第一篇：信貸違規(guī)的表現(xiàn)形式及防范對策

農(nóng)信社信貸違規(guī)的表現(xiàn)形式及防范對策

在當(dāng)前農(nóng)信社信貸工作中，有章不循、規(guī)則意識差、風(fēng)險意識差的問題在部分地方依然存在。各種信貸違規(guī)行為，不僅是對農(nóng)信社信貸管理制度的破壞，更是導(dǎo)致農(nóng)信社資產(chǎn)損失、社會形象受損的根源。

一、信貸違規(guī)的主要表現(xiàn)形式

針對實際工作中農(nóng)信社信貸違規(guī)案例的分析，目前農(nóng)信社信貸違規(guī)行為的表現(xiàn)形式主要有：亂作為、不作為、服從性違規(guī)、習(xí)慣性違規(guī)、道德風(fēng)險五種。

（一）亂作為。“亂作為”主要是指在信貸操作、管理過程中過度放大自己的權(quán)限，“做不該做的事，做不妥當(dāng)?shù)氖隆薄?/p>

“亂作為”產(chǎn)生的根源主要是少數(shù)信用社工作人員受社會不良習(xí)性的影響，重享受輕奮斗，重索取輕奉獻(xiàn)，重自由輕紀(jì)律。主要表現(xiàn)有：未遵循審慎經(jīng)營的原則；超越職權(quán)；在操作中不遵循法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定；甚至對有關(guān)信貸制度、規(guī)定進(jìn)行故意挑釁，損壞信用社利益等。

“亂作為”貫穿于信貸操作的各個環(huán)節(jié)，如在調(diào)查階段不按規(guī)定政策標(biāo)準(zhǔn)，人為提高信用等級或授信額度；利用手中的職權(quán)，以貸謀私，不見好處不辦事。在貸款審批中發(fā)放假抵押、空擔(dān)保貸款、發(fā)放人情貸款、冒名貸款等，甚至還有極少數(shù)信貸人員伙同貸戶一起騙取信用社貸款。在當(dāng)前信貸工作中，比較典型的有以下幾類：

1、發(fā)放人情貸款。在各種形式的違規(guī)貸款中，發(fā)放人情貸款的行為較為多見。如在向親戚、朋友發(fā)放貸款時未嚴(yán)格執(zhí)行信貸準(zhǔn)入條件；向內(nèi)部員工及關(guān)系人發(fā)放貸款條件優(yōu)于外部人員；向領(lǐng)導(dǎo)、朋友介紹的客戶發(fā)放貸款時不能堅持原則等等。發(fā)放人情貸款暴露出部分信貸員在信貸工作中紀(jì)律意識淡漠，在貸款發(fā)放中講人情不講社情；講感情不講原則；講關(guān)系不講風(fēng)險；人情大于法章，面子重于事業(yè)，關(guān)系大于制度的問題。發(fā)放人情貸款對貸款的安全性會造成極大影響，可能造成信貸資產(chǎn)的直接損失，并影響內(nèi)部員工的工作積極性，滋生貸款靠關(guān)系和少數(shù)干部職工的腐敗行為。

2、化整為零，超權(quán)限發(fā)放貸款。對于超過自身審批權(quán)限的貸款，采取化整為零的方法發(fā)放。目前，大多數(shù)地方在實際工作中按照“統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、分類確權(quán)、定期考核、適時調(diào)整”的原則，根據(jù)農(nóng)信社信貸資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營管理水平和地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平確定信貸業(yè)務(wù)權(quán)限。貸款權(quán)限控制是信貸調(diào)控的重要手段，也是強(qiáng)化管理，有效防范信貸風(fēng)險的要求。化整為零、變相超權(quán)限發(fā)放貸款的行為，極易導(dǎo)致貸款風(fēng)險的集中，必須嚴(yán)格加以防范，嚴(yán)厲進(jìn)行查處。

3、發(fā)放壘大戶貸款。“壘大戶”貸款是構(gòu)成信貸風(fēng)險集中的主要形式。其特點是在缺乏有效監(jiān)督的情況下發(fā)放超過借款人債務(wù)承擔(dān)能力的貸款。主要有兩種類型：“一戶多筆”，即一家信用社對同一借款人發(fā)放多筆貸款；“一戶多社”，同一借款人在兩家以上信用社貸款。壘大戶貸款反映了農(nóng)信社主任等信貸決策人員權(quán)力缺乏制約，對發(fā)放大額貸款缺乏必要的調(diào)查、評估和決策，導(dǎo)致貪大求洋和以貸謀私現(xiàn)象并存，或信用社內(nèi)部一味追求即期利息收入，而忽視貸款安全等問題。

4、違規(guī)發(fā)放關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款。關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款的實質(zhì)是借款人表面上各自獨立，但相互之間存在某種控制關(guān)系，甚至有可能實際貸款使用人相同、貸款用途相同，這其實也是變相“壘大戶”的一種行為。關(guān)聯(lián)貸款的風(fēng)險在于關(guān)聯(lián)企業(yè)的財務(wù)信息的不透明及借款人用于承擔(dān)民事責(zé)任財產(chǎn)的非獨立性。其影響貸款安全性的主要表現(xiàn)形式有三種：（1）處于控制地位的關(guān)聯(lián)方，對借款企業(yè)資產(chǎn)等進(jìn)行轉(zhuǎn)移，影響借款企業(yè)的償債能力，使信貸資金安全性受到影響；關(guān)聯(lián)方通過關(guān)聯(lián)交易，轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利潤，從而削弱了自身償債能力。（2）關(guān)聯(lián)方通過系統(tǒng)內(nèi)的資金調(diào)度，轉(zhuǎn)移貸款用途，使信用社對貸款的監(jiān)管難度加大。（3）借款企業(yè)由于承擔(dān)對關(guān)聯(lián)方的擔(dān)保或交易風(fēng)險，導(dǎo)致自身償債能力下降，對信貸資金的安全性造成影響。

在實際工作中，個別農(nóng)信社違反向關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)放貸款的規(guī)定，違規(guī)發(fā)放關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款。從信貸操作方面來看，對關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款的違規(guī)形式主要有三種類型：（1）信貸員在信貸調(diào)查中故意隱瞞關(guān)聯(lián)方的信息；（2）在信貸調(diào)查中對借款人是否有關(guān)聯(lián)方的因素不予考慮；（3）隨意接受關(guān)聯(lián)方之間的相互擔(dān)保貸款，或?qū)杩钊讼蚱渌P(guān)聯(lián)公司擔(dān)保不采取任何措施。

5、違規(guī)跨地區(qū)發(fā)放貸款。未經(jīng)批準(zhǔn)違反屬地服務(wù)的原則，向承貸社轄區(qū)外的客戶發(fā)放貸款。跨地區(qū)發(fā)放貸款，信用社無法及時對借款人經(jīng)營狀況和信貸資金使用情況進(jìn)行有效監(jiān)管，對借款人的經(jīng)營風(fēng)險和道德風(fēng)險不能及時、有效進(jìn)行防范，極易導(dǎo)致信貸資金形成風(fēng)險甚至損失。

6、逆程序操作。在信貸操作中，違反操作程序規(guī)定，先放款再報批，先放款再補(bǔ)簽合同等。逆程序操作的危害性在于破壞了正常的信貸工作程序，使貸款發(fā)放失去監(jiān)督、制約。

7、擅自提高客戶等級、擅自提高授信額度。在對客戶進(jìn)行信用等級評定中，人為提高客戶等級及授信額度，使貸款額度超過客戶的實際債務(wù)承受能力，極易導(dǎo)致貸款出現(xiàn)風(fēng)險。

8、違規(guī)借新還舊，違規(guī)轉(zhuǎn)據(jù)。在信貸操作中，采用違規(guī)借新還舊、違規(guī)轉(zhuǎn)據(jù)等手段，隱瞞不良貸款真實情況。違規(guī)借新還舊、轉(zhuǎn)據(jù)、展期行為掩蓋了真實的信貸資產(chǎn)質(zhì)量狀況，縱容了客戶不守信用的行為，也降低了貸款的安全性。

此外，在“亂作為”中，還有三種性質(zhì)更為惡劣的行為，其共同特征是：信貸人員利用職務(wù)之便，貪污、挪用信貸資金，損害信用社的集體利益。在這些行為中，有些已直接觸犯了法律。

