第一篇：關于做好內部控制試點和推進工作的監管通函

關于做好內部控制試點和推進工作的監管通函

轄區各上市公司：

根據五部委關于《企業內部控制基本規范》體系的實施時間要求，2011年，境內外同時上市的公司將首先實施，2012年，實施范圍將擴大到上海、深圳證券交易所主板上市的公司，并擇機在中小板、創業板公司實施。近期，證監會召開了“資本市場實施企業內部控制規范動員部署視頻會議”，對內部控制試點和推進工作提出了明確要求。為了進一步貫徹落實五部委《企業內部控制基本規范》及相關配套指引的要求和會議精神，全面做好內部控制試點及推進工作，提出如下監管要求：

一、進一步提高對實施、推進內控工作重要性的認識 內部控制是上市公司質量提高的根本基礎。建全和完善的內部控制制度，不僅能防范風險，改善日常經營管理中的控制不足，還能捕捉機遇，提高效率，保護企業財產不受損失，而且，還能保證會計信息資料的正確可靠，確保公司經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效果性，在體制和制度層面保護上市公司股東甚至高管人員的利益。因此各上市公司應高度重視內部控制體系建設及運行，并將其有機融入企業的日常經營管理體系，力求內控制度切實、可行、有效。

二、加強學習，將內部控制建設融入公司日常工作 各公司應認真組織學習《企業內部控制基本規范》及配套指引等相關內容，切實理解、掌握其主要內容，加強人才儲備，在此基礎上結合公司規模、經營模式、企業文化、行業特點等具體情況不斷深化內部控制建設，將內部控制無縫嵌入企業經營管理的各個環節中，將內部控制理念融入日常工作和企業文化，配以考核和獎懲措施，從而全面提升風險控制和管理水平，切實防范風險，提高經營效率。

三、明確工作重點和工作目標

山東轄區2011年度實施或者試點內控規范的公司分為兩類：一類為按規定實施類公司，即境內外同時上市的公司，另一類為自愿試點類公司（兩類公司名單詳見附件1）。

按規定實施類公司，應嚴格按照《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制配套指引》的要求，全面做好財務報告內部控制的建設、自我評價和審計工作，并按要求做好內控披露工作。

自愿試點類公司，應按照《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制配套指引》的要求，做好母公司及重要子公司財務報告內部控制的建設、自我評價和審計工作。上市公司母公司及重要子公司是指母公司及選取的子公司總資產、營業收入和凈利潤三項指標同時要占2010年合并財務報表

相應指標的50%以上。

實施或者試點內控規范的公司應首先對目前的內控制度設計、運行情況、存在的問題等進行自查，形成自查報告，并制定詳細的內控實施工作方案（參照附件2），方案應包括組織機構落實、人員安排、擬進行內控評價和審計的母公司及子公司基本情況，時間進度，披露計劃、聘請中介機構等情況。各公司在2011年3月31日之前，應將經董事會審議通過的公司實施內部控制工作方案報我局和交易所備案，并在2011年6月30日和2011年12月31日之前分別將內控實施進展情況報送我局和交易所。各公司在2011年年報中須披露內部控制規范實施進展情況。

其他上市公司應積極做好下一步實施內部控制規范的準備工作，鼓勵參照實施或試點類公司的要求對公司的內部控制進行自查，并做好內部控制建設工作。

四、常抓不懈，持續監控

內部控制建設貫穿企業經營管理的各個環節，與企業的規范、運營、發展密切相關，決非一朝一夕的任務。各公司應在內部控制建設、運行的過程中不斷總結、提煉、改進、提高，必要時借助專業服務機構的力量，不斷優化內部控制環境、加強控制活動、改進控制手段，持續監控。切實提高上市公司質量。

做好內部控制實施、試點及準備工作有利于防范、控制風險，提高上市公司質量，這既是證監會的統一要求，也是

我局下一步上市公司監管的重要內容。轄區各上市公司要按照有關要求，積極采取措施，認真貫徹落實。我局將采取現場檢查、走訪調研、提供政策指導、加強培訓等措施，促進轄區上市公司有序推進，力爭此項工作取得明顯成效。

附件：

山東轄區按規定實施及自愿試點內控規范公司

名單

2.XX公司內部控制規范實施工作方案

二○一一年二月 日 1.附件1

山東轄區按規定實施及自愿試點內控規范公司名單

（一）按規定實施類公司（境內外同時上市公司）（6家）： 兗州煤業、華電國際、濰柴動力、晨鳴紙業、新華制藥、山東墨龍

（二）自愿試點類公司（4家）： 魯泰A、中國重汽、濱化股份、科達股份

附件2 XX公司內部控制規范實施工作方案

一、公司基本情況介紹

本部分應列明公司簡稱、股票代碼、上市地，介紹公司的性質、組織架構，以及內部控制工作的負責高管、牽頭部門，內部控制實施工作是否聘請咨詢機構及內部控制實施工作預算。

二、內部控制建設工作計劃

制定內部控制建設工作計劃，包括工作任務，計劃完成時間及責任人。其中工作任務包括：

1.確定內部控制實施的范圍，包括股份公司、子公司及其重要業務流程，梳理風險，編制風險清單；

2.將現有的政策、制度等與風險清單進行比對，查找內控缺陷； 3.制定內控缺陷整改方案；

4.落實缺陷整改工作，可能包括調整機構設置和流程、修訂政策及制度、調配人員等； 5.檢查整改效果；

6.按照要求披露內控實施工作情況。

二、內部控制自我評價工作計劃

制定內部控制自我評價工作計劃，包括工作任務，計劃完成時間及責任人。其中工作任務包括：

1.編制自我評價工作計劃，確定納入自我評價范圍的子公司和業務流程，確定評價工作的具體時間表和人員分工； 2.確定內部控制缺陷的評價標準，包括定性標準和定量標準。缺陷分為一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷；

