng)收賬款-A公司

貸;其他業(yè)務(wù)收入-代理收入

借：其他業(yè)務(wù)支出

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅(按營(yíng)業(yè)稅計(jì)提)

其他應(yīng)交款-應(yīng)交教育費(fèi)附加(按營(yíng)業(yè)稅計(jì)提)

5、收到A公司款項(xiàng)

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款-A公司

其他應(yīng)收款-A公司

6、由于A公司與B公司在貨值部分款項(xiàng)支付時(shí)可能出現(xiàn)匯率的不同約定，外貿(mào)公司B也可能會(huì)出現(xiàn)支付外匯與實(shí)際收到A公司款之間有匯率差。多收了用紅字，少收了用藍(lán)字。

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益

貸：應(yīng)收賬款-A公司

第三篇：基礎(chǔ)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)綜合復(fù)習(xí)題

一、華星公司2009年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

1、從銀行借入短期借款100,000元，已存入銀行。

2、從紅河公司購(gòu)入A、B兩種材料，增值稅專用發(fā)票上列示，A材料的買價(jià)為10,000元，增值稅為1,700元，B材料的買價(jià)為20,000元，增值稅為3,400元，款項(xiàng)尚未支付，材料尚未入庫(kù)。

3、車間及行政管理部門領(lǐng)用各種材料，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料12,000元、B材料9,000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用A材料8,000元、B材料21,000元，車間管理部門領(lǐng)用A材料2,000元，行政管理部門領(lǐng)用B材料6,000元。

4、以銀行存款支付本月水電費(fèi)共計(jì)8,000元，其中生產(chǎn)車間耗用6,000元，行政管理部門耗用2,000元。

5、銷售甲產(chǎn)品20件，售價(jià)每件2,000元，款項(xiàng)尚未收到。

6、以現(xiàn)金500元支付銷售上述產(chǎn)品的運(yùn)費(fèi)。

7、分配本月工資費(fèi)用，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人的工資為30,000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人的工資為20,000元，車間管理人員的工資為4,000元，行政管理部門人員的工資為6,000元。

8、計(jì)提本月車間固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)為8,000元，行政管理部門的折舊費(fèi)為4,000元。

9、計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用，按照生產(chǎn)工人的工資為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配。

10、以銀行存款支付產(chǎn)品的廣告宣傳費(fèi)2,000元。

11、本月生產(chǎn)的甲、乙產(chǎn)品均已全部完工驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。

12、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月已售產(chǎn)品的銷售成本，甲產(chǎn)品的單位生產(chǎn)成本為1,200元。

13、計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交的城建稅700元，教育費(fèi)附加300元。

14、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月的損益。

15、假設(shè)當(dāng)年計(jì)算的應(yīng)交所得稅為100,000元，并予以結(jié)轉(zhuǎn)。

16、假設(shè)全年的凈利潤(rùn)為1,000,000元，結(jié)轉(zhuǎn)本年凈利潤(rùn)。

17、按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，并按凈利潤(rùn)20%分配給企業(yè)的投資者。

18、將利潤(rùn)分配其他明細(xì)賬戶余額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。

二、誠(chéng)元公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%，2008年12月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要求據(jù)此編制會(huì)計(jì)分錄，若涉及明細(xì)科目請(qǐng)?jiān)跁?huì)計(jì)分錄中進(jìn)行反映。

1、因周轉(zhuǎn)需要，從銀行取得借款800,000元，期限6個(gè)月，已存入銀行。月利率為0.6%，計(jì)提本月利息。

2、向盛大公司購(gòu)進(jìn)甲材料一批，貨款400,000元，增值稅68,000元，材料與增值稅專用發(fā)票同時(shí)到達(dá)并已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。（通過(guò)“在途物資”賬戶）。

3、生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料350,000元，車間一般消耗甲材料10,000元，廠部管理部門領(lǐng)用甲材料7,100元。

4、計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付職工工資18,495元，其中：生產(chǎn)A產(chǎn)品的工人工資10,470元，車間管理人員工資3,825元，企業(yè)管理人員工資4,200元。

5、以銀行存款支付車間水電費(fèi)2,800元和行政管理部門水電費(fèi)800元。

6、本月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊9,390元，其中車間計(jì)提6,800元，行政管理部門計(jì)提2,590元。

7、分配結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用23,425元，全部應(yīng)由A產(chǎn)品承擔(dān)。

8、本月生產(chǎn)的A產(chǎn)品已全部完工并驗(yàn)收入庫(kù)，按其實(shí)際生產(chǎn)成本383,895元轉(zhuǎn)賬。

9、向佳佳公司銷售A產(chǎn)品一批，價(jià)款800,000元，增值稅為136,000元，款項(xiàng)已收并存入銀行。

10、以銀行存款支付電視臺(tái)廣告費(fèi)12,800元。

11、結(jié)轉(zhuǎn)本月已售A產(chǎn)品的銷售成本500,000元。

12、假定企業(yè)各損益類賬戶年末余額為：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800,000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本500,000元，銷售費(fèi)用12,800元，管理費(fèi)用14,690元，財(cái)務(wù)費(fèi)用4,800元。全部結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶。

13、假設(shè)本年無(wú)納稅調(diào)整項(xiàng)目，本共實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為267710元，計(jì)算本年應(yīng)繳納的所得稅為66,927.5元，并予以結(jié)轉(zhuǎn)。

14、結(jié)轉(zhuǎn)全年凈利潤(rùn)200,782.5元至“利潤(rùn)分配”賬戶。

15、按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。

16、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配其他明細(xì)賬戶。

第四篇：中國(guó)工商銀行國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)操作

中國(guó)工商銀行國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)操作 附件2： 中國(guó)工商銀行國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)操作規(guī)程（試行）第一章 總則 第一條 為了規(guī)范中國(guó)工商銀行國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)的開展，加強(qiáng)內(nèi)部操作管理，根據(jù)《中國(guó)工商銀行國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)管理辦法（試行）》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）及中國(guó)工商銀行的相關(guān)管理制度，制定本規(guī)程。第二條 各級(jí)行必須嚴(yán)格按照總行有關(guān)規(guī)定，在授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)權(quán)限范圍內(nèi)辦理國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)。第三條 辦理國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)，堅(jiān)持防范風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范操作、歸口管理、協(xié)調(diào)配合的原則。第四條 國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)由公司業(yè)務(wù)部門歸口管理，資產(chǎn)負(fù)債管理部門、信貸審批部門、計(jì)劃財(cái)務(wù)部門、資金部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、會(huì)計(jì)結(jié)算部門、資產(chǎn)保全部門、法律事務(wù)部門等分工協(xié)作。第二章 職責(zé)分工 第五條 各部門職責(zé)分工

（一）公司業(yè)務(wù)部門 1．負(fù)責(zé)國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)相關(guān)制度的擬定、修改和解釋工作； 2．負(fù)責(zé)對(duì)全行開展國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)的指導(dǎo)、培訓(xùn)、咨詢、監(jiān)督、檢查工作； 2 3.負(fù)責(zé)國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)的政策研究和發(fā)展規(guī)劃； 4.代表工商銀行參加國(guó)際保理商聯(lián)合會(huì)等國(guó)際組織的活動(dòng)，建立業(yè)務(wù)聯(lián)系，跟蹤國(guó)際上保理行業(yè)動(dòng)態(tài)，引進(jìn)借鑒國(guó)際上保理業(yè)務(wù)的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和先進(jìn)的管理方法； 5.負(fù)責(zé)與保理商洽談業(yè)務(wù)合作，簽定保理業(yè)務(wù)合作協(xié)議； 6.牽頭組織國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)的營(yíng)銷工作； 7.協(xié)助科技部門開發(fā)保理業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)； 8．負(fù)責(zé)國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中行內(nèi)各相關(guān)部門的協(xié)調(diào)工作。

（二）資產(chǎn)負(fù)債管理部門 1．負(fù)責(zé)擬定、解釋和修改國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)的價(jià)格政策； 2．負(fù)責(zé)根據(jù)價(jià)格審批權(quán)限對(duì)下級(jí)行和本級(jí)經(jīng)營(yíng)部門的保理業(yè)務(wù)進(jìn)行價(jià)格審批。

（三）信貸審批部門 1．負(fù)責(zé)國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)有關(guān)額度的審批工作； 2．負(fù)責(zé)國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)涉及的賣方和買方客戶信用等級(jí)的認(rèn)定、考核和調(diào)整工作。

（四）計(jì)劃財(cái)務(wù)部門 負(fù)責(zé)根據(jù)有關(guān)規(guī)定協(xié)調(diào)賣方保理商和買方保理商利益分配問(wèn)題。

（五）資金管理部門 負(fù)責(zé)監(jiān)督、管理和協(xié)調(diào)賣方保理商和買方保理商資金劃付工作。

（六）風(fēng)險(xiǎn)管理部門 1．負(fù)責(zé)全行國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)資產(chǎn)質(zhì)量的檢查、監(jiān)督、分析、考核 3 工作； 2．負(fù)責(zé)國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)涉及的行業(yè)區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警，提出國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策及建議； 3．負(fù)責(zé)組織國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)的信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的審核認(rèn)定工作，對(duì)各分行保理業(yè)務(wù)資產(chǎn)質(zhì)量的真實(shí)性進(jìn)行檢查、監(jiān)督； 4．負(fù)責(zé)國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)中形成的不良資產(chǎn)責(zé)任認(rèn)定工作；

（七）會(huì)計(jì)結(jié)算部門 1．負(fù)責(zé)國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)定的制定、修改和解釋工作； 2．負(fù)責(zé)全行國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算的培訓(xùn)、指導(dǎo)和日常管理工作。

（八）資產(chǎn)保全部門 負(fù)責(zé)國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)中形成的損失類資產(chǎn)的核銷管理工作。

（九）法律事務(wù)部門 1．負(fù)責(zé)國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)中有關(guān)法律文本的審查和修改工作； 2．負(fù)責(zé)國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)項(xiàng)下有關(guān)法律問(wèn)題的解釋和咨詢工作。第六條 賣方保理商的職責(zé)包括：

（一）受理客戶（賣方）向我行提出的國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)申請(qǐng)；

（二）對(duì)賣方進(jìn)行資信調(diào)查和客戶評(píng)價(jià)，向買方保理商提供應(yīng)收賬款的有關(guān)情況及買方名單；

（三）設(shè)計(jì)國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)方案，為賣方核定保理預(yù)付款最高額度，撰寫國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)申報(bào)書，按權(quán)限審批或上報(bào)；

（四）與賣方簽訂國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)有關(guān)合同； 4

（五）為賣方提供銷售分戶賬管理、應(yīng)收賬款催收、保理預(yù)付款等服務(wù)，協(xié)助賣方解決爭(zhēng)議；

（六）按期向賣方收取國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)的各項(xiàng)費(fèi)用，并將買方保理商應(yīng)收取的費(fèi)用按時(shí)劃轉(zhuǎn)給買方保理商；

（七）與買方保理商溝通國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況和有關(guān)信息，并及時(shí)通知賣方；

（八）對(duì)國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)形成的不良資產(chǎn)進(jìn)行催收、盤活及處置；

（九）定期將國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況上報(bào)總行。第七條 買方保理商的職責(zé)

（一）有追索權(quán)保理業(yè)務(wù) 1．根據(jù)賣方保理商的委托，對(duì)買方進(jìn)行資信調(diào)查，提出信用銷售控制額度的建議； 2．協(xié)助賣方保理商向買方進(jìn)行應(yīng)收賬款催收； 3．賣方保理商需要協(xié)助的其他事項(xiàng)。

（二）無(wú)追索權(quán)保理業(yè)務(wù) 1．對(duì)買方進(jìn)行資信調(diào)查和客戶評(píng)價(jià)工作； 2．對(duì)買方提出信用銷售控制額度建議，核定信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保額度，根據(jù)買方的資信變化或履約等情況對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保額度進(jìn)行調(diào)整； 3．對(duì)買方的經(jīng)營(yíng)重大變動(dòng)情況、賬戶變動(dòng)情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控； 4．對(duì)賣方在信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保額度內(nèi)發(fā)貨所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款(非爭(zhēng)議)提供全額的信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保，并按時(shí)將擔(dān)保款項(xiàng)劃付給賣方保理商； 5．對(duì)國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)中形成的不良資產(chǎn)進(jìn)行催收、盤活及處置； 5 6．協(xié)助賣方保理商解決爭(zhēng)議； 7．賣方保理商需要協(xié)助的其他事項(xiàng)。第三章 操作流程 第一節(jié) 有追索權(quán)保理（不含隱蔽保理）

一、賣方保理商操作流程 第八條工商銀行 保理業(yè)務(wù)的受理 工商銀行賣方與賣方保理商達(dá)成敘作有追索權(quán)保理的意向后，向賣方保理商提交《中國(guó)工商銀行國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)申請(qǐng)書》一式兩份（見附式1）和《付款人基本情況表》（見附式3-3）。賣方保理商信貸經(jīng)營(yíng)部門負(fù)責(zé)受理賣方對(duì)國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)的申請(qǐng)，按《辦法》和本規(guī)程的有關(guān)規(guī)定向賣方收集有關(guān)資料。第九條 保理業(yè)務(wù)的調(diào)查和額度的審批

