第一篇：會從繼續教育-內控1.3-人力資源

第3號指引－－人力資源

人力資源的作用

人力資源管理的主要內容 人力資源風險管理

一、人力資源在企業發展中的重要作用

(1)科學的人力資源管理體系和制度是增強企業活力的基礎。

(2)科學的人力資源管理體系和制度是提高企業核心競爭力的重要源泉。

(3)科學的人力資源管理體系和制度是落實發展戰略的基本動力。

二、人力資源管理的主要內容

（一）人力資源的引進

1高級管理人才的引進 ：一般通過公開選拔、競爭上崗、組織選拔以及綜合以上方式的推薦、測評、表決等方式引進。

2專業技術人才的引進 ：專業技術人才引進主要采用外部招聘形式。外部招聘形式一般采用發布廣告、尋求中介機構、上門招聘、熟人推薦等。一般員工的引進一般采用的是外部招聘，通常采用發布廣告、借助中介、網絡招聘等

（二）人力資源的開發

目的：通過對企業的重要資源——人的投資增值，使得企業達到經營和發展的目標。

具體內容包：括開發專業技能、職業品質和發掘員工潛在的能力、促進自我實現三個方面。

主要形式：包括崗前培訓、在崗培訓、離崗培訓、員工業余自學等

不同的側重點：技術技能、人際技能、概念技能

（三）人力資源的使用 科學的業績考核體系：評級量表法、比較排序法、一對一比較法、目標管理法 2建立科學、合理的薪酬體系：以人為本、富有彈性、公開公平、內部競合 3崗位分析及工作設計 ：科學地設置崗位，合理地配置人力資源

（四）人力資源的退出

辭退與挽留 程序與手續

三、人力資源風險管理

（一）人力資源管理的理念風險

(1)企業沒有進行過系統規劃

（2）增量與存量整體調配不科學，人才素質結構、專業結構等與企業需求失衡

（3）工作銜接 不當（4）在職培訓風險

（三）人力資源管理的風險要點

(1)人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發機制不健全，可能導致企業發展戰略難以實現。其風險側重于企業決策層和執行層的高級管理人員。

(2)人力資源激勵約束制度不合理、關鍵崗位人員管理不完善，可能導致人才流失、經營效率低下或關鍵技術、商業秘密和國家機密泄露。主要表現在：

①企業不重視文化建設，員工缺少共同的價值觀念，通常會造成個人價值觀和企業理念不相符。

②企業在用人方面急功近利、期望值過高或唯學歷等，造成可用人才的逆向錯位現象，很多人員都不會安于現狀，忙著找機會尋求新的職位甚至跳槽。

③員工激勵機制不健全，一切僅憑一張嘴，朝令夕改，沒有穩定的激勵機制。 ④人才引進后不合理配置，不兌現薪酬承諾。

⑤沒有與關鍵崗位、掌握特殊崗位核心技術、人文知識、人脈關系信息、知識產權、商業秘密或國家機密的工作崗位的員工簽訂崗位保密協議，沒有明確保密義務。

(3)人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業聲譽受損。①通常被辭退員工會散布不利于企業的言論，解聘退出的員工越多，企業付出的代價也就越大。 ②離職后到競爭對手處或另起爐灶，企業都將面臨嚴峻的競爭壓力。

③人才大規模的流動性普遍存在，社會信用機制的不健全，內部控制制度的失效。

（四）高級管理人員和高級技術管理的主要風險及控制措施

風險：引進與開發難、任職中的委托代理風險、退出與流失風險 措施：制度、感情、發展與自我實現

（五）普通人員管理的及措施 風險：流動性大、勞資對立

措施：勞動合同、培訓機制、績效考核、薪酬設計、退出機制

第二篇：繼續教育內控答案

一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.收入不相容職務不包括（）。A.單位收款與會計核算 B.印章保管和領用 C.票據保管和領用 D.單位收款與款項保管 A

B

C

D

答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責。2.合同訂立環節不包括（）。A.合同策劃 B.合同調查 C.合同登記 D.合同審批 A

B

C

D

答案解析：合同訂立環節包括合同策劃、合同調查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環節，合同履行環節涉及合同履行、合同補充和變更、合同解除和終止、合同結算、合同糾紛處理等環節，此外還有合同履行后續環節，包括合同登記、合同歸檔管理等環節。3.根據我國政府收入構成情況，結合國際通行的分類方法，將政府收入分為四級（）。A.類、款、項、目 B.類、款、項 C.類、款、目 D.款、項、目 A

B

C

D

答案解析：根據《關于印發政府收支分類改革方案的通知》的有關規定。

4.單位應當建立健全票據管理制度。票據管理不包括（）環節。A.申領 B.啟用 C.核銷 D.復制 A

B

C

D

答案解析：單位應當建立健全票據管理制度。財政票據、發票等各類票據的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規定手續。5.在資金支付管理環節，對報銷或借款業務進行授權審批的是（）。

A.部門經辦人 B.部門負責人 C.出納

D.審批崗或授權會計 A

B

C

D

答案解析：參看資金支付環節的業務流程。

6.強調保證資產的安全和有效，就是要加強行政事業單位以（）為中心的資產管理。A.預算 B.決算 C.采購 D.定期清查 AB

C

D

答案解析：資產管理都以預算為中心。

7.（）是行政事業單位工作的起點和依據，是建立和實施內部控制的核心環節。A.預算 B.歸口管理 C.收支管理 D.政府采購 A

B

C

D

答案解析：《規范》第十二條。8.單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取（）等控制措施。A.相互監督 B.業務抽查 C.專項審計 D.風險評估 AB

C

D

答案解析：《規范》 第十五條。

9.單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預算分析 D.績效評價 A

B

C

D

答案解析：《規范》第二十三條。

10.內部控制整體框架階段中內部控制的目標不包括（）。A． 財務報告的可靠性 B． 經營活動的效率和效果 C． 相關法律法規的遵循性 D． 不發生貪污腐敗行為 AB

C

D

答案解析：前三個選項是整體框架涉及到的內部控制的目標。

二、多項選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.單位內部控制從層級來看可以分為（）。A.單位層級 B.業務流程層級 C.領導層級 D.紀檢監察層級 E.黨委層級 A

