第一篇：財預[2018]28號 財政部 住房城鄉建設部關于印發《試點發行地方政府棚戶區改造專項債券管理辦法》的通知

財預[2018]28號 財政部 住房城鄉建設部關于印發《試點發行地方政府棚戶區改造專項債券管理辦法》的通知

財政部 住房城鄉建設部關于印發《試點發行地方政府棚戶區改造專項債券管理辦法》的通知財預[2018]28號各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），住房城鄉建設廳（局、委）：

按照黨中央、國務院有關精神和要求，根據《中華人民共和國預算法》《國務院關于加強地方政府性債務管理的意見》（國發〔2014〕43號）等有關規定，為完善地方政府專項債券管理，規范棚戶區改造融資行為，堅決遏制地方政府隱性債務增量，2018年在棚戶區改造領域開展試點，有序推進試點發行地方政府棚戶區改造專項債券工作，探索建立棚戶區改造專項債券與項目資產、收益相對應的制度，發揮政府規范適度舉債改善群眾住房條件的積極作用，我們研究制訂了《試點發行地方政府棚戶區改造專項債券管理辦法》。現予以印發，請遵照執行。

附件：試點發行地方政府棚戶區改造專項債券管理辦法

財政部 住房城鄉建設部

2018年3月1日附件：試點發行地方政府棚戶區改造專項債券管理辦法第一章 總則

第一條 為完善地方政府專項債券管理，規范棚戶區改造融資行為,堅決遏制地方政府隱性債務增量，有序推進試點發行地方政府棚戶區改造專項債券工作，探索建立棚戶區改造專項債券與項目資產、收益相對應的制度，發揮政府規范適度舉債改善群眾住房條件的積極作用，根據《中華人民共和國預算法》、《國務院關于加強地方政府性債務管理的意見》（國發〔2014〕43號）等有關規定，制訂本辦法。

第二條 本辦法所稱棚戶區改造，是指納入國家棚戶區改造計劃，依法實施棚戶區征收拆遷、居民補償安置以及相應的騰空土地開發利用等的系統性工程，包括城鎮棚戶區（含城中村、城市危房）、國有工礦（含煤礦）棚戶區、國有林區（場）棚戶區和危舊房、國有墾區危房改造項目等。

第三條 本辦法所稱地方政府棚戶區改造專項債券（以下簡稱棚改專項債券）是地方政府專項債券的一個品種，是指遵循自愿原則、納入試點的地方政府為推進棚戶區改造發行，以項目對應并納入政府性基金預算管理的國有土地使用權出讓收入、專項收入償還的地方政府專項債券。

前款所稱專項收入包括屬于政府的棚改項目配套商業設施銷售、租賃收入以及其他收入。

第四條 試點期間地方政府為棚戶區改造舉借、使用、償還專項債務適用本辦法。

第五條 省、自治區、直轄市政府（以下簡稱省級政府）為棚改專項債券的發行主體。試點期間設區的市、自治州，縣、自治縣、不設區的市、市轄區級政府（以下簡稱市縣級政府）確需棚改專項債券的，由其省級政府統一發行并轉貸給市縣級政府。

經省政府批準，計劃單列市政府可以自辦發行棚改專項債券。

第六條 試點發行棚改專項債券的棚戶區改造項目應當有穩定的預期償債資金來源，對應的納入政府性基金的國有土地使用權出讓收入、專項收入應當能夠保障償還債券本金和利息，實現項目收益和融資自求平衡。

第七條 棚改專項債券納入地方政府專項債務限額管理。棚改專項債券收入、支出、還本、付息、發行費用等納入政府性基金預算管理。

第八條 棚改專項債券資金由財政部門納入政府性基金預算管理，并由本級棚改主管部門專項用于棚戶區改造，嚴禁用于棚戶區改造以外的項目，任何單位和個人不得截留、擠占和挪用，不得用于經常性支出。

本級棚改主管部門是指各級住房城鄉建設部門以及市縣級政府確定的棚改主管部門。第二章 額度管理

第九條 財政部在國務院批準的年度地方政府專項債務限額內，根據地方棚戶區改造融資需求及納入政府性基金預算管理的國有土地使用權出讓收入、專項收入狀況等因素，確定年度全國棚改專項債券總額度。

第十條 各省、自治區、直轄市年度棚改專項債券額度應當在國務院批準的本地區專項債務限額內安排，由財政部下達各省級財政部門，并抄送住房城鄉建設部。

第十一條 預算執行中，各省、自治區、直轄市年度棚改專項債券額度不足或者不需使用的部分，由省級財政部門會同住房城鄉建設部門于每年8月31日前向財政部提出申請。財政部可以在國務院批準的該地區專項債務限額內統籌調劑額度并予批復，同時抄送住房城鄉建設部。

第十二條 省級財政部門應當加強對本地區棚改專項債券額度使用情況的監督管理。

第三章 預算編制

第十三條 縣級以上地方各級棚改主管部門應當根據本地區棚戶區改造規劃和分年改造任務等，結合項目收益與融資平衡情況等因素，測算提出下一年度棚改專項債券資金需求，報本級財政部門復核。市縣級財政部門將復核后的下一年度棚改專項債券資金需求，經本級政府批準后，由市縣政府于每年9月底前報省級財政部門和省級住房城鄉建設部門。

第十四條 省級財政部門會同本級住房城鄉建設部門匯總審核本地區下一年度棚改專項債券需求，隨同增加舉借專項債務和安排公益性資本支出項目的建議，經省級政府批準后于每年10月31日前報送財政部。

第十五條 省級財政部門在財政部下達的本地區棚改專項債券額度內，根據市縣近三年納入政府性基金預算管理的國有土地使用權出讓收入和專項收入情況、申報的棚改項目融資需求、專項債務風險、項目期限、項目收益和融資平衡情況等因素，提出本地區年度棚改專項債券分配方案，報省級政府批準后下達各市縣級財政部門，并抄送省級住房城鄉建設部門。

第十六條 市縣級財政部門應當在省級財政部門下達的棚改專項債券額度內，會同本級棚改主管部門提出具體項目安排建議，連同年度棚改專項債券發行建議報省級財政部門備案，抄送省級住房城鄉建設部門。第十七條 增加舉借的棚改專項債券收入應當列入政府性基金預算調整方案。包括：

（一）省級政府在財政部下達的年度棚改專項債券額度內發行專項債券收入。

（二）市縣級政府使用的上級政府轉貸棚改專項債券收入。

第十八條 增加舉借棚改專項債券安排的支出應當列入預算調整方案，包括本級支出和轉貸下級支出。棚改專項債券支出應當明確到具體項目，在地方政府債務管理系統中統計，納入財政支出預算項目庫管理。