（一）信貸經(jīng)營(yíng)部門對(duì)賣方客戶進(jìn)行調(diào)查和審查，審查要點(diǎn)如下： 1．對(duì)照《辦法》有關(guān)規(guī)定審查賣方的資格和條件是否具備，對(duì)賣方進(jìn)行資信調(diào)查。對(duì)于未做客戶評(píng)價(jià)和沒(méi)有授信額度的客戶，應(yīng)先完成客戶評(píng)價(jià)和授信工作； 2．對(duì)賣方所提交資料的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行初步審查。如果賣方與某個(gè)特定買方在一定期限內(nèi)的商務(wù)合同較為固定，賣方保理商可以要求賣方在申請(qǐng)保理業(yè)務(wù)額度時(shí)即提交商務(wù)合同，賣方保理商法律部門審查商務(wù)合同條款，審查合格后的標(biāo)準(zhǔn)商務(wù)合同固定 6 下來(lái)作為保理合同的附件。如果賣方與某個(gè)特定買方的交易存在后續(xù)義務(wù)、分期付款，或商務(wù)合同條款較苛刻，容易產(chǎn)生糾紛，賣方保理商可以拒絕受理、或改為服務(wù)保理業(yè)務(wù)。工商銀行 3．對(duì)賣方的應(yīng)收賬款情況、賣方與買方的貿(mào)易情況、該類商品市場(chǎng)銷售前景、履行商務(wù)合同等情況進(jìn)行調(diào)查。

（二）申請(qǐng)對(duì)買方進(jìn)行資信調(diào)查和核定信用銷售控制額度 1．對(duì)于賣方初次提供的買方基本情況或買方資信調(diào)查已超過(guò) 1 年，賣方保理商應(yīng)向買方保理商發(fā)出《信用銷售控制額度申請(qǐng)書》（見附式18），通知買方保理商為買方作資信調(diào)查和客戶評(píng)價(jià)。無(wú)論賣方保理商是否為賣方辦理保理業(yè)務(wù)，均應(yīng)向賣方收取信用銷售控制費(fèi)，并支付給買方保理商。2．賣方保理商在發(fā)出《信用銷售控制額度申請(qǐng)書》后10 個(gè)工作日內(nèi)仍未收到回復(fù)，賣方保理商應(yīng)及時(shí)向買方保理商查詢。

（三）對(duì)上述情況調(diào)查完畢并收到買方保理商的《信用銷售控制額度通知書》（見附式19）后，賣方保理商根據(jù)買方保理商的資信調(diào)查結(jié)果決定是否繼續(xù)受理賣方的保理申請(qǐng)。如同意受理，賣方保理商信貸經(jīng)營(yíng)部門填寫《中國(guó)工商銀行國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)申報(bào)書》（見附式2），為賣方核定保理預(yù)付款最高額度。分配給單個(gè)特定買方的保理預(yù)付款額度主要根據(jù)賣方上年實(shí)際回收與該買方的應(yīng)收賬款金額確定。

（四）賣方保理商信貸審批部門對(duì)保理業(yè)務(wù)及保理預(yù)付款最高額度按照授權(quán)權(quán)限進(jìn)行審批，超過(guò)賣方保理商審批權(quán)限的，由賣方保理 7 商上報(bào)上一級(jí)行審批。第十條 簽訂保理合同文本 經(jīng)審批同意，賣方保理商與賣方簽訂《有追索權(quán)保理合同》（見附件3 國(guó)內(nèi)保理合同文本），信貸經(jīng)營(yíng)部門登記《保理業(yè)務(wù)額度臺(tái)賬》（見附式５）。第十一條 確定收款賬戶 賣方保理商信貸經(jīng)營(yíng)部門將《有追索權(quán)保理合同》復(fù)印件提交會(huì)計(jì)結(jié)算部門,會(huì)計(jì)結(jié)算部門確定賣方保理商收款賬戶。第十二條 額度變更 保理合同有效期間，賣方保理商可以根據(jù)賣方的經(jīng)營(yíng)狀況和履約情況對(duì)保理預(yù)付款最高額度進(jìn)行變更，及時(shí)書面通知賣方，登記《保理業(yè)務(wù)額度臺(tái)賬》。第十三條 應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓和受讓

（一）賣方交單和應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓 賣方根據(jù)商務(wù)合同履行交貨等義務(wù)，向賣方保理商提交《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)書》（見附式3-1）和《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓清單》（見附式3-2），同時(shí)附上商務(wù)合同、增值稅發(fā)票或普通發(fā)票(如有)及貨運(yùn)單據(jù)等應(yīng)收賬款債權(quán)證明憑證（原件及復(fù)印件各一份），復(fù)印件要求加蓋賣方的單位公章。

（二）賣方保理商審核單據(jù) 1．賣方保理商信貸經(jīng)營(yíng)部門收到賣方提交的單據(jù)后，應(yīng)按規(guī)定認(rèn)真審查，并核對(duì)賣方提交的憑證復(fù)印件和原件是否一致。審核要點(diǎn) 8 如下：（1）商務(wù)合同。審核貿(mào)易背景及合同真實(shí)性；在應(yīng)收賬款據(jù)以發(fā)生的商務(wù)合同為標(biāo)準(zhǔn)文本時(shí)，賣方保理商對(duì)照《有追索權(quán)保理合同》附件中的標(biāo)準(zhǔn)商務(wù)合同文本對(duì)本次提交的商務(wù)合同進(jìn)行審查。如果該商務(wù)合同是第一次提交，還需送交法律部門進(jìn)行審查。審查要點(diǎn)是商務(wù)合同重要條款如對(duì)商品有關(guān)描述、合同金額、付款方式、付款日期、交貨時(shí)間等是否有明確規(guī)定，是否符合《辦法》有關(guān)規(guī)定。（2）增值稅發(fā)票（或普通發(fā)票）。審核發(fā)票真實(shí)性；發(fā)票的主要內(nèi)容是否與商務(wù)合同及貨運(yùn)單據(jù)一致，如發(fā)票開出單位、商品名稱、交易金額、買方名稱等；發(fā)票開出時(shí)間是否合理等。（3）貨運(yùn)單據(jù)。審核貨運(yùn)單據(jù)的真實(shí)性；已裝運(yùn)貨物是否為商務(wù)合同及發(fā)票涉及的交易項(xiàng)下貨物；裝運(yùn)期、交貨或運(yùn)輸方式、包裝等是否符合商務(wù)合同的規(guī)定。（4）其他相關(guān)憑證是否已按商務(wù)合同規(guī)定出具并提交。2．如果單據(jù)中存在不一致或與事先約定事項(xiàng)不符的錯(cuò)誤和遺漏，以及不利于賣方保理商行使債權(quán)和容易引起爭(zhēng)議的條款，賣方保理商應(yīng)要求賣方進(jìn)行修改。如果賣方不能按賣方保理商的要求進(jìn)行修改，賣方保理商可以拒絕受理或?qū)?duì)該筆應(yīng)收賬款視為未核準(zhǔn)應(yīng)收賬款，僅提供服務(wù)保理業(yè)務(wù)。

（三）應(yīng)收賬款受讓審批。單據(jù)審核無(wú)誤后，信貸經(jīng)營(yíng)部門將賣方轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款劃分為核準(zhǔn)應(yīng)收賬款和未核準(zhǔn)應(yīng)收賬款，賣方保理商進(jìn)行審批，對(duì)未核準(zhǔn)應(yīng)收 9 提供服務(wù)保理業(yè)務(wù)。

（四）應(yīng)收賬款受讓通知和寄單 1．經(jīng)審批同意，信貸經(jīng)營(yíng)部門填制《應(yīng)收賬款受讓通知書》(見附式 4-1)、《應(yīng)收賬款受讓清單》（見附式 4-2），一聯(lián)提交會(huì)計(jì)結(jié)算部門，一聯(lián)送達(dá)賣方通知已受讓，一聯(lián)由信貸經(jīng)營(yíng)部門留存，并據(jù)以登記《銷售分戶賬臺(tái)賬》（見附式6）。同時(shí)，信貸經(jīng)營(yíng)部門計(jì)算管理費(fèi)用，登記《管理費(fèi)計(jì)算表》（見附式 8），一聯(lián)提交會(huì)計(jì)結(jié)算部門從賣方存款賬戶中按筆一次性扣收管理費(fèi)用。2．賣方在接到通知后填寫《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書》（見附式 9-1），指示買方將款項(xiàng)付至賣方保理商賬戶，將上述單據(jù)提交給賣方保理商。3．賣方保理商信貸經(jīng)營(yíng)部門通過(guò)快遞方式將《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書》連同發(fā)票、提貨單據(jù)等重要憑證的原件一起直接提交或寄送買方（應(yīng)在快遞單據(jù)中寫明所寄單據(jù)名稱和份數(shù)）。信貸經(jīng)營(yíng)部門要妥善保管好郵寄憑證底單，并按時(shí)歸入業(yè)務(wù)檔案中。4．買方簽收《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書》，并向賣方保理商寄送回執(zhí)。賣方保理商可以請(qǐng)求買方保理商核對(duì)買方在回執(zhí)上簽章的真實(shí)性和有效性。第十四條 保理預(yù)付款支用

（一）保理預(yù)付款支用申請(qǐng)和受理、審核 賣方保理商信貸經(jīng)營(yíng)部門受理賣方支用保理預(yù)付款的申請(qǐng)，并查 10 詢是否已收到買方簽發(fā)的《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書》回執(zhí)，計(jì)算該時(shí)點(diǎn)保理預(yù)付款支用核定額和保理預(yù)付款實(shí)際可支用額，審核賣方提出的支用額是否在保理預(yù)付款實(shí)際可支用額度內(nèi)，并且不超過(guò)對(duì)單個(gè)買方的控制限額。

（二）填制保理預(yù)付款支用相關(guān)單據(jù) 賣方保理商在３個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行審核。經(jīng)審核合格，賣方保理商信貸經(jīng)營(yíng)部門通知賣方填制《保理預(yù)付款支用單》一式三聯(lián)（見附式 10-1）。賣方按要求填制單據(jù)，加蓋公章并由法定代表人簽章后交回賣方保理商。賣方保理商將《保理預(yù)付款支用單》加蓋公章，經(jīng)負(fù)責(zé)人簽字后，一聯(lián)提交賣方留存，一聯(lián)提交會(huì)計(jì)結(jié)算部門劃款記賬，一聯(lián)由信貸經(jīng)營(yíng)部門作為業(yè)務(wù)檔案歸檔。

（三）劃款 會(huì)計(jì)結(jié)算部門根據(jù)信貸經(jīng)營(yíng)部門提交的《保理預(yù)付款支用單》將保理預(yù)付款劃至賣方開立的存款賬戶中。

（四）登記臺(tái)賬 信貸經(jīng)營(yíng)部門及時(shí)將保理預(yù)付款支用情況登記《保理業(yè)務(wù)額度臺(tái)賬》和《保理預(yù)付款支用臺(tái)賬》（見附式7）。第十五條 貸項(xiàng)通知及處理

（一）應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓后，如果賣方就退貨、貨物降價(jià)、修正錯(cuò)誤等問(wèn)題與買方進(jìn)行協(xié)調(diào)，賣方應(yīng)該先告知賣方保理商，在取得賣方保理商同意后，向賣方保理商提交《貸項(xiàng)通知》（見附式 12），申請(qǐng)調(diào) 11 減該筆應(yīng)收賬款的受讓金額。對(duì)于買方根據(jù)商務(wù)合同約定享受現(xiàn)金折扣，賣方保理商在收到買方付款后通知賣方，賣方向賣方保理商補(bǔ)交《貸項(xiàng)通知》，用于調(diào)減該筆應(yīng)收賬款的受讓金額。

（二）賣方保理商信貸經(jīng)營(yíng)部門審核該憑證，重新計(jì)算保理預(yù)付款支用核定額和保理預(yù)付款實(shí)際可支用額，如果保理預(yù)付款實(shí)際可支用額為負(fù)數(shù)，信貸經(jīng)營(yíng)部門發(fā)出《保理預(yù)付款調(diào)整通知》（見附式 10-3），要求賣方在 1 個(gè)工作日內(nèi)退回多支用的保理預(yù)付款，或立即通過(guò)轉(zhuǎn)讓新的核準(zhǔn)應(yīng)收賬款來(lái)沖減該部分多支用的保理預(yù)付款，使保理預(yù)付款實(shí)際可支用額恢復(fù)正數(shù)；登記《銷售分戶賬臺(tái)賬》和《保理預(yù)付款支用臺(tái)賬》。

（三）賣方保理商信貸經(jīng)營(yíng)部門將《貸項(xiàng)通知》一聯(lián)提交會(huì)計(jì)結(jié)算部門，會(huì)計(jì)結(jié)算部門據(jù)以調(diào)減該筆應(yīng)收賬款受讓金額，并根據(jù)賣方退回款項(xiàng)金額調(diào)減保理預(yù)付款金額。或根據(jù)信貸經(jīng)營(yíng)部門的通知從賣方的存款賬戶中扣收相應(yīng)款項(xiàng)，不足部分從后續(xù)回收的應(yīng)收賬款款項(xiàng)中扣減。

（四）如果賣方未能按時(shí)退回這部分保理預(yù)付款，賣方保理商將自收到《貸項(xiàng)通知》之日的次日起向賣方收取逾期違約金。第十六條 銷售分戶賬管理和應(yīng)收賬款回收、支付

（一）應(yīng)收賬款到期前 10 日，賣方保理商信貸經(jīng)營(yíng)部門向買方發(fā)出《付款通知》(見附式11-1)，提示買方按時(shí)付款。

（二）應(yīng)收賬款到期前或到期日，買方將款項(xiàng)付至賣方保理商賬戶。12 如果買方將款項(xiàng)直接付至賣方的賬戶，賣方應(yīng)在收到該款項(xiàng)之日起及時(shí)通知賣方保理商，同時(shí)將該款項(xiàng)劃至賣方保理商賬戶。如未通知賣方保理商，視為賣方違約，賣方保理商將從賣方的存款賬戶中扣收相應(yīng)款項(xiàng)。

