第一篇：保險公司關聯(lián)交易管理暫行辦法

中國保險監(jiān)督管理委員會關于印發(fā)《保險公司關聯(lián)交易管理暫行辦法》的通知

中國保險監(jiān)督管理委員會關于印發(fā)《保險公司關聯(lián)交易管理暫行辦法》的通知

（保監(jiān)發(fā)〔2007〕24號）

各保險公司、保險資產管理公司，各保監(jiān)局：

為強化保險公司關聯(lián)交易管理，加強保險監(jiān)管，提高風險防范能力，保監(jiān)會制定了《保險公司關聯(lián)交易管理暫行辦法》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請各公司結合自身實際，認真貫徹落實。

特此通知

二○○七年四月六日

保險公司關聯(lián)交易管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為完善保險公司治理結構，規(guī)范關聯(lián)交易，防范保險經營風險，根據(jù)《保險公司管理規(guī)定》及其他相關監(jiān)管規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于在中國境內依法設立的保險公司及保險資產管理公司。

對外資保險公司的關聯(lián)交易另有規(guī)定的，按照其規(guī)定執(zhí)行。

第三條 保險公司關聯(lián)交易應當遵守法律、法規(guī)、國家會計制度和保險監(jiān)管規(guī)定，符合合規(guī)、誠信和公允的原則。

保險公司關聯(lián)交易原則上不得偏離市場獨立第三方的價格或者收費標準。

第四條 保險公司應當采取有效措施，防止股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員及其他關聯(lián)方利用其特殊地位，通過關聯(lián)交易或者其他方式侵害公司或者被保險人利益。

第五條 中國保監(jiān)會依法對保險公司關聯(lián)交易實施監(jiān)管。

第二章 關聯(lián)方及關聯(lián)交易

第六條 保險公司關聯(lián)方主要分為以股權關系為基礎的關聯(lián)方、以經營管理權為基礎的關聯(lián)方和其他關聯(lián)方。

第七條 以股權關系為基礎的關聯(lián)方包括：

（一）保險公司股東及其董事長、總經理；

（二）保險公司股東直接、間接、共同控制的法人或者其他組織及其董事長、總經理；

（三）保險公司股東的控股股東及其董事長、總經理；

（四）保險公司直接、間接、共同控制的法人或者其他組織及其董事長、總經理；

本條所稱保險公司股東，是指能夠直接、間接、共同持有或者控制保險公司百分之五以上股份或表決權的股東。

第八條 以經營管理權為基礎的關聯(lián)方包括：

（一）保險公司董事、監(jiān)事和總公司高級管理人員及其近親屬；

（二）保險公司董事、監(jiān)事和總公司高級管理人員及其近親屬直接、間接、共同控制或者可施加重大影響的法人或者其他組織。

第九條 其他關聯(lián)方是指不屬于本辦法第七條和第八條規(guī)定的關聯(lián)方范圍，但是能夠對保險公司施加重大影響，不按市場獨立第三方價格或者收費標準與保險公司進行交易的自然人、法人或者其他組織。

第十條 保險公司關聯(lián)交易是指保險公司與關聯(lián)方之間發(fā)生的下列交易活動：

（一）保險公司資金的投資運用和委托管理；

（二）固定資產的買賣、租賃和贈與；

（三）保險業(yè)務和保險代理業(yè)務；

（四）再保險的分出或者分入業(yè)務；

（五）為保險公司提供審計、精算、法律、資產評估、廣告、職場裝修等服務；

（六）擔保、債權債務轉移、簽訂許可協(xié)議以及其他導致公司利益轉移的交易活動。

第十一條 保險公司關聯(lián)交易分為重大關聯(lián)交易和一般關聯(lián)交易。

重大關聯(lián)交易是指保險公司與一個關聯(lián)方之間單筆交易額占保險公司上一年度末凈資產的百分之一以上并超過五百萬元，或者一個會計年度內保險公司與一個關聯(lián)方的累計交易額占保險公司上一年度末凈資產百分之十以上并超過五千萬元的交易。

一般關聯(lián)交易是指重大關聯(lián)交易以外的其他關聯(lián)交易。

計算關聯(lián)交易額時，保險公司與關聯(lián)方以及該關聯(lián)方的關聯(lián)方之間的交易應當合并計算。

第三章 關聯(lián)交易管理

第十二條 保險公司應當制定關聯(lián)交易管理制度。

關聯(lián)交易管理制度包括關聯(lián)方的報告、識別、確認和信息管理，關聯(lián)交易的范圍和定價方式，關聯(lián)交易的內部審查程序，關聯(lián)交易的信息披露、審計監(jiān)督和違規(guī)處理等內容。

保險集團（控股）公司可以制定統(tǒng)一的關聯(lián)交易管理制度，規(guī)范集團（控股）公司內部以及集團（控股）公司及其控股子公司與其他關聯(lián)方的關聯(lián)交易行為。

第十三條 本辦法第七條規(guī)定的保險公司股東和保險公司董事、監(jiān)事及總公司高級管理人員，應當向保險公司報告本辦法規(guī)定的關聯(lián)方的相關信息。

保險公司應當建立關聯(lián)方信息檔案，并及時進行更新。

第十四條 保險公司重大關聯(lián)交易由董事會或股東大會批準。

保險公司董事會在審議關聯(lián)交易時，關聯(lián)董事不得行使表決權，也不得代理其他董事行使表決權。該董事會會議由過半數(shù)的非關聯(lián)董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經非關聯(lián)董事過半數(shù)通過。出席董事會會議的非關聯(lián)董事人數(shù)不足三人的，保險公司應當將交易提交股東大會審議。

保險公司股東大會審議關聯(lián)交易時，關聯(lián)股東不得參與表決。

保險集團（控股）公司、保險公司與其控股子公司之間及其子公司之間關聯(lián)交易的審查程序，可不適用前兩款的規(guī)定，由公司依照本辦法的原則要求，在關聯(lián)交易內部管理制度中予以明確。

本條所稱關聯(lián)董事和關聯(lián)股東，是指交易的一方，或者在審議關聯(lián)交易時可能影響該交易公允性的董事和股東。

第十五條 已設立獨立董事的保險公司，獨立董事應當對重大關聯(lián)交易的公允性、內部審查程序執(zhí)行情況以及對被保險人權益的影響進行審查。所審議的關聯(lián)交易存在問題的，獨立董事應當出具書面意見。

