第一篇：醫院外包業務項目評估和審核制度

醫院外包業務項目評估和審核制度

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一、外包業務項目評估和審核

外部業務申請科室或部門為外包業務的主管職能部門，負責相應外包業務的管理。提出業務外包的科室主任為外包業務主管責任人，負責對外包業務進行經濟性、可行性等項目評估。

業務外包需進行內部分析評估。主要包括

1、業務是否是醫院的核心業務。

2、包業務自己完成與外包的優缺點即完成相應目標的程度（可行性）。

3、外包是否能降低生產成本（經濟性）。

院辦公會負責對提交的外包業務評估分析報告進行討論、決定。確需外包的，經審核同意后交由相應科室負責進行相關招投標比選、實施、監管工作。

二、業務外包流程

1、根據《醫院外包業務遴選和辦法》和《科區醫院外包業務管理制度》制定招標比選文件并采取合適方式公開招標公告。

2、愿意承包的公司按招標要求做投標文件。

3、按公告上規定的時間、地點進行現場比選，醫院評標小組依據招標比選文件及相關公司或服務部標書集體評標，條件優得分高者中標。

4、簽訂《外包合同》、訂立《實施細則和辦法》、《檢查與考核方案》等。

二、業務外包的監管部門及監管程序

1、業務外包申請科室負責人及監管人員依據合同及附件的要求對外包業務進行日常考核與服務質量的監督，現場指揮與協調；

2、定期收集信息，并將相應的信息制成質量考核通報交與財務科作為支付外包費的依據；

3、如發現外包業務服務公司未履行合同內容，及時提出限期改正，如有嚴重違約情況，對其進行書面警告，如拒不履約可上報分管領導后，由醫院辦公會決定是否重新招標更換外包公司。

三、各環節的主要風險及管控措施

①制定業務外包實施方案，是指醫院根據年度經營計劃和業務外包管理制度，結合確定的業務外包范圍，制定實施方案。該環節的風險主要是：醫院缺乏業務外包管理制度，導致制定實施方案時無據可依：業務外包管理制度未明確業務外包范圍，可能導致有關科室在制定實施方案時，將不宜外包的核心業務進行外包；實施方案不合理、不符合醫院經營特點或內容不完整，可能導致業務外包失敗。

主要管控措施：第一，建立和完善業務外包管理制度，根據各類業務與核心業務的關聯度、對外包業務的控制程度以及外部市場成熟 度等標準，合理確定業務外包的范圍，并根據是否對醫院經營有重大影響對外包業務實施分類管理，以突出管控重點。同時，明確規定業 務外包的方式、條件、程序和實施等相關內容。第二，嚴格按照業務 外包管理制度規定的業務外包范圍、方式、條件、程序和實施等內容 制定實施方案，避免將核心業務外包，同時確保方案的完整性。第三，根據醫院年度預算以及經營計劃，對實施方案的重要方面進行深入評

估及復核，包括承包方的選擇方案、外包業務的成本效益及風險、外 包合同期限、外包方式、員工培訓計劃等，確保方案的可行性。第四，認真聽取外部專業人員對業務外包的意見，并根據其合理化建議完善 實施方案。

②審核批準，是指醫院應當按照規定的權限和程序審核批準業務外包實施方案。該環節的主要風險是：審批制度不健全，導致對業務外包的審批不規范：審批不嚴格或者越權審批，導致業務外包決策出現重大疏漏，可能引發嚴重后果；未能對業務外包實施方案是否符合成本效益原則進行合理審核以及做出恰當判斷，導致業務外包不經濟。

主要管控措施：第一，建立和完善業務外包的審核批準制度。明 確授權批準的方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定各級人 員應當在授權范圍內進行審批，不得超越權限審批。同時加大對分公 司重大業務外包的管控力度，避免因分公司越權進行業務外包給企業 帶來不利后果。第二，在對業務外包實施方案進行審查和評價時，應當著重對比分析該業務項目在自營與外包情況下的風險和收益，確定外包的合理性和可行性。第三，總會計師或醫院分管會計工作的負責 人應當參與重大、業務外包的決策，對業務外包的經濟效益做出合理評價。第四，對于重大業務外包方案，應當提交院長辦公會或職工代表大會審批。③選擇承包方，是指醫院應當按照批準的業務外包實施方案選擇承包方。該環節的主要風險是：承包方不是合法設立的法人主體，缺乏應有的專業資質，從業人員也不具備應有的專業技術資格，缺乏 從事相關項日的經驗，導致醫院遭受損失甚至陷入法律糾紛；外包價 格不合理，業務外包成本過高導致難以發揮業務外包的優勢；存在商 業賄賂等舞弊行為，導致相關人員涉案。