地方各級棚改主管部門應當建立試點發行地方政府棚戶區改造專項債券項目庫，項目庫信息應當包括項目名稱、棚改范圍、規模（戶數或面積）、標準、建設期限、投資計劃、預算安排、預期收益和融資平衡方案等情況，并做好與地方政府債務管理系統的銜接。

第十九條 棚改專項債券還本支出應當根據當年到期棚改專項債券規模、棚戶區改造項目收益等因素合理預計、妥善安排，列入年度政府性基金預算草案。

第二十條 棚改專項債券利息和發行費用應當根據棚改專項債券規模、利率、費率等情況合理預計，列入政府性基金預算支出統籌安排。

第二十一條 棚改專項債券收入、支出、還本付息、發行費用應當按照《地方政府專項債務預算管理辦法》（財預〔2016〕155號）規定列入相關預算科目。第四章預算執行和決算

第二十二條 省級財政部門應當根據本級人大常委會批準的預算調整方案，結合市縣級財政部門會同本級棚改主管部門提出的年度棚改專項債券發行建議，審核確定年度棚改專項債券發行方案，明確債券發行時間、批次、規模、期限等事項。

市縣級財政部門應當會同本級棚改主管部門做好棚改專項債券發行準備工作。

第二十三條 地方各級棚改主管部門應當配合做好本地區棚改專項債券試點發行準備工作，及時準確提供相關材料，配合做好項目規劃、信息披露、信用評級、資產評估等工作。

第二十四條 發行棚改專項債券應當披露項目概況、項目預期收益和融資平衡方案、第三方評估信息、專項債券規模和期限、分年投資計劃、本金利息償還安排等信息。項目實施過程中，棚改主管部門應當根據實際情況及時披露項目進度、專項債券資金使用情況等信息。

第二十五條 棚改專項債券應當遵循公開、公平、公正原則采取市場化方式發行，在銀行間債券市場、證券交易所市場等交易場所發行和流通。

第二十六條 棚改專項債券應當統一命名格式，冠以“××年××省、自治區、直轄市（本級或××市、縣）棚改專項債券（×期）——×年××省、自治區、直轄市政府專項債券（×期）”名稱，具體由省級財政部門商省級住房城鄉建設部門確定。

第二十七條 棚改專項債券的發行和使用應當嚴格對應到項目。根據項目地理位置、征拆戶數、實施期限等因素，棚改專項債券可以對應單一項目發行，也可以對應同一地區多個項目集合發行，具體由市縣級財政部門會同本級棚改主管部門提出建議，報省級財政部門確定。

第二十八條 棚改專項債券期限應當與棚戶區改造項目的征遷和土地收儲、出讓期限相適應，原則上不超過15年，可根據項目實際適當延長，避免期限錯配風險。具體由市縣級財政部門會同本級棚改主管部門根據項目實施周期、債務管理要求等因素提出建議，報省級財政部門確定。

棚改專項債券發行時，可以約定根據項目收入情況提前償還債券本金的條款。鼓勵地方政府通過結構化設計合理確定債券期限。

第二十九條 棚戶區改造項目征遷后騰空土地的國有土地使用權出讓收入、專項收入，應當結合該項目對應的棚改專項債券余額統籌安排資金，專門用于償還到期債券本金，不得通過其他項目對應的國有土地使用權出讓收入、專項收入償還到期債券本金。因項目對應的專項收入暫時難以實現，不能償還到期債券本金時，可在專項債務限額內發行棚改專項債券周轉償還，項目收入實現后予以歸還。

第三十條 省級財政部門應當按照合同約定，及時償還棚改專項債券到期本金、利息以及支付發行費用。市縣級財政部門應當及時向省級財政部門繳納本地區或本級應當承擔的還本付息、發行費用等資金。

第三十一條 年度終了，縣級以上地方各級財政部門應當會同本級棚改主管部門編制棚改專項債券收支決算，在政府性基金預算決算報告中全面、準確反映當年棚改專項債券收入、安排的支出、還本付息和發行費用等情況。第五章 監督管理

第三十二條 地方各級財政部門應當會同本級棚改主管部門建立和完善相關制度，加強對本地區棚改專項債券發行、使用、償還的管理和監督。

第三十三條 地方各級棚改主管部門應當加強對使用棚改專項債券項目的管理和監督，確保項目收益和融資自求平衡。

地方各級棚改主管部門應當會同有關部門嚴格按照政策實施棚戶區改造項目范圍內的征遷工作，騰空的土地及時交由國土資源部門按照有關規定統一出讓。

第三十四條 地方各級政府及其部門不得通過發行地方政府債券以外的任何方式舉借債務，除法律另有規定外不得為任何單位和個人的債務以任何方式提供擔保。

第三十五條 地方各級財政部門應當會同本級棚改主管部門等，將棚改專項債券對應項目形成的國有資產，納入本級國有資產管理，建立相應的資產登記和統計報告制度，加強資產日常統計和動態監控。縣級以上各級棚改主管部門應當認真履行資產運營維護責任，并做好資產的會計核算管理工作。棚改專項債券對應項目形成的國有資產，應當嚴格按照棚改專項債券發行時約定的用途使用，不得用于抵押、質押。

第三十六條 財政部駐各地財政監察專員辦事處對棚改專項債券額度、發行、使用、償還等進行監督，發現違反法律法規和財政管理、棚戶區改造資金管理等政策規定的行為，及時報告財政部，并抄送住房城鄉建設部。

第三十七條 違反本辦法規定情節嚴重的，財政部可以暫停其發行棚改專項債券。違反法律、行政法規的，依法追究有關人員責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關依法處理。

第三十八條 地方各級財政部門、棚改主管部門在地方政府棚改專項債券監督和管理工作中，存在濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀行為的，按照《中華人民共和國預算法》《公務員法》《行政監察法》《財政違法行為處罰處分條例》等國家有關規定追究相應責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。第六章 職責分工

第三十九條 財政部負責牽頭制定和完善試點發行棚改專項債券管理辦法，下達分地區棚改專項債券額度，對地方棚改專項債券管理實施監督。

第四十條 住房城鄉建設部配合財政部指導和監督地方棚改主管部門做好試點發行棚改專項債券管理相關工作。

第四十一條 省級財政部門負責本地區棚改專項債券額度管理和預算管理、組織做好債券發行、還本付息等工作，并按照專項債務風險防控要求審核項目資金需求。

第四十二條 省級住房城鄉建設部門負責審核本地區棚改專項債券項目和資金需求，組織做好試點發行棚戶區改造專項債券項目庫與地方政府債務管理系統的銜接，配合做好本地區棚改專項債券發行準備工作。

第四十三條 市縣級財政部門負責按照政府債務管理要求并根據本級試點發行棚改專項債券項目，以及本級專項債務風險、政府性基金收入等因素，復核本地區試點發行棚改專項債券需求，做好棚改專項債券額度管理、預算管理、發行準備、資金使用監管等工作。