1、發(fā)放冒名貸款，甚至通過冒名貸款騙取信貸資金。所謂“冒名貸款”，就是虛列貸款人，通過私刻假名章，偽造假貸款合同騙取貸款供自己使用的行為。基層信用社“冒名貸款”主要有兩種形式，一是給他人貸款，資金供自己使用。其表現(xiàn)形式主要是以家庭成員如夫妻、子女、親戚、朋友等名義借款為己所用。二是給死亡的人或者不存在的借款人貸款，然后通過開假印章等手續(xù)騙取貸款。

“冒名貸款”模糊了信貸資產(chǎn)質(zhì)量，存在極大的風(fēng)險隱患，嚴(yán)重影響到信用社正常的經(jīng)營活動。通過“冒名貸款”極易直接引發(fā)犯罪。最高人民法院、最高人民檢察院《關(guān)于當(dāng)前辦理經(jīng)濟(jì)犯罪案件中具體應(yīng)用法律的若干問題的解答（試行）》中規(guī)定：銀行、信用社人員利用職務(wù)上的便利，冒名貸款給個人使用，或者偷支儲蓄戶存款的，均屬于私自動用庫款，其金額達(dá)到追究貪污罪刑事責(zé)任的數(shù)量，挪用時間雖未超過六個月的，應(yīng)以貪污罪論處。從這一規(guī)定看，一些信貸員的行為已觸犯了法律。

2、發(fā)放自批貸款。自批貸款，就是在貸款申請人與批準(zhǔn)人之間形成的審批關(guān)系中，申請人與批準(zhǔn)人實際上同為一人。從實際情況看，自批貸款多為冒名貸款，即信貸人員利用職務(wù)之便，用他人名義或虛構(gòu)假名提出貸款申請，自己予以批準(zhǔn)，而后將貸款挪用。自批貸款是一種嚴(yán)重的違規(guī)行為，極易導(dǎo)致信貸資金被挪用，形成較大風(fēng)險。

3、利用職務(wù)之便侵吞信貸資金。在信貸工作中，極少數(shù)信貸人員利用職務(wù)之便，故意延緩貸款償還期限，直接截留已收回的貸款本息，不及時記入貸款賬戶歸個人使用，或開設(shè)虛假賬戶存入還貸款項，私自支取使用。由于此類行為手段隱蔽，涉案金額大，故而作案次數(shù)較多，發(fā)案時間較晚，造成的損失也較大。此類行為很多都已直接觸犯了法律。

（二）不作為。不作為主要是指在開展信貸工作中未勤勉盡職，作風(fēng)飄浮，消極被動，“在其位不謀其政”，認(rèn)為“只要不犯錯誤，工作能混就混”；“只要沒有受賄，工作能拖就拖”；對問題視而不見，放任風(fēng)險發(fā)生或擴(kuò)大；辦事拖拉、能推則推、得過且過，不愿承擔(dān)責(zé)任等。

“不作為”在信貸審查、審批、貸后管理環(huán)節(jié)體現(xiàn)較為集中，如貸款審查流于形式，有些審貸委員會成員不敢或者不愿提出異議，結(jié)果使信貸集體審批變成了個人審批；部分信用社把貸款放出去之后就不管了，一直到貸款到期才去催收，不能及時發(fā)現(xiàn)借款人的各種風(fēng)險，造成超訴訟時效、超保證期間、抵押資產(chǎn)流失等。在當(dāng)前信貸工作中，比較典型的有以下幾類：

1、貸款擔(dān)保手續(xù)審查不嚴(yán)。在發(fā)放保證貸款時，對保證方擔(dān)保資格、償債能力審查不嚴(yán)格，或未按有關(guān)法律法規(guī)辦理擔(dān)保手續(xù)，致使擔(dān)保合同無效；在辦理抵（質(zhì)）押貸款時，未按規(guī)定對抵（質(zhì)）押物品的真實性、合法性、有效性進(jìn)行審核，未按規(guī)定簽訂擔(dān)保合同等法律性文件、辦理合法有效擔(dān)保手續(xù)，致使法律文件無效或者出現(xiàn)對貸款人不利的條款。

2、在貸款審查中放棄信貸原則。貸款審查的目的在于確保信貸資金的安全，審查的范圍既包括市場風(fēng)險的審查，也包括合規(guī)合法性的審查，但在實際工作中，部分信貸工作人員未能克盡職守、堅持原則。如對地方政府領(lǐng)導(dǎo)要求發(fā)放的貸款，對監(jiān)管部門工作人員個人要求發(fā)放的貸款，對抵押擔(dān)保不符合條件的貸款，對明顯沒有第一還款來源的貸款以及對國家產(chǎn)業(yè)政策明令限制或禁止的貸款，甚至對在審查中發(fā)現(xiàn)有明顯不可控風(fēng)險因素的貸款不僅不予拒絕，而且大開綠燈，造成信用社貸款風(fēng)險度增加。

3、審貸小組（委員會）未盡責(zé)。審貸小組作為提高信貸決策水平的議事機(jī)構(gòu)，應(yīng)該為提高信貸決策水平提供技術(shù)支持和制度制約，但是在當(dāng)前的信貸工作中，有些地方審貸小組運行不規(guī)范，有的審貸小組根本就未履行職責(zé)或未完全履行職責(zé)，形同虛設(shè)。

4、貸后管理流于形式。在貸后管理中，不深入、不細(xì)致，管理粗放，對貸款催收不力，不能及時發(fā)現(xiàn)借款人的各種風(fēng)險，對借款人拒不簽收貸款催收通知書等躲避債務(wù)的行為無動于衷，造成超訴訟時效、超保證期間、抵押資產(chǎn)流失等。

5、信貸檔案管理不規(guī)范。信貸檔案是信貸工作全過程的真實記載，其中包含大量的具有法律意義的文件，對維護(hù)貸款安全具有不可替代的作用。然而有些信用社并沒有重視信貸檔案管理工作，信貸檔案記載不真實、不及時、不全面，甚至出現(xiàn)丟失原始檔案資料的嚴(yán)重問題。

6、違章不究，究而不嚴(yán)。個別農(nóng)信社負(fù)責(zé)人或信貸管理部門在實際工作中違章不究，責(zé)任追究力度不夠，致使個別信貸人員僥幸心理和依賴思想嚴(yán)重，信貸違規(guī)現(xiàn)象屢禁不止。

此外，在實際工作中，還有一種典型的不作為行為——“新官不理舊帳”。部分農(nóng)信社對貸款責(zé)任的有關(guān)規(guī)定未進(jìn)行細(xì)化和落實，有的地方信貸人員調(diào)動頻繁，接任者“新官不理舊帳”，導(dǎo)致責(zé)任不清，責(zé)任追究也形同虛設(shè)，造成短期行為嚴(yán)重，違規(guī)放貸禁而不絕，對貸款的安全性構(gòu)成嚴(yán)重威脅。

（三）服從性違規(guī)。主要是指在工作中盲從，把領(lǐng)導(dǎo)的指令看得高于規(guī)章制度，對于各級負(fù)責(zé)人授意、指使、強(qiáng)令、脅迫工作人員簡化、變通業(yè)務(wù)操作程序或違反貸款管理規(guī)定辦理貸款的行為，不抵制、不報告，違反制度規(guī)定辦理貸款，使信貸資金形成較大風(fēng)險甚至遭受損失。如根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)安排，發(fā)放未經(jīng)貸審會討論或經(jīng)討論未通過貸款的行為。

（四）習(xí)慣性（經(jīng)驗性）違規(guī)。習(xí)慣性違規(guī)，也稱為經(jīng)驗性違規(guī)。指在信貸操作中未嚴(yán)格執(zhí)行操作規(guī)范，根據(jù)以往的工作經(jīng)驗、習(xí)慣進(jìn)行操作形成的違規(guī)。如在進(jìn)行貸前調(diào)查時，有些信貸員容易犯先入為主的毛病，即帶著某種假定，并不自覺的把它作為結(jié)論看待，結(jié)果貸前調(diào)查就成了印證或取證的過程，必然片面、不客觀。在進(jìn)行貸后管理時，存在一些模糊認(rèn)識，如能夠正常付息的企業(yè)不需要貸后管理、信用等級高的企業(yè)不必重視貸后管理、低風(fēng)險的消費信貸可以放松貸后管理、上級聯(lián)社審批的貸款可以放松貸后管理等，導(dǎo)致貸后定期檢查工作成為應(yīng)付上級檢查的形式主義，不深入貸戶了解掌握實際情況，只坐在辦公室憑空捏造貸后檢查表。