主要管控措施：第一，充分調查候選承包方的合法性。即：是否為依法成立、合法經營的專業服務機構或經濟組織，是否具有相應的經營范圍和固定的辦公場所。第二，調查候選承包方的專業資質、技術實力及其從業人員的職業履歷和專業技能。第三，考察候選承包方從事類似項目的成功做法、各界評價和口碑。第四，綜合考慮醫院內、外部因素，對業務外包的人工成本、營銷成本、業務收入、人力資源等指標進行測算分析，合理確定外包價格，嚴格控制業務外包成本。第五，引入競爭機制，按照有關法律法規，遵循公開、公平、公正的原則，采用公開招標等方式，擇優選擇承包方。第六，按照規定的程序和權限從候選承包方中擇優做出選擇，并建立嚴格的回避制度和監督處罰制度，避免相關人員在選擇承包方過程中出現受賄和舞弊行為。

④簽訂業務外包合同確定承包方后，醫院應當及時與選定的承包方簽訂業務外包合同，約定業務外包的內容和范圍，雙方權利和義務，服務和質量標準，保密事項，費用結算標準和違約責任等事項。

該環節的主要風險是：合同條款未能針對業務外包風險做出明確的約定，對承包方的違約責任界定不夠清晰，導致醫院陷入合同糾紛和訴訟；合同

主要管控措施：第一，在訂立外包合同前，應充分考慮識別，業務外包方案中的重要風險因素，并通過合同條款予以有效規避或降低。第二，在合同的內容和范圍方面，明確承包方提供的服務類型、數量、成本，以及明確界定服務的環節、作業方式、作業時間、服務費用等細節。第三，在合同的權利和義務方面，明確醫院有權督促承包方改進服務流程和方法，承包方有責任按照合同協議規定的方式和頻率，將外包實施的進度和現狀告知醫院，并對存在問題進行有效溝通。第四，在合同的服務和質量標準方面，應當規定承包方最低的服務質量要求以及如果未能滿足標準應實施的補救措施。第五，在合同的保密事項方面，應具體約定對于涉及本醫院機密的業務和事項，承包方有責任履行保密義務。第六，在費用結算標準方面，綜合考慮內、外部因素，合理確定外包價格，嚴格控制業務外包成本。第七，在違約責任方面，制定既具原則性又體現一定靈活性的合同條款，以適應環境、技術和醫院自身業務的變化。

⑤組織實施業務外包，是指醫院嚴格按照業務外包管理制度、工作流程和相關要求，組織業務外包過程中人、財、物等方面的資源分配，建立與承包方的合作機制，為下一環節的業務外包過程管理做好準備，確保承包方嚴格履行業務外包合同。在組織開展業務外包時，應當根據業務外包合同條款，落實雙方應投入的人力資源、資金、硬件及專有資產等，明確承包方提供服務或產品的工作流程、模式、職 能架構、項目實施計劃等內容。

該環節的主要風險是：組織實施業務外包的工作不充分或未落實到位，影響下一環節業務外包過程管理的有效實施，導致難以實現業務外包的目標。

主要管控措施：第一，按照業務外包制度、工作流程和相關要求，制定業務外包實施的管控措施，包括落實與承包方之間的資產管理、信息資料管理、人力資源管理、安全保密管理等機制，確保承包方在履行外包業務合同時有章可循。第二，做好與承包方的對接工作，通過培訓等方式確保承包方充分了解企業的工作流程和質量要求，從價值鏈的起點開始控制業務質量。第三，與承包方建立并保持暢通的溝通協調機制，以便及時發現并有效解決業務外包過程存在的問題。第四，梳理有關工作流程，明確每個環節上的崗位職責分工、運營模式、管理機制、質量水平等方面的要求。

⑥驗收在業務外包合同執行完成后需要驗收的，醫院應當組織相關科室或人員對完成的業務外包合同進行驗收。

該環節的主要風險是：驗收方式與業務外包成果交付方式不匹配，驗收標準不明確，驗收程序不規范，使得驗收工作流于形式，不能及時發現業務外包質量低劣等情況，可能導致醫院遭受損失。

