第一篇：做好現金盤點審計工作的五個要點

做好現金盤點審計工作的五個要點

現金盤點，主要看實際庫存現金與賬面金額是否一致，查看有無應記未記收入、白條抵頂庫存、應記未記支出，以及暫收暫付的現金等情況。

臨邑縣審計局審計人員發現，很多時候被審計單位了解到審計部門將要實施庫存現金盤點時，對此早有防備并對每一個步驟都制定了詳細的應對措施，致使現金盤點達不到預期效果。分析原因，無非兩種情況：一是因為審計人員在到達審計單位之前，已經下達了審計通知書，而且審計方法被審計單位相關人員已經熟知，特別是已經摸透了在審計初接受審計人員的現金盤點套路，并做好了相應的準備。二是被審計單位用各種理由拖延現金盤點時間，采取轉移、補救等應對措施。針對上述原因分析，要達到預期的審計效果，臨邑縣審計局副局長楊靜林建議打破傳統的工作習慣，創新工作方法。

改變進點后只進行一次現金盤點的審計方法。以往審計中，臨邑縣審計局經常采用進入被審計單位以后馬上進行現金盤點的方法，這樣的審計方法已經被審計單位的有關人員所熟悉。可以打破這種常規，進點后先不進行現金盤點，而是通過一段時間的觀察，發現被審計單位的有關人員放松警惕以后，在事先不通知被審計單位相關人員的情況下突擊進行，讓被審計單位措手不及，無法進行有效的“備戰”。也可以不定期的對現金進行多次盤點，當第一次盤點后，被審計單位認為風險已過，把轉移出去的資料重新放回，或者相關業務開展一段時間后，這時再去盤點就能發現問題。所以，可以對現金進行第二次突擊盤點、三次盤點、多次盤點，甚至是撤點前進行一次盤點，直至達到最終審計目標為止。

盤點前要注意被審計單位的相關人員是否全部在場。在審計中，被審計單位往往以相關人員不在場，來拖延突擊盤點。注意到這一點，審計人員一定要在被審計單位會計主管、會計、出納等相關人員同時在場的情況下，再開始實施盤點，避免給被審計單位以某人不在為理由，創造造假的時間。也可以選擇在上午上班或下午下班前進行突擊盤點，這樣既可避免打擾被審計單位正常的正常業務，又可避免被審計單位的相關人員以業務忙、沒時間為借口，拖延檢查時間。

現金存放在不同地點時，及時組織人員同時進行盤點。當現金存放在單位不同地點的保險柜時，應安排幾個盤點小組同時對單位每一存放處的保險柜現金展開盤點(或將每一個存放處保險柜先做封存，然后逐一盤點)。避免被審計單位在現金實際盤點過程中，采取拆東墻補西墻的辦法應付盤點，致使此次盤點失去原有的作用，達不到預期的審計目標()。

盤點要在分清單位或者個人的財物后進行。組織安排庫存現金的清點工作前，先要求出納取出保險柜中混入屬于私人個人的錢款，然后要求出納將保險柜外所有單位公款全部放入保險柜，最后封存保險柜，避免由于單位資金和出納個人錢款混淆，影響最后盤點數的準確認定。

第二篇：出納員現金盤點

1，收入出納員按規定程序辦理好開箱取款手續后，應在保安部主

管人員護送下，按規定行走路線，將款項押送至財務部。2，收入出納人員在對收款員的繳款袋進行清點整理時，應嚴格按

初點，復核的程序進行操作，盤點中如出現偽鈔或長短款，經復核無誤后，應通知相關收款員或其他管理人員到財務出納辦公現場確認，對偽鈔及短款由收款員負責補交，不明原因的長款作酒店收入處理。收款員或其他管理人員如對偽鈔及長短款疑問，收入出納員應及時知會財務部經理及收款員所屬部門經理。到財務出納辦公現場確認，以明確責任，在確認為偽鈔及短款事實后，應由收款員補交。信用卡簽購單及附件應妥善保管，以便在受理信用卡過程中出現手續不全等問題時，可以及時向有關銀行辦理托收手續。

