第一篇：(改動后)關(guān)于將農(nóng)村公辦幼兒園經(jīng)費集中核算的實施方案

介休市農(nóng)村公辦幼兒園財務(wù)集中核算的實施方案

為進一步規(guī)范農(nóng)村公辦幼兒園的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高農(nóng)村幼兒園教育經(jīng)費使用效益，促進教育事業(yè)發(fā)展，防止一切不正之風(fēng)在教育系統(tǒng)的滋生，根據(jù)《會計法》、《事業(yè)單位會計制度》和《中小學(xué)財務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)市教育局局務(wù)會議研究，決定將農(nóng)村公立幼兒園財務(wù)進行集中核算，現(xiàn)將實施方案制定如下：

一、基本原則

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會計法》、《事業(yè)單位會計制度》和《中小學(xué)財務(wù)制度》的規(guī)定，切實加強對農(nóng)村公辦幼兒園財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督，實行收支兩條線管理；

2、財務(wù)集中核算將不改變農(nóng)村公辦幼兒園教育經(jīng)費使用權(quán)和財務(wù)自主權(quán)；

3、財務(wù)集中核算，將對資金實行“集中記賬，統(tǒng)一開戶，分園核算”的管理模式；

二、集中核算范圍和內(nèi)容

（一）納入集中核算的幼兒園

1、具有獨立辦園證的公辦獨立幼兒園和雖沒有獨立辦園證但單獨核算的公辦幼兒園；

2、小學(xué)附設(shè)公辦幼兒園隨所屬學(xué)校一起集中核算；

3、村辦幼兒園可選擇納入村委核算或進教育局核算中心核算；

（二）本次納入教育局會計核算中心的項目有

1、各幼兒園收費許可證上標(biāo)明的收費項目（含各種代收代管款項）；

2、各種捐贈收入、村委補助、財產(chǎn)物資變價收入、其它收入；

3、財政補助收入和上級補助收入；

4、食堂司務(wù)賬的收支核算；

三、納入步驟

（一）清理核對階段

1、各幼兒園要對財產(chǎn)、債權(quán)和債務(wù)等進行全面清查，核清各項財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)的賬目，提出債權(quán)、債務(wù)的處理辦法，對幼兒園的債權(quán)要積極催收、追索，對幼兒園的債務(wù)要及時足額償還；

2、各幼兒園要認(rèn)真清理往來款項，發(fā)現(xiàn)問題查明原因，在核實的基礎(chǔ)上認(rèn)真填寫單位、個人往來情況表；

3、清理核對各項收入，看各項收入是否都已開具有關(guān)票據(jù)，是否都已入賬，杜絕私設(shè)“小金庫”；

4、清理各項支出，看該付的款是否都已付出，是否都有合法票據(jù)，確實無力支付的不得超支支付，不得擠占挪用其它款項；

5、清理代收代管款項（含書款），各項代收代管款項是否都已結(jié)算完畢，是否辦理長退短補手續(xù)，各幼兒園不得出現(xiàn)擠占挪用代收代管款項的現(xiàn)象，在核實的基礎(chǔ)上認(rèn)真填寫代收代管款項情況表；

6、清理核對固定資產(chǎn)，各幼兒園要將實物與保管實物賬相互核對，看是否有短缺現(xiàn)象，并查明原因，是否有實物領(lǐng)用記錄，并填寫固定資產(chǎn)情況表；

7、核對銀行賬戶，看銀行日記賬與銀行對賬單是否一致；

（二）結(jié)賬階段

1、各幼兒園務(wù)于2014年3月31日結(jié)出各賬戶余額，并在最后一筆余額后加蓋會計印簽，要求做到賬表相符，賬證相符，賬賬相符，賬實相符，確保會計報表的真實性，并且各項收支不得出現(xiàn)赤字；

2、編制財務(wù)報表移交表；

3、各幼兒園在核對無誤的基礎(chǔ)上，編制移交清冊；

（三）核算中心初審

教育局會計核算中心將成立專門的審查小組對各幼兒園賬務(wù)進行審查，屆時各幼兒園會計攜帶有關(guān)資料到核算中心接受審查，審查內(nèi)容包括： 1、2013年1—12月份和2014年1—3月份的會計憑證、賬薄以及資產(chǎn)負債表；