主要管控措施：第一，根據承包方業務外包成果交付方式的特點，制定不同的驗收方式。一般而言，可以對最終產品或服務進行一次性驗收，也可以在整個外包過程中分階段驗收。第二，根據業務外包合同的約定，結合在日常績效評價基礎上對外包業務質量是否達到預期目標的基本評價，確定驗收標準。第三，組織有關職能科室、財會科室、質量控制科室的相關人員，嚴格按照驗收標準對承包方服務進行審查和全面測試，確保服務符合需求，并出具驗收證明。第四，對在驗收過程中發現異常情況的，應當立即報告，查明原因，視問題的嚴

重性與承包方協商采取恰當的補救措施，并依法索賠。第五，根據驗收結果對業務外包是否達到預期目標作出總體評價，據此對業務外包管理制度和流程進行改進和優化。

⑦會計控制是指醫院應當根據國家統—的會計準則制度，加強對外包業務的核算與監督，并做好外包費用結算等工作。

該環節的主要風險是：缺乏有效的業務外包會計系統控制，未能全面真實地記錄和反映企業業務外包各環節的資金流和實物流情況，可能導致企業資產流失或貶損；業務外包相關會計處理不當，可能導致財務報告信息失真：結算審核不嚴格、支付方式不恰當、金額控制不嚴，可能導致醫院資金損失或信用受損。

第二篇：醫院外包業務項目評估和審核制度

外包業務項目評估和審核制度

一、外包業務項目評估和審核

1、外部業務申請科室或部門為外包業務的主管職能部門，負責相應外包業務的管理。提出業務外包的科室主任為外包業務主管責任人，負責對外包業務進行經濟性、可行性等項目評估。

2、業務外包需進行內部分析評估。主要包括：業務是否是醫院的核心業務；外包業務自己完成與外包的優缺點即可行性分析；外包是否能降低生產成本即經濟性效益分析。

3、院辦公會負責對提交的外包業務評估分析報告進行討論、決定。確需外包的，經審核同意后交由相應科室負責進行相關招投標比選、實施、監管工作。

二、業務外包流程

1、根據《醫院外包業務遴選、管理制度》及相關制度，制定招標比選文件并采取合適方式公開招標公告。

2、愿意承包的公司按招標要求做投標文件。

3、按公告上規定的時間、地點進行現場比選，醫院相關招標領導小組成員依據招標比選文件及相關公司或服務部標書集體評標，條件優得分高者中標。

4、中標者須繳納保證金，并與中標者簽訂合同或協議。

三、業務外包的監管部門及監管程序

1、業務外包申請科室負責人及監管人員依據合同及附

件的要求對外包業務進行日常考核與服務質量的監督，現場指揮與協調；

2、定期收集信息，并將相應的信息制成質量考核通報交與財務科作為支付外包費的依據；

3、如發現外包業務服務公司未履行合同內容，及時提出限期改正，如有嚴重違約情況，對其進行書面警告，如拒不履約可上報分管領導后，由醫院辦公會決定是否重新招標更換外包公司。

四、各環節的主要風險及管控措施

（一）制定業務外包實施方案環節

1、主要風險：

（1）醫院缺乏業務外包管理制度，導致制定實施方案時無據可依。

（2）業務外包管理制度未明確業務外包范圍，可能導致有關科室在制定實施方案時，將不宜外包的核心業務進行外包。

（3）實施方案不合理、不符合醫院經營特點或內容不完整，可能導致業務外包失敗。

2、主要管控措施：

（1）建立和完善業務外包管理制度，根據各類業務與核心業務的關聯度、對外包業務的控制程度以及外部市場成熟度等標準，合理確定業務外包的范圍，并根據是否對醫院

經營有重大影響對外包業務實施分類管理，以突出管控重點。同時，明確規定業務外包的方式、條件、程序和實施等相關內容。

（2）嚴格按照業務外包管理制度規定的業務外包范圍、方式、條件、程序和實施等內容制定實施方案，避免將核心業務外包，同時確保方案的完整性。

（3）根據醫院預算以及經營計劃，對實施方案的重要方面進行深入評估及復核，包括承包方的選擇方案、外包業務的成本效益及風險、外包合同期限、外包方式、員工培訓計劃等，確保方案的可行性。

