第一篇：長春市地方稅務局關于印發稅收征管檔案管理辦法試行的通知文庫

長春市地方稅務局關于印發稅收征管檔案管理辦法試行的通知文庫.txt你看得見我打在屏幕上的字，卻看不到我掉在鍵盤上的淚！自己選擇45°仰視別人，就休怪他人135°俯視著看你。長春市地方稅務局關于印發稅收征管檔案管理辦法試行的通知 長地稅發[2004]45號 2004-5-9 各縣（市）區地方稅務局、直屬分局（局、所）：

現將《長春市地方稅務局稅收征管檔案管理辦法（試行）》印發給你們，請遵照執行。

附件：長春市地方稅務局稅收征管檔案管理辦法（試行）

第一章 總則

第一條

為了進一步加強稅收征管數據管理，規范稅收征管工作，明確數據管理的職責，保證征管數據的真實和有效性，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《稅務稽查工作規程》，結合我市征管工作實際，制定本辦法。

第二條

稅收征管檔案是指稅務機關在稅收征收管理活動中所形成的與稅收征管有關的各種有利用和保存價值的文件、憑證、報表、帳冊、文書、案卷、資料等不同形式或載體的歷史記錄，包括電子檔案和紙質檔案。

市局征收管理處負責全市稅收征管檔案資料的印制、發放、填制、保管等方面的監督管理和考核。

各基層局的征管科負責本局稅收征管檔案資料的領、發、存、輔導填制、監督使用、歸檔管理和考核。

第三條

征管檔案的采集由各業務科（所）根據業務分工負責；稅收征管檔案采集內容：稅收征管業務表、證、單、書目錄所列的有關資料；采集方式為人工采集（紙質文件）和計算機采集。

各基層局要建立稅收征管資料檔案室，實行分局和稅務所兩級管理，分局稅收征管資料檔案室由征管科負責管理。

第四條 稅收征管檔案按分戶和分項保管。

分戶保管即以一戶一檔的方式保管，適用于：稅務登記、申報、核稅、減免稅、退稅、委托代征、發票、檢查等資料的保管。

分項保管即根據錄入人或錄入微機日期的順序，以發生量的大小按日、月、年的發生量裝訂成冊進行保管。適用于：欠稅、延期申報、外出經營管理證明、注銷登記等資料的保管。

第二章 檔案的歸集與管理

第五條

各業務科對已辦理完畢的稅收征管文書，應于次月5日前完整地交給征管科，對需要保管到年底的，應于下年度的1季度送交征管科保管；征管科必須在下年度的1季度內將上年度各類稅收征管資料檔案整理歸檔完畢。

第六條 在整理裝訂稅收征管資料檔案時，應按案卷封面、卷內目錄、卷內稅務文書、備考表、封底順序整理裝訂。

（一）案卷封面包括目錄號、檔案卷號、分冊號、納稅人名稱、保管期限、形成年度、形成單位。在歸檔時應逐項按規定填寫清楚。

（二）卷內目錄包括順序號、資料名稱、頁號、備注，歸檔時要按順序填寫。

（三）卷內稅務文書應按《稅收征管資料歸檔內容及保管年限》中的排列順序進行科學排列，并依次編寫頁碼。對密不可分的稅務文書要排在一起，即批復在前，請示在后；正文在前，附件在后，印件在前，定稿在后。

（四）卷內備考表包括本卷情況說明、立卷人、檢查人、立卷時間。有關備考表中的內容，都應逐項填寫在備考表內。若無情況說明，也應將立卷人、檢查人的姓名和時間填上，明確責任。

各基層局應以本局為單位，分類制定檔案代碼，以便于保管；同時要求各種稅收征管資料必須填寫納稅人識別碼（即稅務登記證號）。

第七條

各基層局業務科（所）在采集稅收征管資料時，必須仔細審核，對不符合審核要求的資料要及時補正。審核要求為：

（一）資料報送時限要符合規定；

（二）應申報資料種類要齊全；

（三）資料憑證適用格式要正確；

（四）表格中填寫的有關代碼字段要正確；

（五）表格內應填項目、印鑒要完整；

（六）表格項目間邏輯關系要平衡。

對符合要求的資料必須加蓋受理戳記，受理人員和受理科（所）要簽章，受理時間要標明，以便明確責任。

第八條稅收征管檔案資料分為：稅務征管檔案（包括戶籍管理檔案、稅款征收檔案）、稅務稽（檢）查卷宗、稅收法制卷宗。（檔案中應具備的基本資料見附表）

第三章 征管檔案的移交、歸檔、移送

第九條 稅收征管檔案的移交。

（一）各基層局對使用“稅收信息系統”中形成的各類原始稅收征管數據，由計算機管理環節或相關環節在年度終了后三十日內，按類分別備份到軟盤、磁帶、光盤或膠片上，移交到征管科檔案室。

（二）各業務科室應在保證案卷質量的前提下進行移交，移交時，要填寫《稅收征管檔案資料移交清冊》，雙方簽字蓋章。

第十條 稅收征管檔案的歸檔

（一）征管科以各業務科（所）移送的征管資料進行季度內整理歸檔，即后一個季度對前一個季度的資料整理歸檔完畢，跨年度的在一季度內對上年資料整理歸檔完畢，檢查案卷年度終了后三十日內一次歸檔。

（二）企業納稅檔案原則上按戶分冊立卷，個體戶納稅檔案可按行業分類按月立卷；局內綜合征管檔案按表式、種類裝訂。

（三）對稅收征管檔案的案卷，以主管稅務機關為單位編制案卷目錄，以歸檔范圍的排列順序編制流水號。

（四）歸檔時間：

1、年度歸檔：稅務所負責稅務登記、稅款征收檔案的管理，每年一月份稅務所將征管檔案原始資料轉交征管科檔案室，將資料備份留在所里。

2、階段歸檔：凡專項工作，有關部門應在任務完成后，將歸檔材料整理移交檔案室歸檔。

3、隨時歸檔：代管（監開）發票存根及附件、納稅人戶籍資料、已結案的人民來信來訪及其它稅務違章案件卷宗和各業務科（所）隨時形成的稅收征管資料，應及時歸檔。

第十一條 稅收征管檔案的移送。下列情況，稅收征管檔案必須移送，并辦理交接手續。

（一）納稅人改變主管稅務機關的，由原主管稅務機關向遷入稅務機關移送；移送前，要清理稅款及有關票證，移交歷年所有的檔案資料，并經市局征管處辦理移交手續。

（二）國、地稅之間互相移送；

（三）基層稅務機關向上級稅務機關移送；

（四）各級稽查機構，向納稅人管轄地主管稅務機關的征管科移送《稅務稽（檢）查案卷》復印件；

（五）其它環節移送的有關資料。

第四章 稅收征管檔案的保管

第十二條

稅收征管檔案的保管必須由征管科及稅務所綜合崗專門負責管理，稅務所可根據實際情況由專管員分別保管，統一存放。保管人員變動的，應對其保管的稅收征管檔案資料辦理移交手續。

第十三條 稅收征管檔案歸檔保管期限分為永久、長期、短期三種期限保管。永久為無限期保存，長期為十五年，短期為十年，具體規定如下：

（一）永久卷宗。凡定性為偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、偽造、倒賣、虛開、非法代開發票、私印、偽造發票監制章、發票防偽專用品等并進行了行政處罰的案件，其檔案保管期限為永久。

（二）長期卷宗。對一般性的稅務行政處罰（稅務管理方面）案件和納稅人基本檔案保存期限為十五年。

（三）短期卷宗。稅務管理、稅款征收等其他檔案保存期限為十年。

以上稅收征管檔案的保管期限，從檔案所屬年度的次年1月1日起計算。

第五章 稅收征管檔案的借閱

第十四條 稅收征管檔案管理部門要建立健全稅收征管檔案登記制度，詳細記載稅收征管檔案的調閱、使用、清理、銷毀情況。

第十五條 各基層局采集或形成的稅收征管資料原則上只限本局、本系統內調閱和使用，未經檔案保管部門的主管領導批準不得對外提供。

系統內各有關單位需調閱稅收征管檔案并需帶走的，須經檔案保管部門的主管領導批準。

系統外其它單位（必須為執法部門）需調閱或使用稅收征管檔案的，須兩人以上持本單位介紹信或證明信，經檔案保管部門的主管局長批準，方可接待。

第十六條

稅收征管檔案的調閱或使用人必須按批準的方式、場所查閱或使用稅收征管檔案，不得更改內容、毀損資料，并負有保密義務。如發生泄密或其它損失，由調閱人負責或賠償損失。

第十七條 調閱稅收征管檔案必須在5日內歸還，歸還檔案時，檔案管理人員要進行查驗。

（一）借閱檔案時，不得擅自摘抄、追記、劃線、涂抹等。財會檔案不準抽換會計憑證和帳頁等。聲像檔案不得隨意翻錄。違者將視情節輕重，按照《檔案法》有關條款進行嚴肅處理。