2、各類賬戶余額移交表；

3、單位、個人往來情況表；

4、固定資產(chǎn)明細表；

5、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

6、財務(wù)印鑒；

7、未了事項和遺留問題說明材料；

8、收費許可證原件及其復(fù)印件；

9、票據(jù)購買證；

（四）辦理會計移交

1、各農(nóng)村幼兒園為移交方，核算中心為接交方，教育局計財股為監(jiān)交方；

2、移交人員要將《會計資料移交清冊》逐項移交，接受人員對所有移交的會計資料要逐項核對，對賬證、賬表、賬實不符的，要查明原因，并在移交清冊中注明原因，由移交方負責(zé)調(diào)整；

3、各幼兒園務(wù)于核算中心規(guī)定的時間內(nèi)，將審核無誤的現(xiàn)金和銀行存款余額如數(shù)存入（或轉(zhuǎn)入）核算中心城關(guān)信用社賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后各幼兒園園長、會計到中心辦理移交簽字手續(xù)，移交完畢各幼兒園不得再有其它銀行賬戶，否則將視為“小金庫”；

4、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人應(yīng)分別在移交清冊上簽名并加蓋公章。移交清冊一式三份，交接雙方和監(jiān)交方各執(zhí)一份；

5、會計交接后，幼兒園將設(shè)立一名報賬員，負責(zé)幼兒園的收支報賬業(yè)務(wù)及財務(wù)檔案的管理；

（五）核算中心建立新賬

核算中心采用電腦記賬，交接完畢后，核算中心開始建立新賬。建立的新賬要經(jīng)幼兒園核對，做到各科目余額準(zhǔn)確無誤，一級科目及明細科目的設(shè)置要與現(xiàn)行會計制度相一致；

核算中心新賬啟用后，各幼兒園開始報賬，核算中心進行正常的會計核算工作；

五、幼兒園報賬員職責(zé)

1、負責(zé)幼兒園的各項收款，并及時將幼兒園的各項收款交到核算中心集中核算賬戶；

2、負責(zé)將有關(guān)支出票據(jù)及時送交中心校報賬員，中心校報賬員整理、粘貼并填制有關(guān)表冊后到核算中心進行報賬；

3、負責(zé)會計檔案、有關(guān)票據(jù)的管理工作；

4、負責(zé)幼兒園輔助賬的日常登記；

六、核算中心職責(zé)

1、按照事業(yè)單位會計制度，對集中核算幼兒園的一切財務(wù)活動進行分幼兒園會計核算；

2、對各幼兒園各項資金的收付進行審核、監(jiān)督；

3、按照事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則和財政部門的有關(guān)規(guī)定，定期向各幼兒園提供會計信息資料；

4、以幼兒園裝訂會計檔案并做好會計檔案的整理、保管、歸類和移交工作，確保會計檔案資料的完整性；

5、加強收支兩條線管理，防止“坐支”現(xiàn)象發(fā)生；

七、納入會計核算中心各幼兒園的財務(wù)管理職責(zé)

1、合理編制預(yù)算，依法組織收入，積極籌措資金，保證幼兒園正常運轉(zhuǎn)的資金需要；

2、對于各項收款，各幼兒園報賬員必須及時足額送交核算中心，杜絕“坐支現(xiàn)象的發(fā)生；

3、根據(jù)幼兒園財力，統(tǒng)籌安排資金，做到保證重點，合理使用，提高資金使用效益；

4、以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，取得真實、合法、準(zhǔn)確、完整的原始憑證；

5、建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，嚴(yán)格履行財務(wù)支出審批，加強國有資產(chǎn)實物管理；

6、對幼兒園的債權(quán)、債務(wù)及時進行清理；

7、對核算中心提供的會計信息資料，經(jīng)幼兒園領(lǐng)導(dǎo)審核簽章后，報送中心校報賬員，中心校報賬員按照事業(yè)單位財務(wù)制度和核算中心的有關(guān)規(guī)定匯總后，報送核算中心及有關(guān)部門，并接受財政、審計和核算中心監(jiān)督；