（五）道德風(fēng)險。農(nóng)信社的不良貸款成因在很大程度上是由于道德風(fēng)險形成的。道德風(fēng)險屬于非對稱信息經(jīng)濟(jì)學(xué)理論領(lǐng)域的基礎(chǔ)概念，是指從事經(jīng)濟(jì)活動的人在最大限度地增進(jìn)自身效用時做出不利于他人的行為。道德風(fēng)險中的道德非指生活中的道德，而是指行為人的職業(yè)操守。所以，道德風(fēng)險又稱職業(yè)道德風(fēng)險。道德風(fēng)險有四個方面的特點：

一是信息不對稱。即：行為人擁有信息優(yōu)勢，比如：在貸前調(diào)查中，調(diào)查人對客戶的情況比任何一個審查、審批環(huán)節(jié)的人都要清楚，通過調(diào)查，信貸員既能掌握有利于客戶申請貸款的信息，也能夠發(fā)現(xiàn)不利于貸款獲得審查批準(zhǔn)的信息，如果調(diào)查人在形成貸前調(diào)查報告時，有意識的回避對借款人不利的信息，則審查、審批環(huán)節(jié)的人員很難獲得或發(fā)現(xiàn)，貸款一旦批準(zhǔn)，潛在風(fēng)險對貸款的安全構(gòu)成威脅；

二是在有多個選項時做出不利于他人選擇。比如在對抵押物的選擇中，信貸員很可能應(yīng)借款人的要求或是為了減輕工作量，不選擇最有利于保障貸款安全的抵押物；

三是實施道德風(fēng)險的人雖然不一定獲取私利或只獲得很少的利益，但由此造成的損失即后果不由行為人承擔(dān)或行為人只承擔(dān)非常小的責(zé)任。比如，一筆因為存在道德風(fēng)險發(fā)放的貸款在出現(xiàn)風(fēng)險后，行為人如果沒有受賄或失職行為，其責(zé)任最多在于扣發(fā)效益工資或很輕的行政處分，信用社則要承擔(dān)全部損失；

四是行為隱蔽，很難用法律、法規(guī)、制度來度量其行為過錯。比如在貸前調(diào)查中，信貸員不將不利于貸款批準(zhǔn)的信息列入調(diào)查報告，信用社很難找到信貸員故意隱瞞信息的證據(jù)，也無法追究其責(zé)任。再比如在貸后管理中，信貸員對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險預(yù)警信息視而不見，或?qū)η叭涡刨J員發(fā)放的貸款不加強(qiáng)管理，放任貸款形成風(fēng)險，或以不作為的方式應(yīng)付貸后管理等等。顯然，信用社并沒有很好的辦法來歸責(zé)信貸員。

道德風(fēng)險也同樣貫穿于信貸操作的各個環(huán)節(jié)，如貸前調(diào)查的中有意識的回避對借款人不利的信息，審查、審批中對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險點視而不見，貸后管理中對企業(yè)的風(fēng)險預(yù)警信號不及時報告、處置等。道德風(fēng)險很多是以不作為的形式出現(xiàn)的，實際上是一種放任風(fēng)險自由擴(kuò)大的一種行為。

二、防范信貸違規(guī)行為的對策 防范信貸違規(guī)行為的發(fā)生，必須進(jìn)一步加強(qiáng)信貸紀(jì)律的約束，增強(qiáng)農(nóng)信社各級管理人員的憂患意識和信貸紀(jì)律執(zhí)行意識，加強(qiáng)對員工的教育、引導(dǎo)，不斷提升信貸管理制度的執(zhí)行力，防止信貸工作中的“不作為”和道德風(fēng)險，禁止“亂作為”、服從性違規(guī)、習(xí)慣性違規(guī)行為的發(fā)生。

（一）建立有效的約束、監(jiān)督機(jī)制，防范違規(guī)行為。一是完善以審貸分離為核心的風(fēng)險約束體系，實行貸款風(fēng)險度量化控制和審批權(quán)限的分級控制，對不同層次的信貸決策人員和管理人員實行相應(yīng)的權(quán)力約束，對不同崗位和不同部門實行相應(yīng)的崗位責(zé)任約束和職能約束，促使所有信貸人員嚴(yán)格執(zhí)行信貸制度，預(yù)防人為因素對信貸工作的不正常干擾，防范信貸人員舞弊、欺詐等行為；二是建立一個有力的監(jiān)督機(jī)制，主要是加強(qiáng)上下級監(jiān)督，一級盯一級，逐級抓落實；加強(qiáng)平行監(jiān)督，形成平行分工、互相制約、互相監(jiān)督的機(jī)制；加強(qiáng)外部監(jiān)督，發(fā)揮銀監(jiān)、行業(yè)管理及行政執(zhí)法部門的外部監(jiān)督作用，以彌補(bǔ)內(nèi)部監(jiān)督、制衡機(jī)制可能失效后而產(chǎn)生的違規(guī)行為的監(jiān)督；加強(qiáng)稽核監(jiān)督，以最強(qiáng)有力的監(jiān)督和處理手段，強(qiáng)化制度執(zhí)行的后續(xù)監(jiān)督，把好最后一道關(guān)口。

（二）健全和完善信貸責(zé)任制和責(zé)任追究制度，遏制、查處違規(guī)行為。本著“權(quán)力與責(zé)任對等、風(fēng)險與收入掛鉤”的原則，對信貸操作進(jìn)行責(zé)任規(guī)范，建立風(fēng)險防范責(zé)任制，自上而下層層分解風(fēng)險防范責(zé)任。并將風(fēng)險防范納入經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任制及領(lǐng)導(dǎo)任期目標(biāo)責(zé)任制考核內(nèi)容，做到權(quán)、責(zé)、利對等。對形成的風(fēng)險貸款要全面清理，劃分責(zé)任人，責(zé)任貸款由責(zé)任人負(fù)責(zé)清收。對造成風(fēng)險損失的責(zé)任人可實行個人賠償制度，對造成重大風(fēng)險和損失的責(zé)任人應(yīng)追究其法律責(zé)任。

（三）實行信貸管理標(biāo)準(zhǔn)化操作，規(guī)范經(jīng)營行為。一是對貸前調(diào)查、借款人資信評估、貸款審批、發(fā)放、管理、清收等各環(huán)節(jié)制定一個合理的標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)定，使所有信貸管理人員知道該干什么，不該干什么，知道怎么干，也知道何時干，減少人為因素造成信貸操作不當(dāng)而誘發(fā)新的風(fēng)險貸款；二是建立科學(xué)的評價機(jī)制，對每個崗位、每個員工、每個環(huán)節(jié)執(zhí)行制度的程度和要求，都制定明確的評價標(biāo)準(zhǔn)，既使每個員工了解各自執(zhí)行制度的程度、要求和努力點，也為組織考核檢查員工制度執(zhí)行情況提供一個可操作性的依據(jù)；三是引入技術(shù)性的剛性約束機(jī)制。通過對農(nóng)信社信貸管理系統(tǒng)的不斷完善、升級，建立技術(shù)性的剛性約束，對未經(jīng)過各個操作環(huán)節(jié)及未經(jīng)過審批電子指令的，系統(tǒng)都不予以確認(rèn)，從而確保客戶準(zhǔn)入及貸款審批的規(guī)范性。

（四）加強(qiáng)對員工的教育、引導(dǎo)，提高信貸制度的執(zhí)行力。一是要積極加強(qiáng)制度的教育培訓(xùn)，建立定期強(qiáng)制培訓(xùn)制度，既要使每個基層員工全面掌握制度的內(nèi)容和要點，也使其深刻理解制度的意義、作用和落實的重要性、緊迫性，以及不執(zhí)行可能產(chǎn)生的嚴(yán)重后果，切實增強(qiáng)基層員工對制度的理性認(rèn)識和執(zhí)行意識；二是大力倡導(dǎo)農(nóng)村信用社先進(jìn)的企業(yè)文化，把提高制度執(zhí)行力與踐行企業(yè)文化精神結(jié)合起來，在“敬業(yè)”中提高執(zhí)行制度的自覺性，使企業(yè)文化成為員工提高制度執(zhí)行力的內(nèi)在精神動力，通過積極開展一些制度學(xué)習(xí)宣傳活動，大力宣揚制度建設(shè)和制度執(zhí)行方面的先進(jìn)典型，廣泛開展正面教育，用身邊的典型人和事來激發(fā)員工，引導(dǎo)員工的行為；三是建立有效的獎懲機(jī)制。通過建立獎懲機(jī)制，形成對員工執(zhí)行制度的正向激勵，形成對違規(guī)行為的有效制約，從而確保各項制度的執(zhí)行落實。在此基礎(chǔ)上，綜合運用多種手段兌現(xiàn)獎懲辦法，形成引導(dǎo)員工自覺執(zhí)行制度的長效機(jī)制。

