第一篇：稅務檢查報告摸版

稅務檢查報告

案件編號： 納稅人名稱： 納稅人編碼號： 法定代表人名稱： 檢查期間： 檢查人員： 檢查類型： 檢查實施時間：

一、基本情況：

二、檢查方法及采取的措施：

三、主要違法事實及手段：

1、奈曼旗宏基水泥有限公司是個查帳征收企業，2、應納增值稅額

3、應納稅款的計算： 資源稅： 房產稅： 土地使用稅 應納增值稅額 城市建維護稅 地方育附加費 教育附加費

4、欠交稅款計算 資源稅：

土地使用稅：150000.00-150000.00=0（元）房產稅：25016.76-25016.76=0（元）城市建維護稅 地方教育附加費： 教育附加費： 利建設基金 印花稅： 車船使用稅：

四、處理意見及依據：

根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條條例第二、三、四條的規定，應追繳城市建設維護稅392.61元。

根據〈中華人民共和國營業稅暫行條例〉第一、四條的規定，應追繳營業稅

根據〈中華人民共和國資源稅暫行條例〉第一、三、十條規定 根據〈中華人民共和國房產稅暫行條例〉第一、三、四條規定 根據〈中華人民共和國土地使用稅暫行條例〉第二、三條和《內蒙古自治區城鎮土地使用稅實施辦法》第二、四條及《通遼市人民政府關于調整城鎮土地使用稅土地等級和單位稅額標準的通知》通政字[2007]229號規定 根據〈中華人民共和國契稅暫行條例〉第一、二、三條規定 根據〈中華人民共和國車船稅暫行條例〉第一、二條規定 根據〈中華人民共和國土地增值稅暫行條例〉第二、三、四條的規定

根據《征收教育附加費暫行規定》第二、三條的規定，應追繳教育附加費1777.26元。

根據《內蒙古自治區水利建設基金籌集和和使用管理實施細則》第三條內地稅發[2007]32號文件第四條規定，應助教水利建設基金1001.49元。

根據〈〈內蒙古自治區人民政府關于印發地方教育附加費征收使用管理辦法的通知〉〉第一條、第六條、第七條的規定，應追繳地方教育附加費392.61元。

根據〈〈中華人民共和國印花稅暫行條例〉〉第一、二、三條的規定，應追繳印花稅4154.30元。

〈中華人民共和國稅收征收管理法〉第三十二條納稅人未按規定時間繳納稅款的稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金的規定，截止2010年4月30日，對你單位未按期納稅行為共計加收滯納金 463.10 元。

〈中華人民共和國稅收征收管理法〉第六十四條第二款的規定納稅人不進行申報，不繳或少繳應納稅款的，由稅務機關追繳不繳或少繳的稅款、滯納金，并處以不繳或少繳的稅款白分之五十以上五倍以下的罰款和國稅發[2009]326號文件規定 〈中華人民共和國稅收征收管理法〉第六二條納稅人未按規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或扣繳義務人未按規定的期限向稅務機關報送代扣代繳，代收代繳報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款，情節嚴重的可以處二千元以上一萬元以下罰款。

〈中華人民共和國稅收征收管理法〉第六三條，多列支出少列收入的偷稅，對偷稅人稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，一法追究刑事責任。扣繳義務人和以上同樣

〈中華人民共和國稅收征收管理法〉第六十八條納稅人、扣繳義務人在規定期限內不繳或少繳應納或應解繳的稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關除依照本法第四十條的規定采取強制執行措施追繳其不繳或少繳的稅款外，可以處不繳或少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

中華人民共和國稅收征收管理法〉第六十九條扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款白分之五十一上三倍以下罰款。

第二篇：稅務檢查報告

地方稅收XX分局檢查記錄

被查單位：XX房地產管理局

所屬時間：XX年X月至XX年X月

我分局派人于XX年X月X日起對你單位XX年X月X日至XX年X月X日止應繳地方各稅費情況依法進行了檢查，根據你單位提供的會計報表，財務帳簿及相關納稅資料，檢查結果如下：

一、基本情況

1、X職工人員X人，屬于自收自支性質的事業單位。

2、X收入合計3932767.44元。

其中營業稅應稅收入—服務性收費2896614.00元，包括轉讓費866669.00元，評估費1074776.00元，測繪費332197.00元，抵押費128730.00元，租賃手續費18600.00元，檔案費127872.00元，資料費29680.00元，代理費318090.00元。