3，財務部配置雙鑰匙保險箱。收入出納員當天上午盤點各營業場

所上繳的各種貨幣現金，支票，信用卡簽購單整理后，無法立即上繳銀行的，由收入出納員及部門兼管人員一起開啟保險箱存放（收入出納員及部門兼管人員各執一只鑰匙）。

4，當天收入的貨幣現金當天解教銀行，根據相關的收款憑證及銀

行的進賬單據，編制繳款匯總憑證，送會計簽收入賬。

第三篇：審計工作要點

縣人民政府：

2011年是深入貫徹落實黨的十七屆三中，四中全會和科學發展觀的重要一年。根據省、市審計工作會議的總體部署安排，樹立科學的審計理念，認真履行憲法和法律賦予的職責，按照“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的審計工作方針，緊緊圍繞縣委、縣政府的工作中心，充分發揮審計保障國家經濟社會運行的“免疫系統”功能，為維護地方財政經濟秩序，構建和諧長武而服務。

一、工作思路和總體要求

2011年，全縣審計工作的基本思路是：堅持一個目標，實現兩大任務，強化三大措施，實施四個突破，注重五個重點。即：堅持在復雜的經濟環境下，促進全縣經濟社會又好又快發展這一目標；自覺服從服務于全縣社會大局，實現促發展、保穩定兩大工作任務；進一步強化審計前移、全程跟蹤、隊伍保障三個措施；確保在績效審計工作中有所突破，在審計重點上有所突破，在改善審計隊伍上有所突破，在經濟責任審計工作上有所突破；全面注重財政資金、重大項目、專項資金、民生工程、績效審計五個重點，確保全縣2011年經濟社會發展總目標任務的全面完成。

二、工作重點和主要任務

（一）狠抓業務工作，寓審計監督與服務之中

圍繞審計質量管理、審計創新、審計工作轉型等方面，加強和改進審計監督工作。以促進完善公共財政體系、維護國有資產安全、預防和治理腐敗為重點，著重做好財政財務收支審計、重大項目審計、民生八大工程及災后恢復重建資金的審計、基本建設投資審計、國有企業審計和經濟責任審計、績效審計等六個方面的審計工作。對審計查出的問題，注重從體制、機制上分析原因，提出對策，促進完善制度、規范管理，切實發揮審計監督職能。突出財政財務收支審計，促進依法理財，依法行政，促進完善財政體制，提高財政理財效益；突出民生審計，要把關系人民群眾切身利益和社會保障、救災救助、教育衛生等民生工程作為審計工作重點，維護群眾的根本利益，促進社會和諧發展；突出政府投資項目審計，揭發在資金管理使用中影響效益的問題，促進提高財政資金管理水平，充分發揮資金使用效益；突出經濟責任審計，強化對權力的制約和監督，促進干部貫徹落實科學發展觀，樹立正確的政績觀，切實履行經濟責任；突出績效審計，在揭露管理和效益方面存在問題的同時，圍繞促進依法行政、提高政府效能、社會資源的優化配置，充分發揮審計的監督職能。