第二篇：淺論農(nóng)村信用社小額信貸信用風(fēng)險及防范對策

淺論農(nóng)村信用社小額信貸信用風(fēng)險及防范對策

專業(yè)班級：金融104學(xué)號7042710005學(xué)生姓名：劉寶春

內(nèi)容摘要：在中國，農(nóng)村信用合作社是農(nóng)村正規(guī)金融機(jī)構(gòu)中唯一與農(nóng)民有直接業(yè)務(wù)往來的金融機(jī)構(gòu)，是農(nóng)村金融的絕對主力軍，而它對農(nóng)戶的小額信貸業(yè)務(wù)卻發(fā)展緩慢。本文在對農(nóng)村信用社小額信貸信用風(fēng)險進(jìn)行簡單概述的基礎(chǔ)上，分析了小額信貸信用風(fēng)險的成因，并提出解決農(nóng)村信用社小額信貸信用風(fēng)險的一系列對策及建議。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社 小額信貸 信用風(fēng)險 防范對策

至2005年年末，全國農(nóng)村信用社存款余額為32573億元，比2002年末增長66%。貸款余額為22354億元，比2002年年末增長60%。2006年3月末，全國農(nóng)村信用社農(nóng)業(yè)貸款余額為11668億元，占其貸款總額的比例由2002年年末的40%提高到49%；同時，農(nóng)村信用社農(nóng)業(yè)貸款占全國金融機(jī)構(gòu)農(nóng)業(yè)貸款的比例由2002年年末的81%提高到91%。鑒于農(nóng)村信用社在全國小額信貸業(yè)務(wù)中占有主要份額，因此，對其信用風(fēng)險的認(rèn)識和管理也是必不可少的。有效的信用風(fēng)險管理有利于社會資源的優(yōu)化配置且助于經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。

一、農(nóng)村信用社小額信貸信用風(fēng)險的相關(guān)概述

（一）小額信貸

小額信貸是通過融資中介，按照組織化、制度化、商業(yè)化經(jīng)營原則，為具有一定潛在負(fù)債能力的中低收入階層提供無須抵押擔(dān)保的小額、短期、連續(xù)、簡便的信貸服務(wù)。在農(nóng)村信用社領(lǐng)域，提供農(nóng)戶和微小企業(yè)小額信用貸款，已經(jīng)成為農(nóng)村信用社的一種常規(guī)性的信貸品種。

（二）信用風(fēng)險

小額信貸的信用風(fēng)險就是借款人到期沒有償還借款而給農(nóng)村信用社帶來損失的可能性。沒有按期償還的原因無非是兩種，一種可能是項目失敗，投資無法收回；另一種可能是收回投資及利潤，但不愿償還貸款。不論是有能力償還，還是沒有能力償還，都是一種失信的表現(xiàn)。信用是借款人自身的人格信譽(yù)，一旦小額信貸收不回來，則幾乎處于無奈狀態(tài)。因為憑借信用形成的債務(wù)鏈極為脆弱，一旦斷裂或遭到破壞，就會失去對貸款風(fēng)險的約束力。

二、農(nóng)村信用社小額信貸信用風(fēng)險的形成原因

（一）主觀原因：部分農(nóng)戶的信用觀念較差是形成小額信貸信用風(fēng)險的主觀原因。

一是長期以來，我國的信用環(huán)境不好，嚴(yán)重影響了農(nóng)戶的信用行為。小額信貸是以信用為基礎(chǔ)的信貸產(chǎn)品，對群眾的信用意識和信用環(huán)境的要求比較高。但受長期計劃經(jīng)濟(jì)體制的影響加上過去長期政策性信貸和輸血性扶貧貸款，特別是一些權(quán)力部門干部拖欠信用社貸款現(xiàn)象嚴(yán)重，使得借款人信用意識淡薄。

二是我國的農(nóng)村征信系統(tǒng)建設(shè)不健全，對失信行為沒有必要的約束力。農(nóng)村信用社開展信用工活動，只能在一定的范圍內(nèi)對農(nóng)戶的信用狀況進(jìn)行通報，沒有實質(zhì)的約束作為。農(nóng)村信用社之間信息不對接，造成一個農(nóng)戶在多個信用社多頭貸款的現(xiàn)象。

（二）客觀原因。

（1）自然災(zāi)害。小額信貸的回收面臨的一個重大風(fēng)險就是自然災(zāi)害。小額信貸與農(nóng)作業(yè)的小規(guī)模經(jīng)營是緊密聯(lián)系的。而農(nóng)業(yè)與自然條件是離不開的，容易受自然災(zāi)害的影響，甚至毀滅性的打擊。而目前我國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)處于缺乏自然災(zāi)害保險的狀態(tài)，容易造成小額借貸逾期。

（2）市場波動。農(nóng)戶小額信用貸款所面臨的市場風(fēng)險，是指因農(nóng)產(chǎn)品市場變化而造成損失的可能性。其主要是由幾個方面引起的。第一，農(nóng)產(chǎn)品市場信息不對稱。農(nóng)村不管是基礎(chǔ)設(shè)施、交通還是信息來源渠道，都是落后的。另外，農(nóng)民本身文化素質(zhì)，組織程度也影響了對市場的相關(guān)信息的獲取。第二，農(nóng)業(yè)項目選擇上，有盲目趨同的心理。容易形成大片單一的種植或養(yǎng)殖，羊群效應(yīng)表現(xiàn)突出。當(dāng)供給超過需求時，將帶來極大的損失。

（3）信用評定制度不健全。小額信貸理論認(rèn)為農(nóng)信社貸款對象應(yīng)是具有一定還款能力和還款愿望的中低收入階層我國目前對還款能力和還款愿望的評價是以農(nóng)戶信用等級高低為標(biāo)準(zhǔn)的。因此農(nóng)戶信用等級評定的準(zhǔn)確度與真實度成為決定還貸率高低的重要環(huán)節(jié)。而在實際操作中由于信用檔案資料不夠準(zhǔn)確及時評級帶有盲目性信用評價受多方干擾與影響如村干部照顧關(guān)系評級帶有明顯的偏向性虛報數(shù)據(jù)和信用等級評級缺乏復(fù)審呈單一性。信用等級不準(zhǔn)確貸款額度核定不科學(xué)甚至可能造成不夠條件獲得貸款的人也借此獲得貸款。

三、防范農(nóng)村信用社小額信貸信用風(fēng)險的對策

（一）改善信用環(huán)境，提高信用意識。

1、正確進(jìn)行輿論引導(dǎo)，大力弘揚信用觀念，提高農(nóng)戶信用意識。小額信貸的發(fā)放是基于農(nóng)戶的信譽(yù)來發(fā)放的。所以要降低信貸風(fēng)險，打造良好的信用環(huán)境、提高農(nóng)戶信用意識是關(guān)鍵。

2、打擊逃廢債的行為，維護(hù)良好的信用環(huán)境。對不講信用的人，要采取有效手段進(jìn)行制裁。比如降低信用等級，取消信用戶的稱號，運用法律武器等都可以收到一定的效果。

3、農(nóng)村信用社自身也要講信用，帶頭維護(hù)良好的信用環(huán)境。作為小額信貸的發(fā)放者，農(nóng)村信用社對農(nóng)戶承諾的信貸資金要按規(guī)定及時發(fā)放，充分滿足農(nóng)戶的資金需求。

（二）延伸小額信貸的服務(wù)內(nèi)涵，增強(qiáng)農(nóng)戶抵御自然災(zāi)害、市場波動等外在風(fēng)險的能力。

農(nóng)村信用社要擴(kuò)展小額信貸的內(nèi)涵和外延，通過發(fā)放小額借貸，不僅要把信用社辦成農(nóng)村的金融中心，而且要努力把農(nóng)村信用社辦成農(nóng)村的信息中心、服務(wù)中心。一是要加強(qiáng)與農(nóng)業(yè)科技部門的合作，為農(nóng)戶提供科技支撐。二是要加強(qiáng)與保險部門的協(xié)作，把重大自然災(zāi)害的損失控制在最低限度。三是要加強(qiáng)與貿(mào)易流通部門的協(xié)作。為農(nóng)戶提供各類市場信息，避免市場波動帶來的市場風(fēng)險。