（二）對有關檔案進行復制時，必須經檔案管理人員審查后方可進行，對需要保密的檔案原則上不許復制，如有特殊需要，要經有關領導批準后方可復制。

第十八條 稅收征管檔案的保密制度

（一）本單位全體員工要認真貫徹執行有關條款及規定，嚴守保密紀律。

（二）非檔案工作人員，不得隨意進入檔案室，不得隨便翻閱存檔材料和各種檔案。

（三）檔案工作人員要做到不該說的不說，不該傳的不傳，嚴格執行保密制度。

（四）檔案保管人員離開辦公室時，要認真檢查門窗、卷柜，防止丟失、泄密事件發生。

（五）領導開會或外出，不得隨意攜帶各種檔案。嚴禁把檔案帶到公共場所或家中，以防丟失或泄密。

第十九條 稅收征管檔案的庫房管理

（一）各類檔案要實行統一保管，設有專用庫房。

（二）檔案庫房要根據檔案保護有關規定和要求，落實“七防”到位，措施得力。

（三）做好檔案庫房保密和安全工作。非本室人員不得入內，需查找檔案時，由檔案工作人員提供。

（四）庫房內各項檢查記錄齊全完整，登記及時，數字準確。

（五）保持庫房內的清潔衛生，柜架擺放整齊合理，對查找利用后的檔案要及時整理歸位。

第六章 稅收征管檔案的銷毀

第二十條 稅收征管檔案管理部門根據檔案保管期限，定期進行鑒定工作。對保管期滿或失去保存價值的稅收征管檔案可進行銷毀。

（一）凡不需要立卷和超過保管期限的檔案，經檔案室和有關業務科室鑒定后，檔案管理人員應在每年第一季度對應銷毀的檔案，登記造冊，寫出銷毀檔案報告及銷毀清冊，報局長審核批準后，方可銷毀。

（二）銷毀應在指定地點，由專人負責，二人以上監銷，銷毀后在銷毀清冊上注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，監銷人員在銷毀清冊上簽字。

（三）銷毀時要注意保密，嚴禁把文件當作廢紙賣出。

（四）對已按規定辦理完注銷手續或非正常戶認定手續的稅收征管檔案，應專門存放保管，登記造冊，其保存、移交，仍按正常戶另冊管理，到期后可按銷毀制度銷毀。

（五）對生成在計算機硬盤中有關征管內容，保存期滿需要進行刪除的，應列出清冊，由征管科和信息中心共同審核，報經主管領導批準后，由信息中心負責刪除。

第七章 稅收征管檔案的微機管理

第二十一條

為了加強檔案管理，提高稅收檔案的使用價值及工作效率，全面推進檔案管理的信息化、科學化、規范化，各分局應積極探索研制開發稅收征管檔案管理軟件，實現以下功能：

（一）檔案信息錄入。這是檔案管理的最基本要求，包括錄入企業名稱、企業編號（JTAIS系統的12位管理碼）及登記年份、稅務所等信息，并可以自動生成檔案序號。

（二）檔案信息修改。對各年新增的檔案，通過稅務所、企業序號或企業編號來確定需要增加的檔案，系統應自動給出企業名稱，提示企業的更名、轉入、轉出等情況，同時可對檔案信息進行修改，但轉出及廢業企業的檔案不能修改。

（三）檔案信息查詢。這是檔案管理系統最主要的功能。利用稅務所、企業序號、企業編號及企業名稱（只需輸入關鍵字）等一個或多個條件來查詢，還可以通過轉入、轉出、廢業、待廢、更名、借閱等管理狀態進行查詢，同時對選定企業需顯示的檔案信息可用全部、有檔、無檔和登記年份進行限定。

（四）檔案銷毀。對達到保管年限需作廢的檔案，通過搜索，系統可提示過期應銷毀檔案數，并將過期檔案詳細情況列表，通過授權確認即可銷毀檔案。

（五）檔案借閱。借閱時，輸入借閱人的姓名及所借閱的檔案，系統會自動記載；當借閱期滿時，系統自動提示管理人員應將借出的檔案歸還。

第二十二條 本規定自2004年5月1日起實施。

附件：稅收征管檔案應具備的基本資料（略）

第二篇：海南省地方稅務局稅收征管檔案管理辦法

海南省地方稅務局稅收征管檔案管理辦法（試行）

第一章總則

第一條為規范全省地方稅收征管資料管理，維護征管檔案的完整和安全，促進稅收征管文檔一體化管理的發展，更好地利用稅收征管檔案為稅收征管服務，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的規定，制定本辦法。

第二條稅收征管檔案（以下簡稱檔案），是指在稅收征收管理過程中以及在稅務行政復議、訴訟活動中形成的具有保存和使用價值的以計算機為載體，或者以紙制材料為載體，或者以磁帶、光盤、膠片等材料為載體，以文字、圖表、聲像等形式存在的表、證、單、書、帳、冊、票等各種涉稅資料，采集、整理、歸檔后形成的歷史記錄。

第三條檔案管理遵循的基本原則：

一戶式原則，充分發揮檔案的功能，更好地利用檔案為稅收征管服務，促進信息共享，保證方便、快捷、有效地對每一戶納稅人檔案的利用。

效率原則，充分利用信息化手段，以保證對每一戶納稅人所有檔案信息能夠方便、快捷的檢索、查詢和使用為目標，結合稅收征管實際，對檔案實行統一、規范、科學的管理。

信息共享原則，檔案實行集中統一管理，保證基礎數據準確，基礎資料完整、齊全，減少重復勞動，方便各管理部門查詢，通過檔案的查詢和利用，實現信息共享。

第四條檔案管理工作包括采集（錄入）、整理、歸檔、移送、保管、利用、鑒定、統計、銷毀等部分。

第五條全省檔案管理實行分級負責制。各級地稅機關的征管部門負責檔案工作的檢查、監督、指導和培訓，并接受同級檔案行政管理機關的業務監督與指導；直接從事征收、管理、稽查等基層征管單位負責檔案的采集、整理、歸檔和移送等工作，檔案的具體管理部門由各直屬局確定。

第六條基層征管單位各稅務所（分局）都應建立征管資料檔案室或專用檔案柜，配備忠于職守、熟悉業務、保守機密、認真負責的檔案管理人員。

第七條各級地稅機關應積極利用計算機管理征管資料檔案，實現對紙介質和非紙介質征管資料檔案的自動化、一體化管理，加快征管資料檔案管理的現代化進程，采取多種方式及有效機制充分利用征管資料這一重要信息資源，不斷提高征管資料的利用程度。

第二章檔案的分類

第八條稅收征管資料按照載體和資料的物理性質分為電子資料、紙制資料、聲像資料。

電子資料是指以電子數據形式存在的涉稅資料，主要包括在稅收征管軟件信息系統中及

本系統之穩步存在的具有保存和使用價值的電子數據資料。

紙制資料是指以紙制形式存在的各種涉稅資料。

聲像資料是指原始的資料是由錄音、錄像、攝像、照相等活動形成的磁帶、光盤、照片等涉稅資料。

第九條征管資料按照環節分為：

登記認證類。包括開業登記受理的有關資料、稅務登記表、變更登記審批表、停業審批表、注銷登記審批表等。

發票管理類。包括發票管理行政許可類資料、發票領購資料等。

納稅申報類。包括各稅種納稅申報表、財務報表等。

稅務機關日常管理類。包括稅務事項通知書、稅款催繳、退稅、稅收保全、強制執行措施、納稅評估和稅源監控等過程形成的各種資料。

納稅檢查類。指稅務檢查案件中形成的各種涉稅資料。

稅務行政復議、訴訟、賠償、聽證類資料。指稅收征管活動中形成的稅務行政復議、訴訟、賠償、聽證類資料。

第十條根據各個環節中資料的性質不同分為：

通知類、審批類、決定類、申請類、處罰類資料。

第三章檔案的采集（錄入）、整理、歸檔

第十一條地方稅收征管活動中形成的各種資料，按征管流程由各職能部門相關人員負責采集（錄入）、初步整理后，交資料管理人員審核整理、歸檔保存。

第十二條征管資料的采集（錄入）、審核、整理、歸檔一般按以下流程操作：采集（錄入）資料——分檢資料——確定歸檔范圍——按戶分類整理——裝訂——編制檔案號——裝盒——編目——上柜。