（三）在款項(xiàng)到賬后，賣方保理商會(huì)計(jì)結(jié)算部門在1 個(gè)工作日內(nèi)核對(duì)款項(xiàng)對(duì)應(yīng)的商務(wù)合同號(hào)碼或商業(yè)發(fā)票號(hào)碼，填寫《應(yīng)收賬款收款通知》（見附式11-2）通知信貸經(jīng)營(yíng)部門，根據(jù)信貸經(jīng)營(yíng)部門出具的《支付通知》（見附式14）作會(huì)計(jì)核算，收回款項(xiàng)先用于沖減賣方拖欠的保理預(yù)付款利息、逾期違約金和管理費(fèi)用（如有）以及已支用的保理預(yù)付款，余款劃至賣方的其他存款賬戶。如果回款憑證上未寫明商務(wù)合同號(hào)碼或商業(yè)發(fā)票號(hào)碼，會(huì)計(jì)結(jié)算部門先做掛賬處理，由信貸經(jīng)營(yíng)部門負(fù)責(zé)核實(shí)，在收到《付款確認(rèn)書》回執(zhí)（見附式13）后再作會(huì)計(jì)核算。

（四）信貸經(jīng)營(yíng)部門在接到會(huì)計(jì)結(jié)算部門提交的《應(yīng)收賬款收款通知》后1 個(gè)工作日內(nèi)核對(duì)商務(wù)合同號(hào)或商業(yè)發(fā)票號(hào)，對(duì)于付款憑證中未寫明上述號(hào)碼的，負(fù)責(zé)在3 個(gè)工作日內(nèi)向買方發(fā)出《付款確認(rèn)書》核實(shí)。同時(shí)，重新計(jì)算該時(shí)點(diǎn)保理預(yù)付款支用核定額和保理預(yù)付款實(shí)際可支用額，填寫《保理預(yù)付款調(diào)整通知》將有關(guān)情況通知賣方，并登記《銷售分戶賬臺(tái)賬》和《保理預(yù)付款支用臺(tái)賬》： 1．如果經(jīng)重新計(jì)算的保理預(yù)付款實(shí)際可支用額為正數(shù)，該金額為賣方還可以支用的保理預(yù)付款。2．如果經(jīng)重新計(jì)算的保理預(yù)付款實(shí)際可支用額為負(fù)數(shù)，信貸經(jīng) 13 營(yíng)部門通知賣方進(jìn)行回購(gòu)。

（五）會(huì)計(jì)結(jié)算部門每月第20 日計(jì)算并扣收保理預(yù)付款利息。

（六）對(duì)賬 1．賣方保理商信貸經(jīng)營(yíng)部門和會(huì)計(jì)結(jié)算部門在每月初 5 日內(nèi)就《銷售分戶賬臺(tái)賬》和《保理預(yù)付款支用臺(tái)賬》和相關(guān)會(huì)計(jì)賬表進(jìn)行對(duì)賬，核對(duì)無(wú)誤后雙方經(jīng)辦人員及主管人員在臺(tái)賬和賬表上簽字； 2．信貸經(jīng)營(yíng)部門于每月初10 日內(nèi)將《銷售分戶賬臺(tái)賬》、《保理預(yù)付款支用臺(tái)賬》和《管理費(fèi)計(jì)算表》等賬戶報(bào)表交給賣方核對(duì)； 3．賣方在收到上述賬戶報(bào)表后14 日內(nèi)進(jìn)行對(duì)賬，將有關(guān)意見書面反饋給賣方保理商，賣方在該期限內(nèi)未反饋的視為同意。第十七條 應(yīng)收賬款催收和回購(gòu)

（一）應(yīng)收賬款到期，買方未付款或未足額付款，賣方保理商立即通知賣方。如果買方因爭(zhēng)議未付款，向賣方保理商發(fā)出書面爭(zhēng)議通知，賣方保理商應(yīng)該及時(shí)向賣方發(fā)出《爭(zhēng)議通知》（見附式29），將有關(guān)爭(zhēng)議情況告知賣方，并記入《銷售分戶賬臺(tái)賬》中。如果賣方收到買方的爭(zhēng)議通知，也應(yīng)及時(shí)通知賣方保理商。賣方保理商按以下兩種情況進(jìn)行處理： 1．如果該筆應(yīng)收賬款在受讓時(shí)為未核準(zhǔn)應(yīng)收賬款，賣方保理商可在到期日后的1 個(gè)工作日內(nèi)將該筆應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)回給賣方，賣方無(wú)須支付回購(gòu)價(jià)款。根據(jù)賣方提交的《二次保理申請(qǐng)書》（見附式 16-2）暫不轉(zhuǎn)回該筆應(yīng)收賬款債權(quán)，自申請(qǐng)批準(zhǔn)之日起一年以內(nèi)繼續(xù)為其提供應(yīng)收賬款催收和銷售分戶賬管理服務(wù)，并在申請(qǐng)批準(zhǔn)之日向 14 賣方收取二次保理管理費(fèi)。催收回來(lái)的款項(xiàng)，賣方保理商按照第十六條有關(guān)規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。出現(xiàn)提前回購(gòu)的情形或申請(qǐng)批準(zhǔn)之日滿1 年，賣方保理商向賣方發(fā)出《應(yīng)收賬款回購(gòu)?fù)ㄖ獣罚ㄒ姼绞?6－1），通知賣方在5 個(gè)工作日內(nèi)回購(gòu)，并將該筆應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)回給賣方。向買方發(fā)出《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書－買方》（見附式9-2），通知買方直接向賣方付款。2．如果該筆應(yīng)收賬款在受讓時(shí)為核準(zhǔn)應(yīng)收賬款，信貸經(jīng)營(yíng)部門應(yīng)該將該筆應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為未核準(zhǔn)應(yīng)收賬款，重新計(jì)算保理預(yù)付款支用核定額和保理預(yù)付款實(shí)際可支用額，向賣方發(fā)出《保理預(yù)付款調(diào)整通知》和《應(yīng)收賬款回購(gòu)?fù)ㄖ獣罚⒌怯洝朵N售分戶賬臺(tái)賬》和《保理預(yù)付款支用臺(tái)賬》。（1）如果經(jīng)重新計(jì)算的保理預(yù)付款實(shí)際可支用額為正數(shù)，賣方保理商可以暫不要求賣方回購(gòu)該筆應(yīng)收賬款，按照本條第（一）點(diǎn)第 1 款規(guī)定處理。（2）如果經(jīng)重新計(jì)算的保理預(yù)付款實(shí)際可支用額為負(fù)數(shù)，賣方保理商可以給予賣方不超過(guò)30 日的回購(gòu)寬限期。

（二）寬限期內(nèi)，賣方保理商信貸經(jīng)營(yíng)部門采取電話或上門催收、發(fā)出《應(yīng)收賬款逾期通知書》（見附式15）等方式向賣方、買方催收。賣方可以通過(guò)支付回購(gòu)價(jià)款、或轉(zhuǎn)讓新的核準(zhǔn)應(yīng)收賬款、或收回應(yīng)收賬款款項(xiàng)（含未核準(zhǔn)應(yīng)收賬款）進(jìn)行沖抵。賣方申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓新的核準(zhǔn)應(yīng)收賬款，賣方保理商按照本規(guī)程第十三條應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓和受讓的有關(guān)規(guī)定處理。收回應(yīng)收賬款款項(xiàng)進(jìn)行沖抵 15 時(shí)，賣方保理商按照本規(guī)程第十六條的有關(guān)規(guī)定處理。

（三）寬限期內(nèi)催收回來(lái)的款項(xiàng)（含正常收回的未核準(zhǔn)應(yīng)收賬款款項(xiàng)），賣方保理商按照第十六條規(guī)定進(jìn)行處理。

（四）寬限期屆滿，信貸經(jīng)營(yíng)部門重新計(jì)算保理預(yù)付款支用核定額和保理預(yù)付款實(shí)際可支用額： 1．如果賣方已支付或已沖抵回購(gòu)價(jià)款，賣方可以暫時(shí)解除對(duì)該筆應(yīng)收賬款的回購(gòu)責(zé)任。賣方保理商對(duì)該筆應(yīng)收賬款的保理服務(wù)參照本條第（一）點(diǎn)第1 款執(zhí)行。2．如果賣方未能通過(guò)上述措施使得保理預(yù)付款實(shí)際可支用額恢復(fù)正數(shù)，賣方保理商將對(duì)賣方行使追索權(quán)，從賣方的存款賬戶中扣收回購(gòu)價(jià)款。（1）應(yīng)收賬款回購(gòu)后，賣方保理商將債權(quán)轉(zhuǎn)回給賣方，信貸經(jīng)營(yíng)部門向賣方發(fā)出《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書－保理申請(qǐng)人／買方保理商》（見附式9-3）,一聯(lián)提交會(huì)計(jì)結(jié)算部門進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減該筆應(yīng)收賬款。同時(shí),信貸經(jīng)營(yíng)部門向買方發(fā)出《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書－買方》，通知買方向賣方付款，據(jù)以登記《銷售分戶賬臺(tái)賬》。（2）如果賣方未能回購(gòu)、其存款也不足以扣收的，賣方保理商信貸經(jīng)營(yíng)部門應(yīng)該采取法律手段向賣方、買方進(jìn)行催收，并按照辦法有關(guān)規(guī)定自寬限期屆滿次日起向賣方收取逾期違約金。

（五）如果買方提出爭(zhēng)議，賣方保理商應(yīng)在知悉之日起1 個(gè)工作日內(nèi)向賣方發(fā)出《爭(zhēng)議通知》，盡力協(xié)助賣方解決爭(zhēng)議，《爭(zhēng)議通知》內(nèi)容應(yīng)包括與發(fā)生爭(zhēng)議的應(yīng)收賬款有關(guān)的所有情況細(xì)節(jié)、有關(guān)信息和 16 爭(zhēng)議內(nèi)容。必要時(shí)，通知買方保理商參與協(xié)調(diào)。賣方保理商應(yīng)該將其所了解的有關(guān)爭(zhēng)議的信息、賣方反饋意見以及買賣雙方協(xié)商進(jìn)程等情況，填寫《爭(zhēng)議信息或解決》（見附式30），并及時(shí)通知買方保理商。

（六）如果出現(xiàn)《辦法》規(guī)定的提前回購(gòu)情形，賣方保理商信貸經(jīng)營(yíng)部門向賣方發(fā)出《應(yīng)收賬款回購(gòu)?fù)ㄖ獣罚ㄖu方在５個(gè)工作日內(nèi)回購(gòu)全部應(yīng)收賬款，賣方保理商也可從賣方開立的存款賬戶中直接扣劃相應(yīng)保理預(yù)付款和利息、管理費(fèi)（如有）。信貸經(jīng)營(yíng)部門將《應(yīng)收賬款回購(gòu)?fù)ㄖ獣芬宦?lián)提交會(huì)計(jì)結(jié)算部門進(jìn)行核算。賣方未能按時(shí)回購(gòu)，賣方保理商自賣方應(yīng)當(dāng)回購(gòu)之日的次日起收取逾期違約金。

二、買方保理商操作流程 第十八條 受理與審查

（一）買方保理商收到賣方保理商發(fā)來(lái)的《信用銷售控制額度申請(qǐng)書》后，信貸經(jīng)營(yíng)部門對(duì)指定買方進(jìn)行資信狀況調(diào)查。審查要點(diǎn)如下： 1．買方在我行的授信情況及業(yè)務(wù)往來(lái)情況，如果買方尚未在我行評(píng)信或獲得一般授信額度，買方保理商應(yīng)先對(duì)買方進(jìn)行客戶評(píng)價(jià)； 2．買方是否符合《辦法》規(guī)定的有關(guān)條件，如果買方是該商務(wù)合同中的代理商而非最終的真正用戶，應(yīng)該嚴(yán)格控制。

（二）信貸經(jīng)營(yíng)部門撰寫相關(guān)報(bào)告，為買方核定信用等級(jí)和信用銷售控制額度，上報(bào)買方保理商信貸審批部門審批。

（三）經(jīng)審批同意，信貸經(jīng)營(yíng)部門向賣方保理商發(fā)出《信用銷售 17 控制額度通知書》，通知額度核定情況和費(fèi)用劃付時(shí)間。

（四）如果買方保理商拒核額度，也應(yīng)及時(shí)書面通知賣方保理商。第十九條 買方保理商收到買方提交的書面爭(zhēng)議通知后，應(yīng)在知悉之日起1 個(gè)工作日內(nèi)向賣方保理商發(fā)出《爭(zhēng)議通知》，《爭(zhēng)議通知》內(nèi)容應(yīng)包括與發(fā)生爭(zhēng)議的應(yīng)收賬款有關(guān)的所有情況細(xì)節(jié)、有關(guān)信息和爭(zhēng)議內(nèi)容。買方保理商收到賣方保理商發(fā)來(lái)的要求其協(xié)助催收或解決爭(zhēng)議的書面通知后，買方保理商應(yīng)該盡力協(xié)助賣方保理商解決爭(zhēng)議，及時(shí)根據(jù)所了解的有關(guān)爭(zhēng)議的信息、買方反饋意見以及買賣雙方的協(xié)商進(jìn)程等情況填寫《爭(zhēng)議信息或解決》，通知賣方保理商。第二十條 買方客戶經(jīng)營(yíng)或財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大變化的，買方保理商應(yīng)該及時(shí)將有關(guān)情況通知賣方保理商。第二節(jié) 隱蔽保理 第二十一條 隱蔽保理業(yè)務(wù)的申請(qǐng)、受理、調(diào)查、審查、額度審批等參照第一節(jié)“有追索權(quán)保理”的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十二條 簽訂保理合同文本 經(jīng)審批同意，賣方保理商通知賣方，并與賣方簽訂《隱蔽保理合同》（見附件3 國(guó)內(nèi)保理合同文本）。第二十三條 開立賬戶