市縣級棚改主管部門負責按照棚戶區改造工作要求并根據棚戶區改造任務、成本等因素，建立本地區試點發行棚戶區改造專項債券項目庫，做好入庫棚改項目的規劃期限、投資計劃、收益和融資平衡方案、預期收入等測算，做好試點發行棚戶區改造專項債券年度項目庫與政府債務管理系統的銜接，配合做好棚改專項債券發行各項準備工作，加強對項目實施情況的監控，并統籌協調相關部門保障項目建設進度，如期實現專項收入。

第七章 附則

第四十四條 省、自治區、直轄市財政部門可以根據本辦法規定，結合本地區實際制定實施細則。

第四十五條 本辦法由財政部會同住房城鄉建設部負責解釋。

第四十六條 本辦法自2018年3月1日起實施。

第二篇：試點發行地方政府棚戶區改造專項債券管理辦法

關于印發《試點發行地方政府棚戶區改造專項債券管理辦法》的通知

財預〔2018〕28號

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），住房城鄉建設廳（局、委）：

按照黨中央、國務院有關精神和要求，根據《中華人民共和國預算法》《國務院關于加強地方政府性債務管理的意見》（國發〔2014〕43號）等有關規定，為完善地方政府專項債券管理，規范棚戶區改造融資行為，堅決遏制地方政府隱性債務增量，2018年在棚戶區改造領域開展試點，有序推進試點發行地方政府棚戶區改造專項債券工作，探索建立棚戶區改造專項債券與項目資產、收益相對應的制度，發揮政府規范適度舉債改善群眾住房條件的積極作用，我們研究制訂了《試點發行地方政府棚戶區改造專項債券管理辦法》。現予以印發，請遵照執行。

附件：試點發行地方政府棚戶區改造專項債券管理辦法

財政部住房城鄉建設部

2018年3月1日

附件：

試點發行地方政府棚戶區改造專項債券

管理辦法

第一章

總則

第一條

為完善地方政府專項債券管理，規范棚戶區改造融資行為,堅決遏制地方政府隱性債務增量，有序推進試點發行地方政府棚戶區改造專項債券工作，探索建立棚戶區改造專項債券與項目資產、收益相對應的制度，發揮政府規范適度舉債改善群眾住房條件的積極作用，根據《中華人民共和國預算法》、《國務院關于加強地方政府性債務管理的意見》（國發〔2014〕43號）等有關規定，制訂本辦法。第二條

本辦法所稱棚戶區改造，是指納入國家棚戶區改造計劃，依法實施棚戶區征收拆遷、居民補償安置以及相應的騰空土地開發利用等的系統性工程，包括城鎮棚戶區（含城中村、城市危房）、國有工礦（含煤礦）棚戶區、國有林區（場）棚戶區和危舊房、國有墾區危房改造項目等。第三條

本辦法所稱地方政府棚戶區改造專項債券（以下簡稱棚改專項債券）是地方政府專項債券的一個品種，是指遵循自愿原則、納入試點的地方政府為推進棚戶區改造發行，以項目對應并納入政府性基金預算管理的國有土地使用權出讓收入、專項收入償還的地方政府專項債券。前款所稱專項收入包括屬于政府的棚改項目配套商業設施銷售、租賃收入以及其他收入。

第四條

試點期間地方政府為棚戶區改造舉借、使用、償還專項債務適用本辦法。

第五條

省、自治區、直轄市政府（以下簡稱省級政府）為棚改專項債券的發行主體。試點期間設區的市、自治州，縣、自治縣、不設區的市、市轄區級政府（以下簡稱市縣級政府）確需棚改專項債券的，由其省級政府統一發行并轉貸給市縣級政府。

經省政府批準，計劃單列市政府可以自辦發行棚改專項債券。

第六條

試點發行棚改專項債券的棚戶區改造項目應當有穩定的預期償債資金來源，對應的納入政府性基金的國有土地使用權出讓收入、專項收入應當能夠保障償還債券本金和利息，實現項目收益和融資自求平衡。

第七條

棚改專項債券納入地方政府專項債務限額管理。棚改專項債券收入、支出、還本、付息、發行費用等納入政府性基金預算管理。

第八條

棚改專項債券資金由財政部門納入政府性基金預算管理，并由本級棚改主管部門專項用于棚戶區改造，嚴禁用于棚戶區改造以外的項目，任何單位和個人不得截留、擠占和挪用，不得用于經常性支出。

本級棚改主管部門是指各級住房城鄉建設部門以及市縣級政府確定的棚改主管部門。

第二章

額度管理

第九條

財政部在國務院批準的地方政府專項債務限額內，根據地方棚戶區改造融資需求及納入政府性基金預算管理的國有土地使用權出讓收入、專項收入狀況等因素，確定全國棚改專項債券總額度。

第十條

各省、自治區、直轄市棚改專項債券額度應當在國務院批準的本地區專項債務限額內安排，由財政部下達各省級財政部門，并抄送住房城鄉建設部。

第十一條

預算執行中，各省、自治區、直轄市棚改專項債券額度不足或者不需使用的部分，由省級財政部門會同住房城鄉建設部門于每年8月31日前向財政部提出申請。財政部可以在國務院批準的該地區專項債務限額內統籌調劑額度并予批復，同時抄送住房城鄉建設部。

第十二條

省級財政部門應當加強對本地區棚改專項債券額度使用情況的監督管理。

第三章

預算編制

第十三條

縣級以上地方各級棚改主管部門應當根據本地區棚戶區改造規劃和分年改造任務等，結合項目收益與融資平衡情況等因素，測算提出下一棚改專項債券資金需求，報本級財政部門復核。市縣級財政部門將復核后的下一棚改專項債券資金需求，經本級政府批準后，由市縣政府于每年9月底前報省級財政部門和省級住房城鄉建設部門。

第十四條

省級財政部門會同本級住房城鄉建設部門匯總審核本地區下一棚改專項債券需求，隨同增加舉借專 4 項債務和安排公益性資本支出項目的建議，經省級政府批準后于每年10月31日前報送財政部。

第十五條

省級財政部門在財政部下達的本地區棚改專項債券額度內，根據市縣近三年納入政府性基金預算管理的國有土地使用權出讓收入和專項收入情況、申報的棚改項目融資需求、專項債務風險、項目期限、項目收益和融資平衡情況等因素，提出本地區棚改專項債券分配方案，報省級政府批準后下達各市縣級財政部門，并抄送省級住房城鄉建設部門。

第十六條

市縣級財政部門應當在省級財政部門下達的棚改專項債券額度內，會同本級棚改主管部門提出具體項目安排建議，連同棚改專項債券發行建議報省級財政部門備案，抄送省級住房城鄉建設部門。