B

C

D E

答案解析：不同于企業內部控制基本規范分為五要素。2.單位的預算編制應當做到（）。

A.程序規范 B.方法科學 C.編制及時 D.內容完整 E.數據準確 AB C D

E

答案解析：單位的預算編制應當做到程序規范、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數據準確。3.行政單位國有資產控制和管理內容包括（）。A.資產配置 B.資產使用 C.資產處置 D.資產評估 E.產權界定 A

B

C

D

E

答案解析：資產控制的內容，參看《行政單位國有固定資產管理暫行辦法》。

4.全面風險管理框架階段的內部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（）。A.信息和溝通 B.事項識別 C.目標制定 D.風險反應 E.監控 A

B C D E

答案解析：A、E選項在五要素論里已經包括了。5.行政事業單位貨幣資金風險主要包括（）。A.安全風險 B.短缺風險 C.使用效率風險 D.投資風險 E.法律風險 A

B

C

D E

三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現了集中性、規范性和專業性。（）對

錯

2.單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制,嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）對

錯

答案解析：《規范》第四十七條。

3.采購部門可以負責采購與驗收兩項內容。（）對

錯

答案解析：單位應當指定獨立于采購部門的部門或專人對所購物品的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收證明。4.內部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內部管理制度和機制的建立與執行情況。（）對

錯

5.單位應當對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）對

錯

答案解析：單位應當對合同實施歸口管理。

6.單位應當加強內部控制關鍵崗位工作人員業務培訓和職業道德教育，不斷提升其業務水平和綜合素質。（）對

錯

答案解析：《規范》第十六條。

7.預算編制的責任是在預算編制部門，因此預算編制無需其他預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）對

錯

答案解析：單位應當建立內部預算編制、預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協調機制，按照規定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息。

8.單位可以固定一名授權審批人，將所有需要審批的事項都由其進行審批。（）對

錯

答案解析：每類審批都要由對應的有權限的領導進行審批，審批人應當在授權范圍內審批,不得越權審批。

9.內部監督是單位對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，自下而上的單向檢查。（）對

錯

答案解析：自上而下的監督。

10.單位應當加強貨幣資金的核查控制。應該由出納定期盤點庫存現金。（）

對

錯

答案解析：單位應當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規定處理。

一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.在采購相關單位中，業務部門主要負責（）。A.本單位采購預算編制的基礎申報

B.負責本單位采購預算編制，依據預算批復及實際工作需要，制定采購計劃，對政府采購中心下達的采購文件進行確認 C.歸口審核各單位上報的采購需求 D.對采購業務進行審核和批準 A

B

C

D

答案解析：采購業務控制職責分工。

2.單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預算分析 D.績效評價 A

B

C

D

答案解析：《規范》第二十三條。3.收入不相容職務不包括（）。A.單位收款與會計核算 B.印章保管和領用 C.票據保管和領用 D.單位收款與款項保管 A

B

C

D

答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責。

4.單位應當對資產實行（）管理，建立健全資產內部管理制度。A.集中 B.全面 C.分類 D.整合 AB

C

D

答案解析：《規范》第四十條。5.合同訂立環節不包括（）。A.合同策劃 B.合同調查 C.合同登記 D.合同審批 A

B

C

D

答案解析：合同訂立環節包括合同策劃、合同調查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環節，合同履行環節涉及合同履行、合同補充和變更、合同解除和終止、合同結算、合同糾紛處理等環節，此外還有合同履行后續環節，包括合同登記、合同歸檔管理等環節。

6.行政事業單位內部控制規范制定依據的法律法規有（）。A.《中華人民共和國預算法》 B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業內部控制基本規范》 AB

C

D

答案解析：依據參考《規范》第一條其他幾部法律法規針對的是營利組織，而非行政事業單位。

7.內部控制整體框架階段中內部控制的目標不包括（）。A． 財務報告的可靠性 B． 經營活動的效率和效果 C． 相關法律法規的遵循性 D． 不發生貪污腐敗行為 A

B

C

D

答案解析：前三個選項是整體框架涉及到的內部控制的目標。

8.（）審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算。A.國務院 B.人民代表大會 C.最高人民法院 D.全國政協 AB

C

D

答案解析：人民代表大會審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算。

9.隨著信息技術在內部控制方面的廣泛應用，行政事業單位內部控制的（）成為一種必然趨勢。A.系統化 B.信息化 C.高效化 D.機械化 AB

C

D

答案解析：現代技術在內部控制中的應用主要體現在信息化技術的采用。

10.單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注的內容不包括（）。A.內部控制的組織工作 B.預算管理情況 C.收支管理情況 D.政府采購管理情況 A

B

C

D

答案解析：后三者屬于業務層面風險評估的內容，A屬于單位層面的風險評估內容。

二、多項選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.全面風險管理框架階段的內部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（）。A.信息和溝通 B.事項識別 C.目標制定 D.風險反應 E.監控 A

B

C

D E

答案解析：A、E選項在五要素論里已經包括了。2.屬于政府采購業務中不相容崗位的有（）。A.政府采購需求制定與內部審批 B.招標文件準備與復核 C.合同簽訂與驗收

D.驗收與保管E.投訴受理與答復 A B C D E

答案解析：《規范》第三十三條。

3.我國行政事業單位一般應當制定（）等內部管理制度。A.財務管理辦法 B.經費支出標準 C.差旅費報銷辦法 D.會議費報銷管理辦法 E.采購管理辦法 AB C D

E

答案解析：單位應當制定完善各項管理制度。我國行政事業單位一般應當制定財務管理辦法、經費支出標準、差旅費報銷辦法、會議費報銷管理辦法、庫存現金管理辦法、采購管理辦法和內部控制實施辦法等內部管理制度。

4.單位應當根據本規范建立適合本單位實際情況的內部控制體系，并組織實施。具體工作包括（）。A.梳理單位各類經濟活動的業務流程 B.明確業務環節

C.系統分析經濟活動風險 D.確定風險點 E.選擇風險應對策略 A

B

C

D

E

答案解析：《規范》第七條。5.建設項目不相容崗位包括（）。

A.項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核 B.項目實施與價款支付 C.竣工決算與竣工審計

D.項目檔案保管與項目決算報告審核 E.項目決策與項目審批 A

B

C

D E

答案解析：《規范》第四十六條。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.行政事業單位內部控制的建立和實施有助于行政事業單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發生。（）對