今年在審計項目計劃的安排上，結合我縣實際，經我局認真討論，報經縣政府同意，今年計劃安排審計項目37個。

（二）統籌兼顧，合理安排，堅持審計工作服從服務于全縣工作大局。

1、堅持精神文明建設不放松

繼續堅持用“創選評”活動統攬審計工作全局。堅持以創建審計系統最佳單位為目標，進一步抓好審計機關的軟、硬件建設，繼續竭盡全力搞好機關的美化、綠化、亮化工程，全力配合我縣的“三創”工作，創造和諧優美舒心的工作環境，使審計干部能夠以飽滿的工作熱情投身到本職工作中去。繼續以打造一支高素質的審計干部隊伍為目標，著力抓好審計隊伍的“人、法、技”建設，提高審計干部的綜合素質。一是狠抓審計干部的政治業務培訓。計劃利用審計業務工作空閑時間，繼續邀請市局及縣級有關單位的人員，對全體干部進行系統輔導，提高綜合素質，努力為構建和諧長武建功立業。二是廣泛開展計算機操作競賽，為進一步實現計算機輔助審計奠定基礎，年內力爭使每個審計干部都能掌握計算機基本操作技能，走在全縣無紙化辦公隊伍的前列。三是計劃開展知識答辯、檔案展評、技能擂臺賽、業務培訓等形式多樣的學習活動，不斷提高審計干部的業務技能，提高審計工作質量，多出精品審計項目，強化審計執法力度。四是在規范服務和糾正行業不正之風上不懈努力，結合創建文明機關活動，提倡審計機關文明用語，學說普通話，并適時開展形式多樣的文娛活動，教育職工遠離賭博，關愛家庭，不斷深化個人的精神境界，倡導文明新風尚，增強隊伍凝聚力，戰斗力，形成良好的社會風氣。年內繼續堅持審計回訪調查制度，抓好審計隊伍的廉政建設工作，教育引導審計干部防微杜漸，倡導廉政從審，弘揚社會正氣。

2、強化內部管理，確保各項目標任務的全面完成。

2011年我局計劃繼續以創建目標管理責任制優秀單位為目標，將目標管理責任制作為強化機關內部管理的重要手段，健全機制，強化措施，明確目標，夯實責任，進一步完善和規范目標管理責任制。一是進一步優化人力資源整合力度，優化組合，強化審計力度，繼續推行審計干部競爭上崗制，激發審計干部的競爭意識。二是以目標責任書為依據，嚴格考核各股室工作的完成情況，年初由局領導與各股室負責人簽訂目標責任書，立下軍令狀，年終嚴格按責任書所列條款進行量化考核，實行總分評比制。三是繼續推行“月講評、季考核”制度，強化對每個審計干部平時的工作考核，年終匯總，作為全年評優樹模和個人工作實績考核的依據。

3、積極配合縣上中心工作不動搖。

我局2011年計劃在完成審計業務工作的同時，將緊緊圍繞縣委、縣政府中心工作大局，努力完成領導交辦的各項工作任務，確保各項工作齊頭并進，相互帶動，相互促進。

（1）以“下基層、強基礎、謀發展、促增收”下鄉活動為契機，積極抓好包村工作，為建設社會主義新農村作出應有的貢獻。要明確領導，確定專人，長期抓好駐村包建工作。

（2）不斷加強黨建工作，充分發揮黨支部的戰斗堡壘作用。年內計劃培養積極分子1-2名，向黨組織推薦年輕后備干部1-2名，推薦受表彰的優秀黨員或黨務工作者1名，并定期不定期召開黨員民主生活會等，促使黨員干部不斷加強“三觀”改造，發揮黨員在審計工作中的先鋒模范作用。

（3）努力抓好信訪，安全、計劃生育、農業普查、社會治安綜合治理、環境衛生整治等工作，竭力做到各項工作協調一致，配合得力，常督促、常檢查、齊抓共管、互相促進。

（4）盡職盡責地完成領導交辦的各項工作任務。

三、保障措施和辦法

為了確保上述任務的全面完成，按照溫總理“依法、程序、質量、文明”的工作要求和我局審計機關自身建設“強素質、保質量，抓廉政、樹形象，重創新、促提高”的目標要求，狠抓審計機關自身建設和管理創新，重點抓好以下幾個方面的關鍵環節。