兩名以上獨立董事認為有必要的，可以聘請中介機構提供意見，費用由保險公司承擔。

第十六條 一般關聯(lián)交易按照保險公司內部授權程序審查。

第十七條 保險公司與其關聯(lián)方之間的長期、持續(xù)關聯(lián)交易，可以制定統(tǒng)一的交易協(xié)議，按照本辦法規(guī)定審查通過后執(zhí)行。協(xié)議內的單筆交易可以不再進行關聯(lián)交易審查。

前款規(guī)定的協(xié)議在執(zhí)行過程中主要條款發(fā)生重大變化或者協(xié)議期滿需要續(xù)簽的，應當重新按照公司規(guī)定的管理制度進行審查。

第十八條 保險公司應當每年至少組織一次關聯(lián)交易專項審計，并將審計結果報董事會和監(jiān)事會。

保險公司董事會應當每年向股東大會報告關聯(lián)交易情況和關聯(lián)交易管理制度執(zhí)行情況。

第十九條 保險公司應當按照《企業(yè)會計準則》及保險公司信息披露的相關規(guī)定披露關聯(lián)交易信息。

第二十條 保險公司不得聘用關聯(lián)方控制的中介機構為其提供審計或精算服務。

第四章 關聯(lián)交易監(jiān)管

第二十一條 保險公司關聯(lián)交易管理制度應當報中國保監(jiān)會備案。

第二十二條 保險公司重大關聯(lián)交易應當在發(fā)生后十五個工作日內報告中國保監(jiān)會。報告內容包括：

（一）交易協(xié)議；

（二）股東大會或董事會決議；

（三）獨立董事的書面意見；

（四）交易的定價政策，成交價格與市場公允價格之間差異較大的，應當說明原因；

（五）交易目的及交易對公司本期和未來財務狀況及經營成果的影響；

（六）本年度與該關聯(lián)方累計已發(fā)生的關聯(lián)交易金額總和；

（七）有助于說明交易情況的其他信息。

第二十三條 保險公司未按照本辦法第二十一條和第二十二條規(guī)定向中國保監(jiān)會備案或者報告的，中國保監(jiān)會將根據(jù)有關法律、法規(guī)及規(guī)章予以處罰。

第二十四條 保險公司關聯(lián)交易未按照公司規(guī)定的管理制度進行審查的，中國保監(jiān)會可以責令其限期改正；逾期不改正的，由中國保監(jiān)會依法對保險公司及相關負責人予以處罰。

第二十五條 保險公司關聯(lián)方違反本辦法規(guī)定，進行關聯(lián)交易，給保險公司造成損失的，保險公司及其股東可以依法向人民法院提起訴訟。

第五章 附則

第二十六條 本辦法下列用語的含義：

控制，是指有權決定保險公司、其他法人或組織的人事、財務和經營決策，并可據(jù)以從其經營活動中獲取利益。

共同控制，是指按合同約定或一致行動時，對某項經濟活動所共有的控制。

重大影響，是指對保險公司、其他法人或組織的財務和經營政策有參與決策的權力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。

近親屬，是指配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女。

第二十七條 本辦法由中國保監(jiān)會負責解釋。

第二十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

第二篇：保險公司關聯(lián)交易管理暫行辦法

保險公司關聯(lián)交易管理暫行辦法

2007年4月6日

第一章 總則

第一條 為完善保險公司治理結構，規(guī)范關聯(lián)交易，防范保險經營風險，根據(jù)《保險公司管理規(guī)定》及其他相關監(jiān)管規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于在中國境內依法設立的保險公司及保險資產管理公司。

對外資保險公司的關聯(lián)交易另有規(guī)定的，按照其規(guī)定執(zhí)行。

第三條 保險公司關聯(lián)交易應當遵守法律、法規(guī)、國家會計制度和保險監(jiān)管規(guī)定，符合合規(guī)、誠信和公允的原則。

保險公司關聯(lián)交易原則上不得偏離市場獨立第三方的價格或者收費標準。

第四條 保險公司應當采取有效措施，防止股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員及其他關聯(lián)方利用其特殊地位，通過關聯(lián)交易或者其他方式侵害公司或者被保險人利益。

第五條 中國保監(jiān)會依法對保險公司關聯(lián)交易實施監(jiān)管。第二章 關聯(lián)方及關聯(lián)交易

第六條 保險公司關聯(lián)方主要分為以股權關系為基礎的關聯(lián)方、以經營管理權為基礎的關聯(lián)方和其他關聯(lián)方。

第七條 以股權關系為基礎的關聯(lián)方包括：

（一）保險公司股東及其董事長、總經理；

（二）保險公司股東直接、間接、共同控制的法人或者其他組織及其董事長、總經理；

（三）保險公司股東的控股股東及其董事長、總經理；

（四）保險公司直接、間接、共同控制的法人或者其他組織及其董事長、總經理；

本條所稱保險公司股東，是指能夠直接、間接、共同持有或者控制保險公司百分之五以上股份或表決權的股東。

第八條 以經營管理權為基礎的關聯(lián)方包括：

（一）保險公司董事、監(jiān)事和總公司高級管理人員及其近親屬；

（二）保險公司董事、監(jiān)事和總公司高級管理人員及其近親屬直接、間接、共同控制或者可施加重大影響的法人或者其他組織。

第九條 其他關聯(lián)方是指不屬于本辦法第七條和第八條規(guī)定的關聯(lián)方范圍，但是能夠對保險公司施加重大影響，不按市場獨立第三方價格或者收費標準與保險公司進行交易的自然人、法人或者其他組織。

第十條 保險公司關聯(lián)交易是指保險公司與關聯(lián)方之間發(fā)生的下列交易活動：

（一）保險公司資金的投資運用和委托管理；

（二）固定資產的買賣、租賃和贈與；

（三）保險業(yè)務和保險代理業(yè)務；

（四）再保險的分出或者分入業(yè)務；

（五）為保險公司提供審計、精算、法律、資產評估、廣告、職場裝修等服務；

（六）擔保、債權債務轉移、簽訂許可協(xié)議以及其他導致公司利益轉移的交易活動。第十一條 保險公司關聯(lián)交易分為重大關聯(lián)交易和一般關聯(lián)交易。