錯

2.單位財務部門負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。（）對

錯

答案解析：《規范》第六條。

3.內部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內部管理制度和機制的建立與執行情況。（）對

錯

4.政府采購方式中公開招標采購、邀請招標采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）對

錯

答案解析：五種方式使用中有優選選擇次序，一般首選公開招標，然后是邀請招標，以上兩種方式都不適合時，再考慮競爭性談判、詢價采購和單一來源采購。

5.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現了集中性、規范性和專業性。（）對

錯

6.單位應當加強貨幣資金的核查控制。應該由出納定期盤點庫存現金。（）

對

錯

答案解析：單位應當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規定處理。

7.內部監督是單位對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，自下而上的單向檢查。（）對

錯

答案解析：自上而下的監督。

8.行政事業單位的預算是具有法律效力的文件。（）對

錯

9.貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，只跟出納這個崗位有關。（）對

錯

答案解析：貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，涉及出納、會計、稽核、財務部門負責人、分管財務單位領導等崗位。10.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）對

錯

答案解析：行政單位依法取得的應當上繳財政的罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。

內控

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.行政事業單位內部控制規范制定依據的法律法規有（A）。A.《中華人民共和國預算法》 B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業內部控制基本規范》

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.行政事業單位內部控制的建立和實施有助于行政事業單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發生。（√）

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.內部控制整體框架階段中內部控制的目標不包括（D）。A． 財務報告的可靠性 B． 經營活動的效率和效果 C． 相關法律法規的遵循性 D． 不發生貪污腐敗行為

答案解析：前三個選項是整體框架涉及到的內部控制的目標。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.內部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（√）

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.強調保證資產的安全和有效，就是要加強行政事業單位以（A）為中心的資產管理。A.預算 B.決算 C.采購 D.定期清查 答案解析：資產管理都以預算為中心。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位財務部門負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。（×）

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.中止已開展的行為是（B）的一種的形式。A.風險轉移 B.風險規避 C.風險承受 D.風險降低

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估，風險評估應該至少每月一次。（×）

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注的內容不包括（A）。A.內部控制的組織工作 B.預算管理情況 C.收支管理情況 D.政府采購管理情況

答案解析：后三者屬于業務層面風險評估的內容，A屬于單位層面的風險評估內容。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.批準某項業務的人員不可以執行該項業務，但是卻可以作為記錄人員對該業務進行記錄。（×）

答案解析：規范第十二條，業務授權(決策)與執行職務相分離；業務執行與記錄職務相分離。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.（A）是行政事業單位工作的起點和依據，是建立和實施內部控制的核心環節。A.預算 B.歸口管理 C.收支管理 D.政府采購

答案解析：《規范》第十二條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現了集中性、規范性和專業性。（√）

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.行政事業單位的決策一般由（C）決定。A.黨委書記 B.紀委書記 C.單位領導班子 D.主要領導

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.內部監督是單位對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，自下而上的單向檢查。（×）

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位領導是預算的（A）。A.決策機構 B.編制機構 C.執行機構 D.監督機構 答案解析：單位領導是預算的決策機構，財務部門是預算的編制機構，業務部門是預算的執行機構。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.行政事業單位的預算是具有法律效力的文件。（√）

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取（C）等控制措施。A.相互監督 B.業務抽查 C.專項審計 D.風險評估

答案解析：《規范》 第十五條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應當加強內部控制關鍵崗位工作人員業務培訓和職業道德教育，不斷提升其業務水平和綜合素質。（√）1.（B）審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算。A.國務院 B.人民代表大會 C.最高人民法院 D.全國政協

答案解析：人民代表大會審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.財務負責人收到經業務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（×）

答案解析：財務負責人收到經業務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，交單位分管領導審批。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.在資金支付管理環節，對報銷或借款業務進行授權審批的是（D）。

A.部門經辦人 B.部門負責人 C.出納

D.審批崗或授權會計 答案解析：參看資金支付環節的業務流程。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.預算編制的責任是在預算編制部門，因此預算編制無需其他預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（×）

答案解析：單位應當建立內部預算編制、預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協調機制，按照規定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位領導是預算的（A）。A.決策機構 B.編制機構 C.執行機構 D.監督機構

答案解析：單位領導是預算的決策機構，財務部門是預算的編制機構，業務部門是預算的執行機構。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.行政事業單位的預算是具有法律效力的文件。（√）

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（A）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預算分析 D.績效評價

答案解析：《規范》第二十三條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。單位應當建立預算執行績效考核機制。（×）答案解析：單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。單位應當建立預算執行分析機制。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.根據我國政府收入構成情況，結合國際通行的分類方法，將政府收入分為四級（A）。A.類、款、項、目 B.類、款、項 C.類、款、目 D.款、項、目

答案解析：根據《關于印發政府收支分類改革方案的通知》的有關規定。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（×）

答案解析：行政單位依法取得的應當上繳財政的罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.收入不相容職務不包括（D）。A.單位收款與會計核算 B.印章保管和領用 C.票據保管和領用 D.單位收款與款項保管

答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算,嚴禁設立賬外賬。（√）

1.單位應當建立健全票據管理制度。票據管理不包括（D）環節。A.申領 B.啟用 C.核銷 D.復制

答案解析：單位應當建立健全票據管理制度。財政票據、發票等各類票據的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規定手續。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位可以固定一名授權審批人，將所有需要審批的事項都由其進行審批。（×）

答案解析：每類審批都要由對應的有權限的領導進行審批，審批人應當在授權范圍內審批,不得越權審批。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.在采購相關單位中，業務部門主要負責（B）。A.本單位采購預算編制的基礎申報

B.負責本單位采購預算編制，依據預算批復及實際工作需要，制定采購計劃，對政府采購中心下達的采購文件進行確認 C.歸口審核各單位上報的采購需求 D.對采購業務進行審核和批準 答案解析：采購業務控制職責分工。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.政府采購方式中公開招標采購、邀請招標采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（×）