3.組織實施自我評價工作，編制內部控制評價工作底稿； 4.對發現的缺陷進行評價，編制缺陷評價匯總表，同時提出整改建議，編制整改任務單；

5.根據內部控制自我評價工作編制內部控制自我評價報告； 6.按照要求披露內部控制自我評價報告。

三、內部控制審計工作計劃

制定內部控制審計工作計劃，包括工作任務，計劃完成時間及責任人。其中工作任務包括：

1.確定將聘請進行內部控制審計的會計師事務所； 2.按照要求披露內部控制審計報告。

第二篇：如何做好政府采購內部控制

如何做好政府采購內部控制

【摘要】政府采購內部控制制度，是指根據國家政府采購法律、法規、規章、制度的規定，結合政府采購業務管理的特點和要求而制定的旨在規范政府采購管理活動、體現政府采購“公開、公平、公正、誠信”原則的制度和辦法，它的職能不僅包括授權進行政府采購，招投標活動的各種方式、方法，也包括核算、審核、分析各種信息資料及報告的程序與步驟，還包括對政府采購活動進行綜合計劃、控制和評價而制定或設置的各項規章制度。因此，建立健全政府采購內部控制制度，是貫徹國家政府采購法律、法規、規章、制度，保證政府采購工作有序進行的重要措施，也是加強政府采購管理的重要手段。

【關鍵詞】發展特征、問題、對策

現代政府采購內部控制機制的發展和特征。政府采購內部控制的發展特征和趨勢日淅明晰,通過采購評估問效、范圍規范的逐步擴大，支付手段等的相繼到位,政府采購的內部控制機制將越來愈加完善。采購風險控制導向正在縮小,評估和多種采購方式運用自如更顯其采購內部控制的威力。整體內部框架模式在政府采購活動中應得以“淋漓盡致”地應用,評價和審計、監察、監督內部控制或制定內部控制規則提供了強有力的保證。實施和維護各當事人的政府采購會計(結算)控制系統和采購財務管理制度,并以此為標準評價和保證其健全性符合性及有效性。預防和內部控制各層次采購財務風險和采購信息披露風險的高到位率,必將成為政府采購內部控制的又一“剎手锏”。政府采購的目標、宗旨、效應三維整體框架的發展和特征將日益明顯,政府采購內部控制的缺陷將在進一步完善法規制度章程等過程中得以彌補。

一、存在問題

（一）法制體系有待完備。政府采購管理體系通常由法律、法規、規章、制度四個層次構成。在我國《政府采購法》實施近五年的今天，隨著各項法規陸續出臺，整個政府采購法律體系正在逐步建立，對政府采購工作的原則、基本方法做出了明確的規定，為政府采購活動指明了工作方向和目標。但現有的有關制度建設只是搭起了基本框架，而政府采購各環節的有效運作和“鏈接”，還需根據這一基本框架并結合管理要求進行充實和細化，使政府采購管理制度體系更加完整和有效，保證法律規定落到實處。由于我國《政府采購法》出臺后關鍵的政府采購法實施條例還沒有出臺，各地為了規范采購管理，結合當地實際采購活動對信息發布、采購評審、專家管理、代理機構資格認定和供應商投訴處理等關鍵環節，以及非招標采購、協議供貨、采購方式申報審批等重要行為積極探索，制定了一些單行規定來指導21

具體的采購實踐。這些規定在指導采購活動的某一關鍵環節起到了重要的控制作用，但由于各地情況不同致使這些規定缺乏權威性、統一性、科學性、完整性或銜接性，對采購過程中可能出現的風險無法系統、全面和有效地防范和控制。

（二）內部控制機制尚存缺陷。從我國推行政府采購制度情況來看，存在執行采購預算不夠嚴謹；缺乏操作性強的政府采購內部控制評價工具,采購帶有主觀隨意性、權力干預性；尚未理順和整合采購內部控制的職責、權限管理的關系,相互推諉扯皮；注重采購范圍(目錄、項目)的內部控制,而輕于對內部違規現象的處罰，存在“避重就輕”和做“老好人”思想;雖然出臺和制定了一些相關的法律、制度和章程,但往往執行難,一些單位或人員為了小團體或個人利益，損害國家和社會公眾利益，也對政府采購活動的推行和管理帶來消極影響。這說明內控制度沒有滲透到采購活動的各個環節、各個方面，沒有形成有章可循、有據可依、規范有序的政府采購內部管理控制機制，沒有把內部控制細化到具體責任人,細化到詳盡的政府采購每一個步驟。

（三）監督機制有待加強。一是監督檢查機制缺乏獨立的監督主體。我國《政府采購法》在第七章規定了監督檢查制度，明確規定各級財政部門為政府采購對象的主管機關，是政府采購監督主體。但依據《招標投標法》，各級發改委和相關的行政機關各自制定相應的公共采購行政規章，分別管轄屬于自己的公共采購項目。可見，公共采購市場中的監督主體實際上尚未統一，有關基礎設施建設、供水、供電、供熱等政府公用事業的采購項目，涉及公共安全和公共利益的采購項目，涉及國家稀缺資源和國家利益的公共采購項目等，存在多元監督主體，大部分還沒有進入各級財政部門的監督視野。二是監督檢查機制缺乏統一的監督規則。采購法雖賦予各級財政部門對政府采購活動進行監督管理的權力，但缺乏監督的實質性內容和具體程序規則，對各級財政部門如何進行監督沒有具體的、有效的、強制的監督措施，因此，不能將監督落到實處，也不能制約權力、防止權力的濫用，更何況財政部門與采購部門與采購人（政府機關）行政層級平行，缺乏行政管理的權威性，難以實施有效監督。

（四）預警機制沒有建立。目前我國對政府采購目標的實現沒有科學的指標評價體系。有些地方過分強調政府采購節資的效果，走入重視經濟效益而忽視其社會效益的誤區；對政府采購的政策功能，如購買節約環保產品、保護中小企業、支持地方經濟事業發展等沒有充分考慮；對采購方式的使用沒有科學的界定標準，如過多過濫的定點采購實際上是賦予了供貨商一種市場特權，形成了與公平競爭相左的市場壟斷，最終暴露出價格高、服務差、買賣雙方私下串通等問題；對辦公設施的配備沒有合理的標準，超標準配置辦公設施雖然就市場價格而言節約了大量資金，但整體而言造成了資金的浪費；衡量一件采購產品的好壞，沒有

行業內提供的參考標準和第三方評測機構做出的產品評測，只聽廠商的一面之辭，面對廠商提供的看不見、摸不著的性能指標，比如虛報的打印機硒鼓壽命、筆記本電腦電池使用時間，不能做出正確的判斷，等等。對于這樣的問題如果能建立一套科學合理的政府采購指標評價體系，對政府采購的目標結果做出科學合理的評價，建立政府采購預警機制，就可以實現真正意義上的監管。