（一）賣方在賣方保理商開立回款特戶，用于回收已轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款款項(xiàng)。賣方保理商對(duì)該賬戶實(shí)施監(jiān)控。18

（二）賣方保理商信貸經(jīng)營(yíng)部門將《有追索權(quán)保理合同》復(fù)印件提交會(huì)計(jì)結(jié)算部門，會(huì)計(jì)結(jié)算部門確定賣方保理商收款賬戶。第二十四條 應(yīng)收賬款債權(quán)的轉(zhuǎn)讓和受讓參照第一節(jié)“有追索權(quán)保理”的相關(guān)規(guī)定操作，注意事項(xiàng)： 賣方保理商同意受讓后，通知賣方填寫《賬號(hào)更改通知書》（見附式17）和《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書》。賣方將《賬號(hào)更改通知書》直接寄送給買方，將《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書》簽章（先不填寫日期）后送交賣方保理商，賣方保理商保存暫不寄送給買方。同時(shí)，信貸經(jīng)營(yíng)部門計(jì)算管理費(fèi)，登記《管理費(fèi)計(jì)算表》，一聯(lián)提交會(huì)計(jì)結(jié)算部門從賣方存款賬戶中按筆扣收管理費(fèi)。第二十五條 保理預(yù)付款支用，參照第一節(jié)“有追索權(quán)保理”的相關(guān)規(guī)定操作。第二十六條 應(yīng)收賬款到期回收

（一）應(yīng)收賬款到期前或到期日，買方將款項(xiàng)付至賣方的回款特戶，賣方在收到款項(xiàng)的1 個(gè)工作日內(nèi)將該款項(xiàng)劃至賣方保理商賬戶，或由賣方保理商全額扣劃。賣方應(yīng)同時(shí)在劃款憑證上寫明或書面告辭知該筆款項(xiàng)所對(duì)應(yīng)的商務(wù)合同或發(fā)票號(hào)碼。如果買方將款項(xiàng)直接付至賣方的其他帳戶，賣方應(yīng)在收到該款項(xiàng)之日書面通知賣方保理商，同時(shí)將該款項(xiàng)劃至賣方保理商賬戶。如未通知和轉(zhuǎn)款，視為賣方違約。如果買方根據(jù)商務(wù)合同約定享受現(xiàn)金折扣或其他扣減，買方將扣除現(xiàn)金折扣（或?qū)挏p金額）后的款項(xiàng)付至賣方的回款特戶，賣方獲得 19 賣方保理商同意后發(fā)出《貸項(xiàng)通知》。

（二）賣方保理商收到款項(xiàng)后的業(yè)務(wù)處理和對(duì)賬參照第一節(jié)“有追索權(quán)保理”第十六條第（二）、（三）、（四）、（六）款規(guī)定執(zhí)行。

（三）會(huì)計(jì)結(jié)算部門每月第20 日計(jì)算并扣收保理預(yù)付款利息。

（四）對(duì)賬 1．賣方保理商信貸經(jīng)營(yíng)部門和會(huì)計(jì)結(jié)算部門在每月初 5 日內(nèi)就《銷售分戶賬臺(tái)賬》和《保理預(yù)付款支用臺(tái)賬》和相關(guān)會(huì)計(jì)賬表進(jìn)行對(duì)賬，核對(duì)無(wú)誤后雙方經(jīng)辦人員及主管人員在臺(tái)賬和賬表上簽字； 2．信貸經(jīng)營(yíng)部門于每月初10 日內(nèi)將《銷售分戶賬臺(tái)賬》、《保理預(yù)付款支用臺(tái)賬》和《管理費(fèi)計(jì)算表》等賬戶報(bào)表交給賣方核對(duì)； 3．賣方在收到上述賬戶報(bào)表后14 日內(nèi)進(jìn)行對(duì)賬，將有關(guān)意見書面反饋給賣方保理商，賣方在該期限內(nèi)未反饋的視為同意。第二十七條 應(yīng)收賬款回購(gòu)

（一）應(yīng)收賬款到期，賣方回款特戶中無(wú)足額款項(xiàng)，賣方也未向賣方保理商劃付或未足額劃付應(yīng)收賬款款項(xiàng)，賣方保理商將該筆應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為未核準(zhǔn)應(yīng)收賬款，向賣方發(fā)出《應(yīng)收賬款回購(gòu)?fù)ㄖ獣罚刨J經(jīng)營(yíng)部門重新計(jì)算保理預(yù)付款實(shí)際可支用額，向賣方發(fā)出《保理預(yù)付款調(diào)整通知》，登記《銷售分戶賬臺(tái)賬》和《保理預(yù)付款支用臺(tái)賬》。1．如果經(jīng)重新計(jì)算的保理預(yù)付款實(shí)際可支用額為正數(shù)，賣方保理商可以給予賣方不超過(guò)30 日的回購(gòu)寬限期。2．如果經(jīng)重新計(jì)算的保理預(yù)付款實(shí)際可支用額為負(fù)數(shù)，或出現(xiàn)提前回購(gòu)的情形，賣方保理商要求賣方按照保理合同約定的回購(gòu)價(jià)款 20 立即回購(gòu)該筆應(yīng)收賬款，或從賣方的其他存款賬戶中扣劃。如果賣方存款賬戶資金不足以扣收，賣方保理商向買方發(fā)出《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書》，通知買方立即向賣方保理商付款。同時(shí)，賣方保理商自應(yīng)收賬款到期日的次日起向賣方收取逾期違約金。

（二）應(yīng)收賬款到期后，賣方自行向買方催收或解決爭(zhēng)議糾紛。

（三）寬限期屆滿 1．如果賣方回款特戶中已有足額款項(xiàng)，賣方保理商按第二十七條規(guī)定處理。2．如果賣方回款特戶中仍無(wú)足額款項(xiàng)的，賣方保理商向買方發(fā)出《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書》，通知買方立即向賣方保理商付款。同時(shí)，賣方保理商自應(yīng)收賬款到期日的次日起收取逾期違約金。

（四）應(yīng)收賬款回購(gòu)后，賣方保理商將債權(quán)轉(zhuǎn)回給賣方。第三節(jié) 無(wú)追索權(quán)保理

一、賣方保理商操作流程 第二十八條 賣方保理商的受理

（一）賣方與賣方保理商達(dá)成敘作無(wú)追索權(quán)保理業(yè)務(wù)意向后，向賣方保理商提交《中國(guó)工商銀行國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)申請(qǐng)書》一式兩份和《付款人基本情況表》，并要求為買方作資信調(diào)查并核準(zhǔn)信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保額度。

（二）賣方保理商信貸經(jīng)營(yíng)部門負(fù)責(zé)受理賣方對(duì)國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)的申請(qǐng)，按《辦法》和本規(guī)程的有關(guān)規(guī)定向賣方收集有關(guān)資料。21 第二十九條 賣方保理商對(duì)賣方進(jìn)行資格審查，審查要點(diǎn)如下：

（一）對(duì)照《辦法》有關(guān)規(guī)定審查賣方的資格和條件是否具備，對(duì)賣方進(jìn)行資信調(diào)查。對(duì)于未做客戶評(píng)價(jià)和沒(méi)有授信額度的客戶，應(yīng)先完成客戶評(píng)價(jià)和授信工作；

（二）對(duì)賣方所提交資料的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行審查。如果賣方與某個(gè)特定買方在一定期限內(nèi)的商務(wù)合同較為固定，賣方保理商可以要求賣方在申請(qǐng)保理業(yè)務(wù)額度時(shí)即提交商務(wù)合同，賣方保理商法律部門審查商務(wù)合同條款，審查合格后的標(biāo)準(zhǔn)商務(wù)合同固定下來(lái)作為保理合同的附件。如果賣方與某個(gè)特定買方的交易存在后續(xù)義務(wù)、分期付款，或商務(wù)合同條款較苛刻，容易產(chǎn)生糾紛，賣方保理商可以拒絕受理，或改為服務(wù)保理。

（三）對(duì)賣方的應(yīng)收賬款情況、買方基本情況、買賣雙方的貿(mào)易情況、該類商品市場(chǎng)銷售前景和履行商務(wù)合同情況進(jìn)行調(diào)查。第三十條 申請(qǐng)對(duì)買方作資信調(diào)查和提出信用銷售控制額度

（一）經(jīng)調(diào)查初審合格，賣方保理商向買方保理商發(fā)出《信用銷售控制額度申請(qǐng)書》，通知買方保理商為買方作資信調(diào)查、提出信用銷售控制額度和是否愿意提供信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保的初步意見。同時(shí)寄送賣方和買方基本情況及商務(wù)合同等資料。

（二）賣方保理商發(fā)出《信用銷售控制額度申請(qǐng)書》后 10 日仍未收到買方保理商的回復(fù)，應(yīng)及時(shí)向買方保理商進(jìn)行查詢。

（三）如果買方保理商不同意為買方提供信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保，賣方保理商收到買方保理商的《信用銷售控制額度通知書》后，以非正式方 22 式通知賣方拒批額度。

（四）如果買方保理商初步同意為買方保理商提供信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保，賣方保理商應(yīng)及時(shí)將信用銷售控制額度以非正式方式通知賣方，并在買方保理商擬收取的信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保費(fèi)報(bào)價(jià)的基礎(chǔ)上加上賣方保理商的管理費(fèi)率一并向賣方報(bào)價(jià)。第三十一條 申請(qǐng)核準(zhǔn)信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保額度

（一）如果賣方同意賣方保理商的報(bào)價(jià)，賣方向賣方保理商發(fā)出《信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保額度申請(qǐng)書-1》（見附式 20-1）,賣方保理商審核后向買方保理商發(fā)出《信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保額度申請(qǐng)書-2》（見附式 20-2），申請(qǐng)核準(zhǔn)信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保額度。

（二）如果買方保理商不同意為買方核準(zhǔn)信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保額度，賣方保理商收到買方保理商的《信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保額度通知書－1》（見附式 21-1）后，采取非正式方式通知賣方拒批額度。如果買方保理商核準(zhǔn)了信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保額度，賣方保理商在收到買方保理商的《信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保額度通知書－1》后轉(zhuǎn)入額度審批程序，同時(shí)通知賣方。第三十二條 審批保理預(yù)付款最高額度

（一）賣方保理商信貸經(jīng)營(yíng)部門審查業(yè)務(wù)背景并撰寫《國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)申報(bào)書》，如果賣方客戶有保理預(yù)付款需求，則根據(jù)各個(gè)買方保理商為買方核定的信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保額度情況，為賣方核定保理預(yù)付款最高額度。分配給單個(gè)特定買方的保理預(yù)付款額度主要根據(jù)賣方上年實(shí)際回收與該買方的應(yīng)收賬款金額確定。23

（二）信貸經(jīng)營(yíng)部門將有關(guān)材料上報(bào)賣方保理商信貸審批部門審批。賣方保理商按照授權(quán)權(quán)限進(jìn)行審批，超過(guò)其審批權(quán)限的，上報(bào)上一級(jí)行審批。

（三）信貸經(jīng)營(yíng)部門登記《保理業(yè)務(wù)額度臺(tái)賬》。第三十三條 簽訂保理合同文本

（一）經(jīng)審批同意，信貸經(jīng)營(yíng)部門通知賣方，賣方保理商與賣方簽訂《無(wú)追索權(quán)保理合同》（見附件3 國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)合同文本）。

（二）賣方保理商與買方保理商簽訂《保理合作協(xié)議》（見附件國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)合同文本）。第三十四條 開立賬戶 賣方保理商信貸經(jīng)營(yíng)部門將《無(wú)追索權(quán)保理合同》復(fù)印件提交會(huì)計(jì)結(jié)算部門，會(huì)計(jì)結(jié)算部門確定賣方保理商收款賬戶。第三十五條 額度的變更

（一）賣方向賣方保理商提交《信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保額度變更申請(qǐng)書－ 1》（見附式25-1），申請(qǐng)調(diào)整買方保理商已核準(zhǔn)的信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保額度。賣方保理商審核同意后，向買方保理商發(fā)出《信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保額度變更申請(qǐng)書－2》（見附式25-2），提出變更申請(qǐng)。

（二）賣方申請(qǐng)或買方保理商自行決定調(diào)整，賣方保理商收到買方保理商發(fā)來(lái)的《信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保額度變更通知書－1》（見附式26-1），或電話、傳真等通知后，根據(jù)買方保理商的變更意見，并最遲在２個(gè)工作日內(nèi)（不得任意延誤）向賣方出具《信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保額度變更通知書－2》（見附式26-2），通知其額度調(diào)整情況。賣方保理商核定的保 24 理預(yù)付款最高額度相應(yīng)調(diào)整。

（三）賣方保理商也可以根據(jù)賣方的經(jīng)營(yíng)狀況和履約情況對(duì)保理預(yù)付款最高額度自行決定調(diào)整，及時(shí)向賣方發(fā)出《保理預(yù)付款額度變更通知書》（見附式27）。