8、按照有關(guān)財政、財務(wù)法規(guī)，做好會計檔案的管理工作；

9、根據(jù)核算中心提供的支出報賬匯總單登記有關(guān)輔助性賬薄，隨時掌握各項經(jīng)費的使用情況，接受幼兒園教職工對財務(wù)的監(jiān)督；

10、農(nóng)村幼兒園園長在經(jīng)費使用中必須“量入為出”，實事求是，不得胡支亂花，自覺接受財政、上級單位及其它部門的監(jiān)督和檢查；

11、集中核算不改變各幼兒園對財產(chǎn)物資的管理使用權(quán)，各幼兒園應(yīng)建立財產(chǎn)物資分類賬，健全財產(chǎn)物資的管理制度；

六、賬務(wù)審查領(lǐng)導(dǎo)組

組 長：張曉峰（介休市教育局局長）

副組長：溫大勇（介休市教育局副局長）李德良（介休市教育局計財股長、教育局會計核算中心主任）

組 員：田太耀（介休市教育局計財科副股長）

溫 泉（介休市教育局會計核算中心業(yè)務(wù)主管）

郭樹林（教育局會計核算中心資金組長）趙秋梅（教育局會計核算中心業(yè)務(wù)組長）

葛 英（教育局會計核算中心業(yè)務(wù)組長）孫書芬（教育局會計核算中心業(yè)務(wù)組長）

介休市教育局

二0一四年三月二十日

第二篇：教育會計集中核算中心經(jīng)費管理

教育會計集中核算中心教育經(jīng)費管理制度

為加強義務(wù)教育公用經(jīng)費管理，進一步規(guī)范教育經(jīng)費收支行為，提高教育資金使用效益，結(jié)合我區(qū)教育系統(tǒng)的實際情況，特制訂《XX區(qū)教育會計集中核算中心教育經(jīng)費管理制度》。

一、收費管理。

1、各學(xué)校對義務(wù)教育階段學(xué)生不得收取任何費用。

2、所有經(jīng)過批準(zhǔn)的收費要進行公示。學(xué)校必須按照有關(guān)規(guī)定收費，并把收費項目、收費范圍、收費標(biāo)準(zhǔn)、舉報電話，在單位內(nèi)外醒目的地方，以公示欄、公示牌、公示墻的形式進行公示。公示時間不得少于7天。

3、所有收費，要開據(jù)規(guī)范性票據(jù)，一律用財政專戶專用轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳款單在收費當(dāng)日就地繳入財政局指定的財政專戶，實行“收支兩條線”管理。上級部門或其他單位撥入的有關(guān)經(jīng)費直接進核算中心賬戶。各學(xué)校不得以任何理由坐收坐支。

4、無收費依據(jù),自立收費項目、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍、搭車收費、收費不開據(jù)或使用不規(guī)范票據(jù)、打白條等收費的,繳費的單位和個人有權(quán)拒付和舉報。已經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅查處，追究當(dāng)事人責(zé)任和單位領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

二、義務(wù)教育公用經(jīng)費管理。

1.管理模式。

根據(jù)區(qū)政辦函【2011】123號文件精神，2011年9月1日，成立了教育會計集中核算中心，實行校財局管，嚴(yán)格按照《 XX區(qū)預(yù)算單位財政國庫管理制度改革資金支付管理辦法》，及時做好核算中心賬戶銷戶，設(shè)置零余額帳戶。及時合理編報用款計劃，根據(jù)指標(biāo)使用資金。按照程序分別辦理授權(quán)支付和直接支付業(yè)

務(wù)，確保業(yè)務(wù)正常辦理，帳務(wù)及時處理。全面推行公務(wù)消費刷卡制度，公務(wù)卡消費占授權(quán)支付的25%以上，嚴(yán)格控制現(xiàn)金支付結(jié)算，提高公務(wù)支出透明度。