答案解析：五種方式使用中有優選選擇次序，一般首選公開招標，然后是邀請招標，以上兩種方式都不適合時，再考慮競爭性談判、詢價采購和單一來源采購。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.下列不屬于政府采購內部管理制度的是（D）。A.政府采購預算與計劃管理 B.政府采購活動管理 C.驗收管理 D.定期清查 答案解析：定期清查屬于資產管理制度，而非采購管理方面的制度。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.采購部門可以負責采購與驗收兩項內容。（×）答案解析：單位應當指定獨立于采購部門的部門或專人對所購物品的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收證明。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位應當對資產實行（C）管理，建立健全資產內部管理制度。A.集中 B.全面 C.分類 D.整合

答案解析：《規范》第四十條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，只跟出納這個崗位有關。（×）答案解析：貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，涉及出納、會計、稽核、財務部門負責人、分管財務單位領導等崗位。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.出納可以兼管（D）工作。A.稽核 B.會計檔案保管

C.收入、支出、債權、債務賬目的登記 D.現金及銀行存款日記賬的登記 答案解析：《規范》第四十一條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應當加強貨幣資金的核查控制。應該由出納定期盤點庫存現金。（×）

答案解析：單位應當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規定處理。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.建立（C）制度，對在對外投資中出現重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規定執行對外投資業務的部門及人員，應當追究相應的責任。A.業績評價 B.薪酬激勵 C.責任追究 D.風險預警

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位對外投資，應當由適當權限的領導按個人權限大小決定。（×）

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.下列（C）不是建設項目管理的業務流程主要環節。A.工程立項

B.工程設計與概預算 C.簽訂工程合同

D.工程建設與工程竣工驗收

答案解析：參看建設項目業務流程。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制,嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（√）答案解析：《規范》第四十七條。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.合同訂立環節不包括（C）。A.合同策劃 B.合同調查 C.合同登記 D.合同審批

答案解析：合同訂立環節包括合同策劃、合同調查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環節，合同履行環節涉及合同履行、合同補充和變更、合同解除和終止、合同結算、合同糾紛處理等環節，此外還有合同履行后續環節，包括合同登記、合同歸檔管理等環節。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應當對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（×）

答案解析：單位應當對合同實施歸口管理。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.按照內部控制缺陷影響整體控制目標實現的嚴重程度分為（A）。

A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執行缺陷和監督缺陷 C.設計缺陷和執行缺陷 D.執行缺陷和管理缺陷

答案解析：C是按照內部控制缺陷來源定的。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.內部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內部管理制度和機制的建立與執行情況。（√）

第三篇：2014會計繼續教育--行政事業單位內控規范

行政事業單位內部控制規范解讀 課后練習

（點此刷新練習不同題目）

判斷題：

1、出于單位工作穩定性考慮，內部控制關鍵崗位工作人員應盡量保持不發生變動。[題號：Qhx008487] A、對 B、錯 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取專項審計等控制措施。

2、單位應當加強內部控制關鍵崗位工作人員業務培訓和職業道德教育。[題號：Qhx008488] A、對 B、錯 您的回答：A

正確答案：A

3、內部授權審批控制指要求單位根據國家有關規定和單位的經濟活動業務流程，在內部管理制度中明確界定各項經濟活動所涉及的表單和票據，要求相關工作人員按照規定填制、審核、歸檔、保管單據。[題號：Qhx008483] A、對 B、錯 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：單據控制指要求單位根據國家有關規定和單位的經濟活動業務流程，在內部管理制度中明確界定各項經濟活動所涉及的表單和票據，要求相關工作人員按照規定填制、審核、歸檔、保管單據。

4、單位的各項收入可以由業務部門管理并進行會計核算。[題號：Qhx008490] A、對 B、錯 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。

5、內部控制就是幫助單位實現目標。[題號：Qhx008478] A、對 B、錯 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：內部控制，是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。

單選題：

1、明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度；相關工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業務。這些屬于內部控制控制方法中的（）。[題號：Qhx008500] A、不相容崗位相互分離 B、內部授權審批控制 C、歸口管理 D、預算控制 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：內部授權審批控制是指明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業務。

2、資產管理中，單位應當建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。這屬于控制方法中的（）。[題號：Qhx008506] A、內部授權審批控制 B、預算業務管理控制 C、收支業務管理控制 D、不相容崗位相互分離 您的回答：D

正確答案：D 題目解析：合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制屬于不相容崗位相互分離的控制方法。

3、合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制。這些屬于內部控制控制方法中的（）。[題號：Qhx008499] A、不相容崗位相互分離 B、內部授權審批控制 C、歸口管理 D、預算控制 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：不相容崗位相互分離，是指合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制。

4、建立資產日常管理制度和定期清查機制，采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。這些屬于內部控制控制方法中的（）。[題號：Qhx008503] A、財產保護控制 B、會計控制 C、單據控制 D、信息內部公開 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：財產保護控制是指建立資產日常管理制度和定期清查機制，采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。

5、是否按照預算和計劃組織政府采購業務；是否按照規定組織政府采購活動和執行驗收程序；是否按照規定保存政府采購業務相關檔案。以上屬于對（）的風險評估[題號：Qhx008498] A、政府采購管理情況 B、預算管理情況 C、收支管理情況 D、資產管理情況 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：對政府采購管理情況的風險評估包括：是否按照預算和計劃組織政府采購業務；是否按照規定組織政府采購活動和執行驗收程序；是否按照規定保存政府采購業務相關檔案。

多選題：

1、為了確保資產安全完整，建立資產日常管理制度和定期清查機制，可采取（）等控制措施。[題號：Qhx010396] 查看答案

A、資產記錄 B、實物保管 C、定期盤點 D、賬實核對 您的回答：ABCD

正確答案：ABCD 題目解析：建立資產日常管理制度和定期清查機制，采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。

2、內部控制關鍵崗位包括（）等經濟活動的關鍵崗位。[題號：Qhx008513] 查看答案

A、預算業務管理 B、收支業務管理 C、政府采購業務管理 D、銷售管理 您的回答：ABC

正確答案：ABC 題目解析：內部控制關鍵崗位主要包括預算業務管理、收支業務管理、政府采購業務管理、資產管理、建設項目管理、合同管理以及內部監督等經濟活動的關鍵崗位。

3、單位應當建立健全票據管理制度。票據管理包括（）環節。[題號：Qhx010395] 查看答案

A、申領 B、啟用 C、核銷 D、復制 您的回答：ABC

正確答案：ABC 題目解析：單位應當建立健全票據管理制度。財政票據、發票等各類票據的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規定手續。