（四）對(duì)于上述調(diào)整，在緊急情況下，賣方保理商可以先通過(guò)電話或傳真等方式通知賣方，必要時(shí)買方保理商也可以直接通知賣方，但均應(yīng)在通知日后3 個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)向賣方補(bǔ)充提交書面通知。賣方應(yīng)該簽收通知書，并向賣方保理商提交回執(zhí)。賣方保理商在收到回執(zhí)后應(yīng)及時(shí)將該回執(zhí)復(fù)印件寄送買方保理商。

（五）額度調(diào)整后，賣方保理商登記《保理業(yè)務(wù)額度臺(tái)賬》。第三十六條 應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓和受讓

（一）賣方交單和應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓 在信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保額度核準(zhǔn)通知書規(guī)定的有效期內(nèi)，賣方根據(jù)商務(wù)合同履行交貨等義務(wù)后，向賣方保理商提交《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)書》和《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓清單》，同時(shí)附上商務(wù)合同、增值稅發(fā)票或普通發(fā)票及貨運(yùn)單據(jù)等應(yīng)收賬款債權(quán)證明憑證(原件及復(fù)印件各一份)，復(fù)印件要求加蓋賣方的單位公章。

（二）賣方保理商審核單據(jù) 1．賣方保理商收到賣方提交的單據(jù)后，應(yīng)按規(guī)定認(rèn)真審查，并核對(duì)賣方提交的憑證復(fù)印件和原件是否一致。審核要點(diǎn)如下：（1）商務(wù)合同。審核貿(mào)易背景及合同真實(shí)性；在應(yīng)收賬款據(jù)以發(fā)生的商務(wù)合同為標(biāo)準(zhǔn)文本時(shí)，賣方保理商將標(biāo)準(zhǔn)商務(wù)合同文本對(duì)照 25 本次提交的商務(wù)合同條款進(jìn)行審查。如果商務(wù)合同無(wú)標(biāo)準(zhǔn)文本，還需送交法律部門進(jìn)行審查。審查要點(diǎn)為應(yīng)收賬款債權(quán)是否符合辦法有關(guān)規(guī)定，商務(wù)合同重要條款如對(duì)商品有關(guān)描述、合同金額、付款方式、付款日期、交貨時(shí)間等是否有明確規(guī)定。對(duì)照《辦法》規(guī)定審核該合同項(xiàng)下應(yīng)收賬款是否符合條件。（2）增值稅發(fā)票（或普通發(fā)票）。審核發(fā)票真實(shí)性；發(fā)票的主要內(nèi)容是否與商務(wù)合同及貨運(yùn)單據(jù)一致，如發(fā)票開出單位、商品名稱、交易金額、買方名稱等；發(fā)票開出時(shí)間是否合理等。（3）貨運(yùn)單據(jù)。審核貨運(yùn)單據(jù)真實(shí)性；已裝運(yùn)貨物是否為商務(wù)合同及發(fā)票涉及的交易項(xiàng)下貨物；裝運(yùn)期、交貨或運(yùn)輸方式、包裝等是否符合商務(wù)合同規(guī)定。（4）其他相關(guān)憑證是否已按商務(wù)合同規(guī)定出具并提交。2．如果單據(jù)中存在不一致或與事先約定事項(xiàng)不符的錯(cuò)誤和遺漏，以及不利于賣方保理商行使債權(quán)和容易引起爭(zhēng)議的條款，賣方保理商應(yīng)要求賣方進(jìn)行修改。如果賣方不能按賣方保理商的要求進(jìn)行修改，賣方保理商將該筆應(yīng)收賬款劃分為未核準(zhǔn)應(yīng)收賬款。

（三）應(yīng)收賬款受讓審批。單據(jù)審核無(wú)誤后，信貸經(jīng)營(yíng)部門將賣方轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款劃分為核準(zhǔn)應(yīng)收賬款和未核準(zhǔn)應(yīng)收賬款，賣方保理商進(jìn)行內(nèi)部審批。對(duì)未核準(zhǔn)應(yīng)收賬款提供服務(wù)保理業(yè)務(wù)。

（四）應(yīng)收賬款受讓通知和寄單 1．經(jīng)審批同意，信貸經(jīng)營(yíng)部門填制《應(yīng)收賬款受讓通知書》和 26 《應(yīng)收賬款受讓清單》，一聯(lián)提交會(huì)計(jì)結(jié)算部門作受讓應(yīng)收賬款核算處理，一聯(lián)送達(dá)賣方通知已受讓，一聯(lián)由信貸經(jīng)營(yíng)部門留存，并據(jù)以登記《銷售分戶賬臺(tái)賬》。同時(shí)，信貸經(jīng)營(yíng)部門按筆計(jì)算管理費(fèi)用，登記《管理費(fèi)計(jì)算表》，一聯(lián)提交會(huì)計(jì)結(jié)算部門從賣方存款賬戶中扣收管理費(fèi)。2．賣方在接到通知后填寫《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書》，指示買方將款項(xiàng)付至賣方保理商賬戶，并將上述單據(jù)提交給賣方保理商。3．賣方保理商信貸經(jīng)營(yíng)部門通過(guò)快遞方式將《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書》連同發(fā)票、提貨單據(jù)等重要憑證的原件一起直接提交或寄送買方（應(yīng)該在快遞單據(jù)中寫明所寄單據(jù)名稱和份數(shù)）。信貸經(jīng)營(yíng)部門要妥善保管好郵寄憑證底單，并按時(shí)歸入業(yè)務(wù)檔案中。4．賣方保理商信貸經(jīng)營(yíng)部門向買方保理商發(fā)出《信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保額度支用通知書》（見附式22），登記《保理業(yè)務(wù)額度臺(tái)賬》，并將商務(wù)合同、增值稅發(fā)票或普通發(fā)票、提貨單據(jù)的復(fù)印件有關(guān)材料以快遞方式寄送買方保理商。5．買方簽收《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書》，并向賣方保理商寄送回執(zhí)。賣方保理商可以請(qǐng)求買方保理商核對(duì)買方在回執(zhí)上簽章的真實(shí)性和有效性。第三十七條 保理預(yù)付款支用

（一）保理預(yù)付款支用申請(qǐng)和受理、審核 賣方保理商信貸經(jīng)營(yíng)部門受理賣方支用保理預(yù)付款的申請(qǐng)，并查詢是否已收到買方簽發(fā)的《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書》回執(zhí)，計(jì)算該 27 時(shí)點(diǎn)保理預(yù)付款支用核定額和保理預(yù)付款實(shí)際可支用額，審核賣方提出的支用額是否在保理預(yù)付款實(shí)際可支用額內(nèi)，并且不超過(guò)對(duì)單個(gè)買方的控制限額。

（二）填制保理預(yù)付款支用相關(guān)單據(jù) 賣方保理商在３個(gè)工作日內(nèi)審核。經(jīng)審核合格，賣方保理商通知賣方填制《保理預(yù)付款支用單》。賣方按要求填制單據(jù)，加蓋公章并由法定代表人簽章后交回賣方保理商。賣方保理商將《保理預(yù)付款支用單》加蓋公章，經(jīng)負(fù)責(zé)人簽字后，一聯(lián)提交賣方，一聯(lián)提交會(huì)計(jì)結(jié)算部門劃款記賬，一聯(lián)由信貸經(jīng)營(yíng)部門作為業(yè)務(wù)檔案歸檔。

（三）劃款 賣方保理商會(huì)計(jì)結(jié)算部門根據(jù)信貸經(jīng)營(yíng)部門提交的《保理預(yù)付款支用單》將保理預(yù)付款劃至賣方的存款賬戶中。

（四）登記臺(tái)賬 賣方保理商信貸經(jīng)營(yíng)部門及時(shí)將保理預(yù)付款支用情況登記《銷售分戶賬臺(tái)賬》和《保理預(yù)付款支用臺(tái)賬》。第三十八條 貸項(xiàng)通知及處理

（一）應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓后，如果賣方就退貨、貨物降價(jià)、修正錯(cuò)誤等問(wèn)題與買方進(jìn)行協(xié)調(diào)，賣方應(yīng)該先告知賣方保理商，在取得賣方保理商同意后，向賣方保理商提交《貸項(xiàng)通知》，申請(qǐng)調(diào)減該筆應(yīng)收賬款的受讓金額。對(duì)于買方根據(jù)商務(wù)合同約定享受現(xiàn)金折扣，賣方保理商在收到買方付款后通知賣方，賣方向賣方保理商補(bǔ)交《貸項(xiàng)通知》，28 用于調(diào)減該筆應(yīng)收賬款的受讓金額。

（二）賣方保理商信貸經(jīng)營(yíng)部門審核該憑證，重新計(jì)算保理預(yù)付款支用核定額和保理預(yù)付款實(shí)際可支用額，如果保理預(yù)付款實(shí)際可支用額為負(fù)數(shù)，信貸經(jīng)營(yíng)部門發(fā)出《保理預(yù)付款調(diào)整通知》，要求賣方在1 個(gè)工作日內(nèi)退回多支用的保理預(yù)付款，或立即通過(guò)轉(zhuǎn)讓新的核準(zhǔn)應(yīng)收賬款來(lái)沖減該部分多支用的保理預(yù)付款，使保理預(yù)付款實(shí)際可支用額恢復(fù)正數(shù)；登記《銷售分戶賬臺(tái)賬》和《保理預(yù)付款支用臺(tái)賬》。

（三）賣方保理商信貸經(jīng)營(yíng)部門將《貸項(xiàng)通知》一聯(lián)提交會(huì)計(jì)結(jié)算部門，會(huì)計(jì)結(jié)算部門據(jù)以調(diào)減該筆應(yīng)收賬款受讓金額，并根據(jù)賣方退回款項(xiàng)金額調(diào)減保理預(yù)付款金額。或根據(jù)信貸經(jīng)營(yíng)部門的通知從賣方的存款賬戶中扣收相應(yīng)款項(xiàng)，不足部分從后續(xù)回收的應(yīng)收賬款款項(xiàng)中扣減。

（四）如果賣方未能按時(shí)退回這部分保理預(yù)付款，賣方保理商將自收到《貸項(xiàng)通知》之日的次日起向賣方收取逾期違約金。

（五）賣方保理商信貸經(jīng)營(yíng)部門向買方保理商發(fā)出《恢復(fù)信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保額度通知書》（見附式28），并附上《貸項(xiàng)通知》的復(fù)印件。第三十九條 銷售分戶賬管理和應(yīng)收賬款到期回收

（一）應(yīng)收賬款到期前 10 日，賣方保理商信貸經(jīng)營(yíng)部門向買方發(fā)出《付款通知》，提示買方按時(shí)付款。

（二）應(yīng)收賬款到期前或到期日，買方通過(guò)買方保理商將款項(xiàng)付至賣方保理商。如果買方將款項(xiàng)直接付至賣方的其他賬戶，賣方應(yīng)在收到該款項(xiàng) 29 之日書面通知賣方保理商，同時(shí)將該款項(xiàng)劃至賣方保理商。如未通知賣方保理商，視為賣方違約，賣方保理商將從賣方的存款賬戶中扣收相應(yīng)款項(xiàng)。

（三）在款項(xiàng)到賬后，賣方保理商會(huì)計(jì)結(jié)算部門在1 個(gè)工作日內(nèi)核對(duì)款項(xiàng)對(duì)應(yīng)的商務(wù)合同號(hào)碼或商業(yè)發(fā)票號(hào)碼，填寫《應(yīng)收賬款收款通知》通知信貸經(jīng)營(yíng)部門，根據(jù)信貸經(jīng)營(yíng)部門出具的《支付通知》作會(huì)計(jì)核算，收回款項(xiàng)先用于沖減賣方拖欠的保理預(yù)付款利息、逾期違約金和管理費(fèi)（如有）以及已支用的保理預(yù)付款，余款劃至賣方的其他存款賬戶。如果回款憑證上未寫明商務(wù)合同號(hào)碼或商業(yè)發(fā)票號(hào)碼，會(huì)計(jì)結(jié)算部門先做掛賬處理，由信貸經(jīng)營(yíng)部門負(fù)責(zé)核實(shí)，在接到信貸經(jīng)營(yíng)部門提交的《付款確認(rèn)書》回執(zhí)后再作會(huì)計(jì)核算。

（四）信貸經(jīng)營(yíng)部門在接到會(huì)計(jì)結(jié)算部門提交的《應(yīng)收賬款收款通知》后1 個(gè)工作日內(nèi)核對(duì)商務(wù)合同號(hào)或商業(yè)發(fā)票號(hào)，對(duì)于付款憑證中未寫明上述號(hào)碼的，負(fù)責(zé)在3 個(gè)工作日內(nèi)向買方發(fā)出《付款確認(rèn)書》核實(shí)。同時(shí)，重新計(jì)算該時(shí)點(diǎn)保理預(yù)付款支用核定額和保理預(yù)付款實(shí)際可支用額，填寫《保理預(yù)付款調(diào)整通知》將有關(guān)情況通知賣方，并登記《銷售分戶賬臺(tái)賬》和《保理預(yù)付款支用臺(tái)賬》： 1．如果經(jīng)重新計(jì)算的保理預(yù)付款實(shí)際可支用額為正數(shù)，該金額為賣方還可以支用的保理預(yù)付款。2．如果經(jīng)重新計(jì)算的保理預(yù)付款實(shí)際可支用額為負(fù)數(shù)，信貸經(jīng)營(yíng)部門通知賣方進(jìn)行回購(gòu)。30

（五）賣方保理商信貸經(jīng)營(yíng)部門根據(jù)款項(xiàng)回收情況向買方保理商發(fā)出《恢復(fù)信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保額度通知書》，通知買方保理商恢復(fù)支用的信貸風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保額度。

