第一篇：XX年財政局財政預算執行情況匯報

XX年財政局財政預算執行情況匯報

各位代表：

我受**市人民政府的委托，向大會報告XX年財政預算執行情況和XX年財政預算，請予審查，并請各位政協委員和列席的同志提出意見。

一、XX年財政預算執行情況

XX年，我市財政工作在市委、市政府的正確領導下，在市人大及其常委會的法律監督、工作監督和市政協的民主監督下，在各部門的關心支持下，緊緊圍繞市委、市政府工作總體思路和目標任務，認真實施積極財政政策，不斷深化財政改革，以抓財政收入為中心，調整優化支出結構，強化公共保障，全力保增長、保民生、保穩定，加強財政監督，通過艱苦努力，圓滿完成了市八屆人大四次會議確定的和市八屆人大常委會第二十五次會議批準調整的財政收支預算任務，全力支持了我市社會經濟的協調、平穩、較快發展，為推進我市可持續發展作出了應有貢獻。

（一）財政預算變動情況

從XX年開始，州財政按上級要求對補助收入提前預告，編入年初預算，所以，經市八屆人民代表大會第四次會議審議通過的市財政XX年財政收支預算，上報州財政后根據補助內容進行了調整，經州財政調整后的年初預算已報市人大常委會備案。在預算執行中，今年10月，根據收支變化情況和州財政下達的目標任務，市八屆人大常委會第二十五次會議批準對XX年財政預算又進行了調整。

（二）財政收入執行情況

XX年我市財政收入繼續保持快速增長態勢，收入質量有所提高，可用財力增幅較大。決算結果是：上劃中央兩稅、所得稅完成50,305萬元，占年初預算（人代會審議通過，以下相關指標同）51,068萬元的98.51%，占調整預算51,832萬元的97.05%，同比增長24.41%；地方一般預算收入完成143,211萬元，占年初預算136,034萬元的105.28%，占調整預算143,196萬元的100.01%，同比增長29.52%，占州下達工作目標任務140,000萬元的102.29%，下達奮斗目標任務143,000萬元的100.15%；地方政府性基金收入完成83,845萬元，占年初預算80,942萬元的103.59%，占調整預算82,744萬元的101.33%，同比增長22.05%。一般預算總收入完成193,516萬元，占年初預算187,102萬元的103.43%，占調整預算195,028萬元的99.22%，同比增長28.15%。上級補助收入完成100,506萬元（其中：一般預算補助97,406萬元、地方政府性基金補助3,100萬元），占年初預算45,998萬元的218.50%，占調整預算68,401萬元（其中：一般預算68,107萬元、政府性基金294萬元）的146.94%，同比增長5.72%。地方債券轉貸收入3,000萬元。一般預算在完成的中央和地方兩級收入、補助收入和債券轉貸收入中剔除上劃中央收入50,305萬元，加上年結余8,323萬元，一般預算財力收入完成251,940萬元，占年初預算182,032萬元的138.40%；地方政府性基金收入加上級補助及上年結余，地方政府性基金財力收入完成87,738萬元，占年初預算80,942萬元的108.40%，占調整預算83,831萬元的104.66%，同比增長23.11%。總體上全面完成了州、市確定的收入目標任務。

（三）財政支出執行情況

XX年地方一般預算本年支出完成242,389萬元，占年初預算181,646萬元的133.44%，占調整預算219,970萬元的110.19%，同比增長18.88%；上解支出709萬元，占年初預算386萬元的183.68%，占調整預算709萬元的100.00%；一般預算收支品迭后年終結余8,842萬元（結轉結余6,265萬元、凈結余2,577萬元）。地方政府性基金支出完成84,471萬元，占年初預算80,248萬元的105.26%，占調整預算83,831萬元的100.76%，同比增長20.87%；基金上解支出2,000萬元；地方政府性基金收支品迭后年終結余1,267萬元。全年實現財政收支平衡，結余略有增長。

（四）預算執行的有關說明

1、影響財政收支情況。

XX年我市財政收入規模較往年又有明顯增大，大幅提高了民生、惠民、城鄉建設等重點支出的資金保障。但是由于受經濟大環境及州上第二批上劃重點企業主體稅收政策的影響，地方一般預算收入中稅收占比由去年的71.14%下降為67.67%。

支出方面，由于兌現公務員第二步規范津補貼和同步提高義務教育教師績效工資，衛生和計劃生育系統實施績效工資，改善學校辦學條，一環路拆遷及安置房建設，濕<>

地公園、城鄉基礎設施建設，優美鄉鎮建設及城鄉環境綜合整治，生態市建設及創國家級森林城市建設等重點支出需財政投入大量資金，收支矛盾更顯突出。

2、上級對我市專項補助和轉移支付補助情況。一是一般預算專項補助45,480萬元，比上年減少1,226萬元，下降2.62%；二是基金專項補助3,100萬元，比上年增加615萬元，增長24.75%；

三是一般預算其他轉移支付補助（不含專項補助）51,926萬元，比上年增加6,047萬元，增長13.18%。以上專項項目補助和轉移支付補助都如數落實安排，并嚴格按規定用途使用。

3、部分重點支出預算執行情況。XX年我市重點支出得到了有力保障，其中:教育支出57,286萬元，同比增長18.64%；城鄉社區事務支出95,921萬元，同比增長80.23%；農林水事務支出24,265萬元，同比增長25.35%；社會保障和就業支出32,973萬元，同比增長19.57%；一般公共服務支出25,203萬元，同比增長0.33%；醫療衛生支出16,837萬元，同比增長10.48%。

4、財政部代理發行地方政府債券收入及使用情況。XX年我市財政部代理發行地方政府債券收入3,000萬元，已按批準的項目落實安排。

5、“民生工程”及“八大扶貧工程”資金撥付情況。在保證必需支出的前提下，積極籌措資金，投入民生工程，全年“十大民生支出”7億元；按預算落實安排“八大扶貧”資金，及時掌握資金動態，確保項目資金的落實到位和安全有效。

6、預算超收及新增財力安排使用情況。XX年一般預算收入實現超收7,177萬元，政府性基金超收2,903萬元，補助收入增加51,408萬元，債券轉貸收入3,000萬元，收回以往年度支出4,672萬元，上級專項歸墊市級財力以往年度已安排支出106萬元，以上各項共計新增財力69,266萬元。新增財力主要安排用于有明確規定用途的項目、公務員第二步津補貼調標及義務教育教師績效工資同步增加、衛生（含計劃生育）人員實施績效工資、城鄉建設、教育、農業、水利、社會保障等重點支出。