2．義務(wù)教育經(jīng)費使用原則。

1）確保學(xué)校教育教學(xué)正常運轉(zhuǎn)的原則。義務(wù)教育經(jīng)費要首先保證學(xué)校教育教學(xué)正常運轉(zhuǎn)，以及在教學(xué)活動中、后勤服務(wù)、校舍維護等方面的必要支出；其次要根據(jù)不同規(guī)模學(xué)校的實際情況，科學(xué)合理地分配和使用中小學(xué)公用經(jīng)費，并適當(dāng)向辦學(xué)條件薄弱學(xué)校傾斜，進一步改善辦學(xué)條件，縮小區(qū)域內(nèi)學(xué)校之間的差距，促進教育均衡發(fā)展。

2）堅持預(yù)算控制的原則。各學(xué)校預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循真實性、完整性、重點性、科學(xué)性、透明性、績效性原則。應(yīng)根據(jù)明確的公用經(jīng)費數(shù)額，按輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入而出，將學(xué)校收支全額納入預(yù)算，作出預(yù)算編制，做到預(yù)算不留缺口，嚴(yán)格按照預(yù)算辦理各項支出。

3）公開透明原則。大額支出事項，應(yīng)集體決策并進行公示、公布，公開透明。

3.教育經(jīng)費的管理。⑴.各校要按本單位的內(nèi)部財務(wù)管理制度規(guī)定的審批程序執(zhí)行，并將本單位的內(nèi)部財務(wù)管理制度及其他有關(guān)制度報核算中心備案，學(xué)校的財務(wù)審批人和審批簽字字樣預(yù)留核算中心。

⑵.各學(xué)校要確保原始憑證的真實性、合法性、完整性、正確性、合理性、及時性。

①取得的支付憑證應(yīng)是合法的、真實的、有效的憑證（稅務(wù)部門監(jiān)制的正式發(fā)票），票據(jù)要素應(yīng)齊全。收款與出具票據(jù)的單

位要一致，購物票據(jù)與所購物品應(yīng)完全相符，未列清物名的發(fā)票要附上清單。

②維修等工程完工后應(yīng)取得建筑安裝專用發(fā)票，辦理報銷

時，要附上合同、驗收單、審價單、政府采購審批單及經(jīng)辦人、復(fù)核人和校長簽名。

③從外單位取得的原始憑證如果遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的書面證明，并注明原憑證的號碼、金額和內(nèi)容，由經(jīng)辦單位負責(zé)人審批后才能代替原始憑證。

3.日常支出資金管理。

⑴外出開會和外出培訓(xùn)支出需附有會議通知或培訓(xùn)通知；各校組織的外出學(xué)習(xí)、考察、培訓(xùn)需要到區(qū)委組織部審批。

⑵凡開具概括性內(nèi)容的購買、消耗性支出如“辦公用品”、“清潔用品”、“維修費”、“印刷費”等票據(jù)，必須附蓋有出票人公章的清單及進出庫清冊（經(jīng)辦人在清單上必須簽字確認(rèn)）。

⑶使用財政性資金采購列入采購目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)的貨物、工程和服務(wù)類一律實行政府采購，按相關(guān)要求組織實施。支出時應(yīng)附用款申報、政府采購申請表、合同或協(xié)議、驗收單等。

⑷會議費支出要附會議通知或者活動方案、與會人員簽到表。

⑸特殊原因采用領(lǐng)款單領(lǐng)取款項的，還應(yīng)寫明領(lǐng)款人住址、附身份證復(fù)印件、由領(lǐng)款人在簽名處簽字或蓋章并按手印。

⑹無車輛編制的學(xué)校，不得列支油費、過橋過路費等，而且交通費支出不得超出現(xiàn)行差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)；

⑺在接待費報銷中，嚴(yán)格按照紀(jì)委有關(guān)接待費管理的要求執(zhí)行。接待費報銷時要有公函和公務(wù)接待單；同城單位不準(zhǔn)接待，基層單位的工作餐費每人每餐一律不準(zhǔn)超過20元；按照規(guī)定，對娛樂場所的發(fā)票一律不準(zhǔn)報銷。