第十七條

增加舉借的棚改專項債券收入應當列入政府性基金預算調整方案。包括：

（一）省級政府在財政部下達的棚改專項債券額度內發行專項債券收入。

（二）市縣級政府使用的上級政府轉貸棚改專項債券收入。

第十八條

增加舉借棚改專項債券安排的支出應當列入預算調整方案，包括本級支出和轉貸下級支出。棚改專項債券支出應當明確到具體項目，在地方政府債務管理系統中統計，納入財政支出預算項目庫管理。

地方各級棚改主管部門應當建立試點發行地方政府棚戶區改造專項債券項目庫，項目庫信息應當包括項目名稱、棚改范圍、規模（戶數或面積）、標準、建設期限、投資計劃、預算安排、預期收益和融資平衡方案等情況，并做好與地方政府債務管理系統的銜接。

第十九條

棚改專項債券還本支出應當根據當年到期棚改專項債券規模、棚戶區改造項目收益等因素合理預計、妥善安排，列入政府性基金預算草案。

第二十條

棚改專項債券利息和發行費用應當根據棚改專項債券規模、利率、費率等情況合理預計，列入政府性基金預算支出統籌安排。

第二十一條

棚改專項債券收入、支出、還本付息、發行費用應當按照《地方政府專項債務預算管理辦法》（財預〔2016〕155號）規定列入相關預算科目。

第四章

預算執行和決算

第二十二條

省級財政部門應當根據本級人大常委會批準的預算調整方案，結合市縣級財政部門會同本級棚改主管部門提出的棚改專項債券發行建議，審核確定棚改專項債券發行方案，明確債券發行時間、批次、規模、期限等事項。

市縣級財政部門應當會同本級棚改主管部門做好棚改專項債券發行準備工作。

第二十三條

地方各級棚改主管部門應當配合做好本地區棚改專項債券試點發行準備工作，及時準確提供相關材 6 料，配合做好項目規劃、信息披露、信用評級、資產評估等工作。

第二十四條

發行棚改專項債券應當披露項目概況、項目預期收益和融資平衡方案、第三方評估信息、專項債券規模和期限、分年投資計劃、本金利息償還安排等信息。項目實施過程中，棚改主管部門應當根據實際情況及時披露項目進度、專項債券資金使用情況等信息。

第二十五條

棚改專項債券應當遵循公開、公平、公正原則采取市場化方式發行，在銀行間債券市場、證券交易所市場等交易場所發行和流通。

第二十六條

棚改專項債券應當統一命名格式，冠以“××年××省、自治區、直轄市（本級或××市、縣）棚改專項債券（×期）——×年××省、自治區、直轄市政府專項債券（×期）”名稱，具體由省級財政部門商省級住房城鄉建設部門確定。

第二十七條

棚改專項債券的發行和使用應當嚴格對應到項目。根據項目地理位置、征拆戶數、實施期限等因素，棚改專項債券可以對應單一項目發行，也可以對應同一地區多個項目集合發行，具體由市縣級財政部門會同本級棚改主管部門提出建議，報省級財政部門確定。

第二十八條

棚改專項債券期限應當與棚戶區改造項目的征遷和土地收儲、出讓期限相適應，原則上不超過15年，可根據項目實際適當延長，避免期限錯配風險。具體由市縣 7 級財政部門會同本級棚改主管部門根據項目實施周期、債務管理要求等因素提出建議，報省級財政部門確定。棚改專項債券發行時，可以約定根據項目收入情況提前償還債券本金的條款。鼓勵地方政府通過結構化設計合理確定債券期限。

第二十九條

棚戶區改造項目征遷后騰空土地的國有土地使用權出讓收入、專項收入，應當結合該項目對應的棚改專項債券余額統籌安排資金，專門用于償還到期債券本金，不得通過其他項目對應的國有土地使用權出讓收入、專項收入償還到期債券本金。因項目對應的專項收入暫時難以實現，不能償還到期債券本金時，可在專項債務限額內發行棚改專項債券周轉償還，項目收入實現后予以歸還。第三十條

省級財政部門應當按照合同約定，及時償還棚改專項債券到期本金、利息以及支付發行費用。市縣級財政部門應當及時向省級財政部門繳納本地區或本級應當承擔的還本付息、發行費用等資金。

第三十一條

終了，縣級以上地方各級財政部門應當會同本級棚改主管部門編制棚改專項債券收支決算，在政府性基金預算決算報告中全面、準確反映當年棚改專項債券收入、安排的支出、還本付息和發行費用等情況。

第五章

監督管理

第三十二條

地方各級財政部門應當會同本級棚改主管部門建立和完善相關制度，加強對本地區棚改專項債券發行、使用、償還的管理和監督。

第三十三條

地方各級棚改主管部門應當加強對使用棚改專項債券項目的管理和監督，確保項目收益和融資自求平衡。

地方各級棚改主管部門應當會同有關部門嚴格按照政策實施棚戶區改造項目范圍內的征遷工作，騰空的土地及時交由國土資源部門按照有關規定統一出讓。

第三十四條

地方各級政府及其部門不得通過發行地方政府債券以外的任何方式舉借債務，除法律另有規定外不得為任何單位和個人的債務以任何方式提供擔保。

第三十五條

地方各級財政部門應當會同本級棚改主管部門等，將棚改專項債券對應項目形成的國有資產，納入本級國有資產管理，建立相應的資產登記和統計報告制度，加強資產日常統計和動態監控。縣級以上各級棚改主管部門應當認真履行資產運營維護責任，并做好資產的會計核算管理工作。棚改專項債券對應項目形成的國有資產，應當嚴格按照棚改專項債券發行時約定的用途使用，不得用于抵押、質押。

第三十六條

財政部駐各地財政監察專員辦事處對棚改專項債券額度、發行、使用、償還等進行監督，發現違反法律法規和財政管理、棚戶區改造資金管理等政策規定的行為，及時報告財政部，并抄送住房城鄉建設部。

第三十七條

違反本辦法規定情節嚴重的，財政部可以暫停其發行棚改專項債券。違反法律、行政法規的，依法追究有關人員責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關依法處理。

第三十八條

地方各級財政部門、棚改主管部門在地方政府棚改專項債券監督和管理工作中，存在濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀行為的，按照《中華人民共和國預算法》《公務員法》《行政監察法》《財政違法行為處罰處分條例》等國家有關規定追究相應責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。