7、總預備費3,000萬元及收回以往年度安排支出，經批準后如數轉為預算準備金，由市財政統籌安排，用于新增支出的的資金供給。

8、在預算執行中，由于收入結構的變化，支出預算的執行也隨之進行了必要的調整。

9、基金上解2,000萬元，是根據**市人民政府向州政府請示今年安排上解攀鋼基地征用州農墾公司土地收入。

上述預算執行情況均為XX年12月31日預算執行結果整理統計數據，我們將在完成決算匯編并與州財政局辦理結算后，再按程序向市人大常委會報告。

（五）XX年財政的主要工作

1、抓改革促管理，財政管理逐步精細化、規范化。

一是預算編制更加科學、規范，預算執行力度增強。我市部門預算按要求首次使用e財軟件編制，基本支出在很**度上實現了按標準定額編制，編制范圍、口徑更加明確，根據市人大通過的總預算，落實下達部門預算，預算編制更加科學化、精細化，編制質量進一步提高，預算約束力明顯增強；二是財政國庫集中支付深入推進；三是開展財政支出績效評價和財政投資評審工作，加強對項目資金管理，提高財政資金使用效率。在對項目資金進行財政支出績效評價和投資評審的基礎上，為進一步加強政府投資項目資金管理，今年我們又以西府發[XX]94號文件在項目立項、項目預算、資金撥付、資金管理、財務監督等方面作了進一步要求。選定67個項目進行財政支出績效評價，涉及資金5億元。財政投資評審工作今年以項目預算評審為重點，共完成561個項目評審工作，涉及項目資金241,360萬元，審減金額17,647萬元，平均審減率7.3％；四是加強非稅收入管理力度，嚴格按規定實行“收支兩條線”管理。

2、強化財政監督職能，確保財政資金安全。

一是今年在全市范圍內開展了財政專項資金檢查。二是加強賬簿監管，規范各部門財務行為，依法進行建賬監管和年檢。三是按要求對家電、汽車摩托車下鄉、糧食直補、綜合直補等專項資金進行檢查，經檢查未發現銷售網點套取財政資金的情況，大部份鄉鎮做到了專戶管理。四是開展“小金庫”專項治理自查自糾和“回頭看”工作，收回違規違紀資金29.9萬元，罰款5,000元。四是開展強農惠農資金專項清理檢查工作，對發現的問題及時糾正和完善。

3、完善保障機制，加大社會保障資金投入，確保民生政策落實，促進社會和諧發展。

一是調整和優化財政支出結構，增加對公共服務領域的投入，重點加大就業、社會保障及民生重點投入；二是配合有關部門加強各項社會保險基金的征繳，加大對參保單位欠費清繳，積極協助社保部門開展擴面工作；三是加大對社會保障投入力度，農村低保、城市低保、城市醫療救助、農村醫療救助等社會保障投入明顯增加，貧困群眾生活得到保障，實現應保盡保；四是我市新型農村合作醫療制度已全面實施，現共有參合人員38.71萬人，參合率達94.44%，農民個人籌資777萬元，各級財政投入4,646萬元；五是開展新型農村養老保險試點工作，已有45,501人直接受益；六是開展下崗職工小額擔保貸款，已累計貸出資金108萬元，小額擔保貸款讓一部份下崗人員實現了再就業。

4、加強國有資產管理，提高國有資產經營效益，發揮市國資公司對**經濟建設的促進作用。

5、推進社會主義新農村建設，落實各項支農惠農政策，加強農業綜合開發項目和資金管理，積極向上級爭取農業綜合開發資金投入，落實本級財政配套資金，保證今年我市開發任務的按時、按質、按量全面完成。

6、努力化解債務，清理鄉村兩級債務。

一是為了更有效地化解政府債務，根據我市的實際情況，今年我們切實加大政府債務清欠力度。二是清理核實鎖定鄉鎮債務，經與審計部門配合，清理核實鎖定鄉村債務7,572萬元，其中：鄉（鎮）級債務5,511萬元、村級債務2,061萬元。

XX年市財政工作雖然取得了突出成績，但依然存在一些困難和問題。一是剛性支出和建設資金需求的大幅增加，支出壓力也隨之加劇，收支矛盾更顯突出；二是稅性收入占比不高，經常性收入的增速與地方財政收入的增速不能同步，勢必影響財政收入的質量；三是支出的安排在較**度上依賴土地收入，在未來的幾年還需這部份收入才能保證建設的資金供給；四是政府性債務規模的擴大，特別是公益性項目貸款的增加，形成潛在的隱形財政赤字；五是財政管理水平有待進一步提高，財政監管力度還需加強；六是財政干部隊伍整體素質還有待進一步提高，以更好地適應我市經濟、社會發展的需要。

二、XX年財政收支預算草案

XX年市財政根據市委、市政府的工作重點，按照積極穩妥、統籌兼顧、增收節支、留有余地的原則編制預算。收入預算安排是根據區域經濟發展和上級對補助收入預告，按要求與地方收入一并編入年初預算。支出預算安排向公共領域傾斜，加大對民生、扶貧、教育、社會保障、公共衛生、生態環境、節能減排、城市建設等方面的投入，促進全市社會經濟事業和諧發展。XX年財政收支預算建議安排如下：

（一）收入預算安排

根據我市XX年經濟增長目標，建議XX年安排上劃中央兩稅及所得稅56,838萬元，同比增長12.99%；地方一般預算收入170,020萬元，同比增長18.72%；地方政府基金收入100,012萬元，同比增長19.28%。一般預算總收入為226,858萬元，同比增長17.23%。按照上級財政提前告知的轉移支付指標，年初安排補助收入65,826萬元。在安排的中央和地方兩級收入中剔除上劃兩稅、所得稅、加上補助收入后，一般預算財力收入為235,846萬元，地方政府性基金財力收入100,012萬元，同比增長19.28%。

（二）支出預算安排

XX年支出預算根據《預算法》、上級關于編制XX年預算的通知精神和市委、市政府的地方經濟事業發展規劃，按照有“有保有壓，突出重點”的原則，建議年初預算安排：一般預算支出235,050萬元，上解支出796萬元；地方政府基金支出100,012萬元。支出的具體內容是：

1、一般預算安排基本支出110,267萬元。

一是年初安排下達工資福利、津貼補貼、績效工資、一次性獎金、社會保障繳費及其他工資福利支出50,571萬元；離退休（職）費用17,234萬元，住房公積金6,327萬元，村社干部補助、一村一名大學生補助及其他生活補助2,942萬元；補助新農**金600萬元、城市低保320萬元、農村低保260萬元、城市醫療救助20萬元、新型農村合作醫療612萬元、農村醫療救助20萬元、城鎮居民基本醫療保險42萬元；退役士兵安置156萬元、流浪乞討人員救助68萬元、五保供養255萬元、農村社會救濟37萬元，其他對個人家庭補助1,046萬元。以上各項支出合計80,510萬元。

二是預留補助事業人員津補貼、衛生、計生及其他事業人員績效工資、正常增資進級及新進人員經費、住房公積金、生活補助、退休安家費、死亡撫恤喪葬費、城管局協管員節假日加班等未在年初下達的人員經費13,000萬元。預留社會保障專項補助9,228萬元。

三是安排各部門日常公用經費、車輛燃修及保險費、工會費、福利費及其他商品服務等支出7,529萬元。

2、一般預算安排部門行政事業性項目支出36,736萬元，其中：綜治ww經費818萬元，出版及印刷費237萬元，民兵國防兵役征集200萬元，黨建經費147萬元，設備購置2,074萬元，接待費400萬元，暖冬、春節及其他慰問經費510萬元，人代會、政協會、黨代會及其他會議經費377萬元，艾滋病、霍亂、結核、血吸蟲等各類疾病預防控制401萬元，目督考核等獎勵經費1,142萬元，禁毒130萬元，護林防火227萬元，征收機關以獎代補資金5,000萬元，行政性收費及罰設收入按政策安排支出6,000萬元，教育轉移支付對口安排支出6,780萬元，部門事業經費2,016萬元（含體育事業費66萬元），農業保險313萬元，“家電下鄉”補貼500萬元，外事機構及外出考察費、各種辦節經費、國家賠償支出、職工教育、補助部門公用業務等支出9,464萬元。