（4）認真聽取外部專業人員對業務外包的意見，并根據其合理化建議完善實施方案。

（二）審核批準環節

1、主要風險：

（1）審批制度不健全，導致對業務外包的審批不規范。（2）審批不嚴格或者越權審批，導致業務外包決策出現重大疏漏，可能引發嚴重后果。

（3）未能對業務外包實施方案是否符合成本效益原則進行合理審核以及做出恰當判斷，導致業務外包不經濟。

2、主要管控措施：

（1）建立和完善業務外包的審核批準制度，明確授權批準的方式、權限、程序、責任和相關控制措施。

（2）在對業務外包實施方案進行審查和評價時，應當著重對比分析該業務項目在自營與外包情況下的風險和收益，確定外包的合理性和可行性。

（3）總會計師參與重大、業務外包的決策，對業務外包的經濟效益做出合理評價。

（4）重大業務外包方案提交院長辦公會審批。

（三）選擇承包方環節

1、主要風險：

（1）承包方不是合法設立的法人主體，缺乏應有的專業資質，從業人員也不具備應有的專業技術資格，缺乏從事相關項日的經驗，導致醫院遭受損失甚至陷入法律糾紛。

（2）外包價格不合理，業務外包成本過高導致難以發揮業務外包的優勢。

（3）存在商業賄賂等舞弊行為，導致相關人員涉案。

2、主要管控措施：

（1）充分調查候選承包方的合法性。

（2）調查候選承包方的專業資質、技術實力及其從業人員的職業履歷和專業技能。

（3）考察候選承包方從事類似項目的成功做法、各界評價和口碑。

（4）綜合考慮醫院內、外部因素，對業務外包的人工成本、營銷成本、業務收入、人力資源等指標進行測算分析，合理確定外包價格，嚴格控制業務外包成本。

（5）引入競爭機制，按照有關法律法規，遵循公開、公平、公正的原則，采用公開招標等方式，擇優選擇承包方。

（6）按照規定的程序和權限從候選承包方中擇優做出選擇，并建立嚴格的回避制度和監督處罰制度，避免相關人員在選擇承包方過程中出現受賄和舞弊行為。

（四）簽訂業務外包合同環節

1、主要風險：合同條款未能針對業務外包風險做出明確的約定，對承包方的違約責任界定不夠清晰，導致醫院陷入合同糾紛和訴訟。

2、主要管控措施：

（1）在訂立外包合同前，應充分考慮識別，業務外包方案中的重要風險因素，并通過合同條款予以有效規避或降低。

（2）在合同的內容和范圍方面，明確承包方提供的服務類型、數量、成本，以及明確界定服務的環節、作業方式、作業時間、服務費用等細節。

（3）在合同的權利和義務方面，明確醫院有權督促承包方改進服務流程和方法，承包方有責任按照合同協議規定的方式和頻率，將外包實施的進度和現狀告知醫院，并對存在問題進行有效溝通。

（4）在合同的服務和質量標準方面，應當規定承包方

最低的服務質量要求以及如果未能滿足標準應實施的補救措施。

（5）在合同的保密事項方面，應具體約定對于涉及本醫院機密的業務和事項，承包方有責任履行保密義務。

（6）在費用結算標準方面，綜合考慮內、外部因素，合理確定外包價格，嚴格控制業務外包成本。

（7）在違約責任方面，制定既具原則性又體現一定靈活性的合同條款，以適應環境、技術和醫院自身業務的變化。

（五）組織實施業務外包環節

1、主要風險：組織實施業務外包的工作不充分或未落實到位，影響下一環節業務外包過程管理的有效實施，導致難以實現業務外包的目標。

2、主要管控措施：

（1）按照業務外包制度、工作流程和相關要求，制定業務外包實施的管控措施，包括落實與承包方之間的資產管理、信息資料管理、人力資源管理、安全保密管理等機制，確保承包方在履行外包業務合同時有章可循。

（2）做好與承包方的對接工作，通過培訓等方式確保承包方充分了解企業的工作流程和質量要求，從價值鏈的起點開始控制業務質量。

（3）與承包方建立并保持暢通的溝通協調機制，以便及時發現并有效解決業務外包過程存在的問題。

（4）梳理有關工作流程，明確每個環節上的崗位職責分工、運營模式、管理機制、質量水平等方面的要求。

（六）外包合同驗收環節

1、主要風險：驗收方式與業務外包成果交付方式不匹配，驗收標準不明確，驗收程序不規范，使得驗收工作流于形式，不能及時發現業務外包質量低劣等情況，可能導致醫院遭受損失。