4、單位應當加強對建設項目檔案的管理，做好相關文件、材料的（）工作。[題號：Qhx010402] 查看答案

A、收集 B、整理 C、歸檔 D、保管 您的回答：ABCD

正確答案：ABCD 題目解析：單位應當加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

5、加強支出審核控制，單據審核的重點是（）。[題號：Qhx010407] 查看答案

A、單據來源是否合法 B、單據內容是否真實 C、單據格式是否正確 D、單據保存是否合規 您的回答：AB

正確答案：AB 題目解析：加強支出審核控制。全面審核各類單據。重點審核單據來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全。

行政事業單位內部控制規范解讀 課后練習

（點此刷新練習不同題目）

判斷題：

1、根據制衡性原則，在全面控制的基礎上，行政事業單位內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。[題號：Qhx008480] A、對 B、錯 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：根據重要性原則，在全面控制的基礎上，內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。

2、行政事業單位實施內部控制目標包括有效防范舞弊和預防腐敗。[題號：Qhx008479] A、對 B、錯 您的回答：A

正確答案：A

3、單位重大經濟活動的決策、執行和監督可以由一個崗位完成。[題號：Qhx008485] A、對 B、錯 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：單位重大經濟活動的決策、執行和監督應當相互分離。

4、內部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內部管理制度和機制的建立與執行情況，以及內部控制關鍵崗位及人員的設置情況等，及時發現內部控制存在的問題并提出改進建議。[題號：Qhx008492] A、對 B、錯 您的回答：A

正確答案：A

5、單位的各項收入可以由業務部門管理并進行會計核算。[題號：Qhx008490] A、對 B、錯 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。

單選題：

1、合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制。這些屬于內部控制控制方法中的（）。[題號：Qhx008499] A、不相容崗位相互分離 B、內部授權審批控制 C、歸口管理 D、預算控制 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：不相容崗位相互分離，是指合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制。

2、經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照（）有關規定報經批準。[題號：Qhx010393] A、領導 B、組織 C、單位 D、國家 您的回答：D

正確答案：D 題目解析：經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規定報經批準。

3、單位應當根據《中華人民共和國會計法》的規定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員；單位應當根據實際發生的經濟業務事項按照國家統一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。這屬于內部控制控制方法中的（）。[題號：Qhx008504] A、財產保護控制 B、會計控制 C、單據控制 D、信息內部公開 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：會計控制是指建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構建設，提高會計人員業務水平，強化會計人員崗位責任制，規范會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。

4、明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度；相關工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業務。這些屬于內部控制控制方法中的（）。[題號：Qhx008500] A、不相容崗位相互分離 B、內部授權審批控制 C、歸口管理 D、預算控制 您的回答：B正確答案：B 題目解析：內部授權審批控制是指明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業務。

5、外部環境、經濟活動或管理要求等發生重大變化的，應及時對經濟活動風險進行重估。這屬于行政事業單位內部控制的（）原則。[題號：Qhx008494] A、重要性 B、不變性 C、全面性 D、適應性 您的回答：D

正確答案：D 題目解析：適應性原則。內部控制應當符合國家有關規定和單位的實際情況，并隨著外部環境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

多選題：

1、建立健全經濟活動相關信息內部公開制度，根據國家有關規定和單位的實際情況，確定信息內部公開的（）。[題號：Qhx010406] 查看答案

A、內容 B、范圍 C、方式 D、程序 您的回答：ABCD

正確答案：ABCD 題目解析：建立健全經濟活動相關信息內部公開制度，根據國家有關規定和單位的實際情況，確定信息內部公開的內容、范圍、方式和程序。

2、單位經濟活動的決策、執行和監督應當相互分離。單位應當建立健全（）相結合的議事決策機制。[題號：Qhx010397] 查看答案

A、集體研究 B、專家論證 C、技術咨詢 D、領導決策 您的回答：ABC

正確答案：ABC 題目解析：單位經濟活動的決策、執行和監督應當相互分離。單位應當建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。

3、以下屬于行政事業單位內部控制控制方法的是（）。[題號：Qhx008512] 查看答案

A、不相容崗位相互分離 B、內部授權審批控制 C、歸口管理 D、預算控制 您的回答：ABCD

正確答案：ABCD 題目解析：控制方法包括：不相容崗位相互分離；內部授權審批控制；歸口管理；預算控制；財產保護控制；會計控制；單據控制和信息內部公開。

4、行政事業單位內部控制應遵循的原則包括（）。[題號：Qhx008509] 查看答案

A、不變性原則 B、重要性原則 C、制衡性原則 D、全面性原則 您的回答：BCD

正確答案：BCD 題目解析：單位建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：全面性原則；重要性原則；制衡性原則和適應性原則。

5、單位應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保（）等不相容崗位相互分離。[題號：Qhx010399] 查看答案

A、支出申請和內部審批 B、付款審批和付款執行 C、業務經辦和會計核算 D、單位收款與款項保管 您的回答：ABC

正確答案：ABC 題目解析：單位應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保支出申請和內部審批、付款審批和付款執行、業務經辦和會計核算等不相容崗位相互分離。

第四篇：內控應用指引解讀3——人力資源

加強人力資源建設夯實企業發展基石

財政部會計司解讀《企業內部控制應用指引第3號——人力資源》

毛澤東同志曾經說過：“政治路線確定以后，干部就是決定一切的因素。”古今中外，在影響一個國家、地區、行業或組織發展的因素當中，起決定性作用的是人力資源因素；國與國之間、企業與企業之間的競爭，歸根到底是人力資源的競爭。《國家中長期人才發展規劃綱要（2010-2020年）》把人才問題提到了前所未有的高度，明確指出“人才是社會文明進步、人民富裕幸福、國家繁榮昌盛的重要推動力量”。所有這些都表明，人力資源已經成為促進經濟社會發展的第一要素。企業作為創造社會財富的主體，其組織架構和戰略目標確定之后，人力資源管理應當擺在“重中之重”的位置。正是基于這樣的理念和實際情況，財政部在會同有關部委聯合發布的《企業內部控制指引》中，從優化內部環境的角度出發，將人力資源單獨立項，制定了《企業內部控制應用指引第3號——人力資源》，旨在促進現代企業重視人力資源建設、不斷優化人力資源布局，形成科學的人力資源管理制度和機制，全面提升企業的核心競爭力。