⑻工會經(jīng)費堅持經(jīng)費獨立管理原則，要建立銀行賬戶，實行獨立核算。但是單位機構(gòu)小，工會經(jīng)費發(fā)生額不大的學(xué)校，工會經(jīng)費也可直接在基本戶中列支。

⑼基建項目應(yīng)嚴(yán)格按照申請、立項、審批等程序進行工程項目建設(shè)，工程項目決算須經(jīng)審計才辦理結(jié)算；學(xué)校在預(yù)付首筆工程款前，要提供招投標(biāo)中心出具的交易確認(rèn)書以及與施工單位簽訂的《建設(shè)工程施工合同》。支付工程進度款時，應(yīng)嚴(yán)格依照施工合同中約定的付款方式，并做好項目臺賬；工程建設(shè)期間，學(xué)校與施工單位進行工程價款結(jié)算，必須按工程價款結(jié)算總額的5%預(yù)留工程質(zhì)量保證金，待工程竣工驗收一年后再結(jié)算；工程竣工結(jié)算時，學(xué)校需提供經(jīng)審計部門批準(zhǔn)的竣工決算書及批復(fù)文件。

XX教育會計集中核算中心

第三篇：全市農(nóng)村公辦幼兒園建設(shè)情況一覽

全市農(nóng)村公辦幼兒園建設(shè)情況一覽

已經(jīng)建成1所公辦幼兒園的鄉(xiāng)鎮(zhèn)（59個）：

襄城區(qū)3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，分別是歐廟鎮(zhèn)、臥龍鎮(zhèn)、尹集鄉(xiāng)

樊城區(qū)2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，分別是太平店鎮(zhèn)、牛首鎮(zhèn)

襄州區(qū)10個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，分別是東津鎮(zhèn)、張灣鎮(zhèn)、石橋鎮(zhèn)、伙牌鎮(zhèn)、古驛鎮(zhèn)、朱集鎮(zhèn)、程河鎮(zhèn)、張集鎮(zhèn)、黃龍鎮(zhèn)、峪山鎮(zhèn) 棗陽市10個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，分別是七方鎮(zhèn)、鹿頭鎮(zhèn)、熊集鎮(zhèn)、興隆鎮(zhèn)、新市鎮(zhèn)、楊垱鎮(zhèn)、太平鎮(zhèn)、吳店鎮(zhèn)、王城鎮(zhèn)、平林鎮(zhèn) 谷城縣7個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，分別是五山鎮(zhèn)、冷集鎮(zhèn)、廟灘鎮(zhèn)、紫金鎮(zhèn)、南河鎮(zhèn)、茨河鎮(zhèn)、石花鎮(zhèn)、南漳縣7個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，分別是東鞏鎮(zhèn)、武安鎮(zhèn)、九集鎮(zhèn)、巡檢鎮(zhèn)、板橋鎮(zhèn)、薛坪鎮(zhèn)、李廟鎮(zhèn)

保康縣10個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，分別是黃堡鎮(zhèn)、后坪鎮(zhèn)、馬橋鎮(zhèn)、歇馬鎮(zhèn)、馬良鎮(zhèn)、龍坪鎮(zhèn)、店埡鎮(zhèn)、寺坪鎮(zhèn)、過渡灣鎮(zhèn)、兩峪鄉(xiāng) 老河口市8個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，分別是洪山嘴鎮(zhèn)、李樓鎮(zhèn)、孟樓鎮(zhèn)、薛集鎮(zhèn)、張集鎮(zhèn)、袁沖鄉(xiāng)、仙人渡鎮(zhèn)、竹林橋鎮(zhèn)

宜城市2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，分別是流水鎮(zhèn)、板橋鎮(zhèn)

第四篇：射洪縣地稅局規(guī)范經(jīng)費集中核算構(gòu)建節(jié)約型機關(guān)

射洪縣地稅局規(guī)范經(jīng)費集中核算構(gòu)建節(jié)約型機關(guān)