（五）宣傳教育不到位。政府采購涉及的方面多、金額大，在我國又是一項新的改革，起步較晚，應加大宣傳力度，爭取社會各方面的支持，才能得以順利推行。目前從我國政府采購的實踐看，對政府采購宣傳的深度和廣度還不夠，一是對推行政府采購制度認識不足，尤其是基層的領導還不夠重視，導致政府采購改革在某些地方或單位推行困難；二是對政府采購工作人員的宣傳教育不足，致使其綜合素質和能力不高，抵御風險的意識不強，采購行為不規范；三是對供應商的宣傳培訓不夠到位。

三、對策建議

（一）完善法制體系，規范操作程序。加快政府采購法律體系建設，盡快制定與政府采購法配套的單行辦法或具體規定，包括政府采購具體程序管理、政府采購活動文件管理、政府采購合同管理、政府采購質疑與投訴管理、政府采購監督檢查、政府采購人員專業崗位任職要求、集中采購機構考核等，形成以政府采購法為核心、以財政部相關辦法為主體、以政府采購招標、投標等環節控制為重點的統一的政府采購制度體系。省級政府采購管理部門應結合本地實際注重配套制度的建設和完善，抓緊制定內容完善、操作性強的政府采購工作規范，重點研究制定“集采機構的考核”、“評審專家管理”、“政府采購責任追究”、“采購方式審批和特殊采購事項管理”及“集中采購機構內部管理和控制”等辦法，用小的規章制度最大可能地補充、指導具體操作，形成一套完整的、實用的、可操作性強的政府采購法律法規體系。同時，做好政府采購法與相關法規的銜接，做到相互協調，彼此補充。在法制化的基礎上，實現優化操作流程、公開辦事程序、嚴格責任追究、加強風險防范、提高采購效率和質量。

（二）健全內部風險控制體系,規范采購行為。首先，嚴格職權劃分和不相容崗位的分離。政府采購涉及多個利益主體，對代表政府利益的各方之間，應明確各自職責，如財政部門負責采購計劃、采購預算審定，但不直接參與具體采購事務，政府采購中心主要負責組織實施各級政府集中采購目錄中的項目采購，制定集中采購操作規程、負責采購人員培訓等。其次，實現政府采購不相容崗位的分離。即采購、付款、驗收三權分離；政府采購活動的招標人、使用人與定標人相互分離；采購中心機構內部采購、合同審核、驗收崗位的分離。第

3三，督促各集中采購機構建立健全內部管理和內部控制制度，優化操作流程，公開辦事程序，全面推行崗位責任制、服務承諾制、責任追究制，防范采購過程中的風險。第四，完善政府采購決策、實施階段內監管措施。在政府采購決策立項階段，嚴格按法定程序進行審核、審批，保證政府采購預算的規范性；要把政府采購預算和計劃向社會公布，接受社會監督；在實施階段，則應建立、健全“監標委員會”制度，合理劃分合同簽訂權與合同質量驗收權。

（三）加強監督體系建設，實施有效監督。建立健全有效的監督制約機制是建立公開、公平、公正的政府采購制度的重要保證。政府采購內部監督、外部監督和社會監督共同構成完整的政府采購監督體系。實現內部監督制衡主要靠相互監督、相互制約內部控制機制來完成，這里所強調的主要是外部監督控制。政府采購法對外部監督機構的監督范圍作了明確的規定，“政府采購監督管理部門應當對集中采購機構的采購價格、節約資金效果、服務質量、信譽狀況、有無違法行為等事項進行考核，并定期如實公布考核結果。”“審計機關應當對政府采購進行審計監督。政府采購監督管理部門、政府采購各當事人有關政府采購，應當接受審計機關的審計監督。”“監察機關應當加強對參與政府采購活動的國家機關、國家公務員和國家行政機關任命的其他人員實施監察。”

從以上可以看出不同的監督主體的監督內容和角度是不同的，財政部門對政府采購活動的監督負有舉足輕重的責任。所以，要強化財政部門法定的政府采購監督管理職能，建立職責定位準確、分工合理明確、程序清晰合理和協調配合有序的政府采購監督管理體制，做到監管到位。一方面以審核、備案、反饋制度為主要形式，實現對政府采購活動的全過程監督；另一方面建立集中采購機構監督考核制度和供應商質疑投訴管理制度，完善事后監督，形成事前、事中、事后相結合的監督體系。政府采購監督管理部門應該清楚自己的職責，將著力點放在制度建設、預算編制、計劃審批、代理機構考核以及違規處罰等方面，而不是將過多的精力陷于標書審查、現場監督等環節，抓住監管工作的主要矛盾，提高工作質量和效果。另外，紀檢、監察、新聞輿論和社會公眾也要充分發揮其對政府采購不可替代的監督作用。

（四）建立指標評價體系，完備預警機制。要建立政府采購評價制度和評價體系，促進政府采購經濟效益、社會效益、政治效益的綜合、全面、協調提高。對政府采購的效益評價，主要考慮以下因素：一是該采購項目是否必要，總額是否適度。二是采購方式是否適當，成本和效益之間的投入產出之比是否實現最大化。三是在采購項目的購買標準上，如制定行政事業單位辦公用品配備標準，嚴格在標準內配備能滿足單位需要的貨物、服務等，避免浪費。四是注重政府采購的成本分析，既重視其顯性成本又不忽視隱性成本。五是注重政府采購經

4濟效益的同時更要重視政府采購的社會效益，發揮政府采購制度的政策功能，引導購買國產品牌、自主創新產品、保護中小企業發展及注重環境保護等。

（五）健全信息共享體系，構建電子化政府采購。信息風險是目前政府采購風險的一個重要方面，要實現信息公開、及時、準確，最大限度地避免信息風險，應積極構建電子化政府采購，其存在的潛在價值有助于更好地實現政府采購的基本目標和原則。與傳統采購相比，電子化采購在提高采購效率、降低采購成本和促進公平競爭等方面更有優勢，而且也是增強采購透明度的有效工具。從國際上政府采購發展趨勢看，電子化是政府采購發展的方向，目前已經有許多國家和地區開始應用電子技術來實施政府采購，如韓國、日本。我國政府已經將電子化政府采購列入改革計劃，并已開始做相關政策的研究和探索。一些地方電子化政府采購的做法也取得了較好的效果，值得借鑒，如我省邯鄲市已將政府采購法規定的所有采購方式全部通過采購網絡平臺實現，做到了行政權力公開透明運行。其它地方也在嘗試網上信息公告、網上采購計劃申報、網上競價、網上協議供貨管理等，大大提高了工作效率，進一步提高了政府采購的管理水平。