3、一般預算安排生產建設項目支出84,547萬元，其中：城市維護支出1,300萬元，防震救災322萬元，消防武警支出392萬元，政府承貸款還本付息支出8,546萬元，生態市建設節能減排支出4,177萬元，科學技術支出582萬元，教育建設資金7,411萬元（含教育費附加支出4,044萬元），農業項目資金支出6,239萬元，烤煙稅返及其會議經費支出850萬元，鄉鎮政權建設支出1,215萬元，水利工程項目支出2,300萬元，部門建設項目支出8,563萬元，農村稅費改革轉移支付安排教育支出505萬元，人民防空經費1,390萬元，扶貧資金3,700萬元（其中：八大扶貧資金3,000萬元），扶持地方經濟發展支出3,000萬元，安排以往年度建設資金缺口8,000萬元，城鄉建設（含新農村建設）項目資金預留26,055萬元。

4、一般預算安排總預備費3,500萬元。

5、一般預算安排上解支出796萬元，其中：契稅征收費上解396萬元，“三代”手續費上解400萬元。

6、地方政府性基金支出100,012萬元，其中：地方教育附加支出589萬元，殘疾人就業保障金支出363萬元，城市基礎設施配套費支出2026萬元，國有土地使用權出讓金支出76,455萬元（含上解州財政農懇公司土地收入），農業土地開發資金支出144萬元，國有土地收益基金支出3,668萬元，其他政府性基金支出16,767萬元。

地方政府性基金按規定用途安排使用，在預算執行中根據確定的項目落實下達。其中：今年的土地收入主要用于一環路安置房建設、城鄉基礎設施建設（含廉租房建設）等支出；地方教育附加支出與一般預算安排的教育建設資金整合計8000萬元用于我市中小學建設；殘疾人就業保障金支出用于殘疾人事業；城市基礎設施配套費用于城市公共設施及環境衛生支出。

7、對于年初預留未下達的預留資金，基本支出有政策規定的按政策規定執行，沒有政策規定的按要求報批后執行，項目支出報市領導批準或市財經領導小組集體研究決定后落實安排。

三、XX年財政工作思路和措施

XX是“十二五”規劃的開局年，我們要統籌兼顧做好各項財政工作，特別是要把用好管好財政資金放在更加突出的位置，集中財力支持辦好教育、醫藥衛生體制改革、保障性住房、水利設施建設、保障困難群眾基本生活等關系民生的大事、實事，大力支持解決人民群眾最關心、最直接、最現實的利益問題。

（一）促進經濟平穩較快發展

促進擴大消費需求，多渠道促進增加農民收入，落實義務教育學校、公共衛生和基層醫療衛生事業單位績效工資政策，完善家電下鄉和以舊換**策等。進一步優化投資結構，優先安排續建、收尾項目，控制新上項目。支持節能減排、環境保護和增加就業。

（二）加大強農惠農力度，推動農村發展，增強農業綜合生產能力

以農田水利建設為重點，推進農業綜合開發，支持新農村建設，支持現代農業產業技術體系建設，農業技術推廣和科技成果轉化，完善農業保險保費補貼政策，健全村級公益事業建設一事一議財政獎補制度等。

（三）實施積極財政政策，推動經濟社會協調發展

一是抓住機遇，積極爭取中央、省、州的項目支持；二是確保城鄉重點建設項目的投入，加快工業園區建設，促進招商引資項目及時落實到位，培育一批能推動我市經濟發展的實體。支持企業發展，提高企業的市場競爭力，進一步提高企業經濟效益；三是加快發展現代農業，加大對優質特色農產品和農村基礎設施建設投入力度，促進農業經濟又快又好發展；四是加強城鄉環境綜合整治，改善城鄉環境，提升城市形象，支持以旅游產業為主導的第三產業發展，從而增強財政收入的增長基礎。

（四）進一步保障和改善民生，降低行政成本，確保民生等重點支出的需要

在預算執行中要保證年初預算安排的教育、醫療、社會保障、環境保護、生態市建設、八大扶貧、社會治安、ww等民生項目的落實到位。為保證重點支出的需要，一是年初部門預算的日常公用經費繼續在標準定額的基礎上壓縮5%；二是對部份項目經費因工作業務新增和范圍擴大給予適當增加外，盡力壓縮行政事業性項目支出，減少行政成本；三是繼續加強項目投資評審工作，資金的安排要按確定的項目及工程進度供給資金，避免財政資金的閑置和浪費，杜絕虛報冒領，套取財政預算的支出；四是壓縮行政機關辦公樓修建和行政用車購置支出。

（五）加強財政科學化精細化管理，切實提高財政資金使用效益

完善基本支出定員定額標準體系，對項目支出實行項目庫管理，強化預算管理，細化預算編制內容，提高預算年初到位率，進一步增強地方預算編制的完整性。

加強國有資產管理，充分發揮國資公司對經濟發展的作用。市國資公司要認真履行代理政府經營管理國有資產的職能，在保證國有資產保值增值的同時，通過投融資平臺，爭取金融資金，減輕財政支出壓力，幫助企業發展，彌補政府重點工程投入的資金不足，促進全市經濟全面、快速、協調發展。

（六）強化財政監督管理，確保財政資金安全有效

進一步切實履行財政的監督檢查職責，突出監管重點，做到事前審核把關、事中動態監控、事后重點檢查，嚴肅查處截留、擠占、挪用、虛報冒領的違法行為，確保財政資金安全有效。

（七）深化財政改革，強化干部隊伍建設，切實提高財政干部工作能力，提高財政運行質量和服務水平

一是要繼續完善部門預算、國庫集中支付、政府采購、“收支兩條線”、財政支出績效評價、財政投資評審等各項財政改革，提高財政運行質量和運行水平；二是要加強對財政性結余資金的管理；三是要抓好政府財政信息管理系統建設（大平臺），將全部財政資金、全部預算單位納入系統管理，保證系統正常運行，信息完整、真實可靠。

總之，在市委、市政府領導下，在市人大、市政協的監督、支持下，我們將進一步全面貫徹黨和政府的各項方針政策，充分履行財政職能，切實提高財政效能，為**經濟社會二次跨越，建設“繁榮開放文明秀美”的現代田園新**作出應有的貢獻。

第二篇：精心組織xxx年財政預算執行審計工作

精心組織xxx年財政預算執行審計工作 在xx2012度財政預算執行審計工作視頻會議上講話

xx市審計局xxx

（xxx年x月x日）

同志們：

為了提升財政預算執行審計工作的層次和水平，充分發揮審計監督的預警、揭示、反饋和查錯糾弊功能，當好公共財政的“衛士”，各縣區審計局要及早動手、提前謀劃、科學謀劃，精心組織，高質有效的開展2012年財政預算執行審計。努力在更高層面發揮審計保障經濟社會健康運行的“免疫系統”功能。下面我就做好2012財政預算執行審計工作提五點要求：