射洪縣地稅局從2005年以來，將全縣基層稅務(wù)所的經(jīng)費納入了縣局統(tǒng)一管理，采用金財財務(wù)軟件進行統(tǒng)一的建賬核算，實現(xiàn)了全系統(tǒng)經(jīng)費核算電算化，縣局成立了財務(wù)監(jiān)督小組，負責(zé)全局的財務(wù)監(jiān)督和審計，先后制定和完善了《基層地稅所經(jīng)費集中核算辦法》、《財務(wù)管理工作規(guī)程》等一系

列財務(wù)管理監(jiān)督制度，實行局所“一把手”不直接分管財務(wù)的工作制度，大額經(jīng)費開支實行局長辦公會、所務(wù)會集體研究決定，杜絕了資金使用上的家長作風(fēng)，防止了不廉潔行為的發(fā)生。

該局為確保經(jīng)費集中核算工作落到實處，在強化財務(wù)監(jiān)督方面縣局財務(wù)監(jiān)督小組確定專人對基層所和局機關(guān)的經(jīng)費開支進行逐月逐筆審計，實行“先審后報”制度；在經(jīng)費的“源泉”控管上，對基層所實行“收支兩條線”、定額包干使用管理辦法；在保證經(jīng)費的合理使用上，堅持“面向基層、面向業(yè)務(wù)、面向全員”的原則，對全系統(tǒng)在職和退休干部職工的工資實行由縣局統(tǒng)一直發(fā)，對職工津補貼、獎金等全系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)一致，經(jīng)費使用在確保人員工資性支出和正常的公業(yè)務(wù)費開支下，主要用于基層基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和信息化建設(shè)等稅收征管現(xiàn)代化建設(shè)方面。

該局通過實行經(jīng)費集中核算，有效地加強了經(jīng)費的“源泉”控管，杜絕了不正當(dāng)收費的發(fā)生，避免了經(jīng)費使用“敞口飄”，僅通訊費和業(yè)務(wù)招待費和水、電費用開支同比下降了30，節(jié)約了的資金用于了稅收征管中，有力地促進了稅收工作，一季度，射洪地稅系統(tǒng)組織入庫5164.59萬元(含代征工會經(jīng)費)，占市局年計劃的27.25，與去年同口徑比增加756.95萬元，增長17.99。實現(xiàn)“開門紅”。

（墨狼）

第五篇：工程集團有限公司財務(wù)集中核算實施方案[模版]

工程集團有限公司 財務(wù)集中核算實施方案

財務(wù)管理服務(wù)于企業(yè)管理，是加強企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分，實施財務(wù)集中核算是建立財務(wù)監(jiān)督控制體系的核心。構(gòu)架集團公司財務(wù)監(jiān)督控制體系，要按照集團機構(gòu)的設(shè)置、管理層次的安排和經(jīng)營管理控制要求，本著“分級管理、各負其責(zé)、獨立核算、嚴(yán)格監(jiān)控”的原則建立和完善。為規(guī)范財務(wù)管理，強化會計監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險，經(jīng)集團公司研究并報經(jīng)省局同意，制定本方案。

一、實行財務(wù)集中核算主要目的

一是實行會計核算。即審核會計憑證、財務(wù)報銷、資金收付審核、處理賬務(wù)、編報會計報表等。

二是實施會計監(jiān)督。即監(jiān)督集中核算單位財務(wù)行為，審核把關(guān)集中核算單位的財務(wù)收支，嚴(yán)格遵守國家和上級相關(guān)規(guī)章制度，依法依規(guī)辦事。

三是控制集中核算單位資金活動，合規(guī)合法的管理使用資金，防范財務(wù)風(fēng)險。

二、財務(wù)集中核算原則

（一）嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)，上級和集團公司規(guī)章制度、決議。

（二）服務(wù)集團公司和集中核算單位經(jīng)營管理。

（三）集中核算單位的資金所有權(quán)、使用權(quán)不變。

（四）集中核算單位的債權(quán)、債務(wù)的權(quán)責(zé)不變。

（五）集中核算單位原有經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理、審批程序以及審批權(quán)限不變。