第十三條納稅人稅務登記類、納稅申報類、日常管理類等資料，由相關職能部門（崗位）采集，按月移交其主管稅務部門或歸于相關征管檔案；實現征管信息化的單位除按月移交或歸檔外，還應按信息管理規定將上述征管資料錄入征管信息系統。

委托代征的相關申報征收資料由主管稅務機關按月負責采集。

第十四條稅務稽查中形成的所有檢查資料按規定傳遞、收集、整理、歸檔，其中的檢

查結論、處罰決定、處理決定、稅收保全、強制執行、處理和處罰等結論性資料，稽查部門應在結案后30天內復印送交被查納稅人的主管稅務部門，進入戶管檔案。

第十五條各直屬局可根據征管資料形成及使用要求，確定各類資料移交的環節、時間、程序及手續。

第十六條征管資料的整理，應分按納稅人立卷，并對每個案卷分類進行裝訂。裝訂時批轉資料在前，被批轉資料在后；結論性資料在前，證據性資料在后；批復、批示在前，請示、報告在后；納稅申報表及財務會計報表按時間順序裝訂。

第十七條歸檔資料必須是稅收征管各環節稅務管理事項辦理完畢后所形成的正式資料。資料應文字清楚、內容完整、手續齊全。資料格式原則上以國家稅務總局、省局制定的表證單書式樣及規格為準。

檔案管理人員接收稅務檔案時，應對案卷認真檢查，辦理交接手續。發現歸檔案卷內容短缺不全的，應督促經辦人補齊，補齊后的才準予歸檔。

第十八條納稅人稅收征管資料，實行一戶一檔。戶管檔案內容應包括從稅務登記到稅款入庫整個征管過程的全部資料，并按本辦法第九條的分類方法及順序進行裝訂歸檔。

第十九條檔案卷宗應依據分類方案和資料編號編制資料目錄。目錄的標題應按所歸檔的征管資料的分類填寫，并按資料的排列順序編寫頁碼，目錄應置于卷宗之首。

第二十條資料裝盒時，必須將寫有盒內資料情況說明、整理人、檢查人、日期等項目的備考表置于每個檔案盒內資料末尾。

第二十一條檔案盒的封面和盒脊的項目應按規定填寫清楚。題名要簡單、準確地反映盒內資料內容。要用鋼筆或毛筆書寫，也可用計算機打印。

第二十二條聲像資料應單獨存放在檔案盒或像冊中，要用文字標出攝制或錄音的對象、時間、地點、主要內容和責任人。

數據備份形式的征管資料可參照紙質資料和聲像資料的要求歸檔、存放。

第二十三條每年形成的征管資料，應在次年五月底前完成采集、整理和歸檔工作。

第二十四條凡涉及納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人和其他涉稅當事人需簽字、蓋章的文書應以紙質形式保存。

計算機數據庫中存放的各種征管清冊、臺帳等綜合資料每年底前應集中打印成冊或數據備份，并按要求歸檔。

第四章檔案的移送、保管、統計和利用

第二十五條下列情況，檔案必須移送，移送時，必須填寫《納稅人稅收征管檔案資料移交清單》，辦理交接手續。

（一）納稅人改變主管稅務機關的；

（二）國、地稅之間互相移送；

（三）基層稅務機關向上級主管稅務機關移送；

（四）向其它一下環節移送的有關資料。

第二十六條檔案管理工作實行統一領導、分級保管的原則。即檔案工作由市（縣）局統一領導、統一制度、統籌規劃并實施監督指導，由市（縣）、稅務所（分局）兩級分別保管。

各級基層征管單位在征管活動中形成的征管資料，均應集中統一保管，歷年征管資料必須由檔案室統一保存，納稅人上一征管資料和當年征管資料應由征管各崗位分別歸集，集中到稅務所或分局專用檔案柜統一保管。

第二十七條征管資料檔案的保管必須做到“三專”、“六防”，即：專人、專柜、專庫（室），并有防火、防盜、防蟲、防潮、防塵、防高溫等項防護措施。

第二十八條檔案管理人員負責檔案的立卷歸檔、查（借）閱、檔案銷毀、庫房管理、檔案保密、安全工作。

檔案管理人員調動時，應在離職前將所保管的檔案完整移交。按規定辦理交接手續。

第二十九條征管資料檔案的保管期限為十年。

第三十條每年年底應對檔案室檔案進行整理統計，并按建立檔案管理清冊，清冊的內容應包括檔案號、稅務登記證號、納稅人名稱。

第三十一條利用檔案必須嚴格遵守檔案管理的有關規定，辦理查（借）閱手續，依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密。

第三十二條利用檔案本著檔案形成單位優先使用的原則，本單位人員因工作需要查閱業務范圍內的檔案，須經本部門領導批準，檔案室負責人核準，方予查閱，查閱時由檔案管理員負責監督。

第三十三條公、檢、法部門因執行公務利用檔案的，須持本單位介紹信，經市（縣）局長批準并辦理相應的查閱手續后，方予查閱。其他單位需利用檔案的，一般不予查閱。

第三十四條查閱檔案原則上應在檔案室內進行，確因工作需要外借，須經市（縣）局長批準，辦理借閱手續，限三日內歸還。

第五章檔案的鑒定、銷毀

第三十五條檔案的鑒定、銷毀一般按以下流程操作：建立檔案銷毀清冊——鑒定小組鑒定——報局領導審批——監銷。

第三十六條成立由市（縣）局檔案管理部門和稅務檔案移交單位的檔案部門及相關業務部門組成的檔案鑒定小組，負責檔案鑒定工作，檔案鑒定小組定期對集中統一保管的已超過保管期限的稅務檔案進行鑒定。

第三十七條檔案由鑒定小組實行監銷制，并建立銷毀檔案清冊。經鑒定超過保管期限的檔案，由檔案鑒定小組制作檔案銷毀清單報市（縣）局局長審批，經批準由檔案鑒定小組成員2人以上監督銷毀。

第六章附則

第三十八條本辦法自2005年9月1日起執行。執行中與本辦法不符的按本辦法執行。

第三十九條本辦法由省地方稅務局負責解釋。

第三篇：地方稅務局稅收征管信息 采集、錄入和應用管理辦法

地方稅務局稅收征管信息 采集、錄入和應用管理辦法

第一章 總 則

第一條 為規范稅收征管信息化管理，鞏固和完善稅收征管基礎，提高稅收征管質量和效率，根據省、市局的有關規定，結合十堰地稅實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于所有運用稅收征管信息系統對稅收征管信息進行處理的稅收管理部門(單位)及涉稅崗位。

第三條 稅收征管信息采集錄入和應用應遵循及時有效、真實準確、全面安全、科學合理的原則，與稅收征管資料管理相結合、與信息管稅建設相統一。

第四條 數據采集錄入崗位及其職責嚴格按照《十堰市地方稅務局稅收業務工作規程（暫行）》（十地稅發〔2009〕55號）執行。涉及數據采集錄入的各崗位人員應嚴格按照規程要求，根據崗位職責，統一采集錄入標準，規范操作流程和工作時限。

第二章 信息標準

第五條 各級稅務機關必須嚴格執行省局、市局制定的數據采集、錄入標準。

第六條 征管基礎信息的采集和錄入標準是鄂地稅發〔2008〕153號文《湖北省地方稅費征管核心軟件上線基礎信息采集標準》。各級稅務機關必須嚴格按照《標準》進行數據的采集、錄入、維護、監控和管理考核，確保數據質量。