支出類合計2783104.43元

其中：工資薪金1458286.71元，辦公費120974.48元，印刷費33910.00元，水電費19050.22元，交通費157890.32元，差旅費76469.00元，會務費21728.00元，招待費210311.00元，福利費128572.04元，培訓費4620.00元，設備購置費233731.00元，維修費119958.00元，其他費用170019.77元，郵電費27584.00元。

3、共使用6個營業帳本，支付車輛保險費9000.00元，實收資本增加233731.00元。

4、XX以前地方稅費已繳清。

二、各地方稅費結算情況

1、應征營業稅—服務業2896614×5％＝144830.70元

申報稅額 144830.70元

已征稅額 144830.70元

欠稅0元

本次查補稅額 0元

應補繳稅額0元

2、應征城建稅144830.70×5％＝7241.54元

申報稅額 7241.54元

已征稅額 7241.54元

欠稅0元

本次查補稅額 0元

應補繳稅額0元

3、應征教育費附加及地方教育費附加144830.70×4.5％＝6517.38元 申報額 6517.38元

已征數 6517.38元

欠交數0元

本次查補數0元

應補交數0元

4、應征印花稅—帳本6本×5元/本＝30元

印花稅—保險合同9000.00×1‰＝9.00元

印花稅—實收資本233731.00×5‰＝117.00元

應征印花稅合計：156元

申報稅額0元

已征稅額0元

欠稅0元

本次查補稅額 156.00元

應補繳稅額156.00元

5、應代扣代繳個人所得稅12289.00元

申報稅額0元

已征稅額0元

欠稅0元

本次查補稅額12289.00元

應補繳稅額12289.00元

6、應征車船稅由保險機構代扣代繳。

7、應征水利建設基金2896614.00×0.6‰=1738.00元

申報數0元

已征數0元

欠交數0元

本次查補數1738.00元

應補交數1738.00元

8、應征工會經費1458286.71×2％＝29166.00元

申報數0元

已征數0元

欠交數0元

本次查補數29166.00元

應補交數29166.00元

9、應征殘保金42×1.5％×20333＝12809.79元

申報數0元

已征數0元

欠交數0元

本次查補數12809.79元

應補交數12809.79元

10、企業所得稅結算如下：

（1）總收入3932767.44元，其中應稅收入2898843.44元。

（2）應稅收入占全部收入總額比例2898843.44÷3932767.44＝73.71％。

（3）支出與收入配比3354329.43×73.71％＝2472476.22元。

（4）應稅營業利潤2898843.44-2472476.22-174661.22＝251706.00元。

（5）調增部分336571.08元。

其中:①、2007稅金36233.62元，②、2007費用7739.09元；

③、資本性支出［233731-（233731-233731×10％）÷3］×73.71％＝120598.18元；

④、業務招待費210311×73.71％-2898843.44×5‰＝140526.0

2元；

⑤、罰款15000×73.71％＝11056.50元

⑥、捐贈與贊助（11000＋10000＋6700）×73.71％＝20417.67元

（6）調減部分32377.43元。

其中：查補印花稅156.00元，查補費用32221.43元。

（7）彌補以前虧損56769.97元。

（8）應納稅所稅額：

251706.00+336571.08-32377.43-56769.90=499129.75元

（9）應征企業所得稅：499129.75×25％＝124782.44元

已征稅額0元

本次查補124782.44元

應補繳稅額124782.44元

三、應補繳地方稅費合計：

1、應征稅費 339530.74元

2、申報稅費158589.62元

3、已征稅費158589.62元

4、欠繳稅費0元

5、本次查補稅費180941.12元

6、應補繳稅費180941.12元

四、發票違章情況

1、XX年X月X月第14號憑證，收款收據支付住宿費、資料費320.00元。

2、2008年3月15日26號憑證用收款收據支付培訓、資料費1000.00元。3、2008年12月30日第24號憑證，用材料發票入帳支付工程款1470.00元。、以上違章行為根據《中華人民共和國發票管理辦法》第三十六條、三十九條之規定，處定罰款1800.00元。

五、稅務違章情況

1、未按規定代扣代繳個人所得稅12289.00元。

2、未按規定申報而造成少繳印發稅156.00元。

以上違章行為，根據《中華人民共和國稅收征管法》第六十九條和第六十四條之規定，處定罰款6222.50元。

六、處理意見

1、對于應補繳稅費180941.12元，予以追繳。

2、對于應補繳稅款及相關費用，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條及相關法規分別以滯納之日起加收0.5‰和5‰的滯納金。