（六）會(huì)計(jì)結(jié)算部門每月第 20 日計(jì)算并扣收保理預(yù)付款利息；同時(shí)，賣方保理商按月（或季）將買方保理商應(yīng)收取的管理費(fèi)劃至買方保理商賬戶。

（七）對(duì)賬 1．賣方保理商信貸經(jīng)營(yíng)部門和會(huì)計(jì)結(jié)算部門在每月初 5 日內(nèi)就《銷售分戶賬臺(tái)賬》、《保理預(yù)付款支用臺(tái)賬》和相關(guān)會(huì)計(jì)賬表進(jìn)行對(duì)賬，核對(duì)無(wú)誤后雙方經(jīng)辦人員及主管人員在臺(tái)賬和會(huì)計(jì)賬表上簽字； 賣方保理商信貸經(jīng)營(yíng)部門與買方保理商信貸經(jīng)營(yíng)部門核對(duì)《保理業(yè)務(wù)額度臺(tái)賬》和《信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保額度臺(tái)賬》（寄送），核對(duì)無(wú)誤后雙方經(jīng)辦人員及主管人員在雙方臺(tái)賬上簽字。2．信貸經(jīng)營(yíng)部門于每月初10 日內(nèi)將《銷售分戶賬臺(tái)賬》、《保理預(yù)付款支用臺(tái)賬》和《管理費(fèi)計(jì)算表》等賬戶報(bào)表交給賣方核對(duì)；

第五篇：中國(guó)工商銀行對(duì)公業(yè)務(wù)

對(duì)公業(yè)務(wù)包括企業(yè)電子銀行、單位存款業(yè)務(wù)、信貸業(yè)務(wù)、機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)、國(guó)際業(yè)務(wù)、委托性住房金融、資金清算、中間業(yè)務(wù)、資產(chǎn)推介、基金托管等等，通俗點(diǎn)說(shuō)就是“對(duì)單位的業(yè)務(wù)”。

銀行內(nèi)部最基本的部門就是儲(chǔ)蓄（對(duì)私）、會(huì)計(jì)（對(duì)公）和信貸。會(huì)計(jì)可以說(shuō)是信貸的后臺(tái)和服務(wù)部門，信貸是單位的存款和貸款業(yè)務(wù)，有點(diǎn)象一般公司的銷售部門，而這些單位與銀行發(fā)生的所有業(yè)務(wù)往來(lái)則都是通過(guò)會(huì)計(jì)部門實(shí)現(xiàn)的。

（二）對(duì)公業(yè)務(wù) 1.支付結(jié)算體系 1.1 熟悉賬戶管理業(yè)務(wù)

一、基本概述 銀行賬戶是客戶辦理銀行業(yè)務(wù)最基本的載體，單位客戶各類業(yè)務(wù)的往來(lái)、結(jié)算均需要通過(guò)銀行 賬戶發(fā)生。我行單位賬戶按照幣種可分為人民幣賬戶和外幣賬戶，按照開立賬戶主體可分為單位賬 戶和個(gè)人賬戶，單位賬戶可分為單位銀行結(jié)算賬戶和單位其他存款賬戶、個(gè)人賬戶可分為個(gè)人結(jié)算 賬戶和儲(chǔ)蓄賬戶。其中，人民幣單位銀行結(jié)算賬戶按用途又可分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶；其他存款賬戶則主要分為單位定期（通知）存款賬戶、協(xié)定存款賬 戶等類別。外幣賬戶按用途可分為經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶和資本項(xiàng)目外匯賬戶。

二、主要單位銀行賬戶類

（一）人民幣結(jié)算賬戶 1.基本存款賬戶：基本存款賬戶是單位客戶因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié) 算賬戶。單位客戶在金融機(jī)構(gòu)只能開立一個(gè)基本存款賬戶，可以辦理提取現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。可以申 請(qǐng)開立基本存款賬戶的范圍包括符合規(guī)定的企業(yè)、機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位、外地常設(shè)機(jī)構(gòu) 開立的賬戶、單位設(shè)立的獨(dú)立核算附屬機(jī)構(gòu)（僅指食堂、幼兒園、招待所）開立的賬戶、具有社會(huì) 團(tuán)體法人資格的工會(huì)組織、個(gè)體工商戶等。2.一般存款賬戶：一般存款賬戶是單位客戶因借款或其他結(jié)算需要開立的，如果單位客戶已經(jīng) 在某一銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立了基本存款賬戶，就不能同時(shí)開立一般存款賬戶。一般存款賬戶僅可以辦 理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。3.專用存款賬戶：指單位客戶按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和 使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。在銀行辦理的很多代理業(yè)務(wù)中，都涉及到開立專用存款賬戶： 在代理國(guó)庫(kù)集中支付（銀財(cái)通）業(yè)務(wù)中，財(cái)政預(yù)算單位開立零余額賬戶； 在代理證券結(jié)算中（碼證、外匯投資企業(yè)外匯登記證等資料外，還需要向金融機(jī)構(gòu)遞交當(dāng)?shù)赝鈪R局的核準(zhǔn)件(核準(zhǔn)件要項(xiàng) 為“賬戶開立”)。目前我國(guó)已經(jīng)取消對(duì)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的限額管理，由境內(nèi)機(jī)構(gòu)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)活 動(dòng)來(lái)決定。境內(nèi)機(jī)構(gòu)由于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要，可以在非注冊(cè)地開立境內(nèi)機(jī)構(gòu)異地經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，除了營(yíng) 業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、外匯投資企業(yè)外匯登記證等資料外，向非注冊(cè)地開戶銀行同時(shí)提供注冊(cè) 地外匯局核發(fā)的“國(guó)家外匯管理局經(jīng)常項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件”（核準(zhǔn)件要項(xiàng)為“異地開戶備案”）和 非注冊(cè)地外匯局核發(fā)的“國(guó)家外匯管理局經(jīng)常項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件”（核準(zhǔn)件要項(xiàng)為“賬戶開立”）。2.資本項(xiàng)目外匯賬戶：指用于資本項(xiàng)目項(xiàng)下外匯收付的外匯賬戶，其收入為中外投資方以外匯 投入的資本金，支出為外商投資企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出和經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的資本項(xiàng)目外匯支出。如外 債專戶、資本金賬戶等。3.離岸賬戶：銀行為非居民開立的賬戶就是離岸賬戶，非居民包括自然人和法人。離岸銀行業(yè) 務(wù)是服務(wù)于非居民的一種金融活動(dòng)，銀行吸收非居民的資金。銀行的服務(wù)對(duì)象為境外（含港、澳、臺(tái)地區(qū)）的自然人、法人（含在境外注冊(cè)的中國(guó)境外投資企業(yè)）、政府機(jī)構(gòu)類國(guó)際組織及其他經(jīng)濟(jì)組 織，包括中資金融機(jī)構(gòu)的海外分支機(jī)構(gòu)。離岸銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)幣種僅限于可自由兌換的貨幣。非居 民資金匯往離岸賬戶、離岸賬戶資金匯往境外賬戶和離岸賬戶間的資金可以自由劃撥和轉(zhuǎn)移。開設(shè)離岸銀行賬戶的好處有以下幾個(gè)方面： 1

（1）資金調(diào)撥自由：客戶的離岸賬戶即等同于在境外銀行開立的賬戶，可以從離岸賬戶上自由 調(diào)撥資金，不受國(guó)內(nèi)外匯管制。（2）存款利率、品種不受限制：存款利率、品種不受境內(nèi)監(jiān)管限制，比境外銀行同類存款利率 優(yōu)惠、存取靈活。特別是大額存款，可根據(jù)客戶需要，在利率、期限等方面度身訂做，靈活方便。（3）免征存款利息稅：中國(guó)政府對(duì)離岸存款取得之利息免征存款利息稅。離岸存款實(shí)際凈收益 更為可觀。（4）提高境內(nèi)外資金綜合運(yùn)營(yíng)效率：可充分利用香港銀行既可提供在岸業(yè)務(wù)同時(shí)具備境外銀行 業(yè)務(wù)功能的全方位服務(wù)特點(diǎn)，降低資金綜合成本，加快境內(nèi)外資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。（5）境內(nèi)操控，境外運(yùn)作：可以使用網(wǎng)上銀行或電話理財(cái)，方便日常操作。

（三）其他存款賬戶 1.單位定期存款賬戶：其起存金額為 1 萬(wàn)元；期限靈活，包含三個(gè)月、半年、一年、二年、三 年、五年。支取時(shí)，可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次（小于起存金額的應(yīng)一次取完）； 支取時(shí)，只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款本息轉(zhuǎn)入其存款賬戶，不得提取現(xiàn)金。貸款資金和預(yù)算資金不得存 入定期存款。2.單位協(xié)定存款賬戶：是指開戶銀行與存款人簽訂?6?1協(xié)定存款合同?6?2，約定期限、商定其結(jié)算賬 戶需保留的基本存款額度，由金融機(jī)構(gòu)對(duì)基本存款額度內(nèi)的存款按結(jié)息日或支取日活期存款利率計(jì) 息，超過(guò)基本存款額度部分的存款按結(jié)息日或支取日人行公布的高于活期存款、低于 6 個(gè)月定期存 款利率的協(xié)定存款利率給付利息的一種存款業(yè)務(wù)，且需要在開戶行以存款人名義開立的賬戶。協(xié)定 存款起存金額由雙方協(xié)商確定，基本存款額度內(nèi)的存款按活期存款利率計(jì)息，超過(guò)基本存款額度部 分的存款按協(xié)定存款利率計(jì)息。3.單位通知存款賬戶：?jiǎn)挝煌ㄖ婵罘? 天通知和7 天通知兩種。單位通知存款為記名式存款，最低起存金額50 萬(wàn)元，存入款項(xiàng)時(shí)不約定存期，支取時(shí)需提前通知，按照實(shí)際的存期、適用利率計(jì) 算利息。支取時(shí)，可一次或分次支取，每次最低支取額為10 萬(wàn)元，支取存款利隨本清，支取的存款 本息只能轉(zhuǎn)入存款單位的其他存款戶，不得支取現(xiàn)金。

三、賬戶管理要求 1.核準(zhǔn)。金融機(jī)構(gòu)為單位客戶開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立 的除外）、預(yù)算單位專用存款賬戶，為合格境外投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶及 人民幣結(jié)算資金賬戶（以下簡(jiǎn)稱“QFII 專用存款賬戶”）時(shí)，須報(bào)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后方可核發(fā)開 戶許可證。上述銀行結(jié)算賬戶統(tǒng)稱核準(zhǔn)類單位銀行結(jié)算賬戶。核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶由金融機(jī)構(gòu)將單 位客戶開戶申請(qǐng)資料報(bào)送人民銀行上海總部、當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)。2.備案。金融機(jī)構(gòu)為單位客戶開立一般存款賬戶和非預(yù)算單位專用存款賬戶，上述銀行結(jié)算賬 戶統(tǒng)稱備案類單位銀行結(jié)算賬戶，須向中國(guó)人民銀行進(jìn)行報(bào)備。備案類銀行結(jié)算賬戶由金融機(jī)構(gòu)通 過(guò)賬戶管理系統(tǒng)向人民銀行上海總部、當(dāng)?shù)胤种袌?bào)備。備案類銀行結(jié)算賬戶，無(wú)須報(bào)送紙質(zhì)資料。3.賬戶生效日。單位銀行結(jié)算賬戶自正式開立之日起、3 個(gè)工作日后正式生效，生效后方可辦 理對(duì)外支付，但由注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶、借款轉(zhuǎn)存的一般存款賬戶除外。在 賬戶正式生效前，開戶行不得向單位客戶出售重要空白憑證。“正式開立之日”具體是指：對(duì)于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”為中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)?分支行的核準(zhǔn)日期；對(duì)于備案類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”為開戶行為單位客戶辦理開戶手續(xù) 的日期。4.單位結(jié)算賬戶名稱的規(guī)定。單位客戶開立銀行結(jié)算賬戶的名稱與其提供的申請(qǐng)開戶的證明文 件的名稱全稱及預(yù)留銀行的印章一致。如果單位的名稱過(guò)長(zhǎng),可使用規(guī)范化簡(jiǎn)稱，但必須與預(yù)留銀行 的印章一致，并與開戶銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議上對(duì)簡(jiǎn)稱予以約定。非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)因收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出需要開立的專用存款賬戶，其賬戶名稱應(yīng)使 用其隸屬單位的名稱。單位客戶獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)開立銀行結(jié)算賬戶，存款人應(yīng)使用其主管單位名稱加附屬機(jī)構(gòu)名 稱。個(gè)人開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱應(yīng)與其提供的有效身份證件中的名稱全稱一致。5.預(yù)留簽章的規(guī)定。單位客戶的預(yù)留簽章應(yīng)為該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人（單 位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)代理人的簽名或蓋章。單位客戶可根據(jù)需要預(yù)留組合簽章，應(yīng)與開戶行約定不 同的簽章組合所對(duì)應(yīng)的支付權(quán)限。注冊(cè)驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶，其預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)是單位客戶與銀 行在“銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議”中約定的出資人名稱。無(wú)字號(hào)的個(gè)體工商戶的預(yù)留銀行簽章是“個(gè)體戶”字樣加營(yíng)業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營(yíng)者簽字或蓋章。證券公司和結(jié)算公司預(yù)留銀行簽章為法人印章（如“XX 證券有限公司”）或財(cái)務(wù)專用印章（如 “XX 證券有限公司財(cái)務(wù)專用章”）。單位銀行結(jié)算賬戶名稱使用規(guī)范化簡(jiǎn)稱的，其預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱必須與 賬戶名稱保持一致。6.現(xiàn)金支取的規(guī)定。單位客戶主要通過(guò)基本存款賬戶辦理日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取業(yè)務(wù)。開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，為單位客戶核定 3 天至5 天的日常零星開支 所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額；邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于 5 天，但不 得超過(guò)15 天的日常零星開支。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶提取現(xiàn)金需要在開戶時(shí)向人民銀行申請(qǐng)并獲得核準(zhǔn)，支取時(shí)要按 照國(guó)家支取現(xiàn)金的有關(guān)管理和符合其他監(jiān)管部門的要求。7.異地結(jié)算賬戶。由于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要，在符合人民銀行賬戶管理辦法有關(guān)規(guī)定的前提下，企業(yè)可以根據(jù)需要在異地開立單位結(jié)算賬戶。最常見的是，與我行簽訂相關(guān)協(xié)議，并在我行開立基 本存款賬戶的企業(yè)集團(tuán)客戶，其以集團(tuán)總部名義在異地申請(qǐng)以總公司名稱或法人單位名稱加所屬機(jī) 構(gòu)名稱開立一般存款賬戶、收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出專戶的，開戶行可根據(jù)該企業(yè)集團(tuán)客戶提交的證明 文件和基本存款賬戶開戶許可證的復(fù)印件辦理開戶手續(xù)。證明文件和基本存款賬戶開戶許可證的原 件由基本賬戶行代為審核，開戶行如有疑問(wèn)，應(yīng)通過(guò)實(shí)時(shí)清算系統(tǒng)向其基本賬戶行查詢，基本賬戶 行應(yīng)及時(shí)予以查復(fù)。企業(yè)集1