重大關聯(lián)交易是指保險公司與一個關聯(lián)方之間單筆交易額占保險公司上一末凈資產的百分之一以上并超過五百萬元，【1%以上&500萬】或者一個會計內保險公司與一個關聯(lián)方的累計交易額占保險公司上一末凈資產百分之十以上并超過五千萬元的交易。

【10%以上&5000萬】

一般關聯(lián)交易是指重大關聯(lián)交易以外的其他關聯(lián)交易。

計算關聯(lián)交易額時，保險公司與關聯(lián)方以及該關聯(lián)方的關聯(lián)方之間的交易應當合并計算。

第三章 關聯(lián)交易管理

第十二條 保險公司應當制定關聯(lián)交易管理制度。

關聯(lián)交易管理制度包括關聯(lián)方的報告、識別、確認和信息管理，關聯(lián)交易的范圍和定價方式，關聯(lián)交易的內部審查程序，關聯(lián)交易的信息披露、審計監(jiān)督和違規(guī)處理等內容。

保險集團（控股）公司可以制定統(tǒng)一的關聯(lián)交易管理制度，規(guī)范集團（控股）公司內部以及集團（控股）公司及其控股子公司與其他關聯(lián)方的關聯(lián)交易行為。

第十三條 本辦法第七條規(guī)定的保險公司股東和保險公司董事、監(jiān)事及總公司高級管理人員，應當向保險公司報告本辦法規(guī)定的關聯(lián)方的相關信息。

保險公司應當建立關聯(lián)方信息檔案，并及時進行更新。

第十四條 保險公司重大關聯(lián)交易由董事會或股東大會批準。

保險公司董事會在審議關聯(lián)交易時，關聯(lián)董事不得行使表決權，也不得代理其他董事行使表決權。該董事會會議由過半數(shù)的非關聯(lián)董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經非關聯(lián)董事過半數(shù)通過。出席董事會會議的非關聯(lián)董事人數(shù)不足三人的，保險公司應當將交易提交股東大會審議。

保險公司股東大會審議關聯(lián)交易時，關聯(lián)股東不得參與表決。

保險集團（控股）公司、保險公司與其控股子公司之間及其子公司之間關聯(lián)交易的審查程序，可不適用前兩款的規(guī)定，由公司依照本辦法的原則要求，在關聯(lián)交易內部管理制度中予以明確。

本條所稱關聯(lián)董事和關聯(lián)股東，是指交易的一方，或者在審議關聯(lián)交易時可能影響該交易公允性的董事和股東。

第十五條 已設立獨立董事的保險公司，獨立董事應當對重大關聯(lián)交易的公允性、內部審查程序執(zhí)行情況以及對被保險人權益的影響進行審查。所審議的關聯(lián)交易存在問題的，獨立董事應當出具書面意見。

兩名以上獨立董事認為有必要的，可以聘請中介機構提供意見，費用由保險公司承擔。

第十六條 一般關聯(lián)交易按照保險公司內部授權程序審查。

第十七條 保險公司與其關聯(lián)方之間的長期、持續(xù)關聯(lián)交易，可以制定統(tǒng)一的交易協(xié)議，按照本辦法規(guī)定審查通過后執(zhí)行。協(xié)議內的單筆交易可以不再進行關聯(lián)交易審查。

前款規(guī)定的協(xié)議在執(zhí)行過程中主要條款發(fā)生重大變化或者協(xié)議期滿需要續(xù)簽的，應當重新按照公司規(guī)定的管理制度進行審查。

第十八條 保險公司應當每年至少組織一次關聯(lián)交易專項審計，并將審計結果報董事會和監(jiān)事會。

保險公司董事會應當每年向股東大會報告關聯(lián)交易情況和關聯(lián)交易管理制度執(zhí)行情況。

第十九條 保險公司應當按照《企業(yè)會計準則》及保險公司信息披露的相關規(guī)定披露關聯(lián)交易信息。

第二十條 保險公司不得聘用關聯(lián)方控制的中介機構為其提供審計或精算服務。第四章 關聯(lián)交易監(jiān)管

第二十一條 保險公司關聯(lián)交易管理制度應當報中國保監(jiān)會備案。

第二十二條 保險公司重大關聯(lián)交易應當在發(fā)生后十五個工作日內報告中國保監(jiān)會。報告內容包括：

（一）交易協(xié)議；

（二）股東大會或董事會決議；

（三）獨立董事的書面意見；

（四）交易的定價政策，成交價格與市場公允價格之間差異較大的，應當說明原因；

（五）交易目的及交易對公司本期和未來財務狀況及經營成果的影響；

（六）本與該關聯(lián)方累計已發(fā)生的關聯(lián)交易金額總和；

（七）有助于說明交易情況的其他信息。

第二十三條 保險公司未按照本辦法第二十一條和第二十二條規(guī)定向中國保監(jiān)會備案或者報告的，中國保監(jiān)會將根據(jù)有關法律、法規(guī)及規(guī)章予以處罰。

第二十四條 保險公司關聯(lián)交易未按照公司規(guī)定的管理制度進行審查的，中國保監(jiān)會可以責令其限期改正；逾期不改正的，由中國保監(jiān)會依法對保險公司及相關負責人予以處罰。

第二十五條 保險公司關聯(lián)方違反本辦法規(guī)定，進行關聯(lián)交易，給保險公司造成損失的，保險公司及其股東可以依法向人民法院提起訴訟。第五章 附則

第二十六條 本辦法下列用語的含義：

控制，是指有權決定保險公司、其他法人或組織的人事、財務和經營決策，并可據(jù)以從其經營活動中獲取利益。

共同控制，是指按合同約定或一致行動時，對某項經濟活動所共有的控制。

重大影響，是指對保險公司、其他法人或組織的財務和經營政策有參與決策的權力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。

近親屬，是指配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女。

第二十七條 本辦法由中國保監(jiān)會負責解釋。

第二十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

第三篇：關聯(lián)交易管理指導意見

XX銀行關聯(lián)交易管理指導意見

第一章 總 則

第一條 為加強審慎經營，規(guī)范關聯(lián)交易行為，控制關聯(lián)交易風險，促進XX銀行安全、穩(wěn)健運行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關聯(lián)交易管理指導意見》等法律法規(guī)，結合實際情況，制定本指導意見。

第二條 關聯(lián)交易應當符合誠實信用及公允原則。

第三條 關聯(lián)交易應當遵守法律、行政法規(guī)、國家統(tǒng)一的會計制度和有關的銀行業(yè)監(jiān)督管理規(guī)定。

關聯(lián)交易應當按照商業(yè)原則，以不優(yōu)于對非關聯(lián)方同類交易的條件進行。

第四條 關聯(lián)交易依法接受中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會監(jiān)督管理。