1、加強領導班子建設，帶出一流審計隊伍。要按照胡總書記“造就一支政治上靠得住、工作上有本事、作風上過得硬、人民群眾信得過的高素質干部隊伍”的標準要求，以提高帶領廣大審計干部隊伍依法從審能力為目標，以思想政治建設、作風建設、黨的先進性建設、綜合管理能力建設為主要內容，采取得力措施，切實加強局領導班子和審計干部隊伍建設。以政治上堅定正確、決策上科學民主、指揮上堅強有力、作風上勤政廉潔的領導班子，帶出一流審計干部隊伍，創出一流審計業績。

2、建設學習型機關，著力提升審計人員素質。堅持以審計人員實戰能力建設為核心，以培養一批核查問題的能手、分析研究問題的高手、計算機運用的強手、綜合管理的行家里手為目標，切實增強教育培訓的針對性和適用性。具體做到“三個結合”：一是堅持全方位知識與現代審計知識學習相結合。通過自學、函授、培訓等行之有效的途徑，拓寬知識領域，用科學發展觀武裝頭腦，不斷鉆研審計業務知識，學習掌握會計、金融、科學技術等方面知識，實現審計干部思想方法、思想觀念與時俱進，工作方式、方法與時俱進，人員素質、工作作風與時俱進。二是堅持全員學習與重點培養相結合。引導全體干部職工樹立終身學習、主動學習的理念，在干中學、學中干，邊學邊干、以干促學、以學促干，在實踐中鍛煉成才，爭做專家型審計人員、復合型審計機關干部；三是堅持辦班培訓與實務研討相結合。落實干部繼續教育制度，積極創造條件，鼓勵、支持審計人員，通過網絡教育、參觀考察等形式，不斷提高學歷層次和職稱層次，改善知識結構。

第四篇：審計工作要點

縣人民政府：

2011年是深入貫徹落實黨的十七屆三中，四中全會和科學發展觀的重要一年，審計工作要點。根據省、市審計工作會議的總體部署安排，樹立科學的審計理念，認真履行憲法和法律賦予的職責，按照“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的審計工作方針，緊緊圍繞縣委、縣政府的工作中心，充分發揮審計保障國家經濟社會運行的“免疫系統”功能，為維護地方財政經濟秩序，構建和諧長武而服務。

一、工作思路和總體要求

2011年，全縣審計工作的基本思路是：堅持一個目標，實現兩大任務，強化三大措施，實施四個突破，注重五個重點。即：堅持在復雜的經濟環境下，促進全縣經濟社會又好又快發展這一目標；自覺服從服務于全縣社會大局，實現促發展、保穩定兩大工作任務；進一步強化審計前移、全程跟蹤、隊伍保障三個措施；確保在績效審計工作中有所突破，在審計重點上有所突破，在改善審計隊伍上有所突破，在經濟責任審計工作上有所突破；全面注重財政資金、重大項目、專項資金、民生工程、績效審計五個重點，確保全縣2011年經濟社會發展總目標任務的全面完成。

二、工作重點和主要任務

（一）狠抓業務工作，寓審計監督與服務之中

圍繞審計質量管理、審計創新、審計工作轉型等方面，加強和改進審計監督工作。以促進完善公共財政體系、維護國有資產安全、預防和治理腐敗為重點，著重做好財政財務收支審計、重大項目審計、民生八大工程及災后恢復重建資金的審計、基本建設投資審計、國有企業審計和經濟責任審計、績效審計等六個方面的審計工作。對審計查出的問題，注重從體制、機制上分析原因，提出對策，促進完善制度、規范管理，切實發揮審計監督職能。突出財政財務收支審計，促進依法理財，依法行政，促進完善財政體制，提高財政理財效益；突出民生審計，要把關系人民群眾切身利益和社會保障、救災救助、教育衛生等民生工程作為審計工作重點，維護群眾的根本利益，促進社會和諧發展；突出政府投資項目審計，揭發在資金管理使用中影響效益的問題，促進提高財政資金管理水平，充分發揮資金使用效益；突出經濟責任審計，強化對權力的制約和監督，促進干部貫徹落實科學發展觀，樹立正確的政績觀，切實履行經濟責任；突出績效審計，在揭露管理和效益方面存在問題的同時，圍繞促進依法行政、提高政府效能、社會資源的優化配置，充分發揮審計的監督職能。