團(tuán)總公司將集團(tuán)內(nèi)所屬機(jī)構(gòu)名稱、擬開戶銀行名稱、賬戶名稱清單，以及企業(yè)集團(tuán)總公 司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、基本存款賬戶開戶許可證原件、負(fù)責(zé)人身份證原件交至承辦行。承辦行將以上 證明文件審核后，總行以正式文件形式將企業(yè)集團(tuán)總公司以及集團(tuán)內(nèi)所屬機(jī)構(gòu)的開戶信息和具體要 求下發(fā)各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。企業(yè)集團(tuán)總公司或集團(tuán)內(nèi)的法人單位在異地?cái)M開戶銀行的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開戶時(shí)，則 可提供相關(guān)證明文件的復(fù)印件。復(fù)印件上必須注明“與原件相符”字樣，并加蓋企業(yè)集團(tuán)總公司或 集團(tuán)內(nèi)的法人單位公章。企業(yè)集團(tuán)總公司應(yīng)對(duì)其出具的相關(guān)證明文件和開戶資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)，開 戶銀行應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)集團(tuán)總公司提供的證明文件和開戶資料的真實(shí)性進(jìn)行審查。未經(jīng)上述審核程序的，存款人不得以營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本復(fù)印件、基本存款賬戶開戶許可證復(fù)印件、身份證件復(fù)印件代替營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、基本存款賬戶開戶許可證原件、身份證件原件開立銀行結(jié)算賬 戶。8.查、凍、扣的規(guī)定。軍隊(duì)、武警保密單位的特種預(yù)算存款賬戶及其存款，原則上不得采取凍 結(jié)、扣劃等訴訟保全措施。證券公司開設(shè)的客戶交易結(jié)算資金專用存款賬戶中的資金、證券公司在存管銀行開設(shè)的客戶交 易結(jié)算資金專用存款賬戶中屬于所有客戶共有的資金和新股發(fā)行驗(yàn)資專用賬戶中的資金，人民法院 不得凍結(jié)、扣劃。表2-4-1 有權(quán)查詢、凍結(jié)、扣劃單位、個(gè)人存款的執(zhí)法機(jī)關(guān)一覽表 單位名稱 查詢 凍結(jié) 扣劃 單位 個(gè)人 單位 個(gè) 人 單位 個(gè)人 人民法院 有權(quán) 有權(quán) 有權(quán) 有 權(quán) 有權(quán) 有權(quán) 稅務(wù)機(jī)關(guān) 有權(quán) 有權(quán) 有權(quán) 有 權(quán) 有權(quán) 有權(quán) 海關(guān) 有權(quán) 有權(quán) 有權(quán) 有 權(quán) 有權(quán) 有權(quán) 人民檢察院 有權(quán) 有權(quán) 有權(quán) 有 權(quán) 無(wú)權(quán) 無(wú)權(quán) 公安機(jī)關(guān) 有權(quán) 有權(quán) 有權(quán) 有 權(quán) 無(wú)權(quán) 無(wú)權(quán) 國(guó)家安全機(jī)關(guān) 有權(quán) 有權(quán) 有權(quán) 有 權(quán) 無(wú)權(quán) 無(wú)權(quán) 軍隊(duì)保衛(wèi)部門 有權(quán) 有權(quán) 有權(quán) 有 權(quán) 無(wú)權(quán) 無(wú)權(quán) 監(jiān)獄 有權(quán) 有權(quán) 有權(quán) 有 權(quán) 無(wú)權(quán) 無(wú)權(quán) 走私犯罪偵查機(jī)關(guān) 有權(quán) 有權(quán) 有權(quán) 有 權(quán) 無(wú)權(quán) 無(wú)權(quán) 監(jiān)察機(jī)關(guān)（包括軍隊(duì) 監(jiān)察機(jī)關(guān)）有權(quán) 有權(quán) 無(wú)權(quán) 無(wú) 權(quán) 無(wú)權(quán) 無(wú)權(quán) 審計(jì)機(jī)關(guān) 有權(quán) 無(wú)權(quán) 無(wú)權(quán) 無(wú) 權(quán) 無(wú)權(quán) 無(wú)權(quán) 工商行政管理機(jī)關(guān) 有權(quán) 無(wú)權(quán) 暫停結(jié) 算 暫 停 結(jié) 算 無(wú)權(quán) 無(wú)權(quán) 證券監(jiān)管管理機(jī)關(guān) 有權(quán) 無(wú)權(quán) 無(wú)權(quán) 無(wú)權(quán) 無(wú)權(quán) 無(wú)權(quán)

四、賬戶信息服務(wù)

（一）余額、明細(xì)查詢服務(wù) 客戶可以通過(guò)持有關(guān)身份證明材料（如法人授權(quán)書、印鑒卡）隨時(shí)到我行網(wǎng)點(diǎn)查詢、持賬戶自 助服務(wù)卡在同城任一工行網(wǎng)點(diǎn)的對(duì)公自助終端、登陸網(wǎng)銀或電話銀行查詢相應(yīng)銀行賬戶的余額以及 發(fā)生明細(xì)等賬戶信息。

（二）銀行回單、對(duì)賬單服務(wù) 1.傳統(tǒng)回單：我行將為客戶的每筆銀行業(yè)務(wù)提供詳細(xì)的紙質(zhì)回單以供客戶的查詢以及賬務(wù)處理。同時(shí)，還可以為客戶提供日后的回單補(bǔ)制等服務(wù)。2.電子回單柜：我行通過(guò)銀行對(duì)公自助化服務(wù)設(shè)備，為客戶提供回單的“無(wú)匙化”自動(dòng)管理，方便客戶自助獲取回單、對(duì)賬單以及進(jìn)行相關(guān)信息查詢。3.網(wǎng)上銀行電子回單：我行通過(guò)網(wǎng)上銀行向客戶提供的含有校驗(yàn)功能的電子回單的下載及打印 功能，方便客戶的回單查詢、獲取及管理。4.上門取（送）單：我行根據(jù)客戶的申請(qǐng)，按照雙方協(xié)議所約定的服務(wù)范圍，由銀行指派工作 人員到客戶的辦公場(chǎng)所為客戶取（送）票據(jù)和結(jié)算憑證的服務(wù)產(chǎn)品。5.個(gè)性化明細(xì)、對(duì)賬單定制：我行可以根據(jù)客戶的需求，通過(guò)銀企互聯(lián)等方式，為客戶提供特 定格式的賬戶明細(xì)、對(duì)賬單等個(gè)性化服務(wù)。6.MT940 對(duì)賬單服務(wù)：我行可按照客戶要求，每日自動(dòng)向客戶指定的銀行發(fā)送MT940 格式的SWIFT 對(duì)賬單報(bào)文，方便客戶跨地區(qū)的賬戶集中管理。

（三）賬戶提醒服務(wù) 工行信使是我行為客戶提供的一種有償信息提醒服務(wù)。銀行通過(guò)手機(jī)短信或電子郵件（Email）兩種方式，按照客戶定制的服務(wù)信息列表，為客戶提供提醒服務(wù)。客戶可以根據(jù)個(gè)性化的需求與我 行簽訂“余額變動(dòng)通知”、“昨日余額提醒”、“余額不足通知”三種不同類型的提醒服務(wù)，其中“余 額變動(dòng)通知”和“余額不足通知”可以設(shè)臵個(gè)性化的通知額度。

（四）資信證明服務(wù) 資信證明服務(wù)是我行接受委托，依據(jù)客觀事實(shí)，采用“一事一證”的方式，為委托人開立資信 證明，以確認(rèn)委托人與我行在所委托事項(xiàng)范圍內(nèi)業(yè)務(wù)往來(lái)狀況。包括單位資信證明（存款證明、貸 款證明、結(jié)算證明、信用卡以及開具信用證、保函、銀行承兌匯票等表外業(yè)務(wù)等）、詢證函回函及股 東出資金額證明、企業(yè)注冊(cè)資金驗(yàn)證等業(yè)務(wù)。提醒您 對(duì)于委托人有特殊需求而標(biāo)準(zhǔn)模版不能涵蓋的資信證明和資信調(diào)查業(yè)務(wù)，經(jīng)上級(jí)行資信業(yè)務(wù)主 管部門審查、法律事務(wù)部門確認(rèn)后，方可對(duì)外出具資信證明書或資信調(diào)查書，嚴(yán)禁資信證明書中出 現(xiàn)與我行業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)以及我行不能確認(rèn)的內(nèi)容。我行目前提供的資信證明主要有：?jiǎn)挝婚_戶證明、單位銷戶證明、單位存款余額證明、單位存 款發(fā)生額證明、單位貸款余額證明、單位貸款狀況證明、單位貸款發(fā)生額證明、單位信用卡守信狀 況證明、單位結(jié)算紀(jì)律證明、銀行承兌匯票/保函/信用證/委托貸款業(yè)務(wù)證明、單位繳資證明等。

五、賬戶監(jiān)管服務(wù) 賬戶監(jiān)管服務(wù)是我行在向客戶提供基礎(chǔ)的銀行賬戶結(jié)算服務(wù)的基礎(chǔ)上，根據(jù)客戶的不同需求或 目的，對(duì)客戶銀行賬戶內(nèi)資金的余額、用途、收支權(quán)限等情況進(jìn)行監(jiān)管的服務(wù)。

（一）賬戶收支管理 賬戶收支管理服務(wù)指我行根據(jù)客戶自身財(cái)務(wù)管理的需要，對(duì)客戶在我行開立的賬戶實(shí)現(xiàn)指定的 收、支功能的管理，協(xié)助其對(duì)有指定用途的賬戶進(jìn)行有效管理。1.賬戶收支方向管理。賬戶收支管理可協(xié)助客戶實(shí)現(xiàn)：指定賬戶的只收不付功能、只付不收功 能、定向收款功能（即僅可向指定賬戶收款）、定向付款功能（即僅可向指定賬戶付款）以及指定賬 戶的收支方向組合的綜合收付款功能。客戶可以通過(guò)全球現(xiàn)金管理系統(tǒng)、銀企互聯(lián)專業(yè)版由系統(tǒng)自動(dòng)實(shí)現(xiàn)該項(xiàng)功能。2.賬戶支付額度控制。賬戶支付額度控制方式包括：指定賬戶單筆支付額度的控制、累計(jì)支付 額度控制，以及賬戶的組合授權(quán)支付額度控制。對(duì)指定賬戶進(jìn)行額度權(quán)限管理，可以由全球現(xiàn)金管理系統(tǒng)、銀企互聯(lián)專業(yè)版等渠道實(shí)現(xiàn)。3.賬戶支付時(shí)限管理。賬戶支付時(shí)限管理主要包括賬戶對(duì)外批量支付功能以及賬戶預(yù)約支付服 務(wù)。客戶可以通過(guò)我行電子銀行渠道實(shí)現(xiàn)該功能。

（二）賬戶余額管理 賬戶余額管理服務(wù)指根據(jù)客戶資金管理要求，協(xié)1

助客戶對(duì)其賬戶余額進(jìn)行不同要求的控制，實(shí) 現(xiàn)企業(yè)銀行賬戶資金頭寸的最優(yōu)化管理。1.賬戶零余額管理：每營(yíng)業(yè)日終將賬戶的全部余額劃入指定賬戶，保持該賬戶日終余額為零。2.保留指定余額管理：每營(yíng)業(yè)日終保留指定余額后，其余全部資金劃入指定賬戶。3.上劃指定余額管理：指每營(yíng)業(yè)日終將指定金額上劃至指定賬戶。客戶可通過(guò)全球現(xiàn)金管理系統(tǒng)、網(wǎng)上銀行企業(yè)貴賓室以及銀企互聯(lián)等渠道實(shí)現(xiàn)賬戶余額管理。

（三）賬戶組合印鑒 銀行在接收客戶支付憑證時(shí)，按照客戶事先預(yù)留的組合印鑒進(jìn)行核對(duì)，并核查對(duì)應(yīng)的印鑒權(quán)限 及審核支付憑證上加蓋的印章，根據(jù)預(yù)留組合印鑒的權(quán)限支付。1.任意組合印鑒：我行根據(jù)客戶預(yù)留的印鑒組合中的任一種組合即可對(duì)外支付的服務(wù)。2.有條件組合印鑒：我行根據(jù)客戶預(yù)留的不同印鑒組合，提供不同支付額度、用途等支付權(quán)限 管理的服務(wù)。