（三）加強(qiáng)貸款的整個過程的管理工作。

（1）健全信用社內(nèi)控機(jī)制，強(qiáng)化貸前調(diào)查工作。信用社的信貸人員應(yīng)對農(nóng)戶的家庭人口、承包面積，勞力、家庭年收入、支出、資信狀況等進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查，掌握第一手資料。組織評信小組，對農(nóng)戶評級結(jié)果達(dá)成一致后，由評信小組成員簽名確認(rèn)，明確責(zé)任，并聯(lián)責(zé)清收。

（2）落實信貸分級審批責(zé)任，嚴(yán)把貸時審查關(guān)。從基層農(nóng)村信用社到縣級聯(lián)社，必須配備強(qiáng)有力的信貸審批班子，嚴(yán)格實行貸款分級審批制度，提高信貸審批實力，規(guī)范信貸審批行為，明確分級審批權(quán)限，落實信貸分級審批責(zé)任，避免審貸流于形式。

（3）制落實責(zé)任，強(qiáng)化貸后檢查制度。農(nóng)村信用社要建立科學(xué)、完善的農(nóng)戶貸款貸后管理責(zé)任制，將貸后管理責(zé)任落實到人，對農(nóng)戶貸款的管理和回收制定管理目標(biāo)，建立健全考核機(jī)制，要分清人為與客觀因素，合情合理地追究責(zé)任，提高對到期貸款的回收率。

（四）建立有效的信用等級評價制度。

農(nóng)戶個人信用是信用社發(fā)放小額信用貸款的依據(jù)是控制信用社貸款風(fēng)險的基本要求。第一要進(jìn)一步完善信用評級指標(biāo)體系統(tǒng)一操作規(guī)范提高信用評級的層次和質(zhì)量整體推進(jìn)農(nóng)村的信用環(huán)境建設(shè)。第二要加強(qiáng)與村委的聯(lián)系村委會是信用社與農(nóng)戶之間建立信貸關(guān)系的橋梁和紐帶當(dāng)資金緊缺時可以幫助農(nóng)戶和信用社建立信貸聯(lián)系為農(nóng)戶和信用社取得“雙贏”的效果做出貢獻(xiàn)。第三要加大信用等級評價的硬件投入健全資料檔案逐項認(rèn)證審查核實并且對農(nóng)戶的信用檔案實行電子化管理。農(nóng)戶資料要真實、全面、準(zhǔn)確地反映農(nóng)戶實際情況。第四要明確評級責(zé)任。農(nóng)戶的基本狀況及信用反映等由村組干部負(fù)責(zé)審查把關(guān)并簽字負(fù)責(zé)信用等級初評由信貸員負(fù)責(zé)避免因不負(fù)責(zé)。

（五）加強(qiáng)與各級黨政的協(xié)調(diào)溝通，推動農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律發(fā)展。

發(fā)放小額信貸的機(jī)構(gòu)與各級黨政機(jī)構(gòu)要進(jìn)行充分的協(xié)調(diào)與溝通，既要支持當(dāng)?shù)卣蟮霓r(nóng)業(yè)調(diào)產(chǎn)方針規(guī)劃，更要強(qiáng)調(diào)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的市場化運作，用市場的規(guī)律來配置資金資源。

參考文獻(xiàn)：

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第三篇：國庫資金風(fēng)險表現(xiàn)形式形成原因及防范對策

國庫是國家預(yù)算執(zhí)行的重要組成部分。國庫工作是辦理國家預(yù)算收支的重要工作，是國民收入再分配不可缺少的重要環(huán)節(jié)。經(jīng)理國庫是國家賦予中國人民銀行的重要職責(zé)。國庫風(fēng)險主要是指國庫資金風(fēng)險，國庫資金是國庫部門管理的財政預(yù)算資金，是實現(xiàn)國家職能的財力保證，也是人民銀行的主要資金來源和構(gòu)成中央基礎(chǔ)貨幣的重要組成部分。防范和化解國庫資金風(fēng)險已成為新時期國庫工作的當(dāng)務(wù)之急。通過對國庫資金風(fēng)險的表現(xiàn)形式以及形成原因的分析，就防范國庫風(fēng)險問題進(jìn)行探討。

一、國庫風(fēng)險防范的重要意義

確保資金安全是國庫的最終目標(biāo)，也是國庫的中心工作。因此，強(qiáng)化內(nèi)控制度，防范資金風(fēng)險，對國庫、財政乃至整個社會都有著深遠(yuǎn)的意義。

１．防范國庫資金風(fēng)險是社會穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要

國庫作為國家經(jīng)濟(jì)中心的一個特殊部門，在國家預(yù)算收入與支出中發(fā)揮著執(zhí)行、監(jiān)督、促進(jìn)等重要作用，而財政資金是國家集中再分配的主要渠道，對穩(wěn)定社會、發(fā)展經(jīng)濟(jì)有極大的影響力。國庫資金與財政資金息息相關(guān)，財政資金一個小小的失誤會造成很大的社會、經(jīng)濟(jì)影響，更何況是資金風(fēng)險。國庫資金的風(fēng)險不僅給經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來損失，還將直接降低人民對政府的信任度，甚至危害社會安定團(tuán)結(jié)。

２．防范國庫資金風(fēng)險是銀行內(nèi)部管理的需要

人民銀行作為政府銀行，擔(dān)負(fù)著經(jīng)理國庫和代理國家組織發(fā)行、兌付國家債券的職能。同時，人民銀行是國家預(yù)算收入結(jié)算的惟一渠道。因此，國庫資金風(fēng)險不僅存在于國庫部門，還存在于銀行結(jié)算的每個環(huán)節(jié)，一旦發(fā)生資金風(fēng)險，可能會直接影響銀行部門在人們心目中的地位，還可能涉及多家銀行部門，產(chǎn)生金融、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不穩(wěn)定因素。

３．防范國庫資金風(fēng)險是國庫內(nèi)在職能的需要

以往人們提到國庫，常把國庫理解為是政府的出納機(jī)關(guān)，這種看法較為片面。實踐證明，國庫經(jīng)過１０多年的努力已不再是單純的出納機(jī)關(guān)，開始在國家預(yù)算收支中起著越來越重要的執(zhí)行、監(jiān)督、促進(jìn)作用，在國家經(jīng)濟(jì)中的地位也逐漸提高。特別是國庫會計工作，是國庫最為重要的、最基本的職能。正如保證企業(yè)的資金完整、安全是企業(yè)出納的責(zé)任，國庫作為政府的出納機(jī)關(guān)，保護(hù)國家?guī)齑娴陌踩珶o損是它的“天職”，是國庫的生命線。

４．防范國庫資金風(fēng)險是國庫改革和發(fā)展的需要

國庫要改革，國庫要發(fā)展，這是當(dāng)今經(jīng)濟(jì)社會和金融形勢對國庫事業(yè)提出的要求。近年來，國庫改革正朝著事業(yè)發(fā)展歷程中具有歷史意義的方向邁進(jìn)，國庫單賬戶改革已正式啟動，國庫會計核算統(tǒng)一系統(tǒng)也已建立，國庫資金匯劃即將自成體系。然而，這一切都有賴于國庫會計基礎(chǔ)工作，只有國庫資金安全了，國庫改革才能順利進(jìn)行，國庫事業(yè)才會不斷壯大。

二、國庫風(fēng)險的表現(xiàn)形式

國庫風(fēng)險的表現(xiàn)形式也就是國庫風(fēng)險內(nèi)在原因的外在表現(xiàn)。筆者認(rèn)為，在目前整個國庫業(yè)務(wù)過程中，規(guī)章制度、內(nèi)部管理、操作流程、干部職工職業(yè)道德素質(zhì)等方面都存在一定的風(fēng)險隱患。

１．制度風(fēng)險

制度是保證各項工作正常進(jìn)行的行為規(guī)范。制度風(fēng)險主要體現(xiàn)在現(xiàn)有的制度及規(guī)定不能涵蓋國庫業(yè)務(wù)的全過程，還存有漏洞和業(yè)務(wù)“真空”，或者不同時間、不同部門頒布的規(guī)定之間存在著不一致的情況。自人民銀行獨立行使中央銀行職能并經(jīng)理國庫以來，國庫制度建設(shè)有了長足發(fā)展。然而，隨著經(jīng)濟(jì)金融的快速發(fā)展，特別是金融電子化、信息化技術(shù)的不斷進(jìn)步和廣泛應(yīng)用，使得電子信息、電子票據(jù)的大量出現(xiàn)，讓現(xiàn)有制度無法對這些業(yè)務(wù)進(jìn)行比較有效、準(zhǔn)確、全面的規(guī)范，在一定程度上阻礙了國庫業(yè)務(wù)信息技術(shù)的運用，使得制度建設(shè)明顯滯后于當(dāng)前國庫業(yè)務(wù)的發(fā)展。