第二章 關聯(lián)方

第五條 關聯(lián)方包括關聯(lián)自然人、法人或其他組織。

第六條 關聯(lián)自然人包括：

（一）銀行的內部人；

（二）銀行的主要自然人股東；

（三）銀行的內部人和主要自然人股東的近親屬；

（四）銀行的關聯(lián)法人或其他組織的控股自然人股東、董事、關鍵管理人員，本項所指關聯(lián)法人或其他組織不包括銀行的內部人與主要自然人股東及其近親屬直接、間接、共同控制或可施加重大影響的法人或其他組織；

（五）對銀行有重大影響的其他自然人。

本指導意見所稱銀行的內部人包括銀行的董事、上級管理機構的高級管理人員、有權決定或者參與銀行授信和資產轉移的其他人員。

本指導意見所稱主要自然人股東是指持有或控制銀行5%以上股份或表決權的自然人股東。自然人股東的近親屬持有或控制的股份或表決權應當與該自然人股東持有或控制的股份或表決權合并計算。

本指導意見所稱近親屬包括父母、配偶、兄弟姐妹及其配偶、成年子女及其配偶、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹的成年子女及其配偶。

第七條 銀行的關聯(lián)法人或其他組織包括：

（一）銀行的主要非自然人股東；

（二）與銀行同受某一企業(yè)直接、間接控制的法人或其他組織；

（三）銀行的內部人與主要自然人股東及其近親屬直接、間接、共同控制或可施加重大影響的法人或其他組織；

（四）其他可直接、間接、共同控制銀行或可對銀行施加重大影響的法人或其他組織。

本指導意見所稱主要非自然人股東是指能夠直接、間接、共同持有或控制銀業(yè)銀行5%以上股份或表決權的非自然人股東。

本指導意見所指法人或其他組織不包括銀行本身。

本條第一款所指企業(yè)不包括國有資產管理公司。

第八條 本指導意見所稱控制是指有權決定銀行、法人或其他組織的人事、財務和經營決策，并可據(jù)以從其經營活動中獲取利益。

本指導意見所稱共同控制是指按合同約定或一致行動時，對某項經濟活動所共有的控制。

本指導意見所稱重大影響是指不能決定銀行、法人或其他組織的人事、財務和經營決策，但能通過在其董事會或經營決策機構中派出人員等方式參與決策。

第九條 與銀行關聯(lián)方簽署協(xié)議、做出安排，生效后符合前述關聯(lián)方條件的自然人、法人或其他組織視為銀行的關聯(lián)方。

第十條 自然人、法人或其他組織因對銀行有影響，與銀行發(fā)生的本指導意見第十七條所列交易行為未遵守商業(yè)原則，有失公允，并可據(jù)以從交易中獲取利益，給銀行造成損失的，銀行應當按照實質重于形式的原則將其視為關聯(lián)方。

第十一條 銀行的董事，應當自任職之日起十個工作日內，自然人應當自其成為銀行主要自然人股東之日起十個工作日內，向銀行的關聯(lián)交易控制委員會報告其近親屬及本指導意見第七條第三項所列的關聯(lián)法人或其他組織；報告事項如發(fā)生變動，應當在變動后的十個工作日內報告。

第十二條 法人或其他組織應當自其成為銀行的主要非自然人股東之日起十個工作日內，向銀行的關聯(lián)交易控制委員會報告其下列關聯(lián)方情況：

（一）控股自然人股東、董事、關鍵管理人員；

（二）控股非自然人股東；

（三）受其直接、間接、共同控制的法人或其他組織及其董事、關鍵管理人員。

本條第一款報告事項如發(fā)生變動，應當在變動后的十個工作日內向銀行的關聯(lián)交易控制委員會報告。

第十三條 本指導意見第十一條、第十二條規(guī)定的有報告義務的自然人、法人或其他組織應當在報告的同時以書面形式向銀行保證其報告的內容真實、準確、完整，并承諾如因其報告虛假或者重大遺漏給銀行造成損失的，負責予以相應的賠償。

第十四條 銀行的關聯(lián)交易控制委員會負責確認銀行的關聯(lián)方，并向董事會和股東代表大會報告。

銀行的關聯(lián)交易控制委員會應當及時向銀行相關工作人員公布其所確認的關聯(lián)方。

第十五條 銀行的工作人員在日常業(yè)務中，發(fā)現(xiàn)符合關聯(lián)方的條件而未被確認為關聯(lián)方的自然人、法人或其他組織，應當及時向銀行的關聯(lián)交易控制委員會報告。

第三章 關聯(lián)交易

第十六條 銀行關聯(lián)交易是指銀行與關聯(lián)方之間發(fā)生的轉移資源或義務的下列事項：

（一）授信；

（二）資產轉移；

（三）提供服務；

（四）中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的其他關聯(lián)交易。

第十七條 授信是指銀行向客戶直接提供資金支持，或者對客戶在有關經濟活動中可能產生的賠償、支付責任做出保證，包括貸款、貸款承諾、承兌、貼現(xiàn)、證券回購、貿易融資、保理、信用證、保函、透支、拆借、擔保等表內外業(yè)務。

第十八條 資產轉移是指銀行的自用動產與不動產的買賣、信貸資產的買賣以及抵債資產的接收和處臵等。

第十九條 提供服務是指向銀行提供信用評估、資產評估、審計、法律等服務。

第二十條 銀行關聯(lián)交易分為一般關聯(lián)交易、重大關聯(lián)交易。

一般關聯(lián)交易是指銀行與一個關聯(lián)方之間單筆交易金額占銀行資本凈額1%以下，且該筆交易發(fā)生后銀行與該關聯(lián)方的交易余額占銀行資本凈額5%以下的交易。

重大關聯(lián)交易是指銀行與一個關聯(lián)方之間單筆交易金額占銀行資本凈額1%以上，或銀行與一個關聯(lián)方發(fā)生交易后銀行與該關聯(lián)方的交易余額占銀行資本凈額5%以上的交易。

計算關聯(lián)自然人與銀行的交易余額時，其近親屬與銀行的交易應當合并計算；計算關聯(lián)法人或其他組織與銀行的交易余額時，與其構成集團客戶的法人或其他組織與銀行的交易應當合并計算。