一、人力資源對企業發展的重要作用

解讀《企業內部控制應用指引第3號——人力資源》，人力資源對企業發展的重要作用，至少有以下三個方面：

第一，良好的人力資源管理制度和機制是增強企業活力的源泉。

人力資源管理要求企業根據發展戰略，合理配置人力資源，調動全體員工的積極性，發揮員工的潛能和創造性，為企業創造價值，確保企業戰略目標的實現。其核心和要義體現為“以人為本”的管理理念，力圖實現董事、監事、高級管理人員和全體員工與企業之間的良性互動和共同發展。健全和實施良好的人力資源管理制度與機制，企業可以實現公開、公平、公正的用人自主權，引進需要的人，淘汰富余的人，建立干

部能上能下，員工能進能出的靈活競爭機制，搞活企業，提高生產效率，讓優秀人才有用武之地，讓他們能在適合自己的崗位上得到全面發展，同時為企業和社會作出更大貢獻。

第二，良好的人力資源管理制度和機制是提升企業核心競爭力的重要基礎。

隨著我國經濟社會快速發展和經濟全球化，特別是后國際金融危機時期世界經濟格局的調整，優秀人才已經成為市場競爭中最重要的戰略資源，人力資源在綜合國力的提升和企業競爭中起著決定性作用。無論從宏觀還是從微觀角度，人力資源都是最活躍的、最有創造力的因素。人才就是效率，人才就是財富。無數事實證明，一個企業的生死存亡、經營成敗，很大程度上取決于人力資源。

有了良好的人力資源機制和制度，才能凝聚全體員工，為實現企業發展戰略而不懈奮斗。“百年老店”經久不衰的根本原因在于良好的人力資源政策，在于打造了一支結構合理、分工明確、運行有效、積極向上的精英團隊。可以說，正是因為擁有優秀的人才隊伍，它們的核心競爭力才不斷增強，才能在競爭中保持長久的發展優勢。

第三，良好的人力資源管理制度和機制是實現發展戰略的根本動力。

現代企業要在激烈的競爭中求生存謀發展，在完善組織架構和制定科學的發展戰略之后，起決定作用的就是要建立良好的人力資源制度和機制。在企業發展戰略和人力資源管理兩者的關系中，發展戰略決定了人力資源政策；反過來，良好的人力資源政策又對發展戰略具有積極促進作用，主要表現為：人力資源是企業發展的靈魂，有了良好的人力資源制度和運行機制，才能制定出科學的發展戰略，決策才不會失誤；有了良好的人力資源制度和運行機制，才能最大限度地激發專業技術人員充分發揮創造力，從事研究與開發；有了良好的人力資源制度，才能激發全體員工為實現發展戰略而不懈奮斗，最終確保發展戰略有效貫徹落實，實現預期發展目標。

二、人力資源指引的主要內容

人力資源指引的主要內容包括：制定指引的必要性和依據，人力資源管理的范疇、人力資源管理中應當關注的主要風險以及人力資源的引進、開發、使用和退出等，分為三章共十四條。其核心是如何建立一套科學的人力資源制度和機制，不斷優化人力資源結構，實現人力資源的合理配置和布局，切實做到人盡其才，充分發揮人力資源的作用，強化激勵機制，增強人才活力，合理引進和開發人才，用好和盤活現有人才，強化人力資源風險管理，全面提升管理團隊、專業技術人才和全體員工的創造力，切實做到使每位員工都投身于企業可持續發展之中。

決策層和執行層的高管團隊建設是企業人力資源管理的重要領域。企業董事會成員和董事長是決定企業發展戰略的關鍵管理人員，其中，董事長的作用不可忽視。

決策層團隊要具有戰略眼光，具備對國內、國際形勢和宏觀政策的分析判斷能力，要對同行業、本企業的優勢具有很強的認知度。決策層決策失誤，很可能葬送企業的前程。現代化企業要通過建立和完善良好的人力資源制度和機制，促進企業決策層處于優化狀態。

執行層通常是指經理層。經理層應當樹立的重要理念就是執行力。企業科學的發展戰略必須通過經理層強有力的貫徹實施才能實現；否則，再好的發展戰略如果執行不力，也會導致經營失敗。建立和完善良好的人力資源制度和機制，必須能夠引進優秀的管理團隊，其中，總經理人選至關重要。近年來，大型企業不斷創新引進優秀高管人才的方法，向國內外聘請職業經理人，就是為了實現上述目標。

一個從事實業且提供高科技產品的企業，在人力資源管理中，應凸顯專業技術人員團隊的重要性。此類企業需要建立和完善良好的人力資源制度和機制，激發科技人員研發的積極性。從某種程度上講，專業技術人員掌握了企業生存與發展的核心技術和命脈。企業對于掌握核心技術的人員，需要予以高度的重視，要制定相應的政策，致力于在企業內部形成尊重知識和人才的良好氛圍。

良好的人力資源制度和機制，能夠調動全體員工的積極性，而且能夠促進員工素質不斷提升，使全體員工愛崗敬業、積極進取，甘愿為企業發展貢獻終生。

三、人力資源管理的主要風險

人力資源指引按照優化人力資源的要求，明確指出了人力資源管理至少應當關注三個方面的重要風險。

（一）人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發機制不健全，可能導致企業發展戰略難以實現。這一風險側重于企業決策層和執行層的高管人員。如前所述，在現代企業中，決策層和執行層對于實現企業發展戰略具有十分重要的作用。

因此，企業人力資源管理應當關注這一重要風險領域，只有這樣，才能抓住“牛鼻子”。也就是說，在企業發展過程中，應當通過發展戰略的制定與實施，不斷驗證決策層和執行層的工作能力和效率。如果發現重大風險，或對經營不利，應當及時評估決策層和執行層的高管人員是否具備應有的素質和水平。

在對決策層和執行層高管團隊的評估考核過程中，如果發現有不勝任崗位工作的，應當通過有效方式及早加以解決，避免企業面臨崩潰或走向消亡。當然，也不完全限于高管人員，其他人員缺乏和過剩、結構不合理等，也可能影響企業實現發展戰略。