２．操作風(fēng)險

操作風(fēng)險就是國庫人員在從事國庫業(yè)務(wù)過程中不嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度、不規(guī)范操作而使國庫資金可能出現(xiàn)的風(fēng)險。

３．管理風(fēng)險

國庫管理人員因管理手段不到位、管理能力不強(qiáng)而使國庫業(yè)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險。它主要表現(xiàn)在管理人員對業(yè)務(wù)不熟悉而難于管理或因風(fēng)險意識不強(qiáng)而疏于管理兩方面。

４．道德風(fēng)險

道德風(fēng)險是國庫業(yè)務(wù)人員因道德因素可能形成的潛在危害。因此，道德風(fēng)險是整個國庫風(fēng)險中最為隱蔽的風(fēng)險。

５．其他風(fēng)險

主要是指網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在國庫業(yè)務(wù)中被廣泛運用，隨之而來的網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險也將在一定程度上存在。

三、國庫風(fēng)險存在的原因

１．部門自身利益的驅(qū)動所致

從銀行部門看，金融領(lǐng)域的問題是多年積累起來的，也是國民經(jīng)濟(jì)層次的矛盾在金融領(lǐng)域的綜合反映。商業(yè)銀行的一些員工在存款任務(wù)難以完成的情況下，將目標(biāo)轉(zhuǎn)移到國庫資金上。這樣，就難免出現(xiàn)通過調(diào)整科目挪用、延壓、擠占國庫資金的現(xiàn)象，更有甚者把國庫資金作為盜取的對象，將稅款先存入個人賬戶中，之后將資金從該賬戶中取出，挪用數(shù)日后再歸還。

從財稅角度看，地方財政體制因地而異，各不相同。一般來說，地方財政收入任務(wù)執(zhí)行情況如何與政府主管者的考核業(yè)績相結(jié)合。正由于這一點，一些地方政府并沒有把精力放在培育本地新的經(jīng)濟(jì)增長點上，在難以完成財政收入任務(wù)的情況下，便會出現(xiàn)“拉稅”、“空轉(zhuǎn)”等違規(guī)現(xiàn)象，進(jìn)而虛增財政收入。有的部門為了小團(tuán)體利益，把國庫資金挪用外并轉(zhuǎn)于“小金庫”，還有私設(shè)“稅收過渡戶”現(xiàn)象，這些行為加重了國庫資金風(fēng)險度。

２．國庫人員敬業(yè)觀念不強(qiáng)

從我國近幾年發(fā)生的國庫資金案件分析可以看出，從事國庫工作的人員素質(zhì)難以擺脫國庫風(fēng)險隱患

。缺乏敬業(yè)精神占主導(dǎo)。所有案件發(fā)生的根本原因是人的政治思想、道德品質(zhì)出現(xiàn)問題或產(chǎn)生偏差。因為沒有把全部精力投放到實際工作中，使得拜金主義、享樂主義的腐朽思想嚴(yán)重。同時，工作責(zé)任心不強(qiáng)，缺乏風(fēng)險防范意識。這些不良的工作態(tài)度和工作作風(fēng)，加劇了國庫資金風(fēng)險的存在。

３．內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)

中國人民銀行總行在《中華人民共和國國家金庫條例》的基礎(chǔ)上，先后下發(fā)了《中華人民共和國國家金庫條例實施細(xì)則》、《中國人民銀行關(guān)于國庫會計核算管理與操作的規(guī)定》、《商業(yè)銀行、信用社代理國庫業(yè)務(wù)管理辦法》，這一系列法規(guī)、制度都已明確了國庫各項內(nèi)控制度。各地國庫也結(jié)合本地實際和財政體制特點，補(bǔ)充和完善了各種內(nèi)控制度，并編印成冊。但從目前實際執(zhí)行情況看，沒有從根本上得到落實。因此，規(guī)范操作是防范國庫資金風(fēng)險的基礎(chǔ)。

４．風(fēng)險管理機(jī)制滯后

一方面，目前國庫監(jiān)管特點是重檢查輕處理，檢查的內(nèi)容面面俱到，但對容易產(chǎn)生風(fēng)險隱患的根本性問題沒有深究，而是一晃而過。另一方面，難于在實際工作中監(jiān)管財政支出。

四、國庫風(fēng)險的防范措施

１．建立完善的國庫法規(guī)體系

在《中華人民共和國國家金庫條例》、《中華人民共和國國家金庫條例實施細(xì)則》、《中國人民銀行關(guān)于國庫會計核算管理與操作的規(guī)定》、《商業(yè)銀行、信用社代理國庫業(yè)務(wù)管理辦法》的基礎(chǔ)上，應(yīng)建設(shè)一套全面系統(tǒng)的國庫法規(guī)，使國庫資金的風(fēng)險防范有法可依。要深入基層國庫，結(jié)合財政、稅務(wù)、銀行、國庫各自體制多去調(diào)查研究，確保法規(guī)具有可操作性。進(jìn)一步細(xì)化國庫權(quán)限、職責(zé)，樹立國庫監(jiān)管職能的權(quán)威性。要增加對國庫風(fēng)險防范的管理內(nèi)容，避免銀行、財政、稅務(wù)等部門乘機(jī)違規(guī)，力爭在稅款收納、劃分、報解、入庫及庫款支撥、退庫等每一個環(huán)節(jié)中，加大監(jiān)管力度，切實加強(qiáng)對國庫風(fēng)險的防范，使其真正具有一定的約束性。

２．提高國庫人員的素質(zhì)，增強(qiáng)遵紀(jì)守法、愛崗敬業(yè)意識

無論是管理風(fēng)險還是操作風(fēng)險，都與國庫人員素質(zhì)有著密切的聯(lián)系。因為“萬事與人為本”，所以要經(jīng)常性地開展各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)財政、金融、稅務(wù)等有關(guān)知識，掌握政策法規(guī)。開展思想政治工作，提高國庫人員的政治素質(zhì)。經(jīng)常進(jìn)行理想信念、遵紀(jì)守法教育，弘揚愛崗敬業(yè)精神，提高拒腐防變、明辨是非的能力。逐步培養(yǎng)出既懂核算，又能勝任監(jiān)管、調(diào)研、統(tǒng)計工作的復(fù)合型人才，以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，增強(qiáng)整體風(fēng)險防范能力。定期分析人員思想動態(tài)，克服麻痹思想，增強(qiáng)風(fēng)險意識。

３．加強(qiáng)內(nèi)部管理，規(guī)范操作程序

堅持和執(zhí)行內(nèi)控制度是內(nèi)部管理的核心問題，根據(jù)內(nèi)控制度有必要對國庫工作實施目標(biāo)化管理模式，明確崗位責(zé)任制，確定目標(biāo)任務(wù)，開展業(yè)績考評活動。發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題，就按《目標(biāo)管理方案》來處理，以充分調(diào)動員工的工作積極性，增加內(nèi)控意識。

簽訂國庫風(fēng)險責(zé)任狀。針對每個風(fēng)險崗位、每個環(huán)節(jié)的風(fēng)險易發(fā)部位，簽訂崗位責(zé)任狀，確定風(fēng)險責(zé)任，如對撥款、退庫等實行雙人控制、分級審核、定期檢查，在明確分工的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格手續(xù)、嚴(yán)格制度，按責(zé)任制的規(guī)定來執(zhí)行。實行嚴(yán)格監(jiān)督，防止風(fēng)險隱患。結(jié)合不同崗位的性質(zhì)，形成相互監(jiān)督的制約機(jī)制，不僅事前、事中有監(jiān)督，而且事后也有監(jiān)督，徹底把國庫各項工作控制在所允許的范圍內(nèi)。

４．實行有效監(jiān)督，化解國庫資金風(fēng)險

國庫監(jiān)管不能僅局限于賬平表等基礎(chǔ)環(huán)節(jié)上，而且要把核心內(nèi)容放在防范國庫資金風(fēng)險上。筆者認(rèn)為應(yīng)重點抓好以下工作：