第六章

職責分工

第三十九條

財政部負責牽頭制定和完善試點發行棚改專項債券管理辦法，下達分地區棚改專項債券額度，對地方棚改專項債券管理實施監督。

第四十條

住房城鄉建設部配合財政部指導和監督地方棚改主管部門做好試點發行棚改專項債券管理相關工作。第四十一條

省級財政部門負責本地區棚改專項債券額度管理和預算管理、組織做好債券發行、還本付息等工作，并按照專項債務風險防控要求審核項目資金需求。第四十二條

省級住房城鄉建設部門負責審核本地區棚改專項債券項目和資金需求，組織做好試點發行棚戶區改造專項債券項目庫與地方政府債務管理系統的銜接，配合做好本地區棚改專項債券發行準備工作。

第四十三條

市縣級財政部門負責按照政府債務管理要求并根據本級試點發行棚改專項債券項目，以及本級專項債務風險、政府性基金收入等因素，復核本地區試點發行棚改專項債券需求，做好棚改專項債券額度管理、預算管理、發行準備、資金使用監管等工作。

市縣級棚改主管部門負責按照棚戶區改造工作要求并根據棚戶區改造任務、成本等因素，建立本地區試點發行棚戶區改造專項債券項目庫，做好入庫棚改項目的規劃期限、投資計劃、收益和融資平衡方案、預期收入等測算，做好試點發行棚戶區改造專項債券項目庫與政府債務管理系統的銜接，配合做好棚改專項債券發行各項準備工作，加強對項目實施情況的監控，并統籌協調相關部門保障項目建設進度，如期實現專項收入。

第七章

附則

第四十四條

省、自治區、直轄市財政部門可以根據本辦法規定，結合本地區實際制定實施細則。

第四十五條

本辦法由財政部會同住房城鄉建設部負責解釋。

第四十六條

本辦法自2018年3月1日起實施。

第三篇：(財預[2015]32號)關于印發《2015年地方政府專項債券預算管理辦法》的通知

關于印發《2015年地方政府專項債券預算管理辦法》的通知

財預【2015】32號

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

為規范地方政府專項債券預算管理，提高專項債券資金使用效益，根據《預算法》和《國務院關于加強地方政府性債務管理的意見》（國發〔2014〕43號），我部制定了《2015年地方政府專項債券預算管理辦法》。現予印發，請認真貫徹執行。

財 政 部

2015年3月18日

附件：

2015年地方政府專項債券預算管理辦法

第一章 總則

第一條 為規范2015年地方政府專項債券預算管理，根據《預算法》和《國務院關于加強地方政府性債務管理的意見》（國發〔2014〕43號），制定本辦法。

第二條 本辦法所稱2015年地方政府專項債券，包括為2015年1月1日起新增專項債務發行的新增專項債券、為置換截至2014年12月31日存量專項債務發行的置換專項債券。

第三條 省、自治區、直轄市政府（以下簡稱省級政府）發行的專項債券不得超過國務院確定的本地區專項債券規模。

第四條 專項債券收入、安排的支出、還本付息、發行費用納入政府性基金預算管理。

第五條 省、自治區、直轄市政府為專項債券的發行主體，具體發行工作由省級財政部門負責。市縣級政府確需發行專項債券的，應納入本省、自治區、直

轄市專項債券規模內管理，由省級財政部門代辦發行，并統一辦理還本付息。經省級政府批準，計劃單列市政府可以自辦發行專項債券。

第二章 預算編制和調整

第六條 財政部在全國人大或其常委會批準的地方政府舉借債務的規模內，根據客觀因素測算分地區新增專項債券規模和置換專項債券規模，報國務院批準后下達各省級財政部門。

第七條 省級財政部門在財政部下達的新增專項債券規模內，提出新增專項債券規模分配建議，編制預算調整方案，經省級政府同意后報省級人大常委會批準。如有分配至市縣級的新增規模，應在省級人大常委會批準的市縣級新增專項債券規模內，提出分市縣新增專項債券規模的分配建議，報省級政府批準后下達各市縣級財政部門。

省級財政部門在財政部下達的置換專項債券規模內，提出置換專項債券規模的分配建議，報省級政府批準后，分配省本級各部門和各市縣級財政部門。

第八條 市縣級財政部門在省級財政部門下達的新增專項債券規模內，編制預算調整方案，經本級政府同意后報本級人大常委會批準。

市縣級財政部門在省級財政部門下達的置換專項債券規模內，提出置換專項債券規模的分配建議，報本級政府批準。

第九條 根據政府性基金科目發行的專項債券收入，在政府性基金預算收入合計線下，按照專項債券對應的政府性基金預算收入科目明細反映。

第十條 專項債券收入安排的項目支出，根據擬使用債務資金的項目支出情況，在政府性基金預算支出合計線上，按照專項債券對應的政府性基金預算支出科目明細反映；安排用于置換存量專項債務的支出，根據存量專項債務當年還本情況，在政府性基金預算支出合計線下，按照專項債務對應的政府性基金預算支出科目明細反映。

第十一條 專項債券付息支出根據專項債券發行規模、利率等情況，在政府性基金預算支出合計線上，按照專項債券對應的政府性基金預算支出科目明細反映。

第十二條 專項債券發行費用支出根據專項債券發行規模、費率等情況，在

政府性基金預算支出合計線上，按照專項債券對應的政府性基金預算支出科目明細反映。

第十三條 上下級政府之間的專項債券資金轉貸收入和支出，分別納入政府性基金收入和支出預算管理。轉貸收入根據協議約定的轉貸金額，在貸入資金的下級政府本級政府性基金預算收入合計線下，按照專項債券對應的政府性基金預算收入科目明細反映。轉貸支出根據協議約定的轉貸金額，在貸出資金的上級政府本級政府性基金預算支出合計線下，按照專項債券對應的政府性基金預算支出科目明細反映。

第十四條 專項債券收支納入政府基金預算管理后，應按照單項政府性基金收支平衡，不同政府性基金間不得調劑。執行中專項債券對應的單項政府性基金不足以償還本金的，可以從相應的公益性項目單位調入專項收入彌補。調入政府性基金收入預算管理的專項收入，在政府性基金預算收入合計線下反映。

第三章 預算科目

第十五條 對《2015年政府收支分類科目》相關內容進行修改，增設或調整有關政府性基金預算收支分類科目，完整反映地方政府專項債券的收入、安排支出、還本付息、發行費用、轉貸等情況。

第十六條 在“債務收入（105）”類級科目下增設“地方政府債務收入（10504）”款級科目，款下增設“專項債務收入（1050402）”項級科目，項下按對應的政府性基金名稱分設“××基金債務收入”目級科目，科目說明為“反映地方政府以××基金收入為償債來源舉借的專項債務收入”。

第十七條 修改政府性基金支出科目名稱和科目說明。將“××基金安排的支出”修改為“××基金及對應專項債務收入安排的支出”，科目說明相應修改為“反映用××政府性基金收入及對應專項債務收入安排的支出”。