今年在審計項目計劃的安排上，結合我縣實際，經我局認真討論，報經縣政府同意，今年計劃安排審計項目37個。

（二）統籌兼顧，合理安排，堅持審計工作服從服務于全縣工作大局。

1、堅持精神文明建設不放松

繼續堅持用“創選評”活動統攬審計工作全局。堅持以創建審計系統最佳單位為目標，進一步抓好審計機關的軟、硬件建設，繼續竭盡全力搞好機關的美化、綠化、亮化工程，全力配合我縣的“三創”工作，創造和諧優美舒心的工作環境，使審計干部能夠以飽滿的工作熱情投身到本職工作中去。繼續以打造一支高素質的審計干部隊伍為目標，著力抓好審計隊伍的“人、法、技”建設，提高審計干部的綜合素質。一是狠抓審計干部的政治業務培訓。計劃利用審計業務工作空閑時間，繼續邀請市局及縣級有關單位的人員，對全體干部進行系統輔導，提高綜合素質，努力為構建和諧長武建功立業。二是廣泛開展計算機操作競賽，為進一步實現計算機輔助審計奠定基礎，年內力爭使每個審計干部都能掌握計算機基本操作技能，走在全縣無紙化辦公隊伍的前列。三是計劃開展知識答辯、檔案展評、技能擂臺賽、業務培訓等形式多樣的學習活動，不斷提高審計干部的業務技能，提高審計工作質量，多出精品審計項目，強化審計執法力度。四是在規范服務和糾正行業不正之風上不懈努力，結合創建文明機關活動，提倡審計機關文明用語，學說普通話，并適時開展形式多樣的文娛活動，教育職工遠離賭博，關愛家庭，不斷深化個人的精神境界，倡導文明新風尚，增強隊伍凝聚力，戰斗力，形成良好的社會風氣。年內繼續堅持審計回訪調查制度，抓好審計隊伍的廉政建設工作，教育引導審計干部防微杜漸，倡導廉政從審，弘揚社會正氣。

「 1」 「 2」 「 3」

2、強化內部管理，確保各項目標任務的全面完成。

2011年我局計劃繼續以創建目標管理責任制優秀單位為目標，將目標管理責任制作為強化機關內部管理的重要手段，健全機制，強化措施，明確目標，夯實責任，進一步完善和規范目標管理責任制。一是進一步優化人力資源整合力度，優化組合，強化審計力度，繼續推行審計干部競爭上崗制，激發審計干部的競爭意識。二是以目標責任書為依據，嚴格考核各股室工作的完成情況，年初由局領導與各股室負責人簽訂目標責任書，立下軍令狀，年終嚴格按責任書所列條款進行量化考核，實行總分評比制，工作計劃《審計工作要點》。三是繼續推行“月講評、季考核”制度，強化對每個審計干部平時的工作考核，年終匯總，作為全年評優樹模和個人工作實績考核的依據。

3、積極配合縣上中心工作不動搖。

我局2011年計劃在完成審計業務工作的同時，將緊緊圍繞縣委、縣政府中心工作大局，努力完成領導交辦的各項工作任務，確保各項工作齊頭并進，相互帶動，相互促進。

（1）以“下基層、強基礎、謀發展、促增收”下鄉活動為契機，積極抓好包村工作，為建設社會主義新農村作出應有的貢獻。要明確領導，確定專人，長期抓好駐村包建工作。

（2）不斷加強黨建工作，充分發揮黨支部的戰斗堡壘作用。年內計劃培養積極分子1-2名，向黨組織推薦年輕后備干部1-2名，推薦受表彰的優秀黨員或黨務工作者1名，并定期不定期召開黨員民主生活會等，促使黨員干部不斷加強“三觀”改造，發揮黨員在審計工作中的先鋒模范作用。