一是要以加強財政管理、完善預算制度、規范資金分配行為、提高財政資金使用績效為重點，以促進落實積極財政政策為目標，對本級2012財政預算執行情況進行審計，客觀評價本級財政在貫徹中央和省、市宏觀調控措施、實施積極財政政策、落實各項重大財稅政策、完善公共財政體系、促進經濟社會各項事業發展方面所做的工作及取得的成效。具體從預算指標入手，以預算管理和資金分配使用為重點，緊扣預算編制、批復、撥款和使用等關鍵環節，揭示問題，剖析原因；關注財政支出方向，發現和分析預算執行、預算管理中不足；關注財政資金績效評價情況，抽取部分財政績

效評價的項目進行審查等。

二是全面深化部門預算執行審計。突出重點單位、重要部門和使用財政資金較多的單位的審計監督，重點關注綜合預算管理、政府性資產管理情況、預算執行績效情況，各項民生工程政策的落實情況，加強對涉及宏觀政策問題的綜合分析，提升預算執行審計的層次和水平。重點關注部門預算收入是否真實和完整；公用經費支出是否真實、合規以及公用經費有無擠占項目經費的問題；專項項目是否經過可行性研究，有無明確的資金用途和預期目標，是否存在小項目、大預算以及財政資金閑置、損失浪費和擠占挪用的問題，應關注有無用于個人和集體獎勵的情況；規范津補貼政策是否有效執行；對二、三級預算單位有重點地進行延伸審計，尤其要關注有無一級預算單位違紀違規問題向二、三級單位下沉的問題等。

三是強化政府采購執行情況審計。主要審查財政部門采購預算編制和采購計劃編制的合規、合法性；審查集中采購執行是否按法定程序組織采購，是否體現公開、公平、公正、節約的原則；審查供應商是否符合規定條件，是否及時履行合同等等。檢查部門、單位是否認真執行政府采購目錄和標準，有無違規采購行為。審查具體實行采購的各部門和單位是否按規定編制政府采購計劃，是否將列入政府采購目錄的項目都集中報送采購機關統一采購；審查政府采購方式和政

府采購程序是否規范，應當實行公開招標或邀請招標的是否實行公開招標或邀請招標，有無違背公開、公平、公正原則的問題；審查采購合同是否符合法律規定以及采購預算的要求，采購資金的撥付和使用是否符合有關規定和合同要求；審查采購物品是否經驗收合格并按規定及時登記入賬，有無囤積和損失浪費的問題。

四是關注轉移支付資金決算真實性。我市作為經濟欠發達地區，轉移支付的資金成為政府財政支出主要來源之一，且轉移支付的范圍和資金額在不斷擴大，涉及農業、交通、教育、社保就業等諸多方面。要將加大對每一筆轉移支付資金的跟蹤及追審力度，重點檢查各項轉移支付制度是否完善、資金的分配是否規范和透明、轉移支付的投向是否優化，揭露和糾正財政轉移支付資金分配標準不統一、隨意性大等問題，促進地區間基本公共服務的均等化。

五是加強國庫集中收付的審計監督。重點檢查各項收入核算是否清楚，是否存在混庫情況：各項退庫和資金的撥付依據和審批手續是否合法齊全；注意與銀行余額的核對，防止資金漏洞；對專項資金和大額款項的撥付，要以國庫賬戶和財政專戶資金撥付為源頭，以資金流向為主線，開展跟蹤審計。審計同時把監督的目光轉到“集中收付”上來，審查財政專戶管理是否有死角，是否有預算外資金未納入財政專戶管理以及私設“小金庫”等違紀違規問題，各部門、單位

是否貫徹實施了“收支兩條線”管理，專項建設資金是否由財政直接撥付到項目單位，有無擠占挪用專項資金的問題。

第三篇：關于義烏市2009財政預算執行

義烏市審計局

審計結果公告

義審公告?2010?1號

義烏市審計局辦公室

2《中華人民共和國預算法》和有關財經法規的規定；賬務處理符合有關會計準則的要求。

2009年，全市貫徹“保增長、惠民生、優結構”的要求，開展“四個年”活動，經濟和社會各項事業平穩較快發展：一是積極發揮財稅職能,力促經濟轉型保增長。全年為扶持企業減負3.85億元；落實外貿扶持資金2766萬元；撥付家電、汽車、摩托車下鄉補貼資金2254萬元；安排科技產業化發展專項資金、工業技改專項資金、創品牌及標準化戰略獎勵資金、種糧補貼四項資金7445萬元。二是優化財政收支結構，力促民生改善保穩定。通過各種措施，規范稅收執法，強化收入組織，全年共壓縮行政經費支出2532萬元；投入民生資金總計45.05億元，占政府公共預算總支出的55.6%，同比增長9.8%。三是深化財政各項改革，力促公共財政邁新步。啟動了新一輪國企改革，“市政府-國資局-國有企業”三級國資監管新架構基本建立，國資監管工作更為規范；行政事業單位國有資產管理體制改革創新，市公共資產管理中心運行有效，完成356家單位資產清查，需辦理產權登記的房產738宗、土地740宗，至2010年6月底已完成80%，公開拍租閑臵房產216個區塊，租金1581萬元，增幅達51%；積極落實強鎮擴權試點工作，做好放權項目資金的轉移支付和使用監督。四是強化財政科學監管，力促管理

讓金收入明顯減少，財政收入增速明顯放緩。經對近3年政府公共預算可用財力與財政綜合預算總收入（不含社保基金）總量及占比分析，政府公共預算可用財力總量逐年減少，從2007年920271萬元減少到2009年的766551萬元，減少了153720萬元。與此同時，政府公共預算可用財力占財政綜合預算總收入的比例也在逐年下降，從2007年的76.2%下降到2009年的70.8%，下降了5.4%。

與此相反，為滿足擴大內需、刺激經濟、改善民生的要求，需加大財政投入，保持一定規模的支出，政府公共預算支出剛性較大，財政收支平衡壓力日漸增大，財政風險逐漸顯現。2009全市實現政府公共預算收入760524萬元，按現行財政體制結算當年地方可用財力為766551萬元（含財政部代理發行的地方政府債券16000萬元），政府公共預算支出809823萬元（含負債支出18748萬元），收支缺口動用歷年結余彌補。

2．部分非稅收入征收不到位。

（1）地下水開采使用，絕大多數未征收水資源費、污水處理費。按規定，開采使用地下水資源需征收水資源費（1.20元/ M）和污水處理費（0.80元/ M），目前我市除農村自用的一戶一井外，部分工業企業、賓館、飯店、浴室、洗車場等高耗水單位，受巨大經濟利益的驅動（取用地下水

333行調查走訪發現，真正已投產的僅3家，有2家廠房已建成但仍還閑臵，未明確經營內容。10個項目實際投資額、產值、稅收與其爭取土地時立項申報數對比，實現程度分別為11%、17%和22%。

（2）礦產資源管理中存在的問題。一是未按批準的開發利用方案開采。2009年底，全市共有采礦權證的采石場8個，其中有3個采石場未按批準的開發利用方案進行開采，3個存在局部越界。二是到期采石場管理缺位。部分采石場采礦證到期前大量爆破，獲取石料用于合同到期后生產，違反了合同“期滿后三個月內允許清運礦產品”的約定，2009年12月底到期的升華采石場和 2010年3月底到期的山峰、東湖門、劃洪坑等四家采石場均還在生產，造成礦產資源流失。