第十八條 刪除“債務還本付息支出（228）”類級科目，增設“債務還本支出（231）”類級科目，類下增設“地方政府債務還本支出（23102）”款級科目。在“地方政府債務還本支出（23102）”款級科目下增設“專項債務還本支出（2310202）”項級科目，項下按對應的政府性基金名稱分設“××基金債務還本支出”目級科目，科目說明為“反映地方政府用于歸還××基金債務本金所發生 的支出”。

增設“債務付息支出（232）”和“債務發行費用支出（233）”類級科目，比照“債務還本支出（231）”有關科目相應設置款級、項級、目級科目。

第十九條 將“債券轉貸收入（11011）”款級科目修改為“債務轉貸收入（11011）”，款下增設“地方政府專項債務轉貸收入（1101102）”項級科目，項下按對應的政府性基金名稱分設“××基金債務轉貸收入”目級科目，科目說明為“反映下級政府收到的上級政府轉貸的××基金專項債務收入”。

將“債券轉貸支出（23011）”款級科目修改為“債務轉貸支出（23011）”，款下增設“地方政府專項債務轉貸支出（2301102）”項級科目，項下按對應的政府性基金名稱分設“××基金債務轉貸支出”目級科目，科目說明為“反映向下級政府轉貸的××基金專項債務支出”。

第二十條 在“調入資金（11009）”款級項目下增設“調入專項收入（1100904）”項級科目，項下按對應的政府性基金名稱分設“××基金調入專項收入”目級科目，科目說明為“反映地方政府為彌補××基金收入不足從公益性項目單位調入的用于償付債務本金的收入”。

第四章 預算執行

第二十一條 專項債券收入繳庫、安排支出的資金撥付、債券還本付息的資金撥付等，按照政府性基金預算管理有關規定執行，并納入政府性基金預算進行會計核算。

第二十二條 專項債券按市場化原則在銀行間債券市場、證券交易所市場等發行。鼓勵符合條件的機構投資者和個人購買專項債券。

第二十三條 省級政府應按照有關規定，做好信息披露和信用評級等相關工作，披露專項債券基本信息、政府性基金財力及相關債務情況、償債資金安排以及對投資者做出購買決策有重大影響的其他信息。

第二十四條 市縣級政府申請省級財政部門代發專項債券的，應與省級財政部門簽訂代發和轉貸協議。省級財政部門代市縣級政府發行專項債券募集的資金，應按照代發和轉貸協議及時轉貸給市縣級財政部門。

第二十五條 省級財政部門完成專項債券發行工作后，應在15個工作日內將

發行情況報財政部預算司、國庫司及財政部駐當地專員辦備案。全年發行工作結束后，應在20個工作日內將發行情況報財政部預算司、國庫司及財政部駐當地專員辦備案。

第二十六條 省級財政部門應按時兌付專項債券本息。省級財政部門代市縣級政府發行的專項債券，市縣級財政部門應按照協議約定及時向省級財政部門足額上繳還本付息資金。未按時足額繳納還本付息資金的，按逾期支付額和逾期天數計算罰息，終了仍未繳納的部分，省級財政部門采取適當方式予以扣回，并將違約情況及時向市場披露。

第五章 監督檢查

第二十七條 地方財政部門應建立和完善相關制度，加強對各有關部門使用專項債券資金的管理和監督。

第二十八條 對存在發行專項債券弄虛作假、違規組織債券發行、改變債券資金用途、未按要求將債券收支納入預算管理、未按期償還到期債券本息等情形的地方，視情節輕重減少專項債券規模或暫停專項債券發行資格。違反《預算法》等法律法規的，依法追究有關人員責任，涉嫌犯罪的，移送司法機關依法處理。

第六章 附則

第二十九條 各省級財政部門可根據本辦法制定實施細則。

第三十條 本辦法由財政部負責解釋，自印發之日起施行。

第四篇：財政部 住房城鄉建設部關于印發《中央補助城市棚戶區改造專項資金管理辦法》的通知-財綜〔2010〕46號

財政部 住房城鄉建設部關于印發《中央補助城市棚戶區改造專項資金管理辦法》的通知

財綜〔2010〕46號 各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、住房和城鄉建設廳（局、建委、房地局、住房保障房屋管理局），新疆生產建設兵團財務局、建設局：

根據住房城鄉建設部、國家發展改革委、財政部、國土資源部、人民銀行《關于推進城市和國有工礦棚戶區改造工作的指導意見》（建保〔2009〕295號）的規定，為支持地方做好城市棚戶區改造工作，加強中央補助城市棚戶區改造專項資金管理，提高財政資金使用效益，我們制定了《中央補助城市棚戶區改造專項資金管理辦法》。現印發給你們，請遵照執行。

財

政

部

住房城鄉建設部

二○一○年六月二十五日

中央補助城市棚戶區改造專項資金管理辦法

第一章 總

則

第一條 根據住房城鄉建設部、國家發展改革委、財政部、國土資源部、人民銀行《關于推進城市和國有工礦棚戶區改造工作的指導意見》（建保〔2009〕295號）的規定，為支持地方做好城市棚戶區改造工作，中央財政設立補助城市棚戶區改造專項資金（以下簡稱城市棚改補助資金）。為確保城市棚改補助資金使用和管理的規范化、制度化、程序化，提高資金使用效益，特制定本辦法。

第二條 城市棚改補助資金的補助范圍為城市規劃區內已納入省級人民政府批準的棚戶區改造規劃和改造計劃的城市棚戶區改造項目，不包括城中村改造和城市規劃區內的煤礦、墾區和林區棚戶區改造項目。

第三條 城市棚改補助資金按照公開、公平、公正、透明的原則分配給實施城市棚戶區改造的省、自治區、直轄市、計劃單列市及新疆生產建設兵團（以下簡稱地區），專項用于補助政府主導的城市棚戶區改造項目，包括拆遷、安置、建設以及相關的基礎設施配套建設等開支，不得用于城市棚戶區改造中回遷安置之外的住房開發、配套建設的商業和服務業等經營性設施建設支出。