3、對于發票違章行為和稅務違章行為分別處以罰款1800.00元和6222.50元。

法人簽字：

財務人員簽字：

單位公章：檢查人員簽字：檢查日期：

第三篇：稅務檢查通知書

格式一

稅務檢查通知書

稅檢通一〔 〕 號 : 根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條規定，決定派 等人，自 年 月 日起對你（單位）年 月 日至 年 月 日期間（如檢查發現此期間以外明顯的稅收違法嫌疑或線索不受此限）涉稅情況進行檢查。屆時請依法接受檢查，如實反映情況，提供有關資料。

稅務機關（簽章）

年 月 日

告知：稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證

和稅務檢查通知書，并有責任為被檢查人保守秘密；未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人有權拒絕檢查。

使用說明 1．本通知書依據《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條、第五十九條、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第八十九條設置。2．適用范圍：稅務檢查人員在依法對納稅人、扣繳義務人實施稅務檢查時使用。3．“決定派 等人”橫線處至少填寫兩人姓名。4．本通知書與《稅務文書送達回證》一并使用。5．文書字軌設為“檢通一”，稽查局使用設為“稽檢通一”。6．本通知書為a4豎式，一式二份，一份送被查對象，一份裝入卷宗。篇二：稅務檢查通知書(二)格式二

稅務檢查通知書

稅檢通二〔 〕 號 : 根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十七條規定，現派 等 人，前往你處對 進行調查取證，請予支持，并依法如實提供有關資料及證明材料。

稅務機關（簽章）

年 月 日

告知：稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務

檢查通知書，并有責任為被檢查人保守秘密。未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被調查人有權拒絕為稅務機關提供有關資料及證明材料；有權拒絕協助稅務機關調查取證。

使用說明 1．本通知書依據《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條、第五十七條、第五十九條設置。

2．適用范圍：檢查人員在向有關單位和個人調查取證納稅人、扣繳義務人和其他當事人與納稅、代扣代繳、代收代繳稅款有關的情況，或者需要協查案件時使用。3．本通知書的抬頭填寫有配合調查義務的單位或個人名稱，空白橫線處分別填寫所派出稅務人員的姓名和需要調查取證的涉稅事項。4．本通知書與《稅務文書送達回證》一并使用。5．文書字軌設為“檢通二”，稽查局使用設為“稽檢通二”。6．本通知書為a4豎式，一式二份，一份送被調查對象，一份裝入卷宗。篇三：企業應對稅務檢查的注意要點

企業應對稅務檢查的要點有哪些

一、無論使用什么會計軟件，無論賬簿量大小，一律按年打印賬簿，裝訂成冊，以備稅務機關稅務檢查。

二、稅務檢查必須向被檢查企業下達《稅務檢查通知書》（征管局不得下達《稅務事項通知書》進行稅務檢查），并出示檢查官員《稅務檢查證》和《工作證》。稅務機關不得委托中介機構行使稅務檢查權力（查賬權、詢問權、查驗權等），無權委托事務所代表稅務機關進入企業查賬、進行土地增值稅清算審核（否則構成“行政執法主體違法”）。稅務官員不得口頭以“納稅輔導”為名查閱本公司賬簿。

三、稅務經理簽收《稅務檢查通知書》后，應當審閱通知內容：區分法律依據是《征管法》第五十四條（本公司是“當事人”）還是第五十七條（本公司是“相關單位”），以判斷本公司的法定義務范圍。依據五十七條的，公司有權知悉“當事人”身份，并只提供與該當事人有關的資料（而不是公司全部賬簿憑證）；檢查期滿稽查局不需向本公司出具《檢查結論》。

四、同一內，已經接到過稅務機關下達的《稅務檢查通知書》，又第二次被下達《稅務檢查通知書》；或者同一納稅被兩次稅務檢查構成重復檢查的（上級稅務機關對檢查案件進行抽查的情況除外），企業應當提出書面反對（依 據《稅收征收管理法實施細則》第八十五條）。