（3）地下水資源超采嚴重，儲量急劇下降。地下水作為戰略儲備資源，是地表水缺水年份的有益補充。近年來因過度開采，大多地下水井深度從原來的50米增加到目前的100米以上，在稠城、稠江、北苑、后宅一帶，已形成面積大于30平方公里的地下水位持續降落“漏斗區”，且漏斗范圍呈逐步擴大趨勢，極易造成地質災害。同時，由于地下水位下降導致廢棄井大量增多，污水回灌嚴重影響地下水質。市疾控中心2009年抽檢的36份地下水質檢測報告，22份“菌

（三）公共產品提供及服務績效

1．部分公共設施利用率低，社會效益不明顯。（1）農村完工公廁使用率低。抽查我市11個鎮街12個村，2008年10月前完工的20座公廁，12座未開放使用，使用率僅為40%。

（2）場館設施社會效益不明顯。政府投資建設的體育場、體育館和游泳中心等大型場館設施，空閑時間較長，使用率不高；部分場館配套服務用房，改變用途，對外出租用于辦公、經營；除少數的室外場館外，其余均無固定時間、固定場地向市民免費開放，未能盡可能地滿足廣大群眾對運動健身場所的需求，社會效益不明顯。

2．部分農村建設工程管理欠規范。

扶貧工程資料不齊全、檔案管理不規范。經抽審，上潘村、寺西村工程無檔案記錄，下宅村工程無決算報告，某鎮2008年7個扶貧項目無檔案資料，2009年10個扶貧項目資料不齊全。

部分農村文體設施缺少后續管理。在實施農村小康健身工程和創建示范村過程中，市財政以獎代補形式購建的文體設施，普遍存在“重建設、輕維護”的現象，農村文體設施損壞未能及時修復，既影響設施功能的發揮，也存在安全隱患。

0建立動態監管機制，以查促管，做到應收盡收；倡導勤儉節約，采取切實有效措施，進一步壓縮行政支出；加大對政府投資建設項目的監管力度，切實提高政府投資資金的績效。

（二）規范管理，提高公共產權運營績效

加強公共資產（資源）的管理，對政府資源進行整合，有利于提高資產有效利用和經營收益，緩解財政資金不足，規范公共投入和支出行為，滿足構筑公共財政框架的要求。

一是建立政府資源性資產監管制度，提升資源性資產使用績效。完善工業用地供應、開發、出讓和使用等管理制度；加強對礦產資源、地下水資源的監管，采取有力措施，加大違規開采整治力度；進一步推進節水型城市建設，建立科學用水管理制度，提高水資源利用率。

二是加強各部門、鎮街非經營性資產的管理。明晰產權，進一步建立健全資產管理制度，運用信息化手段進行管理，明確責任，切實防范資產流失，發揮管理績效。

三是完善制度，深化國資改革。抓緊辦理資產劃轉變更登記，強化管理，進一步完善國有企業融資監管制度。

（三）深化改革，提高公共產品服務績效

建設服務型社會，要求政府強化公共服務職能，提高基本公共服務均等化水平，更加注重公共服務理念的更新，注重公共服務投入的整體效率，更好地滿足公眾的現實需求。

2的通知》、《義烏市社區財務管理辦法》和《社區工作服務用房和資產管理意見》等，進行規范管理；對“財政收支矛盾日漸突出”、“部分非稅收入征收不到位”、“大部分工程勘察、設計未公開招投標”等三個方面涉及的問題，相關部門正在積極調研，擬定整改措施。

第四篇：財政預算執行審計工作

開展財政預算執行審計：

維護財經秩序 提高資金使用效益

導語：今天上午，我縣召開2011財政預算執行審計工作會議。明確重點、細化任務，確保如期、如質完成2011財政預算執行審計任務。

配音：會議指出，審計機關對被審計單位進行預算執行審計從根本上改變了多年來審計機關不能監督同級財政的現象，也是加強廉政建設的重要措施，審計結果報告和審計工作報告成為政府加強預算管理、人大加強預算監督的重要依據，審計監督權威性大大增強。要通過開展預算執行審計，充分發揮審計工作在規范預算管理、維護財經秩序、提高財政資金使用效益、完善公共財政管理體制、促進社會和諧等方面的宏觀性、建設性作用。副縣長周利人在會上強調：各與會人員一定要充分認識財政預算執行審計工作的重大意義，參審人員必須堅持依法審計、文明審計、嚴格按審計程序操作，做到嚴謹細致。各單位要明確工作重點，增強審計意識，自覺接受監督，積極、主動與審計部門搞好配合，針對審計中出現的薄弱環節及時進行整改，建立長效機制，確保政府資金安全，國家稅收不流失。

縣財政局、國稅局、地稅局、國土局、人民銀行等部門單位負責人參加會議。

第五篇：市級財政預算執行管理辦法

第一章

總則

第一條

為適應國庫集中收付改革的需要，進一步強化市級預算執行管理，硬化預算約束，推進依法理財、科學理財和民主理財，根據《中華人民共和國預算法》、《市級預算審批監督管理辦法》、《菏澤市財政國庫集中收付制度改革實施意見》及其他有關法律法規，參照外地做法，制定本辦法。

第二條

預算執行是實現預算內外收入支出平衡和監督過程的總稱，包括預算內外收入執行、預算內外支出執行、預算調整和預算執行分析與監督。

第三條

預算執行堅持以下原則：

（一）嚴格按預算執行。要切實硬化預算約束，嚴格按預算執行，認真貫徹先有預算、后有支出的原則。

（二）依法組織收入。要依照國家稅法和有關規定，及時足額征繳各項預算收入，切實做到應收盡收，不得征收過頭稅和亂收亂罰，確保收入預算的完成。

（三）合理調度預算支出。嚴格按預算安排和項目實際執行進度，及時合理地撥付資金。

（四）確保預算收支平衡。要努力增收節支，及時分析財政經濟發展形勢，采取有力措施，確保財政收支平衡。

（五）強化預算執行監督。建立健全預算執行監控體系，定期分析預算執行情況，嚴肅財經紀律，及時解決預算執行中的問題，確保預算順利執行。

第二章

預算執行職責

第四條

市財政局是具體組織預算執行的職能部門，具體負責市級預算執行。局內部各單位預算執行職責分工如下：

預算科：商有關科室提出市級預算調整方案、預備費動用方案、預算超收資金使用方案和預算平衡意見；辦理市級部門預算調整、追加（減）的審核批復；對撥付非市級預算部門（單位）和財政專戶的資金預算進行審核批復；管理和統計財政預算總指標；辦理上下級財政結算事項；配合有關科室提出上年結轉資金和市對下?？钍褂靡庖?；負責對減收增支政策提出審核意見；配合有關科室辦理預算收入退庫；負責分管部門的預算執行；配合有關科室做好市級收入預算執行工作。