（四）賬戶資金監(jiān)管 賬戶資金監(jiān)管指我行根據(jù)客戶的需要，充當(dāng) 密押?jiǎn)T索押后出票。2.付款（1）系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)賬銀行匯票付款。代理付款銀行接到在本行開戶的單位持票人直接交來(lái)的銀行匯 票、解訖通知和進(jìn)賬單時(shí)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定審查各要素。如有疑問(wèn)，應(yīng)通過(guò)系統(tǒng)向出票行發(fā)出查詢，確認(rèn)匯票真實(shí)性。審核無(wú)誤，核對(duì)密押無(wú)誤后，辦理付款。（2）系統(tǒng)內(nèi)現(xiàn)金銀行匯票付款。代理付款銀行接到持票人交來(lái)的現(xiàn)金銀行匯票、解訖通知和進(jìn) 賬單時(shí)，應(yīng)要求持票人提交身份證復(fù)印件留存?zhèn)洳椋从嘘P(guān)規(guī)定進(jìn)行審核無(wú)誤后，由相關(guān)柜員作匯 劃發(fā)報(bào)處理，款項(xiàng)收妥后，辦理現(xiàn)金付款。（3）跨系統(tǒng)銀行匯票的付款。銀行接到本行開戶的持票人或未在本行開賬戶的個(gè)人持票人交來(lái) 的跨系統(tǒng)銀行匯票和解訖通知二聯(lián)進(jìn)賬單時(shí)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定審查各要素，將匯票和解訖通知按當(dāng)?shù)?人民銀行同城票據(jù)交換的有關(guān)規(guī)定提交同城代理付款行審查支付，待超過(guò)交換抵用時(shí)間后入賬。3.退款 申請(qǐng)人由于超過(guò)提示付款期限或其他原因要求退款的，應(yīng)向出票行交回匯票及解訖通知。申請(qǐng) 人為單位的，應(yīng)由單位出具公函說(shuō)明原因，申請(qǐng)人為個(gè)人的，應(yīng)出示有效身份證件，審核無(wú)誤后辦 理退款。申請(qǐng)人為單位的，票款只能退回原申請(qǐng)人賬戶，申請(qǐng)人為個(gè)人且交存現(xiàn)金的，可憑本人身份證 支取現(xiàn)金。4.掛失、解掛 填明“現(xiàn)金”字樣和兌付行的匯票掛失，失票人可到兌付行或簽發(fā)行辦理掛失。兌付行或簽發(fā) 行收到持票人提交的“掛失止付通知書”，審核無(wú)誤確未付款后方可受理。受理掛失后，如在 12 日 內(nèi)收到法院的止付通知書，應(yīng)按要求繼續(xù)止付，如未收到，自 持票人無(wú)條件付款，對(duì)出票人尚未支付的匯票金額墊款并按照每天萬(wàn)分之五計(jì)收利息。10.銀行承兌匯票的持票人可以向銀行辦理貼現(xiàn)。貼現(xiàn)銀行可持未到期的匯票向其他銀行轉(zhuǎn)貼 現(xiàn)，也可向中國(guó)人民銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)。11.貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款。不獲付款的，應(yīng)向其前手追索票款，追索票款時(shí)可從申請(qǐng)人的存款賬戶收取票款。

（三）業(yè)務(wù)處理流程簡(jiǎn)介 1.承兌行業(yè)務(wù)處理（1）承兌。出票人向銀行申請(qǐng)承兌時(shí)，由信貸部門根據(jù)客戶的信用等級(jí)核定應(yīng)繳保證金比例，審查相關(guān)的單據(jù)、合同后，與出票人簽訂銀行承兌協(xié)議，通過(guò)信貸臺(tái)賬完成審批流程。會(huì)計(jì)部門收妥保證金后，根據(jù)信貸部門的書面通知及審查合規(guī)的承兌協(xié)議和銀行承兌匯票審批 書，向申請(qǐng)人出售空白票據(jù)，承兌申請(qǐng)人按協(xié)議內(nèi)容簽發(fā)銀行承兌匯票，承兌行編押、簽章承兌后 將票據(jù)交付申請(qǐng)人并登記相關(guān)表外登記薄。（2）到期處理。銀行承兌匯票到期后，承兌行按保證金劃回相關(guān)手續(xù)辦理保證金劃回。承兌銀行接到持票人開戶行寄來(lái)的委托收款憑證及匯票，抽出專夾保管的匯票卡片、承兌協(xié)議 副本及其他資料，審查匯票及委托收款憑證各要素?zé)o誤后，如承兌申請(qǐng)人賬戶可用余額足夠支付票 據(jù)金額的，承兌行應(yīng)及時(shí)扣收票款于匯票到期日或到期日之后的見票當(dāng)日，將票款劃轉(zhuǎn)至收款人開 戶銀行。若承兌申請(qǐng)人賬戶余額小于票據(jù)金額時(shí)，由承兌行墊款并收取罰息。墊付款項(xiàng)由信貸部門 按預(yù)期貸款程序處理。（3）掛失處理。已承兌的銀行承兌匯票掛失，失票人應(yīng)向承兌銀行提交掛失止付通知書，銀行 審核無(wú)誤并與原保管的資料核對(duì)相符確未付款的，辦理掛失止付。2.持票人開戶行受理匯票的處理（1）持票人委托開戶行向承兌銀行提示付款時(shí)，應(yīng)填制委托收款憑證，連同匯票一并送交開戶 行，柜員認(rèn)真審查票據(jù)各記載事項(xiàng)后，辦理發(fā)出托收并登記相關(guān)表外登記薄。（2）持票人開戶行接到承兌行劃回的票款后，按照委托收款劃回的相關(guān)手續(xù)，劃入持票人賬戶。

三、本票 本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，在我國(guó)僅指銀行本票。銀行本票是由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人 或持票人的票據(jù)。銀行本票分為現(xiàn)金銀行本票和轉(zhuǎn)賬銀行本票，現(xiàn)金銀行本票只適用于個(gè)人。

（一）產(chǎn)品特點(diǎn) 銀行本票使用方便、信譽(yù)度高、支付能力強(qiáng)，在同一票據(jù)交換區(qū)域的單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)支 付，均可使用銀行本票，在銀行本票提示付款期限內(nèi)見票即付。

（二）使用規(guī)定 1.出票人應(yīng)為經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)辦理銀行本票業(yè)務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)。2.簽發(fā)銀行本票必須記載下列事項(xiàng)包括：表明“銀行本票”的字樣；無(wú)條件支付的承諾；確定 的金額；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。3.提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò) 2 個(gè)月。持票人超過(guò)付款期限提示付款的，代理付款 人不予受理，持票人可以向出票銀行說(shuō)明原因請(qǐng)求付款。4.銀行本票見票即付。根據(jù)?6?1支付結(jié)算辦法?6?2 收款人是否確為本單位或本人；銀行本票是否在提示付款期限內(nèi)；必須記載的事項(xiàng)是否齊全；出票 人簽章是否符合規(guī)定，不定額銀行本票是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致；出 票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽章證明。收款人 可以將銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。被背書人受理銀行本票時(shí)，除審查以上內(nèi)容外，還應(yīng)審查背 書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單是否按規(guī)定簽章及背書人為個(gè)人的身份證件。7.銀行本票掛失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)求付款 或退款。

（三）業(yè)務(wù)處理流程簡(jiǎn)介 1.簽發(fā)。受理銀行審查客戶提交的業(yè)務(wù)委托書，如為現(xiàn)金本票，應(yīng)先收妥現(xiàn)金、手續(xù)費(fèi)，簽發(fā) 人員在本票上劃去“轉(zhuǎn)賬”字樣；如簽發(fā)轉(zhuǎn)賬本票，借計(jì)客戶賬戶，簽發(fā)人員在本票上劃去“現(xiàn)金” 字樣。復(fù)核員復(fù)核無(wú)誤后進(jìn)行索押填寫在本票 1.轉(zhuǎn)賬支票（1）持票人、出票人均在我行開戶的處理 受理銀行對(duì)支票、進(jìn)賬單審查，如為密碼支票，使用通存通兌交易進(jìn)行賬務(wù)處理，款項(xiàng)收妥后 在支票及進(jìn)賬單上加蓋業(yè)務(wù)清訖章及有關(guān)人員簽章，回單及受理回執(zhí)交客戶。如為非密碼支票，按 同城交換或程序處理。（2）持票人、出票人不在同一系統(tǒng)銀行開戶的處理 ①持票人開戶銀行受理持票人送交的支票 受理銀行審核支票、進(jìn)賬單，審查無(wú)誤的，在 5.支取現(xiàn)金的，憑證上必須有按規(guī)定填明的“現(xiàn)金”字樣，才能辦理。未填明“現(xiàn)金”字樣，需要支取現(xiàn)金的，由匯入銀行按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定審查支付。轉(zhuǎn)賬支付的，只能轉(zhuǎn)入單位或個(gè)體 工商戶的存款賬戶，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)入儲(chǔ)蓄賬戶，除工資和勞務(wù)費(fèi)外的款項(xiàng)嚴(yán)禁轉(zhuǎn)入信用卡賬戶。6.匯款人對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)撤銷，對(duì)已經(jīng)匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)退匯。匯入銀 行對(duì)于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)立即辦理退匯。轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對(duì)匯款的撤 銷或退匯。

（三）業(yè)務(wù)處理流程簡(jiǎn)介 1.匯出行的業(yè)務(wù)處理（1）柜員受理客戶提交的電匯憑證（或業(yè)務(wù)委托書），應(yīng)按規(guī)定對(duì)憑證各要素進(jìn)行審核。憑證 審核無(wú)誤后，按收款人開戶銀行不同分別處理。收款人在系統(tǒng)內(nèi)開戶的，通過(guò)實(shí)時(shí)清算系統(tǒng)處理； 收款人在系統(tǒng)外開戶的，通過(guò)人民銀行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)處理。（2）客戶提出撤匯需求的，則柜員需查明款項(xiàng)確未匯出，收回原電匯（或業(yè)務(wù)委托書）回1

單，再作撤銷業(yè)務(wù)處理。2.匯入行的業(yè)務(wù)處理（1）匯入款項(xiàng)如賬號(hào)、戶名與收款人一致，系統(tǒng)自動(dòng)入賬，匯入行補(bǔ)打回單并簽章后交客戶； 對(duì)賬號(hào)、戶名不符等原因不能直接入賬的款項(xiàng)系統(tǒng)自動(dòng)掛賬，匯入行查明原因后手工銷賬貸記客戶 賬。（2）匯款人要求退匯時(shí)，如收款人在匯入銀行開立存款賬戶的，由匯款人與收款人自行聯(lián)系退 匯；如收款人未在匯款銀行開立存款賬戶的，由匯出銀行通知匯入銀行，經(jīng)匯入銀行核實(shí)匯款確未 支付，并將款項(xiàng)匯回匯出銀行。匯入銀行對(duì)于收款人拒絕接受的和向收款人發(fā)出取款通知經(jīng)過(guò) 2 個(gè) 月無(wú)法交付的匯款，匯入銀行應(yīng)主動(dòng)辦理退匯業(yè)務(wù)。

六、托收承付 托收承付是根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承 認(rèn)付款的結(jié)算方式。

（一）產(chǎn)品特點(diǎn) 托收承付是一種傳統(tǒng)的結(jié)算方式，主要用于商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的 結(jié)算；托收承付必須具有真實(shí)的商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)，因此具有監(jiān)督 嚴(yán)格和信用度較高的特點(diǎn)。

（二）使用規(guī)定 1.使用托收承付的收付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷合作社及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開戶銀行 審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。2.辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代 銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。3.托收承付業(yè)務(wù)的起點(diǎn)金額為1 萬(wàn)元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1 千元。4.客戶在辦理托收承付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)重合同、守信用，如收款人對(duì)同一付款人發(fā)貨托收累計(jì) 3 次 收不回貨款的，收款人在我行的開戶營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)將暫停向該付款人辦理托收，付款人累計(jì) 3 次提出無(wú) 理拒付的，付款人在我行的開戶營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)將暫停其向外辦理托收業(yè)務(wù)。5.對(duì)下列情況，付款人在承付期內(nèi)，可向銀行提出全部或部分拒絕付款：（1）沒(méi)有簽訂購(gòu)銷合 同或購(gòu)銷合同未訂明托收承付結(jié)算方式的款項(xiàng)；（2）未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提前交貨或因 逾期交貨付款人不再需要該項(xiàng)貨物的款項(xiàng)；（3）未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項(xiàng)；（4）代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)；（5）驗(yàn)單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格與合同規(guī)定不符，或貨物已到，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)；（6）驗(yàn)貨付款，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī) 定或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)；（7）貨款已經(jīng)支付或計(jì)算有錯(cuò)誤的款項(xiàng)。

（三）業(yè)務(wù)處理流程簡(jiǎn)介 收款單位填制托收承付憑證并加蓋預(yù)留銀行簽章，將相關(guān)憑證作附件（如購(gòu)銷合同、商品卻已 發(fā)運(yùn)的證件等），交由開戶銀行審查無(wú)誤后一并郵寄至付款單位開戶行，由付款行審核并經(jīng)付款單位 同意后付款。1.托收。收款人填制并向委托銀行提交托收承付憑證，附商品交易發(fā)貨證明，開戶行審核后辦 7