第四章 關聯(lián)交易的管理

第二十一條 銀行制定關聯(lián)交易管理制度，包括董事會或者經營決策機構對關聯(lián)交易的監(jiān)督管理，關聯(lián)交易控制委員會的職責和人員組成，關聯(lián)方的信息收集與管理，關聯(lián)方 的報告與承諾、識別與確認制度，關聯(lián)交易的種類和定價政策、審批程序和標準，回避制度，內部審計監(jiān)督，信息披露，處罰指導意見等內容。

第二十二條 銀行董事會應當設立關聯(lián)交易控制委員會，負責關聯(lián)交易的管理，及時審查和批準關聯(lián)交易，控制關聯(lián)交易風險。關聯(lián)交易控制委員會成員不得少于三人，并由董事長擔任負責人。

銀行關聯(lián)交易控制委員會的日常事務由銀行辦公室負責。

第二十三條 一般關聯(lián)交易按照商業(yè)銀行內部授權程序審批，并報關聯(lián)交易控制委員會備案或批準。一般關聯(lián)交易可以按照重大關聯(lián)交易的程序審批。

重大關聯(lián)交易應當由銀行的關聯(lián)交易控制委員會審查后，提交董事會批準。

第二十四條 銀行董事會對關聯(lián)交易進行表決或決策時，與該關聯(lián)交易有關聯(lián)關系的人員應當回避。

第二十五條 銀行董事應當對重大關聯(lián)交易的公允性以及內部審批程序履行情況發(fā)表書面意見。

第二十六條 銀行向關聯(lián)方提供授信后，應當加強跟蹤管理，監(jiān)測和控制風險。

第二十七條 銀行不得向關聯(lián)方發(fā)放無擔保貸款。

銀行不得接受本行的股金作為質押提供授信。

銀行不得為關聯(lián)方的融資行為提供擔保，但關聯(lián)方以銀行存單、國債提供足額反擔保的除外。

第二十八條 銀行向關聯(lián)方提供授信發(fā)生損失的，在二年內不得再向該關聯(lián)方提供授信，但為減少該授信的損失，經銀行董事會批準的除外。

第二十九條 銀行的一筆關聯(lián)交易被否決后，在六個月內不得就同一內容的關聯(lián)交易進行審議。

第三十條 銀行對一個關聯(lián)方的授信余額不得超過銀行資本凈額的10%。銀行對一個關聯(lián)法人或其他組織所在集團客戶的授信余額總數(shù)不得超過銀行資本凈額的15%。

銀行對全部關聯(lián)方的授信余額不得超過銀行資本凈額的50%。

計算授信余額時，可以扣除授信時關聯(lián)方提供的保證金存款以及質押的銀行存單和國債金額。

第三十一條 銀行不得聘用關聯(lián)方控制的會計師事務所為其審計。

第三十二條 銀行內部審計部門應當每年至少對銀行的關聯(lián)交易進行一次專項審計，并將審計結果報銀行董事會。

第三十三條 銀行董事會應當每年向股東會就關聯(lián)交易管理制度的執(zhí)行情況以及關聯(lián)交易情況做出專項報告。關聯(lián)交易情況應當包括：關聯(lián)方、交易類型、交易金額及標的、交易價格及定價方式、交易收益與損失、關聯(lián)方在交易中所占權益的性質及比重等。

第五章 附 則

第三十四條 本指導意見中的“資本凈額”是指上季末資本凈額。

第三十五條 本指導意見由XX銀行負責解釋。

第三十六條 本指導意見下發(fā)之日起施行。

第四篇：公司關聯(lián)交易管理規(guī)定

防范關聯(lián)交易管理規(guī)定

第一章

總則

第一條

為正確、完整的識別關聯(lián)人及關聯(lián)交易，規(guī)范公司的關聯(lián)交易，保證關聯(lián)交易的公允性，切實保護投資者利益，特制定本規(guī)定。

第二條

本規(guī)定適用于公司關聯(lián)交易管理。

第二章

關聯(lián)人與關聯(lián)交易的確認

第三條

具有下列情形之一的法人，視為公司的關聯(lián)法人：

（一）直接或間接控制公司的法人；

（二）公司的關聯(lián)自然人直接或者間接控制的，或者由關聯(lián)自然人擔任董事、高級管理人員的除公司及其控股子公司以外的法人；

（三）持有上市公司、金融企業(yè)5％以上股份或其他企業(yè)20%以上股份的法人；

（四）根據(jù)實質重于形式的原則認定的其他與公司有特殊關系，可能導致公司利益對其傾斜的法人。

第四條

具有下列情形之一的人士，視為公司的關聯(lián)自然人：

（一）直接或間接持有公司 5％以上股份的自然人；

（二）公司董事、監(jiān)事和高級管理人員；

（三）直接或間接控制公司的法人的董事、監(jiān)事和高級管理人員；

（四）直接或間接持有公司 5％以上股份的自然人的關系密切的家庭成員，包括配偶、年滿 18 周歲的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母；

（五）根據(jù)實質重于形式的原則認定的其他與公司有特殊關系，可能導致公司利益對其傾斜的自然人。

（六）具有以下情形之一的法人或者自然人，視同為公司的關聯(lián)人：

1.根據(jù)與公司關聯(lián)人簽署的協(xié)議或者作出的安排，在協(xié)議或者安排生效后，或在未來十二個月內，將具有第三條或者第四條規(guī)定的情形之一；

2.過去十二個月內，曾經具有第三條或者第四條規(guī)定的情形之一。

第五條

公司董事會應對上述關聯(lián)人之關系的實質進行判斷，而不僅僅是基于與關聯(lián)人的法律聯(lián)系形式，應指出關聯(lián)人對公司進行控制或影響的具體方式、途徑及程度。

第六條

關聯(lián)關系的確認包括但不限于，在財務和經營決策中，有能力對公司直接或間接控制或施加重大影響的方式或途徑，主要包括關聯(lián)人與公司之間存在的股權關系、人事關系、管理關系及商業(yè)利益關系等。