第四條 各地區應當按照“專項管理、分賬核算、專款專用、跟蹤問效”的原則，加強城市棚改補助資金管理，確保資金安全、規范、有效使用。

第五條 城市棚改補助資金根據城市棚戶區改造工作進展情況適時調整。

第二章 資金的計算與分配

第六條 為促進地方加快推進城市棚戶區改造工作，城市棚改補助資金按照多改造多補助、不改造不補助的原則進行分配。

第七條 城市棚改補助資金按照各地區城市棚戶區改造的拆遷面積、拆遷戶數等兩項因素以及相應權重（分別為30%、70%），并結合財政困難程度進行分配。

拆遷面積包括住房和非住房拆遷建筑面積，以拆遷人與被拆遷人簽訂的拆遷補償安置協議為依據。

拆遷戶數以簽訂的拆遷補償安置協議為依據，包括實物安置住房戶數（原地安置和異地安置）和貨幣補償戶數，均為永久安置住房戶數，不包括臨時安置住房戶數。

財政困難程度參照財政部均衡性轉移支付測算的財政困難程度系數確定，作為中央財政分配城市棚改補助資金的調節系數。

第八條 城市棚改補助資金按公式法分配。分配給某地區的專項補助資金總額=〔（經核定的該地區拆遷面積×該地區上一年財政困難程度系數）÷∑（經核定的各地區拆遷面積×相應地區上一年財政困難程度系數）×30%＋（經核定的該地區拆遷戶數×該地區上一年財政困難程度系數）÷∑（經核定的各地區拆遷戶數×相應地區上一年財政困難程度系數）×70%〕×城市棚改補助資金總規模。其中：經核定的該地區拆遷面積是指該地區當年計劃拆遷面積，減去上未完成的計劃拆遷面積，加上上超計劃完成的拆遷面積；經核定的該地區拆遷戶數是指該地區當年計劃拆遷戶數，減去上未完成的計劃拆遷戶數，加上上超計劃完成的拆遷戶數。上述有關計劃拆遷面積和拆遷戶數的完成情況，以是否簽訂拆遷補償安置協議為準。

第九條 實施棚戶區改造的各地區財政部門應會同棚戶區改造主管部門，在匯總審核各市、縣（師、團場）是否按照規定申報后，于每年2月28日之前向當地財政監察專員辦事處提交下列資料：1.經省級人民政府批準的本地區城市棚戶區改造規劃及改造計劃，各市、縣（師、團場）城市棚戶區改造規劃和改造計劃；2.各市、縣（師、團場）有關部門核發的拆遷許可證復印件，上各市、縣（師、團場）城市棚戶區改造項目拆遷計劃，上各市、縣（師、團場）城市棚戶區改造項目拆遷補償安置方案，上各市、縣（師、團場）簽訂的拆遷補償安置協議復印件；3.省級財政部門及其棚戶區改造主管部門對市、縣（師、團場）申報材料審核情況的說明；4.省級住房城鄉建設部門上報的城市和國有工礦棚戶區改造半年工作進展情況、計劃完成情況及土地供應開發情況；5.其他與審核有關的材料。同時，嚴格按照規定填報《____城市棚戶區改造項目拆遷計劃和完成情況表》（附表）。

第十條 財政部駐各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政監察專員辦事處應對地方報送的相關資料進行認真審核，確保實地抽查審核比例不少于3個地級市（含自治縣、省直管縣），抽查時要重點核查拆遷補償安置協議的簽訂、實施情況。未能向專員辦提供拆遷許可證復印件，以及建設用地批準文件、建設用地規劃許可證、建設工程規劃許可證、建筑工程施工許可證等必要文件的，將不予認定。如果抽查審核結果與報送數據相差較大的，應當及時將申報材料退回，相關地區財政部門會同棚戶區改造主管部門重新調整數據后再報。同時，財政部駐各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政監察專員辦事處應當將抽查審核結果以書面總結報告及附表形式上報財政部。

第十一條 每年3月31日之前，各地區財政部門、棚戶區改造主管部門應當將財政監察專員辦事處審核認定后的上述資料報送財政部、住房城鄉建設部。對于未附財政監察專員辦事處審核意見的，將不予受理。對于未按規定時間報送有關資料的地區，視同不申請城市棚改補助資金處理。2010年城市棚改補助資金分配，以各地區與住房城鄉建設部簽訂的住房保障工作目標責任書中確定的2010年城市棚戶區改造戶數等因素為準。

第三章 資金的撥付和使用

第十二條 2010年，中央財政按照上述分配公式，根據各地區當年計劃城市棚戶區改造戶數和財政困難系數等因素測算分配城市棚改補助資金，并于2010年6月底前撥付到實施城市棚戶區改造的相關地區財政部門。從2011年開始，中央財政根據各地區經核定的拆遷面積、拆遷戶數和財政困難系數測算分配每個地區的資金規模，并于每年4月30日前下達到實施城市棚戶區改造的各地區財政部門。

第十三條 實施城市棚戶區改造的各地區財政部門收到中央財政下達的城市棚改補助資金數額后，應當參照中央財政的分配方案，于每年5月31日前（2010年應于7月底前）一次下達已經實施城市棚戶區改造的市、縣財政部門或師、團場，并將下達文件同時抄送財政部駐當地財政監察專員辦事處。市、縣財政部門或師、團場收到城市棚改補助資金后，應當按照規定用于市、縣或師、團場實施城市棚戶區改造的支出，并按項目進度及時撥付資金。

第十四條 實施城市棚戶區改造的各地區財政部門，以及市、縣財政部門或師、團場，應當對城市棚改補助資金實行專項管理、分賬核算，并嚴格按照規定用途使用，不得截留、擠占、挪作他用，也不得用于平衡本級預算。城市棚戶區改造主管部門及項目實施單位要嚴格按照本辦法使用城市棚改補助資金，不得挪作他用。城市棚改補助資金的支付，按照財政國庫管理制度的有關規定執行。

第十五條 市、縣財政部門或師、團場安排使用城市棚改補助資金時，填列《2010年政府收支分類科目》支出科目中的221類“住房保障支出”01款“保障性住房支出”03項“棚戶區改造”支出科目。

第四章 監督管理

第十六條 實施城市棚戶區改造的各地區財政部門要確保將城市棚改補助資金及時撥付到市、縣財政部門或師、團場。市、縣財政部門或師、團場以及城市棚戶區改造主管部門和項目實施單位必須確保城市棚改補助資金按照規定用途使用。對于弄虛作假，違規虛報城市棚改補助資金申請數據問題嚴重的，將在全國范圍內通報，并按有關規定追究相關人員的責任。對于違反規定，采取虛報、多報等方式騙取城市棚改補助資金，不按規定分配使用城市棚改補助資金的，一經核實，財政部將收回已安排的城市棚改補助資金，或扣減下一該地區應得的城市棚改補助資金。同時，要按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）的規定進行處理，并依法追究有關責任人員的行政責任。

第十七條 財政監察專員辦事處對城市棚改補助資金申報基礎數據的真實性、城市棚改補助資金分配使用情況開展監督檢查，確保城市棚改補助資金按照規定用途使用。實施城市棚戶區改造的各地區財政部門要加強對本地區城市棚改補助資金使用情況的監督檢查，防止擠占、挪用等違法違紀行為的發生。

第五章 附

則

第十八條 城市棚改補助資金原則上按照本辦法第二章規定計算和分配。如遇發生重大自然災害等特殊情況，城市棚改補助資金分配時可以適當向受災地區傾斜。

第十九條 各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政部門以及新疆生產建設兵團財務局會同城市棚戶區改造主管部門可以根據本辦法，結合各地區實際制定具體實施辦法，并報財政部、住房城鄉建設部備案。