第七條 原始數據的采集必須堅持紙質、電子同步的要求進行。采集時，紙質要與原件相核對，錄入時，電子要與紙質相核對，確保采集、錄入數據的一致性和準確性。

第八條 企業財務會計報表的采集標準是國務院頒布的《中華人民共和國企業財務會計報告條例》以及財政部制定頒發的各項會計制度。各級稅務機關必須嚴格按照《條例》，結合湖北省征管核心軟件確定適合的財務會計紙質或電子報表類型進行收集、錄入。

第九條 財務會計報表報送的對象是所有企業類納稅人和查賬征收的個體工商業戶納稅人。

第十條 稅收征管信息的流轉標準是十地稅發〔2009〕55號文《十堰市地方稅務局稅收業務工作規程》。各級稅務機關必須嚴格按照《規程》進行資料的傳遞、反饋、處理和管理考核，確保信息流轉順暢。

第十一條 稅收征管信息資料的歸集標準是十地稅發〔2007〕3號文《十堰市地方稅務局關于進一步明確征管檔案資料內容的通知》。各級稅務機關必須嚴格按照《通知》進行稅收征管資料的收集、整理、歸集和管理考核，確保資料的完整；必須嚴格按照《規程》設置資料管理崗，實行稅收征管資料的集中管理。

第十二條 稅收征管信息采集、錄入實行“誰采集、誰負責，誰錄入、誰負責，誰審核、誰負責”的責任考核辦法。

第三章 信息維護

第十三條 信息數據維護包括：錯誤數據的修正、缺失數據的補充、變更數據的錄入。稅收管理員應根據納稅人征管信息的變動情況及第三方數據比對分析結果及時對數據進行維護。

第十四條 數據維護在稅收業務工作規程中有時限要求的，按照規程確定的工作時限完成；業務工作規程未確定維護時限的，按照有關法律、法規、制度明確規定的時限完成。沒有時限規定的，七個工作日內完成數據維護。

第十五條 數據維護工作嚴格實行備案制度，對每項數據維護的內容、時間、維護原因、責任人進行詳細記錄，涉及的書面材料必須登記存檔。稅收管理員在進行征管數據維護是要填寫《征管信息確認表》（附件），《征管信息維護表》按次歸入滾動征管檔案。第十六條 數據維護工作實行“誰報告、誰負責，誰維護、誰負責，誰審批、誰負責”的責任考核辦法。

第四章 信息應用

第十七條 各級稅務工作人員要按照崗位、職責要求開展信息管稅工作，確保信息全面，確保信息準確，確保信息共享，確保信息安全。

第十八條 個人在征管核心系統的用戶名及其密碼不得外泄，嚴禁借用或盜用他人用戶及密碼進行操作，嚴禁越權操作和非法操作。確因工作需要委托他人以自己名義錄入的，必須報經主管領導批準，并及時更改口令。

第十九條 稅收戶籍管理人員必須在內，對所管范圍納稅人的征管基礎信息進行一次全面的清理確認，填寫《征管信息確認表》。主要工作內容包括：

（一）對數據的真實性、完整性、準確性和規范性進行清理。

（二）對登記率、申報率、征收率、入庫率、欠稅率進行清理，并對異常情況進行處理。

（三）對發票的領、用、存信息進行清理。

（四）對調查、處理、審核（批）事項進行清理。

第二十條 稅收分析人員應按照《十堰市地方稅務局稅收分析、稅源監控、納稅評估、稅務稽查互動工作制度（操作辦法）》的規定，進行稅收征管信息的應用，組織開展納稅評估。主要工作內容包括：

（一）分析稅源宏觀經濟走勢，預測稅收與發展趨勢，為領導決策提供依據。

（二）利用稅收征管信息及外部信息，建立數據關聯關系，篩選納稅評估對象。

（三）對數據進行整體分析比對，分析稅收信息質量，分析稅源管理質量，分析發票領用質量，組織信息采集和維護。

第二十一條 稅收評估人員對納稅評估對象開展評估，采取稅務約談、調查核實等方法對征管數據信息進行比對確認，并及時向戶籍管理人員和稅收分析人員反饋數據信息。

第二十二條 監察考評人員按月采取日常考核和定期考核相結合、人工抽檢考核和機器全面檢測相結合的方法，對本級權限范圍內的征管信息、稅收征管檔案進行監督考評，實行責任追究，保證稅收征管信息的質量。

第二十三條 其他涉及稅收征管信息采集錄入和應用的人員應嚴格按照崗位設置、職責權限和工作流程，進行稅收征管信息采集錄入和應用的操作。

第二十四條 稅務機關和稅務人員發生下述行為之一的，上級機關可根據其危害程度、過錯大小、情節輕重等，依據執法責任制和目標管理責任制追究相應責任：

（一）數據錄入不及時，造成下一環節工作延誤的；

（二）數據錄入不規范、差錯率連續居高的；

（三）未認真履行數據審核職責，造成大量數據差錯不能及時糾正的；

（四）未及時進行數據維護，造成應用環節數據嚴重失真的；

（五）未按規定執行保密制度，發生重大泄密事件的；

（六）擅自對數據、權限進行修改、刪除，或擅自使用他人的用戶名、密碼進行操作訪問的；

（七）其他過錯行為。

第二十五條 各級地稅機關應簡化、歸并納稅人報送的資料及數據，避免納稅人重復報送。

第五章 附 則

第二十六條 地稅機關所征收的社保費和行政規費的征管信息采集錄入管理適用于本辦法。稽查信息的采集錄入和應用由市稽查局具體負責。

第二十七條 本辦法由市地方稅務局負責解釋。

第二十八條 本辦法自下發之日起試行。

第四篇：山東省地方稅務局民間借貸稅收管理辦法(試行)

關于發布《山東省地方稅務局民間借貸稅收管理辦法（試行）》的公告

2011年第4號

為加強我省民間借貸稅收管理，堵塞稅收漏洞，山東省地方稅務局制定了《民間借貸稅收管理辦法（試行）》,現予以發布，自2011年10月1日起施行。

特此公告。

二○一一年九月二十一日

山東省地方稅務局民間借貸稅收管理辦法（試行）

第一條 為加強民間借貸稅收管理，堵塞稅收漏洞，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國營業稅暫行條例》及其實施細則等有關稅收法律、法規、規章，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱民間借貸，是指金融機構之外的單位、個人之間相互拆借資金、集資等融資行為（以下簡稱應稅勞務）。第三條 凡在我省范圍內有償提供民間借貸應稅勞務的單位和個人以及從我省取得利息收入的外國企業或個人（非居民），均應按本辦法的規定履行納稅義務。

有償是指取得貨幣、貨物或者其他經濟利益。

第四條 納稅人提供應稅勞務應按規定繳納營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、地方水利建設基金、企業所得稅（或個人所得稅）。其中：營業稅適用“金融保險業”稅目，個人所得稅適用“利息、股息、紅利所得”稅目。

第五條 納稅人應納營業稅的計稅營業額為貸款利息收入，包括加息、罰息、逾期償還利息或者其他經濟利益。

第六條 納稅人的計稅營業額或應納稅所得額應以人民幣計算，納稅人以人民幣以外的貨幣結算的，應當折合成人民幣計算。營業稅計稅營業額的折合率可以選擇營業額發生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價，納稅人應當事先確定采取何種折合率，確定后1年不得變更。企業所得稅應納稅所得額的折合率應當按照月度或季度最后一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算。終了匯算清繳時，對已經按月度或季度預繳稅款的，不再重新折合計算，只就該內未繳納企業所得稅的部分，按照納稅最后一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應納稅所得額。

第七條 納稅人提供應稅勞務，按照貸款利息收入和規定的稅率計算應納稅額。應納稅額的計算公式為：

應納營業稅=利息收入×5% 應納個人所得稅=利息收入×20% 應納非居民企業所得稅=利息收入×10%（稅收協定或安排的稅率低于10%，按協定或安排規定的稅率計算）

城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、地方水利建設基金、企業所得稅應納稅額分別按相關的法律、行政法規、規章的規定計算繳納。

第八條 營業稅納稅義務發生時間，為納稅人提供應稅勞務并收訖營業收入款項或者取得索取營業收入款項憑據的當天。取得索取營業收入款項憑證的當天，是指：簽訂書面民間借貸合同并明確付款日期的，納稅義務發生時間為確定付款日期的當天；未簽訂書面合同或書面合同未確定付款日期的，納稅義務發生時間為取得借貸資金利息收入的當天。