第七條

關聯(lián)交易指公司及其控股子公司與公司關聯(lián)人之間發(fā)生的轉移資源或義務的事項，包括但不限于下列事項：

（一）應當披露的交易，包括：

1.購買或者出售資產；

2.對外投資(含委托理財、委托貸款等)；

3.提供財務資助；

4.提供擔保(反擔保除外)；

5.租入或者租出資產；

6.委托或者受托管理資產和業(yè)務；

7.贈與或者受贈資產；

8.債權、債務重組；

9.簽訂許可使用協(xié)議；

10.轉讓或者受讓研究與開發(fā)項目；

（二）購買原材料、燃料、動力；

（三）銷售產品、商品；

（四）提供或者接受勞務；

（五）委托或者受托銷售；

（六）與關聯(lián)人共同投資；

（七）其他通過約定可能引致資源或者義務轉移的事項。

第三章

關聯(lián)交易的審核程序

第八條

有關部門在經營管理過程中，如遇與已確認的關聯(lián)人實施關聯(lián)交易的，相關部門須將有關關聯(lián)交易情況以書面形式報送公司領導，報告必須包括以下內容：

（一）關聯(lián)人的名稱、住所；

（二）具體關聯(lián)交易的項目以及交易金額；

（三）關聯(lián)交易價格的定價原則與定價依據(jù)；

（四）該項關聯(lián)交易的必要性；

（五）其他事項。

第九條

風控管理部對將發(fā)生的關聯(lián)交易的必要性、合理性、定價的公平性進行審查。審核通過后，由執(zhí)行董事確認。

第十條

風控管理部應對有關關聯(lián)交易的公允性進行審查。在審查有關關聯(lián)交易的公允性時，須考慮以下因素：

（一）該項關聯(lián)交易的標的如屬于關聯(lián)人外購產品的，則必須調查公司能否自行購買或獨立銷售。當公司不具備采購或銷售渠道、或若自行采購或銷售可能無法獲得有關優(yōu)惠待遇的；或若公司向關聯(lián)人購買或銷售可降低公司生產、采購或銷售成本的，風控管理部應確認該項關聯(lián)交易存在具有合理性。但該項關聯(lián)交易價格須按關聯(lián)人的采購價加上分擔部分合理的采購成本確定；采購成本可包括運輸費、裝卸費等。

（二）該項關聯(lián)交易的標的如屬于關聯(lián)人自產產品，則該項關聯(lián)交易的價格按關聯(lián)人生產產品的成本加合理的利潤確定交易的成本價格，該價格不能顯著高于關聯(lián)人向其他任何第三方提供產品的價格。

（三）如該項關聯(lián)交易屬于提供或接受勞務、代理、租賃、抵押和擔保、管理、研究和開發(fā)、許可等項目，則公司必須取得或要求關聯(lián)人提供確定交易價格的合法、有效的依據(jù)，作為簽訂該項關聯(lián)交易的價格依據(jù)。

第十一條

公司在審議關聯(lián)交易事項時，應做到：

（一）詳細了解交易標的真實狀況，包括交易標的運營現(xiàn)狀、盈利能力、是否存在抵押、凍結等權利瑕疵和訴訟、仲裁等法律糾紛；

（二）詳細了解交易對方的誠信紀錄、資信狀況、履約能力等情況，審慎選擇交易對手方；

（三）根據(jù)充分的定價依據(jù)確定交易價格；

（四）公司認為有必要時，聘請中介機構對交易標的進行審計或評估；

（五）公司不應對所涉交易標的狀況不清、交易價格未確定、交易對方情況不明朗的關聯(lián)交易事項進行審議并作出決定。

第十二條

公司發(fā)生因關聯(lián)方占用或轉移公司資金、資產或其他資源而給公司造成損失或可能造成損失的，公司執(zhí)行董事應及時采取訴訟、財產保全等保護性措施避免或減少損失。

第四章

附則

第十三條

本規(guī)定由公司風控管理部負責解釋。第十四條 本規(guī)定自下發(fā)之日起施行。

【】有限公司

【】年【】月【】日

第五篇：關聯(lián)交易管理辦法

關 聯(lián) 交 易 管 理 辦

二0一0年一月一日

法

目 錄

第一章 總 則 ?????????????????????1 第二章 關聯(lián)人和關聯(lián)關系 ????????????????2 第三章 關聯(lián)交易的回避制度 ???????????????3 第四章 關聯(lián)交易的審議程序 ???????????????4 第五章 關聯(lián)交易的披露 ?????????????????5 第六章 關聯(lián)交易價格的確定和管理 ????????????6 第七章 其他相關事項 ??????????????????7 第八章 法律責任 ????????????????????8 第九章 附則 ??????…………………………………………9

關聯(lián)交易管理辦法 第一章 總 則

第一條 為保證00000（以下簡稱“公司”）與關聯(lián)方之間訂立的關聯(lián)交易符合公平、公正、公開的原則，確保公司的關聯(lián)交易行為不損害公司及全體股東的合法權益，規(guī)范公司關聯(lián)交易程序，保證公司關聯(lián)交易的公允性，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《公司章程》及美國納斯達克證交所的有關上市企業(yè)關聯(lián)交易基本要求和關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱關聯(lián)交易是指公司或控股子公司與公司關聯(lián)人之間發(fā)生的轉移資源或義務的事項，包括：