（六）建立信用體系,加強供應商誠信管理。建立供應商誠信制度，一方面要實行注冊登記制度，規定供應商準入政府采購市場的資格和條件，制定供應商資格申報、審查、認定管理辦法，對供應商準入資格進行審批、備案、年檢；另一方面要建立供應商信息庫，做好供應商履約情況記錄，建立健全其經營業績考核資料，并定期將記錄及考核資料匯總報送管理機構，以便對其進行全面監督。對違規的供應商，可以借鑒香港有關部門的做法，通過行業協會條例來對其進行處罰。

我國在實行政府采購制度后，政策制定、預算編制、購買方式決定、資金支付、監督檢查等工作都由財政部門掌握，權力相對集中，如何正確使用權力，避免公共權力對政府采購各個程序的干預，成為政府采購工作中的重要一環。因此，加強政府采購內部控制度建設是使各項權力得到約束、制衡和監督，政府采購執行得到規范化、程序化、法制化的保證。

參考文獻：

1.李鳳鳴 《政府采購內部控制》經濟管理出版社 1997年版

2．吳水鵬、陳漢文 《政府內部控制理論的發展與啟示》 2005年第5期

3.馬秀如 《采購作業的內部控制與政府采購法》 審計季刊特刊出版 1998年7月

54.李榮梅 《審計理論與實踐》 2001年第1期

5．呂梅、馬玉 《中國內部控制》 2000年

How to do the internal control of government procurement

Abstract internal control system of government procurement, government procurement is in accordance with national laws, regulations, rules, system requirements, government procurement, business management, combined with the characteristics and requirements established to standardize government procurement management activities, reflecting the government procurement “open , fairness, impartiality, integrity ”principle systems and methods, its functions include not only authorized government procurement, bidding activities of the various ways and methods, including accounting, audit, analyze data and information reporting procedures and steps , also includes comprehensive plan for government procurement activities, control and evaluate the development or set the rules and regulations.Therefore, the establishment of a sound internal control system of government procurement, is to implement the national government procurement laws, regulations, rules and regulations to ensure the orderly conduct of government procurement important measures, but also strengthen the management of an important means of government procurement.Development FeaturesProblemStrategy

學號：20089308031姓名：倪鳳豪班級：216

第三篇：第三方監管業務內部控制制度調查報告

中岸物流公司

第三方監管業務內部控制制度調查報告

劉總裁、關總監：

內部控制制度是指企事業單位為了保證各項業務活動的有效進行，保護資產的安全完整和有效運用，防止、發現和糾正錯誤、舞弊與欺詐行為，降低經營風險，保證會計信息的真實、合法、完整，提高經營管理水平和效益，為實現經營管理目標而制定和實施的一系列具有控制職能的方法、措施和程序，它的產生是隨著組織的形成而產生的，貫穿了各個單位經營活動的各個方面，因此只要存在經濟活動和經營管理，就需要有相應的內部控制。在實際工作當中，建立與實施內部控制應遵循全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則、成本效益原則等五大原則。

為了全面了解中岸集團第三方監管業務相關業務操作的制度、流程的運作情況，有效地防范公司的經營風險，提高公司經營管理水平及經濟效益，我受公司委托對第三方監管業務相關流程、制度及執行情況進行了調研，現對有關的情況報告如下：

一、內部控制管理基本運行情況；

1、按現有的監管方式，制定了不同的融資監管方案，初步明確了不同監管業務相關的流程、緊急事

項處理流程及措施；

2、中岸物流公司對對各業務職能部門有初步的分工，基本上能各司其職，各盡其能；

3、確立并執行了〈監管工作日記制度〉；

4、制定并執行了華爾潤監管工作規章制度；

5、明確了華爾潤監管的具體工作內容、要求；

6、明確了益承監管員的工作職責明確；

7、設計了相關的表單如《江門市中岸物流有限公司倉單》、《德寶質押物進出倉明細表》《貨物清單》

（實際為貨物盤點表）〈貨物出倉單〉〈監管質物庫存報表〉〈當日入庫明細〉〈當日出庫明細〉〈每月出入庫累計〉〈本月倉單明細〉〈監管區域庫存走勢圖〉，并在日常業務工作中運用并上報了部份表單；

8、財務人員對相關第三方監管業務進行了初步的財務核算，上報了相關的財務數據；

二、存在的問題

1、部門職能分工及發揮方面，表現在：

①、倉庫人員分工不太明確，同一人擔任兩種不相融職務的現象多有發生。同時，由于業務規模

相對較小，辦公室管理人員、倉庫管理人員工作量偏低；

②、財務人員沒有發揮對監管貨物的監控作用，沒有設置相應的輔助帳進行分類核算，沒有對日

常監管物資的相關信息實行動態的了解及監控。

2、內部控制流程及制度的建立、執行、完善方面，表現在：

①、儲運部沒有制定第三方監管倉庫管理制度，只對相應的監管員進行了職責的明確； ②、公司沒有制定第三方監管業務方面的管理制度，對與第三方監管業務相關的日常管理事務（如合同的簽訂、內部的溝通、資訊的傳遞、績效的考核、檔案的管理等）的辦事流程及制度加以明確，只對兩種不融資監管方案進行了描述，方案是不能代替制度的；

③、公司沒有建立一種與銀行進行信息溝通的渠道及模式，只是按銀行的要求開展一些被動的資

料及信息的傳遞工作，沒有對協及到公司風險的其它事務進行防范及處理（當然這也協及到出質方的工作配合程度的問題），如監管方案銀行確認書的出具，出質物價格變動單的傳遞及確認、出質物進倉時驗收的程序、流程及資料提供的確認、出質物監管范疇的變化及合同的修改、往來數據報送與確認的方式程序等等