個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付利息的單位或者個人為扣繳義務人，扣繳義務發生時間，為扣繳義務人支付利息的當天。

非居民各項稅收，以直接負有支付相關款項義務的單位或者個人為扣繳義務人。扣繳義務人對境外非居民納稅人支付利息超過三萬美元的，必須到主管稅務機關開具對外支付稅務證明后才能付匯。

第九條 營業稅的納稅期限為5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別確定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

第十條 納稅人營業稅的納稅地點為其機構所在地或居住地；扣繳義務人代扣代繳個人所得稅的納稅地點為其機構所在地或居住地；扣繳義務人代扣代繳非居民各項稅收的納稅地點為其機構所在地或居住地； 第十一條 納稅人應當真實、準確、全面地核算應稅勞務的發生，并根據合法、有效憑證記賬。

第十二條 應稅勞務發生后，納稅人應當及時向主管稅務機關申報繳納稅款并申請開具合法票據。

第十三條 主管稅務機關應當建立民間借貸融資雙向申報制度，融資雙方應當按照本辦法規定按時辦理納稅申報，如實報送相關資料。具體報送資料由主管稅務機關根據實際需要確定。

第十四條 主管稅務機關應當拓寬信息采集渠道，建立健全信息核查制度，按月對融資雙方財務報表往來賬項進行比對、分析和驗證。

第十五條 主管稅務機關應當加強對融資過程的跟蹤控制，根據民間借貸雙方的關聯關系（集團企業、關聯企業和其他）、利息收付、財務處理等特征，確定適用不同的征收方式，實施分類管理。

第十六條 主管稅務機關應當根據企業融資類型、規模、頻繁程度，實施重點管理。

第十七條 納稅人有下列情況之一的，主管稅務機關有權核定其應納稅額：

1、納稅人不能提供真實有效的民間借貸合同或借據，但經稅務機關核查，有充分證據表明存在民間借貸行為和金額的；

2、納稅人雖能提供真實有效的民間借貸合同或借據，但約定的利率明顯低于市場利率水平又無正當理由的；

3、發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。

第十八條 納稅人有本辦法第十七條所列情形之一的，主管稅務機關有權采用下列順序核定其應納稅額：

1、按納稅人最近時期發生同類應稅行為的平均價格核定；

2、按其他納稅人最近時期發生同類應稅行為的平均價格核定；

3、按下列公式核定：

營業額=營業成本或者工程成本×（1＋成本利潤率）÷（1-營業稅稅率）

公式中的成本利潤率，由省地方稅務局確定。

納稅人對稅務機關采取本條規定的方法核定的應納稅額有異議的，應當提供相關證據，經稅務機關認定后，調整應納稅額。

第十九條 主管稅務機關應當按照有利于稅源控管和方便納稅的原則，委托接受應稅勞務的單位和個人代征該應稅勞務應納的營業稅金及附加。

第二十條 扣繳義務人向個人支付利息時，應依法代扣代繳個人所得稅。

第二十一條納稅人發生的利息支出，按照企業所得稅法的有關規定可以在稅前扣除。企業向股東或其他與企業有關聯關系的自然人借款的利息支出，在計算應納稅所得額時，企業實際支付給關聯方的利息支出，不超過規定比例和稅法及有關規定計算的部分，準予扣除，超過的部分不得在發生的當期和以后扣除。

第二十二條納稅人、扣繳義務人未按規定申報納稅以及發生稅收違法行為的，應按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定進行處理。

第二十三條本辦法未盡事宜按現行稅收法律法規及有關政策執行。

第二十四條本辦法由山東省地方稅務局負責解釋。第二十五條本辦法自2011年10月1日起實施。

第五篇：濰坊市地方稅務局稅收數據綜合管理辦法(試行)

濰坊市地方稅務局稅收數據綜合管理辦法（試行）

第一章 總則

第一條 為全面加強稅收數據管理，適應省級數據集中管理與應用的需要，規范數據的采集、錄入、審核、維護、使用、存儲和考核等工作，確保數據的及時性、完整性、真實性、準確性和規范性，推進稅收管理的科學化、精細化、規范化，不斷提高稅收征管的質量和效率，依據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《山東省地方稅務局電子數據管理辦法（試行）》等有關規定，結合濰坊地稅系統數據管理工作的實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱數據是指在稅收管理過程中通過計算機應用系統采集、加工而產生的各類稅收數據，以及以各種方式接收的外部涉稅數據。

第三條 數據管理工作包括：數據管理職責、數據標準、數據采集、數據審核、數據維護、數據分析、數據應用、數據發布、數據傳輸、數據存儲（備份、恢復）、數據安全管理、數據質量監控、數據管理考核等。

第四條 為逐步提高稅收數據資源利用效果，推動稅收管理向標準化、信息化和數字化方向發展，數據管理應遵循以下原則：

（一）統一規范。數據標準要嚴格執行總局、省局的統一標準。

（二）分級管理。實行分層級的數據管理模式，明確職責分工，層層落實責任。

（三）過程控制。建立數據從采集、報送、審核到應用、維護全過程的控制規范，保證數據質量，提高應用效果。

（四）保障安全。建立數據訪問的身份驗證、權限管理及定期備份等安全制度，規范操作，做好病毒預防、入侵檢測和數據保密工作。

（五）數據共享。簡并涉稅資料，整合應用系統，做到入口唯一，實現數據一次采集，集中存儲，共享使用。

第二章

數據管理職責

第五條 為加強組織領導，落實數據管理職責，各縣市區（開發區）地稅局成立數據管理領導小組。由數據管理中心具體負責落實數據管理工作。

第六條 全市各級數據管理中心負責組織、指導和協調全市地稅系統的數據管理工作，其主要工作職責是：

（一）負責數據管理的牽頭、組織和協調工作；

（二）綜合數據管理辦法、數據管理考核辦法等有關規章制度的牽頭制定、修改等；

（三）負責稅收數據的分析整理并出具數據指標報告；

（四）負責稅收數據的監測預測工作；

（五）負責對基礎數據質量的檢測、發布、考核和清理完善工作。

第七條 根據數據管理工作的實際需要，市、縣、鄉各級地稅機關應在業務管理部門、技術管理部門和業務應用部門設立專、兼職數據管理員，明確數據的采集錄入、審核修正、分析應用、數據質量監控等數據管理工作職責。

第八條 全市各級征管、稅管、法規、計統、稽查、綜合治稅、納稅評估、納稅服務等部門是數據管理的業務管理部門，其主要工作職責是：

（一）負責制定所分管應用軟件單項數據管理辦法；

（二）負責所分管應用軟件數據的采集把關及日常應用數據分析工作；

（三）負責所分管應用軟件數據的日常管理審核工作。

第九條 全市各級信息中心是數據管理的技術管理部門，其主要工作職責是：

（一）負責數據維護、存儲（備份、恢復）、傳輸、數據安全管理工作；

（二）本級權限范圍內數據后臺修正工作及相關的技術支持。

第十條 全市地稅系統所有應用稅收軟件的單位、部門是數據管理的業務應用部門，負責數據的采集和分析應用工作。

第十一條 數據管理職責劃分：

（一）全市稅收業務數據指標的設定、修改統一由市局相關業務管理部門負責，市局信息中心負責審核認定。

（二）數據的采集、訪問、維護的權限統一由市局信息中心及相關軟件責任部門負責審核認定。

（三）數據的檢測、監測、加工、分析、使用由各級數據管理中心負責，同級信息中心及相關軟件責任部門負責審核認定。

（四）對外公布數據由相關業務管理部門審核把關。

（五）各級信息中心按照批準的數據處理內容和確定的數據使用權限進行權限設置和數據配置。

第十二條 數據采集部門、崗位的職責劃分：

征收部門（指各級納稅服務中心、基層納稅服務崗）負責應征稅款、入庫稅款，減免、提退、欠繳稅款，滯納金、罰款以及各類登記（鑒定、認定）申請、許可（審批、備案）申請、納稅申報、財務報表、發票發售（開具）繳銷以及其他前臺涉稅受理等相關數據的采集錄入；

管理部門（指基層稅源管理部門、基層稅源管理崗）負責戶籍管理、發票使用管理、貨物運輸發票審核檢查、申報納稅管理、減免退稅管理、緩欠稅管理、稅款核定管理、納稅評估、企業生產經營和財務核算動態監控、稅源調查等各項檢查、調查、核實、執行工作的數據采集錄入；