（一）購買或出售資產；

（二）對外投資（含委托理財、委托貸款等）；

（三）提供財務資助（包括以現(xiàn)金或實物）；

（四）提供擔保；

（五）租入或租出資產；

（六）委托或者受托管理資產和業(yè)務；

（七）贈與或者受贈資產；

（八）債權、債務重組；

（九）簽訂許可使用協(xié)議；

（十）轉讓或者受讓研究與開發(fā)項目；

（十一）購買原材料、燃料、動力；

（十二）銷售產品、商品；

（十三）提供或者接受勞務；

（十四）委托或者受托銷售；

（十五）與關聯(lián)人共同投資；

（十六）其他通過約定可能引致資源或者義務轉移的事項；（十七）美國納斯達克證交所認定的其他交易。第三條 公司的關聯(lián)交易應當遵守以下基本原則：

（一）符合誠實信用的原則。

（二）關聯(lián)方若享有股東大會表決權，應當回避表決。

（三）與關聯(lián)方有利害關系的董事，在董事會就該事項進行表決時，應當回 避。

（四）公司董事會應當根據(jù)客觀標準判斷該關聯(lián)交易是否對公司有利，必要 時應當聘請獨立財務顧問和專業(yè)評估師。

第二章 關聯(lián)人和關聯(lián)關系

第四條 本辦法所指的關聯(lián)人包括關聯(lián)法人和關聯(lián)自然人。第五條 具有以下情形之一的法人，為公司的關聯(lián)法人：

（一）直接或間接地控制公司的法人；

（二）由前項所述法人直接或間接控制的除公司及其控股子公司以外的法人；

（三）由本辦法第六條所列公司的關聯(lián)自然人直接或間接控制的、或擔任董事、高級管理人員的，除公司及其控股子公司以外的法人；

（四）持有公司5%以上股份的法人；

（五）美國納斯達克證交所或公司根據(jù)實質重于形式的原則認定的其他與公司有特殊關系，可能造成公司對其利益傾斜的法人。

第六條 具有以下情形之一的自然人，為公司的關聯(lián)自然人：

（一）直接或間接持有公司5％以上股份的自然人；

（二）公司董事、監(jiān)事及高級管理人員；

（三）本辦法第五條第（一）項所列法人的董事、監(jiān)事及高級管理人員；

（四）本條第（一）、（二）項所述人士關系密切的家庭成員，包括配偶、年滿18周歲并具有民事行為能力的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母；

（五）美國納斯達克證交所或公司根據(jù)實質重于形式的原則認定的其他與公司有特殊關系，可能造成公司對其利益傾斜的自然人。

第七條 具有以下情形之一的法人或自然人，視同為公司的關聯(lián)人：

（一）因與公司或公司關聯(lián)人簽署協(xié)議或作出安排，在協(xié)議或安排生效后，或在未來十二個月內，將具有本辦法第五條或第六條規(guī)定情形之一的；

（二）過去十二個月內，曾經具有本辦法第五條或第六條規(guī)定情形之一的。第八條 本辦法所稱關聯(lián)關系是指在財務和經營決策中，關聯(lián)方直接或間接控制或施加影響的方式或途徑。主要包括關聯(lián)方與公司之間存在的股權關系、人事關系、管理關系及商業(yè)利益關系。

第三章 關聯(lián)交易的回避制度

第九條 公司董事會審議關聯(lián)交易事項時，關聯(lián)董事應當回避表決，也不得代理其他董事行使表決權。該董事會會議由過半數(shù)的非關聯(lián)董事出席即可舉行，董事會會議所做決議須經非關聯(lián)董事過半數(shù)通過。出席董事會的非關聯(lián)董事人數(shù) 不足三人的，公司應當將該事項提交股東大會審議。

前款所稱關聯(lián)董事包括下列董事或者具有下列情形之一的董事：

（一）交易對方；

（二）在交易對方任職，或在能直接或間接控制該交易對方的法人單位或者該交易對方直接或間接控制的法人單位任職的；

（三）擁有交易對方的直接或間接控制權的；

（四）交易對方或者其直接或間接控制人的關系密切的家庭成員（具體范圍 參見本辦法第六條第（四）項的規(guī)定）；

（五）交易對方或者其直接或間接控制人的董事、監(jiān)事和高級管理人員的關 系密切的家庭成員（具體范圍參見本辦法第六條第（四）項的規(guī)定）；

（六）美國納斯達克證交所或公司認定的因其他原因使其獨立的商業(yè)判斷可能受到影響的董事。

第九條 股東大會審議關聯(lián)交易事項時，下列股東應當回避表決：

（一）交易對方；

（二）擁有交易對方直接或間接控制權的；

（三）被交易對方直接或間接控制的；

（四）與交易對方受同一法人或自然人直接或間接控制的；

（五）因與交易對方或者其關聯(lián)人存在尚未履行完畢的股權轉讓協(xié)議或者 其他協(xié)議而使其表決權受到限制和影響的；

（六）美國納斯達克證交所認定的可能造成公司對其利益傾斜的法人或自然人。

第四章 關聯(lián)交易的審議程序

第十條 與關聯(lián)人發(fā)生的關聯(lián)交易由公司董事會審議決定。

第十一條 下列關聯(lián)交易由公司董事會審議通過后，提交股東大會審議決定：

（一）與關聯(lián)人發(fā)生的交易金額在1,000萬元以上，且占公司最近一期經審計凈資產絕對值5％以上的關聯(lián)交易；

（二）根據(jù)本辦法第八條規(guī)定，因關聯(lián)董事回避后出席董事會的非關聯(lián)董事 人數(shù)不足三人的。

第十二條 董事會就關聯(lián)交易事項進行表決時，應保證獨立董事參加并發(fā)表公允性意見，董事會、獨立董事認為合適的情況下，可以聘請律師、注冊會計師就此提供專業(yè)意見，聘請費用由公司承擔。

第十三條 應披露的關聯(lián)交易（指與關聯(lián)自然人發(fā)生的金額在30萬元以上的關聯(lián)交易，與關聯(lián)法人發(fā)生的金額在300萬元以上且占公司最近一期經審計凈資產絕對值0.5%以上的關聯(lián)交易）應由獨立董事認可并發(fā)表事前認可書面意見后提交董事會討論審議。

第十四條 屬于股東大會決策的關聯(lián)交易，除應當及時披露外，還應當按照《上海證券交易所股票上市規(guī)則》的規(guī)定聘請具有執(zhí)行證券、期貨相關業(yè)務資格的中介機構，對交易標的進行審計或評估。

第五章 關聯(lián)交易的披露

第十五條 達到以下標準的關聯(lián)交易必須按上海證券交易所的規(guī)定披露：

（一）公司與關聯(lián)自然人發(fā)生的交易金額在30萬元以上的關聯(lián)交易；

（二）公司與關聯(lián)法人發(fā)生的交易金額在300萬元以上，且占公司最近一期經審計凈資產絕對值0.5%以上的關聯(lián)交易。

第十六條 公司披露關聯(lián)交易事項時，應當向美國納斯達克證交所提交下列文件：

（一）公告文稿；

（二）與交易有關的協(xié)議書或意向書；

（三）董事會決議、決議公告文稿和獨立董事意見（如適用）；

（四）交易涉及的政府批文（如適用）；

（五）中介機構出具的專業(yè)報告（如適用）；

（六）獨立董事事前認可該交易的書面文件；

（七）獨立董事意見；

（八）上美國納斯達克證交所要求的其他文件。第十七條 公司披露的關聯(lián)交易公告應當包括以下內容：

（一）交易概述及交易標的的基本情況；

（二）獨立董事的事前認可情況和發(fā)表的獨立意見；

（三）董事會表決情況（如適用）；

（四）交易各方的關聯(lián)關系說明和關聯(lián)人基本情況、履約能力的分析；

（五）交易的定價政策及定價依據(jù)，包括成交價格與交易標的帳面值、評估值以及明確、公允的市場價格之間的關系，以及因交易標的的特殊性而需要說明的與定價有關的其他特定事項；