五、出具縣（區）級以上稅務局局長簽發的《調取賬簿通知書》（參見《征管法實施細則》八十六條。各級稽查局無論行政級別高低，均屬稅務局內設機構，稽查局局長均無權簽發）的，應向其提供往年的書面打印賬簿。稅務機關調取書面賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料（限于與稅務檢查有關的合同、證件等，不得以“屬于有關資料”為由要求查看員工會議記錄本、拷貝辦公電腦全部信息等），應出具《清單》，注明調取日期。《調取賬簿通知書》如果聲稱“經稅務局局長批準”但并無局長簽字或者加蓋私章，納稅人有權要求出示局長簽批件；或在行政復議階段要求查閱“局長簽批文書”，否則可指控其程序違法。

稅務機關可以在企業現場查閱電子賬簿和信息系統，但無權用磁盤復制全部電子賬簿帶走并長期留存于稅務機關（稅務機關以國稅發[2009]157號文第二十三條規定為依據強行復制電子賬套而拒絕調取紙質賬簿，沒有上位法依據；變相規避征管法“三個月”的調賬時限約束，涉嫌違法）。

五、調取賬簿的須與《檢查通知書》期間一致。例如，不得以檢查2008-2010三年納稅情況為由，要求調取 2004-2010年賬簿（除檢查2008-2010時取得偷稅證據線索，涉及以前賬簿需要查閱的情況外）。六、一般情況下，稅務局無權調取企業當年的賬簿憑證。

特殊情況下，出具“設區的市級”稅務局局長簽發（自稱“經市局長批準”而未出示簽批件的，視為“未經批準”不予提供，并立即派人向市局長辦公室投訴）的《調取賬簿通知書》的，可以專門打印本的會計賬簿供其調閱。但稅務機關應在30日內退還。調取當年賬簿限于以下幾種情形（國稅發 [2003]47號）：（1）涉及增值稅專用發票檢查；（2）納稅人涉嫌稅收違法行為情節嚴重；（3）納稅人可能毀滅、轉移、藏匿賬簿資料；

（四）稅務機關認為其他需要調回檢查的情況。

七、稅務機關調取往年賬簿的，從清單日期起應在三個月內退還。稅務官員復制電子賬簿并攜帶返回稅務機關存儲的，應在3個月以內以納稅人可驗證的方式銷毀。

八、稅務稽查人員不得撬鎖開柜、強搬電腦（無論是否有警察在場“見證”）；不得搜查人身和住宅，否則報請公安機關依《治安管理處罰條例》第23條處罰或檢察機關依《刑法》第245條提出刑事檢控（立案標準參見高檢發釋字 [1999]2號）。未經公安機關立案，警察未持有區（縣）公安局簽發的《檢查證》（適用于行政案件），亦不得檢查辦公場所和強搬電腦（尋找所謂的“違法證據”）；未持有檢察院簽發的《搜查證》（適用于刑事案件），亦不得搜查。《刑法修正案

（七）》生效后，公安機關不得“提前介入稅務檢查，與稽查局聯合辦案”；否則報請公安局督察、檢察院予以制止。

九、納稅人不負有提供10年前的賬簿憑證資料的義務（《征管法實施細則》第二十九條）。

十、在《調取賬簿通知書》已經調走的賬簿憑證中已經附有的（如成本結轉表），不重復提供。已經向征收局報送過的資料（各種證書、合同、章程、申報表等），有權不重復向稽查局復印，要求稽查局自行向征收局調取或復印。非必有的資料（如銷售明細表），可以不提供。

十一、稽查局通過派遣大隊人馬，包圍售樓處員工及辦公電腦、財務部員工及辦公電腦，要求拷貝硬盤，對公司業務的正常開展造成妨礙的，應通過錄音、錄像、照相固定證據，通過檢舉控告追究當事人行政責任。

十二、公司辦公區域（尤其是財務室、會議室、售樓處等重點區域）要安裝監控攝像設備。稅務師可由公司配備錄音電話、錄音筆、錄像機三件辦公設備。未安裝監控攝像設備而造成被“抄家”、被毆打不能取證而無法追究犯罪嫌疑人責任的，視為公司責任。設備齊全但因稅務師怯場而幫助稅務官員“抄家”造成的損害，視為稅務師責任。篇四：稅務檢查通知書

稅務檢查通知書

赤峰北方礦業有限公司：

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第 五十四 條 款我局決定從 年年日至 2009 年 12 月 31日期間執行稅法的情況進行檢查，請屆時將納稅資料準備齊全，接受檢查。如你單位有因不可抗力（或特殊情況），不能接受檢查或以上檢查人員應回避的，必須在接到本通知之日起三日內提出申請。