2、主要管控措施：

（1）根據承包方業務外包成果交付方式的特點，制定不同的驗收方式。

（2）根據業務外包合同的約定，結合在日常績效評價基礎上對外包業務質量是否達到預期目標的基本評價，確定驗收標準。

（3）組織相關職能科室和相關工作人員，嚴格按照驗收標準對承包方服務進行審查和全面測試，確保服務符合需求，并出具驗收證明。

（4）對在驗收過程中發現異常情況的，應當立即報告，查明原因，視問題的嚴重性與承包方協商采取恰當的補救措施，并依法索賠。

（5）根據驗收結果對業務外包是否達到預期目標作出總體評價，據此對業務外包管理制度和流程進行改進和優化。

（七）會計控制環節

1、主要風險：

（1）缺乏有效的業務外包會計系統控制，未能全面真實地記錄和反映企業業務外包各環節的資金流和實物流情況，可能導致企業資產流失或貶損。

（2）業務外包相關會計處理不當，可能導致財務報告信息失真。

（3）結算審核不嚴格、支付方式不恰當、金額控制不嚴，可能導致醫院資金損失或信用受損。

2、主要管控措施：醫院根據國家統一的會計準則制度，加強對外包業務的核算與監督，并做好外包費用結算等工作。

第三篇：醫院保潔外包評估和審核制度與程序

外包業務項目評估和審核制度與程序

為了有一個良好的后勤體系以保障醫院維持正常的運轉，規范外包業務的管理工作，以保證能為患者營造良好的就醫環境。經院辦公會研究決定，特制定以下制度。

一、外包業務項目評估及審核制度：

總務科為全院后勤服務工作相關外包業務的主管職能部門，負責全院后勤保障外包業務的管理。總務科長為外包業務主管責任人，負責對外包業務進行經濟性、可行性等項目評估。院辦公會負責對總務科提交的評估分析報告進行討論、決定。確需外包的，經審核同意后交由總務科負責進行相關招投標比選、實施、監管工作。

二、外包程序

1、根據《醫院外包業務遴選、管理制度和辦法》制定招標比選文件并采取合適方式公開發布公告。

2、愿意承包的公司按招標要求做投標文件。

3、，按公告上規定的時間、地點進行現場比選，醫院評標小組依據招標比選文件及各公司或服務部標書集體評標，條件優得分高者中標。

5、簽訂《外包合同》、《實施細則和辦法》、《檢查與考核方案》、承包人的《承諾書》等。

三、保潔外包的監管部門及監管程序

1、總務科負責人及監管人員依據合同及附件的區域和內容進行各項目的日常考核與服務質量的監督，現場指揮與協調；

2、定期收集信息，并將相應的信息制成質量考核通報交與財務科作為支付外包費的依據；

3、如發現外包業務服務公司未履行合同內容，及時提出限期改正，如有嚴重違約情況，對其進行書面警告，如拒不履約可上報分管領導后，由醫院辦公會決定是否重新招標更換外包公司。2012.08.12

第四篇：外包業務評估

外包項目評估和審核制度與程序

隨著我國醫療衛生事業改革的日益深入，醫院積極地推進后勤服務多元化改革，轉換經營機制，搞活內部管理，面向社會，走向市場化，不斷促進提高后勤服務的質量和保障水平。

考慮到新醫院投入使用后，機電運營工作人員嚴重不足，為了更好保障好水電氣運行，為醫療安全提供安全保障，加上醫院還考慮到超市、保安、保潔、綠化、洗滌等工作外包，同時為了醫院更好地節約開支，圍繞“現代化的醫院，行現代化的管理”，采取多元化的服務保障方式搞好后勤保障服務，經院長辦公會討論通過同意將醫院職工食堂、超市、保安、保潔、綠化、洗滌、機電、電梯運行等項目以公開竟標的形式進行招租，原則上引進實力雄厚，管理經驗豐富的企業承包費外包項目，醫院將由總務、愛衛辦、保衛科分別對各項目承包經營內容進行行政管理，發現問題要求承包方限期整改，綜合各種因素對醫院都較為有利，因此醫院決定將食堂、超市、保安、保潔、綠化、洗滌向社會進行招標。

通過中標方承包經營后，擴大了后勤服務的范圍和主動權，后勤管理人員以及承包經營者，一方面服從服務于醫院發展建設的大局，一方面深入細致的做好各項服務保障工作，教育工作人員轉變觀念，樹立“以病人為中心，更好地為臨床一線服務好”的服務意識，要求主動服務，熱情服務，優質服務。