（六）集中核算單位財務(wù)管理的責(zé)任主體不變，各單位對本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)和提供會計資料的真實性、完整性和合法性負責(zé)。

（七）對重要和金額較大的經(jīng)濟業(yè)務(wù)實行分級審批。

三、財務(wù)集中核算范圍

范圍包括：集團本部機關(guān)、所屬單位、控股單位、項目部、臨時機構(gòu)及其所轄的全部設(shè)賬核算的會計業(yè)務(wù)

沒有控制權(quán)或沒有設(shè)賬核算的不在財務(wù)集中核算范圍。如不設(shè)賬的辦事處。

四、會計核算中心主要職責(zé)

（一）統(tǒng)一設(shè)置會計賬戶，對納入集中核算的單位實行集中管理，分戶核算。

（二）按照會計核算和資金使用管理規(guī)定，審核集中核算單位的原始憑證，編制記賬憑證，登記會計賬簿，編制會計報表和財務(wù)情況說明書。

（三）對集中核算單位報銷的原始單據(jù)和財務(wù)結(jié)算手續(xù)進行審核把關(guān)。

（四）會計核算中心主任按規(guī)定對重要和金額較大的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行核批。

（五）管理集中核算單位銀行賬戶和貨幣資金，辦理資 金收付結(jié)算，及時核對資金增減變動情況，確保資金安全。

（六）向上級提供財務(wù)會計報表，協(xié)助集中核算單位進行財務(wù)分析。

（七）監(jiān)督檢查集中核算單位的各項財務(wù)收支活動，及時發(fā)現(xiàn)、制止和糾正財務(wù)收支中的違規(guī)違紀(jì)行為。

（八）接受上級主管單位監(jiān)督檢查，配合外部財稅、審計、監(jiān)察等部門對集中核算單位進行監(jiān)督檢查。

（九）嚴(yán)格保密制度，未經(jīng)集中核算單位同意，不得擅自向其他單位或部門提供所管理和掌握的財務(wù)會計信息。

（十）按照《會計檔案管理辦法》要求，妥善保管集中核算單位的會計檔案資料。

五、集中核算單位主要職責(zé)

（一）負責(zé)管理除納入會計核算中心之外的其他財務(wù)工作。

（二）單位分管負責(zé)人負責(zé)審批本單位報銷業(yè)務(wù)和結(jié)算業(yè)務(wù)。

（三）根據(jù)工作需要和業(yè)務(wù)量大小，設(shè)置報賬主辦會計，專門負責(zé)本單位日常報銷、財務(wù)結(jié)算等工作，并對本單位有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始單據(jù)的結(jié)算手續(xù)進行整理和匯總。

（四）負責(zé)及時向會計核算中心提供本單位真實、準(zhǔn)確、完整的原始憑證和其他相關(guān)資料，并對其承擔(dān)法律責(zé)任。

（五）正確使用核算中心會計數(shù)據(jù)，編制單位預(yù)算，分析單位（項目）成本效益，對外提供財務(wù)會計信息。

（六）編制用款計劃，規(guī)范資金使用程序、手續(xù)，按規(guī)定和資金使用管理辦法辦理各項支出，依法納稅，提高資金使用效益。

（七）按照國家和集團公司有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合單位實際，建立、健全本單位的財務(wù)管理內(nèi)控制度并認(rèn)真執(zhí)行。接受上級和財稅、審計、監(jiān)察等部門監(jiān)督檢查。

（八）負責(zé)本單位財務(wù)及國有資產(chǎn)管理，及時與核算中心核對賬務(wù)，定期組織資產(chǎn)清查，辦理資產(chǎn)處置事項，防止國有資產(chǎn)流失。

六、財務(wù)集中核算程序

一是財務(wù)報銷程序。集中核算單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持經(jīng)分管負責(zé)人、部門負責(zé)人和經(jīng)辦人簽字齊全的原始單據(jù)，報本單位報賬主辦會計進行復(fù)核后，報核算中心辦理；屬于備用金支出范圍的，經(jīng)審核合格后由本單位報賬主辦會計直接支付現(xiàn)金；需要辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的，由本單位報賬主辦會計到核算中心辦理。