④、應設置巡查臺帳，監管物資價格管理系統及反饋機制；

3、倉庫、財務日常帳務處理方面，表現在：

①、儲運部沒有設置出質物進出倉流水帳或監管臺帳

②、財務部對第三方監管業務的流程、制度的建立參入度不大，相應的監督力度廣度不夠。

4、出入倉數據及庫存數據信息的上報及處理

①、儲運部沒有按月（或按周）匯總上報監管物資的進、出倉及庫存數據；

②、盡管設計了有關出入庫數據上報的表單但沒有認真執行日常監管物資的出入庫數據的報表填

寫、傳遞、監管等

5、緊急事項的處理及流程，表現在：

①、現場監管員對緊急事務的處理能力、應變能力的考查；

②、緊急事務處理有關監管三方聯絡人、決策者的姓名、電話等檔案的建立及說明；

③、緊急事務處理各方的責任及義務界定不太明確；

6、單據的格式及歸檔

①、“貨物出倉單”沒有編碼，沒有包含“銀行發貨通知單號”，聯次上應把財務聯也計入其

中；

②、“江門市中岸物流有限公司倉單”應只用于出質方貨物入倉及背書，不能用于出質方同類監

管物車間貨物退倉之中，對于車間退倉只能用“紅字出庫單”代替

三、改進建議

1、加強財務部對第三方監管業務日常數據的核算及管理，加大財務部對相關業務流程、制度制定的參入力度；

2、盡快建立第三方監管業務的相關流程、制度，并認真嚴格執行之；

3、建立第三方監管業務管理模式，加強風險管理，進行標準化、流程化的運作；

4、建立第三方監管業務信息、數據在內部各部門之間、監管各方之間的傳遞渠道、流程及制度；

由于本次調研時間、及范圍的局限，加之本人對第三方監管業務不太熟悉，以上或許有不實或錯誤之中，敬請批評指正。

中岸集團財務部

彭鋒

2010年3月26日

第四篇：加強企業外部監管完善內部控制制度

加強企業外部監管完善內部控制制度

摘要 內部控制是企業健康有序發展的重要保障企業應建立健全內部控制制度加大內控制度的執行力度并隨著外部監督機制的健全不斷促進企業發展。近年來隨著企業的聯合重組生產規模的逐步擴大企業管理的內容也越來越豐富如何完善企業內部控制制度企業又如何進行外部監管這是個值得認真探索的課題。筆者認為兩者應有效結合融為一體這樣才能從根本上達到防范各種風險的目的。關鍵詞 外部監管 內控制度 內部審計 預算管理 人員素質 “中原之行哪里去鄭州亞細亞”。中央電視臺的廣告宣傳幾乎成了一種“擋不住的誘惑”一時間鄭州亞細亞集團聲名鵲起“亞細亞”現象令中國商界內外人士趨之若鶩甚至引起了理論權威、政府高層的關注。確實亞細亞集團有許多值得學習的地方它走的是一條與傳統經商之道相悖的現代營銷之路它采用的是先進的CI戰略系統、別具一格的公關手段、新穎而又溫馨的廣告宣傳、半軍事化的管理模式。這一切使得亞細亞集團在硝煙彌漫的“中原商戰”中脫穎而出給同行帶來了危機感和緊迫感給計劃經濟體制下的商界吹來了一股清新的風。然而亞細亞集團卻從昔日輝煌的頂峰匆匆滑落下來效益猛降、債臺高筑、官司纏身、集團瓦解。曾經照亮中國商界的那一輪“亞細亞”太陽隕落了它那一抹殘留的余暉給人們以深深的思索。由“亞細亞”引發的思考完善企業內部控制制度嚴格進行外部監管。由于亞細亞內部控制和外部監管存在問題必然最終走向倒閉之路。盡管它只是我國企業的一個個案但這種現象卻頗具普遍性。因此如何完善企業內部控制制度如何進行企業外部監管將是我國企業面臨的主要問題和難題。經濟現實迫切要求我國企業早日建立健全企業內部控制提高企業外部監管的效率和效果。目前我國企業經營效益普遍較差會計造假行為嚴重財務報告嚴重失真企業違法違規現象愈演愈烈進而成為普遍現象。造成這些現象的原因是多方面的但內部控制的缺失與缺陷難逃其咎。問題還在于我國很多企業還未意識到內部控制的重要性對內部控制還存有很多誤解以為內部控制就是十堆堆的手冊、文件和制度或者認為內部控制就是內部成本控制、內部資產安全性控制等甚至對企業內部控制根本沒有概念。現狀急需改變 良好的內部控制制度可以合理保證企業合規經營、財務會計信息的真實可靠和企業經營效率的提高而合規經營、真實的財務報告和有效率的經營也正是企業風險管理所應該達到的基本狀態。從這個角度出發內部控制是風險管理的必要環節內部控制的動力來自企業對風險的認識和管理。相反如果沒有良好的內部控制則往往會導致各種錯誤和舞弊的產生甚至造成企業的破產倒閉從國內的亞細亞倒閉、巨人集團衰敗、“銀廣廈”案到國外的巴林銀行倒閉、“安然事件”等無不是由于其內部控制缺損或失效所致。因此內部控制是防范企業風險事件發生的一種長效機制。既然內部控制是作為防范企業風險的機制而存在那么如何建立健全企業的內部控制制度 又如何加強外部監管呢筆者認為必須做好以下幾方面工作:

一、建立健全財務機構和制度為企業監管做好準備 1合理設置財會機構。目前一些企業將財務機構與會計機構合并設置在一起這是同傳統的管理模式相適應的。隨著我國經濟改革的不斷深入企業的財務活動發生了深刻變化特別是集團企業資產規模大資本鏈條長、管理跨度寬、籌資渠道及方式多樣化財務與會計職責不明的弊病越來越明顯。因此財務機構與會計機構分設就顯得尤為必要。建立和落實財務監管工作的責任機制是做好企業承包監管工作的根本保證。財會機構應在企業總會計師的領導下開展工作。財務部門可分設財務處和會計處再根據工作內容下設專業科。財務處的主要工作包括1.籌措資金及跟蹤管理2.參與投