稽查部門負責涉稅違法案件檢查、稅收專項檢查的案源管理、查處結果、執行情況以及涉稅違法案件異地協查等相關數據的采集錄入；

計統部門負責稅款提退、稅收票證使用管理等相關數據的采集錄入（含系統自動生成）；

綜合治稅部門負責綜合治稅類涉稅信息等相關數據的采集錄入；

稅管、征管部門按照業務管理范圍和權限負責許可、審批、認定等批復數據的采集錄入；

政策法規部門負責稅務行政復議、訴訟、賠償、稅收執法檢查、稅收執法案件查處、執法責任制考核等相關數據的采集錄入。

納稅服務部門負責納稅呼叫等納稅服務信息相關數據的采集錄入；

第三章 數據標準

第十三條 稅收數據必須按國家稅務總局制定的數據采集標準和代碼規范執行。總局標準中未包括的內容執行省局的統一規范。

第十四條 在數據采集工作中，各級應嚴格依據省局制定的《稅收業務數據采集標準》進行數據的采集錄入、審核修正、數據質量監控和管理考核，確保數據質量。

第十五條 數據指標的設定和修改必須嚴格執行軟件的管理規定和程序。凡使用省局統一軟件的，市局對有關數據指標無權制定和修改，必須執行全省統一規范。使用非省局統一軟件的，市局業務管理部門應根據工作需要和所管軟件的需求變化，及時提出設定（修改）數據指標的具體內容、質量標準和時間要求，并明確數據錄入部門、錄入崗位和錄入時限，報分管局長批準后提交市局信息中心。市局信息中心應根據業務管理部門的需求，及時制定（修改）數據采集的技術規范，包括數據采集格式、權限設定和方法步驟等，并按時向業務管理部門通報所采集數據的指標內容變化情況，以便業務部門根據采集到的指標提出數據加工需求。

第十六條 數據指標的確定應以有效實用和優化服務為目標，不斷提高數據集中度和信息共享度，科學歸并各項業務的同類、同屬性指標，避免基層、納稅人重復采集(報送)數據。

第四章 數據采集

第十七條 數據來源的途徑主要有：

（一）納稅人、扣繳義務人（以下簡稱納稅人）按照法律法規及稅務機關的規定報送的數據。

（二）稅務機關內部產生的數據。

（三）國稅、地稅部門之間傳遞的數據。

（四）工商、房管、建設、國土等外部轉來的數據。

（五）其它來源的數據。

第十八條 數據采集重點是原始數據的采集，原始數據主要包括納稅人通過紙質資料報送的數據，通過電子傳輸報送的數據（含電磁介質報送的數據和網絡傳輸報送的數據，下同）；相關部門通過紙質、電子傳輸提供的數據；內部業務處理結果（檢查、調查、核實、認定、審批等）產生的數據。

第十九條 數據采集主要依靠各稅收業務應用系統進行錄入（導入），現用應用系統不能滿足數據采集需要的，通過相關系統的補錄模塊進行數據錄入（導入）。

第二十條 數據采集方式分為手工采集、數據電文導入和光學字符識別（OCR）、圖形掃描等其他方式。

為保障數據采集的質量，提高數據采集的效率，應充分應用信息化技術，最大限度地減少手工錄入。

第二十一條 為提高數據錄入質量，全市各級各單位要認真執行資料數據的核對制度，嚴格以原始資料為依據，確保錄入數據的一致性和準確性。數據采集錄入前，操作人員應先將準備錄入的原始資料或有關表證單書進行完整性、邏輯性、真實性審核，發現漏填、錯填和邏輯關系不符的，應于本工作日內通知納稅人或稅務機關內部人員修正或補正；錄入過程中，對發現的錯誤數據應于本工作日內處理完畢；錄入結束后，對關鍵數據應進行復核，確認無誤后方可保存并執行下一程序。

第二十二條 對通過電子傳輸方式報送數據的，數據必須通過接收軟件相應設置的完整性、邏輯性審核。

第二十三條 在稅務系統未正式實施《中華人民共和國電子簽名法》前，對實行電子傳輸方式進行數據報送的，全市各級各單位應建立紙質數據和電子數據的核對制度，明確職責分工和工作程序，落實崗位責任和質效要求，發現問題及時處理。

第二十四條 對于總局、省局沒有規定的數據采集標準規范，全市各級征管、稅管、法規、計統、稽查、綜合治稅、納稅評估、呼叫服務等軟件責任部門應根據不同的數據采集崗位和軟件覆蓋面，細化工作職責，量化作業標準，結合業務操作規程，建立統一的數據采集錄入操作規范和管理制度。數據采集規范應包括數據來源、采集時間、操作崗位、操作步驟、操作內容和采集內容的邏輯校驗等要素。

第二十五條 各級數據采集人員應強化數據質量意識, 熟練掌握正確的采集和審核方法，按照部門職責分工，嚴格按照相關操作規范采集各類數據。

第二十六條 任何人不準擅自委托他人以本人用戶名錄入數據。確因工作需要委托他人以自己名義錄入的，必須報經主管領導批準，并及時更改口令。

第二十七條 各級地稅機關應簡化、歸并納稅人報送的資料及數據，避免納稅人重復報送。

第二十八條 上級地稅機關應簡化、歸并下級地稅機關報送的報表，統一采集，集中處理，自動生成，分別使用，提高工作效率和質量，減輕下級機關的工作量。

第五章 數據審核

第二十九條 數據審核是確保數據質量的重要環節。審核的重點是數據的及時性、完整性、真實性、準確性和規范性。

（一）及時性是指數據要在規定的時間內采集，確保應用系統數據與實際稅收業務同步；

（二）完整性是指數據采集應按照有關規定及相應表、證、單、書采集的要求進行，不得缺表或漏項，杜絕數據的機外操作和循環；

（三）真實性是指數據采集要如實反映征收管理實際，以合法、真實的原始資料為依據，不得隨意捏造;

（四）準確性是指數據采集應準確反映征收管理實際，與紙質資料數據一致，數據之間邏輯相符，不得出現運算錯誤或邏輯錯誤；

（五）規范性是指數據采集應按照統一的業務標準及技術規范進行。

第三十條 全市地稅系統各級各單位及相關崗位人員按照自身工作職責范圍，負責相關數據的日常審核。

第三十一條 為加強數據質量管理，全市建立三級數據審核制度，各級數據管理員定期或不定期對已采集數據進行審核。對審核中發現的數據質量問題應及時反饋至具體的原始數據采集崗，限期補錄修正。

（一）基層分局數據管理員負責轄區內稅收業務數據的日常跟蹤及時復核，發現問題數據1個工作日內確認并糾正，確保數據錄入的質量。

（二）縣級征管、稅管、法規、計統、稽查、綜合治稅、納稅評估、納稅服務等業務管理部門數據管理員負責全縣（市、區）業務范圍內數據的日常跟蹤及時復核，發現問題數據1個工作日內反饋基層分局確認并糾正，確保數據錄入的質量。

（三）市級征管、稅管、法規、計統、稽查、綜合治稅、納稅評估、納稅服務等業務管理部門數據管理員負責全市業務范圍內數據的日常跟蹤及時復核，發現問題數據2個工作日內逐級反饋基層分局確認并糾正，確保數據錄入的質量。

第三十二條 各級可采取人工抽樣、數據軟件檢測等方式進行數據審核。對檢索出不符合標準的數據，反饋至原數據采集崗進行補錄修正。在數據應用環節發現的數據采集差錯，應通過相關業務管理部門的數據管理員進行審核確認，然后反饋至原數據采集崗進行變更修正。

第三十三條 審核中發現的差錯如果屬納稅人錯填、漏填造成的，應及時通知納稅人限期補正。

第三十四條 數據審核崗人員與數據采集崗人員對數據問題有異議的，由上級業務主管部門負責對爭議事項作出裁定。

第三十五條 對各級數據審核發現的問題數據基層分局已無權限修正的，嚴格按照本辦法數據維護規定的程序開展修正工作，任何人不得擅自修改。

第六章 數據維護

第三十六條 數據維護包括對數據中錯誤數據的修正、不完整數據的補充、垃圾數據的清理及歷史數據的遷移等。

第三十七條 全市各級征管、稅管、法規、計統、稽查、綜合治稅、納稅評估、納稅服務等業務管理部門應結合各應用系統制定詳細的數據維護工作制度，明確數據維護的權限、職責，嚴格按照工作制度進行數據維護。已經進入應用系統的數據，不得擅自修改、刪除。