二是資金收付程序。收付現(xiàn)金或銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，按照審批權(quán)限經(jīng)審批后，由報賬主辦會計將原始憑證轉(zhuǎn)交核算中心資金戶主管會計辦理。

七、財務(wù)集中核算機構(gòu)及人員組成

集團公司會計核算中心與集團公司財務(wù)處合署辦公，一套人馬、兩塊牌子，財務(wù)處處長兼任核算中心主任，編制30人，領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)3職，其中：主任一名，副主任2人，會計核 算中心下設(shè)四個組，分別為總賬會計組、項目會計組、資金管理組、綜合管理組。本次擬招聘20個崗位，具體方案見附件。

原集團公司財務(wù)處人員在設(shè)立核算中心的同時相應(yīng)進行調(diào)減。

八、開展財務(wù)集中核算的保障措施

（一）工作安排

一是集團公司負責(zé)制定財務(wù)集中核算工作方案，報請省局同意后，提交集團董事會研究批準(zhǔn)。二是按照工作方案，集團公司成立相應(yīng)工作組，分工負責(zé)，責(zé)任到人，限期完成集中核算實施前的各項準(zhǔn)備工作。三是按照先搭建機構(gòu)，各核算主體移交、會計人員等逐步到位的辦法，6月底前確保核算中心正常運轉(zhuǎn)。

具體工作安排：4月18日完成財務(wù)集中核算工作方案的制定，上報省局備案；備案后5日內(nèi)召開集團公司動員會，公布實施方案，并完成實施前的各項準(zhǔn)備工作；6月10日前辦理會計移交等；6月底會計核算中心正式運行，實現(xiàn)核算主體移交、內(nèi)控制度基本建立、人員基本到位、運行基本正常的目標(biāo)。

具體《會計核算中心業(yè)務(wù)辦理及審批流程（試行）》、《機構(gòu)設(shè)置及人員配置方案（試行）》等實施方案見附件。

（二）制度保障

1．建立會計核算中心相關(guān)內(nèi)控制度，確保集中核算按 照制度規(guī)定運行。主要制度包括：

《會計核算中心檔案管理辦法（試行）》； 《會計核算中心備用金管理辦法（試行）》； 《會計核算中心輪崗和考核制度（試行）》； 《會計核算中心會計業(yè)務(wù)移交辦法（試行）》； 《會計核算中心財產(chǎn)安全和保密制度（試行）》； 《會計核算中心業(yè)務(wù)辦理及審批流程（試行）》； 《會計核算中心計算機和網(wǎng)絡(luò)管理制度（試行）》； 《會計核算中心銀行賬戶和印鑒管理辦法（試行）》； 《所屬單位（項目部）報賬主辦會計工作規(guī)則（試行）》等。

2．各集中核算單位修訂完善財務(wù)管理辦法和資金使用管理審批制度，報集團公司審查同意后印發(fā)執(zhí)行，作為會計核算中心辦理財務(wù)報銷和資金結(jié)算的依據(jù)。

（三）人員保障

按照集團公司有關(guān)規(guī)定，由工程集團核定人員，本著先內(nèi)部后社會的原則，招聘選拔會計核算中心會計人員。

（四）組織保障

集團公司成立集中核算管理工作組，具體負責(zé)組織制定工作方案，組建會計核算中心，修訂內(nèi)控制度，辦理財務(wù)移交等，解決實施中遇到的困難和問題。

附件：1.會計核算中心業(yè)務(wù)辦理及審批流程

2.機構(gòu)設(shè)置及人員配置方案 3.會計核算中心會計業(yè)務(wù)移交方案 4.會計核算中心內(nèi)控制度制定方案 5.財務(wù)對賬及清理方案

6.銀行賬戶（現(xiàn)金）及印鑒移交方案 7.辦公場所安排方案 8.網(wǎng)絡(luò)及辦公設(shè)備配備方案

9.集團公司會計核算中心人員選配方案 10.集團公司會計核算中心人員選配計劃表 11.集團公司會計核算中心人員考選公告