資項目的可行性分析及項目的跟蹤管理3.預算的編制、考核4.利潤分配 5.財務分析。會計處的主要工作包括1.按照會計準則、會計制度及企業內部控制制度的要求進行會計核算出具會計憑證編制會計報表2.根據企業管理者的要求編制內部會計報表3.負責納稅計算、申報4.辦理日常報銷等。財務處與會計處分設可使各部門工作目標及職責明確分別把關既可保證部門之間工作有章可循又能保證相關職責之間的相互制約。2建立健全財務制度。建立健全財務制度具體包括五項內容一是資金監管方面包括籌資管理、資本金管理、消費資金管理、運營資金管理等各項制度二是資產監管方面包括損失的核銷、固定資產折舊方法和年限等重要會計政策對外擔保、對外投資的審批制度損失及固定資產報廢制度等三是成本費用監管方面包括業務招待費的開支辦法和標準、遞延資產的計列、固定資產的竣工入賬、待攤和預提費用的處理等各項制度四是收入、利潤及其分配的監管等制度五是嚴肅財務報告及其監管制度。3制定嚴密的內部牽制制度。新《會計法》明確規定各單位應當建立本單位內部會計監督制度這為研究制定單位內部牽制制度提供了法律依據。企業有大量資產和經營活動都在運行企業要加強對其財務監控就必須制定并實行嚴密的內部牽制制度這有利于進一步規范企業會計行為控制經營風險提高會計信息質量。制定企業內部牽制制度首先必須明確控制目標要找到控制點即容易產生錯弊而需要控制防范的環節如審批、核對、審簽、結算、記賬等等以達到縱向即在同一部門內不同崗位、上下級之間的相互牽制與橫向即企業的一切經濟活動應由不同部門分別處理使一個部門的記錄受到另一個部門的牽制的有機結合。其次要實行企業重大經濟活動聯簽制度。企業在明晰產權關系后應明確各級所有者與經營者的責任與權利建立健全集體決策機制特別是企業重大的貿易、投資活動必須有財務人員、審計人員參加經集體研究分頭把關。再次加強企業內部稽核工作。內部稽核從廣義上講應該包括內部審計機構對整個企業經濟活動的審查及財務部門內部的日常審核。

二、構建嚴密的企業內部控制體系建立配套的獎懲制度 1構建嚴密的企業內部控制體系具體包括以下三個層次一在企業設立委派財務總監進行事前監督。企業應明確財務總監的職責當好領導的參謀在其任期內常駐企業對資金實施全面監控尤其大額資金運用應實行雙簽制由財務總監及企業負責人共同簽字。至于大額、小額資金劃分由企業根據具體情況確定。二“供產銷”全過程中應融入相互牽制、相互制約的制度建立以防為主的監控防線進行事中控制。有關人員在處理業務時應明確處理權限和應承擔的責任。大宗業務應由部門負責人及企業負責人雙簽還必須有多家單位至少是三家單位的報價經手人員報經部門負責人及企業負責人簽字同意購進零星小額由部門負責人負責審查但應由企業負責人授權。禁止一人獨自處理業務的全過程。三設立事后監督即根據會計部門提供的核算資料對各部門各項業務進行定期或日常檢查。事后監督可由財務總監負責將監督的過程和結果直接反饋給企業負責人及各部門負責人提出自己的改進意見提交企業負責人。2建立配套的獎懲制度企業必須定期對內部控制制度的執行情況進行檢查和考核對出現的問題及時解決在執行中逐步完善內控制度對不執行或執行不力引起惡果的應進行嚴懲。

三、建立和完善內部審計制度促使企業的經營管理正常進行。內部審計是企業對其內部各項經濟活動和管理制度是否合理、合規、有效所進行的監督和評價它可以說是其他內部控制的再控制。內部審計有助于企業發現經營管理中存在的問題對于促進企業依法經營提高會計信息質量有十分重要的作用。1建立健全內部審計機制。建立由上級審計部門或本級審計委員會直接領導的內審體制內審不受管理層制約獨立客觀地開展工作。明確內審的宗旨、職能和地位、權限以及內審范圍、程序、方法等。內審機制要有暢通的報告關系能直接向內部管理層之外的階層報告。內審與外審、上一級審計與下一級審計相結合多層次開展內部審計工作。由于客觀地位的局限性內審無法對本企業領導者和同級管理層進行審計為彌補這一控制的薄弱環節應該會同社會審計或上級內審部門負責對下級管理層的審計對各級管理層進行有效的監督和控制充分發揮內審的作用。2加強對內部控制系統的監督與評價。通過一般性的財務收支審計發現內部管理方面的漏洞提出改進措施防止或減少風險事件的發生促進企業提高效益。3抓好經濟責任和效益的審計。市場經濟條件下企業領導的素質和管理行為將直接決定企業的興衰搞好企業領導任期經濟責任審計是投資者和管理者對經營者監管的共同要求這就必須使領導任期經濟責任審計成為一種制度。同時要加大對企業效益的審計力度審查其核算是否合規準確有無虛報盈虧的情況保證會計信息的真實可靠變企業短期行為為長期行為。

四、實行科學的、全面的預算管理為企業監管提供檢驗標準和考核依據 “凡事預則立不預則廢”企業經營也不例外必須實行有效的預算管理。預算管理是指企業為達到既定目標而編制的經營、資本、財務等收支計劃這是企業管理現代化的重要標志。預算是控制的基礎只有在預算體系正確完整的基礎上才能談得上完善的內部控制。1預算的內容。凡是與企業經營活動有關的內容如采購、銷售、成本費用、固定資產投資、人員流動、現金流量等都應納入預算管理范疇但應以營業收入、成本費用、現金流量作為預算重點以利潤目標為預算起點實行有效監控。營業收入是企業生存和發展的基礎營業收入預算是否得當關系到整個預算的合理性和可行性。成本費用預算是支出預算的重點既要考慮經營性支出更要對資本性支出項目實行“量入為出”的預算管理杜絕沒有資金來源或負債風險過大的資本預算。現金流量則是企業在預算期內進行正常經營管理活動的保證沒有先進的現金流量預算整體預算管理將成為無米之炊。2預算的編制和執行。全面預算是一項集體性工作需要企業的各部門和員工的積極參與但無論采用自上而下還是自下而上的編制方法決策權都應該落實在內部管理的最高層如成立由廠長、經理層及各部門主管組成的預算管理委員會并由其進行決策、指揮和協調整個預算工作。預算調整或追加實行逐項申報、審批制各部門不得擅自調整預算。預算的執行由各預算單位組織實施并輔之以對等的責任、權利與義務關系。3預算的監控與考核。預算管理的核心是監控監控有序可以確保預算目標的完成。內部審計部門將經營活動同企業的預算目標相聯系隨時根據預算目標對預算執行情況進行監督并向管理層報告。預算期終了時將其作為監控預算執行情況及對預算執行者執行預算效益實績的考核依據預算的實際執行必須與預算相符并將其作為考核預算制定者制定預算效益實績的標準。