第三十八條 對錯誤數據的修正和不完整數據的補充，全市統一按以下程序處理：

（一）對尚未錄入應用系統或已錄入尚保留修改權限的數據，需修改的，可由前臺原數據采集崗根據審核意見糾正后重新錄入（或直接糾正）；

（二）對已錄入應用系統或納稅人通過網絡填報的數據，經審核發現錯誤，前臺原數據采集崗已無權限修改的，應根據具體業務工作流程和要求實行層級審批修正。

第三十九條 對已錄入應用系統需層級審批修正的數據，縣級信息中心有權限處理的，應由數據修正申請單位及時提出數據修正申請，報數據所屬軟件的責任業務管理科室審核審批。縣級信息中心同意修正或在接到同意修正的審批后1個工作日內辦理。

對經確認不能予以修正的，有權修正單位應及時向申請單位或相關人員說明原因。

第四十條 對需由市級辦理的數據修正事項，應由申請單位及時提出數據修正申請，分別報經區縣局（市屬分局）分管局長和數據所屬軟件的市局責任業務管理科室審批。市級信息中心在接到同意修正的申批后1個工作日內辦理。

對經確認不能予以修正的，有關單位應及時向數據修正申請單位及有關人員說明原因。

第四十一條 對不按規定程序上報審批的數據修正申請，各級數據管理的技術管理部門不予以修改。

第四十二條 對經查實，屬有關單位弄虛作假、人為調整指標等主觀因素造成其無法自行恢復的數據錯誤，各級數據管理的技術管理部門有權不予修正，并向市局報告。

第四十三條 各級數據管理的技術管理部門應按照系統初始維護設置和上級部門分配的權限實施數據修正業務。執行過程中如遇權限調整，各級數據管理的技術管理部門應在權限變動后十五日內向轄區內本級和下一級業務部門公告通知。

第四十四條 數據維護前應做好相應備份工作。數據維護工作應嚴格備案，對每項數據維護的內容、時間、維護原因、責任人等進行詳細記錄，涉及的書面材料必須登記存檔。

第四十五條 應用系統因數據平臺轉換、系統升級等原因需對歷史數據轉儲、遷移的，由信息技術部門會同業務管理部門確定歷史數據的處理方法，保證新舊數據的銜接和系統的平穩過渡。

第四十六條 各級信息技術部門應加強對數據的監控，定期檢測數據的存儲，分析數據的構成，提出數據清理優化的方案，經業務管理部門確認后，定期進行垃圾數據的清理。垃圾數據主要指過期的、重復的、沒有使用價值的數據，不包括按規定應保留的歷史數據。

第四十七條 稅收會計賬務處理前，如所修正的數據不影響所屬期已申報計稅依據、應納稅款、入庫稅款數據的，可以進行數據覆蓋；影響所屬期已申報計稅依據、應納稅款、入庫稅款數據的，應通過正常的更正途徑處理。

第七章數據分析

第四十八條 數據分析是采取科學合理的方法，利用現代信息技術手段，對計算機應用系統生成的數據進行分析，充分發掘數據中蘊涵的信息，形成有用指標數據值的過程。

第四十九條 數據分析一般按照選題—分析—應用—反饋—再選題的方式進行，積極研究、探索科學實用的分析方法，為稅收征管工作服務。同時依據數據應用過程中暴露出的問題，改進數據管理方法和手段，促進數據管理質量不斷提高。

第五十條 數據分析分為固定分析和專項分析兩種。固定分析指標在一定時期內相對固定，通過編制應用軟件自動生成。專項分析的選題指標根據稅收管理工作的新形勢和新問題需要專門設計，臨時從前臺或后臺抽取相關數據進行分析處理。

第五十一條 各級各單位應充分利用數據資源，規范數據分析程序，積極探索數據獲取、加工、計算、展現等過程的規律，不斷探索和創新數據分析方法，提高數據分析質量。

第八章 數據應用



第五十二條 數據應用分為直接使用和加工后使用。數據加工是指根據工作需要，用數理統計、多維分析等科學方法對數據進行抽取、匯集、歸類、挖掘、比對，并以報表、圖形、文字等形式展現數據處理結果。

第五十三條 各級各單位應充分利用數據資源，深化數據應用，用數據描述現狀，預測趨勢，規范執法，加強征管，優化服務，提供決策支持。數據應用的任務一般包括：

（一）整合應用系統的數據，建立數據關聯關系，滿足各級、各部門、各崗位業務管理的需要。

（二）分析征管現狀，研究存在問題，提出改進措施，提高征管水平，規避管理風險。

（三）運用稅收經濟指標和數學分析模型，實施稅收分析和納稅評估，掌握稅源分布狀況，監控稅源動態，預測經濟與稅收發展的趨勢。

（四）監控執法過程，跟蹤執法結果，檢查執法質量。

（五）建立合理的指標體系，全面考核和監控稅收征收管理的工作質量和效率。

（六）統籌規劃、合理分布數據，實現各類數據的全面共享，簡化辦稅程序，優化稅收服務。

第五十四條 全市數據加工統一由各級數據管理中心承擔，信息部門提供技術支持。業務管理部門有特殊需求時，報分管局長批準后及時向同級數據管理中心提出，各級數據管理中心應及時提供已加工數據列表和數據使用授權，以保證各級、各部門業務管理需要。

第五十五條 數據加工分兩個層次，一個層次是為滿足日常稅收業務需要，利用數據加工工具進行數據加工，供各部門日常管理使用，可直接展示數據處理結果；另一層次是滿足評估分析和輔助決策等數據應用系統的需要，利用數據加工工具或專用軟件對數據加工或進行系統間的數據銜接。

第五十六條 全市各級信息中心負責數據加工軟件的日常管理工作。

第五十七條 數據使用單位和人員必須嚴格按照授權使用數據，負責管理本單位、本人口令，不得越權使用數據；不得采取任何方法破壞數據；對所使用的涉密數據負有保密責任。

第九章 數據發布

第五十八條 數據發布是數據管理的重要內容。各級各單位必須建立數據發布制度，明確數據發布職責，依法發布數據：

（一）可向納稅人本人提供的信息主要包括：除稽查在查案件以及其他涉密信息之外的納稅人本人的涉稅信息；

（二）可向社會公眾發布的信息主要包括：公告的欠稅、非正常戶、違法違章信息, 停業、納稅定額、納稅排行、信譽等級等名冊,發票中獎信息及發票流失、真偽信息等；

（三）可在國地稅之間傳遞、共享的信息主要包括：稅務登記信息、關聯發票信息、核定認定信息、納稅申報信息、稅款征收信息、所得稅管轄信息、委托代征信息、違法違章信息、稽查信息、司法救濟信息等。

（四）其他單位或個人要求稅務機關提供相關信息的，符合法律法規規定的，稅務機關應當提供。

第五十九條 各級各單位對外公布數據必須報局長或分管局長批準后對外公布，否則不得擅自對外公布和分布數據。

第十章 數據傳輸

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第六十條 各級各單位應針對各項數據傳輸工作，設置專門崗位，明確職責分工，制定相應考核制度。

第六十一條 數據傳輸工作嚴格遵照相應的操作規程和時間要求，不得延誤。由于特殊原因，數據發送方不能按時完成數據傳輸任務時，應及時通知數據接收方，雙方應積極采取措施，恢復正常傳輸。數據傳輸完成，雙方應及時進行數據對賬。

第六十二條 數據傳輸應當使用稅務機關內部計算機網絡完成，未經批準不得借助其它公共計算機網絡平臺進行數據傳輸。使用可移動載體進行數據傳輸的，傳輸完畢后，必須從載體上完全清除數據。