國庫科：負責市級預算執行的協調和各種財政性資金的審核、撥付與核算；負責市級收入預算的執行，協調有關部門完成市級收入預算；審核下達部門資金使用計劃；管理財政性資金

帳戶，審核部門和單位開立財務帳戶；辦理預算外財政性資金出庫、出戶手續；負責總預算會計帳務處理；負責上下級往來資金的調度；編制財政收支旬月報，分析預算執行情況；負責推行財政集中支付制度。

財政集中支付中心：負責市級行政事業單位工資銀行化發放、審核及支付工作；負責接受預算單位的直接支付申請，并審核辦理財政直接支付業務；負責向代理銀行下達授權支付額度；根據代理銀行報送的日、旬、月報表，記錄預算單位明細帳和財政支出明細帳。

部門預算主管科：負責管理和監督分管部門預算執行，對部門預算執行進行分析和評價，對專項資金使用進行績效評價；負責監管部門財務管理情況；監督部門財政性資金使用、財經紀律執行情況；審核部門專項資金使用計劃，按預算和領導批準追加（減）的預算審核部門提交的撥款申請；提出上級?？睢⑸夏杲Y轉資金和下達縣區補助專款的分配使用意見；提出按規范辦法分配專項轉移支付資金的具體方案；提出年初預留與中央、省專款的配套資金的具體項目和使用意見；對單位增人增資等提出審核意見；對分管部門預算執行中出現新增事項提出審核意見。

綜合科：負責組織和監督市級政府基金、行政性收費、罰沒收入和預算外收入的收繳、入庫和核算等預算執行工作；負責票款分離、罰繳分離等財政集中收繳工作；分析上述財政性資金收入征繳情況。審核本科室管理專項（專用）資金使用計劃，提出按規范辦法分配專項（專用）資金的具體方案，提出上級?？?、上年結轉資金和下達縣區補助專款的分配使用意見，監督專項（專用）資金使用、財經紀律執行情況，對專項（專用）資金使用進行效績評價。

政府采購辦：根據財政預算，按照政府采購目錄和限額編制政府采購預算，組織政府采購預算的執行；負責政府采購的管理和監督工作；受理政府采購中的投訴事項；其他與政府采購執行相關的工作。

財政監督室：負責擬定財政監督檢查工作方案，組織協調重大和專項財政監督檢查活動；開展對財政支持的重點項目、大額資金效益情況的監督檢查；監督預算執行過程中財政法規、政策、制度的執行情況；監督財政資金運行和管理過程中帳目管理、指標下達、資金撥付、資金追加的程序是否符合規定；監督財政局內各單位財務收支情況。

第三章

收入預算的執行

第五條

各收入征管機構要按照稅法和有關法律法規的規定，征收各種稅收和其他財政性收入。

第六條

各種收入要按規定及時征繳。各種稅收的交納應按照稅收征收管理辦法的要求，及時、足額征收，并按照財政體制規定的市級分成比例就地繳入市級國庫。

各種納入市級預算的行政性收費、罰沒收入和專項收入、政府基金必須依照相關制度依法征收，及時足額按照規定繳入市級國庫。

各種預算外收入必須依照法律、法規、規章和國務院、省政府及省財政、物價部門規定的范圍、標準征收和提取，并及時足額繳入由市財政部門統一在銀行開設的預算外資金財政專戶。

部門預算其他收入按規定依法組織，積極征收，真實反映收支完成情況，完成收入預算。

第七條

市級預算收入的退庫，由市財政局或者其授權機構批準。具體退庫程序按有關規定辦理。

辦理預算收入退庫，應當直接退給申請單位或者申請個人，按照國家規定用途使用。任何部門、單位和個人不得截留、挪用退庫款項。

第八條

市級預算收入組織征收部門或單位每月應當及時向市財政局報送有關預算收入計劃執行情況，并附說明材料。

第九條

市級（人行）國庫應當按照有關規定向市財政局編報預算內收入入庫、解庫及庫款撥付情況的日報、旬報、月報和年報。

其他預算收入帳戶的經辦銀行應當按照有關規定向市財政局編報預算外收入、基金等其他預算收入繳入、撥付和結存情況的日報、旬報、月報和年報。

第十條

市財政局、預算收入組織征收部門和市級（人行）國庫及經辦銀行應當建立健全相互之間的預算收入對帳制度，在預算執行中按月核對預算收入的收納及資金撥付情況，保證預算收入的征收入庫（專戶）和庫存金額準確無誤。

第四章

支出預算執行

第十一條

市級預算支出撥款遵循下列原則：

（一）按照預算撥款，即按照批準的預算和用款計劃撥款，不得辦理無預算、無用款計劃、超預算、超計劃的撥款，不得擅自改變支出用途。

（二）按照規定的預算級次和程序撥款，即根據用款單位的申請，按照用款單位的預算級次和審定的用款計劃，按期核撥，不得越級辦理預算撥款。

（三）按照進度撥款，即根據各用款單位的實際用款進度和國庫庫款及專戶資金情況撥付資金。

第十二條

預算開始后，市級當年預算草案在市人民代表大會批準前，市財政局根據上年部門預算執行數，參照待批的市級支出預算撥付部門正常運轉必需的人員經費、正常公用經費等資金。對于急需的專項支出，可以通過預撥程序撥付資金。

第十三條

預算經市人民代表大會批準后，各預算單位均要嚴格執行，一般情況下不予追加。

正常的人員經費、正常公用經費的撥付按照批準的預算和支出進度辦理。對年初預算已安排到具體單位、具體項目的專項（專用）支出使用，由市財政局部門預算主管科根據單位的支出申請和項目支出進度，報分管局領導審核批準后，辦理支出撥款手續。對超進度、超計劃的撥款，報局長或局務會批準。

第十四條

部門預算執行中確需解決的新增支出事項，根據不同情況分別處理。對于增人增資、調資等引起的人員經費增支，由市財政局部門預算主管科審核市人事部門的增人、增資批復后，交預算科統計匯總，辦理人員經費增撥預算，報局長審核簽字后，交集中支付中心辦理增人增資手續。由于增人增資引起的正常公用經費和職工福利費等工資性附加提取費用，內不予追加，在下預算中予以調整，但不再補差。部門運轉中新增事項引起的公用經費增支，由年初安排的部門公用經費和業務經費解決。對于政策調整或經濟建設及事業發展中不可預見事項引起的硬性新增支出，由部門提出申請報市財政局審核后，首先從相關預留配套資金中解決；符合預備費使用規定的，按批準程序申請預備費解決。

對經批準追加的事項，由預算科擬文批復有關部門和抄送有關科室執行。市財政局部門預算主管科根據政府采購目錄和財政集中支付規定，確定部門申請資金是否屬于政府采購和集中支付范圍，并在審核意見中列明，屬政府采購和集中支付范圍的，報分管局長審核后辦理政府采購和集中支付手續。

第十五條

稅收列支返還項目撥款，要由有關部門或單位根據相關預算或文件規定提出撥款申請，連同有關規定及收入入庫憑證一并報送市財政局，經部門預算主管科審核提出初步意見后，報分管局長審批。數額較大的，向局長報告。預算科填制市級資金撥款通知書（收入退還通知書），通知國庫科據此和撥款申請單辦理撥款或收入退還手續。