（二）人力資源激勵約束制度不合理、關鍵崗位人員管理不完善，可能導致人才流失、經營效率低下或關鍵技術、商業秘密和國家機密泄漏。這一風險側重于企業的專業技術人員，特別是掌握企業發展命脈核心技術的專業人員。掌握企業核心技術或商業秘密，甚至國家秘密的專業人才，是企業在激烈競爭中立于不敗之地的關鍵“資本”。就實現發展戰略而言，核心專業人才的流失，無疑會給企業的正常運作和長遠發展帶來巨大隱患，同時也會對人力資源造成巨大損失。為了留住核心專業人才，企業要有容納人才共同創造價值的企業文化和環境；要有識才的慧眼、用才的氣魄、愛才的感情；要知人善任，相信人才、依靠人才，做到用人不疑，疑人不用。特別是，面對科學技術日新月異的飛速發展，要不斷更新專業技術人員的知識結構，緊密結合企業技術攻關及新技術、新工藝和新產品開發，開展各種專業培訓等繼續教育，幫助專業技術人員不斷補充、拓寬、深化和更新知識。與此同時，還要建立良好的人才激勵約束

機制，做到以事業、待遇、情感留人與有效的約束限制相結合。企業對于掌握或涉及產品技術、市場、管理等方面關鍵技術、知識產權、商業秘密或國家機密的工作崗位的員工，要按照國家有關法律法規并結合企業實際情況，加強管理，建立健全相關規章制度，防止企業的核心技術、商業秘密和國家機密泄密，給企業帶來嚴重后果。

（三）人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業聲譽受損。這一風險側重于企業辭退員工、解除員工勞動合同等而引發的勞動糾紛。為了避免和減少此類風險，企業應根據發展戰略，在遵循國家有關法律法規的基礎上，建立健全良好的人力資源退出機制，采取漸進措施執行退出計劃。在具體執行過程中，要充分體現人性化和柔性化。

四、人力資源的引進與開發

無論是新設立企業還是存續企業，為實現其發展目標，都會遇到人力資源引進和開發問題。人力資源作為企業總體資源的組成部分，與其他資源有機結合在一起，共同促進企業健康發展。從量上看，人力資源的引進要依據人力資源需求計劃；從質上看，人力資源引進要符合相關能力框架、知識結構和綜合素質；從層次上看，人力資源的引進要注意區分高級管理人員、專業技術人員和一般員工。同時，人力資源的開發也應依據相應的管理要求。

（一）高管人員的引進與開發

高管人員對實現企業發展戰略的重要性不再重復，其引進與開發應當處于首要位置。企業應當制定高管人員引進計劃，要提交董事會審議通過后實施。董事會在審議高管人員引進計劃時，應當關注高管人員的引進是否符合企業發展戰略，是否符合企業當前和長遠需要，是否有明確的崗位設定和能力要求，是否設定了公平、公正、公開的引進方式。通常情況下，企業引進的高管人員必須對企業所處行業及其在行業的發展定位、優勢等有足夠的認知，對企業的文化和價值觀有充分的認同；同時，必須具有全局性的思維，有對全局性、決定全局的重大事項進行謀劃的能力；必須具有解

決復雜問題的能力；必須具有綜合分析能力和敏銳的洞察力，有廣闊的思路和前瞻性、寬廣的胸懷等；必須精明強干并具備奉獻精神；在引進高管人員過程中，還要堅持重真才實學。不唯學歷。在高管人員開發過程中，要注重激勵和約束相結合，創造良好的干事業的環境，讓他們的聰明才智充分顯現，使其真正成為企業的核心領導者。

（二）專業技術人員的引進與開發

專業技術人員特別是核心專業技術人員是企業發展的動力。企業的發展離不開專業技術人員的創新和研發。在后金融危機時期，企業普遍都在開展自主創新，推進企業技術升級，走低碳可持續發展道路。在企業現有專業技術人員不能滿足發展戰略的情況下，企業要注重通過各種方式大膽引進專業技術人員為我所用。專業技術人員的引進，既要滿足企業當前實際生產經營需要，同時又要有一定的前瞻性，適量儲備人才，以備急需；既要注重專業人才的專業素質、科研能力，同時也應注意其道德素質、協作精神以及對企業價值觀和文化的認同感；同時關注專業技術人員的事業心、責任感和使命感。專業技術人員的開發，要注重知識持續更新，緊密結合企業技術攻關及新技術、新工藝和新產品開發來開展各種專題培訓等繼續教育，幫助專業技術人員不斷補充、拓寬、深化和更新知識。同時，要建立良好的專業人才激勵約束機制，努力做到以事業、待遇、情感留人。

（三）一般員工的引進與開發

一般員工占據企業人力資源的大部分，主要在企業生產經營的一線。一般員工通常具有流動性強的特點，因此往往成為企業人力資源引進工作的重要內容。為確保企業生產經營正常運轉，企業應當根據人力資源計劃和生產經營的實際需要，通過公開招聘方式引進一般員工。在此過程中，企業應當嚴格遵循國家有關法律法規的要求，注意招收那些具有一定技能、能夠獨立承擔工作任務的員工，以確保產品和服務質量。在經濟發展迅速、環境變化較快的今天，企業要根據組織生產經營需要，不斷拓展一般員工的知識和技能，加強崗位培訓，不斷提升一般員工的技能和水平。同時，要善待一般員工，在最低工資標準、保險保障標準等方面嚴格按照國家或地區要求辦理，努力營造一種寬松的工作環境。

五、人力資源的使用與退出

人力資源的使用與退出是人力資源管理的重要組成部分。良好的人力資源使用機制，可以促進企業員工隊伍充滿活力，保證員工連續的職業生涯，并有利于企業人力資源符合企業發展目標，實現企業和員工的雙贏。同時，為了確保人力資源的有效利用，使員工隊伍持續保持優化狀態，企業應當建立和完善人力資源激勵約束機制，從戰略層面、管理層面，理性對待人力資源退出，致力促進企業人力資源系統良性循環。

（一）人力資源的使用

企業應當設置科學的業績考核指標體系，對各級管理人員和全體員工進行嚴格考核與評價，以此作為確定員工薪酬、職級調整和解除勞動合同等的重要依據。為了充分發揮人才的作用，要創新激勵保障機制，激發人才干事創業的積極性；要建立以績效為核心的分配激勵制度；要完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，堅持效率優先、兼顧公平，多種生產要素按貢獻參與分配。企業要注意發揮績效考核對調動員工積極性和創造性的引導作用，注重對績效考核結果的科學運用。