（3）努力抓好信訪，安全、計劃生育、農業普查、社會治安綜合治理、環境衛生整治等工作，竭力做到各項工作協調一致，配合得力，常督促、常檢查、齊抓共管、互相促進。

（4）盡職盡責地完成領導交辦的各項工作任務。

三、保障措施和辦法

為了確保上述任務的全面完成，按照溫總理“依法、程序、質量、文明”的工作要求和我局審計機關自身建設“強素質、保質量，抓廉政、樹形象，重創新、促提高”的目標要求，狠抓審計機關自身建設和管理創新，重點抓好以下幾個方面的關鍵環節。

1、加強領導班子建設，帶出一流審計隊伍。要按照胡總書記“造就一支政治上靠得住、工作上有本事、作風上過得硬、人民群眾信得過的高素質干部隊伍”的標準要求，以提高帶領廣大審計干部隊伍依法從審能力為目標，以思想政治建設、作風建設、黨的先進性建設、綜合管理能力建設為主要內容，采取得力措施，切實加強局領導班子和審計干部隊伍建設。以政治上堅定正確、決策上科學民主、指揮上堅強有力、作風上勤政廉潔的領導班子，帶出一流審計干部隊伍，創出一流審計業績。

2、建設學習型機關，著力提升審計人員素質。堅持以審計人員實戰能力建設為核心，以培養一批核查問題的能手、分析研究問題的高手、計算機運用的強手、綜合管理的行家里手為目標，切實增強教育培訓的針對性和適用性。具體做到“三個結合”：一是堅持全方位知識與現代審計知識學習相結合。通過自學、函授、培訓等行之有效的途徑，拓寬知識領域，用科學發展觀武裝頭腦，不斷鉆研審計業務知識，學習掌握會計、金融、科學技術等方面知識，實現審計干部思想方法、思想觀念與時俱進，工作方式、方法與時俱進，人員素質、工作作風與時俱進。二是堅持全員學習與重點培養相結合。引導全體干部職工樹立終身學習、主動學習的理念，在干中學、學中干，邊學邊干、以干促學、以學促干，在實踐中鍛煉成才，爭做專家型審計人員、復合型審計機關干部；三是堅持辦班培訓與實務研討相結合。落實干部繼續教育制度，積極創造條件，鼓勵、支持審計人員，通過網絡教育、參觀考察等形式，不斷提高學歷層次和職稱層次，改善知識結構。

『 1 』『 2 』『 3 』

3、強化管理創新，增強工作活力。創新是推動審計事業不斷發展的不竭動力。一是堅持以人為本，創新用人機制。按照“能者上、庸者下、平者讓”的選賢用能模式，選好人、用好人，加大干部交流、輪崗力度，努力開創人才輩出、人盡其才的局面，激勵優秀審計人才在推進審計事業創新發展的實踐中脫穎而出，促使廣大審計人員在審計理念、審計重點、審計方法、審計手段、審計目標上不斷創新，努力拓展審計事業發展的新領域；二是以提高工作效能為目標，創新管理模式。注重在加強審計項目計劃管理、審計成本管理、審計質量管理、工作目標管理等方面探索創新，進一步提升審計機關管理的規范化、制度化建設水平。

4、狠抓廉潔從審，進一步樹立審計機關的良好形象。要把廉潔從審作為提高審計質量、樹立審計機關良好形象的“生命線”來對待，從統一思想、提高認識入手，進一步加強教育、制度和監督并重的反腐倡廉體系建設，認真落實黨風廉政責任制和審計職業道德《守則》、審計紀律“十不準”等規定。在具體工作中要突出抓好以下三個關鍵環節：即抓領導，領導帶頭遵守廉潔自律的各項規定；抓基礎，廉潔從審要從審計組抓起，認真落實審計紀律“十不準”；抓查處，發現有不廉潔行為的人和事，要按照有關規定嚴肅查處，決不姑息遷就，實行廉政建設“一票否決制”。努力增強廣大干部職工拒腐防變的“免疫力”，以促進審計事業的健康發展。【1】【2】【3】