五、建立良好的信息溝通系統提高企業內部控制效果 加強各部門的信息溝通提高企業內部控制效果。企業的內部控制主體是人如果相關人員不配合內部控制制度就會失效經營風險、會計風險就會加大因而應加強人員溝通共同把內部控制工作做好。企業應利用現代網絡技術建立起覆蓋的網絡系統特別是財務部門應使用設置了嚴密稽核系統并經有關部門批準的統一的財務網絡軟件。在網絡環境下企業財務活動可以進行遠程處理進行實時監控同時也可實現財務與業務的協同大大提高財務、經營等各方面信息的傳播、處理、反饋速度以提供給決策層最新、最全面的相關數據資料使其所做出的決策更具實效性、準確性產生最優的決策方案。當然網絡技術的應用也將使企業承受一定的財務風險。電子商務、網上銀行、網上投資、網上結算、網上報稅等業務的發展直接將會計核算及財務監控帶入一個更廣闊的領域如果有效監督機制跟不上就會給經濟犯罪打開

方便之門將嚴重威脅到企業財務安全因此企業必須采取相關內控制度加以防范。

六、改進人力資源管理機制提高企業人員素質。企業文化是一個企業在長期經營實踐中所凝結起來的一種文化氛圍、企業價值觀、企業精神、經營境界和廣大員工所認同的道德規范和行為方式。良好的企業文化氛圍能為內部控制程序的執行創造良好的人文環境。一個企業的人力資源政策直接影響到企業中每一個人的表現和業績。良好的人力資源政策對培養企業人員提高企業人員的素質更好地貫徹和執行企業內部控制有很大的幫助。因此企業應面向人才市場引入競爭機制合理配置企業人力資源形成任人唯賢、優勝劣汰的用人機制。企業經營管理者的素質直接影響到企業的行為進而影響到企業內部控制的效率和效果。因此企業應加強對企業經營者的學習教育從知識、技能到職業道德、經營理念等方面提高其素質逐步形成學習型企業從而提高內部控制的效率。在進行人員控制時應做好以下幾方面工作

1、加強企業文化建設提高人員素質。隨著社會經濟的快速發展企業必須面對新環境培育新的企業文化將適應時代特色的新管理理念、管理風格灌輸給企業的各管理階層和普通員工提高員工的綜合素質和對企業的忠誠度增強員工對企業目標的認同感以順利實現企業的各項目標。同時還要建立行之有效的培訓機制不斷提高員工素質。

2、推行財務總監委派制。財務總監委派制是世界各大跨國公司進行財務集權管理的基本方式之一因其具有事前控制性、審計經常性、反饋及時性、高度專業性和獨立性等特點可幫助企業進行有效的財務控制。具體施行時可按上級部門與下級部門之間的隸屬關系、管理權限逐級委派各級財務總監。

3、加強對內部人的管理。一是加強對企業負責人的內部控制監督建立企業重大決策集體審批等制度以杜絕個別負責人獨斷專行胡作非為二是加強對職能部門的控制監督建立部門之間相互牽制的制度以杜絕部門權力過大或集體循私舞弊三是加強對關鍵崗位管理人員的控制監督建立關鍵崗位輪崗和定期稽查制度以杜絕重要崗位人員以權謀私或串通作案。

七、不斷強化外部監督督促企業不斷完善內部控制制度。目前我國企業的外部監督乏力。為了加強監督企業應有政府監督如財政、審計、稅務、證券監管等部門的監督和社會監督如注冊會計師、社會輿論等的監督在內的企業外部監督體系來監管。然而如此大的一個監督體系其監督效果卻不盡如人意。究其原因主要有三個方面一是各種監督的功能交叉、標準不一再加上分散管理、缺乏橫向信息溝通未能形成有效的監督合力。二是各種監督沒有按照設定的目標進行有的甚至以平衡預算和創收為目的監督弱化問題嚴重。三是不規模的執業環境和不正當的業務競爭以及對注冊會計師監督不力使得“經濟警察”的作用并沒有發揮出來。筆者認為對企業進行外部監管財政、稅務、審計等部門要合理分工建立崗位責任制并注意加強彼此間的信息交流、定期互通情報形成有效的監督合力應加強對企業內部控制的了解、檢查與監督加大執法力度增強威懾力有關部門必須切實抓好對注冊會計師職業質量的監管使注冊會計師的社會監督職責到位鼓勵與支持廣播電視、報刊等新聞媒體對企業違法違紀行為曝光以充分發揮輿論監督的作用。政府主管部門及相關社會機構對企業內部控制的定期評價有利于及時發現企業內部控制過程中忽略或難以發現的問題從而有利于企業內部控制環境的自我完善。

第五篇：關于推進區屬國有企業規范內部控制

關于推進區屬國有企業規范內部控制 加強全面風險管理工作的實施方案

為貫徹落實財政部、審計署、中國保險監督管理委員會、中國銀行業監督管理委員會、中國證券監督管理委員會《關于印發〈企業內部控制基本規范〉的通知》（財會[2008]7號）和國務院國有資產監督管理委員會《關于印發〈中央企業全面風險管理指引〉的通知》（國資發改革[2006]108號）精神，扎實推進區屬國有及國有控股企業（以下簡稱企業）規范內部控制、加強全面風險管理工作，根據企業實際，制定本實施方案。

一、指導思想、總體目標、工作原則

（一）指導思想

以科學發展觀為指導，以促進企業規范、穩定、健康和可持續發展為目的，以規范企業內部控制、促進企業加強全面風險管理為重點，以《企業內部控制基本規范》為依據，以《中央企業全面風險管理指引》為參照，有計劃、有步驟地推進企業規范內部控制、加強全面風險管理工作，切實提高企業的經營管理水平和風險防范能力。

（二）總體目標

通過推進企業規范內部控制、加強全面風險管理工作，使各企業基本建立比較完善、規范、有效的內部控制和風險管理的組織體系、制度體系、運行機制和監督機制。

（三）工作原則

1、分步推進的原則。采取分步驟、分階段的方式逐步推進，具體分為學習培訓、自查、整改、重點檢查等四個階段。

2、分類實施的原則。年底前基本完成企業內部控制的規范工作，全 面風險管理工作普遍得到加強。

3、逐步完善的原則。企業應在自查的基礎上，針對存在的問題和薄弱環節提出明確的整改計劃，能完善的要及時完善，不能及時整改的應提出完成整改的明確時限，不斷加以完善。

4、務求實效的原則。扎實抓好每個環節，確保不走過場，基本解決企業在內部控制和風險管理中存在的問題和薄弱環節，使企業內部控制明顯規范，全面風險管理能力明顯加強。

二、組織領導

經區政府批準，由區財政局、區審計局、區經貿局等部門聯合成立“廈門市思明區推進區屬國有企業規范內部控制、加強全面風險管理工作領導小組”（以下簡稱區領導小組），以加強對推進企業規范內部控制、加強全面風險管理工作的全面領導，研究、部署、指導和督促工作的順利開展。