稅務機關（章）2010年10月13日 告知事項：

依據《中華人民共和國稅收征收管理法》及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》等法律、法規、規章，告知你（單位）的義務、權利：

一、你（單位）的義務：

1、必須接受稅務機關及檢查人員依法進行的稅務檢查，向檢查人員介紹本單位概況、生產經營情況，提供帳薄、憑證、報表、開戶銀行帳號及有關資料。

2、如實回答檢查人員的詢問，并在詢問筆錄、檢查底稿和取證資料上簽章或押印。

二、你（單位）的權利：

1、對檢查結果，有陳述和申辯的權利。

2、對檢查人員與被檢查單位有親屬關系、利害關系或其他關系可能影響公正執法的，有權申請其回避。

3、對檢查人員違法、違規行為造成的損失，有權要求賠償。

4、對檢查人員有以權謀私、故意刁難，以及引、誘、逼供行為的，有權向其所在國稅機關及有關部門檢舉控告。

5、對檢查人員無稅務檢查證或不是兩人以上實施檢查，有權拒絕檢查。篇五：1金稅協查專用稅務檢查通知書及其使用說明

附表：

1.金稅協查專用《稅務檢查通知書》及其使用說明； 2.《防偽稅控認證不符和密文有誤增值稅專用發票協查處理臺帳》； 3.《增值稅專用發票協查表》； 4.《金稅協查系統內部生成委托協查處理臺帳》； 5.《防偽稅控認證不符和密文有誤增值稅專用發票協查結果通知單》； 7.《企業及增值稅專用發票信息查詢及結果證明單》； 8.《企業信息查詢及結果證明單》； 9.《稅務協查報告》(金稅協查使用)； 10.《金稅協查案件移交表》； 11.《金稅協查移交案件處理臺帳》； 12.《內部生成委托協查信息分部門統計匯總表》； 13.《金稅協查系統發現查處案件情況一覽表》； 14.《紙質函件協查工作管理臺帳》;15.《其他協查工作管理臺帳》 16.《案件協查報告》； 17.《稅務違法案件協查情況表》； 18.《案件協查申請審批表》； 19.《紙質函件及其他協查統計季（年）度報表》； 20.《涉案企業全面稅務檢查結果匯總表》。

附表1 _________稅務局（稽查局）稅 務 檢 查 通 知 書

稅 檢通二[ ] 號 ____________：

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十七條規定，現派_________等__人，前往你處對__________________進行調查取證，請予支持，并依法如實提供有關資料及證明材料。

稅務機關（章）年 月 日

告知：稅務機關派出的人員進行稅務調查時，應當出示稅務檢查證和稅務

檢查通知書，并有責任為被檢查人保守秘密；未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人有權拒絕檢查。

使用說明 1.本通知書根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條、第五十七條、第五十九條設置。

2.適用范圍：檢查人員在向有關單位和個人調查取證納稅人、扣繳義務人和其他當事人與納稅、代扣代繳、代收代繳稅款有關的情況，或者需要協查案件時使用。3.本通知書的抬頭填寫有配合調查義務的單位或個人名稱，空白橫線處分別填寫所派出稅務人員的姓名和需要調查取證的涉稅事項。4.本通知書與《稅務文書送達回證》一并使用。5.文書字軌設為“檢通二”，稽查局使用設為“稽檢通二”。6.本通知書為a4豎式，一式二份，一份送被調查對象，一份裝入卷宗。

附表2 防偽稅控認證不符和密文有誤增值稅專用發票協查處理臺帳

注：

1、問題類型欄，按下列編號只填寫號碼：①專用發票代碼認證不符。②專用發票號碼認證不符。③開票日期認證不符。④銷貨方納稅人識別號認證不符。⑤購貨方納稅人識別號認證不符。⑥金額認證不符。⑦稅額認證不符。⑧密文有誤。

2、軟盤數據（電子數據）欄填寫讀入協查系統且與專用發票原件相符的軟盤數據（電子數據）數量。

3、此臺帳由征收、管理部門移送認證系統轉入的認證不符、密文有誤的專用發票時、委托管理崗位向征收、管理部門移送協查結果時填寫。

附表3 增值稅專用發票協查表 要求發起協查部門：

2、此表由稽查局、征收、管理部門、進出口稅收管理部門等根據工作需要要求發起內部生成委托協查時，由各部門經辦人填寫。

第四篇：稅務檢查通知書

稅務檢查通知書

赤峰北方礦業有限公司：

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第 五十四 條款我局決定從年年日至2009年12 月 31日期間執行稅法的情況進行檢查，請屆時將納稅資料準備齊全，接受檢查。如你單位有因不可抗力（或特殊情況），不能接受檢查或以上檢查人員應回避的，必須在接到本通知之日起三日內提出申請。