①嚴(yán)格國庫業(yè)務(wù)的市場準(zhǔn)入、退出的監(jiān)管，對一些不愿代理、不具備條件的金融機(jī)構(gòu)，可以撤消其代理資格；

②收納稅款是否做到應(yīng)收盡收，商業(yè)銀行“稅款過渡戶”上的資金入庫是否還存在被擠占、挪用等問題，國庫資金是否有虛增因素，該項工作要依靠有效的監(jiān)管手段和靈活的監(jiān)管措施來運作；

③要對大額專項國庫資金進(jìn)行監(jiān)管，如國債資金的使用、基建支出、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)支出等是否存在與撥款用途不相符的問題，同時加強(qiáng)國庫資金管理。

綜上所述，國庫資金風(fēng)險防范是金融風(fēng)險防范的組成部分，是建立金融安全區(qū)不可忽視的陣地，也是實現(xiàn)國家職能的重要保障。只有不斷完善國庫法規(guī)體系，建立健全內(nèi)控機(jī)制，提高國庫人員的綜合素質(zhì)，充分發(fā)揮國庫的職能作用，才能更好地防范和化解國庫風(fēng)險。 [，感謝原作者]

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第四篇：試論中小企業(yè)信貸面臨的主要風(fēng)險與防范對策

試論中小企業(yè)信貸面臨的主要風(fēng)險與防范對策

隨著市場經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，中小企業(yè)已成為我國最活躍的經(jīng)濟(jì)成份之一。發(fā)展中小企業(yè)是商業(yè)銀行調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、創(chuàng)造最大價值、實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展的必然選擇。由于中小企業(yè)客戶群體具有特殊性，在積極發(fā)展中小企業(yè)業(yè)務(wù)特別是信貸業(yè)務(wù)的同時，還應(yīng)高度重視其信貸風(fēng)險。在風(fēng)險可控前提下的發(fā)展才是科學(xué)的發(fā)展。

一、中小企業(yè)信貸面臨的主要風(fēng)險

1、市場風(fēng)險。中小企業(yè)規(guī)模相對不大，生產(chǎn)工藝先進(jìn)性不強(qiáng)，產(chǎn)品知名度低、依附性強(qiáng)，市場競爭能力特別是主導(dǎo)市場的能力較弱，這些因素?zé)o疑會導(dǎo)致信貸的市場風(fēng)險。

2、信用風(fēng)險。部分中小企業(yè)信用和法律意識淡薄，偷逃國家稅收現(xiàn)象較普遍，逃廢銀行和其他債權(quán)人債務(wù)的現(xiàn)象仍有發(fā)生。伴生信用風(fēng)險的因素仍有一定基礎(chǔ)。

3、經(jīng)營風(fēng)險。大多數(shù)中小企業(yè)還沒有建立現(xiàn)代企業(yè)制度，公司治理不完善，家長式或家族式管理模式占主導(dǎo)地位，實際控制權(quán)集中，生產(chǎn)成本相對較高，管理制度不健全，財務(wù)核算不規(guī)范，經(jīng)營管理和市場拓展能力不高，自身積累和創(chuàng)新能力不足，發(fā)生經(jīng)營風(fēng)險特征較明顯。企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險的發(fā)生必然轉(zhuǎn)化為銀行的信貸風(fēng)險。

4、道德風(fēng)險。由于目前社會征信系統(tǒng)還不完善，逆向選擇和道德風(fēng)險在中小企業(yè)表現(xiàn)得較為突出。大多數(shù)中小企業(yè)財務(wù)制度不規(guī)范、不健全，信息披露不充分、不真實，商業(yè)銀行很難全面了解、識別和判斷其真實情況。信息不對稱是中小企業(yè)產(chǎn)生逆向選擇和道德風(fēng)險的根本原因。

二、銀行在與中小企業(yè)進(jìn)行信貸合作時必須堅持的原則

1、“市場化”運作原則。據(jù)安博爾中誠信統(tǒng)計，我國中小企業(yè)的平均生命周期為5年左右。因此，在與中小企業(yè)的信貸合作中，不可能也完全沒有必要去謀求建立長期合作關(guān)系，必須堅持市場化的運作原則，相機(jī)而動，一筆一清。

2、“現(xiàn)金流至上”原則。衡量企業(yè)還款能力最核心的指標(biāo)是企業(yè)的經(jīng)營凈現(xiàn)金流量，在與中小企業(yè)進(jìn)行信貸合作的全過程中，必須時刻關(guān)注和把握企業(yè)的資金流動方向，合理安排貸款品種、期限、回收方式等，確保我行信貸資金安全。

三、防范中小企業(yè)信貸風(fēng)險的對策

1、合理細(xì)分市場，科學(xué)把握信貸投向。商業(yè)銀行發(fā)展中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)應(yīng)堅持以效益為中心，在風(fēng)險可控的前提下“有所為，有所不為”。從風(fēng)險控制、價值發(fā)掘和客戶管理的角度，對中小企業(yè)客戶群體進(jìn)行合理細(xì)分，并實施差別化的信貸發(fā)展策略。

2、優(yōu)化風(fēng)險管理體系，突出第一還款來源。一要按“有市場、有效益、有信用”的要求，建立科學(xué)評價體系，對中小企業(yè)進(jìn)行信用等級評定和客戶評價；二要從嚴(yán)把好中小企業(yè)客戶信貸準(zhǔn)入關(guān)。堅持放貸標(biāo)準(zhǔn)，把好準(zhǔn)入這一防范中小企業(yè)信貸風(fēng)險的第一道關(guān)口；三是建立完善中小企業(yè)貸款調(diào)查、審核、審批、發(fā)放、貸后管理等制度。加強(qiáng)貸后跟蹤檢查，特別要掌握企業(yè)資金流向，強(qiáng)化資金結(jié)算管理，突出第一還款來源的監(jiān)控。

3、完善貸款擔(dān)保手續(xù)，落實第二還款來源。在加強(qiáng)對中小企業(yè)現(xiàn)金流即第一還款來源分析和把握的基礎(chǔ)上，還要采用抵（質(zhì)）押等方式落實第二還款來源。

4、加強(qiáng)定價管理，建立風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制。一是根據(jù)中小企業(yè)信貸的風(fēng)險水平、籌資成本、管理成本、收益目標(biāo)以及當(dāng)?shù)厥袌隼仕降纫蛩卮_定貸款利率，對不同的企業(yè)實行差別利率；二是完善適合中小企業(yè)特點的產(chǎn)品組合方案，通過產(chǎn)品組合提升客戶價值回報，減少風(fēng)險損失；三是建立中小企業(yè)信貸風(fēng)險分類、損失撥備、呆賬核銷的風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制。

5、建立與中小企業(yè)信貸文化相適應(yīng)的激勵和約束機(jī)制。一要制定專門的風(fēng)險防范和業(yè)績考核辦法，突出對客戶經(jīng)理和審批人等從業(yè)人員的正向激勵；二要建立與中小企業(yè)特點相適應(yīng)的問責(zé)制度，加強(qiáng)對失職行為的責(zé)任追究。

第五篇：小額信貸的風(fēng)險及其防范

2011級 農(nóng)林經(jīng)濟(jì)管理專業(yè) 王淼 2114123054

小額信貸的風(fēng)險及其防范

小額信用貸款簡稱小額信貸，是目前國際上比較流行的一種扶貧到戶的有效形式。

小額信貸是指通過特定的小額信貸機(jī)構(gòu)為具有一定潛在負(fù)債能力的貧困者提供信貸服務(wù)以幫助他們拜托貧困的特殊信貸方式。小額信貸實際是農(nóng)村金融服務(wù)的一種模式，目前國際社會視其為農(nóng)村金融服務(wù)的一種制度創(chuàng)新。它的基本目標(biāo)是促進(jìn)增長，增加收入和減緩貧困。

農(nóng)戶小額信用貸款，簡稱農(nóng)戶小額信貸，是指農(nóng)村信用社基于農(nóng)戶的信譽(yù)，在核定的額度和期限內(nèi)向農(nóng)戶發(fā)放的不需抵押、擔(dān)保的貸款。農(nóng)戶小額信貸有農(nóng)村信用社開辦，以農(nóng)戶為資金的發(fā)放對象，吸收村黨支部和村委會成員參與信用評定，猜去“一次核定、隨用隨發(fā)、余額控制、周轉(zhuǎn)使用”的管理辦法，既不同于國際上的小額信貸，也有別與我國借鑒GB模式而形成的扶貧小額信貸。