實行分管院長、行政管理科室科、醫院相關職能部門三級協調，承包經營管理者、醫院監管兩極負責制。按照醫院的統一部署宏觀指導和管理承包單位的各項事宜，簽定了承包協議書，制定相應的規章制度，崗位職責、操作規程和應急預案。明確承包經營者的責任、權利、和義務，為進一步搞好患者及家屬和職工生活服務創造有利的條件。

實行承包經營，但不能以包代管。⑴、對食堂、超市、保安、保潔、綠化、洗滌、機電、電梯運行等承包項目醫院安排有兼職部門人員監管。⑵、適時的組織召開宣傳教育活動，把醫院的發展規劃、目標任務、標準要求及時的告訴給承包經營者，教育承包單位的職工要樹立“以院為家，院榮我榮，院辱我恥，共同發展”的主人翁精神，全心全意的為醫院進行服務。⑶、定期進行食品營養、衛生保潔、消毒隔離、禮貌禮儀和安全知識培訓，不斷提高承包管理者和工作人員的勞動素質和技術素質。醫院此項外包項目在一定程度上，降低了大量的成本投資。

促進了后勤工作的開展。達到了不增員還增效的目的。利用方便、經濟、快捷的服務，解決了涉及職工患者及家屬的生活問題，減輕了醫務人員的后顧之憂。醫院考慮與承包方建立穩定的良好的合作關系，將會減輕醫院不必要的經費開支。

醫院后勤服務還是要從保障制度和服務上下功夫。面向社會，面向市場。以精簡、統一、效能為原則，以管理科學化、保障法制化、服務社會化，經營集約化為突破口，推動后勤外包項目資源優化配置，增強后勤保障能力，逐步建立和完善適應社會主義市場經濟要求和新時期醫院建設需要的高效、協調、規范的后勤保障服務。

充分考慮到醫院后勤工作運行的成本和經濟負擔，同時要求后勤外包項目的承包者，要具有一定的競爭能力和服務水平，要保證質量和效率。在服從服務于醫院各項活動的前提下，處理好社會效益和經濟效益的關系。

要以醫院的發展建設為全局，以保障服務好醫療一線、服務好病人及家屬為中心開展工作，做到識大體，顧大局，個人利益服從整體利益，局部利益服從全體利益。從而達到相互理解、相互支持，共同發展。

醫院后勤外包業務，是醫療衛生單位的管理者們積極探討的共同問題。通過改革現行的醫院部分后勤服務項目，積極引入市場機制和競爭機制，把醫院后勤服務與社會上的服務有效融合，為醫院提供優質、高效、低耗、便捷的后勤保障服務，最大限度地發揮人、財、物的綜合效益，把醫院后勤外包項目納入社會化、市場化、健康發展的軌道，從而能使醫院的后勤保障工作在多元化的模式下做得更好。

第五篇：外包業務的審核制度與程序

外包業務的審核制度與程序

一、業務外包流程

業務外包流程主要包括：制定業務外包實施方案、審核批準、選擇承包方、簽訂業務外包合同、組織實施業務外包活動、業務外包過程管理、驗收、會計控制等環節。如下圖所示。該圖列示的業務外包流程適用于各類企業的一般業務外包，具有通用性。企業在實際開展業務外包時，可以參照此流程，并結合自身情況予以擴充和具體化。

二、各環節的主要風險點及管控措施

（一）制定業務外包實施方案制定業務外包實施方案，是指企業根據生產經營計劃和業務外包管理制度，結合確定的業務外包范圍，制定實施方案。該環節的風險主要是：企業缺乏業務外包管理制度，導致制定實施方案時無據可依；業務外包管理制度未明確業務外包范圍，可能導致有關部門在制定實施方案時，將不宜外包的核心業務進行外包；實施方案不合理、不符合企業生產經營特點或內容不完整，可能導致業務外包失敗。

主要管控措施：

第一，建立和完善業務外包管理制度，根據各類業務與核心主業的關聯度、對外包業務的控制程度以及外部市場成熟度等標準，合理確定業務外包的范圍，并根據是否對企業生產經營有重大影響對外包業務實施分類管理，以突出管控重點，同時明確規定業務外包的方式、條件、程序和實施等相關內容。

第二，嚴格按照業務外包管理制度規定的業務外包范圍、方式、條件、程序和實施等內容制定實施方案，避免將核心業務外包，同時確保方案的完整性。

第三，根據企業預算以及生產經營計劃，對實施方案的重要方面進行深入評估及復核，包括承包方的選擇方案、外包業務的成本效益及風險、外包合同期限、外包方式、員工培訓計劃等，確保方案的可行性。