人力資源的使用，應當重視打破“大鍋飯”體制，干好干壞一個樣，必然損害全體員工的利益，長此以往必然導致企業效益下降甚至走向衰亡。有的企業不同程度地存在著“一個干的，一個看的，一個搗亂的”現象，這種狀況的存在是非常危險的。必須要改革人力資源使用制度和機制，徹底解決干好干壞一個樣的問題。

人力資源的績效考評結果應當著重運用于改進工作績效、薪酬及獎金的分配、職務調整、培訓與再教育、員工職業生涯規劃以及作為員工退出的重要依據等多方面。

績效考核要與薪酬相掛鉤，要切實做到薪酬安排與員工貢獻相協調，既體現效率優先又兼顧公平，杜絕高管人員獲得超越其實際貢獻的薪酬；同時，要注意發揮企業福利對企業發展的重要促進作用，既吸引企業所需要員工、降低員工的流動率，同時 激勵員工、提高員工士氣及對企業的認可度與忠誠度。

在人才的使用過程中，還要注意策略，通過對人才壓擔子、給路子、搭梯子、促進人才的快速成長。

真正做到量才適用、人事相宜，什么等級的人就安排什么等級的事。切實做到人才使用科學合理，既使人才感到輕微的壓力，但又不至于感到壓力過大，工作職位稍有挑戰性，有助于激勵人才奮發進取的精神。

要尊重人才成長規律，善于克服人力資源管理的“疲勞效應”。在人才發展最好時，要適時地調整崗位和職位，使之始終處于亢奮期和臨戰狀態。

（二）人力資源的退出

建立企業人力資源退出機制是實現企業發展戰略的必然要求。

人力資源只進不出，人力資源就會造成滯脹，嚴重影響企業有效運行。實施人力資源退出，可以保證企業人力資源團隊的精干、高效和富有活力。通過自愿離職、再次創業、待命停職、提前退休、離崗轉崗等途徑，可以實現不適合于企業戰略或流程的員工直接或間接地退出，讓更優秀的人員充實相應的崗位，真正做到“能上能下、能進能出”，實現人力資源的優化配置和戰略目標。

人力資源的退出必須以科學的績效考核機制為前提，同時還需要相關的環境支撐。第一，要在觀念上將人員退出機制納入人力資源管理系統和企業文化之中，使人力資源退出從計劃到操作成為可能，同時獲得員工的理解與支持。

第二，要建立科學合理的人力資源退出標準，使人力資源退出機制程序化、公開化，有效消除人力資源退出可能造成的不良影響。第三，人力資源退出一定要建立在遵守法律法規的基礎上，嚴格按照法律規定進行操作。一方面，退出方法要根據相關法律的規定制定，要有書面材料記錄員工相關行為，使員工退出具有充分證據；另一方面，在實施退出時，要注意和勞動部門做好溝通，并按《勞動法》規定，給予退出員工相應補償金額。

總之，為確保企業發展戰略實現，企業應當注重健全人力資源管理制度與機制；同時，還應當定期對其制定的人力資源計劃執行情況進行評估，總結人力資源管理經驗，分析存在的主要缺陷和不足，及時改進和完善人力資源政策，促進企業整體團隊充滿生機和活力，為企業長遠戰略和價值提升提供充足的人力資源保障。

第五篇：2014內控評價啟動會講話稿

在2014內控評價啟動會講話稿

各位領導、各位專家：

大家上午好！

首先，我代表XXX廠，對德勤會計師事務所專家及集團兄弟單位領導來廠進行2014內控評價工作表示歡迎和衷心感謝！

此次集團開展的內控評價工作，是對我們今年以來內控管理工作的審核，以及對前期缺陷整改落實情況的復審，同時也是對我廠內控體系在生產經營實踐中運行效果的檢驗。剛才評價組的各位專家就評價工作的依據、內容、范圍等情況進行了介紹，XX部長也對本次內控評價工作提出了具體要求，各單位要在接下來的評價工作過程中積極配合，虛心請教，認真落實各項管理要求。

我首先就XXX廠內控體系前期推進情況向各位領導、專家進行簡要介紹：

我廠自2012年7月啟動內部控制體系推進工作以來，按照集團、重工對于內控體系建設的要求，制訂了組織方案，成立了內控體系建設領導小組及工作小組，各職能部門也指定了專人專崗；建立了由企管部牽頭，各職能部門共同參與的協調機制；在各職能部門的共同參與下，重新修訂了符合我廠實際的《內部控制手冊》，初步建立起一套內部控制機制，但在制度的健全完善和有效落實等方面還存在著許多不足。

在年初集團內控評價小組對我廠進行的2013內控評價中，指出了生產經營工作中存在的58項缺陷，其中，內部控制有效性缺陷24個。我們按照各部門職能分工，分別向XX辦、人力資源部、財務部等11個職能部門下達《整改通知書》，逐一整改落實，切實加強制度建設，促進管理水平提升；企管部也依據《管理建議書》，針對設計缺陷完善了制度及流程，針對執行缺陷重申了規范要求，并加大對執行情況的考核力度，督促各部門在9月30日前完成所有缺陷整改。目前企業的制度建設得到進一步完善健全，管理工作規范性有了較為明顯的提升。各項內控工作正在按照集團、重工要求及實施方案進行嚴格落實，有效的控制了企業經營風險，提高了企業的生產經營效率，保證了企業資產的安全、完整。

今年，我廠再次成為集團現場內控評價的重點單位之一，德勤會計師事務所及兄弟單位的專家領導來為我們診斷把脈，幫助我們發現問題，促進內控管理水平提升。體現了集團、重工領導對XXX廠的支持和厚愛。我們也清醒的認識到內控工作是一項長期的、持續改進的過程，XXX廠內控管理水平距離目標要求還有很大差距，必須下更大的力氣，不斷自我修正、自我完善，縮短差距。

我們誠懇地期望各位領導和專家，對我們的內控管理工作給予指導和幫助。我們將從思想上高度重視，并決心以這次評審為契機，進一步強化管理，改進工作，確保內控的實效性，提升我廠的各項管理水平。

最后，再一次對到會的各位領導和專家表示衷心的感謝！謝謝大家！