第六十三條 全市各級地稅機關內部信息的傳遞，如任務下達、信息交換、調查統計、報表報送、成果報告、情況通報等，應采取電子數據傳輸方式。

能夠通過應用系統查詢得到的信息或生成的報表，上級稅務機關不得要求下級機關報送。

 第六十四條 各級信息技術部門要定期檢測網絡運行狀況，及時發現解決網絡傳輸中的問題，確保數據傳輸網絡暢通。

第十一章 數據存儲、備份和恢復

第六十五條 各級信息技術部門應加強對各類數據存儲和備份的管理，以保障應用系統的正常運行，保存完整的歷史數據。

第六十六條 各級信息技術部門應定期對存儲和備份的數據進行整理優化，以提高系統運行和數據處理的效率。

第六十七條 各類數據由信息技術部門統一集中存儲和備份。

第六十八條 各級信息技術部門應根據不同類型數據的更新頻率、數據量、重要程度、保存期限，制定相應備份、恢復策略和操作規范。

第六十九條 已做備份的數據任何部門不得擅自更改。

第七十條 數據備份文件必須存儲在非本機磁盤的其它介質中，建立登記制度，由專人保管，備份介質必須保存在符合條件的環境中，對應用系統中存儲時間長、使用頻度低的歷史數據，可按有關規定予以結轉、存儲，長期妥善保管，并隨時可供調取應用。重要數據應異地存放。

第七十一條 數據備份文件應定期進行恢復測試，以確保所備份的數據能夠及時、準確、完整地恢復。

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第十二章 數據安全管理

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第七十二條 全市各級信息中心應建立健全數據安全管理制度和辦法。數據安全管理的內容包括：數據訪問的身份驗證、權限管理及數據的加密、保密、日志管理、網絡安全等。

第七十三條 為統一規范操作權限，全市各級各單位操作人員的錄入權限、訪問權限、維護權限應先由各業務管理部門按照部門、崗位的職責分工，提出權限設定規則，報數據管理領導小組批準后由信息技術部門予以維護，任何人不得擅自設立、變更和注銷。

第七十四條 各類應用系統的使用必須實行用戶身份驗證。應用系統應按規定設置相應的用戶名、密碼，并按不同權限級別，對用戶口令加密保護。操作人員應注意自己用戶名和口令的保密，并定期或不定期修改口令。

第七十五條 數據安全實行專人負責制。信息技術部門要指定專人負責系統數據及磁介質資料的安全管理工作。對數據庫的管理實行數據庫管理員制度，制定和明確管理員用戶和數據查詢用戶的操作權限及規程，關鍵數據庫管理崗位應設兩人或兩人以上。

第七十六條 對涉密數據的傳輸、存儲，應嚴格按照相關規定進行加密處理。

第七十七條 對各類數據應嚴格執行保密制度，不得泄漏。對涉及納稅人隱私而未征得納稅人同意或按有關保密規定不能公開的數據，不得對外公開，也不得用于業務以外的其它目的。

第七十八條 對數據的各項操作應實行日志管理，嚴格監控操作過程，對發現的數據安全問題，要及時處理和上報。

第七十九條 各級各單位要加強網絡安全管理，采取嚴格措施,做好計算機病毒的預防、檢測、清除工作，防止各類針對網絡的攻擊，保證數據傳輸和存儲安全。管理員用戶應掌握和運用數據庫訪問跟蹤布控技術，加強對數據庫的核查與監控。

第八十條 對需要長期保存的數據磁帶、磁盤，應在質量保證期內（一般為一年）進行轉儲，以防止數據失效造成損失。

第八十一條 系統維護和數據管理責任單位應當采取以下措施，保證信息系統應用數據的安全：

（一）明確崗位職責，嚴格操作規范，完善內部控制；

（二）加強應用系統的運行維護，定期進行數據備份；

（三）實時監控數據庫的訪問情況，定期審核和更新數據庫的口令等。

第十三章數據質量監控

第八十二條 數據質量監控是全市各級數據管理中心以稅收業務規程為基礎，通過建立數據質量指標體系和設置過錯類別，運用一定的手段和方法，對一定時期的數據質量進行檢查、認證、鑒定與評價等一系列管理活動。

第八十三條 數據質量監控應按照分途采集、集中比對、管住增量、強化責任的原則，對數據采集和處理的真實性、準確性、完整性、合法性、邏輯性、及時性進行監控。

第八十四條 全市地稅系統建立市、縣、鄉三級數據質量監控聯動機制，實行市局數據管理中心、縣級數據管理中心、基層分局數據管理員三級監控聯動。

（一）市局數據管理中心負責全市范圍內的數據質量監控，定期或不定期發布全市數據質量監控檢測結果。

（二）縣級數據管理中心負責全縣（市、區）范圍內的數據質量監控，定期或不定期發布全縣（市、區）數據質量監控檢測結果，指導基層分局落實市、縣兩級數據質量監控檢測結果。

（三）基層分局數據管理員負責督導落實轄區范圍內的市、縣兩級數據質量監控檢測結果。

第八十五條 各級數據管理中心應建立相應的數據質量監控機制，采用人機結合等方式，以一定形式對本地區數據質量實施監控審核，并及時發布監控結果。

第八十六條 各級數據管理中心應于開始10日內制定數據質量監控檢測計劃，經分管局長批準后有計劃開展全年數據質量監控檢測工作，并報上級數據管理中心備案。

第八十七條

各級數據管理中心負責對數據質量監控發現的問題數據限期督導基層分局完成修正，一般最長要求5日內完成，并將修正結果報發現問題的數據管理中心審核。

第八十八條 對數據質量監控發現的問題數據嚴格按照本辦法數據維護規定的程序開展修正工作，任何人不得擅自修改。

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第十四章 數據管理考核

第八十九條 數據管理是稅收信息化建設的重要內容，數據質量直接關系到稅收信息化的應用效果。各級各單位應根據本辦法所涉及的內容制定具體的數據管理考核辦法，建立切實有效的數據管理考核獎懲機制。

第九十條 數據管理考核應遵循客觀公正、公開透明的原則。各級可采取日常考核和定期考核相結合、人工抽檢考核和機器全面檢測相結合的方法，強化數據管理考核。市局將通過數據檢測軟件等定期或不定期考核通報各縣市區（開發區）地稅局數據采集質量情況，并對各縣市區（開發區）地稅局數據管理工作實施百分制考核，主要考核項目包括：

（一）組織機構是否健全，崗位職責是否明確；

（二）數據錄入是否及時，數據采集是否完整；

（三）數據內容是否準確，抽取展示是否按時；

（四）審核差錯是否修正，數據維護是否及時；

（五）管理機制是否建立，安全措施是否到位。

第九十一條 市局數據管理中心根據上級要求，針對各應用系統和業務管理的實際，制定全市數據管理考核辦法并于結束20日內完成對各縣市區（開發區）地稅局的數據管理考核工作。

第九十二條 數據管理考核辦法應突出數據錄入、審核、維護、備份、安全等重點環節，進行指標量化。依據《稅收業務數據采集標準》，對必錄項的考核指標，在采集錄入環節，其及時率、準確率、完整率必須達到95％以上；經過審核、修正后，其“三率”的考核指標應達到99％以上。數據管理考核結果納入全市目標管理考核內容。

第九十三條 稅務機關和稅務人員發生下述行為之一的，上級機關可根據其危害程度、過錯大小、情節輕重等，依據執法責任制和目標管理責任制追究相應責任：

（一）數據錄入不及時，造成下一環節工作延誤的；

（二）數據錄入不規范、差錯率連續居高的；

（三）未認真履行數據審核職責，造成大量數據差錯不能及時糾正的；

（四）未及時進行數據維護，造成應用環節數據嚴重失真的；

（五）未按規定存儲和備份數據，造成數據丟失的；

（六）未按規定進行系統維護，或因過失引發信息系統運行障礙造成數據丟失的；

（七）未按規定實施安全管理防范措施，造成計算機系統癱瘓或病毒侵害嚴重，嚴重影響數據傳輸和存儲的；

（八）未按規定執行保密制度，發生重大泄密事件的；

（九）擅自對數據、權限進行修改、刪除，或擅自使用他人的用戶名、密碼進行操作訪問的；

（十）其他過錯行為。

對有意破壞、惡意攻擊稅收應用信息系統，造成重大損失，涉嫌刑事責任的，移送司法機關處理。

第十五章 附則

第九十四條 本辦法由濰坊市地方稅務局負責解釋。

第九十五條 各縣市區（開發區）地稅局應根據本辦法制定具體的實施辦法，并報市局備案。

第九十六條 本辦法自發布之日起實施。

二OO七年四月十九日