與我國農(nóng)村貧困地區(qū)普遍開展的扶貧小額貸款相比，農(nóng)村信用社農(nóng)戶小額信貸是基于支持農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提高農(nóng)村信用社信貸服務(wù)水平，增加對農(nóng)戶和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的信貸投入，家里話信貸手續(xù)目的而提出的，所以它主要表現(xiàn)為金融活動性質(zhì)，需要靠制度性的商業(yè)化運作才能持續(xù)小區(qū)，而扶貧式小額信貸是為了反貧困，基于慈善目的而產(chǎn)生，往往和政治相聯(lián)系，通常表現(xiàn)為社會活動性質(zhì)，和科教文衛(wèi)體、精神文明建設(shè)等社會發(fā)展方面的活動內(nèi)容相關(guān)聯(lián)，以非金融方式持續(xù)經(jīng)營。同時，農(nóng)村信用社開展的農(nóng)戶小額信貸也存在著一定程度的優(yōu)勢。第一，我國的扶貧小額貸款的操作主體主要是政府部門下設(shè)的扶貧小組，二龍湖小額信貸的操作主體為農(nóng)村信用社，網(wǎng)點設(shè)置非常多，這就有利于增加農(nóng)戶對金融機(jī)構(gòu)貸款的解除機(jī)會，緩解廣大農(nóng)戶貸款難的問題；第二，農(nóng)戶小額信貸與信用評級制度結(jié)合，在信用評級基礎(chǔ)上使用貸款證既有利于農(nóng)戶及時、方便地獲得貸款，又有利于加強(qiáng)貸款的管理；第三，超過一定額度的貸款，實行小組聯(lián)保，不僅有利于保障貸款安全，而且為抵押能力缺乏農(nóng)戶提供了獲得較大額度貸款的機(jī)會，農(nóng)村信用社用于發(fā)放農(nóng)戶小額信貸的資金可以從兩個渠道獲得；一是農(nóng)村信用社吸收的存款；二是來自中央銀行的支農(nóng)再貸款。農(nóng)村信用社吸收的存款呈現(xiàn)逐年上升的趨勢，但由于農(nóng)村信用社受利益機(jī)制的驅(qū)使，從農(nóng)村領(lǐng)域吸收的資金同時也呈現(xiàn)出向外源源不斷流出的顯著特征。因而，當(dāng)前農(nóng)村信用社發(fā)放農(nóng)戶小額信貸主要依靠從中國人民銀行取得的支農(nóng)再貸款。

農(nóng)戶小額信用貸款的原則：1.按期歸還貸款的原則；2.以信用為基礎(chǔ)的原則；3.便利性原則；4.自主原則；5.服務(wù)社區(qū)的原則；6.公平、公開、公正的原則。

農(nóng)村信用社農(nóng)戶小額信用貸款作為新生事物其功效已得到充分肯定，但在兩年多的時間中一些問題也暴露出來，必須引起關(guān)注。第一，農(nóng)村信用社歷史遺留問題，農(nóng)村信用社歷年積累的不良資產(chǎn)沒有像國有商業(yè)銀行那樣得到剝離處理，保值補(bǔ)貼付出的大量資金也不能像國有商業(yè)銀行那樣得到補(bǔ)貼，完全由農(nóng)村信用社自己來消化。這嚴(yán)重影響了目前農(nóng)村信用社的支農(nóng)能力和農(nóng)村小額信用貸款的發(fā)放。第二，中央銀行支農(nóng)再貸款的使用問題。首先，普遍存在支農(nóng)再貸款的期限較短而農(nóng)業(yè)生產(chǎn)周期較長的矛盾。其次，中國人民銀行對支農(nóng)再貸款的數(shù)額管的過死，支農(nóng)再貸款預(yù)期罰息過重，加大了農(nóng)村信用社的負(fù)擔(dān)。再次，農(nóng)村信用社占用人民銀行數(shù)額不少的再貸款，存在支農(nóng)再貸款被挪作他用的現(xiàn)象，形成了一種“吸收存款—貸款沉淀和虧損及耗費占用—再吸儲和人民銀行再貸款補(bǔ)充”的惡性循環(huán)，削弱了中國人民銀行對農(nóng)業(yè)的資金支持。第三，農(nóng)村信用社農(nóng)戶小額信用貸款發(fā)放與使用中，在期限、金額、投向、利率等方面存在諸多問題。

在風(fēng)險方面的主要表現(xiàn)：第一，基于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的風(fēng)險。由于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)自身的條件限制，如果農(nóng)戶沒有其它收入來源，拖欠貸款也就成為必然，甚至個別的貸款還可能會變成壞賬。第二，基于農(nóng)產(chǎn)品市場的風(fēng)險。農(nóng)村小額信貸市場風(fēng)險產(chǎn)生的首要原因是農(nóng)戶在農(nóng)產(chǎn)品市場上獲得信息不對稱。農(nóng)戶不的不承擔(dān)市場價格變動帶來的損失，從而帶式還貸危機(jī)。第三，基于信貸機(jī)構(gòu)的風(fēng)險。首先，小額信貸機(jī)構(gòu)缺乏法律規(guī)制，由于沒有合法地位，不能直接吸收存款因而極大地限制他們籌措資金的能力，影響其正常發(fā)展。而且缺乏法律有效規(guī)制的這些機(jī)構(gòu)還可能會出于自身發(fā)展需要或者其他目的而從事非法籌資業(yè)務(wù)，發(fā)生金融詐騙、非法吸收存款等違法事件，對整個金融市場和經(jīng)濟(jì)發(fā)展都會帶來很大影響。其次，小額信貸利率機(jī)制失靈。低利率的普遍吸引力可能會廚師部分社會活動能力強(qiáng)的農(nóng)戶通過各種非正常渠道獲取本不該屬于他們的那部分貸款，記過真正符合貸款條件的農(nóng)戶去不一定能獲得貸款，這極大地違反呢小額信貸的理論前提，造成目標(biāo)客戶的偏離，還款保障也大打折扣。再次行政干預(yù)過度，許多從事小額信貸的機(jī)構(gòu)并不是獨立完善的市場主體。這些都對我國小額信貸的良性發(fā)展有很大的威脅。第四，基于農(nóng)戶的風(fēng)險。由于目前大多數(shù)農(nóng)民的信用意識還不強(qiáng)，想方設(shè)法的爭取貸款，到期后卻不愿償還，有的轉(zhuǎn)手放高利貸以謀取不法利益，有的茂名前去小額信貸。當(dāng)借款人在高額利潤驅(qū)使下改變貸款用途時，必然會同時面臨更大的風(fēng)險，而由于小額信用貸款通常無抵押，對借款人的約束你較小，借款人的各種違約行為產(chǎn)生的風(fēng)險勢必專家給信貸機(jī)構(gòu)，構(gòu)成信貸風(fēng)險。

農(nóng)村小額信貸風(fēng)險的防范措施：第一，完善小額信貸機(jī)構(gòu)的法律規(guī)制。第二建立多元化的社會服務(wù)體系。第三，建立信用評級制度。第四，以利率為杠桿，減輕市場風(fēng)險。在機(jī)制設(shè)計方面，要做到：1.完善期限、金額、利率與投向設(shè)計。使貸款期限符合農(nóng)業(yè)生產(chǎn)周期，貸款金額符合農(nóng)戶對資金實際需求量，貸款利率債浮動幅度內(nèi)差別控制。2.改善信用等級評定機(jī)制。完善農(nóng)戶信用檔案登記機(jī)制，規(guī)范農(nóng)戶的信用評估機(jī)制，嚴(yán)格執(zhí)行會審和復(fù)審制。3.構(gòu)建資金籌措機(jī)制。打你動員儲蓄，強(qiáng)化成本控制，構(gòu)建農(nóng)村信用社的資金融通網(wǎng)絡(luò)。在農(nóng)戶小額信貸的環(huán)境改善方面要做到：1.中國銀行監(jiān)督管理委員會對農(nóng)戶小額信貸監(jiān)管要適度。2.中央銀行和政府要盡快幫助農(nóng)村信用社消化歷史包袱。3.調(diào)整支農(nóng)再貸款政策。4.加強(qiáng)地方政府的領(lǐng)導(dǎo)和適度參與。5.農(nóng)村信用社要搭建良好的人文平臺。6.建立健全法規(guī)及相應(yīng)的保障機(jī)制。