（六）若成交價格與帳面值、評估值或市場價格差異較大的，應當說明原因。如交易有失公允的，還應當披露本次關聯(lián)交易所產生的利益轉移方向；

（七）協(xié)議的主要內容，包括交易價格、交易結算方式、關聯(lián)人在交易中所占權益的性質和比重，以及協(xié)議生效條件、生效時間、履行期限等；

（八）對于日常經營中持續(xù)或經常進行的關聯(lián)交易，還應當包括該項關聯(lián)交 易的全年預計交易總金額；

（九）交易目的及對公司的影響，包括進行此次關聯(lián)交易的必要性和真實意圖，對本期和未來財務狀況和經營成果的影響等；

（十）當年年初至披露日與該關聯(lián)人累計已發(fā)生的各類關聯(lián)交易的總金額；

（十一）交易標的的交付狀態(tài)、交付和過戶時間；

（十二）美國納斯達克證交所要求的有助于說明交易實質的其他內容。

第六章 關聯(lián)交易價格的確定和管理

第十八條 關聯(lián)交易價格是指公司和關聯(lián)方之間發(fā)生的關聯(lián)交易所涉及的商品或服務的交易價格。定價原則與方法：

(一)關聯(lián)交易定價主要遵循市場價格的原則，有客觀的市場價格作為參照的一律以市場價格為準；沒有市場價格的，按照成本加成定價；既沒有市場價格，也不適合采用成本加成定價的，按照協(xié)議價格定價；

(二)交易雙方根據(jù)關聯(lián)交易的具體情況確定定價方法，并在相關的關聯(lián)交易協(xié)議中予以明確；

(三)市場價：以市場價格為準，確定商品或勞務的價格或費率；(四)成本加成價：以交易標的的成本為基礎，加10%的合理利潤確定交易價格或費率；

(五)協(xié)議價：由交易雙方協(xié)商確定價格或費率。第十九條 關聯(lián)交易價格的管理

(一)交易雙方應依據(jù)關聯(lián)交易協(xié)議中約定的價格和實際交易數(shù)量計算交易價款，逐月結算，每清算，或者按照關聯(lián)交易協(xié)議中約定的支付方式和支付時間支付；

(二)公司職能部門應對公司關聯(lián)交易標的的市場價格及成本變動情況進行跟蹤。及時掌握相關信息。

第七章 其他相關事項

第二十條 公司與關聯(lián)人進行本辦法第二條第（十一）至

（十四）項所列與日常經營相關的關聯(lián)交易所涉及的交易標的，可以不進行審計或評估。第二十一條 公司與關聯(lián)人進行本辦法第二條第（十一）至

（十四）項所列與日常經營相關的關聯(lián)交易事項時，應當每年與關聯(lián)人就每項關聯(lián)交易訂立書面協(xié)議，并按協(xié)議涉及的總交易金額提交最近一次董事會或股東大會審議。關聯(lián)交易協(xié)議至少應包括交易價格、定價原則和依據(jù)、交易總量或其確定方法、付款方式等主要條款。

第二十二條 公司與關聯(lián)人簽訂本辦法第二條第（十一）至

（十四）項所列與日常經營相關的關聯(lián)交易協(xié)議在執(zhí)行過程中，協(xié)議的主要條款未發(fā)生顯著變化的，應當在報告和半報告中披露各類日常關聯(lián)交易協(xié)議的具體履行情況。協(xié)議主要條款發(fā)生顯著變化的，應當重新簽訂關聯(lián)交易協(xié)議，同時履行董事會或股東大會審議程序并及時披露。

第二十三條 公司與關聯(lián)人進行的下述交易，可以免予按照關聯(lián)交易的方式進行審議和披露：

（一）一方以現(xiàn)金方式認購另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉換公司債券或者其他衍生品種；

（二）一方作為承銷團成員承銷另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債 券、可轉換公司債券或者其他衍生品種；

（三）一方依據(jù)另一方股東大會決議領取股息、紅利或者報酬；

（四）任何一方參與公開招標、公開拍賣等行為所導致的關聯(lián)交易；

（五）上美國納斯達克證交所認定的其他交易。

第八章 法律責任

第二十四條 當公司發(fā)生控股股東侵占公司資產、損害公司及社會公眾股東利益情形時，公司董事會應采取有效措施要求控股股東停止侵害、賠償損失，在控股股東拒不糾正時，公司董事會應該在報地方證券監(jiān)管部門備案后，提起法律訴訟，以保護公司及社會公眾股東的合法權益。

第二十五條 公司董事、監(jiān)事、經理及其他高級管理人員違反本辦法規(guī)定，協(xié)助控股股東及其關聯(lián)方侵占公司財產，損害公司利益時，公司將視情節(jié)輕重，對直接責任人處以警告、降職、免職、開除等處分，構成犯罪的，移交司法機關處理。

第二十六條 當董事會怠于行使上述職責時，二分之一以上獨立董事、監(jiān)事會或者單獨或合并持有公司有表決權股份總數(shù)10%以上的股東，有權在報證券監(jiān)管部門備案后，根據(jù)公司章程規(guī)定的程序提請召開臨時股東大會對相關事項做出決議。在該臨時股東大會就相關事項進行審議時，公司控股股東應依法回避表決，其持有的表決權股份總數(shù)不計入該次股東大會有效表決權股份總數(shù)之內。第二十七條 當社會公眾股東因控股股東、公司董事、監(jiān)事、經理或其他高級管理人員從事?lián)p害公司及中小股東利益的行為，而依法提起民事賠償訴訟時，公司有義務在符合法律、法規(guī)和公司章程的前提下，對其提供協(xié)助與支持。

第九章 附 則

第二十八條 本辦法未列明事項或與法律法規(guī)、《美國納斯達克證交所股票上市規(guī)則》及公司章程的規(guī)定不一致的，以法律法規(guī)、《美國納斯達克證交所股票上市規(guī)則》及公司章程的規(guī)定為準。

第二十九條 本辦法自公司董事會通過之日起實施，并由公司董事會負責解釋。