區領導小組成員名單如下：

組 長：林南河（區財政局副局長，主持工作）副組長：陳金應（區審計局局長）

汪榮南（區經貿局局長）

黃正洪（區財政局副局長）

區領導小組下設辦公室，掛靠在區財政局，辦公室主任由黃正洪同志兼任，成員由區財政局、區審計局、區經貿局派人參加。辦公室負責組織協調推進企業規范內部控制、加強全面風險管理的具體工作。辦公室日常事務由區財政局資產科承擔。

三、工作范圍及檢查內容

（一）工作范圍

本次推進企業內部控制、加強全面風險管理工作的范圍包括區財政局 2 履行出資人職責的國有公司及其下屬全資、控股公司。

（二）工作方式

本次工作以企業自查整改為主，區領導小組組織重點檢查、督促企業整改為輔。四家區屬國有公司及其下屬控股公司為重點檢查對象。

（三）檢查內容

主要檢查企業參照《企業內部控制基本規范》要求規范企業內部控制的情況，以及參照《中央企業全面風險管理指引》開展全面風險管理工作的情況。主要的檢查內容包括以下幾個方面：

1、企業內部環境的基本情況。企業是否建立規范的公司治理結構和議事規則，明確決策、執行、監督等方面的職責權限。企業具體負責組織協調內部控制工作的機構設置及運作情況。企業內部機構設置是否符合業務特點和內部控制要求，職責權限是否明確，內部管理手冊是否完善。有否制定和實施有利于企業可持續發展的人力資源管理政策，在加強職工隊伍建設、文化建設和法制建設等方面的情況。

2、企業開展風險評估工作情況。有否結合不同發展階段和業務拓展情況，收集風險信息，進行風險識別和分析，及時調整風險應對策略。有否建立重大風險預警機制和突發事件應急處理機制，對可能發生的重大風險或突發事件，有否制定應急預案。（企業開展全面風險管理的情況,包括風險評估工作的開展、風險管理的組織體系、風險管理的監督與改進、風險管理的信息系統建設和風險管理文化建設等方面內容。）

3、企業控制風險的措施是否完善，相關制度是否健全，實際運作是否有效。具體包括不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等方面控制措施的制度建設和執行情況。

4、企業內部控制信息與溝通情況。企業有否建立信息與溝通制度，重要信息的傳遞是否及時。反舞弊機制、舉報投訴制度和舉報人保護制度的建設情況。

5、企業內部控制監督情況。企業有否制定內部控制監督制度，有否開展日常監督檢查和專項監督檢查工作。企業有否定期對內部控制的有效性進行自我評價。內部控制建立與實施過程中相關記錄或者資料是否完整。

四、工作步驟

本項工作從文件下發之日開始至2009年12月31日結束，對企業的重點檢查在12月31日前完成。具體工作均按學習培訓、自查、整改、重點檢查等步聚分階段開展。在各個階段，企業除抓好階段性工作任務外，應將“邊學習、邊自查、邊整改”的原則貫穿于整個工作過程。

（一）學習培訓階段

（2009年5月20日-6月20日）

各企業成立自查工作（指導）小組，并自行組織學習培訓活動，區領導小組辦公室于6月上中旬組織開展專題培訓班，對企業領導人員及相關工作人員進行專項培訓。與此同時，企業自查工作（指導）小組制定自查工作方案（包括對下屬企業開展督促檢查的工作方案）。各企業應及時將工作方案報送區領導小組辦公室。

（二）自查階段

（2009年6月21日-8月31日）

企業自查工作（指導）小組根據企業自查工作方案對企業內部控制、風險管理情況開展全面自查，并指導下屬企業開展自查，分析企業內部控制和風險管理的現狀，重點查找存在的問題和不足，并提出整改的措施。

（三）整改階段

（2009年9月1日-11月30日）

企業對自查過程中發現的問題和不足進行整改，并對下屬企業開展檢查督促工作。企業整改后，應對企業（含下屬企業）內部控制的有效性進行自我評價，出具內部控制、風險管理自我評價報告。企業可聘請符合條件的中介機構對企業內部控制、風險管理的有效性進行審計并出具審計報告。

各企業應及時將企業內部控制、風險管理自我評價報告或由中介機構出具的企業內部控制、風險管理的審計報告報送區領導小組辦公室。

（四）重點檢查階段

（2009年12月1日-12月31日）

區領導小組組織檢查小組分別對各企業的內部控制、風險管理情況實地開展檢查，重點檢查企業及下屬子企業大額資金使用、重要業務事項和高風險業務的內部控制情況，以及企業及下屬子企業對可能發生的重大風險或突發事件的管理情況，尤其是高風險領域的風險管理情況。在重點檢查過程中，若檢查小組發現企業仍存在問題，企業應根據檢查小組的反饋意見作進一步整改。

五、工作要求

（一）加強領導，明確責任

由于本項工作時間緊、任務重、要求高，各企業要充分認識規范內部控制、加強全面風險管理工作的重要意義，及時成立由主要領導擔任組長的自查工作（指導）小組，抽調工作人員，全力以赴，按計劃抓好學習培訓、自查、整改和重點檢查等事宜，及時指導和督促下屬企業開展學習培訓、自查和整改工作，并組織力量對下屬企業開展重點檢查，確保按計劃、5 高質量完成工作任務。

（二）周密部署，講求實效

各企業要認真制定自查工作方案（包括對下屬企業開展督促檢查的工作方案），對整個工作統籌考慮，進行周密部署和具體安排。要明確各階段的主要工作任務和各項具體工作的責任人，按序時進度完成好各項工作任務，確保整個工作不走過場，取得明顯效果。

（三）切實整改，保證質量

企業要對照有關規定進行排查，深入查找企業存在的問題和不足，認真分析原因，制定切實可行的整改措施，明確完成整改的時限，努力整改到位。

（四）積極配合，扎實推進

各企業應積極配合檢查小組開展工作，及時向檢查小組提供自查工作方案、自我評價報告或審計報告，以及相關制度等材料，配合檢查小組做好重點檢查工作，并根據檢查小組在檢查過程中提出的整改意見，對企業的內部控制和風險管理工作作進一步完善。