第四，認真聽取外部專業人員對業務外包的意見，并根據其合理化建議完善實施方案。

（二）審核批準 審核批準，是指企業應當按照規定的權限和程序審核批準業務外包實施方案。該環節的主要風險是：審批制度不健全，導致對業務外包的審批不規范；審批不嚴格或者越權審批，導致業務外包決策出現重大疏漏，可能引發嚴重后果；未能對業務外包實施方案是否符合成本效益原則進行合理審核以及做出恰當判斷，導致業務外包不經濟。

主要管控措施：

第一，建立和完善業務外包的審核批準制度。明確授權批準的方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定各層級人員應當在授權范圍內進行審批，不得超越權限審批。同時加大對分公司重大業務外包的管控力度，避免因分公司越權進行業務外包給企業帶來不利后果。

第二，在對業務外包實施方案進行審查和評價時，應當著重對比分析該業務項目在自營與外包情況下的風險和收益，確定外包的合理性和可行性。

第三，總會計師或企業分管會計工作的負責人應當參與重大業務外包的決策，對業務外包的經濟效益做出合理評價。

第四，對于重大業務外包方案，應當提交董事會或類似權力機構審批。

（三）選擇承包方選擇承包方，是指企業應當按照批準的業務外包實施方案選擇承包方。該環節的主要風險是：承包方不是合法設立的法人主體，缺乏應有的專業資質，從業人員也不具備應有的專業技術資格，缺乏從事相關項目的經驗，導致企業遭受損失甚至陷入法律糾紛；外包價格不合理，業務外包成本過高導致難以發揮業務外包的優勢；存在商業賄賂等舞弊行為，導致相關人員涉案。

主要管控措施：

第一，充分調查候選承包方的合法性，即是否為依法成立、合法經營的專業服務機構或經濟組織，是否具有相應的經營范圍和固定的辦公場所。

第二，調查候選承包方的專業資質、技術實力及其從業人員的職業履歷和專業技能。

第三，考察候選承包方從事類似項目的成功案例、業界評價和口碑。第四，綜合考慮企業內外部因素，對業務外包的人工成本、營銷成本、業務收入、人力資源等指標進行測算分析，合理確定外包價格，嚴格控制業務外包成本。

第五，引入競爭機制，按照有關法律法規，遵循公開、公平、公正的原則，采用公開招標等適當方式，擇優選擇承包方。第六，按照規定的程序和權限從候選承包方中擇優做出選擇，并建立嚴格的回避制度和監督處罰制度，避免相關人員在選擇承包方過程中出現受賄和舞弊行為。

（四）簽訂業務外包合同確定承包方后，企業應當及時與選定的承包方簽訂業務外包合同，約定業務外包的內容和范圍，雙方權利和義務，服務和質量標準，保密事項，費用結算標準和違約責任等事項。該環節的主要風險是：合同條款未能針對業務外包風險做出明確的約定，對承包方的違約責任界定不夠清晰，導致企業陷入合同糾紛和訴訟；合同約定的業務外包價格不合理或成本費用過高，導致企業遭受損失。

主要管控措施：

第一，在訂立外包合同前，充分考慮業務外包方案中識別出的重要風險因素，并通過合同條款予以有效規避或降低。

第二，在合同的內容和范圍方面，明確承包方提供的服務類型、數量、成本，以及明確界定服務的環節、作業方式、作業時間、服務費用等細節。

第三，在合同的權利和義務方面，明確企業有權督促承包方改進服務流程和方法，承包方有責任按照合同協議規定的方式和頻率，將外包實施的進度和現狀告知企業，并對存在問題進行有效溝通。

第四，在合同的服務和質量標準方面，應當規定承包方最低的服務水平要求以及如果未能滿足標準應實施的補救措施。

第五，在合同的保密事項方面，應具體約定對于涉及本企業機密的業務和事項，承包方有責任履行保密義務。

第六，在費用結算標準方面，綜合考慮內外部因素，合理確定外包價格，嚴格控制業務外包成本。

第七，在違約責任方面，制定既具原則性又體現一定靈活性的合同條款，以適應環境、技術和企業自身業務的變化。

（五）組織實施業務外包 組織實施業務外包，是指企業嚴格按照業務外包管理制度、工作流程和相關要求，組織業務外包過程中人、財、物等方面的資源分配，建立與承包方的合作機制，為下一環節的業務外包過程管理做好準備，確保承包方嚴格履行業務外包合同。企業在組織開展業務外包時，應當根據業務外包合同條款，落實雙方應投入的人力資源、資金、硬件及專有資產等，明確承包方提供服務或產品的工作流程、模式、職能架構、項目實施計劃等內容。該環節的主要風險是：組織實施業務外包的工作不充分或未落實到位，影響下一環節業務外包過程管理的有效實施，導致難以實現業務外包的目標。