稅務機關（章）

2010年10月13日

告知事項：

依據《中華人民共和國稅收征收管理法》及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》等法律、法規、規章，告知你（單位）的義務、權利：

一、你（單位）的義務：

1、必須接受稅務機關及檢查人員依法進行的稅務檢查，向檢查人員介紹本單位概況、生產經營情況，提供帳薄、憑證、報表、開戶銀行帳號及有關資料。

2、如實回答檢查人員的詢問，并在詢問筆錄、檢查底稿和取證資料上簽章或押印。

二、你（單位）的權利：

1、對檢查結果，有陳述和申辯的權利。

2、對檢查人員與被檢查單位有親屬關系、利害關系或其他關系可能影響公正執法的，有權申請其回避。

3、對檢查人員違法、違規行為造成的損失，有權要求賠償。

4、對檢查人員有以權謀私、故意刁難，以及引、誘、逼供行為的，有權向其所在國稅機關及有關部門檢舉控告。

5、對檢查人員無稅務檢查證或不是兩人以上實施檢查，有權拒絕檢查。

第五篇：稅務檢查有關情況說明

稅務檢查有關情況說明

一、基本情況：

縣供銷合作社聯合社是通過縣編委核定編制，視同公務員參照管理的事業單位，現有人員44人，其中在職人員19人，離退休人員25人，人員工資全部納入縣財政預算，由縣財政發放，辦公經費分文未撥，供銷貿易集團總公司與供銷合作社聯合社是一套人馬兩塊牌子，從2000年起到2008年止總公司主要負責全縣供銷社系統38個基層企業的改制工作，根據全國供銷合作總社文件精神，供銷社的資產屬于社有資產，不允許任何單位平調，必須要使現有資產保值增值。因此2008年企業改制任務完成以后總公司主要負責管理基層企業未處置完的社有資產，不屬于純經營企業，總公司帳戶的收入主要是基層企業未處置完的社有資產的房屋租金收入，沒有其他任何經營收入。縣聯社機關運轉的日常開支都在總公司開支。

二、有關帳戶檢查情況說明：

（一）其他應付款

1、萬村千鄉資金28080元，是縣市供銷社向國家申請，由市供銷社下撥用于農村現代流通網絡建設的專項資金，必須用于網點建設開支，不應做單位收入。

2、企業發展資金15000元，是天順農資公司向縣財政申請農業生產資料冬儲利息補貼資金后收取15000元用于該公司及其網點建設的費用,尚未與公司結算，不應做收入。

3、煙爆公司股權轉讓款10000元，屬煙爆公司經營者向總公司上交入股資金，應沖減往來不應做單位收入。

（二）管理費用

1、支付抗旱資金7000元；

2、支付新農村建設費8000元；

3、支付扶貧資金5000元；

4、支付修路資金3000元；

以上3項屬于政府指令性捐款，第4項修路資金是煙爆公司倉庫地公路維修資金。本應由縣社機關開支，但由于縣社機關縣財政只撥人員經費，沒有工作經費，因此在總公司開支。

5、支付小車費68260元；

由于供銷貿易集團總公司與供銷合作社聯合社機關是一套人馬兩塊牌子，各項工作密不可分，縣社機關縣財政只管班干部職工工資及補貼，沒有安排分文工作經費，因此縣社機關賬戶無錢開支，故在總公司開支。

三、調整2009納稅所得

會計報表利潤額

-140885.41 加: 煙爆公司上繳承包款

40000.00 加：應由上年列支的補交稅收

10352.50 應納所得稅的利潤額為

-90532.91 由于應納所得稅的利潤額出現負數,不應繳納企業所得稅。

四、應補交稅款情況：

煙爆公司上交承包款40000元應調增收入補交稅款 營業稅

40000*5%=2000元 城建稅

2000*5%=100元 附加費

2000*4.5%=90元 房產稅

40000*12%=4800元 印花稅

合計

40000*0.001=40元

7030元 湖南省芷江侗族自治縣供銷貿易集團總公司

二O一O年十一月一十八日