第十六條

國有企業虧損補貼的撥付，首先由國有企業根據年初確定的預算和有關規定提出撥款申請，報送市財政局部門預算主管科審核提出初步意見，報分管局長審批。數額較大的，向局長報告。預算科根據局領導批復填制市級資金撥款通知書通知國庫科，國庫科據此和撥款申請辦理撥款。

第十七條

年初市級預算安排與中央、省專款的配套資金分配使用時，由市級有關部門根據中央、省?？钆涮椎囊?，編制項目預算，向市財政局申請安排配套資金，市財政局部門預算主管科審查并提出配套資金分配使用意見，數額較小的由分管局長審批，同時報告局長。數額較大的須經局務會研究批準或報經市政府批準。根據領導批示，市財政局有關科按規定程序辦理指標劃轉和資金撥付手續。

配套資金在第四季度仍未配套的，可按一定比例用于相關專項支出，年底結余用于平衡財政預算。

第十八條

年初預算未安排到具體支出單位和項目的市級財政專項（專用）資金，由市財政局部門預算主管科根據單位申請提出使用資金的初步意見。數額較小的，由分管局長審批，同時報告局長；數額較大的，由局長或局務會審批。需要報市政府審批的，經局長或局務會審核同意后，報市政府審批。

第十九條

市級政府性基金的使用，由基金用款單位提出用款申請，市財政局部門預算主管科根據基金收入實際入庫和上年結轉情況，按照基金性質和用途據實提出審核意見，報分管局長審批，同時報告局長。數額較大的報局長或局務會審批。預算科據此通知國庫科辦理撥款手續。市政府直接批準開支的，先撥付資金，然后按規定程序補辦財政撥款手續。

第二十條

市級預備費主要用于當年預算執行中的自然災害開支及其他難以預見的特殊開支，一般在下半年動用。預備費的動用，首先由部門向市政府提出申請，市政府審批立項。對于市政府批準同意的申請報告，由市財政局部門預算主管科提出初步審核意見，報分管局領導同意后，送預算科匯總，提出預備費初步動用方案，經局務會研究通過或經局長審定后報市政府批準。預算科向部門批復預算或下達縣區，并通知部門預算主管科和國庫科。市政府直接批準的追加預算，先撥付資金，然后按補辦手續辦法辦理。

全年超收財力一般在預算終了前開支，并參照預備費的動用程序辦理。

第二十一條

上年結轉資金、市級對下補助?？畹姆峙涫褂?，由市財政局部門預算主管科（商立項或資金主管部門）根據結轉資金的使用要求和年初預算確定的資金用途，按有關規定和規范轉移支付的原則提出初步分配意見，送預算科落實資金來源。數額較小的，由分管局領導審批；數額較大的，報局長或局務會審批；需報市政府的，經局長或局務會審核同意后，報市政府審批。經批準后的方案，由財政局（或聯合其他部門）正式行文下達。國庫科根據發文和上下往來資金調度情況，開具與下級往來資金撥款通知單，將資金撥付有關縣區財政部門。

第二十二條

中央、省下達各項專款的分配，凡是?？钪笜艘呀浵逻_到具體單位和縣區的，由市財政局主管科室（或商有關部門）根據專款性質和項目要求，提出撥款方案，由分管局領導簽批，以正式文件下達到具體單位和縣區。凡中央、省專款未下達到具體單位和縣區，需市財政局進行再分配的，由業務科室提出初步分配方案，數額較小的，由分管局領導審批，并報告局長；數額較大的，報局長審批。數額特別大且政策性較強的，報局務會研究或提報市政府審批。國庫科按照規定程序辦理指標劃轉和資金撥付手續。年初預算安排的部門不可預見費，一般要到下半年使用，由部門根據規定安排項目，使用計劃報市財政局部門預算主管科備案。

第二十三條

預算內、外正常人員工資、公用經費按規定程序和預算執行進度支付。年初部門預算安排到具體單位的預算內、外專項支出、預算內安排不到單位的專項支出、單位超收安排支出、上級分配?？?、上年結轉資金、財力超收安排支出、基金支出及預備費等各項資金的分配與支付，業務科室均需形成正式指標文件送預算科；預算科依據業務科指標文件，審核資金來源后，對資金項目形成撥款通知文件，通知國庫科，同時記錄分配市直與各縣區的指標帳；國庫科根據預算科撥款通知文件撥款，然后由集中支付中心根據國庫科撥款通知單辦理支付。其余資金的分配與支付，按照批準權限，憑局領導簽批手續和規定程序撥付。

第二十四條

預算資金按照不同的支出類型，分別實行財政直接支付和財政授權支付兩種方式。

財政直接支付程序。預算單位按照批準的預算和用款計劃，在發生實際支付時，向會計工作站提出申請，支付申請由會計工作站上報財政局集中支付中心（屬政府采購資金的，由政府

集中采購中心提出資金支付申請），集中支付中心審核無誤后，將資金直接支付到商品供應商或勞務提供者。

財政授權支付程序。預算單位根據批準的預算和財政授權支付額度，需發生支付時，通過預算單位零余額賬戶，由會計工作站將資金支付到用款單位或用款人。

第二十五條

市級（人行）國庫、財政專戶經辦銀行、市財政單一帳戶體系下或經備案的部門財務帳戶的經辦銀行，要按照有關規定，向市財政局提供資金收納、撥付和結存情況的資料。

對于不按要求向市財政局報送有關情況的經辦銀行，根據有關規定市財政局有權要求有關單位變更其財務帳戶的經辦銀行和拒絕撥付財政性資金。

第二十六條

市財政局對市級預算部門的撥款，必須使用部門在市財政單一帳戶體系下開設或經備案的基本財務帳戶，嚴禁將市級財政資金撥付到其他任何財務帳戶。

第二十七條

市級財政向不屬于市級預算部門（單位）的中央、省屬企事業單位或市屬企業以及其他合法對象撥款時，首先由撥款單位（對象）根據項目進度向項目立項或資金主管部門提出撥款申請，主管部門審核后，送市財政局；市財政局部門預算主管科室根據財政預算、領導批件和項目進度提出撥款意見報分管局長審核，經局長簽字批準后，國庫科根據撥款通知單按規定程序直接撥付項目申請單位（對象），并將撥款情況及時反饋主管部門。

第二十八條

市財政局對各部門撥款截止日期一般為公歷12月25日，下達縣區專款發文截止日期一般為公歷12月15日。

第二十九條

部門對所屬單位及上級預算單位對下級預算單位的撥款應確保及時、足額、準確，不得截留、滯留、挪用下級單位的預算資金。

第五章

預算變更

第三十條

預算執行中確需進行的預算變更，屬于預算調整的，要嚴格按照法定程序經市人大常委會批準后調整預算；其他不屬于預算調整的預算變更事項，要按有關規定權限和程序予以變更。

第三十一條

預算調整是指經市人大批準的預算，在執行中因特殊情況發生的收入和支出的增減，使原批準的收支平衡的預算引起的部分變更：

（一）市級預算收支增、減總額超過原批準預算收支總額的5%；

（二）新增總投資額在五百萬元以上的；

（三）農業、教育、科技、社會保障支出有關科目預算資金需要調減的；

（四）其他影響財政收支重大事項。

第三十二條

對于第三十一條規定的情形必須進行的預算調整，由市財政局編制預算調整方案，列明調整預算的原因、項目、數額及有關說明，報市政府審定后，提請市人民代表大會常務委員會會議審查批準。