主要管控措施：

第一，按照業務外包制度、工作流程和相關要求，制定業務外包實施的管控措施，包括落實與承包方之間的資產管理、信息資料管理、人力資源管理、安全保密管理等機制，確保承包方在履行外包業務合同時有章可循。

第二，做好與承包方的對接工作，通過培訓等方式確保承包方充分了解企業的工作流程和質量要求，從價值鏈的起點開始控制業務質量。

第三，與承包方建立并保持暢通的溝通協調機制，以便及時發現并有效解決業務外包過程存在的問題。

第四，梳理有關工作流程，明確每個環節上的崗位職責分工、運營模式、管理機制、質量水平等方面的要求。

（六）業務外包過程管理根據業務外包合同的約定，承包方會采取在特定時點向企業一次性交付產品或在一定期間內持續提供服務的方式交付業務外包成果。

由于承包方交付成果的方式不同，業務外包過程也有所不同，前者的業務外包過程是指承包方對產品的設計制造過程，后者的業務外包過程是指承包方持續提供服務的整個過程。該環節的主要風險是：承包方在合同期內因市場變化等原因不能保持履約能力，無法繼續按照合同約定履行義務，導致業務外包失敗和本企業生產經營活動中斷；承包方出現未按照業務外包合同約定的質量要求持續提供合格的產品或服務等違約行為，導致企業難以發揮業務外包優勢，甚至遭受重大損失；管控不力，導致商業秘密泄露。

主要管控措施：

第一，在承包方提供服務或制造產品的過程中，密切關注重大業務外包承包方的履約能力，采取動態管理方式，對承包方開展日常績效評價和定期考核。

第二，對承包方的履約能力進行持續評估，包括承包方對該項目的投入是否能夠支持其產品或服務質量達到企業預期目標，承包方自身的財務狀況、生產能力、技術創新能力等綜合能力是否滿足該項目的要求。

第三，建立即時監控機制，一旦發現偏離合同目標等情況，應及時要求承包方調整改進。

第四，對重大業務外包的各種意外情況做出充分預計，建立相應的應急處理機制，制定臨時替代方案，避免業務外包失敗造成企業生產經營活動中斷。

第五，有確鑿證據表明承包方存在重大違約行為，并導致業務外包合同無法履行的，應當及時終止合同，并指定有關部門按照法律程序向承包方索賠。

第六，切實加強對業務外包過程中形成的商業信息資料的管理。

（七）驗收在業務外包合同執行完成后需要驗收的，企業應當組織相關部門或人員對完成的業務外包合同進行驗收。該環節的主要風險是：驗收方式與業務外包成果交付方式不匹配，驗收標準不明確，驗收程序不規范，使得驗收工作流于形式，不能及時發現業務外包質量低劣等情況，可能導致企業遭受損失。

主要管控措施：

第一，根據承包方業務外包成果交付方式的特點，制定不同的驗收方式。一般而言，可以對最終產品或服務進行一次性驗收，也可以在整個外包過程中分階段驗收。

第二，根據業務外包合同的約定，結合在日常績效評價基礎上對外包業務質量是否達到預期目標的基本評價，確定驗收標準。

第三，組織有關職能部門、財會部門、質量控制部門的相關人員，嚴格按照驗收標準對承包方交付的產品或服務進行審查和全面測試，確保產品或服務符合需求，并出具驗收證明。

第四，對在驗收過程中發現異常情況的，應當立即報告，查明原因，視問題的嚴重性與承包方協商采取恰當的補救措施，并依法索賠。

第五，根據驗收結果對業務外包是否達到預期目標作出總體評價，據此對業務外包管理制度和流程進行改進和優化。

（八）會計控制會計控制是指企業應當根據國家統一的會計準則制度，加強對外包業務的核算與監督，并做好外包費用結算等工作。該環節的主要風險是：缺乏有效的業務外包會計系統控制，未能全面真實地記錄和反映企業業務外包各環節的資金流和實物流情況，可能導致企業資產流失或貶損；業務外包相關會計處理不當，可能導致財務報告信息失真；結算審核不嚴格、支付方式不恰當、金額控制不嚴，可能導致企業資金損失或信用受損。