第五篇：如何做好審計工作

如何做好審計工作：

內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，目的在于增加組織價值和改善組織的運營。是指組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。

要做好審計工作，應做好以下方面：

1、應具備專門學識及業務能力，熟悉公司的經營活動和內部控制，不斷通過后續教育來保持這種專業勝任能力。

2、應當遵循職業道德規范，并以應有的職業謹慎態度執行審計業務。

3、應保持獨立性和客觀性，不參與被審單位的任何經濟經營管理活動。

4、應具有人際交往的基本技能，能以恰當的方式與他人進行有效的溝通。

5、明確工作目標，找準內部審計工作的切入點。

實際工作中，將會按照以上方面嚴格要求自己，提出問題，評價效果，進而提出審計建議。

1、工作永遠都在溝通，能力越早開始鍛煉越好；

2、在職場上，你能夠相信的只有你自己，任何人都可能成為你潛在的競爭者，因此管好你的嘴。

3、無論別人多忙，你不能慌

4、像我們這種職業，經常要做各種數據分析，EXCEL的技術一一定要非常好，這樣可以事半功倍

5、不要透露自己的工資給任何人，無論公司是否有工資保密政策

6、向管理層匯報，無論是審計計劃，還是管理建議，要分層次，先說哲學層面的原則，然后再說數學層面的技術 內部審計，要培養以下能力：

1、具有良好的職業道德

2、具有較豐富的審計等專業知識和實務經驗

3、熟悉公司業務流程

4、有悟性

5、講原則而靈活

6、善于溝通

7、建立公司審計標準

8、尋找充分可靠的證據

9、提出合理化建議。

第一，大家提出的意見，我是有則改之，無則加勉。審計工作發現問題是我的責任所在。第二，工程驗收接近尾聲，有些事是不得不說，再不說就是我的失職。大家的矛頭指向我，為公司，個人為此受點委屈也沒什么，這也不全是壞事，起碼大家都在重視。第三，完善工程驗收制度，主管工程的負責人必須全程參加驗收，對驗收出現的問題大家統一討論，提出自己的意見和建議。

在此，我不能為自已辯解，會場的形勢是一邊倒，我輕描淡寫一句帶過，表明我的態度是解決問題，而不是在此刻要爭個輸贏。

費用審計的目標是：

（1）確認費用支出的必要性、真實性、合規性和準確性。（2）評價費用支出內部控制充分性、合理性和有效性。管理部門針對費用支出的內部控制活動和程序主要包含3個方面：

1、費用預算控制；

2、程序審批控制；

3、支出憑據審查。

因此，審計的重點也是主要從這3方面進行檢查、核實和評價。

1、預算控制方面：

（1）費用有無預算或目標限制額度（總額或比例等）；預算外支出是否按照規定的特殊審批程序執行；審批手續是否真實完整；

（2）費用支出額度是否超過預算或規定限額；調查超預算或限額的程度及原因等。

2、審批控制方面：

（1）審批是否符合規定授權，有無未被授權或越權審批；

（2）審批是否真實有效，筆跡、式樣、日期等的真偽；

（3）審批手續是否充分完整。

3、憑據控制方面；

（1）費用報銷憑據（發票、收據等）是否真實、有效；

（2）報銷憑據與申報審批（單位、用途、金額等）是否相符。

審計的結果既包括報銷費用上的違規行為，也要提出管理部門在執行控制方面存在的漏洞、風險或錯弊問題，評價費用支出控制活動的有效性和實際效果，進而提出針對性的審計建議。

怎樣查找審計證據

1、加總相關明細賬與總賬

2、抽查會計記錄，從憑證到賬戶

3、巡視庫房，抽查清點存貨

4、清查固定資產，確定資產的管理、使用情況及增減值

5、盤點現金，核對