第三十三條

遇有嚴重自然災害或其他難以預見的緊急情況，因預備費不足需要增加財政支出時，由市財政局協同相應職能部門提出應急支出方案，先報市政府批準執行，然后報市人民代表大會常務委員會會議備案。

第三十四條

市政府及其各部門依據法定權限作出的決定和規定的行政措施，凡涉及財政減收增支的，應當在預算批準前提出并在預算中作出相應安排。在預算執行中一般不出臺新的減收增支政策和措施；確需出臺的，要按規定權限和程序報經批準，并應當采取相應的增收節支措施。

第三十五條

各部門、各單位的預算支出，必須按照市財政局批復的預算項目、科目和數額執行，不得挪用。不同預算科目之間的預算資金需要調劑使用的、支出預算項目需作調整的，必須向市財政局提出書面申請，由財政局部門預算管理科會同預算科提出意見，由分管局領導審批。數額較大的，報局長同意，由部門預算管理科批復部門執行。

第三十六條

同一部門不同預算科目、不同項目之間的調整資金累計額度，在不超過部門該類一般預算資金總量的2%的情況下，由市財政局負責審核批準；超過2%的，報市政府審核批準。

第三十七條

年初預算安排的政府采購和集中支付支出項目（不包括城建資金項目、基金項目和基本建設項目）完結后的節余資金，由市財政統一安排，并相應調減部門預算。

政府采購和集中支付執行過程中按項目實際應付資金撥款（扣除質保金）。12月上旬市級財政集中支付中心將全年分單位集中支付項目（包括政府采購）節余資金情況，分單位按項目列表送預算科，預算科核定節余資金數額，并相應調減單位預算指標。

第三十八條

財政直接撥付部門的專項資金，項目執行中由于政策、標準等因素影響，造成項目撤消或變更的，部門應及時報告市財政局，市財政局審核后調整預算，對撥款形成的財政性資金結余，部門要及時將結余資金退回市財政。隱瞞不報、挪用財政資金的，按有關規定嚴肅處理。

第三十九條

預算確定后，部門或單位改變隸屬關系，引起預算級次和關系變化的，要在改變財務關系的同時，相應辦理預算劃轉。

第四十條

政策規定列收列支項目及專項收入超收時，有關部門應及時提出超收資金使用意見，申請預算調整，或結轉下年使用。

第四十一條

年初預算確定后，納入預算管理的行政性收費、政府性基金和納入專戶管理

的預算外資金，遇有特殊情況需要調整收入計劃的，要報財政局部門預算主管科審核，提出由相應收入安排的支出預算變更的初步意見，經分管局領導同意后，送預算科匯總，并報局長審簽后執行。數額較大的需經局務會研究并報市政府批準。

第六章

預算執行分析

第四十二條

市級預算執行分析是為及時掌握市級預算收支狀況，發現和解決預算執行中存在的問題，保證預算順利執行，對預算收支活動全過程進行的分析工作。

第四十三條

市財政局國庫科具體負責組織市級預算執行情況匯總分析工作，市財政局有關機構負有協同責任。國庫科應于每月終了10日內撰寫市級及全市預算執行情況分析報告、市級預算收入收繳、撥付和結存情況分析報告和市財政備案的銀行帳戶資金進入、撥付和結存情況分析報告，報送局領導，并分送辦公室、預算科、財政監督室和部門預算主管科。

市級收入預算和支出預算執行部門負責本部門職責范圍的預算執行分析工作，并協同市財政局進行市級預算執行情況的綜合分析。

第四十四條

市級預算執行分析包括以下內容：

預算收支完成情況及原因，即分析預算收支及其具體收支項目總的完成情況、完成進度，是否符合預算收支的一般規律；

在預算執行過程中，貫徹國家方針、政策、重大經濟措施情況及其對預算收支的影響；

國民經濟和社會發展計劃主要經濟指標完成情況對預算執行的影響；

預算調整、政府采購、國庫集中收付及其他一些預算執行中的政策實施情況；

財政專項資金的使用效果情況和對社會經濟發展的影響。

第四十五條

預算執行分析采取定期分析、專題分析、典型調查等方式，綜合運用比較分析法、因素法、模型分析法等科學方法進行定性、定量分析。

第七章

預算執行監督

第四十六條

預算執行過程中，市財政局受市政府委托，向市人大或其常委會做預算執行情況的報告；按規定按季度向市人大常委會報送有關資料。

第四十七條

市財政局要依法接受市審計局對市級財政預算和部門預算執行情況的審計監督。

第四十八條

市財政局要對市級各部門及其所屬單位的預算執行情況進行監督檢查，對各部門預算收支管理情況和效果進行考核。

市財政局要對市級各預算收入組織征收部門征收收入的情況進行監督檢查，對擅自減征、免征、緩征及退還預算收入的，責令改正。

第四十九條

市財政局財政監督室負責組織和協調市級預算執行財政監督工作。財政監督室與各部門預算主管科按職責分工，協調做好財政監督工作。

市財政局財政監督室根據市政府、省財政廳的工作要求和本局的工作安排，對市級重大收支項目或管理事項進行專項檢查，并提出處理意見。

市財政局財政監督室在開展日常監督、專門監督和專項檢查過程中，對涉及的企事業單位和個人執行財稅法規的情況進行延伸檢查。

第五十條

市財政局部門預算主管科負責對所分管的財政業務進行日常分析、審查、稽核、督促和落實，并進行必要的實地檢查。部門預算主管科應切實履行以下監督職責：

（一）監督檢查市級收入征管單位征收財政性資金入庫和專戶情況。

（二）檢查市級國庫、財政專戶經辦銀行、其他財政存款和市財政備案財政帳戶所在銀行履行有關職責情況。

（三）跟蹤檢查用款單位是否嚴格按照批準的預算（計劃）和資金用途使用資金。

（四）擬訂項目監督管理辦法，根據項目性質采取有效的監督方式。

（五）監督檢查行政事業單位、國有企業和國債轉貸資金使用單位是否嚴格執行財政、財務、會計、國有資產管理、政府債務管理等法規和政策。

（六）指導和督促行政事業單位、國有企業和國債轉貸資金使用單位建立健全內部財務管理和會計核算的規章制度。

（七）每季終了10日內撰寫所管部門預算執行情況監督檢查報告，分別報送局領導及辦公室、預算科、國庫科、財政監督室。發現重大情況，隨時報告。

第五十一條

各預算部門對所屬單位的預算執行均負有監督責任。部門要監督所屬單位征繳預算收入，督促預算執行進度，檢查專項資金落實和使用情況，糾正預算執行中違反財經紀律和管理規定的行為。

第五十二條

對違反規定的撥款及發文，市財政局財政監督室有權責令其改正或撤消。有關科室或單位要向局領導寫出檢查報告，并建議對有關責任人予以行政處分。

第八章

附則

第五十三條

對違反本辦法有關規定的，市財政局依法予以糾正；有財政違法行為的單位及其負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，市財政局依法予以行政處罰，情節嚴重的提請市政府或有關部門給予行政處分，構成犯罪的，移交司法機關處理。

第五十四條

本辦法自2006年1月1日起施行。