第二十條 本辦法自2010年1月1日起施行。

第二十一條 本辦法由財政部會同住房城鄉建設部負責解釋。

附表：____城市棚戶區改造項目拆遷計劃和完成情況表（略）

第五篇：關于印發《地方政府專項債券發行管理暫行辦法》的通知

【發布單位】財政部

【發布文號】財庫〔2015〕83號 【發布日期】2015-04-02 【生效日期】2015-04-02 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】財政部

關于印發《地方政府專項債券發行管理暫行辦法》的通知

財庫〔2015〕83號

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局、委）：

為加強地方政府債務管理，規范地方政府專項債券發行行為，保護投資者等合法權益，根據《預算法》、《國務院關于加強地方政府性債務管理的意見》（國發〔2014〕43號）和《財政部關于印發〈2015年地方政府專項債券預算管理辦法〉的通知》（財預〔2015〕32號），我們制定了《地方政府專項債券發行管理暫行辦法》。現印發給你們，請遵照執行。

財政部

2015年4月2日

附件：

地方政府專項債券發行管理暫行辦法

第一條 為加強地方政府債務管理，規范地方政府專項債券發行行為，保護投資者等合法權益，根據《預算法》、《國務院關于加強地方政府性債務管理的意見》（國發〔2014〕43號）和國家有關規定，制定本辦法。

第二條 地方政府專項債券（以下簡稱專項債券）是指省、自治區、直轄市政府（含經省級政府批準自辦債券發行的計劃單列市政府）為有一定收益的公益性項目發行的、約定一定期限內以公益性項目對應的政府性基金或專項收入還本付息的政府債券。第三條 專項債券采用記賬式固定利率附息形式。

第四條 單只專項債券應當以單項政府性基金或專項收入為償債來源。單只專項債券可以對應單一項目發行，也可以對應多個項目集合發行。

第五條 專項債券期限為1年、2年、3年、5年、7年和10年，由各地綜合考慮項目建設、運營、回收周期和債券市場狀況等合理確定，但7年和10年期債券的合計發行規模不得超過專項債券全年發行規模的50%。

第六條 專項債券由各地按照市場化原則自發自還，遵循公開、公平、公正的原則，發行和償還主體為地方政府。

第七條 各地按照有關規定開展專項債券信用評級，擇優選擇信用評級機構，與信用評級機構簽署信用評級協議，明確雙方權利和義務。第八條 信用評級機構按照獨立、客觀、公正的原則開展信用評級工作，遵守信用評級規定與業務規范，及時發布信用評級報告。

第九條 各地應當按照有關規定及時披露專項債券基本信息、財政經濟運行及相關債務情況、募投項目及對應的政府性基金或專項收入情況、風險揭示以及對投資者做出購買決策有重大影響的其他信息。

第十條 專項債券存續期內，各地應按有關規定持續披露募投項目情況、募集資金使用情況、對應的政府性基金或專項收入情況以及可能影響專項債券償還能力的重大事項等。第十一條 信息披露遵循誠實信用原則，不得有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。投資者對披露信息進行獨立分析，獨立判斷專項債券的投資價值，自行承擔投資風險。

第十二條 各地組建專項債券承銷團，承銷團成員應當是在中國境內依法成立的金融機構，具有債券承銷業務資格，資本充足率、償付能力或者凈資本狀況等指標達到監管標準。

第十三條 地方政府財政部門與專項債券承銷商簽署債券承銷協議，明確雙方權利和義務。承銷商可以書面委托其分支機構代理簽署并履行債券承銷協議。

第十四條 各地可以在專項債券承銷商中擇優選擇主承銷商，主承銷商為專項債券提供發行定價、登記托管、上市交易等咨詢服務。

第十五條 專項債券發行利率采用承銷、招標等方式確定。采用承銷或招標方式的，發行利率在承銷或招標日前1至5個工作日相同待償期記賬式國債的平均收益率之上確定。

承銷是指地方政府與主承銷商商定債券承銷利率（或利率區間），要求各承銷商（包括主承銷商）在規定時間報送債券承銷額（或承銷利率及承銷額），按市場化原則確定債券發行利率及各承銷商債券承銷額的發債機制。

招標是指地方政府通過財政部國債發行招投標系統或其他電子招標系統，要求各承銷商在規定時間報送債券投標額及投標利率，按利率從低到高原則確定債券發行利率及各承銷商債券中標額的發債機制。

第十六條 各地采用承銷方式發行專項債券時，應與主承銷商協商確定承銷規則，明確承銷方式和募集原則等。

各地采用招標方式發行專項債券時，應制定招標規則，明確招標方式和中標原則等。

第十七條 各地應當加強發債定價現場管理，確保在發行定價和配售過程中，不得有違反公平競爭、進行利益輸送、直接或間接謀取不正當利益以及其他破壞市場秩序的行為。

第十八條 各地應積極擴大專項債券投資者范圍，鼓勵社會保險基金、住房公積金、企業年金、職業年金、保險公司等機構投資者和個人投資者在符合法律法規等相關規定的前提下投資專項債券。

第十九條 各地應當在專項債券發行定價結束后，通過中國債券信息網和本地區門戶網站等媒體，及時公布債券發行結果。

第二十條 專項債券應當在中央國債登記結算有限責任公司辦理總登記托管，在國家規定的證券登記結算機構辦理分登記托管。專項債券發行結束后，符合條件的應按有關規定及時在全國銀行間債券市場、證券交易所債券市場等上市交易。

第二十一條 企業和個人取得的專項債券利息收入，按照《財政部 國家稅務總局關于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》（財稅〔2013〕5號）規定，免征企業所得稅和個人所得稅。

第二十二條 各地應切實履行償債責任，及時支付債券本息、發行費等資金，維護政府信譽。第二十三條 登記結算機構、承銷機構、信用評級機構等專業機構和人員應當勤勉盡責，嚴格遵守職業規范和相關規則。對弄虛作假、存在違法違規行為的，列入負面名單并向社會公示。涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。

第二十四條 財政部駐各地財政監察專員辦事處加強對專項債券的監督檢查，規范專項債券的發行、資金使用和償還等行為。

第二十五條 各地應當將本地區專項債券發行安排、信用評級、信息披露、承銷團組建、發行兌付等有關規定及時報財政部備案。專項債券發行兌付過程中出現重大事項應當及時向財政部報告。專項債券每次發行工作完成后，應當在15個工作日內將債券發行情況向財政部及財政部駐當地財政監察專員辦事處報告；全年發行工作完成后，應當在20個工作日內將發行情況向財政部及財政部駐當地財政監察專員辦事處報告。

第二十六條 本辦法自印發之日起施行。

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。